Auditoria III Cuentas x Cobrar Enunciado y Solucion Primer Parcial 2011

5/21/2018 Auditoria III Cuentas x Cobrar Enunciado y Solucion Primer Parcial 2011

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CEDULA DE MARCAS

Sign if icado Marca

Conforme con mayor auxiliar

Sumado

Autorizacin examinada

Examinados los comprobantes

Rastreado

Sumado vertical y horizontalmente

Examinado fsicamente

Precio unitario comprobado

Confirmado personalmente

Partida de diario examinada

Clculo verificado

Verificacin con el estado de cuenta bancaria


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LA ELEGANCIA, S.A.

INDICE DE CEDULAS

PT NOMBRE DE LA CEDULA

B/G Balance general

A Caja y bancos

B Clientes

C Inventario de mercaderias

D Intereses Corridos s/Bonos por Cobrar

E Inversiones en Valores

F Construcciones en Proceso

AA Iva por Pagar

BB Cuentas por Pagar

CC Prima Sobre Bonos por Amortizar


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P. T.

H. P. JG Fecha: 25-Jan-09

R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09

1 Ajuste No. 1

Caja y Bancos 20,200Q

Clientes 20,200Q

V/ Registro del pago de la deuda del 20,200Q 20,200Q

cliente La Felicidad el 02-12-08.

2 Ajuste No. 2

Cuents incobrables 19,800Q

Clientes 19,800Q

V/ Registro de los clientes que no 19,800Q 19,800Q

contestaron, la Gerencia considero

su incobrabilidad por tener 2 aos.

3 Ajuste No. 3

Cuentas incobrables 18,000Q

Clientes 18,000Q

V/ Registro incobrabilidad Clente 18,000Q 18,000Q

Sr. Roderico Ortiz se declaro en quiebra

4 Ajuste No. 4

Cuentas incobrables 2,500Q

Clientes 2,500Q

V/ Registro incobrabilidad Cliente 2,500Q 2,500Q

Sr. J. Pea que fallecio.

5 Ajuste No. 5

D t C b 18 000Q

B - 4

Haber Referencia

EL CISNE, S.A. A/R

Ajustes y Reclasificaciones

al 31 de diciembre de 2008

Valores expresados en Quetzales

No. Cuentas Debe

B - 4

B - 4

B - 4


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P. T.



Saldo de Cont. Saldo Inicial

al 31/12/2007 de Auditoria

Clientes 403,701.00Q AR 1) 20,200.00Q 343,201.00Q B-4

AR 2) 19,800.00Q B-4

AR 3) 18,000.00Q B-4

AR 4) 2,500.00Q

Documentos por cobrar 23,000.00Q AR 5) 18,000.00Q 41,000.00Q B-5

Funcionarios y empleados 5,000.00Q 5,000.00Q B-6

431,701.00Q 389,201.00Q

Estimacin cuentas incobrables -8,534.00Q AR 6) 2,992.03Q -11,526.03Q B-7

423,167.00Q 377,674.97Q

^ BG1Marcas de Auditoria.

^

CONCLUSION

Ajustes y Reclasificaciones

Refer.Debe Haber

Con base en el resultado satisfactorio de nuestras pruebas de auditoria efectuadas segn normas de auditoria aplicablesy en nuestra evaluacion y prueba de control interno en operacin, opinamos que las cifras mostradas en las cedulassumaria son razonables al 31 de diciembre de 2,008 en relacion con los estados financieros tomados en conjunto y deacuerdo con Normas Internacionales de Auditoria aplicados sobre bases consistentes con el periodo anterior.

EL CISNE, S.A. B

Sumaria de Cuentas por Cobrar



No. Cuentas


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P. T.



REALIZO FECHA

1- Procedimientos obligatorios: RET 26-01-08

1.1 Verificar existencia fsica de los documentos. RET 26-01-08

1.2 Arqueo de documentos. RET 26-01-08

1.3 Corte de formas. RET 26-01-08

1.4 Anlisis de saldos. RET 26-01-08

1.5 Anlisis de estimacin para cuentas incobrables. RET 26-01-08

1.6 Estudio derecuperabilidad de saldos. RET 26-01-08

1.7 Confirmacin de saldos. RET 26-01-08

2- Otros procedimientos: RET 26-01-08

2.1 Estudio de anticipos a funcionarios y empleados. RET 26-01-08

2.2 Anlisis de cuentas por cobrar y por pagar entre afil RET 26-01-08

DESCRIPCIN

EL CISNE, S.A. B - 1Programa de Auditoria

CUENTAS POR COBRARal 31 de diciembre de 2008


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P. T.



RESPUESTA

SI O NO

1.- Existe segregacin de funciones entre el personal encargado de la SI

conformacin de cuentas por cobrar.

2.- Se respeta el nivel jerrquico de autorizacin. SI

3.- Se resguarda evidencia por escrito para dar de baja el rubro de NO

cuentas incobrables.

4.- Con los clientes mayoritarios se acostumbra a conciliar saldos cada NO

mes.

5.- Existen polticas establecidas con respecto a la venta de mercaderas NO

al crdito.

6.- Si existen tales polticas, estas se cumplen. NO

7.- Las cuentas de anticipos a funcionarios y empleados, se autorizan NO

l i l i l b l d l i fi i t j tifi

CONCEPTO

EL CISNE, S.A. B - 2

Cuestionario de Control Interno

CUENTAS POR COBRAR



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P. T.

Observaciones y Recomendaciones H. P. JG Fecha: 25-Jan-09

CUENTAS POR COBRAR R. P. JAV Fecha: 30-Jan-09


1,- La empresa no cuenta con limites de credito

para cada uno de sus clientes

2,- El departamento de creditos y cobros reporta Que el departamento de creditos y cobros

directamente a la direccion de mercadeo y

comercializacin

3,- Reclamacin de clientes por no registrar a

tiempo descuentos concedidos

4,- No se realizan estudios sobre antigedad de

saldos y saldos negativos

Registrar todas las operaciones oportunamente

creditos y cobros

que haya intercambio de informacin entre

departamento de ventas y contabilidad

Verificar y controlar saldos que no se paguen en

el tiempo establecido por el departamento de

Establecer limite de credito para cada

uno de sus clientes

reporte tambien a contabilidad para que

registre las operaciones que realiza el

mismo

B - 3

No. Observaciones Recomendaciones

EL CISNE, S.A.


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P. T.



No. Cliente No. Factura Fecha Monto en Q. Marcas Ref.1 Autocasa, S. A. 10700 15-Dec-06 4,500.00Q NC A/R 2) 2 aos

2 El Resbalon 14750 15-Oct-07 25,500.00Q CI

3 Arsenal, S. A. 14760 20-Oct-07 43,300.00Q CC

4 Roderico Ortiz 14950 29-Nov-07 18,000.00Q A/R 3)

5 Ren Castellanos 11500 18-Aug-06 4,800.00Q NC A/R 2) 2 aos

6 Salomn Hernndez 14850 25-Sep-06 10,500.00Q NC A/R 2) 2 aos

7 La Juventud 14900 25-Nov-07 74,000.00Q CC

8 Trans. Victoria,S.A. 15100 15-Nov-07 53,350.00Q CC

9 El Rodeo 15101 16-Dec-07 56,850.00Q CC

10 La Felicidad 15102 17-Dec-07 20,200.00Q CI

11 35 clientes menores 15120-15154 31-Dec-07 90,201.00Q

12 Juan Penas 13700 1-Dec-07 2,500.00Q A/R 4)

403,701.00Q

^

O Circularizados 293,000.00Q 73%No circularizados 110,701.00Q 27%

DC Devueltas por correo -Q

CC Confirmado conforme 227,500.00Q 56%

CI Confirmado inconforme 45,700.00Q 11%

NC No contest 19,800.00Q 5%

^ Cotejado DMG


EL CISNE, S.A. B - 4Analitica de Clientes



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P. T.

H. P. JG 25

R. P. JAV 30

No. Cliente Fecha DE 1 A 30 DIASDE 31 A 60

DIASDE 61 A 90

DIASDE 91 A 180

DIASDE 181 ENADELANTE

SALDOS FACTURADO

1 Autocasa, S. A. 15-Dec-05 4,500.00Q 4,500.00Q

2 El Resbalon 15-Oct-08 25,500.00 25,500.00Q

3 Arsenal, S. A. 20-Oct-07 43,300.00 43,300.00Q

4 Roderico Ortiz 29-Nov-07 18,000.00 18,000.00Q

5 Ren Castellanos 18-Aug-06 4,800.00Q 4,800.00Q

6 Salomn Hernndez 25-Sep-06 10,500.00Q 10,500.00Q

7 La Juventud 25-Nov-07 74,000.00 74,000.00Q

8 Trans. Victoria,S. 15-Nov-08 53,350.00 53,350.00Q

9 El Rodeo 16-Dec-08 56,850.00 56,850.00Q

10 La Felicidad 17-Dec-08 20,200.00 20,200.00Q

11 35 clientes menor 31-Dec-08 90,201.00 90,201.00Q

12 Juan Penas 1-Dec-07 2,500.00 2,500.00Q

169,751.00 145,350.00 68,800.00 0.00 19,800.00 403,701.00Q

^

42% 36% 17% 0% 5% 100%

^ Cotejado DMG


B - 4 - EL CISNE, S.A.

Analisis Antigedad de Saldos



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P. T.

H. P. JG Fecha: 25

R. P. JAV Fecha: 30

Nmero Saldo del Saldo s/

Saldo de Fact. Cliente Contabilidad

Resmen Clientes Conformes

1 Arsenal, S. A. 20-Oct-07 43,300.00Q 14760 43,300.00Q 43,300.00Q -Q

2 La Juventud 25-Nov-07 74,000.00Q 14900 74,000.00Q 74,000.00Q -Q

3 Trans. Victoria,S.A. 15-Nov-07 53,350.00Q 15100 53,350.00Q 53,350.00Q -Q

4 El Rodeo 16-Dec-07 56,850.00Q 15101 56,850.00Q 56,850.00Q -Q

Sumas 227,500.00Q 227,500.00Q 227,500.00Q

^ ^

Resmen Clientes Inconformes

1 La Felicidad 17-Dec-08 20,200.00 15102 0.00 20,200.00 -20,200.00Q

2 El Resbalon 15-Oct-08 25,500.00 14750 0.00 25,500.00 -25,500.00QN

Sumas -Q 45,700.00Q i^ ^ p

^ sumado verticalmente

EL CISNE, S.A. B - 4 - 2Confirmaciones de Clientes


Diferencias


No. Nombre del ClienteFecha de

antigedad delsaldo


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P. T.



No. Descripcin No. Clientes % Valor % Referencia

Circularizados 9 75% 293,000.00Q 73%

No circularizados 3 25% 110,701.00Q 27%

Sumas 12 100% 403,701.00Q 100%

Resultado

Confirmado conforme 4 44% 227,500.00Q 78% B - 4 - 1

Confirmado inconforme 2 22% 45,700.00Q 16%

Devueltos por correo 0 0% -Q 0%

No contestaron 3 33% 19,800.00Q 7%

Sumas 9 100% 293,000.00Q 100%

Procedimientos supletorios

Procedimientos alternos 5 100% 65,500.00Q 100%

Sumas 5 100% 65,500.00Q 100%


EL CISNE, S.A. B - 4 - 2 - 1Estadstica de Confirmacin de Saldos



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14/17


15/17



No. Nombre del Empleado

Saldo segn

Contabilidad Debe Haber

Saldo segn

Auditoria

Pagars

1 Julio Marroquin 10,000Q 10,000Q

2 Betty Paz 7,000Q 7,000Q

Letra Cambio

1 Jorge Ortega 6,000Q 6,000Q

23,000Q 23,000Q

Saldo segn Auditoria 23,000Q

B

B Cotejado B


Referencia


Analitica de Cuentas por Cobrar



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No. Nombre del EmpleadoSaldo segnContabilidad

Debe HaberSaldo segnAuditoria

1 Mario Rosales 2,800.00Q 2,800.00Q

2 Alejandro Ortiz 2,200.00Q 2,200.00Q

5,000.00Q 5,000.00Q

Saldo segn Auditoria 5,000.00Q

B

B Cotejado B


Analitica de Funcionarios y Empleados



Referencia


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P. T.



No. Cuenta por Cobrar % de Est. Valor Q Referencia

Estimacin para cuentas incobrables (8,534.00) B

Clientes

Documentos por cobrar

Suma 3%

Estimacin para cuentas

incobrables segn porcentaje

legal (Q384,201.00 x 3%) (2,992.03) A/R 6)

^ Sumado Verticalmente

(11,526)

^

343,201.00

41,000.00

384,201.00

^


Analitica de Estimacin Cuentas Incobrables



Valor

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