ANEXO N 03

IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVASCUENTA% TOTALFACTORES DE RIESGORIESGOENFOQUE DE AUDITORIAPROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Efectivo y equivalente de efectivo1,13Movimiento y/o transacciones numerosos en caja. Falta de registros contables ModeradoRevisin analtica, conciliaciones al cierre de los ejercicios auditadosCirculacin de saldos, revisin limitada de conciliaciones bancarias al cierre de los ejercicios auditados y otros, captacin de ingresos verificando de la razonabilidad del control

Cuentas por cobrar0,04Transacciones numerosas. Cobranzas a clientesBajoRevisin analtica y conciliacionesConfirmacin de las obligaciones de los clientes con la empresa, revisin de registros correspondientes

Cuentas de cobranza dudosa0Transacciones mesuradas. Impuestos por cobrar, tasas, contribuciones venta de propiedadBajoRevisin analtica referido a impuestosConfirmacin de las obligacin de los clientes con la empresa llvese a cabo una revisin analtica de saldo al periodo de cierre

Existencias1.78Ingresos y salidas de almacn.AltoRevisin analtica del inventario de existenciasElabore papeles de trabajo y cotejar el saldo del inventario fsico de las existencias con las cuentas del mayor

Servicios pagados por anticipado1,42Transacciones escasas. Anticipos concedido, inters por devengar, encargos otorgadosAltoPrueba analtica con nfasis en partidas conciliadas al cierre del ejercicio auditadoRevisin analtica de saldos, verificando de la razonabilidad de su presentacin, circularizacion de saldos al cierre de cada ejercicio y revisin de cobros posteriores limitado

Activo fijo neto95.63Compra de activos fijo. Desvalorizacin de activos fijosAltoSatisfaccin de control con procedimientos sustantivos limitadosEjecutar pruebas detalladas de las adiciones y retiros ms importantes del cierre del ejercicio