1. Obtener los principios de control interno. 

Poner un ejemplo de incumplimiento en cada uno. 

Deben fijarse claramente las responsabilidades.  Si no existe

delimitación el control será ineficiente.

Ejemplo de incumplimiento: No se encuentran delimitadas

claramente las funciones dentro de la entidad

 La contabilidad y las operaciones deben estar separados.  No se puede

ocupar un punto control de contabilidad y un punto control de

operaciones.

Ejemplo de incumplimiento: El área de Contabilidad y tesorería se

encuentra juntas.

 Deben utilizarse todas las pruebas existentes, para comprobar la

exactitud, tener la seguridad de que las operaciones se llevan

correctamente.

Ejemplo de incumplimiento: La empresa no realiza procesos que

permitan demostrar la veracidad o falsedad de lo que se informa

 Ninguna persona individual debe tener a su cargo completamente una

transacción comercial.  Una persona puede cometer errores, es posible

detectarlos si el manejo de una transacción está dividido en dos o más

personas.

Ejemplo de incumplimiento: Un solo personal se encarga de la

recepción, registro y pago de una factura.

 Debe seleccionarse y entrenarse cuidadosamente el personal de

empleados.  Un buen entrenamiento da como resultado más

rendimiento, reduce costos y los empleados son más activos.

Ejemplo de incumplimiento: La empresa no analiza el conocimiento y

las habilidades del personal para desempeñar adecuadamente su

trabajo

Si es posible se deben rotar los empleados asignados a cada trabajo,

debe imponerse la obligación de disfrutar vacaciones entre las personas

de confianza.  La rotación evita la oportunidad de fraude.

Ejemplo de incumplimiento: Se tiene a empleados con más de 5 años

de antigüedad.

Las instrucciones de cada cargo deben estar por escrito. Los manuales

de funciones cuidan errores.

Ejemplo de incumplimiento: No se entregan manuales por escrito a

los empleados.

 Los empleados deben tener póliza de fianza.  La fianza evita posibles

pérdidas a la empresa por robo.

Ejemplo de incumplimiento: El personal de la empresa que manejan

valores no cuenta con pólizas de fianza.

No deben exagerarse las ventajas de protección que presta el sistema

de contabilidad de partida doble. También se cometen errores.

Ejemplo de incumplimiento: No se efectúan auditoria al sistema de

contabilidad de la empresa.

 Deben hacerse uso de las cuentas de control con la mayor amplitud

posible ya que prueban la exactitud entre los saldos de las cuentas.

Ejemplo de incumplimiento: La empresa hace uso de sus cuentas de

control de forma general.

2. Revisar las notas a los estados financieros de la empresa 2014

asignada

2.1 Verificar que notas contiene.

Básicamente las notas contienen lo siguiente:

La nota inicial de identificación de la empresa y su actividad

económica.

Declaración sobre el cumplimiento de las NIC oficializadas en el país

donde se confeccionen los Estados Financieros.

Notas sobre las políticas contables importantes utilizadas por la

empresa para la preparación de los estados financieros.

Notas de carácter específico por las partidas presentadas en los

estados financieros.

Otras notas de carácter financiero o no financiero requeridas por las

normas, y aquellas que a juicio del directorio y de la gerencia de la

empresa se consideren necesarias para un adecuado entendimiento

de la situación financiera y el resultado económico.

2.2 Notas generales indicar de que tratan.

Básicamente las Notas Generales contienen los 3 siguientes y esenciales

puntos:

Identificación de la empresa y actividad económica: aquí se detalla la

razón social , el RUC, fecha de inicio de operaciones, se menciona a

los socios fundadores, etc.

Declaración sobre el cumplimiento de las NIIF oficializadas en el Perú:

En este punto se establecen las NIIF con las cuales la empresa hace

uso dentro de su contabilidad.

Notas sobre las políticas contables importantes utilizadas por la

empresa para la preparación de los estados financieros: Se

menciona las políticas relevantes de la entidad que ayudan a la

preparación de los estados financieros

3. Adjuntar el informe de los auditores sobre auditoria de sistemas.

INFORME DE AUDITORIA DE SISTEMAS

17 de Mayo de 2015

A la gerencia general de Lindley S.A.A.

Hemos auditado los Sistemas de Información de Lindley S.A.A. que está

comprendido por el software, hardware e información financiera al 31 de diciembre

de 2014.

Responsabilidad de la Gerencia en el Sistema de Información

La gerencia es responsable de la aplicación de los controles internos necesarios,

para permitir que los sistemas de información funcionen correctamente de acuerdo

a las normas contables que utilice la empresa.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consiste en presentar un informe sobre los sistemas de

información basada en nuestras auditorias. Nuestras auditorias fueron realizadas

de acuerdo a las Normas Internacionales de Auditoria (NIAs). Tales normas

requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos

la auditoria para obtener seguridad razonable de que los Sistemas de Información

no presenten errores en su operatividad.

Una auditoria comprende la realización de procedimientos para obtener evidencia

de auditoria sobre los componentes del Sistema de Información. Los

procedimientos aplicados dependen del juicio del auditor, que incluyen la

evaluación de riesgos y la evaluación de las políticas de la empresa.

Consideramos que la evidencia de auditoria es suficiente y apropiada para

proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoria.

Opinión

En nuestra opinión los Sistemas de Información antes indicados se muestran un

buen funcionamiento en cuanto al proceso de información dentro de LINDLEY

S.A.A., al 31 de diciembre del 2014.

Refrendado por

RoneyM. (Socio)

Roney Meza Rivera

Contador Público Colegiado

Matrícula N°37185