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CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
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CC AA PP II TT UU LL OO II VV
SITUACIÓN FINANCIERA Y PRESUPUESTARIA DEL SECTOR PÚBLICO
CONSOLIDADO DE RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
1. Comentarios sobre la gestión Financiera Se presenta en este Capitulo la consolidación de la
Gestión Financiera del Gobierno Central y de las
Instituciones Descentralizadas Empresariales, No
Empresariales y las de Seguridad Social, cuya
situación financiera y presupuestaria correspondiente
al ejercicio financiero fiscal 2004, comprende los
recursos ordinarios y especiales respaldados con la
cobertura presupuestaria que se dio a través de la Ley
de Presupuesto aprobada según Decreto Legislativo
No. 350 de fecha 17 de junio de 2004. Además, se
incorpora como ya se manifestó en el Capitulo
anterior, la información financiera y presupuestaria de
las Instituciones cuyos Presupuestos Especiales han
sido aprobados por el Órgano Ejecutivo en sus
diferentes instancias según las Leyes Orgánicas que
rigen a cada una de estas Instituciones.
La información que se incluye en los cuadros
a través de los cuales se muestran los Estados
Contables y Presupuestarios que se presentan,
provienen de los registros que han sido preparados
con base a la normativa legal y técnica vigente para la
Contabilidad Gubernamental, considerando
fundamentalmente para la elaboración de estos
cuadros, los Estados Financieros y presupuestarios
recepcionados de cada una de las entidades y
organismos públicos, que previamente han sido
sometidos al proceso de consolidación, haciendo uso
de los procedimientos técnicos contables de
agregación y eliminación en lo que corresponde a los
movimientos presupuestarios y financieros de
carácter interinstitucional entre unidades receptoras y
otorgantes de los entes públicos, con la finalidad de
obtener Estados Financieros netos de forma agregada
y consolidada que expongan la composición global de
los recursos y obligaciones del Sector Público.
Tomando en consideración la estructura
definida para la preparación del Informe de la Gestión
Financiera del Estado, se estima que uno de los
procesos de la consolidación de la información
financiera y presupuestaria más relevante, está
referida a la información que se expone en este
Capitulo.
En ese sentido, se confirma que la información
financiera consolidada se ha estructurado, con el
propósito de demostrar la situación financiera, el
resultado de las operaciones y los cambios ocurridos
en el Patrimonio del Estado en su conjunto, durante el
ejercicio financiero fiscal 2004, cuya cobertura como
ya se ha mencionado, incluye la información
financiera y presupuestaria de 115 entidades del
sector público no financiero que contabilizaron y
controlaron sus operaciones bajo el esquema definido
para la Contabilidad Gubernamental.
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2. Informes Financieros
CUADRO No. 24
SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares)
ACTIVOS 31/ DIC / 2004 31/ DIC / 2003
FONDOS 1,118.1 1,118.5
Disponibilidades 1,036.1 1,023.0
Anticipos de Fondos 82.0 95.5
INVERSIONES FINANCIERAS 2,843.2 2,519.1
Inversiones Temporales 411.1 346.1
Inversiones Permanentes 368.2 424.9
Inversiones en Préstamos, Corto Plazo 94.3 102.3
Inversiones en Préstamos, Largo Plazo 1,053.8 1,028.6
Deudores Financieros 870.7 575.1
Inversiones Intangibles 40.7 38.9
Inversiones no Recuperables 4.4 3.2
INVERSIONES EN EXISTENCIAS 172.7 242.7
Existencias Institucionales 172.6 231.1
Existencias de Producción en Proceso 0.1 11.6
INVERSIONES EN BIENES DE USO 2,382.9 2,301.8
Bienes Depreciables 1,799.4 1,732.7
Bienes no Depreciables 583.5 569.1
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS 527.5 597.5
Inversiones en Bienes Privativos 206.4 282.4
Inversiones en Bienes de Uso Público y Desarrollo Social 1,597.7 1,510.5
Aplicación Inversiones Públicas (1,276.6) (1,195.4)
TOTAL DE ACTIVOS 7,044.4 6,779.6
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P A S I V O S 31 / DIC / 2004 31 / DIC / 2003
DEUDA CORRIENTE 765.6 832.4 Depósitos de Terceros 671.6 741.3
Acreedores Monetarios 94.0 91.1
FINANCIAMIENTO DE TERCEROS 8,277.0 7,688.4
Endeudamiento Interno 1.469.7 1,297.4
Endeudamiento Externo 5.303.6 5,087.2
Acreedores Financieros 1.503.7 1,303.8
TOTAL PASIVOS CON TERCEROS 9.042.6 8,520.8
PATRIMONIO ESTATAL (1.998.2) (1,741.2)
Patrimonio (2.375.1) (2,083.2)
Reservas 386.7 391.6
Detrimento Patrimonial (9.8) (49.6)
TOTAL PATRIMONIO (1,998.2) (1,741.2)
TOTAL IGUAL ACTIVOS 7,044.4 6,779.6
NOTAS AL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
1. El Estado de Situación Financiera
consolidado de los Recursos Ordinarios y Especiales
que administran las entidades del Gobierno Central y
las Instituciones Descentralizadas, muestran al cierre
del ejercicio financiero fiscal 2004 un monto de
ACTIVOS netos de US$ 7,044.4 millones, que en
términos comparativos con las cifras del ejercicio
financiero fiscal de 2003, exponen un crecimiento del
3.9%, lo cual se explica en parte, por las
transacciones realizadas durante el ejercicio, a través
de las Inversiones tanto Temporales como de carácter
Permanente, así como los Préstamos a Largo Plazo,
que exponen un monto acumulado de US$ 1,053.8
millones, y dentro de éstos se destacan por ejemplo
los préstamos para vivienda ejecutados durante el
ejercicio 2004, por el Fondo Social para Vivienda.
2. El grupo contable de Fondos presenta al 31
de diciembre de 2004, un monto de US$ 1,118.1
millones, que expone el 15.9% de los Activos
Consolidados del Sector Público no Financiero,
confirmándose que las Disponibilidades con
US$ 1,036.1 millones se muestra como el subgrupo
de cuentas con mayor representatividad dentro del
grupo, el cual comprende los valores de inmediata
liquidez como el efectivo y saldos en Bancos, y el
detalle es como sigue:
Disponibilidades Millones US$
Efectivo en Caja y Banco Central de Reserva $ 500.1
Depósitos en Banco Central de Reserva por Intermedio de la Dirección General de Tesorería 287.7
Saldos en Bancos Comerciales 248.3
Total $ 1,036.1
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3. Al consolidar las cuentas de Activos, el
grupo de las Inversiones Financieras presentan al
cierre del ejercicio financiero fiscal de 2004, un
monto consolidado de US$ 2,843.2 millones, que
representa el 40.4% del total de los Activos del Sector
Público No Financiero y las Empresas Públicas,
donde las cuentas contables del Subgrupo de los
Préstamos a Largo Plazo como ya se mencionó, que
se refiere a los recursos facilitados a los diferentes
sectores de la economía, como apoyo para impulsar y
fortalecer la adquisición de viviendas entre otros, así
como, dinamizar las operaciones del sector privado
para coadyuvar a mejorar la productividad y
competitividad del país, exponen al cierre del
ejercicio un monto consolidado de US$ 1,053.8
millones equivalentes al 37.1% del total de las
Inversiones Financieras.
4. Los Activos Fijos del Estado se incorporan
en la situación financiera, por medio del grupo
contable de las Inversiones en Bienes de Uso, con un
valor neto de US$ 2,382.9 millones, exponiendo para
el Sector Público consolidado un monto relevante de
recursos a disposición de las Instituciones. El
Subgrupo de los Bienes Depreciables con US$
1,799.4 millones, alcanzó al cierre del ejercicio el
75.5% del total del Grupo, reflejando un porcentaje
significativo y se refiere al valor contable al 31 de
diciembre de 2004 de los Bienes Muebles e
Inmuebles a disposición de las entidades del
Gobierno Central y las Instituciones Descentralizadas
del Sector Público No Financiero, para la realización
y cumplimiento de las actividades institucionales.
5. En la parte correspondiente a los
PASIVOS CONSOLIDADOS, las instituciones
presentan al cierre del ejercicio financiero fiscal de
2004 un total de US$ 9,042.6 millones, en donde se
confirma los comentarios realizados de que el grupo
de Financiamiento de Terceros que incluye la Deuda
Pública Interna y Externa con US$ 8,277.0 millones,
registra el 91.5% de los Pasivos del Estado,
sobresaliendo en este grupo el Endeudamiento
Externo Consolidado, que expone el 64.1% del saldo
total del Endeudamiento con Terceros a cargo de las
Instituciones del Sector Público, lo cual como ya se
ha explicado, en buena parte responde a la deuda de
largo plazo contraída por el Gobierno Central y
algunas empresas públicas para financiar las obras
promovidas a través de la Inversión Pública y las
actividades de carácter productivo que se programa
desarrollar anualmente.
6. El PATRIMONIO CONSOLIDADO que
consecuente con el principio contable de la Dualidad
Económica, resulta de comparar los activos con los
pasivos, presenta al 31 de diciembre de 2004 un
monto neto de (US$ 1,998.2) millones, en donde el
Patrimonio del Gobierno Central tiene una incidencia
significativa sobre el Patrimonio de las Instituciones
Descentralizadas y los comentarios de forma
específica, ya se han incorporado en los Capítulos II y
III del presente Informe.
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
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SECTOR PÚBLICO RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
(Millones de Dólares)
ACTIVO = $ 7,044.4
INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS
$ 527.5 7%
INVERSIONES ENBIENES DE USO
$ 2,382.9 34%
INVERSIONES EN EXISTENCIAS
$ 172.7 2%
INVERSIONES FINANCIERAS
$ 2,843.2 41%
FONDOS $ 1,118.1
16%
PASIVO = $ 9,042.6
DEUDA CORRIENTE$ 765.6
8%
FINANCIAMIENTO DE TERCEROS$ 8,277.0
92%
PATRIMONIO = ($ 1,998.2)
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CUADRO No. 25
SECTOR PÚBLICO – RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares)
INGRESOS DE GESTIÓN 31 DIC/2004 31 DIC/2003
INGRESOS TRIBUTARIOS 1,823.5 1,720.5
INGRESOS SEGURIDAD SOCIAL 251.4 241.5
INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS 457.1 143.5
INGRESOS POR TRANSFERENCIAS CORRIENTES RECIBIDAS 80.5 127.8
INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS
Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES 117.2 100.9
INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS 401.6 377.7
INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 147.1 165.4
TOTAL DE INGRESOS 3,278.4 2,877.3
GASTOS DE GESTIÓN 31 DIC/2004 31 DIC/2003
GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS 199.3 225.1
GASTOS PREVISIONALES 375.1 353.9
GASTOS EN PERSONAL 1,068.7 1,051.2
GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS 558.3 507.3
GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES 6.7 7.8
GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 551.3 393.5
GASTOS EN TRANSFERENCIAS OTORGADAS 753.3 399.5
COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS 183.7 165.0
GASTOS DE ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 68.9 100.5
TOTAL DE GASTOS 3,765.3 3,203.8
RESULTADO DEL EJERCICIO (486.9) (326.5)
NOTAS AL ESTADO DE RENDIMIENTO ECONÓMICO
1. El proceso de consolidación en lo que
respecta a las cuentas de operación que se incluyen en
el Estado de Rendimiento Económico, permite que
los Ingresos de Gestión Consolidados expongan al
cierre del año 2004 un total de US$ 3,278.4 millones,
los cuales están representados por los diferentes
Subgrupos de Cuentas Contables, en las que se
registraron los ingresos de carácter operacional tanto
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
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de las Instituciones del Gobierno Central como del
Sector Descentralizado, confirmándose en términos
comparativos que los ingresos devengados por las
entidades se incrementaron en un 13.9% con respecto
a los ingresos operativos del año 2003, lo que
reafirma el esfuerzo realizado por las Instituciones en
la obtención de los recursos para responder a las
necesidades y compromisos de cada una de las
entidades, y que indudablemente influye
favorablemente en el sector público en conjunto.
2. En concordancia con lo antes descrito,
aunado a los comentarios explicitados tanto en el
Capítulo del Gobierno Central, como en el Capítulo
de las Instituciones Descentralizadas, el Subgrupo de
Ingresos Tributarios con US$ 1,823.5 millones, los
ingresos por Venta de Bienes y Servicios con un
saldo de US$ 401.6 millones, y los ingresos
financieros y otros con US$ 457.1 millones, exponen
un valor de US$ 2,682.2 millones donde se puede
notar el papel preponderante de estos conceptos de
ingreso dentro de los recursos que percibe el Estado,
ya que representan el 81.8% del total de Ingresos de
Gestión Consolidados para el año que se comenta.
3. Los Gastos de Gestión Consolidados del
Sector Público No Financiero, conformados por los
Subgrupos contables definidos de acuerdo a la
normativa contable gubernamental vigente para
establecer los gastos operativos, muestran al cierre del
ejercicio un total de US$ 3,765.3 millones, en donde
como ya se ha comentado en los Capítulos que
anteceden, el Subgrupo de Gastos en Personal con
US$ 1,068.7 millones absorbe el mayor monto de
gastos, así como los gastos en Bienes de Consumo y
Servicios con US$ 558.3 millones y los gastos en
Transferencias Otorgadas con US$ 753.3 millones
muestran un valor significativo de ejecución. Los tres
Subgrupos antes indicado exhiben el 63.2% del Gasto
Total Consolidado, y comparándolos con los gastos
incurridos en estos mismos rubros en el año 2003, se
tuvo un incremento sustancial como resultado directo
del financiamiento de obligaciones ineludibles como
el pago del Sistema de Pensiones, entre otros, el cual
tiene un incremento significativo.
4. El resultado operativo que presenta el Estado
de Rendimiento Económico del Sector Público, que
se obtiene al relacionar los Ingresos de Gestión con
los Gastos de Gestión Consolidados reportan un
déficit neto de US$ 486.9 millones, monto que esta
totalmente influenciado por el resultado operativo del
Gobierno Central, cuyos comentarios de manera
particularizada en cada uno de los sectores, ya se
expusieron tanto en el Gobierno Central como en lo
concerniente a las notas sobre el resultado de las
Instituciones Descentralizadas del Sector Público No
Financiero.
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
127
SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
RENDIMIENTO ECONÓMICO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
(Millones de Dólares)
INGRESOS POR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL RECIBIDAS Y
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
117.2 4%
INGRESOS POR ACTUALIZACIONES Y
AJUSTES 147.1 4%
INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
401.6 12%
INGRESOS FINANCIEROS Y OTROS
457.1 14%
INGRESOS POR TRANSFERENCIAS
CORRIENTES RECIBIDAS 80.5 2%
INGRESOS SEGURIDAD SOCIAL
251.4 8%
INGRESOS TRIBUTARIOS 1,823.5
56%
GASTOS EN BIENES DE CONSUMO Y SERVICIOS
558.3 15%
GASTOS DE INVERSIONES PÚBLICAS
199.3 5%
GASTOS FINANCIEROS Y OTROS 551.3 15%
GASTOS EN TRANSFERENCIAS
OTORGADAS 753.3 20%
COSTOS DE VENTAS Y CARGOS CALCULADOS
183.7 5%
GASTOS PREVISIONALES 375.1 10%
GASTOS EN PERSONAL 1,068.7 28%
$ 6.7GASTOS EN BIENES CAPITALIZABLES
$ 68.9GASTOS DE
ACTUALIZACIONES Y AJUSTES 2%
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
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CUADRO No.26
SECTOR PÚBLICO – RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares)
CONCEPTOS 31/DIC/ 2004 31/DIC/2003
DISPONIBILIDADES INICIALES 1,021.2 1,233.5
Saldo Inicial al 1 enero del 2004 1,022.9 Saldo Inicial al 1 enero del 2003 1,233.2 Universidad de El Salvador 1/ (1.6) (0.6) Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa 1/ (0.2) 0.9
FUENTES OPERACIONALES 4,699.0 3,868.3
Impuesto sobre la Renta 139.8 114.3 Impuesto sobre Transferencia de Bienes Raíces 15.3 14.5 Impuesto sobre el Comercio Exterior 174.4 180.1 Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a la Prestación de Servicios
1,026.2
958.2
Anticipos de Impuestos 424.9 415.7 Impuestos a Productos Específicos 76.7 61.3 Impuestos Diversos 0.2 0.4 Tasas y Derechos 68.8 62.7 Contribuciones a la Seguridad Social 249.2 239.8 Venta de Bienes y Servicios 308.3 305.8 Ingresos Financieros y Otros 500.9 207.6 Transferencias Corrientes Recibidas 50.5 96.1 Venta de Activos Fijos 33.7 14.7 Transferencias de Capital Recibidas 46.3 35.1 Recuperación de Inversiones Financieras 540.1 294.4 Transferencias de Capital de Aporte Fiscal 10.4 Contribuciones Especiales 67.7 67.8 Recuperación de Inversiones Financieras Temporales 718.5 357.9 Transferencias entre Dependencias Institucionales 115.3 98.4 Operaciones de Ejercicios Anteriores 131.8 343.5
FUENTES NO OPERACIONALES 20.7 58.7
Anticipos por Servicios 1.7 2.4 Depósitos en Garantía 1.3 6.7
Depósitos Fondos Dependencias Institucionales 0.1 1.2 Anticipos a Empleados 1.7 3.1 Anticipos por Servicios 1.1
Anticipos a Proveedores 1.7 20.2 Anticipos para Apertura de Cartas de Crédito 12.2 12.4 Anticipo de Fondos de Convenios a Instituciones Públicas 0.9 2.7 Anticipo a Contratistas 3.2 Anticipo de Fondos por Instituciones Públicas 6.8
EMPRÉSTITOS CONTRATADOS 436.6 512.1
Endeudamiento Público 436.6 512.1
TOTAL DE FUENTES 5,156.3 4,439.1
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
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CONCEPTOS 31/DIC/ 2004 31/DIC/2003
USOS OPERACIONALES 4,720.1 4,251.4 Remuneraciones 1,063.9 1,044.3 Prestaciones a la Seguridad Social 374.6 353.0 Adquisiciones de Bienes y Servicios 572.4 540.0 Gastos Financieros y Otros 507.2 391.9 Transferencias Corrientes Otorgadas 544.5 187.7 Transferencias Corrientes por Aporte Fiscal 1.9 0.2 Inversiones en Activos Fijos 165.2 212.0 Transferencias de Capital Otorgadas 183.8 162.5 Inversiones Financieras 265.0 252.3 Transferencias de Capital por Aporte Fiscal 11.8 12.1 Inversiones Financieras Temporales 620.3 309.9 Remanente de IVA 33.1 26.9 Transferencias entre Dependencias Institucionales 107.7 101.6 Transferencias de Contribuciones Especiales 5.8 Operaciones de Ejercicios Anteriores 268.7 651.2
USOS NO OPERACIONALES 96.4 81.7
Depósitos Ajenos 24.1 11.1 Anticipos de Fondos por Instituciones Públicas 13.1 Depósitos de Fondos de Actividades Especiales 8.4 16.6 Depósitos de Retenciones Fiscales 0.7 0.1 Depósitos de Recaudaciones por Liquidar 32.4 35.8 Anticipos Fondos por Tesoro Público 1.0 Anticipos por Intereses 2.7 Anticipos a Contratistas 3.7 Anticipos de Fondos a Dependencias Institucionales 5.9 16.1 Anticipos de Fondos a Instituciones Públicas 2.3 0.1 Detrimentos de Fondos 2.1 0.1 Anticipos de Fondos de Convenios por Tesoro Público 0.1 Anticipos por Servicios 1.7
SERVI CIO DE LA DEUDA 324.9 316.6
Amortización de Endeudamiento Público 324.9 316.6
TOTAL DE USOS 5,141.4 4,649.7
DISPONIBILIDADES FINALES 1,036.1 1,022.9
1/ Instituciones que continuaron operaciones, posterior al envío de la información incorporada al Sistema de Consolidación en el 2003
NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DEL FLUJO MONETARIO
1. El Estado Demostrativo del Flujo Monetario
Consolidado del Sector Público, expone la medición
de los movimientos de carácter monetario de los
Recursos Ordinarios y Especiales, presentando al
cierre del ejercicio financiero fiscal 2004 un total de
US$ 5,156.3 millones de ingresos efectivamente
percibidos, por concepto de las distintas cuentas
contables que identifican las Fuentes Operacionales y
No Operacionales, a través de las cuales se
obtuvieron los recursos efectivos, así como los fondos
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
130
recibidos por el Gobierno Central y las Instituciones
del Sector Descentralizado en concepto de
Empréstitos Contratados, los cuales en conjunto
responden a las fuentes de recursos utilizados para
cancelar las obligaciones contraídas por cada uno de
los entes del Estado, en el cumplimiento de sus
actividades institucionales.
2. Las Fuentes Operacionales consolidadas
exponen un monto neto de US$ 4,699.0 millones,
equivalentes al 91.1% del total de movimientos de
valores en efectivo a disposición de las Instituciones
del Sector Público No Financiero, confirmándose en
términos similares a los últimos cinco años, que la
recaudación de los Impuestos Tributarios con
US$ 1,857.5 millones, la Recuperación Monetaria de
Inversiones Financieras Permanentes y Temporales
con US$ 1,258.6 millones, los ingresos percibidos por
Venta de Bienes y Servicios que ascendió a
US$ 308.3 millones, así como los Ingresos
Financieros y Otros con US$ 500.9 millones
corresponden a los conceptos de ingreso monetario
que mayor impacto tuvieron en el financiamiento para
la cancelación de las obligaciones Institucionales,
sumando dichos valores el 83.5% de los recursos de
efectivo con carácter operacional, recibidos durante el
ejercicio financiero fiscal 2004.
3. En lo concerniente a la consolidación de los
conceptos de los Usos Operacionales y No
Operacionales provenientes de las Instituciones del
Sector Público No Financiero, que se refieren a los
movimientos monetarios realizados durante el
ejercicio financiero fiscal 2004, para la cancelación
de las obligaciones, alcanzaron un total de
US$ 5,141.4 millones, confirmándose dentro del flujo
de los usos operacionales, el carácter relevante del
pago efectivo de los compromisos provenientes de las
actividades propias de la gestión institucional,
mostrando un total de US$ 4,720.1 millones de usos
al cierre del ejercicio.
4. En términos comparativos a los resultados de
los movimientos del ejercicio financiero fiscal 2003,
continúan prevaleciendo para el año 2004, los
movimientos relacionados con la cancelación de las
Remuneraciones con US$ 1,063.9 millones, las
Inversiones Financieras tanto Temporales como las
Permanentes con un total de US$ 885.3 millones, el
pago por concepto de Adquisiciones de Bienes y
Servicios con US$ 572.4 millones, así como los
distintos tipos de Transferencias tanto Corrientes
como de Capital con US$ 849.7 millones, sumando
entre los cuatro conceptos el 71.4% de utilización del
total de Usos Operacionales.
5. Como resultado de la comparación entre el
total de recursos monetarios percibidos y las
obligaciones canceladas, incluidas en las Fuentes y
Usos, se obtiene un superávit de caja de US$ 14.9
millones, lo que significa incremento neto en las
disponibilidades finales, confirmándose que los
recursos recaudados en el ejercicio coadyuvaron al
pago de las obligaciones contraídas, obteniendo como
resultado en el valor de las Disponibilidades Finales
consolidadas de las instituciones del Sector Público
No Financiero, un monto de US$ 1,036.1 millones.
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
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3. Informe sobre Endeudamiento Público
EJERCICIO 2004 ENTES PRESTAMISTAS
SALDO
31-12-2003
DESEMBOLSO VALOR
UTILIZADO
REVALORIZACIÓN CAMBIARIA
1/
AMORTI- ZACIÓN
SALDO 31-12-2004
EXTERNA 5,091.0 413.7 (9.0) 206.1 5,289.6
Títulosvalores en el Mercado Externo 2,153.5 286.5 4.3 4.3 2,440.0
Empréstitos de Empresas Privadas Financieras 35.5 1.2 0.2 10.5 26.4
Empréstitos de Gobiernos y Organismos Gubernamentales
572.5
7.5
6.4)
31.6
554.8
Empréstitos de Organismos Multilaterales 2,329.5 118.5 (19.9) 159.7 2,268.4
INTERNA 794.1 20.6 5.1) 14.2 805.6
Títulosvalores en el Mercado Nacional 784.4 19.8 5.1) 13.5 795.8
Empréstitos de Organismos sin Fines de Lucro 9.7 0.8 0) 0.7 9.8
TOTAL GENERAL 5,885.1 434.3 (3.9) 220.3 6,095.2
1/ Revalorización cambiaria producto de la conversión de distintas monedas a US Dólar al cierre del e jercicio.
NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA E INTERNA
1. El saldo de la Deuda Pública Consolidada
del Sector Público No Financiero, alcanzó un monto
global de US$ 6,095.2 millones, que representa el
38.8% en términos del Producto Interno Bruto (PIB),
sin considerar dentro de este monto el valor
correspondiente a las Letes, ya que éstas son
consideradas deudas de corto plazo. La deuda
fundamentalmente esta conformada por los
compromisos adquiridos por El Estado en el exterior
con los Organismos Multilaterales y Gobiernos
Extranjeros, así como, las obligaciones a Largo Plazo,
tanto internas y externas del Gobierno Central que
son atendidas directamente por el Ministerio de
Hacienda, cuyo monto asciende a US$ 3,235.8
millones. Se incorpora también el endeudamiento
directo avalado por el Estado, a cargo de las
Empresas e Instituciones Descentralizadas del Sector
Público No Financiero.
CUADRO No. 27 SECTOR PÚBLICO-RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
ESTADO DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA E INTERNA DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
(Millones de Dólares)
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
132
2. La Deuda Pública Externa presenta un monto
consolidado de US$ 5,289.6 millones, equivalentes al
33.7 % del Producto Interno Bruto, confirmándose de
acuerdo a lo expuesto en el cuadro que antecede que
el incremento de la Deuda durante el año 2004 se
debió básicamente a las colocaciones de Bonos en el
Exterior, manteniéndose éstas bajo la política del
manejo prudente de las Finanzas Públicas. Los
préstamos comprendidos en la Cuenta de Empréstitos
de Organismos Multilaterales con un saldo al 31 de
diciembre de 2004 de US$ 2,268.4 millones, exponen
el monto más significativo, donde uno de los mayores
acreedores del Estado es el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID), con el 29.1% con respecto al saldo
total de la Deuda Externa del Sector Público No
Financiero.
3. Los Títulosvalores en el Mercado Externo
corresponden en un 100% a las emisiones de Bonos
colocados por el Gobierno en el exterior, los cuales
registran diferentes fechas de vencimiento,
presentando a continuación un resumen de los
mismos:
Títulosvalores en el Mercado Externo Millones US$
Eurobonos con vencimiento 2006 150.0
Eurobonos con vencimiento 2011 653.5
Eurobonos con vencimiento 2007 50.0
Eurobonos con vencimiento 2023 800.0
Eurobonos con vencimiento 2032 500.0
Eurobonos con vencimiento 2034 286.5
Total $ 2,440.0
4. En la composición del saldo de la Deuda
Pública Interna Consolidada que representa el 13.2%
del total de la Deuda Pública del Sector Público No
Financiero, se destaca esencialmente la deuda referida
al monto de la Deuda Directa del Gobierno Central
que asciende en términos netos a US$ 805.6 millones
equivalentes al 5.1% del Producto Interno Bruto
(PIB).
5. En concordancia con los procesos contables
definidos para la consolidación de la información
financiera, complementariamente a los comentarios
efectuados en los cuadros de la Deuda Pública, tanto
del Gobierno Central como de las Instituciones
Descentralizadas, se presenta adicionalmente
formando parte de los valores de la columna
denominada Revalorización Cambiaria, los
diferenciales cambiarios por conversión de moneda,
así como también se incorporan los ajustes a las
cuentas que han sido sometidas a los procesos de
eliminaciones de operaciones interinstitucionales,
referidas a transacciones ejecutadas entre las
Instituciones Públicas y que permite presentar la
información financiera neta de carácter consolidado
de conformidad a la normativa contable establecida.
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
133
SECTOR PÚBLICO – RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES
DEUDA PÚBLICA EXTERNA E INTERNA AÑOS 2004 - 2003
(Millones de Dólares)
0.0
1,000.0
2,000.0
3,000.0
4,000.0
5,000.0
6,000.0
Mill
ones
de
Dól
ares
DEUDA EXTERNA 5,289.6 5,091.0
DEUDA INTERNA 805.6 794.1
2004 2003
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
134
4. Informes Presupuestarios
CUADRO No. 28 SECTOR PÙBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004 (Millones de Dólares)
INGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN %
Existencia Anterior 56.0 1.3 CORRIENTES 2,833.9 66.7 2,715.3 70.8
Impuestos 1,898.3 44.7 1,823.5 47.6 Tasas y Derechos 62.7 1.5 70.0 1.8 Contribuciones a la Seguridad Social 246.9 5.8 251.4 6.6 Venta de Bienes y Servicios 341.0 8.0 318.6 8.3 Ingresos Financieros y Otros 233.6 5.5 201.0 5.2 Transferencias Corrientes 51.4 1.2 50.8 1.3
DE CAPITAL 675.3 15.9 593.5 15.5 Venta de Activos Fijos 25.6 0.6 33.8 0.9 Transferencias de Capital del Sector Público 58.7 1.4 14.3 0.4 Transferencias de Capital del Sector Externo 73.8 1.7 34.8 0.9 Recuperación de Inversiones Financieras 517.2 12.2 510.6 13.3
FINANCIAMIENTO 609.6 14.3 456.2 11.9 Endeudamiento Público 609.6 14.3 456.2 11.9
CONTRIBUCIONES ESPECIALES 76.6 1.8 67.7 1.8 Ingresos por Contribuciones Especiales 76.6 1.8 67.7 1.8
TOTAL DE INGRESOS 4,251.4 100.0 3,832.7 100.0
EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN %
CORRIENTES 2,953.7 69.5 2,828.1 74.5 Gastos de Consumo o Gestión Operativa 1,741.8 41.0 1,646.3 43.4 Prestaciones de la Seguridad Social 376.8 8.9 375.1 9.9 Gastos Financieros y Otros 576.9 13.5 562.5 14.8 Transferencias Corrientes 256.6 6.1 244.2 6.4 Saldos de Años Anteriores 0.9 0.0 Asignaciones por Aplicar 0.7 0.0
DE CAPITAL 958.0 22.5 639.5 16.9 Inversiones en Activos Fijos 412.1 9.7 210.7 5.6 Inversión en Capital Humano 55.8 1.3 49.9 1.3 Transferencias de Capital 266.0 6.2 181.6 4.8 Inversiones Financieras 224.1 5.3 197.3 5.2
APLICACIONES FINANCIERAS 330.9 7.8 325.2 8.6 Amortización Endeudamiento Público 330.9 7.8 325.2 8.6
DE CONTRIBUCIONES ESPECIALES 8.8 0.2 Transferencias de Contribuciones Especiales 8.8 0.2
TOTAL DE EGRESOS 4,251.4 100.0 3,792.8 100.0 SUPERÁVIT PRESUPUESTARIO 39.9 TOTAL IGUAL INGRESOS 4,251.4 3,832.7
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
135
NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
1. La consolidación de los datos que se
presentan en el Estado Demostrativo de la Ejecución
Presupuestaria del Sector Público No Financiero,
después de haber realizado los procesos de
agregación y consolidación correspondientes,
permitió que al cierre del ejercicio 2004 se tuviera un
total de US$ 3,832.7 millones de INGRESOS
CONSOLIDADOS, presentando los Ingresos
Corrientes un devengamiento de US$ 2,715.3
millones equivalentes al 70.8% del total de Ingresos,
obteniéndose un incrementó del 5.9% con respecto a
los ingresos registrados en el 2003.
2. El desempeño obtenido como ya se ha
comentado, se explica por el incremento en las
fuentes de los ingresos tributarios, principalmente en
IVA, Renta y Consumo de Productos, confirmándose
que a nivel de Sector Público los rubros
correspondientes a Impuestos y la Venta de Bienes y
Servicios con el 67.2% y 11.7% respectivamente,
representan los mayores niveles de ingresos con
respecto al total de los Ingresos Corrientes
devengados durante el ejercicio financiero fiscal de
2004.
3. En lo que respecta a los Ingresos de Capital
Consolidados del Sector Público No Financiero
correspondientes al año 2004, con US$ 593.5
millones, están representados en gran medida por los
diferentes conceptos de la Recuperación de
Inversiones Financieras, que con un monto de
US$ 510.6 millones equivalen al 86.0% de los
Ingresos de Capital del Sector Público, convirtiéndose
en la mayor fuente de recepción de recursos de
Capital. El 65.5% de la recuperación de Inversiones
proviene de las operaciones financieras ejecutadas por
el Gobierno Central, donde se destaca la venta de
Acciones de CTE, S. A. de C. V. por US$ 296.1
millones y que estaban a favor del Estado.
4. En cuanto a la Ejecución Presupuestaria de
EGRESOS CONSOLIDADOS , al cierre del
ejercicio se presenta un total de US$ 3,792.8
millones, en donde los Egresos Corrientes presentan
una ejecución neta de US$ 2,828.1 millones,
destacándose lo que ya se ha indicado en los
comentarios del Gobierno Central y las Instituciones
Descentralizadas, sobre la relevancia de los gastos
operativos, los cuales absorben el 74.5% del total de
Gastos Consolidados.
5. En lo que respecta al gasto por rubros de
forma consolidada, se confirma que las erogaciones
en los Gastos de Consumo o Gestión Operativa, que
incluye las Remuneraciones de los Servidores
Públicos con US$ 1,069.7 millones, la Adquisición de
Bienes y Servicios para el consumo institucional o
productivo con US$ 576.6 millones, así como los
Gastos Financieros con US$ 562.5 millones, que
incluye el pago de intereses de la Deuda Pública del
Sector Público No Financiero, se presentan como los
rubros presupuestarios que exponen los mayores
niveles de egresos equivalentes al 78.9% del Gasto
Corriente del Sector Público Consolidado.
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
136
6. La ejecución presupuestaria del Sector
Público No Financiero, expone un resultado positivo
que se obtiene al comparar el total de Devengamiento
de Ingresos Consolidados con los Egresos
Consolidados, arrojando un superávit presupuestario
de US$ 39.9 millones, que de acuerdo con las cifras
del cuadro que se comenta, se resume así:
Millones US$
INGRESOS $ 3,832.7
Corrientes $ 2,715.3
De Capital 593.5
Financiamiento 456.2
Contribuciones Especiales 67.7
EGRESOS 3,792.8
Corrientes $ 2,828.1
De Capital 639. 5
Aplicaciones Financieras 325.2
Superávit Presupuestario Consolidado $ 39.9
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
137
SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES EJECUCIÓN `PRESUPUESTARIA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2004 (Millones de Dólares)
0.0
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
Mill
ones
de
Dól
ares
INGRESOS
PRESUPUESTO MODIFICADO 2,833.9 675.3 609.6 76.6
PRESUPUESTOEJECUTADO 2,715.3 593.5 456.2 67.7
CORRIENTES DE CAPITAL FINANCIAMIENTOCONTRIBUCIONES
ESPECIALES
0.0
500.0
1,000.0
1,500.0
2,000.0
2,500.0
3,000.0
Mill
ones
de
Dól
ares
GASTOS
PRESUPUESTO MODIFICADO 2,953.7 958.0 330.9 8.8
PRESUPUESTO EJECUTADO 2,828.1 639.5 325.2 0.0
CORRIENTES DE CAPITALAPLICACIONES FINANCIERAS
CONTRIBUCIONES ESPECIALES
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
138
CUADRO No 29
SECTOR PÚBLICO - RECURSOS ORDINARIOS Y ESPECIALES ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA
DE GASTOS POR INSTITUCIONES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2004
( Millones de Dólares )
EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN % ÓRGANO LEGISLATIVO 20.8 0.5 18.4 0.5
CORTE DE CUENTAS DE LA REPÚBLICA 18.8 0.4 16.5 0.4
TRIBUNAL SUPREMO ELECTORAL 17.8 0.4 16.8 0.4
Tribunal Supremo Electoral 11.2 0.3 10.8 0.3 Registro Nacional de las Personas Naturales 6.6 0.1 6.0 0.1
TRIBUNAL DE SERVICIO CIVIL 0.3 0.0 0.2 0.0
PRESIDENCIA DE LA REPÚBLICA 162.0 3.8 112.5 3.0
Presidencia de la República 58.7 1.4 49.4 1.3 Instituto Nacional de los Deportes de El Salvador 8.9 0.2 8.9 0.2 Instituto Salvadoreño para el Desarrollo Integral de la Niñez y la Adolescencia 11.8 0.3 11.7 0.3 Instituto Salvadoreño para el Desarrollo de la Mujer 1.4 0.0 1.4 0.0 Fondo de Inversión Social para el Desarrollo Local de El Salvador 75.5 1.8 35.6 1.0 Fondo Solidario para la Familia Microempresaria 5.7 0.1 5.5 0.2
RAMO DE HACIENDA 270.1 6.4 261.4 6.9
Ministerio de Hacienda 42.4 1.0 39.5 1.0 Lotería Nacional de Beneficencia 50.7 1.2 48.5 1.3 Instituto Nacional de Pensiones de los Empleados Públicos 168.0 4.0 167.7 4.4 Fondo Salvadoreño para Estudios de Preinversión 9.0 0.2 5.7 0.2
RAMO DE RELACIONES EXTERIORES 25.4 0.6 25.3 0.7
Ministerio de Relaciones Exteriores 25.4 0.6 25.3 0.7
RAMO DE LA DEFENSA NACIONAL 191.2 4.5 173.8 4.6
Ministerio de la Defensa Nacional 91.5 2.2 91.3 2.4 Instituto de Previsión Social de la Fuerza Armada 86.4 2.0 70.7 1.9 Centro Farmacéutico de la Fuerza Armada 13.3 0.3 11.8 0.3
CONSEJO NACIONAL DE LA JUDICATURA 3.9 0.1 3.7 0.1
ÓRGANO JUDICIAL 117.4 2.8 114.9 3.0
Corte Suprema de Justicia 115.7 2.7 113.3 3.0 Caja Mutual del Abogado de El Salvador 1.7 0.1 1.6 0.0
FISCALÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 18.7 0.4 18.7 0.5
PROCURADURÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA 12.0 0.3 11.9 0.3
PROCURADURÍA PARA LA DEFENSA DE LOS DERECHOS
HUMANOS 4.0 0.1 3.7 0.1
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
139
EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN %
RAMO DE GOBERNACIÓN 316.0 7.4 310.0 8.2
Ministerio de Gobernación 169.2 4.0 168.2 4.4 Academia Nacional de Seguridad Pública 9.0 0.2 9.0 0.2 Unidad Técnica Ejecutiva 3.2 0.1 2.3 0.1 Instituto Salvadoreño de Desarrollo Municipal 134.6 3.1 130.5 3.5
RAMO DE EDUCACIÓN 480.3 11.3 442.3 11.7
Ministerio de Educación 428.8 10.1 407.0 10.7 Universidad de El Salvador 41.4 1.0 29.5 0.8 Federación Salvadoreña de Fútbol 2.6 0.1 0.6 0.0 Fondo de Garantía para el Crédito Educativo 2.1 0.0 0.1 0.0 Caja Mutual de los Empleados del Ministerio de Educación 5.4 0.1 5.1 0.2
RAMO DE SALUD PÚBLICA Y ASISTENCIA SOCIAL 258.2 6.1 237.4 6.3
Ministerio de Salud Pública 41.1 1.0 27.4 0.7 Hospitales Nacionales 207.0 4.9 200.7 5.3 Consejo Superior de Salud Pública 2.4 0.1 1.7 0.1 Instituto Salvadoreño de Rehabilitación de Inválidos 5.8 0.1 5.7 0.2 Hogar de Ancianos "Narcisa Castillo" Santa Ana 0.3 0.0 0.3 0.0 Cruz Roja Salvadoreña 1.6 0.0 1.6 0.0
RAMO DE TRABAJO Y PREVISIÓN SOCIAL 491.6 11.6 459.2 12.1
Ministerio de Trabajo y Previsión Social 5.0 0.1 4.9 0.1 Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo 1.1 0.0 1.1 0.0 Instituto Salvadoreño de Formación Profesional 15.3 0.4 10.8 0.3 Instituto Salvadoreño del Seguro Social 454.9 10.7 428.2 11.3 Fondo de Protección de Lisiados y Discapacitados a
Consecuencia del Conflicto Armado 15.3 0.4 14.2 0.4
RAMO DE ECONOMÍA 345.1 8.1 304.1 8.0
Ministerio de Economía 69.3 1.6 67.1 1.8 Consejo Salvadoreño de la Agroindustria Azucarera 0.7 0.0 0.6 0.0 Comité Ejecutivo de la Feria Internacional de El Salvador 3.7 0.1 2.1 0.0 Consejo Nacional de Ciencia y Tecnología 0.5 0.0 0.5 0.0 Consejo de Vigilancia de la Profesión de la Contaduría Pública y Auditoría 0.2 0.0 0.2 0.0 Instituto Salvadoreño de Turismo 3.6 0.1 2.6 0.1 Consejo Salvadoreño del Café 1.3 0.0 0.9 0.0 Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del Río Lempa 145.1 3.4 129.9 3.4 Fondo de Financiamiento y Garantía para la Pequeña Empresa 4.5 0.1 3.3 0.1 Corporación Salvadoreña de Turismo 1.6 0.0 1.5 0.0 Superintendencia General de Electricidad y Telecomunicaciones 5.7 0.1 5.5 0.1 Superintendencia de Valores 1.5 0.0 1.4 0.0 Superintendencia de Pensiones 2.7 0.1 2.4 0.1 Corporación Salvadoreña de Inversiones 11.6 0.3 4.7 0.1 Fondo de Inversión Nacional en Electricidad y Telefonía 33.6 0.8 29.4 0.8 Centro Nacional de Registros 38.2 0.9 33.2 0.9 Comisión Nacional de Promoción de Inversiones 2.5 0.1 2.4 0.1 Fondo de Emergencia para el Café 15.4 0.4 14.4 0.4 Comisión Nacional de la Micro y Pequeña Empresa 3.4 0.1 2.0 0.1
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
140
EGRESOS PRESUPUESTO % EJECUCIÓN %
RAMO DE AGRICULTURA Y GANADERÍA 36.9 0.9 30.6 0.8
Ministerio de Agricultura y Ganadería 27.0 0.6 21.3 0.6 Instituto Salvadoreño de Transformación Agraria 3.2 0.1 3.1 0.1 Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y Forestal 5.2 0.1 5.1 0.1 Escuela Nacional de Agricultura 1.5 0.1 1.1 0.0
RAMO DE OBRAS PÚBLICAS, TRANSPORTE Y DE VIVIENDA Y DESARROLLO URBANO 691.0 16.3 503.0 13.3
Ministerio de Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y Desarrollo Urbano 166.6 3.9 86.6 2.3 Autoridad Marítima Portuaria 1.5 0.0 0.4 0.0 Administración Nacional de Acueductos y Alcantarillados 108.9 2.6 82.9 2.2 Fondo Social para la Vivienda 183.6 4.3 164.8 4.4 Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma 72.2 1.7 50.8 1.3 Fondo de Conservación Vial 106.3 2.5 70.7 1.9 Autoridad de Aviación Civil 1.8 0.1 1.4 0.0 Fondo Nacional de Vivienda Popular 50.1 1.2 45.4 1.2
RAMO DE MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES 10.2 0.2 5.3 0.1
Ministerio de Medio Ambiente y Recursos Naturales 8.3 0.2 3.4 0.1 Fondo Ambiental de El Salvador 0.2 0.0 0.2 0.0 Servicio Nacional de Estudios Territoriales 1.7 0.0 1.7 0.0
RAMO DE TURISMO 0.2 0.0
Ministerio de Turismo 0.2 0.0
TESORO PÚBLICO 757.7 17.8 721.4 19.0
Obligaciones y Transferencias Generales del Estado 199.7 4.7 163.5 4.3 Servicio de la Deuda Pública 558.0 13.1 557.9 14.7
CORPORACIÓN DE MUNICIPALIDADES DE LA REPÚBLICA DE EL SALVADOR 0.6 0.0 0.6 0.0
OFICINA DE PLANIFICACIÓN DEL ÁREA METROPOLITANA DE SAN SALVADOR 1.2 0.0 1.1 0.0 T O T A L 4,251.4 100.0 3,792.8 100.0
NOTAS AL ESTADO DEMOSTRATIVO DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS POR
INSTITUCIONES
1. La ejecución presupuestaria de gastos
resultante del proceso de consolidación, a nivel de las
Instituciones que conforman el Sector Público No
Financiero, que incluye los montos netos de las
Unidades Primarias con sus respectivas Instituciones
Descentralizadas, quienes de conformidad a las Leyes
están adscritas a un Ramo o Unidad Primaria
determinada, confirman que las áreas de gestión de
Desarrollo Social y Apoyo al Desarrollo Económico,
a través de: Ramo de Educación, Ramo de Salud
Pública, Ramo de Trabajo y Previsión Social, Ramo
de Economía, y el Ramo de Obras Públicas,
CAPITULO IV ´ Informe de la Gestión Financiera del Estado 2004
141
Transporte, Vivienda y Desarrollo Urbano con sus
correspondientes Instituciones Descentralizadas
ejecutaron durante el año 2004, niveles de gastos
considerables con un 51.3% del total de Gastos
Consolidados , que ascendió a US$ 3,792.8 millones.
2. A nivel de Ramos, en términos similares a
los últimos cinco años la ejecución presupuestaria de
Obras Públicas, Transporte y de Vivienda y
Desarrollo Urbano, se reporta como el Ramo con
mayor porcentaje de gastos, en donde la ejecución del
Fondo Social para la Vivienda (FSV) con US$ 164.8
millones y los gastos netos consolidados del
Ministerio de Obras Públicas (MOP) a nivel de
Gobierno Central con US$ 86.6 millones, así como la
Administración Nacional de Acueductos y
Alcantarillados (ANDA) con US$ 82.9 millones, y
el Fondo de Conservación Vial (FOVIAL) con US$
70.7 millones de erogación son los entes de mayor
incidencia en el monto de ejecución determinado para
el Ramo.
3. En lo que corresponde al Ramo de
Economía, la Comisión Ejecutiva Hidroeléctrica del
Río Lempa (CEL), se mantiene como la Institución
que mayor nivel de utilización de recursos ha
efectuado durante el ejercicio financiero fiscal de
2004, con un monto de US$ 129.9 millones, que
muestra en parte el apoyo brindado por el Gobierno
de la República al Área de Gestión del Desarrollo
Económico.
4. Siempre a nivel institucional, las entidades
del Gobierno Central que conforman el Ministerio de
Educación alcanzaron la ejecución neta de US$ 442.3
millones, el Instituto Salvadoreño del Seguro Social
(ISSS) con US$ 428.2 millones, los Hospitales
Nacionales e Instituciones adscritas al Ramo de Salud
con US$ 200.7 millones y el Instituto Nacional de
Pensiones de los Empleados Públicos (INPEP) con
US$ 167.7 millones, son las Instituciones que
muestran de manera consolidada los mayores montos
ejecutados durante el ejercicio financiero fiscal de
2004.
5. Los Ramos e Instituciones que conforman el
Área de Gestión de Desarrollo Social, presentan de
forma consolidada el 41.3% del Total de Ejecución
Presupuestaria de Gastos, del Sector Público No
Financiero, confirmándose los comentarios
efectuados en los Capítulos II y III, en donde se
explica que los mayores niveles de ejecución se
obtiene a través de los Ramos de Educación, Salud
Pública y Asistencia Social y el Ramo de Trabajo
y Previsión Social, obteniéndose un monto final de
US$ 1,138.9 millones entre los tres Ramos,
correspondiendo al 30.0% del Total de Gastos
Ejecutados, presentando un incremento neto de
US$ 34.1 millones de gastos con respecto a lo
erogado en el año 2003, en los mismos Ramos e
Instituciones .
6. En la parte correspondiente a la ejecución
presupuestaria relacionada con el cumplimiento del
Servicio de la Deuda Pública, el monto de US$ 557.9
millones que se presenta en el cuadro responde en un
100%, al Servicio a cargo del Gobierno Central, ya
que la amortización de la Deuda que se realiza a
través de las Instituciones Descentralizadas del Sector
Público No Financiero, se encuentra incorporada en
los montos individualizados de la ejecución
presupuestaria institucional y las explicaciones de
carácter relevante, ya se comentaron con bastante
amplitud en los cuadros y notas del Capítulo III del
presente Informe.