CONCEPTOS FINANCIEROS BÁSICOS

Taller de Educación Financiera - CNBS

Usted Conocerá

• Ecuación contable: Activo, Pasivo y

Capital (Patrimonio)

• Tipos de operaciones bancarias

• Títulos Valores

- Letra de Cambio

- El Cheque

- El pagaré

• Disponibilidad

- Liquidez

- Iliquidez

• ¿Que es el encaje bancario?

• ¿Que representa el encaje bancario

para el BCH y para el Sistema

Financiero?

• Tipos de Riesgos

• Depreciación

• Línea de Crédito

• Fideicomiso

• Arrendamiento Financiero

• Tarjeta de Debito y Crédito

• El Giro o Transferencia

• Definiciones de Plazos

• Qué es el Sistema de Atención de

Reclamos (SAR)?

• Criterios para las respuestas de los

reclamos

• Procedimiento de Atención de

Reclamos

• Decálogo de Derechos y Deberes de

los Usuarios Financieros

Ecuación Contable: A = P + C

ACTIVOS:

Son todos los bienes que la Institución Financiera o Empresa posee.

PASIVOS:

Son las deudas de la Institución Financiera o Empresa.

CAPITAL (PATRIMONIO):

Corresponde al capital aportado por los accionistas al capital como

dueños de la Institución Financiera o empresa y resulta de la

diferencia de los activos menos los pasivos.

Ejercicio: Ecuación contable A = P + C

Determinar el valor del activo

Tipos de operaciones bancarias• Operaciones activas: Son aquellas por las que la entidad

bancaria se constituye en acreedor de sus clientes, es decir,

cuando firma cualquier tipo de crédito con los particulares, ya

sea una hipoteca o créditos al consumo, por las cuales

tenemos que devolver, además de la cantidad que nos ha

prestado el banco, los intereses pactados.

• Operaciones pasivas: Son aquellas en las que las entidades

financieras se constituyen en deudores de sus clientes como,

por ejemplo, cuando invertimos en un depósito o en un fondo

de pensiones.

• Operaciones neutras: Son aquellas en las que el banco no

se posiciona como acreedor ni como deudor de sus clientes.

Simplemente lleva a cabo una serie de servicios por los cuales

cobra unas comisiones.

TÍTULO VALOR

• Un Título Valor es un documento mercantil

en el que está incorporado un derecho

privado patrimonial, por lo que el ejercicio del

derecho está vinculado jurídicamente a la

posesión del documento.

TÍTULOS VALORES MAS UTILIZADOS

LA LETRA DE CAMBIO

Es un título valor que se extiende por una persona (acreedor -

librador) y recoge una obligación de pago aceptada por otra

persona (deudor - librado) de una cantidad determinada en la

fecha de su vencimiento.

El CHEQUE

Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada girador

(quién posee una cuenta corriente bancaria) ordena a un banco

llamado girado, que pague una determinada suma de dinero a la

orden de un tercero llamado beneficiario.

EL PAGARÉ

Documento por el que el emisor del mismo (el Estado, una

Empresa Privada o un Particular) se compromete a abonar cierta

cantidad en un tiempo determinado. En general se trata de títulos a

corto plazo y con un tipo de interés fijo.

DISPONIBILIDAD

•Liquidez:

Característica de los activos financieros para transformarse

en dinero efectivo. Cuanta mayor sea la frecuencia de

contratación de un valor, más líquido será.

•Iliquidez:

Falta de tesorería que impide hacer frente a las obligaciones

de pago a corto plazo.

ENCAJE BANCARIO

• ¿Que es el Encaje Bancario?

Es la forma legal de la que el Banco Central se vale, para

obligar a las instituciones bancarias, asociaciones de ahorro

y préstamos y sociedades financieras a mantener una

especie de reserva, para con ello garantizar las

obligaciones que contraen con el público en general por los

valores que éste confía.

• ¿Que representa el encaje bancario para el BCH y el

Sistema Financiero?

Representa los porcentajes que deberán reportar las

instituciones sujetas a este control monetario, a la

Comisión Nacional de Bancos y Seguros; sobre los saldos

diarios de determinadas cuentas que constituyen

obligaciones para el banco reportador con sus clientes.

ENCAJE BANCARIO

Resoluciones BCH Nos. 327-7/2009 y 329-7/2009

INVERSIONES

Descripción Fecha Inicio Fecha Final Encaje EN CTA DEL Total Encaje

BCH

Corriente MN 15/08/2009 31/12/3000 6% 12% 18%

Especial MN 15/08/2009 31/12/3000 6% 12% 18%

INVERSIONES INVERSIONES

Descripción Fecha Inicio Fecha Final Encaje EN BCOS EN CTA DEL Total Encaje

EXTERIOR BCH

Corriente ME 26/09/2009 31/12/3000 12% 2% 10% 24%

Especial ME 26/09/2009 31/12/3000 12% 2% 10% 24%

El RIESGO FINANCIERO es un término amplio utilizado

para referirse al riesgo asociado a cualquier forma de

financiación. El riesgo se puede entender como

posibilidad de que los beneficios obtenidos sean

menores a los esperados o de que no hay un retorno en

absoluto.

El Riesgo Financiero

• El riesgo OPERATIVO: es la posibilidad de ocurrencia de pérdidas

financieras, originadas por fallas o insuficiencias de procesos,

personas, sistemas internos, tecnología, y en la presencia de

eventos externos imprevistos.

• El riesgo de LIQUIDEZ: está asociado a que, aún disponiendo de

los activos y la voluntad de comerciar con ellos, no se pueda

efectuar la compra/venta de los mismos, o no se pueda realizar los

suficientemente rápido y al precio adecuado, ya sea para evitar una

pérdida o para obtener un beneficio.

Tipos de Riesgos

• El riesgo LEGAL: es el riesgo de pérdida debido a la no

exigibilidad de acuerdos contractuales, procesos legales o

sentencias adversas.

• El riesgo REPUTACIONAL: de una persona natural o jurídica se

define como el peligro de que una opinión pública negativa impida o

disminuya su capacidad para hacer negocios.

• El riesgo DE MERCADO : el cual se asocia como su nombre lo

indica a las variaciones y cambios en los mercados financieros.

(tasas de interés, tipo de cambio).

Tipos de Riesgos

Depreciación

La depreciación es el mecanismo contable

mediante el cual se reconoce el desgaste que

sufre un bien por el uso que se haga de el.

Cuando un activo es utilizado para generar

ingresos, este sufre un deterioro normal

durante su vida útil, que el final lo lleva a ser

inutilizable.

Línea de CréditoLa “Línea de Crédito” es una cuenta especial que una institución financiera

(Banco) le facilita a un cliente financiero. En esa cuenta el banco depositará

una cierta cantidad de dinero que quedará a disposición para ser utilizado.

Lo que se gaste de la “Línea de Crédito” se repone cuando se puede. Los

intereses sobre lo gastado se pagan mes a mes de forma obligatoria.

Las líneas de crédito pueden ser de corto plazo (1 año), mediano plazo (de

1 a 5 años) y excepcionalmente de largo plazo (más de 5 años).

El FideicomisoHabrá fideicomiso cuando una persona (fideicomitente) transmita la

propiedad fiduciaria de bienes determinados a otra (fiduciario), quién

se obliga a ejercerla en beneficio de quién se designe en el contrato

(fideicomisario o beneficiario), y a transmitirlo al cumplimiento de un

plazo o condición al fiduciante, al beneficiario o a otro fideicomisario.

Ejemplo:

Arrendamiento FinancieroEs un contrato que se suscribe entre el propietario de los Bienes (Arrendador) y

otra persona (Arrendatario) a la cual se le permite el uso de los Bienes durante un

período determinado de tiempo, mediante el pago de una renta específica

(Arrendamiento). Las estipulaciones del contrato pueden variar según las

necesidades de cada una de las partes, pudiéndose acordar la opción de compra

(Arrendamiento Financiero), al concluir el periodo del arrendamiento.

Tarjeta de Crédito y Débito• Una Tarjeta de Crédito es un instrumento financiero que permite

a su titular disponer de un crédito, para adquirir bienes o

servicios.

• Una Tarjeta de Débito es una tarjeta bancaria, la cual le permite

a su titular disponer de sus ahorros.

• Ambas tarjetas le permiten al titular:

• Retirar dinero en un cajero automático.

• Cancelar servicios o la compra de productos en

establecimientos que aceptan el pago con dicha tarjeta.

Giro Bancario o Transferencia

Un Giro Bancario es un documento emitido

por una entidad de intermediación financiera a

favor de una persona, por encargo de otra,

para realizar la transferencia de dinero de un

lugar a otro, pagando una comisión por el

servicio brindado.

Definición de Plazos

• Corto Plazo:

Vencimiento Generalmente de un año.

• Mediano Plazo:

Vencimiento Generalmente de dos a cinco

años.

• Largo Plazo:

Vencimiento generalmente superior a cinco

años.

Sistema de Atención de Reclamos

• Mediante el SAR las instituciones supervisadas atiendenlos reclamos presentados por sus usuarios financieros.

• Es totalmente gratuito.

• Los Oficiales de Atención al Usuario Financiero son losencargados de prestar este servicio.

• En caso que la respuesta no sea satisfactoria para elusuario financiero podrá presentar su reclamo a la CNBS.

Criterios para las Respuestas de los Reclamos

Oportuna, Íntegra y Comprensible

Las Instituciones deberán incluir en la respuesta :

“En caso de que la presente respuestapor escrito no le sea satisfactoria, ustedpuede acudir a la Comisión Nacional deBancos y Seguros para interponer sureclamo ante este órgano supervisor”.

PROCESO

DE RECLAMACION

Institución Financiera

Usuarios de productos financieros

Procedimiento de Atención de Reclamos(Respuesta satisfactoria)

Respuesta satisfactoria

de la Institución Supervisada

Presentación del Reclamo a la Institución Supervisada

Procedimiento de Atención de Reclamos(Respuesta no satisfactoria)

Respuesta No Satisfactoria

Presentación del Reclamo ante la CNBS

Resolución de la CNBS

Con, Sin o Parcialmente con Lugar

Si cualquiera de las partes se siente afectada con la

Resolución, puede o no interponer Recurso de

Reposición

Se interpone Recurso de Reposición

Resolución del Recurso de Reposición emitida por la

CNBS, que pone fin a la vía Administrativa.

(El afectado podrá acudir a los tribunales competentes)

Principales Derechos y Deberes

de los Usuarios Financieros

ELEGIR RECLAMARSERVICIOS DE CALIDAD

Derechos de los Usuarios Financieros

• Elegir con plena libertad los productos y servicios financieros quemejor respondan a sus necesidades particulares.

• Requerir que los productos o servicios así como los reclamossean atendidos oportunamente.

• Obtengan oportunamente de las instituciones supervisadas elrecibo correspondiente al pago del servicio o producto pactado,debiendo detallar en el mismo los conceptos a que se hayanaplicado los pagos.

• Reciban de las instituciones supervisadas información sobre laforma de cálculo de la tasa de interés nominal y efectiva,comisiones u otros conceptos de cualquier servicio o productopactado, así como el costo anual total (CAT) del crédito.

• Sean atendidos en el menor tiempo posible, independientementedel tipo de transacción u operación que deban realizar. A esteefecto las instituciones supervisadas extremaran esfuerzos yrecursos para optimizar los tiempos de atención, tanto en servicioal cliente como en ventanillas o cajas.

Deberes de los Usuarios Financieros• Informarse sobre las instituciones que se encuentran

debidamente autorizadas y supervisadas por la CNBS o BCH.

• Informarse sobre las condiciones generales de los productos

y servicios que ofrecen dichas instituciones supervisadas.

• Tomar en cuenta las instrucciones y recomendaciones que

imparta la institución supervisada o la CNBS, sobre los

productos o servicios financieros.

• Informarse sobre las instancias y procedimientos para la

presentación de reclamos, quejas, y sugerencias.

• Brindar un trato respetuoso al personal de las Instituciones

Financieras.

Comisión Nacional de Bancos y Seguros

Colonia Castaño Sur, Edificio Santa Fe, Paseo Virgilio Zelaya Rubí. Teléfono: 2290-4500

Centro Comercial Plaza Miraflores, 2º Nivel, Local 267. Teléfono: 2239-5110

Banco Central de Honduras, Barrio El Centro, 5ª Ave. San Pedro Sula. Teléfonos: 2550-3090, 2550-3097

Página Web: www.cnbs.gov.hn

Gracias por su Atención