ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES

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ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE

EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES

ESTADOS FINANCIEROS Y

OPINION DE LOS AUDITORES

DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2019

Y DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

(PERIODO DE 15 MESES)

FEBRERO 2021

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Opinión de los auditores Independientes……………………. 3-4-5

Estado de Situación Financiera…………………………………….6

Estado de Resultados o Excedentes ………………………………7

Estado de Cambios en el Patrimonio………………………………8

Estado de Flujos de Efectivo………………………………………..9

Control Presupuestario…………………………………………….10-11

Notas a los Estados Financieros…………………………………12-59

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A la Asamblea, Junta Directiva y Asociados de la:

Asociación Solidarista de Empleados del Ministerio de Obras Públicas y Transportes

y Afines. (ASEMOPT).

Opinión

Hemos auditado los estados financieros de la Asociación Solidarista de Empleados del

Ministerio de Obras Públicas y Transportes y Afines. (ASEMOPT), que comprenden

los estados de situación financiera al 31 de Diciembre del 2020 ( periodo de 15 meses) y los

estados de resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los

periodos terminados en dichas fechas, así las notas explicativas de los estados financieros

que incluyen un resumen de las políticas contables significativas.

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en

todos sus aspectos materiales, la imagen fiel de la situación financiera de ASEMOPT, al 31

diciembre del 2020, así como los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio

neto y los flujos de efectivo por los periodos terminados en dichas fechas, de conformidad

con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).

Bases de la opinión.

Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de

Auditoria (NIA). Nuestra responsabilidad de acuerdo con dichas normas se describe más

adelante en la sesión “Responsabilidad del auditor en relación con la auditoria de los estados

financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la sociedad de conformidad con

los requerimientos de ética aplicable a nuestra auditoria de estados financieros en Costa Rica

y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos requisitos.

Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base

suficiente y adecuada para nuestra opinión de auditoria.

Otros asuntos.

Los estados financieros de ASEMOPT, al y por el año terminado el 30 de Setiembre del

2019, (12 meses), fueron auditados por otros Contadores Públicos Autorizados, los cuales

expresaron una Opinión Limpia, fechada 06 de noviembre del 2019, para la cual no

asumimos ninguna responsabilidad ni opinamos y las cifras se presentan con fines solamente

comparativos.

OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

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Responsabilidades del auditor en relación con la auditoria de los estados financieros.

Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su

conjunto están libres de incorrección material, debido a fraude o error, y emitir un informe

de Auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad razonable es un alto grado de

seguridad, pero no garantiza que una auditoria siempre detecte una incorrección material

cuando existe. Las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales

si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las

decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.

Como parte de una auditoria de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoria,

aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional

durante toda la auditoria. También:

- Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los Estados

Financieros debido a fraude o error, diseñamos y aplicamos procedimientos de

auditoria para responder a dichos riesgos y obtenemos evidencia de auditoria

suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de

no detectar un error material debido a fraude es más elevado de aquel que resulta de

un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones

deliberadas, manifestaciones, intencionalmente erróneas o anulación del Control

Interno.

- Obtuvimos un entendimiento del Control Interno relevante para la auditoria con el fin

diseñar procedimientos de auditoria que sean adecuados en función de las

circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del

Control Interno de la Asociación.

- Evaluamos lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y las revelaciones relacionadas efectuadas por la Gerencia de

la Asociación.

- Concluimos sobre el uso apropiado por la Gerencia de la base de contabilidad de

negocio en marcha y basados en la evidencia de auditoria obtenida, concluimos sobre

si existe o no una incertidumbre material relacionada con hechos o condiciones que

puedan generar dudas significativas sobre la capacidad de la Asociación para

continuar como negocio en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existe una

incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de

auditoría sobre las revelaciones correspondientes en los Estados Financieros o si

dichas revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión modificada.

Nuestras conclusiones se basan en evidencia de auditoria obtenida hasta la fecha de

nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros pueden ser

causa de que la Asociación deje de continuar como un negocio en marcha.

- Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los Estados

Financieros incluyendo las revelaciones y si los Estados Financieros representan las

transacciones y los hechos subyacentes de un modo que logren una presentación

razonable.

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Nos comunicamos con los responsables del Gobierno de la Asociación en relación con, entre

otros asuntos, el alcance planificado y la oportunidad de la auditoria, así como los hallazgos

significativos de la auditoria, incluyendo cualquier deficiencia significativa del Control

Interno que identificamos durante nuestra auditoria.

Responsabilidades de la administración y los encargados de gobierno en relación con

los Estados Financieros.

La administración de la Asociación es responsable de la preparación y presentación razonable

de los estados financieros adjuntos de conformidad con las Normas Internacionales de

Información Financiera, así como del control interno que la administración de la Asociación,

considere necesario para permitir la preparación de estados financieros, libres de errores

importantes debido a fraude o error. En la preparación de los estados financieros, la

administración es responsable de evaluar la capacidad de ASEMOPT, para continuar como

un negocio en marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados, salvo que la

administración se proponga liquidar la Asociación o cesar sus operaciones, o no tenga otra

alternativa más realista que hacerlo. Los encargados de gobierno son responsables de

supervisar el proceso de presentación de informes financieros de ASEMOPT.

MBA. Alvaro A. Arroyo Hernández. Lic.

Contador Público Autorizado Nº 1638

Póliza de Fidelidad FIG 0000007

Vence el 30 de Setiembre del 2021

Fecha de salida, San José, Costa Rica, 12 de Febrero del 2021.

“Timbre de ¢1.000, de Ley 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica,

adherido y cancelado en el original”



ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2019

(Cifras expresadas en colones costarricenses)

Priscilla Moreno Martinez

Gerente General a.i. Juan Carlos Corrales Corrales

Contador Adrián Rodríguez Hernández

Presidente Junta Directiva Vanessa Bonilla Marchena

Tesorera Junta Directiva

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Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros.

Timbre de ₡175 agregado y cancelado según el Artículo No 4 de la Ley No. 6614 Ley de Timbre del Colegio de

Contadores Privados de Costa Rica.



ESTADO DE RESULTADOS

PARA EL PERIODO DE QUINCE MESES FINALIZADO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y PARA EL PERIODO DE DOCE MESES FINALIZADO

AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2019







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ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

PARA EL PERIODO DE QUINCE MESES FINALIZADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y

PARA EL PERIODO DE DOCE MESES FINALIZADO AL 30 DE SETIEMBRE DEL 2019







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Timbre de ₡175 agregado y cancelado según el Artículo No 4 de la Ley No. 6614 Ley de Timbre del Colegio de Contadores Privados de Costa Rica.



ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

PARA EL PERIODO DE QUINCE MESES FINALIZADO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y PARA EL PERIODO DE DOCE MESES FINALIZADO



Priscilla Moreno Martinez.





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CONTROL PRESUPUESTARIO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020







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Cuenta Descripción Real Mensual Presupuesto

Mensual

Diferencia

Mensual Real Acumulado

Presupuesto

Acumulado

Diferencia

Acumulada

5-0-0-00-00-00 INGRESOS 113,564,801.77 94,835,151.37 -18,729,650.40 1,186,161,183.02 1,262,381,278.81 76,220,095.79

5-1-0-00-00-00 INGRESOS FINANCIEROS 73,392,981.70 94,487,202.53 21,094,220.83 1,095,740,746.01 1,257,249,546.21 161,508,800.20

5-1-1-00-00-00 INGRESOS FINANCIEROS POR DISPONIBILIDADES 40,418.28 22,340.90 -18,077.38 4,498,735.19 286,113.50 -4,212,621.69

5-1-1-02-00-00 Productos por depósitos a la vista en entidades financieras del país 40,418.28 22,340.90 -18,077.38 4,498,735.19 286,113.50 -4,212,621.69

5-1-2-00-00-00 INGRESOS FINANCIEROS POR INVERSIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS12,682,918.02 22,318,560.49 9,635,642.47 263,958,177.53 285,827,407.35 21,869,229.82

5-1-2-01-00-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros mantenidos para 79,742.76 446,818.03 367,075.27 14,753,489.44 5,722,270.40 -9,031,219.04

5-1-2-01-02-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros en entidades fin 79,742.76 446,818.03 367,075.27 14,753,489.44 5,722,270.40 -9,031,219.04

5-1-2-02-00-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros disponibles para12,603,175.26 21,871,742.46 9,268,567.20 249,204,688.09 280,105,136.95 30,900,448.86

5-1-2-02-01-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros en el BCCR y en 3,090,239.00 13,791,038.43 10,700,799.43 53,421,567.87 176,617,876.45 123,196,308.58

5-1-2-02-02-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros en entidades fin9,240,923.76 8,080,704.03 -1,160,219.73 195,372,287.50 103,487,260.50 -91,885,027.00

5-1-2-02-08-00 Productos por inversiones en instrumentos financieros en entidades fin 272,012.50 0.00 -272,012.50 410,832.72 0.00 -410,832.72

5-1-3-00-00-00 PRODUCTOS POR CARTERA DE CRÉDITO VIGENTE 49,859,920.95 68,715,316.35 18,855,395.40 743,458,692.23 920,690,921.34 177,232,229.11

5-1-3-04-00-00 Productos por préstamos con otros recursos 47,562,401.03 62,135,640.29 14,573,239.26 712,956,739.59 850,433,280.39 137,476,540.80

5-1-3-04-01-00 Crédito sobre Ahorro 4,682,395.76 9,859,601.11 5,177,205.35 94,973,720.04 134,945,626.65 39,971,906.61

5-1-3-04-02-00 Crédito Personal Fiduciario 14,179,897.18 17,936,867.01 3,756,969.83 197,975,624.99 245,496,925.41 47,521,300.42

5-1-3-04-03-00 Crédito sobre Gastos Médicos 224,446.15 511,441.38 286,995.23 4,546,444.13 6,999,956.33 2,453,512.20

5-1-3-04-04-00 Prestamo Refundición Deudas 4,939,597.41 12,585,214.16 7,645,616.75 95,924,187.59 172,250,336.70 76,326,149.11

5-1-3-04-05-00 Credito Compras en Feria 418,053.58 1,000,480.25 582,426.67 8,986,503.24 13,693,295.75 4,706,792.51

5-1-3-04-06-00 Credito Hipotecario 13,812,434.12 13,736,673.87 -75,760.25 184,764,756.66 188,010,046.55 3,245,289.89

5-1-3-04-08-00 Credito Compra de Vehículo 449,675.56 133,973.28 -315,702.28 7,727,719.38 1,833,655.20 -5,894,064.18

5-1-3-04-09-00 Credito para Estudio 253,511.20 428,909.00 175,397.80 4,625,511.77 5,870,358.62 1,244,846.85

5-1-3-04-10-00 Credito rapido o inmediato 1,032,850.66 2,237,222.40 1,204,371.74 22,349,322.13 30,620,242.63 8,270,920.50

5-1-3-04-11-00 Credito Solidario 23,970.09 134,184.42 110,214.33 739,780.17 1,836,544.93 1,096,764.76

5-1-3-04-12-00 Exasociados 2,545,843.42 3,183,053.06 637,209.64 40,994,932.61 43,565,564.65 2,570,632.04

5-1-3-04-13-00 Credito compra de saldo de tarjeta 0.00 377.95 377.95 7,656.25 5,172.89 -2,483.36

5-1-3-04-15-00 Créditos especiales 4,999,725.90 282,858.91 -4,716,866.99 49,340,580.63 3,871,411.50 -45,469,169.13

5-1-3-06-00-00 Productos por factoraje 2,297,519.92 6,579,676.06 4,282,156.14 30,468,605.51 70,257,640.95 39,789,035.44

5-1-3-06-01-00 Ingresos Factoreo Masterzon 2,297,519.92 6,579,676.06 4,282,156.14 30,468,605.51 70,257,640.95 39,789,035.44

5-1-3-99-00-00 Productos por otros créditos 0.00 0.00 0.00 33,347.13 0.00 -33,347.13

5-1-4-00-00-00 PRODUCTOS POR CARTERA DE CRÉDITOS VENCIDA Y EN COBRO JUDICIAL139,601.58 225,518.11 85,916.53 3,268,872.67 3,086,603.92 -182,268.75

5-1-4-04-00-00 Productos por préstamos con otros recursos 139,601.58 76,098.01 -63,503.57 3,268,872.67 1,041,532.47 -2,227,340.20

5-1-4-04-01-00 Crédito sobre Ahorro 15,802.70 7,011.31 -8,791.39 269,807.05 95,961.80 -173,845.25

5-1-4-04-02-00 Crédito Personal Fiduciario 27,181.84 15,098.09 -12,083.75 220,911.93 206,643.42 -14,268.51

5-1-4-04-03-00 Crédito sobre Gastos Médicos 314.94 218.30 -96.64 18,121.96 2,987.81 -15,134.15

5-1-4-04-04-00 Prestamo Refundición Deudas 48,229.49 18,218.78 -30,010.71 418,626.47 249,355.47 -169,271.00

5-1-4-04-05-00 Credito Compras en Feria 1,957.79 2,756.32 798.53 124,040.33 37,724.95 -86,315.38

5-1-4-04-06-00 Credito Hipotecario 8,964.44 1,401.57 -7,562.87 144,916.44 19,182.90 -125,733.54

5-1-4-04-08-00 Credito Compra de Vehículo 907.42 17.88 -889.54 4,374.46 244.69 -4,129.77

5-1-4-04-09-00 Credito para Estudio 2,486.69 627.69 -1,859.00 36,904.76 8,591.02 -28,313.74

5-1-4-04-10-00 Credito rapido o inmediato 12,134.49 7,276.03 -4,858.46 387,253.76 99,585.06 -287,668.70

5-1-4-04-11-00 Credito Solidario 0.00 464.27 464.27 53,761.73 6,354.38 -47,407.35

5-1-4-04-12-00 Exasociados 21,444.67 22,963.59 1,518.92 902,643.63 314,296.31 -588,347.32

5-1-4-04-15-00 Créditos especiales 177.11 44.18 -132.93 7,336.94 604.66 -6,732.28

5-1-4-04-16-00 Cuenta por cobrar a asociados 0.00 0.00 0.00 680,173.21 0.00 -680,173.21

5-1-8-00-00-00 GANANCIAS POR DIFERENCIAL CAMBIARIO Y UNIDADES DE DESARROLLO (UD)5,726,411.75 1,800,000.00 -3,926,411.75 65,959,821.59 27,000,000.00 -38,959,821.59

5-1-8-11-00-00 Diferencias de cambio por disponibilidades 0.00 198,000.00 198,000.00 2,831,322.29 2,970,000.00 138,677.71

5-1-8-12-00-00 Diferencias de cambio por inversiones en instrumentos financieros 5,664,098.10 1,494,000.00 -4,170,098.10 50,620,747.00 22,410,000.00 -28,210,747.00

5-1-8-13-00-00 Diferencias de cambio por créditos vigentes 0.00 0.00 0.00 2,965,439.22 0.00 -2,965,439.22

5-1-8-17-00-00 Diferencias de cambio por cuentas y comisiones por cobrar 62,313.65 108,000.00 45,686.35 9,542,313.08 1,620,000.00 -7,922,313.08

5-1-9-00-00-00 OTROS INGRESOS FINANCIEROS 4,943,711.12 1,405,466.68 -3,538,244.44 14,596,446.80 20,358,500.10 5,762,053.30

5-1-9-03-00-00 Comisiones por líneas de crédito 850,452.29 1,405,466.68 555,014.39 10,154,629.14 20,358,500.10 10,203,870.96

5-1-9-99-00-00 Otros ingresos financieros diversos 4,093,258.83 0.00 -4,093,258.83 4,441,817.66 0.00 -4,441,817.66

5-2-0-00-00-00 INGRESOS POR RECUPERACIÓN DE ACTIVOS Y DISMINUCIÓN DE ESTIMACIONES Y P39,649,500.00 0.00 -39,649,500.00 82,507,445.64 0.00 -82,507,445.64

5-2-4-00-00-00 DISMINUCIÓN DE PROVISIONES 39,649,500.00 0.00 -39,649,500.00 82,507,445.64 0.00 -82,507,445.64

5-2-4-99-00-00 Disminución de otras provisiones 39,649,500.00 0.00 -39,649,500.00 82,507,445.64 0.00 -82,507,445.64

5-3-0-00-00-00 INGRESOS OPERATIVOS DIVERSOS 522,320.07 347,948.84 -174,371.23 7,912,991.37 5,131,732.60 -2,781,258.77

5-3-1-00-00-00 COMISIONES POR SERVICIOS 486,481.45 347,948.84 -138,532.61 6,702,232.36 5,131,732.60 -1,570,499.76

5-3-1-07-00-00 Comisiones por cobranzas 20,083.63 0.00 -20,083.63 535,446.09 0.00 -535,446.09

5-3-1-07-01-00 COBRO PLANES FUNERARIOS 20,083.63 0.00 -20,083.63 535,446.09 0.00 -535,446.09

5-3-1-15-00-00 Comisiones por servicios administrativos 18.31 347,948.84 347,930.53 275,128.03 5,131,732.60 4,856,604.57

5-3-1-19-00-00 Comisiones por administración de fondos de pensión 466,379.51 0.00 -466,379.51 5,891,658.24 0.00 -5,891,658.24

5-3-1-19-01-00 Comisiones sobre rendimientos 466,379.51 0.00 -466,379.51 5,891,658.24 0.00 -5,891,658.24

5-3-9-00-00-00 OTROS INGRESOS OPERATIVOS 35,838.62 0.00 -35,838.62 1,210,759.01 0.00 -1,210,759.01

5-3-9-13-00-00 Otros ingresos por cuentas por cobrar 0.00 0.00 0.00 56,400.00 0.00 -56,400.00

5-3-9-99-00-00 Ingresos operativos varios 35,838.62 0.00 -35,838.62 1,154,359.01 0.00 -1,154,359.01

5-3-9-99-01-00 Ingresos Stand Asamblea 0.00 0.00 0.00 375,000.00 0.00 -375,000.00

5-3-9-99-03-00 INGRESOS OPERATIVOS VARIOS 35,838.62 0.00 -35,838.62 779,359.01 0.00 -779,359.01



CONTROL PRESUPUESTARIO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020







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Cuenta Descripción Real Mensual Presupuesto

Mensual

Diferencia

Mensual Real Acumulado

Presupuesto

Acumulado

Diferencia

Acumulada

4-0-0-00-00-00 GASTOS 28,986,833.50 44,933,491.84 15,946,658.34 644,887,623.00 733,546,215.65 88,658,592.65

4-1-0-00-00-00 GASTOS FINANCIEROS 1,743,123.44 6,098,920.18 4,355,796.74 110,877,324.42 125,187,703.85 14,310,379.43

4-1-1-00-00-00 GASTOS FINANCIEROS POR OBLIGACIONES CON EL PUBLICO1,624,638.45 3,098,920.18 1,474,281.73 31,699,787.77 43,118,869.55 11,419,081.78

4-1-1-01-00-00 Gastos por captaciones a la vista 1,189,306.57 891,448.92 -297,857.65 22,711,110.07 31,368,166.79 8,657,056.72

4-1-1-01-01-00 Ahorro voluntario a la vista 185,749.82 210,437.96 24,688.14 2,246,018.19 2,558,976.94 312,958.75

4-1-1-01-02-00 Ahorro Excedentes 2,395.77 0.00 -2,395.77 3,082.15 1,000.00 -2,082.15

4-1-1-01-03-00 Ahorro Vacacional 876.62 23,113.24 22,236.62 117,812.57 281,062.61 163,250.04

4-1-1-01-04-00 Ahorro Navideño 18,147.42 520,990.46 502,843.04 4,211,609.09 6,335,371.03 2,123,761.94

4-1-1-01-05-00 Ahorro Marchamo 3,814.58 95,836.60 92,022.02 844,386.12 1,165,396.49 321,010.37

4-1-1-01-06-00 Ahorro Escolar 45,563.34 41,070.66 -4,492.68 396,116.32 499,429.27 103,312.95

4-1-1-01-08-00 APORTE PATRONAL EN CUSTODIA 932,759.02 1,391,795.36 459,036.34 14,892,085.63 20,526,930.45 5,634,844.82

4-1-1-05-00-00 Gastos por obligaciones por reporto, reporto tripartito y préstamos de 435,331.88 815,675.90 380,344.02 8,988,677.70 11,750,702.76 2,762,025.06

4-1-8-00-00-00 PÉRDIDAS POR DIFERENCIAL CAMBIARIO Y UNIDADES DE DESARROLLO (UD)0.00 3,000,000.00 3,000,000.00 73,568,834.27 76,568,834.30 3,000,000.03

4-1-8-11-00-00 Diferencias de cambio por disponibilidades 0.00 135,658.87 135,658.87 2,857,246.24 2,992,905.11 135,658.87

4-1-8-12-00-00 Diferencias de cambio por inversiones en instrumentos financieros 0.00 2,479,335.89 2,479,335.89 49,730,172.71 52,209,508.60 2,479,335.89

4-1-8-17-00-00 Diferencias de cambio por cuentas y comisiones por cobrar 0.00 385,005.24 385,005.24 20,981,415.32 21,366,420.59 385,005.27

4-1-9-00-00-00 OTROS GASTOS FINANCIEROS 118,484.99 0.00 -118,484.99 5,608,702.38 5,500,000.00 -108,702.38

4-1-9-99-00-00 Otros gastos financieros diversos 118,484.99 0.00 -118,484.99 5,608,702.38 5,500,000.00 -108,702.38

4-2-0-00-00-00 GASTOS POR ESTIMACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS12,533,333.33 12,533,333.33 0.00 190,999,999.95 190,999,999.95 0.00

4-2-1-00-00-00 GASTO POR ESTIMACIÓN DE DETERIORO DE CARTERA DE CRÉDITOS Y CUENTAS Y12,533,333.33 12,533,333.33 0.00 190,999,999.95 190,999,999.95 0.00

4-2-1-01-00-00 Gastos por estimación específica para cartera de créditos 12,533,333.33 12,533,333.33 0.00 190,999,999.95 190,999,999.95 0.00

4-3-0-00-00-00 GASTOS OPERATIVOS DIVERSOS 402,915.63 7,030,000.00 6,627,084.37 88,773,649.07 126,067,674.62 37,294,025.55

4-3-1-00-00-00 COMISIONES POR SERVICIOS 332,650.63 80,000.00 -252,650.63 3,878,132.16 4,270,000.00 391,867.84

4-3-1-02-00-00 Comisiones por giros y transferencias 332,650.63 45,000.00 -287,650.63 3,612,921.34 3,675,000.00 62,078.66

4-3-1-06-00-00 Comisiones por servicios de custodia de instrumentos financieros 0.00 35,000.00 35,000.00 219,278.10 525,000.00 305,721.90

4-3-1-06-01-00 Bancos 0.00 35,000.00 35,000.00 219,278.10 525,000.00 305,721.90

4-3-1-08-00-00 Comisiones por servicios administrativos 0.00 0.00 0.00 33,905.00 40,000.00 6,095.00

4-3-1-99-00-00 Comisiones por otros servicios 0.00 0.00 0.00 12,027.72 30,000.00 17,972.28

4-3-5-00-00-00 GASTOS POR PROVISIONES 0.00 6,900,000.00 6,900,000.00 82,750,056.65 119,047,674.62 36,297,617.97

4-3-5-05-00-00 PROVISIÓN GASTOS DE ASAMBLEA DE ASOCIADOS 0.00 3,700,000.00 3,700,000.00 33,300,000.00 54,247,674.62 20,947,674.62

4-3-5-06-00-00 PROVISIÓN DEL DIA DEL PADRE Y MADRE 0.00 500,000.00 500,000.00 7,750,056.65 8,300,000.00 549,943.35

4-3-5-07-00-00 PROVISIÓN DE AYUDA ESTUDIANTIL 0.00 0.00 0.00 12,000,000.00 16,000,000.00 4,000,000.00

4-3-5-08-00-00 PROVISIÓN DE AYUDA DE SALUD 0.00 2,700,000.00 2,700,000.00 29,700,000.00 40,500,000.00 10,800,000.00

4-3-9-00-00-00 OTROS GASTOS OPERATIVOS 70,265.00 50,000.00 -20,265.00 2,145,460.26 2,750,000.00 604,539.74

4-3-9-01-00-00 Donaciones 0.00 50,000.00 50,000.00 123,600.00 750,000.00 626,400.00

4-3-9-99-00-00 Gastos operativos varios 70,265.00 0.00 -70,265.00 2,021,860.26 2,000,000.00 -21,860.26

4-3-9-99-03-00 Gastos operativos por servicios bancarios y similares 70,265.00 0.00 -70,265.00 352,354.54 300,000.00 -52,354.54

4-3-9-99-99-00 Otros gastos operativos varios 0.00 0.00 0.00 1,669,505.72 1,700,000.00 30,494.28

4-4-0-00-00-00 GASTOS DE ADMINISTRACION 14,307,461.10 19,271,238.33 4,963,777.23 254,236,649.56 291,290,837.23 37,054,187.67

4-4-1-00-00-00 GASTOS DE PERSONAL 9,709,513.06 12,147,905.13 2,438,392.07 126,668,116.52 148,538,876.47 21,870,759.95

4-4-1-01-00-00 Sueldos y bonificaciones de personal permanente 5,995,027.02 8,146,542.73 2,151,515.71 83,729,484.59 86,034,349.27 2,304,864.68

4-4-1-05-00-00 Viáticos 0.00 170,000.00 170,000.00 44,535.89 2,550,000.00 2,505,464.11

4-4-1-06-00-00 Décimotercer sueldo 522,030.00 678,607.03 156,577.03 7,185,638.52 10,082,161.65 2,896,523.13

4-4-1-07-00-00 Vacaciones 168,752.18 339,710.84 170,958.66 2,700,719.42 5,047,132.41 2,346,412.99

4-4-1-11-00-00 Gasto por aporte al Auxilio de Cesantía 1,145,683.24 325,861.66 -819,821.58 8,598,810.41 7,841,373.33 -757,437.08

4-4-1-12-00-00 Cargas sociales patronales 1,621,949.97 2,144,984.70 523,034.73 22,608,154.76 31,868,344.14 9,260,189.38

4-4-1-13-00-00 Refrigerios 214,894.00 20,000.04 -194,893.96 228,019.00 300,000.60 71,981.60

4-4-1-14-00-00 Vestimenta 0.00 99,999.99 99,999.99 629,411.52 1,499,999.85 870,588.33

4-4-1-15-00-00 Capacitación 0.00 99,999.99 99,999.99 395,088.46 1,499,999.85 1,104,911.39

4-4-1-16-00-00 Seguros para el personal 41,176.65 122,198.15 81,021.50 548,253.95 1,815,515.37 1,267,261.42

4-4-2-00-00-00 GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS 1,828,757.09 4,438,333.26 2,609,576.17 38,375,113.67 44,121,957.72 5,746,844.05

4-4-2-01-00-00 Servicios de computación 90,000.02 0.00 -90,000.02 2,348,394.01 2,500,000.00 151,605.99

4-4-2-03-00-00 Servicios de información 0.00 0.00 0.00 180,293.87 200,292.15 19,998.28

4-4-2-04-00-00 Servicios de limpieza 0.00 34,999.99 34,999.99 554,213.81 624,999.85 70,786.04

4-4-2-05-00-00 Asesoría jurídica 766,521.76 3,133,333.33 2,366,811.57 12,145,258.58 14,616,666.62 2,471,408.04

4-4-2-06-00-00 Auditoría externa 470,000.00 940,000.00 470,000.00 15,260,000.00 15,730,000.00 470,000.00

4-4-2-07-00-00 Consultoría externa 0.00 299,999.97 299,999.97 2,171,094.36 4,499,999.55 2,328,905.19

4-4-2-10-00-00 Servicios de mensajería 0.00 29,999.97 29,999.97 101,474.00 449,999.55 348,525.55

4-4-2-14-00-00 SISTEMA INFORMATICO PROGRX 502,235.31 0.00 -502,235.31 5,614,385.04 5,500,000.00 -114,385.04

4-4-3-00-00-00 GASTOS DE MOVILIDAD Y COMUNICACIONES 291,607.31 299,999.99 8,392.68 3,830,169.29 5,728,864.65 1,898,695.36

4-4-3-01-00-00 Pasajes y fletes 4,750.00 99,999.99 95,249.99 140,695.64 1,499,999.85 1,359,304.21

4-4-3-07-00-00 Teléfonos, telex, fax 286,857.31 200,000.00 -86,857.31 3,689,473.65 4,228,864.80 539,391.15

4-4-4-00-00-00 GASTOS DE INFRAESTRUCTURA 344,125.95 259,999.97 -84,125.98 5,407,725.64 5,479,999.55 72,273.91

4-4-4-01-00-00 Seguros sobre bienes de uso excepto vehículos 0.00 20,000.00 20,000.00 225,326.00 300,000.00 74,674.00

4-4-4-03-00-00 Mantenimiento y reparación de inmuebles mobiliario y equipo, excepto 45,200.00 39,999.97 -5,200.03 620,761.42 629,999.55 9,238.13

4-4-4-05-00-00 Alquiler de inmuebles 62,647.20 0.00 -62,647.20 819,185.51 800,000.00 -19,185.51

4-4-4-06-00-00 Alquiler de muebles y equipos 0.00 0.00 0.00 733,303.49 750,000.00 16,696.51

4-4-4-07-00-00 Depreciación de inmuebles mobiliario y equipo excepto vehículos 236,278.75 200,000.00 -36,278.75 3,009,149.22 3,000,000.00 -9,149.22

4-4-5-00-00-00 GASTOS GENERALES 2,133,457.69 2,124,999.98 -8,457.71 79,955,524.44 87,421,138.84 7,465,614.40

4-4-5-03-00-00 Otros seguros 726,721.00 830,000.00 103,279.00 13,882,243.00 14,450,000.00 567,757.00

4-4-5-06-00-00 Papelería, útiles y otros materiales 243,244.00 200,000.00 -43,244.00 2,817,779.70 3,000,000.00 182,220.30

4-4-5-07-00-00 Gastos legales 43,774.90 0.00 -43,774.90 184,409.40 150,000.00 -34,409.40

4-4-5-09-00-00 Promoción y publicidad 335,610.00 550,000.00 214,390.00 3,096,058.70 9,250,000.00 6,153,941.30

4-4-5-10-00-00 Gastos de representación 492,000.00 400,000.00 -92,000.00 8,297,519.92 8,826,944.90 529,424.98

4-4-5-10-03-00 Alimentacion JD 0.00 88,000.00 88,000.00 530,575.02 1,320,000.00 789,424.98

4-4-5-10-04-00 Herramientas Tecnologicas JD 162,000.00 112,000.00 -50,000.00 2,646,000.00 2,680,000.00 34,000.00

4-4-5-10-05-00 Donaciones JD 0.00 0.00 0.00 1,123,049.90 1,123,049.90 0.00

4-4-5-10-06-00 Atención Junta Directiva 330,000.00 36,000.00 -294,000.00 3,997,895.00 3,703,895.00 -294,000.00

4-4-5-12-00-00 Amortización de software 90,489.36 129,999.97 39,510.61 1,896,797.02 1,949,999.55 53,202.53

4-4-5-13-00-00 Amortización de otros bienes intangibles 33,872.57 0.00 -33,872.57 351,612.83 350,000.00 -1,612.83

4-4-5-15-00-00 Gastos por materiales y suministros 167,745.86 15,000.01 -152,745.85 1,709,909.63 1,725,000.15 15,090.52

4-4-5-99-00-00 Gastos generales diversos 0.00 0.00 0.00 47,719,194.24 47,719,194.24 0.00

4-4-5-99-06-00 MATERIALIZACIÓN DE RIESGOS OPERATIVOS 0.00 0.00 0.00 47,719,194.24 47,719,194.24 0.00

4-4-5-99-06-07 EJECUCIÓN, ENTREGA Y GESTIÓN DE PROCESOS 0.00 0.00 0.00 47,719,194.24 47,719,194.24 0.00

EXCEDENTE NETO 84,577,968.27 - 34,676,308.74- 541,273,560.02 528,835,063.16 12,438,496.86-



NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020 Y



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(1) Resumen de operaciones, objetivos y principales políticas

(a) Entidad que reporta, operaciones y objetivos

La Asociación de Empleados del Ministerio de Obras Públicas y Transportes y Afines

(ASEMOPT) con cédula jurídica No 3-002-662958 es una persona jurídica

independiente, constituida mediante la forma legal de Asociación Solidarista el día

05 de octubre del 2012. Su domicilio se encuentra en la Provincia de San José, cantón

central de San José, distrito Catedral, edificio principal del MOPT contiguo a Plaza

Víquez, oficina No 6.

Inicialmente sus asociados los constituían solo empleados del Ministerio de Obras

Públicas y Transportes (MOPT). A partir del 26 de mayo de 2017 se incorpora como

asociados los funcionarios del Consejo de Transporte Público y el Consejo Nacional

de Concesiones.

Tales actividades se encuentran reguladas por el Ministerio de Trabajo, la Dirección

de Tributación Directa, la Municipalidad de San José y el Banco Central de Costa

Rica, además de la SUGEF, órgano desconcentrado del Consejo Nacional

Supervisión del Sistema Financiero (CONASSIF) y este a su vez del Banco Central

de Costa Rica.

En virtud de los fines que persigue y de acuerdo con el artículo cuarto de la Ley de

Asociaciones Solidaristas, la Asociación tendrá una duración indefinida.

Su objetivo es brindar a sus asociados soluciones integrales para mejorar su calidad

de vida, mediante un plan estratégico eficiente.

En la Asociación laboran 8 empleados en la fecha de este reporte (7 en el 2019), y

cuenta con un solo punto de servicio en el 2020 (uno en el 2019).

La dirección del sitio WEB es www.asemopt.com.

Aprobación:

Estos estados financieros fueron aprobados por la Junta Directiva en sesión No 252

del día 13 de enero del 2021.

Sus objetivos específicos son:

1- Realizar nuevos negocios que generen rendimientos importantes para

mejorar la calidad de vida de los asociados.

2- Brindar a nuestros asociados un área de atención eficiente y amigable.

http://www.asemopt.com/







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3- Diseñar estrategias que permitan posicionar la marca en el Ministerio y en

los Consejos adscritos.

4- Brindar al asociado, soluciones económicas, de capacitación y recreo.

5- Mantener y desarrollar la armonía obrero patronal.

Actividades

De conformidad con la ley de Asociaciones Solidaristas No 6970 para el logro de sus

fines la Asociación podrá:

a. Comprar, vender, hipotecar, pignorar, arrendar y en cualquier otra forma

lícita, poseer y disponer de bienes muebles o inmuebles, derechos reales y

personales, de acuerdo con el Artículo 4 de la Ley de Asociaciones

Solidaristas No. 6970.

b. Celebrar todo tipo de actos o contratos lícitos conforme a lo dispuesto en el

Artículo 4 de la Ley de Asociaciones Solidaristas.

c. Desarrollar programas culturales, educativos, deportivos, recreativos, sociales

y financiar becas.

d. Ofrecer servicios profesionales al asociado, así como de auxilio familiar, de

expendio de productos básicos, de formación del patrimonio de retiro por

medio del ahorro, de vivienda, y de ayuda económica mediante cajas de ahorro

y préstamos, así como cualquier otra actividad o programa orientado al

desarrollo espiritual, social y económico del asociado.

e. La Asociación podrá solicitar ayuda financiera, técnica, o de cualquier otra

índole a entidades públicas y privadas, nacionales o extranjeras, que aplicará

en la consecución de sus objetivos.

ASEMOPT dispondrá de los siguientes recursos económicos:

a. Los pagos por ingreso a la Asociación de acuerdo con lo que al respecto fije

la Asamblea.

b. Los ahorros ordinarios de los afiliados según lo acuerde la Asamblea. En

Asamblea de Asociados del 27 de enero del 2018 se acuerda aumentar el

aporte del 3% a un 5%, con un aumento anual del 0.5% en el mes de febrero.

Actualmente es de 4.5%.

c. Los ahorros extraordinarios de los asociados.

d. Las contribuciones para fines específicos.







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e. El aporte institucional del MOPT y otras entidades patronales del 5.33%. Este

aporte se entregará en custodia y administración a la Asociación como fondo

de reserva para prestaciones.

f. Cualquiera otro recurso lícito que reciba o que perciba con ocasión de las

actividades que realice.

(b) Base de preparación de los estados financieros

Los estados financieros y sus notas han sido preparados con base en las Normas

Internacionales de Información Financiera, según acuerdo de Junta Directiva del 22

de mayo de 2019 en sesión No 194, para dicho propósito el primer mes con arreglo a

las NIIF es el de Mayo 2019.

(c) Base de medición y Periodo Contable

Los estados financieros han sido preparados sobre la base del costo histórico, excepto

las inversiones en instrumentos financieros disponibles para la venta que están a su

valor razonable y los inmuebles que son revaluados.

El periodo contable para el año 2020 es de 15 meses, finalizado el 31 de diciembre,

según cambios hechos en la ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas

Públicas. Se presenta la información correspondiente a 12 meses para el año 2019,

que no es estrictamente comparativa, finalizado el 30 de setiembre.

(d) Moneda extranjera

Transacciones en moneda extranjera

Los activos y pasivos monetarios mantenidos en moneda extranjera son convertidos

a colones a la tasa de cambio de venta de referencia del Banco Central de Costa Rica

prevaleciente a la fecha del balance general, con excepción de aquellas transacciones

con tasas de cambio contractualmente acordadas. Las transacciones en moneda

extranjera ocurridas durante el año son convertidas a las tasas de cambio que

prevalecieron en las fechas de las transacciones. Las ganancias o pérdidas netas por

conversión de moneda extranjera son reflejadas en el estado de resultados.

Unidad monetaria y regulaciones cambiarias

Los estados financieros y sus notas se expresan en colones (₡), la unidad monetaria

de la República de Costa Rica y su moneda funcional, tal y como lo requieren por las

normas que conforman la base de preparación de los estados financieros.







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Al 31 de diciembre de 2020, el tipo de cambio se estableció en ₡610.53 y ₡617.30

(₡577.93 y ₡583.88 al 30 de setiembre del 2019), por US$ 1,00 para la compra y

venta de divisas respectivamente.

(e) Instrumentos financieros

Se conoce como instrumentos financieros a cualquier contrato que origine un activo

financiero en un ente económico y a la vez un pasivo financiero instrumento

patrimonial en otro ente económico.

(i) Clasificación

Los instrumentos negociables son aquellos que ASEMOPT mantiene con el

propósito de generar utilidades en el corto plazo. De acuerdo con la legislación

vigente, solamente las inversiones en fondos de inversión abiertos se

clasifican en esta categoría.

La cartera de crédito y las cuentas por cobrar se clasifican como instrumentos

originados por ASEMOPT, ya que se establecieron con el fin de proveer

fondos a los asociados y no para generar utilidades a corto plazo.

Los activos disponibles para la venta son aquellos activos financieros que no

se han mantenido para negociar ni se van a mantener hasta su vencimiento.

Los instrumentos disponibles para la venta incluyen algunos títulos de deuda,

principalmente.

Según la regulación vigente, ASEMOPT no puede clasificar inversiones como

mantenidas hasta el vencimiento, aunque tenga la intención y la capacidad de

mantenerlas hasta su vencimiento.

(ii) Medición

Los instrumentos financieros se miden inicialmente al valor razonable, que

incluye los costos de transacción excepto los instrumentos negociables.

Posterior al reconocimiento inicial, todos los activos disponibles para la venta

se miden al valor razonable, menos las pérdidas por deterioro.

Todos los activos y pasivos financieros no negociables, préstamos y cuentas

por cobrar originados, se miden al costo (amortizado), menos las pérdidas por

deterioro. Cualquier prima o descuento se incluye en el valor en libros del

instrumento relacionado y se amortiza llevándolo al ingreso/gasto financiero.

(iii) Principios de medición del valor razonable







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El valor razonable de los instrumentos financieros se basa en su precio de

mercado cotizado a la fecha de los estados financieros, sin incluir cualquier

deducción por concepto de costos de transacción. En el caso de los

instrumentos financieros que no cuentan con un precio de referencia de

mercado, su valor razonable se calcula descontando los flujos de efectivo a las

tasas de mercado.

(iv) Ganancias y pérdidas en mediciones posteriores

Las ganancias y pérdidas producidas por la modificación en el valor razonable

de los activos disponibles para la venta se reconocen directamente en el

patrimonio hasta que una inversión se considere deteriorada, en cuyo

momento la pérdida se reconoce en el estado de resultados. En el caso de la

venta, cobro o disposición de los activos financieros, la ganancia o pérdida

acumulada que se reconoce en el patrimonio se transfiere al estado de

resultados. Las ganancias o pérdidas por cambios en el valor de las inversiones

negociables se reconocen directamente en el estado de resultados como parte

del ingreso proveniente de esas inversiones.

(v) Dar de baja

El reconocimiento de un activo financiero se reversa cuando ASEMOPT

pierde el control de los derechos contractuales que conforman al activo. Lo

anterior ocurre cuando los derechos se hacen efectivos, se vencen o se ceden.

En el caso de los pasivos financieros, éstos se dan de baja cuando se liquidan.

(f) Efectivo y equivalentes de efectivo

Se considera como efectivo y equivalentes de efectivo el saldo del rubro de

disponibilidades. Entre los cuales están el efectivo en caja y bancos, así como fondos

en tránsito para la formalización de inversiones y otros depósitos a la vista que

generan intereses a tasas de interés que dependen del plazo al que se dichos fondos se

mantengan en ese tipo de condición.

(g) Cartera de crédito

La cartera de crédito se presenta a su valor principal pendiente de cobro. Los intereses

sobre los préstamos se calculan con base al valor principal de cobro y las tasas de

interés pactadas, y se contabilizan como ingresos bajo el método contable de

acumulación. Adicionalmente, ASEMOPT tiene la política de no acumular intereses

sobre aquellos préstamos cuyo cobro de capital o intereses esté atrasado en más de 90

días. ASEMOPT utiliza como parte del registro de sus operaciones contables, la







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estimación por incobrables, actualmente esta se calcula con base en la morosidad de

sus transacciones.

(h) Contratos de reporto tripartito

ASEMOPT mantiene transacciones de compra de valores bajo acuerdos de reventa a

fechas futuras y a precios acordados. El derecho de revender los valores comprados

es reflejado como un activo en el balance general, y se presenta el valor del acuerdo

original. El ingreso por interés reconocido por los acuerdos es reflejado en el estado

de resultados y el interés acumulado por cobrar en el balance general. De igual

manera, ASEMOPT mantiene transacciones de venta de valores bajo acuerdos de

recompra a fechas futuras y a precios acordados. La obligación de recomprar valores

vendidos es reflejada como un pasivo en el balance general, y se presenta al valor del

acuerdo original. El gasto por interés reconocido por los acuerdos es reflejado en el

estado de resultados y el interés acumulado por pagar en el balance general.

(i) Compensación de saldos

Los activos y pasivos financieros son compensados y el monto se reporta neto en los

estados financieros, cuando ASEMOPT tiene el derecho legal de compensar estos

saldos y cuando se tiene la intención de liquidarlos en una base neta.

(j) Inmuebles, mobiliario y equipo en uso

(i) Activos propios

Los inmuebles, mobiliario y equipo en uso se registran al costo, neto de la

depreciación y amortización acumulada. Las mejoras significativas son

capitalizadas, mientras que las reparaciones y mantenimientos menores que

no extienden la vida útil o mejoran el activo son cargados directamente a

gastos cuando se incurren. Adicionalmente, el valor de las propiedades y

edificios es actualizado con base en el método alterno con base en la inflación

y reconociendo los años de depreciación: el efecto de esta revaluación es

llevado al patrimonio.

(ii) Activos arrendados

Los arrendamientos en donde ASEMOPT asume sustancialmente todos los

riesgos y beneficios son clasificados como arrendamientos financieros, igual

que los arrendamientos operativos, excepto que no sean materialmente

importantes.

Los inmuebles, mobiliario y equipo adquiridos por arrendamiento financiero

se registran al valor menor entre el valor razonable y el valor presente de los







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pagos mínimos a la fecha del inicio del arrendamiento, menos la depreciación

acumulada y las pérdidas por deterioro.

(iii) Desembolsos posteriores

Los desembolsos incurridos para reponer componentes de inmuebles,

mobiliario y equipo son capitalizados y contabilizados separadamente. Los

desembolsos posteriores solo se capitalizan cuando incrementan los beneficios

económicos futuros, sino se reconocen en el estado de resultados integral

conforme incurren.

(iv) Depreciación

La depreciación y la amortización se cargan a las operaciones corrientes,

utilizando el método de línea recta, sobre la vida útil estimada de los activos

relacionados, usando la tabla suministrada en el Reglamento de la ley del

impuesto sobre la renta, tal como se detalla a continuación:

Tipo de activo Años

Mobiliario y equipo de oficina 5

Mejoras a propiedad de terceros 20

Equipo de cómputo 5

Programas, aplicaciones y sistemas 5

(k) Activos intangibles

(i) Sistemas de información (software)

Los activos intangibles adquiridos se registran al costo menos la amortización

acumulada y las pérdidas por deterioro.

(ii) Desembolsos posteriores

Los desembolsos posteriores solo se capitalizan cuando incrementan los

beneficios económicos futuros, sino se reconocen en el estado de resultados

conforme se incurren.

(iii) Amortización

La amortización se carga a las operaciones corrientes, utilizando el método de

línea recta, sobre la vida útil estimada de los activos relacionados.

(l) Deterioro de activos no financieros







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El monto en libros de un activo se revisa en la fecha de cada balance general, con el

fin de determinar si hay algún indicio de deterioro. De haber tal indicio, se estima el

monto recuperable de este activo. La pérdida por deterioro se reconoce cuando el

monto en libros del activo identificado excede su monto recuperable; tal pérdida se

reconoce en el estado de resultados para aquellos activos registrados al costo, y como

una disminución en la revaluación para los activos registrados a montos revaluados.

El monto recuperable de los activos equivale al monto más alto obtenido después de

comparar el precio neto de venta con el valor en uso. El precio neto de venta equivale

al valor que se obtiene en transacción libre y transparente. El valor en uso corresponde

al valor actual de los flujos y desembolsos de efectivo futuros que se derivan del uso

continuo de un activo y de su disposición final.

Si en un período posterior disminuye el monto de una pérdida por deterioro y tal

disminución se puede relacionar bajo criterios objetivos a una situación que ocurrió

después del castigo, el castigo se reversa a través del estado de resultados integral o

de patrimonio según sea el caso.

(m) Bienes realizables

Los bienes realizables están registrados al valor más bajo entre el valor en libros de

los préstamos y su valor estimado de mercado. ASEMOPT considera prudente

mantener una reserva para reconocer los riesgos asociados con la devaluación del

valor de mercado de los bienes que no han podido ser vendidos, la cual se registra

contra los resultados de operaciones. La SUGEF requiere que aquellos activos que no

sean vendidos en 2 años se estimen al 100%. ASEMOPT registra 1/24 sobre el valor

contabilizado cada mes por concepto de esta estimación.

(n) Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar se registran al costo amortizado. Bajo la legislación

costarricense existen derechos laborales irrenunciables relacionados a la relación

laboral que son el aguinaldo y las vacaciones. El aguinaldo se calcula acumulando un

doceavo del salario mensual devengado de diciembre a noviembre, el mismo se paga

en el mes de diciembre de cada año. Las vacaciones se calculan como un día por mes

laborado, para periodos menores a 52 semanas de labor continua; cuando se cumple

un año de labor continua el empleado tiene el derecho a 2 semanas de vacaciones,

calculado sobre el salario base del trabajador.

(o) Provisiones

Una provisión es reconocida en el balance general, cuando ASEMOPT adquiere una

obligación legal o contractual como resultado de un evento pasado y es probable que







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se requiera un desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión

realizada es aproximada a su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del

monto definitivo. El valor estimado de las provisiones se ajusta a la fecha del balance

general afectando directamente el estado de resultados.

De acuerdo con la legislación laboral establecida en el Código de Trabajo de la

República de Costa Rica, se establece el pago de un auxilio de cesantía y uno de

preaviso a los empleados, por interrupción laboral, ya sea por la jubilación, muerte o

despido sin justa causa (con responsabilidad patronal). Esta cesantía se determina de

acuerdo con la antigüedad del empleado y varía entre 19.5 días y 22 días por año

laborado, hasta un máximo de ocho años, el preavisó varía entre 7, 15 y 30 días por

periodos mayores a 3, 6 y 12 meses laborados. Para el cálculo de la provisión a la

fecha de presentación de los estados financieros se calcula el monto del pago de la

cesantía y preaviso, al que se le aplica la probabilidad de salida del empleado,

calculado mediante la aproximación del estimador de Kaplan-Meier para conjuntos

grandes de datos usando la información de la rotación de los empleados, ordenados

en una “tabla de vida y no vida”. Finalmente, se le aplica la proporción de salidas de

empleados a los que se les reconocen las prestaciones legales completas según la

información histórica. En el momento que se da una salida, se usa la provisión y al

final de mes se realiza el recalculo de la provisión según la metodología, y se realiza

el ajuste que corresponda, reconociéndolo en resultados. También se revisa el saldo

de la provisión en cada fecha de presentación de los estados financieros.

(p) Ahorro obrero y aporte patronal

El aporte de los Asociados corresponde al equivalente a un 4,5% (a la fecha de

presentación) de los salarios devengados por los asociados.

El aporte patronal corresponde al 5.33% de los salarios devengados por los asociados.

Este aporte se entrega al asociado en caso de renuncia al patrono. En los casos de

despido con responsabilidad patronal o sin ella, este aporte también se cancela al

asociado, de acuerdo con el artículo No 21 de la Ley 6970 de Asociaciones

Solidaristas.

La NIC 32 establece los criterios para la clasificación de los instrumentos financieros

como pasivo o patrimonio. Esta norma indica que las aportaciones de los asociados

sean consideradas patrimonio si la entidad tiene el derecho incondicional a rechazar

su devolución. En el caso de las Asociaciones Solidaristas la devolución de los aportes

es obligatoria y no es discrecional de la Asociación, por lo que no se tiene un derecho

incondicional a rechazarla y por lo tanto deberían considerarse como un pasivo.







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En la Sesión Extraordinaria número 006-2015, celebrada el 20 de abril del 2015, la

Junta Directiva del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, mediante acuerdo

número 283-2015, ratificado en Sesión Ordinaria número 11 celebrada el 26 de abril

del 2015, aprobó la Circular número 12-2005.

Este pronunciamiento dispone que las Asociaciones Cooperativas, Asociaciones

Solidaristas, y otras de naturaleza similar, puedan al tenor de sus respectivas

legislaciones, exponer y presentar sus estados financieros incluyendo las aportaciones

sociales como Capital Social, dentro de su estructura patrimonial. Además, dispone

que los haberes sociales (Patrimonio), pasarán a exponerse y presentarse dentro del

pasivo de dichas entidades, una vez que sus respectivas autoridades resolvieron

expresamente su correspondiente reembolso y éste fuere exigible de conformidad con

las disposiciones legales, reglamentarias y estatutarias vigentes.

(q) Reservas patrimoniales

De conformidad con el artículo 19 de la Ley de Asociaciones Solidaristas y en los

estatutos, ASEMOPT asigna el 1% del aporte patronal acumulado para la constitución

de dicha reserva. La Junta Directiva tomó un acuerdo en manejar dicha reserva en un

5% del aporte patronal acumulado, a la espera de preparar un estudio actuarial, para

establecer un porcentaje según los requerimientos actuariales.

(r) Superávit por revaluación

El superávit por revaluación que se incluye en el patrimonio se puede trasladar

directamente a los excedentes no distribuidos en el momento de su realización. La

totalidad del superávit se realiza cuando los activos se retiran de circulación, se

dispone de ellos o se deprecian. El traslado del superávit por revaluación a utilidades

no distribuidas no se registra a través del estado de resultados.

(s) Excedente a distribuir

De acuerdo con el artículo No 9 de la Ley de Asociaciones Solidaristas, los excedentes

generados por la Asociación al 30 de setiembre de cada año les pertenecen a los

asociados, una vez aprobada su distribución en Asamblea de Asociados y el monto

que le corresponda a cada uno se determina al cierre de cada mes, con base en su

participación en los aportes totales de ASEMOPT.

(s) Impuesto sobre la renta

De acuerdo con el artículo No 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la Asociación

está exenta del pago de dicho tributo, excepto que realice actividades lucrativas con

personas que sean diferentes a su población asociada. No obstante, está sujeta a la







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presentación de las declaraciones respectivas para cada año fiscal al 31 de diciembre

de cada año.

De conformidad con el punto 4 del del numeral iii) Rendimientos por las

distribuciones de renta disponible, del inciso iii Rentas del Capital Mobiliario del

artículo No 22 y siguientes del Reglamento de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la

Asociación Solidarista actúa como agente retenedor del impuesto sobre la renta, y

deberá hacer la retención según el siguiente cuadro sobre los excedentes distribuidos

a sus Asociados.

Tramos a aplicar Tasa de

retención

Un salario base > excedente 5%

Un salario base < excedente < dos

salarios base 7%

Dos Salarios base < excedente 10%

De conformidad con el punto 6. del numeral i) Rentas por la cesión a terceros de

fondos propios, del inciso iii Rentas del Capital Mobiliario del artículo No 22

Retenciones en la fuente, del Reglamento a la Ley del Impuesto sobre la Renta, se

deberá retener el 8% sobre el exceso del monto de los rendimientos pagados

(intereses) o acreditados al contribuyente que supera el límite exento equivalente al

50% de un salario base (₡450,200, ₡446,200 en el 2019); por los rendimientos de

todos los tipos de ahorros efectuados por sus asociados, exceptuando los intereses

generados por saldos en cuentas de ahorro a la vista y cuentas corrientes.

(i) Corriente

El impuesto sobre la renta corriente es el impuesto estimado a pagar sobre la

renta gravable para el año, utilizando las tasas vigentes a la fecha del balance.

(ii) Diferido

El impuesto sobre la renta diferido se registra de acuerdo con el método del

balance. Tal método se aplica para aquellas diferencias temporarias sobre el

valor en libros de activos y pasivos para efectos financieros y los valores

utilizados para propósitos fiscales. De acuerdo con esta norma, las diferencias

temporarias se identifican ya sea como diferencias temporarias gravables (las

cuales resultarán en el futuro en un monto imponible) o diferencias

temporarias deducibles (las cuales resultarán en el futuro en partidas

deducibles). Un pasivo diferido por impuesto representa una diferencia

temporal gravable, y un activo diferido por impuesto representa una diferencia

temporal deducible.







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Los activos por impuesto diferido se reconocen sólo cuando existe una

probabilidad razonable de su realización.

(t) Uso de estimaciones y juicios

La preparación de los estados financieros requiere que la Administración realice

juicios, estimados y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y

los montos registrados de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados reales

pueden diferir de esas estimaciones.

Los estimados y los supuestos asociados se realizan sobre una base recurrente. Las

revisiones de los estimados contables se reconocen en los resultados del año en el que

el estimado es revisado y en cualquier período futuro que se afecte.

En particular, las siguientes notas describen la información concerniente a las áreas

significativas que producen incertidumbre en las estimaciones:

Medición del valor razonable – nota 31.

Revaluación de activos – nota 1, j.

Estimación de deterioro de activos no financieros – nota 1.

Estimación de créditos incobrables sobre cartera de créditos – nota 3.

Provisiones por obligaciones laborales y sociales – nota 1, o.

(w) Reconocimiento de ingresos y gastos

(i) Ingreso y gasto por intereses

El ingreso y el gasto por intereses se reconoce en el estado de resultados

sobre la base de devengado, considerando el rendimiento efectivo o la tasa

de interés. El ingreso y gasto por intereses incluye la amortización de

cualquier prima o descuento durante el plazo del instrumento hasta el

vencimiento.

(ii) Ingreso por comisiones

Las comisiones se originan por servicios que presta ASEMOPT, las cuales se

reconocen cuando el servicio es brindado. En el caso de comisiones que son

parte integral del rendimiento de la operación que le da origen, se difieren a

lo largo del plazo de la operación y se amortizan utilizando el método de

interés efectivo.

(iii) Gastos por arrendamientos operativos

Los pagos realizados bajo arrendamientos operativos son reconocidos en el

estado de resultados durante el plazo del arrendamiento.







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(iv) Otros gastos financieros relacionados con los activos financieros

Con la adopción de las políticas contables en mayo 2019, según lo descrito en

la misma se debería calcular y ajustar mensualmente la estimación de créditos

incobrables, sin embargo, la Junta Directiva decide registrar provisionalmente

un gasto por ₡8,500,000.00 por mes hasta el cierre del año 2019, a partir de

octubre del 2019 se realiza según los montos presupuestados para el periodo

2019-2020 (actualmente ₡12,533,333.33 mensuales), o se alcance el monto

correcto según la metodología de cálculo.

(v) Provisiones para proyectos

Consistentemente con la planificación estratégica de la Asociación, se

planificaron varios eventos y proyectos con un presupuesto dado. El gasto de

estos eventos es distribuido durante el año, con el fin de que el efecto en los

excedentes sea equilibrado y no se perjudiquen a los asociados que

permanecen como asociados durante todo el año fiscal, si al final del periodo

las provisiones no son utilizadas o no se esperan utilizar en el futuro las

mismas son reversadas.

(2) Efecto de la Pandemia del COVID-19 en los Estados Financieros

La Organización Mundial de la Salud declaro el 11 de marzo del 2020 el COVID-19

oficialmente como pandemia. Mediante el Decreto Ejecutivo 42227-MP-S el 16 de marzo

del 2020 el presidente de la Republica de Costa Rica, Carlos Alvarado Quesada declara

estado de emergencia nacional en todo el territorio, debido a la situación de emergencia

sanitaria provocada por la enfermedad COVID-19 y activa los poderes contenidos en la Ley

8488 del 22 de noviembre del 2005 Ley Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de

Emergencias.

Las principales medidas tomadas por el Gobierno para reducir la propagación de la pandemia

son:

- Restricción vehicular sanitaria.

- Cierres de establecimientos.

- Cierre de fronteras del país para extranjeros y restricción en la recepción de vuelos.

Como consecuencia de estas medidas el sector privado ha resultado con una grave afectación,

principalmente en los sectores de turismo y comercio. Lo cual ha provocado un incremento

en el desempleo al 31 de diciembre de 2020 del 21.9% desde su nivel del cuarto trimestre del

2019 del 12.4%. Esta situación ha repercutido en las finanzas familiares de muchos

asociados, debido a que se ha reducido sus ingresos familiares, y se han creado problemas de







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liquidez, por lo que se ha visto un incremento en las renuncias a ASEMOPT (sin terminar la

relación laboral con el patrono) y la disminución del saldo de la cartera de ahorros

extraordinarios.

Adicionalmente, el Banco Central de Costa Rica ha implementado sus herramientas de

política monetaria reduciendo a niveles históricos las tasas de interés (3.50% Tasa básica

pasiva al 31 de diciembre del 2020 y 5.70% al 30 de setiembre del 2019), lo que a la vez ha

provocado una reducción en las tasas de interés en los mercados financieros (prestamos,

inversiones y descuento de facturas), que son la principal fuente de ingresos de ASEMOPT.

Debido a las reducciones de tasas de interés, la Junta Directiva tomó la decisión en el mes de

abril de reducir las tasas de interés en todas las líneas de crédito, para apoyar a los asociados

en esta grave situación y además abrir nuevas líneas de crédito para tratar de apoyarlos y

mejorar la liquidez individual del asociado, en los casos que fuera posible, además de

contrarrestar la afectación de la disminución de la demanda de créditos que se venía sufriendo

desde enero del 2020.

Finalmente, en el mes de junio del 2020 la Asamblea Legislativa de la Republica de Costa

Rica aprueba la Ley 9859, llamada “Ley de Usura”, en donde se establecen una serie de

restricciones a las entidades proveedoras de crédito, entre la que se encuentra un límite de

deducción directa al salario por planilla por parte de Asociaciones Solidarista, Cooperativas

y organizaciones similares, estableciendo el salario mínimo inembargable como límite para

realizar deducciones. Otras restricciones importantes que establece la ley se centran en

analizar la calidad de crédito de los asociados utilizando la información del Centro de

Información Crediticia de la SUGEF. Finalmente, se da una nueva modificación a la ley en

el mes de noviembre del 2020, al observar que en la puesta en marcha se generan problemas

al sistema financiero, pues se crea un aumento en la morosidad, por lo que vuelven a

modificar el límite de deducciones por planilla para que las Asociaciones Solidaristas y

entidades similares no se vean afectadas, esta modificación es puesta en marcha a partir del

mes de diciembre 2020.

La “Ley de usura” ha provocado dos efectos, el primero una reducción en la demanda de

crédito al aumentar los requisitos, y que se dio un fuerte incremento en la morosidad en los

meses de julio a diciembre del 2020, al no recibir las deducciones enviadas a la parte patronal,

por las reglas de la aplicación de la ley de usura vigente en ese momento. Como medidas de

respuesta, la Junta Directiva decidió realizar la contratación de un recurso para que se

encargue tiempo completo del cobro.

Debido a las restricciones sanitarias establecidas principalmente en el primer semestre del

año, que incluían cierres, la gestión del personal se ha migrado a hacer posible el teletrabajo,

suministrando al personal computadores portátiles y tratando de que los asociados usen

medios tecnológicos y no personales para hacer sus solicitudes.







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A pesar de las afectaciones descritas, la entidad no ha identificado incertidumbres sobre la

capacidad de la entidad de continuar como negocio en marcha, y ha superado el desempeño

promedio del sistema financiero en colocación de crédito, y generación de excedentes.

(3) Administración de riesgos financieros

ASEMOPT está expuesto a diferentes riesgos, entre ellos, los más importantes:

Riesgo de crédito.

Riesgo de liquidez

Riesgo de mercados financieros

- Riesgo de tasa de interés

- Riesgo de tipo de cambio

Riesgo operativo

A continuación, se detalla la manera en que ASEMOPT administra los diferentes riesgos.

(a) Riesgo de crédito

Es el riesgo de que el deudor o emisor de un activo financiero no cumpla,

completamente y a tiempo, con cualquier pago que deba hacer, de conformidad con

los términos y condiciones pactadas al momento en que adquirió dicho activo

financiero. El riesgo de crédito se relaciona principalmente con la cartera de crédito,

descuento de facturas y las inversiones en valores. El riesgo de crédito se encuentra

representado por el monto de los activos del balance. Para efecto de su gestión, control

y medición del riesgo las carteras se dividen en consumo y corporativas.

ASEMOPT cuenta con un Reglamento de Crédito por medio del cual pretende

identificar, medir, aprobar, monitorear y reportar el riesgo de crédito de consumo

incurrido, y constituye el principal medio por el cual la Junta Directiva, el Comité de

Crédito y la Administración Superior guían sus actividades en este campo.

ASEMOPT ejerce un control permanente del riesgo crediticio por medio de informes

de la condición de morosidad de la cartera y su clasificación de riesgo. Los análisis

de crédito contemplan evaluaciones antes de la emisión de créditos de la situación

financiera de los clientes.

A la fecha del balance general no existen concentraciones significativas de riesgo de

crédito. La máxima exposición al riesgo de crédito está representada por el monto en

libros de cada activo financiero.

Políticas de crédito

Préstamos individualmente evaluados y con estimación







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De acuerdo con la normativa establecida por el acuerdo SUGEF 1-05, a todo deudor

se le establece una calificación de riesgo, la cual determina los porcentajes de

estimación que se deben aplicar. Sin embargo, esta metodología no es aplicable

debido a que se cambia el sistema contable a partir de junio 2019 (a un sistema que

puede realizar dicho calculo), y aún no se cuenta con el histórico de morosidad

suficiente, por lo que se dificulta esta clasificación, actualmente se tiene acceso al

Sistema de Información Crediticia administrada por la SUGEF, que da la calificación

de comportamiento histórico en el mercado. Para mitigar esta situación se aplica la

tabla del artículo 20 vigente al 28/03/2019 del Reglamento de Crédito del

CONASSIF, esta tabla se calcula con base en la antigüedad de saldos:

Mora

Porcentaje

de

estimación

Igual o menor a 30 días 2%





Más de 180 días 100%

Según acuerdo de sesión No 194 de Junta Directiva, del 22 de mayo de 2019 se

determinó diferir el registro del gasto para la formación de la estimación por

incobrables en 29 meses a partir de mayo 2019, para tal fin se calcula la estimación

por incobrables con la metodología aprobada, para ir ajustando el monto de gasto

mensual si fuera necesario.

Los préstamos son individualmente evaluados, antes de su emisión. Para prestamos

menores a ₡3,000,000.00, el Gerente General puede aprobarlos sin necesidad de

pasar al Comité de Crédito, para montos mayores a ₡3,000,000.00, siempre deben ser

aprobados por parte del Comité de Crédito o Junta Directiva, excepto para préstamos

sobre el ahorro obrero, los cuales el Gerente General los puede aprobar sobre

cualquier monto garantizado por el aporte del asociado.

Política de liquidación de crédito

ASEMOPT establece la liquidación de un crédito (y cualquier estimación para

pérdidas por deterioro) cuando determina la incobrabilidad del mismo, después de

efectuar un análisis de los cambios significativos en las condiciones financieras del

prestatario y agotadas todas las posibilidades de recuperación, por las vías

administrativa y judicial, que impiden que tal deudor cumpla con el pago de la

obligación; o bien, cuando respecto de un deudor se cumpla con el pago de la







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obligación; o bien, cuando respecto de un deudor en la situación indicada se determina

que la garantía no es suficiente para cubrir la totalidad del pago de la facilidad

crediticia otorgada. Para los préstamos estándar con saldos menores, las

cancelaciones se basan generalmente en la morosidad del crédito otorgado. La

aprobación la tiene que dar la Junta Directiva, en todos los casos.

Política de reestructuración de deudas

ASEMOPT reestructura las deudas de un deudor cuando el asociado lo solicita, con

lo que se realizan los estudios necesarios de los cambios significativos en las

condiciones financieras del prestatario, y estando siempre presente el cumplimiento

de los requisitos y la calidad de las garantías para un nuevo crédito que capitalice el

principal, intereses, comisiones y otros gastos adeudados de transacciones anteriores,

siempre que no se desmejore la calidad de la garantía. ASEMOPT no concede

préstamos a personas que por sus características e información suministrada ya se

encuentran clasificadas como en estado de “no pago” con ASEMOPT o con otras

entidades financieras. Si después del primer arreglo de pago el deudor vuelve a

incurrir en un atraso con la deuda, ésta será enviada a cobro judicial. La Gerencia

tiene autorizado realizar reestructuración de deudas hasta la suma de ₡1,000,000.00,

sin embargo, puede elevar a la Junta Directiva cualquier caso que considere necesario.

Para los casos que superen ese monto, la autorización la hará la Junta Directiva. Según

el Reglamento de Crédito de ASEMOPT, no se permite condonar principales,

comisiones, intereses corrientes o morosos.

Estimación para préstamos incobrables

Como se indicó anteriormente, la estimación se calcula con base en la antigüedad de

saldos según tabla del acuerdo SUGEF 1-05 que se encuentra en su artículo No. 20.

En cumplimiento con la política contable la estimación mínima requerida para

ASEMOPT, es la siguiente:







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Cartera de préstamos por morosidad

La cartera de préstamos por morosidad se detalla como sigue:

ASEMOPT clasifica como vencidos y morosos aquellos préstamos que no hayan

realizado pagos de cuotas (capital e intereses), un día después de la fecha acordada.

Estimación por incobrabilidad de cartera de créditos

El movimiento de la estimación por incobrabilidad de cartera de créditos es como

sigue:







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Al 31 de diciembre de 2020, el gasto por estimación de deterioro de activos

reconocido en el estado de resultados suma un monto de ₡190,999,999.95 (₡

77,500,000.00 al 30 de setiembre 2019).

La siguiente tabla muestra la cartera de créditos, por tipo de garantía:

Inversiones por calificación

Un detalle de las inversiones por calificación de riesgo asociado en el 2020 se presenta

a continuación:







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Un detalle de las inversiones por calificación de riesgo asociado en el 2019 se presenta

a continuación:

(b) Riesgo de liquidez

El riesgo de liquidez en ASEMOPT se refiere al riesgo de que la entidad encuentre

dificultades para atender sus obligaciones financieras cuando éstas sean exigibles.







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Para administrar este riesgo, ASEMOPT le da un seguimiento diario a su posición de

liquidez y efectúa regularmente pruebas de estrés en escenarios con condiciones de

mercado normales y severas. Todos los procedimientos y las políticas de liquidez

están sujetos a la revisión y la aprobación de la Junta Directiva.

Al 31 de diciembre del 2020, el calce de plazos de activos y pasivos de ASEMOPT,

presentados en colones es como sigue:







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(c) Riesgo de mercados financieros

Exposición al riesgo de tasas de interés – carteras no negociables

El riesgo de mercado es el riesgo asociado a cambios de factores de mercado, tales

como tasas de interés, precio de acciones y tipo de cambio, los cuales pueden afectar

las utilidades o el valor de las posiciones financieras de la entidad. El objetivo de la

gestión de riesgos de mercados financieros es identificar, medir, controlar y

monitorear las exposiciones a riesgos de mercado según los parámetros de riesgo

aceptados por la Junta Directiva.

El riesgo de mercado se mide para el balance general y para las carteras de

inversiones, para este fin la Administración hace análisis y sensibilizaciones para

medir los gastos e ingresos por modificaciones en las tasas de interés, y diferencial

cambiario.

(d) Riesgo de tipo de cambio

El riesgo cambiario se refiere a la posible pérdida de valor por variaciones en los tipos

de cambio de las divisas en las cuales se tienen posiciones. Para efectos de

ASEMOPT, se asume un riesgo cambiario al tomar posiciones en moneda extranjera,

dado que un movimiento adverso en el tipo de cambio de las monedas puede generar

una pérdida de valor en las posiciones en divisas (actualmente solo se tiene posición

en dólares estadounidenses).

La posición neta en moneda extranjera se mide como la diferencia entre activos y

pasivos en moneda extranjera y para medir la exposición de riesgo cambiario se

realizan estudios de sensibilidad de impacto en el valor de las posiciones en moneda

extranjera ante diferentes escenarios de variación en el tipo de cambio, es decir, ante

depreciación o apreciación de las monedas.

ASEMOPT se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus activos y de sus

pasivos denominados en US dólares se ve afectado por variaciones en el tipo de

cambio, el cual se reconoce en el estado de resultados.

Los activos y pasivos denominados en US dólares se detallan como sigue:







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La posición neta no está cubierta con ningún instrumento, sin embargo, la

Administración considera que ésta se mantiene en un nivel aceptable para comprar o

vender dólares en el mercado en el momento que así lo considere necesario, además

de proteger el patrimonio con una posición larga en una moneda fuerte como es el

dólar en caso de movimientos fuertes de devaluación en el tipo de cambio.

(e) Riesgo operativo

ASEMOPT define riesgo operativo como el riesgo de impactos negativos resultantes

de personas, tecnologías de información o procesos internos inadecuados, fallidos o

eventos externos, no relacionados con las estrategias o decisiones tomadas por el

órgano administrativo máximo en la entidad. Estos impactos negativos se consideran

junto a los objetivos del proceso de procesamiento de la información descritos en las

Políticas Contables (exactitud, integridad, validez y acceso restringido de la

información) y otros que son importantes para la organización, como, por ejemplo:

i. Salvaguarda del patrimonio: riesgos de pérdidas monetarias o ingresos no

percibidos (por causas deliberadas – fraude- o accidental).

ii. Reputación: eventos que puedan afectar la imagen y/o reputación de la

ASEMOPT.

iii. Continuidad del negocio: eventos que puedan interrumpir las operaciones y

prestación de servicios de la entidad.

iv. Cumplimiento regulatorio: eventos que puedan producir incumplimientos de

cualquier regulación o ley nacional o aplicable al país.

v. Revelación financiera: eventos que puedan hacer que los registros contables

sean inexactos.

vi. Seguridad de la información: eventos que puedan afectar la integridad, la

disponibilidad y la confidencialidad de la información física o electrónica

utilizada por ASEMOPT.

Riesgo de Legitimación de Capitales:

Se considera este riesgo, como la posibilidad de que dineros obtenidos de fuentes

ilícitas, sean transados a través de ASEMOPT, para posteriormente ser devueltos al

sistema financiero como dinero blanqueado, del cual no se cuestione su procedencia.

Para su gestión la entidad a dispuesto lo siguiente:

Todas las fuentes de recursos provienen de las retenciones de salarios que

realiza el Ministerio de Hacienda por el aporte obrero y de otros conceptos

como captaciones a la vista (ahorros), y cuotas de pago de préstamos.

Adicionalmente se recibe el aporte patronal por esta misma vía. Por lo que se

asegura que la fuente del dinero se origine de la planilla, derivada de la







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relación laboral con su patrono. Con la entrada de la aplicación de la ley de

Usura, la entidad se vio obligada a recibir fondos por medio de transferencias

y en efectivo, de los asociados que no venían como retención directa en la

planilla del patrono.

Las transacciones bancarias e inversiones son realizadas solo por medio de

transferencias a instituciones financieras reguladas por la SUGEF y la

SUGEVAL, por lo que se asegura que dichas transacciones sean monitoreadas

por las Unidades de Cumplimiento de cada una de esas organizaciones.

Las operaciones crediticias y de captación a la vista se realizan únicamente

con los miembros directos de la Asociación.

Se informa constantemente a los asociados que los principales medios de

recepción de fondos son por medio de transferencias bancarias. Con lo cual se

disminuye el riesgo al provenir los fondos de entidades reguladas y que

mantienen sus propios sistemas de riesgo de cumplimiento de la ley 8204.

Se capacita al personal que interviene en la recepción de fondos en efectivo y

por medio de transferencias, para poder llenar el formulario de transacciones

sospechosas e identificar casos en los que se pueda estar ante un caso que se

deba reportar a la Unidad de Inteligencia Financiera del Instituto

Costarricense sobre Drogas. Dicha capacitación se archiva en el expediente

de cada empleado.

Se incluyen pasos adicionales en los procedimientos de recepción de efectivo,

en donde se tiene que evaluar el riesgo de recepción de fondos en efectivo y

llenar el Formulario de transacciones sospechosas, en los casos en que los

colaboradores de ASEMOPT detecten un caso sospechoso.

Riesgo legal:

Esta es la probabilidad de pérdida derivada de sanciones y sentencias pronunciadas

por los tribunales respectivos; o bien de cambios en la legislación relacionada con el

giro de negocio. Este riesgo surge de que los contratos no son legalmente exigibles o

documentados correctamente, por lo que las transacciones no puedan ser consumadas

por alguna barrera legal, tales como documentación de las transacciones de manera

inadecuada, prohibiciones regulatorias con respecto a una contraparte específica, y la

no exigibilidad de los acuerdos bilaterales y multilaterales en la liquidación por

compensación y acuerdos de garantía en caso de quiebra. Esto incluye cambios en

leyes, errores, obligaciones de los agentes y riesgos políticos. Para su gestión

ASEMOPT se apega en todos sus extremos a las disposiciones legales externas e

internas que la afectan en sus transacciones, además de que la administración, la Junta

Directiva y la Fiscalía han implementado sistemas de control interno que son

evaluados y mejorados constantemente, según su efectividad, eficacia y eficiencia.







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(3) Activos cedidos en garantía sujetos a restricciones

Los activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones en el 2020 se detallan a continuación:

Los activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones en el 2019 se detallan a continuación:

(4) Saldos y transacciones con partes relacionadas

Los estados financieros incluyen saldos y transacciones con partes relacionadas, los cuales

se resumen así:







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(5) Disponibilidades

Las disponibilidades, se detallan a continuación:







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El saldo de las cuentas corrientes bancarias se encuentra a plena disposición y libre de todo

tipo restricciones para su uso.

El saldo de Depósitos en tránsito se origina en los depósitos hechos mediante el servicio de

carro remesero, en los cuales se recogen los depósitos y en fechas posteriores son acreditados

en las cuentas bancarias.

El saldo de Depósitos en tránsito inversiones se origina de las inversiones cuyos fondos son

trasladados, pero quedan debidamente ejecutadas en t + 1 día.

El saldo en la cuenta de over nigt, se refieren a depósitos a la vista en el Banco Nacional de

Costa Rica de los cuales se recibe una tasa de interés por el plazo en que se mantengan esos

depósitos en esa condición, dichos montos son separados del saldo de la cuenta corriente.

(6) Inversiones en instrumentos financieros

Las inversiones en instrumentos financieros se detallan como sigue:

Las inversiones negociables en el 2020 se detallan como sigue:

Las inversiones negociables en el 2019 se detallan como sigue:







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Las inversiones disponibles para la venta en el 2020 se detallan como sigue:

La inviersión BCR inm1$ es un fondo de inversión inmobiliario, el cual tiene una naturaleza diferente

a los demás titulos de renta fija, el mismo genera rendimientos por tiempo de permanencia,

generada de los movimientos en el valor de las participaciones y la utilidad que generan los activos

dentro del fondo que es distribuido trimestralmente.

Las inversiones disponibles para la venta en el 2019 se detallan como sigue:







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Al 31 de diciembre de 2020 y 30 de setiembre de 2019, existen inversiones por la suma de ₡

474,014,310 y ₡ 502,289,252, respectivamente, que pertenecen a la reserva de liquidez (ver

el * en cuadros anteriores) establecida en las Regulaciones de Política Monetaria dictadas

por el Banco Central de Costa Rica (BCCR), está se debe constituirse con un 12% (el 31 de

mayo del 2019 la Junta Directiva del BCCR aprueba cambio del encaje mínimo legal que

pasa del 15% al 12%, para todas las transacciones en moneda nacional) sobre las captaciones

de recursos, los aportes de los trabajadores o asociados, las operaciones de endeudamiento

externo, sea en moneda nacional o en moneda extranjera y cualquier otra operación cuya

realidad económica sea semejante.

La disponibilidad y el tipo de inversión están regulados por el BCCR y en ningún caso se

debe aplicar esta reserva para financiar capital de trabajo de los asociados.

Según establecen las regulaciones, el procedimiento a seguir por ASEMOPT es mantener la

reserva de liquidez identificada en una inversión debidamente respaldada.

Existen algunos instrumentos que permanecen como la garantía o subyacente a las

operaciones de recompra pasiva (ver el @ en cuadros anteriores).

Adicionalmente, ASEMOPT según lo que indican sus estatutos, mantiene el 1% del aporte

patronal en un fondo para el pago de las prestaciones legales del patrono (ver el # en cuadros

anteriores). La junta directiva posteriormente por acuerdo la elevó a un 5%.

(7) Cartera de créditos

La cartera de créditos es la siguiente:







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Las tasas de interés de todas las líneas de crédito son fluctuantes y como mínimo se revisan

periódicamente de manera anual (a la fecha las tasas van del 7% al 20%). Los plazos de las

operaciones de crédito difieren de acuerdo con la línea de crédito que el asociado elija (a la







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fecha los plazos máximos van de 36 a 360 meses). Si algún asociado deja de tener esa

condición y el ahorro obrero no es suficiente para pagar todas las operaciones de crédito, la

tasa de interés de las operaciones pendientes de pago sube un 5% adicional.

(8) Cuentas por cobrar

La cuenta deducciones de planilla corresponde a la planilla de deducciones enviada a cada

patrono, que en ocasiones no se han recibido, o en ocasiones no se han aplicado a los

auxiliares de crédito, ahorro y patrimonio completamente por inconsistencias en la

información, o porque realizan los pagos posteriores al cierre del mes.

(9) Inmuebles, mobiliario y equipo (neto)

Cada cuenta de activo cuenta con su auxiliar en donde se detalla individualmente cada uno,

al menos una vez al año se realiza un inventario de todos los activos y cada uno está asignado

a un colaborar responsable por el mismo.

(10) Cargos Diferidos

Los cargos diferidos, se detallan como sigue:







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En la cuenta de Otros gastos pagados por anticipado, se registran todos los anticipos dados a

proveedores con los que se llegan a acuerdos al respecto.

(11) Bienes diversos

Los bienes diversos, se detallan como sigue:

En la cuenta de Otros bienes diversos se registran las entradas al Parque de diversiones, que se

mantienen en stop para la venta a los asociados.

(12) Activos intangibles

Los intangibles (sistemas de información), se detalla como sigue:







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Detalle para el 2020:

Detalle para el 2019:







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(13) Obligaciones con el público

Las obligaciones con el público se detallan como sigue:

Los vencimientos de la cartera son a menos o igual a 365 días en todos los casos. El aporte patronal

en custodia se mantiene como pasivo, hasta que la persona vuelva a asociarse o deje de tener

relación laboral con el patrono. El Reglamento de Manejo de Aporte Patronal en su Articulo 8 indica

que el aporte de los exasociados, que se mantenga en custodia en la Asociación, producirán un

rendimiento del 4% anual, menos un 1% de comisión administrativa por manejo de las partidas.

Los intereses de los ahorros extraordinarios se establecen en el Reglamento de Capitalización y

Ahorros Extraordinarios y se resumen a continuación:







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(14) Obligaciones con entidades

Posición comprador a plazo

ASEMOPT puede vender instrumentos financieros mediante contratos de reporto tripartito,

en los cuales se compromete a comprar los instrumentos financieros en fechas futuras a un

precio y rendimiento, previamente acordado.

El detalle para el 2020 es;

El detalle para el 2019 es;







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(15) Cuentas por pagar

Las cuentas por pagar se detallan como sigue:

(16) Impuesto sobre la renta







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ASEMOPT por su naturaleza es exenta del pago del impuesto sobre la renta, esta excepción

no incluye la exclusión de los deberes formales del impuesto, que incluye la presentación de

las declaraciones informativas y las relacionadas directamente al impuesto. De acuerdo con

la Ley del Impuesto sobre la Renta, ASEMOPT debe presentar sus declaraciones anuales de

impuesto sobre la renta para el periodo fiscal que finaliza el 30 de setiembre de cada año (31

de diciembre de cada año a partir del año 2020), el periodo contable va a cambiar para la

presentación de futuros periodos fiscales, pues la fecha de presentación de la declaración

deberá pasar al 31 de diciembre de cada año según lo establecidos en por la Ley No 9635 del

3 de diciembre del 2018 “Ley de Fortalecimiento de las finanzas públicas”.

(17) Provisiones

Las provisiones se detallan como sigue:

(18) Otros pasivos

Las otras cuentas por pagar diversas se detallan como sigue:

Los ingresos diferidos lo conforman las comisiones de desembolso cuando se formalizan los

créditos, a diciembre del 2020 la comisión para desembolsos en términos generales es del

1.25% y para los préstamos hipotecarios de vivienda para primera casa son del 0.25%. Estas







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comisiones se amortizan mediante el método de interés efectivo, mes a mes durante el plazo

de cada préstamo.

(19) Patrimonio

(a) Aporte personal

Al 31 de diciembre de 2020 y 30 de setiembre de 2019, el aporte personal de

ASEMOPT está constituido por ₡ 3,048,061,895.53 y ₡ 2,498,801,697.67.

Son los aportes hechos por los asociados como parte de su ligamen con ASEMOPT.

Este aporte corresponde al 4.5% del salario mensual. Estos aportes dan derecho a la

rentabilidad por excedentes.

Estos aportes son devueltos si el asociado renuncia a ASEMOPT o deja de existir la

relación laboral con la parte patronal según lo indica el artículo No 20 de la Ley No

6970.

En Asamblea General del 27 de enero del 2018 se acuerda aumentar el aporte del 3%

a un 5%, con un aumento anual gradual del 0.5%, actualmente es del 4.5%.

(b) Aporte patronal

Al 31 de diciembre de 2020 y 30 de setiembre de 2019, el aporte patronal de

ASEMOPT está constituido por ₡ 4,956,896,620.05 y ₡ 4,217,794,077.76.

Son los aportes institucionales realizados por el MOPT, Consejo Nacional de

Concesiones y Consejo de Transporte Público como parte de su ligamen con

ASEMOPT. Este aporte corresponde al 5.33% del salario mensual. Estos aportes dan

derecho a la rentabilidad por excedentes, mientras el asociado se encuentre activo. En

el momento que el asociado renuncie a ASEMOPT, pero su relación laboral no

cambie, estos montos recibirán un rendimiento fijo mensual. Este aporte se entregará

en custodia y administración a la Asociación como fondo de reserva para

prestaciones.

Estos aportes son devueltos si entre el asociado y la parte patronal deja de existir la

relación laboral. Si el asociado renuncia a ASEMOPT pero no a su patrono, solo se

le devuelve el Aporte Obrero, una vez haya amortizado cualquier operación de crédito







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o cualquier obligación contractual mantenida a la fecha, según lo indica el artículo

No 21 de la ley No 6970.

(c) Superávit por revaluación

Corresponde al incremento del valor razonable de las propiedades.

(d) Ajuste por valuación de inversiones disponibles para la venta

Corresponde a las ganancias (pérdidas) netas obtenidas por variaciones en el valor

razonable de las inversiones disponibles para la venta.

(20) Ingreso financiero por inversiones en instrumentos financieros

Los ingresos financieros por inversiones en instrumentos financieros corresponden a

intereses, amortizaciones de primas y descuentos, y comisiones de títulos clasificados como

inversiones negociables y disponibles para la venta mantenidos durante el año. Al 31 de

diciembre de 2020, estos ingresos ascienden a ₡ 263,958,177.53 (₡ 167,126,496.13 en el

2019).







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(21) Ingreso financiero por cartera de créditos

Los ingresos por cartera de créditos se detallan como sigue:







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(22) Ingresos y gastos financieros por diferencias de cambio

Los ingresos y gastos financieros por diferencias de cambio se detallan como sigue:

(23) Gastos financieros por obligaciones con el público

Los gastos financieros por obligaciones con el público se detallan como sigue:







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(24) Ingresos por comisiones por servicios

Los ingresos por comisiones por servicios se detallan como sigue:

(25) Otros ingresos operativos

Los otros ingresos operativos se detallan como sigue:

(26) Gastos por comisiones por servicios

Los gastos por comisiones por servicios se detallan a continuación:







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(27) Gastos de personal

Los gastos de personal se detallan como sigue:

(28) Gastos de administración

Los gastos de administración se detallan como sigue:







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(29) Gastos de Gestión Solidarista:

Los gastos sociales que surgen de la gestión solidarista son los siguientes:







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(30) Cuentas de orden

Las cuentas de orden se detallan como sigue:

Las cuentas de orden corresponden al control de garantías de la asociación y prestamos

liquidados contra la estimación por incobrables.

(31) Valor razonable

Las siguientes asunciones en donde fue práctico, fueron efectuadas por la Administración

para estimar el valor razonable de cada categoría de instrumento financiero en el balance

general:

(a) Disponibilidades, productos por cobrar, cuentas y comisiones por cobrar,

obligaciones con el público a la vista, cargos financieros por pagar y otros pasivos

Para los instrumentos anteriores, el valor en libros se aproxima a su valor razonable

por su naturaleza monetaria y a corto plazo.

(b) Inversiones en instrumentos financieros

Para estos valores, el valor razonable está basado en cotizaciones de precios de

mercado o cotizaciones de agentes corredores.

Los instrumentos financieros medidos al valor razonable por su nivel de jerarquía se

presentan como sigue:

La tabla anterior analiza los instrumentos financieros al valor razonable, por método

de valuación. Los distintos niveles se han definido como sigue:

Nivel 1: precios cotizados (no-ajustados) en mercados activos para activos o

pasivos idénticos.







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Nivel 2: datos diferentes de los precios cotizados incluidos el Nivel 1, que

sean observables para el activo o pasivo, ya sean directa (es decir, precios) o

indirectamente (es decir, derivados de precios).

Nivel 3: datos no-observables importantes para el activo y pasivo.

(c) Valores vendidos bajo acuerdo de reporto tripartito

El valor en libros de los fondos adeudados bajo acuerdos de reporto tripartito

(posición vendedor y comprador a plazo) con vencimiento de un año o menos, se

aproxima a su valor razonable, por su naturaleza a corto plazo.

(d) Cartera de créditos

El valor razonable de estos préstamos se determinó descontando los flujos de efectivo

estimados utilizando tasas que se aproximan a las tasas vigentes de participantes del

mercado y ajustadas para reflejar el riesgo inherente de crédito.

Los valores razonables para los préstamos de consumo, para los cuales las tasas de

mercado para préstamos comparables están disponibles, se basan en el descuento de

los flujos de efectivo ajustados por prepagos. Las tasas de descuento para préstamos

de consumo se basan en las tasas vigentes de mercado, ajustadas por crédito y otros

riesgos que son aplicables a una clase particular de activos.

-----FIN DEL INFORME-----

ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL MOPT Y AFINES

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