CASO

Historia de la empresa:

Grupo Dixon, S.A. de C.V., tiene sus raíces en Estados Unidos de América hacia 1795 cuando su matriz se funda y pasa a ser la primera empresa pública de bienes de consumo en América. Dixon introdujo la educación artística a los sistemas escolares, fue precursora del uso de grafitos a nivel industrial y en 1829 desarrolla el primer lápiz del continente. Para 1872 cuenta con producción masiva de lápices y en 1915 se diversifica en productos de arte y dibujo. En 1953 inicia operaciones filiales en México y para 1994 se consolida lanzando al mercado de valores el 49% de su capital, en diciembre de 1997 adquiere el 100% de las acciones representativas del capital de Vinci de México, S.A. de C.V., estableciendo en noviembre de 1998 el macrocentro de distribución y comercialización Dixon y confirmando la adquisición en julio de 1999 de los activos de Dixon Pensilvania.

Algunas características de la empresa son:

Actividad Económica: manufactura, exportación, importación y comercialización de productos para la escritura, tales como lápices de color de grafito, puntillas, crayones escolares, industriales, gises y marcadores. Principales productos y/o servicios: lápices marca dixon, mapita, vividel., best, color art, prang, ticonderoga, métrico, el dorado.

Planteamiento de la situación:

El Administrador Diego Céspedes Creixell está solicitando a su personal que se elabore un Presupuesto Maestro para el primer trimestre del próximo año, con miras a los programas de expansión de la empresa.

Requerimientos de solución:

Grupo Dixon, S.A. de C.V. presenta la siguiente información financiera:

Balance General al 31 de diciembre de 2011

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   Activo Pasivo  

Circulante Corto plazo  Bancos 500,000.00 Proveedores 200,000.00Clientes 800,000.00 Acreedores 300,000.00

Total 1,300,000.00 Total 500,000.00No circulante Capital contable  Edificio 9,000,000.00 Capital social 12,000,000.00Equipo de transporte 1,200,000.00 Resultados acumulados 4,000,000.00Maquinaria y equipo 5,000,000.00 Utilidad del ejercicio 0.00

Total 15,200,000.00 Total 16,000,000.00Total Activo 16,500,000.00 Total pasivo más capital 16,500,000.00

             

Presupuesto de ventas:

Enero $ 3’000,000.00Febrero $ 3’500,000.00Marzo $ 4’000,000.00

Política de ventas: todas se realizan de contado.

Presupuesto de Operación:

Presupuesto de materia prima 20% de las ventasPresupuesto de mano de obra 5% de las ventasPresupuesto de gastos indirectos 15% de las ventasPresupuesto de gastos de venta 15% de las ventasPresupuesto de gastos de administración 10% de las ventasPolítica Todos los costos y gastos se pagan de

contado

La cartera se recupera:

Enero $ 200,000.00Febrero $ 300,000.00Marzo $ 150,000.00

A los proveedores se les paga:

Enero $ 60,000.00Febrero $ 50,000.00Marzo $ 70,000.00

A los acreedores se les paga:

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Enero $ 70,000.00Febrero $ 80,000.00Marzo $ 50,000.00

Presupuesto de inversiones:

Maquinaria y equipo $ 400,000.00 Equipo de transporte $ 150,000.00

Política de inversiones:

La maquinaria y equipo se adquiere de contado en el mes de enero.

El equipo de transporte se adquiere en el mes de enero, pero se paga en tres partes iguales en cada mes.

La tasa de impuestos es del 30% y se considerará que en el estado de resultados conforme se devenguen, pero se pagarán al mes siguiente.

Preguntas de investigación y desarrollo:

Elabore el presupuesto maestro:

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