INFORME DE CONTABILIDAD ANALÍTICA
Universidad de Zaragoza2017
INFORME DE CONTABILIDAD ANALÍTICA
Universidad de Zaragoza 2017
UNIvERsIDAD DE ZARAGOZA:Rector Magnífico: José Antonio Mayoral MurilloVicerrectora de Economía: Margarita Labrador BarrafónGerente: Alberto Gil Costa
EDICIÓN Y COORDINACIÓN:Vicerrectorado de Economía
EQUIPO DE TRABAJO:Margarita Labrador Barrafón, Vicerrectora de EconomíaBegoña Pelegrín Martínez de Pisón, Directora de Secretariado del Vicerrectorado de EconomíaMª Dolores Roche Gil, Vicegerente Económica y FinancieraJuan Manuel García Tenías , Jefe del Servicio de Gestión Financiera y PresupuestariaJavier Luna Cerdán, Técnico Superior del SicuzBelén Gracia Latorre, Técnico Superior del SicuzRafael Núñez Mateo, Técnico en Contabilidad Analítica
COLABORADOREs:Carmen Baras Escolá, Vicegerente de Investigación
Otras unidades colaboradoras: Coordinación Informática de Recursos Humanos, Coordinación Informática de Sigma, Servicio de Gestión Financiera y Presupuestaria, Servicio de Informática y Comunicaciones, Unidad Técnica de Construcciones y Mantenimiento, Universa, Vicegerencia Académica e Intervención General de la Administración del Estado.
IMPREsIÓN:Servicio de Publicaciones de la Universidad de Zaragoza
DIsEÑO Y MAQUETACIÓN:Vicerrectorado de Economía
DEPÓsITO LEGAL:En trámite
DOCUMENTO DISPONIBLE EN EL SIGUIENTE ENLACE:https://www.unizar.es/sites/default/files/gobierno/contabilidad-analitica/informe_contabilidad_analitica_2017.pdf
1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................. 7
2. MODELO DE COsTEs E INGREsOs DE LA UNIvERsIDAD DE ZARAGOZA ............. 11
2.1. Estructuras del Modelo....................................................................................14 2.1.1. Elementos de coste ..............................................................................14 2.1.2. Elementos de ingreso ...........................................................................15 2.1.3. Centros de coste..................................................................................18 2.1.4. Actividades .........................................................................................21
2.2. Relaciones entre estructuras. Criterios de reparto ...............................................25 2.2.1. Criterios de reparto de coste de personal ................................................25 2.2.2. Criterios de reparto de los gastos generales y de funcionamiento ...............30
2.3. Ingresos, márgenes de cobertura y aportación Universidad de Zaragoza a costes.. .32
2.4. Procedimientos para el cálculo de costes de actividades ......................................33 2.4.1. Costes de actividades de docencia .........................................................33 2.4.2. Costes de actividades de investigación y transferencia del conocimiento .....35 2.4.3. Costes de actividades de dirección y administración general ......................36 2.4.4. Costes de actividades deportivas y de extensión universitaria ....................37 2.4.5. Coste de actividades anexas. ................................................................38 2.4.6. Coste de actividades de organización .....................................................40 2.4.7. Otros costes complementarios a la docencia ...........................................41
3. REsULTADOs. AÑO 2017 ................................................................................... 43
3.1. Resultados actividades de docencia ..................................................................45 Titulaciones oficiales .....................................................................................45 Estudios propios ............................................................................................63 Enseñanza de idiomas ....................................................................................64
3.2. Resultados actividades de investigación y transferencia del conocimiento ..............65 Investigación y transferencia del conocimiento ..................................................65 Institutos universitarios de Investigación ..........................................................66 Doctorado .....................................................................................................75
3.3. Resultados actividades de dirección y administración general ...............................76 Organización y dirección .................................................................................76 Gestión ........................................................................................................77 Gestión de la investigación ..............................................................................78
3.4. Resultados actividades deportivas y de extensión universitaria .............................79 Actividades deportivas ....................................................................................79 Actividades de estudiantes ..............................................................................80 Competiciones universitarias ...........................................................................80 Extensión universitaria ...................................................................................81 Cursos de español como lengua extranjera .......................................................82 Cursos extraordinarios ...................................................................................83 3.5. Resultados actividades anexas .........................................................................84 Alojamiento ..................................................................................................84
Índice
Campus de Excelencia Internacional .................................................................90 Cátedras Institucionales y de Empresa .............................................................90 Gestión Social ...............................................................................................91 Instituto Confucio ..........................................................................................92 Publicaciones Universitarias ............................................................................93 Reprografía ...................................................................................................94 Tribunales .....................................................................................................95 Universidad de la Experiencia ..........................................................................95
3.6. Resultados actividades de organización .............................................................96 Costes Financieros .........................................................................................96 Acción Sindical ..............................................................................................96
3.7. Resultados de otros centros de coste ...............................................................96 Biblioteca .....................................................................................................96 Hospital Veterinario UZ ...................................................................................97 Informática y Comunicaciones .........................................................................98 Instituto de Ciencias de la Educación ................................................................99 Servicio de Prácticas Odontológicas ................................................................100 Servicio de Relaciones Internacionales ............................................................101 Universa .....................................................................................................102 Museo Ciencias Naturales..............................................................................103
4. sÍNTEsIs DE REsULTADOs Y ANáLIsIs COMPARATIvO ................................... 105
5. CONCILIACIÓN CONTABILIDAD ANALÍTICA Y PREsUPUEsTARIA .................... 111
ANEXOs
ANEXO I. DEDICACIÓN DEL PDI A LA INVESTIGACIÓN ...............................................................117
ANEXO II. FUENTES DE INFORMACIÓN .....................................................................................121
ANEXO III. ESTRUCTURA ORGáNICA DE UNIDADES DE PLANIFICACIÓN SEGÚN PRESUPUESTO 2017 .....................................................................................125
ANEXO Iv.RESULTADOS ESTUDIOS PROPIOS .............................................................................131
1Introducción
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La Contabilidad Analítica constituye una fuente de información esencial para conocer tanto la estructura de costes de las diferentes actividades llevadas a cabo por la institución académica como, en aquellos casos en los que procede, su margen de cobertura.
En estos momentos, se puede afirmar que la elaboración anual del Modelo de Contabilidad Analítica se ha convertido ya en una de las funciones generales del área económica de la Universidad de Zaragoza. La existencia de un grupo de trabajo estable ha permitido, a lo largo de los ejercicios, mejorar y depurar las bases informativas de referencia lo que redunda en una mayor precisión a la hora de llevar a cabo las correspondientes imputaciones de costes y, de este modo, aumentar la fiabilidad de las explotaciones demandadas al modelo.
Como ha venido siendo norma habitual desde el principio de este trabajo, la Universidad de Zaragoza persigue dos objetivos fundamentales con la elaboración del Modelo de Contabilidad Analítica. El primero, proporcionar a la sociedad información detallada sobre los costes de los servicios que proporciona y el destino de los ingresos recibidos cumpliendo, de este modo, con el mandato fundamental de transparencia de la gestión realizada. El segundo, disponer de un instrumento objetivo que ayude a la toma de decisiones por parte del equipo de gobierno de la institución.
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2Modelo de costes e
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El “modelo contable de costes” se puede definir como el método utilizado para analizar los costes y determinar los resultados de la organización en función del tiempo, permitiendo responder a las preguntas básicas de todo sistema de costes: qué se consume, cómo y para qué se consume y quién lo consume.
La estructura del modelo está validada por la Secretaría General de Universidades y la Intervención General del Estado y reúne las principales características generales planteadas en el Modelo de Contabilidad Analítica para las Universidades Públicas elaborado por el Ministerio de Educación en el año 2011, al que posteriormente se añadió la regla 23 sobre el Tratamiento de la dedicación del Personal Docente e Investigador. Tales características son: comparabilidad, adaptabilidad, utilización de costes reales o históricos, utilización de costes completos, determinación estratificada del coste, utilización del principio de devengo estricto e independencia del sistema de contabilidad financiera. Además, está diseñado para tener la posibilidad de obtener una doble visión del ciclo productivo: curso académico y año natural.
El modelo puede concretarse para su descripción en los siguientes componentes:
1. Estructuras
2. Relaciones entre estructuras
3. Procedimiento para el cálculo de costes de actividades
La determinación de costes se puede representar mediante el esquema contenido en la Figura 2.1.
Determinación de costes
Asignación
Repartos
Relación estructuras
ActividadesCentros
Directa
Indirecta
Directa
FIGURA 2.1. DETERMINACIÓN DE COsTEs
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2.1-EsTRUCTURAs DEL MODELO
Se definen cuatro estructuras básicas:
1. Elementos de coste
2. Elementos de ingreso
3. Centros de coste
4. Actividades
2.1.1.- ELEMENTOs DE COsTE
Se define como coste el consumo valorado en dinero de los bienes y servicios necesarios para la prestación de servicios que constituye el objeto de la entidad.
Un adecuado análisis de costes requiere una clasificación de los consumos de acuerdo a distintos criterios que informen sobre su origen, su incorporación como coste en la Contabilidad Analítica y su posible relación con el objeto de coste.
Atendiendo al origen se puede diferenciar entre:
- Costes externos, aquellos que son reflejo de una relación con terceros, por tanto, serán aquellos costes que tienen entrada al sistema como cargas que proceden de gastos ejecutados por la propia Universidad. (Ej. costes de personal, suministros, comunicaciones, gastos corrientes, etc.)
- Costes calculados, son aquellos que no se derivan de un compromiso de gasto con terceros. (Ej. amortizaciones, utilización de infraestructuras de la Universidad).
Con independencia de su origen, no todas las cargas consideradas como gastos para la Contabilidad Financiera o para la Contabilidad Presupuestaria pueden considerarse como costes para la Contabilidad Analítica, lo que permite distinguir entre cargas incorporables al proceso de contabilidad analítica y cargas no incorporables. Ejemplos de esta últimas son, entre otras, la parte de la nómina de profesorado médico con plaza vinculada correspondiente a servicio hospitalario o los costes de personal recuperados por invalidez transitoria, accidente de trabajo, etc…
Por último, si se atiende a la relación con el objeto de coste se puede distinguir entre:
- Costes directos, aquellos asignados directamente a Centros de Coste, Actividades u otros objetos de cálculo.
- Costes indirectos, aquellos asignados mediante algún criterio de reparto a Centros de Coste, Actividades u otros objetos de cálculo.
Atendiendo a su origen, la relación de elementos de coste considerados en el modelo es la siguiente:
1. Coste de personal
1.1. Sueldos y salarios del PDI
1.2. Sueldos y salarios del PAS
1.3. Costes de otro personal
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1.4. Cotizaciones sociales a cargo del empleador
1.5. Indemnizaciones
1.6. Otros costes sociales
1.7. Indemnizaciones por razón del servicio
1.8. Otras indemnizaciones
2. Coste de becarios
3. Coste de adquisición de bienes y servicios
4. Coste de servicios exteriores
5. Coste de tributos
6. Costes financieros
7. Amortizaciones (costes calculados)
8. Utilización de infraestructuras de la Universidad (costes calculados)
2.1.2.- ELEMENTOs DE INGREsO
Son ingresos los flujos que determinan los recursos percibidos, producidos a lo largo del ejercicio por las operaciones conocidas de naturaleza presupuestaria o no presupuestaria, cuyo objetivo fundamental es la financiación de sus gastos corrientes y de capital.
El Modelo de Contabilidad Analítica para Universidades Publicas, al objeto de diferenciar los conceptos de transferencias y subvenciones, establece una premisa, según la cual “todo ingreso recibido por una Universidad tendrá la consideración de ingreso tratable por el sistema de contabilidad analítica, independientemente de su afectación o no a una actividad concreta o de su consideración como ingreso o transferencia corriente o de capital”. Esta afirmación subraya la importancia de realizar dos distinciones fundamentales de ingresos: según su naturaleza económica y según la relación con las actividades.
Por su naturaleza económica, podríamos clasificar los ingresos siguiendo los capítulos establecidos en el presupuesto de la Universidad de Zaragoza, de la siguiente forma:
1. Tasas, precios públicos y otros ingresos (Capítulo III del presupuesto de ingresos)
2. Transferencias corrientes (Capítulo IV del presupuesto de ingresos)
3. Ingresos patrimoniales (Capítulo V del presupuesto de ingresos)
4. Transferencias de capital (Capítulo VII del presupuesto de ingresos)
5. Ingresos procedentes de pasivos financieros (Capítulo IX del presupuesto de ingresos)
Atendiendo a un mayor detalle de la naturaleza del ingreso, los capítulos se desglosan en artículos, conceptos y subconceptos económicos:
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1. Tasas, precios públicos y otros ingresos
1.1. Tasas
1.1.1. Tasas académicas
1.1.2. Otras tasas
1.2. Precios públicos
1.3. Otros ingresos procedentes de prestaciones de servicios
1.4. Venta de bienes
1.5. Otros ingresos
2. Transferencias corrientes
2.1. De la Administración del Estado
2.2. De Entes Autónomos
2.3. De la Seguridad Social
2.4. De Comunidades Autónomas
2.5. De Corporaciones locales
2.6. De empresas privadas
2.7. De familias e instituciones sin fines de lucro
2.8. Del exterior
2.9. Otras transferencias corrientes
3. Transferencias de capital
3.1. De la Administración del Estado
3.2. De empresas públicas y otros entes públicos
3.3. De Comunidades Autónomas
3.4. De Corporaciones locales
3.5. De empresas privadas
3.6. De familias e instituciones sin fines de lucro
3.7. Del exterior
3.8. Otras transferencias de capital
4. Ingresos patrimoniales*
5. Ingresos por la enajenación de inversiones reales**
6. Ingresos procedentes de pasivos financieros
* Se incluyen, entre otros, los intereses en cuentas o depósitos bancarios y las rentas de bienes.
** Se incluirán los beneficios derivados de dichas operaciones.
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En función de su relación con las actividades, podríamos diferenciar entre:
- Ingresos relacionados con actividades (precios públicos, becas, proyectos de investigación): estos ingresos se vinculan directamente con los costes totales de sus correspondientes actividades.
- Ingresos no relacionados con actividades (transferencia básica, por ejemplo): son los ingresos que no se pueden vincular directamente con ninguna actividad.
La clasificación económica y orgánica que se realiza para cada ingreso efectuado en la Universidad de Zaragoza permite establecer la siguiente relación de elementos de ingreso:
1. Ingresos relacionados con actividades
1.1. Ingresos por Docencia
1.1.1. Ingresos por Docencia oficial
1.1.2. Ingresos por Docencia propia
1.1.3. Otros ingresos de Docencia
1.2. Ingresos por investigación
1.2.1. Contratos y convenios Art 83 de la LOU
1.2.2. Proyectos de investigación financiados por entes
públicos
1.2.3. Ingresos de doctorados
1.2.4. Otros ingresos de investigación
1.3. Ingresos de extensión universitaria
1.3.1. Ingreso Servicio de Actividades Culturales
1.3.2. Ingreso salas de exposiciones edificio Paraninfo
1.3.3. Ingreso Servicio de Actividades de Estudiantes
1.3.4. Ingreso Servicio de Actividades Deportivas
1.3.5. Ingresos competiciones universitarias
1.3.6. Ingresos cursos de español como lengua extranjera
1.3.7. Ingresos cursos extraordinarios
1.4. Ingresos de actividades anexas
1.4.1. Ingresos alojamiento
1.4.2. Ingresos cátedras institucionales y empresas
1.4.3. Ingresos tribunales
1.4.4. Ingresos gestión social
1.4.5. Ingresos servicio de reprografía
1.4.6. Ingresos prensas universitarias
1.4.7. Ingresos Universidad de la experiencia
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2. Ingresos no relacionados con actividades
2.1. Transferencia básica de la Comunidad Autónoma de Aragón
2.2. Contratos-programa que financian el presupuesto global
de la Universidad
2.3. Ingresos patrimoniales
2.4. Ingresos financieros
2.5. Compensación por utilización de infraestructuras
2.6. Otros ingresos genéricos
Los ratios entre valores monetarios de ingresos y costes agregados constituyen los resultados correspondientes a “márgenes de cobertura”, referidos a los objetos de coste o a la totalidad de la organización.
2.1.3.- CENTROs DE COsTE
Los centros de coste se entienden como una unidad mínima de gestión, que responden a la pregunta de quién consume en la organización, son los entes donde se originan los costes. La estructura orgánica de la Universidad tiene reflejo en la determinación de los centros de coste. En concreto, se distinguen:
1. Centros de Soporte Centralizado
1.1. Rectorado
1.1.1. Rector y Staff
1.1.2. Vicerrectorado de Profesorado
1.1.3. Vicerrectorado de Política Académica
1.1.4. Vicerrector de Prospectiva, Sostenibilidad e
Infraestructuras
1.1.5. Vicerrectorado de Política Científica
1.1.6. Vicerrectorado de Estudiantes y Empleo
1.1.7. Vicerrectorado de Economía
1.1.8. Vicerrectorado de Transferencia e Innovación
Tecnológica
1.1.9. Vicerrectorado de Internacionalización y Cooperación
1.1.10. Vicerrectorado de Cultura y Proyección Social
1.1.11. Vicerrectorado de Teconologías de la Información y
de la Comunicación
1.1.12. Vicerrectorado del Campus de Huesca
1.1.13. Vicerrectorado del Campus de Teruel
1.1.14. Secretario General
1.1.15. Unidad de Control Interno
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1.2. Órganos colegiados
1.2.1. Consejo Social
1.3. Gerencia
1.3.1. Gerente
1.3.2. Vicegerencia Académica
1.3.3. Vicegerencia de Recursos Humanos
1.3.4. Vicegerencia Económica y Financiera
1.3.5. Vicegerencia de Investigación
1.3.6. Unidad de Calidad y Racionalización
1.4. Otras Unidades
1.4.1. Defensor Universitario
1.4.2. Servicio Jurídico
1.4.3. Servicio de Informática y Comunicaciones(1)
2. Centros de Soporte descentralizado
2.1. Facultad de Ciencias
2.1.1. Equipo de Dirección
2.1.2. Administración
2.2. Facultad de Economía y Empresa
2.2.1. Equipo de Dirección
2.2.2. Administración
………………………
3. Centros de Docencia(2)
3.1. Departamentos(3)
3.1.1. Departamento de Análisis Económico
3.1.2. Departamento de Anatomía e Histología Humanas
………………………
4. Centros de Apoyo a la Docencia
4.1. Bibliotecas(4)
4.1.1. Biblioteca General Universitaria
4.1.2. Biblioteca Biomédica
………………………
4.2. Otras unidades de apoyo a la Docencia
4.2.1. Instituto de Ciencias de la Educación
4.2.2. Universa
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4.2.3. Pabellón Río Isuela
4.2.4. Hospital Veterinario de la Universidad de Zaragoza
4.2.5. Servicio de Prácticas Odontológicas
4.2.6. Servicio de Informática y Comunicaciones(1)
4.2.7. Servicio de Relaciones Internacionales
5. Centros de Investigación(2)
5.1. Institutos Universitarios de Investigación
5.1.1. Instituto Universitario de Investigación de Ingeniería de
Aragón
5.1.2. Instituto Universitario de Biocomputación y Física de
Sistemas Complejos
………………………
5.2. Departamentos(3)
5.2.1. Departamento de Análisis Económico
5.2.2. Departamento de Anatomía e Histología Humanas
………………………
6. Centros de Apoyo a la Investigación
6.1. Bibliotecas(4)
6.1.1. Biblioteca General Universitaria
6.1.2. Biblioteca Biomédica
………………………
6.2. Otras unidades de apoyo a la Investigación
6.2.1. Servicio de Informática y Comunicaciones(1)
6.2.2. Servicios de Apoyo a la Investigación
6.2.3. Unidad Mixta de Investigación
6.2.4. Centro de Documentación Científica
7. Centros de Extensión Universitaria y Deportes
7.1. Servicio de Actividades Culturales
7.2. Salas exposiciones edificio Paraninfo
7.3. Servicio de Actividades Deportivas
7.4. Museo de Ciencias Naturales
7.5. Servicio de Actividades de Estudiantes
7.6. Competiciones universitarias
7.7. Cursos de Español como Lengua Extranjera
7.8. Cursos extraordinarios
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8. Centros Anexos
8.1. Colegio Mayor Universitario Pedro Cerbuna
8.2. Colegio Mayor Universitario Santa Isabel
8.3. Colegio Mayor Universitario Ramón Acín
8.4. Colegio Mayor Universitario Pablo Serrano
8.5. Residencia Universitaria de Jaca
8.6. Cátedras institucionales y de empresa
8.7. Servicio de Reprografía
8.8. Servicio de Asistencia a la Comunidad Universitaria
Gestión social.
8.9. Tribunales
8.10. Prensas universitarias
8.11 Universidad de la Experiencia
8.12 Campus Excelencia Internacional (1) Informática y Comunicaciones figura en otras unidades de apoyo a la gestión, a la Docencia y a la investigación, pero el centro de coste que corresponda a cada una de ellas será único.
(2) Pueden existir centros que sean a la vez “docentes” e “investigadores”.
(3) Debe entenderse que aunque los departamentos figuren en centros de Docencia y en centros de Investigación, el centro de coste que corresponda a cada uno de ellos será único.
(4)Aunque las bibliotecas figuren en centros de apoyo a la Docencia y en centros de apoyo a la Investigación, el centro de coste que corresponda a cada una de ellas será único.
2.1.4 ACTIvIDADEs
Las actividades tratan de reflejar el aspecto funcional de la Universidad, respondiendo a la pregunta ¿para qué se ha consumido en la organización?. Se entiende por actividad, una acción o conjunto de acciones destinadas a la producción de un bien o servicio.
Las actividades se clasifican en función de los fines marcados por la normativa vigente desarrollada por cada ente en su propia reglamentación. En este sentido, se identifican los siguientes grupos de actividades:
1. Actividades de Docencia
2. Actividades de investigación y transferencia del conocimiento
3. Actividades de dirección y administración general de la Universidad
4. Actividades deportivas y de extensión universitaria
5. Actividades anexas
6. Actividades de organización
El desglose de cada una de ellas es el siguiente:
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1. Actividades de Docencia
1.1. Actividades de Docencia Oficial
1.1.1. Titulaciones de Grado
1.1.2. Titulaciones de 1º y 2º Ciclo
1.1.3. Titulaciones de Máster
1.2. Actividades de Docencia Propia
1.2.1. Estudios Propios
1.2.2. Cursos de idiomas
1.2.3. Otros cursos, seminarios y conferencias
1.2.4 Enseñanza de idiomas
2. Actividades de investigación y transferencia del conocimiento
2.1. Investigación y transferencia del conocimiento
2.1.1. Contratos y convenios Art 83
2.1.2. Proyectos de investigación financiados por entes
públicos
2.1.3. Institutos Universitarios de Investigación
2.2. Actividades de doctorado
2.2.1. Programa de Doctorado en Bioquímica y Biología
molecular
2.2.2. Programa de Doctorado en calidad, seguridad y
tecnología de los alimentos
………………………
3. Actividades de dirección y administración general de la Universidad
3.1. Actividades de organización y dirección de la Universidad
3.2. Actividades de gestión
3.3. Actividades de gestión de la investigación
4. Actividades Deportivas y de Extensión Universitaria
4.1. Actividades deportivas
4.2. Actividades de estudiantes
4.3. Competiciones universitarias
4.4. Extensión universitaria
4.5. Cursos de español como lengua extranjera
4.6. Cursos Extraordinarios
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5. Actividades Anexas
5.1. Alojamiento
5.1.1. Colegio Mayor Universitario Pedro Cerbuna
5.1.2. Colegio Mayor Universitario Santa Isabel
5.1.3. Colegio Mayor Universitario Ramón Acín
5.1.4. Colegio Mayor Universitario Pablo Serrano
5.1.5. Residencia Universitaria de Jaca
5.2. Campus de Excelencia Internacional
5.3. Cátedras institucionales y de empresa
5.4. Gestión Social
5.5. Instituto Confucio
5.6. Publicaciones Universitarias
5.7. Reprografía
5.8. Tribunales
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6. Actividades de Organización
6.1. Costes financieros
6.2. Acción Sindical
Teniendo en cuenta que, en general, resulta difícil establecer parámetros en los que los distintos elementos que componen la organización permitan relaciones directas con las diversas actividades, se ha optado por asociar los costes primeramente con los centros de coste para proceder posteriormente a una imputación global a las diferentes actividades.
En el esquema contable general, representado en la Figura 2.2, se resumen las diferentes relaciones entre centros de coste y actividades.
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FIGURA 2.2. EsQUEMA CONTABLE GENERAL
ESQUEMA CONTABLE GENERAL
CENTROS ACTIVIDADES
SOPORTE CENTRALIZADO DIRECCION y ADMIN GENERALOrganos de Gobierno Organización y Dirección
Consejo Social GestiónGerencia Gestión Investigación
Gestión de la Investigación
SOPORTE DESCENTRALIZADO DOCENCIA, INVEST y TRANS CONOCFacultades y Escuelas Docencia
Centro de Lenguas Modernas Estudios Propios Doctorado
DOCENCIA/INVESTIGACION Enseñanza de IdiomasDepartamentos Investigación
Estudios Propios Doctorado
Institutos Univers. Investigación
APOYO A DOCENCIA/INVESTCOSTES Bibliotecas Universitarias
EXTERNOS ICEUniversa
Pabellón Río IsuelaEdificio Bellas Artes Teruel
Hospital Veterinario UZServ. Prácticas Odontológicas
COSTES Informática y ComunicacionesCALCULADOS Relaciones Internacionales
Servicios de Apoyo a la InvestigaciónUnidad Mixta de Investigación
Unidad Gestión Información Científica
EXTENSION UNIVERSITARIA DEPORTIVAS y EXTENSION UNIVActividades Deportivas Actividades DeportivasActividades Culturales Extensión Universitaria
Museo de Ciencias Naturales Actividades de EstudiantesExposiciones Paraninfo Competiciones Universitarias
Actividades de Estudiantes Cursos Español como Lengua ExtranjeraCompeticiones Universitarias Cursos Extraordinarios
Cursos Español como Leng. Extranj.CARGAS NO Cursos Extraordinarios
INCORPORABLESANEXOS ANEXAS
Colegios Mayores AlojamientoResidencia de Jaca Cátedras Institucionales y Empresa
Cátedras ReprografíaReprografía Gestión Social
Gestión Social TribunalesTribunales Publicaciones Universitarias
Prensas Universitarias Universidad de la ExperienciaUniversidad de la Experiencia Campus Excelencia Internacional
Campus Excelencia Internacional Instituto ConfucioInstituto Confucio
ORGANIZACIÓNCostes financieros
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2.2- RELACIONEs ENTRE EsTRUCTURAs. CRITERIOs DE REPARTO
2.2.1. CRITERIOs DE REPARTO DE COsTEs DE PERsONALPara establecer el reparto de costes del Personal Docente e Investigador (PDI) se utilizan las bases de datos de la aplicación de Nómina, la aplicación de Gestión de Recursos Humanos, la aplicación de Gestión de Investigación, la aplicación de Gestión Académica, el Plan de Ordenación Docente (POD) y la información relativa a Producción Científica.
Para calcular el reparto de costes del Personal de Administración y Servicios (PAS), la información utilizada es la base de datos de nómina y la aplicación de Gestión de Recursos Humanos.
En ambos casos, se utilizará el importe total de la nómina para el año natural 2017.
A. CRITERIOs DE REPARTO DE COsTEs DEL PDI
A partir de los datos de retribuciones del PDI, el coste total de cada PDI puede desglosarse, de forma general, en los siguientes conceptos:
Nómina total – Coste plazas vinculadas = Total = Común + Docencia + Investigación + Gestión + Gestión inducida + Estudios Propios + Cátedras + Tribunales + Pruebas de idiomas.
Los diferentes conceptos retributivos de la nómina se asignan a cada uno de los grupos o conceptos en los que se desglosa, inicialmente, el denominado "Total".
El grupo denominado “Común” incluye los importes de todos los conceptos salariales considerados como tales (salario base, trienios, pagas extraordinarias, complemento de destino, complemento específico…..).
El grupo “Docencia” engloba el importe de todos los conceptos salariales considerados como méritos docentes (quinquenios estatales y autonómicos).
El concepto “Investigación” tiene un doble carácter. Por una parte, se distingue la “Investigación genérica o sin financiación específica”, que comprende el importe de los complementos de productividad de investigación (tanto estatales como autonómicos). Por otra parte, la “Investigación con financiación específica” que comprenderá todos los conceptos retributivos (excepto Estudios propios, Cátedras y Tribunales) percibidos por los PDI contratados para investigación (personal investigador en formación, Ramón y Cajal, Juan de la Cierva, etc), así como las colaboraciones del PDI en proyectos y contratos de investigación.
En el concepto “Gestión” se recogen los importes percibidos como complemento por cargo académico y otras actividades de gestión universitaria.
Dentro del tratamiento de dedicación del PDI, el concepto de “Gestión inducida” no contiene, en principio, ninguna cuantía que aparezca en nómina. Trata de reflejar el coste del tiempo dedicado por el PDI a
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labores de gestión administrativa no reconocidas en sus retribuciones. Esto determina que, una vez fijadas las horas dedicadas a esta actividad mediante la aplicación de un criterio normalizado, una parte del “Común” será asignada a este concepto.
El grupo “Estudios Propios” recoge aquellos importes percibidos por este concepto (Docencia, organización administrativa, coordinación y colaboración), tanto por parte del PDI como del PAS.
El grupo “Cátedras” incluye los complementos de dirección/codirección de cátedras.
El grupo “Tribunales” recogerá todos aquellos conceptos salariales percibidos por la participación en Tribunales (concursos plazas PDI, tribunales de selección de PAS, pruebas acceso a la Universidad ...)
Por último, el grupo “Pruebas de idiomas” recoge las retribuciones abonadas en concepto de realización de pruebas de idiomas.
Al objeto de repartir los costes de PDI entre las actividades objeto de la contabilidad analítica, se hace necesario distribuir el grupo “Común” entre ellas, atendiendo a algún criterio de reparto. En este sentido, se considera que la jornada laboral semanal del PDI a tiempo completo es de 37,5 horas, la cual se reparte como:
37,5 = HD + HG + HGI + HI + HEP
HD = Horas dedicadas a la Docencia
HG = Son las horas de reducción docente remuneradas con un concepto retributivo de gestión.
HGI = Horas dedicadas a la gestión inducida que no cuentan con una retribución diferenciada en la nómina.
HI = Horas dedicadas a la investigación por parte del PDI que no está contratado exclusivamente para investigación, lo que se ha denominado anteriormente investigación genérica o sin financiación especifica. Si el PDI está exclusivamente contratado para investigación, toda su jornada laboral (salvo que tenga horas de estudios propios) son horas de investigación, en concreto horas de investigación con financiación específica.
HEP = Horas dedicadas a estudios propios
Para aquel personal que realice su jornada a tiempo parcial, el número de horas se determina aplicando la proporción correspondiente al total de 37,5 horas.
Horas docencia:
De la información suministrada por el POD se obtienen, para cada PDI, las horas de dedicación real a la Docencia. Además de estas horas reconocidas en el POD, el PDI realiza otro tipo de tareas relacionadas con la Docencia como pueden ser: preparación de clases, tutorías, evaluación, etc. La consideración de estas tareas determina que las horas de Docencia del PDI serán las horas de Docencia real reflejadas en el POD multiplicadas por dos.
Como se verá más adelante, estas horas de Docencia así calculadas son horas de Docencia iniciales que posteriormente pueden verse
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incrementadas según el grado de dedicación del PDI a la actividad investigadora.
Dado que el POD se refiere al curso académico, para obtener las horas de Docencia correspondientes al ejercicio 2017 se van a utilizar los datos del POD del curso académico 2016-17 para contabilizar los meses de enero a agosto; y los datos del POD del curso académico 2017-18 para los meses de septiembre a diciembre.
Horas gestión:
Tomando como base las horas de reducción que muestra el POD, se definen las horas de gestión (HG) como aquellas horas de reducción remuneradas con un concepto retributivo de gestión multiplicadas por dos.
Horas gestión inducida:
El Modelo de Contabilidad Analítica para las Universidades Públicas establece un tiempo mínimo normalizado para las labores de gestión administrativa llevadas a cabo por el PDI y que no están reconocidas en su retribución. Este tiempo de dedicación viene inducido por dos actividades diferenciadas: la innovación docente y la gestión de proyectos de investigación. El criterio establecido consiste en computar 2 horas semanales al PDI que realice innovación docente y 2 horas más cuando el PDI sea investigador principal en algún proyecto. De manera que, como máximo, se asignan 4 horas semanales de dedicación a labores de gestión administrativa. Hay que tener en cuenta que estas horas solo computan cuando el PDI tenga jornada laboral a tiempo completo.
Horas docencia estudios propios:
Para aproximarnos a las horas de Docencia en estudios propios (EEPP), hay que tener en cuenta que éstas no aparecen reflejadas en el POD. El único dato disponible es la retribución por este concepto. A partir de aquí, el número de horas de estudios propios se calculan como: Pago concepto EEPP/75.
Este criterio se fundamenta en la normativa interna de la Universidad de Zaragoza que establece que la hora lectiva por Docencia en estudios propios para el profesorado perteneciente a la plantilla de la Universidad de Zaragoza se retribuirá como máximo por 75 euros/hora lectiva.
Horas investigación genérica:
De acuerdo con la norma establecida en el Modelo de Contabilidad Analítica para Universidades Públicas, estas horas se establecen atendiendo a un conjunto de criterios estándar que tratan de reflejar el grado de intensidad investigadora del PDI. La regla para obtener estas horas de investigación genérica diferencia, en primer lugar, tres grandes grupos dentro del PDI.
1. PDI funcionario, contratado doctor, colaborador, emérito y visitante.
2. PDI ayudante doctor y ayudante.
3. Profesores asociados.
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1. Los PDI incluidos en el primer grupo pueden clasificarse en tres subgrupos según su actividad investigadora, concretada en diversos indicadores como sexenios obtenidos frente a sexenios potenciales, tesis dirigidas, participación en proyectos de investigación y desarrollo y en actividades comprendidas en el articulo 83 de la LOU.
En concreto:
•Para los PDI pertenecientes al primer subgrupo, sus horas de investigación se obtienen como HI = 37,5 – (HD + HG + HGI +HEP)
•Para los PDI integrados en el segundo subgrupo, las horas de investigación serán HI = 0,5 [37,5 – (HD + HG + HGI +HEP)]. De modo que el 50% de horas sobrantes se destinaran a horas de Docencia
•Para los PDI del tercer subgrupo, la diferencia 37,5 – (HD + HG + HGI +HEP) se computa a horas de Docencia.
El desarrollo detallado del criterio utilizado para la clasificación del PDI en estas tres categorías se recoge en el Anexo I.
2. Para los PDI ayudantes doctores y ayudantes, el cómputo de sus horas de investigación genérica será:
•Si pertenecen a un grupo de investigación, HI = 37,5 – (HD + HG + HGI +HEP)
•Si no pertenecen a un grupo de investigación, HI = 0,5 [37,5 – (HD + HG + HGI +HEP)]. De modo que el 50% de horas sobrantes se destinaran a horas de Docencia.
3. Por último, en el caso de los profesores asociados al tener sólo capacidad docente todas sus horas han de computarse directamente a Docencia.
Realizado el cálculo de las horas para cada PDI, se definen unos módulos de actividad individual como:
αD,i=HDi/37,5
αG,i=HGi/37,5
αGI,i=HGIi/37,5
αEP,i=HEPi/37,5
αI,i=HIi/37,5
Los módulos de actividad individual permiten repartir la parte de nómina llamada “Común” entre las diferentes actividades. De este modo, el coste de cada actividad para cada PDI se obtendrá como suma de los conceptos salariales directamente imputados a la actividad y la parte del común imputable a la actividad a través del módulo de actividad.
Notar que, en el cálculo del coste de gestión, todo aquel PDI cuyas horas de Docencia se ven minoradas por reducciones de gestión retribuidas reparten su complemento de Docencia entre Docencia y
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Gestión según el peso que cada una de estas actividades tiene sobre la suma de horas de ambas.
Los profesores eméritos provenientes de su adscripción al Plan de incentivación de la jubilación voluntaria del profesorado constituyen una situación especial que ha recibido un tratamiento específico. En este caso, las retribuciones de estos profesores se reparten equitativamente entre investigación no financiada y la actividad gestión social.
La información individual se agrega a nivel de departamento, lo que permite calcular pesos de docencia, gestión, gestión inducida, investigación y EEPP, es decir, los módulos de actividad de cada departamento. Así:
βD,dpto=HDdpto/HTdpto
βG,dpto=HGdpto/HTdpto
βGI,dpto=HGIdpto/HTdpto
βI,dpto=HIdpto/HTdpto
βEP,dpto=HEPdpto/HTdpto
siendo las horas totales del departamento HTdpto=ΣHTi (i= recorre todos los profesores del departamento), con HTi = 37,5 para los PDI a tiempo completo y la proporción correspondiente a 37,5 para los PDI a tiempo parcial.
Estos módulos de actividad de cada departamento serán los utilizados para repartir, entre las actividades (Docencia, investigación, etc.) los gastos generales y de funcionamiento correspondientes al Departamento.
Destacar que, en el proceso de asignación de costes a centros de coste, mientras los costes de Docencia e investigación genérica del PDI de un departamento se vinculan al centro de coste Departamento, y de allí se imputan a las distintas actividades; los costes de gestión de dicho PDI se vincularán a aquel centro de coste que lo origina (departamentos, centros de dirección, administración y gestión, facultades/escuelas,…) y de ahí se repartirán a las actividades.
B. CRITERIOs DE REPARTO DE COsTEs DEL PAs
Como criterio general, el coste total de nómina del PAS se asigna íntegramente a su centro de coste (departamentos, servicios centrales, centros,…) y a las actividades asociadas al mismo, de acuerdo con la vinculación de los puestos de trabajo reflejada en la R.P.T.
Se exceptúan de esta regla:
- El coste del PAS contratado con cargo a Proyectos de Investigación el cual se asigna al Departamento al que está vinculado el investigador principal del proyecto, y de allí se lleva a la actividad “Investigación con financiación específica”.
- El coste del PAS contratado con cargo a Estudios Propios el cual se vincula directamente a la actividad Estudios Propios.
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2.2.2. CRITERIOs DE REPARTO DE LOs GAsTOs GENERALEs Y DE FUNCIONAMIENTO
Los gastos generales y de funcionamiento que se consideran gastos directos son los siguientes:
•Gastos en pequeñas reparaciones, mantenimiento y conservación de edificios, maquinaria, instalaciones, mobiliario y enseres etc.
•Gastos en la adquisición de material fungible no inventariable.
•Gastos en comunicaciones telefónicas y postales.
•Gastos en la adquisición de fondos bibliográficos.
•Pagos a profesionales.
•Indemnizaciones por razón de servicio.
•Amortización de bienes muebles.
En el caso de la amortización, se realizan los cálculos atendiendo a la vida útil del bien de acuerdo con la instrucción de la Intervención General de la Administración del Estado, según resolución de 14 de diciembre de 1999 por la que se regula la operación contable de amortización del inmovilizado, utilizándose en todos los casos el sistema lineal en valor residual El coste de amortización de cada bien mueble se vincula al centro de coste atendiendo a la “dependencia organizativa”, es decir, donde se ubica dicho bien, según los datos de Universitas XXI Inventario.
En cuanto a los que se pueden considerar costes indirectos, la Tabla 2.1. recoge tales costes, así como los correspondientes criterios de imputación utilizados.
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TABLA 2.1. CRITERIOs DE IMPUTACIÓN DE COsTEs INDIRECTOs
GAsTOs CRITERIO
Vigilancia Se conoce el gasto en vigilancia a nivel de campus. Este coste total se reparte según los m2 de los edificios localizados en cada campus. Calculado el coste imputable a cada edificio, este se reparte atendiendo a los m2 que ocupan los departamentos, biblioteca, laboratorios/informática, taller de impresión y edición y zonas comunes incluidos en el edificio. Finalmente, el coste imputado a departamentos se reparte entre los departamentos que tienen sede en el edificio proporcional a su peso en PDI y PAS en el centro.
MantenimientoLimpiezaElectricidadGas/Combustible
Se conoce el gasto de cada uno de los consumos a nivel de edificio que se reparte según los m2 que ocupan los departamentos, biblioteca, laboratorios/informática, taller de impresión y edición y zonas comunes incluidos en el edificio. Finalmente, el coste imputado a departamentos se reparte entre los departamentos que tienen sede en el edificio proporcional a su peso en PDI y PAS en el centro
Agua Se conoce el consumo de agua total de la Universidad de Zaragoza, que se reparte entre cada edificio atendiendo al número de m2. Calculado el coste imputable a cada edificio, para cada uno se reparte entre los departamentos, biblioteca, laboratorios/informática, taller de impresión y edición y zonas comunes incluidos en el edificio según los m2 que ocupan respecto al total del edificio. Finalmente, el coste imputado a departamentos se reparte entre los departamentos que tienen sede en el edificio proporcional a su peso en PDI y PAS en el centro
Amortización bienes inmuebles
Se conoce la amortización acumulada de los bienes inmuebles a nivel de edificio, que se reparte proporcionalmente al número de m2 que ocupan los departamentos, biblioteca, laboratorios/informática, taller de impresión y edición y zonas comunes incluidos en el mismo, y finalmente el coste imputado a departamentos se reparte entre los departamentos que tienen sede en el edificio proporcional a su peso en PDI y PAS en el centro
Utilización infraestructura de la Universidad
Para calcular el coste/m2 por utilización de infraestructura se divide la suma del coste total del PAS destinado en Facultades y Escuelas Universitarias y los gastos generales y de funcionamiento de dichos centros entre la suma de la superficie total de los edificios que alojan estos centros.
Para cada centro de coste, se calculan los costes generales y de funcionamiento (directo e indirecto) que se sumarán a los procedentes de personal para obtener el coste total de ese centro de coste y, si procede, su reparto entre las actividades.
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2.3- INGREsOs, MARGENEs DE COBERTURA Y APORTACIÓN UNIvERsIDAD DE ZARAGOZA A COsTEs
A. AsIGNACIÓN DE INGREsOs A ACTIvIDADEs
Como indica el modelo de contabilidad analítica para Universidades Públicas, una primera característica a tener en cuenta es que un ingreso concreto no va a ser objeto de reparto para su asociación con una actividad determinada, sino que será el nivel al que se concrete el ingreso el que "provocará" su asociación con el nivel de actividad que en cada caso se fije.
B. DETERMINACIÓN DE MáRGENEs DE COBERTURA POR ACTIvIDADEs
La información sobre márgenes, que se requiere del modelo de contabilidad analítica, ha de tratarse de forma diferente según el tipo de relación existente entre los ingresos y los costes. Los ingresos que estén claramente identificados con una actividad y convenientemente periodificados (año natural) se pueden relacionar directamente con dicha actividad y la comparación con los costes correspondientes permite obtener el margen de cobertura correspondiente. En cuanto a los ingresos no afectos a actividades, según recomendaciones del modelo de contabilidad analítica para Universidades públicas, no serán objeto de imputación a las mismas a través de claves de reparto y no se compararán con el coste global de éstas ni darán lugar a la existencia de márgenes globales. Estos ingresos no afectos a ninguna actividad forman parte de los ingresos globales de la Institución.
La obtención del margen de cobertura de los costes (que se expresa como un porcentaje sobre el total de los mismos) se realiza mediante la comparación de los correspondientes ingresos con los costes asociados a la actividad en cuestión.
C. DETERMINACIÓN DE LA APORTACIÓN UNIvERsIDAD DE ZARAGOZA (UZ) A COsTEs
Para determinadas actividades, los ingresos asociados no se corresponden al año natural. En el caso de la investigación financiada, el ingreso corresponde a todo el periodo de duración del proyecto, contrato o convenio y resulta imposible a priori establecer criterios rigurosos para su reparto entre los diferentes años de vigencia. Para otras actividades como estudios propios, la existencia de remanentes (que pueden prolongarse durante varios ejercicios) impide asimismo una adecuada periodificación. En tales situaciones, se distorsionaría el cálculo del margen de cobertura de dicha actividad.
En estos casos, la información presentada es la denominada Aportación UZ a costes, definida como la suma de costes asociados a la actividad que son asumidos íntegramente por la Universidad y que, en principio, deberían ser cubiertos (parcial o totalmente) mediante el overhead. Con carácter general, los costes incluidos en la aportación UZ a costes son:
a) Costes indirectos de personal (PDI y PAS)
b) Costes indirectos asociados correspondientes a gastos centralizados de funcionamiento (vigilancia, limpieza, agua, mantenimiento, electricidad etc…).
c) Amortización bienes inmuebles
d) Utilización infraestructura de la Universidad
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2.4- PROCEDIMIENTOs PARA EL CáLCULO DE COsTEs DE ACTIvIDADEs
Tal como se ha mostrado en el esquema representativo de las relaciones entre estructuras, el enfoque adoptado se basa en aplicar el conjunto de costes (externos y calculados) a su correspondiente centro de coste y, de allí, imputarlo a las actividades. Bajo este planteamiento, se detalla a continuación el proceso seguido para la obtención del coste de distintas actividades.
Las fuentes de información utilizadas para el cálculo de los costes se detallan en el Anexo II.
2.4.1. COsTE DE LAs ACTIvIDADEs DE DOCENCIA
A. COsTE DE TITULACIONEs OFICIALEs
Calculados los costes asignables a Docencia, gestión tanto retribuida como inducida e investigación genérica o sin financiación específica a nivel de departamento, la primera cuestión a tratar es su imputación a cada uno de los títulos (grado y master) en los que dicho departamento participa.
Para ello, a partir de la información recogida en la primera fase del POD se obtiene una matriz de distribución departamento/título del siguiente tipo:
R=
r11 r12 ... r1kr21 r22 ... r2k... ... ... ... rm1 rm2 ... rmk
=
HPOD11 / HPOD1 ... HPOD1k / HPOD1
HPOD21 / HPOD2 ... HPOD2k / HPOD2
... ... ... ... HPODm1 / HPODm ... HPODmk / HPODm
Siendo:
•melnúmerototaldedepartamentos
•kelnúmerototaldetítulos.
•HPODmk= Total de horas asignadas en el POD al departamento m paraeltítulok.
•HPODm= Total de horas asignadas en POD al departamento m.
Los elementos de esta matriz constituyen una aproximación a la participación de cada departamento en cada título, permitiendo por tanto imputar a cada uno de ellos los costes correspondientes a los departamentos implicados con objeto de evitar, que sobre el coste de una titulación o asignatura concreta, influya la categoría y antigüedad del PDI que la imparte.
De esta forma, para cada título es posible obtener el coste de docencia, y el coste de la investigación genérica.
Enconcreto,elcostedeDocenciaasociadoaltítulok-esimoincluirá:
- Los costes de Docencia, gestión retribuida y gestión inducida por actividad docente (costes de personal y generales) de los centros de costedepartamentosimplicadoseneltítulok-ésimo,enlaproporciónestablecida por la matriz anterior.
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- Los costes de personal y generales imputables al centro de coste, facultad/escuela, en el que se imparte el título, en la proporción correspondiente al número de alumnos matriculados en el título respecto del número total de alumnos matriculados en los títulos impartidos en dicha facultad/escuela. Notar que los costes de personal incluyen tanto el PAS adscrito a la facultad/escuela (exceptuando los adscritos previamente a un departamento) como los costes de gestión de los equipos directivos del centro.
- Los costes de las actividades de organización.
- Los costes asignados a los centros de soporte centralizado (exceptuando Gestión de la Investigación), los costes asignados a los centros de extensión universitaria (exceptuando Competiciones Universitarias, Cursos Extraordinarios y Cursos de español como lengua extranjera) y los costes de los centros anexos Reprografía, Gestión Social y Tribunales. Todos estos costes se imputan a través de su correspondiente actividad a la actividad principal Docencia atendiendo al número de alumnos matriculados en el título en relación al número total de alumnos de la Universidad de Zaragoza. Este mismo criterio es el utilizado al objeto de imputar los costes de los centros de apoyo a la Docencia a la actividad principal. No obstante, existen cuatro excepciones (que se corresponden con cuatro centros de apoyo a la Docencia) en las que la asignación de costes a la actividad Docencia oficial se realiza de forma directa:
• Pabellón Río Isuela, su coste se aplica directamente al título“Graduado en Ciencias de la Actividad Física y el Deporte”
•HospitalVeterinariodelaUniversidaddeZaragoza,sucostesereparte entre los títulos que se imparten en la Facultad de Veterinaria en proporción a los alumnos que cursan cada uno de ellos.
• Servicio de Prácticas Odontológicas, su coste se aplicadirectamente al título “Graduado en Odontología”.
El coste de la investigación genérica o no financiada asociado al título k-esimo integrará: loscostesde investigacióngenérica(costesdepersonalylaparteβI,dpto /2 de los generales y de funcionamiento) de loscentrosdecostedepartamentosimplicadoseneltítulok-esimo,en la proporción establecida por la anterior matriz de reparto departamento/título. El supuesto efectuado sobre el peso otorgado a los gastos generales y de funcionamiento del departamento en la investigación genérica, se podrá ajustar más cuando se avance en un desglose detallado de las horas dedicadas a cada tipo de investigación (financiada y no financiada).
B. COsTE DE EsTUDIOs PROPIOs
El coste de la actividad “Estudios propios” se obtiene de la suma de:
1. El coste directo, es decir, el asumido por el Estudio propio que corresponde tanto a personal (PDI y PAS) como a gastos corrientes y de funcionamiento.
2. El coste indirecto, esto es, el financiado por la Universidad. Este coste incluye el coste de PDI calculado a través de los módulos de actividad individual, tal como se indica en el apartado 2.2.1.A de este documento; la parte correspondiente al PAS de servicios centrales; los costes generales y de funcionamiento del centro en el que se imparte, en proporción al personal asociado a Estudios Propios; los costes generales y de funcionamiento de los
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departamentos implicados según su modulo de actividad y los costes estimados por la utilización de infraestructuras en la Universidad de Zaragoza.
C. COsTE DE ENsEÑANZA DE IDIOMAs
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo en el Centro Universitario de Lenguas Modernas y calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados al centro de coste “Centro Universitario de Lenguas Modernas”(*), incluyendo tanto el PAS que desempeña tareas docentes como el PAS que desempeña tareas administrativas y las retribuciones de nómina del personal que realiza las pruebas de nivel.
3. Costes directos asociados a las unidades de planificación correspondientes y costes indirectos calculados para el centro de coste “Centro Universitario de Lenguas Modernas”(1).
2.4.2. COsTE DE LAs ACTIvIDADEs DE INvEsTIGACIÓN Y TRANsFERENCIA DEL CONOCIMIENTO
A. COsTE DE INvEsTIGACIÓN Y TRANsFERENCIA DEL CONOCIMIENTO
Este coste se obtiene como agregación de:
1. Coste de la Investigación genérica o sin financiación específica. Detallado en los apartados 2.2.1.A y 2.4.1.A.
2. Coste de la Investigación con financiación específica. Incluye el coste de PDI, PAS y Personal en formación contratado con cargo a proyectosycontratosdeinvestigación,laparteβI,dpto/2deloscostes generales y de funcionamiento de los centros de coste departamentos y los costes directos atribuíbles a las unidades de planificación correspondientes.
3. La asignación presupuestaria de la UZ a la actividad de Investigación y Transferencia del Conocimiento, que no ha sido repartida a Institutos de Investigación.
4. Costes de la actividad gestión de la investigación, que se detalla en el subapartado 2.4.3.C siguiente dedicado al cálculo del coste de las actividades de Dirección y Administración General.
B. COsTE DE INsTITUTOs UNIvERsITARIOs DE INvEsTIGACIÓN.
El total de estos costes integra:
1. Los costes directos (asumidos por los propios institutos) tanto de personal como corrientes y de funcionamiento.
2. Los costes indirectos (aquellos asumidos por la Universidad) asociados a cargos académicos, PAS que gestiona la administración de los institutos, parte correspondiente al PAS de servicios centrales y costes generales y de funcionamiento de los correspondientes edificios.
(1) La estructura orgánica de planificación según presupuesto 2017 se presenta en el Anexo III.
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3. Los costes indirectos estimados que constituyen una aproximación de los costes generales y de funcionamiento para aquellos institutos sin ubicación física diferenciada.
C. COsTE DE DOCTORADO
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo en la Escuela de Doctorado, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. Costes asociados a los complementos de formación Master – Doctorado, líneas de investigación y tutelas de tesis.
3. Costes directos asociados a las unidades de planificación correspondientes y costes indirectos calculados.
2.4.3. COsTE DE LAs ACTIvIDADEs DE DIRECCIÓN Y ADMINIsTRACIÓN GENERAL
A. COsTE DE ORGANIZACIÓN Y DIRECCIÓN DE LA UNIvERsIDAD
Se calcula como la suma de:
1. El coste de Docencia y gestión de los miembros que integran el Equipo de Dirección, Consejo Social y Defensor Universitario.
2. El coste del PAS adscrito a las unidades que constituyen el centro de coste Órganos de Gobierno
3. Costes directos asociados a las unidades de planificación correspondientes y costes indirectos calculados.
B. COsTE DE GEsTIÓN
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la gestión inducida por actividad docente, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. El coste del PAS adscrito al centro de coste Gerencia, en las áreas académica, económica y de recursos humanos.
3. Costes directos asociados a las unidades de planificación correspondientes y costes indirectos calculados.
C. COsTE DE GEsTIÓN DE LA INvEsTIGACIÓN
Se calcula como la suma de:
1. El coste de los cargos académicos asociados a la dirección del Servicio de Apoyo a la Investigación.
2. El coste de la gestión inducida por actividad investigadora, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
3. El coste del PAS adscrito a los Servicios de Gestión de la Investigación, OTRI, Oficina de Proyectos Europeos, Servicios de Apoyo a la Investigación, Unidad Mixta de la Investigación y Centro de Documentación Científica.
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4. Costes directos asociados a las unidades de planificación correspondientes y costes indirectos calculados.
2.4.4. COsTE DE ACTIvIDADEs DEPORTIvAs Y DE EXTENsION UNIvERsITARIA
A. COsTE DE ACTIvIDADEs DEPORTIvAs
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados al centro de coste Actividades Deportivas según la dependencia orgánica establecida en la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza, incluyendo el personal que desempeña estas tareas en los Campus de Huesca y Teruel.
2. Costes directos asociados a la unidad de planificación correspondiente y costes indirectos calculados.
B. COsTE DE ACTIvIDADEs DE EsTUDIANTEs
Se calcula como la suma de:
1. Costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica.
2. Becas concedidas a los estudiantes con cargo a los presupuestos de la Universidad de Zaragoza.
C. COsTE DE COMPETICIONEs UNIvERsITARIAs
La actividad Competiciones Universitarias recoge todas las competiciones organizadas por el Servicio de Actividades Deportivas.
Incluye los costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica.
D. COsTE DE EXTENsIÓN UNIvERsITARIA
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargos como Directores del Museo de Ciencias Naturales y de Actividades Culturales.
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados al Servicio de Actividades Culturales de acuerdo con la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Costes directos asociados a las correspondientes unidades de planificación económica.
4. Costes indirectos calculados para los espacios ubicados en el Edificio Paraninfo dedicados a Salas de Exposiciones y al Museo de Ciencias Naturales.
E. COsTE DE DE LOs CURsOs DE EsPAÑOL COMO LENGUA EXTRANJERA
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo de Director de los cursos de español como lengua extranjera, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1. de este documento.
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados a los cursos de español como lengua extranjera de acuerdo con la
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dependencia orgánica y funcional establecida en la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica.
4. Costes indirectos calculados por utilización de infraestructuras de la Universidad de Zaragoza.
F. COsTE DE CURsOs EXTRAORDINARIOs
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo en los Cursos Extraordinarios, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados a los Cursos Extraordinarios de acuerdo con la dependencia orgánica y funcional establecida en la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica.
4. Costes indirectos calculados por utilización de infraestructuras de la Universidad de Zaragoza.
2.4.5. COsTE DE ACTIvIDADEs ANEXAs
A. COsTE DE ALOJAMIENTO
Para el cálculo del coste de la actividad Alojamiento se tendrán en cuenta los costes generados por:
•C.M.U.PedroCerbuna
•C.M.U.SantaIsabel
•C.M.U.RamónAcín
•C.M.U.PabloSerrano
•ResidenciaUniversitariadeJaca
El coste de alojamiento es el resultado de agregar, para cada uno de los colegios mayores/residencia universitaria, los siguientes conceptos:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo, como Director del correspondiente Colegio Mayor, y calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados a los centros citados anteriormente de acuerdo con la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Los costes directos asociados a las correspondientes unidades de planificación económica y los costes indirectos calculados.
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B. COsTE DEL CAMPUs DE EXCELENCIA INTERNACIONAL
Se calcula como la suma de:
1. El coste del concepto retributivo de nómina de coordinación de doctorado del Campus Iberus. (desde 1 de marzo de 2016).
2. Los costes indirectos calculados asociados a la correspondiente unidad de planificación económica.
C. COsTE DE CáTEDRAs INsTITUCIONALEs Y DE EMPREsA
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI asociado a los complementos de retribución “Dirección de Cátedras” y “Colaboraciones”
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados a la unidad de Gestión de Cátedras según la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Los costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica.
4. Los costes indirectos calculados y el coste indirecto estimado por utilización de infraestructuras de la Universidad de Zaragoza.
D. COsTE DE GEsTIÓN sOCIAL
Se calcula como la suma de:
1. El 50% del coste de la nómina del PDI emérito proveniente de su adscripción al Plan de incentivación de la jubilación voluntaria del profesorado, de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados al centro de coste Gestión Social de acuerdo con la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Costes directos asociados a las correspondientes unidades de planificación económica y costes indirectos calculados.
E. COsTE DE INsTITUTO CONFUCIO
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. El coste de la nómina del PAS adscrito al Instituto Confucio.
3. Costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica y costes indirectos calculados.
4. Los costes indirectos calculados por utilización de infraestructuras de la Universidad de Zaragoza.
F. COsTE DE PUBLICACIONEs UNIvERsITARIAs
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos en el área de Producción Editorial y la parte correspondiente del área
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administrativa del Servicio de Publicaciones de acuerdo con la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Los costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica.
4. Los Costes indirectos calculados por utilización de infraestructuras de la Universidad de Zaragoza.
G. COsTE DE REPROGRAFÍA
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos que dependen orgánica o funcionalmente del Servicio de Publicaciones según lo establecido en la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza, y que incluye tanto el personal destinado en Servicios Centrales como en los distintos centros de la Universidad.
2. Los costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica.
3. Los costes indirectos calculados para cada uno de los Talleres de Impresión ubicados en los distintos centros de la Universidad de Zaragoza.
H. COsTE DE TRIBUNALEs
Se calcula como la suma de:
1. Los importes percibidos por nómina del PDI y PAS que participa en Tribunales de las pruebas de selección, promoción y acceso constituidos en la Universidad de Zaragoza.
2. Costes directos asociados a las correspondientes unidades de planificación económica.
I. COsTE DE UNIvERsIDAD DE LA EXPERIENCIA
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PAS adscrito a la Universidad de la Experiencia de acuerdo con la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
2. Costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica y costes indirectos calculados, incluyendo la estimación del coste derivado por la utilización de infraestructuras en la Universidad de Zaragoza.
2.4.6. COsTE DE ACTIvIDADEs DE ORGANIZACIÓN
A. COsTEs FINANCIEROs
Incluye los intereses de los créditos utilizados a corto y largo plazo, avales y comisiones satisfechos a entidades bancarias y los intereses de demora.
B. ACCIÓN sINDICAL
Incluye el coste de los liberados sindicales de la Universidad de Zaragoza
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2.4.7. OTROs COsTEs COMPLEMENTARIOs A LA DOCENCIA
A. COsTE DE BIBLIOTECA
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados en las bibliotecas de todos los centros de la Universidad de Zaragoza, más el PAS asignado a la Biblioteca Universitaria, según lo establecido en la RPT.
2. Costes directos asociados a las correspondientes unidades de planificación económica y los costes indirectos calculados.
B. COsTE DEL HOsPITAL vETERINARIO UNIvERsIDAD DE ZARAGOZA
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. El coste de la nómina del PAS adscrito que ocupa los puestos asignados al centro de coste Hospital Veterinario UZ de acuerdo con la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica y los costes indirectos calculados.
C. COsTE DE INFORMáTICA Y COMUNICACIONEs
Se calcula como la suma de:
1. La parte correspondiente a la nómina del PDI por cargo y por el desempeño de actividades en esta área.
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos que dependen orgánica o funcionalmente del Servicio de Informática y Comunicaciones según lo establecido en la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza, y que incluye tanto el personal destinado en Servicios Centrales como en los distintos centros de la Universidad.
3. Los costes directos asociados a las correspondientes unidades de planificación económica y los costes indirectos calculados.
D. COsTE DEL INsTITUTO DE CIENCIAs DE LA EDUCACIÓN (ICE)
Se calcula como la suma de:
1. El coste de Docencia y gestión del PDI por cargos académicos del ICE.
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados al centro de coste ICE de acuerdo con la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Los costes directos asociados a las correspondientes unidades de planificación económica y los costes indirectos calculados.
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E. COsTE DEL sERvICIO DE PRACTICAs ODONTOLÓGICAs
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. El coste de la nómina del PAS adscrito que ocupa los puestos asignados al centro de coste Servicio de Practicas Odontológicas de acuerdo con la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Los costes directos asociados a la correspondiente unidad de planificación económica y los costes indirectos calculados.
F. COsTE DEL sERvICIO DE RELACIONEs INTERNACIONALEs
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos que dependen orgánica o funcionalmente de la Sección de Relaciones Internacionales según lo establecido en la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza, y que incluye tanto el personal destinado en Servicios Centrales como en los distintos centros de la Universidad.
2. Costes directos asociados a las correspondientes unidades de planificación económica y costes indirectos calculados.
G. COsTE DE UNIvERsA
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo de Director de Universa, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. El coste de la nómina del PAS que ocupa los puestos asignados al centro de coste Universa de acuerdo con la RPT del PAS de la Universidad de Zaragoza.
3. Costes directos asociado a las correspondientes unidades de planificación económica.
4. Costes indirectos calculados, incluyendo la estimación del coste derivado por la utilización de infraestructuras en la Universidad de Zaragoza.
H. COsTE DE MUsEO DE CIENCIAs NATURALEs
Se calcula como la suma de:
1. El coste de la nómina del PDI por cargo de Director del Museo de Ciencias Naturales, calculado de acuerdo con lo indicado en el apartado 2.2.1 de este documento.
2. Costes directos asociados a las correspondientes unidades de planificación económica.
3. Costes indirectos calculados, incluyendo la estimación del coste derivado por la utilización de infraestructuras en la Universidad de Zaragoza.
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Con carácter general, los resultados para el conjunto de actividades definidas en el modelo incluyen los costes asociados y los ingresos correspondientes si estos últimos existen. Tal como se expuso en el apartado 2.3, si el ingreso está claramente identificado con una actividad se procederá a calcular el correspondiente margen de cobertura. Ahora bien, si existiendo tal ingreso este no puede imputarse al periodo concreto de análisis (año natural), entonces los resultados de la actividad informaran de la aportación UZ a costes, es decir, del total de costes asociados a la actividad concreta que son asumidos por la Universidad.
3.1. REsULTADOs ACTIvIDADEs DE DOCENCIA
Dentro de las actividades de Docencia, se comienza presentando los resultados correspondientes a las actividades de Docencia oficial y, más concretamente, de las titulaciones de Grado. Agrupando el conjunto de estas titulaciones impartidas en la Universidad de Zaragoza durante el curso 2016-2017 por provincias, las tablas 3.1.1 a 3.1.3 presentan el coste de la Docencia, el coste de la investigación no financiada y el agregado de ambos para cada titulación.
TABLA 3.1.1. COsTE DOCENCIA E INvEsTIGACIÓN NO FINANCIADA POR TITULACIÓN. ZARAGOZA. (MILEs DE EUROs)
TITULACIÓN CENTRO COsTE DOCENCIA
COsTE INv. NO FINAN.
COsTE TOTAL
Graduado en Administración y Dirección de Empresas
F. Economía y Empresa 7.630,7 1.250,1 8.880,9
Graduado en Biotecnología F. Ciencias 2.233,2 799,9 3.033,1Graduado en Ciencia y Tecnología de los Alimentos F. Veterinaria 2.343,1 704,8 3.047,9
Graduado en Derecho F. Derecho 6.503,9 1.283,5 7.787,4
Graduado en EconomíaF Economía y Empresa 3.999,2 630,0 4.629,2
Graduado en Enfermería F. CC. de la Salud 2.501,7 240,5 2.742,2
Graduado en Estudios Clásicos F. Filosofía y Letras 445,7 254,3 699,9Graduado en Estudios en Arquitectura
E. Ingeniería y Arquitectura 2.178,1 462,1 2.640,3
Graduado en Estudios Ingleses F. Filosofía y Letras 1.834,8 265,6 2.100,5
Graduado en Filología Hispánica F. Filosofía y Letras 1.866,5 671,8 2.538,4
Graduado en Filosofía F. Filosofía y Letras 999,3 230,6 1.229,9Graduado en Finanzas y Contabilidad
F. Economía y Empresa 2.539,9 422,8 2.962,6
Graduado en Física F. Ciencias 2.421,6 854,2 3.275,8
Graduado en Fisioterapia F. CC. de la Salud 1.511,8 231,3 1.743,1Graduado en Geografía y Ordenación del Territorio F. Filosofía y Letras 1.107,0 331,6 1.438,5
Graduado en Geología F. Ciencias 1.851,5 866,0 2.717,5
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TITULACIÓN CENTRO COsTE DOCENCIA
COsTE INv. NO FINAN.
COsTE TOTAL
Graduado en Historia F. Filosofía y Letras 2.781,4 1.064,5 3.845,9
Graduado en Historia del Arte F. Filosofía y Letras 1.668,4 602,0 2.270,4Graduado en Información y Documentación F. Filosofía y Letras 703,3 151,6 854,9Graduado en Ingeniería de Tecnologías Industriales
E. Ingeniería y Arquitectura 5.003,7 1.350,3 6.353,9
Graduado en Ingeniería de Tecnologías y Servicios de Telecomunicación
E. Ingeniería y Arquitectura 2.096,3 802,5 2.898,8
Graduado en Ingeniería EléctricaE. Ingeniería y Arquitectura 2.012,5 439,7 2.452,2
Graduado en Ingeniería Electrónica y Automática
E. Ingeniería y Arquitectura 2.452,0 657,3 3.109,3
Graduado en Ingeniería en Diseño Industrial y Desarrollo de Producto
E. Ingeniería y Arquitectura 2.137,2 354,6 2.491,8
Graduado en Ingeniería Informática
E. Ingeniería y Arquitectura 2.619,4 711,9 3.331,3
Graduado en Ingeniería Mecánica E. Ingeniería y Arquitectura 5.701,6 1.436,1 7.137,7
Graduado en Ingeniería Química E. Ingeniería y Arquitectura 2.053,8 650,6 2.704,5
Graduado en Lenguas Modernas F. Filosofía y Letras 1.329,3 336,9 1.666,2Graduado en Magisterio en Educación Infantil F. Educación 1.971,2 236,0 2.207,2Graduado en Magisterio en Educación Primaria F. Educación 4.882,1 652,6 5.534,8GraduadoenMarketingeInvestigación de Mercados
F. Economía y Empresa 2.650,0 475,6 3.125,5
Graduado en Matemáticas F. Ciencias 1.576,8 336,4 1.913,2
Graduado en Medicina (Z) F. Medicina 10.303,6 1.551,9 11.855,5
Graduado en Óptica y Optometría F. Ciencias 1.626,3 314,1 1.940,4
Graduado en Periodismo F. Filosofía y Letras 1.344,1 356,6 1.700,6
Graduado en Química F. Ciencias 5.069,4 1.669,1 6.738,5Graduado en Relaciones Laborales y Recursos Humanos
F. CC Sociales y del Trabajo 3.598,5 567,6 4.166,1
Graduado en Terapia Ocupacional F. CC de la Salud 1.651,6 233,5 1.885,2
Graduado en Trabajo Social F. CC Sociales y del Trabajo 2.905,5 504,5 3.410,0
Graduado en Veterinaria F. Veterinaria 8.410,4 2.166,4 10.576,7Programa conjunto en ADE/DERECHO (Grados) F. Derecho 2.148,5 394,4 2.543,0
Titulaciones extinguidas* 414,2 0,0 414,2
TOTAL ZARAGOZA 121.079,1 27.515,9 148.595,0
* Titulaciones sólo con convocatorias de exámenes durante el curso 2016-17.
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TABLA 3.1.2. COsTE DOCENCIA E INvEsTIGACIÓN NO FINANCIADA POR TITULACIÓN. HUEsCA. (MILEs DE EUROs)
TITULACIÓN CENTRO COsTE DOCENCIA
COsTE INv. NO FINAN.
COsTE TOTAL
Graduado en Administración y Dirección de Empresas
F. Empresa y Gestión Pública 1.628,4 215,7 1.844,0
Graduado en Ciencias AmbientalesE. Politécnica Superior 2.228,3 520,8 2.749,1
Graduado en Ciencias de la Actividad Física y del Deporte
F. CC.Salud y Deporte 2.128,2 237,4 2.365,7
Graduado en Gestión y Administración Pública
F. Empresa y Gestión Pública 751,9 159,0 910,9
Graduado en Ingeniería Agroalimentaria y del Medio Rural
E. Politécnica Superior 1.693,8 439,7 2.133,5
Graduado en Magisterio en Educación Infantil
F. Ciencias Humanas y Educación 1.950,0 234,3 2.184,2
Graduado en Magisterio en Educación Primaria
F. Ciencias Humanas y Educación 2.273,9 311,5 2.585,4
Graduado en MedicinaF. CC.Salud y Deporte 747,8 153,5 901,4
Graduado en Nutrición Humana y Dietética
F. CC.Salud y Deporte 1.452,4 367,5 1.819,9
Graduado en OdontologíaF. CC.Salud y Deporte 1.533,6 129,5 1.663,1
Titulaciones extinguidas 132,3 0,0 132,3
TOTAL HUEsCA 16.520,6 2.768,8 19.289,4
TABLA 3.1.3. COsTE DOCENCIA E INvEsTIGACIÓN NO FINANCIADA POR TITULACIÓN. TERUEL. (MILEs DE EUROs)
TITULACIÓN CENTRO COsTE DOCENCIA
COsTE INv.NO FINAN.
COsTE TOTAL
Graduado en Administración y Dirección de Empresas
F. CC. Sociales y Humanas 915,9 196,5 1.112,4
Graduado en Bellas ArtesF. CC. Sociales y Humanas 1.620,9 186,9 1.807,8
Graduado en Ingeniería Electrónica y Automática E U. Politécnica 995,2 340,3 1.335,6
Graduado en Ingeniería Informática E U. Politécnica 1.061,7 268,4 1.330,2Graduado en Magisterio en Educación Infantil
F. CC. Sociales y Humanas 1.607,8 258,8 1.866,5
Graduado en Magisterio en Educación Primaria
F. CC. Sociales y Humanas 1.853,6 339,5 2.193,1
Graduado en PsicologíaF. CC. Sociales y Humanas 1.395,9 249,9 1.645,8
Titulaciones extinguidas 2,0 0,0 2,0
TOTAL TERUEL 9.453,0 1.840,2 11.293,2
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Las tablas 3.1.4 a 3.1.6 presentan, para cada provincia y por titulación, el coste de Docencia y el coste agregado por alumno.
TABLA 3.1.4. ALUMNOs POR TITULACIÓN Y COsTE DE DOCENCIA Y AGREGADO POR ALUMNO. ZARAGOZA.(EUROs)
TITULACIÓN CENTRO ALUMNOs C. DOC. ALUMNO
C. TOTAL ALUMNO
Graduado en Administración y Dirección de Empresas
F. Economía y Empresa 1.697 4.496,6 5.233,3
Graduado en Biotecnología F. Ciencias 281 7.947,4 10.794,0Graduado en Ciencia y Tecnología de los Alimentos F. Veterinaria 252 9.298,0 12.094,9
Graduado en Derecho F. Derecho 1.389 4.682,4 5.606,5
Graduado en EconomíaF. Economía y Empresa 826 4.841,7 5.604,3
Graduado en Enfermería F.CC. de la Salud 642 3.896,7 4.271,3
Graduado en Estudios Clásicos F. Filosofía y Letras 64 6.963,4 10.936,4
Graduado en Estudios en ArquitecturaE. Ingenieria y Arquitectura 360 6.050,4 7.334,1
Graduado en Estudios Ingleses F. Filosofía y Letras 412 4.453,5 5.098,2
Graduado en Filología Hispánica F. Filosofía y Letras 290 6.436,3 8.753,0
Graduado en Filosofía F. Filosofía y Letras 190 5.259,5 6.473,1
Graduado en Finanzas y ContabilidadF. Economía y Empresa 523 4.856,3 5.664,7
Graduado en Física F. Ciencias 284 8.526,7 11.534,6
Graduado en Fisioterapia F.CC. DE.la Salud 252 5.999,2 6.917,2Graduado en Geografía y Ordenación del Territorio F. Filosofía y Letras 196 5.647,8 7.339,5
Graduado en Geología F. Ciencias 135 13.714,7 20.129,7
Graduado en Historia F. Filosofía y Letras 594 4.682,4 6.474,5
Graduado en Historia del Arte F. Filosofía y Letras 343 4.864,1 6.619,2Graduado en Información y Documentación F. Filosofía y Letras 88 7.992,5 9.714,8Graduado en Ingeniería de Tecnologías Industriales
E. Ingenieria y Arquitectura 750 6.671,6 8.471,9
Graduado en Ingeniería de Tecnologías y Servicios de Telecomunicación
E. Ingenieria y Arquitectura 261 8.032,0 11.106,6
Graduado en Ingeniería EléctricaE. Ingenieria y Arquitectura 302 6.664,1 8.120,0
Graduado en Ingeniería Electrónica y Automática
E. Ingenieria y Arquitectura 380 6.452,5 8.182,3
Graduado en Ingeniería en Diseño Industrial y Desarrollo de Producto
E. Ingenieria y Arquitectura 335 6.379,7 7.438,1
Graduado en Ingeniería InformáticaE. Ingenieria y Arquitectura 371 7.060,4 8.979,2
Graduado en Ingeniería MecánicaE. Ingenieria y Arquitectura 951 5.995,3 7.505,4
Graduado en Ingeniería QuímicaE. Ingenieria y Arquitectura 299 6.869,0 9.045,0
Graduado en Lenguas Modernas F. Filosofía y Letras 193 6.887,4 8.633,3Graduado en Magisterio en Educación Infantil F. Educación 510 3.865,2 4.327,9Graduado en Magisterio en Educación Primaria F. Educación 1.157 4.219,7 4.783,7
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TITULACIÓN CENTRO ALUMNOs C. DOC. ALUMNO
C. TOTAL ALUMNO
GraduadoenMarketingeInvestigación de Mercados
F. Economía y Empresa 606 4.372,9 5.157,6
Graduado en Matemáticas F. Ciencias 222 7.102,7 8.618,1
Graduado en Medicina F. Medicina 1.380 7.466,4 8.590,9
Graduado en Óptica y Optometría F. Ciencias 237 6.862,0 8.187,3
Graduado en Periodismo F. Filosofía y Letras 259 5.189,5 6.566,2
Graduado en Química F. Ciencias 614 8.256,4 10.974,8Graduado en Relaciones Laborales y Recursos Humanos
F. CC. Sociales y del Trabajo 795 4.526,4 5.240,4
Graduado en Terapia Ocupacional F. CC. de la Salud 311 5.310,7 6.061,6
Graduado en Trabajo SocialF. CC. Sociales y del Trabajo 705 4.121,2 4.836,9
Graduado en Veterinaria F. Veterinaria 800 10.513,0 13.220,9Programa conjunto grados en ADE/Derecho
F. Economía y Empresa/F. Derecho 461 4.660,5 5.516,2
Titulaciones extinguidas 158 2.621,7 2.621,7
ZARAGOZA 20.875 5.800,2 7.118,3
TABLA 3.1.5. ALUMNOs POR TITULACIÓN Y COsTE DE DOCENCIA Y AGREGADO POR ALUMNO. HUEsCA. (EUROs)
TITULACIÓN CENTRO ALUMNOs C. DOC. ALUMNO
C. TOTAL ALUMNO
Graduado en Administración y Dirección de Empresas
F. Empresa y Gestión Pública 266 6.121,7 6.932,4
Graduado en Ciencias AmbientalesE.Politécnica Superior 245 9.095,3 11.220,8
Graduado en Ciencias de la Actividad Física y del Deporte
F. CC.Salud y Deporte 292 7.288,5 8.101,6
Graduado en Gestión y Administración Pública
F. Empresa y Gestión Pública 79 9.517,4 11.530,3
Graduado en Ingeniería Agroalimentaria y del Medio Rural
E.Politécnica Superior 165 10.265,3 12.930,3
Graduado en Magisterio en Educación Infantil
F. Ciencias Humanas y Educación 486 4.012,3 4.494,3
Graduado en Magisterio en Educación Primaria
F. Ciencias Humanas y Educación 520 4.372,9 4.971,8
Graduado en MedicinaF. CC. Salud y Deporte 109 6.860,7 8.269,3
Graduado en Nutrición Humana y Dietética
F. CC. Salud y Deporte 249 5.832,9 7.308,8
Graduado en OdontologíaF. CC. Salud y Deporte 172 8.916,2 9.669,3
Titulaciones extinguidas 29 4.562,1 4.562,1
HUEsCA 2.612 6.324,9 7.384,9
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TABLA 3.1.6. ALUMNOs POR TITULACIÓN Y COsTE DE DOCENCIA Y AGREGADO POR ALUMNO. TERUEL. (EUROs)
TITULACIÓN CENTRO ALUMNOs C. DOC. ALUMNO
C. TOTAL ALUMNO
Graduado en Administración y Dirección de Empresas
F. CC. Sociales y Humanas 161 5.688,9 6.909,2
Graduado en Bellas ArtesF. CC. Sociales y Humanas 191 8.486,4 9.464,8
Graduado en Ingeniería Electrónica y Automática EU. Politécnica 80 12.440,4 16.694,4
Graduado en Ingeniería Informática EU. Politécnica 119 8.922,1 11.178,0Graduado en Magisterio en Educación Infantil
F. CC. Sociales y Humanas 370 4.345,3 5.044,7
Graduado en Magisterio en Educación Primaria
F. CC. Sociales y Humanas 409 4.531,9 5.362,0
Graduado en PsicologíaF. CC. Sociales y Humanas 358 3.899,1 4.597,1
Titulaciones extinguidas 1 1.999,6 1.999,6
TERUEL 1.689 5.596,8 6.686,3
Teniendo en cuenta los ingresos por titulación, las tablas 3.1.7 a 3.1.9 presentan, por provincia, los correspondientes márgenes de cobertura tanto para el coste de Docencia como para el coste total.
TABLA 3.1.7. INGREsOs (EN EUROs), MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE DE DOCENCIA Y MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE TOTAL POR TITULACIÓN. ZARAGOZA.
TITULACIÓN CENTRO INGREsOs M.sOBRE C. DOC.
M.sOBRE C. TOTAL
Graduado en Administración y Dirección de Empresas
F. Economía y Empresa 1.743.116,9 22,8 19,6
Graduado en Biotecnología F. Ciencias 348.677,5 15,6 11,5Graduado en Ciencia y Tecnología de los Alimentos F. Veterinaria 397.211,8 17,0 13,0
Graduado en Derecho F. Derecho 1.177.855,2 18,1 15,1
Graduado en EconomíaF. Economía y Empresa 899.003,5 22,5 19,4
Graduado en Enfermería F.CC. de la Salud 899.685,0 36,0 32,8
Graduado en Estudios Clásicos F. Filosofía y Letras 50.058,0 11,2 7,2
Graduado en Estudios en ArquitecturaE. Ingenieria y Arquitectura 532.746,6 24,5 20,2
Graduado en Estudios Ingleses F. Filosofía y Letras 350.092,1 19,1 16,7
Graduado en Filología Hispánica F. Filosofía y Letras 222.581,3 11,9 8,8
Graduado en Filosofía F. Filosofía y Letras 151.892,4 15,2 12,4
Graduado en Finanzas y Contabilidad F. Ecomía y Empresa 543.715,7 21,4 18,4
Graduado en Física F. Ciencias 354.870,8 14,7 10,8
Graduado en Fisioterapia F. CC. de la Salud 358.803,2 23,7 20,6Graduado en Geografía y Ordenación del Territorio F. Filosofía y Letras 182.932,1 16,5 12,7
Graduado en Geología F. Ciencias 230.350,6 12,4 8,5
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TITULACIÓN CENTRO INGREsOs M.sOBRE C. DOC.
M.sOBRE C. TOTAL
Graduado en Historia F. Filosofía y Letras 473.825,6 17,0 12,3
Graduado en Historia del Arte F. Filosofía y Letras 272.572,2 16,3 12,0Graduado en Información y Documentación F. Filosofía y Letras 84.608,7 12,0 9,9Graduado en Ingeniería de Tecnologías Industriales
E. Ingenieria y Arquitectura 1.051.620,9 21,0 16,6
Graduado en Ingeniería de Tecnologías y Servicios de Telecomunicación
E. Ingenieria y Arquitectura 355.529,5 17,0 12,3
Graduado en Ingeniería EléctricaE. Ingenieria y Arquitectura 432.127,4 21,5 17,6
Graduado en Ingeniería Electrónica y Automática
E. Ingenieria y Arquitectura 533.980,9 21,8 17,2
Graduado en Ingeniería en Diseño Industrial y Desarrollo de Producto
E. Ingenieria y Arquitectura 438.392,2 20,5 17,6
Graduado en Ingeniería InformáticaE. Ingenieria y Arquitectura 489.081,1 18,7 14,7
Graduado en Ingeniería MecánicaE. Ingenieria y Arquitectura 1.382.204,9 24,2 19,4
Graduado en Ingeniería QuímicaE. Ingenieria y Arquitectura 450.410,0 21,9 16,7
Graduado en Lenguas Modernas F. Filosofía y Letras 145.123,2 10,9 8,7Graduado en Magisterio en Educación Infantil F. Educación 476.071,3 24,2 21,6Graduado en Magisterio en Educación Primaria F. Educación 1.101.847,7 22,6 19,9GraduadoenMarketingeInvestigación de Mercados
F. Economía y Empresa 633.513,8 23,9 20,3
Graduado en Matemáticas F. Ciencias 220.446,6 14,0 11,5
Graduado en Medicina F. Medicina 1.854.529,0 18,0 15,6
Graduado en Óptica y Optometría F. Ciencias 256.181,6 15,8 13,2
Graduado en Periodismo F. Filosofía y Letras 306.243,8 22,8 18,0
Graduado en Química F. Ciencias 981.878,4 19,4 14,6Graduado en Relaciones Laborales y Recursos Humanos
F. CC. Sociales y del Trabajo 643.725,1 17,9 15,5
Graduado en Terapia Ocupacional F. CC. de la Salud 321.809,0 19,5 17,1
Graduado en Trabajo SocialF. CC. Sociales y del Trabajo 578.193,9 19,9 17,0
Graduado en Veterinaria F. Veterinaria 1.240.184,1 14,7 11,7Programa conjunto grados en ADE/Derecho
F. Economía y Empresa/F.Derecho 484.933,1 22,6 19,1
Titulaciones extinguidas 14.040,9 3,4 3,4
ZARAGOZA 23.666.668 19,5 15,9
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TABLA 3.1.8. INGREsOs (EN EUROs), MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE DE DOCENCIA Y MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE TOTAL POR TITULACIÓN. HUEsCA.
TITULACIÓN CENTRO INGREsOs M.sOBREC. DOC.
M.sOBRE C. TOTAL
Graduado en Administración y Dirección de Empresas
F. Empresa y Gestión Pública 285.054,4 17,5 15,5
Graduado en Ciencias AmbientalesE. Politécnica Superior 338.375,0 15,2 12,3
Graduado en Ciencias de la Actividad Física y del Deporte F. CC.Salud y Deporte 407.917,8 19,2 17,2Graduado en Gestión y Administración Pública
F. Empresa y Gestión Pública 51.000,5 6,8 5,6
Graduado en Ingeniería Agroalimentaria y del Medio Rural
E. Politécnica Superior 270.855,1 16,0 12,7
Graduado en Magisterio en Educación Infantil
F. Ciencias Humanas y Educación 487.510,6 25,0 22,3
Graduado en Magisterio en Educación Primaria
F. Ciencias Humanas y Educación 552.229,1 24,3 21,4
Graduado en Medicina F. CC.Salud y Deporte 119.457,1 16,0 13,3Graduado en Nutrición Humana y Dietética F. CC.Salud y Deporte 380.648,3 26,2 20,9
Graduado en Odontología F. CC.Salud y Deporte 256.183,4 16,7 15,4
Titulaciones extinguidas 3.738,9 2,8 2,8
HUEsCA 3.152.970,2 19,1 16,3
TABLA 3.1.9. INGREsOs (EN EUROs), MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE DE DOCENCIA Y MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE TOTAL POR TITULACIÓN. TERUEL.
TITULACIÓN CENTRO INGREsOs M.sOBREC.DOC.
M.sOBRE C. TOTAL
Graduado en Administración y Dirección de Empresas
F. CC. Sociales y Humanas 150.844,6 16,5 13,6
Graduado en Bellas ArtesF. CC. Sociales y Humanas 255.833,7 15,8 14,2
Graduado en Ingeniería Electrónica y Automática EU. Politécnica 97.252,1 9,8 7,3
Graduado en Ingeniería Informática EU. Politécnica 170.659,3 16,1 12,8Graduado en Magisterio en Educación Infantil
F. CC. Sociales y Humanas 398.107,1 24,8 21,3
Graduado en Magisterio en Educación Primaria
F. CC. Sociales y Humanas 455.423,9 24,6 20,8
Graduado en PsicologíaF. CC. Sociales y Humanas 366.214,7 26,2 22,3
Titulaciones extinguidas 58,0 2,9 2,9
TERUEL 1.894.393,4 20,0 16,8
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Las tablas 3.1.10 y 3.1.11 sintetizan los resultados principales, en cuanto a costes e ingresos respectivamente, correspondientes a las enseñanzas de Grado.
TABLA 3.1.10. COsTEs DE LAs TITULACIONEs DE GRADO.
COsTE DOCENCIA (MILEs €)
COsTE TOTAL (MILEs €) ALUMNOs
COsTE DOC.POR ALUMNO
(€)
COsTE TOTAL POR ALUMNO
(€)
Zaragoza 121.079.132 148.595.016 20.875 5.800,2 7.118,3
Huesca 16.520.612 19.289.447 2.612 6.324,9 7.384,9
Teruel 9.452.991 11.293.238 1.689 5.596,8 6.686,3
TOTAL 147.052.735 179.177.700 25.176 5.841,0 7.117,0
TABLA 3.1.11. INGREsOs DE LAs TITULACIONEs DE GRADO.
INGREsOs MARGEN sOBRE COsTEs DOCENCIA
MARGEN sOBRE COsTE TOTAL
Zaragoza 23.666.668 19,5 15,9
Huesca 3.152.970 19,1 16,3
Teruel 1.894.393 20,0 16,8
TOTAL 28.714.031 19,5 16,0
Considerando, ahora, cada uno de los másteres impartidos en la Universidad de Zaragoza durante el curso 2016-2017, los resultados correspondientes se muestran en las Tablas 3.1.12 a 3.1.14. En dichas tablas no se recoge la información individual de aquellos másteres con menos de 5 alumnos, ni de los másteres conjuntos cuyo proceso de matriculación no es llevado a cabo por la Universidad de Zaragoza, al no disponer del dato de alumnos matriculados. El dato global correspondiente a estas situaciones se presenta en las tablas bajo el epígrafe Resto Másteres.
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TABLA 3.1.12. COsTE DOCENCIA E INvEsTIGACIÓN NO FINANCIADA POR MásTER. (MILEs DE EUROs)
MásTER COsTEDOCENCIA
COsTE INv.
NO FINAN.
COsTETOTAL
Máster Universitario en Abogacía 766,7 64,2 830,8
Máster Universitario en Aprendizaje a lo largo de la vida en contextos multiculturales 198,7 29,1 227,9
Máster Universitario en Arquitectura 308,5 39,7 348,2
Máster Universitario en Auditoría 204,8 22,5 227,3
Máster Universitario en Biología Molecular y Celular 178,2 62,0 240,2
Máster Universitario en Calidad, Seguridad y Tecnología de los Alimentos 276,8 98,9 375,6
Máster Universitario en Condicionantes Genéticos, Nutricionales y Ambientales del Crecimiento y Desarrollo 132,5 6,0 138,4
Máster Universitario en Consultoría de Información y Comunicación Digital 198,4 53,4 251,8
Máster Universitario en Contabilidad y Finanzas 164,5 39,0 203,5
MásterUniversitarioenDirecciónyPlanificacióndelTurismo 222,6 42,0 264,6
MásterUniversitarioenDirección,EstrategiayMarketing 175,5 56,0 231,5
Máster Universitario en Economía 137,4 31,8 169,2
Máster Universitario en Energías Renovables y EficienciaEnergética 314,8 93,5 408,4
Máster Universitario en Estudios Avanzados de Literatura y Cine en Lengua Inglesa 121,3 23,5 144,8
Máster Universitario en Estudios Avanzados en Historia del Arte 151,7 78,3 230,0
Máster Universitario en Estudios Avanzados sobre el Lenguaje, la Comunicación y sus Patologías 62,5 2,6 65,1
Máster Universitario en Evaluación y Entrenamiento Físico para la Salud 133,6 20,5 154,0
Máster Universitario en Física y Tecnologías Físicas 205,2 94,4 299,6
Máster Universitario en Geología: Técnicas y Aplicaciones 254,2 128,8 383,0
Máster Universitario en Gerontología Social 168,5 23,6 192,2
Máster Universitario en Gestión Administrativa 118,6 28,4 147,0
Máster Universitario en Gestión del Patrimonio Cultural 105,0 29,3 134,3
Máster Universitario en Historia Contemporánea 133,6 84,6 218,3
Máster Universitario en Ingeniería Agronómica 217,5 71,0 288,6
Máster Universitario en Ingeniería Biomédica 350,5 124,9 475,4
Máster Universitario en Ingeniería de Diseño de Producto 173,9 30,9 204,8
Máster Universitario en Ingeniería de Telecomunicación 365,7 190,5 556,2
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MásTER COsTEDOCENCIA
COsTE INv.
NO FINAN.
COsTETOTAL
Máster Universitario en Ingeniería Electrónica 207,4 92,1 299,5
Máster Universitario en Ingeniería Industrial 1.342,3 369,7 1.712,0
Máster Universitario en Ingeniería Informática 189,2 65,3 254,5
Máster Universitario en Ingeniería Mecánica 178,8 69,9 248,7
Máster Universitario en Ingeniería Química 314,3 148,3 462,6
Máster Universitario en Iniciación a la Investigación en Ciencias de la Enfermería 177,7 31,6 209,3
Máster Universitario en Iniciación a la Investigación en Medicina 322,4 34,4 356,8
Máster Universitario en Investigación y Estudios Avanzados en Historia 153,7 86,8 240,5
Máster Universitario en Literaturas Hispánicas y Lengua Española: Tradición e Identidades 147,2 77,3 224,5
Máster Universitario en Materiales Nanoestructurados para Aplicaciones Nanotecnológicas 244,7 100,7 345,5
Máster Universitario en Modelización e Investigación Matemática, Estadística y Computación 134,0 29,6 163,5
Máster Universitario en Mundo Antiguo y Patrimonio Arqueológico 176,7 137,2 313,9
Máster Universitario en Nanotecnología Medioambiental 65,6 27,4 93,1
Máster Universitario en Nutrición Animal 91,5 5,9 97,4
Máster Universitario en Ordenación Territorial y Medioambiental 188,8 75,4 264,3
Máster Universitario en Prevención de Riesgos Laborales 158,5 26,3 184,7
Master universitario en Profesorado de E.S.O., Bachillerato, F.P. y Enseñanzas de Idiomas, Artísticas y Deportivas 2.468,8 372,9 2.841,6
Máster Universitario en Psicología General Sanitaria 223,3 34,5 257,8
Máster Universitario en Química Industrial 184,1 79,1 263,2
Máster Universitario en Química Molecular y Catálisis Homogénea 204,2 73,3 277,5
Máster Universitario en Relaciones de Género 159,2 42,6 201,8
Máster Universitario en Salud Pública 155,6 37,2 192,8
Máster Universitario en Sociología de las Políticas Públicas y Sociales 171,4 46,4 217,8
Máster Universitario en TIGs para la OT: SIGs y Teledetección 159,4 48,1 207,5
Máster Universitario en Traducción de Textos Especializados 122,5 27,1 149,6
Máster Universitario en Unión Europea 103,9 25,3 129,2
Resto Másteres 103,7 41,6 145,3
TOTAL MásTEREs 13.990,3 3.775,4 17.765,7
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TABLA 3.1.13. ALUMNOs POR MásTER Y COsTE DE DOCENCIA Y AGREGADO POR ALUMNO (EUROs)
MásTER ALUMNOs C. DOCEN.ALUMNO
C. TOTALALUMNO
Máster Universitario en Abogacía 184 4.166,7 4.515,3
Máster Universitario en Aprendizaje a lo largo de la vida en contextos multiculturales 41 4.847,1 5.557,7
Máster Universitario en Arquitectura 80 3.855,6 4.352,4
Máster Universitario en Auditoría 33 6.207,3 6.888,2
Máster Universitario en Biología Molecular y Celular 27 6.601,3 8.896,5
Máster Universitario en Calidad, Seguridad y Tecnología de los Alimentos 25 11.070,0 15.024,7
Máster Universitario en Condicionantes Genéticos, Nutricionales y Ambientales del Crecimiento y Desarrollo 40 3.311,4 3.460,7
Máster Universitario en Consultoría de Información y Comunicación Digital 21 9.448,1 11.991,2
Máster Universitario en Contabilidad y Finanzas 18 9.139,2 11.305,3
MásterUniversitarioenDirecciónyPlanificacióndelTurismo 31 7.180,8 8.534,5
MásterUniversitarioenDirección,EstrategiayMarketing 22 7.977,0 10.521,1
Máster Universitario en Economía 9 15.262,8 18.800,9
Máster Universitario en Energías Renovables y EficienciaEnergética 30 10.494,3 13.612,3
Máster Universitario en Estudios Avanzados de Literatura y Cine en Lengua Inglesa 16 7.583,3 9.051,9
Máster Universitario en Estudios Avanzados en Historia del Arte 15 10.111,1 15.332,6
Máster Universitario en Estudios Avanzados sobre el Lenguaje, la Comunicación y sus Patologías 24 2.603,5 2.712,6
Máster Universitario en Evaluación y Entrenamiento Físico para la Salud 20 6.677,6 7.700,7
Máster Universitario en Física y Tecnologías Físicas 9 22.804,8 33.294,2
Máster Universitario en Geología: Técnicas y Aplicaciones 15 16.944,2 25.530,8
Máster Universitario en Gerontología Social 37 4.554,3 5.193,3
Máster Universitario en Gestión Administrativa 13 9.122,0 11.305,1
Máster Universitario en Gestión del Patrimonio Cultural 23 4.565,1 5.838,8
Máster Universitario en Historia Contemporánea 16 8.350,9 13.641,0
Máster Universitario en Ingeniería Agronómica 16 13.596,8 18.036,8
Máster Universitario en Ingeniería Biomédica 46 7.619,5 10.335,1
Máster Universitario en Ingeniería de Diseño de Producto 19 9.154,7 10.781,1
Máster Universitario en Ingeniería de Telecomunicación 23 15.901,2 24.184,0
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MásTER ALUMNOs C. DOCEN.ALUMNO
C. TOTALALUMNO
Máster Universitario en Ingeniería Electrónica 21 9.875,2 14.261,8
Máster Universitario en Ingeniería Industrial 207 6.484,5 8.270,7
Máster Universitario en Ingeniería Informática 16 11.828,1 15.907,4
Máster Universitario en Ingeniería Mecánica 12 14.896,2 20.722,4
Máster Universitario en Ingeniería Química 36 8.730,2 12.850,7
Máster Universitario en Iniciación a la Investigación en Ciencias de la Enfermería 26 6.835,4 8.049,1
Máster Universitario en Iniciación a la Investigación en Medicina 89 3.622,7 4.009,3
Máster Universitario en Investigación y Estudios Avanzados en Historia 10 15.374,0 24.049,1
Máster Universitario en Literaturas Hispánicas y Lengua Española: Tradición e Identidades 5 29.432,1 44.901,5
Máster Universitario en Materiales Nanoestructurados para Aplicaciones Nanotecnológicas 24 10.197,9 14.393,9
Máster Universitario en Modelización e Investigación Matemática, Estadística y Computación 19 7.051,7 8.607,8
Máster Universitario en Mundo Antiguo y Patrimonio Arqueológico 6 29.448,5 52.320,4
Máster Universitario en Nanotecnología Medioambiental 6 10.940,9 15.510,7
Máster Universitario en Nutrición Animal 18 5.084,2 5.409,4
Máster Universitario en Ordenación Territorial y Medioambiental 17 11.107,9 15.545,3
Máster Universitario en Prevención de Riesgos Laborales 27 5.868,6 6.841,8
Master universitario en Profesorado de E.S.O., Bachillerato, F.P. y Enseñanzas de Idiomas, Artísticas y Deportivas 554 4.456,2 5.129,3
Máster Universitario en Psicología General Sanitaria 63 3.545,1 4.092,3
Máster Universitario en Química Industrial 9 20.459,0 29.249,4
Máster Universitario en Química Molecular y Catálisis Homogénea 10 20.419,9 27.746,4
Máster Universitario en Relaciones de Género 26 6.122,6 7.760,4
Máster Universitario en Salud Pública 33 4.714,9 5.843,3
Máster Universitario en Sociología de las Políticas Públicas y Sociales 19 9.020,0 11.462,2
Máster Universitario en TIGs para la OT: SIGs y Teledetección 27 5.904,1 7.686,0
Máster Universitario en Traducción de Textos Especializados 17 7.208,8 8.801,8
Máster Universitario en Unión Europea 10 10.394,3 12.921,8
Resto Másteres 9 11.525,1 16.149,5
MásTEREs 2.169 6.450,1 8.190,7
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TABLA 3.1.14. INGREsOs (EN EUROs), MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE DE DOCENCIA Y MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE TOTAL POR MásTER.
MásTER INGREsOs M.sOBRE C. DOC.
M.sOBREC. TOTAL
Máster Universitario en Abogacía 203.517,1 26,5 24,5
Máster Universitario en Aprendizaje a lo largo de la vida en contextos multiculturales 49.790,5 25,1 21,9
Máster Universitario en Arquitectura 106.176,1 34,4 30,5
Máster Universitario en Auditoría 60.496,7 29,5 26,6
Máster Universitario en Biología Molecular y Celular 47.784,3 26,8 19,9
Máster Universitario en Calidad, Seguridad y Tecnología de los Alimentos 46.631,6 16,8 12,4
Máster Universitario en Condicionantes Genéticos, Nutricionales y Ambientales del Crecimiento y Desarrollo 52.687,8 39,8 38,1
Máster Universitario en Consultoría de Información y Comunicación Digital 31.166,2 15,7 12,4
Máster Universitario en Contabilidad y Finanzas 33.482,7 20,4 16,5
MásterUniversitarioenDirecciónyPlanificacióndelTurismo 54.895,2 24,7 20,7
MásterUniversitarioenDirección,EstrategiayMarketing 41.857,2 23,9 18,1
Máster Universitario en Economía 12.029,9 8,8 7,1
Máster Universitario en Energías Renovables y EficienciaEnergética 35.197,8 11,2 8,6
Máster Universitario en Estudios Avanzados de Literatura y Cine en Lengua Inglesa 22.705,3 18,7 15,7
Máster Universitario en Estudios Avanzados en Historia del Arte 19.630,6 12,9 8,5
Máster Universitario en Estudios Avanzados sobre el Lenguaje, la Comunicación y sus Patologías 34.415,1 55,1 52,9
Máster Universitario en Evaluación y Entrenamiento Físico para la Salud 29.386,8 22,0 19,1
Máster Universitario en Física y Tecnologías Físicas 14.623,4 7,1 4,9
Máster Universitario en Geología: Técnicas y Aplicaciones 30.832,4 12,1 8,1
Máster Universitario en Gerontología Social 65.202,9 38,7 33,9
Máster Universitario en Gestión Administrativa 25.411,4 21,4 17,3
Máster Universitario en Gestión del Patrimonio Cultural 48.783,3 46,5 36,3
Máster Universitario en Historia Contemporánea 18.259,5 13,7 8,4
Máster Universitario en Ingeniería Agronómica 15.114,5 6,9 5,2
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MásTER INGREsOs M.sOBRE C. DOC.
M.sOBREC. TOTAL
Máster Universitario en Ingeniería Biomédica 63.250,1 18,0 13,3
Máster Universitario en Ingeniería de Diseño de Producto 31.295,7 18,0 15,3
Máster Universitario en Ingeniería de Telecomunicación 25.951,5 7,1 4,7
Máster Universitario en Ingeniería Electrónica 30.687,2 14,8 10,2
Máster Universitario en Ingeniería Industrial 267.570,8 19,9 15,6
Máster Universitario en Ingeniería Informática 18.869,0 10,0 7,4
Máster Universitario en Ingeniería Mecánica 27.256,9 15,2 11,0
Máster Universitario en Ingeniería Química 44.015,4 14,0 9,5Máster Universitario en Iniciación a la Investigación en Ciencias de la Enfermería 49.930,7 28,1 23,9
Máster Universitario en Iniciación a la Investigación en Medicina 132.756,1 41,2 37,2Máster Universitario en Investigación y Estudios Avanzados en Historia 13.876,6 9,0 5,8Máster Universitario en Literaturas Hispánicas y Lengua Española: Tradición e Identidades 9.127,9 6,2 4,1Máster Universitario en Materiales Nanoestructurados para Aplicaciones Nanotecnológicas 32.813,4 13,4 9,5Máster Universitario en Modelización e Investigación Matemática, Estadística y Computación 30.567,1 22,8 18,7Máster Universitario en Mundo Antiguo y Patrimonio Arqueológico 13.855,7 7,8 4,4
Máster Universitario en Nanotecnología Medioambiental 11.598,6 17,7 12,5
Máster Universitario en Nutrición Animal -14,6 0,0 0,0
Máster Universitario en Ordenación Territorial y Medioambiental 34.044,2 18,0 12,9
Máster Universitario en Prevención de Riesgos Laborales 57.648,8 36,4 31,2Master universitario en Profesorado de E.S.O., Bachillerato, F.P. y Enseñanzas de Idiomas, Artísticas y Deportivas 563.399,1 22,8 19,8
Máster Universitario en Psicología General Sanitaria 70.746,3 31,7 27,4
Máster Universitario en Química Industrial 18.442,2 10,0 7,0Máster Universitario en Química Molecular y Catálisis Homogénea 18.087,4 8,9 6,5
Máster Universitario en Relaciones de Género 40.160,7 25,2 19,9
Máster Universitario en Salud Pública 55.712,4 35,8 28,9Máster Universitario en Sociología de las Políticas Públicas y Sociales 28.010,1 16,3 12,9
Máster Universitario en TIGs para la OT: SIGs y Teledetección 54.180,3 34,0 26,1
Máster Universitario en Traducción de Textos Especializados 16.742,3 13,7 11,2
Máster Universitario en Unión Europea 13.681,9 13,2 10,6
Resto Másteres 2.865,3 2,8 2,0
MásTEREs 2.877.207,0 20,6 16,2
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Agrupando el conjunto de titulaciones (grado y planes a extinguir) en Ramas de Conocimiento o Macroáreas, los correspondientes costes, ingresos y márgenes de cobertura se recogen en las Tablas 3.1.15 a 3.1.18.
TABLA 3.1.15. COsTE DOCENCIA, COsTE INvEsTIGACIÓN NO FINANCIADA Y COsTE AGREGADO POR RAMA DE CONOCIMIENTO. (MILEs DE EUROs)
RAMA COsTE DOCENCIA
COsTE INv.NO FINAN.
COsTETOTAL
CONTRIB. C.DOCENCIA
CONTRIB.C.TOTAL
1. Biomédica 28.145,2 5.074,1 28.145,2 19,1 18,5
2.Científica 19.356,0 6.065,4 19.356,0 13,2 14,2
3. Humanística 12.561,9 3.612,7 12.561,9 8,5 9,0
4. Sociales 56.504,8 9.459,3 56.504,8 38,4 36,8
5. Técnica 30.477,2 7.913,4 30.477,2 20,7 21,4
TITULACIONEs U.Z. 147.045,0 32.124,9 147.045,0 100 100
TABLA 3.1.16. ALUMNOs POR RAMA DE CONOCIMIENTO, COsTE DE DOCENCIA Y COsTE AGREGADO POR ALUMNO. (EUROs)
RAMA ALUMNOs C.DOCENCIAALUMNO
C.TOTAL ALUMNO
DIsTRIB. ALUMNOs
1. Biomédica 3.922 7.176,2 8.470,0 15,6
2.Científica 2.272 8.519,4 11.189,0 9,0
3. Humanística 2.284 5.500,0 7.081,7 9,1
4. Sociales 12.160 4.646,8 5.424,7 48,3
5. Técnica 4.538 6.716,0 8.459,8 18,0
TITULACIONEs U.Z. 25.176 5.840,7 7.116,7 100
TABLA 3.1.17. INGREsOs (EN EUROs), MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE DE DOCENCIA Y MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE TOTAL POR RAMA DE CONOCIMIENTO.
RAMA INGREsOs M. sOBREC. DOCENCIA
M. sOBRECOsTE TOTAL
1. Biomédica 5.432.807,2 19,3 16,4
2.Científica 3.128.193,4 16,2 12,3
3. Humanística 1.922.799,7 15,3 11,9
4. Sociales 12.011.113,7 21,3 18,2
5. Técnica 6.219.117,1 20,4 16,2
TITULACIONEs U.Z. 28.714.031 19,5 16,0
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TABLA 3.1.18. COsTE DE DOCENCIA Y COsTE AGREGADO POR ALUMNO PARA CADA RAMA DE CONOCIMIENTO Y PROvINCIA. (EUROs)
RAMA C. DOCENCIAALUMNO
COsTE TOTAL ALUMNO
Biomédicas Campus Zaragoza 7.196,8 8.500,9
Biomédicas Campus Huesca 7.044,9 8.272,4
CientíficasCampusZaragoza 8.449,8 11.185,1
CientíficasCampusHuesca 9.095,3 11.220,8
Humanísticas Campus Zaragoza 5.227,4 6.864,2
Humanísticas Campus Teruel 8.486,4 9.464,8
Sociales Campus Zaragoza 4.556,0 5.343,3
Sociales Campus Huesca 5.314,9 6.019,6
Sociales Campus Teruel 4.445,8 5.250,0
Técnicas Campus Zaragoza 6.415,8 8.071,8
Técnicas Campus Huesca 9.411,7 11.677,1
Técnicas Campus Teruel 10.341,3 13.404,6
Las Tablas 3.1.19 a 3.1.21 muestran la misma información anterior, relativa a costes, ingresos y márgenes de cobertura, pero agrupando las titulaciones (grado y planes a extinguir) por grado de experimentalidad.
TABLA 3.1.19. COsTE DE DOCENCIA, INvEsTIGACIÓN NO FINANCIADA Y AGREGADO POR GRADO DE EXPERIMENTALIDAD. (MILEs DE EUROs)
EXPERIMENTALIDAD COsTEDOCENCIA
COsTE INv.NO FINAN.
COsTE TOTAL
CONTRIB. C.DOCENCIA
CONTRIB. C. TOTAL
Grado 1 27.187,0 4.935,3 32.122,3 17,9 14,8
Grado 2 16.736,8 4.831,7 21.568,5 12,0 8,0
Grado 3 34.300,8 9.182,9 43.483,7 24,3 19,7
Grado 4 17.741,7 2.683,1 20.424,8 11,4 15,5
Grado 5 26.379,3 4.551,5 30.930,8 17,3 21,8
Grado 6 24.707,2 5.940,5 30.647,7 17,1 20,1
TITULACIONEs U.Z. 147.052,7 32.125,0 179.177,7 100 100
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TABLA 3.1.20. ALUMNOs POR GRADO DE EXPERIMENTALIDAD, COsTE DE DOCENCIA Y COsTE AGREGADO POR ALUMNO (EUROs)
EXPERIMENTALIDAD ALUMNOs C. DOCEN. ALUMNO
C. TOTAL ALUMNO
DIsTRIBUC. ALUMNOs
Grado 1 3.715 7.318,2 8.646,6 14,8
Grado 2 2.023 8.273,3 10.661,6 8,0
Grado 3 4.966 6.907,1 8.756,3 19,7
Grado 4 3.911 4.536,4 5.222,4 15,5
Grado 5 5.497 4.798,9 5.626,9 21,8
Grado 6 5.064 4.879,0 6.052,1 20,1
TITULACIONEs U.Z. 25.176 5.841,0 7.117,0 100
TABLA 3.1.21. INGREsOs (EN EUROs), MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE DE DOCENCIA Y MARGEN DE COBERTURA DEL COsTE TOTAL POR GRADO DE EXPERIMENTALIDAD.
EXPERIMENTALIDAD INGREsOs M.sOBRE C. DOCENCIA
M.sOBRE C. TOTAL
Grado 1 5.261.588,5 19,4 16,4
Grado 2 3.004.227,2 17,9 13,9
Grado 3 6.685.860,3 19,5 15,4
Grado 4 3.947.817,9 22,3 19,3
Grado 5 5.696.528,0 21,6 18,4
Grado 6 4.118.009,3 16,7 13,4
TITULACIONEs U.Z. 28.714.031,2 19,5 16,0
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La información relativa al resto de actividades de Docencia, en concreto a las actividades de Docencia propia como son estudios propios y enseñanza de idiomas, se presenta respectivamente en las tablas 3.1.22 y 3.1.23.
TABLA 3.1.22. EsTUDIOs PROPIOs. COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs (EUROs)
TOTAL COsTEs 2.687.366
Costes directos de Personal 710.546 26,4%
PDI colaboración EEPP 471.114
PAS colaboración EEPP 239.432
Costes indirectos de Personal 250.104 9,3%
PDI 191.034
PAS servicios centrales 59.070
Gasto corriente directo 1.197.067 44,5%
Amortización muebles 2.721 0,1%
Costes Indirectos 526.927 19,6%
Vigilancia 1.939
Limpieza 7.042
Mantenimiento 3.691
Agua 349
Electricidad 2.868
Gas/Combustible 1.832
Amortización Edificio 8.962
Departamentos 4.489
Utilización Infraestructura UZ* 495.756
APORTACIÓN UZ A COsTEs 777.032
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 28,91%
* Se considera un uso anual de un espacio de 50 m2 para cada Estudio Propio. En 2017 se impartieron 72 (de los cuales sólo 58 fueron gestionados internamente). El coste promedio m2 en los centros docentes de la Universidad de Zaragoza en el año 2017 es de 137,71 euros/m2
Los resultados detallados para los 58 estudios propios impartidos y gestionados por la Universidad se presentan en el Anexo IV.
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TABLA 3.1.23. ENsEÑANZA DE IDIOMAs . COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA (EUROs)
TOTAL COsTEs 2.904.073
Costes de Personal 2.659.611 91,6%
PDI (Cargos Académicos) 12.783
PAS (Docencia y Administración) 2.571.297
Cursos, Conferencias y gratificaciones 42.482
Idioma Moderno, nivel B1 33.048
Costes directos 75.150 2,6%
Reparaciones, manten. y conserv. 76
Material de Oficina 6.904
Comunicaciones 1.309
Fondos Bibliográficos 1.166
Gastos diversos 32.094
Indemnizac. por razón de Servic. 6.402
Amortización Muebles 17.808
Becas 9.392
Costes indirectos 169.312 5,8%
Vigilancia 7.311
Limpieza 75.125
Mantenimiento 22.713
Agua 2.396
Electricidad 15.360
Gas/Combustile 11.770
Amortización Edificio 34.637
INGREsOs 815.475
MARGEN DE COBERTURA 28,1%
* En 2017 los costes indirectos se han visto afectados por el traslado de dependencias de esta actividaddebido a las obras en el edificio Interfacultades
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3.2. REsULTADOs ACTIvIDADEs DE INvEsTIGACIÓN Y TRANsFERENCIA DEL CONOCIMIENTO
La tabla 3.2.1 presenta la información global relativa a la actividad de Investigación y Transferencia del Conocimiento, mientras que en las tablas 3.2.2 a 3.2.11 se muestran los resultados del conjunto de los Institutos Universitarios de Investigación y de cada uno de ellos. Por último, la tabla 3.2.12 hace referencia a la actividad de Doctorado.
TABLA 3.2.1. INvEsTIGACIÓN Y TRANsFERENCIA DEL CONOCIMIENTO. COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs (EUROs)
TOTAL COsTEs 79.945.902
Investigación genérica 35.917.686 44,9%
PDI no Institutos Universitarios de Investigación 18.594.341
PDI Institutos Universitarios de Investigación 17.323.346
Investigación con financiación específica 11.701.128 14,6%
Costes de personal (PDI, PAS, FPI, FPU) 5.434.230
Costes directos OTRI 3.664.717
Costes directos Servicio Investigación 1.779.667
Costes directos Proyectos Europeos Investigación 407.490
Departamentos * 415.024
Otros costes UZ 233.798 0,3%
Gestión Investigación 5.792.828 7,2%
Coste Financiado por UZ 5.543.989
Coste Financiado por ingresos propios 248.838
Institutos Universitarios de Investigación 26.300.462 32,9%
Coste Financiado por UZ 4.857.431
Coste Financiado por ingresos propios 21.443.031
APORTACIÓN UZ A COsTEs 46.967.928
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 58,7%
APORTACIÓN UZ A COsTEs, sIN INvEsTIGACIÓN GENÉRICA 11.050.242
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 13,8%
* Parte correspondiente de los costes generales y de funcionamiento de los departamentos universitarios de acuerdo con la actividad investigadora.
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TABLA 3.2.2. INsTITUTOs UNIvERsITARIOs DE INvEsTIGACIÓN. COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 43.623.808
Investigación genérica 17.323.346 39,7%
Costes directos de Personal 12.075.585 27,7%
Personal contratado con financ. externa 12.075.585
Costes indirectos de Personal 1.715.339 3,9%
Cargos Académicos 271.620
PAS de gestión y porcentaje serv. centrales 1.443.719
Gasto corriente directo 9.367.447 21,5%
De proyectos 9.308.410
General 59.037
Costes indirectos 1.758.938 4,0%
Vigilancia 87.893
Limpieza 384.617
Mantenimiento 156.372
Agua 21.241
Electricidad 652.444
Gas/Combustible 77.442
Amortización Edificio 378.929
Costes indirectos estimados 701.951 1,6%
Asignación presupuestaria UZ Investigación 681.202 1,6%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 22.180.776
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 50,8%
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TABLA 3.2.3. INsTITUTO DE BIOCOMPUTACIÓN Y FÍsICA DE sIsTEMAs COMPLEJOs (BIFI). COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 3.566.005
Investigación genérica 909.509 25,5%
Costes directos de Personal 1.266.472 35,5%
Personal contratado con financ. externa 1.266.472
Costes indirectos de Personal 183.392 5,1%
Cargos Académicos 26.374
PAS de gestión y porcentaje serv. centrales 157.019
Gasto corriente directo 813.640 22,8%
De proyectos 809.709
General 3.931
Costes indirectos 350.522 9,8%
Vigilancia 14.500
Limpieza 66.404
Mantenimiento 27.701
Agua 3.160
Electricidad 158.654
Gas/Combustible 12.351
Amortización Edificio 67.752
Asignación presupuestaria UZ Investigación 42.470 1,2%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 1.485.894
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 41,7%
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TABLA 3.2.4. INsTITUTO MIXTO CENTRO DE INvEsTIGACIÓN DE RECURsOs Y CONsUMOs ENERGÉTICOs (CIRCE). COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 1.428.423
Investigación genérica 510.459 35,7%
Costes directos de Personal 318.926 22,3%
Personal contratado con financ. externa 318.926
Costes indirectos de Personal 148.493 10,4%
Cargos Académicos 38.196
PAS de gestión y porcentaje serv. centrales 110.297
Gasto corriente directo 256.565 18,0%
De proyectos 219.443
General 37.122
Costes indirectos 182.875 12,8%
Vigilancia 12.234
Limpieza 48.450
Mantenimiento 18.391
Agua 2.666
Electricidad 44.623
Gas/Combustible 7.025
Amortización Edificio 49.486
Asignación presupuestaria UZ Investigación 11.104 0,8%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 852.932
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 59,7%
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TABLA 3.2.5. INsTITUTO DE INvEsTIGACIÓN EN INGENIERÍA DE ARAGÓN (I3A). COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 15.020.073
Investigación genérica 5.854.426 39,0%
Costes directos de Personal 4.795.190 31,9%
Personal contratado con financ. externa 4.795.190
Costes indirectos de Personal 533.729 3,6%
Cargos Académicos 51.309
PAS de gestión y porcentaje serv. centrales 482.421
Gasto corriente directo 3.095.414 20,6%
De proyectos 3.089.385
General 6.029
Costes indirectos 428.852 2,9%
Vigilancia 19.827
Limpieza 72.885
Mantenimiento 31.557
Agua 4.321
Electricidad 174.140
Gas/Combustible 21.992
Amortización Edificio 104.130
Asignación presupuestaria UZ Investigación 312.462 2,1%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 7.129.469
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 47,5%
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TABLA 3.2.6. INsTITUTO DE CIENCIAs DE LOs MATERIALEs DE ARAGÓN (ICMA). COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 2.271.687
Investigación genérica 742.182 32,7%
Costes directos de Personal 599.280 26,4%
Personal contratado con financ. externa 599.280
Costes indirectos de Personal 78.845 3,5%
Cargos Académicos 7.788
PAS de gestión y porcentaje serv. centrales 71.056
Gasto corriente directo 575.727 25,3%
De proyectos 572.371
General 3.355
Costes indirectos 253.576 11,2%
Vigilancia 15.865
Limpieza 74.052
Mantenimiento 28.539
Agua 4.430
Electricidad 65.430
Gas/Combustible 12.811
Amortización Edificio 52.450
Asignación presupuestaria UZ Investigación 22.078 1,0%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 1.096.680
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 48,3%
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TABLA 3.2.7. INsTITUTO DE NANOCIENCIA DE ARAGÓN (INA). COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 5.521.190
Investigación genérica 854.131 15,5%
Costes directos de Personal 2.303.695 41,7%
Personal contratado con financ. externa 2.303.695
Costes indirectos de Personal 277.130 5,0%
Cargos Académicos 42.643
PAS de gestión y porcentaje serv. centrales 234.487
Gasto corriente directo 1.591.304 28,8%
De proyectos 1.583.701
General 7.603
Costes indirectos 367.009 6,6%
Vigilancia 15.182
Limpieza 69.527
Mantenimiento 29.004
Agua 3.309
Electricidad 166.117
Gas/Combustible 12.932
Amortización Edificio 70.939
Asignación presupuestaria UZ Investigación 127.920 2,3%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 1.626.190
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 29,5%
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TABLA 3.2.8. INsTITUTO UNIvERsITARIO DE CIENCIAs AMBIENTALEs (IUCA). COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 4.870.785
Investigación genérica 3.158.659 64,8%
Costes directos de Personal 492.659 10,1%
Personal contratado con financ. externa 492.659
Costes indirectos de Personal 111.045 2,3%
Cargos Académicos 34.302
PAS de gestión y porcentaje serv. centrales 76.743
Gasto corriente directo 833.712 17,1%
De proyectos 833.629
General 84
Costes indirectos estimados 243.539 5,0%
Asignación presupuestaria UZ Investigación 31.170 0,6%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 3.544.413
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 72,8%
TABLA 3.2.9. INsTITUTO UNIvERsITARIO DE sÍNTEsIs QUÍMICA Y CATáLIsIs HOMOGÉNEA (IsQCH). COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 1.777.417
Investigación genérica 675.186 38,0%
Costes directos de Personal 640.375 36,0%
Personal contratado con financ. externa 640.375
Costes indirectos de Personal 76.983 4,3%
Cargos Académicos 8.823
PAS de gestión y porcentaje serv. centrales 68.160
Gasto corriente directo 188.223 10,6%
De proyectos 188.223
Costes indirectos 176.102 9,9%
Vigilancia 10.285
Limpieza 53.299
Mantenimiento 21.179
Agua 3.355
Electricidad 43.479
Gas/Combustible 10.330
Amortización Edificio 34.174
Asignación presupuestaria UZ Investigación 20.547 1,2%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 948.819
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 53,4%
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TABLA 3.2.10. INsTITUTO UNIvERsITARIO DE MATEMáTICAs Y APLICACIONEs (IUMA). COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 1.652.653
Investigación genérica 1.260.663 76,3%
Costes directos de Personal 20.834 1,3%
Personal contratado con financ. externa 20.834
Costes indirectos de Personal 83.712 5,1%
Cargos Académicos 35.513
PAS de gestión y porcentaje serv. centrales 48.200
Gasto corriente directo 198.990 12,0%
De proyectos 198.219
General 772
Costes indirectos estimados 82.633 5,0%
Asignación presupuestaria UZ Investigación 5.820 0,4%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 1.432.828
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 86,7%
TABLA 3.2.11. LABORATORIO DE INvEsTIGACIÓN EN FLUIDODINáMICA Y TECNOLOGÍAs DE LA COMBUsTIÓN (LIFTEC). COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 949.534
Investigación genérica 297.042 31,3%
Costes directos de Personal 389.965 41,1%
Personal contratado con financ externa 389.965
Costes indirectos de Personal 33.566 3,5%
PAS de gestión y porcentaje servicios centrales 33.566
Gasto corriente directo 159.655 16,8%
De proyectos 159.655
Costes indirectos estimados 47.477 5,0%
Asignación presupuestaria UZ Investigación 21.830 2,3%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 399.914
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 42,1%
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TABLA 3.2.12. INsTITUTO AGROALIMENTARIO DE ARAGÓN (IA2)(EUROs)
TOTAL COsTEs 6.566.040
Investigación Genérica 3.061.089 46,6%
Costes directos de Personal 1.248.189 19,0%
Personal contratado con financiación externa 1.248.189
Costes indirectos de Personal 188.443 2,9%
Cargos Académicos 26.673
PAS de Gestión y porcentaje de servicios Centrales 161.771
Gasto corriente directo 1.654.216 25,2%
De Proyectos 1.654.074
General 142
Costes indirectos estimados 328.302 5,0%
Asignación Presupuestaria UZ investigación 85.802 1,3%
APORTACIÓN UZ A COsTEs 3.663.636
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 55,8%
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TABLA 3.2.13. DOCTORADO. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 3.999.983
Costes de Personal 299.941 7,5%
PDI (Cargos Académicos) 30.881
PAS 257.090
Actividades transversales 11.970
Costes complementos de formación Máster-Doctorado, líneas investig. y tutelas de tesis 3.522.302 88,1%
Costes directos 172.724 4,3%
Escuela de Doctorado 25.664
Tribunales Tesis y DEA 147.060
Costes Indirectos 5.017 0,1%
Vigilancia 241
Limpieza 2.378
Mantenimiento 663
Agua 79
Electricidad 250
Gas/Combustible 365
Amortización Edificio 1.041
INGREsOs 501.230
Tasas y Gestión Académica 501.230
MARGEN DE COBERTURA 12,5%
Teniendo en cuenta que el número de alumnos en la actividad Doctorado es de 2.130 el coste por alumno es de 1.878 euros.
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3.3- REsULTADOs ACTIvIDADEs DE DIRECCIÓN Y ADMINIsTRACIÓN GENERAL.
Estos resultados hacen referencia a dos grandes aspectos: la organización y dirección de la Universidad y la gestión de la misma. La tabla 3.3.1 se refiere a la organización y dirección, mientras que las tablas 3.3.2 y 3.3.3 se centran en la gestión. En concreto, la tabla 3.3.2 recoge los resultados de las diferentes áreas de la Universidad excepto el área de investigación que se presenta por separado en la tabla 3.3.3.
TABLA 3.3.1. ORGANIZACIÓN Y DIRECCIÓN. COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 4.948.138
Costes de Personal 3.379.515 68,3%
PDI (Cargos Académicos) 851.966
PAS 2.527.549
Costes directos 522.699 10,6%
Consejo de Dirección 211.869
Secretaría General 49.228
Defensor Universitario 1.703
Vicerrectorrado de Huesca 75.722
Vicerrectorado de Teruel 67.628
Consejo Social 57.475
Innovación y Calidad 20.557
Planificación Económica 38.517
Costes Indirectos 1.045.924 21,1%
Vigilancia 108.656
Limpieza 165.617
Mantenimiento 103.157
Agua 9.789
Electricidad 70.128
Gas/Combustible 37.997
Amortización Edificio 550.581
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TABLA 3.3.2. GEsTIÓN. COsTEs (EUROs)
TOTAL COsTEs 15.113.645
Costes de Personal 66,8%
Gestión docente inducida PDI 1.662.252
PAS 8.428.928
Costes directos 4.523.512 29,9%
Representantes Sindicales 1.446
Provisiones 687.862
Suministros centralizados 82.301
Obras menores y proyectos 2.632.487
Unidad de Prev.de Riesgos Lab. 331.448
Edificio Control Acceso 24.146
Gestión Seguridad 42.486
Gastos generales de Gestión 401.863
Tributos 78.654
Gestión Académica 196.568
Formación PAS 44.252
Costes Indirectos 498.953 3,3%
Vigilancia 26.767
Limpieza 181.743
Mantenimiento 82.203
Agua 8.559
Electricidad 63.503
Gas/Combustible 43.140
Amortización Edificio 93.038
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TABLA 3.3.3. GEsTIÓN DE LA INvEsTIGACIÓN. COsTEs E INGREsOs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 5.792.828
Costes de Personal 4.810.170 83,0%
PDI (Cargos Académicos) 16.836
Gestión investigación inducida PDI 1.707.640
PAS 3.085.694
Costes directos 581.256 10,0%
Gestión OTRI 2.079
Servicio Gestión Investigación 1.027
Oficina de Proyectos Europeos 278
Centro Documentación Científica 14.324
Servicios Apoyo a la Investigación 547.104
Unidad Mixta de Investigación 16.444
Costes Indirectos 401.401 6,9%
Vigilancia 49.089
Limpieza 89.391
Mantenimiento 77.896
Agua 13.207
Electricidad 7.618
Gas/Combustible 36.673
Amortización Edificio 127.527
Ingresos 248.838
Centro Documentación Científica 9.408
Servicios Apoyo a la Investigación 239.430
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3.4- REsULTADOs ACTIvIDADEs DEPORTIvAs Y DE EXTENsIÓN UNIvERsITARIA.
TABLA 3.4.1. ACTIvIDADEs DEPORTIvAs. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 1.603.716
Costes de Personal 1.139.204 71,0%
PAS 1.139.204
Costes directos 174.462 10,9%
Arrendamientos y cánones 10.936
Reparaciones, mantenimiento y conserv. 5.935
Material de oficina 1.789
Suministros 5.548
Comunicaciones 1.362
Transportes 5.055
Primas de seguros 2.686
Gastos diversos 54.501
Trabajos realizados por otras empresas 75.253
Indemnizaciones por razón de servicio 2.042
Amortización Muebles 9.356
Costes Indirectos 290.050 18,1%
Vigilancia 15.936
Limpieza 124.118
Mantenimiento 45.736
Agua 4.693
Electricidad 26.049
Gas/Combustible 20.972
Amortización Edificio 52.545
INGREsOs 237.634
MARGEN DE COBERTURA 14,8%
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TABLA 3.4.2. ACTIvIDADEs DE EsTUDIANTEs. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 883.701
Costes directos 43.418 4,9%
Material de oficina 662
Comunicaciones 784
Gastos diversos 22.575
Trabajos realizados por otras empresas 8.210
Indemnizaciones por razón de servicio 10.868
Amortización Muebles 320
Becas 840.283 95,1%
INGREsOs 43.520
MARGEN DE COBERTURA 4,9%
TABLA 3.4.3. COMPETICIONEs UNIvERsITARIAs. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 145.062
Costes de Personal 1.100 0,8%
Cursos, conferencias y gratificaciones por servicios extraordinarios 1.100
Costes directos 143.962 99,2%
Arrendamientos y cánones 17.822
Reparaciones, mantenimiento 2.880
Suministros 19.262
Transportes 13.362
Primas de seguros 446
Gastos diversos 64.602
Trabajos realizados por otras empresas 20.184
Indemnizaciones por razón de servicio 812
Becas 4.592
INGREsOs 37.150
MARGEN DE COBERTURA 25,6%
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TABLA 3.4.4. EXTENsIÓN UNIvERsITARIA. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 666.529
Costes de Personal 280.049 42,0%
PDI (Cargos Académicos) 29.382
PAS 241.675
Cursos, conferencias y gratificaciones por servicios extraordinarios 8.992
Costes directos 224.569 33,7%
Material de oficina 758
Comunicaciones 746
Transportes 1.444
Primas de seguros 1.266
Reparaciones, Mantenimiento y Conservación 195
Gastos diversos 165.300
Indemnizaciones por razón de servicio 5.678
Amortización Muebles 3.791
Becas 22.181
Trabajos realizados por otras empresas 23.209
Costes Indirectos (Museo Ciencias Naturales y Salas Exposiciones Paraninfo) 161.911 24,3%
Vigilancia 37.857
Limpieza 20.528
Mantenimiento 10.643
Agua 1.282
Electricidad 9.767
Gas/Combustible 4.534
Amortización Edificio 77.300
INGREsOs 105.627
MARGEN DE COBERTURA 15,8%
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TABLA 3.4.5. CURsOs DE EsPAÑOL COMO LENGUA EXTRANJERA. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 807.349
Costes de Personal 670.059 83,0%
PDI (Cargos Académicos) 16.067
PAS 638.751
Cursos, conferencias y gratificaciones por servicios extraordinarios 15.242
Costes directos 55.137 6,8%
Arrendamientos y cánones 3.243
Material de oficina 8.876
Reparaciones, mantenimiento y conservación
Comunicaciones 1.432
Transportes 3.246
Fondos bibliográficos 767
Gastos diversos 24.246
Indemnizaciones por razón de servicio 5.342
Amortización Muebles 4.367
Becas 3.618
Costes Indirectos 82.153 10,2%
Vigilancia* 46.086
Limpieza* 17.982
Mantenimiento 694
Agua 93
Electricidad 1.256
Gas/Combustible 591
Amortización Edificio 1.681
Utilización Infraestructura UZ * 13.771
INGREsOs 732.306
MARGEN DE COBERTURA 90,7%
* Se considera un uso anual de dos aulas de 50 m2. La estimación del coste promedio m2 anual es de 137,71 euros/m2.** Se incluye el coste de vigilancia y limpieza del Museo del Fuego
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TABLA 3.4.6. CURsOs EXTRAORDINARIOs. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 248.796
Costes de Personal 134.380 54,0%
PDI (Cargos Académicos) 14.350
PAS 95.557
Cursos, conferencias y gratificaciones por servicios extraordinarios 24.473
Costes directos 99.825 40,1%
Arrendamientos y cánones 436
Material de oficina 1.506
Comunicaciones 1.409
Transportes 5.674
Gastos diversos 68.474
Indemnizaciones por razón de servicio 20.438
Amortización Muebles 518
Becas 1.371
Costes Indirectos 14.591 5,9%
Vigilancia 284
Limpieza 3.107
Mantenimiento 694
Agua 93
Electricidad 1.256
Gas/Combustible 591
Amortización Edificio 1.681
Utilización Infraestructura UZ * 6.886
INGREsOs 153.539
MARGEN DE COBERTURA 61,7%
* Se considera un uso anual de dos aulas de 50 m2. La estimación del coste promedio m2 anual es de 137,71 euros/m2.
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3.5- REsULTADOs ACTIvIDADEs ANEXAs.
Considerando en primer lugar la actividad alojamiento, sus resultados a nivel agregado se presentan en la tabla 3.5.1 y a nivel individual en las tablas 3.5.2 a 3.5.6.
TABLA 3.5.1. ALOJAMIENTO. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA (EUROs)
TOTAL COsTEs 4.195.342
Costes de Personal 1.060.707 25,3%
PDI 42.939
PAS 1.017.768
Costes directos 1.354.951 32,3%
Arrendamientos y cánones 1.706
Reparaciones, mantenimiento y conserv 38.756
Material de oficina 10.495
Suministros 134
Comunicaciones 5.600
Transportes 2.648
Fondos bibliográficos 578
Primas de seguros 996
Gastos diversos 102.073
Trabajos realizados por otras empresas 1.020.395
Indemnizaciones por razón de servicio 319
Becas 67.416
Pequeñas reformas 29.366
Amortización Muebles 74.469
Costes indirectos 1.779.684 42,4%
Vigilancia 184.015
Limpieza 811.639
Mantenimiento 226.352
Agua 26.283
Electricidad 151.305
Gas/Combustible 152.149
Amortización Edificio 227.941
INGREsOs 3.790.003
MARGEN DE COBERTURA 90,3%
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TABLA 3.5.2. COLEGIO MAYOR PEDRO CERBUNA. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 1.390.856
Costes de Personal 266.742 19,2%
PDI 8.577
PAS 258.165
Costes directos 496.245 35,7%
Arrendamientos y cánones 1.150
Reparaciones, mantenimiento y conserv 6.527
Material de oficina 3.241
Comunicaciones 2.704
Transportes 2.148
Gastos diversos 33.590
Trabajos realizados por otras empresas 389.587
Indemnizaciones por razón de servicio 155
Becas 15.600
Pequeñas reformas 29.366
Amortización Muebles 12.178
Costes Indirectos 627.869 45,1%
Vigilancia 54.444
Limpieza 358.026
Mantenimiento 63.679
Agua 8.232
Electricidad 38.315
Gas/Combustible 45.558
Amortización Edificio 59.616
INGREsOs 1.626.154
MARGEN DE COBERTURA 116,9%
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TABLA 3.5.3. COLEGIO MAYOR sANTA IsABEL. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 629.584
Costes de Personal 233.715 37,1%
PDI 8.577
PAS 225.137
Costes directos 64.388 10,2%
Reparaciones, mantenimiento y conserv 13.698
Material de oficina 3.187
Comunicaciones 1.091
Fondos bibliográficos
Gastos diversos 21.063
Trabajos realizados por otras empresas 3.069
Becas 14.400
Amortización Muebles 7.881
Costes Indirectos 331.481 52,7%
Vigilancia 37.060
Limpieza 169.550
Mantenimiento 37.519
Agua 4.059
Electricidad 31.576
Gas/Combustible 24.578
Amortización Edificio 27.138
INGREsOs 554.721
MARGEN DE COBERTURA 88,1%
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TABLA 3.5.4. COLEGIO MAYOR RAMÓN ACÍN. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 791.906
Costes de Personal 216.213 27,3%
PDI 12.352
PAS 203.861
Costes directos 307.318 38,8%
Reparaciones, mantenimiento y conserv 1.168
Material de oficina 1.809
Comunicaciones 777
Gastos diversos 27.219
Trabajos realizados por otras empresas 244.186
Indemnizaciones por razón de servicio 82
Becas 25.000
Amortización Muebles 7.077
Costes Indirectos 268.375 33,9%
Vigilancia 40.756
Limpieza 104.862
Mantenimiento 50.127
Agua 3.078
Electricidad 16.660
Gas/Combustible 25.645
Amortización Ediificio 27.246
INGREsOs 612.333
MARGEN DE COBERTURA 77,3%
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TABLA 3.5.5. COLEGIO MAYOR PABLO sERRANO. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 967.177
Costes de Personal 184.159 19,0%
PDI 13.432
PAS 170.728
Costes directos 402.848 41,7%
Reparaciones, mantenimiento y conserv 8.502
Material de oficina 1.700
Comunicaciones 453
Transportes 500
Fondos Bibliográficos 578
Gastos diversos 12.638
Trabajos realizados por otras empresas 322.117
Indemnizaciones por razón de servicio 83
Becas 12.416
Amortización Muebles 43.862
Costes Indirectos 380.169 39,3%
Vigilancia 31.689
Limpieza 113.389
Mantenimiento 57.529
Agua 6.415
Electricidad 51.996
Gas/Combustible 32.463
Amortización Edificio 86.689
INGREsOs 894.230
MARGEN DE COBERTURA 92,5%
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TABLA 3.5.6. REsIDENCIA UNIvERsITARIA DE JACA. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 415.819
Costes de Personal 159.877 38,4%
PAS 159.877
Costes directos 84.152 20,2%
Arrendamientos y cánones 556
Reparaciones, mantenimiento y conserv 8.862
Material de oficina 559
Suministros 134
Comunicaciones 575
Primas de seguros 996
Gastos diversos 7.564
Trabajos realizados por otras empresas 61.435
Indemnizaciones por razón de servicio
Amortización Muebles 3.472
Costes Indirectos 171.790 41,3%
Vigilancia 20.066
Limpieza 65.812
Mantenimiento 17.498
Agua 4.499
Electricidad 12.759
Gas/Combustible 23.905
Amortización Edificio 27.251
INGREsOs TOTALEs 178.878
Ingresos externos 102.566 24,7%
Reasignaciones de crédito 76.312 18,4%
MARGEN DE COBERTURA 43,0%
MARGEN DE COBERTURA CON INGREsOs EXTERNOs 24,7%
Las reasignaciones de crédito recogidas en la tabla 3.5.6 son los cargos internos a otras unidades de la Universidad por alojamiento. Resulta informativo, por tanto, calcular el márgen de cobertura tanto de los ingresos totales como únicamente de los ingresos externos.
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Las tablas siguientes hacen referencia al resto de actividades Anexas
TABLA 3.5.7. CAMPUs DE EXCELENCIA INTERNACIONAL. COsTEs (EUROs)*
TOTAL COsTEs 56.029
Costes de Personal 1.537 2,7%
PAS 1.537
Costes directos 50.924 90,9%
Costes Indirectos 3.568 6,4%
Vigilancia 410
Limpieza 523
Mantenimiento 271
Agua 33
Electricidad 249
Gas/Combustible 115
Amortización Edificio 1.968
*Desde el 1 de marzo de 2016 el campus de excelencia se incorpora al Consorcio Campus Iberus
TABLA 3.5.8. CáTEDRAs INsTITUCIONALEs Y DE EMPREsA. COsTEs Y APORTACIÓN UZ A COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 1.329.426
Costes de Personal 368.742 27,7%
PDI 152.939
PAS 215.803
Costes directos 538.571 40,5%
Gastos Generales 423.086
Becas 115.485
Costes indirectos 422.113 31,8%
Vigilancia 155
Limplieza 855
Mantenimiento 451
Agua 51
Electricidad 244
Gas Combustible 130
Amortización Edificio 211
Utilización Infraestructura UZ* 420.016
APORTACIÓN UZ A COsTEs 637.916
PORCENTAJE sOBRE EL TOTAL COsTEs 48,0%
*Se considera un uso anual de un espacio de 50m2 para cada una de las 61 cátedras existentes durante el curso 2016-2017. La estimación del coste promedio m2 anual es de 137,71 euros/m2.L
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TABLA 3.5.9. GEsTIÓN sOCIAL. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 3.907.965
Costes de Personal 1.046.116 26,8%
PDI Eméritos 874.899
PAS 170.217
Cursos, conferencias y gratificaciones 1.000
Costes directos 2.859.241 73,2%
Atención a la diversidad 322.728
Asesorías estudiantiles 47.807
Campamentos UZ 57.798
Intercambio de vacaciones 54.165
Premios de jubilación PAS 388.229
Matrículas gratuitas a personal 903.406
Compensación IT Universidad 1.085.109
Costes Indirectos 2.608 0,1%
Vigilancia 182
Limpieza 953
Mantenimiento 712
Agua 53
Electricidad 328
Gas/Combustible 80
Amortización Edificio 300
INGREsOs 153.337
MARGEN DE COBERTURA 3,9%
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TABLA 3.5.10. INsTITUTO CONFUCIO. COsTEs (EUROs)
TOTAL COsTEs 64.554
Costes de Personal 18.822 29,2%
PDI Eméritos 9.895
PAS 8.928
Cursos, conferencias y gratificaciones 1.000
Costes directos 41.059 63,6%
Material de oficina 1.447
Comunicaciones 51
Transportes 561
Primas de seguros 680
Fondos bibliográficos 165
Gastos diversos 20.311
Trabajos realizados por otras empresas 6.126
Indemnizaciones por razón de servicio 11.065
Amortización Muebles 653
Costes Indirectos 4.673 7,2%
Vigilancia 621
Limpieza 1.670
Mantenimiento 288
Agua 103
Electricidad 397
Gas/Combustible 190
Amortización Edificio 1.404
INGREsOs 187.095
MARGEN DE COBERTURA 289,8%
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TABLA 3.5.11. PUBLICACIONEs UNIvERsITARIAs. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 562.747
Costes de Personal 391.474 69,6%
PDI (Cargos Académicos) 14.170
PAS 363.624
Cursos, conferencias y gratificaciones por servicios extraordinarios 13.680
Costes directos 163.026 29,0%
Reparaciones y conservación de edificios 1.035
Material de oficina 57
Suministros 67.443
Comunicaciones 13.585
Gastos diversos 62.987
Indemnizaciones por razón de servicio 2.748
Derechos de autor 9.302
Amortización Muebles 5.869
Costes Indirectos 8.248 1,5%
Vigilancia 480
Limpieza 2.495
Mantenimiento 991
Agua 157
Electricidad 2.041
Gas/Combustible 485
Amortización Edificio 1.599
INGREsOs 210.735
MARGEN DE COBERTURA 37,4%
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TABLA 3.5.12. REPROGRAFÍA. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 2.222.464
Costes de Personal 1.647.148 74,1%
PAS 1.647.148
Costes directos 528.467 23,8%
Reparaciones, mantenimiento y conserv 493
Material de oficina 339.581
Comunicaciones 723
Transportes 1.076
Gastos diversos 1.466
Trabajos realizados por otras empresas 5.774
Canon reprografía 172.998
Indemnizaciones por razón del servicio 486
Amortización Muebles 5.869
Costes Indirectos 46.848 2,1%
Vigilancia 3.758
Limpieza 15.804
Mantenimiento 5.522
Agua 879
Electricidad 8.551
Gas/Combustible 2.673
Amortización Edificio 9.662
TOTAL INGREsOs 740.502
Ingresos externos 354.263 47,8%
Reasignaciones de crédito 386.239 52,2%
MARGEN DE COBERTURA 33,3%
MARGEN DE COBERTURA CON INGREsOs EXTERNOs 15,9%
Los ingresos totales de la actividad anexa Reprografía son la suma de dos partidas: los ingresos provenientes del exterior y los cargos inter-nos (reasignaciones de crédito) por la prestación de servicio, desde el taller central y talleres de los centros, a las distintas unidades de la Universidad. Resulta informativo, por tanto, obtener el margen de cobertura no sólo con el total de ingresos sino también considerando únicamente los ingresos externos.
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TABLA 3.5.13. TRIBUNALEs. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 433.812
Costes asistencia Tribunales PDI y PAS 156.662 36,1%
Costes directos 277.150 63,9%
Pruebas de acceso a la Universidad 212.174
Tribunales de Profesorado 64.976
INGREsOs 838.212
MARGEN DE COBERTURA 193,2%
TABLA 3.5.13. UNIvERsIDAD DE LA EXPERIENCIA. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 335.326
Costes de Personal 151.433 45,2%
PAS 66.323
Cursos, conferencias y gratificaciones por servicios extraordinarios 85.110
Costes directos 129.162 38,5%
Material de oficina 4.199
Transportes 1.631
Primas de seguros 4.470
Comunicaciones 584
Gastos diversos 82.291
Indemnizaciones por razón de servicio 28.330
Becas 7.657
Costes Indirectos 54.731 16,3%
Vigilancia 745
Limpieza 5.740
Mantenimiento 6.923
Agua 244
Electricidad 3.973
Gas/Combustible 1.256
Amortización Edificio 1.853
Utilización Infraestructura UZ * 33.997
INGREsOs 330.257
MARGEN DE COBERTURA 99,1%
*En 2017 se estima que el coste promedio metro cuadrado en los centros docentes de la Universidad de Zaragoza es de 137,71 euros/m2.
Para la impartición de estos cursos se considera un uso de dos horas diarias durante el periodo lectivo en 14 aulas cuyas superficies suman 2.158,70 m2
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3.6- REsULTADOs ACTIvIDADEs DE ORGANIZACIÓN.
TABLA 3.6.1. COsTEs FINANCIEROs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 225.490
Costes directos 225.490 100%
Intereses corto plazo 66.614
Intereses largo plazo 0
Intereses de demora 90.234
Gastos de emisión, modificación y cancelación 2.392
Otros gastos financieros 28.716
Intereses de depósitos y avales 37.535
TABLA 3.6.2. ACCIÓN sINDICAL. (EUROs)
TOTAL COsTEs 162.565
Costes directos Liberados Sindicales 162.565 100%
3.7- REsULTADOs DE OTROs CENTROs DE COsTE
TABLA 3.7.1. BIBLIOTECA. COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 9.650.164
Costes de Personal 5.982.171 62,0%
PAS 5.982.171
Costes directos 2.159.601 22,4%
Biblioteca Universitaria. Suscripciones 2.067.943
Biblioteca Universitaria. Gastos generales 55.118
Proyecto Informatización Bibliotecas 34.929
Biblioteca Hypatia de Alejandría 1.611
Costes Indirectos 1.508.392 15,6%
Vigilancia 138.752
Limpieza 497.558
Mantenimiento 170.632
Agua 26.683
Electricidad 250.425
Gas/Combustible 77.758
Amortización Edificio 346.584
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TABLA 3.7.2. HOsPITAL vETERINARIO UZ. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 1.585.736
Costes de Personal 637.795 40,2%
PDI (Cargos Académicos) 20.008
PAS 564.117
Cursos, conferencias y gratificaciones por servicios extraordinarios 53.671
Costes directos 425.195 26,8%
Arrendamientos y cánones 5.770
Reparaciones, mantenimiento y conserv 23.457
Material de oficina 3.470
Suministros 229.098
Comunicaciones 1.626
Tranportes 1.736
Primas de seguros 356
Gastos diversos 26.739
Trabajos realizados por otras empresas 17.808
Indemnizaciones por razón de servicio 4.241
Becas 91.881
Amortización muebles 19.014
Costes Indirectos 522.745 33,0%
Vigilancia 20.317
Limpieza 154.122
Mantenimiento 45.891
Agua 5.532
Electricidad 176.723
Gas/Combustible 39.905
Amortización Edificio 80.256
INGREsOs 615.473
MARGEN DE COBERTURA 38,8%
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TABLA 3.7.3. INFORMáTICA Y COMUNICACIONEs. COsTEs. (EUROs)
TOTAL COsTEs 6.077.219
Costes de Personal 4.209.301 69,3%
PDI
PAS 4.209.301
Costes directos 1.765.876 29,1%
Reparaciones, mantenimiento y conserv 32.494
Material de oficina 5.499
Equipamiento informático 1.500.672
Comunicaciones 6.902
Gastos diversos 5.540
Trabajos realizados por otras empresas
Indemnizaciones por razón de servicio 7.612
Becas 19.119
Amortización Muebles 188.038
Costes Indirectos 102.042 1,7%
Vigilancia 4.805
Limpieza 27.968
Mantenimiento 28.308
Agua 1.574
Electricidad 16.695
Gas/Combustible 8.431
Amortización Edificio 14.261
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TABLA 3.7.4. INsTITUTO DE CIENCIAs DE LA EDUCACIÓN. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 558.803
Costes de Personal 436.317 78,1%
PDI 33.209
PAS 379.448
Cursos, conferencias y gratificaciones por servicios extraordinarios 23.660
Costes directos 30.598 5,5%
Reparaciones, mantenimiento y conserv 351
Material de oficina 3.259
Comunicaciones 1.769
Gastos diversos 10.862
Amortización Muebles 14.357
Costes Indirectos 91.889 16,4%
Vigilancia 3.300
Limpieza 25.437
Mantenimiento 30.682
Agua 1.081
Electricidad 17.610
Gas/Combustible 5.567
Amortización Edificio 8.212
INGREsOs 6.169
MARGEN DE COBERTURA 1,1%
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TABLA 3.7.5. sERvICIO DE PRáCTICAs ODONTOLÓGICAs. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA.(EUROs)
TOTAL COsTEs 637.841
Costes de Personal 254.587 39,9%
PDI (Cargos Académicos) 8.763
PAS 245.824
Costes directos 226.571 35,5%
Reparaciones, mantenimiento y conserv 25.683
Material de Oficina 234
Suministros 73.484
Comunicaciones 144
Primas de seguros 4.347
Gastos diversos 4.572
Trabajos realizados por otras empresas 108.879
Amortización muebles 9.228
Costes Indirectos 156.683 24,6%
Vigilancia 10.920
Limpieza 40.783
Mantenimiento 21.746
Agua 1.987
Electricidad 16.239
Gas/Combustible 10.870
Amortización Edificio 54.137
INGREsOs 235.994
MARGEN DE COBERTURA 37,0%
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TABLA 3.7.6. sERvICIO DE RELACIONEs INTERNACIONALEs. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DECOBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 3.526.178
Costes de Personal 635.403 18,0%
PAS 528.501
Cursos, conferencias y gratificaciones por servicios extraordinarios 106.901
Costes directos 2.885.638 81,8%
Gastos Relaciones Internacionales 2.017.813
Reparaciones, Mantenimiento y Conservación 4.104
Suministros 6.100
Comunicaciones 453
Primas de seguros 31.911
Fondos bibliográficos 55
Trabajos realizados por otras empresas 6.716
Indemnizaciones por razón de servicio 186.359
Becas 631.418
Amortización Muebles 709
Costes Indirectos 5.138 0,1%
Vigilancia 189
Limpieza 2.072
Mantenimiento 463
Agua 62
Electricidad 837
Gas/Combustible 394
Amortización Edificio 1.121
INGREsOs 3.267.272
MARGEN DE COBERTURA 92,7%
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TABLA 3.7.7. UNIvERsA. COsTEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 2.665.952
Costes de Personal 943.912 35,4%
PDI (Cargos Académicos) 25.692
PAS 770.700
Cursos, conferencias y gratif. por serv. extraordinarios 147.520
Costes directos 1.584.629 59,4%
Arrendamientos y cánones 354
Material de oficina 3.852
Comunicaciones 2.778
Primas de seguros 9.167
Gastos diversos 9.566
Trabajos realizados por otras empresas 9.984
Indemnizaciones por razón de servicio 38.859
Becas 1.508.890
Amortización Muebles 1.179
Costes Indirectos 137.411 5,2%
Vigilancia 1.104
Limpieza 7.134
Mantenimiento 4.407
Agua 362
Electricidad 7.351
Utilización infraestructura U.Z.* 117.054
INGREsOs ** 2.445.799
*En 2017 se estima que el coste promedio metro cuadrado en los centros docentes de la Universidad de Zaragoza es de 137,71 euros m2
**La imputación de parte de estos ingresos corresponde a ejercicios anteriores. El cálculo del margen de cobertura aparecería distorsionado por este motivo.
En el año 2017 se han impartido 56 cursos. Se considera que la duración media de los cursos es de un mes. Para la impartición de estos cursos se considera un uso anual de 10 aulas de 75 m2 y se contabilizan además cuatro despachos de 25 m2.
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TABLA 3.7.8. MUsEO DE CIENCIAs NATURALEs, INGREsOs Y MARGEN DE COBERTURA. (EUROs)
TOTAL COsTEs 162.833
Costes de Personal 15.345 9,4%
PDI (Cargos Académicos) 15.345
Costes directos 28.869 17,7%
Comunicaciones 7
Gastos diversos 17.920
Trabajos realizados por otras empresas 2.369
Becas 7.657
Amortización muebles 916
Costes Indirectos 118.618 72,8%
Vigilancia 32.881
Limpieza 14.187
Mantenimiento 7.355
Agua 886
Electricidad 6.751
Gas/Combustible 3.134
Amortización Edificio 53.424
INGREsOs 18.758
MARGEN DE COBERTURA 11,5%
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4síntesis de resultados y
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El esquema contable general presentado en la Figura 2.2. muestra con claridad las actividades finalistas del modelo planteado. Los resultados relativos a tales actividades se presentan en la Tabla 4.1. la cual informa, además, de la participación que el coste de cada una de ellas tiene sobre el total
TABLA 4.1. COsTE DE LAs ACTIvIDADEs FINALIsTAs. AÑO 2017.
ACTIvIDAD COsTE (€)CONTRIBUCIÓN
(%)
Docencia* 161.116.765 62,4
Estudios Propios 2.687.366 1,0
Enseñanza de idiomas 2.904.073 1,1
Investigación 79.945.902 30,9
Doctorado 3.999.983 1,5
Competiciones Universitarias 145.062 0,1
Cursos de Español como Lengua Extranjera
807.349 0,3
Cursos Extraordinarios 248.796 0,1
Alojamiento 4.195.342 1,6
Campus Excelencia internacional 56.029 0,0
Cátedras Institucionales y de Empresa 1.329.426 0,5
Instituto Confucio** 64.554 0,0
Publicaciones Universitarias 562.747 0,2
Universidad de la Experiencia 335.326 0,1
TOTAL 258.398.720 100
* Incorpora 26.553 euros correspondientes a cursos tutelados para homologación de títulos.
** Nueva actividad en 2017
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Dada la relevancia de las actividades de Docencia e Investigación, la Tabla 4.2. muestra con mayor detalle el origen de los costes asociados a dichas actividades.
TABLA 4.2. DEsGLOsE DEL COsTE DE LAs ACTIvIDADEs DOCENCIA E INvEsTIGACIÓN. AÑO 2017.
ACTIvIDAD COsTE (€)CONTRIBUCIÓN
(%)
Docencia 161.116.765
Costes de asignación directa 108.470.424 67,3
Costes de asignación indirecta 52.646.341 32,7
Investigación 79.945.902
Investigación genérica o no financiada 35.917.686 44,9
PDI no Institutos 18.594.341
PDI Institutos 17.323.346
Investigación financiada no Institutos 11.934.926 14,9
Gestión de la investigación 5.792.828 7,2
Inst. Universitarios de Investigación 26.300.462 32,9
Tal como se explicita en la Figura 2.2., los costes de asignación directa, distinguidos en la actividad Docencia, son aquellos que se imputan de forma directa desde los centros de soporte descentralizado, centros de docencia y los cuatro centros de apoyo a la docencia considerados como excepciones en el apartado 2.4.1.A de esta publicación, ya que está perfectamente identificada la actividad con el centro. Por su parte, los costes de asignación indirecta son los que se imputan a la actividad Docencia mediante un criterio general al conjunto de titulaciones y a través de otras actividades y otros centros de apoyo a la docencia.
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arativo4
La tabla 4.3 muestra la variación porcentual del coste de las actividades finalistas en los dos últimos períodos.
TABLA 4.3. COsTE DE ACTIvIDADEs FINALIsTAs. vARIACIÓN 2016/2017
Actividad Coste 2017 (€)
Coste 2016 (€)
variación (%)
Docencia 161.116.765 157.329.021 2,4
Estudios Propios* 2.687.366 1.824.759 47,3
Enseñanza de idiomas 2.904.073 2.768.693 4,9
Investigación 79.945.902 81.603.291 -2,0
Doctorado 3.999.983 3.827.407 4,5
Competiciones Universitarias 145.062 164.121 -11,6
Cursos de Esp. como Lengua Extranjera
807.349 772.151 4,6
Cursos Extraordinarios 248.796 289.214 -14,0
Alojamiento 4.195.342 4.169.006 0,6
Campus Excelenc.Internac. 56.029 60.608 -7,6
Cátedras Institucionales y de Empresa**
1.329.426 1.142.706 16,3
Instituto Confucio 64.554
Publicaciones Universitarias 562.747 561.233 0,3
Univers. de la Experienc.*** 335.326 260.838 28,6
TOTAL 258.398.720 254.773.048 1,4
* El incremento obedece al mayor número de Estudios Propios impartidos.
** El incremento se debe al mayor número de Cátedras.
** El incremento se debe a que en 2017 se imputa a esta actividad un coste estimado por la utilización de infraestructuras en la Universidad de Zaragoza.
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Finalmente, la tabla 4.4. recoge el análisis para el resto de actividades y centros de costes relevantes.
TABLA 4.4 COsTE DE OTRAs ACTIvIDADEs Y CENTROs. vARIACIÓN 2016-2017
Centro Coste 2017(€)
Coste 2016 (€)
variación (%)
Acción Sindical 162.565 144.503 12,5
Actividades deportivas 1.603.716 1.647.133 -2,6
Actividades de estudiantes* 883.701 763.823 15,7
Biblioteca 9.650.164 9.530.368 1,3
Costes financieros** 225.490 707.276 -68,1
Extensión universitaria 666.529 716.462 -7,0
Gestión social 3.907.965 3.929.087 -0,5
Hospital Veterinario UZ 1.585.736 1.590.199 -0,3
Informática y comunicaciones 6.077.219 6.184.934 -1,7
Instituto Ciencias de la Educación 558.803 532.774 4,9
Museo de CC. Naturales 162.833 172.539 -5,6
Relaciones Internacionales*** 3.526.178 2.803.955 25,8
Reprografía 2.222.464 2.089.430 6,4
Servicio Prácticas Odontológicas 637.841 718.579 -11,2
Tribunales**** 433.812 345.292 25,6
Universa 2.665.952 2.818.593 -5,4
* * La subida se debe al aumento del número de becas.** La bajada se debe a la disminución del pago de intereses.*** Variación debido al incremento de acciones del Programa Erasmus.**** La subida se debe al incremento de dietas y locomoción de tribunales de profesorado y coordinación LOGSE.
5Conciliación Contabilidad
Analítica y Presupuestaria
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Aunque una de las características del modelo de costes planteado es su independencia de la contabilidad financiera, parece adecuado, una vez cerrado el ejercicio presupuestario, realizar el proceso de conciliación entre ambos subsistemas contables. Esta conciliación cumple un doble objetivo:
a) Contrastar la información obtenida por el sistema de Contabilidad Analítica con la ofrecida por el sistema de Contabilidad Presupuestaria y Financiera.
b) Identificar posibles discrepancias en la obtención de resultados por parte de los dos sistemas que actúan sobre una misma realidad.
Siguiendo con el mismo procedimiento planteado en todos los ejercicios anteriores debe analizarse, en primer lugar, la ejecución presupuestaria de las partidas de gasto con el objeto de proceder a su conciliación con la información obtenida por el sistema de contabilidad analítica. Los gastos presupuestarios de 2017, desglosados por capítulos, son los recogidos en la Tabla 5.1:
TABLA 5.1. CONTABILIDAD PREsUPUEsTARIA 2017.
Capítulo I Gastos de personal 184.654.905
Capítulo II Compras de bienes y servicios 32.731.426
Capítulo III Gastos financieros 225.490
Capítulo IV Transferencias corrientes 3.391.502
Capítulo VI Inversiones reales 31.879.587
Capítulo VIII Activos financieros 0
Capítulo IX Pasivos financieros 3.134.282
TOTAL Gastos presupuestarios 256.017.192
El encuadre presupuestario no es determinante, puesto que es la propia naturaleza del gasto la que lo convierte y clasifica en un determinado elemento de coste y no su asignación presupuestaria. De esta forma, los elementos de coste que no se han considerado en el sistema de contabilidad analítica, por su carácter inventariable o por no estar relacionados con las actividades objeto de análisis, son los que figuran en la Tabla 5.2.
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TABLA 5.2. PARTIDAs PREsUPUEsTARIAs NO IMPUTABLEs A COsTEs.
ECONÓMICA DEsCRIPCIÓN IMPORTE
22611 Reposición de mobiliario y enseres 117.688
22612 Reposición de equipamiento informático 503.817
22614 Aplicaciones informáticas 9.431
22615 Reposición de maquinaria, instalaciones y utillaje 195.699
62500 Equipamiento de infraestructura general 1.208
62501 Mobiliario y enseres en centros 17.821
62520 Equipamiento grandes actuaciones 361.523
62540 Equipamiento RAM 49.217
62550 Equipamiento plan de inversiones 12.588
62560 Equipamiento FEDER 238.311
62600 Equipos informáticos 363.267
62601 Equipamiento informático y de comuni-caciones centralizado 51.463
62602 Infraestructura de telecomunicaciones y telefonía. Proyecto RACI 97.484
62640 Equipamiento informático RAM 2.052
62650 Equipamiento informático. Plan de inver-siones 8.977
911 Amortización préstamos sector público 699.641
913 Amortización préstamos 2.290.000
941 Fianzas 144.641
Diferencia pago cuota patronal 2017 -996.357
PDI plazas vinculadas 1.388.451
TOTAL 5.556.921
Hallando la diferencia entre la totalidad de los gastos presupuestarios, que ascienden a 256.017.192€, y los gastos que no se imputan en contabilidad analítica, que suponen 5.556.921€, se calcula el importe de los costes que deberían ser obtenidos en esta última y que ascienden a un total de 250.460.271€.
Los costes obtenidos por el sistema de contabilidad analítica y que corresponden a las actividades finalistas de la Universidad de Zaragoza, son los desglosados en la Tabla 4.1. que ascienden a 258.398.720€ .
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Para conciliar este resultado con la contabilidad presupuestaria, al coste de las actividades finalistas deben restarse los costes no incluidos en la contabilidad presupuestaria, esto es, costes de amortización de bienes inmuebles, costes de amortización de bienes muebles y costes por utilización de infraestructura de la Universidad. La cuantía de todos ellos se presenta en la Tabla 5.3.
TABLA 5.3. COsTEs NO INCLUIDOs EN CONTABILIDAD PREsUPUEsTARIA.
Amortización de bienes inmuebles 4.519.377
Amortización de bienes muebles (excepto Unidades de Investigación) 1.746.774
Utilización Infraestructuras Universidad de Zaragoza. Estudios Propios. 495.756
Utilización Infraestructuras Universidad de Zaragoza. Cursos de Español como Lengua Extranjera. 13.711
Utilización Infraestructuras Universidad de Zaragoza. Cursos Extraordinarios 6.886
Utilización Infraestructuras Universidad de Zaragoza. Cátedras Institucionales 420.016
Utilización Infraestructuras Universidad de Zaragoza. Universidad de la Experiencia
33.997
Costes indirectos estimados. Institutos Investigación 701.951
TOTAL 7.938.528
La diferencia entre el cálculo del coste total de las actividades según el sistema de contabilidad analítica y los costes no incluidos en la contabilidad presupuestaria es 250.460.192 €.
La Tabla 5.4. recoge los resultados anteriores y la diferencia obtenida entre ambos sistemas.
TABLA 5.4. DIFERENCIA EJECUCIÓN CONTABILIDAD ANALÍTICA Y CONTABILIDAD PREsUPUEsTARIA.
Costes según contabilidad analítica 250.460.192
Costes según ejecución presupuestaria 250.460.271
Diferencia -79
El desajuste obtenido supone un 0.000% de error respecto a los costes totales imputados, considerándose correcta la conciliación realizada entre ambos sistemas de contabilidad de la Universidad de Zaragoza.
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El Modelo de Contabilidad Analítica para las Universidades Públicas establece en su regla 23 el tratamiento de la dedicación del PDI, con el objeto de distribuir la parte de la nómina denominada “común” entre las diferentes actividades que este personal realiza siendo una de ellas la actividad de investigación.
La distribución de horas dedicadas a la investigación se realiza en función de las variables siguientes:
a) Sexenios obtenidos frente a sexenios potenciales de cada PDI.
b) Tesis dirigidas de cada PDI, bien como director principal o como codirector.
c) Participación en proyectos de investigación y desarrollo.
d) Recursos captados por el artículo 83.
Lo primero es diferenciar al PDI en función de sus características: funcionario, contratado doctor, ayudante doctor, visitante, etc.
A. En el caso del Personal Docente e Investigador perteneciente a los cuerpos docentes universitarios, el profesorado contratado doctor, los visitantes, los colaboradores y el profesorado emérito, la clasificación se realizará de la siguiente forma:
a) Si un profesor de este grupo cumple al menos una de las siguientes situaciones:
• Número de sexenios obtenidos+1>=Número de sexeniospotenciales, siempre y cuando tenga al menos un sexenio.
•Direccióndealmenos2tesisdoctoralesenlostresúltimosaños.
•SerIPenalmenosunproyectodeinvestigacióndecaráctercompetitivo (Plan Nacional, FIS, Proyectos Europeos y/o Proyectos competitivos de las Comunidades Autónomas).
•Realizarunadelasactividadescomprendidasenelartículo83,dirigidas exclusivamente a investigación y transferencia, por un volumen anual contratado superior o igual a 50.000 euros.
En este caso, se considera que todas las horas que resten de las dedicadas a Docencia, gestión, gestión inducida no remunerada y estudios propios serán consideradas horas dedicadas a investigación, por lo que la distribución de horas se realizará de la siguiente forma:
HI = 37,5 – (HD + HG + HGI +HEP)
b) Si un profesor de este grupo, no cumple las condiciones del apartado a) y cumple al menos una de las siguientes situaciones:
•Sexeniosobtenidos+2>=Sexeniospotenciales,siempreycuando tenga al menos un sexenio.
•Direccióndealmenos1tesisdoctoralesenlostresúltimosaños.
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•Participarenunproyectode investigacióncompetitivoPlanNacional, FIS, Proyectos Europeos y/o Proyectos competitivos de las Comunidades Autónomas).
•Realizarunadelasactividadescomprendidasenelartículo83por un volumen anual contratado inferior a 50.000 euros.
En este caso se considera que la mitad de las horas que resten de las dedicadas a Docencia, gestión, gestión inducida no remunerada y estudios propios serán consideradas horas dedicadas a la investigación, y la otra mitad, es decir, el otro 50% serán consideradas horas dedicadas a la Docencia. Por tanto: HI = [37,5 – (HD + HG + HGI +HEP)]
c) En caso de no cumplirse ni a) ni b), todas las horas restantes de las dedicadas a Docencia, gestión, gestión inducida no remunerada y estudios propios serán consideradas horas de Docencia. De este modo, la diferencia 37,5 – (HD + HG + HGI + HEP) se computa a horas de Docencia.
B. En el caso del PDI ayudante y ayudante doctor, la clasificación se realizará de la forma siguiente:
a) Si pertenece a un grupo de investigación, todas las horas que resten de las dedicadas a Docencia, gestión, gestión inducida no remunerada y estudios propios se asignarán a horas de investigación.
b) Si no pertenece a ningún grupo de investigación, la mitad de las horas que resten de las dedicadas a Docencia, gestión, gestión inducida no remunerada y estudios propios serán consideradas horas dedicadas a la investigación, y la otra mitad, es decir, el otro 50% serán consideradas horas dedicadas a la Docencia.
C. El profesorado asociado tiene sólo capacidad docente, es decir, todas sus horas han de computarse directamente a Docencia.
Fuentes deInformación
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La Contabilidad Analítica necesita obtener los datos que va a tratar de los principales sistemas de información de la Universidad de Zaragoza: Universitas XXI, Sigma, People Soft, Aplicación de Nómina y Aplicación de Investigación.
Pero, además, se necesitan otro tipo de tablas y ficheros que completen y desglosen estos datos y que deben ser proporcionados por las siguientes unidades de gestión:
vicegerencia de Recursos Humanos
- Nómina del personal desglosada por trabajadores, período mensual, destino y conceptos retributivos (a través del SICUZ).
- Tabla de codificación de destinos del personal.
- Relación de cargos académicos por profesor y tipo de cargo.
- Sexenios.
- Participación en proyectos de innovación docente.
Unidad de Planificación y Ordenación Docente (a través de sICUZ)
- Plan de ordenación docente de curso académico.
- Relación de titulaciones por centro y departamento.
APLICACIÓNDE NÓMINAS
UNIVERSITAS XXIJUSTIFICANTES
DE GASTO
APLICACIÓNP.O.D.
APLICACIÓNPEOPLE SOFT
SISTEMA GESTIÓNACADÉMICA
(SIGMA)
INVESTIGACIÓNPROYECTOS
Y CONTRATOS
UNIVERSITAS XXIINVENTARIO
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Unidad de sistema de Gestión Académica (sIGMA)
- Número de alumnos matriculados por titulación.
- Ingresos por titulación.
- Liquidación económica de la matrícula.
vicegerencia Económica
- Costes directos: Justificantes de gasto obtenidos de UXXI-
Económico.
- Costes indirectos: Limpieza, vigilancia, teléfono...
- Cálculo de amortizaciones.
vicegerencia de Investigación
- Importe de cada uno de los proyectos y contratos
- Naturaleza del Proyecto (competitivo, internacional...).
- Tipo de colaboración con el proyecto.
- Desglose de costes de los Institutos Universitarios de
Investigación.
- Producción Científica: tesis dirigidas, grupos de investigación... (a través de SICUZ)
Unidad Técnica de Construcciones y Mantenimiento
- Relación de superficies de los edificios de la Universidad.
- Consumos de energía y combustible.
- Costes de mantenimiento.
Estructura Orgánica de Unidades de
Planificación según Presupuesto 2017
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UP DENOMINACIÓN
000 Consejo de Dirección
001 Secretaría General
002 Defensor Universitario
008 Vicerrectorado Campus de Huesca
009 Vicerrectorado Campus de Teruel
010 Consejo Social
040 Representantes Sindicales
041 Provisiones
100 Facultad de Ciencias
101 Facultad de Economía y Empresa
102 Facultad de Derecho
103 Facultad de Filosofía y Letras
104 Facultad de Medicina
105 Facultad de Veterinaria
106 Escuela de Ingeniería y Arquitectura
110 Facultad de Educación
113 E.U. de Ciencias de la Salud
114 Facultad de Ciencias Sociales y del Trabajo
120 Facultad de Ciencias Humanas y de la Educación
122 Escuela Politécnica Superior de Huesca
123 Facultad de Empresa y Gestión Pública
125 Facultad de Ciencias de la Salud y del Deporte
126 Servicio de Prácticas Odontológicas
130 Facultad de Ciencias Sociales y Humanas de Teruel
132 E.U. Politécnica de Teruel
145 Instituto Agroalimentario de Aragón (IA2)
147 Institutos Universitarios Campus Río Ebro
148 Instituto de Investigación CIRCE
151 Unidad de Gestión Económica de Cátedras
154 Premio Coris Gruart
161 Instituto de Ciencias de la Educación
171 Instituto de Investigación de Ingeniería de Aragón
172 Gastos Generales en Comunicaciones
173 Becas y ayudas al estudio
178 Acciones docentes específicas
189 Plan Inversiones. Gobierno de Aragón
190 Centros Adscritos
191 Equipamiento Informático
192 Suministros
193 Mantenimiento de equipos informáticos
194 Mantenimiento de edificios
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UP DENOMINACIÓN
195 Unidad de Ingeniería
196 Inversiones. RAM y Equipamiento Docente
197 Unidad Técnica de Construcciones y Mantenimiento
198 Unidad de Prevención de Riesgos Laborales
199 Mantenimiento CIBA
210 Anatomía, Embriología y Genética Animal
211 Microbiología, Medicina Preventiva y Salud Pública
212 Bioquímica y Biología Molecular y Celular
213 Anatomía e Histología Humanas
214 Cirugía, Ginecología y Obstetricia
215 Pediatría y Radiología y Medicina Física
216 Fisiatría y Enfermería
217 Medicina, Psiquiatría y Dermatología
218 Patología Animal
219 Anatomía Patológica, Medicina Legal y Forense y Toxicología
220 Farmacología y Fisiología
221 Ciencias de la Tierra
222 Didáctica de las Ciencias Experimentales
223 Física Aplicada
224 Física de la Materia Condensada
225 Física Teórica
226 Matemática Aplicada
227 Matemáticas
228 Métodos Estadísticos
229 Producción Animal y Ciencias de los Alimentos
230 Química Analítica
231 Química Inorgánica
233 Química Física
234 Química Orgánica
241 Ciencias de la Antigüedad
242 Expresión Musical, Plástica y Corporal
243 Filología Española
244 Filología Francesa
245 Filología Inglesa y Alemana
246 Filosofía
247 Geografía y Ordenación del Territorio
248 Historia del Arte
249 Historia Medieval, Ciencias Técnicas Historiográficas y Estudios árabes Islámicos
250 Historia Moderna y Contemporánea
251 Lingüística General e Hispánica
252 Didáctica de las Lenguas y de las CC. Humanas y Sociales
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UP DENOMINACIÓN
261 Análisis Económico
262 Ciencias de la Educación
263 Derecho de la Empresa
264 Derecho Privado
265 Derecho Público
266 Derecho Penal, Filosofía del Dcho. e Hª del Derecho
268 Contabilidad y Finanzas
269 Estructura e Historia Económica y Economía Pública
270 Psicología y Sociología
271 Ciencias de la Documentación e Historia de la Ciencia
272 Dirección y Organización de Empresas
273 DireccióndeMarketingeInvestigacióndeMercados
281 Agricultura y Economía Agraria
282 Ciencia y Tecnología de Materiales y Fluidos
283 Ingeniería de Diseño y Fabricación
284 Ingeniería Electrónica y Comunicaciones
285 Ingeniería Mecánica
286 Ingeniería Química y Tecnología del Medio Ambiente
287 Informática e Ingeniería de Sistemas
288 Ingeniería Eléctrica
291 Unidad Predepartamental de Arquitectura
298 Escuela de Doctorado
299 Programa de Doctorado en Economía
300 Comisión de Doctorado
417 Oficina de Transferencia de Resultados de Investigación
421 Programa Innocampus
422 Campus Excelencia Internacional
423 Unidad de Gestión de la Investigación
425 Proyectos Europeos Investigación
430 Centro de Documentación Científica
450 Servicios de Apoyo a la Investigación
451 Unidad Mixta de Investigación
500 Biblioteca Universitaria. Suscripciones.
501 Biblioteca Universitaria. Gastos Generales.
502 Proyecto Informatización Bibliotecas
510 Servicio de Informática y Comunicaciones
511 Servicio de Publicaciones
512 Prensas Universitarias de Zaragoza - (P.U.Z.)
530 Unidad de Seguridad. Gestión Tráfico
531 Unidad de Seguridad. Gestión Seguridad
535 Programas internacionales
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UP DENOMINACIÓN
536 Vicerrectorado de Relaciones Internacionales
537 Innovación y Calidad
550 Servicios de Asistencia a la Comunidad Universitaria
560 Centro de Lenguas Modernas
563 Instituto Confucio
571 C. M. Pablo Serrano
572 C. M. Pedro Cerbuna
573 C. M. Ramón Acín
574 C. M. Santa Isabel
579 Residencia Universitaria de Jaca
600 Actividades Culturales
601 Museo de Ciencias Naturales
610 Servicio de Actividades Deportivas
611 Competiciones Universitarias
612 Hospital Veterinario de la Universidad de Zaragoza
621 Actividades Estudiantiles
626 Gestión Social
630 Cursos de Español como Lengua Extranjera (Cursos ELE)
632 Exposiciones
633 Universidad de la Experiencia
635 Edificio Paraninfo
650 Cursos extraordinarios
660 UNIVERSA
661 Cursos y Seminarios UZ
662 Feria de Empleo Universidad de Zaragoza
700 Gastos generales de gestión
701 Tributos
740 Gastos de gestión académica
741 Gastos dietas de tribunales
820 Planificación económica
821 Atención a la discapacidad
900 Gastos / Ingresos Financieros
901 Amortizaciones
920 Personal
921 Formación P.A.S.
998 Programa colaboradores externos
999 Apoyo NecesidaAdes docentes
ResultadosEstudios Propios
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UP DENOMINACIÓNTOTAL
COsTEs DIRECTOs
APORTACIÓN UZ A COsTEs(Total costes indirectos)
COsTETOTAL
PORCENTAJE APORTACIÓN
UZsOBRE TOTAL
COsTEs
306Máster en Ingeniería de los Recursos Hídricos
6.063,57 9.572,34 15.635,91 61,2%
317Postgrado en Iniciación a la Investiga-ción en áreas Científicas
101,00 8.138,85 8.239,85 98,8%
320
Diploma de Especialización en Direc-ción de Organizaciones de Economía Social
25.575,50 10.938,38 36.513,88 30,0%
329Experto Universitario en Psicomotrici-dad y Educación
22.077,14 11.870,23 33.947,37 35,0%
330
Master on-line en Generación Termoe-léctrica. Tecnologías de cero emisio-nes
8.099,00 10.079,47 18.178,47 55,4%
340Máster en Asistentes Sociales Psiquiá-tricos
3.081,29 8.527,78 11.609,07 73,5%
352 Máster en Organización Industrial 62.814,15 14.708,23 77.522,38 19,0%
359 Máster en Energías Renovables 158.019,95 22.571,77 180.591,72 12,5%
361Máster en Fisioterapia Manual O. M. T. Concepto de Kaltenborn-Evjenth
165.268,77 20.507,27 185.776,04 11,0%
367Máster en Fisioterapia Manual Osteo-pática Estructural
129.471,40 8.138,85 137.610,25 5,9%
381
Diploma de Especialización en Direc-ción Contable y Financiera de la Empresa
10.962,30 12.307,54 23.269,84 52,9%
382
Diploma de Especialización en Conta-bilidad y Auditoría de las Administra-ciones Públicas Territoriales
43.980,66 20.494,43 64.475,09 31,8%
385Máster en Gestión Internacional y Comercio Exterior
81.501,54 17.098,48 98.600,02 17,3%
403Máster Propio en Derecho de los Deportes de Montaña
15.944,18 10.495,29 26.439,47 39,7%
418Postgrado en Microsistemas e Instru-mentación Inteligente
4.731,45 8.138,85 12.870,30 63,2%
444Experto Universitario en Lean Factory Management
77.630,08 11.437,65 89.067,73 12,8%
445 Máster Propio en Automoción 30.984,46 15.394,04 46.378,50 33,2%
446
Experto Universitario en CLIL e inno-vación en el aula de inglés en Educa-ción Primaria
12.545,33 11.121,98 23.667,31 47,0%
447Máster Propio en Medicina de Urgen-cia y Rescate en Montaña
32.385,17 9.563,87 41.949,04 22,8%
448
Diploma de Especialización en Estu-dios japoneses. Derecho Sociedad y Cultura
5.246,00 9.020,99 14.266,99 63,2%
134
INFO
RM
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ZARAG
OZA 2
017
UP DENOMINACIÓNTOTAL
COsTEs DIRECTOs
APORTACIÓN UZ A COsTEs(Total costes indirectos)
COsTETOTAL
PORCENTAJE APORTACIÓN
UZsOBRE TOTAL
COsTEs
449Experto Universitario en endoscopia veterinaria*
267,00 8.138,85 8.405,85 96,8%
452 Máster Propio en Rotating Machinery 106.822,55 16.152,86 122.975,41 13,1%
453Máster Propio en Administración Elec-trónica de Empresas (MeBA)
49.163,97 11.520,50 60.684,47 19,0%
456 Máster Propio en Endodoncia 36.815,30 11.760,25 48.575,55 24,2%
462
Diploma de Especialización en la Resi-dencia del European college of small ruminants health and management (ECSRHM)*
0,00 8.138,85 8.138,85 100,0%
464Experto Universitario en Gestión del I+D+i en la Empresa
9.750,45 10.065,48 19.815,93 50,8%
466Máster Propio en Periodoncia e Implantología Oral
17.513,77 8.138,85 25.652,62 31,7%
469
Certificación de Extensión Universita-ria en Técnicas de Participación Ciuda-dana
11.211,08 11.899,06 23.110,14 51,5%
491 Máster Propio en Musicoterapia 11.043,51 8.616,03 19.659,54 43,8%
494Postgrado en Protección Vegetal Sos-tenible
26.272,44 12.373,46 38.645,90 32,0%
499Certificación de Extensión Universita-ria en Protocolo y Ceremonial
15.033,79 11.683,16 26.716,95 43,7%
663Experto Universitario en Gestión de la Responsabilidad Social
7.658,96 9.705,41 17.364,37 55,9%
664Experto Universitario en Mercados Energéticos
2.610,07 8.610,68 11.220,75 76,7%
668D.E. en dirección y gestión de recur-sos y servicios sociales
30.344,29 12.938,84 43.283,13 29,9%
670Diploma de Especialización en Min-dfulness
23.264,75 8.526,35 31.791,10 26,8%
671 Master propio en Mindfulness 182.178,46 16.731,06 198.909,52 8,4%
675
Máster Propio en Educación Socioe-mocional para el Desarrollo Personal y Profesional
36.612,41 14.462,84 51.075,25 28,3%
676Experto Universitario en Gestión de Empresas Familiares
5.791,85 10.426,67 16.218,52 64,3%
677
Diploma de Especialización en Inves-tigación en Energías Renovables y Eficiencia Energética
3.587,61 8.138,85 11.726,46 69,4%
682Máster Propio en Cirugía de Mínima Invasión Guiada por Imagen
60.965,47 8.138,85 69.104,32 11,8%
Resu
ltados Estu
dios P
ropios
aIV
135
UP DENOMINACIÓNTOTAL
COsTEs DIRECTOs
APORTACIÓN UZ A COsTEs(Total costes indirectos)
COsTETOTAL
PORCENTAJE APORTACIÓN
UZsOBRE TOTAL
COsTEs
683
Certificación de Extensión Universita-ria en Gestión de la Responsabilidad Social
3.194,71 8.886,83 12.081,54 73,6%
686Máster Propio en Big Data & Business Intelligence
12.364,21 13.449,73 25.813,94 52,1%
689Diploma de Especialización en Clínica de Pequeños Rumiantes*
534,00 8.138,85 8.672,85 93,8%
690Diploma de Especialización en Sustai-nable Energy Management
21.847,96 11.513,51 33.361,47 34,5%
695Máster Propio en Operaciones Produc-tivas y Logísticas - ERP
49.718,43 16.966,16 66.684,59 25,4%
697
Diploma de Especialización en Instala-ciones de Energías Renovables y su integración en Red
61.921,78 14.664,45 76.586,23 19,1%
698 Máster Propio en Recursos Humanos 41.961,47 14.901,05 56.862,52 26,2%
930 Experto Universitario en Mediación 36.786,33 10.284,38 47.070,71 21,8%
943Máster Propio en Intervención Fami-liar y Sistémica
20.964,55 10.761,44 31.725,99 33,9%
948Máster en Gestión Fluvial Sostenible y Gestión Integrada de Aguas
33.891,68 8.445,92 42.337,60 19,9%
950Máster Propio en Gestión de Políticas y Proyectos Culturales
31.520,01 11.553,51 43.073,52 26,8%
951Diploma de Especialización en Ges-tión de Relaciones Laborales
6.880,88 9.188,49 16.069,37 57,2%
955Diploma de Especialización en Gemo-logía
4.178,91 8.508,81 12.687,72 67,1%
957Máster en Clinica de Pequeños Anima-les-1*
2.520,38 8.138,85 10.659,23 76,4%
965Máster en Ecodiseño y eficiencia ener-gética en la edificación
28.975,23 11.016,99 39.992,22 27,5%
974Diploma de Especialización en Filolo-gía Aragonesa
9.950,46 9.583,83 19.534,29 49,1%
981Máster en Clínica de Pequeños Anima-les II*
2.520,38 8.138,85 10.659,23 76,4%
987
Diploma de Especialización en Forma-ción Pedagógica y Didáctica para Pro-fesores Técnicos de FP
7.074,44 10.049,30 17.123,74 58,7%
*Estudio Propio gestionado por el Hospital Veterinario.
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