ARTICULO 607. QUIENES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN. …

ARTICULO 607. QUIENES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN. <Artículoderogado por el artículo 140 de la Ley 6 de 1992>

Notas de Vigencia

- Artículo derogado por el artículo 140 de la Ley 6 de 1992, publicada en el Diario Oficial No40.490, de 30 de junio de 1992.

Legislación Anterior

Texto original del Estatuto Tributario:

ARTÍCULO 607. QUIÉNES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN. A partir del 1º de febrero de1988, las personas o entidades que realicen actuaciones sometidas al impuesto de timbre,deberán presentar una declaración por los documentos y actos sometidos a dicho gravamen.La obligación de presentar la declaración recae sobre las personas o entidades, que deconformidad con las normas vigentes, sean contribuyentes de dicho impuesto, o agentes deretención del mismo, según el caso. La presentación de la declaración por una cualquiera delas partes libera a las demás de esta obligación.

ARTICULO 608. ACTUACIONES QUE NO REQUIEREN DE LA PRESENTACIÓNDE LA DECLARACIÓN DE TIMBRE. <Artículo derogado por el artículo 140 de laLey 6 de 1992>

Notas de Vigencia




ARTÍCULO 608. ACTUACIONES QUE NO REQUIEREN DE LA PRESENTACIÓN DE LADECLARACIÓN DE TIMBRE. No se requiere la presentación de la declaración del impuesto detimbre, en relación con el impuesto que se cause sobre:

1. Los cheques que deban pagarse en Colombia, a que se refiere el literal a) del artículo 521.

2. La salida al exterior de nacionales y extranjeros residentes en el país.

3. Los pasaportes ordinarios que se expidan en el país, los pasaportes ordinarios que seexpidan en el exterior por agentes diplomáticos o consulares colombianos y los documentosde viaje que se expidan a favor de extranjeros, así como sus revalidaciones, de que tratanlos numerales 2° y 3° del artículo 523 y lo del artículo 525.

4. Los certificados de paz y salvo que expidan las entidades de Derecho Público porimpuestos o contribuciones de que trata el numeral 4° del artículo 523.

5. Los documentos y actos gravados cuyo pago se efectúe en el exterior.

6. Las visas de que trata el artículo 524 y las tarjetas de turismo y tránsito.

7. Los vehículos automotores de que trata el numeral 2 del artículo 14 de la Ley 2ª de 1976y 50 de la Ley 14 de 1983.

PARÁGRAFO. Tampoco se requerirá presentar declaración del impuesto de timbre sobre losdocumentos o actuaciones exentas, ni cuando todas las partes que intervengan en eldocumento o acto se encuentren exentas de dicho impuesto.

ARTICULO 609. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE TIMBRE. <Artículoderogado por el artículo 140 de la Ley 6 de 1992>

Notas de Vigencia




ARTÍCULO 609. CONTENIDO DE LA DECLARACIÓN DE TIMBRE. La declaración del impuestode timbre deberá contener:

1. El formulario, que para el efecto señale la Dirección General de Impuestos Nacionales,debidamente diligenciado.

2. La descripción del documento o acto sometido al impuesto, con indicación de su fecha ycuantía.

3. La identificación de las personas o entidades que intervienen en el documento o acto.

4. La liquidación privada del impuesto de timbre, incluidas las sanciones e intereses, cuandofuere del caso.

5. La constancia del pago de la totalidad del impuesto, sus sanciones e intereses.

6. La firma de quien presenta la declaración del impuesto de timbre.

ARTICULO 610. CASOS EN QUE LA DECLARACIÓN PUEDE CONTENER MASDE UNA ACTUACIÓN GRAVADA. <Artículo derogado por el artículo 140 de laLey 6 de 1992>

Notas de Vigencia




ARTÍCULO 610. CASOS EN QUE LA DECLARACIÓN PUEDE CONTENER MÁS DE UNAACTUACIÓN GRAVADA. En el caso de títulos valores, garantías y cartas de crédito sometidosal impuesto de timbre, emitidos, girados o aceptados por entidades vigiladas por laSuperintendencia Bancaria, o a favor de éstas, se podrá presentar una declaración por cadaoficina o sucursal relativa a los impuestos de timbre causados durante el mesinmediatamente anterior.

En este caso, la entidad deberá conservar la relación de los actos o documentoscomprendidos en la respectiva declaración. La prueba del pago del impuesto de timbre seráel testimonio que de este hecho haga la entidad vigilada en el respectivo documento.

ARTICULO 611. CASOS EN QUE INTERVIENEN LAS MISMAS PARTES. Sinperjuicio de lo dispuesto en el inciso anterior, una misma declaración podrácontener más de un acto o documento sometido al impuesto, cuando quienesintervengan en ellos sean las mismas partes.

Notas del Editor

- Según lo establece la DIAN en la publicación CODEX 'Estatuto Tributario Edición Especial'97', de enero de 1997, este artículo fue derogado tácitamente por el artículo 42 de la Ley 6de 1992, mediate el cual se adiciona el artículo 539-3 y establece: 'Obligación de declarar. Apartir del mes de enero de 1993 los agentes de retención del impuesto de Timbre deberándeclarar por cada mes el valor del impuesto causado durante el período, en la forma ycondiciones que para el efecto señale el reglamento. ...

CAPITULO III.

OTROS DEBERES FORMALES DE LOS SUJETOS PASIVOS DE OBLIGACIONESTRIBUTARIAS Y DE TERCEROS.

ARTICULO 612. DEBER DE INFORMAR LA DIRECCIÓN. <Fuente originalcompilada: L. 52/77 Art. 64> <Artículo modificado por el artículo 50 de la Ley 49de 1990. El nuevo texto es el siguiente:> Los obligados a declarar informarán sudirección y actividad económica en las declaraciones tributarias.

Cuando existiere cambio de dirección, el término para informarla será de tres (3)meses contados a partir del mismo, para lo cual se deberán utilizar los formatosespecialmente diseñados para tal efecto por la Dirección General de ImpuestosNacionales.

Lo anterior se entiende sin perjuicio de la dirección para notificaciones a que hacereferencia el artículo 563.

Notas de Vigencia

- Artículo modificado por el artículo 50 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial36.615 del 30 de diciembre de 1990.

Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 563



ARTÍCULO 612. DEBER DE INFORMAR LA DIRECCIÓN. Los contribuyentes informarán sudirección en sus declaraciones tributarias o en formas especialmente diseñada al efecto porla Dirección General de Impuestos Nacionales, sin perjuicio de la dirección paranotificaciones a que hace referencia el artículo 563.

ARTICULO 613. INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO NACIONAL DEVENDEDORES*. Los responsables del impuesto sobre las ventas, deberáninscribirse de conformidad con lo señalado en el artículo 507.

Quienes se acojan al régimen simplificado deberán informarlo según lo señalado enel artículo 508.

Notas del Editor

* En relación con el Registro Nacional de Vendedores debe tenerse en cuenta lo dispuesto enel inciso 2o. del artículo 555-2 adicionado por el artículo 19 de la Ley 863 de 2003, cuyotexto original establece:

'ARTÍCULO 555-2. Registro Unico Tributario - RUT.

'...

'El Registro Unico Tributario sustituye el Registro de Exportadores y el Registro Nacional deVendedores, los cuales quedan eliminados con esta incorporación. Al efecto, todas lasreferencias legales a dichos registros se entenderán respecto del RUT.

...'

Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 499; Art. 506; Art. 507; Art. 508; Art. 508-1; Art. 614; Art. 668

ARTICULO 614. OBLIGACIÓN DE INFORMAR EL CESE DE ACTIVIDADES.Los responsables del impuesto sobre las ventas que cesen definitivamente en eldesarrollo de actividades sujetas a dicho impuesto, deberán informar tal hecho,dentro de los treinta (30) días siguientes al mismo.

Recibida la información, la Administración de Impuestos procederá a cancelar lainscripción en el Registro Nacional de Vendedores*, previa las verificaciones a quehaya lugar.

Notas del Editor

* En relación con el Registro Nacional de Vendedores debe tenerse en cuenta lo dispuesto enel inciso 2o. del artículo 555-2 adicionado por el artículo 19 de la Ley 863 de 2003, cuyotexto original establece:

'ARTÍCULO 555-2. Registro Unico Tributario - RUT.

'...

'El Registro Unico Tributario sustituye el Registro de Exportadores y el Registro Nacional deVendedores, los cuales quedan eliminados con esta incorporación. Al efecto, todas lasreferencias legales a dichos registros se entenderán respecto del RUT.

...'

Mientras el responsable no informe el cese de actividades, estará obligado apresentar la declaración del impuesto sobre las ventas.

Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 600; Art. 613

ARTICULO 615. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA. Para efectos tributarios,todas las personas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzanprofesiones liberales o presten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienesproducto de la actividad agrícola o ganadera, deberán expedir factura odocumento equivalente, y conservar copia de la misma por cada una de lasoperaciones que realicen, independientemente de su calidad de contribuyentes ono contribuyentes de los impuestos administrados por la Dirección General deImpuestos Nacionales.

Para quienes utilicen máquinas registradoras, el documento equivalente será eltiquete expedido por ésta.

PARAGRAFO. <Parágrafo adicionado por el artículo 64 de la Ley 49 de 1990. Elnuevo texto es el siguiente:> La boleta de ingreso a las salas de exhibicióncinematográfica constituye el documento equivalente a la factura.

Notas de Vigencia

- Parágrafo adicionado por el artículo 64 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial36.615 del 30 de diciembre de 1990.



ARTÍCULO 615. OBLIGACIÓN DE EXPEDIR FACTURA. Para efectos tributarios, todas laspersonas o entidades que tengan la calidad de comerciantes, ejerzan profesiones liberales opresten servicios inherentes a éstas, o enajenen bienes producto de la actividad agrícola oganadera, deberán expedir factura o documento equivalente, y conservar copia de la mismapor cada una de las operaciones que realicen, independientemente de su calidad decontribuyentes o no contribuyentes de los impuestos administrados por la Dirección Generalde Impuestos Nacionales.

Para quienes utilicen máquinas registradoras, el documento equivalente será el tiqueteexpedido por ésta.

PARAGRAFO 2o. <Artículo adicionado por el artículo 34 de la Ley 223 de 1995. Elnuevo texto es el siguiente:> Quienes tengan la calidad de agentes de retencióndel impuesto sobre las ventas, deberán expedir un certificado bimestral quecumpla los requisitos de que trata el artículo 381 del Estatuto Tributario. Asolicitud del beneficiario del pago, el agente de retención expedirá un certificadopor cada retención efectuada, el cual deberá contener las mismas especificacionesdel certificado bimestral.

En los demás aspectos se aplicarán las previsiones de los parágrafos 1o. y 2o. delartículo 381 del Estatuto Tributario.

Notas de Vigencia

- Parágrafo adicionado por el artículo 34 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario OficialNo. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.

Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 615-1; Art. 616-1; Art. 617 inciso 1; Art. 652; Art. 653

Ley 962 de 2005; Art. 26

Decreto 564 de 2006; Art. 121

ARTICULO 615-1. OBLIGACIONES DEL AGENTE RETENEDOR EN ELIMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. <Artículo adicionado por el artículo 35 de laLey 223 de 1995.> Cuando el agente de retención en el Impuesto sobre las Ventasadquiera bienes o servicios gravados, deberá liquidar y retener el impuestoaplicando la tarifa de retención correspondiente, que en ningún caso podrá sersuperior al 50% del impuesto liquidado, y expedir el certificado a que se refiere elparágrafo 2o. del artículo 615 del Estatuto Tributario.

<Inciso modificado por el artículo 32 de la Ley 383 de 1997. El nuevo texto es elsiguiente:> Las entidades señaladas como agentes de retención del impuestosobre las ventas, en el numeral 1 del artículo 437-2, deberán discriminar el valordel impuesto sobre las ventas retenido en el documento que ordene elreconocimiento del pago. Este documento reemplaza el certificado de retención delimpuesto sobre las ventas.

Notas de Vigencia

- Inciso 2o. modificado por el artículo 32 de la Ley 383 de 1997, publicada en el Diario OficialNo. 43.083 del 14 de julio de 1997.

- Artículo adicionado por el artículo 35 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario OficialNo. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.


Texto original de la Ley 223 de 1995:

<INCISO 2> Con excepción de las empresas Industriales y Comerciales del Estado y lasSociedades de Economía Mixta, las entidades señaladas como agentes de retención delimpuesto sobre las ventas, en el numeral 1o. del artículo 437-2, deberán discriminar el valordel impuesto sobre las ventas retenido, en la respectiva resolución de reconocimiento depago, cuenta de cobro, o documento que haga sus veces. Estos documentos reemplazan elcertificado de retención.

El Gobierno señalará los conceptos y cuantías mínimas no sometidos a retenciónen la fuente por concepto del impuesto sobre las ventas.

Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 437-2; Art. 615 parágrafo 2

ARTICULO 616. LIBRO FISCAL DE REGISTRO DE OPERACIONES. <Artículomodificado por el artículo 36 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es elsiguiente:> Quienes comercialicen bienes o presten servicios gravadosperteneciendo al régimen simplificado, deberán llevar el libro fiscal de registro deoperaciones diarias por cada establecimiento, en el cual se identifique elcontribuyente, esté debidamente foliado y se anoten diariamente en forma globalo discriminada las operaciones realizadas. Al finalizar cada mes deberán, con baseen las facturas que les hayan sido expedidas, totalizar el valor pagado en laadquisición de bienes y servicios, así como los ingresos obtenidos en desarrollo desu actividad.

Este libro fiscal deberá reposar en el establecimiento de comercio y la nopresentación del mismo al momento que lo requiera la administración, o laconstatación del atraso, dará lugar a la aplicación de las sanciones yprocedimientos contemplados en el artículo 652, pudiéndose establecer taleshechos mediante el método señalado en el artículo 653.

Notas de Vigencia

- Artículo modificado por el artículo 36 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario OficialNo. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.

- Parágrafo adicionado por el artículo 42 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario OficialNo. 36.615, de 30 de diciembre de 1990.

Concordancias



Texto adicionado por la Ley 49 de 1990:

PARAGRAFO 3o. El comprobante interno a que hace referencia el inciso primero de esteartículo está constituido por el libro fiscal de registro de operaciones diarias, por cadaestablecimiento, en el cual se identifique el contribuyente, esté numerado y se anotencronológica y diariamente, en forma global o discriminada, las operaciones efectuadas. Estelibro debe reposar en el establecimiento de comercio y la no presentación del mismo almomento que lo requiera la administración o la constatación del atraso, dará lugar a laaplicación de las sanciones y procedimientos contemplados en los literales b) y c) del artículo652, pudiéndose establecer tales hechos mediante el método señalado en el artículo 653.


ARTÍCULO 616. EXCEPCIONES A LA OBLIGACIÓN ANTERIOR. Para los comerciantesminoristas o detallistas, que cumplan con las condiciones que se señalan a continuación, eldocumento equivalente será el comprobante interno en virtud del cual se registren global oindividualmente las operaciones diarias:

a) Que no estén constituidos como sociedad;

b) Que sus ingresos netos provenientes de su actividad comercial en el año fiscalinmediatamente anterior no excedan de siete millones de pesos ($ 7.000.000). (Valor añobase 1987);

c) Que su patrimonio bruto en el año inmediatamente anterior no sea superior a diecinuevemillones quinientos mil pesos ($ 19.500.000). (Valor año base 1987);

d) Que no tenga más de dos (2) establecimientos de comercio.

PARÁGRAFO 1° Quienes sin tener la calidad de comerciantes enajenen bienes producto de laactividad agrícola o ganadera, solamente deberán expedir factura o documento equivalentecuando la cuantía de la operación sea superior a cien mil pesos ($ 100.000). (Valor año base1987).

PARÁGRAFO 2° No se requerirá la expedición de factura o documento equivalente, cuandose trate de la enajenación de activos fijos, o de operaciones realizadas por bancos,corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda, y demás entidades señaladaspor el Gobierno Nacional.

ARTICULO 616-1. FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE. <Artículoadicionado por el artículo 37 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es elsiguiente:> La factura de venta o documento equivalente se expedirá, en lasoperaciones que se realicen con comerciantes, importadores o prestadores deservicios o en las ventas a consumidores finales.

Son documentos equivalentes a la factura de venta: El tiquete de máquinaregistradora, la boleta de ingreso a espectáculos públicos, la factura electrónica ylos demás que señale el Gobierno Nacional.

Dentro de los seis meses siguientes a la vigencia de esta ley el Gobierno Nacionalreglamentara la utilización de la factura electrónica.

Notas de Vigencia


Concordancias

Código de Comercio; Art. 772; Art. 773; Art. 774; Art. 775; Art. 776; Art. 777; Art. 778; Art.779

ARTICULO 616-2. CASOS EN LOS CUALES NO SE REQUIERE LAEXPEDICIÓN DE FACTURA. <Aparte tachado derogado por el artículo 118 de laLey 788 de 2002. Valores absolutos que regirán para el año 2002 establecidos porel artículo 1 del Decreto 2794 de 2001. El nuevo texto es el siguiente:> No serequerirá la expedición de factura en las operaciones realizadas por bancos,corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y las compañías definanciamiento comercial. Tampoco existirá esta obligación en las ventasefectuadas por los responsables del régimen simplificado, y cuando se trate dela enajenación de bienes producto de la actividad agrícola o ganadera porparte de personas naturales, cuando la cuantía de esta operación seainferior a $5.000.000 y en los demás casos que señale el Gobierno Nacional.

Notas de Vigencia

- Aparte tachado derogado por el artículo 118 de la Ley 788 de 2002, publicada en el DiarioOficial No. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.

- Mediante el artículo 1 del Decreto 2794 de 2001 publicado en el Diario Oficial No. 44.659,de 27 de diciembre de 2001, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año2002.

- Mediante el artículo 1 numeral 2 del Decreto 2661 de 2000, publicado en el Diario OficialNo 44.271, de 26 de diciembre de 2000, se actualizaron los valores absolutos que regiránpara el año 2001.

- Mediante el artículo 1 del Decreto 2587 de 1999, publicado en el Diario Oficial 43.828 del23 de diciembre de 1999, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año 2000.


Legislación Anterior>

Texto original del Estatuto Tributario, con los valores absolutosestablecidos para el año 2001, por el Decreto 2661 de 2000:

ARTÍCULO 616-2. No se requerirá la expedición de factura en las operacionesrealizadas por bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro yvivienda y las compañías de financiamiento comercial. Tampoco existirá estaobligación en las ventas efectuadas por los responsables del régimen simplificado,y cuando se trate de la enajenación de bienes producto de la actividad agrícola oganadera por parte de personas naturales, cuando la cuantía de esta operaciónsea inferior a $4.600.000 y en los demás casos que señale el Gobierno Nacional.

ARTICULO 616-3. <Artículo adicionado por el artículo 39 de la Ley 223 de 1995.El nuevo texto es el siguiente:> Las empresas que elaboren facturas sin elcumplimiento de los requisitos previstos en las normas o cuando se presten paraexpedir facturas con numeración repetida para un mismo contribuyente oresponsable, serán sancionadas con la clausura por un día del establecimiento ositio donde ejerzan la actividad.

Una vez aplicada la sanción de clausura, en caso de incurrir nuevamente dentrode los 2 años siguientes en cualquiera de los hechos sancionables con estamedida, la sanción a aplicar será la clausura por diez (10) días calendario y unamulta equivalente a la establecida en la forma prevista en el artículo 655.

Cuando el lugar clausurado fuera adicionalmente casa de habitación, se permitiráel acceso de las personas que lo habitan, pero en él no podrán efectuarseoperaciones mercantiles o el desarrollo de la actividad u oficio, por el tiempo quedura la sanción y en todo caso, se impondrán los sellos correspondientes.

La sanción a que se refiere el presente artículo, se impondrá mediante resolución,previo traslado de cargos a la persona o entidad infractora, quien tendrá untérmino de diez (10) días para responder. Contra esta providencia procede elrecurso previsto en el artículo 735 del Estatuto Tributario

La sanción se hará efectiva dentro de los diez (10) días siguientes al agotamientode la vía gubernativa.

Notas de Vigencia


Concordancias

Texto original del Estatuto Tributario, con los valores absolutosestablecidos para el año 2000, por el Decreto 2587 de 1999:

ARTÍCULO 616-2. No se requerirá la expedición de factura en las operacionesrealizadas por bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro yvivienda y las compañías de financiamiento comercial. Tampoco existirá estaobligación en las ventas efectuadas por los responsables del régimen simplificado,y cuando se trate de la enajenación de bienes producto de la actividad agrícola oganadera por parte de personas naturales, cuando la cuantía de esta operaciónsea inferior a $4.200.000 y en los demás casos que señale el Gobierno Nacional.

Texto original de la Ley 223 de 1995:

ARTÍCULO 616-2. CASOS EN LOS CUALES NO SE REQUIERE LA EXPEDICIÓN DEFACTURA. No se requerirá la expedición de factura en las operaciones realizadaspor bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda y lascompañías de financiamiento comercial. Tampoco existirá esta obligación en lasventas efectuadas por los responsables del régimen simplificado, y cuando se tratede la enajenación de bienes producto de la actividad agrícola o ganadera por partede personas naturales, cuando la cuantía de este operación sea inferior a dosmillones de pesos ($2.000.000 valor año base 1995), y en los demás casos queseñale el Gobierno Nacional.

Estatuto Tributario; Art. 652; Art. 653; Art. 655; Art. 735

Ley 223 de 1995 Art. 160

ARTICULO 617. REQUISITOS DE LA FACTURA DE VENTA. <Artículomodificado por el artículo 40 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es elsiguiente:> Para efectos tributarios, la expedición de factura a que se refiere elartículo 615 consiste en entregar el original de la misma, con el lleno de lossiguientes requisitos:

a. Estar denominada expresamente como factura de venta.

b. Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.

c. <Literal modificado por el artículo 64 de la Ley 788 de 2002. El nuevo texto esel siguiente:> Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de losbienes o servicios, junto con la discriminación del IVA pagado.

Notas de Vigencia

- Literal modificado por el artículo 64 de la Ley 788 de 2002, publicada en el Diario OficialNo. 45.046, de 27 de diciembre de 2002.



c. Apellidos y nombre o razón social del adquirente de los bienes o servicios, cuando ésteexija la discriminación del impuesto pagado, por tratarse de un responsable con derecho alcorrespondiente descuento.

d. Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva defacturas de venta.

e. Fecha de su expedición.

f. Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o serviciosprestados.

g. Valor total de la operación.

h. El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.

i. Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

j. <Literal INEXEQUIBLE>

Notas de Vigencia

- Literal adicionado por el artículo 5 del Decreto 129 de 2010, publicado en el Diario OficialNo. 47.599 de 21 de enero de 2010. Decreto expedido bajo el estado de emergencia socialdecretado mediante el Decreto 4975 de 2009. INEXEQUIBLE.

Jurisprudencia Vigencia

- Decreto 129 de 2010 INEXEQUIBLE por consecuencia, al haber sido declaradoINEXEQUIBLE el Decreto 4975 de 2009, 'por el cual se declara el Estado de EmergenciaSocial' mediante Sentencia C-252-10 de 16 de abril de 2010, Magistrado Ponente Dr. JorgeIván Palacio Palacio. En criterio del editor, no difiere sus efectos al no regular materiasreferentes a fuentes tributarias de financiación del sistema de seguridad social en salud.


Texto adicionado por el Decreto 129 de 2010: INEXEQUIBLE.

j. Tratándose de trabajadores independientes o contratistas, se deberá expresar que sehan efectuado los aportes a la seguridad social por los ingresos materia de facturación, amenos que por otros conceptos esté cotizando por el monto máximo dispuesto por la ley, yse deberá señalar expresamente el número o referencia de la planilla en la cual se realizó elpago. Igualmente, se manifestará si estos aportes sirvieron para la disminución de la basede retención en la fuente en otro cobro o si pueden ser tomados para tal fin por el pagador;esta manifestación se entenderá efectuada bajo la gravedad de juramento.

Al momento de la expedición de la factura los requisitos de los literales a), b), d)y h), deberán estar previamente impresos a través de medios litográficos,tipográficos o de técnicas industriales de carácter similar. Cuando elcontribuyente utilice un sistema de facturación por computador o máquinasregistradoras, con la impresión efectuada por tales medios se entiendencumplidos los requisitos de impresión previa. El sistema de facturación deberánumerar en forma consecutiva las facturas y se deberán proveer los mediosnecesarios para su verificación y auditoría.

PARAGRAFO. En el caso de las Empresas que venden tiquetes de transporte noserá obligatorio entregar el original de la factura. Al efecto, será suficienteentregar copia de la misma.

PARÁGRAFO. <Parágrafo adicionado por el artículo 45 de la Ley 962 de 2005. Elnuevo texto es el siguiente:> Para el caso de facturación por máquinasregistradoras será admisible la utilización de numeración diaria o periódica,siempre y cuando corresponda a un sistema consecutivo que permitaindividualizar y distinguir de manera inequívoca cada operación facturada, ya seamediante prefijos numéricos, alfabéticos o alfanuméricos o mecanismos similares.

Notas de Vigencia

- Parágrafo adicionado por el artículo 45 de la Ley 962 de 2005, publicada en el DiarioOficial No. 45.963 de 08 de julio de 2005

Notas de Vigencia

- Artículo modificado por el artículo 40 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario OficialNo. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.

- Inciso adicionado por el artículo 10 de la Ley 174 de 1994, publicada en el Diario OficialNo. 41.643, de 22 de diciembre de 1994.

- Artículo modificado por el artículo 42 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario OficialNo. 36.615, de 30 de diciembre de 1990.

Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 511; Art. 618-2; Art. 652; Art. 653; Art. 657; Art. 771-2

Código de Comercio; Art. 774

Circular DIAN 118 de 2005



Cuando el contribuyente utilice un sistema de facturación por computador o máquinasregistradoras, con la impresión efectuada por tales medios se entienden cumplidos losrequisitos de impresión previa. El sistema de facturación deberá numerar en formaconsecutiva las facturas y se deberán proveer los medios necesarios para su verificación yauditoría.

Texto modificado por la Ley 49 de 1990:

ARTÍCULO 617. REQUISITOS DE LA FACTURA. Para efectos tributarios, la expedición defactura a que se refiere el artículo 615, consiste en entregar el original de la misma con ellleno de los siguientes requisitos:

a) Apellidos y nombres o razón social y Número de Identificación Tributaria del vendedor ode quien presta el servicio;

b) Llevar el número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva;

c) Fecha de expedición;

d) Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados;

e) Valor total de la operación.

Al momento de la expedición de la factura, los requisitos de los literales a) y b) deben estarpreviamente impresos, a través de medios litográficos, tipográficos o de técnicasindustriales de carácter similar.

Para quienes utilicen simultáneamente varios talonarios de numeración corrida entre losmismos en forma consecutiva o el mecanismo de cintas de máquinas registradora, elsistema de numeración consecutiva obliga llevar, adicionalmente, un libro fiscal de registrode facturación del respectivo establecimiento o sucursal, en el cual se anoten diariamente,y previa a su utilización, los talonarios o cintas debidamente numerados.

Para quienes utilicen en todas sus operaciones, solamente un talonario al tiempo, no seráobligatorio llevar el libro a que se refiere el inciso anterior.

El contribuyente que posea varios establecimientos de comercio o sucursales, deberá llevarun sistema consolidado en el cual se registren los diferentes libros fiscales de registro defacturación.

El libro fiscal de registro de facturación debe reposar en el establecimiento de comercio osucursal y la no presentación del mismo al momento que lo requiera la Administración o laconstatación de la existencia del talonario de facturación o cintas de máquinasregistradoras que no se encuentren registradas en dicho libro, que hubieren sido utilizadoso se encuentren e uso, dará lugar a la aplicación de las sanciones contempladas en el literalb) y c) del artículo 652. Tales hechos podrán ser constatados mediante el procedimientoseñalado en el artículo 653.


ARTÍCULO 617. REQUISITOS DE LA FACTURA. Para efectos tributarios, las facturas a quese refiere el artículo 615, deberán contener:

a) Apellidos y nombres o razón social y número de identificación tributaria del vendedor ode quien presta el servicio;

b) Número y fecha de la factura;

c) Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados;

d) Valor total de la operación.

ARTICULO 618. OBLIGACIÓN DE EXIGIR FACTURA O DOCUMENTOEQUIVALENTE. <Artículo subrogado por el artículo 76 de la Ley 488 de 1998. Elnuevo texto es el siguiente:> A partir de la vigencia de la presente ley losadquirentes de bienes corporales muebles o servicios están obligados a exigir lasfacturas o documentos equivalentes que establezcan las normas legales, al igualque a exhibirlos cuando los funcionarios de la administración tributariadebidamente comisionados para el efecto así lo exijan.

Notas de Vigencia

- Artículo subrogado por el artículo 76 de la Ley 488 de 1998, publicada en el Diario OficialNo. 43.460 del 28 de diciembre de 1998.

- Artículo subrogado por el artículo 258 de la Ley 223 de 1995, publicada en el Diario OficialNo. 42.160 del 22 de diciembre de 1995.


Corte Constitucional:

- El artículo 76 de la Ley 488 de 1998 fue declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucionalmediante Sentencia C-674-99 del 9 de septiembre de 1999, Magistrado Ponente Dr.Alejandro Martínea Caballero y Alvaro Tafur Galvis.

Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 511; Art. 771-2



ARTICULO 618. REQUISITOS ESPECIFICOS DE LA FACTURA PARA LOS RESPONSABLES DELIMPUESTO SOBRE LAS VENTAS. Además de los requisitos enumerados en el artículoanterior las facturas expedidas por los responsables pertenecientes al régimen comúndeberán contener la discriminación del correspondiente impuesto sobre las ventas, en todoslos casos.


ARTÍCULO 618. REQUISITOS ESPECÍFICOS DE LA FACTURA PARA LOS RESPONSABLES DELIMPUESTO A LAS VENTAS. Además de los requisitos enumerados en el artículo anterior, lasfacturas expedidas por los responsables deberán contener la discriminación delcorrespondiente impuesto sobre las ventas, cuando el enajenante sea un responsable delrégimen común y el adquirente de los bienes o de la prestación del servicio sea unresponsable y así lo solicite al vendedor. En estos casos, se identificará al adquirente.

ARTICULO 618-1. CREACIÓN DEL PREMIO FISCAL. <Artículo adicionado porel artículo 36 de la Ley 49 de 1990. El nuevo texto es el siguiente>: Establéceseel Premio Fiscal mediante el cual la Administración Tributaria podrá realizar rifas,sorteos o concursos. Para tal efecto, se concursará con las facturas de compra o

documento equivalente, con el lleno de los requisitos legales, que deberán serenviadas por los consumidores, para participar en tales eventos.

El valor global de los premios se establecerá en el Presupuesto Nacional.

<Ver Notas de Vigencia> El Ministerio de Comunicaciones y el Instituto Nacionalde Radio y Televisión, cederán gratuitamente los espacios de televisiónnecesarios para la debida promoción del Premio Fiscal, así como para larealización de los sorteos que implique el mismo, en las cadenas de cubrimientonacional y en horarios de mayor sintonía. Los premios obtenidos en las rifas,sorteos o concursos realizados en virtud del Premio Fiscal, no constituyen renta niganancia ocasional.

Notas del Editor

- El Decreto 3912 de 2004, 'por el cual se aprueba la estructura de la Sociedad RadioTelevisión Nacional de Colombia, RTVC y se determinan las funciones de sus dependencias',publicado en el Diario Oficial 45.743 de 25 de noviembre de 2004, establece en el Artículo5o. las funciones de la Subgerencia de Televisión de la Sociedad Radio Televisión Nacionalde Colombia, RTVC, en relación con Señal Colombia.

- El Decreto 3550 de 2004, 'por el cual se suprime el Instituto Nacional de Radio yTelevisión, Inravisión, y se ordena su disolución y liquidación', publicado en el Diario Oficial45.715 de 28 de octubre de 2004, suprimió el Instituto Nacional de Radio y Televisión,Inravisión y ordenó su disolución y liquidación.

El texto original del Artículo 4º. Par. del referido Decreto 3550 de 2004 establece:

'ARTÍCULO 4o. GARANTÍA DE LA CONTINUIDAD EN LA PRESTACIÓN DEL SERVICIOPÚBLICO DE RADIO Y TELEVISIÓN.

'...

'PARÁGRAFO. Sin perjuicio de lo establecido en el presente artículo y con el fin degarantizar la continuidad en la prestación del servicio, mediante el presente decreto setransfieren al Gestor del servicio todas aquellas funciones asignadas por ley a Inravisión yque se precisen para la operación del servicio público de Televisión y Radio Nacional'.

El texto original del Artículo 5º. del referido Decreto 3550 de 2004 establece:

“ARTÍCULO 5º. GESTOR. Para todos los efectos previstos en el presente decreto seentiende por Gestor del servicio público de radio y televisión a la sociedad Radio TelevisiónNacional de Colombia, RTVC.”

Notas de Vigencia

- Artículo adicionado por el artículo 36 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario OficialNo. 36.615, de 30 de diciembre de 1990.

PARÁGRAFO TRANSITORIO. <Parágrafo INEXEQUIBLE>

Notas de Vigencia

- Parágrafo adicionado por el artículo 15 de la Ley 716 de 2001, publicada en el DiarioOficial No. 44.661, de 29 de diciembre de 2001. Declarado INEXEQUIBLE

El artículo 21 de la Ley 716 de 2001 establece: 'La presente ley rige a partir de la fecha desu publicación y será aplicable a los valores contables que se encuentren registrados en losestados financieros a 31 de diciembre de 2000, sin perjuicio de las revisiones que por ley lecorresponden a la Comisión Legal de Cuentas. La vigencia será hasta el 31 de diciembre delos dos (2) años siguientes a la fecha de su publicación...'


Corte Constitucional

- El artículo 15 de la Ley 716 de 2001 fue declarado INEXEQUIBLE por la CorteConstitucional mediante Sentencia C-886-02 de 22 de octubre de 2002, MagistradoPonente Dr. Rodrigo Escobar Gil.



PARÁGRAFO TRANSITORIO. Hasta el 31 de diciembre del año 2002, la Dirección deImpuestos y Aduanas Nacionales podrá realizar rifas, sorteos o concursos dirigidos a losresponsables del régimen simplificado, que durante los años 2001 y 2002 cumplan con lasobligaciones legalmente previstas para dicho régimen.

El procedimiento para la realización de estos concursos, rifas o sorteos se sujetará a loprevisto en el presente artículo.

ARTICULO 618-2. OBLIGACIONES QUE DEBEN CUMPLIR LAS PERSONAS OENTIDADES QUE ELABOREN FACTURAS O DOCUMENTOS EQUIVALENTES.<Artículo adicionado por el artículo 41 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto esel siguiente:> Las personas o entidades que elabores facturas o documentosequivalentes, deberan cumplir las siguientes funciones:

1. Elaborar las facturas o documentos equivalentes con los requisitos señaladosen el Estatuto Tributario y con las características que prescriba la Dirección deImpuestos y Aduanas Nacionales.

2. Llevar un registro de las personas o entidades que hayan solicitado laelaboración de facturas, con su identificación, dirección, número de facturaselaboradas para cada cliente y numeración respectiva.

3. Abstenerse de elaborar facturación en relación con un determinado cliente aquien se le haya elaborado por parte de dicha empresa la misma numeración.

4. Expedir factura por la prestación del servicio, la cual, además de cumplir conlos requisitos establecidos en el artículo 617 del Estatuto Tributario, deberá tenerla constancia del primero y último número consecutivo de dichos documentos,que haya elaborado al adquirente del servicio.

Notas de Vigencia


Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 615; Art. 617; Art. 629-1

ARTICULO 618-3. PLAZO PARA EMPEZAR A APLICAR EL SISTEMA DEFACTURACIÓN. <Artículo adicionado por el artículo 42 de la Ley 223 de 1995. Elnuevo texto es el siguiente:> Los nuevos requisitos establecidos en los artículosanteriores deberán cumplirse para la facturación expedida a partir del primero deJulio de 1996.

Notas de Vigencia


ARTICULO 619. EN LA CORRESPONDENCIA, FACTURAS Y DEMASDOCUMENTOS SE DEBE INFORMAR EL NIT. En los membretes de lacorrespondencia, facturas, recibos y demás documentos de toda empresa y detoda persona natural o entidad de cualquier naturaleza, que reciba pagos enrazón de su objeto, actividad o profesión, deberá imprimirse o indicarse, juntocon el nombre del empresario o profesional, el correspondiente número deidentificación tributaria.

Concordancias


ARTICULO 620. OBLIGACIÓN DE FUNDAMENTARSE EN LA DECLARACIÓNDE RENTA.

<Inciso 1o. derogado por el artículo 2 de la Ley 1555 de 2012>

Notas de Vigencia

- Inciso derogado por el artículo 2 de la Ley 1555 de 2012, publicada en el Diario Oficial No.48.486 de 9 de julio de 2012.



<INCISO 1o.> Para efectos del otorgamiento de préstamos, las entidades de créditodeberán fundamentarse en la información contenida en la declaración de renta ycomplementarios del solicitante, correspondiente al último período gravable.

Para medir la capacidad económica de los contratistas, las entidades públicastendrán en cuenta, entre otros factores, los informes que aparezcan en ladeclaración de renta y complementarios correspondiente al último períodogravable, cuando dichos contratistas fueren sujetos del impuesto.

ARTICULO 621. IDENTIFICACIÓN TRIBUTARIA EN PRESTAMOS. Lasentidades que reciban dinero a título de mutuo o a cualquier otro que genereintereses o rendimientos para el acreedor o para un tercero, deberán exigir albeneficiario, en el momento de celebrar el contrato, su identificación tributaria ydejar constancia de ello.

Concordancias


DEBERES Y OBLIGACIONES DE INFORMACIÓN

ARTICULO 622. OBLIGACIÓN DE LAS ENTIDADES FINANCIERAS DEINFORMAR LA PARTE NO GRAVADA DE LOS RENDIMIENTOS. Las entidadesque paguen o abonen los rendimientos financieros informarán a sus ahorradorespersonas naturales o sucesiones ilíquidas, el valor no gravado. Esta informaciónse podrá dar en el mismo certificado de retención en la fuente.



- Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-981-05de 26 de septiembre de 2005, Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández,únicamente en cuanto que la materia regulada en esta disposición no está sujeta a reservade ley estatutaria.

Concordancias


ARTICULO 623. INFORMACIÓN DE LAS ENTIDADES VIGILADAS POR LASUPERINTENDENCIA BANCARIA. <Ver Notas del Editor> A partir del año1989, los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria,así como las asociaciones de tarjetas de crédito y demás entidades que lasemitan, deberán informar anualmente en medios magnéticos, dentro de losplazos que indique el Gobierno Nacional, los siguientes datos de suscuentahabientes, tarjetahabientes, ahorradores, usuarios, depositantes o clientes,relativos al año gravable inmediatamente anterior:

Notas del Editor

- Para la interpretación de este artículo debe tenerse en cuenta lo dispuesto por elparágrafo del artículo 73 de la Ley 6 de 1992, cuyo texto original establece:

'PARÁGRAFO. La información exigida por el artículo 623 del Estatuto Tributario deberárendirse igualmente por las asociaciones o entidades que controlen o administren sistemasde tarjetas de crédito.'

a) <Frase final subrayada adicionada por el artículo 10 de la Ley 383 de 1997. Valores absolutos que rigen para el año 2001 establecidos por el Artículo 3 delDecreto 2661 de 2000. Ver Notas de Vigencia sobre valores absolutos para añosposteriores. El texto con los valores absolutos que rigen para el año 2001 es elsiguiente:> Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personaso entidades a cuyo nombre se hayan efectuado consignaciones, depósitos,captaciones, abonos, traslados y en general, movimientos de dinero cuyo valoranual acumulado sea superior a ochocientos ochenta millones trescientos milpesos ($880.300.000), con indicación del concepto de la operación y del montoacumulado por concepto, número de la cuenta o cuentas;

Notas de Vigencia

En las siguientes resoluciones se establecen los valores absolutos a partir del 2001:

Resolución DIAN 8654 de 2010; Art. 1; Art. 2; Art. 3






Resolución DIAN 9706 de 2004; Art. 1; Art. 5




- Según lo dispuesto por el artículo 631-2 de este estatuto, adicionado por el artículo 23 dela Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003,los valores y datos, de que trata este artículo, así como los plazos y los obligados asuministrar la información en él contemplada, serán determinados mediante resoluciónexpedida por el Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección deImpuestos y Aduanas Nacionales, en forma individual o acumulada respecto de lasoperaciones objeto de información.

- Según el Artículo 39 de la Ley 633 de 2000 los valores absolutos indicados en este literal'podrán ser determinados mediante Resolución por la Dirección de Impuestos y AduanasNacionales en forma individual o acumulada respecto de las operaciones objeto deinformación'.

La Ley 633 de 2000, 'por la cual se expiden normas en materia tributaria, se dictandisposiciones sobre el tratamiento a los fondos obligatorios para la vivienda de interéssocial y se introducen normas para fortalecer las finanzas de la Rama Judicial', fuepublicada en el Diario Oficial No. 44.275, de 29 de diciembre de 2000.

El texto original del Artículo 39 establece:

'ARTÍCULO 39. VALORES DE OPERACIONES OBJETO DE INFORMACIÓN. Los valores de quetratan los artículos 623 literales a), b) y c), 623-2 y 631 literales e), f), j) y m) podrán serdeterminados mediante Resolución por la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales enforma individual o acumulada respecto de las operaciones objeto de información'.

- Mediante el artículo 3 del Decreto 2661 de 2000, publicado en el Diario Oficial No 44.271,de 26 de diciembre de 2000, se actualizaron los valores absolutos en las normas relativas ala información que deben suministrar los siguientes contribuyentes, por el año gravable2001.

- Mediante el artículo 3 del Decreto 2587 de 1999, publicada en el Diario Oficial No. 43.828,de 23 de diciembre de 1999, se actualizaron los valores absolutos en las normas relativas ala información que deben suministrar los siguientes contribuyentes, por el año gravable2000.

- Frase final subrayada adicionada por el artículo 10 de la Ley 383 de 1997, publicada en elDiario Oficial No. 40.083, de 14 de julio de 1997.




Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 631-2

Ley 633 de 2000; Art. 39


Texto original de la Resolución 8972 de 2003, con los valores absolutosestablecidos para el año 2003:

'ARTÍCULO 1. Los Bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Bancaria,así como los Fondos de Valores, de Inversión, de Pensiones y Mutuos de Inversión, deberáninformar en medios magnéticos, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623 delEstatuto Tributario, los siguientes datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativos alos años gravables 2003 y siguientes:

1. Apellidos y nombres o razón social, NIT, dirección y número de la(s) cuenta(s) de cadauna de las personas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado en cuentas corrientesy/o de ahorro movimientos contables de naturaleza crédito cuyo valor anual acumulado seasuperior a cincuenta millones de pesos ($50.000.000); con indicación del valor delmovimiento efectuado durante el año por cada una de las cuentas.

2. Apellidos y nombres o razón social, NIT y dirección de cada una de las personas oentidades que, durante el año, se les haya otorgado y/o cancelado a su favor uno o másCertificados a Término Fijo y/o cualesquier otro(s) depósito (s) a término en los casos enlos cuales el valor individual sea superior a cincuenta millones de pesos ($50.000.000); conindicación, para cada título, del valor del capital, los intereses causados y el número deldocumento o certificado.

3. Apellidos y nombres o razón social, NIT y dirección de cada uno de los inversionistas y/opartícipes y/o ahorradores que, durante el año, se les haya suscrito y/o cancelado a sufavor uno o más Contratos y/o Ahorros en los casos en los cuales el valor individual seasuperior a cincuenta millones de pesos ($50.000.000); con indicación, para cadainversionista y/o partícipe y/o ahorrador, del valor del capital, los rendimientos y/outilidades y/o intereses causados y el número del documento o Contrato.

PARÁGRAFO 1o. Del total de créditos efectuados en la(s) cuenta(s) de un titular, la entidadobligada a enviar la información deberá descontar el valor correspondiente a las notascrédito por préstamos efectuados por la respectiva entidad, el de cheques devueltos y el delos traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, en la misma entidad.

PARÁGRAFO 2o. La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta.


'ARTÍCULO 1. Los Bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria,deberán informar en medios magnéticos, según lo dispuesto en el literal a) del artículo 623del Estatuto Tributario, los siguientes datos de sus cuentahabientes y ahorradores, relativosal año gravable 2002 y siguientes:

Apellidos y nombres o razón social, NIT y número de la(s) cuenta(s) de cada una de laspersonas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado en cuentas corrientes y/o deahorro movimientos contables de naturaleza crédito cuyo valor anual acumulado sea

superior a cincuenta millones de pesos ($50.000.000); con indicación del valor total delmovimiento efectuado durante el año por cada una de las cuentas.

PARÁGRAFO I. Del total de créditos efectuados en la(s) cuenta(s) de un titular, la entidadobligada a enviar la información, deberá descontar el valor correspondiente a las notascrédito por préstamos efectuados por la respectiva entidad, el de cheques devueltos y el delos traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, en la misma entidad.

PARÁGRAFO II. La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta enforma independiente.'


'ARTÍCULO 1. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria,deberán informar en medios magnéticos, los siguientes datos de sus cuentahabientes yahorradores, relativos al año gravable 2001 y siguientes:

Apellidos y nombres o razón social, NIT y número de la(s) cuenta(s) de cada una de laspersonas o entidades a cuyo nombre se hayan efectuado en cuentas corrientes y/o deahorro movimientos contables de naturaleza crédito cuyo valor anual acumulado seasuperior a ochenta millones de pesos ($80.000.000); con indicación del valor total delmovimiento efectuado durante el año por cada una de las cuentas.

PARÁGRAFO I. Del total de créditos efectuados en la(s) cuenta(s) de un titular, la entidadobligada a enviar la información, deberá descontar el valor correspondiente a las notascrédito por préstamos efectuados por la respectiva entidad, el de cheques devueltos y el delos traslados o transferencias entre cuentas de un mismo titular, en la misma entidad.

PARÁGRAFO II. La información se debe consolidar separadamente por cada cuenta enforma independiente.'

Texto con la modificación introducida por la Ley 383 de 1997, con los valoresabsolutos establecidos para el año 2000, por el Decreto 2587 de 1999:

a) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a cuyonombre se hayan efectuado consignaciones, depósitos, captaciones, abonos, traslados y engeneral, movimientos de dinero cuyo valor anual acumulado sea superior a ochocientosocho millones de pesos ($808.000.000), con indicación del concepto de la operación y delmonto acumulado por concepto, número de la cuenta o cuentas;


a) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a cuyonombre se hayan efectuado consignaciones, depósitos, captaciones, abonos, traslados y engeneral, movimientos de dinero cuyo valor anual acumulado sea superior a ciento veintemillones de pesos ($ 120.000.000). (Valor año gravable base 1988), con indicación delconcepto de la operación y del monto acumulado por concepto; número de la cuenta ocuentas


a) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a cuyonombre se hayan efectuado consignaciones, depósitos, captaciones, abonos, traslados y engeneral, movimientos de dinero cuyo valor anual acumulado sea superior a ciento veintemillones de pesos ($ 120.000.000). (Valor año gravable base 1988), con indicación delconcepto de la operación y del monto acumulado por concepto;

b) <Valores absolutos que regirán para el año 2001 establecidos por el artículo 3del Decreto 2661 de 2000. Ver Notas de Vigencia sobre valores absolutos paraaños posteriores. El texto original con los valores establecidos para el año

gravable 2001 es el siguiente:> Apellidos y nombres o razón social y NIT decada una de las personas o entidades que durante el respectivo año hayanefectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos con tarjetas de crédito,cuando el valor anual acumulado sea superior a once millones novecientos milpesos ($11.900.000); con indicación del valor total del movimiento efectuadodurante el año;

Notas de Vigencia


Resolución DIAN 8654 de 2010; Art. 4
















- Mediante el artículo 3 del Decreto 2587 de 1999, publicada en el Diario Oficial No. 43.828,

de 23 de diciembre de 1999, se actualizaron los valores absolutos en las normas relativas ala información que deben suministrar los siguientes contribuyentes, por el año gravable2000.



'ARTÍCULO 2. Los Bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Bancariadeberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del Estatuto Tributario,los siguientes datos de sus tarjetahabientes, relativos a los años gravables 2003 ysiguientes:

Apellidos y nombres o razón social, NIT y dirección de cada una de las personas oentidades que durante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos,avances o gastos con tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior atreinta millones de pesos ($30.000.000); con indicación del valor total del movimientoefectuado durante el año.'


'ARTÍCULO 2. Los Bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria,deberán informar, según lo dispuesto en el literal b) del artículo 623 del Estatuto Tributario,los siguientes datos de sus tarjetahabientes, relativos al año gravable 2002 y siguientes:

Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades quedurante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos contarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a treinta millones depesos ($30.000.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante elaño.'


'ARTÍCULO 2. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria,deberán informar, los siguientes datos de sus tarjetahabientes, relativos al año gravable2001 y siguientes:

Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades quedurante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos contarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a quince millones depesos ($15.000.000); con indicación del valor total del movimiento efectuado durante elaño.'

Texto original del Estatuto Tributario, con los valores absolutos establecidos parael año 2000, por el Decreto 2587 de 1999:

b) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades quedurante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos contarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a diez millonesnovecientos mil pesos ($10.900.000); con indicación del valor total del movimientoefectuado durante el año;


b) Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades quedurante el respectivo año hayan efectuado adquisiciones, consumos, avances o gastos contarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superior a un millón de pesos($1.000.000), (Valor año gravable base 1.988), con indicación del valor total delmovimiento efectuado durante el año.

c) <Valores absolutos que regirán para el año 2001 establecidos por el artículo 3del Decreto 2661 de 2000. Ver Notas de Vigencia sobre valores absolutos paraaños posteriores. El texto original con los valores establecidos para el añogravable 2001 es el siguiente:> Apellidos y nombres o razón social y NIT de cadauna de las personas o entidades que durante el respectivo año hayan efectuadoventas o prestación de servicios y, en general, hayan recibido ingresos a travésdel sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anual acumulado sea superiora setenta y un millones trescientos mil pesos ($71.300.000); con indicación delvalor total del movimiento efectuado durante el año.

Notas de Vigencia














- Mediante el artículo 3 del Decreto 2587 de 1999, publicada en el Diario Oficial No. 43.828,de 23 de diciembre de 1999, se actualizaron los valores absolutos en las normas relativas ala información que deben suministrar los siguientes contribuyentes, por el año gravable2000.

- La expresión 'Número de la cuenta o cuentas', del literal a fue adicionada por el artículo10 de la Ley 383 de 1997, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 de julio de 1997.



'ARTÍCULO 3. Los Bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Bancariadeberán informar según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 del Estatuto Tributario,de sus cuentahabientes, los datos que se indican a continuación, relativos a los añosgravables 2003 y siguientes:

Apellidos y nombres o razón social, NIT y dirección de cada una de las personas oentidades que durante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de serviciosy, en general, hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuandoel valor anual acumulado sea superior a veinticinco millones de pesos ($25.000.000) sinincluir el IVA; con indicación del valor del movimiento efectuado durante el año y el valordel IVA cancelado.'


'ARTÍCULO 3. Los Bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria,deberán informar según lo dispuesto en el literal c) del artículo 623 del Estatuto Tributario,de sus cuentahabientes, los datos que se indican a continuación, relativos al año gravable2002 y siguientes.

Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades quedurante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general,hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anualacumulado sea superior a veinticinco millones de pesos ($25.000.000); con indicación delvalor total del movimiento efectuado durante el año.'


'ARTÍCULO 3. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria,deberán informar de sus cuentahabientes, los datos que se indican a continuación, relativosal año gravable 2001 y siguientes:

Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades quedurante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general,hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anualacumulado sea superior a veintidós millones de pesos ($22.000.000); con indicación delvalor total del movimiento efectuado durante el año.'


c. Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades quedurante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general,hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anualacumulado sea superior a sesenta y cinco millones quinientos mil pesos ($65.500.000); conindicación del valor total del movimiento efectuado durante el año.


c. Apellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades quedurante el respectivo año hayan efectuado ventas o prestación de servicios y, en general,hayan recibido ingresos a través del sistema de tarjetas de crédito, cuando el valor anualacumulado sea superior a seis millones de pesos ($6.000.000),(Valor año gravable base1.988), con indicación del valor total del movimiento efectuado durante el año.

PARAGRAFO 1o. Respecto de las operaciones de que trata el presente artículo,

se deberá informar la identificación de la totalidad de las personas o entidadesque figuren como titulares principales o secundarios de las cuentas, documentoso tarjetas respectivas, así como la de quienes sin tener tal calidad, esténautorizados para realizar operaciones en relación con la respectiva cuenta,documento o tarjeta.

PARAGRAFO 2o. La información a que se refiere el literal a) del presenteartículo, también deberán presentarla, los fondos de valores, fondos de inversión,fondos de pensiones y fondos mutuos de inversión.

PARAGRAFO 3o. La información en medios magnéticos, a que se refiere elpresente artículo, podrá suministrarse en forma anual acumulada, o por cadames, bimestre, trimestre o período que utilice la respectiva entidad para elaborarsus extractos, estados de cuenta o facturación. En este último evento, la cuantíaa partir de la cual se debe suministrar la información, será la que resulte dedividir por 12 cada uno de los montos a que se refieren los literales a) b) y c) delpresente artículo y el resultado multiplicarlo por el número de meses objeto deinformación.

Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 623-2; Art. 623-3; Art. 628; Art. 631; Art. 651

ARTICULO 623-1. INFORMACIÓN ESPECIAL A SUMINISTRAR POR LASENTIDADES FINANCIERAS. <Artículo adicionado por el artículo 73 de la Ley 6de 1992. El nuevo texto es el siguiente:> "Con respecto a las operaciones decrédito realizadas a partir del primero de enero de 1993, los Bancos y demásentidades financieras deberán informar a la División de Fiscalización de laAdministración de Impuestos de la jurisdicción, aquellos casos en los cuales losestados financieros presentados con ocasión de la respectiva operación arrojenuna utilidad, antes de impuestos, que exceda en más de un cuarenta por ciento(40%) la renta líquida que figure en la declaración de renta y complementariosque corresponda al estado financiero del mismo período.

Igual información deberán enviar cuando el valor del patrimonio contable excedaen más de un cuarenta por ciento (40%) el patrimonio líquido."

PARÁGRAFO. <Ver Notas del Editor> La información exigida por el artículo 623del Estatuto Tributario deberá rendirse igualmente por las asociaciones oentidades que controlen o administren sistemas de tarjetas de crédito.

Notas del Editor

- El editor destaca que el parágrafo incluido en el artículo 73 de la Ley 6 de 1992 seencuentra por fuera de las comillas con el que el mismo legislador identificó el texto delnuevo artículo 623-1.

Notas de Vigencia

- Artículo adicionado por el artículo 73 de la Ley 6 de 1992, publicada en el Diario OficialNo. 40.490, de 30 de junio de 1992.




Concordancias


ARTICULO 623-2. INFORMACIÓN PARA LA INVESTIGACIÓN YLOCALIZACIÓN DE BIENES DE DEUDORES MOROSOS. <Artículo adicionadopor el artículo 130 de la Ley 223 de 1995. El nuevo texto es el siguiente:> Lasentidades públicas, entidades privadas y demás personas a quienes se soliciteinformación respecto de bienes de propiedad de los deudores contra los cuales laDirección de Impuestos y Aduanas Nacionales adelante procesos de cobro,deberán suministrarla en forma gratuita y a más tardar dentro del mes siguientea su solicitud.

El incumplimiento de esta obligación dará lugar a la aplicación de la sanciónprevista en el literal a) del artículo 651, con las reducciones señaladas en elcitado artículo.

Notas de Vigencia


Notas del Editor

- El artículo 11 de la Ley 383 de 1997, publicada en el Diario Oficial No. 43.083 del 14 dejulio de 1997, adiciona un nuevo artículo al Estatuto Tributario al cual le da el mismonúmero, 623-2, que el número asignado al artículo adicionado al Estatuto por la Ley 223 de1995.



- Artículo declarado EXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-981-05de 26 de septiembre de 2005, Magistrada Ponente Dra. Clara Inés Vargas Hernández,únicamente en cuanto que la materia regulada en estas disposiciones no está sujeta areserva de ley estatutaria.

Concordancias


ARTICULO 623-2. <sic> INFORMACIÓN POR OTRAS ENTIDADES DECREDITO. <Artículo adicionado por el artículo 11 de la Ley 383 de 1997. Elnuevo texto es el siguiente:> Las cooperativas de ahorro y crédito, losorganismos cooperativos de grado superior, las instituciones auxiliares delcooperativismo, las cooperativas multiactivas e integrales y los fondos deempleados deberán presentar la información establecida en el artículo 623 deeste Estatuto.

<Texto con los valores absolutos que regirán para el año 2001, establecidos por

el artículo 3 del Decreto 2661 de 2000. Ver Notas de Vigencia sobre valoresabsolutos para años posteriores. El texto adicionado por la Ley 383 de 1997 conlos valores absolutos que rigen para el año gravable 2001 es el siguiente:>Igualmente, deberán informar los apellidos y nombres o razón social y NIT, decada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuadopréstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a trescientos veintitrésmillones seiscientos mil pesos ($323.600.000); con indicación del concepto de laoperación y del monto acumulado por concepto.

PARAGRAFO. La información exigida en el segundo inciso del presente artículo,igualmente deberán presentar todas las entidades vigiladas por laSuperintendencia Bancaria.

Notas de Vigencia

















- Mediante el artículo 3 del Decreto 2587 de 1999, publicado en el Diario Oficial 43.828 del23 de diciembre de 1999, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año2000.

- Artículo adicionado por el artículo 11 de la Ley 383 de 1997, publicada en el Diario OficialNo. 43.083 del 14 de julio de 1997.




Concordancias

Ley 633 de 2000 Art. 39

Estatuto Tributario; Art. 623; Art. 631; Art. 631-2; Art. 651



'ARTÍCULO 4. Los Bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Bancariadeberán informar por los años gravables 2003 y siguientes, en medios magnéticos, segúnlo dispuesto en el artículo 623-2 (sic) del Estatuto Tributario, los apellidos y nombre orazón social, NIT y dirección de cada una de las personas o entidades a las cuales se leshayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a doscientos millonesde pesos ($200.000.000), con indicación del concepto de la operación y del montoacumulado por concepto, no obstante al discriminar por concepto, los valores parciales porreportar sean menores.

PARÁGRAFO. En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados a travésdel sistema de tarjeta de crédito.'


'ARTÍCULO 4. Los Bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria,deberán informar por el año gravable 2002 y siguientes, en medios magnéticos, según lodispuesto en el artículo 623-2 (Sic) del Estatuto Tributario, los apellidos y nombre o razónsocial y NIT de cada una de las personas o entidades a las cuales se les hayan efectuadopréstamos cuyo valor anual acumulado sea superior a doscientos millones de pesos($200.000.000), con indicación del concepto de la operación y del monto acumulado porconcepto, no obstante al discriminar por concepto, los valores parciales a reportar seanmenores.

PARÁGRAFO I. En los créditos de consumo, no se informarán los créditos otorgados através del sistema de tarjeta de crédito.'


'ARTÍCULO 4. Los bancos y demás entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria,deberán informar por el año gravable 2001 y siguientes, en medios magnéticos losapellidos y nombre o razón social y NIT de cada una de las personas o entidades a lascuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anual acumulado sea superior asesenta millones de pesos ($60.000.000),con indicación del concepto de la operación y del

monto acumulado por concepto, no obstante al discriminar por concepto, los valoresparciales a reportar sean menores.

PARÁGRAFO I. En los créditos de consumo, no se informaran los créditos otorgados através del sistema de tarjeta de crédito.'

Texto adicionado por la Ley 383 de 1997, con los valores absolutos establecidospara el año 2000, por el Decreto 2587 de 1999:

ARTÍCULO 623-2. Las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos degrado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivase integrales y los fondos de empleados deberán presentar la información establecida en elartículo 623 de este Estatuto.

Igualmente, deberán informar los apellidos y nombres o razón social y NIT, de cada una delas personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anualacumulado sea superior a doscientos noventa y siete millones de pesos ($297.000.000);con indicación del concepto de la operación y del monto acumulado por concepto.

PARAGRAFO. La información exigida en el segundo inciso del presente artículo, igualmentedeberán presentar todas las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria.


ARTICULO 623-2. Las cooperativas de ahorro y crédito, los organismos cooperativos degrado superior, las instituciones auxiliares del cooperativismo, las cooperativas multiactivase integrales y los fondos de empleados, deberán presentar la información establecida en elartículo 623 de este Estatuto.

Igualmente, deberán informar los apellidos y nombres o razón social y Nit de cada una delas personas o entidades a las cuales se les hayan efectuado préstamos cuyo valor anualacumulado sea superior a doscientos millones de pesos ($200.000.000), (valor añogravable base 1997), con indicación del concepto de la operación y del monto acumuladopor concepto.

PARAGRAFO. La información exigida en el segundo inciso del presente artículo, igualmentedeberán presentarla todas las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria.

ARTICULO 623-3. <Artículo adicionado por el artículo 12 de la Ley 383 de 1997.El nuevo texto es el siguiente:> Las entidades enumeradas en el literal a) delartículo 623 y en el artículo 623-2 del Estatuto Tributario, deberán informaranualmente el nombre y razón social y Nit, y el número de las cuentas corrientesy de ahorros que hayan sido abiertas, saldadas y/o canceladas en el respectivoaño.

Notas del Editor

- Para la interpretación de este artículo debe tenerse en cuenta lo dispuesto por el artículo5 de la Resolución 8972 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.356, de 30 deoctubre de 2003, 'Por la cual se señalan los formatos y especificaciones técnicas de lainformación tributaria que debe ser presentada por los años gravables 2003 y siguientes ala Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales,establecida en los artículos 623, 623-2 sic, 623-3 y 623 parágrafo 2o del EstatutoTributario, por las entidades vigiladas por la Superintendencia Bancaria y por los Fondos deValores, de Inversión, de Pensiones y Mutuos de Inversión'

El texto original del artículo 5 establece:

'ARTÍCULO 5. Los Bancos y demás entidades vigilados por la Superintendencia Bancariadeberán informar por los años gravables 2003 y siguientes, según lo dispuesto en elartículo 623-3 del Estatuto Tributario, los apellidos y nombre o razón social, NIT, dirección,el valor y número de cuentas corrientes y/o de ahorro que hayan sido abiertas, saldadasy/o canceladas en el respectivo año, cuyo valor acumulado en consignaciones sea superiora cincuenta millones de pesos ($50.000.000).'

- Para la interpretación de este literal debe tenerse en cuenta lo dispuesto en los artículos 5y 6 de la Resolución 10539 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 44.982 de 31 deoctubre de 2002, 'Por la cual se señalan los formatos y especificaciones técnicas de lainformación tributaria que debe ser presentada por el año gravable 2002 y siguientes a laUnidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, referida enlos artículos 623, 623-2 Sic y 623-3 del Estatuto Tributario, por las entidades vigiladas porla Superintendencia Bancaria'

- Para la interpretación de este literal debe tenerse en cuenta lo dispuesto en los artículos 5y 6 de la Resolución 9271 de 2001, publicada en el Diario Oficial No. 44.594, 26 de octubrede 2001, 'Por la cual se señalan los formatos y especificaciones técnicas de la informacióntributaria que debe ser presentada por el año gravable 2001 y siguientes a la UnidadAdministrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, eferida en losartículos 623, 623-2 Sic y 623-3 del Estatuto Tributario, por las entidades vigiladas por laSuperintendencia Bancaria.'

Notas de Vigencia

- Artículo adicionado por el artículo 12 de la Ley 383 de 1997, publicada en el Diario OficialNo. 43.083 del 14 de julio de 1997.




Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 623; Art. 623-2

ARTICULO 624. INFORMACIÓN DE LAS CAMARAS DE COMERCIO. A partirdel año 1989, las cámaras de comercio deberán informar anualmente, dentro delos plazos que indique el Gobierno, la razón social de cada una de las sociedadescuya creación o liquidación se haya registrado durante el año inmediatamenteanterior en la respectiva cámara, con indicación de la identificación de los socios oaccionistas, así como del capital aportado por cada uno de ellos cuando se tratede creación de sociedades.

La información a que se refiere el presente artículo, podrá presentarse en mediosmagnétos.




Concordancias


ARTICULO 625. INFORMACIÓN DE LAS BOLSAS DE VALORES. A partir delaño 1989, las bolsas de valores deberán informar anualmente, dentro de losplazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social yNIT de cada uno de los comisionistas de bolsa inscritos, con indicación del valoracumulado de las transacciones realizadas en la bolsa por el respectivocomisionista, durante el año gravable inmediatamente anterior.




Concordancias


ARTICULO 626. INFORMACIÓN RELACIONADA CON APORTESPARAFISCALES. El Servicio Nacional de Aprendizaje SENA, el Instituto deSeguros Sociales, el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar y las cajas decompensación familiar, deberán enviar a la Dirección General de ImpuestosNacionales una relación de quienes no se encuentren a paz y salvo por conceptode los aportes a tales entidades, para que sobre ellos se adelanten los programasde fiscalización.




Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 108; Art. 114; Art. 587; Art. 651; Art. 664

Ley 789 de 2002; Art. 50

ARTICULO 627. INFORMACIÓN DE LA REGISTRADURIA NACIONAL DELESTADO CIVIL. La Registraduría Nacional del Estado Civil deberá suministrar ala Dirección General de Impuestos Nacionales, en un medio magnético, lainformación de las cédulas correspondientes a personas fallecidas.

La Registraduría actualizará cada año la información a que hace referencia esteartículo, la cual deberá entregarse a más tardar el 1o. de marzo.




Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 650; Art. 651; Art. 791

ARTICULO 628. LIMITE DE INFORMACIÓN A SUMINISTRAR POR LOSCOMISIONISTAS DE BOLSA. <Artículo modificado por el artículo 55 de la Ley49 de 1990. El nuevo texto es el siguiente:>

<Valores absolutos que regirán para el año 2004 establecidos por el artículo 41del Decreto 3805 de 2003. Ver Notas de Vigencia sobre valores absolutos paraaños posteriores. El nuevo texto es el siguiente:> A partir del año 1991, loscomisionistas de bolsa deberán informar anualmente, dentro de los plazos queindique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NIT de cadaun a de las personas o entidades, que durante el año gravable inmediatamenteanterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones de accionesy demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabezade una misma persona o entidad sea superior a Mil ocho millones, quinientos milpesos ($1.008.500.000)*; con indicación del valor total acumulado de dichasoperaciones.

Notas de Vigencia

* En las siguientes resoluciones se establecen los valores absolutos a partir del 2004:









- Según lo dispuesto por el artículo 631-2 de este estatuto, adicionado por el artículo 23 dela Ley 863 de 2003, publicada en el Diario Oficial No. 45.415, de 29 de diciembre de 2003,los valores y datos, de que trata este artículo, así como los plazos y los obligados a

suministrar la información en él contemplada, serán determinados mediante resoluciónexpedida por el Director General de la Unidad Administrativa Especial Dirección deImpuestos y Aduanas Nacionales, en forma individual o acumulada respecto de lasoperaciones objeto de información.

- Mediante el artículo 41 del Decreto 3805 de 2003, publicado en el Diario Oficial No.45.416, de 30 de diciembre de 2003, se actualizaron los valores absolutos que regirán parael año 2004. El editor destaca que el valor ajustado para el año 2004 publicado en elDecreto 3805 de 2003 es igual al establecido para el año 2003 por el Decreto 3257 de2002.

- Mediante el artículo 3 del Decreto 3257 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.049,de 30 de diciembre de 2002, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año2003.

- Mediante el artículo 3 del Decreto 2794 de 2001 publicado en el Diario Oficial No. 44.659,de 27 de diciembre de 2001, se actualizaron los valores absolutos expresados en monedanacional en las normas relativas a la información que deben suministrar los siguientescontribuyentes, por el año gravable 2002.

- Mediante el artículo 3 del Decreto 2661 de 2000, publicado en el Diario Oficial No 44.271,de 26 de diciembre de 2000, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año2001.

- Mediante el artículo 3 del Decreto 2587 de 1999, publicado en el Diario Oficial 43.828 del23 de diciembre de 1999, se actualizaron los valores absolutos expresados en monedanacional en las normas relativas a la información que deben suministrar los siguientescontribuyentes, por el año gravable 2000.


Texto modificado por la Ley 49 de 1990 con los valores absolutos establecidospara el año 2003 por el Decreto 3257 de 2002:

<INCISO 1o.> A partir del año 1991, los comisionistas de bolsa deberán informaranualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombreso razón social y NIT de cada un a de las personas o entidades, que durante el año gravableinmediatamente anterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones deacciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabezade una misma persona o entidad sea superior a Mil ocho millones, quinientos mil pesos($1.008.500.000); con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones.

Texto modificado por la Ley 49 de 1990, con los valores absolutos establecidospara el año 2002, por el Decreto 2794 de 2001:

<INCISO 1> A partir del año 1991, los comisionistas de bolsa deberán informaranualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombreso razón social y NIT de cada una de las personas o entidades, que durante el año gravableinmediatamente anterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones deacciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabezade una misma p ersona o entidad sea superior a novecientos cincuenta y un millonescuatrocientos mil pesos ($951.400.000.00); con indicación del valor total acumulado dedichas operaciones.


<INCISO 1o.> A partir del año 1991, los comisionistas de bolsa deberán informaranualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombreso razón social y NIT de cada una de las personas o entidades, que durante el año gravableinmediatamente anterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones deacciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabeza

de una misma persona o entidad sea superior a ochocientos ochenta millones trescientosmil pesos ($880.300.000); con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones.


<INCISO 1> A partir del año 1991, los comisionistas de bolsa deberán informaranualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombreso razón social y NIT de cada una de las personas o entidades, que durante el año gravableinmediatamente anterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones deacciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabezade una misma persona o entidad sea superior a ochocientos siete millones novecientos milpesos ($807.900.000); con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones.


<INCISO 1> A partir del año 1991, los Comisionistas de Bolsa deberán informaranualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombreso razón social y NIT de cada una de las personas o entidades, que durante el año gravableinmediatamente anterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones deacciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabezade una misma persona o entidad sea superior a ciento veinte millones de pesos($120.000.000), (Valor año gravable base 1990), con indicación del valor total acumuladode dichas operaciones.

PARAGRAFO. A la cifra señalada en este artículo se le aplicará el ajustecontemplado en el artículo 868 del Estatuto Tributario a partir del año gravable1991.

Notas de Vigencia

- Artículo modificado por el artículo 55 de la Ley 49 de 1990, publicada en el Diario Oficial36.615 del 30 de diciembre de 1990.




Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 623; Art. 631; Art. 631-2; Art. 651; Art. 868



ARTÍCULO 628. INFORMACIÓN DE LOS COMISIONISTAS DE BOLSA. A partir del año 1989,los comisionistas de bolsa deberán informar anualmente, los apellidos y nombres o razónsocial y NIT de cada una de las personas o entidades, que durante el año gravableinmediatamente anterior, efectuaron a través de ellos, enajenaciones o adquisiciones deacciones y demás papeles transados en bolsa, cuando el valor anual acumulado en cabezade una misma persona o entidad exceda de diez millones de pesos ($ 10.000.000), (Valoraño gravable base 1988), con indicación del valor total acumulado de dichas operaciones.

ARTICULO 629. INFORMACIÓN DE LOS NOTARIOS. <Valores absolutos queregirán para el año 2004 establecidos por el artículo 41 del Decreto 3805 de

2003. Ver Notas de Vigencia sobre valores absolutos para años posteriores. Elnuevo texto es el siguiente:> A partir del año 1989, los Notarios deberáninformar anualmente, dentro de los plazos que indique el Gobierno Nacional, losapellidos y nombres o razón social y NIT de cada una de las personas o entidadesque durante el año inmediatamente anterior, efectuaron en la respectiva notaría,enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuantía de cada enajenación seasuperior a veintisiete millones doscientos mil pesos ($27.200.000); porenajenante, con indicación del valor total de los bienes o derechos enajenados.

La información a que se refiere el presente artículo, podrá presentarse en mediosmagnéticos.

Notas de Vigencia

Las siguientes resoluciones se expiden en cumplimiento del artículo 631-2:

Resolución DIAN 11427 de 2011









- Mediante el artículo 41 del Decreto 3805 de 2003, publicado en el Diario Oficial No.45.416, de 30 de diciembre de 2003, se actualizaron los valores absolutos que regirán parael año 2004. El editor destaca que el valor ajustado para el año 2004 publicado en elDecreto 3805 de 2003 es igual al establecido para el año 2003 por el Decreto 3257 de2002.

- Mediante el artículo 3 del Decreto 3257 de 2002, publicada en el Diario Oficial No. 45.049,de 30 de diciembre de 2002, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año2003.

- Mediante el artículo 3 del Decreto 2794 de 2001 publicado en el Diario Oficial No. 44.659,de 27 de diciembre de 2001, se actualizaron los valores absolutos expresados en monedanacional en las normas relativas a la información que deben suministrar los siguientescontribuyentes, por el año gravable 2002.

- Mediante el artículo 3 del Decreto 2661 de 2000, publicado en el Diario Oficial No 44.271,de 26 de diciembre de 2000, se actualizaron los valores absolutos que regirán para el año2001.

- Mediante el artículo 3 del Decreto 2587 de 1999, publicado en el Diario Oficial 43.828 del23 de diciembre de 1999, se actualizaron los valores absolutos expresados en moneda

nacional en las normas relativas a la información que deben suministrar los siguientescontribuyentes, por el año gravable 2000.




Concordancias

Estatuto Tributario; Art. 631; Art. 631-2; Art. 651


Texto original del Estatuto Tributario con los valores absolutos establecidos parael año 2003 por el Decreto 3257 de 2002:

ARTÍCULO 629. A partir del año 1989, los Notarios deberán informar anualmente, dentrode los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NITde cada una de las personas o entidades que durante el año inmediatamente anterior,efectuaron en la respectiva notaría, enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuantíade cada enajenación sea superior a veintisiete millones doscientos mil pesos($27.200.000); por enajenante, con indicación del valor total de los bienes o derechosenajenados.

La información a que se refiere el presente artículo, podrá presentarse en mediosmagnéticos.


ARTÍCULO 629. A partir del año 1989, los Notarios deberán informar anualmente, dentrode los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NITde cada una de las personas o entidades que durante el año inmediatamente anterior,efectuaron en la respectiva notaría, enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuantíade cada enajenación sea superior a veinticinco millones setecientos mil pesos($25.700.000.00); por enajenante, con indicación del valor total de los bienes o derechosenajenados.


ARTÍCULO 629. Apartir del año 1989, los Notarios deberán informar anualmente, dentro delos plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NIT decada una de las personas o entidades que durante el año inmediatamente anterior,efectuaron en la respectiva notaría, enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuantíade cada enajenación sea superior a veintitrés millones ochocientos mil pesos ($23.800.000)por enajenante, con indicación del valor total de los bienes o derechos enajenados.


ARTÍCULO 629. A partir del año 1989, los Notarios deberán informar anualmente, dentrode los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NITde cada una de las personas o entidades que durante el año inmediatamente anterior,efectuaron en la respectiva notaría, enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuantíade cada enajenación sea superior a veintiún millones ochocientos mil pesos ($21.800.000);por enajenante, con indicación del valor total de los bienes o derechos enajenados.


ARTÍCULO 629. A partir del año 1989, los Notarios deberán informar anualmente, dentrode los plazos que indique el Gobierno Nacional, los apellidos y nombres o razón social y NITde cada una de las personas o entidades que durante el año inmediatamente anterior,efectuaron en la respectiva notaría, enajenaciones de bienes o derechos, cuando la cuantíade cada enajenación sea superior a dos millones de pesos ($2.000.000), (Valor añogravable base 1988), por enajenante, con indicación del valor total de los bienes oderechos enajenados. Para efectos del cumplimiento de lo aquí dispuesto, los notariospodrán exigir la exhibición de la cédula de ciudadanía o NIT de cada uno de losenajenantes.

Disposiciones analizadas por Avance Jurídico Casa Editorial Ltda.Legislación ARP - Riesgos ProfesionalesISSN 2256-182XÚltima actualización: 10 de octubre de 2012

ARTICULO 607. QUIENES DEBEN PRESENTAR DECLARACIÓN. …

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