2020 Raport anual - banca-romaneasca.ro

1

BANCA ROMÂNEASCĂ

2020

Raportanual

2

RAPORT ANUAL 2020

Conducerea executivă

Lucian Claudiu Anghel

Oana LuciaIlie

Este doctor în economie, licențiat în cibernetică și informatică economică, absolvind la Georgetown University Washington un curs postuniversitar. Are o experiență de 25 de ani în domeniul financiar-bancar, ocupând de-a lungul timpului numeroase poziții de conducere precum economist-șef, coordonator al planului de structurare în vederea privatizării, trezorier adjunct, director de strategie, CEO al unor instituții precum bănci sau un fond de pensii.

De asemenea, a fost membru în Consiliul de Administrație al unor asset manageri – fonduri mutuale și a activat ca expert extern al Băncii Mondiale. “Timp de 8 ani, dl Anghel a fost Președintele Consiliului Bursei de Valori București, iar în prezent ocupă poziția de CEO la Banca Românească SA, Vicepreședinte al Bittnet Systems SA și membru în Consiliul de Administrație al TeraPlast SA. Este unul dintre fondatorii Asociației Analiștilor Financiar-Bancari din România - servind ca primul președinte al asociației. Dl. Anghel este (co)autor de cărți de specialitate, predând la facultăți precum SNSPA și ASE.

Director General Adjunct al Băncii Românești din 2020, își desfășoară activitatea în domeniul bancar românesc de peste 22 ani, acumulând în tot acest timp o importantă experiență managerială în cadrul BCR, OTP Bank România, Banca Millenium România și Eximbank. Astfel, în perioada 1998-2005 a deținut diferite funcții de conducere în cadrul BCR, iar din 2005 a început colaborarea cu OTP Bank, ajungând să ocupe funcția de Director al Direcției Canale Distribuție și Managementul Sucursalelor.

A absolvit Academia de Studii Economice București, Facultatea de Finanțe, Asigurări, Bănci și Burse de Valori, Facultatea de Drept “Nicolae Titulescu”, precum și un MBA în Financial Management la City University of Seattle, USA.

2

RAPORT ANUAL 2020

3

BANCA ROMÂNEASCĂ

Mesajul Directorului General

Anul 2020 a reprezentat un nou început pentru Banca Românească în urma schimbării acționarului majoritar, care este acum o bancă românească – EximBank. Finalizarea tranzacției în cursul lunii ianuarie 2020 a fost urmată de schimbarea managementului începând cu data de 5 februarie 2020.

3

Ca la orice astfel de schimbare de acționar majoritar, iar în cariera mea de peste două decenii în domeniul financiar-bancar am participat de mai multe ori la astfel de procese complexe, primul an este plin de provocări atât pentru organizația achiziționată, cât și pentru noul acționar majoritar. Privind în urmă la anul 2020, la efortul uman remarcabil al echipelor din ambele bănci - ce se traduce în sute de întâlniri de lucru pentru înțelegerea și rafinarea modului de organizare și aliniere a proceselor decizionale, pentru adaptarea și uniformizarea procedurilor, a normelor, politicilor și strategiilor, sunt foarte mulțumit că această tranziție rezultată în urma schimbării acționarului majoritar s-a realizat lin și eficient, marcând reluarea creșterii activității Băncii Românești după circa trei ani de cvasi-stagnare și incertitudine.

Și, ca și cum acest proces extrem de complex de schimbare radicală strategică nu era suficient de încărcat de provocări, din luna martie 2020 a apărut o nouă undă de șoc – criza pandemică – ce a zguduit întreaga economie, sistemul bancar, antreprenorii și persoanele fizice. Activarea planurilor de criză pentru funcționarea băncii a fost complementată permanent de oferirea de soluții de atenuare a efectelor negative asupra clienților noștri.

Banca Românească a fost printre primele instituții financiare care a oferit din proprie inițiativă moratorii private clienților în dificultate și pachete de produse de creditare și servicii bancare în condiții excepționale pentru personalul din prima linie precum cel medical, pompieri, jandarmi sau militari, ca semn de recunoștință pentru eforturile depuse în lupta cu pandemia. Am făcut eforturi deosebite pentru a menține cât mai multe sucursale deschise asigurând totodată un mediu de lucru sigur și sănătos atât pentru personal, cât și pentru clienți. Și le mulțumesc colegilor din sucursale și din Centrală pentru flexibilitatea, capacitatea de sacrificiu și rezistența la efort prelungit de care au dat dovadă.

Am participat activ la toate programele Guvernului României de sprijin a întregii economii și, astfel, am reușit să contribuim și noi, ca bancă românească, la susținerea activității economice a clienților noștri și la punerea bazelor redresării economice viitoare. Cu noul “ADN” românesc, banca a transformat în prioritate strategică susținerea programelor guvernamentale a tuturor activităților economice, a oricărui antreprenor român, a microîntreprinderilor, a persoanelor fizice afectate de pandemie astfel încât menținerea pe linia de plutire și apoi relansarea activității economice să asigure supraviețuirea a cât mai multor clienți în scopul redresării cât mai rapide a economiei naționale. Toate acestea au fost posibile și ca urmare a susținerii băncii mamă – EximBank – fiind puțin probabil ca implicarea Băncii Românești în susținerea redresării economice în România să fie atât de importantă dacă nu s-ar fi realizat schimbarea de acționar majoritar.

Împreună am reușit să fim mai puternici și să depășim toate aceste încercări, astfel că acum, privind în urmă, putem declara că 2020 a reprezentat și un succes operațional și comercial pentru Banca Românească ceea ce reprezintă o performanță remarcabilă în condițiile date.

Astfel, doresc să subliniez doar câteva dintre realizările echipei Băncii Românești în anul 2020:

soldul creditelor acordate companiilor și municipalităților a crescut cu peste 85% în anul 2020, creșterea fiind de peste 13 ori mai rapidă decât media înregistrată de către întreg sectorul bancar, ceea ce dovedește implicarea intensă în redresarea economică a României.

creditele noi acordate în cadrul Programului Guvernamental IMM Invest au reprezentat peste două treimi din totalul creditelor noi acordate întreprinderilor mici și mijlocii în anul 2020.

BANCA ROMÂNEASCĂ

4

RAPORT ANUAL 2020

Dr. Lucian Claudiu AnghelCEO si membru al Consiliului de Administrație al Băncii Românești

Toate aceste realizări ne dau încredere să privim optimist către anul 2021. Pe măsură ce criza sanitară va scădea în intensitate, împreună cu clienții persoane fizice și companii, echipa Băncii Românești este pregătită să contribuie activ, prin susținerea planurilor de continuare și dezvoltare a activității tuturor clienților noștri, la creștere economică, crearea de noi locuri de muncă, investiții suplimentare și în final la crearea de valoare adăugată și prosperitate în țara noastră.

Avem determinarea ca și în anul 2021 să exploatăm la maximum toate resursele de energie și creativitate de care dispune Banca Românească și să continuăm să investim major în digitalizare și astfel să putem să oferim clienților noștri produse și servicii bancare moderne care să sporească avuția clienților noștri și care să genereze valoare adăugată pentru acționar.

cota de piață a creditelor noi în lei pentru locuințe a fost de peste 6 ori mai mare în decembrie 2020 față de finalul anului 2019.

creșterea investițiilor de peste 10 ori prin comparație cu anul 2019 în principal în sistemul IT și începerea primei faze a procesului de digitalizare.

optimizarea proceselor interne care au avut ca rezultat o reducere a cheltuielilor administrative cu circa 16% față de anul 2019.

aducerea pe profit a băncii după ce anul 2019 a fost închis în pierdere, în condițiile în care circa peste 40% din băncile care operează pe piața românească au fost neprofitabile în anul 2020 ca urmare a condițiilor economice dure determinate de pandemie.

5

BANCA ROMÂNEASCĂ

Cuprins

PREZENTARE GENERALĂ A BĂNCII ȘI A GRUPULUI

ACTIVITATEA BĂNCII ÎN ANUL 2020: OBIECTIVE ȘI REALIZĂRI

SITUAȚIA FINANCIARĂ CONSOLIDATĂ ȘI INDIVIDUALĂ

Banca Românească S.A. Banca de Export-Import a României – EximBank S.A.

Activitatea pe segmentul retailActivitatea pe segmentul corporații și IMM-uriActivitatea pe segmentul IT și OperațiuniResurse Umane

Situația bilanțului bănciiSituația Contului de profit și pierdere

1.1.1.2.

3.1.3.2.3.3.3.4.

4.1.4.2.

CONTEXTUL MACROECONOMIC ROMÂNESC ÎN ANUL 2020

ADECVAREA CAPITALULUI ȘI PRINCIPALII INDICATORI PRUDENȚIALI

GUVERNANȚA CORPORATIVĂ

MANAGEMENTUL RISCULUI

SISTEMUL DE CONTROL INTERN

ALTE INFORMAȚII UTILE

STRATEGIE ȘI PRIORITĂȚI

SITUAȚIILE FINANCIARE CONSOLIDATE ȘI INDIVIDUALE LA 31 DECEMBRIE 2020

01

03

04

02

05

06

07

08

09

10

11

667

1011121213

141417

8

18

19

22

23

24

24

26

6

RAPORT ANUAL 2020

01 Prezentare generalăa băncii și a grupului

1.1. Banca Românească S.A.

Banca Românească este o persoană juridică română, constituită sub formă de societate pe acțiuni, care a fost înființată în anul 1992 ca bancă universală. Banca Românească SA nu este o instituție cotată la bursă. În ianuarie 2020 a fost preluată de EximBank S.A. prin achiziționarea pachetului majoritar de acțiuni, reprezentând 99,279% din totalul acțiunilor.Banca Românească S.A. este o bancă cu activitate preponderentă de retail. Activitatea de retail se concentrează pe acordarea de credite, pe vânzări de tip cross-selling și pe digitalizarea graduală a serviciilor și produselor oferite. Activitatea de corporate banking are ca obiectiv principal o creștere calitativă a activității de creditare și diversificare a ofertei de produse de finanțare, inclusiv a celor pentru susținerea programelor guvernamentale adresate IMM-urilor și a proiectelor finanțate din fonduri de la Uniunea Europeană.

Segmentul retail - care include clienți persoane fizice și microîntreprinderi - reprezintă în proporție covârșitoare baza de clienți ai Băncii Românești, acumulând 81% din creditele acordate și peste 78% din depozitele atrase.

Banca Românească oferă întreaga gamă de produse și servicii de bază clienților săi, precum atragerea de depozite, acordarea de credite persoanelor fizice și juridice și servicii de plăți, emiterea de garanții, emiterea și administrarea de mijloace de plată (cărți de credit) și schimb valutar.

Produsele de finanțare pentru persoanele fizice ale Băncii Românești includ creditele pentru locuințe (Programul Noua Casă și ipotecare), de consum, de refinanțare, cardurile de credit. Pe partea de tranzacționare, banca oferă conturi curente, pachete de cont curent cu card atașat prin care se pot executa plata facturilor la utilități și transferuri, iar pe partea de economisire banca pune la dispoziția clienților o gamă largă de depozite care variază în funcție de caracteristicile/segmentul de clienți țintă. De asemenea, Banca Românească oferă o serie de servicii pentru clienții retail, cum ar fi: transfer de bani prin Western Union, asigurări sau servicii de informații comerciale, alerte SMS aferente tranzacțiilor autorizate.

La nivelul activității corporate, finanțările sunt acordate sub forma creditelor pentru capital de lucru, revolving, de investiții, scrisori de garanție și servicii de factoring.

7

BANCA ROMÂNEASCĂ

1.2. Grupul Banca de Export-Import a României - EximBank SA

Compania de asigurări-reasigurăriExim România S.A.

Grupul Banca de Export-Import a României - EximBank SA („Grupul”) cuprinde Banca de Export-Import a României-EximBank SA (“Banca” sau „EximBank”) și Compania de Asigurări - Reasigurări Exim România S.A. („EximAsig”). Banca de Export-Import a României-EximBank SA („Banca”), societatea mamă a Grupului, a fost înființată în anul 1992, fiind o instituție specializată prin care se derulează activități de susținere a mediului de afaceri românesc și a tranzacțiilor internaționale prin instrumente financiar-bancare şi de asigurări specifice. EximBank este persoană juridică de drept privat, societate comercială pe acțiuni în care statul, prin Ministerul Finanțelor Publice (MFP), deține 95,374% din capitalul social.

Compania de Asigurări-Reasigurări Exim România S.A. (EximAsig) s-a constituit în anul 2009 ca entitate specializată în asigurarea riscurilor financiare, de export şi comerciale interne. Autorizată în august 2010 pentru practicarea asigurărilor de credite şi garanții, compania și-a extins activitatea prin obținerea autorizației de practicare a altor 6 clase de asigurări şi anume: asigurări de incendiu și calamități naturale, asigurări de daune la proprietăți, asigurări de răspunderi civile, asigurări de accidente, asigurări de bunuri în tranzit şi asigurări de pierderi financiare.

EximAsig este controlată de EximBank S.A., care deține 98,57% din capitalul social al acesteia.

8

RAPORT ANUAL 2020

Economia românească a scăzut cu 3,9% în 2020, efectul negativ cel mai puternic resimțindu-se în trimestrul al II-lea din 2020 (-10%), perioadă care s-a suprapus în mare masură perioadei de vârf a stării de urgență decretate în România. Economia și-a temperat ulterior dinamica negativă anuală atât în trimestrul al III-lea (-5,6%), cât și în trimestrul al IV-lea (-1,4%), pe măsură ce unele sectoare au repornit activitatea. În primul trimestru din 2020, economia românească continuase să avanseze, însă decelerarea anuală era deja evidentă (+2,4%).

Comerțul și în special serviciile din zona hoteluri, restaurante au fost serios afectate de șocul la nivelul cererii, iar anul agricol slab nu a făcut decât să amplifice scăderea PIB mai ales în trimestrul al III-lea când impactul agriculturii este cel mai mare (impactul negativ al agriculturii în anul 2020 a fost de -0,7 puncte procentuale). Din punct de vedere al resurselor, sectorul construcțiilor, cel reprezentat de informații & comunicații, și într-o măsură mai mică sectorul public, au fost singurele cu impact pozitiv asupra formării PIB în 2020. Industria și-a mai îmbunătățit performanța începând cu trimestrul al III-lea, însă contribuția sa la formarea PIB trimestrial și anual a rămas una negativă.

Reculul cererii interne în perioada aprilie-iunie 2020 s-a materializat într-o scădere substanțială a consumului populației în termeni anuali reali, cu aproape 13%. Acesta și-a mai revenit în trimestrul al III-lea (-4,3%), pentru ca să-și accentueze din nou dinamica anuală negativă în ultimul trimestru din 2020 (-5,5%). Cumulat la nivelul anului 2020, consumul final al populației a scăzut cu aproape 5% în termeni reali față de perioada similară din 2019. În același timp, cererea externă s-a contractat și ea foarte puternic în trimestrul al II-lea, când exporturile de bunuri și servicii s-au prăbușit cu aproape 29% în termeni reali anuali, căderea atenuându-se foarte mult în trimestrul al III-lea (-6,4%), pe măsură ce comenzile externe au început să vină și industria să se mai revigoreze. Impactul cererii externe însă (export minus import) în PIB a rămas unul negativ la nivel trimestrial pe parcursul anului 2020.

Pe partea de cheltuieli a PIB, singurele zone care au avut contribuții pozitive la formarea PIB la nivelul întregului an 2020 au fost „consumul final colectiv al administrațiilor publice” (servicii publice generale, apărare, ordine publică, activități legislative și de reglementare, cercetare-dezvoltare etc) și „formarea brută de capital fix”.

Guvernul și Banca Națională a României au reacționat promt în sensul adoptării unor măsuri de temperare și stabilizare a economiei aflate în dificultate temporară, măsuri care indiscutabil au avut un rol important în evitarea unei căderi economice mai abrupte după cum arată și cifrele comparative ale reculului economic dintre România și unele state din Europa, inclusiv cu unele țări din Europa Centrala și de Est.

Măsurile guvernamentale au inclus Programul IMM Invest care a fost primit cu un interes deosebit de întreprinzătorii autohtoni, programul oferindu-le acestora posibilitatea accesării de finanțări sub forma creditului pentru capitalul de lucru și pentru investiții, volumul garanțiilor oferite de stat fiind de 20 miliarde lei. Numărul finanțărilor oferite în 2020 a fost de peste 25 mii, volumul acestora

România nu a putut evita consecințele economice negative generate de pandemia de coronavirus în anul 2020, în condițiile în care gradul de deschidere al economiei a crescut semnificativ în ultimul deceniu, iar economiile principalilor parteneri comerciali din Uniunea Europeană au avut, de asemenea, de suferit.

02 Conextul macroeconomic românesc în anul 2020

8

RAPORT ANUAL 2020

9

BANCA ROMÂNEASCĂ

ridicându-se la peste 15 miliarde lei. Alte măsuri luate de guvern au inclus plata șomajului tehnic (75% din salariul brut) pentru companiile afectate direct și indirect de pandemie, introducerea amnistiei fiscale pentru dobânzi și penalități datorate de cei care vor achita principalul restanțelor până la 15 decembrie. Nu în ultimul rând, guvernul împreună cu Banca Națională a României și băncile comerciale au operaționalizat suspendarea rambursării ratelor, dobânzilor și comisioanelor în anul 2020 pentru persoanele fizice și juridice ale căror venituri au fost afectate de pandemie și care au solicitat acest lucru, măsură care a fost prelungită la începutul anului 2021.

Economia a înregistrat o perioadă de revenire după ridicarea stării de urgență la mijlocul lunii mai, producția industrială și-a atenuat semnificativ ritmul de scădere anuală, concomitent cu creșterea comenzilor noi în industria prelucrătoare. Comerțul cu amănuntul a revenit în termeni reali anuali în zona pozitivă. Toate aceste tendințe mai favorabile din trimestrul al III-lea și al IV-lea au atenuat semnificativ căderea economică. Rezultatele ar fi putut fi chiar mai bune, dacă seceta severă nu ar fi afectat puternic rezultatele din agricultură.

Previziunile privind evoluția economiei românești în anul 2021 indică o revenire pe creștere, însă trebuie menționat că nivelul de incertitudine este încă unul ridicat, iar durata și episoadele severe ale pandemiei pot fi mai mult anticipate la nivel general și mai puțin din punct de vedere al magnitudinii. În același timp, avansul economic din 2021 și în anii următori va depinde în mare masură de modul în care România va reuși să atragă fonduri europene, în condițiile în care o politică bugetară anticiclică va putea fi mai greu de susținut având în vedere nivelul foarte ridicat al deficitului bugetar.

În plan monetar, Banca Națională a României a redus etapizat dobânda de politică monetară cu 100 puncte de bază până la 1,5% în perioada 20 martie – 5 august 2020 și a luat încă din luna martie măsuri de îmbunătățire a lichidității structurale prin furnizarea de lichiditate instituțiilor de credit, prin intermediul operațiunilor repo bilaterale și cumpărarea de titluri de stat de pe piața secundară, în scopul continuării finanțării în condiții bune a economiei reale și a sectorului public. Dobânda de politică monetară a fost menținută în perioada august-decembrie 2020.

În 2020, ratele dobânzilor de referință pentru euro („EUR”), dolar („USD”), franc elvețian („CHF”) au fost în scădere, ca urmare a relaxării politicilor monetare, fie prin tăieri de dobânzi, fie cantitativ, sau ambele. ROBOR la 3 luni a scăzut cu 1,15pp, în condițiile tăierilor repetate de dobândă de politică monetară implementate de Banca Națională a României.

În luna ianuarie 2021, Banca Națională a României a redus din nou dobânda de politică monetară cu 25 puncte bază până la 1,25% la data de 15 ianuarie 2021, transmițând astfel un semnal suplimentar cu privire la mutarea dobânzilor pe un palier mai scăzut. Media dobânzii ROBOR 3 luni a coborât cu peste 0,3 puncte procentuale față de decembrie 2020, ajungând la 1,71%.

Moneda 31 decembrie 2020 31 decembrie 2019 Variația absolută %

EURMedia anuală 4,8371 4,7452 0,0919 1,94Final de an 4,8694 4,7793 0,0901 1,89

USDMedia anuală 4,2440 4,2392 0,0061 0,14Final de an 3,9660 4,2608 -0,2948 -6,92

Valuta Rata dobânzii 31 decembrie 2020 31 decembrie 2019

RON ROBOR 3 luni 2,03% 3,20%

EUR EURIBOR 3 luni -0,545% -0,390%USD LIBOR 3 luni 0,238% 1,9446%

CHF LIBOR 3 luni -0,764% -0,6938%

9

BANCA ROMÂNEASCĂ

10

RAPORT ANUAL 2020

03 Activitatea băncii în anul 2020:Obiective și realizări

10.4 mil lei-17.1 mil lei în 2019

Profit brut în 2020 Banca Românească a încheiat anul 2020 cu un profit brut de 10.4 mil lei, comparativ cu o pierdere de 17.1 mil lei în anul anterior.

Principalii indicatori de rentabilitate și eficiență relevă o îmbunătățire calitativă a activității în anul 2020.

Rezultatul favorabil s-a datorat implementării unui mix de măsuri care, pe de o parte, au vizat dezvoltarea/restartarea unor zone de business, iar, pe de altă parte, au țintit reducerea costurilor de finanțare, concomitent cu raționalizarea cheltuielilor operaționale. În pofida contextului economic dificil al anului 2020 – pandemia – Banca Românească a marcat un venit net bancar cu 10% mai mare decât în anul anterior, obținut în condițiile unor rate de referință ROBOR în scădere semnificativă, dar cu cheltuieli administrative mai mici cu 16%, ceea ce s-a tradus în reducerea cheltuielilor operaționale cu 5%.

Acțiunile întreprinse de bancă au vizat, pe de o parte, creșterea volumului activității și, pe de altă parte, măsuri de eficientizare care s-au concretizat în:

Situația bilanțieră are de asemenea un trend pozitiv, atât cantitativ prin reorientarea bilanțului în plasamente mai rentabile (credite, titluri), cât și calitativ, prin îmbunătățirea calității activelor și creșterea ponderii activelor și pasivelor în moneda națională.

Menținerea poziției băncii pe piețele puternic concurențiale ale creditelor pentru locuințe în lei și de consum în lei;

Creșterea soldului creditelor acordate persoanelor juridice cu 76%, ceea ce a dus aproape la o dublare a cotei de piață la creditele corporate în lei la sfârșitul anului 2020;

Creșterea marjelor la cele trei categorii principale de venituri din dobânzi, comisioane și tranzacții față de 2019, nu numai pe fondul scăderii ratelor de referință, dar și a unui mediu concurențial foarte strâns. În același timp, indicatorii de rentabilitate a capitalurilor și activelor au reintrat în zona pozitivă, situându-se la 1,6% și respectiv 0,2% în condițiile reducerii ușoare a îndatorării;

Reducerea cheltuielilor administrative cu peste 16% față de 2019 pe baza planului global de raționalizare a costurilor;

Demararea cu succes a proiectului informatic de relocare core banking prin achiziția în anul 2020 a întregii infrastructuri necesare acestuia, cu impact direct în creșterea gradului de integrare operațională a băncii, concomitent cu reducerea costurilor administrative, care vor pune bazele modernizării pe termen lung a BROM;

Demararea procesului de dezvoltare digitală a băncii (digital-onboarding) în scopul consolidării resurselor la vedere ale băncii și a creșterii veniturilor din tranzacționare;

Implementarea unor măsuri pentru reducerea costului de finanțare, care au vizat printre altele: creșterea perioadei de actualizare a dobânzilor la credite și scurtarea scadenței depozitelor;

Construirea unui portofoliu de titluri de stat (+62%) și intrarea pe piața obligațiunilor municipale a reprezentat pentru bancă o oportunitate de a-și majora veniturile prin fructificarea diferențialului de dobândă.

11

BANCA ROMÂNEASCĂ

În anul 2020, Banca și-a orientat eforturile spre pregătirea și implementarea programelor de susținere a populației și a activităților economice ale companiilor, inițiate și aprobate de Guvernul României în contextul pandemiei:

programul IMM Invest, program de încurajare și dezvoltare a întreprinderilor mici și mijlocii: până la 31 decembrie 2020 s-au aprobat 342 de credite, ceea ce a generat circa 27% din soldul total al creditelor acordate companiilor în 2020;

programele de amânare la plată conform Moratoriului public în baza OUG 37/2020 și a Moratoriului privat de susținere a activității companiilor impactate de COVID-19, până la 31 decembrie 2020 fiind aprobate cereri în valoare de 439 mil. lei;

alte măsuri: Banca Românească SA și MEEMA au încheiat Convenția de colaborare în cadrul măsurilor de sprijin instituite prin OUG 130/2020 privind unele măsuri pentru acordarea de sprijin financiar din fonduri externe nerambursabile, aferente Programului operațional Competitivitate 2014-2020, în contextul crizei provocate de COVID-19.

Activitatea de retail a băncii în anul 2020 s-a concentrat pe reorientarea graduală spre creditele ipotecare în paralel cu promovarea în continuare a creditului de consum negarantat, a cardului de credit și a zonei tranzacționale.

În condițiile apariției pandemiei COVID, care a avut un impact puternic începând cu luna martie 2020, banca a operaționalizat suspendarea rambursării ratelor, dobânzilor și comisioanelor pentru persoanele fizice ale căror venituri au fost afectate de pandemie și care au solicitat acest lucru și și-a adaptat sistemul de comunicare cu clienții, asigurând totodată condiții igienice și de securitate a sănătății la accesul în bancă al clienților pe tot parcursul anului din momentul declarării stării de urgență.

Rezultatele Băncii Românești în anul 2020 pe partea de credite s-au concretizat în volume superioare anului anterior și mult peste dinamica sistemului bancar la creditele ipotecare în lei și la creditul de consum în lei, două produse care sunt foarte disputate de bănci și unde competiția la nivelul prețurilor oferite clienților este acerbă.

Soldul creditelor de locuințe în lei acordate de bancă a avut o dinamică dublă (+34%) comparativ cu sistemul bancar în anul

2020 (+17%), în condițiile în care creditele noi în lei acordate au fost cu peste 150% mai mari decât în anul anterior, atingând cifra de 217 milioane lei. Evoluția favorabilă a acestui tip de credite a permis majorarea cotei de piață cu 15% la finele lui 2020 față de anul anterior, continuându-se expansiunea graduală și la începutul anului 2021.

Dinamica anuală a soldului creditelor de consum în lei (+4,1%) a fost mult superioară sistemului (+0,1%), ceea ce a demonstrat mobilizarea foarte bună a băncii în aceasta zonă, ținând seama și de faptul că nivelul încrederii în consum a suferit o contracție severă comparativ cu perioada pre-pandemică. Banca a reușit astfel să-și mențină în general cota de piață, existând chiar o foarte ușoară creștere la acest produs.

Este important de menționat atât în cazul creditului de consum, cât mai ales în cel al creditelor de locuințe, că volumul istoric ridicat al componentei în valută a atenuat în mare masură dinamicile anuale aferente acestor două produse per total, în condițiile în care piața creditelor în valută în cazul persoanelor fizice este practic înghețată și în cădere liberă, fiind dominată doar de rambursări.

Prin orientarea puternică pe componenta lei, Banca Românească a reușit sa reducă ponderea creditelor de locuințe în valută de la 80% în 2019 la 74% în decembrie 2020, pondere care este totuși de peste 3 ori mai mare decât cea pe sistem (creditele de locuințe în valută la nivelul sistemului bancar reprezintă 23% în total portofoliu, iar 77% sunt în lei). Același lucru a fost valabil, deși într-o măsură mai mică, și în cazul creditelor de consum, diferențele de structură pe monede la creditul de consum – lei vs. valută – între bancă și sistem având în acest caz o amplitudine mai mică, dar nu neglijabilă.

În ceea ce privește depozitele atrase de la clienții persoane fizice, banca și-a dedicat eforturile spre reducerea costurilor de finanțare, concomitent cu atragerea de resurse noi la costuri mai mici. Astfel, banca a reușit să majoreze substanțial vânzările de pachete salariale

3.1. Activitatea pe segmentul retail

12

RAPORT ANUAL 2020

Soldul creditelor corporate a crescut cu peste 85% în anul 2020, ceea ce a reprezentat o dinamică de 13 ori mai rapidă decât cea înregistrată la nivelul sistemului bancar.

Activitatea corporate banking a avut în centrul atenției relansarea activității de creditare și îmbunătățirea ofertei de produse și servicii. O atenție aparte în domeniul creditelor a revenit susținerii proiectelor guvernamentale dedicate IMM-urilor și a proiectelor finanțate din fonduri europene, agricultură și industriile care au perspective de dezvoltare.

Un element important în susținerea trendului puternic ascendent al creditului corporate l-a avut Programul guvernamental IMM Invest, iar abordarea proactivă a băncii concretizată într-un proces de pre-selecție foarte riguros a fluidizat ulterior procesul de semnare a contractelor și acordare efectivă a creditelor. Banca Românească a fost prima instituție financiară care a semnat un contract în Programul IMM Invest.

Contractele de credit încheiate de bancă în cadrul IMM Invest au ajuns să dețină o pondere semnificativă - 27% - în total portofoliu corporate în decembrie 2020.

Majorarea finanțărilor în 2020 s-a concretizat în dublarea cotei de piață a băncii pe segmentul corporate în lei.

Pe partea de depozite, Banca Românească a reușit menținerea cotei de piață pe parcursul anului 2020.

În același timp, activitatea de corporate s-a implicat și în atragerea de clienți pe convenții salariale, atât de la nivelul companiilor mari, cât și al IMM-urilor, numărul cardurilor nou emise fiind de peste 3.500, cu impact pozitiv asupra costului resurselor atrase.

În anul 2020, ca parte a grupului EximBank, Banca a formulat o nouă strategie IT care constă în repatrierea aplicațiilor informatice bancare găzduite în Grecia și inițierea unui program de creștere a gradului de digitalizare a interacțiunii cu clienții. În acest sens, au fost realizate investiții semnificative atât în infrastructura IT cât și în servicii specializate, banca propunându-și să devină una din băncile reprezentative din România din punct de vedere al digitalizării produselor și serviciilor oferite.

Urmare a preluării de către noul acționar majoritar EximBank și pe baza sinergiilor create în cadrul grupului, Banca Românească a realizat un proiect de aliniere a proceselor, fluxurilor și produselor între cele două entități, facilitând accesul clienților noi și celor deja existenți la produse și servicii similare. Astfel, în cursul anului 2020 au fost create, aliniate la nivel de grup și actualizate un număr de peste 500 proceduri, norme, politici și strategii, ceea ce a reprezentat un efort consistent pentru întreaga organizație.

noi comparativ cu anul precedent, această acțiune susținând la rândul ei creșterea ponderii depozitelor la vedere în total depozite atrase de la persoanele fizice, de la aproape 14% în 2019 la peste 19% la finele anului 2020. Banca și-a menținut cota de piață la depozitele la vedere, în condițiile în care presiunea pe costuri generată de depozitele la termen a rămas în continuare ridicată.

Banca va continua să ofere produse și servicii adecvate și personalizate companiilor, astfel încât să poată fi susținute, dar și dezvoltate, afacerile derulate de acestea. În acest sens, principalele obiective strategice vor avea în vedere:

3.2. Activitatea pe segmentul corporații și IMM-uri

3.3. Activitatea pe segmentul IT și Operațiuni

crearea unor produse care să asigure întregul ciclu de finanțare în scopul eficientizării realizării proiectelor inițiate;

prioritizarea Programelor Guvernamentale tip IMM Invest / Garanții EximBank în cadrul Schemei de ajutor de stat COVID-19;

finanțarea proiectelor dezvoltate de clienții care se încadrează pentru co-finanțare din partea Uniunii Europene;

promovarea facilităților de credite pentru investiții în zonele economice cu potențial pe termen lung;

nu în ultimul rând, continuarea strategiei de creștere pe anumite industrii cu potențial ridicat de dezvoltare.

13

BANCA ROMÂNEASCĂ

Un focus important al Băncii a fost reprezentat de finalizarea proiectului PSD2 (Legea 209/2019) și asigurarea cerințelor de securitate impuse de această lege, precum și pe implementarea Legii 129/2019 privind prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului.

3.4. Resurse Umane

Prioritățile Diviziei Resurse Umane în cursul anului 2020 au fost determinate de două evenimente majore apărute în cursul primului trimestru al anului: preluarea acţionariatului Băncii Româneşti de către EximBank şi declanşarea pandemiei COVID-19.

Astfel, eforturile echipei de resurse umane s-au concentrat pe retenţia şi stabilizarea personalului, pentru a evita o fluctuaţie de personal excesivă în perioada de tranziţie către funcţionarea sub regulile noului acţionar, luând în considerare şi incertitudinile fireşti pe care o astfel de schimbare strategică le poate genera. Accentul a fost pus pe menţinerea şi încurajarea unei abordări și conduite profesioniste şi responsabile a personalului, pe creșterea eficienţei și performanţei profesionale a acestuia.

Banca Românească își desfășoară activitatea în baza Regulamentului de Funcţionare, care descrie și stabilește modul de organizare și funcționare al băncii, respectiv în centrala Băncii și în rețeaua teritorială formată din 95 de unități teritoriale la sfârșitul anului 2020. Din totalul

salariaţilor, un procent de 78% îl reprezenta personalul de sex feminin. Ponderea salariaților cu studii superioare a fost de 85% din totalul personalului.

În ceea ce priveşte impactul pandemiei COVID-19 asupra activității băncii, echipa de resurse umane s-a implicat activ în identificarea şi implementarea de soluţii pentru asigurarea unui mediu de lucru în care personalul să-şi poată desfăşura activitatea în condiții de siguranţă şi distanţare socială. Pentru reducerea riscului, activitatea a fost organizată în mod hibrid, astfel încât salariaţii să-şi poată desfăşura activitatea şi în regim de telemuncă, acolo unde tipul de activitate a permis.

13

14

RAPORT ANUAL 2020

4.1. Situația bilanțului băncii

Evoluția principalelor elemente de activ în mii lei se prezintă astfel:

Activele bilanțiere la data de 31.12.2020, însumează 6.466.914 mii lei, în scădere cu 2,5% faţă de 6.630.686 mii lei la data de 31.12.2019. Scăderea a fost determinată în principal de rambursarea datoriilor către NBG în luna ianuarie 2020 în suma de 617 mil. lei și în plus de curățarea bilanțului pe parcursul anului, inclusiv prin scoaterea în afara bilanțului a peste 90 mil. lei.

Structura activelor băncii s-a modificat semnificativ în anul 2020, banca având ca obiectiv creșterea plasamentelor în credite, pe de o parte, și diversificarea plasamentelor pentru a-și majora veniturile din dobânzi. Astfel, se observă o creștere a plasamentelor productive (credite + titluri) cu peste 19% în 2020, față de anul anterior, ceea ce corespunde unei majorări a ponderii acestora la 84% de la 69% în 2019. Cu alte cuvinte, deși bilanțul băncii s-a redus ușor față de anul anterior, capacitatea sa de generare de venituri a crescut vizibil. În plus, la finele anului 2020, pentru prima dată în ultimii ani, majoritatea activelor băncii sunt în monedă națională, ceea ce evidențiază o însănătoșire a bilanțului.

Structura activelor Băncii pe componente și valute la sfârșitul exercițiului financiar 2020 și respectiv 2019 a fost următoarea:

04 Situațiafinanciară

Active 31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Numerar și conturi la BNR 461,448 926,170Plasamente la bănci 411,463 1,027,905Investiții în instrumente de datorie la cost amortizat 517,389 353,115Investiții în instrumente de datorie evaluate la valoarea justă 551,977 305,693Credite și avansuri acordate clienților 4,359,150 3,885,396Instrumente financiare derivate 9,970 121Imobilizări 97,102 71,811Alte active 58,415 60,475Total Active 6,466,914 6,630,686

Structura activelor - Banca 2020

7.14%

Titluri de plasament16.52%

Depozite plasate

6.36%

67.41%Alte active2.57%

Structura activelor - Banca 2019

13.97%

Titluri de plasament9.92%

Depozite plasate

15.50%

58.60%Alte active2.01%

15

BANCA ROMÂNEASCĂ

Distribuția pe valută a activelor Băncii:

Ca urmare a modificării structurii activelor băncii având ca obiectiv creșterea veniturilor din dobânzi în anul 2020, investițiile în titluri de stat au crescut cu mai mult de 60% de la 657.902 mii RON în 2019 la 1.068.461 mii RON în 2020, în timp ce plasamentele la alte bănci și BNR au scăzut cu mai mult de 100% până la 411.463 mii RON (2019: 1.027.905 mii RON).

Creditele brute au crescut cu peste 11% în 2020 față de 2019, beneficiind de aportul susținut al segmentului corporate și programului IMM Invest. Important de remarcat este faptul că dinamica creditelor corporate a accelerat puternic în 2020, ceea ce a împins avansul anual al acestora la +85% față de sfârșitul anului trecut, componenta în lei înregistrând un salt spectaculos de peste 100% față de anul 2019.

Pe segmentul creditelor ipotecare în lei, implicarea băncii a fost una susținută, aceasta reușind să-și majoreze portofoliul cu 34%. Creditele de consum în lei au avut o evoluție mult mai lentă decât cele de locuințe, dat fiind și contextul actual. La o privire de ansamblu însă asupra evoluției creditelor acordate în lei persoanelor fizice, performanța a fost una notabilă, creșterea situându-se la peste 16%, dinamică net superioară sistemului bancar (+9%).

Structura portofoliului net de credite al Băncii s-a modificat comparativ cu anul 2019, ponderea creditelor acordate persoanelor fizice scăzând ușor de la 89% la sfârșitul anului 2019 la 81% la sfârșitul anului 2020. Structura creditelor pe valute s-a modificat de asemenea, ponderea creditelor acordate în EUR a scăzut la 34,10% (de la 39,04% în anul 2019), în timp ce ponderea creditelor acordate în RON a crescut la 46,24% (de la 38,02% în anul 2019).

Valoarea netă a imobilizărilor necorporale și corporale a crescut semnificativ în 2020, cu 151,69%, la 60.438 mii RON (2019: 24.013 mii RON), în principal ca urmare a demarării cu succes a proiectului de repatriere a sistemelor IT și a procesului de relocare a sediului central.

Structura activelor pe valute 31 decembrie 2019

EUR41.05%

USD2.39%

CHF15.45%

RON40.65%

Altele0.45%

CHF19.07%

Alte valute0.60%

Structura portofoliului de creditepe valute

EUR34.10%

RON46.24%

Structura activelor pe valute 31 decembrie 2020

EUR36.30%

USD1.58%

CHF6.64%

RON55.21%

Altele0.28%

Companii19%

Persoane fizice81%

16

RAPORT ANUAL 2020

Capitaluri proprii și datorii (mii lei) 31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Plasamente de la bănci 264.938 638.320Depozite de la clienți 5.152.690 4.964.732Instrumente financiare derivate 6.718 6.196Împrumuturi subordonate 316.466 310.878Total Datorii 5.823.401 6.006.987Capital social 835.339 835.339Rezerva privind activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 8.255 -785Alte rezerve 60.630 59.747Rezultat reportat -260.711 -270.602Total capitaluri proprii 643.513 623.699Total datorii și capitaluri proprii 6.466.914 6.630.686

Datoriile Băncii au scăzut la sfârșitul lui 2020 în comparație cu 2019 cu 3,06% (valoare absolută: 183.586 mii RON) și structura finanțării s-a modificat după cum urmează:

Depozitele și conturile curente atrase de la instituțiile de credit au scăzut cu 58,49%, de la 638.320 mii RON la 264.938 mii RON.

În ianuarie 2020, ca urmare a schimbării acționarului, a fost rambursat împrumutul de 617 milioane lei către NBG.

Sursele atrase de la clientelă (retail și corporații) au înregistrat o creștere cu 3,79% atingând un nivel de 5.152.690 mii RON, datorată eforturilor intense ale Băncii în 2020 de a atrage fonduri de la clientela nebancară. Banca și-a majorat soldul depozitelor cu aproape 188 milioane lei în anul 2020 exclusiv pe seama componentei în lei a cărei creștere a fost de 23%. Contribuția la creștere a fost generată într-o proporție mai mare de segmentul corporații pe componenta în lei la termen, în timp ce segmentul retail a atras mai bine resurse la vedere a căror dinamică anuală a fost de +22%. Deși depozitele în valută au scăzut cu 12% în 2020 față de anul anterior pe seama componentei la termen, depozitele la vedere au înregistrat o creștere semnificativă atât pe segmentul corporate (+97%), cât și pe cel retail (+51%). Astfel, per ansamblu, banca a reușit să-și majoreze ponderea depozitelor la vedere de la 19% la finele lui 2019 la 24% în decembrie 2020, ceea ce a a mai redus din presiunea generată de dobânzi asupra costurilor.

Structura datoriilor băncii:

La finalul anului 2020, capitalurile proprii și datoriile, în comparație cu finalul anului anterior, sunt prezentate în tabelul următor:

Structura datoriilor 31 decembrie 2020

4.55%

Depozite atrase

88.48%

Împrumut subordonat5.43%

Alte pasive1.53%

Structura datoriilor 31 decembrie 2019

10.63%

Depozite atrase

82.65%

Împrumut subordonat5.18%

Alte pasive1.55%

17

BANCA ROMÂNEASCĂ

4.2. Situația contului de profit și pierdere

Banca Românească a reușit să reintre în zona pozitivă în 2020, încheind anul cu un profit în sumă de 10.412 mii lei.

Contul de profit și pierdere (mii lei) 31 decembrie 2020

31 decembrie 2019

Venituri nete din dobânzi 170,265 173,496 Venituri nete din speze și comisioane 28,845 24,204 Venit din dividende 710 733 Câștiguri /pierderi din instrumente financiare derivate 13,826 5,802 Venit net aferent derecunoașterii investițiilor în instrumente financiare FVOCI 11,712 612

Venit net din tranzacționare 16,783 15,172 Total venituri operaționale înainte de ajustările pentru pierderi din risc de credit 242,141 220,019

Cheltuieli (-) / Venituri nete cu ajustările pentru pierderile din risc de credit -46,786 -43,572Total venituri operaționale după ajustările pentru pierderi din risc de credit 195,355 176,447

Alte venituri din exploatare 2,169 2,826 Cheltuieli cu personalul -90,564 -85,673Cheltuieli administrative -57,051 -60,696Cheltuieli cu amortizarea și deprecierea -33,649 -37,408Alte cheltuieli operaționale -5,848 -12,623Profit /pierdere brut înainte de impozitare 10,412 -17,127Impozit pe profit curent - - Profit /pierdere net/ă 10,412 -17,127

Banca și-a continuat eforturile susținute în direcția creșterii veniturilor nete din dobânzi, demers îngreunat de trendul descendent al dobânzilor pe piața monetară și de structura costisitoare a pasivelor. Măsurile întreprinse de Bancă pentru atenuarea efectelor nefavorabile asupra veniturilor din dobânzi au fost: modificarea structurii plasamentelor în favoarea titlurilor de stat (inclusiv ale administrațiilor publice locale) care oferă randamente net superioare plasamentelor interbancare, micșorarea frecvenței de actualizare a dobânzii în cazul creditelor acordate persoanelor juridice la 3 și respectiv 6 luni, scurtarea duratei depozitelor atrase în favoarea celor la vedere.

Capitalurile proprii ale Băncii au înregistrat o creștere de 3,18% de la 623.699 mii RON în 2019 la 643.513 mii RON în 2020 urmare a rezultatului pozitiv (profit) înregistrat de Bancă în anul 2020 în sumă de 10.412 mii RON și a creșterii rezervelor din diferențe favorabile din marcarea la piață a titlurilor.

Structura datoriilor pe valute la 31 decembrie 2020

EUR49.55%

USD1.77%

CHF7.57%

RON49.45%

Altele0.31%

Structura datoriilor pe valute la 31 decembrie 2019

EUR46.91%

USD3.90%

CHF10.37%

RON38.52%

Altele0.30%

18

RAPORT ANUAL 2020

Banca determină rata de adecvare a capitalului pe baza Regulamentului Uniunii Europene nr. 575/2013. Indicatorii de adecvare a capitalului măsoară adecvarea capitalului comparând capitalul eligibil al Băncii cu activele din bilanț, angajamentele extrabilanțiere, riscul de piață și alte poziții de risc ponderate pentru a reflecta riscul relativ al acestora.

Rata de adecvare a capitalului Băncii la 31 decembrie 2020 a fost de 30,46%, (31 decembrie 2019: 27,02%), rezultate auditate.

Veniturile nete din comisioane au crescut cu 19,17% față de 2019 (de la 24.204 mii RON în 2019 la 28.845 mii RON în 2020) și ca urmare a creșterii comisionului de administrare a portofoliului de credite externalizate ale Grupului NBG.

Veniturile suplimentare din tranzacționare au fost susținute de operațiunile SWAP și de veniturile nete din operațiuni cu titluri.

Cheltuielile operaționale au înregistrat o scădere comparativ cu aceeași perioadă din 2019. Economiile față de 2019 se datorează în principal politicii de control a costurilor de funcționare, închiderii unor sucursale, precum și situației actuale care a dus la amânarea unor activități.

Cheltuielile cu ajustările pentru pierderi din risc de credit sunt în sumă de 46,786 mii lei în 2020, cu 7% mai mari decât în aceeași perioadă a anului trecut - 43,572 mii lei.

Cheltuielile suplimentare cu provizioanele au avut rolul curățării unei mari părți a bilanțului băncii în primul an de la preluare și au fost înregistrate și ca urmare a actualizării parametrilor de risc cu proiecțiile macroeconomice și cu încă un an istoric și a creșterii gradului de acoperire cu provizioane pentru creditele aflate în Stadiul 2, pentru creditele acordate persoanelor fizice garantate cu serviciul datoriei mai mare de 6 ani, pentru credite acordate clienților corporate ca urmare a analizei individuale.

Cumulat de la începutul anului au fost înregistrate venituri suplimentare din recuperări pentru creditele aflate în extrabilanț de 8 milioane lei.

05 Adecvarea capitalului șiprincipalii indicatori prudențiali

Indicatori 31.12.2019 31.12.2020

Rentabilitatea activelor -0,26% 0,16%Rentabilitatea capitalurilor -2,71% 1,64%Venit din dividende 710 733 Cheltuieli op. : Venituri operaționale 88,84% 76,6%Lichiditatea imediată 44,08% 34,35%Indicatorul de solvabilitate 27,02% 30,46%Indicatorul de solvabilitate - nivel 1 18,22% 20,30%LCR 524,04% 210,07%

Indicatori 31.12.2019 31.12.2020NSFR 186,12% 166,31%Indicatorul de levier 9,54% 9,56%Rata expunerilor neperformante – BNR (include și soldul BNR + Nostro) 6,51% 5,71%Rata expunerilor neperformante (doar credite și avansuri) 9,3% 6,32%Grad de acoperire cu provizioane a expunerilor neperformante 54,68% 64,89%Rata expunerilor neperformante, companii nefinanciare 53,22% 83,90%Rata expunerilor neperformante, gospodăriile populației 55,29% 60,20%

19

BANCA ROMÂNEASCĂ

06 GuvernanțaCorporativă

Marinis StratopoulosPreședinte Membru neexecutiv

Konstantinos Bratos Vice-PreședinteMembru neexecutiv

Petru Rareș Membru neexecutiv

Ioannis Kougionas Membru neexecutiv

Ion Stancu Membru neexecutiv

Pavel Năstase Membru neexecutiv independent

Structura Consiliului de Administrație

Până la data de 4 februarie 2020, structura Consiliului de Administrație al Băncii a fost următoarea:

La 31.01.2020

Ca urmare a achiziționării pachetului majoritar de acțiuni ale Băncii Românești la începutul anului 2020 de către Banca de Export-Import a României EximBank S.A., structura Consiliului de Administrație a fost modificată, aceasta fiind compusă din 5 membri, în conformitate cu prevederile Actului Constitutiv.

De asemenea, până la data de 04.02.2020, conducerea superioară a băncii a fost asigurată de către domnul Ioannis Kougionas – Director General (CEO) și domnul Mihnea Georgescu - Director General Adjunct (COO).

Începând cu data de 05.02.2020, mandatul acestora s-a încheiat, ca urmare a obținerii aprobării Băncii Naționale a României pentru noii conducători, conducerea superioară a băncii fiind asigurată de către domnul Lucian Claudiu Anghel – Director General și doamna Oana Lucia Ilie - Director General Adjunct.

Traian Sorin HalalaiPreședinte Membru neexecutiv

Oana Lucia IlieMembru executiv

Lucian Claudiu AnghelMembru executiv

Lidia StanVice-Președinte Membru neexecutiv

Doru Bebe BulatăMembru neexecutiv independent

19

BANCA ROMÂNEASCĂ

20

RAPORT ANUAL 2020

Activitatea Consiliului de Administrație

Activitatea Consiliului de Administrație s-a desfășurat în concordanță cu prevederile legale și statutare în vigoare, precum și cu reglementările BNR emise în acest sens.

Consiliul de Administrație a luat măsurile necesare stabilirii și menținerii unui sistem de control intern adecvat și eficient, precum și a unui cadru corespunzător de administrare a riscurilor în condiții prudențiale.

Consiliul de Administrație a stabilit programul de activitate pentru anul 2020 în conformitate cu evoluțiile care au avut loc pe plan local și internațional și luând în calcul incertitudinea majoră existentă cu privire la prognozele macroeconomice datorată impactului pandemiei de coronavirus (COVID-19) asupra pieței financiar – bancare. Programul de activitate pentru anul 2020 a fost aprobat de Adunarea Generală a Acționarilor din data de 7 mai 2020. Consiliul de Administrație a analizat cu regularitate activitatea și evoluția situației financiare a Băncii, precum și modul de realizare a priorităților strategice stabilite pentru anul 2020, respectiv îmbunătățirea cadrului administrativ, stabilizarea, retenția și motivarea personalului, repatrierea IT core banking și aplicatiilor IT, relansarea businessului și optimizarea canalelor de distribuție.

În cursul anului 2020, Consiliul de Administrație a demarat procesul de aliniere a întregului cadru intern de reglementare al Băncii la standardele și cerințele noului acționar majoritar. De asemenea, au fost reflectate în reglementările interne și modificările legislative recente de susținere a economiei în contextul pandemiei generate de coronavirus. Astfel, au fost implementate noi politici și strategii, iar cele existente au fost revizuite și adaptate la noile cerințe.

Consiliul de Administrație, având în vedere atribuțiile sale în supravegherea activității conducerii superioare și conformității activității cu strategiile și politicile stabilite de către organul de conducere, a aprobat Planul de audit intern al Băncii pentru anul 2020 în vederea identificării, evaluării, monitorizării șicontrolului riscurilor la nivelul proceselor și sub-proceselor din cadrul Băncii, a analizat evaluările sistemului de control intern și a urmărit implementarea de către conducerea executivă a Băncii a recomandărilor și măsurilor luate în vederea remedierii deficiențelor constatate în urma acțiunilor de control efectuate pe parcursul anului 2020 de divizia audit intern, divizia conformitate, auditorul financiar în Raportul privind controlul intern și alte aspecte contabile, precum și de BNR în rapoartele de

supraveghere aferente anilor 2019 și 2020.

În vederea urmăririi implementării politicilor aferente cadrului de administrare a activității, Consiliul a analizat și aprobat:

Rapoartele de control risc: rapoartele de risc trimestriale, Raportul anual de risc operațional pentru 2019, Raportul anual privind măsurile adoptate pe linia administrării riscurilor semnificative pentru anul 2019, Raportul privind activitățile externalizate pentru semestrul I 2020 și cel pentru anul 2019, Exercițiul privind procesul intern de evaluare a adecvării capitalului la riscuri (ICAAP) pentru decembrie 2019 și rezultatele simulărilor de criză derulate, Exercițiul procesului intern de evaluare a adecvării lichidității (ILAAP) pentru anul 2020, și, de asemenea, Planul anual de control risc pe 2020;

Rapoartele de conformitate: rapoartele de conformitate trimestriale, Raportul de Conformitate aferent anului 2019, Raportul anual de audit privind activitatea de antifraudă desfășurată în 2020, rapoarte specifice de control de conformitate pe linia KYC/AML/CFT și conformitate generală (conflicte de interese, anticoruptie, protecția datelor cu caracter personal), Raportul de evaluare a riscului de spălare a banilor/finanțarea terorismului întocmit de Deloitte Consultanță SRL și Planul de Măsuri întocmit ca urmare a acestuia și, de asemenea, Programul de Conformitate pentru anul 2020 și Planul de activitate/obiectivele privind prevenirea și combaterea spălării banilor și a finanțării terorismului pentru anul 2020;

Rapoartele de audit intern: rapoarte de audit efectuate în sucursale, Centrală, sau de investigații speciale, rapoarte trimestriale privind stadiul constatărilor de audit intern, care includ și evoluția realizării planului de audit intern pentru anul 2020, Raport privind stadiul constatărilor de audit intern cu termen de implementare depășit, și, de asemenea, Planul anual de audit intern pe 2020, revizuit pentru corelarea cu obiectivele Grupului EximBank și în contextul schimbărilor organizaționale determinate de procesul de achiziție, Planul strategic multianual și planul anual de audit pentru 2021;

Raportul anual de control intern pentru anul 2019, Raportul privind controlul intern și alte aspecte contabile emis de PricewaterhouseCoopers Audit SRL pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2019 și stadiul implementării recomandărilor din acesta, Raportul privind cerințele de transparență și publicare pentru anul 2019, rapoartele lunare privind stadiul rezolvării măsurilor dispuse pe baza deciziilor Comitetului de Audit și Administrare a

20

RAPORT ANUAL 2020

21

BANCA ROMÂNEASCĂ

În cursul anului 2020, Consiliul de Administrație a luat în discuție și alte subiecte aflate în competența sa, cu titlul de exemplu putând fi date:

Riscului și Consiliului de Administrație, rapoartele trimestriale și Raportul privind activitatea desfășurată în anul 2019 de către Responsabilul cu protecția datelor cu caracter personal, Planul pentru Administrarea Lichidității în condiții de criză, Revizuirea anuală a Planurilor de Acțiune BCP-DRP;

În anul 2020, nu au intervenit modificări în ceea ce privește situația participațiilor Băncii la alte companii.

În activitatea sa, Consiliul de Administrație a fost sprijinit de comitetele consultative, respectiv Comitetul de Audit și Administrare a Riscului și Comitetul de Nominalizare și Remunerare, care, pe lângă avizele acordate, au făcut și recomandări Consiliului pe subiecte specifice.

Revizuirea structurii organizatorice a Băncii;

Modificarea componenței Comitetului de Audit și Administrare a Riscului și Comitetului de Nominalizare și Remunerare, având în vedere modificarea structurii și componenței Consiliului de Administrație;

Programul de pregătire profesională pentru membrii organului de conducere, precum și Planul de formare profesională a angajaților BROM, pentru anul 2020;

Alocarea de noi responsabilități Directorului General Adjunct;

Numirea Ofițerului de Conformitate al Băncii;

Actualizarea limitelor și intervalelor de maturitate aferente titlurilor emise de statul român;

Principalele măsuri luate în ceea ce privește riscul de pandemie și evoluția principalilor indicatori ai băncii;

Limitele de contrapartidă și țări, precum și derogarea de la limite și termene pentru anumite contrapartide și țări;

Resegmentarea clienților Microîntreprinderi în cadrul Programului IMM INVEST;

Achiziția unei platforme de înrolare digitală a clienților persoane fizice;

Principiile generale aplicate pentru gestionarea portofoliului de credite ipotecare cu notificare de dare în plată sau intenție de negociere a contractului de credit;

Transferul în extrabilanț a unui portofoliu de credite retail și corporate;

Contractul Colectiv de Muncă pentru 2020-2022 și Actul Adițional la acesta;

Reluarea prestării serviciilor de colectare numerar pentru clienții băncii;

Achiziția și instalarea de terminale ATM multi-funcționale;

Progresul actualizării datelor clienților persoane fizice și ale clienților persoane juridice;

Digitalizarea informațiilor obligatoriu de afișat precum și a elementelor de comunicare în sucursalele BROM;

Amendarea Contractului de agent încheiat cu Western Union;

Achiziția unei aplicații de gestionare a riscului operațional.

21

BANCA ROMÂNEASCĂ

22

RAPORT ANUAL 2020

07 Managementulriscului

Banca este expusă, prin natura activității desfășurate, la o varietate de riscuri financiare, operațiunile pe care le derulează presupunând analiza, evaluarea, acceptarea și gestionarea anumitor niveluri de risc sau combinații de riscuri. Asumarea riscurilor este fundamentală în sectorul financiar, iar riscurile financiare sunt o consecință inevitabilă a desfășurării activității bancare. În aceste condiții, scopul Băncii este atingerea unui echilibru corespunzător între risc și randament și minimizarea potențialelor efecte nefavorabile asupra performanțelor sale financiare.

Politicile Băncii de gestionare a riscului sunt stabilite pentru a identifica și a analiza riscurile la care este expusă Banca, pentru a stabili limitele de risc și controale adecvate și pentru a monitoriza riscurile și respectarea limitelor de risc prin intermediul unor sisteme informaționale sigure și actualizate. Politicile și sistemul de gestionare a riscului sunt revizuite periodic de către Bancă, pentru a reflecta modificările survenite în condițiile de piață și în structura produselor și serviciilor oferite.

Riscul de credit este cel mai important risc pentru activitatea Băncii. Expunerile la riscul de credit rezultă în principal din activități de creditare, însă ele sunt generate și de instrumente extrabilanțiere, ca de exemplu angajamentele de finanțare.

Banca utilizează o gamă largă de politici și practici pentru a diminua riscul de credit. Cea mai tradițională dintre acestea o reprezintă acoperirea expunerii la risc

cu garanții, ceea ce reprezintă o practică obișnuită. Banca implementează liniile directoare cu privire la acceptabilitatea claselor specifice de garanții sau de diminuare a riscului de credit.

Prin natura activității desfășurate, Banca este expusă la riscul valutar, reprezentând riscul ca valoarea justă a fluxurilor viitoare de numerar generate de un activ financiar să fluctueze din cauza variațiilor cursurilor de

Riscurile financiare la care este expusă Banca sunt următoarele:

Obiectivele generale ale administrării riscurilor Băncii sunt următoarele:

riscul de credit;

riscul de lichiditate; și

riscul de piață.

Stabilirea unui set de standarde fundamentale pentru administrarea riscurilor în cadrul Băncii în vederea maximizării câștigurilor potențiale și pentru a exploata oportunitățile care conduc la crearea de valoare pentru acționari;

Sprijinirea strategiei de afaceri a Băncii asigurându-se că obiectivele sunt urmărite într-o manieră ce controlează riscul, pentru a menține stabilitatea veniturilor, prin protejarea împotriva pierderilor neprevăzute;

Îmbunătățirea utilizării și alocării capitalului și sporirea randamentului capitalului ajustat la risc la nivelul Băncii prin încorporarea riscului în evaluarea performanțelor Băncii;

Sprijinirea proceselor de luare a deciziilor la nivelul Băncii, asigurând perspectiva asupra riscurilor la care Banca este expusă;

Asigurarea respectării celor mai bune practici în materie de gestionare a riscurilor și conformarea cu cerințele calitative, cantitative și de reglementare la nivelul Băncii;

Asigurarea eficacității administrării riscurilor, în termeni de cost, reducând suprapunerile și evitând politici, procese, metodologii, modele, controale și sisteme neadecvate, excesive sau învechite;

Promovarea unei culturi de cunoaștere și administrare a riscurilor.

23

BANCA ROMÂNEASCĂ

schimb. Riscul valutar se manifestă ca urmare a pozițiilor deschise pe valute, acestea fiind expuse fluctuațiilor generale și specifice pieței.

Banca aplică metodologia VaR portofoliului său în scopul estimării riscului de piață aferent pozițiilor deținute și a pierderilor maxime așteptate, pornind de la anumite ipoteze cu privire la modificările condițiilor de piață. Banca stabilește anumite limite în ceea ce privește nivelul de toleranță la risc.

În scopul monitorizării și raportării impactului potențial al riscului valutar, Divizia Risc Control calculează valoarea la risc aferentă pozițiilor deschise pe valute. VaR este

08 Sistemul decontrol intern

Banca dezvoltă și menține un cadru solid și cuprinzător aferent controlului intern, având implementate funcții independente de control specifice: funcția de administrare a riscurilor, funcția de conformitate și funcția de audit intern, dar atribuie structurilor interne ale Băncii responsabilitatea principală pentru stabilirea şi menținerea unor proceduri adecvate de control intern.

calculat pentru orizonturi de timp de o zi și, respectiv, de 10 zile.

O altă componentă a riscului de piață o reprezintă monitorizarea și raportarea impactului potențial al riscului de dobândă, pentru care Divizia Control Risc întocmește raportul decalajului ratei de dobândă, care urmărește estimarea riscului de dobândă inerent pozițiilor bilanțiere. Riscul de rată a dobânzii este măsurat prin: venituri la risc (EaR) ce arată variația preconizată a veniturilor nete din dobânzi ca urmare a modificării ratelor dobânzii și modificarea potențială a valorii economice (MPVE) ce arată modificarea preconizată a valorii economice a băncii ca urmare a modificării ratelor de dobândă.

Politica Băncii în ceea ce privește gestionarea lichidității este aceea de a menține suficiente resurse lichide astfel încât să-și onoreze obligațiile atunci când acestea devin exigibile. Totalul activelor și datoriilor sunt analizate pe perioada ramasă până la maturitate.

Cadrul aferent controlului intern este structurat pe 3 niveluri:

Primul nivel al controalelor este implementat astfel încât să asigure faptul că tranzacțiile sunt corect efectuate. Controalele sunt realizate de către entitățile care își asumă riscuri și sunt încorporate în procedurile specifice. Responsabilitatea pentru această zonă este delegată către fiecare structură internă.

Al doilea nivel al controalelor este exercitat de funcția de administrare a riscurilor şi funcția de conformitate.

Al treilea nivel al controalelor este realizat de funcția de audit intern care evaluează și verifică periodic completitudinea, funcționalitatea și gradul de adecvare a cadrului aferent controlului intern.

Se asigură astfel derularea unor operațiuni eficiente, controlul corespunzător al riscurilor, desfășurarea prudentă a activității, credibilitatea informațiilor financiare şi nefinanciare raportate, atât intern, cât și extern, precum și conformitatea cu cadrul legal și de reglementare, cerințele de supraveghere şi regulile și deciziile interne ale Băncii.

24

RAPORT ANUAL 2020

09

01

02

0304

05

06

10

Alte informațiiutile

Strategie șipriorități

La finalul primului trimestru al anului 2020, la nivel global s-a declanșat pandemia de COVID-19 care a avut impact la nivel global și național asupra economiei și industriei financiar-bancare, provocând perturbări ale afacerilor și activităților economice. În data de 11 martie 2020, Organizația Mondială a Sănătății a declarat epidemia de coronavirus ca fiind pandemie, iar președintele României a declarat stare de urgență în data de 16 martie 2020. Pentru a răspunde acestei situații, afectând și România, autoritățile române au emis Ordonanța de Urgență nr. 37/2020 în data de 30 martie 2020, prin care Guvernul a decis că persoanele fizice și juridice care au credite pot solicita, până la 15 mai 2020, o perioadă de grație de până la nouă luni de la plata ratelor de credit în cazul în care aceștia îndeplinesc condițiile incluse în Ordonanța de Urgență. Prin această Ordonanță de Urgență, statul român a decis să ofere beneficii atât clienților, cât și băncilor, mai precis Ministerul Finanțelor a emis scrisori de garanție care să acopere dobânzile calculate pentru creditele ipotecare acordate persoanelor fizice care au solicitat amânarea plăților. În acest context, conducerea a evaluat o serie de scenarii pesimiste, dar plauzibile, în ceea ce privește evoluția potențială a epidemiei și impactul său estimat asupra Grupului/Băncii și asupra mediului economic în care își desfășoară activitatea Grupul/ Banca, inclusiv măsurile luate deja de guvernul român și de guvernele din alte țări. Scenariile de stres din punctul de vedere al riscului de credit, al riscului de lichiditate, al continuității activității și al adecvării capitalului la riscuri au relevat că Grupul/Banca dispunea de resurse adecvate pentru a-și continua activitatea pentru o perioadă de minim 12 luni de la data situațiilor financiare pe anul 2019. Efectele pandemiei COVID-19 nu au putut fi cuantificate la acel moment, impactul asupra pierderilor așteptate de risc de credit fiind dificil de estimat.

BNR a anunțat relaxarea condițiilor privind definiția creditelor restructurate și anume faptul că amânarea ratelor, ca urmare a efectelor pandemiei COVID-19, nu va fi considerată ca o restructurare din cauza dificultăților financiare și nici creditele nu vor fi reclasificate într-un alt stadiu pe perioada de grație. Banca/Grupul a monitorizat și a evaluat continuu impactul COVID-19 asupra operațiunilor sale.

În concordanță cu strategia de creștere și transformațională, Banca și-a stabilit următoarele obiective strategice care se circumscriu obiectivelor fundamentale, de creștere a profitabilității și de consolidare a poziției pe piața bancară locală:

Scăderea costului de finanțare la nivelul depozitelor clienților și atragerea de resurse suplimentare care să susțină dezvoltarea activității băncii.

Alocarea resurselor necesare care să asigure transformarea digitală a ofertei de produse și servicii furnizate de bancă.

Diversificarea canalelor de distribuție și dezvoltarea celor existente.

Creșterea eficienței rețelei de unități prin continuarea implementării strategiei adecvate de atragere clienți inițiată în 2020.

Dezvoltarea ofertei de produse și servicii cu accent pe atragerea de clienți din zona IMM, microîntreprinderilor și persoanelor fizice autorizate, concomitent cu implicarea activă în cadrul programelor guvernamentale.

Alinierea produselor și serviciilor bancare oferite clienților corporate la nivel de grup.

25

BANCA ROMÂNEASCĂ

07

01

02

03

04

080910

Pentru îndeplinirea obiectivelor strategice se vor urmări mai multe direcții strategice, dintre care cele mai importante sunt:

Fructificarea sinergiilor de grup și creșterea vânzărilor de tip cross-selling, cu accent pe vânzarea de pachete salariale.

Alinierea Băncii Românești la politicile și cultura organizațională a Grupului EximBank.

Creșterea gradului de educație financiară a clienților cu privire la produsele și serviciile oferite.

Consolidarea poziției în piață la active și credite, în condițiile reducerii ratei expunerilor neperformante (NPE).

Banca va continua să acționeze în sensul modificării structurii depozitelor atrase în favoarea celor la vedere, astfel încât prețul produselor sale pe partea de active să fie unul competitiv în piață. Banca va acorda prioritate zero investițiilor în tehnologia digitală și în dezvoltarea canalelor electronice de distribuție, acesta fiind singurul mijloc de creștere sustenabilă a resurselor la un cost rezonabil în perioada următoare.

Pe lângă rețeaua tradițională de unități care va parcurge un proces de optimizare, dar va ramâne principalul canal de distribuție a produselor și serviciilor băncii, banca va apela din ce în ce mai mult la canale alternative și parteneriate în scopul generării de venituri suplimentare.

Banca își va extinde baza de clienți din zona IMM, microîntreprinderi și persoane fizice autorizate și își va dezvolta oferta de produse și servicii retail și corporate concomitent cu implicarea activă în cadrul programelor guvernamentale.

26

RAPORT ANUAL 2020

Declarație privind responsabilitatea pentru întocmirea situațiilor financiare

În conformitate cu articolul 10, aliniatul 1 din Legea Contabilității nr.82/1991, răspunderea pentru organizarea și conducerea contabilității revine administratorului, ordonatorului de credite sau altei persoane care are obligația gestionării unității respective.

În calitate de Președinte Executiv al Băncii Românești S.A., conform articolelor 30 si 31 din Legea Contabilității nr.82/1991, îmi asum răspunderea pentru întocmirea situațiilor financiare la data de 31 decembrie 2020, la nivel individual pentru Banca Românească SA și confirm că:

Banca Românească SA are sediul în Strada Arhitect Ion Mincu nr. 3, sector 1, București, Romania și este înregistrată la Registrul Comerțului cu numărul J40/29196/1992.

Politicile contabile utilizate la întocmirea situațiilor financiare la data de 31 decembrie 2020 sunt în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană la data de 31.12.2020 și implementate în baza Ordinului Băncii Naționale a României Nr. 27/2010 cu modificările și completările ulterioare; Situațiile financiare la data de 31 decembrie 2020 oferă o imagine fidelă a poziției financiare, performanței financiare și a celorlalte informații referitoare la activitatea desfășurată;

Banca Românească SA își desfăsoară activitatea în condiții de continuitate.

a)

b)

c)

Președinte Executiv,Lucian Claudiu Anghel

11 Situațiile financiare consolidate șiindividuale la 31 decembrie 2020

27

BANCA ROMÂNEASCĂ

Cuprins situații financiareRAPORTUL AUDITORULUI INDEPENDENT

SITUAȚIA PROFITULUI SAU PIERDERII

SITUAȚIA ALTOR ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL

SITUAȚIA POZIȚIEI FINANCIARE

SITUAȚIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII

SITUAȚIA FLUXURILOR DE TREZORERIE

01

03

04

02 05

06

07

28

36

37

34 38

40

NOTE LA SITUAȚIILE FINANCIAREInformații generaleBazele întocmiriiPolitici contabile semnificativeEstimări și judecăți contabile esențialeAdoptarea standardelor și interpretărilor noi sau revizuiteInterpretări noi de standardeNumerarPlasamente la bănciDisponibilități la Banca Națională a RomânieiInvestiții în instrumente de datorieCredite și avansuri acordate cliențilorAlte active financiareAlte active nefinanciareImobilizări corporale și imobilizări necorporaleActive reprezentând dreptul de utilizare al activelor și datoriile din operațiuni de leasingPlasamente de la bănciDepozite de la cliențiProvizioane pentru alte riscuri și angajamente de creditareAlte datorii financiareAlte datoriiÎmprumuturi subordonateCapitalul socialVenituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzileVenituri și cheltuieli din speze și comisioaneVenitul net din tranzacționareCheltuieli (-)/ Venituri nete cu ajustările pentru pierderile din risc de creditCheltuieli cu personalulCheltuieli administrativeAlte cheltuieli operaționaleImpozitul pe profitReconcilierea datoriilor provenite din activitatea de finanțareManagementul riscului financiarManagementul capitaluluiAngajamente și datorii contingenteInstrumente financiare derivateInformații privind valoarea justăPrezentarea instrumentelor financiare după categoria de evaluareTranzacții cu părți afiliate Evenimente ulterioare sfârșitului perioadei de raportare

7.017.027.037.047.057.067.077.087.097.107.117.127.137.147.157.167.177.187.197.207.217.227.237.247.257.267.277.287.297.307.317.327.337.347.357.367.377.387.39

41414343596262636364656988899091919293949495959596979797989899

100100113114115116118120122

28

RAPORT ANUAL 2020

28

RAPORT ANUAL 2020

29

BANCA ROMÂNEASCĂ

29

BANCA ROMÂNEASCĂ

30

RAPORT ANUAL 2020

30

RAPORT ANUAL 2020

31

BANCA ROMÂNEASCĂ

31

BANCA ROMÂNEASCĂ

32

RAPORT ANUAL 2020

32

RAPORT ANUAL 2020

33

BANCA ROMÂNEASCĂ

33

BANCA ROMÂNEASCĂ

34

RAPORT ANUAL 2020

Situații financiare întocmitela 31 decembrie 2020

în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară adoptate de Uniunea Europeană.

02Toate sumele sunt exprimate în mii RON.

Nota 31 decembrie 2020 31 decembrie 2019ACTIVENumerar 7 180.980 244.045Plasamente la bănci 8 411.463 1.027.905Disponibilități la Banca Națională a României 9 280.468 682.125Investiții în instrumente de datorie la cost amortizat 10 517.389 353.115Investiții în instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 10 551.072 304.787Investiții în instrumente de capitaluri proprii 905 906Credite și avansuri acordate clienților 11 4.359.150 3.885.396Creanțe din impozit pe profit curent 11.231 5.805Instrumente financiare derivate 35 9.970 121Alte active financiare 12 13.562 20.705Alte active nefinanciare 13 33.622 33.965Imobilizări necorporale 14 23.336 5.712Imobilizari corporale 14 37.102 18.301Active reprezentand dreptul de utilizare 15 36.664 47.798

Total active 6.466.914 6.630.686

DATORIIPlasamente de la bănci 16 264.938 638.320Depozite de la clienți 17 5.152.690 4.964.732Instrumente financiare derivate 35 6.718 6.196Datorii din operatiuni de leasing 15 36.974 46.537Alte datorii financiare 19 9.652 5.119Provizioane pentru alte riscuri și angajamente de creditare 18 20.703 19.947Alte datorii nefinanciare 20 15.260 15.258Împrumuturi subordonate 21 316.466 310.878Total datorii 5.823.401 6.006.987

35

BANCA ROMÂNEASCĂ

CAPITALURI PROPRIICapital social 22 835.339 835.339

Rezerva privind activele financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

8.255 -785

Alte rezerve 60.630 59.747Pierderea reportată (260.711) -270.602

Total capitaluri proprii 643.513 623.699

TOTAL DATORII ȘI CAPITALURI PROPRII 6.466.914 6.630.686

Nota 31 decembrie 2020 31 decembrie 2019

Situațiile financiare au fost aprobate de Consiliul de Administrație în data de 02 aprilie 2021 și au fost semnate în numele acestuia de:

Director General,Lucian Claudiu Anghel

Director Financiar și MIS,Oana Liliana Stoia

36

RAPORT ANUAL 2020

03 Situația profitului sau a pierderii pentru exercițiul financiar încheiat la 31 decembrie 2020

Toate sumele sunt exprimate în mii RON.

Nota 2020 2019Venituri din dobânzi, obtinute utilizând metoda dobanzii efec-tive 23 242.920 243.972

Cheltuieli cu dobânzile 23 -72.655 -70.476Venituri nete din dobânzi 170.265 173.496Venituri din speze și comisioane 24 39.853 34.850Cheltuieli cu speze și comisioane 24 -11.008 -10.646Venituri nete din speze și comisioane 28.845 24.204Venit din dividende 710 733Câștiguri minus pierderi din instrumente financiare derivate 13.826 5.802Venit net aferent derecunoașterii investițiilor în instrumente financiare FVOCI 11.712 612Venit net din tranzacționare 25 16.783 15.172Total venituri operaționale înainte de ajustările pentru pierderi din risc de credit 242.141 220.019Cheltuieli (-) / Venituri nete cu ajustările pentru pierderile din risc de credit 26 -46.786 -43.572Total venituri operaționale după ajustările pentru pierderi din risc de credit 195.355 176.447Alte venituri din exploatare 2.169 2.826Cheltuieli cu personalul 27 -90.564 -85.673Cheltuieli administrative 28 -57.051 -60.696Cheltuieli cu amortizarea și deprecierea 14,15 -33.649 -37.408Alte cheltuieli operaționale 29 -5.848 -12.623

Profitul / (-) Pierderea înainte de impozitare 10.412 -17.127Cheltuiala cu impozitul pe profit 30 - -

Profitul / (-) Pierderea exercițiului financiar 10.412 -17.127




37

BANCA ROMÂNEASCĂ

04 Situația altor elemente ale rezultatului global

Toate sumele sunt exprimate în mii RON.Nota 2020 2019

Profitul / (-) Pierderea exercițiului financiar 10.412 -17.127

Elemente ale rezultatului global care pot fi reclasificate în profit sau pierdereModificarea valorii juste a activelor financiare evaluate prin alte elemente ale rezultatului global 9.040 -708Impozitul aferent elementelor ce pot fi reclasificate în profit sau pierdere - -

Elemente ale rezultatului global care nu pot fi reclasificate în profit sau pierdereCâștiguri sau pierderi actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 352 -85Impozitul aferent elementelor ce nu pot fi reclasificate în profit sau pierdere - -Alte elemente ale rezultatului global anual, net de impozit 9.402 -793

Profitul/ (-) Pierderea global(ă) a exercițiului financiar, net(ă) de impozit 19.814 -17.920




38

RAPORT ANUAL 2020

Capital social

Rezerve statutare

Rezerva actuarială din

planurile de pensii cu beneficii

determinate

Rezerva privind activele

financiare evaluate la

valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

Pierderea reportată Total

Sold la 1 ianuarie 2019 835.339 57.814 2.018 -77 -253.474 641.620

Situația rezultatului global aferentă exerciți-ului financiar 2019Pierderea exercițiului financiar - - - - -17.127 -17.127Câștiguri actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate, nete de impozit amânat - - -85 - - -85Modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global - - - -708 - -708Pierderea global(ă) a exercițiului financiar, netă de impozit - - -85 -708 -17.127 -17.920Sold la 31 decembrie 2019 835.339 57.814 1.933 -785 -270.602 623.699

05 Situația modificărilor capitalurilor proprii





38

RAPORT ANUAL 2020

39

BANCA ROMÂNEASCĂ

Capital social

Rezerve statutare

Rezerva actuarială

din planurile de pensii

cu beneficii determinate

Rezerva privind activele

financiare evaluate la

valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului global

Pierderea reportată Total

Sold la 1 ianuarie 2020 835.339 57.814 1.933 -785 -270.602 623.699Situația rezultatului global aferentă exercițiului financiar 2020Pierderea exercițiului finan-ciar - - - - 10.412 10.412Câștiguri actuariale din planurile de pensii cu ben-eficii determinate, nete de impozit amânat - - 362 - - 362Modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global - - - 9.040 - 9.040Pierderea global(ă) a exercițiului financiar, netă de impozit - - 362 9.040 10.412 19.814Alocarea profitului pentru constituirea rezervei legale - 521 - - -521 0Sold la 31 decembrie 2020 835.339 58.335 2.295 8.255 -260.711 643.513




39

BANCA ROMÂNEASCĂ

40

RAPORT ANUAL 2020

Nota 2020 2019Fluxuri de trezorerie din activitatea de exploatareProfitul / (-) Pierderea înainte de impozitare 10.412 -17.127Ajustări pentru:

Cheltuieli cu deprecierea imobilizărilor corporale 14 2.408 3.231Cheltuieli cu deprecierea activelor reprezentand dreptul de utilizare 15 27.422 30.780Cheltuieli cu amortizarea imobilizărilor necorporale 14 3.819 3.397Ajustări pentru pierderile din risc de credit aferente creditelor și avansurilor acor-date clienților 26 53.597 45.377Alte cheltuieli (-) / venituri din provizioane 90 -1.215Venituri din dividende -710 -733Venituri din dobânzi obținând utilizand metoda dobanzii efective 23 -242.920 -243.972Cheltuieli cu dobânzile 23 72.655 70.476Alte ajustări nemonetare 18.121 6.488Profitul / (-) Pierderea ajustat(ă) cu elementele nemonetare -55.107 -103.298(-) Creșterea/scăderea netă a activelor din exploatare:(-) Creșterea creditelor și avansurilor acordate clienților -511.208 31.517(-) Creșterea altor active -3.489 -281Creșterea/ (-) scăderea netă a datoriilor din exploatare:(-) Scăderea plasamentelor de la bănci -367.814 -854.117Creșterea depozitelor de la clienți 192.414 673.332Creșterea/(-) Scăderea altor datorii 4.897 4.708Impozit pe profit plătit - -5.805Dobânda încasată alta decât decat cea din titluri de investitii 202.322 201.038Dobânzi plătite -74.108 -62.444

Fluxuri nete de trezorerie din/(utilizate în) activitatea de exploatare -612.093 -115.350

Fluxuri de trezorerie din/(utilizate în) activitatea de investițiiDividende încasate 710 733Achiziții de imobilizări necorporale -21.443 -1.994Achiziții de imobilizări corporale -21.251 -1.286Achiziții de active financiare 10 -2.045.983 -300.505Încasări din investiții în instrumente de datorie 10 1.642.233 379.466Dobânda încasată aferentă investițiilor în instrumente de datorie 26.819 30.375Fluxuri nete de trezorerie din activitatea de investiții -418.915 106.839

06 Situația fluxurilorde trezorerie


41

BANCA ROMÂNEASCĂ

Nota 2020 2019

Fluxuri de trezorerie utilizate în activitatea de finanțare -50.156 -43.187Plăți din împrumuturi subordonate (plăți de dobândă) 31 -2.181 -2.531Rambursari din principalul aferent datoriilor de leasing 31 -47.122 -39.446Rambursari de dobândă aferentă datoriilor de leasing 31 -853 -1.210

Creșterea netă a numerarului și a echivalentelor de numerar -1.081.164 -51.698Numerarul și echivalentele de numerar la începutul exercițiului financiar 1.954.075 2.005.773

Numerarul și echivalentele de numerar la sfârșitul exercițiului financiar 872.911 1.954.075

Tabelul următor prezintă reconcilierea numerarului și a echivalentelor de numerar la sfârșitul exercițiilor financiare:


31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Numerar 180.980 244.045Disponibilități la Banca Națională a României 280.468 682.125Depozite la bănci cu scadență până la 3 luni 411.463 1.027.905Total numerar și echivalente de numerar 872.911 1.954.075



07 Note la situațiile financiare


Banca Românească S.A. (fosta Banca Românească S.A. membră a Grupului National Bank of Greece („Banca Românească” sau „Banca”), a fost înregistrată în România în 1993 și este autorizată de către Banca Națională a României să desfășoare activități bancare comerciale. Banca realizează preponderent operațiuni bancare cu persoane fizice și persoane juridice în România prin sediul central din București și prin cele 95 sucursale (2019: 105 sucursale) și 5 centre de afaceri (2019: 5 centre de afaceri) localizate în București și alte orașe din România.

Activitățile principale ale Băncii sunt atragerea de depozite, administrarea de numerar și creditarea. Banca oferă servicii și produse bancare tradiționale clienților persoane fizice și persoane juridice, ca de exemplu: deschideri de depozite la termen și conturi curente, transferuri de disponibilități interne și internaționale, creditare, emitere de carduri, garanții bancare și acreditive.

Informațiigenerale

42

RAPORT ANUAL 2020

Începând cu data de 22.01.2021 sediul social al Băncii este situat în Str. Arhitect Ion Mincu Nr. 3, Sector 1, București, România.

Modificările deciziei Adunării Extraordinare a Acționarilor au fost înregistrate la Oficiul Național al Registrului Comerțului în data de 11 februarie 2020.

Numărul de angajați ai Băncii la data de 31 decembrie 2020 a fost de 1.039 (la 31 decembrie 2019 a fost de 1.038 angajați). În cursul anului 2020 numărul mediu de salariați a fost 1.044 din care 471 erau angajați in sediul central, 560 în sucursale și 13 în centrele de afaceri (2019: număr mediu de salariați 1.065, din care 400 erau angajați în centrală, 651 în sucursale și 14 în centrele de afaceri).

În octombrie 2003, National Bank of Greece S.A. a achiziționat pachetul majoritar de acțiuni al Banca Românească S.A, deținând 99,28% din capitalul social al acesteia. National Bank of Greece S.A., acționarul majoritar al Băncii, este o companie de servicii bancare și financiare, având sediul central în Atena, Grecia, 86 Eolou, si este listată la Bursa de Valori din Atena.

În 23 ianuarie 2020, NBG a anunțat finalizarea tranzacţiei de vânzare-cumpărare, după primirea aprobărilor de reglementare și anti-concurențiale necesare. Ca urmare, noua companie–mamă a Băncii este EximBank, și în 31 ianuarie 2020, ca urmare a deciziei Adunării Extraordinare a Acționarilor Băncii, următoarele au fost aprobate:

Consiliului de Administrație al Băncii la 31 decembrie 2019 a fost format din următorii membrii:

Schimbarea denumirii Băncii din „Banca Românească S.A. Membră a Grupului National Bank of Greece” în „Banca Românească S.A”;

Capitalul social subscris este de 748.648.220 RON și este împărțit în 374.324.110 acțiuni nominative, cu valoare nominală de 2 RON. Capitalul social este deținut, după cum urmează:

Marinis Stratopoulos – Președinte;

Konstantinos Bratos – Vice-Președinte;

Ioannis Kougionas – Membru;

Petru Rares – Membru;

Ion Stancu – Membru; și

Nikos Christodoulou – Membru.

Banca este condusă de un Consiliul de Administrație format din 5 directori, după cum urmează:

EximBank S.A. deține 371.624.509 acțiuni nominative, cu valoare nominală de 2 RON fiecare și cu valoare nominală totală de 743.249.018 RON, reprezentând 99,28% din capitalul social al Băncii;

Listă de acționari (persoane juridice) deținând 87.020 de acțiuni nominative, cu valoare nominală de 2 RON fiecare și valoare nominală totală de 174.040 RON, reprezentând 0,02% din capitalul social al Băncii;

Lista de acționari (persoane fizice) deținând 2.612.581 acțiuni nominative, cu o valoare nominală de 2 RON fiecare și o valoare nominală totală de 5.225.162 RON, reprezentând 0,7% din capitalul social al Băncii.

a)

b)

c)

Nume Funcție Poziție de conducereTraian Sorin Halalai Președinte neexecutivLidia Stan Vice-Președinte neexecutivLucian Claudiu Anghel Membru executiv (Director General)Oana Lucia Ilie Membru executiv (Director General Adjunct)Doru Bebe Bulata Membru neexecutiv

43

BANCA ROMÂNEASCĂ

Politicile contabile prezentate în aceste situații financiare au fost aplicate consecvent în exercițiile financiare încheiate la 31 decembrie 2020, respectiv 31 decembrie 2019.

Instrumente financiare - termeni cheie privind evaluarea

Valoarea justă reprezintă prețul care ar fi încasat pentru vânzarea unui activ sau plătit pentru transferul unei datorii într-o tranzacție reglementată între participanții de pe piață, la data evaluării, pe o piață principală, sau în lipsa acesteia, pe piața cea mai avantajoasă la care Banca are acces la acea dată. Valoarea justă a unei datorii reflectă efectul riscului de nerespectare a obligațiilor (riscul de neperformanță).

Atunci când este disponibilă, Banca măsoară valoarea justă a unui instrument utilizând prețul cotat pe o piață activă pentru acel instrument. O piață este considerată activă în cazul în care tranzacțiile cu active sau datorii au loc cu o frecvență și un volum suficient pentru a furniza informații de stabilire a prețurilor în mod continuu.

În cazul în care nu există un preț cotat pe o piață activă, Banca folosește tehnici de evaluare care utilizează la maximum intrările de date observabile relevante și reduce la minimum intrările de date neobservabile. Tehnica de evaluare aleasă cuprinde toți factorii care ar fi luați în considerare de participanții de pe piață în stabilirea prețului unei tranzacții.

Aceste situații financiare includ informații comparative ori de câte ori această prezentare este cerută de un standard internațional de raportare financiară și ori de câte ori facilitează înțelegerea adecvată a situației Băncii.

Informațiile comparative prezentate în aceste situații financiare reprezintă informațiile financiare individuale ale Băncii.

Declarația de conformitateSituațiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară („IFRS”) și interpretările acestora, emise de către Consiliul pentru Standardele Internaționale de Contabilitate („IASB”) și adoptate de Uniunea Europeană („UE”), în vigoare la sfârșitul anului 2020. În plus, prezentele situații financiare sunt întocmite în conformitate cu reglementările contabile naționale incluse în Ordinul Băncii Naționale a României („BNR”) nr. 27/2010 „pentru aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele Internaționale de Raportare Financiară, aplicabile instituțiilor de credit”, cu modificările și completările ulterioare („Ordinul BNR 27/2010”) acest ordin fiind în concordanță cu prevederile IFRS.

Bazele evaluăriiAceste situații financiare au fost întocmite pe baza costului istoric modificat conform IAS 29 pentru a include ajustările de inflație până la 1 ianuarie 2004, cu excepția instrumentelor financiare derivate și a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global, care sunt măsurate la valoarea justă.

Situațiile financiare anexate sunt întocmite în baza principiului continuității activității și sunt prezentate în lei românești („RON”), moneda funcțională a Băncii, rotunjite la cea mai apropiată valoare exprimată în mii.

Bazele întocmirii

Politici contabile semnificative

Modificări în politicile contabile

Politici contabile semnificative

Situații financiare comparative3.1

3.3

3.2

44

RAPORT ANUAL 2020

Cea mai bună dovadă a valorii juste a unui instrument financiar la recunoașterea inițială este, în mod normal, prețul tranzacției, și anume valoarea justă a contraprestației oferite sau primite. În cazul în care Banca stabilește că valoarea justă la recunoașterea inițială este diferită de prețul tranzacției și valoarea justă nu este dovedită nici de un preț cotat pe o piață activă pentru un activ identic sau o datorie identică, nici bazată pe o tehnică de evaluare pentru care orice intrări neobservabile sunt considerate nesemnificative în raport cu evaluarea, atunci instrumentul financiar este evaluat inițial la valoarea justă, ajustată pentru a amâna diferența dintre valoarea justă la recunoașterea inițială și prețul tranzacției.

Ulterior, acea diferență este recunoscută în profit sau pierdere pe o bază adecvată pe durata de viață a instrumentului, dar nu mai târziu decât momentul în care evaluarea este susținută în întregime de date de piață observabile sau tranzacția este închisă.

Dacă un activ sau o datorie evaluat(ă) la valoarea justă are un preț de ofertă (bid) și un preț de cerere (ask), Banca evaluează activele și pozițiile de cumpărare (lungi) la un preț de ofertă, iar datoriile și pozițiile de vânzare (scurte) la un preț de cerere.

Portofoliile de active financiare și datorii financiare care sunt expuse la riscul de piață și la riscul de credit și sunt administrate de Bancă pe baza expunerii

nete fie la riscul de piață, fie la riscul de credit sunt evaluate pe baza prețului care ar fi primit pentru a vinde o poziție lungă netă (sau care ar fi plătit pentru a transfera o poziție scurtă netă) pentru expunerea la risc specifică. Ajustările la nivel de portofoliu - de ex. ajustările de tip bid-ask sau ajustări ale riscului de credit care reflectă evaluarea pe baza expunerii nete - sunt alocate activelor și datoriilor individuale pe baza ajustării relative pentru risc a fiecăruia dintre instrumentele individuale din portofoliu.

Valoarea justă a unei datorii financiare cu o caracteristică „la vedere“ (de exemplu, un depozit la vedere) nu este mai mică decât suma plătibilă la cerere, actualizată de la prima dată la care suma ar putea fi solicitată la plată.

Banca recunoaște transferurile între nivelurile ierarhiei valorii juste la sfârșitul perioadei de raportare în timpul căreia a avut loc modificarea.

Costurile tranzacției sunt costuri marginale care se pot atribui direct achiziției, emiterii sau cedării unui instrument financiar. Un cost marginal este un cost care nu ar fi fost suportat dacă tranzacția nu ar fi avut loc. Costurile tranzacției includ spezele și comisioanele plătite agenților (inclusiv angajaților care acționează ca agenți de vânzări), consultanților, brokerilor și dealerilor, taxele percepute de agențiile de reglementare și bursele de valori, impozitele și taxele de transfer. Costurile tranzacției nu includ primele sau reducerile debitului, costurile de finanțare sau costurile interne administrative sau de depozitare.

Instrumente financiare - termeni cheie privind evaluarea

Costul amortizat este valoarea la care activul financiar sau datoria financiară este evaluat(ă) la recunoașterea inițială minus rambursările de principal, plus sau minus amortizarea cumulată utilizând metoda dobânzii efective pentru fiecare diferență dintre valoarea inițială și valoarea la scadență, și pentru activele financiare, minus ajustarea pentru pierderi din risc de credit.

Metoda dobânzii efective este o metodă de alocare a veniturilor din dobânzi sau a cheltuielilor cu dobânzile pe perioada relevantă, astfel încât să se obțină o rată periodică constantă a dobânzii (rata dobânzii efective) aferentă valorii contabile. Rata dobânzii efective este rata care actualizează plățile sau încasările viitoare în numerar estimate pe durata de viață preconizată a activului financiar sau a datoriei financiare la valoarea contabilă brută a unui activ financiar sau costul amortizat al datoriei financiare. Pentru activele achiziționate sau emise depreciate ca urmare a riscului de credit („POCI”) la recunoașterea inițială, rata dobânzii efective este ajustată pentru riscul de credit, și anume este calculată pe baza fluxurilor de trezorerie estimate la recunoașterea inițială în locul plăților contractuale, fluxurile de trezorerie contractuale fiind reduse cu pierderile din credit așteptate calculate pe durata de viață. Rata dobânzii efective rezultată este definită ca rata dobânzii efective ajustată la credit.

Atunci când Banca revizuiește estimarea fluxurilor de trezorerie viitoare, aceasta va ajusta valoarea contabilă brută a activului financiar sau costul amortizat al unei datorii financiare (sau grup de instrumente financiare) pentru a reflecta fluxurile de trezorerie contractuale estimate reale și revizuite. Banca recalculează valoarea contabilă brută a activului financiar sau costul amortizat al datoriei financiare ca fiind valoarea actualizată a fluxurilor de trezorerie contractuale viitoare estimate care sunt actualizate la rata inițiala a dobânzii efective a instrumentului financiar (sau la rata dobânzii efective ajustate la credit pentru activele financiare depreciate achiziționate sau emise).

45

BANCA ROMÂNEASCĂ

Clasificarea și evaluarea ulterioară a activelor financiare de datorie depinde de: (i) modelul de afaceri al Băncii pentru administrarea portofoliului de active aferent și (ii) caracteristicile fluxurilor de trezorerie contractuale ale activului financiar.

Instrumente financiare - recunoașterea inițială

Instrumentele financiare sunt recunoscute atunci când entitatea devine parte la prevederile contractuale ale instrumentului. Cumpărările și vânzările normale de active financiare sunt recunoscute la data tranzacționării, data la care Banca se angajează să cumpere sau să vândă activul.

La recunoașterea inițială, pentru activele sau datoriile financiare care nu sunt măsurate la valoarea justă prin profit sau pierdere, Banca evaluează un activ financiar sau o datorie financiară la valoarea sa justă, plus sau minus costurile tranzacției care sunt marginale și direct atribuibile achiziției sau emisiunii activului financiar sau datoriei financiare, cum ar fi spezele și comisioanele.

Costurile tranzacției aferente activelor financiare sau datoriilor financiare contabilizate la valoarea justă prin profit sau pierdere sunt recunoscute în profit sau pierdere la momentul la care survin.

După recunoașterea inițială, o ajustare pentru pierderile așteptate din risc de credit („ECL”) pentru activele financiare evaluate la cost amortizat și investițiile în instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global este recunoscută, ceea ce are ca rezultat o pierdere contabilă recunoscută în profit sau pierdere atunci când un activ este nou creat.

Atunci când valoarea justă a activelor financiare și datoriilor financiare este diferită de prețul tranzacției la recunoașterea inițială, Banca recunoaște diferența astfel:

Active financiare - clasificare și evaluare ulterioară – categorii de evaluare

Banca clasifică activele sale financiare în următoarele categorii de evaluare:

Active financiare - clasificare și evaluare ulterioară – modelul de afaceri

Modelul de afaceri reflectă modul în care Banca gestionează activele pentru a genera fluxuri de trezorerie. Banca efectuează o evaluare a obiectivului modelului de afaceri în care un activ financiar este deținut la nivel de portofoliu deoarece aceasta reflectă cel mai bine modul în care este gestionată activitatea și modul în care informațiile sunt furnizate conducerii.

Informațiile care vor fi luate în considerare includ:

Atunci când valoarea justă este reprezentată de un preț cotat de pe o piață activă sau folosește date observabile din piață pentru un activ sau o datorie identic(ă), diferența este recunoscută ca pierdere sau câștig;

În toate celelalte cazuri, diferența este amânată iar momentul recunoașterii profitului sau pierderii inițiale este determinat la nivel individual. Aceasta este fie amortizată pe durata de viață a instrumentului, amânată până când valoarea justă a instrumentului poate fi determinată utilizând intrări observabile pe piață, fie realizată prin decontare.

a)

b)

Cost amortizat;

Valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global („FVOCI”);

Valoare justă prin profit sau pierdere („FVPL”).

politicile și obiectivele declarate pentru gestionarea portofoliului și funcționarea acestor politici în practică, inclusiv dacă strategia Conducerii se concentrează pe realizarea de venituri din dobânzi contractuale, menținerea unui anumit profil al ratei dobânzii, corelarea duratei activelor financiare cu durata datoriilor pe care acestea le finanțează sau realizarea de fluxuri de trezorerie prin vânzarea activelor;

46

RAPORT ANUAL 2020

modul în care performanța portofoliului este evaluată și raportată conducerii;

riscurile care afectează performanța modelului de afaceri (și activele financiare deținute în cadrul acestui model de afaceri) și modul în care sunt gestionate riscurile respective;

modul în care sunt remunerați managerii Băncii – de ex. dacă remunerația se bazează pe valoarea justă a activelor gestionate sau pe fluxurile de trezorerie contractuale încasate; și

frecvența, volumul și plasarea în timp a vânzărilor în perioadele precedente, motivele vânzărilor respective și așteptările privind activitatea de vânzări viitoare. Cu toate acestea, informațiile despre activitatea de vânzări nu sunt luate în considerare în mod izolat, ci ca parte a unei evaluări globale a modului în care obiectivele declarate privind gestionarea activelor financiare sunt îndeplinite și în care sunt realizate fluxurile de trezorerie.

evenimentele contingente care ar modifica valoarea și plasarea în timp a fluxurilor de trezorerie;

efectul de levier;

termenii privind plata anticipată și prelungirea contractuală;

Modelul de afaceri determină împreună cu testul SPPI prezentat mai jos, clasificarea activelor financiare. Conducerea și-a exercitat raționamentul pentru stabilirea nivelului de agregare și a portofoliilor de instrumente financiare la efectuarea evaluării modelului de afaceri.

Atunci când evaluează tranzacțiile de vânzări, Banca ia în considerare frecvența lor istorică, plasarea lor în timp și valoarea acestora, motivele vânzărilor și așteptările privind activitatea de vânzări viitoare. Tranzacțiile de vânzări menite să minimizeze pierderile potențiale cauzate de deteriorarea creditului sunt considerate conforme cu modelul de afaceri „deținere în vederea colectării”. Alte vânzări înainte de scadență, fără legătură cu activitățile de gestionare a riscului de credit, sunt, de asemenea, conforme cu modelul de afaceri „deținere în vederea colectării” cu condiția să fie rare sau cu valori nesemnificative, atât individual, cât și cumulat. Banca evaluează importanța tranzacțiilor de vânzări comparând valoarea vânzărilor cu valoarea portofoliului care face obiectul evaluării modelului de afaceri pe durata de viață medie a portofoliului. În plus, vânzările anticipate de active financiare doar într-un scenariu de criză sau ca răspuns la un eveniment izolat mai presus de controlul Băncii, care nu sunt recurente

și care nu puteau fi anticipate de Bancă, sunt considerate a fi accidentale obiectivului modelului de afaceri și nu afectează clasificarea activelor financiare respective.

Modelul de afaceri „deținere în vederea colectării și vânzării” înseamnă că activele sunt deținute pentru a colecta fluxurile de trezorerie, dar vânzarea este, de asemenea, parte integrantă din îndeplinirea obiectivului modelului de afaceri, precum gestionarea nevoilor de lichiditate, obținerea unui anumit randament sau corelarea duratei activelor financiare cu durata datoriilor pe care le finanțează activele respective.

Categoria reziduală include acele portofolii de active financiare care sunt gestionate cu obiectivul de a realiza fluxuri de trezorerie în principal prin vânzare, precum cazurile în care există un tipar de tranzacționare. Colectarea fluxurilor de trezorerie contractuale este adesea accidentală acestui model de afaceri.

Banca a clasificat portofoliul de titluri din categoria activelor financiare disponibile în vederea vânzarii ca active financiare deținute în vederea colectării pentru a reflecta modul în care aceste active sunt gestionate, pe baza ipotezei că aceste titluri de valoare ar fi vândute doar într-un scenariu de criză.

Evaluarea dacă fluxurile de trezorerie reprezintă exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii („SPPI”)

Banca evaluează dacă fluxurile de trezorerie aferente instrumentelor financiare reprezintă exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii („testul SPPI”) în cazul în care modelul de afaceri constă în deținerea activelor pentru a colecta fluxuri de trezorerie contractuale sau pentru a colecta fluxuri de trezorerie contractuale și a vinde. Efectuarea testului SPPI necesită aplicarea unui raționament.

Atunci când evaluează dacă fluxurile de trezorerie contractuale reprezintă exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii, Banca va lua în considerare termenii contractuali ai instrumentului. Aceasta va include evaluarea dacă activul financiar conține un termen contractual care ar putea să modifice plasarea în timp sau valoarea fluxurilor de trezorerie contractuale astfel încât acesta să nu îndeplinească această condiție. În efectuarea acestei evaluări, Banca ia în considerare:

47

BANCA ROMÂNEASCĂ

activele financiare care nu sunt depreciate la data raportării: ca valoare actualizată (la rata inițială efectivă a dobânzii) a tuturor deficitelor de numerar (și anume diferența dintre fluxurile de trezorerie datorate Băncii în conformitate cu contractul și fluxurile de trezorerie pe care Banca anticipează că le va primi);

activele financiare care sunt depreciate la data raportării: ca diferența dintre valoarea contabilă brută și valoarea actualizată a fluxurilor de trezorerie viitoare estimate, actualizate folosind rata efectivă a dobânzii inițială. Banca estimează fluxurile de trezorerie considerând toți termenii contractuali ai instrumentului financiar pe durata de viață precum și fluxurile de trezorerie din vânzarea garanțiilor respective;

angajamente de creditare neutilizate: ca valoare actuală a diferenței dintre fluxurile de trezorerie contractuale care sunt datorate Băncii în cazul în care angajamentul este utilizat și fluxurile de trezorerie pe care Banca anticipează că le va primi; și

contracte de garanții financiare: plățile preconizate a fi rambursate titularului, mai puțin orice sume pe care Banca anticipează că le va recupera.

Expunerile la riscul de credit pentru care nu au existat creșteri semnificative ale riscului de credit de la data recunoașterii inițiale sunt evaluate de Bancă în Stadiul 1.

Banca evaluează ajustările pentru pierderi la o valoare egală cu ECL calculate pentru următoarele 12 luni pentru expunerile din Stadiul 1.

Stadiul 1 – nicio creștere semnificativă a riscului de credit

Ajustările pentru pierderi sunt calculate de Bancă luând în considerare stadiul în care este alocată expunerea de credit.

termenii care limitează creanța Băncii asupra fluxurilor de numerar din activele specificate; angajamentele; și

caracteristicile care modifică contravaloarea pentru valoarea în timp a banilor – de ex. resetarea periodică a ratelor dobânzii.

O caracteristică privind plata în avans este conformă cu criteriul SPPI dacă valoarea plății în avans reprezintă în mod substanțial sumele neplătite ale principalului și ale dobânzii aferente valorii principalului datorat, care pot include o compensație rezonabilă pentru terminarea anticipată a contractului.

Active financiare – reclasificare

Instrumentele financiare sunt reclasificate doar atunci când modelul de afaceri pentru administrarea portofoliului în ansamblu se modifică.

Deprecierea activelor financiare – ajustare pentru pierderile așteptate din risc de credit

Banca evaluează pe bază prospectivă pierderile așteptate din risc de credit („ECL”) asociate cu instrumentele sale de datorie contabilizate la cost amortizat și valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global și cu expunerea rezultată din angajamentele de creditare și contractele de garanții financiare. Banca recunoaște o ajustare pentru astfel de pierderi la fiecare dată de raportare.

În procesul de calculare a ECL, Banca stabilește dacă acestea ar trebui să fie estimate pe baza unui orizont de 12 luni sau pe baza întregii durate de viață a instrumentului financiar, depinzând de existența unei deteriorări semnificative a creditului asociată instrumentului financiar de la recunoașterea inițială.

ECL reprezintă o estimare ponderată a probabilității pierderilor din risc de credit. Banca măsoară ECL astfel:

48

RAPORT ANUAL 2020

Banca evaluează ajustările pentru pierderi la o valoare egală cu ECL calculate pentru întreaga durată de viață pentru expunerile din Stadiul 2.

La fiecare dată de raportare, Banca evaluează dacă activele financiare înregistrate la cost amortizat și activele financiare FVOCI sunt depreciate. Un activ financiar este „depreciat” atunci când au avut loc unul sau mai multe evenimente cu un impact negativ asupra fluxurilor de trezorerie viitoare estimate ale activului financiar.

active financiare evaluate la cost amortizat: ca deducere din valoarea contabilă brută a activelor;

angajamente de creditare și contracte de garanții financiare: în general, ca provizion inclusa in „Provizioane pentru alte riscuri și angajamente de creditare”

atunci când un instrument financiar include atât o componentă utilizată, cât și o componentă neutilizată, Banca prezintă o ajustare pentru pierdere ca deducere din valoarea contabilă brută a componentei utilizate;

instrumente de datorie FVOCI: nu se recunoaște nicio ajustare pentru pierderi în situația poziției financiare deoarece valoarea contabilă a acestor active este valoarea lor justă. Cu toate acestea, ajustarea pentru pierdere este prezentată și recunoscută în rezerva de valoare justă.

PD-uri la 12 luni: aceasta este probabilitatea estimată de intrare în stare de nerambursare care apare în următoarele 12 luni (sau pe durata de viață rămasă a instrumentului financiar, dacă aceasta este mai scurtă decât 12 luni). Aceasta se utilizează pentru a calcula ECL pentru 12 luni aferente expunerilor din Stadiul 1.

PD-uri pe durata de viață: aceasta este probabilitatea estimată de intrare în stare de nerambursare care apare pe toată durata de viață rămasă a instrumentului financiar. Aceasta se utilizează pentru a calcula ECL pe toată durata de viață pentru expunerile încadrate în Stadiul 2.

Atunci când se stabilește dacă riscul de neîndeplinire a obligațiilor aferente unui instrument financiar a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială, Banca ia în considerare informații rezonabile relevante și disponibile fără costuri sau eforturi nejustificate. Acestea includ informații și analize atât cantitative, cât și calitative.

Stadiul 2 – creștere semnificativă a riscului de credit

Stadiul 3 – active financiare depreciate

ECL sunt prezentate în situația poziției financiare astfel:

Pentru activele financiare POCI, ajustările pentru depreciere sunt întotdeauna evaluate ca ECL pe întreaga durată de viață. Cu toate acestea, suma recunoscută ca o ajustare de pierdere pentru aceste active nu este în întregime ECL calculată pe durata de viață, ci modificările în ECL calculată pe durata de viață de la recunoașterea inițială a activului.

Fluxurile de trezorerie preconizate revizuite sunt actualizate utilizând rata dobânzii efective ajustată la riscul de credit. Orice modificare în ECL pe durata de viață este recunoscută ca un câștig sau pierdere din depreciere. Un câștig din depreciere este recunoscut dacă modificările favorabile determină ECL pe durata de viață mai mici decât estimarea inițială încorporată în fluxurile de trezorerie estimate la recunoașterea inițială, atunci când se calculează rata dobânzii efective ajustată la riscul de credit.

Mai multe informații privind metodologia referitoare la ECL sunt prezentate în Nota 11 și Nota 32.

ECL pentru expunerile din Stadiul 1 sunt calculate utilizând un orizont de 12 luni, reprezentând astfel ECL care rezultă din evenimentele de neîndeplinire a obligațiilor aferente unui instrument financiar care pot apărea în termen de 12 luni de la data raportării.

Există două tipuri de probabilității de intrare în stare de nerambursare („PD”) utilizate pentru a calcula ECL:

Active financiare – scoaterea în afara bilanțului

Creditele și instrumentele de datorie sunt scoase în afara bilanțului (parțial sau integral) atunci când nu există nicio posibilitate realistă de recuperare. Aceasta se întâmplă în general atunci când Banca stabilește că debitorul nu deține

49

BANCA ROMÂNEASCĂ

dificultate financiară semnificativă a emitentului sau a împrumutatului;

o încalcare a contractului - de ex. un eveniment de tipul stării de nerambursare sau restanță;

Banca a acordat o concesiune imprumutatului din motive economice sau contractuale legate de dificultatea financiară a debitorului pe care Banca nu ar fi considerat-o în alte condiții;

active sau surse de venit care ar putea genera fluxuri de trezorerie suficiente pentru a rambursa sumele datorate și serviciul datoriei este mai mare de 360 de zile. Scoaterea în afara bilanțului reprezintă un eveniment de derecunoaștere. Cu toate acestea, activele financiare care sunt scoase în afara bilanțului pot încă face obiectul activităților de executare silită în conformitate cu procedurile Băncii de recuperare a sumelor datorate și sunt înregistrate în conturile extrabilanțiere. Recuperările aferente creditelor scoase în afara bilantului sunt înregistrate ca venituri, fiind deduse din ajustările pentru pierderile din risc de credit in Situația profitului sau pierderi. Costurile aferente recuperării sunt de asemenea înregistrate în ajustarile pentru pierderile din risc de credit in Situația profitului sau pierderi. La 31 dec 2020 creditele scoase in afara bilantului care fac obiectul activitatii de executare silita au o valoare contractuala ramasa de recuperat in suma de 35.912 mii RON (2019: 14.985 mii RON).

Active financiare – derecunoașterea

Banca derecunoaște un activ financiar numai atunci când expiră drepturile contractuale asupra fluxurilor de trezorerie ale activului (inclusiv dacă expirarea rezultă dintr-o modificare cu termeni substanțial diferiți), sau când activul financiar și, în mod substanțial, toate riscurile și recompensele asupra dreptului de proprietate asupra activului sunt transferate către o altă entitate.

Dacă Banca transferă un activ financiar, trebuie să evalueze măsura în care păstrează riscurile și recompensele aferente dreptului de proprietate asupra activului financiar. În acest caz:

Active financiare – modificare.

Banca poate să renegocieze sau să modifice în alt fel termenii contractuali ai activelor financiare. Dacă termenii contractuali ai unui activ financiar sunt modificați, Banca evaluează dacă fluxurile de trezorerie ale activelor financiare modificate sunt substanțial diferite.

Dacă fluxurile de trezorerie sunt substanțial diferite, drepturile contractuale provenite din fluxurile de trezorerie aferente activului financiar inițial sunt considerate expirate. În acest caz, activul financiar este derecunoscut și un activ financiar nou este recunoscut la valoarea justă.

Dacă fluxurile de trezorerie aferente activului modificat înregistrat la cost amortizat nu sunt substanțial diferite, modificarea nu are ca rezultat derecunoașterea activului financiar. În acest caz, Banca va recalcula valoarea contabilă brută a activului financiar (sau costul amortizat al datoriei financiare) prin actualizarea fluxurilor de trezorerie contractuale modificate la rata dobânzii efective inițiale și va recunoaște orice ajustare rezultată ca un câștig sau o pierdere a modificării în profit sau pierdere.

Modificarea activelor financiare achiziționate sau emise depreciate (POCI)

Activele financiare POCI sunt active care sunt afectate de depreciere la recunoașterea inițială. Un activ este afectat de depreciere în cazul in care s-au produs unul sau mai multe evenimente care au un impact negativ asupra fluxurilor de numerar viitoare estimate ale activului.

În continuare sunt exemple de astfel de evenimente:

dacă Banca transferă majoritatea riscurilor și recompenselor aferente dreptului de proprietate asupra activului financiar, atunci trebuie să derecunoască activul financiar și să recunoască separat, ca active sau datorii, orice drepturi și obligații create sau păstrate în cadrul transferului.

dacă Banca păstrează majoritatea riscurilor și recompenselor aferente dreptului de proprietate asupra activului financiar, atunci trebuie să continue să recunoască activul financiar.

dacă Banca nici nu transferă, nici nu păstrează majoritatea riscurilor și recompenselor aferente dreptului de proprietate asupra activului financiar, atunci trebuie să determine dacă a păstrat controlul asupra activului financiar.

a)

b)

c)

50

RAPORT ANUAL 2020

La recunoașterea inițială, activele financiare POCI vor fi recunoscute la valoarea justă și nu vor avea o pierdere din depreciere. În schimb, la calcularea ratei efective a dobânzii vor fi incluse pierderile din depreciere așteptate ale creditului pe durata de viață a acestuia.

Datorii financiare – categorii de evaluare

Datoriile financiare ale Băncii, ulterior recunoașterii inițiale, sunt evaluate la costul amortizat, cu excepția:

Datorii financiare – derecunoaștere

Datoriile financiare sunt derecunoscute atunci când sunt lichidate (atunci când obligația specificată în contract este stinsă sau anulată sau expiră).

Conversii valutare

Tranzacțiile denominate în monedă străină sunt înregistrate la cursul oficial de schimb valutar de la data tranzacției. Diferențele de curs valutar rezultate din decontarea tranzacțiilor denominate în monedă străină sunt reflectate în Situația profitului sau pierderii la momentul decontării, folosind rata de schimb valutar în vigoare la acea dată.

Activele și datoriile monetare denominate în monedă străină sunt exprimate în RON la data raportării bilanțiere. Elementele nemonetare care sunt evaluate la cost sunt convertite în RON utilizând cursul oficial de schimb valutar de la data tranzacției inițiale, iar cele care sunt evaluate la valoarea justă sunt convertite în RON utilizând cursul oficial de schimb valutar de la data determinării valorii juste.

La data de 31 decembrie 2020, principalele rate de schimb valutar utilizate pentru convertirea soldurilor denominate în monedă străină au fost: 1 EUR = 4,8694 RON și 1 USD = 4,3966 RON (31 decembrie 2019: 1 EUR = 4,7793 RON și 1 USD = 4,2608 RON).

Câștigurile și pierderile valutare rezultate din convertirea activelor și datoriilor monetare sunt recunoscute în Situația profitului sau pierderii, în cadrul poziției „Venit net din tranzacționare”.

Numerar și echivalente de numerar

Numerarul și echivalentele de numerar sunt elemente convertibile în sume de numerar cunoscute și sunt deținute mai degrabă în scopul îndeplinirii angajamentelor în numerar pe termen scurt, decât pentru investiții sau în alte scopuri și sunt expuse unui risc nesemnificativ de modificare a valorii.

datoriilor financiare evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere (instrumentele derivate)

datoriilor financiare care apar atunci când un transfer al unui activ financiar nu îndeplinește condițiile pentru a fi derecunoscut sau este contabilizat utilizând abordarea implicării continue

angajamentelor pentru furnizarea unui împrumut la o rată a dobânzii sub valoarea pieţei.

contractelor de garanție financiară. După recunoașterea inițială, banca le evalueză ulterior la cea mai mare valoare dintre:

Banca nu efectuează reclasificarea datoriilor financiare după recunoașterea inițială.

valoarea provizionului pentru pierderi și

valoarea recunoscută inițial minus, acolo unde este cazul, valoarea cumulată a venitului recunoscut în conformitate cu principiile IFRS 15.

probabilitatea ca debitorul să intre în faliment sau altă formă de reorganizare financiară;

dispariția unei piețe active a acelui activ financiar din cauza dificultăților financiare; sau

achiziționarea unui activ financiar la un discount mare, care reflectă pierderile de credit înregistrate.

51

BANCA ROMÂNEASCĂ

Numerarul și echivalentele de numerar sunt înregistrate la cost amortizat deoarece: (i) sunt deținute în vederea colectării fluxurilor de trezorerie contractuale și aceste fluxuri de trezorerie reprezintă exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii și (ii) nu sunt desemnate ca fiind evaluate la FVTPL.

În scopul situației fluxurilor de trezorerie, numerarul și echivalentele de numerar cuprind valori cu scadență inițială sub 3 luni, incluzând numerar și plasamente la bănci.

Rezerve obligatorii deținute la BNR

Rezervele obligatorii deținute la BNR sunt contabilizate la cost amortizat și reprezintă o rezervă obligatorie.

Plasamente la bănci

Plasamentele la bănci sunt înregistrate atunci când Banca plasează numerar la băncile partenere. Acestea sume sunt înregistrate la cost amortizat deoarece: (i) sunt deținute în scopul colectării fluxurilor de trezorerie contractuale și aceste fluxuri de trezorerie reprezintă exclusiv plăți ale principalului și ale dobânzii și (ii) nu sunt desemnate ca fiind FVTPL.

Conturile corespondente, plasamentele overnight cu alte bănci, precum și plasamentele la alte bănci cu scadențe inițiale mai mici de trei luni sunt considerate numerar și echivalente de numerar.

Investiții în instrumente financiare

Banca poate evalua instrumentele financiare după cum urmează:

Instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat sunt evaluate inițial la valoarea justă plus costurile de tranzacționare marginale directe, și ulterior la costul amortizat utilizând metoda dobânzii efective. Câștigurile și pierderile sunt recunoscute în profit sau pierdere atunci când instrumentul este derecunoscut.

veniturile din dobânzi, utilizând metoda dobânzii efective;

ECL și reluările cu impact în contul de profit și pierdere; și

câștigurile și pierderile din diferențe de schimb valutar.

Instrumente de datorie, evaluate la cost amortizat;

Instrumente de datorie evaluate la FVOCI (cu câștiguri și pierderi cumulate reclasificate în profit sau pierdere la momentul derecunoașterii).

Instrumente de datorie, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

Instrumente de capitaluri proprii, evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere; și

Instrumente de capitaluri proprii, desemnate ca fiind evaluate la FVOCI (fără reciclarea în profit sau pierdere a câștigurilor sau pierderilor).

Atunci când instrumentul de datorie evaluat la FVOCI este derecunoscut, câștigul sau pierderea cumulativă recunoscută anterior în OCI este reclasificată de la alte elemente ale rezultatului global (capitaluri proprii) la profit sau pierdere.

Banca alege să prezinte în OCI modificările valorii juste a anumitor investiții în instrumente de capitaluri proprii care nu sunt deținute în vederea tranzacționării. Alegerea se face la nivelul fiecărui instrument la recunoașterea inițială și este irevocabilă.

Câștigurile și pierderile aferente acestor instrumente de capitaluri proprii nu sunt niciodată reclasificate la profit sau pierdere și nu se recunoaște nicio ajustare de depreciere în profit sau pierdere. Dividendele sunt recunoscute în profit

Pentru instrumentele de datorie evaluate la FVOCI, câștigurile și pierderile sunt recunoscute în alte elemente ale rezultatului global („OCI”), cu excepția următoarelor, care sunt recunoscute în profit sau pierdere, în același fel ca și activele financiare evaluate la cost amortizat:

52

RAPORT ANUAL 2020

sau pierdere, cu excepția cazului în care reprezintă în mod clar o recuperare a unei părți din costul investiției, caz în care sunt recunoscute în OCI. Câștigurile și pierderile cumulate recunoscute în OCI sunt transferate în rezultatul reportat la momentul cedării unei investiții.

Credite și avansuri acordate clienților

Evaluarea inițială Inițial, creditele și avansurile sunt evaluate la valoarea justă plus costurile tranzacției care sunt direct atribuibile achiziției sau emiterii creditului.

ClasificareCreditele și avansurile acordate clienților Băncii sunt clasificate, în general, ca active financiare evaluate la cost amortizat. Creditele și avansurile care nu trec testul SPPI sunt clasificate ca fiind evaluate la FVTPL, modificările valorii juste fiind imediat recunoscute în profit sau pierdere.

Costurile de tranzacționare Costurile și spezele aferente tranzacționării sunt incluse în evaluarea inițială a creditelor și avansurilor înregistrate la cost amortizat. Costurile care nu se încadrează în definiția costurilor tranzacției sunt înregistrate la cheltuieli în contul de profit sau pierdere atunci când sunt suportate. Costurile tranzacției aferente creditelor și creanțelor sunt costuri marginale care fac parte din calculul ratei dobânzii efective și sunt amortizate prin situația profitului sau pierderii utilizând rata dobânzii efective.

Evaluare ulterioară Creditele și avansurile sunt evaluate ulterior la cost amortizat de către Bancă, utilizând metoda dobânzii efective, și sunt ajustate pentru pierderi din depreciere.Pentru creditele și avansurile evaluate la valoarea justă prin contul de profit și pierdere, nu se calculează nicio ajustare pentru depreciere deoarece modificările valorii juste sunt recunoscute imediat în situația profitului sau pierderii.Ajustările pentru depreciere sunt determinate pe baza modelelor ECL cu caracter preconizat. Nota 11 și Nota 32 oferă informații despre intrările, ipotezele și tehnicile de estimare utilizate în măsurarea ECL.

Credite restructurate

Restructurarea reprezintă procesul prin care, pe baza unui acord bilateral între Bancă și împrumutat sau printr-un acord între mai mulți creditori, Banca este de acord să modifice sau să amendeze termenii agreați inițial pentru facilitățile de credit/finanțare. Procesul de restructurare se aplică atunci când împrumutatul întâmpină dificultăți în rambursarea obligațiilor sale contractuale conform termenilor și condițiilor inițiale.

Scopul restructurării este cel de a oferi o soluție viabilă în vederea susținerii clienților care doresc și sunt capabili să achite datoriile pe baza unor grafice noi de plată.

Procesul de restructurare se referă la evaluarea comportamentului și activității clientului până în momentul restructurării creditului, a capacității sale de plată, a situației economico-financiare a acestuia, precum și a capacității sale de rambursare a obligațiilor de plată. Cele mai frecvente metode de restructurare folosite de Bancă sunt refinanțarea, reeșalonarea sau combinații ale celor două metode utilizate în același timp. Expunerile restructurate se consideră a fi neperformante atunci când debitorilor li se acordă concesii de plată.

Un credit restructurat performant aflat în perioada de grație este considerat a avea o creștere semnificativă a riscului de credit și este clasificat in Stadiul 2 pentru calcularea ajustării pierderii din credit, în timp ce un credit restructurat neperformant este considerat depreciat și este clasificat în Stadiul 3.

Ieșirea din categoria expunerilor restructurate neperformante se realizează atunci când sunt îndeplinite următoarele condiții:

expunerile nu mai sunt considerate a fi depreciate;

a trecut o perioadă de minimum 1 an de la momentul măsurii de restructurare; și

clientul nu prezintă restanțe.

53

BANCA ROMÂNEASCĂ

contractul este considerat ca fiind performant, inclusiv în cazul în care a fost reclasificat din categoria neperformante în urma analizei situației financiare a debitorului care arată că nu mai sunt îndeplinite condițiile pentru încadrarea în categoria neperformante (dacă măsurile de restructurare sunt aplicate expunerilor neperformante, expunerile pot fi considerate că au încetat să mai fie neperformante dacă a trecut 1 an de la restructurare).

a trecut o perioada de minimum 2 ani de la data la care contractul a fost considerat neperformant;

au avut loc, în mod regulat, plăți (principal și dobândă, cumulate) care nu pot fi considerate ca fiind nesemnificative, în cel puțin jumătate din perioada de probă; și

la sfârșitul perioadei de probă, nicio expunere față de debitor nu este restantă mai mult de 30 de zile.

Ieșirea din categoria expunerilor restructurate se realizează atunci când sunt îndeplinite următoarele condiții:

Active luate în posesie din executarea garanțiilor

Garanțiile reposedate reprezintă active nefinanciare dobândite de Bancă prin decontarea creditelor (active deținute anterior ca garanții pentru creditele respective). Activele sunt recunoscute inițial la valoarea justă care reprezintă noul cost al activului și sunt incluse în „Active dobândite prin procedura de executare silită” în cadrul altor active nefinanciare. Ulterior, garanțiile reposedate sunt testate pentru depreciere, iar valoarea lor este stabilită la valoarea minimă între valoarea contabilă și valoarea realizabilă netă. Valoarea realizabilă netă înseamnă prețul estimat de vânzare care ar putea fi obținut în cursul activității normale, minus costurile estimate pentru vânzare. Conducerea Băncii estimează valoarea realizabilă netă folosind rapoarte de evaluare întocmite de evaluatori autorizați. Dacă valoarea contabilă este mai mare decât valoarea realizabilă netă, această diferență este înregistrată ca provizion pentru depreciere.

Contracte de garanții financiare și angajamente de creditare

Garanțiile financiare sunt contracte care necesită ca Banca să efectueze plățile specifice pentru a rambursa titularul pentru o pierdere pe care o suportă deoarece debitorul specificat nu face plata la scadență în conformitate cu termenii unui instrument de datorie.

Angajamentele de creditare sunt angajamente ferme de a acorda credite în termeni și condiții prestabilite. Pentru angajamente de creditare, Banca recunoaște ajustări pentru pierderile asteptate.

Imobilizări corporale

Activele cu prețuri de achiziție mai mari decât 2.500 RON sau care sunt estimate ca având o durată de viață utilă mai mare de un an sunt recunoscute ca imobilizări corporale. Imobilizările corporale sunt înregistrate la cost istoric, ajustate pentru hiperinflație, mai puțin pierderile din depreciere și amortizarea acumulată determinată liniar la ratele anuale următoare:

Durata normală de utilizare Clădiri 50 ani

Îmbunătățiri sedii inchiriate Durata cea mai mică între durata rămasă a contractului de închiriere şi durata estimată de utilizare a acestora

Mobilier, birotică, sisteme de protecție și securitate și alte active

4 - 16 ani

ATM -uri 8 aniEchipamente IT si de telecomunicatii 2-5 aniMijloace de transport - autoturisme 6 ani

54

RAPORT ANUAL 2020

Imobilizări necorporale

Imobilizările necorporale deținute de Bancă sunt active nemonetare identificabile fără substanță fizică, achiziționate pentru necesități proprii de utilizare și cuprind: programe informatice, licențe de utilizare și alte active similare.

Banca recunoaște inițial imobilizările necorporale la cost istoric. După recunoașterea inițială, o imobilizare necorporală este evaluată la cost istoric mai puțin orice amortizare cumulată și orice pierderi din depreciere cumulate.

Toate activele necorporale în sold la data de 31 decembrie 2020 respectiv 2019 au durate de viață determinate și se amortizează în baza metodei liniare pe o durată de viața utilă cuprinsă între 5 și 10 ani.

Licențele de utilizare și alte imobilizări necorporale se amortizează pe perioada contractului sau pe durata de utilizare, după caz.

Active imobilizate deținute în vederea vânzării

Activele imobilizate pentru care se estimează că valoarea contabilă va fi recuperată în principal printr-o tranzacție de vânzare, mai degrabă decât prin utilizarea sa continuă, sunt clasificate ca fiind deținute în vederea vânzarii.

Cheltuielile cu întreținerea și reparațiile imobilizărilor corporale sunt recunoscute în situația profitului său pierderii atunci când ele se produc. Reparațiile capitale și înlocuirile de părți ale imobilizărilor corporale sunt capitalizate. Cheltuielile ulterioare cu imobilizările corporale sunt recunoscute drept active atunci când cheltuiala îmbunătățește performanțele inițiale ale activului corporal.

Imobilizările corporale sunt derecunoscute la vânzare sau casare, atunci când nu se mai așteaptă să se obțină beneficii economice viitoare, iar orice pierdere sau câștig este recunoscut în profitul sau pierderea anului în care se realizează derecunoașterea.

Activele deținute în vederea vânzării sunt evaluate inițial și, ulterior, măsurate la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă și valoarea justă la data evaluării minus costurile generate de vânzare. Pentru orice scadere a valorii juste sub valoarea contabilă, deprecierea este recunoscută în contul de profit și pierdere. Creșterea valorii juste a activului deținut în vederea vânzării este recunoscută prin reluarea pe venituri a provizionului. Creșterea valorii juste este recunoscută până la limita valorii contabile de la momentul recunoașterii inițiale a activului.

Pe perioada în care un activ este clasificat ca deținut în vederea vânzării nu este recunoscută amortizarea acestuia. Un activ care încetează să mai fie clasificat drept deținut în vederea vânzării este evaluat la valoarea cea mai mică dintre valoarea contabilă înainte ca activul să fi fost clasificat ca fiind deținut în vederea vânzarii ajustată cu amortizarea care ar fi fost recunoscută dacă activul nu ar fi fost clasificat ca fiind deținut în vederea vânzării și valoarea recuperabilă a activului.

La data de 31 decembrie 2020 respectiv 2019, Banca poseda active clasificate ca fiind deținute în vederea vânzării dobândite prin decontarea creditelor - active deținute anterior ca garanții pentru creditele respective.

Contracte de leasing

La data inițierii unui contract, Banca evalueaza dacă acel contract este sau include un contract de inchiriere. Un contract este sau conține un contract de inchiriere dacă acel contract acordă dreptul de a controla utilizarea unui activ identificat pentru o anumită perioadă de timp în schimbul unei contraprestații. La data începerii derulării contractului de inchiriere, Banca recunoaște un activ aferent dreptului de utilizare și o datorie ce decurge din contractul de leasing. Banca aplică o abordare unică de recunoaștere și evaluare pentru toate contractele de închiriere, cu excepția contractelor de închiriere active cu valoare scăzută (valoarea justă a activului închiriat este mai mică de 5.000 Eur).

La data începerii contractului de închiriere, Banca evaluează la cost activul aferent dreptului de utilizare. La aceeași dată, Banca evaluează datoria ce decurge din contractul de leasing la valoarea actualizată a plăților de leasing. Plățile de leasing sunt actualizate utilizând rata dobânzii implicită în contractul de leasing dacă acea rată poate fi determinată imediat. Dacă acesta nu poate fi determinată imediat, Banca utilizează rata marginală de împrumut adică rata dobânzii pe care ar trebui să o plătească pentru a împrumuta pe o perioadă similară, în aceeși valută, cu o garanție similară, fondurile necesare pentru a obține un activ cu o valoare similară cu cea a activului aferent dreptului de utilizare, într-un mediu economic similar.

55

BANCA ROMÂNEASCĂ

Banca în calitate de locatar reevaluează datoria care decurge din contractul de leasing prin actualizarea plăților de leasing revizuite utilizând o rată de actualizare revizuită, în cazul în care:

Activul aferent dreptului de utilizare este derecunoscut la sfârșitul contractului de leasing prin reducerea directă a valorii activului aferent dreptului de utilizare cu amortizarea acumulată. În cazul contractelor reziliate înainte de data maturității, valoarea activului aferent dreptului de utilizare neamortizată se reduce direct prin conturile de datorii din operațiuni de leasing.

majorarea valorii contabile pentru a reflecta dobânda asociată datoriei care decurge din contractul de leasing;

reducerea valorii contabile pentru a reflecta plățile de leasing efectuate;

reevaluarea valorii contabile pentru a reflecta orice reevaluare sau modificări ale contractului de leasing.

are loc o modificare a duratei contractului de leasing sau

are loc o modificare privind evaluarea unei opțiuni de cumpărare a activului-suport.

În determinarea termenului de închiriere, conducerea Băncii ia în considerare toate faptele și circumstanțele care creează un stimulent economic ce va determina Banca să exercite o opțiune de extindere sau să nu exercite o opțiune de reziliere. Opțiunile de extindere (sau perioadele după opțiunile de reziliere) sunt incluse în termenul de închiriere numai dacă contractul de închiriere este în mod rezonabil sigur că va fi prelungit (sau nu va fi reziliat). Evaluarea este revizuită dacă are loc un eveniment semnificativ sau o schimbare semnificativă a circumstanțelor care afectează această evaluare și care se află sub controlul locatarului.

Ulterior, Banca evaluează activul aferent dreptului de utilizare aplicând modelul bazat pe cost, adică evaluează activul la cost mai puțin orice amortizare acumulată și orice pierdere din depreciere acumulată. După data începerii derulării contractului, Banca în calitate de locatar evaluează datoria care decurge din contractul de leasing prin:

Plasamente de la bănci și alte împrumuturi

Plasamentele de la alte bănci (depozite la vedere și la termen, operațiuni repo și alte împrumuturi) sunt înregistrate atunci când banii sau alte active sunt plasate de către băncile partenere la Bancă. Atunci când un depozit este recunoscut inițial, este evaluat la valoarea sa justă, mai puțin costurile tranzacției. După recunoașterea inițială, toate depozitele sunt înregistrate la cost amortizat, cheltuielile cu dobânzile fiind recunoscute pe baza ratei dobânzii contractuale deoarece aceasta reprezintă o bună estimare a ratei dobânzii efective.

Depozite de la clienți

Conturile clienților sunt datorii nederivate ale persoanelor fizice, entităților deținute de stat sau clienților persoane juridice și sunt înregistrate la cost amortizat.

Instrumente financiare derivate

Instrumentele financiare derivate, incluzând contracte de schimb valutar, contracte futures pe rata dobânzii, contracte forward, swap-uri valutare si pe rata dobanzii, opțiuni valutare și pe rata dobânzii sunt contabilizate la valoarea lor justă. Toate instrumentele derivate sunt contabilizate ca active atunci când valoarea justă este pozitivă și ca datorii atunci când valoarea justă este negativă. Modificările valorii juste a instrumentelor derivate sunt incluse în profitul sau pierderea anului (castiguri minus pierderi din instrumente financiare derivate).

Împrumuturi subordonate

Împrumuturile subordonate pot fi plătite doar în cazul lichidării, după ce creanțele celorlalți creditori cu rang mai înalt au fost satisfăcute. Împrumuturile subordonate sunt evaluate la valoarea justă la momentul recunoașterii inițiale și apoi sunt înregistrate la cost amortizat. Cheltuielile cu dobânzile sunt recunoscute utilizând rata dobânzii actuale, care este o estimare apropiată a ratei dobânzii efective.

56

RAPORT ANUAL 2020

Alte datorii

Alte datorii sunt estimate atunci când contrapartida și-a îndeplinit obligațiile contractuale și sunt înregistrate la cost amortizat.

Provizioane

Provizioanele sunt datorii nefinanciare pentru care există o incertitudine în ceea ce privește mărimea sau data utilizării lor. Banca recunoaște provizioane atunci când are o obligație actuală, legală sau implicită, de a transfera beneficii economice, ca rezultat al unor evenimente anterioare, și dacă obligația în cauză poate fi estimată în mod rezonabil.

Pentru determinarea provizionului, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rată de actualizare care reflectă condițiile curente de piață și riscurile specifice datoriei respective. Provizioanele includ provizioane pentru litigii, provizioane pentru angajamente de credit neutilizate și alte provizioane.

Obligații în legătură cu pensiile

Toți angajații Băncii sunt afiliați sistemului public de pensii al statului român. Banca nu administrează nicio altă schemă de pensii și, în consecință, nu are nicio obligație în acest sens.

În conformitate cu prevederile contractului colectiv de muncă, Banca plătește angajaților indemnizații în caz de pensionare pentru limită de vârstă. Aceste indemnizații sunt clasificate drept plan de beneficii definite și sunt evaluate pe baza metodei unității de credit proiectate.

Un plan de beneficii definite este un plan care definește suma pe care un angajat o va primi la pensionare, depinzând în mod uzual de unul sau mai mulți factori, precum vârsta, numărul de ani de activitate și remunerație. Datoria recunoscută în bilanțul Băncii în raport cu planul de pensii de tip beneficii definite este valoarea prezentă a beneficiilor definite la data raportării, mai puțin valoarea justă a activelor aferente planului, la care se adaugă ajustări pentru câștigurile/pierderile actuariale nerecunoscute și costurile aferente serviciului trecut. Valoarea prezenta a obligației aferente beneficiilor definite este determinată prin actualizarea fluxurilor viitoare de numerar estimate utilizând ratele de dobândă ale titlurilor guvernamentale denominate în RON.

Capital social și rezerve

Capitalul social este egal cu valoarea nominală a acțiunilor, respectiv cu valoarea aportului. Capitalul subscris și vărsat este înregistrat distinct în evidențele contabile, în baza actului constitutiv al Băncii și a documentelor justificative privind capitalul vărsat.

Rezerva legală este stabilită în conformitate cu reglementările legale în vigoare, prin alocarea unui procent de minimum 5% din profitul brut înainte de impozitare până la nivelul de 20% din capitalul social subscris și vărsat. Această rezervă nu se distribuie către acționari, dar poate fi folosita pentru acoperirea pierderilor. În cazul pierderilor, rezerva legală nu va fi modificată.

Până la sfârșitul anului 2006, Banca a constituit rezerve pentru riscuri bancare din profitul brut în sumă de până la 1% din activele la risc, în conformitate cu reglementările BNR.

Impozitul pe profit

Banca determină, înregistrează și plătește impozitul pe profit pe baza profitului impozabil determinat în conformitate cu legislația fiscală din România.

Impozitul pe profit amânat este calculat pentru diferențele temporare dintre baza fiscală a activelor și datoriilor și baza lor contabilă în scopuri de raportare financiară.

Creanțele și datoriile privind impozitele amânate sunt evaluate la valoarea care se așteaptă a fi plătită către sau recuperată de la autoritățile fiscale, pe baza ratelor de impozitare și legislației fiscale în vigoare la data situațiilor financiare.

Banca compensează creanțele și datoriile privind impozitul amânat dacă și numai dacă creanțele și datoriile privind impozitul amânat sunt aferente impozitelor pe profit percepute de aceeași autoritate fiscală aceleiași entități impozabile.

57

BANCA ROMÂNEASCĂ

Venituri din dobânzi și cheltuieli cu dobânzile

Veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile sunt recunoscute în profitul sau pierderea Băncii în conformitate cu principiile contabilității de angajamente utilizând metoda ratei efective a dobânzii. Veniturile din dobânzi includ cupoanele și discounturile aferente activelor financiare cu venit fix.

Rata care actualizează exact plățile sau încasările viitoare estimate în numerar pe durata de viață preconizată a activului financiar sau a datoriei financiare la valoarea contabilă brută a unui activ financiar sau la costul amortizat al unei datorii financiare.

Calculul ia în considerare toți termenii contractuali ai instrumentului financiar incluzând comisioanele percepute la acordarea creditelor sau cele lunare precum și costurile incrementale, direct atribuibile instrumentului și care sunt parte integrantă a ratei efective de dobândă. Veniturile din dobânzi sunt calculate aplicând rata dobânzii efective la valoarea contabilă brută a activelor financiare cu exceptia activelor financiare care sunt achiziționate sau emise depreciate, pentru care rata dobânzii efective inițială ajustată la credit se aplică costului amortizat.

Creanța privind impozitul amânat este recunoscută numai dacă este probabilă realizarea de profituri viitoare în vederea acoperirii pierderii fiscale. Creanța privind impozitul amânat este revizuită la încheierea fiecărui exercițiu financiar și este diminuată dacă nu este probabilă realizarea unor profituri viitoare pentru acoperirea pierderii fiscale din exercițiile fiscale anterioare.

Venituri și cheltuieli din speze și comisioane

Spezele și comisioanele sunt recunoscute în conformitate cu principiile contabilității de angajamente în momentul în care serviciul a fost prestat. Acestea constau în principal în comisioane provenite din servicii de transfer de fonduri, acordare de garanții, deschidere de acreditive, administrarea portofoliului de credite pentru alte entități și comisioane de administrare a conturilor curente ale clienților.

Banca nu a prezentat valoarea obligațiilor de performanță deschisă la 31 decembrie 2020, deoarece contractele sale cu clienții au în general un termen fix mai mic de un an, un termen deschis cu o perioadă de anulare mai mică de un an sau dispoziții care permit Băncii să recunoască veniturile la suma pe care are dreptul să o factureze.

Venituri din dividende

Dividendele sunt recunoscute în profitul sau pierderea Băncii atunci când se stabilește dreptul acesteia de a încasa dividendele respective.

Venit net din tranzacționare

Venitul net din tranzacționare cuprinde diferențele de schimb valutar din reevaluarea poziției valutare şi câștigul sau pierderea din operațiunile de schimb valutar încheiate cu clienții sau cu băncile.

Contribuții și taxe

IFRIC 21 „Contributii și taxe” clarifică modul de recunoaștere în contabilitate a cheltuielilor referitoare la taxe. Pentru Bancă, evenimentul generator care dă naștere unei datorii de a plăti o taxă este activitatea care declanșează plata taxei, identificată prin legislatia aplicabilă.

Obligația de a plăti o taxă este recunoscută în mod progresiv în cazul în care evenimentul generator are loc într-o perioadă de timp. Mai mult decât atât, în cazul în care obligația de a plăti o taxă este declanșată atunci când se atinge un prag minim de activitate, pasivul corespunzător este recunoscut atunci când se atinge acel prag minim de activitate.

Principalele impozite aferente care se încadrează în prevederile IFRIC 21 sunt:

Contribuția anuală a Băncii la Fondul de Garantare a Depozitelor

Contribuția anuală a Băncii la Fondul de Rezoluție.

58

RAPORT ANUAL 2020

Datoriile contingente nu sunt prezentate în situațiile financiare, dar sunt menționate, cu excepția cazului în care posibilitatea unei ieșiri de resurse care încorporează beneficii economice este probabilă.

Un activ contingent reprezintă un activ potențial generat de evenimente anterioare și a cărui existență va fi confirmată numai de producerea sau neproducerea unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu se afla în totalitate sub controlul Băncii. Activele contingente nu sunt recunoscute în situațiile financiare, dar sunt prezentate atunci când o intrare de beneficii economice este probabilă.

Active și datorii contingente

O datorie contingentă este:

o posibilă obligație generată de evenimente trecute și a cărei existență va fi confirmată numai de producerea sau neproducerea unuia sau mai multor evenimente viitoare incerte, care nu se afla în totalitate sub controlul Băncii; sau

o obligație prezentă generată de evenimente trecute dar care nu este recunoscută deoarece nu este probabil ca o ieșire de resurse ce încorporează beneficii economice să fie necesară pentru a stinge obligația sau cuantumul obligației nu poate fi estimat în mod fiabil.

Părţi afiliate

Situaţiile financiare individuale prezintă soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate Băncii în conformitate cu prevederile IAS 24. O contraparte este considerată parte afiliată dacă:

controlează, sau este controlată de către, sau se află sub controlul comun al Grupului sau al Băncii (incluzând aici societăţile-mama şi subsidiarele);

are un interes în Grup sau în Bancă, ce îi conferă o influenţă semnificativă asupra Băncii; sau

are un control comun asupra Grupului sau Băncii;

în mod direct, sau indirect prin unul sau mai mulți intermediari, partea respectivă: a)

partea este un asociat al Grupului sau al Băncii;

partea este o asociere în participaţie în care Grupul sau Banca este unul din participanţi;

partea este membru al personalului cheie de management al Grupului sau al Băncii;

partea este o rudă apropiată a vreuneia dintre persoanele de la (a) – (d);

partea este o entitate controlată, sub control comun sau influenţată semnificativ, sau pentru care o putere de vot semnificativă este deţinută, în mod direct sau indirect, de orice persoană menţionată la (d) sau (e); sau

partea este un plan de beneficii post-angajare pentru angajaţii Băncii, sau pentru orice entitate care este parte afiliată Băncii.

În vederea stabilirii relaţiilor cu părţi afiliate, se acordă atenţie substanţei relaţiilor respective şi nu numai formei juridice.

b)

c)

d)

e)

f)

g)

59

BANCA ROMÂNEASCĂ

Corectarea erorilor contabile

Corectarea erorilor se efectuează la data constatării lor cu următoarele mențiuni:

erorile aferente exercițiului curent se corectează, înainte de a se autoriza publicarea situațiilor financiare, prin stornarea operațiunii eronate și înregistrarea corectă a operațiunii în cauză;

erorile semnificative aferente exercițiului precedent se corectează prin rezultatul reportat, respectiv prin rezultatul curent în celelalte cazuri;

în cazul corectării de erori care generează pierdere contabilă reportată, aceasta trebuie acoperită înainte de efectuarea oricărei repartizări din profit;

în cazul corectării de erori pe seama rezultatului reportat, Banca procedează la:

Corectarea erorilor aferente exercițiilor financiare precedente nu determină modificarea situațiilor financiare ale acelor exerciții, acestea rămânând așa cum au fost publicate.

retratarea valorilor comparative pentru perioada (perioadele) anterioară(e) prezentată(e) în care a apărut eroarea;

dacă eroarea a apărut înainte de cea mai îndepărtată perioadă anterioară prezentată, retratarea soldurilor de deschidere ale activelor, datoriilor și capitalurilor proprii pentru cea mai îndepărtată perioadă anterioară prezentată.

Evenimente ulterioare

Evenimentele ulterioare datei bilanțului sunt acele evenimente, favorabile sau nefavorabile, care au loc între data bilanțului și data la care situațiile financiare anuale sunt autorizate pentru publicare.

Pot fi identificate două tipuri de evenimente ulterioare:

Evaluarea ajustării pentru pierderi așteptate din risc de credit

Evaluarea ECL este o estimare semnificativă care implică determinarea metodologiei, modelelor și intrărilor de date. Detaliile privind metodologia de evaluare a ECL sunt prezentate în Nota 32. Componentele următoare au un impact major asupra ajustării pentru pierderile așteptate din risc de credit: definiția stării de nerambursare („default”), creșterea semnificativă a riscului de credit („SICR”), probabilitatea de intrare în stare de nerambursare („PD”), expunerea la riscul de nerambursare („EAD”) și pierderea în caz de nerambursare („LGD”), precum și modelele scenariilor macroeconomice. Banca revizuiește și validează periodic modelele și datele de intrare ale modelelor pentru a reduce orice diferență dintre estimările ECL și pierderea reală constatată.

cele care fac dovada condițiilor care existau la data bilanțului - evenimente ulterioare datei bilanțului care conduc la ajustarea situațiilor financiare

cele care oferă indicații despre condiții apărute ulterior datei bilanțului - evenimente ulterioare datei bilanțului care nu conduc la ajustarea situațiilor financiare.

Pregătirea situațiilor financiare în conformitate cu IFRS impune conducerii Băncii să emită judecăți cu privire la estimări și ipoteze care afectează valorile raportate de active și datorii, prezentarea activelor și datoriilor contingente la data situațiilor financiare și sumele raportate ca venituri și cheltuieli în perioada de raportare. Rezultatele efective ar putea fi diferite de aceste estimări. Estimările sunt revizuite periodic și, dacă sunt necesare ajustări, acestea sunt înregistrate în Situația profitului sau pierderii în perioada în care ele devin cunoscute

Estimări și judecățicontabile esențiale

60

RAPORT ANUAL 2020

Banca a utilizat informații prognozate justificabile pentru determinarea ECL. Modelul de previziune macroeconomică este bazat pe eoluția produsului intern brut („PIB”) ce se corelează cu PD-ul și LGD-ul aferent estimării ECL. Informațiile macroeconomice utilizate pentru calcularea ECL au în vedere trei scenarii posibile cu probabilități diferite de apariție.

Previziunile și probabilitățile macroeconomice asumate la 31 decembrie 2019 au fost următoarele:

Ipotezele și ponderile atribuite au fost următoarele la 31 decembrie 2020:

Pondere atribuită

Ipoteză pentru:

Variabilă Scenariu 2020 2021 2022

Rata de creștere a PIB Bază 66% 3,30% 3,10% 3,10%Ascendent 11% 4,10% 4,20% 4,20%Descendent 23% 0,52% 0,86% 0,86%

Pondere atribuită

Ipoteză pentru:

Variabilă Scenariu 2019 2020 2021

Rata de creștere a PIB Bază 50% 3,30% 3,80% 3,80%Ascendent 5% 3,63% 4,18% 4,18%Descendent 45% 0,66% 0,76% 0,76%

O modificare a ponderii alocate scenariului de bază al previziunilor macroeconomice cu 15% față de ipotezele aferente celui descendent ar duce la o creștere a ECL cu 1.2 mil RON la 31 decembrie 2020.

Expunerea la riscul de credit aferentă facilităților de credit cu reînnoire automată (ex. cardurile de credit și facilitățile de descoperire de cont)

Pentru anumite facilități de creditare, expunerea Băncii la pierderile din credit se poate extinde dincolo de durata contractuală maximă a facilității. Această excepție se aplică anumitor facilități de credit cu reînnoire automată, care includ atât o componentă de împrumut, cât și o componentă de angajament de creditare neutilizat și pentru care capacitatea contractuală a Băncii de a solicita rambursarea și de a anula componenta neutilizată în practică nu limitează expunerea sa la pierderile din credit.

Pentru astfel de facilități Banca evaluează ECL pe perioada în care aceasta este expusă la riscul de credit și ECL nu sunt atenuate de acțiunile de gestionare a riscului de credit. Aplicarea acestei excepții necesită un raționament. Conducerea și-a exercitat raționamentul pentru identificarea facilităților, atât retail, cât și comerciale, cărora li se aplică această excepție. În plus, Banca a estimat durata de viață a acestor credite pe baza unei analize a timpului mediu necesar pentru închiderea acestor facilități observate în ultimii 2-3 ani.

Creșterea semnificativă a riscului de credit („SICR”)

Pentru a stabili dacă a existat o creștere semnificativă a riscului de credit, Banca compară riscul intrării în stare de nerambursare pe durata de viață a unui instrument financiar la sfârșitul datei de raportare cu riscul de neîndeplinire a obligațiilor la data recunoașterii inițiale. Evaluarea ia în considerare mai degrabă creșterea relativă a riscului de credit decât atingerea unui nivel specific al riscului de credit la sfârșitul perioadei de raportare. Banca ia în considerare toate informațiile prognozate rezonabil și justificabile care sunt disponibile fără costuri și eforturi nejustificate.

61

BANCA ROMÂNEASCĂ

Valoarea justă a instrumentelor financiare

Acolo unde valorile juste ale activelor și datoriilor financiare nu pot fi obținute de pe piețele active, se utilizează diverse tehnici de evaluare bazate atât pe variabile ale pieței financiare, cât și pe raționamentul profesional asupra viabilității acestor variabile.

Politica contabilă a Băncii privind măsurarea prin valoarea justă este prezentată în Nota 36. Banca măsoară valoarea justă utilizând următoarea ierarhie, care reflectă semnificația intrărilor utilizate în efectuarea măsurătorilor:

Valorile juste ale activelor financiare și datoriilor financiare care sunt tranzacționate pe piețele active se bazează pe prețurile de piață cotate sau cotațiile de preț oferite prin dealer. Pentru toate celelalte instrumente financiare Banca stabilește valorile juste utilizând tehnici de evaluare. Tehnicile de evaluare utilizate se referă la valoarea netă actualizată și fluxuri de numerar actualizate. Ipotezele și parametrii de intrare utilizați în tehnicile de evaluare includ: rate fără risc și dobânzi de referință și rate de schimb valutar.

Banca utilizează modele de evaluare recunoscute pe scară largă pentru determinarea valorii juste a instrumentelor financiare simple care utilizează numai date observabile din piață, și necesită într-o mică măsură un raționament de estimare.

Provizioane pentru litigii

Banca este implicată într-o serie de litigii. Reclamațiile împotriva Băncii sunt făcute în decursul derulării activității normale. Conducerea Băncii evaluează pentru fiecare litigiu în parte șansele ca finalizarea demersurilor juridice să rezulte într-o pierdere pentru Bancă, și dacă este cazul, valoarea pierderii respective. Totodată, Banca face estimări privind durata de timp până la finalizarea litigiilor. Pentru litigiile probabile de a rezulta într-o pierdere pentru Bancă sunt constituie provizioane.

Nivelul 1: prețuri de piață cotate de pe o piață activă pentru un activ sau o datorie identic(ă);

Nivelul 2: tehnici de evaluare bazate pe date observabile, fie direct - de exemplu, ca prețurile – sau indirect, adică derivate din prețuri. Această categorie include: prețuri de piață în piețele active pentru instrumente similare; prețurile cotate pentru instrumente identice sau similare în piețele care nu sunt considerate active; sau tehnici de evaluare de altă natura în cazul în care toate datele semnificative utilizate ca parametri de intrare în model sunt, direct sau indirect, observabile în piață;

Nivelul 3: tehnici care folosesc intrări care au un efect semnificativ asupra valorii juste înregistrate care nu sunt bazate pe datele observabile pe piață; această categorie include instrumente care sunt evaluate folosind cotații pentru instrumente similare, ajustate folosind date mai puțin observabile pentru a reflecta diferențele dintre instrumente.

Recunoașterea impozitului amânat

La 31 decembrie 2020 Banca a evaluat dacă poate înregistra o creanță privind impozitul amânat si nu a fost recunoscută nicio valoare aferentă acestei creanțe.

62

RAPORT ANUAL 2020

Adoptarea stadardelor și interpretărilor noi sau revizuite

Interpretări noi de standarde

Următoarele standarde modificate au intrat în vigoare de la 1 ianuarie 2020, dar nu au avut niciun impact semnificativ asupra Băncii:

Au fost emise noi standarde și interpretări, care sunt obligatorii pentru perioadele anuale începand cu 1 ianuarie 2020 sau ulterior, dar pe care Banca nu le-a adoptat încă:

Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” și IAS 8 „Politici contabile, modificări ale estimărilor contabile și erori” – Definiția materialității (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2020),

Amendamente la IFRS 3 „Combinări de întreprinderi” – Definiția unei întreprinderi (aplicabile pentru combinările de întreprinderi a căror dată de achiziție este începând cu sau după prima perioadă de raportare anuală începând cu sau după 1 ianuarie 2020 și achizițiilor de active care au loc începând cu sau după perioada respectivă).

Amendamente la IFRS 9 „Instrumente financiare”, IAS 39 „Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare” și IFRS 7 „Instrumente financiare: informații de prezentat” – Reforma indicelui de referință a ratei dobânzii (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2020).

Amendamente la IFRS 16 „Contracte de leasing” – Concesii la chirii ca urmare a Covid-19 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 iunie 2020. Aplicarea anticipată este permisă, inclusiv în situațiile financiare neaprobate încă pentru emitere la 28 mai 2020. Amendamentul este de asemenea valabil pentru rapoartele interimare.

Amendamente la Referințele la Cadrul Conceptual al Standardelor IFRS (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2020

IFRS 17 „Contracte de asigurare” inclusiv amendamente la IFRS 17 (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023).

Amendamente la IAS 1 „Prezentarea situațiilor financiare” – Clasificarea datoriilor în datorii pe termen scurt și datorii pe termen lung (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2023).

Amendamente la IAS 16 „Imobilizări corporale” – Încasări înainte de utilizarea preconizată (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022).

Amendamente la IAS 37 “Provizioane, datorii contingente și active contingente” - Contracte oneroase — Costul cu executarea contractului (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022).

Amendamente la IFRS 3 „Combinări de întreprinderi” – Definiția cadrului conceptual cu amendamente la IFRS 3 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022).

Amendamente la IFRS 10 „Situații financiare consolidate” și IAS 28 „Investiții în entități asociate și asocieri în participație”- Vânzarea de sau contribuția cu active între un investitor şi entitățile asociate sau asocierile în participație ale acestuia și amendamentele ulterioare (data intrării în vigoare a fost amânată pe perioadă nedeterminată, până când se va finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalență).

63

BANCA ROMÂNEASCĂ


Numerar

Amendamente la IFRS 9 „Instrumente financiare”, IAS 39 „Instrumente financiare: recunoaștere și evaluare”, IFRS 7 „Instrumente financiare: informații de prezentat”,

IFRS 4 „Contracte de asigurare” și IFRS 16 „Contracte de leasing”– Reforma indicelui de referință a ratei dobânzii – Faza a doua (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2021),

Amendamente la diverse standarde datorită „Îmbunătățirilor IFRS (ciclul 2018-2020)” care rezultă din proiectul anual de îmbunătățire a IFRS (IFRS 1, IFRS 9, IFRS 16 și IAS 41) cu scopul principal de a elimina inconsecvențele și de a clarifica anumite formulări (amendamentele la IFRS 1, IFRS 9 și IAS 41 sunt aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2022. Amendamentul la IFRS 16 se referă numai la un exemplu ilustrativ, astfel încât nu este menționată o dată de intrare în vigoare).

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Numerar în casierie 153.835 220.447Numerar în ATM 27.145 23.598Total numerar 180.980 244.045

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Conturi de corespondent cu alte bănci În RON 494 236 În valută 230.992 694.577Depozite la termen În RON 134.744 136.314 În valută 35.678 178.611Depozite colaterale În valută 9.280 17.865Total conturi de corespondent cu alte bănci si depozite 411.188 1.027.603 Alte sume plasate la bănci În RON 75 97 În valută 201 205Total plasamente la bănci 411.463 1.027.905

64

RAPORT ANUAL 2020

Tabelul următor conține analiza plasamentelor la bănci în funcție de calitatea lor de credit, la 31 decembrie 2020. Valoarea contabilă a plasamentelor la bănci la 31 decembrie 2020 prezentată mai jos reprezintă și expunerea maximă a Băncii la riscul de credit aferent acestor active:

La 31 decembrie 2020, Banca avea plasamente la 2 bănci (în 2019: la 7 bănci) cu sume cumulate ale numerarului și echivalentelor de numerar peste 50.000 mii RON. Valoarea totală cumulată a acestora a fost de 238.170 mii RON (2019: 816.334 mii RON) respectiv 58% din soldurile plasamentelor la bănci (2019: 79%).

La 31 decembrie 2020 Banca are un depozit colateral cu una dintre bănci în valoare de 9.280 mii RON.

Tabelul următor conține analiza plasamentelor la bănci în funcție de calitatea lor, la 31 decembrie 2019. Analiza dobânzii plasamentelor la bănci este prezentată în Nota 32, iar informațile despre părțile afiliate sunt prezentate în Nota 38.

Stadiul 1(ECL 12 luni) Total

Plasamente la bănciRisc scăzut 622 622Risc scăzut-mediu 123.108 123.108Risc mediu 59.078 59.078Risc mediu-ridicat 36.012 36.012Risc ridicat 192.961 192.961Total plasamente la bănci 411.781 411.781Pierderi așteptate din risc de credit 318 318Total plasamente la bănci 411.463 411.463


Plasamente la bănciRisc scăzut 546 546Risc scăzut-mediu 301.935 301.935Risc mediu 290.955 290.955Risc mediu-ridicat 1.297 1.297Risc ridicat 433.172 433.172Total plasamente la bănci 1.027.905 1.027.905Pierderi așteptate din risc de credit - -Total plasamente la bănci 1.027.905 1.027.905

Disponibilități la Banca Națională a României

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Rezerva minimă obligatorie în RON 155.254 172.809Rezerva minimă obligatorie în EUR 125.219 309.288Depozite la termen în RON - 200.028 Total plasamente la bănci 280.473 682.125 Pierderi așteptate din risc de credit -5 -Total disponibilități la Banca Națională a României 280.468 682.125

65

BANCA ROMÂNEASCĂ

Banca Națională a României impune, în conformitate cu politica monetară, ca băncile comerciale să mențină în contul curent deschis la Banca Națională a României o sumă calculată ca procent din sursele atrase, altele decât cele atrase de la băncile locale, cu scadență reziduală sub 2 ani și fără clauze de plată anticipată. La 31 decembrie 2020, rata rezervei minime obligatorii pentru RON era stabilită la 8% și pentru valută la 5% (31 decembrie 2019: pentru RON și valută a fost stabilită la 8%).

Nivelul rezervei minime obligatorii este calculat o dată pe lună și trebuie menținut în contul curent deschis la Banca Națională a României ca medie lunară. Rezerva minimă obligatorie a fost calculată în 2020 și 2019 în EUR pentru resursele atrase în valute străine și în RON pentru depozitele atrase în moneda locală.

Tabelul de mai jos prezintă investițiile în instrumente de datorie la 31 decembrie 2020 în funcție de categoriile și clasele de evaluare.

Tabelul de mai jos prezintă investițiile în instrumente de datorie la 31 decembrie 2019 în funcție de categoriile și clasele de evaluare.

Investiții în instrumente de datorie10

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global 551.072 304.787Instrumente de datorie la cost amortizat 517.389 353.115Total investiții în instrumente de datorie 1.068.461 657.902

Instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului globalInstrumente de datorie la

cost amortizatTitluri de stat emise de autorități din România 551.072 517.552Total investiții în instrumente de datorie la 31decembrie 2020 (valoare justă sau valoare contabilă brută) 551.072 517.552Pierderi așteptate din risc de credit -174 -163Total investiții în instrumente de datorie la31 decembrie 2020 (valoarea justa sauvaloare contabilă netă) 551.072 517.389

Instrumente de datorieevaluate la valoarea justă prin alte elemente ale

rezultatului globalInstrumente de datorie la

cost amortizatTitluri de stat emise de autorități din România 304.787 353.226Total investiții în instrumente de datorie la 31 decembrie 2019 (valoare justă sau valoare contabilă brută) 304.787 353.226Pierderi așteptate din risc de credit -96 -111Total investiții în instrumente de datorie la 31 decembrie 2019 (valoare contabilă) 304.787 353.115

66

RAPORT ANUAL 2020

Investiții în instrumente de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global

Tabelul prezentat mai jos conține o analiză a expunerii la riscul de credit a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global la 31 decembrie 2020 și 31 decembrie 2019, pentru care este recunoscută o ajustare pentru pierderea așteptată din risc de credit pe baza nivelurilor riscului de credit. Valoarea contabilă a instrumentelor de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global la 31 decembrie 2020 și 31 decembrie 2019 de mai jos reprezintă și expunerea maximă a Băncii la riscul de credit a acestor active:

Instrumentele de datorie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global nu sunt colateralizate.

Pentru 2020 mișcările in ajustările pentru pierderile așteptate din risc de credit și ale valorii costului amortizat brut ale titlurilor de stat din România evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global au fost următoarele:

A

Pierderi așteptate din risc de credit Valoarea contabilă brută

Stadiul 1 (ECL 12 luni) Total Stadiul 1

(ECL 12 luni) Total

Titluri de stat emise de autorități din RomâniaLa 1 ianuarie 2020 -96 -96 305.898 305.898Mișcări cu impact asupra cheltuielilor cu ajustarea pentru pierderile așteptate din risc de credit aferente perioadei:

Achiziții noi -174 -174 1.591.535 1.591.535Modificări ale dobânzii acumulate - - 2.238 2.238Vânzări 96 96 -1.362.233 -1.362.233Total mișcări cu impact asupra cheltuielilor cu ajustarea pentru pierderile așteptate din risc de credit aferente perioadei -78 -78 231.540 231.540Mișcări fără impact asupra cheltuielilor cu ajustarea pentru pierderile așteptate din risc de credit aferente perioadei:

Diferențe de curs valutar și alte variații - - 13.634 13.634La 31 decembrie 2020 -174 -174 551.072 551.072

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019 Stadiul 1

(ECL 12 luni)Total Stadiul 1

(ECL 12 luni)Total

Titluri de stat emise de autorități din România- Rating de credit Fitch: BBB- 551.072 551.072 304.787 304.787Total valoare contabilă brută la cost amortizat 551.072 551.072 304.787 304.787Din care, pierderi așteptate din risc de credit -174 -174 -96 -96Valoare contabilă brută 551.072 551.072 304.787 304.787

66

RAPORT ANUAL 2020

67

BANCA ROMÂNEASCĂ

Pentru 2019 mișcările ajustărilor pentru pierderile din credit și ale valorii brute la cost amortizat ale titlurilor de stat din România evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global au fost următoarele:

Pierderi așteptate din risc de credit Valoarea contabilă brută

Stadiul 1 (ECL 12 luni) Total Stadiul 1

(ECL 12 luni) Total

Titluri de stat emise de autorități din România

La 1 ianuarie 2019 -32 -32 236.154 236.154Mișcări cu impact asupra cheltuielilor cu ajustarea pentru pierderile așteptate din risc de credit aferente perioadei:

Achiziții noi -96 -96 300.505 300.505Modificări ale dobânzii acumulate - - 3.281 3.281Vânzări 32 32 -232.466 -232.466Total mișcări cu impact asupra cheltuielilor cu ajustarea pentru pierderile așteptate din risc de credit aferente perioadei -64 -64 71.320 71.320Mișcări fără impact asupra cheltuielilor cu ajustarea pentru pierderile așteptate din risc de credit aferente perioadei:

Diferențe de curs valutar și alte variații - - -1.576 -1.576La 31 decembrie 2019 -96 -96 305.898 305.898

Tabelul următor prezintă o analiză a instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat în funcție de calitatea acestora la 31 decembrie 2020 și 31 decembrie 2019, pe baza nivelurilor riscului de credit, precum și ajustările din pierderi așteptate din risc de credit. Valoarea contabilă a instrumentelor de datorie evaluate la cost amortizat la 31 decembrie 2020 de mai jos reprezintă și expunerea maximă a Băncii la riscul de credit aferent acestor active:

La 31 decembrie 2020, instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat în sumă de 98.630 mii RON au fost gajate pentru decontarea plăților interbancare.

Investiții în instrumente de datorie la cost amortizatB

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019 Stadiul 1

(ECL 12 luni)Total Stadiul 1

(ECL 12 luni)Total

Titluri de stat emise de autorități din România- Rating de credit Fitch: BBB- 517.552 517.552 353.226 353.226Valoare contabilă brută 517.552 517.552 353.226 353.226Pierderi așteptate din risc de credit -163 -163 -111 -111Valoare contabilă 517.389 517.389 353.115 353.115Total investiții în instrumente de datorie evaluate la cost amortizat (valoare contabilă) 517.389 517.389 353.115 353.115

67

BANCA ROMÂNEASCĂ

68

RAPORT ANUAL 2020

Tabelul următor prezintă modificările ajustării pentru pierderile din credit și ale valorii contabile brute pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, între începutul și sfârșitul perioadei anuale.



Titluri de stat emise de autoritățile din România

La 1 ianuarie 2020 -111 -111 353.226 353.226Derecunoscute în timpul perioadei 92 92 -280.000 -280.000Achiziții noi 454.449 454.449Modificări ale dobânzii acumulate - - 3.052 3.052Modificari in cursul anului -145 -145 - -Alte mișcări - - -13.175 -13.175Total după mișcări cu impact asupra cheltuielilor cu ajus-tarea pentru pierderile așteptate din risc de credit aferente perioadei -52 -52 164.326 164.326

La 31 decembrie 2020 -163 -163 517.552 517.552



Titluri de stat emise de autoritățile din RomâniaLa 1 ianuarie 2019 -69 -69 514.718 514.718Derecunoscute în timpul perioadei 21 21 -147.000 -147.000Modificări ale dobânzii acumulate - - -3.689 -3.689Modificari in cursul anului -63 -63 - -Alte mișcări - - -10.803 -10.803Total după mișcări cu impact asupra cheltuielilor cu ajustarea pentru pierderile așteptate din risc de credit aferente perioadei -42 -42 -161.492 -161.492La 31 decembrie 2019 -111 -111 353.226 353.226

Pentru 2019, modificările ajustării pentru pierderile din credit și ale valorii contabile brute pentru instrumentele de datorie evaluate la cost amortizat, sunt urmatoarele:

69

BANCA ROMÂNEASCĂ

Valoarea contabilă brută și valoarea pierderilor așteptate din risc de credit pentru creditele și avansurile acordate clienților la cost amortizat, în funcție de clase, la 31 decembrie 2020 și la 31 decembrie 2019 sunt prezentate în tabelul de mai jos:

Pierderile așteptate din risc de credit aferente creditelor și avansurilor acordate clienților recunoscute în timpul perioadei sunt afectate de o varietate de factori, detaliile evaluării pierderilor așteptate din risc de credit sunt prezentate în Nota 32.

Creditele și avansurile acordate clienților Băncii îndeplinesc cerința SPPI pentru clasificarea la cost amortizat în conformitate cu IFRS 9.

Credite și avansuriacordate clienților11

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Valoarea contabilă brută a creditelor și avansurilor acordate clienților, la cost amortizat 4.591.791 4.152.696Pierderi așteptate din risc de credit -232.641 -267.300Total credite și avansuri acordate clienților 4.359.150 3.885.396

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019

Valoare contabilă

brută

Pierderile așteptate

din risc de credit

Valoare contabilă

netă

Valoare contabilă

brută

Pierderile așteptate

din risc de credit

Valoare contabilă

netă

Credite acordate persoanelor fizice 3.705.644 -172.497 3.533.147 3.660.139 -185.194 3.474.945

Credite ipotecare 2.551.809 -83.602 2.468.207 2.516.782 -89.550 2.427.232 Credite de consum 1.049.169 -83.456 965.713 1.051.350 -90.092 961.258 Credite acordate microîntreprinderilor 69.799 -4.543 33.971 50.690 -3.235 47.455 Carduri de credit 34.867 -896 65.256 41.317 -2.317 39.000 Credite acordate persoanelor juridice 886.147 -60.144 826.003 492.557 -82.106 410.451

Corporații 540.635 -22,616 518,019 285.559 -32.486 253.073 IMM 345.512 -37.528 307.984 206.998 -49.620 157.378 Total credite și avansuri acordateclienților la valoarea amortizată 4.591.791 -232.641 4.359.150 4.152.696 -267.300 3.885.396

70

RAPORT ANUAL 2020

Ajustări pentru pierderile așteptate din risc de credit Valoare contabilă brută

Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe întreaga

durată de viață a

activului SICR)

Stadiul 3(ECL pe intreaga


activului depreciat) POCI Total

Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe

întreaga durată de

viață a activului

SICR)




Credite ipotecare

La 1 ianuarie 2020 -5.606 -1.727 -81.603 -614 -89.550 2.086.407 276.327 152.742 1.306 2.516.782

Mișcări cu impact în cheltuielile/ veniturile cu ajustările pentru pierderile din riscul de credit aferente perioadei:

Transferuri:

- de la Stadiul 1 la Stadiul 2 186 -644 - - -458 -41.562 41.562 - - -

- de la Stadiul 1 și Stadiul 2 la Stadiul 3 76 148 -10.917 - -10.693 -12.517 -10.800 23.317 - -

- de la Stadiul 2 și Stadiul 3 la Stadiul 1 -343 796 2.028 - 2.481 177.541 -172.732 -4.809 -

-

Credite nou emise sau achiziționate în timpul perioadei -325 -7 -3 -69 -404 204.798 2.987 6 591 208.382

Credite derecunoscute în timpul perioadei -217 -12 2.291 - 2.062 -66.729 -3.855 -3.672 - -74.256

Modificări ale ipotezelor modelului de măsurare a pierderilor așteptate din risc de credit

- - - - - - - - - -

Ajustări de cheltuieli pentru dobânzi la creanțe depreciate (unwinding)

- - -858 -7 - 865 - - - - -

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - - -363 - 181 1.365 - 821

Alte mișcări (inclusiv rambursari si transferuri de la Stadiul 3 la Stadiul 2)

-104 -322 1.222 408 1.204 -102.412 3.144 -15.957 1.314 -116.539

Total mișcări cu impact în cheltuielile/ veniturile cu ajustările pentru pierderile din riscul de credit aferente perioadei

-727 -41 -6.237 332 -6.673 158.756 -139.875 250 723 18.408

Mișcări fără impact în cheltuielile/ veniturile cu ajustările pentru pierderile din riscul de credit aferente perioadei:

Write-off 377 48 12,800 - 13.225 -2.164 - 20.167- -22.331-

Diferențe de curs de schimb și alte mișcări -490 -164 -1.202 - -1.855 33.907 2.354 2.689 - 38.950-

Ajustări de cheltuieli pentru dobânzi la creanțe depreciate (unwinding) (pentru Stadiul 3)

- - 1.252 - 1.252 - - - - -

La 31 decembrie 2020 -6.446 -1.884 -74.990 -283 -83.602 2.276.906 138.806 135.514 583 2.551.809

Tabelul următor explică modificările pierderilor așteptate din risc de credit și ale valorii contabile brute pentru creditele și avansurile acordate clienților contabilizate la cost amortizat, între începutul și sfârșitul perioadei.

71

BANCA ROMÂNEASCĂ


Stadiul 1(ECL

12 luni)



activului SICR)




Stadiul 1(ECL

12 luni)



activului SICR)

Stadiul 3(ECL pe


viață a activului

depreciat) POCI Total

Credite ipotecare

La 1 ianuarie 2019 -6.535 -4.464 -79.610 -104 -90.713 2.230.283 160.003 173.199 269 2.563.754


Transferuri:


- de la Stadiul 1 și Stadiul 2 la Stadiul 3

23

534 -10.328

- -9.771 -4.337 -17.883 22.220

-

-

- de la Stadiul 2 și Stadiul 3 la Stadiul 1 -295

1.826

2.953

-

4.484 59.947 -52.699 -7.248

-

-

Credite nou emise sau achiziționate în timpul perioadei

-41 - - - -41 73.723 - - - 73.723

Credite derecunoscute în timpul perioadei 118 15 115 -2 246 -65.423 -2.230 -6.747 -270 -74.670


- - -4.970 - -4.970 - - - - -


- - -338 -10 -348 - - - - -

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - - -50 -35 2.113 -1 2.027


1.261 1.225 3.027 -50 5.463 110.738 14.868 -20.978 1.308 -115.540


1.276 2.936 -9.541

-62 -5.391 -214.159 109.302 -10.640 1.037 -114.460


Write-off - - 10.793 102 10.895 - - 17.820 - 17.820

Diferențe de curs de schimb și alte mișcări -347 -199 -3.593 -550 -4.689 70.283 7.022 8.003

- 85.308

Ajustări de cheltuieli pentru dobânzi la creanțe depreciate (unwinding) (pentru Stadiul 3) - - 348 - 348 - - - - -

La 31 decembrie 2019 - 5.606 -1.727 -81.603 -614 -89.550 2.086.407 276.327 152.742 1.306 2.516.782

Credite și avansuri acordate clienților (continuare)11

72

RAPORT ANUAL 2020


Stadiul 1(ECL

12 luni)



activului SICR)

Stadiul 3(ECL pe


viață a activului


Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe


viață a activului

SICR)

Stadiul 3(ECL pe


viață a activului


Credite de consum .

La 1 ianuarie 2020 -3.856 -10,358 -75.070 -808 -90.092 456.625 475.880 117.387 1.458 1.051.350


Transferuri:


- de la Stadiul 1 și Stadiul 2 la Stadiul 3 107 342 -13.779 - -13.330 -7.462 -15.910 23.372 - -

- de la Stadiul 2 și Stadiul 3 la Stadiul 1 -108 187 405 - 484 15.894 -15.167 -727 - -


-4.867 -20 -226 - -5.113 340.022 - 476 1.000 341.498

Credite derecunoscute în timpul perioadei 639 2.264 -2.370 -1 532 -57.510 -100.814 -3.672 - -161.996


- - - - - - - - - -


- - -1.983 -54 - 2.037 - - - - -

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - - - 48 337 2.450 -10 2.729

Alte mișcări (inclusiv rambursări și transferuri de la Stadiul 3 la Stadiul 2

-266 965 -3.249 -356 -2.906 -79.797 -69.169 -9.0941 -68 -158.125


-4.329 3.388 -21.202 -411 -22.554 195.299 - 184.923 12.808 922 24.106


Write-off 23 - 15.826 - 15.849 -118 - -32.632 - -32.750

Diferențe de curs de schimb și alte mișcări - 229 - 56 -597 - - 882 4.691 685 1.087 - 6.463

(pentru Stadiul 3) - - 14.223 - 14.223 - - - - -

La 31 decembrie 2020 -8.391 -7.026 -66.820 -1.219 -83.456 656.497 291.642 98.650 2.380 1.049.169


73

BANCA ROMÂNEASCĂ


Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe întreaga durată

de viață a activului

SICR)




Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe


viață a activului

SICR)




Credite de consum

La 1 ianuarie 2019 -5.685 -913 -64.654 -651 -71.903 866.271 61.394 115.733 1.231 1.044.629


Transferuri:

- de la Stadiul 1 la Stadiul 2 3.823 -9.935 1 - -6.111 -430.272 430.272 - - -

- de la Stadiul 1 și Stadiul 2 la Stadiul 3 125 155 -14.201 - 13.921 -16.628 -9.308 25.936 - -

- de la Stadiul 2 și Stadiul 3 la Stadiul 1 -96 201 1.043 - 1.148 18.666 -17.032 -1.634 - -


-2.976 - - -140 - 3.116 310.233 - - 140 310.373

Credite derecunoscute în timpul perioadei 1.182 40 -4.371 - -3.149 -168.121 -3.710 -3.151 - -174.982


- - -7.468 - -7.468 - - - - -


- - -190 -57 -247 - - - - -

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - - 300 223 1.205 3 1.731


-176 117 4.373 40 4.354 -131.432 12.790 -10.596 84 -129.154


1.882 -9.422 -20.813 -157 -28.510 -417.254 413.235 11.760 227 7.968


Write-off - - 11.302 - 11.302 - - -12.394 - -12.394

Diferențe de curs de schimb și alte mișcări -53 -23 1.514 - -1.590 7.608 1.251 2.288 - -11.147


- - 609 - 609 - - - - -

La 31 decembrie 2019 -3.856 -10.358 75.070 -808 -90.092 456.625 475.880 117.387 1.458 1.051.350


74

RAPORT ANUAL 2020


Stadiul 1(ECL

12 luni)



activului SICR)

Stadiul 3(ECL pe


viață a activului


Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe


viață a activului

SICR)




Microîntreprinderi

La 1 ianuarie 2020 -530 -309 -1.974 -422 -3.235 29.190 14.401 5.718 1.381 50.690


Transferuri:

- de la Stadiul 1 la Stadiul 2 69 -72 - - -3 -1.235 1,235 - - -

- de la Stadiul 1 și Stadiul 2 la Stadiul 3 11 21 - 187 - -155 -124 -193 317 - -

- de la Stadiul 2 și Stadiul 3 la Stadiul 1 - 24 19 15 - 10 634 -634 - - -


- 418 - 63 -198 - 96 - 775 35.279 - - 1.343 36.622

Credite derecunoscute în timpul perioadei 189 130 186 98 603 -26.696 - 12.463 -4.236 - -43.395


- - - 29 -33 - 62 - - - - -

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - - -2 6 29 - 33


-335 - 18 -653 -319 - 1.325 13.633 10.421 3.199 -1.039 26.213


-508 17 -866 -350 -1.707 21.488 - 1.628 691 304 19.473


Write-off - - 395 - 395 - - - 369 - - 369

Diferențe de curs de schimb și alte mișcări - - - - - 5 - - - 5


- - 4 - 4 - - - - -

La 31 decembrie 2020 -1.038 -292 -2441 -772 -4.543 50.683 12.773 4.658 1/685 69.799


75

BANCA ROMÂNEASCĂ



Stadiul 1(ECL

12 luni)


durata de viată a

activului SICR)

Stadiul 3(ECL pe

intreaga durata de

viață a activului


Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe

întreaga durata de

viată a activului

SICR)

Stadiul 3(ECL pe

intreaga durata de

viață a activului


Microîntreprinderi

La 1 ianuarie 2019 -150 38 -2.009 - 2.197 36.000 5.678 4.155 - 45.833


Transferuri:



17

4 -1.250

- -1.229 -2.931 -690 3.621

-

-

- de la Stadiul 2 și Stadiul 3 la Stadiul 1 -30 1 315 -

286 1.058 -82 -976 -

-


-86 - - -366 452 10.810 - -

1.162

11.972

Credite derecunoscute în timpul perioadei 44 3 2 - 49 -8.316 -549 -120 - -8.985


- - -199 -33 232 - - - - -

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - - 3 4 11 - 18


-359 -61 727 -22 285 621 1.978 -535 219 2.283


-379 -273 -405 -421 -1.478 -6.817 8.723 2.001 1.381 5.288


Write-off - - 402 - 402 - - -438 - -438

Diferențe de curs de schimb și alte mișcări -1 2 1 -1 1 7 - - - 7


- - 37 - 37 - - - - -

La 31 decembrie 2019 -530 309 1.974 -422 -3.235 29.190 14.401 5.718 1.381 50.690

76

RAPORT ANUAL 2020


Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe


viață a activului

SICR)


durată deviață a

activului depreciat) Total

Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe


viață a activului

SICR)




Carduri de credit

La 1 ianuarie 2020 -311 -2 -2.004 -2.317 38.605 268 2.444 41.317


Transferuri:

- de la Stadiul 1 la Stadiul 2 1 - 1 - - - 289 289 - -

- de la Stadiul 1 și Stadiul 2 la Stadiul 3 5 1 - 298 -292 - 581 - 158 739 -

- de la Stadiul 2 și Stadiul 3 la Stadiul 1 - 1 14 15 66 -50 - 15 1

Credite nou emise sau achiziționate în timpul perioadei -27 - -8 -35 5.090 16 - 5,106

Credite derecunoscute în timpul perioadei 51 - 61 112 - 8.259 - 24 - 324 -8.607

Modificări ale ipotezelor modelului de măsu-rare a pierderilor din credit așteptate - - - - - - - -

Ajustări de cheltuieli pentru dobânzi la creanțe depreciate (unwinding) - - -548 - 548 - - - -

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - 35 19 62 116

Alte mișcări (inclusiv rambursari si transferuri de la Stadiul 3 la Stadiul 2) 133 - 792 925 - 1.763 -31 - 20 - 1.814

Total mișcări cu impact în costurile cu ajustarea pentru pierderile din credit aferente perioadei

163 1 11 177 -5.701 61 442 -5.198

Write off - - 1.244 1.244 - - -1.252 - 1.252

La 31 decembrie 2020 -148 - 1 -747 -896 32.904 329 1.634 34.867


77

BANCA ROMÂNEASCĂ



Stadiul 1(ECL

12 luni)



activului SICR)

Stadiul 3(ECL pe


viață a activului

depreciat) Total

Stadiul 1(ECL

12 luni)



activului SICR)


durată deviață a


Carduri de credit

La 1 ianuarie 2019 -201 -3 -776 -980 37.272 326 1.746 39.344


Transferuri:

- de la Stadiul 1 la Stadiul 2 1 -2 - -1 -230 230 - -

- de la Stadiul 1 și Stadiul 2 la Stadiul 3 4 2 696 -690 749 -214 963 -

- de la Stadiul 2 și Stadiul 3 la Stadiul 1 - - 2 2 45 -44 -1 -

Credite nou emise sau achiziționate în timpul perioadei -29 - - -29 4.505 - - 4.505

Credite derecunoscute în timpul perioadei 32 - 90 122 -5.425 -25 -218 -5.668

Modificări ale ipotezelor modelului de măsurare a pierderilor din credit așteptate

- - -231 -231 - - - -

Ajustări de cheltuieli pentru dobânzi la creanțe depreciate (unwinding) - - - 107 -107 - - - -

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - 69 23 1 93

Alte mișcări (inclusiv rambursari si transferuri de la Stadiul 3 la Stadiul 2) -118 1 -286 -403 -3.118 -28 -47 3.043

Total mișcări cu impact în costurile cu ajustarea pentru pierderile din credit aferente perioadei

-110 1 -1.228 -1.337 1.333 -58 698 1.973

La 31 decembrie 2019 -311 -2 -2.004 -2.317 38.605 268 2.444 41.317

78

RAPORT ANUAL 2020


Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe


viață a activului

SICR)




Stadiul 1(ECL

12 luni)



activului SICR)

Stadiul 3(ECL pe


viață a activului


Corporații

La 1 ianuarie 2020 -4.180 590 -27.311 -405 -32.486 214.198 15.717 54.546 1.098 285.559


Transferuri:

- de la Stadiul 1 la Stadiul 2 790 -446 - - 344 -24.050 24,050 - - -

- de la Stadiul 1 și Stadiul 2 la Stadiul 3 - - - - - - - - - -


- 5.849 - - - -5.849 307.324 - - 18.999 326.323

Credite derecunoscute în timpul perioadei 996 37 5.989 - 7.022 -44.271 - 2.018 -17.077 - -63.366


- - - - - - - - - -


- - -115 -23 -138 - - - - -

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - - 43 -3 142 -5 177

Alte mișcări (inclusiv rambursari si transferuri de laStadiul 3 la Stadiul 2)

77 131 -595 -8.218 8.599 29.962 - 1.407

-3.003 - 7.750 17.802


-3.986 - 278 5.279 -8.235 -7.220 269.008 20.622 -19.938 11.244 280.936


Write-off - - 17.452 - 17.452 - - -28.559 - 28.559

Diferențe de curs de schimb și alte mișcări - 393 -19 -61 - - 473 2.315 258 126 - 2.699


- - 111 - 111 - - - - -

La 31 decembrie 2020 -8.559 -887 -4.530 -8,640 -22.616 485.521 36.597 6.175 12.342 540.635


79

BANCA ROMÂNEASCĂ


Stadiul 1(ECL

12 luni)



activului SICR)




Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe


viață a activului

SICR)




Corporații

La 1 ianuarie 2019 -3.650 -901 -48.538 - -53.089 188.726 32.377 69.844 - 290.947


Transferuri:

- de la Stadiul 1 la Stadiul 2 39 -37 - - 2 -2.018 2.018 - - -

- de la Stadiul 1 și Stadiul 2 la Stadiul 3 355 144 -3.231

- -2.732 -16.770 -5.551 22.321 - -


-1.510 - - -678 -2.188 76.769 -

- 1.875 78.644

Credite derecunoscute în timpul perioadei 1.091 329 377 - 1.797 -56.197 -14.985 -5.737

- -76.919


-

- -4.761 - -4.761 - - - - -


-

- -1.476 -32 -1.508 - -

-

-

-

Modificări ale dobânzii acumulate

-

-

-

- - -28 -11 1.427 - 1.388


-309 -113 3.047 -2.059 566 15.055 1.439 -6.025 3.619 14.088


-334 323 -6.044 -2.769 8.824 16.811 -17.090 11.986 5.494 17.201


Write-off - - 20.014 2.364 22.378 - - -28.173 -4.396 -32.569

Diferențe de curs de schimb și alte mișcări -196 -13 -925 - -1.133 8.661 430 889 - 9.980


- - 8.182 - 8.182 - - - - -

La 31 decembrie 2019 -4.180 590 -27.311 -405 -32.486 214.198 15.717 54.546 1.098 285.559


80

RAPORT ANUAL 2020


Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe


viață a activului

SICR)




Stadiul 1(ECL

12 luni)



activului SICR)

Stadiul 3(ECL pe


viață a activului


IMM

La 1 ianuarie 2020 -2.384 -412 -43.792 -3.032 -49.620 122.173 17.987 60.810 6.028 206.998


Transferuri:

- de la Stadiul 1 la Stadiul 2 105 -150 - - - 45 -5.246 5,246 - - -

- de la Stadiul 1 și Stadiul 2 la Stadiul 3 33 - -1.027 - -994 - 1.799 - 1.799 - -

- de la Stadiul 2 și Stadiul 3 la Stadiul 1 - - - - - - - - - -

Credite nou emise sau achiziționate în timpul perioadei - 5.007 -156 - - 135 - 5.298 260.584 6.050 - 2.092 268.726

Credite derecunoscute în timpul perioadei 2.101 296 -4.362 750 - 1.215 -114.335 -14.399 -4.144 - -132.878

Modificări ale ipotezelor modelului de măsurare a pierderilor din credit așteptate - - - - - - - - - -

Ajustări de cheltuieli pentru dobânzi la creanțe depreci-ate (unwinding) - - -1.408 13 -1.395 - - - - -

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - - 107 - 4 1.740 - 1.843

Alte mișcări (inclusiv ram-bursari si transferuri de la Stadiul 3 la Stadiul 2) 166 67 -10.319 685 - 9.401 35.712 -1.687 3.467 5.339 32.153

Total mișcări cu impact în cheltuielile/ veniturile cu ajustările pentru pierderile din riscul de credit afer-ente perioadei -2.602 57 -17.116 1.313 -18.348 175.023 -4.794 -2.482 3.247 169.844


Write-off - - 30.016 - 30.016 - - -31.593 - -31.593

Diferențe de curs de schimb și alte mișcări -254 - -151 - - 405 63 - 200 - 263

Ajustări de cheltuieli pentru dobânzi la creanțe depre-ciate (unwinding) (pentru Stadiul 3) - - 829 - 829 - - - - -

La 31 decembrie 2020 -5.240 -355 - 30.214 -1.719 -37.528 297.258 13.193 32.279 2.781 345.512


81

BANCA ROMÂNEASCĂ


Stadiul 1(ECL

12 luni)

Stadiul 2(ECL pe


viață a activului

SICR)




Stadiul 1(ECL

12 luni)



activului SICR)




IMM

La 1 ianuarie 2019 -2.497 -265 -93.686 - -96.448 129.107 12.404 123.815 - 265.326


Transferuri:

- de la Stadiul 1 la Stadiul 2 302 315 - - -13 -13.383 13.383 - - -


100

-

1.305

- -1.205 -4.000

-

4.000

-

-

- de la Stadiul 2 și Stadiul 3 la Stadiul 1 -22

31

-

-

9 1.136 1.136

-

-

-


-1.300

-

- -2.677 -3.977 64.266

-

- 4.541 68.807

Credite derecunoscute în timpul perioadei

933

79

2.131 -138 3.005 -48.053 4.139 -11.756

- -63.948


-

-

-449

- -449 -

-

-

-

-

Ajustări de cheltuieli pentru dobânzi la creanțe depreci-ate (unwinding)

-

- -3.512 -73 -3.585 -

-

-

-

-

Modificări ale dobânzii acumulate - - - - - -11 -4

2.810

-

2.795

Alte mișcări (inclusiv ram-bursari si transferuri de la Stadiul 3 la Stadiul 2)

-44 56 1.903 -163 1.752 -215 -2.536 -6.638 1.487 -7.902

Total mișcări cu impact în cheltuielile/ veniturile cu ajustările pentru pierd-erile din riscul de credit aferente perioadei

-31 -149 -1.232 -3.051 -4.463 -260 5.568 -11.584 6.028 -248


Write-off - - 33.745 - 33.745 - - -52.244 - -52.244

Diferențe de curs de schimb și alte mișcări 144 2 -1.171 19 -1.006 -6.674 15 823

- -5.836

Ajustări de cheltuieli pentru dobânzi la creanțe depre-ciate (unwinding) (pentru Stadiul 3)

- - 18.552 - 18.552 - - - - -

La 31 decembrie 2019 -2.384 -412 43.792 -3.032 -49.620 122.173 17.987 60.810 6.028 206.998


82

RAPORT ANUAL 2020


Concentrarea riscului de credit la nivel de sectorul economic în cadrul portofoliului de credite acordate clienților este după cum urmează:

La 31 decembrie 2020. Banca avea 158 de clienți (la 2019: 127 de clienți) cu sume cumulate ale creditelor peste 1.000 mii RON. Valoarea totală cumulată a acestor credite a fost de 898.759 mii RON (2019: 416.665 mii RON) sau 20% din portofoliul de credite brute (2019: 10%).

2020 2019Valoare % Valoare %

Credite acordate persoanelor fizice brute 3.705.644 80.7% 3.660.139 88.1%

Descoperire de cont 2.194 0.0% 3.660 0.0%Carduri de credit 34.867 0.8% 41.317 1.0%Credite de consum 1.046.975 22.8% 1.047.690 25.2%Credite ipotecare 2.551.809 55.6% 2.516.782 60.6%Microîntreprinderi („SBB”) 69.799 1.5% 50.690 1.2%

Credite acordate persoanelor juridice brute 886.147 19.3% 492.557 11.9%

Agricultură, silvicultură şi pescuit 77.728 1.7% 32.957 0.8% Industria extractivă 76.512 1.7% - 0.0% Industria prelucrătoare 205.429 4.5% 115.618 2.8% Furnizarea energiei electrice, a gazelor naturale, a aburului şi a aerului conditionat

77.573 1.7% 42.495 1.0%

Aprovizionare cu apă 3.199 0.1% 6.373 0.2% Comerţ cu amănuntul şi comerţ cu ridicata 184.525 4.0% 110.553 2.7%

Servicii de transport şi depozitare 25.865 0.6% 7.071 0.2% Servicii de cazare şi restaurante 7.073 0.2% 5.268 0.1% Informare şi comunicaţii 61.224 1.3% 19.016 0.5% Activităţi financiare și de asigurare 55.569 1.2% 66.737 1.6% Activităţi imobiliare 40.074 0.9% 46.323 1.1% Servicii administrative şi activităţi de sprijin 41.098 0.9% 39.697 1.0%

Alte servicii 30.278 0.7% 449 0.0%Total credite și avansuri acordate clienților (valoare brută) 4.591.791 100% 4.152.696 100%

IMM Corporații

Credite ipotecare

Credite de consum

Carduri de credit Micro-întreprinderi Total

Credite garantate prin:

- garanții reale imobiliare 9.076 11.919 2.167.223 320.521 - 5.819 2.514.558- garanții comerciale 104.143 187.070 2.936 448 - 8.454 303.051- numerar 18.454 16.067 10.150 - - 3.356 48.027- garanții financiare - - 206.825 - - - 206.825- alte garanții 213.840 276.953 7.886 8.052 - 51.486 558.217Total 345.512 492.010 2.395.019 329.022 - 69.116 3.630.679Expuneri negarantate - 48.625 156.787 720.149 34.867 684 961.112Total valoare contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor acordate clienților la cost amor-tizat (valoare reprez-entând expunerea la riscul de credit pentru fiecare clasă de credite la cost amortizat)

345.512 540.635 2.551.807 1.049.171 34.867 69.799 4.591.791

83

BANCA ROMÂNEASCĂ

Politicile Băncii privind obținerea garanțiilor reale nu s-au modificat semnificativ în timpul perioadei de raportare și nu au existat modificări semnificative ale calității generale a garanțiilor reale deținute de Bancă comparat cu perioada precedentă. Detalierea garanțiilor reale deținute pentru creditele înregistrate la cost amortizat este următoarea la 31 decembrie 2020:

La 31 decembrie 2019 garanțiile reale pentru creditele acordate clienților sunt următoarele:

Informațiile prezentate în tabelul de mai sus reprezintă cea mai mică valoare dintre valoarea contabilă brută a creditului sau a garanției reale luate; partea rămasă este prezentată în cadrul expunerilor negarantate.

IMM Corporații

Credite ipotecare

Credite de consum


Credite garantate prin:

- garanții reale imobiliare 9.076 11.919 2.167.223 320.521 - 5.819 2.514.558- garanții comerciale 104.143 187.070 2.936 448 - 8.454 303.051- numerar 18.454 16.067 10.150 - - 3.356 48.027- garanții financiare - - 206.825 - - - 206.825- alte garanții 213.840 276.953 7.886 8.052 - 51.486 558.217Total 345.512 492.010 2.395.019 329.022 - 69.116 3.630.679Expuneri negarantate - 48.625 156.787 720.149 34.867 684 961.112Total valoare contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor acordate clienților la cost amor-tizat (valoare reprez-entând expunerea la riscul de credit pentru fiecare clasă de credite la cost amortizat)

345.512 540.635 2.551.807 1.049.171 34.867 69.799 4.591.791

IMM Corporații

Credite ipotecare

Credite de consum


Credite garantate prin: - garanții reale imobiliare 16.595 216 2.005.035 347.541 - 7.453 2.376.840- garanții comerciale 90.908 114.823 2.942 538 - 7.267 216.478- numerar 2.990 - 10.740 - - 2.055 15.785- garanții financiare - - 247.774 - - - 247.774- alte garanții 95.281 170.036 8.192 8.541 - 33.230 315.280Total 205.774 285.075 2.274.683 356.620 - 50.005 3.172.157Expuneri negarantate 1.224 484 242.099 694.730 41.317 685 980.539Total valoare contabilă brută aferentă creditelor și avansurilor acordate clienților la cost amortizat (valoare reprezentând expunerea la riscul de credit pentru fiecare clasă de credite la cost amortizat)

206.998 285.559 2.516.782 1.051.350 41.317 50.690 4.152.696

84

RAPORT ANUAL 2020

Măsura în care garanțiile reale și alte îmbunătățiri ale creditului atenuează riscul de credit pentru activele financiare înregistrate la cost amortizat care sunt depreciate este redată prin prezentarea valorilor garanțiilor reale separat pentru (i) acele active pentru care garanțiile reale și alte ameliorări ale condițiilor de credit sunt egale cu sau depășesc valoarea contabilă a activului („active supra-garantate”) și (ii) acele active pentru care garanțiile reale și alte ameliorări ale condițiilor de credit sunt inferioare valorii contabile a activului („active sub-garantate”). Efectul garanțiilor reale asupra activelor depreciate ca urmare a riscului de credit la 31 decembrie 2020 este următorul:

Efectul garanțiilor reale la 31 decembrie 2019 este prezentat pentru toate creditele depreciate sau nu după cum urmează:

Calculul ajustărilor din pierderile așteptate din risc de credit este afectat de valoarea garanțiilor astfel;

Active supra-garantate Active sub-garantateValoarea

contabilă a activelor

Valoarea garanției reale

Valoarea contabilă a

activelor


Credite acordate persoanelor juridice 53.577 164.428 - -

IMM-uri 35.060 72.364 - -Corporații 18.517 92.063 - -Credite acordate persoanelor fizice 181.417 284.661 63.686 12.234Credite ipotecare 121.796 173.551 14.300 9.099Credite de consum 53.836 98.631 47.194 3.136Microîntreprinderi 5.786 12.480 558 0Carduri de credit - - 1.634 0

Total credite și avansuri acordate clienților la cost amortizat 234.994 449.089 63.686 12.234

Active supra-garantate Active sub-garantate

Valoarea

contabilă a activelor


Valoarea contabilă a

activelor


Credite acordate persoanelor juridice 122.120 256.028 364 -

Corporații 66.475 133.914 364 -IMM-uri 55.646 122.114 - -Credite acordate persoanelor fizice 199.796 302.874 82.640 11.365Credite ipotecare 133.683 185.082 20.364 8.365Credite de consum 59.603 104.455 59.241 3.000Microîntreprinderi 6.510 13.336 590 -Carduri de credit - - 2.444 -

Total credite și avansuri acordate clienților la cost amortizat 321.916 558.902 83.004 11.365

Evaluare colectivă, unde componenta pierderii în caz de nerambursare ia în considerare garanțiile nevândute.

Evaluarea individuală, unde valoarea actualizată a fluxurilor de trezorerie estimate ia în considerare vânzarea garanțiilor.

85

BANCA ROMÂNEASCĂ


Moratorii legislative și non-legislative de amânare la plată a creditelor

În contextul crizei generate de Covid19 și având în vedere prevederile OUG nr. 37/2020 și Ghidul Autorității Bancare Europene referitoare la moratoriile legislative și non-legislative aplicate plății împrumuturilor în contextul crizei COVID-19, Banca a acordat facilități de creditare noi pentru susținerea activității curente sau de investiții a clienților existenți:

Caracteristicile înlesnirii la plată:

Înlesnirea constă în amânarea la plată (acordarea unei perioade de grație) a acestor creanțe. Amânarea la plată se poate face cu modificarea scadenței finale a creditului cu aceeași perioadă pentru care se aprobă amânarea la plată a creanțelor.

Clienți persoane juridice impactați negativ de criză

Clienți persoane fizice

Înlesnirile/facilitățile la rambursarea creanțelor datorate de împrumutat băncii s-au acordat dacă s-au îndeplinit cumulativ următoarele condiții:

a existat o cerere de înlesnire/ facilitate la rambursare a creanțelor adresată de Împrumutat Băncii

în urma analizei simplificate efectuată de unitățile de business a fost reflectat faptul că împrumutatul este afectat negativ de circumstanțele excepționale generate de COVID-19.

a)

b)

clienți persoane juridice care prin activitatea desfășurată susțin continuitatea activității mediului de afaceri local, oferă soluții pentru depășirea crizei cauzate de pandemie sau sunt considerate strategice în această perioadă și astfel pot susține mediul de afaceri local pentru depășirea crizei cauzată de pandemie.

Perioada maximă de acordare a înlesnirii – până la sfârșitul anului 2020

Tipul creanțelor care pot face obiectul amânării la plată: rate de principal, rate de dobândă, comisioane / alte creanțe, dacă este cazul.

86

RAPORT ANUAL 2020

Situația creditelor la 31 decembrie 2020 care au avut moratorii de amânare la plată (moratorii legislative și non-legislative) este următoarea:

Pentru toate creditele cu rate suspendate, amânarea la plată a ratelor a expirat până la data de 31 Decembrie 2020.

Banca a urmărit permanent capacitatea de plată a principalilor clienți persoane juridice care au beneficiat de moratorii legislative sau non-legislative, după aprobarea amânărilor la plata.

Pentru clienții pentru care s-a încheiat perioada de amânare la plată a ratelor au fost luate urmatoarele acțiuni:

În cazul clienților care au înregistrat dificultăți la plată, contactarea timpurie a acestora în scopul oferirii de soluții de restructurare astfel încât să nu ajungă în categoria expunerilor neperformante;

În cazul clienților care nu au accesat soluții de restructurare și au înregistrat întarzieri la plată s-au constituit ajustări de depreciere a riscului de credit corespunzătoare, până la sfârșitul anului, conform metodologiei în vigoare.

Valoare contabilă brută Ajustări pentru pierderile așteptate din risc de credit

Stadiul 1 Stadiul 2 Stadiul 3 Total Stadiul 1 Stadiul 2 Stadiul 3 TotalMoratorii legislative –Credite amânate conform OUG.37

206.541

89.609

10.885

307.035

-1.073

-1.933

-5.468

-8.474

Credite ipotecare

151.305

33.166

4.270 188.741

-486

-460

-2.250

-3.196

Credite de consum 52.626

53.542

4.640

110.808

-534

-1.396

-2.617

-4.547

Microîntreprinderi

2.610

1.210

694

4.514

-53

-31

-203

-287

Corporații

-

1.691

1.281

2.972

-

-46

-398

-444

Moratorii non-legislative

125.604 13.673

3.064

142.342

-1.626

-300

-1.725

-3.651

Credite ipotecare

34.544

3.272

1.300

39.116

-102

-50

-703

-855

Credite de consum

11.146

9.340

1.764

22.250

-115

-228

-1.022

-1.365

Corporații

79.914

1.061

80.975

-1.409

-22 -

-1.431

Total 332.145 103.282 13.949 449.377 -2.699 -2.233 -7.193 -12.125

87

BANCA ROMÂNEASCĂ

Credite nou acordate – Programul IMM INVEST ROMÂNIA

Programul de susţinere a întreprinderilor mici şi mijlocii - IMM INVEST ROMÂNIA (OUG 110/2017) constă în acordarea de garanţii de stat în favoarea fiecărui beneficiar participant în program pentru una dintre următoarele categorii de credite:

Credite nou acordate – Programul Prima casă

În urma aplicării soluției de amânare a ratelor în baza moratoriului legislativ în cazul creditelor cu garanție imobiliară (inclusiv Prima Casă), suma dobânzilor acumulate în perioada de suspendare s-a constituit intr-o creanță distinctă, nepurtătoare de dobândă, care se rambursează în termen de 60 de luni de la reluarea plăților.

Aceste creanțe noi sunt garantate integral de catre F.N.G.C.I.M.M., în acest sens fiind încheiată o convenție cu Fondul și emisă o scrisoare de garanție în numele și în contul statului, valoarea acesteia reprezentând 100% din plata obligațiilor de rambursare.

Situația creditelor nou acordate la 31 decembrie 2020 ca urmare a Covid19 în anul 2020:

unul sau mai multe credite pentru realizarea de investiţii şi/sau unul sau mai multe credite/linii de credit pentru capital de lucru, garantate de către stat, prin Ministerul Finanţelor Publice, în procent de maximum 80% din valoarea finanţării, exclusiv dobânzile, comisioanele şi spezele bancare aferente creditului garantat; sau

una sau mai multe garanţii pentru credite/linii de credit pentru finanţarea capitalului de lucru, exclusiv dobânzile, comisioanele şi speze bancare aferente creditului garantat de stat în procent de maximum 90% acordat unei microîntreprinderi sau întreprindere mică.

Pentru creditele prevăzute mai sus, Ministerul Finanţelor Publice subvenţionează dobânzile aferente creditelor/liniilor de credit pentru finanţarea capitalului de lucru şi a creditelor pentru investiţii în procent de 100% (plata primită din partea garantului public în cursul perioadei). Durata maximă a finanţărilor este de 120 de luni în cazul creditelor pentru investiţii şi de 36 de luni în cazul creditelor/ liniilor de credit pentru capital de lucru. Creditele/liniile de credit pentru capitalul de lucru pot fi prelungite cu maximum 36 de luni, urmând ca, în ultimul an de prelungire, să fie rambursate în condiţiile stabilite prin normele metodologice.

Valoare contabilă brută la 31.12.2020 Ajustări pentru pierderile așteptate din risc de credit la 31.12.2020

Stadiul 1 Stadiul 2 Stadiul 3 Total Stadiul 1 Stadiul 2 Stadiul 3 Total

Credite garantate companii (IMM Invest) 275.081 980 510 276.571 -4.942 -29 -149 -5.120

Corporații 242.839 659 243.498 -4.281 -18 -4.299

Microîntreprinderi 32.242 321 510 33.073 -661 -11 -149 -821

Credite garantate retail 1.535 3.982 28 5.545 - -7 -18 -25

Credite ipotecare 1.535 2.184 6 3.725 - -3 -3 -6

Credite de consum - 1.798 22 1.820 - -4 -15 -19

Total 276.616 4.962 538 282.116 -4.942 -36 -167 -5.145

88

RAPORT ANUAL 2020

Depozitele constituite aferente contractelor de chirie și utilități sunt fie rambursabile, fie compensează o datorie către furnizor la sfârșitul contractului.

Tabelul de mai jos conține o analiză a expunerii la riscul de credit a altor active financiare la cost amortizat. Valoarea contabilă a altor active financiare la cost amortizat la 31 decembrie 2020 de mai jos reprezintă și expunerea maximă a Băncii la riscul de credit aferent acestor active:

Alte active financiare12


Beneficii acordate personalului (credite cu dobândă preferențială) 5.517 6.756

Carduri de credit (sume în tranzit) 991 6.905Creanțe aferente cazurilor juridice 2.098 4.383Depozite pentru contracte de chirii și utilități 3.144 3.153Alți debitori 1.072 2.858Garanții depozite 1.022 1.095Alte venituri înregistrate în avans 2.727 261Total valoare contabilă brută a altor active financiare la cost amortizat 16.571 25.411

Minus ajustări pentru pierderile așteptate din risc de credit -3.009 -4.706Total alte active financiare 13.562 20.705

Stadiul 1 (ECL 12 luni)

Stadiul 2 (ECL pe întreaga durata de

viată a activului SICR)

Stadiul 3 (ECL pe intreaga durata de viață a

activului depreciat) TotalRisc scăzut 14.113 - - 14.113Risc mediu 302 - 302Risc ridicat 2.156 2.156Valoare contabilă brută 14.113 302 2.156 16.571Minus ajustări pentru pierderile așteptate din risc de credit -816 -37 -2.156 -3.009

Valoare contabilă 13.297 265 - 13.562

89

BANCA ROMÂNEASCĂ

Tabelul de mai jos conține o analiză a expunerii la riscul de credit a altor active financiare la cost amortizat la 31 decembrie 2019:

Garanțiile reposedate reprezintă active nefinanciare (bunuri imobile) dobândite de Bancă prin decontarea creditelor (active deținute anterior ca garanții pentru creditele respective) și sunt clasificate ca active dobândite prin procedura de executare silită. Garanțiile reposedate. plățile în avans și alte venituri sunt preconizate a fi recuperate în cel mult 12 luni. Garanțiile reposedate reprezintă active nefinanciare (bunuri imobile) dobândite de Bancă prin decontarea creditelor (active deținute anterior ca garanții pentru creditele respective) și sunt clasificate ca active dobândite prin procedura de executare silită. Garanțiile reposedate. plățile în avans și alte venituri sunt preconizate a fi recuperate în cel mult 12 luni.

Stadiul 2 (ECL pe întreaga durata de viată a activului

SICR)

Stadiul 3 (ECL pe intreaga durata de viață a

activului depreciat) TotalStadiul 1 (ECL 12

luni)Risc scăzut 19.614 - - 19.614Risc mediu - 610 - 610Risc ridicat - - 5.187 5.187Valoare contabilă brută 19.614 610 5.187 25.411Minus ajustări pentru pierderile așteptate din risc de credit

- - -4.706 -4.706

Valoare contabilă 19.614 610 480 20.705

Alte active nefinanciare13

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Active dobândite prin procedura de executare silită 8.098 10.448 Sume de recuperat de la autoritatile fiscale 7.105 7.600 Cheltuieli în avans 13.156 4.900 Debitori diversi – cazuri de frauda 1.891 3.819 Alti debitori diversi 1.716 1.380 Alte venituri in avans 2.688 5.818 Total valoare contabilă brută a altor active nefinanciare la cost amortizat 34.654 33.965

Minus ajustări pentru pierderile așteptate din risc de credit -1.032 -Total alte active nefinanciare 33.622 33.965

90

RAPORT ANUAL 2020

Imobilizări corporale și imobilizări necorporale14

Terenuri si cladiri

Amenajari spatii

inchiriate

Computere. echipamente.

mobila Vehicule

Investitii corporale

in curs

Total imobilizari corporale

Imobilizari necorporale

Investitii necorporale

in curs

Total imobilizari

necorporaleTotal

general

Cost la 1 ianuarie 2019 24.192 51.232 75.634 9.529 56 160.643 92.237 1.057 93.294 253.937

Intrari - 334 1.278 - 13 1.625 1.792 243 2.035 3.660

Reevaluare - - - - - - - - - -

Iesiri - -890 -2.130 -81 - -3.101 -515 -657 -1.172 -4.273

Transferuri intre categorii - - -57 - -57 - - - - -

Cost la 31 decembrie 2019 24.192 50.676 -74.839 9.448 12 159.167 93.514 643 94.157 253.324

Amortizarea cumulata la 1 ianuarie 2019

9.133 50.466 -71.325 9.454 - 140.378 85.122 - 85.122 225.500

Amortizare anuala 506 698 -1.985 42 - 3.231 3.397 - 3.397 6.628

Reevaluare - - - - - - - - - -

Iesiri - -589 -2.073 -81 - -2.743 -74 - -74 -2.817

Amortizarea cumulata la 31 decembrie 2019

9.639 50.575 71.237 9.415 - 140.866 88.445 - 88.445 229.311

Valoarea contabila la 31 decembrie 2019

14.553 101 3.602 33 12 18.301 5.069 643 5.712 24.013

Terenuri si cladiri

Amenajari spatii

inchiriate

Computere. echipamente.

mobila Vehicule

Investitii corporale

in curs

Total imobilizari corporale

Imobilizari necorporale

Investitii necorporale

in curs

Total imobilizari

necorporaleTotal

general

Cost la 1 ianuarie 2020 24.192 50.676 74.839 9.448 12 159.167 93.514 643 94.157 253.324

Intrari 1.029 402 1.517 - 18.319 21.267 19.842 18.823 38.665 59.932

Reevaluare - -

- - - - - - - -

Iesiri - -4.398 -7.797 - - -12.195 -169 -17.053 -17.222 -29.417

Transferuri intre categorii

- -1.632 - - -1.632 - - - - -

Cost la 31 decembrie 2020 25.221 -48.312 68.559 9.448 -16.699 -168.239 113.187 2.413 115.600 283.839

Amortizarea cumulata la 1 ianuarie 2020 9.639

-50.575 -71.236 9.415 - 140.866 88.445 - 88.445 229.311

Amortizare anuala 515 -156 -1.705 33 - -2.409 3.819 - 3.818 6.228

Reevaluare - - - - - - - - - -

Iesiri - -4.397 -7.741 - - -12.138 - - - -12.138

Amortizarea cumulata la 31 decembrie 2020

10.154 -46.334 -65.200 -9.448 - -131.137 -92.264 - -92.263 -223.401

Valoarea contabila la 31 decembrie 2020 15.067 1.978 3.359 - 16.699 37.102 20.923 2.413 23.336 60.438

91

BANCA ROMÂNEASCĂ

Active reprezentând dreptul de utilizare al activelor și datoriile din operațiuni de leasing

Plasamente de la Bănci

15

16

De la 1 ianuarie 2019 contractele de închiriere sunt recunoscute ca un drept de folosință al activului.și corespunzător ca o datorie începând cu data la care activul închiriat devine disponibil pentru utilizare de către Bancă.

Dreptul de utilizare al activului, pe clase de bază, este prezentat mai jos și este reprezentat de clădiri:

Cheltuielile cu dobânda datoriilor de leasing a fost de 870 mii RON.

Cheltuielile legate de închirierea bunurilor de mică valoare nu sunt incluse în datoriile din operațiuni de leasing ele sunt incluse în cheltuieli generale de administrare: 187 mii RON.

2020 2019Cost la 1 ianuarie 78.578 78.107 Intrări 37.560 471 Reevaluare - - Ieșiri (58.901)Transferuri între categorii - - Cost la 31 decembrie 57.237 78.578 Amortizarea cumulată la 1 ianuarie 30.780 - Amortizare anuală 27.422 30.780 Reevaluare - -Ieșiri (37.629) -Amortizarea cumulată la 31 decembrie 20.573 30.780 Valoarea netă contabilă la 1 ianuarie 47.798 78.107 Valoarea netă contabilă la 31 decembrie 36.664 47.798

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Conturi Loro

- în RON 6.335 6.224- în valută 5.703 3.354

Depozite la vedere

- în RON 2.433 2.674Depozite la termen

- în valută 131.474 615.863 - în RON 45.007 -Operatiuni repo la termen - în valută 67.857 -Sume în tranzit 6.130 10.205

264.938 638.320

92

RAPORT ANUAL 2020

Depozite de la clienți17

Concentrarea clienților pe sectoare economice este următoarea:

La 31 decembrie 2020. Banca deținea în portofoliu contracte denominate în CHF cu 2 bănci străine în valoare de 68.241 mii RON.

Depozitele la vedere și la termen la alte bănci sunt. în principal atrase de pe piața interbancară locală.

Informațiile privind soldurile părților afiliate sunt prezentate în Nota 38.

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Administrații publice și ale statului- Conturi curente 2.389 898- Depozite la termen 3.819 522Alte persoane juridice- Conturi curente 496.069 378.991- Depozite la termen 1.063.655 868.091Persoane fizice- Conturi curente 689.976 502.195- Depozite la termen 2.893.718 3.213.934Alte sume în curs de decontare 3.064 101Total depozite de la clienți 5.152.690 4.964.732

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Valoare % Valoare %

Persoane fizice 3.583.699 70.55% 3.716.129 74.85%

Activități financiare și de asigurări 361.979 7.03% 499.955 10.07%

Comerț 559.431 10.86%

298.110 6.00%

Construcții 266.026 5.16% 220.467 4.44%

Imobiliare 91.115 1.77%

84.445 1.70%

Producție 68.356 1.33%

67.992 1.37%

Alte industrii 138.500 2.69%

33.984 0.68%

Agricultură 41.486 0.81%

20.724 0.42%

Telecomunicații 35.890 0.70%

21.505 0.43%

Administratii publice și ale statului 6.208 0.12%

1.421 0.03%

Total depozite de la clienți 5.152.690 100% 4.964.732 100%

93

BANCA ROMÂNEASCĂ

La 31 decembrie 2020. Banca avea 51 de clienți (2019: 41 de clienți) cu solduri peste 5.000 mii RON. Soldul cumulat al acestor clienți a fost de 1.035.515 mii RON (2019: 849.400 mii RON) sau 20% (2019: 17%) din totalul conturilor clienților.

Informațiile despre soldurile părților afiliate sunt prezentate în Nota 38.

Banca recunoaște provizioane în următoarele cazuri în care are obligații curente (legale sau implicite) generate de un eveniment anterior, este probabil ca pentru decontarea obligației să fie necesară o ieșire de resurse încorporând beneficii economice si valoarea obligației poate fi estimată credibil.

Principalele tipuri de obligaţii curente generate de evenimente anterioare cu exigibilitate sau valoare incertă sunt: beneficii ale angajaţilor (concedii de odihnă neefectuate şi reportate, prime aşteptate, compensaţii la terminarea contractului de muncă), litigii, alte evenimente de risc operațional deschise şi cu impact financiar potențial estimat.

Provizioanele se calculează şi recunosc cu frecvenţă lunară cu următoarele excepţii:

Variația provizionului pentru beneficii la pensionare în cursul anului este următoarea:

Provizioane pentru alte riscuri și angajamente de creditare18


Provizion pentru beneficii la pensionare 2.724 3.401

Provizion pentru litigii 9.441 8.945

Provizion pentru reținerea angajaților - 3.268

Provizion pentru performanta angajaților 4.403 -

Provizion pentru concedii neefectuate 1.041 2.079

Provizion pentru angajamente extrabilanțiere 2.571 1.721Alte provizioane 523 533

Total 20.703 19.947

Provizioane pentru concedii de odihnă neefectuate anual, la închiderea exercițiului financiar;

Provizioane pentru beneficii ale angajaţilor la terminarea contractului de muncă anual, la închiderea exercițiului financiar.

2020 2019Provizion la începutul perioadei 3.401 3.066Costul serviciilor 259 233Cheltuieli cu dobânzile 124 119Beneficii plătite direct de către Companie -698 -103Câștiguri actuariale - previziuni financiare -362 86

Provizion la sfârșitul perioadei 2.724 3.401

94

RAPORT ANUAL 2020

Pentru a determina valoarea actualizată a obligațiilor sale privind beneficiile determinate precum și costul aferent serviciilor actuale sau costul aferent serviciilor anterioare, Banca utilizeaza tehnici actuariale.

Rata de actualizare utilizată de bancă este stabilită prin raportarea la randamentele titlurilor de stat în lei la finalul perioadei de raportare.

La data de 31 decembrie 2020 s-a considerat o perioadă medie până la pensionare de 8.8 ani (calculată pe baza vârstei de pensionare in România și pe baza vârstei medie a angajaților) și o rată de actualizare de 3.14%.

Mișcările altor provizioane pentru alte riscuri și angajamente de creditare sunt următoarele:

Alte datorii financiare cuprind următoarele:

Alte datorii cuprind următoarele:

Alte datoriifinanciare

Altedatorii

19

20

Provizion pentru litigii

Provizion pentru

reținerea angajaților

Provizion pentru

concedii neefectuate

Provizion pentru

angajamente extrabilanțiere

Alte provizioane Total

Valoare contabilă la 1 ianuarie 2020 8.945 3.268 2.079 1.721 533 16.546

Majorări ale provizioanelor existente 4.722 4.403 - 5.777 -

14.902

Utilizarea provizionului -3.271 -3.222 -155 - - - 6.648Sume neutilizate reluate -955 -46 -883 -4.926 -10 - 6.821

Valoarea contabilă la 31 decembrie 2020 9.441 4.403 1.041 2.571 523 17.979

31 decembrie 2020 31 decembrie 2018Alte datorii financiare la cost amortizatCreditori diverși 9.642 5.109Alte datorii 10 10

Total alte datorii financiare 9.652 5.119

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Cheltuieli cu personalul și alte cheltuieli legate de personal 5.747 2.627 Venituri înregistrate în avans 1.717 981 Cheltuieli înregistrate în avans 6.539 7.368 Impozite datorate cu alt titlu decât impozitul pe profit 1.033 1.000 Alte sume în decontare 214 3.277 Alte datorii 10 5

Total alte datorii nefinanciare 15.260 15.258

95

BANCA ROMÂNEASCĂ

Împrumuturisubordonate

Capitalulsocial

Venituri din dobânziși cheltuieli cu dobânzile

21 22

23

Un împrumutul subordonat în valoare de 65.000 mii EURO echivalent a fost primit de la NBG la 31 octombrie 2006 cu o dobânda de EURIBOR la 3 luni plus 75 bps. Ca urmare a contractului de vânzare cumpărare dintre National Bank of Greece S.A. și Banca de Export-Import a României EximBank S.A (EximBank), părțile au agreat novația contractului privind împrumutul subordonat și înlocuirea National Bank of Greece S.A cu EximBank ca parte a contractului, valoarea acestuia devenind 70.000 mii CHF cu o dobanda de LIBOR CHF 3M +150 bps. Valoarea imprumutului subordonat este de 316.466 mii RON incluzând dobânda neplatită la 31 decembrie 2020 (31 decembrie 2019: 310.878 mii RON). Împrumutul are scadența cinci ani de la data la care EximBank solicită rambursarea. În anul 2020 nu a existat o solicitare de rambursare din partea EximBank.

În cazul unor evenimente speciale care necesită rambursări anticipate. împrumutul subordonat va fi rambursat creditorului după plata tuturor celorlalte obligații către creditori. cu excepția acelora care sunt într-o relație similară de subordonare.

Informațiile despre soldurile părților afiliate sunt prezentate în Nota 38.

Capitalul social statutar al Băncii este de 748.648 mii RON. divizat în 374.324.110 acțiuni cu o valoare nominală de 2 RON pe acțiune. Toate acțiunile emise sunt plătite integral și dau dreptul unui singur vot. Diferența dintre valoarea nominală a capitalului social statutar de 748.648 mii RON și valoarea contabilă de 835.339 mii RON este generată de aplicarea IAS 29 „Economii hiperinflaționiste” aplicabile până la 1 ianuarie 2004.

Capitalul social al Băncii a fost constituit din echivalentul a 18.393 mii EUR reprezentând 61.272 mii RON la curs istoric. Diferența a fost subscrisă în RON. Toate acțiunile ordinare emise sunt plătite integral.

Acționari 31 decembrie 2020

31 decembrie 2019

Banca de Export-Import aRomaniei EximBank - S.A 99.28% -

National Bank of Greece S.A. („NBG”) - 99.28%

Alții 0.72% 0.72%Total 100% 100%

2020 2019Veniturile din dobânzi calculate utilizând metoda dobânzii efectiveCredite și avansuri acordate clienților. la cost amortizat 203.102 211.173Instrumente de datorie evaluate la valoarea justa prin alte elemente ale rezul-tatului global 19.291 4.565

Instrumente de datorie la cost amortizat. 16.607 11.843Depozite la bănci la cost amortizat 3.920 16.391Total venituri din dobânzi calculate utilizând metoda dobânzii efective 242.920 243.972Total venituri din dobânzi 242.920 243.972

Cheltuieli cu dobânzileDepozite de la bănci -6.911 -1.253Depozite de la clienți -63.550 -66.752Alte fonduri împrumutate -1.324 -1.261Închirieri -870 -1.210Total cheltuieli cu dobânzile -72.655 -70.476

Venitul net din dobânzi 170.265 173.496

96

RAPORT ANUAL 2020

Venituri și cheltuieli dinspeze și comisioane24

O descriere a veniturilor și cheltuielilor privind comisioanele percepute de bancă este prezentată mai jos:

Pentru portofoliul transferat către NBG Londra și NBG Malta Banca a asigurat în continuare administrarea acestui portofoliu și a primit în schimb un comision. Acest comision a fost calculat lunar aplicând procentul de 0.5% la valoarea zilnică a expunerii și a fost perceput trimestrial conform condițiilor contractuale.

Începând cu luna aprilie 2021 se estimează că acest portofoliu va fi vândut de către grupul NBG și nu va mai fi administrat de către Banca Românească.

2020 2019Venituri din speze și comisioaneComisioane aferente transferului de fonduri 15.637 16.468Comisioane aferente conturilor de depozit 7.634 5.926Comisioane aferente activității de creditare 7.584 3.609Comisioane aferente tranzacțiilor cu carduri 6.997 7.399Alte venituri din comisioane 2.001 1.448Total venituri din speze și comisioane 39.853 34.850

Cheltuieli cu spezele și comisioaneleComisioane aferente tranzacțiilor cu carduri -5.723 -5.658Comisioane aferente transferului de fonduri -3.080 -3.242Alte cheltuieli cu comisioanele -2.205 -1.746Total cheltuieli cu spezele și comisioanele -11.008 -10.646Venitul net din speze și comisioane 28.845 24.204

Venituri și cheltuieli privind comisioane aferente transferului de fonduri

Aceste comisioane sunt percepute atunci când are loc tranzacția. Sunt incluse în această categorie toate comisioanele care se referă la ordinele de plată și alte mijloace de plată. Comisioanele se înregistrează în contul de profit sau pierdere la momentul prestării serviciilor.

Venituri și cheltuieli privind comisioane aferente conturilor de depozit

Acest comisioane se aplică unei game largi de servicii bancare standard (servicii pentru SMS alert, taxa lunară pentru Internet Banking, deschiderea conturilor curente, conturi escrow, cont de garanții materiale și pentru închiderea contului etc.). Comisioanele se înregistrează în contul de profit sau pierdere la momentul prestării serviciilor.

Venituri si cheltuieli privind comisioane aferente activității de creditare

Venituri și comisioane aferente tranzacțiilor cu carduri

Comisioane aferente activității de creditare care nu fac parte din rata efectivă a dobânzii a unui instrument financiar se refera la comisionul de analiză al creditelor, comisionul de acordare/prelungire, etc.

Comision administrare portofoliu transferat

1)

4)

a)

b)

2)

3)

97

BANCA ROMÂNEASCĂ

Comisioanele sunt percepute lunar sau la momentul tranzacției și sunt în legătură cu activitatea de emitere a cardurilor, cu tranzacțiile efectuate cu cardul, precum și cu serviciile atașate. Comisioanele de administrare lunare ale cardurilor sunt percepute la începutul lunii în funcție de tipul produsului atașat cardului.

Venituri și comisioane aferente altor comisioane

Taxele care nu sunt semnificative în veniturile totale ale Băncii sunt incluse în categoria “Alte taxe și comisioane”. Acestea pot fi taxe de închiriere cutii de valori, taxe pentru proceduri speciale, etc. Alte taxe pot fi pentru pentru servicii continue sau ad-hoc. Taxe pentru servicii continue sunt percepute lunar (e.g. taxe pentru management numerar). Taxele pentru serviciile ad-hoc sunt percepute imediat după îndeplinirea serviciului, de obicei într-o sumă fixă.

5)

Venitul net din tranzacționare

Cheltuieli (-)/ Veniturile nete cu ajustărilepentru pierderile din risc de credit

Cheltuieli cupersonalul

25

26

27

2020 2019Venituri din tranzacții spot (interbancare și cu clienții) 16.450 14.795Reevaluarea poziției bilanțiere 333 377

Total venit net din tranzacționare 16.783 15.172

2020 2019Variația netă a ajustării pentru pierderile din risc de credit pentruactive financiare la cost amortizat. altele decat instrumentele de datorie

-53.469 -45.271

Variația netă a ajustării pentru pierderile din risc de credit pentru instrumente de datorie la cost amortizat -128 -106Recuperări din credite scoase în afara bilanțului, nete de costuri 6.811 1.806Total cheltuieli (-)/Venituri nete cu ajustările din risc de credit -46.786 -43.572

2020 2019Salarii -85.936 -80.642Cheltuieli cu contribuțiile sociale -2.778 -2.651Alte cheltuieli cu salariații -2.165 -2.055Servicii medicale -167 -171Recrutare -163 -104Ajutoare sociale -432 -250Pregătire profesională -174 -299Diferența de dobândă la creditele acordate angajaților -861 -1.022Altele -368 -209Venituri cu pensiile - planuri de beneficii definite 315 -Cheltuieli cu pensiile - planuri de beneficii definite -324

Total cheltuieli cu personalul 90.564 85.673

98

RAPORT ANUAL 2020

Diferența de dobândă aferentă creditelor acordate angajaților reprezintă diferența de dobândă dintre dobânda aplicată creditelor acordate angajaților și cea aplicată creditelor standard și a fost înregistrata simultan ca venituri din dobânzi și ca alte cheltuieli cu personalul.

*Cheltuielile cu serviciile de non-audit furnizate de către auditorul financiar au fost in sumă de 223 mii RON (2019: 557 mii RON). Serviciile non-audit definite conform Regulamentului (EU) nr. 537/2014 al Parlamentului European si a Consiliului și prestate de către auditorul financiar sunt reprezentate de: misiune de audit efectuată la 30 iunie 2020 la cererea BNR.

Cheltuieliadministrative

Alte cheltuielioperaționale

28

29

2020 2019Cheltuieli cu sistemele informatice -17.305 -11.050Cheltuieli cu mentenanță -4.285 -2.905Cheltuieli cu utilitățile -8.873 -10.176Cheltuieli cu servicii (altele decat auditul financiar) -8.680 -10.785Cheltuieli cu asigurările -5.542 -5.401Cheltuieli cu telecomunicații -3.842 -4.158Alte cheltuieli administrative -3.152 -3.559Cheltuieli cu servicii privind transfer de fonduri -1.481 -1.766Cheltuieli cu chirii -1.210 -1.994Cheltuieli cu ATM & POS (chirii. mentenanță) -935 -774Cheltuieli cu auditul situațiilor financiare și alte servicii non-audit* -742 -1.174Cheltuieli cu alte taxe -382 -4.928Cheltuieli cu promovare si publicitate -287 -1.328Cheltuieli de deplasare -259 -544Cheltuieli cu remunerația membrilor Consiliului de Administrație -76 -154

Total cheltuieli administrative -57.051 -60.696

2020 2019Cheltuieli cu contribuția la Fondul de Garantare a Depozitelor Bancareși Fondul de Rezoluție -4.044 -7.558

Alte cheltuieli operaționale -443 -5.343 (Constituiri)/Reluări de provizioane pentru alte riscuri și cheltuieli -1.319 296 din care (constituiri/reluari de provizioane pentru angajamente de creditare si garantii -833 -1.048

Cheltuieli privind pierderea din cedarea imobilizărilor corporale -42 -19

Total alte cheltuieli operaționale -5.848 -12.623

99

BANCA ROMÂNEASCĂ

Cheltuielile nedeductibile includ diferite categorii de cheltuieli considerate nedeductibile conform legislației fiscale din România. dintre care cele mai semnificative sunt cheltuielile cu provizioanele pentru riscuri și alte cheltuieli. Alte deduceri fiscale includ în principal efectul alocării profitului către rezervele legale. Alte elemente impozabile includ venituri impozabile rezultate din cesiunea de creanțe (diferit de profitul contabil. conform cu legislația fiscală din România în vigoare la acea dată).

Pierderea fiscală reportată expiră după cum urmează:

Efectele impozitului curent în legătură cu fiecare componentă a altor elemente ale rezultatului global sunt următoarele:

Banca a înregistrat în rezerve sume care pot deveni taxabile pe măsura utilizării lor. Acestea nu sunt considerate diferențe temporare deoarece utilizarea și momentul utilizării nu pot fi estimate.

2020 2019Pierderea fiscală reportată care expiră la:- 31 decembrie 2020 - 119.587- 31 decembrie 2026 5.670 5.670Total pierdere fiscală reportată 5.670 125.257

2020 2019

Valoare înainte de im-

pozitare

(Cheltuielicu) /beneficiu din impozitul

pe profit

Valoare netă de impozit

Valoare înainte de

impozitare

(Cheltuieli cu) /beneficiu din impozitul

pe profit

Valoare netă de impozit

Modificarea valorii juste a titlurilor de valoare evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezu-ltatului global

9.040 - 9.040 -708 - 708

Câștiguri actuariale din planurile de pensii cu beneficii determinate 362 - 362 -85 - 85

Alte elemente ale rezultatului global 9.402 - 9.402 -793 - -793

Impozitulpe profit30

Banca stabilește impozitul pe profit în conformitate cu normele emise de Ministerul Finanțelor Publice. Rata impozitului pe profit aplicabilă Băncii pentru rezultatul aferent anului 2020 este 16% (2019: 16%).

Componentele cheltuielilor cu impozitul pe profia)

2020 2019

Profit/(pierdere) înainte de impozitare 10.412 -17.127Impozit calculat la rata de impozitare de 16% -1.666 2.740Efectul fiscal al elementelor care nu sunt deductibile sau impozabile- (+) Venit neimpozabil 2.929 1.801- (-) Cheltuieli nedeductibile -3.798 -3.318- (+) Alte deduceri fiscale 972 64Alte elemente impozabile (rezultat cesiune creante) - -380Pierderilor fiscale anterioare nerecunoscute reportate 1.563 -907Cheltuieli cu impozitul pe profit - -

100

RAPORT ANUAL 2020

Reconcilierea datoriilor provenite din activitatea de finanțare

Managementul riscului financiar

31

32

Tabelul de mai jos prezinta mișcările datoriilor Băncii provenite din activitatea de finanțare pentru fiecare perioada prezentată. Categoriile din aceste datorii sunt cele care sunt prezentate ca activități financiare în Situația fluxurilor de trezorerie.

Funcția privind managementul riscului financiar în cadrul Băncii se realizează ținând cont de riscurile financiare, riscurile operaționale și riscurile juridice. Riscul financiar cuprinde riscul de piață (incluzând riscul valutar, riscul ratei dobânzii), riscul de credit și riscul de lichiditate. Funcția principală a managementului riscului financiar este de a stabili limite de risc și a asigura că orice expunere la risc se încadrează în aceste limite. Funcțiile de management al riscului operațional și juridic au scopul să asigure funcționarea corespunzătoare a politicilor și procedurilor interne pentru a reduce la minimum riscurile operaționale și legale.

Datorii provenite din activitatea de finanțare Datorii subordonate Datorii de leasing TotalDatorii din activitatea de finanțare la 1 ianuarie 2019 303.437 78.107 381.544Fluxuri de numerar -2.531 -40.656 -43.187Ajustări din diferențe de schimb 7.501 8.615 16.116Alte tranzacții nemonetare 2.471 471 2.942Datorii din activitatea de finanțare la 31 decembrie 2019 310.878 46.537 357.415

Datorii din activitatea de finanțare la 1 ianuarie 2020 310.878 46.537 357.415Fluxuri de numerar -2.181 -47.975 -50.156Ajustări din diferențe de curs 5.575 810 6.382Alte tranzacții nemonetare 2.194 37.602 39.796Datorii din activitatea de finanțare la 31 decembrie 2020 316.466 36.974 353.440

Riscul de credit

Banca este expusă la riscul de credit, care reprezintă riscul ca o parte la un instrument financiar să cauzeze pierderi financiare celeilalte părți prin neîndeplinirea unei obligații.

Expunerea la riscul de credit rezultă din activitățile de creditare și alte tranzacții ale Băncii cu contrapărți, dând naștere activelor financiare și angajamentelor de creditare extrabilanțiere.

Expunerea maximă a Băncii la riscul de credit este reflectată în valorile contabile ale activelor financiare. Pentru garanțiile financiare emise, angajamentele de extindere a creditului, liniile de credit neutilizate și acreditivele pentru export/import, expunerea maximă la riscul de credit este reprezentată de valoarea angajamentului.

Managementul riscului de credit

Riscul de credit este cel mai important risc pentru activitatea Băncii; prin urmare, conducerea gestionează cu atenție expunerea Băncii la riscul de credit.

Estimarea riscului de credit în scopurile managementului riscului este completă și implică utilizarea modelelor deoarece riscul variază în funcție de condițiile pieței, de fluxurile de trezorerie anticipate și de trecerea timpului. Evaluarea riscului de credit pentru un portofoliu de active implică estimări suplimentare ale probabilității intrării în stare de nerambursare, ratelor pierderii asociate și corelații în ceea ce privește neîndeplinirea obligațiilor de plată între contrapărți.

101

BANCA ROMÂNEASCĂ

Limite

Banca structurează nivelurile riscului de credit pe care și-l asumă prin definirea de limite ale volumului de risc acceptat în raport cu:

Stadiul 1:

Stadiul 2:

Sistemul de notare a riscului de credit.

Pentru măsurarea riscului de credit, Banca are diferite abordari bazate pe tipul de activ financiar și tipul de clienți.

Credite și avansuri acordate clienților – clienti retail

Pentru riscul de credit al clienților retail este folosită următoarea scară de rating:

Credite și avansuri acordate clienților – clienti corporate

Pentru măsurarea riscului de credit și pentru notarea instrumentelor financiare în funcție de nivelul riscului de credit, Banca utilizeaza un model de determinare a performanţei financiare in vederea reflectarii potenţialului economic şi a solidităţii financiare ale unei entităţi, in baza analizării unui ansamblu de factori cantitativi şi calitativi.

Banca clasifică debitorii în 5 categorii, în conformitate cu performanta financiara. Categoriile de performanță financiară sunt notate de la A la E, în ordine descrescatoare a calității acesteia.

Debitori, grupuri de debitori și contrapartide

Limite de industrie/sector

Limite pe produs

Risc scăzut: 0 zile de întârziere

Risc scăzut-mediu: 1-30 zile de întârziere

Risc scăzut-mediu: Creștere a PD-ului de la acordarea creditului, creștere diferită în funcție de tipul de produs (procente intre 40% si 200%)

Risc mediu: 30-90 zile de intarziere și expunere performanta reeșalonată/rescadențată în perioada de probă

Risc mediu-ridicat: LTV peste 120% și peste 30 zile de întârziere în ultimele 6 luni

Comitetul de credit senior analizează și aprobă limite peste RON 2,000,000

Comitetul de credit inferior analizează și aprobă limite de credit de până la RON 2,000,000.

Aceste limite sunt monitorizate constant si sunt supuse revizuirilor anuale sau mai frecvente.

Banca a înființat mai multe comitete de credit care răspund pentru aprobarea limitelor de credit pentru debitori:

Cererile de credit care provin de la managerii responsabili cu relațiile cu clienții sunt transmise comitetului de credit relevant pentru aprobarea limitei de credit. Expunerea la riscul de credit este gestionată parțial și prin obținerea de garanții reale, precum și de garanții corporative și personale.

102

RAPORT ANUAL 2020

Plasamente la bănci. disponibilități la Banca Națională a României și investiții în titluri de creanță

Pentru măsurarea riscului de credit pentru plasamentele la bănci, disponibilitatile la BNR și a investițiilor în titluri de credit, Banca aplică clasele de risc estimate de către agențiile internaționale de rating externe (Standard & Poor - „S & P“, Fitch, Moody), așa cum sunt prezentate mai jos:

Evaluarea pierderilor așteptate din risc de credit

ECL sunt o estimare ponderată cu probabilitățile a valorii actuale a deficitelor de numerar viitoare (și anume, media ponderată a pierderilor din credit, cu riscurile respective de intrare în stare de nerambursare produse într-o perioadă dată utilizate ca ponderi). Evaluarea ECL este imparțială și este stabilită prin evaluarea unei game de rezultate posibile. Evaluarea ECL se bazează pe: probabilitatea de intrare în stare de nerambursare („PD”), expunerea la riscul de nerambursare („EAD”), pierderea în caz de nerambursare („LGD”).

EAD este o estimare a expunerii la o dată viitoare prestabilită, luând în considerare variațiile anticipate ale expunerii după perioada de raportare, inclusiv rambursările principalului și dobânzii, și utilizările anticipate ale facilităților angajate. EAD pentru angajamentele asociate creditelor este estimată utilizând factorul de conversie al creditului („CCF”). CCF este un coeficient care indică probabilitatea conversiei sumelor angajate într-o expunere bilanțieră într-o perioadă definită.PD este o estimare a probabilității ca intrarea în stare de nerambursare să se întâmple într-o perioadă dată. LGD este o estimare a pierderii cauzate prin starea de nerambursare a clientului. Pierderile anticipate sunt actualizate la valoarea prezentă la sfârșitul perioade de raportare. Rata de actualizare reprezintă rata dobânzii efective („EIR”) pentru instrumentul financiar sau o aproximare a acesteia.

ECL sunt modelate pe întreaga durată de viață a instrumentului. Durata de viață este egală cu perioada contractuală rămasă până la scadența instrumentelor de datorie, ajustată pentru plățile în avans anticipate, dacă există. Pentru angajamentele de creditare și contractele de garanții financiare, aceasta este perioada contractuală în care o entitate are o obligație contractuală prezentă de a extinde creditul. Ca excepție de la stabilirea expunerii pe durata de viață pe baza scadenței contractuale, pentru carduri de credit, descoperiri de cont și linii de credit, expunerea pe durata de viață este măsurată pe o perioadă care se bazează pe durata de viață anticipată a contractelor de credit, pe baza unei analize interne, și este egală în medie cu 2-4 ani.

Conducerea modelează ECL pe întreaga durata de viață, și anume pierderile care rezultă din toate evenimentele posibile de neîndeplinire a obligațiilor pe durata de viață rămasă a instrumentului financiar. ECL la 12 luni reprezintă o porțiune din ECL pe întreaga durată de viață care rezultă din evenimentele de neîndeplinire a obligațiilor aferente unui instrument financiar, ce sunt posibile în termen de 12 luni după perioada de raportare sau durata de viață rămasă a instrumentului financiar, dacă aceasta este mai scurtă de un an.

ECL care sunt estimate de conducere în scopul acestor situații financiare sunt estimări punctuale în timp mai degrabă decât estimările pe întreaga durată a ciclului care sunt utilizate în mod uzual în scopuri de reglementare. Estimările iau în considerare informațiile prognozate, adică ECL reflectă evoluția ponderată cu probabilitățile variabilelor macroeconomice cheie care au un impact asupra riscului de credit. Modelarea ECL nu este diferită pentru active financiare POCI cu excepția faptului că (a) valoarea contabilă brută și rata de actualizare se bazează pe fluxurile de trezorerie care erau recuperabile la recunoașterea inițială a activului mai degrabă decât pe fluxurile de trezorerie contractuale și (b) ECL sunt întotdeauna ECL așteptate pe durata de viață.

Stadiul 3:

Risc ridicat – clienți în default

Standard and Poor’s Moody’s FitchScăzut AAA to AA-, A-1 AAA to Aa3, P-1 AAA to AA-, F1Scăzut-mediu A to A-, A-2 A1 to A3, P-2 A+ to A-, F2Mediu BBB+ to BBB-, A-3 Baa1 to Baa3, P-3 BBB+ to BBB-, F3Mediu-ridicat BB+ to B- Ba1 to B3 BB+ to B-Ridicat CCC+ to D, SD, N, NR Caa1 to C CCC+ to D

103

BANCA ROMÂNEASCĂ

În scopul măsurării probabilității întrării în stare de nerambursare, Banca definește starea de nerambursare ca o situație în care expunerea îndeplinește unul sau mai multe dintre criteriile următoare:

În scopul prezentării informațiilor, Banca a aliniat integral definiția stării de nerambursare la definiția activelor depreciate ca urmare a riscului de credit. Definiția stării de nerambursare menționată mai sus se aplică tuturor tipurilor de active financiare ale Băncii. Un instrument este considerat că nu se mai află în stare de nerambursare (și anume că s-a remediat) atunci când nu mai îndeplinește niciunul dintre criteriile stării de nerambursare.

Nivelul ECL care este recunoscut în situațiile financiare depinde dacă riscul de credit al debitorului a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială. Acesta este un model în trei etape pentru măsurarea ECL. Un instrument financiar care nu este depreciat ca urmare a riscului de credit la recunoașterea inițială și al cărui risc de credit nu a crescut semnificativ de la recunoașterea inițială are o ajustare pentru pierderile din credit bazată pe ECL la 12 luni (Stadiul 1). Dacă se identifică o creștere a riscului de credit de la recunoașterea inițială, instrumentul financiar este transferat la Stadiul 2, dar nu este încă considerat depreciat ca urmare a riscului de credit și ajustarea pentru pierderi se bazează pe ECL pe întreaga durată de viață. Dacă un instrument financiar este depreciat ca urmare a riscului de credit, instrumentul financiar este transferat la Stadiul 3 și ajustarea pentru pierderi se bazează pe ECL pe întreaga durată de viață. Consecința faptului că un activ se află în Stadiul 3 este aceea că Banca încetează să mai recunoască veniturile din dobânzi bazate pe valoarea contabilă brută și aplică rata dobânzii efective a activului la valoarea contabilă, netă de ECL, atunci când calculează veniturile din dobânzi.

Evaluarea existenței sau inexistenței unei creșteri semnificative a riscului de credit („SICR”) de la recunoașterea inițială se efectuează la nivel de portofoliu. Criteriile utilizate pentru a SICR sunt monitorizate și revizuite periodic pentru adecvare de către Departamentul de Management al Riscului al Băncii. Banca consideră că un instrument financiar a suferit o SICR atunci când unul sau mai multe dintre următoarele criterii cantitative, calitative sau ale mecanismelor de sprijin sunt îndeplinite: restant de 30 de zile; performant restructurat; pentru creditele ipotecare altele decât „Prima casă” LTV este mai mare de 120% și activele financiare inregistrreaza mai mult de 30 de zile intarziere in ultimele 6 luni; și pentru creditele acordate după data tranziției la IFRS 9 PD-ul a variat

serviciul datoriei la nivelul creditului depășește 90 de zile restante pentru creditele de consum negarantate, creditele de consum garantate, creditele ipotecare, creditele Prima Casă;

numarul de zile de intarziere este mai mare de 7 zile pentru instrumentele financiare cu venit fix și plasamentele interbancare;

serviciul datoriei la nivelul creditului depășește 90 de zile restante pentru creditele comerciale și cele acordate marilor clienți corporativi și SBB;

dacă debitorul a decedat, considerăm acest fapt ca un indice de depreciere care acoperă toate expunerile debitorului;

creditul este clasificat ca neperformant în conformitate cu definițiile ABE (Proiectul FINAL al ABE de punere în aplicare a standardelor tehnice privind raportarea în scopuri de supraveghere cu privire la măsurile de restructurare datorată dificultăților financiare adoptate și la expunerile neperformante în temeiul articolului 99 alineatul (4) din Regulamentul (UE) nr. 575/2013) al Parlamentului European și al Consiliului din 26 iunie 2013 privind cerințele prudențiale pentru instituțiile de credit și firmele de investiții;

Banca a inițiat procedurile de punere în executare împotriva clientului sau Banca a declarat creditul ca fiind integral datorat;

debitorul a depus o notificare pentru a beneficia de Legea nr. 77/2016 privind darea în plată;

Clientul se află în diferite etape ale procedurii insolvenței;

debitorul are o dificultate financiară semnificativă indiferent de pragul de semnificație;

piața acelui activ financiar a dispărut indiferent de pragul de semnificație;

Banca deține date observabile care indică existența unei reduceri măsurabile a fluxurilor de trezorerie viitoare estimate generate de un grup de active financiare de la recunoașterea inițială a acelor active, deși reducerea nu poate fi încă identificată cu activele financiare individuale din grup, indiferent de pragul de semnificație.

104

RAPORT ANUAL 2020

comparativ cu PD-ul inițial mai mult de 40% sau 200% (în funcție de tipul de portofoliu) (atât pentru 12 luni cât și pentru întreaga durată de viață).

Dacă există dovezi că criteriile SICR nu mai sunt îndeplinite, instrumentul este transferat înapoi în Stadiul 1. Dacă o expunere a fost transferată în Stadiul 2 pe baza unui indicator calitativ, Banca monitorizează dacă acel indicator există în continuare sau s-a modificat.

ECL pentru activele financiare POCI se măsoară întotdeauna pe baza duratei de viață. Banca are două abordări pentru evaluarea ECL: (i) evaluarea pe bază individuală; (ii) evaluarea pe baza portofoliului. Banca efectuează evaluarea pe bază individuală pentru următoarele tipuri de credite: creditele depreciate corporate și retail cu expunere de peste 140 mii EUR, toate creditele DIP („Dare în plată”), toate creditele în insolvență. Creditele DIP se încadrează în Legea nr 77/2016 privind acordarea în plată a anumitor proprietăți imobiliare rezidențiale, care permit debitorilor persoane fizice care au credite imobiliare sau credite ipotecare garantate de astfel de proprietăți (pentru creditele ipotecare cu o sumă inițială mai mică de 250.000 EURO) să le predea băncilor finanțatoare și creditele să fie considerate închise. Legea a fost aprobată și a intrat în vigoare pe 13 mai 2016).

Banca efectuează o evaluare pe baza portofoliului pentru următoarele tipuri de credite: credite retail, credite acordate IMM-urilor, corporatiilor și microîntreprinderilor și investiții în titluri de creanță. Această abordare stratifică rezerva de credite în segmente omogene bazate pe informațiile specifice debitorului. Metodologia Băncii pentru calcularea ECL evaluate individual ia în considerare două scenarii. Cele două scenarii utilizate de Bancă sunt un scenariu de referință și un scenariu pesimist, cu probabilitățile de producere respective estimate utilizând raționamentul profesional/opinia experților.

Scenariile sunt aplicate în estimarea valorii recuperabile a garanțiilor reale care garantează creditul („PVC”) și a fluxurilor de trezorerie viitoare din activități operaționale („PVCF”). În estimarea valorii recuperabile a garanțiilor reale, scenariile afectează valoarea marjelor de ajustare aplicate garanțiilor. În scenariul de referință, Banca utilizează marjele de ajustare derivate din experiența de executare a garanțiilor istorice, în vreme ce în scenariul pesimist se utilizează marje de ajustare mai severe. Marje de ajustare mai severe sunt obținute prin ajustarea (și anume prin aplicarea ipotezelor experților) marjelor de ajustare observate istoric în scenariul de referință și ponderate cu probabilitatea de producere. În scopul estimării valorii PVCF, Banca efectuează calcule în baza scenariului de referință luând în considerare condiții normale de activitate, în vreme ce scenariul pesimist ia în considerare ipoteze mai stricte privind capacitatea clientului de a genera fluxuri de trezorerie.

Atunci când evaluarea se efectuează pe baza portofoliului, Banca determină etapizarea expunerilor pe stadii și măsoară ajustarea pentru pierderi pe bază colectivă. Banca își analizează expunerile după segmente determinate pe baza caracteristicilor comune ale riscului de credit, astfel încât expunerile din cadrul Băncii au riscuri omogene sau similare. Caracteristicile comune cheie ale creditelor avute în vedere sunt: tipul clientului, tipul produsului, termenul până la scadență. Segmentele diferite reflectă și diferențe ale parametrilor riscului de credit, precum probabilitatea de nerambursare și pierderea în caz de nerambursare. Adecvarea grupărilor este monitorizată și revizuită periodic de Departamentul de Management al Riscului.

În general, ECL reprezintă suma multiplicărilor următorilor parametri ai riscului de credit: EAD, PD și LGD, care sunt definiți așa cum s-a explicat mai sus, valoarea fiind actualizată la valoarea prezentă utilizând EIR a instrumentului. ECL este stabilită prin previzionarea parametrilor riscului de credit (EAD, PD și LGD) pentru fiecare lună/an viito(a)r(e) pe durata de viață pentru fiecare expunere individuală sau segment colectiv. Aceste trei componente sunt multiplicate împreună și ajustate pentru probabilitatea supraviețuirii (și anume, expunerea a fost rambursată sau este în stare de nerambursare într-o lună precedentă). Aceasta calculează efectiv o ECL pentru fiecare perioadă viitoare, care este apoi actualizată la data de raportare și însumată. Rata de actualizare utilizată la calculul ECL este rata dobânzii efective inițiale sau o aproximare a acesteia.

Principiile cheie ale calculării parametrilor riscului de credit.

EAD-urile sunt determinate pe baza profilului de plată așteptat, care variază în funcție de tipul de produs. Pentru creditele din Stadiul 1 și 3, EAD se calculează pe baza soldului total restant al împrumutului la data raportării, plus o estimare a tragerilor suplimentare până la neplata din limita creditului disponibil în cazul creditelor revolving reflectate de parametrul CCF. Pentru Stadiul 2 pentru produselor și creditele cu rambursare de tip „bullet” pentru care ECL pe întreaga durată de viață sunt calculate EAD este bazat pe rambursări contractuale datorate de creditor până la maturitate.

105

BANCA ROMÂNEASCĂ

Plățile anticipate sunt incluse în calcul. Aceasta va fi, de asemenea, ajustată pentru eventualele plăți excedentare preconizate efectuate de un împrumutat. Ipotezele de rambursare anticipată sau de refinanțare sunt, de asemenea, încorporate în calcul.

Se utilizează două tipuri de PD pentru a calcula ECL: PD la 12 luni și pe durata de viață. Evaluarea PD la 12 luni se bazează pe cele mai recente date istorice disponibile privind starea de nerambursare și este ajustată cu informațiile prognozate atunci când este adecvat. PD pe durata de viață reprezintă probabilitatea estimată a intrării în stare de nerambursare pe durata de viață rămasă a instrumentului financiar și este suma PD la 12 luni pe întreaga durată de viață a instrumentului. Banca utilizează abordări statistice variate în funcție de tipul de client, tipul de produs și valută. LGD reprezintă previziunea Băncii cu privire la mărimea pierderii aferente unei expuneri în stare de nerambursare. LGD-urile sunt determinate pe baza curbei totale de recuperare depinzând de timpul implicit al expunerii și, respectiv, de timpul rămas pentru recuperare. În consecință, LGD pentru creditele din Stadiul 1 și 2 este LGD care corespunde unui cont care intră în întârziere, în timp ce pentru Stadiul al 3 lea, LGD reflectă expunerea medie ponderată a timpului de neplată al creditelor neperformante. Banca calculează LGD pe baza tuturor tipurilor de recuperări în caz de întârziere, cum ar fi rambursări de credite, recuperări din vânzări de portofoliu sau din vânzarea de garanții în timpul procesului de execuție legală. În plus, Banca consideră recuperările viitoare estimate din garanțiile nevândute ale creditelor neplătite incluse în eșantionul de calcul LGD. Pentru creditele evaluate colectiv, LGD este segmentat pe baza acelorași criterii ca PD-urile în funcție de client, tipul de produs și moneda.

Evaluarea ECL pentru garanții financiare și angajamente de creditare. Evaluarea ECL pentru aceste instrumente include aceiași pași ca cei descriși mai sus pentru expunerile bilanțiere și diferă în ceea ce privește calculul EAD. EAD este un produs al CCF și al valorii angajamentului. CCF pentru liniile de credit neutilizate ale clienților corporativi, cardurile de credit emise persoanelor fizice, garanțiile financiare și descoperirile de cont este definit așa cum se prevede în Regulamentul 575. Banca a decis să nu folosească date istorice datorită lipsei informațiilor relevante.

Informații prognozate încorporate în modelele ECL.

Atât evaluarea SICR cât și calculul ECL încorporează informații prognozate. Banca a folosit anumite variabile economice cheie (evoluția PIB) care se corelează cu evoluțiile riscului de credit și ECL. Previziunile variabilelor economice („scenariul economic de bază”) sunt preluate din surse externe sau de la Bancă semestrial și oferă cea mai bună estimare a evoluțiilor macroeconomice anticipate în următorii 3 ani. După 3 ani, valoarea aferentă celui de-al treilea an este utilizată în calcul.

Impactul variabilelor economice relevante asupra PD, EAD și LGD a fost stabilit prin efectuarea analizei regresive statistice pentru a înțelege impactul istoric pe care l-au avut variațiile acestor variabile asupra ratelor privind starea de nerambursare și asupra componentelor LGD și EAD.

Pe lângă scenariul economic de bază, Departamentul de Risc al Băncii furnizează și alte două scenarii posibile, împreună cu ponderile scenariilor. Numărul celorlalte scenarii utilizate este determinat pe baza analizei fiecărui tip major de produse pentru a asigura captarea nealinierilor. Ponderile scenariilor sunt determinate prin raționamentul experților privind creditele, luând în considerare gama de rezultate posibile reprezentate de fiecare scenariu ales. Parametrii PD și LGD sunt calculați pentru fiecare scenariu și apoi multiplicați cu ponderile aferente, rezultând PD și LGD pentru fiecare segment care va fi utilizat pentru calculul ECL. Evaluarea SICR este efectuată utilizând PD pe întreaga durată de viață, împreună cu indicatorii calitativi și ai mecanismelor de sprijin. Aceasta determină dacă instrumentul financiar se află integral în Stadiul 1, Stadiul 2 sau Stadiul 3 și, prin urmare, dacă ar trebui să se înregistreze ECL la 12 luni sau pe întreaga durată de viață. În urma acestei evaluări, Banca măsoară ECL fie ca ECL la 12 luni ponderată cu probabilitățile (Stadiul 1), fie ca ECL pe durata de viață ponderată cu probabilitățile (Stadiile 2 și 3).

La fel ca în cazul oricărei previziuni economice, proiecțiile și probabilitățile de producere se supun unui grad înalt de incertitudine inerentă și, prin urmare, rezultatele efective pot fi semnificativ diferite de cele proiectate. Banca consideră că aceste previziuni reprezintă cea mai bună estimare a sa cu privire la rezultatele posibile și a analizat nealinierile și asimetriile din cadrul diferitelor portofolii ale Băncii pentru a stabili că scenariile alese reprezintă în mod adecvat gama de scenarii posibile.

106

RAPORT ANUAL 2020

Banca își revizuiește regulat metodologia și ipotezele pentru a reduce orice diferențe dintre estimări și pierderile efective din credite. Această testare ex-post este efectuată cel puțin o dată pe an.Rezultatele testării ex-post a metodologiei de măsurare a ECL sunt comunicate conducerii băncii și pașii următori pentru ajustarea modelelor și ipotezelor sunt definite în urma discuțiilor dintre persoanele autorizate.Informatii detaliate sunt prezentate în Nota 4.

Riscul de piaţă. Banca este expusă riscurilor de piață. Riscurile de piață decurg din poziții deschise în ceea ce privește valuta, ratele dobânzii care sunt expuse variațiilor generale și specifice ale pieței. Conducerea stabilește limite ale valorii riscului care poate fi acceptată, care este monitorizată regulat. Cu toate acestea, utilizarea acestei abordări nu previne pierderile în afara acestor limite în cazul unor variații mai semnificative ale pieței.

Riscul valutar. În ceea ce privește riscul valutar, conducerea stabilește limite ale nivelului de expunere pentru fiecare monedă și în total, atât pentru poziții overnight și intra-day, care sunt monitorizate zilnic. Prin natura activității desfășurate, Banca este expusă la riscul valutar, reprezentând riscul ca valoarea justă a fluxurilor viitoare de numerar generate de un activ financiar să fluctueze din cauza variațiilor cursurilor de schimb. Riscul valutar se manifestă ca urmare a pozițiilor deschise pe valute, acestea fiind expuse fluctuațiilor generale și specifice pieței.

Banca aplica metodologia VaR portofoliului său în scopul estimării riscului de piață aferent pozițiilor deținute și a pierderilor maxime așteptate, pornind de la anumite ipoteze cu privire la modificările condițiilor de piață. Banca stabilește anumite limite în ceea ce privește nivelul de toleranță la risc.

VaR este o metodă statistică de estimare a pierderii potențiale pe portofoliul curent al Băncii, ca urmare a unor evoluții nefavorabile ale pieței. VaR exprimă suma maximă pe care Banca ar putea-o pierde, cu un nivel de încredere de 99%. Există așadar o probabilitate statistică de 1% ca pierderea efectivă să depășească estimarea VaR.

Modelul VaR are ca ipoteză o anumită perioadă de deținere până când pozițiile pot fi închise (10 zile). Acesta presupune, de asemenea, că variațiile pieței în aceasta perioada de deținere vor urma un trend similar celui ce s-a manifestat în alte perioade de 10 zile din trecut. În scopul monitorizării și raportării impactului potențial al riscului valutar, Unitatea de Management al Riscului calculează valoarea la risc aferentă pozițiilor deschise pe valute. VaR este calculat pentru orizonturi de timp de o zi și, respectiv, de 10 zile. VaR ia în calcul toate activele și datoriile monetare ale Băncii.

VaR zilnic și VaR pe un orizont de 10 zile, în condiții normale și de stres, sunt calculate zilnic și sunt comunicate lunar membrilor Comitetului Executiv și trimestrial Comitetului de Management al Riscului și Consiliului de Administrație.

Testele de stres indică o dimensiune potențială a pierderilor ce s-ar putea manifesta în condiții extreme. În scenariul de stres, valoarea la risc este calculată considerând o volatilitate zilnică de 1.000 pips (un pip este cea mai mica sumă cu care un instrument își poate schimba valoarea) pentru cursurile de schimb RON/EUR, RON/USD și CHF/RON.

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Riscul valutar

VaR zilnic 191 329VaR 10 zile 605 1.040

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Riscul valutar

VaR zilnic (test de stres) 1.971 4.155VaR 10 zile (test de stres) 6.232 13.140

107

BANCA ROMÂNEASCĂ

Tabelul următor prezintă expunerea Băncii la riscul de schimb valutar la 31 decembrie 2020. respectiv 31 decembrie 2019:

31 decembrie 2019 EUR USD GBP JPY CHF Altele RON TotalNumerar 78.167 15.728 16.325 - 35.817 32 97.976 244.045

Plasamente la bănci 659.827 138.356 5.667 565 83.109 3.734 136.647 1.027.905

Disponibilități la Banca Națională a României

309.288 - - - - - 372.837 682.125


107.168 - - - - - 197.619 304.787

Investiții în instrumente de datorie (la cost amortizat)

- - - - - - 353.115 353.115

Credite și avansuri acordate clienților 1.516.754 750 - 2.902 887.725 - 1.477.265 3.885.396

Instrumente financiare derivate 5.735 - -5.614 - - - - 121Alte active financiare 4.759 1.096 - - 531 - 14.319 20.705

Total active financiare 2.681.698 155.930 16.378 3.467 1.007.182 3.766 2.649.778 6.518.199

DatoriiPlasamente de la bănci 3.044 1.077 - 3.925 612.415 - 17.859 638.320Depozite de la clienți 2.455.787 231.574 12.793 24 10.498 1.374 2.252.682 4.964.732Instrumente financiare derivate 165.939 80.811 - - -392.284 - 151.730 6.196

Datorii din operațiuni de leasing 43.888 230 - - - - 2.419 46.537

Alte datorii financiare 2.411 344 7 2 258 - 2.097 5.119Împrumuturi subordonate 310.878 - - - - - - 310.878

Total datorii financiare 2.981.947 314.036 12.800 3.951 230.887 1.374 2.426.787 5.971.782

Poziția FX -300.249 -158.106 3.578 -484 776.295 2.392 222.991 546.417

31 decembrie 2020 EUR USD GBP JPY CHF Altele RON TotalNumerar 41.559 12.424 15.531 - 7.622 28 103.816 180.980

Plasamente la bănci 188.293 65.254 463 1.003 19.014 2.123 135.313 411.463

Disponibilități la Banca Națională a României 125.216 - - - - - 155.252 280.468


214.992 - - - - - 336.080 551.072

Investiții în instrumente de datorie (la cost amortizat)

-

-

-

-

-

-

517.389

517.389

Credite și avansuri acordate clienților 1.486.259 23.466 - 2.545 831.313 - 2.015.567 4.359.150

Instrumente financiare derivate 287.391 - - -3.848 -429.411 - 155.838 9.970 Alte active financiare 2.088 1.023 - 1 100 10.350 13.562

Total active financiare 2.345.798 102.167 15.994 (299) 428.638 2.151 3.429.605 6.324.054

Datorii

Plasamente de la bănci 135.898

960

-

-

68.241

-

59.839

264.938

Depozite de la clienți 2.113.984 233.233 16.135 10 10.604 1.553 2.777.171 5.152.690 Instrumente financiare derivate 94.190 --132.520 - - 45.048 - - 6.718

Datorii din operațiuni de leasing 34.468 738 - - - - 1.768 36.974

Alte datorii financiare 2.835 312 7 2 295 - 6.201 9.652

Împrumuturi subordonate -

-

-

-

316.466

-

-

316.466

Total datorii financiare 2.381.375

102.723

16.142

12

440.654

1.553

2.844.979

5.787.438

Poziția FX -35.577 -556 -148 -311 -12.016 598 583.593 536.616

108

RAPORT ANUAL 2020

Riscul de rată a dobânzii.

Banca este expusă efectelor fluctuațiilor nivelurilor predominante ale ratelor dobânzilor de pe piață cu privire la situația sa financiară și la fluxurile sale de trezorerie. Marjele dobânzii pot crește ca rezultat al acestor modificări, dar se pot reduce sau crea pierderi în cazul în care apar variații neașteptate. Conducerea monitorizează zilnic și stabilește limite ale nivelului de necorelare al reevaluării ratei dobânzii care poate fi asumat.

Tabelul următor rezumă expunerea Băncii la riscul de ratei dobânzii. Tabelul prezintă valorile cumulate ale activelor și datoriilor financiare ale Băncii la valori contabile, clasificate dupa data anterioară de rambursare a dobânzii contractuale sau după scadențe:

31 decembrie 2020 Până la 1 lună 1 - 3 luni 3 luni - 1 an 1 an - 5 ani Peste 5 ani Total

Plasamente la bănci 402.211 - 9.280 - - 411.491 Disponibilități la Banca Nationala a României 280.468 - - - - 280.468

Investiții în instrumente de datorie evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global

- - - 527.570 15.659 543.229

Investiții în instrumente de datorie (la cost amortizat) - - 68.555 200.773 232.073 501.401

Credite și avansuri acordate cli-enților. valoare brută 1.158.461 2.994.793 94.809 300.662 20 4.548.745

Total active financiare (brute) 1.841.140 2.994.793 172.644 1.029.005 247.752 6.285.334 Plasamente de la bănci 127.327 131.474 - - - 258.801 Depozite de la clienți 2.325.505 1.027.028 1.778.012 3.237 - 5.133.782 Împrumuturi subordonate - - - 316.230 316.230 Total datorii financiare 2.452.832 1.158.502 1.778.012 3.237 316.230 5.708.813 Decalajul net al riscului de rată a dobânzii -611.692 1.836.291 -1.605.368 1.025.768 -68.478 576.521

31 decembrie 2019 Până la 1 lună 1 - 3 luni 3 luni - 1 an 1 an - 5 ani Peste 5 ani TotalPlasamente la bănci 1.009.713 17.865 - - - 1.027.578Disponibilități la Banca Nation-ala a României 682.089 - - - - 682.089

Investiții în instrumente de da-torie evaluate la valoare justă prin alte elemente ale rezultat-ului global

- 90.874 - 208.308 - 299.182

Investiții în instrumente de datorie (la cost amortizat) - - 282.712 57.689 . 340.401

Credite și avansuri acordate clienților. valoare brută 713.819 2.984.354 88.992 306.913 16 4.094.094

Total active financiare (brute) 2.405.621 3.093.093 371.704 572.910 16 6.443.344Plasamente de la bănci 219.207 409.028 - - - 628.235Depozite de la clienți 1.826.368 1.013.306 2.095.076 9.582 - 4.944.332Împrumuturi subordonate - 310.655 310.655Total datorii financiare 2.045.575 1.422.334 2.095.076 9.582 310.655 5.883.222Decalajul net al riscului de rată a dobânzii 360.046 1.670.759 -1.723.372 563.328 -310.639 560.122

109

BANCA ROMÂNEASCĂ

Tabelul de mai jos prezintă ratele medii anuale de dobândă aplicate de Bancă în 2020 și 2019. Pentru credite. ratele prezentate mai jos sunt ratele dobânzii efective și includ comisioanele și costurile de tranzacționare ce fac parte din rata efectivă a dobânzii. Pentru instrumentele de datorie. ratele dobânzilor reprezintă randamentul la scadență pe baza cotațiilor de piață la data raportării.

Randamente medii 2020 Randamente medii 2019Banca Valută RON Valută RONCrediteDepozite la bănci -0.05% 3.13% 0.14% 2.95%Rezerva minimă obligatorie 0.0% 0.14% 0.01% 0.16%Titluri de datorie 0.17% 3.66% -0.09% 3.01%Credite ipotecare 3.08% 4.79% 3.09% 5.33%Credite de consum 6.40% 8.41% 6.79% 9.03%Carduri de credit - 13.21% - 13.81%Credite retail 3.57% 7.01% 3.60% 7.81%Credite corporate 2.92% 6.00% 3.21% 5.94%DepoziteDepozite de la bănci - local 0.05% 1.92% 5.91% 1.32%Depozite de la bănci - grup - 0.91% -0.36% 0.00%Depozite de la persoane fizice 0.59% 2.34% 0.97% 2.00%Depozite de la persoane juridice 0.52% 1.48% 0.99% 1.95%

Riscul de rată a dobânzii aferent fluxurilor de numerar reprezintă riscul ca fluxurile viitoare de numerar ale unui instrument financiar să fluctueze ca urmare a variației ratelor în piață. Riscul de rată a dobânzii aferent valorii juste este riscul ca valoarea unui instrument financiar să fluctueze din cauza modificării dobânzilor de pe piață.

Divizia Control Risc a elaborat o politică privind Managementul Riscului de rată a dobânzii asociată portofoliului bancar în care sunt detaliate responsabilitățile departamentelor din Bancă în ceea ce privește gestionarea riscului de rată a dobânzii. La nivelul Diviziei Control Risc, gestionarea riscului de rată a dobânzii constă în:

Pentru calculul câștigurilor la risc („EaR”) în condiții normale se folosesc următoarele amplitudini ale deplasării curbei randamentelor: 100 bps pentru RON, iar pentru celelalte valute 50 bps. Pentru testul în condiții de stres se vor avea în vedere variații de: 200 bps pentru RON, iar pentru celelalte valute 100 bps. Câștigurile la risc actualizate se calculează ca valoarea prezentă a cuantumului câștigurilor la risc.

monitorizează expunerea Băncii la riscul de rată a dobânzii asociată portofoliului bancar, inclusiv modificarea valorii economice, a ratei dobânzii și toți indicatorii cu privire la riscul de rată a dobânzii asociat portofoliul bancar stabiliți în politică

definește un număr adecvat de scenarii alternative privind evoluția ratelor de dobândă în vederea evaluării expunerii Băncii la riscul de rată a dobânzii asociat portofoliul bancar

monitorizează și validează eficiența modelelor utilizate pentru măsurarea riscului de rată a dobânzii aferent portofoliului bancar, incluzând acuratețea datelor și a ipotezelor cheie de modelare (dacă este cazul) și recomandă modificări dacă consideră necesar

monitorizează respectarea limitelor aprobate.

110

RAPORT ANUAL 2020

Riscul de preț

Prin natura activității sale și a instrumentelor deținute, Banca are o expunere limitată la riscul de preț. Banca nu deține investiții de natura acțiunilor cotate sau evaluate în baza prețurilor furnizate de o piață bursieră

Riscul geografic de concentrare

Concentrarea geografică a activelor și datoriilor financiare ale Băncii la 31 decembrie 2020 este prezentată mai jos. Pe coloana „Altele” sunt incluse sume cu contrapartide din țări precum Belgia, Germania, Malta si Republica Ceha:

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Riscul de rată a dobânziiEaR zilnic 8.453 12.723EaR actualizate 8.429 12.687EaR (test de stres) 16.905 25.446EaR actualizate (test de stres) 16.858 25.374

România Grecia Regatul Unit Malta Cipru Altele TotalActive financiare

Numerar 180.980 - - - - - 180.980Plasamente la bănci 280.468 - - - - - 280.468

Disponibilități la Banca Națională a României 128.330 9.048 148.158 44.717 - 81.210 411.463


517.389 - - - - - 517.389

Investiții în instrumente de (la cost amortizat) 551.072 - - - - - 551.072

Investiții în instrumente de capitaluri proprii 763 - - - - 142 905

Credite și avansuri acordate clienților 4.353.709 18 200 - 19 5.204 4.359.150

Alte active financiare 13.562 - - - - - 13.562

Total active financiare 6.026.273 9.066 148.358 44.717 19 86.556 6.314.989

Datorii financiare

Plasamente de la bănci 187.023 6.119 67.857 3.939 - - 264.938Depozite de la clienți 5.089.617 31.541 10.260 - 2.677 18.595 5.152.690Alte datorii financiare 9.652 - - - - - 9.652Datorii din operațiuni de leasing 36.974 - - - - - 36.974Împrumuturi subordonate 316.466 - - - - - 316.466Total datorii financiare 5.639.732 37.660 78.117 3.939 2.677 18.595 5.780.720Poziția netă pentru instrumentele financiare bilanțiere 386.541 -28.594 70.241 40.778 -2.658 67.961 534.269

Angajamente de creditare 343.640 159 - - - 29 343.828

111

BANCA ROMÂNEASCĂ

Concentrarea geografică a activelor și datoriilor financiare ale Băncii la 31 decembrie 2019 este prezentată mai jos:

România Grecia Regatul Unit Malta Cipru Altele Total

Active financiare

Numerar 244.045 - - - - - 244.045

Plasamente la bănci 262.866 375.100 19.632 56.305 - 314.002 1.027.905

Disponibilități la Banca Națională a României 682.125 - - - - - - 682.125

Investiții în instrumente de datorie 657.902 - - - - - 657.902

Investiții în instrumente de capitaluri proprii 763 - - - - 143 906

Credite și avansuri acordate clienților 3.880.854 54 203 - - 4.285 3.885.396

Alte active financiare 20.705 - - - - - 20.705

Total active financiare 5.749.260 375.154 19.835 56.30 - 318.430 6.518.984

Datorii financiare

Plasamente de la bănci 14.730 622.322 - 1.268 - - 638.320

Depozite de la clienți 4.829.979 41.954 9.762 48 696 82.293 4.964.732

Alte datorii financiare 5.119 - - - - - 5.119

Datorii din operațiuni de leasing 46.537 - - - - - 46.537

Împrumuturi subordonate - 310.878 - - - - 310.878

Total datorii financiare 4.896.365 975.154 9.762 1.316 696 82.293 5.965.586

Poziția netă pentru instrumentele financiare bilanțiere 852.895 -600.000 10.073 54.989 -696 236.137 553.398

Angajamente de creditare 204.700 145 - - - 50 204.895

Riscul de lichiditate

Politica Băncii în ceea ce privește gestionarea lichidității este aceea de a menține suficiente resurse lichide astfel încât să-și onoreze obligațiile atunci când acestea devin exigibile.

Atunci când suma de plată nu este fixă, valoarea prezentată este determinată prin referire la condițiile existente la sfârșitul perioadei de raportare. Plățile în valută sunt convertite utilizând cursul de schimb valutar la vedere la sfârșitul perioadei de raportare.

112

RAPORT ANUAL 2020

Analiza scadențelor instrumentelor financiare la 31 decembrie 2020 este următoarea:

Chiar dacă Banca are un deficit de lichiditate pe anumite benzi de scadență. Banca menține suficiente active lichide pentru plata obligațiilor.

Până la 1 lună 1 - 3 luni 3 luni - 1 an 1 an - 5 ani Peste 5 ani TotalNumerar 180.980 - - - - 180.980

Plasamente la bănci 402.501 - 9.280 - - 411.781

Disponibilități la Banca Națională a României 280.468 - - - - 280.468


- - - 535.204 15.868 551.072

Investiții în instrumente de (la cost amortizat) - - 70.817 207.813 238.759 517.389

Credite și avansuri acordate clienților. valoare brută 124.776 126.828 539.705 1.477.767 2.322.715 4.591.791

Derivate net decontate 110 6.560 3.300 - - 9.970

Alte active financiare 13.562 - - - - 13.562

Total active financiare (brute) 1.002.397 133.388 623.102 2.220.784 2.577.342 6.557.013

Plasamente de la bănci 133.464 131.474 - - - 264.938

Depozite de la clienți 2.341.961 1.027.619 1.778.702 4.408 - 5.152.690

Datorii din leasing 1.235 4.698 10.742 19.474 825 36.974

Împrumuturi subordonate 236 - - - 316.230 316.466

Derivate net decontate 6.688 - 30 - - 6.718

Angajamente de credit brute 343.828 - - - - 343.828

Garantii financiare 157.647 - - - - 157.647

Alte datorii financiare 9.652 9.652

Total potential plati viitoare pentru datorii financiare 2.994.711 1.163.791 1.789.474 23.882 317.055 6.288.913

Deficit de lichiditate generat de instrumente financiare -1.992.314 -1.030.403 -1.166.372 2.196.902 2.260.287 268.100

113

BANCA ROMÂNEASCĂ

Până la 1 lună 1 - 3 luni 3 luni - 1 an 1 an - 5 ani Peste 5 ani TotalNumerar 244.045 - - - - 244.045

Plasamente la bănci 1.027.905 - - - - 1.027.905

Disponibilități la Banca Națională a României 682.125 - - - - 682.125


- 92.897 - 211.890 - 304.787

Investiții în instrumente de (la cost amortizat) - - 293.485 59.630 - 353.115

Credite și avansuri acordate cli-enților. valoare brută 152.671 117.250 399.063 1.112.982 2.370.730 4.152.696

Derivate net decontate 121 - - - - 121

Alte active financiare 20.705 - - - - 20.705

Total active financiare (brute) 2.127.572 210.147 692.548 1.384.502 2.370.730 6.785.499

Plasamente de la bănci 53.159 83.184 501.977 - - 638.320

Depozite de la clienți 1.845.317 1.013.486 2.095.592 10.337 - 4.964.732

Datorii din leasing 2.264 4.737 12.932 23.980 2.624 46.537

Împrumuturi subordonate 223 - - - 310.655 310.878

Derivate net decontate 798 3.083 2.315 - - 6.196

Angajamente de credit brute 205.454 - - - - 205.454

Garantii financiare 104.942 - - - - 104.942

Alte datorii financiare 5.119 - - - - 5.119

Total potential plati viitoare pentru datorii financiare 2.217.276 1.104.490 2.612.816 34.317 313.279 6.282.178

Deficit de lichiditate generat de instrumente financiare -89.704 -894.343 -1.920.268 1.350.185 2.057.451 503.321

Politica Băncii cu privire la lichiditate prevede menținerea unui nivel suficient de active lichide pentru a acoperi obligațiile scadente, Banca a conceput și implementat o strategie de risc cu privire la lichiditate, aprobată și revizuită anual de Consiliul de Administrație, Banca calculează și monitorizează intern o serie de indicatori de lichiditate, dar și indicatorii solicitați de Banca Națională a României.

Obiectivele Băncii în gestionarea capitalului sunt (i) respectarea cerințelor de capital impuse de Banca Națională a României, (ii) protejarea capacității Băncii de a-și continua activitatea și (iii) menținerea unei baze de capital suficiente pentru a avea o rată de adecvare a capitalului bazată pe reglementările în vigoare. Conformitatea cu ratele de adecvare a capitalului stabilite de Banca Națională a României este monitorizată trimestrial.

Banca determină rata de adecvare a capitalului pe baza prevederilor Regulamentului Uniunii Europene nr, 575/2013, Indicatorii de adecvare a capitalului măsoară adecvarea capitalului comparând capitalul eligibil al Băncii cu activele din bilanț, cu angajamentele extrabilanțiere, cu riscul de piață și alte poziții de risc ponderate pentru a reflecta riscul relativ al acestora, Conform acestui regulament, pentru a fi capitalizată corespunzător, o instituție bancară trebuie să aibă rata reglementată de adecvare a capitalului de cel puțin

11.57% în conformitate cu analiza SREP (procesul de supraveghere și evaluare) și o limită de 16.07%, care reprezintă cerința minimă în conformitate cu reglementările în vigoare (inclusiv amortizoarele de capital).

Capitalul cuprinde capitalul social, rezervele și datoriile eligibile subordonate pe termen lung. Rata de adecvare a capitalului Băncii la 31 decembrie 2020 a fost 30.46% (31 decembrie 2019: 27.02%). Banca a îndeplinit cerințele de capital atât la 31 decembrie 2020 cât și la 31 decembrie 2019.

Managementul capitalului33

Analiza scadențelor instrumentelor financiare la 31 decembrie 2019 este următoarea:

114

RAPORT ANUAL 2020

Periodic și în decursul derulării activității normale se pot primi reclamații împotriva Băncii. Pentru astfel de reclamații. Banca analizează dacă solicitările trebuie înregistrate ca datorie contingentă sau provizion pentru alte riscuri pe baza cerințelor IAS 37. Pentru o parte din solicitări Banca a înregistrat un provizion pentru litigii în valoare de 9.441 mii RON (2019: 8.945 mii RON) bazat pe raționament profesional, ceea ce indică faptul că este probabil ca în viitor să se înregistreze o pierdere. Solicitările care nu conduc la recunoașterea unui provizion pentru litigii au fost înregistrate în conturile din afara bilanțului și sunt în valoare de 174.748 mii RON.

Garanții și acreditive emise

Banca emite garanții și acreditive în favoarea clienților săi. Riscul de credit la garanții este similar cu cel rezultat din acordarea de credite. În eventualitatea unei pretenții asupra Băncii ca rezultat al stării de nerambursare a unui client, aceste instrumente prezintă. de asemenea. un risc de lichiditate pentru Bancă.

Scopul principal al acestor instrumente este de a asigura că fondurile sunt disponibile clienților conform necesităților acestora. Garanțiile care prezintă asigurări irevocabile conform cărora Banca va efectua plățile în eventualitatea în care un client nu își poate îndeplini obligațiile față de terțe părți prezintă același risc precum creditele.

Angajamente de creditare

Angajamentele de creditare reprezintă partea neutilizată a finanțărilor aprobate sub forma creditelor. garanțiilor sau acreditivelor. În ceea ce privește riscul de credit aferent angajamentelor de prelungire a creditării. pierderile potențiale ale Băncii sunt egale cu totalul angajamentelor neutilizate.

Angajamentele aferente creditelor sunt următoarele:

Angajamente și datorii contingente34

Angajamente asociate creditelor

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Angajamente de extindere a creditului care sunt irevocabile sau sunt

revocabile doar ca răspuns la o deteriorare adversa semnificativă 118.251 37.413

Linii de credit neutilizate care sunt irevocabile sau sunt revocabile doar ca răspuns la o deteriorare adversa semnificativă 225.577 168.041

Total angajamente de creditare 343.828 205.454Garanții financiare emise 157.647 104.942Total angajamente asociate creditelor 501.475 310.396Minus: Provizion pentru garanții financiareMinus: Provizion pentru angajamente de creditare

-1.452-1.119

-1.162-559

Total angajamente asociate creditelor. nete de provizion 498.904 308.675

115

BANCA ROMÂNEASCĂ

Stadiul 1 Stadiul 2 Stadiul 3 Total

(ECL 12

luni)(ECL pe întreaga durata de viată

a activului SICR) (ECL pe intreaga durata de viață

a activului depreciat)

Garanții financiare emise 146.286 10.961 400 157.647

- Risc scăzut 146.286 - - 146.286

- Risc mediu - 10.961 - 10.961

- Risc ridicat - - 400 400

Provizion pentru garanții financiare -1.282 -108 -62 -1.452

Angajamente de creditare 308.315 35.003 510 343.828

- Risc scăzut 308.315 - - 308.315

- Risc mediu - 35.003 - 35.003

- Risc ridicat - - 510 510

Provizion pentru angajamente de creditare -727 -319 -73 -1.119

Pentru 31 decembrie 2019 analiza angajamentelor asociate creditelor în funcție de calitatea creditelor pe baza claselor de risc de credit este următoarea:

Tabelul de mai jos prezinta valoarea justă la sfârșitul perioadei de raportare, a creanțelor și datoriilor pentru contractele forward și spot în devize încheiate de Bancă. Tabelul include contractele cu datele de decontare dupa încheierea perioadei de raportare:

Stadiul 1 Stadiul 2 Stadiul 3 Total

(ECL 12 luni)

(ECL pe întreaga durata de viată a activului SICR)

(ECL pe intreaga durata de viață a activului depreciat)

Garanții financiare emise 101.422 1.525 1.995 104.942

- Risc scăzut 101.422 - - 101.422

- Risc mediu - 1.525 - 1.525

- Risc ridicat - - 1.995 1.995

Provizion pentru garanții financiare -788 -22 -352 -1.162

Angajamente de creditare 184.479 19.679 1.296 205.454

- Risc scăzut 184.479 - - 184.479

- Risc mediu - 19.679 - 19.679

- Risc ridicat - - 1.296 1.296

Provizion pentru angajamente de creditare -112 -306 -141 -559

Instrumente financiarederivate35

Noțional (valuta originală) Valoarea justă

Sume de primit la decontare (+) Sume de plătit la decontare (-) Active Datorii

CHF 10.000 114.353 -429.411 -45.048USD 33.334 - - 132.520 EUR 58.246 19.256 287.391 -94.190JPY - 100.000 -3.848 -RON 155.838 - 155.838 -Total 9.970 6.718

Analiza angajamentelor asociate creditelor în funcție de calitatea creditelor pe baza claselor de risc de credit la 31 decembrie 2020 este următoarea:

116

RAPORT ANUAL 2020

Instrumentele financiare în devize încheiate de Bancă. sunt în general tranzacționate la vedere cu contrapartide profesionale, cu termeni contractuali și condiții de piață standardizate. Derivatele au condiții potențial favorabile (active) sau defavorabile (pasive) ca urmare a fluctuațiilor ratelor dobânzilor de pe piață. ale cursurilor valutare sau ale altor variabile în raport cu termenii lor. Valorile juste agregate ale activelor și datoriilor financiare derivate pot varia în mod semnificativ de la o perioada la alta.

Valoarea justă a activelor și datoriilor financiare măsurate la cost amortizat la 31 decembrie 2020 și, respectiv, 31 decembrie 2019 este prezentată în tabelul de mai jos:

Informații privindvaloarea justă36

Valoare contabilă Valoare justă2020 2019 2020 2019

ACTIVEPlasamente la bănci 411.463 1.027.905 411.463 1.027.905Disponibilități la Banca Națională a României 280.468 682.125 280.468 682.125Credite și avansuri acordate clienților. valoare netă 4.359.150 3.885.593 4.244.339 3.652.494Instrumente financiare derivate 9.970 121 9.970 121

PASIVEPlasamente de la bănci 264.938 638.320 264.938 638.320Depozite de la clienți 5.152.690 4.964.732 5.152.690 4.964.732Împrumuturi subordonate 316.466 310.878 316.466 310.878Instrumente financiare derivate 6.718 6.196 6.718 6.196


În cazul depozitelor cu rată de dobândă variabilă. valoarea justă este chiar valoarea lor contabila. În cazul plasamentelor de la bănci cu rată de dobândă fixă valoarea justă estimată este bazată pe fluxurile de numerar actualizate la rata de dobândă predominanta de pe piața interbancară pentru produse similare. Deoarece ratele de dobândă aferente depozitelor Băncii de la alte bănci sunt aliniate la ratele dobânzii de pe piață. iar acestea sunt pe termen scurt. valoarea justă este considerată egală. în mare măsură. cu valoarea contabilă.

Credite și avansuri acordate clienților

Soldul creditelor și avansurilor acordate clienților este prezentat net de provizioanele de risc de credit. Valoarea justă estimată a creditelor cu dobândă fixă reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor de numerar viitoare estimate la ratele curente de dobândă de pe piață. Valoarea justă a portofoliului de credite cu dobândă variabilă este estimată la același nivel cu valoarea contabilă.

Plasamente de la bănci

Valoarea justă estimată a depozitelor fără maturitate o reprezintă suma rambursabilă la cerere. Valoarea justă a depozitelor cu dobândă fixă se bazează pe fluxurile de numerar actualizate utilizând ratele de dobândă pentru produse similare. Deoarece ratele de dobândă aferente depozitelor Băncii atrase de la alte bănci sunt aliniate la ratele de dobândă de pe piață și dacă acestea sunt relativ pe termen scurt. valoarea justă este considerată egală. în mare măsură. cu valoarea contabilă.

Depozite de la clienți

Valoarea justă a depozitelor cu rată de dobândă fixă se bazează pe fluxurile de numerar actualizate utilizând ratele de dobândă pentru produse similare. Deoarece ratele de dobândă aferente produselor Băncii sunt aliniate la ratele de dobândă de pe piață și dacă acestea sunt relativ pe termen scurt. valoarea justă este considerată egală. în mare măsură. cu valoarea contabilă.

117

BANCA ROMÂNEASCĂ

Împrumut subordonat

Valoarea justă a împrumutului subordonat cu maturitate nedeterminată este considerată egală cu valoarea contabilă deoarece împrumutul are o rată a dobânzii variabilă. revizuită periodic. Pe baza clasificării valorii juste a instrumentelor financiare. ierarhia valorii juste este folosită pentru a reflecta importanța intrărilor utilizate pentru efectuarea evaluărilor respective.

cotații (neajustate) pe piețe active pentru active sau datorii (nivelul 1);

intrări, altele decât cotațiile de la nivelul 1, observabile pentru active sau datorii, fie direct (ca și prețuri), fie indirect (derivate din prețuri) (nivelul 2);

intrări de active sau datorii care nu sunt bazate pe observațiile pe piață (intrări neobservabile) (nivelul 3).

Ierarhia valorii juste cuprinde următoarele trei niveluri:

Clasificarea valorii juste a activelor financiare ale Băncii pe cele trei niveluri este prezentată mai jos:

31 decembrie 2020 31 decembrie 2019Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 Total

Instrumente la cost amortizatPlasamente la bănci - 411.463 - 411.463 - 1.027.905 - 1.027.905 Disponibilități la Banca Națion-ală a României - 280.468 - 280.468 - 682.125 - 682.125

Investiții în instrumente de dato-rie evaluate la cost amortizat 517.389 - - 517.389 352.566 - - 352.566

Credite și avansuri acordate clienților - - 4.244.339 4.244.339 - - 3.652.494 3.652.494

Alte active financiare - - 13.562 13.562 - - 20.705 20.705

Instrumente la valoare justă

Investiții în instrumente de da-torie evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultat-ului global

551.072 - - 551.072 304.787 - - 304.787

Instrumente financiare derivate 9.970 - - 9.970 121 - - 121

Valoarea justă a activelor 1.078.431 691.931 4.257.901 6.028.263 657.474 1.710.030 3.673.199 6.040.703

Plasamente de la bănci - 264.938 - 264.938 - 638.320 - 638.320

Depozite de la clienți - 5.152.690 - 5.152.690 - 4.964.732 - 4.964.732

Instrumente financiare derivate 6.718 - - 6.718 6.196 - - 6.196Alte datorii financiare - - 9.652 9.652 - - 5.119 5.119Împrumuturi subordonate - - 316.466 316.466 - - 310.878 310.878 Valoarea justă a datoriilor 6.718 5.417.628 326.118 5.750.464 6.196 5.603.052 315.997 5.925.245

118

RAPORT ANUAL 2020

Prezentarea instrumentelor financiaredupă categoria de evaluare37

În scopul evaluării, IFRS 9 „Instrumente financiare” clasifică activele financiare în categoriile următoare: (a) active financiare la valoarea justa prin profit sau pierdere (FVTPL); (b) instrumente de datorie la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global (FVOCI). (c) instrumente de capitaluri proprii la valoare justă prin alte elemente ale rezultatului global (FVOCI) și (d) active financiare la cost amortizat. Activele financiare FVTPL au două subcategorii: (i) active evaluate obligatoriu la valoarea justa prin profit sau pierdere și (ii) active desemnate astfel la recunoașterea inițială sau ulterior. În plus, creanțele din contracte de leasing formează o categorie separată.

Tabelul următor prezintă reconcilierea activelor financiare cu aceste categorii de evaluare la 31 decembrie 2020

FVTPL

Instrumente de datorie la valoare

justă prin alte elemente ale

rezultatului global

Instrumente de capitaluri proprii la

valoare justă prin alte elemente ale

rezultatului global Cost

amortizat Total ActiveNumerar - - - 180.980 180.980Plasamente la bănci - - - 411.463 411.463 Disponibilități la Banca Națională a

României - - - 280.468 280.468

Investiții în instrumente de datorie - 551.072 - 517.389 1.068.461- Titluri de stat din România - 551.072 - 517.389 1.068.461Investiții în instrumente de capitaluri proprii - - 905 - 906- Participații - - 905 - 906Credite și avansuri acordate clienților - - - 4.359.150 4.359.150- Credite ipotecare - - - 2.468.207 2.468.207- Credite de consum - - - 965.713 965.713- Carduri de credit - - - 65.256 65.256- Microîntreprinderi (SBB) - - - 33.971 33.971- IMM-uri - - - 307.984 307.984- Corporatii - - - 518.019 518.019Instrumente financiare derivate 9.970 - - - 9.970Alte active financiare: - - - 13.562 13.562Beneficii pentru personal (credite cu dobanda

preferentiala) - 5.517 5.517

Carduri de credit (sume în tranzit) - - - 991 991Creanțe aferente cazurilor juridice - - - 600 600Depozite pentru contracte de chirii și utilități - - - 2.776 2.776Debitori diverși - - - 367 367Garanții depozite - - - 902 902

Alte venituri in avans - - - 2.409 2.409

Total active financiare 9.970 551.072 905 5.904.967 6.466.914

119

BANCA ROMÂNEASCĂ

Tabelul următor prezintă reconcilierea activelor financiare cu aceste categorii de evaluare la 31 decembrie 2019.

La 31 decembrie 2020 și 31 decembrie 2019, toate datoriile financiare ale Băncii erau contabilizate la cost amortizat.

Prezentarea instrumentelor financiaredupă categoria de evaluare (continuare)37

FVTPL

Instrumente de datorie la valoare justă prin

alte elemente ale rezultatului global

Instrumente de capitaluri proprii la

valoare justă prin alte elemente ale

rezultatului global Cost

amortizat Total ActiveNumerar - - - 244.045 244.045Plasamente la bănci - - - 1.027.905 1.027.905Disponibilități la Banca Națională a

României - - - 682.125 682.125

Investiții în instrumente de datorie - 304.787 - 353.115 657.902- Titluri de stat din România - 304.787 - 353.115 657.902Investiții în instrumente de capitaluri proprii - - 906 - 906 - Participații - - 906 - 906Credite și avansuri acordate clienților - - - 3.885.396 3.885.396- Credite ipotecare - - - 2.427.232 2.427.232- Credite de consum - - - 961.258 961.258- Carduri de credit - - - 39.000 39.000- Microîntreprinderi (SBB) - - - 47.455 47.455- IMM-uri - - - 157.378 157.378- Corporatii - - - 253.073 253.073Instrumente financiare derivate 121 - - - 121Alte active financiare: - - - 20.705 20.705Beneficii pentru personal (credite cu dobanda

preferentiala) - 6.756 6.756

Carduri de credit (sume în tranzit) - - - 991 6.905Creanțe aferente cazurilor juridice - - - 844 844Depozite pentru contracte de chirii și utilități - - - 3.153 3.153Debitori diverși - - - 1.691 1.691Garanții depozite - - - 1.095 1.095

Alte venituri in avans - - - 261 261

Total active financiare 121 304.787 906 6.213.291 6.519.105

120

RAPORT ANUAL 2020

În cursul normal al desfășurării activitatii sale, Banca încheie tranzacții cu părțile afiliate, incluzând credite. depozite și tranzacții valutare. Volumele tranzacțiilor cu părți afiliate, soldurile de la sfârșitul exercițiului, precum și veniturile și cheltuielile relevante sunt prezentate în tabelele următoare.

La 31 decembrie 2020 soldurile aferente părților afiliate erau următoarele:

Tranzacții cupărți afiliate38

Compania mamă Alte părți afiliate TotalPlasamente la bănci - - -Instrumente de datorie - 1.047.302 1.047.302Alte active - 35 35Total active - 1.047.337 1.047.337

Plasamente de la bănci - - -

Depozite de la clienți - 4.367

4.367

Alte datorii 4 - 4

Imprumut subordonat 316.466 - 316.466

Total datorii 316.470 4.367 320.837

La 31 decembrie 2020 compania mamă este Banca de Export-Import a României EximBank - S.A iar alte părți afiliate, parte din același Grup sunt: Ministerul Finanțelor Publice și Compania de asigurări-reasigurări EximBank.

Elementele de venituri și cheltuieli aferente părților afiliate în 2020 au fost următoarele:

La 31 decembrie 2019, soldurile aferente părților afiliate erau următoarele:

Compania mamă Alte părți afiliate TotalVenituri din dobânzi 433 35.280 35.713Cheltuieli cu dobânzile -2.093 -61 -2.154Venituri din speze și comisioane - 1 1Alte venituri operaționale - 5 5Cheltuieli administrative și alte cheltuieli operaționale - 0 0Total venituri/(cheltuieli) -1.660 35.225 33.565

Compania mamă Alte părți afiliate TotalPlasamente la bănci 376.765 56.305 433.070Alte active 268 1.551 1.819Total active 377.033 57.856 434.889Plasamente de la bănci 625.116 1.268 626.384

Depozite de la clienți - 36.709 36.709

Alte datorii 4.218 295 4.513

Imprumut subordonat 310.878 - 310.878

Total datorii 940.212 38.272 970.484

121

BANCA ROMÂNEASCĂ

La 31 decembrie 2019 compania mamă era reprezentată de National Bank of Greece S.A iar alte părți afiliate, parte din același Grup erau: Ethniki Hellenic General Insurance (Garanta Asigurari S.A.), NBG Bank Malta Ltd, NBG Leasing S.A., SC ARC Management One SRL, NBG Finance PLC, Bankteco Eood, NBG Management Services Ltd,

Tranzacțiile Băncii cu personalul cheie de conducere sunt prezentate mai jos:

La 31 decembrie 2020, creditele acordate membrilor Consiliului de Administratie au fost în valoare de 257 mii RON (în 2019: 17 mii RON).

Personalul cheie de conducere include Directorul General, membrii Consiliului de Administrație, directorii executivi și directorii diviziilor Băncii. Remunerația personalului cheie reprezintă beneficii datorate salariaților pe termen scurt, constând în salarii, alte beneficii și bonusuri care sunt eligibile pe termen scurt.

În 2020 remunerația membrilor Consiliului de Administrație a fost în sumă de 75 mii RON (2019: 154 mii RON).

Solduri31 decembrie 2020 31 decembrie 2019

Credite acordate 2.896 3.312Alte active - 468Total active 2.896 3.780Depozite 7.150 16.557Alte datorii - 22Total datorii 7.150 16.579

2020 2019VenituriVenituri din dobânzi 136 294Venituri din comisioane 6 7Alte venituri operaționale - -Total 142 301CheltuieliCheltuieli cu dobânzile -97 -201Cheltuieli cu comisioanele -42 -Ajustari din pierdere din credit -18 -11Cheltuieli administrative si operationale - -Total -157 -267

2020 2019

Remunerația personalului cheie de conducere 12.202 8.190

Elementele de venituri și cheltuieli aferente părților afiliate în 2019 au fost următoarele:

Compania mamă Alte părți afiliate TotalVenituri din dobânzi 4 2.031 2.035Cheltuieli cu dobânzile -4.883 -436 -5.319Venituri din speze și comisioane 795 926 1.721Alte venituri operaționale 15 995 1.010Cheltuieli administrative și alte cheltuieli operaționale -4.462 -2.157 -6.619Total venituri/(cheltuieli) -8.531 1.359 -7.172

122

RAPORT ANUAL 2020

Începând cu luna ianuarie 2021 prin O.U.G. 227/2020 pentru modificarea și completarea O.U.G. 37/2020a fost prelungită perioada de acordare a facilității la plata creditelor. Perioada pentru care se acordă facilitățile de suspendare la plata a ratelor scadente aferente împrumuturilor, reprezentând rate de capital. dobânzi și comisioane, acordate debitorilor de către creditori din creditele ipotecare, se stabilește conform opțiunii debitorului și este cuprinsă între minimum o lună și maximum nouă luni. Perioada maximă de nouă luni include și perioada suspendării efective a obligațiilor de plată în temeiul moratoriului legislativ instituit prin Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 37/2020. cu modificările și completările ulterioare, și/sau perioadele de suspendare acordate în cadrul moratoriilor non-legislative, după caz.

La data de 23 Martie 2021 numărul clienților care au apelat la această facilitate era de 240 cu o expunere totală de 32.049 mii RON.

Evenimente ulterioare sfârșituluiperioadei de raportare39




123

BANCA ROMÂNEASCĂ

2020 Raport anual - banca-romaneasca.ro

Documents

Transcript of 2020 Raport anual - banca-romaneasca.ro