ABRIL de 2010

CAPACITACIÓN SOBRE EL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR Y RECURSOS, SEGÚN EL CAFTA-RD

RELATIVO AL ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS

ABRIL de 2010Rodrigo Iruretagoyena Bravo

REPUBLICA DOMINICANA

PRESENTACIÓN

• RODRIGO IRURETAGOYENA BRAVO

• Lic. en Contaduría

• Socio fundador de Grupo ASICCE (www.asicce.com.mx)

• Sub Administrador de Proyectos (Aduanas México)

• Subdirector de Enlace Internacional

• Gerente de Auditoría en el Despacho Prieto, Ruiz de Velasco y Cía., S,C,

• Profesor Maestría en la Universidad Juan Ruiz de Alarcón


http://www.asicce.com.mx/

1. INTRODUCCIÓN A LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO.

NICARAGUAREPUBLICA DOMINICANA

INTRODUCCIÓN

LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO SE DIVIDEN EN PARTES PRINCIPALES:

LA PARTE COMERCIAL

LA PARTE DE INVERSIÓN

LA PARTE DE SERVICIOS

LA PARTE DE COMPRAS DE GOBIERNO

ACCESO A MERCADOSREGLAS DE ORIGENPROCEDIMIENTOS ADUANEROS


IMPORTANCIA DE LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO

LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO SON IMPORTANTES PARA EL DESARROLLO ECONÓMICO Y SOCIAL DE LOS PAÍSES SIGNANTES DE LOS MISMOS.

EN LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO SE ESTABLECEN LAS BASES PARA EL INTERCAMBIO DE BIENES ENTRE PAÍSES.

AL ELIMINAR LAS BARRERAS ARANCELARIAS, LOS BIENES DE CONSUMO ADQUIEREN PRECIOS MAS ATRACTIVOS PARA EL CONSUMIDOR FINAL.

EN EL CASO DEL CAFTA-DR, PUEDE AYUDAR A TODA LA REGIÓN PARA ESTABLECER EMPRESAS COMPETITIVAS QUE VENDAN SUS PRODUCTOS A MEJORES PRECIOS.


OTROS ASPECTOS IMPORTANTES DE LA NEGOCIACIÓN DE TRATADOS DE LIBRE COMERCIO ES QUE CONTRIBUYEN DE MANERA IMPORTANTE AL DESARROLLO ECONÓMICO DE LOS PAÍSES PARTICIPANTES, A TRAVÉS DE LA CREACIÓN DE FUENTES DE EMPLEO DERIVADAS DEL AUMENTO DE INVERSIONES EN EL SECTOR PRODUCTIVO.

COMO CONSECUENCIA DE ESTE AUMENTO DE INVERSIONES Y DE EMPLEOS, SE TIENE UN MEJOR PODER ADQUISITIVO DE LAS PERSONAS Y POR LO TANTO, UN MEJOR NIVEL DE VIDA DE LAS MISMAS.

TAMBIÉN SE PUEDE PERCIBIR UNA MEJOR RELACIÓN ENTRE LOS PAÍSES Y UNA MEJORA SUSTANCIAL DE SUS MACRO ECONOMÍAS.

OTRO PUNTO IMPORTANTE QUE SE DEBE RESALTAR ES EL GRAN DESARROLLO TECNOLÓGICO QUE SE DA, POR LA APERTURA DE NUEVAS TECNOLOGÍAS QUE SE CAPTAN POR LA CREACIÓN DE NUEVAS EMPRESAS.


EL ORIGEN COMO BASE PARA APLICACIÓN DEL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL

UNA PARTE MUY IMPORTANTE DE LA NEGOCIACIÓN DE UN TRATADO DE LIBRE COMERCIO, ES LA REGULACIÓN DE LOS CRITERIOS PARA QUE LAS MERCANCÍAS SE CONSIDEREN COMO ORIGINARIAS DE UNA DE LAS PARTES.

ESTO ES, DETERMINAR LOS MECANISMOS Y LAS REGLAS PARA QUE UN MATERIAL PRODUCIDO EN UN PAÍS SE PUEDA CONSIDERAR COMO ORIGINARIO DE LA REGIÓN Y PUEDA GOZAR DE LA APLICACIÓN DEL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL AL SER IMPORTADO A OTRO PAÍS PARTE DEL TRATADO COMERCIAL.

DENTRO DE LOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO SE TIENEN NEGOCIADAS REGLAS DE ORIGEN, PARA QUE LOS BIENES MANUFACTURADOS PUEDAN CONSIDERARSE COMO ORIGINARIOS Y GOZAN DEL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL.


ES COMÚN QUE LOS CONTRIBUYENTES CREAN QUE POR EL HECHO DE QUE UN BIEN SE MANUFACTURA DENTRO DE UN PAÍS PARTE DE UN TRATADO, ESTE ES ORIGINARIO Y POR LO TANTO, PUEDE APLICAR EL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL RESPECTIVO.

SIN EMBARGO, ESTA PREMISA ES INCORRECTA, YA QUE PARA QUE UN BIEN PUEDA CONSIDERARSE COMO ORIGINARIO DE LA REGIÓN Y PUEDA POR LO TANTO GOZAR DEL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL DEBE CUMPLIR CON SU REGLA ESPECIFICA DE ORIGEN Y CON LAS DEMÁS DISPOSICIONES DEL TRATADO DE LIBRE COMERCIO.

POR LO TANTO, EL CUMPLIR CON EL ORIGEN ES FUNDAMENTAL PARA QUE UN BIEN PUEDA APLICAR EL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL ESTABLECIDO EN UN TRATADO.


ACTORES QUE INTERVIENEN EN LOS TLC’S• LOS ACTORES QUE INTERVIENEN EN LA NEGOCIACIÓN Y

APLICACIÓN DE TRATADOS DE LIBRE COMERCIO SON ENTRE OTROS, LAS AUTORIDADES DE LOS PAÍSES QUE VAN A NEGOCIAR EL TRATADO, LOS SECTORES INDUSTRIALES DE LOS PAÍSES INVOLUCRADOS Y EL PERSONAL ENCARGADO DE LA ADMINISTRACIÓN DE JUSTICIA DE LAS PARTES PARTICIPANTES EN EL TRATADO.

• COMO LA NEGOCIACIÓN DE UN TRATADO INVOLUCRA VARIOS ASPECTOS ECONÓMICOS DEL PAÍS QUE VA ADHERIRSE A UN TRATADO DE LIBRE COMERCIO, ES NECESARIO QUE PARTICIPEN EN DICHA NEGOCIACIÓN Y ADMINISTRACIÓN LOS SIGUIENTES ACTORES:

• EL SECTOR INDUSTRIAL, PORQUE ES EL DIRECTAMENTE AFECTADO Y EL QUE VA A TENER QUE SUJETARSE A LAS REGLAS DE ORIGEN NEGOCIADAS DENTRO DEL TRATADO.


ESTO SE DEBE A QUE EN EL TRATADO SE NEGOCIAN LAS REGLAS DE ORIGEN QUE DEBEN CUMPLIR LOS BIENES QUE SE PRODUCEN EN CUALQUIERA DE LAS PARTES, SI ESTAS SON MUY RÍGIDAS PODRÍAN AFECTAR O EN ALGUNOS CASOS DESAPARECER LOS SECTORES ECONÓMICOS AFECTADOS.

• LA AUTORIDAD ADUANERA QUE ES LA ENCARGADA DE NEGOCIAR, ADMINISTRAR Y VIGILAR EL CUMPLIMIENTO DE LOS TRATADOS.

EN ESTE CASO LA AUTORIDAD ADUANERA FUNGE COMO ENLACE DE LA INDUSTRIA Y LOS OTROS PAÍSES SIGNANTES, PROTEGIENDO LOS INTERESES DE SU INDUSTRIA.

COMO ADMINISTRADORA Y VIGILANTE DEL TRATADO, LA AUTORIDAD ADUANERA SE ENCARGA DE VIGILAR LA CORRECTA APLICACIÓN DEL TRATADO EN SU TERRITORIO.


• EL ÚLTIMO ACTOR Y NO POR ESO EL MENOS IMPORTANTE ES EL

SECTOR JUDICIAL DE LOS PAÍSES PARTE DE LOS TRATADOS, YA QUE SON LOS ENCARGADOS DE IMPARTIR JUSTICIA EN LAS QUERELLAS ENTRE LA AUTORIDAD ADUANERA Y LOS CONTRIBUYENTES, EXPORTADORES Y/O PRODUCTORES, CUANDO EXISTAN DISCREPARÍAS EN CUANTO AL ORIGEN DE LAS MERCANCÍAS IMPORTADAS A SU TERRITORIO Y AL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL APLICADO A DICHAS IMPORTACIONES.

• LO ANTERIOR, SE DEBE A QUE TANTO EL CAFTA-DR COMO OTROS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO, PREVÉN MEDIOS DE DEFENSA PARA CUALQUIER IMPORTADOR Y EXPORTADOR Y/O PRODUCTORES DE UNA DE LAS PARTES.


TLC’S VIGENTES EN LA REPÚBLICA DE REPUBLICA DOMINICANA

ACTUALMENTE REPUBLICA DOMINICANA TIENE NEGOCIADOS VARIOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO, ENTRE LOS QUE DESTACAN PRINCIPALMENTE LOS SIGUIENTES:

• EL TRATADO DE LIBRE COMERCIO CON CENTROAMÉRICA.

• CAFTA-DR (EL SALVADOR, HONDURAS, NICARAGUA, COSTA RICA, GUATEMALA, REPÚBLICA DOMINICANA Y ESTADOS UNIDOS DE AMÉRICA) VIGENTE A PARTIR DE MARZO DE 2007.


2. TRATADOS DE LIBRE COMERCIO SUSCRITOS POR REPUBLICA DOMINICANA.


CARACTERÍSTICAS DE LOS TLC´S

• LAS PRINCIPALES CARACTERÍSTICA DE CUALQUIER TRATADO DE LIBRE COMERCIO SON LAS SIGUIENTES:

ES UNA NEGOCIACIÓN AMPLIA DONDE SOLO SE PUEDE EXIMIR ALGUNOS SECTORES INDUSTRIALES POR CUESTIONES DE PROTECCIÓN.

EL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL SE APLICA DE MANERA PAULATINA HASTA ELIMINAR EL ARANCEL.

SE PREVÉN MEDIOS DE IMPUGNACIÓN Y VERIFICACIÓN PARA SEGURIDAD JURÍDICA DE LOS ACTUANTES.


• SE ADQUIEREN COMPROMISOS DE ADHESIÓN Y UTILIZACIÓN DE DIVERSAS LEGISLACIONES INTERNACIONALES (SISTEMA ARMONIZADO, REGULACIONES DE LA OMC, ACUERDOS DE INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN, ETC.

• LOS PAÍSES SIGNANTES SE COMPROMETEN A MODIFICAR SUS LEGISLACIONES PARA PERMITIR QUE LAS VERIFICACIONES DE ORIGEN SE LLEVEN DE MANERA AMISTOSA ENTRE LAS PARTES Y SE CUMPLAN CON LAS DISPOSICIONES DEL TRATADO.

• SE LLEVAN A CABO Y SE LES DA VALIDEZ POR MEDIO DE DECRETOS QUE LES CONCEDE EL CARÁCTER DE LEYES.

NICARAGUAGUATEMALAREPUBLICA DOMINICANA

CARACTERÍSTICAS DEL CAFTA-DR COMO PARTE DE LAS CARACTERÍSTICAS PARTICULARES DEL

CAFTA-DR ES QUE SE NEGOCIÓ ENTRE UN GRUPO DE PAÍSES, LO CUAL OBLIGA A ESTAS PARTES A ADOPTAR MEDIDAS PARA HOMOLOGAR LOS DISTINTOS ASPECTOS QUE ABARCA EL TRATADO NEGOCIADO.

LA VERIFICACIÓN DE ORIGEN EN EL SECTOR TEXTIL, SE LLEVA A CABO A POR LA AUTORIDAD PARTE EXPORTADORA A SOLICITUD DE LA AUTORIDAD DE LA PARTE IMPORTADORA

UN ERROR MUY COMÚN ENTRE LOS PAÍSES QUE TIENEN SIGNADOS VARIOS TRATADOS DE LIBRE COMERCIO CON DIFERENTES PAÍSES ES QUE CONFUNDEN LOS TRATADOS Y LLAGAN A PENSAR QUE SI CUMPLEN CON EL ORIGEN DENTRO DEL MARCO DEL TRIANGULO DEL NORTE TAMBIÉN CUMPLEN CON EL ORIGEN DENTRO DEL MARCO DEL CAFTA-DR, LO QUE PUEDEN LLEGAR A ACARREAR VARIOS PROBLEMAS PARA LA EMPRESA.


ACCESO A MERCADOS BAJO CAFTA-DR• EN ESTE CAPITULO DEL TRATADO SE ESTABLECEN ALGUNAS

DISPOSICIONES ADUANERAS QUE SE APLICAN A DETERMINADOS SECTORES O MERCANCÍAS COMO POR EJEMPLO: REGÍMENES ADUANEROS ESPECIALES, IMPORTACIÓN LIBRE DE ARANCELES PARA MUESTRAS COMERCIALES, ADMISIÓN DE TEMPORAL DE MERCANCÍAS, EXENCIÓN DE ARANCELES ADUANEROS, ETC.

• TRATO NACIONAL LAS DISPOSICIONES DEL PÁRRAFO SOBRE TRATO NACIONAL

SIGNIFICARAN, CON RESPECTO A UN GOBIERNO DE NIVEL REGIONAL, UN TRATO NO MENOS FAVORABLE QUE EL TRATO MAS FAVORABLE QUE ESE GOBIERNO DE NIVEL REGIONAL CONCEDA A CUALQUIERA DE LAS MERCANCÍAS SIMILARES, DIRECTAMENTE COMPETIDORAS O SUSTITUIBLES, SEGÚN SEA EL CASO, DE LA PARTE A LA CUAL PERTENECE.


• DESGRAVACIÓN ARANCELARIA

PARA MAYOR CERTEZA, SALVO DISPOSICIÓN EN CONTRARIO EN ESTE TRATADO, CADA PARTE CENTROAMERICANA Y LA REPÚBLICA DOMINICANA DEBERÁN DISPONER QUE CUALQUIER MERCANCÍA ORIGINARIA TENGA EL DERECHO DE OBTENER EL TRATO ARANCELARIO PARA LA MERCANCÍA, ESTABLECIDO EN SU LISTA AL ANEXO 3.3, SIN IMPORTAR QUE LA MERCANCÍA SEA IMPORTADA A SUS TERRITORIOS DESDE EL TERRITORIO DE LOS ESTADOS UNIDOS O DE CUALQUIER OTRA PARTE. ESTO ES POR EJEMPLO QUE UNA MERCANCÍA ORIGINARIA DEL CAFTA-DR, PODRÁ INCLUIR UNA MERCANCÍA PRODUCIDA EN UNA PARTE CENTROAMERICANA O EN LA REPÚBLICA DOMINICANA CON MATERIALES DE LOS ESTADOS UNIDOS.


• EL ANEXO 3.3 DEL CAPITULO 3 DEL CAFTA-DR ESTABLECE LA LISTA DE CATEGORÍAS DE DESGRAVACIÓN ARANCELARIA Y LAS CLAVES ESTABLECIDAS PARA SU APLICACIÓN DE CONFORMIDAD CON EL ARTÍCULO 3.3.2, QUEDANDO COMO SIGUE:

• LOS ARANCELES SOBRE LAS MERCANCÍAS INCLUIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA CATEGORÍA A, SERÁN DESGRAVADAS INMEDIATAMENTE A PARTIR DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL CAFTA-DR.

• LOS ARANCELES SOBRE LAS MERCANCÍAS INCLUIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA CATEGORÍA B, SERÁN DESGRAVADAS EN 5 ETAPAS IGUALES ANUALES HASTA LLEGAR A 0% DE ARANCEL, A PARTIR DEL AÑO 5 DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL CAFTA-DR.


• LOS ARANCELES SOBRE LAS MERCANCÍAS INCLUIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA CATEGORÍA C, SERÁN DESGRAVADAS EN 10 ETAPAS IGUALES ANUALES HASTA LLEGAR A 0% DE ARANCEL, A PARTIR DEL AÑO 10 DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL CAFTA-DR.

• LOS ARANCELES SOBRE LAS MERCANCÍAS INCLUIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA CATEGORÍA D, SERÁN DESGRAVADAS EN 15 ETAPAS IGUALES ANUALES HASTA LLEGAR A 0% DE ARANCEL, A PARTIR DEL AÑO 15 DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL CAFTA-DR.

• LOS ARANCELES SOBRE LAS MERCANCÍAS INCLUIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA CATEGORÍA E, SEGUIRÁN SIN DESGRAVACIÓN HASTA EL AÑO 6, A PARTIR DEL AÑO 7, SERÁN DESGRAVADAS EL 8.25% HASTA EL AÑO 10 Y A PARTIR DEL AÑO 11 Y HASTA EL AÑO 15 DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL TRATADO SE DESGRAVARAN EN UN 13.4% HASTA LLEGAR AL 0% DE ARANCEL, DEL AÑO 15 DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL CAFTA-DR.


• LOS ARANCELES SOBRE LAS MERCANCÍAS INCLUIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA CATEGORÍA F, SE MANTENDRÁN SIN DESGRAVACIÓN DEL AÑO 1 AL 10 DEL AÑO DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL TRATADO, A PARTIR DEL AÑO 11 SERÁN DESGRAVADAS EN 10 ETAPAS IGUALES ANUALES HASTA LLEGAR A 0% DE ARANCEL, A PARTIR DEL AÑO 20 DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL CAFTA-DR.

• LOS ARANCELES SOBRE LAS MERCANCÍAS INCLUIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA CATEGORÍA G, SEGUIRÁN CON UN TRATO DE LIBRE COMERCIO A PARTIR DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL CAFTA-DR.

• LOS ARANCELES SOBRE LAS MERCANCÍAS INCLUIDAS EN LAS FRACCIONES DE LA CATEGORÍA H, CONTINUARAN RECIBIENDO UN TRATAMIENTO DE NACIÓN MAS FAVORECIDA A PARTIR DE LA ENTRADA EN VIGOR DEL CAFTA-DR.


QUE SE ENTIENDE POR EL ORIGEN DE UN BIEN Y SU PROCEDENCIA

COMO SE HA EXPLICADO ANTERIORMENTE, LA PROCEDENCIA DE UN BIEN PUEDE NO CORRESPONDER PRECISAMENTE AL ORIGEN DE UN BIEN DE CONFORMIDAD CON LAS SIGUIENTES PREMISAS:

UN BIEN SE CONSIDERA O ADQUIERE EL CARÁCTER DE ORIGINARIO CUANDO CUMPLE CON SU REGLA DE ORIGEN Y CON LAS DEMÁS DISPOSICIONES ESTABLECIDAS EL CAFTA-DR.

• AUN CUANDO UN BIEN ES DE PROCEDENCIA DE UN PAÍS PARTE DEL CAFTA-DR, O SEA, QUE FUE MANUFACTURADO EN ESE PAÍS, ESTO NO SIGNIFICA QUE ESTE SEA ORIGINARIO DE LA REGIÓN, POR NO CUMPLIR CON SU REGLA DE ORIGEN CORRESPONDIENTE.


2. REGLAS DE ORIGEN DENTRO DEL CAFTA-DR.


REGLAS DE ORIGEN

• LAS REGLAS DE ORIGEN SON UNA HERRAMIENTA INDISPENSABLE PARA UNA ADECUADA APLICACIÓN DE LOS ACUERDOS Y TRATADOS COMERCIALES, YA QUE POR MEDIO DE ELLAS SE CONTROLAN LAS PREFERENCIAS ARANCELARIAS OTORGADAS A LAS MERCANCÍAS NEGOCIADAS BAJO LOS MENCIONADOS TRATADOS Y ACUERDOS COMERCIALES.

• CADA VEZ ADQUIEREN MÁS IMPORTANCIA LAS REGLAS DE ORIGEN, DEBIDO A LA PROLIFERACIÓN MUNDIAL EN LA NEGOCIACIÓN DE LOS TRATADOS COMERCIALES, POR LO QUE LAS REGLAS DE ORIGEN SE HAN CONVERTIDO EN UNA EXIGENCIA PARA LAS EMPRESAS Y UN DESAFÍO PARA LOS GOBIERNOS QUE DEBEN DESARROLLAR ADECUADOS SISTEMAS DE IMPLEMENTACIÓN DE LAS MISMAS.


ASPECTOS SUSTANTIVOS DE UN RÉGIMEN DE ORIGEN

• BAJO UN RÉGIMEN DE ORIGEN EXISTEN CIERTOS ASPECTOS QUE SON SUSTANTIVOS, TALES COMO:

–LOS CRITERIOS DE CALIFICACIÓN DE ORIGEN,

–LA ACUMULACIÓN,

–DE MINIMIS,

–UNA MAYOR INTEGRACIÓN REGIONAL,

–LA CERTIFICACIÓN DEL ORIGEN, Y

–LA VERIFICACIÓN DE ORIGEN APOSTERIORI.


EVOLUCIÓN DE LAS REGLAS DE ORIGEN

• INICIALMENTE LAS REGLAS DE ORIGEN ERAN UN OBJETIVO DE SEGUNDO ORDEN, PERO DEBIDO A LA PROLIFERACIÓN DE LOS TRATADOS Y ACUERDOS COMERCIALES, EN LA ACTUALIDAD HAN TOMADO GRAN IMPORTANCIA DEBIDO A QUE ÉSTAS DETERMINAN CUALES BIENES GOZARÁN DE UN TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL.

• • LA FORMA EN QUE LOS GOBIERNOS HAN NEGOCIADO

LAS REGLAS DE ORIGEN BÁSICAMENTE ES DE DOS MANERAS:

–REGLAS DE ORIGEN GENERALES, Y–REGLAS DE ORIGEN DETALLADAS POR PRODUCTO.

Nueva generación


REGLAS DE ORIGEN GENERALES

• ALADI (RESOLUCIÓN 252) COMUNIDAD ANDINA (DECISIÓN 416, 417) MERCOSUR (DECISIÓN 1/2003).

• RÉGIMEN CON DOCUMENTO PROPIO, DISPERSA Y NO SIEMPRE

DETALLADA.

• REGLA FIJA CON REQUISITOS ESPECÍFICOS.

• NEGOCIACIÓN CON PREFERENCIA ARANCELARIA PERMANENTE.

• MÉTODO DE CERTIFICACIÓN.

• TRATAMIENTOS DIFERENCIALES SEGÚN EL GRADO DE DESARROLLO DE LOS PAÍSES.


REGLAS DE ORIGEN DETALLADAS POR PRODUCTO

ACUERDOS DE NUEVA GENERACIÓN.

• REGÍMENES CONTENIDOS EN UN CAPÍTULO ESPECÍFICO DE UN ACUERDO.

• ANEXOS DE REGLAS DE ORIGEN POR BIEN O GRUPO DE BIENES.

• NEGOCIACIÓN ÚNICA.

• EN MUCHOS CASOS, SE TIENE UN MÉTODO DE AUTOCERTIFICACIÓN, CON MAYORES EXIGENCIAS PARA LA DEMOSTRACIÓN DEL ORIGEN.

• PROCESOS DE VERIFICACIÓN MÁS COMPLETOS.


EJEMPLOS DE REGLAS DE ORIGEN ESPECÍFICAS

REGLAS BAJO PRUEBAS DE VALOR:

87.08 NO SE REQUIERE UN CAMBIO DE CLASIFICACIÓN ARANCELARIA A LA PARTIDA 87.08, CUMPLIENDO CON

UN CONTENIDO REGIONAL NO MENOR A 50%.

Partida SA Descripción de lasmercancías

Elaboración o transformación aplicada en los materialesno originarios que confiere el carácter originario

(1) (2) (3) o (4)ex 3507 Enzimas preparadas

no expresadas ni comprendidas en otras partidas

Fabricación en la que elvalor de todos losmateriales utilizados noexceda del 50% del preciofranco fábrica del producto.


EJEMPLOS DE REGLAS DE ORIGEN ESPECÍFICASEJEMPLOS DE REGLAS COMPUESTAS:

1806.20-1806.90 UN CAMBIO A LA SUBPARTIDA 1806.20 A 1806.90 DE CUALQUIER OTRA SUBPARTIDA, SIEMPRE QUE EL

CACAO ORIGINARIO NO CONSTITUYA MENOS DEL 60% EN VOLUMEN DEL CONTENIDO DE CACAO DEL

BIEN.Partida SA Descripción de las mercancías

Elaboración o transformación aplicada en los materiales no originarios que confiere el carácter originario

(1) (2) (3) o (4)ex Capítulo 35 Materias albuminoideas;

productos a base dealmidón o de féculamodificados; colas;enzimas, con exclusiónde:

Fabricación en la quetodos los materialesutilizados se clasifican enuna partida diferente a ladel producto. No obstante,pueden utilizarsemateriales clasificados enla misma partida siempreque su valor no exceda del20% del precio francofábrica del producto.

Fabricación en la cual elvalor de todos losmateriales utilizados noexceda del 40% del preciofranco fábrica del producto.



EJEMPLOS DE REGLAS COMPUESTAS:

1806.10

UN CAMBIO A LA SUBPARTIDA 1806.10 DE CUALQUIER OTRA PARTIDA, SIEMPRE QUE TALES MERCANCÍAS DE LA SUBPARTIDA 1806.10 QUE CONTENGAN 90 POR CIENTO O MÁS EN PESO SECO DE AZÚCAR NO CONTENGAN AZÚCAR NO ORIGINARIA DEL CAPÍTULO 17 Y QUE UNA MERCANCÍA DE LA SUBPARTIDA 1806.10 QUE CONTENGA MENOS DEL 90 POR CIENTO EN PESO SECO DE AZÚCAR, NO CONTENGA MÁS DEL 35 POR CIENTO EN PESO DE AZÚCAR NO ORIGINARIA DEL CAPÍTULO 17.



EJEMPLOS DE REGLAS COMPUESTAS:

8415.10-8415.83

UN CAMBIO A LA SUBPARTIDA 8415.10 A 8415.83 DE CUALQUIER SUBPARTIDA FUERA DEL GRUPO, EXCEPTO DE LA FRACCIÓN ARANCELARIA 8415.90.AA, O ENSAMBLES QUE INCORPOREN MÁS DE UNO DE LOS SIGUIENTES: COMPRESOR, CONDENSADOR, EVAPORADOR O TUBO DE CONEXIÓN; O UN CAMBIO A LA SUBPARTIDA 8415.10 A 8415.83 DE LA FRACCIÓN ARANCELARIA 8415.90.AA O DE CUALQUIER SUBPARTIDA FUERA DEL GRUPO, HABIENDO O NO CAMBIOS DE CUALQUIER OTRA SUBPARTIDA FUERA DEL GRUPO, CUMPLIENDO CON UN CONTENIDO REGIONAL NO MENOR A 50%


FALACIAS SOBRE LAS REGLAS DE ORIGEN

POR DESCONOCIMIENTO DE LAS REGLAS DE ORIGEN ,ES MUY COMÚN QUE LOS IMPORTADORES Y LOS EXPORTADORES CAIGAN EN ERRORES SOBRE EL ORIGEN DE LOS BIENES O INSUMOS:

- LO COMPRÉ EN MI PAÍS Y POR LO TANTO ES ORIGINARIO. - MI PRODUCTO TIENE ALTO CONTENIDO “NACIONAL”. - PAGUÉ LOS ARANCELES DE IMPORTACIÓN DE LOS INSUMOS DE

TERCEROS PAÍSES, POR LO QUE YA ESTA “NACIONALIZADO” Y SE CONSIDERA ORIGINARIO.

- MI PRODUCTO HA SIDO TRANSFORMADO POR MI EMPRESA. - MI PRODUCTO ES ORIGINARIO PARA CUALQUIER TRATADO.


¿CUÁNDO SE CONSIDERA A UN PRODUCTO COMO ORIGINARIO?

(a) ES UNA MERCANCÍA OBTENIDA EN SU TOTALIDAD O PRODUCIDA ENTERAMENTE EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES;

(b) ES PRODUCIDA ENTERAMENTE EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES,

(c) CADA UNO DE LOS MATERIALES NO ORIGINARIOS EMPLEADOS EN LA PRODUCCIÓN DE LA MERCANCÍA, SUFRE UN CAMBIO EN LA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA ESPECIFICADO EN EL ANEXO 4.1.


¿CUÁNDO SE CONSIDERA A UN PRODUCTO COMO ORIGINARIO?

(d) LA MERCANCÍA SATISFACE DE OTRO MODO CUALQUIER REQUISITO DE VALOR DE CONTENIDO REGIONAL APLICABLE U OTROS REQUISITOS ESPECIFICADOS EN EL ANEXO 4.1, Y LA MERCANCÍA CUMPLE CON LOS DEMÁS REQUISITOS APLICABLES DE ESTE CAPÍTULO; O

(e) ES PRODUCIDA ENTERAMENTE EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES, A PARTIR EXCLUSIVAMENTE DE MATERIALES ORIGINARIOS.


MERCANCÍA OBTENIDA EN SU TOTALIDAD O PRODUCIDA ENTERAMENTE EN EL TERRITORIO

(a) PLANTAS Y PRODUCTOS DE PLANTAS COSECHADOS O RECOLECTADOS EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES;

(B) ANIMALES VIVOS NACIDOS Y CRIADOS EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES;

(C) MERCANCÍAS OBTENIDAS DE ANIMALES VIVOS EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES;

(D)MERCANCÍAS OBTENIDAS DE LA CAZA, CAPTURA CON TRAMPAS, PESCA O ACUACULTURA REALIZADA EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES;

(E) MINERALES Y OTROS RECURSOS NATURALES NO INCLUIDOS EN LOS SUBPÁRRAFOS (A) AL (D) EXTRAÍDOS O TOMADOS DEL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES;



(F) PECES, CRUSTÁCEOS Y OTRAS ESPECIES MARINAS OBTENIDAS DEL MAR, DEL FONDO O DEL SUBSUELO MARINO, FUERA DEL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES POR BARCOS REGISTRADOS O MATRICULADOS POR UNA PARTE Y QUE ENARBOLEN SU BANDERA;

(G) MERCANCÍAS PRODUCIDAS A BORDO DE BARCOS FÁBRICA A PARTIR DE LAS MERCANCÍAS IDENTIFICADAS EN EL SUBPÁRRAFO (F), SIEMPRE QUE TALES BARCOS FÁBRICA ESTÉN REGISTRADOS O MATRICULADOS POR ESA PARTE Y ENARBOLEN SU BANDERA;

(H) MERCANCÍAS OBTENIDAS DEL FONDO O DEL SUBSUELO MARINO FUERA DE LAS AGUAS TERRITORIALES POR UNA PARTE O UNA PERSONA DE UNA PARTE, SIEMPRE QUE UNA PARTE TENGA DERECHOS PARA EXPLOTAR DICHO FONDO O SUBSUELO MARINO;



(I) MERCANCÍAS OBTENIDAS DEL ESPACIO EXTRATERRESTRE, SIEMPRE QUE SEAN OBTENIDAS POR UNA PARTE O UNA PERSONA DE UNA PARTE, Y QUE NO SEAN PROCESADAS EN EL TERRITORIO DE UN PAÍS QUE NO SEA PARTE;

(J) DESECHOS Y DESPERDICIOS DERIVADOS DE

(I) OPERACIONES DE MANUFACTURA O PROCESAMIENTO EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES; O

(II) MERCANCÍAS USADAS RECOLECTADAS EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES, SIEMPRE QUE DICHAS MERCANCÍAS SEAN ADECUADAS SÓLO PARA LA RECUPERACIÓN DE MATERIAS PRIMAS;



(K) MERCANCÍAS RECUPERADAS EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES DERIVADAS DE MERCANCÍAS USADAS, Y UTILIZADAS EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES EN LA PRODUCCIÓN DE MERCANCÍAS REMANUFACTURADAS; Y

(L) MERCANCÍAS PRODUCIDAS EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES EXCLUSIVAMENTE A PARTIR DE MERCANCÍAS A LAS QUE SE REFIEREN LOS SUBPÁRRAFOS (A) AL (J), O DE SUS DERIVADOS, EN CUALQUIER ETAPA DE LA PRODUCCIÓN.


CAMBIO DE CLASIFICACIÓN ARANCELARIA

EL SALTO ARANCELARIO O CAMBIO DE CLASIFICACIÓN ARANCELARIA, PRETENDE MEDIR EL GRADO DE TRANSFORMACIÓN QUE HA SUFRIDO UN BIEN DURANTE EL PROCESO DE PRODUCCIÓN EN EL TERRITORIO DE UN TRATADO, MEDIANTE LA CODIFICACIÓN ARANCELARIA DE LOS MATERIALES Y EL BIEN FINAL.


EJEMPLOS:

• REGLAS DE CAMBIO DE CLASIFICACIÓN ARANCELARIA:

• 01.01-01.06 Un cambio a la partida 01.01 a 01.06 de cualquier otro Capítulo

• 02.01-02.10 Un cambio a la partida 02.01 a 02.10 de cualquier otro capítulo, excepto del capítulo 1.

• 22.03-22.07 Un cambio a la partida 22.03 a 22.07 de cualquier otra partida fuera del grupo, excepto de la partida 22.08 a 22.09.


VALOR DE LOS MATERIALES

(a) EN EL CASO DE UN MATERIAL IMPORTADO POR EL PRODUCTOR DE LA MERCANCÍA, EL VALOR AJUSTADO DEL MATERIAL;

(B) EN EL CASO DE UN MATERIAL ADQUIRIDO EN EL TERRITORIO DONDE SE PRODUCE LA MERCANCÍA, DICHO VALOR SE DETERMINARÁ DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN LOS ARTÍCULOS 1 AL 8, ARTÍCULO 15 Y LAS CORRESPONDIENTES NOTAS INTERPRETATIVAS DEL ACUERDO DE VALORACIÓN ADUANERA DE LA MISMA MANERA QUE PARA LAS MERCANCÍAS IMPORTADAS, CON LAS MODIFICACIONES RAZONABLES QUE SEAN REQUERIDAS DEBIDO A LA AUSENCIA DE IMPORTACIÓN; O


VALOR DE LOS MATERIALES

(c) en el caso de un material de fabricación propia,

(i) todos los gastos incurridos en la producción del material, incluyendo los gastos generales y

(ii) un monto por utilidades equivalente a las agregadas en el curso normal del comercio.


AJUSTES AL VALOR DE LOS MATERIALES

PARA LOS MATERIALES ORIGINARIOS, AGREGAR LOS SIGUIENTES GASTOS, CUANDO NO ESTÉN INCLUIDOS EN EL VALOR DEL MATERIAL:

(a) LOS COSTOS DE FLETE, SEGURO, EMBALAJE Y LOS DEMÁS COSTOS INCURRIDOS EN EL TRANSPORTE DEL MATERIAL HASTA EL LUGAR DONDE ESTÁ UBICADO EL PRODUCTOR;

(B) ARANCELES, IMPUESTOS Y COSTOS POR SERVICIOS DE CORREDURÍA ADUANERA, DISTINTOS DE LOS ARANCELES E IMPUESTOS DIFERIDOS, REEMBOLSADOS, REEMBOLSABLES O DE OTRA MANERA RECUPERABLES, Y

(C) EL COSTO DE LOS DESECHOS Y DESPERDICIOS DERIVADOS DE LA UTILIZACIÓN DEL MATERIAL EN LA PRODUCCIÓN DE LA MERCANCÍA, MENOS EL VALOR DE LOS DESPERDICIOS RENOVABLES O SUBPRODUCTOS.


AJUSTES AL VALOR DE LOS MATERIALESPARA LOS MATERIALES NO ORIGINARIOS, DEDUCIR LOS SIGUIENTES GASTOS,

CUANDO ESTÉN INCLUIDOS:

(A) LOS COSTOS DE FLETE, SEGURO, EMBALAJE Y LOS DEMÁS COSTOS INCURRIDOS EN EL TRANSPORTE DEL MATERIAL HASTA EL LUGAR DONDE ESTÁ UBICADO EL PRODUCTOR;

(B) ARANCELES, IMPUESTOS Y COSTOS POR SERVICIOS DE CORREDURÍA ADUANERA, DISTINTOS DE LOS ARANCELES E IMPUESTOS DIFERIDOS, REEMBOLSADOS, REEMBOLSABLES O DE OTRA MANERA RECUPERABLES, INCLUYENDO EL CRÉDITO POR ARANCELES O IMPUESTOS PAGADOS O POR PAGAR;

(C) EL COSTO DE LOS DESECHOS Y DESPERDICIOS DERIVADOS DE LA UTILIZACIÓN DEL MATERIAL EN LA PRODUCCIÓN DE LA MERCANCÍA, MENOS EL VALOR DE LOS DESPERDICIOS RENOVABLES O SUBPRODUCTOS; Y

(D) EL COSTO DE LOS MATERIALES ORIGINARIOS UTILIZADOS EN LA PRODUCCIÓN DEL MATERIAL NO ORIGINARIO EN EL TERRITORIO DE UNA PARTE.


CÁLCULO DEL VALOR DE CONTENIDO REGIONAL

• EL VALOR DE CONTENIDO REGIONAL REQUIERE DE MAYOR CANTIDAD DE RECURSOS PARA DEMOSTRAR EL ORIGEN DE LOS BIENES.

• ESTAS EXIGENCIAS SON TANTO PARA EL SECTOR PÚBLICO COMO PARA EL PRIVADO, YA QUE DENTRO DE LOS TRATADOS O ACUERDOS COMERCIALES ACTUALES, LAS REGLAS DE ORIGEN ESTABLECEN BÁSICAMENTE TRES FORMAS DE CÁLCULO PARA EL VALOR DE CONTENIDO REGIONAL:

• EL MÉTODO DE REDUCCIÓN DE VALOR,• EL MÉTODO DE AUMENTO DE VALOR, Y• EL MÉTODO DE COSTO NETO.



MÉTODO BASADO EN EL VALOR DE MATERIALES NO ORIGINARIOS

“MÉTODO DE REDUCCIÓN DEL VALOR”

VCR = VA – VMN x 100 VA

En donde,

VCR = es el valor de contenido regional expresado como un porcentaje;

VA = es el valor ajustado;

VMN = es el valor de los materiales no originarios que son adquiridos y utilizados por el productor en la producción de la mercancía; el VMN no incluye el valor de un material de fabricación propia.


EJEMPLO:

• EL PRODUCTOR A, UBICADO EN UN PAÍS PARTE DEL TRATADO, PRODUCE EL BIEN A QUE ESTÁ SUJETO A UN REQUISITO DE VALOR DE CONTENIDO REGIONAL. EL PRODUCTOR ELIGE QUE EL VALOR DE CONTENIDO REGIONAL DE ESE BIEN SE CALCULE UTILIZANDO EL MÉTODO DE REDUCCIÓN DE VALOR.

• EL PRODUCTOR DETERMINA QUE EL VALOR AJUSTADO DEL BIEN A, DETERMINADO DE CONFORMIDAD CON LOS ARTÍCULOS 1 AL 8 Y 15 DEL ACUERDO DE VALORACIÓN ADUANERA ES DE $4,000.00.

• PARA LA PRODUCCIÓN DEL BIEN A, DURANTE EL AÑO FISCAL EL PRODUCTOR A ADQUIRIÓ DIVERSOS MATERIALES NO ORIGINARIOS. EL VALOR TOTAL DE DICHOS MATERIALES ASCENDIÓ A $1,120,000.00 Y SE UTILIZARON PARA LA FABRICACIÓN DE 750 BIENES.


EJEMPLO:

EL CÁLCULO DEL VALOR DE CONTENIDO REGIONAL POR MEDIO DEL MÉTODO DE REDUCCIÓN DE VALOR QUEDA DE LA SIGUIENTE MANERA:

VA - VMN

VCR = ------------------- X 100 VA

4,000 – 1,493VCR = ----------------------- X 100

4,000

VCR = 62.67%

DE ACUERDO AL MÉTODO DE REDUCCIÓN DE VALOR, EL BIEN A CALIFICA COMO BIEN ORIGINARIO, CON UN VALOR DE CONTENIDO REGIONAL DEL 62.67%.



MÉTODO BASADO EN EL VALOR DE LOS MATERIALES ORIGINARIOS

“MÉTODO DE AUMENTO DEL VALOR”

VCR = VMO x 100 VA

En donde,


VA = es el valor ajustado;

VMO = es el valor de los materiales originarios adquiridos o de fabricación propia, y utilizados por el productor en la producción de la mercancía.


EJEMPLO:

• EL PRODUCTOR A, UBICADO EN UN PAÍS PARTE DEL TRATADO, PRODUCE EL BIEN A QUE ESTÁ SUJETO A UN REQUISITO DE VALOR DE CONTENIDO REGIONAL. EL PRODUCTOR ELIGE QUE EL VALOR DE CONTENIDO REGIONAL DE ESE BIEN SE CALCULE UTILIZANDO EL MÉTODO DE REDUCCIÓN DE VALOR.

• EL PRODUCTOR DETERMINA QUE EL VALOR AJUSTADO DEL BIEN A, DETERMINADO DE CONFORMIDAD CON LOS ARTÍCULOS 1 AL 8 Y 15 DEL ACUERDO DE VALORACIÓN ADUANERA ES DE $4,000.00.

• PARA LA PRODUCCIÓN DEL BIEN A, DURANTE EL AÑO FISCAL EL PRODUCTOR A ADQUIRIÓ DIVERSOS MATERIALES NO ORIGINARIOS. EL VALOR TOTAL DE DICHOS MATERIALES ASCENDIÓ A $1,120,000.00 Y SE UTILIZARON PARA LA FABRICACIÓN DE 750 BIENES.

• EL PRODUCTOR A EMPLEA DURANTE EL AÑO FISCAL MATERIALES ORIGINARIOS POR UN VALOR TOTAL DE $1,350,000.00


EJEMPLO:

El cálculo del valor de contenido regional por medio del Método de Aumento de Valor queda de la siguiente manera:

VMOVCR = ------------------- X 100

VA

1,800VCR = ------------------- X 100 4,000

VCR = 45.00%

Por lo tanto, de acuerdo al Método de Aumento de Valor, el bien A califica como bien originario, con un valor de contenido regional del 45.00%.



MÉTODO DEL COSTO NETO (USADO NORMALMENTE EN LA INDUSTRIA AUTOMOTRIZ).

VCR = CN - VMN x 100 CN

En donde,


CN = es el costo neto de la mercancía; y

VMN = es el valor de los materiales no originarios adquiridos y utilizados por el productor en la producción de la mercancía; el VMN no incluye el valor de un material de fabricación propia.


¿PORQUÉ SE UTILIZÓ EL MÉTODO DE COSTO NETO?

EL COSTO NETO SIN DUDA CONSTITUYÓ UN AVANCE AL DEFINIR CRITERIOS Y MECANISMOS QUE PERMITEN DETERMINAR CON MAYOR PRECISIÓN LAS EXIGENCIAS, PERO SIMULTÁNEAMENTE GENERÓ GRANDES DIFICULTADES PARA SU DEMOSTRACIÓN Y VERIFICACIÓN.

ACTUALMENTE ESTE MÉTODO SE UTILIZA PRINCIPALMENTE EN LAS REGLAS DE ORIGEN DE LA INDUSTRIA AUTOMOTRIZ.


¿QUÉ ES EL COSTO NETO?

COSTO NETO SIGNIFICA COSTO TOTAL MENOS LOS DE LA PROMOCIÓN DE VENTAS, COMERCIALIZACIÓN Y DE SERVICIO POSTERIOR A LA VENTA, REGALÍAS, EMBALAJE Y EMBARQUE, ASÍ COMO LOS COSTOS POR INTERESES NO ADMISIBLES QUE ESTÉN INCLUIDOS EN EL COSTO TOTAL;


COSTO TOTAL SIGNIFICA TODOS LOS COSTOS DEL PRODUCTO, COSTOS DE UN PERÍODO Y OTROS COSTOS PARA UNA MERCANCÍA, EN QUE SE HAYA INCURRIDO EN TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES;

COSTOS POR INTERESES NO ADMISIBLES SIGNIFICA LOS COSTOS POR INTERESES EN LOS QUE HAYA INCURRIDO UN PRODUCTOR, QUE EXCEDAN DE 700 PUNTOS BASE SOBRE LOS RENDIMIENTOS DE LAS OBLIGACIONES DE DEUDA DE VENCIMIENTOS COMPARABLES EMITIDOS POR EL NIVEL CENTRAL DEL GOBIERNO DE LA PARTE EN LA CUAL SE LOCALIZA EL PRODUCTOR;

¿QUÉ ES EL COSTO NETO?


¿CÓMO SE CALCULAN LOS INTERESES NO ADMISIBLES?

• SI EL CONTRATO ES BAJO UNA TASA FIJA.

• SI ES CON TASA VARIABLE.

• SI ES UNA LÍNEA DE CRÉDITO CON PLAZO Y TASA VARIABLE.


COSTOS A RESTAR EN EL COSTO TOTAL

PROMOCIÓN DEVENTAS,

COMERCIALIZACIÓNY SERVICIO

POSTERIOR A LAVENTA

COSTOS NOADMISIBLES

REGALÍAS

EMBARQUE YEMPAQUE

INTERESESEXCEDENTES

INCLUIDOS EN ELCOSTO TOTAL

E= MC2


COSTOS DE PROMOCIÓN DE VENTAS, COMERCIALIZACIÓN Y DE SERV. POST. A LA VTA.• PUBLICIDAD EN MEDIOS DE DIFUSIÓN;

• PUBLICIDAD E INVESTIGACIÓN DE MERCADOS;

• MATERIALES DE PROMOCIÓN Y DEMOSTRACIÓN;

• BIENES EXHIBIDOS;

• FERIAS Y CONVENCIONES COMERCIALES;

• MUESTRAS GRATUITAS;

• CATÁLOGOS;

• GASTOS DE REPRESENTACIÓN;

• PUBLICACIONES SOBRE VENTAS; ETC.


REGALÍAS

• SON LOS PAGOS POR ASISTENCIA TÉCNICA O ACUERDOS SIMILARES, DERECHOS DE AUTOR, PATENTES, OBRA ARTÍSTICA, LITERARIA O TRABAJO CIENTÍFICO, MARCAS REGISTRADAS, DISEÑOS, MODELOS, PLANOS, FÓRMULAS O PROCESOS SECRETOS


COSTOS DE EMBALAJE Y EMBARQUE

• SON LOS COSTOS INCURRIDOS EN EL EMBALAJE DE UN BIEN PARA SU EMBARQUE Y EL TRANSPORTE DE LOS BIENES DESDE EL PUNTO DE EMBARQUE DIRECTO HASTA EL COMPRADOR.

• EXCEPTO LOS COSTOS DE PREPARACIÓN Y EMPAQUETADO DEL BIEN PARA SU VENTA AL MENUDEO.


ANÁLISIS COMPARADO DE MÉTODOSDatos Base Supuesto 1 Supuesto 2 Supuesto 3 Observaciones

Materia prima originaria 65 30 80 65

Materia prima no originaria 65 30 65 80

Mano de obre directa 15 15 15 15

Gastos directos de fabricación 15 15 15 15

Gastos indirectos de fabricación 10 10 10 10

Otros costos 10 10 10 10

Utilidad 20 90 5 5

Valor de transacción o ajustado 200 200 200 200

Cálculo de origen % % % %

Valor de transacción 67.50 85.00 67.50 60.00 La utilidad confiere origenLos costos y gtos. confieren origen

Reducción de valor (NO) 67.50 85.00 67.50 60.00 No es sensible al uso de originariosLa utilidad baja origen

Aumento de valor (O) 32.50 15.00 40.00 32.50 Los costos y gtos. bajan origenNo es sensible al uso de no originarios


¿QUÉ DIFERENCIAS HAY ENTRE EL MÉTODO DE COSTO NETO Y LOS DEMÁS MÉTODOS?

1.-2.-

3.-4.-


CASO PRÁCTICO

CALCULAR EL VCR DE UN BIEN.

VALOR DE LOS MATERIALES ORIGINARIOS $30.00VALOR DE LOS MATERIALES NO-ORIGINARIOS 40.00PRECIO DE VENTA 120.00SEGUROS Y FLETES AL PUERTO DE SALIDA 20.00MANIOBRAS Y EMBARQUE 30.00 (PTO.

SALIDA)

MANIOBRAS 30.00 (PTO. ENTRADA)

IMPUESTOS DE IMPORTACIÓN 10.00

¿ESTE BIEN SE PUEDE CONSIDERAR ORIGINARIO?


CONCEPTO DE "TODO O NADA"• EL "TODO" CONSISTE EN CONSIDERAR COMO

ORIGINARIO, TODO EL VALOR DE UN MATERIAL QUE CUMPLE CON SU REGLA DE ORIGEN ESPECIFICA DENTRO DEL TERRITORIO Y LAS DEMAS DISPOSICIONES DEL TRATADO.

• EL "NADA" CONSISTE EN CONSIDERAR COMO NO ORIGINARIO TODO EL VALOR DE UN MATERIAL QUE NO CUMPLE CON SU REGLA DE ORIGEN ESPECIFICA O CON LAS DEMÁS DISPOSICIONES DEL TRATADO.

VCR es > ó = 35% 100% ORIGINARIO

VCR es < 35% 100% NO ORIGINARIO


(A) LOS COSTOS DE FLETE, SEGURO, EMBALAJE Y TODOS LOS DEMÁS COSTOS INCURRIDOS EN EL TRANSPORTE DEL MATERIAL DENTRO DEL TERRITORIO DE UNA PARTE O ENTRE LOS TERRITORIOS DE DOS O MÁS PARTES HASTA EL LUGAR DONDE ESTÁ UBICADO EL PRODUCTOR;

(B) ARANCELES, IMPUESTOS Y COSTOS POR SERVICIOS DE CORREDURÍA ADUANERA PAGADOS POR EL MATERIAL EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES, DISTINTOS DE LOS ARANCELES E IMPUESTOS DIFERIDOS, REEMBOLSADOS, REEMBOLSABLES O DE OTRA MANERA RECUPERABLES, INCLUYENDO EL CRÉDITO POR ARANCELES O IMPUESTOS PAGADOS O POR PAGAR;

(C) EL COSTO DE LOS DESECHOS Y DESPERDICIOS DERIVADOS DE LA UTILIZACIÓN DEL MATERIAL EN LA PRODUCCIÓN DE LA MERCANCÍA, MENOS EL VALOR DE LOS DESPERDICIOS RENOVABLES O SUBPRODUCTOS; Y

(D) EL COSTO DE LOS MATERIALES ORIGINARIOS UTILIZADOS EN LA PRODUCCIÓN DEL MATERIAL NO ORIGINARIO EN EL TERRITORIO DE UNA PARTE.

CONCEPTO DE "TODO O NADA"

SI SE CUENTA CON LA SUFICIENTE INFORMACIÓN, PODRÍAMOS ELIMINAR DEL “NADA”, LO SIGUIENTE:


OTRAS INSTANCIAS PARA CONFERIR ORIGEN

ACUMULACIÓN

1. LAS MERCANCÍAS O MATERIALES ORIGINARIOS DE UNA O MÁS DE LAS PARTES, INCORPORADOS A UNA MERCANCÍA EN EL TERRITORIO DE OTRA PARTE, SE CONSIDERARÁN ORIGINARIOS DEL TERRITORIO DE ESA OTRA PARTE.

2. UNA MERCANCÍA ES ORIGINARIA, CUANDO LA MERCANCÍA ES PRODUCIDA EN EL TERRITORIO DE UNA O MÁS DE LAS PARTES, POR UNO O MÁS PRODUCTORES.


ACUMULACIÓN

• ESTA DISPOSICIÓN PUEDE SER APLICABLE PARA BIENES QUE:

ESTÉN SUJETOS A UN CÁLCULO DEVALOR DE CONTENIDO REGIONAL

REQUIERAN UN CAMBIO ENCLASIFICACIÓN ARANCELARIA.


LA APLICACIÓN DE ESTA DISPOSICIÓN ESTÁ SUJETA A LAS SIGUIENTES CONDICIONANTES:

1. EL PRODUCTOR DEBERÁ OBTENER INFORMACIÓN RELATIVA A LOS COSTOS DE SUS PROVEEDORES,

2. EL BIEN, COMO RESULTADO DE LA ACUMULACIÓN, DEBERÁ CALIFICAR COMO ORIGINARIO, Y

3. EL BIEN DEBERÁ SATISFACER LOS DEMÁS REQUISITOS APLICABLES A LAS REGLAS DE ORIGEN.

ACUMULACIÓN


COMPAÑÍA "A" COMPAÑÍA "B"

MAT. NO ORIGINARIOS $ 30 MAT. NO ORIGINARIOS $ 60MAT. ORIGINARIOS 5 MAT. ORIGINARIOS 10MANO DE OBRA 10 MANO DE OBRA 10GASTOS INDIRECTOS 5 GASTOS INDIRECTOS 10TOTAL $ 50 TOTAL $ 90PRECIO DE VENTA $ 60

ACUMULACIÓN

MAT. NO ORIGINARIOS $ 30MAT. ORIGINARIOS 5+10= 15MANO DE OBRA 10+10= 20GASTOS INDIRECTOS 5+10= 15TOTAL $ 80

EJEMPLO:

LA COMPAÑÍA “A” LE VENDE A LA COMPAÑÍA “B”

ACUMULACIÓN


DE MÍNIMIS

• EL CAMBIO EN CLASIFICACIÓN NO DISTINGUE EL MARGEN POR EL CUAL UN BIEN CALIFICA O NO COMO ORIGINARIO, BASTA CON QUE UN INSUMO NO CUMPLA CON EL REQUISITO DE CAMBIO EN CLASIFICACIÓN PARA QUE EL PRODUCTO QUEDE DESCALIFICADO.

• DE MÍNIMIS, PERMITE QUE UN BIEN PUEDA SER CONSIDERADO COMO ORIGINARIO AUN CUANDO ALGUNOS DE LOS MATERIALES EMPLEADOS EN SU PRODUCCIÓN NO CUMPLAN CON EL REQUISITO DE CAMBIO EN CLASIFICACIÓN APLICABLE, SIEMPRE QUE TALES MATERIALES NO EXCEDAN DEL X % DEL VALOR DEL BIEN.


DE MÍNIMISUNA MERCANCÍA QUE NO SUFRE UN CAMBIO EN LA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA, ES SIN EMBARGO, ORIGINARIA SI EL VALOR DE TODOS LOS MATERIALES NO ORIGINARIOS UTILIZADOS EN LA PRODUCCIÓN DE LA MERCANCÍA Y QUE NO SUFREN EL CAMBIO DE CLASIFICACIÓN ARANCELARIA APLICABLE, NO EXCEDE EL DIEZ POR CIENTO DEL VALOR AJUSTADO DE LA MERCANCÍA, SIEMPRE QUE EL VALOR DE TALES MATERIALES NO ORIGINARIOS SE INCLUYA EN EL VALOR DE LOS MATERIALES NO ORIGINARIOS PARA CUALQUIER REQUISITO DE VALOR DE CONTENIDO REGIONAL APLICABLE Y QUE LA MERCANCÍA CUMPLA TODOS LOS DEMÁS REQUISITOS APLICABLES.

APLICAN CIERTAS EXCEPCIONES


DE MÍNIMIS

SUPUESTO:

• UN FABRICANTE COMPRA EXTENSIBLES DE TELA HECHOS EN TAIWAN (S.A. 91.13) PARA ENSAMBLARLOS CON RELOJES ORIGINARIOS (S.A. 91.08) Y ESTUCHES ORIGINARIOS (S.A. 91.12).

• EL VALOR DE LOS EXTENSIBLES ES 5% DEL VALOR AJUSTADO DEL RELOJ TERMINADO (S.A. 91.02).


DE MÍNIMISSOLUCIÓN:

• LA REGLA DE ORIGEN PARA LA PARTIDA 91.02 ES, UN CAMBIO A LA PARTIDA 91.01 A LA 91.07 DE CUALQUIER OTRO CAPÍTULO.

• SOLAMENTE LOS MATERIALES NO ORIGINARIOS DEBEN CUMPLIR CON EL CAMBIO DE CLASIFICACIÓN.

• LOS EXTENSIBLES DE TELA NO SATISFACEN EL CAMBIO DE CLASIFICACIÓN ARANCELARIA INDICADA, PERO SU VALOR AJUSTADO ES MENOR DEL 10% DEL VALOR AJUSTADO DE LOS RELOJES TERMINADOS.

• LA REGLA DE MÍNIMIS ES APLICABLE Y LOS RELOJES PUEDEN SER CONSIDERADOS ORIGINARIOS.


MERCANCÍAS Y MATERIALES FUNGIBLES

MERCANCÍAS FUNGIBLES O MATERIALES FUNGIBLES: SIGNIFICAN MERCANCÍAS O MATERIALES QUE SON INTERCAMBIABLES PARA EFECTOS COMERCIALES Y CUYAS PROPIEDADES SON ESENCIALMENTE IDÉNTICAS;


MERCANCÍAS Y MATERIALES FUNGIBLES

EL IMPORTADOR PUEDE SOLICITAR QUE LA MERCANCÍA O MATERIAL FUNGIBLE ES ORIGINARIO, CUANDO EL EXPORTADOR Y/O PRODUCTOR HA:

(A) SEGREGADO FÍSICAMENTE CADA MERCANCÍA O MATERIAL FUNGIBLE; O

(B) UTILIZADO CUALQUIER MÉTODO DE MANEJO DE INVENTARIOS, TALES COMO, EL DE PROMEDIOS, ÚLTIMAS ENTRADAS - PRIMERAS SALIDAS (UEPS) O PRIMERAS ENTRADAS - PRIMERAS SALIDAS (PEPS), RECONOCIDOS EN LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS DE LA PARTE EN LA QUE LA PRODUCCIÓN SE REALICE O DE OTRA MANERA ACEPTADOS POR LA PARTE EN LA QUE LA PRODUCCIÓN SE REALICE.


EJEMPLO CON MANEJO DE INVENTARIOS UEPS:

EL ORIGEN DE LAS SALIDAS QUEDA DE LA SIGUIENTE MANERA:

PARA LA SALIDA DEL 10/ENE, 10 UNID. NO ORIGINARIAS, VMN=$ 15

PARA LA SALIDA DEL 15/ENE, 0 UNID. NO ORIGINARIAS, VMN=$ 0

FECHA CONCEPTO C/U ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO01-Ene ENTRADA - O 1.00 10.00 10.00 10.00 10.0004-Ene ENTRADA - NO 1.50 10.00 20.00 15.00 25.0010-Ene SALIDA 15.00 5.00 20.00 5.0012-Ene ENTRADA - O 1.00 15.00 20.00 15.00 20.0015-Ene SALIDA 5.00 15.00 5.00 15.00

UNIDADES IMPORTES


EJEMPLO CON MANEJO DE INVENTARIOS PEPS:


PARA LA SALIDA DEL 10/ENE, 5 UNID. NO ORIGINARIAS, VMN=$ 7.50

PARA LA SALIDA DEL 15/ENE, 5 UNID. NO ORIGINARIAS, VMN=$ 7.50

FECHA CONCEPTO C/U ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO01-Ene ENTRADA - O 1.00 10.00 10.00 10.00 10.00 04-Ene ENTRADA - NO 1.50 10.00 20.00 15.00 25.00 10-Ene SALIDA 15.00 5.00 17.50 7.50 12-Ene ENTRADA - O 1.00 15.00 20.00 15.00 22.50 15-Ene SALIDA 5.00 15.00 7.50 15.00

UNIDADES UNIDADES


EJEMPLO CON MANEJO POR PROMEDIOS:


PARA LA SALIDA DEL 10/ENE:NO=10/20=.50, (.50 X 15)=7.5, VMN= (7.5 X 1.25) = 9.375.

PARA LA SALIDA DEL 15/ENE:NO=2.5/20=.125, (.125 X 5)=.625, VMN= (1 X 1.06) = 1.06.

FECHA CONCEPTO C/U ENTRADA SALIDA SALDO ENTRADA SALIDA SALDO01-Ene ENTRADA - O 1.00 10.00 10.00 10.00 10.00 04-Ene ENTRADA - NO 1.50 10.00 20.00 15.00 25.00 10-Ene SALIDA 1.25 15.00 5.00 18.75 6.25 12-Ene ENTRADA - O 1.00 15.00 20.00 15.00 21.25 15-Ene SALIDA 1.06 5.00 15.00 5.31 15.94

UNIDADES IMPORTES


ACCESORIOS, REPUESTOS Y HERRAMIENTAS1. LOS QUE USUALMENTE SON ENTREGADOS CON LA MERCANCÍA

SE DEBERÁN TRATAR COMO MERCANCÍAS ORIGINARIAS SI LA MERCANCÍA ES ORIGINARIA Y NO SE TOMARÁN EN CUENTA PARA DETERMINAR SI TODOS LOS MATERIALES NO ORIGINARIOS SUFREN EL CAMBIO CORRESPONDIENTE DE CLASIFICACIÓN ARANCELARIA, SIEMPRE QUE:

(A) ESTÉN CLASIFICADOS CON LA MERCANCÍA Y QUE NO SE HUBIESEN FACTURADO POR SEPARADO, INDEPENDIENTEMENTE QUE CADA UNO SE IDENTIFIQUE POR SEPARADO EN LA PROPIA FACTURA; Y

(B) LAS CANTIDADES Y EL VALOR SEAN LOS HABITUALES PARA LA MERCANCÍA.

2. SI UNA MERCANCÍA ESTÁ SUJETA A UN REQUISITO DE VCR, EL VALOR DE LOS ACCESORIOS, REPUESTOS O HERRAMIENTAS SE TOMARÁ EN CUENTA, COMO MATERIALES ORIGINARIOS O NO ORIGINARIOS, SEGÚN SEA EL CASO.


EJEMPLOS:

• CORDELES Y CONEXIONES ELÉCTRICAS PARA EQUIPO ELECTRÓNICO

• UN CUBRE POLVO PARA MAQUINARIAS

• EL MANUAL DE OPERACIÓN PARA LOS VEHÍCULOS

• LAS ABRAZADERAS PARA SUJETAR EL EQUIPO A LA PARED

• EL ESTUCHE DE HERRAMIENTAS PARA BICICLETA O EL GATO DEL AUTOMÓVIL


ENVASES Y MATERIAL DE EMPAQUE PARA LA VENTA AL POR MENOR

LOS ENVASES Y LOS MATERIALES DE EMPAQUE EN QUE UNA MERCANCÍA SE PRESENTE PARA LA VENTA AL POR MENOR, CUANDO ESTÉN CLASIFICADOS JUNTO CON LA MERCANCÍA QUE CONTIENEN, NO SE TOMARÁN EN CUENTA PARA EL CAMBIO APLICABLE EN LA CLASIFICACIÓN ARANCELARIA.

CUANDO LA MERCANCÍA ESTÉ SUJETA A UN REQUISITO DE VALOR DE CONTENIDO REGIONAL, EL VALOR DE DICHOS ENVASES Y MATERIALES DE EMPAQUE SE TOMARÁ EN CUENTA COMO MATERIAL ORIGINARIO O NO ORIGINARIO, SEGÚN SEA EL CASO.


EJEMPLO:

• SE HACE CALZADO DE PIEL EN EL PAÍS 1 (S.A. 64.03), ESTÁN ENVUELTOS CON PAPEL Y EMPACADOS EN CAJAS DE CARTÓN NO ORIGINARIAS DEL PAÍS 2; DE ESTA MANERA SE OFRECEN AL PÚBLICO.

• AUNQUE EL PAPEL Y LA CAJA DE CARTÓN NO SE TOMAN EN CUENTA EN EL CAMBIO DE CLASIFICACIÓN ARANCELARIA, SU VALOR SE TOMARÁ EN CUENTA COMO NO ORIGINARIO CUANDO SE CALCULE EL VCR.


CONTENEDORES Y MATERIALES DE EMBALAJE PARA EMBARQUE

LOS CONTENEDORES Y MATERIALES DE EMBALAJE PARA EMBARQUE NO SERÁN TOMADOS EN CUENTA PARA DETERMINAR SI UNA MERCANCÍA ES ORIGINARIA.

MATERIALES INDIRECTOS EMPLEADOS EN LA PRODUCCIÓN.

UN MATERIAL INDIRECTO SE CONSIDERARÁ COMO ORIGINARIO INDEPENDIENTEMENTE DEL LUGAR DE SU PRODUCCIÓN.


EJEMPLOS DE MATERIALES INDIRECTOS

(a) COMBUSTIBLE Y ENERGÍA;

(B) HERRAMIENTAS, TROQUELES Y MOLDES;

(C) REPUESTOS Y MATERIALES UTILIZADOS EN EL MANTENIMIENTO DE EQUIPO Y EDIFICIOS;

(D) LUBRICANTES, GRASAS, MATERIALES COMPUESTOS Y OTROS MATERIALES UTILIZADOS EN LA PRODUCCIÓN U OPERACIÓN DE EQUIPOS Y EDIFICIOS;

(E) GUANTES, ANTEOJOS, CALZADO, PRENDAS DE VESTIR, EQUIPO DE SEGURIDAD E IMPLEMENTOS;

(F) EQUIPO, ARTEFACTOS E IMPLEMENTOS UTILIZADOS PARA LA VERIFICACIÓN O INSPECCIÓN DE LA MERCANCÍA;

(G) CATALIZADORES Y SOLVENTES; Y

(H) CUALESQUIERA OTRAS MERCANCÍAS QUE NO ESTÉN INCORPORADAS EN LA MERCANCÍA, PERO CUYO USO EN LA PRODUCCIÓN DE LA MERCANCÍA PUEDA DEMOSTRARSE RAZONABLEMENTE QUE FORMA PARTE DE DICHA PRODUCCIÓN;


TRÁNSITO Y TRANSBORDO

UNA MERCANCÍA NO SE CONSIDERARÁ ORIGINARIA CUANDO LA MERCANCÍA:

(A) SUFRA UN PROCESAMIENTO ULTERIOR O SEA OBJETO DE CUALQUIER OTRA OPERACIÓN, FUERA DEL TERRITORIO DE LAS PARTES, EXCEPTO LA DESCARGA, RECARGA O CUALQUIER OTRA OPERACIÓN NECESARIA PARA MANTENER LA MERCANCÍA EN BUENA CONDICIÓN O PARA TRANSPORTARLA A TERRITORIO DE UNA PARTE; O

(B) NO PERMANEZCA BAJO EL CONTROL DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN EL TERRITORIO DE UN PAÍS QUE NO SEA PARTE.


EJEMPLO:• EN REPUBLICA DOMINICANA SE FABRICAN CAMISAS, A

PARTIR DE FIBRAS DE ALGODÓN TOTALMENTE PRODUCIDAS EN EL SALVADOR; SE ENVÍAN A CUBA PARA SU PLANCHADO Y EMPAQUETADO Y POSTERIORMENTE SE EXPORTAN A EU.

• PORQUE SU TRANSFORMACIÓN SUFRIDA EN CUBA, NO ERA NECESARIA PARA SU CONSERVACIÓN EN BUEN ESTADO O PARA SU TRANSPORTE A EU, ESTOS BIENES NO PUEDEN GOZAR DE UN TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL.


JUEGOS DE MERCANCÍAS

1. SI UNAS MERCANCÍAS SON CLASIFICADAS COMO UN JUEGO COMO RESULTADO DE LA APLICACIÓN DE LA REGLA 3 DE LAS REGLAS GENERALES DE INTERPRETACIÓN DEL SISTEMA ARMONIZADO, EL JUEGO ES ORIGINARIO SÓLO SI CADA MERCANCÍA ES ORIGINARIA.

2. NO OBSTANTE EL PÁRRAFO 1, UN JUEGO DE MERCANCÍAS ES ORIGINARIO, SI EL VALOR DE TODAS LAS MERCANCÍAS NO ORIGINARIAS EN EL JUEGO NO EXCEDE 15 POR CIENTO DEL VALOR AJUSTADO DEL JUEGO.

3. APLICAN RESTRICCIONES PARA TEXTILES.


4. CERTIFICADO DE ORIGEN CAFTA-DR


• Tratado de Libre Comercio entre Centroamérica, República Dominicana y los Estados Unidos

• INSTRUCCIONES RELATIVAS A LA CERTIFICACIÓN DE ORIGEN

• Para los fines de obtener un trato arancelario preferencial, este documento deberá ser llenado de manera legible y completa, según sea el caso, por el importador, exportador o productor de la mercancía. El importador será responsable de presentar a la autoridad aduanera la certificación de origen para solicitar tratamiento arancelario preferencial para una mercancía importada al territorio. Esta certificación no será válida si presenta tachaduras, enmiendas o entrelíneas.

• Campo 1: Indique el nombre completo, la dirección (incluyendo el país) y el número de registro fiscal del exportador. El número del registro fiscal será en:


• Costa Rica: el Número de Cédula Jurídica para personas jurídicas o la Cédula de Identidad para personas físicas.

• El Salvador: el Número de Identificación Tributaria (N.I.T).• Guatemala: el Número de Identificación Tributaria (N.I.T).• Honduras: el Número de Registro Tributario Nacional (R.T.N.).• Nicaragua: el Número de Registro Unico del Contribuyente (R.U.C.)• República Dominicana: el Registro Nacional de Contribuyente (R.N.C.) para

personas jurídicas y de Cédula de Identidad y Electoral para personas físicas.• Estados Unidos:

• Campo 2: Llene este Campo si la Certificación ampara varios embarques de mercancías idénticas, tal como se describe en el Campo 5, que son importadas a los países Parte del Tratado dentro de un período no mayor de 12 meses (período que cubre). "De" es la fecha desde la cual la certificación será aplicable respecto de la mercancía amparada por la certificación (puede ser previo a la fecha de la firma de esta certificación). "A" es la fecha en que expira el período que cubre la certificación. La importación de cualquiera de las mercancías amparadas por la certificación deberán efectuarse dentro de las fechas indicadas en este campo.


• Campo 3: Si existe un solo productor, indique el nombre completo, la dirección (incluyendo el país) y el número de registro fiscal, como se señala en el Campo

1. Si en la certificación se incluye más de un productor, indique "VARIOS" y adjunte una lista de todos los productores, incluyendo su nombre, dirección (incluyendo el país) y el número de registro fiscal, haciendo referencia a la mercancía o mercancías descritas en el Campo 5. Si desea que esta información sea confidencial, anote "DISPONIBLE A SOLICITUD DE LA AUTORIDAD COMPETENTE".

Si el productor y el exportador son la misma persona, llene el campo anotando "IGUAL".

• Campo 4: Indique el nombre completo, dirección (incluyendo el país) y el número de registro fiscal del importador, tal como se define en el Campo 1. Campo


• Campo 5: Proporcione una descripción completa de cada mercancía. La descripción deberá ser lo suficientemente detallada para relacionarla con la descripción de la mercancía contenida en la factura y en el Sistema Armonizado (SA). Si la Certificación ampara sólo un envío de una mercancía, incluya el número de la factura comercial. Si el número de factura es desconocido, indique otro número único de referencia como el número de orden de embarque, el número de orden de compra o cualquier otro número que sea capaz de identificar las mercancías.

• Campo 6: Para cada mercancía descrita en el Campo 5, identifique los seis dígitos correspondientes a la clasificación arancelaria del Sistema Armonizado (SA).

• Campo 7: Para cada mercancía descrita en el Campo 5, indique qué criterio (A, B1, B2 o C) es aplicable, seguido de la codificación descrita en la nota de este campo dependiendo de la preferencia del régimen que se está solicitando. Las reglas de origen se encuentran en el Capítulo 4, en el Anexo 4.1 (Reglas específicas de origen) del Tratado o en el Apéndice 3.3.6.


Con el fin de acogerse al trato arancelario preferencial, cada mercancía debe cumplir con alguno de los siguientes criterios: • Criterios para trato preferencial:

• A: La mercancía se obtiene en su totalidad o es producida enteramente en el territorio de una o más de las Partes;

• B: La mercancía es producida enteramente en el territorio de una o más de las Partes y

• (1) Cada uno de los materiales no originarios empleados en la producción de la mercancía sufre un cambio aplicable en la clasificación arancelaria especificado en el Anexo 4.1 ó Apéndice3.3.6 del Tratado

• (2) La mercancía por otra parte cumpla con el correspondiente valor de contenido regional u otro requisito especificado en el Anexo 4.1 ó Apéndice 3.3.6 del Tratado y la mercancía cumple con los demás requisitos aplicables del capítulo 4 del Tratado;


C: La mercancía es producida enteramente en el territorio de una o más de las Partes, a partir exclusivamente de materiales originarios.

Nota: A cada criterio para trato preferencial agregar la codificación siguiente: CAFTA: Si se solicita la preferencia del régimen CAFTA. CA-RD: Si se solicita la preferencia del régimen Centroamérica - República

Dominicana.

• Campo 8: Para cada mercancía descrita en el Campo 5 que aplique el criterio para trato preferencial B2 del campo 7, indique el método utilizado para determinar el origen, según corresponda:

VCR: Valor de Contenido Regional, seguido por (1), (2) ó (3): (1) Método de reducción (2) Método de aumento (3) Costo Neto


ACU: Acumulación DM: De Minimis MF: Mercancías fungibles JM: Juegos de Mercancías

• Campo 9: Para cada mercancía descrita en el Campo 5, indique "SI", si usted es el productor de la mercancía. Si usted no fuera el productor de la mercancía, indique "NO" seguido por (1) ó (2), dependiendo de si la certificación de origen se basa en uno de los siguientes supuestos:

(1) Emitido sobre la base de una certificación de origen emitida por el exportador o productor;

(2) Conocimiento por parte del importador o exportador que la mercancía califica como originaria.

Nota: La emisión de la certificación de origen conforme al supuesto (2), no le exime de la obligación de comprobar que la mercancía califica como originaria.


• Campo 10: Se deberá indicar el país de origen de la mercancía descrita en el campo 5, así:

CR: Costa Rica SV: El Salvador GT: Guatemala HN: Honduras NI: Nicaragua DO: República Dominicana US: Estados Unidos

• Campo 11: Este campo deberá ser utilizado para indicar cualquier otra información referente a la comprobación del origen de la mercancía o mercancías, como por ejemplo: la ruta del transporte, resoluciones anticipadas, facturación en un tercer país o si es un producto sujeto a un contingente (cuota), entre otros. En caso de mercancías acogidas al régimen de preferencias CA-RD descrito en el campo 7, el exportador o importador deberá indicar expresamente, si la mercancía ha sido producida bajo regímenes de Zona Franca o en los demás regímenes fiscales y aduaneros especiales.


• Campo 12: Este Campo debe ser llenado, firmado y fechado por el emisor de la certificación de origen (importador, exportador o productor). La fecha debe ser aquella en que la Certificación haya sido llenada y firmada. En caso de haber utilizado la(s) hoja(s) anexa(a),ésta(s) también deberá(n) ser firmada(s) por el importador, exportador o productor, según corresponda.


MARCO LEGAL

EN LOS CAPÍTULOS DE “PROCEDIMIENTOS ADUANEROS” O “PROCEDIMIENTOS DE ORIGEN”, DE LOS DIFERENTES TRATADOS DE LIBRE COMERCIO, SE ESPECIFICA QUE LOS PAÍSES DEBEN ESTABLECER E IMPLEMENTAR A TRAVÉS DE SUS RESPECTIVAS LEYES, LOS PROCEDIMIENTOS NECESARIOS PARA LOGRAR UN MARCO LEGAL ADECUADO QUE RESPALDE LAS VERIFICACIONES DE ORIGEN QUE SE PRETENDAN REALIZAR.


MARCO LEGAL

PARA DAR VALIDEZ A LAS VERIFICACIONES DE ORIGEN, LA CONDICIÓN LEGAL ES QUE EN LA LEY DE ADUANAS, EL CÓDIGO TRIBUTARIO Y LAS REGULACIONES INTERNAS, SE FACULTE EXPRESAMENTE A UNA ÁREA DEPENDIENTE DE LA ADUANA COMO LA RESPONSABLE DE LA VERIFICACIÓN DEL ORIGEN, PARA ACTUAR COMO LA AUTORIDAD COMPETENTE PARA ESTOS FINES.


MARCO LEGAL

ES RECOMENDABLE QUE EL ÁREA DE RESPONSABLE DEL ORIGEN TAMBIÉN ESTÉ FACULTADA PARA LLEVAR A CABO LA LIQUIDACIÓN DE LOS ARANCELES, IMPUESTOS Y MULTAS CORRESPONDIENTES A LOS IMPORTADORES UBICADOS EN SU TERRITORIO, CUANDO DERIVADO DE LA VERIFICACIÓN DE ORIGEN, DICHA AUTORIDAD DETERMINE QUE NO PRECEDE EL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL.


MARCO LEGAL

LA PARTE IMPORTADORA, POR CONDUCTO DE SU AUTORIDAD COMPETENTE, PODRÁ ENVIAR SOLICITUDES ESCRITAS DE INFORMACIÓN AL IMPORTADOR, EXPORTADOR O PRODUCTOR, PODRÁ HACER VERIFICACIONES DE ORIGEN POR MEDIO CUESTIONARIOS ESCRITOS DIRIGIDOS AL IMPORTADOR, EXPORTADOR O PRODUCTOR, PODRÁ LLEVAR A CABO VISITAS A LAS INSTALACIONES DE UN EXPORTADOR O PRODUCTOR EN EL TERRITORIO DE LA OTRA PARTE, CON EL PROPÓSITO DE EXAMINAR LOS REGISTROS E INSPECCIONAR LAS INSTALACIONES UTILIZADAS EN LA PRODUCCIÓN DE LOS BIENES.


MARCO LEGAL

UN IMPORTADOR PODRÁ SOLICITAR EL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL CON FUNDAMENTO EN:

• UNA CERTIFICACIÓN ESCRITA O ELECTRÓNICA EMITIDA POR EL IMPORTADOR, EXPORTADOR O PRODUCTOR;

• SU CONOCIMIENTO RESPECTO DE SI LA MERCANCÍA ES ORIGINARIA.

LA CERTIFICACIÓN TENDRÁ UNA VIGENCIA DE CUATRO AÑOS DESPUÉS DE LA FECHA DE SU EMISIÓN.


MARCO LEGAL

UN IMPORTADOR QUE SOLICITE TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL PARA UNA MERCANCÍA IMPORTADA A SU TERRITORIO DEBERÁ:

(A) DECLARAR EN EL DOCUMENTO DE IMPORTACIÓN QUE LA MERCANCÍA ES ORIGINARIA;

(B) TENER EN SU PODER, UNA CERTIFICACIÓN ESCRITA O ELECTRÓNICA, SI LA CERTIFICACIÓN ES LA BASE DE LA SOLICITUD;

(C) PROPORCIONAR UNA COPIA DE LA CERTIFICACIÓN, A SOLICITUD DE LA AUTORIDAD ADUANERA DE LA PARTE IMPORTADORA, SI LA CERTIFICACIÓN ES LA BASE DE LA SOLICITUD;


MARCO LEGAL

(D) CUANDO EL IMPORTADOR TENGA MOTIVOS PARA CREER QUE LA DECLARACIÓN ESTÁ BASADA EN INFORMACIÓN INCORRECTA, CORRIJA EL DOCUMENTO DE IMPORTACIÓN Y PAGUE CUALQUIER ARANCEL ADUANERO ADEUDADO;

(E) CUANDO UNA CERTIFICACIÓN DE UN PRODUCTOR O EXPORTADOR ES LA BASE DE LA SOLICITUD, EL IMPORTADOR A SU ELECCIÓN PROVEA O HAGA LOS ARREGLOS PARA QUE EL PRODUCTOR O EXPORTADOR PROVEA, A SOLICITUD DE LA AUTORIDAD ADUANERA DE LA PARTE IMPORTADORA, TODA INFORMACIÓN UTILIZADA POR DICHO PRODUCTOR O EXPORTADOR AL EMITIR TAL CERTIFICACIÓN; Y

(F) DEMUESTRE, A SOLICITUD DE LA AUTORIDAD ADUANERA DE LA PARTE IMPORTADORA, QUE LA MERCANCÍA ES ORIGINARIA.


MARCO LEGAL

EL IMPORTADOR ES RESPONSABLE DE CUMPLIR LOS REQUISITOS DE ORIGEN Y DEMOSTRARLO, NO OBSTANTE QUE EL MPORTADOR HAYA FUNDAMENTADO SU SOLICITUD DE TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL EN UNA CERTIFICACIÓN O INFORMACIÓN QUE UN EXPORTADOR O PRODUCTOR LE PROPORCIONÓ.

EL IMPORTADOR QUE SOLICITE TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL DEBE CONSERVAR POR UN MÍNIMO DE CINCO AÑOS, TODOS LOS REGISTROS Y DOCUMENTOS NECESARIOS PARA DEMOSTRAR QUE LA MERCANCÍA CALIFICABA PARA EL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL.

OJO:


MARCO LEGAL

CONSERVAR POR UN MÍNIMO DE CINCO AÑOS A PARTIR DE LA FECHA DE LA EMISIÓN DE LA CERTIFICACIÓN, TODOS LOS REGISTROS Y DOCUMENTOS NECESARIOS PARA DEMOSTRAR QUE LA MERCANCÍA ES ORIGINARIA INCLUYENDO LOS REGISTROS Y DOCUMENTOS RELATIVOS A:

(A) LA ADQUISICIÓN, LOS COSTOS, EL VALOR Y EL PAGO POR LA MERCANCÍA EXPORTADA;

(B) LA ADQUISICIÓN, LOS COSTOS, EL VALOR Y EL PAGO DE TODOS LOS MATERIALES, INCLUSO LOS INDIRECTOS, UTILIZADOS EN LA PRODUCCIÓN DE LA MERCANCÍA EXPORTADA; Y

(C) LA PRODUCCIÓN DE LA MERCANCÍA EN LA FORMA EN QUE FUE EXPORTADA.

UN PRODUCTOR QUE PROPORCIONE UNA CERTIFICACIÓN, DEBERÁ:


MARCO LEGAL

(A) SOLICITUDES ESCRITAS DE INFORMACIÓN AL IMPORTADOR, EXPORTADOR O PRODUCTOR;

(B) CUESTIONARIOS ESCRITOS DIRIGIDOS AL IMPORTADOR, EXPORTADOR O PRODUCTOR;

(C) VISITAS A LAS INSTALACIONES DE UN EXPORTADOR O PRODUCTOR EN EL TERRITORIO DE LA OTRA PARTE;

(D) PARA UNA MERCANCÍA TEXTIL O DEL VESTIDO, LOS PROCEDIMIENTOS ESTABLECIDOS DE COOPERACIÓN ADUANERA; O

(E) OTROS PROCEDIMIENTOS QUE SE PUEDAN ACORDAR.

PARA DETERMINAR SI UNA MERCANCÍA ES ORIGINARIA, LA AUTORIDAD ADUANERA PUEDE CONDUCIR UNA VERIFICACIÓN, MEDIANTE:


MARCO LEGAL

UNA PARTE PODRÁ DENEGAR EL TRATO ARANCELARIO PREFERENCIAL A UNA MERCANCÍA IMPORTADA, CUANDO:

EL EXPORTADOR, PRODUCTOR O IMPORTADOR NO RESPONDA UNA SOLICITUD ESCRITA DE INFORMACIÓN O UN CUESTIONARIO, DENTRO DE UN PLAZO ESTABLECIDO;

(B) DESPUÉS DE RECIBIR LA NOTIFICACIÓN ESCRITA DE LA VISITA DE VERIFICACIÓN EL EXPORTADOR O EL PRODUCTOR NO OTORGUE SU CONSENTIMIENTO POR ESCRITO; O

(C) UNA PARTE ENCUENTRE UN PATRÓN DE CONDUCTA QUE INDIQUE QUE UN IMPORTADOR, EXPORTADOR O PRODUCTOR HA PRESENTADO DECLARACIONES FALSAS O INFUNDADAS.


NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

• ES RECOMENDABLE QUE EXISTA SIMILITUD EN LAS REGLAS DE COMPROBACIÓN DEL ORIGEN PARA QUE LAS AUTORIDADES DE LOS PAÍSES QUE PRACTIQUEN VERIFICACIONES MANTENGAN LA CONSISTENCIA ENTRE LA METODOLOGÍA DE LA COMPROBACIÓN Y LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA.

• PARA ESTOS EFECTOS, LAS VISITAS DE VERIFICACIÓN A LOS PRODUCTORES Y EXPORTADORES, DEBEN SER REALIZADAS DE CONFORMIDAD CON LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA.



LAS NORMAS DE AUDITORÍA SON LOS REQUISITOS MÍNIMOS INDISPENSABLES DE CALIDAD QUE DEBEN CUMPLIR LAS REVISIONES DE LAS EMPRESAS, DENTRO DE LAS CUALES SE MENCIONAN LAS SIGUIENTES:

A) A LA PERSONALIDAD DEL AUDITOR,

B) AL TRABAJO QUE DESEMPEÑA, Y

C) A LA INFORMACIÓN QUE RINDE COMO RESULTADO DEL TRABAJO DESEMPEÑADO.

NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS.


NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PAPELES DE TRABAJO:

EL TRABAJO DEL AUDITOR QUEDA ANOTADO EN UNA SERIE DE PAPELES QUE CONSTITUYEN EN PRINCIPIO LA PRUEBA MATERIAL DEL TRABAJO REALIZADO; ADEMÁS, EN ELLOS SE DEJA CONSTANCIA DE LA PROFUNDIDAD DE LAS PRUEBAS Y DE LA SUFICIENCIA DE LOS ELEMENTOS EN QUE SE APOYO LA OPINIÓN, EN OTRAS PALABRAS, SON EVIDENCIA DE LA CALIDAD PROFESIONAL DEL TRABAJO.

LOS PAPELES DE TRABAJO SON PROPIEDAD DE LA AUTORIDAD ADUANERA Y SE DEBE ASEGURAR LA CUSTODIA Y LA CONFIDENCIALIDAD DE LA INFORMACIÓN OBTENIDA



LOS OBJETIVOS BÁSICOS DE LOS PAPELES DE TRABAJO SON:

• PROVEER UNA EXPLICACIÓN DE LA NATURALEZA Y EL ALCANCE DEL TRABAJO DE VERIFICACIÓN DESEMPEÑADO.

• FACILITAR LAS POSIBLES DISCUSIONES FUTURAS CON EL EXPORTADOR O PRODUCTOR.

• APOYAR LOS AJUSTES REALIZADOS Y AYUDAR EN LA PREPARACIÓN DE LA EVALUACIÓN.

• APOYAR LOS ELEMENTOS QUE SE TOMARON EN CUENTA PARA LA DETERMINACIÓN DE ORIGEN.

PAPELES DE TRABAJO:



• CUBRIR CUALQUIER SITUACIÓN ESPECIAL QUE EL AUDITOR DESEA REGISTRAR, COMO:

UNA EXPLICACIÓN DE UN CÁLCULO COMPLEJO;

CUALQUIER DIFICULTAD PRESENTADA DURANTE LA REVISIÓN; ETC.

• PROVEER EVIDENCIAS Y PRUEBAS QUE SUSTENTEN UN FRAUDE O EVASIÓN.

• IDENTIFICAR ELEMENTOS CRÍTICOS QUE REQUIEREN DE SEGUIMIENTO EN LAS VERIFICACIONES SUBSIGUIENTES.

PAPELES DE TRABAJO:



USO DE LOS PAPELES DE TRABAJO.

• OTROS FUNCIONARIOS PUEDAN RESOLVER PROBLEMAS FUTUROS.

• LOS FUNCIONARIOS TENGAN APOYO DOCUMENTAL PARA VERIFICACIONES SUBSIGUIENTES.

• LOS JEFES Y GERENTES TENGAN ELEMENTOS PARA PODER EVALUAR EL DESEMPEÑO DEL PERSONAL Y LA IDENTIFICACIÓN DE NECESIDADES DE CAPACITACIÓN.

• LOS JEFES Y GERENTES PUEDAN MONITOREAR LA CALIDAD DEL TRABAJO DE VERIFICACIÓN Y EL APEGO A LOS ESTÁNDARES DEPARTAMENTALES.

PAPELES DE TRABAJO:


NORMAS Y PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA PAPELES DE TRABAJO:

REQUISITOS DE PREPARACIÓN DE LOS PAPELES DE TRABAJO.

CADA INFORME DE TRABAJO REQUIERE LO SIGUIENTE:

- EL NOMBRE DE LA COMPAÑÍA Y EL NÚMERO DEL ARCHIVO;- LAS INICIALES DEL AUDITOR Y LA FECHA;- EL NÚMERO DE PÁGINA (DE ACUERDO CON EL ÍNDICE) EN LA

ESQUINA INFERIOR O SUPERIOR DERECHA;- EL NOMBRE DEL ARCHIVO EN EL DISQUETE;- EL OBJETIVO DEL TRABAJO, UNA REFERENCIA DEL

PROCEDIMIENTO REALIZADO, UNA DESCRIPCIÓN DEL CONTENIDO, LA FUENTE DE INFORMACIÓN, LA METODOLOGÍA Y LAS CONCLUSIONES OBTENIDAS.



• ANEXAR FOTOCOPIAS DE LA DOCUMENTACIÓN EXISTENTE, EVITANDO COPIAS INNECESARIAS. TODOS LOS DOCUMENTOS FOTOCOPIADOS POR EL AUDITOR DEBERÁN INDICAR LA FUENTE DE LA INFORMACIÓN (POR EJEMPLO: “PREPARADO POR LA EMPRESA” O “OBTENIDO CON DATOS DE LA EMPRESA”).

• LA INFORMACIÓN DEBE SER PRESENTADA DE FORMA ORDENADA, CONCISA, LEGIBLE Y LÓGICA, ADEMÁS DEBE SER CLARA, ENTENDIBLE Y LIBRE DE ERRORES ADMINISTRATIVOS.

• LOS INFORMES DE TRABAJO DEBEN SER INDEXADOS Y CONTRA-REFERENCIADOS (CRUZADOS) A MEDIDA QUE SON PREPARADOS, UTILIZANDO UN LÁPIZ ROJO.

PAPELES DE TRABAJO:




• EL CONTENIDO DE LOS INFORMES DE TRABAJO DEBE REVELAR CLARAMENTE LA LEGISLACIÓN APLICABLE Y SU CONCORDANCIA CON LA REVISIÓN.

• LOS AUDITORES DEBEN CONFIRMAR POR ESCRITO LOS CONSEJOS VERBALES EN LOS PAPELES DE TRABAJO, PARA EVITAR MALENTENDIDOS FUTUROS.

• K) A MENUDO LOS INFORMES DE TRABAJO CONTIENEN INFORMACIÓN CONFIDENCIAL Y COMO TAL DEBE SER TRATADA.

PAPELES DE TRABAJO:




• EL ALCANCE DE LA VERIFICACIÓN ESTARÁ INDICADO EN EL ESCRITO DE INTENCIÓN PARA LLEVAR A CABO UNA VISITA DE VERIFICACIÓN O EN EL ESCRITO QUE ACOMPAÑA AL CUESTIONARIO DE VERIFICACIÓN DE ORIGEN.

• LOS PAPELES DE TRABAJO DEBEN INCLUIR LAS ÁREAS CUBIERTAS, ÁREAS EXAMINADAS A FONDO Y ÁREAS EXCLUIDAS, JUSTIFICADAS CON RAZONES Y DE ACUERDO CON LA PLANEACIÓN PROPUESTA.

• EL TRABAJO DE VERIFICACIÓN DE ORIGEN NO ES NI PUEDE SER EXHAUSTIVO, YA QUE SE CUENTA CON 3 A 5 DÍAS, CON UN GRUPO DE TRES O CUATRO AUDITORES.

ALCANCE Y COBERTURA DE LA VERIFICACIÓN.



ALCANCE Y COBERTURA DE LA VERIFICACIÓN.

COMPROBACIÓN SELECTIVA

UNIVERSO

MUESTRA

Control interno Homogeneidad de las partidas

Características de la revisión Experiencia

ALCANCE


ALCANCE DE LAS REVISIONES

• EL ALCANCE DE LAS VERIFICACIONES SEÑALA EL GRADO DE COBERTURA DE UNA REVISIÓN POR PARTE DE LA AUTORIDAD ADUANERA PARA UN EXPORTADOR O PRODUCTOR. EL ALCANCE DEBE SER PREDEFINIDO INCLUYENDO EL PERÍODO DE LA VERIFICACIÓN, LA COBERTURA DE LOS BIENES A VERIFICAR, LA IDENTIFICACIÓN DE LOS IMPORTADORES Y EL USO DE PROCEDIMIENTOS DE VERIFICACIÓN RECOMENDADOS.



PERÍODO DE VERIFICACIÓN.

• EL PERÍODO SUJETO A VERIFICACIÓN NORMALMENTE ES EL AÑO FISCAL DEL EXPORTADOR Y/O PRODUCTOR, SIN EMBARGO, NO ES FORZOSO QUE LA REVISIÓN SE HAGA POR AÑOS COMPLETOS NI ES LIMITATIVO A UN SOLO AÑO FISCAL.

• HABITUALMENTE LOS BIENES IMPORTADOS DEBEN COINCIDIR CON EL PERÍODO EN EL QUE FUERON PRODUCIDOS. EN LOS CASOS QUE INVOLUCREN UN PROCESO DE PRODUCCIÓN COMPLEJO O DONDE EXISTA UN LAPSO DE TIEMPO ENTRE LA PRODUCCIÓN Y LOS PERÍODOS DE IMPORTACIÓN, SE DEBEN TOMAR LAS MEDIDAS APROPIADAS PARA SATISFACER RAZONABLEMENTE ESTE REQUISITO, REVISANDO EL PERIODO DE PRODUCCIÓN DE LOS BIENES SUJETOS A VERIFICACIÓN.



IDENTIFICACIÓN DE LOS IMPORTADORES.

• UNA FUNCIÓN IMPORTANTE DURANTE LAS ETAPAS INICIALES DE LA VERIFICACIÓN ES LA IDENTIFICACIÓN Y NOTIFICACIÓN DE TODOS LOS IMPORTADORES CONOCIDOS. LA POLÍTICA DEBE SER QUE UNA VISITA A UN EXPORTADOR O PRODUCTOR DEBE INVOLUCRAR A TODOS LOS IMPORTADORES CONOCIDOS QUE HAN IMPORTADO LOS BIENES SUJETOS A VERIFICACIÓN.


PROGRAMAS DE VERIFICACIÓN

SE RECOMIENDA QUE EL ÁREA RESPONSABLE DE LA VERIFICACIÓN DE ORIGEN APLIQUE LOS SIGUIENTES PROGRAMAS DE VERIFICACIÓN:

• PROGRAMA DE VERIFICACIÓN PARA OPERACIONES QUE NO CONFIEREN ORIGEN.

• PROGRAMA DE VERIFICACIÓN DE CLASIFICACIONES ARANCELARIAS.

• PROGRAMA DE VERIFICACIÓN DEL VALOR DE CONTENIDO REGIONAL.


GRUPOS DE TRABAJO

EL ÁREA RESPONSABLE DE LA VERIFICACIÓN DE ORIGEN, DEBERÁ CONTAR CON UN EQUIPO DE VERIFICADORES CAPACITADOS EN EL TEMA DE CALIFICACIÓN DE ORIGEN. ESTE EQUIPO DEBERÁ TENER CONSTANTE COMUNICACIÓN CON LOS VERIFICADORES DE LOS OTROS PAÍSES PARA COMPARTIR EXPERIENCIAS, DETECTAR PROBLEMAS Y PROPONER SOLUCIONES.

LOS VERIFICADORES DEBEN FORMAR UN GRUPO DE TRABAJO, INTEGRADO POR REPRESENTANTES DE CADA UNA DE LAS PARTES; ESTE GRUPO SE DEBERÁ REUNIR CONSTANTEMENTE PARA PROCURAR QUE SE LLEGUE A ACUERDOS SOBRE:


(i) LA INTERPRETACIÓN, APLICACIÓN Y ADMINISTRACIÓN UNIFORMES DEL CAPÍTULO DE REGLAS DE ORIGEN;

(ii) ASUNTOS DE CLASIFICACIÓN ARANCELARIA Y VALORACIÓN ADUANERA RELACIONADOS CON RESOLUCIONES DE DETERMINACIONES DE ORIGEN;

(iii) LOS PROCEDIMIENTOS Y CRITERIOS EQUIVALENTES PARA LA SOLICITUD, APROBACIÓN, MODIFICACIÓN, REVOCACIÓN Y APLICACIÓN DE LAS RESOLUCIONES ANTICIPADAS;

(iv) LA REVISIÓN DE LOS CERTIFICADOS DE ORIGEN;

(v) CUALQUIER OTRO ASUNTO QUE LE REMITAN UNA PARTE AL GRUPO DE TRABAJO Y

(VI) CUALQUIER OTRO ASUNTO EN MATERIA ADUANERA QUE SE DESPRENDA DEL TRATADO;

GRUPOS DE TRABAJO


ANÁLISIS DE RIESGOS Y PLANEACIÓN DE VERIFICACIONES

EL ANÁLISIS DE RIESGOS TRATA DE ESTUDIAR, EVALUAR, MEDIR Y PREVENIR LOS FALLOS Y LAS POSIBLES CONSECUENCIAS QUE AFECTEN A LOS INTERESES DEL FISCO, A LAS PERSONAS Y A LA INDUSTRIA EN GENERAL.

LOS ASPECTOS IMPORTANTES EN UN SISTEMA DE ANÁLISIS DE RIESGOS SON:

• IDENTIFICACIÓN DE SUCESOS, QUE PUEDEN CONDUCIR A LA MATERIALIZACIÓN DE UNA VERIFICACIÓN DE ORIGEN.

• ANÁLISIS DE LAS CAUSAS POR LAS QUE ESTOS SUCESOS TIENEN LUGAR.

• VALORACIÓN DE LAS CONSECUENCIAS QUE PUEDEN PRODUCIRSE.

• VALORACIÓN DEL COSTO BENEFICIO DE PRACTICAR UNA VERIFICACIÓN DE ORIGEN.


ES RECOMENDABLE QUE DURANTE EL ANÁLISIS DE RIESGOS SE AVALÚEN LOS SIGUIENTES PUNTOS:

• ESTUDIOS COMPARATIVOS DE IMPORTACIONES POR SECTORES COMERCIALES ESPECÍFICOS QUE APLICARON BENEFICIOS ARANCELARIOS Y LOS QUE NO APLICARON DICHOS BENEFICIOS.

• ESTUDIOS COMPARATIVOS DE IMPORTACIONES POR FRACCIONES ARANCELARIAS, DETECTANDO TENDENCIAS EN LAS IMPORTACIONES DE AQUELLAS FRACCIONES QUE HAN SUFRIDO UNA DESGRAVACIÓN MÁS ACELERADA Y DE LAS FRACCIONES QUE TIENE UNA DESGRAVACIÓN MUY LENTA.

IDENTIFICACIÓN DE SUCESOS, QUE PUEDEN CONDUCIR A LA MATERIALIZACIÓN DE UNA VERIFICACIÓN DE ORIGEN.


• ANÁLISIS DE AQUELLAS FRACCIONES ARANCELARIAS QUE PRESENTAN UNA BAJA CONSIDERABLE EN EL VOLUMEN DE IMPORTACIONES, TRATANDO DE DETECTAR OTRA FACCIÓN QUE PRESENTE UN INCREMENTO SIMULTÁNEO.

• ATENCIÓN DE DENUNCIAS FORMALES E INFORMALES DE DIVERSOS SECTORES INDUSTRIALES.

• ANÁLISIS DE LAS REGLAS DE ORIGEN, CON EL PROPÓSITO DE PREDECIR EL POSIBLE INCUMPLIMIENTO, CONSIDERANDO LOS SIGUIENTES ASPECTOS:



• ANÁLISIS ECONÓMICOS Y ESTADÍSTICOS DEL PAÍS EXPORTADOR.

• DETECCIÓN DE ALGUNA IRREGULARIDAD DURANTE EL DESPACHO ADUANERO.



FIN DE LA PRESENTACIÓN

ELABORÓ:

RODRIGO IRURETAGOYENA BRAVO

TEL: (525-5) 1083 9243FAX: (525-5) 9148 1465

E-MAIL: [email protected]

ABRIL DE 2010


mailto:[email protected]

ABRIL de 2010

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