Arqueo de Caja y Conciliación BancariaEjecución de la Formación Profesional Desarrollo Curricular

FECHA: PAGINA 1

ARQUEOS DE CAJA1. Realice los asientos de ajustes a la cuenta de CAJA

ocasionados por el arqueo realizado:

Al verificar la existencia de valores en caja, esto es al realizar un arqueo, debe compararse su valor con el saldo en libros. Al efectuar esta comparación pueden presentarse los siguientes casos:

- El valor del arqueo en caja puede ser menor que el saldo en libros. En este caso, se presenta un faltante, se deben establecer la responsabilidad y realizar el ajuste.

- El valor total del arqueo puede ser mayor que el saldo en libros, la diferencia constituye un sobrante, y debe realizarse un ajuste por el valor.

a. El cajero, pago servicios de lavandería por $ 180.000 y no los registro, hay un faltante por ese valor.

b. El cajero, consigno $ 1.000.000 y no los registro. Se presenta una diferencia por ese valor.

c. En el arqueo se presenta un faltante injustificado de $ 250.000

d. El cliente Tobías Osorio, abona $ 340.000 a su cuenta, valor no registrado por el cajero, lo que ocasiona un sobrante en caja.

e. El valor total del arqueo es $ 768.000 y el valor en libros correspondiente a cnaja es de $ 760.000. no se encontró justificación al sobrante, es un ingreso adicional para la empresa.

2. Con la siguiente información construya el comprobante de arqueo de caja según plantilla adjunta a 30 de Octubre de 2011.

Saldo en libros correspondiente a caja: $ 8.500.000. Billetes: 15 de $ 50.000, 7 de $ 20.000, 8 de $ 10.000, 5 de $ 5.000, 9 de $ 2.000 y

7 de $ 1.000. Monedas: 14 de $ 500, 30 de $ 200, 50 de $ 100 y 40 de $ 50. Cheques Locales: No 18904123 por valor de $ 3.000.000 y No 93482934 por valor

de $ 2.000.000. Cheques Otras Plazas: No 5498349 por valor de $ 1.400.000 y No 32458234 por

valor de $ 600.000. Comprobantes de tarjeta de crédito: Venta por valor de $ 500.000.

EMPRESA SOCIAL DEL ORIENTENIT: 800.091.123-2ARQUEO DE CAJA

Valores en caja a 30 de Octubre de 2011BILLETESMONEDASCHEQUES LOCALESCHEQUES OTRAS PLAZASCOMP. TARJETA DE CRÉDITO

Valor total del arqueoSaldo en libros

Sobrante de CajaFaltante de Caja

CAJERO REVISOR

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FECHA: PAGINA 2

Determine si existe fáltate o sobrante en el arqueo y realice el asiento de ajuste.

- Recuerde que si existe un sobrante este se convierte en un pasivo para la empresa y se debe establecer su procedencia, si finalizar el periodo no se puede determinar, este se convierte en activo.

CONCILIACIONES BANCARIAS1. Elabore los siguientes ajustes a la cuenta de bancos

ocasionados por la conciliación bancaria realizada:

Para realizar estos ajustes se hace necesario realizar una conciliación, o sea, verificar el saldo en libro de bancos con el extracto bancario. Al realizar esta actividad, se identifican los ajustes necesarios a realizar por cada diferencia encontrada, las más frecuentes son las siguientes:

- Transacciones contabilizadas por la empresa y no registradas por la entidad.

- Por valores que aparecen en el extracto que aun no se han registrado en la empresaPor Notas Debito.Por Notas Crédito.Por errores en libros al registrar el valor de una consignación.Por errores en libros al registrar el valor de un cheque.

a. En el extracto del Banco de Bogotá aparece una nota débito por $ 360.000 e IVA de 16% correspondiente a la compra de una chequera, no contabilizada.

b. En el extracto del Banco de Bogotá aparece una nota debito por $ 269.800, correspondiente al GMF, valor no contabilizado por la empresa.

c. En el extracto bancario aparece nota débito por $ 580.000, correspondiente al cheque girado por el cliente, Tomas Uribe, consignado por la empresa y devuelto por el banco por fondos insuficientes, valor no contabilizado por la empresa.

d. En el extracto bancario aparece nota crédito por valor de $ 460.000, correspondiente a la consignación del cliente Jaime Romeara, no contabilizada por la empresa.

e. En el extracto aparece nota crédito por $ 76.480, correspondiente a intereses de cuenta de ahorros.

f. En el extracto aparece registrada una consignación por $ 684.000 y fue registrada por $ 664.000

g. Una consignación de $ 560.000 fue registrada por $ 650.000h. Un cheque girado por $ 396.000 para cancelar servicios públicos (Agua), fue

registrado por $ 306.000i. Cheque girado por $ 892.000 para abonar compra de mercancías a crédito fue

registrado por $ 982.000

2. Con la siguiente información construya el comprobante de conciliación bancara según plantilla adjunta a 30 de Octubre de 2011.

Saldo en libros correspondiente a bancos: $ 6.378.000 Cheques en manos: No. 903 por $ 900.000, No. 908 por $ 150.000 y No. 910 por $

320.000 Cheque No 915 registrado por $ 680.000 La consignación del día 23 fue registrada por valor de $ 2.530.000 Remesa en tránsito por valor de $ 850.000

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FECHA: PAGINA 3

Extracto bancario:

BANCO DE BOGOTÁExtracto de Cuenta Corriente

Mes de Octubre de 2011

EMPRESA SOCIAL DEL ORIENTECta. Cte. No. 83728362-2

No CHEQUES GIRADOS CONSIGNACIONES DÍA SALDOS

ND904906905907909911IN

913914912915DV

135.000200.000150.000300.000

85.000500.000120.000

47.0001.800.000

750.000420.000630.000320.000

Saldo anterior480.000

3.850.000

NC 200.000

2.350.000

1.824.0001.106.500

0105091011162021222324272829

$ 1.302.500

Saldo Anterior Consignaciones y Cr Cheques y Db Saldo

Realice la conciliación bancaria por los tres modelos existentes: - Modelo 1: A partir del saldo en libros, para llegar al valor del

extracto bancario.- Modelo 2: A partir del saldo del extracto bancario, para llegar al

saldo según libros- Modelo 3: En esta Conciliación se parte de los dos saldos en

libros y extracto para llegar a saldos iguales.

MODELO 1:

EMPRESA SOCIAL DEL ORIENTENIT: 800.091.123-2

Conciliación Bancaria30 de Octubre de 2011

SALDO SEGÚN LIBROS+ Cheques en mano

+ Notas Crédito+ Mayor valor en registro de cheque

- Remesas en transito- Notas Debito

- Mayor valor en registro de consignación

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FECHA: PAGINA 4

SALDO SEGÚN EXTRACTOSALDO LIBROS = SALDO EXTRACTO

MODELO 2:

EMPRESA SOCIAL DEL ORIENTENIT: 800.091.123-2

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SALDO SEGÚN EXTRACTO+ Remesas en transito+ Notas Débito

+ Mayor valor en registro de consignación- Cheques en mano

- Notas Crédito- Mayor valor en registro de chequeSALDO SEGÚN LIBROSSALDO EXTRACTO = SALDO LIBROS

MODELO 3:

EMPRESA SOCIAL DEL ORIENTENIT: 800.091.123-2

Conciliación Bancaria30 de Octubre de 2011

SALDO EN LIBROSSALDO SEGÚN EXTRACTONotas créditoMayor valor en registro de cheque- Notas Debito

Remesas en transito- Cheques en Mano

Mayor valor en registro de consignaciónSALDO LIBROS = SALDO EXTRACTO

Una vez analizados los extractos y hechas las conciliaciones proceda a realizarlos asientos de ajustes necesarios para la cuenta de bancos.

NOTA 1: Recuerde que para la conciliación del siguiente mes se debe verificar que los cheques pendientes de cobro y las remesas en tránsito, se reflejen en el extracto bancario.

NOTA 2: Las plantillas suministradas por el instructor no son únicas, en el caso de los extractos, varían según cada banco y las conciliaciones así como los arqueos dependen de la persona que realicen el ejercicio

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