ISO 19011:2002

•INTRODUCCION

•ALCANCE

•GESTIÓN PROGRAMA DE AUDITORIA

Directrices para la auditoría de los sistemas

de gestión de la calidad y/o ambiental

Sin embargo esta norma se ha tomado como la directriz a seguir en

cualquier tipo de auditoría, gracias a sus principios, especialmente se

adapta muy bien a los sistemas de gestión en salud ocupacional

como la normas OHSAS 18001 y RUC.

Esta Norma Internacional proporciona orientación sobre los principios

de auditoría, la gestión de programas de auditoría, la realización de

auditorías de sistemas de gestión de la calidad y auditorías de

sistemas de gestión ambiental,

Esta norma es aplicable a todas las organizaciones que tienen que

realizar auditorías internas o externas o que gestionan un programa

de auditoría.

“La aplicación de esta Norma Internacional a otros tipos de

auditorías es posible en principio, siempre que se preste

especial atención a la identificación de la competencia necesaria

de los miembros del equipo auditor.”

2. Referencia Normativas

•ISO 9000: 2000

•ISO 14050: 2002

3. Definiciones (SIENDO ESTAS LAS SIGUIENTES)

3.1 auditoría:

Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener

evidencias de la auditoría (3.3) y evaluarlas de manera objetiva con

el fin de determinar la extensión en que se cumplen los criterios de

auditoría (3.2).

3.2 criterios de auditoría:

Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos.

NOTA Los criterios de auditoría se utilizan como una referencia frente

a la cual se compara la evidencia de la auditoría

3.3 evidencia de la auditoría:

Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que

son pertinentes para los criterios de auditoría (3.2) y que son

verificables.

NOTA La evidencia de la auditoría puede ser cualitativa o cuantitativa.

3.4 hallazgos de la auditoría:

Resultados de la evaluación de la evidencia de la auditoría (3.3)

recopilada frente a los criterios de auditoría (3.2).

NOTA Los hallazgos de la auditoría pueden indicar tanto conformidad

o no conformidad con los criterios de auditoría (3.2) como

oportunidades de mejora.

3.5 conclusiones de la auditoría:

Resultado de una auditoría (3.1), que proporciona el equipo

auditor (3.9) tras considerar los objetivos de la auditoría y todos

los hallazgos de la auditoría (3.4).

3.6 cliente de la auditoría:

Organización o persona que solicita una auditoría (3.1).

NOTA El cliente de la auditoría puede ser el auditado (3.7) o

cualquier otra organización que tenga derechos reglamentarios

o contractuales para solicitar una auditoría (3.1).

3.7 auditado:

organización que es auditada.

3.8 auditor:

persona con la competencia (3.14) para llevar a cabo una auditoría

(3.1).

3.9 equipo auditor:

uno o más auditores (3.8) que llevan a cabo una auditoría (3.1),

con el apoyo, si es necesario, de expertos

técnicos (3.10).

3.10 experto técnico:

persona que aporta conocimientos o experiencia específicos al

equipo auditor (3.9).

NOTA 1 El conocimiento o experiencia específicos son los

relacionados con la organización, el proceso o la actividad a

auditar, el idioma o la orientación cultural.

NOTA 2 Un experto técnico no actúa como un auditor (3.8) en el

equipo auditor (3.9).

3.11programa de auditoría:

conjunto de una o más auditorías (3.1) planificadas para un

periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito

específico.

NOTA Un programa de auditoría incluye todas las actividades

necesarias para planificar, organizar y llevar a cabo las auditorías

(3.1)

3.12 plan de auditoría

descripción de las actividades y de los detalles acordados de una

auditoría (3.1).

3.13 alcance de la auditoría

extensión y límites de una auditoría (3.1).

NOTA El alcance de la auditoría incluye generalmente una descripción

de las ubicaciones, las unidades de la organización, las actividades y

los procesos, así como el período de tiempo cubierto.

3.14 competencia

atributos personales y aptitud demostrada para aplicar conocimientos

y habilidades.

• CONDUCTA ÉTICA:

“El fundamento de la profesionalidad”

• La confianza, integridad,confidencialidad ydiscreción son esencialespara auditar. El auditor seencuentra sujeto aestrictos códigos deconducta.

• PRESENTACIÓN ECUANIME O JUSTA:

“La obligación de informar verazmente y con exactitud”

• Los hallazgos, conclusiones einformes de la auditoríareflejan con veracidad yexactitud las actividades de laauditoría. Se reportan losobstáculos significativosencontrados durante laauditoría, los aspectos noresueltos o las opinionesdivergentes entre el equipoauditor y el auditado.

• DEBIDO CUIDADO PROFESIONAL:

“La aplicación de diligencia y juicio en la auditoría”

• Los auditores proceden con eldebido cuidado, de acuerdo conla importancia de la tarea quedesempeñan y la confianzadepositada en ellos por elcliente de la auditoría y porotras partes interesadas. Unfactor importante es tener lacompetencia necesaria.

Otros principios de auditoría se relacionan con el proceso

mismo de la auditoria. Una auditoría es, por definición,

independiente y sistemática y estas características están

estrechamente relacionadas con los siguientes principios

de auditoria.

Los auditores sonindependientes de laactividad auditada, noestán parcializados y notienen conflictos deintereses. Los auditoresmantienen un estadomental objetivo durantetodo el proceso deauditoría, para asegurarque los hallazgos yconclusiones se basaránsolamente en evidencias

INDEPENDENCIA:

“La base de laimparcialidad yobjetividad de lasconclusiones de laauditoría”

• La evidencia de la auditoría esverificable. Está basada enmuestras de la informacióndisponible, ya que unaauditoría se lleva a cabodurante un periodo de tiempodelimitado y con recursosfinitos. El uso apropiado delmuestreo esta estrechamenterelacionado con la confianzaque puede depositarse en lasconclusiones de la auditoría.

• EVIDENCIA:

“La base racional para llegara conclusiones deauditoría confiables yreproducibles en unproceso de auditoría ”

Un programa de auditoría puede incluir una o más auditorías,

dependiendo del tamaño, la naturaleza y la complejidad de la

organización que va a ser auditada.

Estas auditorías pueden tener diversos objetivos y pueden incluir

auditorías combinadas o conjuntas.

Un programa de auditoría también incluye todas las actividades

necesarias para planificar y organizar el tipo y número de auditorías, y

para proporcionar los recursos para llevarlas a cabo de forma eficaz y

eficiente dentro de los plazos establecidos.

Una organización puede establecer más de un programa de auditoría.

La alta dirección de la organización debería otorgar la autoridad para la

gestión del programa de auditoría.

Aquéllos a los que se ha asignado la responsabilidad de gestionar el

programa de auditoría deberían:

a) establecer, implementar, realizar el seguimiento, revisar y mejorar el

programa de auditoría, y

b) identificar los recursos necesarios y asegurarse de que se

proporcionan.