B U S I N E S S P R O J E C T
GESTION DE NEGOCIOSMódulo II
Ing. Marita Huaman PeraltaDirector [email protected]
Excelencia en Gestión de Proyectos
OBJETIVOS
PROGRAMA
Gestión de Negocios I
Objetivo:Preparar al participantes adiseñar su plan de negocio, considerando la inversión que va anecesitar
• Análisis de Mercado y Atención al cliente• Estudio técnico / financiero• Plan de negocio básico
Gestión de Negocios II
Objetivo:Preparar al participantes a Implementar su negocio y Proporcionarle los elementos Básicos de gestion
• El Proceso estratégico• Gestión comercial• Gestión de la operación• Gestión administrativo-financiera• Gestión personal• Proyecto Final
Plan de Negocio BásicoExamen
Plan de TrabajoExamen
PROCESOSPRODUCTIVOS
CLIENTE
INGRESOSGASTOS
FLUJO DE CAJA
MERCADO
FINANZAS
ASPECTOS TECNICOS
EMPRESA
NEGOCIO COMPETENCIA
Cadena de Valor
ProcesosInternos
LogísticaDe
Salida
MarketingY Venta Post-Venta
Propuesta de Valor para el cliente
LogísticaDe
Entrada
Propuesta de Valor para los
proveedoresPLANIFICAR
Cadena de Valor
ProcesosInternos
LogísticaDe
Salida
MarketingY Venta Post-Venta
LogísticaDe
Entrada
RECURSOS HUMANOS
TECNOLOGIA
INFRAESTRUCTURA
SERVICIOS GENERALES
Actividades Primarias
Actividades de Apoyo
La Cadena de Suministros de una compañía se desenvuelve a lo largo de toda la empresa, desde la compra de materiales hasta las unidades de Atención al Cliente.
La Cadena de Suministro incluye actividades asociadas con los inventarios, adquisición de materiales, almacenamiento, producción, tránsito y entrega a clientes.Las actividades son planificadas, ejecutadas y controladas bajo las reglas establecidas por la empresa y deben estar en línea con los niveles de Servicio al Cliente que se hayan establecido, así como con otros objetivos fijados.
Cadena de suministros
Elementos de la Logística:
Objetivos y metas de la Logística
El productoadecuado
La cantidad precisa
El momentoexacto
Al mínimocoste
Flexibilidad Fiabilidadentrega
Tiempo esperaentrega
Nivel de Inventario
Pasos Logísticos:
Objetivo de la Cadena de Suministros
ProcesosInternos
LogísticaDe
Salida
MarketingY Venta Post-Venta
LogísticaDe
Entrada
…SatisfacciónDe Clientes
Generar un proceso eficiente orientado a…
Gestión de Procesos de negocio:
• Variabilidad/cambio de productos
• planificación• gestión de pedidos• gestión de inventarios
Depende de:
Eficiencia Cadena de Suministros
X NO en funciones:• ventas• compras• producción
Objetivo de la Cadena de Suministros
Innovaciones:• Externalización• demanda real del cliente• Velocidad, • Flexibilidad• Producto barato• sw ERP,
Actividades de la Cadena de Suministros
CONOCEREL PRODUCTO
CONOCERAL CLIENTE
ENTENDER ELFLUJO DE
INFORMACION
COMPRENDER EL PROCESO
Pilares de la Cadena de Suministros
Conocer a los clientes:• actuales y potenciales• ¿niveles de ingresos?• Segmentos, consumo, etc• Comunicación• Le vende la competencia?
Conocer los productos:• Ventas• Dónde están• ciclo de vida• Cuál es el “mix de
producto”
Comprender el proceso de producción:
• Flujo de proceso• proceso por líneas• proceso por lotes • proceso de ensamblaje• flujo continuo• flujo del proyecto
Entender el Flujo de Información:• Qué información es necesaria
para la toma de decisiones efectivas en cada etapa de la cadena de suministro.
• Qué información debe fluir entre cada etapa de la cadena de suministro.
Pilares de la Cadena de Suministros
Indicadores del Desempeño
• Se requiere una visión global para poder evaluar el Desempeño.
• Las medidas de Desempeño deben estar enfocadas hacia los valores o factores que evalúan el desempeño total, valor total o coste total.
• La principal medida del desempeño es la atención al cliente. Son necesarios niveles óptimos de servicio desde proveedor a cliente a través de la cadena de suministro.
Indicadores del Desempeño
Proveedores Entradas Añadiendo valor Salidas Clientes Resultados
EfectividadEficiencia
Productividad
Beneficio
Atención alCliente
Indicadores del Desempeño
Adquirir los productos y servicios que la organización necesita.productos:• materias primas• piezas, recambios• mantenimiento, reparación y aprovisionamiento
operativo (MRO)servicios:• consultoría• servicios básicos (electricidad, teléfono, etc.)• beneficios de salud para los trabajadores (seguros
médicos)
Gestión de Compras
Evolución de las Estrategias de Compra
Enfoque en Precio
Enfoque en calidad, confianza, respuesta efectiva y costo total
Enfoque Estratégico- Acuerdos con proveedores- Predicciones - tiempo de ciclo
• Identificar necesidades, tales como dependencia o disponibilidad a largo plazo
• Evaluar las necesidades del usuario para asegurar la conveniencia de la compra
• Prever cuando y cómo será necesario comprar• Identificar y seleccionar proveedores• Desarrollar un sistema de ejecución y control de pedidos• Negociación• Procesos de licitación• Contratos• Realizar el pedido a través de los canales adecuados (ej:
pedido de compra autorizado)• Recepción del pedido incluyendo ajustes por daños, faltas,
sobrantes, costes incorrectos, etc..• Monitorear el desempeño del proveedor.
Decisiones de Compras
Para seleccionar un proveedor es necesario analizar antes algunos factores:• precio• calidad• credibilidad• condiciones de pago• costes de envíoElementos de incertidumbre en el suministro:• tiempo de entrega• cantidad entregada• calidad de la entrega• exactitud de los datos y precios de los productos
entregados
Decisiones de Compra
Las Tendencias Positivas en el proceso de Compras • Número reducido de proveedores• Relaciones duraderas con los proveedores• Proveedores localizados cerca del cliente, para mejorar
la rapidez en el suministro• Infraestructura integrada de información: EDI,
catálogos electrónicos• Proveedores considerados como parte esencial del
negocio.• Proveedores involucrados en programas de desarrollo
de nuevos productos.
Decisiones de Compra
Consideraciones clave para analizar el proceso de compra:• Ventas anuales• Compras anuales• Número de proveedores• Número de alianzas con proveedores• Número total de productos o accesorios comprados• Compra a coste efectivo a corto y largo plazo• Gestión eficiente del proceso de compras
Decisiones de Compra
La responsabilidad sobre:• Número de unidades de un producto específico que
necesitan ser producidas.• Intervalos de tiempo entre los cuales hay que fabricar• disponibilidad de los equipos, materiales y personal
necesarios• Gerencia efectiva de inventarios y recursos
Planificación de la Producción
• Hasta dónde puede afectar un pedido de cliente al proceso de producción
Almacén DistribuciónCompra
Fabricar contra
inventario
Fabricar contra pedido
Posición del punto de desdoblamiento del pedido
Producción
Planificación de la Producción
Plan consolidado: trabaja con datos (grupos) consolidados
Listado Maestro de Producción: indica la cantidad y momento de producción de unos productos terminados específicos(se incorporan los actuales pedidos)
Planificación de Materiales: que material se necesita cuando
Planificación de necesidades: que equipos, que personal e instalaciones son necesarios
Carga: que tarea en que unidad de trabajo
Secuencia: en que orden deben realizadas las tareas
Planificación de la Producción
• Requerir producto en función de necesidades en vez de empujarlo vía producción
• o fabricar hasta que sea necesario• reducir tiempos de puesta a punto• reducir el tamaño de los lotes• tratar de realizar el desdoblamiento del pedido en
los momentos iniciales del proceso• tratar de eliminar del proceso las transacciones y/o
pasos que no añadan valor
Planificación de la Producción
Gestión de Materiales
La Gestión de materiales:• Consiste en el movimiento de mercancías a
través de los procesos de almacenamiento y transporte (entrada y salida)
• El conjunto de actividades que hacen posible mover las entradas de producción entre fábricas, almacenes y terminales de transporte.
Gestión de Materiales
Proveer la cantidad correcta de material:
En las condicionesadecuadas
En el lugar indicado
En el momentooportuno
En la secuenciacorrecta
En la posicióncorrecta
A un costoadecuado
UsandoMétodoscorrectos
Las principales responsabilidades del responsable de la gestión de materiales:
La tarea del responsable de gestión de materiales es encontrar los métodos, rutas, opciones y elementos adecuados para minimizar su manipulación.
Empaque-unificación
Transporteinterno Almacenaje
Recuperación Identificación Comunicación
Gestión de Materiales
Almacenamiento
El objetivo del almacén es administrar la demanda. La ubicación del almacén es importante un medio para alcanzar el objetivo.
Dentro del almacén, el inventario debe:• estar en lugares conocidos y• en orden conocido
para que pueda:•ser retirado rápidamente y en las cantidades correctas•rotar adecuadamente (ej. first-in, first-out).
Almacenamiento
Recepción demercancías
Identificación demercancías
Clasificación demercancías
Despacho deMercancías paraalmacenamiento
PrepararMercancías
Para su envio
disponer demercancías
Prepararenvíos
Despachar yRealizar envíos
• Sugerencias para la Gestión de Materiales:– use sistemas de identificación tales como: código
de barras, para:• manejar el material correcto• darle un número de identificación• darle un número de localización
– manejar materiales, empaques o tamaños de carga similares al mismo tiempo.
– Implementar sistemas de mejora de gestión de materiales que permitan incrementar la eficiencia sobre el conjunto del proceso.
Gestión de Inventario
Tipos de Inventario
MATERIA PRIMAProductos comprador
Para fabricar otrosartículos
TRABAJOS EN PROCESOUnidades que forman
Parte del procesoDe producción
SEMI ENSAMBLEPartes fabricadas que son
Completadas parcial-Mente y en inventario
PRODUCTOS TERMINADOS
Listos paraSer vendidos
SUMINISTROSSuministros Operativos,
de Mantenimientoy Reparación
Inventario de Seguridad
Exceso de inventario
Reaprovisionamiento
Nivel deInventario
Tiempo
Componentes del Inventario
La demanda y la habilidad para absorberla (reaprovisionamiento de inventario) pueden variar con el tiempo. Las Predicciones pueden no ser precisas debido a factores de incertidumbre, por ello disponer de una reserva de inventario (inventario de seguridad) puede ser necesario para evitar las faltas de inventario (fueras de inventario). Los niveles de inventario que están por encima del inventario de seguridad y de la demanda normal son considerados excesos de inventario.
Gestión de Inventarios
• Razones para la gestión de Inventarios:– partes compradas:
• variaciones en el tiempo de entrega del proveedor• descuentos por cantidades• cambios de precios• faltas de materiales
– partes fabricadas:• cubrir períodos entre turnos de producción• permitir flexibilidad en la planificación de producción• variaciones en la demanda de producto (inventario
seguridad)• economías de escala
Costes de producción y gestión de Inventarios:– Costes de puesta a punto / pedido:
• Coste de reaprovisionamiento de inventario de un producto distinto, a través de cambios en turnos de producción.
• Incluye costes de mano de obra y otros costes asociados
– costes de mantenimiento:• coste de capital• coste del seguro• coste del espacio, personal• mantenimiento de inventario, deterioro, obsolescencia,
seguro
– Costes de Oportunidad:• Restricción de otras inversiones que podrían
realizarse con el mismo dinero
– Costes de fuera de inventario:• ventas perdidas
• producción alterada o parada.
Objetivos de la Gestión de Inventarios:– minimizar costes:
• capital inmovilizado• costes de mantenimiento• deterioros y re-elaboración
– mayor nivel de Atención al Cliente.
Cadena de Valor
ProcesosInternos
LogísticaDe
Salida
MarketingY Venta Post-Venta
LogísticaDe
Entrada
Actividades Primarias
RECURSOS HUMANOS
TECNOLOGIA
INFRAESTRUCTURA
SERVICIOS GENERALES
Actividades de Apoyo
Cadena de Valor
ProcesosInternos
LogísticaDe
Salida
MarketingY Venta Post-Venta
LogísticaDe
Entrada
Actividades Primarias
RECURSOS HUMANOS
TECNOLOGIA
INFRAESTRUCTURA
SERVICIOS GENERALES
Actividades de Apoyo
CLIENTE -PROVEEDOR
Organización
Externo
RECURSOS HUMANOS
TECNOLOGIA
INFRAESTRUCTURA
SERVICIOS GENERALES
ProcesosInternos
LogísticaDe
Salida
MarketingY Venta Post-Venta
LogísticaDe
Entrada
COMERCIAL PRODUCCION ADMINISTRACION
SECRETARIACONTADOR
ABOGADO
ProducciónVentas Terceras Administración
Poner ordende producción
PlanificaciónProducción
Gestión conTerceros Control
De Calidad
fin
Servicios
Ingreso aAlmacén
Macro Proceso Operaciones
Almacén
Recepciónproducto
Gestióninformación
Tramita ventas
Transporte
ProducciónVentas Terceras Administración
Ficha TécnicaDe producto
Ordenes de Producción
FacturasCompras
…….. ControlDe Calidad
fin
Servicios
Ficha Ingresoalmacén
Flujo de Información
Almacén
Calculo deCostos de prod
Gestión deInformación
Recibe Orden De Compra
Transporte
CostosindirectosPrecio
venta
• Gestión de Información• Provisión De deudas• Pagos• Definición de los centros de costos• % ejecución del plan de ventas• Seguimiento del flujo de caja proyectado• Análisis de la ejecución financiera
• Compras oportunas• Provisión de recursos a las áreas primarias:
humanos, tangibles e intangibles• Servicios generales
IDENTIFICACION
REGISTRO
CLASIFICACION
RESUMEN
COMUNICACION
INTERPRETACION
Contabilidad
Registrar y procesar las transacciones de negocios de una organización para la toma de decisiones.
OPORTUNA
CONFIABLE
RELEVANTE
SOLVENCIA
LIQUIDEZ RENTABILIDAD
Contabilidad
Estados Financieros
BALANCEGENERAL
ESTADO DEPERDIDAS Y GANANCIAS
ESTADO DE CAMBIOSDE PATRIMONIO
NETO
ESTADO DE FLUJOSDE FONDOS
ACTIVOS: Es un recurso controlado por la empresa como resultado de sucesos pasados, del que la empresa espera obtener beneficios económicos futuros
PASIVOS: Es una obligación actual, las cualesPueden ser exigibles legalmente como consecuencia de un obligación legal.
PATRIMONIO NETO
Patrimonio Neto= Activos - Pasivos
ACTIVO
PASIVO
PATRIMONIONETO
BALANCE GENERAL
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
INGRESOS___
GASTOS
=
UTILIDAD
Son los incrementos en los beneficios económicos, producido en un periodo en la forma de aumento de activos que aumentan el patrimonio y no hay aporte de socios.
Son las disminuciones en los beneficios económicos, producidos a lo largo de un periodo en forma de disminuciones de activos o bien como surgimiento de obligaciones que disminuyen el patrimonio y no corresponden a distribuciones a los socios.
• INGRESOS OPERACIONALES: Son aquellos que son los del giro del negocio, comprende los generados por la venta del producto o servicio principal, así como el de los complementarios.
• OTROS INGRESOS: Comprende el ingreso generado por la venta de los subproductos, asi como los ingresos que no son del giro del negocio.
• VALOR DE DESECHO: Comprende el ingreso generado por la recuperacion de las inversiones.
Ingresos del Proyecto
• CONCEPTO DE COSTO
Los costos son aquellos, desembolsos o no desembolsos, relacionados con la producción.
• CONCEPTO DE GASTO
Los gastos son aquellos, desembolsos o no desembolsos, relacionados con la no producción, es decir con el resto de áreas del proyecto.
Costos y Gastos
Costo de ProducciónEl costo de producción está conformado por tres elementos, los que a continuación se describen:
• COSTO DE MATERIAS PRIMAS.
• COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA.
• COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.
Gastos Operativos
• GASTOS DE ADMINISTRACIÓN.
• GASTOS DE VENTAS.
Costos y Gastos
VENTAS
COSTOS VARIABLES
MARGEN DE CONTRIBUCIÓN
COSTOS FIJOS
UTAI
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
VENTAS
COSTO VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS ADMINISTRACIÓN
GASTOS DE VENTAS
UTAI
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
COSTEO TRADICIONAL COSTEO DIRECTO
Presupuestos
Un Presupuesto es una estimación de la situación futura del proyecto, realizada bajo ciertos supuestos los cuales deben ser coherentes y lo más realistas posibles.
Un presupuestos es un pronóstico.
El emprendedor debe tener conocimiento pleno de las posibilidades futuras y perspectivas del proyecto.
Presupuestos
PRESUPUESTO DE VENTASPRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓNPRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
PRESUPUESTOS
METAS
OBJETIVOS
FLUJO DE CAJA
ESTADOSFINANCIEROS
PROYECTADOSPTO DE
EQUILIBRIO
Proyección de Costos
PROMOSTICO DEVENTAS
VOLUMENDE PRODUCCION
PRESUPUESTO DEM.O.D.
COSTO TOTAL DEPRODUCCION
COSTOTOTAL
PRESUPUESTO DECostos Indirectos
De fabricación
PROMOSTICO DEMateria Prima
PROMOSTICO DEGASTOS ADM.
PROMOSTICO DEGastos de Venta
Inversión
Se define como inversiones a aquellas que se utilizan para explotar el negocio.
INVERSIONFIJA
TANGIBLE
INVERSIONFIJA
INTANGIBLE
INVERSIONCAPITAL
DE TRABAJO
Consideraciones:• Precio de compra o adquisición.• Política de descuentos del proveedor.• Costo del flete o transporte.• Impuesto a las ventas.• Seguros, aranceles, derechos de
importación y de aduanas.• Costo de instalación.• Cualquier mejora para poner en uso el
activo.
Activos Fijos
DEPRECIACIÓN
La depreciación es el proceso de asignar a gastos los costos de un activo fijo.
Para calcular la depreciación de un activo fijo es necesario conocer el costo original del activo, y la tasa de depreciación que le corresponde según SUNAT. En Perú se aplica la depreciación lineal.
Activos Fijos
DEPRECIACIÓN
• Depreciación Anual = Costo AdquisiciónVida útil en años
• Depreciación Anual = Costo Adquisición X(%Sunat)
• Depreciación Acumulada: Sumatoria de las depreciaciones de cada periodo.
• Valor en libros (VL)VL = Costo adquisición - Depreciación acumulada.
TASAS DE DEPRECIACIÓN según SUNAT
Activos Fijos
Edificios y plantas 3%
Maquinarias y equipos
Vehículos 10 - 20%
Muebles y enseres
Equipos de oficina
10%
Herramientas 10%
Computadoras 25%
Otros 10%
10 - 20%
10%
La inversión fija intangible está constituida básicamente por todos aquellos gastos pre operativos necesarios para la puesta en marcha del proyecto.
Estos gastos son, entre otros, los siguientes: gastos de constitución, de registro de marcas y patentes, de obtención de licencias, intereses pre operativos, etc.
Se registran como gastos pre operativos, activándose en el balance de apertura del proyecto, para luego poder pasarlos como gasto cuando el proyecto comience a operar. La forma para pasar la inversión fija intangible como gasto es amortizándola, siendo la tasa usual de 10% anual, según lo normado por la Sunat.
Inversión Fija Intangible
Capital de Trabajo
1. CAPITAL DE TRABAJO BRUTO: Se refiere a los activos circulantes.
2. CAPITAL DE TRABAJO NETO: Se refiere a la posición activos circulantes menos pasivos circulantes.
CAPITAL DE TRABAJO:Se refiere al manejo de los activos y pasivos del día a día del negocio, es decir de corto plazo.
Administración del Capital de Trabajo
CAPITAL DETRABAJO
INVERSIÓNEN ACTIVOSDE CORTO
PLAZO
EFECTIVOVALORES NEGOCIABLESCUENTAS POR COBRAR
EXISTENCIAS
¿Cómo los
financio?
Estimación del Capital del Trabajo
CAPITAL DE TRABAJO Días 2005 2006 2007 2008Materia prima $ 30 916 916 916Mano de obra 30 500 603 720Costos indirectos $ 30 616 747 758Gastos generales $ 30 202 245 268
Requerimiento $ 2234 2511 2662Variaciones 2234 277 151Inversión capital trabajo -2234 -277 -151
Plan de Negocios
El plan de negocios es el mapa del empresario hacia una empresa de éxito, en este sentido, es un recurso esencial, puede ser el documento más valioso al prepararse para la larga jornada de creación de la empresa
Visión General del Plan de Negocios
P/S que provee su empresa
Consumidores / clientes
Recursos financieros
Canales?
PLAN DE NEGOCIO
1. El Negocio1.1 Enfoque Estratégico
• Visión• Misión• Valores
1.2 Descripción del negocio1.3 Mercadeo1.4 Competencia1.5 Procedimientos operacionales1.6 Potencial Humano1.7 Aseguramiento empresarial
Plan de Negocio Básico
2. Datos Financieros2.1 Acceso al Crédito2.2 Equipo de capital y lista de proveedores2.3 Balance proyectado2.4 Análisis de Punto de Equilibrio2.5 Proyecciones Financieras (Estado deganancias y perdidas)2.6 Flujo de capitalResumen de Tres añosDetallado por mes, el primer añoDetallado por trimestre, el Segundo y tercer añoSuposiciones en los que se basan lasproyecciones
Plan de Negocio Básico
• Un Plan de Negocios es una herramientacon tres propósitos básicos:
Planeamiento
Comunicación
Administración
el Plan de Negocios es utilizado para atraer inversión de capital, créditos, convencer a los trabajadores a contratar y asistir en la atracción de socios de negocios estratégicos, entre otros.
Como herramienta de comunicación
El Plan de Negocios le ayuda a rastrear, monitorear y evaluar su progreso. El Plan de Negocios es undocumento que puede ir modificándose en la medida en que se vaya ganando experiencia y conocimiento, y es un documento básico para establecer objetivos, metas y etapas de desarrollo. Esto le permite medir su progreso y comparar sus proyecciones con los logros obtenidos.
Como herramienta administrativa
• METAS
• OBJETIVOS
• POLITICAS
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