BPS Reformas Fiscales 2015

Derechos Registrados, Prohibida su reproducción parcial o total Lic. Alvaro Cordón Álvarez y LC Lizbeth Vidals López.

REFORMA FISCAL y MISCELANEA 2015

MATERIAL ELABORADO POR :

CPC ALVARO CORDON ALVAREZ

LCC LIZBETH VIDALS LOPEZ


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Guadalajara 56 Col. Roma DF

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REFORMA FISCAL 2015


SALARIOS MINIMOS

LOS SALARIOS MINIMOS VIGENTES PARA 2015 SON :

ZONA GEOGRAFICA A:$ 70.10 ZONA GEOGRAFICA B: $66.45


IMPLICACIONES NUEVOS SALARIOS MINIMOS

MODIFICACION A LOS TRABAJADORES CON EL ANTIGUO SALARIO

MODIFICACION DEL SUA

MODIFICACION DE RETENCIONES DE IMSS A LOS TRABAJADORES

MODIFICACION DE SALARIOS TOPADOS ANTE EL IMSS E INFONAVIT

MODIFICACION DE RETENCION DE INFONAVIT CUANDO SE DE EN VECES DEL SMG


CODIGO FINANCIERO

DEL DISTRITO FEDERAL


DICTAMEN PARA 2014 PERSONAS FISICAS Y MORALES QUE EN

2013 HAYAN TENIDO : UN PROMEDIO MENSUAL DE 150 O MÁS

TRABAJADORES INMUEBLES DE USO DIFERENTE AL HABITACIONAL,

CUYO VALOR CATASTRAL POR CADA UNO O EN SU CONJUNTO, EN CUALQUIERA DE LOS BIMESTRES DE DICHO AÑO, SEA SUPERIOR A $25,955,000.00. EL DICTAMEN DEBERÁ REFERIRSE ÚNICAMENTE A LAS OBLIGACIONES RELACIONADAS CON EL INMUEBLE O INMUEBLES QUE REBASEN ESTE VALOR


DICTAMEN PARA 2014

INMUEBLES DE USO MIXTO, CUYO VALOR CATASTRAL POR CADA UNO O EN SU CONJUNTO REBASEN EL VALOR INDICADO EN EL PUNTO ANTERIOR

UN CONSUMO DE AGUA BIMESTRAL MAYOR A 1,000 M3 POR UNA O MÁS TOMAS

HUBIESEN UTILIZADO AGUA DE FUENTES DIVERSAS A LA RED DE SUMINISTRO DEL DF Y EFECTUADO LAS DESCARGAS DE ESTE LÍQUIDO EN LA RED DE DRENAJE

HUBIESEN PRESTADO LOS SERVICIOS DE HOSPEDAJE CONTEMPLADOS EN EL ARTÍCULO 162 DEL CFDF Y QUE EN 2013 HAYAN PERCIBIDO UN MONTO IGUAL O MAYOR A LOS $10'000,000.00, COMO CONTRAPRESTACIÓN POR LOS SERVICIOS PRESTADOS


CONTRIBUCIONES A DICTAMINAR

IMPUESTO:

PREDIAL,

NOMINAS,

LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE

DERECHOS:

POR EL SUMINISTRO DE AGUA Y

DESCARGA A LA RED DE DRENAJE


CODIGO FINANCIERO DEL DF

ACUERDO DE CARÁCTER GENERAL POR EL QUE SE OTORGA SUBSIDIO FISCAL PARA EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS

(GACETA OFICIAL DEL DISTRITO FEDERAL 15 DE ENERO DE 2015)


SUBDISIO EN TENENCIA

TIENE POR OBJETO OTORGAR UN SUBSIDIO FISCAL DEL 100% EN EL PAGO DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2015 A AQUELLAS PERSONAS FÍSICAS O MORALES SIN FINES DE LUCRO TENEDORAS O USUARIAS DE VEHÍCULOS, CUYO VALOR INCLUYENDO EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO UNA VEZ APLICADO EL FACTOR DE DEPRECIACIÓN SEA DE HASTA $250,000.00.


REQUISITOS PARA EL SUBSIDIO

ESTAR AL CORRIENTE EN PAGO DE TENENCIAS O USO DE VEHICULOS ANTERIORES

PAGAR EL REFRENDO DEL EJERCICIO 2015

CUBRA LOS DERECHOS DE CONTROL VEHICULAR POR RENOVACION O REPOSICION DE LA TARJETA DE CIRCULACION PARA 2015

VIGENCIA DEL 1º. DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2015


AUTOS 2015

APLICA EL SUBSIDIO PARA LOS AUTOMOVILES NUEVOS ADQUIRIDOS EN 2015,

VIGENCIA EN UN PLAZO NO MAYOR A QUINCE

DÍAS HÁBILES, CONTADOS A PARTIR DE LA FECHA EN QUE SE DÉ EL HECHO GENERADOR DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS.


SUBSIDIO EN PAGO DE PREDIAL 2015

8% SI SE PAGA EN EL MES DE ENERO

5% SI SE PAGA EN EL MES DE FEBRERO



RESOLUCIÓN DE CARÁCTER GENERAL MEDIANTE LA CUAL SE CONDONA PARCIALMENTE EL PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL

(Gaceta Oficial del DF 31 de Diciembre de 2014)


CONDONACION PARCIAL 2014

EL 30% DEL IMPUESTO PREDIAL QUE SE INDICA EN LAS PROPUESTAS DE DECLARACIÓN DE VALOR CATASTRAL Y PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL (BOLETA), QUE EMITE LA SECRETARÍA DE FINANZAS, CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2014, ASÍ COMO LOS ACCESORIOS QUE SE GENEREN RESPECTO DEL MISMO.


CONDONACION PARCIAL 2014

A) LOS JUBILADOS, PENSIONADOS POR CESANTÍA EN EDAD AVANZADA, POR VEJEZ, POR INCAPACIDAD, POR RIESGOS DE TRABAJO, POR INVALIDEZ, ASÍ COMO LAS VIUDAS Y HUÉRFANOS PENSIONADOS; Y

B) LOS ADULTOS MAYORES, SIN INGRESOS FIJOS Y ESCASOS RECURSOS.

VIGENCIA AL : 31 DE DICIEMBRE DE 2015



RESOLUCIÓN DE CARÁCTER GENERAL MEDIANTE LA CUAL SE CONDONAN MULTAS FISCALES,

RECARGOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN ORDINARIOS POR LA OMISIÓN DE PAGO DE LOS IMPUESTOS Y DERECHOS QUE SE INDICAN

(Gaceta Oficial del DF 31 de Diciembre de 2014)


CONDONACION TOTAL

CONDONANDO EL 100% DEL PAGO DE MULTAS FISCALES, RECARGOS Y GASTOS DE EJECUCIÓN ORDINARIOS, PAGANDO ÚNICAMENTE EL CRÉDITO PRINCIPAL DE LA CONTRIBUCIÓN OMITIDA ACTUALIZADA, RESPECTO DE LOS SIGUIENTES CONCEPTOS:

I. IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE INMUEBLES;

II. IMPUESTO PREDIAL;

III. IMPUESTO SOBRE ESPECTÁCULOS PÚBLICOS;


CONDONACION TOTAL

IV. IMPUESTO SOBRE LOTERÍAS, RIFAS, SORTEOS Y CONCURSOS;

V. IMPUESTO SOBRE NÓMINAS;

VI. IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS;

VII. IMPUESTO POR LA PRESTACIÓN DE SERVICIOS DE HOSPEDAJE;

VIII. DERECHOS POR EL SUMINISTRO DE AGUA;

IX. DERECHOS DE DESCARGA A LA RED DE DRENAJE; Y

X. DERECHOS PREVISTOS EN EL ARTÍCULO 264 DEL CÓDIGO FISCAL DEL DISTRITO FEDERAL.


CONDONACION TOTAL

EL PLAZO PARA REGULARIZAR LOS ADEUDOS FISCALES Y OBTENER LOS BENEFICIOS PREVISTOS EN ESTA RESOLUCIÓN, COMPRENDE DEL 1° DE ENERO HASTA EL 31 DE MARZO DE 2015.

PAGO CON TARJETA DE CRÉDITO, BAJO LA MODALIDAD DE PAGO A MESES, DEBIENDO CUBRIR UN CARGO ADICIONAL A RAZÓN DEL 8% SOBRE LA CONTRIBUCIÓN ACTUALIZADA.


CONDONACION TOTAL

TRATÁNDOSE DEL IMPUESTO SOBRE TENENCIA O USO DE VEHÍCULOS, LA CONDONACIÓN A QUE SE REFIERE LA PRESENTE RESOLUCIÓN SERÁ APLICABLE A TODOS LOS VEHÍCULOS CON ADEUDOS DE LOS EJERCICIOS FISCALES 2012 Y POSTERIORES. ASIMISMO, APLICARÁ PARA AQUELLOS VEHÍCULOS AÑO MODELO ANTERIOR A 2002 CON INDEPENDENCIA DEL EJERCICIO FISCAL DE QUE SE TRATE.


CONDONACION TOTAL

NO PROCEDERÁ LA CONDONACIÓN OBJETO DE ESTA RESOLUCIÓN, TRATÁNDOSE DE MULTAS ADMINISTRATIVAS.


INSTITUTOMEXICANO

DEL SEGURO SOCIAL


IMSS

ACUERDO ACDO.SA3.HCT.101214/282.P.DIR RELACIONADO CON LA DISPENSA DEL OTORGAMIENTO DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL, A LOS PATRONES Y DEMÁS SUJETOS OBLIGADOS SOLICITADA POR LA SECRETARÍA GENERAL DEL INSTITUTO MEXICANO DEL SEGURO SOCIAL.

(DOF 15 DE ENERO DE 2015)


IMSS

AUTORIZAR LA DISPENSA DEL OTORGAMIENTO DE LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL, A LOS PATRONES Y DEMÁS SUJETOS OBLIGADOS, PREVIO CUMPLIMIENTO DE LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS EN LA LEY DEL SEGURO SOCIAL Y EN EL REGLAMENTO DE LA LEY DEL SEGURO SOCIAL EN MATERIA DE AFILIACIÓN, CLASIFICACIÓN DE EMPRESAS, RECAUDACIÓN Y FISCALIZACIÓN, CUANDO SUSCRIBAN EL CONVENIO PARA EL PAGO A PLAZOS, YA SEA EN FORMA DIFERIDA O EN PARCIALIDADES, DE LOS CRÉDITOS ADEUDADOS POR CONCEPTO DE CUOTAS OBRERO PATRONALES Y CAPITALES CONSTITUTIVOS


IMSS

EN CASO DE QUE LOS PATRONES O SUJETOS OBLIGADOS A QUE SE REFIERE EL PUNTO ANTERIOR, INCUMPLAN EN EL PAGO DE DOS DE LAS PARCIALIDADES AUTORIZADAS, SE REQUERIRÁ LA GARANTÍA DEL INTERÉS FISCAL RESPECTIVO DEBIENDO EFECTUAR EL OTORGAMIENTO DE LA MISMA, EN UN PLAZO DE DIEZ DÍAS HÁBILES CONTADOS A PARTIR DEL DÍA SIGUIENTE A LA NOTIFICACIÓN DEL REQUERIMIENTO, Y EN CASO DE NO OTORGARSE, SE REVOCARÁ LA AUTORIZACIÓN DE PRÓRROGA PARA EL PAGO DE PARCIALIDADES.


IMSS

ACTUALIZAR SUA VERSION 3.4.4. EN LA SIGUIENTE LIGA :

http://www.imss.gob.mx/patrones/sua/actualizacion





OPERACIONES RELEVANTES2014 / 2015


OPERACIONES RELEVANTES

PRESENTAR DENTRO DE LOS 30 DIAS SIGUIENTES A QUE CELEBREN LA OPERACIÓN EN LA FORMA OFICIAL CORRESPONDIENTE.

RM2.8.1.16 FORMA OFICIAL 76

FUNDAMENTO DEL ART 31-A DEL CFF

TRAMITE 161/CFF

LA PRESENTAN PERSONAS FISICAS Y MORALES



VIA LA PAGINA DEL SAT, EN MI PORTAL, EN SERVICIOS O SOLICITUD.

SE OBTIENE ACUSE DE RECIBO Y FOLIO

INICIA OBLIGACION EN 2014

HUBO CALENDARIO, PRORROGA DESPUES DE OCTUBRE 2014 A ENERO 2015

PRORROGA PARA ENERO DE 2015 DE TODOS LOS MESES DE 2014

PRORROGA PARA ABRIL DE 2015 DE TODOS LOS MESES DE 2014



A. OPERACIONES FINANCIERAS ESTABLECIDAS EN LOS ARTÍCULOS 20 Y 21 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE

1PAGO DE CANTIDADES INICIALES POR OPERACIONES FINANCIERAS QUE HAYAN REPRESENTADO MÁS DEL 20% DEL VALOR DEL SUBYACENTE

2 OPERACIONES FINANCIERAS COMPUESTAS Y/O ESTRUCTURADAS *

3 OPERACIONES FINANCIERAS CON FINES DE COBERTURA COMERCIAL **

4 OPERACIONES FINANCIERAS CON FINES DE NEGOCIACIÓN ***

5OPERACIONES FINANCIERAS DONDE EL PRINCIPAL, LOS INTERESES Y ACCESORIOS PROVIENEN DE LA SEGREGACIÓN DE UN TÍTULO DE CRÉDITO O CUALQUIER INSTRUMENTO FINANCIERO ****

6ENAJENACIÓN POR SEPARADO DEL TÍTULO VALOR PRINCIPAL RELACIONADO CON BONOS O CUALQUIER INSTRUMENTO FINANCIERO

7ENAJENACIÓN POR SEPARADO DE CUPONES DE INTERESES RELACIONADOS CON BONOS O CUALQUIER INSTRUMENTO FINANCIERO

8 TERMINACIÓN DE MANERA ANTICIPADA DE OPERACIONES FINANCIERAS

9 OPERACIONES FINANCIERAS EN LAS CUALES NO HAYA EJERCIDO LA OPCIÓN ESTABLECIDA



B. OPERACIONES DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA

10

REALIZACIÓN DE AJUSTES EN EL EJERCICIO ACTUAL QUE HAN MODIFICADO EN MÁS DE UN 20% EL VALOR ORIGINAL DE UN TIPO DE TRANSACCIÓN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES A EJERCICIOS ANTERIORES PARA QUEDAR PACTADAS COMO LO HARÍAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES

11

REALIZACIÓN DE AJUSTES EN EL EJERCICIO ACTUAL QUE HAN MODIFICADO EN MÁS DE $5,000,000 DE PESOS EL VALOR ORIGINAL DE UN TIPO DE TRANSACCIÓN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES A EJERCICIOS ANTERIORES PARA QUEDAR PACTADAS COMO LO HARÍAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES

12

REALIZACIÓN DE AJUSTES QUE HAN MODIFICADO EN MÁS DE UN 20% EL VALOR ORIGINAL DE UN TIPO DE TRANSACCIÓN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ACTUAL PARA QUEDAR PACTADAS COMO LO HARÍAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES

13

REALIZACIÓN DE AJUSTES QUE HAN MODIFICADO EN MÁS DE $5,000,000 DE PESOS EL VALOR ORIGINAL DE UN TIPO DE TRANSACCIÓN CON PARTES RELACIONADAS CORRESPONDIENTES AL EJERCICIO ACTUAL PARA QUEDAR PACTADAS COMO LO HARÍAN CON O ENTRE PARTES INDEPENDIENTES EN OPERACIONES COMPARABLES

14DETERMINÓ GASTOS POR REGALÍAS CON BASE EN VALORES RESIDUALES DE UTILIDAD Y/O EFECTUÓ PAGOS DE DICHOS GASTOS.



C. PARTICIPACIÓN EN EL CAPITAL Y RESIDENCIA FISCAL

15 CAMBIO DE SOCIOS O ACCIONISTAS DE MANERA DIRECTA

16 CAMBIO DE SOCIOS O ACCIONISTAS DE MANERA INDIRECTA

17 ENAJENACIÓN DE ACCIONES

18 REALIZÓ UN CAMBIO DE RESIDENCIA FISCAL DEL EXTRANJERO A MÉXICO

19OBTENCIÓN DE RESIDENCIA FISCAL EN MÉXICO, ADEMÁS DE MANTENERLA EN OTRO PAÍS

20OBTENCIÓN DE RESIDENCIA FISCAL EN OTRO PAÍS, MANTENIENDO SU RESIDENCIA EN MÉXICO



D. REORGANIZACIÓN Y REESTRUCTURAS

21 REESTRUCTURA O REORGANIZACIÓN POR ENAJENACIÓN DE ACCIONES

22REALIZÓ UNA CENTRALIZACIÓN O DESCENTRALIZACIÓN DE ALGUNA DE LAS SIGUIENTES FUNCIONES POR PARTE DEL GRUPO ECONÓMICO AL QUE PERTENECE:

23REALIZÓ ALGÚN CAMBIO EN SU MODELO DE NEGOCIOS A PARTIR DEL CUAL REALICE O DEJÓ DE REALIZAR ALGUNA (S) DE LA (S) SIGUIENTE (S) FUNCIÓN (ES):


OPERACIONES RELEVANTESE. OTRAS OPERACIONES RELEVANTES

24 ENAJENACIÓN DE BIENES INTANGIBLES

25 ENAJENACIÓN DE UN BIEN CONSERVANDO ALGÚN TIPO DE DERECHO SOBRE DICHO BIEN

26 ENAJENACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS

27APORTACIÓN DE ACTIVOS FINANCIEROS A FIDEICOMISOS CON EL DERECHO DE READQUIRIR DICHOS ACTIVOS

28 ENAJENACIÓN DE BIENES POR FUSIÓN O ESCISIÓN

29OPERACIONES CON PAÍSES QUE TIENEN UN SISTEMA DE TRIBUTACIÓN TERRITORIAL EN LAS CUALES HAYA APLICADO BENEFICIOS DE TRATADOS PARA EVITAR LA DOBLE IMPOSICIÓN EN RELACIÓN CON EL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

30OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO EN LAS QUE SE HAYA PACTADO QUE LA EXIGIBILIDAD DE LOS INTERESES SEA DESPUÉS DE 1 AÑO

31PAGO DE INTERESES QUE PROVENGAN DE OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO, CUYA EXIGIBILIDAD FUE PACTADA A MÁS DE 1 AÑO

32REGISTRO DE INTERESES DEVENGADOS EN LA CONTABILIDAD, QUE PROVENGAN DE OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO CUYA EXIGIBILIDAD DE DICHOS INTERESES FUE PACTADA A MÁS DE 1 AÑO

33DIVIDIÓ PÉRDIDAS FISCALES PENDIENTES DE DISMINUIR DE EJERCICIOS ANTERIORES CON MOTIVO DE ESCISIÓN

34LE TRANSMITIERON PÉRDIDAS FISCALES PENDIENTES DE DISMINUIR DE EJERCICIOS ANTERIORES DIVIDIDAS CON MOTIVO DE ESCISIÓN

35DISMINUYÓ PÉRDIDAS FISCALES DESPÚES DE UNA FUSIÓN EN TÉRMINOS DEL ARTICULO 58 DE LA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA VIGENTE

36REEMBOLSOS DE CAPITAL O PAGO DE DIVIDENDOS CON RECURSOS PROVENIENTES DE PRÉSTAMOS RECIBIDOS


TIMBRADO DE

NOMINAS


TIMBRADO DE NOMINA Y ASIMILADOS

TIMBRADO DESDE ENERO 2014 CON CADA PAGO

OPCION DE TIMBRAR RECIBOS IMPRESOS DE NOMINA HASTA EL MES DE MARZO SI EN 2013 TUVIERON INGRESOS MENORES A 500,000

OPCION DE EMITIR TIMBRADO 3 DIAS DESPUES DE EFECTUADO EL PAGO



SI SE REALIZAN MAS PAGOS EN UN MES , SE PUDO HABER EMITIDO UN SOLO CFDI, CUMPLIENDO CON LOS REQUISITOS DEL ANEXO 20 DE LA RESOLUCION MISCELANEA. ESPECIFICACION POR CADA PAGO

QUIEN CANCELO CFDIS DE 2014 PODRA REEXPEDIRLOS HASTA EL 31 DE ENERO DE 2015


TIMBRADO DE NOMINA Y ASIMILADOS PARA 2015 SE EMITE UN CALENDARIO

PARA EMITIR RECIBOS DESPUES DEL DIA DE PAGO Y PODER HACER DEDUCIBLE LOS PAGOS POR SALARIOS Y ASIMILADOS



CONTINUA LA OPCION DE HACER UN SOLO CFDI MENSUAL CON LAS ESPECIFICACIONES DEL ANEXO 20

TRATANDOSE DE PAGOS POR LAUDO, RESOLUCIONES JUDICIALES Y SEPARACIONES PODRA EMITIRSE EL CFDI EL ULTIMO DIA HABIL DEL MES EN EL QUE SE REALICE EL PAGO


CONTABILIDAD ELECTRONICA

2015


CONTABILIDAD ELECTRONICA

QUIENES ESTAN OBLIGADOS

QUIENES NO ESTAN OBLIGADOS

MIS CUENTAS

BASES DE LA CONTABILIDAD ELECTRONICA


OBLIGADOS

PERSONAS MOALES TITULO-II

ART 76 FRACC I LISR

LLEVAR LA CONTABILIDAD RESPECTO AL

CFF

PERSONAS MORALES TITULO -III

ART 86 FRACC I LISR

LLEVAR CONTABILIDAD RESPECTO DEL CFF


OBLIGADOS

PERSONAS FISICAS

SALARIOSNO

ACTIVIDAD EMPRESARIALSI

HONORARIOSSI

RIF(SI)

ARRENDAMIENTOSI


OBLIGADOS

ENAJENACION DE BIENESNO

ADQUISICION DE BIENESNO

INTERESESNO

PREMIOSNO

DIVIDENDOS NO

OTROSNO


OBLIGADOS

EXCEPCIONES RIF QUE LA LLEVARAN EN MIS

CUENTAS DE ACUERDO AL 28 DEL CFF

ARRENDAMIENTO , SI APLICAN LA DEDUCCION CIEGA DEL 35 % Y ARRENDAMIENTO HABITACIONAL


OBLIGADOS

PARA EFECTOS DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO SE TENDRA QUE LLEVAR

CONTABILIDAD DE ACUERDO A LO QUE MARCA EL CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

QUIENES ESTEN OBLIGADOS AL PAGO Y LOS QUE TRASLADAN A TASA CERO


NO OBLIGADOS

REGLA 1.2.8.1.15 FEDERACION ENTIDADES FEDERATIVAS MUNICIPIOS SINDICATOS OBREROS Y ORGANISMOS QUE

AGRUPEN ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION

PUBLICA ORGANISMOS AUTONOMOS FEDERALES Y

ESTATALES


NO OBLIGADOS

LLEVARAN CONTABILIDAD, SOLAMENTE POR LAS: ACTIVIDADES SEÑALADAS EN EL 16 CFF ACTOS QUE NO DEN LUGAR AL PAGO DE

DERECHOS O APROVECHAMIENTOS ACTIVIDADES RELACIONADAS CON LA

AUTORIZACION PARA RECIBIR DONATIVOS

REGLA 2.8.1.1 RM 2015


MIS CUENTAS

REGLA 1.2.8.1.2 RMF 2014 PARA INGRESAR SERA POR LA PAGINA DEL

SAT. UTILIZAR SU RFC Y CONTRASEÑA LOS DEMAS CONTRIBUYENTES PERSONAS

FISICAS Y LAS ASOCIACIONES RELIGIOSAS DEL TITULO III DEL ISR, PODRAN UTILIZAR MIS CUENTAS .

EL LIMITE SERA CON LOS INGRESOS DE 2,000,000.

REGLA 2.8.1.3 RM 2015


MIS CUENTAS

REGLA 2.8.1.3 RM 2015 UNA VEZ EN LA APLICACIÓN DE MIS

CUENTAS, SE CAPTURARAN LOS DATOS DE INGRESOS Y GASTOS .

SE TIENE LA OPCION DE EMITIR LOS COMPROBANTES FISCALES POR LA APLICACIÓN.

SE REGISTRAN DE FORMA AUTOMATICA.


MIS CUENTAS

DEBERAN CAPTURARSE LOS NO SUSTENTADOS EN LOS COMPROBANTES IMPORTACIONES COMPRAS EN EL EXTRANJERO

QUIEN USE ESTA APLICACIÓN, PODRA USARLA PARA LA PRESENTACION DE SU DECLARACION


MEDIOS ELECTRONICOS

REGLA 2.8.1.4 RM 2015 PARA EFECTOS DEL ART 28 FRACC III DEL CFF

“ FORMA DE LLEVAR LA CONTABILIDAD “

LOS CONTRIBUYENTES OBLIGADOS A LLEVAR CONTABILIDAD, Y A INGRESAR DE FORMA MENSUAL SU INFORMACION A TRAVES DE LA PAGINA DEL SAT, EXCEPTO RIF, ARRENDAMIENTO Y ASOCIACIONES RELIGIOSAS.


MEDIOS ELECTRONICOS

DEBERAN LLEVAR ARCHIVOS ELECTRONICOS CON CAPACIDAD DE XML QUE CONTENGAN :

I.- CATALOGO DE CUENTAS UTILIZADO EN EL PERIODO. ANEXO 24 SAT

SE LE ANEXARA UN CODIGO AGRUPADOR DEL SAT CONTENIDO EN EL ANEXO B

VIGILAR QUE CUANDO MENOS VA A NIVEL DE CUENTA DE MAYOR Y EL PRIMER NIVEL DE SUBCUENTA


MEDIOS ELECTRONICOS

“SE TRATA DE ENVIAR LA CONTABILIDAD AL SAT Y NO DE QUE NOS DIGAN COMO SE HACE LA CONTABILIDAD .”

OPORTUNIDAD: CUENTAS CORRECTAS SALDOS CORRECTOS NOMBRES CORRECTOS Y

APROPIADOS


MEDIOS ELECTRONICOS

II.- ENVIAR BALANZA DE COMPROBACION QUE INCLUYA SALDOS INICIALES , MOVIMIENTOS DEL PERIODO Y SALDOS FINALES DE TODAS Y CADA UNA DE LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO, CAPITAL,RESULTADOS Y CUENTAS DE ORDEN CONFORME AL ANEXO 24 APARTADO C


MEDIOS ELECTRONICOS

III.- LAS POLIZAS Y AUXILIARES DE NIVEL DE MAYOR O PRIMER NIVEL, QUE INCLUYAN EL DETALLE DONDE LOS CONTRIBUYENTES REALICEN SUS REGISTROS CONTABLES . EN CADA POLIZA SE DEBE DISTINGUIR LOS

FOLIOS FISCALES DE LOS COMPROBANTES FISCALES , PERMITIENDO IDENTIFICAR FORMA DE PAGO, DISTINTAS CONTRIBUCIONES, EN OPERACIONES RELACIONADAS CON UN TERCERO SE TENDRA QUE PONER EL RFC CONFORME AL ANEXO 24 APTDO D.


MEDIOS ELECTRONICOS

SINO PONE EL CONTRIBUYENTE EL FOLIO FISCAL O NO LO IDENTIFICA, LO PODRA PONER EN UN REPORTE AUXILIAR. RELACIONARA TODOS LOS RFC RELACIONARA TODOS LOS FOLIOS

FISCALES EL MONTO COMPROBADO EN DICHA

POLIZA. DE ACUERO AL ANEXO 24 APARTADO E


MEDIOS ELECTRONICOS

LOS AUXILIARES DE MAYOR Y DE LAS SUBCUENTAS EN PRIMER NIVEL, DEBERAN PERMITIR IDENTIFICAR CADA OPERACIÓN , ACTO O ACTIVIDAD .

ESTA DE ACUERDO AL ANEXO 24 APARTADO F

TODO DEBERA SER REGISTRADO BAJO EL MARCO CONTABLE PERMITIDO, NIF, USGAAP, IFRS.


INICIO DE APLICACIÓN CATALOGO

BALANZA

P Y A

SISTEMA FINANCIERO 2015 2015 2015

P.M. INGRESOS MENORES A 4M EN 2013

2016 2016 2016

P.M. INGRESOS MAYORES A 4M EN 2013

2015 2015 2015

P.F. INGRESOS MENORES A 4 M EN 2013

2016 2016 2016

P.M. INGRESOS MAYORES A 4M EN 2013

2015 2015 2016

SECTOR PRIMARIO 2016 2016 2016

P.M. CON FIN NO LUCRATIVO 2016 2016 2016

PF Y PM INSCRITAS EN 2014 Y 2015 2016 2016 2016

PF Y PM INSCRITAS EN 2016 MES SIG MES SIG MES SIG

PRESENTADO EN LA SEPTIMA RESOLUCION MISCELANEA


CUMPLIMIENTO A REQUERIMIENTO

REGLA 2.8.1.9 RM 2015

CUANDO SE NOS SOLICITE INFORMACION, O CUANDO, (EXCEPTO RIF Y MIS CUENTAS ) ESTA SE SOLICITE COMO REQUISITO DE DEVOLUCION O COMPENSACION.

DEBERA SER ENTREGADA CONFORME A LA REGLA 2.8.1.4 FRACC III Y LOS ACUSES DE RECEPCION DE LA FRACC I, II REFERENTES AL PERIODO


COMPENSACION

SI COMPENSAN SALDOS A FAVOR DE PERIODOS ANTERIORES, SE ENTREGARA: ARCHIVOS DEL PERIODO QUE

COMPENSA. ARCHIVOS DEL PERIODO DONDE SE

ORIGINO EL SALDO A FAVOR ( 2015) Y HASTA QUE SE TERMINE EL SALDO .


FECHAS MENSUALES

REGLA 2.8.1.5 RM 2015 ENVIAR A TRAVES DEL BUZON

TRIBUTARIO. EL CATALOGO SE ENVIARA CUANDO SE

ENVIE LA BALANZA POR PRIMERA VEZ. SI SE MODIFICA EL CATALOGO

ENVIARLO DENTRO DEL MES DE LA MODIFICACION


BALANZAS DE COMPROBACION

PERSONAS MORALES A MAS TARDAR DENTRO DE LOS TRES

PRIMEROS DIAS DEL SEGUNDO MES POSTERIOR AL QUE CORRESPONDE LA INFORMACION. POR CADA UNO DE LOS MESES DEL EJERCICIO.

PERSONAS FISICAS A MAS TARDAR EN LOS PRIMEROS CINCO

PRIMEROS DIAS DEL SEGUNDO MES POSTERIOR AL QUE CORRESPONDE LA INFORMACION .


SECTOR FINANCIERO

MESES PLAZO

ENERO,FEBRERO,MARZO 3 DE MAYO

ABRIL,MAYO, JUNIO 3 DE AGOSTO

JULIO, AGOSTO Y SEPTIEMBRE 3 DE NOVIEMBRE

OCTUBRE, NOVIEMBRE Y DICIEMBRE 3 DE MARZO

SECTOR AGROPECUARIO C OPCION SEMESTRAL

SEGUNDO POSTERIOR DIA 3 O 5


MES TRECE

PERSONAS MORALES EL ARCHIVO AL PERIODO MES TRECE (BALANZA DE COMPROBACION AJUSTADA ) SE ENVIARA A MAS TARDAR EL 20 DE ABRIL DEL AÑO SIGUIENTE A QUE CORRESPONDA.

PERSONAS FISICAS, A MAS TARDAR EL 22 DE MAYO DEL AÑO SIGUIENTE A QUE CORRESPONDA.


ERRORES INFORMATICOS

SI EL ARCHIVO CONTIENE ERRORES

ENVIARLO TANTAS VECES SEA NECESARIO A MAS TARDAR EL ULTIMO DIA DEL VENCIMIENTO.

LOS ENVIADOS DENTRO DE LOS DOS ULTIMOS DIAS, SE PODRAN PRESENTAR DENTRO DE LOS 5 DIAS HABILES POSTERIORES.

SI HAY MODIFICACIONES , SE PRESENTARAN DENTRO DE LOS 5 DIAS HABILES SIGUIENTES A LA MODIFICACION.

SI NO SE PUEDE PASAR A ALSC ( SAT )


EXCEPCION DE CONSERVAR CONTABILIDAD

REGLA 2.8.1.7 RM 2015 LOS CONTRIBUYENTES QUE REGISTREN

EN MIS CUENTAS, QUEDAN EXCEPTUADOS DE LAS OBLIGACIONES DEL 30 Y 30-A DEL CFF. 30.- GUARDA DE CONTABILIDAD 30-A.- OBLIGACION DE

PROPORCIONAR INFORMACION A LAS AUTORIDADES


AMPARO

LA SEGUNDA SALA DE LA SUPREMA CORTE DE JUSTICIA DE LA NACION, RESOLVIO LA CONTRADICCION DE TESIS 277/2014

SE DECRETO LA SUSPENSION PROVISIONAL EN CONTRA DE LAS NORMAS QUE REGULAN LA OBLIGACION DE LOS CONTRIBUYENTES DE ENVIAR LA CONTABILIDAD POR INTERNET.


CONTABILIDAD

ART 28 CFF FRACCION I SE INTEGRA POR :

LIBROS, SISTEMAS , REGISTROS CONTABLES.

PAPELES DE TRABAJO ESTADOS DE CUENTA CUENTAS ESPECIALES LIBROS Y REGISTROS SOCIALES CONTROL DE INVENTARIOS Y METODOS

VALUACION


CONTABILIDAD DISCOS Y CINTAS Y CUALQUIER MEDIO

PROCESABLE DE ALMACENAMIENTO DE DATOS

LOS EQUIPOS O SISTEMAS ELECTRONICOS DE REGISTRO FISCAL

SUS RESPECTIVOS REGISTROS . DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE

LOS RESPECTIVOS REGISTROS . DOCUMENTACION E INFORMACION

RELACIONADA CON EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES


COMO Y DONDE

LA CONTABILIDAD SOLO EN MEDIOS ELECTRONICOS. EN CUMPLIMIENTO A LO QUE MARQUE EL CFF Y SU REGLAMENTO Y LAS DISPOSICIONES QUE EMITA EL SAT.

LA DOCUMENTACION DE DICHOS REGISTROS DEBERA ESTAR DISPONIBLE EN EL DOMICILIO FISCAL DEL CONTRIBUYENTE


REGLAMENTO DE CFF

REGISTROS O ASIENTOS CONTABLES AVISOS O SOLICITUDES DECLARACIONES ESTADOS DE CUENTA Y CONCILIACIONES ACCIONES Y PARTES SOCIALES DOCUMENTACION LABORAL E IMSS OPERACIONES DE COMERCIO EXTERIOR DOCUMENTACION SOPORTE


REQUISITOS

SER ANALITICOS EFECTUARSE EN EL MES EN QUE SE

REALICE LA OPERACIÓN. A MAS ULTIMO DIA NATURAL DEL MES SIGUIENTE A QUE SE REALIZO.

SI NO SE PUEDE PONER EL MEDIO DE PAGO , PONER”NA”


FECHA CFDI

REGLA 2.8.1.17 RM 2015

INDICA QUE SI EL CFDI NO ES DE LA FECHA DE LA POLIZA CONTABLE, DEBERA SER CONGRUENTE CON EL REGISTRO, APLICANDO LA REGLA DE A MAS TARDAR EL ULTIMO DIA DEL MES SIGUIENTE.


IDIOMA

LA FRACCION XI DEL ART 33 INCISO B DEL RCFF, MENCIONA QUE LA CONTABILIDAD DEBERA SER EN IDIOMA ESPAÑOL Y CONSIGNAR LOS VALORES EN MONEDA NACIONAL.

SI LOS COMPROBANTES ESTAN EN OTRO IDIOMA SE DEBE ADJUNTAR TRADUCCION CORRESPONDIENTE Y SEÑALAR EL TIPO DE CAMBIO AUTORIZADO POR CADA OPERACIÓN .


CENTROS DE COSTOS

DE ACUERDO A LA FRACC XII DEL 33 INCISO B DEL RCFF.

ESTABLECER POR CENTRO DE COSTOS , IDENTIFICANDO LAS OPERACIONES DE CADA SUCURSAL Y DE AQUELLAS QUE SE UBIQUEN EN EL EXTRANJERO.


CENTROS DE COSTOS

IDENTIFICACION DE TODAS LAS OPERACIONES, CANTIDAD O UNIDAD DE MEDIDA, FORMA DE PAGO DE LAS OPERACIONES , ESPECIFICANDO CONTADO, CREDITO O PLAZOS, ASI COMO EL MEDIO DE EXTINCION DE LA OBLIGACION , SEGÚN CORRESPONDA


OPERACIONES A CREDITO

A CREDITO, A PLAZOS O EN PARCIALIDADES , POR CADA PAGO O ABONO QUE SE RECIBA O SE REALICE, INCLUYE ANTICIPOS O ENGANCHE.

DEBERA PRECISAR SI SE EFECTUA EL PAGO EN EFECTIVO, TRANSFERENCIA, CHEQUES, TARJETA DE DEBITO, CREDITO, O DE SERVICIOS, MONEDERO ELECTRONICO O CUALQUIER OTRO MEDIO.


PERMUTAS O ESPECIE

INDICAR EL TIPO DE BIEN O SERVICIO OTORGADO COMO CONTRAPRESTACION Y SU VALOR


INVENTARIOS

LOS REGISTROS DE MERCANCIAS, MATERIAS PRIMAS, PRODUCTOS EN PROCESO Y TERMINADOS, DE LOS QUE SE LLEVE EL CONTROL, IDENTIFICANDO: UNIDAD TIPO DE MERCANCIA FECHA DE ADQUISICION Y

ENAJENACION EXISTENCIAS AL INICIO Y AL FINAL DE

CADA MES Y AL CIERRE DEL EJERCICIO.


INVENTARIOS

FECHA DE ENTREGA O RECEPCION DEVOLUCION, DONACION O

DESTRUCCION ACLARANDO FECHAS Y EN SU CASO AUTORIZACION.

METODOS DE VALUACION Y A PARTIR DE LA FECHA EN QUE SE USA.


DONATARIAS

CONTROL DE LOS DONATIVOS DE BIENES RECIBIDOS

CONTROL DE DONANTES BIENES ENTREGADOS A BENEFICIARIOS CUOTAS DE RECUPERACION REGISTRO DE LA DESTRUCCION O

DONACION DE MERCANCIAS EN EL EJERCICIO QUE SE EFECTUEN .


SUSPENSION DE ACTIVIDADES

SE DEBERA CONSERVAR LA CONTABILIDAD EN EL ULTIMO DOMICILIO QUE MANIFESTO.

SI SE CAMBIA DEBERA DE PRESENTAR EL AVISO CORRESPONDIENTE.

CONSERVAR LA CONTABILIDAD DE ACUERDO A LO QUE MARCA EL CFF ( 5 AÑOS )

POR 2 AÑOS CON PRORROA DE 1 AÑO


SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES

RM 2.5.14 PODRAN OPTAR CUANDO SUSPENDAN

TODAS SUS ACTIVIDADES ECONOMICAS.

QUE DEN LUGAR A PRESENTACIONES DE DECLARACIONES PERIODICAS DE PAGO O INFORMATIVAS.

SERA POR UNICA OCASIÓN.


SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES

CUMPLIR CON: QUE EL DOMICILIO Y EL CONTRIBUYENTE

ESTEN DISTINTO A NO LOCALIZADO. ESTE AL CORRIENTE ( 32 D POSITIVO ) QUE NO ESTE EN PUBLICACION DEL SAL 69

CFF QUE NO REALICE OPERACIONES

INEXISTENTES. QUE EL CSD NO ESTE CANCELADO.

PRESENTAR FICHA TRAMITE 169/CFF


RESPALDOS ELECTRONICOS

EL CONTRIBUYENTE PUEDE OPTAR POR CONSERVAR LA INFORMACION EN DISCOS OPTICOS O EN CUALQUIER OTRO MEDIO ELECTRONICO.

VER REGLAS QUE AUTORICE EL SAT.


PERDIDA DE LIBROS

SI SE INUTILIZAN PARCIALMENTE , DEBERAN REPONERSE LOS ASIENTOS ILEGIBLES DEL ULTIMO EJERCICIO, PUDIENDO HACERLO POR CONCENTRACION.

DESTRUCCION O INUTILIZACION TOTAL, EN LOS NUEVOS LIBROS ASENTAR LOS ASIENTOS DEL EJERCICIO EN QUE SUCEDIÓ LA PERDIDA, PUDIENDO HACERLO POR CONCENTRACION


ACTAS

EL CONTRIBUYENTE DEBERA CONSERVAR EL DOCUMENTO PUBLICO EN EL QUE CONSTE LOS HECHOS OCURRIDOS , HASTA EN TANTO NO SE EXTINGAN LAS FACULTADES DE COMPROBACION DE LAS AUTORIDADE


ANEXO 24

A.- CATALOGO DE CUENTAS B.- CODIGO AGRUPADOR DEL SAT C.- BALANZA DE COMPROBACION D.-INFORMACION DE LAS POLIZA DE

PERIODO E.-INFORMACION DE AUXILIARES DE FOLIOS

ASIGNADOS A LOS COMPROBANTES FISCALES

F.- INFORMACION DE LOS AUXILIARES DE CUENTA DE NIVEL MAYOR Y SUB CTA


ANEXO 24

G.- SELLO DIGITAL DE LA CONTABILIDAD ELECTRONICA

H.- CATALOGO DE MONEDAS I.- CATALOGO DE BANCOS J.- CATALOGO DE METODOS DE PAGO


NUEVOS RIF 2015

PERSONAS FISICAS QUE DURANTE 2014 EN REGIMEN GENERAL PUEDEN ENTRAR AL RIF , PRESENTANDO AVISO A MAS TARDAR EL 31 DE ENERO DE 2015. R. 2.5.7.7 RM 2015

LAS PERSONAS FISICAS QUE NO EXCEDAN DE 100,000 NO PAGAN IVA E IEPS MIENTRAS TRIBUTEN EN RIF. SI EXCEDEN PASAN A REDUCCION . R 3.13.9 RM 2015


SIGUE RIF

SE COMPUTAN COMO FECHAS PARA RIF EN LA QUE EL CONTRIBUYENTE SE DIO DE ALTA EN RFC Y EL MISMO DIA DEL AÑO SIGUIENTE DE CALENDARIO . REGLA 3.13.9 RM 2015

LOS PROVEEDORES DEL RIF PUEDEN FACTURAR POR MES DENTRO DE LOS 3 DIAS SIGUIENTES AL MISMO REGLA 2.7.1.34 RM 2015


DEDUCCION GASOLINAS

PODRAN DEDUCIR GASOLINAS PAGADAS EN EFECTIVO CUYO MONTO SEA IGUAL O INFERIOR A 2,000 POR CADA CONSUMO Y CUENTE CON CFDI REGLA . 3.13.4 RM 2015


CONSIDERACIONES

VALIDACION DE CFDIS POR CADA CONTRIBUYENTE

VERIFICAR REPOSITORIO EN EL SAT PROGRAMA CONTABLE ACTUALIZADO

CON NUEVAS DISPOSICIONES ORDEN EN EL ACOMODO DE

COMPROBANTES Y DOCUMENTOS ELECTRONICOS


CONSIDERACIONES

VERIFICAR QUE NUESTROS PROVEEDORES NO ESTEN EN LAS LISTAS PUBLICADAS POR EL SAT

CANCELACION DE NUESTRAS FACTURAS EN LOS SISTEMAS ADMINISTRATIVOS Y EN LA PAGINA DEL SAT

COMPROBANTES EMITIDOS A NUESTRO NOMBRE SOLICITADOS POR TERCEROS


RESOLUCION MISCELANEA

2015


MISCELANEA CFF

EL PERSONAL DEL SAT SE OBLIGA A GUARDAR ABSOLUTA RESERVA DE LA INFORMACION QUE POSEE.

NO APLICA A . CREDITOS FISCALES FIRMES CREDITOS NO GARANTIZADOS NO LOCALIZADOS SENTENCIA DE UN DELITO FISCAL


MISCELANEA CFF

AQUELLOS QUE ES INCOSTEABLE SU COBRO

INSOLVENTES SI SE LES CONDONO ALGUN CREDITO

FISCAL. EL SAT PUBLICARA EN INTERNET

AQUELLOS QUE SE UBIQUEN EN ALGUN SUPUESTO ANTERIOR.

RM REGLAS 1.1 Y 1.2 MENCIONA PROCEDIMIENTO DE ACLARACION


OPERACIONES INEXISTENTES

NOTIFICARAN OFICIO INDIVIDUAL A CADA CONTRIBUYENTE PARA QUE ACLARE SU SITUACION.

LOS QUE EMITIERON LOS COMPROBANTES PODRAN ACLARAR SU SITUACION . VIA LA PAGINA DEL SAT SERA IDENTIFICADOS .

LA AUTORIDAD VALORARA LAS PRUEBAS Y EMITIRA SU RESOLUCION. RM 1.3


ACREDITAR OPERACIONES REALES

EN LA REGLA 1.4, PODRAN ACREDITAR QUE EFECTIVAMENTE ADQUIRIERON LOS BIENES O RECIBIERON LOS SERVICIOS , O BIEN CORREGIR SU SITUACION FISCAL EN LOS SIGUIENTES 30 DIAS A LA PUBLICACION DEL LISTADO EN EL DOF.

TRAMITE 157/CFF


DATOS PERSONALES

LOS DATOS RECABADOS A TRAVES DE SOLICITUDES, AVISOS, DECLARACIONES Y DEMAS MANIFESTACIONES SON PROTEGIDOS POR EL SAT CONFORME A LAS DISPOSICIONES FISCALES . RM 1.6


ANEXO 1

SE DAN A CONOCER LAS FICHAS DE TRAMITES DE FORMA ENUNCIATIVA MAS NO LIMITATIVA.

ESTAS FICHAS PODRAN SER UTILIZADAS EN DEFECTO DE LA MISCELANEA

EL SAT DARA A CONOCER UNICAMENTE CON FINES INFORMATIVOS REGLA


DIAS INHABILES

NO SE CUENTAN SABADOS NI DOMINGOS

1 DE ENERO

PRIMER LUNES DE FEBRERO POR EL 5

TERCER LUNES DE MARZO POR EL 21

1 Y 5 DE MAYO

16 DE SEPTIEMBRE

TERCER LUNES DE NOVIEMBRE POR EL 20

1 DE DICIEMBRE C/6 Y 25 DE DICIEMBRE


DIAS INHABILES

LAS PRACTICAS Y DILIGENCIAS SE HARAN EN DIAS Y HORAS HABILES ENTRE LAS 7.30 Y LAS 18.00 HRS.

INICIADA LA DILIGENCIA PODRA TERMINAR EN HORAS INHABILES.

TRATANDOSE DE VERIFICACION DE BIENES Y MERCANCIAS EN TRANSPORTE SE CONSIDERAN TODOS LOS DIAS Y LAS 24 HRS DEL DIA .


DIAS INHABILES

POR RM 2.1.7 SE CONSIDRA PERIODO GENERAL DE VACACIONES 22 DE DICIEMBRE A 6 DE ENERO DE 2015

ASI MISMO SON INHABILES 2 Y 3 DE ABRIL DE 2015

HORARIO DE RECEPCION DE DOCUMENTOS DE 9.00 A 15.00 HRS


BUZON TRIBUTARIO

PERSONAS MORALES 1º. DE JULIO DE 2014

PERSONAS FISICAS 1º. DE ENERO DE 2015

DARAN DE ALTA UN CORREO Y COMO MAXIMO CINCO.

SI COLOCAN MAS DE 1 CORREO , RECOMENDABLE QUE SEA DE DIFERENTE SERVIDOR


BUZON TRIBUTARIO

TRATANDOSE DE PROMOCIONES QUE SE DEBEN PRESENTAR POR BUZON TRIBUTARIO EL HORARIO COMPRENDE LAS 24 HRS DEL DIA. CUANDO EL CONTRIBUYENTE USE EL BUZON EN DIA INHABIL, LAS PROMOCIONES SE TENDRAN POR RECIBIDAS LA PRIMERA HORA DEL DIA SIGUIENTE HABIL.


BUZON TRIBUTARIO

BUZON UBICADO EN LA PAGINA DE INTERNET DEL SAT.

SAT REALIZARA NORIFICACIONES. EL CONTRIBUYENTE PRESENTARA

PROMOCIONES, SOLICITUDES, AVISOS O DARA CUMPLIMIENTO A REQUERIMIENTOS


BUZON TRIBUTARIO

SERA A TRAVES DE DOCUMENTOS DIGITALES.

PODRAN CONSULTAR SU SITUACION FISCAL.

CONSULTARLO DENTRO DE LOS TRES DIAS HABILES SIGUIENTES A QUE RECIBAN UN AVISO DEL SAT.

TODA PROMOCION DEBERA ENVIARSE A TRAVES DEL BUZON TRIBUTARIO


BUZON TRIBUTARIO

EL BUZON SE ENCUENTRA DENTRO DE LA PARTE DE TRAMITES.

SI NO SE SIGUE EL PROCEDIMIENTO SE DARA NOTIFICACION VIA ESTRADOS .

TRATANDOSE DE PROMOCIONES , ETC, SE CONSIDERA EL USO HORARIO DEL DOMICILIO DEL CONTRIBUYENTE.


ACTUALIZACION DE MULTAS

SE ACTUALIZAN CUANDO EL INCREMENTO PORCENTUAL ACUMULADO DEL INPC DESDE QUE SE ACTUALIZO LA ULTIMA VEZ EXCEDA DE UN 10 %

CANTIDADES ACTUALIZADAS EN EL ANEXO 5 Y ENTRA EN VIGOR EL 1 DE ENERO DE 2015.


RECARGOS POR MORA

RESULTA DE LA QUE SALE DE INCREMENTAR EN 50 % LA QUE LA LEY FIJE .

LA TASA APLICABLE EN EL EJERCICIO FISCAL DE 2015 ES DE 1.13 %


CONTRASEÑA

LAS AUTORIDADES FISCALES MEDIANTE RM PODRAN AUTORIZAR OTRAS FIRMAS ELECTRONICAS.

LA CONTRASEÑA SUSTITUYE LA FIRMA AUTOGRAFA Y PRODUCE LOS MISMOS EFECTOS , TENIENDO IGUAL VALOR PROBATORIO.

SI NO SE USA EN TRES AÑOS SE CANCELA .


CANCELACION DEL SELLO DIGITAL

EL CONTRIBUYENTE OMITA PRESENTAR 3 O MAS DECLARACIONES PERIODICAS CONSECUTIVAS O 6 NO CONSECUTIVAS.

EN PAE SI NO LOCALIZA AL CONTRIBUYENTE.

SI DETECTA QUE SE USA PARA OPERACIONES INEXISTENTES, SIMULADAS O ILICITAS.

SI HAY INFRACCIONES CON EL RFC, PROBLEMA CON PRESENTACION DE DECLARACIONES, AVISOS, SOLICITUDES


CANCELACION DEL SELLO DIGITAL

INFRACCIONES CON LLEVAR LA CONTABILIDAD ELECTRONICA

QUIEN ESTE EN ESTA SITUACION PODRA APORTAR LAS PRUEBAS QUE A SU DERECHO CONVENGA


SALDOS A FAVOR PERSONAS FISICAS

SIEMPRE Y CUANDO EL CONTRIBUYENTE PROPORCIONE SU NUMERO DE CUENTA EN LA DECLARACION ANUAL.

UNA VEZ ELEGIDA LA OPCION DE COMPENSACION O DEVOLUCION NO SE PUEDE CAMBIAR.

POR RM 2.3.1 LAS P.F. QUE PRESENTEN POR DECLARACION ELECTRONICA Y TENGAN SALDO A FAVOR:



TENDRAN LA OPCION DE SOLICITAR LA DEVOLUCION O EFECTUAR LA COMPENSACION DEL SALDO A FAVOR DE ISR, MARCANDO EL RECUADRO RESPECTIVO, LA OPCION ELEGIDA Y LA CLABE .

SI MARCAN ERRONEAMENTE COMPENSACION, Y NO TIENEN SALDOS CONTRA QUE COMPENSAR PODRAN CAMBIAR LA OPCION PRESENTADO DECLARACION COMPLEMENTARIA .



CABE MENCIONAR QUE DE DEVOLUCION A COMPENSACION NO ESTA PREVISTA LA OPCION.

LA DEVOLUCION AUTOMATICA SERA HASTA POR 100,000

SE DEBERA FIRMAR LA DECLARACION CON FIRMA ELECTRONICA VIGENTE


DEVOLUCIONES DE IVA

RM 2.3.3, 2.3.5, 2.3.6 DEBERAN DE PRESENTAR EL FORMATO

ELECTRONICO DE DEVOLUCIONES ( FED )

ACOMPAÑAR LOS ANEXOS 7 Y 7-A SEGÚN CORRESPONDA .

DEBE DE ESTAR PRESENTADA PRIMERO LA DIOT DEL MES A SOLICITAR.


CERTIFICACION EN MATERIA DE IVA

REGLAS GENERALES EN MATERIA DE COMERCIO EXTERIOR.

DE SALDOS GENERADOS A PARTIR DEL AÑO 2014.

QUE NO SE HAYA SOLICITADO .

SOLICITARLOS A PARTIR DE QUE SE OBTUVO LA CERTIFICACION.



PLAZOS CON CERTIFICACION

MODALIDAD DE LA CERTIFICACION

VIGENCIA DE LA CERTIFICACION

PLAZO MAXIMO DE LA DEVOLUCION

A 1 AÑO 20 DIAS

AA 2 AÑOS 15 DIAS

AAA 3 AÑOS 10 DIAS

COMPENSACION IVA

SI SE TIENE SALDO A FAVOR, EL CONTRIBUYENTE PUEDE ACREDITARLO HASTA AGOTARLO, SOLICITAR SU DEVOLUCION, O LLEVAR A CABO SU COMPENSACION CONTRA OTROS IMPUESTOS .

SI COMPENSO Y QUEDA REMANENTE, POR EL REMANENTE PUEDE PEDIR DEVOLUCION SI ES POR LA TOTALIDAD


COMPENSACION IVA

PARA COMPENSAR: MANIFESTADO EL SALDO A FAVOR PRESENTAR LA DIOT RM 2.3.10

DE ACUERDO 23 CFF SE TIENEN 5 DIAS PARA PRESENTAR EL AVISO DE COMPENSACION.


AVISOS DE COMPENSACION

QUEDAN RELEVADOS DE PRESENTARLOS : CONTRIBUYENTES QUE PRESENTEN PAGOS

PROVISIONALES Y DEFINITIVOS EN SERVICIO DE DECLARACIONES Y PAGOS RESULTE SALDO A CARGO Y OPTEN POR PAGARLO CON

COMPENSACION MANIFESTADOS DE IGUAL FORMA A TRAVES DEL SISTEMA DE DECLARACIONES Y PAGOS.

RM 2.3.9 Y 2.3.12



PRORROGA DE AVISOS

SEXTO DIGITO DEL RFC

DIAS SIGUIENTES A LA PRESENTACION DONDE SE EFECTUO LA COMPENSACION

1 Y 2 SEXTO Y SEPTIMO DIA SIGUIENTE

3 Y 4 OCTAVO Y NOVENO

5 Y 6 DECIMO Y DECIMO PRIMERO

7 Y 8 DECIMO SEGUNDO Y DECIMO TERCERO

9 Y 0 DECIMO CUARTO Y DECIMO QUINTO

ALTAS AL RFC

RM 2.4.3 PODRAN DAR DE ALTA AL RFC A TRAVES DE LOS

ADQUIRENTES DEL PRODUCTO, O QUE SE LES OTORGUE EL USO O GOCE A LAS P.F. QUE : ACTIVIDADES AGRICOLA, GANADERA,

PESQUERA O SILVICOLA QUE NO TUVIERAN INGRESOS EL AÑO ANTERIOR DE MAS DE 40VSMA DE SU AREA GEOGRAFICA.

OTORGUEN USO O GOCE TEMPORAL DE INMUEBLES PARA ANUNCIOS, ANTENAS.


ALTAS AL RFC

PEQUEÑOS MINEROS, CUYOS INGRESOS EN AÑO ANTERIOR NO EXCEDIERAN DE 4,000,000.

ENAJENEN VEHICULOS USADOS, EXCEPTO LOS DE ACTIVIDAD EMPRESARIAL Y RIF.

RECOLECCION DE DESPERDIDIOS Y MATERIALES PARA LA INDUSTRIA DE RECICLAJE.

PROPIETARIOS DE TERRENOS QUE PERMITAN A OTRA FISICA O MORAL A CAMBIO DE UN PAGO


ALTAS AL RFC

LOS QUE OPTEN PROPORCIONARAN A QUIEN ADQUIRIO SU PRODUCTO O A SUS ARRENDATARIOS: NOMBRE CURP ACTIVIDAD PREPONDERANTE DOMICILIO FISCAL ESCRITO AUTORIZANDO FIRMADO MISMO

QUE SE ENVIARA AL SAT EN EL MES SIGUIENTE.


INSCRIPCION TRABAJADORES

RM 2.4.4

LOS TRABAJADORES DEBEN DAR LOS DATOS A LOS PATRONES.

SINO, EL EMPLEADOR DE ACUERDO A LA FICHA TECNICA 40/CFF CONTENIDA EN EL ANEÑO 1-A


INSCRIPCION CON CURP

RM 2.4.5. PERSONA FISICA QUE A PARTIR DE LOS

18 AÑOS REQUIERA DARSE DE ALTA CON O SIN OBLIGACIONES PODRA HACERLO A TRAVES DE

INTERNET EN EL PORTAL DEL SAT SIEMPRE QUE TENGA CURP.

SE CUMPLIRA CON EL TRAMITE 3/CFF


VALIDACION DE RFC

DE ACUERDO A LA RM 2.4.6 , SI INSCRIBES A ALGUIEN AL RFC DEBERAS DE VALIDAR DICHO RFC CUMPLIENDO CON EL TRAMITE 158/CFF.

DE ACUERDO AL 27 DE CFF TODO AQUEL QUE TIENE UNA CUENTA BANCARIA ABIERTA EN EL SISTEMA FINANCIERO , TENDRAN QUE SOLICITAR SU INSCRIPCION EN EL RFC.


IMPUESTO SOBRE LA RENTA


ACUMULACION CON COSTO

DE ACUERDO AL ART 39 DE LISR, EL COSTO SE DEDUCE CUANDO SE ACUMULA EL INGRESO.

CONFORME AL ART 17 LISR, CUANDO SE CONOCE PRECIO O CONTRAPRESTACION SE TIENE QUE ACUMULAR LA TOTALIDAD.


ACUMULACION CON COSTO

RM 3.2.23 SE PERMITEN DOS BENEFICIOS:

ACUMULAR UNICAMENTE LO COBRADO DEDUCIR EL COSTO ESTIMADO EN

FUNCION DEL FACTOR. REQUISITOS:

NO EXPEDIR COMPROBANTE FISCAL NO ENVIAR NI ENTREGAR EL BIEN, NI

PRESTAR EL SERVICIO.


SALARIOS EN EFECTIVO

LA REGLA NO ES MUY CLARA, PERO INDICA QUE LAS EROGACIONES POR SALARIOS SERAN DEDUCIBLES, TENIENDO EL CFDI DE NOMINA. PIDE QUE CUMPLA CON LOS REQUISITOS.

PERO PERMITE EL QUE AL SER PAGADO EN EFECTIVO MAYOR A 2,000 SEA DEDUCIBLE.


VALES DE DESPENSA

RM 3..3.1.16 Y 17 SE PROPORCIONE A TRAVES DE

MONEDEROS ELECTRONICOS. EN ARTICULOS DE CONSUMO QUE LES

PERMITAN EL MEJORAMIENTO EN SU CALIDAD DE VIDA.

NO PODRAN SER CANJEADOS POR DINERO NO PARA BEBIDAS ALCOHOLICAS NI

PRODUCTOS DE TABACO.


INCOBRABLES

SE PUEDEN DEDUCIR LAS CUENTAS INCOBRABLES.

ART 27 FRACC XV LISR PRESENTAR AVISO ANTES DEL 15 DE

FEBRERO DEL EJERCICIO SIGUIENTE. RM 3.3.1.24

TENDRAN POR CUMPLIDO EL AVISO SI SE DICTAMINA Y SE MANIFIESTE EN EL ANEXO DE CONCILIACION RES.CONT Y FISCAL.


INGRESOS EXENTOS

LISR ART 28 FRACC. XXX, INDICA SOLO LA DEDUCIBILIDAD DEL 47 %.

SI NO DISMINUYO 2015 RESPECTO DE 2014 PODRA SER 53 % DEDUCIBLE .

RM 3.3.1.29 CALCULAR COEFICIENTE DE TODOS

LOS TRABAJADORES POR CADA AÑO. SI ES MENOR EL DE 2015 VS 2014

SOLO SE DEDUCE 47 %


EN PERSONAS MORALES NO LUCRATIVAS LOS EXENTOS

NO SE CONSIDERAN REMANENTE DISTRIBUIBLE LA PARTE EXENTA DE LOS SALARIOS QUE NO ES DEDUCIBLE.

ESTO ELIMINA EL PAGO DE ISR POR ESA PARTE.


DEDUCCION DE RENTA DE CASA HABITACION

LA LEY DEL ISR NO PERMITE LA DEDUCCION DE ESTA EROGACION, SALVO AUTORIZACION EXPRESA DE LA AUTORIDAD.

LA RM 3.3.1.29 INDICA QUE SE TENDRA QUE

SOLICITAR VIA LA FICHA 72/ ISR Y OBTENER DICHA AUTORIZACION


PAGOS PROVISIONALES

LAS INSTITUCIONES , SOCIEDADES O ASOCIACIONES CIVILES DEDICADAS A LA ENSEÑANZA, PARA SU PRIMER PAGO PROVISIONAL, ESTARAN A LO DISPUESTO EN EL ART 14.

SE CONSIDERA PRIMER AÑO EN QUE TRIBUTAN. (PERIODO ENERO, FEB, MARZO )

COEF. AUN CUANDO NO SEAN 12 MESES.


REVOCACION AUTORIZACION DE DONATIVOS

EL SAT PUEDE REVOCAR O NO RENOVAR. CUANDO SE INCUMPLE CON LOS

REQUISITOS U OBLIGACIONES QUE SE TIENEN COMO DONATARIA.

RM 3.10.20 SE INCUMPLE CUANDO DESTINE SUS

ACTIVOS A FINES DISTINTOS AL OBJETO SOCIAL.

CUANDO ADQUIEREN ACCIONES FUERA DE MERCADOS RECONOCIDOS


REVOCACION AUTORIZACION DE DONATIVOS

ADQUIEREN ACCIONES DE PARTES RELACIONADAS, NACIONALES O EXTRANJERAS.

NO EXPIDAN CFDI´S O EXPIDAN PARA AMPARAR OTRAS

OPERACIONES SI APARECE EN LA LISTA DEL 69-B

( OPERACIONES INEXISTENTES )


BENEFICIOS FISCALES

DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN BENEFICIOS FISCALES EN MATERIA DE VIVIENDA.

(DOF 22 DE ENERO DE 2015) INDICA EN QUE CASOS PUEDE

ACUMULARSE LOS INGRESOS Y SOBRE QUE BASE


BENEFICIOS FISCALES

DECRETO POR EL QUE SE OTORGAN DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES A LAS ENTIDADES Y SOCIEDADES FINANCIERAS QUE SE INDICAN.

(DOF 22 DE ENERO DE 2015)


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