01.
NOS CANCELAN EL 50% CON CHEQUE Y EL SALDO SE CANJEA CON LETRA.
02.
03.
04.
05.
06.
SE COMPRAN LOS SIGUIENTES ACTIVO:
PLAN CONTABLEEVALUACION FINAL
SEGÚN FACTURA 001-005221 SE REALIZA UNA VENTA DE MERCADERIAS POREL VALOR DE 15,000.00 MAS IGV, AL CLIENTE "X" S.A.
SEGÚN FACTURA 001-000001 SE COMPRA MATERIA PRIMA, AL PROVEEDOR"LOS ANDES" POR 1,200.00 MAS IGV. Y LA CANCELACION ESCON DINERO ENEFECTIVO.
LA EMPRESA COMPRA UN TERRENO POR EL VALOR DE 30,000.00 INCLUIDO ELIGV; CON LA FINALIDAD DE ALQUILAR COMO COCHERA. LA CANCELACION ESCON CHEQUE.
SE PAGA EL SUELDO DE UN TRABAJADOR POR 8,000.00, LAS RETENCIONES ESDE ACUERDO A LEY. PAGO EN EFECTIVO.
SE RECEPCIONA UN RECIBO POR HONORARIOS PROFESIONALES POR ELVALOR DE 2,500.00, Y LA CANCELACION ES DE ACUERDO A LEY Y CON CHEQUE.
LOS ACCIONISTAS HACEN UN APORTE DE CAPITAL A LA EMPRESA POR LASUMA DE 10,000.00.
06.
07.MAQUINARIAS 12,000.00 MAS IGVVEHICULOS 25,000.00 MAS IGVFECHA DE COMPRA: 02/01/20120DEPRECIACION AL MES DE OCTUBRE DEL 2012
08.
RECIBO DE AGUA 600.00 INCLUIDO IGVRECIBO DE NEXTEL800.00 INCLUIDO IGV
09.
10.
CPC FRANCISCA MIRANDA CARDENAS
SE COMPRAN LOS SIGUIENTES ACTIVO:
SE RECIBEN LOS SIGUIENTES GASTOS PARA SU PROVISION Y CANCELACION:
UN TRABAJADOR DE LA EMPRESA SOLICITA UN ADELANTO DE SUELDOS POREL VALOR DE 400.00; LA EMPRESA LE ENTREGA LO SOLICITADO EN EFECTIVO.
SE CANCELA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO A LA MUNICIPALIDAD POR ELIMPORTE DE 1,300.00, SE CANCELA CON CHEQUE.
LOS ACCIONISTAS HACEN UN APORTE DE CAPITAL A LA EMPRESA POR LASUMA DE 10,000.00.
01.
NOS CANCELAN EL 50% CON CHEQUE Y EL SALDO SE CANJEA CON LETRA.IMPORTE 15,000.00 70 COBRO:IGV 2,700.00 40111 50% CHEQUE 8,850.00 104
TOTAL 17,700.00 121 SALDO x LETRA 8,850.00 123
02.
IMPORTE 1,200.00 602 PAGO:IGV 216.00 40111 EFECTIVO 1,416.00 101
TOTAL 1,416.00 421
03.
IMPORTE 25,423.73 33 PAGO:IGV 4,576.27 40111 CHEQUE 30,000.00 104
TOTAL 30,000.00 469
04.
REMUNERACIONES 8,000.00 621 PAGO:ESSALUD 720.00 627 EFECTIVO 6,960.00 101
DESARROLLOSEGÚN FACTURA 001-005221 SE REALIZA UNA VENTA DE MERCADERIAS POR EL VALORDE 15,000.00 MAS IGV, AL CLIENTE "X" S.A.
SEGÚN FACTURA 001-000001 SE COMPRA MATERIA PRIMA, AL PROVEEDOR "LOSANDES" POR 1,200.00 MAS IGV. Y LA CANCELACION ES CON DINERO EN EFECTIVO.
LA EMPRESA COMPRA UN TERRENO POR EL VALOR DE 30,000.00 INCLUIDO EL IGV; CONLA FINALIDAD DE ALQUILAR COMO COCHERA. LA CANCELACION ES CON CHEQUE.
SE PAGA EL SUELDO DE UN TRABAJADOR POR 8,000.00, LAS RETENCIONES ES DEACUERDO A LEY. PAGO EN EFECTIVO.
ESSALUD 720.00 627 EFECTIVO 6,960.00 101
TOTAL 8,720.00ESSALUD 720.00 4031
ONP 1,040.00 4032
REMUN x PAGAR 6,960.00 41
TOTAL 8,000.00
05.
SERV PREST x TERC 2,500.00 6321 PAGO:RETENCIONES 250.00 40114 CHEQUE 2,250.00 104
HONOR x PAGAR 2,250.00 424
06.
SUSCRIPC x PAGAR 10,000.00 1421
CAPITAL 10,000.00 501
07.
MAQUINARIAS 12,000.00 MAS IGVVEHICULOS 25,000.00 MAS IGVFECHA DE COMPRA: 02/01/20120DEPRECIACION AL MES DE OCTUBRE DEL 2012 : SON 10 MESES POR DEPRECIAR
DEPRECIACIONIMPORT MAQUINARIAS 12,000.00 333 MAQ 10% ANUAL 1,200.00IGV 2,160.00 40111 MENSUAL 100.00TOTAL 14,160.00 4654 DEP x 10 MESES 1,000.00 681
IMPORT VEHICULOS 25,000.00 334 VEH 20% ANUAL 5,000.00IGV 4,500.00 40111 MENSUAL 416.67TOTAL 29,500.00 4654 DEP x 10 MESES 4,166.67 681
SE RECEPCIONA UN RECIBO POR HONORARIOS PROFESIONALES POR EL VALOR DE2,500.00, Y LA CANCELACION ES DE ACUERDO A LEY Y CON CHEQUE.
LOS ACCIONISTAS HACEN UN APORTE DE CAPITAL A LA EMPRESA POR LA SUMA DE10,000.00.
SE COMPRAN LOS SIGUIENTES ACTIVO:
08.RECIBO DE AGUA 600.00 INCLUIDO IGVRECIBO DE NEXTEL 800.00 INCLUIDO IGV
IMPORTE AGUA 508.47 6363 PAGO:IGV 91.53 40111 EFECTIVO 1,400.00 101
TOTAL AGUA 600.00 421
IMPORTE NEXTEL 677.97 6364
IGV 122.03 40111
TOTAL NEXTEL 800.00 421
09.
PRESTAMO A TRAB 400.00 1412
EN EFECT 400.00 101
10.
PRESTAMO A TRAB 1,300.00 6434
EN EFECT 1,300.00 101
SE RECIBEN LOS SIGUIENTES GASTOS PARA SU PROVISION Y CANCELACION:
UN TRABAJADOR DE LA EMPRESA SOLICITA UN ADELANTO DE SUELDOS POR ELVALOR DE 400.00; LA EMPRESA LE ENTREGA LO SOLICITADO EN EFECTIVO.
SE CANCELA LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO A LA MUNICIPALIDAD POR EL IMPORTE DE1,300.00, SE CANCELA CON CHEQUE.
IESTP ANTENOR ORREGO ESPINOZA PLAN CONTABLE
N° Código Detalle Debe Haber01. ------------------------------------ 1 ------------------------------------
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 17,700.00121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1212 Emitidas en cartera40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR2,700.00
401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas40111 IGV - Cuenta propia70 VENTAS 15,000.00701 Mercaderías
x/x Por la venta de mercadería según Factura 001-005221------------------------------------ 2 ------------------------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 8,850.00101 Caja12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 8,850.00123 Letras por cobrar12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 17,700.00121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1212 Emitidas en cartera
x/x Por la cancelación de 50% y canje por Letra por Cobrar 50% de laventa según Factura 001-005221
02. ------------------------------------ 3 ------------------------------------60 COMPRAS 1,200.00602 Materias primas6021 Materias primas para productos manufacturados40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR216.00
LIBRO DIARIO
PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVACONTABILIDAD I NOCHE
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMADE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
216.00
401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas40111 IGV - Cuenta propia42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,416.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212 Emitidas
x/x Por la compra de materia prima según Factura 001-000001------------------------------------ 4 ------------------------------------
24 MATERIAS PRIMAS 1,200.00241 Materias primas para productos manufacturados61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,200.00612 Materias primas
x/x Por el Destino de la materia prima------------------------------------ 5 ------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,416.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212 Emitidas10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,416.00101 Caja
x/x Por la cancelación de la compra de materia prima según Factura001-000001
03. ------------------------------------ 6 ------------------------------------33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 25,423.73331 Terrenos40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR4,576.27
401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas40111 IGV - Cuenta propia46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 30,000.00469 Otras cuentas por pagar diversas
x/x Por compra de un terreno para alquilar como cochera
PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVACONTABILIDAD I NOCHE
IESTP ANTENOR ORREGO ESPINOZA PLAN CONTABLE
N° Código Detalle Debe Haber------------------------------------ 7 ------------------------------------
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 30,000.00469 Otras cuentas por pagar diversas10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 30,000.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación de la compra del terreno.04. ------------------------------------ 8 ------------------------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 8,720.00621 Remuneraciones 8,000.00627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones 720.0040 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR1,760.00
403 Instituciones públicas4031 ESSALUD 720.004032 ONP 1,040.0041 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,960.00
411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar
x/x Por el Registro de planilla de remuneraciones------------------------------------ 9 ------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 8,720.00941 Gastos Administrativos79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 8,720.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del gasto de la planilla de remuneraciones------------------------------------ 10 ------------------------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,960.00
PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVACONTABILIDAD I NOCHE
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 6,960.00411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 6,960.00101 Caja
x/x Por la cancelación de la planilla de remuneraciones05. ------------------------------------ 11 ------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 2,500.00632 Asesoría y consultoría6321 Administrativa40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR250.00
401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas40114 IGV - Régimen de retenciones42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,250.00424 Honorarios por pagar
x/x Por el registro del Recibo por Honorario------------------------------------ 12 ------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,500.00941 Gastos Administrativos79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 2,500.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del gasto del Recibo por Honorario------------------------------------ 13 ------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 2,250.00424 Honorarios por pagar10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,250.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras1041 Cuentas corrientes operativas
x/x Por la cancelación del Recibo por Honorario
PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVACONTABILIDAD I NOCHE
IESTP ANTENOR ORREGO ESPINOZA PLAN CONTABLE
N° Código Detalle Debe Haber06. ------------------------------------ 14 ------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
10,000.00
142 Accionistas (o socios)1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas50 CAPITAL 10,000.00501 Capital social
x/x Por la suscripción de Capital07. ------------------------------------ 15 ------------------------------------
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 37,000.00333 Maquinarias y equipos de explotación 12,000.00334 Unidades de transporte 25,000.0040 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR6,660.00
401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas40111 IGV - Cuenta propia46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS 43,660.00465 Pasivos por compra de activo inmovilizado4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
x/x Por el registro de la compra de activos------------------------------------ 16 ------------------------------------
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,166.67681 Depreciación39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
ACUMULADOS5,166.67
391 Depreciación acumuladax/x Por el Registro de la depreciación de activos por 10 meses
------------------------------------ 17 ------------------------------------
PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVACONTABILIDAD I NOCHE
------------------------------------ 17 ------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 5,166.67941 Gastos Administrativos79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 5,166.67791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el Destino de los Gastos de Publicidad08. ------------------------------------ 18 ------------------------------------
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 1,186.44636 Servicios básicos6363 Agua 508.476364 Teléfono 677.9740 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA
DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR213.56
401 Gobierno central4011 Impuesto general a las ventas40111 IGV - Cuenta propia42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,400.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212 Emitidas
x/x Por el registro de los gastos de Agua y Teléfono------------------------------------ 19 ------------------------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,186.44941 Gastos Administrativos79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,186.44791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el Destino de los Gastos de Agua y Teléfono------------------------------------ 20 ------------------------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,400.00421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4212 Emitidas10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,400.00101 Caja
x/x Por la cancelación de los servicios de Agua y Teléfono
PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVACONTABILIDAD I NOCHE
IESTP ANTENOR ORREGO ESPINOZA PLAN CONTABLE
N° Código Detalle Debe Haber09. ------------------------------------ 21 ------------------------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
400.00
141 Personal1412 Adelanto de remuneraciones10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 400.00101 Caja
x/x Por adelanto de remuneración a Trabajador------------------------------------ 22 ------------------------------------
10. 64 GASTOS POR TRIBUTOS 1,300.00643 Gobierno local6434 Licencia de funcionamiento10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 1,300.00101 Caja
x/x Por el registro y cancelación del gasto de Licencia deFuncionamiento
------------------------------------ 23 ------------------------------------94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,300.00941 Gastos Administrativos79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,300.00791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
x/x Por el destino del gasto de Licencia de Funcionamiento
202,061.77 202,061.77T O T A L E S .
PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVACONTABILIDAD I NOCHE PERCY RAUL CHAVARRIA LEIVACONTABILIDAD I NOCHE