Caja y Banco

Moneda de curso legal de un país: es aquella moneda que tiene poder cancelatorio legal ilimitado. O sea que debe ser aceptada como medio de pago de las obligaciones.

Cuando se menciona la liquidez, significa que su poder cancelatorio es inmediato (o sea que la entrega de un cheque diferido no está incluido en esta categoría).

Cuentas Representativas:

Caja: dinero en efectivo en la moneda emitida por un país, hoy pesos. Fondo Fijo: Sumas de dinero en efectivo que se dejan en un ente para antender pagos de

gastos menores, de escaso monto o poco significativos, lo que origina la necesidad de su cancelación en efectivo. Los fondos fijos tienen como razón para su constitución, que todas las cobranzas se depositen diariamente en las distintas del ente y que los pagos se efectúen por medio de la emisión de cheques de las mencionadas cuentas.

Banco X c/c: dinero disponible en la cuenta corriente bancaria. Banco caja de ahorro: Valores de 3ro: cheques recibidos por parte de terceros. Moneda extranjera: dinero en efectivo en una moneda distinta a la emitida en el país.

Controles periódicos que requieren las cuentas del rubro: Conciliacion Bancaria: Los saldos de las cuentas corrientes bancarias llevadas en

la Contabilidad, deben ser conciliadas con los respectivos resúmenes preparados por los Bancos, que muestran todos los movimientos de débitos (pagos de cheques emitidos, devolución de cheques depositados, gastos y comisiones, impuestos, intereses, etc.), y créditos (depósitos, cheques librados rechazados, intereses, etc.) que se producen en cada mes.

Arqueo: es el procedimiento de recuento físico para verificar la coincidencia entre los saldos que resultan de la contabilidad (en particular los resultantes de las cuentas Caja, Fondo fijo y Valores a depositar) y los saldos provenientes de la realidad. En caso de verificar diferencias serán consideradas como un resultado del periodo, excepto que el ente contara con normas que responsabilizaran o penara a los responsables de la custodia de los valores que se trata.