Integración del Control Integración del Control PresupuestalPresupuestal

(Teoría)(Teoría)

(Capítulo II)

I. Introducción

Aspecto teórico de la integración del CP Estructura administrativa Manual Gráfico de actividades Personas que intervienen Interdependecia e Interrrelación

presupuestales

I. Introducción

CONTROL PRESUPUESTAL:

Instrumento del que se valen las empresas para proyectar, estimar, dirigir y controlar sus operaciones a través de la comparación sistemática del conjunto de previsiones establecidas para cada departamento, con los datos históricos que refleja la Contabilidad.

I. Introducción

El Control Presupuestal tiene como reflejo el conjunto de presupuestos parciales de cada actividad de la entidad económica.

El CP Indica la coordinación de las actividades de los diversos departamentos de la organización, por medio de un plan.

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

Elaboración del CP: Director del Presupuesto

Necesario: Conocimiento y experiencia sobre la empresa Compenetrado en el Sistema Contable,

organización, operaciones, problemas administrativos, etc.

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

Profesional en que recae el cargo: Contador Público Licenciado en Administración

Desempeño: Contralor Director de Finanzas

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

Ejecutivos que intervienen: Director o Gerente General Director de Finanzas o Contralor Gerente de Ventas o Mercadotecnia Gerente de Producción o Superintendente Colaboración de todo el personal de la

entidad

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

Director o Gerente General:

Políticas generales: cambios de diseños y productos, mercados, tendencias administrativas, proyección a futuro.

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

Director de Finanzas o Contralor:1. Aspectos financieros y de control2. Estadísticas3. Costos 4. Impuestos 5. Sistemas y procedimientos6. Auditoría7. Análisis de operaciones8. Control interno

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

Contralor y Director de Finanzas, además:

1. Obtención de capital

2. Relación con inversionistas

3. Captación de financiamiento

4. Relación con bancos

5. Custodia de fondos y valores

6. Crédito y cobranza

7. Inversiones

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

Contralor, como Director del Presupuesto:1. Formulación del presupuesto general2. Análisis y estudio de variaciones o desviaciones3. Coordinar y supervisar los presupuestos parciales4. Aprobar el diseño de las formas que se utilizarán5. Elaborar manuales o instructivos6. Pulsar lo presupuestado con lo realizado, haciendo

correcciones pertinentes y a tiempo7. Informar a superiores y al Comité de Presupuestos8. Centrar sobre él las aclaraciones o soluciones del

presupuesto

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

Gerente de Ventas y Mercadotecnia:

1. Ventas, publicidad, propaganda

2. Expansión o contracción del mercado

3. Colocación de nuevos productos

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

Gerente de Producción o Superintendente:

1. Control de almacén de materiales, de producción, mantenimiento.

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

COMITÉ DE PRESUPUESTOS:

1. Director o Gerente General

2. Director de Finanzas o Contralor

3. Gerente de Ventas y Mercadotecnia

4. Gerente de Producción o Superintendente

Además:

5. Gerente de Personal

6. Gerente de Compras

II. Responsabilidad, Preparación, Manejo y Administración

Funciones del Comité:

1. Examinar, aprobar y ajustar las estimaciones de gastos departamentales

2. Aprobar o ajustar los presupuestos generales y parciales

3. Presentar al Gerente General los presupuestos a autorización

DURACIÓN:

12 ó 24 meses Fracciones mensuales, trimestrales,

semestrales 5 ó 10 años para conocer proyecciones y

tendencias de la empresa

MECÁNICA

Selección del personal a través de un boletín a todo el personal de la organización, comunicando:

1. Perspectivas y objetivos2. Mensaje optimista sobre las ventajas del

presupuesto3. Papel importante a desempeñar4. Fijar fechas para que la información esté

disponible (redes de actividades o camino crítico)

FASES

1. Previsión

2. Planeación

3. Formulación

4. Aprobación

5. Ejecución y coordinación

6. Control

7. Evaluación

MANUAL DEL CONTROL PRESUPUESTAL

Presentar en forma escrita las políticas, y operaciones de la empresa, definir responsabilidades y límites de autoridad de las personas que intervendrán en él.

Contenido del Manual del Control Presupuestal:

1. Las bases, los propósitos y los funcionamientos del sistema de presupuesto, la responsabilidad de cada jefe de departamento.

2. El periodo del presupuesto

3. La organización necesaria para su administración

Contenido del Manual del Control Presupuestal:

4. Los procedimientos para formular los presupuestos

5. El instructivo para el manejo de las formas necesarias para su control; los informes del presupuesto.

6. Gráficas adecuadas a cada nivel, mostrando los presupuestos que se van a elaborar

Contenido del Manual del Control Presupuestal:

7. Obligaciones del director de presupuesto y relaciones con los diferentes ejecutivos.

8. Procedimientos para la elaboración y la revisión de las estimaciones

9. Procedimientos a seguir para la aprobación

10. Obligaciones de todos y cada uno.