CONTROL
OBJETIVOS Entender el significado del término
CONTROL y sus clasificaciones Conocer los alcances y aplicaciones del
la teoría general del control Analizar los componentes de un sistema
de control Estudiar el control en el contexto de las
organizaciones.
INTRODUCCIÓN
AUDITORIA: METODO QUE AYUDA AL CONTROL
CONTROL: PODER NO ES UN PATRIMONIO DE NINGUNA
DISCIPLINA TEORIA GENERAL DE SISTEMAS:
CONTROLAR TODO EL SISTEMA
INTRODUCCIÓN
FUNCION DEL CONTROL: MEDIR Y CORREGIR EL DESEMPEÑO
EL CONTROL DEBE ESTAR SEPARADO DEL DESEMPEÑO
NO SE PUEDE ACTUAR Y CONTROLAR AL MISMO TIEMPO
INTRODUCCIÓN
HAY DIFERENCIAS ENTRE CONTROL Y CONTROL INTERNO?
CONTROL INTERNO PROCESO EMPRESARIAL DISEÑADO PARA PROVEER
RAZONABLE SEGURIDAD RESPECTO AL LOGRO DE OBJETIVOS: EFECTIVIDAD Y EFICIENCIA DE
OPERACIONES CONFIABILIDAD DE LA INFORMACION
FINANCIERA CUMPLIMIENTO DE LEYES Y
REGULACIONES APLICABLES
CONTROL INTERNO
Plan de organización y todos los métodos y medidas relacionadas con el mismo que son adoptados por una empresa para salvaguardar su activo, comprobar la exactitud y la fiabilidad de sus datos contables, promover su eficiencia operativa y coadyuvar al cumplimiento de las directrices de gestión prescritas
CONTROL ADMINISTRATIVO
Abarca, pero no se limita, a "el plan de organización y los procedimientos y registros relativos a los procesos de adopción de decisiones que llevan a que la dirección autorice las operaciones".
CONTROL CONTABLE
Comprende el plan organizativo y los procedimientos y registros destinados a salvaguardar el activo y la fiabilidad de los registros financieros.
COMPONENTES DEL CONTROL
AMBIENTE DE CONTROL PROCESOS DE VALORACIÓN DE
RIESGOS DE LA ENTIDAD SISTEMAS DE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN PROCEDIMIENTOS DE CONTROL SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS
CONTROLES
AMBIENTE DE CONTROL
ESTABLECE EL TONO DE LA ORGANIZACIÓN
COMO INFLUYE EN LAS PERSONAS PARA QUE TOMEN CONCIENCIA DEL CONTROL
PROVEE DISCIPLINA Y ESTRUCTURA
AMBIENTE DE CONTROL
ENFOQUE HACIA EL CONTROL POR PARTE DEL DIRECTORIO Y DE LA GERENCIA
ORGANIZACIÓN GERENCIAL
MARCO PARA EL CONTROL GERENCIAL
CONTROLES DIRECTOS CONTROLES GERENCIALES E
INDEPENDIENTES
CONTROLES DE PROCESAMIENTO Y FUNCIONES DE PROCESAMIENTO COMPUTARIZADAS
CONTROLES PARA SALVAGUARDAR ACTIVOS
CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES
REVISIÓN, ANÁLISIS Y SEGUIMIENTO DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA INTERINA, POSIBLEMENTE MEDIANTE COMPARACIÓN CON PRESUPUESTOS O AÑOS ANTERIORES.
CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES
REVISIÓN Y SEGUIMIENTO DE LOS INFORMES DE EXCEPCIÓN, DESTACANDO TRANSACCIONES Y SALDOS ANORMALES O RESUMENES DE TRANSACCIONES PROCESADAS.
CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES
COMPARACIÓN DE SALDOS DE CUENTAS BANCARIAS Y TRANSACCIONES CON RESÚMENES DE CUENTAS RECIBIDOS DE BANCOS.
CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES
COMPARACIÓN DE SALDOS DE EXISTENCIAS CON LOS PROVENIENTES DEL RECUENTO FÍSICO
CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES
CONCILIACIÓN DEL SALDO DE CUENTAS POR COBRAR DEL LIBRO MAYOR CON EL TOTAL DE LAS CUENTAS POR COBRAR DE LOS REGISTROS AUXILIARES
CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES
VERIFICACIÓN DE LA SECUENCIA NÚMERICA DE LAS TRANSACCIONES PROCESADAS
CONTROLES GERENCIALES E INDEPENDIENTES
REVISIONES SELECTIVAS DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN, CONTABLES Y DE CONTROL.
CONTROLES GENERALES
SEPARACIÓN DE FUNCIONES INCOMPATIBLES
CONTROLES GENERALES DEL DEPARTAMENTO CIS (EDP)
DOCUMENTACION DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN,
CONTABLES Y DE CONTROL. UTILIDAD.
BASE PARA EL PLAN DE AUDITORIA COMPRENSIÓN DE LOS SISTEMAS POR
PARTE DE LOS MIEMBROS DEL EQUIPO PROPORCIONA INFORMACION SOBRE
ANTECEDENTES DE LA EMPRESA AVALA QUE SE HA REALIZADO EL TRABAJO
DE ACUERDO CON NAGA FUNDAMENTA LAS RECOMENDACIONES
DOCUMENTACION
DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIÓN, CONTABLES Y DE CONTROL FORMAS.
CURSOGRAMAS
DESCRIPCIONS NARRATIVAS
CUESTIONARIOS ESPECIALES
EVALUACIÓN DE LOS CONTROLES
IDENTIFICAR LOS CONTROLES CLAVE POTENCIALES
RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL
EVALUAR LAS DEBILIDADES
CONTROLES CLAVE
PROPORCIONAN SATISFACCIÓN DE AUDITORIA RELEVANTE
PROPORCIONAN SATISFACCIÓN DE MODO MAS EFICIENTE QUE OTROS PROCEDIMIENTOS.
IDENTIFICACION DE CONTROLES CLAVE POTENCIALES
IMPLICA LA CONSIDERACIÓN DE: CONTROLES QUE SE RELACIONAN CON
RIESGOS INHERENTES EL IMPACTO DEL AMBIENTE DE CONTROL EL IMPACTO DE LOS CONTROLES
GENERALES LA EFICIENCIA DE CONFIAR EN LOS
CONTROLES COMO FUENTE DE SATISFACCIÓN DE AUDITORÍA.
RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL
CONSIDERAR EL POSIBLE EFECTO DEL AMBIENTE DE CONTROL EN LA CONFIABILIDAD DE LOS SISTEMAS DE CONTROL DEL CLIENTE
CONSIDERAR LOS TIPOS DE ERRORES O IRREGULARIDADES QUE PODRÍAN OCURRIR.
RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL
CONSIDERAR SI LOS SISTEMAS DE CONTROL DEBERÍAN EVITAR O DETECTAR ESE TIPO DE ERRORES O IRREGULARIDADES.
IDENTIFICAR LOS PUNTOS DÉBILES Y FUERTES DE LOS SISTEMAS
RECONSIDERAR LA EVALUACIÓN INICIAL DEL RIESGO DE CONTROL
CONSIDERAR EL IMPACTO DE LOS CONTROLES GENERALES EN LOS CONTROLES DIRECTOS DE LOS SISTEMAS
EVALUAR LAS DEBILIDADES IDENTIFICADAS EN LOS SISTEMAS.
EVALUAR EL RIESGO DE CONTROL PARA LAS ASERCIONES INDIVIDUALES.
EVALUACION DE DEBILIDADES
IMPLICA CONSIDERAR: EXISTENCIA DE OTROS CONTROLES QUE
COMPENSEN IMPACTO DE LA DEBILIDAD SOBRE LA
CONVENIENCIA DE CONFIAR EN LOS CONTROLES CLAVE
ALCANCE DEL ERROR QUE PASARÍA INADVERTIDO COMO CONSECUENCIA DE LA DEBILIDAD.
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