EE GG PPESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZAAL 30 DE NOV. DE 2009Ventas.(-) Desctos Rebajas y Boriiflcac. VENTAS NETAS(-) Costo de VentasMARGEN COMERCIALConsumo Envases y embalajes Suministros diversos Gastos vinculados a las compras() Variacin de Existencias Envases y embalajes Suministros diversosServicios prestados x terc.VALOR AGREGADOCargas de personalTributosEXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIONCargas diversas de gestinProvisiones del ejercicioRESULTADO DE EXPLOTACIONIngresos DiversosIngresos ExcepcionalesIngresos FinancierosCargas ExcepcionalesCargas FinancierasRESULTADO ANTES_DE PARTIC.E IMPUESTOSResultado del Ejercicio

INV INICIALINVENTARIO INICIAL AL 01 -12-09ACTIVO10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo1,545,082.74101 Caja918,993.00104 Cuentas Corrientes626,089.74Banco Sur12 Clientes106,413.00121 Facturas por cobrar45,740.00123 Letras por cobrar60,673.0016 Cuentas por cobrar1,700.00161 Prstamos a terceros1,700.0020 Mercaderas377,585.52201Refrigeradora FAEDA86,454.44202Lavadora PHILIPS75,464.44203Cocina a Gas SOLGAS41,184.44204Mquina de Coser SINGER27,985.88205Televisor a color PHILIPS50,345.60206Horno Microondas SAMSUNG 34,985.15207Plancha Elctrica OSTER21,785.20208 Licuadora OSTER39,380.3725 Envases y embalajes1,396.11251 Planchas de cartn1,396.1126 Suministros diversos1,298.05261 Utiles de escritorio1,298.0533 Inmuebles, maquinaria y equipo208,498.53332 Edificios y otras construcciones163,728.53334 Unidades de transporte19,140.003341 Camioneta NISSAN19,140.00335 Muebles y enseres25,630.003351 Escritorios4,320.003352 Mquina de escribir1,400.003353 Calculadoras elctricas1,950.003354 Mostradores2,000.003355 Vitrinas5,400.003356 Sillas960.003357 Aspiradora900.003358 Estantes 800.003359 Computadoras 5,100.0033510 Impresoras 2,800.0034 Intangibles 2,400.00346 Gastos de promocin 2,400.0038 Cargas diferidas 1,450.00382 Seguros pagados por adelantado150383 Alquileres pagados por adelantado 1,300.00Meses Diciembre Enero

39 Depreciacin acumulada -37,553.52391 Edificios 14,735.56392 Camioneta 11,484.00393 Escritorios 1,296.00394 Mquinas de escribir 839.99395 Calculadoras 1,170.00396 Mostradores 599.99397 Vitrinas 1,620.00398 Sillas 288.00399 Aspiradora 540.003910 Estantes 239.993911 Computadoras 3,060.003912 Impresoras 1,679.9940 Tributos por pagar 81,427.00401 Gobierno Central81,427.004017 Impuesto a la Renta81,427.0040171 Pagos a cuenta81,427.00Enero OctubreTOTAL ACTIVO 2,289,697.43

PASIVO40 Tributos por pagar 30,045.51401 Gobierno Central28,189.034011 IGV Mes de Noviembre 28,130.004017 Impuesto a la Renta 59.03(5ta. Categora)403 Contribuciones a instituc. Pblicas 1,856.4841 Remuneraciones por pagar 1,100.00412 Vacaciones por pagar 1,100.0042 Proveedores 154,613.79421 Facturas por pagar 154,613.7946 Cuentas por pagar diversas 661.07469 Otras cuentas por pagar diversas 661.074691 Descuento Planilla AFP 661.0747 Beneficios sociales de los trabajadores 810.50471 Compensacin por tiempo de serv.810.50Mes de Noviembre

PATRIMONIO

50 Capital 1,405,782.80501 Capital Social 1,405,782.8058 Reservas95,093.29582 Reserva legal95,093.2959 Resultados acumulados601,590.47591 Utilidades no distribudas 601,590.47

TOTAL PASIVO - PATRIMONIO 2,289,697.43

ENUNCIADOENUNCIADO DE LAS OPERACIONESDIA 01 DE DICIEMBRE 2009 Registrar el asiento de apertura. (LD) Se compra al contado, con cheque N 256091 del Banco Sur Per, segn Factura N 001- 87818 de la Empresa Comercial Mavila S.A. con RUC N 20789714325 la siguiente mercadera: (RC - L I y G) 20 Refrigeradoras FAEDA a1,640.00soles c/u S/.32,800.00 Flete800.00 Sub Total33,600.00 IGV 19%6,384.00 Precio de compra 39,984.00

Se compra al contado, con cheque N 256092 del Banco Sur Per, segn Factura N 001-89143 de la Empresa Comercial RISSO SA. con RUC N 20132471710 la siguiente mercadera: (RC LI y G) 20 Lavadoras PHILIPS a950soles c/u19,000.00 Embalaje200.00 Flete300.00 Sub Total19,500.00 IGV 19%3,705.00 Precio de compra23,205.00 Se compra al contado, para uso inmediato, segn Factura N 001- 31787 de Comercial Concha S.A. con RUC N 20132557551 los siguientes productos: (RC LI y G) 05 Escobas a 6soles c/u 30.00 12 Cojines de Cera a 4.5soles c/u54.00 01 Caja de Detergentes20soles c/u20.00 Sub Total104.00 IGV 19%19.76 Precio de compra123.76 Se vende al crdito mercadera a Vctor Lazo, persona natural con RUC N 12932172 aplicando un inters del 8% mensual segn Factura N 001-37814. Dicha deuda debe ser cancelada el 31 de Diciembre. (RV) 50 Hornos Microondas SAMSUNG a 379c/u18,950.00 Inters (8%) 1,516.00 Sub Total20,466.00 IGV 19%3,888.54 Precio de Venta24,354.54

Se vende al contado segn Factura N 001-37815 una Camioneta NISSAN a SI. 17,000.00 a la Empresa Automotriz Veloz S.A.C. con RUC N 20123456787 y su depreciacin acumulada es de 5/. 11,484.00 (RV - L I y G - LD)Comentario:El Artculo 22 de la Ley del IGV seala que en el caso de la venta de un bien depreciable que forma parte del activo fijo de una empresa se debe reintegrar en el mismo mes el crdito fiscal siempre que:a. La venta se produzca antes de los 2 aos de haber sido puesto en funcionamiento; y,b. La venta se efecte por un precio menor que el de su adquisicin. Por lo tanto, dicha venta cumple con estos requisitos.

Da 02 de Diciembre Se compra con cheque N 256093, del Banco Sur Per, tiles de escritorio segn Factura N 001 -47888 de Librera CODISA con RUC N 10239388779. (RC LI y G) Utiles de escritorio1,000.00 IGV 19%190.00 Precio de Compra1,190.00

Con fecha 02 de Diciembre se despide a la empleada Luisa Reyes del Departamento de Contabilidad. Dicha accin fue considerada por las autoridades competentes como un despido arbitrario. (LD LI y G)

Comentario:De acuerdo al Artculo 22 de la Ley de Competitividad 1 aboral, D.S. 003- 97-TR (27/03/97), se considera despido arbitrario cuando no existe causa justa de despido, por lo tanto, se le debe indemnizar al trabajador con una remuneracin y media mensual por cada ao completo de seivicios hasta un mximo de 12 remuneraciones. Las fracciones de ao se abonan por doceavos y treintavos, segn corresponda.

CALCULO DE LA INDEMNIZACIONA. Datos:Fecha de Ingreso01.01.2005Fecha de Despido02.12.2009Tiempo de Servicios04 aos, 11 meses, 02 dasUltima RemuneracinBsico S/.600.00Incremento 3.3% de 350 soles,11.55monto que ganaba cuando seafili a EssaludTOTAL611.55

B. Indemnizacin:1. Por los 4 aosSueldo y medio mensual de 611.55917.33917.334aos3,669.322. Por los 11 mesesSueldo y medio mensual917.33917.3311meses840.893. Por los 2 dasSueldo y medio mensual917.33917.332das5.10

Total Indemnizacin4,515.30

Se vende mercadera al contado segn Factura N 001-37816 al cliente Ronald Ramos con RUC N 20723141319 (RV LI y G) 15 Refrigeradoras FAEDA a 2,244.00soles clu33,660.00 IGV 19%6,395.40 Precio de Venta40,055.40 Se compra envases y embalajes al contado con cheque N 256094 segn Factura N 001-31414 de Papelera Atlas S.A. con RUC N 20847971476. (RC LI y G) Envases y embalajes1,420.00 IGV 19%269.80 Precio de compra1,689.80Da 03 de Diciembre Se vende al contado al cliente Flores S.A. con RUC N2 18456783 segn Factura N 001 -37817 la siguiente mercadera: (RV LI y G) 32 Lavadoras PHILIPS a 1,240.00soles c/u 39,680.00 Embalaje180.00 Sub Total39,860.00 IGV 19%7,573.40 Precio de Venta47,433.40

Se adquiere al contado, con cheque N 256095, la Pliza de Seguros N 018317 contra todo riesgo de la Compaa de Seguros El Sol S.A. con RUC N 20198754153, segn Factura 001-134416. Dicho seguro tiene vigencia de! 01 de Enero al 31 de Diciembre del prximo ao. (RC - L I y G) Seguro N 018317 (anual) 2,160.00 IGV 19%410.40 Precio de Compra2,570.40 Se compra al crdito, sin inicial, mercaderas de Karaoke S.A. con RUC N 20871847160 segn Factura N 001-1781 3. Se aplica un inters deI 7% mensual al rebatir. Se firma 06 letras c/L S/ 8,737.99 (RC) 50 Cocinas a Gas SOLGAS a 689.00soles c/u 34,450.00 Embalaje200.00 Flete350.00 Sub Total35,000.00 Inters 7% al rebatir9,057.10 Sub Total44,057.10 IGV 19%8,370.85 Precio de Compra52,427.95

El Gerente de la empresa presenta la Factura N 001-32234 deI Restaurante Tradicin con RUC N 20314721432 por Gastos de Representacin (atencin y obsequios a clientes), por un importe de S/ 1,100.00 (RC LI y G) Gastos de Representacin S/.1,100.00 IGV 19%209.00 Precio de Compra1,309.00Da 04 de Diciembre Se realiza una provisin de garanta sobre ventas por S/. 4,000 para cubrir posibles desperfectos de la mercadera vendida. (LD) La Empresa Comercial LIMA SA. segn acuerdo del 01 de Diciembre de 2009 paga dietas a sus Directores en forma proporcional por 4,500 soles como acto de liberalidad. (LD L I y G)Remuneraciones4,500.00l.R. (10%)-450.00Monto a pagar4,050.00

Comentario: Tiene como base legal el Art. 37 del DL. 774 del Impuesto a la Renta, inciso m que dice que no sern responsables las remuneraciones que por el ejercicio de sus funciones correspondan a los Directores de Sociedades Annimas en la parte que en conjunto no exceda del 6% de la Utilidad comercial antes del Impuesto a la Renta.

Se contrata los servicios de publicidad de Radio Mar S.A.C. con RUC N 20178789925 segn Factura N 001- 32121. (RC - LI y G)

Publicidad850.00 IGV 19%161.50 Precio de Compra1,011.50

La empresa manda a un Curso de Capacitacin en la ciudad de Tacna a los vendedores Fermn Pea y Carmen Aguilar pagando al contado por Caja Chica. El curso tuvo una duracin de 6 das. (RC LI y G)

VALORI.G.V.PRECIO DECOMPRA19%VENTACosto del Curso Factura N 001- 441920600.00114.00714.00Pasajes Ida y Vuelta por Aero Continente, Recibo N 4235680.00129.20809.20Hospedaje Sl. 45.00 x 06 x 02 Factura N 001-201601 Horizonte540.00102.60642.60Alimentacin, Factura N 001-225914 240.0045.60285.60Movilidad, sin comprobante200.00200.00

TOTAL2,260.00391.402,651.40

Da 06 de Diciembre Se vende mercaderas, segn Factura 001-37818, al crdito sin inicial a Comercial Panormico S.A.C. con RUC N 20197324720. El cliente firma 12 letras. Se aplica un inters del 8% mensual al rebatir. (RV)

10 Cocinas a Gas SOLGAS a 849 soles c/u S/. 8,490.00 Deuda a Plazos = 12 letras mensuales 10 Cocinas a Gas SOLGAS a 849.00soles c/u 8,490.00 Inters al rebatir ( 7%)5,028.96 Sub Total13,518.96 IGV 19%2,568.60 Precio de Venta16,087.56 Se dona una Refrigeradora a la Universidad Nacional de San Agustn de Arequipa, RUC N 20334744119. Costo de la Refrigeradora S/. 1,605. (LD)

Comentario:El DL. 821, Artculo 2, inciso k con respecto al IGV seala que se encuentra inafecta la importacin y transferencia de bienes a favor de las entidades y dependencias del sector pblico, excepto empresas privadas. Se vende mercadera al contado a Comercial El Roble SA. con RUC N 20372891427 segn Factura N 001 -37819. (RV - LI y G) 30 Cocinas a Gas SOLGAS a 849.00soles c/u 25,470.00 IGV 19%4,839.30 Precio de Venta30,309.30Da 07 de Diciembre Se contabiliza el pago de Honorarios Profesionales correspondiente al Abogado Luis Reyna Lpez con RUC N 10514272933 por servicios prestados a la empresa. (RC LI y G)

Servicios Profesionales 1,950.00Descuento lmpuesto a la Renta10%195.00Neto a Pagar1,755.00 Se compra 100 polos con el logotipo de la empresa con el fin de obsequiarlos a los clientes. Dicha compra se realiza al contado de Textles del Sur S.A. con RUC N2 14321451 segn Factura N2 001- 41978 (RC - LI y G.) 100 polos a 12.00soles c/u 1,200.00 IGV 19%228.00 Precio de Compra1,428.00Da 09 de Diciembre Se paga en efectivo la Factura N 001-18016 de Servicios Integral Lasser S.A. con RUC N 20147214900 por la reparacin y mantenimiento de las computadoras. (RC LI y G) Reparacin y mantenimiento590.00 IGV 19%112.10 Precio de Compra702.10 Se contabiliza la suscripcin de la Revista Informativa 2010 del Estudio Caballero Bustamante con RUC N 20978654321 segn Factura N 001-32419. Dicho pago fue en efectivo. (RC LI y G) Suscripcin Informativo Ao 2010650.00 IGV 19%123.50 Precio de Compra773.50

Se efecta la importacin de repuestos de mercadera que ofrece la empresa por US $ 5,000 al proveedor American Electrics Inc. de Estados Unidos. (RC LI y G)

A. Repuestos Adquiridos en EE.UU. Factura Comercial GW-03247US$5,000.00 Factura Flete GH-02152US$180.00 Factura Seguro GH-01258US$220.00400.00 Fecha de Embarque09.12.2009 Fecha de emisin de las facturas09.12.2009 Fecha de Pago09.12.2009 T/C venta vigente S/.2.90 B. Servicios de la Supervisora CGS del Per Certificado de Inspeccin (Servicio)US$250.00 Fecha de Pago de la Factura GW-32199 09.12.2009 T/C venta vigenteS/.2.90Da 10 de Diciembre Se emite la Nota de Crdito N 001-018181 a favor del cliente El Roble S.A. con RUC N 20372891421 otorgndole un descuento del 4% segn Factura N 001-37819 sobre el precio de venta (venta realizada el 6 de Diciembre). (RV) 25,470.004%1,018.80 IGV 19%193.57 Precio de Venta1,212.37Comentario:Los descuentos dentro o fuera de Factura no forman parte de la base imponible para determinar el dbito o crdito fiscal. Se compra al contado mercaderas de la empresa Comercial Los Arces S.A. con RUC N 20217321431 segn Factura N 001-32129. (RC - LI y G) 40 Mquinas de Coser SINGER a 490.00soles c/u 19,600.00 IGV 19%3,724.00 Precio de Compra23,324.00 Se cobra en efectivo letras por S/ 40,673.00 Nuevos Soles segn Inventario Inicial. (LI y G) Se recibe una Nota de Cargo N 14723 por S/ 45.00 Nuevos Soles del Banco Sur Per con RUC N 20412221222 por Mantenimiento de Cuenta Corriente. (RC - LI y G) Se paga en efectivo los siguientes servicios: (RC - LI y G)MONTO S/. I.G.V. Luz a Sociedad Elctrica del Sur con RUC N 20232143210140.0026.60 Agua a SEDAPAR con RUC N 20472132149100.0019.00 Telfono a Telefnica del Per con RUC N 20182143915 18034.20420.0079.80

Da 11 de Diciembre Se paga en efectivo gratificaciones por fiestas navideas segn Anexo adjunto (LD - LI y G)AFILIADOS A LA O.N.P. (S.N.P.)NombreOcupacinSueldoAsig.Famil.Fecha IngresoLuis LpezGerente1,600.0055.0002.01.2004Carlos RamosContador1,100.0010.05.2004Jess CuadrosAux.Contab.750.0055.0015.01.2005Luisa ReyesAux.Contab.650.0001.01.2005Yolanda LunaSecretaria650.0022.06.2004AFILIADOS A LA A.F.P. PROFUTURO ( * )NombreOcupacinSueldoAsig.Famil.Fecha IngresoJuan PalaciosJefe Ventas1,300.0055.0020.06.2004Fermin PeaVendedor700.0015.07.2004Carmen AguilarVendedor700.0055.0020.08.2006Mara PradoVendedor650.0020.02.2007Nancy PrezVendedor650.0020.02.2005Carlos RojasPers,Servicio550.0002.01.2004( * )Ap.Obligat. 10%; Prima Seguro 1.05%; Comisin 2.30%

Se paga en efectivo los descuentos realizados por AFP correspondientes a la Planilla de Noviembre por un importe de S/ 661.07 Nuevos Soles. (LI y G) Se paga en efectivo S/ 600.00 Nuevos Soles por reparacin de la camioneta perteneciente al Gerente de la empresa seqn Factura N 001 -32172 de Reparaciones El Veloz S.A. con RUC N 20979780805. El vehculo no figura como activo de la empresa. (RC - LI y G)

Mantenimiento600.00 IGV 19%114.00 Precio de Compra714.00

Comentario:El vehculo no figura come Activo Fijo de la empresa, por lo tanto constituye un gasto ajeno que debe repararse. De igual forma el I.G.V. no se considera crditd fiscal, por consiguiente, tambin se repara segn el Art. 44 de la Ley del Impuesto a la Renta. La empresa Comercial Lima S.A.C. es fiscalizada por la SIJNAT correspondiente a los periodos Enero Noviembre, encontrndose las siguientes anomalas en el mes de Septiembre. (LD - LI y G)

PERIODOD E C L A R A C I O N J U R A D A SEGN COMPROBANTES DE PAGOVENTASDEBITOCOMPRASCREDITOVENTASDEBITOCOMPRASCREDITOFISCALFISCALFISCALFISCAL

Setiembre320,000.0057,600.00170,000.0030,600.00320,000.0057,600.00150,000.0027,000.00

CALCULO DEL TRIBUTO OMITIDO

D E C L A R A D OSEGN COMPROBANTEPERIODOBASEBASETRIBUTOIMPONIBLETRIBUTOIMPONIBLETRIBUTOOMITIDO

VENTAS320,000.0057,600.00320,000.0057,600.00COMPRAS170,000.0030,600.00150,000.0027,000.00Impuesto Resultante27,000.0030,600.003,600.00

El tributo omitido debi cancelarse el 13 de Octubre. El tributo, multas y moras se cancelan en efectivo. Multa determinada S/ 720.00; intereses S/ 180.00Da 13 de Diciembre Se compra al contado mercaderas de Comercial Rolando S.A. con RUC N 20182778510 segn Factura N 001-12471 (RC - LI y G) 40 TV de 21" a color Phillips a 1,280.00soles c/u 51,200.00 IGV 19%9,728.00 Precio de Venta60,928.00 Se paga en efectivo la retencin del Impuesto a la Renta de 5ta. Categora por S/. 59.03 correspondiente al mes de Noviembre ( LI y G ) Juan Ros, accionista de la empresa, retira una licuadora para uso personal sin cancelar el importe de la mercadera segn Boleta Venta N 001-003050. (RV) Costo180.00

Precio de Mercado289.00 IGV 19%54.91 Precio de Venta343.91

Comentario:Segn el Art. 3 del I.G.V. se considera venta al retiro de bienes que efecte el propietario, socio o titular de la empresa.Por lo tanto, tributariamente el valor de compra y el IGV deben repararse al presentarse la Declaracin Jurada mensual.

Da 14 de Diciembre Se paga en efectivo S/ 1,856.48 soles las retenciones y aportes referentes a S.N.P., ESSALUD correspondientes al mes de Noviembre. (LI y G) Se paga en efectivo el Impuesto a la Renta por S/. 10,482.02 correspondiente a pagos a cuenta del mes de Noviembre. (LI y G) Se vende mercaderas al contado a Comercial El Rey S.A. con RUC N 20479147723 segn Factura N 001-37820. (RV - LI y G) 88 Hornos Microondas SAMSUNG a 379.00soles clu 33,352.00 IGV 19%6,336.88 Precio de Venta39,688.88 Se paga en efectivo varias facturas por S/. 50,865.20 segn Inventario Inicial ( LI y G )

El Gerente de la Empresa debe viajar a la ciudad de Trujillo para acuerdos y convenios empresariales relacionados al negocio mismo. Se le asigna 3,300 soles para gastos de viaje con el compromiso de rendir cuentas a su retorno. (LI y G) Se vende al contado mercaderas a personas naturales con Boletas de Venta N 001-003051 al N 001-003065. (RV - LI y G) 25 Refrigeradoras FAEDA a 2,244.00soles c/u56,100.00 IGV 19%10,659.00 Precio de Venta66,759.00 Nota: Las Boletas de Venta acumulan S/. 66,759.00 incluido I.G.V.Da 16 de Diciembre Se cobra en efectivo facturas por S/ 40,000 soles segn Inventario Inicial. (LI y G) Se da de baja a 02 Televisores por no estar aptos para la venta, no hubo certificacin de Notario Pblico ni de la SUNAT. (LD)

Costo de cada TV 1,264.0022,528.00 Valor de mercado 2,000.00380

Comentario:Si no hubo certificacin del Notario Pblico o de la SUNAT. el valor de los televisores S/ 2,528 y el l.G.V. S/. 380 (2000 x 19%) deben ser reparados tributaramente. Se compra un camin por S/. 55,000 segn convenio con el Banco Sur Per mediante Ieasing por lo que se firma 36 letras. a una tasa de inters del 8% anual. (LD) Da 17 de Diciembre Se vende mercaderas al contado a Novedades El Paraso SA. con RUC 20721472781 segn Factura 001-37821. (RV - LI y G) 127 Planchas elctricas OSTER a 190.00soles c/u24,130.00 Fletes800.00 Sub Total24,930.00 IGV 19%4,736.70 Precio de Venta29,666.70 La empresa tiene un local alquilado el cual sirve como depsito o almacn. Segn el contrato de alquiler, se paga en efectivo los recibos por los servicios prestados a nombre del propietano del local. (RC - LI y G)MONTO S/,I.G.VLuz a Sociedad Elctrica del Sur con RUC 20232143210120.0022.80Agua a SEDAPAR con RUC 20472132140100.0019.00Telfono a Telefnica del Per con RUC N 20182143911210.0039.90430.0081.70

Se exporta a la ciudad de La Paz (Bolivia) la siguiente mercadera: (RV - RC - Ll y G)

Refrigeradoras FAEDA11Unidades a2,000.0022,000.00Lavadoras PHILIPS10Unidades a1,200.0012,000.00Cocinas a Gas SOLGAS20Unidades a840.0016,800.00Mquinas de Coser SINGER30Unidades a670.0020,100.00Televisores a color PHILIPS10Unidades a1,400.0014,000.00Hornos Microondas SAMSUNG10Unidades a370.003,700.00Planchas Elctricas OSTER30Unidades a190.005,700.00Licuadoras OSTER80Unidades a280.0022,400.00116,700.00

El cliente es la empresa Casa Blanca SA. de la Paz - Bolivia, su Factura es la 001 -37822. El seguro y flete corre por cuenta del clientePara la entrega de esta mercadera se hicieron los siguientes gastos: Certificado Origen ALADI Fact. 001-3378921 S/.9.00 I.G.V. 19%1.7110.71

Derecho Visacin CCIA Fact. 001-4378913 S/. 21.10 (US$ 7.08 * S/ 2.98) I.G.V. 19%4.0125.11

Trmites Documentarios en ADUANAS50

Agente de Aduanas350 I.G.V. 19%66.50416.50

Comentario:Las ventas al exterior no estn gravadas con el Impuesto General a las Ventas.Da 18 de Diciembre Se vende al contado mercaderas a personas naturales segn Boletas de Venta Nros. 001-3066 al 001-3105. (RV - LI y G) 40 Lavadoras PHILIPS a 1,240.00soles c/u49,600.00 IGV 19%9,424.00 Precio de Venta59,024.00Nota: Las ventas con Boletas de Venta incluyen el I. G.V. e! cual es considerado como dbito fiscal. El Banco Sur Per como ente emisor nos enva una Nota de Dbito N 2468 por S/. 280 por la apertura de la Carta de Crdito segn operacin de importacin del 9 de Diciembre. (RC LI y G)Da 20 de Diciembre Se vende a Novedades El Sol con RUC N 20721724144 mercaderas al contado segn Factura N 001-37823. (RV - LI y G) 15 Mquinas de Coser SINGER a 670.00soles c/u 10,050.00 IGV 19%1,909.50 Precio de Venta11,959.50Da 21 de Diciembre Se vende al contado a personas naturales con Boletas de Venta Nros.001-3106 al 001-3115. (RV - LI yG) 10 Licuadoras OSTER a 289soles c/u 2,890.00 IGV 19%549.10 Precio de Venta3,439.10 El Gerente despus de permanecer 4 das en la ciudad de Trujillo, rinde cuentas a su retorno, en base a los siguientes datos: (RC - LI y G) El da 15 de Diciembre se le dio para gastos de viaje S/. 3,300 registrados contablemente en su oportunidad.

GASTOS MONTO I.G.V. A. Pasajes en Avin Aeroper RUC 20432147241 segn Boleto de Avin N A-31571,100.00209.00B. Hospedaje Hotel El Descanso S.A. RUC 20324781320 Fact. 001-12341 (4 das x S/. 300)1,200.00228.00C. Alimentacin Hotel El Descanso S.A. RUC 32478132 Fact. 001-12352 (4 das x S/. 150)600.00114.00D. Servicios de Taxis (sin sustento)400.003,300.00551.00

De acuerdo al Impuesto a la Renta D. Ley 774, inciso r del Art. 372 y D.S. 181-86-EF: el monto mximo que se puede gastar nodebe superar e/doble del monto que por el mismo concepto se otorga a los funcionaros pblicos de carrera de mayor jerarqua".El porcentaje plicado es de 27% del ingreso mnimo legal por da. 27%de550=148.52=297

Por lo tanto el Gerente deb gastar como mximo SI. 297.00 por da. S/. 297.00 x 04 das = 1,188.00

VIATICOSMONTO MONTO LIM.04 DIASI.G.V.04 DIASI.G.V.

Hospedaje671,200.00228.00795.96151.23

Alimentacin33600.00114.00392.0474.491,800.00342.001,188.00225.72

RESULTADO

1. El valor de los pasajes se deducen tributariamente1,100.00 El I.G.V. se considera crdito fiscal 209.00

2. El importe por los servicios de Taxi se adiciona tributariamente al resultado por no tener sustento que compruebe su gasto400.003. El exceso de gastos (1,800.00 - 1,188.00) se debe reparar tributariamente por el Impuesto a la Renta ya que no se considera gasto 612.004. El exceso de I.G.V. (342.00 - 225.72) se repara tributariamente. No se admite como crdito fiscal.116.28

Da 22 de Diciembre

Se contabiliza la venta al contado de mercaderas a personas naturales segn Boletas de Venta Nros. 001-3128 al 001-3144. (RV - LI y G) 12 Mquinas de Coser SINGER a 670soles c/u8,040.00 IGV 19%1,527.60 Precio de Venta9,567.60 Se vende al contado mercadera a Comercial El Golfo S.A. con RUC N 20247823172 segn Factura N2 001-37824. (RV - LI y G)

46 TV a Color PHILIPS a 1410soles c/u64,860.00Embalajes 870.00870.00Fletes 350.00350.00Sub Total66,080.00 IGV 19%12,555.20 Precio de Venta78,635.20

La mercadera importada llega al Puerto de Matarani. Se registra la Declaracin Unica de Importacin expedida por la Superintendencia Nacional de Aduanas, (RC - LI y G)

DOLAREST/C VENTASOLESPrecio FOB 5,000.002.9814,900.00Seguro220.002.98655.60Flete 180.002.98536.40Valor CIF 5,400.0016,092.00Tasa de Arancel 12%648.002.981,931.046,048.0018,023.04I.G.V.19%1,149.122.983,424.387,197.1221,447.42

Da 23 de Diciembre Se contabiliza la venta al contado de mercaderas a personas naturales segn Boletas de Venta Nros. 001-3116 al 001 -3127. (RV - LI y G) 17 Cocinas a Gas SOLGAS a 849soles c/u 14,433.00 Embalajes633.9015,066.90 IGV 19%2,862.71 Precio de Venta17,929.61

Se vende mercaderas al contado a Jos Llanos con RUC N 2032472111 con un descuento del 3% segn Fact. N 001-37825. (RV - LI y G)

54 Licuadoras OSTER a 289.00soles c/u 15,606.00 Descuento 3%-468.1815,137.82 IGV 19%2,876.19 Precio de Venta18,014.01Da 24 de Diciembre Se vende a Luis Ramos con RUC N 20122147671 mercadera al contado con un descuento del 5% segn Factura 001-37826. (RV - LI y G)DOLARES TC!VENTA SOLES 10 Mquinas de Coser SINGER a 670 soles c/u SI. 6700.005% de Descuento 335.00 10 Mquinas de Coser SINGER a670.00soles c/u 6,700.00 Descuento 5%-335.006,365.00 IGV 19%1,209.35 Precio de Venta7,574.35 Se compra al contado Canastas Navideas del Autoservicio Los Angeles S.A. con RUC N 20427219917 segn Factura N 001-18432. Las canastas son obsequiadas a los Directores y personal de la empresa no figurando en Planilla. (RC - LI y G) 14 Canastas Navideas a 94.30soles c/u 1,320.20 IGV 19%250.84 Precio de Compra1,571.04

Comentario:En vista de que no figura en Planilla el obsequio de la Canasta Navidea, ello constituye un acto de liberalidad por lo tanto debe repararse tributariamente el gasto y el I.G.V. segn el Artculo 44 del Impuesto a la Renta inciso k.Da 27 de Diciembre

Se paga al contado con Cheque N 256096 a proveedores varias facturas por 10,000 soles segn Inventario Inicial. (LI y G) Se compr al contado 2 escritorios y 2 sillas giratorias de Distribuidora Lima S.A. con RUC N 202432178916 segn Factura 001-231112. Se pag concheque N 256097. (RC - LI y G) 02 Juegos (escritorio y silla) a990.00soles c/u 1,980.00 IGV 19%376.20 Precio de Compra2,356.20 Se recibe la Factura N 001 -4721 11 de Transportes El Sol S.A. con RUC N 20272728811 por el transporte de los 2 juegos de escritorio por 110 soles, se paga en efectivo. (RC - LI y G) Transporte de 02 Juegos de escritorio110.00 IGV 19%20.90 Precio de Compra130.90

Da 28 de Diciembre

Se recibe la Factura N 001-831478 del Grifo El Rodante S.A. con RUC N 20244721329. Se cancela en efectivo mediante Cheque N 256098. (RC - LI y G) Aceites y gasolina720.00 IGV 19%136.80 Precio de Compra856.80

Se contabilizan las compras realizadas al contado con Boletas de Venta por un valor de 5,200 soles. El 100% de los suministros y servicios concluyeron en uso inmediato. (RC - LI y G)

Suministros (Utiles de Oficina)S/.3,800.00 Servicios (mantenimiento y reparacin)1,400.00 Precio de Compra5,200.00 El Agente de Aduanas nos enva su Factura N 001-481924 la que se paga al contado. Tal factura es por los siguientes conceptos: (RC - LI y G) Servicios de Despacho 250.00 Comisin100.00Sub Total350.00 IGV 19%66.50 Precio de Compra516.50

Da 29 de Diciembre

La empresa paga en efectivo el I.G.V. correspondiente al mes de Noviembre por S/. 28,130 soles ms multas e intereses por no presentar la Declaracin Jurada y el pago en su debida oportunidad (17 de Diciembre). (LD - LI y G)

Tributo a pagar :I.G.V.AQU SOLO CONSIDERAR EL PAGO DE S/ 28,130Mes de la Obligacin :Noviembre 2009Fecha de Vencimiento :17 de DiciembreFecha de Pago :29 de DiciembreSubsanacin :VoluntariaMonto del Tributo :28130Das transcurridos :12 dasIntereses :2.2% mensual251Multa :448Da 30 de Diciembre Por fin de ao se agasaja con un almuerzo al personal de la empresa en el Restaurant Campestre El Papayal con RUC N 2037977881 segn Factura N 001-998822. Se paga con Cheque N 256099. (RC - LI y G) Agasajo710.00 IGV 19%134.90 Precio de Compra844.90 Se confecciona la Planilla de Pagos del mes de Diciembre y se cancela en efectivo las remuneraciones correspondientes (LD - LI y G)AFILIADOS A LA O.N.P. (S.N.P.)NombreOcupacinSueldoAsig.Famil.Horas ExtrasBonificacinFecha IngresoLuis LpezGerente1,600.0055.00500.0002.01.2004Carlos RamosContador1,100.00400.0010.05.2004Jess CuadrosAux.Contab.750.0055.0030 Hrs.50.0015.01.2005Luisa ReyesAux.Contab.650.0020 Hrs.50.0001.01.2005Yolanda LunaSecretaria650.0055.0050.0022.06.2004

AFILIADOS A LA A.F.P. PROFUTURO ( * )NombreOcupacinSueldoAsig.Famil.Fecha IngresoJuan PalaciosJefe Ventas1,300.0055.0050.0020.06.2004Fermin PeaVendedor700.0035 Hrs.50.0015.07.2004Carmen AguilarVendedor700.0055.0030 Hrs.50.0020.08.2006Mara PradoVendedor650.0020 Hrs.50.0020.02.2007Nancy PrezVendedor650.0055.0015 Hrs.50.0020.02.2005Carlos RojasPers,Servicio550.0010 Hrs.50.0002.01.2004( * )Ap.Obligat. 10%; Prima Seguro 1.05%; Comisin 2.30%Recargo de Horas Extras 35%OPERACIONES DE AJUSTE : Se contabiliza el costo de ventas. (LD) Se contabiliza los costos diferidos. (LD) Se contabiliza el consumo de envases y embalajes. (LD) Se contabiliza la provisin de seguros y alquileres pagados por adelantado del presente ejercicio. (LD) Se contabiliza el consumo de tiles de escritorio por 1,398.18 soles. (LD) Se contabiliza la provisin de vacaciones correspondientes al mes de Diciembre. (LD) Se contabiliza la depreciacin de los activos fijos por el mes de Diciembre por 768.54 soles (LD) Se provisiona la Compensacin por Tiempo de Servicios correspondientes al mes de Diciembre (LD) Se contabilizan los cheques girados pendientes de cobro segn Conciliacin Bancaria. (LD)Posterior a la anotacin de las operaciones inscribiremos las mismas en los diferentes libros contables tales como: Compras, Ventas, Caja y Libro Diario. El Registro en los libros de Compras y Ventas lo haremos tomando en cuenta los modelos propuestos por la SUNAT en su aspecto tributario. Primeramente asentaremos las operaciones correspondientes a las Facturas, luego las Baletas de Venta, Recibos, Notas de Cargo, etc.LDLIBRO DIARIORVREGISTRO DE VENTASRCREGISTRO DE COMPRASLI y GLIBRO DE INGRESOS Y GASTOS (CAJA)