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Alicia Garoz
María Garoz
Jennifer Moraleda
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ÍNDICE
3. POLÍTICAS DE MARKETING ............................................................................................ 2
3.1. ANÁLISIS DAFO .................................................................................................. 2 3.1.1. MATRIZ DAFO ..................................................................................................... 4
3.2. OBJETIVOS ........................................................................................................ 6
3.3. ESTRATEGIAS.................................................................................................... 7
4.0. POLÍTICA DEL PRODUCTO............................................................................................ 11
4.1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................. 11
4.2. PROCESO PRODUCTIVO Y PRESTACION DEL SERVICIO ........................... 15
4.3. DESCRIPCION GRÁFICA ................................................................................. 15
4.4. DESCRIPCION LITERAL .................................................................................. 16
4.5. PLAN DE APROVISIONAMIENTO .................................................................... 18
4.5.1. TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL ANC ............................................................ 23
4.5.2. REPRESENTACIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN EN PLANTA................................ 24
4.5.3. ACTIVO CIRCULANTE ...................................................................................... 26
4.6. PERSONAL: TAREAS, PUESTOS DE TRABAJO Y ORGANIGRAMA ..................... 34
4.7. COSTES DE PRODUCCIÓN ........................................................................................... 48
4.7.1. CLASIFICACIÓN DE COSTES ........................................................................... 49
4.7.2. REPARTO Y CÁLCULO DE COSTES ................................................................ 51
4.7.3. PUNTO MUERTO .............................................................................................. 80
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33.. PPOOLLÍ Í TTIICCAASS DDEE MMAARRKKEETTIINNGG
Las políticas de marketing (4 p´s ó marketing mix) son las herramientas que utiliza
la empresa para implantar las estrategias de marketing y alcanzar los objetivos
establecidos.
Pueden ser de cuatro tipos: Producto, Precio, Distribución y Comunicación.
Antes de abordar el estudio de las Políticas de Marketing, vamos a efectuar el
análisis DAFO, Objetivos y Estrategias.
3.1. ANÁLISIS DAFO
El análisis DAFO también conocido como Análisis FODA, es una metodología de
estudio de la situación competitiva de una empresa en su mercado (situación externa) y
de las características internas (situación interna) de la misma, a efectos de determinar susDebilidades, Amenazas, Fortalezas y Oportunidades.
Debilidades: Son las carencias de medios, conocimientos, técnicas y recursos de
los que cuenta la empresa, que impiden el aprovechamiento de las oportunidades
que son más ventajosas para nosotros.
Amenazas: Son situaciones negativas, externas al proyecto, que pueden atentar
contra éste, por lo tanto, es necesario diseñar una estrategia adecuada para poder
satisfacerla.
Oportunidades: Son factores externos que son factibles de ser aprovechados. Fortalezas: Son aquellos elementos internos (recursos y materiales) que
diferencian al programa o proyecto de otros, y que suponen los puntos fuertes de
nuestra empresa.
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La situación interna se compone de dos factores controlables: Fortalezas y
Debilidades, mientras que la situación externa se compone de dos factores no
controlables: Oportunidades y Amenazas.
Durante la planificación estratégica existen cuatro pasos a seguir:
Análisis Externo (Oportunidades y Amenazas)
El proceso para determinar estas oportunidades o amenazas se puede realizar de
la siguiente manera:
A. Estableciendo los principales hechos o eventos del ambiente que tiene o
podrían tener alguna relación con la organización. Estos pueden ser: de
carácter económico, social, legal, político, tecnológico y medioambiental.
B. Determinando cuáles de esos factores podrían tener influencia sobre la
organización en términos de facilitar o restringir el logro de objetivos. O sea,
hay circunstancias o hechos presentes en el ambiente que a veces representan
una buena OPORTUNIDAD que la organización podría aprovechar, ya sea para
desarrollarse aún más o para resolver un problema. También puede haber
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situaciones que más bien representen AMENAZAS para la organización y que
puedan hacer más graves sus problemas.
Análisis Interno (Fortalezas y Debilidades)
Los elementos internos que se deben analizar durante el análisis DAFO
corresponden a las fortalezas y debilidades que se tienen respecto a la disponibilidad de
recursos de capital, personal, activos, calidad de producto, estructura interna y de
mercado, percepción de los consumidores, entre otros.
El análisis interno permite fijar las fortalezas y debilidades de la organización,
realizando un estudio que permite conocer la cantidad y calidad de los recursos y
procesos con que cuenta el ente.
3.1.1. MATRIZ DAFO
Antes de la confección de la matriz DAFO, generamos individualmente una serie
de Oportunidades, Amenazas, Debilidades y Fortalezas y después las pusimos en común
todas las componentes del grupo para eliminar las que no eran objetivas y añadir las que
unas teníamos y otras no.
A continuación, pasamos a la valoración de cada una de las Oportunidades,
Amenazas, Debilidades y Fortalezas. Esto nos dio como resultado la estrategia general a
seguir.
Estrategia Ofensiva: Es aquella en la que tenemos todo a favor, pues tenemosmuchas fortalezas y el entorno en el que nos movemos ofrece muchas
oportunidades. Estas estrategias tratan de obtener una ventaja competitiva
mediante actuaciones agresivas contra rivales competidores, antes de que estos
puedan establecer una estrategia defensiva.
Estrategia Defensiva: En este caso, tendremos muchas fortalezas pero el entorno
en el que nos movemos no ofrece muchas oportunidades. El objetivo de una
estrategia defensiva es la de reducir el riesgo de ataque de sus rivales y disminuir
el impacto negativo.
Estrategia Adaptativa: Aquí nuestra empresa tendrá debilidades, teniendo que
superarlas para aprovechar las oportunidades que nos ofrece nuestro entorno.
Estrategia de Supervivencia: Si no se poseen las características y condiciones
favorables requeridas para enfrentar determinadas barreras, pues se tienen
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muchas debilidades y el entorno en el que nos movemos hay muchas amenazas,
entonces hacen falta estrategias de supervivencia.
Como podemos observar, en nuestro caso, debemos adoptar una ESTRATEGIA
DEFENSIVA. Dicha estrategia consiste en potenciar las fortalezas para aprovechar las
oportunidades, es decir, tenemos libertad absoluta a la hora de tomar las decisiones.
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3.2. OBJETIVOS
Los objetivos son los resultados que pretendemos alcanzar o donde queremos
llegar. Estos son esenciales para el éxito de la empresa, además, los objetivos pretenden
enfocar esfuerzos hacia una misma dirección y una fuente de motivación para los
miembros de la empresas.
Por esta razón los objetivos tienen que tener las siguientes características
indispensables:
1) Claros. Deben de tener una definición clara, entendible y precisa.
2) Medibles. Deben de ser cuantitativos y estar ligados a un límite de tiempo.
3) Alcanzables. Los objetivos deben de ser posibles de alcanzar, teniendo en cuenta
nuestra capacidad y recursos que nuestra posee.
4) Realistas. Deben de ser razonables, teniendo en cuenta los factores que nosrodean y las capacidades de nuestra empresa.
5) Coherentes. Deben de estar alineados con la visión y la política general de la
empresa.
6) Desafiantes. Deben de ser retadores para que motiven a la gente y así poder
alcanzarlos.
Existen varios tipos de objetivos que se clasifican:
Según su naturaleza, diremos que existen objetivos generales, los
cuales se definen como expresiones genéricas y cuantitativas. Y los objetivos
específicos, diremos que son concretos y cuantificables necesarios para lograr los
objetivos generales, están expresados en cantidad y tiempo.
Según el tiempo, los objetivos se pueden clasificar en:
- OBJETIVOS A CORTO PLAZO.
1º año
Conseguir 250.000€ de beneficio y una cuota de mercado del 10%.
2º año
Conseguir 350.000€ de beneficio y una cuota de mercado del 20%.
3º año
Conseguir 450.000€ de beneficio y una cuota de mercado del 30%.
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4º año
Conseguir 550.000€ de beneficio y una cuota de mercado del 40%.
5º año
Conseguir 650.000€ de beneficio y una cuota de mercado del 50%.
- OBJETIVOS A LARGO PLAZO.
1) Incorporar mesas de trabajo con todas las herramientas y máquinas
necesarias, para que los clientes más manitas puedan reparar ellos mismos
su vehículo sin coste de mano de obra.
2) Ser conocidos por las distintas redes sociales.
3) Atraer al máximo de clientes.
4) Satisfacer las necesidades del cliente lo máximo posible.5) Incluir el servicio de ITV
6) Aumentar las instalaciones
7) Implantar talleres de mecánica rápida por nuevas localidades.
8) Alcanzar el máximo beneficio posible
9) Ser líderes de mercado.
3.3. ESTRATEGIAS
Las estrategias consisten en la descripción de actuaciones que se llevarán a cabocon el fin de alcanzar determinados objetivos.
Las estrategias del marketing pueden clasificarse en generales y especificas que
son:
Estrategia de Marketing Indiferenciado: caracterizada porque la
empresa destina un solo producto similar para todo el mercado.
Estrategia Diferenciada: caracterizada porque existen varios
productos de la empresa que son destinados al mercado
Estrategia Concentrada: Caracterizadas porque se concentra en
una parte del mercado y nos especializamos en ese segmento.
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GENERALES:
ESTRATEGIAS VENTAJAS INCONVENIENTES
Estrategia Indiferenciada
Disminución de
costes
Ofrecer todos los
servicios posibles
Falta de segmentación
Precio de venta inferior
Estrategia Diferenciada
Variedad de
servicios según las
necesidades
Mayores costes
Estrategia Concentrada
Nos especializamos
en un segmento
determinado
Nos concentramos
en un servicio en
concreto
Podemos aumentar
la mano de obra a un
precio más alto
Poder de desaparecer del
segmento, en caso de que los
clientes no les interese este servicio
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ESPECIFICAS:
Son estrategias que sirven de ayuda para poder llevar a cabo las estrategias
generales, las estrategias específicas más conocidas y utilizadas son las estrategias de
marketing.
Podríamos citar algunos ejemplos cómo:
Aumentar el número de clientes
Disminuir los precios.
Elevar el gasto en publicidad
Agregar nuevas promociones
Tras el estudio de cada una de las estrategias del marketing y sus características,
las más adecuada para nuestra empresa es la estrategia concentrada debido a que
nuestra actividad va a consistir en ofrecer servicios específicos, y rápidos.
Nuestra empresa se concentrará en mecánica rápida, con mano de obra
asequible.
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4.1. INTRODUCCIÓN
Vamos a proceder a la realización de las políticas de marketing:
Política del Producto Políticas de Precios Políticas de Distribución Políticas de Comunicación
Para comenzar, analizaremos primero la Política del Producto.
En nuestro caso será Servicio, que se puede definir como un conjunto de actividades quebusca responder a las necesidades de un cliente.
1. Definición
Establecimiento donde se van a llevar a cabo tareas de reparación y mantenimiento de
vehículos como: cambio de aceite, filtros, bujías, batería, silenciosos, suspensión,
neumáticos, amortiguadores, lámparas, llantas, faros, pastillas, discos de freno, espejos,
escobillas, electrónica, aire acondicionado, etc. de forma rápida y en el momento.
2. Atributos
Núcleo:
Cambio de aceite
Cambio de filtros
Bujías
Batería
Silenciosos
Suspensión
Amortiguadores
Lámparas
Espejos
Escobillas
Electrónica
Llantas
Neumáticos
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Inyección
Dirección
Suspensión
Pastillas de frenos
Motor
Limpia parabrisas
Aire acondicionado
Climatización
Limpieza completa
Calidad:
Ofrecemos un trabajo rápido y de calidad obteniendo así el mejor rendimiento del
equipo; para ello, contamos con muchas y adecuadas herramientas con el fin de
hacer rentable al máximo las posibilidades del taller.
Precio:
Cambio de aceite
Bujías
Batería
Silenciosos
Suspensión
Amortiguadores
Lámparas
Espejos
Escobillas
Electrónica
Llantas
Neumáticos
Inyección
Dirección
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Pastillas de frenos
Motor
Limpia parabrisas
Aire acondicionado
Limpieza completa
Marca:
Trabajamos con todas las marcas.
Servicio:
Damos la posibilidad de pagar a cómodos plazos sin intereses.
Todas las reparaciones o instalaciones tienen garantía de tres meses o 2.000 km.
Mano de obra más barata que la de la competencia.
Constantes ofertas.
Imagen del servicio:
Algunos de los aspectos que permiten transmitir una buena imagen de servicio
son:
1. Contar con una atractiva presentación de la empresa: Contar con catálogostanto físicos como virtuales, presentaciones multimedia, sitios webs, tarjetas de
presentación y todo lo que permita apoyar visualmente a la empresa son factores
que dan profesionalismo y seriedad al negocio.
2. Un diseño atractivo del local: Cuidar aspectos como la visibilidad, la iluminación,
la amplitud y el correcto uso de colores y del ambiente.
3. Ser una empresa transparente: Una empresa logra una buena imagen en los
servicios que ofrece cuando actúa bajo la verdad y asegura la calidad de sus
servicios.
Imagen de la empresa:
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Intentamos proyectar una imagen positiva de empresa a través de los siguientes
pilares fundamentales:
1. Publicidad: A través de la publicidad estamos consiguiendo una imagen
reconocible y homogénea, gracias a nuestra página web, las redes sociales y
anuncios que realizaremos más adelante.
2. Clientes: La mejor manera de mantener la fidelidad de los clientes es mimarlos y
atenderlos lo mejor posible y crear nexos fuertes con ellos, de manera que estén
satisfechos con nuestros servicios y con nuestra atención.
3. Empleados: El buen servicio complace tanto a quien lo recibe como a quien lo
ofrece Empleados felices = Clientes felices. Hay que poner en marcha
mecanismos internos con los empleados para intentar funcionar como un
verdadero equipo haciendo aparecer la SINERGIA y transmitir esa idea al exterior.
4. Buenas relaciones empresariales: Tanto con los clientes, empleados, como con
los proveedores, empresas asociadas y hasta con la competencia hay que
mantener buenas relaciones. Una empresa que hable mal de otros negocios, o
que no responda las llamadas de sus clientes, o bien que rompa relaciones
constantemente con sus proveedores sin duda que no generará confianza alguna
en el mercado.
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4.2. PROCESO PRODUCTIVO Y PRESTACION DEL SERVICIO
En este apartado haremos descripción del proceso productivo de nuestra empresa
en el cual explicaremos con detalle del proceso del servicio desde el momento que el
cliente entra en nuestra empresa hasta que le satisfacemos sus necesidades.
Se va a mostrar dicho proceso a través de dos procedimientos:
Forma gráfica
Forma literal.
Para una mejor comprensión.
4.3. DESCRIPCION GRÁFICA
TALLER MECÁNICO
CLIENTE
FACTURA
CITAREPARACIÓN
PRESUPUESTOASESORAMIENTO
PAGO
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4.4. DESCRIPCION LITERAL
Proceso
Empezamos sabiendo, que al cliente le ha llamado la atención nuestra empresa, la
información sobre ella, o el propio taller.
El cliente entra al taller.
El empresario tiene un asesoramiento con el cliente, examina como es el clientes y
que es lo que quiere.
El cliente pide presupuesto sobre la reparación.
Le sacamos el presupuesto sobre la reparación.
Seguidamente nos pide una cita para poder reparar su vehículo.
El cliente lleva el vehículo al taller para repararlo.
El empresario mando a sus trabajadores que realicen la reparación correctamente,
según presupuesto.
El cliente viene a recoger el vehículo.
El empresario le entrega su factura de reparación.
El cliente paga satisfactoriamente la reparación.
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LISTADO DE NECESIDADES DE RECURSOS MATERIALES Y HUMANOS
TAREAS NECESIDADES HUMANAS NECESIDADES MATERIAL
Gestión de Nóminas ,seguros sociales.
Gestión de cobros ypagos
Gestión decontabilidad
Gestión defacturación
Gestión de impuestos Gestión Financiera
(remesas, bancos,
etc.) Gestión comercial y
servicios de atenciónal cliente
Administrativo
Ordenador de mesa Impresora Aplicaciones
informaticas ,contabilidad,facturación , nóminas, etc..
Mobiliario de trabajo Consumibles tinta
,impresora, papel,bolígrafos,borradores, etc..
Pen de empresa
Cambio de aceite Filtro de aceite Filtro combustible Bujías Aire acondicionado Limpiaparabrisas Baterías Cambio neumáticos Motor Electrónica…etc..
Taller Reparación
Elevador Diagnosis Desmontadora Equilibradora Caja de herramientas
pequeñas(destornilladores,etc…)
Banco deherramientas.
Orden y limpieza
Supervisión demaquinaria
Supervisión del local
Personal de mantenimiento
Herramientas varias.
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4.5. PLAN DE APROVISIONAMIENTO
En este punto haremos la clasificación de las necesidades materiales en ACTIVO NO
CORRIENTE y ACTIVO CORRIENTE.
ACTIVO NO CORRIENTE
210. Terrenos y bienes naturales.
ELEMENTOS/CARACTERÍSTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
Terreno, C/ Francisco Aldana,
con una superfície 550 m2 .
Mari Carmen
Galán Núñez
1 42.000,00 €
En la Fase I, ya fue explicada la decisión de la elección del terreno de nuestro
Proyecto. Tuvimos seis opciones a la hora de elegir la parcela, decantándonos por el
terreno situado en la Calle Francisco Aldana.
En la tabla anterior han sido detalladas las características del terreno elegido.
211. Construcciones.
ELEMENTOS/CARACTERÍSTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
Construcción (nave, baños,
oficinas y almacén)
Construcciones
Portanova
Laguna S.L..
1 96.540,00 €
Instalaciones de fontanería Joype Fontanería y
Calefacción,
S.L..L.
1 5.750,00€
Ver Anexo 35. Presupuesto y factura construcciones.
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Para la construcción de la estructura de nuestro taller, el proveedor
Construcciones Portanova Laguna, S.L.. ya que nos ha proporcionado un presupuesto
cómodo para nuestra situación.
Y para las instalaciones de fontanería hemos decidido que nuestro proveedor sea
Joype Fontanería y Calefacción, S.L..L. de Alcázar de San Juan por su presupuesto y
productos.
212. Instalaciones técnicas.
ELEMENTOS/CARACTERÍSTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
Luz: incluye toda la instalación
eléctrica de nuestra nave.
Instalaciones
Eléctricas
Electrocastellana,
C.B.
1 56.800,00 €
Agua y alcantarillado GESTAGUA S.L.. 1 2.790,00 €
Telefonía e Internet Vodafone 1 64€ cada dos
meses
Ver Anexo 36. Presupuesto y factura instalaciones de fontanería.
Ver Anexo 37. Contratos de suministros de energía eléctrica.
Ver Anexo 38. Contrato de suministros de agua y alcantarillado.
El proveedor elegido para las instalaciones eléctricas ha sido Electrocastellana,
C.B. entre todos los proveedores previstos en el siguiente siendo el mejor presupuesto
elegido por nosotras.
El agua y alcantarillado hemos decido que sea GESTAGUA S.L.. ya que es la
empresa que más distribuye en la población de Consuegra.
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Para la telefonía haciendo una valoración de precios con los otros proveedores
nos hemos decantado con Vodafone ya que nos da más cobertura para nuestro
establecimiento.
213. Maquinaria.
ELEMENTOS/CARACTERÍSTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
ALINEADORA RUEDAS LAUNCH FRENOS DEL
OLMO, S.L..
1 8.500,00 €
EQUIPO DIAGNOSIS X431 FRENOS DEL
OLMO, S.L..
1 3.850,00 €
DESMONTADORA AUTOMÁTICA FRENOS DEL
OLMO, S.L..
1 3.200,00 €
EQUILIBRADORA DIGITAL
AUTOMATICA
FRENOS DEL
OLMO, S.L..
1 2.000,00 €
ELEVADOR TIJERA ELECTRO-HIDRÁULICO 5.000 KG O.M.C.N.
MAFORAUTOMOCION S.L..
1 11.700,00 €
ELEVADOR DOS COLUMNAS
CON BASE 3.200 KG O.M.C.N.
MAFOR
AUTOMOCION S.L..
1 2.800,00 €
COMPRESOR DE TORNILLO
CON SECADOR 10 CV PUSKAS
MAFOR
AUTOMOCION S.L..
1 4.700,00 €
Ver Anexo 29. Carta de pedido, alineadora, diagnosis, desmontadora, equilibradora.
Ver Anexo 30. Carta de pedido, elevador de tijera, elevador de dos columnas y
compresor.
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Ver Anexo 31. Presupuesto, pedido, albarán y factura de alineadora, diagnosis,
desmontadora y equilibradora.
Ver Anexo 32. Presupuesto, pedido, albarán y factura de elevador de tijera, elevador de
dos columnas y compresor.
Para la adquisición de la maquinaria hemos elegido a dos tipos de proveedores,
FRENOS DEL OLMO, S.L.. y MAFOR AUTOMOCION S.L.., ya que sus ofertas son las
más baratas y su calidad la que más concordaba con nuestros servicios.
214. Utillaje.
ELEMENTOS/CARACTERÍSTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
ARMARIO 7
CAJONES+HERRAMIENTAS
FRENOS DEL
OLMO, S.L.
2 2.600,00 €
Ver Anexo 29. Carta de pedido de armario.
Ver Anexo 31. Presupuesto, pedido, albarán y factura de armario.
En cuanto al utillaje, se encuentra todo el material necesario en el armario que
hemos comprado. Siendo el proveedor elegido nuevamente FRENOS DEL OLMO, S.L..,debido a que el precio es el más económico y su calidad inigualable.
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216. Mobiliario.
ELEMENTOS/CARACTERÍSTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
Mesas Ofinove OfiPrix S.L.. 1 194,25 €
Silla giratoria OfiPrix S.L.. 2 125,10 €
Estanterías OfiPrix S.L.. 1 185,10 €
Armarios multifuncionales OfiPrix S.L.. 1 386,10 €
Sillas multifuncionales
OfiPrix S.L.. 3 84,15 €/ u
Ver Anexo 33. Presupuesto, pedido, albarán y factura de mobiliario.
Para el mobiliario el proveedor elegido es OfiPrix S.L.. ya que es el más
económico y la calidad es buena. También porque los gastos de envío son gratuitos.
217. Equipos para procesos de información.
ELEMENTOS/CARACTERÍSTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
ORDENADOR PHOENIX
STUDENT+PANTALLA
UPI Informática 2 600, 00 €/u
HP OFFICEJET 4500 WIRELESS
ALL-IN-ONE COLOR CHORRO DE
TINTA/ FAX/ COPIADORA/
IMPRESORA/ ESCÁNER
UPI Informática 1 72,00 €
Ver Anexo 34. Presupuesto, pedido, albarán y factura equipos para procesos de
información.
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El proveedor elegido para la compra de los ordenadores y la impresora
multifunciones ha sido UPI Informática, ya que confiamos en su calidad debido a
experiencias que hemos tenido en compras anteriores y el precio es muy económico.
4.5.1. TABLA DE AMORTIZACIÓN DEL ANC
ELEMENTOSPrecio de
Adquisición Porcentaje amortizaciónCuota Amortización
Anual
(211) Construcciones 102.290,00 € 3% 3.068,70 €
(212) Instalacionestécnicas 59.654,00 € 10% 5.965,40 €
(213) Maquinaria 36.750,00 € 12% 4.410,00 €
(214) Utillaje 2.600,00 € 30% 780,00 €
(216) Mobiliario 974,70 € 10% 97,47 €
(217) Equipos paraprocesos de información 672,00 € 26% 174,72 €
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4.5.2. REPRESENTACIÓN DE LA DISTRIBUCIÓN EN PLANTA
Representación de la planta baja
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Representación de la planta alta que será donde se situara el almacén
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4.5.3. ACTIVO CIRCULANTE
Una vez explicado el ACTIVO NO CORRIENTE, vamos a continuar con el ACTIVO
CORRIENTE, que serán los suministros, las existencias, otros aprovisionamientos, el
material de oficina y las primas de seguro.
SUMINISTROS
ELEMENTO/CARACTERÍSTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
LUZ GAS NATURALFENOSA
1 4.696,94 €/año
AGUA GESTAGUA 1 51,68 €/año
TELÉFONO E INTERNET VODAFONE 1 828,06 €/año
Ver Anexo 40. Facturas Teléfono.
Ver Anexo 41. Facturas Agua.
Ver Anexo 42. Facturas Luz.
La compañía del agua que vamos a contratar es GESTAGUA, a la hora de
calcular el volumen que vamos a gastar ha sido un cálculo aproximado para una factura
de agua mensual. En cuanto al IVA hay de dos tipos, el 8% es para los consumos
habituales, y el 18 % para el mantenimiento.
En cuanto a la línea telefónica el proveedor que hemos elegido ha sido Vodafone,
ya que se ajusta a nuestros planes de llamadas y nos han convencido sus tarifas más que
las de ninguna otra compañía.
En cuanto a la luz hemos elegido la empresa de Gas natural FENOSA, puesto
que es la empresa que trabaja por nuestra zona, y la más económica.
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EXISTENCIAS
ELEMENTO/CARACTERISTICA PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
AnticongelanteRecambios del Olmo,
S.L..200 2.630,00
Antiniebla Recambios delOlmo,S.L..
130 1.300,00
Arandela de cobre Recambios delOlmo,S.L.
130 42,90
Arandela de Junta Recambios delOlmo,S.L.
130 1.300,00
Batería 70AH Recambios delOlmo,S.L.
180 9.000,00
Batería 75 AH Recambios delOlmo,S.L.
180 11.700,00
Bocina Recambios delOlmo,S.L.
108 4.320,00
Bomba de agua Recambios delOlmo,S.L.
135 10.800,00
Bomba de embrague Recambios delOlmo,S.L.
125 7.500,00
Bujía normal Recambios del
Olmo,S.L.
210 1.050,00
Bugía precalentamiento Recambios delOlmo,S.L.
170 1.700,00
Cable de embrague Recambios delOlmo,S.L.
200 8.600,00
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Correa distribución Recambios delOlmo,S.L.
210 8.400,00
Filtro de aceite Recambios delOlmo,S.L.
320 8.640,00
Filtro de combustible Recambios delOlmo,S.L.
320 16.000,00
Filtro de aire Recambios delOlmo,S.L.
320 8.000,00
Filtro de gasoil Recambios delOlmo,S.L.
320 8.640,00
Juego de pastillas Recambios delOlmo,S.L.
320 19.200,00
Juego de pastillas delanteras Recambios delOlmo,S.L.
320 25.600,00
Juego de escobillas Recambios delOlmo,S.L.
320 8.000,00
Juego de zapatasRecambios delOlmo,S.L. 210 10.080,00
Junta de bomba de agua Recambios delOlmo,S.L.
210 1.470,00
Junta de cárter Recambios delOlmo,S.L.
109 1.635,00
Junta culata Recambios delOlmo,S.L.
109 10.900
Luna parabrisas Recambios delOlmo,S.L.
136 10.880,00
Pastillas de freno Recambios delOlmo,S.L.
10 10.500,00
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Rodamiento , tensor, distribu Recambios delOlmo,S.L.
210 10.500,00
Neumático 205/45 WR 16 Recambios delOlmo,S.L.
10 17.850,00
Neumático 205/55 WR 169 Recambios delOlmo,S.L.
155 9.300,00
Neumático 205/60HR 1591 Recambios delOlmo,S.L.
155 7.750,00
Neumático 215/45 WR91W Recambios delOlmo,S.L.
155 20.150,00
Ver Anexo 39. Factura de existencias.
Para las existencias de materias primas hemos elegido a Recambios del olmo S.L.
ya que conocemos desde la experiencia que cumple con la relación calidad/precio y con
los plazos de entrega.
OTROS APROVISIONAMIENTOS
ELEMENTO/CARACTERISTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
Lejía La Estrella Pro Limpia S.L. 3 5,40
Xanpa Pro Limpia S.L. 3 9,60
Cristasol Pro Limpia S.L. 2 7,00
Cubo para Fregona Pro Limpia S.L. 1 3,00
Cubo Pro Limpia S.L. 1 3,00
Cepillo Pro Limpia S.L. 1 3,00
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Cogedor Pro Limpia S.L. 1 2,00
Balleta Pro Limpia S.L. 3 3,00
Estropajo Pro Limpia S.L. 1 2,00
Guantes de latex Pro Limpia S.L. 2 7,00
Ver Anexo 43. Presupuestos y Factura Productos de Limpieza
Hemos elegido a Pro Limpia S.L.. para que nos suministren los productos de
limpieza que necesitaremos en nuestro negocio porque tenemos referencias bastante
buenas de este proveedor. En parte, nuestra decisión de elección ha sido debido a que es
el más económico y la entrega es rápida.
Nos da la posibilidad de pagarlo en dos plazos, aunque la forma de pago sea al
contado.
MATERIAL DE OFICINA
ELEMENTO/CARACTERSTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
Folios 500 . 3 13,50
Boligrafos 20 12,00
Grapadora 2 10,00
Archivadores 10 70,00
Ver Anexo 44. Presupuesto y Factura Material de Oficina
Al conocer los presupuestos y la forma de entrega de Papelerías Dardo, lo hemos
elegido para que nos proporcionen el material necesario para la oficina.
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PRIMAS DE SEGUROS
La aseguradora que hemos elegido para concertar los seguros de Accidente
Laboral ha sido Catalana Occidental, ya que nos protege de los accidentes que se
pudieran producir en nuestra profesión tanto a nostras como a nuestro personal, a muy
buen precio y mejores garantías.
LISTA DE ACTIVO CORRIENTE
SUMINISTROS
Luz
Agua
Teléfono e internet
EXISTENCIAS
Anticongelante
Antiniebla Arandelas de cobre
Arandela de junta
Bateria 70 AH
Bateria 75 AH
Bocina
ELEMENTO/CARACTERÍSTICAS PROVEEDOR UNIDADES TOTAL
SEGUROS DE ACCIDENTELABORAL
CATALANAOCCIDENTE
1 350 €
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Bomba de agua
Bomba de embrague
Bujía normal
Bujía de precalentamiento
Cable de embrague
Correa de distribución
Filtros de aceite
Filtros de combustible
Filtro de aire
Filtro de gasoil
Juego de pastillas
Juego de pastillas delanteras
Juego de escobillas
Juego de zapatas
Junta de bomba de agua
Junta de carter
Junta culata
Luna parabrisas
Pastillas de freno
Rodamiento, tensor, distribución Neumático 205/45WR1683W Michelín
Neumático 205/55WR1691W Goyear
Neumático 205/60HR1591H Firestone
Neumático 215/45WR1W Contienental
OTROS APROVISIONAMIENTOS
Lejía La Estrella
Xanpa
Cristasol
Cubo para Fregona
Cubo
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Cepillo
Cogedor
Balleta
Estropajo
Guantes de látex
MATERIAL DE OFICINA
Folios Bolígrafos Archivadores Grapadoras
PRIMAS DE SEGUROS
Seguros de accidente laboral
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4.6. PERSONAL: TAREAS, PUESTOS DE TRABAJO Y ORGANIGRAMA
A) TAREAS: AGRUPACIÓN DE TAREAS POR PUESTOS
NECESIDADES HUMANAS TAREAS
* Administrativo: Va a ser el
Administrador.
- Control de tesorería: gestión de
cobros y pagos.
- Dirección de Recursos humanos:
gestión de nóminas y seguros sociales.
- Contabilidad.
- Facturación.
- Impuestos
- Dirección comercial y servicios de
atención al cliente.
- Comunicaciones básicas: atención
telefónica, e-mail.
* Técnicos de servicio: Tres
mecánicos y de ellos uno va a ser jefe
de taller y dos profesionales de oficio
de segundo grado.
- Jefe de taller:
- Ordenar, controlar y administrar el taller.
- Realizar planes de trabajo, coordinar al
personal, elaborar presupuestos, y
atención a clientes.
- Entrega en tiempo y forma de los
servicios.
- Mecánicos:
- Reparación,0funcionamientooy
mantenimiento de los automóviles.
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B) PUESTO DE TRABAJO: PROFESIOGRAMA
PROFESIOGRAMA ADMINISTRATIVO
Puesto Administrativo.
Requisitos académicos
Bachillerato.
Técnico Superior enAdministración y Finanzas.
Nivel medio de inglés escrito y
hablado.
Responsabilidad
Representante.
Funciones de liderazgo.
Planificador.
Coordinador y comunicador.
Facilitador de recursos.
Negociador.
Documentación y realización delas tareas a su cargo.
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CUALIDADESVALORACIÓN
1 2 3 4 5
Formación X
Experienciaprofesional
X
Informática X
Idiomas X
Buena presentación X
Facilidad decomunicación
X
Persona abierta X
Relación con elpersonal
X
Relación con losclientes
X
Disposición en supuesto
X
Liderazgo X
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PROFESIOGRAMA JEFE DE TALLER
Puesto Jefe de taller.
Requisitos académicos
Bachillerato.
Técnico Superior en Automoción.
Nivel medio de inglés escrito yhablado.
Responsabilidad
Dirige, coordina y controla las
acciones necesarias en el taller.
Coordina, planifica y controla las
labores a realizar en el taller.
Asigna las actividades del
personal a su cargo.
Supervisa y controla lasactividades del personal a su
cargo, para determinar la calidad
del trabajo realizado y recomendar
los ajustes necesarios.
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CUALIDADESVALORACIÓN
1 2 3 4 5
Formación X
Experienciaprofesional
X
Informática X
Idiomas X
Buena presentación X
Facilidad decomunicación
X
Persona abierta X
Relación con elpersonal
X
Relación con los
clientes
X
Disposición en supuesto
X
Liderazgo X
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PROFESIOGRAMA MECÁNICO
Puesto Mecánico.
Requisitos académicos
Bachillerato
Técnico Superior enElectromecánica de Vehículos
Nivel medio de inglés escrito yhablado.
Responsabilidad
Diagnosticar, reparar, mantener y
poner a punto componentes
mecánicos y electrónicos de los
automóviles.
Examinar los vehículos para
determinar los daños o averías.
Reparar, reemplazar y ajustar las
partes defectuosas.
Llevar a cabo la puesta a punto
periódica, realizando tareas como
el cambio de aceite, de lubricantes
y otros ajustes.
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CUALIDADESVALORACIÓN
1 2 3 4 5
Formación X
Experienciaprofesional
X
Informática X
Idiomas X
Buena presentación X
Facilidad decomunicación
X
Persona abierta X
Relación con elpersonal
X
Relación con losclientes
X
Disposición en supuesto
X
Liderazgo X
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C) ORGANIGRAMA
Un organigrama es una representación gráfica de la estructura organizacional
de una empresa, o de cualquier entidad productiva, comercial, administrativa, política,
etc, en la que se indica y muestra en forma esquemática, la posición de las áreas que
existen entre las distintas unidades y departamentos de una empresa.
Existen varios tipos de organigrama:
1. Por su naturaleza: se divide en tres organigramas:
o Micro administrativo: corresponden a una sola organización, y
pueden referirse a ella en forma global o mencionar alguna de las áreas que la
conforman.
o Macro administrativos: involucran a más de una organización.
o Meso administrativo: consideran una o más organizaciones de un
mismo sector de actividad específica.
2. Por su finalidad: se divide en cuatro tipos de organigramas:
o Informativo: se denominan de este modo a los organigramas que
se diseñan con el objetivo de ser puestos a disposición de todo público, es
decir, como información accesible a personas no especializadas.
o
Analítico: este tipo de organigrama tiene por finalidad el análisis dedeterminados aspectos del comportamiento organizacional, como también de
cierto tipo de información que presentada en un organigrama permite la ventaja
de la visión macro o global de la misma.
o Formal: se define como tal cuando representa el modelo de
funcionamiento planificado o formal de una Sociedad Anónima se considerará
formal cuando el mismo haya sido aprobado por el Directorio de la S.A.
o Informal: se considera como tal, cuando representando su modelo
planificado no cuenta todavía con el instrumento escrito de su aprobación.
3. Por su ámbito: se divide en dos tipos de organigrama:
o Generales: contienen información representativa de una
organización hasta determinado nivel jerárquico, según su magnitud y
características. En el sector público pueden abarcar hasta el nivel de dirección
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general o su equivalente, en tanto que en el sector privado suelen hacerlo
hasta el nivel de departamento u oficina.
o Específicos: muestran en forma particular la estructura de un área
de la organización.
4. Por su contenido: se divide en tres tipos de organigrama.
o Integrales: son representaciones gráficas de todas las unidades
administrativas de una organización y sus relaciones de jerarquía o
dependencia. Conviene anotar que los organigramas generales e integrales
son equivalentes.
o Funcionales: incluyen las principales funciones que tienen
asignadas, además de las unidades y sus interrelaciones. Este tipo de
organigrama es de gran utilidad para capacitar al personal y presentar a la
organización en forma general.
o De puestos, plazas y unidades: indican las necesidades en cuanto
a puestos y el número de plazas existentes o necesarias para cada unidad
consignada. También se incluyen los nombres de las personas que ocupan las
plazas.
5. Por su presentación o disposición gráfica: se divide en cuatro
tipos de organigrama:o Verticales: presentar las unidades ramificadas de arriba abajo a
partir del titular, en la parte superior, y se desagregan los diferentes niveles
jerárquicos en forma escalonada. Son los de uso más generalizado en la
administración, por lo cual, los manuales de organización recomiendan su
empleo.
o Horizontales: despliegan las unidades de izquierda a derecha y
colocan al titular en el extremo izquierdo. Los niveles jerárquicos se ordenan en
forma de columnas, en tanto que las relaciones entre las unidades se ordenan
por líneas dispuestas horizontalmente.
o Mixtos: este tipo de organigrama utiliza combinaciones verticales y
horizontales para ampliar las posibilidades de gratificación. Se recomienda
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utilizarlos en el caso de organizaciones con un gran número de unidades en la
base.
o De bloque: son una variante de los verticales y tienen la
particularidad de integrar un mayor número de unidades en espacios más
reducidos. Por su cobertura, permiten que aparezcan unidades ubicadas en los
últimos niveles jerárquicos.
o Circulares: en este tipo de diseño gráfico, la unidad organizativa de
mayor jerarquía se ubica en el centro de una serie de círculos concéntricos,
cada uno de los cuales representa un nivel distinto de autoridad, que decrece
desde el centro hacia los extremos, y el último círculo, indica el menor nivel de
jerarquía de autoridad. Las unidades de igual jerarquía se ubican sobre un
mismo círculo y las relaciones jerárquicas están indicadas por las líneas que
unen las figuras.
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Teniendo en cuenta los puestos de trabajo que vamos a necesitar
hemos elegido el tipo de organigrama vertical, ya que representa los puestos
de mayor a menor rango, desde el administrador de la empresa hasta los
trabajadores.
A continuación mostraremos el organigrama correspondiente a nuestros
puestos de trabajo y niveles de mando que desempeñaremos.
ADMINISTRADORA
Virginia López-Romero Durango
TALLER
PRIXAUTOTALLERES S.L.
Jefe de Taller
Juan PérezSancho
Trabajador
AntonioRodríguez López
Trabajador
David GalánRuíz
Contabilidad
Facturación
Comercialización
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- Administradora: se encargará de las gestiones de la empresa como las nóminas,
la contabilidad, contratos de trabajo, etc.
Además también llevará a cabo tareas como la de atender al cliente, recibir
llamadas e informar de nuevas promociones
- Jefe de taller: será el encargado de dirigir, controlar y planificar las labores de los
trabajadores. Es el que supervisa el trabajo realizado por los trabajadores y a la
vez el desempeña la misma función que estos.
- Trabajadores: se encargarán de reparar los vehículos que entren al taller.
Después de realizar el organigrama decidiremos el tipo de contrato es el másconveniente para nuestros trabajadores. Para ello hemos mirado en la siguiente tabla la
diferencia de los contratos y cual es más ventajoso para nosotros.
TABLA DE LOS CONTRATOS SUBIDA EN EL BLOG
Ahora hemos de desarrollar el contrato elegido por nosotros para nuestros
trabajadores y para ellos tenemos que dar de alta a los trabajadores, solicitar el modelo
145, para saber la retención de cada uno de ellos, el cálculo de la retención del IRPF, yrealizar las nominas.
Tablas realizadas para saber el coste de la mano de obra en un año y la seguridad
social de la empresa.
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La siguiente tabla nos muestra los datos para obtener el modelo 190.
PAGA ENEROT.
DEVENGADO Seg. Social IRPFLiquido apercibir
Juan PerezSancho 1.374,82 € 101,85 € 164,98 € 1.107,99 €
AntonioRodriguez 1.206,57 € 89,39 € 60,33 € 1.056,85 €
David Galan 1.206,57 € 89,39 € 156,85 € 960,33 €
TOTAL 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 3.125,17 €
TOTAL TRABAJADORES EMPRESA
S.S. empresa 1.413,23 € 280,63 € 1.132,60 €
PAGA ENEROT.
DEVENGADO Seg. Social IRPFLiquido apercibir
Juan PerezSancho
1.374,82 € 164,98 € 1.209,84 €
AntonioRodriguez 1.206,57 € 60,33 € 1.146,24 €
David Galan 1.206,57 € 156,85 € 1.049,72 €
TOTAL 3.787,96 € 0,00 € 382,16 € 3.405,80 €
PAGA ENEROT.
DEVENGADO Seg. Social IRPF SS. EMPRESALiquido apercibir
Enero3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Febrero 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Marzo 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Abril 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Mayo 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Junio 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Paga extra junio 3.787,96 € 382,16 € 3.405,80 €
Julio 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Agosto 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Septiembre 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Octubre 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Noviembre 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 1.132,60 € 3.125,17 €
Diciembre 3.787,96 € 280,63 € 382,16 € 3.125,17 € Paga extraDiciembre 3.787,96 € 382,16 € 1.132,60 € 3.405,80 €
TOTAL 53.031,44 € 3.367,56 € 5.350,24 € 13.591,20 € 44.313,64 €
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Salario Pagas Total Retención Pagas Total S.S Pagas TotalJuan PérezSancho 1.374,82 € 14 19.247,48 € 164,98 € 14 2.309,72 €
101,85€ 14 1.425,9
AntonioRodríguez 1.206,57 € 14 16.891,98 € 60,33 € 14 844,62 € 89,39 € 14 1.251,4
David Galán 1.206,57 € 14 16.891,98 € 156,85 € 14 2.195,90 € 89,39 € 14 1.251,4
Virginia López 1.515,55 € 14 21.217,70 € 180,99 14 2.533,86 €
TOTAL 74.249,14 € 7.884,10 € 3.928,82
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4.7. COSTES DE PRODUCCIÓN
El término coste es la medida y valoración del consumo realizado o previsto por la
aplicación racional de los factores para la obtención de un producto, trabajo o servicio.
Está ligado a toda actividad económica y por tanto a la empresa como unidad económicade producción. Dese el punto de vista económico es importante conocer y analizar el
incremento de utilidad o la adición de valor realizada por la empresa, para lo cual ésta ha
de valorar los factores intervinientes en el proceso productivo y relacionarlos con el valor
asignado a los productos obtenidos.
Así, los costes de producción son el resultado de sumar el valor de adquisición de
los factores productivos consumidos y el valor añadido por la empresa tras el desarrollo
del proceso productivo.
Hay que hacer una diferenciación entre coste, gasto y pago:
Coste se puede definir como la necesidad de saber todos los bienes y
servicios necesarios para producir un bien o prestación de servicios. Sería el
consumo de factores productivos, valorado en términos monetarios, necesario
para la obtención de un producto.
Gasto sería la expresión monetaria de la adquisición de factores exteriores a
la empresa.
Pago hace referencia a la salida de recursos monetarios de la empresa hacia
el exterior, en forma de efectivo o de cualquier otro medio admitido. El pago es una
magnitud que no afecta en costes.
Existen varios modelos de costes que son:
1. Modelo de costes históricos: busca calcular el coste del producto. Se calcula
al final del periodo. Este modelo es útil para valorar inventarios, si no no somos
capaces de cerrar el año.
2. Modelo de costes estándares: Este modelo analiza las diferencias entre el
coste previsto (fijado a principio del periodo) y el coste real (calculado al final de
periodo) con el fin de controlar los costes.
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3. Modelo de costes de oportunidad: Son aquellos costes que dejamos de
obtener por llevar a cabo otra alternativa. Este modelo sirve para fijar el precio de
venta y cubrir costes y el salario del empresario.
4. Modelo de direct - costing: Este modelo compara el margen de beneficio que
nos deja cada producto en la empresa. Sirve para tomar decisiones de producción.
Según la actividad de nuestra empresa, el modelo de costes que vamos a emplear
va a ser el modelo de costes histórico y de oportunidad.
4.7.1. CLASIFICACIÓN DE COSTES
La clasificación que podemos tener en costes puede ser:
Según su Naturaleza:
MMPP (Materias primas).
MOD (Mano de obra directa).
GGF (Gastos fijos).
Según su imputación:
Costes directos: Están directamente relacionados a la obtención del producto o
servicio en torno al cual gira el desempeño de la empresa.
Costes indirectos: Son todos los costes diferentes de los materiales directos y
la mano de obra directa que se incurren para producir un producto.
Por su relación con el volumen de producción:
Costes fijos: Son aquellos que no varía con el volumen de producción.
Costes variables: Son todos aquellos que dependen del volumen deproducción.
Por su relación con la contabilidad:
Costes explícitos: Son los que se pagan con dinero y son fáciles de identificar.
Ejemplo: materia prima.
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Costes implícitos: Son los costes de los insumos de propiedad de la empresa
que son empleados en su proceso de producción por los cuales no se realiza un
pago en efectivo; Están relacionados con el coste de oportunidad. Ejemplo:
amortización.
En función del plazo al que afectan:
Costes a largo plazo: Aquellos que se producen en un periodo mayor de un
año.
Costes a corto plazo: Aquellos que se producen en un periodo de tiempo
inferior a un año.
Según el volumen de producción al que se refieren:
Coste total: Es el valor monetario de los factores consumidos en la obtención deuna determinada cantidad de producto.
Coste medio o unitario: Resulta de dividir el coste total entre el número de
unidades producidas.
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4.7.2. REPARTO Y CÁLCULO DE COSTES
1. Costes directos
Las materias primas son las referidas en la siguiente tabla:
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A continuación, vamos a averiguar el consumo de este año de las
distintas existencias que hemos utilizado para nuestros servicios:
ACEITE
0 1200 8 9600
1500 8 12000 300 8 2400
1500 12000 1500 12000
ANTICONGELANTE
0 150 13,15 1972,5
200 13,15 2630 50 13,15 657,5
200 2630 200 2630
ANTINIEBLA
0 88 10 880
130 10 1300 42 10 420
130 1300 130 1300
ARANDELAS DE COBRE
0 100 0,33 33
130 0,33 42,9 30 0,33 9,9
130 42,9 130 42,9
ARANDELA DE JUNTA
0 110 10 1100
200 10 2000 90 13,15 1183,5
200 2000 200 2283,5
BATERIA 70 AH
0 160 50 8000
180 50 9000 20 50 1000
180 9000 180 9000
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BATERIA 75 AH
0 160 65 10400
180 65 11700 20 65 1300
180 11700 180 11700
BOCINA
0 60 40 2400
108 40 4320 48 40 1920
108 4320 108 4320
BOMBA DE AGUA
0 70 80 5600
135 80 10800 65 80 5200
135 10800 135 10800
BOMBA DE EMBRAGUE
0 81 80 6480
165 80 13200 84 80 6720
165 13200 165 13200
BUJIA NORMAL
0 74 5 370
210 5 1050 136 5 680
210 1050 210 1050
BUJIA DE PRECALENTAMIENTO
0 120 10 1200
170 10 1700 50 10 500
170 1700 170 1700
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CABLE DE EMBRAGUE
0 140 43 6020
200 43 8600 60 43 2580
200 8600 200 8600
CORREA DE DISTRIBUCIÓN
0 195 43 8385
210 43 9030 15 43 645
210 9030 210 9030
FILTROS DE ACEITE
0 300 27 8100
320 27,00 € 8640 20 27 540
320 8640 320 8640
FILTROS DE COMBUSTIBLE
0 310 50 15500
320 50,00 € 16000 10 50 500
320 16000 320 16000
FILTRO DE AIRE0 296 25 7400
320 25,00 € 8000 24 25 600
320 8000 320 8000
FILTRO GASOIL
0 315 27 8505
320 27,00 € 8640 5 27 135
320 8640 320 8640
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JUEGO PASTILLAS
0 240 60 14400
320 60,00 € 19200 80 60 4800
320 19200 320 19200
JUEGO PASTILLAS DELANTERAS
0 280 80 22400
320 80,00 € 25600 40 80 3200
320 25600 320 25600
JUEGO ESCOBILLAS
0 290 25 7250
320 25,00 € 8000 30 25 750
320 8000 320 8000
JUEGO ZAPATAS
0 180 48 8640
210 48,00 € 10080 30 48 1440
210 10080 210 10080
JUNTA DE BOMBA DE AGUA0 201 7 1407
210 7,00 € 1470 9 7 63
210 1470 210 1470
JUNTA CARTER
0 90 15 1350
109 15,00 € 1635 19 15 285
109 1635 109 1635
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JUNTA CULATA
0 100 100 10000
109 100,00 € 10900 9 100 900
109 10900 109 10900
LUNA PARABRISAS
0 96 80 7680
136 80,00 € 10880 40 80 3200
136 10880 136 10880
PASTILLAS DE FRENO
0 200 50 10000
210 50,00 € 10500 10 50 500
210 10500 210 10500
RODAMIENTO, TENSOR, DISTRIBUCION
0 199 50 9950
210 50,00 € 10500 11 50 550
210 10500 210 10500
NEUMATICO MICHELIN
0 200 85 17000
210 85,00 € 17850 10 85 850
210 17850 210 17850
NEUMATICO GOOYEAR
0 148 60 8880
150 60,00 € 9000 2 60 120
150 9000 150 9000
NEUMATICOS FIRESTONE
0 148 50 7400
150 50,00 € 7500 2 50 100
150 7500 150 7500
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NEUMATICO CONTINENTAL
0 120 130 15600
150 130,00 € 19500 30 130 3900
150 19500 150 19500
2. Costes indirectos
En este punto, hemos confeccionado una tabla con los costes indirectos y se
encasillarán en la sección que le corresponde a cada uno, es decir, en el lugar dónde se
han producido dichos costes indirectos: aprovisionamiento, prestación de servicios,comercial y administración.
Para ello, hemos repartido los siguientes costes indirectos en:
Amortización de la maquinaria: la hemos imputado a la sección prestación de
servicios, ya que toda la maquinaria se utiliza ahí.
Agua: el agua queda imputada a la sección prestación de servicios, ya que para
muchos servicios se utiliza este suministro.
Luz: la luz queda atribuida en un 80% a prestación de servicios, ya que es dónde
se utiliza más luz y un 20% a administración.
Teléfono: la imputación del teléfono queda al cargo de la sección administrativa.
Personal: al personal le corresponde el 80% a prestación de servicios, ya que es
dónde se van a tener más trabajadores y un 20% a la administración, porque
vamos a tener un administrador retribuido.
Amortización de las construcciones: quedan repartidas en la secciones de
aprovisionamiento, prestación de servicios y administración, en un 40%, 40% y
20% respectivamente.
Amortización de las instalaciones: se reparte de la misma forma que la anterior.
Amortización del utillaje: queda cargado a la sección prestación de servicios.
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Amortización del mobiliario: se imputa a la sección administrativa, porque es
dónde existe el mobiliario.
Amortización de los equipos informáticos: se reparte de la misma forma que laanterior.
3. Costes de producción del periodo
COSTES DIRECTOS 242.087,50 €
COSTES INDIRECTOS
APROVISIONAMIENTO 3.613,64 €
PRESTACION SERVICIOS 72.012,18 €
TOTAL 317.713,32 €
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4. Coste de los servicios terminados
D Servicios Terminados H
0 317.713,32 €
317.713,32 € 0
317.713,32 € 317.713,32 €
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5. Coste de los servicios unitarios
TOTAL CAMBIOACEITE
ANTICONGELANTE ANTINIEBLA ARANDELAS DECOBRE
ARANDELADE JUNTA
BATERIA 70AH
BA
COSTES DIRECTOS 242.087,50 € 9600 1.972,50 € 880 33 1100 8000
AMORTIZACIÓN MAQUINARIA 4.410,00 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 1
AGUA 51,68 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 €
LUZ 3.757,55 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 1
PERSONAL 59.399,31 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.
AMORTIZACIÓN CONSUTRUCCIONES 2.454,96 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 7
AMORTIZACIÓN INSTALACIONES TEC. 4.772,32 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 1
AMORTIZACIÓN UTILLAJE 780,00 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 2
TOTAL 317.713,32 € 11.963,31 € 4.335,81 € 3.243,31 € 2.396,31 € 3.463,31 € 10.363,31 € 12
Nº DE SERVICIOS 240 300 88 100 110 160
COSTE DEL SERVICIO 49,85 € 14,45 € 36,86 € 23,96 € 31,48 € 64,77 € 7
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BOCINA BOMBA DEAGUA
BOMBA DEEMBRAGUE
BUJIANORMAL
BUJIA DEPRECALENTAMIENTO
CABLE DEEMBRAGUE
CORREA DEDISTRIBUCIÓN
FILTROS DECOMBUSTIBLE
FILTROSDE ACEITE
FILTRO DEAIRE
FILTROGASOIL
JUEGOPASTILLAS P
DE2400 5600 6480 370 1200 6020 8385 15500 8100 7400 8505 14400
137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 €
1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 €
117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 €
1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 €
149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 €
24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 €
4.763,31 € 7.963,31 € 8.843,31 € 2.733,31 € 3.563,31 € 8.383,31 € 10.748,31 € 17.863,31 € 10.463,31 € 9.763,31 € 10.868,31 € 16.763,31 € 2
60 70 81 74 120 140 195 310 300 296 315 240
79,39 € 113,76 € 109,18 € 36,94 € 29,69 € 59,88 € 55,12 € 57,62 € 34,88 € 32,98 € 34,50 € 69,85 €
JUEGOESCOBILLAS
JUEGOZAPATAS
JUNTA DEBOMBA DE
AGUA
JUNTACARTER
JUNTACULATA
LUNAPARABRISAS
PASTILLASDE FRENO
RODAMIENTO,TENSOR,
DISTRIBUCION
NEUMATICOMICHELIN
NEUMATICOGOOYEAR
NEUMATICOSFIRESTONE
NECON
7250 8640 1407 1350 10000 7680 10000 9950 17000 8880 7400
137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 137,81 € 1
1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 1,62 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 117,42 € 1
1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1.856,23 € 1
76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 € 76,72 €
149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 149,14 € 1
24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 € 24,38 €
9.613,31 € 11.003,31 € 3.770,31 € 3.713,31 € 12.363,31 € 10.043,31 € 12.363,31 € 12.313,31 € 19.363,31 € 11.243,31 € 9.763,31 € 17
290 180 201 90 100 96 200 199 200 148 148
33,15 € 61,13 € 18,76 € 41,26 € 123,63 € 104,62 € 61,82 € 61,88 € 96,82 € 75,97 € 65,97 € 1
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6. Coste de los servicios vendidos
ACEITE
- - - 240,00 49,85 11.963,31
240,00 49,85 11.963,31
240,00 11.963,31 240,00 11.963,31
ANTICONGELANTE
- 300,00 14,45 4.335,81
300,00 14,45 4.335,81 - -
300,00 4.335,81 300,00 4.335,81
ANTINIEBLA
- 88,00 36,86 3.243,31
88,00 36,86 3.243,31 - -
88,00 3.243,31 88,00 3.243,31
ARANDELAS DE COBRE
- 100,00 23,96 2.396,31
100,00 23,96 2.396,31 - -
100,00 2.396,31 100,00 2.396,31
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ARANDELA DE JUNTA
- 110,00 31,48 3.463,31
110,00 31,48 3.463,31 -
110,00 3.463,31 110,00 3.463,31
BATERIA 70 AH
- 160,00 64,77 10.363,31
160,00 64,77 10.363,31 -
160,00 10.363,31 160,00 10.363,31
BATERIA 75 AH
- 160,00 79,77 12.763,31
160,00 79,77 12.763,31 -
160,00 12.763,31 160,00 12.763,31
BOCINA
- 60,00 79,39 4.763,31
60,00 79,39 4.763,31 - -
60,00 4.763,31 60,00 4.763,31
BOMBA DE AGUA
- 70,00 113,76 7.963,31
70,00 113,76 7.963,31 - -
70,00 7.963,31 70,00 7.963,31
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Página 65
BOMBA DE EMBRAGUE
- 81,00 109,18 8.843,31
81,00 109,18 8.843,31 - -
81,00 8.843,31 81,00 8.843,31
BUJIA NORMAL
- 74,00 36,94 2.733,31
74,00 36,94 € 2.733,31 - -
74,00 2.733,31 74,00 2.733,31
BUJIA DE PRECALENTAMIENTO
- 120,00 29,69 3.563,31
120,00 29,69 € 3.563,31 - -
120,00 3.563,31 120,00 3.563,31
CABLE DE EMBRAGUE
- 140,00 59,88 8.383,31
140,00 59,88 € 8.383,31 - -
140,00 8.383,31 140,00 8.383,31
CORREA DE DISTRIBUCIÓN
- 195,00 55,12 10.748,31
195,00 55,12 € 10.748,31 - -
195,00 10.748,31 195,00 10.748,31
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Página 66
FILTROS DE ACEITE
- 300,00 34,88 10.463,31
300,00 34,88 € 10.463,31 - -
300,00 10.463,31 300,00 10.463,31
FILTROS DE COMBUSTIBLE
- 310,00 57,62 17.863,31
310,00 57,62 € 17.863,31 -
310,00 17.863,31 310,00 17.863,31
FILTRO DE AIRE
- 296,00 32,98 9.763,31
296,00 32,98 € 9.763,31 - -
296,00 9.763,31 296,00 9.763,31
FILTRO GASOIL
- 315,00 34,50 10.868,31
315,00 34,50 € 10.868,31 - -
315,00 10.868,31 315,00 10.868,31
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JUEGO PASTILLAS
- 240,00 69,85 16.763,31
240,00 69,85 € 16.763,31 - -
240,00 16.763,31 240,00 16.763,31
JUEGO PASTILLAS DELANTERAS
- 280,00 88,44 24.763,31
280,00 88,44 € 24.763,31 - -
280,00 24.763,31 280,00 24.763,31
JUEGO ESCOBILLAS
- 290,00 33,15 € 9.613,31
290,00 33,15 € 9.613,31 - -
290,00 9.613,31 290,00 9.613,31
JUEGO ZAPATAS
- 180,00 61,13 11.003,31
180,00 61,13 € 11.003,31 - -
180,00 11.003,31 180,00 11.003,31
JUNTA DE BOMBA DE AGUA
- 201,00 113,76 22.866,07
201,00 113,76 € 22.866,07 - -
201,00 22.866,07 201,00 22.866,07
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Página 68
JUNTA CARTER
- 90,00 41,26 3.713,31
90,00 41,26 € 3.713,31 - -
90,00 3.713,31 90,00 3.713,31
JUNTA CULATA
- 100,00 123,63 12.363,31
100,00 123,63 € 12.363,31 - -
100,00 12.363,31 100,00 12.363,31
LUNA PARABRISAS
- 96,00 104,62 10.043,31
96,00 104,62 € 10.043,31 - -
96,00 10.043,31 96,00 10.043,31
PASTILLAS DE FRENO
- 200,00 61,82 12.363,31
200,00 61,82 € 12.363,31 - -
200,00 12.363,31 200,00 12.363,31
RODAMIENTO, TENSOR, DISTRIBUCION
- 199,00 61,88 12.313,31
199,00 61,88 € 12.313,31 - -
199,00 12.313,31 199,00 12.313,31
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Página 69
NEUMATICO MICHELIN
- 200,00 96,82 19.363,31
200,00 96,82 € 19.363,31 - -
200,00 19.363,31 200,00 19.363,31
NEUMATICO GOOYEAR
- 148,00 75,97 11.243,31
148,00 75,97 € 11.243,31 - -
148,00 11.243,31 148,00 11.243,31
NEUMATICOS FIRESTONE
- 148,00 65,97 9.763,31
148,00 65,97 € 9.763,31 - -
148,00 9.763,31 148,00 9.763,31
NEUMATICO CONTINENTAL
- 120,00 149,69 17.963,31
120,00 149,69 € 17.963,31 - -
120,00 17.963,31 120,00 17.963,31
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7. Márgenes y resultados
CAMBIO ACEITE ANTICONGELANTE ANTINIEBLA ARANDELAS DECOBRE
ARANDELA DEJUNTA BATERIA 7
Ventas Netas 13.920,00 7.800,00 4.576,00 3.300,00 4.950,00 12.480,00
Costes Ventas 11.963,31 4.335,81 3.243,31 2.396,31 3.463,31 10.363,31
Margen Industrial 1.956,69 3.464,19 1.332,69 903,69 1.486,69 2.116,69
Coste Comercial
Margen Comercial 1.956,69 3.464,19 1.332,69 903,69 1.486,69 2.116,69
Coste Administrativo
Resultado Periodo 1.956,69 3.464,19 1.332,69 903,69 1.486,69 2.116,69
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BATERIA 75AH BOCINA
BOMBA DEAGUA
BOMBA DEEMBRAGUE
BUJIANORMAL
BUJIA DEPRECALENTAMIENTO
CABLE DEEMBRAGUE
CORREADISTRIBUCCIÓN
FILTROS DEACEITE
FILTROS DECOMBUSTIBLE
FILTROS DEAIRE
F
14.240,00 5.700,00 9.100,00 10.287,00 3.700,00 5.160,00 10.220,00 14.430,00 14.400,00 22.940,00 14.800,00 1
12.763,31 4.763,31 7.963,31 8.843,31 2.733,31 3.563,31 8.383,31 10.748,31 10.463,31 17.863,31 9.763,31 1
1.476,69 936,69 1.136,69 1.443,69 966,69 1.596,69 1.836,69 3.681,69 3.936,69 5.076,69 5.036,69 4
1.476,69 936,69 1.136,69 1.443,69 966,69 1.596,69 1.836,69 3.681,69 3.936,69 5.076,69 5.036,69 4
1.476,69 936,69 1.136,69 1.443,69 966,69 1.596,69 1.836,69 3.681,69 3.936,69 5.076,69 5.036,69 4
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JUEGO DEPASTILLAS
JUEGO DEPASTILLAS
DELANTERAS
JUEGOESCOBILLAS
JUEGOZAPATAS
JUNTABOMBA DE
AGUA
JUNTACARTER
JUNTACULATA
LUNAPARABRISAS
19.680,00 28.000,00 14.210,00 13.500,00 25.125,00 5.220,00 13.700,00 11.520,00
16.763,31 24.763,31 9.613,31 11.003,31 22.866,07 3.713,31 12.363,31 10.043,312.916,69 3.236,69 4.596,69 2.496,69 2.258,93 1.506,69 1.336,69 1.476,69
2.916,69 3.236,69 4.596,69 2.496,69 2.258,93 1.506,69 1.336,69 1.476,69
2.916,69 3.236,69 4.596,69 2.496,69 2.258,93 1.506,69 1.336,69 1.476,69
MÁRGENES Y RESULTADOS TÉRMINOS RELATIVOS
CAMBIOACEITE
ANTICONGELANTE ANTINIEBLA ARANDELAS DECOBRE
ARANDELADE JUNTA
Ventas netas 100% 100% 100% 100% 100%
Costes ventas 86% 56% 71% 73% 70%
Margen industrial 14% 44% 29% 27% 30%
Coste comercial 0% 0% 0% 0% 0%
margen comercial 14% 44% 29% 27% 30%
coste administrativo 0% 0% 0% 0% 0%
Resultado periodo 14% 44% 29% 27% 30%
PASTILLASFRENO
RODAMIENTO,TENSOR,
DISTRIBUCION
NEUMATICOSMICHELIN
NEUMATICOSGOODYEAR
NEUMATICOFIRESTONE
NEUMATICOCONTINENTAL
TOTAL
14.600,00 14.726,00 21.600,00 13.764,00 12.136,00 21.360,00 416.894,00 €
12.363,31 12.313,31 19.363,31 11.243,31 9.763,31 17.963,31 338.624,08 €
2.236,69 2.412,69 2.236,69 2.520,69 2.372,69 3.396,69 78.269,92 €
0,00 €
2.236,69 2.412,69 2.236,69 2.520,69 2.372,69 3.396,69 78.269,92 €
18.696,29 €
2.236,69 2.412,69 2.236,69 2.520,69 2.372,69 3.396,69 59.573,63 €
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BATERIA 70 AHBATERIA 75
AHBOCINA
BOMBA DEAGUA
BOMBA DEEMBRAGUE
BUJIANORMAL
100% 100% 100% 100% 100% 100%
83% 90% 84% 88% 86% 74%17% 10% 16% 12% 14% 26%
0% 0% 0% 0% 0% 0%
17% 10% 16% 12% 14% 26%
0% 0% 0% 0% 0% 0%
17% 10% 16% 12% 14% 26%
BUJIA DEPRECALENTAMIENTO
CABLE DEEMBRAGUE
CORREADISTRIBUCCIÓN
FILTROS DEACEITE
FILTROS DECOMBUSTIBLE
FILTROS DEAIRE
100% 100% 100% 100% 100% 100%
69% 82% 74% 73% 78% 66%
31% 18% 26% 27% 22% 34%
0% 0% 0% 0% 0% 0%
31% 18% 26% 27% 22% 34%
0% 0% 0% 0% 0% 0%
31% 18% 26% 27% 22% 34%
FILTROS DEGASOIL
JUEGO DEPASTILLAS
JUEGO DEPASTILLAS
DELANTERAS
JUEGOESCOBILLAS
JUEGOZAPATAS
JUNTABOMBA DE
AGUA
JUNTACARTER
100% 100% 100% 100% 100% 100% 100%
69% 85% 88% 68% 82% 91% 71%
31% 15% 12% 32% 18% 9% 29%
0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
31% 15% 12% 32% 18% 9% 29%
0% 0% 0% 0% 0% 0% 0%
31% 15% 12% 32% 18% 9% 29%
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JUNTA CULATA LUNA PARABRISAS PASTILLAS FRENORODAMIENTO,
TENSOR,DISTRIBUCION
NEUMATICOSMICHELIN
100% 100% 100% 100% 100%
90% 87% 85% 84% 90%
10% 13% 15% 16% 10%
0% 0% 0% 0% 0%
10% 13% 15% 16% 10%
0% 0% 0% 0% 0%
10% 13% 15% 16% 10%
NEUMATICOSGOODYEAR NEUMATICO FIRESTONE NEUMATICOCONTINENTAL TOTAL
100% 100% 100% 100%
82% 80% 84% 81%
18% 20% 16% 19%
0% 0% 0% 0%
18% 20% 16% 19%
0% 0% 0% 4%
18% 20% 16% 14%
MÁRGENES Y RESULTADOS UNITARIOS EN TÉRMINOS ABSOLUTOS
CAMBIOACEITE ANTICONGELANTE ANTINIEBLA
ARANDELASDE COBRE
ARANDELADE JUNTA BATERIA 70 AH
Ventas netas 58,00 € 26,00 € 52,00 € 33,00 € 45,00 € 78,00 €
Costes ventas 49,85 € 14,45 € 10,81 € 23,96 € 31,48 € 64,77 €
Margen industrial 8,15 € 11,55 € 4,44 € 9,04 € 13,52 € 13,23 € Coste comercial 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
margen comercial 8,15 € 11,55 € 4,44 € 9,04 € 13,52 € 13,23 €
coste administrativo 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
Resultado periodo 8,15 € 11,55 € 4,44 € 9,04 € 13,52 € 13,23 €
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BATERIA 75AH
BOCINABOMBA DE
AGUABOMBA DEEMBRAGUE
BUJIANORMAL
BUJIA DEPRECALENTAMIENTO
CABLE DEEMBRAGUE
CORREADISTRIBUCCI
89,00 € 95,00 € 130,00 € 127,00 € 50,00 € 43,00 € 73,00 € 74,00 €
79,77 € 79,39 € 113,76 € 109,18 € 36,94 € 29,69 € 59,88 € 55,12 €
9,23 € 15,61 € 16,24 € 17,82 € 13,06 € 13,31 € 13,12 € 18,88 €
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
9,23 € 15,61 € 16,24 € 17,82 € 13,06 € 13,31 € 13,12 € 18,88 €
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
9,23 € 15,61 € 16,24 € 17,82 € 13,06 € 13,31 € 13,12 € 18,88 €
FILTROS DEACEITE
FILTROS DECOMBUSTIBLE
FILTROS DEAIRE
FILTROS DEGASOIL
JUEGO DEPASTILLAS
JUEGO DEPASTILLAS
DELANTERAS
JUEGOESCOBILLAS
JUEGOZAPATA
48,00 € 74,00 € 50,00 € 50,00 € 82,00 € 100,00 € 49,00 € 75,00
34,88 € 57,62 € 32,98 € 34,50 € 69,85 € 88,44 € 33,15 € 61,13
13,12 € 16,38 € 17,02 € 15,50 € 12,15 € 11,56 € 15,85 € 13,87
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
13,12 € 16,38 € 17,02 € 15,50 € 12,15 € 11,56 € 15,85 € 13,87
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
13,12 € 16,38 € 17,02 € 15,50 € 12,15 € 11,56 € 15,85 € 13,87
JUNTA BOMBA DE
AGUA JUNTA CARTER JUNTA CULATA LUNA PARABRISAS PASTILLAS FRENO
RODAMIENTO
TENSOR,DISTRIBUCIO
125,00 € 58,00 € 137,00 € 120,00 € 73,00 € 74,00 €
113,76 € 41,26 € 123,63 € 104,62 € 61,82 € 61,88 €
11,24 € 16,74 € 13,37 € 15,38 € 11,18 € 12,12 €
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
11,24 € 16,74 € 13,37 € 15,38 € 11,18 € 12,12 €
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
11,24 € 16,74 € 13,37 € 15,38 € 11,18 € 12,12 €
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NEUMATICOSMICHELIN
NEUMATICOSGOODYEAR
NEUMATICOFIRESTONE
NEUMATICOCONTINENTAL
TOTAL
108,00 € 93,00 € 82,00 € 178,00 € 2.549,00 €
96,82 € 75,97 € 65,97 € 149,69 € 2.067,02 €
11,18 € 17,03 € 16,03 € 28,31 € 445,23 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
11,18 € 17,03 € 16,03 € 28,31 € 445,23 €
0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 € 0,00 €
11,18 € 17,03 € 16,03 € 28,31 € 445,23 €
Lo primero que hemos calculado son los costes de oportunidad, que son dos: el
salario del empresario y el coste del capital invertido. El salario anual del empresario
hemos estimado que es de 48.000 €. El coste del capital invertido se dividirá en ANC y
AC. Teniendo el ANC un precio de adquisición de 94.322,11 € y se multiplicará por la
rentabilidad media requerida para la inversión que también ha sido estimada por nosotras. Con
esto, obtenemos un resultado de 10.375,43 €.
SALARIO DEL EMPRESARIO 48.000,
COSTE DEL CAPITAL INVERTIDO ANC 94.322,11 € 11% 10.375,AC 31.231,33 € 11% 3.435,
61.810,
En cuanto al AC lo hemos calculado de la siguiente forma:
1. Hemos cogido los costes directos de existencias que se consumían según lo que
nos salió en las T contables que hicimos en el primer punto de los Costes
Históricos y se lo hemos sumado al importe total de los costes indirectos
calculados en los Costes Históricos (agua, luz, teléfono, etc.) pero sin sumar las
amortizaciones. Esto nos dará un resultado de 312.313,32 €.
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2. Hemos calculado el PMM. El PMM hemos considerado que será de 30 días y los
días de trabajo 300. Así que hemos dividido los días de trabajo entre los 30 días
que se tarda en recuperar la inversión. El resultado será de 10 días (número de
rotaciones que hay en el almacén).
3. Por último, con los dos pasos anteriores, hemos calculado cuánto dinero hay
invertido en AC por término medio.
Este último resultado se multiplica también por el 11% (rentabilidad media
requerida para la inversión). Quedando:
ACTIVO NO CIRCULANTE 94.322,11 € 11% 10.375,43 €
ACTIVO CIRCULANTE 31.231,33 € 11% 3.435,45 €
TOTAL 13.810,88 €
ACTIVO CORRIENTE
MMPP 232.487,50
PERSONAL 74.249,14
LUZ 4.696,94
AGUA 51,68TELEFONO 828,06
312.313,32
Días de trabajoDías para recuperar
inversión
ROTACIÓN300 30 10
INVERSION EN ACTIVO CIRCULANTE TERMINO MEDIO
312.313,32 € 10 31.231,33 €
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Reparto de los costes de oportunidad
A. SALARIO DEL EMPRESARIO
Primero hemos repartido el salario del empresario. El salario del empresario es un
coste indirecto, por tanto, lo hemos repartido en función de los costes indirectos.
SALARIO DEL EMPRESARIO 48.000,00 € TOTAL APROVISIONAMIENTO 1.838,96 €
TOTAL PRESTACIÓN SERVICIOS 36.646,60 € TOTAL COMERCIAL 0,00 €
TOTAL ADMÓN 9.514,44 €
B. COSTE DEL ANC
Los costes del ANC, los hemos repartido en función de los gastos no corrientes, es
decir, la amortización. Como podemos observar en los costes históricos que calculamos
anteriormente, sólo se amortiza la prestación de servicios.
COSTE DEL ACTIVO NO CORRIENTE 10.375,43 € APROVISIONAMIENTO
PRESTACIÓN DE SERVICIOS 7.921,34 € COMERCIAL
ADMINISTRACIÓN
C. COSTE DEL AC
Para los costes del AC, hemos realizado las mismas reglas de tres, excepto que
se han sumado a los costes de aprovisionamiento los costes de materia prima.
COSTE DEL ACTIVO CORRIENTE 3.435,45 € GASTOS CIRCULARES 312.313,32 € APROVISIONAMIENTO 2.597,11 €
PRESTACIÓN DE SERVICIOS 792,13 € COMERCIAL 0,00 €
ADMINISTRACIÓN 205,66 €
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D. TOTAL
A continuación, hemos resultado el total de cada sección.
APROVISIONAMIENTO 1.838,96 € - 2.597,11 € 4.436,07 €PRESTACIÓN DE SERVICIOS 36.646,60 € 7.921,34 792,13 € 45.360,08
COMERCIAL 0,00 € - 0,00 € 0,00 € ADMINISTRACIÓN 9.514,44 € - 205,66 € 9.720,10 €
TOTAL 59.516,25
Por último, hemos comprobado los márgenes y resultados que ha tenido la
empresa. El resultado ideal sería 0 €. Pero como ha sido de 57,38€, habrá que bajar los
precios un 0,014% (57,38 / 416.894,00), pero como es insignificante los vamos a dejar
así.
Ventas 416.894,00 €
(-) Costes de ventas -338.624,08 €
(-) Suplemento de costes de oportunidad aprovisionamiento -4.436,07 €
(-) Suplemento de costes de oportunidad prestación de servicios -45.360,08 € MARGEN INDUSTRIAL 28.473,77 €
(-) Costes comerciales(-) Suplemento de costes de oportunidad comercial
MARGEN COMERCIAL 28.473,77 €
(-) Costes de administración -18.696,29 €
(-) Suplemento de costes de oportunidad administración -9.720,10 €
RESULTADO DE LA ACTIVIDAD 57,38 €
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PQ = CF
4.7.3. PUNTO MUERTO
El Punto Muerto o Umbral de Rentabilidad es aquel volumen de ventas que cubre
todos los costes fijos más los costes variables de producción, es decir, aquel volumen
mínimo a partir del cual la empresa empieza a obtener beneficios, pero por debajo del
cual incurre en pérdidas.
La representación gráfica del punto muerto es:
Calcular el punto muerto o punto de equilibrio, supone averiguar el nivel de ventas
a partir del cual la empresa cubre todos sus costes, fijos y variables, y empieza a obtener
beneficios.
La fórmula para calcular el punto muerto es la siguiente:
PQ = CF
P
1 – Cvu
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COSTES FIJOS IMPORTE
Personal 74.249,14 €
Amortización construcciones 3.068,70 €
Amortización inst. técnicas 5.695,40 €
Amortización utillaje 780 €
Seguridad Social 16.958,76 €
TOTAL 100.752,00 €
COSTES VARIABLES IMPORTE
Agua 51,58 €
Luz 4.696,94 €
Teléfono 828,06 €
Existencias 232.487,50 €
TOTAL 238.064,08 €
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SERVICIOS PRECIO AJUSTADO UNIDADES
CAMBIO ACEITE 50,00 € 300 15.000,00 €
ANTICONGELANTE 26,00 € 150 3.900,00 €
ANTINIEBLA 50,00 € 88 4.400,00 €
ARANDELAS DE COBRE 30,00 € 100 3.000,00 €
ARANDELA DE JUNTA 43,00 € 110 4.730,00 €
BATERÍA 70H 76,00 € 160 12.160,00 €
BATERÍA 75 AH 86,00 € 166 14.276,00 €
BOCINA 95,00 € 60 5.700,00 €
BOMBA DE AGUA 130,00 € 70 9.100,00 €
BOMBA DE EMBRAGUE 125,00 € 81 10.125,00 €
BUJIA NORMAL 50,00 € 74 3.700,00 €
BUJIA DE PRECALENTAMIENTO 43,00 € 120 5.160,00 €
CABLE DE EMBRAGUE 73,00 € 140 10.220,00 €
CORREA DISTRIBUCCIÓN73,00 € 195 14.235,00 €FILTROS DE ACEITE 48,00 € 300 14.400,00 €
FILTROS DE COMBUSTIBLE 74,00 € 310 22.940,00 €
FILTROS DE AIRE 53,00 € 296 15.688,00 €
FILTROS DE GASOIL 50,00 € 315 15.750,00 €
JUEGO DE PASTILLAS 82,00 € 240 19.680,00 €
JUEGO DE PASTILLAS DELANTERAS 101,00 € 280 28.280,00 €
JUEGO ESCOBILLAS 49,00 € 290 14.210,00 €
JUEGO ZAPATAS 75,00 € 180 13.500,00 €
JUNTA BOMBA DE AGUA 122,00 € 201 24.522,00 €
JUNTA CARTER 56,00 € 90 5.040,00 €JUNTA CULATA 137,00 € 100 13.700,00 €
LUNA PARABRISAS 120,00 € 96 11.520,00 €
PASTILLAS FRENO 75,00 € 200 15.000,00 €RODAMIENTO, TENSOR,
DISTRIBUCION 74,00 € 199 14.726,00 €
NEUMATICOS MICHELIN 106,00 € 200 21.200,00 €
NEUMATICOS GOODYEAR 93,00 € 148 13.764,00 €
NEUMATICO FIRESTONE 82,00 € 148 12.136,00 €
NEUMATICO CONTINENTAL 177,00 € 120 21.240,00 €
5.527 413.002,00
Precio medio ponderado 74,72 €
Coste variable unitario 43,07 €
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CÁLCULO DEL PUNTO MUERTO AÑO 1
PQ = 100.752,00
A partir de los 237.857,49 € nuestra empresa va a empezar a obtener beneficios ycon estas ventas se cubrirán los costes fijos y los costes variables.
74,72
1 – 43,07
= 237.857,49 €