MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN

El Examen Especial al Área Tesorería de la Municipalidad Provincial de

Huaraz, se realiza en mérito al Concurso Público de Meritos N° 089-2012-CG,

convocado por la Contraloría General de la República y el contrato suscrito entre

la Sociedad Auditora L&T Asociados y la Municipalidad Provincial de Huaraz de

fecha 29 de agosto del año 2012

1. OBJETIVOS

Objetivo General del Examen:

La presente acción de control tiene como objetivo principal determinar la

razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad

Provincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.

Objetivos Específicos

Para poder alcanzar el objetivo general se plantea los siguientes objetivos

específicos:

a) Realizar un aqueo de la caja chica para verificar el saldo.

b) Revisar los comprobantes de pago de los desembolsos realizados de caja

chica.

c) Revisión de documentos sustentatorios de los ingresos a caja chica.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

El examen Especial se realiza al Área de tesorería de acuerdo a las Normas

de Auditoría Generalmente Aceptados (NAGA), las Normas de Auditoría

Gubernamental (NAGU) y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). El

1

periodo de alcance comprende del 01 de enero de 2011 al 31 diciembre de

2011.

3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La Municipalidad Provincial de Huaraz, es un órgano de Gobierno local, entre

las principales funciones tiene la administración de las rentas municipales

mediante la aplicación de sistemas informáticas; asimismo, tiene la obligación

de ejecutar proyectos de inversión en beneficio de la población, tales como

construcción de infraestructuras viales urbanos, rurales, electrificación,

saneamiento.

Tiene personería jurídica de derecho público con autonomía política,

económica y administrativa en los asuntos de su competencia. Además

representa a su Vecindario, promueve adecuada prestación de los servicios

públicos locales, comenta el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y

armónico de las circunstancias de su jurisdicción: cuya actividad y

funcionamiento en el sector público se regula de las disposiciones vigentes;

leyes y la constitución política del Perú.

Misión.-El Gobierno Provincial de Huaraz es una institución líder y modelo en

gestión pública municipal, orientada a brindar servicios integralmente a la

comunidad huaracina, mejorando su calidad de vida y satisfaciendo sus

necesidades básicas; con un equipo humano competitivo y comprometido con

el desarrollo sostenido, que administran racionalmente los recursos materiales,

técnicos, económicos y financieros.

Visión.-El Gobierno provincial de Huaraz, busca permanentemente el

desarrollo sostenido, participativo y democrático, promoviendo el progreso local

y brindando integralmente servicios de calidad a la población, respaldada

en una cultura de valores que garantizan el cumplimiento de las obligaciones

institucionales  en base al trabajo en equipo y una visión compartida,

administrando los recursos de la institución con transparencia y

responsabilidad a favor de la población huaracina.

Estructura Orgánica

La organización de la Municipalidad de Huaraz, según la Ordenanza y su

correspondiente Reglamento Estructural y Funcional, se encuentra conformada

por los siguientes niveles;

4. NORMAS APLICABLES

Ley 27785 del Sistema Nacional de Control

Resolución N° 320-2008-GC, Normas de Control Interno

Resolución N° 458- 2002-66 Guía de Implementación del Control Interno

Código de Ética del Auditor Gubernamental

Código de Ética del Servidor Publico

Reglamento de OCI N° 459-2008-CG

Ley Orgánica de Municipalidades 27972

Ley marco de la administración financiera del sector publico Ley N° 28112

Ley de Sistema Nacional del Control Interno 27785

Resolución de Contraloría Nº 309-2011-CG Contralor General modifica las

Normas de Auditoría Gubernamental – NAGU.

ley Nº 29626-Ley de presupuesto del sector público para el año fiscal 2011

Ley No 28693 - Ley General del Sistema Nacional de Tesorería

Directiva 001-2007-EF/77.15 directiva de tesorería y sus modificatorias

5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Culminado los plazos establecidos tanto para la etapa de Planificación,

Ejecución e Informe, se emitirá el Informe final del Examen Especial al área

de tesorería-Caja Chica, periodo 2011 elaborado de acuerdo a la NAGU

4.40 tendrá un plazo de 60 días útiles teniendo como plazo máximo de

presentación el día 03 de Diciembre del 2012.

6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS DEFINIENDO EL TIPO DE

PRUEBAS A APLICAR

Los procedimientos a ejecutarse en el Examen Especial a la Unidad de

tesorería- Caja Chica se encuentran detallados en el Programa de Auditoria.

Asimismo se han elaborado cuestionarios de Control Interno, entrevistas y

otros que conlleven a realización del trabajo de auditoria de forma efectiva y

se cumpla con los objetivos trazados inicialmente.

7. RECURSOS DE PERSONAL Y ESPECIALISTAS

Para la ejecución del Examen Especial a la Unidad de tesorería se contara

con los siguientes auditores.

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

Liz Torres Pérez Supervisora

Jefa de comisión

Juan Carlos López Cruz auditor encargado

8. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR

N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO PERMANENCIA

01 Vladimir Meza Villarreal Alcalde julio 2011-a la Fecha

02 Vicente Rodríguez Rodríguez, Gerente

municipal

julio 2011-a la fecha

03 Gonzales Rodríguez Luis Jefe de

tesorería

julio 2011-a la fecha

9. PRESUPUESTO

El equipo de Auditoria desarrollará sus actividades con un presupuesto de S/.

15,000.00 y con un total de 1352 horas hombre de acuerdo a lo señalado en el

contrato con la Entidad.

HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD

ACTIVIDADDÍAS

ÚTILES

NUMERO

DE PERSO-

NAS

HORAS

DIARIAS

TOTAL HORAS

HOMBRE

PROGRAMACIÓN 5 2 8 80

TRABAJO DE CAMPO 20 3 8 480

REDACCIÓN DEL INFORME 30 3 8 720

REVISIÓN DEL INFORME 4 2 8 64

PRESENTACIÓN DEL IN-

FORME 1 1 8 8

TOTAL 60     1352

HORAS HOMBRE POR PERSONAL

CARGO DÍAS ÚTILES HORAS DIARIAS HORAS HOMBRE

SUPERVISOR 5 8 40

JEFA DE COMISIÓN 60 8 480

AUDITOR ENCARGADO 60 8 480

TOTAL     1000

ASIGNACIÓN DE TAREAS

CARGO NOMBRES Y APELLIDOS DÍAS ÚTILES OBJETIVOS

SUPERVISOR Liz Torres 5  1,2 y 3

JEFA DE COMISIÓN   60  1,2 y 3

AUDITOR ENCARGADO Juan Carlos López Cruz 60  1,2 y 3

CRONOGRAMA DE TIEMPO

ACTIVIDADES DIAS TOTAL

1. PLANIFICACIÓN  

15

Familiarización 3

Revisión de Archivos 5

Evaluación del Control Interno 2

Memorándum de Planificación 3

Programas de Auditoria 2

2. EJECUCIÓN 40

Trabajo de Campo 40

3. INFORME

5

Borrador del primer informe 1

Revisión del primer informe 1

Borrador del segundo informe 2

Informe Final 1

TOTAL   60

COSTO DE LA AUDITORIA

CARGO REMUNERACIÓN OTROS GASTOS TOTAL

SUPERVISIÓN 4,600.00 1,500.00 6,100.00

JEFE DE COMISIÓN 4,000.00 1,000.00 5,000.00

AUDITOR ENCARGADO 3,000.00 900.00 3,900.00

TOTAL 11,600.00 3,400.00 15,000.00

______________ ___________________

SUPERVISOR JEFE DE COMISIÓN

______________________

AUDITOR ENCARGADO

10. PROGRAMA DE AUDITORIA

OBJETIVO: La presente acción de control tiene como objetivo principal determinar

la razonabilidad del manejo de los recursos de Caja Chica de la Municipalidad Pro-

vincial de Huaraz Periodo 01 de Enero al 31 de Diciembre 2011.

PROCEDIMIENTOSFecha de

InicioP/T

Hecho

por

Fecha de

término

Horas

totalesObserv.

1. Evaluar la Estructura del Control Interno

de la Unidad de tesorería-Caja Chica.10/09/2012     12/09/2012    

2. Solicitar las Normas y Políticas internas

aprobadas por la Entidad, respecto a los

procesos de la Unidad de tesorería.

13/09/2012     14/09/2012    

3. Aplicar los cuestionarios al personal de la

Unidad de tesorería, de acuerdo a las funcio-

nes que cumplen.

15/09/2012     16/09/2012    

4. Solicitar Información respecto al manejo

de los fondos de caja chica.17/09/2012     29/09/2012    

5. Solicitar Información respecto a la presen-

cia de un sistema de Control de fondos de

caja chica.

30/09/2012     30/09/2012    

6. Solicitar el Plan Anual de tesorería. 01/10/2012     01/10/2012    

7. Determinar la confiabilidad de los contro- 02/10/2012     02/10/2012    

les de fondos de caja chica.

DEBILIDADES DE CONTROL INTERNO

ÁREA DE TESORERIA

COMPONENTES DE CONTROL INTERNO

1. AMBIENTE DE CONTROL

Los trabajadores de área de tesorería desconocen sus funciones

específicas que desempeñan en sus cargos.

Inexistencia de capacitación a los trabajadores del área de tesorería.

Personal inadecuado que no cumplen con los requisitos requeridos para

ocupar el cargo quienes se encuentran laborando por razones políticas.

Tardanzas y faltas constantes injustificadas del personal

Los trabajadores no cumplen adecuadamente las funciones asignadas.

2. EVALUACIÓN DE RIESGO

Falta de control del manejo de fondos por parte del tesorero.

Salida de dinero de caja chica sin previo tramite respectivo o

autorización.

Falta de arqueo de caja diario o semanal.

Inexistencia de sistemas de seguridad de la información manejada en

cada oficina del área.

falta de control de los bienes públicos que en encuentran en las oficinas

del área de tesorería

3. CONTROL GERENCIAL

La no difusión del reglamento de organizaciones y funciones (ROF) y

Manual de Organización y funciones (MOF) por parte de la gerencia.

Recursos insuficientes para el desarrollo de las actividades.

No se cuenta con políticas y de procedimientos debidamente aprobados.

No existen evaluaciones de los resultados obtenidos

No existen evaluaciones a los trabajadores del área

4. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Mala organización y falta de una buena comunicación entre trabajadores

del área.

Las Actividades que desarrollan el personal de ésta área son realizadas

sin respetar los plazos establecidos.

Las diferentes comunicaciones y/o solicitudes se realizan de forma

verbal.

Falta de medios de comunicación eficientes.

Inexistencia de informes que reflejen los manejos y saldos de los fondos

de tesorería.

5. SUPERVISIÓN Y MONITOREO

No existen sistemas de seguridad de información para preservar las

informaciones confidenciales que se manejan en la institución

Monitoreo ineficiente a las actividades diarias de los trabajadores del

área.

No se efectúa un seguimiento al control interno de las actividades del

área.

No se establecen requerimientos para obtener la información necesaria

sobre las deficiencias de control interno.

No existe la autoevaluación que permita mejorar el control interno

OBSERVACIONES

Del “Examen Especial al Gobierno Municipal de Huaraz – Área de tesorería”,

período enero a diciembre 2011”, se ha observado lo siguiente:

1. falta de capacitaciones a los trabajadores del área.

De la evaluación realizada se ha determinado que el personal no se encuentra

debidamente capacitado para desempeñarse como responsables en el área.

Realidad que afecta el buen desempeño de sus funciones por parte de los

trabajadores y no permite el cumplimiento de los objetivos predeterminados

para cada periodo.

Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de

Control en el Numeral 1.6 textualmente precisa el siguiente: El titular o fun-

cionario designado debe reconocer como elemento esencial la competen-

cia profesional del personal, acorde con las funciones y responsabilida-

des asignadas en las entidades del Estado.

2. El Personal no conoce sus deberes y Responsabilidades.

De la evaluación realizada se ha constatado que el personal no conoce sus

deberes y responsabilidades para el desarrollo de sus funciones.

Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de

Control en el Numeral 1.7 textualmente establece lo siguiente: Es necesario

asignar claramente al personal sus deberes y responsabilidades, así

como establecer relaciones de información, niveles y reglas de autoriza-

ción, así como los límites de su autoridad.

El gerente municipal del gobierno provincial debe promover la difusión del re-

glamento de organización y funciones (ROF), así como del manual de organi-

zación y funciones (MOF) que son documentos internos donde se establecen

la organización de los trabajadores y sus respectivas funciones por cada cargo.

3. Todo el personal de la entidad tiene Acceso a los Archivos tesorería.

De la evaluación realizada se ha advertido que todo el personal de la entidad

tiene acceso libre a los Archivos que se maneja en las oficinas del área de

tesorería.

Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente Control Geren-

cial en el numeral 3.4. Textualmente señala lo siguiente: El acceso a los re-

cursos o archivos debe limitarse al personal autorizado que sea respon-

sable por la utilización o custodia de los mismos. La responsabilidad en

cuanto a la utilización y custodia debe evidenciarse a través del registro

en recibos, inventarios o cualquier otro documento o medio que permita

llevar un control efectivo sobre los recursos o archivos.

4. Falta de arqueo de caja diario o semanal.

En el examen efectuado se encontró que la tesorería no realiza el arqueo de

caja periódico afectando al manejo transparente y adecuado de los fondos

públicos.

Al respecto en el articulo N°104 incisos 2 y 8 del Reglamento de

organización y Funciones (ROF) del gobierno provincial de Huaraz

establece que la tesorería tiene entre sus funciones principales elaborar y

evaluar los flujos de caja en concordancia con la programación

presupuestaria y la disponibilidad efectiva de recursos financieros, así

como elaborar el reporte diario de saldo de caja, formulando el estado

correspondiente y el parte diario de ingresos.

5. Recursos insuficientes para el desarrollo de las actividades.

En el examen se encontró de los trabajadores no cuentan con los recursos

necesarios para cumplir correctamente sus funciones, en esto se puede

mencionar la falta de computadoras eficientes que ayuden a mejorar la

productividad de los trabajadores en la realización de sus actividades; falta de

útiles de oficina entre otros.

Al respecto según el articulo N° 27 del ROF de la entidad en examen señala

que dentro de las funciones de la gerencia municipal esta

Programar, dirigir, controlar y evaluar las actividades que desarrollan los

diversos órganos de la Municipalidad Provincial de Huaraz (ROF- art 27 inciso

1)

Resolver, disponer y distribuir la atención de los asuntos internos de la

municipalidad, en concordancia con la normatividad vigente y política

institucional. Con el objeto de dinamizar la gestión municipal ROF- art 27

inciso 2)

6. No se cuenta con políticas y de procedimientos debidamente

aprobados.

Del examen de control de encontró que las actividades que se realizan en el

área de tesorería no cumplen una política establecida y procedimientos

correctamente aprobados.

Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su componente Control Gerencial en el

numeral 3.1. Textualmente señala lo siguiente: La responsabilidad por cada

proceso, actividad o tarea organizacional debe ser claramente definida,

específicamente asignada y formalmente comunicada al funcionario

respectivo. La ejecución de los procesos, actividades, o tareas debe

contar con la autorización y aprobación de los funcionarios con el rango

de autoridad respectivo.

7. No se cuenta con medios de Información y Comunicación eficientes

tales como: Internet y anexos telefónicos

De la evaluación efectuada se ha determinado que no se cuenta con la

implementación de los medios de comunicación indispensables.

Al respecto la resolución N° 320-2006-CG, en su componente Información y

Comunicación en el numeral 4.9 textualmente señala lo siguiente: Los cana-

les de comunicación son medios diseñados de acuerdo con las necesida-

des de la entidad y que consideran una mecánica de distribución formal,

informal y multidireccional para la difusión de la información. Los canales

de comunicación deben asegurar que la información llegue a cada desti-

natario en la, cantidad, calidad y oportunidad requeridas para la mejor

ejecución de los procesos, actividades y tareas.

8. Las Actividades de comunicación e información que desarrollan el

personal de ésta área son realizadas sin respetar los plazos establecidos.

El proceso de comunicación de las informaciones es demasiada lenta e

inoportuna que perjudica el logro de los objetivos y la utilidad de la información

Al respecto la resolución N° 320-2006-CG, en su componente Información y

Comunicación en el numeral 4.2 señala textualmente que la información debe

permitir a los funcionarios y servidores públicos cumplir con sus obligaciones y

responsabilidades. Los datos pertinentes deben ser captados,

Identificados, seleccionados, registrados, estructurados en información y

comunicados en tiempo y forma oportuna.

9. Monitoreo ineficiente de los procesos y operaciones del área de

tesorería no permiten conocer oportunamente los resultados.

Se ha determinado que el monitoreo de los procesos y operaciones de la

entidad no permiten conocer oportunamente los resultados de las actividades.

Al respecto la Resolución N° 320-2006-CG, en su Componente Supervisión y

Monitoreo en el numeral 5.1.1 establece lo siguiente: El monitoreo de los pro-

cesos y operaciones de la entidad debe permitir conocer oportunamente

si éstos se realizan de forma adecuada para el logro de sus objetivos y si

en el desempeño de las funciones asignadas se adoptan las acciones de

prevención, cumplimiento y corrección necesarias para garantizar la ido-

neidad y calidad de los mismos.

10. No existe la autoevaluación que permita a los empleados del área el

análisis de fortalezas y debilidades del sistema de control para asi mejor

dicho sistema.

De la evaluación realizada se ha podido determinar que no existe la autoeva-

luación que genere responsabilidad en los empleados al involucrarlos en el

análisis de fortalezas y debilidades que se generan a nivel del área.

Al respecto la resolución N° 320-2006-CG, en su componente Supervisión y

Monitoreo en el Numeral 5.3.1 señala lo siguiente: Se debe promover y esta-

blecer la ejecución periódica de autoevaluaciones sobre la gestión y el

control interno de la entidad, por cuyo mérito podrá verificarse el compor-

tamiento institucional e informarse las oportunidades de mejora identifi-

cadas. Corresponde a sus órganos y personal competente dar cumpli-

miento a las disposiciones o recomendaciones derivadas de la respectiva

autoevaluación, mediante compromisos de mejoramiento institucional.

HALLAZGO DE AUDITORIA

El Personal no conoce sus deberes y Responsabilidades

Condición

De la evaluación de control interno efectuada al componente ambiente de control

se observo que ninguno de los trabajadores conoce bien las funciones que cum-

plen dentro de la entidad.

Criterio

La Resolución N° 320-2006-CG, en su componente de Ambiente de Control en el

Numeral 1.6 textualmente precisa el siguiente: El titular o funcionario designado

debe reconocer como elemento esencial la competencia profesional del per-

sonal, acorde con las funciones y responsabilidades asignadas en las enti-

dades del Estado.

Causa

Falta de la difusión de los instrumentos de gestión municipal las cuales son el re-

glamento de organización y funciones y el manual de organización y funciones. En

las cuales se enmarca las funciones que cumplen cada área de una entidad y fun-

ciones de cada uno de los trabajadores.

Efecto

El desconocimiento de las funciones tiene como efecto la no obtención de los ob-

jetivos trazados y baja productividad de los trabajadores del área.

Comentarios y/o Aclaraciones

La Comisión de Auditoria en cumplimiento de la Norma de Auditoria Gubernamental NAGU 3.60 Comunicación de Hallazgos, aprobada mediante Resolución de Contraloría N° 259-2000 CG de fecha 7 de Diciembre del 2000 comunicó las observaciones a los siguientes funcionarios:

El Sr. Gonzales Rodríguez Luis en su condición de jefe de la Oficina de tesorería, en su Informe Nº 004 – 2011 – MPH/TESORERIA de fecha 15 de setiembre del 2012 señala:

Que la oficina hizo requerimiento de una copia del ROF y el MOF a la gerencia sin embargo se hizo caso omiso a dicho requerimiento. Además señala que las funciones de desempeñan el la oficina no son nada complicadas que sean necesarias que conozcan sus funciones los trabajadores

Evaluación de Descargos

En el descargo presentado por el Sr. Gonzales Rodríguez Luis en su condición de Jefe de la Oficina de tesorería, se determina que no demuestra documentadamente el requerimiento realizado a la gerencia por poder obtener una copia del ROF y MOF.

Determinación de Responsabilidades

Como se puede apreciar, en el comentario formulado, no desvirtúa los hechos observados, por lo que les asiste responsabilidad Administrativa a los siguientes funcionarios que se detalla:

Al señor Gonzales Rodríguez Luis En su condición de Jefe de la Oficina de tesorería le asiste responsabilidad administrativa, al haber incumplido sus funciones determinadas en el Manual de Organización y Funciones en el artículo 14 donde se señala que los jefes de oficina deben promover la difusión de los instrumentos de gestión que permitan a los demás trabajadores de cada área realizar adecuadamente sus funciones.

Al señor Rodríguez Rodríguez Vicente En su condición de gerente municipal le asiste responsabilidad administrativa, al haber incumplido sus funciones

determinadas en el Manual de Organización y Funciones en el artículo 27 numeral 9 donde se establece que el gerente municipal tiene la función de controlar y evaluar la gestión administrativa, financiera y económica de la municipalidad y disponer las medidas correctivas necesarias.

CONCLUSION

De la revisión efectuada a los documentos y descargos efectuados correspondientes al Examen Especial efectuado a la Unidad de tesorería concluimos: Que, el personal de la unidad de tesorería desconocen por las funciones que desempeñan ya que no cuentan con los documentos que contienen dicha información, teniendo responsabilidades para este hecho del gerente municipal y el jefe de la unidad de tesorería. (Observación 1).

RECOMENDACIONDe conformidad con lo establecido en el artículo N° 15 inciso b) de la Ley N° 27785 Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República, en mérito de la Observación y Conclusiones que se exponen en el presente Informe, se efectúan las siguientes recomendaciones:

AL ALCALDE DE LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE HUARAZ

1. Que se le presente un memorándum de amonestación al Sr. Gonzales Rodrí-guez Luis en su condición de Jefe de la Oficina de Informática por haber omi-tido sus funciones, determinadas en el Manual de Organización y Funciones.

2. Que se le presente un memorándum de amonestación al Sr. Rodríguez Rodrí-guez Vicente en su condición de Jefe de la Oficina de Informática por haber omitido sus funciones, determinadas en el Manual de Organización y Funcio-nes

3. que exista una mejor línea de comunicación e información entre la gerencia municipal y los demás unidades de la entidad

ANEXOS

Anexo N°01 Cuadro con los Nombres y apellidos, dirección, cargo y N° de resolución de

los funcionarios implicados del periodo evaluado, así como el número de la Observación.

Anexo N°02Memorándum de Control (se realiza y envía al Titular de la Entidad durante la etapa de la Ejecución del Informe de Auditoria, para que sea implementado en tiempo real.)

“Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad”

MEMORANDUM N° 001-2012-S&J/SOA

A : sr. Vladimir Meza Villarreal

Alcalde de la Municipalidad Provincial de Huaraz.

ASUNTO : Comunicación de Hallazgos.

REFERENCIA : NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, Resolución de la Contraloría N° 359 - 2010-CG.

FECHA : Huaraz, 20 octubre de 2012.

Por el presente me dirijo a Ud., con relación al Examen Especial a la área de informática- periodo 2010, programado en el Plan Anual de Control 2012, y en cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental de la referencia, hago de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que consta de un (01) folio, cuyos hechos comprende a vuestras funciones.

En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzar en forma individual y di-recta a la Oficina del órgano de Control Institucional de la Entidad, sus aclaracio-nes y descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo máximo de tres (03) días de recibido a fin de permitirnos su respectiva evaluación.

En importante señalar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo señalado, ésta circunstancia será revelada en el informe final, así como los hechos materia de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza confi-dencial de su tratamiento, deberá mantener estricta reserva sobre el contenido del presente documento.

Atentamente;

Cc.Archivo SOA

“Año de la Integración Nacional y el Reconocimiento de Nuestra Diversidad”

MEMORANDUM N° 002-2011- S&J/SOA

A : CCPC. Rodríguez Rodríguez Vicente Gerente Municipal de la Municipalidad Provincial de Huaraz.

ASUNTO : Comunicación de Hallazgos.

REFERENCIA : NAGU 3.60 “Comunicación de Hallazgos”, Resolución de la Contraloría N° 359 - 2010-CG.

FECHA : Huaraz, 20 octubre de 2012.

Por el presente me dirijo a Ud., con relación al Examen Especial a la area de informática- periodo 2010, programado en el Plan Anual de Control 2011, y en cumplimiento a la Norma de Auditoria Gubernamental de la referencia, hago de su conocimiento los Hallazgos de Auditoria, que consta de un (01) folio, cuyos hechos comprende a vuestras funciones.

En tal sentido, agradeceré se sirva alcanzar en forma individual y di-recta a la Oficina del órgano de Control Institucional de la Entidad, sus aclaracio-nes y descargos sustentados documentadamente, dentro de un plazo máximo de tres (03) días de recibido a fin de permitirnos su respectiva evaluación.

En importante señalar que de no recibirse respuesta alguna, en plazo señalado, ésta circunstancia será revelada en el informe final, así como los hechos materia de hallazgo. Asimismo, cabe puntualizar que debido a la naturaleza confi-dencial de su tratamiento, deberá mantener estricta reserva sobre el contenido del presente documento.

Atentamente;

Cc.Archivo SOA

------------------------------------------------- C.P.C.C LIZ TORRES PEREZ.

Supervisora