“AUDITORÌA ADMINISTRATIVA EN LA EMPRESA HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA. PERÌODO 2014”

i

ESCUELA SUPERIOR POLITCNICA DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE ADMINISTRACIN DE EMPRESAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA C.PA.

TRABAJO DE TITULACIN

Previa a la obtencin del ttulo de:

INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORA C.PA.

AUDITORA ADMINISTRATIVA EN LA EMPRESA HIDALGO BRONCANO CIA.

LTDA. PERODO 2014

AUTORA:

JESSICA PATRICIA RIOFRIO TOTOY

RIOBAMBA-ECUADOR

2015

ii

CERTIFICADO DEL TRIBUNAL

Certificamos que el presente trabajo de investigacin sobre el tema AUDITORA

ADMINISTRATIVA EN LA EMPRESA HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA.

PERODO 2014, en la cuidad de Riobamba, provincia de Chimborazo es previo a la

obtencin del ttulo de Ingeniera en Contabilidad y Auditora C.P.A., ha sido desarrollado

por la Srta. Jessica Patricia Riofro Totoy, ha cumplido con las normas de investigacin

cientfica y una vez analizado su contenido, se autoriza su presentacin.

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Dr. Alberto Patricio Robalino Ing. Carlos Fernando Veloz Navarrete

DIRECTOR DEL TRIBUNAL MIEMBRO DEL TRIBUNAL

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CERTIFICADO DE RESPONSABILIDAD

Las ideas expuestas en el contenido de la presente investigacin titulada: AUDITORA

ADMINISTRATIVA EN LA EMPRESA HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA.

PERODO 2014 en la cuidad de Riobamba, provincia de Chimborazo son en su totalidad

responsabilidad de su autora:

------------------------------------

Jessica Patricia Riofro Totoy

AUTORA DEL TRABAJO DE TITULACIN

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DEDICATORIA

Con todo mi cario y mi amor para las personas que hicieron todo en la vida para que yo pudiera lograr mis sueos, por motivarme y darme la mano cuando senta que el camino se terminaba, a ustedes por siempre mi corazn y mi agradecimiento

Mariela y Patricio

Gracias a esas personas importantes en mi vida, que estuvieron siempre para brindarme toda su ayuda, ahora me toca regresar un poquito de todo lo inmenso que me han otorgado. Con todo mi cario se las dedico a ustedes:

Darley y Nicols

v

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios por darme la salud que tengo, por tener una cabeza con la que puedo pensar muy bien, adems un cuerpo sano y una mente de bien. Estoy segura que mis metas planteadas darn fruto por lo que me seguir esforzando cada da para ser mejor, sin olvidar el respeto y la humildad que engrandece a la persona. Quiero agradecer a La Escuela Superior Politcnica de Chimborazo, a mi querida escuela de Contabilidad y Auditora y a mis maestros que da a da enriquecieron y fortalecieron mis conocimientos en especial a mi director y miembro de tesis que con su experiencia me supieron guiar de la mejor manera. Agradezco con el corazn a toda mi familia, mis tos, mis abuelos, primas y amigos y en especial aquellas personas que estuvieron conmigo en todo momento, a pesar de las dificultades, dndome una palabra de aliento, en los momentos difciles, gracias a ustedes he cumplido mi mayor meta.

vi

RESUMEN

El presente trabajo de titulacin es una Auditora Administrativa, para mejorar el grado de

cumplimiento de la Gestin organizativa de la Empresa Hidalgo Broncano Ca. Ltda.

Riobamba, Periodo Enero-Diciembre 2014. Se realiz mediante la aplicacin de tcnicas de

Auditora como: cuestionarios de Control Interno basados en el mtodo del coso III, la

observacin Directa, la indagacin, anlisis, verificacin fsica y encuestas a fin de evaluar

el manejo de los recursos y as determinar si los procesos son eficientes, eficaces y cumplen

con los objetivos de la empresa. La propuesta comprende el anlisis al rea administrativa,

de gerencia y talento humano por el perodo 2014, con la aplicacin de indicadores que

midan la eficacia y eficiencia, con el fin de emitir un informe. Para la obtencin de buenos

resultados, el cumplimiento de metas organizacionales y para el mejoramiento de los

controles administrativos, se propone implementar las recomendaciones dirigidas a mejorar

los mismos, para contribuir al fortalecimiento de la administracin de la empresa.

Analizando los problemas detectados y formulando juicios, finalmente se prepara el

informe a gerencia, recomendando implementar un Manual de Control Interno, socializar y

actualizar el cdigo de tica para la empresa a fin de que los empleados estn regidos por el

mismo y se realice las actividades con tica profesional y personal, disear una estructura

organizacional adecuada y capacitar al personal constantemente.

Dr. Alberto Patricio Robalino

DIRECTOR DEL TRABAJO DE TITULACIN

vii

SUMMARY

This degree work is a Management Audit to improve administrative processes in the

Company Hidalgo Broncano Ltd, Co. Riobamba, period January- December 2014.

The Audit was carried out applying Audit techniques such as: internal control

Questionnaire based on method COSO III, direct observation, inquiry, analysis, physical

verification and surveys to assess the management of resources and to determine whether

the processes are efficient, effective and meet business objectives.

The proposal includes the analysis of administrative, management and human resources

areas during 2014, by implementing indicators to measure the efficiency and effectiveness

in order to submit a report.

To obtain good results, achieve business objectives and to improve administrative

processes, implementing recommendations aimed to improve administrative processes is

suggested in order to help strengthen the administration of the company.

After analyzing detected problems and make judgments a report to management was

performed recommending implementing the Internal Control Manual proposed in this audit.

It also recommended socializing and updating the company code for the employees to be

governed by this code and the activities are carried out whit professional and personal

ethics in this way to design an organizational structure and staff training.

viii

INDICE DE CONTENIDO

Portada.....i

Certificado del Tribunal ......................................................................................................... ii

Certificado de Responsabilidad ............................................................................................ iii

Dedicatoria ............................................................................................................................. iv

Agradecimiento ....................................................................................................................... v

Resumen ................................................................................................................................. vi

Summary .............................................................................................................................. vii

ndice de Tablas ..................................................................................................................... xi

ndice de Grficos .................................................................................................................. xi

Introduccin ............................................................................................................................ 1

CAPTULO I: EL PROBLEMA ......................................................................................... 2

1.1 Planteamiento del Problema ........................................................................................ 2

1.1.1. Formulacin del Problema ........................................................................................... 3

1.1.2 Delimitacin del Problema .......................................................................................... 3

1.2 Justificacin ................................................................................................................. 4

1.3 Objetivos ...................................................................................................................... 4

1.3.1 Objetivo General .......................................................................................................... 4

1.3.2 Objetivos Especficos .................................................................................................. 5

CAPITULO II: MARCO TERICO ................................................................................. 6

2. FUNDAMENTACIN TERICA ............................................................................. 6

2.1 Auditora ...................................................................................................................... 6

2.1.3 Auditora Externa ......................................................................................................... 8

2.1.4 Auditora Interna .......................................................................................................... 8

2.1.5 Archivo Permanente .................................................................................................... 8

ix

2.1.6 Archivo Corriente ........................................................................................................ 9

2.2 Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, (NAGAS) ........................................ 9

2.3 Auditora Administrativa ........................................................................................... 10

2.4 Gestin Administrativa .............................................................................................. 13

2.5.1 Clases de Riesgo ........................................................................................................ 15

2.5.2 Fases de Evaluacin ................................................................................................... 16

2.5.3 Mtodos de Evaluacin ............................................................................................. 17

2.6.2 Coso II ....................................................................................................................... 19

2.9.2 Informe de Auditora ................................................................................................ 27

CAPITULO III: MARCO METODOLGICO .............................................................. 29

3.1 Idea a Defender ......................................................................................................... 29

3.4.1 Diseo de la Investigacin ........................................................................................ 30

CAPTULO IV: MARCO PROPOSITIVO ..................................................................... 32

4. ARCHIVO PERMANENTE .................................................................................... 32

4.1 Propuesta ................................................................................................................... 32

4.1.1 Archivo permanente .................................................................................................. 32

4.1.2 Informacin de carcter histrico ............................................................................. 34

4.1.3 Programa General de Auditora Administrativa ....................................................... 47

4.2 ARCHIVO CORRIENTE ......................................................................................... 49

4.1.5 Fase de Planificacin ................................................................................................ 50

4.1.6 Control Previo ........................................................................................................... 64

4.1.7 Fase de Ejecucin ..................................................................................................... 75

4.1.8 Cuestionariode Control Interno ................................................................................ 78

4.1.5 Flujo diagramacin de Reclutamiento al Personal ................................................... 98

4.1.6 Matriz de Indicadores ............................................................................................... 99

x

4.1.7 Matriz de atributos del Hallazgo ............................................................................. 101

4.1.8 Fase de Resultados ................................................................................................. 107

5.1 INFORME DE AUDITORA ADMINISTRATIVA ............................................ 109

6. CONCLUSIONES ................................................................................................. 114

7. RECOMENDACIONES ........................................................................................ 115

8. BIBLIOGRAFA ................................................................................................... 116

9. ANEXOS... 124

xi

NDICE DE TABLAS

Tabla N 1: Clasificacin de la Auditora.. 44

Tabla N: 2 Poblacin y muestra . 55

Tabla N: 3 Aportaciones.. 56

Tabla N: 4 Nmina de Empleados.....68

Tabla N: 5 Talento Humano. 68

NDICE DE GRFICOS

Grfico N: 1 Campo de Aplicacin... 23

Grfico N: 2 Enfoques de la Administracin...... 24

Grfico N: 3 Factores de Revisin en Auditora..... 25

Grfico N: 4 Niveles de Control Interno..... 26

Grfico N: 5 Evolucin del Coso.... 29

Grfico N: 6 FODA.... 56

NDICE DE ANEXOS

ANEXO N: 1 Instalaciones de la empresa. 124

ANEXO N: 2 Registro de la Superintendencia de Compaas 125

ANEXO N:3 Registro nico de Contribuyentes. 126

1

INTRODUCCIN

La presente investigacin hace referencia a una Auditora Administrativa con la utilizacin

del mtodo de control interno lo que ayudara a determinar puntos crticos en la Empresa

Hidalgo Broncano Ca. Ltda.

La Auditora Administrativa est centrada en una revisin sistemtica y evaluatoria que se

realiza a la entidad, se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la organizacin est

operando eficientemente.

Por las exigencias actuales, el adelantamiento econmico, social y empresarial ha permitido

que el control interno sea un complemento de las auditoras, mediante esto apoya a la labor

gerencial, contribuyendo cada vez ms al cumplimiento de la misin y visin previstas en

la organizacin.

La investigacin va a servir como material de consulta y apoyo para otras tesis y el aporte

de los conocimientos aqu aplicados ayudar a la empresa a la mejor toma de decisiones, y

as el cumplimiento de sus objetivos obteniendo eficiencia, eficacia, veracidad en las

actividades.

El estudio contemplar cuatro captulos:

En el primer captulo: contempla todo lo relacionado a la empresa, determinacin de

problemas mediante la visita preliminar.

En el segundo captulo: contiene todo su marco o fundamentacin terica, con conceptos

bsicos acerca del trabajo que se est realizando.

En el tercer captulo: abarca el marco metodolgico, su idea a defender, la modalidad a

realizar la auditora con la utilizacin de tcnicas e instrumentos que permitan la realizacin

correcta de la misma.

En el cuarto captulo: estructura de la propuesta y ejecucin de la misma con la realizacin

de instrumentos, tcnicas de control interno que permitirn determinar los puntos crticos y

buscar posibles soluciones.

2

CAPTULO I: EL PROBLEMA

1.1 Planteamiento del Problema

La empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA. Inicia sus actividades comerciales el

03 de Octubre del 2011, mediante memorando N SC.UJ.A.2011.259, con resolucin

ADM-Q-2011-008, para la comercializacin de aparatos de lnea blanca, su local se

encuentra ubicado en la parroquia MALDONADO, permetro de las Industrias calle

ARAUJO CHIRIBOGA, en el Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo.

La empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA., evidencia actualmente una serie de

problemas o dificultades, a saber:

- Inexistencia de un organigrama, que represente grficamente en forma real su

estructura organizativa.

- Carencia de normativa interna que permitan establecer las polticas y procesos de sus

operaciones.

- La falta de un manual de funciones que delimite las principales obligaciones del

personal, con sus respectivos niveles de autoridad y responsabilidad.

- Falta de delimitacin de funciones para el control en la respectiva divisin

departamental, ms all de la ausencia de objetivos y metas departamentales.

- No dispone de un plan de capacitacin de acuerdo a las necesidades de sus unidades

administrativas.

Por lo expuesto es necesario determinar un diagnstico ms exhaustivo para encontrar

los nudos crticos en las unidades administrativas de acuerdo a sus competencias, as

mismo evaluar los perfiles y competencias del talento humano de la empresa.

3

1.1.1. Formulacin del Problema

De qu manera la Auditora Administrativa incide en la determinacin del grado de

cumplimiento de la gestin administrativa , su eficiencia, eficacia de sus operaciones,

organizativas- funcionales en la Empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA, Perodo

2014?

1.1.2 Delimitacin del Problema

Las limitaciones de la presente investigacin son:

a) De contenido:

Campo de Accin: rea administrativa y social

Objeto de Estudio: Procesos administrativo y social

b) Espacial

Empresa: HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA

Provincia: Chimborazo

Ciudad: Riobamba

Lugar: Agencia matriz

Direccin: Permetro de las Industrias (Araujo Chiriboga)

Campo: Auditora.

rea: Auditora Administrativa

Aspecto: Auditora Administrativa en la EMPRESA HIDALGOBRONCANO Ca. Ltda.

Temporal: Ao 2014

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1.2 JUSTIFICACIN

La presente Investigacin en la actualidad es relevante ya que las auditoras administrativas

ayudan a direccionar de mejor manera a las empresas en todas sus dimensiones.

Esta investigacin justifica su realizacin desde lo terico hacia lo prctico, ya que se

aprovechar todo el referencial conceptual existente sobre Auditora Administrativa, sus

Leyes, Normas y Estatutos, que rigen a la entidad, accediendo precisar una visin ms

profunda del tema , para adaptarlo a las necesidades y requerimientos a aplicarlos en la

Auditora a la Empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA., de tal forma que su

resultado sea el ms objetivo y real posible, utilizando mtodos que ayudar a la

interpretacin y sntesis de aspectos que necesitan ser investigados, con efecto de hacer

sugerencias necesarias a la direccin de la empresa, todo esto con la utilizacin de mtodos

tanto inductivo y deductivo; permitindonos de tal manera obtener el ttulo profesional de

Ingenieros en Contabilidad y Auditora, y sirviendo como fuente y punto de base para otros

estudiantes de la ESPOCH, permitiendo una formacin integra adecuada en los estudiantes.

Al finalizar la Investigacin se busca obtener como resultado el informe de auditora

basado en mtodos de control interno COSO III, el mismo que nos permitir medir el grado

de eficiencia, eficacia, seguridad y confiabilidad de la gestin administrativa, con el objeto

de conocer la fidelidad del proceso de informacin y registros, adems del cumplimiento de

reglamentos, as como tambin las normas vigentes, logrando as encontrar soluciones

concretas a las debilidades y problemas que pueda presentar la empresa.

1.3 OBJETIVOS

1.3.1 Objetivo General

Realizar una Auditora Administrativa que determine el grado de cumplimiento de la

Gestin Administrativa, eficiencia, eficacia de sus operaciones organizativas- funcionales,

en la Empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA., Perodo 2014.

5

1.3.2 Objetivos Especficos

- Construir un marco terico conceptual de Auditora Administrativa para contrastar con

la Gestin, el grado de utilizacin de sus recursos para dar posibles soluciones a los

problemas detectados en la empresa.

- Aplicar el proceso de Auditora Administrativa con Mtodo Coso III que permita

identificar los nudos crticos ms significativos de la organizacin.

- Emitir un informe de la Auditora en el que se exprese las conclusiones y

recomendaciones para el cumplimiento de objetivos, planes y toma de decisiones.

6

CAPTULO II: MARCO TERICO

2. FUNDAMENTACIN TERICA

2.1 Auditora

La auditora puede definirse como un proceso sistemtico para obtener y evaluar de

manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades econmicas y

otros acontecimientos relacionados.

(MONOGRAFIAS-CONCEPTO-DE-AUDITORIAS-(2013): RECUPERADO

https:monografias//angelgodoymasterfinanciero.wordpress.com/2011/06/27/auditoria-y-campos-de-

aplicacion/)

2.1.2 Clasificacin de la Auditora

TABLA N 1 CLASIFICACIN DE AUDITORA

a) Segn la naturaleza del profesional - Auditora externa

- Auditora interna

- Auditora gubernativa

b) Segn la clase de objetivos perseguidos - Auditora financiera o contable

- Auditora operativa

c) Segn la amplitud del trabajo y el alcance de los

procedimientos aplicados

- Auditora completa o convencional

- Auditora parcial o limitada

d) Segn su obligatoriedad - Auditora obligatoria

- Auditora voluntaria

REALIZADO POR: Jessica Riofro

FUENTE: De la Pea, 2009, p. 5

7

a) Segn la Naturaleza del Profesional

Auditora gubernativa: es la actividad de fiscalizacin realizada por diversos

rganos del Estado, sobre distintos procesos que afectan de una u otra manera al

patrimonio nacional o al bien comn.

Auditora interna: Es aquella actividad que lleva a cabo profesionales que ejercen

su actividad en el seno de una empresa, normalmente en un departamento

, bajo la dependencia de la mxima.

Auditora externa o independiente: es un servicio prestado a la propia entidad

auditada por profesionales independientes.

b) Segn los objetivos perseguidos:

Auditora financiera: es aquella actividad consistente la comprobacin y examen

de las cuentas anuales y otros estados financieros y contables con objeto de poder

emitir un juicio sobre su fiabilidad y razonabilidad.

Auditora operativa: Es la actividad dirigida al examen y evaluacin de los

procedimientos y de los sistemas de gestin internos instalados en una organizacin

con el fin de incrementar su eficiencia.

c) Segn el alcance de los procedimientos aplicados o de la amplitud del trabajo:

Auditora completa o convencional: tiene por finalidad el manifestar una opinin

sobre la razonabilidad de las cuentas anuales tomadas en su conjunto.

Auditora parcial o limitada: su objeto es la revisin parcial de otros documentos

contables con objeto de emitir informes sobre los mismos.

d) En funcin de su Obligatoriedad

Auditora obligatoria: es aquel proceso de revisin que le viene impuesto a la

empresa por el ordenamiento jurdico vigente.

Auditora voluntaria: es el procedimiento de revisin realizado por la empresa de

manera discrecional. (De la Pea, 2009, pp. 5-6)

8

2.1.3 Auditora Externa

Segn (MCKINSEY James)(2008) en su libro que lleva el nombre de Auditora Bsica.

Primera Edicin Define: Auditora Externa como un examen crtico, sistemtico y

detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica, realizado por un

contador pblico sin vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y

con el objeto de emitir una opinin independiente sobre la forma como opera el sistema, el

control interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. Pg. (33)

2.1.4 Auditora Interna

Segn (LZZARO Vctor) (2011) menciona: en su libro que titula Sistemas y

Procedimientos), explica: La Auditora Interna como un examen crtico, sistemtico y

detallado de un sistema de informacin de una unidad econmica, realizado por un

profesional con vnculos laborales con la misma, utilizando tcnicas determinadas y con el

objeto de emitir informes y formular sugerencias para el mejoramiento de la misma

Pg. (90)

2.1.5 Archivo Permanente

Segn (Soriano Genaro) (2010) explica en su libro Auditora interna en el proceso

administrativo teniendo en cuenta que durante la auditora se obtiene evidencia

relacionada principalmente con aspectos legales, societarios y financieros que constituyen

la base de informacin para la planificacin del examen y sern utilizados en aos

sucesivos, sera conveniente archivarlas en un legajo. Pg. (25)

Contiene lo siguiente;

_ Copia y estatutos de la compaa

_ Muestra de certificados de acciones

_ Ttulos de propiedad

_ Acta constitutiva

_ Obligaciones fiscales

9

_ Programa general del trabajo de auditora

_ Principales contratos comerciales

_ Copias de informes especiales

_ Extractos de la asamblea

2.1.6 Archivo Corriente

Segn (Soriano Genaro) (2010) menciona: En estos archivos corrientes se guardan los

papeles de trabajo relacionados con la auditora especfica de un perodo. La cantidad de

legajos o carpetas que forman parte de este archivo de un periodo dado vara de una

Auditora a otra y aun tratndose de la misma entidad auditada. Pg. (28)

El archivo corriente incluye tambin lo siguiente:

_ Programas

_Entrevistas

_Cuestionarios

_Hallazgos

2.2Normas de Auditora Generalmente Aceptadas, (NAGAS)

Segn (Whittington & Pany,) ( 2001) menciona: La existencia de las normas de auditora

generalmente aceptadas (Generali Accepted Auditing Standars, GAAS) es evidencia de que

los auditores estn muy interesados en el mantenimiento de una alta y uniforme calidad del

trabajo de auditora por parte de todos los contadores pblicos independientes

A. Normas Generales

1. La auditora debe ser realizada por una persona o personas que tengan una capacitacin

tcnica adecuada e idoneidad como auditores.

2. En todos los asuntos relacionados con la labor asignada, el auditor o los auditores deben

mantener una actitud mental de independencia.

10

3. Debe ejercerse el debido cuidado profesional en la planeacin y desempeo de la

auditora y en la preparacin del informe.

B. Normas del Trabajo de Campo

1. El trabajo deber ser planeado adecuadamente y los asistentes, si existen, deben ser

supervisados apropiadamente.

2. Para planear y determinar la naturaleza, periodicidad y medida de las pruebas que debe

realizar, la auditora debe obtener una comprensin suficiente del control interno.

3. Debe obtenerse suficiente evidencia competente o vlida a travs de la inspeccin, la

observacin las indagaciones y las confirmaciones.

C. Normas de los Informes

El informe debe establecer si los estados financieros han sido

1. De acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados.

3. Si las revelaciones son razonablemente adecuadas, a menos que en el informe se

especifique lo contrario.

4. El informe debe contener bien sea la expresin de una opinin que sea fruto de su trabajo

transparente. Pg. (26-27)

2.3 Auditora Administrativa

Segn: (RAY Whiuttington), en el texto de Auditora Administrativa Primera Edicin

INDICA que: Es una revisin sistemtica y evaluatoria de una entidad o parte de ella, que

se lleva a cabo con la finalidad de determinar si la organizacin est operando

eficientemente.Pg. (34)

11

2.3.1 Propsito de la Auditora Administrativa

Aplicar la auditora administrativa es indispensable debido a las limitaciones

administrativas, est orientada a realizar un sistemtico examen y evaluacin de la total

ejecucin de la organizacin administrativa en trminos claros y objetivos, acogiendo con

gran entusiasmo la auditora administrativa; se orienta a evaluar la calidad de las funciones

operacionales en calidad del sistema administrativo (planeacin, organizacin, integracin

de recursos.

Conocer el grado en el que se han alcanzado los objetivos.

Revisar las polticas y sus prcticas, tanto para verificar su cumplimiento como para

su adecuacin.

Identificar las reas funcionales que necesiten apoyo.

Saber si los sistemas y procedimientos son eficientes.

Crear nuevas estrategias rentables de comercializacin y distribucin.

Conocer el comportamiento humano.

Determinar la confiabilidad del sistema de informacin administrativa.

Medir el uso adecuado del personal en reas funcionales.

2.3.2 Objetivos de la Auditora Administrativa

Segn (Whittington & Pany,) (2001) manifiesta:

De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el

comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos.

De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de

los recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la

organizacin.

De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura,

competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de

autoridad y el trabajo en equipo.

12

De servicio.- Representan la manera en que se puede constatar que la organizacin

est inmersa en un proceso que la vincula cuantitativa y cualitativamente con las

expectativas y satisfaccin de sus clientes.

De calidad.- Disponen que tienda a elevar los niveles de actuacin de la

organizacin en todos sus contenidos y mbitos, para que produzca bienes y

servicios altamente competitivos.

De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms permeable y receptiva

a la organizacin.

De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje

institucional para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las

capitalice para convertirlas en oportunidades de mejora.

De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido

instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin. pp. (29-30)

2.3.3 Campo de Aplicacin

En cuanto a su campo, la auditora administrativa puede instrumentarse en todo tipo de

organizacin, sea sta pblica, privada o social.

GRFICO N 1 CAMPO DE APLICACIN DE LA AUDITORA

REALIZADO POR: JESSICA RIOFRIO

FUENTE: De la Pea, 2009, p. 5

CAMPO DE APLICACIN

SECTOR PBLICO SECTOR PRIVADO

13

2.3.4 Eficiencia y Eficacia en la Administracin

Segn:(Joaqun Rodrguez Valencia) (2010), en el texto de Auditora Administrativa

Novena Edicin, INDICA que: Existen variables generales que pueden ser utilizadas para

describir la calidad del desempeo administrativo, independientemente del tipo y tamao

de organismo social que desea evaluar. Estas variables se relacionan con eficiencia y

eficacia.

As como la eficacia se enfoca en los fines, es decir, en el logro de objetivos

organizacionales, la eficiencia se orienta a los medios, es decir a la aplicacin de recursos

organizacionales para lograr que hagan las cosas. (Pg. 26)

GRFICO N 2 ENFOQUES DE LA ADMINISTRACIN

ELABORADO POR: JESSICA RIOFRIO

FUENTE: AUDIT.ADMINISTRA. JOAQUN RODRIQUEZ (pg. 17,18)

2.4 Gestin Administrativa

Segn: (FAYOL Henry) (1992) -Gestin Financiera y Control bsico 2a ed. Madrid.

(DEFINE: operativamente la administracin diciendo que la misma consiste en "Prever,

organizar, mandar, coordinar y controlar" adems consider que era el arte de manejar a los

hombres. Pg. (87)

14

2.4.1 Importancia de la Gestin Administrativa

Segn: (Smith Adn): en el libro que titula Principios de la Auditora. Primera Edicin.

DEFINE. Como un principio de la divisin del trabajo considerndolo necesario para la

especializacin y para el aumento de la produccin. Pg. (40)

2.4.2 Factores a Revisar

Los factores que se deben tomar en cuenta para la realizacin de un estudio de la

organizacin son:

1. El proceso administrativo y los elementos administrativos que forman parte de su

funcionamiento.

2. Incluye una relacin de los elementos especficos que integran y complementan el

proceso administrativo.

GRFICO N 3 FACTORES DE REVISIN EN AUDITORA ADMINISTRATIVA

ELABORADO POR: JESSICA RIOFRIO

FUENTE: REYES AGUSTIN, PROCESOS ADMINISTRATIVOS

NATURALEZA

SISTEMAS

NIVELES

PROCESOS

REAS DE APLICACIN

HERRAMIENTAS

CALIDAD

LIDERAZGO

COMUNICACIN

MOTIVACIN

GRUPOS Y EQUIPOS DE TRABAJO

MANEJO DES ESTRS Y CONFLICTOS

ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

DIVISIN Y DITRIBUCIN DE FUNCIONES

CULTURA ORGANIZACIONAL

RECURSOS HUMANOS

ESTUDIOS ADMINISTRATIVOS

MISIN

VISIN

OBJETIVOS

ESTRATGIAS

POLTICAS

PROGRAMAS etc.

PLANEACIN ORGANIZACIN

CONTROL DIRECCIN

15

2.5 Control Interno

Segn: (CEPEDA Gustavo) (1997); Primera Edicin DEFINE al control interno como un

plan de Organizacin para un conjunto de mtodos y procedimientos que aseguren y

salvaguarden los activos que estn debidamente protegidos con los registros contables.

(Pg. 171).

GRFICO N 4 NIVELES DEL CONTROL INTERNO


FUENTE: ISACA

2.5.1Clases de Riesgo

Segn: (Aguagallo y Machado) (2012) Los controles internos estn agrupados en dos

categoras: administrativos y contables:

Controles Administrativos: Son procedimientos y mtodos que se relacionan

sobre todo con las operaciones de una empresa y las directivas, polticas e informes

administrativos. El auditor interno se interesa por la racionabilidad de dichas

polticas, relacionadas del costo de mantenerlas en comparacin con los beneficios,

16

y grado hasta el cual se estn cumpliendo. El auditor interno recomendara que se

modifiquen ciertos controles administrativos, se remplacen o eliminen.

Controles Contables: Consiste en mtodos, procedimientos y plan de organizacin

que se refieren sobre todo a la proteccin de los activos y asegurar que las cuentas y

los informes financieros sean confiables. A los auditores independientes les

conciernen dichos controles para determinar el grado de confianza que pueden

poner en ellos y respaldar la razonabilidad de las propiedades, plantas y equipos que

aparecen en el balance general; determinando hasta qu grado deben realizar

procedimientos de auditora respecto a estos activos y cuentas relacionadas, y

tambin determinar si se deben hacer algunas recomendaciones al cliente relativas a

los controles en esta rea., pp. (22-23)

2.5.2 Fases de Evaluacin

Revisin del Sistema y de los Procesos.- Consiste en el conocimiento de todos los

procesos operativos, transacciones claves, estructura organizativa y administrativa,

polticas, procedimientos, manuales e instructivos existentes en la entidad.

Este es un paso previo que debe ejecutar el auditor como medio para entender el

negocio del cliente y poder determinar los aspectos relevantes y caractersticas

bsicas de los controles internos de la organizacin

Aplicacin de Pruebas de Cumplimiento.- En esta fase el auditor interno disea

una serie de pruebas de auditora tendentes a verificar el cumplimiento de las

polticas y procedimientos existentes, esto es poder determinar si los controles

internos funcionan y se aplican en la prctica. Ejemplo: rea de ventas, rea de

nminas, rea de tesorera, sistemas, etc.

Las pruebas sustantivas tiene como finalidad comprobar los saldos de cuentas de

balance, como por ejemplo: arqueo de caja, confirmacin de clientes, inventarios

fsicos, anlisis de ingresos, gastos, etc.

reas o Ciclos de una Empresa.- A fin de tener un enfoque prctico para poder

cumplir con una adecuada evaluacin del control interno, es necesario dividir o

17

separar las actividades de una empresa en grupos o ciclos, justamente agrupando

actividades similares que se dan en una empresa

2.5.3 Mtodos de Evaluacin

Segn (Freire)(2011) menciona: El auditor puede aplicar cualquiera de los siguientes

mtodos para evaluar el control interno de la institucin:

Mtodo del Cuestionario: consiste en disear una serie de preguntas en cada una

de las reas a ser examinadas, tendientes a conocer la aplicacin de los

procedimientos y polticas de control dispuestas por la gerencia (o alta direccin);

as: rea de crdito, inversiones, tesorera, captaciones, contabilidad, administracin,

etc.

En este mtodo las respuestas afirmativas equivalen a la existencia de buenos

controles; por el contrario las respuestas negativas representan que los controles no

existen o no se aplican; el mtodo es sencillo y rpido, pero no permite tener un

cabal conocimiento de negocio o rea examinada.

Mtodo Narrativo: en este mtodo el auditor describe con lujo de detalles los

principales procesos a ser evaluados en cada una de las reas relevantes de la

entidad, identificando procedimientos, personal a cargo, formularios utilizados,

registros, niveles de aprobacin, etc.

Este mtodo se bien lleva un poco ms de tiempo en la evaluacin, permite conocer

las verdaderas caractersticas de control existentes.

Mtodo Grfico: se basa en la utilizacin de la tcnica de flujo diagramacin y

describe grficamente los procesos dentro de las distintas reas de la institucin.

Requiere de mayor tiempo y experiencia.

18

Mtodo Combinado: consiste en la aplicacin simultnea de dos o ms mtodos de

los sealados anteriormente; dependiendo de las caractersticas propias de cada

empresa. pp. 34-35)

2.6Evolucin Coso

GRFICO N 5 Evolucin del Coso


FUENTE: COSO I,II, III

2.6.1 Coso I

En 1992 la comisin public el primer informe con el objeto de ayudar a las entidades a

evaluar y mejorar sus sistemas de control interno, facilitando un modelo en base al cual

pudieran valorar sus sistemas de control interno y generando una definicin comn de

control interno.

COSO I

Ayuda a las entidades a evaluar y mejorar sus sistemas de control interno, facilitando un modelo en base al cual pudieran valorar sus sistemas de control interno y generando una definicin comn de control interno, con sus cinco componentes

COSO II

El estndar Enterprise Risk Management - Integrated Framework Marco integrado de Gestin de Riesgos implica necesariamente a todo el personal, incluidos los directores y administradores.

COSO II (ERM) ampla la estructura de COSO I a ocho componentes

COSO III

Introdujo este Marco Integrado de Gestin de Riesgos con sus cinco componentes y sus 17 principios para la :

Mejora de la agilidad de los sistemas de gestin de riesgos para adaptarse a los entornos

Mayor confianza en la eliminacin de riesgos y consecucin de objetivos

Mayor claridad en cuanto a la informacin y comunicacin.

19

Segn COSO el Control Interno es un proceso llevado a cabo por la direccin y el resto del

personal de una entidad, diseado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad

razonable en cuanto a la consecucin de objetivos dentro de las siguientes categoras:

Eficacia y eficiencia de las operaciones

Confiabilidad de la informacin financiera

Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables

La estructura del estndar se divida en cinco componentes:

1. Ambiente de Control

2. Evaluacin de Riesgos

3. Actividades de Control

4. Informacin y Comunicacin

5. Supervisin

2.6.2 Coso II

En 2004, se public el estndar Enterprise Risk Management - Integrated Framework

(COSO II) Marco integrado de Gestin de Riesgos que ampla el concepto de control

interno a la gestin de riesgos implicando necesariamente a todo el personal, incluidos los

directores y administradores.

COSO II (ERM) ampla la estructura de COSO I a ocho componentes:

1. Entorno de control: son los valores y filosofa de la organizacin, influye en la visin

de los trabajadores ante los riesgos y las actividades de control de los mismos.

2. Establecimiento de objetivos: estratgicos, operativos, de informacin y de

cumplimientos.

3. Identificacin de eventos, que pueden tener impacto en el cumplimiento de objetivos.

4. Evaluacin de Riesgos: identificacin y anlisis de los riesgos relevantes para la

consecucin de los objetivos.

5. Respuesta a los riesgos: determinacin de acciones frente a los riesgos.

6. Actividades de control: Polticas y procedimientos que aseguran que se llevan a cabo

acciones contra los riesgos.

20

7. Informacin y comunicacin: eficaz en contenido y tiempo, para permitir a los

trabajadores cumplir con sus responsabilidades.

8. Supervisin: para realizar el seguimiento de las actividades.

2.6.3 Coso III

En mayo de 2013 se ha publicado la tercera versin COSO III. Las novedades que

introducir este Marco Integrado de Gestin de Riesgos son:

Mejora de la agilidad de los sistemas de gestin de riesgos para adaptarse a los

entornos

Mayor confianza en la eliminacin de riesgos y consecucin de objetivos

Mayor claridad en cuanto a la informacin y comunicacin.

MONOGRAFIAS -AEC COSO III. (2015) EXTRAIDO-http://www.aec.es/web/guest/centro-

conocimiento/coso

2.6.4 Principios del Coso III

Las empresas deben implementar un sistema de control interno eficiente que les permita

enfrentarse a los rpidos cambios del mundo de hoy. Es responsabilidad de la

administracin y directivos desarrollar un sistema que garantice el cumplimiento de los

objetivos de la empresa y se convierta en una parte esencial de la cultura organizacional.

El Marco integrado de control interno propuesto por COSO provee un enfoque integral y

herramientas para la implementacin de un sistema de control interno efectivo y en pro de

mejora continua. Un sistema de control interno efectivo reduce a un nivel aceptable el

riesgo de no alcanzar un objetivo de la entidad.

21

El modelo de control interno COSO 2013 actualizado est compuesto por los cinco

componentes, establecidos en el Marco anterior y 17 principios que la administracin de

toda organizacin debera implementar.

a) Entorno de Control

Nos encontramos con cinco principios que detallan: la importancia de la integridad y

valores ticos, la importancia del modo de operar de la administracin y su filosofa, la

relevancia de contar con una estructura organizativa, una adecuada asignacin de

responsabilidades y el valor de las polticas de recursos humanos.

- Se aclaran las relaciones entre los elementos que componen el control interno para

subrayar la relevancia del entorno de control.

- Se incrementa la informacin sobre el gobierno corporativo de una entidad, apreciando

diferencias en estructuras, requisitos, sectores y tipos de entidades.

- Se refuerza la supervisin del riesgo, as como la relacin entre el riesgo y su respuesta

1.- Demuestra compromiso con la integridad y los valores ticos

2.- Ejerce responsabilidad de supervisin

3.-Establece estructura, autoridad, y responsabilidad

4.- Demuestra compromiso para la competencia

5.- Hace cumplir con la responsabilidad

b) Evaluacin de Riesgos

Se ampla la categora de objetivos de reporte, seala que la evaluacin de riesgos incluye:

identificacin, anlisis y respuesta a los riesgos, incluyen conceptos como velocidad y

persistencia de riesgos, como criterios de evaluacin. Se tiene en cuenta la tolerancia al

riesgo en la evaluacin de niveles aceptables de riesgo, se considera el tipo de riesgo

22

conectado a las fusiones, adquisiciones y externalizaciones, se ampla la consideracin de

riesgo al fraude.

6.- Especifica objetivos relevantes

7.- Identifica y analiza los riesgos

8.- Evala el riesgo de fraude

9.- Identifica y analiza cambios importantes

c) Actividades de Control

Se seala que las actividades de control vienen determinadas por procedimientos y

polticas, se tiene en cuenta el rpido cambio y la evolucin de la tecnologa, se acenta la

diferenciacin entre controles automticos y controles generales de tecnologa.

10.- Selecciona y desarrolla actividades de control

11.- Selecciona y desarrolla controles generales sobre tecnologa

12.- Se implementa a travs de polticas y procedimientos

13.- Usa informacin relevante

d) Sistemas de Informacin

Se puntualiza la importancia de la calidad de la informacin dentro del sistema de control

interno, se penetra en la necesidad de informacin y comunicacin entre la entidad y

terceras partes. Se exalta el impacto de los requisitos legales sobre seguridad y proteccin

de la informacin. Se muestra el impacto de la tecnologa y otros medios de comunicacin

en la rapidez y calidad del flujo de informacin.

14.- Comunica internamente

15.- Comunica externamente

23

e) Supervisin del Sistema de Control Monitoreo

Se hace ms clara la terminologa, a travs de la definicin de dos categoras de actividades

de monitoreo: evaluaciones independientes y evaluaciones continas, se ahonda en la

relevancia del uso de proveedores de servicios externos y la tecnologa

16.- Conduce evaluaciones continuas y/o independientes

17.- Evala y comunica deficiencias

MONOGRAFIAS.COSO III (2014) EXTRAIDO DE: http://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/coso

http://www.aec.es/web/guest/centro-conocimiento/coso

2.7 Tcnicas de Auditora

Las tcnicas de auditora, pueden ser clasificadas de acuerdo a la accin a efectuar, as

bsicamente diremos que estas acciones son:

2.7.1 Tcnicas oculares

Comparacin.- Es una tcnica que podemos definir como la observacin de

similitud o diferencia de dos conceptos. En nuestro campo profesional se aplica

esta tcnica, por ejemplo, al establecer el cuadre de registro auxiliares y mayores

contables, los saldos de bancos (libros) con saldos e estados de cuenta bancarios;

comprobantes de ingresos o gastos con los documentos de soporte aplicables.

Observacin.- Se considera como la tcnica bsica ms general utilizacin por

parte del auditor, por medio de ella se cerciora de ciertos hechos y circunstancias,

principalmente relacionadas con la forma de realizacin de las operaciones, dndose

cuenta personalmente de modo abierto sobre hechos, transacciones, activos y

valores de la entidad.

Revisin selectiva.- Que consiste en hojear o pasar revista, es el examen rpido con

fines de separar mentalmente las transacciones que no son tpicas o normales.

24

Ejemplo: un cargo en la cuenta caja de una fuente que no sea registro de ingresos de

caja. La existencia de un nmero mayor de dbitos (12) en el ao a una cuenta de

arriendos mensuales, saldos de cuentas con signos contrarios a su naturaleza; etc.

Rastreo.- Consiste en seguir una transaccin o grupo de transacciones de un punto

a otro dentro del proceso contable para determinar su registro correcto. Ejemplo:

rastrear una operacin de desembolso desde su autorizacin, su ejecucin, registro

en el diario Mayor, etc.

Tcnica verbal (Indagacin o investigacin).- Consiste en averiguar o requerir

informacin sobre un hecho. Se puede definirla como obtener informacin verbal de

los funcionarios y empleados de la empresa, a travs de averiguaciones y

conversaciones. Este tipo de investigacin puede ser formal e informal segn la

manera como se realice los recursos que se aplique en ella.

2.7.2 Tcnica escrita

Anlisis.- Se puede definir como separar en elementos o partes un todo. Consiste en

la clasificacin o agrupacin de los distintos elementos individuales que forman una

cuenta determinada, de tal forma de lograr unidades homogneas y significativas

Conciliacin.- Significa poner de acuerdo, es decir, hacer que concuerden dos

conjuntos de cifras relacionadas, separadas, ejemplo: bancos, mayores con

auxiliares.

Confirmacin.- Esta tcnica consiste en cerciorarse de la autenticidad de los

activos, operaciones, saldos etc. mediante la afirmacin escrita de una persona o

entidad independiente de la empresa examinada, que se encuentra en condiciones de

informar de una manera vlida sobre la operacin o transaccin consultada...

2.7.3 Tcnica de revisin:

Comprobacin.- Consiste en cotejar, examinar fundamentando la evidencia que

apoya a una transaccin u operacin o la verificacin de un asiento demostrando

autenticidad y legalidad...

25

Computacin.- Consiste en verificar la exactitud matemtica de las operaciones o

efectuar clculos

Examen.- Consiste en investigar, inspeccionar o comprobar la exactitud mediante

mtodos adecuados y segn normas aceptadas. Ejemplo: examinar una factura

cancelada para cerciorarse de precios, clculos, impuestos, totales, autorizacin, etc.

Totalizacin.- Accin de sumar, verificar la exactitud de los subtotales y totales

verticales u horizontales.

Verificacin.- Consiste en probar la veracidad o exactitud de un hecho, ejemplo:

verificar la aplicacin prctica de las polticas y procedimientos de control

establecidos por la gerencia.

Inspeccin.- Examen fsico de bienes, valores o documentos con el objeto de

demostrar su existencia y autenticidad. (Freire, 2011, pp. 37-41)

2.7.4 Papeles de Trabajo

De La Pea (2009). AFIRMA. Los papeles de trabajo son el conjunto de documentos

donde constan las tareas realizadas, los elementos de juicio obtenidos y las conclusiones a

las que lleg el auditor (p.65)

2.7.5. Funcin

De La Pea (2009) afirma. Su funcin es la de ayudar al auditor a planificar y ejecutar una

auditora y, posteriormente, facilitar su revisin, supervisin ya que en ellos se encuentra a

evidencia obtenida por el auditor en el desarrollo de su trabajo (p. 65).

2.7.6 Objetivos

Segn: (Estupin) ( 2004), Los papeles de trabajo constituyen una compilacin de toda la

evidencia obtenida por el auditor y cumplen los siguientes objetivos fundamentales:

Facilitar la preparacin del informe de Auditora y revisora fiscal.

Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.

Coordinar y organizar todas las fases del trabajo de Auditora.

26

Servir de gua en exmenes subsecuentes. p.( 37)

2.8 Programa de Auditora

Segn: (Blanco) (2012), AFIRMA. El auditor deber desarrollar y documentar un

programa de trabajo que exponga la naturaleza, oportunidad y alcance de los

procedimientos de auditora planeados que se requieren para implementar el plan de

auditora global. (p. 21)

2.9 Hallazgos de Auditora

Segn: (Alvin & Randal) (2007).AFIRMA. Se lo emplea para referirse a cualquier

situacin deficiente y relevante que se determine por medio de la aplicacin de los

diferentes procedimientos de auditora.

2.9.1 Elementos del Hallazgo

Segn (Mantilla) (2009) menciona: Desarrollar en forma completa todos los elementos del

hallazgo en una auditora, no siempre podra ser posible. Por lo tanto, el auditor debe

utilizar su buen juicio y criterio profesionales para decidir cmo informar determinada

debilidad importante identificada en el control interno. La extensin mnima de cada

hallazgo de auditora depender de cmo ste debe ser informado, aunque por lo menos, el

auditor debe identificar los siguientes elementos:

Condicin: Se representa a travs de la situacin encontrada en el momento de

ejecutar el proceso de auditora. La condicin refleja el grado en que se estn

logrando o no los criterios. En la condicin no se identifica el hallazgo: solamente

se describe la forma como se estn haciendo realmente las cosas o si se estn

haciendo bien, regular o mal.

Criterio: Est dado por las normas o instrumentos con que el auditor mide o evala

la condicin hallada. Entre los criterios ms usados estn las leyes, los reglamentos,

27

los objetivos, las polticas, el sentido comn, la experiencia del auditor y las

opiniones independientes de expertos. El criterio indica cmo se deben hacer las

cosas.

Causa: Es el origen de las condiciones halladas durante el desarrollo de la

auditora; o los motivos por los cuales no se han cumplido los objetivos establecidos

por la administracin.

Efecto: Es esencialmente la diferencia entre la condicin y el criterio. Se cuantifica

en dinero o en otra unidad de medida para persuadir a la gerencia de la necesidad de

tomar correctivos inmediatos o a corto plazo dirigidos a disminuir los desfases entre

la condicin y el criterio, o, por lo menos, el impacto de los mismos.

Conclusiones: Son los juicios que emite el auditor y que se basan en los hallazgos;

surgen luego de evaluar los correspondientes atributos y los comentarios de la

entidad. Las conclusiones no deben presentarse como un listado de problemas; ms

bien como evidencias suficientes para que la gerencia vea la necesidad de

apresurarse a tomar las medidas correctivas con la debida oportunidad. Se debe

utilizar un enfoque que cause impacto en la gerencia; para ello se acostumbra a

resumir los problemas haciendo nfasis en aspectos econmicos, cuantificndolos y

mostrando las posibles consecuencias.

Recomendaciones: Son las sugerencias del auditor sobre los distintos problemas

identificados para que sean corregidos oportunamente, para asegurar una gestin de

xito. Las recomendaciones deben reflejar el conocimiento y experiencia del auditor

sobre la materia en trminos de lo que debe hacerse para que la gerencia se sienta

suficientemente asesorada en la toma de decisiones.

2.9.2 Informe de Auditora

Segn: (De La Pea)(2009), AFIRMA. Es el producto principal que se obtiene del

trabajo del auditor, ya que en l va a reflejar su opinin sobre la veracidad del contenido de

las cuentas anuales analizadas. A la hora de redactar este informe debe tener en cuenta la

normativa al respecto.

28

La evidencia que el auditor ha venido obteniendo a travs de los procedimientos, al trmino

de su trabajo el auditor debe comunicar los resultados del mismo, para lo que emplea dos

canales de informacin distintos en funcin de los destinatarios.(p. 48)

29

CAPTULO III: MARCO METODOLGICO

3.1 Idea a Defender

Con la realizacin de una Auditora Administrativa determinaremos el grado de

cumplimiento de la gestin administrativa, su eficiencia, eficacia de sus operaciones

organizativas funcionales, en la Empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA.,

Perodo 2014.

3.2 Modalidad de la Investigacin

La investigacin que se realizar es en la empresa Hidalgo Broncano Ca. Ltda., ubicada en

la ciudad de Riobamba, Provincia de Chimborazo, utilizando para ello la siguiente

metodologa teniendo como base una amplia investigacin bibliogrfica:

3.3 Tipos de Investigacin

Descriptiva

La investigacin ser de tipo descriptiva porque una vez que exista un estudio profundo de

la problemtica a investigarse, podr describir con fundamento de causa al componente

estudiado.

Documental

La investigacin recurrir a una informacin con los que se defender el proyecto que se

est realizando, los mismos que sern analizados para establecer relaciones o diferencias

respecto al problema de estudio.

De campo

La investigacin ser de campo ya que se recurrir a las instalaciones de la empresa, y se

estar al tanto de los problemas existentes en la misma de manera personal.

30

3.4 Mtodos, Tcnicas e Instrumentos

3.4.1 Diseo de la Investigacin

El presente trabajo de investigacin se desarrollar por dos modalidades: cuantitativa

porque se basa en hechos y datos histricos; y cualitativa para complementar la

informacin en el comportamiento futuro de la empresa sujeta a estudio.

En el presente trabajo de investigacin he priorizado los siguientes mtodos.

3.4.2 Mtodos

Mtodo Inductivo

Este mtodo permite estudiar el problema planteado desde sus particularidades hacia sus

generalidades con la finalidad de establecer importantes conclusiones para dar solucin al

problema.

Mtodo Deductivo

Este mtodo universal parte desde la totalidad a lo particular del problema permitiendo

visualizar y precisar las causas y las consecuencias del problema impulsando a dar posibles

soluciones.

Mtodo Analtico

Este mtodo permite sistematizar, verificar y analizar las posibles soluciones al problema.

3.2.3 Tcnicas de la Investigacin

Descriptivo o Narrativo

Consiste en la descripcin detallada de los procedimientos ms importantes y las

caractersticas del sistema que se est evaluando; estas explicaciones se refieren a

funciones, procedimientos, registros, empleados y departamentos que intervienen en el

sistema.

31

El relevamiento se los hace en entrevistas y observaciones de actividades, documentos y

registros.

3.2.4 Instrumentos de la Investigacin

Cuestionarios

Consiste en disear cuestionarios a base de preguntas que deben ser contestadas por los

funcionarios y personal responsable, de las distintas reas de la empresa bajo examen, en

las entrevistas que expresamente se mantienen con este propsito.

Entrevistas

En las entrevistas, no solo se procura obtener un Si, No, o NA, sino que se trata de obtener

el mayor nmero de evidencias; posterior a la entrevista, necesariamente debe validarse las

respuestas y respaldarlas con documentacin probatoria.

POBLACIN Y MUESTRA

Para la presente investigacin se tomara en cuenta a toda la poblacin de la empresa

Hidalgo Broncano Ca. Ltda. Debido a que se evaluara la gestin administrativa donde

estn involucrados el nivel directivo y operativo

Tabla 2: Poblacin y muestra

Estratificacin de la muestra Nmero de personas

Personal Directivo 4

Personal Operativo 17

Total 21

Realizado por: JESSICA RIOFRIO

Fuente: ALMACENES HIDALGO

32

CAPTULO IV: MARCO PROPOSITIVO

ARCHIVO PERMANENTE

4.1 PROPUESTA

Auditora Administrativa en la Empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA.

Perodo 2014.

4.1.1 Archivo Permanente

CLIENTE: Empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA

DIRECCIN: En la parroquia MALDONADO, permetro de las Industrias calle

ARAUJO CHIRIBOGA, en el Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo.

NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditora Administrativa

PERIODO: Al 31 de diciembre del 2014.

ARCHIVO N01

PERMANENTE

33

NDICE

NDICE DEL EXPEDIENTE PERMANENTE DE AUDTORA AP.

INFORMACIN GENERAL DE CARCTER HISTRICO AP10.

Aspectos Generales de la Empresa AP11.

CONTRATOS Y LEYES AP20.

Base Legal AP21.

MARCAS Y REFERENCIAS AP30.

Hoja de referencias AP31.

PROGRAMA DE AUDITORA AP40.

Programa general de auditora AP41.

34

REFERENCIAS

AP Archivo Permanente

AC Archivo Corriente

CCI Cuestionario de Control Interno

PGA Programa General de Auditora

RC Rangos de Calificacin para Cuestionarios de Control Interno

EG Encuesta Gerente

EC Encuesta Contadora

ETH Encuesta al Jefe de Talento Humano

NVP Narrativa Visita Preliminar

NIA Notificacin Inicio de Auditora

CR Carta de Requerimientos

CCA Carta Compromiso de Auditora

CG Carta a Gerencia

MPP Memorndum de Planificacin Preliminar

PA Propuesta de Auditora

MF Manual de funciones

OE Organigrama Estructural

NE Nmina de empleados

Firma Fecha

Elaborado por: J.P.R.T 03/03/2015

Revisado por: P.R-F.V 08/07/2015

AP31. 1/2

35

REFERENCIAS

CEC Cuestionario Entorno de Control

CER Cuestionario Evaluacin de Riesgos

CAC Cuestionario Actividades de Control

CSC Cuestionario de Sistemas de Comunicacin

CSM Cuestionario de Supervisin y Monitoreo

CEO Cuestionario de control Interno de Estructura Organizativa

CTH Cuestionario de control Interno de Talento Humano

HH Hoja de Hallazgos

PAG Programa de Auditora Administrativa

MC Matriz de Confianza

MI Matriz de Indicadores

MR Matriz de Riesgo

RTJP Riofro Totoy Jessica Patricia

RP Robalino Patricio

VF Veloz Fernando

Firma Fecha



AP31. 2/2

36

INFORMACIN GENERAL DE CARCTER HISTRICO

ANTECEDENTES

La empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA., es una compaa privada de

comercializacin y distribucin, fundada en el ao 2011, mediante memorando N

SC.UJ.A.2011.259, con resolucin ADM-Q-2011-008 RIOBAMBA-ECUADOR, dedicada

para la comercializacin y distribucin de electrodomsticos, equipos tecnolgicos y

aparatos de lnea blanca, muebles de oficina y fabricacin de muebles para el hogar.

Est orientada, en la comercializacin en sectores urbanos y rurales en general, brindado

productos de calidad a precios justos y con excelente servicio al cliente, para lo cual cuenta

con un equipo multidisciplinario especializado y experimentado.

Su local comercial se encuentra ubicado en la parroquia MALDONADO, permetro de las

Industrias calle ARAUJO CHIRIBOGA, en el Cantn Riobamba, Provincia de

Chimborazo.

MISIN

Lograr una relacin estratgica y de confianza mutua con clientes que requieran de

productos de hogar como lnea caf, blanca, equipos tecnolgicos y muebles de alta calidad

e innovacin, a precios competitivos, que nos permitan crecer permanentemente en el

tiempo y reafirme la permanencia de nuestra empresa en el mercado, generando un

adecuando retorno de la inversin.

Firma Fecha



AP11. 1/11

37

VISIN

Consolidarse como una empresa comercializadora de alto nivel, logrando la plena

satisfaccin del cliente poniendo a disposicin productos de alta calidad y usando

tecnologa de punta para un mejor servicio. Y para su cumplimiento HIDALGO

BRONCANO CIA. LTDA., cuenta con un personal comprometido con el trabajo que hace

posible que se cumpla con nuestra poltica de calidad.

ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL


FUENTE: EMPRESA HIDALGO

Firma Fecha



AP11. 2/11

38

ORGANIGRAMA FUNCIONAL

DENOMINACIN DEL CARGO: GERENTE

Liderar la gestin estratgica

Liderar la formulacin y aplicacin del plan de negocios

Alinear a las distintos departamentos

Definir polticas generales de administracin

Dirigir y controlar el desempeo de las reas

Presentar al Directorio estados de situacin e informacin de las marcha de la

empresa.

Ser el representante de la empresa

Desarrollar y mantener relaciones poltico-diplomticas con autoridades y

Velar por el respecto de las normativas y reglamentos vigentes

Actuar en coherencia con los valores organizacionales

DENOMINACIN DEL CARGO: CONTADOR

REPORTE: GERENTE

Clasificar, registrar, analizar e interpretar la informacin financiera de conformidad

con el plan de cuentas establecido para Fondos de Empleados.

Llevar los libros mayores de acuerdo con la tcnica contable y los auxiliares

necesarios.

Preparar y presentar informes sobre la situacin que exijan los entes de control y

mensualmente entregar al Gerente, un balance de comprobacin.

Preparar y presentar las declaraciones tributarias a las cuales est obligado.

Preparar y certificar los estados financieros de fin de ejercicio con sus

correspondientes notas, de conformidad con lo establecido en las normas vigentes.

Firma Fecha



AP11. 3/11

39

Asesorar a la Gerencia y a la Junta Directiva en asuntos relacionados con el cargo,

as como a toda la organizacin en materia de control interno.

Llevar el archivo de su dependencia en forma organizada y oportuna, con el fin de

atender los requerimientos o solicitudes de informacin tanto internas como

externas.

DENOMINACIN DEL CARGO: AUXILIAR CONTABLE

REPORTE: CONTADOR

Recibe, examina, clasifica, codifica y efecta el registro contable de documentos.

Revisa y compara lista de pagos, comprobantes, cheques y otros registros con las

cuentas respectivas.

Archiva documentos contables para uso y control interno.

Elabora y verifica relaciones de gastos e ingresos.

Transcribe informacin contable en un microcomputador.

Revisa y verifica planillas de retencin de impuestos.

Revisa y realiza la codificacin de las diferentes cuentas bancarias.

Recibe los ingresos, cheques nulos y rdenes de pago asignndole el nmero de

comprobante.

Totaliza las cuentas de ingreso y egresos y emite un informe de los resultados.

Participa en la elaboracin de inventarios.

Mantiene en orden equipo y sitio de trabajo, reportando cualquier anomala.

Elabora informes peridicos de las actividades realizadas.

Realiza cualquier otra tarea afn que le sea asignada.

Firma Fecha



AP11. 4/11

40

DENOMINACIN DEL CARGO: JEFE ADMINISTRATIVO

REPORTE: GERENTE

SUPERVISA A: TODO EL PERSONAL ADMINISTRATIVO

Planear, formular, liderar y coordinar las iniciativas y proyectos estratgicos para

garantizar la integracin y alineacin del talento humano en la contribucin de

valor.

Formular las polticas de compensacin y gestin del desempeo de las personas, el

presupuesto de las iniciativas de Talento Humano, el plan de comunicacin

organizacional interno y externo de la compaa.

Disear el programa de capacitacin de la compaa, as como el plan de carrera en

la empresa.

Coordinar los programas para el fortalecimiento de la cultura organizacional

Revisar y autorizar las compras y/o gastos de las reas a su cargo.

Revisar el plan de trabajo para la implementacin de los diferentes proyectos

estratgicos de Talento Humano.

Evaluar permanentemente la efectividad organizacional, instrumentando

indicadores y ajustes cuando se presenten desviaciones.

DENOMINACIN DEL CARGO: GERENTE DE VENTAS

REPORTE A: GERENCIA

SUPERVISA A: VENDEDORES Y RECAUDADORES

Prepara informes de cierres de negocios captados al finalizar cada semana para ser

presentados a la gerencia.

Evaluar de manera constante junto a la gerencia los costos de los productos

ofertados, apoyndose en anlisis de sensibilidad.

Firma Fecha



AP11. 5/11

41

Presentar informes mensuales a la gerencia sobre los registros requeridos del control

de ventas.

DENOMINACIN DEL CARGO: SECRETARIA

REPORTE A: GERENCIA

Dirigir, coordinar, controlar y evaluar el sistema de gestin documental y de archivo

y correspondencia de la entidad.

Administrar, coordinar y gestionar los bienes, servicios, y elementos de oficina y

dems servicios administrativos necesarios para el funcionamiento normal del

organismo, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Tramitar las solicitudes de informacin, sugerencias y derechos de peticin ante las

dependencias del organismo.

Coordinar la realizacin de estudios sobre planta de personal y actualizacin de los

manuales de funciones y de competencias laborales.

Coordinar las actividades relacionadas con la atencin y servicio al ciudadano.

DENOMINACIN DEL CARGO: FINANCIERO

REPORTE A: GERENCIA

Mantenimiento y mejora de la calidad de los procedimientos y protocolos financieros

en la empresa.

Encargado de la bonanza financiera de la empresa.

Responsable y catalizador de las nuevas actuaciones financieras que se van a llevar a

cabo.

Estratega. El director financiero deber implementar buenas y pioneras estrategias, por

ejemplo para asegurar un eficiente aprovechamiento de los recursos financieros de la

empresa, para sacar el mximo partido de los

mismos.

Firma Fecha



AP11. 6/11

42

Determinar polticas de estrategia y operacin del sistema financiero de la empresa

Anlisis de resultados operacionales y de gestin de la empresa

Generar indicadores que evalen al desarrollo de la empresa

Dirigir las decisiones financieras de la empresa, que aseguren el mejor rendimiento de

los recursos de la empresa

DENOMINACIN DEL CARGO: JEFE DE TALENTO HUMANO

REPORTE A: GERENCIA

Planear, formular, liderar y coordinar las iniciativas y proyectos estratgicos para

garantizar la integracin y alineacin del talento humano en la contribucin de

valor.

Formular las polticas de compensacin y gestin del desempeo de las personas, el

presupuesto de las iniciativas de Talento Humano, el plan de comunicacin

organizacional interno y externo de la compaa.

Disear el programa de capacitacin de la compaa, as como el plan de carrera en

la empresa.

Coordinar los programas para el fortalecimiento de la cultura organizacional.

Revisar y autorizar las compras y/o gastos de las reas a su cargo.

Revisar el plan de trabajo para la implementacin de los diferentes proyectos

estratgicos de Talento Humano.

Evaluar permanentemente la efectividad organizacional, instrumentando

indicadores y ajustes cuando se presenten desviaciones.

Firma Fecha



AP11. 7/11

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ESCRITURA DE CONSTITUCIN

CONSTITUCIN DE COMPAA DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA.

ART.1 Constituyese en la ciudad de Riobamba, con domicilio en el mismo lugar,

provincia de Chimborazo, Repblica del Ecuador, de nacionalidad ecuatoriana, la compaa

de responsabilidad limitada HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA.

ART.2 La compaa tiene por objeto y finalidad comercializar, fabricar, importar y

exportar electrodomsticos, muebles de hogar, artculos y muebles de oficina, dormitorio,

comedor, sala, divisiones de ambientes y todo lo relacionado con muebles de hogar y de

industrias.

ART.3 La compaa podr solicitar prstamos internos o externos para el mejor

cumplimiento de su finalidad.

ART.4 El plazo de duracin del contrato social de la compaa es de treinta aos, a

contarse de la fecha de Inscripcin en el Registro Mercantil del domicilio principal de la

compaa; puede prorrogarse por resolucin de la Junta General de Socios en la forma

prevista en estos estatutos y en la Ley de Compaas.

ART.5 El capital social de la compaa es de ochocientos dlares, dividido en 400

participaciones con un valor de 2 dlares cada una, que estarn representadas por el

certificado de aportacin correspondiente de conformidad con la ley de estos estatutos,

certificado que ser firmado por el presidente y gerente de la compaa.

El capital esta ntegramente suscrito y pagado en numerario en la forma y proporcin que

se especifica en las declaraciones.

Firma Fecha



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ART.6 La compaa puede aumentar el capital social, por resolucin general de socios,

con el consentimiento de las dos terceras partes del capital social, en la forma prevista en la

Ley y en tal caso los socios tendrn derecho preferente para suscribir el aumento en

proporcin a sus aportes sociales, salvo resolucin en contrario de la Junta General de

socios.

ART.12 Son obligaciones de los socios:

Las que seala la ley de compaas

Cumplir con las funciones, actividades y deberes que se les asigne a la Junta General

de los socios, el presidente y el gerente.

Cumplir con las aportaciones suplementarias en proporcin a las participaciones que

tuviere en la compaa cuando y en la forma que decida la Junta General de Socios.

ART.32 CAPTULO SEXTO DE APORTACIONES

TABLA N 3 APORTACIONES

NOMBRE DE ACCIONISTAS CAPITAL CAPITAL

PAGADO ACCIONES

Hctor German Hidalgo 56 28 28

Diego Armando Hidalgo 56 28 28

Juan Carlos Hidalgo Broncano 56 28 28

Hctor Rubn Hidalgo Arvalo 408 204 204

Fernando Xavier Hidalgo 56 28 28

William Oswaldo Hidalgo 56 28 28

Carmen Marcela Hidalgo 56 28 28

Marco Vinicio Hidalgo 56 28 28

TOTAL 800 400 400



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AP11. 9/11

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FODA DE LA EMPRES HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA.

GRFICO N 6 FODA



Contante aparicin de competidores

Cambios y nececidades del comprador

Ubicaciones optimas de los locales

Gran experiencia en el meracado

Crecimiento de la demanda

Expandir lnea de productos ppara satisfacer a los clientes

Falta de capacitacin constante

Baja seguridad en los almacenes

Buena relacin con los proveedores.

Gran variedad de productos

Estructura comercial amplia

FORTALEZAS DEBILIDAES

AMENAZAS OPORTUNIDADES

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EMPRESA HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA.

NMINA DE EMPLEADOS

TABLA N 4 NOMINA DE EMPLEADOS

EMPLEADO CARGO

BRONCANO MONTERO BOLIVAR SEGUNDO CHOFER

CAYAMBE GORDILLO JOHANNA KAROLINA JEFE DE ALMACEN

FACONDA YUCAYLLAN JOHANA ESTEFANIA AUXILIAR CONTABLE

GAVILAN CUNALATA EDISON JOSELITO VENDEDOR

HARO USCA ANA MARIA CONTADOR

HIDALGO BRONCANO CARMEN MARCELA ASISTENTE

HIDALGO BRONCANO DIEGO ARMANDO BODEGUERO

HIDALGO BRONCANO EDWIN RUBEN EJECUTIVO EN VENTAS

HIDALGO BRONCANO FERNANDO XAVIER ANALISTA FINANCIERO

HIDALGO BRONCANO HECTOR GERMAN JEFE DE ADMINISTRACIN

HIDALGO BRONCANO JUAN CARLOS JEFE DE VENTAS

FLORES HERNANDEZ PATRICIA LISBETH VENDEDOR

MARROQUIN GUAMANTAQUI LUIS FERNANDO VENDEDOR

MONCAYO CEVALLOS GISELLA PAULINA SECRETARIA

PADILLA BERRONES DARIO XAVIER JEFE DE ALMACEN

PEAFIEL SANCHEZ MONICA NATALY VENDEDOR

RUBIO VALLEJO JUAN CARLOS RECAUDADOR

SALAZAR MAYORGA PORTOS ULISES CHOFER

SALGADO TOBAR GEOVANY FRANCISCO JEFE DE VENTAS

VELIN JARAMILLO PAULO CESAR VENDEDOR

VERA GUAMBO ANA MARIA JEFE DE ALMACEN

VILLAGN MARCILLO ROBERTO VENDEDOR

YANEZ MEJA PATRICIA VENDEDOR



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EMPRESA HIDALGO BRONCANO CIA LTDA

PROGRAMA GENERAL DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014

OBJETIVOS:

Obtener conocimiento general de las actividades efectuadas en la empresa

HIDALGO BRONCANO CIA LTDA

Establecer el Trabajo a realizarse dentro de la Auditora Administrativa

Emitir un informe sobre la situacin administrativa de la empresa, con respecto a la

gestin institucional.

N PROCEDIMIENTOS REF.

P/T

ELAB.

POR FECHA

PLANIFICACIN

1 Presente la Propuesta de

Auditora PA R.T.J.P 05/03/2015

2 Elabore el Memorndum de

planificacin preliminar MPP R.T.J.P 06/03/2015

3 Presente la Carta compromiso

de Auditora CCA R.T.J.P 08/03/2015

4 Solicite documentacin por

medio de la Carta de

requerimientos

CR R.T.J.P 09/03/2015

5 Presente la notificacin Inicio

de auditora NIA R.T.J.P 10/03/2015

6 Visite las instalaciones de la

empresa Hidalgo Broncano Cia

ltda

NVP R.T.J.P 11/03/2015

7 Solicite Manual de Funciones MF R.T.J.P 15/05/2015

8 Solicite Misin, Visin

Organigrama Estructural de la

empresa

OE R.T.J.P 15/05/2015

9 Solicite nmina de empleados NE R.T.J.P 16/05/2015

10 Elabore y aplique la encuesta al

Gerente de la empresa EG R.T.J.P 17/05/2015

Firma Fecha



PGA.1/2

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EMPRESA HIDALGO BRONCANO CIA LTDA

PROGRAMA GENERAL DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014

N PROCEDIMIENTOS REF. P/T ELAB. POR FECHA

11

Elabore y aplique la encuesta a

la Contadora de la empresa EC R.T.J.P 17/05/2015

12

Elabore y aplique la encuesta a

la Jefa administrativo de la

empresa EJA R.T.J.P 17/05/2015

13

Establezca los rangos de

calificacin para los

cuestionarios de control

interno

RC R.T.J.P 18/05/2015

14

Elabore y aplique cuestionarios

de control interno para el

anlisis de:

- Talento Humano

- Estructura organizativa

CTH

CEO

R.T.J.P

19/05/2015

EJECUCIN

AUDITORA ADMINISTRATIVA

15 Elabore el programa de

auditora de Administrativa PAG R.T.J.P 20/05/2015

16

Evale el sistema de Control

Interno en base al COSO III:

- Entorno de Control - Evaluacin de Riesgos - Actividades de Control - Sistemas de Comunicacin - Supervisin y Monitoreo -

EC

ER

AC

SC

SM

R.T.J.P 02/06/2015

COMUNICACIN DE RESULTADOS

17 Elabore el informe de Auditora

Administrativa IA R.T.J.P 07/07/2015

Firma Fecha



PGA.2/2

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ARCHIVO CORRIENTE

CLIENTE: Empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA

DIRECCIN: En la parroquia MALDONADO, permetro de las Industrias calle

ARAUJO CHIRIBOGA,en el Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo.

NATURALEZA DEL TRABAJO: Auditora Administrativa

PERIODO: Al 31 de diciembre del 2014.

ARCHIVO N02

CORRIENTE

50

FASE DE PLANIFICACIN

FASE I:

PLANIFICACIN

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PROPUESTA DE AUDITORA

Riobamba, 05 de Marzo del 2015

Ing.

German Hidalgo

GERENTE GENERAL DE LA EMPRESA HIDALGO BRONCANO CIA LTDA

Presente.-

De mi consideracin:

Agradezco la oportunidad de presentar mi propuesta de AUDITORA

ADMINISTRATIVA A LA EMPRESA HIDALGO BRONCANO CIA LTDA,

perodo 2014.

Mi propuesta de servicios ha sido elaborada para dar respuesta a cada uno de sus

requerimientos, tomando en cuenta el alcance de la Auditora Administrativa, que est

apegada a las Normas de Auditora Generalmente Aceptadas y abarca todo lo concerniente

a la organizacin administrativa-funcional de la empresa.

Le manifiesto mi compromiso de entregarles un proceso de auditora eficiente y altamente

coordinado de la manera ms profesional y eficaz posible, construyendo una relacin de

confianza y de largo plazo. La naturaleza de nuestro trabajo es la ejecucin de una

auditora administrativa con los siguientes

objetivos:

Firma Fecha



PA. 1/2

52

De control.- Destinados a orientar los esfuerzos en su aplicacin y poder evaluar el

comportamiento organizacional en relacin con estndares preestablecidos.

De productividad.- Encauzan las acciones para optimizar el aprovechamiento de los

recursos de acuerdo con la dinmica administrativa instituida por la organizacin.

De organizacin.- Determinan que su curso apoye la definicin de la estructura,

competencia, funciones y procesos a travs del manejo efectivo de la delegacin de

autoridad y el trabajo en equipo.

De cambio.- La transforman en un instrumento que hace ms trasparente y receptiva a la

organizacin.

De aprendizaje.- Permiten que se transforme en un mecanismo de aprendizaje institucional

para que la organizacin pueda asimilar sus experiencias y las capitalice para convertirlas

en oportunidades de mejora.

De toma de decisiones.- Traducen su puesta en prctica y resultados en un slido

instrumento de soporte al proceso de gestin de la organizacin

Por lo cual la realizacin de la Auditora Administrativa, se realizar de acuerdo con las

prescripciones legales, las normas internacionales de auditora, adems se realiza una

evaluacin la empresa mediante un control interno.

Desde ya, quedamos a su disposicin para realizar la auditora administrativa que sirva de

base para la toma de decisiones para la direccin de la empresa.

Por la atencin a la presente, mi ms sincero agradecimiento.

Atentamente,

JESSICA PATRICIA RIOFRIO TOTOY

AUDITORA

Firma Fecha



PA. 2/2

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MEMORNDUM DE PLANIFICACIN PRELIMINAR

1. ANTECEDENTES

La empresa HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA., es una compaa privada de

comercializacin y distribucin, fundada en el ao 2011, mediante memorando N

SC.UJ.A.2011.259, con resolucin ADM-Q-2011-008 RIOBAMBA-ECUADOR, dedicada

para la comercializacin y distribucin de electrodomsticos, equipos tecnolgicos y

aparatos

de lnea blanca, muebles de oficina y fabricacin de muebles para el hogar.

Est orientada, en la comercializacin en sectores urbanos y rurales en general, brindado

productos de calidad a precios justos y con excelente servicio al cliente, para lo cual cuenta

con un equipo multidisciplinario especializado y experimentado.

Su local comercial se encuentra ubicado en la parroquia MALDONADO, permetro de las

Industrias calle ARAUJO CHIRIBOGA en el Cantn Riobamba, Provincia de Chimborazo.

2. OBJETIVOS DE LA AUDITORA

a. Medir el grado de eficiencia, eficacia y calidad de la gestin de la empresa

HIDALGO BRONCANO

b. Evaluar el sistema de control interno basado en el coso III y emitir las respectivas

conclusiones y recomendaciones.

c. Evaluar la Gestin Administrativa y dar posibles soluciones que sirvan para la

mejor toma de decisiones.

Firma Fecha



MPP. 1/4

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3. ALCANCE DE LA AUDITORA

La auditora Administrativa a la Empresa Hidalgo Broncano Ca. Ltda. , se realiza del

perodo comprendido del 31 de diciembre del 2014, con el fin de evaluar el grado de

eficiencia y eficacia de sus operaciones administrativas funcionales abarcando su

estructura, niveles, relaciones y actuaciones de la empresa para el logro de los objetivos

previstos por la misma.

1. REQUERIMIENTOS DE AUDITORA

Informe de Auditora Administrativa

2. CONOCIMIENTO DE LA EMPRESA

Razn social: HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA

Ubicacin: Permetro de las Industrias, Parroquia Maldonado

RUC: 0691734617001

Nombre Comercial: Almacenes Hidalgo

Clase de Contribuyente: Persona Natural Obligado a llevar Contabilidad

Actividad Econmica Principal: Venta al por mayor y menor aparatos de lnea blanca

Representante legal: German Hidalgo

Telfono: 032374240

Pgina web: Email:[email protected]

Firma Fecha



MPP. 2/4

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3. PRINCIPALES ACTIVIDADES E INSTALACIONES

La actividad principal de la Empresa Hidalgo Broncano Ca. Ltda., es la

comercializan al por mayor y menor de aparatos electrnicos de lnea blanca.

4. INSTALACIONES

La matriz de la empresa Hidalgo Broncano est ubicada en la provincia de

Chimborazo, ciudad de

“AUDITORÌA ADMINISTRATIVA EN LA EMPRESA HIDALGO BRONCANO CIA. LTDA. PERÌODO 2014”

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