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BANCO SUPERVIELLE S.A.
Estados financieros condensados consolidados intermedios Correspondientes al período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2018, presentados en forma comparativa
Contenido Estado consolidado de situación financiera Estado consolidado de resultados Estado consolidado de otros resultados integrales Estado consolidado de cambios en el patrimonio Estado de flujos de efectivo consolidado Notas a los estados financieros condensados consolidados intermedios Anexos a los estados financieros condensados consolidados intermedios Estado separado de situación financiera Estado separado de resultados Estado separado de otros resultados integrales Estado separado de cambios en el patrimonio Estado separado de flujos de efectivo Notas a los estados financieros condensados separados intermedios Anexos a los estados financieros condensados separados intermedios Reseña informativa Informe de revisión limitada del auditor independiente Informe de la comisión fiscalizadora
BANCO SUPERVIELLE S.A.
Estados financieros condensados consolidados intermedios Correspondientes al período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2018, presentados en forma comparativa
BANCO SUPERVIELLE S.A.
Domicilio legal: Bartolomé Mitre 434 – Ciudad
Autónoma de Buenos Aires
Actividad principal:
Bancaria
Clave Única de Identificación Tributaria:
33-50000517-9
Fecha de Inscripción en el Registro Público de Comercio del estatuto social:
11 de febrero de 1941
Fecha de inscripción de la última modificación del estatuto social:
17 de enero de 2017
Número de inscripción en la Inspección General de Justicia:
167.565
Fecha en la que se cumple el contrato social:
14 de enero de 2041
Información sobre la sociedad controlante Denominación: Grupo Supervielle S.A. Domicilio legal: Bartolomé Mitre 434 – Ciudad Autónoma de Buenos Aires Actividad principal: Financiera y de inversión Participación de la sociedad controlante sobre el patrimonio: 96,89% Porcentaje de votos de la sociedad controlante: 96,85% Composición del capital
Tipo, valor nominal y N° de votos que otorga cada una
Cantidad Suscripto e integrado
(en miles de $)
Ordinarias nominativas no endosables de VN $ 1 de voto cada una
771.034.455 771.035
Ordinarias nominativas no endosables de VN $ 1 de 5 votos cada una
930.371 930
TOTAL 771.964.826 771.965
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2017
y 1 de enero de 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 5 -
ACTIVO
Efectivo y Depósitos en Bancos (Anexo P) 1.8 33.628.423 11.046.642 7.981.929
Efectivo 4.404.795 3.009.050 1.860.788
Entidades Financieras y corresponsales
BCRA 28.519.286 7.049.798 5.621.780
Otras del país y del exterior 662.406 937.670 479.954
Otros 41.936 50.124 19.407
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en
resultados (Anexo P)
1.8, 7.113.533.707 11.404.286 426.324
Instrumentos derivados (Anexo P) 196.638 26.916 28.304
Operaciones de pase (Anexo P) 7.2 111.738 3.349.822 -
Otros activos financieros (Anexo P) 7.3 1.126.852 696.983 554.545
Préstamos y otras financiaciones (Anexos, B, C, D y P) 7.4 81.090.439 60.138.805 38.520.314
Sector Público no Financiero 35.575 32.607 4.306
Otras Entidades financieras 410.572 397.139 453.982
Sector Privado no Financiero y Residentes en el
exterior 80.644.292 59.709.059 38.062.026
Otros Títulos de Deuda (Anexo P) 7.5 4.139.084 257.003 1.939.721
Activos financieros entregados en garantía (Anexo P) 7.6 2.660.711 1.299.104 1.462.885
Activos por impuestos a las ganancias corriente 297.855 29.892 25.368
Inversiones en Instrumentos de Patrimonio (Anexos P) 6 8.378 45.919 2.629
Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos 51.203 21.403 7.402
Propiedad, planta y equipo (Anexo F) 1.362.293 1.133.093 743.221
Activos intangibles (Anexo G) 290.426 176.752 142.102
Activos por impuesto a las ganancias diferido 264.690 499.535 340.358
Otros activos no financieros 7.7 917.534 639.266 880.094
TOTAL DEL ACTIVO 139.679.971 90.765.421 53.055.196
Conceptos Notas 30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
ESTADO CONSOLIDADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2017
y 1 de enero de 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
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15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
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Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 6 -
PASIVO
Depósitos (Anexos H, I, y P) 7.8 97.723.051 56.576.178 35.914.553
Sector Público no Financiero 11.990.961 6.171.661 2.587.253
Sector Financiero 24.478 15.702 9.326
Sector Privado no Financiero y Residentes en el exterior 85.707.612 50.388.815 33.317.974
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados (Anexo
P)
6309.293 4.176.040 -
Instrumentos derivados 328.076 - -
Operaciones de pase (Anexo P) 7.2 - - 590.891
Otros pasivos financieros (Anexo P) 7.9 3.748.821 3.872.692 2.946.326
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones
financieras (Anexo P)6, 7.10 10.460.167 3.436.438 1.621.767
Obligaciones negociables emitidas (Anexo P) 15.8 9.960.198 8.563.372 1.880.982
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente 65.204 641.619 477.526
Obligaciones negociables subordinadas (Anexo P) 15.8 1.490.246 685.873 1.378.758
Provisiones 72.608 72.617 57.661
Otros pasivos no financieros 7.11 4.031.477 3.314.335 2.415.733
TOTAL DEL PASIVO 128.189.141 81.339.164 47.284.197
PATRIMONIO NETO (Según estado respectivo)
Capital social 771.965 744.386 638.283
Aportes no capitalizados 5.481.234 4.647.818 2.058.921
Ajustes al capital - - -
Ganancias reservadas 4.602.483 3.173.755 2.248.406
Resultados no asignados -930.220 -298.290 -298.290
Otros Resultados Integrales acumulados 358.586 147.358 77.797
Resultado del período 1.100.111 796.793 925.349
Patrimonio Neto atribuible a los propietarios de la controladora 11.384.159 9.211.820 5.650.466
Patrimonio Neto atribuible a participaciones no controladoras 106.671 214.437 120.533
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO 11.490.830 9.426.257 5.770.999
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO NETO 139.679.971 90.765.421 53.055.196
Conceptos Notas 30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS
CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
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15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
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Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 7 -
Ingresos por intereses (Anexo Q) 6.722.993 16.587.899 3.543.470 9.744.404
Egresos por intereses (Anexo Q) -4.159.184 -8.541.565 -1.447.386 -3.812.713
Resultado neto por intereses 2.563.809 8.046.334 2.096.084 5.931.691
Ingresos por comisiones (Anexo Q) 1.113.221 3.130.182 831.325 2.386.292
Egresos por comisiones (Anexo Q) -352.093 -993.523 -275.673 -735.818
Resultado neto por comisiones 761.128 2.136.659 555.652 1.650.474
Resultado neto por medición de instrumentos financieros a valor
razonable con cambios en resultados (Anexo Q)
2.550.413 2.176.125 474.642 1.241.238
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera -1.036.574 296.721 85.143 132.909
Otros ingresos operativos 7.12 461.980 1.238.270 339.295 948.754
Cargo por incobrabilidad (Anexo R) -1.013.147 -2.611.481 -506.002 -1.289.387
Ingreso operativo neto 4.287.609 11.282.628 3.044.814 8.615.679
Beneficios al personal 7.13 -1.595.009 -4.310.286 -1.150.407 -3.422.960
Gastos de administración 7.14 -1.039.093 -2.918.426 -798.049 -2.212.148
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes 7.16 -83.871 -222.536 -66.414 -202.647
Otros gastos operativos 7.15 -834.897 -2.418.234 -575.798 -1.628.053
Resultado operativo 734.739 1.413.146 454.146 1.149.871
Resultado por subsidiarias asociadas y negocios conjuntos -5.217 -8.038 503 3.669
Resultado antes de impuesto de las actividades que
continúan
729.522 1.405.108 454.649 1.153.540
Impuesto a las ganancias de las actividades que continúan -61.894 -266.599 -118.509 -325.298
Resultado neto de las actividades que continúan 667.628 1.138.509 336.140 828.242
Resultado de operaciones discontinuadas - - - -
Resultado neto del periodo 667.628 1.138.509 336.140 828.242
Resultado Neto atribuible a los propietarios de la controladora 671.346 1.100.111 324.925 804.707
Resultado Neto atribuible a participaciones no controladoras -3.718 38.398 11.215 23.535
Conceptos NotasAl
30/09/2018
Al
30/09/2017
Trimestre
30/09/2017
Trimestre
30/09/2018
ESTADO CONSOLIDADO DE RESULTADOS – GANANCIA POR ACCION
CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 8 -
Concepto Al
30/09/2018
Al
30/09/2017
NUMERADOR
Ganancia neta atribuible a Accionistas de la Entidad Controladora 1.100.111 804.707
MAS: Efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias
potenciales
- -
Ganancia neta atribuible a Accionistas de la Entidad Controladora
ajustada por el efecto de la dilución
1.100.111 804.707
DENOMINADOR
Promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación del ejercicio 761.055 640.807
MAS: Promedio ponderado del número de acciones ordinarias
adicionales con efectos dilusivos.
- -
Promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación del ejercicio
ajustado por el efecto de la dilución
761.055 640.807
Ganancia por acción Básica 1,45 1,26
Ganancia por acción Diluida 1,45 1,26
ESTADO CONSOLIDADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES
CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
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Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
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Resultado neto del periodo 667.628 1.138.509 336.140 828.242
Componentes de Otro Resultado Integral que no se
reclasificarán al resultado del ejercicio
Revaluación de propiedad, planta y equipo e
intangibles - 200.989 3.406 15.384
Revaluaciones del periodo de propiedad, planta y equipo e
intangibles
1.14- 267.985 5.241 23.668
Desvalorizaciones del periodo - - - -
Impuesto a las ganancias - -66.996 -1.835 -8.284
Ganancias o pérdidas por instrumentos de
patrimonio a valor razonable con cambios en el ORI
(Puntos 5.7.5de la NIIF 9) - 267 954 3.986
Resultado del periodo por instrumentos de patrimonio a
valor razonable con cambios en el ORI- 381 1.468 6.132
Resultado del periodo por instrumentos de cobertura a
valor razonable con cambios en el ORI- - - -
Impuesto a las ganancias - -114 -514 -2.146
Total Otro Resultado Integral que no se reclasificará
al resultado del periodo
- 201.256 4.360 19.370
Componentes de Otro Resultado Integral que se
reclasificarán al resultado del periodo
Ganancias o pérdidas por instrumentos financieros a
valor razonable con cambios en el ORI (Punto 4.1.2a
de la NIIF 9) 5.663 9.973 433 8.768
Resultado del periodo por instrumentos financieros a valor
razonable con cambios en el ORI -5.494 - 666 13.489
Ajuste por reclasificación del periodo - - - -
Impuesto a las ganancias 11.157 9.973 -233 -4.721
Total Otro Resultado Integral que se reclasificará al
resultado del periodo
5.663 9.973 433 8.768
Total Otro Resultado Integral 5.663 211.229 4.793 28.138
RESULTADO INTEGRAL TOTAL 673.291 1.349.738 340.933 856.380
Resultado integral total atribuible a los propietarios de la
controladora677.009 1.311.340 329.718 832.845
Resultado integral total atribuible a participaciones no
controladoras-3.718 38.398 11.215 23.535
Al
30/09/2017Conceptos Notas
Trimestre
30/09/2018
Al
30/09/2018
Trimestre
30/09/2017
ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
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Capital SocialAportes no
capitalizados
Otros Resultados
Integrales
Reserva de utilidades
En
circulación
Primas de
emisión de
acciones
Revaluac
de PPE e
Intang.
Gcias. o
pérdidas
acum por
Inst.
Fcieros. a
VRCORI
Legal Otras
Saldos al comienzo del ejercicio 744.386 4.647.818 - - 676.447 2.497.308 1.428.728 9.994.687 - 9.994.687
- Ajustes y reexpresiones retroactivas - - 160.987 -13.630 -930.225 -782.868 214.437 -568.431
Saldo al inicio del ejercicio ajustado 744.386 4.647.818 160.987 -13.630 676.447 2.497.308 498.503 9.211.819 214.437 9.426.256
Resultado total integral del período
- Resultado neto del período - - - - - - 1.100.111 1.100.111 38.398 1.138.509
- Otro Resultado Integral del período - - 200.989 10.240 - - - 211.229 - 211.229
- Distribución de resultados no asignados,
aprobados por la Asamblea Ordinaria y
Extraordinaria de Accionistas del 19/04/2018
Reserva legal - - - - 285.746 - -285.746 - - -
Otras - - - - - 1.142.982 -1.142.982 - - -
- Capitalización de aportes irrevocables 27.579 833.416 - - - - 5 861.000 - 861.000
- Aporte de terceros en sociedad controlada 7.6 - - - - - - - - 19.000 19.000
- Cancelación de certificados de participación en
entidades estructuradas consolidadas- - - - - - - - -165.164 -165.164
Saldos al cierre del período 771.965 5.481.234 361.976 -3.390 962.193 3.640.290 169.891 11.384.159 106.671 11.490.830
Movimientos Nota
Total PN de
participacion
no controla-
dora al
30/09/2018
Total PN de
participación
controladoras
al 30/09/2018
Resultados
No
asignados
Total PN
ESTADO CONSOLIDADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
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15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
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Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
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Capital Social
Aportes no
capitalizados
Otros Resultados
Integrales
Reserva de utilidades
En
circulación
Primas de
emisión de
acciones
Revaluac
de PPE e
Intang.
Gcias. o
pérdidas
acum por
Inst.
Fcieros. a
VRCORI
Legal Otras
Saldos al comienzo del ejercicio 638.283 2.058.921 - - 491.377 1.757.029 925.349 5.870.959 - 5.870.959
Ajustes y reexpresiones retroactivas - - 77.797 - -298.290 -220.493 120.533 -99.960
Saldo al inicio del ejercicio ajustado 638.283 2.058.921 77.797 - 491.377 1.757.029 627.059 5.650.466 120.533 5.770.999
Resultado total integral del período
- Resultado neto del período - - - - - - 804.707 804.707 23.535 828.242
- Otro Resultado Integral del período - - 23.668 4.470 - - - 28.138 28.138
- Distribución de resultados no asignados,
aprobados por la Asamblea de Accionistas del
04/05/2017
Reserva legal - - - - 185.070 - -185.070 - - -
Otras - - - - - 740.279 -740.279 - - -
- Capitalización de aportes irrevocables 4.594 90.406 - - - - - 95.000 - 95.000
- Aporte de terceros en sociedad controlada 7.6 - - - - - - - - 5.000 5.000
- Otros movimientos - - - - - - - - 50.378 50.378
Saldos al cierre del período 642.877 2.149.327 101.465 4.470 676.447 2.497.308 506.417 6.578.311 199.446 6.777.757
Total PNMovimientos Nota
Resultados
No
asignados
Total PN de
participación
controladoras
al 30/09/2017
Total PN de
participacion
no controla-
dora al
30/09/2017
ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO
EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior
(Cifras expresadas en miles de pesos – Nota 1.8)
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C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
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Conceptos Notas 30/09/2018 30/09/2017
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS
Resultado del período antes del Impuesto a las Ganancias 1.405.108 1.153.540
Ajustes para obtener los flujos provenientes de actividades
operativas:
Amortizaciones y desvalorizaciones 182.390 168.671
Cargo por incobrabilidad 2.611.481 1.289.387
Otros ajustes -2.770.392 -502.066
Aumentos / disminuciones netos proveniente de activos operativos:
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados -365.494 -3.993.744
Instrumentos derivados -169.722 -9.650
Operaciones de pase 3.238.084 -
Préstamos y otras financiaciones
Sector Público no Financiero -1.466 -57.944
Otras Entidades financieras 10.550 123.172
Sector Privado no Financiero y Residentes en el exterior -20.705.337 -14.519.899
Otros Títulos de Deuda -3.583.846 -354.705
Activos financieros entregados en garantía -1.361.607 -1.276.955
Inversiones en Instrumentos de Patrimonio 37.922 1.808
Otros activos -711.020 -194.572
Aumentos / disminuciones netos proveniente de pasivos operativos:
Depósitos
Sector Público no Financiero 5.768.485 4.339.694
Sector Financiero 8.776 -1.300
Sector Privado no Financiero y Residentes en el exterior 34.753.500 6.719.066
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados -3.866.747 1.430.626
Instrumentos derivados 328.076 -
Operaciones de pase - 675.154
Otros pasivos -716.312 803.036
Cobros / pagos por Impuesto a las Ganancias -172.249 -255.029
TOTAL DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS (A) 13.920.180 -4.461.710
ESTADO CONSOLIDADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO
EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior
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Conceptos Notas 30/09/2018 30/09/2017
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Pagos:
Compra de PPE, activos intangibles y otros activos -374.874 -218.406
Obtención de control de subsidiarias u otros negocios -29.800 -
Otros pagos relacionados con actividades de inversión
Cobros:
Venta de PPE, activos intangibles y otros activos 114.256 32.624
Pérdida de control de subsidiarias u otros negocios
Otros cobros relacionados con actividades de inversión - 5.813
TOTAL DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (B) -290.418 -179.969
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Pagos:
Dividendos
Adquisición o rescate de instrumentos de patrimonio propio
Obligaciones negociables no subordinadas -980.763 -518.173
Banco Central de la República Argentina
Financiaciones de entidades financieras locales -50.297.149 -29.413.602
Obligaciones subordinadas -12.985 -23.485
Cobros:
Emisión de instrumentos de patrimonio propio 861.000 95.000
Obligaciones negociables no subordinadas 1.919.923 5.743.570
Banco Central de la República Argentina
Financiaciones de entidades financieras locales 57.320.878 29.301.384
Obligaciones subordinadas - 130.430
TOTAL DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN (C) 8.810.904 5.315.124
EFECTO DE LAS VARIACIONES DEL TIPO DE CAMBIO (D) 2.203.277 414.777
TOTAL DE LA VARIACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
AUMENTO/(DISMINUCIÓN) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES
(A+B+C+D) 24.643.943 1.088.222
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 20.769.185 12.400.381
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL CIERRE DEL PERIODO 1.8 45.413.128 13.488.603
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
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1. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PREPARACION
Banco Supervielle S.A (en adelante, “el Banco”), es una entidad financiera comprendida dentro de la
Ley N° 21.526 de Entidades Financieras sujeta a las disposiciones del Banco Central de la
República Argentina (B.C.R.A.) como órgano regulador de entidades financieras.
Adicionalmente el Banco se desempeña como Agente de Liquidación y Compensación en el marco de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) por lo que se encuentra regulado por las disposiciones emanadas de la Ley 26.831 de Mercado de Capitales. La Entidad opera como un banco universal y es una subsidiaria del Grupo Supervielle S.A.
Estos estados financieros condensados consolidados intermedios han sido aprobados por el
Directorio de la Entidad en su reunión de fecha 15 de noviembre de 2018.
1.1 Adopción de las NIIF
El Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.), a través de las Comunicaciones “A” 5541 y modificatorias, estableció el plan de convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Información Financiera (IASB, por sus siglas en inglés) y las interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), para las entidades bajo su supervisión, para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2018, con excepción de la aplicación del punto 5.5 “Deterioro de valor” de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” y de la NIC 29 (que determina la obligatoriedad de reexpresión de estados financieros de acuerdo con lo detallado en nota 1.2.b) excluida por el B.C.R.A. de su marco contable. Se establece asimismo que las entidades deberán preparar sus estados financieros de apertura a partir del 1 de enero de 2017, para ser tomados como base comparativa del ejercicio iniciado el 1 de enero de 2018.
Por su parte, con fecha 12 de enero de 2018, el B.C.R.A. publicó la Comunicación “A” 6430 por la cual se estableció que las Entidades Financieras deberán comenzar a aplicar las disposiciones en materia de Deterioro de Activos Financiero contenidas en el punto 5.5 de la NIIF 9 a partir de los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2020. Dicho modelo de deterioro de activos financieros establece un esquema de tres etapas que se basa en el cambio en la calidad crediticia de los activos financieros desde su reconocimiento inicial. Los activos se mueven a través de las tres etapas dependiendo de los cambios en el riesgo de crédito y las etapas dictan cómo una entidad mide las pérdidas por deterioro y aplica el método del interés efectivo.
La Etapa 1 incluye los instrumentos financieros que no han tenido un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial o que tienen un riesgo de crédito bajo a la fecha de presentación. Para estos instrumentos, se reconocen las pérdidas de crédito esperadas (PCE) por 12 meses y los ingresos por intereses se calculan sobre el importe bruto en libros del activo (es decir, sin deducción de la previsión por deterioro). Las
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PCE de 12 meses son las que resultan de eventos de default que son posibles dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de presentación.
La Etapa 2 incluye los instrumentos financieros que han tenido un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial (a menos que tengan un riesgo de crédito bajo en la fecha de presentación) pero que no tienen evidencia objetiva de deterioro. Para estas partidas, se reconocen las PCE en toda la vida del instrumento, pero los ingresos por intereses se calculan todavía sobre el importe bruto en libros del activo. Las PCE en toda la vida del instrumento es el valor presente de las pérdidas que surgirían como resultado de un default ocurrido en cualquier momento en toda la vida del instrumento. Es el promedio ponderado de la pérdida que se tendría en caso de existir un default utilizando la probabilidad de default como ponderador.
La Etapa 3 incluye activos financieros que tienen evidencia objetiva de deterioro a la fecha de presentación. Para estas partidas se reconocen las PCE en toda la vida del instrumento y los ingresos por intereses se calculan sobre el valor neto en libros (es decir, neto de la previsión por deterioro).
De acuerdo con la Comunicación "A" 6114 del B.C.R.A., la Entidad ha aplicado la normativa descripta en la nota 1.12 para el reconocimiento de pérdidas crediticias en los presentes estados financieros Los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios del Banco por el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2018, han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información Financiera Intermedia” y la NIIF 1 “Aplicación por primera vez de las NIIF”. Los estados financieros condensados consolidados intermedios han sido preparados de acuerdo con las políticas que la Entidad espera adoptar en sus estados financieros consolidados anuales al 31 de diciembre de 2018.
Las cifras comparativas y las correspondientes a la fecha de transición (1° de enero de 2017) han sido modificadas para reflejar los ajustes con el marco contable anterior.
En Nota 2.1 se presenta una conciliación entre las cifras del estado de situación financiera, estado de resultado integral y estado de otros resultados integrales correspondientes a los estados financieros condensados consolidados intermedios emitidos de acuerdo con el Marco Contable anterior y las cifras presentadas de acuerdo con el Marco Contable establecido por el B.C.R.A. en los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios, a la fecha de transición (1° de enero de 2017) a la fecha de adopción (31 de diciembre de 2017) y a la fecha de cierre del período comparativo (30 de septiembre de 2017).
Los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios deben ser leídos en conjunto con los estados contables anuales del Banco al 31 de diciembre de 2017 preparados de
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acuerdo con el marco contable anterior. Adicionalmente, la Nota 17 incluida en los presentes estados financieros consolidados condensados intermedios presenta información bajo NIIF al 31 de diciembre de 2017 necesaria para el entendimiento de los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios.
La gerencia del Banco ha concluido que los estados financieros condensados consolidados intermedios presentan razonablemente la posición financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo.
1.2 Bases de preparación
Los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios han sido preparados de
acuerdo con el Marco Contable establecido por el B.C.R.A. descripto en la Nota 1.1.
La preparación de estos estados financieros condensados consolidados intermedios, requiere que
se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos registrados, y
de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los presentes estados
financieros condensados consolidados intermedios, como así también los ingresos y egresos
registrados.
La Entidad realiza estimaciones para calcular, entre otras, las previsiones para incobrables, las
vidas útiles de los bienes de propiedad, planta y equipo, las depreciaciones y amortizaciones, el
valor recuperable de los activos, el cargo por impuesto a las ganancias, algunos cargos y pasivos
laborales y las previsiones por contingencias, juicios laborales, civiles y comerciales. Los resultados
reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la fecha de
preparación de los presentes estados financieros consolidados condensados intermedios.
Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad o áreas en las que los supuestos y
estimaciones son significativos para los estados financieros consolidados condensados intermedios
se describen en la Nota 3.
(a) Empresa en marcha
A la fecha de los presentes estados financieros condensados consolidados intermedios, no existen
incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la posibilidad de
que la Entidad siga operando normalmente como empresa en marcha.
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(b) Unidad de medida
Los estados financieros consolidados condensados intermedios de la Entidad están expresados en pesos que es la moneda funcional del Banco y de su controlada Grupo Supervielle. La NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias” requiere que los estados financieros de una entidad, cuya moneda funcional sea la de una economía de alta inflación, sean expresados en términos de la unidad de medida corriente a la fecha de cierre del período sobre el que se informa, independientemente de si están basados en el método del costo histórico o en el método del costo corriente. Para ello, en términos generales, se debe computar en las partidas no monetarias la inflación producida desde la fecha de adquisición o desde la fecha de revaluación según corresponda. Dichos requerimientos también comprenden a la información comparativa de los estados financieros. A los efectos de concluir sobre si una economía es categorizada como de alta inflación en los términos de la NIC 29, la norma detalla una serie de factores a considerar entre los que se incluye la existencia de una tasa acumulada de inflación en tres años que se aproxime o exceda el 100%. La inflación acumulada en tres años se ubica por encima del 100%. Es por esta razón que, de acuerdo con la NIC 29, la economía argentina debe ser considerada como de alta inflación a partir del 1° de julio de 2018. A su vez, el 24 de julio de 2018, la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas (FACPCE), emitió una comunicación confirmando lo mencionado en forma precedente. No obstante, debe tenerse en consideración que, al momento de emisión de los presentes estados financieros, se encuentra vigente el Decreto PEN 664/03 que no permite la presentación de estados financieros reexpresados ante la Comisión Nacional de Valores (CNV) y el Banco Central de la República Argentina (BCRA). Por lo tanto, dado este decreto, y el marco contable establecido por el BCRA descripto en nota 1.1 precedente, la dirección del Banco no ha aplicado la NIC 29 en la preparación de los presentes estados financieros. En un período inflacionario, toda entidad que mantenga un exceso de activos monetarios sobre pasivos monetarios, perderá poder adquisitivo, y toda entidad que mantenga un exceso de pasivos monetarios sobre activos monetarios, ganará poder adquisitivo, siempre que tales partidas no se encuentren sujetas a un mecanismo de ajuste. Resumidamente, el mecanismo de reexpresión de la NIC 29 establece que los activos y pasivos monetarios no serán reexpresados dado que ya se encuentran expresados en la unidad de medida corriente al cierre del período sobre el que se informa. Los activos y pasivos sujetos a ajustes en función a acuerdos específicos, se ajustarán en función a tales acuerdos. Las partidas no monetarias medidas a sus valores corrientes al final del período sobre el que se informa, tales como el valor neto de realización u otros, no es necesario reexpresarlas. Los restantes activos y pasivos no monetarios serán reexpresados por un índice general de precios. La pérdida o ganancia por la posición monetaria neta, se incluirá en el resultado neto del período que se informa, revelando esta información en una partida separada.
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(c) Cambios en políticas contables/nuevas normas contables
Se detalla a continuación las nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que
todavía no han entrado en vigor para ejercicios que comiencen a partir del 1° de enero de 2018, y
no han sido adoptadas anticipadamente:
NIIF 16 “Arrendamientos”: En enero de 2016 el IASB emitió la NIIF 16 “Arrendamientos” que
establece el nuevo modelo de registración de operaciones de arrendamiento. Bajo la NIIF 16, un
contrato es, o contiene, un arrendamiento si el contrato transmite el derecho a controlar el uso de un
activo identificado por un período de tiempo a cambio de consideración. La NIIF 16 requiere que el
arrendatario reconozca el pasivo de arrendamiento que refleja los pagos futuros de arrendamiento y
un derecho de uso de activos, para casi todos los contratos de arrendamiento, con excepción para
determinados contratos de arrendamiento a corto plazo y arrendamientos de activos de bajo valor.
La contabilidad de los arrendadores se mantiene como se indica en la NIC 17; sin embargo, se
espera que el nuevo modelo de contabilidad para los arrendatarios impacta las negociaciones entre
arrendadores y arrendatarios. Esta norma es efectiva para los períodos anuales que inician en o
después del 1 de enero de 2019. La Entidad está evaluando el impacto contable que generará la
aplicación de la mencionada normativa.
NIIF 17 “Contratos de seguro”: El 18 de mayo de 2017, el IASB emitió la NIIF 17 Contratos de
seguro, que proporciona un marco integral basado en principios para la medición y presentación de
todos los contratos de seguro. La nueva norma reemplazará a la NIIF 4 Contratos de seguro y exige
que los contratos de seguro se midan utilizando los flujos de efectivo de cumplimiento actuales y
que los ingresos se reconozcan a medida que se brinda el servicio durante el período de cobertura.
La norma entrará en vigencia para los ejercicios que comiencen a partir del 1 de noviembre de
2021. La Entidad está evaluando el impacto de la adopción de esta nueva norma.
CINIIF 23 “Incertidumbre sobre el tratamiento del impuesto a las ganancias”: Dicha
interpretación clarifica como el reconocimiento y las exigencias de medición de la NIC 12 Impuesto a
las ganancias, son aplicados cuando hay incertidumbre sobre el tratamiento de impuesto a las
ganancias. Esta norma fue publicada en junio 2017 y entrará en vigencia para los ejercicios que
comiencen a partir del 1 de enero de 2019.
No hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas todavía y que se espere que tengan un efecto significativo para la Entidad. 1.3 Consolidación
Subsidiarias son aquellas entidades (o participadas), incluidas las entidades estructuradas, en las
que el Banco posee control porque (i) tiene el poder para dirigir actividades relevantes de la
participada, que afectan significativamente sus rendimientos, (ii) tiene exposición, o derechos, a
rendimientos variables por su participación en la participada, y (iii) tiene la capacidad de usar su
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poder sobre la participada para afectar el monto de los rendimientos del inversor. La existencia y el
efecto de los derechos sustantivos, incluidos los derechos sustantivos de voto potencial, se tienen
en cuenta al evaluar si el Banco tiene poder sobre otra entidad. Para que un derecho sea sustantivo,
el titular debe tener la capacidad práctica de ejercer ese derecho cuando sea necesario tomar
decisiones sobre la dirección de las actividades relevantes de la entidad. El Banco puede tener
control sobre una entidad, incluso cuando tenga menos de la mayoría de los derechos de voto.
Asimismo, los derechos protectores de otros inversores, como los que se relacionan con cambios
sustantivos en las actividades de la participada o se aplican solo en circunstancias excepcionales,
no impiden que el Banco tenga poder sobre una participada. Las subsidiarias se consolidan desde
la fecha en que se transfiere el control al Banco, dejándose de consolidar a partir de la fecha en que
cesa el control.
Se detallan en el siguiente cuadro las subsidiarias objeto de consolidación:
SOCIEDAD PAÍS MONEDA LOCAL
MONEDA FUNCIONAL
FECHA DE CIERRE
PARTICIPACIÓN PORCENTUAL
30/09/2018 31/12/2017 01/04/2017
DIRECTA DIRECTA
MÁS INDIRECTA
DIRECTA DIRECTA
MÁS INDIRECTA
DIRECTA DIRECTA
MÁS INDIRECTA
Cordial Compañía Financiera S.A.
Argentina ARP ARP 31/12/2017 95% 95% 95% 95% 95% 95%
A los fines de la consolidación se utilizaron estados financieros correspondientes al período de
nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2018 de Cordial Compañía Financiera S.A. que
abarcan igual período de tiempo respecto de los estados contables del Banco.
Se eliminaron de los estados financieros consolidados condensados intermedios los activos y
pasivos y los resultados originados por operaciones entre miembros de la Entidad no trascendidos a
terceros.
La participación no controladora es aquella parte de los resultados netos y del patrimonio de una
subsidiaria atribuible a intereses que no son propiedad, en forma directa o indirecta, del Banco. La
participación no controladora forma un componente separado del patrimonio de la Entidad.
De acuerdo con lo establecido por la NIIF 3, el método de adquisición es el utilizado para
contabilizar la adquisición de subsidiarias. Los activos identificables adquiridos y los pasivos y
pasivos contingentes asumidos en una combinación de negocios se miden a sus valores razonables
en la fecha de adquisición.
La llave de negocio se mide como la diferencia entre el neto de los importes a la fecha de la
adquisición de los activos identificables adquiridos, de los pasivos asumidos, la contraprestación
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transferida, el importe de la participación no controladora en la adquirida y el valor razonable de una
participación en la adquirida con anterioridad a la fecha de adquisición.
La contraprestación transferida en una combinación de negocios se mide al valor razonable de los
activos transferidos por la adquirente, de los pasivos incurridos por ella con los anteriores
propietarios de la adquirida y de las participaciones en el patrimonio emitidas por la adquirente. Los
costos de transacción se reconocen como gastos en los periodos en que los costos se hayan
incurrido y los servicios se hayan recibido, excepto por los costos de transacción incurridos para
emitir instrumentos de patrimonio que se deducen del patrimonio y los costos de transacción
incurridos para emitir deuda que se deducen de su valor en libros.
Tal como se menciona en Nota 2.2, la Sociedad ha optado por no aplicar retroactivamente la NIIF 3
para aquellas combinaciones de negocios ocurridas con anterioridad a la fecha de transición.
Entidades estructuradas consolidadas
La Entidad ha securitizado determinados instrumentos financieros, principalmente préstamos,
originados por créditos personales a través de las transferencias de dichos instrumentos a
fideicomisos financieros que emiten múltiples clases de títulos de deuda y certificados de
participación.
Se exponen a continuación los fideicomisos financieros en los cuales la entidad es fiduciante:
Emisor Fideicomiso Financiero
Fecha de Constitución
Monto Securitizado
Valores emitidos
Tipo (*) Cantidad Tipo (*) Cantidad
Banco Serie 95 (1),
(2) 30/06/2017 $ 500.000
VDF TV A VN$
450.000
CP
VN$ 50.000 Vto: 20/03/19
Vto: 20/01/22
Banco Serie 96 (1),
(2) 19/09/2017 $ 236.867
VDF TV A VN$
220.285
CP
VN$ 16.581 Vto: 20/06/19
Vto: 20/04/22
Banco Serie 97 (1),
(2) 27/03/2018 $ 750.000
VDF TV A VN$
712.500
CP
VN$ 37.500 Vto: 20/01/20
Vto: 20/03/20
(1) Emitido bajo el programa Supervielle Confiance 4.
(2) Créditos Personales originados por Banco Supervielle otorgados a jubilados y pensionados de ANSES.
Durante el presente ejercicio se recompraron y liquidaron los fideicomisos financieros CCF Créditos,
no exitiendo ningun fideicomiso financiero de estas series vigentes al 30 de septiembre de 2018.
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Enrique José Barreiro
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El Banco controla una entidad estructurada cuando está expuesto a, o tiene derecho a, retornos
variables y tiene la capacidad de afectar esos retornos a través de su poder para dirigir las
actividades de la entidad. Las entidades estructuradas se consolidan a partir de la fecha en que el
control es transferido al Banco, dejándose de consolidar a partir de la fecha en que cesa el control.
En relación a los fideicomisos financieros, la Entidad ha evaluado las siguientes consideraciones:
- El propósito y el diseño de una participada.
- Cuáles son las actividades relevantes.
- Cómo se toman las decisiones sobre esas actividades.
- Si los derechos del inversor le otorgan la capacidad actual de dirigir las actividades
relevantes.
- Si el inversor está expuesto, o tiene derecho, a los rendimientos variables de su
participación en la participada.
- Si el inversionista tiene la capacidad de usar su poder sobre la participada para afectar el
monto de los rendimientos del inversor.
En base a lo anterior, el Banco ha concluido que tiene el control de estos fideicomisos financieros y
como consecuencia, estas entidades estructuradas han sido consolidadas.
El siguiente cuadro presenta el valor en libros y la clasificación de los activos y pasivos de las
entidades estructuradas que se han consolidado al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre de
2017 y al 1 de enero de 2017, a saber:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Activos Préstamos 635.877 1.348.654 1.447.783
Activos financieros 72.744 139.639 172.077
Otros activos 17.056 18.895 35.404
Total Activo 725.677 1.507.188 1.655.264
Pasivos Pasivos financieros 578.283 810.862 953.678
Otros pasivos 26.404 89.112 84.724
Total Pasivo 604.687 899.974 1.038.402
1.4 Transacciones con el interés no controlante
El Banco aplica la política de tratar las transacciones con el interés no controlante como si fueran
transacciones con accionistas del Banco. En el caso de adquisiciones de interés no controlante, la
diferencia entre cualquier retribución pagada y la correspondiente participación en el valor de libros
de los activos netos adquiridos de la subsidiaria se reconoce en el patrimonio. Las ganancias y
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pérdidas por ventas de participación, mientras se mantenga el control, también se reconocen en el
patrimonio.
1.5 Asociadas
Las asociadas son entidades sobre las cuales el Banco tiene influencia significativa (directa o
indirectamente), pero no control, generalmente acompañando a una participación de entre 20 y 50
por ciento de los derechos de voto. Las inversiones en asociadas se contabilizan utilizando el
método de la participación, y se reconocen inicialmente al costo. El valor en libros de las asociadas
incluye la llave de negocio identificada en la adquisición menos las pérdidas por deterioro
acumuladas, de corresponder. Los dividendos recibidos de las entidades asociadas reducen el valor
en libros de la inversión en asociadas. Otros cambios posteriores a la adquisición en la participación
de la Entidad en los activos netos de una asociada se reconocen de la siguiente manera: (i) la
participación de la Entidad en las ganancias o pérdidas de las entidades asociadas se registra en el
estado de resultados integral como resultado por asociadas y negocios conjuntos y (ii) la
participación de la Entidad en otros resultados integrales se reconoce en el estado de otros
resultados integrales y se presenta por separado. Sin embargo, cuando la participación del Banco
en pérdidas en una asociada iguala o excede su interés en la misma, la Entidad dejará de reconocer
su participación en las pérdidas adicionales, a menos que haya incurrido en obligaciones o
efectuado pagos en nombre de la asociada.
Las ganancias no realizadas en transacciones entre la Entidad y sus asociadas se eliminan en la
medida de la participación de la Entidad en las asociadas; las pérdidas no realizadas también se
eliminan a menos que la transacción proporcione evidencia de un deterioro del activo transferido.
1.6 Información por segmentos
Un segmento operativo es un componente de una entidad que (a) desarrolla actividades de negocio
de las que puede obtener ingresos e incurrir en gastos (incluyendo ingresos y gastos relacionados
con transacciones con otros componentes de la misma entidad), (b) cuyo resultado operativo es
regularmente revisado por la Gerencia para tomar decisiones acerca de los recursos que deben
asignarse al segmento y evaluar su desempeño y (c) para los cuales se dispone de información
diferenciada.
La información por segmentos se presenta de manera consistente con los informes internos
proporcionados a:
(i) Personal clave de la gerencia, quien constituye la máxima autoridad en la toma de
decisiones operativas y responsable de asignar los recursos y evaluar el rendimiento de
los segmentos operativos; y
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(ii) El Directorio, que es quien toma las decisiones estratégicas de la Entidad.
1.7 Conversión de moneda extranjera
(a) Moneda funcional y moneda de presentación
Las cifras incluidas en los estados financieros consolidados condensados intermedios se expresan
en su moneda funcional, es decir, en la moneda del ambiente económico principal en la que operan.
Los estados financieros consolidados condensados intermedios se exponen en cifras expresadas en
miles de pesos argentinos, que es la moneda funcional y la moneda de presentación del Banco.
(b) Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional a los tipos de cambio
de referencia y de pase establecidos por el B.C.R.A. vigentes a las fechas de las transacciones o de
la valuación cuando las partidas son medidas al cierre. Las ganancias y pérdidas en moneda
extranjera que resultan de la liquidación de estas transacciones y de la conversión de los activos y
pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a los tipos de cambio de cierre, se
reconocen en el estado de resultados integral, en el rubro “Diferencia de cotización de oro y moneda
extranjera”.
1.8 Efectivo y depósitos en bancos
El rubro efectivo y depósitos en bancos incluye el efectivo disponible, depósitos de libre
disponibilidad en bancos locales y en bancos corresponsales del exterior.
Los activos registrados en disponibilidades se registran a su costo amortizado que se aproxima a su
valor razonable.
El equivalente a efectivo está constituido por títulos públicos altamente líquidos de corto plazo, con
vencimientos originales de tres meses o menos, con medición a valor razonable.
Se detalla a continuación la composición del efectivo al 30 de septiembre de 2018 y 2017:
30/09/2018 30/09/2017
Efectivo y depósitos en bancos 33.628.423 9.039.870
Títulos de deuda a valor razonable 11.784.705 4.448.733
Total 45.413.128 13.488.603
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Por su parte, se exponen a continuación las conciliaciones entre los saldos de aquellas partidas consideradas equivalentes de efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo y las reportadas en el Estado de Situación Financiera al cierre del período:
30/09/2018 30/09/2017
Títulos valores a valor razonable s/Estado de Sit.Financiera 13.533.707 4.448.733
- Letras del BCRA hasta 90 días 286.438 4.255.255
- Letras de Liquidez del BCRA hasta 90 días 11.462.811 -
- Letras del Tesoro Nacional hasta 90 días 35.456 85.400
- Fondos Comunes de Inversión en Lebacs hasta 90 días - 108.078
Títulos de deuda a valor razonable s/Estado de Flujo de Efectivo 11.784.705 4.448.733
Titulos no considerados Equivalentes de Efectivo 1.749.002 -
1.9 Instrumentos financieros Reconocimiento Inicial La Entidad reconoce un activo o pasivo financiero en sus Estados Financieros Condensado
Intermedios, según corresponda, cuando se haga parte de las cláusulas contractuales del
instrumento financiero en cuestión. Las compras y ventas de instrumentos financieros que requieren
la entrega de activos dentro del plazo generalmente establecido por regulaciones o condiciones de
mercado,son reconocidas en la fecha de negociación de la operación en que la Entidad, se
compromete a la compra o venta del activo.
En el reconocimiento inicial, la Entidad mide los activos o pasivos financieros a su valor razonable. Los instrumentos no reconocidos a valor razonables con cambios en resultados, son registrados al valor razonable ajustado por los costos de transacción que son directamente atribuibles a la propia adquisición o emision de los mismos, tales como honorarios y comisiones. Cuando el valor razonable difiera del valor de costo del reconocimiento inicial, La Entidad reconoce la diferencia de la siguiente manera:
- Cuando el valor razonable es acorde al valor del mercado del activo o pasivo financiero o se
encuentre basado en una técnica de valoración que utilice unicamente valores de mercado,
la diferencia se reconoce como ganancia o pérdida según corresponda.
- En otros casos, la diferencia se ve diferida y el reconocimiento en el tiempo de la ganancia o
pérdida es determinado individualmente. La misma se amortiza a lo largo de la vida del
instrumento hasta que el valor razonable pueda ser medido en base a valores del mercado.
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Activos financieros a - Instrumentos de deuda La Entidad considera instrumentos de deuda aquellos que se consideran pasivos financieros para el emisor, tales como préstamos, títulos públicos y privados, títulos de deuda y cuentas por cobrar de clientes en acuerdos sin recursos. Clasificación Conforme lo establecido por la NIIF 9, la Entidad clasifica los activos financieros según se midan posteriormente a costo amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado integral o a valor razonable con cambios en resultados, sobre la base:
a) Del modelo de negocio del Grupo para gestionar los activos financieros; y
b) De las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Modelo de Negocio El modelo de negocio se refiere al modo en que la Entidad gestiona un conjunto de activos financieros para lograr un objetivo de negocio concreto. Representa la forma en la cual se mantienen los instrumentos para la generación de fondos. Los modelos de negocio que puede seguir la Entidad son los siguientes;
- Mantener los instrumentos hasta el vencimiento; - Mantener los intrumentos en cartera para el cobro de flujo de fondos y, a su vez, venderlos
en caso de que sea conveniente; o - Mantener los instrumentos para su negociación
La Entidad determina su modelo de negocio en el nivel que mejor refleja cómo administra los grupos
de activos financieros para lograr un objetivo de negocio concreto.
El modelo de negocio no depende de las intenciones de la gerencia para un instrumento individual. Por consiguiente, dicho modelo de negocio no se evalúa instrumento por instrumento, sino a un nivel más alto de carteras agregadas y se basa en factores observables tales como:
- Cómo se evalúa el rendimiento del modelo de negocio y cómo los activos financieros que se
mantienen dentro de ese modelo de negocio se evalúan y reportan al personal clave de la Entidad.
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- Los riesgos que afectan el rendimiento del modelo de negocio (y los activos financieros que se
mantienen dentro de ese modelo de negocio) y, en particular, la forma en que se gestionan esos
riesgos.
- Cómo se compensa al personal clave de la Entidad (por ejemplo, si la remuneración se basa en el
valor razonable de los activos administrados o en los flujos de efectivo contractuales recaudados).
- La frecuencia esperada, el valor, el momento y las razones de las ventas también son aspectos
importantes.
La evaluación del modelo de negocio se basa en escenarios razonablemente esperados, sin tener
en cuenta los escenarios de “peor caso” o “caso de estrés”. Si posteriormente a su reconocimiento
inicial los flujos de efectivo se realizan de una manera diferente a las expectativas originales, la
Entidad no cambia la clasificación de los activos financieros restantes mantenidos en ese modelo de
negocio, sino que considera dicha información para evaluar las compras u originaciones recientes.
Solo se realiza la reclasificación de un instrumento cuando, y solo cuando, el modelo de negocio
para la gestión de los activos se ve modificado.
Características del flujo de fondos Como parte del proceso de clasificación, la Entidad evalúa los términos contractuales de sus instrumentos financieros para identificar si el rendimiento del flujo de fondos de los mismos agrupados no es significativamente diferente de la contribución que recibiría únicamente por intereses, caso contrario, deberán ser medidos a valor razonable con cambios en resultados.
En base a lo anteriormente mencionado, se distinguen tres categorías de Activos Financieros. Dicha
clasificación se expone en el Anexo P “Categorías de Activos y Pasivos Financieros”:
i) Activos financieros a costo amortizado:
Los activos financieros son medidos a costo amortizado cuando: (a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales y, (b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del capital pendiente. Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción incrementales y directamente atribuibles, y posteriormente se miden a costo amortizado. El costo amortizado de un activo financiero es igual a su costo de adquisición menos su amortización acumulada más los intereses devengados (calculados de acuerdo al método de la tasa efectiva), neto de cualquier pérdida por deterioro de valor. El método del interés efectivo utiliza la
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tasa que permite descontar los flujos de efectivo futuros que se estiman recibir o pagar en la vida del instrumento o un período menor, de ser apropiado, igualando el valor neto en libros. Al aplicar dicho método, la Entidad identifica los costos directos incrementales como parte integrante de la tasa de interés efectiva.
ii) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral:
Los activos financieros son medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integral cuando: (a) el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra obteniendo flujos de efectivo contractuales y vendiendo activos financieros; y (b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del principal capital pendiente. Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción incrementales y directamente atribuibles, y posteriormente se miden a valor razonable con cambios en otro resultado integral. Las ganancias y pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable se incluyen en otro resultado integral dentro de un componente separado del patrimonio. Las pérdidas o reversiones por deterioro, los ingresos por intereses y las ganancias y pérdidas por tipo de cambio se reconocen en resultados. Al momento de su venta o disposición, la ganancia o pérdida acumulada previamente reconocida en otro resultado integral se reclasifica del patrimonio al estado de resultados.
iii) Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados:
Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, comprende: - Instrumentos mantenidos para negociar;
- Instrumentos específicamente designados a valor razonable con cambios en resultados; e
- Instrumentos con términos contractuales que no representan flujos de efectivo que son
únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable y cualquier ganancia o pérdida es reconocida en el estado de resultados a medida que se realizan. La Entidad clasifica un instrumento financiero como mantenido para negociar si se adquiere o se incurre principalmente con el propósito de vender o recomprar en el corto plazo, o si forma parte de una cartera de instrumentos financieros que se administran conjuntamente y para los cuales hay evidencia de ganancias a corto plazo, o es un derivado que no está en una relación de cobertura
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calificada. Los derivados y los valores para negociación se clasifican como mantenidos para negociar y se reconocen a valor razonable. El valor razonable de estos instrumentos se calculó utilizando las cotizaciones vigentes al cierre de
cada ejercicio en mercados activos, de ser representativas. En caso de no contar con un mercado
activo, se utilizaron técnicas de valoración que incluyeron la utilización de operaciones de mercado
realizadas en condiciones de independencia mutua, entre partes interesadas y debidamente
informadas, siempre que estén disponibles, así como referencias al valor razonable actual de otro
instrumento que es sustancialmente similar, o bien el análisis de flujos de efectivo descontados. La
estimación de los valores razonables se explica con mayor detalle en el apartado “políticas y
estimaciones contables críticas”.
b - Instrumentos del patrimonio Los instrumentos del patrimonio son aquellos considerados de dicha manera por el emisor, esto quiere decir instrumentos que no contemplen una obligación contractual de pagar y que evidencian un interés residual sobre el activo del emisor luego de deducir todo su pasivo. Dichos instrumentos son valuados a valor razonable con cambios en resultados, excepto cuando la gerencia haya hecho uso, al momento del reconocimiento inicial, de la opción irrevocable de medirlos a valor razonable con cambio en otros resultados integrales. Este método solamente es aplicable cuando los instrumentos no sean mantenidos para negociar y los resultados serán contabilizados en ORI sin posibilidad de reclasificación, aun cuando se encuentren realizados. Los dividendos a cobrar que surgen de dicho instrumento, se reconocerán como resultado únicamente cuando se tenga el derecho a recibir el pago. Baja de Activos Financieros La Entidad reconoce la baja de los activos financieros únicamente cuando se cumple alguna de las siguientes condiciones:
1. Han expirado los derechos sobre los flujos de fondos del activo financiero; o
2. Se realice la transferencia del activo financiero de acuerdo a los requerimientos del punto
3.2.4 de la NIIF 9.
La Entidad da de baja los activos financieros que hayan sido transferidos únicamente cuando cumple con las siguientes caracteristicas:
1. Ha transferido los derechos contractuales de recibir flujos de fondos futuros
2. Retiene los derechos contractuales de recibir flujos de fondos pero asume una obligación de
recompra cuando se cumplan los tres requisitos siguientes:
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a. La Entidad no está obligada a pagar ningún importe sin recibir los flujos por la
transferencia del activo;
b. La Entidad tiene prohibido la venta del activo financiero;
c. La Entidad tiene que remitir los flujos de fondos a los cuales se ha comprometido.
Pasivos financieros Clasificación La Entidad clasifica sus pasivos financieros a costo amortizado utilizando el método de la tasa efectiva excepto por:
- Pasivos financieros que sean valuados al valor razonable con cambios en resultados.
- Pasivos que surjan de transferencia de activos financieros.
- Contratos de garantía financiera.
- Compromisos de otorgamiento de préstamos a tasa inferior a la de mercado.
Pasivos Financieros valuados a valor razonable con cambios en resultados: La Entidad puede optar por hacer uso, al inicio, de la opción irrevocable de designar un pasivo a valor razonable con cambios en resultados si y solo si, al hacerlo, refleja mas adecuadamente la información financiera porque:
- el Banco elimina o reduce significativamente las inconcistencias de medición o
reconocimiento que en caso contrario quedaría expuesto en la valuación;
- si los activos y pasivos financieros se gestionan y se evalúa su desempeño sobre una base
de valor razonable de acuerdo con una estrategia de inversión o gestión de riesgos
documentada; o
- un contrato principal contiene uno o más derivados implicitos.
Contrato de garantía financiera: los contratos de garantías son aquellos que requiere que el emisor efectúe pagos específicos para reembolsar al tenedor por la pérdida en la que incurre cuando un deudor específico incumpla su obligación de pago a su vencimiento, de acuerdo con las condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda. Los contratos de garantía financiera y los compromisos de otorgamiento de préstamos a tasa inferior a la de mercado se valúan a valor razonable en primera instancia, para luego realizar una comparación entre el mayor valor de la comisión pendiente de devengar al cierre del ejercicio y la previsión aplicable.
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Baja de pasivos financieros La Entidad únicamente da de baja los pasivos financieros cuando se hayan extinguido; esto es cuando haya sido cancelado, pagado o expirado el contrato. 1.10 Instrumentos financieros derivados
Los instrumentos financieros derivados, incluidos los contratos de divisas, los futuros de tasas de interés, los contratos a plazo, los swaps de tasas de interés y de divisas, y las opciones sobre divisas y tasas de interés, se registran a su valor razonable. Todos los instrumentos derivados se contabilizan como activos cuando el valor razonable es positivo y como pasivos cuando el valor razonable es negativo, en relación al precio pactado. Los cambios en el valor razonable de los instrumentos derivados se incluyen en el resultado del ejercicio. 1.11 Operaciones de Pase
Los acuerdos de venta y recompra ("operaciones de pase pasivo"), que efectivamente proporcionan el rendimiento del prestamista a la contraparte, se tratan como transacciones de financiación garantizada. Los valores vendidos bajo tales acuerdos de venta y recompra no se dan de baja en cuentas. Los valores no se reclasifican en el estado de situación financiera a menos que el cesionario tenga el derecho por contrato o costumbre de vender o reponer los valores, en cuyo caso se reclasifican como cuentas por cobrar por recompra. El pasivo correspondiente se presenta dentro del rubro Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras.
Los valores comprados en virtud de acuerdos de reventa ("operaciones de pase activo”), que efectivamente proporcionan el rendimiento del prestamista a la Entidad, se registran como deudas del rubro Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras.
La diferencia entre el precio de venta y el precio de recompra o el precio de compra y el precio de reventa, según corresponda, conforman la prima de la operación, la cual se trata como ingresos o egresos por intereses y se devengan durante la vigencia de los acuerdos. 1.12. Previsiones por riesgo de incobrabilidad Respecto de las previsiones por riesgo de incobrabilidad, continúan vigentes las normas sobre
“Previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad” de la sección 8 de la LISOL, las cuales se
detallan a continuación:
Sobre el total de las deudas de los clientes, deberán aplicarse las siguientes pautas mínimas de
previsionamiento:
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Cartera Comercial Cartera de consumo o
asimilable a consumo
Con garantías
preferidas
Sin garantías
preferidas
Situación normal Situación normal 1% 1%
En observación Riesgo bajo 3% 5%
En negociación o con
acuerdos de refinanciación
N/A
6% 12%
Con problemas Riesgo medio 12% 25%
Alto riesgo de insolvencia Riesgo alto 25% 50%
Irrecuperable Irrecuperable 50% 100%
Irrecuperable por disposición
técnica
Irrecuperable por
disposición técnica 100% 100%
El criterio principal para evaluar un préstamo perteneciente a la cartera comercial es la capacidad de su prestatario para reembolsarlo, capacidad que se mide principalmente por el flujo de efectivo futuro de dicho prestatario. En el caso del análisis de la cartera de consumo el principal criterio en la evaluación de los préstamos es la mora en el cumplimiento de sus obligaciones.
Entre otras disposiciones particulares, la Entidad ha optado por interrumpir el devengamiento de
intereses de aquellos clientes que presenten atrasos mayores a 90 días en lugar de previsionar el
100% de los mismos
1.13 Arrendamientos / Leasing
Arrendamientos financieros
Se han registrado por el valor actual de las sumas no devengadas, calculadas según las
condiciones pactadas en los respectivos contratos, en función a la tasa de interés implícita en ellos.
Medición inicial
El Banco utiliza la tasa de interés implícita en el arrendamiento para medir la inversión neta. Esta es
definida de manera tal que los ingresos y costos directos iniciales se incluyen automáticamente en
la inversión neta del arrendamiento.
Los costos directos iniciales, distintos de los incurridos por los fabricantes o concesionarios, se
incluyen en la medición inicial de la inversión neta del arrendamiento y reducen la cantidad de
ingresos reconocidos durante el plazo del arrendamiento. La tasa de interés implícita en el
arrendamiento se define de tal manera que los costos directos iniciales se incluyen
automáticamente en la inversión neta en el arrendamiento; no hay necesidad de agregarlos por
separado.
La diferencia entre el importe bruto por cobrar y el valor actual representa el ingreso financiero que
se reconoce durante el plazo del arrendamiento. Los ingresos financieros de los arrendamientos se
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registran dentro del resultado del período. Las pérdidas por deterioro se reconocen en el resultado
del período.
El Banco utiliza los criterios detallados en Nota 1.12 para determinar si existe evidencia objetiva de que se ha producido una pérdida por deterioro, en el caso de los préstamos llevados al costo amortizado. 1.14 Propiedad, planta y equipo (PPE)
a) Bases de medición utilizadas. Terrenos y edificios se contabilizan por sus valores revaluados basados en tasaciones periódicas, utilizando para ello el servicio de tasadores independientes, neto de la consecuente depreciación para edificios.
Toda otra propiedad, planta y equipo se contabiliza a su costo histórico neto de depreciaciones acumuladas y/o de las pérdidas por desvalorización acumuladas, si las hubiera. El costo incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisición o construcción de estas partidas.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, si y solo si es probable que generen beneficios económicos futuros para el banco, y su costo pueda ser medido razonablemente. El valor de libros del activo que se reemplaza se da de baja, amortizándose el nuevo activo por la cantidad de años de vida útil restante al momento de efectuarse la mejora.
Los gastos de reparación y mantenimiento se reconocen en el estado de resultados consolidado del período en que se incurren.
b) Métodos de depreciación utilizados. La depreciación es calculada utilizando el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores de los bienes al final de la vida útil estimada.
A continuación, se detalla la vida útil para cada uno de los ítems que componen el rubro propiedad, planta y equipo:
Clase de Activo PPE Vida útil estimada
Terrenos No se amortizan
Edificios 50 Años
Mobiliario e Instalaciones 10 años
Máquinas y Equipos 5 Años
Vehículos 5 años
Obras en Curso No se amortizan
Los valores residuales de la propiedad, planta y equipo, las vidas útiles y los métodos de depreciación se revisan y ajustan si fuera necesario, a la fecha de cierre de cada ejercicio o cuando existan indicios de desvalorización.
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El valor de libros de la propiedad, planta y equipo se reduce inmediatamente a su importe recuperable cuando el importe en libros es superior al monto recuperable estimado.
c) Resultado por venta Los resultados por venta de propiedad, planta y equipo se calculan comparando los ingresos obtenidos con el valor de libros del bien respectivo. Las utilidades o pérdidas resultantes son registradas en el estado de resultado integral consolidado.
d) Inmuebles - Revaluación y costo histórico. En el siguiente cuadro se revela la siguiente información relacionada a la clase de activos que han sido contabilizados a su valor revaluado:
El revalúo de los terrenos y edificios propiedad de la entidad arroja un superávit de 442.573 al cierre del período, que sumado a su costo histórico y neto de depreciaciones del revalúo arroja un total de 777.549 para esta clase activo.
En el período se imputa la suma de pesos 261.239 a Otros resultados Integrales (ORI).
1.15 Propiedades de inversión
a) Bases de medición utilizadas.
Las propiedades de inversión están constituidas por inmuebles (terrenos o edificios o parte de un edificio o ambos) mantenidos para obtener una renta o para apreciación de capital o ambos, no siendo ocupadas por la Entidad.
Son contabilizadas a su valor razonable, y los cambios en el mismo, se van reflejando directamente en los resultados del período. Las propiedades de inversión no se deprecian. El valor razonable está basado en tasaciones realizadas por peritos independientes.
b) Cifras incluidas en el resultado del período por Propiedades de Inversión.
Detalle de Clases
Tasador Fecha de
Revaluación
Ajuste por Revaluación - ORI acumulado Amortización
revalúo
Importe en libros s/
Modelo de costo
Saldo al inicio del período
Cambio del
período
Saldo al cierre del período
Inmuebles
Tribunal de Tasaciones de la Nación
30/06/2018 181.334 261.239 442.573 (4.027) 339.003 CM Ingeniería en
Valuaciones
Serinco
Reporte Inmobiliario
TOTALES 181.334 261.239 442.573 (4.027) 339.003
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30/09/2018 30/09/2017
Ingresos derivados de rentas (alquileres cobrados) 3.979 18.629
Gastos directos de operación de propiedades que generaron ingresos derivados de rentas (2.983)
(2.943)
Resultado por medición al valor razonable 97.402 211
El resultado neto generado por las propiedades de inversión al 30 de septiembre de 2018 y 2017 asciende a una utilidad de 98.398 y 15.897 respectivamente, y se reconocen en los rubros “Otros ingresos operativos”, “Gastos de administración” y “Otros gastos operativos” en el estado de resultados integral consolidado.
Las ganancias y pérdidas por la venta de propiedades de inversión se incluyen en el estado de resultados integral consolidado.
1.16 Activos Intangibles
(a) Valor llave
El valor llave generado en la adquisición de subsidiarias, afiliadas o negocios conjuntos representa el exceso entre:
(i) el costo de una adquisición, el cual se mide como la suma de la contraprestación transferida, valuada al valor razonable a la fecha de la adquisición más el importe del interés no controlante; y
(ii) el valor razonable de los activos identificables adquiridos y de los pasivos asumidos de la adquirida.
Todos los valores llave, se incluyen en el rubro activos intangibles en el estado de situación financiera consolidado.
Los valores llaves no se amortizan. El Banco evalúa anualmente, o cuando existan indicios de desvalorización, la recuperabilidad de los valores llave sobre la base de flujos futuros de fondos descontados más otra información disponible a la fecha de preparación de los estados financieros consolidados. Las pérdidas por desvalorización una vez contabilizadas no se revierten. Las ganancias y pérdidas por la venta de una entidad incluyen el saldo de valor llave relacionado con la entidad vendida.
El valor llave se asigna a unidades generadoras de efectivo a efectos de realizar las pruebas de recuperabilidad. La asignación se efectúa entre aquellas unidades generadoras de efectivo (o grupos de unidades), identificadas de acuerdo con el criterio de segmento operativo, que se benefician de la combinación de negocios de la que surgió el valor llave.
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Para los valores llaves resultantes de combinaciones de negocios anteriores a la fecha de transición a NIIF, el Banco ha hecho uso de la opción prevista en la NIIF 1 “Adopción por primera vez de las NIIF”, en cuanto a la no aplicación retroactiva de la NIIF 3 “Combinaciones de negocios”.
(b) Software
Los costos asociados con el mantenimiento de software se reconocen como gasto cuando se incurren. Los costos de desarrollo, adquisición e implementación que son directamente atribuibles al diseño y pruebas de software identificables y únicos que controla la entidad, se reconocen como activos.
Los costos de desarrollo, adquisición o implementación reconocidos inicialmente como gastos de un período, no son reconocidos posteriormente como costo del activo intangible. Los costos incurridos en el desarrollo, adquisición o implementación de software, reconocidos como activos intangibles, se amortizan aplicando el método de la línea recta durante sus vidas útiles estimadas, en un plazo que no excede de cinco años.
1.17 Desvalorización de activos no financieros Los activos que tienen vida útil indefinida no están sujetos a amortización y se someten a pruebas anuales de desvalorización. A diferencia del supuesto anterior, aquellos bienes que son amortizables se someten a pruebas de desvalorización cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podría no recuperarse su valor de libros o, mínimamente, en forma anual. Las pérdidas por desvalorización se reconocen cuando el valor de libros excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta o su valor en uso. Para efectos de la prueba de desvalorización, los activos se agrupan al menor nivel en que generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo). El valor de libros de activos no financieros distintos del valor llave sobre los que se ha registrado una desvalorización, se revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles reversiones de desvalorizaciones. 1.18 Activos fiduciarios Los activos mantenidos por el Banco en su rol de fiduciario, no se informan en el estado consolidado de situación financiera. Las comisiones recibidas de actividades fiduciarias se muestran en ingresos por comisiones. 1.19 Compensación
Los activos y pasivos financieros se compensan informando el importe neto en el estado de
situación financiera consolidado solo cuando existe un derecho exigible legalmente para compensar
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los importes reconocidos, y existe la intención de liquidar en términos netos o realizar el activo y
liquidar la responsabilidad simultáneamente.
1.20 Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras
Los montos adeudados a otras entidades financieras son registrados en el momento en que el
capital es adelantado al banco por la entidad bancaria. El pasivo financiero no derivado es medido a
costo amortizado. En el caso que el grupo recompre la deuda propia, esta es eliminada de los
estados financieros consolidados condensados intermedios y la diferencia entre el valor residual del
pasivo financiero y el monto pagado es reconocido como un ingreso o egreso financiero.
1.21 Provisiones / Contingencias
De acuerdo a las Normas contables adoptadas por el BCRA, una Entidad tendrá una provisión si:
a) Posee una obligación presente (legal o implícita) como consecuencia de un suceso pasado;
b) Es probable que la Entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen beneficios
económicos futuros para cancelar tal obligación; y
c) Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
Se entenderá que una Entidad tiene una obligación implícita si (a) como consecuencia de prácticas
anteriores o políticas públicas el grupo ha asumido ciertas responsabilidades y (b) como resultado,
ha creado expectativas de que va a cumplir con esas obligaciones.
El Banco reconoce las siguientes provisiones:
Para juicios laborales, civiles y comerciales: se determinan en base a los informes de los abogados
acerca del estado de los juicios y la estimación efectuada sobre las posibilidades de quebrantos a
afrontar por el banco, así como en la experiencia pasada respecto a este tipo de juicios.
Para riesgos diversos: se constituyen para afrontar situaciones contingentes que podrían originar
obligaciones para el banco. En la estimación de los montos se considera la probabilidad de su
concreción tomando en cuenta la opinión de los asesores legales y profesionales del banco.
Para beneficios al personal: Se constituyen provisiones relacionadas con los planes de
prejubilaciones y por los beneficios relacionados con premios a la trayectoria.
Las provisiones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera se requerirán para
cancelar la obligación utilizando una tasa de interés antes de impuestos que refleje las actuales
condiciones del mercado sobre el valor del dinero y los riesgos específicos para dicha obligación. El
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incremento en la provisión por el paso del tiempo se reconoce en el rubro resultados financieros
netos del estado de resultado integral consolidado.
El Banco no contabilizará las contingencias positivas, exceptuando las derivadas de impuestos diferidos y aquellas cuya concreción sea virtualmente segura.
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros consolidados condensados intermedios, la Dirección del Banco entiende que no se han presentado elementos que permitan determinar la existencia de otras contingencias que puedan materializarse y generar un impacto negativo en los presentes estados financieros consolidados condensados intermedios que las detalladas en la Nota 12. 1.22 Otros pasivos no financieros
Las cuentas por pagar no financieras se devengan cuando la contraparte ha cumplido con sus
obligaciones comprometidas en el contrato y se valúan a costo amortizado.
1.23 Obligaciones Negociables emitidas
Las obligaciones negociables subordinadas y no subordinadas emitidas por la Entidad son medidas
a costo amortizado. En el caso que el Banco compre obligaciones negociables propias, las mismas
son eliminadas de los estados financieros consolidados condensados intermedios y la diferencia
entre el valor residual del pasivo financiero y el pago de las mismas es incluida en el Estado de
Resultados Integral como un ingreso por cancelación anticipada de deuda.
Para mayor información sobre las emisiones de deuda de la entidad ver nota 15.8 Emisión de
Obligaciones Negociables.
1.24 Capital social y ajustes de capital
Las cuentas integrantes de este rubro se expresan en moneda que no ha contemplado la variación
del índice de precios desde el mes de febrero de 2003, excepto el rubro "Capital Social", el cual se
ha mantenido por su valor nominal.
Las acciones ordinarias se clasifican en el patrimonio neto y se mantienen registradas a su valor
nominal.
1.25 Ganancias reservadas y distribución de dividendos
Conforme a las regulaciones establecidas por el B.C.R.A., corresponde asignar a reserva legal el
20% de las utilidades del ejercicio netas de los eventuales ajustes de ejercicios anteriores, en caso
de corresponder. No obstante ello, para la distribución de utilidades las entidades deberán regirse
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por lo estipulado por el B.C.R.A. en el texto ordenado sobre distribución de resultados las Entidades
Financieras según lo detallado en nota 15.9 Restricciones para la distribución de utilidades
La distribución de dividendos a los accionistas del Banco y sus subsidiarias se reconoce como
pasivo en los estados financieros consolidados en el ejercicio en el que los dividendos se aprueban
por la Asamblea de Accionistas.
1.26 Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos y egresos financieros son registrados para todos los instrumentos de deuda de
acuerdo al método de la tasa efectiva, por el cual se difieren todos los resultados positivos o
negativos que son parte integral de la tasa efectiva de la operación.
Los resultados que se incluyen dentro de la tasa efectiva incluyen erogaciones o ingresos
relacionados con la creación o adquisición de un activo o pasivo financiero, como por ejemplo
costos directamente relacionados con la emisión de obligaciones negociables, compensaciones
recibidas por el análisis de la condición financiera del cliente, negociación de los términos del
instrumento, la preparación y procesamiento de los documentos necesario para concertar la
transacción y las compensaciones recibidas por el otorgamiento de acuerdos de crédito que se
espera sean utilizados por el cliente.
Cabe destacar que las comisiones que la Entidad percibe por la originación de préstamos
sindicados no forma parte de la tasa efectiva del producto, siendo estas reconocidas en el Estado
de Resultados en el momento en que el servicio es prestado, siempre y cuando el grupo no retenga
parte del mismo o esta sea mantenida en iguales condiciones que el resto de los participantes.
Tampoco forman parte de la tasa efectiva las comisiones percibidas por la Entidad por las
negociaciones en las transacciones de un tercero son reconocidas en el momento en que se
perfeccionan las mismas.
Los ingresos por servicios del Banco son reconocidos en el estado de resultados conforme al
cumplimiento de las obligaciones de desempeño, difiriendo de esta forma aquellos ingresos
relacionados con los programas de fidelización de clientes, los cuales son provisionados en base el
valor razonable del punto y su tasa de redención, hasta que los mismos sean canjeados por el
cliente y puedan ser reconocidos en los resultados del período.
Los ingresos por los alquileres de propiedades de inversión se reconocen en el estado de resultado
integral consolidado sobre la base del método de línea recta en el plazo del arrendamiento.
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1.27 Impuesto a las ganancias
Impuesto a las ganancias
El cargo por impuesto a las ganancias del período comprende al impuesto corriente y al diferido. El impuesto se reconoce en el estado de resultado consolidado, excepto cuando se trata de partidas que deban ser reconocidas directamente en otros resultados integrales. En este caso, el impuesto a las ganancias relacionado de tales partidas también se reconoce en dicho estado.
El cargo por impuesto a las ganancias corriente se calcula sobre la base de las leyes impositivas promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La Entidad evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones juradas de impuestos respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. Por su parte, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
El impuesto a las ganancias diferido se determina en su totalidad, por el método del pasivo, sobre las diferencias temporales que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos valores contables. Sin embargo, el impuesto diferido que surge por el reconocimiento inicial de un activo o de un pasivo en una transacción que no corresponda a una combinación de negocios, que al momento de la transacción no afecta ni la utilidad ni la pérdida contable o gravable, no se registra. El impuesto diferido se determina usando tasas tributarias (y legislación) que han sido promulgadas a la fecha del balance general y que se espera serán aplicables cuando el activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto diferido se pague.
Los activos por impuestos diferidos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan beneficios impositivos futuros contra los que se puedan usar las diferencias temporarias.
Los saldos de impuestos a las ganancias diferidos de activos y pasivos se compensan cuando existe el derecho legal a compensar impuestos activos corrientes con impuestos pasivos corrientes y cuando se relacionen con la misma autoridad fiscal del Banco o de las distintas subsidiarias en donde exista intención y posibilidad de liquidar los saldos impositivos sobre bases netas.
1.28 Resultado por Acción
El resultado por acción básico es determinado por el cociente entre el resultado del período atribuible a los accionistas tenedores de acciones ordinarias del Banco por el promedio de acciones ordinarias en circulación durante el presente ejercicio.
Dado que el Banco no ha emitido instrumentos financieros que tengan un efecto dilutivo en la utilidad por acción, las ganancias básicas y diluidas por acción son iguales.
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2. TRANSICION A LAS NIIF
2.1 Requerimientos de la transición a NIIF
Acontinuación se presenta una conciliación entre las cifras de patrimonio, resultados y otros
resultados integrales correspondientes a los estados financieros consolidados emitidos de acuerdo
con el Marco Contable anterior a la fecha de transición (1° de enero de 2017), a la fecha de
adopción (31 de diciembre de 2017) y a la fecha de cierre del período comparativo (30 de
septiembre de 2017) y las cifras presentadas en los presentes estados financieros consolidados
condensados intermedios.
2.1.1. Conciliación del patrimonio neto al 31 de diciembre, 30 de septiembre y 1 de enero de 2017.
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Efectivo y depósitos en bancos n 11.075.085 -34.718 6.275 11.046.642
Títulos públicos y privados i 15.255.201 -15.255.201 - -
Prestamos 54.770.929 -54.770.929 - -
Otros créditos por intermediación financiera 5.854.184 -5.854.184 - -
Créditos por arrendamientos financieros i 2.519.201 -2.519.201 - -
Inversión en subsidiarias, asociadas y neg.conjuntos
22.472 -1.069 - 21.403
Créditos diversos 1.367.214 -1.367.214 - -
Bienes de uso y diversos 1.180.803 -1.180.803 - -
Activos intangibles f, k 312.589 -76.378 -59.459 176.752
Partidas pendientes de imputación 40.871 -40.871 - -
Títulos de deuda a VR con cambios en resultados c - 11.343.588 60.698 11.404.286
Instrumentos derivados - 26.916 - 26.916
Operaciones de pase i - 3.349.822 - 3.349.822
Otros activos financieros n - 627.583 69.400 696.983
Préstamos y otras financiaciones a, b, g, m, n - 58.803.563 1.335.242 60.138.805
Otros títulos de deuda - 257.003 - 257.003
Activos financieros entregados en garantía - 1.299.104 - 1.299.104
Inversión en instrumentos de patrimonio d - 38.703 7.216 45.919
Activos por impuestos a las ganancias corriente - 29.892 - 29.892
Activos por impuesto a las ganancias diferido j, n - - 499.535 499.535
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Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Otros activos no financieros e - 562.187 77.079 639.266
Propiedad, planta y equipo e - 985.537 147.556 1.133.093
Total del Activo al 31/12/2017 92.398.549 -3.776.670 2.143.542 90.765.421
Depósitos 60.757.818 -4.181.640 - 56.576.178
Otras obligaciones por intermediación financiera i 18.424.080 -18.424.080 - -
Obligaciones diversas 2.332.107 -2.332.107 - -
Provisiones 72.617 - - 72.617
Obligaciones negociables subordinadas 685.873 - - 685.873
Partidas pendientes de imputación 52.782 -52.782 - -
Participación de terceros o 78.585 -74.778 -3.807 -
Pasivos a VR con cambios en resultados - 4.176.040 - 4.176.040
Otros pasivos financieros g, m, n - 2.016.710 1.855.982 3.872.692
Financ.recibidas del BCRA y otras inst. financieras - 3.436.438 - 3.436.438
Obligaciones negociables emitidas - 8.563.372 - 8.563.372
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente - 641.619 - 641.619
Otros pasivos no financieros h, l, n - 2.380.095 934.240 3.314.335
Total del Pasivo al 31/12/2017 82.403.862 -3.851.113 2.786.415 81.339.164
Capital, aportes y reservas 8.565.959 - - 8.565.959
Otros resultados integrales acumulados d, e, j - - 147.358 147.358
Resultados no asignados 1.428.728 - -930.225 498.503
PN atribuible a participaciones no controladoras o - 74.443 139.994 214.437
Patrimonio neto al 31/12/2017 9.994.687 74.443 -642.873 9.426.257
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 42 -
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Efectivo y depósitos en bancos
9.302.215 -270.345 8.001 9.039.871
Títulos públicos y privados i 6.128.395 -6.128.395 - -
Prestamos
47.790.682 -47.790.682 - -
Otros créditos por intermediación financiera
4.397.529 -4.397.529 - -
Créditos por arrendamientos financieros i 2.219.887 -2.219.887 - -
Inversión en subsidiarias, asociadas y neg.conjuntos d
22.497 -687 - 21.810
Créditos diversos
1.537.367 -1.537.367 - -
Bienes de uso y diversos
907.734 -907.734 - -
Activos intangibles f, k 262.530 -82.881 -46.705 132.944
Partidas pendientes de imputación
37.515 -37.515 - -
Títulos de deuda a VR con cambios en resultados c - 4.338.991 109.742 4.448.733
Instrumentos derivados
- 37.954 - 37.954
Otros activos financieros n - 658.480 107.302 765.782
Préstamos y otras financiaciones a, b, g, m - 51.114.951 1.794.607 52.909.558
Otros títulos de deuda
- 2.377.998 -68.467 2.309.531
Activos financieros entregados en garantía
- 2.739.840 - 2.739.840
Inversión en instrumentos de patrimonio d - 821 6.132 6.953
Activos por impuestos a las ganancias corriente
- 28.971 - 28.971
Activos por impuesto a las ganancias diferido j - - 500.989 500.989
Otros activos no financieros e - 574.573 85.803 660.376
Propiedad, planta y equipo e - 705.889 89.517 795.406
Total del Activo al 30/09/2017
72.606.351 -794.554 2.586.921 74.398.718
Depósitos
48.627.414 -1.436.953 - 47.190.461
Otras obligaciones por intermediación financiera i 12.967.029 -12.967.029 - -
Obligaciones diversas
2.090.206 -2.090.206 - -
Provisiones
67.895 - - 67.895
Obligaciones negociables subordinadas
1.533.221 - - 1.533.221
Partidas pendientes de imputación
219.112 -219.112 - -
Participación de terceros
47.127 -47.127 - -
Pasivos a VR con cambios en resultados
- 1.430.626 - 1.430.626
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
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- 43 -
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Operaciones de pase
- 1.266.045 - 1.266.045
Otros pasivos financieros g, m - 1.618.787 2.176.438 3.795.225
Financ.recibidas del BCRA y otras inst. financieras
- 1.509.550 - 1.509.550
Obligaciones negociables emitidas
- 7.345.619 - 7.345.619
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente
- 587.393 - 587.393
Otros pasivos no financieros h, l - 2.160.652 734.274 2.894.926
Total del Pasivo al 30/09/2017
65.552.004 -841.755 2.910.712 67.620.961
Capital, aportes y reservas
6.377.431 -411.472 - 5.965.959
Otros resultados integrales acumulados d, e, j - - 105.935 105.935
Resultados no asignados
676.916 411.472 -581.971 506.417
PN atribuible a participaciones no controladoras o - 47.201 152.245 199.446
Patrimonio neto al 30/09/2017
7.054.347 47.201 -323.791 6.777.757
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Efectivo y depósitos en bancos n 8.120.099 -153.258 15.088 7.981.929
Títulos públicos y privados i 2.255.964 -2.255.964 - -
Prestamos 34.742.089 -34.742.089 - -
Otros créditos por intermediación financiera 2.559.946 -2.559.946 - -
Créditos por arrendamientos financieros i 1.528.254 -1.528.254 - -
Inversión en subsidiarias, asociadas y neg.conjuntos
5.651 1.751 - 7.402
Créditos diversos 980.918 -980.918 - -
Bienes de uso y diversos 996.955 -996.955 - -
Activos intangibles f, k 281.112 -92.742 -46.268 142.102
Partidas pendientes de imputación 30.703 -30.703 - -
Títulos de deuda a VR con cambios en resultados c - 363.954 62.370 426.324
Instrumentos derivados - 28.304 - 28.304
Otros activos financieros n - 453.432 101.113 554.545
Préstamos y otras financiaciones a, b, g, m,
n - 37.187.318 1.332.996 38.520.314
Otros títulos de deuda - 2.178.178 -238.457 1.939.721
Activos financieros entregados en garantía - 1.462.885 - 1.462.885
Inversión en instrumentos de patrimonio d - 2.629 - 2.629
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 44 -
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Activos por impuestos a las ganancias corriente - 25.368 - 25.368
Activos por impuesto a las ganancias diferido j, n - - 340.358 340.358
Otros activos no financieros e - 730.741 149.353 880.094
Propiedad, planta y equipo e - 642.396 100.825 743.221
Total del Activo al 01/01/2017 51.501.691 -263.873 1.817.378 53.055.196
Depósitos 35.930.797 -15.088 -1.156 35.914.553
Otras obligaciones por intermediación financiera i 6.332.754 -6.332.754 - -
Obligaciones diversas 1.763.602 -1.763.602 - -
Provisiones 57.661 - - 57.661
Obligaciones negociables subordinadas 1.378.758 - - 1.378.758
Partidas pendientes de imputación 134.334 -134.334 - -
Participación de terceros o 32.826 -32.826 - -
Operaciones de pase - 590.891 - 590.891
Otros pasivos financieros g, m, n - 1.578.739 1.367.587 2.946.326
Financ.recibidas del BCRA y otras inst. financieras - 1.621.767 - 1.621.767
Obligaciones negociables emitidas - 1.880.982 - 1.880.982
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente - 477.526 - 477.526
Otros pasivos no financieros h, l, n - 1.832.083 583.650 2.415.733
Total del Pasivo al 01/01/2017 45.630.732 -296.616 1.950.081 47.284.197
Capital, aportes y reservas 4.945.610 - - 4.945.610
Otros resultados integrales acumulados d, e, j - - 77.797 77.797
Resultados no asignados 925.349 - -298.290 627.059
PN atribuible a participaciones no controladoras o - 32.743 87.790 120.533
Patrimonio neto al 01/01/2017 5.870.959 32.743 -132.703 5.770.999
2.1.2. Conciliación del resultado neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 y el
período finalizado el 30 de septiembre de 2017.
Estado de Resultados al 31/12/2017 Ref. BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Ingresos financieros 14.695.715 -14.669.168 -26.547 -
Egresos financieros 6.205.760 -6.205.760 - -
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 45 -
Estado de Resultados al 31/12/2017 Ref. BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Cargo por incobrabilidad m, n 1.802.751 4.152 104.445 1.911.348
Ingresos por servicios 4.522.116 -4.522.116 - -
Egresos por servicios 1.729.613 -1.729.613 - -
Gastos de administración 7.658.869 -7.658.869 - -
Resultado por participaciones de terceros -8.255 8.255 - -
Utilidades diversas 510.636 -510.636 - -
Perdidas diversas 356.837 -356.837 - -
Impuesto a las ganancias j, n 537.654 - -107.104 430.550
Ingresos por intereses a, b, l, m,
n - 12.786.520 1.087.599 13.874.119
Egresos por intereses m, n - 5.057.264 344.469 5.401.733
Ingresos por comisiones a, n - 3.760.181 -372.902 3.387.279
Egresos por comisiones n - 1.048.250 11.432 1.059.682
Resul. por inst.financieros a VR con cbios en result. c, n - 1.444.699 9.121 1.453.820
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera - 246.586 - 246.586
Otros ingresos operativos e, g, n - 1.324.742 -31.973 1.292.769
Beneficios al personal b, h - 4.494.669 402.361 4.897.030
Gastos de administración a, n - 2.908.512 193.097 3.101.609
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes e, f - 243.665 50.007 293.672
Otros gastos operativos b, k - 2.058.888 275.875 2.334.763
Resultado por asociadas y negocios conjuntos - 3.261 -56 3.205
Resultado atribuible a parti. no controladoras - -8.003 -22.595 -30.598
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1.428.728 - -631.935 796.793
Estado de Resultados al 30/09/2017 Ref. BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Ingresos financieros
10.393.499 -10.372.955 -20.544 -
Egresos financieros
4.292.755 -4.292.755 - -
Cargo por incobrabilidad m 1.206.017 2.764 80.606 1.289.387
Ingresos por servicios 3.243.178 -3.243.178 - -
Egresos por servicios 1.224.932 -1.224.932 - -
Gastos de administración 5.500.029 -5.500.029 - -
Resultado por participaciones de terceros -6.797 6.797 - -
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 46 -
Estado de Resultados al 30/09/2017 Ref. BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Utilidades diversas 360.648 -360.648 - -
Perdidas diversas 237.968 -237.968 - -
Impuesto a las ganancias j 440.439 - -115.141 325.298
Ingresos por intereses a, b, l, m - 8.875.480 868.924 9.744.404
Egresos por intereses m - 3.554.512 258.201 3.812.713
Ingresos por comisiones a - 2.659.478 -273.186 2.386.292
Egresos por comisiones - 729.017 6.801 735.818
Resul. por inst.financieros a VR con cbios en result. c - 1.289.653 -48.415 1.241.238
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera
- 132.909 - 132.909
Otros ingresos operativos
- 980.937 -32.183 948.754
Beneficios al personal e, g - 3.256.852 166.108 3.422.960
Gastos de administración b, h - 2.053.726 158.422 2.212.148
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes a - 178.224 24.423 202.647
Otros gastos operativos e, f - 1.445.774 182.279 1.628.053
Resultado por asociadas y negocios conjuntos b, k - 3.670 -1 3.669
Resultado atribuible a parti. no controladoras d - -6.958 -16.577 -23.535
RESULTADO NETO DEL PERIODO 1.088.388 - -283.681 804.707
2.1.3. Conciliación del resultado integral por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 y el
período finalizado el 30 de septiembre de 2017
31/12/2017 30/09/2017
Otros resultados integrales atribuible a Banco Supervielle
Inversiones en Títulos Públicos y Privados (c) 417 13.489
Propiedad, Planta y Equipo (e) 83.191 23.668
Inversión en otros instrumentos de patrimonio (d) 7.216 6.132
Impuesto a las Ganancias (j) (21.263) (15.151)
Otros resultados integrales bajo NIIF atribuible a Banco Supervielle 69.561 28.138
Total de otros resultados integrales bajo NIIF 69.561 28.138
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
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(Socio)
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
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- 47 -
2.1.4. Conciliación del resultado integral y resultado neto por el ejercicio finalizado el 31 de
diciembre de 2017 y el período finalizado el 30 de septiembre de 2017
31/12/2017 30/09/2017
Resultado neto bajo NIIF
827.397 828.242
Otros resultados integrales bajo NIIF
69.561 28.138
Total del resultado neto más resultado integral
896.958 856.380
2.1.5. Explicación de los ajustes
(a) Ajuste en el reconocimiento de ingresos por intereses a través del método de la tasa efectiva.
Bajo NIIF los costos e ingresos relacionados directamente con el otorgamiento de un préstamo no se imputan directamente a resultados sino que se incorporan dentro de la tasa del préstamo y se devengan a lo largo de la vida del mismo. Como consecuencia de la aplicación de este método disminuyeron los ingresos por comisiones y los gastos de administración y se incrementaron los ingresos por intereses, con contrapartida en los activos registrados en préstamos y otras financiaciones
(b) Ajuste en el valor inicial de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado
Se ajustó el valor inicial de operaciones de financiación a través de tarjetas de crédito y préstamos hipotecarios a tasas inferiores a las de mercado, reconociendo una pérdida al momento inicial por aplicación de la tasa de mercado que luego se devenga como ingreso por intereses a lo largo de la vida del préstamo. La pérdida está imputada en otros gastos operativos y en beneficios al personal para los préstamos hipotecarios. La utilidad se registró dentro de los ingresos por intereses y se modificó el valor del activo registrado en préstamos y otras financiaciones
(c) Valuación de inversiones a valor razonable.
De acuerdo a lo establecido por el BCRA, la Entidad valuaba sus inversiones en títulos públicos en función del destino más probable del activo. Las especies que constaban en listados de volatilidades o de valores presentes emitidos por el BCRA se valuaban a su valor de mercado, mientras aquellas que no se encontraban en los listados mencionados se valuaban a su valor de incorporación acrecentado en forma exponencial en función a su tasa interna de retorno.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 48 -
La NIIF 9 “Instrumentos Financieros” establece que una entidad debe clasificar sus activos financieros de acuerdo al modelo de negocio que utilice para gestionarlos y de las características de los flujos de efectivo contractuales. En función de lo mencionado, la Entidad ha clasificado su cartera de inversión en aquellos que mantiene para trading, los cuales fueron valuados a valor razonable con cambios en resultados y los que mantiene para investment, los cuales fueron valuados a valor razonable con cambios en otro resultado integral. (d) Inversiones en subsidiarias y en otros instrumentos de patrimonio Bajo NIIF las inversiones en las cuales el Banco no posee control ni influencia significativa deben ser medidas a valor razonable. Bajo normas BCRA dichas inversiones se encuentran medidas a valor de costo con el límite en el valor patrimonial proporcional. El ajuste a valor razonable de las inversiones implicó un aumento con contrapartida en otros resultados integrales por aplicación de la excepción de NIIF 1.
(e) Propiedad, planta y equipo y otros activos no financieros Por la aplicación de NIC 16 y NIC 40, el Banco adoptó el modelo de revaluación para sus inmuebles y el modelo del valor razonable para sus propiedades de inversión. Bajo normas BCRA dichos bienes eran contabilizados a su valor histórico menos amortización acumulada. El revalúo de los inmuebles afectados como propiedad, planta y equipo se imputó contra otros resultados integrales e incrementó el cargo por depreciaciones. Para el caso de las propiedades de inversión, el incremento por revaluó se imputó en otros ingresos operativos dentro del estado de resultados. Bajo normas BCRA se reconocieron en otros activos no financieros gastos de papelería y útiles que no cumplen con los requisitos de NIIF para ser reconocidos como activos. La baja de dichos activos originó un incremento de los gastos de administración
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(f) Bienes intangibles De acuerdo con NIIF, un activo intangible es un activo identificable de carácter no monetario que no posee sustancia física. A fin de poder ser reconocido, el Banco debe tener control sobre el mismo y el activo debe generar beneficios económicos futuros. Bajo normas BCRA se reconocieron activos intangibles que no cumplen con los requisitos de NIIF para ser reconocidos. El ajuste corresponde a la baja de dichos activos y la reversión de la amortización acumulada se imputó contra resultados por depreciaciones y desvalorizaciones de bienes. (g) Garantías Otorgadas
Bajo NIIF, las garantías financieras otorgadas deben ser reconocidas inicialmente a su valor razonable, el cual equivale a la comisión cobrada en la mayoría de los casos. Dicho monto es posteriormente amortizado en línea recta durante la vida del contrato. A cada cierre, las garantías financieras son medidas por el mayor entre: (i) el valor de la comisión pendiente de devengar al cierre del período y (ii) la mejor estimación del monto a abonar para resolver el contrato descontado a su valor presente al cierre del período. Bajo normas BCRA las comisiones cobradas en los acuerdos de garantía financiera son imputadas a resultados en el momento en el que se cobran. Como consecuencia de la aplicación de las NIIF se reconoció un activo en préstamos y otras financiaciones y un pasivo en otros pasivos financieros. El impacto en resultados fue una disminución de los otros ingresos operativos. (h) Beneficios a empleados
Bajo NIIF, los beneficios a empleados a corto plazo tales como vacaciones, salario y contribuciones a la seguridad social, se reconocen como un pasivo equivalente al monto sin descontar que el Banco espera abonar por dicho beneficio. Adicionalmente, los beneficios a largo plazo tales como premios a trayectoria y prejubilaciones, se reconocen como un pasivo equivalente al monto descontado del beneficio que el Banco espera abonar. El reconocimiento de estos pasivos generó un incremento en otros pasivos no financieros y un resultado negativo dentro de beneficios al personal.
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(i) Pases
Pases activos Bajo NIIF, una operación de pase activo es reconocida como una financiación otorgada con garantía de títulos valores. Bajo normas BCRA, se registra el título recibido en garantía con contrapartida en otras obligaciones por intermediación financiera por el monto acordado de la venta a término por operación de pase. Como consecuencia se reclasificó la financiación que anteriormente se registraba en otros créditos por intermediación financiera al rubro operaciones de pase y se procedió a la baja en el activo de los títulos recibidos por operaciones de pase con la consiguiente reversión de la obligación por intermediación financiera. (j) Impuesto a las ganancias
Bajo NIIF el cargo por impuestos del ejercicio comprende los impuestos corrientes y diferidos. El impuesto a las ganancias corriente se calcula en base a las leyes aprobadas o sustancialmente aprobadas a la fecha de balance. El impuesto diferido se reconoce de acuerdo con el método de pasivo, por las diferencias temporarias que surgen entre las bases fiscales de los activos y pasivos y sus importes en libros en los estados financieros consolidados. Bajo normas BCRA, el Banco reconoce el impuesto corriente correspondiente al ejercicio. El efecto impositivo del reconocimiento del impuesto diferido representa un incremento en activos por impuesto diferido, un ajuste a resultados en impuesto a las ganancias y un ajuste en otros resultados integrales por el impuesto correspondiente a los resultados ahí registrados. (k) Llave de Negocio
Bajo normas BCRA, la llave de negocio reconocida se amortiza en un plazo máximo de 120 meses. De acuerdo con las NIIF, la llave de negocio no es amortizada, sino que se prueba por desvalorización anualmente. Como consecuencia incrementó el valor de los activos intangibles con contrapartida en otros gastos operativos (l) Programas de fidelización
Como parte de los programas de fidelización de clientes, el Banco cuenta con un programa de acumulación de puntos en base a los consumos de las tarjetas de débito y crédito que luego pueden ser canjeados por diferentes productos o servicios de turismo. Los puntos tienen un plazo de vigencia luego del cual los mismos vencen y no pueden ser canjeados. De acuerdo con la NIIF 15, el Banco establece un pasivo en base al valor razonable de los puntos ganados que se espera sean canjeados por los clientes. Los puntos a canjear son estimados en
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base al comportamiento de rescate pasado, tipo de producto de tarjeta, y otros rendimientos históricos de la tarjeta. El pasivo se reduce a medida que los puntos son canjeados por los clientes. El ajuste al pasivo incrementó los otros pasivos no financieros y generó un resultado negativo que se registró como una disminución de ingresos por intereses. (m) Baja de activos financieros
De acuerdo al marco contable anterior, la Entidad reconoce como bajas en activos las cesiones de cartera para la constitución de fideicomisos financieros y las ventas de cartera con recurso para el cedente. De acuerdo a lo establecido por la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” se debe analizar si la Entidad ha transferido sustancialmente todos los riesgos y recompensas inherentes a la propiedad del activo transferido. Del análisis efectuado surge que esto no se cumple por lo que la Entidad continuará reconociendo dicho activo transferido en su integridad, y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida. En consecuencia, la Sociedad reconoció un activo por las carteras transferidas dentro de préstamos y otras financiaciones y un pasivo por la contraprestación recibida dentro de otros pasivos financieros, y un ajuste en ingresos por intereses, egresos por intereses y cargo por incobrabilidad. (n) Valores de deuda fiduciaria (VDF) y Certificados de participación (CP) de Fideicomisos
financieros
Conforme lo establece la NIIF 10, el Banco controla un fideicomiso cuando tiene poder sobre el mismo, esté expuesto, o tenga derecho a los resultados variables provenientes de su participación en dicho fideicomiso y tenga la capacidad de afectar dichos resultados a través de su poder para dirigir las actividades relevantes del mismo Los fideicomisos han sido consolidados desde la fecha en que el Banco obtuvo el control. El Banco ha evaluado lo siguiente:
- el propósito y diseño del fideicomiso - identificación de las actividades relevantes - proceso decisorio sobre dichas actividades - si los derechos que el Banco posee le permiten dirigir las actividades relevantes del
fideicomiso
- si el Banco está expuesto, o tiene derecho a los resultados variables provenientes de su participación en dicho fideicomiso
- si el Banco tiene la capacidad de afectar dichos resultados a través de su poder sobre el fideicomiso
Basado en dicha evaluación el Banco ha concluido que mantiene el control de los fideicomisos financieros y por lo tanto los mismos han sido consolidados
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(o) Participación de terceros en entidades controladas Según lo establecido por la NIIF 10 sobre estados financieros consolidados, las participaciones no controladoras se presentarán en el estado de situación financiera consolidado, dentro del patrimonio, de forma separada del patrimonio de los propietarios de la controladora. Bajo el marco contable anterior estas participaciones se exponen en el pasivo como participaciones de terceros. En consecuencia la entidad efectuó la reclasificación correspondiente. Adicionalmente se imputó en esta línea el patrimonio de los fideicomisos financieros de los cuales el Banco no es poseedor de los certificados de participación. 2.2 Exenciones optativas a las NIIF La NIIF 1 permite a las entidades que adoptan por primera vez las NIIF considerar determinadas excepciones de única vez. Dichas excepciones han sido previstas por el IASB para simplificar la primera aplicación de ciertas NIIF, eliminando la obligatoriedad de su aplicación retroactiva. A continuación, se detallan las exenciones optativas aplicables bajo NIIF 1: Combinaciones de negocio: el Banco ha optado por no aplicar la NIIF 3 “Combinaciones de negocios” retroactivamente para las combinaciones de negocios anteriores a la fecha de transición a las NIIF. Designación de instrumentos financieros reconocidos previamente: La Entidad ha optado por designar ciertas inversiones en instrumentos de patrimonio como medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integral de acuerdo con el párrafo 5.7.5 de la NIIF 9 sobre la base de los hechos y circunstancias existentes en la fecha de transición a las NIIF. Inversiones en subsidiarias, entidades controladas de forma conjunta y asociadas: El Banco podrá optar por medir dichas inversiones al costo; de acuerdo con NIIF 9; o por el método de la valuación patrimonial proporcional descripto en la NIC 28. El Banco no ha hecho uso de las otras exenciones disponibles en la NIIF 1.2.3 Excepciones obligatorias a las NIIF A continuación, se detallan las excepciones obligatorias aplicables bajo NIIF 1:
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(a) Estimaciones: las estimaciones realizadas por el Banco según NIIF al 1 de enero de 2017
(fecha de transición a las NIIF), son consistentes con las estimaciones realizadas a la
misma fecha según las normas contables del Banco Central de la República Argentina,
considerando lo descripto en Nota 1 (no aplicación del capítulo de deterioro de la NIIF 9).
(b) Baja contable de activos y pasivos financieros: La Entidad aplicó los criterios de baja
contable de activos y pasivos financieros bajo NIIF 9 de manera prospectiva para
transacciones ocurridas con posterioridad al 1 de enero de 2017.
(c) Clasificación y medición de activos financieros: el Banco ha tenido en cuenta los hechos y
circunstancias existentes al 1 de enero de 2017 en su evaluación sobre si los activos
financieros cumplen con las características para ser clasificados como activo medido a
costo amortizado, a valor razonable con cambios en resultados o a valor razonable con
cambios en otros resultados integrales.
(d) Otras excepciones obligatorias establecidas en la NIIF 1 que no se han aplicado por no ser
relevantes para la Entidad son
- Contabilidad de coberturas.
- Participaciones no controladoras.
- Derivados implícitos.
- Préstamos del gobierno.
Las otras excepciones obligatorias establecidas en la NIIF 1 no se han aplicado por no ser
relevantes para el Banco
3. POLÍTICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
La preparación de estados financieros consolidados condensados intermedios de conformidad con el marco contable establecido por el BCRA requiere el uso de ciertas estimaciones contables críticas. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las normas contables establecidas por el BCRA las políticas contables de la Entidad. La Entidad ha identificado las siguientes áreas que implican un mayor grado de juicio o complejidad, o áreas en las que los supuestos y estimaciones son significativos para los estados financieros consolidados condensados intermedios que son esenciales para la comprensión de los riesgos informativos contables / financieros subyacentes:
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a) Valor razonable de derivados y otros instrumentos
El valor razonable de los instrumentos financieros que no cotizan en los mercados activos son
determinados usando técnicas de valuación. Dichas técnicas, son validadas y revisadas
periódicamente por personal calificado independiente del área que las creó. Todos los modelos son
evaluados y ajustados antes de ser usados, para asegurar que los resultados reflejen la información
actual y precios comparativos del mercado. En lo posible, los modelos usan solamente información
observable; sin embargo, factores como riesgo de crédito (propio y de la contraparte), volatilidades y
correlaciones requieren de la utilización de estimados. Los cambios en los supuestos acerca de
estos factores pueden afectar el valor razonable reportado de los instrumentos financieros.
La información referida a los instrumentos que no han sido valuados en base a información del
mercado se encuentra detallada en la Nota 6 sobre valores razonables. Al respecto, la Gerencia
determina si los riesgos significativos y beneficios de la propiedad de los activos financieros y
leasing financieros son transferidos a la contraparte, particularmente aquellos de mayor riesgo.
b) Pérdidas por deterioro de préstamos y anticipos.
La Entidad realiza estimaciones sobre las capacidades de repago de los clientes para determinar el nivel de previsionamiento que le corresponde según la normativa BCRA. Dichas estimaciones son efectuadas con la periodicidad correspondiente requerida por las normas mínimas de previsionamiento del B.C.R.A.
c) Deterioro de activos no financieros
Los activos intangibles con vidas finitas y propiedades, planta y equipo se amortizan o deprecian a lo largo de su vida útil estimada en forma lineal. La Entidad monitorea las condiciones relacionadas con estos activos para determinar si los eventos y circunstancias justifican una revisión del período de amortización o depreciación restante y si existen factores o circunstancias que impliquen un deterioro en el valor de los activos que no pueda ser recuperado. La Entidad ha aplicado el juicio en la identificación de los indicadores de deterioro de propiedad, planta y equipo y activos intangibles. Asimismo, ha determinado que no hubo indicios de deterioro para ninguno de los períodos presentados en sus estados financieros condensados consolidados, por lo cual no se ha estimado ningún valor recuperable. El proceso de evaluación del deterioro potencial de un activo de vida útil indefinida es subjetivo y requiere un juicio significativo en muchos puntos durante el análisis, incluida la identificación de su unidad generadora de efectivo, la identificación y asignación de los activos y pasivos a la unidad generadora de efectivo y la determinación de su valor recuperable. El valor recuperable es comparado con su valor en libros para así establecer la porción no recuperable del mismo. Al estimar el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo a los fines de sus análisis de
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deterioro anual o periódico, el Banco realiza estimaciones y juicios significativos sobre los flujos de efectivo futuros de esa unidad generadora de efectivo. Sus pronósticos de flujo de caja se basan en supuestos que representan el mejor y más alto uso para su unidad generadora de efectivo. Si bien el Banco cree que las suposiciones y estimaciones utilizadas son apropiadas en función de la información disponible para la administración, los cambios en las suposiciones o circunstancias podrían requerir cambios en el análisis. Los cambios adversos en los supuestos utilizados dentro de su prueba de deterioro del activo intangible de duración indefinida podrían causar una reducción o eliminación del exceso del valor razonable sobre el valor en libros, lo que daría como resultado el reconocimiento potencial del deterioro. La Entidad concluyó que no sería necesario reconocer ninguna pérdida por deterioro en los activos intangibles de vida útil indefinida bajo estas condiciones
d) Entidades estructuradas.
Las entidades estructuradas están diseñadas para que el voto o derechos similares no sean el
factor dominante para decidir quién controla la entidad. También se requiere juicio para determinar
si la relación entre el Banco y una entidad estructurada indica que la entidad estructurada está
controlada por el Banco. La Entidad no consolida entidades estructuradas que no controla.
Como a veces puede ser difícil determinar si la Entidad controla una entidad estructurada, la
administración evalúa su exposición a los riesgos y las recompensas, así como su capacidad para
tomar decisiones operativas para la entidad estructurada en cuestión. En muchos casos, existen
elementos que, considerados de forma aislada, indican el control o la falta de control sobre una
entidad estructurada, pero cuando se los considera en conjunto dificultan llegar a una conclusión
clara. En los casos en que existen más argumentos para la existencia de control, la entidad
estructurada se consolida. La Entidad ha evaluado para determinar la existencia, o no de control lo
siguiente:
- el propósito y diseño del fideicomiso
- identificación de las actividades relevantes
- proceso decisorio sobre dichas actividades
- si los derechos que el Banco posee le permiten dirigir las actividades relevantes del
fideicomiso
- si el Banco está expuesto, o tiene derecho a los resultados variables provenientes de su
participación en dicho fideicomiso
- si el Banco tiene la capacidad de afectar dichos resultados a través de su poder sobre el
fideicomiso
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Si la Entidad no consolidara los activos, pasivos y los resultados de estas entidades estructuradas
consolidadas, el efecto neto en el estado de resultados consolidado sería una pérdida de 61.364 y
38.454 al 30 de septiembre de 2018 y 2017 respectivamente.
e) Impuesto a las ganancias e impuesto diferido
Se requiere un juicio significativo al determinar los pasivos y activos por impuestos corrientes y
diferidos. El impuesto corriente se provisiona de acuerdo a los montos que se espera pagar y el
impuesto diferido se provisiona sobre las diferencias temporarias entre las bases impositivas de los
activos y pasivos y sus valores en libros, a las alícuotas que se espera estén vigentes al momento
de reversión de las mismas.
Se reconoce un activo por impuesto diferido en la medida en que exista la probabilidad de que se
disponga de ganancias imponibles futuras contra las cuales se puedan utilizar las diferencias
temporarias, basado en los presupuestos de la gerencia con respecto a los montos y la oportunidad
de las ganancias imponibles futuras. Luego se debe determinar la posibilidad de que los activos por
impuesto diferido se utilicen y compensen contra ganancias imponibles futuras. Los resultados
reales pueden diferir de estas estimaciones, por ejemplo, cambios en la legislación impositiva o el
resultado de la revisión definitiva de las declaraciones juradas de impuestos por parte del fisco y los
tribunales fiscales.
Las ganancias fiscales futuras y la cantidad de beneficios fiscales que son probables en el futuro se
basan en un plan de negocios a mediano plazo preparado por la administración el cual se basa en
expectativas que se consideran razonables.
4. INFORMACION POR SEGMENTOS
La Entidad determina los segmentos operativos sobre la base de los informes de gestión que son
revisados por el Directorio y el personal clave de la Gerencia, y los actualiza a medida que los
mismos presentan cambios.
La Entidad ha identificado los siguientes segmentos operativos sobre los cuales dispone de
información financiera diferenciada, teniendo en cuenta la naturaleza de sus riesgos y rendimientos
así como también los tipos de productos y servicios ofrecidos:
a) Banca Minorista – Incluye una amplia gama de productos y servicios financieros destinados
a clientes de los segmentos de pequeñas empresas, agrupadas en Emprendedores &
Pymes, y los clientes personas de renta alta dentro identificados con la propuesta Identité.
Adicionalmente, el Banco ofrece productos y servicios destinados a atender las necesidades
de jubilados y pensionados.
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b) Banca Empresa: Incluye los servicios de asesoramiento en materia corporativa y financiera,
así como la gestión de activos y el otorgamiento de financiaciones a Pymes, empresas
medianas y grandes empresas.
c) Tesorería: Este segmento es el responsable de la asignación de liquidez de la Entidad
según las necesidades de las bancas y sus necesidades propias. El segmento Tesorería
implementa las políticas de gestión de riesgo financiero del Banco, gestiona las operaciones
de su mesa de dinero, distribuye productos financieros, por ejemplo valores negociables, y
desarrolla negocios con los clientes del sector financiero y no financiero mayorista.
d) Consumo: A través de este segmento la entidad ofrece tarjetas de crédito de marca privada,
créditos para la adquisición de bienes de consumo y préstamos en efectivo a los sectores
de ingresos medios y medios bajos no bancarizados.
Los resultados operativos de los distintos segmentos operativos de la Entidad se monitorean por
separado con el propósito de tomar decisiones sobre la asignación de recursos y la evaluación del
desempeño de cada uno de los segmentos. El rendimiento de los mismos es evaluado basado en
las ganancias o pérdidas operativas y es medido consistentemente con las ganancias y pérdidas
operativas del estado consolidado de ganancias y pérdidas.
Cuando ocurre alguna transacción, los precios de transferencia entre los segmentos operativos son
contratados en forma independiente y equitativa de manera similar a las transacciones realizadas
con terceros. Los ingresos, los gastos y los resultados producidos por las transferencias entre los
segmentos operativos son luego eliminadas de la consolidación.
La Entidad no presenta información por segmentos geográficos porque no existen explotaciones en
entornos económicos con riesgos y rendimientos que sean significativamente diferentes.
A continuación, se presenta la información por segmentos pertinente al 30 de septiembre de 2018 y
2017 respectivamente
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ACTIVO al 30/09/2018 Banca
Empresa Banca Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Efectivo y Depósitos en Bancos 254.566 4.524.879 28.849.348 14.245 -14.615 33.628.423
Efectivo 253.769 4.151.016 - 10 - 4.404.795
Entidades Financieras y corresponsales - -
BCRA - 281.646 28.237.499 141 - 28.519.286
Otras del país y del exterior - 13.286 649.641 14.094 -14.615 662.406
Otros 797 78.931 -37.792 - - 41.936
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados
- - 13.553.237 - -19.530 13.533.707
Instrumentos derivados - - 196.638 - - 196.638
Operaciones de pase - - 111.738 - - 111.738
Otros activos financieros - 697.091 124.023 320.862 -15.124 1.126.852
Préstamos y otras financiaciones 43.542.111 30.286.850 3.989.460 7.495.427 -4.223.409 81.090.439
Sector público no financiero 28 376 35.171 - - 35.575
Otras entidades financieras 365.180 -24.373 3.656.115 - -3.586.350 410.572
Sector privado no financiero y residentes en el exterior 43.176.903 30.310.847 298.174 7.495.427 -637.059 80.644.292
Otros títulos de deuda 39.186 - 4.099.898 - - 4.139.084
Activos financieros entregados en garantía - 231.263 2.310.774 118.674 - 2.660.711
Activos por impuestos a las ganancias corriente - - 271.184 26.671 - 297.855
Inversiones en instrumentos de patrimonio 190 1.426 6.762 - - 8.378
Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos - - 1.642.080 10.406 -1.601.283 51.203
Propiedad, planta y equipo - - 1.319.645 42.648 - 1.362.293
Activos intangibles - - 247.304 43.122 - 290.426
Activos por impuesto a las ganancias diferido - 3.770 43.638 217.282 - 264.690
Otros activos no financieros 8.840 160.120 717.088 31.486 - 917.534
TOTAL ACTIVO 43.844.893 35.905.399 57.482.817 8.320.823 -5.873.961 139.679.971
PASIVO al 30/09/2018 Banca
Empresa Banca
Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Depósitos -10.239.836 -47.286.923 -39.859.934 -367.475 31.117 -97.723.051
Sector público no financiero -2.243 -1.169.956 -10.818.762 - - -11.990.961
Sector financiero -25.553 - -254 - 1.329 -24.478
Sector privado no financiero y residentes en el exterior -10.212.040 -46.116.967 -29.040.918 -367.475 29.788 -85.707.612
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados - - - -2.208.343 1.899.050 -309.293
Instrumentos derivados - - -328.076 - - -328.076
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 59 -
PASIVO al 30/09/2018 Banca
Empresa Banca
Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Otros pasivos financieros -1.234.632 -2.466.589 -297.245 -295.247 544.892 -3.748.821
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras -4.586.390 -8.698 -5.857.267 -1.686.156 1.678.344 -10.460.167
Obligaciones negociables emitidas - - -8.542.923 -1.436.805 19.530 -9.960.198
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente - - - -65.204 - -65.204
Obligaciones negociables subordinadas - - -1.490.246 - - -1.490.246
Provisiones -20.662 -24.714 -6.279 -20.953 - -72.608
Otros pasivos no financieros -30.766 -1.041.409 -2.405.371 -555.079 1.148 -4.031.477
TOTAL PASIVO -16.112.286 -50.828.333 -58.787.341 -6.635.262 4.174.081 -128.189.141
Resultado por Segmentos al 30/09/2018 Banca
Empresa Banca
Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Ingresos por intereses 5.632.167 7.588.762 1.185.498 2.888.933 -707.461 16.587.899
Egresos por intereses 562.355 2.136.760 5.359.866 909.102 -426.518 8.541.565
Resultados por Interés de Transferencia -2.680.493 479.272 2.201.221 - - -
Resultado neto por intereses 2.389.319 5.931.274 -1.973.147 1.979.831 -280.943 8.046.334
Ingresos por comisiones 337.993 2.214.057 15.545 563.815 -1.228 3.130.182
Egresos por comisiones 34.402 531.270 34.613 458.978 -65.740 993.523
Resultado neto por comisiones 303.591 1.682.787 -19.068 104.837 64.512 2.136.659
Subtotal 2.692.910 7.614.061 -1.992.215 2.084.668 -216.431 10.182.993
Resultado neto por medición de instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados -3.708 15.441 2.373.553 -367.298 158.137 2.176.125 Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera 33.250 421.621 -161.257 3.107 - 296.721
Otros ingresos operativos 427.986 526.936 40.025 263.302 -19.979 1.238.270
Cargo por incobrabilidad 471.536 975.688 18.725 1.163.346 -17.814 2.611.481
Ingreso operativo neto 2.678.902 7.602.371 241.381 820.433 -60.459 11.282.628
Beneficios al personal 565.625 3.202.240 190.036 352.385 - 4.310.286
Gastos de administración 263.363 2.170.820 102.676 395.314 -13.747 2.918.426 Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes 44.606 148.575 10.903 18.452 - 222.536
Otros gastos operativos 506.507 1.444.798 135.012 331.917 - 2.418.234
Resultado operativo 1.298.801 635.938 -197.246 -277.635 -46.712 1.413.146
Resultado por asociadas y negocios conjuntos - - - -1.440 -6.598 -8.038
Resultado antes de impuesto de las actividades que continúan 1.298.801 635.938 -197.246 -279.075 -53.310 1.405.108
Impuesto a las ganancias de las actividades que continúan 264.924 148.086 -57.269 -89.142
266.599
Resultado neto de las actividades que continúan 1.033.877 487.852 -139.977 -189.933 -53.310 1.138.509
Resultado neto del periodo 1.033.877 487.852 -139.977 -189.933 -53.310 1.138.509
Otros Resultados Integrales (ORI) - 30.959 - 23.189 - 2.989 - - - 57.137
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
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- 60 -
Resultado por Segmentos al 30/09/2018 Banca
Empresa Banca
Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Impuesto a las Ganancias ORI 127.396 45.545 95.425 - - 268.366
Resultado Integral del periodo 1.130.314 476.965 -47.541 -189.933 -53.310 1.349.738
ACTIVO al 30/09/2017 Banca
Empresa Banca
Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Efectivo y Depósitos en Bancos 194.198 2.182.129 6.567.717 104.197 -8.370 9.039.871
Efectivo 193.760 2.131.241 - - - 2.325.001
Entidades Financieras y corresponsales - - - - - -
BCRA - - 6.507.584 1.658 - 6.509.242
Otras del país y del exterior - 7.555 60.133 102.539 -8.370 161.857
Otros 438 43.333 - - - 43.771
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados - - 4.340.655 108.078 - 4.448.733
Instrumentos derivados - - 37.954 - - 37.954
Operaciones de pase - - - - - -
Otros activos financieros - 275.479 280.367 365.634 -155.698 765.782
Préstamos y otras financiaciones 26.117.504 19.889.069 3.059.649 6.468.358 -2.625.022 52.909.558
Sector público no financiero - 32.296 30.214 - - 62.510
BCRA - - - - - -
Otras entidades financieras 145.228 - 2.222.712 - -2.021.135 346.805
Sector privado no financiero y residentes en el exterior 25.972.276 19.856.773 806.723 6.468.358 -603.887 52.500.243
Otros títulos de deuda - - 2.313.336 - -3.805 2.309.531
Activos financieros entregados en garantía 21.201 137.363 2.461.568 119.708
- 2.739.840
Activos por impuestos a las ganancias corriente
- - 3.729 25.242
- 28.971
Inversiones en instrumentos de patrimonio
- - 6.953 -
- 6.953
Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
- - 870.031 4.352 -852.573 21.810
Propiedad, planta y equipo - - 768.029 27.377 - 795.406
Activos intangibles - - 108.621 24.323 - 132.944
Activos por impuesto a las ganancias diferido
- 9.643 417.777 73.569
- 500.989
Otros activos no financieros 8.716 16.302 614.611 20.747 - 660.376
Activos no corrientes mantenidos para la venta -
- - - - -
TOTAL ACTIVO 26.341.619 22.509.985 21.850.997 7.341.585 -3.645.468 74.398.718
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
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- 61 -
PASIVO al 30/09/2017 Banca
Empresa Banca Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Depósitos -3.459.501 -31.340.908 -11.705.456 -692.966 8.370 -47.190.461
Sector público no financiero -670 -1.102.642 -5.870.127 - - -6.973.439
Sector financiero -8.836 - -5 - 815 -8.026
Sector privado no financiero y residentes en el exterior -3.449.995 -30.238.266 -5.835.324 -692.966 7.555 -40.208.996
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados - - -1.430.626 -1.827.966 1.827.966 -1.430.626
Instrumentos derivados - - - - - -
Operaciones de pase - - -1.266.045 - - -1.266.045
Otros pasivos financieros -258.836 -2.642.009 -549.073 -951.217 605.910 -3.795.225
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras -822.627 -5.436 -278.595 -595.783 192.891 -1.509.550
Obligaciones negociables emitidas - - -5.629.729 -1.717.951 2.061 -7.345.619
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente - - -481.157 -106.236 - -587.393
Obligaciones negociables subordinadas - - -1.533.221 - - -1.533.221
Provisiones -19.210 -23.519 -5.297 -19.869 - -67.895
Pasivo por impuestos a las ganancias diferido - - - - - -
Otros pasivos no financieros -97.937 -1.503.392 -848.675 -532.152 87.230 -2.894.926
TOTAL PASIVO -4.658.111 -35.515.264 -23.727.874 -6.444.140 2.724.428 -67.620.961
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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Resultado por Segmentos al 30/09/2017
Banca Empresa Banca Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Ingresos por intereses 2.434.974 4.485.212 629.710 2.309.607 -115.099 9.744.404
Egresos por intereses 104.568 1.103.242 1.934.975 772.646 -102.718 3.812.713
Resultados por Interes de Transferencia -1.450.435 780.231 670.204 - - -
Resultado neto por intereses 879.971 4.162.201 -635.061 1.536.961 -12.381 5.931.691
Ingresos por comisiones 299.384 1.709.473 12.841 365.975 -1.381 2.386.292
Egresos por comisiones 12.146 363.633 12.278 361.889 -14.128 735.818
Resultado neto por comisiones 287.238 1.345.840 563 4.086 12.747 1.650.474
Subtotal 1.167.209 5.508.041 -634.498 1.541.047 366 7.582.165
Resultado neto por medición de instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados -11.318 203 1.455.516 -176.233 -26.930 1.245.016
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera -24.449 111.821 42.630 2.907 - 132.909
Otros ingresos operativos 148.934 506.316 38.792 435.733 -181.021 948.754
Cargo por incobrabilidad 95.536 581.384 6.649 625.051 -19.233 1.289.387
Ingreso operativo neto 1.184.840 5.544.997 895.791 1.178.403 -188.352 8.615.679
Beneficios al personal 457.002 2.469.464 166.406 330.088 - 3.422.960
Gastos de administración 184.351 1.540.636 97.475 403.778 -14.092 2.212.148
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes 25.181 151.200 12.326 13.940 - 202.647
Otros gastos operativos 264.570 1.164.534 104.723 247.943 -153.717 1.628.053
Resultado operativo 253.736 219.163 514.861 182.654 -20.543 1.149.871
Resultado por asociadas y negocios conjuntos - - - 294 3.375 3.669
Resultado antes de impuesto de las actividades que continúan 253.736 219.163 514.861 182.948 -17.168 1.153.540
Impuesto a las ganancias de las actividades que continúan 65.109 48.314 141.431 70.444 - 325.298
Resultado neto de las actividades que continúan 188.627 170.849 373.430 112.504 -17.168 828.242
Resultado neto del periodo 188.627 170.849 373.430 112.504 -17.168 828.242
ORI 4.130 3.881 20.127 - - 28.138
Resultado Integral del periodo 192.757 174.730 393.557 112.504 -17.168 856.380
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
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5. IMPUESTO A LAS GANANCIAS El 29 de diciembre de 2017 el Poder Ejecutivo Nacional promulgó la Ley 27430 – Impuesto a las
Ganancias. Esta ley ha introducido varios cambios en el tratamiento del impuesto a las ganancias
cuyos componentes clave son los siguientes:
Alícuota de impuesto a las ganancias: La alícuota del impuesto a las ganancias para las sociedades
argentinas se reducirá gradualmente desde el 35% al 30% para los ejercicios fiscales que
comiencen a partir del 1 de enero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2019 y al 25% para los
ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2020, inclusive.
Impuesto a los dividendos: Se introduce un impuesto sobre los dividendos o utilidades distribuidas,
entre otros, por sociedades argentinas o establecimientos permanentes a: personas humanas,
sucesiones indivisas o beneficiarios del exterior, con las siguientes consideraciones: (i) los
dividendos derivados de las utilidades generadas durante los ejercicios fiscales que se inicien a
partir del 1 de enero 2018 y hasta el 31 de diciembre de 2019 estarán sujetos a una retención del
7%; y (ii) los dividendos originados por las ganancias obtenidas por ejercicios iniciados a partir del 1
de enero de 2020 en adelante estarán sujetos a retención del 13%.
Los dividendos originados por beneficios obtenidos hasta el ejercicio anterior al iniciado a partir del 1
de enero de 2018 seguirán sujetos, para todos los beneficiarios de los mismos, a la retención del
35% sobre el monto que exceda las ganancias acumuladas distribuibles libres de impuestos
(período de transición del impuesto de igualación)
Actualizaciones de deducciones: Las adquisiciones o inversiones efectuadas en los ejercicios
fiscales que se inicien a partir del 1 de enero de 2018, se actualizarán sobre la base de las
variaciones porcentuales del Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM) que suministre el
Instituto Nacional de Estadística y Censos, situación que incrementará la amortización deducible y
su costo computable en caso de venta.
La evolución de los conceptos por impuesto a las ganancias para los períodos finalizados el 30 de septiembre de 2018 y 2017 se detalla en el siguiente cuadro:
30/09/2018 30/09/2017
Quebranto / Impuesto ganancias corriente -139.895 470.839
Impuesto - método diferido 406.494 -145.541
Impuesto a las Ganancias 266.599 325.298
Cargo por impuesto diferido reconocido en el resultado del período 266.599 325.298
Cargo por impuesto diferido reconocido en el ORI 57.137 15.151
Total cargo Impuesto a las ganancias 323.736 340.449
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
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A continuación, se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 30 de esptiembre de 2018 y 2017 y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
30/09/2018 30/09/2017
Resultado del ejercicio antes de impuesto a las ganancias 1.405.108 1.153.540
Tasa del impuesto vigente 30% 35%
Resultado del ejercicio a la tasa del impuesto 421.532 403.739
Diferencias permanentes a la tasa del impuesto -169.906 -58.009
Diferencia entre DDJJ y provisión del impuesto a las ganancias 14.973 -20.432
Total cargo por impuesto a las ganancias del período 266.599 325.298
-Diferencias temporarias a la tasa del impuesto -351.310 145.541 -Diferencia entre DDJJ y provisión del impuesto a las ganancias -55.184 -
Impuesto a las ganancias a pagar/ Quebranto -139.895 470.839
6. VALORES RAZONABLES
El valor razonable es definido como el importe por el cual un activo podría ser intercambiado o un pasivo liquidado, en condiciones de independencia mutua entre participantes del mercado principal (o más ventajoso) correctamente informados y dispuestos a ello en una transacción ordenada y corriente, a la fecha de medición en las condiciones actuales del mercado independientemente de si ese precio es directamente observable o estimado utilizando una técnica de valoración bajo el supuesto que la Entidad es una empresa en marcha . Cuando un instrumento financiero es comercializado en un mercado líquido y activo, su precio
negociado en el mercado en una transacción real brinda la mejor evidencia de su valor razonable.
Cuando no se cuenta con el precio estipulado en el mercado o éste no puede ser un indicativo del
valor razonable del instrumento, para determinar dicho valor razonable se puede utilizar el valor de
mercado de otro instrumento de similares características, el análisis de flujos descontados u otras
técnicas aplicables; las cuales se ven afectadas de manera significativa por los supuestos utilizados.
La Entidad clasifica los valores razonables de los instrumentos financieros en tres niveles, de
acuerdo a la calidad de los datos utilizados para su determinación.
Valor Razonable Nivel 1: El valor razonable de los instrumentos financieros negociados en mercados activos (como derivados negociados públicamente, inversiones negociables o disponibles para la venta) se basa en los precios de cotización de los mercados (sin ajustar) a la fecha del
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periodo de reporte. El precio de mercado utilizado en los activos financieros mantenidos por la Entidad es el precio de compra actual. Estos instrumentos se incluyen en el nivel 1. Valor Razonable Nivel 2: El valor razonable de instrumentos financieros que no se negocian en mercados activos, por ejemplo, los derivados disponibles fuera de bolsa (over-the-counter), se determina utilizando técnicas de valuación que maximizan el uso de información observable y deposita la menor confianza posible en estimados específicos de la gerencia. Si todas las variables relevantes para establecer el valor razonable de un instrumento financiero son observables, el instrumento se incluye en el nivel 2. Valor Razonable Nivel 3: Si una o más variables relevantes no se basan en información observable de mercado, el instrumento se incluye en el nivel 3. A continuación, se detallan los instrumentos financieros registrados a valor razonable al cierre del
período:
Cartera de instrumentos al 30/09/2018 VR nivel 1 VR nivel 2 VR nivel 3 Total
Activos
- Títulos de Deuda a Valor Razonable con Cambio en Resultados
1.102.454 12.431.253 - 13.533.707
- Instrumentos Derivados 196.638 - - 196.638
- Otros Activos Financieros 56.907 - - 56.907
- Otros Títulos de Deuda 32 - - 32
- Activos Financieros entregados en Garantía 2.542.037 - - 2.542.037
- Inversiones en instrumentos de patrimonio 79 8.299 - 8.378
Total Activos 3.898.147 12.439.552 - 16.337.699
Pasivos
- Pasivos a valor razonable con cambios en resultados 309.293 309.293
- Instrumentos derivados - 328.076 - 328.076
- Otros Pasivos Financieros 3.381.085 - - 3.381.085
-Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras 10.309 - - 10.309
Total Pasivos 3.700.687 328.076 - 4.028.763
Técnicas de Valuación
Las técnicas de valuación para la determinación de los Valores Razonables incluyen:
- Precios de mercado o cotizaciones de instrumentos similares.
- Determinación de valor actual estimado de los instrumentos.
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Todas las estimaciones del valor razonable se incluyen en el nivel 2. Para ello, la Entidad utiliza
técnicas de valorización por medio de curvas de tasa spot que estiman curvas de rendimiento en
base a precios de mercado. Las mismas se detallan a continuación:
- Modelo de interpolación: Consiste en la determinación del valor de instrumentos financieros
que no poseen precio de mercado a la fecha de cierre, a partir de las cotizaciones de
especies asimilables (tanto en condiciones de emisión, moneda, y duración) en mercado
activo (MAE, Bolsar o secundarios) por medio de la interpolación lineal de las mismas. Esta
técnica ha sido utilizada por la Entidad para determinar el valor razonable de los
instrumentos emitidos por el BCRA y Letras del Tesoro sin cotización al cierre del presente
periodo.
- Modelo de Curvas de rendimiento bajo Nelson Siegel: Este modelo propone una función
continua para modelar la trayectoria de la tasa de interés forward instantánea considerando
como dominio el plazo comprendido hasta el próximo pago de interés y/o capital. Consiste
en la determinación del precio de una especie por medio de un modelo de valor de riesgo a
precio teórico, estimándose para ello la volatilidad a través de curvas de mercado. La
Entidad ha utilizado este modelo para estimar precios en obligaciones negociables o
especies ajustables por tasa BADLAR o por inflación.
La entidad evalúa periódicamente la performance de los modelos en función de indicadores los
cuales poseen definidos umbrales de tolerancia.
De acuerdo a las NIIF, el valor residual estimado de un instrumento al inicio es, generalmente, el
precio de la transacción. En el caso que el precio de transacción difiera del valor razonable
determinado, la diferencia será reconocida en el estado de resultados en forma proporcional durante
la duración del instrumento. Al 30 de septiembre de 2018 no se han registrado diferencias respecto
del ejercicio precedente.
7. DETALLE DE PRINCIPALES RUBROS
Se expone a continuación el detalle de los principales rubros de activo y pasivo:
7.1 Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados
Los principales componentes del rubro títulos de deuda al 30 de septiembre de 2018, 31 de
diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
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30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Títulos públicos 1.263.897 1.555.767 193.619
Títulos privados 60.765 52.727 -
Letras del BCRA 12.209.045 9.795.792 232.705
Total 13.533.707 11.404.286 426.324
7.2 Operaciones de Pases Activos y Pasivos:
La Entidad mantiene operaciones de pase, por las cuales realiza operaciones de compra y venta al contado de un título valor con la correspondiente concertación de la operación a término del mismo, reteniendo de esta manera sustancialmente todos los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos. Los precios de las operaciones a término son valuados de acuerdo a la cotización de los títulos valores a la fecha de cierre, correspondiendo la diferencia entre el precio de concertación y el de cierre a la prima devengada, a favor o en contra según corresponda. Al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 se encontraban registrados los
siguientes saldos por operaciones de pases: Operaciones de pases activos:
Especie Fecha de
Vencimiento Plazo Valor Nominal Valor al Cierre
DICY-BONO C/DT 01/10/2018 3 1.000.000 44.323
DICA-BONO RA C 01/10/2018 3 1.500.000 67.415
Total al 30 de septiembre de 2018 2.500.000 111.738
Especie Fecha de
Vencimiento Plazo Valor Nominal Valor al Cierre
I16Y8 LEBAC 02/01/2018 4 4.100.000.000 3.349.822
Total al 31 de diciembre de 2017 4.100.000.000 3.349.822
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Operaciones de pases pasivos:
Especie Fecha de
Vencimiento Plazo Valor Nominal Valor al Cierre
I04E7 LEBAC INT 02/01/2017 3 300.000.000 299.184
I15F7 LEBAC INT 02/01/2017 3 300.000.000 291.707
Total al 1 de enero de 2017 600.000.000 590.891
7.3 Otros activos financieros Los principales componentes del rubro otros activos financieros al 30 de septiembre de 2018, 31 de
diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Certificados Participacion Fideicomisos Financieros 66.769 54.461 193.691
Deudores por operaciones contado a liquidar 45.066 22.669 4.745
Deudores Varios 635.439 295.761 233.462
Deudores Varios por operaciones de Tarjeta de Crédito 356.071 318.256 116.811
Deudores Varios por recaudaciones 23.507 5.836 5.836
Total 1.126.852 696.983 554.545
7.4 Préstamos y otras financiaciones Los principales componentes del rubro préstamos y otras financiaciones al 30 de septiembre de
2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Sector público 35.575 32.607 4.306
Sector financiero 410.572 397.139 453.982
Adelantos 5.511.256 3.771.379 3.219.731
Documentos 14.799.511 14.665.561 9.125.835
Hipotecarios 4.580.329 1.637.631 79.746
Prendarios 755.256 317.836 66.040
Personales 18.833.858 16.424.713 12.948.662
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30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Tarjetas de Crédito 8.687.932 7.895.912 5.082.803
Préstamos Comex 14.916.111 8.117.012 3.322.524
Arrendamientos Financieros 3.603.755 2.472.287 1.528.254
Otros 8.956.284 4.406.728 2.688.431
Total 81.090.439 60.138.805 38.520.314
7.5 Otros títulos de deuda Los principales componentes del rubro otros títulos de deuda al 30 de septiembre de 2018, 31 de
diciembre 2017 y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Obligaciones negociables 2.587 3.636 16.456
Títulos de deuda de fideicomisos financieros 44.050 58.796 35.605
Títulos públicos 4.092.415 194.539 1.887.660
Otros 32 32 -
Total 4.139.084 257.003 1.939.721
7.6 Activos financieros entregados en garantía Los principales componentes del rubro activos financieros entregados en garantía al 30 de
septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Títulos en garantia por operaciones de pase - - 590.266
BCRA Cuentas especiales de garantías. 1.234.160 855.261 535.352
Depósitos en garantía 1.426.551 443.843 337.267
Total 2.660.711 1.299.104 1.462.885
7.7 Otros activos no financieros
Los principales componentes del rubro otros activos no financieros al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Otros Bienes Diversos 438.159 276.873 213.870
Anticipos al personal 152.190 159.813 181.079
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Propiedades de inversión - Bienes alquilados 295.719 198.371 481.529
Pagos efectuados por adelantado 27.525 470 161
Obras de arte y piezas de colección 3.941 3.739 3.455
Total 917.534 639.266 880.094
7.8 Depósitos
Los principales componentes del rubro depósitos al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1
de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Sector público 11.990.961 6.171.661 2.587.253
Sector financiero 24.478 15.702 9.326
Cuentas corrientes 6.674.388 5.694.497 4.355.508
Caja de ahorros 53.773.742 29.579.007 15.728.183
Plazo fijo e inversiones a plazo 23.488.148 13.786.474 12.245.818
Otros 1.771.334 1.328.837 988.465
Total 97.723.051 56.576.178 35.914.553
7.9 Otros pasivos financieros
Los principales componentes del rubro otros pasivos financieros al 30 de septiembre de 2018, 31 de
diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Acreedores por operaciones contado a liquidar 185.159 25.275 1.122
Cobranzas por cuenta de terceros 3.354.507 2.458.176 2.205.987
Comisiones devengadas a pagar 549 8.505 16.455
Contratos de garantía financiera 41.832 339.253 231.129
Pasivos asociados a la transferencia de activos financieros no dados de baja 138.574 1.041.483 491.633
Préstamo BID 28.200 - -
Total 3.748.821 3.872.692 2.946.326
7.10 Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras Los principales componentes del rubro Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
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30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Otras financiaciones de entidades financieras 1.283.577 602.986 796.242
Financiaciones recibidas de entidades financieras locales 15.719 50.182 154.965
Otras financiaciones de organismos internacionales 5.728.672 150.194 -
Líneas del exterior 3.432.199 2.633.076 670.560
Total 10.460.167 3.436.438 1.621.767
7.11 Otros pasivos no financieros. Los principales componentes del rubro otros pasivos no financieros al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Remuneraciones y cargas sociales a pagar 1.618.359 1.578.778 1.025.034
Acreedores varios 1.200.862 1.035.770 792.534
Impuestos a pagar 925.168 568.598 510.596
Ordenes de pago previsionales pendientes de liquidación 275.962 123.538 82.761
Aporte al fondo de garantia de los depositos a pagar 11.126 7.651 4.808
Total 4.031.477 3.314.335 2.415.733
7.12 Otros ingresos operativos. Se detallan a continuación los principales componentes de los otros ingresos operativos por los períodos finalizados el 30 de septiembre de 2018 y 2017:
30/09/2018 30/09/2017
Alquiler de cajas de seguridad 117.521 93.470
Previsiones desafectadas y créditos recuperados 125.490 118.516
Intereses punitorios cobrados 105.194 66.033
Rendimiento fondo de riesgo S.G.R 113.954 46.821
Alquileres ganados 6.469 22.128
Ajustes e intereses de créditos diversos 73.714 19.572
Otros 580.769 582.214
Total 1.238.270 948.754
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7.13 Beneficios al personal Se detallan a continuación los principales componentes de beneficios al personal por los períodos finalizados el 30 de septiembre de 2018 y 2017:
Beneficios al personal 30/09/2018 30/09/2017
Gastos de personal 587.377 503.606
Remuneraciones y cargas sociales 3.722.909 2.919.354
Total 4.310.286 3.422.960
7.14 Gastos de Administración Se detallan a continuación los principales componentes de gastos de administración por los períodos finalizados el 30 de septiembre de 2018 y 2017:
30/09/2018 30/09/2017
Alquileres pagados 256.325 174.695
Honorarios y retribuciones por servicios 1.033.594 786.781
Impuestos y tasas 526.737 398.275
Mantenimiento y reparaciones 310.649 225.211
Energía eléctrica, gas y teléfono 185.634 131.800
Gastos de publicidad, promoción e investigación 249.528 182.119
Gastos de representación y movilidad 52.636 46.253
Honorarios al Directorio 73.721 39.370
Utiles de oficina 36.452 46.969
Diversos 193.150 180.675
Total 2.918.426 2.212.148
7.15 Otros gastos operativos. Se detallan a continuación los principales componentes de otros gastos operativos por los períodos finalizados el 30 de septiembre de 2018 y 2017:
30/09/2018 30/09/2017
Ingresos brutos 1.476.082 936.422
Ajuste inicial a valor razonable de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado 272.978 189.387
Donaciones 14.249 15.538
Fondo de garantía de los depósitos 85.126 60.334
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Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
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(Socio)
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
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30/09/2018 30/09/2017
Obligaciones diversas 3.203 5.222
Otras provisiones 15.399 16.414
Otros 551.197 404.736
Total 2.418.234 1.628.053
7.16 Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes Se detallan a continuación los principales componentes de las depreciaciones y desvalorizaciones de bienes por los períodos finalizados el 30 de septiembre de 2018 y 2017:
30/09/2018 30/09/2017
Depreciación de bienes de uso (Anexo F) 114.932 97.811
Depreciación de bienes diversos 40.146 4.221
Amortización de bienes intangibles (Anexo G) 67.458 100.615
Total 222.536 202.647
8. UTILIDAD POR ACCION
La utilidad por acción se calcula dividiendo la utilidad atribuible a los accionistas del Banco entre el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación en el año. Dado que la Entidad no posee acciones preferidas ni deuda convertible en acciones, la utilidad básica y diluida por acción son iguales.
30/09/2018 30/09/2017
Utilidad atribuible a los accionistas de la entidad 1.100.111 804.707
Promedio ponderado de acciones en circulación (miles) 761.055 .640.807
Utilidad por Acción 1,45 1,26
9. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Y PROPIEDADES DE INVERSION
Los movimientos en propiedad, planta y equipos y propiedades de inversión para el período finalizado el 30 de septiembre de 2018 se detallan en el Anexo F adjunto a estos estados financieros consolidados condensados intermedios.
10. ACTIVOS INTANGIBLES
Los movimientos en activos intangibles para para el período finalizado el 30 de septiembre de 2018
se detallan en el Anexo G adjunto a estos estados financieros consolidados condensados
intermedios.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 74 -
11. DISTRIBUCIÓN DE RESULTADOS La Asamblea Anual Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada el 19 de abril de 2018 aprobó los estados contables al 31 de diciembre de 2017 y el tratamiento de los resultados correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha. Se dispuso, de acuerdo a la normativa vigente, el siguiente destino de los resultados no asignados al 31 de diciembre de 2017:
A reserva legal: 285.746
A reserva facultativa: 1.142.982
Adicionalmente se aprobó la capitalización de aportes efectuados por el accionista controlante por un total de 861.000 y un aumento del capital social por hasta la suma de 27.579, mediante la emisión de hasta 27.578.475 nuevas acciones ordinarias, escriturales, Clase B con derecho a 1 voto por acción y valor nominal $ 1 cada una, a un precio de suscripción de $ 31,22 por acción, con derecho a percibir dividendos o cualquier otra acreencia a partir de la fecha de su emisión y en igualdad de condiciones que el resto de las acciones Clase B que se encuentren en circulación en ese momento.
A la fecha de los presentes estados financieros el capital social asciende a 771.965, conformado por 771.964.826 acciones, de las cuales, 930.371 son acciones ordinarias, nominativas no endosables, escriturales, clase A de un peso valor nominal cada una y con derecho a cinco votos por acción y 771.034.455 son acciones ordinarias, nominativas no endosables, escriturales, clase B de un peso valor nominal cada una y con derecho a un voto por acción. En fecha 1° de noviembre de 2018 el accionista Grupo Supervielle S.A. comunicó a la Entidad su intención de realizar una contribución de capital en efectivo y/o en especie por 1.000.000 con el objeto de extender el volumen de sus operaciones y propender así al mejor desarrollo de los negocios sociales. Por tal motivo, la Entidad convocó una asamblea general de accionistas para el 21 de noviembre de 2018 a fines de aprobar el aumento de capital. 12. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
Compromisos
Compromisos de Capital
Durante el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2018, la Entidad junto con su
controladora Grupo Supervielle S.A. efectuaron aportes de capital por 30.000 y 262.500
respectivamente en Tarjeta Automática S.A.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
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Síndico Dr. Sebastián Morazzo
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Contingencias y provisiones
Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que un pasivo contingente
consiste en (i) una obligación posible, surgida en función de sucesos pasados, cuya existencia ha
de ser confirmada por la ocurrencia de uno o más hecho futuros de naturaleza incierta, las cuales no
se hayan bajo el control de la Entidad o (ii) una obligación presente que no resulta probable o cuyo
importe no ha de ser posible de medición o estimación con suficiente fiabilidad.
Los movimientos de provisiones por contingencias ocurridos durante el ejercicio se encuentran
detallados en el Anexo J correspondiente al cual se remite.
13. TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS Se consideran partes relacionadas todas aquellas entidades que poseen directa, o indirectamente a través de otras entidades, control sobre otra, se encuentren bajo el mismo control o pueda ejercer influencia significativa sobre las decisiones financieras u operacionales de otra entidad. La Entidad controla otra entidad cuando tiene el poder sobre las decisiones financieras y operativas de otras entidades y a su vez obtiene beneficios de la misma. Por otro lado, la Entidad considera que tiene control conjunto cuando existe un acuerdo entre partes sobre el control de una actividad económica en común. Por último, aquellos casos en los que la Entidad posea influencia significativa es debido al poder de influir sobre las decisiones financieras y operativas de otra entidad pero no poder ejercer el control sobre las mismas. Para la determinación de dichas situaciones, no solamente se observan los aspectos legales sino además la naturaleza y sustanciación de la relación. Entidades controladoras La Entidad es controlada por la siguiente entidad:
Nombre Naturaleza Actividad
principal
Lugar de
radicación
Porcentaje de participación
2018 2017
Grupo
Supervielle S.A.
96,73% de
derecho a votos
Financiera y de
Inversion
Bme Mitre 434
5to Piso. CABA 96,89% 96,77%
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
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Enrique José Barreiro
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- 76 -
Subsidiarias Las partes relacionadas al 30 de septiembre de 2018 y el detalle de la naturaleza de su relación es la siguiente:
Nombre Naturaleza Lugar de
radicación
Porcentaje de participación
Junio 2018 Diciembre 2017
Cordial Compañía
Financiera S.A.
95 % del Capital
Social y derecho a
votos
Reconquista 320
CABA 95% 95%
Asociadas
Al 30 de septiembre de 2018 la entidad tenía una participación accionaria de la Entidad en Tarjeta Automática S.A. representa el 12,5 % del capital social y de los votos y se encuentra registrada en el rubro Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos por 43.053. Con fecha 19 de marzo de 2018, se efectuó un aporte de capital por un total de 30.000. El mismo
fue capitalizado conforme a lo resuelto por la Asamblea de Accionistas celebrada ese mismo día. La
tenencia accionaria de la Entidad asciende a 45.381.900 acciones.
Sociedades vinculadas
Banco Supervielle S.A. está vinculado a Sofital S.A.F.e I.I. Al 30 de septiembre de 2018 la
participación accionaria de Sofital S.A.F.e I.I. en Banco Supervielle S.A. representa el 3,11% del
capital social y el 3,13% de los votos. Al 31 de diciembre de 2017 representaba el 3,11% del capital
social y el 3,12% de los votos y al 01 de enero de 2017 representaba el 2,02% del capital social y el
2,80% de los votos.
La Entidad se encuentra vinculada a las empresas Supervielle Asset Management S.A., Espacio
Cordial de Servicios S.A., Supervielle Seguros S.A., Invertir OnLine S.A., InvertirOnline.Com
Argentina S.A. y Micro Lending S.A. por ser sociedades controladas por Grupo Supervielle S.A.
A continuación se detallan los saldos y transacciones más significativas con partes relacionadas: Los saldos al 30 de septiembre de 2018, al 31 diciembre de 2017 y al 1ro de enero de 2017, con las sociedades indicadas son los siguientes:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 77 -
Sociedades
30/09/2018
Préstamos y Otras
Financiaciones
Otros
Títulos de
Deuda
Otros
Activos
Financieros
Depósitos
Otros
Pasivos no
Financieros
Pasivos a valor
razonable con
cambios en
Rdos
Sofital S.A.F. e I.I. - - - 49 - -
Espacio Cordial de Servicios SA - - 60 4.794 776 -
Supervielle Seguros S.A. 10.879 - 398 3.555 44.364 -
Tarjeta Automática S.A. 9.900 - - 105 - -
Supervielle Asset Management S.A. - - - 1.247 - -
Invertir OnLine S.A. - - - 510.874 - -
Invertir OnLine.com Argentina S.A. - - - 3.121 - -
Micro Lending S.A. 94.991 - 2.431 - - -
Grupo Supervielle S.A. - - 131 1.195 - -
TOTAL 115.770 - 3.020 524.940 45.140 -
Sociedades
31/12/2017
Préstamos y
Otras
Financiaciones
Otros
Títulos de
Deuda
Otros Activos
Financieros Depósitos
Otros Pasivos
no
Financieros
Pasivos a
valor
razonable con
cambios en
Rdos
Sofital S.A.F. e I.I. - - - 32 - -
Espacio Cordial de Servicios
SA 16 - - 417 1.040 -
Supervielle Seguros S.A. 9.597 - 749 2.789 50.279 -
Tarjeta Automática S.A. 73.030 - - 644 - -
Supervielle Asset
Management S.A. - - 1.910 204 - -
Invertir OnLine S.A. - - - - - -
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Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 78 -
Sociedades
31/12/2017
Préstamos y
Otras
Financiaciones
Otros
Títulos de
Deuda
Otros Activos
Financieros Depósitos
Otros Pasivos
no
Financieros
Pasivos a
valor
razonable con
cambios en
Rdos
Invertir OnLine.com
Argentina S.A. - - - - - -
Micro Lending S.A. - - - - - -
Grupo Supervielle S.A. - - 273 - 4.858 4.199.607
TOTAL 82.643 - 2.932 4.086 56.177 4.199.607
Sociedades
01/01/2017
Préstamos y
Otras
Financiaciones
Otros Títulos
de Deuda
Otros
Activos
Financiero
s
Depósitos
Otros
Pasivos no
Financieros
Pasivos a valor
razonable con
cambios en
Rdos
Sofital S.A.F. e I.I. - - - 18 - -
Espacio Cordial de Servicios SA 41.261 - 306 4.992 2.233 -
Supervielle Seguros S.A. 3.761 - 2.500 3.650 62.579 -
Cordial Microfinanzas S.A. 46.965 - 377 12 - -
Tarjeta Automática S.A. 2.588 - 2 3.105 - -
Supervielle Asset Management
S.A. - - - 436 - -
Invertir OnLine S.A. - - - - - -
Invertir OnLine.com Argentina
S.A. - - - - - -
Micro Lending S.A. - - - - - -
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 79 -
Sociedades
01/01/2017
Préstamos y
Otras
Financiaciones
Otros Títulos
de Deuda
Otros
Activos
Financiero
s
Depósitos
Otros
Pasivos no
Financieros
Pasivos a valor
razonable con
cambios en
Rdos
Grupo Supervielle S.A. - - 309 549 8.741 -
TOTAL 94.575 - 3.494 12.762 73.553 -
Los resultados más significativos al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 30 de septiembre de 2017 son los siguientes:
Sociedades
30/09/2018
Ingresos por
Intereses
Egresos por
intereses
Ingresos por
Comisiones
Egresos por
Comisiones
Gastos de
Adminis-
tración
Otros Ingresos
Operativos
Sofital S.A.F. e I.I. - - 23 - - -
Espacio Cordial S.A. 28 - 106 - - 122
Supervielle Seguros S.A. 12 - 82.299 - 2.548 -
Cordial Microfinanzas S.A. - - - - - -
Tarjeta Automática S.A. 5.317 - 347 - - -
Supervielle Asset Management
S.A. 2 - 122 - - 1.341
Invertir OnLine S.A. - 24.987 4 - - -
Invertir OnLine.com Argentina
S.A. - 16 - - - -
Micro Lending S.A. 17.186 - - - 268 19
Grupo Supervielle S.A. - 45.203 2.643 14.764 43.650 1.136
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 80 -
Sociedades
30/09/2018
Ingresos por
Intereses
Egresos por
intereses
Ingresos por
Comisiones
Egresos por
Comisiones
Gastos de
Adminis-
tración
Otros Ingresos
Operativos
TOTAL 22.545 70.206 85.544 14.764 46.466 2.618
Sociedades
31/12/2017
Ingresos por Intereses
Egresos por intereses
Ingresos por Comisiones
Egresos por Comisiones
Gastos de Administració
n
Otros Ingresos Operativos
Sofital S.A.F. e I.I. - - 100 - - -
Espacio Cordial S.A. 3.522 - 221 - - 39
Supervielle Seguros S.A. - - 71.291 - 2.028 -
Cordial Microfinanzas S.A. 2.123 - 144 - - -
Tarjeta Automática S.A. 1.398 - 977 - - -
Supervielle Asset Management S.A. - - 3.275 - - -
Invertir OnLine S.A. - - - - - -
Invertir OnLine.com Argentina S.A. - - - - - -
Micro Lending S.A. - - - - - -
Grupo Supervielle S.A. 5 19.660 3.049 - 48.180 -
TOTAL 7.048 19.660 79.057 0 50.208 39
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
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15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 81 -
Sociedades
30/09/2017
Ingresos
por
Intereses
Egresos por
intereses
Ingresos por
Comisiones
Egresos por
Comisiones
Gastos de
Administración
Otros
Ingresos
Operativos
Sofital S.A.F. e I.I. - - 33 - - -
Espacio Cordial S.A. 3.502 - 154 - - -
Supervielle Seguros S.A. - - 43.587 - 1.159 -
Cordial Microfinanzas S.A. 2.123 - 144 - - -
Tarjeta Automática S.A. 515 - 186 - - -
Supervielle Asset Management
S.A. - - 1.006 - - -
Invertir OnLine S.A. - - - - - -
Invertir OnLine.com Argentina S.A. - - - - - -
Micro Lending S.A. - - - - - -
Grupo Supervielle S.A. 5 11.665 1.798 - 36.135 -
TOTAL 6.145 11.665 46.908 0 37.294 0
14. FONDOS COMUNES DE INVERSION Al 30 de septiembre de 2018 y al 31 de diciembre de 2017, Banco Supervielle S.A. es la sociedad depositaria de los Fondos Comunes de Inversión que administra Supervielle Asset Management S.A. De acuerdo a lo requerido por la Resolución General N° 622/13 de la CNV, se detalla a continuación la cartera, patrimonio neto y cantidad de cuotapartes de los fondos comunes de inversión mencionados precedentemente.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 82 -
Fondo común de inversión
Activo Patrimonio neto Cantidad de cuotapartes
30/09/2018 31/12/2017 30/09/2018 31/12/2017 30/09/2018 31/12/2017
Premier Renta C.P. Pesos
4.967.096 1.908.881 4.957.676 1.906.560 664.525.946 310.154.313
Premier Renta Plus en Pesos
271.994 2.376.919 269.990 2.364.512 43.610.817 388.251.454
Premier Renta Fija Ahorro
1.684.364 5.570.513 1.672.418 5.466.839 80.523.715 304.239.464
Premier Renta Fija
Crecimiento 41.219 225.412 40.954 222.821 4.580.355 23.616.268
Premier Renta Variable
154.252 144.493 153.627 141.002 7.819.539 8.180.869
Premier Abierto Pymes
411.101 367.845 395.611 367.120 103.706.972 114.190.777
Premier Commodities
9.483 6.891 5.441 6.734 2.024.177 2.217.205
Premier Capital
363.293 310.768 354.367 308.039 148.130.968 129.624.410
Premier Inversión
250.790 603.393 195.021 602.213 1.096.280.579 3.590.757.014
Premier Balanceado
569.220 319.282 568.820 318.627 359.887.367 238.318.110
Premier Renta Mixta
124.608 - 124.556 - 100.518.422 -
Premier Renta Mixta en USD
982.625 2.379.900 973.341 2.297.195 26.985.404 110.928.209
Premier Performance
en USD 1.840.679 - 1.817.777 - 44.935.609 -
15. INFORMACION ADICIONAL REQUERIDA POR EL BCRA 15.1 Sistema de Seguros de Garantía de Depósitos
Mediante la Ley N° 24485 y el Decreto N° 540/95 se dispuso la creación del Sistema de Seguro de Garantía de los Depósitos con el objeto de cubrir el riesgo de los depósitos bancarios adicionalmente al sistema de privilegios y protección previsto en la Ley de Entidades Financieras.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
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15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 83 -
Por el Decreto N° 1127/98 del 24 de septiembre de 1998, el P.E.N. estableció el límite máximo de cobertura del sistema de garantía, alcanzando a los depósitos a la vista o a plazo fijo, en pesos y/o moneda extranjera. Actualmente dicho límite alcanza la suma de 450, el cual fue establecido por la comunicación “A” 5943 con vigencia a partir de mayo de 2016. No están incluidos en el presente régimen los depósitos efectuados por otras entidades financieras (incluyendo los certificados a plazo fijo adquiridos por negociación secundaria), los depósitos efectuados por personas vinculadas directa o indirectamente a la entidad, los depósitos de títulos valores, aceptaciones o garantías y, los depósitos a la vista convenidos a una tasa superior a la establecida periódicamente por el BCRA en base a la encuesta diaria que realiza dicha institución y los depósitos e inversiones a plazo que superen en 1,3 veces dicha tasa o la tasa de referencia mas 5 puntos porcentuales, la que fuese mayor. También se hallan excluidos los depósitos cuya titularidad haya sido adquirida vía endoso y las imposiciones que ofrezcan incentivos adicionales a la tasa de interés. El sistema ha sido implementado mediante la creación de un fondo denominado "Fondo de Garantía de los Depósitos" (F.G.D.), que es administrado por la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA) y cuyos accionistas son el BCRA y las entidades financieras en la proporción que para cada una de ellas determina dicha institución en función de los aportes efectuados al mencionado fondo. 15.2 Bienes de disponibilidad restringida
La Entidad posee activos cuya disponibilidad se encuentra restringida, según el siguiente detalle:
Concepto 30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Préstamos garantizados - 28.075 133.372
Cuentas especiales de garantía en el BCRA 1.132.573 855.261 535.351
Depósitos en garantía por fideicomisos 11.589 15.057 7.893
Depósitos en garantía por operaciones de cambio a término 1.016.445 245.550 114.820
Depósitos en garantía por operaciones con tarjetas de crédito 226.956 161.079 135.297
Aforos por operaciones de pase - - 59.014
Otros depósitos en garantía 154.474 25.159 20.171
2.542.037 1.330.181 1.005.918
15.3 Aumentos de capital pendientes de autorización
Se resume a continuación el estado de capital social al cierre del período finalizado el 30 de septiembre de 2018 a partir de los últimos 3 ejercicios anteriores:
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- 84 -
Concepto Importe Saldo del Capital Social
Fecha de inscripción
en la IGJ
Saldo del Capital Social al 31-12-2015
456.140 11-11-2013
Aumento de capital según Asamblea Extraordinaria de Accionistas del 22-09-2016
182.143
09-10-2018
Saldo del Capital Social al 31-12-2016
638.283
Aumento de capital según Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas del 04-05-2017
4.594
En trámite
Aumento de capital según Asamblea Ordinaria de Accionistas del 24-11-2017
101.509 En trámite
Saldo del Capital Social al 31-12-2017 744.386
Aumento de capital según Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas del 19-04-2018
27.579 En trámite
Saldo del Capital Social al 30/09/18 771.965
15.4 Actividades fiduciarias
La Entidad actúa como Fiduciario o Fiduciante en los fideicomisos que se detallan a continuación: Actuación como Fiduciario Se resume a continuación el detalle de los fideicomisos financieros: Fideicomiso Financiero Banex Créditos IV Fiduciario: Banco Supervielle Programa Global de Valores Fiduciarios Supervielle Asset Backed Securities
Serie Fecha
constitución Valor Fideicomitido
Inicial Títulos emitidos y ultimo
vencimiento Tenencia Valor
Libro
Banex IV 19/03/2004 $ 30.012
VDFA VN$ 21.000 Vto: 20/01/05
VDFB VN$ 6.000 Vto: 20/04/05
CP VN$ 3.000 Vto: 20/04/07
Estado de liquidación 31/07/18
Fideicomisos de administración en garantía en los cuales Banco Supervielle S.A. actúa como fiduciario al 30 de septiembre de 2018:
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Fideicomiso Fecha Firma
Contrato Vencimiento
Monto de Capital Original
Saldo de Capital
Beneficiarios Fiduciante
Credimas 11/01/2013 26/12/2018 16.000 4.616 Banco
Supervielle S.A. Credimas S.A.
24/01/2019 7.000 4.867
Fideicomiso de
Administración Interconexión
500 KV ET Nueva San Juan - ET
Rodeo Iglesia
12/09/2018
12/09/2020, o hasta la extinción de las obligaciones
de pago mediante Desembolsos (la “Fecha de
Extinción”).
- -
DISERVEL S.R.L.,
INGENIAS S.R.L, GEOTECNIA
(INV. CALVENTE),
NEWEN INGENIERIA
S.A., INGICIAP S.A.,
MERCADOS ENERGETICOS,
DISERVEL S.R.L.) y los
proveedores de obras, bienes y
servicios comprendidos en
el Proyecto.
Interconexion Electrica Rodeo
S.A.
Con motivo de la fusión con el ex Banco Regional de Cuyo S.A. efectuada el 1° de noviembre de 2010, la Entidad tomó a su cargo los siguientes fideicomisos en los cuales el ex Banco Regional de Cuyo S.A. actuaba como fiduciario: Fideicomiso Mendoza: Se encuentra en etapa de liquidación, toda vez que se ha cumplido el plazo contractual, aunque queda pendiente la realización de varios actos que derivan de la actividad fiduciaria. Los pasivos contabilizados al 30 de septiembre de 2018, fundamentalmente originados en la exclusión de activos, ascienden a la suma de $ 19.071 miles y han sido respaldados con activos fideicomitidos (préstamos, otros créditos diversos, otros activos no financieros, etc.) por la suma de $ 530 miles, oportunamente se procederá a la liquidación del fideicomiso conforme a lo establecido la ley 24.441 Fideicomiso Luján: Se ha cumplido el plazo del contrato por lo que la Entidad ha procedido a la entrega de toda la documentación referente a la liquidación y se ha solicitado la baja definitiva en la Dirección General de Rentas en el impuesto sobre los ingresos brutos y como agente de retención de sellos e ingresos brutos, la cual fue resuelta favorablemente por la DGR. Igualmente se ha solicitado la baja definitiva ante AFIP. A la fecha, no se ha recibido la constancia de baja definitiva en el mencionado Ente.
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Actuación como Fiduciante Se resume a continuación el detalle de los fideicomisos financieros: Fideicomisos financieros con oferta pública y cotización al 30 de septiembre de 2018.
Fideicomiso Financiero Supervielle Créditos Activos Fideicomitidos: Préstamos Personales Fiduciario: TMF Trust Company (Argentina) S.A.
Serie Fecha de Emisión
Valor fideicomitido
inicial
Títulos Emitidos
Certificados de
participación
Títulos de deuda
Serie 95 30/06/2017 500.000 80.353 2.061
Serie 96 19/09/2017 236.867 18.536 2.500
Serie 97 27/03/2018 750.000 - 30.926
Durante el presente ejercicio se recompraron y liquidaron los fideicomisos financieros CCF Créditos,
no exitiendo ningun fideicomiso financiero de estas series vigentes al 30 de septiembre de 2018.
15.5 Cumplimiento de disposiciones requeridas por la Comisión Nacional de Valores
15.5.1 Disposiciones para operar como agente de mercado abierto
Considerando la operatoria que actualmente realiza la Entidad, y conforme a las diferentes categorías de agentes que establece la Resolución General N° 622 de la Comisión Nacional de la misma se encuentra inscripta ante dicho organismo para la categoría de Agente de Liquidación, Compensación y Agente de Negociación Integral. Asimismo, se informa que al 30 de septiembre de 2018 y al 31 de diciembre de 2017 el patrimonio neto de la Entidad supera el patrimonio neto mínimo requerido por dicha norma para actuar como agente de mercado abierto, el cual asciende a 15.000, y para actuar como agente de custodia de productos de inversión colectiva de fondos comunes de inversión, el cual asciende a 21.000, por cuanto la contrapartida líquida exigida por la norma asciende a 7.500 y 8.000 respectivamente, y se
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encuentra constituida por la cuenta corriente en pesos abierta en el BCRA cuyo saldo ascendía a 16.137.979 al 30 de septiembre de 2018 y 2.529.004 al 31 de diciembre de 2017 respectivamente. Por otra parte, en cumplimiento de la citada resolución general, el inmueble sito en la calle Reconquista 330 de esta Ciudad Autónoma, cuyo valor residual contable al 30 septiembre de 2018 es de 166.041 y 113.096 al 31 de diciembre de 2017, se encuentra afectado al desarrollo de las operaciones del Mercado Abierto. 15.5.2 Resolución N° 629 de la Comisión Nacional de Valores
En cumplimiento de lo dispuesto por la Resolución General N° 629 de la CNV se aclara que los libros de comercio y los libros societarios se guardan en la sede social inscripta (Bartolomé Mitre 434 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires) de acuerdo con el siguiente detalle:
- Libro Diario (Registro de Habilitación de Medios Opticos y sus correspondientes soportes ópticos –CD y DVD-) desde el 1° de octubre de 2009.
- Libro Inventario desde el 31 de diciembre de 2016. - Libro Balance desde el 31 de diciembre de 2002. - Libro Actas de Directorio desde el diciembre de 1988 a noviembre de 1999, desde mayo de
2000 a octubre de 2003 y febrero de 2007 a la fecha. - Libro Depósito de Acciones y Registro de Asistencia a Asambleas desde el 30 de mayo de
2001 a la fecha. - Libro de Actas de Asambleas desde el 27 de mayo de 1999 a la fecha. - Libro de Actas de Comisión Fiscalizadora desde el 13 de agosto de 2004.
Respecto de los libros de operaciones de títulos y de mercado abierto, se encuentran en la sede social inscripta mencionada precedentemente de acuerdo con el siguiente detalle:
- Registro de Ordenes de Agente desde el 6 de enero de 2015. - Registro de Operaciones desde el 2 de enero de 2015. - Registro de Operaciones Cartera Propia desde el 5 de enero de 2015. - Libro de Caja desde el 5 de enero de 2015. - Registro de Ordenes (ACYL N° 57) desde el 7 de enero de 2015.
Los libros antecesores a los señalados precedentemente que contienen las operaciones anteriores a la fecha indicada en cada caso, se encuentran bajo la guarda de la empresa Adea S.A. cuyo depósito está ubicado en Ruta provincial N° 36, Km 31,500 localidad de Bosques, Partido de Florencio Varela de la Provincia de Buenos Aires. La documentación respaldatoria de las operaciones contables y de la gestión de la Entidad hasta una antigüedad de 2 (dos) meses anteriores a la actual, se encuentra en cada sucursal, y, con antigüedad superior a dicho lapso de tiempo se encuentra bajo la guarda de la empresa Adea S.A.
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15.6 Cuentas que identifican el cumplimiento de efectivo mínimo
Al 30 de septiembre de 2018 y al 31 de diciembre de 2017 la integración de efectivo mínimo estaba compuesta de la siguiente manera:
Concepto 30/09/2018 31/12/2017
Cuentas corrientes en el BCRA (*) 16.137.979 2.529.004
Cuentas a la vista en el BCRA (*) 12.494.652 4.553.366
Cuentas especiales de garantías en el BCRA (*) 1.132.573 753.141
Cuentas especiales para acreditación de haberes(*)
133.854 -
Total 29.899.058 7.835.511
(*) Corresponden a saldos según extractos bancarios. Cabe señalar que en dichas fechas la Entidad no presentaba incumplimientos en la integración del efectivo mínimo. 15.7 Sanciones aplicadas a la Entidad financiera y sumarios iniciados por el BCRA 1. Sanciones aplicadas por la Unidad de Información Financiera (UIF) Se trata del sumario caratulado “Banco Supervielle S.A. s/ Infracción Art. 21, Ley 25.246, Expediente N° 147/2013. Fecha de notificación y N° de resolución: La resolución por medio de la cual se inició el presente expediente es la N° 362/13 de fecha 29 de agosto de 2013. Posteriormente, en fecha 17 de junio de 2014 el presidente de la UIF, mediante resolución N° 284, decretó a su vez imponer una multa. Motivo de la sanción: Infracción al art. 21 de la Ley 25.246. Monto aplicado: 200. Responsables sancionados: Señores Juan Carlos Nougues, Julio Piekarz, Patricio Supervielle, Richard Gluzman y Aníbal Rodriguez Melgarejo. Estado de la causa: Con fecha 9 de diciembre de 2013 se presentaron descargos. Dentro del marco del sumario mencionado, se formuló un planteo de nulidad respecto del cual, con fecha 26 de mayo de 2014 no se hizo lugar al mismo. En virtud de ello en fecha 12 de junio de 2014 se presentó un recurso de reconsideración y alzada. Posteriormente, en fecha 17 de junio de 2014, el presidente de la UIF decretó, mediante resolución N° 284, no hacer lugar a dicho recurso. En fecha 3 de julio de 2014 se procedió al pago del monto total por la suma de 200. En fecha 19 de agosto de 2014 se interpuso ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo, un recurso
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directo respecto de la Entidad. El mismo quedó radicado bajo el N° 38.559/14 y tramita ante la Sala I de dicha Cámara. En igual sentido, en fecha 20 de agosto de 2014 se presentó un recurso directo respecto a los Sres. Supervielle, Piekarz, Nougues, Gluzman y Rodriguez Melgarejo, el cual quedó radicado bajo el N° 38.799/14 en la Sala V de la Cámara mencionada. Luego de cumplir con las intimaciones cursadas por ambas Salas (pago de tasa de justicia, notificación a la UIF de la presentación de ambos recursos, notificación a la Procuración Nacional del Tesoro de la Nación), se solicitó en ambas Salas se proceda a resolver la conexidad de ambos recursos dado que ambas presentaciones se hicieron en el marco del mismo expediente (sumario. 147/13) y frente a la misma resolución N° 284/14. Con fecha 07 de abril de 2015 se resolvió declarar la conexidad entre ambos recursos. Durante el mes de septiembre del año 2016 la Sala I de la Cámara Contencioso Administrativo Federal resolvió desestimar los agravios expresados por las partes al momento de la interposición de los recursos. Por último, dado que el monto de la sanción fue ingresado, no corresponde registrar previsiones contables. 2. Sumarios iniciados por el BCRA 2.1. Banco Central de la República Argentina: “Supervielle S/ Sumario Penal Cambiario. Expte. Nº 100.936/07 (3928)”: Fecha de notificación y N° de sumario: iniciado por Resolución N° 535 del 8 de septiembre de 2008. Cargo imputado: Exceso en venta de dólares estadounidenses. Personas Sumariadas: Ricardo Pablo Villaverde, Raúl Oscar Pastor, Christian Bellanti, Fernando Suarez y de las Sras. Andrea Marisa Suarez, Eleonora Gabriela Laurini de Morolli. Estado Actual: con fecha 25 de junio de 2013 el BCRA resolvió no hacer lugar a la excepción de falta de acción por prescripción de la acción penal interpuesta como así tampoco a la aplicación del principio de ley penal más benigna; contra ello la Entidad presentó recurso de apelación. Con fecha 9 de febrero de 2015, se resolvió no conceder el recurso de apelación interpuesto. A raíz de ello, con fecha 20 de febrero de 2015, la Entidad interpuso recurso de queja el cual quedó radicado en el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 5, bajo el N° 111/15. Con fecha 13 de abril de 2015 dicho Juzgado resolvió rechazar la queja, de modo que el 24 de abril de 2015 se devolvió el expediente al BCRA. Con fecha 3 de noviembre de 2015 se presentó ante el BCRA el memorial correspondiente en los términos del art. 8 inc c) de la Ley de Régimen Penal Cambiario. Luego de ello, concluido el trámite del sumario cambiario de referencia en el Banco Central de la República Argentina, ese organismo –según lo dispuesto por el art. 8° de la Ley del Régimen Penal Cambiario -, se elevó para el sorteo a la Excelentísima Cámara de Apelaciones del Fuero Penal
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económico en estado de conclusa para definitiva a fin de que se continuara la tramitación de conformidad con lo dispuesto por el art.9 de la ley 19.359 (T.O. por Decreto N° 480/95). Quedando el expediente radicado por ante el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 5, Secretaría 9 bajo el N° 121/16 donde el 25 de agosto de 2016 se acompañó a audiencia art. 41 a Suarez Andrea, Morolli y Bellanti. Por Fernando Suarez, se dejó escrito haciendo constar que aún no se ha podido contactar. Por el momento no hay novedades. La defensa de Ricardo Pablo Villaverde planteó la extinción de la acción penal por aplicación de la ley penal más benigna que fue rechazada por el Juzgado, y al apelar, la Sala A de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico revocó dicha resolución e hizo lugar al planteo. El Ministerio Público Fiscal presentó Recurso Extraordinario contra la resolución de Cámara que, con fecha 21 de noviembre de 2017, fue rechazado ante lo cual el Fiscal presentó queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación que en este momento se encuentra a estudio. 2.2. Supervielle S/Sumario Penal Cambiario Expte. N° 48.225/07 (5424). Fecha de inicio: 31 de julio de 2013. Personas Sumariadas: Defensa de la Entidad y de los señores Jorge Di Péntima y Alberto Cid. Cargo Imputado: Venta de dólares a Inhabilitados. Estado Actual: con fecha 12 de febrero de 2015 el BCRA resolvió abrir el presente sumario a prueba por el término de 20 días hábiles bancarios, en los términos del artículo 8° de la Ley del Régimen Penal Cambiario. En ese sentido, se dispuso librar oficio al Departamento de Recursos Humanos de la Entidad y citar a las señoras Claudia Andretto y Mónica Carrizo a prestar declaración testimonial para el día 15 de abril de 2015, quienes efectivamente se presentaron a declarar. Con fecha 12 de junio de 2015 se respondió el oficio. Con fecha 14 de diciembre de 2017 se cerró el período de prueba, y el día 18 de diciembre de 2017 se presentó el memorial y se planteó la prescripción de la acción. El día 1 de marzo de 2018 el BCRA resolvió no hacer lugar al planteo de nulidad y a la violación de la garantía de ser Juzgado en un plazo justo. Contra dicha resolución, el día 15 de marzo de 2018, se interpuso recurso de apelación que fue rechazado el día 21 de marzo de 2018. Luego, el 23 de marzo de 2018 se presentó el escrito manifestando que se consiente la resolución y que se hace reserva de plantear su nulidad. El BCRA declaró concluido el sumario y lo elevó al Juzgado Penal Económico N° 11, Secretaría N° 22, en el cual ingresó bajo el N° 645/2018 y a la fecha no hay novedades. 15.8 Emisión de obligaciones negociables Obligaciones Negociables no subordinadas Banco Supervielle S.A.: Con fecha 25 de abril de 2013, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas N° 39, resolvió aprobar la creación de un Programa Global de emisión de Obligaciones Negociables (el “Programa”) por hasta un monto máximo en circulación de $500.000.000. El Programa fue
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autorizado por la Comisión Nacional de Valores (la “CNV”) a través de la Resolución N° 17.165 de fecha 15 de agosto de 2013. Con fecha 18 de abril de 2016, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas N° 43, aprobó la ampliación del monto total del Programa a un valor nominal de hasta $ 1.000.000.000. Dicha ampliación fue aprobada por el directorio de la CNV, mediante Resolución N°18.296 de fecha 27 de octubre de 2016. Con fecha 22 de marzo de 2017, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas N° 45, resolvió aprobar el aumento del monto máximo del Programa a un valor nominal de hasta $ 2.500.000.000. Dicha ampliación fue aprobada por el directorio de la CNV, mediante Resolución N°18.608 de fecha 12 de abril de 2017. Programa Global de Emisión de Títulos de Mediano Plazo por hasta V/N US$ 800.000.000 Con fecha 22 de septiembre de 2016, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria N° 117 resolvió aprobar la creación de un Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables por hasta un monto máximo en circulación en cualquier momento durante la vigencia del programa de U$S 800.000.000 (dólares estadounidenses ochocientos millones). El programa fue autorizado por la Comisión Nacional de Valores a través de la Resolución Nº 18.376 de fecha 24 de noviembre de 2016. Con fecha 06 marzo de 2018 se aprobó por acta de asamblea la ampliación del Programa Global de Obligaciones Negociables por U$S 2.300.000.000 (dólares estadounidenses dos mil trescientos millones). Con fecha 16 de abril de 2018 la CNV aprobó el aumento del Programa mediante la resolución Nro 19470. Cordial Compañía Financiera S.A.: Con fecha 25 de abril de 2013, la Asamblea de Accionistas N° 39, resolvió aprobar la creación de un Programa Global de emisión de Obligaciones Negociables (el “Programa”) por hasta un monto máximo en circulación de $500.000.000. El Programa fue autorizado por la Comisión Nacional de Valores (la “CNV”) a través de la Resolución N° 17.165 de fecha 15 de agosto de 2013. Con fecha 18 de abril de 2016, la Asamblea de Accionistas N° 43, aprobó la ampliación del monto total del Programa a un valor nominal de hasta $ 1.000.000.000. Dicha ampliación fue aprobada por el directorio de la CNV, mediante Resolución N°18.296 de fecha 27 de octubre de 2016. Con fecha 22 de marzo de 2017, la Asamblea de Accionistas N° 45, resolvió aprobar el aumento del monto máximo del Programa a un valor nominal de hasta $ 2.500.000.000. Dicha ampliación fue aprobada por el directorio de la CNV, mediante Resolución N°18.608 de fecha 12 de abril de 2017. A continuación se expone un detalle de las emisiones vigentes al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017:
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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Fecha de colocación
Moneda Nro. de
Clase Monto Amortización Plazo
Fecha de vencimiento
Tasa
Valor Libros
30/09/18 31/12/17 01/01/17
20/11/15 $ V 340.100 100% al vto. 18 Meses 20/05/2017 Flotante Badlar de Bancos Privados + 4.50%
- - 349.461
12/10/16 $ VI 422.000 100% al vto. 24 Meses 12/10/2018 Flotante Badlar, de Bancos Privados + 3.50%
454.790 445.673 443.574
17/11/16 $ VII 269.100 100% al vto. 12 Meses 17/11/2017 Flotante Badlar, de Bancos Privados + 3.50%
- - 276.816
06/10/15 $ IX 88.750 100% al vto. 18 Meses 06/04/2017 Variable TNA 5,95% + BADLAR
- - 94.484
19/05/16 $ X 199.000 100% al vto. 18 Meses 19/11/2017 Variable TNA 5,50% + BADLAR
- - 197.678
25/10/16 $ XI 200.000 100% al vto. 17 Meses 24/04/2018 Variable TNA 3,57% + BADLAR
- 209.782 209.967
23/12/16 $ XII 154.214 100% al vto. 12 Meses 23/12/2017 Fija 24,90% - - 155.897
23/12/16 $ XIII 151.429 100% al vto. 18 Meses 23/06/2018 Variable TNA 4,00% + BADLAR
- 152.451 153.105
11/05/17 $ XIV 440.000 100% al vto. 24 Meses 11/05/2019 Variable TNA 3,50% + BADLAR
450.865 576.146 -
24/08/17 $ XV 413.500 100% al vto. 17 Meses 23/02/2019 Variable TNA 3,75% + BADLAR
432.360 423.453 -
22/11/17 $ XVI 510.500 100% al vto. 23 Meses 21/11/2019 Variable TNA 4,25%+TM20
534.051 549.620 -
09/02/17 $ A 4.150.140
50% el 9-2-2020 y 50% al vencimiento el 9-8-2020
42 Meses 09/08/2020
Flotante Badlar, de Bancos Privados + 4,50%, con un mínimo del 18% nominal anual
4.401.202 4.914.856 -
22/12/17 $ B 629.000 100% al vto. 24 Meses 22/12/2019 Flotante TM20 + 3,25%
598.342 630.312 -
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Fecha de colocación
Moneda Nro. de
Clase Monto Amortización Plazo
Fecha de vencimiento
Tasa
Valor Libros
30/09/18 31/12/17 01/01/17
22/12/17 $ C 659.750
3 cuotas: 22-12-2020 33,33%, 22-06-2021 33,33%, y en la fecha de vencimiento 33,34%.
48 Meses 22/12/2021 Flotante Badlar + 4,25%
665.036 661.079 -
14/02/18 $ D 748.889 100% al vto. 18 Meses 14/08/2019 Flotante Badlar de Bancos Privados + 3,5%
759.183 - -
14/02/18 $ E 1.607.667
3 cuotas iguales anuales y consecutivas, 1° 14-02-21
60 Meses 14/02/2023 Flotante Badlar de Bancos Privados + 4,05%
1.664.369 - -
Total 9.960.198 8.563.372 1.880.982
Con fecha 18 de septiembre de 2018 se redujo en un valor nominal en pesos de $ 618.030.000 (seiscientos dieciocho millones treinta mil) el monto total en circulación de las Obligaciones Negociables Clase A. El nuevo monto total de circulación en pesos es de $ 4.150.140.000 (cuatro mil ciento cincuenta millones ciento cuarenta mil). Con fecha 22 de agosto de 2018 y 13 de septiembre de 2018, se recompraron $ 15.000.000 VN y $ 10.000.000 VN, respectivamente, correspondiente a la ON Clase XVI. Con fecha 4 de septiembre de 2018, 19 de septiembre de 2018 y 21 de septiembre de 2018 se recompraron $ 20.000.000 VN, $ 60.000.000 VN y $ 38.000.000 VN, respectivamente, correspondiente a la ON Clase XIV. Obligaciones Negociables subordinadas
Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables por hasta V/N $ 750.000.000 (ampliado a V/N $2.000.000.000). Con fecha 25 de marzo de 2013, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas resolvió aprobar la creación de un Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables por hasta un monto máximo en circulación en cualquier momento durante la vigencia del programa de pesos
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750.000.000. Al respecto, cabe mencionar que en fecha 15 de abril de 2016 la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas resolvió incrementar el monto máximo de dicho programa hasta un valor nominal de pesos 2.000.000.000 o su equivalente en otras monedas, el cual fue aprobado por CNV mediante resolución N° 18.224 con fecha 22 de septiembre de 2016. A continuación, se detallan los principales términos y condiciones de las emisiones vigentes al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017:
Fecha de colocación
Moneda Nro. de
Clase Monto Amortización Plazo
Fecha de vencimiento
Tasa
Valor Libros
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
11/11/10 u$s I 50.000 100% al vto. 84
Meses 11/11/17 11,375 - 800.674
20/08/13 u$s III 22.500 100% al vto. 84
Meses 20/08/20 7 926.460 431.701 363.623
18/11/14 u$s IV 13.441 100% al vto. 84
Meses 18/11/21 7 563.786 254.172 214.461
Total 1.490.246 685.873 1.378.758
Con fecha 6 de agosto de 2018 el Directorio resolvió solicitar a la CNV el registro del Banco como emisor frecuente de obligaciones negociables, y la consecuente autorización de oferta pública para emitir obligaciones negociables bajo el régimen referido, en los términos previstos en la Resolución y presentando ante el mencionado organismo toda la documentación necesaria a tales fines. 15.9 Restricciones para la distribución de utilidades Conforme a las regulaciones establecidas por el B.C.R.A., corresponde asignar a reserva legal el 20% de las utilidades del ejercicio netas de los eventuales ajustes de ejercicios anteriores, en caso de corresponder. Según lo estipulado en el texto ordenado sobre distribución de resultados, las entidades financieras deberán dar cumplimiento a una serie de requerimientos entre los que se destacan: i) No encontrarse alcanzada por las disposiciones de los artículos 34 y 35 bis de la Ley de Entidades Financieras, ii) No registrar asistencia por iliquidez, iii) No presentar atrasos o incumplimientos en los regímenes informativos, iv) No registrar deficiencias de integración de capital mínimo (sin computar a tales fines los efectos de las franquicias otorgadas por la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias) o de efectivo mínimo, v) haber dado cumplimiento a los márgenes adicionales de capital que les sean de aplicación. Las entidades no comprendidas en algunas de estas situaciones podrán distribuir resultados con arreglo a las regulaciones establecidas en dicho texto ordenado, siempre y cuando no se comprometa la liquidez y solvencia de la entidad.
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Cabe aclarar que a través de la Comunicación “A” 6464 el B.C.R.A. estableció que hasta el 31 de marzo de 2020 deberán contar con la autorización previa de la SEFyC para la distribución de resultados las entidades financieras que, para determinar el resultado distribuible, no hayan incrementado los márgenes de conservación de capital en 1 punto porcentual adicional a lo establecido en las normas. 16. RESCISION DEL CONTRATO COMO AGENTE FINANCIERO POR PARTE DE LA
PROVINCIA DE SAN LUIS
En fecha 17 de enero de 2017 se recibió una comunicación fehaciente del Ministerio de Hacienda Pública de la Provincia de San Luis mediante la cual se comunica a Banco Supervielle S.A. que a partir del 28 de febrero de 2017 hace uso del derecho a rescindir el Contrato de Vinculación mediante el cual la Entidad cumple el rol de Agente Financiero de esa provincia. Dicho Ministerio también manifiesta que, sin perjuicio del ejercicio del derecho a rescindir el contrato, el Estado Provincial podrá continuar operando con el Banco hasta tanto se seleccione un nuevo agente financiero. Desde febrero de 2017, el Banco ha continuado brindando servicios financieros al gobierno de la Provincia de San Luis y a sus empleados a pesar de la terminación del acuerdo en febrero de 2017. El 23 de mayo de 2018, la Municipalidad de la ciudad de San Luis designó al Banco Supervielle (el “Banco”) como agente financiero por un período de 2 años, con renovación automática por 2 años adicionales, comenzando con el primer pago de sueldos el 29 de junio del año en curso. Con esta designación, el Banco se convirtió en agente financiero de todos los municipios de la Provincia. El 7 de junio de 2018, la Provincia ratificó el convenio firmado con el Banco por un plazo de 12 meses formalizando su rol de agente de servicios financieros exclusivo que ha continuado ejerciendo desde hace más de 20 años. 17. INFORMACION ADICIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS CONSOLIDADOS INTERMEDIOS La siguiente información preparada de acuerdo al marco contable establecido por el BCRA, relativa al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2017, es necesaria para el entendimiento de los presentes estados financieros consolidados condensados intermedios. 17.1 Efectivo y Depósitos en Bancos Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por tanto,
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una inversión así será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Las participaciones en el capital de otras entidades están excluidas de los equivalentes al efectivo Se detallan a continuación los componentes del efectivo y sus equivalentes:
31/12/2017
Efectivo y depósitos en Bancos 11.046.642
Títulos de deuda a valor razonable 9.732.430
Total 20.779.072
Por su parte, se exponen a continuación las conciliaciones entre los saldos de aquellas partidas consideradas equivalentes de efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo y las reportadas en el Estado de Situación Financiera al cierre del ejercicio:
31/12/2017
Títulos valores a valor razonable s/Estado de Sit.Financiera 11.404.286
-Letras del BCRA hasta 90 días 9.280.611
-Letras del Tesoro Nacional hasta 90 días 375.976
-Fondos comunes de inversión en Lebacs hasta 90 días 75.843
Títulos Públicos y Privados s/Estado de Flujo de Efectivo 9.732.430
17.2. Instrumentos Financieros Al cierre del ejercicio la Entidad mantiene los siguientes instrumentos financieros:
Cartera de instrumentos al 31/12/2017 Costo
Amortizado
Valor Razonable - Resultados
Valor Razonable -
ORI Total
Activos
- Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados
- 11.404.286 - 11.404.286
- Instrumentos derivados - 26.916 - 26.916
- Operaciones de pases 3.349.822 - - 3.349.822
- Otros activos financieros 670.719 26.264 - 696.983
- Préstamos y otras financiaciones 60.138.805 - - 60.138.805
- Otros títulos de deuda 256.971 - 32 257.003
- Activos financieros entregados en garantía 119.017 1.180.087 - 1.299.104
- Inversiones en Instrumentos de Patrimonio - 38.001 7.918 45.919
Total Activos 64.535.334 12.675.554 7.950 77.218.838
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Cartera de instrumentos al 31/12/2017 Costo
Amortizado
Valor Razonable - Resultados
Valor Razonable -
ORI Total
Pasivos
- Pasivos a valor razonable con cambios en resultados
- 4.176.040 - 4.176.040
- Otros pasivos financieros 1.199.859 2.672.833 - 3.872.692
- Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras
3.386.333 50.105 - 3.436.438
- Obligaciones negociables emitidas 8.563.372 - - 8.563.372
- Obligaciones negociables subordinadas 685.873 - - 685.873
Total Pasivos 13.835.437 6.898.978 - 20.734.415
Valores Razonables
El Banco clasifica los valores razonables de los instrumentos financieros en 3 niveles, de acuerdo a
la calidad de los datos utilizados para su determinación.
Se detallan a continuación los instrumentos financieros del grupo medidos a valor razonable al
cierre del ejercicio:
Cartera de instrumentos al 31/12/2017 VR nivel 1 VR nivel 2 VR nivel 3 Total
Activos
- Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados
10.911.616 492.670 - 11.404.286
- Instrumentos derivados 26.916 - - 26.916
- Otros activos financieros 26.264 - - 26.264
- Otros títulos de deuda 32 - - 32
- Activos financieros entregados en garantía 1.180.087 - - 1.180.087
- Inversiones en Instrumentos de Patrimonio 38.001 7.918 - 45.919
Total Activos 12.182.916 500.588 - 12.683.504
Pasivos - - -
- Pasivos a valor razonable con cambios en resultados
4.176.040 - - 4.176.040
- Otros pasivos financieros 2.672.833 - - 2.672.833
- Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras
50.105 - - 50.105
Total Pasivos 6.898.978 - - 6.898.978
La política del Banco es reconocer transferencias entre los niveles de Valores Razonables solo a las
fechas de cierre de ejercicio, no existiendo modificaciones en relación a los instrumentos financieros
mantenidos en cartera al 31 de diciembre de 2017.
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Valor Razonable nivel 1: El valor razonable de los instrumentos financieros negociados en mercados activos (como derivados negociados públicamente, inversiones negociables o disponibles para la venta) se basa en los precios de cotización de los mercados a la fecha del periodo de reporte. El precio de mercado utilizado en los activos financieros mantenidos por el Grupo es el precio de compra actual. Estos instrumentos se incluyen en el nivel 1. Valor Razonable nivel 2: El valor razonable de instrumentos financieros que no se negocian en mercados activos, por ejemplo, los derivados disponibles fuera de bolsa (over-the-counter), se determina utilizando técnicas de valuación que maximizan el uso de información observable y deposita la menor confianza posible en estimados específicos del Grupo. Si todas las variables relevantes para establecer el valor razonable de un instrumento financiero son observables, el instrumento se incluye en el nivel 2. Valor Razonable nivel 3: Si una o más variables relevantes no se basan en información observable de mercado, el instrumento se incluye en el nivel 3. Este es el caso de los instrumentos de capital sin cotización.
Valor Razonable de Otros Instrumentos Financieros
La Entidad cuenta con instrumentos financieros que no son valuados a su valor razonable. Para la
mayoría de los mismos, el valor razonable no difiere sustancialmente de su valor residual, debido a
que la tasa de interés a pagar o cobrar es similar a las tasas de mercado, o bien el instrumento es
de corta duración. Al 31/12/2017 no se han registrado diferencias sustanciales.
Instrumentos de Patrimonio
Se detallan a continuación los instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con cambios
en otros resultados Integrales al cierre del período:
VR al
01/01/2017
Dividendos de
Transferencias a ORI
VR 31/12/2017 Instrumentos mantenidos al
cierre
Instrumentos dados de baja
MAE 61 - - 4.549 4.610
SEDESA 39 - - 1.575 1.614
COELSA 54 - - 865 919
PROVINCANJE 504 - - -232 272
CUYO AVAL SGR 10 - - 212 222
ARGENCONTROL 25 - - 100 125
LOS GROBO SGR - - - 68 68
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VR al
01/01/2017 Dividendos de
Transferencias a ORI
VR 31/12/2017
IEBA SA - - - 61 61
Otras SGR 42 - - -14 28
Total 735 - - 7.184 7.919
17.3 Préstamos y otras Financiaciones La reglamentación establecida por el B.C.R.A sobre clasificación de deuda están destinadas a establecer pautas claras para identificar y clasificar la calidad de los activos, como también evaluar el riesgo real o potencial de pérdidas sobre el capital o los intereses, para determinar (tomando en cuenta las garantías), si las previsiones afectadas a tales contingencias son adecuadas. La Entidad debe clasificar su cartera de préstamos en dos categorías diferentes: (i) préstamos para el consumo o la vivienda, y (ii) préstamos comerciales. Los préstamos para el consumo o la vivienda incluyen préstamos para la vivienda, préstamos para el consumo (incluyendo financiamientos a través de tarjetas de crédito), préstamos de hasta 5.000 a Instituciones de Microcrédito y microemprendedores, y otros tipos de préstamos comerciales de hasta 5.000 con o sin garantías. Todos los demás préstamos son considerados préstamos comerciales. Los préstamos para el consumo o la vivienda superiores a 5.000 cuyo repago se encuentre vinculado a la evolución de su actividad productiva o comercial, son clasificados como préstamos comerciales. A opción de la Entidad, las financiaciones de naturaleza comercial de hasta 5.000, que cuenten o no con garantías preferidas, pueden agruparse junto con los créditos para consumo o vivienda, en cuyo caso reciben el tratamiento previsto para estos últimos. Si un cliente tiene ambas clases de préstamos (préstamos comerciales y para el consumo o la vivienda), los préstamos para el consumo o vivienda se incorporan a la cartera comercial para determinar bajo qué cartera deben ser clasificados basados en el monto indicado. En estos casos, los préstamos garantizados con garantías preferidas se ponderan al 50% de su valor nominal. Bajo este sistema de clasificación, cada cliente, como también sus deudas pendientes, son incluidos dentro de una de seis sub-categorías. Los criterios de clasificación de deuda aplicados a la cartera de préstamos para el consumo están basados primordialmente en factores objetivos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones por parte del cliente o en su situación legal, mientras que el criterio clave para clasificar la cartera de préstamos de naturaleza comercial lo constituye la capacidad de pago de cada cliente, basado en su flujo de efectivo futuro. Clasificación de préstamos comerciales El criterio principal utilizado por la Entidad para evaluar un préstamo perteneciente a la cartera comercial es la capacidad de su prestatario para reembolsarlo, la cual se mide principalmente por el flujo de efectivo futuro de dicho prestatario. De acuerdo con las normas B.C.R.A, los préstamos comerciales son clasificados del siguiente modo:
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- 100 -
Clasificación Criterios
En situación normal
Deudores respecto de los que no existen dudas respecto de su capacidad para cumplir con sus obligaciones de pago.
Con seguimiento especial /En observación
Los deudores cuya mora supera los 90 días, entre otros criterios, aunque son considerados capaces de hacer frente a todas sus obligaciones financieras, son sensibles a los cambios que puedan comprometer su capacidad para honrar deudas en ausencia de medidas correctivas oportunas.
Bajo seguimiento especial / en negociación o con acuerdos de refinanciación.
Incluye aquellos clientes que ante la imposibilidad de hacer frente al pago de sus obligaciones en las condiciones pactadas, manifiesten fehacientemente antes de los 60 días contados desde la fecha en que se verificó la mora en el pago de las obligaciones, la intención de refinanciar sus deudas. De no haberse alcanzado el acuerdo dentro de los 90 días (si estuvieran involucrados dos entidades prestamistas) o 180 días calendarios (si estuvieran involucrados más de dos entidades prestamistas) después de la fecha de incumplimiento de pago, deberá reclasificarse al deudor en la categoría inferior que corresponda, de acuerdo con los indicadores establecidos para cada nivel.
Con problemas Deudores con dificultades para cumplir con sus obligaciones financieras en forma regular que, de no ser corregidas, pueden dar como resultado pérdidas para el banco o que mantengan convenios de pago resultantes de concordatos judiciales o extrajudiciales homologados (incluyendo los acuerdos preventivos extrajudiciales homologados) a vencer.
Con alto riesgo de insolvencia
Deudores con una alta probabilidad de que no cumplan con sus compromisos financieros o hayan solicitado acuerdo preventivo, celebrado un acuerdo preventivo extrajudicial aún no homologado o hayan requerido su quiebra, en tanto no hubiere sido declarada
Irrecuperable Préstamos clasificados como incobrables al momento del análisis (aunque podría existir la posibilidad de que tales préstamos se cobraran en el futuro). Se sostiene que el deudor no cumplirá sus obligaciones financieras con la entidad financiera incluye prestamos a deudores insolventes o en quiebra declarada.
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- 101 -
Clasificación Criterios
Irrecuperable por disposición técnica
(a) Un deudor que no ha cumplido con sus obligaciones de pago de un préstamo durante más de 180 días calendario según el informe correspondiente suministrado por el B.C.R.A, incluye (1) las entidades financieras liquidadas por el B.C.R.A, (2) entidades residuales creadas como resultado de la privatización de entidades financieras públicas, o en procesos de privatización o disolución, (3) entidades financieras cuya licencia ha sido revocada por el B.C.R.A y que se encuentran sujetas a liquidación judicial o procedimientos de quiebra, y (4) fideicomisos en los que SEDESA sea beneficiario; o (b) determinada clase de prestatario extranjero (incluyendo bancos u otras entidades financieras que no están sujetos a la supervisión del B.C.R.A o autoridad similar del país en el cual están constituidos) que no cuentan con la calificación internacional de “investment grade” de cualquiera de las agencias calificadoras de riesgo reconocidas por el B.C.R.A
Clasificación de préstamos para el consumo y la vivienda El principal criterio utilizado en la evaluación de los préstamos en la cartera de préstamos de consumo y la vivienda es el plazo de los incumplimientos. Según las Normas del B.C.R.A, los deudores son clasificados del siguiente modo:
Clasificación Criterios
Situación normal
cuando existe un cumplimiento puntual o mora menor a 31 días y, en caso de adelantos en cuentas corrientes, mora menor a 61 días.
Riesgo Bajo Préstamos de clientes que registran incumplimientos ocasionales en la atención de sus obligaciones, con atrasos de más de 31 hasta 90 días.
Riesgo Medio Préstamos en los cuales sus obligaciones de pago están en mora por un período de más de 90 días pero menos de 180 días.
Riesgo Alto Préstamos en cuyo respecto se ha entablado una acción judicial de cobro, o préstamos que tengan obligaciones de pago en mora durante más de 180 días pero menos de 365 días.
Irrecuperable Préstamos a clientes insolventes, en gestión judicial o quiebra, con nula o escasa posibilidad de recuperación o con mora superior a
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- 102 -
Clasificación Criterios
365 dias.
Irrecuperable por disposición técnica
Se aplican los mismos criterios que para los préstamos comerciales en estado de técnicamente irrecuperables según los Normas B.C.R.A
Previsiones mínimas por riesgos de incobrabilidad
El B.C.R.A ha establecido las siguientes previsiones de crédito mínimas en relación con la categoría de cartera de crédito y existencia de garantías
Categoría Con Garantías Preferidas
Sin Garantías Preferidas
“En situación normal” 1% 1% “En observación” y “de Riesgo Bajo” 3% 5% “Bajo negociación o con acuerdos de refinanciación” 6% 12% “Con Problemas” y “de Riesgo Medio” 12% 25% “Con alto riesgo de insolvencia” y “de Riesgo Alto” 25% 50% “Irrecuperable” 50% 100% “Irrecuperable por disposición técnica” 100% 100%
Los porcentajes, antes descriptos, se aplican sobre la totalidad de los compromisos del cliente, considerando tanto el capital como los intereses. La previsión sobre la cartera normal es de carácter global, en tanto que la correspondiente a las demás categorías es de imputación individual. Asimismo, las normas establecen la suspensión del devengamiento o la constitución de previsiones por el 100% de los intereses correspondientes a clientes clasificados como “Con Problemas y Riesgo Medio” o en categorías de inferior calidad. No obstante, las financiaciones que se encuentren cubiertas con garantías preferidas “A” se previsionarán al 1% independientemente de la categoría del cliente. Las entidades financieras tienen derecho a registrar previsiones por incobrabilidad por montos superiores a los exigidos por las Normas del B.C.R.A. En tales casos y sin perjuicio de la existencia de determinadas excepciones, el hecho de registrar una previsión mayor para un crédito comercial, en la medida en que el monto de la previsión registrada quede comprendido en la siguiente categoría de la cartera de créditos establecida por la normativa vigente, tendrá como resultado automático que el deudor quede recategorizado consecuentemente.
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- 103 -
Frecuencia mínima para revisión de clasificación Las entidades financieras deberán desarrollar procedimientos de análisis de cartera que aseguren un análisis adecuado de la situación económica y financiera del deudor y una revisión periódica de su situación en cuanto a las condiciones objetivas y subjetivas de todos los riesgos asumidos. Los procedimientos establecidos se deberán detallar en un manual denominado “Manual de Procedimientos de Clasificación y Previsión” que deberá estar a disposición permanente de la SEFyC para su revisión. El análisis de clasificación debe estar debidamente documentado. En el caso de préstamos comerciales, las normas aplicables también requieren una frecuencia mínima de revisión. Dicha revisión deberá tener lugar (i) trimestralmente para clientes cuyas financiaciones sean equivalentes al 5,0% o más de la RPC del mes anterior a la finalización de dicho período y (ii) semestralmente, respecto de clientes cuyas financiaciones sumen (A) en algún momento entre el 1% -o el equivalente a 19,8 millones, de ambos el menor (B) y menos del 5,0% de la RPC de la entidad financiera respecto del mes anterior a la finalización de dicho período. Al cierre del primer semestre, la revisión íntegra conforme al punto (i) y (ii) deberá haber alcanzado no menos del 50% del importe total de la cartera comercial comprendida, y de resultar inferior, será completada incorporando clientes (en orden descendente) cuyo endeudamiento total resulte inferior al 1% de la RPC mencionada. Asimismo, a la finalización del ejercicio económico la revisión debe haber alcanzado a la totalidad de la cartera comercial comprendida. Asimismo, las entidades financieras deben revisar la clasificación asignada a un deudor cada vez que tenga lugar alguna de las siguientes circunstancias: - Modificacion en forma negativa de la clasificación del deudor en la “Central de Deudores del Sistema Financiero” llevándola a un grado inferior al de la Entidad, por al menos otra entidad cuyas acreencias representen como mínimo el 10% del total informado en el sistema financiero. - Modificación de alguno de los criterior objetivos de clasificación. - Cuando exista una discrepancia de más de un nivel entre la clasificación dada por la Entidad y la otorgada por al menos otras dos entidades en categorías inferiores a la asignada, cuyas acreencias en conjunto representen por lo menos el 20 % y sean inferiores al 40 % del total informado por todas las entidades según la última información disponible en la "Central de deudores del sistema financiero". La reevaluación será inmediata cuando se trate de clientes cuyas financiaciones comprendidas igualen o superen el 1 % de la RPC de la entidad o del activo del fideicomiso financiero, del mes anterior al de presentación de alguna de las circunstancias mencionadas o el equivalente a 19,8 millones, de ambos el menor, y dentro de los tres meses respecto de los demás clientes comprendidos.
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- 104 -
17.4 Obligaciones por arrendamientos financieros A continuación, se realiza un detalle de los vencimientos de los arrendamientos por cobrar del
Banco y de los valores actuales al 31 de diciembre de 2017:
Canones a cobrar 31/12/2017
Hasta un año 1.358.464
Más de uno a dos años 1.113.691
De dos a tres años 704.272
De tres a cinco años 427.456
Más de cinco años 6.022
Valores residuales 2.512.388
El saldo de las previsiones por riesgo de incobrabilidad asociadas a arrendamientos financieros asciende a 25.356 al cierre del ejercicio. 17.5 Transferencia de Activos Financieros
Cuando el Banco realiza la transferencia de un activo financiero bajo un acuerdo que cumple con los requisitos para dar de baja dicho activo pero aún continúa con el derecho de administración a cambio de una comisión, se reconoce el activo o pasivo por la comisión establecida en el contrato. Al realizar la baja del activo financiero, la diferencia entre el valor de libros y el recibido en contrapartida es imputado a resultados. Transferencias que no cumplen con los requisitos para dar de baja los activos financieros cedidos A continuación se detallan los activos financieros transferidos por el Banco que se continuan reconociendo en sus estados financieros consolidados:
Al 31 de diciembre de 2017
Valor libro de activos Valor libro de los pasivos
asociados
Préstamos personales cedidos a fideicomisos financieros
1.345.522 900.544
Cartera cedida con recurso 570.803 570.803
Se detallan a continuación aquellas transferencias en las cuales la Entidad continúa administrado los activos financieros cedidos: El Banco puede vender en determinadas oportunidades, cartera con mora significativa sin recurso para el comprador. En estos casos, La entidad no retiene ningún riesgo ni beneficio sustancial sobre
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- 105 -
la cartera cedida, y por lo tanto la misma califica para su baja en cuentas 17.6 Inversión en Otras Sociedades Las inversiones en otras sociedades al 31 de diciembre de 2017 son las siguientes: 31/12/2017
Mercado Abierto Electrónico S.A. 4.610
Seguro de Depósitos S.A 1.614
Compensador Electrónica S.A. 919
Provincanje S.A. 271
Cuyo Aval Sociedad de Garantía Recíproca 222
Argencontrol S.A. 125
Los Grobo Sociedad de Garantía Recíproca 68
IEBA S.A. 61
Otras Sociedades de Garantía Recíproca 28
Total 7.918
A continuación, se detallan los movimientos ocurridos durante el ejercicio al 31 de diciembre de 2017:
Saldo al
01/01/2017 Incremento
en ORI Saldo al
31/12/2017
Mercado Abierto Electrónico S.A. 61 4.549 4.610
Seguro de Depósitos S.A 39 1.575 1.614
Compensador Electrónica S.A. 54 865 919
Provincanje S.A. 504 -232 272
Cuyo Aval Sociedad de Garantía Recíproca 10 212 222
Argencontrol S.A. 25 100 125
Los Grobo Sociedad de Garantía Recíproca - 68 68
IEBA S.A. - 61 61
Otras Sociedades de Garantía Recíproca 42 -14 28
Total 735 7.184 7.919
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- 106 -
17.7 Inversión en Entidades Estructuradas Entidades Estructuradas Consolidadas
La Entidad controla una entidad estructurada cuando tiene los derechos sobre los resultados de las inversiones y además posee la capacidad de afectar dichos resultados mediante la administración de la entidad.
Las entidades estructuradas son consolidadas desde el momento en que el Grupo posee el control sobre la misma.
La compañía evaluó los siguientes aspectos al momento de medir su participación:
- La naturaleza y propósito de la relación - Las actividades relevantes realizadas - La influencia en dichas actividades - El derecho que posee el inversor de definir las condiciones sobre las actividades relevantes - Si el inversor está expuesto, o tiene derechos, a los rendimientos variables de su
participación en la entidad estructurada - La influencia que puede ejercer el Grupo sobre los resultados de la entidad.
Teniendo en cuenta lo mencionado anteriormente, las entidades estructuradas fueron consolidadas.
Al 31 de diciembre de 2017 el valor contable de dichas participaciones fue el siguiente:
31/12/2017
Activo Corriente 1.507.188
Activo No Corriente -
Activo Total 1.507.188
Pasivo Corriente 899.974
Pasivo No Corriente -
Pasivo Total 899.974
Patrimonio Neto 607.214
Resultado 51.953
17.8 Propiedad, planta y equipo
Los movimientos en propiedad, planta y equipo para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre 2017
fueron los siguientes:
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- 107 -
Depreciación
Concepto
Valor de origen al inicio del ejercicio
Vida Útil total
estimada en años
Revaluación
Altas Bajas Acumulada Del
período Al cierre
Valor residual al cierre del período
Medición a costo
- Mobiliario e Instalaciones 97.584
10
14.499
(117) (44.098)
(10.630)
(54.728)
57.238
- Máquinas y equipos 364.302
5
173.291
(7.124) (200.015)
(86.557)
(286.572)
243.897
- Vehículos 31.642
5
12.469
(1.620) (9.027)
(7.016)
(16.043)
26.448
- Inmuebles adquiridos por arrendamientos financieros
-
50
-
- - -
-
- Muebles adquiridos por arrendamientos financieros
-
5
-
- - -
-
- Obras en curso 22.266
-
271.111
(13.719) - - -
279.658
Modelo de revaluación
- Inmuebles 517.979 50 83.191 - (8.982) (37.412) (28.924) (66.336) 525.852
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.033.773 83.191 471.370 (31.562) (290.552) (133.127) (423.679) 1.133.093
Información adicional al 31 de diciembre de 2017
Mobiliario e Instalaciones
Máquinas y Equipos
Vehículos Inmuebles Obras en Curso
Método de depreciación
Línea recta Línea recta Línea recta Línea recta -
Vida útil 10 años 5 años 5 años 50 años -
Revalúo de Propiedad, planta y equipo
Al finalizar cada período, la Gerencia actualiza la valuación del valor razonable de terrenos y
edificios (clasificados como propiedad, planta y equipo), teniendo en cuenta valoraciones
independientes. La Gerencia determina el valor de una propiedad, planta y equipo dentro de una
gama de estimaciones de su valor razonable.
La última valuación se realizó al 31 de diciembre de 2017. La misma fue realizada por un tasador
independiente.
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- 108 -
En el siguiente cuadro se revela la siguiente información relacionada al revalúo de los terrenos y
edificios, como así también se presentan los valores en libros que se habrían reconocido si los
activos revaluados hubieran sido contabilizados bajo modelo de costo:
Detalle de Clases
Tasador Fecha de
Revaluación
Ajuste por Revaluación - ORI acumulado
Amortización revaluo
Importe en libros s/ Modelo de costo
Saldo al inicio del período
Cambio del
período
Saldo al cierre del período
Inmuebles
Tribunal de Tasaciones de la Nación
31/12/2017 119.688 83.191 202.879 (21.545) 344.518 CM Ingeniería en
Valuaciones
Serinco
Reporte Inmobiliario
TOTALES 119.688 83.191 202.879 (21.545) 344.518
17.9 Propiedades de Inversión
Los movimientos en propiedades de inversión para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre 2017
fueron los siguientes:
Concepto
Valor de origen al inicio del ejercicio
Vida Útil total estimada en
años
Pérdida/ Ganancia Neta por medición a
VR Altas Bajas
Valor residual al cierre del período
Medición al valor razonable
Inmuebles alquilados 481.529 50 16.920 14.294 (314.372) 198.371
TOTAL PROPIEDADES DE INVERSIÓN 481.529
16.920 14.294 (314.372) 198.371
Las propiedades de inversión se valorizan a su valor razonable. Su valor de mercado al 31 de
diciembre de 2017 es de 198.371 y fue determinado por tasadores profesionales independientes.
17.10 Activos Intangibles
Los movimientos en activos intangibles para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre 2017 fueron
los siguientes:
Depreciación
Concepto
Valor de origen al
inicio del
ejercicio
Vida Útil total
estimada en años
Altas Bajas Acumulada Del
período
AAl cierre
del periodo
Valor residual al cierre
del período
Llave de negocio- Combinación de negocios
31.753
-
(770) - -
-
30.983
Otros activos intangibles 378.561
3
134.635
(1.063)
(268.212)
(98.152)
(366.364)
145.769
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- 109 -
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 410.314
134.635
(1.833)
(268.212)
(98.152)
(366.364) 176.752
Información adicional al 31 de diciembre de 2017
Programas y aplicaciones informáticas
Vida útil definida 3 años
Método de depreciación Línea recta
17.11 Interés no controlante Los movimientos del interés no controlante significativos de la Entidad al 31 de diciembre de 2017 fueron los siguientes:
31/12/2017
Saldo al inicio 120.533
Participación neta en las ganancias del ejercicio 40.455
Incorporación neta de sociedades estructuradas 53.785
Saldo al cierre 214.773
A continuación, se presenta un detalle de la información financiera resumida de las inversiones en las asociadas generadoras del interés no controlante:
Cordial Compañía
Financiera S.A.
Fideicomisos
Financieros
Activo Total 7.948.135 624.020
Pasivo Total 6.452.289 484.022
Patrimonio Neto 1.495.846 139.998
Ingresos por actividades
ordinarias 4.355.666 299.115
Resultado del ejercicio 110.552 51.953
Resultado integral total 110.552 51.953
17.12 Obligaciones por beneficios de retiro del personal
Al 31 de diciembre de 2017 los saldos registrados por beneficios por planes de retiros del personal ascendían a 451.505 El importe del ejercicio reconocido como gasto respecto de los beneficios de retiro del personal al 31
de diciembre de 2017 fue de 264.328.
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- 110 -
Se detalla a continuación la evolución durante el ejercicio
31/12/2017
Saldo al inicio del ejercicio 187.177
Altas del período 369.455
Beneficios pagados a los participantes (105.127)
Saldo al 31 de diciembre de 2017 451.505
17.13 Compromisos
Compromisos de arrendamiento operativos
El Banco arrienda ciertos inmuebles bajo contratos de alquiler operativos no cancelables. El plazo
de estos contratos varía entre uno y cinco años y la mayoría son renovables a su vencimiento a
precios de mercado.
Se detalla a continuación el total de los pagos mínimos estimados futuros de arrendamiento por
contratos de alquiler operativos no cancelables:
31/12/2017
Hasta 1 año 225.024
Más de 1 año y hasta 5 años 452.863
Más de 5 años 45.620
Total 723.507
17.14 Composición del capital
Acciones
Capital Social
Votos
Emitido Pendiente
Clase Cantidad por
En En
cartera Adquisición de emisión Asignado Integrado
acción
circulación Fecha Motivo o
distribución
Ordinarias escriturales clase A 930.371 5
930 - - - - - 930
Ordinarias escriturales clase B 743.455.980 1
743.456 - - - - - 743.456
TOTAL 744.386 - - - - - 744.386
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- 111 -
Al 31 de diciembre de 2017 la reserva facultativa constituida por la asamblea asciende a 2.497.308 y la reserva legal a 676.447. 17.15 Utilidad por Acción La utilidad por acción se calcula dividiendo la utilidad atribuible a los propietarios de la controlante entre el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación en el año. Dado que el Banco no posee acciones preferidas ni deuda convertible en acciones, el resultado básico es igual al resultado diluido por acción.
31/12/2017
Utilidad atribuible a los propietarios de la controlante 796.799
Promedio ponderado de acciones en circulación (miles) 650.228
Utilidad por Acción 1,2254
17.16 Ingreso por intereses / comisiones
Ingresos por intereses 31/12/2017
Por efectivo y depósitos en bancos 190
Por títulos públicos 3.181
Por otros activos financieros 239
Al sector financiero 89.182
Adelantos 1.164.578
Documentos 2.719.250
Hipotecarios 24.184
Prendarios 30.916
Personales 4.457.319
Tarjetas de crédito 2.005.783
Arrendamientos Financieros 414.303
Otros 2.784.841
Por operaciones de pase con otras entidades financieras 180.153
Total 13.874.119
Ingresos por comisiones 31/12/2017
Comisiones vinculadas con obligaciones 1.435.478
Comisiones vinculadas con créditos 1.752.914
Comisiones vinculadas con compromisos eventuales y garantías financieras 18.197
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- 112 -
Ingresos por comisiones 31/12/2017
Comisiones vinculadas con valores mobiliarios 7.847
Comisiones por operaciones exterior y cambio 172.843
Total 3.387.279
17.17 Egresos por intereses / comisiones
Egresos por intereses 31/12/2017
Cuentas corrientes 641.184
Cajas de ahorro 3.702
Plazo fijo e inversiones a plazo 2.024.962
Otros 440.690
Por financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras 207.779
Por operaciones de pase 108.712
Por otros pasivos financieros 1.846.467
Por otras obligaciones negociables subordinadas 128.237
Total 5.401.733
Egresos por comisiones 31/12/2017
Comisiones vinculadas con operaciones con títulos valores 7.074
Servicios de cobranza 211.394
Servicios de comercializadora 164.577
Financiaciones y consumos de tarjetas de crédito 345.601
Otros 331.036
Total 1.059.682
17.18 Otros ingresos / (Egresos) netos
Otros ingresos operativos 31/12/2017
Alquileres 27.828
Otros ingresos operativos 20.667
Alquiler de cajas de seguridad 128.305
Ajustes e intereses de créditos diversos 27.729
Intereses punitorios 91.125
Previsiones desafectadas y créditos recuperados 165.920
Rendimiento fondo de riesgo SGR 63.656
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- 113 -
Otros resultados OCIF 27.904
Otros 739.635
Total 1.292.769
Otros gastos operativos 31/12/2017
Donaciones 21.252
Fondo de garantía de los depósitos 82.721
Ingresos brutos 1.325.131
Obligaciones diversas 6.168
Otras provisiones 25.625
Venta o desvalorizaciones de propiedades y otros activos no financieros 1.036
Ajuste inicial a valor razonable de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado
261.597
Otros 611.227
Total 2.334.757
17.19 Gastos por función y naturaleza La Entidad presentó sus estados de resultados integrales bajo el método de la función del gasto. De acuerdo con este método, los gastos se clasifican de acuerdo a su función como parte de la partida “gastos de administración”. La siguiente tabla proporciona la información adicional requerida sobre la naturaleza de los gastos y su relación con la función:
Beneficios al personal 31/12/2017
Gastos de personal 899.210
Remuneraciones y cargas sociales 3.997.820
Total 4.897.030
Gastos de administración 31/12/2017
Alquileres 239.373
Diversos 243.840
Energía eléctrica, gas y teléfono 186.520
Gastos de publicidad, promoción e investigación 266.804
Gastos de representación y movilidad 69.697
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- 114 -
Honorarios al Directorio 49.965
Honorarios y retribuciones por servicios 1.114.047
Impuestos y tasas 561.396
Mantenimiento y reparaciones 314.305
Utiles de oficina 55.662
Total 3.101.609
17.20 Impuesto a las Ganancias La evolución de los conceptos por impuesto a las ganancias para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 es el siguiente:
31/12/2017
Impuesto a las ganancias corriente 601.664
Impuesto -método diferido -171.114
Impuesto a las Ganancias 430.550
IGMP -
Subtotal 430.550
Cargo por impuesto diferido reconocido en el resultado 430.550 Cargo por impuesto diferido reconocido en el otro resultado integral 29.124
Total cargo Impuesto a las ganancias 459.674
A continuación, se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 31 de diciembre de 2017 y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
31/12/2017
Resultado del ejercicio antes de impuesto a las ganancias 1.257.947
Tasa del impuesto vigente 35%
Resultado del ejercicio a la tasa del impuesto 440.281
Diferencias permanentes a la tasa del impuesto: -9.731
Total cargo por impuesto a las ganancias del ejercicio 430.550
- Diferencias temporarias a la tasa del impuesto 171.114
Total impuesto del ejercicio determinado a los fines fiscales 601.664
Pagos a cuenta del impuesto a las ganancias -
Impuesto a las ganancias a pagar 601.664
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- 115 -
17.21 Información por segmentos Adicionalmente a lo expresado en la nota 4 de los presentes estados financieros condensados
consolidados intermedios, se detalla a continuación, la información por segmentos corresondiente al
ejercicio ecónomico finalizado el 31 de diciembre de 2017:
ACTIVO Banca
Empresa Banca
Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Efectivo y Depósitos en Bancos 260.109 2.804.665 7.971.173 20.690 -9.995 11.046.642
Efectivo 259.607 2.749.443 - - - 3.009.050
Entidades Financieras y corresponsales - - -
- -
BCRA - - 7.048.538 1.260 - 7.049.798
Otras del país y del exterior - 5.600 922.635 19.430 -9.995 937.670
Otros 502 49.622 - - - 50.124
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados - - 11.030.208 75.843 - 11.106.051
Instrumentos derivados - - 26.916 - - 26.916
Operaciones de pase - - 3.349.822 - - 3.349.822
Otros activos financieros - 245.191 268.374 238.000 -54.582 696.983
Préstamos y otras financiaciones 30.670.806 22.243.467 2.284.475 7.259.476 -2.319.419 60.138.805
Sector público no financiero 387 1.105 31.115 - - 32.607
Otras entidades financieras 290.440 - 1.909.999 40.095 -1.843.395 397.139
Sector privado no financiero y residentes en el exterior 30.379.979 22.242.362 343.361 7.219.381 -476.024 59.709.059
Otros títulos de deuda - - 555.238 - - 555.238
Activos financieros entregados en garantía - 163.947 1.016.140 119.017 - 1.299.104
Activos por impuestos a las ganancias corriente - - 4.881 25.011 - 29.892
Inversiones en instrumentos de patrimonio - - 45.919 - - 45.919
Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos - - 1.438.112 4.345 -1.420.718 21.739
Propiedad, planta y equipo - - 1.098.437 34.656 - 1.133.093
Activos intangibles - - 140.149 36.603 - 176.752
Activos por impuesto a las ganancias diferido - 4.624 377.744 117.167 - 499.535
Otros activos no financieros 10.893 18.357 592.689 17.327 - 639.266
TOTAL ACTIVO 30.941.808 25.480.251 30.200.277 7.948.135 -3.804.714 90.765.757
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- 116 -
PASIVO Banca
Empresa Banca
Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Depósitos -4.615.245 -35.239.873 -16.026.236 -704.820 9.996 -56.576.178
Sector público no financiero -1.245 -1.116.467 -5.053.949 - - -6.171.661
Sector financiero -20.038 -49 -10 - 4.395 -15.702
Sector privado no financiero y residentes en el exterior -4.593.962 -34.123.357 -10.972.277 -704.820 5.601 -50.388.815
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados - - -4.176.040 -1.800.294 1.800.294 -4.176.040
Instrumentos derivados - - - - - -
Operaciones de pase - - - - - -
Otros pasivos financieros -706.694 -2.291.933 -188.112 -1.172.982 487.029 -3.872.692
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras -2.753.100 -6.514 -615.878 -104.017 43.071 -3.436.438
Obligaciones negociables emitidas - 0 -6.651.920 -1.911.452 - -8.563.372
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente - -110 -510.837 -130.672 - -641.619
Obligaciones negociables subordinadas - 0 -685.873 0 - -685.873
Provisiones -21.199 -25.934 -5.864 -19.620 - -72.617
Otros pasivos no financieros -129.930 -1.582.077 -1.037.142 -608.785 43.605 -3.314.329
TOTAL PASIVO -8.226.168 -39.146.441 -29.897.902 -6.452.642 2.383.995 -81.339.158
Resultado por Segmentos al 31/12/2017 Banca
Empresa Banca
Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Ingresos por intereses 3.676.833 6.319.060 859.886 3.276.191 -257.851 13.874.119 Egresos por intereses 181.169 1.604.131 2.806.896 1.040.772 -231.235 5.401.733
Resultados por Interes de Transferencia -2.313.053 1.172.277 1.140.776 - - -
Resultado neto por intereses 1.182.611 5.887.206 -806.234 2.235.419 -26.616 8.472.386
Ingresos por comisiones 468.323 2.371.490 17.402 531.670 -1.606 3.387.279
Egresos por comisiones 23.897 513.458 17.655 519.477 -14.805 1.059.682
Resultado neto por comisiones 444.426 1.858.032 -253 12.193 13.199 2.327.597
Subtotal 1.627.037 7.745.238 -806.487 2.247.612 -13.417 10.799.983
Resultado neto por medición de instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados - 15.201 1.766.394 -299.017 -28.758 1.453.820
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera -43.337 151.537 135.118 3.268 - 246.586
Otros ingresos operativos 217.886 676.678 52.465 547.519 -201.779 1.292.769 Cargo por incobrabilidad 157.896 788.373 3.751 984.718 -23.390 1.911.348
Ingreso operativo neto 1.643.690 7.800.281 1.143.739 1.514.664 -220.564 11.881.810
Beneficios al personal 659.700 3.560.993 243.699 432.638 - 4.897.030
Gastos de administración 273.644 2.179.951 129.415 538.486 -19.887 3.101.609
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes 40.331 182.573 47.307 23.461 - 293.672
Otros gastos operativos 416.732 1.598.732 142.703 350.721 -174.131 2.334.757
Resultado operativo 253.283 278.032 580.615 169.358 -26.546 1.254.742
Resultado por asociadas y negocios conjuntos - - - 287 3.254 3.541
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- 117 -
Resultado por Segmentos al 31/12/2017 Banca
Empresa Banca
Minorista Tesorería Consumo Ajustes TOTAL
Resultado antes de impuesto de las actividades que continúan 253.283 278.032 580.615 169.645 -23.292 1.258.283
Impuesto a las ganancias de las actividades que continúan 83.549 69.326 218.583 59.092 - 430.550
Resultado neto de las actividades que continúan 169.734 208.706 362.032 110.553 -23.292 827.733
Resultado neto del ejercicio 169.734 208.706 362.032 110.553 -23.292 827.733
ORI 30.846 27.401 11.314 - - 69.561
Resultado Integral del ejercicio 200.580 236.107 373.346 110.553 -23.292 897.294
17.22 Factores de riesgos financieros
Riesgo de crédito El Comité de Riesgos Integrales aprueba las estrategias y políticas de riesgo de crédito elevadas en base al asesoramiento de la Gerencia Corporativa de Riesgos Integrales, la Gerencia Corporativa de Créditos y las bancas comerciales y en cumplimiento con las reglamentaciones del BCRA. La estrategia y política crediticia apunta al desarrollo de oportunidades comerciales dentro del ámbito y las condiciones del plan de negocios del Banco, manteniendo al mismo tiempo adecuados niveles de prudencia frente al riesgo.
Por medio de políticas y procedimientos, son definidos los aspectos detallados para llevar a cabo la Estrategia del Banco vinculada a la gestión del riesgo de crédito; entre ellos los criterios del Banco para otorgar crédito, atribuciones y facultades crediticias, tipos de productos y la forma en que organiza su estructura, entre otros aspectos. Asimismo, el Banco posee por un lado una política de riesgos integrales donde se detallan aspectos vinculados al gobierno de riesgos fundamentales generales para su gestión y por otro, manuales y procedimientos especifico que contemplan entre otros las normas señaladas en las materias emanadas del BCRA.
La política para la gestión de riesgo de crédito de la Entidad está abierta a los mercados de empresas e individuos. Para ello, se ha definido una segmentación de clientela para la banca empresas, banca minorista y finanzas.
El Banco se focaliza en el apoyo a empresas pertenecientes a sectores con potencial, y, exitosas en su actividad. Dentro de la gama de productos crediticios ofrecidos para el segmento de empresas, el Banco apunta a desarrollar y liderar el mercado de factoring y leasing, como así también ser referente en comercio exterior.
Dentro de la banca empresas se busca tener una propuesta sólida para el mercado de PyMES y Megras buscando mantener la proximidad con los clientes a través de los centros de atención, acuerdos con clientes a lo largo de su cadena de valor y brindando respuestas ágiles mediante los procesos crediticios existentes.
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En lo que se refiere a individuos, la banca minorista busca mantener el liderazgo en el negocio previsional y orientarse a la financiación para el consumo mediante sus dos redes de distribución: red de sucursales y red de atención para jubilados.
Por su parte, finanzas apunta al segmento de negocios fiduciarios; colocación de activos en el mercado de capitales a través de fideicomisos financieros y obligaciones negociables, propios y de terceros; y mesa de dinero. Entre los productos negociados encontramos: call interbancario, pases REPO, call corporate, títulos públicos e instrumentos de política monetaria del Banco Central, Compra cartera de consumo, fideicomisos financieros de terceros, negociación de derivados financieros (futuros, swaps de tasas, etc.), entre otros.
Es voluntad de la Entidad llevar a cabo una estrategia que permita atender sus compromisos contractuales, tanto en condiciones normales de mercado como en situaciones adversas. En relación a ello, la entidad cuenta con modelos de scoring y rating con el objetivo de estimar la probabilidad de default (PD) de las distintas carteras de clientes. Vinculado al marco de apetito de riesgo, la Entidad posee cut offs para cada segmento que reflejan el riesgo máximo que están dispuesta a asumir en términos de probabilidad de default.
Adicionalmente a los parámetros de PD, se cuenta con estimaciones de los parámetros exposición al default (EAD) y la pérdida dado el default (LGD) con el objetivo de poder estimar las previsiones estadísticas de la cartera del Banco y el capital económico necesario para afrontar las pérdidas inesperadas que puedan ocurrir en materia de riesgo crediticio.
El Banco tiene como pauta mantener una cartera diversificada y atomizada para minimizar la concentración de riesgos, para lo cual se orienta el otorgamiento del crédito y perfil de cartera objetivo, todo ello ajustado a las circunstancias del momento en que correspondan las mismas.
Modelos de medición del riesgo de crédito
La Entidad cuenta con modelos para estimar la distribución de posibles pérdidas de la cartera crediticia, las cuales dependen de la realización de incumplimientos por parte de las contrapartes (PD – probabilidad de incumplimiento), así como de la exposición asumida con ellos (EAD – exposición al momento del incumplimiento) y de la proporción de cada préstamo incumplido que la Entidad sea capaz de recuperar (LGD – pérdida en caso de impago).
A partir de ello, se desarrollaron en el Banco sistemas que calculan las previsiones estadísticas, capital económico y modelos de Rentabilidad Ajustada al Riesgo (RAROC) con el fin de optimizar la gestión y la toma de decisiones.
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Cálculo de previsiones estadísticas
Los ejercicios para la estimación de las previsiones estadísticas son estudios que tienen por objetivo analizar la información propia de cartera de la Entidad de manera de estimar, en términos globales, el valor medio de la función de distribución de pérdidas para un horizonte de tiempo anual (pérdida esperada). En función a los resultados de las estimaciones de PD, EAD y LGD, se calcula la pérdida esperada asociada.
Cálculo de capital económico
El capital económico por riesgo de crédito representa la diferencia entre el valor a riesgo del portafolio (según el nivel de confianza establecido del 99,9% para individuos y 99% para empresas) y las pérdidas esperadas.
La Entidad cuenta con dos modelos de capital económico por riesgo de crédito (uno para individuos y otro para empresas). En dichos modelos cuantitativos se incluye la exacerbación del capital por riesgo de concentración, así como la correspondiente por riesgo de titulización. El holding period utilizado en los modelos de capital económico para el presente riesgo es de un año, con excepción de las exposiciones vinculadas con factoring. Para dichas exposiciones se utiliza un holding period de seis meses.
Gestión del riesgo de contrapartes
La Entidad cuenta con un mapa de riesgos de contraparte donde se define por cada contraparte en función al apetito de riesgo de la Entidad: límites de exposición crediticia y liquidación (Settlement), riesgo liquidación (Settlement) en cambios, títulos, operaciones de pases entre otros aspectos que la Entidad aprueba en el Comité de Créditos y definiendo un marco de acción para finanzas.
En lo que se refiere al capital económico por el riesgo de contraparte se encuentra incluido en el modelo cuantitativo de capital económico por riesgo de crédito. Deterioro de Instrumentos Financieros
La Entidad previsiona los préstamos de acuerdo al tipo de cartera del préstamo, realizando un
análisis individual para cada cliente en el caso de aquellos clasificados como “Cartera Comercial” o
“Cartera Asimilable a Consumo” y un análisis masivo en base a los días de mora para aquellos
clientes clasificados como “Cartera de Consumo”. Ver en Nota 1.12 los criterios de previsionamiento
seguidos.
A continuación, se detallan los movimientos de las previsiones por deterioro del ejercicio 2017:
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Saldo inicial 654.029
Deterioros del ejercicio 793.314
Write Off (562.782)
Recupero del ejercicio (790)
Saldo final 883.771
De acuerdo a las normas de previsionamiento, los préstamos al sector financiero y las responsabilidades eventuales en situación normal no deben generar pérdidas por deterioro. El valor de los mencionados saldos asciende a 22.227 y 1.017 respectivamente. Préstamos dados de baja Aquellos créditos clasificados como irrecuperables durante 7 meses, son eliminados del activo
reconociéndose los mismos en cuentas fuera de balance. El saldo de los mismos al 31 de
diciembre de 2017 asciende a 601.583.
Riesgo de mercado Banco Supervielle define al Riesgo de Mercado como el riesgo que surge de las desviaciones que se producen en el valor de la cartera de negociación, como consecuencia de las fluctuaciones en los mercados durante el período de tiempo requerido para liquidar las posiciones de la cartera.
El perímetro de medición, control y seguimiento de la Gerencia de Riesgos Financieros abarca aquellas operaciones donde se asume riesgo de pérdida en el valor patrimonial de la Entidad, a nivel consolidado e individual en cada una de las entidades con las que consolida, como consecuencia de cambios en los factores de mercado. Este riesgo proviene de la variación de los factores de riesgo considerados (tasa de interés, tipo de cambio, precio de activos de renta variable y opciones), así como del riesgo de liquidez de los distintos productos y mercados en los que opera la Entidad.
A efectos de medir el riesgo de las posiciones en forma homogénea y en base a ello establecer una estructura de límites y umbrales a los efectos de gestión y esquemas de control, Banco Supervielle utiliza el modelo VaR (valor a riesgo), el que se define como la máxima pérdida esperada que puede registrar una cartera de activos financieros en situaciones normales de mercado, dentro de un horizonte de tiempo determinado y con un nivel de confianza preestablecido. Los indicadores elaborados en base a ello permiten detectar el nivel a partir del cual se identifica un riesgo potencial de mercado para, de esta forma, tomar las acciones preventivas correspondientes.
Las estrategias y políticas aprobadas se reflejan en un instrumento denominado mapa de riesgos unificado, donde se explican detalladamente las operaciones habilitadas que puede realizar la Mesa de Dinero definiendo los funcionarios autorizados a aprobar esas operaciones. En el mismo
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documento figura el plazo máximo de las operaciones, los montos máximos de posición por producto y monto máximo de pérdida involucrado (“stop loss”).
Cálculo de capital económico Banco Supervielle adopta la metodología de VaR Paramétrico para el cálculo del capital económico por riesgo de mercado, tanto a nivel consolidado como individual en cada una de las entidades reguladas que integran esta consolidación. Riesgo de tasa de interés Se define al riesgo de tasa de interés como el riesgo que se basa en la posibilidad de que se produzcan cambios en la condición financiera de la Entidad como consecuencia de fluctuaciones en las tasas de interés del mercado, teniendo efecto sobre los ingresos financieros de la Entidad así como también en su valor económico. Se reconocen los siguientes factores de riesgo:
Diferentes plazos de vencimiento y fechas de reajustes de tasa para activos, pasivos y tenencias fuera de balance.
Tasa local, tasa extranjera y CER en cuanto a su proyección, evolución y volatilidad. El riesgo de base que surge como consecuencia de una correlación imperfecta en el ajuste
de las tasas activas y pasivas para instrumentos que poseen características similares de revaluación;
Las opciones implícitas en determinados activos, pasivos y conceptos fuera de balance de la Entidad
Banco Supervielle encara el modelo de gestión del riesgo de tasa de interés incorporando el análisis de gaps de tasas de interés. Este análisis facilita una representación básica de la estructura del balance y permite detectar concentraciones de riesgo de interés en los distintos plazos. La gestión del riesgo de tasa de interés del balance busca mantener la exposición del Banco en niveles acordes con el perfil de apetito al riesgo validado por el Directorio ante variaciones en los tipos de interés del mercado. Con ese objetivo, la gestión del riesgo de tasa de interés descansa en el monitoreo de dos métricas:
Enfoque MVE – VaR: mide la diferencia entre el valor económico estimado con la curva de interés de mercado y el mismo considerando la curva de tasas de interés que surge de la simulación de distintos escenarios de estrés. Este es el enfoque empleado por la entidad para calcular capital económico por este riesgo.
Enfoque NIM – EaR: mide el cambio en los devengos esperados para un plazo determinado (12 meses) ante un desplazamiento de la curva de interés originado en un ejercicio de simulación de distintos escenarios de estrés.
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Cálculo de capital económico La Entidad calcula el capital económico por riesgo de tasa de interés a partir del enfoque MVE-EaR, utilizando para ello un holding period de tres meses y un nivel de confianza del 99%. Este modelo cuantitativo incluye la exacerbación del capital por riesgo de titulización. Riesgo de Liquidez La Entidad define al riesgo de liquidez como el riesgo de afrontar costos de financiación adicionales cuando se producen necesidades de liquidez inesperadas. Este riesgo surge debido a la diferencia de tamaños y de vencimientos entre los activos y pasivos de la Entidad. Se reconocen:
Riesgo liquidez de fondeo; es el riesgo que surge de la imposibilidad de conseguir fondos a costo normal de mercado cuando son requeridos, teniendo como fundamento la percepción que el mercado posea sobre la Entidad.
Riesgo de liquidez de mercado; es el riesgo que nace cuando la Entidad no puede deshacer una posición a precio de mercado en uno o varios activos para la obtención de fondos, como consecuencia de dos factores clave:
los activos no son lo suficientemente líquidos, es decir, no cuentan con el mercado secundario necesario.
las alteraciones que puedan producirse en los mercados donde cotizan Los indicadores de liquidez y concentración de fuentes de fondeo permiten cuantificar la tolerancia a este riesgo, partiendo desde las definiciones más ácidas o restrictivas del concepto de liquidez hasta aquellas más abarcativas y que incluyen particularidades propias del modelo de negocios de la Entidad. Entre las métricas fundamentales (core metrics) utilizadas para la gestión del riesgo de liquidez se destacan:
LCR (Liquidity Coverage Ratio): mide la relación entre activos líquidos de alta calidad y las salidas de efectivo netas totales durante un período de 30 días. Banco Supervielle calcula diariamente este indicador, habiéndose cumplido durante 2017 el valor mínimo previsto.
Cobertura de Cuentas Remuneradas y PF Precancelables: este indicador busca limitar la dependencia del fondeo de fuentes más inestables en escenarios ilíquidos, ya sean de características idiosincráticas o sistémicas.
Adicionalmente, la gestión se complementa con el monitoreo diario de una serie de métricas de seguimiento en el ámbito del Comité de Activos y Pasivos (ALCO). Estos indicadores procuran desagregar los principales componentes del LCR, ofreciendo una evaluación de la situación de liquidez en la entidad y alertando ante eventuales cambios de tendencia que puedan poner en juego los lineamientos establecidos en la política de apetito de riesgo.
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Finalmente, apropiados controles sobre la liquidez intradiaria y el cumplimiento con la normativa de efectivo mínimo constituyen los restantes pilares en los que se sustenta la política de liquidez de la entidad. La gestión del riesgo de liquidez se caracteriza por un estricto control diario del ratio de cobertura de liquidez (LCR), procurando una correcta proyección de las necesidades de fondeo y de activos líquidos de libre disponibilidad para mantener el LCR dentro de los niveles establecidos en la política de apetito de riesgo. A partir de 2018 se incorpora el seguimiento del ratio de fondeo estable (NSFR), de acuerdo a lo establecido por normativa del BCRA y alineándose a los criterios de Basilea III.
Cálculo de Capital Económico La Entidad cuenta con elementos que aseguran una adecuada gestión de este riesgo, a saber:
Tablero de indicadores de liquidez abarcativo, a través del cual se monitorea un abanico de niveles de liquidez. Cada indicador cuenta con su correspondiente umbral y límite, los cuales son monitoreados con una frecuencia diaria dentro de la Gerencia de Riesgos Financieros (dando la debida alerta en caso de vulneración), quincenal en el ámbito del Comité de Activos y Pasivos (ALCO) y mensual en el Comité de Dirección de Riesgos Integrales. Asimismo, se realiza un reporte semanal destinado a miembros del Comité de Dirección de Riesgos Integrales, ALCO y otros miembros del Directorio.
Indicadores que miden la concentración de las fuentes de fondeo, estableciendo el apetito
de la Entidad a este riesgo.
Elaboración y monitoreo de los nuevos indicadores de cobertura de liquidez y apalancamiento requeridos por el BCRA en el marco del cumplimiento de la hoja de ruta hacia Basilea III.
Se incorporaron a la gestión diversas herramientas de seguimiento del riesgo de liquidez, incluyendo un desagregado análisis de los desfases de plazos contractuales e informes de concentración del fondeo captado por la Entidad, por contraparte, producto y moneda significativa. La granularidad de la información requerida para la elaboración de estos reportes contribuyó significativamente a la mejora del MIS (Management Information System) de riesgos.
La propia definición del ratio de cobertura de liquidez supone evaluar la capacidad de la Entidad de cubrir sus necesidades de liquidez durante un período de 30 días en el escenario de estrés descripto por el BCRA. El seguimiento de este indicador se realiza en forma diaria, manteniéndose informados semanalmente sobre su evolución al director y a los funcionarios responsables de la liquidez de la Entidad.
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Observancia en todo momento del cumplimiento con los límites y umbrales establecidos para el ratio de fondeo estable (NSFR).
Pruebas de estrés individuales ejecutadas diariamente a partir del planteo de un escenario crítico de fuerte salida de depósitos y su efecto sobre la posición de efectivo mínimo y sobre el LCR.
En cuanto a los planes de contingencia, la Entidad adopta la política de aplicar sus lineamientos en ejercicios de pruebas de estrés, así como en situaciones en las que la vulneración de umbrales y/o límites así lo ameriten, de acuerdo a la decisión adoptada por el Comité ALCO y validada por el Comité de Dirección de Riesgos Integrales.
El esquema de gestión de riesgo aquí descripto permite justificar una adecuada situación de liquidez, por lo que la Entidad no considera necesaria la estimación de capital económico para cubrir este riesgo, en la medida en que la solvencia de la Entidad no se vea afectada una vez aplicadas las medidas establecidas en el plan de contingencia de las pruebas de estrés. 17.23 Administración del capital Los objetivos del Banco en cuanto a la administración del capital se establecen a continuación:
Cumplimiento de los requerimientos establecidos por el BCRA en su comunicación “A” 6260 y modificatorias
Respaldar las operaciones del Banco para evita cualquier situación que ponga en riesgo la operatoria de la Entidad
El total de capital bajo administración y regulación al 31 de diciembre de 2017 está compuesto de la siguiente manera (valor de libros):
31/12/2017
- Capital social 744.386
- Primas de emisión 4.647.818
- Reservas 3.173.755
- Resultados no asignados 498.503
- Otros resultados integrales 147.357
Total del patrimonio neto atribuible a la controladora
9.211.819
Patrimonio neto atribuible a la participación no controladora
214.437
Total patrimonio neto 9.426.256
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El Directorio a través de su Comité de Riesgos es el encargado de monitorear, supervisar, adecuar y asegurar el cumplimiento de los objetivos dispuestos para la administración del capital. Según los lineamientos establecidos por el BCRA, las entidades financieras deben mantener ratios de capital para reducir los riesgos asociados. Cabe destacar que al 31 de diciembre de 2017 la Entidad cumplió con la exigencia de capitales mínimos determinada de acuerdo con lo dispuesto por las normas del BCRA. 18. PROGRAMA DE FACILITACIÓN DE FINANCIAMIENTO AL COMERCIO EXTERIOR El Banco mantiene activos los siguientes convenios: 1) Programa de Facilitación de Financiamiento al Comercio Exterior del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), cuya línea asciende a USD 20.000.000 (dólares estadounidenses veinte millones) y 2) el Global Trade Finance Program de la Corporación Financiera Internacional (IFC), cuya línea asciende a USD 30.000.000 (dólares estadounidenses treinta millones). Por otra parte, el Banco instrumentó con BID un préstamo en dos tramos totalizando USD 133.500.000. Los desembolsados fueron los siguientes: tramo A por USD 40 Millones en Diciembre del 2017 (USD 35 MM son a un plazo de 3 años y USD 5 Millones a un plazo de 5 años) y el tramo B, por USD 93.5 Millones en Junio del 2018 a un plazo de dos años y medio. Corresponde señalar que dicho convenio se encuentra subordinado al cumplimiento de determinados covenants financieros, ciertas obligaciones de hacer y no hacer, como así también ciertos requerimientos de información. A la fecha de los presentes estados financieros, la entidad se encuentra encuadrada en el cumplimiento de las obligaciones mencionadas.
ANEXO B
CLASIFICACION DE PRESTAMOS Y OTRAS FINANCIACIONES POR SITUACION Y GARANTIAS RECIBIDAS CONSOLIDADO
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
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Concepto 30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
CARTERA COMERCIAL
En situación normal 45.300.507 30.865.152 19.498.225
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 3.251.454 826.521 552.267
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 7.551.829 5.979.688 2.870.254
Sin garantías ni contragarantías preferidas 34.497.224 24.058.943 16.075.704
Con seguimiento especial
En observación 243.814 48.672 9.879
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 60.015 19 -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 13.527 30.607 4.354
Sin garantías ni contragarantías preferidas 170.272 18.046 5.525
En negociación o con acuerdos de refinanciación - - -
Con garantías y contragarantías preferidas "A" - - -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" - - -
Sin garantías ni contragarantías preferidas - - -
Con problemas 50.529 6.028 7.857
Con garantías y contragarantías preferidas "A" - - -
Con garantías y contragarantías "B" 4.817 4.849 1.048
Sin garantías ni contragarantías preferidas 45.712 1.179 6.809
Con alto riesgo de insolvencia 286.146 49.195 33.437
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 5.604 - 2
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 35.142 14.902 17.545
Sin garantías ni contragarantías preferidas 245.400 34.293 15.890
Irrecuperable 4.505 1.540 358
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 379 - -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 204 108 -
Sin garantías ni contragarantías preferidas 3.922 1.432 358
Irrecuperable por disposición técnica - - -
Con garantías preferidas y contragarantías "A" - - -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" - - -
Sin garantías ni contragarantías preferidas - - -
TOTAL CARTERA COMERCIAL 45.885.501 30.970.587 19.549.756
ANEXO B
CLASIFICACION DE PRESTAMOS Y OTRAS FINANCIACIONES POR SITUACION Y GARANTIAS RECIBIDAS CONSOLIDADO
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Concepto 30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
CARTERA CONSUMO Y VIVIENDA
Cumplimiento normal 35.296.150 29.733.441 19.074.521
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 338.531 126.872 87.572
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 4.944.131 1.961.110 320.440
Sin garantías ni contragarantías preferidas 30.013.488 27.645.459 18.666.509
Riesgo bajo 1.579.899 1.229.481 741.684
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 36.122 5.506 2.675
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 79.085 48.442 14.355
Sin garantías ni contragarantías preferidas 1.464.692 1.175.533 724.654
Riesgo medio 1.107.259 875.622 492.060
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 4.170 163 378
Con garantías y contragarantías "B" 5.661 2.993 5.620
Sin garantías ni contragarantías preferidas 1.097.428 872.466 486.062
Riesgo alto 1.400.256 963.506 464.189
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 2.807 841 -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 7.539 483 2.059
Sin garantías ni contragarantías preferidas 1.389.910 962.182 462.130
Irrecuperable 58.760 36.768 20.240
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 186 - -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 124 666 30
Sin garantías ni contragarantías preferidas 58.450 36.102 20.210
Irrecuperable por disposición técnica 2.393 1.589 805
Sin garantías ni contragarantías preferidas 2.393 1.589 805
TOTAL CARTERA DE CONSUMO Y VIVIENDA 39.444.717 32.840.407 20.793.499
TOTAL GENERAL (1) 85.330.218 63.810.994 40.343.255
(1) Conciliación entre el Anexo B y el Estado de Situacion Financiera:
Préstamos y otras financiaciones 81.090.439 60.138.805 38.520.314
Otros títulos de deuda 4.139.084 257.003 1.939.721
Partidas computables fuera de balance 1.057.451 1.580.260 717.832
más previsiones 2.779.076 1.698.137 965.882
más ajustes NIIF no computables para el ESD 364.686 334.243 88.463
menos conceptos no computables para el ESD -8.104 -2.883 -2.915
Menos Títulos Públicos valuados a Costo Amortizado -4.092.414 -194.571 -1.886.042
Total 85.330.218 63.810.994 40.343.255
ANEXO C
CONCENTRACION DE PRESTAMOS Y OTRAS FINANCIACIONES CONSOLIDADOS
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 128 -
FINANCIACIONES
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Saldo de
Deuda
% sobre
cartera total
Saldo de
Deuda
% sobre
cartera total
Saldo de
Deuda
% sobre
cartera total
10 mayores clientes 10.358.219 12,14% 7.197.044 11,28% 5.039.759 12,49%
50 siguientes mayores clientes 14.181.451 16,62% 8.129.953 12,74% 5.752.003 14,26%
100 siguientes mayores clientes 8.108.827 9,50% 6.021.737 9,44% 3.997.260 9,91%
Resto de clientes 52.681.721 61,74% 42.462.260 66,54% 25.554.233 63,34%
TOTAL 85.330.218 100,00% 63.810.994 100,00% 40.343.255 100,00%
Número de clientes
ANEXO D
APERTURA POR PLAZOS DE PRESTAMOS Y OTRAS FINANCIACIONES CONSOLIDADO
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
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15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
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- 129 -
Plazos que restan para su vencimiento
1
mes
3
meses
6
meses
12
meses
24
meses
más de 24
meses
Sector Público no Financiero - 6.051 5.128 6.391 12.561 27.101 69.348 126.580
Sector Financiero - 355.657 18.145 34.495 52.599 74.462 37.383 572.741
Sector Privado no financiero y
residentes en el exterior
4.707.433 22.982.898 25.020.434 21.798.742 24.795.552 30.481.409 37.011.518 166.797.986
TOTAL 4.707.433 23.344.606 25.043.707 21.839.628 24.860.712 30.582.972 37.118.249 167.497.307
ConceptoCartera
vencidaTotal
ANEXO F
MOVIMIENTO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO CONSOLIDADO Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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- 130 -
Revaluación Depreciación
Incremento Acumulada BajaDel
períodoAl cierre
Medición al costo
- Mobiliario e Instalaciones 119.609 10 - 25.653 -317 -62.371 - -9.506 -71.877 73.068 57.238 53.486
- Máquinas y equipos 564.912 5 - 62.844 -847 -321.015 213 -87.648 -408.450 218.459 243.897 164.287
- Vehículos 40.690 5 - 32.430 -10.442 -14.242 5.857 -8.236 -16.621 46.057 26.448 22.615
- Diversos 304 - - - - -304 - - -304 - - -
- Obras en curso 279.658 - - 71.057 -103.555 - - - - 247.160 279.658 22.266
Modelo de revaluación
- Inmuebles 570.643 50 261.239 - - -44.791 - -9.542 -54.333 777.549 525.852 480.567
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.575.816 261.239 191.984 -115.161 -442.723 6.070 -114.932 -551.585 1.362.293 1.133.093 743.221
Valor
residual al
30/09/2018
Valor
residual al
31/12/2017
Valor
residual al
01/01/2017
Concepto
Valor de
origen al
inicio del
ejercicio
Vida Útil
total
estimada
en años
BajasAltas
ANEXO F
MOVIMIENTO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO CONSOLIDADO Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 131 -
Detalle de Clases TasadorAjuste por Revaluación - ORI acumulado
Saldo al inicio
del período
Cambio del
período
Saldo al cierre
del período
Tribunal de Tasaciones de la Nación 30/06/2018 181.334 261.239 442.573 339.003
Inmuebles CM Ingeniería en Valuaciones
Serinco
Reporte Inmobiliario
TOTALES 181.334 261.239 442.573 339.003
Importe en
libros s/
Modelo de
costo
Fecha de
Revaluación
ANEXO F
MOVIMIENTO DE PROPIEDADES DE INVERSION CONSOLIDADO Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 132 -
Medición al valor razonable
Inmuebles alquilados 198.371 50 97.402 -54 295.719 198.371 481.529
TOTAL PROPIEDADES DE INVERSIÓN 198.371 97.402 -54 295.719 198.371 481.529
Valor
residual al
30/09/2018
Valor
residual al
31/12/2017
Valor
residual al
01/01/2017
Concepto
Valor de
origen al
inicio del
ejercicio
Vida Útil
total
estimada en
años
Pérdida/
Ganancia Neta
por medición
a VR
Bajas
ANEXO G
MOVIMIENTO DE ACTIVOS INTANGIBLES CONSOLIDADO
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2017 y 2016 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
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Enrique José Barreiro
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- 133 -
Depreciación
Acumulada BajaDel
períodoAl cierre
Medición al costo
Llave de negocio- Combinación
de negocios 30.983 - - - - - - - 30.983 30.983 31.753
Otros activos intangibles 261.628 3 182.932 -1.758 -115.901 - -67.458 -183.359 259.443 145.769 110.349
TOTAL ACTIVOS
INTANGIBLES 292.611 182.932 -1.758 -115.901 - -67.458 -183.359 290.426 176.752 142.102
Valor
residual al
30/09/2018
Valor
residual al
31/12/2017
Valor
residual al
01/01/2017
Concepto
Valor de
origen al
inicio del
ejercicio
Vida Útil
total
estimada
en años
Altas Bajas
ANEXO H
CONCENTRACION DE LOS DEPOSITOS CONSOLIDADO Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2017 y 2016
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 134 -
DEPOSITOS
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Saldo de
Colocación
% sobre
cartera
total
Saldo de
Colocación
% sobre
cartera
total
Saldo de
Colocación
% sobre
cartera
total
10 mayores clientes 27.515.819 28,16% 11.819.381 20,89% 4.841.261 13,48%
50 siguientes mayores clientes 16.250.233 16,63% 6.857.070 12,12% 3.630.852 10,11%
100 siguientes mayores clientes 5.522.193 5,65% 2.539.437 4,49% 1.839.422 5,12%
Resto de clientes 48.434.806 49,56% 35.360.290 62,50% 25.603.018 71,29%
TOTAL 97.723.051 100,00% 56.576.178 100,00% 35.914.553 100,00%
Número de clientes
ANEXO I
APERTURA DE PASIVOS FINANCIEROS POR PLAZOS REMANENTES CONSOLIDADO Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 135 -
Plazos que restan para su vencimiento
1
mes
3
meses
6
meses
12
meses
24
meses
más de 24
mesesTotal
Depósitos
Sector Público no Financiero 10.667.411 1.437.950 938 - - - 12.106.299
Sector Financiero 24.478 - - - - - 24.478
Sector Privado no Financiero y Residentes en el exterior 76.763.826 5.650.539 1.926.400 2.238.291 24.659 - 86.603.715
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados 309.792 - - - - - 309.792
Instrumentos derivados 328.076 328.076
Operaciones de pase
Banco Central de la República Argentina
Otras Entidades financieras - - - - - - -
Otros pasivos financieros 3.090.851 103.236 148.513 262.656 318.403 77.019 4.000.678
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones
financieras
734.405 6.755.951 2.324.592 462.660 636.388 924.195 11.838.191
Obligaciones negociables emitidas 452.263 1.179.384 1.591.222 3.473.111 8.848.099 4.523.880 20.067.959
Obligaciones negociables subordinadas - 19.667 32.922 51.731 1.024.781 608.372 1.737.473
TOTAL 92.371.102 15.146.727 6.024.587 6.488.449 10.852.330 6.133.466 137.016.661
Conceptos
ANEXO Q
APERTURA DE RESULTADOS CONSOLIDADOS Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 136 -
Ingreso/(Egreso) Financiero
Neto
Designados
inicialmente o
de acuerdo
con el
6.7.1. de la
NIIF 9
Medición
obligatoria
Por medición de activos financieros a valor razonable con
cambios en resultados
2.176.125 381
Resultado de títulos públicos 3.415.264
Resultado de títulos privados 36.775
Resultado de Instrumentos financieros derivados -1.275.914
Operaciones a término
Permutas de tasa
Opciones
Resultado de otros activos financieros
Resultado de préstamos y otras financiaciones
Sector Público no Financiero
B.C.R.A.
Sector Financiero
Sector Privado no Financiero
Adelantos
Documentos
Hipotecarios
Prendarios
Personales
Tarjetas de Crédito
Otros
Residentes en el exterior
Por inversiones en Instrumentos de Patrimonio 381
Resultado por venta o baja de activos financieros a valor razonable
Por medición pasivos financieros a valor razonable con cambios
en resultados
Resultado de Instrumentos financieros derivados
Operaciones a término
Permutas de tasa
Opciones
Resultado de otros pasivos financieros
Resultado de obligaciones negociables emitidas
Resultado de obligaciones negociables subordinadas
TOTAL 2.176.125 381
Conceptos ORI
ANEXO Q
APERTURA DE RESULTADOS CONSOLIDADOS Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 137 -
Intereses y ajustes por aplicación de tasa de interés efectiva de activos
financieros medidos a costo amortizado
Ingreso/(Egreso)
Financiero
Ingresos por intereses
Por efectivo y depósitos en bancos 514
Por títulos privados 17.208
Por títulos públicos 608.757
Por otros activos financieros 931
Por préstamos y otras financiaciones
Al Sector Financiero 125.857
Adelantos 1.694.182
Documentos 3.724.372
Hipotecarios 131.569
Prendarios 102.636
Personales 4.284.333
Tarjetas de Crédito 1.891.769
Arrendamientos Financieros 470.945
Otros 3.502.024
Por operaciones de pase
Banco Central de la República Argentina 14.199
Otras Entidades Financieras 18.603
TOTAL 16.587.899
Egresos por intereses
Por Depósitos
Cuentas corrientes -2.242.401
Cajas de ahorro -3.997
Plazo fijo e inversiones a plazo -2.713.190
Otros -582.021
Por financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras -260.560
Por operaciones de pase
Banco Central de la República Argentina
Otras Entidades financieras -133.509
Por otros pasivos financieros -2.557.017
Por obligaciones negociables emitidas
Por otras obligaciones negociables subordinadas -48.870
TOTAL -8.541.565
ANEXO Q
APERTURA DE RESULTADOS CONSOLIDADOS Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 138 -
Ingresos por ComisionesResultado del
período
Comisiones vinculadas con obligaciones 1.430.886
Comisiones vinculadas con créditos 1.551.310
Comisiones vinculadas con compromisos de préstamos y garantías financieras 20.203
Comisiones vinculadas con valores mobiliarios 8.376
Comisiones por gestión de cobranza
Alquiler de cajas de seguridad
Comisiones por operaciones de exterior y cambio 119.407
Otros
TOTAL 3.130.182
Gastos por comisionesResultado del
período
Servicios de administración por transferencia de cartera
Comisiones vinculadas con operaciones con títulos valores -14.818
Otros -978.705
TOTAL -993.523
ANEXO R
CORRECCION DE VALOR POR PERDIDAS CONSOLIDADAS PREVISIONES POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE DE 2017 y 1 DE ENERO DE 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 de noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 139 -
Disminuciones
Desafecta
ciones
Aplicacio
nes
Otros activos financieros 257 284 541 257
Préstamos y otras financiaciones
Otras Entidades Financieras 22.227 18.151 40.378 22.227 18.374
Sector privado no financiero y residentes
en el Exterior
Adelantos 64.982 81.257 -20.233 126.006 64.982 28.863
Documentos 107.320 106.547 -24.937 188.930 107.320 74.265
Hipotecarios 14.598 42.666 57.264 14.598 2.203
Prendarios 3.475 9.579 -266 12.788 3.475 993
Personales 942.024 1.389.972 -2.113 -1.081.428 1.248.455 942.024 518.847
Tarjetas de Crédito 236.926 333.470 -7.129 -139.139 424.128 236.926 125.117
Arrendamientos Financieros 25.356 37.357 -2.884 59.829 25.356 15.254
Otros 281.229 387.236 -435 -46.733 621.297 281.229 197.294
Títulos Privados (1) 74 74
Compromisos eventuales 3.984 -2.967 1.017 3.984 2.347
TOTAL DE PREVISIONES 1.702.378 2.406.593 -9.677 -1.318.587 2.780.707 1.702.378 983.557
La línea Cargo por incobrabilidad del Estado de Resultados incluye 208.956 en concepto de cargo directo a resultados.
(1) La Previsión de Titulos Privados no imputa a Cargo por Incobrabilidad. Su contrapartida se contabiliza en Ingresos por Intereses.
Saldo al
01/01/2017Conceptos
Saldos al
inicio del
periodo
AumentosSaldo al
30/09/2018
Saldo al
31/12/2017
BANCO SUPERVIELLE S.A.
Estados financieros condensados separados intermedios Correspondientes al período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2018, presentados en forma comparativa
ESTADO SEPARADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE SEPTIEMRBE DE 2018
Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2017 y 1 enero 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos – Nota 1.1. in fine)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 141 -
ACTIVO
Efectivo y Depósitos en Bancos (Anexo P) 1.6 33.615.507 11.030.347 7.950.509
Efectivo 4.404.785 3.009.050 1.860.788
Entidades Financieras y corresponsales
BCRA 28.519.145 7.048.538 5.596.159
Otras del país y del exterior 649.641 922.635 474.155
Otros 41.936 50.124 19.407
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en
resultados (Anexos A y P)
1.6, 6,
7.113.553.237 11.328.443 348.450
Instrumentos derivados (Anexo P) 6 196.638 26.916 28.304
Operaciones de pase (Anexo P) 7.2 111.738 3.349.822 -
Otros activos financieros (Anexo P) 7.3 748.370 449.769 493.470
Préstamos y otras financiaciones (Anexos B, C, D y P) 7.4 77.182.544 54.648.748 34.339.970
Sector Público no Financiero 35.575 32.607 4.306
Otras Entidades financieras 3.996.922 2.200.439 1.843.097
Sector Privado no Financiero y Residentes en el
exterior73.150.047 52.415.702 32.492.567
Otros Títulos de Deuda (Anexo A) 7.5 4.139.084 257.003 2.012.149
Activos financieros entregados en garantía (Anexo P) 6, 7.6 2.542.037 1.180.087 1.361.663
Activos por impuestos a las ganancias corriente 271.184 4.881 3.566
Inversiones en Instrumentos de Patrimonio (Anexos A y P) 6 8.378 45.919 2.629
Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
(Anexo E)13 1.642.080 1.438.112 607.715
Propiedad, planta y equipo (Anexo F) 1.319.645 1.098.437 713.498
Activos intangibles (Anexo G) 247.304 140.149 117.328
Activos por impuesto a las ganancias diferido 43.638 377.744 290.291
Otros activos no financieros 7.7 886.048 621.939 862.425
TOTAL DEL ACTIVO 136.507.432 85.998.316 49.131.967
Conceptos Notas 30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
ESTADO SEPARADO DE SITUACION FINANCIERA AL 30 DE SEPTIEMRBE DE 2018
Presentado en forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2017 y 1 enero 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos – Nota 1.1. in fine)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
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15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 142 -
PASIVO
Depósitos (Anexos H, I y P) 7.8 97.386.693 55.881.353 35.334.530
Sector Público no Financiero 11.990.961 6.171.661 2.587.253
Sector Financiero 25.807 20.097 15.751
Sector Privado no Financiero y Residentes en el
exterior85.369.925 49.689.595 32.731.526
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados
(Anexo P)- 4.176.040 -
Instrumentos derivados (Anexo P) 6 328.076 - -
Operaciones de pase (Anexo P) 7.2 - - 590.891
Otros pasivos financieros (Anexo P) 6, 7.9 3.420.183 2.721.982 1.778.511
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones
financieras (Anexo P)6, 7.10 10.452.355 3.375.493 868.162
Obligaciones negociables emitidas (Anexo P) 15.8 8.542.923 6.651.920 1.069.851
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente - 510.947 431.753
Obligaciones negociables subordinadas (Anexo P) 15.8 1.490.246 685.873 1.378.758
Provisiones (Anexo J) 51.655 52.997 41.732
Pasivo por impuestos a las ganancias diferido - - -
Otros pasivos no financieros 7.11 3.451.142 2.729.891 1.987.313
TOTAL DEL PASIVO 125.123.273 76.786.496 43.481.501
PATRIMONIO NETO (Según estado respectivo)
Capital social (Anexo K) 771.965 744.386 638.283
Aportes no capitalizados 5.481.234 4.647.818 2.058.921
Ajustes al capital - - -
Ganancias reservadas 4.602.483 3.173.755 2.248.406
Resultados no asignados -930.220 -298.290 -298.290
Otros Resultados Integrales acumulados 325.343 147.358 77.797
Resultado del período 1.133.354 796.793 925.349
Patrimonio Neto atribuible a los propietarios de la
controladora (*)11.384.159 9.211.820 5.650.466
Patrimonio Neto atribuible a participaciones no
controladoras- - -
TOTAL DEL PATRIMONIO NETO 11.384.159 9.211.820 5.650.466
TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO NETO 136.507.432 85.998.316 49.131.967
Conceptos Notas 30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
ESTADO SEPARADO DE RESULTADOS CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO
EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior
(Cifras expresadas en miles de pesos – Nota 1.1.in fine)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
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Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 143 -
Ingresos por intereses (Anexo Q) 6.108.886 14.116.815 2.657.181 7.342.622
Egresos por intereses (Anexo Q) -3.970.240 -7.905.641 -1.187.083 -3.054.119
Resultado neto por intereses 2.138.646 6.211.174 1.470.098 4.288.503
Ingresos por comisiones (Anexo Q) 906.608 2.567.595 694.902 2.021.698
Egresos por comisiones (Anexo Q) -215.181 -585.055 -145.273 -373.480
Resultado neto por comisiones 691.427 1.982.540 549.629 1.648.218
Resultado neto por medición de instrumentos financieros a
valor razonable con cambios en resultados (Anexo Q)2.551.905 2.369.845 530.197 1.433.563
Resultado por baja de activos medidos a costo amortizado - - - -
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera -1.038.279 293.614 83.717 130.002
Otros ingresos operativos 7.12 386.290 985.377 240.715 693.932
Cargo por incobrabilidad (Anexo R) -610.764 -1.448.135 -277.679 -659.890
Ingreso operativo neto 4.119.225 10.394.415 2.596.677 7.534.328
Beneficios al personal 7.13 -1.426.232 -3.957.901 -1.030.925 -3.092.872
Gastos de administración 7.14 -911.481 -2.493.572 -641.409 -1.781.780
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes 7,16 -77.195 -204.084 -62.052 -188.707
Otros gastos operativos 7.15 -726.727 -2.086.317 -537.418 -1.533.827
Resultado operativo 977.590 1.652.541 324.873 937.142
Resultado por subsidiarias asociadas y negocios conjuntos -140.960 -187.034 72.734 110.254
Resultado antes de impuesto de las actividades que
continúan5 836.630 1.465.507 397.607 1.047.396
Impuesto a las ganancias de las actividades que continúan 5 -132.041 -332.153 -72.682 -242.689
Resultado neto de las actividades que continúan 704.589 1.133.354 324.925 804.707
Resultado de operaciones discontinuadas - - - -
Impuesto a las ganancias de las actividades discontinuadas - - - -
Resultado neto del periodo 704.589 1.133.354 324.925 804.707
Conceptos NotasAl
30/09/2018
Al
30/09/2017
Trimestre
30/09/2017
Trimestre
30/09/2018
ESTADO SEPARADO DE RESULTADOS – GANANCIA POR ACCION CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO
EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior (Cifras expresadas en miles de pesos – Nota 1.1.in fine)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
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Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 144 -
Concepto Al
30/09/2018
Al
30/09/2017
NUMERADOR
Ganancia neta atribuible a Accionistas de la Entidad Controladora 1.133.354 804.707
MAS: Efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias
potenciales
- -
Ganancia neta atribuible a Accionistas de la Entidad Controladora
ajustada por el efecto de la dilución
1.133.354 804.707
DENOMINADOR
Promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación del ejercicio 761.055 640.807
MAS: Promedio ponderado del número de acciones ordinarias
adicionales con efectos dilusivos.
- -
Promedio ponderado de acciones ordinarias en circulación del ejercicio
ajustado por el efecto de la dilución
761.055 640.807
Ganancia por acción Básica 1,49 1,26
Ganancia por acción Diluida 1,49 1,26
ESTADO SEPARADO DE OTROS RESULTADOS INTEGRALES AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior (Cifras expresadas en miles de pesos – Nota 1.1.in fine)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 145 -
Resultado neto del periodo 704.589 1.133.354 324.925 804.707
Componentes de Otro Resultado Integral que no se
reclasificarán al resultado del ejercicio
Revaluación de propiedad, planta y equipo e
intangibles - 200.989 3.406 15.384
Revaluaciones del periodo de propiedad, planta y equipo e
intangibles
1.12- 267.985 5.241 23.668
Desvalorizaciones del periodo - - - -
Impuesto a las ganancias 5 - -66.996 -1.835 -8.284
Ganancias o pérdidas por instrumentos de
patrimonio a valor razonable con cambios en el ORI
(Puntos 5.7.5de la NIIF 9) - 267 954 3.986
Resultado del periodo por instrumentos de patrimonio a
valor razonable con cambios en el ORI- 381 1.468 6.132
Resultado del periodo por instrumentos de cobertura a
valor razonable con cambios en el ORI- - - -
Impuesto a las ganancias 5 - -114 -514 -2.146
Total Otro Resultado Integral que no se reclasificará
al resultado del periodo
- 201.256 4.360 19.370
Componentes de Otro Resultado Integral que se
reclasificarán al resultado del periodo
Ganancias o pérdidas por instrumentos financieros a
valor razonable con cambios en el ORI (Punto 4.1.2a
de la NIIF 9) -27.580 -23.270 433 8.768
Resultado del periodo por instrumentos financieros a valor
razonable con cambios en el ORI -38.737 -33.243 666 13.489
Ajuste por reclasificación del periodo - - - -
Impuesto a las ganancias 5 11.157 9.973 -233 -4.721
Total Otro Resultado Integral que se reclasificará al
resultado del periodo
-27.580 -23.270 433 8.768
Total Otro Resultado Integral -27.580 177.986 4.793 28.138
RESULTADO INTEGRAL TOTAL 677.009 1.311.340 329.718 832.845
Al
30/09/2017Conceptos Notas
Trimestre
30/09/2018
Al
30/09/2018
Trimestre
30/09/2017
ESTADO SEPARADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior (Cifras expresadas en miles de pesos – Nota 1.1.in fine)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 146 -
Capital SocialAportes no
capitalizados
Otros Resultados
Integrales
Reserva de utilidades
En circula
ción
Primas de
emisión de
acciones
Revaluac
de PPE e
Intang.
Gcias. o
pérdidas
acum por
Inst.
Fcieros. a
VRCORI
Legal Otras
Saldos al comienzo del ejercicio 744.386 4.647.818 - - 676.447 2.497.308 1.428.728 9.994.687
Ajustes y reexpresiones retroactivas - - 160.987 -13.630 -930.225 -782.868
Saldo al inicio del ejercicio ajustado 744.386 4.647.818 160.987 -13.630 676.447 2.497.308 498.503 9.211.819
Resultado total integral del período
- Resultado neto del período - - - - - - 1.133.354 1.133.354
- Otro Resultado Integral del período - - 200.989 -23.003 - - - 177.986
- Distribución de RNA aprobados por la
Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de
Accionistas del 19/04/2018
Reserva legal 285.746 - -285.746 -
Otras 1.142.982 -1.142.982 -
- Capitalización de aportes irrevocables 27.579 833.416 - - - - 5 861.000
Saldos al cierre del período 771.965 5.481.234 361.976 -36.633 962.193 3.640.290 203.134 11.384.159
Movimientos Nota
Total PN de
participación
controladoras
al 30/09/2018
Resultados
no
Asignados
ESTADO SEPARADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior (Cifras expresadas en miles de pesos – Nota 1.1.in fine)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 147 -
Capital SocialAportes no
capitalizados
Otros Resultados
Integrales
Reserva de utilidades
En circula
ción
Primas de
emisión de
acciones
Otros
Revaluac
de PPE e
Intang.
Gcias. o
pérdidas
acum por
Inst.
Fcieros. a
VRCORI
Legal Otras
Saldos al comienzo del ejercicio 638.283 2.058.921 - - - 491.377 1.757.029 925.349 5.870.959
Ajustes y reexpresiones retroactivas - - - 77.797 - -298.290 -220.493
Saldo al inicio del ejercicio ajustado 638.283 2.058.921 - 77.797 - 491.377 1.757.029 627.059 5.650.466
Resultado total integral del período
- Resultado neto del período - - - - - - - 804.707 804.707
- Otro Resultado Integral del período - - - 23.668 4.470 - - - 28.138
- Distribución de RNA aprobados por la Asamblea
Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas del 04/05/2017
Reserva legal 185.070 -185.070
Dividendos en efectivo 740.279 -740.279
- Aportes irrevocables para futuros aumentos de cap.
recibidos durante el ejercicio- - 95.000 - - - - - 95.000
- Capitalización de aportes irrevocables 4.594 90.406 -95.000 - - - - - -
Saldos al cierre del período 642.877 2.149.327 - 101.465 4.470 676.447 2.497.308 506.417 6.578.311
Movimientos Nota
Resultados
no
Asignados
Total PN de
participación
controladoras
al 30/09/2017
ESTADO SEPARADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO
EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior
(Cifras expresadas en miles de pesos – Notas 1.1 y 1.2.)
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Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 148 -
Conceptos Notas 30/09/2018 30/09/2017
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS
Resultado del período antes del Impuesto a las Ganancias 1.465.507 1.047.396
Ajustes para obtener los flujos provenientes de actividades
operativas:
Amortizaciones y desvalorizaciones 163.938 154.896
Cargo por incobrabilidad 1.448.135 659.890
Otros ajustes -7.204.359 -449.738
Aumentos / disminuciones netos proveniente de activos operativos:
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados -385.024 77
Instrumentos derivados -169.722 -9.650
Operaciones de pase 3.238.084 -
Préstamos y otras financiaciones
Sector Público no Financiero -1.466 -57.944
Otras Entidades financieras -1.772.500 -508.848
Sector Privado no Financiero y Residentes en el exterior -19.670.308 -13.087.189
Otros Títulos de Deuda -3.617.089 -286.082
Activos financieros entregados en garantía -1.361.950 -1.258.469
Inversiones en Instrumentos de Patrimonio 37.922 1.808
Otros activos -341.196 124.922
Aumentos / disminuciones netos proveniente de pasivos operativos:
Depósitos
Sector Público no Financiero 5.768.485 4.339.694
Sector Financiero 5.710 -6.910
Sector Privado no Financiero y Residentes en el exterior 35.135.454 6.666.669
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados -4.176.040 1.430.626
Instrumentos derivados 328.076 -
Operaciones de pase - 675.154
Otros pasivos 320.836 849.968
Cobros / pagos por Impuesto a las Ganancias -379.285 -181.146
TOTAL DE LAS ACTIVIDADES OPERATIVAS (A) 8.833.208 105.124
ESTADO SEPARADO DE FLUJOS DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL PERIODO DE NUEVE MESES FINALIZADO
EL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Presentado en forma comparativa con igual período del ejercicio anterior
(Cifras expresadas en miles de pesos – Notas 1.1 y 1.2.)
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Conceptos Notas 30/09/2018 30/09/2017
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Pagos:
Compra de PPE, activos intangibles y otros activos -340.569 -207.203
Compra de instrumentos de pasivo o de patrimonio emitidos por otras
entidades
Obtención de control de subsidiarias u otros negocios -391.002 -95.000
Otros pagos relacionados con actividades de inversión
Cobros:
Venta de PPE, activos intangibles y otros activos 112.914 32.399
Venta y reembolso de instrumentos de pasivo o de patrimonio emitidos
por otras entidades
Pérdida de control de subsidiarias u otros negocios
Otros cobros relacionados con actividades de inversión - 5.813
TOTAL DE LAS ACTIVIDADES DE INVERSIÓN (B) -618.657 -263.991
FLUJOS DE EFECTIVO DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Pagos:
Dividendos
Adquisición o rescate de instrumentos de patrimonio propio
Obligaciones negociables no subordinadas -980.763 -420.977
Banco Central de la República Argentina
Financiaciones de entidades financieras locales -40.400.607 -21.299.208
Obligaciones subordinadas -12.985 -23.485
Cobros:
Emisión de instrumentos de patrimonio propio 861.000 95.000
Obligaciones negociables no subordinadas 2.414.100 4.776.610
Banco Central de la República Argentina
Financiaciones de entidades financieras locales 47.477.469 21.537.513
Obligaciones subordinadas - 130.430
TOTAL DE LAS ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN (C) 9.358.214 4.795.883
EFECTO DE LAS VARIACIONES DEL TIPO DE CAMBIO (D) 7.150.400 342.861
TOTAL DE LA VARIACIÓN DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO
AUMENTO/(DISMINUCIÓN) NETO DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES
(A+B+C+D) 24.723.165 4.979.877
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO 20.677.047 8.297.266
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL CIERRE DEL PERIODO 1.6 45.400.212 13.277.143
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
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1. NORMAS CONTABLES Y BASES DE PRESENTACION
Banco Supervielle S.A (en adelante, “el Banco”), es una entidad financiera comprendida dentro
de la Ley N° 21.526 de Entidades Financieras sujeta a las disposiciones del Banco Central de
la República Argentina (B.C.R.A.) como órgano regulador de entidades financieras.
Adicionalmente el Banco se desempeña como Agente de Liquidación y Compensación en el marco de la Comisión Nacional de Valores (C.N.V.) por lo que se encuentra regulado por las disposiciones emanadas de la Ley 26.831 de Mercado de Capitales. La Entidad opera como un banco universal y es una subsidiaria del Grupo Supervielle S.A.
Estos estados financieros condensados separados intermedios han sido aprobados por el
Directorio de la Entidad en su reunión de fecha 15 de noviembre de 2018.
1.1 Adopción de las NIIF
El Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.), a través de las Comunicaciones “A” 5541 y modificatorias, estableció el plan de convergencia hacia las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Información Financiera (IASB, por sus siglas en inglés) y las interpretaciones emitidas por el Comité de Interpretaciones de Normas Internacionales de Información Financiera (CINIIF), para las entidades bajo su supervisión, para los ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2018, con excepción de la aplicación del punto 5.5 “Deterioro de valor” de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” y de la NIC 29 (que determina la obligatoriedad de reexpresión de estados financieros de acuerdo con lo detallado en nota 1.2.b) excluida por el B.C.R.A. de su marco contable. Se establece asimismo que las entidades deberán preparar sus estados financieros de apertura a partir del 1 de enero de 2017, para ser tomados como base comparativa del ejercicio iniciado el 1 de enero de 2018.
Por su parte, con fecha 12 de enero de 2018, el B.C.R.A. publicó la Comunicación “A” 6430 por la cual se estableció que las Entidades Financieras deberán comenzar a aplicar las disposiciones en materia de Deterioro de Activos Financieros contenidas en el punto 5.5 de la NIIF 9 a partir de los ejercicios iniciados el 1 de enero de 2020. Dicho modelo de deterioro de activos financieros establece un esquema de tres etapas que se basa en el cambio en la calidad crediticia de los activos financieros desde su reconocimiento inicial. Los activos se mueven a través de las tres etapas dependiendo de los cambios en el riesgo de crédito y las etapas dictan cómo una entidad mide las pérdidas por deterioro y aplica el método del interés efectivo-.
La Etapa 1 incluye los instrumentos financieros que no han tenido un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial o que tienen un riesgo de crédito bajo a la fecha de presentación. Para estos instrumentos, se reconocen las pérdidas de crédito esperadas (PCE) por 12 meses y los ingresos por intereses se calculan sobre el importe bruto en libros del activo (es decir, sin deducción de la previsión por deterioro). Las PCE de 12 meses son las que resultan de eventos
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de default que son posibles dentro de los 12 meses posteriores a la fecha de presentación.
La Etapa 2 incluye los instrumentos financieros que han tenido un incremento significativo en el riesgo de crédito desde su reconocimiento inicial (a menos que tengan un riesgo de crédito bajo en la fecha de presentación) pero que no tienen evidencia objetiva de deterioro. Para estas partidas, se reconocen las PCE en toda la vida del instrumento, pero los ingresos por intereses se calculan todavía sobre el importe bruto en libros del activo. Las PCE en toda la vida del instrumento es el valor presente de las pérdidas que surgirían como resultado de un default ocurrido en cualquier momento en toda la vida del instrumento. Es el promedio ponderado de la pérdida que se tendría en caso de existir un default utilizando la probabilidad de default como ponderador.
La Etapa 3 incluye activos financieros que tienen evidencia objetiva de deterioro a la fecha de presentación. Para estas partidas se reconocen las PCE en toda la vida del instrumento y los ingresos por intereses se calculan sobre el valor neto en libros (es decir, neto de la previsión por deterioro).
De acuerdo con la Comunicación "A" 6114 del B.C.R.A., la Entidad ha aplicado la normativa descripta en la nota 1.12 para el reconocimiento de pérdidas crediticias en los presentes estados financieros Los presentes estados financieros condensados separados intermedios del Banco por el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2018, han sido preparados de conformidad con la NIC 34 “Información Financiera Intermedia” y la NIIF 1 “Aplicación por primera vez de las NIIF”. Los estados financieros condensados separados intermedios han sido preparados de acuerdo con las políticas que la Entidad espera adoptar en sus estados financieros separados anuales al 31 de diciembre de 2018.
Las cifras comparativas y las correspondientes a la fecha de transición (1° de enero de 2017) han sido modificadas para reflejar los ajustes con el marco contable anterior.
En Nota 2.1 se presenta una conciliación entre las cifras del estado de situación financiera, estado de resultado integral y estado de otros resultados integrales correspondientes a los estados financieros condensados separados intermedios emitidos de acuerdo con el Marco Contable anterior y las cifras presentadas de acuerdo con Marco Contable establecido por el B.C.R.A. en los presentes estados financieros condensados separados intermedios a la fecha de transición (1° de enero de 2017) a la fecha de adopción (31 de diciembre de 2017) y a la fecha de cierre del período comparativo (30 de septiembre de 2017).
Los presentes estados financieros condensados separados intermedios deben ser leídos en conjunto con los estados contables anuales del Banco al 31 de diciembre de 2017 preparados de acuerdo con el marco contable anterior. Adicionalmente, la Nota 17 incluida en los presentes estados financieros condensados separados intermedios presenta información bajo
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NIIF al 31 de diciembre de 2017 necesaria para el entendimiento de los presentes estados financieros condensados separados intermedios.
La gerencia del Banco ha concluido que los estados financieros condensados separados intermedios presentan razonablemente la posición financiera, el rendimiento financiero y los flujos de efectivo.
1.2 Bases de preparación
Los presentes estados financieros condensados separados intermedios han sido preparados
de acuerdo con el Marco Contable establecido por el B.C.R.A. descripto en la Nota 1.1.
La preparación de estos estados financieros condensados separados intermedios, requiere que
se realicen estimaciones y evaluaciones que afectan el monto de los activos y pasivos
registrados, y de los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de emisión de los
presentes estados financieros condensados separados intermedios, como así también los
ingresos y egresos registrados.
La Entidad realiza estimaciones para calcular, entre otras, las previsiones para incobrables, las
vidas útiles de los bienes de propiedad, planta y equipo, las depreciaciones y amortizaciones,
el valor recuperable de los activos, el cargo por impuesto a las ganancias, algunos cargos y
pasivos laborales y las previsiones por contingencias, juicios laborales, civiles y comerciales.
Los resultados reales futuros pueden diferir de las estimaciones y evaluaciones realizadas a la
fecha de preparación de los presentes estados financieros separados condensados
intermedios.
Las áreas que involucran un mayor grado de juicio o complejidad o áreas en las que los
supuestos y estimaciones son significativos para los estados financieros separados
condensados intermedios se describen en la Nota 3.
(a) Empresa en marcha
A la fecha de los presentes estados financieros condensados separados intermedios, no
existen incertidumbres respecto a sucesos o condiciones que puedan aportar dudas sobre la
posibilidad de que la Entidad siga operando normalmente como empresa en marcha.
(b) Unidad de medida
Los estados financieros condensados separados intermedios de la Entidad están expresados en pesos que es la moneda funcional del Banco y de su controlada Grupo Supervielle. La NIC 29 “Información financiera en economías hiperinflacionarias” requiere que los estados financieros de una entidad, cuya moneda funcional sea la de una economía de alta inflación, sean expresados en términos de la unidad de medida corriente a la fecha de cierre del período sobre el que se informa, independientemente de si están basados en el método del costo histórico o en el método del costo corriente. Para ello, en términos generales, se debe computar en las partidas no monetarias la inflación producida desde la fecha de adquisición o
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desde la fecha de revaluación según corresponda. Dichos requerimientos también comprenden a la información comparativa de los estados financieros. A los efectos de concluir sobre si una economía es categorizada como de alta inflación en los términos de la NIC 29, la norma detalla una serie de factores a considerar entre los que se incluye la existencia de una tasa acumulada de inflación en tres años que se aproxime o exceda el 100%. La inflación acumulada en tres años se ubica por encima del 100%. Es por esta razón que, de acuerdo con la NIC 29, la economía argentina debe ser considerada como de alta inflación a partir del 1° de julio de 2018. A su vez, el 24 de julio de 2018, la Federación Argentina de Consejos Profesionales en Ciencias Económicas (FACPCE), emitió una comunicación confirmando lo mencionado en forma precedente. No obstante, debe tenerse en consideración que, al momento de emisión de los presentes estados financieros, se encuentra vigente el Decreto PEN 664/03 que no permite la presentación de estados financieros reexpresados ante la Comisión Nacional de Valores (CNV) y el Banco Central de la República Argentina (BCRA). Por lo tanto, dado este decreto, y el marco contable establecido por el BCRA descripto en nota 1.1 precedente, la dirección del Banco no ha aplicado la NIC 29 en la preparación de los presentes estados financieros. En un período inflacionario, toda entidad que mantenga un exceso de activos monetarios sobre pasivos monetarios, perderá poder adquisitivo, y toda entidad que mantenga un exceso de pasivos monetarios sobre activos monetarios, ganará poder adquisitivo, siempre que tales partidas no se encuentren sujetas a un mecanismo de ajuste. Resumidamente, el mecanismo de reexpresión de la NIC 29 establece que los activos y pasivos monetarios no serán reexpresados dado que ya se encuentran expresados en la unidad de medida corriente al cierre del período sobre el que se informa. Los activos y pasivos sujetos a ajustes en función a acuerdos específicos, se ajustarán en función a tales acuerdos. Las partidas no monetarias medidas a sus valores corrientes al final del período sobre el que se informa, tales como el valor neto de realización u otros, no es necesario reexpresarlas. Los restantes activos y pasivos no monetarios serán reexpresados por un índice general de precios. La pérdida o ganancia por la posición monetaria neta, se incluirá en el resultado neto del período que se informa, revelando esta información en una partida separada. (c) Cambios en políticas contables/nuevas normas contables
Se detalla a continuación las nuevas normas, modificaciones e interpretaciones publicadas que
todavía no han entrado en vigor para ejercicios que comiencen a partir del 1° de enero de
2018, y no han sido adoptadas anticipadamente:
NIIF 16 “Arrendamientos”: En enero de 2016 el IASB emitió la NIIF 16 “Arrendamientos” que
establece el nuevo modelo de registración de operaciones de arrendamiento. Bajo la NIIF 16,
un contrato es, o contiene, un arrendamiento si el contrato transmite el derecho a controlar el
uso de un activo identificado por un período de tiempo a cambio de consideración. La NIIF 16
requiere que el arrendatario reconozca el pasivo de arrendamiento que refleja los pagos futuros
de arrendamiento y un derecho de uso de activos, para casi todos los contratos de
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arrendamiento, con excepción para determinados contratos de arrendamiento a corto plazo y
arrendamientos de activos de bajo valor. La contabilidad de los arrendadores se mantiene
como se indica en la NIC 17; sin embargo, se espera que el nuevo modelo de contabilidad para
los arrendatarios impacta las negociaciones entre arrendadores y arrendatarios. Esta norma es
efectiva para los períodos anuales que inician en o después del 1 de enero de 2019. La Entidad
está evaluando el impacto contable que generará la aplicación de la mencionada normativa.
NIIF 17 “Contratos de seguro”: El 18 de mayo de 2017, el IASB emitió la NIIF 17 Contratos
de seguro, que proporciona un marco integral basado en principios para la medición y
presentación de todos los contratos de seguro. La nueva norma reemplazará a la NIIF 4
Contratos de seguro y exige que los contratos de seguro se midan utilizando los flujos de
efectivo de cumplimiento actuales y que los ingresos se reconozcan a medida que se brinda el
servicio durante el período de cobertura. La norma entrará en vigencia para los ejercicios que
comiencen a partir del 1 de noviembre de 2021. La Entidad está evaluando el impacto de la
adopción de esta nueva norma.
CINIIF 23 “Incertidumbre sobre el tratamiento del impuesto a las ganancias”: Dicha
interpretación clarifica como el reconocimiento y las exigencias de medición de la NIC 12
Impuesto a las ganancias, son aplicados cuando hay incertidumbre sobre el tratamiento de
impuesto a las ganancias. Esta norma fue publicada en junio 2017 y entrará en vigencia para
los ejercicios que comiencen a partir del 1 de enero de 2019.
No hay otras NIIF o interpretaciones CINIIF que no sean efectivas todavía y que se espere que tengan un efecto significativo para la Entidad. 1.3 Asociadas
Las asociadas son entidades sobre las cuales el Banco tiene influencia significativa (directa o
indirectamente), pero no control, generalmente acompañando a una participación de entre 20 y
50 por ciento de los derechos de voto. Las inversiones en asociadas se contabilizan utilizando
el método de la participación, y se reconocen inicialmente al costo. El valor en libros de las
asociadas incluye la llave de negocio identificada en la adquisición menos las pérdidas por
deterioro acumuladas, de corresponder. Los dividendos recibidos de las entidades asociadas
reducen el valor en libros de la inversión en asociadas. Otros cambios posteriores a la
adquisición en la participación de la Entidad en los activos netos de una asociada se reconocen
de la siguiente manera: (i) la participación de la Entidad en las ganancias o pérdidas de las
entidades asociadas se registra en el estado de resultados integral como resultado por
asociadas y negocios conjuntos y (ii) la participación de la Entidad en otros resultados
integrales se reconoce en el estado de otros resultados integrales y se presenta por separado.
Sin embargo, cuando la participación del Banco en pérdidas en una asociada iguala o excede
su interés en la misma, la Entidad dejará de reconocer su participación en las pérdidas
adicionales, a menos que haya incurrido en obligaciones o efectuado pagos en nombre de la
asociada.
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Las ganancias no realizadas en transacciones entre la Entidad y sus asociadas se eliminan en
la medida de la participación de la Entidad en las asociadas; las pérdidas no realizadas
también se eliminan a menos que la transacción proporcione evidencia de un deterioro del
activo transferido.
1.4 Información por segmentos
Un segmento operativo es un componente de una entidad que (a) desarrolla actividades de
negocio de las que puede obtener ingresos e incurrir en gastos (incluyendo ingresos y gastos
relacionados con transacciones con otros componentes de la misma entidad), (b) cuyo
resultado operativo es regularmente revisado por la Gerencia para tomar decisiones acerca de
los recursos que deben asignarse al segmento y evaluar su desempeño y (c) para los cuales se
dispone de información diferenciada.
La información por segmentos se presenta de manera consistente con los informes internos
proporcionados a:
(i) Personal clave de la gerencia, quien constituye la máxima autoridad en la toma de
decisiones operativas y responsable de asignar los recursos y evaluar el
rendimiento de los segmentos operativos; y
(ii) El Directorio, que es quien toma las decisiones estratégicas de la Entidad.
1.5 Conversión de moneda extranjera
(c) Moneda funcional y moneda de presentación
Las cifras incluidas en los estados financieros separados condensados intermedios se
expresan en su moneda funcional, es decir, en la moneda del ambiente económico principal en
la que operan. Los estados financieros separados condensados intermedios se exponen en
cifras expresadas en miles de pesos argentinos, que es la moneda funcional y la moneda de
presentación del Banco.
(d) Transacciones y saldos
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional a los tipos de
cambio de referencia y de pase establecidos por el B.C.R.A. vigentes a las fechas de las
transacciones o de la valuación cuando las partidas son medidas al cierre. Las ganancias y
pérdidas en moneda extranjera que resultan de la liquidación de estas transacciones y de la
conversión de los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera a los tipos
de cambio de cierre, se reconocen en el estado de resultados integral, en el rubro “Diferencia
de cotización de oro y moneda extranjera”.
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1.6 Efectivo y depósitos en bancos
El rubro efectivo y depósitos en bancos incluye el efectivo disponible, depósitos de libre
disponibilidad en bancos locales y en bancos corresponsales del exterior.
Los activos registrados en disponibilidades se registran a su valor razonable.
El equivalente a efectivo está constituido por títulos públicos altamente líquidos de corto plazo,
con vencimientos originales de tres meses o menos, con medición a valor razonable.
Se detalla a continuación la composición del efectivo al 30 de septiembre de 2018 y 2017.
30/09/2018 30/09/2017
Efectivo y depósitos en bancos 33.615.507 8.936.489
Títulos de deuda a valor razonable 11.784.705 4.340.654
Total 45.400.212 13.277.143
Por su parte, se exponen a continuación las conciliaciones entre los saldos de aquellas partidas consideradas equivalentes de efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo y las reportadas en el Estado de Situación Financiera al cierre del período:
30/09/2018 30/09/2017
Títulos valores a valor razonable s/Estado de Sit.Financiera 13.553.237 4.340.654
- Letras del BCRA hasta 90 días 286.438 4.255.255
- Letras de Liquidez del BCRA hasta 90 días 11.462.811 -
- Letras del Tesoro Nacional hasta 90 días 35.456 85.400
Títulos de deuda a valor razonable s/Estado de Flujo de Efectivo 11.784.705 4.340.654
Titulos no considerados Equvalentes de Efectivo 1.768.532
1.7 Instrumentos financieros Reconocimiento Inicial La Entidad reconoce un activo o pasivo financiero en sus estados financieros condensados
separados intermedios, según corresponda, cuando se haga parte de las cláusulas
contractuales del instrumento financiero en cuestión. Las compras y ventas de instrumentos
financieros que requieren la entrega de activos dentro del plazo generalmente establecido por
regulaciones o condiciones de mercado,son reconocidas en la fecha de negociación de la
operación en que la Entidad, se compromete a la compra o venta del activo.
En el reconocimiento inicial, la Entidad mide los activos o pasivos financieros a su valor razonable. Los instrumentos no reconocidos a valor razonables con cambios en resultados, son registrados al valor razonable ajustado por los costos de transacción que son directamente
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atribuibles a la propia adquisición o emision de los mismos, tales como honorarios y comisiones. Cuando el valor razonable difiera del valor de costo del reconocimiento inicial, La Entidad reconoce la diferencia de la siguiente manera:
- Cuando el valor razonable es acorde al valor del mercado del activo o pasivo financiero
o se encuentre basado en una técnica de valoración que utilice unicamente valores de
mercado, la diferencia se reconoce como ganancia o pérdida según corresponda.
- En otros casos, la diferencia se ve diferida y el reconocimiento en el tiempo de la
ganancia o pérdida es determinado individualmente. La misma se amortiza a lo largo
de la vida del instrumento hasta que el valor razonable pueda ser medido en base a
valores del mercado.
Activos financieros a - Instrumentos de deuda La Entidad considera instrumentos de deuda aquellos que se consideran pasivos financieros para el emisor, tales como préstamos, títulos públicos y privados, títulos de deuda y cuentas por cobrar de clientes en acuerdos sin recursos. Clasificación Conforme lo establecido por la NIIF 9, la Entidad clasifica los activos financieros según se midan posteriormente a costo amortizado, a valor razonable con cambios en otro resultado integral o a valor razonable con cambios en resultados, sobre la base:
a) Del modelo de negocio del Grupo para gestionar los activos financieros; y
b) De las características de los flujos de efectivo contractuales del activo financiero.
Modelo de Negocio El modelo de negocio se refiere al modo en que la Entidad gestiona un conjunto de activos financieros para lograr un objetivo de negocio concreto. Representa la forma en la cual se mantienen los instrumentos para la generación de fondos. Los modelos de negocio que puede seguir la Entidad son los siguientes
- Mantener los instrumentos hasta el vencimiento; - Mantener los intrumentos en cartera para el cobro de flujo de fondos y, a su vez,
venderlos en caso de que sea conveniente; o - Mantener los instrumentos para su negociación
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- 158 -
La Entidad determina su modelo de negocio en el nivel que mejor refleja cómo administra los
grupos de activos financieros para lograr un objetivo de negocio concreto.
El modelo de negocio no depende de las intenciones de la gerencia para un instrumento individual. Por consiguiente, dicho modelo de negocio no se evalúa instrumento por instrumento, sino a un nivel más alto de carteras agregadas y se basa en factores observables tales como:
- Cómo se evalúa el rendimiento del modelo de negocio y cómo los activos financieros que se
mantienen dentro de ese modelo de negocio se evalúan y reportan al personal clave de la
Entidad.
- Los riesgos que afectan el rendimiento del modelo de negocio (y los activos financieros que
se mantienen dentro de ese modelo de negocio) y, en particular, la forma en que se gestionan
esos riesgos.
- Cómo se compensa al personal clave de la Entidad (por ejemplo, si la remuneración se basa
en el valor razonable de los activos administrados o en los flujos de efectivo contractuales
recaudados).
- La frecuencia esperada, el valor, el momento y las razones de las ventas también son
aspectos importantes.
La evaluación del modelo de negocio se basa en escenarios razonablemente esperados, sin
tener en cuenta los escenarios de “peor caso” o “caso de estrés”. Si posteriormente a su
reconocimiento inicial los flujos de efectivo se realizan de una manera diferente a las
expectativas originales, la Entidad no cambia la clasificación de los activos financieros
restantes mantenidos en ese modelo de negocio, sino que considera dicha información para
evaluar las compras u originaciones recientes. Solo se realiza la reclasificación de un
instrumento cuando, y solo cuando, el modelo de negocio para la gestión de los activos se ve
modificado.
Características del flujo de fondos Como parte del proceso de clasificación, la Entidad evalúa los términos contractuales de sus instrumentos financieros para identificar si el rendimiento del flujo de fondos de los mismos agrupados no es significativamente diferente de la contribución que recibiría únicamente por intereses, caso contrario, deberán ser medidos a valor razonable con cambios en resultados.
En base a lo anteriormente mencionado, se distinguen tres categorías de Activos Financieros
Dicha clasificación se expone en el Anexo P “Categorías de Activos y Pasivos financieros”:
i) Activos financieros a costo amortizado:
Los activos financieros son medidos a costo amortizado cuando:
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(a) El activo financiero se conserva dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo es mantener los activos financieros para obtener los flujos de efectivo contractuales y, (b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del capital pendiente. Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción incrementales y directamente atribuibles, y posteriormente se miden a costo amortizado. El costo amortizado de un activo financiero es igual a su costo de adquisición menos su amortización acumulada más los intereses devengados (calculados de acuerdo al método de la tasa efectiva), neto de cualquier pérdida por deterioro de valor. El método del interés efectivo utiliza la tasa que permite descontar los flujos de efectivo futuros que se estiman recibir o pagar en la vida del instrumento o un período menor, de ser apropiado, igualando el valor neto en libros. Al aplicar dicho método, la Entidad identifica los costos directos incrementales como parte integrante de la tasa de interés efectiva.
ii) Activos financieros a valor razonable con cambios en otro resultado integral:
Los activos financieros son medidos a valor razonable con cambios en otro resultado integral cuando: (a) el activo financiero se mantiene dentro de un modelo de negocio cuyo objetivo se logra obteniendo flujos de efectivo contractuales y vendiendo activos financieros; y (b) las condiciones contractuales del activo financiero dan lugar, en fechas especificadas, a flujos de efectivo que son únicamente pagos del capital e intereses sobre el importe del principal capital pendiente. Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable más los costos de transacción incrementales y directamente atribuibles, y posteriormente se miden a valor razonable con cambios en otro resultado integral. Las ganancias y pérdidas que surgen de los cambios en el valor razonable se incluyen en otro resultado integral dentro de un componente separado del patrimonio. Las pérdidas o reversiones por deterioro, los ingresos por intereses y las ganancias y pérdidas por tipo de cambio se reconocen en resultados. Al momento de su venta o disposición, la ganancia o pérdida acumulada previamente reconocida en otro resultado integral se reclasifica del patrimonio al estado de resultados.
iii) Activos financieros a valor razonable con cambios en resultados:
Los activos financieros a valor razonable con cambios en resultados, comprende:
- Instrumentos mantenidos para negociar;
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- Instrumentos específicamente designados a valor razonable con cambios en
resultados; e
- Instrumentos con términos contractuales que no representan flujos de efectivo que son
únicamente pagos del principal e intereses sobre el importe del principal pendiente.
Estos instrumentos financieros se reconocen inicialmente a su valor razonable y cualquier ganancia o pérdida es reconocida en el estado de resultados a medida que se realizan. La Entidad clasifica un instrumento financiero como mantenido para negociar si se adquiere o se incurre principalmente con el propósito de vender o recomprar en el corto plazo, o si forma parte de una cartera de instrumentos financieros que se administran conjuntamente y para los cuales hay evidencia de ganancias a corto plazo, o es un derivado que no está en una relación de cobertura calificada. Los derivados y los valores para negociación se clasifican como mantenidos para negociar y se reconocen a valor razonable. El valor razonable de estos instrumentos se calculó utilizando las cotizaciones vigentes al cierre
de cada ejercicio en mercados activos, de ser representativas. En caso de no contar con un
mercado activo, se utilizaron técnicas de valoración que incluyeron la utilización de operaciones
de mercado realizadas en condiciones de independencia mutua, entre partes interesadas y
debidamente informadas, siempre que estén disponibles, así como referencias al valor
razonable actual de otro instrumento que es sustancialmente similar, o bien el análisis de flujos
de efectivo descontados. La estimación de los valores razonables se explica con mayor detalle
en el apartado “políticas y estimaciones contables críticas”.
b - Instrumentos del patrimonio Los instrumentos del patrimonio son aquellos considerados de dicha manera por el emisor, esto quiere decir instrumentos que no contemplen una obligación contractual de pagar y que evidencian un interés residual sobre el activo del emisor luego de deducir todo su pasivo. Dichos instrumentos son valuados a valor razonable con cambios en resultados, excepto cuando la gerencia haya hecho uso, al momento del reconocimiento inicial, de la opción irrevocable de medirlos a valor razonable con cambio en otros resultados integrales. Este método solamente es aplicable cuando los instrumentos no sean mantenidos para negociar y los resultados serán contabilizados en ORI sin posibilidad de reclasificación, aun cuando se encuentren realizados. Los dividendos a cobrar que surgen de dicho instrumento, se reconocerán como resultado únicamente cuando se tenga el derecho a recibir el pago. Baja de Activos Financieros La Entidad reconoce la baja de los activos financieros únicamente cuando se cumple alguna de las siguientes condiciones:
1. Han expirado los derechos sobre los flujos de fondos del activo financiero; o
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2. Se realice la transferencia del activo financiero de acuerdo a los requerimientos del punto
3.2.4 de la NIIF 9.
La Entidad da de baja los activos financieros que hayan sido transferidos únicamente cuando cumple con las siguientes caracteristicas:
1. Ha transferido los derechos contractuales de recibir flujos de fondos futuros
2. Retiene los derechos contractuales de recibir flujos de fondos pero asume una
obligación de recompra cuando se cumplan los tres requisitos siguientes:
a. La Entidad no está obligado a pagar ningún importe sin recibir los flujos por la
transferencia del activo;
b. La Entidad tiene prohibido la venta del activo financiero;
c. La Entidad tiene que remitir los flujos de fondos a los cuales se ha
comprometido.
Pasivos financieros Clasificación La Entidad clasifica sus pasivos financieros a costo amortizado utilizando el método de la tasa efectiva excepto por:
- Pasivos financieros que sean valuados al valor razonable con cambios en resultados.
- Pasivos que surjan de transferencia de activos financieros.
- Contratos de garantía financiera.
- Compromisos de otorgamiento de préstamos a tasa inferior a la de mercado.
Pasivos financieros valuados a valor razonable con cambios en resultados: La Entidad puede optar por hacer uso, al inicio, de la opción irrevocable de designar un pasivo a valor razonable con cambios en resultados si y solo si, al hacerlo, refleja mas adecuadamente la información financiera porque:
- el Banco elimina o reduce significativamente las inconcistencias de medición o
reconocimiento que en caso contrario quedaría expuesto en la valuación;
- si los activos y pasivos financieros se gestionan y se evalúa su desempeño sobre una
base de valor razonable de acuerdo con una estrategia de inversión o gestión de
riesgos documentada; o
- un contrato principal contiene uno o más derivados implicitos.
Contrato de garantía financiera: los contratos de garantías son aquellos que requiere que el emisor efectúe pagos específicos para reembolsar al tenedor por la pérdida en la que incurre cuando un deudor específico incumpla su obligación de pago a su vencimiento, de acuerdo con las condiciones, originales o modificadas, de un instrumento de deuda.
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Los contratos de garantía financiera y los compromisos de otorgamiento de préstamos a tasa inferior a la de mercado se valúan a valor razonable en primera instancia, para luego realizar una comparación entre el mayor valor de la comisión pendiente de devengar al cierre del ejercicio y la previsión aplicable. Baja de pasivos financieros La Entidad únicamente da de baja los pasivos financieros cuando se hayan extinguido; esto es cuando haya sido cancelado, pagado o expirado el contrato. 1. 8 Instrumentos financieros derivados
Los instrumentos financieros derivados, incluidos los contratos de divisas, los futuros de tasas de interés, los contratos a plazo, los swaps de tasas de interés y de divisas, y las opciones sobre divisas y tasas de interés, se registran a su valor razonable. Todos los instrumentos derivados se contabilizan como activos cuando el valor razonable es positivo y como pasivos cuando el valor razonable es negativo, en relación al precio pactado. Los cambios en el valor razonable de los instrumentos derivados se incluyen en el resultado del ejercicio. 1.9 Operaciones de Pase
Los acuerdos de venta y recompra ("operaciones de pase pasivo"), que efectivamente proporcionan el rendimiento del prestamista a la contraparte, se tratan como transacciones de financiación garantizada. Los valores vendidos bajo tales acuerdos de venta y recompra no se dan de baja en cuentas. Los valores no se reclasifican en el estado de situación financiera a menos que el cesionario tenga el derecho por contrato o costumbre de vender o reponer los valores, en cuyo caso se reclasifican como cuentas por cobrar por recompra. El pasivo correspondiente se presenta dentro del rubro Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras.
Los valores comprados en virtud de acuerdos de reventa ("operaciones de pase activo”), que efectivamente proporcionan el rendimiento del prestamista a la Entidad, se registran como deudas del rubro Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras.
La diferencia entre el precio de venta y el precio de recompra o el precio de compra y el precio de reventa, según corresponda, conforman la prima de la operación, la cual se trata como ingresos o egresos por intereses y se devengan durante la vigencia de los acuerdos. 1.10. Previsiones por riesgo de incobrabilidad Respecto de las previsiones por riesgo de incobrabilidad, continúan vigentes las normas sobre
“Previsiones mínimas por riesgo de incobrabilidad” de la sección 8 de la LISOL, las cuales se
detallan a continuación:
Sobre el total de las deudas de los clientes, deberán aplicarse las siguientes pautas mínimas
de previsionamiento:
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Cartera Comercial Cartera de consumo o
asimilable a consumo
Con garantías
preferidas
Sin garantías
preferidas
Situación normal Situación normal 1% 1%
En observación Riesgo bajo 3% 5%
En negociación o con
acuerdos de refinanciación
N/A
6% 12%
Con problemas Riesgo medio 12% 25%
Alto riesgo de insolvencia Riesgo alto 25% 50%
Irrecuperable Irrecuperable 50% 100%
Irrecuperable por
disposición técnica
Irrecuperable por
disposición técnica 100% 100%
El criterio principal para evaluar un préstamo perteneciente a la cartera comercial es la
capacidad de su prestatario para reembolsarlo, capacidad que se mide principalmente por el
flujo de efectivo futuro de dicho prestatario. En el caso del análisis de la cartera de consumo el
principal criterio en la evaluación de los préstamos es la mora en el cumplimiento de sus
obligaciones.
Entre otras disposiciones particulares, la Entidad ha optado por de interrumpir el
devengamiento de intereses de aquellos clientes que presenten atrasos mayores a 90 días en
lugar de previsionar el 100% de los mismos.
1.11 Arrendamientos / Leasing
Arrendamientos financieros
Se han registrado por el valor actual de las sumas no devengadas, calculadas según las
condiciones pactadas en los respectivos contratos, en función a la tasa de interés implícita en
ellos.
Medición inicial
El Banco utiliza la tasa de interés implícita en el arrendamiento para medir la inversión neta.
Esta es definida de manera tal que los ingresos y costos directos iniciales se incluyen
automáticamente en la inversión neta del arrendamiento.
Los costos directos iniciales, distintos de los incurridos por los fabricantes o concesionarios, se
incluyen en la medición inicial de la inversión neta del arrendamiento y reducen la cantidad de
ingresos reconocidos durante el plazo del arrendamiento. La tasa de interés implícita en el
arrendamiento se define de tal manera que los costos directos iniciales se incluyen
automáticamente en la inversión neta en el arrendamiento; no hay necesidad de agregarlos por
separado.
La diferencia entre el importe bruto por cobrar y el valor actual representa el ingreso financiero
que se reconoce durante el plazo del arrendamiento. Los ingresos financieros de los
arrendamientos se registran dentro del resultado del período. Las pérdidas por deterioro se
reconocen en el resultado del período.
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El Banco utiliza los criterios detallados en Nota 1.10 para determinar si existe evidencia objetiva de que se ha producido una pérdida por deterioro, en el caso de los préstamos llevados al costo amortizado. 1.12 Propiedad, planta y equipo (PPE)
a) Bases de medición utilizadas. Terrenos y edificios se contabilizan por sus valores revaluados basados en tasaciones periódicas, utilizando para ello el servicio de tasadores independientes, neto de la consecuente depreciación para edificios.
Toda otra propiedad, planta y equipo se contabiliza a su costo histórico neto de depreciaciones acumuladas y/o de las pérdidas por desvalorización acumuladas, si las hubiera. El costo incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisición o construcción de estas partidas.
Los costos subsecuentes se incluyen en el valor del activo o se reconocen como un activo separado, según corresponda, si y solo si es probable que generen beneficios económicos futuros para el banco, y su costo pueda ser medido razonablemente. El valor de libros del activo que se reemplaza se da de baja, amortizándose el nuevo activo por la cantidad de años de vida útil restante al momento de efectuarse la mejora.
Los gastos de reparación y mantenimiento se reconocen en el estado de resultados separados del período en que se incurren.
b) Métodos de depreciación utilizados. La depreciación es calculada utilizando el método de línea recta, aplicando tasas anuales suficientes para extinguir los valores de los bienes al final de la vida útil estimada.
A continuación, se detalla la vida útil para cada uno de los ítems que componen el rubro propiedad, planta y equipo:
Clase de Activo PPE Vida útil estimada
Terrenos No se amortizan
Edificios 50 Años
Mobiliario e Instalaciones 10 años
Máquinas y Equipos 5 Años
Vehículos 5 años
Obras en Curso No se amortizan
Los valores residuales de la propiedad, planta y equipo, las vidas útiles y los métodos de depreciación se revisan y ajustan si fuera necesario, a la fecha de cierre de cada ejercicio o cuando existan indicios de desvalorización.
El valor de libros de la propiedad, planta y equipo se reduce inmediatamente a su importe recuperable cuando el importe en libros es superior al monto recuperable estimado.
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c) Resultado por venta Los resultados por venta de propiedad, planta y equipo se calculan comparando los ingresos obtenidos con el valor de libros del bien respectivo. Las utilidades o pérdidas resultantes son registradas en el estado de resultado integral separado.
d) Inmuebles - Revaluación y costo histórico. En el siguiente cuadro se revela la siguiente información relacionada a la clase de activos que han sido contabilizados a su valor revaluado:
El revalúo de los terrenos y edificios propiedad de la entidad arroja un superávit de 442.573 al cierre del período, que sumado a su costo histórico y neto de depreciaciones del revalúo arroja un total de 777.549 para esta clase activo.
En el período se imputa la suma de pesos 261.239 a Otros resultados Integrales (ORI).
1.13 Propiedades de inversión
a) Bases de medición utilizadas.
Las propiedades de inversión están constituidas por inmuebles (terrenos o edificios o parte de un edificio o ambos) mantenidos para obtener rentas o para apreciación de capital o ambos, no siendo ocupadas por la Entidad.
Son contabilizadas a su valor razonable, y los cambios en el mismo, se van reflejando directamente en los resultados del período. Las propiedades de inversión no se deprecian. El valor razonable está basado en tasaciones realizadas por peritos independientes.
b) Cifras incluidas en el resultado del período por Propiedades de Inversión.
30/09/2018 30/09/2017
Ingresos derivados de rentas (alquileres cobrados) 3.979 18.629
Gastos directos de operación de propiedades que generaron ingresos derivados de rentas
(2.983) (2.943)
Resultado por medición al valor razonable 97.402 211
Detalle de Clases Tasador
Fecha de Revaluación
Ajuste por Revaluación - ORI acumulado
Amortización revaluo
Importe en libros s/
Modelo de costo
Saldo al inicio del período
Cambio del
período
Saldo al cierre del período
Inmuebles
Tribunal de Tasaciones de la
Nación
30/06/2018 181.334 261.239 442.573 (4.027) 339.003 CM Ingeniería en
Valuaciones
Serinco
Reporte Inmobiliario
TOTALES 181.334 261.239 442.573 (4.027) 339.003
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El resultado neto generado por las propiedades de inversión al 30 de septiembre de 2018 y 2017 asciende a una utilidad de 98.398 y de 15.897 se reconocen en los rubros “Otros ingresos operativos”, “Gastos de administración” y “Otros gastos operativos” en el estado de resultados separado.
Las ganancias y pérdidas por la venta de propiedades de inversión se incluyen en el estado de resultados separados.
1.14 Activos Intangibles
(a) Valor llave
El valor llave generado en la adquisición de subsidiarias, afiliadas o negocios conjuntos representa el exceso entre:
(i) el costo de una adquisición, el cual se mide como la suma de la contraprestación transferida, valuada al valor razonable a la fecha de la adquisición más el importe del interés no controlante; y
(ii) el valor razonable de los activos identificables adquiridos y de los pasivos asumidos de la adquirida.
Todos los valores llave, se incluyen en el rubro activos intangibles en el estado de situación financiera separado.
Los valores llaves no se amortizan. El Banco evalúa anualmente, o cuando existan indicios de desvalorización, la recuperabilidad de los valores llave sobre la base de flujos futuros de fondos descontados más otra información disponible a la fecha de preparación de los estados financieros separados. Las pérdidas por desvalorización una vez contabilizadas no se revierten. Las ganancias y pérdidas por la venta de una entidad incluyen el saldo de valor llave relacionado con la entidad vendida.
El valor llave se asigna a unidades generadoras de efectivo a efectos de realizar las pruebas de recuperabilidad. La asignación se efectúa entre aquellas unidades generadoras de efectivo (o grupos de unidades), identificadas de acuerdo con el criterio de segmento operativo, que se benefician de la combinación de negocios de la que surgió el valor llave.
Para los valores llaves resultantes de combinaciones de negocios anteriores a la fecha de transición a NIIF, el Banco ha hecho uso de la opción prevista en la NIIF 1 “Adopción por primera vez de las NIIF”, en cuanto a la no aplicación retroactiva de la NIIF 3 “Combinaciones de negocios”.
(b) Software
Los costos asociados con el mantenimiento de software se reconocen como gasto cuando se incurren. Los costos de desarrollo, adquisición e implementación que son directamente atribuibles al diseño y pruebas de software identificables y únicos que controla la entidad, se reconocen como activos.
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Los costos de desarrollo, adquisición o implementación reconocidos inicialmente como gastos de un período, no son reconocidos posteriormente como costo del activo intangible. Los costos incurridos en el desarrollo, adquisición o implementación de software, reconocidos como activos intangibles, se amortizan aplicando el método de la línea recta durante sus vidas útiles estimadas, en un plazo que no excede de cinco años.
1.15 Desvalorización de activos no financieros Los activos que tienen vida útil indefinida no están sujetos a amortización y se someten a pruebas anuales de desvalorización. A diferencia del supuesto anterior, aquellos bienes que son amortizables se someten a pruebas de desvalorización cuando se producen eventos o circunstancias que indican que podría no recuperarse su valor de libros o, mínimamente, en forma anual. Las pérdidas por desvalorización se reconocen cuando el valor de libros excede a su valor recuperable. El valor recuperable de los activos corresponde al mayor entre el monto neto que se obtendría de su venta o su valor en uso. Para efectos de la prueba de desvalorización, los activos se agrupan al menor nivel en que generan flujos de efectivo identificables (unidades generadoras de efectivo). El valor de libros de activos no financieros distintos del valor llave sobre los que se ha registrado una desvalorización, se revisan a cada fecha de reporte para verificar posibles reversiones de desvalorizaciones. 1.16 Activos fiduciarios
Los activos mantenidos por el Banco en su rol de fiduciario, no se informan en el estado separado de situación financiera. Las comisiones recibidas de actividades fiduciarias se muestran en ingresos por comisiones. 1.17 Compensación
Los activos y pasivos financieros se compensan informando el importe neto en el estado de
situación financiera separado solo cuando existe un derecho exigible legalmente para
compensar los importes reconocidos, y existe la intención de liquidar en términos netos o
realizar el activo y liquidar la responsabilidad simultáneamente.
1.18 Financiaciones recibidas del B.C.R.A. y otras Instituciones Financieras
Los montos adeudados a otras entidades financieras son registrados en el momento en que el
capital es adelantado al banco por la entidad bancaria. El pasivo financiero no derivado es
medido a costo amortizado. En el caso que el grupo recompre la deuda propia, esta es
eliminada de los estados financieros condensados separados intermedios y la diferencia entre
el valor residual del pasivo financiero y el monto pagado es reconocido como un ingreso o
egreso financiero.
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Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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(Socio)
Enrique José Barreiro
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- 168 -
1.19 Provisiones / Contingencias
De acuerdo a las Normas contables adoptadas por el BCRA, una Entidad tendrá una provisión si:
a) Posee una obligación presente (legal o implícita) como consecuencia de un suceso
pasado;
b) Es probable que la Entidad tenga que desprenderse de recursos que incorporen
beneficios económicos futuros para cancelar tal obligación; y
c) Puede hacerse una estimación fiable del importe de la obligación.
Se entenderá que una Entidad tiene una obligación implícita si (a) como consecuencia de
prácticas anteriores o políticas públicas el grupo ha asumido ciertas responsabilidades y (b)
como resultado, ha creado expectativas de que va a cumplir con esas obligaciones.
El Banco reconoce las siguientes provisiones:
Para juicios laborales, civiles y comerciales: se determinan en base a los informes de los
abogados acerca del estado de los juicios y la estimación efectuada sobre las posibilidades de
quebrantos a afrontar por el banco, así como en la experiencia pasada respecto a este tipo de
juicios.
Para riesgos diversos: se constituyen para afrontar situaciones contingentes que podrían
originar obligaciones para el banco. En la estimación de los montos se considera la
probabilidad de su concreción tomando en cuenta la opinión de los asesores legales y
profesionales del banco.
Para beneficios al personal: Se constituyen provisiones relacionadas con los planes de
prejubilaciones y por los beneficios relacionados con premios a la trayectoria.
Las provisiones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera se requerirán
para cancelar la obligación utilizando una tasa de interés antes de impuestos que refleje las
actuales condiciones del mercado sobre el valor del dinero y los riesgos específicos para dicha
obligación. El incremento en la provisión por el paso del tiempo se reconoce en el rubro
resultados financieros netos del estado de resultado separado.
El Banco no contabilizará las contingencias positivas, exceptuando las derivadas de impuestos diferidos y aquellas cuya concreción sea virtualmente segura.
A la fecha de emisión de los presentes estados financieros separados condensados intermedios, la Dirección del Banco entiende que no se han presentado elementos que permitan determinar la existencia de otras contingencias que puedan materializarse y generar un impacto negativo en los presentes estados financieros condensados separados intermedios que las detalladas en la Nota 12.
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- 169 -
1.20 Otros pasivos no financieros
Las cuentas por pagar no financieras se devengan cuando la contraparte ha cumplido con sus
obligaciones comprometidas en el contrato y se valúan a costo amortizado.
1.21 Obligaciones Negociables emitidas
Las obligaciones negociables subordinadas y no subordinadas emitidas por la Entidad son
medidas a costo amortizado. En el caso que el Banco compre obligaciones negociables
propias, las mismas son eliminadas de los estados financieros separados condensados
intermedios y la diferencia entre el valor residual del pasivo financiero y el pago de las mismas
es incluida en el Estado de Resultados Integral como un ingreso por cancelación anticipada de
deuda.
Para mayor información sobre las emisiones de deuda de la entidad ver nota 15.8 Emisión de
Obligaciones Negociables.
1.22 Capital social y ajustes de capital
Las cuentas integrantes de este rubro se expresan en moneda que no ha contemplado la
variación del índice de precios desde el mes de febrero de 2003, excepto el rubro "Capital
Social", el cual se ha mantenido por su valor nominal.
Las acciones ordinarias se clasifican en el patrimonio neto y se mantienen registradas a su
valor nominal.
1.23 Ganancias reservadas y distribución de dividendos
Conforme a las regulaciones establecidas por el B.C.R.A., corresponde asignar a reserva legal
el 20% de las utilidades del ejercicio netas de los eventuales ajustes de ejercicios anteriores, en
caso de corresponder. No obstante ello, para la distribución de utilidades las entidades deberán
regirse por lo estipulado por el B.C.R.A. en el texto ordenado sobre distribución de resultados
las Entidades Financieras según lo detallado en nota 15.9 Restricciones para la distribución de
utilidades
La distribución de dividendos a los accionistas del Banco y sus subsidiarias se reconoce como
pasivo en los estados financieros separados en el ejercicio en el que los dividendos se
aprueban por la Asamblea de Accionistas.
1.24 Reconocimiento de Ingresos
Los ingresos y egresos financieros son registrados para todos los instrumentos de deuda de
acuerdo al método de la tasa efectiva, por el cual se difieren todos los resultados positivos o
negativos que son parte integral de la tasa efectiva de la operación.
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- 170 -
Los resultados que se incluyen dentro de la tasa efectiva incluyen erogaciones o ingresos
relacionados con la creación o adquisición de un activo o pasivo financiero, como por ejemplo
costos directamente relacionados con la emisión de obligaciones negociables, compensaciones
recibidas por el análisis de la condición financiera del cliente, negociación de los términos del
instrumento, la preparación y procesamiento de los documentos necesario para concertar la
transacción y las compensaciones recibidas por el otorgamiento de acuerdos de crédito que se
espera sean utilizados por el cliente.
Cabe destacar que las comisiones que la Entidad percibe por la originación de préstamos
sindicados no forma parte de la tasa efectiva del producto, siendo estas reconocidas en el
Estado de Resultados en el momento en que el servicio es prestado, siempre y cuando el
grupo no retenga parte del mismo o esta sea mantenida en iguales condiciones que el resto de
los participantes. Tampoco forman parte de la tasa efectiva las comisiones percibidas por la
Entidad por las negociaciones en las transacciones de un tercero son reconocidas en el
momento en que se perfeccionan la mismas.
Los ingresos por servicios del Banco son reconocidos en el estado de resultados conforme al
cumplimiento de las obligaciones de desempeño, difiriendo de esta forma aquellos ingresos
relacionados con los programas de fidelización de clientes, los cuales son provisionados en
base el valor razonable del punto y su tasa de redención, hasta que los mismos sean
canjeados por el cliente y puedan ser reconocidos en los resultados del período.
Los ingresos por los alquileres de propiedades de inversión se reconocen en el estado de
resultado separado sobre la base del método de línea recta en el plazo del arrendamiento.
1.25 Impuesto a las ganancias
Impuesto a las ganancias
El cargo por impuesto a las ganancias del período comprende al impuesto corriente y al diferido. El impuesto se reconoce en el estado de resultado separado, excepto cuando se trata de partidas que deban ser reconocidas directamente en otros resultados integrales. En este caso, el impuesto a las ganancias relacionado de tales partidas también se reconoce en dicho estado.
El cargo por impuesto a las ganancias corriente se calcula sobre la base de las leyes impositivas promulgadas o sustancialmente promulgadas a la fecha del estado de situación financiera. La Entidad evalúa periódicamente la posición asumida en las declaraciones juradas de impuestos respecto de situaciones en las que las leyes tributarias son objeto de interpretación. Por su parte, cuando corresponde, constituye provisiones sobre los montos que espera deberá pagar a las autoridades tributarias.
El impuesto a las ganancias diferido se determina en su totalidad, por el método del pasivo, sobre las diferencias temporales que surgen entre las bases tributarias de activos y pasivos y sus respectivos valores contables. Sin embargo, el impuesto diferido que surge por el reconocimiento inicial de un activo o de un pasivo en una transacción que no corresponda a
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- 171 -
una combinación de negocios, que al momento de la transacción no afecta ni la utilidad ni la pérdida contable o gravable, no se registra. El impuesto diferido se determina usando tasas tributarias (y legislación) que han sido promulgadas a la fecha del balance general y que se espera serán aplicables cuando el activo por impuesto diferido se realice o el pasivo por impuesto diferido se pague.
Los activos por impuestos diferidos sólo se reconocen en la medida que sea probable que se produzcan beneficios impositivos futuros contra los que se puedan usar las diferencias temporarias.
Los saldos de impuestos a las ganancias diferidos de activos y pasivos se compensan cuando existe el derecho legal a compensar impuestos activos corrientes con impuestos pasivos corrientes y cuando se relacionen con la misma autoridad fiscal del Banco o de las distintas subsidiarias en donde exista intención y posibilidad de liquidar los saldos impositivos sobre bases netas.
1.26 Resultado por Acción
El resultado por acción básico es determinado por el cociente entre el resultado del período atribuible a los accionistas tenedores de acciones ordinarias del Banco por el promedio de acciones ordinarias en circulación durante el presente ejercicio.
Dado que el Banco no ha emitido instrumentos financieros que tengan un efecto dilutivo en la utilidad por acción, las ganancias básicas y diluidas por acción son iguales.
2. TRANSICION A LAS NIIF
2.1 Requerimientos de la transición a NIIF
A continuación se presenta una conciliación entre las cifras de patrimonio, resultados y otros resultados integrales correspondientes a los estados financieros separados emitidos de acuerdo con el Marco Contable anterior a la fecha de transición (1° de enero de 2017), a la fecha de adopción (31 de diciembre de 2017) y a la fecha de cierre del período comparativo (30 de septiembre de 2017) y las cifras presentadas en los presentes estados financieros separados condensados intermedios.
2.1.1. Conciliación del patrimonio neto al 31 de diciembre, 30 de septiembre y al 1 de enero de 2017.
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Efectivo y depósitos en bancos 11.059.465 -29.118
11.030.347
Títulos públicos y privados i 15.255.201 -15.255.201
Prestamos 50.776.774 -50.776.774
Otros créditos por intermediación financiera 5.072.479 -5.072.479
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- 172 -
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Créditos por arrendamientos financieros i 2.519.201 -2.519.201
Inversión en subsidiarias, asociadas y neg.conjuntos
d 1.511.178 -734 -72.332 1.438.112
Créditos diversos 1.162.611 -1.162.611
Bienes de uso y diversos 1.139.613 -1.139.613
Activos intangibles f, k 271.383 -76.378 -54.856 140.149
Partidas pendientes de imputación 40.871 -40.871
Títulos de deuda a VR con cambios en resultados c 11.343.891 -15.448 11.328.443
Instrumentos derivados 26.916
26.916
Operaciones de pase i 3.349.822
3.349.822
Otros activos financieros n 449.769
449.769
Préstamos y otras financiaciones a, b, g,
m 54.172.129 476.619 54.648.748
Otros títulos de deuda 257.003
257.003
Activos financieros entregados en garantía 1.180.087
1.180.087
Inversión en instrumentos de patrimonio d 38.703 7.216 45.919
Activos por impuestos a las ganancias corriente 4.881
4.881
Activos por impuesto a las ganancias diferido j - 377.744 377.744
Otros activos no financieros e 543.267 78.672 621.939
Propiedad, planta y equipo e 950.881 147.556 1.098.437
Total del Activo al 31/12/2017 88.808.776 -3.755.631 945.171 85.998.316
Depósitos 60.057.393 -4.176.040
55.881.353
Otras obligaciones por intermediación financiera i 16.319.420 -16.319.420
Obligaciones diversas 1.645.624 -1.645.624
Provisiones 52.997 -
52.997
Obligaciones negociables subordinadas 685.873 -
685.873
Partidas pendientes de imputación 52.782 -52.782
Pasivos a VR con cambios en resultados 4.176.040
4.176.040
Otros pasivos financieros g, m 1.908.920 813.062 2.721.982
Financ.recibidas del BCRA y otras inst. financieras 3.375.493
3.375.493
Obligaciones negociables emitidas 6.651.920
6.651.920
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente 510.947
510.947
Otros pasivos no financieros h, l 1.814.915 914.976 2.729.891
Total del Pasivo al 31/12/2017 78.814.089 -3.755.631 1.728.038 76.786.496
Capital, aportes y reservas 8.565.959 -
8.565.959
Otros resultados integrales acumulados d, e, j - - 147.358 147.358
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 173 -
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Resultados no asignados 1.428.728 - -930.225 498.503
Patrimonio neto al 31/12/2017 9.994.687 - -782.867 9.211.820
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Efectivo y depósitos en bancos
9.199.279 -262.790 - 8.936.489
Títulos públicos y privados i 6.128.395 -6.128.395 - -
Prestamos
44.579.343 -44.579.343 - -
Otros créditos por intermediación financiera
3.561.009 -3.561.009 - -
Créditos por arrendamientos financieros i 2.219.887 -2.219.887 - -
Inversión en subsidiarias, asociadas y neg.conjuntos d 915.019 -736 -44.252 870.031
Créditos diversos
1.230.201 -1.230.201 - -
Bienes de uso y diversos
870.695 -870.695 - -
Activos intangibles f, k 237.959 -82.881 -46.457 108.621
Partidas pendientes de imputación
37.515 -37.515 - -
Títulos de deuda a VR con cambios en resultados c - 4.338.991 1.664 4.340.655
Instrumentos derivados
- 37.954 - 37.954
Operaciones de pase i - - - -
Otros activos financieros n - 448.544 - 448.544
Préstamos y otras financiaciones a, b, g,
m - 47.840.751 411.355 48.252.106
Otros títulos de deuda
- 2.313.336 - 2.313.336
Activos financieros entregados en garantía
- 2.620.132 - 2.620.132
Inversión en instrumentos de patrimonio d - 821 6.132 6.953
Activos por impuestos a las ganancias corriente
- 3.729 - 3.729
Activos por impuesto a las ganancias diferido j - - 417.777 417.777
Otros activos no financieros e - 552.233 87.396 639.629
Propiedad, planta y equipo e - 678.512 89.517 768.029
Total del Activo al 30/09/2017
68.979.302 -138.449 923.132 69.763.985
Depósitos
47.935.263 -1.429.398 - 46.505.865
Otras obligaciones por intermediación financiera i 10.680.535 -10.680.535 - -
Obligaciones diversas
1.508.798 -1.508.798 - -
Provisiones
48.026 - - 48.026
Obligaciones negociables subordinadas
1.533.221 - - 1.533.221
Partidas pendientes de imputación
219.112 -219.112 - -
Pasivos a VR con cambios en resultados
- 1.430.626 - 1.430.626
Instrumentos derivados - - -
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
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- 174 -
Ref BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Operaciones de pase - 1.266.045 1.266.045
Otros pasivos financieros g, m - 2.069.449 691.855 2.761.304
Financ.recibidas del BCRA y otras inst. financieras
- 1.106.658 - 1.106.658
Obligaciones negociables emitidas
- 5.629.729 - 5.629.729
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente
- 481.157 - 481.157
Otros pasivos no financieros h, l - 1.715.730 707.313 2.423.043
Total del Pasivo al 30/09/2017
61.924.955 -138.449 1.399.168 63.185.674
Capital, aportes y reservas
6.377.431 -411.472 - 5.965.959
Otros resultados integrales acumulados d, e, j - - 105.935 105.935
Resultados no asignados
676.916 411.472 -581.971 506.417
Patrimonio neto al 30/09/2017 7.054.347 - -476.036 6.578.311
Ref BCRA Reclasificación
Ajustes NIIF
NIIF
Efectivo y depósitos en bancos 8.088.679 -138.170 - 7.950.509
Títulos públicos y privados i 2.247.370 -2.247.370 - -
Prestamos 32.180.163 -32.180.163 - -
Otros créditos por intermediación financiera 2.131.334 -2.131.334 - -
Créditos por arrendamientos financieros i 1.528.254 -1.528.254 - -
Inversión en subsidiarias, asociadas y neg.conjuntos
d 627.373 -736 -18.922 607.715
Créditos diversos 683.765 -683.765 - -
Bienes de uso y diversos 956.742 -956.742 - -
Activos intangibles f, k 256.255 -92.742 -46.185 117.328
Partidas pendientes de imputación 30.703 -30.703 - -
Títulos de deuda a VR con cambios en resultados c - 357.933 -9.483 348.450
Instrumentos derivados - 28.304 - 28.304
Operaciones de pase i - - - -
Otros activos financieros n - 493.470 - 493.470
Préstamos y otras financiaciones a, b, g, m - 34.249.075 90.895 34.339.970
Otros títulos de deuda - 2.012.149 - 2.012.149
Activos financieros entregados en garantía - 1.361.663 - 1.361.663
Inversión en instrumentos de patrimonio d - 2.629 - 2.629
Activos por impuestos a las ganancias corriente - 3.566 - 3.566
Activos por impuesto a las ganancias diferido j - - 290.291 290.291
Otros activos no financieros e - 711.479 150.946 862.425
Propiedad, planta y equipo e - 612.673 100.825 713.498
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- 175 -
Ref BCRA Reclasificación
Ajustes NIIF
NIIF
Total del Activo al 01/01/2017 48.730.638 -157.038 558.367 49.131.967
Depósitos 35.334.530 - - 35.334.530
Otras obligaciones por intermediación financiera i 4.639.923 -4.639.923 -
Obligaciones diversas 1.330.402 -1.330.402 -
Provisiones 41.732 - - 41.732
Obligaciones negociables subordinadas 1.378.758 - - 1.378.758
Partidas pendientes de imputación 134.334 -134.334 -
Operaciones de pase - 590.891 - 590.891
Otros pasivos financieros g, m - 1.547.382 231.129 1.778.511
Financ.recibidas del BCRA y otras inst. financieras - 868.162 - 868.162
Obligaciones negociables emitidas - 1.069.851 - 1.069.851
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente - 431.753 - 431.753
Otros pasivos no financieros h, l - 1.439.582 547.731 1.987.313
Total del Pasivo al 01/01/2017 42.859.679 -157.038 778.860 43.481.501
Capital, aportes y reservas 4.945.610 - - 4.945.610
Otros resultados integrales acumulados d, e, j - - 77.797 77.797
Resultados no asignados 925.349 - -298.290 627.059
Patrimonio neto al 01/01/2017 5.870.959 - -220.493 5.650.466
2.1.2. Conciliación del resultado neto por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 y el período finalizado el 30 de septiembre de 2017
Estado de Resultados al 31/12/2017 Ref. BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Ingresos financieros 12.167.106 -12.167.106 - -
Egresos financieros 5.284.236 -5.284.236 - -
Cargo por incobrabilidad m 894.238 26.742 - 920.980
Ingresos por servicios 3.706.949 -3.706.949 - -
Egresos por servicios 1.302.539 -1.302.539 - -
Gastos de administración 6.794.266 -6.794.266 - -
Utilidades diversas 592.428 -592.428 - -
Perdidas diversas 301.735 -301.735 - -
Impuesto a las ganancias j 460.741 - -108.717 352.024
Ingresos por intereses a, b, l, m - 10.097.700 474.254 10.571.954
Egresos por intereses m - 4.464.223 - 4.464.223
Ingresos por comisiones a - 3.204.035 -346.820 2.857.215
Egresos por comisiones - 540.338 - 540.338
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- 176 -
Estado de Resultados al 31/12/2017 Ref. BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Result. por inst.financieros a VR con cbios en result. c - 1.772.474 -6.080 1.766.394
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera - 243.318 - 243.318
Otros ingresos operativos e, g - 1.016.843 -69.902 946.941
Beneficios al personal b, h - 4.062.031 402.361 4.464.392
Gastos de administración a - 2.512.051 14.915 2.526.966
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes e, f - 224.724 45.487 270.211
Otros gastos operativos b, k - 1.882.298 275.875 2.158.173
Resultado por asociadas y negocios conjuntos d - 161.744 -53.466 108.278
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 1.428.728 - -631.935 796.793
Estado de Resultados al 30/09/2017 Ref. BCRA Reclasificación Ajustes NIIF NIIF
Ingresos financieros
8.613.813 -8.613.813 - -
Egresos financieros
3.612.732 -3.612.732 - -
Cargo por incobrabilidad m 638.293 21.597 - 659.890
Ingresos por servicios
2.672.380 -2.672.380 - -
Egresos por servicios
955.935 -955.935 - -
Gastos de administración
4.850.675 -4.850.675 - -
Resultado monetario por egresos operativos
- - - -
Resultado por participaciones de terceros
- - - -
Utilidades diversas
442.210 -442.210 - -
Perdidas diversas
197.054 -197.054 - -
Resultado monetario por otras operaciones
- - - -
Resultado de filiales en el exterior
- - - -
Impuesto a las ganancias j 385.326 - -142.637 242.689
Ingresos por intereses a, b, l, m - 7.019.037 323.585 7.342.622
Egresos por intereses m - 3.054.119 - 3.054.119
Ingresos por comisiones a - 2.291.286 -269.588 2.021.698
Egresos por comisiones
- 373.480 - 373.480
Resul. por inst.financieros a VR con cbios en result. c
- 1.435.905 -2.342 1.433.563
Resul. por baja de activos a costo amortizado
- - - -
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera
- 130.002 - 130.002
Otros ingresos operativos e, g - 755.833 -61.901 693.932
Beneficios al personal b, h - 2.926.764 166.108 3.092.872
Gastos de administración a - 1.764.013 17.767 1.781.780
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes e, f - 164.119 24.588 188.707
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- 177 -
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Otros gastos operativos b, k - 1.351.548 182.279 1.533.827
Resultado por asociadas y negocios conjuntos d - 135.584 -25.330 110.254
RESULTADO NETO DEL PERIODO
1.088.388 - -283.681 804.707
2.1.3. Conciliación del resultado integral por el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 y el período finalizado el 30 de septiembre de 2017
31/12/2017 30/09/2017
Otros resultados integrales atribuible a Banco Supervielle
Inversiones en Títulos Públicos y Privados (c) 417 23.668
Propiedad, Planta y Equipo (e) 83.191 13.489
Inversión en otros instrumentos de patrimonio (d) 7.216 6.132
Impuesto a las Ganancias (j) (21.263) (15.151)
Total de otros resultados integrales bajo NIIF
69.561 28.138
2.1.4. Conciliación del resultado integral y resultado neto por el el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2017 y el período finalizado el 30 de septiembre de 2017
31/12/2017 30/09/2017
Resultado neto bajo NIIF
796.799 804.707
Otros resultados integrales bajo NIIF
69.561
28.138
Total del resultado neto más resultado integral bajo NIIF
866.360
832.845
2.1.5. Explicación de los ajustes
(a) Ajuste en el reconocimiento de ingresos por intereses a través del método de la tasa efectiva.
Bajo NIIF los costos e ingresos relacionados directamente con el otorgamiento de un préstamo no se imputan directamente a resultados sino que se incorporan dentro de la tasa del préstamo y se devengan a lo largo de la vida del mismo. Como consecuencia de la aplicación de este método disminuyeron los ingresos por comisiones y los gastos de administración y se incrementaron los ingresos por intereses, con contrapartida en los activos registrados en préstamos y otras financiaciones
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(b) Ajuste en el valor inicial de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado
Se ajustó el valor inicial de operaciones de financiación a través de tarjetas de crédito y préstamos hipotecarios a tasas inferiores a las de mercado, reconociendo una pérdida al momento inicial por aplicación de la tasa de mercado que luego se devenga como ingreso por intereses a lo largo de la vida del préstamo. La pérdida está imputada en otros gastos operativos y en beneficios al personal para los préstamos hipotecarios. La utilidad se registró dentro de los ingresos por intereses y se modificó el valor del activo registrado en préstamos y otras financiaciones
(c) Valuación de inversiones a valor razonable.
De acuerdo a lo establecido por el BCRA, la Entidad valuaba sus inversiones en títulos públicos en función del destino más probable del activo. Las especies que constaban en listados de volatilidades o de valores presentes emitidos por el BCRA se valuaban a su valor de mercado, mientras aquellas que no se encontraban en los listados mencionados se valuaban a su valor de incorporación acrecentado en forma exponencial en función a su tasa interna de retorno.
La NIIF 9 “Instrumentos Financieros” establece que una entidad debe clasificar sus activos financieros de acuerdo al modelo de negocio que utilice para gestionarlos y de las características de los flujos de efectivo contractuales. En función de lo mencionado, la Entidad ha clasificado su cartera de inversión en aquellos que mantiene para trading, los cuales fueron valuados a valor razonable con cambios en resultados y los que mantiene para investment, los cuales fueron valuados a valor razonable con cambios en otro resultado integral. (d) Inversiones en subsidiarias y en otros instrumentos de patrimonio
El Banco cuenta con una participación del 95% en el capital de Cordial Compañía Financiera S.A, lo que le otorga el control sobre la sociedad, razón por la cual se consolida en los estados contables según NIIF 10. Dicha participación se mide utilizando el método de la participación previsto en la NIC 28 y generó un ajuste de valuación por los cambios originados por aplicación de las NIIF en la sociedad controlada Bajo NIIF las inversiones en las cuales el Banco no posee control ni influencia significativa deben ser medidas a valor razonable. Bajo normas BCRA dichas inversiones se encuentran medidas a valor de costo con el límite en el valor patrimonial proporcional. El ajuste a valor razonable de las inversiones implicó un aumento con contrapartida en otros resultados integrales por aplicación de la excepción de NIIF 1.
(e) Propiedad, planta y equipo y otros activos no financieros Por la aplicación de NIC 16 y NIC 40, el Banco adoptó el modelo de revaluación para sus inmuebles y el modelo del valor razonable para sus propiedades de inversión. Bajo normas BCRA dichos bienes eran contabilizados a su valor histórico menos amortización acumulada. El revalúo de los inmuebles afectados como propiedad, planta y equipo se imputó contra otros resultados integrales e incrementó el cargo por depreciaciones. Para el caso de las
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propiedades de inversión, el incremento por revaluó se imputó en otros ingresos operativos dentro del estado de resultados. Bajo normas BCRA se reconocieron en otros activos no financieros gastos de papelería y útiles que no cumplen con los requisitos de NIIF para ser reconocidos como activos. La baja de dichos activos originó un incremento de los gastos de administración (f) Bienes intangibles De acuerdo con NIIF, un activo intangible es un activo identificable de carácter no monetario que no posee sustancia física. A fin de poder ser reconocido, el Banco debe tener control sobre el mismo y el activo debe generar beneficios económicos futuros. Bajo normas BCRA se reconocieron activos intangibles que no cumplen con los requisitos de NIIF para ser reconocidos. El ajuste corresponde a la baja de dichos activos y la reversión de la amortización acumulada se imputó contra resultados por depreciaciones y desvalorizaciones de bienes. (g) Garantías Otorgadas
Bajo NIIF, las garantías financieras otorgadas deben ser reconocidas inicialmente a su valor razonable, el cual equivale a la comisión cobrada en la mayoría de los casos. Dicho monto es posteriormente amortizado en línea recta durante la vida del contrato. A cada cierre, las garantías financieras son medidas por el mayor entre: (i) el valor de la comisión pendiente de devengar al cierre del período y (ii) la mejor estimación del monto a abonar para resolver el contrato descontado a su valor presente al cierre del período. Bajo normas BCRA las comisiones cobradas en los acuerdos de garantía financiera son imputadas a resultados en el momento en el que se cobran. Como consecuencia de la aplicación de las NIIF se reconoció un activo en préstamos y otras financiaciones y un pasivo en otros pasivos financieros. El impacto en resultados fue una disminución de los otros ingresos operativos. (h) Beneficios a empleados
Bajo NIIF, los beneficios a empleados a corto plazo tales como vacaciones, salario y contribuciones a la seguridad social, se reconocen como un pasivo equivalente al monto sin descontar que el Banco espera abonar por dicho beneficio. Adicionalmente, los beneficios a largo plazo tales como premios a trayectoria y prejubilaciones, se reconocen como un pasivo equivalente al monto descontado del beneficio que el Banco espera abonar. El reconocimiento de estos pasivos generó un incremento en otros pasivos no financieros y un resultado negativo dentro de beneficios al personal
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(i) Pases
Pases activos Bajo NIIF, una operación de pase activo es reconocida como una financiación otorgada con garantía de títulos valores. Bajo normas BCRA, se registra el título recibido en garantía con contrapartida en otras obligaciones por intermediación financiera por el monto acordado de la venta a término por operación de pase. Como consecuencia se reclasificó la financiación que anteriormente se registraba en otros créditos por intermediación financiera al rubro operaciones de pase y se procedió a la baja en el activo de los títulos recibidos por operaciones de pase con la consiguiente reversión de la obligación por intermediación financiera. (j) Impuesto a las ganancias
Bajo NIIF el cargo por impuestos del ejercicio comprende los impuestos corrientes y diferidos. El impuesto a las ganancias corriente se calcula en base a las leyes aprobadas o sustancialmente aprobadas a la fecha de balance. El impuesto diferido se reconoce de acuerdo con el método de pasivo, por las diferencias temporarias que surgen entre las bases fiscales de los activos y pasivos y sus importes en libros en los estados financieros separados. Bajo normas BCRA, el Banco reconoce el impuesto corriente correspondiente al ejercicio. El efecto impositivo del reconocimiento del impuesto diferido representa un incremento en activos por impuesto diferido, un ajuste a resultados en impuesto a las ganancias y un ajuste en otros resultados integrales por el impuesto correspondiente a los resultados ahí registrados. (k) Llave de Negocio
Bajo normas BCRA, la llave de negocio reconocida se amortiza en un plazo máximo de 120 meses. De acuerdo con las NIIF, la llave de negocio no es amortizada, sino que se prueba por desvalorización anualmente. Como consecuencia incrementó el valor de los activos intangibles con contrapartida en otros gastos operativos (l) Programas de fidelización
Como parte de los programas de fidelización de clientes, el Banco cuenta con un programa de acumulación de puntos en base a los consumos de las tarjetas de débito y crédito que luego pueden ser canjeados por diferentes productos o servicios de turismo. Los puntos tienen un plazo de vigencia luego del cual los mismos vencen y no pueden ser canjeados. De acuerdo con la NIIF 15, el Banco establece un pasivo en base al valor razonable de los puntos ganados que se espera sean canjeados por los clientes. Los puntos a canjear son estimados en base al comportamiento de rescate pasado, tipo de producto de tarjeta, y otros rendimientos históricos de la tarjeta. El pasivo se reduce a medida que los puntos son canjeados por los clientes.
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El ajuste al pasivo incrementó los otros pasivos no financieros y generó un resultado negativo que se registró como una disminución de ingresos por intereses. (m) Baja de activos financieros
De acuerdo al marco contable anterior, la Entidad reconoce como bajas en activos las cesiones de cartera para la constitución de fideicomisos financieros y las ventas de cartera con recurso para el cedente. De acuerdo a lo establecido por la NIIF 9 “Instrumentos Financieros” se debe analizar si la Entidad ha transferido sustancialmente todos los riesgos y recompensas inherentes a la propiedad del activo transferido. Del análisis efectuado surge que esto no se cumple por lo que la Entidad continuará reconociendo dicho activo transferido en su integridad, y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida. En consecuencia, la Sociedad reconoció un activo por las carteras transferidas dentro de préstamos y otras financiaciones y un pasivo por la contraprestación recibida dentro de otros pasivos financieros, y un ajuste en ingresos por intereses, egresos por intereses y cargo por incobrabilidad. 2.2 Exenciones optativas a las NIIF
La NIIF 1 permite a las entidades que adoptan por primera vez las NIIF considerar
determinadas excepciones de única vez. Dichas excepciones han sido previstas por el IASB
para simplificar la primera aplicación de ciertas NIIF, eliminando la obligatoriedad de su
aplicación retroactiva.
A continuación, se detallan las exenciones optativas aplicables bajo NIIF 1:
(a) Combinaciones de negocio: el Banco ha optado por no aplicar la NIIF 3
“Combinaciones de negocios” retroactivamente para las combinaciones de negocios
anteriores a la fecha de transición a las NIIF.
(b) Designación de instrumentos financieros reconocidos previamente: La Entidad ha
optado por designar ciertas inversiones en instrumentos de patrimonio como medidos a
valor razonable con cambios en otro resultado integral de acuerdo con el párrafo 5.7.5
de la NIIF 9 sobre la base de los hechos y circunstancias existentes en la fecha de
transición a las NIIF.
(c) Inversiones en subsidiarias, entidades controladas de forma conjunta y asociadas: El
Banco podrá optar por medir dichas inversiones al costo; de acuerdo con NIIF 9; o por
el método de la valuación patrimonial proporcional descripto en la NIC 28.
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- 182 -
El Banco no ha hecho uso de las otras exenciones disponibles en la NIIF 1.
2.3 Excepciones obligatorias a las NIIF
A continuación, se detallan las excepciones obligatorias aplicables bajo NIIF 1:
(a) Estimaciones: las estimaciones realizadas por el Banco según NIIF al 1 de enero de
2017 (fecha de transición a las NIIF), son consistentes con las estimaciones realizadas
a la misma fecha según las normas contables del Banco Central de la República
Argentina, considerando lo descripto en Nota 1 (no aplicación del capítulo de deterioro
de la NIIF 9).
(b) Baja contable de activos y pasivos financieros: La Entidad aplicó los criterios de baja
contable de activos y pasivos financieros bajo NIIF 9 de manera prospectiva para
transacciones ocurridas con posterioridad al 1 de enero de 2017.
(c) Clasificación y medición de activos financieros: el Banco ha tenido en cuenta los
hechos y circunstancias existentes al 1 de enero de 2017 en su evaluación sobre si los
activos financieros cumplen con las características para ser clasificados como activo
medido a costo amortizado, a valor razonable con cambios en resultados o a valor
razonable con cambios en otros resultados integrales.
(d) Otras excepciones obligatorias establecidas en la NIIF 1 que no se han aplicado por no
ser relevantes para la Entidad son
- Contabilidad de coberturas.
- Participaciones no controladoras.
- Derivados implícitos.
- Préstamos del gobierno.
Las otras excepciones obligatorias establecidas en la NIIF 1 no se han aplicado por no ser
relevantes para el Banco
3. POLÍTICAS Y ESTIMACIONES CONTABLES CRÍTICAS
La preparación de estados financieros separados condensados intermedios de conformidad con el marco contable establecido por el BCRA requiere el uso de ciertas estimaciones contables críticas. También requiere que la Gerencia ejerza su juicio en el proceso de aplicación de las normas contables establecidas por el BCRA las políticas contables de la Entidad.
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La Entidad ha identificado las siguientes áreas que implican un mayor grado de juicio o complejidad, o áreas en las que los supuestos y estimaciones son significativos para los estados financieros separados condensados intermedios que son esenciales para la comprensión de los riesgos informativos contables / financieros subyacentes:
a) Valor razonable de derivados y otros instrumentos
El valor razonable de los instrumentos financieros que no cotizan en los mercados activos son
determinados usando técnicas de valuación. Dichas técnicas, son validadas y revisadas
periódicamente por personal calificado independiente del área que las creó. Todos los modelos
son evaluados y ajustados antes de ser usados, para asegurar que los resultados reflejen la
información actual y precios comparativos del mercado. En lo posible, los modelos usan
solamente información observable; sin embargo, factores como riesgo de crédito (propio y de la
contraparte), volatilidades y correlaciones requieren de la utilización de estimados. Los cambios
en los supuestos acerca de estos factores pueden afectar el valor razonable reportado de los
instrumentos financieros.
La información referida a los instrumentos que no han sido valuados en base a información del
mercado se encuentra detallada en la Nota 6 sobre valores razonables. Al respecto, la
Gerencia determina si los riesgos significativos y beneficios de la propiedad de los activos
financieros y leasing financieros son transferidos a la contraparte, particularmente aquellos de
mayor riesgo.
b) Pérdidas por deterioro de préstamos y anticipos.
La Entidad realiza estimaciones sobre las capacidades de repago de los clientes para determinar el nivel de previsionamiento que le corresponde según la normativa BCRA. Dichas estimaciones son efectuadas con la periodicidad correspondiente requerida por las normas mínimas de previsionamiento del B.C.R.A.
c) Deterioro de activos no financieros
Los activos intangibles con vidas finitas y propiedades, planta y equipo se amortizan o deprecian a lo largo de su vida útil estimada en forma lineal. La Entidad monitorea las condiciones relacionadas con estos activos para determinar si los eventos y circunstancias justifican una revisión del período de amortización o depreciación restante y si existen factores o circunstancias que impliquen un deterioro en el valor de los activos que no pueda ser recuperado. La Entidad ha aplicado el juicio en la identificación de los indicadores de deterioro de propiedad, planta y equipo y activos intangibles. Asimismo, ha determinado que no hubo indicios de deterioro para ninguno de los períodos presentados en sus estados financieros condensados separados, por lo cual no se ha estimado ningún valor recuperable.
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- 184 -
El proceso de evaluación del deterioro potencial de un activo de vida útil indefinida es subjetivo y requiere un juicio significativo en muchos puntos durante el análisis, incluida la identificación de su unidad generadora de efectivo, la identificación y asignación de los activos y pasivos a la unidad generadora de efectivo y la determinación de su valor recuperable. El valor recuperable es comparado con su valor en libros para así establecer la porción no recuperable del mismo. Al estimar el valor recuperable de la unidad generadora de efectivo a los fines de sus análisis de deterioro anual o periódico, el Banco realiza estimaciones y juicios significativos sobre los flujos de efectivo futuros de esa unidad generadora de efectivo. Sus pronósticos de flujo de caja se basan en supuestos que representan el mejor y más alto uso para su unidad generadora de efectivo. Si bien el Banco cree que las suposiciones y estimaciones utilizadas son apropiadas en función de la información disponible para la administración, los cambios en las suposiciones o circunstancias podrían requerir cambios en el análisis. Los cambios adversos en los supuestos utilizados dentro de su prueba de deterioro del activo intangible de duración indefinida podrían causar una reducción o eliminación del exceso del valor razonable sobre el valor en libros, lo que daría como resultado el reconocimiento potencial del deterioro. La Entidad concluyó que no sería necesario reconocer ninguna pérdida por deterioro en los activos intangibles de vida útil indefinida bajo estas condiciones
d) Entidades estructuradas.
Las entidades estructuradas están diseñadas para que el voto o derechos similares no sean el
factor dominante para decidir quién controla la entidad. También se requiere juicio para
determinar si la relación entre el Banco y una entidad estructurada indica que la entidad
estructurada está controlada por el Banco. La Entidad no consolida entidades estructuradas
que no controla.
Como a veces puede ser difícil determinar si la Entidad controla una entidad estructurada, la
administración evalúa su exposición a los riesgos y las recompensas, así como su capacidad
para tomar decisiones operativas para la entidad estructurada en cuestión. En muchos casos,
existen elementos que, considerados de forma aislada, indican el control o la falta de control
sobre una entidad estructurada, pero cuando se los considera en conjunto dificultan llegar a
una conclusión clara. En los casos en que existen más argumentos para la existencia de
control, la entidad estructurada se consolida. La Entidad ha evaluado para determinar la
existencia, o no de control lo siguiente:
- el propósito y diseño del fideicomiso
- identificación de las actividades relevantes
- proceso decisorio sobre dichas actividades
- si los derechos que el Banco posee le permiten dirigir las actividades relevantes del
fideicomiso
- si el Banco está expuesto, o tiene derecho a los resultados variables provenientes
de su participación en dicho fideicomiso
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- 185 -
- si el Banco tiene la capacidad de afectar dichos resultados a través de su poder
sobre el fideicomiso
e) Impuesto a las ganancias e impuesto diferido
Se requiere un juicio significativo al determinar los pasivos y activos por impuestos corrientes y
diferidos. El impuesto corriente se provisiona de acuerdo a los montos que se espera pagar y el
impuesto diferido se provisiona sobre las diferencias temporarias entre las bases impositivas de
los activos y pasivos y sus valores en libros, a las alícuotas que se espera estén vigentes al
momento de reversión de las mismas.
Se reconoce un activo por impuesto diferido en la medida en que exista la probabilidad de que
se disponga de ganancias imponibles futuras contra las cuales se puedan utilizar las
diferencias temporarias, basado en los presupuestos de la gerencia con respecto a los montos
y la oportunidad de las ganancias imponibles futuras. Luego se debe determinar la posibilidad
de que los activos por impuesto diferido se utilicen y compensen contra ganancias imponibles
futuras. Los resultados reales pueden diferir de estas estimaciones, por ejemplo, cambios en la
legislación impositiva o el resultado de la revisión definitiva de las declaraciones juradas de
impuestos por parte del fisco y los tribunales fiscales.
Las ganancias fiscales futuras y la cantidad de beneficios fiscales que son probables en el
futuro se basan en un plan de negocios a mediano plazo preparado por la administración el
cual se basa en expectativas que se consideran razonables.
4. INFORMACION POR SEGMENTOS
La Entidad determina los segmentos operativos sobre la base de los informes de gestión que
son revisados por el Directorio y el personal clave de la Gerencia, y los actualiza a medida que
los mismos presentan cambios.
La Entidad ha identificado los siguientes segmentos operativos sobre los cuales dispone de
información financiera diferenciada, teniendo en cuenta la naturaleza de sus riesgos y
rendimientos así como también los tipos de productos y servicios ofrecidos:
a) Banca Minorista – Incluye una amplia gama de productos y servicios financieros
destinados a clientes de los segmentos de pequeñas empresas, agrupadas en
Emprendedores & Pymes, y los clientes personas de renta alta dentro identificados con
la propuesta Identité. Adicionalmente, el Banco ofrece productos y servicios destinados
a atender las necesidades de jubilados y pensionados.
b) Banca Empresa: Incluye los servicios de asesoramiento en materia corporativa y
financiera, así como la gestión de activos y el otorgamiento de financiaciones a Pymes,
empresas medianas y grandes empresas.
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- 186 -
c) Tesorería: Este segmento es el responsable de la asignación de liquidez de la Entidad
según las necesidades de las bancas y sus necesidades propias. El segmento
Tesorería implementa las políticas de gestión de riesgo financiero del Banco, gestiona
las operaciones de su mesa de dinero, distribuye productos financieros, por ejemplo
valores negociables, y desarrolla negocios con los clientes del sector financiero y no
financiero mayorista.
Los resultados operativos de los distintos segmentos operativos de la Entidad se monitorean
por separado con el propósito de tomar decisiones sobre la asignación de recursos y la
evaluación del desempeño de cada uno de los segmentos. El rendimiento de los mismos es
evaluado basado en las ganancias o pérdidas operativas y es medido consistentemente con las
ganancias y pérdidas operativas del estado separado de ganancias y pérdidas.
Cuando ocurre alguna transacción, los precios de transferencia entre los segmentos operativos
son contratados en forma independiente y equitativa de manera similar a las transacciones
realizadas con terceros. Los ingresos, los gastos y los resultados producidos por las
transferencias entre los segmentos operativos son luego eliminadas de la consolidación.
La Entidad no presenta información por segmentos geográficos porque no existen
explotaciones en entornos económicos con riesgos y rendimientos que sean significativamente
diferentes.
A continuación, se presenta la información por segmentos pertinente al 30 de septiembre de
2018 y 2017 respectivamente:
ACTIVO al 30/09/2018 Banca Empresa Banca Minorista Tesorería TOTAL
Efectivo y Depósitos en Bancos 254.566 4.511.593 28.849.348 33.615.507
Efectivo 253.769 4.151.016 - 4.404.785
Entidades Financieras y corresponsales
BCRA - 281.646 28.237.499 28.519.145
Otras del país y del exterior - - 649.641 649.641
Otros 797 78.931 -37.792 41.936
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados
- - 13.553.237 13.553.237
Instrumentos derivados - - 196.638 196.638
Operaciones de pase - - 111.738 111.738
Otros activos financieros - 624.347 124.023 748.370
Préstamos y otras financiaciones 43.542.111 29.650.981 3.989.452 77.182.544
Sector público no financiero 28 375 35.172 35.575
Otras entidades financieras 365.180 -24.373 3.656.115 3.996.922
Sector privado no financiero y residentes en el exterior 43.176.903 29.674.979 298.165 73.150.047
Otros títulos de deuda 39.186 - 4.099.898 4.139.084
Activos financieros entregados en garantía - 231.263 2.310.774 2.542.037
Activos por impuestos a las ganancias corriente - - 271.184 271.184
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- 187 -
Resultado por Segmentos al 30/09/2018 Banca Empresa Banca Minorista Tesorería Ajustes TOTAL
Ingresos por intereses 5.632.167 7.299.150 1.185.498 - 14.116.815
Egresos por intereses 562.355 1.983.420 5.359.866 - 7.905.641
Resultados por interés de Transferencia -2.680.493 479.272 2.201.221 - -
Resultado neto por intereses 2.389.319 5.795.002 -1.973.147 - 6.211.174
Ingresos por comisiones 337.993 2.214.057 15.545 - 2.567.595
Egresos por comisiones 34.402 516.040 34.613 - 585.055
Resultado neto por comisiones 303.591 1.698.017 -19.068 - 1.982.540
Subtotal 2.692.910 7.493.019 -1.992.215 - 8.193.714
Resultado neto por medición de instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados -3.708 - 2.373.553 - 2.369.845 Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera 33.250 421.621 -161.257 - 293.614
Otros ingresos operativos 427.986 517.366 40.025 - 985.377
Cargo por incobrabilidad 471.536 957.874 18.725 - 1.448.135
Ingreso operativo neto 2.678.902 7.474.132 241.381 - 10.394.415
Beneficios al personal 565.625 3.202.240 190.036 - 3.957.901
Gastos de administración 263.363 2.127.533 102.676 - 2.493.572
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes 44.606 148.575 10.903 - 204.084
Otros gastos operativos 506.507 1.444.798 135.012 - 2.086.317
Inversiones en instrumentos de patrimonio 190 1.426 6.762 8.378
Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos - - 1.642.080 1.642.080
Propiedad, planta y equipo - - 1.319.645 1.319.645
Activos intangibles - - 247.304 247.304
Activos por impuesto a las ganancias diferido - - 43.638 43.638
Otros activos no financieros 8.840 160.120 717.088 886.048
TOTAL ACTIVO 43.844.893 35.179.730 57.482.809 136.507.432
PASIVO al 30/09/2018 Banca Empresa Banca Minorista Tesorería TOTAL
Depósitos -10.239.836 -47.286.923 -39.859.934 -97.386.693
Sector público no financiero -2.243 -1.169.956 -10.818.762 -11.990.961
Sector financiero -25.553 - -254 -25.807
Sector privado no financiero y residentes en el exterior -10.212.040 -46.116.967 -29.040.918 -85.369.925
Instrumentos derivados - - -328.076 -328.076
Otros pasivos financieros -1.234.632 -1.888.306 -297.245 -3.420.183
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras -4.586.390 -8.698 -5.857.267 -10.452.355
Obligaciones negociables emitidas - - -8.542.923 -8.542.923
Obligaciones negociables subordinadas - - -1.490.246 -1.490.246
Provisiones -20.662 -24.714 -6.279 -51.656
Otros pasivos no financieros -30.766 -1.015.005 -2.405.371 -3.451.142
TOTAL PASIVO -16.112.286 -50.223.646 -58.787.341 -125.123.273
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 188 -
Resultado operativo 1.298.801 550.986 -197.246 - 1.652.541
Resultado por asociadas y negocios conjuntos - - - -187.034 -187.034
Resultado antes de impuesto de las actividades que continúan 1.298.801 550.986 -197.246 -187.034 1.465.507
Impuesto a las ganancias de las actividades que continúan 264.924 124.498 -57.269 - 332.153
Resultado neto de las actividades que continúan 1.033.877 426.488 -139.977 -187.034 1.133.354
Resultado neto del periodo 1.033.877 426.488 -139.977 -187.034 1.133.354
ORI 127.396 12.302 95.425 - 235.123
Impuesto a las ganancias ORI -30.959 -23.189 -2.989 -57.137
Resultado Integral del periodo 1.130.314 415.601 -47.541 -187.034 1.311.340
ACTIVO al 30/09/2017 Banca Empresa Banca Minorista Tesorería TOTAL
Efectivo y Depósitos en Bancos 194.198 2.174.574 6.567.717 8.936.489
Efectivo 193.760 2.131.241 - 2.325.001
Entidades Financieras y corresponsales - - - -
BCRA - - 6.507.584 6.507.584
Otras del país y del exterior - - 60.133 60.133
Otros 438 43.333 - 43.771
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados - - 4.340.655 4.340.655
Instrumentos derivados - - 37.954 37.954
Operaciones de pase - - - -
Otros activos financieros - 168.177 280.367 448.544
Préstamos y otras financiaciones 26.117.504 19.074.953 3.059.649 48.252.106
Sector público no financiero - 32.296 30.214 62.510
Otras entidades financieras 145.228 - 2.222.712 2.367.940
Sector privado no financiero y residentes en el exterior 25.972.276 19.042.657 806.723 45.821.656
Otros títulos de deuda - - 2.313.336 2.313.336
Activos financieros entregados en garantía 21.201 137.363 2.461.568 2.620.132
Activos por impuestos a las ganancias corriente - - 3.729 3.729
Inversiones en instrumentos de patrimonio - - 6.953 6.953
Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos - - 870.031 870.031
Propiedad, planta y equipo - - 768.029 768.029
Activos intangibles - - 108.621 108.621
Activos por impuesto a las ganancias diferido - - 417.777 417.777
Otros activos no financieros 8.716 16.302 614.611 639.629
TOTAL ACTIVO 26.341.619 21.571.369 21.850.997 69.763.985
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 189 -
PASIVO al 30/09/2017 Banca Empresa Banca Minorista Tesorería TOTAL
Depósitos -3.459.501 -31.340.908 -11.705.456 -46.505.865
Sector público no financiero -670 -1.102.642 -5.870.127 -6.973.439
Sector financiero -8.836 - -5 -8.841
Sector privado no financiero y residentes en el exterior -3.449.995 -30.238.266 -5.835.324 -39.523.585
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados - - -1.430.626 -1.430.626
Operaciones de pase - - -1.266.045 -1.266.045
Otros pasivos financieros -258.836 -1.953.395 -549.073 -2.761.304
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras -822.627 -5.436 -278.595 -1.106.658
Obligaciones negociables emitidas - - -5.629.729 -5.629.729
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente - - -481.157 -481.157
Obligaciones negociables subordinadas - - -1.533.221 -1.533.221
Provisiones -19.210 -23.519 -5.297 -48.026
Otros pasivos no financieros -97.937 -1.476.431 -848.675 -2.423.043
TOTAL PASIVO -4.658.111 -34.799.689 -23.727.874 -63.185.674
Resultado por Segmentos al 30/09/2017 Banca Empresa Banca Minorista Tesorería Ajustes TOTAL
Ingresos por intereses 2.434.974 4.277.938 629.710 - 7.342.622
Egresos por intereses 104.568 1.014.577 1.934.974 - 3.054.119
Resultados por Interes de Transferencia -1.450.435 780.231 670.204 - -
Resultado neto por intereses 879.971 4.043.592 -635.060 - 4.288.503
Ingresos por comisiones 299.384 1.709.473 12.841 - 2.021.698
Egresos por comisiones 12.146 349.056 12.278 - 373.480
Resultado neto por comisiones 287.238 1.360.417 563 - 1.648.218
Subtotal 1.167.209 5.404.009 -634.498 - 5.936.721
Resultado neto por medición de instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados -11.318 -10.635 1.455.516 - 1.433.563 Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera -24.449 111.821 42.630 - 130.002
Otros ingresos operativos 148.934 506.206 38.792 - 693.932
Cargo por incobrabilidad 95.536 557.705 6.649 - 659.890
Ingreso operativo neto 1.184.840 5.453.696 895.792 - 7.534.328
Beneficios al personal 457.002 2.469.464 166.406 - 3.092.872
Gastos de administración 184.351 1.499.954 97.475 - 1.781.780
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes 25.181 151.200 12.326 - 188.707
Otros gastos operativos 264.570 1.164.534 104.723 - 1.533.827
Resultado operativo 253.736 168.544 514.862 - 937.142
Resultado por asociadas y negocios conjuntos - - - 110.254 110.254
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
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15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
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- 190 -
Resultado por Segmentos al 30/09/2017 Banca Empresa Banca Minorista Tesorería Ajustes TOTAL
Resultado antes de impuesto de las actividades que continúan 253.736 168.544 514.862 110.254 1.047.396
Impuesto a las ganancias de las actividades que continúan 65.109 36.149 141.431 - 242.689
Resultado neto de las actividades que continúan 188.627 132.395 373.431 110.254 804.707
Resultado neto del periodo 188.627 132.395 373.431 110.254 804.707
ORI 4.130 3.881 20.127 - 28.138
Resultado Integral del periodo 192.757 136.276 393.558 110.254 832.845
5. IMPUESTO A LAS GANANCIAS El 29 de diciembre de 2017 el Poder Ejecutivo Nacional promulgó la Ley 27430 – Impuesto a
las Ganancias. Esta ley ha introducido varios cambios en el tratamiento del impuesto a las
ganancias cuyos componentes clave son los siguientes:
Alícuota de impuesto a las ganancias: La alícuota del impuesto a las ganancias para las
sociedades argentinas se reducirá gradualmente desde el 35% al 30% para los ejercicios
fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2018 hasta el 31 de diciembre de 2019 y al
25% para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2020, inclusive.
Impuesto a los dividendos: Se introduce un impuesto sobre los dividendos o utilidades
distribuidas, entre otros, por sociedades argentinas o establecimientos permanentes a:
personas humanas, sucesiones indivisas o beneficiarios del exterior, con las siguientes
consideraciones: (i) los dividendos derivados de las utilidades generadas durante los ejercicios
fiscales que se inicien a partir del 1 de enero 2018 y hasta el 31 de diciembre de 2019 estarán
sujetos a una retención del 7%; y (ii) los dividendos originados por las ganancias obtenidas por
ejercicios iniciados a partir del 1 de enero de 2020 en adelante estarán sujetos a retención del
13%.
Los dividendos originados por beneficios obtenidos hasta el ejercicio anterior al iniciado a partir
del 1 de enero de 2018 seguirán sujetos, para todos los beneficiarios de los mismos, a la
retención del 35% sobre el monto que exceda las ganancias acumuladas distribuibles libres de
impuestos (período de transición del impuesto de igualación)
Actualizaciones de deducciones: Las adquisiciones o inversiones efectuadas en los ejercicios
fiscales que se inicien a partir del 1 de enero de 2018, se actualizarán sobre la base de las
variaciones porcentuales del Índice de Precios Internos al por Mayor (IPIM) que suministre el
Instituto Nacional de Estadística y Censos, situación que incrementará la amortización
deducible y su costo computable en caso de venta.
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- 191 -
La evolución de los conceptos por impuesto a las ganancias para los períodos finalizados el 30 de septiembre de 2018 y 2017 se detalla en el siguiente cuadro:
30/09/2018 30/09/2017
Quebranto / Impuesto ganancias corriente -21.124 370.175
Impuesto - método diferido 353.277 -127.486
Impuesto a las Ganancias 332.153 242.689
Subtotal 332.153 242.689
Cargo por impuesto diferido reconocido en el resultado del período 332.153 242.689
Cargo por impuesto diferido reconocido en el ORI 57.137 15.151
Total cargo Impuesto a las ganancias 389.290 257.840
A continuación, se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 30 de septiembre de 2018 y 2017 y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
30/09/2018 30/09/2017
Resultado del ejercicio antes de impuesto a las ganancias 1.465.507 1.047.396
Tasa del impuesto vigente 30% 35%
Resultado del período a la tasa del impuesto 439.652 366.589
Diferencias permanentes a la tasa del impuesto -107.499 -123.900
Total cargo por impuesto a las ganancias del período 332.153 242.689
- Diferencias temporarias a la tasa del impuesto -298.093 127.486
- Diferencia entre DDJJ y provisión del impuesto a las ganancias -55.184 -
Total impuesto del ejercicio determinado a los fines fiscales -21.124 370.175
Pagos a cuenta del impuesto a las ganancias - -
Impuesto a las ganancias a pagar/ Quebranto -21.124 370.175
6. VALORES RAZONABLES
El valor razonable es definido como el importe por el cual un activo podría ser intercambiado o un pasivo liquidado, en condiciones de independencia mutua entre participantes del mercado principal (o más ventajoso) correctamente informados y dispuestos a ello en una transacción ordenada y corriente, a la fecha de medición en las condiciones actuales del mercado independientemente de si ese precio es directamente observable o estimado utilizando una técnica de valoración bajo el supuesto que la Entidad es una empresa en marcha . Cuando un instrumento financiero es comercializado en un mercado líquido y activo, su precio
negociado en el mercado en una transacción real brinda la mejor evidencia de su valor
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- 192 -
razonable. Cuando no se cuenta con el precio estipulado en el mercado o éste no puede ser un
indicativo del valor razonable del instrumento, para determinar dicho valor razonable se puede
utilizar el valor de mercado de otro instrumento de similares características, el análisis de flujos
descontados u otras técnicas aplicables; las cuales se ven afectadas de manera significativa
por los supuestos utilizados.
La Entidad clasifica los valores razonables de los instrumentos financieros en tres niveles, de
acuerdo a la calidad de los datos utilizados para su determinación.
Valor Razonable Nivel 1: El valor razonable de los instrumentos financieros negociados en mercados activos (como derivados negociados públicamente, inversiones negociables o disponibles para la venta) se basa en los precios de cotización de los mercados (sin ajustar) a la fecha del periodo de reporte. El precio de mercado utilizado en los activos financieros mantenidos por la Entidad es el precio de compra actual. Estos instrumentos se incluyen en el nivel 1. Valor Razonable Nivel 2: El valor razonable de instrumentos financieros que no se negocian en mercados activos, por ejemplo, los derivados disponibles fuera de bolsa (over-the-counter), se determina utilizando técnicas de valuación que maximizan el uso de información observable y deposita la menor confianza posible en estimados específicos de la gerencia. Si todas las variables relevantes para establecer el valor razonable de un instrumento financiero son observables, el instrumento se incluye en el nivel 2. Valor Razonable Nivel 3: Si una o más variables relevantes no se basan en información observable de mercado, el instrumento se incluye en el nivel 3. A continuación se detallan los instrumentos financieros registrados a valor razonable al cierre
del período:
Cartera de instrumentos al 30/09/2018 VR nivel 1 VR nivel 2 VR nivel 3 Total
Activos
- Títulos de Deuda a Valor Razonable con Cambio en Resultados
1.121.984 12.431.253 - 13.553.237
- Instrumentos Derivados 196.638 - - 196.638
- Otros Activos Financieros 56.907 - - 56.907
- Otros Títulos de Deuda 32 - - 32
- Activos Financieros entregados en Garantía 2.542.037 - - 2.542.037
- Inversiones en instrumentos de patrimonio 79 8.299 - 8.378
Total Activo 3.917.677 12.439.552 16.357.229
Pasivos
- Instrumentos derivados 328.076 - - 328.076
- Otros Pasivos Financieros 2.869.382 - - 2.869.382
- Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras
10.309 - - 10.309
Total Pasivo 3.207.767 - - 3.207.767
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Técnicas de Valuación
Las técnicas de valuación para la determinación de los Valores Razonables incluyen:
- Precios de mercado o cotizaciones de instrumentos similares.
- Determinación de valor actual estimado de los instrumentos.
Todas las estimaciones del valor razonable se incluyen en el nivel 2. Para ello, la Entidad utiliza
técnicas de valorización por medio de curvas de tasa spot que estiman curvas de rendimiento
en base a precios de mercado. Las mismas se detallan a continuación:
- Modelo de interpolación: Consiste en la determinación del valor de instrumentos
financieros que no poseen precio de mercado a la fecha de cierre, a partir de las cotizaciones
de especies asimilables (tanto en condiciones de emisión, moneda, y duración) en mercado
activo (MAE, Bolsar o secundarios) por medio de la interpolación lineal de las mismas. Esta
técnica ha sido utilizada por la Entidad para determinar el valor razonable de los instrumentos
emitidos por el BCRA y Letras del Tesoro sin cotización al cierre del presente periodo.
- Modelo de Curvas de rendimiento bajo Nelson Siegel: Este modelo propone una
función continua para modelar la trayectoria de la tasa de interés forward instantánea
considerando como dominio el plazo comprendido hasta el próximo pago de interés y/o capital.
Consiste en la determinación del precio de una especie por medio de un modelo de valor de
riesgo a precio teórico, estimándose para ello la volatilidad a través de curvas de mercado. La
Entidad ha utilizado este modelo para estimar precios en obligaciones negociables o especies
ajustables por tasa BADLAR o por inflación.
La entidad evalúa periódicamente la performance de los modelos en función de indicadores los
cuales poseen definidos umbrales de tolerancia.
De acuerdo a las NIIF, el valor residual estimado de un instrumento al inicio es, generalmente,
el precio de la transacción. En el caso que el precio de transacción difiera del valor razonable
determinado, la diferencia será reconocida en el estado de resultados en forma proporcional
durante la duración del instrumento. Al 30 de septiembre de 2018 no se han registrado
diferencias respecto del ejercicio precedente.
7. DETALLE DE PRINCIPALES RUBROS
7.1 Títulos de deuda Los principales componentes del rubro títulos de deuda a valor razonable con cambios en
resultados al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los
siguientes:
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30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Títulos públicos 1.263.897 1.479.924 115.745
Títulos privados 80.295 52.727 -
Letras del BCRA 12.209.045 9.795.792 232.705
Total 13.553.237 11.328.443 348.450
7.2 Operaciones de Pases Activos y Pasivos:
La Entidad mantiene operaciones de pase, por las cuales realiza operaciones de compra y venta al contado de un título valor con la correspondiente concertación de la operación a término del mismo, reteniendo de esta manera sustancialmente todos los riesgos y beneficios asociados a los instrumentos. Los precios de las operaciones a término son valuados de acuerdo a la cotización de los títulos valores a la fecha de cierre, correspondiendo la diferencia entre el precio de concertación y el de cierre a la prima devengada, a favor o en contra según corresponda. Al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre de y 1 de enero de 2017 se encontraban
registrados los siguientes saldos por operaciones de pases: Operaciones de pases activos:
Especie Fecha de
Vencimiento Plazo Valor Nominal
Valor al Cierre
DICY-BONO C/DT 01/10/2018 3 1.000.000 44.323
DICA-BONO RA C 01/10/2018 3 1.500.000 67.415
Total al 30 de septiembre de 2018 2.500.000 111.738
Especie Fecha de
Vencimiento Plazo Valor Nominal
Valor al Cierre
I16Y8 LEBAC 02/01/2018 4 4.100.000.000 3.349.822
Total al 31 de diciembre de 2017 4.100.000.000 3.349.822
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Operaciones de pases pasivos:
Especie Fecha de
Vencimiento Plazo Valor Nominal
Valor al Cierre
I04E7 LEBAC INT 02/01/2017 3 300.000.000 299.184
I15F7 LEBAC INT 02/01/2017 3 300.000.000 291.707
Total al 1ro de enero de 2017 600.000.000 590.891
7.3 Otros activos financieros Los principales componentes del rubro otros activos financieros al 30 de septiembre de 2018,
31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Certificados Participacion Fideicomisos Financieros 11.841 3.595 349.408
Deudores por operaciones contado a liquidar 45.066 22.669 4.745
Deudores Varios 417.870 250.127 48.682
Deudores Varios por operaciones de tarjeta de crédito 273.593 173.378 90.635
Total 748.370 449.769 493.470
7.4 Préstamos y otras financiaciones Los principales componentes del rubro préstamos y otras financiaciones para los períodos al 30
de septiembre de 2018, 31 de diciembre 2017 y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Sector público 35.575 32.607 4.306
Sector financiero 3.996.922 2.200.439 1.843.097
Adelantos 5.511.256 3.771.379 3.219.731
Documentos 14.799.511 14.665.561 9.125.835
Hipotecarios 4.580.329 1.637.631 79.746
Prendarios 517.896 317.836 66.040
Personales 14.204.358 11.598.449 7.379.203
Tarjetas de Crédito 6.345.469 5.522.704 5.082.803
Préstamos Comex 14.916.111 8.117.012 3.322.524
Arrendamientos Financieros 3.603.755 2.472.287 1.528.254
Otros 8.671.362 4.312.843 2.688.431
Total 77.182.544 54.648.748 34.339.970
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7.5 Otros títulos de deuda Los principales componentes del rubro otros títulos de deuda al 30 de septiembre de 2018, 31
de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Obligaciones negociables 2.587 3.636 23.845
Títulos de deuda de fideicomisos financieros 44.050 58.796 100.644
Títulos públicos 4.092.415 194.539 1.887.660
Otros 32 32 -
Total 4.139.084 257.003 2.012.149
7.6 Activos financieros entregados en garantía Los principales componentes del rubro activos financieros entregados en garantía al 30 de
septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Títulos en garantia por operaciones de pase - - 590.266
BCRA Cuentas especiales de garantías. 1.132.573 753.141 481.939
Depósitos en garantía 1.409.464 426.946 289.458
Total 2.542.037 1.180.087 1.361.663
7.7 Otros activos no financieros. Los principales componentes del rubro otros activos no financieros al 30 de septiembre 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Anticipos al personal 148.402 153.597 177.595
Propiedades de inversión - Bienes alquilados 295.719 198.371 481.529
Pagos efectuados por adelantado 227.386 125.030 97.234
Bienes diversos 210.706 141.202 102.612
Obras de arte y piezas de colección 3.835 3.739 3.455
Total 886.048 621.939 862.425
7.8 Depósitos Los principales componentes del rubro depósitos al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre
y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
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30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Sector público 11.990.961 6.171.661 2.587.253
Sector financiero 25.807 20.097 15.751
Cuentas corrientes 6.704.176 5.700.097 4.370.596
Caja de ahorros 53.773.742 29.579.007 15.728.183
Plazo fijo e inversiones a plazo 23.120.673 13.081.654 11.644.282
Otros 1.771.334 1.328.837 988.465
Total 97.386.693 55.881.353 35.334.530
7.9 Otros pasivos financieros
Los principales componentes del rubro otros pasivos financieros al 30 de septiembre de 2018,
31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Acreedores por operaciones contado a liquidar 185.159 25.275 1.122
Cobranzas por cuenta de terceros 2.730.868 1.875.140 1.529.805
Comisiones devengadas a pagar 549 8.505 16.455
Contratos de garantía financiera 41.832 339.253 231.129
Pasivos asociados a la transferencia de activos financieros no dados de baja 433.575 473.809 -
Préstamo BID 28.200 - -
Total 3.420.183 2.721.982 1.778.511
7.10 Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras Los principales componentes del rubro Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Otras financiaciones de entidades financieras 1.281.175 502.118 42.636
Financiaciones recibidas de entidades financieras locales 10.309 90.105 154.966
Otras financiaciones de organismos internacionales 5.728.672 150.194 -
Líneas del exterior 3.432.199 2.633.076 670.560
Total 10.452.355 3.375.493 868.162
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7.11 Otros pasivos no financieros. Los principales componentes del rubro otros pasivos no financieros al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 son los siguientes:
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Remuneraciones y cargas sociales a pagar 1.553.739 1.503.211 960.071
Acreedores varios 793.776 632.132 493.298
Impuestos a pagar 816.539 463.359 446.375
Ordenes de pago previsionales pendientes de liquidación 275.962 123.538 82.761
Aporte al fondo de garantia de los depositos 11.126 7.651 4.808
Total 3.451.142 2.729.891 1.987.313
7.12 Otros ingresos operativos. Los principales componentes del rubro otros ingresos operativos por los períodos finalizados el
30 de septiembre de 2018 y 2017 son los siguientes:
Otros ingresos operativos 30/09/2018 30/09/2017
Alquileres 6.469 22.128
Alquiler de cajas de seguridad 117.521 93.470
Ajustes e intereses de créditos diversos 65.500 19.034
Intereses punitorios 66.692 42.658
Previsiones desafectadas y créditos recuperados 116.274 114.965
Rendimiento fondo de riesgo SGR 113.954 46.821
Otros resultados OCIF 1.892 21.292
Otros 497.075 333.564
Total 985.377 693.932
7.13 Beneficios al personal Los principales componentes del rubro beneficios al personal por los períodos finalizados el 30
de septiembre de 2018 y 2017 son los siguientes:
Beneficios al personal 30/09/2018 30/09/2017
Gastos de personal 471.544 446.755
Remuneraciones y cargas sociales 3.486.357 2.646.117
Total 3.957.901 3.092.872
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 199 -
7.14 Gastos de Administración Los principales componentes del rubro gastos de administración por los períodos finalizados el
30 de septiembre de 2018 y 2017 son los siguientes:
Gastos de administración 31/09/2018 30/09/2017
Alquileres 250.225 169.548
Energía eléctrica, gas y teléfono 122.341 78.315
Gastos de publicidad, promoción e investigación 192.071 141.147
Gastos de representación y movilidad 45.876 38.344
Honorarios al Directorio 73.405 39.127
Honorarios y retribuciones por servicios 933.008 707.302
Impuestos y tasas 434.700 297.950
Mantenimiento y reparaciones 305.063 220.199
Utiles de oficina 30.481 42.552
Diversos 106.402 47.296
Total 2.493.572 1.781.780
7.15 Otros Gastos operativos. Los principales componentes del rubro otros gastos operativos por los períodos finalizados el
30 de septiembre de 2018 y 2017 son los siguientes:
Otros gastos operativos 30/09/2018 30/09/2017
Donaciones 14.249 15.538
Fondo de garantía de los depósitos 83.977 58.648
Ingresos brutos 1.194.091 728.144
Obligaciones diversas - 2.144
Otras provisiones 8.961 10.353
Venta o desvalorizaciones de propiedades y otros activos no financieros - 391
Ajuste inicial a valor razonable de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado 272.978 189.387
Otros 512.061 529.222
Total 2.086.317 1.533.827
7.16 Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes Se detallan a continuación los principales componentes de las depreciaciones y desvalorizaciones de bienes por los períodos finalizados el 30 de septiembre de 2018 y 2017:
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Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
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Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
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- 200 -
30/09/2018 30/09/2017
Depreciación de bienes de uso (Anexo F) 105.589 90.430
Depreciación de bienes diversos 40.146 4.221
Amortización de bienes intangibles (Anexo G) 58.349 94.056
Total 204.084 188.707
8. UTILIDAD POR ACCION
La utilidad por acción se calcula dividiendo la utilidad atribuible a los accionistas del Banco entre el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación en el año. Dado que la Entidad no posee acciones preferidas ni deuda convertible en acciones, la utilidad básica y diluida por acción son iguales.
30/09/2018 30/09/2017
Utilidad atribuible a los accionistas de la entidad 1.133.354 804.707
Promedio ponderado de acciones en circulación (miles) 761.055 640.807
Utilidad por Acción 1,49 1,26
9. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS Y PROPIEDADES DE INVERSION
Los movimientos en propiedad, planta y equipos y propiedades de inversión para el período finalizado el 30 de septiembre de 2018 se detallan en el Anexo F adjunto a estos estados financieros condensados separados intermedios.
10. ACTIVOS INTANGIBLES
Los movimientos en activos intangibles para para el período finalizado el 30 de septiembre de
2018 se detallan en el Anexo G adjunto a estos estados financieros condensados separados
intermedios.
11. DISTRIBUCION DE RESULTADOS La Asamblea Anual Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas celebrada el 19 de abril de 2018 aprobó los estados contables al 31 de diciembre de 2017 y el tratamiento de los resultados correspondientes al ejercicio finalizado en esa fecha. Se dispuso, de acuerdo a la normativa vigente, el siguiente destino de los resultados no asignados al 31 de diciembre de 2017:
A reserva legal: 285.746
A reserva facultativa: 1.142.982
Adicionalmente se aprobó la capitalización de aportes efectuados por el accionista controlante por un total de 861.000 y un aumento del capital social por hasta la suma de 27.579, mediante
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- 201 -
la emisión de hasta 27.578.475 nuevas acciones ordinarias, escriturales, Clase B con derecho a 1 voto por acción y valor nominal $ 1 cada una, a un precio de suscripción de $ 31,22 por acción, con derecho a percibir dividendos o cualquier otra acreencia a partir de la fecha de su emisión y en igualdad de condiciones que el resto de las acciones Clase B que se encuentren en circulación en ese momento.
A la fecha de los presentes estados financieros el capital social asciende a 771.965, conformado por 771.964.826 acciones, de las cuales, 930.371 son acciones ordinarias, nominativas no endosables, escriturales, clase A de un peso valor nominal cada una y con derecho a cinco votos por acción y 771.034.455 son acciones ordinarias, nominativas no endosables, escriturales, clase B de un peso valor nominal cada una y con derecho a un voto por acción. En fecha 1° de noviembre de 2018 el accionista Grupo Supervielle S.A. comunicó a la Entidad su intención de realizar una contribución de capital en efectivo y/o en especie por 1.000.000 con el objeto de extender el volumen de sus operaciones y propender así al mejor desarrollo de los negocios sociales. Por tal motivo, la Entidad convocó una asamblea general de accionistas para el 21 de noviembre de 2018 a fines de aprobar el aumento de capital. 12. COMPROMISOS Y CONTINGENCIAS
Compromisos
Compromisos de Capital
Durante el período de nueve meses finalizado el 30 de septiembre de 2018, la Entidad junto
con su controladora Grupo Supervielle efectuaron aportes de capital por 361.000 y 19.000
respectivamente en la sociedad controlada Cordial Compañía Financiera S.A. y por 30.000 y
262.500 en Tarjeta Automática S.A. respectivamente.
Contingencias y provisiones
Las Normas Internacionales de Información Financiera establecen que un pasivo contingente
consiste en (i) una obligación posible, surgida en función de sucesos pasados, cuya existencia
ha de ser confirmada por la ocurrencia de uno o más hecho futuros de naturaleza incierta, las
cuales no se hayan bajo el control de la Entidad o (ii) una obligación presente que no resulta
probable o cuyo importe no ha de ser posible de medición o estimación con suficiente fiabilidad.
Los movimientos de provisiones por contingencias ocurridos durante el ejercicio se encuentran
detallados en el Anexo J correspondiente al cual se remite.
13. TRANSACCIONES Y SALDOS ENTRE PARTES RELACIONADAS Se consideran partes relacionadas todas aquellas entidades que poseen directa, o indirectamente a través de otras entidades, control sobre otra, se encuentren bajo el mismo control o pueda ejercer influencia significativa sobre las decisiones financieras u operacionales de otra entidad.
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- 202 -
La Entidad controla otra entidad cuando tiene el poder sobre las decisiones financieras y operativas de otras entidades y a su vez obtiene beneficios de la misma. Por otro lado, la Entidad considera que tiene control conjunto cuando existe un acuerdo entre partes sobre el control de una actividad económica en común. Por último, aquellos casos en los que la Entidad posea influencia significativa es debido al poder de influir sobre las decisiones financieras y operativas de otra entidad pero no poder ejercer el control sobre las mismas. Para la determinación de dichas situaciones, no solamente se observan los aspectos legales sino además la naturaleza y sustanciación de la relación. Entidades controladoras El Banco es controlado por la siguiente entidad:
Nombre Naturaleza Actividad
principal
Lugar de
radicación
Porcentaje de participación
2018 2017
Grupo
Supervielle
S.A.
96,73% de
derecho a
votos
Financiera y de
Inversion
Bme Mitre 434
5to Piso.
CABA
96,89% 96,77%
Entidades controladas y subsidiarias Las partes relacionadas al 30 de septiembre de 2018 y el detalle de la naturaleza de su relación es la siguiente:
Nombre Naturaleza Lugar de
radicación
Porcentaje de participación
Junio 2018 Diciembre 2017
Cordial
Compañía
Financiera S.A.
95 % del Capital
Social y derecho a
votos
Reconquista 320
CABA 95% 95%
Con fecha 16 de enero de 2018, se efectuó un aporte de capital en la sociedad controlada por por 361.000. El mismo fue capitalizado el día 24 de enero del mismo año conforme a lo resuelto por la Asamblea de Accionistas celebrada ese mismo día. La tenencia accionaria de la Entidad asciende a 171.442.287 acciones Asociadas
Al 30 de septiembre de 2018 la entidad tenía una participación accionaria de la Entidad en Tarjeta Automática S.A. representa el 10 % del capital social y de los votos y se encuentra registrada en el rubro Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos por 43.053.
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- 203 -
Con fecha 19 de marzo de 2018, se efectuó un aporte de capital en Tarjeta Automática por un total de 30.000. El mismo fue capitalizado conforme a lo resuelto por la Asamblea de Accionistas celebrada ese mismo día. La tenencia accionaria de la Entidad asciende a 45.381.900 acciones Sociedades vinculadas
Banco Supervielle S.A. está vinculado a Sofital S.A.F.e I.I. Al 30 de septiembre de 2018 la
participación accionaria de Sofital S.A.F.e I.I. en Banco Supervielle S.A. representa el 3,11%
del capital social y el 3,13% de los votos. Al 31 de diciembre de 2017 representaba el 3,11%
del capital social y el 3,12% de los votos y al 01 de enero de 2017 representaba el 2,02% del
capital social y el 2,80% de los votos.
Al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017 la participación accionaria
de la Entidad en Tarjeta Automática S.A. representa el 10 % del capital social y de los votos.
Con fecha 19 de marzo de 2018, se efectuó aportes por un total de 30.000. El mismo fue
capitalizado conforme a lo resuelto por la Asamblea de Accionistas celebrada ese mismo día.
La tenencia accionaria de la Entidad asciende a 45.381.900 acciones.
La Entidad se encuentra vinculada a las empresas Supervielle Asset Management S.A.,
Espacio Cordial de Servicios S.A., Supervielle Seguros S.A., InvertirOnLine S.A.,
InvertirOnline.Com Argentina S.A. y Micro Lending S.A. por ser sociedades controladas por
Grupo Supervielle S.A.
A continuación se detallan los saldos y transacciones más significativas con partes relacionadas: Los saldos al 30 de septiembre de 2018, al 31 diciembre de 2017 y al 1ro de enero de 2017, con las sociedades indicadas son los siguientes:
Sociedades
30/09/2018
Préstamos y Otras
Financiaciones
Otros
Títulos de
Deuda
Otros
Activos
Financieros
Depósitos
Otros
Pasivos no
Financieros
Pasivos a valor
razonable con
cambios en
Rdos
Cordial Cía. Financiera S.A. 3.586.660 - - 1.329 3 -
Sofital S.A.F. e I.I. - - - 49 - -
Espacio Cordial de Servicios SA - - 60 4.794 776 -
Supervielle Seguros S.A. 10.879 - 398 3.555 44.364 -
Tarjeta Automática S.A. 9.900 - - 105 - -
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Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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- 204 -
Sociedades
30/09/2018
Préstamos y Otras
Financiaciones
Otros
Títulos de
Deuda
Otros
Activos
Financieros
Depósitos
Otros
Pasivos no
Financieros
Pasivos a valor
razonable con
cambios en
Rdos
Supervielle Asset Management S.A. - - - 1.247 - -
Invertir OnLine S.A. - - - 510.874 - -
Invertir OnLine.com Argentina S.A. - - - 3.121 - -
Micro Lending S.A. 94.991 - 2.431 - - -
Grupo Supervielle S.A. - - 131 1.195 - -
TOTAL 3.702.430 - 3.020 526.269 45.143 -
Sociedades
31/12/2017
Préstamos y
Otras
Financiaciones
Otros
Títulos
de
Deuda
Otros
Activos
Financieros
Depósitos
Otros
Pasivos no
Financieros
Pasivos a
valor
razonable
con
cambios
en Rdos
Cordial Cía. Financiera S.A. 1.803.445 - - 4.395 41.693 40.095
Sofital S.A.F. e I.I. - - - 32 - -
Espacio Cordial de Servicios
SA 16 - - 417 1.040 -
Supervielle Seguros S.A. 9.597 - 749 2.789 50.279 -
Tarjeta Automática S.A. 73.030 - - 644 - -
Supervielle Asset
Management S.A. - - 1.910 204 - -
Invertir OnLine S.A. - - - - - -
Invertir OnLine.com
Argentina S.A. - - - - - -
Micro Lending S.A. - - - - - -
Grupo Supervielle S.A. - - 273 - 4.858 4.199.607
TOTAL 1.886.088 - 2.932 8.481 97.870 4.239.702
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 205 -
Sociedades
01/01/2017
Préstamos y Otras
Financiaciones
Otros
Títulos de
Deuda
Otros Activos
Financieros Depósitos
Otros Pasivos
no Financieros
Pasivos a valor
razonable con
cambios en
Rdos
Cordial Cía.
Financiera S.A. 1.397.682 7.389 146 7.080 91.116 -
Sofital S.A.F. e I.I. - - - 18 - -
Espacio Cordial de
Servicios SA 41.261 - 306 4.992 2.233 -
Supervielle Seguros
S.A. 3.761 - 2.500 3.650 62.579 -
Cordial Microfinanzas
S.A. 46.965 - 377 12 - -
Tarjeta Automática
S.A. 2.588 - 2 3.105 - -
Supervielle Asset
Management S.A. - - - 436 - -
Invertir OnLine S.A. - - - - - -
Invertir OnLine.com
Argentina S.A. - - - - - -
Micro Lending S.A. - - - - - -
Grupo Supervielle
S.A. - - 309 549 8.741 -
TOTAL 1.492.257 7.389 3.640 19.842 164.669 -
Los resultados más significativos al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 30 de septiembre de 2017 son los siguientes:
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Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
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15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
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(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 206 -
Sociedades
30/09/2018
Ingresos por
Intereses
Egresos por
intereses
Ingresos por
Comisiones
Egresos por
Comisiones
Gastos de
Adminis-
tración
Otros
Ingresos
Operativos
Cordial Cía.
Financiera SA 664.441 65.035 2.435 - - 25
Sofital S.A.F. e I.I. - - 23 - - -
Espacio Cordial S.A. 28 - 106 - - 122
Supervielle Seguros
S.A. 12 - 82.299 - 2.548 -
Cordial
Microfinanzas S.A. - - - - - -
Tarjeta Automática
S.A. 5.317 - 347 - - -
Supervielle Asset
Management S.A. 2 - 122 - - 1.341
Invertir OnLine S.A. - 24.987 4 - - -
Invertir OnLine.com
Argentina S.A. - 16 - - - -
Micro Lending S.A. 17.186 - - - 268 19
Grupo Supervielle
S.A. - 45.203 2.643 14.764 43.650 1.136
TOTAL 686.986 135.241 87.979 14.764 46.466 2.643
Sociedades
31/12/2017
Ingresos por Intereses
Egresos por intereses
Ingresos por Comisiones
Egresos por Comisiones
Gastos de Administra
ción
Otros Ingresos
Operativos
Cordial Cía. Financiera SA 124.559 12.688 2.669 166.791 630 8.440
Sofital S.A.F. e I.I. - - 100 - - -
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 207 -
Sociedades
31/12/2017
Ingresos por Intereses
Egresos por intereses
Ingresos por Comisiones
Egresos por Comisiones
Gastos de Administra
ción
Otros Ingresos
Operativos
Espacio Cordial S.A. 3.522 - 221 - - 39
Supervielle Seguros S.A. - - 71.291 - 2.028 -
Cordial Microfinanzas S.A. 2.123 - 144 - - -
Tarjeta Automática S.A. 1.398 - 977 - - -
Supervielle Asset Management S.A. - - 3.275 - - -
Invertir OnLine S.A. - - - - - -
Invertir OnLine.com Argentina S.A. - - - - - -
Micro Lending S.A. - - - - - -
Grupo Supervielle S.A. 5 19.660 3.049 - 48.180 -
TOTAL 131.607 32.348 81.726 166.791 50.838 8.479
Sociedades
30/09/2017
Ingresos por
Intereses
Egresos por
intereses
Ingresos por
Comisiones
Egresos por
Comisiones
Gastos de
Administración
Otros Ingresos
Operativos
Cordial Cía.
Financiera SA 81.692 - 6.535 153.258 459 -
Sofital S.A.F. e I.I. - - 33 - - -
Espacio Cordial
S.A. 3.502 - 154 - - -
Supervielle
Seguros S.A. - - 43.587 - 1.159 -
Cordial
Microfinanzas S.A. 2.123 - 144 - - -
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
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15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
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- 208 -
Sociedades
30/09/2017
Ingresos por
Intereses
Egresos por
intereses
Ingresos por
Comisiones
Egresos por
Comisiones
Gastos de
Administración
Otros Ingresos
Operativos
Tarjeta Automática
S.A. 515 - 186 - - -
Supervielle Asset
Management S.A. - - 1.006 - - -
Invertir OnLine S.A. - - - - - -
Invertir OnLine.com
Argentina S.A. - - - - - -
Micro Lending S.A. - - - - - -
Grupo Supervielle
S.A. 5 11.665 1.798 - 36.135 -
TOTAL 87.837 11.665 53.443 153.258 37.753 -
14. FONDOS COMUNES DE INVERSION Al 30 de septiembre de 2018 y al 31 de diciembre de 2017, Banco Supervielle S.A. es la sociedad depositaria de los Fondos Comunes de Inversión que administra Supervielle Asset Management S.A. De acuerdo a lo requerido por la Resolución General N° 622/13 de la CNV, se detalla a continuación la cartera, patrimonio neto y cantidad de cuotapartes de los fondos comunes de inversión mencionados precedentemente.
Fondo común de inversión
Activo Patrimonio neto Cantidad de cuotapartes
30/09/2018 31/12/2017 30/09/2018 31/12/2017 30/09/2018 31/12/2017
Premier Renta C.P. Pesos
4.967.096 1.908.881 4.957.676 1.906.560 664.525.946 310.154.313
Premier Renta Plus en Pesos
271.994 2.376.919 269.990 2.364.512 43.610.817 388.251.454
Premier Renta Fija Ahorro
1.684.364 5.570.513 1.672.418 5.466.839 80.523.715 304.239.464
Premier Renta Fija
Crecimiento 41.219 225.412 40.954 222.821 4.580.355 23.616.268
Premier Renta Variable
154.252 144.493 153.627 141.002 7.819.539 8.180.869
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Síndico Dr. Sebastián Morazzo
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Fondo común de inversión
Activo Patrimonio neto Cantidad de cuotapartes
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Premier Abierto Pymes
411.101 367.845 395.611 367.120 103.706.972 114.190.777
Premier Commodities
9.483 6.891 5.441 6.734 2.024.177 2.217.205
Premier Capital
363.293 310.768 354.367 308.039 148.130.968 129.624.410
Premier Inversión
250.790 603.393 195.021 602.213 1.096.280.579 3.590.757.014
Premier Balanceado
569.220 319.282 568.820 318.627 359.887.367 238.318.110
Premier Renta Mixta
124.608 - 124.556 - 100.518.422 -
Premier Renta Mixta en USD
982.625 2.379.900 973.341 2.297.195 26.985.404 110.928.209
Premier Performance
en USD 1.840.679 - 1.817.777 - 44.935.609 -
15. INFORMACION ADICIONAL REQUERIDA POR EL BCRA 15.1 Sistema de Seguros de Garantía de Depósitos
Mediante la Ley N° 24485 y el Decreto N° 540/95 se dispuso la creación del Sistema de Seguro
de Garantía de los Depósitos con el objeto de cubrir el riesgo de los depósitos bancarios
adicionalmente al sistema de privilegios y protección previsto en la Ley de Entidades
Financieras.
Por el Decreto N° 1127/98 del 24 de septiembre de 1998, el P.E.N. estableció el límite máximo
de cobertura del sistema de garantía, alcanzando a los depósitos a la vista o a plazo fijo, en
pesos y/o moneda extranjera. Actualmente dicho límite alcanza la suma de 450, el cual fue
establecido por la comunicación “A” 5943 con vigencia a partir de mayo de 2016.
No están incluidos en el presente régimen los depósitos efectuados por otras entidades financieras (incluyendo los certificados a plazo fijo adquiridos por negociación secundaria), los depósitos efectuados por personas vinculadas directa o indirectamente a la entidad, los depósitos de títulos valores, aceptaciones o garantías y, los depósitos a la vista convenidos a una tasa superior a la establecida periódicamente por el BCRA en base a la encuesta diaria
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- 210 -
que realiza dicha institución y los depósitos e inversiones a plazo que superen en 1,3 veces dicha tasa o la tasa de referencia mas 5 puntos porcentuales, la que fuese mayor. También se hallan excluidos los depósitos cuya titularidad haya sido adquirida vía endoso y las imposiciones que ofrezcan incentivos adicionales a la tasa de interés. El sistema ha sido implementado mediante la creación de un fondo denominado "Fondo de Garantía de los Depósitos" (F.G.D.), que es administrado por la sociedad Seguros de Depósitos S.A. (SEDESA) y cuyos accionistas son el BCRA y las entidades financieras en la proporción que para cada una de ellas determina dicha institución en función de los aportes efectuados al mencionado fondo. 15.2 Bienes de disponibilidad restringida
La Entidad posee activos cuya disponibilidad se encuentra restringida, según el siguiente detalle:
Concepto 30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Préstamos garantizados - 28.075 133.372
Cuentas especiales de garantía en el BCRA 1.234.160 855.261 535.351
Depósitos en garantía por fideicomisos 11.589 15.057 7.893
Depósitos en garantía por operaciones de cambio a término 1.016.445 245.550 114.820
Depósitos en garantía por operaciones con tarjetas de crédito 227.543 161.079 135.297
Aforos por operaciones de pase - - 59.014
Otros depósitos en garantía 170.974 25.159 20.171
2.660.711 1.330.181 1.005.918
15.3 Aumentos de capital pendientes de autorización
Se resume a continuación el estado de capital social al cierre del período finalizado el 30 de septiembre de 2018 a partir de los últimos 3 ejercicios anteriores:
Concepto Importe Saldo del Capital Social
Fecha de inscripción
en la IGJ
Saldo del Capital Social al 31-12-2015
456.140 11-11-2013
Aumento de capital según Asamblea Extraordinaria de Accionistas del 22-09-2016
182.143
09-10-2018
Saldo del Capital Social al 31-12-2016
638.283
Aumento de capital según Asamblea Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas del 04-05-2017
4.594
En trámite
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Concepto Importe Saldo del Capital Social
Fecha de inscripción
en la IGJ
Aumento de capital según Asamblea Ordinaria de Accionistas del 24-11-2017
101.509 En trámite
Saldo del Capital Social al 31-12-2017 744.386
Aumento de capital según Asamblea Ordinaria yu extraordinaria de Accionistas del 19-04-2018
27.579 En trámite
Saldo del Capital Social al 30-09-18 771.965
15.4 Actividades fiduciarias
La Entidad actúa como Fiduciario o Fiduciante en los fideicomisos que se detallan a continuación: Actuación como Fiduciario Se resume a continuación el detalle de los fideicomisos financieros: Fideicomiso Financiero Banex Créditos IV Fiduciario: Banco Supervielle Programa Global de Valores Fiduciarios Supervielle Asset Backed Securities
Serie Fecha
constitución Valor Fideicomitido
Inicial Títulos emitidos y ultimo
vencimiento Tenencia Valor
Libro
Banex IV 19/03/2004 $ 30.012
VDFA VN$ 21.000 Vto: 20/01/05
VDFB VN$ 6.000 Vto: 20/04/05
CP VN$ 3.000 Vto: 20/04/07
Estado de liquidación 31/07/18
Fideicomisos de administración en garantía en los cuales Banco Supervielle S.A. actúa como fiduciario al 30 de septiembre de 2018:
Fideicomiso Fecha Firma
Contrato Vencimiento
Monto de
Capital Original
Saldo de
Capital Beneficiarios Fiduciante
Credimas 11/01/2013 26/12/2018 16.000 4.616
Banco Supervielle S.A. Credimas S.A. 24/01/2019 7.000 4.867
Fideicomiso de Administración Interconexión 500 KV ET Nueva San Juan - ET Rodeo Iglesia
12/09/2018
12/09/2020, o hasta la extinción
de las obligaciones de pago mediante
Desembolsos (la “Fecha de
- -
DISERVEL S.R.L., INGENIAS S.R.L, GEOTECNIA (INV. CALVENTE), NEWEN INGENIERIA S.A., INGICIAP S.A., MERCADOS
Interconexion Electrica Rodeo S.A.
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Extinción”). ENERGETICOS, DISERVEL S.R.L.) y los proveedores de obras, bienes y servicios comprendidos en el Proyecto.
Con motivo de la fusión con el ex Banco Regional de Cuyo S.A. efectuada el 1° de noviembre de 2010, la Entidad tomó a su cargo los siguientes fideicomisos en los cuales el ex Banco Regional de Cuyo S.A. actuaba como fiduciario: Fideicomiso Mendoza: Se encuentra en etapa de liquidación, toda vez que se ha cumplido el plazo contractual, aunque queda pendiente la realización de varios actos que derivan de la actividad fiduciaria. Los pasivos contabilizados al 30 de septiembre de 2018, fundamentalmente originados en la exclusión de activos, ascienden a la suma de $ 18.462 miles y han sido respaldados con activos fideicomitidos (préstamos, otros créditos diversos, otros activos no financieros, etc.) por la suma de $ 507 miles, oportunamente se procederá a la liquidación del fideicomiso conforme a lo establecido la ley 24.441 Fideicomiso Luján: Se ha cumplido el plazo del contrato por lo que la Entidad ha procedido a la entrega de toda la documentación referente a la liquidación y se ha solicitado la baja definitiva en la Dirección General de Rentas en el impuesto sobre los ingresos brutos y como agente de retención de sellos e ingresos brutos, la cual fue resuelta favorablemente por la DGR. Igualmente se ha solicitado la baja definitiva ante AFIP. A la fecha, no se ha recibido la constancia de baja definitiva en el mencionado Ente. Actuación como Fiduciante Se resume a continuación el detalle de los fideicomisos financieros: Fideicomisos financieros con oferta pública y cotización al 30 de septiembre de 2018.
Fideicomiso Financiero Supervielle Créditos Activos Fideicomitidos: Préstamos Personales Fiduciario: TMF Trust Company (Argentina) S.A.
Serie Fecha de Emisión
Valor fideicomitido
inicial
Títulos Emitidos
Certificados de
participación
Títulos de deuda
Serie 95 30/06/2017 500.000 80.353 2.061
Serie 96 19/09/2017 236.867 18.536 2.500
Serie 97 27/03/2018 750.000 - 30.926
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15.5 Cumplimiento de disposiciones requeridas por la Comisión Nacional de Valores
15.5.1 Disposiciones para operar como agente de mercado abierto
Considerando la operatoria que actualmente realiza la Entidad, y conforme a las diferentes categorías de agentes que establece la Resolución General N° 622 de la Comisión Nacional de la misma se encuentra inscripta ante dicho organismo para la categoría de Agente de Liquidación, Compensación y Agente de Negociación Integral. Asimismo, se informa que al 30 de septiembre de 2018 y al 31 de diciembre de 2017 el patrimonio neto de la Entidad supera el patrimonio neto mínimo requerido por dicha norma para actuar como agente de mercado abierto, el cual asciende a 15.000, y para actuar como agente de custodia de productos de inversión colectiva de fondos comunes de inversión, el cual asciende a 21.000, por cuanto la contrapartida líquida exigida por la norma asciende a 7.500 y 8.000 respectivamente, y se encuentra constituida por la cuenta corriente en pesos abierta en el BCRA cuyo saldo ascendía a 16.137.979 al 30 de septiembre de 2018 y 2.529.004 al 31 de diciembre de 2017 respectivamente. Por otra parte, en cumplimiento de la citada resolución general, el inmueble sito en la calle Reconquista 330 de esta Ciudad Autónoma, cuyo valor residual contable al 30 septiembre de 2018 es de 166.041 y 113.096 al 31 de diciembre de 2017, se encuentra afectado al desarrollo de las operaciones del Mercado Abierto. 15.5.2 Resolución N° 629 de la Comisión Nacional de Valores
En cumplimiento de lo dispuesto por la Resolución General N° 629 de la CNV se aclara que los libros de comercio y los libros societarios se guardan en la sede social inscripta (Bartolomé Mitre 434 de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires) de acuerdo con el siguiente detalle:
- Libro Diario (Registro de Habilitación de Medios Opticos y sus correspondientes soportes ópticos –CD y DVD-) desde el 1° de octubre de 2009.
- Libro Inventario desde el 31 de diciembre de 2016. - Libro Balance desde el 31 de diciembre de 2002. - Libro Actas de Directorio desde el diciembre de 1988 a noviembre de 1999, desde
mayo de 2000 a octubre de 2003 y febrero de 2007 a la fecha. - Libro Depósito de Acciones y Registro de Asistencia a Asambleas desde el 30 de mayo
de 2001 a la fecha. - Libro de Actas de Asambleas desde el 27 de mayo de 1999 a la fecha. - Libro de Actas de Comisión Fiscalizadora desde el 13 de agosto de 2004.
Respecto de los libros de operaciones de títulos y de mercado abierto, se encuentran en la sede social inscripta mencionada precedentemente de acuerdo con el siguiente detalle:
- Registro de Ordenes de Agente desde el 6 de enero de 2015. - Registro de Operaciones desde el 2 de enero de 2015.
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- Registro de Operaciones Cartera Propia desde el 5 de enero de 2015. - Libro de Caja desde el 5 de enero de 2015. - Registro de Ordenes (ACYL N° 57) desde el 7 de enero de 2015.
Los libros antecesores a los señalados precedentemente que contienen las operaciones anteriores a la fecha indicada en cada caso, se encuentran bajo la guarda de la empresa Adea S.A. cuyo depósito está ubicado en Ruta provincial N° 36, Km 31,500 localidad de Bosques, Partido de Florencio Varela de la Provincia de Buenos Aires. La documentación respaldatoria de las operaciones contables y de la gestión de la Entidad hasta una antigüedad de 2 (dos) meses anteriores a la actual, se encuentra en cada sucursal, y, con antigüedad superior a dicho lapso de tiempo se encuentra bajo la guarda de la empresa Adea S.A. 15.6 Cuentas que identifican el cumplimiento de efectivo mínimo
Al 30 de septiembre de 2018 y al 31 de diciembre de 2017 la integración de efectivo mínimo estaba compuesta de la siguiente manera:
Concepto 30/09/2018 31/12/2017
Cuentas corrientes en el BCRA (*) 16.137.979 2.529.004
Cuentas a la vista en el BCRA (*) 12.494.652 4.553.366
Cuentas especiales de garantías en el BCRA (*) 1.132.573 753.141
Cuentas especiales para acreditación de haberes(*) 133.854 -
Total 29.899.058 7.835.511
(*) Corresponden a saldos según extractos bancarios. Cabe señalar que en dichas fechas la Entidad no presentaba incumplimientos en la integración del efectivo mínimo. 15.7 Sanciones aplicadas a la Entidad financiera y sumarios iniciados por el BCRA 1. Sanciones aplicadas por la Unidad de Información Financiera (UIF) Se trata del sumario caratulado “Banco Supervielle S.A. s/ Infracción Art. 21, Ley 25.246, Expediente N° 147/2013. Fecha de notificación y N° de resolución: La resolución por medio de la cual se inició el presente expediente es la N° 362/13 de fecha 29 de agosto de 2013. Posteriormente, en fecha 17 de junio de 2014 el presidente de la UIF, mediante resolución N° 284, decretó a su vez imponer una multa. Motivo de la sanción: Infracción al art. 21 de la Ley 25.246.
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Monto aplicado: 200. Responsables sancionados: Señores Juan Carlos Nougues, Julio Piekarz, Patricio Supervielle, Richard Gluzman y Aníbal Rodriguez Melgarejo. Estado de la causa: Con fecha 9 de diciembre de 2013 se presentaron descargos. Dentro del marco del sumario mencionado, se formuló un planteo de nulidad respecto del cual, con fecha 26 de mayo de 2014 no se hizo lugar al mismo. En virtud de ello en fecha 12 de junio de 2014 se presentó un recurso de reconsideración y alzada. Posteriormente, en fecha 17 de junio de 2014, el presidente de la UIF decretó, mediante resolución N° 284, no hacer lugar a dicho recurso. En fecha 3 de julio de 2014 se procedió al pago del monto total por la suma de 200. En fecha 19 de agosto de 2014 se interpuso ante la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Contencioso Administrativo, un recurso directo respecto de la Entidad. El mismo quedó radicado bajo el N° 38.559/14 y tramita ante la Sala I de dicha Cámara. En igual sentido, en fecha 20 de agosto de 2014 se presentó un recurso directo respecto a los Sres. Supervielle, Piekarz, Nougues, Gluzman y Rodriguez Melgarejo, el cual quedó radicado bajo el N° 38.799/14 en la Sala V de la Cámara mencionada. Luego de cumplir con las intimaciones cursadas por ambas Salas (pago de tasa de justicia, notificación a la UIF de la presentación de ambos recursos, notificación a la Procuración Nacional del Tesoro de la Nación), se solicitó en ambas Salas se proceda a resolver la conexidad de ambos recursos dado que ambas presentaciones se hicieron en el marco del mismo expediente (sumario. 147/13) y frente a la misma resolución N° 284/14. Con fecha 07 de abril de 2015 se resolvió declarar la conexidad entre ambos recursos. Durante el mes de septiembre del año 2016 la Sala I de la Cámara Contencioso Administrativo Federal resolvió desestimar los agravios expresados por las partes al momento de la interposición de los recursos. Por último, dado que el monto de la sanción fue ingresado, no corresponde registrar previsiones contables. 2. Sumarios iniciados por el BCRA 2.1. Banco Central de la República Argentina: “Supervielle S/ Sumario Penal Cambiario. Expte. Nº 100.936/07 (3928)”: Fecha de notificación y N° de sumario: iniciado por Resolución N° 535 del 8 de septiembre de 2008. Cargo imputado: Exceso en venta de dólares estadounidenses. Personas Sumariadas: Ricardo Pablo Villaverde, Raúl Oscar Pastor, Christian Bellanti, Fernando Suarez y de las Sras. Andrea Marisa Suarez, Eleonora Gabriela Laurini de Morolli. Estado Actual: con fecha 25 de junio de 2013 el BCRA resolvió no hacer lugar a la excepción de falta de acción por prescripción de la acción penal interpuesta como así tampoco a la aplicación del principio de ley penal más benigna; contra ello la Entidad presentó recurso de apelación. Con fecha 9 de febrero de 2015, se resolvió no conceder el recurso de apelación interpuesto.
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A raíz de ello, con fecha 20 de febrero de 2015, la Entidad interpuso recurso de queja el cual quedó radicado en el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 5, bajo el N° 111/15. Con fecha 13 de abril de 2015 dicho Juzgado resolvió rechazar la queja, de modo que el 24 de abril de 2015 se devolvió el expediente al BCRA. Con fecha 3 de noviembre de 2015 se presentó ante el BCRA el memorial correspondiente en los términos del art. 8 inc c) de la Ley de Régimen Penal Cambiario. Luego de ello, concluido el trámite del sumario cambiario de referencia en el Banco Central de la República Argentina, ese organismo –según lo dispuesto por el art. 8° de la Ley del Régimen Penal Cambiario -, se elevó para el sorteo a la Excelentísima Cámara de Apelaciones del Fuero Penal económico en estado de conclusa para definitiva a fin de que se continuara la tramitación de conformidad con lo dispuesto por el art.9 de la ley 19.359 (T.O. por Decreto N° 480/95). Quedando el expediente radicado por ante el Juzgado Nacional en lo Penal Económico N° 5, Secretaría 9 bajo el N° 121/16 donde el 25 de agosto de 2016 se acompañó a audiencia art. 41 a Suarez Andrea, Morolli y Bellanti. Por Fernando Suarez, se dejó escrito haciendo constar que aún no se ha podido contactar. Por el momento no hay novedades. La defensa de Ricardo Pablo Villaverde planteó la extinción de la acción penal por aplicación de la ley penal más benigna que fue rechazada por el Juzgado, y al apelar, la Sala A de la Cámara Nacional de Apelaciones en lo Penal Económico revocó dicha resolución e hizo lugar al planteo. El Ministerio Público Fiscal presentó Recurso Extraordinario contra la resolución de Cámara que, con fecha 21 de noviembre de 2017, fue rechazado ante lo cual el Fiscal presentó queja ante la Corte Suprema de Justicia de la Nación que en este momento se encuentra a estudio. 2.2. Supervielle S/Sumario Penal Cambiario Expte. N° 48.225/07 (5424). Fecha de inicio: 31 de julio de 2013. Personas Sumariadas: Defensa de la Entidad y de los señores Jorge Di Péntima y Alberto Cid. Cargo Imputado: Venta de dólares a Inhabilitados. Estado Actual: con fecha 12 de febrero de 2015 el BCRA resolvió abrir el presente sumario a prueba por el término de 20 días hábiles bancarios, en los términos del artículo 8° de la Ley del Régimen Penal Cambiario. En ese sentido, se dispuso librar oficio al Departamento de Recursos Humanos de la Entidad y citar a las señoras Claudia Andretto y Mónica Carrizo a prestar declaración testimonial para el día 15 de abril de 2015, quienes efectivamente se presentaron a declarar. Con fecha 12 de junio de 2015 se respondió el oficio. Con fecha 14 de diciembre de 2017 se cerró el período de prueba, y el día 18 de diciembre de 2017 se presentó el memorial y se planteó la prescripción de la acción. El día 1 de marzo de 2018 el BCRA resolvió no hacer lugar al planteo de nulidad y a la violación de la garantía de ser Juzgado en un plazo justo. Contra dicha resolución, el día 15 de marzo de 2018, se interpuso recurso de apelación que fue rechazado el día 21 de marzo de 2018. Luego, el 23 de marzo de 2018 se presentó el escrito manifestando que se consiente la resolución y que se hace reserva de plantear su nulidad. El BCRA declaró concluido el sumario y lo elevó al Juzgado Penal Económico N° 11, Secretaría N° 22, en el cual ingresó bajo el N° 645/2018 y a la fecha no hay novedades.
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15.8 Emisión de obligaciones negociables Obligaciones Negociables no subordinadas Con fecha 25 de abril de 2013, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas N° 39, resolvió aprobar la creación de un Programa Global de emisión de Obligaciones Negociables (el “Programa”) por hasta un monto máximo en circulación de $500.000.000. El Programa fue autorizado por la Comisión Nacional de Valores (la “CNV”) a través de la Resolución N° 17.165 de fecha 15 de agosto de 2013. Con fecha 18 de abril de 2016, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas N° 43, aprobó la ampliación del monto total del Programa a un valor nominal de hasta $ 1.000.000.000. Dicha ampliación fue aprobada por el directorio de la CNV, mediante Resolución N°18.296 de fecha 27 de octubre de 2016. Con fecha 22 de marzo de 2017, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas N° 45, resolvió aprobar el aumento del monto máximo del Programa a un valor nominal de hasta $ 2.500.000.000. Dicha ampliación fue aprobada por el directorio de la CNV, mediante Resolución N°18.608 de fecha 12 de abril de 2017. Programa Global de Emisión de Títulos de Mediano Plazo por hasta V/N US$ 800.000.000 Con fecha 22 de septiembre de 2016, la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria N° 117 resolvió aprobar la creación de un Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables por hasta un monto máximo en circulación en cualquier momento durante la vigencia del programa de U$S 800.000.000 (dólares estadounidenses ochocientos millones). El programa fue autorizado por la Comisión Nacional de Valores a través de la Resolución Nº 18.376 de fecha 24 de noviembre de 2016. Con fecha 06 marzo de 2018 se aprobó por acta de asamblea la ampliación del Programa Global de Obligaciones Negociables por U$S 2.300.000.000 (dólares estadounidenses dos mil trescientos millones). Con fecha 16 de abril de 2018 la CNV aprobó el aumento del Programa mediante la resolución Nro 19470. A continuación se expone un detalle de las emisiones vigentes al 30 de septiembre de 2018 y 31 de diciembre de 2017:
Fecha de colocación
Moneda Nro. de
Clase Monto Amortización Plazo
Fecha de vencimiento
Tasa
Valor Libros
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
20/11/15 $ V 340.100 100% al vto. 18 Meses 20/05/2017 Flotante Badlar de Bancos Privados + 4.50%
- 349.461
12/10/16 $ VI 422.000 100% al vto. 24 Meses 12/10/2018 Flotante Badlar, de Bancos Privados + 3.50%
454.790 445.673 443.574
17/11/16 $ VII 269.100 100% al vto. 12 Meses 17/11/2017 Flotante Badlar, de Bancos Privados + 3.50%
- 276.816
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- 218 -
Fecha de colocación
Moneda Nro. de
Clase Monto Amortización Plazo
Fecha de vencimiento
Tasa
Valor Libros
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
09/02/17 $ A 4.150.140
50% el 9-2-2020 y 50% al vencimiento el 9-8-2020
42 Meses 09/08/2020
Flotante Badlar, de Bancos Privados + 4,50%, con un mínimo del 18% nominal anual
4.401.202 4.914.856 -
22/12/17 $ B 629.000 100% al vto. 24 Meses 22/12/2019 Flotante TM20 + 3,25%
598.342 630.312 -
22/12/17 $ C 659.750
3 cuotas: 22-12-2020 33,33%, 22-06-2021 33,33%, y en la fecha de vencimiento 33,34%.
48 Meses 22/12/2021 Flotante Badlar + 4,25%
665.036 661.079 -
14/02/18 $ D 748.889 100% al vto. 18 Meses 14/08/2019 Flotante Badlar de Bancos Privados + 3,5%
759.183 - -
14/02/18 $ E 1.607.667
3 cuotas iguales anuales y consecutivas, 1° 14-02-21
60 Meses 14/02/2023 Flotante Badlar de Bancos Privados + 4,05%
1.664.370 - -
TotalA 8.542.923 6.651.920 1.069.851
Con fecha 18 de septiembre de 2018 se redujo en un valor nominal en pesos de $ 618.030.000 (seiscientos dieciocho millones treinta mil) el monto total en circulación de las Obligaciones Negociables Clase A. El nuevo monto total de circulación en pesos es de $ 4.150.140.000 (cuatro mil ciento cincuenta millones ciento cuarenta mil). Obligaciones Negociables subordinadas
Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables por hasta V/N $ 750.000.000 (ampliado a V/N $2.000.000.000). Con fecha 25 de marzo de 2013, la Asamblea General Extraordinaria de Accionistas resolvió aprobar la creación de un Programa Global de Emisión de Obligaciones Negociables por hasta un monto máximo en circulación en cualquier momento durante la vigencia del programa de pesos 750.000.000. Al respecto, cabe mencionar que en fecha 15 de abril de 2016 la Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria de Accionistas resolvió incrementar el monto máximo de dicho programa hasta un valor nominal de pesos 2.000.000.000 o su equivalente en otras
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monedas, el cual fue aprobado por CNV mediante resolución N° 18.224 con fecha 22 de septiembre de 2016. A continuación, se detallan los principales términos y condiciones de las emisiones vigentes al 30 de septiembre de 2018, 31 de diciembre y 1 de enero de 2017:
Fecha de colocación
Moneda Nro. de
Clase Monto Amortización Plazo
Fecha de vencimiento
Tasa Valor Libros
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
11/11/10 u$s I 50.000 100% al vto. 84 Meses 11/11/2017 11,375 - - 800.674
20/08/13 u$s III 22.500 100% al vto. 84 Meses 20/08/20 7 926.460 431.701 363.623
18/11/14 u$s IV 13.441 100% al vto. 84 Meses 18/11/21 7 563.786 254.172 214.461
Total 1.490.246 685.873 1.378.758
Con fecha 6 de agosto de 2018 el Directorio resolvió solicitar a la CNV el registro del Banco como emisor frecuente de obligaciones negociables, y la consecuente autorización de oferta pública para emitir obligaciones negociables bajo el régimen referido, en los términos previstos en la Resolución y presentando ante el mencionado organismo toda la documentación necesaria a tales fines. 15.9 Restricciones para la distribución de utilidades Conforme a las regulaciones establecidas por el B.C.R.A., corresponde asignar a reserva legal el 20% de las utilidades del ejercicio netas de los eventuales ajustes de ejercicios anteriores, en caso de corresponder. Según lo estipulado en el texto ordenado sobre distribución de resultados, las entidades financieras deberán dar cumplimiento a una serie de requerimientos entre los que se destacan: i) No encontrarse alcanzada por las disposiciones de los artículos 34 y 35 bis de la Ley de Entidades Financieras, ii) No registrar asistencia por iliquidez, iii) No presentar atrasos o incumplimientos en los regímenes informativos, iv) No registrar deficiencias de integración de capital mínimo (sin computar a tales fines los efectos de las franquicias otorgadas por la Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias) o de efectivo mínimo, v) haber dado cumplimiento a los márgenes adicionales de capital que les sean de aplicación. Las entidades no comprendidas en algunas de estas situaciones podrán distribuir resultados con arreglo a las regulaciones establecidas en dicho texto ordenado, siempre y cuando no se comprometa la liquidez y solvencia de la entidad. Cabe aclarar que a través de la Comunicación “A” 6464 el B.C.R.A. estableció que hasta el 31 de marzo de 2020 deberán contar con la autorización previa de la SEFyC para la distribución de resultados las entidades financieras que, para determinar el resultado distribuible, no hayan incrementado los márgenes de conservación de capital en 1 punto porcentual adicional a lo establecido en las normas.
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16. RESCISION DEL CONTRATO COMO AGENTE FINANCIERO POR PARTE DE LA
PROVINCIA DE SAN LUIS
En fecha 17 de enero de 2017 se recibió una comunicación fehaciente del Ministerio de Hacienda Pública de la Provincia de San Luis mediante la cual se comunica a Banco Supervielle S.A. que a partir del 28 de febrero de 2017 hace uso del derecho a rescindir el Contrato de Vinculación mediante el cual la Entidad cumple el rol de Agente Financiero de esa provincia. Dicho Ministerio también manifiesta que, sin perjuicio del ejercicio del derecho a rescindir el contrato, el Estado Provincial podrá continuar operando con el Banco hasta tanto se seleccione un nuevo agente financiero. Desde febrero de 2017, el Banco ha continuado brindando servicios financieros al gobierno de la Provincia de San Luis y a sus empleados a pesar de la terminación del acuerdo en febrero de 2017. El 23 de mayo de 2018, la Municipalidad de la ciudad de San Luis designó al Banco Supervielle (el “Banco”) como agente financiero por un período de 2 años, con renovación automática por 2 años adicionales, comenzando con el primer pago de sueldos el 29 de junio del año en curso. Con esta designación, el Banco se convirtió en agente financiero de todos los municipios de la Provincia. El 7 de junio de 2018, la Provincia ratificó el convenio firmado con el Banco por un plazo de 12 meses formalizando su rol de agente de servicios financieros exclusivo que ha continuado ejerciendo desde hace más de 20 años.
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17. INFORMACION ADICIONAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017 PARA LOS ESTADOS FINANCIEROS CONDENSADOS SEPARADOS INTERMEDIOS La siguiente información preparada de acuerdo al marco contable establecido por el BCRA, relativa al ejercicio finalizado al 31 de diciembre de 2017, es necesaria para el entendimiento de los presentes estados financieros condensados separados intermedios. 17.1 Efectivo y Depósitos en Bancos Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo. Para que una inversión financiera pueda ser calificada como equivalente al efectivo, debe poder ser fácilmente convertible en una cantidad determinada de efectivo y estar sujeta a un riesgo insignificante de cambios en su valor. Por tanto, una inversión así será equivalente al efectivo cuando tenga vencimiento próximo, tres meses o menos desde la fecha de adquisición. Las participaciones en el capital de otras entidades están excluidas de los equivalentes al efectivo Se detallan a continuación los componentes del efectivo y sus equivalentes:
31/12/2017
Efectivo y depósitos en bancos 11.030.347
Títulos valores a valor razonable 9.646.700
Total 20.677.047
Por su parte, se exponen a continuación las conciliaciones entre los saldos de aquellas partidas consideradas equivalentes de efectivo en el Estado de Flujo de Efectivo y las reportadas en el Estado de Situación Financiera al cierre del ejercicio:
31/12/2017
Títulos valores a valor razonable s/Estado de Sit.Financiera 11.030.208
- Letras del BCRA hasta 90 días 9.270.724
-Letras del Tesoro Nacional hasta 90 días 375.976
Títulos Públicos y Privados s/Estado de Flujo de Efectivo 9.646.700
17.2. Instrumentos Financieros
Al cierre del ejercicio la Entidad mantiene los siguientes instrumentos financieros:
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Cartera de instrumentos al 31/12/2017 Costo
Amortizado
Valor Razonable - Resultados
Valor Razonable -
ORI Total
Activos
- Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados - 11.328.443 - 11.328.443
- Instrumentos derivados - 26.916 - 26.916
- Operaciones de pases 3.349.822 - - 3.349.822
- Otros activos financieros 423.505 26.264 - 449.769
- Préstamos y otras financiaciones 54.648.748 -
54.648.748
- Otros títulos de deuda 256.971 - 32 257.003
- Activos financieros entregados en garantía - 1.180.087 - 1.180.087
- Inversiones en Instrumentos de Patrimonio - 38.001 7.918 45.919
Total Activo 58.679.046 12.599.711 7.950 71.286.707
Pasivos
- Pasivos a valor razonable con cambios en resultados
- 4.176.040 - 4.176.040
- Instrumentos derivados - - - -
- Operaciones de pases - - - -
- Otros pasivos financieros 501.321 2.220.661 - 2.721.982
- Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras
3.325.388 50.105 - 3.375.493
- Obligaciones negociables emitidas 6.651.920 - - 6.651.920
- Obligaciones negociables subordinadas 685.873 - - 685.873
Total pasivos 11.164.502 6.446.806 - 17.611.308
Valores Razonables
El Banco clasifica los valores razonables de los instrumentos financieros en 3 niveles, de
acuerdo a la calidad de los datos utilizados para su determinación.
Se detallan a continuación los instrumentos financieros del grupo medidos a valor razonable al
cierre del ejercicio:
Cartera de instrumentos al 31/12/2017 VR nivel 1 VR nivel 2 VR nivel 3 Total
Activos
- Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados
10.835.773 492.670 - 11.328.443
- Instrumentos derivados 26.916 - - 26.916
- Operaciones de pases - - - -
- Otros activos financieros 26.264 - - 26.264
- Préstamos y otras financiaciones - - - -
- Otros títulos de deuda 32 - - 32
- Activos financieros entregados en garantía 1.180.087 - - 1.180.087
- Inversiones en Instrumentos de Patrimonio 38.001 7.918 - 45.919
Total Activos 12.107.073 500.588 - 12.607.661
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Cartera de instrumentos al 31/12/2017 VR nivel 1 VR nivel 2 VR nivel 3 Total
Pasivos - - -
- Pasivos a valor razonable con cambios en resultados 4.176.040 - - 4.176.040
- Instrumentos derivados - - -
- Operaciones de pases - - -
- Otros pasivos financieros 2.220.661 - - 2.220.661
- Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras 50.105 - - 50.105
- Obligaciones negociables emitidas - - -
- Obligaciones negociables subordinadas - - -
Total Pasivos 6.446.806 -
6.446.806
La política del Banco es reconocer transferencias entre los niveles de Valores Razonables solo
a las fechas de cierre de ejercicio, no existiendo modificaciones en relación a los instrumentos
financieros mantenidos en cartera al 31 de diciembre de 2017.
Valor Razonable nivel 1: El valor razonable de los instrumentos financieros negociados en mercados activos (como derivados negociados públicamente, inversiones negociables o disponibles para la venta) se basa en los precios de cotización de los mercados a la fecha del periodo de reporte. El precio de mercado utilizado en los activos financieros mantenidos por el Grupo es el precio de compra actual. Estos instrumentos se incluyen en el nivel 1. Valor Razonable nivel 2: El valor razonable de instrumentos financieros que no se negocian en mercados activos, por ejemplo, los derivados disponibles fuera de bolsa (over-the-counter), se determina utilizando técnicas de valuación que maximizan el uso de información observable y deposita la menor confianza posible en estimados específicos del Grupo. Si todas las variables relevantes para establecer el valor razonable de un instrumento financiero son observables, el instrumento se incluye en el nivel 2. Valor Razonable nivel 3: Si una o más variables relevantes no se basan en información observable de mercado, el instrumento se incluye en el nivel 3. Este es el caso de los instrumentos de capital sin cotización.
Valor Razonable de Otros Instrumentos Financieros
La Entidad con cuenta instrumentos financieros que no son valuados a su valor razonable.
Para la mayoría de los mismos, el valor razonable no difiere sustancialmente de su valor
residual, debido a que la tasa de interés a pagar o cobrar es similar a las tasas de mercado, o
bien el instrumento es de corta duración. Al 31/12/2017 no se han registrado diferencias
sustanciales.
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Baja de Activos Financieros
La cartera cedida a fideicomisos financieros no implica la baja de las mismas en las cuentas de
activos de la Entidad. La misma ha mantenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios
asociados a la cartera fideicomitida de acuerdo a lo establecido en el punto 3.2.4. (Baja en
cuentas de activos) de la NIIF 9 “Instrumentos Financieros”, reconociendo de esta forma la
totalidad de la cartera securitizada y la deuda adquirida con el fideicomiso en su estado de
situación financiera.
Se exponen a continuación los saldos de la cartera fideicomitida y la deuda asociada a las
mismas:
31/12/2017
Total de Activos Fideicomitidos 568.133
Pasivos asociados a la transferencia (*) 473.809 (*) Al 31/12/2017 no se han generado pasivos asociados a la trasferencia de cartera fiduciaria
Instrumentos de Patrimonio
Se detallan a continuación los instrumentos de patrimonio medidos a valor razonable con
cambios en otros resultados Integrales al cierre del período:
VR al
01/01/2017
Dividendos de
Transferencias a ORI
VR 31/12/2017 Instrumentos mantenidos
al cierre
Instrumentos dados de baja
MAE 61 - - 4.549 4.610
SEDESA 39 - - 1.575 1.614
COELSA 54 - - 865 919
PROVINCANJE 504 - - -232 272
CUYO AVAL SGR 10 - - 212 222
ARGENCONTROL 25 - - 100 125
LOS GROBO SGR - - - 68 68
IEBA SA - - - 61 61
Otras SGR 42 - - -14 28
Total 735 - - 7.184 7.919
17.3 Préstamos y otras Financiaciones La reglamentación establecida por el B.C.R.A sobre clasificación de deuda están destinadas a establecer pautas claras para identificar y clasificar la calidad de los activos, como también evaluar el riesgo real o potencial de pérdidas sobre el capital o los intereses, para determinar (tomando en cuenta las garantías), si las previsiones afectadas a tales contingencias son adecuadas. La Entidad debe clasificar su cartera de préstamos en dos categorías diferentes: (i) préstamos para el consumo o la vivienda, y (ii) préstamos comerciales. Los préstamos para el consumo o la vivienda incluyen préstamos para la vivienda, préstamos para el consumo
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- 225 -
(incluyendo financiamientos a través de tarjetas de crédito), préstamos de hasta 5.000 a Instituciones de Microcrédito y microemprendedores, y otros tipos de préstamos comerciales de hasta 5.000 con o sin garantías. Todos los demás préstamos son considerados préstamos comerciales. Los préstamos para el consumo o la vivienda superiores a Ps.5.000 cuyo repago se encuentre vinculado a la evolución de su actividad productiva o comercial, son clasificados como préstamos comerciales. A opción de la Entidad, las financiaciones de naturaleza comercial de hasta 5.000, que cuenten o no con garantías preferidas, pueden agruparse junto con los créditos para consumo o vivienda, en cuyo caso reciben el tratamiento previsto para estos últimos. Si un cliente tiene ambas clases de préstamos (préstamos comerciales y para el consumo o la vivienda), los préstamos para el consumo o vivienda se incorporan a la cartera comercial para determinar bajo qué cartera deben ser clasificados basados en el monto indicado. En estos casos, los préstamos garantizados con garantías preferidas se ponderan al 50% de su valor nominal. Bajo este sistema de clasificación, cada cliente, como también sus deudas pendientes, son incluidos dentro de una de seis sub-categorías. Los criterios de clasificación de deuda aplicados a la cartera de préstamos para el consumo están basados primordialmente en factores objetivos relacionados con el cumplimiento de las obligaciones por parte del cliente o en su situación legal, mientras que el criterio clave para clasificar la cartera de préstamos de naturaleza comercial lo constituye la capacidad de pago de cada cliente, basado en su flujo de efectivo futuro. Clasificación de préstamos comerciales El criterio principal utilizado por la Entidad para evaluar un préstamo perteneciente a la cartera comercial es la capacidad de su prestatario para reembolsarlo, la cual se mide principalmente por el flujo de efectivo futuro de dicho prestatario. De acuerdo con las normas B.C.R.A, los préstamos comerciales son clasificados del siguiente modo:
Clasificación Criterios
En situación normal
Deudores respecto de los que no existen dudas respecto de su capacidad para cumplir con sus obligaciones de pago.
Con seguimiento especial /En observación
Los deudores cuya mora supera los 90 días, entre otros criterios, aunque son considerados capaces de hacer frente a todas sus obligaciones financieras, son sensibles a los cambios que puedan comprometer su capacidad para honrar deudas en ausencia de medidas correctivas oportunas.
Bajo seguimiento especial / en negociación o con acuerdos de
Incluye aquellos clientes que ante la imposibilidad de hacer frente al pago de sus obligaciones en las condiciones pactadas, manifiesten fehacientemente antes de los 60 días contados desde la fecha en que se verificó la mora en el pago de las obligaciones,
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Clasificación Criterios
refinanciación. la intención de refinanciar sus deudas. De no haberse alcanzado el acuerdo dentro de los 90 días (si estuvieran involucrados dos entidades prestamistas) o 180 días calendarios (si estuvieran involucrados más de dos entidades prestamistas) después de la fecha de incumplimiento de pago, deberá reclasificarse al deudor en la categoría inferior que corresponda, de acuerdo con los indicadores establecidos para cada nivel.
Con problemas Deudores con dificultades para cumplir con sus obligaciones financieras en forma regular que, de no ser corregidas, pueden dar como resultado pérdidas para el banco o que mantengan convenios de pago resultantes de concordatos judiciales o extrajudiciales homologados (incluyendo los acuerdos preventivos extrajudiciales homologados) a vencer.
Con alto riesgo de insolvencia
Deudores con una alta probabilidad de que no cumplan con sus compromisos financieros o hayan solicitado acuerdo preventivo, celebrado un acuerdo preventivo extrajudicial aún no homologado o hayan requerido su quiebra, en tanto no hubiere sido declarada
Irrecuperable Préstamos clasificados como incobrables al momento del análisis (aunque podría existir la posibilidad de que tales préstamos se cobraran en el futuro). Se sostiene que el deudor no cumplirá sus obligaciones financieras con la entidad financiera.Incluye prestamos a deudores insolventes o en quiebra declarada.
Irrecuperable por disposición técnica
(a) Un deudor que no ha cumplido con sus obligaciones de pago de un préstamo durante más de 180 días calendario según el informe correspondiente suministrado por el B.C.R.A, incluye (1) las entidades financieras liquidadas por el B.C.R.A, (2) entidades residuales creadas como resultado de la privatización de entidades financieras públicas, o en procesos de privatización o disolución, (3) entidades financieras cuya licencia ha sido revocada por el B.C.R.A y que se encuentran sujetas a liquidación judicial o procedimientos de quiebra, y (4) fideicomisos en los que SEDESA sea beneficiario; o (b) determinada clase de prestatario extranjero (incluyendo bancos u otras entidades financieras que no están sujetos a la supervisión del B.C.R.A o autoridad similar del país en el cual están constituidos) que no cuentan con la calificación internacional de “investment grade” de cualquiera de las agencias calificadoras de riesgo reconocidas por el B.C.R.A
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Clasificación de préstamos para el consumo y la vivienda El principal criterio utilizado en la evaluación de los préstamos en la cartera de préstamos de consumo y la vivienda es el plazo de los incumplimientos. Según las Normas del B.C.R.A, los deudores son clasificados del siguiente modo:
Clasificación Criterios
Situación normal
cuando existe un cumplimiento puntual o mora menor a 31 días y, en caso de adelantos en cuentas corrientes, mora menor a 61 días.
Riesgo Bajo Préstamos de clientes que registran incumplimientos ocasionales en la atención de sus obligaciones, con atrasos de más de 31 hasta 90 días.
Riesgo Medio Préstamos en los cuales sus obligaciones de pago están en mora por un período de más de 90 días pero menos de 180 días.
Riesgo Alto Préstamos en cuyo respecto se ha entablado una acción judicial de cobro, o préstamos que tengan obligaciones de pago en mora durante más de 180 días pero menos de 365 días.
Irrecuperable Préstamos a clientes insolventes, en gestión judicial o quiebra, con nula o escasa posibilidad de recuperación o con mora superior a 365 dias.
Irrecuperable por disposición técnica
Se aplican los mismos criterios que para los préstamos comerciales en estado de técnicamente irrecuperables según los Normas B.C.R.A
Previsiones mínimas por riesgos de incobrabilidad
El B.C.R.A ha establecido las siguientes previsiones de crédito mínimas en relación con la categoría de cartera de crédito y existencia de garantías
Categoría Con Garantías Preferidas
Sin Garantías Preferidas
“En situación normal” 1% 1% “En observación” y “de Riesgo Bajo” 3% 5% “Bajo negociación o con acuerdos de refinanciación” 6% 12%
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- 228 -
“Con Problemas” y “de Riesgo Medio” 12% 25% “Con alto riesgo de insolvencia” y “de Riesgo Alto” 25% 50% “Irrecuperable” 50% 100% “Irrecuperable por disposición técnica” 100% 100%
Los porcentajes, antes descriptos, se aplican sobre la totalidad de los compromisos del cliente, considerando tanto el capital como los intereses. La previsión sobre la cartera normal es de carácter global, en tanto que la correspondiente a las demás categorías es de imputación individual. Asimismo, las normas establecen la suspensión del devengamiento o la constitución de previsiones por el 100% de los intereses correspondientes a clientes clasificados como “Con Problemas y Riesgo Medio” o en categorías de inferior calidad. No obstante, las financiaciones que se encuentren cubiertas con garantías preferidas “A” se previsionarán al 1% independientemente de la categoría del cliente. Las entidades financieras tienen derecho a registrar previsiones por incobrabilidad por montos superiores a los exigidos por las Normas del B.C.R.A. En tales casos y sin perjuicio de la existencia de determinadas excepciones, el hecho de registrar una previsión mayor para un crédito comercial, en la medida en que el monto de la previsión registrada quede comprendido en la siguiente categoría de la cartera de créditos establecida por la normativa vigente, tendrá como resultado automático que el deudor quede recategorizado consecuentemente.
Frecuencia mínima para revisión de clasificación Las entidades financieras deberán desarrollar procedimientos de análisis de cartera que aseguren un análisis adecuado de la situación económica y financiera del deudor y una revisión periódica de su situación en cuanto a las condiciones objetivas y subjetivas de todos los riesgos asumidos. Los procedimientos establecidos se deberán detallar en un manual denominado “Manual de Procedimientos de Clasificación y Previsión” que deberá estar a disposición permanente de la SEFyC para su revisión. El análisis de clasificación debe estar debidamente documentado. En el caso de préstamos comerciales, las normas aplicables también requieren una frecuencia mínima de revisión. Dicha revisión deberá tener lugar (i) trimestralmente para clientes cuyas financiaciones sean equivalentes al 5,0% o más de la RPC del mes anterior a la finalización de dicho período y (ii) semestralmente, respecto de clientes cuyas financiaciones sumen (A) en algún momento entre el 1% -o el equivalente a 19,8 millones, de ambos el menor (B) y menos del 5,0% de la RPC de la entidad financiera respecto del mes anterior a la finalización de dicho período. Al cierre del primer semestre, la revisión íntegra conforme al punto (i) y (ii) deberá haber alcanzado no menos del 50% del importe total de la cartera comercial comprendida, y de resultar inferior, será completada incorporando clientes (en orden descendente) cuyo endeudamiento total resulte inferior al 1% de la RPC mencionada. Asimismo, a la finalización del ejercicio económico la revisión debe haber alcanzado a la totalidad de la cartera comercial comprendida.
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Asimismo, las entidades financieras deben revisar la clasificación asignada a un deudor cada vez que tenga lugar alguna de las siguientes circunstancias: - Modificacion en forma negativa de la clasificación del deudor en la “Central de Deudores del Sistema Financiero” llevándola a un grado inferior al de la Entidad, por al menos otra entidad cuyas acreencias representen como mínimo el 10% del total informado en el sistema financiero. - Modificación de alguno de los criterior objetivos de clasificación. - Cuando exista una discrepancia de más de un nivel entre la clasificación dada por la Entidad y la otorgada por al menos otras dos entidades en categorías inferiores a la asignada, cuyas acreencias en conjunto representen por lo menos el 20 % y sean inferiores al 40 % del total informado por todas las entidades según la última información disponible en la "Central de deudores del sistema financiero". La reevaluación será inmediata cuando se trate de clientes cuyas financiaciones comprendidas igualen o superen el 1 % de la RPC de la entidad o del activo del fideicomiso financiero, del mes anterior al de presentación de alguna de las circunstancias mencionadas o el equivalente a 19,8 millones, de ambos el menor, y dentro de los tres meses respecto de los demás clientes comprendidos.
17.4 Obligaciones por arrendamientos financieros A continuación, se realiza un detalle de los vencimientos de los arrendamientos por cobrar del
Banco y de los valores actuales al 31 de diciembre de 2017:
Canones a cobrar 31/12/2017
Hasta un año 1.358.464
Más de uno a dos años 1.113.691
De dos a tres años 704.272
De tres a cinco años 427.456
Más de cinco años 6.022
Valores residuales 2.512.388
El saldo de las previsiones por riesgo de incobrabilidad asociadas a arrendamientos financieros asciende a 25.356 al cierre del ejercicio. 17.5 Transferencia de Activos Financieros Cuando el Banco realiza la transferencia de un activo financiero bajo un acuerdo que cumple con los requisitos para dar de baja dicho activo pero aún continúa con el derecho de administración a cambio de una comisión, se reconoce el activo o pasivo por la comisión establecida en el contrato.
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- 230 -
Al realizar la baja del activo financiero, la diferencia entre el valor de libros y el recibido en contrapartida es imputado a resultados. Transferencias que no cumplen con los requisitos para dar de baja los activos financieros cedidos A continuación se detallan los activos financieros transferidos por el Banco que se continuan reconociendo en sus estados financieros separados:
Al 31 de diciembre de 2017
Valor libro de activos Valor libro de los pasivos
asociados
Préstamos personales cedidos a fideicomisos financieros
568.133 473.809
El Banco puede vender en determinadas oportunidades, cartera con mora significativa sin recurso para el comprador. En estos casos, La entidad no retiene ningún riesgo ni beneficio sustancial sobre la cartera cedida, y por lo tanto la misma califica para su baja en cuentas 17.6 Inversión en Otras Sociedades Las inversiones en otras sociedades al 31 de diciembre de 2017 son las siguientes: 31/12/2017
Mercado Abierto Electrónico S.A. 4.610
Seguro de Depósitos S.A 1.614
Compensador Electrónica S.A. 919
Provincanje S.A. 271
Cuyo Aval Sociedad de Garantía Recíproca 222
Argencontrol S.A. 125
Los Grobo Sociedad de Garantía Recíproca 68
IEBA S.A. 61
Otras Sociedades de Garantía Recíproca 28
Total 7.918
A continuación, se detallan los movimientos ocurridos durante el ejercicio al 31 de diciembre de 2017:
Saldos al
01/01/2017 Incremento
en ORI Saldo al
31/12/2017
Mercado Abierto Electrónico S.A. 61 4.549 4.610
Seguro de Depósitos S.A 39 1.575 1.614
Compensador Electrónica S.A. 54 865 919
Provincanje S.A. 504 -232 272
Cuyo Aval Sociedad de Garantía Recíproca 10 212 222
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- 231 -
Saldos al
01/01/2017 Incremento
en ORI Saldo al
31/12/2017
Argencontrol S.A. 25 100 125
Los Grobo Sociedad de Garantía Recíproca - 68 68
IEBA S.A. - 61 61
Otras Sociedades de Garantía Recíproca 42 -14 28
Total 735 7.184 7.919
17.7 Propiedad, planta y equipo
Los movimientos en propiedad, planta y equipo para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
2017 fueron los siguientes
Información adicional al 31 de diciembre de 2017
Mobiliario e Instalaciones
Máquinas y Equipos
Vehículos Inmuebles Obras en Curso
Método de depreciación
Línea recta Línea recta Línea recta Línea recta -
Vida útil 10 años 5 años 5 años 50 años -
Revalúo de Propiedad, planta y equipo
Al finalizar cada período, la Gerencia actualiza la valuación del valor razonable de terrenos y
edificios (clasificados como propiedad, planta y equipo), teniendo en cuenta valoraciones
independientes. La Gerencia determina el valor de una propiedad, planta y equipo dentro de
una gama de estimaciones de su valor razonable.
Revaluación Depreciación
Incremento Altas AcumuladaDel
ejercicioAl cierre
Medición al costo
- Mobiliario e Instalaciones 93.390 10 - 8.427 -117 -44.098 -8.610 -52.708 48.992
- Máquinas y equipos 341.116 5 - 164.832 -7.124 -200.015 -79.292 -279.307 219.517
- Vehículos 29.299 5 - 12.007 -1.508 -9.027 -6.353 -15.380 24.418
- Obras en curso 22.266 - - 271.111 -13.719 - - - 279.658
Modelo de revaluación
- Inmuebles 517.979 50 83.191 - -8.982 -37.412 -28.924 -66.336 525.852
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.004.050 83.191 456.377 -31.450 -290.552 -123.179 -413.731 1.098.437
Valor
residual al
31/12/2017
Concepto
Valor de
origen al
inicio del
ejercicio
Vida Útil
total
estimada
en años
Bajas
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- 232 -
La última valuación se realizó el 31 de diciembre de 2017. La misma fue realizada por un
tasador independiente.
En el siguiente cuadro se revela la siguiente información relacionada al revalúo de los terrenos
y edificios, como así también se presentan los valores en libros que se habrían reconocido si
los activos revaluados hubieran sido contabilizados bajo modelo de costo:
Detalle de Clases
Tasador Fecha de
Revaluación
Ajuste por Revaluación - ORI acumulado
Amortización revaluo
Importe en libros s/
Modelo de costo
Saldo al inicio del período
Cambio del
período
Saldo al cierre del período
Inmuebles
Tribunal de Tasaciones de la Nación
31/12/2017 119.688 83.191 202.879 (21.545) 344.518 CM Ingeniería en
Valuaciones
Serinco
Reporte Inmobiliario
TOTALES 119.688 83.191 202.879 (21.545) 344.518
17.8 Propiedades de Inversión
Los movimientos en propiedades de inversión para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre
2017 fueron los siguientes:
Concepto
Valor de origen al inicio del ejercicio
Vida Útil total estimada en
años
Pérdida/ Ganancia Neta por medición a
VR Altas Bajas
Valor residual al cierre del período
Medición al valor razonable
Inmuebles alquilados 481.529 50 16.920 14.294 (314.372) 198.371
TOTAL PROPIEDADES DE INVERSIÓN 481.529
16.920 14.294 (314.372) 198.371
Las propiedades de inversión se valorizan a su valor razonable. Su valor de mercado al 31 de
diciembre de 2017 es de 198.371 y fue determinado por tasadores profesionales
independientes.
17.9 Activos Intangibles
Los movimientos en activos intangibles para los ejercicios finalizados el 31 de diciembre 2017
fueron los siguientes:
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- 233 -
Información adicional al 31 de Diciembre de 2017
Programas y aplicaciones informáticas
Vida útil definida 3 años
Método de depreciación Línea recta
17.10 Obligaciones por beneficios de retiro del personal Al 31 de diciembre de 2017 los saldos registrados por beneficios por planes de retiros del personal ascendían a 451.505 El importe del ejercicio reconocido como gasto respecto de los beneficios de retiro del personal al 31 de diciembre de 2017 fue de 264.328. Se detalla a continuación la evolución durante el ejercicio:
31/12/2017
Saldo al inicio del ejercicio 187.177
Altas del período 369.455
Beneficios pagados a los participantes 105.127
Saldo al 31 de diciembre de 2017 451.505
Depreciación
AcumuladaDel
períodoAl cierre
Medición al costo
Llave de negocio 31.266 10 - -562 - - - 30.704
Otros activos intangibles 354.218 3 113.659 -1.063 -268.212 -89.157 -357.369 109.445
TOTAL ACTIVOS
INTANGIBLES 385.484 113.659 -1.625 -268.212 -89.157 -357.369 140.149
Valor
residual
al
31/12/2017
Concepto
Valor de
origen al
inicio del
ejercicio
Vida Útil
total
estimada
en años
Altas Bajas
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- 234 -
17.11 Compromisos
Compromisos de arrendamiento operativos
La Entidad arrienda ciertos inmuebles bajo contratos de alquiler operativos no cancelables. El
plazo de estos contratos varía entre uno y cinco años y la mayoría son renovables a su
vencimiento a precios de mercado.
Se detalla a continuación el total de los pagos mínimos estimados futuros de arrendamiento por
contratos de alquiler operativos no cancelables:
31/12/2017
Hasta 1 año 225.024
Más de 1 año y hasta 5 años 452.863
Más de 5 años 45.620
Total 723.507
17.12 Composición del capital Acciones
Capital Social (1)
Votos
Emitido Pendiente
Clase Cantidad por
En En
cartera Adquisición de emisión Asignado Integrado
acción
circulación Fecha Motivo o
distribución
Ordinarias escriturales clase A 930.371 5
930 - - - - - 930
Ordinarias escriturales clase B 743.455.980 1
743.456 - - - - - 743.456
TOTAL 744.386 - - - - - 744.386
Al 31 de diciembre de 2017 la reserva facultativa constituida por la asamblea asciende a 2.497.308 y la reserva legal a 676.447. 17.13 Utilidad por Acción La utilidad por acción se calcula dividiendo la utilidad atribuible a los propietarios de la controlante entre el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación en el año. Dado que el Banco no posee acciones preferidas ni deuda convertible en acciones, el resultado básico es igual al resultado diluido por acción.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
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Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 235 -
31/12/2017
Utilidad atribuible a los propietarios de la controlante 796.799
Promedio ponderado de acciones en circulación (miles) 650.228
Utilidad por Acción 1,2254
17.14 Ingreso por intereses / comisiones
Ingresos por intereses 31/12/2017
Por otros activos financieros 213
Al sector financiero 206.874
Adelantos 1.164.578
Documentos 2.719.250
Hipotecarios 24.184
Prendarios 30.916
Personales 3.739.933
Tarjetas de crédito 1.441.113
Arrendamientos financieros 413.029
Otros 651.711
Por operaciones de pase con otras entidades financieras 180.153
Total 10.571.954
Ingresos por comisiones 31/12/2017
Comisiones vinculadas con obligaciones 1.435.508
Comisiones vinculadas con créditos 1.221.244
Comisiones vinculadas con compromisos eventuales y garantías financieras 18.197
Comisiones vinculadas con valores mobiliarios 8.731
Comisiones por operaciones exterior y cambio 173.535
Total 2.857.215
17.15 Egresos por intereses / comisiones
Egresos por intereses 31/12/2017
Cuenas corrientes 641.184
Cajas de ahorro 3.702
Plazo fijo e inversiones a plazo 1.797.512
Otros 318.444
Por financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras 64.591
Por operaciones de pase 108.712
Por otros pasivos financieros 1.401.841
Por otras obligaciones negociables subordinadas 128.237
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- 236 -
Egresos por intereses 31/12/2017
Total 4.464.223
Egresos por comisiones 31/12/2017
Comisiones vinculadas con operaciones con títulos valores 7.074
Financiaciones y consumos de tarjeta de crédito 345.601
Otros 187.663
Total 540.338
17.16 Otros ingresos / (Egresos) operativos
Otros ingresos operativos 31/12/2017
Alquileres 27.828
Otros ingresos operativos 20.667
Alquiler de cajas de seguridad 128.305
Ajustes e intereses de créditos diversos 25.368
Intereses punitorios 57.989
Previsiones desafectadas y créditos recuperados 162.240
Rendimiento fondo de riesgo SGR 63.656
Otros resultados OCIF 25.458
Otros 435.430
Total 946.941
Otros gastos operativos 31/12/2017
Donaciones 21.252
Fondo de garantía de los depósitos 80.809
Ingresos brutos 1.033.135
Obligaciones diversas 2.144
Otras provisiones 19.066
Venta o desvalorizaciones de propiedades y otros activos no financieros 1.036
Ajuste inicial a valor razonable de financiaciones a tasas inferiores a las de mercado 261.597
Otros 739.128
Total 2.158.167
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- 237 -
17.17 Gastos por función y naturaleza La Entidad presentó sus estados de resultados integrales bajo el método de la función del gasto. De acuerdo con este método, los gastos se clasifican de acuerdo a su función como parte de la partida “gastos de administración”. La siguiente tabla proporciona la información adicional requerida sobre la naturaleza de los gastos y su relación con la función:
Beneficios al personal 31/12/2017
Gastos de personal 815.907
Remuneraciones y cargas sociales 3.648.485
Total 4.464.392
Gastos de administración 31/12/2017
Alquileres 232.323
Diversos 71.084
Energía eléctrica, gas y teléfono 109.522
Gastos de publicidad, promoción e investigación 217.567
Gastos de representación y movilidad 58.527
Honorarios al Directorio 49.632
Honorarios y retribuciones por servicios 1.005.229
Impuestos y tasas 424.888
Mantenimiento y reparaciones 308.236
Utiles de oficina 49.958
Total 2.526.966
17.18 Impuesto a las Ganancias
31/12/2017
Impuesto a las ganancias corriente 439.477
Impuesto -método diferido -87.453
Impuesto a las Ganancias 352.024
IGMP -
Subtotal 352.024
Cargo por impuesto diferido reconocido en el resultado 352.024
Cargo por impuesto diferido reconocido en el otro resultado integral 29.214
Total cargo Impuesto a las ganancias 381.238
A continuación, se presenta una conciliación entre el impuesto a las ganancias cargado a resultados al 31 de diciembre de 2017 y el que resultaría de aplicar la tasa del impuesto vigente sobre la utilidad contable:
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- 238 -
31/12/2017
Resultado del ejercicio antes de impuesto a las ganancias 1.148.823
Tasa del impuesto vigente 35%
Resultado del ejercicio a la tasa del impuesto 402.088
Diferencias permanentes a la tasa del impuesto: -50.064
Total cargo por impuesto a las ganancias del ejercicio 352.024
- Diferencias temporarias a la tasa del impuesto 87.453
Total impuesto del ejercicio determinado a los fines fiscales 439.477
Pagos a cuenta del impuesto a las ganancias -
Impuesto a las ganancias a pagar 439.477
17.19 Información por segmentos Adicionalmente a lo expresado en la nota 4 de los presentes estados financieros condensados
separados intermedios, se detalla a continuación, la información por segmentos corresondiente
al ejercicio ecónomico finalizado el 31 de diciembre de 2017:
ACTIVO al 31/12/2017 Banca Empresa Banca Minorista Tesorería TOTAL
Efectivo y Depósitos en Bancos 260.107 2.799.067 7.971.173 11.030.347
Efectivo 259.606 2.749.444 - 3.009.050
Entidades Financieras y corresponsales - - - -
BCRA - - 7.048.538 7.048.538
Otras del país y del exterior - - 922.635 922.635
Otros 501 49.623 - 50.124
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resultados
- - 11.030.208 11.030.208
Instrumentos derivados - - 26.916 26.916
Operaciones de pase - - 3.349.822 3.349.822
Otros activos financieros - 181.395 268.374 449.769
Préstamos y otras financiaciones 30.670.806 21.693.466 2.284.476 54.648.748
Sector público no financiero 387 1.104 31.116 32.607
Otras entidades financieras 290.440 - 1.909.999 2.200.439
Sector privado no financiero y residentes en el exterior 30.379.979 21.692.362 343.361 52.415.702
Otros títulos de deuda - - 555.238 555.238
Activos financieros entregados en garantía - 163.947 1.016.140 1.180.087
Activos por impuestos a las ganancias corriente - - 4.881 4.881
Inversiones en instrumentos de patrimonio - - 45.919 45.919
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C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 239 -
Resultado Segmentos al 31/12/2017
Banca Empresa
Banca Minorista
Tesorería Ajustes TOTAL
Ingresos por intereses 3.676.833 6.035.235 859.886 - 10.571.954
Egresos por intereses 181.169 1.476.158 2.806.896 - 4.464.223
Resultados por Interes de Transferencia -2.313.053 1.172.277 1.140.776 - -
Resultado neto por intereses 1.182.611 5.731.354 -806.234 - 6.107.731
Ingresos por comisiones 468.323 2.371.490 17.402 - 2.857.215
Egresos por comisiones 23.897 498.786 17.655 - 540.338
Resultado neto por comisiones 444.426 1.872.704 -253 - 2.316.877
Subtotal 1.627.037 7.604.058 -806.487 - 8.424.608
Resultado neto por medición de instrumentos financieros a valor razonable con cambios en resultados - - 1.766.394 - 1.766.394
Diferencia de cotización de oro y moneda extranjera -43.337 151.537 135.118 - 243.318
Otros ingresos operativos 217.886 676.590 52.465 - 946.941
Cargo por incobrabilidad 157.896 759.333 3.751 - 920.980
Ingreso operativo neto 1.643.690 7.672.852 1.143.739 - 10.460.281
Beneficios al personal 659.700 3.560.993 243.699 - 4.464.392
Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos - - 1.438.112 1.438.112
Propiedad, planta y equipo - - 1.098.437 1.098.437
Activos intangibles - - 140.149 140.149
Activos por impuesto a las ganancias diferido - - 377.744 377.744
Otros activos no financieros 10.893 18.357 592.689 621.939
TOTAL ACTIVO 30.941.806 24.856.232 30.200.278 85.998.316
PASIVO al 31/12/2017 Banca Empresa Banca Minorista Tesorería TOTAL
Depósitos -4.615.245 -35.239.872 -16.026.236 -55.881.353
Sector público no financiero -1.245 -1.116.467 -5.053.949 -6.171.661
Sector financiero -20.038 -49 -10 -20.097
Sector privado no financiero y residentes en el exterior -4.593.962 -34.123.356 -10.972.277 -49.689.595
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados - - -4.176.040 -4.176.040
Otros pasivos financieros -706.694 -1.827.176 -188.112 -2.721.982
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras -2.753.100 -6.515 -615.878 -3.375.493
Obligaciones negociables emitidas - - -6.651.920 -6.651.920
Pasivo por impuestos a las ganancias corriente - -110 -510.837 -510.947
Obligaciones negociables subordinadas - - -685.873 -685.873
Provisiones -21.199 -25.933 -5.865 -52.997
Otros pasivos no financieros -129.930 -1.562.813 -1.037.142 -2.729.885
TOTAL PASIVO -8.226.168 -38.662.419 -29.897.903 -76.786.490
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS CONDENSADOS INTERMEDIOS AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
Presentadas en forma comparativa (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 240 -
Resultado Segmentos al 31/12/2017
Banca Empresa
Banca Minorista
Tesorería Ajustes TOTAL
Gastos de administración 273.644 2.123.907 129.415 - 2.526.966
Depreciaciones y desvalorizaciones de bienes 40.331 182.573 47.307 - 270.211
Otros gastos operativos 416.732 1.598.732 142.703 - 2.158.167
Resultado operativo 253.283 206.647 580.615 - 1.040.545
Resultado por asociadas y negocios conjuntos - - - 108.278 108.278
Resultado antes de impuesto de las actividades que continúan 253.283 206.647 580.615 108.278 1.148.823
Impuesto a las ganancias de las actividades que continúan 83.549 49.892 218.583 - 352.024
Resultado neto de las actividades que continúan 169.734 156.755 362.032 108.278 796.799
Resultado neto del periodo 169.734 156.755 362.032 108.278 796.799
ORI 30.846 27.401 11.314 - 69.561
Resultado Integral del periodo 200.580 184.156 373.346 108.278 866.360
17.20 Factores de riesgos financieros
Riesgo de crédito El Comité de Riesgos Integrales aprueba las estrategias y políticas de riesgo de crédito elevadas en base al asesoramiento de la Gerencia Corporativa de Riesgos Integrales, la Gerencia Corporativa de Créditos y las bancas comerciales y en cumplimiento con las reglamentaciones del BCRA. La estrategia y política crediticia apunta al desarrollo de oportunidades comerciales dentro del ámbito y las condiciones del plan de negocios del Banco, manteniendo al mismo tiempo adecuados niveles de prudencia frente al riesgo.
Por medio de políticas y procedimientos, son definidos los aspectos detallados para llevar a cabo la Estrategia del Banco vinculada a la gestión del riesgo de crédito; entre ellos los criterios del Banco para otorgar crédito, atribuciones y facultades crediticias, tipos de productos y la forma en que organiza su estructura, entre otros aspectos. Asimismo, el Banco posee por un lado una política de riesgos integrales donde se detallan aspectos vinculados al gobierno de riesgos fundamentales generales para su gestión y por otro, manuales y procedimientos especifico que contemplan entre otros las normas señaladas en las materias emanadas del BCRA.
La política para la gestión de riesgo de crédito de la Entidad está abierta a los mercados de empresas e individuos. Para ello, se ha definido una segmentación de clientela para la banca empresas, banca minorista y finanzas.
El Banco se focaliza en el apoyo a empresas pertenecientes a sectores con potencial, y, exitosas en su actividad. Dentro de la gama de productos crediticios ofrecidos para el segmento de empresas, el Banco apunta a desarrollar y liderar el mercado de factoring y leasing, como así también ser referente en comercio exterior.
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- 241 -
Dentro de la banca empresas se busca tener una propuesta sólida para el mercado de PyMES y Megras buscando mantener la proximidad con los clientes a través de los centros de atención, acuerdos con clientes a lo largo de su cadena de valor y brindando respuestas ágiles mediante los procesos crediticios existentes.
En lo que se refiere a individuos, la banca minorista busca mantener el liderazgo en el negocio previsional y orientarse a la financiación para el consumo mediante sus dos redes de distribución: red de sucursales y red de atención para jubilados.
Por su parte, finanzas apunta al segmento de negocios fiduciarios; colocación de activos en el mercado de capitales a través de fideicomisos financieros y obligaciones negociables, propios y de terceros; y mesa de dinero. Entre los productos negociados encontramos: call interbancario, pases REPO, call corporate, títulos públicos e instrumentos de política monetaria del Banco Central, Compra cartera de consumo, fideicomisos financieros de terceros, negociación de derivados financieros (futuros, swaps de tasas, etc.), entre otros.
Es voluntad de la Entidad llevar a cabo una estrategia que permita atender sus compromisos contractuales, tanto en condiciones normales de mercado como en situaciones adversas. En relación a ello, la entidad cuenta con modelos de scoring y rating con el objetivo de estimar la probabilidad de default (PD) de las distintas carteras de clientes. Vinculado al marco de apetito de riesgo, la Entidad posee cut offs para cada segmento que reflejan el riesgo máximo que están dispuesta a asumir en términos de probabilidad de default.
Adicionalmente a los parámetros de PD, se cuenta con estimaciones de los parámetros exposición al default (EAD) y la pérdida dado el default (LGD) con el objetivo de poder estimar las previsiones estadísticas de la cartera del Banco y el capital económico necesario para afrontar las pérdidas inesperadas que puedan ocurrir en materia de riesgo crediticio.
El Banco tiene como pauta mantener una cartera diversificada y atomizada para minimizar la concentración de riesgos, para lo cual se orienta el otorgamiento del crédito y perfil de cartera objetivo, todo ello ajustado a las circunstancias del momento en que correspondan las mismas.
Modelos de medición del riesgo de crédito
La Entidad cuenta con modelos para estimar la distribución de posibles pérdidas de la cartera crediticia, las cuales dependen de la realización de incumplimientos por parte de las contrapartes (PD – probabilidad de incumplimiento), así como de la exposición asumida con ellos (EAD – exposición al momento del incumplimiento) y de la proporción de cada préstamo incumplido que la Entidad sea capaz de recuperar (LGD – pérdida en caso de impago).
A partir de ello, se desarrollaron en el Banco sistemas que calculan las previsiones estadísticas, capital económico y modelos de Rentabilidad Ajustada al Riesgo (RAROC) con el fin de optimizar la gestión y la toma de decisiones.
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Cálculo de previsiones estadísticas
Los ejercicios para la estimación de las previsiones estadísticas son estudios que tienen por objetivo analizar la información propia de cartera de la Entidad de manera de estimar, en términos globales, el valor medio de la función de distribución de pérdidas para un horizonte de tiempo anual (pérdida esperada). En función a los resultados de las estimaciones de PD, EAD y LGD, se calcula la pérdida esperada asociada.
Cálculo de capital económico
El capital económico por riesgo de crédito representa la diferencia entre el valor a riesgo del portafolio (según el nivel de confianza establecido del 99,9% para individuos y 99% para empresas) y las pérdidas esperadas.
La Entidad cuenta con dos modelos de capital económico por riesgo de crédito (uno para individuos y otro para empresas). En dichos modelos cuantitativos se incluye la exacerbación del capital por riesgo de concentración, así como la correspondiente por riesgo de titulización. El holding period utilizado en los modelos de capital económico para el presente riesgo es de un año, con excepción de las exposiciones vinculadas con factoring. Para dichas exposiciones se utiliza un holding period de seis meses.
Gestión del riesgo de contrapartes
La Entidad cuenta con un mapa de riesgos de contraparte donde se define por cada contraparte en función al apetito de riesgo de la Entidad: límites de exposición crediticia y liquidación (Settlement), riesgo liquidación (Settlement) en cambios, títulos, operaciones de pases entre otros aspectos que la Entidad aprueba en el Comité de Créditos y definiendo un marco de acción para finanzas.
En lo que se refiere al capital económico por el riesgo de contraparte se encuentra incluido en el modelo cuantitativo de capital económico por riesgo de crédito. Deterioro de Instrumentos Financieros
La Entidad previsiona los préstamos de acuerdo al tipo de cartera del préstamo, realizando un
análisis individual para cada cliente en el caso de aquellos clasificados como “Cartera
Comercial” o “Cartera Asimilable a Consumo” y un análisis masivo en base a los días de mora
para aquellos clientes clasificados como “Cartera de Consumo”. Ver en Nota 1.12 los criterios
de previsionamiento seguidos.
A continuación, se detallan los movimientos de las provisiones por deterioro del ejercicio 2017:
Saldo inicial 654.029
Deterioros del período 793.314
Write Off (562.782)
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Recupero del período (790)
Saldo final 883.771
De acuerdo a las normas de previsionamiento, los préstamos al sector financiero y las responsabilidades eventuales en situación normal no deben generar pérdidas por deterioro. El valor de los mencionados saldos asciende a 22.227 y 1.017 respectivamente. Préstamos dados de baja Aquellos créditos clasificados como irrecuperables durante 7 meses, son eliminados del activo
reconociéndose los mismos en cuentas fuera de balance. El saldo de los mismos al 31 de
diciembre de 2017 asciende a 601.583.
Riesgo de mercado Banco Supervielle define al Riesgo de Mercado como el riesgo que surge de las desviaciones que se producen en el valor de la cartera de negociación, como consecuencia de las fluctuaciones en los mercados durante el período de tiempo requerido para liquidar las posiciones de la cartera.
El perímetro de medición, control y seguimiento de la Gerencia de Riesgos Financieros abarca aquellas operaciones donde se asume riesgo de pérdida en el valor patrimonial de la Entidad, a nivel consolidado e individual en cada una de las entidades con las que consolida, como consecuencia de cambios en los factores de mercado. Este riesgo proviene de la variación de los factores de riesgo considerados (tasa de interés, tipo de cambio, precio de activos de renta variable y opciones), así como del riesgo de liquidez de los distintos productos y mercados en los que opera la Entidad.
A efectos de medir el riesgo de las posiciones en forma homogénea y en base a ello establecer una estructura de límites y umbrales a los efectos de gestión y esquemas de control, Banco Supervielle utiliza el modelo VaR (valor a riesgo), el que se define como la máxima pérdida esperada que puede registrar una cartera de activos financieros en situaciones normales de mercado, dentro de un horizonte de tiempo determinado y con un nivel de confianza preestablecido. Los indicadores elaborados en base a ello permiten detectar el nivel a partir del cual se identifica un riesgo potencial de mercado para, de esta forma, tomar las acciones preventivas correspondientes.
Las estrategias y políticas aprobadas se reflejan en un instrumento denominado mapa de riesgos unificado, donde se explican detalladamente las operaciones habilitadas que puede realizar la Mesa de Dinero definiendo los funcionarios autorizados a aprobar esas operaciones. En el mismo documento figura el plazo máximo de las operaciones, los montos máximos de posición por producto y monto máximo de pérdida involucrado (“stop loss”).
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Cálculo de capital económico
Banco Supervielle adopta la metodología de VaR Paramétrico para el cálculo del capital económico por riesgo de mercado, tanto a nivel consolidado como individual en cada una de las entidades reguladas que integran esta consolidación. Riesgo de tasa de interés Se define al riesgo de tasa de interés como el riesgo que se basa en la posibilidad de que se produzcan cambios en la condición financiera de la Entidad como consecuencia de fluctuaciones en las tasas de interés del mercado, teniendo efecto sobre los ingresos financieros de la Entidad así como también en su valor económico. Se reconocen los siguientes factores de riesgo:
Diferentes plazos de vencimiento y fechas de reajustes de tasa para activos, pasivos y tenencias fuera de balance.
Tasa local, tasa extranjera y CER en cuanto a su proyección, evolución y volatilidad. El riesgo de base que surge como consecuencia de una correlación imperfecta en el
ajuste de las tasas activas y pasivas para instrumentos que poseen características similares de revaluación;
Las opciones implícitas en determinados activos, pasivos y conceptos fuera de balance de la Entidad
Banco Supervielle encara el modelo de gestión del riesgo de tasa de interés incorporando el análisis de gaps de tasas de interés. Este análisis facilita una representación básica de la estructura del balance y permite detectar concentraciones de riesgo de interés en los distintos plazos. La gestión del riesgo de tasa de interés del balance busca mantener la exposición del Banco en niveles acordes con el perfil de apetito al riesgo validado por el Directorio ante variaciones en los tipos de interés del mercado. Con ese objetivo, la gestión del riesgo de tasa de interés descansa en el monitoreo de dos métricas:
Enfoque MVE – VaR: mide la diferencia entre el valor económico estimado con la curva de interés de mercado y el mismo considerando la curva de tasas de interés que surge de la simulación de distintos escenarios de estrés. Este es el enfoque empleado por la entidad para calcular capital económico por este riesgo.
Enfoque NIM – EaR: mide el cambio en los devengos esperados para un plazo determinado (12 meses) ante un desplazamiento de la curva de interés originado en un ejercicio de simulación de distintos escenarios de estrés.
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Cálculo de capital económico La Entidad calcula el capital económico por riesgo de tasa de interés a partir del enfoque MVE-EaR, utilizando para ello un holding period de tres meses y un nivel de confianza del 99%. Este modelo cuantitativo incluye la exacerbación del capital por riesgo de titulización. Riesgo de Liquidez La Entidad define al riesgo de liquidez como el riesgo de afrontar costos de financiación adicionales cuando se producen necesidades de liquidez inesperadas. Este riesgo surge debido a la diferencia de tamaños y de vencimientos entre los activos y pasivos de la Entidad. Se reconocen:
Riesgo liquidez de fondeo; es el riesgo que surge de la imposibilidad de conseguir fondos a costo normal de mercado cuando son requeridos, teniendo como fundamento la percepción que el mercado posea sobre la Entidad.
Riesgo de liquidez de mercado; es el riesgo que nace cuando la Entidad no puede deshacer una posición a precio de mercado en uno o varios activos para la obtención de fondos, como consecuencia de dos factores clave:
los activos no son lo suficientemente líquidos, es decir, no cuentan con el mercado secundario necesario.
las alteraciones que puedan producirse en los mercados donde cotizan Los indicadores de liquidez y concentración de fuentes de fondeo permiten cuantificar la tolerancia a este riesgo, partiendo desde las definiciones más ácidas o restrictivas del concepto de liquidez hasta aquellas más abarcativas y que incluyen particularidades propias del modelo de negocios de la Entidad. Entre las métricas fundamentales (core metrics) utilizadas para la gestión del riesgo de liquidez se destacan:
LCR (Liquidity Coverage Ratio): mide la relación entre activos líquidos de alta calidad y las salidas de efectivo netas totales durante un período de 30 días. Banco Supervielle calcula diariamente este indicador, habiéndose cumplido durante 2017 el valor mínimo previsto.
Cobertura de Cuentas Remuneradas y PF Precancelables: este indicador busca limitar la dependencia del fondeo de fuentes más inestables en escenarios ilíquidos, ya sean de características idiosincráticas o sistémicas.
Adicionalmente, la gestión se complementa con el monitoreo diario de una serie de métricas de seguimiento en el ámbito del Comité de Activos y Pasivos (ALCO). Estos indicadores procuran desagregar los principales componentes del LCR, ofreciendo una evaluación de la situación de liquidez en la entidad y alertando ante eventuales cambios de tendencia que puedan poner en juego los lineamientos establecidos en la política de apetito de riesgo.
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Finalmente, apropiados controles sobre la liquidez intradiaria y el cumplimiento con la normativa de efectivo mínimo constituyen los restantes pilares en los que se sustenta la política de liquidez de la entidad. La gestión del riesgo de liquidez se caracteriza por un estricto control diario del ratio de cobertura de liquidez (LCR), procurando una correcta proyección de las necesidades de fondeo y de activos líquidos de libre disponibilidad para mantener el LCR dentro de los niveles establecidos en la política de apetito de riesgo. A partir de 2018 se incorpora el seguimiento del ratio de fondeo estable (NSFR), de acuerdo a lo establecido por normativa del BCRA y alineándose a los criterios de Basilea III.
Cálculo de Capital Económico La Entidad cuenta con elementos que aseguran una adecuada gestión de este riesgo, a saber:
Tablero de indicadores de liquidez abarcativo, a través del cual se monitorea un abanico de niveles de liquidez. Cada indicador cuenta con su correspondiente umbral y límite, los cuales son monitoreados con una frecuencia diaria dentro de la Gerencia de Riesgos Financieros (dando la debida alerta en caso de vulneración), quincenal en el ámbito del Comité de Activos y Pasivos (ALCO) y mensual en el Comité de Dirección de Riesgos Integrales. Asimismo, se realiza un reporte semanal destinado a miembros del Comité de Dirección de Riesgos Integrales, ALCO y otros miembros del Directorio.
Indicadores que miden la concentración de las fuentes de fondeo, estableciendo el
apetito de la Entidad a este riesgo.
Elaboración y monitoreo de los nuevos indicadores de cobertura de liquidez y apalancamiento requeridos por el BCRA en el marco del cumplimiento de la hoja de ruta hacia Basilea III.
Se incorporaron a la gestión diversas herramientas de seguimiento del riesgo de liquidez, incluyendo un desagregado análisis de los desfases de plazos contractuales e informes de concentración del fondeo captado por la Entidad, por contraparte, producto y moneda significativa. La granularidad de la información requerida para la elaboración de estos reportes contribuyó significativamente a la mejora del MIS (Management Information System) de riesgos.
La propia definición del ratio de cobertura de liquidez supone evaluar la capacidad de la Entidad de cubrir sus necesidades de liquidez durante un período de 30 días en el escenario de estrés descripto por el BCRA. El seguimiento de este indicador se realiza en forma diaria, manteniéndose informados semanalmente sobre su evolución al director y a los funcionarios responsables de la liquidez de la Entidad.
Observancia en todo momento del cumplimiento con los límites y umbrales establecidos para el ratio de fondeo estable (NSFR).
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Pruebas de estrés individuales ejecutadas diariamente a partir del planteo de un escenario crítico de fuerte salida de depósitos y su efecto sobre la posición de efectivo mínimo y sobre el LCR.
En cuanto a los planes de contingencia, la Entidad adopta la política de aplicar sus lineamientos en ejercicios de pruebas de estrés, así como en situaciones en las que la vulneración de umbrales y/o límites así lo ameriten, de acuerdo a la decisión adoptada por el Comité ALCO y validada por el Comité de Dirección de Riesgos Integrales.
El esquema de gestión de riesgo aquí descripto permite justificar una adecuada situación de liquidez, por lo que la Entidad no considera necesaria la estimación de capital económico para cubrir este riesgo, en la medida en que la solvencia de la Entidad no se vea afectada una vez aplicadas las medidas establecidas en el plan de contingencia de las pruebas de estrés. 17.21 Administración del capital Los objetivos del Banco en cuanto a la administración del capital se establecen a continuación:
Cumplimiento de los requerimientos establecidos por el BCRA en su comunicación “A” 6260 y modificatorias
Respaldar las operaciones del Banco para evita cualquier situación que ponga en riesgo la operatoria de la Entidad
El total de capital bajo administración y regulación al 31 de diciembre de 2017 está compuesto de la siguiente manera (valor de libros):
31/12/2017
- Capital social 744.386
- Primas de emisión 4.647.818
- Reservas 3.173.755
- Resultados no asignados 498.503
- Otros resultados integrales acumulados 147.358
Total del patrimonio neto 9.211.820
18. PROGRAMA DE FACILITACIÓN DE FINANCIAMIENTO AL COMERCIO EXTERIOR El Banco mantiene activos los siguientes convenios: 1) Programa de Facilitación de Financiamiento al Comercio Exterior del Banco Interamericano de Desarrollo (BID), cuya línea asciende a USD 20.000.000 (dólares estadounidenses veinte millones) y 2) el Global Trade Finance Program de la Corporación Financiera Internacional (IFC), cuya línea asciende a USD 30.000.000 (dólares estadounidenses treinta millones). Por otra parte, el Banco instrumentó con BID un préstamo en dos tramos totalizando USD
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133.500.000. Los desembolsados fueron los siguientes: tramo A por USD 40 Millones en Diciembre del 2017 (USD 35 MM son a un plazo de 3 años y USD 5 Millones a un plazo de 5 años) y el tramo B, por USD 93.5 Millones en Junio del 2018 a un plazo de dos años y medio. Corresponde señalar que dicho convenio se encuentra subordinado al cumplimiento de determinados covenants financieros, ciertas obligaciones de hacer y no hacer, como así también ciertos requerimientos de información. A la fecha de los presentes estados financieros, la entidad se encuentra encuadrada en el cumplimiento de las obligaciones mencionadas.
ANEXO A
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TENENCIA POSICION
Valor
razonable
Nivel de
valor
razonable
Saldo de
libros
30/09/18
Saldo de
libros
31/12/17
Posición
sin
opciones
OpcionesPosición
Final
TITULOS DE DEUDA A VALOR RAZONABLE CON
CAMBIOS EN RESULTADOS
Del País
Títulos públicos
Letra del Tesoro U$S 364 días 11/01/2019 05248 2 913.732 - - 913.732 - 913.732
Bono Nación Argentina U$S 8.75% 2024 05458 1 103.328 53.571 - 103.328 - 103.328
Letra del Tesoro U$S 364 días 12/04/2019 05254 1 94.693 - - 94.693 - 94.693
Letra del Tesoro en pesos 105 días 30/11/2018 05259 1 30.943 - - 30.943 - 30.943
Letra del Tesoro en pesos 132 días 31/01/2019 05265 1 28.949 - - 28.949 - 28.949
Bono Nación Arg. U$S 8% Bonar 2020 05468 1 28.312 49.634 - 28.312 - 28.312
Bonos Rep.Arg, C/Descuento USD 8.28% 2033 45700 1 24.376 28 - 24.376 - 24.376
Bono Rep. Argentina U$S 7.125% 28/06/2117 92708 1 16.599 - - 16.599 - 16.599
Letra del Tesoro en pesos 105 días 28/12/2018 05264 1 10.185 - - 10.185 - 10.185
Bono del Tesoro Nac Arg 2.5% $ 22/07/2021 05315 1 8.080 - - 8.080 - 8.080
Otros 4.700 1.376.691 114.129 4.700 - 4.700
Letras BCRA
Letra de liquidez del BCRA Vto.03/10/18 80010 2 4.484.030 - 4.484.030 - 4.484.030
Letra de liquidez del BCRA Vto.01/10/18 80009 2 4.000.000 - - 4.000.000 - 4.000.000
Letra de liquidez del BCRA Vto.05/10/18 80008 2 2.978.781 - - 2.978.781 - 2.978.781
Letras del BCRA en pesos Vto.21/11/2018 273 días 46832 1 459.796 - 1.384.696 - 1.384.696
Letras del BCRA en pesos Vto.17/10/2018 273 días 46831 1 286.438 - 1.260.588 - 1.260.588
Letras del BCRA en pesos Vto.17/01/2018 273 días 46821 1 8.239.837 - -
Letras del BCRA en pesos Vto.18/07/2018 273 días 46828 1 166.047 - -
Letras del BCRA en pesos Vto.21/06/2018 274 días 46827 1 208.748 - -
Letras del BCRA en pesos Vto.16/05/2018 273 días 46825 1 - 122.999 - - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.21/02/2018 280 días 46822 1 - 800.578 - - - -
Otros - 257.583 232.705 - - -
Títulos privados
On Ypf S.A. Clase 41 Vto.24/09/20 $ Esc 50879 2 29.485 51.038 - 29.485 - 29.485
On Bco Galicia Bs.As. 5 S2 Vto.26/4/21 $CG 53478 1 24.625 - - 24.625 - 24.625
On Cordial Cia.Fra.Clase14 Vto.10/05/19 $ CG 52430 1 19.530 - 19.530 - 19.530
Vdff Credimas 33 Clase A $ C.G. 53685 2 3.173 - 3.173 - 3.173
On Quickfood Clase 9 Vto. 24/11/22 $ C.G. 51047 2 1.446 1.689 1.616 1.446 - 1.446
T.D.Bco.Pcia.Bs.As.Clase.3 Vto.19/10/18 $ CG 32889 2 1.077 - 1.077 - 1.077
On Ypf SA Reg. 2 Clase.28 8,75% Vto.04/04/2024 91841 1 959 - 959 - 959
Total Títulos de deuda a vr con cambios en
resultados13.553.237 11.328.443 348.450 15.452.287 15.452.287
OTROS TITULOS DE DEUDA
Medidos a valor razonable con cambios en ORI
Del País
Títulos públicos
Letra del Tesoro U$S Vto.20/03/2017 05199 - - 811.195 - - -
Letras BCRA
Letras del BCRA en pesos Vto.18/01/2017 203 días 46796 - - 21.710 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.25/01/2017 203 días 46799 - - 98.233 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.04/01/2017 203 días 46790 - - 99.865 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.11/01/2017 203 días 46793 - - 49.697 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.17/05/2017 252 días 46810 - - 45.947 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.19/07/2017 287 días 46814 - - 43.928 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.20/09/2017 287 días 46817 - - 42.689 - - -
Títulos privados
On Cordial Cia.Fra. Clase 9 V.06/04/17 $ CG 50898 - - 5.329 - - -
On Prear Arg.1 S1 V.31/5/17 51537 - - 4.903 - - -
On Cordial Cia.Fra.Cl.10 V.19/11/17 $ CG 51500 - - 2.060 - - -
BMAC2 Macro Secreg 8,50% V.01/02/17 44815 - - 10.918 - - -
ONY13 On Tarj Naranja V 28/01/17 91759 - - 545 - - -
Vdff Supervielle Créditos 88 "A" $ CG 50649 - - 7.560 - - -
SP89A Vdff Supervielle Créditos 89 $ CG 50829 - - 19.288 - - -
Vdff Supervielle Créditos 90 $ C.G. 50958 - - 13.426 - - -
SP91A Vdff Supervielle Créditos 91 $ CG 51064 - - 24.765 - - -
Ff Credimas 29 Lote 1 80005 - - 31.257 - - -
Otros 32 32 1.877 32 - 32
ConceptoIdentific
ación
Saldo de
libros
01/01/17
ANEXO A
DETALLE DE TITULOS PUBLICOS Y PRIVADOS Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2017 y 2016
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- 250 -
TENENCIA POSICION
Valor
razonable
Nivel de
valor
razonable
Saldo de
libros
30/09/18
Saldo de
libros
31/12/17
Posición
sin
opciones
OpcionesPosición
Final
OTROS TITULOS DE DEUDA
Medición a costo amortizado
Del País
Títulos públicos
Bono Tesoro Nacional Tf Vto 21/11/2020 05330 3.093.779 3.093.779 - 3.093.779 - 3.093.779
Letra del Tesoro U$S 203 días Vto.15/03/2019 05261 998.636 - 998.636 - 998.636
Letra del Tesoro U$S Vto.26/01/2018 05224 - 120.857 - - - -
Letra del Tesoro U$S Vto.27/04/2018 05216 - 44.834 - - - -
Letra del Tesoro U$S Vto.13/04/2018 05211 - 28.848 - - - -
Letras BCRA
Letras del BCRA en pesos Vto.18/01/2017 203 días 46796 - - 260.721 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.25/01/2017 203 días 46799 - - 143.392 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.04/01/2017 203 días 46790 - - 11.172 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.15/02/2017 252 días 46786 - - 91.269 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.01/02/2017 251 días 46773 - - 82.737 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.11/01/2017 203 días 46793 - - 30.160 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.11/01/2017 252 días 46760 - - 40.746 - - -
Letras del BCRA en pesos Vto.12/04/2017 252 días 46805 - - 14.197 - - -
Títulos privados
FF Unicred ch VI TF 80002 29.186 29.186 - 29.186 - 29.186
FF Meroli Electro II Lote 1 TV 80001 12.936 12.936 - 12.936 - 12.936
On Prear S.2 Vto.15/02/19 $ Esc 52730 2.587 2.587 2.486 2.587 - 2.587
Vdff Mbt 1 Clase A 35692 1.928 1.928 1.776 2.473 1.928 - 1.928
On Pyme Catalinas Coop. 1 V.19/9/18 $ CG 52827 1.010 - -
Credimas 32 80004 53.123 - -
Vdff Cordial Cia.Fra Créditos Serie 17 $ C.G. 52470 - 3.897 - - -
OCOX6-On Soc Com del Plata 06259 - 9 - - - -
On Ind Met Pescarmona Cl 12 U$S Esc 39201 - 90 90 - - -
Productos de Agua S.A. 80003 - 41 - - - -
Total otros Títulos de deuda 4.139.084 257.003 2.012.149 4.139.084 4.139.084
INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO
Medidos a valor razonable con cambios en
resultadosDel País
YPF SA 00710 1 32 8.276 - 32 - 32
Central Puerto S.A. Ord. 1 voto Esc 00322 1 25 - 25 - 25
Grupo Financiero Galicia SA 00534 1 18 - 18 - 18
Bolsas y Mercados Arg. $ Ord. (BYMA) 30038 1 4 - - 4 - 4
Loma Negra S.A. 30043 1 23.517 - -
Tenaris SA 40115 1 2.255 - -
Pampa Energía S.A. 00457 1 - 3.953 - - -
Siderar SAIC 00839 - - 1.893 - - -
Inversora Eléctrica Bs As Clase C pesos Escriturales 30016 2
Medidos a valor razonable con cambios en ORI
Del País
Otros 8.299 7.918 734 8.299 - 8.299
Total instrumentos de patrimonio 8.378 45.919 2.629 8.378 8.378
Total 17.700.699 11.631.365 2.363.228 19.599.749 19.599.749
ConceptoIdentifi
cación
Saldo de
libros
01/01/17
ANEXO B
CLASIFICACION DE PRESTAMOS Y OTRAS FINANCIACIONES POR SITUACION Y GARANTIAS RECIBIDAS
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 251 -
Concepto 30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
CARTERA COMERCIAL
En situación normal 48.683.215 32.588.596 20.811.322
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 3.251.454 826.521 552.267
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 7.551.829 5.979.688 2.870.254
Sin garantías ni contragarantías preferidas 37.879.932 25.782.387 17.388.801
Con seguimiento especial
En observación 243.814 48.672 9.879
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 60.015 19 -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 13.527 30.607 4.354
Sin garantías ni contragarantías preferidas 170.272 18.046 5.525
En negociación o con acuerdos de refinanciación - - -
Con garantías y contragarantías preferidas "A" - - -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" - - -
Sin garantías ni contragarantías preferidas - - -
Con problemas 50.529 6.028 7.857
Con garantías y contragarantías preferidas "A" - - -
Con garantías y contragarantías "B" 4.817 4.849 1.048
Sin garantías ni contragarantías preferidas 45.712 1.179 6.809
Con alto riesgo de insolvencia 286.146 49.195 33.437
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 5.604 - 2
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 35.142 14.902 17.545
Sin garantías ni contragarantías preferidas 245.400 34.293 15.890
Irrecuperable 4.505 1.540 358
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 379 - -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 204 108 -
Sin garantías ni contragarantías preferidas 3.922 1.432 358
Irrecuperable por disposición técnica - - -
Con garantías preferidas y contragarantías "A" - - -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" - - -
Sin garantías ni contragarantías preferidas - - -
TOTAL CARTERA COMERCIAL 49.268.209 32.694.031 20.862.853
ANEXO B
CLASIFICACION DE PRESTAMOS Y OTRAS FINANCIACIONES POR SITUACION Y GARANTIAS RECIBIDAS
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
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C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 252 -
Concepto 30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
CARTERA CONSUMO Y VIVIENDA
Cumplimiento normal 29.345.315 23.161.112 14.034.396
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 338.531 126.872 87.572
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 4.708.685 1.961.110 320.440
Sin garantías ni contragarantías preferidas 24.298.099 21.073.130 13.626.384
Riesgo bajo 737.497 383.813 343.209
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 36.122 5.506 2.675
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 73.165 48.442 14.355
Sin garantías ni contragarantías preferidas 628.210 329.865 326.179
Riesgo medio 413.192 275.162 258.258
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 4.170 163 378
Con garantías y contragarantías "B" 5.511 2.993 5.620
Sin garantías ni contragarantías preferidas 403.511 272.006 252.260
Riesgo alto 506.776 328.019 258.817
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 2.807 841 -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 7.539 483 2.059
Sin garantías ni contragarantías preferidas 496.430 326.695 256.758
Irrecuperable 58.760 36.768 20.240
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 186 - -
Con garantías y contragarantías preferidas "B" 124 666 30
Sin garantías ni contragarantías preferidas 58.450 36.102 20.210
Irrecuperable por disposición técnica 1.618 768 396
Sin garantías ni contragarantías preferidas 1.618 768 396
TOTAL CARTERA DE CONSUMO Y VIVIENDA 31.063.158 24.185.642 14.915.316
TOTAL GENERAL (1) 80.331.367 56.879.673 35.778.169
(1) Conciliación entre el Anexo B y el Estado de Situacion Financiera:
Préstamos y otras financiaciones 77.182.544 54.648.748 34.339.970
Otros títulos de deuda 4.139.084 257.003 2.012.149
Partidas computables fuera de balance 1.057.451 1.009.457 573.634
más previsiones 1.725.771 906.065 655.255
más ajustes NIIF no computables para el ESD 318.931 252.971 83.203
Menos Títulos Públicos valuados a Costo Amortizado -4.092.414 -194.571 -1.886.042
Total 80.331.367 56.879.673 35.778.169
ANEXO C
CONCENTRACION DE PRESTAMOS Y OTRAS FINANCIACIONES
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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Enrique José Barreiro
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Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
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- 253 -
FINANCIACIONES
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Saldo de
Deuda
% sobre
cartera total
Saldo de
Deuda
% sobre
cartera total
Saldo de
Deuda
% sobre
cartera total
10 mayores clientes 13.285.275 16,54% 7.197.044 12,65% 5.039.759 14,09%
50 siguientes mayores clientes 14.701.331 18,30% 8.129.953 14,29% 5.752.003 16,08%
100 siguientes mayores clientes 8.197.609 10,20% 6.021.737 10,59% 3.997.260 11,17%
Resto de clientes 44.147.152 54,96% 35.530.939 62,47% 20.989.147 58,66%
TOTAL 80.331.367 100,00% 56.879.673 100,00% 35.778.169 100,00%
Número de clientes
ANEXO D
APERTURA POR PLAZOS DE PRESTAMOS Y OTRAS FINANCIACIONES
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
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Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 254 -
Plazos que restan para su vencimiento
1
mes
3
meses
6
meses
12
meses
24
meses
más de 24
meses
Sector Público no Financiero - 6.051 5.128 6.391 12.561 27.101 69.348 126.580
Sector Financiero - 3.018.289 943.045 34.495 52.599 74.462 37.383 4.160.273
Sector Privado no financiero y
residentes en el exterior
2.861.624 21.219.850 22.571.136 20.114.255 22.416.952 28.000.746 36.347.688 153.532.251
TOTAL 2.861.624 24.244.190 23.519.309 20.155.141 22.482.112 28.102.309 36.454.419 157.819.104
ConceptoCartera
vencidaTotal
ANEXO E
DETALLE DE PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
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(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 255 -
Concepto Acciones y/o Cuotas partes Información sobre el emisor
Datos del último Estado Financiero
Fecha
cierre
ejerc.
CapitalPatrimoni
o neto
Rdo. del
ejercicio
PARTICIPACIONES EN ENTIDADES FINANCIERAS
Controladas
- En el país
11-30701810852 Cordial Compañía Financiera S.A. Ordinarias 1 1 171.442.287 1.599.027 1.420.719 603.108 Intermed.
Financiera
31/12/2017 123.714 1.495.846 110.905
TOTAL PARTICIPACIONES EN ENTIDADES FIANCIERAS 1.599.027 1.420.719 603.108
PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS
Asociadas y negocios conjuntos
- En el país
11-30709975451 Cordial Microfinanzas S.A. - - - - - - 3.746 Serv.
financieros
31/12/2016 13.965 38.492 10.309
11-30707914692 Tarjeta Automática S.A. Ordinarias 1 1 45.381.900 43.053 17.393 861 Serv.
financieros
31/12/2017 3.819 181.374 11.945
TOTAL PARTICIPACIONES EN EMPRESAS DE SERVICIOS COMPLEMENTARIOS 43.053 17.393 4.607
TOTAL PARTICIPACIONES EN OTRAS SOCIEDADES 1.642.080 1.438.112 607.715
Actividad
principal
Importe
30/09/2018
Importe
31/12/2017Identi ficación Denominación Clase
Valor
Nominal
unitario
Importe
01/01/2017
Votos
por
acción
Cantidad
ANEXO F
MOVIMIENTO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 256 -
Revaluación Depreciación
Incremento Acumulada BajaDel
períodoAl cierre
Medición al costo
- Inmuebles - - - - - - - - - - - -
- Mobiliario e Instalaciones 101.697 10 - 16.596 -317 -52.705 - -7.139 -59.844 58.132 48.992 49.292
- Máquinas y equipos 492.990 5 - 58.752 -847 -273.473 213 -81.595 -354.855 196.040 219.517 141.101
- Vehículos 36.931 5 - 26.902 -8.193 -12.513 4.950 -7.313 -14.876 40.764 24.418 20.272
- Obras en curso 279.658 - - 71.057 -103.555 - - - - 247.160 279.658 22.266
Modelo de revaluación
- Inmuebles 570.643 50 261.239 - - -44.791 - -9.542 -54.333 777.549 525.852 480.567
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1.481.919 261.239 173.307 -112.912 -383.482 5.163 -105.589 -483.908 1.319.645 1.098.437 713.498
Valor
residual al
30/09/2018
Valor
residual al
31/12/2017
Valor
residual al
01/01/2017
Concepto
Valor de
origen al
inicio del
ejercicio
Vida Útil
total
estimada
en años
BajasAltas
ANEXO F
MOVIMIENTO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 257 -
Ajuste por Revaluación - ORI acumulado
Saldo al inicio
del período
Cambio del
período
Saldo al cierre
del período
Tribunal de Tasaciones de la Nación 30/06/2018 181.334 261.239 442.573 339.003
Inmuebles CM Ingeniería en Valuaciones
Serinco
Reporte Inmobiliario
TOTALES 181.334 261.239 442.573 339.003
Importe en
libros s/
Modelo de
costo
Fecha de
Revaluación
Detalle de
ClasesTasador
ANEXO F
MOVIMIENTO DE PROPIEDADES DE INVERSION Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 Y 31 DE DICIEMBRE DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 258 -
Medición al valor razonable
Inmuebles alquilados 198.371 50 97.402 -54 295.719 198.371 481.529
TOTAL PROPIEDADES DE INVERSIÓN 198.371 97.402 -54 295.719 198.371 481.529
Valor
residual al
30/09/2018
Valor
residual al
31/12/2017
Valor
residual al
01/01/2017
Concepto
Valor de
origen al
inicio del
ejercicio
Vida Útil
total
estimada
en años
Pérdida/
Ganancia
Neta por
medición a
VR
Bajas
ANEXO G
MOVIMIENTO DE ACTIVOS INTANGIBLES
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 259 -
Depreciación
Acumulada BajaDel
períodoAl cierre
Medición al costo
Llave de negocio- Combinación
de negocios 30.704 - - - - - - - 30.704 30.704 31.322
Otros activos intangibles 186.602 3 167.262 -1.758 -77.157 - -58.349 -135.506 216.600 109.445 86.006
TOTAL ACTIVOS
INTANGIBLES 217.306 167.262 -1.758 -77.157 - -58.349 -135.506 247.304 140.149 117.328
Valor
residual
al
30/09/2018
Valor
residual
al
31/12/2017
Valor
residual
al
01/01/2017
Concepto
Valor de
origen al
inicio del
ejercicio
Vida Útil
total
estimada
en años
Altas Bajas
ANEXO H
CONCENTRACION DE LOS DEPOSITOS Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 260 -
DEPOSITOS
30/09/2018 31/12/2017 01/01/2017
Saldo de
Colocación
% sobre
cartera
total
Saldo de
Colocación
% sobre
cartera
total
Saldo de
Colocación
% sobre
cartera
total
10 mayores clientes 27.481.470 28,22% 11.725.461 20,98% 4.638.291 13,13%
50 siguientes mayores clientes 15.946.479 16,37% 6.678.545 11,95% 3.448.578 9,76%
100 siguientes mayores clientes 5.522.194 5,67% 2.368.422 4,24% 1.736.393 4,91%
Resto de clientes 48.436.550 49,74% 35.108.925 62,83% 25.511.268 72,20%
TOTAL 97.386.693 100,00% 55.881.353 100,00% 35.334.530 100,00%
Número de clientes
ANEXO I
APERTURA DE PASIVOS FINANCIEROS POR PLAZOS REMANENTES Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 261 -
Plazos que restan para su vencimiento
1
mes
3
meses
6
meses
12
meses
24
meses
más de 24
mesesTotal
Depósitos
Sector Público no Financiero 10.667.411 1.437.950 938 - - - 12.106.299
Sector Financiero 25.807 - - - - - 25.807
Sector Privado no Financiero y Residentes en el exterior 76.435.476 5.633.321 1.900.961 2.209.227 24.659 - 86.203.644
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados - - - - - - -
Instrumentos derivados 328.076 328.076
Operaciones de pase
Banco Central de la República Argentina
Otras Entidades financieras - - - - - - -
Otros pasivos financieros 3.393.598 3.136 3.879 7.054 6.973 10.861 3.425.501
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones
financieras
557.712 6.755.951 2.305.650 454.993 611.378 854.709 11.540.393
Obligaciones negociables emitidas 471.793 1.000.970 999.308 2.726.444 8.249.076 4.523.880 17.971.471
Obligaciones negociables subordinadas - 19.667 32.922 51.731 1.024.781 608.372 1.737.473
TOTAL 91.879.873 14.850.995 5.243.658 5.449.449 9.916.867 5.997.822 133.338.664
Conceptos
ANEXO J
MOVIMIENTO DE PROVISIONES Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 262 -
Disminuciones
Desafectacio
nesAplicaciones
DEL PASIVO
Provisiones por compromisos eventuales 1.017 - - - 1.017 1.017 1.017
Por sanciones administrativas, disciplinarias y penales 24.272 4.937 -6.955 -6.256 15.998 24.272 14.440
Provisiones por beneficios por terminación 451.505 41.064 - -149.250 343.319 451.505 187.177
Otras 174.483 33.703 -2.377 -1.220 204.589 174.483 129.123
TOTAL PROVISIONES 651.277 79.704 -9.332 -156.726 564.923 651.277 331.757
Saldo al
01/01/2017Conceptos
Saldos al
comienzo del
ejercicio
AumentosSaldo al
30/09/2018
Saldo al
31/12/2017
ANEXO K
COMPOSICION DEL CAPITAL SOCIAL
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 263 -
Acciones Capital social
Emitido
En circulación En cartera
Ordinarias escriturales clase A 930.371 5 930 - 930
Ordinarias escriturales clase B 771.034.455 1 771.035 - 771.035
TOTAL 771.964.826 771.965 771.965
IntegradoClase CantidadVotos por
acción
ANEXO L
SALDOS EN MONEDA EXTRANJERA Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 264 -
Período 2 (por moneda)
Dólar Euro Real Otras
ACTIVO
Efectivo y Depósitos en Bancos 15.451.909 15.451.909 14.751.582 523.811 5.115 171.401 6.068.167 3.701.661
Títulos de deuda a valor razonable con cambios en resulta-
dos
1.181.999 1.181.999 1.181.999 - - - 1.163.624 65.700
Instrumentos derivados 15.531 15.531 15.531 - - - 1.860 924
Operaciones de pase - - - - - - - -
Otros activos financieros 613.841 613.841 613.790 51 - - 322.489 90.129
Préstamos y otras financiaciones
Sector Público no Financiero - - - - - - - -
B.C.R.A. - - - - - - - -
Otras Entidades financieras - - - - - - - -
Sector Privado no Financiero y Residentes en el exterior 24.964.345 24.964.345 24.957.422 6.457 - 466 12.692.269 5.598.204
Otros Títulos de Deuda 998.701 998.701 998.701 - - - 492.801 822.750
Activos financieros entregados en garantía 1.080.537 1.080.537 1.080.537 - - - 274.142 25.218
Inversiones en Instrumentos de Patrimonio - - - - - - - -
Inversión en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos - - - - - - 1 -
Propiedad, planta y equipo - - - - - - - -
Activos intangibles - - - - - - - -
Otros activos no financieros 8.076 8.076 7.908 168 - - - -
Activos no corrientes mantenidos para la venta - - - - - - - -
TOTAL ACTIVO 44.314.939 44.314.939 43.607.470 530.487 5.115 171.867 21.015.353 10.304.586
PASIVO
Depósitos
Sector Público no Financiero 8.427.259 8.427.259 8.427.195 64 - - 3.818.804 796.053
Sector Financiero 11.640 11.640 11.640 - - - - -
Sector Privado no Financiero y Residentes en el exterior 23.814.309 23.814.309 23.391.324 422.985 - - 10.266.940 6.606.629
Pasivos a valor razonable con cambios en resultados - - - - - - - -
Instrumentos derivados - - - - - - - -
Operaciones de pase - - - - - - - -
Otros pasivos financieros 1.511.678 1.511.678 1.451.403 58.110 - 2.165 384.532 480.092
Financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones
financieras
9.162.239 9.162.239 9.160.871 1.368 - - 2.826.861 670.560
Obligaciones negociables emitidas - - - - - - - -
Obligaciones negociables subordinadas 1.490.246 1.490.246 1.490.246 - - - 685.873 1.378.757
Provisiones - - - - - - - -
Otros pasivos no financieros 164.591 164.591 164.591 - - - 72.888 35.995
TOTAL PASIVO 44.581.962 44.581.962 44.097.270 482.527 - 2.165 18.055.898 9.968.086
Conceptos
Casa matriz y
sucursales en
el país
Total
31/12/2017
Total
01/01/2017
Total
30/09/2018
ANEXO N
ASISTENCIA A VINCULADOS Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 265 -
Total
Periodo
30/09/2018
Periodo
31/12/2017
Periodo
01/01/2017
1. Préstamos y otras financiaciones 4.544.558 4.544.558 2.232.155 1.680.779
-Adelantos
Con garantías y contragarantías preferidas "A" - - - -
Con garantías y contragarantías preferidas “B” - - - -
Sin garantías ni contragarantías preferidas 97.476 97.476 73.444 57.119
-Documentos
Con garantías y contragarantías preferidas "A" - - - -
Con garantías y contragarantías preferidas “B” - - - -
Sin garantías ni contragarantías preferidas 19.650 19.650 6.821 70.504
-Hipotecarios y prendarios
Con garantías y contragarantías preferidas "A" 22.067 22.067 5.004 -
Con garantías y contragarantías preferidas “B” - - - -
Sin garantías ni contragarantías preferidas - - - -
-Personales
Con garantías y contragarantías preferidas "A" - - - -
Con garantías y contragarantías preferidas “B” - - - -
Sin garantías ni contragarantías preferidas 13.762 13.762 1.628 42.903
-Tarjetas
Con garantías y contragarantías preferidas "A" - - - -
Con garantías y contragarantías preferidas “B” - - - -
Sin garantías ni contragarantías preferidas 9.965 9.965 8.263 6.623
-Otros
Con garantías y contragarantías preferidas "A" - - - -
Con garantías y contragarantías preferidas “B” - - - -
Sin garantías ni contragarantías preferidas 4.381.638 4.381.638 2.136.995 1.503.630
2. Títulos de deuda - - - 7.389
3. Instrumentos de patrimonio 1.642.080 1.642.080 1.438.112 607.715
4. Compromisos eventuales - - - -
TOTAL 6.186.638 6.186.638 3.670.267 2.295.883
PREVISIONES 45.446 45.446 22.322 16.882
Situación
ConceptosNormal
ANEXO O
INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 266 -
Tipo de
ContratoObjetivo de las operaciones
Activo
SubyacenteTipo de Liquidación Ámbito de Negociación o contraparte
Plazo promedio
ponderado
Originalmente
Pactado
Plazo
promedio
ponderado
Residual
Plazo promedio
ponderado de
Liquidación de
Diferencias
Monto
Futuros Cobertura de moneda extranjera Moneda
Extranjera
Diaria de diferencias ROFEX 5 3 1 1.210.624
Forwards Cobertura de moneda extranjera Moneda
Extranjera
Al vencimiento de diferencias OTC – Residentes en el País - Sector no Financiero 7 3 204 901.862
Futuros Otras coberturas Otros Diaria de diferencias ROFEX 6 2 1 98.553
Swaps Intermediación – cuenta propia – Otros Otra OTC – Residentes en el País - Sector Financiero 18 1 30 750.000
Pases Intermediación – cuenta propia – Títulos Públicos
Nacionales
Otra BCBA 3 3 - 131.200
3.092.239
ANEXO Q
APERTURA DE RESULTADOS Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 267 -
Ingreso/(Egreso)
Financiero Neto
Designados
inicialmente o
de acuerdo
con el
6.7.1. de la
NIIF 9
Medición
obligatoria
Por medición de activos financieros a valor razonable con
cambios en resultados
2.369.845 -32.862
Resultado de títulos públicos 3.692.687 -33.243
Resultado de títulos privados 16.354
Resultado de Instrumentos financieros derivados -1.275.914
Operaciones a término -63.282
Permutas de tasa
Opciones
Resultado de otros activos financieros
Resultado de préstamos y otras financiaciones
Sector Público no Financiero
B.C.R.A.
Sector Financiero
Sector Privado no Financiero
Adelantos
Documentos
Hipotecarios
Prendarios
Personales
Tarjetas de Crédito
Otros
Residentes en el exterior
Por inversiones en Instrumentos de Patrimonio 381
Resultado por venta o baja de activos financieros a valor razonable
Por medición pasivos financieros a valor razonable con cambios
en resultados
Resultado de Instrumentos financieros derivados
Operaciones a término
Permutas de tasa
Opciones
Resultado de otros pasivos financieros
Resultado de obligaciones negociables emitidas
Resultado de obligaciones negociables subordinadas
TOTAL 2.369.845 -32.862
Conceptos ORI
ANEXO Q
APERTURA DE RESULTADOS Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 268 -
Intereses y ajustes por aplicación de tasa de interés efectiva de activos
financieros medidos a costo amortizado
Ingreso/(Egreso)
Financiero
Ingresos por intereses
Por efectivo y depósitos en bancos 514
Por títulos privados 17.208
Por títulos públicos 795.157
Por otros activos financieros 931
Por préstamos y otras financiaciones
Al Sector Financiero 355.184
Adelantos 1.694.182
Documentos 3.724.372
Hipotecarios 131.569
Prendarios 80.314
Personales 4.063.652
Tarjetas de Crédito 1.257.563
Arrendamientos Financieros 470.945
Otros 1.492.422
Por operaciones de pase
Banco Central de la República Argentina 14.199
Otras Entidades Financieras 18.603
TOTAL 14.116.815
Egresos por intereses
Por Depósitos
Cuentas corrientes -2.242.401
Cajas de ahorro -3.997
Plazo fijo e inversiones a plazo -2.588.392
Otros -428.681
Por financiaciones recibidas del BCRA y otras instituciones financieras -232.081
Por operaciones de pase
Banco Central de la República Argentina
Otras Entidades financieras -133.509
Por otros pasivos financieros -2.227.710
Por obligaciones negociables emitidas
Por otras obligaciones negociables subordinadas -48.870
TOTAL -7.905.641
ANEXO Q
APERTURA DE RESULTADOS Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018
(Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 269 -
Ingresos por ComisionesResultado del
período
Comisiones vinculadas con obligaciones 1.431.043
Comisiones vinculadas con créditos 987.495
Comisiones vinculadas con compromisos de préstamos y garantías financieras 20.203
Comisiones vinculadas con valores mobiliarios 8.968
Comisiones por gestión de cobranza
Alquiler de cajas de seguridad
Comisiones por operaciones de exterior y cambio 119.886
Otros
TOTAL 2.567.595
Gastos por comisionesResultado del
período
Servicios de administración por transferencia de cartera
Comisiones vinculadas con operaciones con títulos valores -14.818
Otros -570.237
TOTAL -585.055
ANEXO R
CORRECCION DE VALOR POR PERDIDAS PREVISIONES POR RIESGO DE INCOBRABILIDAD
Al 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018, 31 DE DICIEMBRE Y 1 DE ENERO DE 2017 (Cifras expresadas en miles de pesos)
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018
Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
- 270 -
Disminuciones
Desafecta
ciones
Aplicacio
nes
Otros activos financieros
Préstamos y otras financiaciones
Otras Entidades Financieras 22.227 18.151 40.378 22.227 18.374
Sector privado no financiero y residentes en el
Exterior
Adelantos 64.982 81.257 -20.233 126.006 64.982 28.863
Documentos 107.320 106.547 -24.937 188.930 107.320 74.265
Hipotecarios 14.598 42.666 57.264 14.598 2.203
Prendarios 3.475 6.764 10.239 3.475 993
Personales 236.612 520.350 -296.127 460.835 236.612 197.409
Tarjetas de Crédito 130.685 95.515 -7.129 -10.390 208.681 130.685 125.117
Arrendamientos Financieros 25.356 37.357 -2.884 59.829 25.356 15.254
Otros 277.499 334.566 -435 -38.021 573.609 277.499 192.777
Títulos Privados (1) 74 74
Compromisos eventuales 1.017 1.017 1.017 1.017
TOTAL DE PREVISIONES 883.771 1.243.247 -7.564 -392.592 1.726.862 883.771 656.272
La línea Cargo por incobrabilidad del Estado de Resultados incluye 208.956 en concepto de cargo directo a resultados.
(1) La Previsión de Titulos Privados no imputa a Cargo por Incobrabilidad. Su contrapartida se contabiliza en Ingresos por Intereses.
Saldo al
01/01/2017Conceptos
Saldos al
inicio del
periodo
AumentosSaldo al
30/09/2018
Saldo al
31/12/2017
RESEÑA INFORMATIVA AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 DE 2013
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012 (Cifras expresadas en miles de pesos
BANCO SUPERVIELLE
Mariano Andrés Biglia Nerio Alfredo Peitiado Jorge Oscar Ramírez
Responsable del Área Contable Gerente General Vicepresidente
Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
15 de noviembre de 2018 15 e noviembre de 2018 Por Comisión Fiscalizadora PRICE WATERHOUSE & CO. S.R.L.
(Socio)
Enrique José Barreiro
Síndico Dr. Sebastián Morazzo
Contador Público (U.N.L.Z) Contador Público (U.M.)
C.P.C.E.C.A.B.A. T°108 -F° 233 C.P.C.E.C.A.B.A. T° 347 F° 159
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Breve descripción del Negocio y Evolución de las Operaciones Banco Supervielle S.A. es un banco argentino cuyos orígenes se remontan a 1887. Su actividad se concentra principalmente en la provisión de servicios bancarios y financieros a individuos y pequeñas y medianas empresas. Su larga presencia en el sector financiero le ha permitido establecer una robusta relación con sus clientes y una marca reconocida en la industria bancaria local. Ha desarrollado un modelo de negocios multimarca para diferenciar los productos y servicios financieros que ofrece a un amplio espectro de individuos, pequeñas y medianas empresas y grandes empresas del país. A través de su red bancaria tiene presencia en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y en las provincias de Buenos Aires, Mendoza, San Luis, San Juan, Córdoba, Tucumán. Santa Fe y Neuquén. El resultado del período finalizado el 30 de septiembre de 2018 arroja una ganancia de 1.138.509 lo que representa un retorno sobre el patrimonio neto promedio de 14.45 %. Dicho resultado se originó principalmente por el margen financiero y el margen de servicios. La actividad de negocios desarrollada por la Entidad durante el presente período abarcó el otorgamiento de préstamos en sus distintas líneas (adelantos, personales, documentos descontados, hipotecarios, tarjetas de crédito, leasing, Pymes, comercio exterior, entre otros) como así también la inversión en instrumentos de deuda emitidos por el BCRA. En lo relativo al fondeo, en fecha 8 de febrero de 2018 se emitieron obligaciones negociables no subordinadas a tasa flotante Badlar por 748.888 y 1.607.667 con vencimiento final para el 14 de agosto de 2019 y 14 de febrero de 2023 respectivamente. Breve descripción de las sociedades vinculadas Banco Supervielle S.A. controla el 95% de Cordial Compañía Financiera S.A., una compañía financiera que se concentra principalmente en la financiación al consumo. El 5% restante fue adquirido por el accionista controlante, Grupo Supervielle S.A. La sociedad controlante de Banco Supervielle S.A. es Grupo Supervielle S.A. Dicha sociedad posee el 96,89% de las acciones y el 96,85% de los votos al 30 de septiembre de 2018. Cordial Compañía Financiera S.A. es una empresa de servicios financieros sujeta a las regulaciones del Banco Central de la República Argentina, cuyo negocio principal es el otorgamiento de tarjetas de crédito y préstamos destinados al consumo. Su modelo de negocios se basa en proporcionar soluciones de financiamiento principalmente a los segmentos de clientes de ingresos medios y medios-bajos. Al 30 de septiembre de 2018 obtuvo un resultado negativo de 189.934. Banco Supervielle S.A. tiene participación del 10% del capital accionario de Tarjeta Automática S.A. Esta participación ha sido efectuada dentro del marco de las normas sobre servicios complementarios de la actividad financiera establecido por el BCRA.
RESEÑA INFORMATIVA AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 DE 2013
RES forma comparativa con el ejercicio económico finalizado el 31 de diciembre de 2012 (Cifras expresadas en miles de pesos
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Véase nuestro informe de fecha Véase nuestro informe de fecha
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Banco Supervielle está vinculado a Sofital S.A.F.e I.I. Al 30 de septiembre de 2018 la participación accionaria de Sofital S.A.F.e I.I. en Banco Supervielle S.A. representa el 3,11% del capital social y el 3,13% de los votos. Adicionalmente, la Entidad se encuentra vinculada a las empresas Supervielle Asset Management S.A., Espacio Cordial de Servicios S.A., Supervielle Seguros S.A., Invertir Online S.A., InvertirOnline.Com Argentina S.A. y Micro Lending S.A. por ser sociedades controladas por Grupo Supervielle S.A. Acontinuación se detallan cuadros con información consolidada con Cordial Compañía Financiera S.A., comparativo con el ejercicio anterior, referidos a la estructura patrimonial, estructura de resultados, estructura de flujo de efectivo e índices financieros y patrimoniales: Estructura Patrimonial
Concepto 30/09/2018 30/09/2017
Total del Activo 139.679.971 74.398.718
Pasivo 128.189.141 67.620.987
Part. Neto atribuible a partip. controladora 11.384.159 6.578.311
Part. Neto atribuible a partip. no controladora 106.671 199.420
Patrimonio Neto 11.490.830 6.777.731
Total del Pasivo más Patrimonio Neto 139.679.971 74.398.718
Estructura de Resultados
Concepto 30/09/2018 30/09/2017
Ganancia Neta por Intereses y Comisiones 10.182.993 7.578.387
Otros Resultados Netos y Otros Ingresos Operativos Netos
1.099.635 1.040.386
Otras Pérdidas y Otros Gastos Operativos (9.869.482) (7.468.928)
Resultado por asociadas (8.038) 3.669
Subtotal – Ganancia antes de impuesto a las ganancias
1.405.108 1.153.514
Impuesto a las Ganancias 266.599 325.298
Ganancia Neta 1.138.509 828.216
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Estructura del Flujo de Efectivo
Concepto 30/09/2018 30/09/2017
Flujo Neto de Efectivo Generado / (Utilizado) por las Actividades Operativas
13.920.180 (4.461.709)
Flujo Neto de Efectivo Utilizado en las Actividades de Inversión
(290.418) (179.969)
Flujo Neto de Efectivo Generado por las Actividades de Financiación
8.810.904 5.315.124
Efecto de las variaciones del tipo de cambio s/ el efectivo
2.203.277 414.777
Total de Fondos Generados durante el período
24.643.943 1.088.223
Datos estadísticos
Cantidades de préstamos otorgados 30/09/2018 30/09/2017
Préstamos Personales 419.921 461.857
Tarjetas de Crédito (Titulares) 201.296 204.012
Indices financieros y patrimoniales (en porcentaje)
Ratio 30/09/2018 30/09/2017
Liquidez (1) 128,69% 94,66%
Solvencia (2) 8,96% 10,60%
Activos Inmovilizados (3) 4,08% 9,98%
(1) Ratio de Cobertura de Liquidez (2) Patrimonio neto atribuible a controladora / Pasivo total (3) Activos Inmovilizados / Activos totales
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Perspectivas para el ejercicio 2018 La Entidad cuenta con planes estratégicos para alcanzar los objetivos fijados. De cara al 2018, continuará con la expansión del negocio a través de inversiones permanentes tanto en infraestructura como en la plataforma tecnológica, potenciando sus negocios mediante el incremento de los niveles de transaccionalidad, de automatización y de productos en línea con las normativas vigentes. El Plan Estratégico 2018-2019 está basado en ocho ideas rectoras, que actúan como columna vertebral de la organización:
a) Fortalecer y dar relevancia a la comercialización por canales alternativos a las redes. b) Implementar la transformación del negocio Jubilados. c) Transformar la Banca Empresas hacia un negocio relacional enfocado en Pyme, con
énfasis en: Cash Management, Depósitos Vista y Planes Sueldo. d) Desarrollar los procesos crediticios para crecer en Pyme e individuos afianzando los
procesos de cobranzas. e) Soportar la estrategia con un modelo operativo y procesos eficientes. f) Desarrollar e implementar un plan de reconversión del área de Tecnología. g) Incorporar la experiencia de cliente como palanca de mejora de principalidad y
generación de ingresos h) Alinear la estrategia digital a los clientes dentro y fuera del Banco, aumentando la
usabilidad de las funcionalidades y mejorado la experiencia. Transformación del Negocio asociado a Empresas: se está implementando el Proyecto Escalar, con el objetivo de consolidar en la banca la estrategia relacional. Se continuará con los desarrollos tecnológicos sobre la plataforma electrónica y se profundizará el proyecto de Mejora Continua de Procesos. Todo esto permitirá consolidar la estrategia para lograr un significativo crecimiento del volumen de negocio, afianzar su liderazgo en la región de Cuyo e incrementar su presencia en el segmento Pyme. Se buscarán mejores sinergias con la Banca Minorista en los segmentos Planes Sueldo y Renta Alta con el fin de promover soluciones integrales que permitan satisfacer las necesidades de inversión, capital de trabajo y el manejo de flujos de caja de sus clientes.
Negocio Minorista: el principal objetivo de esta unidad es generar una oferta de productos y servicios financieros que permitan cubrir las necesidades de nuestros clientes con altos estándares de calidad y servicio. El Banco ya se encuentra comercializando una nueva línea de Préstamos Hipotecarios con gran foco estratégico, se buscará posicionar a la Entidad como la mayor otorgante en monto y la mayor diversidad de destinos. Respecto a la actividad habitual de la entidad, la misma continuará ofreciendo y comercializando todas sus líneas de productos activos, tales como Adelantos en Cuenta Corriente, Préstamos a Sola Firma y Descuento de Documentos, Préstamos Personales, Tarjetas de Crédito, Anticipos de Haberes, Préstamos Prendarios y Leasing. Respecto los
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productos pasivos, la Entidad continuará con la oferta de toda su gama clásica de productos pasivos y de inversión que incluirán los depósitos en Cajas de Ahorro, Tarjetas de Débito, Depósitos a Plazo Fijo y Cuentas Corrientes, además de servicios financieros e inversiones tales como Fondos Comunes de Inversión de terceros, cobertura de Seguros, servicios de Cash Management y Comercio Exterior, Garantías y Pagos de Beneficios a Jubilados y Pensionados.
INFORME DE REVISIÓN LIMITADA DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A los Señores Presidente y Directores de Banco Supervielle S.A. Domicilio legal: Bartolomé Mitre 434 Ciudad Autónoma de Buenos Aires C.U.I.T. N°: 33-50000517-9
Introducción Hemos revisado los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos de Banco Supervielle S.A. (en adelante “la Entidad”), que comprenden el estado de situación financiera consolidado al 30 de septiembre de 2018, los correspondientes estados consolidados de resultados y otros resultados integrales por los períodos de nueve y tres meses finalizados el 30 de septiembre de 2018 y los estados consolidados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de nueve meses finalizado en esa misma fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y los anexos que los complementan. Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2017 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados contables. Responsabilidad de la Dirección
El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Tal como se indica en la nota 1.1 a los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos, dicho marco contable se basa en la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (N.I.I.F.) y, en particular, de la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (N.I.C. 34), aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). Dichas normas fueron adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), y por el B.C.R.A., y fueron utilizadas en la preparación de los estados financieros con la excepción del punto 5.5 “Deterioro de Valor” de la N.I.I.F. N° 9 y de la Norma Internacional de Contabilidad 29 (N.I.C. 29).
Alcance de nuestra revisión
Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos de revisión establecidos en la Resolución Técnica N° 37 de la F.A.C.P.C.E. para la revisión de estados financieros intermedios y con las normas de auditoría emitidas por el B.C.R.A. para revisiones limitadas. Una revisión de estados financieros intermedios consiste en la realización de indagaciones al personal de la Entidad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados consolidados intermedios y en la realización de procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas argentinas de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomaremos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera consolidada, el resultado integral consolidado y el flujo de efectivo consolidado de la Entidad.
Conclusión Sobre la base de nuestra revisión, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros condensados consolidados intermedios, mencionados en el primer párrafo del presente informe, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con el marco contable establecido por el B.C.R.A. Párrafos de énfasis Diferencia entre el marco de información contable del B.C.R.A. y las N.I.I.F. Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1 a los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos, en la que se describen las diferencias entre el marco de información contable del B.C.R.A. y las N.I.I.F., considerando que la aplicación de la sección 5.5 “Deterioro de valor” de la N.I.I.F. 9 “Instrumentos Financieros” y la N.I.C. 29, fueron excluidas por el B.C.R.A. del marco contable aplicable a las entidades financieras. Primer ejercicio de aplicación de la N.I.C. 34 Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1, en la que se indica que los estados financieros condensados consolidados intermedios, mencionados en el primer párrafo, han sido preparados en el marco contable establecido por el B.C.R.A., conforme a N.I.C. 34 (con la excepción descripta en la mencionada nota), siendo éste el primer ejercicio económico en que la Entidad aplica dichas normas. Los efectos de los cambios originados por la aplicación de esta nueva base contable se presentan en nota 2. Las partidas y cifras, contenidas en las conciliaciones incluidas en dicha nota, están sujetas a los cambios que pudieran producirse como consecuencia de variaciones en las N.I.I.F. que finalmente se apliquen y sólo podrán considerarse definitivas cuando se preparen los estados financieros anuales correspondientes al presente ejercicio. Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
a) los estados financieros condensados consolidados intermedios de Banco Supervielle S.A. al 30 de septiembre de 2018 se encuentran asentados en el libro "Balances" y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades y en las resoluciones pertinentes del BCRA y la Comisión Nacional de Valores;
b) los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
c) hemos leído la reseña informativa y la información adicional a las notas a los estados contables requerida por el artículo 12°, Capítulo III, Título IV de la normativa de la Comisión Nacional de Valores, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular;
d) al 30 de septiembre de 2018 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino de Banco Supervielle S.A. que surge de los registros contables de la Entidad ascendía a $ 90.616.336,56, no siendo exigible a dicha fecha;
e) hemos leído la información incluida en la nota 15.5.1. a los estados financieros condensados
consolidados intermedios al 30 de septiembre de 2018 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacionales de Valores respecto a Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 15 de noviembre de 2018.
PRICE WATERHOUSE & CO.S.R.L.
(Socio) C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 17 Sebastián Morazzo Contador Público (U.M.)
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INFORME DE REVISIÓN LIMITADA DEL AUDITOR INDEPENDIENTE A los Señores Presidente y Directores de Banco Supervielle S.A. Domicilio legal: Bartolomé Mitre 434 Ciudad Autónoma de Buenos Aires C.U.I.T. N°: 33-50000517-9 Introducción Hemos revisado los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos de Banco Supervielle S.A. (en adelante “la Entidad”), que comprenden el estado separado de situación financiera al 30 de septiembre de 2018, los correspondientes estados separados de resultados y otros resultados integrales por los períodos de nueve y tres meses finalizados el 30 de septiembre de 2018 y los estados separados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de nueve meses finalizado en esa misma fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y los anexos que los complementan. Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2017 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados contables. Responsabilidad de la Dirección El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Tal como se indica en la nota 1.1 a los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos, dicho marco contable se basa en la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (N.I.I.F.) y, en particular, de la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (N.I.C. 34), aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (I.A.S.B. por sus siglas en inglés). Dichas normas fueron adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), y por el B.C.R.A., y fueron utilizadas en la preparación de los estados financieros con la excepción del punto 5.5 “Deterioro de Valor” de la N.I.I.F. N° 9 y de la Norma Internacional de Contabilidad 29 (N.I.C. 29). Alcance de nuestra revisión Nuestra revisión se limitó a la aplicación de los procedimientos de revisión establecidos en la Resolución Técnica N° 37 de la F.A.C.P.C.E. para la revisión de estados financieros intermedios y con las normas de auditoría emitidas por el B.C.R.A para revisiones limitadas. Una revisión de estados financieros intermedios consiste en la realización de indagaciones al personal de la Entidad responsable de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados separados intermedios y en la realización de procedimientos analíticos y otros procedimientos de revisión. El alcance de esta revisión es sustancialmente inferior al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas argentinas de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomaremos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera separada, el resultado integral separado y el flujo de efectivo separado de la Entidad.
Conclusión Sobre la base de nuestra revisión, nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros condensados separados intermedios, mencionados en el primer párrafo del presente informe, no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con el marco contable establecido por el B.C.R.A. Párrafos de énfasis Diferencia entre el marco de información contable del B.C.R.A. y las N.I.I.F. Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1 a los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos, en la que se describen las diferencias entre el marco de información contable del B.C.R.A. y las N.I.I.F., considerando que la aplicación de la sección 5.5 “Deterioro de valor” de la N.I.I.F. 9 “Instrumentos Financieros” y la N.I.C. 29, fueron excluidas por el B.C.R.A. del marco contable aplicable a las entidades financieras. Primer ejercicio de aplicación de la N.I.C. 34 Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1, en la que se indica que los estados financieros condensados separados intermedios, mencionados en el primer párrafo, han sido preparados en el marco contable establecido por el B.C.R.A., conforme a N.I.C. 34 (con la excepción descripta en la mencionada nota), siendo éste el primer ejercicio económico en que la Entidad aplica dichas normas. Los efectos de los cambios originados por la aplicación de esta nueva base contable se presentan en nota 2. Las partidas y cifras, contenidas en las conciliaciones incluidas en dicha nota, están sujetas a los cambios que pudieran producirse como consecuencia de variaciones en las N.I.I.F. que finalmente se apliquen y sólo podrán considerarse definitivas cuando se preparen los estados financieros anuales correspondientes al presente ejercicio. Informe sobre cumplimiento de disposiciones vigentes En cumplimiento de disposiciones vigentes informamos que:
f) los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. al 30 de septiembre de 2018 se encuentran asentados en el libro "Balances" y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades y en las resoluciones pertinentes del B.C.R.A. y la Comisión Nacional de Valores;
g) los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales;
h) hemos leído la reseña informativa y la información adicional a las notas a los estados contables requerida por el artículo 12°, Capítulo III, Título IV de la normativa de la Comisión Nacional de Valores, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular;
i) al 30 de septiembre de 2018 la deuda devengada a favor del Sistema Integrado Previsional Argentino de Banco Supervielle S.A. que surge de los registros contables de la Entidad ascendía a $ 90.616.336,56, no siendo exigible a dicha fecha;
j) hemos leído la información incluida en la nota 15.5.1. a los estados financieros condensados separados intermedios al 30 de septiembre de 2018 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacionales de Valores respecto a Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular. Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 15 de noviembre de 2018.
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(Socio) C.P.C.E.C.A.B.A. Tº 1 Fº 17 Sebastián Morazzo Contador Público (U.M.)
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INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
A los señores Accionistas de Banco Supervielle S.A. C.U.I.T 33-50000517-9 Bartolomé Mitre 434 Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En nuestro carácter de integrantes de la Comisión Fiscalizadora de Banco Supervielle S.A., hemos efectuado una revisión de los documentos detallados en el capítulo I siguiente. Los documentos citados constituyen información preparada y emitida por el Directorio de la Entidad, en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe sobre dichos documentos basados en la revisión efectuada con el alcance descripto en el capítulo III.
I. DOCUMENTOS OBJETO DE LA REVISIÓN
Hemos revisado los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos de Banco Supervielle S.A. (en adelante “la Entidad”), que comprenden el estado de situación financiera consolidado al 30 de septiembre de 2018, los correspondientes estados consolidados de resultados y otros resultados integrales por los períodos de nueve y tres meses finalizados el 30 de septiembre de 2018 y los estados consolidados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de nueve meses finalizado en esa misma fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y los anexos que los complementan. Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2017 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados contables.
II. RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIÓN
El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Tal como se indica en la nota 1.1 a los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos, dicho marco contable se basa en la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (N.I.I.F.) y, en particular, de la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (N.I.C. 34), aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (I.A.S.B. por sus siglas en inglés). Dichas normas fueron adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), y por el B.C.R.A., y fueron utilizadas en la preparación de los estados financieros con la excepción del punto 5.5 “Deterioro de Valor” de la N.I.I.F. N° 9 y de la Norma Internacional de Contabilidad 29 (N.I.C. 29).
III. ALCANCE DE LA REVISION
Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes en la República Argentina. Dichas normas requieren que la revisión de los documentos detallados en el capítulo I. se efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión de estados financieros de períodos intermedios, e incluya la verificación de la razonabilidad de la información significativa de los documentos examinados, y su congruencia con la restante información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el capítulo I, hemos revisado la labor efectuada por los auditores externos, Price Waterhouse & Co. S.R.L., quienes emitieron su informe con fecha 15 de noviembre de 2018, de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) para la revisión de estados financieros de períodos intermedios y con las normas de auditoría emitidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) para revisiones limitadas. Dicha revisión incluyó la verificación de la planificación del trabajo, de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados y de los resultados de la revisión efectuada por dichos profesionales. Se efectuaron indagaciones a los responsables de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados consolidados intermedios. El alcance de esta revisión es sustancialmente menor al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas argentinas de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomemos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría, cuyo objetivo es la expresión de una opinión de los estados financieros, tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera consolidada, el resultado integral consolidado y el flujo de efectivo consolidado de la Entidad. Dado que no es responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora efectuar un control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Entidad, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio.
IV. CONCLUSIÓN
Basados en la labor realizada, y en el informe de los Auditores Externos mencionado en el capítulo III., nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros condensados consolidados intermedios mencionados en el capítulo I. del presente informe no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina.
V. PÁRRAFOS DE ÉNFASIS Diferencia entre el marco de información contable del B.C.R.A. y las N.I.I.F.
Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1 a los estados financieros condensados consolidados intermedios adjuntos, en la que se describen las diferencias entre el marco de información contable del B.C.R.A. y las N.I.I.F., considerando que la aplicación de la sección 5.5 “Deterioro de valor” de la N.I.I.F. 9 “Instrumentos Financieros” y la N.I.C. 29, fueron excluidas por el B.C.R.A. del marco contable aplicable a las entidades financieras.
Primer ejercicio de aplicación de la N.I.C. 34 Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1, en la que se indica que los estados financieros condensados consolidados intermedios, mencionados en el primer párrafo, han sido preparados en el marco contable establecido por el B.C.R.A., conforme a N.I.C. 34 (con la excepción descripta en la mencionada nota), siendo éste el primer ejercicio económico en que la Entidad aplica dichas normas. Los efectos de los cambios originados por la aplicación de esta nueva base contable se presentan en nota 2. Las partidas y cifras, contenidas en las conciliaciones incluidas en dicha nota, están sujetas a los cambios que pudieran producirse como consecuencia de variaciones en las N.I.I.F. que finalmente se apliquen y sólo podrán considerarse definitivas cuando se preparen los estados financieros anuales correspondientes al presente ejercicio.
VI. INFORMACIÓN SOBRE CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES VIGENTES En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
a) Los estados financieros condensados consolidados intermedios de Banco Supervielle S.A. al 30 de septiembre de 2018 se encuentran asentados en el libro "Balances" y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades y en las resoluciones pertinentes del B.C.R.A. y la Comisión Nacional de Valores.
b) Los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales.
c) Hemos leído la reseña informativa y la información adicional a las notas a los estados contables
requerida por el artículo 12 °, Capítulo III, Título IV, de la normativa de la Comisión Nacional de Valores, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular.
d) No tenemos observaciones que formular en lo que es materia de nuestra competencia, sobre la información incluida en la nota 15.5.1. a los estados financieros condensados consolidados intermedios al 30 de septiembre de 2018 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores respecto al Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida..
e) Manifestamos que se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley General de Sociedades.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 15 de noviembre de 2018.
Enrique José Barreiro Síndico
Por Comisión Fiscalizadora
Contador Público (U.N.L.Z.)
C. P. C. E. C.A.B.A. T°108 - F° 233
INFORME DE LA COMISION FISCALIZADORA
A los señores Accionistas de Banco Supervielle S.A. C.U.I.T 33-50000517-9 Bartolomé Mitre 434 Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En nuestro carácter de integrantes de la Comisión Fiscalizadora de Banco Supervielle S.A., hemos efectuado una revisión de los documentos detallados en el capítulo I siguiente. Los documentos citados constituyen información preparada y emitida por el Directorio de la Entidad, en ejercicio de sus funciones exclusivas. Nuestra responsabilidad consiste en emitir un informe sobre dichos documentos basados en la revisión efectuada con el alcance descripto en el capítulo III.
I. DOCUMENTOS OBJETO DE LA REVISIÓN
Hemos revisado los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos de Banco Supervielle S.A. (en adelante “la Entidad”), que comprenden el estado separado de situación financiera al 30 de septiembre de 2018, los correspondientes estados separados de resultados y otros resultados integrales por los períodos de nueve y tres meses finalizados el 30 de septiembre de 2018 y los estados separados de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo por el período de nueve meses finalizado en esa misma fecha, así como un resumen de las políticas contables significativas y otra información explicativa incluida en las notas y los anexos que los complementan. Los saldos y otra información correspondientes al ejercicio 2017 y a sus períodos intermedios, son parte integrante de los estados contables mencionados precedentemente y por lo tanto deberán ser considerados en relación con esos estados contables.
II. RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCIÓN
El Directorio de la Entidad es responsable de la preparación y presentación de los estados financieros de acuerdo con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.). Tal como se indica en la nota 1.1 a los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos, dicho marco contable se basa en la aplicación de las Normas Internacionales de Información Financiera (N.I.I.F.) y, en particular, de la Norma Internacional de Contabilidad 34 “Información Financiera Intermedia” (N.I.C. 34), aprobadas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (I.A.S.B. por sus siglas en inglés). Dichas normas fueron adoptadas por la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.), y por el B.C.R.A., y fueron utilizadas en la preparación de los estados financieros con la excepción del punto 5.5 “Deterioro de Valor” de la N.I.I.F. N° 9 y de la Norma Internacional de Contabilidad 29 (N.I.C. 29).
III. ALCANCE DE LA REVISION
Nuestra revisión fue realizada de acuerdo con las normas de sindicatura vigentes en la República Argentina. Dichas normas requieren que la revisión de los documentos detallados en el capítulo I. se
efectúe de acuerdo con las normas de auditoría vigentes para la revisión de estados financieros de períodos intermedios, e incluya la verificación de la razonabilidad de la información significativa de los documentos examinados, y su congruencia con la restante información sobre las decisiones societarias expuestas en actas, y la adecuación de dichas decisiones a la ley y a los estatutos, en lo relativo a sus aspectos formales y documentales. Para realizar nuestra tarea profesional sobre los documentos detallados en el capítulo I, hemos revisado la labor efectuada por los auditores externos, Price Waterhouse & Co. S.R.L., quienes emitieron su informe con fecha 15 de noviembre de 2018, de acuerdo con las normas establecidas en la Resolución Técnica N° 37 de la Federación Argentina de Consejos Profesionales de Ciencias Económicas (F.A.C.P.C.E.) para la revisión de estados financieros de períodos intermedios y con las normas de auditoría emitidas por el Banco Central de la República Argentina (B.C.R.A.) para revisiones limitadas. Dicha revisión incluyó la verificación de la planificación del trabajo, de la naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos aplicados y de los resultados de la revisión efectuada por dichos profesionales. Se efectuaron indagaciones a los responsables de la preparación de la información incluida en los estados financieros condensados separados intermedios. El alcance de esta revisión es sustancialmente menor al de un examen de auditoría realizado de acuerdo con las normas argentinas de auditoría, en consecuencia, una revisión no nos permite obtener seguridad de que tomemos conocimiento sobre todos los temas significativos que podrían identificarse en una auditoría, cuyo objetivo es la expresión de una opinión de los estados financieros, tomados en su conjunto. Por lo tanto, no expresamos una opinión de auditoría sobre la situación financiera separada, el resultado integral separado y el flujo de efectivo separado de la Entidad. Dado que no es responsabilidad de la Comisión Fiscalizadora efectuar un control de gestión, la revisión no se extendió a los criterios y decisiones empresarias de las diversas áreas de la Entidad, cuestiones que son responsabilidad exclusiva del Directorio.
IV. CONCLUSIÓN
Basados en la labor realizada, y en el informe de los Auditores Externos mencionado en el capítulo III., nada ha llamado nuestra atención que nos hiciera pensar que los estados financieros condensados separados intermedios mencionados en el capítulo I. del presente informe no están preparados, en todos sus aspectos significativos, de conformidad con el marco contable establecido por el Banco Central de la República Argentina.
V. PÁRRAFOS DE ÉNFASIS Diferencia entre el marco de información contable del B.C.R.A. y las N.I.I.F.
Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1 a los estados financieros condensados separados intermedios adjuntos, en la que se describen las diferencias entre el marco de información contable del B.C.R.A. y las N.I.I.F., considerando que la aplicación de la sección 5.5 “Deterioro de valor” de la N.I.I.F. 9 “Instrumentos Financieros” y la N.I.C. 29, fueron excluidas por el B.C.R.A. del marco contable aplicable a las entidades financieras.
Primer ejercicio de aplicación de la N.I.C. 34 Sin modificar nuestra conclusión, llamamos la atención sobre la nota 1.1, en la que se indica que los estados financieros condensados separados intermedios, mencionados en el primer párrafo, han sido preparados en el marco contable establecido por el B.C.R.A., conforme a N.I.C. 34 (con la excepción descripta en la mencionada nota), siendo éste el primer ejercicio económico en que la Entidad aplica dichas normas. Los efectos de los cambios originados por la aplicación de esta nueva base contable se presentan en nota 2. Las partidas y cifras, contenidas en las conciliaciones incluidas en dicha nota, están sujetas a los cambios que pudieran producirse como consecuencia de variaciones en las N.I.I.F. que finalmente se apliquen y sólo podrán considerarse definitivas cuando se preparen los estados financieros anuales correspondientes al presente ejercicio.
VI. INFORMACIÓN SOBRE CUMPLIMIENTO DE DISPOSICIONES VIGENTES En cumplimiento de disposiciones vigentes, informamos que:
a) Los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. al 30 de septiembre de 2018 se encuentran asentados en el libro "Balances" y cumplen, en lo que es materia de nuestra competencia, con lo dispuesto en la Ley General de Sociedades y en las resoluciones pertinentes del B.C.R.A. y la Comisión Nacional de Valores.
b) Los estados financieros condensados separados intermedios de Banco Supervielle S.A. surgen de registros contables llevados en sus aspectos formales de conformidad con normas legales
c) Hemos leído la reseña informativa y la información adicional a las notas a los estados contables requerida por el artículo 12 °, Capítulo III, Título IV, de la normativa de la Comisión Nacional de Valores, sobre la cual, en lo que es materia de nuestra competencia, no tenemos observaciones que formular.
d) No tenemos observaciones que formular en lo que es materia de nuestra competencia, sobre la información incluida en la nota 15.5.1. a los estados financieros condensados separados intermedios al 30 de septiembre de 2018 en relación con las exigencias establecidas por la Comisión Nacional de Valores respecto al Patrimonio Neto Mínimo y Contrapartida.
e) Manifestamos que se ha dado cumplimiento a lo dispuesto por el artículo 294 de la Ley General de Sociedades.
Ciudad Autónoma de Buenos Aires, 15 de noviembre de 2018.
Enrique José Barreiro Síndico
Por Comisión Fiscalizadora
Contador Público (U.N.L.Z.)
C. P. C. E. C.A.B.A. T°108 - F° 233