DE UNA MUJER PARA LAS MUJERES

INTEGRANTES:

BALCAZAR SUAREZ GLEYDISIGNACIO MEZA GRECIA VILCATOMA SOLANO ELIZABETHTH

AUDITORIA TRIBUTARIA APLICADA A LA EMPRESA CONSTRUCTORA GRAA Y MONTERO S.A.A

1CASO PRACTICOENUNCIADO

CASO PRACTICO

CASO PRACTICO

FASE I PLANIFICACIN

Objetivo General:

EvaluarelcumplimientodelasobligacionestributariasdelaempresaConstructoraGYMSAA.

Objetivos Especficos:

EvaluarelcumplimientodelasobligacionestributariasrespectoalIGV.EvaluarelcumplimientodelasobligacionestributariasrespectoalImpuestoaalrenta.

Objetivos del examen

Alcance del examenDeacuerdoalosobjetivosmencionadosenelpresentedocumento,elexamenaefectuarsesellevara cabo,deacuerdoconlasNormasInternacionalesdeAuditora;comprendiendolarevisinselectivade la documentacinquesustentalasobligacionestributariasdelaempresaConstructoraGYMSAA.ElExamenabarcarelperodocomprendidoentreel1deeneroal31dediciembredel2014.

Antecedentes de la EntidadResea HistricaLuego de cumplir 82 aos, Graa y Montero sigue creciendo con el mismo entusiasmo y visin de futuro que compartieron tres jvenes ingenieros en 1933.Notablemente ms slida y diversificada, con proyectos de gran envergadura aqu y en el extranjero, con un equipo humano ms numeroso, con una meta en comn: trabajar bajo los principios y valores que caracterizan al estilo Graa y Montero.

FinalidadLa empresa Constructora GYM SAA es una Persona Jurdica de Derecho Privado Interno con autonoma poltica, econmica y administrativa en los asuntos de su competencia. Tiene como finalidad planificar, ejecutar e impulsar una adecuada prestacin de los servicios de construccin de obras civiles en general.

Antecedentes de la Entidad

Relacin de FuncionariosLosresponsablesdelaadministracindelaempresason:GerenteGeneral,GerentedeAdministracin yFinanzas, GerentedeContabilidad,GerentedePersonal,Gerente deCaja,GerenteLegal,Gerentede Planificacinypresupuesto,GerentedeventasyGerentedeproduccin.

Antecedentes de la Entidad

Equipo de AuditoriaNOMBRESYAPELLIDOSCATEGORACARGOCPC.Grecia Ignacio MezaSupervisorCPC.Gleidys Balcazar Suarez AuditorEncargadoAbog.Thaina RodriguezIntegranteCPC.Elizabet Vilcatoma SolanoIntegrante

Presupuesto de TiempoParaellogrodelosobjetivostrazadosenlaauditora,se proyectaelempleodecuarenta(40)das hbiles .Deconformidadconlaprogramacindeactividades,elExamenEspecialrequeriruntotalde1,280 horas,durante40dashbiles,conuncostodeS/.18 811.40 Costo del Examen

34 dias12FASE II EJECUCIN

13CuestionariodeControlInterno:TributosporPagaryPatrimonio

DeterminacindelCrditoFiscaldelIGVyClculodelImpuestoaPagar al mes de diciembre2014.

3.2.CalculodeTributosOmitidosEmpresaConstructoraGRAA Y MONTERO S.A.A.PeriodoTributariodeEneroaDiciembre2014IMPUESTOGENERALALASVENTAS MES DE SEPTIEMBRE TOTAL DE DEUDA AL 04/07/2015 S/.5,818..00MES DE DICIEMBRETOTAL DE DEUDA AL 04/07/2015 S/.3,082.00

A. DETERMINACINYDELASINFRACCIONESYSANCIONESTRIBUTARIA

Septiembre

Diciembre

Resumen de la Deuda TributariaEmpresaConstructoraGRAA Y MONTERO S.A.A.PeriodoTributariodeEneroaDiciembre2014TRIBUTOSPORPAGAR

Situacin del Incremento de CapitalEmpresaConstructoraGRAA Y MONTERO S.A.A.PeriodoTributariodeEneroaDiciembre2014PATRIMONIODelarevisindelLibroMatriculadeAccionesyTransferenciasseevidenciqueenelmesdemayode2014,elsocioJorgeZavaletaRamrezrealizaportesdelasiguientemanera:FECHASOCIOSCONCEPTOIMPORTENOMINALVALORDEMERCADODIFERENCIA15-mayJorgeZavaletaRamrezCamioneta40,00020,00020,000Encuantoalarevisindelosaportesnodinerarios,elArt.76delaLeyGeneraldeSociedades considera:

Silasociedadaceptaaportesnodinerarios,tieneunplazohasta60das,desdelaConstitucinde la sociedadodelpagodelaumentodecapital,porloqueeldirectorioestobligadoarevisarlavalorizacindelosaportesnodinerarios,vencidoesteplazoydentrodelos30dassiguientescualquieraccionistapodrsolicitarquesecompruebejudicialmentemedianteelproceso abreviado, mientrasduretodoesteprocesonoseemitirnlasacciones.Sisedemuestraqueexistediferenciadelosbienesaportadosenmsdel20%elsocioaportantedeberoptarporlaanulacindelasaccionesocancelarendineroladiferencia.

FASE III INFORME

INFORMEN001-2015-FECSAA

I. INTRODUCCIN.1.1. ORIGENDELEXAMEN.Laauditoradelsistematributario,serealizencumplimientoalapeticinefectuada por la junta GeneraldeAccionistas,medianteacuerdodel30dediciembrede2014.1.2. NATURALEZAYOBJETIVOSDELEXAMEN. a. Naturaleza Laaccindecontrolrealizadacorrespondeaunaauditoratributaria. b. Objetivos. ObjetivoGeneral.Evaluarelcumplimientodelasobligaciones tributariasde la empresa ConstructoraGRAA Y MONTERO S.A.A.. ObjetivoEspecfico.-EvaluarelcumplimientodelasobligacionestributariasrespectoalIGV.-EvaluarelcumplimientodelasobligacionestributariasrespectoalImpuesto A la renta.

1.3. ALCANCEDELEXAMEN.La auditora se desarroll de conformidad con las NIAs; el cual comprendi la revisin selectiva de la documentacin que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa constructora GYM S.A.A., correspondiente al perodo comprendido entre el 01 de enero al 31.Dic.2014.1.4. ANTECEDENTESDELAENTIDAD. ANTECEDENTES.La empresa Constructora GYM S.A.A., fue constituida mediante escritura publica de constitucin del 12 de mayo de 2002. Siendo sus socios fundadores el Sr. Juan Carlos Vargas Tadeo, Jaime Vergara Trillo y Mara Arguedas Villacaqui. El capital de la empresa asciende ha S/. 500,000.00 aportados en efectivo.

rganos de Gobierno y Alta DireccinJunta General de Accionistas.Gerencia General.

rganos de ControlOficina de Auditora Interna

rganos de AsesoramientoGerencia de Asesora JurdicaGerencia de Planificacin y PresupuestoRacionalizacinPresupuesto rganos de ApoyoSecretaria GeneralArchivo GeneralTrmite DocumentarioGerencia de Administracin y FinanzasUnidad de LogsticaUnidad de ContabilidadUnidad de PersonalUnidad de TesoreraUnidad de Estadstica e InformticaUnidad de Relaciones Pblicas rganos de LneaDivisin de Desarrollo Econmico Desarrollo Turstico Promocin EmpresarialGerencia de ComercializacinGerencia de ProduccinORGANIZACIN

BESE LEGAL

BASE LEGAL

Los hallazgos que se revelan en el presente informe fueron hechos de conocimiento de las personas comprendidas en los mismos, con la finalidad que presenten sus aclaraciones o comentarios sustentados documentadamente dentro del plazo sealado, los mismos que fueron evaluados por la Comisin de Auditora y considerados al emitir el presente informe.

1.5.COMUNICACINDEHALLAZGOS.

1.6.MEMORNDUMDECONTROLINTERNO.

En cumplimiento a las NIAs, se identificaron debilidades de control, los mismos que fueron consideradas en el Memorndum de Control Interno N 001-2015-FECSAA y remitido al gerente General mediante Carta N 095-2015-SA del 16.Jun.2015, con la finalidad que se adopten las medidas correctivas pertinentes.

2.1 LA EMPRESA GRAA Y MONTERO S.A.A EN EL 2014 INCURRI EN INFRACCIONES TRIBUTARIAS, DETERMINNDOSE MULTAS E INTERESES POR S/. 13,238.00.De la revisin selectiva de las declaraciones juradas presentadas por la empresa Constructora GYM S.A.A, se evidencio que la entidad en el mes de septiembre de 2014 adquiri materiales de construccin segn el siguiente detalle:

II.OBSERVACIONES.

Asimismo, se evidenci que en el mes de diciembre de 2014 la empresa present de manera extempornea su declaracin jurada.Del anlisis de los hechos se ha determinado que la empresa, por los perodos de septiembre y diciembre de 2014, incurri en infracciones tributarias que generaron multas e intereses segn el siguiente cuadro:

II.OBSERVACIONES.

Loshechosdescritoscontravienenlassiguientesnormas:

Loshechosdescritoscontravienenlassiguientesnormas:

Loshechosdescritoscontravienenlassiguientesnormas:

Como resultado del Examen a la gestin tributaria de la empresa Constructora GYM SAA, Ejercicio 2014, se ha determinado las siguientes conclusiones:3.1. La empresa, incurri en multas e intereses hasta por la suma de S/. 13,238.00 lo que gener un perjuicio econmico en contra de la empresa.(Ref. Observacin N 2.1.).3.2. La declaracin del mes de diciembre de 2014, fue presentado por la empresa fuera de plazo lo que gener multas por presentar las declaraciones de manera extempornea. (Ref. Observacin N 2.2.).

III.CONCLUSIONES

IV.RECOMENDACIONES

4.1. Ponga en conocimiento del Pleno de Socios de la empresa el presente Informe y considerando las conclusiones contenidas en el presente Informe de Control, el cual representa prueba pre-constituida. disponga el inicio de las acciones administrativas que corresponda, para la aplicacin de las sanciones pertinentes a los servidores involucrados en los hechos observados en el presente Informe; de acuerdo a la graduacin de las responsabilidades establecidas. (Ref. Conclusiones N 3.1 y 3.2).4.2. Que el directorio de la empresa, inicie las acciones administrativas necesarias, a efectos de garantizar que las declaraciones judas de impuesto sean presentados dentro de los plazos establecidos por la SUNAT. (Ref. Conclusiones N 3.1 y 3.2).

4.4. Con la finalidad de evitar la presentacin extempornea de las declaraciones juradas y que los materiales de construccin sean utilizadas indebidamente por los trabajadores, disponga con carcter de MUY URGENTE, la formulacin y aprobacin de un Manual de Procedimientos de Presentacin de declaraciones Juradas. (Ref. Conclusin N 3.1 y 3.2).4.5. Disponer la formulacin y aprobacin de la Directiva de Custodia de materiales de construccin, el mismo que permitir supervisar permanentemente la administracin de los almacenes de la empresa. (Ref. Conclusin N 3.1 y 3.2).

IV.RECOMENDACIONES