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ACCENDO BANCO, S.A. INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE Estados financieros Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 con informe de los auditores independientes
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ACCENDO BANCO, S.A.
INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE
Estados financieros
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 con informe de los auditores independientes
ACCENDO BANCO, S.A.
INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE
Estados financieros
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017
Contenido:
Informe de los auditores independientes
Estados financieros auditados:
Balances generales
Estados de resultados
Estados de variaciones en el capital contable
Estados de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A la Asamblea de Accionistas de
Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple
Opinión
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple (“la
Institución”), que comprenden el balance general al 31 de diciembre de 2018, y los estados de resultados, de
variaciones en el capital contable y el estado de flujos de efectivo correspondientes al ejercicio terminado en dicha
fecha, así como las notas explicativas de los estados financieros que incluyen un resumen de las políticas contables
significativas.
En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos de la Institución han sido preparados, en todos sus aspectos
materiales, de conformidad con el marco normativo contable aplicable a las instituciones de crédito, emitido por la
Comisión Nacional Bancaria y de Valores (“CNBV”).
Fundamento de la opinión
Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). Nuestras
responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección “Responsabilidades del
auditor en relación con la auditoría de los estados financieros” de nuestro informe. Somos independientes de la
Institución de conformidad con el “Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del Consejo de Normas
Internacionales de Ética para Contadores” (“Código de Ética del IESBA”) junto con los requerimientos de ética que son
aplicables a nuestra auditoría de los estados financieros en México por el “Código de Ética Profesional del Instituto
Mexicano de Contadores Públicos” (“Código de Ética del IMCP”) y hemos cumplido las demás responsabilidades de
ética de conformidad con esos requerimientos y con el Código de Ética del IESBA.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para
nuestra opinión.
2.
Asuntos clave de la auditoría
Los asuntos clave de la auditoría son aquellos que, según nuestro juicio profesional, han sido los más significativos en
nuestra auditoría de los estados financieros del periodo actual. Estos asuntos han sido tratados en el contexto de
nuestra auditoría de los estados financieros en su conjunto y en la formación de nuestra opinión sobre estos, y no
expresamos una opinión por separado sobre dichos asuntos. Para cada asunto clave de la auditoría, describimos cómo
se abordó el mismo en el contexto de nuestra auditoría.
Hemos cumplido las responsabilidades descritas en la sección “Responsabilidades del auditor en relación con la
auditoría de los estados financieros” de nuestro informe, incluyendo las relacionadas con los asuntos clave de la
auditoría. Consecuentemente, nuestra auditoría incluyó la aplicación de procedimientos diseñados a responder a
nuestra evaluación de los riesgos de desviación material de los estados financieros adjuntos. Los resultados de
nuestros procedimientos de auditoría, incluyendo los procedimientos aplicados para abordar los asuntos clave de la
auditoría descritos más adelante, proporcionan las bases para nuestra opinión de auditoría de los estados financieros
adjuntos.
Impuesto a la utilidad diferido
Descripción y por qué se consideró como asunto clave de la auditoría
Hemos considerado los activos por impuesto a la utilidad diferido como un asunto clave de la auditoría, debido al juicio
aplicado por la Administración sobre el reconocimiento de los activos por impuesto a la utilidad diferido, relacionado
con las pérdidas fiscales de la Institución. Asimismo, nos enfocamos en esta área debido a la subjetividad de los
supuestos en que se basa la evaluación de la recuperabilidad de los beneficios económicos futuros y el riesgo de
cumplimiento de los flujos de efectivo y utilidades fiscales futuros proyectados.
En las Notas 2 y 20 de los estados financieros al 31 de diciembre de 2018, se describen las políticas sobre el
reconocimiento de impuesto a la utilidad diferido.
Cómo respondimos al asunto clave de la auditoría
Evaluamos el diseño de los controles con respecto al proceso del reconocimiento del impuesto a la utilidad diferido al
31 de diciembre de 2018. Evaluamos los supuestos significativos utilizados por la Administración para el reconocimiento
de los activos por impuesto a la utilidad diferido correspondientes a las pérdidas fiscales de la Institución, así como las
proyecciones de utilidades fiscales futuras esperadas y el procedimiento de cálculo utilizado por la Administración en
la determinación de dichas proyecciones.
3.
Evaluamos el plan de negocio que considera la incorporación de nuevos productos y servicios, así como las
proyecciones financieras y fiscales utilizadas por la Administración en el análisis sobre la recuperabilidad de activos
por impuesto a la utilidad diferido. Recalculamos de manera independiente la aritmética de los dichas proyecciones
financieras y fiscales utilizadas para la determinación de la recuperación de activos por impuesto diferido. Evaluamos
las revelaciones correspondientes al reconocimiento de los activos por impuesto diferido de los estados financieros al
31 de diciembre de 2018.
Responsabilidades de la Administración y de los responsables del gobierno de la Institución en relación con
los estados financieros
La Administración es responsable de la preparación de los estados financieros adjuntos de conformidad con el marco
normativo contable aplicable a las instituciones de crédito, emitido por la CNBV, y del control interno que la
Administración considere necesario para permitir la preparación de estados financieros libres de desviación material,
debido a fraude o error.
En la preparación de los estados financieros, la Administración es responsable de la evaluación de la capacidad de la
Institución para continuar como negocio en marcha, revelando, según corresponda, las cuestiones relacionadas con el
negocio en marcha y utilizando la base contable de negocio en marcha, excepto si la Administración tiene intención de
liquidar la Institución o de cesar sus operaciones, o bien no exista otra alternativa realista.
Los responsables del gobierno de la Institución son responsables de la supervisión del proceso de información
financiera.
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros en su conjunto están libres de
desviación material, debido a fraude o error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión. Seguridad
razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA
siempre detecte una desviación material cuando existe. Las desviaciones pueden deberse a fraude o error y se
consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las
decisiones económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos
escepticismo profesional durante toda la auditoría. También:
Identificamos y evaluamos los riesgos de desviación material en los estados financieros, debido a fraude o
error, diseñamos y aplicamos procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos y obtenemos
evidencia de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no
detectar una desviación material debido a fraude es más elevado que en el caso de una desviación material
debido a error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones
intencionadamente erróneas o la elusión del control interno.
4.
Obtenemos conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las circunstancias y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del control interno de la Institución.
Evaluamos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones contables
y la correspondiente información revelada por la Administración.
Concluimos sobre lo adecuado de la utilización, por la Administración, de la base contable de negocio en
marcha y, basándonos en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre si existe o no una incertidumbre
material relacionada con hechos o con condiciones que pueden generar dudas significativas sobre la
capacidad de la Institución para continuar como negocio en marcha. Si concluimos que existe una
incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre la
correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas revelaciones no son adecuadas,
que expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría
obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuras pueden
ser causa de que la Institución deje de continuar como negocio en marcha.
Comunicamos a los responsables del gobierno de la Institución en relación con, entre otros asuntos, el alcance y el
momento de realización de la auditoría planificada y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier
deficiencia significativa del control interno que hayamos identificado en el transcurso de la auditoría.
También proporcionamos a los responsables del gobierno de la Institución una declaración de que hemos cumplido los
requerimientos de ética aplicables, en relación con la independencia y comunicado a ellos todas las relaciones y demás
asuntos de los que se puede esperar razonablemente que pueden afectar a nuestra independencia y, en su caso, las
correspondientes salvaguardas.
Entre los asuntos que han sido objeto de comunicación con los responsables del gobierno de la Institución,
determinamos los más significativos en la auditoría de los estados financieros del periodo actual y que son, en
consecuencia, los asuntos clave de la auditoría. Describimos dichos asuntos en nuestro informe de auditoría salvo
que las disposiciones legales o reglamentarias prohíban revelar públicamente el asunto o, en circunstancias
extremadamente poco frecuentes, determinemos que un asunto no se debería comunicar en nuestro informe cuando
se espera razonablemente que las consecuencias adversas de hacerlo superarían a los beneficios de interés público
de dicho asunto.
5.
El socio responsable de la auditoría de Accendo Banco, S.A, Institución de Banca Múltiple, al 31 de diciembre de 2018,
es quién suscribe este informe.
Mancera, S.C.
Integrante de
Ernst & Young Global Limited
C.P.C. Gabriel Alejandro Baroccio Pompa
Ciudad de México 28 de marzo de 2019
ACCENDO BANCO, S.A.
INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE
Balances generales
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017
(Cifras en millones de pesos)
(Notas 1 y 2)
2018 2017 2018 2017
Activo Pasivo
Disponibilidades (Nota 4) $ 1,012 $ 318 Captación tradicional (Nota 13):
Depósitos de exigibilidad inmediata $ 1,825 $ 586
Inversiones en valores (Nota 5): Depósitos a plazo:
Títulos para negociar 285 524 Del público en general 1,947 713
Títulos disponibles para la venta 99 - Mercado de dinero 442 958
384 524 4,214 2,257
Cartera de crédito vigente (Nota 7): Préstamos interbancarios y de otros
Créditos comerciales: organismos (Nota 14):
Actividad empresarial o comercial 1,914 1,202 De corto plazo 23 88
Entidades financieras 222 214 De largo plazo 8 76
Créditos de consumo sin restricción 13 - 31 164
Total cartera de crédito vigente 2,149 1,416
Acreedores por reporto (Nota 6) 150 -
Cartera de crédito vencida
Actividad empresarial o comercial 142 82 Derivados (Nota 15) 2 3
Total cartera de crédito 2,291 1,498 Otras cuentas por pagar:
Acreedores por liquidación de operaciones
Estimación preventiva para riesgos crediticios (Nota 18) 252 317
(Nota 7 y 8) ( 104) ( 77) Acreedores diversos y otras cuentas por pagar
Total de cartera de crédito, neto 2,187 1,421 (Nota 19) 38 49
290 366
Otras cuentas por cobrar, neto Créditos diferidos y cobros anticipados 7 6
(Nota 9) 657 363 Total pasivo 4,694 2,796
Bienes adjudicados 183 46 Capital contable (Nota 23)
Capital contribuido:
Mobiliario y equipo, neto (Nota 10) 206 202 Capital social 1,112 734
Aportaciones para futuros aumentos de capital
Inversiones permanentes, neto formalizadas por su órgano de gobierno 368 478
(Nota 27) 161 93 1,480 1,212
Capital ganado:
Impuesto y PTU diferidos, neto (Nota 20) 194 176 Reservas de capital 12 12
Resultado de ejercicios anteriores ( 533) ( 332)
Otros activos (Nota 11): Remediciones por beneficios definidos a los
empleados ( 1) -
Cargos diferidos, pagos anticipados Resultado neto ( 270) ( 201)
e intangibles 398 344 ( 792) ( 521)
Total capital contable 688 691
Total activo $ 5,382 $ 3,487 Total pasivo y capital contable $ 5,382 $ 3,487
Cuentas de orden
2018 2017
Compromisos crediticios (Nota 7) $ 308 $ 405
Bienes en fideicomiso o mandato 69 69
Calificación de la cartera crediticia 2,291 1,498
Intereses devengados no cobrados derivados
de cartera de crédito vencida 46 13
Otras cuentas de registro 48 48
$ 2,762 $ 2,033
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el capital social histórico asciende a $1,112 y $734, respectivamente.
“Los presentes balances generales, se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de C rédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en
lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las operaciones efectuadas por
la Institución hasta las fechas arriba mencionadas, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables”.
“Los presentes balances generales fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben”.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el índice de capitalización sobre activos sujetos en riesgo de crédito, de mercado y en operaciones es de 11.86% y 18.04%, respectivamente; el índice de capitalización sobre activos
sujetos en riesgo de crédito y mercado es de 13.11% y 20.44%, respectivamente, mientras que el índice de capitalización sobre activos en riesgo de crédito es de 16.64% y 25.52%, respectivamente.
Gustavo Manuel Vergara Alonso Juan Pablo Rivera Padilla Gustavo Badillo Olivares Moisés Salas Sánchez
Director General Director General Adjunto de
Finanzas y Operaciones
Gerente de
Contabilidad Regulatoria
Auditor Interno
www.accendo.com.mx https://www.accendo.com.mx/informacion_financiera/estados_financieros/2018 www.cnbv.gob.mx
ACCENDO BANCO, S.A.
INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE
Estados de resultados
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017
(Cifras en millones de pesos)
(Notas 1 y 2)
2018 2017
Ingresos por intereses (Nota 24) $ 399 $ 295 Gastos por intereses (Nota 24) ( 278) ( 173)
Margen financiero 121 122
Estimación preventiva para riesgos crediticios (Nota 8) ( 46) ( 113)
Margen financiero ajustado por riesgos crediticios 75 9
Comisiones y tarifas cobradas 2 7 Comisiones y tarifas pagadas ( 95) ( 63)
Resultado por intermediación (Nota 25) 155 152 Otros ingresos (egresos) de la operación, neto (Nota 26) 27 40
Gastos de administración y promoción ( 453) ( 435)
Resultado de la operación ( 289) ( 290)
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas 1 1
Resultado antes de impuesto a la utilidad ( 288) ( 289)
Impuesto a la utilidad causado (Nota 20) - - Impuesto a la utilidad diferido, neto (Nota 20) 18 88
Resultado neto $ ( 270) $ ( 201)
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.
“Los presentes estados de resultados se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de
Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la Institución durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas
prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables”.
“Los presentes estados de resultados fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben”.
Gustavo Manuel Vergara Alonso Juan Pablo Rivera Padilla
Director General Director General Adjunto de Finanzas y Operaciones
Gustavo Badillo Olivares Moisés Salas Sánchez
Gerente de Contabilidad Regulatoria Auditor Interno
www.accendo.com.mx https://www.accendo.com.mx/informacion_financiera/estados_financieros/2018 www.cnbv.gob.mx
ACCENDO BANCO, S.A.
INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE
Estados de variaciones en el capital contable
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017
(Cifras en millones de pesos)
(Notas 1, 2 y 23) Capital contribuido Capital ganado
Capital social
Aportaciones para futuros aumentos de capital
formalizadas por su órgano de gobierno
Reservas de capital
Resultado de ejercicios anteriores
Remediciones por beneficios definidos a los
empleados Resultado
neto
Total capital
contable
Saldos al 31 de diciembre de 2016 $ 734 $ 58 $ 12 $ ( 270) $ ( 2) $ ( 150) $ 382
Reconocimiento de Impuesto diferido (Nota 20) - - - 88 - - 88 Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores - - - ( 150) - 150 - Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su órgano de gobierno, pendientes de formalizar por la Asamblea de accionistas - 420 - - - - 420 Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral: Remediciones por beneficios definidos a los empleados - - - - 2 - 2 Resultado neto - - - - - ( 201) ( 201)
Saldos al 31 de diciembre de 2017 734 478 12 ( 332) - ( 201) 691 Movimientos inherentes a las decisiones de los accionistas: Traspaso del resultado neto a resultado de ejercicios anteriores - - - ( 201) - 201 - Suscripción de acciones 378 ( 378) - - - - - Aportaciones para futuros aumentos de capital formalizadas por su órgano de gobierno, pendientes de formalizar por la Asamblea de accionistas - 268 - - - - 268 Movimientos inherentes al reconocimiento de la utilidad integral: Remediciones por beneficios definidos a los empleados - - - - ( 1) - ( 1) Resultado neto - - - - - ( 270) ( 270)
Saldos al 31 de diciembre de 2018 $ 1,112 $ 368 $ 12 $ ( 533) $ ( 1) $ ( 270) $ 688
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros. “Los presentes estados de variaciones en el capital contable se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrándose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable derivados de las operaciones efectuadas por la Institución durante los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicables”. “Los presentes estados de variaciones en el capital contable fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben”.
Gustavo Manuel Vergara Alonso Juan Pablo Rivera Padilla Gustavo Badillo Olivares Moisés Salas Sánchez Director General Director General Adjunto de
Finanzas y Operaciones Gerente de Contabilidad Regulatoria Auditor Interno
www.accendo.com.mx https://www.accendo.com.mx/informacion_financiera/estados_financieros/2018 www.cnbv.gob.mx
ACCENDO BANCO, S.A.
INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE
Estados de flujos de efectivo
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017
(Cifras en millones de pesos)
(Notas 1 y 2) 2018 2017
Resultado neto $ ( 270) $ ( 201)
Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo:
Impuesto diferido ( 18) ( 88)
Depreciaciones y amortizaciones 31 21
Provisiones 11 12
Participación en el resultado de subsidiarias no consolidadas y asociadas ( 1) ( 1)
( 247) ( 257)
Actividades de operación
Cambio en inversiones en valores 140 ( 440)
Cambio en cartera de crédito ( 766) 567
Cambio en bienes adjudicados ( 137) ( 46)
Cambio en otros activos operativos ( 353) ( 324)
Cambio en captación tradicional 1,957 554
Cambio en préstamos interbancarios y de otros organismos ( 133) ( 468)
Cambio en acreedores por reporto 150 ( 60)
Cambio en derivados ( 1) 3
Cambio en otros pasivos operativos ( 79) 241
Flujos netos de efectivo de actividades de operación 531 ( 230)
Actividades de inversión
Pagos por adquisición de mobiliario y equipo ( 36) ( 55)
Otras inversiones en acciones (Nota 27) ( 68) ( 62)
Flujos netos de efectivo de actividades de inversión ( 104) ( 117)
Actividades de financiamiento
Aportaciones para futuros aumentos de capital, neto 268 420
Otros de financiamiento ( 1) 2
Flujos netos de efectivo de actividades de financiamiento 267 422
Aumento neto de efectivo 694 75
Disponibilidades al inicio del período 318 243
Disponibilidades al final del período $ 1,012 $ 318
Las notas adjuntas son parte integrante de estos estados financieros.
“Los presentes estados de flujos de efectivo se formularon de conformidad con los Criterios de Contabilidad para las Instituciones de Crédito, emitidos por la Comisión
Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artículos 99, 101 y 102 de la Ley de Instituciones de Crédito, de observancia general y obligatoria,
aplicados de manera consistente, encontrándose reflejadas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones efectuadas por la Institución durante
los períodos arriba mencionados, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prácticas bancarias y a las disposiciones legales y administrativas aplicab les”.
“Los presentes estados de flujos de efectivo fueron aprobados por el Consejo de Administración bajo la responsabilidad de los directivos que los suscriben”.
Gustavo Manuel Vergara Alonso Juan Pablo Rivera Padilla
Director General Director General Adjunto de
Finanzas y Operaciones
Gustavo Badillo Olivares Moisés Salas Sánchez
Gerente de Contabilidad Regulatoria Auditor Interno
www.accendo.com.mx https://www.accendo.com.mx/informacion_financiera/estados_financieros/2018 www.cnbv.gob.mx
ACCENDO BANCO, S.A. INSTITUCIÓN DE BANCA MÚLTIPLE
Notas a los estados financieros
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017
(Cifras expresadas en millones de pesos, excepto moneda extranjera,
tipos de cambio y número de acciones)
1. Objeto y entorno regulatorio, eventos relevantes y autorización de estados financieros
a) Objeto y entorno regulatorio
Accendo Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple (el Banco o la Institución) es subsidiaria de Grupo Accendo, S.A.P.I.
de C.V. (Grupo Accendo) y se encuentra regulada, entre otras, por la Ley de Instituciones de Crédito y las Disposiciones
de Carácter General aplicables a Instituciones de Crédito (las Disposiciones) emitidas por la Comisión Nacional
Bancaria y de Valores (la Comisión) y por el Banco de México (Banxico), teniendo por objeto la prestación de servicios
de banca y crédito en los términos de dichos preceptos. Las operaciones de la Institución comprenden, entre otras, la
recepción de depósitos, la aceptación de préstamos, el otorgamiento de créditos y la intermediación con valores.
La Comisión establece en las Disposiciones, un requerimiento mínimo de capital determinado en relación con los
riesgos de mercado, de crédito y operacional en que incurran las instituciones de crédito que operan en México. Esta
información se detalla en la Nota 31. Al 31 de diciembre de 2018, la Institución determinó un índice de capitalización
de 11.86% de riesgo total (mercado, crédito y operacional).
Por otra parte, Banxico establece diversos límites, tanto de inversión del pasivo exigible y de captación en moneda
extranjera a los que la Institución debe sujetarse y que la Institución cumple adecuadamente al 31 de diciembre de
2018 y 2017.
La Institución cuenta con autorización por parte de Banxico para realizar operaciones con instrumentos financieros
derivados.
La Institución está sujeta a las disposiciones en materia de prevención de operaciones con recursos de procedencia
ilícita, emitidas por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP).
b) Autorización de estados financieros
Los estados financieros fueron autorizados y aprobados para su emisión el 28 de febrero de 2019, por Gustavo Manuel
Vergara Alonso (Director General), Juan Pablo Rivera Padilla (Director General Adjunto de Finanzas y Operaciones),
Gustavo Badillo Olivares (Gerente de Contabilidad Regulatoria) y Moisés Salas Sánchez (Auditor Interno). Estos
estados financieros fueron aprobados por el Consejo de Administración, bajo la responsabilidad de los directivos antes
mencionados.
2.
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2018, adjuntos, se someterán a la aprobación de la Asamblea de
Accionistas, órgano que tiene la facultad de modificarlos. Adicionalmente, la Comisión dentro de sus facultades legales
de inspección y vigilancia, puede ordenar las modificaciones o correcciones que a su juicio considere necesarias para
la publicación de los estados financieros de las instituciones de crédito.
c) Eventos relevantes de 2018 y 2017
a) Requerimiento de capital mínimo
De conformidad con la Ley de Instituciones de Crédito y con las Disposiciones, la Institución debe mantener un capital
neto mínimo suscrito y pagado equivalente a 90 millones de UDIS. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el capital neto
de la Institución asciende a $547 y $573, respectivamente, el saldo mínimo de capital neto requerido al 31 de diciembre
de 2018 y 2017 es de $534 y $501, respectivamente, lo que equivale a $13 y $72 de suficiencia, respectivamente.
Asimismo, a partir del cambio de Administración ocurrida en marzo de 2018, se estableció un plan de negocios para
revertir las pérdidas operativas que se habían presentado en los últimos ejercicios contables y aumentar el saldo del
capital mediante aportaciones de capital necesarias para garantizar la continuidad de la Institución como negocio en
marcha y propiciar su crecimiento.
b) Adquisición negocio fiduciario Deutsche Bank La Institución celebró un contrato de compraventa de acciones sobre el capital de Deutsche Bank México, S.A., Institución de Banca Múltiple (Deutsche Bank o DB); el contrato fue celebrado entre Deutsche México Holdings S. de R.L. y Süddeutsche Vermögensverwaltung GMBH tenedores de las acciones de Deutsche Bank (vendedores), Deutsche Bank Aktiengesellschaft, Cayman Islands Branch, como garante de los vendedores y la Institución como comprador. Dicho contrato establece diversas condiciones para llevarse a cabo el objeto del contrato, mismas que a la fecha de aprobación de los estados financieros se encuentran en proceso de cumplimiento, incluyendo la autorización por parte de la Comisión. Durante diciembre de 2018, Deustche Bank y el Banco firmaron un “Pre Negotiation Agreement”, en el cual se confirma la continuidad de la operación de compra-venta entre Deutsche Bank y el Banco, enfocando la transacción a la adquisición únicamente del negocio fiduciario de Deutsche Bank. El Banco ha planeado una estrategia clara basada en 3 pilares:
Retención de talento: En el negocio fiduciario, una de las partes más importantes es el personal, el cual labora
en esta área, el personal de Deutsche Bank fiduciario es uno de los más reconocidos en el mercado en México
y el Banco buscará contratar a las piezas clave / relevantes del actual equipo.
Infraestructura tecnológica eficiente: el Banco contará con los mismos sistemas informáticos utilizados por
Deutsche Bank para la operación del negocio fiduciario.
3.
Acercamiento comercial y servicio: La confianza y la certidumbre son piezas fundamentales en el negocio
fiduciario, por lo que desde la firma del contrato de compra venta, y siempre en conjunto con Deutsche Bank,
se mantuvieron acercamientos con los principales clientes de fideicomisos.
Con la finalidad de garantizar la operación, el Banco realizó un pago anticipado a un fideicomiso en garantía de USD
10 millones (Nota 11). La Administración ha externado que se planea concluir con esta transacción durante 2019.
c) Adquisición de cartera de consumo
Durante el tercer trimestre de 2018, el Banco adquirió cartera de consumo a una parte relacionada, por un monto que
asciende a $13 (Nota 7), con este nuevo producto busca expandir su mercado en la banca de consumo.
2. Principales políticas contables
A continuación, se describen las políticas contables más importantes que sigue el Banco para la elaboración de sus
estados financieros:
a) Bases de preparación y presentación de la información financiera
Los estados financieros son preparados conforme al marco normativo contable aplicable a las instituciones de crédito
emitido por la Comisión. Este marco normativo establece que las entidades deben observar los lineamientos contables
de las Normas de Información Financiera Mexicanas (NIF), emitidas y adoptadas por el Consejo Mexicano de Normas
de Información Financiera, A.C. (CINIF), y demás disposiciones del marco normativo de información financiera emitido
por la Comisión que resultan de aplicación, contemplando normas específicas de reconocimiento, valuación,
presentación y revelación, teniendo como moneda de registro, funcional y de informe el peso mexicano.
b) Presentación de los estados financieros
Las disposiciones de la Comisión, relativas a la emisión de los estados financieros, establecen que las cifras deben
presentarse en millones de pesos. Consecuentemente, en algunos rubros de los estados financieros, los registros
contables de la Institución muestran partidas con saldos menores a la unidad (un millón de pesos), motivo por el cual
no se presentan cifras en dichos rubros.
El Banco prepara el estado de flujos de efectivo por el método indirecto, por medio del cual se incrementa o disminuye
el resultado neto del año por los efectos de transacciones de partidas que impliquen un flujo de efectivo; cambios que
ocurren en los saldos de las partidas operativas, y por los flujos de efectivo asociados con actividades de inversión y
de financiamiento.
4.
c) Reconocimiento de los efectos de la inflación en la información financiera
La inflación acumulada de los tres ejercicios anuales anteriores al 31 de diciembre de 2018 y 2017, es 14.96% y
12.26% respectivamente, por lo que el entorno económico califica como no inflacionario en ambos ejercicios y en
consecuencia, no se reconocen los efectos de la inflación en los estados financieros adjuntos. Los índices de inflación
por los años que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017, fueron 4.83% y 6.77%, respectivamente.
Con base en lo anterior, la Institución suspendió el reconocimiento de los efectos de la inflación en su información
financiera a partir del 1 de enero de 2008; sin embargo, los activos no monetarios y el capital contable incluyen los
efectos de re-expresión reconocidos hasta el 31 de diciembre de 2007, los cuales son menores a la unidad.
d) Estimaciones y supuestos en las cuentas significativas
La preparación de los estados financieros requiere que la Administración de la Institución realice juicios, estimaciones
y supuestos que afectan el valor presentado de los ingresos, gastos, activos y pasivos, y sus revelaciones, así como
la revelación de pasivos contingentes. La incertidumbre sobre estos supuestos y estimaciones podría originar
resultados que requieran un ajuste material al valor en libros de los activos o pasivos en períodos futuros.
Los supuestos claves utilizados y otras fuentes de estimaciones con incertidumbre a la fecha de los estados
financieros, que tienen un riesgo significativo de originar un ajuste material al valor en libros de los activos y pasivos,
se describen a continuación. La Institución basó estos supuestos y estimaciones sobre parámetros disponibles a la
fecha de preparación de los estados financieros. Las circunstancias y supuestos existentes, podrían modificarse debido
a cambios o circunstancias más allá del control de la Institución. Tales cambios son reconocidos en los supuestos
cuando ocurren.
Estimaciones preventivas para riesgos crediticios
Con la finalidad de determinar la estimación preventiva para riesgos crediticios, la Institución revisa en forma individual
los créditos comerciales otorgados conforme a la agrupación por acreditado que establece la metodología de
calificación emitida por la Comisión. En dicho proceso, la Administración de la Institución requiere de su juicio para
analizar factores cuantitativos y cualitativos del acreditado para la asignación de cierto puntaje crediticio, el cual se
considera como un elemento significativo para determinar la probabilidad de incumplimiento dentro de la fórmula de
pérdida esperada y, en consecuencia, para la determinación del porcentaje de estimación aplicable y la asignación de
grado de riesgo a cada crédito. La evaluación de dichos factores puede diferir de los resultados reales.
Activos por impuesto a la utilidad diferido
Los activos por impuesto a la utilidad diferido se evalúan periódicamente creando en su caso una estimación sobre
aquellos montos por los que no existe una alta probabilidad de recuperación, con base en las utilidades fiscales futuras
que se esperan generar. El juicio es requerido para determinar la estimación de los activos por impuesto a la utilidad
diferido que puede reconocerse, basado en la probabilidad sobre la generación de utilidades y planeaciones fiscales
futuras.
5.
e) Registro de operaciones
Las operaciones de valores y reporto, entre otras, por cuenta propia o por cuenta de terceros, se registran en la
fecha en que se pactan, independiente de su fecha de liquidación.
f) Disponibilidades
Consisten principalmente en depósitos bancarios y los rendimientos que generan se reconocen en resultados conforme
se devengan y se valúan a valor nominal. En el caso de saldos en moneda extranjera, se valorizan al tipo de cambio
para solventar deudas en moneda extranjera publicado por Banxico a la fecha de cierre del ejercicio.
Las divisas adquiridas que se pacte liquidar en una fecha posterior a la concertación de la operación de compraventa,
se reconocen como una disponibilidad restringida (divisas a recibir). Las divisas vendidas se registran como un crédito
en disponibilidades (divisas a entregar). La contraprestación se registra en una cuenta liquidadora deudora cuando se
realiza una venta y en una cuenta liquidadora acreedora cuando se realiza una compra.
Para efectos de presentación en la información financiera, las cuentas liquidadoras por cobrar y por pagar de divisas
se compensan por contrato y plazo y se presentan dentro del rubro de “Otras cuentas por cobrar, neto” o “Acreedores
por liquidación de operaciones”, según corresponda.
Los financiamientos otorgados y los obtenidos en el mercado interbancario local denominados “Call Money”, con plazo
menor a tres días hábiles bancarios, se registran dentro de los rubros Disponibilidades y Préstamos de exigibilidad
inmediata, respectivamente. Los intereses generados a favor o a cargo derivados de estos financiamientos a corto
plazo se registran en resultados de la Institución conforme se devengan.
El depósito de regulación monetaria con Banxico forma parte de las Disponibilidades y los intereses devengados son
reconocidos como parte integrante del mismo.
Los depósitos en garantía con contrapartes extranjeras como parte del colateral (margen) de operaciones con divisas
son reconocidas en las Disponibilidades restringidas de la Institución, y no generan intereses.
g) Inversiones en valores
Títulos para negociar
Los títulos para negociar representan inversiones en valores de instrumentos de deuda gubernamentales, en donde
se tiene la intención de vender, los cuales se valúan a su valor razonable, utilizando los precios determinados por el
proveedor de precios contratado por la Institución conforme a lo establecido por la Comisión. Por otro lado, el costo se
determina por el método de costos promedio.
6.
La diferencia entre el costo de adquisición de las inversiones de instrumentos de deuda más el interés devengado y
su valor razonable a la fecha de valuación se registra en el estado de resultados en el rubro de “Resultado por
intermediación”. Estos efectos de valuación tendrán el carácter de no realizados para reparto de dividendos a sus
accionistas, hasta en tanto no se realicen.
El valor razonable es el monto por el cual la Institución puede intercambiar un activo o liquidarse un pasivo entre partes informadas, interesadas e igualmente dispuestas en una transacción de libre competencia. Los costos de transacción por la adquisición de títulos clasificados para negociar se reconocen en los resultados del ejercicio en la fecha de adquisición. Dentro de este rubro se registran las operaciones pendientes de liquidar que corresponden a operaciones de compraventa de valores asignados no liquidados, las cuales se valúan y registran como títulos para negociar, registrando la entrada y salida de los títulos objeto de la operación al momento de concertación contra la cuenta liquidadora deudora o acreedora correspondiente. De acuerdo con los criterios contables A-3 “Aplicación de normas generales”, los activos financieros y pasivos financieros serán objeto de compensación de manera que se presente en el balance general el saldo deudor o acreedor, siempre y cuando se tenga el derecho contractual de compensar los importes reconocidos. De acuerdo con el criterio contable B-2 “Inversiones en valores” de la Comisión, es permitido efectuar reclasificaciones hacia títulos conservados a vencimiento o de títulos para negociar hacia disponibles para la venta, así como reclasificaciones de la categoría de títulos para negociar hacia disponibles para la venta en circunstancias extraordinarias (por ejemplo, la falta de liquidez en el mercado, o la inexistencia de un mercado activo para el mismo, entre otras), las cuales deben ser evaluadas y en su caso validadas mediante autorización expresa de la Comisión. Durante los ejercicios que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución no realizó transferencias entre categorías de títulos. Títulos disponibles para la venta Los títulos disponibles para la venta son aquellos títulos de deuda que se adquieren con una intención distinta a la de los títulos para negociar o conservados al vencimiento, debido a que se tiene la intención de negociarlos en un futuro no cercano pero anterior a su vencimiento. Al momento de su adquisición, se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción por la adquisición (el cual incluye en su caso, el descuento o sobreprecio), y es equivalente al costo de adquisición para la Institución. Posteriormente se valúan a su valor razonable.
7.
La Institución determina el incremento o decremento por valuación a valor razonable utilizando precios actualizados
proporcionados por el proveedor de precios autorizado por la Comisión, quien utiliza diversos factores de mercado
para su determinación. El rendimiento de los títulos de deuda, se registra conforme al método de interés imputado o
línea recta según corresponda de acuerdo a la naturaleza del instrumento; dichos rendimientos se reconocen como
devengados en el estado de resultados. De acuerdo con la información proporcionada por el proveedor de precios, se
determina la utilidad o pérdida no realizada resultante de la valuación y ésta se registra en el capital contable en el
rubro de Resultado por valuación de títulos disponibles para la venta, siempre y cuando dichos títulos no se hayan
definido como parte de una relación de cobertura de valor razonable mediante la contratación de un instrumento
financiero derivado, en cuyo caso se reconoce en los resultados del ejercicio.
De acuerdo con el criterio contable B-2, se permite transferir títulos clasificados como “conservados a vencimiento”
hacia la categoría de “títulos disponibles para la venta”, siempre y cuando no se cuente con la intención o capacidad
de mantenerlos hasta el vencimiento.
Durante los ejercicios que terminaron el 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución no realizó trasferencias entre
categorías de títulos.
Deterioro en el valor de un título
La Institución deberá evaluar si a la fecha del balance general existe evidencia objetiva del deterioro de un título.
Se considera que un título está deteriorado y, por lo tanto, se incurre en una pérdida por deterioro, únicamente si existe
evidencia objetiva del deterioro como resultado de uno o más eventos que ocurrieron posteriormente al reconocimiento
inicial del título, que se refleja en un impacto sobre sus flujos de efectivo futuros estimados y que puede ser determinado
de manera confiable. Es poco probable identificar un evento único que individualmente sea la causa del deterioro,
siendo más factible que el efecto combinado de diversos eventos pudiera causar el deterioro. Las pérdidas esperadas
como resultado de eventos futuros no se reconocen, sin considerar previamente que tan probable sean.
La evidencia objetiva de que un título está deteriorado, incluye información observable, entre otros, sobre los siguientes
eventos:
a) Situaciones financieras adversas significativas del emisor del título,
b) Declaración probable de concurso mercantil del emisor u otra reorganización financiera,
c) El incumplimiento de las cláusulas contractuales, tales como falta de pago de intereses o principal,
d) La desaparición de un mercado activo para el título en cuestión debido a dificultades financieras, o
8.
e) Disminución medible en los flujos de efectivo futuros estimados de un grupo de valores desde el reconocimiento
inicial de dichos activos, aunque la disminución no pueda ser identificada con los valores individuales del grupo
de valores, incluyendo:
i. Cambios adversos en el estatus de pago de los emisores en el grupo de valores, o
ii. Condiciones económicas locales o nacionales que se correlacionan con incumplimientos en los valores del
grupo.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Administración de la Institución no ha identificado que exista evidencia objetiva
del deterioro de un título dentro de su posición.
h) Operaciones de reporto
Las operaciones de reporto son aquellas por medio de las cuales, el reportador adquiere por una suma de dinero la
propiedad de títulos de crédito, y se obliga en el plazo convenido y contra reembolso del mismo precio más un premio,
a transferir al reportado la propiedad de otros tantos títulos de la misma especie. El premio queda en beneficio del
reportador.
Las operaciones de reporto para efectos legales son consideradas como una venta en donde se establece un acuerdo
de recompra de los activos financieros transferidos. No obstante, la sustancia económica de las operaciones de reporto
es la de un financiamiento con colateral, en donde la reportadora entrega efectivo como financiamiento, a cambio de
obtener activos financieros que sirvan como garantía de pago en caso de incumplimiento.
Las operaciones de reporto se registran como se indica a continuación:
En la fecha de contratación de la operación de reporto, actuando la Institución como reportada, se reconoce la entrada
del efectivo o bien, una cuenta liquidadora deudora, así como una cuenta por pagar inicialmente al precio pactado, lo
que representa la obligación de restituir dicho efectivo a la reportadora. La cuenta por pagar se valuará posteriormente
durante la vida del reporto a su costo amortizado mediante el reconocimiento del interés por reporto de acuerdo al
método de interés efectivo en los resultados del ejercicio conforme se devengue, afectando dicha cuenta por pagar.
En relación con el colateral otorgado, si éste proviene de la posición propia, la Institución reclasifica el activo financiero
como restringido en su balance general, valuándose conforme a los criterios anteriormente descritos, hasta el
vencimiento del reporto.
Actuando la Institución como reportadora, en la fecha de contratación de la operación de reporto, se reconoce la salida
de efectivo o bien una cuenta liquidadora acreedora, registrando una cuenta por cobrar inicialmente al precio pactado,
representando el derecho a recuperar el efectivo entregado. La cuenta por cobrar se valuará posteriormente durante
la vida del reporto al costo amortizado. El interés por reporto de acuerdo al método de interés efectivo se reconoce en
los resultados del ejercicio de conformidad con el criterio contable B-3 Reportos.
9.
La Institución reconoce el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los lineamientos
establecidos en el criterio contable B-9 “Custodia y administración de bienes” de la Comisión, durante la vigencia del
reporto.
Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a efectivo, actuando la Institución como
reportada, la transacción es motivada para obtener financiamiento, destinando para ello activos financieros como
colateral; por su parte, la reportadora obtiene un rendimiento sobre su inversión a cierta tasa y al no buscar algún valor
en específico, recibe activos financieros como colateral para mitigar la exposición al riesgo crediticio que enfrenta
respecto a la reportada. En este sentido, la reportada paga a la reportadora intereses (premios por reporto) por el
efectivo que recibió como financiamiento, calculados con base en la tasa de reporto pactada. Por su parte, la
reportadora obtiene rendimientos sobre su inversión, cuyo pago es asegurado a través del colateral.
Cuando las operaciones llevadas a cabo se consideran como orientadas a valores, la intención de la reportadora es
acceder temporalmente a ciertos valores específicos que posee la reportada, otorgando efectivo como colateral, el
cual sirve para mitigar la exposición al riesgo que enfrenta la reportada respecto a la reportadora. La reportada paga
a la reportadora los intereses pactados a la tasa de reporto por el financiamiento implícito obtenido sobre el efectivo
que recibió, donde dicha tasa de reporto es generalmente menor a la que se hubiera pactado en un reporto “orientado
a efectivo”.
Asimismo, cuando los títulos clasificados como “disponibles para la venta” sean sujeto de operaciones de reporto, la
valuación reconocida en el capital contable en forma previa no se registra en los resultados del ejercicio, cuando la
Institución actúa como reportada.
Los resultados de estas operaciones se integran por el interés por reporto cobrado o pagado.
Colaterales otorgados y recibidos distintos a efectivo en operaciones de reporto
En relación con el colateral en operaciones de reporto otorgado por la reportada a la reportadora (distinto a efectivo),
la reportadora reconoce el colateral recibido en cuentas de orden, siguiendo para su valuación los lineamientos
relativos a las operaciones de custodia establecidos en el criterio contable B-9. La reportada reclasifica el activo
financiero en su balance general y se presenta como restringido, para lo cual se siguen las normas de valuación,
presentación y revelación de conformidad con el criterio de contabilidad correspondiente.
Cuando la reportadora vende el colateral o lo entrega en garantía, se reconocen los recursos procedentes de la
transacción, así como una cuenta por pagar por la obligación de restituir el colateral a la reportada (medida inicialmente
al precio pactado), la cual se valúa, para el caso de su venta a valor razonable o, en caso de que sea dado en garantía
en otra operación de reporto, a su costo amortizado (cualquier diferencial entre el precio recibido y el valor de la cuenta
por pagar se reconoce en los resultados del ejercicio). Para efectos de presentación dicha cuenta por pagar es
compensada con la cuenta por cobrar denominada “Deudores por reporto”, la cual es generada al momento de la
adquisición del reporto. El saldo deudor o acreedor se presenta en el rubro de “Deudores por reporto” o “Colaterales
vendidos o dados en garantía”, según corresponda.
10.
Asimismo, en el caso en que la reportadora se convierta a su vez en reportada por la concertación de otra operación
de reporto con el mismo colateral recibido en garantía de la operación inicial, el interés por reporto pactado en la
segunda operación se deberá reconocer en los resultados del ejercicio conforme se devengue, de acuerdo al método
de interés efectivo, afectando la cuenta por pagar valuada a costo amortizado mencionada anteriormente. Las cuentas
de orden reconocidas por colaterales recibidos por la reportadora se cancelan cuando la operación de reporto llega a
su vencimiento o exista incumplimiento por parte de la reportada.
Tratándose de operaciones en donde la reportadora venda, o bien, entregue a su vez en garantía el colateral recibido
(por ejemplo, cuando se pacta otra operación de reporto o préstamo de valores), se lleva en cuentas de orden el control
de dicho colateral vendido o dado en garantía siguiendo para su valuación las normas relativas a las operaciones de
custodia del criterio contable B-9 emitido por la Comisión.
Las cuentas de orden reconocidas por colaterales recibidos que a su vez hayan sido vendidos o dados en garantía por
la reportadora, se cancelan cuando se adquiere el colateral vendido para restituirlo a la reportada, o bien, la segunda
operación en la que se dio en garantía el colateral llega a su vencimiento, o exista incumplimiento de la contraparte.
i) Operaciones con instrumentos financieros derivados
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución cerró sus estados financieros con doce y dos operaciones bajo un
contrato adelantado de divisas vigentes, respectivamente, cuyos detalles se mencionan en la Nota 15.
La normativa emitida por Banxico, en materia de instrumentos financieros derivados, establece reglas para la operación
de instrumentos financieros derivados que deben ser cumplidas por las instituciones que participen activamente en
estos mercados. Asimismo, las instituciones de crédito se encuentran sujetas a las Disposiciones establecidas por la
Comisión en materia de registro, valuación y revelación de operaciones con instrumentos financieros derivados.
Como política contable, la Institución reconoce los derivados que pacta como activos o pasivos (dependiendo de los
derechos y/u obligaciones que contengan) en el balance general, inicialmente a su valor razonable, el cual, se presume,
corresponde al precio pactado en la operación. Los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la
adquisición del derivado se reconocen directamente en resultados.
Posteriormente, los instrumentos financieros derivados se valúan a su valor razonable, sin deducir los costos de
transacción en los que se pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición, reconociendo dicho efecto de valuación
en los resultados del período dentro del rubro Resultado por intermediación. Respecto a los derivados no cotizados en mercados o bolsas reconocidos, se considera que han expirado los derechos y obligaciones relativos a los mismos cuando lleguen al vencimiento; se ejerzan los derechos por alguna de las partes, o bien, se ejerzan dichos derechos de manera anticipada por las partes de acuerdo con las condiciones establecidas en el mismo y se liquiden las contraprestaciones pactadas.
11. Adicionalmente, en caso de haber posiciones abiertas, la Institución presenta el rubro de derivados (saldo deudor o acreedor) en el balance general segregando los derivados con fines de negociación de los derivados con fines de cobertura. j) Contratos adelantados de divisas con fines de negociación Los contratos adelantados con fines de negociación, son aquellos mediante los cuales se establece una obligación para comprar o vender un activo financiero o bien subyacente en una fecha futura, en la cantidad, calidad y precios preestablecidos en el contrato de negociación. Tanto los contratos adelantados como los futuros son registrados inicialmente por la Institución en el balance general como un activo y un pasivo, inicialmente a su valor razonable, el cual presumiblemente, corresponde al precio pactado en el contrato de compra-venta del subyacente, con el fin de reconocer el derecho y la obligación de recibir y/o entregar el subyacente, así como el derecho y la obligación de recibir y/o entregar el efectivo equivalente al subyacente objeto del contrato. Los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la adquisición del derivado se reconocen directamente en resultados. El diferencial cambiario entre el tipo de cambio pactado en el contrato y el tipo de cambio “Forward” al cierre de cada mes se registra en el estado de resultados, así como los efectos de valuación dentro del rubro de “Resultado por intermediación”. Para efectos de clasificación en la información financiera, para los instrumentos financieros derivados que incorporen a la vez derechos y obligaciones, tales como los futuros, contratos adelantados o swaps, se compensan las posiciones activas y pasivas contrato por contrato, en caso de que la compensación resulte en un saldo deudor, la diferencia se presenta en el activo, dentro del rubro “Derivados”. En caso de tener un saldo acreedor este se presenta en el pasivo dentro del rubro “Derivados”. k) Derivados implícitos Un derivado implícito es un componente de un instrumento financiero híbrido (combinado) que incluye a un contrato no derivado (conocido como contrato anfitrión), en el que algunos de los flujos de efectivo de dicho componente varían de manera similar a como lo haría un derivado de forma independiente. Un derivado implícito causa que algunos de los flujos de efectivo requeridos por el contrato (o incluso todos) se modifiquen de acuerdo a los cambios en una tasa de interés específica, el precio de un instrumento financiero, un tipo de cambio, un índice de precios o tasas, una calificación crediticia o índice de crédito, u otra variable permitida por la legislación y regulaciones aplicables, siempre y cuando tratándose de variables no financieras, éstas no sean específicas o particulares a una de las partes del contrato. Un derivado que se encuentra adjunto a un instrumento financiero pero que es contractualmente transferible de manera independiente ha dicho instrumento, o bien, que tiene una contraparte diferente, no es un derivado implícito sino un instrumento financiero.
Un derivado implícito se segrega del contrato anfitrión para efectos de valuación y recibir el tratamiento contable de un
derivado, sólo si se cumplen las siguientes características:
Las características económicas y riesgos del derivado implícito no se encuentran estrechamente relacionadas
con las características económicas y riesgos del contrato anfitrión;
12.
Un instrumento financiero separado que cuente con los mismos términos que el derivado implícito cumpliría con
la definición de derivado, y
El instrumento financiero híbrido (combinado) no se valúa a valor razonable con los cambios reconocidos en
resultados (por ejemplo un derivado que se encuentra implícito en un activo financiero o pasivo financiero
valuado a valor razonable no debe segregarse).
Los efectos de valuación de los derivados implícitos se reconocen en el mismo rubro en que se encuentra registrado
el contrato anfitrión.
Un derivado en moneda extranjera implícito en un contrato anfitrión, que no es un instrumento financiero, es parte
integral del acuerdo y por tanto estrechamente relacionado con el contrato anfitrión siempre que no esté apalancado,
no contenga un componente de opción y requiera pagos denominados en:
- la moneda funcional de alguna de las partes sustanciales del contrato;
- la moneda en la cual el precio del bien o servicio relacionado que se adquiere o entrega está habitualmente
denominado para transacciones comerciales internacionales;
- una moneda que tenga una o más de las características de la moneda funcional para alguna de las partes.
- Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el Banco no cuenta con derivados implícitos.
l) Operaciones en moneda extranjera
Las operaciones en moneda extranjera se registran al tipo de cambio vigente en la fecha de la operación. Los activos
y pasivos en moneda extranjera se valorizan a los tipos de cambio en vigor al cierre del período, determinados y
publicados por Banxico.
Los ingresos y egresos derivados de operaciones en moneda extranjera, se convierten al tipo de cambio vigente en la
fecha de operación.
Las fluctuaciones cambiarias se registran en los resultados del período en que ocurren.
m) Comisiones cobradas y costos y gastos asociados
Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de los créditos se registran como un crédito diferido dentro del
rubro de Créditos diferidos y cobros anticipados, el cual se amortiza reconociendo su efecto en los resultados del
ejercicio en el rubro Ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito.
Las comisiones que se cobren por reestructuraciones de créditos se adicionan a las comisiones que se hubieren
originado reconociéndose como un crédito diferido que se amortiza a resultados bajo el método de línea recta durante
el nuevo plazo del crédito.
13.
Las comisiones que se reconozcan con posterioridad al otorgamiento inicial del crédito, son aquéllas en que se incurran
como parte del mantenimiento de dichos créditos, o las que se cobren con motivo de créditos que no hayan sido
colocados y se reconocen en resultados en el momento que se generen.
Los costos y gastos incrementales asociados con el otorgamiento inicial del crédito se reconocen como un cargo
diferido, que se amortizarán contra los resultados del ejercicio como un gasto por intereses, durante el mismo periodo
contable en el que se reconocen los ingresos por comisiones cobradas.
Cualquier otro costo o gasto distinto del mencionado anteriormente, entre ellos los relacionados con promoción,
publicidad, clientes potenciales, administración de los créditos existentes (seguimiento, control, recuperaciones, etc.)
y otras actividades auxiliares relacionadas con el establecimiento y monitoreo de políticas de crédito se reconocen
directamente en los resultados del ejercicio conforme se devenguen en el rubro que corresponde de acuerdo con la
naturaleza del costo o gasto.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución reconoció comisiones devengadas por $2 y $7, respectivamente.
n) Cartera de crédito
La Institución tiene los siguientes criterios para clasificar los créditos como cartera vigente:
- Créditos que están al corriente en sus pagos tanto de principal como de intereses.
- Créditos que sus adeudos no han cumplido con los supuestos para considerarse cartera de crédito vencida.
- Créditos reestructurados o renovados que cuenten con evidencia de pago sostenido.
Las disposiciones efectuadas por los acreditados sobre las líneas de crédito autorizadas se registran como un activo
a partir de la fecha en que se dispersan los fondos. Las líneas de crédito otorgadas irrevocables a clientes se registran
en cuentas de orden dentro del rubro Compromisos crediticios en la fecha en que son autorizadas por el Comité de
Crédito.
Las operaciones de descuento de documentos, con recurso o sin recurso, son registradas por el importe total de los
documentos recibidos como cartera de crédito, reconociendo la salida de los recursos correspondientes de acuerdo
con el contrato. El diferencial entre esos conceptos se registra en el rubro Créditos diferidos como intereses cobrados
por anticipado, los cuales se amortizan en línea recta en resultados en función al plazo del financiamiento.
Los intereses correspondientes a las operaciones de crédito vigentes se reconocen y aplican a resultados conforme
se devengan independientemente de su exigibilidad.
14.
Traspasos a cartera vencida:
La política interna de la Institución en el reconocimiento de la cartera vencida está alineada con los criterios contables
establecidos por la Comisión para el traspaso de créditos a cartera vencida, los cuales se realizan bajo los siguientes
supuestos:
- Cuando se tiene conocimiento que el acreditado es declarado en concurso mercantil, conforme a la Ley de
Concursos Mercantiles, o
- Cuando las amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad en los términos contratados originalmente,
considerando lo siguiente:
Si los adeudos consisten en créditos con pago único de capital e intereses al vencimiento y presentan 30 o
más días de vencidos;
Si los adeudos consisten en créditos revolventes y presentan dos períodos mensuales, o en su caso, 60 o
más días de vencidos;
Si los adeudos consisten en créditos con pagos periódicos de principal e intereses y presentan 90 o más
días de vencidos; y
Los sobregiros en las cuentas de cheques de los clientes al momento en el que se presente dicho evento si
éstos no son respaldados por una línea de crédito.
Los créditos vencidos son traspasados a cartera de crédito vigente en el momento en que el acreditado realiza el pago
de la amortización o amortizaciones vencidas, siempre y cuando no se cumplan los plazos establecidos por la Comisión
antes mencionados, ya que en el momento en que se excede a dichos plazos el traspaso a cartera vigente se realiza
cuando existe evidencia de pago sostenido.
La acumulación de intereses se suspende en el momento en que los créditos se traspasan a cartera vencida. Por lo
que respecta a los intereses ordinarios devengados no cobrados correspondientes a créditos que se consideren como
cartera vencida, la Institución crea una estimación por el monto total de los intereses, al momento del traspaso del
crédito como cartera vencida.
o) Calificación de cartera de crédito y estimación preventiva para riesgos crediticios
De acuerdo con los criterios contables, la cartera de crédito se debe clasificar en: comercial, hipotecaria de vivienda y
de consumo. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la cartera de la Institución se encuentra clasificada en cartera de
actividad comercial y de consumo que corresponden a los créditos directos, así como los intereses que generen,
otorgados a personas morales o personas físicas con actividad empresarial y destinados a su giro comercial o
financiero, cuando sean objeto de calificación de conformidad con las disposiciones aplicables.
15.
La clasificación por grado de riesgo y los porcentajes de estimación preventiva al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se
muestra a continuación:
Grado de riesgo
Rangos de porcentaje de
estimación preventiva
A-1 0 – 0.9%
A-2 0.901 – 1.5%
B-1 1.501 – 2.0%
B-2 2.001 – 2.5%
B-3 2.501 – 5.0%
C-1 5.001 – 10.0%
C-2 10.001 – 15.5%
D 15.501 – 45.0%
E Mayor a 45.0%
Modelo de reservas para cartera comercial:
La metodología regulatoria aplicable a las reservas crediticias para cartera comercial (que sigue en lo general a los
criterios recomendados por el Comité́ de Basilea) se basa en la estimación de pérdidas esperadas para la generación
y reconocimiento de reservas en sustitución del reconocimiento de las pérdidas incurridas que establecía la
metodología anterior, lo que le permite poder identificar con anticipación determinados riesgos del sector en el que se
desempeña el cliente.
Para la determinación de la Pérdida Esperada (PE), se utiliza la siguiente fórmula:
(PE= EI x PI x SP)
Dónde:
EI = Exposición al Incumplimiento
PI = Probabilidad de Incumplimiento
SP = Severidad de la Pérdida
La Exposición al Incumplimiento (EI) es el saldo del crédito en líneas revocables o el saldo más la porción de la línea
no dispuesta en líneas irrevocables. La Probabilidad de Incumplimiento (PI) es la probabilidad de que el cliente
incumpla, en cuyo cálculo se considera información cuantitativa y cualitativa del cliente. La Severidad de la Pérdida
(SP) es el porcentaje de la EI que se perdería si el cliente incumple en el pago y depende básicamente de las garantías
y el tipo de cartera crediticia.
16.
La Institución reconoce las reservas preventivas para cubrir riesgos crediticios al 31 de diciembre de 2018 y 2017, con
base en lo siguiente:
Para determinar la calificación de los créditos de su cartera crediticia comercial, la Institución clasifica previamente
cada uno de los créditos en alguno de los siguientes grupos, según sean otorgados a: i) Entidades federativas y
municipios, ii) Proyectos con fuente de pago propia,
iii) Fiduciarios que actúen al amparo de fideicomisos, no incluidos en el inciso anterior, así como esquemas de crédito
comúnmente conocidos como “estructurados” iv) Entidades financieras, v) Personas morales no incluidas en los incisos
anteriores y físicas con actividad empresarial. A su vez, este último grupo deberá dividirse en los siguientes subgrupos:
Subgrupo a: Con ingresos netos o ventas netas anuales menores al equivalente en moneda nacional a 14 millones
de UDIs, que podrán ser: “Acreditados sin atraso”, cuando estos acreditados no registren atrasos con otras
instituciones en los últimos 12 meses en los reportes emitidos por sociedades de información crediticia, ni cuenten
con días de atraso con la institución de acuerdo con su propia información al momento de la calificación o
“Acreditado con atraso”, cuando estos acreditados registren al menos un día de atraso con otras Instituciones en
los últimos 12 meses en los reportes emitidos por sociedades de información crediticia, o tengan al menos un día
de atraso con la institución de acuerdo con su propia información al momento de la calificación.
Subgrupo b: con ingresos netos o ventas netas anuales iguales o mayores al equivalente en moneda nacional a
14 millones de UDIs.
La Institución califica, constituye y registra en su contabilidad, las reservas preventivas para cada uno de los créditos
de su cartera crediticia comercial, utilizando para tal efecto el saldo del adeudo correspondiente al último día de cada
trimestre, ajustándose a la metodología y a los requisitos de información establecidos por la Comisión.
El monto de las reservas preventivas de cada crédito es el resultado de aplicar la siguiente expresión:
En donde:
Ri = Monto de las reservas preventivas a constituir para el i-ésimo crédito.
PIi = Probabilidad de Incumplimiento del i-ésimo crédito.
SPi = Severidad de la Pérdida del i-ésimo crédito.
EIi = Exposición al Incumplimiento del i-ésimo crédito.
El parámetro EI, deberá calcularse mensualmente, la PIi y de la SPi al menos trimestralmente.
iiii EISPPIR
17.
Probabilidad de incumplimiento
La Institución estima la probabilidad de incumplimiento de cada crédito (PIi), utilizando la fórmula siguiente:
40
)2ln()500(
1
1
iTotalCrediticioPuntaje
i
e
PI
Para efectos de lo anterior:
I. El puntaje crediticio total de cada acreditado se obtendrá aplicando la expresión siguiente:
iii oCualitativCrediticioPuntajevoCuantitatiCrediticioPuntajeTotalCrediticioPuntaje 1
En donde:
Puntaje crediticio cuantitativoi = Es el puntaje obtenido para el i-ésimo acreditado al evaluar los factores de
riesgo establecidos en las Disposiciones, según les resulte aplicable.
Puntaje crediticio cualitativoi = Es el puntaje que se obtenga para el i-ésimo acreditado al evaluar los
factores de riesgo establecidos en las presentes Disposiciones, según les
resulte aplicable.
= Es el peso relativo del puntaje crediticio cuantitativo, determinado conforme
a lo establecido en las Disposiciones.
La PIi de los créditos otorgados a organismos descentralizados federales, estatales, municipales y partidos políticos
se calcula utilizando el Anexo 21 o 22 de las Disposiciones, según corresponda. La PIi de los créditos otorgados a
entidades financieras paraestatales y organismos financieros de administración pública federal se calculará utilizando
el Anexo 20 de las mismas Disposiciones.
La PIi de los créditos otorgados a fideicomisos, que no correspondan a proyectos con fuente de pago propia, en donde
puedan separarse claramente los recursos del fideicomitente o fideicomitentes, así como los esquemas de crédito
comúnmente conocidos como “estructurados” en los que exista una afectación patrimonial que permita evaluar
individualmente el riesgo de crédito o la fuente de recursos asociada al esquema de que se trate, se determinará
utilizando:
1. La metodología que corresponda a los créditos subyacentes, cuando el patrimonio del fideicomiso se constituya
con créditos en los que el fideicomiso pueda proporcionar a la Institución la información suficiente para que calcule
la PIi de cada crédito de conformidad con las Disposiciones;
2. La metodología contenida en el Anexo 21 de las Disposiciones, cuando no se cumplan los supuestos del inciso a)
anterior.
18.
En caso de fideicomisos en los que el fideicomitente otorgue apoyos explícitos o implícitos y no se cuente con los
mecanismos a que se refieren las Disposiciones; o esquemas estructurados en los que no pueda evaluarse
individualmente su riesgo, la PIi se calcula utilizando la metodología general, tomando como acreditado al
fideicomitente o fideicomitentes o, en su caso, a la fuente de recursos del estructurado de que se trate y considerando
como garantía el patrimonio afectado al referido esquema, siempre que cumpla con los requisitos establecidos en el
Anexo 24 de las Disposiciones. Para la determinación de la PIi en operaciones de factoraje, la Institución identifica en
quién recae el riesgo de crédito, para tales efectos se considera al factorado que transmite a la Institución los derechos
de crédito que tenga a su favor a la propia Institución factorante y al sujeto obligado al pago de los derechos de crédito
correspondientes. En este sentido, la PIi corresponde:
a) Al sujeto obligado al pago de los derechos de crédito, dependiendo del grupo al que pertenezca según lo
establecido en las Disposiciones.
b) Se puede sustituir la PIi del sujeto obligado respecto de los derechos de crédito, por la PIi del factorado, cuando
se pacte la obligación solidaria de este en el documento que formaliza la operación de factoraje.
En todo caso, únicamente se puede considerar los derechos de crédito que no estén sujetos a condiciones o controles
por los cuales el deudor pudiera oponerse a su pago.
La Institución emplea la misma PIi para todos los créditos del mismo acreditado. En caso de existir un obligado solidario
o aval que responda por la totalidad de la responsabilidad del acreditado, se puede sustituir la PIi del acreditado por la
del obligado solidario o aval, obtenida de acuerdo a la metodología que corresponda a dicho obligado.
El porcentaje de reservas es igual a 0.5% para el crédito otorgado, o para la fracción o totalidad de cada crédito cubierto
con una garantía otorgada por:
i. Entidades de la administración pública federal bajo control presupuestario directo o programas derivados de
una ley federal que formen parte del presupuesto de egresos de la federación.
ii. Fideicomisos públicos que tengan el carácter de entidades paraestatales y que formen parte del sistema
bancario mexicano en la fecha del otorgamiento, de conformidad con las Disposiciones.
iii. Fideicomisos de contragarantía.
iv. La financiera rural.
v. El fondo nacional de infraestructura.
vi. El fondo nacional de garantías de los sectores agropecuario, forestal, pesquero y rural.
19.
vii. Fideicomisos celebrados específicamente con la finalidad de compartir el riesgo de crédito con las Instituciones,
en los cuales actúen como fideicomitentes y fiduciarias instituciones de banca de desarrollo que cuenten con la
garantía expresa del gobierno federal.
viii. Cualquier entidad con garantía expresa del gobierno federal.
La Institución asigna una PIi del 100 por ciento al acreditado en los siguientes casos:
i. Cuando el acreditado tiene algún crédito con la Institución que se encuentre en cartera vencida, de acuerdo con
los términos del criterio contable B-6 Cartera de Crédito.
ii. Lo anterior no será aplicable para las obligaciones que no sean reconocidas por el cliente y respecto de las cuales
exista un procedimiento de reclamación o aclaración, ni para aquellas cuyos montos sean menores al 5 por ciento
del monto total de la deuda que el acreditado tenga con la Institución al momento de la calificación.
iii. Cuando sea probable que el deudor no cumpla la totalidad de sus obligaciones crediticias frente a la Institución,
actualizándose tal supuesto cuando:
a) La Institución determine que alguno de los créditos a cargo del deudor constituye una “cartera
emproblemada” en los términos del criterio contable B-6” de la Comisión, o bien,
b) La Institución haya demandado el concurso mercantil del deudor o bien este último lo
haya solicitado.
iv. Si la Institución hubiere omitido durante tres meses consecutivos reportar a la sociedad de información crediticia
algún crédito del acreditado o bien, cuando se encuentre desactualizada la información de algún crédito del
acreditado relacionada con el saldo y el comportamiento del pago que deba enviarse a dicha sociedad.
v. Si existen diferencias entre los conceptos que la Institución reporte a la sociedad de información crediticia y la
información que obre en los expedientes de las propias Instituciones, que reflejen atrasos en los pagos en la
propia Institución durante tres meses consecutivos.
vi. Tratándose de acreditados que sean entidades federativas y municipios, cuando la Institución no hubiera
reportado durante tres meses consecutivos a la sociedad de información crediticia el saldo de la deuda de la
entidad federativa o municipio.
vii. Si la Institución hubiere tenido acceso a información que cumpla con los requerimientos de antigüedad máxima y
definiciones contenidas dentro de los Anexos 18, 20, 21 y 22 de las Disposiciones para realizar la estimación de
la probabilidad de incumplimiento, pero en su lugar hubiere utilizado los puntajes correspondientes al rango “Sin
Información” de forma sistemática con el objetivo de obtener una probabilidad de incumplimiento inferior a la que
hubiere sido estimada mediante la utilización de toda la información disponible.
20.
Para efectos de lo dispuesto en los párrafos iii, iv y v anteriores y la Institución proporciona a las sociedades de
información crediticia, los datos e información que corresponda a todos los registros de identidad con que cuenten de
sus propios acreditados, que sean atribuibles a un mismo acreditado.
En el caso de los párrafos iii, iv, v y vi anteriores, una vez asignada la PIi de 100 por ciento para el acreditado, se
deberá mantener durante el plazo mínimo de un año, a partir de la fecha en la que se detecte la omisión o la
inconsistencia del registro, o bien, la falta de actualización señaladas.
Severidad de la pérdida
La Severidad de la Pérdida (SPi) es de 45 por ciento para los créditos de la cartera crediticia comercial que carezcan
de cobertura de garantías reales, personales o derivados de crédito. Asimismo, le corresponde una SPi del 75 por
ciento a los créditos subordinados; en el caso de créditos sindicados aquellos que para efectos de su prelación en el
pago, contractualmente se encuentren subordinados respecto de otros acreedores. Le corresponde una SPi del 100
por ciento a los créditos que reporten 18 o más meses de atraso en el pago del monto exigible en los términos pactados
originalmente.
Tratándose de créditos cubiertos con garantías reales o personales, así como por derivados de crédito, la Institución
se sujeta a lo establecido en las Disposiciones.
Exposición al incumplimiento
La exposición al incumplimiento de cada crédito (EIi) se determina considerando lo siguiente:
i) Para saldos dispuestos de líneas de crédito no comprometidas, que sean cancelables incondicionalmente o bien,
que permitan en la práctica una cancelación automática en cualquier momento y sin previo aviso por parte de las
Instituciones; siempre y cuando dichas instituciones demuestren que realizan un seguimiento constante de la
situación financiera del prestatario y que sus sistemas de control interno permiten cancelar la línea ante muestras
de deterioro de la calidad crediticia del prestatario.
EI i = Si
ii) Para líneas de crédito que no cumplan los requisitos descritos en la fracción anterior:
%100,*
5794.0
AutorizadaCréditodeLínea
SMaxSEI i
ii
21.
Para efectos de esta fórmula, se entenderá por:
Si : Al saldo insoluto del i-ésimo crédito a la fecha de la calificación, el cual representa el monto de crédito efectivamente
otorgado al acreditado, ajustado por los intereses devengados, menos los pagos de principal e intereses, así como las
quitas, condonaciones, bonificaciones y descuentos que se hubieren otorgado.
En todo caso, el monto sujeto a la calificación no deberá incluir los intereses devengados no cobrados reconocidos en
cuentas de orden dentro del balance, de créditos que estén en cartera vencida.
Línea de Crédito Autorizada: Al monto máximo autorizado de la línea de crédito a la fecha de calificación.
Sin perjuicio de lo establecido anteriormente, las reservas preventivas de la cartera crediticia comercial a cargo de
sociedades financieras de objeto múltiple respecto de las cuales las Instituciones tengan al menos 99% de su capital
social, se determinarán multiplicando la Exposición al Incumplimiento conforme a las Disposiciones por 0.5 por ciento.
Evidencia de pago sostenido:
Consiste en el cumplimiento del acreditado sin retraso, por el monto total exigible de capital e intereses, como mínimo,
de tres amortizaciones consecutivas del esquema de pagos del crédito, o en caso de créditos con amortizaciones que
cubran periodos mayores a 60 días, el pago de una exhibición.
Las reglas de calificación de cartera crediticia comercial establecen la evaluación trimestral de los riesgos crediticios y
requieren la consideración de la totalidad de los créditos otorgados a un mismo deudor.
Los aumentos o disminuciones de la estimación preventiva para riesgos crediticios, como resultado del proceso de
calificación se registran en resultados ajustando el Margen financiero.
Los castigos de crédito se aplican contra la estimación y se efectúan cuando existe evidencia suficiente de que los
financiamientos no serán recuperables. La recuperación de créditos previamente castigados se reconoce en los
resultados del ejercicio.
Las cancelaciones de excedentes en la estimación preventiva para riesgos crediticios se reconocen en la fecha en que
se efectúe la siguiente calificación del tipo de crédito de que se trate contra los resultados del ejercicio, afectando el
rubro de estimación preventiva para riesgos crediticios. En el caso en que el monto a cancelar sea superior al saldo
registrado en el año por estimación, el excedente se reconoce en el estado de resultados como Otros ingresos de la
operación.
22.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución mantiene cartera de crédito por un importe total de $2,291 y $1,498,
respectivamente, cuya estimación preventiva para riesgos crediticios fue por un importe total de $104 y $77,
respectivamente, y fue determinada con base en la metodología vigente al 31 de diciembre de 2018.
Durante el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2018, no existieron castigos ni ventas de cartera. Durante el
ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2017, se realizaron castigos por un importe de $38 ($36 históricos más $2
de revaluación cambiaria, los cuales se encuentran reconocidos en cuentas de orden) y $171 por venta de cartera.
p) Otras cuentas por cobrar, neto
Se integran en su mayoría por el saldo de la cuenta liquidadora deudora por operaciones de compraventa de valores
y/o compra venta de divisas.
La estimación para cuentas de cobro dudoso se registra con base en lo establecido por el criterio contable A-2, neta
del principal en el mismo rubro ya sea dentro de los 60 ó 90 días siguientes al registro inicial, dependiendo si se trata
de un deudor identificado o no identificado a menos que se tenga indicio o documentación que soporte la certidumbre
de pago.
q) Mobiliario y equipo neto
El mobiliario y equipo se registra al costo de adquisición. Los activos que provienen de adquisiciones hasta el 31 de
diciembre de 2007, se actualizaron aplicando factores derivados de las Unidades de Inversión (UDI) desde la fecha de
adquisición hasta esa fecha, con las siguientes vidas útiles (en años). La depreciación se calcula conforme al método
de línea recta, aplicando al costo actualizado hasta dicha fecha, con las siguientes vidas útiles (años):
Vida útil
promedio
Mobiliario y equipo de oficina 10
Equipo de cómputo 3
Equipo de transporte 4
Gastos de instalación 20
r) Inversiones permanentes en acciones
Las inversiones permanentes en acciones de asociadas y otras inversiones en acciones, se registran originalmente a
su costo de adquisición.
Las inversiones en las que no se tienen control conjunto ni influencia significativa se han clasificada en este rubro, las
cuales, son valuadas a su costo de adquisición.
23.
s) Otros activos
Representan principalmente pagos anticipados y pagos por desarrollos de proyectos de sistemas. Los desarrollos
informáticos se registran a su costo erogado en función de las fases de desarrollo, y se reconocen en los resultados
del ejercicio con base en la vida útil de cada desarrollo.
t) Bienes adjudicados
Los bienes adquiridos mediante adjudicación judicial se registran en la fecha en que cause ejecutoria el auto
aprobatorio del remate mediante el cual se decretó la adjudicación.
Los bienes que son recibidos mediante dación en pago se registran, en la fecha en que se firma la escritura de dación,
o en la que se da la formalidad a la transmisión de la propiedad del bien.
El valor de reconocimiento de los bienes adjudicados es igual a su costo o valor razonable deducido de los costos y
gastos estrictamente indispensables que se eroguen en su adjudicación, el que sea menor, conforme lo establecido
en el criterio B-7 emitido por la Comisión.
Durante el ejercicio 2018, el saldo bajo este concepto es de $183, considerando el valor de avalúo a la fecha de adjudicación. Durante el ejercicio 2018, se tuvieron cobros bajo este concepto por $137.
u) Deterioro de activos de larga duración en uso
La Institución revisa el valor en libros de los activos de larga duración en uso, ante la presencia de algún indicio de
deterioro que pudiera indicar que el valor en libros pudiera no ser recuperable, considerando el mayor del valor presente
de los flujos netos de efectivo futuros o el precio neto de venta en el caso de su eventual disposición. El deterioro lo
registra si el valor en libros excede al mayor de los valores antes mencionados. Los indicios de deterioro que se
consideran para estos efectos, son entre otros, las pérdidas de operación o flujos de efectivo negativos en el período
si es que están combinados con un historial o proyección de pérdidas, depreciaciones y amortizaciones cargadas a
resultados que en términos porcentuales y en relación con los ingresos, sean sustancialmente superiores a las de
ejercicios anteriores, o tomando en cuenta los servicios que prestan, competencia y otros factores económicos y
legales.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución no ha registrado ningún deterioro sobre sus activos de larga duración.
24.
v) Impuesto a la utilidad
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se registra en los resultados del año en que se causa. Para reconocer el impuesto
diferido se determina si, con base en proyecciones financieras y fiscales, la Institución causará ISR y reconoce el
impuesto diferido correspondiente. La Institución determina el impuesto diferido sobre las diferencias temporales, las
pérdidas fiscales y en caso de que los tuviera, los créditos fiscales, desde el reconocimiento inicial de las partidas y al
final de cada período. El impuesto diferido derivado de las diferencias temporales se reconoce utilizando el método de
activos y pasivos, que es aquel que compara los valores contables y fiscales de los activos y pasivos. De esa
comparación surgen diferencias temporales, tanto deducibles como acumulables, que sumadas a las pérdidas fiscales
por amortizar, se les aplica la tasa fiscal a las que se reversarán las partidas. Los importes derivados de estos tres
conceptos corresponden al pasivo o activo por impuesto diferido reconocido.
La Administración de la Institución registra una estimación para activo por impuesto diferido con el objeto de reconocer
solamente el activo por impuesto diferido que consideran con alta probabilidad de materialización basada en las
proyecciones financieras y fiscales preparadas por la Institución. El impuesto diferido es registrado contra el estado de
resultados o el capital contable, según se haya registrado la partida que le dio origen.
w) Captación
Los pasivos por concepto de captación de recursos a través de depósitos de exigibilidad inmediata y a plazo, así como
los préstamos interbancarios y de otros organismos, se registran tomando como base el valor contractual de la
obligación. Los intereses por pagar se reconocen conforme se devengan, con base en la tasa de interés pactada.
x) Provisiones
Los pasivos por provisiones se reconocen cuando: (a) existe una obligación presente (legal o asumida) como resultado
de un evento pasado, (b) es probable que se requiera la salida de recursos económicos como medio para liquidar
dicha obligación, y (c) la obligación pueda ser estimada razonablemente.
La Institución reconoce pasivos contingentes solamente cuando derivado de la probabilidad de la salida de recursos
se reconoce una provisión. Asimismo, los compromisos solamente se reconocen cuando generan una pérdida.
y) Beneficios a los empleados
Son aquellos otorgados al personal y/o sus beneficiarios a cambio de los servicios prestados por el empleado que
incluyen toda clase de remuneraciones que se devengan, como sigue:
i. Beneficios directos a los empleados – Se valúan en proporción a los servicios prestados, considerando los
sueldos actuales y se reconoce el pasivo conforme se devengan.
25.
ii. Beneficios a los empleados por terminación, al retiro y otras – El pasivo por primas de antigüedad, pensiones e
indemnizaciones por terminación de la relación laboral se registra conforme se devenga, el cual se calcula por
actuarios independientes con base en el método de crédito unitario proyectado utilizando tasas de interés
nominales.
iii. Participación de los Trabajadores en la Utilidades (“PTU”) - La PTU se registra en los resultados del año en que
se causa. La PTU diferida se determina por las diferencias temporales que resultan de la comparación de los
valores contables y fiscales de los activos y pasivos y se reconoce sólo cuando sea probable la liquidación de un
pasivo o generar un beneficio, y no exista algún indicio de que vaya a cambiar esa situación, de tal manera que
dicho pasivo o beneficio no se realice.
z) Reconocimiento de ingresos por intereses de cartera crediticia y comisiones cobradas
Los intereses derivados de los créditos otorgados, se reconocen en el estado de resultados conforme se devengan,
en función de los plazos establecidos en los contratos celebrados con los acreditados y las tasas de interés pactadas.
Éstas son normalmente ajustadas en forma periódica en función de la situación del mercado y el entorno económico.
Las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registran como un crédito diferido, el cual se
amortiza como un ingreso por intereses, bajo el método de línea recta durante la vida del crédito. Cualquier otro tipo
de comisiones se reconocen en la fecha en que se generen o se cobren en el rubro de comisiones y tarifas cobradas.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, las comisiones cobradas (Nota 24) por el otorgamiento de crédito ascendieron a
$20 y $8, respectivamente.
aa) Ingresos y gastos
Se registran conforme se generan o devengan de acuerdo con los contratos celebrados con los clientes.
ab) Resultado por intermediación
Proviene principalmente del resultado por valuación a valor razonable de valores, títulos a recibir o entregar en
operaciones de reporto y operaciones financieras derivadas, así como del resultado por compra-venta de valores,
instrumentos financieros derivados y divisas. Este rubro también incluye el efecto de valorización de las posiciones en
moneda extranjera.
ac) Pérdida por acción
La pérdida básica por acción de cada período se calcula dividiendo la pérdida neta entre el promedio ponderado de
acciones en circulación de cada ejercicio. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, pérdida básica por operaciones continuas
por acción es de $0.3270 y de $0.1945 (valor nominal), respectivamente.
26.
ad) Resultado integral
El importe del resultado integral que se presenta en el estado de variaciones en el capital contable, es el efecto de
transacciones distintas a las efectuadas con los accionistas de la Institución durante el período y está representado
por el resultado neto más el efecto por la valuación de títulos disponibles para la venta neto de impuesto diferido y el
efecto de remedición de beneficios a los empleados.
ae) Cuentas de orden
La Institución registra en cuentas de orden información financiera y no financiera complementaria a los conceptos que
presenta el balance general, principalmente por la apertura de líneas de crédito concertadas con acreditados, valores
en custodia y administración, valuados a su valor razonable, bienes administrados bajo contratos de fideicomiso
cuando la Institución actúa como fiduciario y posiciones activas y pasivas generadas por operaciones de reporto. Los
principales conceptos incluidos en cuentas de orden son:
– Compromisos crediticios
El saldo representa el monto de las líneas de crédito otorgadas a clientes no dispuestas.
– Bienes en fideicomiso o mandato:
En los bienes en fideicomiso se registra el valor de los bienes recibidos en fideicomiso, llevándose en registros
independientes los datos relacionados con la administración de cada uno. En el mandato se registra el valor
declarado de los bienes objeto de los contratos de mandato celebrados por la Institución.
– Bienes en custodia o administración:
En esta cuenta se registra el movimiento de bienes y valores ajenos que se reciben en custodia o bien para ser
administrados por la Institución, que se encuentran representados por títulos gubernamentales en directo o en
reporto por cuenta propia o de clientes. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución no mantiene posición
alguna bajo custodia o administración.
– Calificación de la cartera crediticia:
Esta cuenta representa la base de las operaciones sujetas a una calificación para realizar la estimación preventiva
para riesgos crediticios. Se obtiene de la cartera crediticia registrada en balance, así como los compromisos
crediticios registrados en cuentas de orden.
– Otras cuentas de registro:
Esta cuenta representa el saldo total de los créditos castigados y las garantías ejercidas.
27. 3. Nuevos pronunciamientos contables
Las modificaciones que generan cambios contables en valuación, presentación o revelación en los estados financieros,
que entraron en vigor para los ejercicios que inicien a partir del 1 de enero de 2018, y que son aplicables a la Institución,
son los siguientes:
- Modificaciones a los criterios contables emitidos por la Comisión
Aplicables para el 2019 y 2020
El 27 de diciembre de 2017, la CNBV emitió modificaciones a los criterios contables aplicables a las instituciones de
crédito, las cuales entrarán en vigor el 1 de enero de 2019, y que se mencionan a continuación:
B-6, Cartera de crédito y D-2, Estado de resultados - Las instituciones de crédito podrán cancelar, en el tiempo en
que ocurran, los excedentes en el saldo de las estimaciones preventivas para riesgos crediticios, así como reconocer
la recuperación de créditos previamente castigados contra el rubro de estimaciones preventivas para riesgos crediticios;
lo anterior, con la finalidad de ser consistentes con la normatividad internacional establecida en las Normas
Internacionales de Información Financiera. Las instituciones de crédito podrán aplicar dichos criterios a partir del día
siguiente de su publicación, dando aviso a la CNBV de que se ejerció dicha opción, a más tardar 10 días hábiles
siguientes a la fecha en que va a iniciar la aplicación anticipada de los referidos criterios.
También en esas modificaciones se consideraba incorporar ciertas NIF a las normas aplicables para la elaboración de
la contabilidad de las instituciones de crédito para entrar en vigor el 1 de enero de 2019, sin embargo, el 15 de
noviembre de 2018, la CNBV a través de una Resolución Modificatoria publicada en el Diario Oficial de la Federación,
difirió la entrada en vigor de esas NIF al 1 de enero de 2020. Lo anterior, considerando la conveniencia de ampliar el
plazo para su aplicación, con el objeto de que las instituciones de crédito estén en posibilidad de ajustar sus sistemas
de información contable. Las Normas de Información Financiera en cuestión son: B-17 "Determinación del valor
razonable", C-3 "Cuentas por cobrar", C-9 "Provisiones, contingencias y compromisos", C-16 "Deterioro de
instrumentos financieros por cobrar", C-19 "Instrumentos financieros por pagar", C-20 "Instrumentos financieros para
cobrar principal e interés", D-1 "Ingresos por contratos con clientes", D-2 "Costos por contratos con clientes" y D-5
"Arrendamientos.
A continuación, se presenta un resumen de los principales cambios con aplicación el 1 de enero de 2020:
NIF B-17, Determinación del Valor Razonable - Esta NIF se emitió con el propósito de definir el concepto de valor
razonable como el precio de salida que sería recibido por vender un activo o pagado para transferir un pasivo en una
transacción ordenada entre participantes del mercado a la fecha de valuación, es decir, un valor actual basado en un
precio de salida, establecer en un solo marco normativo la determinación del valor razonable y estandarizar las
revelaciones correspondientes.
28.
NIF C-3, Cuentas por cobrar - Esta norma es aplicable a las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar
a plazo menor de un año, las cuales deben reconocerse al valor razonable de la contraprestación a recibir, que
generalmente es el valor nominal, sin embargo, debe evaluarse si el valor del dinero en el tiempo es importante en
atención al plazo de la cuenta y al modelo de negocios y, en su caso, reconocer desde inicio, el valor presente de la
cuenta por cobrar. Adicionalmente, se establece que la estimación para incobrabilidad de las cuentas por cobrar se
reconozca desde que el ingreso se devenga, con base en las pérdidas crediticias esperadas, debiendo presentar una
conciliación de la estimación de cada periodo presentado.
Esta NIF entra en vigor, siempre y cuando se haga junto con la aplicación de la NIF C-20, Instrumentos financieros
para cobrar principal e interés.
NIF C-9, Provisiones, contingencias y compromisos - Sustituye el boletín C-9 Pasivos, provisiones, activos y
pasivos contingentes y compromisos. Entre los principales cambios de la NIF C-9 con relación al boletín C-9 son: a) se
disminuyó del alcance de la NIF C-9 el tratamiento contable de los pasivos financieros, emitiéndose para ello la NIF C-
19, instrumentos financieros por pagar, y b) se ajustó la definición de pasivo, eliminándose el calificativo de virtualmente
ineludible y se incluyó el término probable disminución de recursos económicos.
NIF C-16, Deterioro de instrumentos financieros por cobrar (IFC) - Los principales requerimientos de esta norma
consisten en establecer que las pérdidas esperadas por deterioro de Instrumentos Financieros por Cobrar (IFC), deben
reconocerse cuando al haberse incrementado el riesgo de crédito se concluye que una parte de los flujos de efectivo
futuros del IFC no se recuperará.
La aplicación de esta NIF debe realizarse, siempre y cuando se haga en conjunto con la aplicación de la NIF C-2,
Inversión en instrumentos financieros, la NIF C-3, Cuentas por cobrar, la NIF C-9, Provisiones, contingencias y
compromisos, la NIF C-19, Instrumentos financieros por pagar, y la NIF C-20, Instrumentos financieros para cobrar
principal e interés.
NIF C-19, Instrumentos por pagar - La NIF C-19, contiene el tratamiento contable de los pasivos financieros, e incluye
algunas precisiones sobre el tratamiento contable que puede darse a ciertas operaciones, como son: a) la posibilidad
de valuar, subsecuentemente a su reconocimiento inicial ciertos pasivos financieros a su valor razonable, cumpliendo
ciertas condiciones, b) valuar los pasivos a largo plazo a su valor presente en su reconocimiento inicial, c) se incluyen
los conceptos de costo amortizado y el de método de interés efectivo, para la valuación de los pasivos financieros,
entre otros.
Esta NIF entra en vigor en conjunto con la aplicación de la NIF C-20, Instrumentos financieros para cobrar principal e
interés.
29.
NIF C-20, Instrumentos financieros por cobrar - Se refiere a instrumentos de financiamiento por cobrar que se
generan por financiamiento de las cuentas por cobrar comerciales a largo plazo y de préstamos que las instituciones
de crédito y otras entidades dan a sus clientes, o bien instrumentos de deuda adquiridos en el mercado con el objeto
de obtener rendimiento. El principal cambio se refiere a la clasificación, se elimina el concepto de intención de
adquisición y tenencia y, en su lugar, se adopta el concepto de modelo de negocio para generar utilidades, consistentes
en: 1) instrumentos de financiamiento por cobrar, cuyo objetivo es obtener flujos contractuales, se valúan a su costo
amortizado y, 2) instrumentos financieros con fines de negociación, cuando se utilizan para generar una ganancia con
base en su compra-venta, se tratan en la NIF C-2.
Esta NIF entra en vigor, siempre y cuando se haga junto con la aplicación de la NIF C-3, Cuentas por cobrar.
NIF D-1, Ingresos por contratos con clientes - Los cambios más significativos consisten en establecer un modelo de
reconocimiento de ingresos basado en: i) la transferencia del control, base para la oportunidad del reconocimiento de
ingresos; ii) la identificación de las diferentes obligaciones a cumplir en un contrato; iii) la asignación de los montos de
la transacción entre las diferentes obligaciones a cumplir con base en precios de venta independientes; iv) incorporación
del concepto de cuenta por cobrar condicionada, al satisfacerse una obligación a cumplir y generarse un derecho
incondicional a la contraprestación porque sólo se requiere el paso del tiempo antes de que el pago de esa
contraprestación sea exigible; v) el reconocimiento de derechos de cobro, que en alguno casos, se puede tener un
derecho incondicional a la contraprestación antes de haber satisfecho una obligación a cumplir y; vi) la valuación del
ingreso considerando aspectos como el reconocimiento de componentes importantes de financiamiento, la
contraprestación distinta del efectivo y la contraprestación pagadera a clientes.
NIF D-2, Costos por contratos con clientes - Separa la norma relativa al reconocimiento de ingresos por contratos
con clientes de la norma correspondiente al reconocimiento de los costos por contratos con clientes.
NIF D-5, Arrendamientos - Se introduce un único modelo de reconocimiento de los arrendamientos por el arrendatario
y requiere que éste reconozca los activos y pasivos de todos los arrendamientos con una duración superior a doce
meses, a menos que el activo subyacente sea de bajo valor. Se requiere reconocer un activo por derecho de uso del
activo subyacente arrendado y un pasivo por arrendamiento que representa su obligación para efectuar los pagos por
arrendamiento correspondientes. El principio básico de dicha NIF consiste en los dos siguientes aspectos:
a) El arrendatario debe reconocer un activo por derecho de uso de un activo subyacente y un pasivo por
arrendamiento por su obligación de efectuar los pagos correspondientes al arrendamiento, a menos que el arrendamiento sea de corto plazo o que el activo subyacente sea de bajo valor.
30.
b) El arrendador debe clasificar sus contratos de arrendamiento en operativos o financieros, dependiendo de la
transferencia sustancial de los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad de un activo subyacente. En los arrendamientos financieros, el arrendador da de baja el activo subyacente y reconoce una cuenta por cobrar. En los arrendamientos operativos, el arrendador no reconoce una baja del activo subyacente y reconoce los pagos por arrendamiento procedentes de los arrendamientos como ingresos, al devengarse.
Para los arrendatarios, tendrá los siguientes cambios más significativos:
El arrendatario deberá evaluar al comienzo de un contrato, si obtiene el derecho a controlar el uso de un activo identificado por un periodo determinado.
Se elimina la clasificación de arrendamientos como operativos o financieros (capitalizables) para un arrendatario, y éste reconoce un pasivo por arrendamiento considerando el valor presente de los pagos por arrendamiento y un activo por el derecho de uso por ese mismo monto.
Para el arrendatario se sustituye la naturaleza de los gastos por arrendamientos operativos en línea recta, con un gasto por depreciación o amortización de los activos por derecho de uso y un gasto por interés sobre los pasivos por arrendamiento de esta manera se homologa el tratamiento del gasto por arrendamiento de todos los arrendamientos.
Se modifica la presentación de los flujos de efectivo relacionados con los anteriores arrendamientos operativos, reduciendo las salidas de flujos de efectivo de actividades de operación e incrementando las salidas de flujos de efectivo de las actividades de financiamiento.
Se modifica el reconocimiento de la ganancia o pérdida cuando un vendedor-arrendatario transfiere un activo a otra entidad o arrienda ese activo en vía de regreso. En lugar de reconocer la ganancia o pérdida en función de la clasificación del arrendamiento en vía de regreso, ahora el vendedor-arrendatario sólo debe reconocer como una venta los derechos transferidos al comprador-arrendador que no le regresan (valor residual no garantizado del arrendamiento). El reconocimiento de los arrendamientos para el arrendatario cambia de manera importante, sin embargo, para el arrendador no hay cambios importantes en relación con el anterior Boletín D-5 Arrendamientos, salvo por el requerimiento de revelaciones adicionales.
La administración del Banco se encuentra en proceso de evaluar los impactos que tendrán estas modificaciones a los contables emitidos por la CNBV.
31.
4. Disponibilidades
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, las disponibilidades se integran como sigue:
2018 2017
Depósitos en bancos del país $ 135 $ 14
Depósitos en bancos en moneda extranjera (a) 40 77
Depósito en Banxico (b) 132 133
Operaciones compra-venta divisas liquidación 24/48 hrs. (c) 143 ( 5)
Disponibilidades restringidas (d) 562 99
$ 1,012 $ 318
Los conceptos que integran el rubro de Disponibilidades son considerados como equivalentes de efectivo.
(a) Este rubro incluye depósitos líquidos por $2 y $4 millones de dólares americanos al 31 de diciembre de 2018 y
2017, respectivamente, que adicionados a otros depósitos denominados en moneda extranjera en instituciones
financieras nacionales y del extranjero, constituyen los recursos para dar cumplimiento al régimen de inversión
en moneda extranjera establecido por Banxico.
(b) Depósito de regulación monetaria - Es un activo restringido y tiene una duración indefinida para lo cual, Banxico
informa con anticipación la fecha y el procedimiento para el retiro del saldo de los mismos. Estos depósitos
devengan intereses pagaderos cada 28 días aplicando la tasa que establece la regulación emitida por Banxico al
saldo promedio de dichos depósitos.
(c) Operaciones con divisas por liquidar - Se refieren a operaciones de compra y venta de divisas, a liquidar en 24 y
48 horas y su disponibilidad se considera restringida hasta la fecha de su liquidación. El saldo al 31 de diciembre
de 2018 y 2017, se integra a continuación:
2018
Contraparte
Saldo en moneda extranjera (millones
de dólares americanos)
Tipo de cambio promedio pactado
Cuenta liquidadora (acreedora) deudora en moneda nacional
Compra de divisas por recibir a 24 y 48 horas – Dólar americano $ ( 16.865) $ 19.6477 $ ( 331) Venta de divisas por entregar a 24 y 48 horas – Dólar americano 9.580 19.6615 188 Neto ( 7.285) Tipo de cambio de cierre 19.6512 Posición neta en moneda nacional $ ( 143)
32.
2018
Contraparte
Saldo en moneda extranjera (millones
de euros) Tipo de cambio
promedio pactado
Cuenta liquidadora (acreedora) deudora en moneda nacional
Compra de divisas por recibir a 24 y 48 horas – Euros $ ( 0.025) $ 22.4400 - Venta de divisas por entregar a 24 y 48 horas – Euros 0.050 22.5000 1 Neto 0.025 Tipo de cambio de cierre 22.4691 Posición neta en moneda nacional $ 1
2017
Contraparte
Saldo en moneda extranjera (millones
de dólares americanos)
Tipo de cambio promedio pactado
Cuenta liquidadora (acreedora) deudora en moneda nacional
Compra de divisas por recibir a 24 y 48 horas – Dólar americano $ ( 9.380) $ 19.6800 $ ( 185) Venta de divisas por entregar a 24 y 48 horas – Dólar americano 9.620 19.7200 $ 190 Neto ( 0.240) Tipo de cambio de cierre 19.6629 Posición neta en moneda nacional $ ( 5)
La contraprestación por las divisas por entregar o recibir por las ventas y compras, se reflejan en las cuentas liquidadoras incluidas en los rubros de “Otras cuentas por cobrar, neto” y “Acreedores por liquidación de operaciones”, respectivamente. (d) Al 31 de diciembre de 2018, la Institución registró $560 por préstamos interbancarios pactados con Nacional
Financiera, S.N.C., a un plazo menor o igual a 3 días hábiles bancarios (Call Money) y $2 por depósitos en garantía. Al 31 de diciembre de 2017, se realizaron operaciones Call Money por $97 y $2, por depósitos en garantía.
Por el año terminado el 31 de diciembre de 2018 y 2017, los depósitos bancarios e importes en disponibilidades generaron ingresos por intereses (Nota 24) por $33 y $12, respectivamente.
33. 5. Inversiones en valores Títulos para negociar – Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los títulos para negociar se integran como sigue: 2018 2017 Costo de Valor adquisición razonable Total Total Instrumentos de deuda: Valores gubernamentales: BREMS $ 34 $ - $ 34 $ 34 BONOSI 251 - 251 - CETES - - - 490 $ 285 $ - $ 285 $ 524
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución reconoció ingresos por intereses devengados (Nota 24) por las
inversiones en valores de $68 y $19, respectivamente.
Al cierre del ejercicio 2018, los Títulos para negociar, incluían operaciones por liquidar fecha valor, que debido a su
naturaleza se presentaron en el rubro de Acreedores Diversos
(Nota 18), y consistieron en posiciones de compra y de venta de Bonos emitidos por el Gobierno Federal por $87 ($178
al 31 de diciembre de 2017).
Títulos disponibles para la venta- Al 31 de diciembre de 2018, los títulos disponibles para la venta se integran como
sigue:
2018 Costo de Valor adquisición razonable Total Instrumentos de deuda: Valores gubernamentales: CETES $ 99 $ - $ 99
Al 31 de diciembre de 2017, la Institución no mantenía títulos disponibles para la venta.
Al 31 de diciembre de 2018, el efecto de valuación acumulada de los títulos disponibles para la venta desde la fecha
de adquisición, fue menor a la unidad, el cual se encuentra registrada en el rubro de “Resultado por valuación de títulos
disponibles para la venta” dentro del capital ganado. Dichos títulos no han sido objeto de reporto.
El plazo promedio ponderado para las inversiones en valores al 31 de diciembre de 2018 y 2017 fue de 2,213 y 2,654
días respectivamente.
34.
La Institución no cuenta con inversiones en valores distintas a títulos gubernamentales. La Administración de la
Institución no ha detectado ningún evento extraordinario que afecte la valuación de inversiones en valores y no existen
bajas de activos financieros que puedan afectar significativamente los estados financieros.
6. Operaciones de reporto Al 31 de diciembre de 2018, tienen pactadas operaciones de reporto por un monto de $150 y vencimiento de 2 días. Al 31 de diciembre de 2017, no existían saldos por operaciones de reporto. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los premios cobrados por reporto (Nota 24) ascienden a $13 y $32, respectivamente. Durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, las operaciones de reporto celebradas por la Institución actuando como reportadora y/o como reportada se pactaron principalmente, a un plazo de 1 día hábil. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, no se encontraba ningún colateral por operaciones de reporto vendido o dado en garantía. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los premios pagados por reporto (Nota 24) ascienden a $8 y $23, respectivamente. Durante los ejercicios de 2018 y 2017, en aquellas operaciones en las que la Institución actuó como reportada, no se requirió constituir garantías sobre las operaciones realizadas dado que su vigencia no superó el plazo mínimo requerido (3 días hábiles) en las líneas de riesgo constituidas con otros intermediarios. La Institución no concertó operaciones de préstamo de valores durante los ejercicios de 2018 y 2017. 7. Cartera de crédito Al 31 de diciembre de 2018, la Institución tiene una cartera de $2,247 en moneda nacional y $44 que representan los pesos de la cartera en dólares valorizada, por un monto de US$2. Al 31 de diciembre de 2017, la Institución tenía créditos otorgados de $1,380 en moneda nacional y $118 que representan los pesos de la cartera en dólares valorizada, por un monto de US$6.
35.
A continuación se muestra la cartera vigente y vencida por tipo de moneda al 31 de diciembre de 2018: 2018
Tipo de crédito Vigente Vencida Total Moneda nacional: Créditos comerciales: Actividad empresarial o comercial $ 1,870 $ 142 $ 2,012 Entidades financieras 222 - 222 Créditos de consumo 13 - 13 2,105 142 2,247 Dólares valorizados en moneda nacional: Créditos comerciales: Actividad empresarial o comercial 44 - 44
$ 2,149 $ 142 $ 2,291
2017
Tipo de crédito Vigente Vencida Total
Moneda nacional: Créditos comerciales: Actividad empresarial o comercial $ 1,084 $ 82 $ 1,166 Entidades financieras 214 - 214
1,298 82 1,380 Dólares valorizados en moneda nacional: Créditos comerciales: Actividad empresarial o comercial 118 - 118
$ 1,416 $ 82 $ 1,498
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los ingresos por intereses provenientes de la cartera de crédito ascendieron a $265
y $224, respectivamente y se presentan dentro del rubro de Ingresos por intereses del estado de resultados.
Durante el tercer trimestre del 2018, la Institución inició la promoción y operación de un producto de cartera de
consumo, el cual brinda apoyo a personas físicas en su mayoría que trabajan en instituciones gubernamentales con
las que tiene convenio la Institución para la retención mediante nómina.
Créditos relacionados – Al 31 de diciembre de 2018, los créditos otorgados a partes relacionadas de conformidad
con lo establecido en el artículo 73 Bis de la Ley de Instituciones de Crédito, suman un total de $63, los cuales fueron
aprobados por el Consejo de Administración. Al 31 de diciembre de 2017, la Institución presentó $166 por concepto
de saldos de cartera con partes relacionadas (Notas 2 y 16). Créditos castigados – Al 31 de diciembre de 2018, no se presentaron créditos castigados. Al 31 de diciembre de 2017, el saldo de créditos castigados asciende a $38. El importe a la fecha del castigo fue $36, el cual ha sido reconocido con una valorización de $2.
36. Cartera vendida– Durante el ejercicio 2018, la Institución no realizó venta de cartera. Durante el ejercicio 2017, la Institución realizó una venta de cartera por $171. Líneas de crédito no ejercidas por clientes – Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el saldo por este concepto asciende a $308 y $405, respectivamente. Política y métodos utilizados para la identificación de créditos comerciales emproblemados – Los créditos
comerciales se identifican como emproblemados en relación con la calificación individual de la cartera, considerando
elementos cuantitativos cuando éstos no son satisfactorios y existen debilidades significativas en el flujo de efectivo,
liquidez, apalancamiento, y/o rentabilidad, mismos que ponen en duda la viabilidad de la empresa como negocio o
cuando éste ha suspendido operaciones. En lo general, corresponden a acreditados cuya calificación de cartera se
encuentra en grado “D” o “E”. A la fecha de autorización de emisión de estos estados financieros, la Institución ha
identificado como créditos emproblemados $142 correspondientes a la cartera al 31 de diciembre de 2018. Al 31 de
diciembre de 2017, la Institución presentaba créditos emproblemados por $143.
Política y procedimientos para la identificación concentración de riesgos de crédito – El riesgo de concentración
constituye un elemento esencial de gestión del riesgo. La Institución efectúa un seguimiento continuo del grado de
concentración de las carteras de riesgo crediticio por grupo económico.
Calificación de la cartera de crédito – Los resultados de la calificación de la cartera con responsabilidades al 31 de
diciembre de 2018 y 2017, se muestran a continuación:
2018 2017
Grados de riesgo Monto de
responsabilidades
Monto de reserva
registrada Monto de
responsabilidades
Monto de reserva
registrada A-1 $ 793 $ ( 5) $ 548 $ ( 3) A-2 419 ( 6) 261 ( 3) B-1 456 ( 8) 101 ( 2) B-2 146 ( 3) 218 ( 5) B-3 231 ( 9) 143 ( 5) C-1 44 ( 3) 20 ( 1) C-2 60 ( 6) 64 ( 7) D 141 ( 63) 143 ( 51) E 1 ( 1) - -
2,291 $ ( 104) 1,498 $ ( 77) Cartera de crédito, neta $ 2,187 $ 1,421
37.
Gestión crediticia
Las actividades de gestión crediticia que mantiene la Institución en relación con la evaluación y análisis en el
otorgamiento de crédito, control y recuperación de su cartera de crédito se describen a continuación:
Análisis de crédito
El control y análisis de los créditos inicia cuando se recibe la información y hasta que el crédito es liquidado en su
totalidad, pasando por diversos filtros en las diferentes áreas de la Institución. En el caso de créditos comerciales, se
realiza un análisis detallado de la situación financiera y aspectos cualitativos del solicitante, además de revisar los
antecedentes del deudor consultando a una sociedad de información crediticia. El seguimiento y evaluación de los
créditos se realiza mensualmente mediante la preparación de reportes regulatorios, para dar cumplimiento a los
requerimientos de las autoridades, así como de reportes actualizados de carácter interno.
Asimismo, se han desarrollado políticas específicas para el otorgamiento de créditos según el producto o tipo de crédito
solicitado; para los créditos comerciales: i) el Comité de Crédito determina las condiciones básicas de los créditos
respecto a montos, garantías, plazos, tasas, comisiones, entre otros; ii) el área de operación de crédito verifica que los
créditos aprobados se documenten apropiadamente; iii) ninguna disposición de crédito puede ser realizada sin la
aprobación del área de operación de crédito.
Durante el tercer trimestre del presente año, la Institución realizó una adquisición de créditos al consumo. De igual
forma, cabe señalar que no se presentan reestructuras, garantías adicionales, ni recuperaciones de cartera castigada
salvo el reporte revelado en la Nota 26.
8. Estimación preventiva para riesgos crediticios
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se reconoció una estimación para riesgos crediticios
por $104 y $77, respectivamente. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se reconocieron reservas adicionales menores
a $1.
A continuación se muestra el movimiento de la estimación preventiva para riesgos crediticios por los ejercicios
terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017:
2018 2017
Saldo inicial $ 77 $ 173
Incrementos 46 113
Otros movimientos (1) ( 19) ( 209)
$ 104 $ 77
(1) Corresponde a efectos por venta de cartera (2017), excedentes y liberaciones.
38.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, como resultado de la aplicación de las metodologías de calificación, la probabilidad
de incumplimiento y severidad de la pérdida de cada grupo, obtenidas como promedio ponderado por la exposición al
incumplimiento, se muestran a continuación:
Al 31 de diciembre de 2018
Comercial *
Grado de riesgo EI PI SP
A-1 $ 5 1.47 42.61 A-2 5 2.85 43.85 B-1 8 4.02 44.20 B-2 4 5.13 45.00 B-3 9 9.14 43.37 C-1 3 17.19 40.63 C-2 6 22.53 45.00 D 62 100.00 44.03 E 1 100.00 100.00
$ 103
* No incluye avales y créditos irrevocables.
Al 31 de diciembre de 2018
Consumo *
Grado de riesgo EI PI SP
A-1 $ - 2.25 71.00 A-2 1 3.98 71.00 B-1 - 4.37 71.00 B-2 - 6.38 71.00 B-3 - 7.99 71.00 C-1 - 9.68 71.00 C-2 - 14.56 71.00 D - 36.84 71.00 E - 91.15 72.95
$ 1
* No incluye avales y créditos irrevocables.
39.
Al 31 de diciembre de 2017
Comercial *
Grado de riesgo EI PI SP
A-1 $ 3 1.39% 44.09% A-2 3 2.86% 42.44% B-1 2 3.69% 45.00% B-2 5 5.22% 43.51% B-3 5 7.54% 44.60% C-1 1 13.52% 43.99% C-2 7 24.95% 45.00% D 51 88.60% 44.05% E - - -
$ 77
* No incluye avales y créditos irrevocables.
9. Otras cuentas por cobrar, neto
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, las otras cuentas por cobrar, se integran como sigue:
2018 2017
Deudores por liquidación de operaciones de tesorería $ 542 $ 177
Deudores por liquidación de operaciones cambiarias 22 142
Deudores por cuentas de margen (1) 34 31
Deudores diversos 59 13
$ 657 $ 363
(1) Los depósitos en cuentas de margen son necesarios para que la Institución realice operaciones con contratos de
derivados en bolsas, mercados reconocidos o contratos adelantados de compra-venta de divisas (Forward),
encontrándose restringidos en cuanto a su disponibilidad hasta el vencimiento de las operaciones que les dieron
origen. Estos depósitos se realizan para procurar el cumplimiento de las obligaciones correspondientes a las
operaciones derivadas celebradas por la Institución (Nota 15).
40.
10. Mobiliario y equipo, neto
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el mobiliario y equipo y gastos de instalación, se integran como sigue:
2018 2017
Mobiliario y equipo de oficina $ 41 $ 41
Equipo de cómputo 235 206
Equipo de transporte 1 1
Gastos de instalación 80 80
357 328
Menos:
Depreciación y amortización acumulada ( 151) ( 126)
$ 206 $ 202
La depreciación registrada en los resultados de los ejercicios 2018 y 2017, fue de $23 y $19 y la amortización fue de
$8 y $2, respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución tiene activos totalmente depreciados y amortizados por $78 para
ambos años.
Las oficinas de la Institución son arrendadas. El costo devengado en resultados fue por $26 y $25, respectivamente.
11. Otros activos
Al 31 de diciembre de 2018, este rubro se integra como sigue:
2018 2017
Licencias sobre activos intangibles (1) $ 2 $ -
Depósitos en garantía (2) 13 11
Proyectos internos (3) 169 110
Depósito a DB (4) 186 186
Cargos diferidos (5) 1 -
Pagos anticipados 26 37
$ 398 $ 344
(1) Los activos intangibles con los que cuenta la Institución se integran por la marca adquirida.
(2) Corresponde a depósitos realizados por concepto de arrendamiento, los cuales serán devueltos al finalizar los
contratos respectivos.
(3) Corresponde a proyectos internos relacionados con el lanzamiento de banca de consumo, entre otros.
41.
(4) Como se menciona en la Nota 1, la Institución está en proceso de adquisición de Deutsche Bank México, S.A.,
Institución de Banca Múltiple. Como parte de esta adquisición se firmó un acuerdo el 26 de octubre de 2017, en
donde se establece la entrega de USD$10 millones como parte del precio de compra. A la fecha de autorización
de emisión de los presentes estados, el proceso adquisición no ha sido concluido (Nota 1).
(5) Corresponde a la compra de cartera de consumo realizada a Credipresto y que se amortiza al cobro de los créditos.
12. Posición en moneda extranjera
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los activos y pasivos de la Institución en moneda extranjera ascienden a:
Millones de dólares americanos
2018 2017
Activos US$ 28 US$ 10
Pasivos 17 9
Posición larga US$ 11 US$ 1
La posición en otras divisas fue poco significativa en 2018 y en 2017.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el tipo de cambio “Fix” de Banxico utilizado fue de
$19.6512 y $19.6629 por dólar americano, respectivamente.
La Institución está sujeta al cumplimiento de la regulación establecida por Banxico conforme a lo siguiente:
- La posición de riesgo cambiario que mantengan en forma diaria las instituciones de crédito, deberá encontrarse
nivelada, tanto en su conjunto como por cada divisa, permitiéndose posiciones cortas o largas que no excedan en
su conjunto el 15% del capital básico. Este porcentaje se calcula sobre la posición operativa reportada a Banxico.
- La admisión de pasivos denominados en moneda extranjera o referidos a dicha moneda que realice la Institución,
no podrá ser superior al cierre de cada día a la cantidad equivalente en dólares de 1.83 veces el capital básico,
determinado al tercer mes inmediato anterior al mes de que se trate.
- El régimen de inversión de las operaciones en moneda extranjera debe mantener un nivel mínimo de activos
líquidos, en función al plazo por vencer de las operaciones denominadas en moneda extranjera.
42.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución cumple con dichos límites en los términos de la regulación aplicable
vigente.
13. Captación tradicional
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los depósitos de exigibilidad inmediata y depósitos a plazo se integran de la
siguiente forma:
2018
Moneda nacional
Moneda
extranjera
valorizada Total
Cuentas de cheques con intereses $ 1,240 $ 231 $ 1,471
Cuentas de cheques sin intereses 327 27 354
Depósitos de exigibilidad inmediata 1,567 258 1,825
Pagarés con rendimiento liquidable al
vencimiento 1,944 3 1,947
Depósitos a plazo – Mercado de dinero 442 - 442
$ 3,953 $ 261 $ 4,214
2017
Moneda nacional
Moneda
extranjera
valorizada Total
Cuentas de cheques con intereses $ 461 $ - $ 461
Cuentas de cheques sin intereses 116 9 125
Depósitos de exigibilidad inmediata 577 9 586
Pagarés con rendimiento liquidable al
vencimiento 713 - 713
Depósitos a plazo – Mercado de dinero 958 - 958
$ 2,248 $ 9 $ 2,257
Las tasas promedio ponderadas de captación durante los ejercicios terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, se
analizan como sigue:
2018 2017
2017
Moneda
nacional Dólares
Moneda nacional
Dólares
Depósitos a plazo:
Público en general 9.1893% 1.7500% 8.1420% 1.0000%
Mercado de dinero 9.0566% 8.1710%
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los depósitos a plazos de mercado de dinero se integran principalmente por pagarés
con rendimiento liquidable al vencimiento, con plazos promedio ponderados a 132 y 295 días, respectivamente.
43.
Por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2018, los gastos por intereses derivados de los depósitos de exigibilidad
inmediata y a plazo reconocidos en el estado de resultados dentro del rubro de Gastos por intereses, ascendieron a
$50 y $213, respectivamente ($27 y $99, respectivamente, por el ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2017) (Nota
24).
14. Préstamos Interbancarios y de otros organismos
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los préstamos interbancarios se integran de la siguiente forma:
2018
Moneda
nacional
Moneda
extranjera
valorizada Total
Corto plazo $ 23 $ - $ 23
Largo plazo 8 - 8
$ 31 $ - $ 31
2017
Moneda nacional
Moneda
extranjera
valorizada Total
Corto plazo $ 88 $ - $ 88
Largo plazo 9 67 76
$ 97 $ 67 $ 164
Los saldos de los préstamos al 31 de diciembre de 2018 y 2017, con la Banca de Desarrollo fueron de $8 y $88,
respectivamente (Tasas de interés promedio de 10.89% y 9.11%, respectivamente).
Por los años terminados el 31 de diciembre de 2018 y 2017, los intereses a cargo generados por los préstamos
interbancarios y otros organismos ascendieron a $7 y $24, respectivamente (Nota 24).
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el monto de las líneas dispuestas y por disponer se muestra a continuación:
2018 2017
Dispuesta Por disponer Dispuesta Por disponer
NAFIN $ 23 $ 227 $ 46 $ 204
FIRA 8 342 76 274
BANCOMEXT* - 197 42 155
$ 31 $ 766 $ 164 $ 633
* Línea de crédito valorizada al tipo de cambio de cierre al 31 de diciembre de 2018 y 2017, respectivamente.
44.
15. Derivados – Con fines de negociación
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la posición activa y pasiva en instrumentos derivados se muestra a continuación:
2018 Registros contables Compensación de saldos Activo Pasivo Activo Pasivo Forward de divisas $ 80 $ 79 $ 1 $ - Swaps Negociación De tasas - Moneda nacional 693 696 - 3 $ 773 $ 775 $ 1 3
$ 2
2017
Registros contables Compensación de saldos
Activo Pasivo Activo Pasivo
Forward de divisas $ 106 $ 109 $ - $ 3
Al 31 de diciembre de 2018, la Institución celebró dos operaciones de venta adelantada de divisa (Forward), una por
un monto nocional de $1 y $2 millones de dólares americanos respectivamente con un plazo original de 94 y 97 días
y con fechas de vencimiento 10 de enero y 15 de febrero del 2019 respectivamente. Las mencionadas operaciones
generaron una plusvalía por un monto menor a $1.
Al 31 de diciembre de 2017, la Institución celebró dos operaciones de venta adelantada de divisa (Forward), una por
un monto nocional de $2 y $4 millones de dólares americanos respectivamente con un plazo original de 67 y 92 días,
y con fechas de vencimiento del 22 de enero y 20 de marzo del 2018, respectivamente. Las mencionadas operaciones
generaron una minusvalía por un monto menor a $3.
Swaps de Negociación (de Tasas).
Al 31 de diciembre de 2018, la Institución celebró diez operaciones de swaps por un monto de $689, los cuales generan
un activo por $693 y un pasivo de $696, la diferencia entre el activo y el pasivo es el resultado de una minusvalía de
$3 de pesos, con flujos cuyos plazos van de 25 a 31 días y fechas de vencimiento del 2019 al 2025. Al 31 de diciembre
de 2017, la Institución no contaba con posición de swaps.
45.
16. Saldos y transacciones con partes relacionadas
De conformidad con el criterio contable C-3 “Partes relacionadas” emitido por la CNBV, las operaciones con partes
relacionadas sujetas a relación son aquellas que representan más del 1% del capital neto del mes anterior a la fecha
de la elaboración de la información financiera. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, este importe asciende a $63 y $166,
respectivamente.
La Institución lleva a cabo operaciones con empresas relacionadas tales como: inversiones, captación, prestación de
servicios, etc., la mayoría de las cuales origina ingresos a una entidad y egresos a otra. Los saldos que se muestran
al 31 de diciembre de 2018 y 2017, representan los saldos con partes relacionadas directas e indirectas de Grupo
Accendo (actual tenedora) en términos del artículo 73 de la Ley de Instituciones de Crédito.
Los saldos por cobrar y por pagar con compañías relacionadas al 31 de diciembre de 2018 y 2017, ascienden a:
2018 2017
Por cobrar:
Cartera de créditos (1) $ 63 $ 166
Cuentas por cobrar - 1
$ 63 $ 167
Por pagar:
Depósitos de exigibilidad inmediata $ 18 $ 8
Depósitos a plazo 16 49
$ 34 $ 57
(1) Al 31 de diciembre de 2018, incluye créditos por $60 a un accionista de Grupo Accendo.
Las principales transacciones realizadas con sus compañías relacionadas y afiliadas son
(a valores nominales):
2018 2017
Ingresos por:
Intereses $ 21 $ 3
Egresos por:
Intereses $ 3 $ 3
La Administración considera que las operaciones celebradas con partes relacionadas fueron determinadas
considerando los precios y montos de las contraprestaciones que hubieran utilizado con o entre partes independientes
en operaciones comparables.
46.
17. Obligaciones de carácter laboral De acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, la Institución tiene obligaciones por concepto de indemnizaciones y primas de antigüedad pagaderas a empleados que dejen de prestar sus servicios bajo ciertas circunstancias. La Institución registra anualmente el costo neto del período para crear el pasivo neto proyectado por prima de antigüedad e indemnizaciones, a medida que se devenga de acuerdo con cálculos actuariales preparados por actuarios independientes. Estos cálculos están basados en el método de crédito unitario proyectado con base en parámetros establecidos por la Comisión. Por lo tanto, se provisiona el pasivo que a valor presente cubrirá la obligación por beneficios definidos, a la fecha estimada de retiro del conjunto de empleados que laboran en la Institución. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución amortiza las variaciones en el plan de primas de antigüedad con base en la vida laboral promedio remanente. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los saldos de las obligaciones laborales por primas de antigüedad e indemnizaciones ascienden a $12 y $15, respectivamente. Las reservas para obligaciones laborales se presentan en el balance general dentro del rubro de “Acreedores diversos y otras cuentas por pagar”. Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el costo neto del período asciende a $1, para ambos años. El costo de servicios del año y el reciclaje de las remediciones representa un importe menor a la unidad. Las hipótesis económicas utilizadas fueron en términos nominales para 2018 y 2017, como sigue: 2018 2017
Tasa de descuento 9.82% 7.74% Tasa de incremento de salarios 4.15% 3.75% Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, no existe fondo constituido (activo) correspondiente a remuneraciones al término de la relación laboral, por lo que no existen rendimientos esperados.
47. El movimiento del pasivo neto proyectado fue como sigue: 2018 2017
Saldo inicial $ ( 16) $ ( 17) Costo neto del periodo ( 1) ( 1) Efectos de remedición y reciclaje en 2018* 2 2
Pasivo neto proyectado $ ( 15) $ ( 16)
* Registrado en otros resultados integrales.
La Institución no cuenta con beneficios directos a corto y largo plazo por ausencias compensadas derivado de que las primas vacacionales se pagan en forma anual, por lo que no fue necesario determinar una provisión por ese concepto. 18. Acreedores por liquidación de operaciones
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución realizó transacciones que generaron los siguientes saldos en el rubro acreedores por liquidación de operaciones: 2018 2017
Acreedores por liquidación de operaciones cambiarias $ 165 $ 139 Acreedores por liquidación de operaciones de tesorería (Nota 5) 87 178
$ 252 $ 317
19. Acreedores diversos y otras cuentas por pagar Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los acreedores diversos y otras cuentas por pagar se integran como sigue: 2018 2017
Provisión para obligaciones al retiro (Nota 17) $ 12 $ 15 Provisión para obligaciones diversas 6 11 Cheques de caja y certificados 1 1 Acreedores diversos e impuestos 3 5 Otras provisiones 16 17
$ 38 $ 49
Las provisiones para obligaciones diversas se refieren a importes relacionados con remuneraciones y gastos del personal por pagar en el corto plazo y representan el 34% y 22%, respectivamente.
48. El valor en libros al inicio y final del período de las diversas provisiones es como sigue: 2018
Valor
al inicio
Incrementos/ (aplicaciones)
durante el período, neto Valor al final
Provisión para obligaciones al retiro $ 15 $ ( 3) $ 12 Provisión para obligaciones diversas 11 ( 5) 6 Cheques de caja y certificados 1 - 1 Acreedores diversos e impuestos 5 ( 2) 3 Otras provisiones 17 ( 1) 16
$ 49 $ ( 11) $ 38
20. Impuesto a la utilidad
La Institución está sujeta al Impuesto sobre la Renta (ISR). Asimismo, la tasa del ISR para los ejercicios 2018, 2017,
y siguientes será del 30%. A la fecha de formulación de estos estados financieros, el dictamen fiscal correspondiente
al ejercicio de 2018, no ha sido presentado a las autoridades fiscales, por lo tanto el resultado fiscal antes mencionado
pudiera sufrir modificaciones.
El ISR se calcula considerando como gravables o deducibles ciertos efectos de la inflación, tales como la depreciación
calculada sobre valores en pesos constantes, se acumula o deduce el efecto de la inflación sobre ciertos activos y
pasivos monetarios a través del ajuste anual por inflación.
Conciliación del resultado contable y fiscal – Las principales partidas que afectaron la determinación del resultado
fiscal de la Institución fueron los gastos no deducibles, los gastos deducibles de las erogaciones de proyectos de
sistemas y las diferencias entre las valuaciones de instrumentos financieros derivados contable y fiscal.
Pérdidas fiscales por amortizar – Durante el ejercicio terminado al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución
determinó pérdidas fiscales de $272 y $388, respectivamente.
El saldo acumulado de las pérdidas fiscales obtenidas por la Institución en ejercicios anteriores puede ser amortizado
en forma actualizada en los términos de la Ley del ISR, durante los 10 ejercicios siguientes al año en el que se
incurrieron. El saldo de las pérdidas fiscales por amortizar de años anteriores actualizado al 31 de diciembre de 2018,
se muestra a continuación:
49.
Año en que se Año en que
generó la pérdida expira Importe
2010 2020 $ 141
2011 2021 97
2012 2022 54
2013 2023 139
2014 2024 161
2015 2025 57
2016 2026 59
2017 2027 391
2018 2028 272
$ 1,371
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución no determinó base de PTU.
Impuesto diferido – Considerando el plan de negocios que tiene la Institución, las capitalizaciones recientes, llevadas a cabo por nuevos accionistas y las proyecciones financieras y fiscales que realizó la Institución a la fecha de autorización de emisión de estos estados financieros, la Administración de la Institución decidió para 2018, calcular y ajustar el impuesto diferido por un importe de $18 a resultados, ya que se espera la recuperación de las pérdidas fiscales con base en las proyecciones financieras preparadas por la Administración y aprobadas por el Consejo de Administración. Al 31 de diciembre 2018 y 2017, los impuestos diferidos se integran como sigue: 2018 2017
Impuesto diferido activo: Pasivos y provisiones pendientes de pago $ ( 3) $ 7 Efecto de pérdidas fiscales por amortizar 411 235 Plus/Minusvalía mercado de dinero / derivados ( 2) 2 Pagos anticipados 10 16 Estimación preventiva para riesgos crediticios 31 23
447 283 Impuesto diferido pasivo: Cobros anticipados - ( 2)
- ( 2)
Impuesto diferido, neto 447 281 Reserva de impuesto diferido ( 253) ( 105)
Impuesto diferido activo $ 194 $ 176
50. 21. Contingencias a) Pasivos contingentes Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, como consecuencia de las operaciones propias de su actividad, la Institución identificó pasivos contingentes, los cuales en opinión de la Administración y de sus asesores legales y laborales externos no esperan un efecto importante en los estados financieros. b) Revisiones fiscales De acuerdo con la legislación fiscal vigente, las autoridades hacendarias tienen la facultad de revisar los resultados fiscales de los últimos cinco ejercicios anteriores a la última declaración presentada en dicho plazo, lo que pudiera generar diferencias de impuestos derivadas de los distintos criterios de interpretación de las disposiciones fiscales entre la Institución y las autoridades hacendarias. A la fecha de este informe, la Institución no tiene revisiones fiscales en proceso.
c) Multas por parte de la Comisión
De conformidad con las facultades de supervisión para imponer sanciones por infracciones a los preceptos que regulan
las actividades y entidades sujetas a dicha supervisión, la Comisión inició diversos procedimientos administrativos de
imposición de sanciones en contra de la Institución, que a la fecha de autorización de emisión de los estados financieros
ascienden a $4.
22. Negocio en marcha
Al 31 de diciembre de 2018, se observó un volumen estable en las operaciones de la Institución, que permitió mostrar
un capital neto de $556, que es superior al límite del capital mínimo requerido por la Comisión de $534, de acuerdo
con las Disposiciones aplicables. Adicionalmente, la Institución recibió aportaciones de capital por parte de sus
accionistas por un importe de $268.
23. Capital contable
El capital contribuido a valor nominal al 31 de diciembre de 2018 y 2017, se integra como sigue:
Número de acciones Importe 2018 2017 2018 2017 Capital fijo: Acciones Serie “O” 1,112,322,422 734,322,422 $ 1,112 $ 734 Aportación para futuros aumentos de capital 367,984,902 477,621,902 368 478 1,480,307,324 1,211,944,324 $ 1,480 $ 1,212
51.
Durante el tercer trimestre la institución capitalizó en el rubro de Capital Social una aportación para futuros aumentos
de capital por la cantidad de $378, llegando a un saldo de $1,112. Dicha operación fue autorizada por parte de la
Comisión.
Restricciones al capital contable
De acuerdo con la Ley de Instituciones de Crédito, de la utilidad neta del año habrá de separarse cuando menos el
10% para incrementar la reserva legal hasta que ésta alcance una suma equivalente al capital social pagado. La
reserva no es susceptible de ser distribuida en dividendos a los accionistas, pero puede ser utilizada para absorber
pérdidas o capitalizarse, en cuyo caso, la reserva deberá volver a constituirse en los términos antes descritos.
La Ley del ISR establece que los dividendos provenientes de las utilidades que hayan pagado del ISR correspondientes
no estarán sujetos al pago del impuesto. Sin embargo, la Institución no podrá decretar dividendos hasta que utilidades
futuras absorban las pérdidas acumuladas.
Las reducciones del capital y las utilidades que se distribuyan en exceso a los saldos actualizados de las cuentas
fiscales Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN), respectivamente, estarán
sujetas al pago del ISR en los términos de la legislación vigente a la fecha de pago. El impuesto que se pague se podrá
acreditar contra el ISR causado del ejercicio en que se pague el impuesto sobre dividendos y en los dos ejercicios
inmediatos siguientes.
Las reducciones del capital y las utilidades que se distribuyan en exceso a los saldos actualizados de las cuentas
fiscales Cuenta de Capital de Aportación (CUCA) y Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN), respectivamente, estarán
sujetas al pago del ISR en los términos de la legislación vigente a la fecha de pago. El impuesto que se pague se podrá
acreditar contra el ISR causado del ejercicio en que se pague el impuesto sobre dividendos y en los dos ejercicios
inmediatos siguientes.
En caso de reducción del capital social, el reembolso a los accionistas que exceda al monto de las aportaciones
actualizadas de acuerdo con los procedimientos establecidos por la Ley del ISR, estará sujeto al pago del impuesto a
la tasa vigente a la fecha de la reducción.
24. Margen financiero
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el margen financiero se integra como sigue:
2018 2017
Ingresos por intereses:
Intereses de cartera de crédito (Nota 7) $ 265 $ 224
Intereses por operaciones de reporto (Nota 6) 13 32
Inversiones en valores (Nota 5) 68 19
Comisiones por el otorgamiento de crédito (Nota 2z) 20 8
Por depósitos bancarios (Nota 4) (1) 33 12
$ 399 $ 295
52.
2018 2017
Gastos por intereses:
Por depósitos en cuentas de cheques (Nota 13) $ ( 50) $ ( 27)
Por préstamos interbancarios y de otros organismos (Nota 14) (2) ( 7) ( 24)
Por depósitos a plazo (Nota 13) ( 213) ( 99)
Intereses por títulos a entregar por reporto (Nota 6) ( 8) ( 23)
( 278) ( 173)
Margen financiero $ 121 $ 122
(1) Por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2018 y 2017, los intereses ganados incluyen ingresos por intereses
en dólares americanos por un monto equivalente en moneda nacional menor a $1, para ambos años.
(2) Por el periodo terminado el 31 de diciembre de 2018, los gastos por intereses en dólares americanos por un
monto equivalente en moneda nacional menor a $1, mientras que para el año terminado el 31 de diciembre de 2017, los gastos por intereses en dólares americanos fueron por un monto equivalente en moneda nacional a $1.
25. Resultado por intermediación
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el resultado por intermediación se integra como sigue:
2018 2017
Resultado por compra-venta:
Utilidad en compra-venta de valores de mercado y derivados $ 56 $ 42
Resultado por valuación a valor razonable 8 ( 2)
Resultado por valuación de divisas ( 5) -
Utilidad en compra-venta de divisas 96 112
Resultado por intermediación $ 155 $ 152
26. Otros ingresos (egresos) de la operación (neto)
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los otros ingresos de la operación (neto) se integran como sigue:
2018 2017
Ingresos por adquisición de cartera (1) $ 1 $ -
Afectación por estimación por irrecuperabilidad ( 5) -
Excedente de estimación preventiva para riesgo crediticio 16 31
Pérdida por adjudicación de bienes ( 10) ( 2)
Sub arrendamiento de oficinas (neto) 25 11
$ 27 $ 40
(1) Se refiere a los ingresos por la operación de compra de cartera de consumo.
53.
27. Inversiones permanentes
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución tiene inversiones permanentes como sigue:
% de Costo de adquisición
Entidad participación 2018 2017
Dynasty Metals Corp $ - $ 19
Organto Foods Inc 1.31% 7 7
Candelaria Mining Corp 21.09% 117 35
AHMSA 4.95% 28 28
Otros* 9 4
$ 161 $ 93
* Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, estas inversiones en acciones originaron $1 como método de participación, en
ambos años.
28. Información por segmentos
Al 31 de diciembre de 2018, la Institución ha identificado los segmentos operativos de sus diferentes actividades,
considerando a cada uno como un componente dentro de su estructura interna, con riesgos y oportunidades de
rendimiento particulares. Estos componentes son regularmente revisados con el fin de asignar los recursos monetarios
adecuados para su operación y evaluación de su desempeño.
Operaciones
crediticias
Operaciones de
tesorería Otros Total
Margen financiero ajustado por riesgos
crediticios $ 123 $ ( 48) $ - $ 75
Comisiones y tarifas (netas) ( 5) ( 90) 2 ( 93)
Otros ingresos de la operación (neto) 13 - 14 27
Resultado por intermediación 155 - 155
Gastos de administración y promoción ( 131) ( 158) ( 164) ( 453)
Resultado de la operación - ( 141) ( 148) ( 289)
Participación en el resultado de
subsidiarias , no consolidadas y asociadas - - 1 1
Resultado antes de impuesto a la utilidad - ( 141) ( 147) ( 288)
Impuesto a la utilidad diferidos - - 18 18
Resultado neto $ - $ ( 141) $ ( 129) $ ( 270)
Datos relevantes del balance:
Total activos $ 2,187 $ 2,053 $ 1,142 $ 5,382
Total pasivos $ - $ 4,649 $ 45 $ 4,694
54.
Operaciones
crediticias
Operaciones de
tesorería Otros Total Datos relevantes del flujo de efectivo: Resultado neto $ - $ ( 140) $ ( 130) $ ( 270) Ajustes por partidas que no implican flujo de efectivo: 23 23 Flujos netos de efectivo de: Actividades de operación ( 766) 2,247 ( 703) 778 Actividades de inversión - - ( 104) ( 104) Actividades de financiamiento - - 267 267 Incremento o disminución neta de efectivo ( 766) 2,107 ( 647) 694 Efectivo y equivalentes de efectivo al inicio del período 318 Efectivo y equivalentes de efectivo al final del período $ 1,012
29. Compromisos contraídos
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, la Institución tiene contratos por prestación de servicios (a recibir), relacionados
con su operación del 5% y 8%, respectivamente, de los gastos de administración y promoción, los cuales forman parte
de su gasto corriente.
Como se menciona en las Notas 1 y 11, la Institución está en proceso de adquirir el Negocio Fiduciario de Deutsche
Bank México, S.A., por lo que la Institución está teniendo un acercamiento con todos los clientes importantes para que
se mantengan dentro del Banco. Se espera que al mantener estos clientes, se dé certidumbre a clientes más pequeños
sobre la estabilidad del negocio fiduciario.
Los contratos de arrendamiento tienen vigencia de 10 años, con un compromiso promedio anual de $2; Los servicios
comprometidos que recibe la Institución se refieren para básicamente a gastos de renta de oficinas.
30. Administración integral de riesgos (Información y cifras no auditadas) Diversificación de riesgos
La Institución mantiene las siguientes operaciones de riesgo crediticio en términos de las Disposiciones en relación
con la diversificación de riesgos en la realización de operaciones activas y pasivas:
– Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los financiamientos otorgados a deudores o grupos de personas que
representan un riesgo común, cuyo importe individual no es mayor al 10% del capital básico, integrado por 4 y 3
grupos en dichos ejercicios que en total representan un monto de $74 y $48 equivalente al 13% y 9% del capital
básico de la Institución, respectivamente.
55.
– Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los créditos concedidos a los tres mayores deudores o grupos de personas
que representan riesgo común por la cantidad agregada de $50 y $60, que representa el 10% y 11%, del capital
básico de la Institución, respectivamente. Normatividad
El proceso de administración integral de riesgos tiene como objetivo el identificar y medir los riesgos a que se encuentra
expuesta la Institución, así como, hacer un seguimiento de su impacto en la operación y controlar sus efectos sobre
las utilidades y el valor del capital, mediante la aplicación de estrategias y mecanismos que permitan realizar las
operaciones con niveles acordes con su respectivo capital global y capacidad operativa, integrando la cultura de
riesgos en la operación diaria.
El objetivo fundamental de la Institución es la generación de valor para sus accionistas manteniendo la estabilidad y
solvencia de la organización. La adecuada gestión financiera incrementa la rentabilidad sobre activos productivos y
permite el mantenimiento de niveles de liquidez adecuados así como un control de la exposición a las pérdidas.
En cumplimento a las disposiciones emitidas por la Comisión y los lineamientos institucionales contenidos en el Manual
de Procedimientos Corporativos, la Institución continúa instrumentando una serie de acciones para fortalecer la
administración integral de riesgos, identificar, medir, dar seguimiento, transferir y controlar las exposiciones a riesgos
de crédito, liquidez y mercado y a otros riesgos generados por las operaciones, así como el cumplimiento de leyes,
reglamentos y otras disposiciones legales.
La responsabilidad del establecimiento de las políticas de administración de riesgos de la Institución y del nivel global
de riesgo que éste debe asumir compete al Consejo de Administración. El Consejo de Administración debe aprobar
por lo menos una vez al año, las políticas y procedimientos, así como la estructura de límites para los distintos tipos
de riesgo. Asimismo, el Consejo de Administración delega en el Comité de Riesgos y en la Unidad de Administración
Integral de Riesgos (UAIR), la responsabilidad de implantar los procedimientos para la medición, administración y
control de riesgos, conforme a las políticas establecidas.
El Comité de Riesgos puede autorizar excesos a los límites de exposición en caso de que la situación del entorno
económico lo requiera, siempre y cuando no se contraponga a los lineamientos establecidos por las entidades
corporativas enfocadas a control de riesgos, o se cuente con autorización expresa de las mismas. Dichas
autorizaciones deberán formar parte de la información entregada al Consejo de Administración. De igual manera, la
UAIR cuenta con políticas para informar y corregir las desviaciones a los límites establecidos, debiendo en este caso
informar al Comité de Riesgos y al propio Consejo de Administración sobre dichas desviaciones.
La medición de riesgo de mercado, liquidez, de crédito, operacional, legal, y tecnológico son consistentes con el
ejercicio anterior.
56.
(a) Riesgo de mercado
La administración del riesgo de mercado consiste en identificar, medir, monitorear y controlar los riesgos relacionados
con fluctuaciones en las tasas de interés, tipos de cambio, precios de mercado, índices y otros factores de riesgo en
los mercados de dinero, de cambios de divisas, y de productos derivados a los que se encuentra expuesto.
Administración del riesgo de mercado en actividades de negociación -. Las actividades de negociación de la
Institución están orientadas a dar servicio a los clientes, para lo cual debe mantener posiciones en instrumentos
financieros. Con el objeto de poder satisfacer la demanda de los clientes, se mantiene un inventario de instrumentos
financieros y el acceso a la liquidez del mercado se mantiene mediante ofertas de compraventa a otros intermediarios.
Aún cuando estas dos actividades constituyen operaciones por cuenta propia, son esenciales para brindar a la clientela
acceso a los mercados y productos a precios competitivos. Adicionalmente, se mantienen posiciones de tesorería
invertidas en el mercado de dinero para que los excedentes de efectivo generen el máximo rendimiento en los
resultados de la Institución. En general, las posiciones de negociación se toman en mercados líquidos, que evitan
costos elevados al momento de realizar las posiciones. El portafolio de instrumentos para negociación se valúa
diariamente de acuerdo con los valores proporcionados por un proveedor de precios autorizado.
La Institución aplica una serie de técnicas para evaluar y controlar los riesgos de mercado a los que está expuesto en
sus diferentes actividades. El Comité de Riesgos de la Institución y el Consejo de Administración autorizan la estructura
de límites para cada instrumento operado en los mercados. La estructura de límites contempla montos nocionales, de
concentración, de sensibilidad y de valor en riesgo.
El valor en riesgo (VaR), constituye un estimado de la pérdida de valor potencial, en función a un determinado nivel de
confianza estadístico, que podría generarse por mantener una posición durante el período de tenencia, bajo
condiciones normales de mercado. Dicha estimación se realiza mediante un sistema completo, que ha sido aprobada
por el Comité de Riesgos y por el Consejo de Administración de la Institución. Diariamente se calcula el VaR para
todos los instrumentos y portafolios en riesgo.
Para el cálculo del VaR se utiliza la metodología de simulación histórica (con 400 días de muestra). La política de la
Institución para el cálculo del VaR consiste en considerar un 99% de nivel de confianza, y un ponderador de 0.995n y
un periodo de tenencia de 1 día.
Para efectos de valuación a mercado de las posiciones, se tiene contratado al Proveedor Integral de Precios (PIP),
quien determina los precios de los instrumentos con base en criterios técnicos, estadísticos y en modelos de valuación
autorizados por la Comisión.
57.
Durante el cuarto trimestre de 2018 los límites autorizados en pesos y la exposición promedio fueron como se muestra
a continuación:
Producto
VaR Promedio 4T
18 Límite de VaR*
Mercado de dinero 0.917 20
Mesa de cambios 0.027 20
* Este límite de VaR es para el portafolio total de negociación con terceros.
(b) Riesgo de liquidez
Los riesgos de liquidez de la Institución se derivan de desfases en los flujos de las operaciones de captación, crédito
y negociación como son: los pasivos a la vista, los vencimientos de depósitos a plazo, la disposición de líneas de
crédito, la liquidación de operaciones con fines de negociación y gastos operativos. En la medida en que la Institución
tenga la capacidad de obtener recursos de fuentes de fondeo alternas que tengan un costo aceptable, el riesgo de
liquidez se reduce. Entre los elementos que intervienen en la estrategia aplicada en la gestión de la liquidez están:
evaluar y prever los compromisos en efectivo, controlar las brechas de vencimientos de activos y pasivos, diversificar
las fuentes de captación de fondos, establecer límites prudentes y garantizar el acceso inmediato a los activos líquidos.
El riesgo de liquidez se monitorea y controla de manera agregada por moneda, mediante brechas de liquidez
acumuladas y requerimientos mínimos de activos líquidos. Adicionalmente, y adaptándose a la regulación, la Institución
efectúa el cálculo del Coeficiente de Cobertura de Liquidez (CCL), que permite comparar los activos líquidos contra
los flujos netos de salida de efectivo dentro de los siguientes 30 días. A continuación se presentan las cifras promedio
del tercer trimestre en millones de pesos:
Descripción de los saldos promedios del cuarto trimestre de 2018
Activos Líquidos Computables 919
Flujo Neto de Salidas de Efectivo 530
Coeficiente de Cobertura de Liquidez 296%
Nota 33
58.
(c) Riesgo de crédito
Las transacciones con clientes crean exposición a riesgo de crédito, que se refiere al grado de incertidumbre respecto
a la solvencia de la contraparte o acreditado para cumplir con los compromisos derivados de una Operación Crediticia
o de Intermediación.
La Institución ha desarrollado políticas y procedimientos para administrar el nivel y la composición del riesgo de crédito
de su portafolio. El objetivo del proceso de administración de riesgo de crédito es cuantificar y administrar el riesgo de
crédito y reducir el riesgo de pérdida que pudiera resultar dado el incumplimiento de un cliente o contraparte ante los
términos convenidos.
La situación financiera de los clientes que componen la cartera de crédito se evalúa al menos de manera anual con
base en la metodología definida por la Institución, realizando una revisión exhaustiva de las variables que pudieran
impactar en los factores de riesgo de crédito, incluyendo operaciones con instrumentos financieros, derivados y
cambios.
Adicionalmente se realiza una calificación trimestral de dicha cartera con base en lo dispuesto en las Disposiciones
con el objeto de determinar el riesgo de crédito implícito con cada contraparte y las reservas aplicables en cada caso.
Los cambios experimentados por los perfiles de riesgo de cada cliente determinarán la estrategia a seguir con cada
acreditado.
Concentraciones de riesgo crediticio- La Institución tiene implementadas políticas y procedimientos para mantener
un portafolio sano, diversificado y con riesgo prudente y controlado, ajustándose a la regulación establecida en las
“Reglas generales para la diversificación de riesgos en la realización de operaciones activas y pasivas, aplicables a
instituciones de crédito”.
Metodología para determinar las estimaciones preventivas para riesgos crediticios- Con el fin de identificar el
grado de riesgo y la Pérdida Esperada asociada a cada acreditado, tanto bajo condiciones usuales de mercado como
bajo condiciones extremas, la Institución se ajusta a las probabilidades de incumplimiento definidas en las
Disposiciones.
A continuación se presenta el monto de exposición en cartera de crédito, sus reservas y la pérdida esperada bajo
condiciones extremas al cierre del mes de diciembre de 2018:
Tipo de Cartera
Exposición
Crediticia
Reservas
(Pérdida
esperada)
Pérdida no
esperada
Cartera comercial $ 2,278 $ 103 $ 200
Mesa de cambios 13 - -
$ 2,291 $ 103 $ 200
59.
Al 31 de diciembre de 2018, la cartera vencida del Banco suma $142, que representa un IMOR de 6.18%.
(d) Riesgo operacional
Se define como la pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento
y almacenamiento de las Operaciones o en la transmisión de información, así como por resoluciones administrativas
y judiciales adversas, fraudes o robos y comprende, entre otros, al riesgo tecnológico y al riesgo legal.
Para dar cumplimiento a los preceptos en materia de riesgo operacional, la Institución ha implantado políticas y
procedimientos que le permiten tener un adecuado proceso de gestión del mismo, siendo la política de “Tres Líneas
de Defensa” la que señala que cada unidad de negocio es la primera que puede identificar, evaluar y buscar mitigar
cualquier riesgo en sus procesos y a actividades; le sigue la UAIR como definición de las políticas de riesgos y el
seguimiento a los riesgos identificados y la implementación de controles, y Auditoría Interna de cerciorarse la
efectividad de los controles y hacer los señalamientos pertinentes.
Adicionalmente, la institución aplica una metodología conocida como juicio experto, donde el responsable de cada
unidad de negocio y el gestor de riesgo operacional de dicha unidad determinan los procesos clave y necesarios para
cumplir con los objetivos. Se identifican los factores de riesgo asociados al proceso y se determinan controles que
mitigan o eliminan dichos riesgos.
Metodología empleada
Para llevar a cabo el monitoreo del riesgo operativo, la UAIR cuenta con la siguiente herramienta:
SIRO Sistema Integral del Riesgo operacional, es un sistema que permite capturar y dar seguimiento a los eventos
operacionales del Banco; así mismo, es utilizada para el análisis de datos de pérdidas por riesgo operacional y que
son reportados al Comité de Riesgos, de manera mensual.
El propósito de SIRO es:
1. Crear el conocimiento con respecto al nivel y la naturaleza de pérdidas operacionales.
2. Identificar y mitigar riesgos operacionales.
3. Dar seguimiento a los eventos operacionales del Banco.
4. Cumplir con los requisitos de Basilea III del nuevo acuerdo de capital.
5. Apoyar internamente en el cálculo del capital económico para Riesgo Operacional.
60.
De manera recurrente durante el mes, el área de riesgos da seguimiento a las incidencias y eventos de riesgo
operacional para llevar el control del avance en las mejoras en los procesos, actividades y controles con el fin de
disminuir el riesgo operacional y asegurar un correcto reporte a los órganos de gobierno de la Institución.
Al cierre del cuarto trimestre de 2018, la Institución ha integrado una base de datos de pérdidas por riesgo operacional
que comprende el período de octubre - diciembre del 2018. Durante el trimestre, ocurrieron los siguientes eventos
operacionales:
Mes
Evento de pérdida por Riesgo
Operacional
Pérdida Neta
(miles)
oct-18
Multa por el envío extemporáneo del
reporte de operaciones relevantes del 2do
trim 2017. $ 302
oct-18
Multa por el envío extemporáneo del
reporte de operaciones con cheques de
caja del 2do trim 2017 302
oct-18
Multa por el envío extemporáneo del
reporte de operaciones en efectivo en
USD del 2do trim 2017. 302
$ 906
Riesgo legal
El riesgo legal se define como la pérdida potencial por el incumplimiento de las disposiciones legales y administrativas
aplicables, la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables y la aplicación de sanciones, en
relación con las operaciones que el Banco lleva a cabo.
Metodología empleada
Para llevar a cabo el monitoreo del riesgo legal, la UAIR cuenta con las siguientes herramientas
Reporte mensual del área Jurídica al Comité de Riesgos.
Key Risk Indicators (KRI) con niveles de tolerancia en donde se busca dar cumplimiento a la regulación, así
como llevar a cabo la medición de riesgos incluyendo los riesgos no discrecionales (legal y tecnológico).
Reporte de Monitoreo de Riesgo Legal.
61.
(e) Riesgo tecnológico
Metodología empleada
Con el fin de monitorear el riesgo tecnológico, la UAIR cuenta con las siguientes herramientas:
Reporte de Fallas Generales en los sistemas: En este reporte se pretende medir de manera diaria la falla de cada
uno de los sistemas la Institución en horas críticas y no críticas, y para contar al final de cada mes con un promedio
de fallas por sistema y por área. Asimismo, este reporte divide las fallas de sistemas en generales e individuales,
lo que permite contar con alertas tempranas para mitigar posibles fallas en los sistemas de la Institución.
KRI con niveles de tolerancia: Con este reporte se busca dar cumplimiento a la regulación así como llevar a cabo
la medición de riesgos incluyendo los riesgos no discrecionales
(legal y tecnológico).
31. Índice de capitalización (último reportado a Banxico) (Información y cifras no auditadas)
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, de acuerdo con los requerimientos de capitalización de las instituciones de banca
múltiple, la Institución presenta un índice de capitalización que es superior al mínimo requerido por las autoridades y
se detalla a continuación:
2018 2017
% %
Capital neto / Capital requerido 1.48 2.25
Capital básico / Activos sujetos a riesgo de crédito, mercado
y operacional 11.86 18.04
Capital neto / Activos en riesgo de crédito 16.64 22.52
Capital neto / Activos sujetos a riesgo de crédito, mercado
y operacional 11.86 18.04
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, el capital neto utilizado para determinar el índice de capitalización se integra como
sigue:
2018 2017
Capital básico:
Capital contable sin obligaciones subordinadas y sin
instrumentos de capitalización bancaria $ 547 $ 573
Capital complementario:
Reservas preventivas computables como complementario - -
Total capital neto $ 547 $ 573
62.
Al 31 de diciembre de 2018 y 2017, los activos en riesgo de mercado, de crédito y operacional utilizados para la
determinación de los requerimientos de capital se integran como sigue:
2018 2017
Importe de posiciones
equivalentes Requerimiento de
capital (8%)
Importe de posiciones
equivalentes Requerimiento de
capital (8%) Riesgos de mercado: Operaciones con tasa nominal y sobretasa en moneda nacional $ 275 $ 23 $ 211 $ 17 Operaciones con tasa nominal en moneda extranjera 5 - 7 - Operaciones con divisas 16 1 8 1 Operaciones con acciones y sobre acciones 589 47 334 27 $ 885 $ 71 $ 560 $ 45
2018 2017
Importe de posiciones
equivalentes Requerimiento de
capital (8%)
Importe de posiciones
equivalentes Requerimiento de
capital (8%) Riesgos de crédito: Por depósitos y préstamos $ 2,295 $ 184 $ 1,365 $ 109 Por avales y líneas de crédito otorgadas y bursatilizaciones - - Por acciones permanentes y otros activos 922 73 679 54 Por operaciones con personas relacionadas 73 6 203 16 3,290 263 2,247 179 Riesgo operacional - - 373 30 Total activos en riesgo $ 3,290 $ 263 $ 2,620 $ 209
2018 2017
Activos
ponderados
por riesgo
Requerimiento de
capital
Activos
ponderados
por riesgo
Requerimiento de
capital
Riesgo de mercado $ 885 $ 71 $ 560 $ 45
Riesgo de crédito 3,290 263 2,247 179
Riesgo operacional 442 35 373 30
$ 4,617 $ 369 $ 3,180 $ 254
63.
Los aspectos sujetos a riesgo de crédito se integran de la siguiente manera:
2018
Saldo
insoluto
Genéricas no
computables en capital
complementario Específicas Sujetos a riesgo
Activos convertidos y
ponderados
Requerimiento
de capital
Grupo I Ponderación 0% $ 261 $ - $ - $ 261 $ - $ -
Grupo III Ponderación 20% 61 - - 61 12 1
Grupo IV Ponderación 0% 560 - - 560 - -
Grupo VI Ponderación 100% 17 - 1 16 16 1
Grupo VII Ponderación 20% 21 - - 21 4 -
Ponderación 115% 63 - - 63 73 6 Ponderación 150% 142 - - 142 212 17
Ponderación 100% 2,997 - 35 2,962 2,962 238
$ 4,122 $ - $ 36 $ 4,086 $ 3,279 $ 263
2017
Saldo
insoluto
Genéricas no computables
en capital complementario Específicas Sujetos a riesgo
Activos
convertidos y ponderados
Requerimiento de capital
Grupo I Ponderación 0% $ 156 $ - $ - $ 156 $ - $ -
Grupo III Ponderación 20% 66 - - 66 13 1
Grupo IV Ponderación 0% 97 - - 97 - -
Grupo VI Ponderación 100% 6 - - 6 6 -
Grupo VII Ponderación 20% 35 - - 35 7 1
Ponderación 115% Ponderación 150% 83 - - 83 124 10
Ponderación 100% 2,132 - 35 2,097 2,097 167
$ 2,575 $ - $ 35 $ 2,540 $ 2,247 $ 179
La UAIR de la Institución, diariamente se encarga de monitorear y verificar que las operaciones realizadas, cumplan
con la metodología y políticas que se tienen establecidas, observando la suficiencia del capital respecto de los mínimos
requeridos por las autoridades regulatorias.
En caso de presentarse situaciones que indiquen alguna desviación a los lineamientos establecidos por la Institución
sobre la suficiencia del capital, la UAIR es la encargada de informarlos directamente al Comité de Riesgos y éste a su
vez al Consejo de Administración.
64.
32. Coeficiente de Cobertura de Liquidez (Información y cifras no auditadas)
La presente nota se da en cumplimiento del Anexo 5 de las Disposiciones, reglas conocidas como Coeficiente de
Cobertura de Liquidez (CCL).
A continuación se incluye el resultado del CCL del cuarto trimestre de 2018:
Importe sin
ponderar
(promedio)
Importe
ponderado
(promedio)
Activos líquidos computables
Total de activos líquidos computables No aplica 919
Salida de efectivo
Financiamiento minorista no garantizado 299 30
Financiamiento estable
Financiamiento menos estable 299 30
Financiamiento mayorista no garantizado 2,044 1,170
Depósitos operacionales
Depósitos no operacionales 1,727 852
Salida de efectivo:
Deuda no garantizada 317 317
Financiamiento mayoristas garantizado
Requerimientos adicionales 402 67
Salidas relacionadas a instrumentos financieros
derivados y otros requerimientos de garantía 47 47
Salidas relacionadas a pérdidas del financiamiento de
instrumentos de deuda
Líneas de crédito y liquidez 355 19
Otras obligaciones de financiamiento contractuales 6 6
Otras obligaciones de financiamiento contingentes
Total salida de efectivo No aplica 1,273
65.
Importe sin
ponderar
(promedio)
Importe
ponderado
(promedio)
Entradas de efectivo
Entradas de efectivo por operaciones garantizadas 42 -
Entradas de efectivo por operaciones no garantizadas 933 698
Otras entradas de efectivo 40 40
Total de entradas de efectivo 1,015 738
Total de activos líquidos computables - 919
Total neto de salidas de efectivo - 530
Coeficiente de cobertura de liquidez - 296
Resultados, cambios y evolución de los Componentes del Coeficiente de Cobertura de Liquidez
La Institución revela a través de esta nota, la información relativa al CCL que se reporta diariamente a Banxico.
a) El cuadro anterior contiene cifras promedio construidas con los balances diarios del trimestre comprendido del 1
de octubre al 31 de diciembre de 2018, por lo que se consideran 92 días naturales. Adicionalmente con los CCL
utilizados para la clasificación de los escenarios según la regulación el promedio del trimestre es de 108.38.
b) El modelo de negocio de la Institución se enfoca en la inversión de activos bancarios productivos fondeados con
instrumentos de captación, que en el caso de la Institución comprenden la emisión de pagarés adquiridos por
otras instituciones de crédito y por personas físicas, préstamos con banca de desarrollo, así como depósitos de
exigibilidad inmediata.
Derivado de la entrada en vigor de la nueva regulación del Coeficiente de Cobertura de Liquidez, el Banco pasó de ser
evaluado y clasificado en los diferentes escenarios del CCL utilizando únicamente la estimación del cierre de cada mes
a contabilizar la observación mínima del mes y acumular las desviaciones que se encuentren por debajo del 90%
requerido para ubicarse en Escenario I. el Banco ya reportaba el CCL de manera diaria con fines informativos y de
estimaciones previas; sin embargo, a partir de enero 2018 el cálculo diario tiene validez oficial y es utilizado para
clasificar a esta institución bajo nuevas reglas. Durante el mes de diciembre de 2018, el Banco reportó en cada uno de
los días una estimación de CCL superior al 100%, por lo que se ha cumplido con el 90% mínima para ser catalogado
como institución en Escenario I. En lo transcurrido del mes de enero, se sigue la misma tendencia en estimaciones
superiores al 100%.
66.
Asimismo, el modelo de negocio de la Institución incluye la colocación de créditos con medianas empresas a diversos
plazos. En cuanto a las inversiones de Tesorería, éstas se mantienen principalmente en títulos gubernamentales, que
computan en su totalidad como activos líquidos.
Lo anterior permitió a la Institución reportar en diciembre 2018 un CCL 220.15%, que fue inferior al 772.77% del saldo
final del trimestre que terminó el 30 de septiembre de 2018. El CCL es mayor al 90% requerido por la Comisión. El
cambio positivo fue el efecto combinado de contar con menores salidas de efectivo, el Banco continuó requiriendo
recursos como fuentes de financiamiento, por la necesidad de cubrir los recursos que destinó para el otorgamiento del
crédito, como parte de una expansión en la actividad bancaria de la Institución.
c) Los principales cambios en los componentes dentro del cuarto trimestre de 2018 se detallan a continuación:
En el cuarto trimestre se observó una disminución en la disponibilidad de activos líquidos debido a que las inversiones
en valores mostraron dicha disminución de $562 en el saldo (variaciones trimestrales finales), y se compone de la
siguiente manera 74% Bonos y 26% Bondes D que se consideran activos líquidos de nivel 1.
Adicional a las inversiones en valores, se mantiene el depósito de regulación monetaria con Banxico.
Los pasivos que representan salidas de efectivo ponderadas tuvieron un incremento de $425 (saldos finales), variación
observada básicamente en captación tradicional y PRLV.
d) Como se mencionó anteriormente, los activos líquidos computables siguen siendo representados prácticamente
en su totalidad por instrumentos financieros emitidos por el Gobierno Federal, que se consideran líquidos en el
mercado secundario.
e) Concentración de las fuentes de financiamiento
Las fuentes de financiamiento de la Institución se componen de la siguiente manera:
(cifras finales al 31 de diciembre de 2018):
Depósitos de exigibilidad inmediata 42.9%
PRLV con instituciones de crédito 10.4%
PRLV con empresas Comerciales 0.0%
PRLV con personas físicas 45.8%
Préstamos Banca de Desarrollo 0.7%
67.
La diversificación en las fuentes de captación ha permitido a la Institución mantener un adecuado nivel de
concentración, en lo que respecta a las salidas de efectivo reportadas en el CCL.
f) Exposiciones en Instrumentos Financieros Derivados
Al 31 de diciembre 2018, la Institución cuenta con tres forwards de venta por un monto nocional de $4 millones de
dólares con fechas de vencimiento de $1 al 7 de enero 2019, $1 al 10 de enero 2019, y $2 al 15 de febrero 2019. Se
cuenta con 10 Swaps por un monto nocional de $689millones de pesos con fechas de vencimiento de $37 al 31 de
octubre 2023, $40 al 15 de abril 2025, $8 al 2 diciembre 2019, $31 al 25 de noviembre 2025, $250 al 06 de noviembre
2023, $100 al 08 noviembre 2023, $80 al 08 diciembre 2023, $39 al 15 de marzo 2023, $48 al 13 de marzo 2024, $56
al 11 marzo 2026.
g) Descalce en Divisas
La posición en moneda extranjera, la cual determina el calce de divisas, es controlado a través del monitoreo diario y
el cual se expresa en el reporte denominado ACLME y en el reporte de posición en moneda extranjera, que se envían
a Banxico. Las operaciones en monedas extranjeras se cubren, ya sea a través de pasivos, colocación de créditos y
con la posición que se mantiene en depósitos en moneda extranjera. La Administración considera que los controles
implementados por la Institución son adecuados y cumplen con los límites definidos en la regulación.
h) Grado de centralización de la administración de la liquidez y la interacción entre las
unidades del grupo
El manejo de la liquidez de la Institución está totalmente centralizado y es único, dado que no cuenta con subsidiarias
ni sucursales. Sin embargo, la administración de la liquidez de la Institución está estrechamente relacionada con los
productos con los que opera, los clientes que atiende, la regulación que debe cumplir y la toma de decisiones que la
Administración lleva a cabo en función a la estrategia de negocios.
i) Flujos de efectivo de salida y entrada que no se capturan en el presente marco
Al cierre de diciembre de 2018, la Institución no presentó flujos de salida y entrada fuera de los reportados en el CCL.
68.
Información Cuantitativa:
a) Límites de Concentración
La Institución lleva un control estricto en apego a la regulación y a sus políticas internas, descritas en sus manuales,
mismo que fue aprobado por el Consejo de Administración. Tratándose de los indicadores en la concentración de sus
principales fuentes de financiamiento así como el agregado de sus principales clientes en cuanto a la captación
tradicional, éstos se encuentran dentro de los límites permitidos y se considera que no representan un factor de riesgo
para la Institución.
b) Exposición al Riesgo de Liquidez
Debido a que los activos líquidos (Inversiones en Valores) que mantiene la Institución son de nivel 1 y son de inmediata
realización, la entidad cuenta con la capacidad de cubrir sus obligaciones ya sea a través de las entradas de efectivo
y de dichos activos líquidos, a través de la renovación de pasivos o nueva contratación de los mismos en condiciones
normales. Cabe hacer mención que el Banco cuenta con una sana diversificación de fuentes de financiamiento.
c) Brechas de Liquidez
La brecha de liquidez que es analizada en el Comité de Riesgos de la Institución, tiene como objetivo anticipar
dificultades de liquidez, mediante la estimación y uso de fondos, analizando la diferencia en los vencimientos de los
renglones del balance. Los saldos de activos y pasivos se expresan a valor razonable.
Se busca que las brechas de liquidez sean positivas en el corto plazo, lo que implica fortaleza que tiene la Institución
para cubrir sus compromisos con recursos propios y no depender del mercado para hacer frente a sus obligaciones.
Las brechas de liquidez de la Institución se muestran a continuación al 31 de diciembre (información más actualizada
al que solicita la regulación (trimestre anterior), y que es el siguiente:
69.
Activo 1-7 días 8-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días
Mayor a 360
días Total
Disponibilidades $ 1,012 $ 1,012
Inversiones en valores 152 99 133 384
Cartera de crédito vigente 110 266 695 114 244 720 2,149
Créditos comerciales 110 266 695 114 244 720 2,149
Actividad empresarial o comercial 110 242 650 90 180 642 1,914
Entidades financieras - 24 45 24 61 68 222
Créditos de consumo 3 10 13
Cartera de crédito vencida - - - 26 65 51 142
Créditos comerciales - - - 26 65 51 142
Actividad empresarial o comercial - - - 26 65 51 142
Créditos al consumo Total de cartera de crédito 110 266 695 140 309 771 2,291
(-) menos Estimación preventiva para riesgos
crediticios 1 5 21 20 32 25 104
Total de cartera de crédito (neto) 109 261 674 120 277 746 2,187
Otras cuentas por cobrar (neto) 597 - - - - 60 657
Bienes adjudicados 183 - - - - - 183
Mobiliario y equipo (neto) - - - - - 206 206
Inversiones permanentes - - - - - 161 161
Impuestos y PTU diferidos (neto) - - - - - 194 194
Otros activos - - - - - 398 398
Cargos diferidos, pagos anticipo
e intangibles - - - - - 398 398
Total de activo $ 2,053 $ 261 $ 773 $ 120 $ 277 $ 1,898 $ 5,382
Pasivo y capital 1-7 días 8-30 días 31-90 días 91-180 días 181-360 días
Mayor a 360
días Total
Capital tradicional Depósitos de exigibilidad inmediata $ 1,443 $ - $ - $ - $ - $ 382 $ 1,825
Depósitos a plazo del público en general 39 323 436 332 725 92 1,947
Mercado de dinero 50 202 - 190 - - 442
Préstamos interbancarios y de otros
organismos - - - - - - -
De exigibilidad inmediata - - - - - - -
De corto plazo - 23 - - - 8 31
De largo plazo - - - - - - -
Acreedores por reporto 150 - - - - - 150
Derivados con fines de negociación 2 - - - - - 2
Otras cuentas por pagar -
Acreedores por liquidación de operación 252 - - - - - 252
Acreedores diversos y otras cuentas
por pagar 12 - - 2 - 24 38
Impuestos y PTU Diferidos (Neto) - - - - - - -
Créditos diferidos y cobros anticipados - - - 7 - - 7
Total pasivo $ 1,948 $ 548 $ 436 $ 531 $ 725 $ 506 $ 4,694
70.
Capital contribuido Capital social - - - - - 1,112 1,112
Aportaciones para futuros aumentos
de capital formalizadas por su órgano
de gobierno - - - - - 368 368
Capital ganado Reservas de capital - - - - - 12 12
Resultado de ejercicios anteriores - - - - - ( 533) ( 533)
Resultado por valuación de títulos
disponibles para la venta - - - - - - -
Efecto acumulado por conversión - - - - - ( 1) ( 1)
Remediación por beneficios definidos
a los empleados - - - - - - -
Resultado neto - - - - - ( 270) ( 270)
Total de capital contable - - - - - 688 688
Total de pasivo y capital contable $ 1,948 $ 547 $ 436 $ 531 $ 725 $ 1,194 $ 5,382
Información Cualitativa:
a) Gestión del Riesgo de Liquidez
El órgano responsable del manejo de la liquidez de la Institución es el Consejo de Administración, quien a su vez
delega al Comité de Activos y Pasivos la administración de la liquidez, mientras que la UAIR monitorea el cumplimiento
de los límites que han sido establecidos en conjunto con dicho Comité.
Para gestionar el riesgo de liquidez, el Banco lleva a cabo las siguientes acciones:
Medir, evaluar y dar seguimiento al riesgo ocasionado por diferencias entre los flujos de efectivo proyectados en
distintas fechas, considerando activos y pasivos.
Evaluar la diversificación de las fuentes de financiamiento.
Cuantificar la pérdida potencial derivada de la venta anticipada o forzosa de activos a descuento inusual, para
hacer frente a sus obligaciones inmediatas.
Estimar la pérdida potencial ante la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en condiciones
normales.
Asegurar que los modelos utilizados estén adecuadamente calibrados.
Calcular pérdidas potenciales bajo distintos escenarios, incluyendo escenarios extremos.
Contar con un Plan de Contingencia de Liquidez.
71.
En caso de una emergencia de financiación, se convocará una reunión, compuesto por miembros del Comité de Activos
y Pasivos, además del Operador de Mercado de Dinero y el Tesorero, el Director General Adjunto de Control Financiero
o el Director General.
El Comité para la Crisis de Financiamiento informará al Comité de Activos y Pasivos el plan de financiamiento y el
impacto de la estrategia implementada.
b) Estrategia de Financiamiento
La responsabilidad táctica de la liquidez de la Institución se depositará en el personal de Mercados Financieros
(Tesorería), quien implementará la estrategia. El Comité tendrá la autoridad para implementar el plan de financiamiento
adecuado, con base a la lectura de la información disponible.
La estrategia de financiamiento se basa en la obtención de recursos de fuentes de fondeo alternas que tengan un
costo aceptable, y que permita una reducción en el riesgo de liquidez.
La Administración de la Institución estará en continua búsqueda de financiamiento al costo más bajo posible, en el
entendido que la Tesorería tendrá la responsabilidad de buscar fuentes alternas de recursos a través de operaciones
de reporto o del mercado de mayoreo.
c) Técnicas de Mitigación del Riesgo de Liquidez
De acuerdo con los procesos de administración de riesgos, la Institución maneja un perfil conservador, por lo que se
garantiza que la materialización de los riesgos no ponga en peligro la liquidez de la Institución.
Dentro de los análisis de liquidez (Brechas de liquidez) que se realizan se verifica que en el acumulado, para cada
banda, el diferencial entre los activos y los pasivos se encuentre en niveles razonables con respecto al capital básico
de la Institución.
d) Pruebas de Estrés de Liquidez
El modelo de negocio de la Institución está enfocado principalmente al otorgamiento de créditos de corto plazo, por lo
que el descalce entre activos y pasivos se encuentra en nivel razonables, por debajo del nivel de capital de la
Institución.
Basado en lo anterior, se realizan diferentes escenarios de estrés para determinar las pérdidas potenciales que se
pueden presentar en el valor de los activos por una venta forzosa, con el objetivo de determinar los posibles impactos
que puede tener ésta pérdida de valor en la liquidez de la institución.
72.
Asimismo, con el fin de complementar el análisis de liquidez, la UAIR analiza la pérdida potencial en un escenario al
99% de confianza basado en los datos históricos de los últimos tres años de tasas de interés y tomando en
consideración el máximo descalce en las bandas. Dicho indicador se contrasta con el nivel de capital de la institución.
e) Planes de Financiamiento Contingente
La Institución ha desarrollado un plan de contingencia de liquidez, que establece procedimientos a llevar a cabo en
caso de una crisis. Los planes de financiamiento contingente se definen dependiendo el tipo de crisis:
Crisis Moderada de una entidad especifica. La dificultad se limita a una o dos instituciones en el mercado mexicano y
no es subproducto de la adversidad en al Banco. En este caso, la Mesa de Dinero debe considerar la obtención de
fondos a largo plazo, ya sea del mercado o de las líneas de crédito disponibles.
Crisis Severa que afecte al Banco. Los planes de contingencia como éste, debe aplicarse a todos los niveles. Se puede
esperar que las noticias de dificultad se diseminen, disminuyendo la liquidez de al Banco e incrementando la
importancia de la comunicación externa. Se pondrá énfasis en la autosuficiencia en este último ejercicio, enfocándose
en los fondos garantizados por Banxico como estrategia predominante.
Crisis de Mercados locales. En este escenario, se espera que las tasas de interés aumenten de manera dramática
debido a las fluctuaciones en los mercados de divisas y de renta fija. Se debe implementar el monitoreo cercano de
ciertos indicadores seleccionados por el Comité de Riesgos. Asimismo, se deben considerar acciones apropiadas, en
caso de que se desarrolle una crisis en la industria.
Amplia crisis en la industria. Este escenario arroja dificultades de financiamiento sobre la totalidad de las instituciones
financieras y crea perturbaciones en los mercados financieros. Se asume que las autoridades reguladoras serán
particularmente agresivas en prestar apoyo al sistema en este caso, haciendo que el Banco Central pida un préstamo
a la fuente principal de financiamiento sustituta. Se asume una erosión en los depósitos principales.
El Plan de Contingencia que se incluye en los manuales de la Institución, señala que ante crisis potenciales que se
lleguen a presentar, se activarían diferentes actividades como las que se mencionan a continuación:
73.
1. Monitorear los Indicadores, los cuales podrían revelar una pérdida de confianza en la empresa y determinar si
alguna erosión es suficientemente relevante como para tomar medidas correctivas.
2. Evaluar las pérdidas de financiamiento actual y potencial, dadas las condiciones del mercado y del Balance
General.
3. Determinar qué acciones inmediatas de largo plazo deben iniciarse, monitorear la eficacia de estas respuestas
incrementando o disminuyendo su aplicación, según sea necesario.
4. Establecer comunicación con el público interno y externo apropiado, y tratar de mejorar la imagen pública de la
organización lo antes posible.
Realizar una planificación para regresar a los patrones regulares de financiamiento, una vez que haya pasado la crisis.
33. Revelación de información relativa a la razón de apalancamiento
REVELACION DE INFORMACIÓN RELATIVA A LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO
TABLA I.1 FORMATO ESTANDARIZADO DE REVELACIÓN PARA LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO
REFERENCIA RUBRO IMPORTE
Exposiciones dentro del balance
Partidas dentro del balance (excluidos instrumentos financieros derivados y
operaciones de reporto y préstamo de valores -SFT por sus siglas en inglés- pero
1 incluidos los colaterales recibidos en garantía y registrados en el balance) 5,230.19
2 (Importes de los activos deducidos para determinar el capital de nivel 1 de Basilea III) 140.65
Exposiciones dentro del balance (Netas) (excluidos instrumentos financieros
3 derivados y SFT, suma de las líneas 1 y 2) 5,370.84
Exposiciones a instrumentos financieros derivados
Costo actual de reemplazo asociado a todas las operaciones con instrumentos
4 financieros derivados (neto del margen de variación en efectivo admisible) 3.92
5
Importes de los factores adicionales por exposición potencial futura, asociados a todas las operaciones con instrumentos
financieros derivados3.02
Incremento por Colaterales aportados en operaciones con instrumentos financieros
derivados cuando dichos colaterales sean dados de baja del balance conforme al
6 marco contable operativo 0.00
(Deducciones a las cuentas por cobrar por margen de variación en efectivo aportados
en operaciones con instrumentos financieros derivados)
7 0.00
(Exposición por operaciones en instrumentos financieros derivados por cuenta de
clientes, en las que el socio liquidador no otorga su garantía en caso del
8 incumplimiento de las obligaciones de la Contraparte Central) 0.00
Importe nocional efectivo ajustado de los instrumentos financieros derivados de crédito
9 suscritos 0.00
(Compensaciones realizadas al nocional efectivo ajustado de los instrumentos
financieros derivados de crédito suscritos y deducciones de los factores adicionales
10 por los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos) 0.00
Exposiciones totales a instrumentos financieros derivados (suma de las líneas 4
11 a 10) 6.94
Exposiciones por operaciones de financiamiento con valores
Activos SFT brutos (sin reconocimiento de compensación), después de ajustes por
12 transacciones contables por ventas 151.77
13 (Cuentas por pagar y por cobrar de SFT compensadas) 1.77
14 Exposición Riesgo de Contraparte por SFT 1.77
15 Exposiciones por SFT actuando por cuenta de terceros 6.94
Exposiciones totales por operaciones de financiamiento con valores (suma de
16 las líneas 12 a 15) 153.55
Otras exposiciones fuera de balance
17 Exposición fuera de balance (importe nocional bruto) 308.00
18 (Ajustes por conversión a equivalentes crediticios) -308.00
19 Partidas fuera de balance (suma de las líneas 17 y 18)
0.00
Capital y exposiciones totales
20 Capital de Nivel 1 547.45
21 Exposiciones totales (suma de las líneas 3, 11, 16 y 19) 5,531.32
Coeficiente de apalancamiento
22 Coeficiente de apalancamiento de Basilea III 9.90%
TABLA II.1 COMPARATIVO DE LOS ACTIVOS TOTALES Y LOS ACTIVOS AJUSTADOS
REFERENCIA RUBRO IMPORTE
1 Activos totales 5,381.96
Ajuste por inversiones en el capital de entidades bancarias, financieras,
aseguradoras o comerciales que se consolidan a efectos contables, pero quedan
2 fuera del ámbito de consolidación regulatoria 0.00
Ajuste relativo a activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco
contable, pero excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de
3 apalancamiento 0.00
4 Ajuste por instrumentos financieros derivados 6.94
5 Ajuste por operaciones de reporto y préstamo de valores 1.77
6 Ajuste por partidas reconocidas en cuentas de orden 0.00
7 Otros ajustes 140.65
8 Exposición del coeficiente de apalancamiento 5,531.32
TABLA III.1 CONCILIACIÓN ENTRE ACTIVO TOTAL Y LA EXPOSICIÓN DENTRO DEL BALANCE
REFERENCIA RUBRO IMPORTE
1 Activos totales 5,381.96
2 Operaciones en instrumentos financieros derivados 0.00
3 Operaciones en reporto y prestamos de valores -151.77
Activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco contable, pero
4 excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de apalancamiento 0.00
5 Exposiciones dentro del Balance 5,230.19
74.
34. Calificaciones
Al 31 de diciembre de 2018, la Institución mantiene las siguientes calificaciones:
Standard & Poor’s Verum
Escala nacional:
Corto plazo mxA-3 2/M
Largo plazo MxBBB- BBB+/M
Fortaleza financiera perspectiva En desarrollo En observación
Fecha de publicación 26 noviembre 2018 16 mayo 2018
REVELACION DE INFORMACIÓN RELATIVA A LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO
TABLA I.1 FORMATO ESTANDARIZADO DE REVELACIÓN PARA LA RAZÓN DE APALANCAMIENTO
REFERENCIA RUBRO IMPORTE
Exposiciones dentro del balance
Partidas dentro del balance (excluidos instrumentos financieros derivados y
operaciones de reporto y préstamo de valores -SFT por sus siglas en inglés- pero
1 incluidos los colaterales recibidos en garantía y registrados en el balance) 5,230.19
2 (Importes de los activos deducidos para determinar el capital de nivel 1 de Basilea III) 140.65
Exposiciones dentro del balance (Netas) (excluidos instrumentos financieros
3 derivados y SFT, suma de las líneas 1 y 2) 5,370.84
Exposiciones a instrumentos financieros derivados
Costo actual de reemplazo asociado a todas las operaciones con instrumentos
4 financieros derivados (neto del margen de variación en efectivo admisible) 3.92
5
Importes de los factores adicionales por exposición potencial futura, asociados a todas las operaciones con instrumentos
financieros derivados3.02
Incremento por Colaterales aportados en operaciones con instrumentos financieros
derivados cuando dichos colaterales sean dados de baja del balance conforme al
6 marco contable operativo 0.00
(Deducciones a las cuentas por cobrar por margen de variación en efectivo aportados
en operaciones con instrumentos financieros derivados)
7 0.00
(Exposición por operaciones en instrumentos financieros derivados por cuenta de
clientes, en las que el socio liquidador no otorga su garantía en caso del
8 incumplimiento de las obligaciones de la Contraparte Central) 0.00
Importe nocional efectivo ajustado de los instrumentos financieros derivados de crédito
9 suscritos 0.00
(Compensaciones realizadas al nocional efectivo ajustado de los instrumentos
financieros derivados de crédito suscritos y deducciones de los factores adicionales
10 por los instrumentos financieros derivados de crédito suscritos) 0.00
Exposiciones totales a instrumentos financieros derivados (suma de las líneas 4
11 a 10) 6.94
Exposiciones por operaciones de financiamiento con valores
Activos SFT brutos (sin reconocimiento de compensación), después de ajustes por
12 transacciones contables por ventas 151.77
13 (Cuentas por pagar y por cobrar de SFT compensadas) 1.77
14 Exposición Riesgo de Contraparte por SFT 1.77
15 Exposiciones por SFT actuando por cuenta de terceros 6.94
Exposiciones totales por operaciones de financiamiento con valores (suma de
16 las líneas 12 a 15) 153.55
Otras exposiciones fuera de balance
17 Exposición fuera de balance (importe nocional bruto) 308.00
18 (Ajustes por conversión a equivalentes crediticios) -308.00
19 Partidas fuera de balance (suma de las líneas 17 y 18)
0.00
Capital y exposiciones totales
20 Capital de Nivel 1 547.45
21 Exposiciones totales (suma de las líneas 3, 11, 16 y 19) 5,531.32
Coeficiente de apalancamiento
22 Coeficiente de apalancamiento de Basilea III 9.90%
TABLA II.1 COMPARATIVO DE LOS ACTIVOS TOTALES Y LOS ACTIVOS AJUSTADOS
REFERENCIA RUBRO IMPORTE
1 Activos totales 5,381.96
Ajuste por inversiones en el capital de entidades bancarias, financieras,
aseguradoras o comerciales que se consolidan a efectos contables, pero quedan
2 fuera del ámbito de consolidación regulatoria 0.00
Ajuste relativo a activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco
contable, pero excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de
3 apalancamiento 0.00
4 Ajuste por instrumentos financieros derivados 6.94
5 Ajuste por operaciones de reporto y préstamo de valores 1.77
6 Ajuste por partidas reconocidas en cuentas de orden 0.00
7 Otros ajustes 140.65
8 Exposición del coeficiente de apalancamiento 5,531.32
TABLA III.1 CONCILIACIÓN ENTRE ACTIVO TOTAL Y LA EXPOSICIÓN DENTRO DEL BALANCE
REFERENCIA RUBRO IMPORTE
1 Activos totales 5,381.96
2 Operaciones en instrumentos financieros derivados 0.00
3 Operaciones en reporto y prestamos de valores -151.77
Activos fiduciarios reconocidos en el balance conforme al marco contable, pero
4 excluidos de la medida de la exposición del coeficiente de apalancamiento 0.00
5 Exposiciones dentro del Balance 5,230.19
75.
35. Eventos subsecuentes
Durante el primer bimestre de 2019, el Banco ha celebrado operaciones con instrumentos financieros derivados, de
tipo SWAP de tasa de interés, con diversas contrapartes por un monto de $3,468 con el fin de cobertura, parte activa
y pasiva, dicha cobertura tiene un plazo de 30 meses.
Gustavo Manuel Vergara Alonso Juan Pablo Rivera Padilla
Director General Director General Adjunto de Finanzas y Operaciones
Gustavo Badillo Olivares Moisés Salas Sánchez
Gerente de Contabilidad Regulatoria Auditor Interno
