auditoria externa

PROPUESTA DE AUDITORIA TRIBUTARIA PARA EL GRUPO

EMPRESARIAL OIKOS S.A

ACAC

FUSAGASUGÁ 17 DE AGOSTO DE 2015

GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A.

LUIS AURELIO DIAZ

GERENTE GENERAL

Bogotá D.C. Colombia

ASUNTO: PROPUESTA DE AUDITORIA TRIBUTARIA

Respetado Gerente General.

Atendiendo su amable invitación, a continuación presentamos la propuesta de servicios profesionales de auditoria para el GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A.

ACAC S.A.S (Asesores, Consultores y Auditores Colombianos) fue creada el 15 de agosto del 2000, es una firma reconocida por su excelente trabajo y compromiso con nuestros clientes, a quienes les prestamos un servicio profesional y completo de acuerdo a lo establecido en las normas de nuestra profesión como contadores públicos. La firma presta servicios de Auditoría Externa, Revisoría Fiscal y Consultoría Administrativa, financiera y tributaria. Estos servicios son dirigidos a todo tipo de entidades, donde nuestros profesionales altamente calificados implementaran la mejor tecnología disponible, poniendo de esta manera a su disposición el éxito del proceso de auditoria tributaria entregando al GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A. un excelente trabajo con calidad y efectividad.

A continuación precisamos a usted las bases sobre las que estamos en aptitud y compromiso de proporcionar nuestros servicios profesionales en la realización de la auditoría tributaria, conforme a sus deseos y necesidades de la organización. Cualquier inquietud respecto al contenido adjunto, estaremos atentos a solucionarlo.

Atentamente,

LENNIS NATALY CRUZ MORENO

Gerente General

ACACASESORES, CONSULORES Y AUDITORES COLOMBIANOS


OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

OBJETIVOS

GENERAL

Auditar internamente el área tributaria, emitiendo un dictamen a la empresa Grupo Empresarial OIKOS S.A, y de acuerdo a los hallazgos obtenidos, proporcionar acciones correctivas, preventivas y recomendaciones que esta puede seguir en pro del mejoramiento para la toma de decisiones.

ESPECIFICOS

Evaluar el área tributaria por medio de los procesos y procedimientos que maneja OIKOS S.A.

Probar y evidenciar los procesos y procedimientos del Grupo Empresarial OIKOS S.A. observando de esta manera el manejo y cumplimiento de los mismos en cuanto al área tributaria enfocándose en las metas y objetivos de la entidad.

Crear recomendaciones sobre la información encontrada de la empresa y así poder determinar si se ha llevado conforme a las normatividad.

Verificar que las declaraciones de impuestos sean expresión fidedigna de las operaciones registradas en sus libros de contabilidad, de la documentación soportante y que refleje todas las transacciones efectuadas.

Detectar el incumplimiento de los pagos tributarios



I. BENEFICIOS

La auditoría tributaria le generara los siguientes beneficios al GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A.

- Detección de falencias en los procedimientos que se ejecutan en el área tributaria que no permitan llevar a cabo los objetivos de la organización.

- Mediante la auditoria tributaria se pretende brindar recomendaciones basadas en pruebas previas, que permitan que la organización pueda mejorar sus deficiencias y así mismo poder prevenir a la misma de posibles problemas futuros en el área tributaria.

- La empresa, basada en el informe de la auditoria podrá aplicar los respectivos correctivos al área tributaria permitiéndole lograr alcanzar las metas propuestas.

- Aumentará el nivel de eficiencia y eficacia en las operaciones que la organización conlleva, además de asegurar el cumplimiento pleno del marco normativo.

II. PROPONENTES

ACAC S.A.S es una firma constituida el 15 de agosto del año 2000, con NIT. 800.323.232-3 dedicada a la prestación de servicios en Auditoría Externa, Revisoría Fiscal y Consultoría Administrativa, financiera y tributaria, para personas naturales y jurídicas, a quienes se les ofrece un acompañamiento y asesoría de manera ética y profesional, se poseen empleados comprometidos, que implementaran sus conocimientos y la mejor tecnología de manera personalizada, con el objetivo de apoyar a los clientes para que alcancen el éxito.

Asesores, Consultores y Auditores Colombianos (ACAC S.A.S) atiende a empresas de todo tipo de actividad económica, colocamos a su disposición nuestra experiencia, calidad y eficiencia.

III. ASPECTOS GENERALES

La firma de ACAC S.A.S define que los puntos claves para marcar su diferencia son los siguientes:

EXPERIENCIA DEL EQUIPO

Cada uno de los profesionales del equipo de trabajo que conforman la firma de AUDITORES ha sido seleccionado por su gran experiencia en la industria, o bien por su competencia en algún área relevante, lo que garantiza que los riesgos que pueden impactar a la auditoría estarán adecuadamente cubiertos y que el proceso de revisión será eficiente.

Un equipo con experiencia y un alto nivel de compromiso puede hacer una gran diferencia en la entrega del servicio, la rapidez en las respuestas y la



disponibilidad para resolver los temas que preocupan a nivel de control interno en los diferentes niveles. Además, la firma de AUDITORES garantiza una atención de calidad para todos nuestros clientes.

INDEPENDENCIA PROFESIONAL

Prestar servicios de auditoría de calidad, comienza primero con la independencia; mantenerla aumenta la confianza de los usuarios en la opinión del auditor. Independencia significa que los auditores deben estar libres de intereses que pudieran afectar la objetividad, integridad y la ética profesional.

EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE

La firma AUDITORA busca evidencias mediante las inspecciones, observaciones, indagaciones y confirmaciones para obtener una base razonable que nos permita expresar nuestra opinión.

VALOR AGREGADO

La firma AUDITORA aporta valor en todas las instancias. Además de la opinión profesional sobre los estados financieros, los auditores deben tener la capacidad de detectar debilidades sobre controles internos, minimización de riesgos de procesos, planificación tributaria, seguridad de información, mejorar los procesos administrativos, entre otros.

IV. FUNCIONES DEL AUDITOR

Como firma de auditores nos comprometes ante el GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A. a realizar la respectiva auditoria tributaria para así poder determinar los posibles riesgos tanto en la puesta en marcha de la entidad como en el manejo de la información y las falencias en los diferentes procesos, para la presentación de estos resultados nos comprometemos a:

- Realizar presentación del grupo de auditores autorizados para aplicar dicha auditoria.

- Solicitar con previa anterioridad las pruebas y documentos necesarios siguiendo los conductos regulares para poder poner en marcha la auditoria.

- Trabajar bajo los valores de integridad, confidencialidad, credibilidad, transparencia, imparcialidad, excelencia y profesionalismo, siguiendo el código de ética para los auditores así como las Normas de auditoria generalmente aceptadas en Colombia.



- Presentar un informe detallado y sustentado ante el GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A. con los hallazgos obtenidos; en caso de no poder determinar los hallazgos por falta de información también se especificara el motivo por el cual no se pudo verificar dicha información.

V. METODOLOGIA DE TRABAJO

La metodología a utilizar para el desarrollo de la presente auditoría integral está identificada en 3 fases:

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA

En esta fase nos encargaremos de abarcar aún más la información de la organización OIKOS S.A para identificar de esta manera posibles factores de riesgo en el proceso de la auditoria tributaria, teniendo en cuenta una serie de acciones o tareas, destinadas a fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes dando posibles soluciones para definir un plan de trabajo, elaborar y aprobar los programas según el área a auditar y procedimientos de auditoria acordes para el GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A.

EJECUCION DE LA AUDITORIA

La fase de ejecución es la parte central de la auditoría tributaria, en ella se practican todas las pruebas y se utilizan todas las técnicas o procedimientos para encontrar las evidencias de auditoría que sustentarán el informe. En la fase de ejecución ponemos en marcha nuestra auditoria para lo cual tenemos planeadas las siguientes actividades:

Presentar carta de presentación del grupo de auditoría ante el GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A.

Presentar copia de solicitud de documentos requeridos para la auditoria.

Solicitar citas necesarias con los funcionarios de la entidad.

Elaborar papeles de trabajo.

Aplicar los procedimientos respectivos a cada programa.

Elaborar informe con los hallazgos obtenidos

INFORME DE AUDITORIA

Teniendo en cuenta que la auditoria tendrá una duración de un año, se hará la presentación de informes en periodos bimestrales y en las siguientes fechas:



Dichos informes se presentaran plasmando en ellos los hallazgos obtenidos hasta la fecha; en caso de no poder determinar los hallazgos por falta de información también se especificara el motivo por el cual no se pudo verificar dicha información.

El trabajo a desarrollar y el tiempo a emplear por personal de esta Firma, dependerá en forma primordial y definitiva de la cooperación que tengamos por parte del personal encargado de proveernos la respectiva información necesaria para la auditoria.

En su oportunidad, fijaríamos de común acuerdo la forma y plazos en que nos serían proporcionados los datos e informes necesarios para el desarrollo de nuestro trabajo profesional, con el propósito de estar en condiciones de entregar nuestros informes con la mayor oportunidad.

VI. ENFOQUE DE GESTION

AUDITORIA TRIBUTARIA: La Auditoría Tributaria es un procedimiento, basado en la normativa legal y administrativa vigente, destinado a fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes. es el proceso sistemático de obtener y evaluar objetivamente la evidencia acerca de las afirmaciones y hechos relacionados con actos y acontecimientos de carácter tributario, a fin de evaluar tales declaraciones a la luz de los criterios establecidos y comunicar el resultado a las partes interesadas; ello implica verificar la razonabilidad con que la entidad ha registrado la contabilización de las operaciones resultantes de sus relaciones con la DIAN, su grado de adecuación con Principios y Normas Contables Generalmente Aceptados , debiendo para ello


PRESENTACION DE INFORME PRELIMINAR AÑO 2015

ENERO 02

ABRIL 02

JUNIO 02

AGOSTO 02

OCTUBRE 02

PRESENTACION DEL INFORME FINAL AÑO 2015

DICIEMBRE 28


investigar si las declaraciones fiscales se han realizado razonablemente con arreglo a las normas fiscales de aplicación.

INFORMES

Como resultado de nuestra revisión se entregaría la siguiente información al GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A:

a) El día 02/10/2015 un informe preliminar que contenga los avances y hallazgos encontrados con la revisión hasta esa fecha.

b) Cada vez que lo considere necesario, un informe con las observaciones y recomendaciones que surjan de la evaluación del sistema fiscal

c) Hasta el 28/12/2015 un informe final que exprese la opinión del auditor sobre el sistema tributario en el que se encuentra la entidad.

VII. OBLIGACIONES DE LA FIRMA AUDITORA.

Las obligaciones que tienen los auditores de la firma ACAC S.A.S ante el GRUPO EMPRESARIAL S.A.S con relación a la elaboración de la auditoria tributaria.

Actuar de acuerdo a los requisitos aplicables a la auditoria y a los establecidos en el contrato.

Realizar y preparar con eficacia las responsabilidades asignadas.

Los auditores deben actuar con objetividad.

Los auditores deben limitarse a realizar únicamente su trabajo asignado.

Los auditores deben actuar en todo momento de acuerdo a los principios y normas de la profesión.

Registrar las observaciones que se realicen durante la auditoria para después notificarlas al ente auditado.

Recolectar y analizar las evidencias pertinentes para obtener la información necesaria que permita el desarrollo adecuado de la auditoria.

Elaborar un informe sobre los resultados obtenidos en el desarrollo de la auditoria de control interno.

Conservar y salvaguardar los documentos pertenecientes a la auditoria.

VIII. OBLIGACIONES DEL AUDITADO.

Las obligaciones del GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A. con relación al trabajo de revisión de los auditores son las siguientes:

Informar al personal que trabaje en la organización sobre el objeto y la finalidad de la auditoria especialmente aquellos que tienen directamente que ver con el trabajo a desarrollar.



Designar a una persona que acompañe al equipo auditor durante el desarrollo de la auditoria de control interno.

Debe poner a disposición de los auditores todos los medios necesarios para asegurar el buen desarrollo de la auditoria.

Facilite el acceso a las instalaciones y a los elementos probatorios que le soliciten los auditores.

Coopere con los auditores para alcanzar el máximo desarrollo de los objetivos de la auditoria.

Determine e inicie las acciones correctivas derivadas del informe presentado por la firma auditora.

IX. PRESUPUESTO DE TIEMPO Y EQUIPO PROFESIONAL

En cuanto a la estimación del tiempo que se empleara para llevar a cabo la auditoria, se tienen en cuenta factores como:

- Complejidad del trabajo.

- Tamaño del cliente.

- Requerimientos de equipo humano y tecnológico.

- Según lo anterior se determinó que la auditoria se llevara a cabo en el tiempo de (3) meses, con una intensidad semanal de (20) horas hombre para ejecutar todas las actividades

X. VALOR DE LA INVERSION

Nuestra firma ha estructurado sus honorarios de acuerdo al manejo de las horas profesionales que se implementen en el desarrollo de esta auditoría, además entregaremos los elementos necesarios que aseguren la calidad, exactitud y prontitud del servicio profesional prestado. También tendremos en cuenta las tarifas estipuladas por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública.

Igualmente tendremos en cuenta los siguientes factores a la hora de establecer el monto de nuestros servicios para el GRUPO EMPRESARIAL OIKOS S.A.

- Complejidad del trabajo.

- Tiempo de duración del trabajo.

- Tamaño del cliente.

- Requerimientos de equipo humano y tecnológico.

Con base en lo anterior el costo de los honorarios para desarrollar la auditoria tributaria de $ 5.895.000 pesos. Facturados de la siguiente forma:

50% al inicio del trabajo de campo.



50% a la entrega del informe final.

ANEXOS

Anexo 1. Hojas de Vida del Equipo auditor.


DATOS PERSONALES

Nombre: Lennis Nataly Cruz Moreno

Documento Identidad: 1.069.753.905 de Fusagasugá

Tarjeta Profesional: No. 112754-T

Estado Civil: Soltera

Lugar de Nacimiento: Fusagasugá, Cundinamarca

Fecha de Nacimiento: 18 de Diciembre de 1995

Teléfono Celular: 3125099580

E-Mail: [email protected]

PERFIL PROFESIONAL

Contadora Pública ,especialista en Gestión Publica y Control Fiscal con amplio manejo del área contable en entidades públicas y privadas, experiencia en auditoría interna y externa, revisoría fiscal, tesorería, asesoría tributaria, conocimiento y manejo de sistemas operativos. Excelentes relaciones interpersonales y habilidad para trabajar en equipo.



ESTUDIOS REALIZADOS

PRIMARIA

ESCUELA GUSTAVO VEGA ESCOBAR

FUSAGASUGA (CUNDINAMARCA)

COMPLETO

SECUNDARIA

COLEGIO ACCION COMUNAL


COMPLETO

UNIVERSIDAD

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA

CONTADURIA PÚBLICA

POSGRADO

Universidad Del Rosario Especialización en Gerencia Pública y Control Fiscal Bogotá D.C. 2011

FORMACION ADICIONAL

EAN-Diplomado en Normas Internacionales de Contabilidad Financiera (actual) Universidad del Rosario - Diplomado en Contratación Pública-2008



EXPERIENCIA LABORAL

Presidente y vicepresidente de la Asociación Interamericana de

Contabilidad, A.I.C.

Consultor de las Naciones Unidas en el programa PNUD

Consultor del Ministerio de Educación Nacional de Colombia

Gerente General de la Sociedad Socalco LTDA

Gerente Tributario y Administrativo de la Organización Productos Ramo

S.A.

Revisor Fiscal de la Caja Nacional de Previsión Social E.P.S.

Revisor Fiscal de la Corporación Autónoma Regional CAR

REFERENCIAS

NOMBRE COMPLETO REFERENCIA: Laura Melissa

Cargo actual: Administradora

Telefono: 3134464698

NOMBRE COMPLETO REFERENCIA: Irene Leuro

Cargo actual: Independiente

Telefono: 3208072118

NOMBRE COMPLETO REFERENCIA: Maria Ines Moreno

Cargo actual: Revisora Fiscal

Empresa o sitio donde labora: YUTE SAS

Telefono: 310312693


C.C 1.069.753.905 DE FUSAGASUGÁ (CUNDINAMARCA)

TARJETA PROFESIONAL No. 112754-T



LORENA GUZMAN PRECIADO

CONTADORA PÚBLICA TITULADA

I. DATOS PERSONALES

Nombre: Anjy Lorena Guzman Preciado

Documento Identidad: 1.069.973.711 de Fusagasugá



Lugar de Nacimiento: Fusagasugá, Cundinamarca

Fecha de Nacimiento: 27 de Marzo de 1992



II. PERFIL PROFESIONAL

Contadora Pública titulada, especialista en gestión de calidad, impuestos y análisis financiero. Posgrado como especialista en Internacionalización de la Economía. Diplomado en control interno y de gestión. Formación profesional en gerencia administrativa dada por la experiencia en el manejo de empresas de asesorías contables y tributarias así como industriales y comerciales.

Experiencia Laboral en el campo de la Contaduría Pública, Auditoria Tributaria y ambiental; Revisoría fiscal. Accionista mayoritario de firma de contadores públicos y Socio mayoritario de empresa de comercialización de Telas. Docente universitario en diversas instituciones del País en el campo de la contaduría y la economía.



ESTUDIOS REALIZADOS

PRIMARIA

ESCUELA GUSTAVO VEGA ESCOBAR


COMPLETO

SECUNDARIA

COLEGIO TEODORO AYA VILLAVECES


COMPLETO

UNIVERSIDAD

UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA

CONTADURIA PÚBLICA

POSGRADOS

-Revisora Fiscal

Universidad Central

Bogotá

-Especialista en Internacionalización de la Economía.

Universidad Autónoma de occidente

Cali

-Diplomado en control interno y de gestión

Universidad del Valle

Cali



EXPERIENCIA LABORAL

INSTITUTO DE MERCADEO AGROPECUARIO IDEMA

Auditor Interno

Funciones:

Las inherentes al cargo

ASESOR INDEPENDIENTE

Asuntos contables y de auditoria ambiental.

REVISOR FISCAL

En diferentes empresas del País

REFERENCIAS

DORIS MENDEZ

Abogada

Popayán Cauca

314 669 84 12

FELIX DAVIS CAMARGO

Ingeniero Electrónico

Gerente de Hacienda Mozambique S.A.

Cali, Valle del Cauca

(2) 6687459 – 320 3636910

ESMERALDA DELGADO, Abogada

Fusagasugá

310- 555 3517

ANJY LORENA GUZMAN PRECIADO

C.C 1.069.973.711 DE FUSAGASUGÁ (CUNDINAMARCA)




KAROL YINETH MANRIQUE RONDON

I DATOS PERSONALES

Nombre: Karol Yineth Manrique Rondon

Documento Identidad: 1.016.070.665 de Bogotá



Lugar de Nacimiento: Bogotá D.C

Fecha de Nacimiento: 20 de Septiembre de 1994



II.PERFIL PROFESIONAL

Contadora Pública titulada, especialista en Auditoría Contable y Tributaria. Diplomado en control interno. Formación profesional en gerencia administrativa dada por la experiencia en el manejo de empresas de asesorías contables.

Experiencia Laboral en el campo de la contaduría Pública, auditoría Contable y tributaria. Docente del SENA Fusagasugá en la rama de la contaduría.

Responsable, organizada y puntual.

Disposición para aprender.

Buenas relaciones interpersonales.



III. ESTUDIOS REALIZADOS

Estudios Primarios:Colegio Cofraternidad de San FernandoBogotá

Estudios Secundarios:

Colegio Cofraternidad de San Fernando

Bogotá

Universitarios:

Universidad de Cundinamarca

Fusagasugá-Cundinamarca

IV. EXPERIENCIA LABORAL

CONJUNTO RESIDENCIAL LAS ESMERALDAS

Auditor Interno

Funciones: Las inherentes al cargo

OTROS

-Asesor independiente en asuntos contables y tributarios.

-Auditora Contable en diferentes empresas del País.



V. REFERENCIAS

LORENA PEREZ MOLANO

Abogada

Bogotá

314 669 76 12

MARTA HURTADO GOMEZ

Gerente

Conjunto residencial las estrellas

Chinauta

310 3636970

FRANCISCO URREGO ARISTIZABAL

Contador Publico

Fusagasugá

317- 555 3518

KAROL YINETH MANRIQUE RONDÓN

C.C 1.016.070.665 DE BOGOTÁ



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