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TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
Temas Críticos para la Implementación
de las NICSP
CHILE
17 de Octubre de 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
2
.
Tesorería
Financieros
Físico
Periódico
Programa de
Caja - Anual
Compromiso
Programa de
Ejecución
Formulación
Presupuestaria
Contabilidad
EL SISTEMA SIGFE
Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Integración de
Catálogos
– Identificación Institucional
• Partida
• Capitulo
• Identificación por Unidades Operativas (Áreas Transaccionales)
– Presupuestario
• Subtítulo –ítem – Asignación - Subasignación
– Compromisos
• Pre- afectación – Compromiso Cierto – Compromiso Implícito
– Contable
• Cuenta Nivel 1 (5 dígitos) – Cuenta Nivel 2 ( 7 dígitos) – Cuentas Nivel 3
( 9 dígitos)
– Región – Provincia - Comuna
Oct. 2013 3
Catálogos de Identificación
Catálogos Básicos
Localización Geográfica
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
C A T Á L O G O S
De Identificación De Reagrupación Básicos
• Partida
• Capítulo
• Programa
• Unidad
Operativa
•U. Demandantes
•Centros de Costos
•Centros
Responsabilidades
•Proyectos Inversión
• Localización
Geográfica.
•Clasificador
Presupuestario.
•Plan de Cuentas
Fijos Variables
Prescindibles
Imprescindibles Imprescindibles
Integración de Catálogos
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
Propiedades, Plantas y
Equipos
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Valorización Posterior
Criterios Adoptados Políticas Contables
Costo – Erogaciones Capitalizables
Depreciación
Método Depreciación
Tabla de Vida Útil
Valor Residual
Tratamientos excepción
Deterioro
Contraloría General autoriza deterioro y reversión
Indicios de deterioro
Valor Uso
Valorización Inicial - Costo
Criterios Adoptados Políticas Contables
Desmantelamiento Criterio de Materialidad
Separación en Componentes
Intereses asociados a financiamiento de Activos
Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
Propiedades, Plantas y
Equipos
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•Bienes Nacionales de Uso Público – Gastos Patrimoniales
•Reconocimiento Inicial Año 2015 – Gradualidad
• Levantamiento
•Valoración
•Sistemas Informáticos - Verticales
Infraestructura Pública
•Contabilidad Separada
• Levantamiento, valoración y sistemas informáticos
Bienes Militares
Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Propiedades, Plantas y
Equipos
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•Reconocimiento Inicial año 2015
•Costo o Tasación
•Alternativo valorización simbólica $1
•Obligatoriedad Inventario
Bienes del Patrimonio Histórico, Artístico y/o Cultural
Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Propiedades de
Inversión
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Valorización Posterior
Criterios Adoptados Políticas Contables
Costo – Erogaciones Capitalizables
Depreciación
Método Depreciación Constante y Lineal
Tabla de Vida Útil
Valor Residual
Deterioro
Contraloría General autoriza deterioro y reversión deterioro
Valorización Inicial - Costo
Tratamiento Actual Bienes de Uso
Identificación Levantamiento
Valorización Bienes Inmuebles cumplen objetivos diversos
Tratamiento Contable Propiedades, Planta y Equipos
Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Activos Intangibles
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Aspectos Críticos
Análisis Acuerdos Vinculantes
Alcance Norma Reconocimiento Inicial Año 2015
Tratamiento Contable
Concepto Valorización Inicial
Valorización Posterior
Amortización Deterioro
Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Bienes Concesionados
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Activo Pasivo
Financiero
Pasivo
Intangible
Depreciación
Deterioro
Costo
Amortizado
TIE
Amortización
Fase Construcción
Fase Explotación
Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
Bienes Concesionados
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Aspectos Críticos
Reconocimiento
Inicial Año 2015
Levantamiento
Inventario
Valoración
Activos y
Pasivos
Sistema
Informático
Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Sistema de Bienes
Plan Convergencia
• Banco Bienes SIGFE* 2.0
• Sistemas Verticales Servicios Homologados
Alternativo
• Modificación a sistemas actuales
* Sistema de Información de la Gestión Financiera del Estado
12 Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
Banco de Bienes SIGFE 2.0
Operatoria
Operaciones:
Control físico de bienes
Mecanismos para el registro y activación de bienes
Operaciones de entrada, salidas, aumentos y disminuciones de valor
Manejo de “activos sin expresión financiera” permitiendo el control físico de bienes que si bien no tienen impacto contable, son relevantes para la institución
Cálculo y registro contable automático de operaciones de revalorización, depreciación y amortización
13 Oct. 2013
Cobertura:
tratamiento de los siguientes tipos de bienes:
Bienes de uso (activos fijos) sean estos depreciables o no depreciables
Otros activos (intangibles)
Bienes de consumo y cambio (existencias)
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
Banco de Bienes SIGFE 2.0
Funcionalidades
Procedimientos establecidos por Contraloría General de la
República
Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector
Público (IPSAS)
Creación de Bienes
Búsqueda de Bienes
Revalorización Bienes, Depreciación / Amortización de Bienes
Termino de vida útil de Bienes
Baja de Bienes
Inventario de Bienes
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Funcionalidades:
La funcionalidad de Bienes esta definida en base a:
Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
Estructura de Datos:
Banco de Bienes SIGFE 2.0
Funcionalidades
15 Oct. 2013
Banco de Bienes
Contabilidad Registro de Datos
Físicos
Cartera No Financiera
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
Impuestos
Desfase entre Hecho Imponible y Reconocimiento
Sistema Declaración y Pago Simultáneo
Hecho Imponible
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Reconocimiento
Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Impuestos
Valorización
• Valor Razonable se determina mediante estimación
Política Contable
• Al final del Ejercicio Contable
Metodologías Estimación
• Comportamiento Años Anteriores
• Pagos Provisionales Mensuales
17 Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
Consolidación de la
Información Contable
• Agregación por Sectores
– Sector Público (Gobierno Central)
– Sector Municipal
– Entidades de Educación Superior
– Empresas Públicas
• Consolidación – Eliminación Movimientos
Recíprocos Intrasectores (Transferencias)
18 Oct. 2013
TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP
Consolidación de la
Información Contable
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• Informe Gestión Financiera del Estado -
Estados Financieros
– Estado de Situación Presupuestaria
– Estado de Situación Patrimonial
– Estado de Resultados
– Estados de Flujos de Efectivo
Oct. 2013