ANDRES ADARME Consultor BID/DIAN DIRECCIÓN DE … y el trámite para la autorización de los...

DIRECCIÓN DE GESTIÓN DE FISCALIZACIÓN

ANDRES ADARME – Consultor BID/DIAN

ANTECEDENTES NORMATIVOS

EVOLUCIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales

2007 2014 2015 2016

Formato Libre Impulso y masificación Expedición, masificación y

control fiscal

Reglamentación y

anexos tecnológicos

Informe consolidado

periódicoFormulación e inicio

proyecto

Decreto 2242/15 Resolución 019/16

Ley 1819/16 RT

Sin Firma

¿QUÉ ES LA FACTURA ELECTRÓNICA?

SEGÚN DECRETO 2242 DE 2015


1. Documento que soporta transacciones de venta de

bienes y/o servicios.

2. Operativamente tiene lugar a través de sistemas

computacionales y/o soluciones informáticas.

3. Permite el cumplimiento de las condiciones establecidas,

en relación con la expedición (generación y entrega),

recibo, rechazo y conservación.

FACTURA ELECTRÓNICA EN EL MUNDO


2013 2018

LíderesPromedioEn desarrolloRezagado

Total: 400 BILLONES

Fuente: Billentis

Volumen de facturas que se estiman expedir a nivel global en

2018

FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE


EVASIÓN DE IVA CAE POR PRIMERA VEZ DEL 20 %POR FACTURA ELECTRÓNICA EN CHILE

Fuente:

SII | Servicio de Impuestos Internos| Chile

Caso de éxito

ES LA MÁS BAJA DESDE 2014, CON

UNA CAIDA DE 1,72 PUNTOS

PORCENTUALES QUE EQUIVALE US196

MILL

CICLO DE VIDA DE LA FACTURA


FACTURA

TRADICIONAL

FACTURA

ELECTRÓNICA

Genera factura

Imprimir factura

Archivarcopias

Introduciren sobre

Enviar por Correo postal

Confirmarrecepción

Factura recibidaY archivada

Tramitaciónmanual

Contabilidadmanual

Pago

BENEFICIOS DE LA FACTURA ELECTRÓNICA


Modernización Administrativa con impacto Global

Facilita cumplimiento

Obligaciones TAC

Automatizar procesos

Internos

Optimiza Trazabilidad

Disminuye costos

Reduce tiempos

Sector Empresas B2BModernizar el

Comercio

Promover la

Cultura Digital en

las empresas

AHORROS EN COSTOS

FACTURA ELECTRÓNICA VS. FACTURA PAPEL

Costo Inicial FE

US$0,28 = $812

Costo FE masificada

US$0,18 = $522

69%

80%

Estudio del Centro Interamericano de Administraciones

Tributaria CIAT. 2015-2016 Con cálculo del valor del dólar a $2.900

Costo actual del ciclo de una: US$0,88= $2.552 pesos.


MODELO FACTURA ELECTRÓNICA

EN COLOMBIA


Modelo de factura electrónica, incluye ND y NC

FE para fines tributarios

Dcto 1625/16

Res. 019/16

• Aceptación electrónica de la FE• Registro de factura electrónicas REFEL• Negociación de facturas electrónicas • Sistemas de Negociación• Circulación- Endoso electrónico.• Títulos de cobro.

FE para fines comerciales FE como título valorDCTO 1349/16Res. 2215/17 y 0294/2018

ÁMBITO DE APLICACIÓN DEL DECRETO 2242 DE 2015

¿ A QUIÉNES APLICA?


• Seleccionadas por la DIAN

para expedir

FE.

• y opten

voluntariament

e por expedir FE

❖ No obligadas a

facturar de acuerdo

con E. T. y/o decretosreglamentarios

❖ Personas naturales ojurídicas con

obligación de facturar


HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA

SELECCIONADOS

POR LA DIAN

VOLUNTARIOSPRUEBAS

TÉCNICASHABILITADO

OFE

CAMBIO DE SISTEMAS DE FACTURACIÓN ELCTRÓNICA

RESOLUCIÓN 0019 DE 2016 –ARTÍCULO 19


CONVIVEN CON FACTURA ELECTRÓNICA

Documentos equivalentes (25)

COEXISTEN

Factura por talonario

Factura por computador

Factura electrónica

Decreto

1929 de 2007

31 de dic de 2017



Seleccionados

por la DIAN

Voluntarios

3210 4 5 6

Resolución de carácter general Entrada en

Vigencia Resol.

Requiere cumplir con las pruebas dentro de 3 meses

siguientes a la solicitud

3 2 1 0 1 2 3

Manifestación expresa

Resolución indic fecha para iniciar FE

Publicación Diario Oficial

Artículo 684-

2 E.T.

0

V.B.

La DIAN puede hacer exigible la facturación

electrónica

La DIAN puede hacer exigible la facturación

electrónica



Seleccionados por la DIAN

3210 4 5 6Resolución 010 Expedida 6 de

febrero del 2018Entrada en

Vigencia 1 de junio

1 de marzo 1 de septiembre

7 8 9

1 de diciembre

3210 4 5 6Resolución 072 Expedida 29 de

diciembre del 2017Entrada en

Vigencia 29 de marzo

29 de diciembre

29 de junio

7 8 9

29 de septiembre

* Solo desde el momento en que la DIAN actualice de oficio la responsabilidad No37 en su RUT, le

será exigible la facturación electrónica; mientras esto ocurre, usted podrá facturar utilizando la numeración por computador o por papel que tenía autorizada.


CÓMO HABILITARSE?

GUÍA DEL USUARIO EXTERNO FACTURADOR ELECTRÓNICO

OPERATIVIDAD TÉCNICA

DOCUMENTO ELECTRÓNICO Y CANALES DE TRANSMISIÓN

Canales de transmisiónCanales de transmisión

Documento electrónicoDocumento electrónico

Lenguaje de Marcado Extensible, que a diferencia del HTML separa el contenido dela presentación, y se está convirtiendo en un estándar de amplio uso para elintercambio de datos.

Universal Business Language (UBL) es una librería estándar de documentos XML

Firma Electrónica definida en la política de firma de la DIAN, estándar XADES EPES

Un web service es un conjunto de protocolos y estándares que sirven paraintercambiar datos entre aplicaciones.


Acuse de recibo

Acuse de recibo


MODELO DE FACTURA ELECTRÓNICA

DIRECTAMENTE

Dentro de las siguientes 48 h

DECRETO 2242 DE 2015

Facturadores

FacturadoresPROVEEDOR

TECNOLOGICO

http://www.fancyicons.com/download/?id=3626&t=png&s=256

http://www.fancyicons.com/download/?id=3626&t=png&s=256


CATALOGO DE PARTICIPANTES

CATALOGO DE PARTICIPANTES


REQUISITOS PARA SER PROVEEDOR TECNOLÓGICO

1. Estar habilitado como facturador electrónico

2. Tener vigente y actualizado el RUT.

3. Ser responsable del impuesto sobre las ventas y pertenecer al régimen común.

4. Acreditación ISO 27001 (relativa a la seguridad de la información (o hacerlo dentro

de los 2 años siguientes a la autorización.

5. Patrimonio líquido igual o superior a veinte mil (20.000 UVTs) (UVT=$33.156, es decir $

663.120.000) y 10.000 UVT ($331.560.000) de activos fijos correspondan al patrimonio

líquido.

6. Condiciones de operatividad tecnológica que señale la DIAN.

REQUISITOS PARA PROVEEDOR TECNOLÓGICO

Plazo autorización: 5

años

REPRESENTACION GRAFICA


CONDICIONES DE EXPEDICIÓN FACTURA ELECTRÓNICA

DOCUMENTO XML

CUFE: Código único de factura electrónica

Código QR

REPRESENTACIÓN GRÁFICA



Utilizar el formato electrónico de generación XML estándar establecido

por la DIAN.

Llevar numeración consecutiva autorizada por la DIAN.

Cumplir requisitos del 617 ET y discriminar el impuesto al consumo

cuando sea del caso.

Incluir firma electrónica para garantizar autenticidad e integridad y no

repudio.

Incluir el Código Único de Factura Electrónica CUFE

GENERACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA



ENTREGA DE LA FACTURA ELECTRÓNICA POR

PARTE DEL OBLIGADO

Electrónicamente cuando el adquirente también expida

factura electrónica.

Electrónicamente cuando el adquirente aunque no sea

facturador electrónico decida recibir factura en formato

electrónico.

Una representación gráfica en formato impreso o formato

digital en los términos acordados por las partes, cuando el

adquirente no haya optado por recibir la factura electrónica en

formato electrónico de generación.

CUANDO DEBE

Los sistemas del obligado a facturar

electrónicamente o sus proveedores

tecnológicos no se encuentren

disponibles

1.

Facturar en talonario por contingencia, y

deberá transcribir en el formato estándar

XML posteriormente.

1.


MEDIDAS DE CONTINGENCIA

2. 2.

Los servicios informáticos electrónicos

de la DIAN no estén disponibles.Expedirse un comunicado sobre tal

situación.

Los sistemas del adquirente que recibe

la factura en formato electrónico de

generación no estén disponibles.

3.

Poner a disposición de su adquirente en

el formato que convengan, sea XML o

una representación gráfica.

3.


SOLUCIÓN GRATUITA PARA FACTURA ELECTRÓNICA


GUÍA DE USO

GUÍA DEL USUARIO FACTURACIÓN GRATUITA DIAN


1. Cualquier empresa, grande o pequeña, podrá utilizar el sistema

como este publicado.

2. Se podrá solicitar el certificado digital de manera gratuita a la DIAN

si es una micro o pequeña empresa. Si la empresa no sale

beneficiado podrá suministrar su propio certificado digital

comprado por su parte.

3. El sistema no permite subir archivos planos ni conectarse con ningún

software contable.

4. Podrá almacenar, clientes, productos y emitir facturas electrónicas,

notas crédito y notas debito; SIN NIGUN LIMITE.


MICRO SITIO FACTURA ELECTRÓNICA

www.dian.gov.co


MESA DE SOPORTE

E.mail:

[email protected]

Micro sitio:

https://www.dian.gov.co/fizcalizacioncontrol/herramienconsulta/Factura

Electronica/Paginas/default.aspx

Línea de atención: (57-1) 6079999

Extensiones: 907441 – 907442

CANALES OFICIALES


SISTEMA DE FACTURACIÓN

SISTEMA DE FACTURACIÓN

Características del nuevo sistema

Gobierno - AdministraciónA

B

FACTURA

DE VENTA

DOCUMENTO

EQUIVALENTE

1. Indicar el sisterma de facturación.

2. Fija requisitos.

3. Conocimiento y acceso al software

4. Interacción de facturación.

5. Validación, información y transmisión en tiempo real.


OBLIGADOS

Todos los responsables de declarar y pagar IVA,

Impuesto al Consumo deberán expedir Factura

Electrónica a partir de 1 de enero de 2019.

Durante las vigencias fiscales 2017 y 2018 la DIAN

podrá seleccionar algunos sectores económicos

para expedir Factura Electrónica, de acuerdo con

estudios sectoriales.

Parágrafo Transitorio segundo

ART. 308 LEY 1819/16 QUE MODIFICA ART 616-1

FACTURA O DOCUMENTO EQUIVALENTE

Parágrafo Transitorio segundo


PROYECTO DE DECRETO

SISTEMAS DE FACTURACIÓN

OBJETIVOS DEL DECRETO

✓ Reglamentar los sistemas de facturación en general y

fortalecer el uso de la Factura Electrónica.

✓ Eliminar aquellos documentos equivalentes que son

obsoletos y mantener únicamente los que por naturaleza del

negocio deben continuar.

✓ Simplificar el sistema de facturación en Colombia. Hoy

existen 29 documentos equivalentes a la factura.

✓ Impulsar el uso de mecanismos electrónicos, con el fin de

fortalecer el control fiscal y modernizar el comercio.

ARTICULO 616-1 E.T.


✓ Reglamentar la incorporación al modelo de Factura Electrónica, de lavalidación previa, establecida en la Ley 1819 de 2016.

✓ Establecer los requisitos y el trámite para la autorización de los

Proveedores que validarán las facturas electrónicas.

✓ Señalar los sujetos que pueden utilizar documentos equivalentes que

coexistirán con la factura electrónica.

✓ Señalar una transición adecuada para la adopción de las disposiciones

propuestas en orden a disminuir impactos en las operaciones

comerciales de los contribuyentes.

✓ Establecer un cronograma mediante el cual se deberá cumplir laobligación de facturar electrónicamente a partir del 1 de enero de 2019.

ARTICULO 616-1 E.T.

OBJETIVOS DEL DECRETO


▪ Se reducen los documentos equivalentes de 29 existentes a solo 9 de

estos.

▪ Se crea el Documento equivalente electrónico expedido por los

prestadores de servicios desde el exterior.

▪ Los documentos equivalentes que se mantienen coexistirán con lafactura electrónica.

CAMBIOS DE FONDO


Se establece el 1 de julio de 2020 como fecha para:

1. Incorporar la validación previa de manera obligatoria a la factura

electrónica.

2. Migrar las operaciones que se facturaban por documentos equivalentes que

se deroguen a factura electrónica.

3. Migrar las operaciones que se facturaban en tiquete de máquina

registradora PLU a tiquete de máquina registradora POS o a FE.

4. Derogar totalmente la facturación por computador.


1 de julio de 2020


RESULTADOS CON CORTE A 28 DE AGOSTO

Resultado Valor

Facturadores Electrónicos Totales 7,225

Facturadores Electrónicos Voluntarios 5,007

Facturadores Electrónicos Obligados 2,218

Proveedores Tecnológicos 57

Facturas Electrónicas Recibidas 7,980, 215

Notas Débito 15, 328

Notas Crédito 971,074

Adquirentes 1,088,972

Valor Facturado en Billones 79.7


Sesión de preguntas

¡ GRACIAS POR SU ATENCIÓN

Y ASISTENCIA !


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