BOLETIN INFORMATIVO 2019 1° Quincena de Noviembre

Novedades impositivas, previsionales y societarias

APOYÁNDOTE Y FORTACLECIENDOTE EN CADA PASO

Nacional. Micro o pequeñas empresas. Se extiende el plazo para la cancelación de las contribuciones de la seguridad social con el saldo de libre disponibilidad del IVA

RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4625 B.O. 01/11/2019

Se extiende hasta el 31 de diciembre de 2019 la fecha límite para efectuar la solicitud de afectación del saldo de libre disponibilidad del IVA a la cancelación de las contribuciones de la seguridad social.

Nacional. Alícuota cero en el IVA para productos de la canasta básica. Compensación de montos coparticipables a las provincias y CABA

DECRETO 752/2019 B.O. 01/11/2019

Se dispone que los efectos fiscales de la aplicación de la alícuota cero en el IVA para determinados productos de la canasta básica, serán compensados a las provincias y CABA con recursos provenientes de Rentas Generales, para que dichas jurisdicciones no vean reducidos los montos coparticipables que les hubieran correspondido si no se hubiera reducido la alícuota del IVA.

Nacional. Cadena de producción de cítricos de las provincias de Entre Ríos, Corrientes, Misiones, Jujuy y Salta. Se instrumentan regímenes de facilidades de pago

RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4623 B.O. 01/11/2019

Se establece los requisitos, plazos y condiciones para acceder a los planes de facilidades de pago para la cancelación de obligaciones impositivas, de aportes y contribuciones de la Seguridad Social, de trabajadores autónomos y de monotributo a cargo de los actores directos de la cadena de producción de cítricos de las provincias mencionadas.

Se establece un plan de facilidades de pago especial por deudas vencidas hasta el 20/6/2019 al que se podrá acceder a partir del 1/11/2019, y otro plan general por deudas vencidas entre el 21/6/2019 y el 19/6/2020 al que se podrá acceder a partir del 20/6/2020.

Nacional. Impuesto sobre los combustibles líquidos y al dióxido de carbono aplicable a las naftas y el gasoil. Se restablecen en forma paulatina, en los meses de noviembre y diciembre de 2019, los incrementos del impuesto que habían quedado diferidos

DECRETO 753/2019 B.O. 04/11/2019

El incremento del impuesto sobre los combustibles aplicable a las naftas y el gasoil, cuya aplicación se encontraba diferida, se aplicará parcialmente en el mes de noviembre de 2019 y en forma plena a partir del 1/12/2019.

El incremento del impuesto al dióxido de carbono aplicable a las naftas y el gasoil, cuya aplicación se encontraba diferida, se debe aplicar en forma plena a partir del 1/11/2019.

Nacional. Procedimiento Fiscal. Se implementa el “Registro Único Tributario - Padrón Federal”

RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4624 B.O. 04/11/2019

Se establece la implementación del “Registro Único Tributario – Padrón Federal” a través del cual se podrán consultar, administrar altas, bajas y modificaciones y emitir constancias de inscripción unificada de los contribuyentes del orden tributario nacional y de las administraciones tributarias locales, que adhieran al mismo mediante convenios o normas particulares.

El registro estará integrado por los contribuyentes alcanzados por impuestos nacionales y el impuesto sobre los ingresos brutos y tributos municipales que inciden sobre la actividad comercial, industrial y de servicios de las jurisdicciones adheridas.

Aquellos contribuyentes que ya se encuentren inscriptos en los citados tributos serán incorporados de oficio al “Registro” con los datos ya registrados en las distintas administraciones tributarias y deberán verificar los mismos a través del Sistema Registral en la página de AFIP. Asimismo las Administraciones provinciales y la comisión Arbitral informarán a la AFIP sobre cambios en el encuadramiento tributario de los contribuyentes para la posterior actualización automática del “Registro”.

Las disposiciones resultarán de aplicación a partir de la fecha de implementación del “Registro” por parte de la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral y de al menos una administración tributaria provincial, lo cual será comunicado en el sitio “web” institucional de AFIP, como también el cronograma de implementación del “Registro” respecto de las restantes administraciones tributarias locales.

Nacional. Sociedades, empresas unipersonales, fideicomisos y otros que practiquen balance comercial. Se deja efecto la obligación de presentar el “Informe para Fines Fiscales”

RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4626 B.O. 07/11/2019

Se unifica en un solo cuerpo normativo la normativa aplicable para la determinación e ingreso del impuesto a las ganancias por parte de sociedades, empresas unipersonales, comisionistas, rematadores, consignatarios y demás auxiliares de comercio, fideicomisos y otros que practiquen balance comercial.

Se deja sin efecto la obligación de presentar el “Informe para Fines Fiscales” para las obligaciones cuyos vencimientos operen a partir del 7/11/2019.

Nacional. Se extiende hasta el 30/11/2019 la suspensión de la aplicación de embargos y otras medidas cautelares para las micro, pequeñas y medianas empresas

RESOLUCIÓN GENERAL (AFIP) 4630 B.O. 13/11/2019

Se extiende hasta el 30/11/2019 la suspensión de embargos y otras medidas cautelares para las micro, pequeñas y medianas empresas.

La traba de medidas cautelares que fueron afectadas por la suspensión y deban realizarse a partir del 1/12/2019 serán realizadas en forma progresiva entre los meses de diciembre de 2019 y marzo de 2020.

Provincia de Rio Negro. Los contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos, excepto monotributistas sociales, cuando soliciten planes de pago, deberán hacerlo a través de la Web

RESOLUCIÓN (ART Río Negro) 1243/2019 B.O. 07/11/2019 Los contribuyentes que estén activos en el impuesto sobre los ingresos brutos, cuando soliciten planes de facilidades de pago permanente deberán hacerlo a través de la Web con clave fiscal de la AFIP, Servicio ART Provincia de Río Negro, ingresando al trámite “Generar plan de facilidades de pagos”. Quedan exceptuados de la presente modalidad de solicitud no presencial los contribuyentes que se encuentren inscriptos en el impuesto sobre los ingresos brutos como monotributistas sociales y aquellos planes de más de 36 cuotas que requieran autorización y/o consideración de autoridades de la Administradora Tributaria.

Provincia de Rio Negro. Plan de facilidades de pago especial para entes públicos por deudas como agentes de retención de ingresos brutos

RESOLUCIÓN (ART Río Negro) 1242/2019 B.O. 07/11/2019 Se establece un plan especial de facilidades de pago en hasta 12 cuotas mensuales, iguales y consecutivas al que podrán adherir el Estado Nacional, los Estados Provinciales, los Municipios, entes, sociedades del Estado y empresas con participación estatal mayoritaria dedicadas a la prestación de servicios públicos radicados en la Provincia de Río Negro, por deudas que mantengan como agentes de retención del impuesto sobre los ingresos brutos. El monto mínimo de las cuotas será de $ 1.000, con un interés de financiación del 50% de la tasa de interés vigente para deudas fiscales. Provincia de Santa Fe. Nacional. La API constituye domicilio legal a partir del 11/11/2019

RESOLUCIÓN GENERAL (API Santa Fe) 25/2019 B.O. 06/11/2019

Se constituye a partir del 11/11/2019, el domicilio legal de la Administración Provincial de Impuestos en la calle Ituzaingó 1258 de la Ciudad de Santa Fe. El mismo será considerado constituido de pleno derecho para todas las actuaciones administrativas en curso, para la tramitación de recursos, substanciación de sumarios, o procesos de verificación o fiscalización, y toda actuación en que resulte necesario garantizar el contralor del Organismo, los intereses del Fisco y el efectivo ejercicio de los derechos de los contribuyentes y responsables.

Provincia de Córdoba. Usuarios generadores beneficiarios del régimen de energía renovable integrada a la red eléctrica pública: no deberán inscribirse como contribuyentes de ingresos brutos

RESOLUCIÓN NORMATIVA (DGR Cba.) 52/2019 B.O. 04/11/2019 No deberán inscribirse como contribuyentes del impuesto sobre los ingresos brutos los usuarios-generadores residenciales con certificado y contrato de suministro de energía eléctrica, siempre que desarrollen exclusivamente la actividad de inyección de energía distribuida y sus ingresos estén exentos del impuesto.

Provincia de Córdoba. Reducción de multas por deudas en instancia contencioso-administrativa que se regularicen mediante el régimen de facilidades de pago permanente

DECRETO (Cba.) 1289/2019 B.O. 14/11/2019 Se establece que los contribuyentes y/o responsables que regularicen deudas en instancia contencioso-administrativa mediante el régimen de facilidades de pago permanente gozarán adicionalmente del beneficio de reducción de las multas por omisión o defraudación, no firmes, a su mínimo legal. Cuando las referidas multas resulten inferiores al 50% del monto de la obligación omitida o defraudada la misma quedará reducida al 50% de la sanción aplicada.

Provincia de Córdoba. Régimen especial de retención del impuesto sobre los ingresos brutos sobre determinadas operaciones financieras

DECRETO (Cba.) 1290/2019 B.O. 14/11/2019 Se crea un régimen especial de retención del impuesto sobre los ingresos brutos para aquellos ingresos provenientes de la colocación de capital de valores, dividendos y utilidades asimilables, y operaciones de enajenación de acciones, valores representativos y certificados de depósito de acciones, y demás valores, cuotas y participaciones sociales -incluidas cuotapartes de fondos comunes de inversión y certificados de participación en fideicomisos financieros y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares-.

Serán sujetos pasibles de retención los contribuyentes del impuesto, tanto locales como los inscriptos en Convenio Multilateral, sobre las sumas pagadas en concepto de: - intereses y/o rendimientos de obligaciones negociables, cuotapartes de fondos comunes de inversión,

títulos de deudas de fideicomisos financieros y contratos similares, bonos y demás valores en moneda nacional o extrajera;

- intereses, rendimientos y/o toda otra suma que sea producto de la colocación de capital, cualquiera sea su denominación o forma de pago, efectuados en empresas o entidades denominadas concentradoras, agrupadoras o agregadoras de pago;

- enajenación de acciones, valores representativos, cuotas o participaciones sociales, incluidos los rescates de las cuotapartes de fondos comunes de inversión y certificados de participación en fideicomisos financieros y cualquier otro derecho sobre fideicomisos y contratos similares; y

- dividendos y/o utilidades asimilables. La retención deberá practicarse en el momento en el que se efectúe -total o parcialmente- el pago, la distribución, la liquidación, la acreditación con libre disponibilidad o cualquier otra forma de puesta a disposición del importe correspondiente a cada operación sujeta a retención. Será de aplicación a partir del 1/12/2019. Provincia de Santiago del Estero. Guías electrónicas de productos primarios en tránsito: prórroga de la vigencia de las emitidas manualmente RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Sgo. del Estero) 50/2019 B.O. 04/11/2019 Se prorroga hasta el 15/11/2019 la fecha hasta la que serán válidas las guías de productos primarios en tránsito emitidas manualmente. Con posterioridad a dicha fecha solo serán válidas las emitidas electrónicamente.

Provincia de Entre Ríos. Procedimiento para la imputación de pagos indebidos o excesivos

RESOLUCIÓN (ATER E. Ríos) 531/2019 Se aprueba un procedimiento para la imputación de pagos erróneos respecto de los impuestos sobre los ingresos brutos, a los automotores e inmobiliario.

Provincia de Formosa. Cancelación de obligaciones fiscales mediante transferencia bancaria: Adopción del “Alias CBU”

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Formosa) 54/2019 B.O. 01/11/2019 A partir del 1/11/2019 los contribuyentes y agentes de recaudación provinciales, a los fines de cancelar sus obligaciones tributarias a través de transferencia bancaria, deberán utilizar el “Alias CBU”.

Provincia de Santa Cruz. Prórroga del régimen de regularización de deudas de tributos provinciales con remisión de intereses y condonación de multas materiales

RESOLUCIÓN GENERAL (ASIP Santa Cruz) 301/2019 B.O. 05/11/2019 Se prorroga hasta el 29/11/2019 el plazo para adherirse al régimen de regularización de deudas de contribuyentes y/o responsables, exteriorizadas o no, con remisión de intereses y condonación de multas, de todos los tributos cuya percepción se encuentre a cargo de la Agencia Santacruceña de Ingresos Públicos, vencidas al 30/4/2019. Provincia de Buenos Aires. Adecuación del listado de alícuotas del régimen de recaudación de ingresos brutos sobre acreditaciones bancarias

RESOLUCIÓN NORMATIVA (ARBA Bs. As.) 36/2019 B.O. 07/11/2019 Se reemplaza el listado de alícuotas del régimen de recaudación del impuesto sobre los ingresos brutos sobre acreditaciones bancarias aplicables sobre los contribuyentes locales y sobre los sujetos a las normas del Convenio Multilateral, a los fines de adecuar las mismas a la ley impositiva del año 2019.

Provincia de Tucumán. Designación de agentes de retención y percepción en el impuesto sobre los ingresos brutos para los contribuyentes que hayan obtenido ingresos superiores a $ 60.000.000

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Tucumán) 106/2019 B.O. 07/11/2019 Se designa como agentes de retención y percepción del impuesto sobre los ingresos brutos a aquellos contribuyentes que hayan obtenido en el año calendario 2018 ingresos superiores a $ 60.000.000 (gravados, no gravados y exentos), provenientes de todas las actividades y en todas las jurisdicciones. Deberán solicitar su inscripción como tales hasta el 29 de noviembre de 2019, inclusive, debiendo comenzar a actuar como agentes a partir del 1 de enero de 2020, inclusive.

Provincia de Neuquén. Exención en ingresos brutos y sellos para la venta de vehículos eléctricos o alternativos en comisión

LEY (Neuquén) 3212 B.O. 08/11/2019 Están exentas del impuesto sobre los ingresos brutos las ventas en comisión de autos, camionetas, utilitarios, motocicletas y vehículos no clasificados en otra parte, nuevos o usados, siempre que se trate de vehículos eléctricos o alternativos.

La inscripción de los citados vehículos estará exenta del impuesto de sellos.

Provincia de Misiones. Ampliación del alcance del régimen especial y transitorio de regularización de tributos provinciales, que resultará aplicable a las deudas devengadas al 30/9/2019

RESOLUCIÓN GENERAL (DGR Misiones) 42/2019 B.O. 11/11/2019 Se amplía el alcance del régimen especial y transitorio de regularización de tributos provinciales que resultaba aplicable a las deudas devengadas al 31/5/2019. Ahora se podrán incluir deudas devengadas hasta el 30/9/2019.

Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Calendario de vencimientos para el ejercicio fiscal 2020

RESOLUCIÓN (MEyF Bs. As cdad.) 4651/2019 B.O. 12/11/2019 Se establecen las fechas de los vencimientos correspondientes al ejercicio fiscal 2020 para todos los tributos que percibe el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Provincia del Chaco. Se incorporan servicios al sistema de declaración jurada web del impuesto de sellos

RESOLUCIÓN GENERAL (ATP Chaco) 2004/2019 Se incorporan al sistema de declaración jurada y autoliquidación del impuesto de sellos, a través de la Web, las tasas retributivas de servicios correspondientes a licitaciones públicas y la inscripción o reinscripción en el Registro de Proveedores de Dirección de Administración o servicio de igual función en la Provincia.

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