PROCESO DE AUDITORIA INTERNA

Instituto de Auditores Internos

GENERALIDADES

Auditoria Interna

¡¡RECUERDA!!

“Actividad objetiva, de certidumbre y consultoría, diseñada para agregar valor y mejorar los servicios de una organización. Le ayuda a una organización a lograr sus objetivos aportando un enfoque sistemático, disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de la administración de riesgos, el control y los procesos del ejercicio del poder.”

A considerar

• Auditoria interna, al igual que diversas actividades, es un control.

• En la Auditoria interna, el control y el manejo del riesgo son los objetivos primordiales.

• En Auditoria de estados financieros de Auditores independientes, la función interna es un elemento de estudio y de apoyo, para así establecer procedimientos de trabajo.

Técnicas a utilizar

• Verbales:– Indagación.– Cuestionarios.

• Oculares:– Observación.– Comparación.– Revisión selectiva.– Rastreo.

• Documentales:– Calculo.– Comprobación.– Análisis.– Pruebas estadísticas.

• Físicas:– Inspección.– Conteo.

ETAPAS DE AUDITORIA INTERNA

Definir

• Alcance.

• Objetivos.

• Definición de procesos.

Comienzo METAS

Carta de anuncio

• Emitida por Director de departamento de Auditoria Interna.

• Dirigida al responsable de área Auditada.

Reunion inicial

• Exposición del área.

• Dueños de procesos.

• Procesos críticos.

Encuesta preliminar

• Conocimiento de las operaciones.

• Ejecución y ejecutores de procesos.

¡¡RECUERDA!!

Control Interno, según C.O.S.O.:

“Un proceso realizado por el consejo de administración, los directivos y otro personal, cuyo fin es ofrecer una seguridad razonable de la consecución de objetivos en las siguientes categorías:

•Confiabilidad de los informes financieros.

•Eficacia y eficiencia de las operaciones.

•Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.”

Evaluación del control interno

• Conocimiento en profundidad del control interno.

• Análisis de responsabilidades, dueños y ejecutores.

• Técnicas diversas.

Programa de Auditoria

• Realización de un programa:– Tipo de pruebas a realizar.– Horas hombre.– División de tareas.– Definición de objetivos.

• Modelos:– Basado en controles.– Basado en riesgo.

Trabajo de campo

• Controles:– Pruebas de controles.– Análisis de transacciones.

• Riesgo:– Levantamiento de sistemas y/o controles.– Generación de matriz de riesgo.– Pruebas a transacciones.

• Comunicación:– Dentro del periodo de trabajo.– Soluciones inmediatas.

• Papeles de trabajo:– Detalle de hallazgos.– Soporte de opinión.

• Sumario de Auditoria:– Traspaso de hallazgos.– Informe en borrador o “Draft”

Informe preliminar

• Generación de borrador o “Draft” para presentación.

• Revisión por parte de encargado del departamento de Auditoria interna.

• Solución a diferencias.

Conferencia de salida

• Presentación de los puntos.

• Discusión de los puntos.

• Definición de los puntos relevantes.

• Acuerdo sobre los puntos.

Borrador formal

• Creación del borrador para revisión final.

• Discusión de puntos en conflicto con encargados de área / dueños de procesos.

• Definición de las mejores soluciones para cada proceso afectado / riesgos.

• Borrador final para ultima revisión.

Informe final

• Entrega del reporte final.

• Respuesta de involucrados | Si/No.

• Comentarios/implementación | Si/No.

Seguimiento

• Dentro del periodo siguiente, ideal.

• Análisis de solución de hallazgos.

• Análisis de posibles procesos nuevos que tengan controles y/o riesgos asociados.

¿Preguntas?