ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS …“N SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE COSTA...

ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO

NACIONAL DE COSTA RICA

ASEBANACIO

Estados Financieros y Opinión de los Auditores

Al 30 de setiembre del 2014

Informe final

Una Firma, Un respaldo Web: www.despachocarvajal.com 2

Páginas

Opinión de los Auditores Independientes 3-4

Estados Financieros

Balances de Situación 5-6

Estados de resultados 7

Estados de flujos de efectivo 8

Estados de cambios en el patrimonio 9

Notas a los estados financieros 10-31

INDICE


OPINIÓN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores

Junta Directiva

Asociación Solidarista de Empleados del Banco Nacional de Costa Rica (ASEBANACIO)

Hemos realizado la auditoría de los estados financieros que se acompañan de la Asociación

Solidarista de Empleados del Banco Nacional de Costa Rica, los cuales comprenden el

balance de situación al 30 de setiembre del 2014 y 2013, y los correspondientes estados

conexos de excedentes, de flujos de efectivo y de variaciones en el patrimonio por los períodos

de doce meses terminados al 30 de setiembre del 2014 y 2013; así como las principales políticas

contables y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la administración por los estados financieros

La Administración de la Asociación Solidarista de Empleados del Banco Nacional de Costa

Rica, es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de

conformidad con las bases de contabilidad descritas en la nota 2. Esta responsabilidad incluye

el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relacionado con la preparación y

presentación razonable de estados financieros que estén libres de errores u omisiones

importantes, ya sea por fraude o error; la selección y aplicación de políticas contables

apropiadas y la realización de estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros con

base en nuestra auditoría. Efectuamos nuestra auditoría de acuerdo con las normas

internacionales de auditoría. Estas normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos,

que planifiquemos y ejecutemos la auditoría para obtener seguridad razonable de que los

estados financieros no presentan errores u omisiones de importancia relativa.

Una auditoría implica efectuar procedimientos para la obtención de evidencia sobre los montos

y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del

juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de errores u omisiones de

importancia relativa en los estados financieros, ya sea por fraude o error. Al realizar esta

evaluación, el auditor considera el control interno relacionado con la preparación y presentación

razonable de los estados financieros por parte de la entidad, con el objetivo de diseñar los

procedimientos de auditoría que son apropiados en las circunstancias y no con el propósito de

expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría

también incluye la evaluación de lo apropiado de las políticas contables utilizadas y la

razonabilidad de las estimaciones importantes hechas por la administración, así como la

evaluación de la presentación general de los estados financieros.

Consideramos que la evidencia de auditoría obtenida es suficiente y apropiada para expresar

nuestra opinión.


Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente, en

todos sus aspectos importantes, la situación financiera de la Asociación Solidarista de

Empleados del Banco Nacional de Costa Rica, al 30 de setiembre del 2014 y 2013, los

resultados de sus operaciones, las variaciones en el patrimonio y sus flujos de efectivo por los

períodos de doce meses terminados en esas fechas respectivamente, de conformidad con las

bases descritas en la nota 2.

DESPACHO CARVAJAL & COLEGIADOS

CONTADORES PÚBLICOS AUTORIZADOS

Lic. Ricardo Montenegro Guillén

Contador Público Autorizado N° 5607

Póliza de Fidelidad número 0116 FIG 7

Vence el 30 de setiembre de 2014.

San José, Costa Rica, 14 de octubre 2014.

“Exento de timbre de Ley número 6663 del Colegio de Contadores Públicos de Costa Rica, por

disposición de su artículo número 8”.

5

ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE

COSTA RICA – ASEBANACIO

(San José, Costa Rica)

BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013

(Expresados en miles de colones costarricenses)

Notas 2014 2013

ACTIVOS

Activos Circulantes

Disponible 5 70.427 2.407

Fondos de Inversión 6 3.684.895 901.272

Inversiones mantenidas al vencimiento 7 8.202.670 1.000.000

Inversiones disponibles para la venta 8 --- 5.000.000

Intereses sobre Inversiones por cobrar 9 466.538 63.168

Cuentas por cobrar 10 117.927 19.045

Cuentas por cobrar factoreo 10 17.151.876 6.718.339

Cuentas por cobrar tarjeta crédito 10 1.757.244 ---

Cartera de crédito asociados corto plazo 10 1.746.074 1.107.631

Cartera de crédito revolutivo clientes

relacionados 10 3.105.490 ---

Cartera de crédito participaciones 10 10.551.100 ---

Total activos circulantes

46.854.241 14.811.862

Activos largo plazo

Cartera de crédito asociados 10 31.647.264 20.695.214

(Estimación para incobrables cartera crédito) 10 (157.997) (51.082)

(Estimación para incobrables factoreo) 10 (314.128) (44.789)

(Estimación para incobrables tarjeta de

crédito) 10

(57.702)

---

(Estimación para incobrables crédito

revolutivo) 10

(29.843)

---

Inmuebles, mobiliario y equipo 11 36.295 35.868

Total activos largo plazo

31.123.889 20.635.211

Otros activos

Gastos Pagados por Anticipado 12 1.623 5.646

Cargos Diferidos 13 13.713 9.742

Intangibles 11 12.148 7.128

Obras en proceso 14 32.673 ---

Total otros activos

60.157 22.516

TOTAL DE ACTIVOS

78.038.287 35.469.589

6


COSTA RICA – ASEBANACIO


BALANCE DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013


Notas 2014 2013

PASIVOS

Cuentas por pagar y provisiones 15 1.832.103 442.954

Ahorros voluntarios 16 781.601 421.597

Aporte patronal en custodia 17 63.138 49.093

Provisión interés diferido diciembre 18 277.985 156.627

Apalancamientos en recompras 19 3.980.128 1.205.856

Financiamientos (crédito revolutivo) 20 23.099.750 6.827.200

Total pasivos

30.034.705 9.103.327

CAPITAL DE LOS ASOCIADOS

Ahorros personales 21 7.778.664 3.906.551

Aportes patronales 21 35.767.399 20.316.218

Excedentes del periodo 21 4.457.519 2.143.493

Total patrimonio

48.003.582 26.366.262

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 78.038.287 35.469.589

Las notas adjuntas son parte integral de los estados financieros

7


COSTA RICA

ASEBANACIO


ESTADO DE RESULTADOS

Por los periodos de doce meses terminados al 30 de setiembre del 2014 y 2013


Notas 2014

2013

INGRESOS

Ingresos financieros

Intereses sobre inversiones 761.314

766.801

Intereses sistema de crédito 3.480.026

1.707.862

Ingreso por factoreo 1.732.094

256.361

Ingresos tarjetas de crédito 258.881

---

Ingreso por intereses créditos empresariales 202.198

---

Ingresos netos por participaciones de cartera 178.138

---

Ganancia de capital por venta de inversiones ---

48.438

Otros ingresos financieros 10.636

5.899

Total ingreso financiero 6.623.287

2.785.361

Costos (ingresos) financieros:

Intereses sobre ahorros voluntarios 44.543

17.733

Intereses sobre documentos por pagar-recompras 66.476

66.760

Intereses sobre documentos por pagar-crédito revolutivo 410.505

66.254

Comisiones bancarias 687

116

Gasto por diferencial cambiario 498.513

38.054

Estimación para incobrables 463.896

---

Otros gastos financieros 11.490

---

Sub total 1.496.110

188.917

Total ingresos financieros neto 5.127.177

2.596.444

Gastos generales y administrativos 21 614.316

411.591

Total gastos 614.316

411.591

Excedente neto 4.512.862

2.184.853

Excedente pagado durante el periodo 55.343

41.360

Excedente por distribuir 4.457.519

2.143.493


8


COSTA RICA

ASEBANACIO


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO



2014 2013

Flujos de efectivo de las actividades de operación:

Excedente neto - atribuible a los Asociados 4.512.862 2.184.852

Ajustes por:

Aumento de estimación para documentos y cuentas por cobrar dudoso

cobro 463.799

92.173

Depreciación y amortización 11.696 8.256

Provisión interés diferido diciembre 121.358 135.752

Sub total 5.109.715 2.421.033

Efectivo provisto por (usado) para cambios en:

Documentos y cuentas por cobrar (37.536.746) (21.304.424)

Gastos pagados por anticipado 4.023 (5.377)

Intangibles (5.020) ---

Obras en proceso (32.673) ---

Intereses y comisiones de operaciones financieras (3.971) (9.742)

Cuentas por pagar 1.389.149 7.201.324

Financiamientos créditos revolutivos 16.272.550 ---

Ahorros voluntarios 360.003 378.501

Aporte patronal en custodia 14.045 1.525

Capital atribuible a los asociados

Aportes de asociados y patronal netos 19.323.295 15.155.317

Distribución y pago de excedentes periodo anterior (2.143.493) (430.270)

Distribución y pago de excedentes periodo actual (55.343) (41.360)

Flujo neto provistos (usados) en las actividades de operación 2.695.534 3.366.527

Flujos de efectivo de las actividades de inversión

Disminución (aumento) inversiones en activos financieros (5.387.257) (3.845.627)

Adiciones de mobiliario y equipo, software (12.123) (35.978)

Flujo neto provistos (usados) en las actividades de inversión (5.399.380) (3.881.605)

Flujos de efectivo de las actividades de financiamiento

Disminución documentos por pagar –recompras 2.774.272 517.486

Flujos netos usados en actividades de financiamiento 2.774.272 517.486

Aumento en el efectivo y equivalentes de efectivo --- ---

Efectivo y equivalentes de efectivo al final de periodo 70.427 2.407


9

ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE COSTA RICA

ASEBANACIO


ESTADO DE CAMBIOS ENEL PATRIMONIO



Ahorro del

Asociado

Aporte

Patronal

Aporte

Patronal

Otros

patronos

Cesantía

Acumulada

Excedentes

por distribuir

Total

Patrimonio

Saldo al 30 de setiembre 2012

1.260.331

1.344.088

6.463.035

430.270 9.497.723

Aportes recibidos

2.755.065 2.952.474 10.351.614 --- 16.059.153

Devoluciones/liquidaciones

(108.845) (129.378) (665.615) (430.270) (1.334.108)

Excedentes del periodo

--- --- --- 2.184.853 2.184.853

Excedentes del periodo pagados

--- --- --- (41.360) (41.360)


3.906.551 4.167.184 16.149.034 2.143.493 26.366.262

Aportes recibidos

4.087.053 4.592.838 640 11.866.829 --- 20.547.360

Devoluciones/liquidaciones

(214.940) (235.724) --- (773.401) (2.143.493) (3.367.558)

Excedentes del periodo

--- --- --- --- 4.512.862 4.512.862

Excedentes del periodo pagados

--- --- --- --- (55.343) (55.343)


¢7.778.664 ¢8.524.298 ¢640 ¢27.242.461 ¢4.457.519 ¢48.003.582


10


COSTA RICA

ASEBANACIO


NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

Por el periodo de doce meses terminados al 30 de setiembre del 2014 y 2013

(Expresadas en colones costarricenses)

1) Entidad que reporta

La Asociación Solidarista de Empleados del Banco Nacional de Costa Rica, (ASEBANACIO),

fue constituida en 2011 de conformidad con las leyes de la República de Costa Rica; su

domicilio fiscal se ubica en Catedral, San Jose, Costa Rica. La Asociación fue organizada

como una Asociación Solidarista, de acuerdo a las disposiciones de la ley no. 6970 del 1 de

noviembre de 1984, denominada Ley de Asociaciones Solidaristas y su Reglamento.

Su actividad principal es la captación del ahorro y otorgamiento de préstamos a los asociados,

desarrollo de actividades de ahorro e inversión, así como la prestación de servicios.

Su financiamiento proviene del ahorro ordinario de sus asociados, conformado por un 5%

sobre los salarios semanales, del ahorro voluntario de sus asociados el cual es deducido

mediante la planilla o bien por depósito directo a través de ventanilla a las cuentas de la

Asociación. Aporte patronal por adelantado de auxilio de cesantía, correspondiente a un 5,33%

del total de los salarios semanales pagados por el Banco Nacional de Costa Rica (El patrono) a

aquellos asociados a la Asociación.

Estos fondos se destinan principalmente a ejecutar, entre otras, las siguientes actividades:

Otorgamiento de préstamos a asociados.

Inversión en instrumentos financieros.

Actividades de descuento de facturas (factoreo).

Actividades diversas de naturaleza social, cultural, recreativa.

Al 30 de setiembre de 2014 y 2013, el total de asociados asciende a 5.132 y 4.108

respectivamente.

2) Base de presentación

a) Declaración de cumplimiento:

Los estados financieros han sido preparados en su mayor parte, de acuerdo con las Normas

Internacionales de Información Financiera (NIIF).

b) Base de medición:

Los estados financieros se presentan sobre la base de costo histórico, excepto los activos

financieros a valor razonable con cambios en resultados, los cuales se presentan a valor

razonable.

11

c) Moneda funcional y de presentación:

Los estados financieros y sus notas se presentan en colones, la unidad monetaria de Costa Rica

y la moneda funcional de la Asociación.

d) Uso de estimaciones y juicios:

La preparación de los estados financieros requiere que la administración realice juicios,

estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos

informados de activos, pasivos, ingresos y gastos.

Los resultados reales pueden diferir de esas estimaciones. Las estimaciones y supuestos

relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables son

reconocidas en el periodo en que la estimación es revisada y en cualquier periodo futuro

afectado.

La información sobre juicios críticos en la aplicación de las políticas contables y que tiene un

mayor efecto en los montos reflejados en los estados financieros, se describe en la nota N° 6

(Activos financieros con valor razonable con cambios en resultados) y en la nota N° 22

(Instrumentos financieros).

3) Políticas contables significativas

Las políticas contables que se mencionan adelante han sido aplicadas consistentemente en los

periodos presentados en estos estados financieros.

a) Moneda extranjera:

Las transacciones en moneda extranjera son convertidas a la moneda funcional respectiva

utilizando el tipo el tipo de cambio entre ambas monedas vigentes a la fecha de la transacción.

Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a la fecha de reporte, son

traducidos a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio de compra y de venta, vigentes a

esa fecha, respectivamente.

El diferencial cambiario derivado de esa traducción se reconoce en el estado de excedentes.

12

b) Instrumentos financieros:

Activos financieros no derivados

Inicialmente la Asociación reconoce los préstamos por cobrar a asociados y cuentas por cobrar,

efectivo y equivalentes de efectivo e inversiones al valor razonable en la fecha en que se

originan. Todos los otros activos financieros son reconocidos inicialmente a la fecha de la

transacción en la cual la Asociación se constituye una parte de las disposiciones contractuales

del instrumento.

La Asociación tiene los siguientes activos financieros no derivados: efectivo y equivalentes de

efectivo, activos financieros al valor razonable con cambios en resultados, activos financieros

mantenidos hasta el vencimiento, y los préstamos y cuentas por cobrar.

Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados.

Un activo financiero es clasificado al valor razonable con cambios en resultados si está

clasificado como mantenido para negociación o ha sido designado como tal desde su

reconocimiento inicial.

Los activos financieros son designados al valor razonable con cambios en resultados, si la

Asociación administra tales inversiones y toma decisiones de compra y venta con base en sus

valores razonables de acuerdo con la administración de riesgos, o la estrategia de inversión

documentadas por la Asociación.

Al reconocimiento inicial, los costos de transacciones atribuibles se reconocen en el estado de

excedentes a medida que se incurren. Los activos financieros al valor razonable con cambios

en resultados se valoran al valor razonable y los cambios se reconocen en el estado de

excedentes.

Activos financieros mantenidos hasta el vencimiento.

Si la Asociación tiene la intención y capacidad de mantener los instrumentos de deuda hasta su

vencimiento, estos activos financieros se clasifican como mantenidos hasta el vencimiento. Los

activos financieros mantenidos hasta el vencimiento son reconocidos inicialmente a su valor

razonable más cualquier costo de transacción directamente atribuible.

Posterior al reconocimiento inicial, los activos financieros mantenidos hasta el vencimiento se

valorizan al costo amortizado usando el método de interés efectivo, menos las pérdidas por

deterioro. Cualquier venta o reclasificación de un monto que no sea insignificante de

inversiones mantenidas hasta el vencimiento no cercanas a la fecha de vencimiento, resultaría

en las reclasificaciones de todas las inversiones mantenidas hasta el vencimiento como

disponible para la venta, y evitaría que la Asociación clasifique los instrumentos de inversión

como mantenidas hasta el vencimiento durante el año actual y los dos años siguientes.

13

Documentos y cuentas por cobrar

Los documentos y cuentas por cobrar son activos financieros con pagos fijos o determinables

que no se cotizan en un mercado activo. Se registran inicialmente a su valor razonable más

cualquier costo de transacción directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, los

documentos y cuentas por cobrar se mantienen a su valor principal, pendiente de cobro, menos

una estimación por posibles cuentas pendientes de cobro dudoso y pérdida por deterioro. Ese

valor principal representa el valor definido en el momento en que se generó el documento o

cuenta por cobrar, el cual es sustancialmente cercano a su valor de mercado.

Los préstamos por cobrar corresponden a créditos fiduciarios, hipotecarios, de vivienda, de

salud, de educación, y préstamos inmediatos (rápidos). Los créditos se otorgan a los asociados

únicamente bajo las condiciones del reglamento de crédito aprobado por la Junta Directiva.

El repago de los préstamos se ejecuta mediante cuotas semanales deducibles por planilla, o

bien mediante depósito directo a las cuentas corrientes de la Asociación y cada cuota

comprende el abono a principal y los intereses correspondientes sobre el capital adeudado.

Estimación para documentos y cuentas por cobrar de dudoso cobro

La Asociación sigue la política de registrar una estimación para la cartera de créditos

(exceptuando la línea de credifacil), calculados con base en un porcentaje de 0.25% anual, y

para la línea de credifacil el porcentaje es de 2% anual.

Para la cartera de factoreo se establece un porcentaje de estimación de 2% anual sobre la

cartera, el cual se acumulará en un plazo de doce meses.

Para la cartera de crédito por tarjetas de crédito el porcentaje de estimación se establece en 5%

anual, el cual se acumulará en un plazo de doce meses, iniciando en febrero 2014.

Para la cartera de crédito revolutivo clientes relacionados se establece un porcentaje de

estimación del 2% anual sobre el saldo de la cartera, el cual será acumulado en un periodo de

doce meses, iniciando en marzo 2014.

El porcentaje de estimación y el saldo obtenido de la política anterior es analizado a la fecha de

cada estado de situación financiera para verificar su suficiencia. Las pérdidas en que se

incurran en la recuperación de los documentos y cuentas por cobrar, se liquidan contra el saldo

de la estimación.

Efectivo y equivalentes

El efectivo y equivalentes de efectivo incluye saldos de efectivo en caja y bancos, así como los

instrumentos financieros a la vista y otros valores de alta liquidez, con vencimiento original a

la fecha de adquisición, de tres meses o menos, que son fácilmente convertibles en efectivo y

con riesgo poco significativo de cambios en su valor.

14

Pasivos financieros no derivados

Todos los pasivos financieros son reconocidos inicialmente a la fecha de la transacción con la

que la Asociación se hace parte de las disposiciones contractuales del instrumento.

La Asociación clasifica como baja un pasivo financiero cuando sus obligaciones contractuales

se cancelan o expiran.

La Asociación tiene los siguientes pasivos financieros no derivados: documentos por pagar-

recompras, financiamiento para capital de trabajo con entidades financieras, cuentas por pagar

comerciales y otras cuentas por pagar.

Estos pasivos financieros mantenidos son reconocidos a su valor razonable más cualquier costo

de transacción directamente atribuible. Posterior al reconocimiento inicial, estos pasivos

financieros se valorizan al costo amortizado.

Mobiliario y equipo

Reconocimiento y medición:

El mobiliario y equipo se registran al costo, menos la depreciación acumulada y el importe

acumulado por pérdidas o deterioro.

El costo incluye, aquellos desembolsos atribuibles directamente a la adquisición del activo.

Las ganancias o pérdidas sobre la disposición de una partida de mobiliario y equipo son

determinados comparando el producto de la disposición en el valor en libros, se reconocen en

la cuenta de otros ingresos del estado de excedentes.

Los desembolsos por concepto de mantenimiento, reparaciones y mejoras menores, se cargan a

los resultados de operación según se incurran.

Depreciación:

La depreciación se acumula sobre el monto depreciable, el cual corresponde al costo de un

activo menos su valor residual.

La depreciación es reconocida como gasto de año bajo el método de línea recta, con base en las

vidas útiles estimadas de los activos respectivos. Las vidas útiles de mobiliario y equipo se

estiman entre 3 y 7 años.

Provisiones

Una provisión se reconoce si como resultado de un suceso pasado, la Asociación tiene una

obligación legal implícita que puede ser estimada de forma fiable y es probable que sea

necesario un flujo de salida de beneficios económicos para resolver la obligación.

La Asociación acumula mensualmente un 5,33% de los salarios pagados a sus empleados, con

el propósito de reconocer los derechos acumulados por el derecho de cesantía. A partir del mes

15

de setiembre 2013 el saldo de la provisión será trasladada a la Asociación Solidarista de

ASEBANACIO (ASOASEBANACIO) como depósito de cesantía a favor de los colaboradores

y así cada mes. Lo anterior según acuerdo número cuatro del acta numero cuarenta y uno dos

mil trece de Junta Directiva.

Aportes de asociados de ley

Corresponden a los aportes obligatorios, equivalente a 5% sobre su salario bruto semanal

reportado a la CCSS por el patrono por el patrono (Banco Nacional de Costa Rica, BN Vital,

BN Fondos y BN Corredora de Seguros).

En caso de retiro por renuncia al Banco Nacional, o despido con o sin responsabilidad patronal,

el asociado tendrá derecho a retirar el saldo total de la cuenta individual de sus aportes

personales, aporte patronal y los excedentes obtenidos a la fecha.

Si el asociado tiene deudas pendientes con la Asociación, en el momento del despido o por

renuncia, su ahorro personal y sus excedentes serán aplicados en forma automática a sus

obligaciones.

En caso de retiro voluntario de la Asociación se le devolverá solamente el aporte personal y

excedentes correspondientes a la fecha. El aporte patronal quedará depositado en la Asociación

y podrá ser utilizado en la liquidación del contrato del ex asociado. Para reingresar a la

Asociación deben transcurrir doce meses.

En caso de fallecimiento del asociado, se les entregará a los beneficiarios el aporte personal y

los excedentes a la fecha, una vez cancelados los saldos de las obligaciones pendientes. El

aporte patronal será depositado de acuerdo a lo que establece la ley correspondiente.

Ahorros voluntarios de asociados.

Corresponden a los depósitos de ahorros voluntarios que realizan los asociados en el corto y

mediano plazo. Los montos son deducidos mediante planilla o bien por depósito directo a la

cuenta corriente de la Asociación.

La Asociación cuenta con diversos tipos de ahorros voluntarios, a la vista en colones, ahorro a

la vista en dólares, vacacional, escolar, navideño, a plazo en colones, ahorro a plazo en dólares

y pago de marchamo.

Aportes patronales

Corresponde a los aportes efectuados por el Banco Nacional de Costa Rica, BN Vital, BN

Fondos y BN Corredora de Seguros, equivalente a un 5,33% como adelanto de cesantía sobre

los salarios brutos reportados a la CCSS.

En caso de despido con responsabilidad patronal, la Asociación cancelará el ahorro personal y

los aportes transferidos por el Banco Nacional de Costa Rica a su nombre, incluyendo

cualquier rendimiento acumulado sobre esos aportes. En el caso que el aporte patronal sea

mayor al monto de las prestaciones, la diferencia le pertenecerá al asociado, en caso contrario,

el Banco Nacional de Costa Rica cubrirá directamente al asociado el faltante correspondiente.

16

Reconocimiento de intereses

Los intereses recibidos de los préstamos por cobrar, se reconocen como ingresos cuando se

devengan.

Los ingresos recibidos de los activos financieros al valor razonable con cambios en resultados

y los activos financieros mantenidos hasta el vencimiento, se reconocen como ingresos cuando

se devengan.

Los ingresos por comisiones provenientes del factoreo se reconocen en el acto mismo del

proceso de descuento, registrando directamente las comisiones e intereses al estado de

resultados.

Reconocimiento de costos y gastos

Los costos y gastos son reconocidos en el estado de excedentes en el momento en que se

incurren (método de devengado).

Costos financieros

Los costos financieros asociados a los intereses por las operaciones de recompra,

financiamiento de capital de trabajo e intereses sobre ahorros voluntarios se reconocen en el

estado de excedentes conforme se incurren.

Participación de los asociados en los excedentes de la Asociación

La distribución de los excedentes se efectúa conforme lo estipula el articulo N° 9 de la ley de

Asociaciones Solidaristas N° 6970. Los excedentes generados por la Asociación al 30 de

setiembre de cada año pertenecen a los asociados y el monto que le corresponde a cada uno, se

determina con base en el aporte personal y patronal de cada asociado.

La distribución y pago de los excedentes generados durante el periodo es aprobado por la

Asamblea General de Asociados por mayoría simple de los asistentes.

Impuesto sobre la renta

La Asociación está exenta del pago del impuesto sobre la renta, pero debe presentar ante las

autoridades tributarias en forma anual, la declaración de impuesto sobre la renta

correspondiente.

4) Administración de riesgos financieros

La Asociación está expuesta a los siguientes riesgos relacionados con el uso de sus

instrumentos financieros.

Riesgo crediticio

Riesgo de liquidez

Riesgo de mercado

Riesgo operacional

17

La Junta Directiva tiene la responsabilidad total por el establecimiento y vigilancia del marco

conceptual de los riesgos de la Asociación y para la correcta administración de los recursos. La

Junta Directiva ha establecido para la concesión de créditos para sus asociados un reglamento

de crédito y para la administración de inversiones un reglamento de inversión así como la

constitución de un comité de inversiones responsables de desarrollar y supervisar las políticas

de crédito e inversión, delimitando los riesgos que la Asociación está dispuesta a asumir. Estos

comités deben informar regularmente a la Junta Directiva sobre sus actividades.

El cumplimiento de las normas de la Asociación está respaldado por un programa de

revisiones periódicas efectuadas por la Auditoría Externa, los resultados de las revisiones se

discuten con la Gerencia General y son comunicadas a la Junta Directiva.

La política de la administración es mantener una base sólida de capital de manera que los

asociados mantengan la confianza y se garantice el crecimiento futuro de la Asociación. Los

rendimientos sobre la inversión son monitoreados por la administración de la Asociación.

El objetivo de la Administración es optimizar los rendimientos de sus asociados, mediante un

balance adecuado entre el nivel de endeudamiento y el capital invertido, tratando de disminuir

riesgo.

5) Efectivo y equivalentes de efectivo

2014

2013

Efectivo en caja chica 150.000

150.000

Efectivo en Bancos:

Banco Nacional de Costa Rica Colones 5.467.928

283.617

Banco Nacional de Costa Rica Dólares 7.275.815

482.671

Fondos en tránsito colones 56.390.689

1.490.601

Fondos en tránsito dólares 1.142.861 2

Total Bancos 70.277.292

2.256.891

Total Efectivo y Equivalentes 70.427.292

2.406.891

El efectivo y equivalente de efectivo en bancos está compuesto por cuentas corrientes

bancarias en Banco Nacional de Costa Rica, devenga una tasa de interés del 2,25% anual en

colones.

6) Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados

2014

2013

Fondos a la Vista colones en Banco Nacional de Costa Rica, con

un rendimiento de 3.86% anual 483.020.000

563.000.000

Fondos a la vista dólares en Banco Nacional de Costa Rica, con

un rendimiento de 1% anual 3.201.875.000

338.272.000

Total Activos Financieros al valor razonable 3.684.895.000

901.272.000

18

7) Inversiones mantenidas hasta el vencimiento

2014

2013

Bono de Estabilización Monetaria (BEM) emitidos por el BCCR,

administrados y custodiado por BN Valores Puesto de Bolsa S.A.

Con rendimiento promedio ponderado de 8.19%.

3.000.000.000

1.000.000.000

Bonos de Estabilización Monetaria (BEM) emitidos por el BCCR,

administrados y custodiados por INS Valores Puesto de Bolsa.

Con rendimiento promedio ponderado de 8.80% anual. 355.000.000

---

Títulos de Propiedad (BEM) emitidos por Gobierno,

administrados y custodiados por BN Valores Puesto de Bolsa.

Con rendimiento promedio ponderado de 10.47% anual. 2.000.000.000

---

Certificado de Depósito del Banco de Costa Rica, administrado y

custodiado por INS Valores Puesto de Bolsa, S.A. Con

rendimiento de 7.50% anual. Vencimiento enero 2014. 790.000.000

---

Certificado de Depósito a Plazo emitidos por Coopeservidores.

Con rendimiento de 12.85% anual. Vencimiento enero 2015. 500.000.000

---

Certificado de Depósito a Plazo emitidos por Coope ANDE N°1

RL. Con rendimiento de 12.25% anual. Vencimiento enero 2015. 500.000.000

---

Certificado de Depósito a Plazo emitidos por Coopecaja. Con


Certificado de Depósito a Plazo emitidos por Coopenae. Con


---

Fondos de inversión inmobiliario, sector público, administrado y

custodiado por INS Valores Puesto de Bolsa. Moneda Dólares 32.000.591

---

Fondos de inversión inmobiliario, sector privado, administrado y

custodiado por INS Valores Puesto de Bolsa. Moneda Dólares 235.996

---

Inversiones en Unidades de Desarrollo (UDES) emitidos por

Gobierno, Administrados y custodiados por INS Valores Puesto

de Bolsa. Rendimiento del 5.75% anual. 25.433.625

---

Total inversiones mantenidas hasta el vencimiento 8.202.670.211

1.000.000.000

Los títulos emitidos por el Banco Central de Costa Rica referentes a Bonos de Estabilización

Monetaria son utilizados como cobertura del requerimiento de la reserva de liquidez de la

Asociación.

19

8) Inversiones disponibles para la venta

2014

2013

Certificado de Depósito del Banco Nacional de Costa Rica,

administrado y custodiado por BN Valores Puesto de Bolsa

S.A., con rendimiento de 9.5% anual vencimiento enero 2014. ---

1.500.000.000

Certificado de depósito a plazo de Mutual Alajuela

administrado y custodiado por Mutual Valores Puesto de

Bolsa S.A., con rendimiento de 9.5% anual vencimiento

enero 2014. ---

500.000.000

Certificado de depósito a plazo de Banco Popular y de

Desarrollo Comunal administrado y custodiado por BP

Global Puesto de Bolsa S.A., con rendimiento de 11.27%

anual vencimiento enero 2014. ---

3.000.000.000

Total inversiones disponibles para la venta ---

5.000.000.000

Al 30 de setiembre 2014, la Asociación no posee títulos catalogados como disponibles para la

venta.

9) Intereses acumulados por cobrar.

2014

2013

Intereses sobre inversiones 466.538.788

63.168.091

20

10) Documentos y cuentas por cobrar

2014 2013

Crédito personal 27.626.329.440 18.280.241.152

Crédito compra vehículos 189.455.053 159.960.633

Crédito vivienda 5.067.199.517 3.169.570.045

Crédito educación 51.354.007 44.846.437

Crédito salud 133.283.176 96.537.043

Cartera de Crédito Terceros 325.716.496 51.689.036

Cartera de Crédito proceso cobro judicial 36.910.925 2.948.799

Sub total

Menos:

33.430.248.614 21.805.793.145

Estimación para préstamos de recuperación dudosa (157.996.808) (51.081.976)

Préstamos por cobrar neto 33.272.251.806 21.754.711.169

Cuentas por cobrar:

Cuentas por cobrar asociados- pólizas 7.533.297 16.027.538

Cuentas por cobrar asociados- programas 2.092.349 68.600

Cuentas por cobrar factoreo colones 13.391.315.066 3.763.874.294

Cuentas por cobrar factoreo dólares 3.760.560.596 2.954.464.675

Cuentas por Cobrar Tarjetas de Crédito Colones 1.429.245.747 ---

Cuentas por Cobrar Tarjetas de Crédito Dólares 81.002.291 ---

Cuentas por Cobrar Tarjetas de Crédito Compra de

Saldos 246.995.961 ---

Cuentas por Cobrar Créditos Empresariales Colones 2.001.865.143 ---

Cuentas por Cobrar Créditos Empresariales Dólares 1.103.625.000 ---

Cuentas por Cobrar Participación de Cartera BNCR 10.551.099.513 ---

Intereses por Cobrar Participaciones de Cartera

BNCR 39.677.209 ---

Intereses por Cobrar Cartera de Créditos

Empresariales 2.117.505 ---

Retenciones Planilla por Cobrar 7.721.910 ---

Cuenta por Cobrar BNCR 2.323.149 ---

Cuenta por Cobrar Cliente factoreo Asfaltos CBZ 17.685.212 ---

Sub total 32.646.725.183 6.734.435.107

Menos:

Estimación para incobrables factoreo (314.127.918) (44.788.926)

Estimación para Incobrables Tarjetas de Crédito (57.701.852) ---

Estimación para Incobrables Créditos Empresariales (29.843.172) ---

Total otras cuentas por cobrar 32.245.052.241 6.689.646.181

Total documentos y cuentas por cobrar-neto 65.517.304.047 28.444.357.350

21

Movimiento de la estimación para cuentas dudosas:

2014

2013

Saldo al inicio del periodo 51.081.976

3.698.374

Incremento con cargos a resultados 107.007.193

47.383.602

Aplicaciones por cuentas no recuperadas (92.361)

---

Saldo al final del periodo 157.996.808

51.081.976

Los préstamos por cobrar están denominados en colones costarricenses. Las tasas de interés,

garantías y plazos de vencimiento por tipo de crédito están reglamentadas. Un resumen de las

condiciones vigentes al 30 de setiembre de 2014, se presenta a continuación:

El cobro de los préstamos se realiza por deducciones directas hechas a través de las

planillas del Banco Nacional de Costa Rica, BN Vitas, BN Fondos o BN Corredora

de Seguros. Estos préstamos se encuentran garantizados por los ahorros del

asociado y garantías fiduciarias, prendarias e hipotecarias en primero o segundo

grado, según sea el tipo de crédito.

Las solicitudes de crédito recibidas que presentan características fuera del contenido

reglamentario son presentadas por la administración a la Junta Directiva para la

debida valoración y/o aprobación.

Las tasas de crédito son indexadas a la tasa básica pasiva, excepto las líneas de

salud y mejoras de vivienda por contingencias las cuales se indexan a la inflación.

Todas las tasas de interés son revisables y ajustables cada tres meses, enero, marzo,

junio y setiembre.

Un asociado puede realizar finanzas únicamente dos veces.

La Asociación debe garantizar en cada gestión de crédito que el asociado mantenga

un disponible sobre su salario de al menos un 30% sobre su salario bruto

devengado.

Los fiadores en gestiones de crédito fiduciario pueden ser o no afiliados, internos o

externos.

Un asociado con embargo salarial es sujeto de crédito, no así los fiadores.

Movimiento de estimación para cuentas dudosas sobre cartera de factoreo:

2014

2013

Saldo al inicio del periodo 44.788.926

---


44.788.926

Aplicaciones por cuentas no recuperadas ---

---


44.788.926

22

Movimiento de estimación para cuentas dudosas sobre cartera tarjetas de crédito:

2014

2013

Saldo al inicio del periodo ---

---


---


---


---

Movimiento de estimación para cuentas dudosas sobre cartera créditos empresariales

clientes relacionados factoreo:

2014

2013

Saldo al inicio del periodo ---

---


---


---


---

11) Mobiliario, equipo y software

Mobiliario y

equipo de

Oficina

Inmuebles Activos

intangibles

Costo


23.313.065 18.866.179 10.265.046

Adiciones

12.123.120 --- 8.053.707

Retiros

--- --- ---


35.436.185 18.866.179 18.318.753

Depreciación acumulada


6.310.516 --- 3.137.489

Adiciones

11.696.375 --- 3.033.440

Retiros

--- --- ---


18.006.891 --- 6.1780.929

Saldos netos


17.002.549 18.866.179 7.127.557


17.429.294 18.866.179 12.147.824

12) Gastos pagados por anticipado

2014

2013

Póliza de riesgos del trabajo 1.364.945

308.628

Seguro equipo electrónico 136.178

136.379

Master Lex 116.182

114.583

23

Membrecías 5.167

126.750

Gastos pre-operativos (Tarjetas de crédito) ---

4.959.700

Total gastos pagados por anticipado 1.623.103 5.646.039

13) Intereses diferidos

2014

2013

Intereses diferidos operaciones financieras 11.874.146

7.722.606

Comisiones diferidas operaciones entidades

financieras 827.054

2.019.317

Depósitos recargas 858.820

---

Servicio renta de software Ready Money 152.600

---

Total intereses diferidos 13.712.620 9.741.923

14) Obras en proceso

2014

2013

Obras en proceso colones 32.155.000

---

Obras en proceso dólares 517.750

---

Total obras en proceso 32.672.750 ---

15) Cuentas por pagar y provisiones

2014

2013

Proveedores locales 20.226.940

8.631.371

Cuentas por pagar ex asociados 12.628.012

15.355.478

Obligaciones con asociados 161.015.244 21.871.221

Intereses por pagar crédito Banco BICSA 2.997.500

Depósitos en garantía forward 2.725.000

Retenciones por pagar cliente factoreo colones 1.240.487.608 101.343.790

Retenciones por pagar cliente factoreo dólares 204.992.175 205.775.765

Retenciones CCSS 6.632.079

5.369.291

Retenciones de impuestos 1.281.790

1.154.671

Retenciones por pagar a ASOASEBANACIO 2.288.342

Fondo de pensiones voluntario 350.000

Excedentes por pagar subsidiarias

10.950.513

Desembolsos a terceros 3.184.786

8.998.284

Aguinaldo acumulado por pagar 13.252.471

9.411.089

Vacaciones 7.322.371

3.704.673

Cesantía ---

9.196.997

Bonificaciones y premios 25.544.739

18.651.734

Provisión Retención ISR títulos valores 12.682.667

Provisión para pago de alquiler 22.500.000

Asamblea general 79.986.350

32.768.408

Auditoría externa 1.044.649

721.508

1.832.103.237

442.954.280

24

16) Ahorros voluntarios

2014

2013

Ahorro a la vista colones 47.387.047

45.863.611

Ahorro a la vista dólares 8.242.237

---

Ahorro navideño 224.798.053

149.691.078

Ahorro estudio 4.106.056

18.299.040

Ahorro a plazo colones 453.903.855

186.162.556

Ahorro a plazo dólares 1.643.448

---

Ahorro vacacional 7.231.056

11.914.418

Ahorro pago marchamo 22.036.619

9.666.703

Ahorro credi-liquidez 12.252.223

---

781.600.593

421.597.406

A partir del mes de agosto 2012, la Junta Directiva aprueba los nuevos productos de ahorro

voluntario, estos ahorros son a diferentes plazos, asignándose una tasa de interés a cada tipo de

ahorro. El ahorro a plazo puede ser utilizado como garantía en créditos back to back.

17) Aporte patronal en custodia.

2014 2013

Aporte patronal en custodia cesantía periódica 31.915.397 11.102.131

Aporte patronal en custodia quinquenio 28.979.429 37.991.244

Rendimientos S/ aporte en custodia (IPC)

736.508 ---

Rendimientos S/ aporte en custodia quinquenio

(IPC) 1.506.930 ---

63.138.265 49.093.375

Corresponde a aporte patronal en custodia perteneciente a aquellos asociados que durante el

periodo presentaron su renuncia a la Asociación pero que siguen activos en el Banco Nacional

de Costa Rica, BN Vital, BN Fondos o BN Corredora de Seguros. El aporte patronal en

custodia quinquenio corresponde a cesantía acumulada reconocida por el Banco Nacional de

Costa Rica a quienes se afilian, realizando un cálculo de su cesantía correspondiente a su

antigüedad.

18) Provisión interés diferido diciembre

2013

2013

Interés diferido diciembre 277.984.796

156.626.588

Total interés diferido 277.984.796

156.626.588

Por política interna de la Asociación, durante el mes de diciembre no se cobra cuota sobre

créditos a los asociados. El cálculo del interés semanal se realiza sobre una base de 48 semanas

con el fin de acumular y cobrar en las 48 cuotas los intereses respectivos a 4 semanas para que

sean asignadas como ingreso por interés durante el mes de diciembre de cada año.

25

19) Documento por pagar – recompras (apalancamientos)

2014 2013

Operaciones de recompras BN VALORES 3.980.128.008 793.675.503

Operaciones de recompras Mutual Valores -- 412.180.231

Total Documento por Pagar (Recompras) 3.980.128.008 1.205.855.735

Financiamientos contractuales de capital de trabajo, mediante el uso de títulos de la cartera de

inversiones mantenidas al vencimiento.

20) Financiamientos (Crédito revolutivo)

2014

2013

Prestamos Banco Nacional de Costa Rica

colones 1.000.000

---

Prestamos Banco Nacional de Costa Rica

dólares 15.559.750.382

6.827.200.002

Préstamo Banco BICSA 6.540.000.000

---

Total crédito revolutivo 23.099.750.382

6.827.200.002

Corresponde a préstamos para capital de trabajo en colones y dólares adquiridos con el Banco

Nacional de Costa Rica y Banco Internacional de Costa Rica (BICSA), con el fin de financiar

las actividades de negocio de crédito a asociados, factoreo comercial, Créditos Empresariales a

Clientes Relacionados y Tarjetas de Crédito. Con plazo en la línea de crédito de doce meses y

sub préstamos hasta seis meses.

21) Capital de los asociados

El capital de los asociados está compuesto por los siguientes rubros económicos:

Ahorro del

Asociado

Aporte

Patronal

Aporte

Patronal

Otros

patronos

Cesantía

Acumulada

Excedentes por

distribuir

Saldo al 30 de setiembre 2013 3.906.550.998 4.167.184.191 --- 16.149.033.365 2.143.492.639

Aportes recibidos 4.087.052.910 4.592.838.180 640 11.866.828.630 ----

Devoluciones/liquidaciones (214.939.890) (235.724.470) --- (773.401.050) (2.143.492.639)

Periodos Anteriores --- --- --- --- ---

Excedentes del periodo --- --- --- --- 4.512.861.779

Excedentes del periodo pagados --- --- --- --- (55.343.017)

Saldo al 30 de setiembre 2014 7.778.664.019 8.524.297.901 640 27.242.460.945 4.457.518.762

El ahorro del asociado corresponde al aporte del 5% sobre el salario bruto mensual reportado a

la CCSS, las aportaciones tienen una frecuencia semanal en el caso de los trabajadores del

Banco Nacional de Costa Rica y quincenal en el caso de empleados de las Subsidiarias.

26

El aporte patronal está constituido por los aportes efectuados por el Banco Nacional de Costa

Rica, BN Vital, BN Fondos y BN Corredora de Seguros, y corresponde al adelanto de auxilio

de cesantía, equivalente a 5,33% del total de salarios brutos semanales reportados a la CCSS.

En el caso de los trabajadores del Banco Nacional de Costa Rica, a partir de la afiliación el

patrono reconocerá los años de cesantía acumulada a cada empleado hasta un máximo de 20

años.

El excedente por distribuir corresponde a la utilidad del periodo generado por la Asociación en

todo un año de operación, el cual pertenece a todos los asociados, su distribución y pago debe

ser aprobado por la Asamblea General de Asociados cada año.

22) Gastos generales y administrativos:

2014

2013

Salarios 210.472.269

124.692.576

Cargas patronales 57.441.588

34.472.194

Prestaciones legales 38.176.930

22.847.784

Bonificaciones y premios 25.544.739

18.651.734

Formación y capacitación

1.073.440

516.200

Papelería y útiles de oficina 4.358.401

3.241.657

Gastos por depreciación 13.965.044

5.637.203

Gasto por amortización de software ---

2.758.820

Mantenimiento de equipo y software 7.166.973

4.552.610

Suscripciones y cuotas 735.970

602.917

Gastos de viaje y representación 3.796.816

2.236.933

Gastos de comunicación e información 757.350

1.252.655

Atención clientes 616.610

1.955.601

Donaciones y contribuciones 777.190

970.100

Honorarios y gastos legales 16.988.882

7.169.127

Alquiler edificio 22.500.000

---

Actividades y asamblea asociados 80.375.415

50.008.000

Gasto por póliza de vida 88.277.905

37.569.866

Servicios outsourcing 40.966.078

---

Promoción y mercadeo tarjeta de crédito 323.925

---

Estimación para incobrables cartera crédito ---

47.666.118

Estimación para incobrables de factoreo ---

44.788.926

Total gastos de operación 614.315.526

411.591.021

23) Impuestos

Los artículos no.3 y no. 6 de la Ley de Impuesto sobre la Renta y de su reglamento,

respectivamente, establecen que las Asociaciones Solidaristas están exentas del pago de dicho

impuesto. Las Asociaciones Solidaristas deben cumplir con la presentación de las respectivas

declaraciones incluyendo la de impuesto sobre la renta.

27

Asimismo, el articulo no. 23 de la Ley mencionada, establece que las Asociaciones Solidaristas

deben retener y cancelar un 5% de impuesto sobre la renta sobre los excedentes pagados a sus

asociados.

24) Reserva de liquidez

De acuerdo con las regulaciones de la política monetaria dictadas por el Banco Central de

Costa Rica, según lo establecido en la Ley N° 7558 del 27 de noviembre de 1995 y la circular

de la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) 32-07 del 08 de diciembre

1997, las Asociaciones Solidaristas deben mantener una reserva de liquidez sobre la totalidad

de los aportes de los trabajadores y cualquier captación de ahorro voluntario por parte de los

asociados, el porcentaje establecido es de 15%.

La Asociación mantiene esta reserva de liquidez a través de las inversiones mantenidas hasta el

vencimiento, las cuales ascienden a 3.355.000.000.00 (Tres mil trescientos cincuenta y cinco

millones de colones sin céntimos) en título (Bono de Estabilización Monetaria) emitido por el

Banco Central de Costa Rica.

La disponibilidad y el tipo de inversión están regulados por el Banco Central de Costa Rica y

en ningún caso se podrá aplicar la reserva para financiar el capital de trabajo de la Asociación.

En diciembre de 2009, la legislación respectiva estableció que los intermediarios financieros

deberán mantener la totalidad de la reserva de liquidez en moneda nacional en instrumentos

financieros del Banco Central de Costa Rica.

La Asociación debe enviar a la SUGEF, dentro de un plazo máximo de quince días hábiles

siguientes al fin de cada semestre natural, un estado dictaminado por un contador público

autorizado, sobre el cumplimiento o incumplimiento mensual de las disposiciones sobre la

Reserva de Liquidez, según formato y requerimientos establecidos.

Al 30 de setiembre de 2014, la Asociación mantiene inversiones en instrumentos del Banco

Central de Costa Rica el cual cubre el monto requerido por la Reserva de Liquidez.

25) Instrumentos financieros

Las Normas Internacionales de Información Financiera requieren ciertas revelaciones de los

instrumentos financieros, que se relaciona con diferentes riesgos que afectan a la Asociación,

tales riesgos son: riesgo crediticio, de liquidez y de mercado.

i) Riesgo Crediticio

Exposición al riesgo de crédito

Al cierre de periodo, el valor en libros de los activos financieros representa la exposición

máxima de crédito. La exposición al riesgo crediticio a la fecha del balance se detalla a

continuación:

28

Nota 2014 2013

Efectivo y equivalentes de efectivo (5) 70.427.292 2.406.891

Activos financieros al valor razonable con

cambios en resultados (6) 3.684.895.000 901.272.000

Inversiones disponibles para la venta (8) --- 5.000.000.000

Intereses acumulados por cobrar (9) 466.538.788 63.168.090

Documentos y cuentas por cobrar (10) 65.517.304.047 28.444.357.350

Total

69.739.165.128 34.411.204.331

Inversiones mantenidas hasta el vencimiento

Al 30 de setiembre de 2014 y 2013 , la cartera de inversiones mantenidas hasta el vencimiento

está colocada en su totalidad en el sector público.

2014 2013

Nombre del titulo Monto % Monto %

Bonos de Estabilización Monetaria (BEM) 5.355.000.000 65% 1.000.000.000 100%

Certificado de Depósito – BCR 790.000.000 10% --- 0%

Certificado de Depósito - Coopeservidores 500.000.000 6% --- 0%

Certificado de Depósito - Coopecaja 500.000.000 6% --- 0%

Certificado de Depósito - Coope ANDE

N°1 500.000.000 6% --- 0%

Certificado de Depósito - Coopenae 500.000.000 6% --- 0%

Fondos de inversión inmobiliario, dólares 32.236.587 0% --- 0%

Inversiones en UDES 25.433.625 0% --- 0%

Total Inversiones Mantenidas al

vencimiento 8.202.670.211 100% 1.000.000.000 100%

29

Antigüedad de documentos y cuentas por cobrar:


Valor libros Corto Plazo Más de 1 año

Documentos por cobrar - cartera

crédito (neto)

33.235.340.882

1.746.073.651

31.489.267.230

Cuentas por cobrar – cartera tarjetas de

crédito (neto)

1.699.542.150

1.699.542.150

---

Cuentas por cobrar – cartera factoreo

(neto)

1.837.747.745

16.837.747.745

---

Cuentas por cobrar – cartera

participaciones (neto)

10.551.099.513

10.551.099.513

---

Cuentas por cobrar – cartera clientes

relacionados (neto)

3.075.646.971

3.075.646.971

---

Otras cuentas por cobrar

117.926.790

117.926.790

---

Total

65.517.304.050

34.028.036.819

31.489.267.230

ii) Riesgo de Liquidez

Se detallan los vencimientos contractuales de pasivos financieros, incluyendo pagos estimados

por intereses:

Valor en

Libros

Obligaciones

Contractuales

6 meses o

menos

Más de un

año

Cuentas por pagar Entidades

Financieras 23.099.450.382 23.099.450.382 23.099.450.382 ---

Cuentas por pagar operaciones

recompra 3.980.128.008 3.980.128.008 3.980.128.008 ---

Cuentas por pagar y provisiones 1.832.103.237 1.832.103.237 1.811.528.394 20.574.842

Al 30 de setiembre de 2014 28.911.981.626 28.911.981.626 28.891.406.783 20.574.842

Valor en Libros

Obligaciones

Contractuales

6 meses o

menos

Más de un

año

Cuentas por pagar Entidades

Financieras 6.827.200.002 6.827.200.002 6.827.200.002 ---

Cuentas por pagar operaciones

recompra 1.205.855.735 1.205.855.735 1.205.855.735 ---

Cuentas por pagar y provisiones 442.954.280 442.954.280 433.757.283 9.196.997

Al 30 de setiembre de 2013 8.476.010.017 8.476.010.017 8.466.813.020 9.196.997

iii) Riesgo de Tipo de Cambio

La Asociación incurre en riesgo de tipo de cambio principalmente en las cuentas por cobrar

factoreo. No posee al cierre documentos por cobrar en dólares u obligaciones.

Detalle de los activos monetarios denominados en US dólares:

30

Nota 2014 2013

Efectivo y equivalentes de efectivo (5) 15.447 973

Fondos de inversión a la vista (6) 5.875.000 682.000

Cuentas por cobrar factoreo dólares (10) 6.900.111 5.956.582

Cuentas por cobrar participaciones (10) 19.359.816 ---

Cuentas por cobrar créditos empresariales (10) 2.025.000 ---

Cuentas por cobrar tarjetas de credito (10) 148.628 ---

Intereses diferidos. (13) 21.696 19.641

Total Activos en Moneda extranjera

$34.345.698 $6.659.196

Detalle de los pasivos monetarios denominados en US dólares:

Nota 2013 2013

Retenciones por pagar clientes factoreo dólares (14) 376.132 409.912

Financiamiento (Crédito Revolutivo) BNCR (19) 28.550.001 13.600.000

Financiamiento (Crédito Revolutivo) BICSA (19) 12.000.000 ---

Intereses por pagar BICSA (14) 5.500 ---

Ahorros voluntarios dólares (15) 18.139 ---

Depósitos en Garantía Forward (14) 5.000 ---

Total pasivos en moneda extranjera

$40.954.772 $14.009.912

Al 30 de setiembre del 2014 y 2013, el tipo de cambio aplicado para valorar los activos

monetarios fue de 545 y 502 respectivamente.

26) Contingencias

La firma Corporación Jurídica ASELECOM, en nota del día 09 de octubre de 2014 firmada

por el Lic. Kendall David Ruiz Jiménez en su condición de abogado director de los casos de

ASEBANACIO, informa lo siguiente:

Litigios iniciados, pendientes o inminentes a favor de ASEBANACIO:

Se presenta detalle de 10 litigios existentes en cobro judicial y cobro administrativo, de los

cuales la probabilidad de éxito se encuentra en el rango de 50% a 90% a favor de la

Asociación, los cuales se encuentran en embargo preventivo y proceso monitorio por lo que no

representan contingencias que puedan generar pasivos que deban ser revelados en los estados

financieros.

Litigios no iniciados:

Al día 09 de octubre de 2014 no se presentan litigios pendientes de iniciar ni en cobro judicial

ni en cobro administrativo por parte de ASEBANACIO.

Litigios en contra de ASEBANACIO:

31

La asesoría legal ha informado que no tiene conocimiento de la existencia de litigios en contra

de ASEBANACIO, siendo así que al día de hoy esta representación no está llevando ningún

caso donde ASEBANACIO., figure como parte demandada, ni tiene conocimiento de la

existencia de proceso de este tipo.

ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS …“N SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE COSTA...

Documents

Transcript of ASOCIACIÓN SOLIDARISTA DE EMPLEADOS …“N SOLIDARISTA DE EMPLEADOS DEL BANCO NACIONAL DE COSTA...