dspace.unl.edu.ec...v D E D I C A T O R I A A Dios, verdadera fuente de amor y sabiduría. A mi...

i

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

“IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL EN

ACCESORIOS AUTOLUJOS DE LA CIUDAD DE PIÑAS,

PERIODO FEBRERO 2014”

AUTORA:

Milena Isabel Mora

DIRECTOR DE TESIS.

Mgtr. Manuel Aurelio Tocto

Loja – Ecuador

2015

TESIS, PREVIO A OPTAR AL GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CPA.

v

D E D I C A T O R I A

A Dios, verdadera fuente de amor y sabiduría.

A mi madre, quien tiene algo de Dios por la inmensidad de su amor y

mucho de ángel por ser mi guarda, por tus incansables cuidados, porque

si hay alguien que está detrás de todo este trabajo, es mi madre, quien ha

sido, es y será el pilar de mi vida.

A mis hermanos Antonio y Marjorie, por su paciencia, por preocuparse por

su hermana mayor, por compartir sus vidas, pero sobre todo, por su

apoyo incondicional.

A mi sobrina Camilita, a quien adoro por llenar mi vida de amor, alegría y

ternura. A todos aquellos que son movidos por un gran amor a la vida,

que están convencidos de que un mundo mejor es posible si se tienen los

conocimientos para ayudar y el corazón para vencer.

Milena Isabel

vi

A G R A D E C I M I E N T O

Al culminar mi carrera profesional, quiero agradecer primeramente al Dios,

por su infinita bondad, y por haber estado conmigo en los momentos que

más lo necesitaba, por darme salud, fortaleza, responsabilidad y

sabiduría, por haberme permitido culminar un peldaño más de mis metas,

y porque tengo la certeza y el gozo de que siempre va a estar conmigo; y

al invaluable apoyo e inspiración que generaron mi madre, hermanos y

sobrina.

Mi profundo y sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja,

Modalidad de Estudios a Distancia, a mis estimados tutores que a lo largo

de mi carrera me han transmitido sus amplios conocimientos y sus sabios

consejos, gracias por su tiempo; especialmente al Mgtr. Manuel Aurelio

Tocto, prestigioso catedrático, quien muy acertadamente, dirigió mi tesis.

A la empresa Autolujos, a su propietario Sr. Oswaldo Valarezo León y su

esposa Martha Panamá de Valarezo, por facilitarme los medios para la

realización de la tesis.

A todos, mi mayor reconocimiento y gratitud.

Milena Isabel

1

a. Título


ACCESORIOS AUTOLUJOS DE LA CIUDAD DE PIÑAS, PERIODO

FEBRERO 2014”

2

b. Resumen en castellano y traducido al inglés

Una de las necesidades más apremiantes en Comercial “Autolujos” es el

diseño de un sistema contable que permita llevar un control de los

movimientos económicos, el presente trabajo de investigación tiene la

finalidad de llevar un control exacto del inventario de mercaderías

evitando pérdidas futuras, ahorro de tiempo al momento de registrar y

despachar la mercadería determinando el saldo real del inventario,

además permitió el registro de las diferentes ingresos y egresos de los

movimientos económicos que se dieron durante el transcurso del periodo

contable.

Dando cumplimiento a los objetivos propuestos se inició con la

recopilación de la documentación como facturas, comprobantes de

retención y otros documentos, seguidamente se elaboró el plan y manual

de cuentas que permitió el registro de las transacciones económicas en

los libros contables que conllevó a la elaboración del Estado de

Resultados donde se describe los ingresos y gastos ocasionados, Estado

de Situación Financiera contiene los activos, pasivos y el patrimonio y

estado del flujo del efectivo donde se demuestra el efectivo y sus

equivalentes por actividades de operación, inversión y financiamiento los

mismos que permitirán tomar decisiones oportunas que busquen mayor

rentabilidad.

Finalmente se concluye que Autolujos cuenta con un modelo de

organización contable que le permitirá seguir registrando los diferentes

movimientos económicos que se susciten durante el tiempo de trabajo, lo

cual se recomienda que se revise los estados financieros para que se

tomen las mejoras necesarias

3

Summary

One of the most pressing needs in Business " Autolujos " is the design of

an accounting system to keep track of the economic movements, the

present research aims to keep an accurate inventory control of

merchandise avoiding future losses , savings time when record and clear

the goods determining the actual inventory balance also allowed the

registration of the different income and expenditure of economic

movements that occurred during the course of the accounting period.

Giving effect to the objectives began with the collection of documentation

such as invoices, withholding statements and other documents, then the

plan and manual accounts that allowed the registration of economic

transactions in the books that led to the preparation was developed

statement of income where income and expenses incurred statement of

financial position which describes the assets, liabilities and equity and

cash flow statement where cash and cash equivalents from operating

activities, investing and financing demonstrates described the same that

will allow timely decisions to seek higher returns.

Finally it is concluded that Autolujos has a model accounting organization

you to continue recording the different economic movements that arise

during working time, which is recommended that states be revised to take

the necessary improvements.

4

c. Introducción

Accesorios Autolujos propiedad del señor Valarezo Leon Oswaldo de

Jesús quien inicia su actividad comercial el 02 de enero de 1996, siendo

la venta al por mayor y menor de accesorios partes y piezas de vehículos,

se encuentra ubicada en la provincia del Oro, Cantón Piñas, las

obligaciones con el Servicio de Rentas Internas son el anexo

transaccional, anexo relación de dependencia, anexo de retenciones en la

fuente, declaración mensual del IVA e impuesto a la propiedad de

vehículos motorizados, el Registro Único de Contribuyentes es

0702987991001.

La empresa busca beneficios y rentabilidad, es por ello que la aplicación

de la contabilidad permite un control eficiente de sus entradas y salidas

de dinero y el registro de los movimientos económicos brindando un

beneficio que asegure su supervivencia y rentabilidad.

la siguiente investigación está estructurada de acuerdo al Reglamento de

Régimen Académico de la Universidad Nacional de Loja: Título de la

investigación, Resumen en castellano y traducido al inglés describe la

justificación y el cumplimiento de los objetivos, Introducción en donde se

encuentra un análisis de la empresa, la importancia y propósito que

persigue el trabajo; Revisión de literatura comprende la fundamentación

teórica; Materiales y métodos en los que se describe los materiales,

métodos y técnicas que fueron utilizados para el desarrollo; Resultados

contiene el proceso contable. Discusión Se hace una autoevaluación de

las problemáticas encontradas en relación a soluciones encontradas;

Conclusiones hacen referencia a los resultados concretos que se han

obtenido; Recomendaciones se realizó en coordinación con las

conclusiones que permitan el rendimiento económico; Bibliografía en

donde se describe las fuentes bibliográficas que sirvieron para sustentar

5

la parte teórica, por último se presenta los Anexos, se realizó anexos de

ventas, compras, kárdex, depreciaciones de los activos fijos, copias de

facturas, comprobantes de retención y el proyecto aprobado.

6

d. Revisión de literatura

CONTABILIDAD

Es una parte fundamental para el desempeño de una empresa, porque

nos permite recopilar, analizar, registrar, resumir e interpretar cada una de

las operaciones que realiza el ente con la finalidad de presentar los

resultados que orienten a la toma de decisiones.

Importancia

“La utilización de la Contabilidad es necesaria en nuestras vidas para

poder administrar de la mejor manera posible nuestro dinero, recurriendo

en nuestro trabajo o emprendimiento familiar a la ayuda de un Contable

que además tiene mayor conocimiento acerca de los Trámites Tributarios,

el pago de Impuestos y sobre todo, la confección de Balances y

Presupuestos que ayudan a saber en qué invertir y cómo controlar las

ganancias.

También en muchas compañías, grandes o pequeñas, es necesaria la

aplicación de la Contabilidad para el correcto manejo de las finanzas,

cerciorándose de si es posible realizar una Inversión, un control

exhaustivo de las Deudas y por sobre todas las cosas, un manejo preciso

de los Pagos Tributarios, manteniendo todo controlado, en regla y

completamente legalizado.”1

Objetivo

“El propósito de la contabilidad es aportar la información necesaria para

que usted tome las decisiones correctas. Si es usted propietario de un

1 http://www.importancia.org/contabilidad.php (importancia de la contabilidad)

http://www.importancia.org/conocimiento.php

7

negocio, la función de su contable es aportarle la información que usted

necesita para hacerlo funcionar tan eficientemente como sea posible,

logrando de forma simultanea la maximación de los beneficios y

mantenimiento y cortes bajos.”2

PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS

“Son conceptos básicos que establecen la delimitación del ente

económico, las bases de cuantificación de las operaciones y la

presentación de la información económica y financiera de la empresa a

través de los estados financieros.”3

Equidad.- “Es el principio fundamental en toda organización. En toda

entidad se hallan diversos intereses que deben estar reflejados en los

Estados Financieros. Al crear estos, deben ser equitativos con respecto a

los intereses de distintas partes. Por ello no se saben reflejar datos que

afecten intereses de unos, prevaleciendo los de otros.

Ente.- Los Estados Financieros se refieren siempre a un ente donde el

elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El

concepto de “ente” es distinto del de “persona” ya que una misma persona

puede producir estados financieros de varios “entes” de su propiedad.

Bienes Económicos: Los estados financieros se refieren siempre a

bienes económicos, es decir, bienes materiales e inmateriales que posean

valor económico y por ende susceptibles de ser valuados en términos

monetarios.

2 Label, W y León, J. (2011). Contabilidad para no contables. Madrid-España: Ediciones Pirámide. Pág.1 3ZAPATA Sánchez Pedro, Contabilidad General, 7ma. Ed. Bogotá-Colombia, McGraw-Hill-Interamericana,

2011, pág. 22

8

Unidad de Medida (moneda).- Para reflejar el patrimonio de una

empresa mediante los estados financieros, es necesario elegir una

moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio de cada

unidad. Generalmente, se utiliza como un denominador a la moneda que

tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la empresa.

Empresa en Marcha.- Salvo indicación expresa, se entiende que los

estados financieros pertenecen a una “empresa en marcha”,

considerándose que el concepto que informa la mencionada expresión, se

refiere a todo organismo económico cuya existencia personal tiene plena

vigencia y proyección futura.

Valuación al Costo.- Este principio establece que los activos de una

empresa deben ser valuados al costo de adquisición o producción, como

concepto básico de valuación; así mismo, las fluctuaciones de la moneda

común denominador, no deben incidir en alteraciones al principio

expresado, sino que se harán los ajustes necesarios a la expresión

monetaria de los respectivos costos. Por ejemplo ante un fenómeno

inflacionario.

Periodo (Ejercicio).- La empresa se ve obligada a medir el resultado de

su gestión, cada cierto tiempo, ya sea por razones administrativas,

legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea para realizar esta

medición se le llama periodo, el cual comprende doce meses y recibe el

nombre de ejercicio.

Devengado.- Las variaciones patrimoniales que deben considerarse para

establecer el resultado económico son las que competen a un ejercicio sin

entrar a considerar si se han cobrado o pagado.

Objetividad.- Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión

contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los

9

registros contables, tan pronto como sea posible, medirlos objetivamente

y expresar esa medida en moneda de cuenta.

Realización. Los resultados económicos deben computarse cuando sean

realizados o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la operación

mercantil, no antes. El concepto realizado o también llamado percibido,

está relacionado con el de devengado, se debe considerar una compra o

una venta como efectuada una vez realizada la operación económica con

otros entes sociales o actividades económicas. Los resultados

económicos solo se deben computar cuando se han realizado o sea

cuando la operación que los origina queda perfeccionada desde el punto

de vista de la legislación o prácticas comerciales aplicables; y, se hayan

ponderado legítimamente todos los riesgos inherentes a tal operación. Se

debe establecer con carácter general que el concepto "realizado" participa

del concepto de "devengado".

Prudencia (Conservadurismo).- Significa que cuando se deba elegir

entre dos valores por un elemento del activo, normalmente se debe optar

por el más bajo, o bien que una operación se contabilice de tal modo que

la alícuota del propietario sea menor. Este principio general se puede

expresar también diciendo: "contabilizar todas las pérdidas cuando se

conocen y las ganancias solamente cuando se hayan realizado".

Uniformidad.- Los principios generales, cuando fuere aplicable y las

normas particulares utilizadas para preparar los estados financieros de un

determinado ente deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a

otro. Debe señalarse por medio de una nota aclaratoria, el efecto en los

estados financieros de cualquier cambio de importancia en la aplicación

de los principios generales y de las normas particulares.

Materialidad.- (Significancia Relativa). Al ponderar la correcta aplicación

de los principios generales y de las normas particulares debe

10

necesariamente actuarse con sentido práctico. Frecuentemente se

presentan situaciones que no encuadran dentro de aquellos y que sin

embargo, no presentan problemas porque el efecto que producen no

distorsiona el cuadro general. Desde luego no existe una línea

demarcadora que fije los límites de lo que es o no es significativo y debe

aplicarse el mejor criterio para resolver lo que corresponda en cada caso,

de acuerdo con las circunstancias, teniendo en cuenta factores tales

como el efecto relativo en los activos y pasivos, en el patrimonio o en el

resultado de las operaciones.

Exposición.- Los estados financieros deben contener toda la información

y discriminación básica y adicional que sea necesaria para una adecuada

interpretación de la situación financiera y de los resultados económicos

del ente a que se refieren.”4

La partida doble. - Constituye el concepto de contabilidad generalmente

aceptado más práctico, útil y conveniente para procesar las transacciones

y producir los estados financieros. Consisten en que cada hecho u

operación que se realice afectará por lo menos, a dos partidas o cuentas

contables; por tanto, el uso de la partida doble propicia esta regla: no

habrá deudor sin acreedor y viceversa. Esta regla se desarrolló a través

de dos enunciados.

Toda cuenta sin excepción debe ser personificada: a una cuenta se le

considerará un persona, pero en forma abstracta.

En toda transacción mercantil no hay deudor sin acreedor. Toda

transacción que se realice en la empresa será registrada en cuentas

4 BRAVO Valdivieso Mercedes, CONTABILIDAD GENERAL, 10ma Edición, Quito-Ecuador, Escobar impresores, 2011. Pág. 11

11

débito, cuando éste aumente o disminuya; o crédito según

corresponda.”5

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

NIC 01.- “Presentación de estados financieros.- El objetivo de esta

Norma es establecer las bases para la presentación de los estados

financieros con propósito de información general, para asegurar la

comparabilidad de los mismos, tanto con los estados financieros de la

propia entidad correspondientes a ejercicios anteriores, como con los de

otras entidades.

NIC 02.- Existencias.- El objetivo de esta Norma es prescribir el

tratamiento contable de las existencias.

NIC 07.- Estado de Flujos de Efectivo.- La información acerca de los

flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados

financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para

generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como sus necesidades de

liquidez.

NIC 12.- Impuesto sobre las Ganancias.- El objetivo de esta norma es

prescribir el tratamiento contable del impuesto sobre las ganancias.

NIC 16.- Propiedad Planta y Equipo.- El objetivo de esta Norma es

prescribir el tratamiento contable del inmovilizado material, de forma que

los usuarios de los estados financieros puedan conocer la información

acerca de la inversión que la entidad tiene en su inmovilizado material, así

como los cambios que se hayan producido en dicha inversión. Los

5 ZAPATA Sánchez Pedro, Contabilidad General, 7ma. Ed. Bogotá-Colombia, McGraw-Hill-Interamericana,

2011, pág. 22

http://plancontable2007.com/niif-nic/nic-normas-internacionales-de-contabilidad/nic-01.html




12

principales problemas que presenta el reconocimiento contable del

inmovilizado material son la contabilización de los activos, la

determinación de su importe en libros y los cargos por amortización y

pérdidas por deterioro que deben reconocerse con relación a los mismos.

NIC 18.- Ingresos Ordinarios.- Los ingresos son definidos, en el Marco

Conceptual para la preparación y presentación de estados financieros,

como incrementos en los beneficios económicos producidos a lo largo del

ejercicio en forma de entradas o incrementos de valor de los activos, o

bien como disminuciones de los pasivos, que dan como resultado

aumentos del patrimonio neto y no están relacionados con las

aportaciones de los propietarios de la empresa.

NIC 19.- Retribuciones a los Empleados.- El objetivo de esta Norma es

prescribir el tratamiento contable y la revelación de información financiera

respecto de las retribuciones a los empleados. En esta Norma se obliga a

las entidades a reconocer:

(a) un pasivo cuando el empleado ha prestado los servicios a

cambio del derecho de recibir pagos en el futuro; y

(b) un gasto cuando la entidad ha consumido el beneficio

económico procedente del servicio prestado por el empleado a

cambio de las retribuciones en cuestión.

NIC 24.- Información a revelar sobre partes vinculadas.- El objetivo de

esta Norma es asegurar que los estados financieros de una entidad

contengan la información necesaria para poner de manifiesto la

posibilidad de que tanto la posición financiera como el resultado del

ejercicio, puedan haberse visto afectados por la existencia de partes

vinculadas, así como por transacciones realizadas y saldos pendientes

con ellas.




13

NIC 28.- Inversiones en entidades asociadas.- Esta Norma se aplicará

al contabilizar las inversiones en asociadas. No obstante, no será de

aplicación a las inversiones en asociadas mantenidas por:

(a) organizaciones de capital riesgo, o

(b) instituciones de inversión colectiva

NIC 31.- Participaciones en negocios conjuntos.- Esta Norma se

aplicará al contabilizar las participaciones en negocios conjuntos y para

informar en los estados financieros sobre los activos, pasivos, ingresos y

gastos de los partícipes e inversores, con independencia de las

estructuras o formas que adopten las actividades de los negocios

conjuntos.

NIC 32.- Instrumentos financieros: Presentación e información a

revelar.- El objetivo de esta Norma consiste en establecer principios para

la presentación de los instrumentos financieros como pasivos o patrimonio

neto, así como para la compensación de activos financieros y pasivos

financieros.

NIC 33.- Ganancias por acción.- El objetivo de esta Norma es establecer

los principios para la determinación y presentación de la cifra de

ganancias por acción de las entidades, cuyo efecto será el de mejorar la

comparación de los rendimientos entre diferentes entidades en el mismo

ejercicio, así como entre diferentes ejercicios para la misma entidad.

NIC 36.- Deterioro del valor de los Activos.- El objetivo de esta Norma

consiste en establecer los procedimientos que una entidad aplicará para

asegurarse de que sus activos están contabilizados por un importe que no

sea superior a su importe recuperable.







14

NIC 37.- Provisiones, Activos Contingentes y Pasivos Contingentes.-

El objetivo de esta Norma es asegurar que se utilicen las bases

apropiadas para el reconocimiento y la valoración de las provisiones,

pasivos contingentes y activos contingentes.”6

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

Contabilidad de Servicios.- Este sistema se lo aplica en las empresas

que ofrecen servicios como parte sus transacciones. La contabilidad

controla que se vendan servicios antes que un bien.

Contabilidad Comercial.- Es aquella que se dedica a la compra y venta

de mercadería y se encarga de registrar todas las operaciones

mercantiles.

Contabilidad de Costos o Industrial.- Tiene por objeto registrar los

costos de los factores de producción; es decir la materia prima, mano de

obra y gastos de fabricación con el fin de llegar a determinar el costo

unitario de producción.

Contabilidad Agropecuaria.- Es un sistema ya que involucra un proceso

y todo un contexto relacionado con las transacciones del campo.

Contabilidad Bancaria.- Es un Sistema de Información basado en los

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, diseñado para

analizar, registrar, cuantificar, clasificar, informar e interpretar los

numerosos eventos y los efectos financieros logrados durante un ejercicio

económico a fin de producir los estados financieros que ayudan a la toma

de decisiones.

6 http://plancontable2007.com/niif-nic/nic-normas-internacionales-de-contabilidad.html


15

Contabilidad Gubernamental.- Es aquella que registra, clasifica, resume

e interpreta las operaciones de los Organismos o Instituciones Públicas

partiendo del Presupuesto Nacional.

Contabilidad Comercial.- “Es la rama de la contabilidad centrada en las

actividades de un comercio. Gracias a la contabilidad, el comercio logra

tener el registro de todas sus operaciones que pueden cuantificarse en

términos de dinero.

El registro de los ingresos y egresos monetarios permite que el comercio

saque conclusiones sobre su desempeño y que planifique sus actividades

en el corto, mediano y largo plazo. Con la contabilidad comercial, por

ejemplo, es posible saber cuáles fueron las ganancias mensuales de una

tienda en el último año y qué capital dispone para realizar inversiones.”7

SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS

Mercaderías son todos aquellos bienes adquiridos por la empresa, para

destinarlas a la venta sin transformación alguna, esta cuenta figura en el

activo del balance.

Existen dos sistemas reconocidos por la Ley de Régimen Tributario para

regular la cuenta mercaderías y son:

Sistema de Cuenta Múltiple

Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo

Sistemas de Cuenta Múltiple.- Utiliza varias cuentas para registrar las

transacciones relacionadas con Mercaderías, lo cual es ventajoso en

7 http://definicion.de/contabilidad-comercial/ (definición de contabilidad comercial)

http://definicion.de/dinero

16

algunas empresas que desean conocer el movimiento individual de cada

una de estas partidas.

Su saldo final puede establecerse únicamente en base a un conteo físico

del inventario; por tanto la información que proporciona es desactualizada

ya que no es posible hacer un corte en el balance y determinar

numéricamente cual es la existencia real. Por eso este sistema se está

volviendo obsoleto.

Cuentas que Intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al

final del período contable se realiza la Regulación o Ajuste

correspondiente.

Mercaderías

Compras

Devolución en compras

Descuento en compras

Ventas

Devolución en ventas

Descuento en ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en ventas

Pérdida en ventas

El sistema de inventario perpetuo.- “Es aquel en el que siempre se

conoce el valor del inventario, pues cada compra o venta que se hace

contablemente afecta esta cuenta, es decir, siempre se mantiene

actualizando al monto de la inversión en los inventarios.

El sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas contables:

17

Inventario de Mercaderías

Ventas

Costo de ventas


Pérdida en ventas

Inventario de mercaderías. “Esta cuenta sirve para registrar los valores

del inventario inicial de mercadería de las adquisiciones o compras de

mercadería y el valor de las ventas al costo.

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

xxxx ---xxx--

Inventario de Mercadería xxxx

Proveedores xxxx

Retención Fuente por Pagar xxxx

P/r el anexo de compras Nº 001

Ventas.- Pertenece al grupo de ingresos operacionales, registra la salida

de la mercadería de la empresa a precio de venta. El respaldo de la

transacción es la factura.


xxx --xxx---

Caja General xxxx

Cuentas por Cobrar xxxx

Ventas xxxx

IVA en ventas xxxx

P/r venta de mercadería

Costo de ventas.- Esta cuenta permite llevar un control de las

mercaderías que ha vendido la empresa a precio de costo.

18


xxxx ---xxx---

Costo de Ventas xxxx

Inventario de Mercadería

xxxx

P/r el costo de ventas de la mercadería

Utilidad bruta en ventas.- En esta cuenta registra el valor de la utilidad

bruta en ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio

económico.

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

HABE

R

xxxx ----xxx---

Ventas xxxx

Utilidad Bruta en ventas xxxx

Costo de Ventas

P/r la utilidad bruta en ventas

Pérdida en ventas.- En esta cuenta registra el valor de la pérdida bruta

en ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio

económico.”8

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

HABE

R

xxxx ----xxx---

Ventas xxxx

Pérdida en ventas xxxx

Costo de Ventas

P/r la utilidad bruta en ventas

8Espejo, L. (2008) Contabilidad General, (2 Ed.) Quito-Ecuador: UTPL. Pág.176-179

19

TARJETA KÁRDEX

Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite

controlar los diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de

cada uno de los artículos que se manejan en la empresa.

Importancia

“Las empresas que adoptan el sistema de inventario permanente, deben

implantar procedimientos de rutina que permitan controlar con exactitud el

movimiento de las mercancías. Para visualizar claramente esta

información se requiere un Kárdex, el mismo que está formado por

tarjetas que permiten controlar las cantidades y costos de las entradas y

salidas de un artículo determinado, y dar a conocer las existencias en

cualquier momento sin necesidad de realizar un inventario físico.

ACCESORIOS AUTOLUJOS TARJETA KÁRDEX

Artículo: Unidad de Medida. Existencia máxima: Método de Valorización: Existencia mínima:

Fecha Concepto ENTRADA SALIDA SALDO

Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor

VALORIZACIÓN DE INVENTARIO DE MERCADERÍA

“Por la importancia que tiene los inventarios en las empresas comerciales,

la práctica contable ha establecido diversos métodos de valoración, cada

20

uno de ellos con sus propias características, tratándose de adecuar a las

necesidades de cada empresa o del momento económico.

Promedio Ponderado.- En este método se determina el valor promedio

de los materiales que ingresan a la bodega, es de fácil aplicación y

permite mantener una valoración adecuada del inventario de materiales.”9

PLAN DE CUENTAS

“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de

manera específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema

de procedimiento contable para el logro de sus fines.”10

MANUAL DE CUENTAS

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado

de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué

representa su saldo, y otros datos que sirvan para enriquecer el

funcionamiento del sistema de información contable del ente.

SISTEMA CONTABLE

“Es el proceso ordenado y sistemático de los diferentes registros

contables, inicia con la documentación fuente y el registro de las

transacciones en los libros contables hasta la preparación de los estados

financieros que servirán de base a los diferentes usuarios para la toma de

decisiones.

9BRAVO, M. (2010). Contabilidad General, (10 Ed.) Quito-Ecuador: Escobar impresores. Pág. 137 10 Zapata, P (2011). Contabilidad General. Bogotá-Colombia: Editorial Ma Graw Hill Pág. 26

21

DOCUMENTOS SOPORTE

La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones

realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable;

son una prueba íntegra y verificable por parte de terceras personas. ”11

Factura.- Evidencia la compra y venta de bienes y servicios,

generalmente entre productores y comerciantes, se emite por duplicado y

se encuentra autorizada por el Servicio de Rentas internas.

11 Espejo, L (2007) Contabilidad General. Loja-Ecuador: Editorial UTPL Pág. 367

22

Comprobante de retención.- Son los documentos que acreditan la

retención del impuesto al valor agregado y del impuesto a la renta, que

efectúan las personas o empresas que actúan como agentes de

retención.

Cheque.- “Llámese cheque a una orden de pago pura y simple librada

contra un banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden

en cuenta corriente bancaria o autorización para girar en descubierto.”12

12 http://www.gerencie.com/cheque.html

23

INVENTARIO INICIAL

“El inventario es la relación, detallada y valorada, del conjunto de bienes,

derechos y obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa, en

un momento determinado. Puede considerarse como origen de todo el

ciclo contable, puesto que contiene la medida de la situación de la

empresa en un instante de tiempo, instante que se considera como

inicial.”13

ACCESORIOS AUTOLUJOS

INVENTARIO INICIAL AL 01 DE FEBRERO DEL 2014

EXPRESADO EN DÓLARES USD

CÓDIGO CANT. DETALLE V. UNIT V. PARCIAL. V. TOTAL

Piñas,…………………………….

GERENTE CONTADORA

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

“Reporta la estructura de recursos de la empresa de sus principales y

cantidades de activos, como de su estructura financiera de sus

importantes cantidades de pasivos y capital, los que siempre deben estar

13 Rodriguez, L y López, M. (2011). Contabilidad General. Madrid-Esapaña: Ediciones Pirámide Pág.125

24

en equilibrio bajo el principio de la contabilidad de la partida doble:

Activos= Pasivo + Capital.”14


ESTADO DE SITUACION INICIAL AL 01 DE FEBRERO DEL 2014


1. ACTIVOS 1.1. ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 Caja General xxxx

1.1.02 Bancos xxxx 1.1.03 Cuentas por cobrar xxxx 1.1.05 Inventario Mercadería xxxx 1.1.08 Crédito Tributario IVA xxxx 1.1.10 Suministros de Oficina xxxx 1.1.11 Materiales y Desinfectantes de Limpieza xxxx

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE

xxxx 1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 Edificios xxxx 1.2.03 Muebles y enseres de oficina xxxx 1.2.05 Equipos de oficina xxxx 1.2.07 Equipos de computación y software xxxx 1.2.09 Vehículo xxxx

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE

xxxx

TOTAL DE ACTIVOS

xxxx

2. PASIVOS 2.1. PASIVOS CORRIENTES 2.1.01 Cuentas por Pagar xxxx

2.1.02 Aporte IESS por pagar xxxx 2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar xxxx 2.1.05 Retenciones por pagar fuente 1% xxxx

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE

xxxx

xxxx 3. PATRIMONIO

3.1.01 Aporte de Capital xxxx

TOTAL PATRIMONIO

xxxx

TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO

xxxx

Piñas,……………………

f……………………………… f………………………………

GERENTE CONTADORA

14 Estupiñan, R y Estupiñan, O. (2006) Análisis Financiero y de Gestión. Bogotá-Colombia: Editorial Ecoe Pág. 52

25

LIBRO DIARIO

“Es el libro en el que se registran, siguiendo los principios de la teoría

contable y en orden cronológico, las operaciones efectuadas por una

empresa diariamente. A las anotaciones que se hacen en este libro se les

conoce como “Asientos” o “Asientos de Diario”15


LIBRO DIARIO

DEL 01 AL 28 DE FEBRERO DEL 2014


Folio Nº 11

FECHA CÓD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER

Suman y pasan

Piñas,………………………………..

Gerente Contadora

LIBRO MAYOR

“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en

forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente

en el Diario.

Los valores registrados en él Debe del Diario pasan al Debe de una

cuenta de Mayor y los valores registrados en el Haber del Diario pasan al

15 https://sites.google.com/site/contabilidaddenivelbasico/diario-general

26

Haber de una Cuenta de Mayor, este paso se denomina

MAYORIZACIÓN.”16


MAYOR GENERAL



CUENTA: Edificios CODIGO: 1.2.01

FECHA DETALLE REF. MOVIMIENTOS

SALDO DEBE HABER

SUMAN

LIBROS AUXILIARES

Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y

detallada los valores e información registrada en los libros principales.

Cada empresa determina el número de auxiliares que necesita de

acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar.

ACCESORIOS “AUTOLUJOS” LIBRO AUXILIAR PROVEEDORES

NOMBRE: ………………………………………

FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER

ACCESORIOS “AUTOLUJOS” LIBRO AUXILIAR

CLIENTES NOMBRE: ………………………………………


16 Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pág. 52

27

Balance de Comprobación

"Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el

Libro Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permita comprobar la

exactitud de los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad

numérica entre el debe y el haber.”17


BALANCE DE COMPROBACION



CODIG CUENTA

SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

SUMAN

Piñas,……………………….

f……………………………… f………………………………

GERENTE CONTADORA

Hoja de Trabajo

“La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un

borrador de trabajo para el contador, que permite al usuario poder

observar el ajuste de los saldos, de las cuentas en las cuales se haya

obtenido algún error, a la vez permite analizar los movimientos en los

cargos y abonos.”18

17 Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pág. 53 18 http://es.wikipedia.org/wiki/Hoja_de_trabajo

http://es.wikipedia.org/wiki/Contador_p%C3%BAblico

http://es.wikipedia.org/wiki/Saldo

28

ACCESORIOS AUTOLUJOS HOJA DE TRABAJO

Del ……. al …….del 2014 EXPRESADO EN DÓLARES

Nro. Cuentas Saldos Ajustes Balance

Ajustado

E. Situación

económica

E. Situación

Financiera

Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Ingresos Gastos Activo Pasivo

Ajustes Contables

Los ajustes son ciertos alcances que se efectúan a los saldos de las

diferentes cuentas para obtener resultados reales y que reflejen

razonablemente la situación financiera de un periodo dado. Los ajustes se

realizan al final de un periodo contable. Entre los ajustes utilizados con

mayor frecuencia se tiene:

Provisiones.- Las provisiones para créditos incobrables originados en

operaciones del giro ordinario del negocio, efectuadas en cada ejercicio

impositivo a razón del 1% anual sobre los créditos comerciales

concedidos en dicho ejercicio y que se encuentren pendientes de

recaudación al cierre del mismo, sin que la provisión acumulada pueda

exceder del 10% de la cartera total.19


5.2.13 Cuentas incobrables xxx

1.1.04 (-) Provisión Cuentas

Incobrables xxx

P/r el 1% de las cuentas incobrables

Depreciaciones.- Es la pérdida del valor de un activo fijo, la depreciación

es la disminución del valor de propiedad de un activo fijo, producido por el

paso del tiempo, desgaste por uso, el desuso, insuficiencia técnica,

19 http://www.sri.gob.ec/web/guest/deducciones-2

29

obsolescencia u otros factores de carácter operativo, tecnológico,

tributario, etc.

TABLA DE DEPRECICIONES

BIEN PORCENTAJE DE

DEPRECIACIÓN

Inmuebles (excepto terrenos),

naves, aeronaves, barcazas y

similares

5% anual

Instalaciones, maquinarias, equipos

y muebles.

10% anual

Vehículos, equipos de transporte y

equipo caminero móvil.

20% anual

Equipos de cómputo y software 33% anual


5.2.08 Depreciación de edificios xxxx

1.2.02 (-) Depreciación acumulada

edificios xxxx

P/r la depreciación acumulada de edificio

Suman y pasan

Consumos.- Controla el gasto ocasionado por el consumo de los

suministros de oficina y de aseo de la empresa.


5.2.06 Consumo Suministros de Oficina xxxx

1.1.10 Suministros de Oficina xxxx

P/r el 20% de consumo por suministros de oficina

30

Estados Financieros

“Los estados financieros constituyen una representación estructurada de

la situación financiera y del rendimiento financiero de la entidad.

Su objetivo

El objetivo de estado financieros con propósitos de información general

es suministrar información acerca de la situación financiera, del

rendimiento financiero y los flujos de efectivo de entidad, que sea útil a

una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones

económicas.”20

Clasificación

Estado de resultados

Estado de situación financiera

Estado de Flujo del efectivo

Estado de cambio en el patrimonio

Estado de Resultados.- “Este estado financiero presenta información

sobre los resultados de una empresa en un periodo determinado,

enfrentando a los ingresos, los costos y gastos en que se incurrieron para

poder obtenerlos y calcular una utilidad o perdida para ese periodo;

muestra un resumen de los resultados de las operaciones de la empresa,

si ganó o perdió durante el periodo en cuestión.

20 Carvalho, J (2010). Estados Financieros. Bogotá- Colombia: Editorial Ecoe Pág. 2

31

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS

4.1.01 Venta de Mercadería xxxx

5.1.01 Costo de Venta xxxx

4.1.02 Utilidad Bruta en Ventas xxxx

5.2. GASTOS

5.2.01 Sueldos y Salarios xxxx

5.2.02 Aporte Patronal xxxx

5.2.03 Provisiones Sociales xxxx

5.2.04 Fondos de Reserva xxxx

5.2.05 Gasto de impresión xxxx

5.2.06 Consumo Suministros de Oficina xxxx

5.2.07 Consumo de Materiales y Desinfectantes de Limpiezaxxxx

5.2.08 Depreciación de edificios xxxx

5.2.09 Depreciación Muebles y Enseres de Oficina xxxx

5.2.10 Depreciación Equipos de Oficina xxxx

5.2.11 Depreciación Equipos de Computación xxxx

5.2.12 Depreciación Vehículo xxxx

5.2.13 Cuentas incobrables xxxx

TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx

5.3 GASTOS DE VENTA

5.3.01 Transporte de Mercadería xxxx

5.3.02 Combustible xxxx

TOTAL GASTOS DE VENTA xxxx

TOTAL DE GASTOS xxxx

3.2.01 Utilidad del Ejercicio xxxx

GERENTE CONTADORA


ESTADO DE RESULTADO



Piñas,………………………

f……………………………… f………………………………

Estado de situación financiera. Esté proporciona información tanto de

los recursos que tiene la empresa para operar y las deudas y

compromisos que tiene y debe cumplir como de la inversión que tienen los

32

accionistas en la empresa, incluyendo las utilidades que no han retirado

de ésta.”21

1. ACTIVOS

1.1. ACTIVOS CORRIENTES

1.1.01 Caja General xxxx

1.1.02 Bancos xxxx

1.1.03 Cuentas por cobrar xxxx

1.1.04 (-) Provisión Cuentas Incobrables -xxxx

1.1.05 Inventario Mercadería xxxx

1.1.06 Anticipo de Retenciones en la fuente xxxx

1.1.08 Crédito Tributario IVA xxxx

1.1.10 Suministros de Oficina xxxx

1.1.11 Materiales y Desinfectantes de Limpieza xxxx

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES xxxx

1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES

1.2.01 Edificios xxxx

1.2.02 (-) Depreciación acumulada edificios -xxxx

1.2.03 Muebles y enseres de oficina xxxx

1.2.04(-) Depreciación acumulada muebles y enseres de

oficina -xxxx

1.2.05 Equipos de oficina xxxx

1.2.06 (-) Depreciación acumulada equipos de oficina -xxxx

1.2.07 Equipos de computación y software xxxx

1.2.08(-) Depreciación acumulada equipos de computación y

software-xxxx

1.2.09 Vehículo xxxx

1.2.10 (-) Depreciación acumulada vehículo -xxxx

TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx

TOTAL DE ACTIVOS xxxx

2. PASIVOS

2.1. PASIVOS CORRIENTES

2.1.01 Cuentas por Pagar xxxx

2.1.02 Aporte IESS por pagar xxxx

2.1.03 Provisiones Sociales por Pagar xxxx

2.1.05 Retenciones por pagar fuente 1% xxxx

2.1.06 Retenciones del IVA por pagar 30% xxxx

TOTAL PASIVOS CORRIENTES xxxx

TOTAL DE PASIVOS xxxx

3. PATRIMONIO

3.1 Capital

3.1.01 Aporte de Capital xxxx

3.2.01 Utilidad del Ejercicio xxxx

TOTAL DE PATRIMONIO xxxx

TOTALDE PATRIMONIO Y PASIVO xxxx

f……………………………… f………………………………

GERENTE CONTADORA


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

AL 28 DE FEBRERO DEL 2014


Piñas,

21 Rodriguez, L (2012) Análisis de Estados Financieros. México- México: Editorial Mc Graw Hill Pág. 4-5

33

Estado de Flujo de Efectivo.- “El estado de flujo de efectivo informa

sobre el origen y la utilización de los activos monetarios representativos

de efectivo y otros activos líquidos equivalentes, clasificando los

movimientos por actividades e indicando la variación neta de dicha

magnitud en el ejercicio.”22

22 Besteiro, M Y Mazarracín, M (2011). Contabilidad Financiera Superior. Madrid-España: Editorial Pirámide Pág. 828

(+) EFECTIVO RECIBIDOS DE CLIENTES xxxx

VENTA DE MERCADERÍA xxxx

INGRESO DE CLIENTES xxxx

(-) EFECTIVO PAGADO APROVEEDORES xxxx

COMPRA DE MERCADERÍAS xxxx

PAGO A PROVEEDORES xxxx

xxxx

PAGO A EMPLEADOS xxxx

PAGO AL IESS xxxx

PAGO TRANSPORTE DE MERCADERÍA xxxx

PAGO POR SERVICIOS DE IMPRESIÓN xxxx

PAGO DE RETENCIONES xxxx

COMPRA DE COMBUSTIBLE xxxx

COMPRA DE LUBRICANTES

xxxx

EGRESO

xxxx

xxxx

(=) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 31 DE MARZO xxxx

xxxx

-xxxx

(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 01 DE ENERO DEL 2013

Piñas 28 de Febrero del 2014

f……………………………… f………………………………

GERENTE CONTADORA

(=) EFECTIVO NETO (O USADO) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (A)

B. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

(=) EFECTIVO NETO (O USADO) POR ACTIVIDADES INVERSIÓN (B)

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(=) EFECTIVO NETO (O USADO) POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO (C)

(+) (-) AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO EN EL PERIODO


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(-) EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS

34

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Son las contribuciones obligatorias establecidas en la ley, que deben

pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las

condiciones previstas por la misma. Los impuestos son el precio de vivir

en una sociedad civilizada.

De acuerdo al Ruc. 0702987991001 de Accesorios Autolujos las

obligaciones tributarias son las siguientes:

Declaración del IVA

Declaración del impuesto a la Renta

Retenciones en la fuente del impuesto a la renta

Anexo transaccional

Anexo de impuesto a la Renta en Relación de dependencia

Contribuyentes Obligados a Llevar Contabilidad

De conformidad con el Art. 19 de la Ley de Régimen Tributario Interno el

Art. 37 de su Reglamento, están obligadas a llevar contabilidad todas las

sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras y

las sociedades definidas como tales en la Ley de Régimen Tributario

Interno, están obligadas a llevar contabilidad.

Igualmente, están obligadas a llevar contabilidad, las personas naturales y

las sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales y que

operen con un capital propio que al inicio de sus actividades económicas

o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan superado los USD

60.000 o cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio

fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores a USD 100.000 o cuyos

costos y gastos anuales, imputables a la actividad empresarial, del

ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a USD 80.000. Se

35

entiende como capital propio, la totalidad de los activos menos pasivos

que posea el contribuyente, relacionados con la generación de la renta

gravada.

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que

operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el

inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,

agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar

una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

El impuesto al Valor Agregado IVA grava el valor de la transferencia de

dominio o la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas las etapas de su comercialización y al valor de los servicios

prestados.

Declaración y liquidación mensual del IVA.- Las personas naturales,

las sociedades y las empresas del sector público que habitualmente

efectúen transferencias de bienes o presten servicios gravados con el

I.V.A, están obligados a presentar una declaración mensual de las

operaciones afectadas con este tributo, realizadas en el mes calendario

inmediato anterior y a liquidar y a pagar el I.V.A causado en la forma y

dentro de los plazos establecidos.

Para realizar la liquidación del IVA es necesario tomar en cuenta los

siguientes aspectos:

Cuando el IVA COBRADO o IVA en Ventas es mayor que el IVA

pagado o IVA Compras, el contribuyente tiene IVA a pagar.

36

Cuando el IVA PAGADO es mayor al IVA Cobrado, el contribuyente se

hace beneficiario de Crédito Tributario

El Crédito será compensado en el mes siguiente o meses próximos

hasta que sea devengado.

Cuando el IVA COBRADO o IVA en Ventas es igual al IVA PAGADO o

IVA en Compras, en este caso no se paga impuesto pero se hace

constar los valores en el respectivo comprobante.

RETENCIONES DEL IVA

La Retención del IVA es la obligación que tiene el comprador de bienes o

servicios gravados, de no entregar el valor total de la compra, sino realizar

una retención por concepto de IVA, en el porcentaje que determine la ley

para luego depositar en las Arcas Fiscales el valor retenido a nombre del

vendedor, para quien este valor constituye un anticipo en el pago de su

impuesto, se constituye en agente de retención del IVA toda sociedad o

persona natural obligada a llevar contabilidad que adquiera bienes o

servicios cuyos proveedores sean personas naturales no obligadas a

llevar contabilidad.

Porcentajes de retención.- Las personas naturales obligadas a llevar

contabilidad que adquieran bienes, servicios donde predomine la mano

de obra sobre el intelecto y servicios profesionales gravados con tarifa

12%, retendrán el 30%, 70% y 100% del valor IVA causado.

IMPUESTO A LA RENTA

De acuerdo al art. 1 de la Ley de Régimen Tributario Interno está gravada

con este impuesto la renta global (sumatoria de todas las rentas que

37

reciba un mismo contribuyente dentro de un ejercicio económico) que

hayan obtenido las personas naturales, las sucesiones indivisas y las

sociedades nacionales y extranjeras.

Declaración del Impuesto a la Renta.- Son todos los ingresos

provenientes ya sea del trabajo o del capital expresado en forma

monetaria, en especies o en servicios; menos todos los costos y gastos,

esta declaración será presentada anualmente. Los plazos fijados para la

presentación de las declaraciones inician el 1 de 43 febrero del año

siguiente y terminan de acuerdo al noveno dígito del RUC o de la cédula.

Retención en la Fuente del Impuesto a la Renta

La Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se

debe realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se

hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios períodos

mensuales.

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad son agentes de

retención, razón por la cual se encuentran obligadas a llevar registros

contables por las retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por

tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo cronológico

de los comprobantes de retención emitidos y de las respectivas

38

declaraciones. La retención del Impuesto a la Renta es la obligación que

tiene el empleador o quien adquiere bienes o servicios de no entregar.

TIPOS DE RETENCION %

“Transporte privado de pasajeros y transporte público o privado de

carga.

1% La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, así

como los de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, canícula,

bioacuático, y forestal; excepto combustibles.

Servicios en los que prevalezca la mano de obra sobre el intelectual. 2%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas

naturales por servicios en los que prevalezca el intelecto cuando el

servicio no esté relacionado con el título profesional que ostente la

persona que lo preste.

8%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas

naturales profesionales, por servicios en los que prevalezca el

intelecto sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén

relacionados con el título profesional que ostente la persona que lo

preste.

10%

GASTOS PERSONALES

“Las personas naturales podrán deducirse sus gastos personales, sin IVA

ni ICE, así como los de su cónyuge o conviviente e hijos menores de edad

o con discapacidad, que no perciban ingresos gravados y que dependan

del contribuyente.

Los gastos personales que se pueden deducir, corresponden a los

realizados por concepto de: vivienda, educación, salud, alimentación y

vestimenta.

39

Gastos de Vivienda: Se considerarán gastos de vivienda exclusivamente

los pagados por:

1. Arriendo de un único inmueble usado para vivienda;

2. Los intereses de préstamos hipotecarios otorgados por instituciones

autorizadas, destinados a la ampliación, remodelación, restauración,

adquisición o construcción, de una única vivienda. En este caso, serán

pruebas suficientes los certificados conferidos por la institución que otorgó

el crédito; o el débito respectivo reflejado en los estados de cuenta o

libretas de ahorro; y, Impuestos prediales de un único bien inmueble en el

cual habita y que sea de su propiedad.

Gastos de Educación: Se considerarán gastos de educación

exclusivamente los pagados por:

1. Matrícula y pensión en todos los niveles del sistema educativo, inicial,

educación general básica, bachillerato y superior, así como la colegiatura,

los cursos de actualización, seminarios de formación profesional

debidamente aprobados por el Ministerio de Educación o del Trabajo

cuando corresponda o por el Consejo Nacional de Educación Superior

según el caso, realizados en el territorio ecuatoriano. Tratándose de

gastos de educación superior, serán deducibles también para el

contribuyente, los realizados por cualquier dependiente suyo, incluso

40

mayor de edad, que justifique mediante declaración juramentada ante

Notario que no percibe ingresos y que depende económicamente del

contribuyente.

2. Útiles y textos escolares; materiales didácticos utilizados en la

educación; y, libros.

3. Servicios de educación especial para personas discapacitadas,

brindados por centros y por profesionales reconocidos por los órganos

competentes.

4. Servicios prestados por centros de cuidado infantil; y, Uniformes.

Gastos de Salud: Se considerarán gastos de salud exclusivamente los

pagados por:

1. Honorarios de médicos y profesionales de la salud con título

profesional.

2. Servicios de salud prestados por clínicas, hospitales, laboratorios

clínicos y farmacias.

3. Medicamentos, insumos médicos, lentes y prótesis;

4. Medicina prepagada y prima de seguro médico en contratos

individuales y corporativos. En los casos que estos valores correspondan

a una póliza corporativa y los mismos sean descontados del rol de pagos

del contribuyente, este documento será válido para sustentar el gasto

correspondiente; y,

5. El deducible no reembolsado de la liquidación del seguro privado.

Gastos de Alimentación: Se considerarán gastos de alimentación

exclusivamente los pagados por:

1. Compras de alimentos para consumo humano.

2. Pensiones alimenticias, debidamente sustentadas en resolución judicial

o actuación de la autoridad correspondiente.

41

3. Compra de alimentos en Centros de expendio de alimentos

preparados.

Gastos de Vestimenta: Se considerarán gastos de vestimenta los

realizados por cualquier tipo de prenda de vestir.

Los gastos personales del contribuyente, de su cónyuge e hijos menores

de edad o con capacidad que no perciban ingresos gravados y que

dependan del contribuyente, antes referidos, se podrán deducir siempre y

cuando no hayan sido objeto de reembolso de cualquier forma.

La deducción total por gastos personales no podrá superar el 50% del

total de los ingresos gravados del contribuyente y en ningún caso será

mayor al equivalente a 1.3 veces la fracción básica desgravada de

Impuesto a la Renta de personas naturales.”23

PRESENTAR ANEXOS

“Los anexos corresponden a la información detallada de las operaciones

que realiza el contribuyente y que están obligados a presentar mediante

Internet en el Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme

al noveno dígito del RUC.”24

Anexo transaccional

“Es un reporte detallado compras, ventas, exportaciones, retenciones

de IVA y de Impuesto a la Renta. Esta información se entrega en medio

magnético y puede ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de

las oficinas del SRI.

23 REGLAMENTO PARA APLICACION DE LA LEY DE REGIMEN TRIBUTARIO INTERNO - Página 24

24 http://www.sri.gob.ec/web/10138/173

42

La información deberá enviarse a través de Internet hasta el último día del

mes subsiguiente al que corresponde la misma (28, 29, 30 o 31). De no

ser así, también podrá entregársela en las direcciones regionales y demás

oficinas dispuestas para el efecto, según el siguiente calendario, en

consideración del noveno dígito del RUC.”25

Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP)

“Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del

Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de

dependencia por concepto de sus remuneraciones en el período

comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Deberá ser

presentado una vez al año en el mes de febrero. “26

Plazos para declarar los impuestos

NOVENO DÍGITO DEL

RUC O CÉDULA

IVA Anexo Transaccional

RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA

ANEXO (RDEP)

MENSUAL MENSUAL AÑO SIGUIENTE

AÑO SIGUIENTE

1 10 del mes siguiente 10 del mes siguiente

10 de marzo 10 de febrero



















25 http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-anexo-transaccional-simplificado 26Servicio de Rentas Internas; GUÍA TRIBUTARIA BÁSICA, (en línea) https//www.sri.gob.ec/web10138/105 (citada el 25 de marzo de 2012).

43

e. Materiales y métodos

Materiales

Facturas

Libros

Suministros de oficina

Computadora

Impresoras

Anillados

Empastados

Cds

Internet

Métodos

Científico.- Se utilizó para observar la realidad del movimiento contable y

financiero de la empresa objeto de estudio, este método como proceso

ordenado y sistemático se constituyó en la guía para la consecución de

objetivos y demostración del problema planteado.

Inductivo.- Sirvió para analizar las generalidades del problema y poder

sintetizarlas partiendo de hechos particulares como son todas y cada una

de las transacciones diarias del negocio hasta llegar a las generalidades

de los aspectos contables de la empresa.

Deductivo. Ayudó al conocimiento y análisis de aspectos generales tales

como: leyes, reglamentos y toda la normatividad que rige la contabilidad

comercial, la misma que fue aplicada en la empresa

44

Analítico.- Este método permitió el análisis de la información, de los

documentos comerciales para proceder a elaborar el memorándum de

operaciones, seguidamente se realizó el registro contable iniciando con el

inventario Inicial para luego jornalizar los asientos contables en el diario

general que fue resumidas las cuentas en el mayor general, balance de

comprobación, hoja de trabajo.

Sintético.- Sirvió para elaborar el resumen de ingreso y gastos que se

refleja en el estado de situación económica, presentar los activos,

pasivos y patrimonio en el estado de situación financiera y dar a conocer

los movimientos del efectivo por actividades de operación, inversión y

financiamiento.

Técnicas:

Observación.- Se efectuó directamente a los archivos de la empresa para

conocer los inventarios, facturas de compra y venta, comprobantes de

retenciones, cheques y demás documentos que permitieron la aplicación

del proceso contable.

Entrevista.- Se la utilizó para solicitar la autorización que permitió realizar

el proceso investigativo, además permitió solicitar los documentos soporte

que sirvieron para registrar los movimientos económicos en los libros

contables.

Encuesta. Ayudó a obtener los datos relacionados a los empleados de la

empresa y conocer datos sobre el inventario de mercadería que ayudó al

proceso de la elaboración de kárdex.

45

f. Resultados


PLAN DE CUENTA

1. ACTIVOS


1.1.01 Caja General

1.1.02 Bancos

1.1.03 Cuentas por cobrar

1.1.04 (-) Provisión cuentas incobrables

1.1.05 Inventario de mercadería

1.1.06 Anticipo de Retenciones en la fuente

1.1.06.01 Anticipo Retenciones en la fuente 1 %

1.1.07 Anticipo Retenciones del IVA

1.1.07.01 Anticipo IVA retenido 30%

1.1.08 Crédito Tributario IVA

1.1.08.01 Crédito Tributario por adquisiciones

1.1.08.02 Crédito Tributario por retenciones

1.1.09 IVA en compras

1.1.10 Suministros de oficina

1.1.11 Materiales y desinfectantes de limpieza


1.2.01 Edificios

1.2.02 (-) Depreciación acumulada edificios

1.2.03 Muebles y enseres de oficina

1.2.04 (-) Depreciación acumulada muebles y enseres de oficina

1.2.05 Equipos de oficina

1.2.06 (-) Depreciación acumulada equipos de oficina

1.2.07 Equipos de computación y software

1.2.08 (-) Depreciación acumulada equipos de computación y software

1.2.09 Vehículo

1.2.10 (-) Depreciación acumulada vehículo

2. PASIVOS


2.1.01 Cuentas por pagar

2.1.02 Aporte IESS por pagar

2.1.02.01 Aporte patronal

2.1.02.02 Aporte personal

2.1.03 Provisiones sociales por pagar

2.1.03.01 Décimo tercer sueldo

2.1.03.02 Décimo cuarto sueldo

2.1.03.03 Vacaciones

46

2.1.04 IVA en ventas

2.1.05 Retenciones por pagar fuente 1%

2.1.06 Retenciones del IVA por pagar 30% 3. PATRIMONIO

3.1 Capital

3.1.01 Aporte de capital

3.2. RESULTADOS

3.2.01 Utilidad del ejercicio

3.2.02 Pérdida del ejercicio

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES

4.1.01 Venta de mercadería

4.1.02 Utilidad bruta en ventas

5 COSTOS Y GASTOS

5.1 COSTOS

5.1.01 Costo de venta

5.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS

5.2.01 Sueldos y salarios

5.2.02 Aporte patronal

5.2.03 Provisiones sociales

5.2.03.01 Décima tercera remuneración

5.2.03.02 Décima cuarta remuneración

5.2.03.03 Vacaciones

5.2.04 Fondos de reserva

5.2.05 Gasto de impresión

5.2.06 Consumo suministros de oficina

5.2.07 Consumo de materiales y desinfectantes de limpieza

5.2.08 Depreciación de edificios

5.2.09 Depreciación muebles y enseres de oficina

5.2.10 Depreciación equipos de oficina

5.2.11 Depreciación equipos de computación y software

5.2.12 Depreciación vehículo

5.2.13 Cuentas incobrables

5.3 GASTOS DE VENTAS

5.3.01 Transporte de mercadería

5.3.02 Combustible

6 CUENTAS TRANSITORIAS

6.1.01 Resumen de rentas y Gastos

47


MANUAL DE CUENTAS

1 ACTIVOS

Es el conjunto de bienes materiales, valores y derechos de propiedad

de la empresa que tengan valores monetarios y estén destinados al logro

de sus objetivos.

1.1 ACTIVOS CORRIENTES: Son valores y bienes que se usan,

consumen, venden dentro del ejercicio económico.

1.1.01 Caja general: Registra la existencia de dinero efectivo, está

representada por las monedas, billetes, cheques, tarjetas de crédito que

ingresen o posea la empresa en un momento determinado.

DEBITA ACREDITA

- Por el ingreso de dinero en

efectivo y cheques recibidos.

- Por el concepto de la venta de

mercadería.

- Por depósitos realizados en las

Cuentas corrientes,

- Por pago en efectivo, por

faltante en caja al realizar

arqueos.

Saldo.- Deudor

1.1.02 Bancos: Son fondos que dispone la empresa, valor que está

depositado en las cuentas corrientes o de ahorros de una institución

financiera.

48

DEBITA ACREDITA

- Por la apertura de las cuentas

bancarias (corriente, por

depósitos, por notas de crédito

bancarias, por cheques

anulados posterior a su

contabilización.)

- Por intereses que favorecen el

saldo, por la emisión de

cheques,

- Por la emisión de notas de

débito, Cualquier otra forma de

disminuir el saldo.

Saldo: Deudor

1.1.03 Cuentas por cobrar: Registra los valores pendientes de cobro a

clientes por créditos personales concedidos.

DEBITA ACREDITA

- Por el valor de los créditos

concedidos en la venta de

mercadería.

- Por cobro parcial o total a los

clientes.

Saldo: Deudor

1.1.04 (-) Provisión cuentas incobrables: Registran valores que se

provisiona para cubrir el riesgo de cuentas de dudosa recuperación.

DEBITA ACREDITA

- Por los valores que se ha

decidido dar de baja y por

ajustes cuando hay error en el

registro contable.

- Por los valores estimados como

incobrables de las cuentas por

cobrar y por ajustes para

incrementar el saldo estimado

como incobrable.

Saldo: Deudor

1.1.05 Inventario de mercadería.- Son los productos que disponen la

empresa para su venta.

49

DEBITA ACREDITA

Por el inventario inicial de

mercadería,

Por las compras de mercadería

Devoluciones en ventas en

ventas al costo.

- Por las devoluciones en

compras, y por las ventas de

mercadería al costo.

Saldo: Deudor

1.1.06 Anticipo de retención en la fuente: Registra los valores retenidos

del impuesto a la renta en la prestación de servicios.

1.1.06.01 Anticipo retención en la fuente 1%. Representa las

cantidades retenidas del 1% por concepto del impuesto a la renta en la

venta de bienes.

DEBITA ACREDITA

- Por la venta de bienes en

empresas que actúan como

agentes de retención.

- Se acredita al momento de

realizar las declaraciones

anuales del impuesto a la renta.

Saldo: Deudor.

1.1.07 Anticipo retenciones del IVA.- Registra los valores retenidos del

impuesto al valor agregado en la venta de bienes y servicios.

1.1.07.01 Anticipo IVA retenido 30%.- Registra los valores retenidos del

impuesto al valor agregado en la venta de bienes, 30%

50

DEBITA ACREDITA

Por la venta de bienes

gravados con IVA en empresas

que actúan como agentes de

retención.

Por la declaración del impuesto

al valor agregado.

Saldo: Deudor

1.1.08 Crédito Tributario IVA.- Registra los valores pagados por

concepto del impuesto del valor agregado (IVA) en las adquisiciones,

representan un valor a favor de la empresa.

DEBITA ACREDITA

Al momento de realizar las

declaraciones del IVA compras

es mayor al saldo del IVA

ventas.

En las declaraciones

mensuales para compensar el

saldo del IVA vetas e IVA.

Compras.

Saldo: Deudor

1.1.09 IVA en compras. Registra los valores cancelados por concepto de

impuestos al valor agregado en la compra de bienes y/o servicios que se

encuentren grabados con este impuesto.

DEBITA ACREDITA

Por la compra de bienes o

servicios gravados con el

impuesto al valor agregado.

Por devoluciones de bienes o

servicios.

Por la declaración del impuesto

al valor agregado.

Saldo: Deudor

51

1.1.10 Suministros de oficina: Representa el valor de los materiales y

suministros de oficina que la empresa posee para el desarrollo de las

actividades.

DEBITA ACREDITA

- Cuando se realiza la compra de

estos suministros.

- Cuando se consumen

Saldo: Deudor

1.1.11 Materiales y desinfectantes de Limpieza: Representa el valor de

los materiales y suministros de aseo que es utilizado en la limpieza de la

empresa.

DEBITA ACREDITA

- Por el valor de las adquisiciones

de los materiales que servirán

para la limpieza de la oficina.

- Por el consumo diario.

Saldo: Deudor

1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES

Todos los bienes considerados como activos fijos, se deprecian por el

uso, por tanto se procede con el cálculo de la depreciación, excepto

terrenos.

1.2.01 Edificios.- Registra los diferentes edificios de propiedad de la

empresa y utilizados para el desarrollo de sus operaciones.

52

DEBITA ACREDITA

Por la adquisición

Por el valor de mejoras que

representen un mayor valor de

los edificios.

Por ventas

Cuando se dan de baja, por

pérdida, robo, caso fortuito o

fuerza mayor.

Saldo: Deudor

1.2.02 (-) Depreciación acumulada edificios.- Registra el valor de

disminución del edificio por el efecto del uso u obsolescencia.

DEBITA ACREDITA

Por el valor de la depreciación

acumulada al momento de la

venta, baja y pérdida.

Por ajustes realizados.


acumulada, calculada por los

métodos conocidos.

Saldo: Acreedor

1.2.03 Muebles y enseres de oficina: Registra los diferentes muebles

que son propiedad de la empresa y se utiliza para el desarrollo de sus

operaciones.

DEBITA ACREDITA

- Por la adquisición, por el valor

de mejoras, por incrementar su

valor.

- Por venta, cuando se da de

baja, por perdida, robo,

cualquier fuerza mayor, por

donaciones entregadas.

Saldo: Deudor.

1.2.04 (-) Depreciación acumulada muebles y enseres de oficina:

Registra el valor del desgaste de los muebles de oficina por defecto de

uso.

53

DEBITA ACREDITA

- Por el valor de la depreciación


venta, baja o donación,


acumulada de acuerdo al

método legal que impone la ley

del régimen tributaria.

Saldo: Deudor.

1.2.05 Equipos de oficina.- Registra los equipos eléctricos y mecánicos

(calculadoras, máquinas registradoras, etc.) de propiedad de la empresa y

utiliza para el desarrollo de sus operaciones.

DEBITA ACREDITA

Por la adquisición.



los equipos de oficina.

Por venta.

Cuando se dan de baja por

perdida, robo, caso fortuito o

fuerza mayor.

Saldo: Deudor

1.2.06 (-) Depreciación acumulada equipos de oficina.- Registra el

valor de disminución de los equipos de oficina por efecto de uso u

obsolescencia.

DEBITA ACREDITA



venta, baja, donación o

pérdida.

Por ajustes realizados.


acumulada, calculada por

cualquiera de los métodos

conocidos.

Saldo: Acreedor

54

1.2.07 Equipos de computación y software Registra los equipos

informáticos de propiedad de la empresa y utilizados para el desarrollo de

sus operaciones.

DEBITA ACREDITA

Por la adquisición.



los equipos de computación.

Por el valor estimado en

donaciones recibidas.

Por venta.

Cuando se dan de baja por

perdida, robo, caso fortuito o

fuerza mayor.

Por donaciones entregadas.

Saldo: Deudor

1.2.08 (-) Depreciación Acumulada equipos de computación y

software.- Registra el valor de disminución de los equipos de

computación por efecto del uso u obsolescencia.

DEBITA ACREDITA



venta, baja, donación o

pérdida.


acumulada, calculada por

cualquiera de los métodos

conocidos.

Saldo: Acreedor

1.2.09 Vehículos: Registra el vehículo de propiedad de la empresa que

se utiliza dentro de la misma.

DEBITA ACREDITA

- Por la adquisición, por su valor

de mejora que incrementan su

valor, en caso de donación por

su valor estimado.

- Por la venta, cuando se da de

baja, por pérdida u otro caso

fortuito, por donaciones

entregadas.

Saldo: Deudor

55

1.2.10 (-) Depreciación acumulada vehículo: Es el monto

correspondiente a desgaste y otros factores que continuamente hacen

perder valor original del vehículo de la empresa

DEBITA ACREDITA



venta, baja, donación o venta,

por ajustes realizados.

- Para cargar la depreciación

acumulada de vehículo.

Saldo: Acreedor

2 PASIVO

El pasivo representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con

terceras personas.

2.1 PASIVO CORRIENTE: Representa las deudas contraída por la

empresa, su pago se espera hacer en el plazo máximo de un año.

2.1.01 Cuentas por pagar.- Son las obligaciones que tiene la empresa

con terceros sin respaldo de documentos.

DEBITA ACREDITA

- Por la cancelación total o

parcial de las obligaciones.

- Cuando la empresa contrae una

deuda

Saldo: Acreedoras

2.1.02 Aporte IESS POR PAGAR: Registra las obligaciones de la

empresa a favor del I.E.S.S. Por concepto de aportes a los empleados.

56

2.1.02.01 Aporte patronal: Representa el 11,15% de los aportes del

empleador al IESS.

2.1.02.02 Aporte Personal. Controla los aportes del personal que labora

en la empresa que del 9,35%

DEBITA ACREDITA

- Por el depósito mensual de los

aportes en el I.E.SS.

- Por el valor causado

mensualmente por concepto de

aporte patronal al IESS.

Saldo: Acreedoras

2.1.03 Provisiones sociales por pagar: Representa los valores de las

provisiones pendientes de pago.

2.1.02.01 Décimo tercer sueldo. Registra el valor a pagar del décimo

tercer sueldo.

2.1.02.02 Décimo cuarto sueldo. Controla el valor a pagar del décimo

cuarto sueldo para los empleados.

2.1.02.03 Vacaciones. Son los derechos que tiene el empleado luego de

haber cumplido el año de trabajo.

DEBITA ACREDITA

- Por la cancelación de las

obligaciones.

- Por el incremento de

obligaciones con empleados.

Saldo: Acreedoras

57

2.1.04 IVA en ventas: Representa los valores cobrados por concepto de

impuestos al valor agregado en la venta de bienes y/o servicios que se

encuentran grabados en este impuesto.

DEBITA ACREDITA

- Por devolución de bienes y

servicios y por la declaración

del impuesto al valor agregado.

- Por la venta de bienes y

servicios grabados con el

impuesto al valor agregado.

Saldo: Acreedoras

2.1.05. Retención en la fuente por pagar 1%. Controla el 1% que se

retiene del impuesto a la renta cuando se adquiere bienes.

DEBITA ACREDITA

- Por el pago o cancelación del

impuesto retenido.

- Por las retenciones efectuadas

por la empresa en la compra de

bienes.

Saldo: Acreedoras

2.1.06 Retención del IVA por pagar 30%: Corresponde al IVA retenido a

los proveedores al momento de realizar una compra de bienes.

DEBITA ACREDITA

- Por la liquidación del IVA - Por el valor de la retención

efectuada en la compra de bienes.

Saldo: Acreedoras

3 PATRIMONIO

Constituido por el capital aportado por los socios, más las reservas,

superávits y los resultados del ejercicio económico.

58

3.1 Capital.- Está conformado por el aporte realizado del propietario para

ejercer la actividad económica.

3.1.01 Aporte de capital: Representa el valor del aporte de propietario de

la empresa, para el ejercicio de las actividades.

DEBITA ACREDITA

- Por disminución del capital,

por la amortización de las

pérdidas del ejercicio

económico.

- Por los incrementos de capital

por nuevas inversiones, por

capitalización de utilidades, por

capitalización de reservas.

Saldo: Acreedoras

3.2 RESULTADOS

Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios económicos

anteriores, así como en el actual período

3.2.01 Utilidad del ejercicio: Registra el valor de los resultados

positivos obtenidos por el ente económico, como consecuencia de las

operaciones realizadas durante el período.

DEBITA ACREDITA

- Por la distribución de las

utilidades para cumplir con las

obligaciones patronales y

fiscales (utilidad para los

trabajadores, impuestos a la

renta). Por determinación de las

reservas.

- Por el valor de las utilidades

obtenidas en el ejercicio

económico.

Saldo: Acreedoras

59

3.2.02 Pérdida del ejercicio: Se registran en estas cuentas los resultados

negativos obtenidos en cada período económico pendientes de financiar,

sus saldos representan las pérdidas que no han sido financiadas.

DEBITA ACREDITA

- Por la obligación de pago de las

utilidades fiscales reales

cuando se ha producido una

pérdida contable. Por la pérdida

contable que se produce

cuando el impuesto sobre

utilidades fiscales real a pagar

son superiores a la utilidad

contable antes del impuesto y

se han realizado pagos

anticipados a cuenta de las

utilidades.

- Por el financiamiento de

pérdidas de años anteriores, por

los recursos recibidos para

cubrir estas pérdidas. Por la

utilización de la reserva

patrimonial creada para estos

fines.

Saldo: Acreedoras

4 INGRESOS

Representan beneficios que percibe la Distribuidora en el desarrollo de

sus actividades, en un determinado ejercicio económico.

Son los valores recibidos y/o causados como resultados de las

operaciones propias de la actividad empresarial.

4.1 INGRESOS: Son los valores recibidos y/o causados como resultados

de las operaciones propias de la actividad empresarial.

60

4.1.01 Venta de Mercadería.- Esta cuenta registra el valor de las ventas o

expedíos de la mercadería a precio de venta.

DEBITA ACREDITA

Al final del ejercicio por el cierre

de las cuentas de ingreso y las

devoluciones.

Por la venta de mercaderías, al

contado o a crédito.

Saldo: Acreedor

4.1.02 Utilidad Bruta en Ventas.- Representa la ganancia obtenida en la

comercialización de las mercaderías. Se obtiene por la diferencia de las

ventas netas y costos de ventas.

DEBITA ACREDITA

Se debita por el asiento de

cierre.

Se acredita por el valor

establecido mediante la

diferencia entre las ventas netas

menos el costo de ventas en el

asiento de regulación

Saldo: Acreedor

5. Costos y Gastos

Los gastos representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro

normal de sus actividades en un determinado ejercicio económico.

5.1 Costos.- Controla los costos y gastos que se originan en el giro de

las actividades del negocio.

5.1.01 Costo de Venta.- Registra las adquisiciones de artículos para la

venta a los diferentes proveedores.

61

DEBITA ACREDITA

Por las adquisiciones de

mercaderías.

Al final del ejercicio económico

por el valor del transporte en

compras, incrementado el

valor de las compras.


para cerrar los valores de las

devoluciones y descuentos en

compras y determinar las

compras netas.


para cerrar el valor de las

compras netas.

Saldo: Deudor

5.2 Gastos: Son los gastos ocasionados por la empresa y que están

vinculados directamente con la gestión administrativa.

5.2.01 Sueldos y salarios: Registra los gastos ocasionados por

conceptos de honorarios al personal de la empresa de conformidad con

las disposiciones legales.

DEBITA ACREDITA

- Se debita cada vez que la

empresa paga sueldos a sus

trabajadores.

- Por ajustes realizados, al final

del ejercicio económico por el

cierre de las cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.2.02 Aporte patronal: Registra los valores de los gastos pagados o

causados por la empresa por concepto de aporte patronal al IESS,

conforme con las disposiciones legales.

DEBITA ACREDITA

- Por el valor pagado o causado

por concepto de aporte

patronal al IESS del personal

de la empresa.

- Por ajustes realizados, al final



Saldo: Deudor

62

5.2.03 PROVISIONES SOCIALES: Registra los gastos ocasionados por

concepto de decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, fondos de reserva

y vacaciones.

5.2.03.01 Décima Tercera Remuneración. Controla el décimo tercer

sueldos que se cancela a los empleados.

5.2.03.02 Décima Cuarta Remuneración.- Controla el décimo cuarto

sueldo o bono escolar que es un beneficio y lo deben percibir todos los

trabajadores bajo relación de dependencia, indistintamente de su cargo o

remuneración.

5.2.03.03 Vacaciones.- Son beneficios que percibe los empleados

cuando has prestado sus servicios por más de 1año.

DEBITA ACREDITA

- Se debita por el valor pagado o

causado por concepto

decimotercer sueldo,

decimocuarto sueldo, fondos de

reserva y vacaciones del

personal que labora en la

empresa.

- Se acredita por ajustes

realizados y al final del ejercicio

económico por el cierre de las

cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.2.04 Fondos de reserva.- Son beneficios que percibe los empleados

cuando han prestado sus servicios por más de 1año.

63

DEBITA ACREDITA

- Se debita por el valor pagado o

causado por concepto fondos

de reserva del personal que

labora en la empresa.

- Se acredita por ajustes

realizados y al final del ejercicio

económico por el cierre de las

cuentas de gasto.

Saldo: Deudor

5.2.05 Gastos de impresión.- Se contabiliza los gastos causados por

gastos de impresión de documentos para la empresa.

DEBITA ACREDITA

- Por el pago causado por

concepto de gastos de

impresión.

- Por ajustes realizados. Al final



Saldo: Deudor

5.2.06 Consumo de suministros de oficina: Registra el consumo de los

suministros que fueron utilizados para la buena marcha del negocio.

DEBITA ACREDITA


por los suministros de oficina.

- Por ajustes realizados y el

cierre de la cuenta de gastos.

Saldo: Deudor

5.2.07 Consumo de materiales y desinfectantes de limpieza.- Registra

los valores pagados o causados por concepto de suministros de aseo,

para el desarrollo de actividades propias del negocio.

64

DEBITA ACREDITA


por concepto de suministros de

aseo.

- Por ajustes realizados y al final



Saldo: Deudor

5.2.08 Depreciación de edificios.- Registra los valores de la

depreciación de edificio, calculado por la empresa de acuerdo al método

de depreciación seleccionado.

DEBITA ACREDITA


efectuada durante el ejercicio

económico.




Saldo: Deudor

5.2.09 Depreciación mueble y enseres de oficina: Registra los valores

de la depreciación de muebles de oficina, calculados por la empresa de

acuerdo al método de depreciación seleccionado.

DEBITA ACREDITA



económico.




Saldo: Deudor

5.2.10 Depreciación equipos de oficina.- Registra los valores de la

depreciación de equipos de oficina calculados por la empresa de

acuerdo al método de depreciación seleccionado.

65

DEBITA ACREDITA



económico.




Saldo: Deudor

5.2.19 Depreciación equipo computación y software.- Registra los

valores de la depreciación de equipo de computación, calculados por la

empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.

DEBITA ACREDITA

- Valor de la depreciación


económico.




Saldo: Deudor

5.2.12 Depreciación vehículo.- Registra los valores de la depreciación

de vehículo, calculados por la empresa de acuerdo al método de

depreciación seleccionado.

DEBITA ACREDITA



económico.




Saldo: Deudor

66

5.2.13 Cuentas incobrables: Registra el valor calculado por concepto de

incobrables de las deudas pendientes de cobro.

DEBITA ACREDITA

- Por el valor calculado como

incobrable de acuerdo a las

exigencias de la ley de

régimen tributaria 1%.

- Por ajustes realizados y al final



Saldo: Deudor

5.3 GASTOS DE VENTAS: Registra los valores causados por gastos que

están relacionados directamente con la venta de mercadería.

5.3.01 Transporte de mercadería: Se contabiliza los gastos causados

por transporte de mercadería.

DEBITA ACREDITA

- Por el pago causado por el

pago de transporte de

mercadería




Saldo: Deudor

5.3.02 Combustible: Registra los gastos causados por concepto de

combustible para el vehículo de la empresa.

DEBITA ACREDITA

- Por el pago causado por el

pago de combustible




Saldo: Deudor

67

6 CUENTAS TRANSITORIAS

Las cuentas transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final

del ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos y gastos y registra la

utilidad o pérdida del ejercicio económico.

6.1 Resumen de rentas y gastos. Sirve para el cierre de las cuentas de

ingresos y gastos.

DEBITA ACREDITA

- Se debita por el cierre de las

cuentas de gastos y por el

registro de la utilidad del

ejercicio económico (los

ingresos son mayores a los

gastos)

- Se acredita por el cierre de las

cuentas de ingreso y el registro

de la pérdida del ejercicio

económico. (Los gastos son

mayores a los ingresos).

Saldo: Cero

68


1. ACTIVOS


1.1.01 Caja General 865,70

3 Billetes de $ 100,00 100,00 300,00

5 Billetes de $ 50,00 50,00 250,00

7 Billetes de $ 20,00 20,00 140,00

5 Billetes de $ 10,00 10,00 50,00

10 Billetes de $ 5,00 5,00 50,00

12 Billetes de $ 1,00 1,00 12,00

15 Monedas de $ 1,00 1,00 15,00

20 Monedas de $ 0,50 0,50 10,00

35 Monedas de $ 0,25 0,25 8,75

120 Monedas de $ 0,10 0,10 12,00

290 Monedas de $ 0,05 0,05 14,50

345 Monedas de $ 0,01 0,01 3,45

1.1.02 Bancos 10562,23

Cta. Cte. del Banco del Austro N° 00-07-

14871-2 10562,23 10562,23

1.1.03 Cuentas por cobrar 2946,96

Luz Maria Valencia Rodas 195,51

Factura Nº 002-001-000017009 195,51

Angel Roberto Cuñas Yumicela 110,10

Factura Nº 002-001-000017332 110,10

Eduardo Joel Sarmiento Morales 228,35

Factura Nº 002-001-000017298 228,35

Bolivar Guillermo Bravo Izquierdo 511,15

Factura Nº 002-001-000017298 511,15

Eduardo Alfonzo Cabrera Chalco 371,90

Factura Nº 002-001-000017291 371,90

Sindicato de Choferes 256,00

Factura Nº 002-001-000017279 149,00

Factura Nº 002-001-000017281 107,00

Jose Ivan Huirococha Yuquilima 168,00

Factura Nº 002-001-000017282 168,00

Danilo Leonardo Muñoz Orresta 589,55

Factura Nº 002-001-000017268 589,55

Danilo Jose Ordoñes Blacio 155,30

Factura Nº 002-001-000017182 155,30

Lenni Cristobal Guerron Jimenez 361,10

Factura Nº 002-001-000017180 361,10


INVENTARIO INICIAL



69


1.1.05 Inventario de mercadería 434040,92

5 Abrepuerta del balde mazda 8,00 40,00

24 Abrepuerta D-max Negro 8,04 192,96

5 Abrepuerta int suzuki L 4,19 20,93

8 Abrepuerta int suzuki R 4,19 33,52

6 Abrepuerta int vitara 4,02 24,12

36 Adorno de Capot Universal 8,71 313,47

65 Alfombra de tablero de vigo cuero Ac- Vigo 30,13 1958,29

9 Alfombra de Tablero D-max 32,14 289,24

5 Ambiental 5,03 25,13

7 Ambiental chica fresa 3,01 21,05

4 Amortiguador de compuerta 14,73 58,92

16 Antena de resorte 5,36 85,68

29 Antena decorativa 1,09 31,54

15 Antena Forza II 3,74 56,14

8 Antena Lateral 2,68 21,42

4 Antena Univ negra 0,94 3,75

325 Apoyabrazo Puerta suzuki Forsa 1-2 Vitara 4,02 1306,50

10

Apoyabrazo Puerta suzuki Forsa 1-2 Vitara

g 4,02 40,20

11 Apron Chev Luv 10,04 110,47

14 Apron Mazda 97-00 11,39 159,39

7 Aspersor agua parabrisa Luv 2300 1,56 10,92

9 Barra de tiro 2 para isuzu D-max 2014 111,80 1006,20

35 Bola de Palanca Resina 4,69 164,06

9 Bola de palanca Roja/negra 12,05 108,47

8 Bola de remolque 5,03 40,20

25 Bombillo H1 2,68 66,94

20 Boton de Reciclina 4,59 91,80

15 Brisel Mazda B2200 LH 6,56 98,44

11 Brisel Mazda B2200 RH 6,56 72,19

58 Cable Computer 10,95 635,10

44 Cable de instalación 0,47 20,46

2 Cacho de choque Mazda B2200 L 4,69 9,38

5 Cacho de choque Mazda B2201 R 4,69 23,44

58 Calcomania etiq. Pequeña colores 0,40 23,06

68 Calcomania etiqueta grande 0,92 62,73

82 Calcomania recina varios diseños 2,00 164,21

2 Capot mazda B2200 56,59 113,18

1 Capoy suzuki 48,21 48,21

3 Chapa ford usa 6,70 20,09


INVENTARIO INICIAL



70


8 Cilindro de puerta vitara 89-08 8,37 66,96

5 Cinta doble paz 2,01 10,05

45 Cinta Led 10 Funciones 30cm azul 6,03 271,35

8 Cinta Led 10 Funciones 30cm rojo 6,03 48,24

9 Cinta Led 10 Funciones 30cm verde 6,03 54,27

30 Cinta Led 10 Funciones 60cm azul 11,16 334,80

27 Cinta Led 10 Funciones 60cm Blanco 11,16 301,32

45 Cinta Led 10 Funciones 60cm rojo 11,16 502,20

21 Cinta Led 12v Azul (50cm) 2,70 56,70

20 Cinta Led 12v Blanca (50cm) 2,70 54,00

31 Cinta Led 2 Colores 12V Ambar/Azual 70cm 14,73 456,63

19 Cinta Reflectiva 2/colores 2,51 47,74

54 Cinturon Automatico 50,22 2711,88

82 Cobertor cromado toyota vigo 43,53 3569,46

14 Cobertor manija cromado post 26,25 367,50

2 Cobertor manija post vigo 25,45 50,90

35 Cobertor niq lamp toyota vigo 16,50 577,50

32 Cobertor niquelado faro del toyota 21,00 672,00

25 Compuerta Mazda B2200 116,02 2900,50

3 Conector Relay Ceramica 0,80 2,40

16 Cono seg/pegable 8,03 128,52

9 Costado Balde Datsun 1200 93,75 843,75

5 Cubre Estribos D-Max 2014 4 puertas 17,43 87,15

2 Cubre Estribos Mazda BT-50 4 Puertas 17,43 34,86

1 Cubre Estribos Toyota Vigo 4 puertas 17,43 17,43

4 Cubre Llantas D-max 16,74 66,96

14 Cubrelluvias ancho corto 25,45 356,27

21 Cubrelluvias ang 1 Forsa negro 7,60 159,55

85 Cubrelluvias ang 2 Forsa negro 7,60 645,79

10 Cubrelluvias ang aveo negro 8,57 85,73

23 Cubrelluvias ang aveo Sedan 11,25 258,75

54 Cubrelluvias ang corsa evolution 11,25 607,50

30 Cubrelluvias ang Forsa bicolor f1 9,20 276,08

21 Cubrelluvias ang Forsa bicolor f2 9,20 193,25

15 Cubrelluvias ang Grand vitara 8,57 128,55

9 Cubrelluvias ang grand vitara F8 11,25 101,25

7 Cubrelluvias ang Hino F21 bicolor 30,13 210,89

28 Cubrelluvias ang Luv 2300 F3 bicolor 11,25 315,00

5 Cubrelluvias ang stout F19 9,20 46,01

6 Cubrelluvias ang Toyota 8,57 51,44

1 Cubrelluvias ang vitara F15 11,25 11,25


INVENTARIO INICIAL



71


8 Cubrelluvias D-max 16,07 128,58

13 Cubrelluvias D-max 102 23,44 304,69

5 Cubrelluvias Mazda 101 23,44 117,19

8 Cucuya Empotable cristal 3,35 26,76

4 Cucuya Empotrar roja 3,35 13,38

10 Cucuya Estrella Amarilla 2,50 25,00

11 Cucuya Estrella Azul 2,50 27,50

25 Cucuya Estrella Roja 2,50 62,50

29 Cucuya Estrella Verde 2,50 72,50

35 Cueran normal Tr 3,68 128,89

20 Deflectora radial 74,55 1491,00

17 Dvd Radio 6.1 sony 275,00 4675,00

40 Elevador vidrio chevrolet F 13,42 536,80

21 Elevador vidrio chevrolet L 13,42 281,82

30 Elevador vidrio Toyota hilux 10,04 301,28

24 Emblema Aguila Capot Toyota Stout 5,36 128,64

20 Emblema Chevrolet grande 5,80 116,00

25 Emblema Chevrolet Post. Swift Forsa 2 VI 1,34 33,50

27 Emblema corbatin F2 4,35 117,45

21 Emblema corbatin Sail 22,1cm * 7.2 12,95 271,95

150 Emblema Forsa 1,79 268,50

37 Emblema Ga Cromneg 2,00 74,09

25 Emblema Hilux para Toyota Vigo 5,58 139,50

20 Emblema Luv Alterno 1,34 26,80

16 Emblema Sello Cromado 3,35 53,52

18 Emblema Sprint 1,52 27,36

17 Emblema Suzuki Cromado 2,35 39,91

14 Emblema Suzuki Forsa I 2,23 31,22

10 Emblema Tucson 6,16 61,60

29 Espejo cabina Datsun 1,20 34,80

25 Espejo Datsun 3,21 80,25

10 Espejo de mercedes benez 10,04 100,43

18 Espejo ext chevrolet Luv D-Max 05-Neg L 20,67 372,06

56 Espejo ext chevrolet Luv D-Max 05-Neg R 20,67 1157,52

47 Espejo ext Hyundai Atos 16,95 796,65

24 Espejo toyota L 1,74 41,76

28 Espejo toyota R 1,74 48,72

64 Espejo universal Isuzu Truck Neg bola 3,00 192,00

37 Espejo universal Isuzu Truck Negro grande 8,94 330,78

3 Estribo tuki 175,00 525,00

21 Extintor Aluminio 8,03 168,68

INVENTARIO INICIAL




72


1016 Faldones TY vigo gris obscuro 190,50 193548,00

14 Faro Dir Mitsubishi L200 Ecu 87-96 R C/S 2,05 28,70

84 Faro Dir Nissan Datsun 1800 80-83 L C/S 1,68 141,12

24 Faro Dir Nissan Datsun 1800 80-83 R C/S 1,68 40,32

2 Faro Esq Mazda B2200/B2600 04-07 L C/S 5,88 11,76

3

Faro Esq Nissan Datsun 1800 80-83 R/neg

C/S L 1,73 5,19

5

Faro Esq Nissan Datsun 1800 80-83 R/neg

C/S R 1,73 8,65

8 Faro Esq Suzuki Forsa 1 Sprint 87-91 L 1,88 15,04

4 Faro Esq Suzuki Forsa 1 Sprint 87-91 R 1,88 7,52

95 Faro Lat Chevrolet Luv 1600 72-80 L 1,01 95,95

15 Faro Lat Chevrolet Luv 1600 72-80 R 1,01 15,15

24 Faro Lat Chevrolet Luv 98-04 Amarillo C/S L 1,78 42,72

16 Faro Lat Chevrolet Luv 98-04 Amarillo C/S R 1,80 28,80

58 Faro Lat Chevrolet vitara 90-12 amar C/S L 1,80 104,40

23 Faro Lat Chevrolet vitara 90-12 amar C/S R 1,80 41,40

54 Faro Lat Nissan Datsun 1200 71-99 L 1,21 65,34

27 Faro Lat Nissan Datsun 1200 71-99 R 1,21 32,67

15 Faro Lat Toyota Hilux 74-78 1,48 22,20

63

Faro Pos Chevrolet corsa Evolution sedan

03-07 L 23,92 1506,96

25

Faro Pos Chevrolet corsa Evolution sedan

03-07 R 23,92 598,00

48 Faro Pos Chevrolet Luv 00-04 Rojo/Blanco L 7,54 361,92

20 Faro Pos Chevrolet Luv 00-04 Rojo/Blanco R 7,54 150,80

13 Faro Pos Chevrolet Luv 98-99 L Tricolor C/S 7,59 98,67

25 Faro Pos Chevrolet Luv 98-99 R Tricolor C/S 7,59 189,75

3 Faro Pos Chevrolet vitara 90-12 L C/S 9,76 29,28

20 Faro Pos Chevrolet vitara 90-12 R C/S 9,76 195,20

15 Faro Pos Mazda BT-50 08-09 L C/S 29,94 449,10

18 Faro Pos Mazda BT-50 08-09 R C/S 29,94 538,92

2 Faro Pos Mitsubishi L200 Ecu 87-99 L C/S 5,66 11,32

6 Faro Pos Mitsubishi L200 Ecu 87-99 R C/S 5,66 33,96

45 Faro Pos suziki Forsa 87-91 L c/s 10,42 468,90

12 Faro Pos suziki Forsa 87-91 R c/s 10,42 125,04

12 Faro Pos Toyota Hilux 06-11 R C/S 18,18 218,16

15 Faro Pos Toyota Hilux 12-L s/socket 44,01 660,15

31 Faro Pos Toyota Hilux 12-R s/socket 44,01 1364,31

20 Faro Pos Toyota Hilux vigo 06-11 L C/S 55,98 1119,60

25 Faro Pos Toyota Prado 99-02 L 19,94 498,50

28 Faro Pos Toyota Prado 99-02 R 19,94 558,32




INVENTARIO INICIAL

73


27 Faro Pos Toyota Stout 79-99 L C/S 3,63 98,01

15 Faro Pos Toyota Stout 79-99 R C/S 3,63 54,45

13 Faro Post. Am,4 Plataforma Metalico 2,50 32,50

34 Faro Post. Bl,4 Plataforma Metalico 2,50 85,00

28 Faro Post. Rj,4 Plataforma Metalico 2,50 70,00

36 Felpa BR-62-85 1,88 67,50

16 Flete 1 Bulto 3,50 56,00

57 Foco Clp 1P. Azul 6,50 370,50

41 Foco Clp 1P. Blanco 6,50 266,50

29 Foco Flosser 0,26 7,61

85 Foco Led white 12v 4,01 341,06

45 Foco Led white 12v 203 0,84 37,80

68 Foco Tenhd de uñita 12V Azul T5 0,80 54,40

51 Foco Tenhd de uñita 12V Blanco T5 0,80 40,80

21 Foco tercer stop 5 funciones blanco 7,91 166,01

39 Foco Trifa 1 punto 0,27 10,53

87 Foco Trifa H11 6,52 567,24

45 Foco Trifa H27 4,87 219,15

10 Foco Trifa H7 3,57 35,70

61 Foco warner cucuya mediano 0,26 16,01

9 Forro de Toyota Fortuner cuero 240,00 2160,00

20 Forro de volante azul 3,68 73,65

27 Forro de volante cuero negro 7,37 198,86

31 Forro de volante PVP 3,15 97,65

58 Forro de volante racing cuero cris L 11,38 659,90

16 Forro de volante racing cuero cris L AC 8,37 133,92

47 Forro Llanta CH Vitara 5,55 260,85

62 Forro Llanta Grand Vitara 5,55 344,10

34 Fusible electrico 0,17 5,61

68 Gancho de captot de suzuki 8,04 546,72

20 Guardachoque del chev grand vitara 59,60 1191,90

54 Guardachoque del chev Luv 2200 Invection 16,74 903,96

30

Guardachoque del chevrolet D-max 4*2 05-

08 neg 27,67 830,10

58 Guardachoque del mazda B2200 Neg 21,43 1242,80

19 Guardachoque del mazda Bt-50 negro 40,76 774,44

54 Guardachoque del superior suzuki 8,03 433,76

82 Guardachoque del suzuki forsa 87-91 16,24 1331,68

14 Guardachoque del toyota hilux 36,83 515,66

2 Guardachoque FI 0,80 1,60

35 Guardachoque pos suzuki forsa 87-91 negro 27,83 974,05



INVENTARIO INICIAL


74


32 Guardachoque pos Toyota Hilux 93,73 2999,36

25 Guardafango del chevrolet aveo 18,54 463,50

8 Guardafango del chevrolet grand vitara 20,65 165,20

6 Guardafango del chevrolet luv 1800 81-87 L 21,44 128,64

9 Guardafango del toyota stout 79-99 L 47,31 425,79

5 Guardafango del toyota stout 79-99 R 47,31 236,55

2 Guardafango mazda B2200 LH 21,77 43,55

1 Guardafango mazda B2200 RH 20,77 20,77

45 Guardapolvo suzuki GPL 10,04 451,91

68 Guardapolvo suzuki GPR 10,04 682,72

51 Guardapolvo vitara 6,70 341,57

21 Halogeno Red Blanco 7,50 157,50

39 Halogeno Red Tornasol 8,64 336,96

87 Halogeno Roriginal toyota 87,05 7573,57

45 Impresión Ronald VP-540 5,36 240,98

10 Kit cromado suzuki grand vitara 93,75 937,50

61 Kit cromado Toyota Vigo 2007 66,97 4085,02

9 Kit cromado tucson 90,40 813,58

20 Kit de seguridad matriculacion 19,08 381,60

27 Kit ins tablero radio 26,25 708,75

25 Kit pedales y palanca azul 19,08 477,00

9 Lamp Dir Chev 2200 Amarillo L 2,45 22,01

20 Lamp Dir Chev 2200 Amarillo R 2,45 49,00

15 Lamp Dir Chev 2200 Blanco L 4,01 60,19

18 Lamp Dir Chev 2200 Blanco R 4,01 72,23

11 Lamp Dir Mazda L 2,00 22,03

6 Lamp Dir Mazda R 2,00 12,00

45 Lamp Dir suzuki 87-91 L 2,18 97,88

12 Lamp Dir suzuki 87-91 R 2,18 26,16

12 Lamp Esq chev Luv Diamante 5,20 62,37

15 Lamp Esq mazda B2200 L 4,69 70,31

31 Lamp Esq mazda B2200 R 4,69 145,31

18 Lamp Lat Datsun 1,34 24,17

56 Lamp pos D-max 2009 16,94 948,78

47 Lamp pos D-max clara 110,49 5193,03

24 Lamp pos toyota 3,68 88,38

28 Lamp post chev grand vitara 29,46 824,88

64 Lamp post chev luv rojo/blanco 11,38 728,16

37 Lamp post isuzu truck L 6,23 230,33

35 Lamp post isuzu truck R 6,23 218,05

21 Lamp post mazda B2200 16,07 337,52


INVENTARIO INICIAL



75


1016 Lamp post mazda L 27,47 27904,44

14 Lamp post mazda R 27,47 384,51

84 Lamp post reflectivo toyota hilux 4*4 6,71 563,22

24 Lamp post reflectivo toyota hilux 4*4 R 6,71 160,92

2 Lampara 8 Led´s fija A 3,11 6,22

3 Lampara 8 Led´s fija AMA 3,11 9,33

5 Lampara 8 Led´s fija R 3,11 15,55

8 Lampara 8 Led´s fija V 3,11 24,88

4 Lampara redonda de 24 led`s strober AMA 16,67 66,68

95 Lampara redonda de 24 led`s strober B 16,67 1583,65

15 Lampara redonda de 24 led`s strober R 16,67 250,05

24 Lamparas Laterales 7 Led 12 o 24v 8,00 192,00

58 Letreros Adhesivo Ref Laminado 4,50 261,00

58

Licuadora 30 led`s doble strober 4

secuencias 77,78 4511,24

23 Licuadora imantada 12V 8,37 192,51

54 Limpia Tapiceria abro FC-577 4,28 231,26

27 Llorones con luz 5,03 135,68

36 Luna dir datsun 1500 L 0,87 31,32

63 Luna Post corsa Evolution 20,09 1265,36

25 Luz de Salon 8,03 200,81

48 Luz de Salon imp 1,34 64,44

20 Luz de xenon 131,25 2625,00

13 Manija Bolsillo Puerta Luv 2,2-2,3 1,56 20,28

85 Manilla int chevrolet vitara 90-12 Gris 1,63 138,55

45 Manubrio chev Plomo 0,66 29,70

68 Manubrio Mazda moderno 1,34 91,29

51 Manubrio Plástico interic 14,10 719,10

21 Manubrio Plástico suzuki 0,60 12,60

39 Manubrio suzuki Taiwan 1,34 52,36

87 Manubrio suzuki Taiwan 17-66 T 0,60 52,20

45 Mascarilla chevrolet Luv Diesel 27,45 1235,25

10 Mascarilla suzuki forsa 87-91 Negro 13,00 130,00

61 Mascarilla suzuki forsa Chevrolet Swift 2,95 179,95

9 Mascarilla suzuki forsa Sprint 87-91 negro 8,35 75,15

20 Molde Mascarilla Chevrolet Grand Vitara 32,82 656,40

27 Moldura Guarda 44,78 1209,06

31 Moldura Tunel 10,05 311,55

58 Moqueta de caucho negra 13,39 776,48

16 Moqueta Metalica Carbon 16,74 267,84

47 Neblinero Maxtil Tornasol 30,14 1416,70


INVENTARIO INICIAL



76


62 Neblinero tornasol 10,04 622,64

34 Parabrisa Corsa Edu 87,05 2959,79

68 Parabrisa post chev D-max 50,22 3414,96

5 Parlante kenwood 10cm 26,78 133,91

8 Parlante sonny 33,48 267,84

13 Pelicula seguridad 10,72 139,33

36 Peon Suzuki 4 Unidades 4,20 151,20

65 Piso Toyota Vigo 73,66 4787,74

9 Pito de 12V 10,04 90,38

5 Plancha PVP 9,78 48,90

102 Pluma al WB 408-18 6,00 612,00

4 Pluma Al WB 408-19 5,36 21,42

9 Pluma Bosh original 6,69 60,21

15 Pluma Flat 8,03 120,49

10 Pluma Flat 16 8,03 80,33

8 Pluma Flat 21 8,03 64,26

4 Pluma Negra flexib 6,69 26,76

325 Pluma Unipoint 16,07 5221,13

10 Polvo Ventilador Toyota Hilux 14,22 142,20

11 Protector de manilla chev Mazda 20,09 221,02

14 Puerta del Chevrolet Luv 98-04 L 95,18 1332,52

7 Radiador Mazda Aluminio 79,02 553,14

9 Rejilla Tablero 4,93 44,37

35 Reservorio Agua Toyota Hilux Plumas 16,78 587,30

6 Rin 16*7 Sh 77,00 462,02

58 Rin de Silvin recto 1,24 71,78

18 Rin de Silvin redondo pequeño 1,19 21,47

11 Rock bajo J12 110,49 1215,39

18 Rock amplif prime 145,00 2610,00

20 Roll bar pasamano protec 175,00 3500,00

15 Roll Bar Poleuretano cromado 106,99 1604,81

11 Rollo de lona de 220 170,00 1870,00

58 Rollo de lona de 220 13omg 180,00 10440,00

44 Rollos de 220 de 110z 121,00 5324,00

2 Seguro de Gaveta Suzuki Forsa 1 Negro 2,46 4,92

5 Seguro de Gaveta Swith 3,55 17,75

4 Set Estribos Tucson 0,8 125,00 500,00

6 Silvin chev corsa evolution 32,15 192,87

8 Silvin diamante L vidrio 23,24 185,88

85 Silvin grande 7,70 654,08

45 Silvin mazda 97-99 D-L 16,02 720,90

INVENTARIO INICIAL




77


68 Silvin mazda 97-99 D-R 16,02 1089,36

51 Silvin Mazda B2200 18,22 929,09

21 Silvin suzuki Forsa sprint 87-91 L 17,05 358,05

39 Simoniz Protector Silicona 4,01 156,49

87 Sirena 6 tonos 5,69 495,25

45 Sockert de silvin 1,67 75,26

10 Soporte D-max 33,48 334,80

61 Soquet Bombillo Silvin 0,80 48,80

312 Sticker Pequeño 1/Color 0,67 208,26

20 Swich Subir Vidrio electrico 4,01 80,25

27 Tablero del Toyota F.t. 28,00 756,00

31 Tablero del Tucson 2009 30,00 930,00

58 Tanque Agua 18,64 1081,12

16 Tanque Agua radiador 15,07 241,08

47 Tanque Agua Universal 7,50 352,50

62 Tapa Manija Exte 5,44 337,28

34 Tapabarros Chevrolet 3,02 102,51

68 Tapabarros D-max Nascar 16,74 1138,32

85 Tapabarros Mazda 3,02 256,28

45 Tapabarros Universal 3,02 135,68

68 Tapacubo 27,24 1852,32

51 Tapacubos taiwan 30,13 1536,50

21 Tapizado de puerta suzuki 32,14 674,89

39 Tapizado Juego Econ. FI 28,57 1114,23

87 Terminal Amarillo de ojo 1/4 0,06 5,22

45 Tinta Solvente Marabu Epson Dx5 Amarilla 74,00 3330,00

10 Tinta Solvente Marabu Epson Dx5 Cyan 74,00 740,00

61 Tinta Solvente Marabu Epson Dx5 Magenta 74,00 4514,00

9 Tinta Solvente Triangle vuv Amarilla SL. 125,00 1125,00

20 Tinta Solvente Triangle vuv Magenta SL. 125,00 2500,00

27 Transformador de Luz 3,35 90,32

31 Triangulo de Cajon grande 5,36 166,01

58 Triangulo de Cajon mediano 4,28 248,39

16 Triangulo de Cajon super grande 9,38 150,00

47 Triangulo de seguridad 58104 1,32 62,04

62 U radiador Mazda B2.2cc 97/2001 93,07 5770,34

34 Ventana del grand vitara 32,81 1115,63

68 Ventana Del. Mit. L200 93-R 22,32 1517,76

85 Ventilador radial 71,54 6080,90

45 Vincha Ajuste de tornillo 0,20 8,78

68 Vincha bocin seguro de plumas 0,67 45,39




INVENTARIO INICIAL

78


51 Vincha de Manubrio 0,20 9,95

21 Vincha de sujetar mascarilla 0,20 4,10

39 Vincha Int grand vitara 0,20 7,61

87 Vincha Metalica Lamevidrio Negra 0,21 18,27

45 Vincha Plast Tapizado puertas 1 pieza colo 0,08 3,60

15 Vincha Plastica F1/F2 Color Gris 0,07 1,05

61 Vincha Sujetar Guardabarros 0,26 16,01

47 Vincha Sujetar Mascarilla 0,20 9,17

80 Vincha Tapizado 0,20 16,20

27 Vincha Tuerca Plastica 0,17 4,46

31 Vincha Varilla de Cilindro Universal 0,11 3,41

58 Vinchas Moldura Alfombrada Gran Vitara 0,08 4,64

16 Vinchas perno regulador 0,67 10,68

10 Vinchas Plastica gran vitara color negro 0,07 0,70

62 Vinchas Tapizado Plastica 1 Pieza 0,07 4,34

150 Vinchas Tapizado Universal Amarilla Altern 0,11 16,50

68 Vinchas Tipo para Guarpolvo toyota 0,13 8,84

85 Vinchas Universal Color Blanca 0,09 7,65

4 Vinil de 117 Gloss 100,00 400,00

4 Vinil glas de 152 147,00 588,00

4 Vinil Mote 152 120,00 480,00

4 Vinil Transparente glas de 152 147,00 588,00

39 Vinilo Decowrap camaleon 13,00 507,00

15 Vinilo Decowrap cromado silver 152cm 14,00 210,00

45 Vinilo Decowrap Eficiency 14,00 630,00

10 Vinilo Decowrap Faros Amarillo 30cm 2,50 25,00

10 Vinilo Decowrap Faros Azul 30cm 2,50 25,00

9 Vinilo Decowrap Faros Negro 30cm 2,50 22,50

20 Vinilo Decowrap Headlight Rojo 4,80 96,00

21 Vinilo Decowrap Wafer cube negro 9,75 204,75

31 Viseras Orig Chevrolet 29,33 909,08

1.1.08 Crédito Tributario IVA 4036,59

1.1.08.01 Crédito tributario por adquisiciones 3705,79

1.1.08.02 Crédito tributario por Retenciones 330,80

1.1.10 Suministros de oficina 169,90

5 Esferos 0,40 2,00

3 Lápiz 0,30 0,90

2 Calculadoras 20,00 40,00

2 Perforadora 5,00 10,00

4 Caja de grapas 3,00 12,00

3 Libretín de facturas 35,00 105,00


INVENTARIO INICIAL



79


1.1.11 Materiales y desinfectantes de limpieza 117,00

3 Escobas 3,00 9,00

2 Trapeadores 7,00 14,00

3 Desinfectante 6,00 18,00

2 Recojedores de basusa 3,00 6,00

2 Tacho de basura 30,00 60,00

2 Ambientales 5,00 10,00

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 452739,30


1.2.01 Edificios 47305,58

1.2.03 Muebles y enseres de oficina 12345,87

6 Escritorios melaminico 350,50 2103,00

10 Sillas metálicas 150,60 1506,00

1 Silla giratoria gerencial 300,50 300,50

10 Aparadores de carpetas 35,00 350,00

5 Sillones ejecutivos 250,80 1254,00

12 Vitrinas 150,50 1806,00

5 Vitrinas de aluminio grandes 250,40 1252,00

4 Archivadores de melamina 60,00 240,00

10 Mostradores 150,50 1505,00

7 Perchas de metal reforzado medianas 65,00 455,00

15 Bancos Plásticos 15,00 225,00

1 Letrero grande publicitarios y luminoso 900,05 900,05

2 Escalera metálica grande 60,00 120,00

2 Escalera metálica mediana 30,00 60,00

2 Cafetera 44,66 89,32

1 Microhonda 130,00 130,00

1 Extintor para incendios 50,00 50,00

1.2.05 Equipos de oficina 220,00

2 Telefono inalambrico 80,00 160,00

1 Línea telefónica 60,00 60,00

1.2.07 Equipos de computación y software 3700,00

3 Computadoras de escritorio 900,00 2700,00

2 Impresora Cannon Multifunción 110,00 220,00

1 Redes inalámbrica internet 50,00 50,00

1 Paquetes Informáticos 730,00 730,00

1.2.09 Vehículo 38900,00

Camioneta Chevrolet 23300,00

Auto chevrolet 15600,00


INVENTARIO INICIAL



80


TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 102471,45

TOTAL DE ACTIVOS 555210,75

2. PASIVOS


2.1.01 Cuentas por pagar 2780,50

IMPORTADORA ALVARADO 584,50

Factura Nº 001-001-000321616 234,00

Factura Nº 001-001-000321607 350,50

MANSUERA 370,00

Factura Nº 001-006-000023115 240,00

Factura Nº 001-006-000023100 130,00

CIMPEXA 567,00

Factura Nº 001-001-000003568 567,00

CIALBRA 678,50

Factura Nº 001-001-000016412 678,50

CONSERGAR 265,00

Factura Nº 001-001-000012834 120,00

Factura Nº 001-001-000012812 145,00

AUTOTAPICERIALOJA 230,00

Factura Nº 001-001-000003265 230,00

MULTIACCESORIOS

Factura Nº 001-001-0004804 845,00

AUTO PART´S 85,50

Factura Nº 001-001-000069424 55,00

Factura Nº 001-001-000069410 30,50

2.1.02 Aporte IESS por pagar 295,21

2.1.02.01 Aporte patronal 165,24

2.1.02.02 Aporte personal 129,97

2.1.03 Provisiones sociales por pagar 289,58

2.1.03.01 Décimo tercer sueldo 115,83

MARIA F. GALVAN 33,33

SORAYA PALADINES 29,17

MARCELO DAVILA 26,67

ENRIQUE BENITEZ 26,67

2.1.03.02 Décimo cuarto sueldo 115,83






INVENTARIO INICIAL



81


2.1.03.03 Vacaciones 57,92





2.1.05 Retenciones por pagar fuente 1% 234,65 234,65

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 3599,94

TOTAL PASIVOS 3599,94

3. PATRIMONIO

3.1.01 Aporte de capital 551610,81

TOTAL PATRIMONIO 551610,81

TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 555210,75

INVENTARIO INICIAL




F ………………….. F……..…...……………

GERENTE CONTADORA


82


MEMORÁNDUM DE OPERACIONES

En la ciudad de Piñas la Empresa “AUTOLUJOS” inicia su actividad

económica del mes de febrero con las siguientes operaciones:

01/02/2014

Se registra el Estado de Situación Inicial de la empresa con los

valores actuales que posee la empresa.

Se registra según anexo de ventas N°001 el valor de $ 188,39 más

IVA se cancela con cheque

02/02/2014

Nos cancela la Sra. Luz Valencia Rodas la factura Nº 002-001-

000017009 por el valor de $ 195,51 se cancela en efectivo

Se registra el deposito por el pago de la factura Nº 002-001-

000017009

Se cancela a Molpartes S.A la factura Nº 001-001000011930 el

valor de $ 177,60 se cancela con cheque

03/02/2014


IVA se cancela con cheque y $ 118,04 a crédito

Se registra el deposito que se realiza por las ventas efectuadas por el

valor de $ 650,00

Se cancela a Importadora Alvarado la factura Nº 001-001-000321616

el valor de $ 234,00 se cancela con cheque

Se registra según anexo de compras N°001 el valor de $ 658,23 más


83

04/02/2014


IVA se cancela en efectivo

Nos cancela el Sr. Eduardo Joel Sarmiento la factura Nº 002-001-

000017298 por el valor de $ 228,35 se cancela en efectivo


000017298



Se registra el retiro de efectivo en la cta. cte. Nº 00-07-14871-2 del

Banco del Austro

05/02/2014

Se cancela a Mansuera las facturas Nº 001-006-000023115 y la

factura Nº 001-006-000023100 y la el valor de $ 370,00 se cancela

con cheque



06/02/2014

Se registra según anexo de ventas N°005 el valor de $ 1.283,66 más


Nos cancela el Sr. Eduardo Alfonzo Cabrera Chalco la factura Nº

002-001-000017291 por el valor de $ 371,90 se cancela en efectivo


000017291

84


valor de $ 250,00

Se registra según anexo de compra N°003 el valor de $ 93,07 más


07/02/2014


IVA se cancela en efectivo y $ 2526,79 a crédito


Banco del Austro

Se cancela a Cimpexa la factura Nº 001-001-000003568 y la el valor

de $ 567,00 se cancela con cheque

08/02/2014



Nos cancela el Sindicato de Choferes la factura Nº 002-001-

000017279 y la factura Nº 002-001-000017281 por el valor de

$256,00


000017279 y la factura Nº 002-001-000017281

09/02/2014


valor de $ 300,00

Se cancela a Cialbra la factura Nº 001-001-000016412 el valor de

$678,50 se cancela con cheque

85

10/02/2014






Banco del Austro

11/02/2014



Nos cancela del Sr. José Iván Huiracocha Yuquilima la factura Nº



000017282



12/02/2014

Se cancela a AutotapiceriaLoja la factura Nº 001-001-000003265 el

valor de $230,00 se cancela con cheque


valor de $ 300,00



Se registra según anexo de compras N°006 el valor de $ 1057,72

más IVA se cancela a crédito

86

13/02/2014


Banco del Austro

Se cancela a Mansuera las facturas Nº 001-006-000024239 y la Nº

001-006-000024232 el valor de $ 156,83 se cancela con cheque

Se registrar el pago de obligaciones al Instituto de Ecuatoriano de

Seguridad Social (IESS) del mes de enero por el valor de $ 295,21

se cancela en cheque



Nos cancela del Sr. Danilo Leonardo Muñoz Orresta la factura Nº



000017268



14/02/2014



Se cancela a Multiaccesorios la factura Nº 001-001-0004804 el valor

de $ 845,00 se cancela con cheque



15/02/2014



87




valor de $ 200,00

16/02/2014

Se recibe de Cooperativa de Transporte “Piñas” con la factura Nº

001-002-0290354 por transporte de mercadería por un valor de $

12,00 no grava IVA, valor que se cancela en efectivo

Se registra la compra de víveres en el Comisariato “Jor&Mar”

según factura N° 001-001-000067090 por el valor de $ 27,94 más

IVA

17/02/2014

Nos cancela del Sr. Danilo José Ordoñez Blacio la factura Nº 002-

001-000017182 por el valor de $ 155,30


000017182



Se recibe de “Gasolinera Piñas” la factura Nº 002-001-1299726 por

adquisición de Combustible por un valor de $ 13,39 más IVA, valor

que se cancela en efectivo

Se registra según anexo de compras N°010 el valor de $ 1.176,60

más IVA se cancela con cheque y $ 474,97 a crédito


Banco del Austro

88

18/02/2014



Se registra la compra de zapatos en el Almacén ”Pink” con factura

N° 001-001-000001111 por un valor de $ 66,00 más IVA


más IVA se cancela en efectivo y $ 937,47 a crédito

19/02/2014




más IVA se cancela con cheque

Se registra el deposito que se realiza por las ventas efectuadas

por el valor de $ 100,00

20/02/2014



21/02/2014




más IVA se cancela a crédito

89

22/02/2014



24/02/2014





25/02/2014




más IVA se cancela a crédito y la diferencia a crédito

26/02/2014



Se cancela el pago del IVA al SRI y las retenciones efectuadas en el

mes de enero según el noveno digito del ruc


IVA se cancela a crédito y $ 387,31 a crédito

Se recibe de Cooperativa de Transporte “Piñas” con la factura Nº

001-002-0291113 por transporte de mercadería por un valor de $


90

Se registra la impresión de blocks de facturas en la Imprenta

“Hidalgo” por un valor de $ 95,00 más IVA se le cancela en efectivo

27/02/2014



Se recibe de Cooperativa de Transgaviota “Express” con la factura

Nº 001-002-0290354 por transporte de mercadería por un valor de $



IVA se cancela a crédito

28/02/2014




IVA se cancela a crédito y $194,25 a crédito

Se cancela el sueldo a los empleados del mes de febrero según el

anexo. Rol de pagos por el valor de $ 1375,82

Se registra la liquidación mensual del impuesto al valor agregado

(IVA) del mes de febrero

Se registra el 1% de la provisión de cuentas incobrables

Se registra el consumo del 20% de los suministro de oficina

Se registra el consumo del 30% de los suministro de aseo y limpieza

Se registra la depreciación del mensual de los activos fijos

Se registra el cierre de los ingresos y gastos

91

1. ACTIVOS



1.1.02 Bancos 10562,23






TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 452739,30


1.2.01 Edificios 47305,58




1.2.09 Vehículo 38900,00

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE 102471,45


2. PASIVOS





2.1.05 Retenciones por pagar fuente 1% 234,65

TOTAL DE PASIVO CORRIENTE 3599,94

3599,94

3. PATRIMONIO


TOTAL PATRIMONIO 551610,81

TOTAL PATRIMONIO Y PASIVO 555210,75

GERENTE CONTADORA






f……………………………… f………………………………

92

Folio Nº 1


01/02/2014 1


1.1.02 Bancos 10562,23






1.2.01 Edificios 47305,58




1.2.09 Vehículo 38900,00






P/r asiento de apertura

01/02/2014 2


4.1.01 Venta de mercadería 188,39

2.1.04 IVA en ventas 22,61

P/r la venta según anexo N°001

01/02/2014 3

5.1.01 Costo de venta 131,87


P/r el costo de venta según anexo N°001

02/02/2014 4



P/r el pago de la factura Nº 002-001-

000017009 de la Sra. Luz Valencia Rodas

02/02/2014 5

1.1.02 Bancos 195,51


P/r el depósito por el pago de la factura Nº

002-001-000017009

Suman y pasan 555944,64 555944,64


LIBRO DIARIO



93

Folio Nº 2


Vienen 555944,64 555944,64

02/02/2014 6


1.1.02 Bancos 177,60

P/r el pago de la factura Nº 001-

001000011930 a Molpartes S.A

03/02/2014 7



1.1.06 Anticipo de Retenciones en la fuente 4,40

1.1.06.01 Anticipo Retenciones en la fuente 1 % 4,40




03/02/2014 8




03/02/2014 9

1.1.02 Bancos 1131,83


P/r el depósito de las ventas realizadas

03/02/2014 10


1.1.02 Bancos 234,00


000321616 a Importadora Alvarado

03/02/2014 11


1.1.09 IVA en compras 227,15

1.1.02 Bancos 658,23



P/r la compra según anexo N°001

Suman y pasan 561312,76 561312,76


LIBRO DIARIO



94

Folio Nº 3


Vienen 561312,76 561312,76

04/02/2014 12





04/02/2014 13




04/02/2014 14




000017298 de la Sr. Eduardo Joel Sarmiento

Morales

04/02/2014 15

1.1.02 Bancos 228,35



002-001-000017298

04/02/2014 16



1.1.02 Bancos 356,27




04/02/2014 17


1.1.02 Bancos 100,00

P/r el retiro de efectivo

05/02/2014 18


1.1.02 Bancos 370,00


000023115 y la facratu Nº 001-006-

000023100 a Mansuera

Suman y pasan 563861,08 563861,08


LIBRO DIARIO



95

Folio Nº 4


Vienen 563861,08 563861,08

05/02/2014 19






05/02/2014 20




06/02/2014 21





06/02/2014 22




06/02/2014 23

1.1.02 Bancos 1696,21



06/02/2014 24




000017291 de la Sr. Eduardo Alfonzo

Cabrera Chalco

06/02/2014 25

1.1.02 Bancos 371,90



002-001-000017291

06/02/2014 26

1.1.02 Bancos 250,00



Suman y pasan 569488,27 569488,27

LIBRO DIARIO




96

Folio Nº 5


Vienen 569488,27 569488,27

06/02/2014 27






07/02/2014 28






07/02/2014 29




07/02/2014 30


1.1.02 Bancos 150,00


07/02/2014 31


1.1.02 Bancos 567,00


000003568 a Cimpexa

08/02/2014 32





1.1.07 Anticipo Retenciones del IVA 3,38

1.1.07.01 Anticipo IVA retenido 30% 3,38




Suman y pasan 575603,94 575603,94




LIBRO DIARIO

97

Folio Nº 6


Vienen 575603,94 575603,94

08/02/2014 33



P/r el costo de venta según anexo Nº 007

08/02/2014 34




000017279 y la factura Nº 002-001-

000017281 del Sindicato de Choferes

08/02/2014 35

1.1.02 Bancos 256,00



002-001-000017279 y la factura N° 002-001-

000017281

09/02/2014 36


1.1.02 Bancos 678,50

P/r el pago de las factura Nº 001-001-

000016412 a Cialbra

10/02/2014 37





10/02/2014 38




10/02/2014 39

1.1.02 Bancos 399,43



10/02/2014 40



Suman y pasan 579164,86 578083,05



LIBRO DIARIO


98

Folio Nº 7


Vienen 579164,86 578083,05

1.1.02 Bancos 683,68




10/02/2014 41


1.1.02 Bancos 200,00


11/02/2014 42










11/02/2014 43




11/02/2014 44




000017282 del Sr.Jose Ivan Huiracocha

Yuquilima

11/02/2014 45

1.1.02 Bancos 168,00



002-001-000017282

11/02/2014 46



Suman y pasan 584379,55 583539,55


LIBRO DIARIO



99

Folio Nº 8


Vienen 584379,55 583539,55

1.1.02 Bancos 416,25




12/02/2014 47


1.1.02 Bancos 230,00


000003265 a AutotapiceriaLoja

12/02/2014 48





12/02/2014 49




12/02/2014 50

1.1.02 Bancos 1021,18



12/02/2014 51






13/02/2014 52


1.1.02 Bancos 120,00


13/02/2014 53


1.1.02 Bancos 156,83


000024239 y la Nº 001-006-000024232 a

Mansuera

Suman y pasan 587664,11 587664,11


LIBRO DIARIO



100

Folio Nº 9


Vienen 587664,11 587664,11

13/02/2014 54




1.1.02 Bancos 295,21

P/r el pago del Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social del mes de enero

13/02/2014 55





13/02/2014 56




13/02/2014 57



P/r el pago de la fact. Nº 002-001-

000017268 del Sr.Danilo Leonardo Muñoz

Orresta

13/02/2014 58

1.1.02 Bancos 589,55



002-001-000017268

13/02/2014 59

1.1.05 Inventario de mercadería 1.712,30


1.1.02 Bancos 188,70




14/02/2014 60




Suman y pasan 592140,67 591801,80


LIBRO DIARIO



101

Folio Nº 10


Vienen 592140,67 591801,80




14/02/2014 61



P/r el costo de venta según anexo N° 012

14/02/2014 62

1.1.02 Bancos 794,15



14/02/2014 63


1.1.02 Bancos 845,00


0004804 a Multiaccesorios

14/02/2014 64



1.1.02 Bancos 441,78




15/02/2014 65






15/02/2014 66




15/02/2014 67






Suman y pasan 595954,21 595954,21


LIBRO DIARIO



102

Folio Nº 11


Vienen 595954,21 595954,21

16/02/2014 68

5.3.01 Transporte de mercadería 12,00


P/r transporte de mercadería con factura N°

001-002-0290354

17/02/2014 69




000017182 del Sr.Danilo Jose Ordoñes

Blacio

17/02/2014 70

1.1.02 Bancos 155,30



002-001-000017182

17/02/2014 71








17/02/2014 72




17/02/2014 73

1.1.02 Bancos 1066,86



17/02/2014 74

5.3.02 Combustible 13,39



P/r por la compra de combustible factura

002-001-1299726

Suman y pasan 600177,69 600177,69


LIBRO DIARIO



103

Folio Nº 12


Vienen 600177,69 600177,69

17/02/2014 75



1.1.02 Bancos 1.176,60




17/02/2014 76


1.1.02 Bancos 200,00


18/02/2014 77






18/02/2014 78




18/02/2014 79







19/02/2014 80







Suman y pasan 604835,49 604835,49


LIBRO DIARIO



104

Folio Nº 13


Vienen 604835,49 604835,49

19/02/2014 81




19/02/2014 82

1.1.02 Bancos 734,48



19/02/2014 83



1.1.02 Bancos 142,91



20/02/2014 84








20/02/2014 85




21/02/2014 86






21/02/2014 87




21/02/2014 88

1.1.02 Bancos 559,70



Suman y pasan 609542,83 609542,83


LIBRO DIARIO



105

Folio Nº 14


Vienen 609542,83 609542,83

21/02/2014 89






22/02/2014 90






22/02/2014 91




24/02/2014 92






24/02/2014 93




24/02/2014 94



1.1.02 Bancos 199,80



25/02/2014 95




Suman y pasan 618241,80 616151,14


LIBRO DIARIO



106

Folio Nº 15


Vienen 618241,80 616151,14







25/02/2014 96




25/02/2014 97

1.1.02 Bancos 2148,52



25/02/2014 98



1.1.02 Bancos 98,12

2.1.01 Cuentas por pagar 1.464,92



26/02/2014 99






26/02/2014 100




26/02/2014 101


1.1.02 Bancos 234,65

P/r el pago de retenciones y el IVA del mes

de enero

Suman y pasan 628168,08 628168,08


LIBRO DIARIO



107

Folio Nº 16


Vienen 628168,08 628168,08

26/02/2014 102



1.1.02 Bancos 217,12




26/02/2014 103




001-002-0291113

26/02/2014 104

5.2.05 Gasto de impresión 95,00




2.1.06 Retenciones del IVA por pagar 30% 3,42

P/r el pago de impresión de un de blocks de

facturas

27/02/2014 105








27/02/2014 106




27/02/2014 107




001-001-247146

Suman y pasan 631955,86 631955,86


LIBRO DIARIO



108

Folio Nº 17


Vienen 631955,86 631955,86

27/02/2014 108






28/02/2014 109










28/02/2014 110




28/02/2014 111

1.1.02 Bancos 2895,70



28/02/2014 112



1.1.02 Bancos 89,19




28/02/2014 113

5.2.01 Sueldos y salarios 1390,00

5.2.02 Aporte patronal 165,24

5.2.03 Provisiones sociales 289,58

5.2.03.01 Décima tercera remuneración 115,83

Suman y pasan 640566,20 638721,38


LIBRO DIARIO



109

Folio Nº 18


Vienen 640566,20 638721,38

5.2.03.02 Décima cuarta rumenración 115,83

5.2.03.03 Vacaciones 57,92

5.2.04 Fondos de reserva 115,79

1.1.02 Bancos 1375,82





2.1.03.01 Décimo tercer sueldo 115,83

2.1.03.02 Décimo cuarto sueldo 115,83

2.1.03.03 Vacaciones 57,92

P/r el pago mensual a los empleados

28/02/2014 114

2.1.04 IVA en ventas 2908,52




P/r la liquidación del Iva correspondiente al

mes de febrero

28/02/2014 115

5.2.13 Cuentas incobrables 159,16

1.1.04 (-) Provisión cuentas incobrables 159,16

P/r el 1% de las cuentas incobrables

28/02/2014 116

5.2.06 Consumo suministros de oficina 33,98


P/r el 20% de consumo por suministros de

oficina

28/02/2014 117

5.2.07Consumo de materiales y desinfectantes de

limpieza35,10


P/r el 30% de consumo por materiales y

desinfectantes de limpieza

28/02/2014 118

5.2.08 Depreciación de edificios 197,11

1.2.02 (-) Depreciación acumulada edificios 197,11

P/r la depreciacion acumulada de edificio

Suman y pasan 644015,85 644015,85


LIBRO DIARIO



110

Folio Nº 19


Vienen 644015,85 644015,85

28/02/2014 119

5.2.09 Depreciación muebles y enseres de oficina 102,88

1.2.04

(-) Depreciación acumulada muebles y

enseres de oficina 102,88

P/r la depreciación muebles y enseres

28/02/2014 120

5.2.10 Depreciación equipos de oficina 7,49

1.2.06 (-) Depreciación acumulada equipos de oficina 7,49

P/r la depreciación acumulada de equipo de

oficina

28/02/2014 121

5.2.11 Depreciación equipos de computación y software 30,83

1.2.08(-) Depreciación acumulada equipos de

computación y software30,83

P/r la depreciación acumulada de equipo de

computacion y software

28/02/2014 122

5.2.12 Depreciación vehículo 648,33

1.2.10 (-) Depreciación acumulada vehículo 648,33

P/r la depreciación acumulada de vehiculos

28/02/2014 123


4.1.02 Utilidad bruta en ventas 7023,97


P/r la utilidad bruta de las ventas

28/02/2014 124


6.1.01 Resumen de rentas y Gastos 7023,97

P/r cierre de las cuentas de ingresos

28/02/2014 125








5.2.07

Consumo de materiales y desinfectantes

de limpieza 35,10

Suman y pasan 680026,95 678833,75


LIBRO DIARIO



111

Folio Nº 20


Vienen 1324832,34 1323639,14


5.2.09Depreciación muebles y enseres de

oficina 102,88


5.2.11Depreciación equipos de computación y

software30,83





P/r el cierre de las cuentas de gastos

28/02/2014 126


3.2.01 Utilidad del ejercicio 3706,08

P/r la utilidad del ejercicio

1328538,42 1328538,42

f……………………………… f………………………………

GERENTE CONTADORA



LIBRO DIARIO


112

CUENTA: CODIGO: 1.1.01

DEBE HABER

01/02/2014 P/r asiento de apertura 1 1 865,70 865,70

01/02/2014 P/r la venta según anexo N°001 2 1 211,00 1076,70

02/02/2014


001-000017009 de la Sra. Luz

Valencia Rodas 4 1

195,51

1272,21

02/02/2014P/r el depósito por el pago de la

factura Nº 002-001-000017009 5 1 195,51 1076,70


03/02/2014 P/r el depósito de las ventas realizadas 9 2 1131,83 865,70


04/02/2014


001-000017298 de la Sr. Eduardo

Joel Sarmiento Morales 14 3

228,35

1243,59


factura Nº 002-001-000017298 15 3 228,35 1015,24

04/02/2014 P/r el retiro de efectivo 17 3 100,00 1115,24




06/02/2014



Alfonzo Cabrera Chalco 24 4

371,90

1487,14


factura Nº 002-001-000017291 25 4 371,90 1115,24

06/02/2014P/r el depósito de las ventas

realizadas 26 4 250,00 865,24

06/02/2014 P/r la compra según anexo N°003 27 5 103,31 761,93




08/02/2014


001-000017279 y la factura Nº 002-

001-000017281 del Sindicato de

Choferes 34 6

256,00

1520,04

08/02/2014

P/r el depósito por el pago de la

factura Nº 002-001-000017279 y la

factura N° 002-001-000017281 35 6 256,00 1264,04





11/02/2014


001-000017282 del Sr.Jose Ivan

Huiracocha Yuquilima 44 7

168,00

2106,47

Suman y pasan 6739,00 4632,5346 2106,47


MAYOR GENERAL



Caja General

REF.FECHA DETALLEMOVIMIENTOS

SALDO

113


DEBE HABER

Vienen 6739,00 4632,53


factura Nº 002-001-000017282 45 7 168,00 1938,47





13/02/2014


000017268 del Sr.Danilo Leonardo

Muñoz Orresta 57 9 589,55 2435,11


factura Nº 002-001-000017268 58 9 589,55 1845,56





16/02/2014

P/r transporte de mercadería con

factura N° 001-002-0290354 68 11 12,00 1516,92

17/02/2014


001-000017182 del Sr.Danilo Jose

Ordoñes Blacio 69 11 155,30 1672,22


factura Nº 002-001-000017182 70 11 155,30 1516,92


17/02/2014

P/r el depósito de las ventas

realizadas 73 11 1066,86 1354,93

17/02/2014

P/r por la compra de combustible

factura 002-001-1299726 74 11 15,00 1339,93













Suman y pasan 13494,87 11972,13 1522,74


MAYOR GENERAL



Caja General

FECHA DETALLE REF.MOVIMIENTOS

SALDO

114


DEBE HABER

Vienen 13494,87 11972,13


26/02/2014


factura N° 001-002-0291113 103 16 6,00 1997,94

26/02/2014

P/r el pago de impresión de un de

blocks de facturas 104 16 102,03 1895,91


27/02/2014


factura N° 001-001-247146 107 16 16,00 3179,16


28/02/2014


realizadas 111 17 2895,70 1398,71

SUMAN 16390,57 14991,86 1398,71


DEBE HABER



factura Nº 002-001-000017009 5 1195,51

10757,74

02/02/2014P/r el pago de la factura Nº 001-

001000011930 a Molpartes S.A 6 2 177,6010580,14


03/02/2014


001-000321616 a Importadora

Alvarado 10 2

234,00 11477,97



factura Nº 002-001-000017298 15 3228,35 11048,09



05/02/2014


006-000023115 y la facratu Nº 001-

006-000023100 a Mansuera 18 3 370,00 10221,83


factura Nº 002-001-000017291 23 4371,90

10593,73

Suman y pasan 12489,82 1896,0956


MAYOR GENERAL


ACCESORIOS UTOLUJOS

MAYOR GENERAL



Bancos

FECHA DETALLEMOVIMIENTOS

SALDOREF.


Caja General


SALDO

115


DEBE HABER

Vienen 12489,82 1896,0956



realizadas 26 4 250,00 12539,94


07/02/2014P/r el pago de la factura Nº 001-

001-000003568 a Cimpexa 31 5 567,00 11822,94

08/02/2014

P/r el depósito por el pago de la

factura Nº 002-001-000017279 y la

factura N° 002-001-000017281 35 6

256,00 12078,94

09/02/2014P/r el pago de las factura Nº 001-

001-000016412 a Cialbra 36 6 678,50 11400,44

10/02/2014


realizadas 39 6 399,43 11799,86




factura Nº 002-001-000017282 45 7168,00

11084,18


12/02/2014

P/r el pago de las factura Nº 001-

001-000003265 a

AutotapiceriaLoja 47 8

230,00

10437,93


realizadas 50 81021,18

11459,11


13/02/2014


006-000024239 y la Nº 001-006-

000024232 a Mansuera 53 8

156,83

11182,27

13/02/2014

P/r el pago del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social

del mes de enero 54 9

295,21 10887,07


factura Nº 002-001-000017268 58 9589,55 11476,62



realizadas 62 10794,15 12082,06

Suman y pasan 17664,33 5582,26 12082,06


MAYOR GENERAL



Bancos


SALDO

116


DEBE HABER

Vienen 17664,33 5582,26

14/02/2014P/r el pago de las factura Nº 001-

001-0004804 a Multiaccesorios 63 10845,00

11237,06



factura Nº 002-001-000017182 70 11155,30

10950,58


realizadas 73 111066,86

12017,45









26/02/2014P/r el pago de retenciones y el IVA

del mes de enero 101 15 234,65 13408,05




28/02/2014 P/r el pago mensual a los empleados 113 18 1375,82 14621,63

Suman 25224,89 10603,26 14621,63


DEBE HABER


02/02/2014


001-000017009 de la Sra. Luz

Valencia Rodas 14 1

195,51 2751,45


04/02/2014



Joel Sarmiento Morales 14 3 228,35

2641,14

Suman y pasan 3065,00 423,86 2641,14


SALDO


Cuentas por cobrar


SALDOREF.


MAYOR GENERAL



MAYOR GENERAL



Equipos de oficina

117


DEBE HABER

Vienen 3065,00 423,86


06/02/2014



Alfonzo Cabrera Chalco 24 4

371,90 2356,83



08/02/2014


001-000017279 y la factura Nº 002-

001-000017281 del Sindicato de

Choferes 34 6

256,00 5313,36


11/02/2014


001-000017282 del Sr.Jose Ivan

Huiracocha Yuquilima 44 7

168,00 6790,07

13/02/2014


000017268 del Sr.Danilo Leonardo

Muñoz Orresta 57 9

589,55 6200,52


17/02/2014


001-000017182 del Sr.Danilo Jose

Ordoñes Blacio 69 11

155,30 6634,63











SUMAN 17880,20 1964,61 15915,59

Cuentas por cobrar


SALDO


MAYOR GENERAL



118


DEBE HABER

28/02/2014 P/r el 1% de las cuentas incobrables115 18 159,16 159,16

SUMAN 159,16


DEBE HABER


01/02/2014

P/r el costo de venta según anexo

N°001 2 1 131,87 433909,05


03/02/2014


N°002 8 2 661,37 435140,57

04/02/2014


N°003 13 3 96,13 435044,44


05/02/2014


N°004 20 4 216,31 436056,64

06/02/2014


N°005 22 4 937,07 435119,57


07/02/2014


N°006 29 5 1725,48 433487,16

08/02/2014


Nº 007 33 5 553,04 432934,12

10/02/2014


N°008 38 6 131,54 432802,58


11/02/2014


N°009 43 7 1514,73 432253,75


12/02/2014


N°010 49 8 219,96 432783,79


13/02/2014


N°011 56 9 289,28 433552,23


Suman y pasan 441741,32 6476,79 435264,53



SALDO

Inventario de mercadería


REF.


MAYOR GENERAL


MAYOR GENERAL



(-) Provisión cuentas incobrables


SALDOREF.

119


DEBE HABER

Viene 441741,32 6476,79

14/02/2014


N° 012 61 9 211,79 435052,74


15/02/2014


N°013 66 10 483,05 435199,73


17/02/2014


N°014 72 11 1112,37 434107,45


18/02/2014


N°015 78 12 617,04 434978,31


19/02/2014


N°016 81 12 136,62 435733,63


20/02/2014


N°017 85 13 737,29 435125,09

21/02/2014


N°018 87 13 480,07 434645,02


22/02/2014


N°019 91 14 1130,24 434064,79

24/02/2014


N°020 93 14 1125,54 432939,24


25/02/2014


N°021 96 15 1360,43 431758,81


26/02/2014


N°022 100 15 1776,93 431390,03


27/02/2014


N°023 106 16 1203,32 430731,24


28/02/2014


N°024 110 17 1004,26 430684,51


SUMAN 448795,59 17855,73 430939,86



Inventario de mercadería


SALDO


MAYOR GENERAL

120


DEBE HABER











SUMAN 21,62 21,62


DEBE HABER





28/02/2014

P/r la liquidación del Iva

correspondiente al mes de febrero 114 18 43,09 0,00

SUMAN 43,09 43,09


DEBE HABER


28/02/2014



SUMAN 4036,59 1081,85 2954,74

Anticipo de Retenciones en la fuente



SALDO


MAYOR GENERAL



Crédito Tributario IVA


Anticipo Retenciones del IVA


SALDO


MAYOR GENERAL


SALDO

REF.

REF.

REF.


MAYOR GENERAL



121


DEBE HABER










17/02/2014P/r por la compra de combustible

factura 002-001-1299726 74 11 1,61 1003,67








26/02/2014





28/02/2014



SUMAN 1783,57 1783,57


DEBE HABER


28/02/2014

P/r el 20% de consumo por

suministros de oficina 116 18 33,98 135,92

SUMAN 169,90 33,98 135,92


MAYOR GENERAL



SALDOREF.

IVA en compras


MAYOR GENERAL



Suministros de oficina


SALDOREF.


122


DEBE HABER


28/02/2014


materiales y desinfectantes de

limpieza 117 18 35,10 81,90

SUMAN 117,00 35,10 81,90


DEBE HABER


SUMAN 47305,58 0,00 47305,58


DEBE HABER

28/02/2014

P/r la depreciacion acumulada de

edificio 118 18 197,11 197,11

SUMAN 0,00 197,11 197,11


DEBE HABER


SUMAN 12345,87 0,00 12345,87



Materiales y desinfectantes de limpieza


SALDO


MAYOR GENERAL



SALDO


MAYOR GENERAL


SALDOREF.

REF.

REF.

Edificios


REF.

Muebles y enseres de oficina


SALDO


MAYOR GENERAL




MAYOR GENERAL



(-) Depreciación acumulada edificios

123


DEBE HABER

28/02/2014 P/r la depreciación muebles y enseres119 19 102,88 102,88

SUMAN 0,00 102,88 102,88


DEBE HABER


SUMAN 220,00 0,00 220,00


DEBE HABER

28/02/2014

P/r la depreciación acumulada de

equipo de oficina 120 19 7,49 7,49

SUMAN 0,00 7,49 7,49


DEBE HABER


SUMAN 3700,00 0,00 3700,00

MAYOR GENERAL




REF.

REF.

SALDO

(-) Depreciación acumulada equipos de oficina


SALDO


MAYOR GENERAL

SALDO


MAYOR GENERAL



Equipos de computación y software


REF.

REF.



MAYOR GENERAL



(-) Depreciación acumulada muebles y enseres de oficina

SALDO




Equipos de oficina

124


DEBE HABER

28/02/2014P/r la depreciación acumulada de

equipo de computacion y software 121 1930,83 30,83

SUMAN 0,00 30,83 30,83


DEBE HABER


SUMAN 38900,00 0,00 38900,00


DEBE HABER


vehiculos 122 19648,33 648,33

SUMAN 0,00 648,33 648,33



Vehículo


REF.

SALDO

(-) Depreciación acumulada vehículo



MAYOR GENERAL



REF.

SALDO

SALDO

(-) Depreciación acumulada equipos de computación y software



MAYOR GENERAL



REF.


MAYOR GENERAL

125


DEBE HABER


02/02/2014


001000011930 a Molpartes S.A 6 2 177,60 2602,90


03/02/2014


001-000321616 a Importadora

Alvarado 10 2

234,00

3811,78


05/02/2014


006-000023115 y la facratu Nº 001-

006-000023100 a Mansuera 18 3

370,00

4449,17

07/02/2014


001-000003568 a Cimpexa 31 5 567,00 3882,17

09/02/2014


001-000016412 a Cialbra 36 6 678,50 3203,67



12/02/2014


001-000003265 a

AutotapiceriaLoja 47 8

230,00

3778,39


13/02/2014


006-000024239 y la Nº 001-006-

000024232 a Mansuera

53 8 156,83

4795,62


14/02/2014


001-0004804 a Multiaccesorios 63 10 845,00 5662,58









SUMAN 3258,93 14311,36 11052,43

Cuentas por pagar

FECHA DETALLE SALDOMOVIMIENTOS

REF.


MAYOR GENERAL



126


DEBE HABER


13/02/2014

P/r el pago del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social

del mes de enero 54 9 295,21 0,00


SUMAN 295,21 590,41 295,21


DEBE HABER



SUMAN 0,00 579,17 579,17


DEBE HABER











Suman y pasan 1032,54 1032,54

DETALLEMOVIMIENTOS


MAYOR GENERAL



FECHA REF. SALDO

Aporte IESS por pagar

Provisiones sociales por pagar

FECHA

REF.

MOVIMIENTOS


MAYOR GENERAL



IVA en ventas


SALDO


MAYOR GENERAL


REF.

SALDO

DETALLE


127


DEBE HABER

Vienen 1032,54















28/02/2014



SUMAN 2908,52 2908,52 0,00


DEBE HABER













Suman y pasan 341,95 341,95

IVA en ventas


SALDO


SALDO


MAYOR GENERAL



MAYOR GENERAL


REF.

Retenciones por pagar fuente 1%



128


DEBE HABER

Vienen 0,00 341,95





26/02/2014P/r el pago de retenciones y el IVA

del mes de enero 101 15234,65

129,97


26/02/2014P/r el pago de impresión de un de




SUMAN 234,65 383,15 148,50


DEBE HABER

26/02/2014



SUMAN 0,00 3,42 3,42


DEBE HABER


SUMAN 551610,81 551610,81

SALDO

Aporte de capital

FECHA DETALLE


MAYOR GENERAL



Retenciones del IVA por pagar 30%

FECHA


MAYOR GENERAL



Retenciones por pagar fuente 1%


SALDO

MOVIMIENTOS



SALDOREF.

REF.


MAYOR GENERAL

DETALLEMOVIMIENTOS

129


DEBE HABER

28/02/2014 P/r la utilidad del ejercicio 123 20 3706,08 3706,08

SUMAN 3706,08 3706,08


DEBE HABER

























28/02/2014 P/r la utilidad bruta de las ventas 123 19 24879,70 0,00

SUMAN 24879,70 24879,70 0,00

SALDOFECHA DETALLEMOVIMIENTOS

MOVIMIENTOSSALDO


MAYOR GENERAL



REF.

Utilidad del ejercicio


FECHA DETALLE


MAYOR GENERAL


Venta de mercadería

REF.

130


DEBE HABER

28/02/2014 P/r la utilidad bruta de las ventas 123 19 7023,97 7023,97

SUMAN 0,00 7023,97 7023,97


DEBE HABER

01/02/2014P/r el costo de venta según anexo

N°0013 1 131,87 131,87

03/02/2014


N°002 8 2 661,37 793,24


N°003 13 396,13

889,37


N°004 20 4216,31

1105,69


N°005 22 4937,07

2042,76


N°006 29 51725,48

3768,24

08/02/2014


Nº 007 33 5 553,04 4321,28

10/02/2014


N°008 38 6 131,54 4452,82

11/02/2014


N°009 43 7 1514,73 5967,55

12/02/2014


N°010 49 8 219,96 6187,51


N°011 56 9289,28

6476,79


N° 012 61 10211,79

6688,58


N°01366

10483,05

7171,63


N°01472

111112,37

8284,00

18/02/2014


N°015 78 12 617,04 8901,04

Suman y pasan 8901,04 8901,04


REF.

REF.


MAYOR GENERAL



Utilidad bruta en ventas


SALDO

MOVIMIENTOSSALDO


Costo de venta

FECHA DETALLE

MAYOR GENERAL


131


DEBE HABER

Vienen 8901,04

19/02/2014


N°016 81 13 136,62 9037,65

20/02/2014


N°017 85 13 737,29 9774,94

21/02/2014


N°018 87 13 480,07 10255,01

22/02/2014


N°019 91 14 1.130,24 11385,24

24/02/2014


N°020 93 14 1125,54 12510,79

25/02/2014


N°021 96 15 1360,43 13871,22

26/02/2014


N°022 100 15 1776,93 15648,15

27/02/2014


N°023 106 16 1203,32 16851,47

28/02/2014


N°024 110 17 1004,26 17855,73

28/02/2014 P/r la utilidad bruta de las ventas 123 19 17855,73

SUMAN 17855,73 17855,73 0,00


DEBE HABER


28/02/2014 P/r el cierre de las cuentas de gastos 125 19 1390,00 0,00

SUMAN 1390,00 1390,00 0,00


DEBE HABER



SUMAN 165,24 165,24 0,00

SALDO

MAYOR GENERAL



Aporte patronal


SALDOREF.



MAYOR GENERAL


SALDOREF.



Sueldos y salarios


MAYOR GENERAL



Costo de venta


132


DEBE HABER



SUMAN 289,58 289,58 0,00


DEBE HABER



SUMAN 115,79 115,79 0,00


DEBE HABER

26/02/2014




SUMAN 95,00 95,00 0,00


DEBE HABER

28/02/2014P/r el 20% de consumo por

suministros de oficina 116 18 33,98 33,98


SUMAN 33,98 33,98 0,00


MAYOR GENERAL

MOVIMIENTOSSALDO



Consumo suministros de oficina

FECHA DETALLE


SALDO


MAYOR GENERAL



Fondos de reserva


SALDO


MAYOR GENERAL



Gasto de impresión

REF.

REF.


MAYOR GENERAL



Provisiones sociales


SALDOREF.

REF.

133


DEBE HABER

28/02/2014


materiales y desinfectantes de

limpieza 117 18 35,10 35,10


SUMAN 35,10 35,10 0,00


DEBE HABER

28/02/2014

P/r la depreciacion acumulada de

edificio 118 18 197,11 197,11


SUMAN 197,11 197,11 0,00


DEBE HABER

28/02/2014

P/r la depreciación muebles y

enseres 119 19 102,88 102,88


SUMAN 102,88 102,88 0,00


DEBE HABER

28/02/2014


equipo de oficina 120 19 7,49 7,49


SUMAN 7,49 7,49 0,00


MAYOR GENERAL



SALDO



MAYOR GENERAL



Depreciación equipos de oficina

FECHA DETALLE

Consumo de materiales y desinfectantes de limpieza


SALDO

MOVIMIENTOSSALDO


MAYOR GENERAL



Depreciación muebles y enseres de oficina


REF.

REF.

REF.

REF.

MAYOR GENERAL



Depreciación de edificios


SALDO

134


DEBE HABER


equipo de computacion y software 121 19 30,83 30,83


SUMAN 30,83 30,83 0,00


DEBE HABER

28/02/2014


vehiculos 122 19 648,33 648,33


SUMAN 648,33 648,33 0,00


DEBE HABER

28/02/2014 P/r el 1% de las cuentas incobrables115 18 159,16 159,16


SUMAN 159,16 159,16 0,00


DEBE HABER

16/02/2014P/r transporte de mercadería con

factura N° 001-002-029035468 11 12,00 12,00

26/02/2014


factura N° 001-002-0291113 103 16 6,00 18,00

27/02/2014


factura N° 001-001-247146 107 16 16,00 34,00


SUMAN 34,00 34,00 0,00


MAYOR GENERAL


MOVIMIENTOSSALDO


MAYOR GENERAL



Depreciación equipos de computación y software

FECHA DETALLE



MAYOR GENERAL



Depreciación vehículo


SALDO


Cuentas incobrables


SALDO

REF.

REF.

REF.

REF.

Transporte de mercadería


SALDO


MAYOR GENERAL


135


DEBE HABER

17/02/2014

P/r por la compra de combustible

factura 002-001-1299726 74 11 13,39 13,39


SUMAN 13,39 13,39 0,00


DEBE HABER

28/02/2014

P/r cierre de las cuentas de

ingresos 124 19 7023,97 7023,97

28/02/2014

P/r el cierre de las cuentas de

gastos 125 19 3317,89 3706,08

28/02/2014 P/r la utilidad del ejercicio 126 20 3706,08 0,00

SUMAN 7023,97 7023,97 0,00


MAYOR GENERAL



Resumen de rentas y Gastos


SALDOREF.


MAYOR GENERAL



Combustible


SALDOREF.

136


1.1.01 Caja General 16390,57 14991,86 1398,71

1.1.02 Bancos 25224,89 10603,26 14621,63

1.1.03 Cuentas por cobrar 17880,20 1964,61 15915,59

1.1.04 (-) Provisión cuentas incobrables 159,16 159,16

1.1.05 Inventario de mercadería 448795,59 17855,73 430939,86

1.1.06 Anticipo de Retenciones en la fuente 21,62 21,62

1.1.07 Anticipo Retenciones del IVA 43,09 43,09 0,00

1.1.08 Crédito Tributario IVA 4036,59 1081,85 2954,74

1.1.09 IVA en compras 1783,57 1783,57 0,00

1.1.10 Suministros de oficina 169,90 33,98 135,92

1.1.11 Materiales y desinfectantes de limpieza 117,00 35,10 81,90

1.2.01 Edificios 47305,58 47305,58

1.2.02 (-) Depreciación acumulada edificios 197,11 197,11

1.2.03 Muebles y enseres de oficina 12345,87 12345,87

1.2.04

(-) Depreciación acumulada muebles y

enseres de oficina 102,88 102,88

1.2.05 Equipos de oficina 220,00 220,00

1.2.06

(-) Depreciación acumulada equipos de

oficina 7,49 7,49

1.2.07 Equipos de computación y software 3700,00 3700,00

1.2.08

(-) Depreciación acumulada equipos de

computación y software 30,83 30,83

1.2.09 Vehículo 38900,00 38900,00

1.2.10 (-) Depreciación acumulada vehículo 648,33 648,33

2.1.01 Cuentas por pagar 3258,93 14311,36 11052,43

2.1.02 Aporte IESS por pagar 295,21 590,41 295,21

2.1.03 Provisiones sociales por pagar 579,17 579,17

2.1.04 IVA en ventas 2908,52 2908,52 0,00

2.1.05 Retenciones por pagar fuente 1% 234,65 383,15 148,50

2.1.06 Retenciones del IVA por pagar 30% 3,42 3,42

3.1.01 Aporte de capital 551610,81 551610,81

4.1.01 Venta de mercadería 24879,70 24879,70

4.1.02 Utilidad bruta en ventas

5.1.01 Costo de venta 17855,73 17855,73

5.2.01 Sueldos y salarios 1390,00 1390,00

5.2.02 Aporte patronal 165,24 165,24

5.2.03 Provisiones sociales 289,58 289,58

5.2.04 Fondos de reserva 115,79 115,79

5.2.05 Gasto de impresión 95,00 95,00

5.2.06 Consumo suministros de oficina 33,98 33,98

5.2.07

Consumo de materiales y desinfectantes

de limpieza 35,10 35,10

Suman y pasan 643612,20 644805,39 588521,84 589715,031





CODIG CUENTASUMAS SALDOS

137


Viene 643612,20 644805,39 588521,84 589715,03

5.2.08 Depreciación de edificios 197,11 197,11

5.2.09 Depreciación muebles y enseres de oficina 102,88 102,88

5.2.10 Depreciación equipos de oficina 7,49 7,49

5.2.11 Depreciación equipos de computación y software 30,83 30,83

5.2.12 Depreciación vehículo 648,33 648,33

5.2.13 Cuentas incobrables 159,16 159,16

5.3.01 Transporte de mercadería 34,00 34,00

5.3.02 Combustible 13,39 13,39

SUMAN 644805,39 644805,39 589715,03 589715,03

CODIG CUENTASUMAS SALDOS


f……………………………… f………………………………

GERENTE CONTADORA





138

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS DEBE HABER

1.1.01 Caja General 1398,71 1398,71 1398,71

1.1.02 Bancos 14621,63 14621,63 14621,63

1.1.03 Cuentas por cobrar 15915,59 15915,59 15915,59

1.1.04 (-) Provisión cuentas incobrables 159,16 159,16 159,16 159,16

1.1.05 Inventario de mercadería 430939,86 430939,86 430939,86

1.1.06

Anticipo de Retenciones en la

fuente 21,62 21,62 21,62

1.1.07 Anticipo Retenciones del IVA 0,00 0,00

1.1.08 Crédito Tributario IVA 2954,74 2954,74 2954,74

1.1.09 IVA en compras 0,00 0,00

1.1.10 Suministros de oficina 135,92 33,98 135,92 135,92

1.1.11

Materiales y desinfectantes de

limpieza 81,90 35,10 81,90 81,90

1.2.01 Edificios 47305,58 47305,58 47305,58

1.2.02 (-) Depreciación acumulada edificios 0,00 197,11 197,11 197,11 197,11

1.2.03 Muebles y enseres de oficina 12345,87 0,00 12345,87 12345,87

1.2.04

(-) Depreciación acumulada

muebles y enseres de oficina 0,00 102,88 102,88 102,88 102,88

1.2.05 Equipos de oficina 220,00 0,00 220,00 220,00

1.2.06


equipos de oficina 0,00 7,49 7,49 7,49 7,49

1.2.07

Equipos de computación y

software 3700,00 0,00 3700,00 3700,00

1.2.08


equipos de computación y

software 0,00 30,83 30,83 30,83 30,83

Suman y pasan 529641,42 497,47 566,55 529641,42 497,47 529641,42 497,47


HOJA DE TRABAJO



No DETALLE

BALANSE DE

COMPROBACIÓNAJUSTES

ESTADO DE

RESULTADOS BALANCE GENERALBALANCE AJUSTADO

139


Vienen 529641,42 497,47 0,00 566,55 529641,42 497,47 0,00 0,00 529641,42 497,47

1.2.09 Vehículo 38900,00 38900,00 38900,00

1.2.10


vehículo 648,33 648,33 648,33 648,33

2.1.01 Cuentas por pagar 11052,43 11052,43 11052,43

2.1.02 Aporte IESS por pagar 295,21 295,21 295,21

2.1.03 Provisiones sociales por pagar 579,17 579,17 579,17

2.1.04 IVA en ventas 0,00 0,00 0,00

2.1.05

Retenciones por pagar fuente

1% 148,50 148,50 148,50

2.1.06

Retenciones del IVA por pagar

30% 3,42 3,42 3,42

3.1.01 Aporte de capital 551610,81 551610,81 551610,81

4.1.01 Venta de mercadería 24879,70 24879,70

4.1.02 Utilidad bruta en ventas 7023,97 7023,97 7023,97

5.1.01 Costo de venta 17855,73 17855,73

5.2.01 Sueldos y salarios 1390,00 1390,00 1390,00

5.2.02 Aporte patronal 165,24 165,24 165,24

5.2.03 Provisiones sociales 289,58 289,58 289,58

5.2.04 Fondos de reserva 115,79 115,79 115,79

5.2.05 Gasto de impresión 95,00 95,00 95,00

5.2.06

Consumo suministros de

oficina 33,98 33,98 33,98 33,98

Vienen 588486,74 589715,03 24913,68 26094,59 575565,39 566924,92 2089,59 7023,97 568541,42 564835,33


HOJA DE TRABAJO



No DETALLE

BALANSE DE

COMPROBACIÓNAJUSTES BALANCE AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADOS BALANCE GENERAL

140


Vienen 588486,74 589715,03 24913,68 26094,59 575565,39 566924,92 2089,59 7023,97 568541,42 564835,33

5.2.07

Consumo de materiales y

desinfectantes de limpieza 35,10 35,10 35,10 35,10

5.2.08 Depreciación de edificios 197,11 197,11 197,11 197,11

5.2.09

Depreciación muebles y

enseres de oficina 102,88 102,88 102,88 102,88

5.2.10 Depreciación equipos de oficina 7,49 7,49 7,49 7,49

5.2.11

Depreciación equipos de

computación y software 30,83 30,83 30,83 30,83

5.2.12 Depreciación vehículo 648,33 648,33 648,33 648,33

5.2.13 Cuentas incobrables 159,16 159,16 159,16 159,16

5.3.01 Transporte de mercadería 34,00 34,00 34,00

5.3.02 Combustible 13,39 13,39 13,39

589.715,03 589.715,03 26.094,59 26.094,59 575.565,39 568.153,22 3.317,89 7.023,97 568.541,42 564.835,33

3.2.01 Utilidad del ejercicio 3706,08 3706,08

7.023,97 7.023,97 568.541,42 568.541,42TOTALES


f……………………………… f………………………………

GERENTE CONTADORA

SUMAS


HOJA DE TRABAJO



No DETALLE

BALANSE DE

COMPROBACIÓNAJUSTES BALANCE AJUSTADO

ESTADO DE

RESULTADOS BALANCE GENERAL

141

4. INGRESOS

4.1 INGRESOS OPERACIONALES




5.2. GASTOS ADMINISTRATIVOS







5.2.07

Consumo de materiales y desinfectantes de

limpieza 35,10


5.2.09 Depreciación muebles y enseres de oficina 102,88


5.2.11 Depreciación equipos de computación y software 30,83



TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 3270,50

5.3 GASTOS DE VENTAS



TOTAL GASTOS DE VENTA 47,39

TOTAL DE GASTOS 3317,89


Piñas, 28 de Febrero del 2014


ESTADO DE RESULTADO



f……………………………… f………………………………

GERENTE CONTADORA

142

1. ACTIVOS



1.1.02 Bancos 14621,63


1.1.04 (-) Provisión cuentas incobrables -159,16






TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 465910,81


1.2.01 Edificios 47305,58

1.2.02 (-) Depreciación acumulada edificios -197,11


1.2.04

(-) Depreciación acumulada muebles y enseres de

oficina -102,88


1.2.06 (-) Depreciación acumulada equipos de oficina -7,49


1.2.08 (-) Depreciación acumulada equipos de computación y software-30,83

1.2.09 Vehículo 38900,00

1.2.10 (-) Depreciación acumulada vehículo -648,33

TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 101484,80


2. PASIVOS






2.1.06 Retenciones del IVA por pagar 30% 3,42

TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12078,71

TOTAL DE PASIVOS 12078,71

3. PATRIMONIO

3.1 Capital



TOTAL DE PATRIMONIO 555316,90

TOTALDE PATRIMONIO Y PASIVO 567395,61

Piñas, 28 de Febrero del 2014

f……………………………… f………………………………

GERENTE CONTADORA


ESTADO DE SITUACION FINANCIERA



143

A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

(+) EFECTIVO RECIBIDOS DE CLIENTES 14754,87

VENTA DE MERCADERÍA 12790,26

INGRESO DE CLIENTES 1964,61

(-) EFECTIVO PAGADO APROVEEDORES 8030,89

COMPRA DE MERCADERÍAS 4771,96

PAGO A PROVEEDORES 3258,93

(-) EFECTIVO PAGADO POR GASTOS ADMINISTRATIVOS 2131,58

PAGO A EMPLEADOS 1390,00

PAGO AL IESS 295,21

PAGO TRANSPORTE DE MERCADERÍA 34,00

PAGO POR SERVICIOS DE IMPRESIÓN 95,00

PAGO DE RETENCIONES 234,65

COMPRA DE COMBUSTIBLE 13,39

IVA EN COMPRAS 69,33

(=) EFECTIVO NETO (O USADO) POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (A) 4592,41

B. FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

EGRESO

(=) EFECTIVO NETO (O USADO) POR ACTIVIDADES INVERSIÓN (B)

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

(=) EFECTIVO NETO (O USADO) POR ACTIVIDADES FINANCIAMIENTO (C)

(+) (-) AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO EN EL PERIODO 4592,41

(+) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 01 DE FEBRERO DEL 2014 11427,93

(=) EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL 28 DE FEBRERO 2014 16020,34

f……………………………… f………………………………

GERENTE CONTADORA



ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



144

g. Discusión

La actividad económica de Autolujos es la compra y venta de repuestos y

accesorios para vehículos, sin embargo la empresa no registraba las

entradas y salida de mercadería, debido a que no tenían el conocimiento

sobre la aplicación del control de Inventarios, trayendo como

consecuencia que retrasen los despachos de los artículos al cliente. La

empresa tiene afiliados a sus empleados sin embargo no contaba con los

respectivos roles de pago debido a la falta de tiempo y descuido de los

propietarios, los egresos de la empresa no estaban claramente

registrados por lo que no se conocía los movimientos del efectivo, esto

impedía obtener estados financieros oportunos.

Después de verificar el movimiento de las operaciones comerciales de

Accesorios Autolujos, se llevó a cabo el presente trabajo de investigación,

en donde se procedió a implementar la Contabilidad Comercial por el

sistema de cuenta permanete, considerando las disposiciones legales;

cumpliendo con las obligaciones tributarias de forma real y oportuna, lo

que permitió una información integral que contribuye activamente a que

sus propietarios puedan tomar decisiones de manera correcta, orientadas

al logro de sus metas y objetivos. Se efectuó el inventario de

mercaderías, como también se diseñó un sistema de control mediante

tarjetas kárdex, aplicando el método promedio ponderado para su

valorización, que permita conocer las existencias mínima y máximas de

los artículos. Se desarrolló todo el proceso contable, iniciando con el Plan

y Manual de Cuentas, que sirve como instructivo de trabajo; Memorándum

de Operaciones que describe los datos que se van a registrar en forma de

asientos contables; El Inventario Inicial que da a conocer el patrimonio de

la empresa en forma cualitativa y cuantitativa; Estado de Situación Inicial,

evidenciándose contablemente las actividades mercantiles de la empresa;

Libro Diario, en éste se registró toda la información investigada, como

145

compras, ventas, cuentas por pagar y cobrar, pago de servicios básicos,

pago de sueldos, movimientos de la cuenta bancaria que mantiene la

empresa; Libro Mayor, aquí se trasladó sistemáticamente y de manera

clasificada los valores jornalizados, para conocer su movimiento y saldo

de manera individual; Balance de Comprobación, donde se resumió toda

la información contable; Estado de Resultados, se detallan los ingresos y

los gastos obteniendo utilidad en el ejercicio, la misma que puede ser

considerada por la empresa para aumentar su capital; Estado de

Situación Financiera, informa sobre los recursos económicos que posee la

empresa al final del ejercicio operativo; Estado de flujo del efectivo,

describe las entradas y salidas del efectivo por actividades operacionales,

financiamiento y de inversión; se realizó los roles de pagos con sus

respectivas deducciones de aportaciones al Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social y los ingresos que percibe el trabajador.

Es necesario destacar que con la ejecución del proceso contable se dio

cumplimiento con los objetivos propuestos por lo que el propietario con la

presentación de los estados financieros conoce claramente la rentabilidad

que genera cada proceso y de ésta manera tomar las decisiones más

acertadas.

146

h. Conclusiones

Se recopilo la documentación soporte que sirvió de base para

registrar las operaciones comerciales de la empresa, las mismas

que fueron organizadas de manera que permita llevar un control

minucioso del archivo.

La elaboración del Plan y Manual de Cuentas facilitó el

reconocimiento de cada una de las cuentas que se registraron en

los libros contables.

El proceso contable fue ejecutado mediante el sistema de cuenta

permanente que inició con la elaboración del inventario inicial hasta

obtener los estados financieros que permitan tomar decisiones

adecuadas.

147

i. Recomendaciones

Organizar el archivo de forma ordenada mediante un modo lógico y

eficaz permitirá la localización de los documentos soportes de los

registros contables de la forma más rápida posible cuando sea

necesario.

En el registro de los movimientos económicos que realice la

empresa se recomienda la aplicación del Plan y Manual de cuentas

el mismo que permitirá obtener estados financieros uniformes.

Es necesario que la empresa mantenga un buen funcionamiento en

sus cuentas financieras, lo que se recomienda seguir aplicando el

proceso contable el mismo que permitirá controlar la multitud de

factores que garanticen su estabilidad y continuidad.

148

j. Bibliografía.

Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial

Escobar

Besteiro, M Y Mazarracín, M (2011). Contabilidad Financiera

Superior. Madrid-España: Editorial Pirámide

Carvalho, J (2010). Estados Financieros. Bogotá- Colombia:

Editorial Ecoe.

Label, W y León, J. (2011). Contabilidad para no contables. Madrid-

España: Ediciones Pirámide

Rodríguez, L y López, M. (2011). Contabilidad General. Madrid-


Rodriguez, L (2012) Análisis de Estados Financieros. México-

México: Editorial Mc Graw Hill

Zapata, P (2011). Contabilidad General. Bogotá-Colombia: Editorial

Mc Graw Hill

PÁGINAS WEB

Documento electrónico Importancia de la contabilidad (en

línea)http://www.importancia.org/contabilidad.php (citado el 03 de

enero del 2014)

Documento electrónico definición de contabilidad comercial (en

línea) http://definicion.de/contabilidad-comercial/ (citado el 03 de

enero del 2014)

Documento electrónico Anexos (en línea)

http://www.sri.gob.ec/web/10138/173 (citado el 21 de enero del

2014)

Documento electrónico Anexos transaccional (en línea)

http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-

anexo-transaccional-simplificado (citado el 21 de enero del 2014)

149

Documento electrónico Anexo de Impuesto a la Renta en

Relación de Dependencia (RDEP), (en línea)

https//www.sri.gob.ec/web10138/105 (citado el 21 de enero del

2014)

150

k. Anexos

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

03-feb 001-001-0000321625 IMPORTADORA ALVARADO 453,58 54,43 508,01 4,54 503,47 03-abr

03-feb 001-001-000321626 IMPORTADORA ALVARADO 47,04 5,64 52,68 0,47 52,21 03-abr

03-feb 001-006-000023126 MANSUERA 90,56 10,87 101,43 0,91 100,52 03-mar

03-feb 001-001-000012781 CONSERGAR 593,00 71,16 664,16 5,93 658,23

03-feb 001-001000011930 MOLPARTES S.A. 160,00 19,20 179,20 1,60 177,60 02-feb

03-feb 001-001-000003568 CIMPEXA S.A. 548,71 65,85 614,56 5,49 609,07 03-abr

Suman 1.892,89 227,15 2.120,04 18,93 658,23 1.442,88

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

04-feb 001-006-000023255 MANSUERA 27,81 3,34 31,15 0,28 30,87 03-mar

04-feb 001-001-000016522 CIALBRA 879,75 105,57 985,32 8,80 976,52 04-may

04-feb 001-001-000007272 FEGOAUTO S.A. 320,96 38,52 359,48 3,21 356,27

Suman 1.228,52 147,42 1.375,94 12,29 356,27 1.007,39

AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA DE

PAGO FECHA N° FACTURA PROVEEDORES SUBTOTAL IVA 12% TOTAL BANCOS

Anexo 002

COMPRAS RETENCIONES FORMA DE PAGO

Anexo 001


FECHA DE

PAGO


AUXILIAR DE COMPRAS


TOTAL BANCOSFECHA N° FACTURA PROVEEDORES SUBTOTAL IVA 12%

151

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

06-feb 002-001-000037051 IMPORTACIONES CIA LTDA 93,07 11,17 104,24 0,93 103,31

Suman 93,07 11,17 104,24 0,93 103,31

Fuente IVACTA. O

DOC. 1% 30% POR PAGAR

10-feb 001-001-000322618 IMPORTADORA ALVARADO 349,97 42,00 391,97 3,50 388,47 02-may

10-feb 002-001-000000225 JAICAR S.A. 615,93 73,91 689,84 6,16 683,68

Suman 965,90 115,91 1.081,81 9,66 683,68 388,47


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA DE


Anexo 004


FECHA DE


Anexo 003



AUXILIAR DE COMPRAS

152

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

11-feb 002-001-0001538 EDGAR DAVIC LUDEÑA DELGADO375,00 45,00 420,00 3,75 416,25

11-feb 003-001-000043326 IMMEVI 375,00 45,00 420,00 3,75 416,25 04-abr

Suman 750,00 90,00 840,00 7,50 416,25 416,25

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR


12-feb 003-001-000043363 IMMEVI 630,50 75,66 706,16 6,31 699,86 04-abr

12-feb 003-001-000043364 IMMEVI 222,00 26,64 248,64 2,22 246,42 04-abr

Suman 1.057,72 126,93 1.184,65 10,58 1.174,07


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA DE


Anexo 006


FECHA DE


Anexo 005



AUXILIAR DE COMPRAS

153

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

13-feb 001-006-000024239 MANSUERA 5,44 0,65 6,09 0,05 6,04 13-feb

13-feb 001-006-000024232 MANSUERA 135,85 16,30 152,15 1,36 150,79 13-feb




13-feb 001-001-000012864 CONSERGAR S.A. 170,00 20,40 190,40 1,70 188,70

Suman 1.712,30 205,48 1.917,78 17,12 188,70 1.711,95

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR


14-feb 001-001-000003265 AUTO TAPICERIA LOJA 298,00 35,76 333,76 2,98 330,78

14-feb 001-001-000012873 CONSERGAR S.A. 100,00 12,00 112,00 1,00 111,00

Suman 630,04 75,60 705,64 6,30 441,78 257,56


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA DE


Anexo 008


FECHA DE


Anexo 007



AUXILIAR DE COMPRAS

154

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

15-feb 001-001-000069651 AUTO PART S. 20,09 2,41 22,50 0,20 22,30

Suman 20,09 2,41 22,50 0,20 22,30

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

17-feb 001-006-000024500 MANSUERA 10,95 1,31 12,26 0,11 12,15 17-mar

17-feb 003-001-0002095 IMPORTADORA JACGUITA CIA LTDA1.060,00 127,20 1.187,20 10,60 1.176,60

17-feb 001-001-000003461 IMPORPADORA JARAL AUTOPARTS CIA.LTDA400,00 48,00 448,00 4,00 444,00 17-abr


Suman 1.487,90 178,55 1.666,45 14,88 1.176,60 474,97


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA DE


Anexo 010


FECHA DE


Anexo 009



AUXILIAR DE COMPRAS

155

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

18-feb 003-001-000021606 ACCESORIOS NEGUEFI 47,36 5,68 53,04 0,47 52,57

18-feb 001-001-0004816 MULTIACCESORIOS 844,57 101,35 945,92 8,45 937,47 18-mar

Suman 891,93 107,03 998,96 8,92 52,57 937,47

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

19-feb 002001-0012447

CRUS AYALA CARLOS

EDUARDO128,75 128,75 15,45 144,20 1,29 142,91

Suman 128,75 15,45 144,20 1,29 142,91


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA DE


Anexo 012


FECHA DE


Anexo 011



AUXILIAR DE COMPRAS

156

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

21-feb 002-001-000022395 AUTO IMPORT 550,00 66,00 616,00 5,50 610,50 21-mar

Suman 550,00 66,00 616,00 5,50 610,50

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

24-feb 001-001-000012929 CONSERGAR S.A. 180,00 21,60 201,60 1,80 199,80

Suman 180,00 21,60 201,60 1,80 199,80


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA DE


Anexo 014


FECHA DE


Anexo 013



AUXILIAR DE COMPRAS

157

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

25-feb 001-001-000069925 AUTOPART 88,40 10,61 99,01 0,88 98,12

25-feb 001-006-000025187 MANSUERA 14,10 1,69 15,79 0,14 15,65 25-mar



25-feb 001-001-000324612 IMPORTADORA LAVARADO 195,61 23,47 219,08 1,96 217,13 25-may

25-feb 001-001-000324663 IMPORTADORA LAVARADO 207,12 24,85 231,97 2,07 229,90 25-may

25-feb 001-001-000012941 CONSERGAR S.A. 294,00 35,28 329,28 2,94 326,34 25-mar

Suman 1.408,15 168,98 1.577,13 14,08 98,12 1.464,92

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR



26-feb 013-001-000068395 GERARDO ORTIZ E HIJOS CIA.LTDA195,6195,60 23,47 219,07 1,96 217,12

26-feb 001-006-000025474 MANSUERA 19,71 2,37 22,08 0,20 21,88 26-mar

Suman 544,53 65,34 609,87 5,45 217,12 387,31


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA DE


Anexo 016


FECHA DE


Anexo 015



AUXILIAR DE COMPRAS

158

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

27-feb 002-001-0012191 INARECROIM S.A. 700,00 84,00 784,00 7,00 777,00 27-mar

27-feb 001-006-000025522 MANSUERA 147,59 17,71 165,30 1,48 163,82 27-mar

27-feb 001-006-000025571 MANSUERA 109,94 13,19 123,13 1,10 122,03 27-mar

Suman 957,53 114,90 1.072,43 9,58 1.062,86

Fuente IVACTA. O

DOC.

1% 30% POR PAGAR

28-feb 001-001-000031367 MAX RACH CIA.LTDA. 80,35 9,64 89,99 0,80 89,19

28-feb 002-001-0012196 INARECROIM S.A. 175,00 21,00 196,00 1,75 194,25 28-mar

Suman 255,35 30,64 285,99 2,55 89,19 194,25


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA DE


Anexo 018


FECHA DE


Anexo 017



AUXILIAR DE COMPRAS

159

SUBTOTAL IVA 12% TOTAL FUENTE 1% IVA 30% EFECTIVO CLIENTES

01-feb 002-001-000017344 ALBERTO GALARZA 42,86 5,14 48,00 48,00

01-feb 002-001-000017345 CONSUMIDOR FINAL 22,32 2,68 25,00 25,00



01-feb 002-001-000017348 ANGEL MACAS 66,96 8,04 75,00 75,00

Suman 188,39 22,61 211,00 211,00




03-feb 002-001-000017351 DISTRASUR CIA LTDA 106,34 12,76 119,10 1,06 118,04



03-feb 002-001-000017354 PAUL UNUEUNGO 11,51 1,38 12,89 0,12 12,78

03-feb 002-001-000017355 ANULADO 0,00 0,00 0,00

03-feb 002-001-000017356 LULVIO QUEZADA 42,86 5,14 48,00 0,43 47,57

Suman y pasan 204,27 24,51 228,78 1,61 109,14 118,04

FORMAS DE PAGO

FECHA Factura Nº CLIENTE

VENTASANTICIPOS DE

RETENCIÓN


ANEXO DE VENTAS

Anexo 002

Factura Nº FECHA CLIENTE


ANEXO DE VENTAS

Anexo 001

VENTASANTICIPOS DE

RETENCIÓN FORMAS DE PAGO

160


Vienen 204,27 24,51 228,78 1,61 0,00 109,14 118,04

03-feb 002-001-000017357 LUIS MIRANDA 209,82 25,18 235,00 235,00

03-feb 002-001-000017358 JORGE LOAYZA 21,43 2,57 24,00 24,00



03-feb 002-001-000017361 SANTIAGO ZUMBA 116,07 13,93 130,00 130,00



03-feb 002-001-000017364 ANULADO 0,00 0,00 0,00


03-feb 002-001-000017366 LEODAN VEGA 187,95 22,55 210,50 1,88 208,62

03-feb 002-001-000017367 DISTRASUR CIA LTDA 91,79 11,01 102,80 0,92 101,89

Suman y pasan 931,50 111,78 1.043,28 4,40 0,00 920,84 118,04


04-feb 002-001-000017368 CONSUMIDOR FINAL 7,59 0,91 8,50 8,50 25,50

04-feb 002-001-000017369 CONSUMIDOR FINAL 5,80 0,70 6,50 6,50 19,49

04-feb 002-001-000017370 CONSUMIDOR FIMAL 14,29 1,71 16,00 16,00 48,01

04-feb 002-001-000017371 ANULADO 0,00 0,00 0,00 0,00

Suman y pasan 27,68 3,32 31,00 31,00 93,00


ANEXO DE VENTAS

Anexo 003


VENTASANTICIPOS DE



ANEXO DE VENTAS

Anexo 002


VENTASANTICIPOS DE


161


Vienen 27,68 3,32 31,00 0,00 0,00 31,00 93,00



04-feb 002-001-000017374 JOSE SALINAS 49,11 5,89 55,00 55,00


04-feb 002-001-000017376 ANGEL PACCHA 29,01 3,48 32,49 32,49



Suman 133,52 16,02 149,54 0,00 0,00 149,54 93,00


05-feb 002-001-000017379 DAVIC TINOCO 174,11 20,89 195,00 195,00

05-feb 002-001-000017380 DAVIC BARRENO 78,21 9,39 87,60 87,60

05-feb 002-001-000017381 ARTURO LOAYZA 20,09 2,41 22,50 22,50

05-feb 002-001-000017382 JUAN REYEA 36,61 4,39 41,00 41,00

Suman 309,02 37,08 346,10 258,51 87,60


ANEXO DE VENTAS

Anexo 004


VENTASANTICIPOS DE



ANEXO DE VENTAS

Anexo 003


VENTASANTICIPOS DE


162




06-feb 002-001-000017385 CONSUMIDPR FINAL 8,04 0,96 9,00 9,00

06-feb 002-001-000017386 ANULADO 0,00 0,00 0,00


06-feb 002-001-000017388 ANULADO 0,00 0,00 0,00


06-feb 002-001-000017390 JAVIER CARDENAS 502,32 60,28 562,60 562,60

06-feb 002-001-000017391 RICHAR APOLO 10,72 1,29 12,01 12,01

06-feb 002-001-000017392 BYRON ROMERO 33,93 4,07 38,00 38,00

06-feb 002-001-000017393 RICHAR APOLO 8,93 1,07 10,00 10,00

06-feb 002-001-000017394 CARLOS CAMINO 410,71 49,29 460,00 460,00



06-feb 002-001-000017397 JOHNNY JACOME 142,86 17,14 160,00 160,00

Suman 1.283,66 154,04 1.437,70 1.437,70


ANEXO DE VENTAS

Anexo 005


VENTASANTICIPOS DE


163


07-feb 002-001-000017398 ALBERTO GALARZA 5,71 0,69 6,40 6,40








07-feb 002-001-000017406 MATILDE MOROCHO 420,00 50,40 470,40 470,40


07-feb 002-001-000017408 JOSEHP AGUILAR 17,86 2,14 20,00 20,00


07-feb 002-001-000017410 LUIS PILCO 317,07 38,05 355,12 355,12

07-feb 002-001-000017411 LUIS PILCO 378,49 45,42 423,91 423,91

07-feb 002-001-000017412 JAIRO SHUNI 413,28 49,59 462,87 462,87

07-feb 002-001-000017413 LUIS PILCO 289,02 34,68 323,70 323,70

07-feb 002-001-000017414 JAIFO SHUNI 126,29 15,15 141,44 141,44

07-feb 002-001-000017415 GLADIS LOPEZ 106,11 12,73 118,84 118,84

07-feb 002-001-000017416 GLADIS LOPES 10,24 1,23 11,47 11,47

07-feb 002-001-000017417 JAIRO LOPES 105,56 12,67 118,23 118,23

Suman 2.396,50 287,58 2.684,08 157,29 2.526,79

FORMAS DE PAGO


VENTASANTICIPOS DE

RETENCIÓN


ANEXO DE VENTAS

Anexo 006

164



08-feb 002-001-000017419 CARLOS CHACON 70,98 8,52 79,50 79,50


08-feb 002-001-000017421 ANULADO 0,00 0,00 0,00

08-feb 002-001-000017422 ANULADO 0,00 0,00 0,00


08-feb 002-001-000017424 VICENTE VILLA 247,10 29,65 276,75 276,75

08-feb 002-001-000017425 VICENTE VILLA 10,72 1,29 12,01 12,01

08-feb 002-001-000017426 ANULADO 0,00 0,00 0,00

08-feb 002-001-000017427 JUAN ECHEVERRIA 93,75 11,25 105,00 0,94 3,38 100,69



08-feb 002-001-000017430 ANULADO 0,00 0,00 0,00



08-feb 002-001-000017433 WILMER ORELLANA 193,57 23,23 216,80 216,80

08-feb 002-001-000017434 ANULADO 0,00 0,00 0,00









Suman 790,06 94,81 884,87 0,94 3,38 194,81 685,74


ANEXO DE VENTAS

Anexo 007


VENTASANTICIPOS DE


165



10-feb 002-001-000017444 VICTOR MILES 29,46 3,54 33,00 33,00







10-feb 002-001-000017451 ANGEL PILCO 12,06 1,45 13,51 13,51



10-feb 002-001-000017454 CONSUMIDOR FINIL 3,04 0,36 3,40 3,40

10-feb 002-001-000017455 SEGUNDO MARIN 7,14 0,86 8,00 8,00


Suman 182,69 21,92 204,61 204,61


ANEXO DE VENTAS

Anexo 008


VENTASANTICIPOS DE


166


11-feb 002-001-000017457 CONSUMIDOR FIMNAL 58,04 6,96 65,00 65,00

11-feb 002-001-000017458 ANULADO 0,00 0,00 0,00

11-feb 002-001-000017459 FRANCISCO LARA 7,14 0,86 8,00 8,00



11-feb 002-001-000017462 SEGUME CIA LTDA 147,32 17,68 165,00 1,47 163,53


11-feb 002-001-000017464 RAMIRO LOAYZA 146,43 17,57 164,00 164,00




11-feb 002-001-000017468 RAMIRO LOAYZA 37,50 4,50 42,00 42,00


11-feb 002-001-000017470 LUIS RAMIREZ 64,29 7,71 72,00 72,00

11-feb 002-001-000017471 YESSENIA TORO 60,00 7,20 67,20 67,20

11-feb 002-001-000017472 NESTOR CARRERA 261,88 31,43 293,31 293,31






11-feb 002-001-000017478 SINDICATO DE CHOFERES PROFESIONALES185,71 22,29 208,00 1,86 6,69 199,45


Suman 2.074,97 249,00 2.323,97 3,33 6,69 669,24 1.644,71


ANEXO DE VENTAS

Anexo 009


VENTASANTICIPOS DE


167










12-feb 002-001-000017488 GONZALO ROMERO 11,61 1,39 13,00 13,00


12-feb 002-001-000017490 ANULADA 0,00 0,00 0,00

12-feb 002-001-000017491 ANULADA 0,00 0,00 0,00


12-feb 002-001-000017493 WLATER BUELE 15,63 1,88 17,51 17,51


Suman 314,23 37,71 351,94 351,94


ANEXO DE VENTAS

Anexo 010


VENTASANTICIPOS DE


168





13-feb 002-001-000017498 JORGE ROMERO 33,04 3,96 37,00 37,00


13-feb 002-001-000017500 ANGEL SALAZAR 129,46 15,54 145,00 145,00



13-feb 002-001-000017503 ELIPE PINEDA 108,00 12,96 120,96 120,96






Suman 407,44 48,89 456,33 456,33


ANEXO DE VENTAS

Anexo 011


VENTASANTICIPOS DE


169






14-feb 002-001-000017513 KLEBER CUENCA 81,25 9,75 91,00 91,00



14-feb 002-001-000017516 JHONNY GUAMAN 14,73 1,77 16,50 16,50



14-feb 002-001-000017519 CARMITA CARRION 105,36 12,64 118,00 1,05 116,95




Suman 302,56 36,31 338,87 1,05 337,81


ANEXO DE VENTAS

Anexo 012


VENTASANTICIPOS DE


170


15-feb 002-001-000017523 HENRY ENCALADA 43,75 5,25 49,00 49,00

15-feb 002-001-000017524 ANITA MERA 64,58 7,75 72,33 72,33

15-feb 002-001-000017525 ANULADA 0,00 0,00 0,00

15-feb 002-001-000017526 C F 35,71 4,29 40,00 40,00

15-feb 002-001-000017527 DIXON LEON 42,86 5,14 48,00 48,00

15-feb 002-001-000017528 ANITA ROMERO 64,58 7,75 72,33 72,33

15-feb 002-001-000017529 WILSON SUAREZ 21,43 2,57 24,00 24,00

15-feb 002-001-000017530 SONIA MEJIA 105,75 12,69 118,44 118,44


15-feb 002-001-000017532 BYRON ILLESCAS 0,86 0,10 0,96 0,96

15-feb 002-001-000017533 ROQUE OCHOA 65,18 7,82 73,00 73,00

15-feb 002-001-000017534 ANULADO 0,00 0,00 0,00

15-feb 002-001-000017535 SONIA MEJIA 132,19 15,86 148,05 148,05


15-feb 002-001-000017537 ROQUE ROJAS 37,50 4,50 42,00 42,00


15-feb 002-001-000017539 SERGIO VILLA 49,10 5,89 54,99 54,99

Suman 670,90 80,51 751,41 162,00 589,41


ANEXO DE VENTAS

Anexo 013


VENTASANTICIPOS DE


171


17-feb 002-001-000017540 MANUEL ARMIJOS 178,57 21,43 200,00 1,79 198,21



17-feb 002-001-000017543 ANGEL ROMERO 13,39 1,61 15,00 15,00

17-feb 002-001-000017544 SEGUNDO MARIN 13,39 1,61 15,00 0,13 14,86

17-feb 002-001-000017545 BYRON RODRIGEZ 291,00 34,92 325,92 325,92



17-feb 002-001-000017548 ALICIA SILVA 10,71 1,29 12,00 12,00


17-feb 002-001-000017550 VINICIO COLCHA 466,25 55,95 522,20 522,20


17-feb 002-001-000017552 VICTOR MILES 75,89 9,11 85,00 85,00

17-feb 002-001-000017553 DIEGO SALAZAR 152,01 18,24 170,25 170,25



Suman 1.523,79 182,85 1.706,64 1,92 904,87 799,86


ANEXO DE VENTAS

Anexo 014


VENTASANTICIPOS DE


172




18-feb 002-001-000017558 NARCISA MENDEZ 183,75 22,05 205,80 205,80

18-feb 002-001-000017559 JORGE LOAYZA 53,57 6,43 60,00 60,00



18-feb 002-001-000017562 CECILIA ROMERO 16,07 1,93 18,00 18,00



18-feb 002-001-000017565 SILVIO AGILAR 21,43 2,57 24,00 24,00

18-feb 002-001-000017566 JORGE RAMIREZ 44,65 5,36 50,01 50,01







18-feb 002-001-000017573 JONATHAN CABRERA 85,71 10,29 96,00 96,00


18-feb 002-001-000017575 OSCAR LOAYZA 7,14 0,86 8,00 8,00

18-feb 002-001-000017576 RODRIGO ABAD 52,68 6,32 59,00 59,00



Suman 857,00 102,84 959,84 519,24 440,60


ANEXO DE VENTAS

Anexo 015


VENTASANTICIPOS DE


173




19-feb 002-001-000017581 CONSUMIDOR FIAL 2,41 0,29 2,70 2,70



19-feb 002-001-000017584 IRLANDA SAMANIEGO 27,68 3,32 31,00 0,28 30,72

19-feb 002-001-000017585 TITO ROMERO 13,39 1,61 15,00 15,00


19-feb 002-001-000017587 LUIS LEON 21,43 2,57 24,00 24,00






19-feb 002-001-000017593 MIGEL GARCIA 22,32 2,68 25,00 25,00


Suman 192,42 23,09 215,51 0,28 215,23


ANEXO DE VENTAS

Anexo 016


VENTASANTICIPOS DE


174





20-feb 002-001-000017598 JOSE VINCES 420,71 50,49 471,20 471,20



20-feb 002-001-000017601 JOSE VINCES 278,75 33,45 312,20 312,20

20-feb 002-001-000017602 JOSE VINCES 28,20 3,38 31,58 31,58

20-feb 002-001-000017603 RAMIRO MORA 21,43 2,57 24,00 24,00


20-feb 002-001-000017605 C F 5,90 0,71 6,61 6,61

20-feb 002-001-000017606 C F 62,50 7,50 70,00 70,00

20-feb 002-001-000017607 JOSE ROMERO 13,39 1,61 15,00 0,13 14,86




20-feb 002-001-000017611 JACINTO ABAD 31,25 3,75 35,00 35,00


20-feb 002-001-000017613 ANULADA 0,00 0,00 0,00

Suman 1.024,01 122,88 1.146,89 0,13 316,92 829,84


ANEXO DE VENTAS

Anexo 017


VENTASANTICIPOS DE


175



21-feb 002-001-000017615 ANULADA 0,00 0,00 0,00

21-feb 002-001-000017616 DIEGO RAMIRES 42,86 5,14 48,00 48,00



21-feb 002-001-000017619 ANTONI ESPINOZA 15,18 1,82 17,00 17,00





21-feb 002-001-000017624 C F 10,71 1,29 12,00 12,00

21-feb 002-001-000017625 LEONARDO APOLO 13,39 1,61 15,00 15,00


21-feb 002-001-000017627 JIMMY JARA 17,86 2,14 20,00 20,00




21-feb 002-001-000017631 DARWIN ROMERO 25,44 3,05 28,49 28,49




Suman 685,81 82,30 768,11 242,78 525,32


ANEXO DE VENTAS

Anexo 018


VENTASANTICIPOS DE


176


22-feb 002-001-000017635 MARIA LASO 298,50 35,82 334,32 334,32

22-feb 002-001-000017636 MARIA LASO 289,96 34,80 324,76 324,76

22-feb 002-001-000017637 CRISTHIAN BARRESUETA 25,79 3,09 28,88 28,88

22-feb 002-001-000017638 MARIA LASO 304,92 36,59 341,51 341,51

22-feb 002-001-000017639 MARIA LASO 413,66 49,64 463,30 463,30

22-feb 002-001-000017640 DIEGO DAVILA 22,32 2,68 25,00 25,00

22-feb 002-001-000017641 HUGO AGILAR 31,25 3,75 35,00 35,00



22-feb 002-001-000017644 SONIA MEJIA 144,46 17,34 161,80 161,80



Suman 1.548,27 185,79 1.734,06 35,38 1.698,68


ANEXO DE VENTAS

Anexo 019


VENTASANTICIPOS DE


177






24-feb 002-001-000017651 DANILO PINEDA 171,48 20,58 192,06 192,06




24-feb 002-001-000017655 DANNY PONTON 83,93 10,07 94,00 94,00

24-feb 002-001-000017656 CANPAÑA ELECTORAL 714,29 85,71 800,00 800,00



24-feb 002-001-000017659 SUSANA ANDRADE 355,36 42,64 398,00 398,00






24-feb 002-001-000017665 CONSUMIDOR FIAL 20,54 2,46 23,00 23,00




24-feb 002-001-000017669 0,00 0,00 0,00

Suman 1.607,92 192,95 1.800,87 1.402,87 398,00


ANEXO DE VENTAS

Anexo 020


VENTASANTICIPOS DE


178




25-feb 002-001-000017672 ANGEL BUELE 80,80 9,70 90,50 90,50

25-feb 002-001-000017673 MARCO SALGERO 320,04 38,40 358,44 358,44


25-feb 002-001-000017675 LEONEL RAMON 108,93 13,07 122,00 122,00



25-feb 002-001-000017678 ELIPE S.A. 392,41 47,09 439,50 3,92 14,13 421,45



25-feb 002-001-000017681 EDUARDO CABRERA 178,75 21,45 200,20 200,20

25-feb 002-001-000017682 DIEGO MURILLO 27,68 3,32 31,00 31,00



25-feb 002-001-000017685 EDUARDO CABRERA 11,88 1,43 13,31 13,31

25-feb 002-001-000017686 BOLIVAR QUEZADA 171,88 20,63 192,51 192,51

25-feb 002-001-000017687 EMICOR C A 318,00 38,16 356,16 3,18 11,45 341,53



Suman 1.889,49 226,74 2.116,23 7,10 25,57 745,65 1.337,90


ANEXO DE VENTAS

Anexo 021


VENTASANTICIPOS DE


179


26-feb 002-001-000017690 VICTOR MILES 75,00 9,00 84,00 84,00


26-feb 002-001-000017692 AGUSTIN ATIENCIA 142,86 17,14 160,00 160,00

26-feb 002-001-000017693 FREDDY AGUILAR 157,68 18,92 176,60 176,60

26-feb 002-001-000017694 GILBER GRANDA 16,60 1,99 18,59 18,59

26-feb 002-001-000017695 VICTOR MILES 75,89 9,11 85,00 85,00

26-feb 002-001-000017696 ALCIVAR VELASQUEZ 106,16 12,74 118,90 118,90

26-feb 002-001-000017697 MIGEL CARRION 40,18 4,82 45,00 45,00

26-feb 002-001-000017698 RONALD OCHOA 9,82 1,18 11,00 11,00

26-feb 002-001-000017699

GAD MUNICIPAL DE

ZARUMA 700,00 84,00 784,00 784,00

26-feb 002-001-000017700 DENNIS RUILOVA 30,36 3,64 34,00 34,00

26-feb 002-001-000017701 ANGEL CUÑAS 126,83 15,22 142,05 142,05


26-feb 002-001-000017703 ANGEL CUÑAS 111,06 13,33 124,39 124,39

26-feb 002-001-000017704 ANGEL CUÑAS 80,63 9,68 90,31 90,31

26-feb 002-001-000017705 ANGEL CUÑAS 85,34 10,24 95,58 95,58

26-feb 002-001-000017706 ANGEL CUÑAS 15,56 1,87 17,43 17,43

26-feb 002-001-000017707 ANGEL CUÑAS 4,64 0,56 5,20 5,20

26-feb 002-001-000017708

GAD MUNICIPIO DE

ZARUMA 700,00 84,00 784,00 784,00

Suman 2.502,72 300,33 2.803,05 481,20 2.321,85


ANEXO DE VENTAS

Anexo 022


VENTASANTICIPOS DE


180



27-feb 002-001-000017710 JHOVANNY CONTRERAS 159,38 19,13 178,51 178,51

27-feb 002-001-000017711 JHOVANNY CONTRERAS 112,31 13,48 125,79 125,79

27-feb 002-001-000017712 IRLANDA SAMANIEGO 39,29 4,71 44,00 0,39 43,61







27-feb 002-001-000017719 ANULADA 0,00 0,00 0,00

27-feb 002-001-000017720 ANGEL FEIJO 117,86 14,14 132,00 132,00

27-feb 002-001-000017721 OROCONCENT S.A. 13,39 1,61 15,00 15,00

27-feb 002-001-000017722 JOEGE LOPEZ 837,93 100,55 938,48 938,48

27-feb 002-001-000017723 EDINSON MATAMOROS 6,70 0,80 7,50 7,50

27-feb 002-001-000017724 GEOVANNY MINCHALO 216,29 25,95 242,24 242,24


27-feb 002-001-000017726 ANULADA 0,00 0,00 0,00

27-feb 002-001-000017727 CARLOS SANTILLAN 21,42 2,57 23,99 23,99


27-feb 002-001-000017729 ROBERTO ERAS 21,42 2,57 23,99 23,99

Suman 1.648,38 197,81 1.846,19 0,39 1.299,26 546,54


ANEXO DE VENTAS

Anexo 023


VENTASANTICIPOS DE


181


28-feb 002-001-000017730 JUAN VARGAS 18,66 2,24 20,90 20,90

28-ene 002-001-000017731 CONSUMIDOR FINAL 14,83 1,78 16,61 16,61


28-feb 002-001-000017733 MANOLO MORALES 40,25 4,83 45,08 45,08

28-feb 002-001-000017734 ELIPE S.A. 207,14 24,86 232,00 2,07 7,46 222,47




28-feb 002-001-000017738 GUSTAVO AGUILAR 25,89 3,11 29,00 29,00

28-feb 002-001-000017739 SANDRA CABRERA 7,14 0,86 8,00 8,00




28-feb 002-001-000017743 LUIS CORONEL 17,86 1,71 19,57 19,57


28-feb 002-001-000017745 JHONNY RIOFRIO 31,25 24,86 56,11 56,11

28-feb 002-001-000017746 LUIS CORONEL 865,00 0,64 865,64 865,64

Suman 1.414,45 92,69 1.507,14 2,07 7,46 1.115,25 382,36


ANEXO DE VENTAS

Anexo 024


VENTASANTICIPOS DE


182

FECHA: 28 DE FERBRERO DEL 2014

TOTAL FONDOS LÍQUIDO A FIRMAS

INGRESOS Personal 9,35% Patronal 12.15%RESERVA 8,33% PAGAR

MARIA F. GALVAN CONTADORA 400,00 400,00 37,40 48,60 33,32 395,92

SORAYA PALADINES SECRETARIA 350,00 350,00 32,73 38,88 29,16 346,43

MARCELO DAVILA VENDEDOR 1 320,00 320,00 29,92 38,88 26,66 316,74

ENRIQUE BENITEZ VENDEDOR 2 320,00 320,00 29,92 38,88 26,66 316,74

SUMAN: 1390,00 1390,00 129,97 165,24 115,79 1375,82

DECIMO DECIMO TOTAL

3er REMUNERACIÓN4ta REMUNERACIÓN PROVISIONES

MARIA F. GALVAN CONTADORA 400,00 33,33 33,33 16,67 83,33

SORAYA PALADINES SECRETARIA 350,00 29,17 29,17 14,58 72,92

MARCELO DAVILA Vendedor 1 320,00 26,67 26,67 13,33 66,67

ENRIQUE BENITEZ Vendedor 2 320,00 26,67 26,67 13,33 66,67

SUMAN: 1.390,00 115,83 115,83 57,92 289,58


ROL DE PAGOS

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO VACACIONES FIRMAS


ROL DE PAGOS

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDOAPORTES IESS

183

PRODUCTO: Abrepuerta del balde mazda

PRESENTACIÓN: Unidad MÉTODO: Promedio Ponderado

CANT. P. UNIT. V. TOTAL CANT. P. UNIT. V. TOTALCANT. P. UNIT. V. TOTAL

01-feb Inventario 5 8,00 40,00

07-feb Venta 002-001-000017414 2 8,00 16,00 3 8,00 24,00

19-feb Venta 002-001-000017582 1 8,00 8,00 2 8,00 16,00

19-feb Venta 002-001-000017585 1 8,00 8,00 1 8,00 8,00

PRODUCTO: Abrepuerta D-max Negro




PRODUCTO: Abrepuerta int suzuki L




06-feb Venta 002-001-000017389 1 4,19 4,19 4 4,19 16,74

11-feb Venta 002-001-000017465 1 4,19 4,19 3 4,19 12,56

20-feb Venta 002-001-000017598 1 4,19 4,19 2 4,19 8,37

20-feb Venta 002-001-000017609 1 4,19 4,19 1 4,19 4,19

PRODUCTO: Abrepuerta int suzuki R




06-feb Venta 002-001-000017389 1 4,19 4,19 7 4,19 29,33

11-feb Venta 002-001-000017465 1 4,19 4,19 6 4,19 25,14

12-feb Venta 002-001-000017494 1 4,19 4,19 5 4,19 20,95

20-feb Venta 002-001-000017598 1 4,19 4,19 4 4,19 16,76

20-feb Venta 002-001-000017609 1 4,19 4,19 3 4,19 12,57

20-feb Venta 002-001-000017614 1 4,19 4,19 2 4,19 8,38


KARDEX

FECHA DETALLE N° FAC.INGRESOS EGRESOS SALDO

SALDO


KARDEX

FECHA DETALLE

N° FAC.INGRESOS EGRESOS SALDO

INGRESOS EGRESOS SALDO


KARDEX

FECHA DETALLE N° FAC.INGRESOS EGRESOS

N° FAC.


KARDEX

FECHA DETALLE

184

PRODUCTO: Abrepuerta int vitara




08-feb Venta 002-001-000017431 1 4,02 4,02 5 4,02 20,10

17-feb Venta 002-001-000017554 1 4,02 4,02 4 4,02 16,08

26-feb Venta 002-001-000017696 1 4,02 4,02 3 4,02 12,06

PRODUCTO: Adorno de Capot Universal




03-feb Venta 002-001-000017354 1 8,71 8,7075 35 8,71 304,76

PRODUCTO: Alfombra de tablero de vigo cuero Ac- Vigo



01-feb Inventario 65 30,13 1958,29

07-feb Venta 002-001-000017399 1 30,13 30,13 64 30,13 1928,16

10-feb Venta 002-001-000017457 1 30,13 30,13 63 30,13 1898,03

PRODUCTO: Alfombra de Tablero D-max





KARDEX

FECHA N° FAC.


KARDEX



KARDEX


DETALLEINGRESOS EGRESOS SALDO


KARDEX


185

PRODUCTO: Ambiental




04-feb Venta 002-001-000017376 1 5,03 5,03 4 5,03 20,10

08-feb Venta 002-001-000017440 1 5,03 5,03 3 5,03 15,08

10-feb Venta 002-001-000017451 1 5,03 5,03 2 5,03 10,05

10-feb Venta 002-001-000017452 1 5,03 5,03 1 5,03 5,03

PRODUCTO: Ambiental chica fresa




07-feb Venta 002-001-000017401 1 3,01 3,01 6 3,01 18,05

13-feb Venta 002-001-000017500 1 3,01 3,01 5 3,01 15,04

18-feb Venta 002-001-000017564 1 3,01 3,01 4 3,01 12,03

18-feb Venta 002-001-000017570 1 3,01 3,01 3 3,01 9,02

18-feb Venta 002-001-000017571 1 3,01 3,01 2 3,01 6,02

22-feb Venta 002-001-000017643 1 3,01 3,01 1 3,01 3,01

24-feb Venta 002-001-000017661 1 3,01 3,01 0 3,01 0,00

PRODUCTO: Amortiguador de compuerta




12-feb Venta 002-001-000017487 1 14,73 14,73 3 14,73 44,19

14-feb Venta 002-001-000017513 1 14,73 14,73 2 14,73 29,46


KARDEX



KARDEX



KARDEX


186

PRODUCTO: Antena de resorte




07-feb Venta 002-001-000017411 2 5,36 10,71 14 5,36 74,97

08-feb Venta 002-001-000017437 1 5,36 5,36 13 5,36 69,62

11-feb Venta 002-001-000017473 10 5,36 53,55 3 5,36 16,07

12-feb Venta 002-001-000017489 1 5,36 5,36 2 5,36 10,71

PRODUCTO: Antena decorativa




07-feb Venta 002-001-000017411 2 1,09 2,18 27 1,09 29,36

17-feb Venta 002-001-000017549 4 1,09 4,35 23 1,09 25,01

20-feb Venta 002-001-000017612 1 1,09 1,09 22 1,09 23,93

PRODUCTO: Antena Forza II




07-feb Venta 002-001-000017411 2 3,74 7,49 13 3,74 48,65

17-feb Venta 002-001-000017550 4 3,74 14,97 9 3,74 33,68

21-feb Venta 002-001-000017626 4 3,74 14,97 5 3,74 18,71

PRODUCTO: Antena Lateral




15-feb Venta 002-001-000017536 1 2,68 2,68 7 2,68 18,74


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


187

PRODUCTO: Antena Univ negra




11-feb Venta 002-001-000017467 1 0,94 0,94 3 0,94 2,81

PRODUCTO: Apoyabrazo Puerta suzuki Forsa 1-2 Vitara



01-feb Inventario 325 4,02 1306,50

18-feb Compra 001-001-0004816 20 4,02 80,4 345 4,02 1386,90

PRODUCTO: Apoyabrazo Puerta suzuki Forsa 1-2 Vitara g




18-feb Compra 001-001-0004816 20 4,02 80,4 30 4,02 120,60

PRODUCTO: Apron Chev Luv



01-feb Inventario 11 10,04 110,47

04-feb Venta 002-001-000017373 1 10,04 10,04 10 10,04 100,43

PRODUCTO: Apron Mazda 97-00



01-feb Inventario 14 11,39 159,39

06-feb Venta 002-001-000017390 1 11,39 11,39 13 11,39 148,01

18-feb Venta 002-001-000017565 1 11,39 11,39 12 11,39 136,62


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


188

PRODUCTO: Aspersor agua parabrisa Luv 2300




18-feb Compra 001-001-0004816 10 1,56 15,6 17 1,56 26,52

PRODUCTO: Barra de tiro 2 para isuzu D-max 2014



01-feb Inventario 9 111,80 1006,20

PRODUCTO: Bola de Palanca Resina




06-feb Venta 002-001-000017384 2 4,69 9,38 33 4,69 154,69

26-feb Venta 002-001-000017701 1 4,69 4,69 32 4,69 150,00

PRODUCTO: Bola de palanca Roja/negra




13-feb Venta 002-001-000017500 1 12,05 12,05 8 12,05 96,42

15-feb Venta 002-001-000017539 1 12,05 12,05 7 12,05 84,37

21-feb Venta 002-001-000017621 1 12,05 12,05 6 12,05 72,32

26-feb Venta 002-001-000017701 1 12,05 12,05 5 12,05 60,26


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


189

PRODUCTO: Bola de remolque




07-feb Venta 002-001-000017416 1 5,03 5,03 7 5,03 35,18

22-feb Venta 002-001-000017639 2 5,03 10,05 5 5,03 25,13

PRODUCTO: Bombillo H1




08-feb Venta 002-001-000017429 1 2,68 2,68 24 2,68 64,26

08-feb Venta 002-001-000017439 1 2,68 2,68 23 2,68 61,58

11-feb Venta 002-001-000017459 2 2,68 5,36 21 2,68 56,23

12-feb Venta 002-001-000017493 1 2,68 2,68 20 2,68 53,55

17-feb Venta 002-001-000017548 2 2,68 5,36 18 2,68 48,20

21-feb Venta 002-001-000017620 1 2,68 2,68 17 2,68 45,52

24-feb Venta 002-001-000017650 1 2,68 2,68 16 2,68 42,84

24-feb Venta 002-001-000017666 1 2,68 2,68 15 2,68 40,16

25-feb Venta 002-001-000017677 1 2,68 2,68 14 2,68 37,49

27-feb Venta 002-001-000017717 1 2,68 2,68 13 2,68 34,81

PRODUCTO: Boton de Reciclina




04-feb Compra 001-006-000023255 2 4,59 9,18 22 4,59 100,98


KARDEX



KARDEX



KARDEX


190

PRODUCTO: Brisel Mazda B2200 LH




27-feb Venta 002-001-000017730 1 6,56 6,56 14 6,56 91,88

PRODUCTO: Brisel Mazda B2200 RH




PRODUCTO: Cable Computer



01-feb Inventario 58 10,95 635,10

17-feb Compra 001-006-000024500 1 10,95 10,95 59 10,95 646,05

PRODUCTO: Cable de instalación




21-feb Venta 002-001-000017633 2 0,47 0,93 42 0,47 19,53

PRODUCTO: Cacho de choque Mazda B2200 L




06-feb Venta 002-001-000017390 1 4,69 4,69 1 4,69 4,69


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


191

PRODUCTO: Cacho de choque Mazda B2201 R




06-feb Venta 002-001-000017390 1 4,69 4,69 4 4,69 18,75

PRODUCTO: Calcomania etiq. Pequeña colores




25-feb Venta 002-001-000017686 55 0,40 21,86 3 0,40 1,19

PRODUCTO: Calcomania etiqueta grande




25-feb Venta 002-001-000017686 55 0,92 50,74 13 0,92 11,99

PRODUCTO: Calcomania recina varios diseños




11-feb Venta 002-001-000017461 1 2,00 2,00 81 2,00 162,20

25-feb Venta 002-001-000017687 24 2,00 48,06 57 2,00 114,14

28-feb Venta 002-001-000017744 1 2,00 2,00 56 2,00 112,14


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


192

PRODUCTO: Capot mazda B2200




06-feb Venta 002-001-000017390 1 56,59 56,59 1 56,59 56,59

20-feb Venta 002-001-000017606 1 56,59 56,59 0 56,59 0,00

PRODUCTO: Capoy suzuki




PRODUCTO: Chapa ford usa




07-feb Venta 002-001-000017405 1 6,70 6,70 2 6,70 13,40

PRODUCTO: Cilindro de puerta vitara 89-08




07-feb Venta 002-001-000017403 1 8,37 8,37 7 8,37 58,59

PRODUCTO: Cinta doble paz




11-feb Venta 002-001-000017460 1 2,01 2,01 4 2,01 8,04

11-feb Venta 002-001-000017476 2,5 2,01 5,03 1,5 2,01 3,02

15-feb Venta 002-001-000017532 0,32 2,01 0,64 1,18 2,01 2,37

27-feb Venta 002-001-000017714 1 2,01 2,01 0,18 2,01 0,36


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


193

PRODUCTO: Cinta Led 10 Funciones 30cm azul




03-feb Compra 001-001-000016522 5 6,03 30,15 50 6,03 301,50

PRODUCTO: Cinta Led 10 Funciones 30cm rojo




03-feb Compra 001-001-000016522 5 6,03 30,15 13 6,03 78,39

PRODUCTO: Cinta Led 10 Funciones 30cm verde




03-feb Compra 001-001-000016522 5 6,03 30,15 14 6,03 84,42

14-feb Venta 002-001-000017513 1 6,03 6,03 13 6,03 78,39

PRODUCTO: Cinta Led 10 Funciones 60cm azul



01-feb Inventario 30 11,16 334,80

03-feb Compra 001-001-000016522 5 11,16 55,8 35 11,16 390,60

PRODUCTO: Cinta Led 10 Funciones 60cm Blanco



01-feb Inventario 27 11,16 301,32

03-feb Compra 001-001-000016522 5 11,16 55,8 32 11,16 357,12


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


194

PRODUCTO: Cinta Led 10 Funciones 60cm rojo



01-feb Inventario 45 11,16 502,20

03-feb Compra 001-001-000016522 5 11,16 55,8 50 11,16 558,00

PRODUCTO: Cinta Led 12v Azul (50cm)




03-feb Compra 001-001-000016522 40 2,70 108 61 2,70 164,70

PRODUCTO: Cinta Led 12v Blanca (50cm)




03-feb Compra 001-001-000016522 40 2,70 108 60 2,70 162,00

PRODUCTO: Cinta Led 2 Colores 12V Ambar/Azual 70cm



01-feb Inventario 31 14,73 456,63


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


195

PRODUCTO: Cinta Reflectiva 2/colores




07-feb Venta 002-001-000017404 4 2,51 10,05 15 2,51 37,69

11-feb Venta 002-001-000017477 1 2,51 2,51 14 2,51 35,18

17-feb Venta 002-001-000017541 1 2,51 2,51 13 2,51 32,66

18-feb Venta 002-001-000017556 1 2,51 2,51 12 2,51 30,15

20-feb Venta 002-001-000017596 1 2,51 2,51 11 2,51 27,64

27-feb Venta 002-001-000017736 2 2,51 5,03 9 2,51 22,61

27-feb Venta 002-001-000017737 1 2,51 2,51 8 2,51 20,10

PRODUCTO: Cinturon Automatico



01-feb Inventario 54 50,22 2711,88

01-feb Venta 002-001-000017348 1 50,22 50,22 53 50,22 2661,66

PRODUCTO: Cobertor cromado toyota vigo



01-feb Inventario 82 43,53 3569,46

05-feb Venta 002-001-000017379 1 43,53 43,53 81 43,53 3525,93

PRODUCTO: Cobertor manija cromado post



01-feb Inventario 14 26,25 367,50

07-feb Venta 002-001-000017411 1 26,25 26,25 13 26,25 341,25


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


196

PRODUCTO: Cobertor manija post vigo




07-feb Venta 002-001-000017411 1 25,45 25,45 1 25,45 25,45

PRODUCTO: Cobertor niq lamp toyota vigo



01-feb Inventario 35 16,50 577,50

07-feb Venta 002-001-000017411 2 16,50 33,00 33 16,50 544,50

PRODUCTO: Cobertor niquelado faro del toyota



01-feb Inventario 32 21,00 672,00

07-feb Venta 002-001-000017411 2 21,00 42,00 30 21,00 630,00

PRODUCTO: Compuerta Mazda B2200



01-feb Inventario 85 71,54 6080,90

13-feb Compra 001-001-000323449 1 71,54 71,54 86 71,54 6152,44


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


197

PRODUCTO: Conector Relay Ceramica




PRODUCTO: Cono seg/pegable




11-feb Venta 002-001-000017478 8 8,03 64,26 8 8,03 64,26

PRODUCTO: Costado Balde Datsun 1200




25-feb Compra 001-001-000069925 1 93,75 93,75 10 93,75 937,50

PRODUCTO: Cubre Estribos D-Max 2014 4 puertas




PRODUCTO: Cubre Estribos Mazda BT-50 4 Puertas





KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


198

PRODUCTO: Cubre Estribos Toyota Vigo 4 puertas




PRODUCTO: Cubre Llantas D-max




04-feb Venta 002-001-000017376 1 16,74 16,74 3 16,74 50,22

PRODUCTO: Cubrelluvias ancho corto



01-feb Inventario 14 25,45 356,27

06-feb Venta 002-001-000017392 1 25,45 25,45 13 25,45 330,82

08-feb Venta 002-001-000017437 1 25,45 25,45 12 25,45 305,37

PRODUCTO: Cubrelluvias ang 1 Forsa negro




07-feb Venta 002-001-000017410 2 7,60 15,20 19 7,60 144,35

15-feb Venta 002-001-000017535 5 7,60 37,99 14 7,60 106,37


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


199

PRODUCTO: Cubrelluvias ang 2 Forsa negro




07-feb Venta 002-001-000017410 2 7,60 15,20 83 7,60 630,59

15-feb Venta 002-001-000017535 5 7,60 37,99 78 7,60 592,61

17-feb Venta 002-001-000017551 2 7,60 15,20 76 7,60 577,41

21-feb Venta 002-001-000017627 1 7,60 7,60 75 7,60 569,81

PRODUCTO: Cubrelluvias ang aveo negro




07-feb Venta 002-001-000017410 2 8,57 17,15 8 8,57 68,58

PRODUCTO: Cubrelluvias ang aveo Sedan



01-feb Inventario 23 11,25 258,75

07-feb Venta 002-001-000017406 15 11,25 168,75 8 11,25 90,00

07-feb Venta 002-001-000017410 2 11,25 22,50 6 11,25 67,50

PRODUCTO: Cubrelluvias ang corsa evolution



01-feb Inventario 54 11,25 607,50

07-feb Venta 002-001-000017406 15 11,25 168,75 39 11,25 438,75

07-feb Venta 002-001-000017410 2 11,25 22,50 37 11,25 416,25

21-feb Venta 002-001-000017632 5 11,25 56,25 32 11,25 360,00


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


200

PRODUCTO: Cubrelluvias ang Forsa bicolor f1




07-feb Venta 002-001-000017410 2 9,20 18,41 28 9,20 257,67

PRODUCTO: Cubrelluvias ang Forsa bicolor f2




07-feb Venta 002-001-000017410 2 9,20 18,41 19 9,20 174,85

PRODUCTO: Cubrelluvias ang Grand vitara




07-feb Venta 002-001-000017410 2 8,57 17,14 13 8,57 111,41

07-feb Venta 002-001-000017413 2 8,57 17,14 11 8,57 94,27

13-feb Venta 002-001-000017507 1 8,57 8,57 10 8,57 85,70

20-feb Venta 002-001-000017611 1 8,57 8,57 9 8,57 77,13

25-feb Venta 002-001-000017673 2 8,57 17,14 7 8,57 59,99

PRODUCTO: Cubrelluvias ang grand vitara F8




07-feb Venta 002-001-000017410 2 11,25 22,50 7 11,25 78,75

21-feb Venta 002-001-000017619 1 11,25 11,25 6 11,25 67,50


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


201

PRODUCTO: Cubrelluvias ang Hino F21 bicolor




07-feb Venta 002-001-000017410 2 30,13 60,26 5 30,13 150,64

10-feb Venta 002-001-000017447 1 30,13 30,13 4 30,13 120,51

15-feb Venta 002-001-000017527 1 30,13 30,13 3 30,13 90,38

28-feb Venta 002-001-000017745 1 30,13 30,13 2 30,13 60,26

PRODUCTO: Cubrelluvias ang Luv 2300 F3 bicolor



01-feb Inventario 28 11,25 315,00

07-feb Venta 002-001-000017408 6 11,25 67,50 22 11,25 247,50

07-feb Venta 002-001-000017410 2 11,25 22,50 20 11,25 225,00

17-feb Venta 002-001-000017551 2 11,25 22,50 18 11,25 202,50

19-feb Venta 002-001-000017589 1 11,25 11,25 17 11,25 191,25

21-feb Venta 002-001-000017632 6 11,25 67,50 11 11,25 123,75

24-feb Venta 002-001-000017660 1 11,25 11,25 10 11,25 112,50

25-feb Venta 002-001-000017671 1 11,25 11,25 9 11,25 101,25

PRODUCTO: Cubrelluvias ang stout F19




07-feb Venta 002-001-000017410 2 9,20 18,41 3 9,20 27,61


KARDEX



KARDEX



KARDEX


202

PRODUCTO: Cubrelluvias ang Toyota




07-feb Venta 002-001-000017413 1 8,57 8,57 5 8,57 42,86

15-feb Venta 002-001-000017530 2 8,57 17,15 3 8,57 25,72

25-feb Venta 002-001-000017673 1 8,57 8,57 2 8,57 17,15

PRODUCTO: Cubrelluvias ang vitara F15




PRODUCTO: Cubrelluvias D-max




07-feb Venta 002-001-000017411 1 16,07 16,07 7 16,07 112,51

18-feb Venta 002-001-000017568 1 16,07 16,07 6 16,07 96,44

22-feb Venta 002-001-000017644 5 16,07 80,36 1 16,07 16,07

PRODUCTO: Cubrelluvias D-max 102



01-feb Inventario 13 23,44 304,69

07-feb Venta 002-001-000017411 2 23,44 46,88 11 23,44 257,81

08-feb Venta 002-001-000017427 1 23,44 23,44 10 23,44 234,38

20-feb Venta 002-001-000017601 1 23,44 23,44 9 23,44 210,94

22-feb Venta 002-001-000017644 5 23,44 117,19 4 23,44 93,75


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


203

PRODUCTO: Cubrelluvias Mazda 101




07-feb Venta 002-001-000017411 1 23,44 23,44 4 23,44 93,75

08-feb Venta 002-001-000017427 1 23,44 23,44 3 23,44 70,31

20-feb Venta 002-001-000017601 1 23,44 23,44 2 23,44 46,88

26-feb Venta 002-001-000017700 1 23,44 23,44 1 23,44 23,44

PRODUCTO: Cucuya Empotable cristal




21-feb Venta 002-001-000017625 2 3,35 6,69 6 3,35 20,07

PRODUCTO: Cucuya Empotrar roja




11-feb Venta 002-001-000017479 4 3,35 13,38 0 3,35 0,00

PRODUCTO: Cucuya Estrella Amarilla




17-feb Compra 003-001-0002095 100 2,50 250 110 2,50 275,00

25-feb Venta 002-001-000017681 2 2,50 5,00 108 2,50 270,00

25-feb Venta 002-001-000017689 4 2,50 10,00 104 2,50 260,00


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


204

PRODUCTO: Cucuya Estrella Azul




17-feb Compra 003-001-0002095 100 2,50 250 111 2,50 277,50

17-feb Venta 002-001-000017541 10 2,50 25,00 101 2,50 252,50

26-feb Venta 002-001-000017704 6 2,50 15,00 95 2,50 237,50

PRODUCTO: Cucuya Estrella Roja




17-feb Compra 003-001-0002095 100 2,50 250 125 2,50 312,50

26-feb Venta 002-001-000017711 2 2,50 5,00 123 2,50 307,50

PRODUCTO: Cucuya Estrella Verde




14-feb Venta 002-001-000017510 2 2,50 5,00 27 2,50 67,50

17-feb Compra 003-001-0002095 100 2,50 250 127 2,50 317,50

PRODUCTO: Cueran normal Tr




07-feb Venta 002-001-000017407 3 3,68 11,05 32 3,68 117,84

08-feb Venta 002-001-000017423 1 3,68 3,68 31 3,68 114,16

10-feb Venta 002-001-000017449 2,5 3,68 9,21 28,5 3,68 104,95

14-feb Venta 002-001-000017516 3 3,68 11,05 25,5 3,68 93,90


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


205

PRODUCTO: Deflectora radial



01-feb Inventario 20 74,55 1491,00

27-feb Compra 001-006-000025522 1 74,55 74,55 21 74,55 1565,55

PRODUCTO: Dvd Radio 6.1 sony



01-feb Inventario 17 275,00 4675,00

21-feb Compra 002-001-000022395 2 275,00 550 19 275,00 5225,00

PRODUCTO: Elevador vidrio chevrolet F



01-feb Inventario 40 13,42 536,80

25-feb Compra 001-001-000324612 2 13,42 26,84 42 13,42 563,64

PRODUCTO: Elevador vidrio chevrolet L



01-feb Inventario 21 13,42 281,82

25-feb Compra 001-001-000324612 2 13,42 26,84 23 13,42 308,66

26-feb Venta 002-001-000017702 1 13,42 13,42 22 13,42 295,24

27-feb Venta 002-001-000017734 1 13,42 13,42 21 13,42 281,82


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


206

PRODUCTO: Elevador vidrio Toyota hilux



01-feb Inventario 30 10,04 301,28

07-feb Venta 002-001-000017405 1 10,04 10,04 29 10,04 291,23

PRODUCTO: Emblema Aguila Capot Toyota Stout




18-feb Compra 001-001-0004816 6 5,36 32,16 30 5,36 160,80

PRODUCTO: Emblema Chevrolet grande




04-feb Venta 002-001-000017369 1 5,80 5,80 19 5,80 110,20

11-feb Venta 002-001-000017474 1 5,80 5,80 18 5,80 104,40

17-feb Venta 002-001-000017545 1 5,80 5,80 17 5,80 98,60

PRODUCTO: Emblema Chevrolet Post. Sw ift Forsa 2 VI




18-feb Venta 002-001-000017574 1 1,34 1,34 24 1,34 32,16


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


207

PRODUCTO: Emblema corbatin F2




19-feb Venta 002-001-000017580 1 4,35 4,35 26 4,35 113,10

PRODUCTO: Emblema corbatin Sail 22,1cm * 7.2



01-feb Inventario 21 12,95 271,95

PRODUCTO: Emblema Forsa



01-feb Inventario 150 1,79 268,50

18-feb Compra 001-001-0004816 20 1,79 35,8 170 1,79 304,30

PRODUCTO: Emblema Ga Cromneg




06-feb Venta 002-001-000017389 1 2,00 2,00 36 2,00 72,09

06-feb Venta 002-001-000017391 1 2,00 2,00 35 2,00 70,09


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


208

PRODUCTO: Emblema Hilux para Toyota Vigo




PRODUCTO: Emblema Luv Alterno




18-feb Compra 001-001-0004816 12 1,34 16,08 32 1,34 42,88

PRODUCTO: Emblema Sello Cromado




PRODUCTO: Emblema Sprint




PRODUCTO: Emblema Suzuki Cromado




03-feb Compra 001-001-000016522 10 2,35 23,475 27 2,35 63,38

06-feb Venta 002-001-000017391 1 2,35 2,35 26 2,35 61,04


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


209

PRODUCTO: Emblema Suzuki Forsa I




PRODUCTO: Emblema Tucson




PRODUCTO: Espejo cabina Datsun




07-feb Venta 002-001-000017411 6 1,20 7,20 23 1,20 27,60

PRODUCTO: Espejo Datsun




08-feb Venta 002-001-000017438 1 3,21 3,21 24 3,21 77,04

19-feb Venta 002-001-000017594 2 3,21 6,42 22 3,21 70,62


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


210

PRODUCTO: Espejo de mercedes benez



01-feb Inventario 10 10,04 100,43

20-feb Venta 002-001-000017607 1 10,04 10,04 9 10,04 90,38

27-feb Venta 002-001-000017721 1 10,04 10,04 8 10,04 80,34

PRODUCTO: Espejo ext chevrolet Luv D-Max 05-Neg L



01-feb Inventario 18 20,67 372,06

12-feb Venta 002-001-000017481 1 20,67 20,67 17 20,67 351,39

15-feb Venta 002-001-000017533 1 20,67 20,67 16 20,67 330,72

21-feb Venta 002-001-000017626 2 20,67 41,34 14 20,67 289,38

25-feb Compra 001-001-000324663 4 20,67 82,68 18 20,67 372,06

PRODUCTO: Espejo ext chevrolet Luv D-Max 05-Neg R



01-feb Inventario 56 20,67 1157,52

21-feb Venta 002-001-000017626 2 20,67 41,34 54 20,67 1116,18

25-feb Compra 001-001-000324663 4 20,67 82,68 58 20,67 1198,86

PRODUCTO: Espejo ext Hyundai Atos



01-feb Inventario 47 16,95 796,65

17-feb Compra 001-001-000323701 1 16,95 16,95 48 16,95 813,60


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


211

PRODUCTO: Espejo toyota L




07-feb Venta 002-001-000017411 6 1,74 10,44 18 1,74 31,32

18-feb Venta 002-001-000017560 1 1,74 1,74 17 1,74 29,58

PRODUCTO: Espejo toyota R




07-feb Venta 002-001-000017411 6 1,74 10,44 22 1,74 38,28

18-feb Venta 002-001-000017560 1 1,74 1,74 21 1,74 36,54

28-feb Venta 002-001-000017740 1 1,74 1,74 20 1,74 34,80

PRODUCTO: Espejo universal Isuzu Truck Neg bola




25-feb Compra 001-001-000324663 2 3,00 6 66 3,00 198,00

PRODUCTO: Espejo universal Isuzu Truck Negro grande




25-feb Compra 001-001-000324663 4 8,94 35,76 41 8,94 366,54


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


212

PRODUCTO: Estribo tuki



01-feb Inventario 3 175,00 525,00

28-feb Compra 002-001-0012196 1 175,00 175 4 175,00 700,00

PRODUCTO: Extintor Aluminio




08-feb Venta 002-001-000017442 1 8,03 8,03 20 8,03 160,65

PRODUCTO: Faldones TY vigo gris obscuro



01-feb Inventario 1016 190,50 193548,00

27-feb Venta 002-001-000017724 1 190,50 190,50 1015 190,50 193357,50

PRODUCTO: Faro Dir Mitsubishi L200 Ecu 87-96 R C/S




03-feb Compra 001-001-000321625 8 2,05 16,4 22 2,05 45,10


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


213

PRODUCTO: Faro Dir Nissan Datsun 1800 80-83 L C/S




03-feb Compra 001-001-000321625 10 1,68 16,8 94 1,68 157,92

PRODUCTO: Faro Dir Nissan Datsun 1800 80-83 R C/S




03-feb Compra 001-001-000321625 10 1,68 16,8 34 1,68 57,12

PRODUCTO: Faro Esq Mazda B2200/B2600 04-07 L C/S




03-feb Compra 001-001-000321625 8 5,88 47,04 10 5,88 58,80

03-feb Compra 001-001-000321626 20 5,88 117,6 30 5,88 176,40

PRODUCTO: Faro Esq Nissan Datsun 1800 80-83 R/neg C/S L




03-feb Compra 001-001-000321625 10 1,73 17,3 13 1,73 22,49


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


214

PRODUCTO: Faro Esq Nissan Datsun 1800 80-83 R/neg C/S R




03-feb Compra 001-001-000321625 10 1,73 17,3 15 1,73 25,95

PRODUCTO: Faro Esq Suzuki Forsa 1 Sprint 87-91 L




03-feb Compra 001-001-000321625 10 1,88 18,8 18 1,88 33,84

PRODUCTO: Faro Esq Suzuki Forsa 1 Sprint 87-91 R




03-feb Compra 001-001-000321625 10 1,88 18,8 14 1,88 26,32

PRODUCTO: Faro Lat Chevrolet Luv 1600 72-80 L




03-feb Compra 001-001-000321625 12 1,01 12,12 107 1,01 108,07


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


215

PRODUCTO: Faro Lat Chevrolet Luv 1600 72-80 R




03-feb Compra 001-001-000321625 6 1,01 6,06 21 1,01 21,21

PRODUCTO: Faro Lat Chevrolet Luv 98-04 Amarillo C/S L




03-feb Compra 001-001-000321625 10 1,78 17,8 34 1,78 60,52

PRODUCTO: Faro Lat Chevrolet Luv 98-04 Amarillo C/S R




03-feb Compra 001-001-000321625 10 1,80 18 26 1,80 46,80

PRODUCTO: Faro Lat Chevrolet vitara 90-12 amar C/S L




03-feb Compra 001-001-000321625 25 1,80 45 83 1,80 149,40

13-feb Compra 001-001-000323358 10 1,80 18 93 1,80 167,40


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


216

PRODUCTO: Faro Lat Chevrolet vitara 90-12 amar C/S R




13-feb Compra 001-001-000323358 10 1,80 18 33 1,80 59,40

PRODUCTO: Faro Lat Nissan Datsun 1200 71-99 L




13-feb Compra 001-001-000323358 7 1,21 8,47 61 1,21 73,81

PRODUCTO: Faro Lat Nissan Datsun 1200 71-99 R




13-feb Compra 001-001-000323358 30 1,21 36,3 57 1,21 68,97

PRODUCTO: Faro Lat Toyota Hilux 74-78




13-feb Compra 001-001-000323358 25 1,48 37 40 1,48 59,20


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


217

PRODUCTO: Faro Pos Chevrolet corsa Evolution sedan 03-07 L



01-feb Inventario 63 23,92 1506,96

PRODUCTO: Faro Pos Chevrolet corsa Evolution sedan 03-07 L



01-feb Inventario 63 23,92 1506,96

PRODUCTO: Faro Pos Chevrolet corsa Evolution sedan 03-07 R



01-feb Inventario 25 23,92 598,00

PRODUCTO: Faro Pos Chevrolet Luv 00-04 Rojo/Blanco L




10-feb Compra 001-001-000322618 12 7,54 90,48 60 7,54 452,40


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


218

PRODUCTO: Faro Pos Chevrolet Luv 00-04 Rojo/Blanco R




10-feb Compra 001-001-000322618 6 7,54 45,24 26 7,54 196,04

PRODUCTO: Faro Pos Chevrolet Luv 98-99 L Tricolor C/S




10-feb Compra 001-001-000322618 6 7,59 45,54 19 7,59 144,21

PRODUCTO: Faro Pos Chevrolet Luv 98-99 L Tricolor C/S




10-feb Compra 001-001-000322618 4 7,59 30,36 17 7,59 129,03

PRODUCTO: Faro Pos Chevrolet Luv 98-99 R Tricolor C/S





KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


219

PRODUCTO: Faro Pos Chevrolet vitara 90-12 L C/S




PRODUCTO: Faro Pos Chevrolet vitara 90-12 R C/S




PRODUCTO: Faro Pos Mazda BT-50 08-09 L C/S



01-feb Inventario 15 29,94 449,10

PRODUCTO: Faro Pos Mazda BT-50 08-09 R C/S



01-feb Inventario 18 29,94 538,92

PRODUCTO: Faro Pos Mitsubishi L200 Ecu 87-99 L C/S




03-feb Compra 001-001-000321625 5 5,66 28,3 7 5,66 39,62


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


220

PRODUCTO: Faro Pos Mitsubishi L200 Ecu 87-99 R C/S




03-feb Compra 001-001-000321625 5 5,66 28,3 11 5,66 62,26

PRODUCTO: Faro Pos suziki Forsa 87-91 L c/s



01-feb Inventario 45 10,42 468,90

12-feb Compra 001-001-000323052 5 10,42 52,1 50 10,42 521,00

PRODUCTO: Faro Pos suziki Forsa 87-91 R c/s



01-feb Inventario 12 10,42 125,04

12-feb Compra 001-001-000323052 5 10,42 52,1 17 10,42 177,14

PRODUCTO: Faro Pos Toyota Hilux 06-11 R C/S



01-feb Inventario 12 18,18 218,16


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


221

PRODUCTO: Faro Pos Toyota Hilux 12-L s/socket



01-feb Inventario 15 44,01 660,15

13-feb Compra 001-001-000323357 2 44,01 88,02 17 44,01 748,17

PRODUCTO: Faro Pos Toyota Hilux 12-R s/socket



01-feb Inventario 31 44,01 1364,31

13-feb Compra 001-001-000323357 2 44,01 88,02 33 44,01 1452,33

PRODUCTO: Faro Pos Toyota Hilux vigo 06-11 L C/S



01-feb Inventario 20 55,98 1119,60

13-feb Compra 001-001-000323357 2 55,98 111,96 22 55,98 1231,56

PRODUCTO: Faro Pos Toyota Prado 99-02 L



01-feb Inventario 25 19,94 498,50

25-feb Compra 001-001-000324654 1 19,94 19,94 26 19,94 518,44

25-feb Compra 001-001-000324654 1 19,94 19,94 27 19,94 538,38


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


222

PRODUCTO: Faro Pos Toyota Prado 99-02 R



01-feb Inventario 28 19,94 558,32

25-feb Compra 001-001-000324654 1 19,94 19,94 29 19,94 578,26

PRODUCTO: Faro Pos Toyota Stout 79-99 L C/S




03-feb Compra 001-001-000321625 20 3,63 72,6 47 3,63 170,61

PRODUCTO: Faro Pos Toyota Stout 79-99 R C/S




03-feb Compra 001-001-000321625 20 3,63 72,6 35 3,63 127,05

PRODUCTO: Faro Post. Am,4 Plataforma Metalico




17-feb Compra 001-001-000003461 60 2,50 150 73 2,50 182,50


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


223

PRODUCTO: Faro Post. Bl,4 Plataforma Metalico




17-feb Compra 001-001-000003461 60 2,50 150 94 2,50 235,00

PRODUCTO: Faro Post. Rj,4 Plataforma Metalico




17-feb Compra 001-001-000003461 40 2,50 100 68 2,50 170,00

PRODUCTO: Felpa BR-62-85




08-feb Venta 002-001-000017436 10 1,88 18,75 26 1,88 48,75

14-feb Venta 002-001-000017515 2,5 1,88 4,69 23,5 1,88 44,06

19-feb Venta 002-001-000017591 0,5 1,88 0,94 23 1,88 43,13

PRODUCTO: Flete 1 Bulto




03-feb Compra 001-001-000016522 1 3,50 3,5 17 3,50 59,50


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


224

PRODUCTO: Foco Clp 1P. Azul




03-feb Compra 001-001-000016522 6 6,50 39 63 6,50 409,50

PRODUCTO: Foco Clp 1P. Blanco




03-feb Compra 001-001-000016522 6 6,50 39 47 6,50 305,50

PRODUCTO: Foco Flosser




12-feb Venta 002-001-000017496 2 0,26 0,53 27 0,26 7,09

14-feb Venta 002-001-000017522 1 0,26 0,26 26 0,26 6,83

21-feb Venta 002-001-000017618 4 0,26 1,05 22 0,26 5,78

PRODUCTO: Foco Led w hite 12v




04-feb Venta 002-001-000017377 2 4,01 8,03 83 4,01 333,04

22-feb Venta 002-001-000017645 1 4,01 4,01 82 4,01 329,03

25-feb Venta 002-001-000017680 1 4,01 4,01 81 4,01 325,01

26-feb Venta 002-001-000017692 1 4,01 4,01 80 4,01 321,00


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


225

PRODUCTO: Foco Led w hite 12v 203




26-feb Venta 002-001-000017703 8 0,84 6,72 37 0,84 31,08

PRODUCTO: Foco Tenhd de uñita 12V Azul T5




03-feb Compra 001-001-000016522 10 0,80 8 78 0,80 62,40

14-feb Venta 002-001-000017521 1 0,80 0,80 77 0,80 61,60

20-feb Venta 002-001-000017602 10 0,80 8,00 67 0,80 53,60

PRODUCTO: Foco Tenhd de uñita 12V Blanco T5




03-feb Compra 001-001-000016522 10 0,80 8 61 0,80 48,80

PRODUCTO: Foco tercer stop 5 funciones blanco




07-feb Venta 002-001-000017413 2 7,91 15,81 19 7,91 150,20


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


226

PRODUCTO: Foco Trifa 1 punto




03-feb Compra 001-001-000016522 50 0,27 13,5 89 0,27 24,03

PRODUCTO: Foco Trifa H11




03-feb Compra 001-001-000016522 10 6,52 65,2 97 6,52 632,44





03-feb Compra 001-001-000016522 10 4,87 48,7 55 4,87 267,85





03-feb Compra 001-001-000016522 10 3,57 35,7 20 3,57 71,40


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


227

PRODUCTO: Foco w arner cucuya mediano




07-feb Venta 002-001-000017404 4 0,26 1,05 57 0,26 14,96

12-feb Venta 002-001-000017483 1 0,26 0,26 56 0,26 14,70

14-feb Venta 002-001-000017510 2 0,26 0,53 54 0,26 14,18

19-feb Venta 002-001-000017590 1 0,26 0,26 53 0,26 13,91

27-feb Venta 002-001-000017715 1 0,26 0,26 52 0,26 13,65

27-feb Venta 002-001-000017731 4 0,26 1,05 48 0,26 12,60

PRODUCTO: Forro de Toyota Fortuner cuero



01-feb Inventario 9 240,00 2160,00

14-feb Compra 001-001-000003265 1 240,00 240 10 240,00 2400,00

PRODUCTO: Forro de volante azul




07-feb Venta 002-001-000017411 3 3,68 11,05 17 3,68 62,60

18-feb Venta 002-001-000017572 1 3,68 3,68 16 3,68 58,92

26-feb Venta 002-001-000017703 1 3,68 3,68 15 3,68 55,24


KARDEX



KARDEX



KARDEX


228

PRODUCTO: Forro de volante cuero negro




07-feb Venta 002-001-000017413 1 7,37 7,37 26 7,37 191,49

11-feb Venta 002-001-000017469 1 7,37 7,37 25 7,37 184,13

27-feb Venta 002-001-000017713 1 7,37 7,37 24 7,37 176,76

PRODUCTO: Forro de volante PVP




07-feb Venta 002-001-000017413 2 3,15 6,30 29 3,15 91,35

PRODUCTO: Forro de volante racing cuero cris L



01-feb Inventario 58 11,38 659,90

03-feb Venta 002-001-000017362 1 11,38 11,38 57 11,38 648,52

12-feb Venta 002-001-000017485 1 11,38 11,38 56 11,38 637,14

19-feb Venta 002-001-000017583 1 11,38 11,38 55 11,38 625,76

PRODUCTO: Forro de volante racing cuero cris L AC





KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


229

PRODUCTO: Forro Llanta CH Vitara




28-feb Compra 001-001-000031367 10 5,55 55,5 57 5,55 316,35

PRODUCTO: Forro Llanta Grand Vitara




28-feb Compra 001-001-000031367 5 5,55 27,75 67 5,55 371,85

PRODUCTO: Fusible electrico




04-feb Venta 002-001-000017378 2 0,17 0,33 32 0,17 5,28

PRODUCTO: Gancho de captot de suzuki




11-feb Venta 002-001-000017467 1 8,04 8,04 67 8,04 538,68


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


230

PRODUCTO: Guardachoque del chev grand vitara



01-feb Inventario 20 59,60 1191,90

25-feb Venta 002-001-000017672 1 59,60 59,60 19 59,60 1132,31

PRODUCTO: Guardachoque del chev Luv 2200 Invection



01-feb Inventario 54 16,74 903,96

03-feb Venta 002-001-000017362 1 16,74 16,74 53 16,74 887,22

24-feb Venta 002-001-000017647 1 16,74 16,74 52 16,74 870,48

PRODUCTO: Guardachoque del chevrolet D-max 4*2 05-08 neg



01-feb Inventario 30 27,67 830,10

03-feb Venta 002-001-000017363 1 27,67 27,67 29 27,67 802,43

10-feb Compra 001-001-000322618 5 27,67 138,35 34 27,67 940,78

18-feb Venta 002-001-000017573 1 27,67 27,67 33 27,67 913,11

25-feb Venta 002-001-000017690 1 27,67 27,67 32 27,67 885,44

PRODUCTO: Guardachoque del mazda B2200 Neg



01-feb Inventario 58 21,43 1242,80


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


231

PRODUCTO: Guardachoque del mazda Bt-50 negro



01-feb Inventario 19 40,76 774,44

13-feb Compra 001-001-000323322 2 40,76 81,52 21 40,76 855,96

PRODUCTO: Guardachoque del superior suzuki




21-feb Venta 002-001-000017629 1 8,03 8,03 53 8,03 425,72

PRODUCTO: Guardachoque del suzuki forsa 87-91



01-feb Inventario 82 16,24 1331,68

24-feb Venta 002-001-000017665 1 16,24 16,24 81 16,24 1315,44

26-feb Compra 001-001-000324730 1 16,24 16,24 82 16,24 1331,68

PRODUCTO: Guardachoque del toyota hilux



01-feb Inventario 14 36,83 515,66

04-feb Venta 002-001-000017374 1 36,83 36,83 13 36,83 478,82


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


232

PRODUCTO: Guardachoque FI




19-feb Compra 002-001-0012447 50 0,80 40 52 0,80 41,60

PRODUCTO: Guardachoque pos suzuki forsa 87-91 negro



01-feb Inventario 35 27,83 974,05

13-feb Compra 001-001-000323322 5 27,83 139,15 40 27,83 1113,20

PRODUCTO: Guardachoque pos Toyota Hilux



01-feb Inventario 32 93,73 2999,36

PRODUCTO: Guardafango del chevrolet aveo



01-feb Inventario 25 18,54 463,50

24-feb Venta 002-001-000017655 1 18,54 18,54 24 18,54 444,96

25-feb Compra 001-001-000324546 2 18,54 37,08 27 18,54 500,58


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


233

PRODUCTO: Guardafango del chevrolet grand vitara




19-feb Venta 002-001-000017584 1 20,65 20,65 7 20,65 144,55

21-feb Venta 002-001-000017628 4 20,65 82,60 3 20,65 61,95

26-feb Compra 001-001-000324730 6 20,65 123,9 14 20,65 289,10

28-feb Venta 002-001-000017738 1 20,65 20,65 13 20,65 268,45

PRODUCTO: Guardafango del chevrolet luv 1800 81-87 L




12-feb Venta 002-001-000017482 1 21,44 21,44 5 21,44 107,20

13-feb Compra 001-001-000323322 1 21,44 21,44 6 21,44 128,64

17-feb Venta 002-001-000017553 1 21,44 21,44 5 21,44 107,20

PRODUCTO: Guardafango del toyota stout 79-99 L




25-feb Compra 001-001-000324612 2 47,31 94,62 11 47,31 520,41

26-feb Compra 001-001-000324838 2 47,31 94,62 13 47,31 615,03

27-feb Venta 002-001-000017720 1 47,31 47,31 12 47,31 567,72


KARDEX



KARDEX



KARDEX


234

PRODUCTO: Guardafango del toyota stout 79-99 R




25-feb Compra 001-001-000324612 14 47,31 662,34 19 47,31 898,89

26-feb Compra 001-001-000324838 2 47,31 94,62 21 47,31 993,51

PRODUCTO: Guardafango mazda B2200 LH




06-feb Venta 002-001-000017390 1 21,77 21,77 1 21,77 21,77

PRODUCTO: Guardafango mazda B2200 RH




06-feb Venta 002-001-000017390 1 20,77 20,77 0 20,77 0,00

PRODUCTO: Guardapolvo suzuki GPL



01-feb Inventario 45 10,04 451,91

06-feb Venta 002-001-000017389 1 10,04 10,04 44 10,04 441,87


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


235

PRODUCTO: Guardapolvo suzuki GPR



01-feb Inventario 68 10,04 682,72

06-feb Venta 002-001-000017389 1 10,04 10,04 67 10,04 672,68

PRODUCTO: Guardapolvo vitara




18-feb Venta 002-001-000017567 1 6,70 6,70 50 6,70 334,88

PRODUCTO: Halogeno Red Blanco




03-feb Venta 002-001-000017351 6 7,50 45 15 7,50 112,50

20-feb Venta 002-001-000017616 1 7,50 7,50 14 7,50 105,00

26-feb Venta 002-001-000017711 2 7,50 15,00 12 7,50 90,00

PRODUCTO: Halogeno Red Tornasol




03-feb Venta 002-001-000017351 2 8,64 17,28 37 8,64 319,68

03-feb Venta 002-001-000017367 8 8,64 69,12 29 8,64 250,56

26-feb Venta 002-001-000017693 1 8,64 8,64 28 8,64 241,92


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


236

PRODUCTO: Halogeno Roriginal toyota



01-feb Inventario 87 87,05 7573,57

05-feb Venta 002-001-000017379 2 87,05 174,11 85 87,05 7399,46

PRODUCTO: Impresión Ronald VP-540




06-feb Venta 002-001-000017397 20 5,36 107,10 25 5,36 133,88

PRODUCTO: Kit cromado suzuki grand vitara



01-feb Inventario 10 93,75 937,50

11-feb Venta 002-001-000017471 0,48 93,75 45,00 9,52 93,75 892,50

22-feb Venta 002-001-000017636 0,25 93,75 23,44 9,27 93,75 869,06

PRODUCTO: Kit cromado Toyota Vigo 2007



01-feb Inventario 61 66,97 4085,02

03-feb Venta 002-001-000017357 1 66,97 66,97 60 66,97 4018,05

DETALLE N° FAC.INGRESOS EGRESOS SALDO


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX

FECHA

237

PRODUCTO: Kit cromado tucson




03-feb Venta 002-001-000017357 1 90,40 90,40 8 90,40 723,18

17-feb Venta 002-001-000017550 1 90,40 90,40 7 90,40 632,78

PRODUCTO: Kit de seguridad matriculacion



01-feb Inventario 20 19,08 381,60

21-feb Venta 002-001-000017631 1 19,08 19,08 19 19,08 362,52

PRODUCTO: Kit ins tablero radio



01-feb Inventario 27 26,25 708,75

28-feb Venta 002-001-000017746 1 26,25 26,25 26 26,25 682,50

PRODUCTO: Kit pedales y palanca azul



01-feb Inventario 25 19,08 477,00

27-feb Venta 002-001-000017718 1 19,08 19,08 24 19,08 457,92


KARDEX



KARDEX



KARDEX


KARDEX



238

PRODUCTO: Lamp Dir Chev 2200 Amarillo L




07-feb Venta 002-001-000017414 1 2,45 2,45 8 2,45 19,56

17-feb Venta 002-001-000017555 1 2,45 2,45 7 2,45 17,12

22-feb Venta 002-001-000017636 5 2,45 12,23 2 2,45 4,89

PRODUCTO: Lamp Dir Chev 2200 Amarillo R




07-feb Venta 002-001-000017414 1 2,45 2,45 19 2,45 46,55

22-feb Venta 002-001-000017636 5 2,45 12,25 14 2,45 34,30

PRODUCTO: Lamp Dir Chev 2200 Blanco L




03-feb Venta 002-001-000017362 1 4,01 4,01 14 4,01 56,18

PRODUCTO: Lamp Dir Chev 2200 Blanco R




03-feb Venta 002-001-000017362 1 4,01 4,01 17 4,01 68,21


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


239

PRODUCTO: Lamp Dir Mazda L




08-feb Venta 002-001-000017425 2 2,00 4,01 9 2,00 18,02

17-feb Venta 002-001-000017553 1 2,00 2,00 8 2,00 16,02

26-feb Venta 002-001-000017705 1 2,00 2,00 7 2,00 14,02

26-feb Venta 002-001-000017706 2 2,00 4,01 5 2,00 10,01

PRODUCTO: Lamp Dir Mazda R




08-feb Venta 002-001-000017425 2 2,00 4,00 4 2,00 8,00

26-feb Venta 002-001-000017705 1 2,00 2,00 3 2,00 6,00

26-feb Venta 002-001-000017706 2 2,00 4,00 1 2,00 2,00

PRODUCTO: Lamp Dir suzuki 87-91 L




07-feb Venta 002-001-000017417 2 2,18 4,35 43 2,18 93,53

25-feb Venta 002-001-000017672 1 2,18 2,18 42 2,18 91,35

26-feb Venta 002-001-000017710 2 2,18 4,35 40 2,18 87,00

PRODUCTO: Lamp Dir suzuki 87-91 R




07-feb Venta 002-001-000017417 1 2,18 2,18 11 2,18 23,98

26-feb Venta 002-001-000017710 2 2,18 4,36 9 2,18 19,62


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


240

PRODUCTO: Lamp Esq chev Luv Diamante




25-feb Venta 002-001-000017685 2 5,20 10,40 10 5,20 51,98

PRODUCTO: Lamp Esq mazda B2200 L




06-feb Venta 002-001-000017390 1 4,69 4,69 14 4,69 65,63

07-feb Venta 002-001-000017414 1 4,69 4,69 13 4,69 60,94

PRODUCTO: Lamp Esq mazda B2200 R




06-feb Venta 002-001-000017390 1 4,69 4,69 30 4,69 140,63

07-feb Venta 002-001-000017414 1 4,69 4,69 29 4,69 135,94

PRODUCTO: Lamp Lat Datsun




03-feb Venta 002-001-000017359 1 1,34 1,34 17 1,34 22,82

18-feb Venta 002-001-000017563 1 1,34 1,34 16 1,34 21,48


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


241

PRODUCTO: Lamp pos D-max 2009



01-feb Inventario 56 16,94 948,78

08-feb Venta 002-001-000017433 1 16,94 16,94 55 16,94 931,84

PRODUCTO: Lamp pos D-max clara



01-feb Inventario 47 110,49 5193,03

11-feb Venta 002-001-000017462 1 110,49 110,49 46 110,49 5082,54

PRODUCTO: Lamp pos toyota




08-feb Venta 002-001-000017433 5 3,68 18,41 19 3,68 69,97

13-feb Venta 002-001-000017505 1 3,68 3,68 18 3,68 66,29

21-feb Venta 002-001-000017635 10 3,68 36,83 8 3,68 29,46

PRODUCTO: Lamp post chev grand vitara



01-feb Inventario 28 29,46 824,88

15-feb Venta 002-001-000017539 1 29,46 29,46 27 29,46 795,42

24-feb Venta 002-001-000017654 1 29,46 29,46 26 29,46 765,96

27-feb Venta 002-001-000017712 1 29,46 29,46 25 29,46 736,50


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


242

PRODUCTO: Lamp post chev luv rojo/blanco



01-feb Inventario 64 11,38 728,16

20-feb Venta 002-001-000017610 1 11,38 11,38 63 11,38 716,78

24-feb Venta 002-001-000017649 1 11,38 11,38 62 11,38 705,41

PRODUCTO: Lamp post isuzu truck L




03-feb Venta 002-001-000017351 2 6,23 12,45 35 6,23 217,88

18-feb Venta 002-001-000017558 1 6,23 6,23 34 6,23 211,65

20-feb Venta 002-001-000017603 1 6,23 6,23 33 6,23 205,43

22-feb Venta 002-001-000017638 1 6,23 6,23 32 6,23 199,20

28-feb Venta 002-001-000017741 2 6,23 12,45 30 6,23 186,75

PRODUCTO: Lamp post isuzu truck R




03-feb Venta 002-001-000017351 2 6,23 12,46 33 6,23 205,59

18-feb Venta 002-001-000017558 1 6,23 6,23 32 6,23 199,36

28-feb Venta 002-001-000017741 2 6,23 12,46 30 6,23 186,90

PRODUCTO: Lamp post mazda B2200



01-feb Inventario 21 16,07 337,52

03-feb Venta 002-001-000017358 1 16,07 16,07 20 16,07 321,45


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


243

PRODUCTO: Lamp post mazda L



01-feb Inventario 1016 27,47 27904,44

08-feb Venta 002-001-000017424 1 27,47 27,47 1015 27,47 27876,98

21-feb Venta 002-001-000017617 2 27,47 54,93 1013 27,47 27822,05

PRODUCTO: Lamp post mazda R



01-feb Inventario 14 27,47 384,51

08-feb Venta 002-001-000017424 1 27,47 27,47 13 27,47 357,05

PRODUCTO: Lamp post reflectivo toyota hilux 4*4




03-feb Venta 002-001-000017366 1 6,71 6,71 83 6,71 556,52

PRODUCTO: Lamp post reflectivo toyota hilux 4*4 R




03-feb Venta 002-001-000017366 1 6,71 6,71 23 6,71 154,22


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


244

PRODUCTO: Lampara 8 Led´s f ija A




10-feb Compra 001-001-000322618 35 3,11 108,85 37 3,11 115,07

PRODUCTO: Lampara 8 Led´s f ija AMA




10-feb Compra 001-001-000322618 10 3,11 31,1 13 3,11 40,43

PRODUCTO: Lampara 8 Led´s f ija R




10-feb Compra 001-001-000322618 35 3,11 108,85 40 3,11 124,40

PRODUCTO: Lampara 8 Led´s f ija V




10-feb Compra 001-001-000322618 25 3,11 77,75 33 3,11 102,63


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


245

PRODUCTO: Lampara redonda de 24 led`s strober AMA




10-feb Compra 001-001-000322618 2 16,67 33,34 6 16,67 100,02

PRODUCTO: Lampara redonda de 24 led`s strober B



01-feb Inventario 95 16,67 1583,65

10-feb Compra 001-001-000322618 4 16,67 66,68 99 16,67 1650,33

PRODUCTO: Lampara redonda de 24 led`s strober R



01-feb Inventario 15 16,67 250,05

10-feb Compra 001-001-000322618 6 16,67 100,02 21 16,67 350,07

PRODUCTO: Lamparas Laterales 7 Led 12 o 24v




10-feb Compra 001-001-000322618 10 8,00 80 34 8,00 272,00

20-feb Venta 002-001-000017595 1 8,00 8,00 33 8,00 264,00


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


246

PRODUCTO: Letreros Adhesivo Ref Laminado




13-feb Venta 002-001-000017503 18 4,50 81,00 40 4,50 180,00

17-feb Venta 002-001-000017540 25 4,50 112,50 15 4,50 67,50

26-feb Venta 002-001-000017698 1 4,50 4,50 14 4,50 63,00

PRODUCTO: Licuadora 30 led`s doble strober 4 secuencias



01-feb Inventario 58 77,78 4511,24

10-feb Compra 001-001-000322618 1 77,78 77,78 59 77,78 4589,02

PRODUCTO: Licuadora imantada 12V




07-feb Venta 002-001-000017413 2 8,37 16,74 21 8,37 175,77

PRODUCTO: Limpia Tapiceria abro FC-577




07-feb Venta 002-001-000017398 1 4,28 4,28 53 4,28 226,97

PRODUCTO: Llorones con luz




14-feb Venta 002-001-000017512 1 5,03 5,03 26 5,03 130,65

20-feb Venta 002-001-000017600 1 5,03 5,03 25 5,03 125,63


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


247

PRODUCTO: Luna dir datsun 1500 L




08-feb Venta 002-001-000017419 2 0,87 1,74 34 0,87 29,58

15-feb Venta 002-001-000017524 12 0,87 10,44 22 0,87 19,14

15-feb Venta 002-001-000017528 12 0,87 10,44 10 0,87 8,70

26-feb Venta 002-001-000017707 2 0,87 1,74 8 0,87 6,96

PRODUCTO: Luna Post corsa Evolution



01-feb Inventario 63 20,09 1265,36

10-feb Venta 002-001-000017443 1 20,09 20,09 62 20,09 1245,27

PRODUCTO: Luz de Salon




08-feb Venta 002-001-000017441 1 8,03 8,03 24 8,03 192,78

PRODUCTO: Luz de Salon imp




24-feb Venta 002-001-000017658 1 1,34 1,34 47 1,34 63,10

PRODUCTO: Luz de xenon



01-feb Inventario 20 131,25 2625,00


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


248

PRODUCTO: Manija Bolsillo Puerta Luv 2,2-2,3




PRODUCTO: Manilla int chevrolet vitara 90-12 Gris




13-feb Compra 001-001-000323322 30 1,63 48,9 115 1,63 187,45

PRODUCTO: Manubrio chev Plomo




07-feb Venta 002-001-000017415 4 0,66 2,64 41 0,66 27,06

26-feb Venta 002-001-000017709 8 0,66 5,28 33 0,66 21,78

PRODUCTO: Manubrio Mazda moderno




11-feb Venta 002-001-000017466 1 1,34 1,34 67 1,34 89,95

18-feb Venta 002-001-000017561 20 1,34 26,85 47 1,34 63,10

PRODUCTO: Manubrio Plástico interic



01-feb Inventario 51 14,10 719,10

25-feb Compra 001-006-000025187 1 14,10 14,1 52 14,10 733,20


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


249

PRODUCTO: Manubrio Plástico suzuki




17-feb Compra 003-001-0002095 100 0,60 60 121 0,60 72,60

PRODUCTO: Manubrio suzuki Taiw an




06-feb Venta 002-001-000017389 2 1,34 2,69 37 1,34 49,67

19-feb Venta 002-001-000017592 1 1,34 1,34 36 1,34 48,33

21-feb Venta 002-001-000017634 1 1,34 1,34 35 1,34 46,99

PRODUCTO: Manubrio suzuki Taiw an 17-66 T




PRODUCTO: Mascarilla chevrolet Luv Diesel



01-feb Inventario 45 27,45 1235,25

05-feb Venta 002-001-000017382 1 27,45 27,45 44 27,45 1207,80

12-feb Venta 002-001-000017486 1 27,45 27,45 43 27,45 1180,35

15-feb Venta 002-001-000017537 1 27,45 27,45 42 27,45 1152,90


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


250

PRODUCTO: Mascarilla suzuki forsa 87-91 Negro



01-feb Inventario 10 13,00 130,00

14-feb Venta 002-001-000017513 1 13,00 13,00 9 13,00 117,00

18-feb Venta 002-001-000017563 1 13,00 13,00 8 13,00 104,00

25-feb Compra 001-001-000324546 20 13,00 260 29 13,00 377,00

PRODUCTO: Mascarilla suzuki forsa Chevrolet Sw ift




25-feb Compra 001-001-000324546 3 2,95 8,85 64 2,95 188,80

PRODUCTO: Mascarilla suzuki forsa Sprint 87-91 negro




13-feb Venta 002-001-000017501 1 8,35 8,35 8 8,35 66,80

25-feb Compra 001-001-000324546 3 8,35 25,05 11 8,35 91,85

PRODUCTO: Molde Mascarilla Chevrolet Grand Vitara



01-feb Inventario 20 44,78 895,60

12-feb Compra 001-001-000323052 1 44,78 44,78 21 44,78 940,38


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


251

PRODUCTO: Moldura Guarda



01-feb Inventario 27 44,78 1209,06

03-feb Compra 001-006-000023126 2 44,78 89,56 29 44,78 1298,62

13-feb Compra 001-006-000024239 2 44,78 89,56 31 44,78 1388,18

PRODUCTO: Moldura Tunel



01-feb Inventario 31 10,05 311,55

04-feb Venta 002-001-000017370 1 10,05 10,05 30 10,05 301,50

PRODUCTO: Moqueta de caucho negra



01-feb Inventario 58 13,39 776,48

03-feb Venta 002-001-000017352 1 13,39 13,3875 57 13,39 763,09

20-feb Venta 002-001-000017608 1 13,39 13,39 56 13,39 749,70

PRODUCTO: Moqueta Metalica Carbon



01-feb Inventario 16 16,74 267,84

01-feb Venta 002-001-000017345 1 16,74 16,74 15 16,74 251,10

25-feb Venta 002-001-000017681 1 16,74 16,74 14 16,74 234,36

25-feb Venta 002-001-000017682 1 16,74 16,74 13 16,74 217,62


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


252

PRODUCTO: Neblinero Maxtil Tornasol



01-feb Inventario 47 30,14 1416,70

03-feb Venta 002-001-000017366 1 30,14 30,14 46 30,14 1386,56

PRODUCTO: Neblinero tornasol



01-feb Inventario 62 10,04 622,64

14-feb Venta 002-001-000017519 1 10,04 10,04 61 10,04 612,59

17-feb Venta 002-001-000017544 1 10,04 10,04 60 10,04 602,55

26-feb Venta 002-001-000017696 1 10,04 10,04 59 10,04 592,51

PRODUCTO: Parabrisa Corsa Edu



01-feb Inventario 34 87,05 2959,79

03-feb Venta 002-001-000017361 1 87,05 87,05 33 87,05 2872,73

PRODUCTO: Parabrisa post chev D-max



01-feb Inventario 68 50,22 3414,96

25-feb Venta 002-001-000017678 1 50,22 50,22 67 50,22 3364,74


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


253

PRODUCTO: Parlante kenw ood 10cm




20-feb Venta 002-001-000017597 1 26,78 26,78 4 26,78 107,13

PRODUCTO: Parlante sonny




13-feb Venta 002-001-000017508 1 33,48 33,48 7 33,48 234,36

PRODUCTO: Pelicula seguridad



01-feb Inventario 13 10,72 139,33

24-feb Venta 002-001-000017651 12 10,72 128,61 1 10,72 10,72

PRODUCTO: Peon Suzuki 4 Unidades




18-feb Compra 003-001-000021606 12 4,20 50,4 48 4,20 201,60

PRODUCTO: Piso Toyota Vigo



01-feb Inventario 65 73,66 4787,74

03-feb Venta 002-001-000017366 1 73,66 73,66 64 73,66 4714,08


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


254

PRODUCTO: Pito de 12V




19-feb Venta 002-001-000017586 1 10,04 10,04 8 10,04 80,34

22-feb Venta 002-001-000017639 2 10,04 20,09 6 10,04 60,26

25-feb Venta 002-001-000017683 1 10,04 10,04 5 10,04 50,21

26-feb Venta 002-001-000017692 2 10,04 20,09 3 10,04 30,13

PRODUCTO: Plancha PVP




26-feb Compra 001-001-000324730 20 9,78 195,6 25 9,78 244,50

PRODUCTO: Pluma al WB 408-18



01-feb Inventario 102 6,00 612,00

19-feb Venta 002-001-000017587 2 6,00 12,00 100 6,00 600,00

19-feb Venta 002-001-000017588 1 6,00 6,00 99 6,00 594,00

21-feb Venta 002-001-000017623 1 6,00 6,00 98 6,00 588,00

24-feb Venta 002-001-000017648 1 6,00 6,00 97 6,00 582,00

24-feb Venta 002-001-000017659 50 6,00 300,00 47 6,00 282,00

27-feb Venta 002-001-000017729 1 6,00 6,00 46 6,00 276,00

PRODUCTO: Pluma Al WB 408-19




06-feb Venta 002-001-000017396 1 5,36 5,36 3 5,36 16,07

13-feb Venta 002-001-000017502 1 5,36 5,36 2 5,36 10,71

18-feb Venta 002-001-000017578 1 5,36 5,36 1 5,36 5,36


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


255

PRODUCTO: Pluma Bosh original




08-feb Venta 002-001-000017432 2 6,69 13,38 7 6,69 46,83

28-feb Venta 002-001-000017743 2 6,69 13,38 5 6,69 33,45

PRODUCTO: Pluma Flat




25-feb Venta 002-001-000017679 2 8,03 16,07 13 8,03 104,42

25-feb Venta 002-001-000017688 2 8,03 16,07 11 8,03 88,36

27-feb Venta 002-001-000017727 2 8,03 16,07 9 8,03 72,29

PRODUCTO: Pluma Flat 16




03-feb Venta 002-001-000017349 2 8,03 16,065 8 8,03 64,26

13-feb Venta 002-001-000017506 1 8,03 8,03 7 8,03 56,23

14-feb Venta 002-001-000017520 1 8,03 8,03 6 8,03 48,20

25-feb Venta 002-001-000017678 2 8,03 16,07 4 8,03 32,13

PRODUCTO: Pluma Flat 21




14-feb Venta 002-001-000017520 1 8,03 8,03 7 8,03 56,23

19-feb Venta 002-001-000017587 2 8,03 16,07 5 8,03 40,16

27-feb Venta 002-001-000017729 1 8,03 8,03 4 8,03 32,13


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


256

PRODUCTO: Pluma Negra f lexib




07-feb Venta 002-001-000017408 2 6,69 13,38 2 6,69 13,38

17-feb Venta 002-001-000017545 1 6,69 6,69 1 6,69 6,69

28-feb Venta 002-001-000017739 1 6,69 6,69 0 6,69 0,00

PRODUCTO: Pluma Unipoint



01-feb Inventario 325 16,07 5221,13

15-feb Venta 002-001-000017529 1 16,07 16,07 324 16,07 5205,06

PRODUCTO: Polvo Ventilador Toyota Hilux



01-feb Inventario 10 14,22 142,20

PRODUCTO: Protector de manilla chev Mazda



01-feb Inventario 11 20,09 221,02

07-feb Venta 002-001-000017411 1 20,09 20,09 10 20,09 200,93

PRODUCTO: Puerta del Chevrolet Luv 98-04 L



01-feb Inventario 14 95,18 1332,52

11-feb Venta 002-001-000017464 1 95,18 95,18 13 95,18 1237,34

25-feb Compra 001-001-000324654 2 95,18 190,36 15 95,18 1427,70


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


257

PRODUCTO: Radiador Mazda Aluminio




PRODUCTO: Rejilla Tablero




26-feb Compra 001-006-000025474 4 4,93 19,72 13 4,93 64,09

PRODUCTO: Reservorio Agua Toyota Hilux Plumas



01-feb Inventario 35 16,78 587,30

25-feb Compra 001-001-000324654 1 16,78 16,78 36 16,78 604,08

PRODUCTO: Rin 16*7 Sh




06-feb Venta 002-001-000017394 4 77,00 308,01 2 77,00 154,01

PRODUCTO: Rin de Silvin recto




11-feb Venta 002-001-000017472 10 1,24 12,38 48 1,24 59,40


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


258

PRODUCTO: Rin de Silvin redondo pequeño




11-feb Venta 002-001-000017472 10 1,19 11,93 8 1,19 9,54

PRODUCTO: Rock bajo J12



01-feb Inventario 11 110,49 1215,39

03-feb Compra 001-001-000003568 2 110,49 220,98 13 110,49 1436,37

PRODUCTO: Rock amplif prime



01-feb Inventario 18 145,00 2610,00

03-feb Compra 001-001-000003568 1 145,00 145 19 145,00 2755,00

PRODUCTO: Roll bar pasamano protec



01-feb Inventario 20 175,00 3500,00

27-feb Compra 002-001-0012191 3 175,00 525 23 175,00 4025,00

PRODUCTO: Roll Bar Poleuretano cromado



01-feb Inventario 15 106,99 1604,81

07-feb Venta 002-001-000017413 1 106,99 106,99 14 106,99 1497,83

N° FAC.INGRESOS EGRESOS SALDO


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX

FECHA DETALLE

259

PRODUCTO: Rollo de lona de 220



01-feb Inventario 11 170,00 1870,00

13-feb Compra 001-001-000012864 1 170,00 170 12 170,00 2040,00

PRODUCTO: Rollo de lona de 220 13omg



01-feb Inventario 58 180,00 10440,00

24-feb Compra 001-001-000012929 1 180,00 180 59 180,00 10620,00

PRODUCTO: Rollos de 220 de 110z



01-feb Inventario 44 121,00 5324,00

PRODUCTO: Seguro de Gaveta Suzuki Forsa 1 Negro




PRODUCTO: Seguro de Gaveta Sw ith




19-feb Compra 002-001-0012447 25 3,55 88,75 30 3,55 106,50


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


260

PRODUCTO: Set Estribos Tucson 0,8



01-feb Inventario 4 125,00 500,00

11-feb Compra 002-001-0001538 3 125,00 375 7 125,00 875,00

PRODUCTO: Silvin chev corsa evolution




01-feb Venta 002-001-000017344 1 32,15 32,145 5 32,15 160,73

07-feb Venta 002-001-000017412 1 32,15 32,15 4 32,15 128,58

18-feb Venta 002-001-000017559 1 32,15 32,15 3 32,15 96,44

18-feb Venta 002-001-000017576 1 32,15 32,15 2 32,15 64,29

24-feb Venta 002-001-000017653 1 32,15 32,15 1 32,15 32,15

PRODUCTO: Silvin diamante L vidrio




07-feb Venta 002-001-000017412 1 23,24 23,24 7 23,24 162,65

10-feb Venta 002-001-000017444 1 23,24 23,24 6 23,24 139,41

17-feb Venta 002-001-000017552 1 23,24 23,24 5 23,24 116,18

PRODUCTO: Silvin grande




08-feb Venta 002-001-000017420 1 7,70 7,70 84 7,70 646,38


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


261

PRODUCTO: Silvin mazda 97-99 D-L



01-feb Inventario 45 16,02 720,90

07-feb Venta 002-001-000017412 1 16,02 16,02 44 16,02 704,88

PRODUCTO: Silvin mazda 97-99 D-R



01-feb Inventario 68 16,02 1089,36

PRODUCTO: Silvin Mazda B2200



01-feb Inventario 51 18,22 929,09

07-feb Venta 002-001-000017412 1 18,22 18,22 50 18,22 910,88

PRODUCTO: Silvin suzuki Forsa sprint 87-91 L



01-feb Inventario 21 17,05 358,05

07-feb Venta 002-001-000017412 1 17,05 17,05 20 17,05 341,00

12-feb Compra 001-001-000323052 4 17,05 68,2 25 17,05 426,25

PRODUCTO: Simoniz Protector Silicona




01-feb Venta 002-001-000017347 1 4,01 4,0125 38 4,01 152,48

10-feb Venta 002-001-000017451 1 4,01 4,01 37 4,01 148,46

Pasa


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


262

Vienen

10-feb Venta 002-001-000017452 1 4,01 4,01 36 4,01 144,45

12-feb Venta 002-001-000017488 1 4,01 4,01 35 4,01 140,44

20-feb Venta 002-001-000017599 1 4,01 4,01 34 4,01 136,43

24-feb Venta 002-001-000017662 1 4,01 4,01 33 4,01 132,41

24-feb Venta 002-001-000017663 1 4,01 4,01 32 4,01 128,40

27-feb Venta 002-001-000017735 1 4,01 4,01 31 4,01 124,39

PRODUCTO: Sirena 6 tonos




04-feb Venta 002-001-000017368 1 5,69 5,69 86 5,69 489,56

PRODUCTO: Sockert de silvin




11-feb Venta 002-001-000017463 1 1,67 1,67 44 1,67 73,59

12-feb Venta 002-001-000017493 1 1,67 1,67 43 1,67 71,92

26-feb Venta 002-001-000017694 2 1,67 3,35 41 1,67 68,57

PRODUCTO: Soporte D-max



01-feb Inventario 10 33,48 334,80

26-feb Venta 002-001-000017695 1 33,48 33,48 9 33,48 301,32

PRODUCTO: Soquet Bombillo Silvin





KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


263

PRODUCTO: Sticker Pequeño 1/Color



01-feb Inventario 312 0,67 208,26

06-feb Venta 002-001-000017393 1 0,67 0,67 311 0,67 207,59

06-feb Venta 002-001-000017395 13,5 0,67 9,01 297,5 0,67 198,58

08-feb Venta 002-001-000017428 1,5 0,67 1,00 296 0,67 197,58

08-feb Venta 002-001-000017435 5 0,67 3,34 291 0,67 194,24

10-feb Venta 002-001-000017450 8 0,67 5,34 283 0,67 188,90

11-feb Venta 002-001-000017470 72 0,67 48,06 211 0,67 140,84

13-feb Venta 002-001-000017498 3 0,67 2,00 208 0,67 138,84

13-feb Venta 002-001-000017507 8 0,67 5,34 200 0,67 133,50

17-feb Venta 002-001-000017542 2 0,67 1,34 198 0,67 132,17

17-feb Venta 002-001-000017543 15 0,67 10,01 183 0,67 122,15

18-feb Venta 002-001-000017566 50 0,67 33,38 133 0,67 88,78

21-feb Venta 002-001-000017622 1 0,67 0,67 132 0,67 88,11

21-feb Venta 002-001-000017630 12 0,67 8,01 120 0,67 80,10

22-feb Venta 002-001-000017640 25 0,67 16,69 95 0,67 63,41

22-feb Venta 002-001-000017641 35 0,67 23,36 60 0,67 40,05

25-feb Venta 002-001-000017682 1 0,67 0,67 59 0,67 39,38

27-feb Venta 002-001-000017721 3 0,67 2,00 56 0,67 37,38

27-feb Venta 002-001-000017732 1 0,67 0,67 55 0,67 36,71

28-feb Venta 002-001-000017742 8 0,67 5,34 47 0,67 31,37

PRODUCTO: Sw ich Subir Vidrio electrico




07-feb Venta 002-001-000017402 1 4,01 4,01 19 4,01 76,24

21-feb Venta 002-001-000017624 2 4,01 8,03 17 4,01 68,21

PRODUCTO: Tablero del Toyota F.t.



01-feb Inventario 27 28,00 756,00

14-feb Compra 001-001-000003265 1 28,00 28 28 28,00 784,00


KARDEX



KARDEX



KARDEX


264

PRODUCTO: Tablero del Tucson 2009



01-feb Inventario 31 30,00 930,00

14-feb Compra 001-001-000003265 1 30,00 30 32 30,00 960,00

PRODUCTO: Tanque Agua



01-feb Inventario 58 18,64 1081,12

04-feb Compra 001-006-000023255 1 18,64 18,64 59 18,64 1099,76

PRODUCTO: Tanque Agua radiador



01-feb Inventario 16 15,07 241,08

05-feb Venta 002-001-000017381 1 15,07 15,07 15 15,07 226,01

PRODUCTO: Tanque Agua Universal




07-feb Venta 002-001-000017415 2 7,50 15,00 45 7,50 337,50

PRODUCTO: Tapa Manija Exte




13-feb Compra 001-006-000024239 1 5,44 5,44 63 5,44 342,72


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


265

PRODUCTO: Tapabarros Chevrolet




03-feb Venta 002-001-000017350 1 3,02 3,015 33 3,02 99,50

06-feb Venta 002-001-000017384 2 3,02 6,03 31 3,02 93,47

11-feb Venta 002-001-000017464 2 3,02 6,03 29 3,02 87,44

12-feb Venta 002-001-000017488 2 3,02 6,03 27 3,02 81,41

14-feb Venta 002-001-000017518 2 3,02 6,03 25 3,02 75,38

18-feb Venta 002-001-000017579 2 3,02 6,03 23 3,02 69,35

25-feb Venta 002-001-000017676 1 3,02 3,02 22 3,02 66,33

27-feb Venta 002-001-000017716 2 3,02 6,03 20 3,02 60,30

PRODUCTO: Tapabarros D-max Nascar



01-feb Inventario 68 16,74 1138,32

06-feb Venta 002-001-000017383 1 16,74 16,74 67 16,74 1121,58

19-feb Venta 002-001-000017593 1 16,74 16,74 66 16,74 1104,84

PRODUCTO: Tapabarros Mazda




17-feb Venta 002-001-000017546 1 3,02 3,02 84 3,02 253,26

PRODUCTO: Tapabarros Universal




10-feb Venta 002-001-000017445 1 3,02 3,02 44 3,02 132,66

10-feb Venta 002-001-000017446 1 3,02 3,02 43 3,02 129,65

12-feb Venta 002-001-000017484 1 3,02 3,02 42 3,02 126,63


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


266

PRODUCTO: Tapacubo



01-feb Inventario 68 27,24 1852,32

27-feb Compra 001-006-000025571 4 27,24 108,96 72 27,24 1961,28

PRODUCTO: Tapacubos taiw an



01-feb Inventario 51 30,13 1536,50

26-feb Venta 002-001-000017696 1 30,13 30,13 50 30,13 1506,38

PRODUCTO: Tapizado de puerta suzuki



01-feb Inventario 21 32,14 674,89

01-feb Venta 002-001-000017346 1 32,14 32,1375 20 32,14 642,75

06-feb Venta 002-001-000017389 1 32,14 32,14 19 32,14 610,61

PRODUCTO: Tapizado Juego Econ. FI



01-feb Inventario 39 28,57 1114,23

18-feb Compra 001-001-0004816 3 28,57 85,71 42 28,57 1199,94

PRODUCTO: Terminal Amarillo de ojo 1/4




03-feb Compra 001-001-000016522 200 0,06 12 287 0,06 17,22


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


267

PRODUCTO: Tinta Solvente Marabu Epson Dx5 Amarilla



01-feb Inventario 45 74,00 3330,00

12-feb Compra 003-001-000043364 1 74,00 74 46 74,00 3404,00

PRODUCTO: Tinta Solvente Marabu Epson Dx5 Cyan



01-feb Inventario 10 74,00 740,00

12-feb Compra 003-001-000043364 1 74,00 74 11 74,00 814,00

PRODUCTO: Tinta Solvente Marabu Epson Dx5 Magenta



01-feb Inventario 61 74,00 4514,00

12-feb Compra 003-001-000043364 1 74,00 74 62 74,00 4588,00

PRODUCTO: Tinta Solvente Triangle vuv Amarilla SL.



01-feb Inventario 9 125,00 1125,00

11-feb Compra 003-001-00043326 1 125,00 125 10 125,00 1250,00

PRODUCTO: Tinta Solvente Triangle vuv Magenta SL.



01-feb Inventario 20 125,00 2500,00

11-feb Compra 003-001-00043326 2 125,00 250 22 125,00 2750,00


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


268

PRODUCTO: Transformador de Luz




21-feb Venta 002-001-000017633 1 3,35 3,35 26 3,35 86,97

PRODUCTO: Triangulo de Cajon grande




03-feb Venta 002-001-000017356 6 5,36 32,13 25 5,36 133,88

11-feb Venta 002-001-000017475 10 5,36 53,55 15 5,36 80,33

PRODUCTO: Triangulo de Cajon mediano




07-feb Venta 002-001-000017413 6 4,28 25,70 52 4,28 222,69

08-feb Venta 002-001-000017418 1 4,28 4,28 51 4,28 218,41

11-feb Venta 002-001-000017475 10 4,28 42,83 41 4,28 175,58

PRODUCTO: Triangulo de Cajon super grande




13-feb Venta 002-001-000017498 1 9,38 9,38 15 9,38 140,63

20-feb Venta 002-001-000017604 1 9,38 9,38 14 9,38 131,25

25-feb Venta 002-001-000017675 1 9,38 9,38 13 9,38 121,88


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


269

PRODUCTO: Triangulo de seguridad 58104




07-feb Venta 002-001-000017416 2 1,32 2,64 45 1,32 59,40

08-feb Venta 002-001-000017419 20 1,32 26,40 25 1,32 33,00

18-feb Venta 002-001-000017561 5 1,32 6,60 20 1,32 26,40

25-feb Venta 002-001-000017689 10 1,32 13,20 10 1,32 13,20

25-feb Venta 002-001-000017691 2 1,32 2,64 8 1,32 10,56

26-feb Venta 002-001-000017704 6 1,32 7,92 2 1,32 2,64

27-feb Venta 002-001-000017728 2 1,32 2,64 0 1,32 0,00

PRODUCTO: U radiador Mazda B2.2cc 97/2001



01-feb Inventario 62 93,07 5770,34

06-feb Compra 002-001-000037051 1 93,07 93,07 63 93,07 5863,41

06-feb Venta 002-001-000017390 1 93,07 93,07 62 93,07 5770,34

PRODUCTO: Ventana del grand vitara



01-feb Inventario 34 32,81 1115,63

14-feb Venta 002-001-000017523 1 32,81 32,81 33 32,81 1082,81

PRODUCTO: Ventana Del. Mit. L200 93-R



01-feb Inventario 68 22,32 1517,76

15-feb Compra 001-001-000069651 1 22,32 22,32 69 22,32 1540,08


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


270

PRODUCTO: Ventilador radial



01-feb Inventario 85 71,54 6080,90

27-feb Compra 001-006-000025522 1 71,54 71,54 86 71,54 6152,44

PRODUCTO: Vincha Ajuste de tornillo




10-feb Venta 002-001-000017456 4 0,20 0,78 41 0,20 8,00

PRODUCTO: Vincha bocin seguro de plumas




03-feb Venta 002-001-000017365 1 0,67 0,67 67 0,67 44,72

11-feb Venta 002-001-000017480 1 0,67 0,67 66 0,67 44,06

13-feb Venta 002-001-000017497 1 0,67 0,67 65 0,67 43,39

17-feb Venta 002-001-000017547 2 0,67 1,34 63 0,67 42,05

18-feb Venta 002-001-000017577 2 0,67 1,34 61 0,67 40,72

27-feb Venta 002-001-000017733 0,23 0,67 0,15 60,77 0,67 40,56

PRODUCTO: Vincha de Manubrio




04-feb Venta 002-001-000017378 1 0,20 0,20 50 0,20 9,75

25-feb Venta 002-001-000017684 1 0,20 0,20 49 0,20 9,56


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


271

PRODUCTO: Vincha de sujetar mascarilla




04-feb Venta 002-001-000017375 6 0,20 1,17 15 0,20 2,93

PRODUCTO: Vincha Int grand vitara




04-feb Venta 002-001-000017372 4 0,20 0,78 35 0,20 6,83

13-feb Venta 002-001-000017504 28 0,20 5,46 7 0,20 1,37

15-feb Venta 002-001-000017531 6 0,20 1,17 1 0,20 0,20

PRODUCTO: Vincha Metalica Lamevidrio Negra




PRODUCTO: Vincha Plast Tapizado puertas 1 pieza colo




PRODUCTO: Vincha Plastica F1/F2 Color Gris





KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


272

PRODUCTO: Vincha Sujetar Guardabarros




PRODUCTO: Vincha Sujetar Mascarilla




12-feb Venta 002-001-000017495 6 0,20 1,17 41 0,20 8,00

18-feb Venta 002-001-000017569 4 0,20 0,78 37 0,20 7,22

24-feb Venta 002-001-000017657 4 0,20 0,78 33 0,20 6,44

24-feb Venta 002-001-000017668 1 0,20 0,20 32 0,20 6,24

PRODUCTO: Vincha Tapizado




03-feb Venta 002-001-000017353 10 0,20 2,025 70 0,20 14,18

03-feb Venta 002-001-000017360 4 0,20 0,81 66 0,20 13,37

03-feb Venta 002-001-000017366 2 0,20 0,41 64 0,20 12,96

04-feb Venta 002-001-000017370 1 0,20 0,20 63 0,20 12,76

12-feb Venta 002-001-000017486 1 0,20 0,20 62 0,20 12,56

13-feb Venta 002-001-000017499 10 0,20 2,03 52 0,20 10,53

14-feb Venta 002-001-000017511 2 0,20 0,41 50 0,20 10,13

14-feb Venta 002-001-000017517 5 0,20 1,01 45 0,20 9,11

18-feb Venta 002-001-000017557 1 0,20 0,20 44 0,20 8,91

18-feb Venta 002-001-000017569 4 0,20 0,81 40 0,20 8,10

19-feb Venta 002-001-000017581 7 0,20 1,42 33 0,20 6,68

20-feb Venta 002-001-000017605 2 0,20 0,41 31 0,20 6,28

20-feb Venta 002-001-000017610 1 0,20 0,20 30 0,20 6,08

22-feb Venta 002-001-000017642 4 0,20 0,81 26 0,20 5,27

24-feb Venta 002-001-000017664 1 0,20 0,20 25 0,20 5,06

25-feb Venta 002-001-000017670 6 0,20 1,22 19 0,20 3,85

27-feb Venta 002-001-000017723 2 0,20 0,41 17 0,20 3,44

27-feb Venta 002-001-000017725 6 0,20 1,22 11 0,20 2,23


KARDEX



KARDEX



KARDEX


273

PRODUCTO: Vincha Tuerca Plastica




03-feb Venta 002-001-000017360 4 0,17 0,66 23 0,17 3,80

06-feb Venta 002-001-000017387 10 0,17 1,65 13 0,17 2,15

15-feb Venta 002-001-000017538 10 0,17 1,65 3 0,17 0,50

22-feb Venta 002-001-000017646 1 0,17 0,17 2 0,17 0,33

PRODUCTO: Vincha Varilla de Cilindro Universal




18-feb Compra 001-001-0004816 100 0,11 11 131 0,11 14,41

PRODUCTO: Vinchas Moldura Alfombrada Gran Vitara




18-feb Compra 001-001-0004816 400 0,08 32 458 0,08 36,64

PRODUCTO: Vinchas perno regulador




07-feb Venta 002-001-000017400 2 0,67 1,34 14 0,67 9,35

14-feb Venta 002-001-000017509 2 0,67 1,34 12 0,67 8,01


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


274

PRODUCTO: Vinchas Plastica gran vitara color negro




PRODUCTO: Vinchas Tapizado Plastica 1 Pieza




PRODUCTO: Vinchas Tapizado Universal Amarilla Altern




01-feb Venta 002-001-000017346 30 0,11 3,3 120 0,11 13,20

06-feb Venta 002-001-000017389 30 0,11 3,30 90 0,11 9,90

07-feb Venta 002-001-000017400 20 0,11 2,20 70 0,11 7,70

18-feb Compra 001-001-0004816 100 0,11 11 170 0,11 18,70

24-feb Venta 002-001-000017667 6 0,11 0,66 164 0,11 18,04

PRODUCTO: Vinchas Tipo para Guarpolvo toyota




10-feb Venta 002-001-000017448 8 0,13 1,04 60 0,13 7,80


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


275

PRODUCTO: Vinchas Universal Color Blanca




PRODUCTO: Vinil de 117 Gloss



01-feb Inventario 4 100,00 400,00

14-feb Compra 001-001-000012873 1 100,00 100 5 100,00 500,00

PRODUCTO: Vinil glas de 152



01-feb Inventario 4 147,00 588,00

25-feb Compra 001-001-000012941 1 147,00 147 5 147,00 735,00

PRODUCTO: Vinil Mote 152



01-feb Inventario 4 120,00 480,00

PRODUCTO: Vinil Transparente glas de 152



01-feb Inventario 4 147,00 588,00


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


276

PRODUCTO: Vinilo Decow rap camaleon



01-feb Inventario 39 13,00 507,00

12-feb Compra 003-001-000043363 10 13,00 130 49 13,00 637,00

PRODUCTO: Vinilo Decow rap cromado silver 152cm



01-feb Inventario 15 14,00 210,00

12-feb Compra 003-001-000043363 10 14,00 140 25 14,00 350,00

PRODUCTO: Vinilo Decow rap Eficiency



01-feb Inventario 45 14,00 630,00

12-feb Compra 003-001-000043363 10 14,00 140 55 14,00 770,00

PRODUCTO: Vinilo Decow rap Faros Amarillo 30cm




12-feb Compra 003-001-000043363 10 2,50 25 20 2,50 50,00

PRODUCTO: Vinilo Decow rap Faros Azul 30cm




12-feb Compra 003-001-000043363 10 2,50 25 20 2,50 50,00


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


277

PRODUCTO: Vinilo Decow rap Faros Negro 30cm




12-feb Compra 003-001-000043363 10 2,50 25 19 2,50 47,50

PRODUCTO: Vinilo Decow rap Headlight Rojo




12-feb Compra 003-001-000043363 10 4,80 48 30 4,80 144,00

PRODUCTO: Vinilo Decow rap Wafer cube negro




12-feb Compra 003-001-000043363 10 9,75 97,5 31 9,75 302,25

PRODUCTO: Viseras Orig Chevrolet



01-feb Inventario 31 29,33 909,08

05-feb Venta 002-001-000017380 2 29,33 58,65 29 29,33 850,43

11-feb Venta 002-001-000017468 1 29,33 29,33 28 29,33 821,10


KARDEX



KARDEX



KARDEX



KARDEX


278

ACTIVOS FIJOS

CANTIDAD A

DEPRECIAR % DE DEPRE

CANTIDAD

ANUAL CANTIDAD MENSUAL

Edificio 47305,58 0,05 2365,279 197,11

Muebles y Enseres 12345,87 0,10 1234,59 102,88

Equipo de Oficina272,50 0,33 89,93 7,49

Equipo de Computacion y

software 3700,00 0,10 370,00 30,83

Vehiculos 38.900,00 0,20 7.780,00 648,33

TOTAL 55218,37 0,73 9474,51 789,54


DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

TABLA DE DEPRECIACION

297

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y

AUDITORIA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA


ACCESORIOS AUTOLUJOS DE LA CIUDAD DE PIÑAS,

PERIODO FEBRERO 2014”

ASPIRANTE:

Milena Isabel Mora

Loja – Ecuador

2014

PROYECTO DE TESIS, PREVIO A OPTAR AL

GRADO DE INGENIERA EN CPA.

298

a. Tema;

“IMPLEMENTACIÓN DE CONTABILIDAD COMERCIAL EN ACCESORIOS

AUTOLUJOS DE LA CIUDAD DE PIÑAS, PERIODO FEBRERO 2014”

b. Problemática;

La economía que vive actualmente en el Ecuador es viable debido a que las

empresas han adoptado y han desarrollaron alternativas para competir en el

mercado nacional haciendo énfasis en la oferta y demanda del producto, además

aplicando una organización contable efectiva para lograr el éxito en su función,

agregando además las decisiones diarias respecto a actividades de

administración, producción, y de recursos humanos hacen necesario centrar la

atención en la forma de dirigirlos; tomando en cuenta que la razón principal del

fracaso en una empresa obedece principalmente a factores inadecuados de

administración.

La problemática existentes en el registro de los movimientos económicos en las

empresas comerciales se originan en la aplicación de sistema contable

inadecuados que le permita formular, evaluar y controlar sus movimientos y

gestiones frente a los nuevos cambios como las políticas fiscales, elección de

proveedores, y a la creciente competencia, además de la falta de registro sobre el

stock de la mercadería, la rotación de inventario necesario. Lo anterior tiene su

origen en la falta de un estudio que identifique, el crecimiento que ha tenido el

sector de venta de accesorios partes y repuestos, su tendencia en cuanto a

variedad de marcas, y en la capacidad de respuestas ante los competidores. De

mantenerse estas falencias internas, las consecuencias se verán reflejadas en la

disminución del progreso de la empresa, específicamente en la línea de ventas,

por lo que la empresa corre el riesgo de tener una deficiente dirección y control lo

que acarrearía a tener una menor participación en el mercado llevando a reducir

sus utilidades.

299

Accesorios Autolujos propiedad del señor Valarezo Leon Oswaldo de Jesús quien

inicia su actividad comercial el 02 de enero de 1996, siendo la venta al por mayor

y menor de accesorios partes y piezas de vehículos, se encuentra ubicada en la

provincia del Oro, Cantón Piñas, las obligaciones con el Servicio de Rentas

Internas son el anexo transaccional, anexo relación de dependencia, anexo de

retenciones en la fuente, declaración mensual del IVA e impuesto a la propiedad

de vehículos motorizados, el Registro Único de Contribuyentes es

0702987991001, tiene un promedio de ventas de ocho mil dólares mensuales y

sus costos y gastos superan los siete mil dólares, tiene dos empleados los

mismos que prestan sus servicios ocho horas diarias.

Luego de haber revisado su actividad comercial y sus documentos de respaldo se

puede constatar las siguientes problemáticas que afectan al desempeño

empresarial de la empresa.

La parte esencial de la empresa comercial es la compra y venta de repuestos

y accesorios para vehículos, sin embargo la empresa no registra las entradas

y salida de mercadería, debido a que no tiene el conocimiento sobre la

aplicación del control de Inventarios, lo cual trae como consecuencia que los

pedidos de mercadería no sean oportunos, así como también retrasen los

despachos de los artículos al por mayor que debe entregar a sus clientes en

otras ciudades.

Debido a la actividad comercial de la empresa es necesario implementar

Mayores auxiliares de Clientes y Proveedores, los cuales mediante el desglose

del movimiento de cargos y abonos de las cuenta, informa en todo momento

el detalle que compone el saldo de esta cuenta, es decir, los clientes a los

cuales se debe cobrar dicho saldo, y los proveedores a los que se tiene que

cancelar. La falta de esta herramienta trae como consecuencia tanto el pago

anterior o posterior al plazo que sus proveedores le otorgaron de crédito, así

como el cobro no oportuno a los clientes

300

La empresa tiene afiliados a sus empleados sin embargo no cuenta con los

respectivos roles de pago debidamente firmados, debido a la falta de tiempo y

descuido de los propietarios, ya que constituye un documento de soporte para

el desembolso de dinero por parte de la empresa y un registro de las

remuneraciones percibidas por el trabajador; sin este documento, no se podría

determinar en forma precisa y oportuna los ingresos y deducciones del

trabajador, por lo tanto no se podría registrar contablemente todos los

conceptos que forman parte de las Remuneraciones. Lo cual puede acarrear

en futuros problemas legales con los empleados.

Los Egresos de la empresa no están claramente identificados ni registrados,

debido al descuido de sus propietarios, lo que trae como consecuencia incurrir

en gastos no ocasionados por la empresa.

Comercial “Autolujos” necesita de mucha información financiera, una de ellas

es la que proporciona el Estado de Flujo de Efectivo; el cual muestra las

entradas y salidas de efectivo por actividades de operación, inversión y

financiamiento, que servirá para la toma de decisiones. Una empresa busca

beneficios y rentabilidad, es por ello que si la empresa no tiene un control

permanente y eficiente de sus entradas y salidas de dinero (caja, efectivo y

equivalente) y de sus inversiones en general, simplemente vivirá una lenta

agonía. Si, por el contrario, cuidan y velan por conseguir sus objetivos y

metas, están asegurando su supervivencia y rentabilidad.

Aunque se cuenta con un contador, éste no es de planta, solamente cumple

con las obligaciones de la ley, es decir, declaraciones de impuestos, anexos

transaccionales, mas no es parte de las soluciones de los problemas

cotidianos de la empresa que permita maximizar la eficiencia de las

operaciones financieras. Consecuentemente se deja de saber con exactitud

las ganancias o pérdidas en las que está incurriendo la empresa. Para llevar a

cabo todo el conjunto de las transacciones comerciales de manera eficiente.

301

Por lo expuesto anteriormente se procede a determinar el objetivo principal que es

“La inadecuada Implementación de la Contabilidad Comercial en Accesorios

Autolujos de la Ciudad de Piñas, Periodo Febrero 2014 no permite obtener

estados financieros confiables, oportunos y razonables para la oportuna toma de

decisiones.”

c. Justificación;

Es una necesidad que el estudiante reafirme y ponga en práctica los

conocimientos adquiridos durante la formación académica profesional en el Área

de Contabilidad y Auditoría, y puesto que además se cumplirá con un requisito

para la obtención del título, así establecido en las normas generales de la

Universidad.

El crecimiento, rentabilidad e incluso la supervivencia la de la empresa se

encuentra íntimamente relacionada con la efectividad de sus actividades, los

propietarios de Comercial “Autolujos” se verán beneficiados al encontrar los

problemas administrativos que le afectan, a fin de superarlos en un tiempo

oportuno.

Una de las necesidades más apremiantes en Comercial “Autolujos” es el diseño

de un sistema contable que permitirá llevar un control exacto del inventario de

mercaderías, evitará pérdidas futuras, permitirá ahorro de tiempo al momento de

registrar y despachar la mercadería, determinará el saldo real del inventario y

establecerá la igualdad del inventario físico con el registro contable; así también

se hace absolutamente necesario registrar las operaciones de ingresos y egresos

operativos y no operativos en el período contable.

Por medio de este sistema obtendremos la información necesaria para tomar las

decisiones oportunas que le permitan mantenerse en el mercado, buscar mayor

rentabilidad y lo que los clientes necesitan eficiencia, calidad, precio justo y buen

servicio.

302

d. Objetivos;

Objetivo general

“Implementar la contabilidad comercial en Accesorios Autolujos de la ciudad de

Piñas, Periodo Febrero 2014”

Objetivos específicos

Recopilar la documentación e información necesaria para realizar la

contabilidad comercial.

Elaborar el Plan y Manual de Cuentas que permita el registro de los

movimientos económicos en los libros contables.

Ejecutar el Proceso contable desde el inventario inicial hasta obtener los

estados financieros que permitan tomar decisiones adecuadas

e. Marco teórico;

CONTABILIDAD

A criterio personal, la Contabilidad es una parte fundamental para el desempeño

de una empresa, porque nos permite recopilar, analizar, registrar, resumir e

interpretar cada una de las operaciones que realiza el ente con la finalidad de

presentar los resultados que orienten a la toma de decisiones.

Importancia

“La utilización de la Contabilidad es necesaria en nuestras vidas para poder

administrar de la mejor manera posible nuestro dinero, recurriendo en nuestro

trabajo o emprendimiento familiar a la ayuda de un Contable que además tiene

mayor conocimiento acerca de los Trámites Tributarios, el pago de Impuestos y

http://www.importancia.org/conocimiento.php

303

sobre todo, la confección de Balances y Presupuestos que ayudan a saber en qué

invertir y cómo controlar las ganancias.

También en muchas compañías, grandes o pequeñas, es necesaria la aplicación

de la Contabilidad para el correcto manejo de las finanzas, cerciorándose de si es

posible realizar una Inversión, un control exhaustivo de las Deudas y por sobre

todas las cosas, un manejo preciso de los Pagos Tributarios, manteniendo todo

controlado, en regla y completamente legalizado.”27

Objetivo

“El propósito de la contabilidad es aportar la información necesaria para que usted

tome las decisiones correctas. Si es usted propietario de un negocio, la función de

su contable es aportarle la información que usted necesita para hacerlo funcionar

tan eficientemente como sea posible, logrando de forma simultanea la

maximación de los beneficios y mantenimiento y cortes bajos.”28

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

NIC 1. Presentación de estados

financieros

NIC 2. Existencias

NIC 7. Estado de flujos de efectivo

NIC 8. Políticas contables, cambios en

las estimaciones contables y errores

NIC 10. Hechos posteriores a la fecha

del balance

NIC 11. Contratos de construcción

NIC 12. Impuesto sobre las ganancias

NIC 14. Información Financiera por

Segmentos

NIC 26. Contabilización e información

financiera sobre planes de prestaciones

por retiro

NIC 27. Estados financieros

consolidados y separados

NIC 28. Inversiones en entidades

asociadas

NIC 29. Información financiera en

economías hiperinflacionarias

NIC 30. Información a revelar en los

estados financieros de bancos y

entidades financieras similares

27 http://www.importancia.org/contabilidad.php (importancia de la contabilidad) 28 Label, W y León, J. (2011). Contabilidad para no contables. Madrid-España: Ediciones Pirámide. Pág.1

http://www.normasinternacionalesdecontabilidad.es/nic/pdf/NIC01.pdf
























304

NIC 16. Inmovilizado material

NIC 17. Arrendamientos

NIC 18. Ingresos ordinarios

NIC 19. Retribuciones a los empleados

NIC 20. Contabilización de las

subvenciones oficiales e información a

revelar sobre ayudas públicas

NIC 21. Efectos de las variaciones en

los tipos de cambio de la moneda

extranjera

NIC 23. Costes por intereses

NIC 24. Información a revelar sobre

partes vinculadas

NIC 31. Participaciones en negocios

conjuntos

NIC 32. Instrumentos financieros:

Presentación

NIC 33. Ganancias por acción

NIC 34. Información financiera

intermedia

NIC 36. Deterioro del valor de los

activos

NIC 37. Provisiones, activos y pasivos

contingentes

NIC 38. Activos intangibles

NIC 39. Instrumentos financieros:

reconocimiento y valoración

NIC 40. Inversiones inmobiliarias

NIC 41. Agricultura

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

“Por cuanto la contabilidad permite obtener información útil sobre las operaciones

sobre las empresas dedicadas a diferentes actividades, se puede determinar que

la especialización se relaciona con la rama o campo de acción de cada una de

ellas.

Se puede considerar como especializaciones, las siguientes:

1. Contabilidad de Costos

2. Contabilidad Gubernamental

3. Contabilidad Bancaria

4. Contabilidad Agropecuaria

5. Contabilidad de Seguros

6. Contabilidad Hotelera






























305

7. Contabilidad Petrolera

8. Contabilidad Hospitalaria

9. Contabilidad Comercial”29

Contabilidad Comercial.- “es la rama de la contabilidad centrada en las

actividades de un comercio. Gracias a la contabilidad, el comercio logra tener el

registro de todas sus operaciones que pueden cuantificarse en términos

de dinero.

El registro de los ingresos y egresos monetarios permite que el comercio saque

conclusiones sobre su desempeño y que planifique sus actividades en el corto,

mediano y largo plazo. Con la contabilidad comercial, por ejemplo, es posible

saber cuáles fueron las ganancias mensuales de una tienda en el último año y

qué capital dispone para realizar inversiones.”30

SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTROL DE MERCADERÍAS

Mercaderías son todos aquellos bienes adquiridos por la empresa, para

destinarlas a la venta sin transformación alguna, esta cuenta figura en el activo

del balance.

Existen dos sistemas reconocidos por la Ley de Régimen Tributario para regular

la cuenta mercaderías y son:

Sistemas de Cuenta Múltiple.- “Utiliza varias cuentas para registrar las

transacciones relacionadas con Mercaderías, lo cual es ventajoso en algunas

empresas que desean conocer el movimiento individual de cada una de estas

partidas.

29 Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pág. 2 30 http://definicion.de/contabilidad-comercial/ (definición de contabilidad comercial)

http://definicion.de/dinero

306

Su saldo final puede establecerse únicamente en base a un conteo físico del

inventario; por tanto la información que proporciona es desactualizada ya que no

es posible hacer un corte en el balance y determinar numéricamente cual es la

existencia real. Por eso este sistema se está volviendo obsoleto.”31

Cuentas que Intervienen.- En este sistema se utilizan varias cuentas y al final

del período contable se realiza la Regulación o Ajuste correspondiente.

Mercaderías

Compras

Devolución en compras

Descuento en compras

Ventas

Devolución en ventas

Descuento en ventas

Costo de Ventas


Pérdida en ventas

El sistema de inventario perpetuo.- “es aquel en el que siempre se conoce el

valor del inventario, pues cada compra o venta que se hace contablemente afecta

esta cuenta, es decir, siempre se mantiene actualizando al monto de la inversión

en los inventarios.

El sistema de inventario permanente utiliza tres cuentas contables:

Inventario de Mercaderías

Ventas

Costo de ventas


Pérdida en ventas

31 http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistema-De-Cuenta-Multiple-e-Inventario/1969730.html (sistema de cuanta múltiple)

307

Inventario de mercaderías. “Esta cuenta sirve para registrar los valores del

inventario inicial de mercadería de las adquisiciones o compras de mercadería y

el valor de las ventas al costo.


xxxx ---xxx--

Inventario de Mercadería xxxx

Proveedores xxxx

Retención Fuente por Pagar xxxx

P/r el anexo de compras Nº 001

Ventas.- Pertenece al grupo de ingresos operacionales, registra la salida de la

mercadería de la empresa a precio de venta. El respaldo de la transacción es la

factura.


xxx --xxx---

Caja General xxxx

Cuentas por Cobrar xxxx

Ventas xxxx

IVA en ventas xxxx

P/r venta de mercadería

Costo de ventas.- Esta cuenta permite llevar un control de las mercaderías que

ha vendido la empresa a precio de costo.


xxxx ---xxx---

Costo de Ventas xxxx

Inventario de Mercadería

xxxx

P/r El costo de ventas de la mercadería

Utilidad bruta en ventas.- En esta cuenta registra el valor de la utilidad bruta en

ventas (sin restar gastos o egresos) obtenida durante el ejercicio económico. .”32

32Espejo, L. (2008) Contabilidad General, (2 Ed.) Quito-Ecuador: UTPL. Pág.176-179

308


xxxx ----xxx---

Ventas xxxx

Utilidad Bruta en ventas xxxx

Costo de Ventas

P/r Determinar la utilidad bruta en ventas

VALORIZACIÓN DE INVENTARIO DE MERCADERÍA

“Por la importancia que tiene los inventarios en las empresas comerciales, la

práctica contable ha establecido diversos métodos de valoración, cada uno de

ellos con sus propias características, tratándose de adecuar a las necesidades de

cada empresa o del momento económico.

Promedio Ponderado.- En este método se determina el valor promedio de los

materiales que ingresan a la bodega, es de fácil aplicación y permite mantener

una valoración adecuada del inventario de materiales.”33

TARJETA KÁRDEX

Conocida también con el nombre de tarjeta de existencias, permite controlar los

diferentes movimientos de ingresos, egresos y saldos de cada uno de los artículos

que se manejan en la empresa.

Importancia

“Las empresas que adoptan el sistema de inventario permanente, deben implantar

procedimientos de rutina que permitan controlar con exactitud el movimiento de

las mercancías. Para visualizar claramente esta información se requiere un

Kárdex, el mismo que está formado por tarjetas que permiten controlar las

cantidades y costos de las entradas y salidas de un artículo determinado, y dar a

conocer las existencias en cualquier momento sin necesidad de realizar un

inventario físico.”34

33BRAVO, M. (2010). Contabilidad General, (10 Ed.) Quito-Ecuador: Escobar impresores. Pág. 137 34 http://html.rincondelvago.com/inventario-de-mercancias.html

309


TARJETA KÁRDEX

Artículo:

Unidad de Medida. Existencia máxima:

Método de Valorización: Existencia mínima:

Fecha Concepto ENTRADA SALIDA SALDO

Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor Cantidad Precio Valor

Métodos de valuación de inventarios

Los métodos de valuación de inventarios se relacionan con la forma en cómo a

los inventarios se les asigna su costo al momento en que se venden y salen de la

empresa.

Estos métodos pueden ser:

Primeras entradas primeras salidas (PEPS)

Costo promedio

Promedio Ponderado.- “En este método se determina el valor promedio de los

materiales que ingresan a la bodega, es de fácil aplicación y permite mantener

una valoración adecuada del inventario de materiales.”35

Plan General de Cuentas

“Es la lista de cuentas ordenada metódicamente, creada e ideada de manera

específica para una empresa o ente, que sirve de base al sistema de

procedimiento contable para el logro de sus fines.”36

35BRAVO, M. (2010). Contabilidad General, (10 Ed.) Quito-Ecuador: Escobar impresores. Pág. 137 36 Zapata, P (2011). Contabilidad General. Bogotá-Colombia: Editorial Ma Graw Hill Pág. 26

310

Manual de Cuentas

Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada

cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, qué representa su saldo, y

otros datos que sirvan para enriquecer el funcionamiento del sistema de

información contable del ente.

SISTEMA CONTABLE

“Es el proceso ordenado y sistemático de los diferentes registros contables, inicia

con la documentación fuente y el registro de las transacciones en los libros

contables hasta la preparación de los estados financieros que servirán de base a

los diferentes usuarios para la toma de decisiones.”37

37 Espejo, L (2007) Contabilidad General. Loja-Ecuador: Editorial UTPL Pág. 367

311

DOCUMENTOS SOPORTE

“La documentación fuente constituye la justificación de las transacciones

realizadas por la empresa y el elemento esencial para el registro contable; son

una prueba íntegra y verificable por parte de terceras personas.”38

Factura.- “Es un documento de carácter administrativo que sirve de comprobante

de una compraventa de un bien o servicio y, además, incluye toda la información

de la operación.”39

38 Espejo, L (2007) Contabilidad General. Loja-Ecuador: Editorial UTPL Pág. 367 39 http://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-factura

312

Comprobante de retención.- Son los documentos que acreditan la retención del

impuesto al valor agregado y del impuesto a la renta, que efectúan las personas o

empresas que actúan como agentes de retención.

Cheque.- “Llámese cheque a una orden de pago pura y simple librada contra un

banco en el cual el librador tiene fondos depositados a su orden en cuenta

corriente bancaria o autorización para girar en descubierto.”40

40 http://www.gerencie.com/cheque.html

313

INVENTARIO INICIAL

“El inventario es la relación, detallada y valorada, del conjunto de bienes,

derechos y obligaciones que constituyen el patrimonio de la empresa, en un

momento determinado. Puede considerarse como origen de todo el ciclo contable,

puesto que contiene la medida de la situación de la empresa en un instante de

tiempo, instante que se considera como inicial.”41

ACCESORIOS AUTOLUJOS INVENTARIO INICIAL

Al 01 de ………. del 2014 EXPRESADO EN DÓLARES

No DETALLE REF VALOR UNITARIO

VALOR PARCIAL

VALOR TOTAL


“Reporta la estructura de recursos de la empresa de sus principales y cantidades

de activos, como de su estructura financiera de sus importantes cantidades de

pasivos y capital, los que siempre deben estar en equilibrio bajo el principio de la

contabilidad de la partida doble: Activos= Pasivo + Capital.”42

41 Rodriguez, L y López, M. (2011). Contabilidad General. Madrid-Esapaña: Ediciones Pirámide Pág.125 42 Estupiñan, R y Estupiñan, O. (2006) Análisis Financiero y de Gestión. Bogotá-Colombia: Editorial Ecoe Pág. 52

314

ACCESORIOS AUTOLUJOS ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

Al…………….. 2014 EXPRESADO EN DÓLARES

1. ACTIVOS


1.1.01 Caja xxxx

1.1.02 Bancos xxxx

1.1.03 Cuentas por cobrar xxxx

1.1.04 Inventario de Mercadería xxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

xxxx


1.2.01 Muebles de oficina xxxx

1.2.02 Equipos de computación

1.2.03 Vehículo xxxx

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

xxxx

TOTAL ACTIVOS

xxxx

2. PASIVOS


2.1.01 IESS por pagar xxxx

2.1.02 Provisiones sociales xxxx

2.1.03 Cuentas por pagar xxxx

2.1.05 Retenciones por pagar xxxx

TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES

xxxx

TOTAL DE PASIVOS

xxxx

3. PATRIMONIO

3.1.01 CAPITAL PAGADO xxxx

TOTAL PATRIMONIO

xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

xxxx

Piñas, 01…….del 2014

GERENTE CONTADORA

LIBRO DIARIO

“Es el libro en el que se registran, siguiendo los principios de la teoría contable y

en orden cronológico, las operaciones efectuadas por una empresa diariamente.

315

A las anotaciones que se hacen en este libro se les conoce como “Asientos” o

“Asientos de Diario”43

ACCESORIOS AUTOLUJOS DIARIO GENERAL

Del ……….al………. 2014 EXPRESADO EN DÓLARES

Folio:

FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER

LIBRO MAYOR

“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en forma

clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente en el Diario.

Los valores registrados en él Debe del Diario pasan al Debe de una cuenta de

Mayor y los valores registrados en el Haber del Diario pasan al Haber de una

Cuenta de Mayor, este paso se denomina MAYORIZACIÓN.”44

ACCESORIOS AUTOLUJOS LIBRO MAYOR


CUENTA: …………………… CODIGO: …………………

FECHA DETALLE No DE ASIENTO

DEBITO CREDITO SALDO

43 https://sites.google.com/site/contabilidaddenivelbasico/diario-general 44 Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pág. 52

316

LIBROS AUXILIARES

Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada

los valores e información registrada en los libros principales. Cada empresa

determina el número de auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño y el

trabajo que se tenga que realizar.

ACCESORIOS “AUTOLUJOS” LIBRO AUXILIAR PROVEEDORES

NOMBRE: ………………………………………


IMPORTADORA COMERCIAL “AUTOLUJOS”

LIBRO AUXILIAR

CLIENTES

NOMBRE: ………………………………………


Balance de Comprobación

"Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el Libro

Diario y en el Libro Mayor, a la vez que permita comprobar la exactitud de los

317

mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica entre el debe y

el haber.”45

ACCESORIOS AUTOLUJOS BALANCE DE COMPROBACIÓN


CODIGO CUENTAS SUMAS SALDOS


Hoja De Trabajo

“La hoja de trabajo es una herramienta contable considerada como un borrador de

trabajo para el contador, que permite al usuario poder observar el ajuste de

los saldos, de las cuentas en las cuales se haya obtenido algún error, a la vez

permite analizar los movimientos en los cargos y abonos.”46

ACCESORIOS AUTOLUJOS HOJA DE TRABAJO

Del ……. al …….del 2014 EXPRESADO EN DÓLARES

Nro. Cuentas Saldos Ajustes Balance

Ajustado

E. Situación

económica

E. Situación

Financiera

Deudor Acreedor Debe Haber Debe Haber Ingresos Gastos Activo Pasivo

45 Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial Escobar Pág. 53 46 http://es.wikipedia.org/wiki/Hoja_de_trabajo

http://es.wikipedia.org/wiki/Contador_p%C3%BAblico

http://es.wikipedia.org/wiki/Saldo

318

Ajustes Contables

Los ajustes son ciertos alcances que se efectúan a los saldos de las diferentes

cuentas para obtener resultados reales y que reflejen razonablemente la situación

financiera de un periodo dado. Los ajustes se realizan al final de un periodo

contable. Entre los ajustes utilizados con mayor frecuencia se tiene:

Regulaciones

Provisiones

Depreciaciones

Acumulados

Consumos

Estados Financieros

“Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la

situación financiera y del rendimiento financiero de la entidad.

Su objetivo

El objetivo de estado financieros con propósitos de información general es

suministrar información acerca de la situación financiera, del rendimiento

financiero y los flujos de efectivo de entidad, que sea útil a una amplia variedad de

usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas.”47

Estado de Resultados.- “Este estado financiero presenta información sobre los

resultados de una empresa en un periodo determinado, enfrentando a los

ingresos, los costos y gastos en que se incurrieron para poder obtenerlos y

calcular una utilidad o perdida para ese periodo; muestra un resumen de los

resultados de las operaciones de la empresa, si ganó o perdió durante el periodo

en cuestión.

47 Carvalho, J (2010). Estados Financieros. Bogotá- Colombia: Editorial Ecoe Pág 2

319

ACCESORIOS AUTOLUJOS ESTADO DE RESULTADOS

Del ……al……... 2014 EXPRESADO EN DÓLARES

4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 Ventas xxxx

5.1.01 Costo de ventas xxxx 4.1.02 Utilidad Bruta en Ventas

xxx

TOTAL INGRESOS

xxx

6 GASTOS 6.1. GASTOS OPERACIONALES 6.1.01 Sueldos y Salarios xxxx

6.1.02 Aporte Patronal xxxx 6.1.03 Provisiones sociales xxxx 6.1.04 Servicios Básicos xxxx 6.1.05 Combustibles xxxx 6.1.06 Depreciaciones de activos fijos xxxx

TOTAL GASTOS OPERACIONALES

xxxx

TOTAL GASTOS

xxxx

UTILIDAD DEL EJERCICIO

xxxx

6.2.01 Participación de Trabajadores

xxxx

3.2. RESULTADOS 3.2.01 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO

xxxx

Piñas,……………… 2014

………………….. ……..…...……………

GERENTE CONTADOR

Balance General.- Este estado financiero se le llama también estado de situación

financiera. Esté proporciona información tanto de los recursos que tiene la

empresa para operar y las deudas y compromisos que tiene y debe cumplir como

de la inversión que tienen los accionistas en la empresa, incluyendo las utilidades

que no han retirado de ésta.”48

48 Rodriguez, L (2012) Análisis de Estados Financieros. México- México: Editorial Mc Graw Hill Pág. 4-5

320

ACCESORIOS AUTOLUJOS BALANCE GENERAL

Del ……a……... 2014 EXPRESADO EN DÓLARES

1. ACTIVOS 1.1. ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 Caja xxxx

1.1.02 Bancos xxxx 1.1.03 Cuentas por cobrar xxxx 1.1.04 Inventario de mercadería xxxx 1.1.05 Crédito tributario xxxx

Total Activos Corrientes

xxxx

1.2. ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 Muebles de oficina xxxx

1.2.02 Equipos de computación xxxx

1.2.03 Vehículo xxxx 1.2.04 Depreciación Acum. de activos fijos xxxx

Total Activos no Corrientes

xxxx

Total Activo

xxxx

2. PASIVOS 2.1. PASIVO CORRIENTE 2.1.01 Sueldos por pagar xxxx

2.1.02 Provisiones sociales por pagar xxxx 2.1.03 Cuentas por pagar xxxx 2.1.05 Retenciones por pagar xxxx 2.1.06 IVA por pagar xxxx

Total Pasivo Corriente

xxxx

Total Pasivo

xxxx

3. PATRIMONIO 3.1.01 Capital xxxx

3.2.01 Utilidad del ejercicio xxxx

Total Patrimonio

xxxx

Total Pasivo y Patrimonio

xxxx

Piñas, ………………. 2014

………………….. ……..…...……………

GERENTE CONTADORA

321

Estado de Flujo de Efectivo.- “El estado de flujo de efectivo informa sobre el

origen y la utilización de los activos monetarios representativos de efectivo y

otros activos líquidos equivalentes, clasificando los movimientos por

actividades e indicando la variación neta de dicha magnitud en el ejercicio.”49


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

DEL ……al……... 2014 EXPRESADO EN DÓLARES

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

INGRESO EN EFECTIVO DE LOS CLIENTES

xxxx Venta de mercadería xxxx

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES

xxxx Pago de mercadería xxxx

Pago a Proveedores xxxx EFECTIVO PAGADO POR GASTOS OPERATIVOS

xxxx

Sueldos xxxx Pago de obligaciones IESS xxxx Pago de Obligaciones Tributarias xxxx Compra de combustibles xxxx Pago de Servicio Básico xxxx (=) EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

xxxx

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx

3. FLUJO DE EFCTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMINETO

FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

xxxx

EFECTIVO Y EQUIVALENTE EN EL INICIO DEL PERÍODO

xxxx

EFECTIVO Y EQUIVALENTE AL FINAL DEL PERÍODO

xxxx

Piñas,……………… 2014

………………….. ……..…...……………

GERENTE CONTADORA

49 Besteiro, M Y Mazarracín, M (2011). Contabilidad Financiera Superior. Madrid-España: Editorial Pirámide Pág. 828

322

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

Son las contribuciones obligatorias establecidas en la ley, que deben pagar las

personas naturales y las sociedades que se encuentran en las condiciones

previstas por la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una sociedad

civilizada.

Clasificación De Los Contribuyentes

Los contribuyentes se clasifican en:

1. Personas naturales.: ecuatorianos, extranjeros residentes y no residentes

2. Sociedades: privadas y públicas

Contribuyentes Obligados A Llevar Contabilidad

De conformidad con el Art. 19 de la Ley de Régimen Tributario Interno el Art. 37

de su Reglamento, están obligadas a llevar contabilidad todas las sucursales y

establecimientos permanentes de compañías extranjeras y las sociedades

definidas como tales en la Ley de Régimen Tributario Interno, están obligadas a

llevar contabilidad.

Igualmente, están obligadas a llevar contabilidad, las personas naturales y las

sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales y que operen con un

capital propio que al inicio de sus actividades económicas o al 1o. de enero de

cada ejercicio impositivo hayan superado los USD 60.000 o cuyos ingresos brutos

anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido

superiores a USD 100.000 o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la

actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores

a USD 80.000. Se entiende como capital propio, la totalidad de los activos menos

pasivos que posea el contribuyente, relacionados con la generación de la renta

gravada.

323

Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que operen con

un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el inciso anterior, así

como los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes y

demás trabajadores autónomos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos

para determinar su renta imponible.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

El impuesto al Valor Agregado IVA grava el valor de la transferencia de dominio o

la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas las etapas de

su comercialización y al valor de los servicios prestados.

Declaración y liquidación mensual del IVA.- Las personas naturales, las

sociedades y las empresas del sector público que habitualmente efectúen

transferencias de bienes o presten servicios gravados con el I.V.A, están

obligados a presentar una declaración mensual de las operaciones afectadas con

este tributo, realizadas en el mes calendario inmediato anterior y a liquidar y a

pagar el I.V.A causado en la forma y dentro de los plazos establecidos.

Para realizar la liquidación del IVA es necesario tomar en cuenta los siguientes

aspectos:

Cuando el IVA COBRADO o IVA en Ventas es mayor que el IVA pagado o IVA

Compras, el contribuyente tiene IVA a pagar.

Cuando el IVA PAGADO es mayor al IVA Cobrado, el contribuyente se hace

beneficiario de Crédito Tributario

El Crédito será compensado en el mes siguiente o meses próximos hasta que

sea devengado.

Cuando el IVA COBRADO o IVA en Ventas es igual al IVA PAGADO o IVA en

Compras, en este caso no se paga impuesto pero se hace constar los valores

en el respectivo comprobante.

324

IVA Tarifa 0%.- El art. 56 de la Ley de Régimen Tributario Internos en su parte

pertinente dice: “El impuesto al valor agregado IVA, grava a todos los servicios,

entendiéndose como tales a los prestados por el Estado, entes públicos,

sociedades o personas naturales sin relación laboral, a favor de un tercero, sin

importar que en la misma predomine el factor material o intelectual, a cambio de

una tasa, un precio pagadero en dinero, especie, otros servicios o cualquier otra

contraprestación. Uno de los servicios gravados con tarifa cero es los prestados

personalmente por los artesanos.

IMPUESTO A LA RENTA

De acuerdo al art. 1 de la Ley de Régimen Tributario Interno está gravada con

este impuesto la renta global (sumatoria de todas las rentas que reciba un mismo

contribuyente dentro de un ejercicio económico) que hayan obtenido las personas

naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades nacionales y extranjeras.

Declaración del Impuesto A La Renta

Son todos los ingresos provenientes ya sea del trabajo o del capital expresado

en forma monetaria, en especies o en servicios; menos todos los costos y gastos,

esta declaración será presentada anualmente. Los plazos fijados para la

presentación de las declaraciones inician el 1 de 43 febrero del año siguiente y

terminan de acuerdo al noveno dígito del RUC o de la cédula.

RETENCIÓN EN LA FUENTE DEL IMPUESTO A LA RENTA

La Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se debe

realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen

efectuado retenciones durante uno o varios períodos mensuales.

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad son agentes de retención,

razón por la cual se encuentran obligadas a llevar registros contables por las

retenciones en la fuente realizadas y de los pagos por tales retenciones,

325

adicionalmente debe mantener un archivo cronológico de los comprobantes de

retención emitidos y de las respectivas declaraciones. La retención del Impuesto

a la Renta es la obligación que tiene el empleador o quien adquiere bienes o

servicios de no entregar.

TIPOS DE RETENCION %

“Transporte privado de pasajeros y transporte público o privado de carga.

1% La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, así

como los de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, canícula,

bioacuático, y forestal; excepto combustibles.

Servicios en los que prevalezca la mano de obra sobre el intelectual. 2%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales

por servicios en los que prevalezca el intelecto cuando el servicio no esté

relacionado con el título profesional que ostente la persona que lo preste.

8%

Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales

profesionales, por servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la

mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con el

título profesional que ostente la persona que lo preste.

10%

PRESENTAR ANEXOS

“Los anexos corresponden a la información detallada de las operaciones que

realiza el contribuyente y que están obligados a presentar mediante Internet en el

Sistema de Declaraciones, en el periodo indicado conforme al noveno dígito del

RUC.”50

Anexo transaccional

“Es un reporte detallado compras, ventas, exportaciones, retenciones de IVA y de

Impuesto a la Renta. Esta información se entrega en medio magnético y puede

ser enviado por Internet o entregado en cualquiera de las oficinas del SRI.

50 http://www.sri.gob.ec/web/10138/173

326

La información deberá enviarse a través de Internet hasta el último día del mes

subsiguiente al que corresponde la misma (28, 29, 30 o 31). De no ser así,

también podrá entregársela en las direcciones regionales y demás oficinas

dispuestas para el efecto, según el siguiente calendario, en consideración del

noveno dígito del RUC.”51

Anexo de Impuesto a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP)

“Corresponde a la información relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto

a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia por

concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de enero y

el 31 de diciembre. Deberá ser presentado una vez al año en el mes de

febrero. “52

Plazos para declarar los impuestos

NOVENO DÍGITO DEL

RUC O CÉDULA

IVA Anexo Transaccional

RETENCIONES IMPUESTO A LA RENTA

ANEXO (RDEP)

MENSUAL MENSUAL AÑO SIGUIENTE AÑO SIGUIENTE

1 10 del mes siguiente 10 del mes siguiente 10 de marzo 10 de febrero










Internet último día del

mes

51 http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-anexo-transaccional-simplificado 52Servicio de Rentas Internas; GUÍA TRIBUTARIA BÁSICA, (en línea) https//www.sri.gob.ec/web10138/105 (citada el 25 de marzo de 2012).

327

f. Metodología;

Para desarrollar el proceso metodológico en forma general utilizamos los

siguientes métodos.

Científico.- El método científico se utilizará para observar la realidad del

movimiento contable y financiero de la empresa objeto de estudio, este método

como proceso ordenado y sistemático se constituirá en la guía para la

consecución de objetivos y demostración del problema planteado.

Inductivo.- Servirá para analizar las generalidades del problema y poder

sintetizarlas partiendo de hechos particulares como son todas y cada una de las

transacciones diarias del negocio hasta llegar a las generalidades de los aspectos

contables de la empresa.

Deductivo. Ayudará al conocimiento y análisis de los aspectos generales tales

como: leyes, reglamentos y toda la normatividad que rige la contabilidad

comercial, la misma que será aplicada en la empresa

Analítico.- Este método permitirá el análisis de la información, de los documentos

comerciales para proceder a elaborar el memorándum de operaciones,

seguidamente se realizara el registro contable iniciando con el inventario Inicial

para luego jornalizar los asientos contables en el diario general que serán

resumidas las cuentas en el mayor general, balance de comprobación, hoja de

trabajo.

Sintético.- Servirá para elaborar el resumen de ingreso y gastos que se reflejaran

en el estado de situación económica, presentar los activos, pasivos y patrimonio

en el estado de situación financiera y dar a conocer los movimientos del efectivo

por actividades de operación, inversión y financiamiento.

328

Técnicas:

Observación.- Se efectuará directamente a los archivos de la empresa para

conocer los inventarios, facturas de compra y venta, comprobantes de

retenciones, cheques y demás documentos que permitirán la aplicación del

proceso contable.

329

g. Cronograma;

2013/2014

ACTIVIDADES Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

Septiembre

Octubre

TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

1. PRESENTACIÓN Y

APROBACIÓN DEL

PROYECTO

2. REVISIÓN Y

APROBACIÓN DEL

PROYECTO

3. REVISIÓN DE

LITERATURA

4. EJECUCIÓN DEL

TRABAJO DE CAMPO

5. ELABORACIÓN

DEL BORRADOR DE

TESIS

6. PRESENTACIÓN Y

APROBACIÓN DEL

BORRADOR DE

TESIS

7. SUSTENTACIÓN

PÚBLICA Y

GRADUACIÓN

330

h. Presupuesto y financiamiento;

Ingresos

Financiado por el Aspirante 972,00

Total de Ingresos 972,00

Gastos

Materiales: 410,60

7 Impresiones de Tesis 200,00

3 Impresiones del proyecto 80,00

Hojas 40,00

Esferos 2.00

Impresiones – Tinta 100,00

Anillado y empastado 150,00

Movilización y hospedaje 300,00

Gastos varios 100,00

Total de Gastos 972.00

i. Bibliografía.

Bravo, M. (2010) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial

Escobar

Besteiro, M Y Mazarracín, M (2011). Contabilidad Financiera

Superior. Madrid-España: Editorial Pirámide

Carvalho, J (2010). Estados Financieros. Bogotá- Colombia:

Editorial Ecoe.

Espejo, L. (2008) Contabilidad General. Quito-Ecuador: Editorial

UTPL.

331

Espejo, L (2007) Contabilidad General. Loja-Ecuador: Editorial

UTPL

Estupiñan, R y Estupiñan, O. (2006) Análisis Financiero y de

Gestión. Bogotá-Colombia: Editorial Ecoe.

Label, W y León, J. (2011). Contabilidad para no contables. Madrid-


Rodríguez, L y López, M. (2011). Contabilidad General. Madrid-


Rodriguez, L (2012) Análisis de Estados Financieros. México-

México: Editorial Mc Graw Hill

Zapata, P (2011). Contabilidad General. Bogotá-Colombia: Editorial

Mc Graw Hill

PÁGINAS WEB

Documento electrónico Importancia de la contabilidad (en

línea)http://www.importancia.org/contabilidad.php (citado el 03 de

enero del 2014)

Documento electrónico definición de contabilidad comercial (en

línea) http://definicion.de/contabilidad-comercial/ (citado el 03 de

enero del 2014)

Documento electrónico sistema de cuanta múltiple (en línea)

http://www.buenastareas.com/ensayos/Sistema-De-Cuenta-

Multiple-e-Inventario/1969730.html (citado el 04 de enero del 2014)

Documento electrónico Inventario de mercaderías (en línea)

http://html.rincondelvago.com/inventario-de-mercancias.html (citado

el 06 de enero del 2014)

Documento electrónico Definición de factura (en línea)

http://www.e-conomic.es/programa/glosario/definicion-factura

(citado el 14 de enero del 2014)

332

Documento electrónico Definición de cheque (en línea)

http://www.gerencie.com/cheque.html (citado el 16 de enero del

2014)

Documento electrónico Diario general (en línea)

https://sites.google.com/site/contabilidaddenivelbasico/diario-

general (citado el 03 de enero del 2014)

Documento electrónico Hoja de trabajo (en línea)

http://es.wikipedia.org/wiki/Hoja_de_trabajo (citado el 16 de enero

del 2014)

Documento electrónico Anexos (en línea)

http://www.sri.gob.ec/web/10138/173 (citado el 21 de enero del

2014)

Documento electrónico Anexos transaccional (en línea)

http://www.imgroup.com.ec/noticias/7/elimina-reoc-presentara-

anexo-transaccional-simplificado (citado el 21 de enero del 2014)

Documento electrónico Anexo de Impuesto a la Renta en

Relación de Dependencia (RDEP), (en línea)

https//www.sri.gob.ec/web10138/105 (citado el 21 de enero del

2014)

333

ÍNDICE

PORTADA………………………………………………………………………….. I

CERTIFICACIÓN………………………………………………………………….. II

AUTORÍA…………………………………………………………………………… III

CARTA DE AUTORIZACIÓN…………………………………………………….. IV

DEDICATORIA………………………………………………………………….…

AGRADECIMIENTO……………………………………………………………….

V

VI

TÍTULO……………………………………………………………………………... 1

RESUMEN EN CASTELLANO Y TRADUCIDO AL INGLÉS…………………. 2

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………….. 4

REVISIÓN DE LITERATURA……………………………………………………. 6

MATERIALES Y MÉTODOS…………………………………………………….. 43

RESULTADOS…………………………………………………………………….. 45

DISCUSIÓN……………………………………………………………………….. 144

CONCLUSIONES…………………………………………………………………. 146

RECOMENDACIONES……………………………………………………………. 147

BIBLIOGRAFÍA……………………………………………………………………… 148

ANEXOS……………………………………………………………………………... 150

dspace.unl.edu.ec...v D E D I C A T O R I A A Dios, verdadera fuente de amor y sabiduría. A mi...

Documents

Transcript of dspace.unl.edu.ec...v D E D I C A T O R I A A Dios, verdadera fuente de amor y sabiduría. A mi...