Particularidades del libro de inventario y balancesAPLICACIN PRCTICACASO: LLENADO DEL LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCESLa empresa COMERCIALIZADORES INFORMTICOS S.A.C. dedicada a la importacin y venta de computadoras, es contribuyente del Rgimen General del Impuesto ala Renta, estando obligada a llevar Contabilidad Completa.De acuerdo a la informacin proporcionada por el departamento contable, la empresa cuenta con la siguiente estructura financiera al cierre del ejercicio 2010, cuyo detalle se muestra inmediatamente:ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos120,000Obligaciones Financieras12,970
Cuentas por Cobrar Comerciales12,000Cuentas por Pagar Comerciales36,000
Cuentas por Cobrar a Vinculadas8,000Cuentas por Pagar a Vinculadas24,000
Existencias120,000Otras Cuentas por Pagar31,200
TOTAL ACTIVO CORRIENTE260,000TOTAL PASIVO CORRIENTE104,170
ACTIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria yEquipo (neto de depreciacinacumulada)52,000PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVONO CORRIENTE52,000Deudas a Largo Plazo47,030
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE47,030
TOTAL PASIVO151,200
PATRIMONIO NETO
Capital150,000
Resultados Acumulados10,800
TOTAL PATRIMONIO NETO160,800
TOTAL ACTIVO312,000TOTAL PASIVO Y PATRIM. NETO312,000
a) Caja y BancosEste rubro est compuesto por:- EfectivoS/. 5,000- Cuenta Corriente Banco dela NacinS/. 115,000TotalS/. 120,000=======b) Cuentas por cobrar comercialesEste rubro comprende:- Factura N. 001-2010 (20.10.2010) Comercial Luz S.A.C.S/. 8,000- Factura N. 001-2016 (25.10.2010) Importaciones 2000 E.I.R.LS/. 4,000- Factura N. 001-2023 (21.11.2010) Vida Total S.A.C. (Relacionada)S/. 8,000TotalS/. 20,000======c) ExistenciasEl rubro Existencias incluye bsicamente lo siguiente:CANTIDADUNIDADMEDIDADESCRIPCINCOSTOUNITARIOTOTALEXISTENCIAS
30UnidadComputadoras Personales2,000.0060,000.00
20UnidadLaptop Shipibo2,500.0050,000.00
10UnidadImpresoras XP 3001,000.0010,000.00
Total120,000.00
d) Inmuebles, maquinaria y equipoEl detalle de los Inmuebles, maquinaria y equipos es el siguiente:DETALLEFECHAADQUISICINVALOR DEADQUISICINDEPRECIACINACUMULADAVALORNETO
01 Automvil20.12.198830,000(30,000)0
01 Camioneta4 x 420.12.200865,000(13,000)52,000
e) Obligaciones FinancierasEl rubro Obligaciones Financieras comprende un Prstamo Bancario de S/. 60,000, otorgado por el Banco dela Nacin, de los cuales S/. 2,970 sern cancelados en el ao 2011.f) Cuentas por Pagar ComercialesEste rubro comprende:- Factura N 001-385 (20.12.2010) Panetones 2000 S.A.C.S/. 5,000- Factura N 001-186 (25.10.2010) Importaciones Siglo XXI S.R.LS/. 31,000- Factura N 001-986 (21.11.2010) Distribuidora Hnos. S.A.C. (Relacionada)S/. 24,000TotalS/. 60,000======g) Otras cuentas por pagarEste rubro comprende las siguientes cuentas por pagar:- 4011 IGV por pagarS/. 10,500- 4031 ONP por pagarS/. 10,000- 4032 EsSalud por pagarS/. 10,700TotalS/. 31,200======h) CapitalACCIONISTASTIPO DEACCIONESNACCIONESVALORUNITARIOTOTALEN S/.
Fernando TapiaComunes300100.0030,000.00
Miguel CceresComunes400100.0040,000.00
Benjamn SosaComunes200100.0020,000.00
Juan CastroComunes600100.0060,000.00
TOTAL150,000.00
En relacin a esto, nos solicitan ayuda a efectos de llenar el Libro de Inventarios y Balances del Ejercicio 2010.SOLUCIN:A efectos de desarrollar el caso expuesto por la empresa COMERCIALIZADORES INFORMTICOS S.A.C. presentaremos los formatos correspondientes del Libro de Inventarios y Balances debidamente llenados.IMPORTANTERespecto de los formatos que integran el Libro de Inventarios y Balances, es preciso indicar que en los casos en que el deudor tributario no tenga informacin que registrar en alguno de ellos, no ser necesario el llenado de los mismos.
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