- 1 -

CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES SOBRE EL COOPERATIVISMO Y LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO EN EL SALVADOR.

A. ANTECEDENTES DEL COOPERATIVISMO EN EL MUNDO

1. Origen del Cooperativismo La Sociedad Cooperativa surge fundamentalmente para dar satisfacción a las

necesidades de los socios, previo haber tomado conciencia que asociado a otros

hombres, le fue posible solucionar los problemas comunes del grupo en forma

más eficiente. Como consecuencia de las ideas doctrinarias basadas en la

economía de la solidaridad, que se sustentaban en los principios de la asociación,

de la democracia participativa y de la actividad para el servicio, aparecen ilustres

precursores del movimiento cooperativo moderno en diferentes países:

1.1 El Cooperativismo en Francia Philippe Buchez (1796-1865). Fue el precursor de la creación de cooperativas

de producción, bajo la idea que los trabajadores deben confiar en su propio

esfuerzo y no esperar nada del Estado, ni de la filantropía. Sostenía que el

capital de la Cooperativa debía ser un fondo permanente, indisoluble e

indivisible. De 1812 a 1882 Louis Blanc postuló la creación de asociaciones

obreras de producción, integradas y administradas por trabajadores y

subvencionadas por el Estado, el que debía retirarse una vez que aquellos se

encontraran en condiciones de manejarse por sí solos.

Charles Fourier (1772-1837). Asignaba fundamental importancia a la economía

que podía lograrse mediante el trabajo en común y propiciaba la humanización,

diversificación y rotación de las tareas. Proponía suprimir el salario y retribuir

con los excedentes el trabajo asalariado.

- 2 -

1.2 El Cooperativismo en Alemania Hermann Schultze (1808-1883). Con su teoría consistente en agrupar a muchas

fuerzas pequeñas para poder enfrentar a la gran industria, creó así numerosas

cooperativas de crédito para pequeños comerciantes. Se le atribuye la

paternidad de la creación de las cajas de ahorro que se distribuyeron por todo el

mundo.

Friedrich Wilhelm Raiffeeisen (1818-1888). Era alcalde y se desesperaba en la

búsqueda de salvar a su pueblo del hambre, porque debido a las malas

cosechas, las pequeñas parcelas de tierra áridas y los pocos animales

desnutridos habían sido embargados por los usureros. Llegó así a la conclusión

de que la única salida era que la gente se ayudara mutuamente, para ello creó

la primera Cooperativa de crédito.

1.3 El Cooperativismo en Inglaterra La institución que es considerada el inicio del cooperativismo contemporáneo,

es la "Rochdale Equitable Pioneers Society", donde tomaron forma los principios

de los llamados Justos Pioneros de Rochdale, que marcaron uno de los hitos

más importantes, cuando durante el año 1844, veintiocho tejedores muy pobres

de las fábricas de Rochdale, que se habían quedado sin trabajo a raíz de una

huelga por mejores salarios, decidieron reunirse para estudiar lo que más

conviniera para mejorar su dramática situación.

Así fue como formaron la primera Cooperativa de Consumo, aportando un

pequeño capital de 28 libras, a razón de dos o tres peniques semanales por

cada uno de los tejedores, con lo que pudieron fundar un pequeño almacén bajo

la denominación de Sociedad de los Probos Pioneros de Rochdale.1

1SIMONETTI, NIEVES ESTER. Cooperativas de Trabajo. [en línea] Disponible en:http://www.monografias.com/trabajos16/cooperativa-de-trabajo/cooperativa-de-trabajo.shtml. [Consultada el 12 de septiembre de 2007]

- 3 -

1.4 El Cooperativismo en América Al analizar los orígenes remotos del cooperativismo en América es imposible

dejar de mencionar a las instituciones precolombinas que guardan alguna

relación con el sistema cooperativo.

Entre estas están algunas de las formas de cultivo entre los Incas. Los jefes de

familia, que por diversas razones podían trabajar la parcela de tierra que les

había correspondido en el reparto anual, podían solicitar la ayuda de otros

miembros de la comunidad; este sistema llamado Minka obliga al usufructuario

de la parcela, que era trabajada por otras personas con la ayuda de otras

personas, a sustentar con el producto de sus cosechas y con sus economías

auxiliares en el trabajo. Era en el fondo un embrión de cooperativa de

producción agrícola.

La historia del movimiento cooperativo latinoamericano se divide en cuatro

grandes momentos:

a) De finales del siglo XIX a 1930: En esta etapa se inicia y se desarrolla el

cooperativismo en los países australes: Argentina, Brasil, Uruguay y Chile

promovido por inmigrantes europeos. Especialmente franceses, alemanes y

suizos.

b) La gran depresión de 1930 a 1960: Sus repercusiones se materializaron

en América Latina. Bajo la orientación del gobierno norteamericano y las

uniones de crédito Cooperativas estadounidenses, los gobiernos

latinoamericanos se propusieron fomentar el cooperativismo, iniciándose en la

mayoría de los países del Caribe y Centro América. Bajo ese primer aliento

nacerían Cooperativas de consumo y de ahorro y crédito promovidas por el

Estado, patronos y organizaciones religiosas.

c) Fomento de Cooperativas Agrarias (1960-1970): Se promovieron

iniciativas tendientes a impulsar programas de reforma agraria con base en

- 4 -

Cooperativas de producción, suministro de insumos y comercialización.

Dichos programas recaían sobre: tierras excedentes de los grandes latifundios

con presencia de conflictos sociales, regiones marginales o de colonización o

sobre territorios atrasados con presencia predominante indígena.

d) El período Neoliberal (1970-1980) Esta etapa comenzó con la admisión

del neoliberalismo como propuesta para la Modernización de Estados y

Sociedades. El cooperativismo fue uno de los medios sociales más afligido,

debido a su debilidad doctrinaria e ideológica; a la agresiva competencia entre

Cooperativas por ganar clientes, y a la falta de cambios estructurales para

institucionalizar al cooperativismo. 2

2. Aspectos Fundamentales del Cooperativismo

2.1 Conceptualización Básica

a) Cooperativismo: es una doctrina socio-económica que promueve la

organización de las personas para satisfacer de manera conjunta sus

necesidades. Le da la oportunidad a los seres humanos de escasos recursos

de tener una empresa de su propiedad junto a otras personas.

b) Cooperativa: La Alianza Cooperativa Internacional (A. C. I.) la define

como: "Una asociación autónoma de personas que se han unido en forma

voluntaria para satisfacer sus necesidades económicas, sociales y culturales

en común, mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestión

democrática”.

c) Aportaciones: Son los Aportes de Capital, que como asociados es deber

hacerlo mensualmente y dan el derecho de gozar de todos los beneficios que

2 SUNACOOP. Cooperativismo.[en línea] Disponible en: http://pueblo.blogcindario.com/2005/12/00015-el-cooperativismo-historia-valores-y-principios.html [Consultada el 12 de septiembre de 2007]

- 5 -

ofrece la Cooperativa. Son respaldadas por una libreta de Aportaciones,

donde puede incrementarlas en depósitos cuando quieran.

d) Dividendos: es la ganancia que corresponde a cada aportación respecto a

las utilidades de la Cooperativa y son distribuidas al finalizar el ejercicio

económico anualmente, siendo la máxima autoridad la asamblea de asociados

quienes designarán el porcentaje a aplicar.

e) Asamblea: acto donde se convoca por escrito y personalizado, dejando

constancia de recibo a todos a los asociados inscritos, los cuales deberán

estar al día con los compromisos adquiridos con la Cooperativa, teniendo

como derecho la participación en las Asambleas. Las Asambleas constituyen

la autoridad máxima de la Asociación.

2.2 Principios del Cooperativismo Los Principios Cooperativos son lineamientos por medio de los cuales las

cooperativas ponen en práctica sus valores:

a) Membresía Voluntaria y abierta: Son organizaciones voluntaria, abiertas

a todas las personas capaces de utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar

las responsabilidades de ser asociados, sin discriminación social, política

religiosa, racial o de género.

b) Gestión Democrática por parte de los asociados: Son organizaciones

administradas democráticamente por los asociados, los cuales participan

activamente en la fijación de políticas y la toma de decisiones. c) Participación económica de los asociados: Los asociados contribuyen

equitativamente al patrimonio de sus cooperativas y lo administran de manera

democrática por lo menos por parte del patrimonio es de propiedad común de

la cooperativa.

- 6 -

d) Autonomía e Independencia: Son organizaciones autónomas de

autoayuda, administradas por sus asociados. Si firman acuerdos con otras

organizaciones, incluidos los gobiernos o si se consiguen recursos de fuentes

externas, lo hacen en términos que aseguren la administración democrática

por parte de los asociados y mantengan su autonomía.

e) Educación, capacitación e información. Estas proporcionan educación y

capacitación a los asociados, representantes elegidos, directivos y empleados

para que puedan contribuir de manera eficaz al desarrollo de sus

cooperativas. Informan a la comunidad especialmente a los jóvenes y lideres

de opinión acerca de la naturaleza y beneficios de la cooperación.

f) Cooperación entre Cooperativas: Las cooperativas sirven a sus

miembros más eficazmente y fortalecen el movimiento cooperativo, trabajando

de manera conjunta por medio de estructuras locales, nacionales, regionales e

internacionales.

g) Compromiso con la comunidad: La cooperativa trabaja para el desarrollo

sostenible de su comunidad por medio de políticas aceptadas por sus

miembros.

2.3 Objetivos fundamentales de las Cooperativas El Cooperativismo busca desarrollar al hombre, con el valor de la cooperación,

de la igualdad, de la justicia, del respeto y del trabajo conjunto, para ello se fija

objetivos los cuales son:

a) Lograr mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua, el desarrollo y

mejoramiento social, económico y cultural de sus asociados, clientes y de la

comunidad.

- 7 -

b) Fomentar el desarrollo sostenible de la cooperativa mediante la integración

económica y social de asociados, clientes e instituciones nacionales e

internacionales.

c) Promover el desarrollo del recurso humano operativo y dirigencial,

mediante la actualización tecnológica, a fin de dar servicios de calidad y

eficiencia.

d) Contribuir al desarrollo y fortalecimiento del movimiento cooperativo

mediante la integración a nivel local, nacional, regional e internacional.

e) Estimular el ahorro sistemático en aportaciones y depósitos.

f) Brindar educación, asesoramiento e información a todos sus clientes.

2.4 Símbolos del Cooperativismo La filosofía del cooperativismo promueve el desarrollo del hombre y la mujer en

forma organizada con el propósito de contribuir al crecimiento de las

comunidades, pueblos y naciones. En este orden de ideas el movimiento

cooperativo ha establecido sus propios símbolos: el emblema y la bandera, los

cuales se caracterizan y diferencian de la forma siguiente:

El Emblema nació en los Estados Unidos en el año 1920 y posteriormente fue

aceptado en el resto del mundo y en la actualidad es el más conocido de todos

los símbolos del cooperativismo. Significado de sus elementos:

EMBLEMA: Un círculo que abraza dos árboles de pino, indica la

unión del movimiento, la inmortalidad de sus principios, es la

fecundidad de sus seguidores.

- 8 -

PINO: El árbol del pino, se consideraba en la antigüedad como

símbolo de inmortalidad y de fecundidad, era respetado por su

capacidad de supervivencia en las tierras menos fecundas y la

sorprendente capacidad de multiplicación.

CIRCULO: este representa la vida eterna, porque un horizonte final,

además representa la idea del mundo, reflejando así la idea de

universalidad.

VERDE: el color verde oscuro se asemeja al color de la clorofila,

donde nace el principio vital de la naturaleza.

AMARILLO: el amarillo-oro, representa el sol, fuente permanente de

energía, calor y vida.

LA BANDERA: con sus colores del arco iris y las palomas, simbolizan

el anuncio después de la tormenta la calma, simbolizan la

cooperación como doctrina de armonía; es también el anuncio de una

futura paz y bienestar entre los hombres y mujeres.

B. ANTECEDENTES DEL COOPERATIVISMO EN EL SALVADOR

1. Historia del Cooperativismo en El Salvador En el Salvador se escucha por primera vez del cooperativismo en forma teórica

en una cátedra de enseñanza en la Facultad de Jurisprudencia y Ciencias

Sociales de la Universidad Nacional.

Fue en 1914 que se organiza la primera Cooperativa por un grupo de zapateros

en San Salvador en la cuesta del Palo Verde y en 1938 se funda La Cooperativa

Algodonera. Luego el cooperativismo llegó al gremio de los empleados públicos

como un medio de defensa contra la especulación sobre los fondos públicos.

- 9 -

Las cooperativas contaban con el apoyo del gobierno en turno, que aportaba

capital inicial, pero los empleados identificaban el capital cedido por el gobierno

como propiedad de ellos y no creyeron que estaban obligados a retribuir o

compensar las cantidades que se les concedían en calidad de préstamo, lo cual

generó descontento en el gobierno.

Así bajo el surgimiento de secciones y departamentos en instituciones

gubernamentales el sector inició su crecimiento hasta que el Estado decide

centralizar este rol en una sola Institución que dirija y coordine la actividad

cooperativa en el país.

2. Clasificación de las Cooperativas en El Salvador Las Asociaciones Cooperativas por su Constitución han sido clasificadas de la

siguiente manera:

2.1 Cooperativas de Primer Grado Son aquellas que están integradas por personas naturales con un interés en

común, que se transforma en personas jurídicas. Según Ley General de

Asociaciones Cooperativas podrán constituirse cooperativas de diferentes

clases, tales como:

a) Cooperativas de producción: Son las integradas por productores que se

asocian para producir, transformar o vender en común sus productos. La

Cooperativa de Producción podrán ser entre otras de los siguientes tipos:

Producción Agrícola, Pecuaria, Pesquera, Agropecuaria, Artesanal e

Industrial o Agro-Industrial.

b) Cooperativas de vivienda: Son las que tienen por objeto proporcionar a

sus asociados viviendas mediante la ayuda mutua y el esfuerzo propio.

c) Cooperativas de servicios: Son las que tienen por objeto proporcionar

servicios de toda índole, preferentemente a sus asociados, con el propósito de

- 10 -

mejorar condiciones ambientales y económicas, de satisfacer sus necesidades

familiares, sociales, ocupacionales y culturales.

Las Asociaciones Cooperativas de Servicios podrán ser entre otras de los

siguientes tipos: De Ahorro y Crédito, de Transporte, de Consumo, de

Profesionales, de Seguros, de Educación, de Aprovisionamiento, de

Comercialización, de Escolares y Juveniles.

2.2 Cooperativas de Segundo Grado Son las Federaciones, que están formadas por dos o más Asociaciones

Cooperativas del mismo tipo y conceden a las cooperativas afiliadas el servicio

en forma directa.

2.3 Cooperativas de Tercer Grado Son confederaciones que tienen por objeto administrar y suministrar los bienes

de las Federaciones afiliadas con el objeto de que estos servicios se traduzcan

en mejor provecho a la comunidad cooperativa.3

3. Marco Legal de las Cooperativas de ahorro y crédito Las Cooperativas como organizaciones están regidas por leyes que reglamentan

su existencia y constituyen su régimen legal. Las leyes e instituciones que las

rigen son:

a) Constitución Política La Constitución Política emitida en 1983, en el Art. 114.- El Estado protegerá y

fomentará las asociaciones cooperativas, facilitando su organización, expansión

y financiamiento. 4

3 Ley General de Asociaciones Cooperativas de El Salvador. Artículo: 7-12 4 Constitución Política de la República de El Salvador. Artículo: 114

- 11 -

b) Ley General de Asociaciones Cooperativas La Ley General de Asociaciones Cooperativas fue emitida el 06 de mayo de

1986 por medio del Decreto No.339, el objetivo de esta ley es regular la

creación y funcionamiento de las Cooperativas para lograr que su actuación

esté enmarcada en los principios del movimiento cooperativo.5

c) Reglamento de Ley General de Asociaciones Cooperativas Fue emitido por decreto Ejecutivo No. 62, de fecha 20 de agosto de 1986. el

reglamento establece la forma de aplicación de la Ley dictando normas y

procedimientos a seguir para la constitución, funcionamiento, administración y

disolución de las Cooperativas.6

d) Ley de creación del Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) La Ley de creación del Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo

(INSAFOCOOP) Fue emitida el 25 de noviembre de 1969. La Asamblea

Legislativa, promulgó el decreto No. 560 que dio pie a la creación del Instituto

Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) como una corporación

de derecho público con autonomía en los aspectos económico y administrativo.

Esta ley establece las atribuciones y la forma que el instituto tiene que ser

administrado, a fin de cumplir con sus objetivos: promover, coordinar y

supervisar a las cooperativas.

3.1 Personería Jurídica de las Cooperativas Ley General de Asociaciones Cooperativas.

Art. 15.- Las cooperativas se constituirán por medio de Asamblea General

celebrada por todos los interesados, con un número mínimo de asociados

5 Ley General de Asociaciones Cooperativas de El Salvador. Disposiciones Generales. 6 Reglamento de Ley General de Asociaciones Cooperativas. Disposiciones Generales.

- 12 -

determinados según la naturaleza de la Cooperativa, el cual en ningún caso,

podrá ser menor de quince.

En dicha Asamblea se aprobarán los estatutos y se suscribirá el capital social,

pagándose por lo menos el 20% del capital suscrito.

Art. 16.- Una vez que la Cooperativa se haya constituido, solicitará su

reconocimiento oficial y su inscripción en el Registro Nacional de Cooperativas

del INSAFOCOOP y a fin de obtener la personalidad jurídica, la Cooperativa

presentará Certificación del Acta de Constitución firmada por el Secretario del

Consejo de Administración, Los asientos de inscripción así como las

cancelaciones de las mismas por disolución y liquidación de la Cooperativa

inscrita, se publicará en extracto por una sola vez en el Diario Oficial. La oficina

de Registro librará el mandamiento respectivo para su publicación.

Art. 17.- Las Cooperativas deben llevar al principio de su denominación las

palabras “ASOCIACIÓN COOPERATIVA” y al final de ellas las palabras “DE

RESPONSABILIDAD LIMITADA” o sus siglas “DE R. L.”.

El INSAFOCOOP no podrá autorizar a la cooperativa cuya denominación por

igual o semejante, pueda confundirse con la otra existente.7

Reglamento de la Ley General de Asociaciones Cooperativas.

Art. 6.- Las Cooperativas tendrán responsabilidad jurídica a partir de la fecha en

que queden inscritas dentro del registro Nacional de Cooperativas del Instituto

Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP).8

7 Ley General de Asociaciones Cooperativas de El Salvador. Artículos: 15-17 8 Reglamento de Ley General de Asociaciones Cooperativas. Artículo: 6.

- 13 -

4. Situación actual de las Cooperativas en El Salvador En el año 2005 durante los meses de septiembre y octubre el INSAFOCOOP

realizó un “Censo Cooperativo” con el apoyo de la Universidad Centroamericana

(UCA), y La Universidad de El Salvador (UES), recolectó información de 539

Asociaciones Cooperativas a nivel nacional, de las cuales 399 se encuentran

activas y el resto en investigación para su reactivación. Los datos estadísticos

que se obtuvieron son:

a) De las Cooperativas existentes en el país el 95% son de servicios, y el

61% de ellas se dedican al Ahorro y Crédito como se refleja en el siguiente

gráfico: Grafico No. 1

Asociaciones Cooperativas por Rubro

61%

1%

18%

1%

16%2% 1%

Ahorro y Crédito Profesionales Transporte Consumo

Aprovisionamiento Comercialización Seguros

Fuente: Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) 2005

b) El monto de los bienes que son propiedad de las asociaciones

Cooperativas, es decir el total de Activos es de $488.5 millones de dólares, en

cuanto a las deudas y obligaciones de las Cooperativas se obtuvo un total de

$153.6 millones de dólares y el capital que constituye el patrimonio de los

asociados totaliza un monto de $85.2 millones de dólares. Como se puede ver

en el gráfico No.2.

- 14 -

Gráfico No. 2 Datos Financieros

488.5

153.6

85.2

0 100 200 300 400 500

Activos

Pasivos

Capital Social

Fuente: Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) 2005

4.1 Aporte de las Cooperativas a la Economía Nacional a) Aportes Indirectos

Propician una mayor disponibilidad de recursos en la economía, pues al

proporcionar créditos generan excedentes y capitalización que son

repartidos al final de período entre los asociados y aumentan los recursos

para la inversión.

Contribuyen con la productividad de los bienes económicos ya que a través

de los créditos que brinda (para maquinaria, instalaciones y a las personas

mismas) permiten que el proceso de producción aumente en los micro,

pequeños y medianos empresarios.

b) Aportes Directos El Producto Interno Bruto (PIB) de El Salvador para el año 2004 fue de

$15.8 millones de dólares, de ese total el 1% fue generado por el Sector

Cooperativo.

Los Ingresos por salarios pagados al Sector Cooperativo fueron $35.1

millones de dólares; de los cuales el 4.6 son en concepto de pago al Impuesto

al Valor Agregado (IVA), lo cual se puede observar en el siguiente esquema:

- 15 -

Esquema No. 1 Salarios del Sector Cooperativo

Fuente: Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) 2005

4.2 Importancia Social de las Cooperativas Las Cooperativas de Ahorro y Crédito a través de su responsabilidad social

contribuyen a que exista una buena armonía social a través del apoyo brindado

a la familia, pues promueven el ahorro y ayudan a administrar mejor los

ingresos económicos.

El nivel de empleo generado por las cooperativas a nivel Nacional asciende a

2,613 empleos directos y 172,738 empleos indirectos o subempleos, como se

puede ver en el gráfico No. 3; con ellos se logra satisfacer las necesidades de

los empleados y las de su grupo familiar. 9

Gráfico No. 3 Empleos Generados por las Asociaciones Cooperativas

2,613

172,738

Empleos Directos empleos Indirectos

Fuente: Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP).2005

9 Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP). San Salvador, El Salvador. 2005.Pág.6-9

Salarios Sector Cooperativo

35.1

Seguridad Social AFP 2.2

Contribución ISSS 1.1

IVA 4.6

SALARIOS

- 16 -

C. FEDERACIÓN DE ASOCIACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO DE EL SALVADOR, DE R. L. (FEDECACES DE R. L.)

1. Historia de FEDECACES DE R. L. La Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito de El Salvador

de Responsabilidad Limitada, FEDECACES de R.L. fue fundada en el año 1966.

Desde la fecha de su fundación hasta 1980, las principales actividades que

FEDECACES desarrolló con las cooperativas afiliadas consistieron en otorgar

créditos dirigidos, brindar asistencia técnica y capacitación, practicar la auditoria

externa y administrar seguros de vida.

En el desarrollo institucional se separan las actividades de servicios financieros y

no financieros, con el fin de orientar una estrategia de fortalecimiento a través de

servicios especializados. En este orden, se han constituido las iniciativas

siguientes:

a) En mil novecientos noventa y cuatro se constituyó "Seguros Futuro,

Asociación Cooperativa de Responsabilidad Limitada“, la cual brinda

protección personal y patrimonial a los asegurados, cooperativas y a los

asociados y grupo familiar.

b) Caja Central de Liquidez: mecanismo implementado en mil novecientos

noventa y siete para apoyar a las cooperativas en particular y al Sistema

Cooperativo Financiero en general, en el uso óptimo de los recursos

financieros bajo criterios de seguridad, liquidez y rendimiento.

c) En mil novecientos noventa y nueve se fundó "Asesores Para el

Desarrollo", cuya misión consiste en garantizar la solidez y eficiencia de las

cooperativas y del Sistema Cooperativo Financiero en su conjunto, contribuir

- 17 -

al desarrollo del sector cooperativo y de otras instituciones afines, a través de

servicios técnicos accesibles, oportunos y de máxima calidad.

2. Visión, Misión y Política de calidad de FEDECACES

2.1 Visión

“Ser un sistema cooperativo financiero consolidado y exitoso en la prestación de

servicios de calidad que goza de reconocimiento y prestigio nacional e

internacional”

2.2 Misión

Contribuir al éxito de las cooperativas asociadas, brindándoles el soporte

institucional para la eficiencia, solvencia y que se integren en el Sistema

Cooperativo Financiero, mediante el desempeño de las funciones de apoyo a la

liquidez, a la innovación de sus procesos de intermediación, supervisión,

control, fomento y organización cooperativa.

2.3 Política de Calidad

La política de calidad se basa en el logro de la misión a través de la eficiencia

en la prestación de servicios financieros y técnicos para lograr el crecimiento,

desarrollo, y la satisfacción de las cooperativas, manteniendo un proceso de

mejora continua y aplicando los siguientes principios:

a) Identidad Institucional: Fundamenta la calidad de los servicios en el

cumplimiento de los requisitos del Sistema de Gestión de la Calidad, la mejora

continua, y en la practica de los valores de honestidad, transparencia y

solidaridad.

b) Autogerencia: La capacidad para brindar los servicios a través de la

innovación, creatividad, objetividad y emprendimiento.

- 18 -

c) Responsabilidad Social: identificación práctica con los problemas de la

comunidad y actuando con enfoque de competencia ética.10

3. Situación actual de FEDECACES de R. L. FEDECACES es una institución conformada por dos niveles, el primero está

constituido por la Red Financiera de Cooperativas de Ahorro y Crédito, afiliadas a

ésta, que de manera articulada brindan servicios financieros a sus asociados. El segundo conformado por la Corporación FEDECACES, estructura definida por

diferentes entidades que le brindan a sus Cooperativas el soporte institucional

para lograr su eficiencia y solvencia. FEDECACES es una institución que contribuye al éxito de las Cooperativas

asociadas, brindándoles el soporte institucional para la eficiencia, solvencia, y que

se integren en el Sistema Cooperativa Financiero, mediante el desempeño de las

Funciones de apoyo a la liquidez, a la innovación de sus procesos de

intermediación, supervisión, control y organización Cooperativa. La Corporación FEDECACES presenta diferentes opciones de afiliación:

a) Afiliada Titular: Pueden ser las Asociaciones Cooperativa de ahorro y

crédito legalmente inscritas.

b) Afiliadas Adscritas: pueden ser las Cooperativas en general, Entidades u

organizaciones no gubernamentales nacionales e internacionales que

administren programas de ahorro y crédito, que brinden asistencia financiera a

la micro y pequeña empresa y que estén interesadas en apoyar los fines y

objetivos de FEDECACES.

10 Historia de FEDECACES. [en línea] Disponible en: www.fedecaces.com [consultada el 10 de septiembre de 2007]

- 19 -

Los productos financieros que FEDECACES ofrece a las Cooperativa afiliadas

son: Ahorros (A la vista, Cuenta rentable Federada, Depósito a plazo fijo),

Remesas Familiares, Red Nacional de Cooperativas Financieras (FEDERED),

Créditos (Producción y Comercio, Consumo, Ampliación y mejora de vivienda).

La Corporación FEDECACES también ofrece servicio de Asesoría para las

Cooperativas afiliadas como:

a) Informática Apoyo en la administración de Harward y Software

Mantenimiento y diseño de Página Web

Asesoría en la adquisición de equipo

b) Auditoria

Servicio de auditoria fiscal

Auditoria y dictamen de estados financieros

Asesoría en problemas contables y fiscales

c) Capacitación Diplomados especializados para Cooperativas de ahorro y crédito

Capacitación gerencial

Capacitación especializada al personal técnico

d) Mercadeo y Gestión Gerencial Asesoría en mercadeo

Asesoría en fortalecimiento gerencial

Actualmente las Cooperativas de ahorro y crédito realizan un proceso de

modernización apoyadas por FEDECACES, el Banco Interamericano de

Desarrollo (BID), la Confederación Alemana de Cooperativas (DGRV.) y otras

organizaciones.

- 20 -

Esto ha permitido que FEDECACES dote a las entidades de tecnología propia,

para el desarrollo y fortalecimiento institucional y fundamentalmente adquirir e

implementar un sistema informático en línea que permitirá una mayor eficiencia

en la prestación de los servicios.

4. Cooperativas de Ahorro y Crédito afiliadas a FEDECACES a nivel nacional.

Cuadro No. 1 Cooperativas de Ahorro y Crédito afiliadas a FEDECACES a nivel nacional

COOPERATIVAS AFILIADAS EN SAN SALVADOR

1 ACACES DE R. L. Cooperativa Financiera Empresarial

2 COSSTISS DE R. L. Cooperativa Financiera Segura

3 ACOPUS DE R. L. Cooperativa Financiera Universitaria

4 ACACEMIHA DE R. L. Cooperativa Financiera Hacienda

5 CO-ANDES DE R. L. Cooperativa Financiera Magisterial

6 Electra de R. L. Cooperativa Financiera Electra

7 ACACYPAC DE R. L. Cooperativa Financiera Progreso

8 ACACRECOSC DE R. L. Cooperativa Financiera Excelencia

9 ACOPACC DE R. L. Cooperativa Financiera Central

COOPERATIVAS AFILIADAS EN LA LIBERTAD

10 ACECENTA DE R.L. Cooperativa Financiera Solidez Total

11 ACOPACTO DE R.L. Cooperativa Financiera Favorita

12 CODEZA DE R. L.. Cooperativa Financiera Lourdes

COOPERATIVAS AFILIADAS EN CUSCATLAN

13 ACAPRODUSCA DE R.L. Asoc. Coop. De ahorro y crédito de productores de Cuscatlán y

Cabañas

COOPERATIVAS AFILIADAS EN SONSONATE

14 ACACME DE R.L. Cooperativa Financiera El Esfuerzo

15 ACACCCI DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro, crédito y consumo Central Izalco

COOPERATIVAS AFILIADAS EN SANTA ANA

16 ACACSEMERSA DE R.L. Cooperativa Financiera Principal

- 21 -

17 ACACI DE R. L. Cooperativa Financiera Independencia

18 ACACESPSA DE R. L. Cooperativa Financiera Avance

19 ACOCOMET DE R.L. Cooperativa Financiera Única

20 SIHUACOOP DE R.L. Cooperativa Financiera Sihuatehuacan

21 ACACEAGRO DE R. L. Asoc. Coop. de Ahorro y crédito de Empresarios Agroindustriales

22 COOP UNO DE R. L. Cooperativa Financiera Uno

COOPERATIVAS AFILIADAS EN CHALATENANGO

23 ACAYCOMACC DE R.L. Cooperativa Financiera Nuevo Siglo

COOPERATIVAS AFILIADAS EN SAN VICENTE

24 ACODJAR DE R.L. Cooperativa Financiera Unida

COOPERATIVAS AFILIADAS EN SAN MIGUEL

25 ACACCESPRO DE R.L. Cooperativa Financiera Salud

26 ACCACIBA DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro y crédito de Ciudad Barrios

27 ACODEZO DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro, crédito y consumo de empleados de

Educación de la Zona Oriental

COOPERATIVAS AFILIADAS EN MORAZAN

28 ACACEPOM DE R. L. Asoc. Coop. De ahorro y crédito de Empleados Postales de

Morazán

COOPERATIVAS AFILIADAS EN LA UNIÓN

29 ACACMA DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro y crédito de Amapalita

30 ACACU DE R.L. Cooperativa Financiera Unión Fuente: www.fedecaces.com (Consultada el 5 de septiembre de 2007)

4.1 Información General de Algunas de las Cooperativas de Ahorro y Crédito.

a) Antecedentes Cooperativa Financiera Hacienda (ACACEMIHA)

Es la Asociación Cooperativa de ahorro y crédito de los empleados del

Ministerio de Hacienda, constituida legalmente el 23 de diciembre de 1965,

con personería jurídica otorgada por el Instituto de Fomento Cooperativo

(INSAFOCOOP) desde el 30 de mayo de 1972 como Asociación

cooperativa. En la actualidad ACACEMIHA cuenta con más de setecientos

asociados.

- 22 -

Cooperativa Financiera Favorita (ACOPACTO) Es una asociación cooperativa de Ahorro y crédito fundada el 13 de octubre

de 1966 en la ciudad de Santa Tecla.

Actualmente ACOPACTO cuenta con más de cuatro mil asociados.

Cooperativa Financiera Empresarial (ACACES)

Es la Asociación Cooperativa de Ahorro y crédito de Empresarios

salvadoreños de Responsabilidad Limitada, fundada en 1968. Nace como

una alternativa financiera para los sectores de la micro, pequeña y mediana

empresa, últimamente empleados del sector público y privado.

El objetivo de la Cooperativa ACECES es brindar productos financieros en

condiciones favorables; que garanticen beneficios para ambas partes. Es

supervisada por INSAFOCOOP y está afiliada a FEDECACES.

Cooperativa Financiera Solidez Total (ACECENTA) Es una Asociación Cooperativa de Ahorro y crédito, constituida el 15 de julio

de 1963. Inició sus operaciones con 10 asociados los cuales eran

empleados del CENTA (Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y

Forestal). En la actualidad cuenta con más de dos mil asociados.

b) Servicios que ofrecen Ahorros

- Ahorro a la vista: esta modalidad de ahorro se puede aperturar desde

$3.57, desde que la persona ingresa como asociado a la Cooperativa y le

permite realizar sus depósitos y retiros de forma inmediata las veces que

considere necesaria.

- Ahorro infantil: es el ahorro para niños y jóvenes familiares de los

asociados, creada con la finalidad de fomentar el hábito del ahorro.

- 23 -

- Ahorro programado: es el ahorro donde se deposita una cantidad

mensual de dinero y el retiro se realiza en una fecha pactada. Con el

objetivo de tener una disponibilidad económica en las épocas que

considere necesario.

- Ahorro a Plazo fijo: estos depósitos son los que tienen las tasas de

interés más altas con plazos desde 30 días en adelante.

Créditos

- Personales: para consolidación de deudas, gastos médicos, compra de

vehiculo y otros.

- Comercio: para el sector de micro y pequeña empresa comerciante.

- Producción: para el sector de micro y pequeña empresa productiva.

- Vivienda: para adquisición, reparación y / o ampliación de vivienda.

- Anticipos salariales: para empleados de empresas que poseen alianzas

con las Cooperativas.

- Emergentes: desembolso inmediato.

- Sobre Ahorros: Para asociados que poseen ahorro y aportaciones en su

cuenta.

Seguros Apoyando en la venta a la Aseguradora Seguros Futuro, empresa hermana

afiliada a FEDECACES, la cual es la primera y única aseguradora

- 24 -

Cooperativa en el Salvador, está integrada por capital cooperativo

exclusivamente, tanto nacional como internacional, ofrece los siguientes

servicios:

- Seguros de vida: Vida Colectiva, seguridad familiar, Protección de

préstamos, ahorros y aportaciones; proteger, accidentes personales,

ahorro-seguro, seguro de defunción, Vida Coop.

- Seguros de daños y Fianzas: de vivienda, de incendio y líneas aliadas,

dinero y valores, fidelidad especial, robo y hurto, fianzas, equipo

electrónico y de automotores.

Remesas familiares Los familiares de los asociados pueden enviar las remesas a la Cooperativa,

desde Estados Unidos o cualquier parte del mundo. Por medio de los

siguientes agentes: MoneyGram, Uniteller, La Nacional, Vigo Money

Transfer, Viamericas, Santo Domingo Express.

c) Beneficios que ofrecen las Cooperativa de Ahorro y crédito afiliadas a FEDECACES.

Los asociados tienen acceso a todos los servicios financieros, en

condiciones adaptadas a sus necesidades.

El asociado se vuelve co-propietario de la Cooperativa.

Participación en las utilidades de la Cooperativa.

Seguro de vida sobre ahorros, aportaciones y préstamos.

Participación en cargos directivos.

Derecho de participación en la toma de decisiones.

Tasas preferenciales de interés sobre los ahorros.

- 25 -

5. Situación actual de las Cooperativas de Ahorro y Crédito Los servicios que proporcionan las Cooperativas de Ahorro y Crédito están

presentes en la mayoría de las actividades productivas y comerciales de los

sectores formales e informales de la Economía Nacional, contribuyendo a que

empresarios y personas en general tengan mayor capacidad económica a través

del ahorro y el crédito.

En el año 2006 se realizó una movilización de fondos bajo concepto de captación

de ahorros en las 30 Cooperativas, con saldos en ahorros a la vista y Plazo Fijo

de $4.4 millones de dólares de los cuales el 94.3% están concentrados en

cuentas corporativas y 5.66% en depósitos a plazo fijo, como se observa en el

gráfico No. 4. Las tasas de interés pagadas fueron de 0.25% en cuentas a la vista

y depósitos a plazo fijo arriba de lo que paga el Sistema Financiero Comercial.

Gráfico No. 4 Cartera de Ahorros 2006

Miles de Dólares

249

4,151

0

500

1,000

1,500

2,000

2,500

3,000

3,500

4,000

4,500

A Plazo Fijo A la Vista

A Plazo FijoA la Vista

Fuente: Memoria de Labores. Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito (FEDECACES).2006

De las 30 Cooperativas a nivel Nacional que están afiliadas a FEDECACES

participan 22 Cooperativas en la aplicación de la disciplina de la reserva de

liquidez (encaje Cooperativo) con un monto de $ 5, 670,000 esto permite tener

más respaldo para los asociados que en los años anteriores. Como se refleja en

el gráfico No. 5.

- 26 -

Gráfico No. 5 Reserva de liquidez (Miles de Dólares)

$5,670

$4,537

$3,170

AÑO 2006

AÑO 2005

AÑO 2004

RESERVA DELIQUIDEZ

$5,670 $4,537 $3,170

AÑO 2006 AÑO 2005 AÑO 2004

Fuente: Memoria de Labores. Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito (FEDECACES).2006 El servicio de transferencia de Remesas Familiares es atendido en 42

ventanillas en los 14 departamentos del país. Se realizó un total de 258,406

operaciones, canalizando $97.4 millones de dólares, como se observa en el

siguiente gráfico:

Gráfico No. 6 Remesas Familiares (Montos Transferidos en Miles de Dólares )

$97,433

$92,653

$87,956

AÑO 2006

AÑO 2005

AÑO 2004

MONTOSMOVILIZADOS

$97,433 $92,653 $87,956

AÑO 2006 AÑO 2005 AÑO 2004

Fuente: Memoria de Labores. Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito (FEDECACES).2006

Las Cooperativas afiliadas a FEDECACES cuentan con líneas de crédito para

consumo, comercio, producción y liquidez, como se puede observar en el

gráfico No. 7. La cartera de préstamos creció en 31.36%, reportando un saldo

- 27 -

en el 2006 de $10.1 millones, de los cuales se reporta un indicador de mora de

1.08%.11

Gráfico No. 7 Estructura de la Cartera de Préstamos

Consumo48%

Produccón1%

Comercio 11%

Vivienda4%

Servicios6%

Liquidez30%

Fuente: Memoria de Labores. Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito

(FEDECACES) 2006

6. Estructura Organizativa de las Cooperativas de Ahorro y Crédito

6.1 Descripción de las responsabilidades de cada nivel jerárquico a) Asamblea General de Asociados: Reunión a la que se convoca a todos

los asociados una vez por año, para considerar la memoria y balance, en los

que se refleja la actividad cumplida por el Consejo de Administración y se

realiza la elección de los dirigentes que reemplacen a los que han terminado

su período.

b) Consejo de Administración: Está integrado por asociados de la

Cooperativa elegidos en Asamblea, asume la dirección y administración de las

operaciones sociales.

c) Junta de vigilancia: Su labor fundamental la sustenta en la contabilidad

de gestión, lo que le permite un examen o una evaluación conjunta e integrada 11 Memoria de Labores. Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito San Salvador, El Salvador. 2006. Pág.6-15

- 28 -

de la gestión de la misma; está conformada por grupos de profesionales

multidisciplinarios especialistas.

d) Auditoria Externa: Es nombrado por la Asamblea General de asociados

para ser el encargado de examinar y de dar conformidad a los estados

financieros de la Cooperativa, así como a emitir su dictamen u opinión relativa

a la gestión.

e) Asesoría Jurídica: Brinda asesoría jurídica a la Cooperativa a través de

un servicio ágil, amplio y efectivo en aspectos de liquidez y mora de los

asociados y otros aspectos legales concernientes a la Cooperativa.

f) Comité de Educación: Su función es la capacitación de sus militantes,

empleados y la comunidad en general en diferentes áreas.

g) Comité de Crédito: Brinda el otorgamiento de créditos para los diferentes

usuarios de la Cooperativa.

h) Gerencia General: Define e implementa estrategias, políticas, normas y

todas las disposiciones empresariales necesarias para el adecuado

funcionamiento y crecimiento de la Cooperativa, de acuerdo a los lineamientos

fijados por el Consejo de Administración.

i) Informática: Se encarga de dar el soporte técnico y realizar análisis de

programación en las diferentes áreas administrativas de la Cooperativa.

j) Contabilidad: Se encarga de la elaboración de los estados financieros de la

Cooperativa.

k) Créditos: Responsable de la consideración, análisis y apoyo al comité de

créditos para la aprobación de solicitudes de crédito.

- 29 -

l) Mercadeo: Se encarga de la promoción de los servicios de la Cooperativa,

captación de ahorros y servicio a los asociados, también debe contribuir con la

realización de los planes de mercadeo para cada período.

m) Ventanillas: Se encargan de la recolección de los aportes de cada

asociado y desembolsar de caja el dinero que la Cooperativa ha concedido al

asociado.

6.2 Organigrama Tipo de una Cooperativa de Ahorro y Crédito.

Cuadro No. 2 Organigrama tipo de una Cooperativa de Ahorro y Crédito

ASAMBLEA GENERAL DE ASOCIADOS

CONSEJO DE

ADMINISTRACIÓN

COMITÉ DE EDUCACIÓN

JUNTA DE

VIGILANCIA

COMITÉ DE CRÉDITO

ASESORIA JURÍDICA

AUDITORIA EXTERNA

VENTANILLAS

GERENCIA GENERAL

CONTABILIDAD

INFORMÁTICA

CRÉDITOS

MERCADEO

Fuente: Cooperativa Financiera Hacienda de R. L.