“AUDITORÍA DE GESTIÓN APLICADA A LA EMPRESA

NOVACARGO S.A., PARA MEDIR LA EFICIENCIA,

EFECTIVIDAD Y ECONOMÍA DE LOS PROCESOS DE SUS

DEPARTAMENTOS”

VANESA MERCEDES ROMERO BENÍTEZ

 

PROBLEMA

El establecer políticas y procedimientos, que ayuden a mitigar los riesgos existentes en el entorno del negocio y a evaluar la efectividad, eficacia y economía de los procesos, constituyen la piedra angular de la organización que busca obtener un funcionamiento óptimo en todos los procesos ejecutados, en su afán de alcanzar el cumplimiento de

objetivos y metas.

 

LA EMPRESA

Fue constituida el 04 de Julio de 2005

Prestación de servicios auxiliares de paletización y consolidación de carga

Inicia sus operaciones en el Antiguo Aeropuerto de Quito

Actualmente opera en el Aeropuerto Internacional de Quito “Mariscal Sucre”

CLIENTES

TAMPA ATLAS LAN IBERIAEMIRATES

SKYCARGO CENTURION CARGO

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

Fuente: Novacargo S.A.Elaborado por: Vanesa Romero

METODOLOGÍA PARA LA AUDITORIA DE GESTIÓN

•Examen objetivo, sistemático y profesional.

Auditoria de Gestión

• Examen objetivo, sistemático y profesional.

Auditoria de Gestión

BASE LEGAL

GENERALESConstitución Ley de Compañías

Código de Trabajo Ley de Seguridad Social

Ley de Régimen Tributario Interno

AUDITORÍA

NAGAS

Normas Internacionales de Auditoría

OTRAS NORMAS Y RESOLUCIONES

Resoluciones de la Dirección General de Aviación Civil

Resolución SENAE-DGN-2012-0334-RE.

FASES DE AUDITORIA

• Preliminar • Específica

PLANIFICACIÓN

• Papeles de Trabajo

• Indicadores• Hallazgos

EJECUCIÓN• Informe de

Auditoría

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

PLANIFICACIÓNConocimiento

Determinar el Enfoque del examen

PRELIMINAR

Procedimientos

Programa de Auditoría

ESPECÍFICA

NºHORAS

PLANIFICADASHORAS REALES

DIF REF P/T ELABORADO POR OBSERVACIONES

Fecha: Fecha:

TOTAL

Elaborado por: Revisado por:____________________

OBJETIVOS:

ACTIVIDADES A REALIZARSE

RF EMPRESA XYZPROGRAMA DE AUDITORIA P/T

PROCESO O DEPARTAMENTOPERIODO

CONTROL INTERNO

Proceso para determinar el cumplimiento de objetivos.

Efectividad, eficiencia y economía en las operaciones

Confiabilidad de la información

Acatamiento de las leyes y regulaciones aplicables

Herramientas

Cuestionarios

Narrativas

Flujogramas

EJECUCIÓN

Papeles de Trabajo Evidencia 1/2

Indicadores de Gestión

Variable 1

Variable 2

Cumplimiento

EJECUCIÓN

HALLAZGOS DE AUDITORIA

CONDICIÓN

Situación actual

CAUSA

Razón

EFECTO

Consecuencia

NOVACARGO S.A.

DEPARTAMENTO

HOJA DE HALLAZGOS

Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2013HOJA DE HALLAZGOS

REF P/T

Revisado por: Elaborado por:

c) CAUSA:

d) EFECTO:

CONCLUSIÓN

RECOMENDACIÓN

REF CRUZADA

REF

H 1

PROCESO:

PROCEDIMIENTO:

a) CONDICIÓN:

b) CRITERIO:

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

INFORME DE AUDITORÍA

Comunicación constante durante el desarrollo

Comentarios

Conclusiones

Recomendaciones

Informe Borrador

AUDITORIA DE GESTÍÓN A LA EMPRESA NOVACARGO S.A.

PLANIFICACIÓN

EJECUCIÓNCOMUNICACIÓN

DE RESULTADOS

Preliminar

Específica

Programa de Auditoría

Papeles de Trabajo

Hallazgos

Informe de

Auditoria

NOTIFICACIÓN DEL INICIO DE AUDITORÍA

CONTRATO DE AUDITORÍA

INFORME PRELIMINAR

MEDICIÓN DE RIESGOS

PLAN GENERAL DE AUDITORIA

Área Riesgo

Inherente

Control Detección

Auditoría

Contabilidad 15% 24% 5% 0.180%

Recursos Humanos

20% 35% 5% 0.350%

Mantenimiento 20% 38% 5% 0.380%

IT-Sistemas 15% 11% 5% 0.083%

Operaciones 25% 35% 10% 0.875%

EJECUCIÓN

COMUNICACIÓN DE RESULTADOS

CONCLUSIONES Y

RECOMENDACIONES

CONCLUSIONES

La auditoría realizada a la empresa NOVACARGO S.A., ha permitido proponer una

posible estructura orgánica que ayude para una correcta segregación de funciones.

El personal contratado no realiza un adecuado procedimiento de ingresos a la empresa.

Debido a las políticas implementadas por el gobierno, en los diferentes sectores económicos han creado un ambiente de incertidumbre.

La presente tesis servirá a las personas de la carrera de Finanzas y Auditoría o carreras afines, como una guía para la elaboración de una Auditoría de Gestión, es por esto razón que debe ser publicada.

RECOMENDACIONES

Se recomienda que la empresa NOVACARGO S.A. ponga en práctica las recomendaciones emitidas en el informe de auditoría para un mejor desenvolvimiento de la misma, y permita, brindar un mejor servicio a sus clientes.

Establecer procedimientos en cada una de las áreas internas para formalizar las actividades que se realizan por cada uno de los trabajadores en sus diferentes.

Realizar mayores controles de seguridad internos tanto en la parte logística como información ya sea contable o informática,

Es necesario implementar políticas en el proceso de contratación de personal que permita seleccionar de manera adecuada e idónea a la personas que se pretende contratar.

Se recomienda a la Universidad de las Fuerzas Amadas - ESPE la publicación de este trabajo, para que sea de guía para futuros estudiantes que necesiten realizar una auditoría de gestión en una empresa paletizadora.