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BANSI, S. A. Institución de Banca Múltiple Estados Financieros 31 de diciembre de 2012 y 2011 (Con el Informe de los Auditores Independientes)

Informe de los auditores independientes Al Consejo de Administración y a los Accionistas Bansi, S. A., Institución de Banca Múltiple: Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Bansi, S. A., Institución de Banca Múltiple (el Banco) que comprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2012 y 2011, y los estados de resultados, de variaciones en el capital contable y de flujos de efectivo por los años terminados en esas fechas y sus notas, que incluyen un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa. Responsabilidad de la administración en relación con los estados financieros La administración es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros adjuntos de conformidad con los criterios de contabilidad para las instituciones de Crédito en México (los Criterios de Contabilidad), establecidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión Bancaria) y del control interno que la administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material, debido a fraude o error. Responsabilidad de los auditores Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre los estados financieros adjuntos basada en nuestras auditorías. Hemos llevado a cabo nuestras auditorías de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de desviación material. Una auditoría conlleva la aplicación de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la evaluación de los riesgos de desviación material en los estados financieros debido a fraude o error. Al efectuar dichas evaluaciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la preparación y presentación por parte del Banco de sus estados financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno del Banco. Una auditoría también incluye la evaluación de lo adecuado de las políticas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la administración, así como la evaluación de la presentación de los estados financieros en su conjunto.

Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoría.

(Continúa)

2 Opinión En nuestra opinión, los estados financieros de Bansi, S. A., Institución de Banca Múltiple, correspondientes a los ejercicios terminados al 31 de diciembre de 2012 y 2011 han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con los criterios de contabilidad para las instituciones de crédito en México emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores. Otras cuestiones Previamente y con fecha 10 de febrero de 2012 emitimos nuestro informe de auditoría sobre los estados financieros del Banco al 31 de diciembre de 2011 y por el año terminado en esa fecha, de conformidad con las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas en México. De acuerdo a lo dispuesto por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son de aplicación obligatoria en México para auditorías de estados financieros iniciados a partir del 1o. de enero de 2012, consecuentemente nuestro informe de auditoría sobre las cifras de los estados financieros de 2012 y 2011 del Banco se emite con base en NIA.

KPMG CARDENAS DOSAL, S. C. RUBRICA C.P.C. Ricardo Lara Uribe

15 de febrero de 2013.

BANSI, S. A. Institución de Banca Múltiple

Balances Generales

31 de diciembre de 2012 y 2011

(Millones de pesos)

Activo 2012 2011 Pasivo y Capital 2012 2011

Disponibilidades (nota 6) $ 829 920 Captación tradicional (nota 13):Depósitos de exigibilidad inmediata $ 558 703

Inversiones en valores (nota 7): Depósitos a plazo:Títulos para negociar 4,986 4,818 Público en general 4,153 3,997Títulos disponibles para la venta 9 6 Mercado de dinero 554 306Títulos conservados a vencimiento 80 150

5,265 5,0065,075 4,974

Préstamos interbancarios y de otros organismosDeudores por reporto (nota 8) 41 - (nota 14):

De exigibilidad inmediata - 14Cartera de crédito vigente (nota 9): De corto plazo 439 555

Créditos comerciales: De largo plazo 1,460 586Actividad empresarial o comercial 4,654 4,605Entidades gubernamentales 2,580 1,607 1,899 1,155

Créditos al consumo 10 21Créditos a la vivienda 25 16 Acreedores por reporto (nota 8) 4,343 4,888

Total de cartera de crédito vigente 7,269 6,249 Otras cuentas por pagar:Impuesto a la utilidad por pagar 6 4

Cartera de crédito vencida (nota 9): Participación de los trabajadores en lasutilidades por pagar (nota 17) 7 8

Créditos comerciales: Acreedores por liquidación de operaciones 550 15Actividad empresarial o comercial 198 250 Acreedores diversos y otras cuentas por pagar 55 56

Créditos al consumo 1 1618 83

Total de cartera de crédito vencida 199 251Créditos diferidos y cobros anticipados 66 60

Cartera de crédito 7,468 6,500Total pasivo 12,191 11,192

Menos:Capital contable (nota 15):

Estimación preventiva para riesgos crediticios (nota 9e) (366) (337) Capital contribuido:Capital social 650 650

Total cartera de crédito, neto 7,102 6,163Capital ganado:

Otras cuentas por cobrar, neto (nota 10) 223 89 Reservas de capital 58 47Resultado de ejercicios anteriores 470 380

Bienes adjudicados, neto (nota 11) 84 98 Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta 4 2

Inmuebles, mobiliario y equipo, neto (nota 12) 80 77 Resultado neto 107 101

Inversiones permanentes 17 20 Total capital ganado 639 530

Impuestos diferidos (nota 17) 27 29 Total capital contable 1,289 1,180

Otros activos:Pagos anticipados e intangibles 2 2 Contingencias (nota 22)

Total activo $ 13,480 12,372 Total del pasivo y capital contable $ 13,480 12,372

(Continúa)


Balances Generales, continuación


(Millones de pesos excepto cuando se indique diferente)

Cuentas de orden

2012 2011

Compromisos crediticios $ 26 43Bienes en fideicomiso o mandato (nota 19) 17,677 16,446Bienes en custodia o en administración (nota 19) 3,643 2,940Colaterales recibidos por la entidad 1,543 110Colaterales recibidos y vendidos o entregados en garantía por la entidad 1,503 55Operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros, neto (nota 19) 5 1Intereses devengados no cobrados derivados de la cartera de crédito vencida (nota 9) 63 67Otras cuentas de registro 21,327 7,415

http.//www.bansi.com Indice de capitalización al 31 de diciembre de 2012http.//www.bansi.com/main.htm sobre activos en riesgo crediticio 19.38%http.//www.cnbv.gob.mx/estadistica sobre activos en riesgo de mercado, crédito y operativo 16.02%

“El capital social histórico del Banco al 31 de diciembre de 2012 y 2011 asciende a $627,592,000 pesos en ambos años”.

Ver notas adjuntas a los estados financieros.

RUBRICAL.A.E. Jorge de Jesús Montes Guerra

Director General

RUBRICAL.A.F. Guillermina Sánchez Ruíz

Director de Contraloría

RUBRICAL.A.F. Juan Patrik Castellanos Sturemark

Director General Adjunto

RUBRICAL.A.F. Carlos Ernesto Avila Varela

Director de Auditoría Interna

RUBRICAL.C. Luis Roberto González Sánchez

Subdirector de Contabilidad

“Los presentes balances generales se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para las instituciones de crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valorescon fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándosereflejadas las operaciones efectuadas por el Banco hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legalesy administrativas aplicables.

Los presentes balances generales fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben".

BANSI, S.A. Institución de Banca Múltiple

Estados de Resultados

Años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011

2012 2011

Ingresos por intereses (nota 20) $ 1,079 1,051Gastos por intereses (nota 20) (615) (607)

Margen financiero 464 444

Estimación preventiva para riesgos crediticios (nota 9e) (126) (132)

Margen financiero ajustado por riesgos crediticios 338 312

Comisiones y tarifas cobradas (nota 20) 271 303Comisiones y tarifas pagadas (nota 20) (190) (235)Resultado por intermediación, neto (nota 20) 28 29 Otros ingresos de la operación, neto (nota 20) 5 8 Gastos de administración y promoción (nota 20) (302) (288)

Resultado de la operación 150 129

Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas (3) (2)

Resultado antes de impuestos a la utilidad 147 127

ISR causado (nota 17) (39) (32)ISR diferido (nota 17) (1) 6

Resultado neto $ 107 101


http.//www.bansi.comhttp.//www.bansi.com/main.htmhttp.//www.cnbv.gob.mx/estadistica

(Millones de pesos)


Director General









“Los presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para las instituciones de crédito, emitidos por la ComisiónNacional Bancaria y de Valores con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general yobligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por el Banco hasta las fechas arriba mencionadas, las cualesse realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

Los presentes estados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben".


Estados de Variaciones en el Capital Contable


Capitalcontribuido

Resultado porReservas Resultado valuación de títulos Total del

Capital de de ejercicios disponibles para Resultado capitalsocial capital anteriores la venta neto contable

Saldos al 31 de diciembre de 2010 $ 685 36 279 - 112 1,112

Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas:Recompra de acciones (notas 1b y 15a) (35) - - - - (35) Aplicación del resultado del ejercicio anterior (nota 15) - 11 101 - (112) -

Total movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas (35) 11 101 - (112) (35)

Movimiento inherente al reconocimiento de la utilidadintegral:

Resultado neto (nota 15) - - - 2 101 103

Total de la utilidad integral - - - 2 101 103

Saldos al 31 de diciembre de 2011 650 47 380 2 101 1,180

Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas:Aplicación del resultado del ejercicio anterior (nota 15) - 11 90 - (101) -

Total movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas - 11 90 - (101) -

Movimiento inherente al reconocimiento de la utilidadintegral:

Resultado neto (nota 15) - - - 2 107 109

Total de la utilidad integral - - - 2 107 109

Saldos al 31 de diciembre de 2012 $ 650 58 470 4 107 1,289


http.//www.bansi.comhttp.//www.bansi.com.main.htmhttp.//www.cnbv.gob.mx/estadistica

(Millones de pesos)

Capital ganado


Director General









“Los presentes estados de variaciones en el capital contable se formularon de conformidad con los criterios de contabilidad para las instituciones de crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y deValores con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todoslos movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Institución hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticasbancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.

Los presentes estados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los funcionarios que los suscriben".

BANSI, S. A.,Institución de Banca Múltiple

Estados de Flujos de Efecitvo


(Millones de pesos)

2012 2011

Resultado neto $ 107 101Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:

Resultado por valorización asociada a actividadesde inversión y financiamiento (3) 1

Depreciaciones y amortizaciones 5 6Impuestos a la utilidad y PTU causados y diferidos 47 33 Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas

y asociadas 3 2Otros (38) (33)

121 110Actividades de operación:

Cambio en cuentas de margen - 2Cambio en inversiones en valores (156) 3,504Cambio en deudores por reporto 14 510 Cambio en derivados (pasivo) - (2)Cambio en cartera de crédito, neto (939) 501 Cambio en bienes adjudicados 14 (30)Cambio en otros activos operativos, neto (136) 117 Cambio en captación tradicional 259 469Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos 744 (965)Cambio en acreedores por reporto (545) (4,091)Cambio en otros pasivos operativos 541 (50)

Flujos netos de efectivo de actividades de operación (83) 75

Actividades de inversión:Pagos por adquisición de inmuebles, mobiliario y equipo (8) (9)Recompra de acciones - (35)

Flujos netos de efectivo de actividades de inversión (8) (44)

(Decremento) incremento neto de efectivo (91) 31

Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del periodo 920 889

Efectivo y equivalentes de efectivo al final del periodo $ 829 920


"Los presentes estados de flujos de efectivo se formularon de conformidad con los criterios de contabilidadpara las instituciones de crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamentoen los dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observanciageneral y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las entradas de efectivo ysalidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la Institución durante los períodos arribamencionados, las cuales se realizaron y valuarón con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposicioneslegales y administrativas aplicable."

"Los presentes estados de flujos de efectivo fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo laresponsabilidad de los directivos que los suscriben."


Director General










Notas a los Estados Financieros


(Millones de pesos, excepto cuando se indique diferente)

(1) Actividad y operaciones sobresalientes- Actividad- Bansi, S. A., Institución de Banca Múltiple (el Banco), está autorizado para realizar operaciones de banca múltiple de conformidad con los ordenamientos de la Ley de Instituciones de Crédito (LIC), quedando bajo la inspección y vigilancia de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (la Comisión Bancaria), así como por Banco de México (Banco Central). Sus principales actividades comprenden, entre otras, la recepción de depósitos, aceptación de préstamos y otorgamiento de créditos, captar recursos del público, efectuar descuentos y otorgar préstamos, celebrar operaciones de reporto y fideicomiso entre otras operaciones de banca múltiple. Operaciones sobresalientes-

(a) Transferencia de títulos entre categorías-

Durante el mes de noviembre de 2012 y los meses de junio y agosto de 2011, el Banco realizó, las transferencias de 700,000 y 15,800,000 títulos con valor de $70 y $1,583, respectivamente, de la categoría de “Títulos conservados a vencimiento” a la categoría de “Títulos disponibles para la venta”, los cuales fueron vendidos durante el ejercicio correspondiente.

(b) Recompra de acciones- Con fecha 13 de julio de 2010, la Comisión Bancaria autorizó al Banco la recompra de 59,704 acciones, misma que fue aprobada previamente en Asamblea General Extraordinaria de Accionistas, de las cuales durante el 2011, el Banco realizó la recompra de 34,829 acciones por un monto de $35.

(2) Autorización y bases de presentación- El 15 de febrero de 2013, Jorge de Jesús Montes Guerra (Director General), Juan Patrik Castellanos Sturemark (Director General Adjunto), Carlos Ernesto Ávila Varela (Director de Auditoría Interna), Guillermina Sánchez Ruiz (Director de Contraloría) y Luis Roberto González Sánchez (Subdirector de Contabilidad), autorizaron la emisión de los estados financieros adjuntos y sus notas.

(Continúa)

2




Los accionistas y la Comisión Bancaria tienen facultades para modificar los estados financieros después de su emisión. Los estados financieros de 2012 adjuntos, se someterán a la aprobación de la próxima Asamblea de Accionistas. Los estados financieros han sido preparados, con fundamento en la legislación bancaria, de acuerdo con los criterios de contabilidad para las instituciones de crédito en México (los Criterios de Contabilidad), establecidos por la Comisión Bancaria, quien tiene a su cargo la inspección y vigilancia de las instituciones de crédito y realiza la revisión de su información financiera, por lo que se considera que dichos estados están preparados de conformidad con un Marco de Información Financiera General. Los Criterios de Contabilidad señalan que a falta de criterio contable específico de la Comisión Bancaria para las instituciones de crédito, o en un contexto más amplio de las Normas de Información Financiera mexicanas (NIF), emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. C. (CINIF), se aplicarán las bases de supletoriedad previstas en la NIF A-8, y sólo en caso de que las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) a que se refiere la NIF A-8, no den solución al reconocimiento contable, se podrá optar por aplicar una norma supletoria que pertenezca a cualquier otro esquema normativo, siempre que cumpla con todos los requisitos señalados en la mencionada NIF, debiéndose aplicar la supletoriedad en el siguiente orden: los principios de contabilidad generalmente aceptados en los Estados Unidos de América (US GAAP) y cualquier norma de contabilidad que forme parte de un conjunto de normas formal y reconocido, siempre y cuando cumpla con los requisitos del criterio A-4 de la Comisión Bancaria. Para propósitos de revelación en las notas a los estados financieros, cuando se hace referencia a pesos o “$”, se trata de millones de pesos mexicanos, y cuando se hace referencia a dólares o “USD”, se trata de dólares de los Estados Unidos de América. Los estados financieros antes mencionados se presentan en su moneda de informe pesos mexicanos, que es igual a la moneda de registro y a su moneda funcional.

(3) Resumen de las principales políticas contables- La preparación de los estados financieros requiere que la administración efectúe estimaciones y suposiciones que afectan los importes registrados de activos y pasivos y la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los importes registrados de ingresos y gastos durante el ejercicio. Los rubros importantes sujetos a estas estimaciones y suposiciones incluyen valuaciones de instrumentos financieros, estimaciones preventivas para riesgos crediticios e impuestos diferidos. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones y suposiciones.

(Continúa)

3




Los estados financieros adjuntos reconocen los activos y pasivos provenientes de operaciones de compraventa de divisas, inversiones en valores, reportos e instrumentos financieros derivados en la fecha en que la operación es concertada, independientemente de su fecha de liquidación. Las políticas contables significativas aplicadas en la preparación de los estados financieros son las siguientes: (a) Reconocimiento de los efectos de la inflación-

Los estados financieros adjuntos incluyen el reconocimiento de la inflación hasta el 31 de diciembre de 2007. El ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2012, es considerado como entorno económico no inflacionario (inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores menor que el 26%), conforme a lo establecido en la NIF B-10 “Efectos de la inflación”, consecuentemente no se reconocen efectos de la inflación y únicamente se mantienen los efectos acumulados hasta el 31 de diciembre de 2007. Los índices de inflación de los últimos tres años, se muestran a continuación: Inflación 31 de diciembre de UDI Del año Acumulada 2012 4.874624 3.91% 12.31% 2011 4.691316 3.64% 12.12% 2010 4.526308 4.29% 15.09%

(b) Disponibilidades- Este rubro se compone de efectivo, saldos bancarios en moneda nacional y dólares, operaciones de compraventa de divisas a 24 y 48 horas, préstamos bancarios con vencimientos iguales o menores a tres días (operaciones de “Call Money”) y depósitos en Banco Central, los cuales incluyen los depósitos de regulación monetaria que el Banco está obligado a mantener, conforme a las disposiciones que para tal efecto emita el Banco Central, con el propósito de regular la liquidez en el mercado de dinero; dichos depósitos carecen de plazo, devengan intereses a la tasa promedio de la captación bancaria y se reconocen como disponibilidades restringidas. Las disponibilidades se reconocen a su valor nominal. Las divisas adquiridas en operaciones de compra venta a 24 y 48 horas, se reconocen como una disponibilidad restringida en tanto que las divisas vendidas se registran como una salida de disponibilidades.

(Continúa)

4




Los derechos y obligaciones originadas por las ventas y compras de divisas a 24 y 48 horas se registran en el rubro de “Otras cuentas por cobrar, neto” y “Acreedores diversos y otras cuentas por pagar”, respectivamente.

(c) Inversiones en valores- Comprende acciones, valores gubernamentales, papel bancario y otros valores de deuda cotizados en mercados reconocidos que se clasifican utilizando las categorías que se muestran a continuación, atendiendo a la intención y capacidad de la administración sobre su tenencia. Títulos para negociar- Aquellos que se tienen para su operación en el mercado. Los títulos se reconocen a su valor razonable y los costos de transacción por la adquisición de títulos se reconocen en resultados en la fecha de adquisición, y se valúan posteriormente a valor razonable proporcionado por un proveedor de precios independiente. Cuando los títulos son enajenados, el diferencial entre el precio de compra y el de venta determina el resultado por compraventa, debiendo cancelar el resultado por valuación que haya sido previamente reconocido en los resultados del ejercicio. Los intereses devengados de los títulos de deuda provenientes de inversiones en valores denominadas en moneda extranjera, se reconocen en los resultados del ejercicio en el rubro de “Ingresos por intereses” o “Gastos por intereses”, según corresponda. Los dividendos de los instrumentos de patrimonio neto se reconocen en los resultados del ejercicio, en el momento en que se genera el derecho de recibir el pago de los mismos. Los efectos de valuación se reconocen en los resultados del ejercicio, dentro del rubro “Resultado por intermediación”.

(Continúa)

5




Títulos disponibles para la venta- Aquellos no clasificados como títulos para negociar, y que tampoco se tiene la intención o capacidad de mantenerlos hasta su vencimiento. Se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se valúan de igual manera que los títulos para negociar, reconociendo su efecto de valuación en el capital contable en el rubro de “Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta”, neto de impuestos diferidos, mismo que se cancela para reconocerlo en resultados al momento de la venta. Los intereses devengados se reconocen conforme al método de intereses efectivo en el rubro de “Ingresos por intereses”. Los costos de transacción por la adquisición de títulos disponibles para la venta se reconocen inicialmente como parte de la inversión. Títulos conservados al vencimiento- Son aquellos títulos de deuda, con pagos fijos o determinables y con vencimiento fijo, respecto a los cuales se tiene tanto la intención como la capacidad de conservarlos hasta su vencimiento. Los títulos se reconocen a su valor razonable y posteriormente se valúan a su costo amortizado, lo cual implica que la amortización del premio o descuento, así como de los costos de transacción, formen parte de los intereses devengados que se reconocen en resultados. Los intereses se reconocen en resultados conforme se devengan y una vez que se enajenan los títulos, se reconoce el resultado por compraventa por la diferencia entre el valor neto de realización y el valor en libros de los títulos, dentro del rubro “Resultado por intermediación”. Los costos de transacción por la adquisición de títulos conservados al vencimiento se reconocen como parte de la inversión. Deterioro del valor de un título- Cuando se tiene evidencia objetiva de que un título disponible para la venta o conservado a vencimiento presenta un deterioro, el valor en libros del título se modifica y el monto de la pérdida se reconoce en los resultados del ejercicio dentro del rubro “Resultado por intermediación”.

(Continúa)

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Operaciones fecha valor- Los títulos adquiridos que se pacte liquidar en fecha posterior hasta un plazo de 4 días hábiles siguientes a la concertación de la operación de compraventa, se reconocen como títulos restringidos, en tanto que, los títulos vendidos se reconocen como títulos por entregar disminuyendo las inversiones en valores. La contraparte deberá ser una cuenta liquidadora, acreedora o deudora, según corresponda. Cuando el monto de títulos por entregar excede el saldo de títulos en posición propia de la misma naturaleza (gubernamentales, bancarios, accionarios y otros títulos de deuda), se presenta en el pasivo dentro del rubro de “Valores asignados por liquidar”. Transferencia entre categorías- Sólo se podrán efectuar transferencias entre las categorías de títulos conservados a vencimiento hacia títulos disponibles para la venta, siempre y cuando no se tenga la intención o la capacidad de mantenerlos hasta el vencimiento. El resultado por valuación correspondiente a la fecha de transferencia se reconoce en el capital contable. En caso de reclasificaciones hacia la categoría de títulos conservados a vencimiento, o de títulos para negociar hacia disponibles para la venta, se podría efectuar únicamente con autorización expresa de la Comisión Bancaria.

(d) Operaciones de reporto- Actuando como reportada- En la fecha de contratación de la operación de reporto, se reconoce la entrada del efectivo o bien una cuenta liquidadora deudora, así como una cuenta por pagar medida inicialmente al precio pactado que se presenta en el rubro “Acreedores por reporto”, la cual representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. A lo largo de la vigencia del reporto, la cuenta por pagar se valúa a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo al método de interés efectivo, dentro del rubro de “Gastos por intereses”. La cuenta por pagar, así como los intereses devengados se presentan en el rubro de “Acreedores por reporto. Los activos financieros transferidos a la reportadora se reclasifican en el balance general, presentándolos como restringidos, y se siguen valuando de conformidad con el criterio de contabilidad que corresponda al activo.

(Continúa)

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Actuando como reportadora- En la fecha de contratación de la operación de reporto, se reconoce la salida de disponibilidades o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrando una cuenta por cobrar medida inicialmente al precio pactado que se presenta en el rubro de “Deudores por reporto”, la cual representa el derecho a recuperar el efectivo entregado. A lo largo de la vigencia del reporto, la cuenta por cobrar, se valúa a su costo amortizado, mediante el reconocimiento del interés por reporto en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo con el método de interés efectivo, dentro del rubro de “Ingresos por intereses”. La cuenta por cobrar, así como los intereses devengados se presentan en el rubro de “Deudores por reporto”. Los activos financieros que se hubieren recibido como colateral, se registran en cuentas de orden siguiendo para su valuación los lineamientos del criterio B-9 “Custodia y Administración de Bienes”. En caso de que el Banco, actuando como reportadora venda el colateral o lo otorgue en garantía, se reconocen los recursos procedentes de la transacción, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral a la reportada, la cual se valúa, para el caso de venta a su valor razonable o, en caso de que sea dado en garantía en otra operación de reporto, a su costo amortizado. Dicha cuenta por pagar se compensa con la cuenta por cobrar que es reconocida cuando el Banco actúa como reportada y, se presenta el saldo deudor o acreedor en el rubro de “Deudores por reporto” o en el rubro de “Colaterales vendidos o dados en garantía”, según corresponda.

(Continúa)

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(e) Compensación de cuentas liquidadoras- Los montos por cobrar o por pagar provenientes de inversiones en valores, operaciones de reporto, préstamos de valores y/o de operaciones con instrumentos financieros derivados que lleguen a su vencimiento y que a la fecha no hayan sido liquidados se registran en cuentas liquidadoras, así como los montos por cobrar o por pagar que resulten de operaciones de compraventa de divisas en las que no se pacte liquidación inmediata o en las de fecha valor mismo día. Los saldos de las cuentas liquidadoras deudoras y acreedoras son compensados siempre y cuando se tenga el derecho contractual de compensar los importes reconocidos, se tenga la intención de liquidar la cantidad neta, provengan de la misma naturaleza de operación, se celebren con la misma contraparte y se liquiden en la misma fecha de vencimiento. Las cuentas liquidadoras se presentan en el rubro de “Otras cuentas por cobrar, neto” o “Acreedores diversos y otras cuentas por pagar”, según corresponda.

(f) Cartera de crédito- Representa el saldo de la disposición total o parcial de las líneas de crédito otorgadas a los acreditados más los intereses devengados no cobrados, menos los intereses cobrados por anticipado. La estimación preventiva para riesgos crediticios se presenta deduciendo los saldos de la cartera de crédito. Las líneas de crédito no dispuestas se registran en cuentas de orden, en el rubro de “Compromisos crediticios”.

(Continúa)

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Créditos e intereses vencidos- Los saldos insolutos de los créditos e intereses se clasifican como vencidos de acuerdo con los siguientes criterios: Créditos comerciales con amortización única de principal e intereses – Cuando presentan 30 o más días desde la fecha en que ocurra el vencimiento. Créditos comerciales y para la vivienda cuya amortización de principal e intereses fue pactada en pagos periódicos parciales – Cuando la amortización de principal e intereses no hubieran sido cobradas y presentan 90 o más días naturales de vencidos. Créditos comerciales con amortización única de principal y pagos periódicos de intereses – Cuando los intereses presentan un período de 90 o más días naturales vencidos, o el principal 30 o más días naturales vencidos. Créditos revolventes – No cobrados durante dos períodos mensuales de facturación, o en su caso 60 o más días naturales vencidos en caso de que el período facturación sea distinto al mensual. Sobregiros de cuentas de cheques sin líneas de crédito y documentos de cobro inmediato en firme cuando éstos no sean cobrados – de acuerdo a los siguientes plazos: - Operaciones con entidades del país; 2 días hábiles después de haberse efectuado la

operación. - Operaciones con entidades del extranjero; 5 días hábiles después de haber efectuado la

operación. Adicionalmente, se clasifica un crédito como vencido cuando se tenga conocimiento de que el acreditado es declarado en concurso mercantil. Cuando un crédito es traspasado a cartera vencida, se suspende la acumulación de intereses devengados y se lleva el control de los mismos en cuentas de orden. Cuando dichos intereses son cobrados se reconocen directamente en resultados en el rubro de “Ingresos por intereses”. El traspaso de créditos de cartera vencida a vigente se realiza cuando los acreditados liquidan la totalidad de sus pagos vencidos (principal e intereses, entre otros), excepto los créditos reestructurados o renovados, que se traspasan a cartera vigente cuando éstos cumplen oportunamente con el pago de tres amortizaciones consecutivas (pago sostenido).

(Continúa)

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El Banco evalúa periódicamente si un crédito vencido debe permanecer en el balance general o bien ser castigado, siempre y cuando estén provisionados al 100%. Dicho castigo se realiza cancelando el saldo insoluto del crédito contra la estimación preventiva para riesgos crediticios creada con anterioridad para cada crédito.

(g) Estimación preventiva para riesgos crediticios- El Banco registra una estimación para riesgos crediticios de acuerdo a lo establecido por la Comisión Bancaria, la cual a juicio de la administración, es suficiente para cubrir cualquier pérdida que pudiera surgir tanto de los préstamos incluidos en su cartera de créditos, como otros riesgos crediticios de avales y compromisos irrevocables de conceder préstamos. Se establece la estimación como sigue: Cartera comercial evaluada – Se efectúan estudios que clasifican la cartera en apego a las “Disposiciones de Carácter General aplicables a la Metodología de la Calificación de la Cartera Crediticia de las Instituciones de Crédito” (las Disposiciones) establecidas por la Comisión Bancaria. De acuerdo con las Disposiciones, las instituciones de crédito calificarán individualmente los créditos o grupos de créditos a cargo de un mismo deudor cuyo saldo sea igual o mayor al equivalente a 4,000,000 de UDIS a la fecha de calificación. Los créditos inferiores a dicho monto se califican en función a la metodología paramétrica. La evaluación trimestral de los riesgos crediticios se realiza con base en los factores cuantitativos y cualitativos de cada acreditado y por tipo de crédito. El resultado de esta calificación genera un porcentaje de estimación que se aplica al saldo insoluto de cada acreditado al cierre de cada mes. Los aumentos y disminuciones de la estimación preventiva para riesgos crediticios como resultado del proceso de calificación se registran en resultados ajustando el margen financiero. El 5 de octubre de 2011, se publicó en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el cambio a la metodología para determinar las reservas de cartera de crédito comercial otorgada a entidades federativas y municipios. Esta nueva metodología está basada en conceptos como pérdida esperada, probabilidad de incumplimiento, exposición al incumplimiento, así como severidad de la pérdida por cada crédito y acreditado y es aplicable obligatoriamente a partir del 31 de diciembre de 2011. La metodología anterior (vigente hasta el 30 de septiembre de 2011) se basaba principalmente en calificaciones asignadas por agencias calificadoras.

(Continúa)

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Las estimaciones realizadas, se determinaron conforme al grado de riesgo y los porcentajes de estimación preventiva para toda la cartera, conforme a la siguiente tabla: Rangos de porcentaje Grado de riesgo de estimación preventiva

A1 0 – 0.99% B1 1 – 4.99% B2 5 – 9.99% B3 10 – 19.99% C1 20 – 39.99% C2 40 – 59.99% D 60 – 89.99% E 90 – 100.0%

Reservas generales - De acuerdo con las “Disposiciones”, se consideran reservas generales las estimaciones preventivas constituidas para la cartera crediticia comercial que resulten del grado de riesgo A-1 y A-2. Las estimaciones preventivas constituidas para la cartera crediticia de consumo que no incluya operaciones de tarjetas de crédito, cuyo grado de riesgos sea A. Reservas específicas - Las estimaciones que resulten de los grados B, C, D y E. Cartera emproblemada - El Banco para propósitos de las revelaciones en los estados financieros, considera emproblemados principalmente aquellos créditos comerciales calificados con grado de riesgo C, D y E, sin excluir las mejoras en los grados de riesgo derivadas de la parte del crédito cubierto por garantías, así como créditos que aún y cuando se encuentren vigentes provengan de una negociación en la cual se autorizó una condonación, quita o bonificación al final del plazo pactado, o son a cargo de personas a las cuales se les ha clasificado como clientela indeseable. Tanto la cartera vigente como la vencida son susceptibles de identificarse como cartera emproblemada. Reservas adicionales identificadas - Son establecidas para aquellos créditos que, en la opinión de la administración, podrían verse emproblemados en el futuro dada la situación del cliente, la industria o la economía. Además, incluye estimaciones para partidas como intereses ordinarios devengados no cobrados y otras partidas cuya realización la administración estima podría resultar en una pérdida para el Banco, así como reservas requeridas por la Comisión Bancaria. Los créditos calificados como irrecuperables se cancelan contra la estimación preventiva cuando se determina la imposibilidad práctica de recuperación. Cualquier recuperación derivada de los créditos previamente castigados, se reconoce en los resultados del ejercicio.

(Continúa)

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(h) Otras cuentas por cobrar- Los préstamos a funcionarios y empleados y las cuentas por cobrar relativas a deudores identificados con vencimiento mayor a 90 días naturales, son evaluados por la Administración para determinar su valor de recuperación estimado, y en su caso constituir las reservas correspondientes. Los saldos de los deudores cuyo vencimiento sea menor a los 90 días naturales, se reservan con cargo a los resultados del ejercicio a los 90 días siguientes a su registro inicial (60 días si los saldos no están identificados), independiente de su posibilidad de recuperación, con excepción de los relativos a saldos por recuperar de impuestos e impuesto al valor agregado acreditable. Tratándose de cuentas liquidadoras, en los casos en que el monto por cobrar no se realice a los 90 días naturales siguientes a partir de la fecha en que se haya registrado en cuentas liquidadoras, se registra como adeudo vencido y se constituye una estimación por irrecuperabilidad o difícil cobro por el importe total del mismo.

(i) Bienes adjudicados o recibidos como dación en pago- Los bienes adjudicados se registran a su costo o valor razonable deducido de los costos y gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor. Cuando el valor del activo que dio origen a la adjudicación, neto de estimaciones, sea superior al valor del bien adjudicado, la diferencia se reconoce en los resultados del ejercicio, en el rubro de “Otros ingresos (egresos) de la operación”; en caso contrario, el valor de este último se ajusta al valor neto del activo. El valor del activo que dio origen a la misma y la estimación preventiva que se tenga constituida a esa fecha, se dan de baja del balance general. Los bienes recibidos en dación en pago se registran en la fecha en que se firmo la escritura de dación, o en la que se haya dado formalidad a la transmisión de la propiedad del bien. Los bienes adjudicados y prometidos en venta se reconocen como restringidos a valor en libros, los cobros que se reciben a cuenta del bien se registran como un pasivo; en la fecha de enajenación se reconoce en resultados dentro del rubro “Otros ingresos (egresos) de la operación” la utilidad o pérdida generada, respectivamente.

(Continúa)

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Las bajas de valor de bienes adjudicados se valúan de acuerdo al tipo de bien de que se trate, registrando dicha valuación contra resultados en el rubro de “Otros ingresos (egresos) de la operación”. El Banco constituye provisiones adicionales que reconocen las potenciales pérdidas de valor por el paso del tiempo en los bienes adjudicados, conforme a la tabla que se muestra a continuación: Porcentaje de reserva Meses transcurridos a partir de la Bienes muebles e adjudicación o dación en pago Bienes inmuebles inversiones en valores

Más de: 6 0% 10% 12 10% 20% 18 10% 45% 24 15% 60% 30 25% 100% 36 30% 100% 42 35% 100% 48 40% 100% 54 50% 100% 60 100% 100%

(j) Inmuebles, mobiliario y equipo-

Los inmuebles, mobiliario y equipo y gastos de instalación se registran originalmente al costo de adquisición, y hasta el 31 de diciembre de 2007, se actualizaron mediante factores derivados del valor de la UDI a esa fecha en que se suspendió el reconocimiento de la inflación en la información financiera. La depreciación y amortización se calculan usando el método de línea recta, con base en la vida útil estimada por la administración de Banco de los activos correspondientes. El Banco evalúa periódicamente los valores actualizados de los inmuebles, mobiliario y equipo y gastos de instalación, para determinar la existencia de indicios de que dichos valores exceden su valor de recuperación. El valor de recuperación es aquel que resulte mayor entre el precio neto de venta y el valor de uso. Si se determina que los valores actualizados son excesivos, el Banco reconoce el deterioro con cargo a los resultados del ejercicio para reducirlos a su valor de recuperación. Los gastos de mantenimiento y reparaciones menores se registran en los resultados cuando se incurren.

(Continúa)

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(k) Inversiones permanentes en acciones- La inversión en compañía asociada corresponde al 41.64% del capital social de Cardtronics, S. A. de C. V., la cual se valúa por el método de participación. La participación del Banco en los resultados de la asociada se reconoce en los resultados del ejercicio y la participación en el aumento o disminución en otras cuentas del capital contable se reconoce en el capital contable del Banco. En caso de que la empresa asociada incurra en pérdidas se reflejarán hasta dejar en cero el monto de la inversión permanente registrado en balance, si aún existe necesidad de reconocer pérdidas, se reconocerá un pasivo sólo si el Banco asumió alguna obligación legal en nombre de la empresa asociada.

(l) Otros activos- En este rubro se incluyen los costos y gastos relacionados con el otorgamiento inicial de los créditos, los cuales se reconocen como un cargo diferido y se amortizan contra los resultados del ejercicio dentro del rubro de “Gastos por intereses”, durante el plazo promedio de la vida de los créditos, excepto para los que se originen por créditos revolventes que son amortizados en un periodo de 12 meses. Ante la presencia de algún indicio de deterioro del valor de un activo, se determina la posible pérdida por deterioro, y en caso de que el valor de recuperación sea menor al valor neto en libros se reduce el valor del activo y se reconoce la pérdida por deterioro en los resultados del ejercicio.

(m) Impuestos a la utilidad (impuesto sobre la renta (ISR e impuesto empresarial a tasa única (IETU)) y participación de los trabajadores en la utilidad (PTU)- El ISR o IETU y la PTU causados en el año, se determinan conforme a las disposiciones fiscales vigentes. El ISR o IETU diferidos se registran de acuerdo con el método de activos y pasivos, que compara los valores contables y fiscales de los mismos. Se reconocen impuestos diferidos (activos y pasivos) por las consecuencias fiscales futuras atribuibles a las diferencias temporales entre los valores reflejados en los estados financieros de los activos y pasivos existentes y sus bases fiscales relativas. Los activos y pasivos por impuestos diferidos se calculan utilizando las tasas establecidas en la Ley correspondiente, que se aplicarán a la utilidad gravable en los años en que se estima que se revertirán las diferencias temporales. El efecto de cambios en las tasas fiscales sobre los impuestos diferidos se reconoce en los resultados del periodo en que se aprueban dichos cambios.

(Continúa)

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Para determinar si debe ser registrado el ISR diferido, se identifica la base sobre la cual se amortizarán en el futuro las diferencias que en su caso están generando impuesto diferido y se evalúa el nivel de probabilidad de pago o recuperación de cada uno de los impuestos.

(n) Captación tradicional- Este rubro comprende los depósitos de exigibilidad inmediata y a plazo del público en general, incluyendo fondeo del mercado de dinero, así como la colocación de certificados de depósito bancario. Los intereses se reconocen en resultados conforme se devengan. Por aquellos títulos colocados a un precio diferente al valor nominal, la diferencia entre el valor nominal del título y el monto de efectivo recibido por el mismo, se reconoce como un cargo o crédito diferido y se amortiza bajo el método de línea recta contra resultados durante el plazo del título que le dio origen.

(o) Préstamos interbancarios y de otros organismos- En este rubro se registran los préstamos directos a corto y largo plazo de bancos nacionales, préstamos bancarios con vencimientos iguales o menores a tres días (operaciones de “Call Money”), préstamos obtenidos a través de subastas de crédito con Banco de México y el financiamiento por fondos de fomento. Asimismo, incluye préstamos por cartera descontada que proviene de los recursos proporcionados por los bancos especializados en financiar actividades económicas, productivas o de desarrollo. Los intereses se reconocen en resultados conforme se devengan dentro del rubro de “Gastos por intereses”

(p) Beneficios a los empleados- Se tiene establecido un plan que cubre las primas de antigüedad a las que tienen derecho los empleados, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, para el cual se tiene constituido un fideicomiso irrevocable en el que se administra el activo del fondo. En el caso de la indemnización legal, la obligación únicamente se provisiona. El costo neto del período y los beneficios definidos acumulados por primas de antigüedad e indemnizaciones por causa distinta a reestructuración, se reconocen en los resultados de cada ejercicio, con base en cálculos efectuados por actuarios independientes del valor presente de estas obligaciones, basados en el método de crédito unitario proyectado, utilizando tasas de interés nominales y considerando sueldos proyectados.

(Continúa)

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(q) Reconocimiento de ingresos-

Los intereses generados por los préstamos otorgados, intereses y premios generados por inversiones en valores y operaciones de reporto, incluyendo los interbancarios pactados a un plazo menor o igual a tres días hábiles, se reconocen en resultados conforme se devengan. Los intereses sobre cartera vencida se reconocen en resultados hasta el momento en que efectivamente se cobran. El resultado por compra-venta de las inversiones en valores se reconoce al momento en que éstas se enajenen y el resultado por valuación se reclasifica como parte del resultado por compra-venta y se registra en el rubro de “Resultado por intermediación”. Los intereses y comisiones cobradas por anticipado se registran como un ingreso diferido dentro del rubro de “Créditos diferidos y cobros por anticipados” y se aplican a resultados conforme se devengan. Las comisiones cobradas por el otorgamiento del crédito, se registran como un crédito diferido, el cual se amortiza en los resultados del ejercicio como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito, excepto las que se originan por créditos revolventes, las cuales se amortizan en un periodo de doce meses. Las comisiones ganadas por operaciones fiduciarias se reconocen en resultados conforme se devengan, y se suspende la acumulación de dichos ingresos acumulados en el momento en el que el adeudo por éstos presente 90 o más días naturales de incumplimiento de pago los cuales se lleva el control en cuentas de orden. En caso de que dichas comisiones sean cobradas, se reconocen directamente en los resultados del ejercicio. Los intereses cobrados por operaciones de reporto se reconocen en resultados conforme se devengan, de acuerdo al método de interés efectivo. Las comisiones derivadas de los servicios de custodia o administración de bienes se reconocen en los resultados conforme se devengan.

(r) Transacciones en moneda extranjera- Los registros contables están en pesos mexicanos y en monedas extranjeras, las que, para efectos de presentación de los estados financieros, en el caso de divisas distintas al dólar se convierten de la moneda respectiva a dólares, conforme lo establece la Comisión Bancaria, y la equivalencia del dólar con la moneda nacional se convierte al tipo de cambio para solventar obligaciones denominadas en moneda extranjera pagaderas en la República Mexicana, determinado por el Banco Central. Las ganancias y pérdidas en cambios se llevan a los resultados del ejercicio.

(Continúa)

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(s) Aportaciones al Instituto para la Protección al Ahorro Bancario (IPAB)- La Ley de Protección al Ahorro Bancario, entre otros preceptos, establece la creación del IPAB, que es un sistema de protección al ahorro bancario a favor de las personas que realicen cualquiera de los depósitos garantizados, y regular los apoyos financieros que se otorguen a las instituciones de banca múltiple para el cumplimiento de este objetivo. De acuerdo a dicha Ley, el IPAB garantiza los depósitos bancarios de los ahorradores hasta 400 mil UDIS.

(t) Contingencias- Las obligaciones o pérdidas importantes relacionadas con contingencias se reconocen cuando es probable que sus efectos se materialicen y existan elementos razonables para su cuantificación. Si no existen estos elementos razonables, se incluye su revelación en forma cualitativa en las notas a los estados financieros y se registran en cuentas de orden. Los ingresos, utilidades o activos contingentes se reconocen hasta el momento en que existe certeza de su realización.

(4) Cambios contables y reclasificaciones- Cambios contables- I. Cambios en criterios de contabilidad para instituciones de crédito emitidos por la Comisión

Bancaria durante 2012 El 5 de julio de 2012, se publicó en el DOF la resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito, en la cual se modificaron los criterios de contabilidad para las instituciones de crédito y cuya entrada en vigor fue el día siguiente de su publicación. Entre otros cambios, se establecen los que se mencionan en la página siguiente, los cuales no generaron efectos importantes en los estados financieros del Banco.

(Continúa)

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(a) B-10 “Fideicomisos”-

• Se integra la definición de Patrimonio fideicomitido. • Normas de reconocimiento y valuación.- Para el patrimonio fideicomitido de

aquellos fideicomisos que obtengan y mantengan la inscripción de sus valores en el Registro Nacional de Valores deberá valuarse con base en las normas contables que para tales efectos establezca la Comisión Bancaria mediante disposiciones de carácter general aplicables a las emisoras de valores y a otros participantes del mercado de valores.

• Se especifica que las entidades deberán llevar un control especial por cada contrato de fideicomiso, los saldos de las contabilidades especiales de cada contrato de fideicomiso deberán coincidir con los saldos de las cuentas de orden en que la entidad reconozca el patrimonio fideicomitido.

• Se especifica que se podrán volver a acumular, los ingresos por manejo de fideicomisos, cuando el adeudo pendiente de pago sea liquidado en su totalidad.

El 5 de octubre de 2011, se publicó en el Diario Oficial de la Federación la resolución que modifica las disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito, en la cual se modificó el criterio contable B-6 “Cartera de crédito”, cuya entrada en vigor es a partir el 1 de marzo de 2012. Entre otros cambios, se establecen los que se mencionan a continuación: (b) B-6 “Cartera de crédito”-

• Comisiones cobradas por el otorgamiento del crédito: Se establece el diferimiento de estas comisiones por renovaciones de créditos, bajo el método de línea recta durante el nuevo plazo del crédito.

• Restructuraciones y renovaciones: Se establecen nuevas condiciones para considerar como vigentes los créditos que sean reestructurados o renovados y se requieren revelaciones adicionales.

(Continúa)

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II. El CINIF ha emitido las Mejoras que se mencionan a continuación- En diciembre de 2011 el CINIF emitió el documento llamado “Mejoras a las NIF 2012”, que contenía modificaciones puntuales a algunas NIF, vigentes a partir del 1 de enero de 2012 y que no tuvieron ningún efecto importante en el Banco, se mencionan a continuación: NIF A-7 “Presentación y revelación”.

Boletín C-15 “Deterioro en el valor de los activos de largo duración y su disposición”.

(5) Posición en moneda extranjera-

La reglamentación del Banco Central establece normas y límites a los bancos para mantener posiciones en monedas extranjeras en forma nivelada. La posición (corta o larga) permitida por el Banco Central es equivalente a un máximo del 15% del capital básico calculado al tercer mes inmediato anterior. El Banco mantiene una posición nivelada dentro de los límites autorizados. A continuación se analiza la posición en moneda extranjera, expresada en millones de dólares: 2012 2011 Activos a corto plazo, principalmente disponibilidades 7 4 Pasivos a corto plazo, principalmente captación (7) (4)

Posición, neta - - = =

El tipo de cambio en relación con el dólar al 31 de diciembre de 2012 y 2011, fue de $12.9658 y $13.9787, respectivamente. Al 15 de febrero de 2013, fecha de aprobación de los estados financieros adjuntos, el tipo de cambio era de $12.6866.

(6) Disponibilidades- Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el rubro de disponibilidades se integra como se muestra en la hoja siguiente.

(Continúa)

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2012 2011 Caja moneda nacional $ 292 277 Caja dólares 50 57 Bancos del país y del extranjero 42 14 Depósitos en Banco Central 358 359 Préstamos bancarios con vencimiento menor a tres días 92 221 Otras disponibilidades 2 6 Disponibilidades restringidas:

Compra de divisas en dólares a 24 y 48 horas 140 5 Depósitos en garantía 2 2

Venta de divisas en dólares a 24 y 48 horas (149) (21)

$ 829 920 === ===

Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los depósitos en el Banco Central corresponden principalmente a depósitos de regulación monetaria por $357 en ambos años, los cuales carecen de plazo y devengan intereses a la tasa promedio de fondeo bancario, los cuales ascienden a $15 y $16 en 2012 y 2011, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los préstamos bancarios con vencimiento menor a tres días se analizan a continuación:

Institución Importe Tasa Plazo 2012 Banca Afirme, S. A. $ 70 4.50% 2 días CI BANCO, S. A. 22 4.50% 2 días $ 92 === 2011 Banco Interacciones, S. A. $ 150 4.53% 3 días Banco Multivalores, S. A. 17 4.50% 3 días American Express Bank México, S. A. 54 4.50% 3 días

$ 221 === Las divisas por recibir y entregar al 31 de diciembre de 2012 y 2011, por compras y ventas a liquidar en 24 y 48 horas valorizadas en moneda nacional, se muestran a continuación:

Divisas por recibir Divisas por entregar 2012 2011 2012 2011

Dólar $ 140 5 149 21 == == == ==

(Continúa)

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(7) Inversiones en valores-

(a) Integración-

Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las inversiones en valores se analizan como se muestra a continuación: 2012 2011 Títulos para negociar:

Títulos de deuda - Papel Bancario: IBMULTIV13021 $ 100 - IBBAJIO13011 100 - IBINTER13041 100 -

300 -

Títulos gubernamentales sin restricción: BONDESD 12 3

Títulos privados sin restricción: CEDES - 55

Papel gubernamental - Títulos restringidos: CETES 36 58 BPAS 198 - BPAT 8 1,041 BPA182 164 466 BPAG28 IM 668 - BPAG91 IQ 881 - BONDESD 2,179 3,195 BONOS 144 -

4,278 4,760 Compras fecha valor*:

UDIBONO - 10 BONDES LD 396 - BONOS 14 -

410 10 Ventas fecha valor:

UDIBONO - (10) BONOS (14) -

(14) (10)

Total papel gubernamental restringido 4,674 4,760

$ 4,986 4,818 ==== ==== *La contracuenta de las compras fecha valor corresponde a “Acreedores por liquidación de operaciones”.

(Continúa)

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2012 2011 Títulos disponibles para la venta: Acciones $ 9 6 = = Títulos conservados a vencimiento: Títulos de deuda - Papel

gubernamental: Títulos restringidos: BPAT $ 80 150

== === Transferencias de valores entre categorías- El Banco realizó en el mes de noviembre de 2012 y en los meses de junio y agosto de 2011, las transferencias entre categorías que se indican en la nota 1(a).

(b) Emisoras superiores al 5% del capital neto- Al 31 de diciembre de 2012, el Banco mantiene los siguientes títulos de deuda no gubernamentales con un mismo emisor superior al 5% del capital neto:

IBMULTIV13021 $ 100 IBBAJIO13011 100 IBINTER13041 100 ===

Al 31 de diciembre de 2011, el Banco no mantenía títulos de deuda no gubernamentales con un mismo emisor superior al 5% del capital neto.

(Continúa)

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(c) Clasificación de inversiones en valores- Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la clasificación de inversiones en valores atendiendo a los plazos nominales de los títulos en el portafolio en corto y largo plazo, se muestra a continuación: 2012 2011 Títulos Corto Largo Corto Largo Para negociar $4,986 - 4,818 - Disponibles para la venta - 9 - 6 Conservados al vencimiento 80 - - 150 5,066 9 4,818 156 $ 5,075 4,974 ==== ====

(8) Operaciones de reporto-

Al 31 de diciembre de 2012, el Banco tenía celebradas operaciones de compra y venta de títulos en reporto, con vencimientos de 2 hasta 91 días (3 hasta 91 días en 2011), y con vencimiento promedio en compras y ventas de 3 y 5 días, respectivamente (22 y 7 días en 2011) los cuales generan un saldo de $41 y $4,343 en “Deudores por reporto” y en “Acreedores por reporto” respectivamente ($4,888 en “Acreedores por reporto” en 2011). Los premios devengados de las operaciones de reporto registrados en ingresos y gastos por intereses al 31 de diciembre de 2012, ascienden a $140 y $328, respectivamente ($69 y $330, respectivamente, en 2011).

(Continúa)

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Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los saldos de “Deudores por reporto” y “Acreedores por reporto” que muestran las transacciones en las que el Banco actúa como reportador y reportado, se integran como sigue:

2012 2011 Deudores por reporto: CEDES $ 41 - ==== ====

Acreedores por reporto: CETES $ 36 58 BONDESD 2,162 3,181 BPA182 164 466 BPAT 88 1,183 BONOS 146 - BPAS 199 - BPAG28 (IM) 667 - BPAG91 (IQ) 881 - $ 4,343 4,888 ==== ====

Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, no existen colaterales entregados y recibidos sobre los cuales se haya ejercido el derecho de venta o dación y garantía. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el Banco otorgó en garantía papel gubernamental para las operaciones de reporto con vencimiento mayor a tres días, el cual se incluye y registra en el rubro de “Títulos para negociar” y en la cuenta de orden “Custodia y administración de bienes”, respectivamente, y se analiza cómo se muestra en la hoja siguiente.

(Continúa)

25




Número de Valor de Emisor Serie títulos mercado 31 de diciembre de 2012 Total garantías otorgadas:

BONDESD LD170622 44,948 $ 4 BONDESD LD171019 52,812 5 BONDESD LD190328 81,452 8 $ 17

== 31 de diciembre de 2011 Total garantías otorgadas:

BONDESD LD130327 163,537 $ 16 BPAT IT161110 55,661 6 BPAT IT121220 40,036 4 BONDESD IT121101 8,817 1 $ 27

==

(9) Cartera de crédito-

(a) Clasificación de la cartera vigente y vencida por tipo de crédito- Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la clasificación de la cartera en vigente y vencida por tipo de crédito, es como se muestra en la hoja siguiente.

(Continúa)

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(Millones de pesos, excepto cuando se indique diferente) 2012

2011 Vigente Vencida Vigente Vencida

En el activo

:

Simples y en cuenta corriente pesos $ 2,213 131 2,519 184 Documentos de cobro inmediato - - - 7 Arrendamiento financiero 81 19 138 21 Entidades gubernamentales 2,580 - 1,607 - Créditos renovados 242 20 58 2 Refaccionario 111 7 86 8 Cartera descontada* 1,948 6 1,183 9 Reestructurados 42 12 609 13 Créditos a la vivienda 25 - 16 - Intereses devengados 27 - 33 - Intereses vencidos - 4 -

7

7,269 199 6,249

251

$ 7,468 6,500

Compromisos crediticios En cuentas de orden:

26

43

$ 7,494 6,543 ==== ====

Los plazos de la cartera por arrendamiento financiero son de hasta 48 meses, en ambos años. *Incluye cartera vigente por créditos reestructurados por $571 y $147 en 2012 y 2011, respectivamente.

(b) Clasificación de la cartera por sector económico y región-

El riesgo de crédito (sin incluir compromisos irrevocables) clasificado por sectores económicos y el porcentaje de concentración al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se muestran a continuación:

2012

2011 Monto % Monto

%

Gobierno, municipios y paraestatales $ 2,580 34 1,607 25 Comercio y turismo 1,095 15 1,106 17 Servicios comunales, sociales y

personales 1,030 14 1,074 17 Construcción y vivienda 568 8 593 9 Servicios financieros, seguros y

bienes inmuebles 1,049 14 927 14 Transporte, almacenamiento y

comunicación 264 4 207 3 Productos alimentarios 411 6 377 6 Bebidas alcohólicas 6 - 97 2 Industrias básicas de hierro y acero 103 1 206 3 Agropecuario, silvicultura y pesca 167 2 152 2 Otros 195 2 154

2 $ 7,468 100 6,500 100 ==== === ==== ===

(Continúa)

27



(Millones de pesos, excepto cuando se indique diferente) El riesgo de crédito (sin incluir compromisos irrevocables) clasificado por región y el porcentaje por región al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se muestran a continuación:

2012

2011 Monto % Monto

%

Jalisco $ 3,787 51 3,763 58 Distrito Federal y zona metropolitana 383 5 480 7 Querétaro 23 - - - Michoacán 66 1 72 1 Quintana Roo 795 10 250 4 San Luís Potosí 668 9 343 5 Coahuila 427 6 437 7 Nayarit 512 7 298 5 Sonora 7 - 282 4 Chihuahua 39 - - - Guanajuato 118 2 137 2 Sinaloa 130 2 99 1 Colima 11 - - - Nuevo León 206 3 170 3 Otros 296 4 169

3

$ 7,468 100 6,500 100 ==== === ==== ===

(c) Créditos a entidades gubernamentales-

Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los créditos a entidades gubernamentales en moneda nacional se integran como se muestra a continuación:

Intereses Tasa Año de Entidad Capital devengados de interés vencimiento 31 de diciembre de 2012 Secretaría del Estado de Coahuila de

Zaragoza $ 427 - 8.34% 2031 Secretaría del Estado de Jalisco 273 - 7.44% 2024 Secretaría de Administración y

Finanzas del Estado de Nayarit 483 3 7.60% 2032 Gobierno del Estado de Chihuahua 39 - 8.37% 2013 Municipio de Agua Prieta, Sonora 68 - 7.85% 2031 Municipio de Ahualulco de Mercado

Jalisco - - 13.25% 2013 Municipio de Chapala Jalisco 60 - 7.85% 2025 Municipio de Cuquio Jalisco 3 - 10.85% 2021

Subtotal a la siguiente hoja $ 1,353 3 ==== ==

28




Intereses Tasa Año de Entidad Capital devengados de interés vencimiento Subtotal de la hoja anterior $ 1,353 3 Municipio de Ebano San Luis Potosí 9 - 7.35% 2021 Municipio de El Arenal Jalisco 8 - 10.85% 2027 Municipio de Encarnación de Díaz

Jalisco 4 - 10.85% 2014 Municipio de Gómez Farías Jalisco 16 - 10.85% 2022 Municipio de Guadalajara Jalisco 95 - 9.37% 2013 Municipio de Ixtlahuacan de los

Membrillos Jalisco 16 - 7.85% 2025 Municipio de Jocotepec Jalisco 37 - 10.85% 2026 Municipio de Juanacatlán Jalisco 9 - 10.85% 2022 Municipio de San Luís Potosí 394 1 6.84% 2024 Municipio de Solidaridad 565 3 7.92% 2027 Municipio de Tamazunchale San Luis

Potosí 43 - 7.00% 2026 Municipio de Tampamolon Corona

San Luis Potosí 8 - 7.35% 2026 Municipio de Unión de Tula Jalisco 16 - 10.85% 2022

$ 2,573 7 ==== == 31 de diciembre de 2011

Secretaría de Finanzas del Estado de Jalisco $ 296 - 7.41% 2024

Gobierno del Estado de Chihuahua 50 - 8.32% 2012 Secretaría de Finanzas del Estado de

Coahuila de Zaragoza 427 - 7.55% 2031 Municipio de Atizapán de Zaragoza 12 - 7.80% 2012 Municipio de Ahualulco de Mercado

Jalisco 1 - 7.80% 2013 Municipio de Ixtlahuacan de los

Membrillos Jalisco 16 - 10.80% 2025

Subtotal a la siguiente hoja $ 802 - === ==

(Continúa)

29




Intereses Tasa Año de Entidad Capital devengados de interés vencimiento

Subtotal de la hoja anterior $ 802 -

Municipio de Guadalajara, Jalisco 95 - 9.30% 2012 Municipio de Juanacatlán , Jalisco 1 - 10.80% 2012 Municipio de Saltillo, Coahuila 9 - 9.23% 2012 Municipio de Chapala, Jalisco 60 - 7.80% 2025 Municipio de Ebano, San Luís Potosí 14 - 7.30% 2021 Municipio de Huehuetlan, San Luis

Potosí 1 - 10.80% 2012 Municipio de Cuquio, Jalisco 4 - 10.80% 2021 Municipio de Tamazunchale, San

Luís Potosí 47 - 6.95% 2026 Municipio de Agua Prieta, Sonora 70 - 7.80% 2031 Municipio de Matehuala, San Luís

Potosí 2 - 10.80% 2012 Municipio de Tampamolon Corona,

San Luis Potosí 8 - 7.30% 2026 Secretaria de Administración y

Finanzas del Estado de Nayarit 295 2 8.55% 2031 Municipio de Tamuin, San Luís

Potosí 5 - 12.30% 2012 Municipio de San Luis Potosí 190 2 6.80% 2024

$ 1,603 4 ==== ==

(d) Información adicional sobre cartera- Tasas ponderadas anuales de colocación (no auditado):

Durante 2012 y 2011, las tasas ponderadas anuales de colocación de la cartera de crédito fueron de 9.56% y 9.52%, respectivamente, las cuales incluyen cartera descontada. Redescuento de préstamos con recurso:

El Gobierno de México ha establecido ciertos fondos para fomentar el desarrollo de áreas específicas de la actividad agropecuaria, industrial y turística, bajo la administración de Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN), del Banco Nacional de Comercio Exterior (Bancomext) y de los Fideicomisos Instituidos en relación con la Agricultura (FIRA) y del Fideicomiso del Fomento Minero (FIFOMI), a través de redescontar los préstamos con recurso. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la cartera descontada con responsabilidad asciende a $704 y $199 con NAFIN, a $683 y $616 con FIRA, a $508 y $270 con Bancomext y a $59 y $107 con FIFOMI, respectivamente, y su pasivo correspondiente está incluido dentro del rubro "Préstamos interbancarios y de otros organismos" (ver nota 14).

(Continúa)

30




Créditos reestructurados: Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los créditos reestructurados se integran como sigue: 2012

2011 Vigente Vencida Vigente

Vencida

Simple y cuenta corriente $ 613 12 756 13 === == === == Por los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, se reestructuraron 8 y 26 créditos, respectivamente. Concentración de riesgos: Al 31 de diciembre de 2012, el Banco tiene registrados 85 financiamientos que individualmente rebasan el límite del 10% de su capital básico (100 en 2011), los cuales se concentran en 7 acreditados en ambos años. El saldo de dichos créditos al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es de $1,967 y $1,842, respectivamente, que representan el 157.78% y el 158.65% del capital básico (1), respectivamente. El saldo de los préstamos otorgados a los tres principales deudores al 31 de diciembre de 2012 y 2011 es de $1,128 y $1,092, respectivamente, sin incluir créditos a entidades gubernamentales. Líneas de crédito: Al 31 de diciembre de 2012 y 2011 el monto de las líneas de crédito registradas dentro del rubro “Otras cuentas de registro” en cuentas de orden, en el balance general ascienden a $668 y $832, respectivamente. Cartera vencida: En la hoja siguiente se presenta la integración de la cartera vencida al 31 de diciembre de 2012 y 2011, de acuerdo con el plazo a partir de que ésta se consideró como tal. (1) Corresponde al capital básico del último trimestre inmediato anterior a la fecha en que se realice el cálculo.

(Continúa)

31




90 a 180 181 a 365 1 a 2 Más de días días años 2 años Total 31 de diciembre de 2012 Arrendamiento financiero $ 6 4 6 4 20 Simples y cuenta corriente 12 19 43 36 110 Renovados, refaccionario y

reestructurados 17 14 24 14 69 $ 35 37 73 54 199 == == == == === 31 de diciembre de 2011 Arrendamiento financiero $ 13 4 4 1 22 Simples y cuenta corriente 46 21 30 73 170 Renovados, refaccionario y

reestructurados 4 39 9 7 59 $ 63 64 43 81 251 == == == == === A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la cartera vencida por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011: 2012 2011 Saldo al principio del año $ 251 188 Traspasos de cartera vigente 254 711 Cobros (224) (327) Castigos y quitas (82) (321) $ 199 251 === ===

(Continúa)

32




Los intereses no reconocidos en resultados de la cartera vencida registrados en cuentas de orden ascendieron a $63 al 31 de diciembre de 2012 ($67 en 2011). Créditos emproblemados Los saldos de los créditos comerciales emproblemados al 31 de diciembre de 2012 y 2011 ascienden a $184 y $228, respectivamente, de los cuales $11 están registrados en cartera vigente y $173 en cartera vencida ($228 en cartera vencida en 2011), dichos créditos tienen al 31 de diciembre de 2012 y 2011 una reserva de $69 y $106, respectivamente.

(e) Estimación preventiva para riesgos crediticios- Como se explica en las notas 3(g) y 21(a), el Banco clasifica su cartera y establece una estimación para cubrir los riesgos crediticios asociados con la recuperación de su cartera de crédito. Al 31 de diciembre de 2012, la clasificación de la cartera evaluada, incluyendo compromisos crediticios por $26 y su estimación preventiva, se analiza como sigue: Cartera evaluada Grado de riesgo Comercial* Consumo Vivienda Total A y A-1 $ 2,658 - 23 2,681 A-2 2,020 - - 2,020 B y B-1 1,070 8 - 1,078 B-2 978 - - 978 B-3 240 - - 240 C y C-1 310 2 1 313 C-2 18 - - 18 D 12 1 1 14 E 128 - - 128

Total cartera evaluada $ 7,434 11 25 7,470 ==== == == ====

* Incluye avales y créditos irrevocables por $26. ** No incluye líneas de sobregiro autorizadas por $24.

(Continúa)

33




Estimación preventiva de la cartera evaluada Grado de riesgo Comercial* Vivienda Total A y A-1 $ 13 - 13 A-2 16 - 16 B y B-1 17 1 18 B-2 59 - 59 B-3 33 - 33 C y C-1 77 1 78 C-2 9 - 9 D 10 1 11 E 129 - 129

Total de la estimación preventiva $ 363 3 366

=== === === * Incluye créditos comerciales y entidades gubernamentales. Al 31 de diciembre de 2011, la clasificación de la cartera evaluada, incluyendo compromisos crediticios por $43 y su estimación preventiva, se analiza como sigue: Cartera evaluada Grado de riesgo Comercial** Consumo Vivienda Total A y A-1 $ 2,915 - 16 2,931 A-2 627 - - 627 B y B-1 1,462 20 - 1,482 B-2 844 - - 844 B-3 366 - - 366 C y C-1 102 2 - 104 C-2 40 - - 40 D 35 - - 35 E 114 - - 114

Total cartera evaluada $ 6,505 22 16 6,543 ==== == == ====

** Incluye avales y créditos irrevocables por $43.

(Continúa)

34




Estimación preventiva de la cartera evaluada Grado de riesgo Comercial* Vivienda Total A y A-1 $ 13 - 13 A-2 5 - 5 B y B-1 50 2 52 B-2 51 - 51 B-3 44 - 44 C y C-1 24 1 25 C-2 19 - 19 D 21 - 21 E 107 - 107

Total de la estimación preventiva $ 334 3 337

=== === === * Incluye créditos comerciales y entidades gubernamentales. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las estimaciones preventivas correspondientes a la cartera evaluada se clasifican entre generales y específicas según los criterios mencionados en la nota 3(g), como sigue: 2012

2011 Cartera Generales Específicas Generales

Específicas

Comercial $ 29 334 18 316 Vivienda - 3 -

3

29 337 18

319

$ 366 337 === ===

(Continúa)

35




A continuación se presenta un análisis de los movimientos de la estimación preventiva para riesgos crediticios al 31 de diciembre de 2012 y 2011: 2012 2011 Saldo al principio del año $ 337 526 Provisiones cargadas a resultados 126 132 Aplicaciones (97) (321)

Saldo al final del año $ 366 337 === ===

(10) Otras cuentas por cobrar, neto- Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el rubro de otras cuentas por cobrar se integra como sigue:

2012 2011 Deudores por comisiones sobre operaciones vigentes $ 24 21 Préstamos al personal 25 22 Deudores por liquidación de operaciones 163 31 Otros deudores 14 19 226 93 Menos - Reserva para cuentas incobrables 3 4 $ 223 89 === ==

(11) Bienes adjudicados- Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el rubro de bienes adjudicados se integra como sigue:

2012 2011 Bienes inmuebles $ 111 112 Estimación por pérdida de valor (27) (14) $ 84 98 == ==

(Continúa)

36




(12) Inmuebles, mobiliario y equipo- Los inmuebles, mobiliario y equipo al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se analizan como sigue: Tasa anual de 2012 2011 depreciación Inmuebles destinados a oficinas $ 3 3 5% Equipo de oficina 24 23 10% Equipo de cómputo 27 25 30% Equipo periférico de cómputo 14 12 30% Gastos de instalación y organización 12 12 5% Construcciones en proceso 18 15 - 98 90 Depreciación y amortización acumulada (62) (57) 36 33 Terrenos 44 44

$ 80 77 == == La depreciación y amortización registradas en los resultados del ejercicio de 2012 y 2011 ascendieron a $5 y $6, respectivamente.

(13) Captación tradicional- El pasivo derivado de la captación de recursos se integra como se muestra en la hoja siguiente.

(Continúa)

37




2012 2011 Depósitos de exigibilidad inmediata:

Depósitos a la vista en cuenta corriente $ 91 147 Cuentas de cheques en moneda nacional 381 518 Cuentas de cheques en dólares 86 38

558 703 Público en general:

Depósitos a plazo fijo 134 203 Pagarés con rendimiento liquidable al

vencimiento 4,019 3,794 4,153 3,997 Mercado de dinero 554 306

Total depósitos a plazo 4,707 4,303 Total de pasivos provenientes de la

captación $ 5,265 5,006 ==== ====

Las tasas promedio ponderadas de captación durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, se analizan como sigue: 2012 2011 Moneda Moneda nacional Dólares nacional Dólares Depósitos a plazo:

Público en general 4.18% 0.10% 4.29% 0.15% Mercado de dinero 4.88% - 4.83% -

Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el mercado de dinero se integra principalmente por pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento, con plazos promedio ponderados a 28 días, en ambos años en moneda nacional.

(Continúa)

38




(14) Préstamos interbancarios y de otros organismos- Los préstamos interbancarios y de otros organismos al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integran como sigue: 2012 2011

De exigibilidad inmediata y corto plazo: Moneda nacional:

Préstamos por cartera descontada en: FIRA $ 258 243 NAFIN 181 160 BANCOMEXT - 123 FIFOMI - 29

439 555 Moneda extranjera valorizada (USD):

Préstamos bancarios con vencimiento menor a tres días - 14

Total exigibilidad inmediata y corto plazo 439 569

Largo plazo:

Moneda nacional: Préstamos por cartera descontada en:

FIRA 411 356 BANCOMEXT 497 131 FIFOMI 37 57 NAFIN 515 42

Total a largo plazo 1,460 586

Total de préstamos interbancarios y otros organismos $ 1,899 1,155

==== ====

(Continúa)

39




Mediante los préstamos por cartera descontada FIRA, el Banco se provee de recursos con el fin de financiar a acreditados cuya actividad es la producción primaria, industrialización, comercialización y prestación de servicios en sectores agropecuarios, forestal y pesquero, así como la actividad rural. A través del FIFOMI, el objetivo es fomentar el desarrollo de la minería nacional, la generación de empleos e inversión mediante apoyos de capacitación, asistencia técnica y/o financiamiento a personas físicas y morales dedicadas a la exploración, explotación, beneficio, industrialización, comercialización y consumidoras de minerales y sus derivados, así como a los prestadores de servicios relacionados con el sector minero buscando la calidad, en un ambiente de mejora continua, competitiva con enfoque de mercado, especializada en el sector minero y su cadena productiva dirigida preferentemente a la micro, pequeña y mediana empresa, con cobertura nacional, reconocido por su contribución al desarrollo del sector y su aportación al bienestar socioeconómico en el país, respetuosa del medio ambiente, por lo que el Banco descuenta créditos que coadyuvan al desarrollo del sector. El destino de los préstamos por cartera descontada NAFIN Y BANCOMEXT, es para otorgar créditos simples, créditos en cuenta corriente, habilitación y avío, refaccionarios, simples y en cuenta corriente con garantía hipotecaria y/o prendaría, con la finalidad de apoyar a la micro, pequeña y medianas empresas, así como personas físicas con actividad empresarial en los sectores industrial, comercial y de servicios. Las cadenas productivas NAFIN son un programa destinado a aquellas empresas, las cuales realizan sus pagos a proveedores de manera diferida. En base a estos préstamos de cadenas productivas NAFIN, ofrece a las empresas liquidar anticipadamente sus cuentas por pagar documentadas a sus proveedores, aplicando una tasa de descuento que es pagada por anticipado por el proveedor. La utilidad para el Banco está representada por la diferencia entre el valor del principal y el descuento pagado por el proveedor. Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, las tasas promedio de fondeo se muestran como sigue: 2012 2011 FIRA 4.68% 4.51% FIFOMI 5.77% 5.80% NAFIN 5.52% 4.83% BANCOMEXT 5.78% 5.75%

(Continúa)

40




Los plazos promedio ponderados para los préstamos fondos de fomento y banca de desarrollo son 843 días para 2012 y de 238 días para 2011.

(15) Capital contable- (a) Recompra de acciones-

Con fecha 13 de julio de 2010, la Comisión Bancaria autorizó al Banco la recompra de 59,704 acciones, misma que fue aprobada previamente en Asamblea General Extraordinaria de Accionistas, de las cuales durante el 2011, el Banco realizó la recompra de 34,829 acciones por un monto de $35.

(b) Estructura del capital contable- Movimiento 2012 El 26 de abril de 2012, en Asamblea General de Accionistas, se acordó la constitución de la reserva legal por $11 y el traspaso a utilidades retenidas por $90.

Movimiento 2011 El 14 de abril de 2011, en Asamblea General de Accionistas, se acordó la constitución de la reserva legal por $11 y el traspaso a utilidades retenidas por $101. El capital social al 31 de diciembre de 2012 y 2011, está integrado por 627,592 acciones serie “O” nominativas, íntegramente suscritas y pagadas con un valor nominal de $1,000 pesos cada una.

(c) Restricciones al capital contable- La SHCP requiere a las instituciones de crédito tener un porcentaje mínimo de capitalización sobre los activos en riesgo, los cuales se calculan aplicando determinados porcentajes de acuerdo con el riesgo asignado. El porcentaje de capitalización del 8% exigido por la Secretaria de Hacienda y Crédito Público ha sido cumplido por el Banco.

(Continúa)

41




Cualquier persona física o moral podrá adquirir, mediante una o varias operaciones simultáneas o sucesivas, el control de acciones de la serie "O" del capital social de una institución de banca múltiple, en el entendido de que dichas operaciones deberán obtener la autorización previa de la SHCP, escuchando la opinión de la Comisión Bancaria, cuando excedan del 5% de dicho capital social, sin exceder en ningún caso del 20% del capital social. La Ley de Instituciones de Crédito obliga a separar anualmente el 10% de sus utilidades para constituir reservas de capital hasta que éstas alcancen una suma equivalente al capital social pagado. En caso de reembolso de capital o distribución de utilidades a los accionistas, se causa el impuesto sobre la renta sobre el importe reembolsado o distribuido, que exceda los montos determinados para efectos fiscales.

(d) Utilidad integral- El resultado integral, que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, representa el resultado de la actividad total durante el año y se integra por el resultado neto más el resultado por valuación de las inversiones en títulos disponibles para la venta.

(e) Índice de capitalización (no auditado)- La SHCP requiere a las instituciones de crédito tener un porcentaje mínimo de capitalización sobre los activos en riesgo, los cuales se calculan aplicando determinados porcentajes de acuerdo con el riesgo asignado conforme a las reglas establecidas por el Banco Central. A continuación se presenta la información correspondiente a la capitalización del Banco: El índice de capitalización al 31 de diciembre de 2012 y 2011, corresponde al publicado por el Banco Central. Capital al 31 de diciembre:

2012 2011

Capital contable $ 1,289 1,173

Capital básico (Tier 1) 1,278 1,161 Reservas preventivas generales constituidas –

Capital complementario (Tier 2) 29 18 Capital neto (Tier 1 + Tier 2) $ 1,307 1,179 ==== ====

(Continúa)

42




Activos en riesgo al 31 de diciembre: Activos en riesgo Requerimiento equivalentes de capital 2012 2011 2012 2011 Riesgo de mercado: Operaciones en moneda nacional con tasa

nominal $ 126 142 10 11 Operaciones con títulos de deuda en moneda

nacional con sobre tasa y una tasa revisable 438 565 35 45 Posiciones en divisas o con rendimiento

indizado a tipo de cambio 2 1 - -

Total riesgo de mercado 566 708 45 56

Riesgo de crédito:

Grupo III (ponderados al 10%) 1 - - - Grupo III (ponderados al 11.5%) - 5 - - Grupo III (ponderados al 20%) 88 48 7 4 Grupo III (ponderados al 100%) 51 - 4 - Grupo IV (ponderados al 20%) 60 74 5 6 Grupo V (ponderados al 20%) - 159 - 13 Grupo V (ponderados al 50%) 765 238 61 19 Grupo V (ponderados al 115%) 310 - 25 - Grupo V (ponderados al 150%) 1,094 458 88 37 Grupo VI (ponderados al 100%) 33 34 3 3 Grupo VII A (ponderados al 100%) 2,190 2,242 175 179 Grupo VII A (ponderados al 115%) 410 236 33 19 Grupo VIII (ponderados al 125%) 128 103 10 8 Grupo IX (ponderados al 100%) 1,296 1,347 104 108 Inversiones permanentes y otros activos 318 315 25 25

Total riesgo de crédito 6,744 5,259 540 421 Subtotal riesgo de mercado y de crédito 7,310 5,967 585 477

Riesgo de operativo:

Otros (ponderados al 115%) 847 808 68 65 Total riesgos de mercado, crédito y

operativo $ 8,157 6,775 653 542 ==== ==== === ===

(Continúa)

43




2012 2011

Promedio del requerimiento por riesgo de mercado y de crédito de los últimos 36 meses $ 452 431 Promedio de los ingresos netos anuales positivos de los últimos 36 meses $ 544 512 === ===

Índices de capitalización al 31 de diciembre: 2012 2011 Capital a activos en riesgo de crédito 19.38% 22.42% Capital a activos en riesgo de mercado, crédito y operativo 16.02% 17.41%

Gestión: La suficiencia de capital es evaluada por el área de riesgos a través de la proyección del índice de capitalización, mediante la cual da seguimiento mensual a los principales límites de operación del Banco determinados en función del capital neto, logrando con esto prevenir posibles insuficiencias de capital, y por consecuencia tomar las medidas pertinentes para mantener un capital suficiente y adecuado. Clasificación: Clasificación de acuerdo a las reglas de carácter general a que se refiere el Artículo 134 bis de la LIC al 31 de diciembre de 2012. Índice de capitalización 16.02% Categoría I (Sin modificaciones respecto al año anterior)

(16) Saldos con partes relacionadas- En el curso normal de sus operaciones, el Banco lleva a cabo transacciones con partes relacionadas. De acuerdo con las políticas del Banco, todas las operaciones de crédito con partes relacionadas son autorizadas por el Consejo de Administración y se pactan a tasas de mercado, garantías y condiciones acordes a sanas prácticas bancarias. La integración de las cuentas por cobrar con partes relacionadas al 31 de diciembre de 2012 y 2011 por tipo de crédito sin considerar los intereses devengados, se muestra en la hoja siguiente.

(Continúa)

44




2012 2011

Simple $ 258 210 Cuenta corriente 35 33 Refaccionario 71 87 Cartas de crédito irrevocables 18 - Arrendamiento financiero 1 1 Renovación 68 74

$ 451 405 === ===

Las cuentas por cobrar antes indicadas están incluidas en el balance general, en el rubro de “Cartera de crédito”.

El saldo de las cuentas por pagar al 31 de diciembre de 2012 y 2011, con partes relacionadas por captación tradicional es el siguiente:

Entes Accionistas relacionados Total 31 de diciembre de 2012

Depósitos de disponibilidad inmediata $ 6 - 6 Depósitos a plazo fijo 54 8 62

$ 60 8 68 == == ==

31 de diciembre de 2011

Depósitos de disponibilidad inmediata $ 5 1 6 Depósitos a plazo fijo 54 3 57

$ 59 4 63 == == ==

Las cuentas por pagar antes indicadas están incluidas en el balance general, en el rubro de “Captación tradicional”.

(17) Impuestos a la utilidad (impuesto sobre la renta (ISR) e impuesto empresarial a tasa única

(IETU)) y participación de los trabajadores en la utilidad (PTU)-

De acuerdo con la legislación fiscal vigente las empresas deben pagar el impuesto que resulte mayor entre el ISR y el IETU. En los casos que se cause IETU, su pago se considera definitivo, no sujeto a recuperación en ejercicios posteriores. Conforme a las reformas fiscales vigentes a partir del 1o. de enero de 2010, la tasa del ISR por los ejercicios fiscales de 2011 y 2012 es del 30%, para 2013 será del 30%, en el 2014 del 29% y del 2015 en adelante del 28%. La tasa del IETU es del 17.5%.

(Continúa)

45




Conforme a las estimaciones que ha realizado la administración del Banco, el impuesto a pagar en los próximos ejercicios es el ISR, por lo que los impuestos diferidos al 31 de diciembre de 2012 y 2011, fueron determinados con base en dicho impuesto. Para determinar el ISR se aplica la tasa del 30% al resultado fiscal del ejercicio, la ley respectiva contiene disposiciones específicas para la deducibilidad de gastos y el reconocimiento de los efectos de la inflación. La PTU se calcula considerando un mes de salario, con base en el Artículo 127 de la Ley Federal del Trabajo. ISR y PTU: El gasto (ingreso) en el estado de resultados por ISR y PTU se analiza como sigue: 2012 2011 ISR PTU ISR PTU Causado $ 39 7 32 7 Diferido 1 - (4) - $ 40 7 28 7 == = == = El activo por impuestos diferidos al 31 de diciembre de 2012 y 2011, se compone de las siguientes partidas: 2012 2011 Comisiones cobradas $ 19 18 PTU por pagar 2 2 Estimación por irrecuperabilidad 3 2 Valuación a mercado (2) 1 Inmuebles mobiliario y equipo 3 4 Provisiones 2 2 $ 27 29 == ==

(Continúa)

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A continuación se presenta el análisis de la tasa efectiva de los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011: ISR Impuesto Tasa Base al 30% efectiva 31 de diciembre de 2012 Resultado de la operación $ 150 (45) (30%) Afectación al impuesto causado: Ajuste inflacionario (40) 12 8% Valuación de instrumentos financieros (3) 1 1% Gastos no deducibles 19 (6) (4%) PTU del ejercicio 7 (2) (2%) Deducción de PTU pagada (7) 2 2% Comisiones cobradas 6 (2) (2%) Otros no acumulables, neto (3) 1 1%

Impuesto causado 129 (39) (26%) Afectación al impuesto diferido: (Impuesto al

30%): Valuación a mercado (4) 1 1% Provisiones y otros (1) - - Inmuebles mobiliario y equipo 1 - - Comisiones cobradas 6 (2) (1%)

Impuesto diferido 2 (1) - Impuesto a la utilidad $ 131 (40) (26%) === === ====

(Continúa)

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ISR Impuesto Tasa Base al 30% efectiva 31 de diciembre de 2011 Resultado de la operación $ 127 (38) (30%) Afectación al impuesto causado: Ajuste inflacionario (40) 12 10% Valuación de instrumentos financieros 1 - - Gastos no deducibles 17 (6) (4%) PTU del ejercicio 7 (2) (2%) Deducción de PTU pagada (7) 2 2% Comisiones cobradas 3 (1) (1%) Otros no acumulables, neto (2) 1 1%

Impuesto causado 106 (32) (24%)

Afectación al impuesto diferido: (Impuesto al 30%):

Valuación a mercado (7) 2 1% Provisiones y otros 10 (1) (3%) Inmuebles mobiliario y equipo (13) 4 3% Comisiones cobradas (3) 1 1%

Impuesto diferido 13 6 2% Impuesto a la utilidad $ 93 (26) (22%) === === ====

(Continúa)

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Otras consideraciones: De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades tienen la facultad de revisar hasta los cinco ejercicios fiscales anteriores a la última declaración del ISR presentada. De acuerdo con la Ley del ISR, las empresas que realicen operaciones con partes relacionadas, residentes en el país o en el extranjero, están sujetas a limitaciones y obligaciones fiscales, en cuanto a la determinación de los precios pactados, ya que éstos deberán ser equiparables a los que utilizarían con o entre partes independientes en operaciones comparables.

(18) Obligaciones laborales- La OBD de la prima de antigüedad al 31 de diciembre de 2012 y 2011 asciende a $1.3 y $1.1 respectivamente, y se encuentra parcialmente fondeada en ambos ejercicios. El pasivo por indemnización legal al 31 de diciembre de 2012 y 2011, no fondeado asciende a $4.1 en ambos años. Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, los cargos a resultados correspondientes al costo neto del período de prima de antigüedad y de indemnización legal fueron de $0.8 y $1.4, respectivamente. Las tasas reales utilizadas en las proyecciones actuariales para el 2012 y 2011 son: 2012 2011 Tasa de incremento salarial 4.5% 5.0% Tasa de descuento 6.2% 6.7% Tasa de rendimiento de activos 7.5% 8.0% Tasa de inflación 3.6% 3.6%

(19) Cuentas de orden-

(a) Bienes en fideicomiso o mandato- Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, la actividad fiduciaria del Banco, que se registra en cuentas de orden, se muestra en la hoja siguiente.

(Continúa)

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2012 2011

Administración $ 5,622 5,198 Garantía 11,932 11,122 Inversión 123 126

$ 17,677 16,446 ===== =====

El manejo de estos fideicomisos generó ingresos al Banco en 2012 y 2011 por $29 y $28, respectivamente.

Las operaciones en que el Banco actúa como fiduciario, se registran y controlan en cuentas de orden. De acuerdo a la ley del ISR, el Banco como fiduciario, es responsable del cumplimiento de las obligaciones fiscales de los fideicomisos que bajo su administración realicen actividades empresariales.

(b) Bienes en custodia o en administración-

El Banco registra en esta cuenta los bienes y valores ajenos que recibe en custodia, o bien para su administración, los cuales corresponden principalmente a bienes inmuebles tomados en garantía por los créditos otorgados.

Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, los bienes en custodia o en administración se integran a continuación:

2012 2011

Valores en custodia $ 552 305 Valores en garantía 2,848 2,389 Valores en administración 243 246

$ 3,643 2,940 ==== ====

(c) Operaciones de banca de inversión por cuenta de terceros-

Los recursos administrados por el Banco, atendiendo instrucciones de los clientes para invertir en diversos instrumentos del sistema financiero mexicano, se registran en cuentas de orden y se analizan como sigue:

2012 2011

Mandatos, comisiones y fideicomisos $ 670 796 Títulos y valores del propio Banco (665) (795)

$ 5 1 === ===

(Continúa)

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(20) Información adicional sobre resultados y segmentos- (a) Margen financiero-

Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, el margen financiero se integra por los componentes que se presentan a continuación: Ingresos por intereses: Los ingresos por intereses por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integran a continuación:

2012 2011 Disponibilidades $ 25 22 Intereses por operaciones de reporto 200 266 Premios por reporto 140 69 Cartera de crédito 651 649 Comisiones cobradas 52 34 Otros 11 11 $ 1,079 1,051 ==== ===== Los ingresos por intereses cobrados derivados de cartera de crédito se componen de la siguiente manera:

2012 2011 Simples y en cuenta $ 412 422 Entidades gubernamentales 154 104 Arrendamiento financiero 7 7 Por cartera descontada 26 14 Reestructurados 52 102 $ 651 649 === ===

(Continúa)

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Gastos por intereses: Los gastos por intereses por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integran de la siguiente forma: 2012 2011 Intereses y premios por reporto $ 328 330 Depósitos de exigibilidad inmediata 16 12 Depósitos a plazo 207 209 Préstamos interbancarios 64 56 $ 615 607 === === Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, dentro del total de gastos por intereses se incluyen los provenientes de operaciones en moneda extranjera por $632 y $106 miles de pesos, respectivamente. Comisiones y tarifas cobradas: Las comisiones y tarifas cobradas por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, se integran de la siguiente forma: 2012 2011 Actividades fiduciarias 29 28 Créditos comerciales 26 12 Servicios de banca electrónica 210 259 Otras comisiones y tarifas cobradas 6 4

$ 271 303 === ===

(Continúa)

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Resultado por intermediación: Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, el resultado por intermediación se integra como se muestra a continuación: 2012 2011 Resultado por valuación:

Inversiones en valores $ 3 (1) Resultado por compraventa:

Inversiones en valores 15 21 Divisas 10 10 Liquidaciones de futuros - (1)

Subtotal 25 30 $ 28 29 == == El resultado por valuación de divisas, se incluye en el resultado por compraventa de divisas.

(b) Otros ingresos de la operación, neto- Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, el rubro de “Otros ingresos de operación” se integra principalmente por recuperaciones de $20 y $18, respectivamente, y gastos por la reserva de adeudos diversos por $15 y $10, respectivamente.

(Continúa)

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(a) Información por segmentos-

El Banco clasifica sus ingresos netos en los segmentos de crédito, tesorería y otros servicios. Por los años terminados el 31 de diciembre de 2012 y 2011, dichos ingresos por segmento se analizan como sigue:

2012 Otros Crédito Tesorería servicios Total Ingresos por intereses $ 651 351 77 1,079 Gastos por intereses (60) (551) (4) (615) Estimación preventiva para riesgos crediticios (126) - - (126) Comisiones y tarifas cobradas 26 - 245 271 Comisiones y tarifas pagadas - - (190) (190) Resultado por intermediación - 28 - 28 Otros ingresos de la operación - - 5 5 Gastos de administración y promoción - - (302) (302) Participación en el resultado de subsidiarias no

consolidadas y asociadas - - (3) (3) ISR corriente y diferido - - (40) (40) === === === Resultado neto $ 107 === 2011 Otros Crédito Tesorería servicios Total Ingresos por intereses $ 649 346 56 1,051 Gastos por intereses (54) (551) (2) (607) Estimación preventiva para riesgos crediticios (132) - - (132) Comisiones y tarifas cobradas 13 - 290 303 Comisiones y tarifas pagadas - - (235) (235) Resultado por intermediación - 29 - 29 Otros ingresos de la operación - - 8 8 Gastos de administración y promoción - - (288) (288) Participación en el resultado de subsidiarias no

consolidadas y asociadas - - (2) (2) ISR corriente y diferido - - (26) (26) === === === Resultado neto $ 101 ===

(Continúa)

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(21) Administración integral de riesgos (AIR, no auditado)- La AIR es una herramienta que ayuda en el proceso de toma de decisiones. No sólo convierte la incertidumbre en oportunidad, sino evita el suicidio financiero y catástrofes de graves consecuencias. La función de la administración de riesgos es en esencia un método racional y sistemático para entender los riesgos, medirlos y controlarlos en un entorno en el que prevalecen los instrumentos financieros sofisticados, mercados financieros que se mueven con gran rapidez y avances tecnológicos en los sistemas de información que marcan nuestra era. Por lo anterior, el Banco a través de su Consejo de Administración y órganos administrativos considera necesario el impulsar la cultura de administración de riesgos estableciendo para tal efecto lineamientos para llevar a cabo la identificación, medición, vigilancia, limitación, control y divulgación de los distintos tipos de riesgos que enfrentan en su actividad diaria, a través de un adecuado seguimiento por parte de los órganos sociales responsables de la marcha de la institución, así como de la instrumentación, difusión y correcta aplicación de manuales de políticas y procedimientos en la materia. El proceso de la AIR, se ha ajustado a una serie de políticas generales que han sido aprobadas por el Consejo de Administración, e instrumentadas y monitoreadas por las unidades y órganos descritos en la sección anterior, en especial la Unidad para la Administración Integral de Riesgos (UAIR). Estas políticas se refieren a: 1) La medición, control y administración del riesgo en general y para cada tipo en particular.

2) A las características de la información que se debe analizar para llevar a cabo una AIR

adecuada.

3) Al mecanismo de supervisión de los límites y de su tratamiento en los casos de violaciones.

4) Al marco normativo que regula la incorporación de un nuevo producto al proceso de negociación del Banco.

El marco normativo que regula el proceso integral de administración de riesgos debe respetar el marco regulatorio definido por las autoridades en sus diversas circulares y comunicados vigentes y posteriores, en especial en las disposiciones de carácter prudencial en materia de administración integral de riesgos aplicables a las instituciones de crédito y se fundamenta en el marco de control interno que se describe en este manual de riesgos y en los procedimientos y manuales de operación correspondientes a cada línea de negocio.

(Continúa)

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En el marco conceptual del proceso de la administración de riesgos intervienen las siguientes áreas y organismos: • Consejo de Administración • Comité de riesgos • Subcomité de riesgos • Unidad para la administración integral de riesgos • Áreas de negocios tomadoras de riesgos • Auditoría interna y contraloría interna

I.- Metodologías en la Administración de Riesgos

a) Riesgo de crédito-

El riesgo de crédito o crediticio, se define como la pérdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las operaciones que efectúan las instituciones, incluyendo las garantías reales o personales que les otorguen, así como cualquier otro mecanismo de mitigación utilizado por las instituciones de crédito. Riesgo de la cartera de crédito- Medidas, políticas y conceptos de riesgo de crédito- Se utilizará un modelo tipo Credit Risk+ para calcular las pérdidas esperadas y no esperadas. Método: Credit Risk+ Nivel de Confianza: 99% Porcentaje de Recuperación: De la operación Probabilidad de Quebranto: Del acreditado Exposición.- La exposición al riesgo actual (concentración) de la cartera de créditos puros vigente y vencida es el capital del crédito, conocido como responsabilidad total a la fecha, multiplicado por uno (1) menos el porcentaje de recuperación. Pérdidas esperadas y no esperadas.- La pérdida esperada es el resultado de multiplicar la exposición de la operación por la probabilidad de quebranto del acreditado. En el caso de la cartera vencida, la pérdida no esperada se toma como el capital y la pérdida esperada se calcula como la exposición por la probabilidad de quebranto del acreditado. Sensibilidad.- La sensibilidad se determina calculando la exposición, perdida esperada y perdida no esperada de la posición de crédito degradando la calificación de la operación en un nivel.

(Continúa)

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Pruebas de estrés.- Esta medida de riesgo se calcula eliminando el porcentaje de recuperación del escenario de crédito, simulando el peor escenario de la cartera de crédito, es decir, aquel en el que no pueda recuperarse nada y las garantías sean cero. Back-Testing.- Se comparan las exposiciones estimadas de riesgo de crédito o crediticio, con las reservas generadas en el último trimestre. En caso de que los resultados proyectados y los observados difieran significativamente, se realizan las correcciones necesarias. Riesgo específico en operaciones con instrumentos financieros, incluyendo los derivados- Medidas, políticas y conceptos de riesgo de crédito-Se utilizará un modelo tipo CreditRisk+ para calcular las pérdidas esperadas y no esperadas. Método: Credit Risk+ Nivel de Confianza: 99% Porcentaje de Recuperación: De la contraparte Probabilidad de Quebranto: De la contraparte Exposición- La exposición al riesgo actual (concentración) es el monto de la operación de compra, conocido como responsabilidad total a la fecha, multiplicado por uno (1) menos el porcentaje de recuperación. Pérdidas esperadas y no esperadas- La pérdida esperada es el resultado de multiplicar la exposición de la operación por la probabilidad de quebranto del acreditado. Valor de Reemplazo actual- Se entiende como la ganancia potencial del instrumento, es decir, lo que costaría adquirirlo dentro del mercado actual. Valor de reemplazo futuro- Se entiende como el valor en riesgo de la posición y/o instrumento, es decir, lo que costaría adquirirlo en un plazo futuro. Sensibilidad- La sensibilidad se determina calculando la exposición, perdida esperada y perdida no esperada de la posición de crédito degradando la calificación de la contraparte en un nivel. Pruebas de Estrés- Se determina calculando la exposición, pérdida esperada y pérdida no esperada de la posición de crédito degradando la calificación de la contraparte en dos niveles.

(Continúa)

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Back-Testing- Se comparan las exposiciones estimadas de riesgo de crédito o crediticio, con los casos efectivamente observados de incumplimiento de las contrapartes. Instrumentos financieros- Las operaciones con riesgo de crédito de contraparte que realicen las unidades tomadoras de riesgo, podrán tener como contraparte a cualquiera de las contrapartes que se incluyan dentro del catálogo de instrumentos para la mesa de dinero. Carteras y portafolios a los que se les aplica riesgo de crédito- El riesgo de crédito se cuantifica para la cartera comercial, de consumo y vencida del Banco; así como para las contrapartes con las que se mantiene la posición de mercado de dinero y derivados.

b) Riesgo de liquidez- Riesgo de liquidez, que se define como la pérdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales para el Banco, por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente. El proceso de administración de riesgos de liquidez considera el manejo de los activos y pasivos del balance (por sus siglas en inglés ALM). Sus objetivos son:

• Anticipar dificultades de fondeo a causa de eventos extremos.

• Evaluar la diversificación de fuentes de fondeo del Banco.

• Las operaciones registradas en el balance y fuera del balance deben reportar,

registrar y controlar con las medidas y los parámetros de riesgo aprobados.

Proceso de evaluación de riesgo de liquidez- Medir y monitorear el riesgo ocasionado por diferencias entre los flujos de efectivo proyectados en distintas fechas, considerando para tal efecto todos los activos y pasivos del Banco denominados en moneda nacional. Evaluar la diversificación de las fuentes de fondeo a las que tiene acceso el Banco, previa confirmación de la Subdirección de Tesorería de la institución.

(Continúa)

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Cuantificar la pérdida potencial derivada de la venta anticipada o forzosa de activos fuera de precios de mercado para hacer frente a sus obligaciones de manera oportuna, así como por el hecho de que una posición no pueda ser cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente. Estimar la pérdida potencial ante la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones normales. Calcular las pérdidas potenciales bajo distintos escenarios, incluyendo los extremos. Contar con un plan que incorpore las acciones a seguir en caso de requerimientos de liquidez. Carteras y portafolios a los que se les aplica riesgo de liquidez- El riesgo de liquidez se monitorea considerando todas las posiciones del Banco que se encuentren dentro y fuera de balance.

c) Riesgo de Mercado- El riesgo de mercado se define como la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación o sobre los resultados esperados de las operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas de interés, tipos de cambio, índices de precios, entre otros. Proceso de evaluación de riesgo de mercado- La meta del proceso de evaluación y medición del riesgo es el establecer un nexo entre la exposición de riesgos y los responsables de cada cartera o unidad de negocio. El proceso se resume en seis pasos generales:

I) Identificar la posición del día de cada uno de los portafolios (mesa de dinero,

cambios, tesorería). II) Cuantificar el riesgo de mercado de los portafolios de inversión. Esto implica

estimar el Valor en Riesgo (VaR), Sensibilidad y pruebas de estrés a través del Sistema Integral para la administración de riesgos.

III) Realizar el análisis de back-testing. IV) Procurar la consistencia entre los modelos de valuación de las posiciones en

instrumentos financieros utilizados por la UAIR y las UN. V) Evaluar la concentración de las posiciones sujetas a riesgo de mercado. VI) Elaborar los reportes de riesgo de mercado. La lista de reportes, periodicidad y

usuarios se presentan en “Reportes para la administración integral de riesgos”.

(Continúa)

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Clasificación de riesgos y portafolios- En el Banco, las unidades de negocio que participan directamente en la medición y control del riesgo de mercado son la mesa de dinero, mesa de divisas y tesorería. Políticas de riesgo de mercado Mark to Market- Las posiciones se valúan a mercado. Valor en Riesgo- El VaR diario de mercado se calculará con los siguientes parámetros: Método: Histórico Nivel de confianza: 99% Horizonte de inversión: 0 día Modelo de volatilidad: Simple Número de días para estimar la volatilidad: 500 días

Pruebas de estrés.- Se realizan pruebas de estrés de las posiciones de tasa con los siguientes supuestos: Periodicidad: Diaria.

Escenarios: Cambios en los factores de riesgo, se consideran las variaciones mayores a 5% de la tasa de CETES en su nodo de 28 días. Se realizan pruebas de estrés de las posiciones de tipo de cambio con los siguientes supuestos: Periodicidad: Diaria. Escenarios: Cambios en los factores de riesgo, se consideran las variaciones mayores al % del tipo de cambio FIX. Se realiza también un resumen de sensibilidad extremo en el Sistema Integral para la Administración de Riesgos (SIAR), en el cual se definen los siguientes parámetros: Factor de riesgo Movimiento Desplazamiento Tasas de interés mxp 100 bps + / - 4 Sobretasas mxp 5 bps + / - 4 Tipo de cambio 0.5 + / - 4

(Continúa)

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Prueba de sensibilidad- Se realiza un resumen de sensibilidad en el SIAR, en el cual se definen los siguientes parámetros: Factor de riesgo Movimiento Desplazamiento Tasas de interés mxp 1 bps + / - 4 Sobretasas mxp 1 bps + / - 4 Tipo de cambio 0.5 + / - 4 Back-Testing- Las carteras de inversión se valúan con los valores que los factores de riesgo tomen el día siguiente del que se calculó el VaR. Así se obtienen las pérdidas y ganancias (P&G) teóricas de las carteras. La posición que se utiliza en las estimaciones de las P&G es la del día anterior, es decir, la que se considera para calcular el VaR. Se compara el VaR del día anterior con las P&G teóricas, en el caso de que en el back-testing haya violaciones de más de 1%, es decir, uno (1) menos el nivel de confianza con el que se estimó el VaR que es 99%, se revisa el proceso para determinar las causas de estas violaciones.

d) Riesgo operativo, incluye tecnológico y legal- Disposiciones prudenciales en materia de control interno.- El Comité de Auditoría tiene como función, entre otras, el proponer para aprobación del consejo los lineamientos generales en materia de control interno que el Banco requiera para el adecuado funcionamiento, así como sus actualizaciones. De manera general, el Comité de Auditoría es el encargado de dar cumplimiento a las disposiciones en materia de control interno. El área de auditoría interna es la encargada de comprobar periódicamente mediante pruebas selectivas, que las políticas y normas establecidas por el consejo de administración se apliquen de manera adecuada, así como verificar el funcionamiento correcto del sistema de control interno y su consistencia con los lineamientos generales aplicables en dicha materia. Riesgo Operativo- Se define como la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento y almacenamiento de las operaciones o en la transmisión de información, así como por resoluciones administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos y comprende, entre otros, al riesgo tecnológico y al riesgo legal. Para dar cumplimiento a lo anterior, la UAIR, como responsable de la medición del riesgo operativo, verifica que se lleven a cabo las siguientes funciones: o Identificar y documentar los procesos que describen el quehacer de cada unidad del

Banco.

(Continúa)

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o Identificar y documentar los riesgos operativos implícitos a los procesos a que hace referencia el inciso anterior. En el Banco se han categorizado en los factores de riesgo operativo con fundamento en la metodología de medición avanzada en el Acuerdo de Basilea II.

o Cuantificar el impacto que sobre la institución generaría la materialización de los riesgos operativos para lo que el Banco ha adoptado la metodología del Método del Indicador Básico del Acuerdo de Capital Basilea II, metodología en la cual se define que se deberá cubrir el riesgo operativo con un capital equivalente al promedio de los tres últimos años de un porcentaje fijo (denotado como alfa) de sus ingresos brutos anuales positivos: KBIA = [Suma(GI1…n x Alfa)]/n Adicional a la metodología del Método del Indicador Básico del Acuerdo de Basilea II, el Banco ha establecido como nivel de tolerancia al Riesgo Operativo un porcentaje del capital regulatorio mensual.

o Evaluar e informar por lo menos trimestralmente el Riesgo Operativo del Banco.

o Mantener un registro de los eventos de pérdida por riesgo operativo.

I. Riesgo tecnológico- El riesgo tecnológico, se define como la pérdida potencial por daños, interrupción, alteración o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software, sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de servicios bancarios con los clientes del Banco. El esquema básico de coordinación e información para trabajar respecto al riesgo tecnológico es:

o El Oficial de Seguridad informará a la UAIR sobre los análisis de riesgo tecnológico y las vulnerabilidades resultantes,

o El Oficial de Seguridad informará al área de Sistemas sobre los hallazgos de riesgos tecnológicos y las vulnerabilidades resultantes, estableciendo en equipo un Plan de Trabajo para remediarlos.

o El Oficial de Seguridad verificará el cumplimento de los Planes de Trabajo, Políticas y Procedimientos de Seguridad sobre riesgo tecnológico en el Banco.

o Se buscará la creación de un Comité de Seguridad que tenga como objetivo el establecer un Sistema de Gestión de Seguridad, así como la estrategia de seguridad y otorgar aprobaciones respectivas a las áreas o responsables integrados en las acciones de seguridad.

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II. Riesgo legal- Se define como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones, en relación con las operaciones que las instituciones llevan a cabo.

Medidas, conceptos y políticas de Riesgo Legal Probabilidad de resolución desfavorable- En lo referente a la estimación del monto de pérdida potencial derivado de resoluciones judiciales o administrativas desfavorables, el Banco calcula en el reporte de riesgo legal – litigios la probabilidad de resolución en contra en aquellos litigios en el que el Banco participa como actor o demandado, multiplicando ésta por el pasivo contingente y determinando la exposición de riesgo. Auditorías legales internas- El Banco contempla un plan de trabajo referente a la aplicación de auditorías legales internas.

II. Información Cuantitativa

- Valor en riesgo al 31 de diciembre de 2012

VaR- Valor en riesgo, es una medida estadística de riesgo de mercado que estima la pérdida máxima que podría registrar el portafolio en un día al 99% de confianza, si las condiciones del mercado de los últimos 252 días permanecen. % Línea- Es la utilización del VaR sobre los límites establecidos en el Banco.

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VaR de liquidez- Es la resta entre el VaR total y el VaR a un día. VaR total- Es el valor en riesgo multiplicado por la raíz cuadrada de diez (10), el cual supone la pérdida máxima que podría registrar el portafolio en 10 días, tiempo en el que se estima tardaría en deshacer la posición. Stress- Es la pérdida máxima que podría registrar el portafolio considerando el peor escenario de volatilidad en la tasa de CETES de 28 días y tipo de cambio. Evaluación de variaciones en los ingresos financieros y en el valor económico del último trimestre de 2012. 3er. 4to. trimestre trimestre Variación % Ingresos financieros $ 255.20 357.93 102.73 40.25% Capital contable 1,259.61 1,288.97 29.37 2.33% ======= ======= ====== ====== Estadística descriptiva del riesgo de crédito o crediticio, incluyendo, entre otros, los niveles de riesgo y las pérdidas esperadas al 31 de diciembre de 2012.

Exposición.- La exposición al riesgo actual (concentración) de la cartera de créditos puros vigente y vencida es el capital del crédito, conocido como responsabilidad total a la fecha, multiplicado por uno (1) menos el porcentaje de recuperación. Pérdidas esperadas y no esperadas.- La pérdida esperada es el resultado de multiplicar la exposición de la operación por la probabilidad de quebranto del acreditado. En el caso de la cartera vencida, la pérdida no esperada se toma como el capital y la pérdida esperada se calcula como la exposición por la probabilidad de quebranto del acreditado.

(Continúa)

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- Valores promedio de la exposición por tipo de riesgo

Informe de las consecuencias y pérdidas que sobre el negocio generaría la materialización de los riesgos operativos identificados al 31 de diciembre de 2012.

III. Reglas generales para la diversificación de riesgos en la realización de operaciones activas y pasivas.

Los financiamientos otorgados que por acreditado y/o grupo rebasan el 10% del capital básico al 31 de diciembre de 2012 son 85 operaciones que ascienden a $1,967 y representan el 157.78% del capital básico. El monto máximo de los financiamientos que integran los tres mayores deudores son $1,128 y representan el 85.98% del capital básico publicado por el Banco Central.

(Continúa)

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IV. Sistema de remuneración Conforme a lo señalado las modificaciones a la Circular Única de Bancos publicadas en el DOF el día 26 de noviembre de 2010, ha desarrollado un Sistema de Remuneración acorde con las mejores prácticas internacionales con el fin de procurar la estabilidad, solvencia y solidez de las instituciones de banca múltiple, resultando necesario establecer la obligación contar con un sistema de remuneración que determine las políticas y procedimientos para efectuar las remuneraciones ordinarias y extraordinarias a sus empleados o personal, a fin de alinear los riesgos que asumen las referidas personas al actuar por cuenta de las instituciones de banca múltiple y con el público en general, con los riesgos actuales o potenciales que el Banco se encuentre dispuesta a asumir o esté preparada para enfrentar. A la fecha ha sido entregado a los comités correspondientes el informe sobre el Sistema de Remuneración en el 3er trimestre del año 2012. Indicadores financieros- A continuación se presentan los principales indicadores financieros por trimestre del Banco, de los años 2012 y 2011: 2012 Cuarto Tercer Segundo Primer Indice de morosidad 2.66% 2.93% 3.94% 3.99% Indice de cobertura de cartera de crédito

vencida 183.9% 146.0% 154.8% 144.2% Eficiencia operativa (gastos de administración

y promoción/activo total promedio) 2.4% 2.2% 2.0% 1.2% ROE (utilidad neta del trimestre anualizada /

capital contable promedio) 9.8% 8.9% 8.0% 9.5% ROA (utilidad neta del trimestre anualizada /

activo total promedio) 1.0% 0.8% 0.7% 0.9% Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito 23.79% 23.77% 23.69% 23.48% Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito,

mercado y operativo 19.22% 18.87% 18.31% 18.08% Liquidez (activos líquidos / pasivos líquidos) 584% 245% 555% 501% Margen financiero del año ajustado por riesgos

crediticios/Activos productivos promedio 1.4% 1.0% 0.8% 0.9%

(Continúa)

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2011 Cuarto Tercer Segundo Primer Indices de capitalización al 31 de diciembre: Indice de morosidad 3.87% 6.38% 3.5% 3.7% Indice de cobertura de cartera de crédito

vencida 134.1% 142.3% 288% 248.7% Eficiencia operativa (gastos de administración

y promoción/activo total promedio) 1.0% 0.8% 1.1% 1.3% ROE (utilidad neta del trimestre anualizada /

capital contable promedio) 9.5% 7.7% 8.7% 8.6% ROA (utilidad neta del trimestre anualizada /

activo total promedio) 0.9% 0.7% 0.7% 0.6% Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito 22.42% 22.86% 23.26% 24.09% Capital neto/Activos sujetos a riesgo de crédito,

mercado y operativo 17.41% 16.91% 17.30% 18.38% Liquidez (activos líquidos / pasivos líquidos) 457% 443% 483% 572% Margen financiero del año ajustado por riesgos

crediticios/Activos productivos promedio - - 5.3% 2.3%

2012 2011 Capital a activos en riesgo de crédito 19.38% 22.42% Capital a activos en riesgo de mercado,

crédito y operativo 16.02% 17.41% Gestión: La suficiencia de capital es evaluada por el área de riesgos a través de la proyección del índice de capitalización, mediante la cual da seguimiento mensual a los principales límites de operación del Banco determinados en función del capital neto, logrando con esto prevenir posibles insuficiencias de capital, y por consecuencia tomar las medidas pertinentes para mantener un capital suficiente y adecuado.

(22) Contingencias-

(a) Juicios y litigios- El Banco se encuentra involucrado en varios juicios y reclamaciones derivados del curso normal de sus operaciones, que se espera no tengan un efecto importante en la situación financiera y resultados de operaciones futuras.

(Continúa)

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(b) Beneficios al personal- Los derivados de las obligaciones que se mencionan en la nota 3(p).

(23) Pronunciamientos normativos-

Mejoras a las NIF 2013 En diciembre de 2012 el CINIF emitió el documento llamado “Mejoras a las NIF 2013”, que contiene modificaciones puntuales a algunas NIF ya existentes. Las mejoras que generan cambios contables son las siguientes: • NIF C-5 “Pagos anticipados”, Boletín C-9 “Pasivos, provisiones, activos y pasivos

contingentes y compromisos” y Boletín C-12 “Instrumentos financieros con características de pasivo, de capital o de ambos”- Establece que los gastos de emisión de obligaciones como son honorarios legales, costos de emisión, de impresión, gastos de colocación, etc. deben presentarse como una reducción del pasivo correspondiente y aplicarse a resultados con base en el método de interés efectivo. Esta mejora entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2013 y los cambios en presentación deben reconocerse en forma retrospectiva.

• NIF D-4 “Impuestos a la utilidad”- Establece que los impuestos a la utilidad causados y

diferidos deben presentarse y clasificarse en los resultados del período, excepto en la medida en que haya surgido de una transacción o suceso que se reconoce fuera del resultado del periodo ya sea en otro resultado integral o directamente en un rubro del capital contable. Esta mejora entra en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1o. de enero de 2013 y su reconocimiento es de forma retrospectiva.

La administración estima que las nuevas NIF y las mejoras a las NIF no generarán efectos importantes.

(Continúa)

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RUBRICA L.A.E. Jorge de Jesús Montes Guerra

Director General

RUBRICA

L.A.F. Carlos Ernesto Avila Varela Director de Auditoría Interna

RUBRICA

L.A.F. Juan Patrik Castellanos Sturemark Director General Adjunto

RUBRICA

L.A.F. Guillermina Sánchez Ruíz Director de Contraloría

RUBRICA

L.C. Luis Roberto González Sánchez Subdirector de Contabilidad

BANSI, S. A. Institución de Banca Múltiple Estados ... · Hemos auditado los estados financieros...

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