Post on 15-May-2020
DEL 1° DE JUNIO DE 2017 AL 30 DE SEPTIEMBRE 2018
LUCENI VELEZ CIFUENTES LUIS EUGENIO JIMENEZ MONTES
22 DE FEBRERO DE 2019
| 2
A LOS MIEMBROS DEL CONSEJO DE ADMINITRACION DEL CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI
SEGUNDO SECTOR
Respetados señores:
Damos a conocer el presente informe de la AUDITORIA EXTERNA realizada en el Conjunto Residencial
Paulo VI Segundo Sector, para el periodo comprendido entre el 1 de junio de 2017 al 30 de
septiembre de 2018.
Los resultados de nuestra gestión están basados en el análisis de los soportes contables,
especialmente los egresos que efectuó la copropiedad a lo largo del periodo objeto de esta auditoría
y las cifras contables contenidas en el software contable Daytona.
Cabe anotar igualmente que esta asesoría realizó el trabajo pertinente, haciendo pruebas
sustantivas y de cumplimiento de acuerdo con las necesidades y a medida que las circunstancias lo
ameritaban y se iban revelando los hallazgos de las cifras y situaciones inherentes a la parte
administrativa y contable de la copropiedad.
Los resultados encontrados son de uso informativo y exclusivo para los copropietarios y Consejo de
Administración.
Del ejercicio de nuestra labor como auditores externos de la copropiedad se pudo notar las
siguientes situaciones.
ADMINISTRACION Y / O REPRESENTACION LEGAL DE LA PERSONA JURIDICA
Durante el periodo objeto de esta auditoría, ejerció como Administrador y/o Representante Legal
del Conjunto Residencial Paulo VI Segundo Sector P.H, el señor GUSTAVO ADOLFO GONZÁLEZ ROA,
identificado con cédula de ciudadanía No. 79.937.890.
SERVICIOS PROFESIONALES DE CONTABILIDAD
La copropiedad cuenta con los servicios profesionales del contador Rodrigo Andrés Sosa Rincón,
identificado con cédula de ciudadanía No 1.030.552.623, quien ingresó al conjunto como contador,
a finales del mes de julio de 2017.
SERVICIOS PROFESIONALES DE REVISORIA FISCAL
La Revisoría Fiscal ha sido ejercida desde el mes de abril de 2017 por el señor ADLAY FULTON LEMOS
GUANCHA, identificado con cédula de ciudadanía No. 12.905.146.
| 3
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Evaluar los procedimientos básicos de la situación operativa y financiera de Conjunto Residencial
Paulo VI Segundo Sector y las circunstancias que motivaron a realizar la Auditoría, basándonos en
pruebas de cumplimiento y sustantivas, cuyo alcance depende de la confianza del sistema en el
control interno.
El informe es el resultado de las diferentes pruebas de verificación de las operaciones contables y
operativas dentro del periodo comprendido entre el mes de junio 2017 a septiembre de 2018,
aplicadas con el fin de obtener evidencias que argumenten el concepto profesional contable sobre
la razonabilidad de la información revelada en los Estados Financieros emitidos por el Conjunto
Residencial Paulo VI Segundo Sector.
Si bien este informe no puede inducir a la toma de decisiones, consideramos que es un respaldo a
las determinaciones que consideren pertinentes para el mejoramiento del control interno,
financiero, contable y operativo.
La auditoría no ha dudado en enfocar y evaluar el alcance del trabajo, en precisar sus funciones y en
comunicar el resultado, pero la labor encomendada ha sido lenta y ha respondido a los hallazgos que
se deben principalmente a la deficiencia en los controles y la vigilancia de las personas responsables
en la copropiedad.
En el siguiente documento, hacemos un llamado a que se genere una transformación inmediata y
profunda en la aplicación de nuevos mecanismos de control, tanto internos como externos y que
responda al mejoramiento en el manejo de los recursos de la copropiedad, ya sea por mandato legal
o estatutario.
A medida que desarrollamos nuestro trabajo, podemos afirmar que los hallazgos encontrados de
acuerdo con nuestras pruebas de auditoría han desafiado nuestro entendimiento, y como resultado
esperamos que cambien las bases que hasta el momento tenían de la situación administrativa y
financiera de la copropiedad en todos los aspectos.
El cambio debe ser inmediato ya que se requiere asumir de acuerdo con las circunstancias de las
operaciones en la situación financiera, de cumplimiento, de gestión y de control interno, que se
proporcione un valor agregado que en un principio se estimó por parte de ustedes puesto que existía
un contrato de servicios de Revisoría fiscal, que en este caso no ha cumplido como se esperaba en
la gestión encomendada por la Asamblea General de Propietarios.
| 4
Invitamos al contador público y especialmente al revisor fiscal a una profunda reflexión con el fin de
que sus aportes, comentarios, recomendaciones y sugerencias sean para su enriquecimiento y el de
la persona jurídica a la que prestan sus servicios.
1. La revisoría es un órgano de fiscalización que en interés de la comunidad y con sujeción a las
normas de auditoría generalmente aceptadas, le corresponde dictaminar los estados
financieros y revisar y evaluar sistemáticamente los componentes y elementos que
integran el control interno, en forma oportuna e independiente en los términos que le
señala la ley, los estatutos y los pronunciamientos profesionales.
2. De conformidad con el artículo 207 del Código de Comercio, la revisoría fiscal tiene como
objetivo el examen de la información financiera del ente, a fin de expresar una opinión
profesional independiente sobre los estados financieros y la evaluación y supervisión de los
sistemas de control con el propósito de que éstos permitan:
• El cumplimiento de la normatividad de la persona jurídica.
• El funcionamiento normal de las operaciones sociales.
• La protección de los bienes y valores de propiedad de la sociedad y los que tenga en
custodia a cualquier título.
• La regularidad del sistema contable.
• La eficiencia en el cumplimiento del objeto social.
• La emisión adecuada y oportuna de certificaciones e informes.
• La confianza de los informes que se suministran a los organismos encargados del
control y vigilancia del ente.
SISTEMA DE CAUSACION
Este principio habla que los hechos se deben reconocer cuando estos se ejecuten y no cuando se
efectúe el pago, es decir, se causan cuando se recibe el producto o el servicio, independientemente
si se realiza el pago o no.
Es normal la CAUSACIÓN de los hechos económicos en el momento en que suceden, sin importar
que haya erogación.
La contabilidad por causación, contrario a la Contabilidad por el sistema de caja, reconoce un hecho
en el momento en que nace la obligación frente a un tercero.
| 5
COMPROBANTES DE EGRESO
En el análisis de los comprobantes de egreso de la copropiedad se evidencian las siguientes
debilidades:
No todos los egresos cuentan con el visado general de los mismos, pero en su gran mayoría sí se
diligencian las casillas del formato de egresos de quien prepara, quien contabiliza, quien autoriza los
desembolsos y en menor cantidad se encuentran con la firma de revisor fiscal.
Sobre la firma de los beneficiarios de los pagos en el comprobante de egreso, es común observar
que éstos no están firmados, ya que la mayoría de los desembolsos o pagos a los prestadores de
bienes y servicios se realizan por TRANSFERENCIA ELECTRÓNICA DE BANCO A BANCO.
PRUEBAS DE AUDITORIA
Estos mecanismos de verificación tienen como fin:
• Evaluar si los entes de control y funcionarios tanto administrativos como prestadores de
bienes y servicios están cumpliendo con las responsabilidades asumidas y asignadas.
• Verificar si los funcionarios y empleados que manejan fondos, valores y otros están
debidamente respaldados con pólizas tanto de manejo como de cumplimiento y si los
montos de éstas tienen adecuada cobertura.
CICLOS DE PRUEBA
Se verificaron los diferentes aspectos y operaciones de la persona jurídica, entre otros los siguientes:
1. Caja y Bancos
2. Cuentas por Pagar
3. Costos y Gastos
4. Control Interno
1. CAJA Y BANCOS
En este proceso se verificó SI en la administración del Conjunto Residencial Paulo VI Segundo
Sector:
a. El efectivo en Caja por concepto de Caja menor se manejó sobre la base de un fondo fijo
con un individuo responsable y está separado de otros fondos.
| 6
b. La responsabilidad del fondo de Caja estaba separada de las funciones del ingreso, de los
egresos y de las cuentas por cobrar.
c. Los fondos bancarios se encuentran debidamente controlados.
d. Existen límites para los desembolsos, cheques girados, pagos por Caja y para cualquier
otro desembolso extraordinario, tales como:
▪ Anticipos de contratos
▪ Gastos
▪ Mantenimientos
▪ Otros
e. Los desembolsos están amparados por comprobantes de Egreso previamente
aprobados, pre numerados y soportados con las facturas, cuentas de cobro, contratos
del beneficiario y otros soportes de ley.
f. Existe una persona independiente que practique arqueos sorpresivos, verifique la
documentación sobre los pagos realizados y realice el control interno.
g. Los soportes y comprobantes de egreso son revisados, aprobados y contabilizados por
las personas encargadas de dichas funciones.
h. Se controla el giro de los cheques o transferencias con procedimientos de seguridad tales
como sellos secos, cruces restrictivos y verificación de las transferencias a las cuentas
previamente registradas.
i. La evidencia se verifica y se cancela cuando los cheques se giran y se entregan o las
transferencias fueron efectivas.
HALLAZGOS
a. ¿El efectivo en Caja por concepto de Caja menor se manejó sobre la base de un fondo fijo
con un individuo responsable y está separado de otros fondos?
▪ Durante el período analizado se verificó que existe un fondo destinado a cubrir los
gastos menores de bienes y servicios de la copropiedad.
▪ Este fondo estuvo a cargo del funcionario que ejerce como tesorero durante todo el
periodo.
| 7
▪ Fue común observar que además de existir el fondo de caja menor, los reembolsos eran
girados a medida que se agotaban sin importar si se habían legalizado los gastos del
anterior. Se presentaban hasta tres reembolsos, solicitando su reintegro al mismo
tiempo.
b. ¿La responsabilidad del fondo de Caja estaba separada de las funciones del ingreso, de los
egresos y de las cuentas por cobrar?
▪ El ingreso, los gastos, las cuentas por cobrar y las cuentas por pagar estaban
concentradas en la Administración y en este caso en el Administrador.
Adicional a lo anterior, concluimos que las personas que debían ejercer el control sobre
cierto ciclo de la operación contable no la realizaron o fueron permisivos en su ejercicio.
▪ Cheques y transferencias debitadas de las cuentas bancarias sin que se hubiera
realizado su causación y mucho menos elaborado el comprobante de Egreso,
documento que en varios casos se realizaron hasta dos meses después de haberse
registrado el retiro en el Banco.
▪ Pagos realizados a terceros cuyos dineros fueron desviados y no llegaron a su
destinatario.
c. ¿Los fondos bancarios se encuentran debidamente controlados?
▪ Se evidencia que los dineros disponibles en el Banco no se encuentran debidamente
custodiados y controlados ya que evidenciamos que hay operaciones realizadas por el
administrador quien efectuó transferencias, debitando de las cuentas bancarias del
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR, cuyo destino de los dineros fue
la cuenta de ahorros No C A 24075293011 del Banco Caja Social a nombre de GUSTAVO
ADOLFO GONZÁLEZ, administrador de la Copropiedad en su momento.
▪ A lo anterior se suma que estas transferencias carecían de registros contables,
operaciones que se validaban posteriormente con facturas o cuentas de cobro emitidas
por los proveedores de bienes y servicios.
▪ El débil control sobre las CONCILIACIONES BANCARIAS fue aprovechado por el
Administrador para que tuviera vía libre y a disposición, los dineros de la copropiedad
para realizar operaciones que carecían en su momento de legalidad.
| 8
✓ Transferencias a nombre de un prestador de bienes y servicios y el destino final era
la cuenta del administrador.
✓ Registros contables donde la cuenta bancaria no correspondía con la afectada.
✓ Dos o tres transferencias de las cuentas bancarias de la copropiedad, cuyos valores
no correspondían con los reflejados contablemente.
✓ No obstante observar que los registros contables mostraban claramente el pago a
los proveedores, estos no eran entregados materialmente a ellos. Es evidente que
los pagos a los proveedores de bienes y servicios eran cubiertos posteriormente
por el administrador con el fin de encubrir los hechos dolosos con que fueron
girados inicialmente.
d. ¿Existen límites para los desembolsos, cheques girados, pagos por Caja y para cualquier
otro desembolso extraordinario, tales como Anticipos de contratos, gastos,
mantenimientos y Otros?
▪ Existen límites dentro del Reglamento de Propiedad Horizontal de la Copropiedad y en
especial otorgados al Administrador hasta 20 SMMLV, lo cual no se cumple porque es
evidente que se realizaron transferencias por cuantías mayores sin que existan los
niveles de autorización (Actas de Consejo de Administración y/otros).
▪ Con fin de evadir y no solicitar las debidas autorizaciones, el administrador realizaba
contratos fraccionados por menor valor al autorizado en el Reglamento, con el fin de
no tener que dar las explicaciones correspondientes y poder maniobrar y cubrir sus
actos con fines dolosos.
▪ Lo anterior tiene fundamento en los valores entregados en el arreglo de las cornisas de
los bloques, dotación y compra de cámaras de seguridad y compra de matas y otros.
e. ¿Los desembolsos están amparados por comprobantes de Egreso previamente aprobados,
pre numerados y soportados con las facturas, cuentas de cobro, contratos del beneficiario
y otros soportes de ley?
▪ Se evidencia que los comprobantes contables en su gran mayoría son firmados por
quien elabora, quien lo revisa, quien contabiliza y quien lo aprueba.
▪ No para todos los proveedores de bienes y servicios, en especial de las obras realizadas
en la copropiedad, se cumple la obligatoriedad de soportarse con contratos y los que
se soportan no se les exigen las pólizas de garantía.
| 9
f. ¿Existe una persona independiente que practique arqueos sorpresivos, verifique la
documentación sobre los pagos realizados y realice el control interno?
▪ Es evidente que no se verifica el destino de las transferencias en el pago de los
proveedores de bienes y servicios.
▪ Dentro de la estructura de la copropiedad existe la figura del Revisor Fiscal con el fin de
velar por los bienes y el patrimonio de los copropietarios, por lo que, si existe una
persona destinada para que periódicamente realizara el control interno, sin que este
detectara oportunamente la situación que se estaba presentando en la copropiedad.
g. ¿Los soportes y comprobantes de egreso son revisados, aprobados y contabilizados por las
personas encargadas de dichas funciones?
▪ Existe la evidencia de la revisión, aprobación, elaboración contabilización en la mayoría
de los comprobantes contables.
2. CUENTAS POR PAGAR
Con las diferentes pruebas se confirmaron los siguientes interrogantes:
a. ¿Se pueden adquirir bienes y servicios sin la debida autorización?
Sí. Se adquirieron bienes y servicios sin la debida autorización.
b. ¿Se pueden contabilizar cuentas por pagar sin sus registros o soportes?
Se contabilizaron a cuentas por pagar y se llevaron a estados de Resultados partidas que
carecían de registro y soportes legales.
c. ¿Se pueden originar Pasivos sin ser reales?
Se originaron pasivos llevados a cuentas por pagar los cuales enunciaban pagos a
proveedores que no fueron prestados a la copropiedad.
d. ¿Se pueden realizar pagos sin estar debidamente documentados?
Se realizaron pagos sin estar debidamente documentados
e. ¿Los cargos hechos a una cuenta errada pueden pasar inadvertidos?
| 10
No sólo pasan inadvertidos si no que no se realiza el análisis de cuenta por terceros,
observando que hay cuentas del pasivo de naturaleza deudora que se originaron en un
hecho doloso, siendo conveniente que se evalúe la motivación que las originó.
f. ¿Se pueden malversar fondos?
Es claro que el escaso control interno conlleva a que se diera la oportunidad para
cometer hechos de naturaleza dolosa.
g. ¿Se pueden adquirir activos o disponer de ellos sin la debida autorización?
Es claro que se adquirieron activos y servicios no autorizados y se dispuso de los dineros
disponibles, con fines dolosos para registrar la adquisición de bienes y servicios que,
según las evidencias encontradas, no fueron prestados, o su valor fue alterado.
3. GASTOS Y COSTOS
a. ¿Los ingresos, gastos y costos registrados corresponden al periodo objeto del examen?
Los ingresos, gastos y costos corresponden a los auditados, los cuales por su manejo
operativo y contable no se registran en el período en que fueron ejecutados, pasando de
un mes a otro como es el caso de la legalización de las transferencias ejecutadas por el
administrador.
b. ¿Los costos y gastos guardan relación adecuada con los ingresos correspondientes?
Aunque los costos y gastos registrados fueron pagados y cargados contablemente, su
desembolso se realizó sobre la disponibilidad de los dineros de la persona jurídica, pero
se observan varios de estos casos que no se encontraban debidamente justificados.
c. ¿Se han registrado los costos y gastos, así como las pérdidas que deben tomarse en
consideración?
d. ¿Se han contabilizado en forma adecuada las disminuciones o aumentos de importancia
como los impuestos que se derivan en cada uno en el reconocimiento del gasto?
e. ¿Todas las transformaciones importantes no relacionadas con las operaciones
normales o de naturaleza ajena de las mismas han sido presentadas en forma
adecuada?
| 11
f. ¿Los costos y gastos han sido clasificados adecuadamente y descritos en el estado de
Resultados?
Al observar partidas y soportes que se adjuntaron con fines dolosos para ocultar la
desviación de los dineros de la persona jurídica, las respuestas de los literales c al f son
negativos y es el claro reflejo de las debilidades presentadas en el control interno
ejercido en el periodo auditado.
4. CONTROL INTERNO
Verificar si realmente se ejerció un adecuado control de las operaciones que comprenden los
siguientes ciclos:
A. Ciclo de Ingresos
B. Ciclo de compras de bienes y servicios
C. Ciclo de Tesorería
D. Ciclo de la Información Financiera
Cada ciclo comprende una o más funciones las cuales son tareas o segmentos de un sistema
que procesa de manera lógica las transacciones. En cada ciclo se utilizan ciertos asientos
contables, documentos y archivos los cuales deben ser auditados periódicamente.
No se evidencia que haya existido un control Interno por parte del área administrativa ni por
la revisoría fiscal en ninguno de los ciclos anteriores, lo cual muy probablemente hubiera
minimizado el riesgo y la intención de dolo por parte del administrador.
Los informes mensuales y periódicos presentados al Consejo de Administración son muy
pobres en contenido y criterio, por lo que en ningún momento se aprecia haber notificado o
presentado alguna alerta sobre el manejo operacional; no obstante, al quedar partidas
conciliatorias pendientes mes a mes, muestran claramente que éstas no fueron analizadas,
reflejando el débil control interno de la copropiedad.
No sólo era verificar y registrar partidas conciliatorias para que las Conciliaciones Bancarias y
sus saldos cruzaran con libros y extractos. La esencia de las conciliaciones bancarias está
encaminada en que, una vez establecidas las diferencias, se proceda a su análisis y registro,
labor que no se dio.
BANCOS
En las conciliaciones bancarias al cierre del mes de septiembre de 2018 se presentan los siguientes
hallazgos, como es el caso de la cuenta de ahorros No 24033577474 del Banco Caja Social.
| 12
1. Las Conciliaciones Bancarias no son revisadas y verificadas por un funcionario diferente de
quien las elabora.
2. Se relacionan cheques o transferencias como pendientes de cobro desde el mes de enero de
2018, relación que asciende a la suma de $ 176’161.207
3. Consignaciones no acreditadas que son aplicaciones contables que no han cruzado con los
pagos realizados en el banco desde el mes de octubre de 2017 - ($ 4.125.096) - al mes de
septiembre de 2018. Esta suma asciende a $ 85.374.458.
4. Figuran como notas débito no contabilizadas, partidas que corresponden a cargos realizados
por el banco por transferencias u otros conceptos que no se identificaron oportunamente y
tienen relación con la nota de auditoría del numeral 2, al no efectuarse oportunamente los
cruces contables. A septiembre asciende a $ 160.791.764
5. Por aplicaciones y pagos realizados en el banco y contabilizados por la copropiedad por valor
de $ 97.532.593, cifra que se relaciona con el numeral 3 y figuran desde el mes de enero de
2017.
6. Cruce de operaciones contables que se encuentran aplicadas a otras cuentas de la copropiedad.
INCIDENCIA
Se pierde la razonabilidad de los Estados Financieros. Al aplicar al 30 de septiembre de 2018 todas las
partidas conciliatorias, nos reflejaría una disponibilidad en bancos completamente diferente a lo
reflejado a la fecha de cierre.
Con la participación del contador Rodrigo Sosa, se procedió a la depuración y saneamiento de las
conciliaciones al cierre de septiembre de 2018, quedando registrados contablemente los egresos y
pendientes las partes correspondientes a los ingresos.
SISTEMA CONTABLE
La copropiedad llevó sus registros contables en el programa contable Daytona.
CUENTA DE AHORROS 24033577474 - B CAJA SOCIAL LIBROS EXTRACTOS
SALDOS 41.601.202,02 69.128.779,78
CHEQUES SIN COBRAR (1) BANCOS 176.161.207-
CONSIGNACIONES NO ACREDITADAS (2) BANCOS 85.374.458
NOTAS DEBITO NO CONTABILIZADAS (3) COPROPIEDAD 160.791.764-
NOTAS CREDITO NO CONTABILIZADAS (4) COPROPIEDAD 97.532.593
NUEVOS SALDOS -21.657.969,22 -21.657.969,22
| 13
COMPROBANTES CONTABLES Y SOPORTES
Los comprobantes contables y documentos (contratos – Facturas- Cuentas de Cobro – Rut y
otros documentos) que soportan las operaciones y los registros contables presentan lo
siguiente:
Los comprobantes contables emitidos por el programa contable Daytona, tienen la firma de
Revisado, Contabilizado, Aprobado y Elaborado.
Se entregaron anticipos que carecían de póliza de seguros como garantía de la copropiedad,
tanto de los dineros entregados, la calidad de la obra contratada y el manejo de los dineros
dados como anticipo.
- Garantía de la Obra
- Pago de Salarios y Prestaciones Sociales
- Manejo del Anticipo.
HALLAZGOS
Una vez determinadas las anteriores debilidades y revelados los hallazgos, a continuación,
relacionamos cada uno de los comprobantes contables y soportes que fueron utilizados por
el administrador con el fin de tomar los dineros y distorsionar la contabilidad.
1. Se firmó contrato por $ 4.500.000 por elaboración de las cornisas que se justifica con los
Egresos 25732 - 25774 – 25775 por valor de $ 5.805.000. Los pagos se soportan con
transferencias electrónicas que realizó GUSTAVO ADOLFO GONZÁLEZ como usuario del
sistema, a la Cuenta No 24075280911 del Banco Caja Social, a nombre de él mismo,
desembolsando un mayor valor al contratado, en la suma de $1.305.000.
Hay que tener en cuenta los siguientes hechos que se encuentran relacionados en el
cuadro No. 1.
➢ Las fechas de las Transferencias de los desembolsos.
➢ Los Egresos tienen las firmas de Elaborado, Aprobado y Revisado según como se
describe.
➢ En los Egresos se hace mención que la Transferencia se realizó a la cuenta de JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO.
VER ANEXO No. 1 - 1/18 a 18/18
| 14
1CONTRATO 008--10--2017
NOMBRE JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO
C.C 80.138.884
OBJETO CONTRATO SUMINISTRO E INSTALACION TECHOS EN DRIWALL PUNTOS FIJOS
BLOQUE 48 ENTRADA 16
BLOQUE 53 ENTRADA 60
BLOQUE 53 ENTRADA 14
BLOQUE 81 ENTRADA 40
BLOQUE 88 ENTRADA 11
BLOQUE 91 ENTRADA 80
SON SEIS PUNTOS FIJOS
VALOR $4.500.000
FORMA DE PAGO 50% ANTICIPO 2.250.000
50% ENTREGA 2.250.000
EGRESO 25732 FECHA 31/10/2017 VALOR 2.250.000
FORMA DE PAGO TRASFERENCIA 27/10/2017 VALOR 2.250.000
EGRESO 25774 FECHA 27/11/2017 V ALOR 1.861.200
FORMA DESEMBOLSO TRASFERENCIA 8/11/2017 VALOR 1.980.000
EGRESO 25775 FECHA 27/11/2017 VALOR 1.353.600
FORMA DESEMBOLSO TRASFERNCIA 9/11/2017 VALOR 1.354.000
RETENCION FUENTE EGRESO 25732 135.000
RETENCION FUENTE EGRESO 25774 118.800
RETENCION FUENTE EGRESO 25775 86.400
TOTAL DESEMBOLSADO CONTRATO 08-10-2017 5.805.000
DIFERENCIA CONTRATO MAYOR VALOR GIRADO 1.305.000-
CONFIRMACION DESEMBOLSO
SOPORTE BANCO EGRESO HORA CUENTA DESTINO USUARIO
EGRESO 25732 11200520 11100510 05-17 PM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
27/10/2017 Caja Social Gonzalez Gonzalez
EGRESO 25774 11100510 07--43 AM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
8/11/2017 Caja Social Gonzalez Gonzalez
EGRESO 25775 11100510 6-30 AM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
9/11/2017 Caja Social Gonzalez Gonzalez
FIRMA DE COMPROBANTES
EGRESO 25732 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Hay Sello de Firma Azul
Tesoreria Revisor Fiscal
Firma Firma Firma
EGRESO 25774 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Tesoreria No hay Evidencia
Firma Firma
EGRESO 25775 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Tesoreria No hay Evidencia
Firma Firma
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR
| 15
2. Se firmó contrato por $ 4.500.000 para elaboración de las cornisas relacionadas.
Con los Egresos 25780 - 25781 – por valor de $ 4.230.000, soporta transferencias que
realizó GUSTAVO ADOLFO GONZÁLEZ como usuario del sistema a la Cuenta No
24075280911 del Banco Caja Social a nombre de él mismo.
Hay que tener en cuenta los siguientes hechos que se encuentran relacionados en el
cuadro No. 2.
➢ Las fechas de las Transferencias de los desembolsos.
➢ Los Egresos tienen las firmas de Elaborado, Aprobado y Revisado según como se
describe.
➢ En los Egresos se hace mención que la Transferencia se realizó a la cuenta de JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO.
VER ANEXO No. 2. - 1 /10 a 10/10
| 16
2CONTRATO 009--11--2017
NOMBRE JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO
C.C 80.138.884
OBJETO CONTRATO SUMINISTRO E INSTALACION TECHOS EN DRIWALL PUNTOS FIJOS
BLOQUE 49 ENTRADA 34
BLOQUE 54 ENTRADA 33
BLOQUE 61 ENTRADA 40
BLOQUE 62 ENTRADA 57
BLOQUE 76 ENTRADA 4
BLOQUE 93 ENTRADA 4
SON SEIS PUNTOS FIJOS
VALOR $4.500.000
FORMA DE PAGO 50% ANTICIPO 2.250.000
50% ENTREGA 2.250.000
FECHA FIRMA DE CONTRATO 21 NOVIEMBRE DE 2017
EGRESO 25780 FECHA 4/12/2017 VALOR 2.115.000
FORMA DE PAGO TRASFERENCIA 30/11/2017 VALOR 1.980.000
EGRESO 25781 FECHA 4/12/2017 VALOR 2.115.000
FORMA DESEMBOLSO TRASFERENCIA 21/11/2017 VALOR 2.250.000
RETENCION FUENTE EGRESO 25780 135000
RETENCION FUENTE EGRESO 25781 135000
TOTAL DESEMBOLSADO CONTRATO 09-11-2017 4.500.000
DIFERENCIA CONTRATO -
CONFIRMACION DESEMBOLSO
SOPORTE BANCO EGRESO HORA CUENTA DESTINO USUARIO
EGRESO 25780 11100510 08--27 AM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
30/11/2017 Caja Social Gonzalez Gonzalez
EGRESO 25781 11100510 11--04 AM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
21/11/2017 Caja Social Gonzalez Gonzalez
FIRMA DE COMPROBANTES
EGRESO 25780 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Hay Sello de Firma Azul
Tesoreria Revisor Fiscal
Firma Firma Firma
EGRESO 25781 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Hay Sello de Firma Azul
Tesoreria Revisor Fiscal
Firma Firma Firma
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR
| 17
3. Se contrata por $ 1.440.000 la elaboración de las cornisas relacionadas con el Egreso
25858 – por valor de $ 1.440.00, soporta transferencias que realizó GUSTAVO ADOLFO
GONZÁLEZ como usuario del sistema a la Cuenta No 24075280911 del Banco Caja Social,
a nombre de él mismo.
Hay que tener en cuenta los siguientes hechos que se encuentran relacionados en el
cuadro No. 3.
➢ Las fechas de las Transferencias de los desembolsos.
➢ Los Egresos tienen las firmas de Elaborado, Aprobado y Revisado según como se
describe.
➢ En los Egresos se hace mención que la Transferencia se hizo a la cuenta de JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO.
VER ANEXO No. 3
| 18
3CONTRATO SIN CONTRATO
NOMBRE JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO
C.C 80.138.884
OBJETO LABOR SUMINISTRO E INSTALACION CORNISAS TECHO PALOMA - 9 ENTRADAS
VALOR $1.440.000
FORMA DE PAGO 100% ENTREGA 1.440.000
FECHA FIRMA DE LABOR CONTRATADA 20-dic-17
EGRESO 25858 FECHA 27/12/2017 VALOR 1.440.000
FORMA DE PAGO TRASFERENCIA 1/12/2017 VALOR 1.440.000
TOTAL DESEMBOLSADO 1.440.000
DIFERENCIA CONTRATO -
CONFIRMACION DESEMBOLSO
SOPORTE BANCO EGRESO HORA CUENTA DESTINO USUARIO
EGRESO 25858 11100510 07--51 C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
1/12/2017 Caja Social Gonzalez Gonzalez
FIRMA DE COMPROBANTES
EGRESO 25858 ELABORADO APROBADO REVISADO
No hay No Hay Firma Azul
Evidencia de evidencia de Revisor Fiscal
Firma Firma Firma
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR
| 19
4. No se firma contrato en una obra adicional de reparación de algunas cornisas, por valor de $
1.920.000.
El soporte de egreso 25947 – por valor de $ 1.804.800, registra transferencias que realizó
GUSTAVO ADOLFO GONZÁLEZ como usuario del sistema, a la Cuenta No 24075280911
del Banco Caja Social, a nombre de este.
Hay que tener en cuenta los siguientes hechos que se encuentran relacionados en el
cuadro No. 4:
➢ Las fechas de las Transferencias de los desembolsos.
➢ Los Egresos tienen las firmas de Elaborado, Aprobado y Revisado según como se
describe.
➢ En los Egresos se hace mención que la Transferencia se hizo a la cuenta de JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO.
VER ANEXO No. 4 - 1/4 a 4/4
| 20
➢
4CONTRATO SIN CONTRATO
NOMBRE JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO
C.C 80.138.884
OBJETO LABOR ADICIONAL DE 9 CORNISAS
VALOR $1.920.000
FORMA DE PAGO
FECHA FIRMA DE LABOR CONTRATADA 17-ene-18
EGRESO 25947 FECHA 9/02/2018 VALOR 1.804.800
FORMA DE PAGO TRASFERENCIA 19/01/2018 VALOR 1.804.800
RETEFUENTE 115.200
TOTAL DESEMBOLSADO 1.920.000
DIFERENCIA CONTRATO -
CONFIRMACION DESEMBOLSO
SOPORTE BANCO EGRESO HORA CUENTA DESTINO USUARIO
EGRESO 25947 11100510 06--19 AM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
19/01/2018 Caja Social Gonzalez Gonzalez
FIRMA DE COMPROBANTES
EGRESO 25858 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Hay Sello de Firma Azul
Tesoreria Revisor Fiscal
Firma Firma Firma
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR
| 21
5. Se firma contrato por $6.000.000 para el suministro e instalación de techos en drywall.
El Egreso 25948, por valor de $ 2.730.000 soporta transferencias que realizó GUSTAVO
ADOLFO GONZÁLEZ como usuario del sistema, a la Cuenta No 24075280911 del Banco
Caja Social, a nombre de este.
Hay que tener en cuenta los siguientes hechos que se encuentran relacionados en el
cuadro No. 5.
➢ Las fechas de las Transferencias de los desembolsos.
➢ Los Egresos tienen las firmas de Elaborado, Aprobado y Revisado según como se
describe.
➢ En los Egresos se hace mención que la Transferencia se hizo a la cuenta JHONATTAN
ANDRES SANTOS OSORIO ➢ En el Bloque 59 no se realizó ninguna obra.
VER ANEXO No. 5 1/7 a 7/7
| 22
CONTRATO 010--12-2017 5
NOMBRE JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO
C.C 80.138.884
OBJETO CONTRATO SUMINISTRO E INSTALACION TECHOS EN DRIWALL PUNTOS FIJOS
BLOQUE 53 ENTRADA NO MENCIONA
BLOQUE 47 ENTRADA NO MENCIONA
BLOQUE 54 ENTRADA NO MENCIONA
BLOQUE 59 ENTRADA NO MENCIONA
BLOQUE 76 ENTRADA NO MENCIONA
BLOQUE 62 ENTRADA NO MENCIONA
BLOQUE 68 ENTRADA NO MENCIONA
BLOQUE 61 ENTRADA NO MENCIONA
SON OCHO PUNTOS FIJOS
VALOR $6.000.000
FORMA DE PAGO 50% ANTICIPO 3.000.000
50% ENTREGA 3.000.000
FECHA FIRMA DE CONTRATO 21 DICIEMBRE DE 2017
EGRESO 25948 FECHA 9/02/2018 VALOR 2.730.000
FORMA DE PAGO TRASFERENCIA 6/01/2018 VALOR 2.730.000
EGRESO FECHA VALOR
FORMA DESEMBOLSO TRASFERENCIA VALOR
RETENCION FUENTE EGRESO 25948 270.000
RETENCION FUENTE
TOTAL DESEMBOLSADO CONTRATO 09-11-2017 3.000.000
DIFERENCIA CONTRATO NO SE HA GIRADO $3.000.000
CONFIRMACION DESEMBOLSO
SOPORTE BANCO EGRESO HORA CUENTA DESTINO USUARIO
EGRESO 25948 11200520 07--19 C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
6/01/2018 Caja Social Gonzalez Gonzalez
FIRMA DE COMPROBANTES
EGRESO 25948 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Hay Sello de Firma Azul
Tesoreria Revisor Fiscal
Firma Firma Firma
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR
| 23
6. El Egreso 26026, por valor de $ 2.350.000 soporta transferencias que realizó GUSTAVO
ADOLFO GONZÁLEZ como usuario del sistema a la Cuenta No 24075280911 del Banco
Caja Social a nombre de él mismo.
Hay que tener en cuenta los siguientes hechos que se encuentran relacionados en el
cuadro No. 6.
➢ Las fechas de las Transferencias de los desembolsos.
➢ Los Egresos tienen las firmas de Elaborado, Aprobado y Revisado según como se
describe.
➢ En los Egresos se hace mención que la Transferencia se hizo a la cuenta de JHONATTAN ANDRÉS SANTOS OSORIO
VER ANEXO No. 6 - 1/4 a 4 /4
| 24
CONTRATO 6
NOMBRE JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO
C.C 80.138.884
OBJETO CONTRATO SUMINISTRO E INSTALACION TECHOS EN DRIWALL ADMINISTRACION
VALOR $2.500.000
FORMA DE PAGO 100% ENTREGA 2.500.000
FECHA FIRMA DE CONTRATO 26/03/2018
EGRESO 26026 FECHA 3/04/2018 VALOR 2.350.000
FORMA DE PAGO TRASFERENCIA 26/03/2018 VALOR 2.350.000
RETENCION FUENTE EGRESO 25948 150.000
RETENCION FUENTE
TOTAL DESEMBOLSADO 2.500.000
DIFERENCIA CONTRATO -
CONFIRMACION DESEMBOLSO
SOPORTE BANCO EGRESO HORA CUENTA DESTINO USUARIO
EGRESO 26026 11200520 4--51 C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
26/03/2018 Caja Social Gonzalez Gonzalez
FIRMA DE COMPROBANTES
EGRESO 25948 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Hay Sello de Firma Azul
Tesoreria Revisor Fiscal
Firma Firma Firma
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR
| 25
7. El Egreso 26089, por valor de $ 5.550.500 soporta transferencias que realizó GUSTAVO
ADOLFO GONZÁLEZ como usuario del sistema a la Cuenta No 24075280911 del Banco
Caja Social, a nombre de él mismo.
Hay que tener en cuenta los siguientes hechos que se encuentran relacionados en el
cuadro No. 7
➢ Las fechas de las Transferencias de los desembolsos.
➢ Los Egresos tienen las firmas de Elaborado, Aprobado y Revisado según como se
describe.
➢ En los Egresos se hace mención que la Transferencia se hizo a la cuenta JHONATTAN
ANDRÉS SANTOS OSORIO. ➢ El contrato era por $ 5.500.000 y se desembolsó la suma de $ 5.550.500.
VER ANEXO No. 7 - 1/9 a 9/9
| 26
CONTRATO 11/04/2018 7
NOMBRE JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO
C.C 80.138.884
OBJETO CONTRATO SUMINISTRO E INSTALACION TECHOS EN DRIWALL PUNTOS FIJOS
BLOQUE 41 ENTRADA NO MENCIONA
BLOQUE 75 ENTRADA NO MENCIONA
VALOR $5.500.000
FORMA DE PAGO 50% ANTICIPO 2.250.000
50% ENTREGA 2.250.000
FECHA FIRMA DE CONTRATO 6/04/2018
EGRESO 26089 FECHA 9/05/2019 VALOR 5.358.000
FORMA DE PAGO
TRASFERNCIA 6/04/2018 VALOR 564.000
TRASFERNCIA 6/04/2018 VALOR 2.250.000
TRASFERENCIA 20/04/2018 VALOR 1.980.000
TRASFERNCIA 21/04/2018 VALOR 564.000
RETENCION FUENTE EGRESO 26089 192.500
TOTAL DESEMBOLSADO CONTRATO 09-11-2017 5.550.500
DIFERENCIA CONTRATO $50.500
CONFIRMACION DESEMBOLSO
SOPORTE BANCO EGRESO HORA CUENTA DESTINO USUARIO
EGRESO 26089 11200520 01-11 PM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
6/04/2018 Caja Social Gonzalez Gonzalez
EGRESO 26089 11200520 05--34 PM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
6/04/2018 Caja Social Gonzalez Gonzalez
EGRESO 26089 11200520 08--07 AM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
20/04/2018 Caja Social Gonzalez Gonzalez
EGRESO 26089 11200520 07-11 AM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
21/04/2018 Caja Social Gonzalez Gonzalez
FIRMA DE COMPROBANTES
EGRESO 26089 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez NO HAY EVIDENCIA
Tesoreria Revisor Fiscal
Firma Firma
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR
| 27
8. El Egreso 26098, por valor de $ 887.800 soporta transferencias que realizó GUSTAVO
ADOLFO GONZÁLEZ como usuario del sistema a la Cuenta No 24075280911 del Banco
Caja Social, a nombre del él mismo.
Hay que tener en cuenta los siguientes hechos que se encuentran relacionados en el
cuadro No. 8.
➢ Las fechas de las Transferencias de los desembolsos.
➢ Los Egresos tienen las firmas de Elaborado, Aprobado y Revisado según como se
describe.
➢ En los Egresos se hace mención que la Transferencia se hizo a la cuenta JHONATTAN
ANDRÉS SANTOS OSORIO.
VER ANEXO No. 8 1/4 a 4/4
| 28
9. El Egreso 26142, por valor de $ 868.500 soporta transferencias que realizó GUSTAVO
ADOLFO GONZÁLEZ como usuario del sistema a la Cuenta No 24075280911 del Banco
Caja Social, a nombre de él mismo.
Hay que tener en cuenta los siguientes hechos que se encuentran relacionados en el
cuadro No. 9.
➢ Las fechas de las Transferencias de los desembolsos.
➢ Los Egresos tienen las firmas de Elaborado, Aprobado y Revisado según como se
describe.
➢ En los Egresos se hace mención que la Transferencia se hizo a la cuenta de JHONATTAN ANDRÉS SANTOS OSORIO.
VER ANEXO No. 9 1/4 a 4/4
CONTRATO SIN CONTRATO 8
NOMBRE JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO
C.C 80.138.884
OBJETO LABOR SUMINISTRO E INSTALCION DRYWALL BLOQUE 85 ENTRADA 54-17
VALOR $920.000
FORMA DE PAGO
FECHA FIRMA DE LABOR CONTRATADA 11-may-18
EGRESO 25098 FECHA 16/05/2018 VALOR 887.800
FORMA DE PAGO TRASFERENCIA 11/05/2018 VALOR 887.800
RETEFUENTE 32.200
TOTAL DESEMBOLSADO 920.000
DIFERENCIA CONTRATO -
CONFIRMACION DESEMBOLSO
SOPORTE BANCO EGRESO HORA CUENTA DESTINO USUARIO
EGRESO 26098 11200520 9-39 AM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
11/05/2018 Caja Social Gonzalez Gonzalez
FIRMA DE COMPROBANTES
EGRESO 25858 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Hay Sello de NO HAY EVIDENCIA
Tesoreria Revisor Fiscal
Firma Firma
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR
| 29
10. El Egreso 26146, por valor de $1.737.000 soporta transferencias que realizó GUSTAVO
ADOLFO GONZÁLEZ como usuario del sistema a la Cuenta No 24075280911 del Banco
Caja Social, a nombre de él mismo.
Hay que tener en cuenta los siguientes hechos que se encuentran relacionados en el
cuadro No. 10.
➢ Las fechas de las Transferencias de los desembolsos.
➢ Los Egresos tienen las firmas de Elaborado, Aprobado y Revisado según como se
describe.
CONTRATO SIN CONTRATO 9
NOMBRE JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO
C.C 80.138.884
OBJETO LABOR SUMINISTRO E INSTALCION DRYWALL BLOQUE 75 ENTRADAS 58-72
VALOR $900.000
FORMA DE PAGO
FECHA FIRMA DE LABOR CONTRATADA 11-may-18
EGRESO 26142 FECHA 14/06/2018 VALOR 868.500
FORMA DE PAGO TRASFERENCIA 8/06/2018 VALOR 868.500
RETEFUENTE 31.500
TOTAL DESEMBOLSADO 900.000
DIFERENCIA CONTRATO -
CONFIRMACION DESEMBOLSO
SOPORTE BANCO EGRESO HORA CUENTA DESTINO USUARIO
EGRESO 26142 11200520 02-48 PM C A 24075293011 Gustavo Adolfo DANIELA J
8/06/2018 Caja Social Gonzalez SALAS LARROTA
FIRMA DE COMPROBANTES
EGRESO 25858 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Hay Sello de Firma Azul
Tesoreria Revisor Fiscal
Firma Firma Firma
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR
| 30
➢ En los Egresos se hace mención que la Transferencia se hizo a la cuenta JHONATTAN
ANDRÉS SANTOS OSORIO.
VER ANEXO No. 10
FONDO DE SEGURIDAD
Durante los años 2017 y 2018, del Fondo de Seguridad, se realizaron inversiones por un
valor estimado en más $ 115 millones de pesos para la compra de los elementos de la
ampliación y mejora del CCTV.
CONTRATO SIN CONTRATO 10
NOMBRE JHONATTAN ANDRES SANTOS OSORIO
C.C 80.138.884
OBJETO LABOR SUMINISTRO E INSTALCION DRYWALL BLOQUE 80 ENTRADAS 58-89 Y 58--71
VALOR $1.800.000
FORMA DE PAGO
FECHA FIRMA DE LABOR CONTRATADA 12-jun-18
EGRESO 26146 FECHA 14/06/2018 VALOR 1.737.000
FORMA DE PAGO TRASFERENCIA 8/06/2018 VALOR 1.737.000
RETEFUENTE 63.000
TOTAL DESEMBOLSADO 1.800.000
DIFERENCIA CONTRATO -
CONFIRMACION DESEMBOLSO
SOPORTE BANCO EGRESO HORA CUENTA DESTINO USUARIO
EGRESO 26146 11200520 08--- 32 AM C A 24075293011 Gustavo Adolfo Gustavo Adolfo
13/06/2018 Caja Social Gonzalez Gonzalez
FIRMA DE COMPROBANTES
EGRESO 26146 ELABORADO APROBADO REVISADO
D J Salas G.A Gonzalez
Hay Sello de Firma Azul
Tesoreria Revisor Fiscal
Firma Firma Firma
CONJUNTO RESIDENCIAL PAULO VI SEGUNDO SECTOR
| 31
Con el fin de establecer la razonabilidad de los EQUIPOS ADQUIRIDOS, la administración
contrató a la firma RED GLOBAL INGENIERIA, por lo que es conveniente remitirse a este
informe.
HALLAZGOS
• No se evidenció un estudio ni un plan de Trabajo para la justificación de la Inversión.
• No hay autorización a la administración sobre monto invertido.
• La mayoría de la inversión se realizó con personas del régimen simplificado, donde no
relacionan las especificaciones técnicas e individuales de los equipos adquiridos.
• No hay pólizas de garantía de los trabajos y equipos adquiridos.
• No hay actas de recibido a satisfacción de los trabajos contratados.
• Facturación de equipos que no fueron instalados.
• El pago a los proveedores de bienes y servicios no se cancelaron directamente con los
dineros de la persona jurídica.
• Se agotó la disponibilidad del Fondo, girando por mayor valor la suma de $2.136.128
En el siguiente cuadro se pueden observar los proveedores de bienes y servicios que
fueron parte del gasto, con cargo al Plan de inversión.
• La mayoría de los pagos realizados al señor Mora Bernal Nelson, fueron por medio de
transferencia electrónica, donde se debitaba a la cuenta de la copropiedad, y los
dineros iban con DESTINO a la cuenta No 24075293011 del Banco Caja Social, a nombre
del administrador GUSTAVO ADOLFO GONZÁLEZ ROA, sin que exista una justificación
razonable. Los documentos Nos. 12 a 24 a cargo de Mora Bernal – CCTV se relacionan
más adelante.
En la siguiente relación se evidencia que la numeración utilizada para facturar los
servicios no es consecutiva por parte del señor MORA BERNAL NELSON.
NOMBRE VALOR
Alkosto S.A. 3.928.800
Aviles Pulido Camilo Andres 2.968.000
Lopez Lotero Clara Gladys 225.200
Mora Bernal Nelson 88.640.000
Pulgarin Hernandez Ermis De Jesus 15.005.150
TOTAL 110.767.150
| 32
• Dentro del total de 175 cámaras facturadas, se observa un faltante de 72 cámaras tal
como se relaciona en el siguiente cuadro.
Inventario de cámaras que no tienen más de dos años de uso
• Según el inventario del total de cámaras (nuevas y viejas), hay 166, concluyéndose que
no hay relación con las 175 cámaras facturadas.
De acuerdo con la auditoría efectuada al equipo electrónico de seguridad, se encontró
que:
FECHA VALOR
CAUSACION
19/01/18 Ft 2416 Camaras Seguridad 6.980.000
31/01/18 Ft 2423 Camaras De Seguridad 2.490.000
28/02/18 Ft 2437 Suministro Cctv Camaras 2.520.000
28/02/18 Ft 2434 Suministro Camaras Cctv 2.490.000
30/04/18 Reintegro Caja Menor 30-4-18 140.000
30/04/18 Ft 2446 Cctv Zona A-B Dvr 32 4.100.000
30/04/18 Ft 2118 Cctv Bq 69 Dvr 16 5.550.000
30/04/18 Ft 2125 Cableado Monitoreo Hasta 2.000.000
07/07/18 Leg Caja Menor 7-7-18 120.000
27/07/18 Ft 2375 Rack Para Monitoreo 500.000
31/07/18 Ft 2376 Dvr 32 Hd 24 Camaras Sony 5.100.000
31/07/18 Compras Varias Admon Aseo 1.000.000
29/08/18 Ft 2377 12 Camaras Cableado 4.100.000
30/08/18 Ft 2384 8 Camaras Mas Cableado 4.145.000
30/08/18 Ft 2395 Cpu Hp Seguridad Antenas 6.215.000
30/08/18 Ft 2389 2 Tv 32pulg Lg 8 Camaras 7.450.000
28/09/18 Ft 2381 Camaras Bq 77 Nelson Mora 7.400.000
28/09/18 Ft 2393 Camaras De Seguridad 7.400.000
28/09/18 Ft 2396 Camras Seguridad Bq 49-68- 3.940.000
CONCEPTO
CLASE DE CAMARAS INFRAROJO
TIPO DOMO PLASTICO 26
TIPO DOMO METALICO 25
BALA PLASTICA 21
BALA METALICA 22
BALA BARIFOCALES 9
TOTAL 103
| 33
✓ Hay una CPU CORE I5 500 GB 256 RAM cuyo valor se estima en $ 1.800.000, que
no sirve.
✓ En las facturas No 2389, 2381,2393, 2395 y 2396 emitidas por MORA BERNAL
NELSON, por valor de $ 32.405.000, hay varios equipos que no se encuentran
dentro del inventario.
✓ Entre sobrecostos y equipos no encontrados facturados, se estima un faltante
en más de $ 40 millones de pesos.
RECOMENDACIONES
• Solicitar al señor Mora Bernal Nelson, las facturas de los equipos vendidos a la
copropiedad con las especificaciones técnicas y numeración, con el fin de poder
compararlos con los que se encuentran inventariados.
• Solicitar las garantías de los equipos.
• Solicitar al señor Mora Bernal Nelson, los planos de ubicación de las cámaras y las
especificaciones técnicas de cada uno de los valores facturados con el fin de establecer
responsabilidades por las cámaras y demás elementos faltantes.
• Solicitar al señor Mora Bernal Nelson, una certificación y los recibos de caja como le
fueron canceladas cada una de las facturas, emitidas a cargo del Conjunto.
| 34
DOCUMENTOS A CARGO DE MORA BERNAL NELSON - CCTV
VER ANEXO No. 12 - 1/4 a 4/4
12DOCUMENTO FC 3748 FECHA 31/01/2018 FACTURA 2423
31/01/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
8 Camaras HD
1 DVR
1 Disco Duro 1 Tera
Cable de Video - y alimentacion Canaleta
cajas, puentes de poder e instalacion de los
equipos de seguridad
$2.490.000
FORMA DE PAGO
FECHA 25/01/2018 Trasferencia el 25 de Enero de 2018
valor $ 2,490,000
No se hace retencion en la fuente en este documento
5/02/2018 Se hace un egreso No 25934 por $ 2,490,000
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado D J Salas
Aprobado G A Gonzalez
Revisado Firma en azul
TRASFERENCIA
25 DE ENERO DE 2018 HORA
CUENTA DE DESTINO C A 24075293011 Gustavo Adolfo
Caja Social Gonzalez
CONCEPTO
| 35
VER ANEXO No. 13 1/5 a 5 /5
13DOCUMENTO FC 3726 FECHA 16/01/2018 FACTURA 2416
19/01/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
20 Camaras HD
180 metros Cable de Video - y alimentacion Canaleta
cajas, puentes de poder e instalacion de los
equipos de seguridad
$6.735.700
FORMA DE PAGO
FECHA 01/19/2018 Trasferencia el 19 de Enero de 2018
valor $ 1,205,500
6/06/2018 Trasferncia del 6 de enero de 2018
valor $ 3,600,000
13/01/2018 Traferncia del 13 de enero de 2018
23/01/2018 Se hace un egreso No 25905 por $ 6,735,700
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado D J Salas
Aprobado Gustavo Adolfo Gonzalez
Revisado Firma en azul
TRASFERENCIA
25 DE ENERO DE 2018 HORA
CUENTA DE DESTINO C A 24075293011 Gustavo Adolfo
Caja Social Gonzalez
CONCEPTO
| 36
VER ANEXO N0 14 - 1/4 a 4/4
14DOCUMENTO FC 3778 FECHA 13/02/2018 FACTURA 2437
28/02/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
8 Camaras HD
1 Disco Duro 1 Tera
Cableado
Organización cableado existente
Bloque 48
$2.520.000
FORMA DE PAGO
FECHA 13/02/2018 Trasferencia el 13 de Febrero de 2018
valor $ 2,460,000
8/03/2018 Se hace un egreso No 25986 por $ 2,431,800
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado D J Salas
Aprobado Gustavo A Gonzalez
Revisado Firma en azul
TRASFERENCIA
13/02/2018 HORA
CUENTA DE DESTINO C A 24075293011 Gustavo Adolfo
Caja Social Gonzalez
CONCEPTO
| 37
VER ANEXO No. 15 1/5 a 5 /5
15DOCUMENTO FC 3868 FECHA 2/05/2018 FACTURA 2125
30/04/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
Cableado de alimentacion y de video cobre 100 %
Puentes y Accesorios ( Monitoreo Hasta Bloque
75-81-82 )
$2.000.000
FORMA DE PAGO
FECHA 3/05/2018 Trasferencia el 3 de mayo de 2018
valor $ 2,000,000
9/05/2018 Se hace un egreso No 26081 por $ 1,950,000
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado D J Salas
Aprobado Gustavo A Gonzalez
Revisado
TRASFERENCIA
3/05/2018 HORA
CUENTA DE DESTINO C A 24075293011 Gustavo Adolfo
Caja Social Gonzalez
CONCEPTO
| 38
VER ANEXO N0. 16 - 1/5 a 5/5
16DOCUMENTO FC 3867 FECHA 19/04/2018 2118
30/04/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
8
1 DVR 32
Cableado canaletas, cajas plasticas 5,500
video volum 2 x8
$5.550.000
FORMA DE PAGO
FECHA 26/03/2018 Transferencia 26 Marzo de 2018
valor $ 2,925,000
8/03/2018 Transferencia 8 de Marzo de 2018
9/05/2018 Se hace un egreso No 26082 por $ 1,950,000
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado D J Salas
Aprobado GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
Revisado SIN EVIDENCIA
TRASFERENCIA
8/03/2018 HORA 10 Y 15 AM
CUENTA DE DESTINO 2407593011 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
USUARIO 79937890 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
26/03/2018 HORA 8 Y 45 AM
CUENTA DE DESTINO 2407593011 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
USUARIO 79937890 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
CONCEPTO
Camaras CHIP SONY LED BLOQUE 75
| 39
VER ANEXO No. 18 - 1/3 a 3/3
18DOCUMENTO FC 3866 FECHA 30/04/2018 2446
30/04/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
8
DVR -32
Cableado canaletas, cajas plasticas 5,500
video volum 2 x16
$4.100.000
FORMA DE PAGO
FECHA 24/04/2018 Transferencia 24 de abril 2018
valor $ 4,000,000
9/05/2018 Se hace un egreso No 26083 por $ 4,000,000
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado D J Salas
Aprobado GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
Revisado SIN EVIDENCIA
TRASFERENCIA
24/04/2018 HORA 8 y 11 AM
CUENTA DE DESTINO 2407593011 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
USUARIO 79937890 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
CONCEPTO
CAMARAS SONY LED BLOQUE 75
| 40
VER ANEXO No. 19 - 1/3 a 3/3
19DOCUMENTO FC 3966 FECHA 13/07/2018 2375
26/07/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
1
$500.000
FORMA DE PAGO
FECHA 13/07/2018 Transferencia 13 de julio de 2018
valor $ 500,000
30/07/2018 Se hace un egreso No 26205 por $ 500,000
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado D J Salas
Aprobado GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
Revisado FIRMA EN AZUL
TRASFERENCIA
24/04/2018 HORA 2,Y 36 PM
CUENTA DE DESTINO 2407593011 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
USUARIO 79937890 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
CONCEPTO
RACK PARA MONITOREO 5 BANDEJAS
| 41
VER ANEXO No. 20 - 1/4 a 4/4
20DOCUMENTO FC 3985 FECHA 30/05/2018 2376
31/07/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
1
24 CAMARAS HD CHIP SONY IFK + AMPLIFICADOR Y VALUMS
REMODELACION E INSTALACION TELEVISOR
CABLEADO AL CENTRO DE MONITOREO BLOQUES
54-69-82-88-75
$5.100.000
FORMA DE PAGO
FECHA 17/05/2018 Transferencia 17 DE JULIO DE 2018
valor $ 4900,000
31/07/2018 Se hace un egreso No 26225 por $ 4,900,000
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado D J Salas
Aprobado GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
Revisado
TRASFERENCIA
17/05/2018 HORA 3 Y 48 PM
CUENTA DE DESTINO 2407593011 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
USUARIO 79937890 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
DVR 32 HD
CONCEPTO
| 42
VER ANEXO No. 21 - 1/4 a 4/4
21DOCUMENTO FC 4019 FECHA 4/07/2018 2377
29/08/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
12
DVR HD
CABLEADO Y AMPLIFICADORES
$4.100.000
FORMA DE PAGO
FECHA 4/07/2018 Transferencia 4 DE JULIO DE 2018
valor $ 4,000,000
29/08/2018 Se hace un egreso No 26261 por $ 4,000,000
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado D J Salas
Aprobado GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
Revisado
TRASFERENCIA
4/07/2018 HORA 4 Y 14 PM
CUENTA DE DESTINO 2407593011 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
USUARIO 79937890 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
CONCEPTO
CAMARAS CHIP SONY 24 LED
| 43
VER ANEXO No. 22 - 1/4 a 4/4
22DOCUMENTO FC 4031 FECHA 16/07/2018 2384
31/08/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
8
DVR HD
CABLEADO Y AMPLIFICADORES DE SEÑAL
$3.999.925
FORMA DE PAGO
FECHA 28/07/2018 Transferencia 28 DE JULIO DE 2018
valor $ 4,000,000
10/09/2018 Se hace un egreso No 26280 por $ 4,000,000
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado D J Salas
Aprobado GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
Revisado FIRMA EN AZUL
TRASFERENCIA
28/07/2018 HORA 8 Y 17 AM
CUENTA DE DESTINO 2407593011 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
USUARIO 79937890 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
CONCEPTO
CAMARAS TIPO LED IFR CHIP SONY 24
| 44
VER ANEXO N0 23 - 1/3 a 3/3
23DOCUMENTO FC 4037 FECHA 24/08/2018 2389
30/08/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
2
1 DVR HD 8
8 CAMARAS CHIP SONY 24 LED
CABLEADO Y AMPLIFICADORES ZONA D
$7.450.000
FORMA DE PAGO
FECHA 24/08/2018 Transferencia 24 DE AGOSTO DE 2018
valor $ 1,200,000
3/08/2018 Transferencia 8 de AGOSTO DE 2018
valor $ 6,000,000
10/09/2018 Se hace un egreso No 26287 por $ 7,200,000
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON por valor de $ 6,000,000
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado
Aprobado GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
Revisado FIRMA EN AZUL
TRASFERENCIA
3/08/2018 HORA 8 Y 35 AM $6.000.000
CUENTA DE DESTINO 2407593011 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
USUARIO 79937890 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
24/08/2018 HORA 8 Y 31 AM 1.200.000
CUENTA DE DESTINO 2407593011 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
USUARIO 79937890 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
TELEVISORES LED 32 PULGADAS MARCA LG - SOPORTES
CONCEPTO
| 45
VER ANEXO No. 24
24DOCUMENTO FC 4035 FECHA 27/08/2018 2395
30/08/2018
DESCRIPCION
CANTIDAD VALOR
1
REPARACION DE ANTENAS INANLAMBRICAS CCTV- COMERCIO
INCLUYE CANALETAS Y AMPLIFICADORES Y ACOMETIDAS}
$6.215.000
FORMA DE PAGO
FECHA 27/08/2018 Transferencia 27 DE AGOSTO DE 2018
valor $ 6,000,000
10/09/2018 Se hace un egreso No 26288 por $ 7,200,000
se hace mencion en documento que el beneficiario del pago
es a MORA BERNAL NELSON
El egreso se encuentra firmado por
Elaborado
Aprobado NO TIENE FIRMA
Revisado FIRMA EN AZUL
TRASFERENCIA
3/08/2018 HORA 9Y 07 AM $6.000.000
CUENTA DE DESTINO 2407593011 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
USUARIO 79937890 GUSTAVO ADOLFO GONZALEZ ROA
CONCEPTO
CPU HP ICORE 5 256 RAM DV 500MB TARJETA DE VIDEO EXTERNA
| 46
En el siguiente cuadro se relacionan los valores facturados por concepto de cámaras, DVR’s,
televisores, amplificadores y demás elementos del circuito cerrado de televisión,
comparados con el inventario realizado por la auditoría a estos elementos, donde se reflejan
los faltantes e inconsistencias.
CONTRATO DE CESIÓN ESPACIO PÚBLICO
En el año 2007 es recibido por el Conjunto Residencial Paulo VI Segundo Sector, el Espacio
Público tipo A, código IDRD 13-067, ubicado en la carrera 44 con calle 57 costado sur oriental,
un área estimada de 4679 metros cuadrados, por parte del DADEP.
En esta área se encuentran ubicados la CASA DE LA CULTURA, CANCHA DE TENIS Y
PARQUEADEROS, entre otros.
Dentro de los compromisos adquiridos por el Conjunto Residencial Paulo VI Segundo Sector
para administrar estas áreas son:
1. Ser auto sostenibles.
2. Elaborar cada año un presupuesto con el fin de evaluar la administración y viabilidad
de administrar este espacio sobre su uso.
CONCEPTO Cantidad Vr Unitario Total Facturado Inventario Diferencia Vr/ Faltante
Cámaras hd de 1 mpx 175 110.000 19.250.000 103 72 7.920.000
DVR de 4 canales 2 400.000 800.000 1 1 400.000
DVR de 16 canales 3 800.000 2.400.000 5 -2 1.600.000-
DVR de 8 canales 5 600.000 3.000.000 3 2 1.200.000
DVR de 32 canales 3 1.800.000 5.400.000 1 2 3.600.000
Televisores challenger 7 600.000 4.200.000 7 0 -
Televisores LG 2 700.000 1.400.000 0 2 1.400.000
Televisor de 32" samsung 1 650.000 650.000 1 0 -
Mesa controladora 1 400.000 400.000 1 0 -
Amplificadores de video 84 150.000 12.600.000 50 34 5.100.000
1cpu core i5 1 1.800.000 1.800.000 0 1 1.800.000
Swichi de 8 puertos 1 120.000 120.000 1 0 -
Mantgnimiento de Antenas Wifi 4 200.000 800.000 4 0 -
Mantenimiento correctivo PTZ 16 300.000 4.800.000 16 0 -
Rack de 5 Bnadejas 1 650.000 650.000 1 0 -
Acondicionamiento Cuarto Monitoreo 1 2.500.000 2.500.000 1 0 -
Cable, Canales, Tuberia y Mano de Obra 175 48.321.800 48.321.800 72 19.880.969
TOTAL 109.091.800 39.700.969
INVERSION CUARTO DE MONITOREO Y CAMARAS PAULO VI SEGUNDO SECTOR
VALOR INVERSION AUDITORIA
| 47
3. Adquirir unas pólizas de seguros por el 10% del valor del presupuesto anual, y que
cuenten con los amparos de:
• Cumplimiento
• Salarios
4. Inicialmente el contrato es a 5 años prorrogable por 2 años más (vencimiento en el año
2014).
5. La Obligatoriedad de facturar los servicios incluyendo el IVA.
6. El pago a los proveedores de bienes y servicios deben cumplir con los topes y cargas
tributarias (Retención en la Fuente).
7. Presentar periódicamente la información financiera al DADEP.
HALLAZGOS
1. Desde el año 2014, el DADEP no ha renovado el contrato; no obstante, en comunicación
del 21 de julio de 2018 dirigida al DADEP, el Conjunto ha manifestado el deseo de
continuar administrando estas áreas, solicitud que no ha tenido respuesta.
2. Los registros contables de los ingresos y los gastos se encuentran incorporados en la
contabilidad del conjunto, situación que hace difícil establecer la razonabilidad
financiera del proyecto, ya que se evidenció que varios gastos y costos fueron asumidos
por la copropiedad.
3. A los servicios (ingresos), no se les facturó el IVA correspondiente, y los pagos a los
proveedores de bienes y servicios tampoco se les efectuó la retención en la fuente.
4. En el año 2017, según informes presentados en la Asamblea General de Delegados de
marzo de 2018 se presentó un déficit de $ 12 millones, valor que figura como una
cuenta por cobrar, a cargo del proyecto.
5. Es tan importante la planeación de las actividades en estos proyectos, ya que lo ideal
es que sea auto sostenible, siendo muy importante que los registros contables del
programa de administración de este espacio público, sea separado de las actividades
normales de la copropiedad.
6. Se debe elaborar anualmente un presupuesto y periódicamente realizar su evaluación
y cuál es su comportamiento, para que los resultados del año 2017 se detecten
oportunamente y su resultado corresponda a lo planificado, o en su defecto se
encuentre debidamente soportado.
| 48
7. Dentro de las pruebas de auditoria realizadas a los ingresos, se encontraron las
siguientes debilidades:
• Los servicios facturados por concepto de alquiler de salón social, canchas de tenis
y solicitud de clases de música o idiomas, eran recibidos en EFECTIVO en la oficina
de administración, dineros que en su gran mayoría eran usados para pagar a los
proveedores de bienes y servicios, y no eran consignados en la cuenta bancaria
correspondiente.
• Varios recibos de caja que inicialmente fueron incorporados a la contabilidad
fueron anulados en forma dolosa, con el fin de disminuir la disponibilidad del
saldo de caja.
• Devoluciones por depósito por el uso del Salón Social sin que se evidencie el
alquiler inicial.
• En varios casos se evidenció la devolución del depósito del uso del Salón Social
en dos oportunidades no obstante haber registro contable de alquiler una sola
vez.
• Se encontraron recibos de caja donde el valor inicial recibido por el USO DEL
SALÓN SOCIAL fue modificado en el sistema contable y registrado en una forma
dolosa por menor valor.
INGRESOS DE CAJA - ZONA ESPACIO PÚBLICO
Se evidencia que la Caja General que se lleva en el conjunto para el manejo y recepción de
los recursos de la ZONA DEL ESPACIO PÚBLICO, correspondientes a los ingresos por concepto
de alquiler de salón social (CASA DE CULTURA), cancha de tenis, clases, entre otros, que
presenta un faltante de efectivo al 30 de septiembre de 2018 de $15.069.878
Al cierre de Operaciones del 30 de septiembre de 2018, el saldo contable como disponible
figuraba la suma de $ 18.625.438.
Según arqueo realizado al espacio público el 1 de Octubre de 2018, por el señor Adlay
Lemos Revisor Fiscal, el resultado fue:
| 49
HALLAZGOS
• Durante el último año, estuvieron encargados de esta área los siguientes
empleados:
NOMBRE DESDE HASTA
DANIELA SALAS 03 DE MAYO DE 2016 16 DE JUNIO DE 2018
JERSON ARIZA 17 DE JUNIO DE 2018 12 SEPTIEMBRE DE 2018
KAREN LOPEZ 13 SEPTIEMBRE DE 2018 HASTA LA FECHA
• No se encontró acta de entrega formal de un funcionario a otro donde se dejara
evidencia de la entrega de los dineros y/o recibos de gastos, ni que estas entregas
se realizaran bajo la supervision del Administrador y/o Revisor Fiscal, con el fin de
verificar y testificar que dineros y gastos correspondian, según la disponibilidad de
caja.
En el siguiente cuadro observamos el comportamiento del saldo de Caja, la
disponibilidad y su variación, precisando que los ingresos no fueron consignados
en el banco.
CAJA AL 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018 $ 18.625.438
SALDO DE CAJA SEGÚN ARQUEO 30 SEPT/2018 $ 18.437.458
DIFERENCIA SALDO DE ARQUEO $ 187.980
DINERO EN EFECTIVO SEGÚN ARQUEO $ 2.751.250
RECIBOS SOPORTES DE COMPRAS MENORES $ 804.310
SUBTOTAL - DISPONIBLE EN CAJA $ 3.555.560
DIFERENCIA FALTANTE - DEUDORES VARIOS $ 14.881.898
MAS DIFERNCIA DE ARQUEO $ 187.980
TOTAL FALTANTE $ 15.069.878
INCREMENTO DEUDORES 2.052.270
SALDO A DICIEMBRE DE 2018 $ 17.122.147
INCREMENTO DEUDORES 2.052.270
SALDO A DICIEMBRE DE 2018 17.122.147
| 50
SALDOS DISPONIBLES A CADA CIERRE MENSUAL 2017
Analizadas las cifras de la caja general entre el 1 de enero de 2017 al 30 de
septiembre del 2018, se presenta el siguiente análisis:
✓ El 1 de junio de 2017 inicia la administración el señor GUSTADO ADOLFO
GONZÁLEZ, y según el cuadro anterior al 31 de mayo de 2017, la caja reflejaba
un saldo contable - disponible - de $10.568.432.
✓ No se encontró acta de entrega de estos dineros entre el administrador saliente
y el nuevo administrador.
✓ Durante el tiempo en que se desempeñó como administrador el señor
GUSTADO ADOLFO GONZÁLEZ, en ningún momento se cuestionó ni se dudó de
la disponibilidad de caja.
✓ Al cierre de operaciones de diciembre de 2017, en las revelaciones del Estado
de la Situación Financiera, no se menciona ni se hace referencia sobre la
disponibilidad de caja de $ 4.372.093.
Fecha SDO ANTERIOR INGRESOS GASTOS SALDO variacion
mes a mes
1.766.030
31/01/2017 1.766.030 9.041.400 4.868.475 5.938.955 4.172.925
28/02/2017 5.938.955 10.943.850 8.335.164 8.547.641 2.608.686
31/03/2017 8.547.641 8.597.500 12.106.099 5.039.042 3.508.599-
30/04/2017 5.039.042 9.296.550 4.711.600 9.623.992 4.584.950
31/05/2017 9.623.992 9.094.150 8.149.710 10.568.432 944.440
30/06/2017 10.568.432 10.109.500 15.545.651 5.132.281 5.436.151-
31/07/2017 5.132.281 8.837.000 6.943.288 7.025.993 1.893.712
31/08/2017 7.025.993 12.005.750 9.080.000 9.951.743 2.925.750
30/09/2017 9.951.743 8.603.700 7.522.340 11.033.103 1.081.360
31/10/2017 11.033.103 8.408.050 7.087.850 12.353.303 1.320.200
30/11/2017 12.353.303 6.958.866 14.891.788 4.420.381 7.932.922-
31/12/2017 4.420.381 6.574.250 6.622.538 4.372.093 48.288-
| 51
MOVIMIENTO DE CAJA DURANTE EL AÑO 2018
✓ Se observa un continuo incremento en la disponibilidad de caja. No obstante,
en el mes de agosto de 2018, el saldo de caja se ve disminuido en $ 11.000.890,
y corresponde a que el 24 de agosto de 2018, se realizan consignaciones por
valor de $ 16.175.500, y la disponibilidad de la Caja del mismo día, después de
haber realizado las consignaciones fue de $18.601.88.
✓ Dentro de los protocolos para la función del tesorero, en el programa contable
DAYTONA, se encuentra autorizado para ANULAR Y EDITAR COMPROBANTES
CONTABLES.
✓ Los siguientes recibos de caja del año 2017 fueron anulados por el usuario de
TESORERIA – DANIELA SALAS, sin que se evidencie supervisión y autorización
para esto.
VER ANEXOS Nos 25 A 29
✓ En la siguiente relación enunciamos los recibos de caja que según el programa
Daytona, fueron anulados por el usuario de TESORERIA - DANIELA SALAS , en
los años 2017 y 2018, por lo que es conveniente, se analicen los protocolos
correspondientes, ya que la funcionaria salió a disfrutar de LICENCIA DE
Mes Ingresos Egresos Saldo Variacion
Saldo anterior 4.134.093
Enero 8.655.800 5.261.137 7.528.756 3.394.663
Febrero 9.304.000 5.118.087 11.714.669 4.185.913
Marzo 7.832.100 4.609.025 14.937.744 3.223.075
Abril 9.486.500 8.870.159 15.554.085 616.341
Mayo 11.197.900 11.128.250 15.623.735 69.650
Junio 11.327.250 3.105.000 23.845.985 8.222.250
Julio 8.398.200 3.058.000 29.186.185 5.340.200
Agosto 9.872.500 20.873.390 18.185.295 -11.000.890
Septiembre 9.115.499 8.675.356 18.625.438 440.143
| 52
MATERNIDAD a partir del 16 de junio de 2018, y se observa ANULACIÓN DE
COMPROBANTES DE CAJA por el mismo usuario desde el 18 de junio de 2018
hasta el 22 de septiembre de 2018 por $ 183.600.
RELACIÓN DE DOCUMENTOS ANULADOS
30/01/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13281
21/02/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13365
21/02/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13366
11/03/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13629
24/03/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13699
24/03/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13700
24/03/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13701
31/03/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13731
10/04/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13806
26/04/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13897
4/05/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13963
4/05/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 13964
30/05/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14111
31/05/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14121
8/06/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14163
15/06/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14244
10/07/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14447
10/07/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14451
10/07/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14455
17/07/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14490
18/07/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14519
25/08/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14781
11/09/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14788
11/09/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14787
11/09/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14786
12/09/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14846
22/09/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14936
22/09/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 14954
20/10/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15152
23/10/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15162
20/11/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15334
15/12/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15474
15/12/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15478
15/12/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15473
15/12/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15475
22/12/2017 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15545
| 53
Lo anterior soporta las siguientes afirmaciones en la devolución de los depósitos
por uso del Salón Social de la CASA DE LA CULTURA.
• No hay control sobre las devoluciones de los depósitos como garantía del uso
del salón social.
• Se observa devoluciones sin haber registrado su ingreso o se manipuló el
registro inicial al ser borrado, con el fin de disminuir la disponibilidad del saldo
de caja.
• Se observa devolución en más de una oportunidad, y solo haber registrado su
ingreso una sola vez. En los siguientes cuadros relacionamos los valores que
consideramos como faltantes en la cuenta de Devoluciones de depósitos del
salón social
9/01/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15627
17/01/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 213388
18/01/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR CE 25868
24/01/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15743
5/02/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15843
13/02/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 213971
8/03/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR CE 25910
16/03/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 213983
22/03/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 215006
26/03/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 216091
27/03/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR CE 26016
5/04/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 16262
16/04/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR CE 26054
18/04/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 15305
23/04/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 217143
23/04/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 16362
26/04/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 16384
4/05/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 16428
9/05/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 16457
10/05/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR CE 26094
31/05/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 218317
8/06/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 218741
18/06/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 218858
17/07/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 220131
17/07/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RC 16906
8/09/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 221392
17/09/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 221912
19/09/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR CE 26310
19/09/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR CE 26313
22/09/2018 Tesoreria Registro de Documentos ANULAR RCG 222525
| 54
Los anteriores valores se encuentran registrados contablemente en la cuenta de
devoluciones del salón social, pero su naturaleza es deudora.
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES MANEJO DE CAJA DEL ESPACIO PÚBLICO
➢ No hay un cuadre diario de las operaciones de la cuenta de caja de la casa de la cultura
➢ No se efectuaron arqueos oportunos con el fin de confirmar la disponibilidad de caja.
➢ No se realizaron consignaciones en bancos oportunamente.
AÑO NOMBRE VALOR EGRESO FECHA OBSERVACION
FALTANTE O REFERENCIA
2017
65432-8 Ulloa Martha M - 210.000 1065 1/08/2017 30
41390049-1 Baron Gladys - 160.000 1074 11/09/2017 31
41439466-3 De Diaz Ines - 160.000 936 1/01/2017 32
937 23/01/2017 33
1014207355-1 Ubaque Natalia - 100.000 992 1/04/2017 NO SE ENCONTRO EGRESO
TOTAL 630.000
AÑO
19269094-7 Gonzalez Carlos Julio 145.000 RC 1276 8/08/2018 34
41582675-7 Prada Gomez Ines Y/Otros 160.000 CEE 1259 18/07/2018 35
43787601-0 Jimenez Diana 160.000 CEE 1246 16/06/2018 36
CEE 1249 22/06/2018 37
51916870-9 Guerra Marisol 820.000 CEE 1262 26/07/2018 VALOS $ 410000 38
CEE 1282 11/08/2018 VALOS $ 410000 39
51960808-8 Garzon Soche Diana Lucia 160.000 CEE 1260 23/07/2017 40
CEE 1263 28/07/2018 41
52537644-8 Bolivar Bertha 160.000 CEE 1198 17/04/2018 42
CEE 1257 17/07/2018 43
52887191-4 Gomez Gomez Luz Angela 160.000 CEE 1277 9/08/2018 44
CEE 1281 10/08/2018 45
79379223-0 Vallejo Guerrero Jhon Guillermo 160.000 CEE 1258 17/07/2018 46
CEE 1289 27/08/2018 47
79716483-5 Omar Gracia 160.000 CEE 1255 11/07/2018 48
CEE 1256 12/07/2018 49
830119789-6 Conjunto Residencial Paulo Vi- 160.000 CEE 1247 23/06/2018 NO SE ENCONTRO EGRESO
TOTAL 2.245.000
2018
PAULO VI SEGUNDO SECTOR
DEVOLUCIONES DOBLES O SIN SOPORTE DEL DEPOSITO DEL SALON SOCIAL
| 55
➢ En el programa contable Daytona se le asignó clave y nivel de acceso al TESORERO, para
ANULAR, EDITAR Y OTROS, comprobantes contables sin ningún control.
➢ Se evidencia anulación de recibos de caja por parte de TESORERIA, sin que se encuentren
debidamente soportados.
➢ Se deben solicitar las explicaciones a los funcionarios de las diferentes áreas tanto
administrativas como de control, con el fin de establecer las responsabilidades tanto
administrativas como legales, porque:
▪ Se encuentran recibos de caja anulados y corresponden a operaciones reales
▪ Se debe determinar los responsables del faltante de caja al 30 de septiembre de
2018 por valor de $ 15.069.878, y su incremento a $ 17.122.147 en diciembre de
2018. Se recomienda realizar su traslado contable a una cuenta deudora.
▪ Se presentan devoluciones de salón social que no están debidamente soportados.
▪ Establecer un sistema de cuadre diario de caja con el fin determinar oportunamente
cualquier diferencia que se presente con esta cuenta.
▪ No hay control en la Casa de la Cultura de cada una de las actividades que se realizan
allí, y si éstas se encuentran debidamente autorizadas.
CONCLUSIONES GENERALES
Durante el periodo auditado, junio de 2017 a septiembre de 2018, periodo de administración del
Señor GUSTAVO ADOLFO GONZÁLEZ ROA, se encontraron los siguientes hallazgos por debilidades
en el control interno.
1. Los faltantes por concepto de elementos del circuito cerrado de televisión, sumaron
$39.700.969.
2. Los ingresos y los recaudos de la CASA DE CULTURA no fueron controlados, observando un
faltante en la disponibilidad de los dineros en más de $ 17 millones.
3. Por recibos de caja anulados y dobles devoluciones, depósitos sin justificar, la suma faltante
de $ 3.200.000.
4. Mayor valor girado y obras de instalación de cornisas no realizadas, valor estimado en
$3.100.000.
5. Transferencia de $ 460.000 del 1 de octubre de 2018 que realizó él mismo, cuando ya no
ejercía el cargo de ADMINISTRADOR DEL CONJUNTO.
| 56
6. Con el comprobante de Egreso No 26092 del 10 de mayo, soporta pago de $ 5.138.727, con
el fin de cubrir la factura de Acueducto y Aseo del apartamento 63016502; solamente canceló
la parte del acueducto, dejando sin pagar el aseo por valor $ 1.559.022. (VER ANEXO No. 50).
7. Transferencia a la cuenta No 24075293011 del Banco Caja Social, perteneciente al señor
GUSTAVO ADOLFO GONZÁLEZ, dinero que nunca canceló a la empresa prestadora del
servicio y que el Conjunto tuvo que asumir por valor de $1.900.296 (VER ANEXO No. 51).
8. El 29 de diciembre de 2017, con el Egreso No 25865, a nombre de TORRES OSORIO EDWIN
YAMITHD, soporta trasferencia de $ 770.800, realizada el 22 de diciembre de 2017, y
presenta como soporte una factura de Torres Osorio por $ 400.000 y una cuenta de cobro de
$ 420.000, sin firmas. (VER ANEXO No. 52).
9. El 27 de diciembre de 2017, con el Egreso No 25856, a nombre de TORRES OSORIO EDWIN
YAMITHD, soporta trasferencia de $ 799.000, realizada el 5 de diciembre de 2017, y presenta
como soporte una factura de Torres Osorio por $ 250.000 la que es tachada el valor y la
presenta por $ 850.000. (VER ANEXO No. 53).
10. Transferencias realizadas por GUSTAVO ADOLFO GONZÁLEZ, por mayor valor a $200
millones los cuales tuvieron como destinatario la misma cuenta de (GUSTAVO ADOLDO
GONZÁLEZ), No 24075293011 del Banco Caja Social, los que llegó a justificar con facturas o
cuentas de cobro, retiros que eran contabilizados hasta con 2 meses de atraso
11. Débil control efectuado por el revisor fiscal quien efectuó la revisión posterior - por la
evidencia en los comprobantes contables -; sin embargo, pasaron inadvertidos los hechos, y
en ningún momento procedió a realizar los informes correspondientes
| 57
LUCENI VELEZ CIFUENTES LUIS EUGENIO JIMENEZ MONTES
T.P. 161.647-T C.C 79.276.488 de Bogotá
FECHA CONCEPTO V ALOR
30/09/2018 Faltante disponibilidad de Caja 15.069.878
31/12/2018 Incremento de Faltanet de Caja - 2.052.269
30/09/2018 Varios anulados recibos de Caja 183.600
31/12/2017 Devoluciones Dobles o sin soporte año 2017 630.000
30/09/2018 Devoluciones Dobles o sin soporte año 2017 2.245.000
30/09/2018 Mayor Vr Girado en Contrato Techos Bloques 1.400.000
30/09/2018 Labor no realizada Bloque 59 Techos 2.000.000
1/10/2018 Transferncia del 1 de octubre - 460.000
30/09/2018 Pago servicio de acueducto No realizo pago 1.900.296
29/12/2017 Pago Arreglo Motobomba Torres Edwin EG 25865 420.000
27/12/2018 Pago Arreglo Motobomba Torres Edwin EG 25856 600.000
30/09/2018 Sumatoria de Faltantes en C.C.T.V 39.700.969
TOTAL 66.662.012
FALTANTES A 30 DE SEPTIEMBRE DE 2018