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TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO
Instituto Privado de Educacin Diversificada
El Porvenir
4ta. Avenida 2-66 zona 2 Bo. San rancisco
!orreo" Instituto#rivadoel#orvenir$%a&oo.coo'
()itter" $cole*ioel#orvenir.co'
(el+fono" ,22-4
!/tedra" Auditor0a
!atedr/tica" 1adira A*uirre
EJEMPLOS DE LEGAJOS QUE SON UTILIZADOS COMO ARCHIVO
uan 3erardo rdo5ez D0azAldea Altu#e ala#a ala#a78-68,
6to. Perito !ontador !on rientacin en!o'#utacinornada 9es#ertina
Que son los legajos
mailto:[email protected]:[email protected]7/25/2019 Que son los legajos.docx
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TIPOS DE LEGAJOS UTIIZADOS COMO ARCHIVO
!ada eta#a de la la:or del auditor de:e estar aco'#a5ada con un le*a;o
co'#ilador del tra:a;o realizado % la evidencia o:tenida. As0 &a:r/ un le*a;o de
#lanificacin un le*a;o de infor'acin #er'anente % de infor'acin corriente.
Legajo !e Plan"#"$a$"%n
Este le*a;o es utilizado #ara docu'entar todo lo atinente al #roceso de
#lanificacin la infor'acin :/sica o:tenida so:re la cual se sustenta la
#lanificacin % el #lan de auditor0a #ro#ia'ente dic&o.
Con&en"!o'
a'en del a5o en curso.
Por ello a fin de o:tener eficiencia ser0a reco'enda:le se#arar la docu'entacin
involucrada en infor'acin de relevancia #er'anente e infor'acin del e>a'endel a5o en curso.
In#o()a$"%n !e (ele*an$"a +e()anen&e'
Antecedentes so:re el ne*ocio
Siste'as de infor'acin a':iente de control #ol0ticas conta:les
naturaleza % volu'en de transacciones % saldos curso *ra'as o narrativos
de los #rinci#ales circuitos etc. Auditor0a interna" res#onsa:ilidades a#titudes % or*anizacin #lanes de
tra:a;o etc.
In#o()a$"%n !el e,a)en !el a-o en $u(so
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@e*istro de las actividades de #lanificacin" reuniones internas % con
#ersonal del ente instrucciones de auditor0a decisiones so:re el enfo=ue %
alcance de los #rocedi'ientos de auditor0a.
@e*istro de infor'acin so:re actividades del ente instrucciones
#resu#uestos infor'es de control. @e*istro de infor'acin ad'inistrativa" co'#osicin del e=ui#o de tra:a;o
#resu#uesto de tie'#o % crono*ra'a de tra:a;o.
Legajo !e In#o()a$"%n Pe()anen&e
(eniendo en cuenta =ue durante la auditor0a se o:tienen evidencias relacionadas
#rinci#al'ente con as#ectos le*ales societarios % financieros =ue constitu%en la
:ase de infor'acin #ara la #lanificacin del e>a'en % ser/n utilizadas en a5os
sucesivos ser0a conveniente arc&ivarlas en un le*a;o =ue #uede deno'inarse de
infor'acin #er'anente. Estos le*a;os son de consulta #er'anente.
Con&en"!o
#edientes son"
As#ectos le*ales % societarios
Acta constitutiva
Estatutos
(0tulos de #ro#iedad
!ontratos de al=uiles i'#ortantes
Acuerdos de re'uneraciones
Princi#ales contratos co'erciales
As#ectos financieros Infor'acin *eneral so:re el ente
Acuerdos de #r+sta'os de lar*o #lazo
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Parte de la infor'acin arc&ivada en este le*a;o est/ relacionada con infor'acin
estricta'ente confidencial #or ello el contenido de ciertos docu'entos no de:e
ser tratado con nin*n e'#leado del ente =ue no sea es#ecial'ente desi*nado
Legajo !e In#o()a$"%n Co(("en&e
Durante la eta#a de e;ecucin de la auditor0a se llevar/n a ca:o los
#rocedi'ientos #ro*ra'ados. Es funda'ental =ue estas #rue:as ;unta'ente con
las evidencias o:tenidas % las res#ectivas conclusiones sean docu'entadas en lo
=ue se deno'ina le*a;o corriente. En *eneral este le*a;o estar/ dividido en
secciones :asadas funda'ental'ente en los co'#onentes de los estados
conta:les del ente % referenciadas se*n el orden de los t0tulos del :alance
inclu%endo en cada seccin #rue:as so:re dic&os co'#onentes.
Por lo re*ular los le*a;os =ue son '/s utilizados la realizacin de una auditoria %
los #a#eles de tra:a;o =ue contienen son los si*uientes"
Legajo !e a!)"n"s&(a$"%n !el &(a.ajo / e*alua$"%n !e ("esgos
7. Pro*ra'as de auditor0as '+todos #rocedi'ientos % t+cnicasC.2. Planificacin de la auditoria.. Infor'e de auditor0a.
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Legajo !e e*alua$"%n !e $on&(ol "n&e(no
7. r*ani*ra'as.2. !uestionarios de control interno.. Actas del !onse;o de Ad'inistracin.
4. Actas de Asa':lea de Accionistas.. !di*o de cuentas.
Legajo !e +(ue.as !e $u)+l")"en&o
7. or'as % #rocedi'ientos de la or*anizacin.2. lu;o*ra'as.. Acta constitutiva % estatutos.
Legajo !e an0l"s"s !e $"#(as
7. Estados inancieros.2. !artas de confir'acin de saldos.. !+dulas de an/lisis.4. Prue:as de transacciones.