Incentivos Fiscales a la I+D+i:
Casos prácticos aplicados al sector
de la Construcción
27 Septiembre 2013
Jornada organizada por:
2
1. Global Approach Consulting
2. Financiación de actividades de I+D+i
3. Deducciones por I+D+i
4. I+D+i en el sector Construcción
5. Consultas particulares
3
Global Approach Consulting: su socio internacional
Expertos locales en financiación de la innovación
Con una vocación claramente internacional
Posibilidad de estudios fiscales y fuentes de financiación directa en todos aquellos países donde
Global Approach Consulting está presente
Canadá
Bélgica
España Portugal
Brasil
Singapur
Francia
4
Global Approach Consulting en cifras
de € de facturación
a nivel internacional
De ahorro cada año para
nuestros clientes
Clientes
activos
De tasa de renovación de
nuestros contratos
Europa, América Latina,
Canadá, Asia-Pacífico Bilbao
Madrid
Empleados, de los cuales 200
expertos científicos, financieros y
fiscalistas
Años de
experiencia
95% 2.500
37 millones
500 millones
4 ZONAS
2 OFICINAS
300 15
5
“…. construir soluciones personalizadas y estratégicas
vinculando un pensamiento global e internacional con
un acompañamiento y conocimiento local”
GAC España, filial española de Global Approach Consulting,
es una consultora líder en los ámbitos de estrategia e I+D+i
Para ofrecer un asesoramiento personalizado
GAC España cuenta con oficinas en
Bilbao y Madrid
Su pertenencia al grupo Global Approach
Consulting permite a GAC España ofrecer
soluciones desde una perspectiva global
Misión
A través del desarrollo de una consultoría personalizada en el ámbito de la I+D+i, el
objetivo de GAC España es ofrecer soluciones a medida para los clientes desde una perspectiva
global e integrada, estableciendo colaboraciones a largo plazo e implicándose en el desarrollo del negocio
Gestión y financiación global de I+D+i
6
Las líneas de negocio de GAC España son complementarias y ofrecen a los clientes unos servicios
integrados de consultoría personalizada en el ámbito de la I+D+i desde una perspectiva global.
GESTIÓN I+D+i
FISCALIDAD I+D+i
NUEVAS EMPRESAS DE BASE
TECNOLÓGICA
SISTEMAS DE GESTIÓN
Deducciones fiscales por I+D+i
Deducciones fiscales por Medio Ambiente
Patent box Fiscalidad Internacional
Creación y gestión de consorcios Solicitud y justificación completa de proyectos en:
UNE 166.002
ESTRATEGIA Estudios y planes estratégicos
Planes de negocio
• Programas regionales, autonómicos y nacionales
• Programas europeos en FP7, H2020
• Programas bilaterales e Internacionales
Financiación integral de I+D+i
7
Algunas referencias
8
Referencias internacionales
9
Financiación nacional
Función de antena
Definición de proyectos: LINEAS ESTRATEGICAS
Búsqueda de convocatorias y oportunidades de financiación
Creación de consorcios
Defensa de proyectos
Secretaría técnica y gestión integral
INNPACTO
INNTERCONECTA,
CENIT
INNCORPORA
TORRES QUEVEDO
CDTI - PID,
CDTI – NEOTEC
CDTI - EN COOPERACIÓN REINDUSTRIALIZACIÓN
PLAN AVANZA
PLANES DE COMPETITIVIDAD, INNOEMPRESA
95% Éxito
+715 millones €
gestionados
275 Propuestas
anuales
25 Consorcios
anuales
País Vasco (SPRI, GAITEK, ETORGAI,
DIPUTACIONES FORALES…)
Andalucía (AGENCIA IDEA)
Galicia (XUNT, IGAPE..)
Castilla León (ADE),
Cataluña (GENERALITAT DE
CATALUNYA ACCIO..)
Navarra (GOBIERNO DE NAVARRA),
Asturias (IDEPA, FICYT), Valencia
(IMPIVA…)..etc
10
Financiación internacional
Esquema de gestión conjunto
Presencia y defensa internacional
Fondo relacional
Alta capacitación técnica Horizonte 2020
70% Éxito en FP7
28 millones €
conseguidos
200 Propuestas de
financiación
93 Proyectos
aprobados
1. Framework programme - FP7 (Cooperation, People, Ideas,
Capacities)
2. Competitiveness and innovation framework programme - CIP (EIP,
ICT-PSP, IEE)
3. Eurostars, Eranet
4. Life+
5. Transnational and bilateral programs: Eureka, Iberoeka,
Canadeka, e+india, e+japón…
6. National Institute of Health (NIH)
7. Innovation & Environment Regions of Europe - INTERREG (Sudoe,
Poctefa, Atlantic Area)
8. Otros programas internacionales: Foncicyt, HFSP, WRCF, AICR,
Merieux Grants, Bill&Melinda Gates Foundation, March of Dimes,
ERAB, Cost action
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Optimización de la fiscalidad: proyectos I+D+i y MA
Metodología propia por paquetes de trabajo
Informe de recomendaciones fiscales sobre I+D+i y MA
Expertos fiscalistas confían en GAC
Integración de dispositivos comunes y forales
98% Éxito
245 millones €
ahorro fiscal I+D+i
325 Proyectos
identificados
30 millones €
ahorro fiscal MA
I+DIT
12% de los Gastos correspondientes a:
Diagnósticos tecnológicos tendentes a la identificación, la
definición y la orientación de soluciones tecnológicas
avanzadas50% sobre el exceso de los dos
años anteriores.Actividades de diseño industrial
17% Deducción adicional personal
investigador adscrito en exclusiva
a I+D.
Adquisición de tecnología avanzada en forma de patentes,
licencias…(base limitada a 1 MM€)
Subvenciones
Límite de la deducción
Cálculo de la Deducción
25% sobre la media de los dos
años anteriores.
El importe de los gastos se minorará 65% de la subvención.
25% de la cuota puede llegar al 50%
I+D
(incluyendo software avanzado
(AL-BIZ-GI)
IT
(AL-BIZ)
IT e Innovación no Tecnológica
(GI)
15% de los Gastos correspondientes a: 20% sobre la media de los dos años anteriores para IT.
30% sobre la media de los dos
años anteriores.
Diagnósticos tecnológicos tendentes a la
identificación, la definición y la orientación
de soluciones tecnológicas avanzadas
40% sobre el exceso de los dos años anteriores para IT
50% sobre el exceso de los dos
años anteriores.Actividades de diseño industrial
15% sobre la media de los dos años anteriores para Innovación
NO Tecnológica.
20% Deducción adicional personal
investigador adscrito en exclusiva
a I+D, UNI´s y CTI´s
Adquisición de tecnología avanzada en
forma de patentes, licencias…(base limitada
a 1 MM€)
35% sobre el exceso de los dos años anteriores para Innovación
NO Tecnológica
10% inversiones en elementos
afectos exclusivamente a I+DISO 9000 14000
20% de los gastos correspondientes a:
- Diagnósticos Tecnológicos tendentes a la identificación,
definición y orientación de soluciones tecnológicas avanzadas.
20% para los proyectos encargados a UTI´s y
CTI´s
- Actividades de diseño industrial.
- Adquisición de tecnología avanzada en forma de patentes,
licencias..(base limitada 1M€).
Subvenciones
Límite de la deducción
Cálculo de la Deducción
El importe de los gastos se minorará (100-tipo de gravamen aplicable a la entidad)
No existe límite en la cuota
Patent Box: fiscalidad de la cesión de conocimiento
Internacionalicación
12
1. Global Approach Consulting
2. Financiación de actividades de I+D+i
3. Deducciones por I+D+i
4. I+D+i en el sector Construcción
5. Consultas particulares
13
Ventajas de la fiscalidad de la innovación
INNOVACION: nuestro ADN
100% especialistas en estrategia,
estructura y financiación de la
INNOVACION.
Visión global de la INNOVACIÓN
PLANIFICACIÓN INTEGRADA de
soporte a compañías innovadoras
Profundo conocimiento de las líneas
de I+D+i y de los dispositivos aplicables
para su financiación
Referencias de primer nivel
Apuesta por Departamento I+D+i y por la
sistematización de proyectos innovadores.
Mejora la Imagen Corporativa y el posicionamiento
ante vías de financiación directa
Permite un mejor control de proyectos (Registros
Físicos)
Crecimiento económico y Competitividad. Búsqueda
de Ventajas competitivas en la Innovación.
Recuperación de parte de la inversión. Efecto
equiparable a subvenciones a fondo perdido
Mayor cantidad de fondos para inversión en otros
proyectos potenciales.
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IDEA, PLANTEAMIENTO,
DISEÑO DEL PROYECTO
DESARROLLO DEL PROYECTO
EXPLOTACIÓN DE RESULTADOS
Calendario específico
Concurrencia competitiva
Criterios restrictivos de los conceptos de I+D+i
1. Proyectos nacionales
2. I+D+i Internacional
Amplia consideración de la I+D+i desde un punto de vista fiscal
Aplicable a todos los proyectos de I+D+i
Mecanismos de minimización de riesgo fiscal
Sistema vinculado que permite maximizar la financiación de la innovación
1. Actividades de I+D+i
2. Actividades de protección medioambiental
Todos los proyectos de I+D+i son financiables
Reducción de la base imponible en el
impuesto de sociedades por cesión de
know how
Compatible con los demás incentivos
Amplia consideración de know how
No es necesario establecer mecanismos fiscales complejos
SUBVENCIONES Y AYUDAS PÚBLICAS
DEDUCCIONES EN EL IMPUESTO DE SOCIEDADES
PATENT BOX
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IDEA
PLANTEAMIENTO, DISEÑO,
DEL PROYECTO
DESARROLLO DEL PROYECTO EXPLOTACIÓN DE
RESULTADOS
INGRESOS
GASTOS DE
EXPLOTACIÓN
RESULTADO
BASE IMPONIBLE
CUOTA
INTEGRA
CUOTA INTEGRA
AJUSTADA
CUOTA
LIQUIDA
x tipo de gravamen
+/- deducciones por doble imposición
REDUCCIÓN DE LOS
INGRESOS POR
CESIÓN DE ACTIVOS
INTANGIBLES
- PATENT BOX -
DEDUCCIONES POR
I+D+I
Y
MEDIO AMBIENTE
+ ajustes amortizaciones
Aplicación de los incentivos fiscales
MINORACIÓN
CUOTA A PAGAR
CRÉDITO FISCAL
RECUPERACIÓN
EN EFECTIVO
16
Pe
rsonal
Co
labora
cio
nes e
xte
rnas
Otr
os
Finan-
ciación
directa
30%
250k€ 175k€ 75k€
Deduc-
ción
fiscal
42%
145k€ 105k€
Deduc-
ción
fiscal
42%
Minora
ción
FD
65%
49k€
Finan-
ciación
directa
30%
Deduc-
ción
fiscal
42%
Minora-
ción
FD
65%
Finan-
ciación
directa
30%
70k€ 180k€ 250k€ 131k€ 119k€
Pe
rsonal
Co
labora
cio
nes e
xte
rnas
Otr
os
Presupuesto
inicial
Obteniendo
financiación
pública directa
Aplicando
incentivos
fiscales
Gestión
integrada de la
financiación
Presupuesto inicial
vs gasto real
Pto. Ahorro Coste
Ejemplo de financiación
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1. Global Approach Consulting
2. Financiación de actividades de I+D+i
3. Deducciones por I+D+i
4. I+D+i en el sector Construcción
5. Consultas particulares
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Deducciones por actividades de I+D+i en territorio común*
Artículo 35 del TRLIS, aprobado por el RDL 4/2004, de 5 de marzo, actualizado con la ley
35/2006, de 28 de noviembre y con la ley 4/2008, de 23 diciembre.
25% de gastos de I+D:
Personal, material,
subcontrataciones (UE y
Espacio Económico
Europeo), amortización de
equipos y licencias.
42% gastos que excedan a
la media de los 2 ejercicios
anteriores.
-65% la base de deducción
se minorará si existe una
subvención.
I+D IT
Inversiones en activo
inmovilizado material para
I+D (excluidos los inmuebles y
terrenos)
Personal exclusivo a
I+D Límites
12% de gastos de
IT: Personal,
material,
subcontrataciones,
amortización de
equipos y licencias.
Adquisición de
tecnología
avanzada, obtención
certificación ISO
9000, ISO 14000 o
similares.
8% adicional de
inversiones en
elementos de
inmovilizado material e
intangible afecto en
exclusiva a I+D. (12%
en los ejercicios que
comiencen en marzo de
2011).
17% adicional de los
gastos de personal
investigador cualificado
adscrito en exclusiva a
I+D.
35% de la cuota
íntegra; 50% si
Deducciones por
I+D+i y por TIC >
10% de la cuota
íntegra.
Periodo de
aplicación: 18
años.
* INCENTIVO AUN MÁS VENTAJOSO PARA EMPRESAS
CON BASE EN TERRITORIOS FORALES
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Identificación de todas
las actuaciones realizadas
por la empresa
Diseño del
mapa de
proyectos de
I+D+i
Cálculo del gasto
asociado
INFORME
CONCLUSIVO
Memorias
individuales por
proyecto
Aplicación
ANÁLISIS CUALIFICACIÓN JUSTIFICACIÓN Y DEFENSA
Pr. 1
Pr. 2
Pr. 3
€ IS
€ IS
€ IS
EXISTEN MECANISMOS QUE
REDUCEN EL RIESGO FISCAL
- INFORMES MOTIVADOS -
Metodología de aplicación
20
Mecanismos de minimización de riesgo fiscal
21
Tipología de certificación
Certificación de contenido Ex-Ante
Se determina el contenido de I+D+i del proyecto, la coherencia de
los gastos presupuestados y la conformidad con la memoria
técnica. Memoria Técnica.
Certificación de Contenido y Primera ejecución
Se certifica el contenido de I+D+i del proyecto y los gastos
incurridos en la última anualidad. La coherencia de los gastos
presupuestos de los gastos pendientes y la conformidad con la
memoria técnica. Memoria Técnica + Económica.
Certificación de Seguimiento
Para proyectos que se encuentran en posesión de contenido y
primera ejecución. Se certifica el contenido en I+D+i del proyecto,
los gastos incurridos en la última anualidad y las posibles
desviaciones respecto a la certificación previa existente. Memoria
Técnica y Memoria Económica.
22
1. Global Approach Consulting
2. Financiación de actividades de I+D+i
3. Deducciones por I+D+i
4. I+D+i en el sector Construcción
5. Consultas particulares
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INFRAESTRUCTURAS
EDIFICACIONES SINGULARES
NUEVOS MATERIALES
Potencial de I+D+i en….
PROCESOS DE CONSTRUCCIÓN
MAQUINARIA
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INFRAESTRUCTURAS EDIFICACIONES SINGULARES NUEVOS MATERIALES
1. VIAS FERROVIARIAS
2. TUNELES
3. PUENTES
4. PUERTOS
5. CARRETERAS
6. PRESAS
1. NUEVAS EDIFICACIONES
2. REHABILITACIONES
3. UTILIZACION DE
ENERGÍAS NO
CONVENCIONALES
4. EMPLEO DE
CIMENTACIONES
ESPECIALES
1. APLICACIÓN DE
MATERIALES DE
OTROS SECTORES
PARA LA EDIFICACIÓN
2. DESARROLLO DE
NUEVOS MATERIALES
CON MEJORES
FUNCIONALIDADES
Potencial de I+D+i en….
25
PROCESOS DE CONSTRUCCIÓN MAQUINARIA
1. ESTUDIOS Y CARACTERIZACIÓN DEL
TERRENO
2. CALCULO Y DIMENSIONAMIENTO DE
ESTRUCTURAS
3. OPTIMIZACIÓN EN TIEMPOS Y
NUEVOS SISTEMAS DE SEGURIDAD
4. DESARROLLOS DE SOFTWARE Y
SISTEMAS DE GESTIÓN DE OBRAS
1. MODIFICACIÓN DE MAQUINARIA Y
ROBOTIZACIÓN
2. DESARROLLO DE MAQUINARIA PARA
PERMITIR TRABAJOS EN LUGARES DE
DIFÍCIL ACCESO
3. ADAPTACIÓN A CONDICIONES
ESPECIALES DE TERRENO O
CLIMATOLÓGICAS
Potencial de I+D+i en….
Bélgica Brasil Canadá España Francia Singapur
Patricia HIDALGO
Directora de Desarrollo
Tél. +34 600 53 54 78
Zurbano 45, 28010 - Madrid
ElCano 9, 48008 - Bilbao
www.global-approach-consulting.com
Pilar BURGUEÑO
Tél. +34 627 97 86 42
Technical Manager
Muchas gracias
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