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TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP

Temas Críticos para la Implementación

de las NICSP

CHILE

17 de Octubre de 2013


2

.

Tesorería

Financieros

Físico

Periódico

Programa de

Caja - Anual

Compromiso

Programa de

Ejecución

Formulación

Presupuestaria

Contabilidad

EL SISTEMA SIGFE

Oct. 2013

TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Integración de

Catálogos

– Identificación Institucional

• Partida

• Capitulo

• Identificación por Unidades Operativas (Áreas Transaccionales)

– Presupuestario

• Subtítulo –ítem – Asignación - Subasignación

– Compromisos

• Pre- afectación – Compromiso Cierto – Compromiso Implícito

– Contable

• Cuenta Nivel 1 (5 dígitos) – Cuenta Nivel 2 ( 7 dígitos) – Cuentas Nivel 3

( 9 dígitos)

– Región – Provincia - Comuna

Oct. 2013 3

Catálogos de Identificación

Catálogos Básicos

Localización Geográfica


C A T Á L O G O S

De Identificación De Reagrupación Básicos

• Partida

• Capítulo

• Programa

• Unidad

Operativa

•U. Demandantes

•Centros de Costos

•Centros

Responsabilidades

•Proyectos Inversión

• Localización

Geográfica.

•Clasificador

Presupuestario.

•Plan de Cuentas

Fijos Variables

Prescindibles

Imprescindibles Imprescindibles

Integración de Catálogos


Propiedades, Plantas y

Equipos

5

Valorización Posterior

Criterios Adoptados Políticas Contables

Costo – Erogaciones Capitalizables

Depreciación

Método Depreciación

Tabla de Vida Útil

Valor Residual

Tratamientos excepción

Deterioro

Contraloría General autoriza deterioro y reversión

Indicios de deterioro

Valor Uso

Valorización Inicial - Costo


Desmantelamiento Criterio de Materialidad

Separación en Componentes

Intereses asociados a financiamiento de Activos

Oct. 2013


Propiedades, Plantas y

Equipos

6

•Bienes Nacionales de Uso Público – Gastos Patrimoniales

•Reconocimiento Inicial Año 2015 – Gradualidad

• Levantamiento

•Valoración

•Sistemas Informáticos - Verticales

Infraestructura Pública

•Contabilidad Separada

• Levantamiento, valoración y sistemas informáticos

Bienes Militares

Oct. 2013

TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Propiedades, Plantas y

Equipos

7

•Reconocimiento Inicial año 2015

•Costo o Tasación

•Alternativo valorización simbólica $1

•Obligatoriedad Inventario

Bienes del Patrimonio Histórico, Artístico y/o Cultural

Oct. 2013

TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Propiedades de

Inversión

8



Costo – Erogaciones Capitalizables

Depreciación

Método Depreciación Constante y Lineal

Tabla de Vida Útil

Valor Residual

Deterioro

Contraloría General autoriza deterioro y reversión deterioro

Valorización Inicial - Costo

Tratamiento Actual Bienes de Uso

Identificación Levantamiento

Valorización Bienes Inmuebles cumplen objetivos diversos

Tratamiento Contable Propiedades, Planta y Equipos

Oct. 2013

TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Activos Intangibles

9

Aspectos Críticos

Análisis Acuerdos Vinculantes

Alcance Norma Reconocimiento Inicial Año 2015

Tratamiento Contable

Concepto Valorización Inicial


Amortización Deterioro

Oct. 2013

TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Bienes Concesionados

10

Activo Pasivo

Financiero

Pasivo

Intangible

Depreciación

Deterioro

Costo

Amortizado

TIE

Amortización

Fase Construcción

Fase Explotación

Oct. 2013


Bienes Concesionados

11

Aspectos Críticos

Reconocimiento

Inicial Año 2015

Levantamiento

Inventario

Valoración

Activos y

Pasivos

Sistema

Informático

Oct. 2013

TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Sistema de Bienes

Plan Convergencia

• Banco Bienes SIGFE* 2.0

• Sistemas Verticales Servicios Homologados

Alternativo

• Modificación a sistemas actuales

* Sistema de Información de la Gestión Financiera del Estado

12 Oct. 2013


Banco de Bienes SIGFE 2.0

Operatoria

Operaciones:

Control físico de bienes

Mecanismos para el registro y activación de bienes

Operaciones de entrada, salidas, aumentos y disminuciones de valor

Manejo de “activos sin expresión financiera” permitiendo el control físico de bienes que si bien no tienen impacto contable, son relevantes para la institución

Cálculo y registro contable automático de operaciones de revalorización, depreciación y amortización

13 Oct. 2013

Cobertura:

tratamiento de los siguientes tipos de bienes:

Bienes de uso (activos fijos) sean estos depreciables o no depreciables

Otros activos (intangibles)

Bienes de consumo y cambio (existencias)



Funcionalidades

Procedimientos establecidos por Contraloría General de la

República

Normas Internacionales de Contabilidad para el Sector

Público (IPSAS)

Creación de Bienes

Búsqueda de Bienes

Revalorización Bienes, Depreciación / Amortización de Bienes

Termino de vida útil de Bienes

Baja de Bienes

Inventario de Bienes

14

Funcionalidades:

La funcionalidad de Bienes esta definida en base a:

Oct. 2013


Estructura de Datos:


Funcionalidades

15 Oct. 2013

Banco de Bienes

Contabilidad Registro de Datos

Físicos

Cartera No Financiera


Impuestos

Desfase entre Hecho Imponible y Reconocimiento

Sistema Declaración y Pago Simultáneo

Hecho Imponible

16

Reconocimiento

Oct. 2013

TALLER DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL: Implementación de NICSP Impuestos

Valorización

• Valor Razonable se determina mediante estimación

Política Contable

• Al final del Ejercicio Contable

Metodologías Estimación

• Comportamiento Años Anteriores

• Pagos Provisionales Mensuales

17 Oct. 2013


Consolidación de la

Información Contable

• Agregación por Sectores

– Sector Público (Gobierno Central)

– Sector Municipal

– Entidades de Educación Superior

– Empresas Públicas

• Consolidación – Eliminación Movimientos

Recíprocos Intrasectores (Transferencias)

18 Oct. 2013


Consolidación de la

Información Contable

19

• Informe Gestión Financiera del Estado -

Estados Financieros

– Estado de Situación Presupuestaria

– Estado de Situación Patrimonial

– Estado de Resultados

– Estados de Flujos de Efectivo

Oct. 2013

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