Estudiante: Mosquera Ortega Pablo Alejandro

Unidad 2.

Planificacin y Preparacin de Auditoras

1. Diseo del programa de auditoras: el programa de auditora que disee debe contener lo siguiente: a. Objetivos y alcance del programa de auditora. Proporcionar metodologa para realizar las auditoras internas con el fin de verificar si el sistema de gestin institucional y el sistema de gestin de la calidad se est ejecutando adecuadamente, si se mantiene actualizado y est acorde con las polticas administrativas y legales, para asegurar el control dl cumplimiento de las actividades de Empresa Business Advisors Mosquera & Asociados S.A. , realizando recomendaciones imparciales sobre la base de las evidencias y el grado de cumplimiento de los objetivos, planes, programas, proyectos y procesos, como tambin oportunidades de mejora a la operacin de las actividades; apoyando a la alta direccin en la toma de decisiones para corregir las desviaciones presentadas. b. Cronograma de las auditoras a realizar en el ao.

c. Criterios de auditora.

d. Auditores seleccionados por procesos. Elaboracin: Mnica Montes Cago Asistente de auditoria interna Revisin: Yolanda Ortega Cargo: Auditoria interna Aprobacin: Yolanda Ortega Cargo: Auditoria interna e. Recursos necesarios. RECURSOS HUMANOS: Pprofesionales de la oficina de control interno auditores de calidad de la entidad financieros viticos papelera y tiles

TECNOLOGICOS HARDWARE: equipos de cmputo e impresoras Software: internet, aplicativos, office INFRAEXTRUCTURA: Instalaciones locativas apropiadas para desarrollar el trabajo de los auditores en la oficina de control interno. f. Identificar y evaluar los riesgos del programa de auditora

2. Diseo del plan de auditora: el plan de auditora que disee debe contener lo siguiente: a. Objetivos y alcance de la auditora. b. Procesos a ser auditados. Procesos estratgicos:

Planeacin estratgica

Desarrollo plan estratgico

Desarrollo planes operativos anuales Procesos misionales:

Proceso preventivo

Proceso de intervencin

Proceso Disciplinario. Procesos de apoyo:

Procesos administrativos

Proceso financiero

Proceso de gestin humana

Proceso de tecnologa informtica

c. Criterios de auditora y documentacin de referencia. Elaborar el Plan de Visita de Auditora. Precisar los detalles de la auditora tales como:

Determinacin tipo de auditoria

Determinacin de recursos tecnolgicos a utilizar

Fecha de inicio y fin de las actividades

Asignacin de tareas del equipo auditor Definir:

Objetivo

Alcance

Antecedentes Someter el Plan de Visita de Auditora a aprobacin del Jefe de la Oficina de Control Interno. Generar comunicaciones necesarias. Abrir archivo documental de la auditoria d. Ubicacin, fechas, tiempo esperado y duracin de las actividades de auditora. Cronograma Se define la secuencia de etapas a realizar para el desarrollo de la auditoria. Siguiendo la Norma Tcnica Colombiana NTC-19011: 2002 Directrices para la Auditora de los Sistemas de Gestin de la Calidad, as como por las buenas prcticas institucionales se considera que la secuencia adecuada sera la siguiente:

Preparacin del Plan de Auditora

Asignacin de las tareas al equipo auditor

Preparacin de los documentos de trabajo

Realizacin de la reunin de apertura. Fecha prevista para su celebracin.

Recopilacin y verificacin de la informacin

Generacin de hallazgos de la auditora

Preparacin de las conclusiones de la auditora

Realizacin de la reunin de cierre. Fecha prevista para su celebracin.

Preparacin del informe de auditora

Aprobacin y distribucin del informe de auditora e. Mtodos de auditora a utilizar Para aplicar el mtodo deductivo a la auditora se necesita:

Formulacin de objetivos generales o especficos del examen a realizar

Una declaracin de las normas de auditoria generalmente aceptadas y principios de contabilidad de general aceptacin.

Un conjunto de procedimientos para guiar el proceso del examen

Aplicacin de normas generales a situaciones especficas

Formulacin de un juicio sobre el sistema examinado tomado en conjunto

f. Roles y responsabilidades de los miembros del equipo auditor.

Elaborar la planificacin anual de la auditora de acuerdo con el mbito asignado, en coordinacin con las unidades administrativas correspondientes.

Organizar equipos de auditora para realizar los exmenes programados, tomando en cuenta para su integracin, entre otros aspectos, las condiciones tcnicas, conocimiento, experiencia, habilidades y relaciones interpersonales.

Programar las auditoras a base de los criterios y estndares mnimos, tales como el objetivo general, el alcance, el tiempo para su ejecucin, nmero de auditores por equipo y las instrucciones especficas, entre otros.

Apoyar e incentivar la participacin activa de los auditores, con el propsito de lograr el objetivo general propuesto para la auditora especfica.

Prestar a los supervisores y auditores asignados para la ejecucin del trabajo, la asistencia tcnica necesaria para que stos cumplan eficientemente con sus obligaciones.

Conocer y aprobar el informe sobre la planificacin preliminar y la planificacin especfica previa a la ejecucin del trabajo y examen de reas crticas.

3. Finalmente, escriba las conclusiones del aprendizaje que obtuvo tras el ddesarrollo de esta

actividad.

En el desarrollo de las auditoras es fundamental establecer una excelente comunicacin entre

el auditor lder, la alta gerencia y el personal auditado, manteniendo un buen clima en el

desarrollo de la misma y logrando la mxima cooperacin de ambas partes, sin que con ello se

deteriore la calidad de la misma.

Dentro del plan de auditoria de Calidad, se debe incluir no solo los requisitos internos de la

empresa, sino tambin los requisitos externos y su interiorizacin en la organizacin, tales como

normas ambientales, regulacin de empaques, normas fitosanitarias. El no tener estos

requisitos actualizados dentro de la empresa puede llevarla a perder lo ganado o no tener acceso

a nuevos mercados. Por lo tanto una auditora sera y eficiente debera ir ms all de lo interno

a la organizacin.

El mejoramiento continuo ha de ser una filosofa dentro de la organizacin y no una imposicin

de reglamentos, normas regulatorias o requisitos de contratacin.