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Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Informe de los auditores independientes y estados financieros 31 de diciembre de 2013
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Indice a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
Página(s)
Informe de los auditores independientes 1 - 2
Estados financieros
Balance de situación 3
Estado de resultados 4
Estado de cambios en el patrimonio 5
Estado de flujos de efectivo 6
Notas a los estados financieros 7 - 52
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
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1. Naturaleza de las operaciones
Constitución y domicilio Banco ProCredit, S. A. fue constituida el 29 de julio de 2005, como una sociedad anónima de conformidad con las leyes de la República de Nicaragua con una duración de 99 años. Su domicilio es la ciudad de Managua, República de Nicaragua. Al 31 diciembre de 2013 y 2012 el Banco cuenta con 25 sucursales.
El 94.69% de las acciones del Banco son propiedad de ProCredit Holding AG & Co. KGaA, con domicilio en Alemania y el 5.27% son propiedad de STICHTING DOEN, con domicilio en Holanda.
Actividad principal El objetivo principal del Banco es dedicarse a todas las actividades bancarias y financieras permitidas por las leyes de la República de Nicaragua, dirigidas específicamente a la micro, pequeña y mediana empresa. Su actividad se encuentra sujeta a la vigilancia y supervisión de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras de Nicaragua.
Luego de períodos con notables desafíos que conllevó a tener pérdidas acumuladas al 31
de diciembre de 2013 por C$(457,170,463), el principal accionista: ProCredit Holding AG
& Co. KGaA aportó el 19 de diciembre de 2013 la cantidad de C$50,582,400 al capital
social, mediante capitalización de deuda subordinada. Así mismo aportó el 18 de agosto de
2011 una cantidad de C$112,829,000 al capital social, y a partir del año 2012 el Banco ha
retornado a resultados positivos, dando continuidad al proceso de recuperación que inició
desde mediados del año 2011. Este desarrollo ha sido principalmente producto del
crecimiento de la cartera de créditos, una mejora en la gestión de riesgo crediticio y de
recuperación y mostrando una adecuación de capital al 31 de diciembre de 2013 de
4.83% (4.14% en 2012) por encima del nivel requerido de 10% por la Superintendencia
de Bancos y de Otras Instituciones Financieras. Adicionalmente, se ha incrementado la
inversión en capacitación de personal de niveles básicos y gerenciales, reflejando la
visión de largo plazo del Banco y sus accionistas. Para el año 2014, la expectativa
razonable es que se continúe con la tendencia positiva en el crecimiento, la calidad de la
cartera de créditos, así como la mejora en eficiencia operativa.
Capital social Al 31 de diciembre de 2011 el capital social autorizado asciende a C$820,000,000, representado por 8,200,000 acciones con valor nominal de C$100 cada una; y el capital social, suscrito y pagado asciende a C$729,283,400 en 2012 representado por 7,292,834 acciones con un valor nominal de C$100 cada una.
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La Junta General de Accionistas No. JD-272-2013/02 celebrada el 8 de noviembre de 2013, autorizó la emisión de C$14,600 equivalente a 146 acciones nominativas con valor nominal de C$100 cada una. Así mismo, esta Junta autorizó la capitalización de deuda subordinada por C$50,582,400, por lo tanto al 31 de diciembre de 2013, el capital social, suscrito y pagado asciende a C$779,880,400 representado por 7,798,804 acciones con un valor nominal de C$100 cada una.
2. Normas contables
Las principales políticas contables aplicadas por el Banco en la preparación de estos
estados financieros han sido consistentemente aplicadas para todos los años informados, a
menos que se indique lo contrario y se presentan a continuación:
Base de preparación
Los estados financieros adjuntos han sido preparados por el Banco de acuerdo con las
normas contables contenidas en el Manual Único de Cuentas para Bancos aprobado por la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia del Banco realice ciertas
estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los
pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, así como los ingresos y gastos por
los años informados. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros
cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia o desde la entidad y que
las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiablemente medido. Si en
el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la
fecha de los estados financieros, cambiaran con respecto a las actuales circunstancias, los
estimados y supuestos originales serían adecuadamente modificados en el año en que se
produzcan tales cambios.
Reconocimiento de ingresos
(a) Ingresos financieros
Los ingresos por intereses sobre créditos otorgados se reconocen sobre la base de lo
devengado de acuerdo a la tasa de interés del activo.
(b) Ingreso por comisiones por otorgamiento de créditos
Las comisiones financieras cobradas por anticipado sobre préstamos otorgados con plazo
mayor de 30 días, son diferidas en el tiempo de vigencia del préstamo en la cuenta de “otros
pasivos y provisiones”, y se reconocen sobre la base de lo devengado en el estado de
resultados.
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(c) Suspensión del reconocimiento de ingresos por intereses y comisiones
Los créditos pagaderos en cuotas mensuales, trimestrales, semestrales y anuales que no
hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento se trasladan a vencidos (el total del
crédito) a los 91 días después del registro de la primera cuota no pagada; y los créditos
pagaderos a su vencimiento que no son cancelados en la fecha establecida se trasladan a
vencidos a los 31 días posteriores a esa fecha. El reconocimiento de los ingresos por
intereses se suspende el día que se traslada el crédito a situación de vencido,
simultáneamente se sanean los intereses acumulados a esa fecha. A partir de esa fecha, los
intereses saneados se reconocen bajo el método de efectivo, es decir, cuando son pagados
por los deudores.
Por los créditos clasificados en las categorías de riesgo “D” y “E”, aunque no estén
vencidos, no se reconocen ingresos por intereses ni las comisiones devengadas desde el
momento de su reclasificación a estas categorías y, se efectúa el saneamiento de los
intereses y/o comisiones acumuladas por cobrar a esa fecha.
Los intereses por cobrar a la fecha de la reestructuración del crédito, son saneados y se
reconocen cuando se perciben.
Gastos por intereses
Los gastos por intereses sobre los depósitos a la vista, depósitos de ahorro, depósitos a plazo
de clientes, otras obligaciones con el público, obligaciones por préstamos con instituciones
financieras, obligaciones subordinadas y obligaciones con el Banco Central de Nicaragua, se
reconocen sobre la base de lo devengado.
Disponibilidades y equivalentes de efectivo
Las disponibilidades representan el efectivo que el Banco mantiene en caja, en depósitos a la
vista en el Banco Central de Nicaragua, oficina matriz y sucursales o en otras instituciones
financieras del país y del exterior. También representa la existencia de cheques y otros
documentos mercantiles de cobro inmediato. Para efectos de preparación del estado de
flujos de efectivo, el Banco considera como equivalentes de efectivo todas las inversiones a
corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertidas en efectivo, y que están sujetas
a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.
Cartera de créditos
El saldo de cartera de créditos comprende los saldos de principal e intereses devengados y
comisiones por cobrar de los créditos directos otorgados por el Banco, dentro de su
actividad de intermediación financiera y cuyos cobros son fijos o determinables. Estos
activos se reconocen inicialmente al costo, que es el efectivo otorgado al deudor.
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Los tipos de créditos otorgados por el Banco son los siguientes:
(a) Créditos comerciales
Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales y jurídicas orientados a
financiar los sectores de la economía, tales como: industriales, agropecuarios,
turismo, comercio, exportación, minería, construcción, comunicaciones, servicios y
otras actividades.
(b) Créditos de consumo
Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales para la adquisición de
bienes de consumo o pagos de servicios, sin relación con el desarrollo de otras
actividades económicas del prestatario, ni con servicios que éste hiciere a otras
personas o empresas.
(c) Créditos hipotecarios
Corresponde a los créditos otorgados para la adquisición, construcción, reparación,
remodelación, ampliación y mejoramiento de vivienda propia, así como para la
adquisición de lotes con servicios, siempre que en uno u otro caso estén amparados
con garantía hipotecaria.
(d) Microcréditos
Corresponde a los créditos otorgados a personas naturales o jurídicas destinados para
la iniciación, mejora o continuidad de actividades empresariales de reducida
dimensión por montos pequeños y estructurados con pagos diarios, semanales,
quincenales o mensuales.
(e) Créditos reestructurados
Corresponde a los saldos no vencidos de los créditos que han sido reestructurados
por el Banco, en vista de las dificultades presentadas por los clientes para el
cumplimiento de las condiciones pactadas inicialmente. Estas reestructuraciones se
documentan mediante un nuevo contrato en el que se modifican todas o algunas de
las condiciones originales de los mismos, tales como: monto, tipo de moneda, plazo,
tasa de interés, periodicidad de pago, entre otras.
(f) Créditos vencidos
Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran vencidos. Un crédito se
considera vencido cuando no es efectivamente pagado a la fecha de vencimiento
prevista en el contrato respectivo (créditos de un sólo vencimiento). Si transcurridos
91 días del vencimiento de una cuota no pagada, el deudor no ha regularizado
totalmente el pago de la misma, se debe trasladar a esta cuenta todo el saldo de
principal del crédito en mora. Los créditos corrientes de un sólo vencimiento que
no hubieran sido pagados en su fecha de vencimiento, se trasladarán a esta cuenta a
los 31 días calendarios, contados desde la fecha de vencimiento.
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(g) Créditos en cobro judicial
Corresponde a los saldos de los créditos que se encuentran en proceso de cobro
mediante la vía judicial. Los créditos deben ser transferidos a esta cuenta cuando ha
sido presentada la demanda correspondiente que da inicio a la ejecución judicial.
Provisión para incobrabilidad
Las provisiones que son necesarias contabilizar ante la eventualidad de pérdidas originadas
por la incobrabilidad de la cartera de créditos directos se clasifican en el balance de situación
como provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos; y el monto de la pérdida se
reconoce en el estado de resultados en la cuenta de (gastos) ingresos netos por estimación
preventiva para riesgos crediticios.
Los créditos de consumo, hipotecarios y microcréditos se clasifican permanentemente con
base a su capacidad de pago medida en función de su grado de cumplimiento, reflejado en el
número de días mora. Para determinar la provisión para saneamiento de cartera e intereses
se calcula utilizando los siguientes porcentajes, netos de mitigantes de riesgos (valor de
garantías líquidas y reales):
(a) Créditos de consumo
Clasificación Días de atraso Provisión
A Riesgo normal Hasta 30 2%
B Riesgo potencial De 31 hasta 60 5%
C Riesgo real De 61 hasta 90 20%
D Dudosa recuperación De 91 hasta 180 50%
E Irrecuperable Más de 180 100%
Los créditos de consumo se sanean a los 181 días de vencidos.
(b) Créditos hipotecarios:
Clasificación Días de atraso Provisión
A Riesgo normal Hasta 60 1%
B Riesgo potencial De 61 hasta 90 5%
C Riesgo real De 91 hasta 120 20%
D Dudosa recuperación De 121 hasta 180 50%
E Irrecuperable Más de 180 100%
Los créditos hipotecarios se sanean a los 360 días de vencidos.
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(c) Microcréditos:
Clasificación Días de atraso Provisión
A Riesgo normal Hasta 15 1%
B Riesgo potencial De 16 hasta 30 5%
C Riesgo real De 31 hasta 60 20%
D Dudosa recuperación De 61 hasta 90 50%
E Irrecuperable Más de 90 100%
Conforme la Norma sobre Gestión de Riesgo Crediticio, los microcréditos se sanean a
los 360 días de vencidos; sin embargo, el Banco aplica anticipadamente a los 181 días
de vencidos.
(d) Créditos comerciales
Los créditos comerciales se clasifican permanentemente a su nivel de riesgo tomando
en consideración los siguientes factores: 1) capacidad global de pago, 2) historial de
pago, 3) propósito del préstamo y 4) calidad de las garantías. La provisión se calcula
multiplicando el saldo contable del crédito a la fecha de evaluación, neto del valor de
las garantías líquidas y reales utilizadas como mitigantes de riesgos, con los siguientes
porcentajes:
Clasificación Provisión
A Riesgo normal 1%
B Riesgo potencial 5%
C Riesgo real 20%
D Dudosa recuperación 50%
E Irrecuperable 100%
Los créditos comerciales se sanean a los 360 días de vencidos. Si el deudor posee más
de un préstamo se aplica el porcentaje que representa la provisión mayor.
Bienes de uso
Los bienes muebles e inmuebles del Banco destinados a su operación, se clasifican como
bienes de uso. Estos activos se valúan al costo de adquisición y se deprecian por el método
de línea recta en función de los años de vida útil estimada de los activos depreciables.
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El porcentaje de depreciación anual estimado de estos activos es el siguiente:
Edificios 5%
Mobiliario y equipos de oficina 20%
Equipo de computación 50%
Vehículos 12.5% y 20%
Los terrenos, biblioteca y obras de arte no se deprecian.
Los desembolsos que se incurren posteriormente a la adquisición de un activo, cuando los
mismos permiten mejorar sus condiciones y es probable que se deriven beneficios
económicos futuros en exceso a su costo original, se capitalizan al costo del activo. Los
gastos por reparaciones y mantenimiento que no extienden significativamente la vida útil de
estos activos se registran como gastos en el año en que se incurren.
Bienes recibidos en recuperación de créditos
Los bienes muebles e inmuebles recibidos en cancelación total o parcial de créditos
otorgados con anterioridad a un cliente, o los que por el mismo concepto le sean
adjudicados, en virtud de acción judicial promovida por el Banco contra sus deudores, se
clasifican como bienes recibidos en recuperación de créditos. Estos activos se registran a su
valor de incorporación o su valor de mercado, el que sea menor. El valor de incorporación
de un bien recibido en recuperación de créditos se determina como el menor entre los
siguientes criterios: a) el valor acordado en la transferencia en pago o el de adjudicación
determinado en remate judicial, según corresponda, b) el valor de realización determinado
por peritos valuadores a la fecha de incorporación del bien y, c) el saldo contable
correspondiente al principal del crédito más los intereses, más otras cuentas por cobrar
distintas a los costos transaccionales. El valor de los métodos de medición antes indicados,
incluye los costos transaccionales directamente atribuibles a la adquisición o realización de
dichos activos.
Si el valor de mercado fuese menor al valor de incorporación se contabiliza una provisión
para desvalorización; la cual con base en la antigüedad de la adjudicación no podrá ser
menor que los siguientes porcentajes:
a) Bienes inmuebles: La provisión que tenía asignada el crédito antes de la
adjudicación hasta los 6 meses de adjudicación; 30% después de 6 meses hasta los
12 meses de la adjudicación; 50% después de 12 meses hasta los 24 meses de
adjudicación; 75% después de 24 meses hasta los 36 meses de la adjudicación; y
100% de provisión después de 36 meses de la adjudicación.
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b) Bienes muebles: 30% de provisión mínima desde su registro hasta los 6 meses de la
adjudicación del bien; 50% de la provisión después de 6 meses hasta 12 meses y
100% de provisión después de 12 meses de la adjudicación del bien.
Otros activos
Los otros activos se reconocen de acuerdo a las siguientes bases:
(a) Mejoras en propiedades arrendadas
Las mejoras en propiedades arrendadas se presentan como otros activos y representan el
importe de las mejoras en las edificaciones e instalaciones propiedad de terceros que
implican modificaciones significativas en la forma y condiciones de uso de dichos
inmuebles, y que han sido arrendados por el Banco para su uso. Estas mejoras se amortizan
mensualmente por el método de línea recta en un plazo no superior al estipulado en el
contrato de alquiler o en un plazo de cinco años, el que sea menor.
(b) Costos de licencias de programas informáticos
El costo de adquisición de licencias de programas informáticos corresponde a los montos de
los gastos incurridos en la adquisición a terceros del software para uso de la institución y se
registra como otros activos, amortizándose por el método de línea recta en un período de
cinco años contados a partir de su adquisición.
(c) Gastos pagados por anticipado
Las erogaciones que el Banco efectúa por anticipado, por concepto de gastos que se
devengarán posteriormente originados por bienes y servicios se clasifican como gastos
pagados por anticipado. Un gasto anticipado es una partida que se pagó y registró antes de
ser usada o consumida, una parte de la cual representa propiamente un gasto del período
actual y otra parte representa un derecho que se traslada para consumirse en períodos
futuros.
Obligaciones con el público
Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes del público y de otras
operaciones financieras o de servicios realizados se presentan en el balance de situación
como “obligaciones con el público”. Estas obligaciones se registran tomando como base el
valor contractual de la obligación, registrando los intereses devengados directamente en el
estado de resultados en la cuenta de “gastos financieros”.
Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
Las obligaciones derivadas de la captación de recursos provenientes de financiación
interbancaria y por otros préstamos directos obtenidos por el Banco, así como sus intereses
devengados por pagar, se clasifican en el balance de situación como “obligaciones con
instituciones financieras y por otros financiamientos”.
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Provisiones
Las provisiones de pasivos son reconocidas cuando el Banco tiene una obligación legal o
asumida como resultado de un suceso pasado que es probable que tenga una aplicación de
recursos para cancelar la obligación, y es susceptible de una estimación razonable del monto
relacionado.
Provisión para indemnizaciones laborales
Las compensaciones a favor de los empleados del Banco se acumulan según el tiempo de
servicio; es decir, un mes de salario por cada uno de los tres primeros años de trabajo y
veinte días de salario a partir del cuarto año, hasta alcanzar un máximo de cinco meses de
salario, y de acuerdo con las disposiciones del Código del Trabajo de Nicaragua deben ser
pagadas en caso de despido o renuncia del empleado. La política del Banco es registrar una
provisión equivalente al 100% de la obligación a la fecha del balance.
Impuesto sobre la renta
La provisión para el impuesto sobre la renta consiste en la cantidad de impuesto a ser pagada
en el año corriente.
Obligaciones subordinadas
Las obligaciones en las cuales los acreedores acuerdan, mediante pacto expreso, que en caso
de liquidación del banco, renuncian a todo derecho de preferencia y aceptan que el pago de
sus acreencias se efectúe luego de canceladas las deudas a todos los demás acreedores no
subordinados se clasifican en el balance de situación como “obligaciones subordinadas”.
Capital social
El capital social está representado por acciones comunes y nominativas y se incluyen en la
sección del patrimonio.
Reserva legal
De acuerdo con el Artículo No. 21 de la Ley General de Bancos, Instituciones Financieras
No Bancarias y Grupos Financieros, debe constituirse una reserva de capital con el 15% de
las utilidades netas de cada año y presentarse en el estado de situación como “reservas
patrimoniales”. Cada vez que esta reserva alcanzare un monto igual al de su capital social
pagado o asignado, el 40% de dicha reserva se convertiría automáticamente en capital social
pagado o asignado, según el caso, emitiéndose nuevas acciones que se distribuirían entre los
accionistas existentes, en proporción al capital aportado por cada uno.
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Declaración de dividendos
Los dividendos sobre utilidades se registran como un pasivo con cargo al patrimonio en
el periodo en que los mismos son autorizados por la Asamblea General de Accionistas.
Adicionalmente, para poder distribuirlos se debe contar con la no objeción del
Superintendente de Bancos.
Arrendamiento operativo
Los arrendamientos en donde el arrendador asume significativamente todos los riesgos y
posee todos los derechos de propiedad se clasifican como arrendamiento operativo. Los
pagos realizados por el Banco por estos arrendamientos son cargados por el método de línea
recta en los resultados del año en que se incurren, con base a los pagos definidos en los
contratos de arrendamiento.
Cuentas contingentes y de orden
En el curso ordinario de sus operaciones, el Banco incurre en ciertos compromisos y
obligaciones contingentes originados principalmente por garantías bancarias y otros. Estos
compromisos y obligaciones contingentes se controlan en cuentas fuera de las transacciones
del balance de situación y se divulgan en notas como cuentas contingentes y cuentas de
orden.
3. Registros contables, unidad monetaria y tipos de cambios
El Banco lleva sus registros contables y presenta sus estados financieros en córdobas,
representados con el símbolo C$. El tipo oficial de cambio al 31 de diciembre de 2013 era
de C$25.3318 por US$1 (C$24.1255 en 2012). Este tipo oficial de cambio tiene un
deslizamiento diario que es publicado en forma anticipada por el Banco Central de
Nicaragua. Los activos y pasivos denominados en moneda extranjera o sujetos a cláusulas
de mantenimiento de valor en los estados financieros adjuntos, han sido convertidos a
córdobas usando el tipo de cambio mencionado anteriormente. Las ganancias o pérdidas
cambiarias derivadas de esta conversión se registran en los resultados del año, en la cuenta
de “ingresos netos por ajustes monetarios”.
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4. Administración del riesgo financiero
Factores de riesgo financiero
Las actividades del Banco, por su naturaleza, están expuestas a una variedad de riesgos
financieros. La principal función de los funcionarios del Banco a cargo de la
administración de riesgos es identificar todos los riesgos claves para el Banco, medirlos y
controlarlos a través de un adecuado programa de administración de riesgo. El Banco
revisa regularmente sus políticas y sistemas de administración de riesgos como resultado de
los cambios que surgen en el mercado y los productos ofrecidos.
El Banco tiene como objetivo lograr un balance apropiado entre riesgo y retorno, así como
minimizar los efectos adversos potenciales en el desempeño financiero del Banco.
El programa de administración de riesgos es efectuado por la unidad de riesgo, bajo políticas
por escrito aprobadas por la Junta Directiva. Estas políticas cubren riesgos financieros,
incluyendo riesgo de crédito, variaciones en tasa de cambio de monedas extranjeras, riesgo
de liquidez, variaciones en las tasas de interés y riesgos de flujos de efectivo.
Riesgo de crédito - El riesgo de crédito es el riesgo de sufrir una pérdida financiera en caso
de que algún cliente o contraparte no pueda cumplir sus obligaciones contractuales con el
Banco. Este riesgo surge principalmente por cartera de créditos originado como parte de las
actividades de financiamiento y representa el riesgo individualmente más significativo.
Para evitar una alta concentración de créditos en un solo deudor, unidades de interés,
segmento geográfico o industria, el Comité de Crédito y la Junta Directiva monitorean muy
cuidadosamente y de manera periódica que los préstamos otorgados a partes relacionadas
individuales, unidades de interés relacionadas y no relacionadas no sea superior al 30% de la
base de cálculo del capital. También, mensualmente evalúan la cartera de préstamos y
créditos contingentes mediante la aplicación de los procedimientos de evaluación y
clasificación de los activos de riesgo establecidos en la Norma sobre Gestión de Riesgo
Crediticio CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 y sus reformas, emitida por la
Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras.
Riesgo de tasa de interés - El riesgo de tasa de interés es el riesgo que flujos de efectivo
futuro de un activo o pasivo financiero fluctuará debido a cambios en las tasas de interés de
mercado. El Banco se expone en su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de
las fluctuaciones en los niveles de tasas de interés del mercado. El margen de interés puede
incrementarse como resultado de tales cambios, pero también puede reducirse o crear
pérdidas en el caso de que surjan movimientos inesperados. Para reducir este riesgo, el
Banco periódicamente revisa las tasas activas y pasivas por producto y monitorea los
indicadores de riesgo, los cuales son analizados por la Junta Directiva, el Comité de Activos
y Pasivos, la Gerencia General y la Gerencia Financiera. Adicionalmente, se mide el efecto
de las variaciones de las tasas de interés sobre el patrimonio y el valor económico del
capital.
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Riesgo de flujos de efectivo - Es el riesgo de afectar el desempeño financiero del Banco
como resultado de fluctuaciones en las fechas y montos de los cobros y pagos de los
instrumentos financieros acordados con los deudores y emisores de los mismos. La
administración reduce este riesgo preparando anualmente un presupuesto de efectivo y
ejerciendo un control sobre los requerimientos mínimos de efectivo, de manera que se logre
obtener el máximo rendimiento económico de los excesos de efectivo.
Riesgo cambiario (Riesgo de moneda) - Es el riesgo de una pérdida originada por el
movimiento adverso en las tasas de cambio de monedas extranjeras. El Banco se expone en
su posición financiera y flujos de efectivo a los efectos de las fluctuaciones en las tasas de
cambio de moneda extranjera. El Banco da seguimiento mensual a estas fluctuaciones
mediante informes que presentan los calces entre activos y pasivos, los cuales están
divididos en dólares, córdobas con mantenimiento de valor respecto al dólar estadounidense
y córdobas sin mantenimiento de valor. Se ha definido que para proteger en todo momento
el patrimonio del Banco ante variaciones en las tasas de cambio, la posición de activos y
pasivos denominados en moneda extranjera más moneda nacional con mantenimiento de
valor respecto al dólar, tengan siempre una relación positiva de activos entre pasivos con
mantenimiento de valor y mayor a 1. Al 31 de diciembre de 2013 la relación fue de 1.03 (1
en 2012)
Un resumen de la exposición al riesgo cambiario por moneda se presenta en la siguiente
página:
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Moneda
extranjera
Córdobas con
mantenimiento
de valor
Córdobas sin
mantenimiento
de valor Total
31 de diciembre de 2013
Activos
Disponibilidades C$ 557,833,749 C$ - C$ 154,872,796 C$ 712,706,545 Cartera de crédito 2,054,050,006 122,834,061 - 2,176,884,067
Otras cuentas por cobrar 5,156,189 73,986 2,191,338 7,421,513
Bienes de uso - - 262,434,525 262,434,525 Bienes recibidos en recuperación de crédito - - 4,578,350 4,578,350
Otros activos - - 53,297,578 53,297,578
Total activos C$ 2,617,039,944 C$ 122,908,047 C$ 477,374,587 C$ 3,217,322,578
Pasivos
Obligaciones con el público C$ 2,180,919,701 C$ 228,775,519 C$ 132,798,412 C$ 2,542,493,632 Otras obligaciones 48,636,949 638,132 1,968,885 51,243,966
Obligaciones con instituciones financieras 25,403,221 - - 25,403,221 Obligaciones con el Banco Central de
Nicaragua - 32,633,634 - 32,633,634
Otras cuentas por pagar 16,285,406 - 8,877,748 25,163,154 Otros pasivos y provisiones 2,678,008 - 61,037,161 63,715,169
Obligaciones subordinadas 118,268,545 - - 118,268,545
Total pasivos C$ 2,392,191,830 C$ 262,047,285 C$ 204,682,206 C$ 2,858,921,321
Posición nominal neta corta C$ (139,139,238)
Posición nominal neta larga C$ 224,848,114
Moneda
extranjera
Córdobas con
mantenimiento
de valor
Córdobas sin
mantenimiento
de valor Total
31 de diciembre de 2012
Activos
Disponibilidades C$ 525,330,495 C$ - C$ 174,866,365 C$ 700,196,860
Cartera de crédito 2,042,572,222 73,732,993 - 2,116,305,215
Otras cuentas por cobrar 6,941,050 38,572 297,256 7,276,878 Bienes de uso - - 278,870,017 278,870,017
Bienes recibidos en recuperación de crédito - - 17,414,444 17,414,444
Otros activos - - 40,895,329 40,895,329
Total activos C$ 2,574,843,767 C$ 73,771,565 C$ 512,343,411 C$ 3,160,958,743
Pasivos
Obligaciones con el público C$ 2,069,655,149 C$ 254,811,302 C$ 134,199,845 C$ 2,458,666,296
Otras obligaciones 39,103,434 844,687 3,732,045 43,680,166
Obligaciones con instituciones financieras 72,453,903 - - 72,453,903 Obligaciones con el Banco Central de
Nicaragua - 30,323,497 - 30,323,497
Otras cuentas por pagar 26,081,282 - 8,060,011 34,141,293 Otros pasivos y provisiones 3,478,509 - 60,901,472 64,379,981
Obligaciones subordinadas 161,509,929 - - 161,509,929
Total pasivos C$ 2,372,282,206 C$ 285,979,486 C$ 206,893,373 C$ 2,865,155,065
Posición nominal neta corta C$ (212,207,921)
Posición nominal neta larga C$ 202,561,561
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
20
Conforme lo estipulado en el artículo No. 7 de la Resolución No. CD-SIBOIF-651-1-
OCTU27-2010, la posición nominal neta larga o corta que resultase mayor, en términos
absolutos, se considerará como el monto nocional de activos por riesgo cambiario para
propósitos de calcular la adecuación de capital (Nota 30).
Riesgo de liquidez - Es el riesgo de que el Banco no pueda cumplir con sus obligaciones
cuando éstas se vuelvan exigibles, como resultado de retiros de depósitos, requerimientos de
efectivo por compromisos contractuales y así como por otros requerimientos de efectivo.
Tales salidas de efectivo pudieran reducir sustancialmente las disponibilidades para
otorgamiento de crédito y en circunstancias extremas, la falta de liquidez pudiera resultar en
una venta de activos e inhabilidad para cumplir los compromisos de préstamos. El riesgo
de que el Banco presente dificultades de liquidez es inherente a todas las operaciones
bancarias y puede ser afectada por una gran variedad de factores internos y externos.
El Banco controla la exposición al riesgo de liquidez diariamente mediante la aplicación de
los procedimientos de políticas y gestión de liquidez establecidos en la Norma
CD-SIBOIF-521-1-FEB6-2008 dictada por la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras. También se rige conforme su propia Política de Administración
del Riesgo de Liquidez aprobada por la Junta Directiva. Asimismo, la Unidad de
Administración Integral de Riesgos diariamente genera y evalúa un reporte de seguimiento a
la liquidez del Banco que contiene, como mínimo, lo establecido por la norma antes referida
e incorpora diferentes escenarios en dichos calces, tales como información del
comportamiento diario de los depósitos.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
21
Conforme lo indicado en la norma prudencial de administración de liquidez vigente, el descalce resultante de la sumatoria de las
Bandas I, II y III no podrá superar en más de una vez el patrimonio y el descalce resultante de la sumatoria de las Bandas I, II, III y
IV no podrá superar en más de dos veces el patrimonio. Para la preparación de las bandas en la cartera de crédito se considera
únicamente la cartera de crédito clasificada en A y B y el 25% de los saldos de los depósitos de ahorro.
A continuación se presenta la exposición del Banco (en miles de córdobas) al riesgo de liquidez:
Banda I
0 a 7 días
Banda II
8 a 15 días
Banda III
16 a 30 días
Banda IV
31 a 90 días
Banda V
91 a 180 días
Banda VI
Mayor
a 181 días
Banda VII
0 a 30 días
(I+II+III)
Banda VIII
0 a 90 días
(I+II+III+IV)
31 de diciembre de 2013
A. Activos
Disponibilidades C$ 710,173 C$ - C$ - C$ 2,533 C$ - C$ - C$ 710,173 C$ 712,706
Cartera de créditos 62,029 53,627 42,136 322,834 426,046 1,777,146 157,792 480,626 Otras cuentas por cobrar 7,421 - - - - - 7,421 7,421
Total activos C$ 779,623 C$ 53,627 C$ 42,136 C$ 325,367 C$ 426,046 C$ 1,777,146 C$ 875,386 C$ 1,200,753
B. Pasivos Depósitos a la vista C$ 305,562 C$ - C$ - C$ - C$ - C$ - C$ 305,562 C$ 305,562
Depósitos de ahorro 296,030 - - - - - 296,030 296,030
Depósitos a plazo 35,199 25,140 59,995 128,312 267,353 634,893 120,334 248,646 Otras obligaciones 24,786 - - - - - 24,786 24,786
Obligaciones con instituciones financieras y por otros
financiamientos 25,408 - - - - - 25,408 25,408 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua - 69 - 133 33,058 - 69 202
Otras cuentas por pagar y provisiones 25,163 - - - - - 25,163 25,163
Obligaciones subordinadas - - - - 5,210 174,657 - - Obligaciones contingentes - 9 - - 8,546 22 9 9
Total pasivos C$ 712,148 C$ 25,218 C$ 59,995 C$ 128,445 C$ 314,167 C$ 809,572 C$ 797,361 C$ 925,806
C. Calce (descalce) (A-B) C$ 67,475 C$ 28,409 C$ (17,859) C$ 196,922 C$ 111,879 C$ 967,574 C$ 78,025 C$ 274,947
D. Base de cálculo de Capital C$ 472,394 C$ 472,394
Límite (C/D) 0.16 0.58
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
22
Banda I
0 a 7 días
Banda II
8 a 15 días
Banda III
16 a 30 días
Banda IV
31 a 90 días
Banda V
91 a 180 días
Banda VI
Mayor
a 181 días
Banda VII
0 a 30 días
(I+II+III)
Banda VIII
0 a 90 días
(I+II+III+IV)
31 de diciembre de 2012
A. Activos
Disponibilidades C$ 697,784 C$ - C$ - C$ 2,413 C$ - C$ - C$ 697,784 C$ 700,197
Cartera de créditos 56,370 51,669 41,938 313,444 427,195 1,726,703 149,977 463,421 Otras cuentas por cobrar 7,277 - - - - - 7,277 7,277
Total activos C$ 761,431 C$ 51,669 C$ 41,938 C$ 315,857 C$ 427,195 C$ 1,726,703 C$ 855,038 C$ 1,170,895
B. Pasivos Depósitos a la vista C$ 312,627 C$ - C$ - C$ - C$ - C$ - C$ 312,627 C$ 312,627
Depósitos de ahorro 285,019 - - - - - 285,019 285,019
Depósitos a plazo 25,855 17,520 42,641 136,326 266,432 607,121 86,016 222,342 Otras obligaciones 25,973 - - - - - 25,973 25,973
Obligaciones con instituciones financieras y por otros
financiamientos - - 72,595 - - - 72,595 72,595 Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua - 66 - 126 197 32,069 66 192
Otras cuentas por pagar y provisiones 34,141 - - - - - 34,141 34,141
Obligaciones subordinadas - - - - 5,830 267,931 - - Obligaciones contingentes - - - 18 362 48 - 18
Total pasivos C$ 683,615 C$ 17,586 C$ 115,236 C$ 136,470 C$ 272,821 C$ 907,169 C$ 816,437 C$ 952,907
C. Calce (descalce) (A-B) C$ 77,816 C$ 34,083 C$ (73,298) C$ 179,387 C$ 154,374 C$ 819,534 C$ 38,601 C$ 217,988
D. Base de cálculo de Capital C$ 438,144 C$ 438,144
Límite (C/D) 0.09 0.50
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
23
5. Disponibilidades
Un resumen de las disponibilidades se presenta a continuación:
2013 2012
Moneda nacional
Caja C$ 70,213,211 C$ 72,146,732
Depósitos en el Banco Central de Nicaragua 26,922,359 40,123,279
Depósitos en instituciones financieras del país 890,616 1,796,907
Disponibilidades restringidas (a) 56,781,941 60,799,447
Documentos al cobro 64,669 -
154,872,796 174,866,365
Moneda extranjera
Caja 102,650,610 87,207,563
Depósitos en el Banco Central de Nicaragua 78,933,296 55,794,651
Depósitos en instituciones financieras del país 2,998,105 6,116,113
Disponibilidades restringidas (a) 319,774,169 305,085,494
Documentos al cobro - 168,514
Depósitos en bancos del exterior 53,477,569 70,958,160
557,833,749 525,330,495
C$ 712,706,545 C$ 700,196,860
(a) Este saldo está compuesto por depósitos mantenidos en el Banco Central de
Nicaragua para dar cumplimiento con el encaje legal bancario mínimo establecido
en el Artículo No. 45 de su Ley Orgánica (Nota 29). Adicionalmente, el saldo en
moneda extranjera al 31 de diciembre de 2013 incluye C$2,533,180 (C$2,412,550
en 2012) correspondiente a depósito mantenido en el Commerzbank como garantía
para operaciones.
Los depósitos de ahorro en bancos locales en moneda nacional y extranjera no devengan
intereses.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
24
6. Cartera de créditos
Un resumen de la cartera de créditos se presenta a continuación:
31 de diciembre de 2013 Vigentes
Reestruc-
turados Vencidos
Cobro
judicial
Total
Comerciales C$ 1,222,059,762 C$ 72,874,671 C$ 16,851,299 C$ 3,514,004 C$1,315,299,736
Microcréditos 770,709,590 15,115,743 7,031,212 46,580 792,903,125
Consumo 54,884,103 1,911,356 501,084 - 57,296,543
Hipotecarios 56,731,514 2,232,882 560,748 - 59,525,144
2,104,384,969 92,134,652 24,944,343 3,560,584 2,225,024,548
Intereses y comisiones por
cobrar 49,027,700 1,947,241 - -
50,974,941
2,153,412,669 94,081,893 24,944,343 3,560,584 2,275,999,489
Menos: Provisión para
incobrabilidad (49,350,313) (25,152,042) (21,275,426) (3,337,641) (99,115,422)
C$ 2,104,062,356 C$ 68,929,851 C$ 3,668,917 C$ 222,943 C$ 2,176,884,067
31 de diciembre de 2012 Vigente
Reestruc-
turados Vencidos
Cobro
judicial
Total
Comerciales C$ 1,118,428,336 C$ 93,365,701 C$ 8,368,608 C$ 2,673,151 C$1,222,835,796
Microcréditos 760,224,857 26,850,758 5,603,431 136,452 792,815,498
Consumo 64,664,858 2,505,506 382,952 - 67,553,316
Hipotecarios 67,637,252 4,429,551 1,877,128 - 73,943,931
2,010,955,303 127,151,516 16,232,119 2,809,603 2,157,148,541
Intereses y comisiones por
cobrar 49,826,718 3,252,099 - -
53,078,817
2,060,782,021 130,403,615 16,232,119 2,809,603 2,210,227,358
Menos: Provisión para
incobrabilidad (42,749,400) (35,669,552) (12,693,588) (2,809,603) (93,922,143)
C$ 2,018,032,621 C$ 94,734,063 C$ 3,538,531 C$ - C$ 2,116,305,215
Algunos asuntos relevantes de la cartera de créditos se presentan a continuación:
i) El Banco está dirigido a la micro, pequeña y mediana empresa y por regulaciones de
la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras se deben
clasificar tomando en cuenta el objeto del crédito. De acuerdo a esta regulación, el
Banco clasifica como créditos comerciales los préstamos por montos mayores a
US$10,000 siempre que el objeto sea financiar los sectores productivos de la
economía.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
25
ii) El movimiento registrado en la provisión para incobrabilidad se presenta a
continuación:
2013 2012
Saldo al inicio del año C$ 93,922,143 C$ 110,253,488
Más:
Constitución de reservas (Nota 20) 34,370,371 20,341,740
Mantenimiento de valor 4,769,871 5,025,063
Menos:
Saneamiento de préstamos por cobrar e
intereses (31,205,303) (37,667,131)
Traslado a la reserva para bienes recibidos
en recuperación de créditos (Nota 9) (2,741,660) (4,031,017)
Saldo al final del año C$ 99,115,422 C$ 93,922,143
iii) Los intereses devengados por la cartera de préstamos que no han sido reconocidos
en los resultados del año (ingresos en suspenso), debido a que no han sido
percibidos, conforme la resolución No. CD-SIBOIF-547-1-AGOST20-2008 emitida
por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones
Financieras, se registran en cuentas de orden y ascienden a C$6,364,467
(C$4,763,125 en 2012).
7. Otras cuentas por cobrar, neto
El saldo de otras cuentas por cobrar se presenta a continuación:
2013 2012
Gastos por recuperar, netos de amortización
acumulada de C$9,913,763 (C$12,726,186
en 2012) C$ 652,149 C$ 18,580
Partes relacionadas (Nota 28) 1,157,965 596,835
Anticipos a proveedores 226,393 -
Depósitos en garantía 2,067,366 1,808,047
Cuentas por cobrar a empleados 202,608 488,667
Otras partidas pendientes de cobro netos de
provisión por C$2,208,867 (C$1,696,877 en
2012) 3,115,032 4,364,749
C$ 7,421,513 C$ 7,276,878
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
26
8. Bienes de uso, neto
Un resumen de los bienes de uso se presenta a continuación:
Costo de
adquisición
Depreciación
acumulada
Valor neto
en libros
31 de diciembre de 2013
Edificios C$ 248,158,758 C$ (48,775,348) C$ 199,383,410
Mobiliario y equipo de oficina 94,162,793 (77,907,968) 16,254,825
Equipo de computación 94,275,957 (71,719,052) 22,556,905
Vehículos 6,358,055 (2,497,932) 3,860,123
Terrenos 20,184,373 - 20,184,373
Biblioteca y obras de arte 194,889 - 194,889
C$ 463,334,825 C$ (200,900,300) C$ 262,434,525
31 de diciembre de 2012
Edificios C$ 248,669,713 C$ (36,491,693) C$ 212,178,020
Mobiliario y equipos de oficina 89,464,450 (72,826,726) 16,637,724
Equipo de computación 87,942,722 (61,778,744) 26,163,978
Vehículos 5,771,954 (2,775,999) 2,995,955
Terrenos 20,637,484 - 20,637,484
Biblioteca y obras de arte 256,856 - 256,856
C$ 452,743,179 C$ (173,873,162) C$ 278,870,017
El movimiento contable de los bienes de uso se presenta a continuación:
Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013
Valor en
libros al 31
diciembre
de 2012 Adiciones Bajas Depreciación
Valor en
libros al 31
diciembre
de 2013
Edificios C$ 212,178,020 C$ - C$ (364,055) C$(12,430,555) C$ 199,383,410
Mobiliario y equipo de
oficina 16,637,724 7,001,630 (56,934) (7,327,595) 16,254,825
Equipo de computación 26,163,978 7,839,137 (76,711) (11,369,499) 22,556,905
Vehículos 2,995,955 2,044,910 (465,966) (714,776) 3,860,123
Terrenos 20,637,484 - (453,111) - 20,184,373
Bibliotecas y obras de arte 256,856 - (61,967) - 194,889
C$ 278,870,017 C$16,885,677 C$ (1,478,744) C$(31,842,425) C$ 262,434,525
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
27
Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2012
Valor en
libros al 31
diciembre
de 2011 Adiciones Bajas Depreciación
Valor en
libros al 31
diciembre
de 2012
Edificios C$ 224,612,238 C$ - C$ - C$(12,434,218) C$ 212,178,020
Mobiliario y equipo de oficina 16,770,196 9,608,364 (2,064,348) (7,676,488) 16,637,724
Equipo de computación 19,657,702 17,962,092 (41,556) (11,414,260) 26,163,978
Vehículos 3,113,036 1,088,512 (446,499) (759,094) 2,995,955
Terrenos 20,637,484 - - - 20,637,484
Bibliotecas y obras de arte 287,648 - (30,792) - 256,856
C$ 285,078,304 C$28,658,968 C$ (2,583,195) C$(32,284,060) C$278,870,017
En el año 2012 el Banco otorgó en arrendamiento parte del edificio en donde se encuentran
sus oficinas principales. Los compromisos por arrendamiento se divulgan en la Nota 31.
El gasto de depreciación por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013 ascendió a
C$31,842,425 (C$32,284,060 en 2012), el cual se presenta como parte de los gastos de
administración.
9. Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto
Un resumen de estos activos se presenta a continuación:
2013 2012
Inmuebles
Valor de incorporación C$ 141,868,437 C$ 164,747,478
Provisión acumulada (137,290,087) (147,333,034)
C$ 4,578,350 C$ 17,414,444
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
28
El movimiento contable de estos bienes se presenta a continuación:
2013 2012
Saldo al inicio del año C$ 164,747,478 C$ 191,644,650
Más - Adjudicaciones y daciones recibidas 3,376,191 6,482,276
Adjudicaciones por créditos previamente
saneados (a) 13,284,895 8,582,786
Menos - Saneamiento de bienes (2,278,034) (7,764,891)
Actualización del valor del avalúo (b) - (502,436)
Retiros por ventas (37,262,093) (33,694,907)
141,868,437 164,747,478
Menos - Provisión para bienes recibidos en
recuperación de créditos (137,290,087) (147,333,034)
Saldo al final del año C$ 4,578,350 C$ 17,414,444
El movimiento de la provisión de estos bienes se presenta a continuación:
2013 2012
Saldo al inicio del año C$ 147,333,034 C$ 148,575,790
Más - Constitución de provisiones (Nota 21) 10,235,590 22,743,563
Adjudicaciones por créditos previamente
saneados (a) 13,284,895 8,582,786
Traslados de provisiones de cartera de
crédito por bienes adjudicados (Nota 6) 2,741,660 4,031,017
Menos - Disminución de provisiones por
saneamiento (2,278,034) (7,764,891)
Actualización del valor de avalúo (b) - (434,252)
Disminución de provisiones por venta de
bienes (34,027,058) (28,400,979)
Saldo al final del año C$ 137,290,087 C$ 147,333,034
(a) Corresponden principalmente a microcréditos los cuales el Banco ha primeramente
saneado y posteriormente, debido a que el proceso legal de adjudicación es más
extenso, el valor del bien adjudicado se incorpora con valor en libros cero.
(b) Corresponden a terrenos y propiedades en las cuales el Banco actualizó los avalúos y
determinó que el valor de éste es menor que el valor en libros a la fecha de la
evaluación, registrando una pérdida por C$68,184 en 2012, originado de costo por
C$502,436 y una provisión por C$434,252.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
29
10. Otros activos, neto
Un resumen de los otros activos se presenta a continuación:
2013 2012
Mejoras en propiedades arrendadas, neto de
amortización acumulada de C$12,784,174
(C$52,725,939 en 2012) C$ 6,634,887 C$ 10,634,104
Costos de licencias de programas informáticos,
neto de amortización acumulada de C$15,331,204
(C$52,682,370 en 2012) 6,762,728 10,562,778
Seguros pagados por anticipado 7,111,775 7,277,099
Anticipos del impuesto sobre la renta (Nota 25) 12,685,055 9,425,226
Comisiones pagadas por anticipado - 600,808
Otros gastos por anticipado (a) 18,624,593 723,849
Papelería, útiles de oficina y otros 1,478,540 1,671,465
C$ 53,297,578 C$ 40,895,329
El gasto por amortización por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013 ascendió a
C$21,866,560 (C$16,316,953 en 2012) el cual se registra como parte los gastos de
administración (Nota 22).
(a) Corresponde a pago de licencia y gastos de implementación de QuipuBankingSistem
de US$558,536 del sistema CW.Net
11. Obligaciones con el público
Un resumen de las obligaciones con el público se presenta a continuación:
2013 2012
Depósitos en moneda nacional:
A la vista C$ 129,434,342 C$ 130,778,107
De ahorro 198,870,843 223,658,513
A plazo 33,268,746 34,574,526
361,573,931 389,011,146
Depósitos en moneda extranjera:
A la vista 176,087,778 181,774,332
De ahorro 984,280,174 915,462,871
A plazo 1,020,551,749 972,417,947
2,180,919,701 2,069,655,150
C$ 2,542,493,632 C$ 2,458,666,296
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
30
12. Otras obligaciones con el público
Un resumen de estas otras obligaciones se presenta a continuación:
2013 2012
En moneda nacional
Giros y cheques de gerencia C$ 617,061 C$ 1,702,774
Abonos recibidos para venta de bienes
adjudicados 1,082,642 1,877,371
Otras obligaciones con el público 219,399 196,330
Intereses por pagar 687,915 800,258
2,607,017 4,576,733
En moneda extranjera
Giros y cheques de gerencia 6,478,639 5,328,218
Abonos recibidos para venta de bienes
adjudicados 13,363,565 13,877,606
Otras obligaciones con el público 1,609,173 1,244,761
Documentos al cobro 785,982 1,146,080
Depósitos en garantía 630,352 600,335
Intereses por pagar 25,769,238 16,906,433
48,636,949 39,103,433
C$ 51,243,966 C$ 43,680,166
13. Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos
El saldo al 31 de diciembre de 2013 por C$25,403,221 corresponde línea de crédito de
ProCredit Holding AG & Co. KGaA (parte relacionada) por un total de US$6,000,000, de la
cual se recibió US$1,000,000 el 3 de diciembre de 2013 a un mes de plazo, con un saldo de
principal de C$25,331,800 más intereses por pagar de C$71,421, devengaba una tasa de
interés de 3.5% y con vencimiento en enero de 2014.
El saldo al 31 de diciembre de 2012 por C$72,453,903 corresponde a esta misma línea de
crédito, de la cual se recibió US$3,000,000 el 24 de septiembre de 2012 a un mes de plazo y
renovado tres veces consecutivas, con un saldo de principal de C$72,376,500 más intereses
por pagar de C$77,403, devengaba una tasa de interés de 3.5%, pagado en enero de 2013.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
31
14. Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua
Corresponden a certificados de depósitos a plazo fijo, cuyo detalle se presenta a
continuación:
31 de diciembre de 2013 Fecha de Saldo de
Certificado No. Emisión Vencimiento Tasa Principal Intereses Total
363566740203 31-10-2012 30-04-2014 5.0% C$ 15,878,622 C$ 928,791 C$16,807,413
363570140203 14-12-2012 14-06-2014 5.2% 15,785,741 40,480 15,826,221
C$ 31,664,363 C$ 969,271 C$32,633,634
31 de diciembre de 2012 Fecha de Saldo de
Certificado No. Emisión Vencimiento Tasa Principal Intereses Total
363566740203 31-10-2012 30-04-2014 5.0% C$ 15,122,482 C$ 128,438 C$15,250,920
363570140203 14-12-2012 14-06-2014 5.2% 15,034,025 38,552 15,072,577
C$ 30,156,507 C$ 166,990 C$30,323,497
15. Otras cuentas por pagar
Un resumen de estas cuentas se presenta a continuación:
2013 2012
Proveedores C$ 9,933,952 C$ 23,225,902
Impuesto sobre la renta por pagar (Nota 25) 1,221,026 2,840,718
Impuestos y retenciones por pagar 2,561,797 1,671,936
Partes relacionadas (Nota 28) 2,719,312 1,916,525
Seguro social 540,497 549,821
Otras cuentas por pagar 8,186,570 3,936,391
C$ 25,163,154 C$ 34,141,293
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
32
16. Otros pasivos y provisiones
Un resumen de los otros pasivos y provisiones se presenta a continuación:
2013 2012
Otros pasivos
Ingresos diferidos por comisiones de
apertura de créditos C$ 26,599,223 C$ 27,030,395
Provisiones para obligaciones
Provisión para indemnización laboral (a) 24,633,053 24,158,190
Vacaciones y aguinaldo por pagar 7,105,087 7,069,423
Seguro social 1,569,480 1,600,572
Otras provisiones (b) 3,808,326 4,521,401
37,115,946 37,349,586
C$ 63,715,169 C$ 64,379,981
(a) El movimiento en la provisión para indemnizaciones laborales se presenta a
continuación:
2013 2012
Saldo al inicio del año C$ 24,158,190 C$ 20,654,803
Constitución de provisiones (Nota 23) 10,351,141 9,023,510
Pagos de indemnizaciones (9,876,278) (5,520,123)
Saldo al final del año C$ 24,633,053 C$ 24,158,190
(b) Corresponde a provisiones realizadas por el Banco por servicios rutinarios como
son: servicios básicos (energía eléctrica, agua, teléfono y otros costos de
comunicación), asimismo como provisiones por compra de consumibles y otros
proveedores.
17. Obligaciones subordinadas
El saldo al 31 de diciembre de 2013 por C$118,268,545 (C$161,509,929 en 2012),
corresponde al principal e intereses de deuda subordinada con ProCredit Holding AG &
Co. KGaA por US$4,500,000, la cual devenga una tasa de interés fija del 8%, con último
vencimiento el 4 de diciembre de 2020.
La Junta General de Accionistas No. JD-272-2013/02 celebrada el 8 de noviembre de
2013, autorizó la capitalización de deuda subordinada por C$50,582,400.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
33
18. Ingresos financieros
Un resumen de los ingresos financieros se presenta a continuación:
2013 2012
Cartera de créditos C$ 467,549,599 C$ 427,642,061
Disponibilidades en efectivo 2,310 5,308
Otros ingresos financieros 35,250 10,739
C$ 467,587,159 C$ 427,658,108
19. Gastos financieros
Un resumen de los gastos financieros se presenta a continuación:
2013 2012
Obligaciones con el público
A la vista C$ 2,495,987 C$ 2,725,397
Ahorro 11,674,676 11,132,283
A plazo 50,255,811 44,075,713
64,426,474 57,933,393
Obligaciones con instituciones financieras y por
otros financiamientos 212,218 692,110
Obligaciones subordinadas 18,684,996 18,540,697
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 1,578,438 1,677,040
Comisiones por cancelación de líneas de créditos 2,521,024 1,724,902
C$ 87,423,150 C$ 80,568,142
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
34
20. (Gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios
Los (gastos) ingresos netos por estimación preventiva para riesgos crediticios se presentan a
continuación:
2013 2012
Provisiones para cartera de crédito (Nota 6) C$ (34,370,371) C$ (20,341,740)
Provisiones para otras cuentas por cobrar (1,624,130) (928,851)
Saneamiento de activos financieros:
Recuperaciones de activos financieros saneados 29,313,845 38,453,502
Gastos por saneamiento de ingresos financieros (15,449,155) (14,834,459)
Disminución de provisión de otras cuentas por
cobrar 3,856,405 -
17,721,095 23,619,043
Condonación de capital de créditos (53,467) -
C$ (18,326,873) C$ 2,348,452
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
35
21. Ingresos (gastos) operativos diversos, neto
Un resumen de estos saldos se presenta a continuación:
2013 2012
Ingresos operativos diversos
Comisiones por servicios C$ 35,110,015 C$ 28,760,039
Ingresos por venta de bienes adjudicados 28,486,201 28,210,540
Operaciones de cambio y arbitraje 15,636,283 16,388,266
Ganancia en venta de bienes de uso 1,080,106 1,020,295
Recuperaciones de gastos legales incurridos
en el proceso judicial 10,119,956 9,320,321
Recuperaciones de otros gastos incurridos 8,010,776 7,431,265
Ingresos por arrendamiento de edificio 8,802,126 3,334,211
Otros ingresos operativos 1,350,681 2,624,185
108,596,144 97,089,122
Gastos operativos diversos
Comisiones por servicios (5,456,386) (5,800,875)
Gasto por provisión de bienes recibidos
en recuperación de créditos (Nota 9) (10,235,590) (22,743,563)
Gasto por otros activos (3,468,079) (3,845,549)
Gastos por recuperación de créditos (1,801,326) (4,419,555)
Pérdida por actualización del costo de bienes
recibidos en recuperación de créditos (Nota 9) - (68,184)
Pérdida por venta de bienes de uso (56,988) (157,964)
Gastos por operaciones de cambio y arbitraje (1,038,454) (1,444,856)
Otros gastos operativos diversos (731,458) (277,236)
(22,788,281) (38,757,782)
C$ 85,807,863 C$ 58,331,340
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
36
22. Gastos de administración
Un resumen de los gastos de administración se presenta a continuación:
2013 2012
Sueldos y beneficios al personal (Nota 23) C$ 195,449,714 C$ 177,221,648
Depreciación 31,842,425 32,284,060
Honorarios profesionales y asistencia técnica (a) 51,023,287 41,536,688
Arrendamientos operativos (Nota 31) 19,118,808 16,911,787
Agua y energía eléctrica 20,217,319 19,380,347
Gastos de comunicación 10,434,790 10,989,411
Servicios de seguridad 14,242,667 14,357,659
Amortizaciones 21,866,560 16,316,953
Reparación y mantenimiento 8,712,381 8,599,985
Seguros y fianzas 2,808,618 3,309,204
Publicidad y promoción 9,215,873 8,186,391
Combustible, lubricantes y otros 2,300,469 5,019,643
Papelería y útiles de oficina 2,257,588 3,821,850
Pasajes y traslados 4,963,931 3,227,363
Gastos por traslados de efectivo y valores 2,599,135 2,845,646
Servicios de información 1,206,578 1,433,958
Gastos legales 960,275 701,512
Gastos de infraestructura 4,079,656 6,392,144
Impuestos y multas 2,228,562 3,795,160
Suscripciones y afiliaciones 1,450,132 1,387,883
Gastos de apoyo a Grupo Procredit 1,174,305 2,073,202
Otros 12,565,456 5,676,726
C$ 420,718,529 C$ 385,469,220
(a) El gasto de honorarios profesionales y asistencia técnica incluye C$31,560,571
(C$36,637,492 en 2012) correspondientes a servicios administrativos proveídos por
ProCredit Holding, según contrato firmado en enero de 2012 (Nota 31).
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Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
37
23. Sueldos y beneficios al personal
Un resumen de los gastos de sueldos y beneficios al personal se presenta a continuación:
2013 2012
Sueldos C$ 93,422,806 C$ 88,132,769
Seguro social 17,005,829 16,521,387
Capacitación 35,634,807 26,771,176
Viáticos 6,813,810 4,879,944
Indemnizaciones (Nota 16) 10,351,141 9,023,510
Vacaciones 9,656,056 9,152,969
Aguinaldos 9,053,680 8,352,673
Seguro de gastos médicos 5,597,294 5,607,877
Instituto Nacional Tecnológico 2,329,063 2,269,086
Reembolso depreciación de vehículos 1,605,714 95,333
Subsidios 1,181,256 1,252,410
Alimentación 897,801 485,942
Uniformes 273,747 1,024,870
Otros gastos del personal 1,626,710 3,651,702
C$ 195,449,714 C$ 177,221,648
Al 31 de diciembre de 2013 el número de empleados del Banco es de 416 (553 en 2012).
24. Contribuciones por leyes especiales (Ley 563 y 564)
Un resumen de las contribuciones por leyes especiales se presenta a continuación:
2013 2012
Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras (a) C$ 3,107,396 C$ 3,448,365
Fondo de Garantía de Depósito (b) 6,122,971 5,356,393
C$ 9,230,367 C$ 8,804,758
(a) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco a la Superintendencia de Bancos
y de Otras Instituciones Financieras, en cumplimiento con el Artículo No. 29 de la
Ley de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras, el cual
establece que las instituciones y personas naturales y jurídicas sujetas a la vigilancia
de esta Superintendencia aportarán recursos para cubrir el presupuesto anual de la
misma hasta un máximo del 0.1% del total de sus activos calculados en base al
promedio observado de agosto a julio del siguiente año.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
38
(b) Corresponde a los aportes efectuados por el Banco al Fondo de Garantía de
Depósitos (FOGADE), el cual se registra como gasto conforme la legislación
respectiva, calculado con base en los depósitos promedio del año anterior.
25. Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 822)
De acuerdo con la Ley No. 822 “Ley de Concertación Tributaria” el impuesto sobre la renta
debe ser igual al monto mayor que resulte de comparar el pago mínimo de impuesto
equivalente al 1% de la renta bruta y el 30% aplicable a la renta imponible. Al 31 de
diciembre de 2013 el impuesto sobre la renta fue determinado en base al 30% de la renta
imponible cuyo cálculo se presenta a continuación:
Impuesto sobre la renta con base a la utilidad contable al 30% C$ 6,005,505
Efecto neto del impuesto sobre gastos no deducibles 2,012,267
Provisión para el impuesto sobre la renta 8,017,772
Anticipos a cuenta del impuesto sobre la renta (6,796,746)
Impuesto sobre la renta por pagar C$ 1,221,026
Al 31 de diciembre de 2012 el impuesto sobre la renta fue determinado por el pago mínimo
cuyo cálculo se presenta a continuación
Renta bruta C$ 704,728,100
Tasa de impuesto aplicable 1%
Provisión para el impuesto sobre la renta 7,047,281
Anticipos a cuenta del impuesto sobre la renta (4,206,563)
Impuesto sobre la renta por pagar C$ 2,840,718
El Banco tiene anticipos a cuenta del impuesto sobre la renta por C$12,685,055
(C$9,425,226 en 2012).
Adicionalmente, al 31 de diciembre de 2013, el Banco tiene pérdidas fiscales acumuladas
por C$25,009,073, las cuales vencen el 31 de diciembre de 2014.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
39
26. Cuentas contingentes
En el transcurso de sus operaciones el Banco incurre en compromisos y obligaciones
contingentes, que se controlan en cuentas fuera de las transacciones del balance de situación
y que involucran riesgo de crédito y de liquidez. Los saldos de compromisos y
contingencias al 31 de diciembre de 2013 ascienden a C$8,576,899 (C$427,655 en 2012)
correspondientes a garantías de cumplimiento.
27. Cuentas de orden
Los saldos de las cuentas de orden se presentan a continuación:
2013 2012
Garantías recibidas C$ 6,650,879,309 C$ 6,306,494,711
Líneas de créditos pendientes de utilizar 707,591,842 923,227,438
Cuentas saneadas e ingresos en suspenso 456,710,826 463,290,234
Bienes adjudicados saneados 50,840,679 38,466,165
Otras cuentas de registro 6,277,331 8,462,857
C$ 7,872,299,987 C$ 7,739,941,405
28. Saldos y transacciones con partes relacionadas
De acuerdo con el artículo 55, numeral 1 de la Ley General de Bancos, Instituciones
Financieras no Bancarias y Grupos Financieros, se consideran partes relacionadas con un
banco, las siguientes:
a) Los accionistas que individualmente o en conjunto con otras personas naturales o
jurídicas con las que mantengan directa o indirectamente vinculaciones
significativas, posean un cinco por ciento (5%) o más del capital social pagado del
Banco.
b) Los miembros de su Junta Directiva, el Ejecutivo Principal, así como cualquier otro
funcionario con potestad, individual o colectiva, de autorizar créditos sustanciales,
calificados de acuerdo a normativas generales establecidas por el Consejo Directivo
de la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras. De igual
forma estarán incluidas las personas jurídicas con las que tales miembros y
funcionarios mantengan directa o indirectamente vinculaciones significativas.
c) Los cónyuges y familiares hasta el segundo grado de consanguinidad y segundo de
afinidad de las personas naturales incluidas en alguna de los literales anteriores, así
como las personas jurídicas con las que tales cónyuges y familiares mantengan
directa o indirectamente vinculaciones significativas.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
40
d) Las personas jurídicas con las cuales el Banco mantenga directa o indirectamente
vinculaciones significativas.
e) Las personas jurídicas miembros del grupo financiero, al cual el Banco pertenece,
así como sus directores y funcionarios.
Los saldos con partes relacionadas se presentan a continuación:
2013 2012
Operaciones activas
Préstamos e intereses por cobrar C$ 30,249 C$ 25,974
Otras cuentas por cobrar C$ 1,157,965 C$ 596,835
Operaciones pasivas
Obligaciones con instituciones financieras C$ 25,403,221 C$ 72,453,903
Deuda subordinada C$ 118,268,545 C$ 161,509,929
Otras cuentas por pagar C$ 2,719,312 C$ 1,916,525
Un resumen de las principales transacciones con partes relacionadas se presenta a
continuación:
2013 2012
ProCredit Holding AG & Co. KGaA:
Honorarios profesionales por asistencia técnica y
capacitaciones (Nota 31) C$ 51,122,516 C$ 36,637,492
Préstamos recibidos C$ 25,331,800 C$ 72,376,500
Gastos financieros por préstamos recibidos C$ 212,218 C$ 692,110
Gasto financiero por obligaciones subordinadas C$ 18,684,996 C$ 18,540,697
Límites de operaciones activas con partes relacionadas
La Ley General de Bancos, Instituciones Financieras no Bancarias y Grupos Financieros
establece en su artículo 56 numeral 4 que el monto de las operaciones activas por el Banco
con todas sus partes relacionadas, tanto individualmente consideradas como en conjunto con
aquellas personas naturales o jurídicas que integran con ella una misma unidad de interés
por la existencia directa o indirecta de vinculaciones significativas, o asunción frecuente de
riesgos compartidos, no podrá exceder al 30% de la base de cálculo del capital. Al 31 de
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
41
diciembre de 2013, los saldos de préstamos otorgados y otras cuentas por cobrar a grupos
relacionados ascienden a C$1,157,965 (C$622 miles en 2012), lo cual representa el 0.24%
de la base de cálculo del capital (0.14% de la base de cálculo en 2012).
29. Encaje legal
Con fecha 9 de febrero de 2011 y resolución del Banco Central de Nicaragua (BCN)
CD-BCN-VI-1-11 del 9 de febrero de 2011 se reformó la Ley que regula el encaje legal,
creándose dos tipos de encaje tal como lo estipula el artículo 55 de la Ley antes indicada: i)
encaje diario obligatorio del 12% el cual se medirá en los días hábiles que opere el BCN y
ii) encaje obligatorio catorcenal del 15% el cual se medirá desde el lunes de una semana
hasta el domingo de la semana siguiente tomando como base los saldos de depósitos a la
vista, a plazo y de ahorro en todas sus modalidades. Los montos de encaje legal deben estar
depositados en su totalidad en el Banco Central de Nicaragua.
En el caso de incumplimiento del encaje catorcenal o del encaje diario por más de dos días
en una catorcena, sean estos continuos o discontinuos, el Superintendente de Bancos
aplicará una multa al Banco. La multa consistirá en aplicar al déficit observado, la tasa más
alta cobrada por los bancos comerciales y sociedades financieras para las operaciones de
crédito a corto plazo que estuvo vigente en el período de desencaje, más un uno por ciento
(1%). Además de esta multa y mientras dure la deficiencia de encaje catorcenal, el
Superintendente de Bancos podrá prohibir al Banco de efectuar nuevos préstamos e
inversiones.
Un resumen del cálculo del encaje legal de la última catorcena, expresado en miles se
presenta a continuación:
2013 2012
En miles de córdobas Encaje legal real promedio mantenido por
el Banco C$ 75,240 C$ 93,143 Monto mínimo promedio requerido por el Banco
Central de Nicaragua como encaje legal (56,782) (60,799)
Exceso de encaje C$ 18,458 C$ 32,344
En miles de dólares Encaje legal real promedio mantenido por
el Banco US$ 15,126 US$ 14,635
Monto mínimo promedio requerido por el Banco
Central de Nicaragua como encaje legal (12,523) (12,546)
Exceso de encaje US$ 2,603 US$ 2,089
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
42
30. Adecuación de capital
De acuerdo con la Norma Prudencial sobre Adecuación de Capital CD-SIBOIF-651-1-
OCTU27-2010 y la Norma de Reforma emitida con Resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-
2011 emitida por el Consejo Directivo de la Superintendencia de Bancos y de Otras
Instituciones Financieras, el Banco debe mantener un nivel de capital adecuado mínimo del
10% respecto a la suma del total de los activos netos ponderados por riesgo, más el monto
nocional de los activos por riesgo cambiario. Para efecto de lo anterior:
a) El capital adecuado comprende la suma del:
i) Capital primario que comprende : capital social, acciones preferentes, capital
donado, prima en colocación de acciones, aportes irrevocables recibidos para
incrementos de capital, reserva legal, participaciones minoritarias y
resultados de períodos anteriores en caso de pérdida y,
ii) Capital secundario que comprende: donaciones y otras contribuciones no
capitalizable, ajustes por revaluación de activos, otras reservas patrimoniales,
resultados del período actual, acciones preferentes acumulativas y otros
instrumentos híbridos de capital, deudas subordinadas a plazo y acciones
preferentes redimibles de vida limitada y provisiones genéricas constituidas
por la institución financiera para cubrir pérdidas no identificadas.
iii) Con fecha 17 de febrero de 2011 se emitió reforma a la Norma de
Adecuación de Capital con Resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-2011 en la
cual establece que hasta esa fecha las pérdidas acumuladas de períodos
anteriores se restaban al capital secundario y posteriormente se le restarán al
capital primario.
iv) El capital secundario no puede ser superior al 100% del capital primario; y la
proporción de deuda subordinada en el capital secundario no puede ser
superior al 50% del capital primario.
b) Los activos netos ponderados por riesgo comprenden la suma ponderada de las
cuentas de activos y cuentas contingentes netas de provisiones, depreciaciones y
amortizaciones tal como lo establece el artículo 6 de la Norma de Reforma a la
Norma de Adecuación de Capital en su resolución CD-SIBOIF-665-4-Feb17-2011.
c) El monto nocional de los activos por riesgo cambiario comprende la posición mayor
que resulte de calcular para la moneda córdoba con mantenimiento de valor y para la
moneda extranjera, la posición nominal neta de los activos y pasivos respectivos. Si
de las dos posiciones la mayor es cuando los activos son mayores que los pasivos,
entonces el Banco tiene una posición neta larga; en caso contrario tiene una posición
neta corta (Nota 4).
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
43
A continuación se presenta el cálculo de la adecuación de capital, expresado en miles de
córdobas al 31 de diciembre de 2013 y 2012:
2013 2012
Activos de riesgos ponderados
Disponibilidades C$ 25,452 C$ 22,111
Cartera de créditos, neta 2,605,504 2,520,347
Otras cuentas por cobrar 7,421 7,277
Bienes en uso 262,434 278,870
Bienes recibidos en recuperación de créditos 4,578 17,414
Otros activos 53,297 40,895
Activos nocionales por riesgo cambiario 225,917 212,083
C$ 3,184,603 C$ 3,098,997
Capital mínimo requerido (10%) C$ 318,338 C$ 309,900
Capital primario C$ 346,401 C$ 289,008
Capital secundario 125,993 149,136
Capital adecuado C$ 472,394 C$ 438,144
Adecuación de capital 14.83% 14.14%
31. Compromisos y contingencias
Arrendamientos operativos de sucursales
Ciertas sucursales bancarias utilizadas por el Banco se encuentran bajo contratos de
arrendamientos operativos. Estos contratos se suscriben a plazos entre 1 y 10 años y
podrán renovarse por mutuo acuerdo entre las partes. El monto de los gastos por
arrendamientos operativos incurridos durante el año fue de C$19,118,808 (C$16,911,787 en
2012), los cuales se registran como parte de los gastos de administración.
Los compromisos de arrendamientos del Banco para los siguientes años se muestran a
continuación:
2013 2012
31 de diciembre de:
2013 C$ - C$ 12,824,460
2014 13,493,814 11,023,732
2015 y más 20,910,605 17,732,691
C$ 34,404,419 C$ 41,580,883
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Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
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Arrendamientos operativos de edificio
A partir del 4 de mayo de 2012, una porción del edificio en donde se encuentran ubicadas
las oficinas centrales del Banco se encuentran dadas en arrendamiento operativo. Estos
contratos se suscriben a plazos entre 3 y 5 años y podrán renovarse por mutuo acuerdo
entre las partes. Estos contratos de arrendamiento establecen un incremento anual entre
4% y 5% en el cánon de arrendamiento, entre un 18% y un 24% de interés anual en caso de
atraso en el pago del mismo, así como una cuota de mantenimiento de US$2 por metro
cuadrado. Por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013 el ingreso por arrendamiento
del edificio ascendió a C$8,802,126, el cual se registra como parte de los ingresos
operativos diversos.
Los pagos mínimos futuros de arrendamiento cobrables derivados de contratos de
arrendamientos operativos no cancelables vigentes al 31 de diciembre de 2013, se
presentan a continuación:
31 de diciembre de:
2014 C$ 9,229,520
2015 6,740,356
2016 5,495,775
2017 a más 4,121,831
C$25,587,482
El Banco requiere que los arrendatarios efectúen un pago inicial en concepto de depósito a
cuenta de arrendamientos, equivalente a un mes de arriendo, el cual se registra como otras
obligaciones con el público y cuyo saldo al 31 de diciembre de 2013 asciende a C$630,352.
Contrato de servicios profesionales
El 1 de enero de 2012 el Banco suscribió con ProCredit Holding AG & Co. KGaA (parte
relacionada) un contrato de servicios administrativos por un período de un año, renovable
de común acuerdo, mediante el cual el Banco recibirá servicios de soporte relacionado a las
siguientes áreas:
(i) Desarrollo de negocios;
(ii) Actividades bancarias
(iii) Actividades de supervisión y control en:
Auditoría interna
Prevención de lavado de dinero y financiamiento a terroristas
Administración del riesgo operativo
Administración del riesgo de crédito
Administración del riesgo de mercado
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Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
45
(iv) Administración de los sistemas de información, y actividades de reporte, control y de
financiamiento
(v) Recursos humanos y actividades de entrenamiento
(vi) Actividades de mercadeo y comunicación.
El gasto por estos conceptos por el año que terminó el 31 de diciembre de 2013 ascendió
a C$51,122,516 (C$36,637,492 en 2012) el cual se registra como parte de los gastos de
administración. Estos servicios son proveídos desde Alemania e incluyen reportes
trimestrales de los servicios proveídos y por los cuales el Banco pagará un monto único
anual de EURO412,000 más un monto mensual de EURO7,908 .
Revisión por las autoridades fiscales
De conformidad con la legislación nicaragüense vigente, las declaraciones del impuesto
sobre la renta por los últimos cuatro períodos fiscales anteriores están abiertas para la
revisión de las autoridades fiscales y en consecuencia podría existir criterios de parte de
las autoridades fiscales distintas a los utilizados por el Banco para liquidar sus impuestos.
32. Divulgaciones suplementarias a los estados
de flujos de efectivo
Un resumen de estas las divulgaciones suplementarias:
2013 2012
Efectivo pagado durante el año por
Intereses C$ 78,289,141 C$ 80,657,920
Impuesto sobre la renta C$ 12,561,213 C$ 10,044,348
Actividades de financiamiento e inversión que
no requirieron uso de efectivo
Capitalización de deuda subordinada C$ 50,582,400 C$ -
Saneamiento de préstamos por cobrar e
intereses C$ 31,205,303 C$ 37,650,828
Traslado de reserva de cartera a la reserva para
bienes recibidos en recuperación de crédito C$ 2,741,660 C$ 4,031,017
Bienes recibidos en recuperación de créditos
trasladados desde cartera de crédito C$ 3,376,191 C$ 6,482,276
Saneamiento de bienes adjudicados C$ 2,278,034 C$ 7,764,891
Bienes adjudicados previamente saneados C$ 13,284,895 C$ 8,582,786
Constitución de reserva legal C$ 1,800,086 C$ 1,019,417
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
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33. Ajustes y reclasificaciones incluidas en los estados financieros
En las páginas siguientes se resumen las partidas de ajustes y reclasificaciones que se
registraron en los libros legales del Banco con fecha posterior al 31 de diciembre de 2013 y
2012, y que se reflejan en los estados financieros adjuntos para que estén presentados de
conformidad con el Manual Único de Cuentas para las instituciones bancarias y financieras
aprobado por la Superintendencia de Bancos y de Otras Instituciones Financieras:
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
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A continuación se muestran los efectos de los ajustes y reclasificaciones en el estado de
situación de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2013:
Saldo según
Banco
Ajustes y
reclasificaciones
Saldos
ajustados
Activos
Disponibilidades (Nota 5)
Moneda nacional
Caja C$ 70,213,211 C$ - C$ 70,213,211
Banco Central de Nicaragua 26,922,359 - 26,922,359
Depósitos en instituciones financieras del país 890,616 - 890,616 Otras disponibilidades 56,846,610 - 56,846,610
Moneda extranjera
Caja 102,650,610 - 102,650,610
Banco Central de Nicaragua 78,933,296 - 78,933,296
Depósitos en instituciones financieras del país 2,998,105 - 2,998,105
Depósitos en instituciones financieras del exterior 53,477,569 - 53,477,569
Otras disponibilidades 319,774,169 - 319,774,169
712,706,545 - 712,706,545
Cartera de créditos (Nota 6)
Créditos vigentes 2,104,384,969 - 2,104,384,969
Créditos reestructurados 92,134,652 - 92,134,652
Créditos vencidos 24,944,343 - 24,944,343
Créditos en cobro judicial 3,560,584 - 3,560,584 Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 50,974,941 - 50,974,941
Provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos (98,472,791) (642,631) (99,115,422)
2,177,526,698 (642,631) 2,176,884,067
Otras cuentas por cobrar, neto (Nota 7) 7,421,513 - 7,421,513
Bienes de uso, neto (Nota 8) 262,434,525 - 262,434,525
Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto (Nota 9) 4,578,350 - 4,578,350
Otros activos, neto (Nota 10) 53,724,508 (426,930) 53,297,578
Total activos C$ 3,218,392,139 C$ (1,069,561) C$ 3,217,322,578
Pasivo
Obligaciones con el público (Nota 11)
Moneda nacional
Depósitos a la vista C$ 129,434,342 - C$ 129,434,342
Depósitos de ahorro 198,870,843 - 198,870,843
Depósitos a plazo 33,268,746 - 33,268,746
Moneda extranjera
Depósitos a la vista 176,087,778 - 176,087,778
Depósitos de ahorro 984,280,174 - 984,280,174 Depósitos a plazo 1,020,551,749 - 1,020,551,749
2,542,493,632 - 2,542,493,632
Otras obligaciones con el público (Nota 12) 51,243,966 - 51,243,966
Obligaciones con instituciones financieras y por otros financiamientos (Nota 13) 25,403,221 - 25,403,221
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua (Nota 14) 32,633,634 - 32,633,634
Otras cuentas por pagar (Nota 15) 25,163,154 25,163,154
Otros pasivos y provisiones (Nota 16) 63,715,169 - 63,715,169
Obligaciones subordinadas (Nota 17) 118,268,545 - 118,268,545
Total pasivo 2,858,921,321 - 2,858,921,321
Patrimonio
Capital social pagado (Nota 1) 779,880,400 - 779,880,400 Aportes patrimoniales no capitalizables 235 - 235
Reservas patrimoniales 33,890,999 1,800,086 35,691,085
Resultados acumulados (454,300,816) (2,869,647) (457,170,463)
Total patrimonio 359,470,818 (1,069,561) 358,401,257
Total pasivo y patrimonio C$ 3,218,392,139 C$ (1,069,561) C$ 3,217,322,578
Cuentas contingentes (Nota 26) C$ 8,576,899 C$ - C$ 8,576,899
Cuentas de orden (Nota 27) C$ 7,872,299,987 C$ - C$ 7,872,299,987
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
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A continuación se muestran los efectos de los ajustes y reclasificaciones en el estado de
resultados de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2013:
Saldo según
Banco
Ajustes y
reclasificaciones
Saldos
ajustados
Ingresos financieros
Ingresos financieros por disponibilidades C$ 2,310 C$ - C$ 2,310
Ingresos financieros por cartera de créditos 467,549,599 - 467,549,599 Otros ingresos financieros 35,250 - 35,250
Total ingresos financieros 467,587,159 - 467,587,159
Gastos financieros
Gastos financieros por obligaciones con el público 64,426,474 - 64,426,474
Gastos financieros por obligaciones con instituciones
financieras y por otros financiamientos 1,790,656
- 1,790,656
Gastos financieros por obligaciones subordinadas y obligaciones convertibles en capital 18,684,996
- 18,684,996
Otros gastos financieros 2,521,024 - 2,521,024
Total gastos financieros 87,423,150 - 87,423,150
Margen financiero antes de ajuste monetario 380,164,009 - 380,164,009
Ingresos netos por ajustes monetarios 2,322,248 - 2,322,248
Margen financiero bruto 382,486,257 - 382,486,257
(Gastos) ingresos netos por estimación preventiva
para riesgos crediticios (17,684,242)
(642,631) (18,326,873)
Margen financiero, neto 364,802,015 (642,631) 364,159,384
Ingresos operativos diversos, neto 85,807,863 - 85,807,863
Resultado operativo bruto 450,609,878 (642,631) 449,967,247
Gastos de administración (420,718,529) - (420,718,529)
Resultado antes del impuesto sobre la renta y
Contribuciones por leyes especiales 29,891,349
(642,631) 29,248,718
Contribuciones por leyes especiales (Leyes 564 y 563) (9,230,367) - (9,230,367)
Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 453) (7,590,842) (426,930) (8,017,772)
Resultados del año C$ 13,070,140 C$ (1,069,561) C$ 12,000,579
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
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31 de diciembre de 2013
Ajustes
Descripción Débito Crédito
.- 1 - Para registrar incremento a la provisión de la cartera de
crédito, según evaluación de la cartera comercial
Gasto de estimación de cartera de crédito C$ 642,631
Provisión de incobrabilidad de cartera de crédito C$ 642,631
.- 2 -
Para registrar incremento del impuesto sobre la renta
por pagar
Gasto de impuesto sobre la renta C$ 426,930
Anticipos del impuesto sobre la renta C$ 426,930
.- 3 -
Para constituir reserva legal equivalente al 15% de la
utilidad neta de 2013
Resultados acumulados de ejercicios anteriores C$ 1,800,086
Reservas patrimoniales - C$ 1,800,086
C$ 2,869,647 C$ 2,869,647
Reclasificaciones
No se identificaron reclasificaciones.
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
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A continuación se muestran los efectos de los ajustes y reclasificaciones en el estado de situación
de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2012:
Saldo según
Banco
Ajustes y
reclasificación
Saldos
ajustados
Activo
Disponibilidades
Moneda Nacional
Caja C$ 72,146,732 C$ - C$ 72,146,732
Banco Central de Nicaragua 40,123,279 - 40,123,279
Depósitos en instituciones financieras del país 1,796,907 - 1,796,907
Otras disponibilidades 60,799,447 - 60,799,447
Moneda Extranjera
Caja 87,207,563 - 87,207,563
Banco Central de Nicaragua 55,794,651 - 55,794,651
Depósitos en instituciones financieras del país 6,116,113 - 6,116,113
Depósitos en instituciones financieras del exterior 70,958,160 - 70,958,160
Otras disponibilidades 305,254,008 . 305,254,008
700,196,860 - 700,196,860
Cartera de créditos, neta Créditos vigentes 2,010,955,303 - 2,010,955,303
Créditos reestructurados 127,151,516 - 127,151,516
Créditos vencidos 16,232,119 - 16,232,119
Créditos en cobro judicial 2,809,603 - 2,809,603
Intereses y comisiones por cobrar sobre créditos 53,078,817 - 53,078,817
Provisiones por incobrabilidad de cartera de créditos (93,922,143) - (93,922,143)
2,116,305,215 - 2,116,305,215
Otras cuentas por cobrar, neto 7,276,878
7,276,878
Bienes de uso, neto 278,870,017
278,870,017
Bienes recibidos en recuperación de créditos, neto 17,414,444 - 17,414,444
Otros activos, neto 35,611,506 5,283,823 40,895,329
Total Activo C$ 3,155,674,920 C$ 5,283,823 C$ 3,160,958,743
Pasivos
Obligaciones con el público Moneda Nacional
Depósitos a la vista C$ 130,778,107 C$ - C$ 130,778,107
Depósitos de ahorro 223,658,513 - 223,658,513
Depósitos a plazo 34,574,526 - 34,574,526
Moneda Extranjera
Depósitos a la vista 181,774,332 - 181,774,332
Depósitos de ahorro 915,462,871 - 915,462,871 Depósitos a plazo 972,417,947 - 972,417,947
2,458,666,296 - 2,458,666,296
Otras obligaciones con el público 42,755,771 924,395 43,680,166
Obligaciones con instituciones financieras y por otros
financiamientos 72,453,903 - 72,453,903
Obligaciones con el Banco Central de Nicaragua 30,323,497 - 30,323,497
Otras cuentas por pagar 34,141,293 - 34,141,293
Otros pasivos y provisiones 64,379,981 - 64,379,981
Obligaciones subordinadas 161,509,929 - 161,509,929
Total pasivo 2,864,230,670 924,395 2,865,155,065
Patrimonio
Capital social pagado 729,283,400 - 729,283,400 Aportes patrimoniales no capitalizables 235 - 235
Reservas patrimoniales 32,871,582 1,019,417 33,890,999
Resultados acumulados de ejercicios anteriores (473,147,651) (1,019,417) (474,167,068)
Resultados del período 2,436,684 4,359,428 6,796,112
Total patrimonio 291,444,250 4,359,428 295,803,678
Total patrimonio y pasivo C$ 3,155,674,920 C$ 5,283,823 C$ 3,160,958,743
Cuentas contingentes C$ 427,655 C$ - C$ 427,655
Cuentas de orden C$ 7,739,941,405 C$ - C$ 7,739,941,405
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
51
A continuación se muestran los efectos de los ajustes y reclasificaciones en el estado de
resultados de Banco ProCredit, S. A. al 31 de diciembre de 2012:
Saldo según
Banco
Ajustes y
reclasificación
Saldos
ajustados
Ingresos financieros
Ingresos financieros por disponibilidades C$ 5,308 C$ - C$ 5,308
Ingresos financieros por cartera de créditos 427,642,061 - 427,642,061
Otros ingresos financieros 10,739 - 10,739
427,658,108 - 427,658,108
Gastos financieros
Gastos financieros por obligaciones con el público 57,933,393
57,933,393
Gastos financieros por obligaciones con instituciones
financieras y por otros financiamientos 2,369,150
2,369,150
Gastos financieros por obligaciones subordinadas
y obligaciones convertibles en capital 18,540,697
18,540,697
Otros gastos financieros 1,724,902 - 1,724,902
80,568,142 - 80,568,142
Margen financiero antes de ajuste monetario 347,089,966 - 347,089,966
Ingresos (gastos) netos por ajustes monetarios 347,613 - 347,613
Margen financiero bruto 347,437,579 - 347,437,579
Ingresos (gastos) netos por estimación preventiva para
riesgos crediticios 2,348,452 - 2,348,452
Margen financiero, neto 349,786,031 - 349,786,031
Ingresos (gastos) operativos diversos, neto 59,255,735 (924,395) 58,331,340
Resultado operativo bruto 409,041,766 (924,395) 408,117,371
Gastos de administración (385,469,220) - (385,469,220)
Resultado antes del impuesto sobre la renta y
contribuciones por leyes especiales 23,572,546
(924,395) 22,648,151
Contribuciones por leyes especiales (564 y 563) (8,804,758)
(8,804,758)
Gasto por impuesto sobre la renta (Ley 453) (12,331,104) 5,283,823 (7,047,281)
Resultados del período C$ 2,436,684 C$ 4,359,428 C$ 6,796,112
Banco ProCredit, S. A. (una institución nicaragüense de capital privado, subsidiaria de ProCredit Holding AG & Co. KGaA - Nota 1)
Notas a los estados financieros 31 de diciembre de 2013
52
31 de diciembre de 2012
Ajustes
Descripción Débito Crédito
.- 1 -
Para constituir reserva legal equivalente al 15% de la
utilidad neta de 2012
Resultados acumulados de ejercicios anteriores C$ 1,019,417
Reservas patrimoniales
C$ 1,019,417
.- 2 -
Para revertir anticipos de impuesto sobre la renta
registrado como gasto
Otros activos - Anticipos del impuesto sobre la renta 5,283,823
Gasto por impuesto sobre la renta
5,283,823
.- 3 -
Para revertir comisión de 10% registrada relacionada a
cargos administrativos de bienes adjudicados
Ingresos operativos varios 924,395
Otras obligaciones con el público - Abonos para ventas
de bienes adjudicados - 924,395
C$ 7,227,635 C$ 7,227,635
31 de diciembre de 2012
Reclasificaciones
No se identificaron reclasificaciones.