7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
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ESTATAL DE AGUAS
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Gerente de Contabilidad
ANEXO VII
NDICE
A. ASPECTOS GENERALES
B. DESCRIPCIN Y ESTRUCTURA DE DATOS DE MATRICES
C. MODELOS DE LAS MATRICES DE CONVERSIN
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MATRICES DE CONVERSIN
A. Aspectos Generales
La matriz de conversin es una tabla de relaciones entre Plan de Cuentas y los Clasificadores por Objeto del
Gasto, por tipo de Gasto o el Clasificador por Rubro de Ingresos, permite que toda transaccin registrada en los
distintos momentos del ejercicio presupuestario, se transforme en un asiento de partida doble en la contabilidad
general.
En el caso de los Egresos, la matriz identifica la relacin que existe entre cada partida genrica del Clasificador porObjeto del Gasto y el Clasificador por Tipo de Gasto, con la cuenta de cargo y abono del Plan de Cuentas.
En el caso de los ingresos, la matriz identifica la relacin que existe entre cada Tipo del Clasificador por Rubro de
Ingresos, pero como lo que se registra es un abono, permite identificar la cuenta de Cargo.
Esta matriz bien diseada viabiliza y asegura la produccin automtica de asientos contables o asientos, libros y
los diferentes tipos de estados presupuestarios, financieros y econmicos.
Para que los propsitos de la citada matriz puedan cumplirse, entre los Clasificadores Presupuestarios (por Objeto
del Gasto y por Tipo de Gasto y por Rubros de Ingresos, respectivamente) y la lista de Cuentas de la Contabilidad
debe existir una correspondencia que tiende a ser biunvoca. Es decir cada partida de objeto del gasto y del rubro
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Las matrices de conversin se definen considerando aquellos elementos que determinan del impacto patrimonial
de los eventos que se registran, determinando la vinculacin -En trminos de cargos y abonos con las cuentas
contables.
Entre los principales elementos que se consideran para la definicin de las matrices se incluyen: Clasificadores
Presupuestarios de Ingresos por Rubros y por Objeto del Gasto, Clasificador por Tipo de Gasto, Plan de Cuentas, elmomento contable, el evento (el Hecho, proceso, etc.) que se registra, los medios de precepcin y pago, entre
otros.
En ciertos casos se utilizan tambin tablas auxiliares o complementarias, que facilitan la relacin entre ciertos
elementos particulares con, las matrices principales.
De esta manera se recogen todos aquellos datos relativos a la gestin que permiten el adecuado registro de las
transacciones, generando los asientos que reflejan el efecto patrimonial de la totalidad de las operaciones
relativas a la gestin de los recursos.
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C. Modelos de las Matrices de Conversin
DEVENGADO
DE
GASTOS
DEVENGADODE
INGRESOS
PAGADO
DE
GASTOS
RECAUDADO
DE
INGRESOS
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obras son en Bienes de Dominio Pblico o en Bienes de Dominio Privado y la partida genrica a la que
corresponde afectar.
Para el registro contable, adems de lo anterior, en el caso de los Bienes de Dominio Pblico, es necesario
conocer a que categora de bienes corresponde afectar, Dicha informacin, se obtiene a partir de los Programas y
Proyectos registrados en la Cartera de Proyectos e incluidos la clave de cada uno de ellos.
Las mencionadas particularidades se sealan en la columna Datos Complementarios.
Objeto del Gasto Tipo de Gasto DatosComplementarios
Cuentas Contables
Cargo Abono
C.2 MATRIZ DE PAGADO DE GASTOS
La Matriz Pagada de Egresos relaciona el medio de pago, con las cuentas del Plan de Cuentas. La cuenta del debe
ser la cuenta del haber del asiento del devengado de egresos, la cuenta del haber est definida por el medio de
pago:
Los pagos mediante cheque o transferencia bancaria se afectar la cuenta de bancos la cual surgir de
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Con respecto a las cuentas de cargo las mismas estn relacionadas no slo con el Tipo de Ingreso sino tambin
con el tipo de la cuenta por cobrar, estas particularidades son reflejadas en la matriz a travs de la columna
Datos Complementarios
Tipo de Ingresos Datos Complementarios
Cuenta Contable
Cargo Abono
C.4 MATRIZ DE INGRESOS RECAUDADOS
La Matriz de Ingresos Recaudados relaciona el tipo de Ingreso y el medio de percepcin con las cuentas
patrimoniales involucradas, la cuenta del abono ser la cuenta de cargo del asiento del devengado de ingresos.
El medio de recaudacin indica cul ser la cuenta de cargo o debe del asiento.
Si la recaudacin se realiza a travs de Bancos, ya sea por cheques, transferencias o depsito de efectivo,
la cuenta que se afectar (Recaudadores externos)
Si la recaudacin se realiza a travs de ventanillas recaudadoras de la Comisin Estatal de Aguas, la cuenta
que se afectar (Recaudadores internos)
Tipo de IngresoDatos Medio de
Cuenta Contable
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C.1
MATRIZ
DEVENGADODE GASTOS
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COG Nombre del COGTipo
Gasto
Caractersticas
Cuentas Contables
Cargo Cuenta Cargo Abono Cuenta Abono
113Sueldos base al personal
permanente1 511.1
Remuneraciones al
personal de carcter
permanente
211.1Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
122Sueldos base al personal
eventual1 511.2
Remuneraciones al
personal de carcter
transitorio
211.1Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
123Retribuciones por servicios de
carcter social1 511.2
Remuneraciones al
personal de carcter
transitorio
211.1Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
131Primas por aos de servicios
efectivos prestados1 511.3
Remuneraciones
adicionales y especiales211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
132
Primas de vacaciones,
dominical y gratificacin de fin
de ao
1 511.3Remuneraciones
adicionales y especiales211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
133 Horas extraordinarias 1 511.3Remuneraciones
adicionales y especiales211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
134 Compensaciones 1 511.3Remuneraciones
adicionales y especiales211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
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141Aportaciones de seguridad
social1 511.4 Seguridad social 211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
142Aportaciones a fondos de
vivienda1 511.4 Seguridad social 211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
143Aportaciones al sistema para
el retiro1 511.4 Seguridad social 211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
144 Aportaciones para seguros 1 511.4 Seguridad social 211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
151Cuotas para el fondo de ahorro
y fondo de trabajo1 511.5
Otras prestaciones sociales
y econmicas.211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
152 Indemnizaciones 1 511.5Otras prestaciones sociales
y econmicas.211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
153Prestaciones y haberes de
retiro1 511.5
Otras prestaciones sociales
y econmicas.211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
154 Prestaciones contractuales 1 511.5Otras prestaciones sociales
y econmicas.211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
155Apoyo a la capacitacin de los
servidores pblicos1 511.5
Otras prestaciones sociales
y econmicas.211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
159Otras prestaciones sociales y
econmicas1 511.5
Otras prestaciones sociales
y econmicas.211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
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171 Estmulos 1 511.6Pago de estmulos a
servidores pblicos211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo
211Materiales, tiles y equipos
menores de oficina1 512.1
Materiales de
administracin, emisin de
documentos y artculos
oficiales
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
214
Materiales, tiles y equipos
menores de tecnologas de lainformacin y comunicaciones
1 512.1
Materiales de
administracin, emisin de
documentos y artculos
oficiales
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
215Material impreso e
informacin digital1 512.1
Materiales de
administracin, emisin de
documentos y artculos
oficiales
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
216 Material de limpieza 1 512.2 Alimentos y utensilios 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
221Productos alimenticios para
personas1 512.2 Alimentos y utensilios 211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
238Mercancas adquiridas para su
comercializacin1 512.3
Materia primas y
materiales de produccin y
comercializacin
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
239Otros productos adquiridos
1 512.3 Materia primas y
materiales de produccin y
211.2Proveedores por pagar a
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Gerente de Contabilidad
248 Materiales complementarios 1 512.4
Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
249Otros materiales y artculos de
construccin y reparacin.1 512.4
Materiales y artculos de
construccin y de
reparacin
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
253Medicina y productos
farmacuticos1 512.5
Productos qumicos,
farmacuticos y de
laboratorio
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
255Materiales, accesorios y
suministros de laboratorio1 512.5
Productos qumicos,
farmacuticos y de
laboratorio
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
259 Otros productos qumicos 1 512.5
Productos qumicos,
farmacuticos y de
laboratorio
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
261Combustibles, lubricantes y
aditivos1 512.6
Combustibles, lubricantes
y aditivos211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
271 Vestuario y uniformes 1 512.7
Vestuario, blancos,
prendas de proteccin y
artculos deportivos
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
272Prendas de seguridad y
proteccin personal1 512.7
Vestuario, blancos,
prendas de proteccin y211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
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Responsable:
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artculos deportivos
291 Herramientas menores 1 512.9Herramientas, refacciones
y accesorios menores211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
294
Refacciones y accesorios
menores de equipo de
cmputo y tecnologas de la
informacin
1 512.9Herramientas, refacciones
y accesorios menores211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
296
Refacciones y accesorios
menores de equipo de
transporte
1 512.9Herramientas, refacciones
y accesorios menores211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
298
Refacciones y accesorios
menores de maquinaria y otros
equipos
1 512.9Herramientas, refacciones
y accesorios menores211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
311 Energa elctrica 1 513.1 Servicios bsicos 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
312 Gas 1 513.1 Servicios bsicos 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
313 Agua 1 513.1 Servicios bsicos 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
314 Telefona tradicional 1 513.1 Servicios bsicos 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
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rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
315 Telefona celular 1 513.1 Servicios bsicos 211.2 Proveedores por pagar a
corto plazo
316Servicios de
telecomunicaciones y satlites1 513.1 Servicios bsicos 211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
317
Servicios de acceso a internet,
redes y procesamiento de
informacin
1 513.1 Servicios bsicos 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
318Servicios postales y
telegrficos1 513.1 Servicios bsicos 211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
322 Arrendamiento de edificios 1 513.2Servicios de
Arrendamiento211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
325Arrendamiento de equipo de
transporte1 513.2
Servicios de
Arrendamiento211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
326
Arrendamiento de maquinaria,
otros equipos y herramientas 1 513.2
Servicios de
Arrendamiento 211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
327Arrendamiento de activos
intangibles1 513.2
Servicios de
Arrendamiento211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
331
Servicios legales, de
contabilidad, auditoria y
relacionados
1 513.3
Servicios profesionales,
cientficos, tcnicos y
otros servicios
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
333Servicios de consultora
1 513.3Servicios profesionales,
211.2Proveedores por pagar a
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rea funcional:
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Responsable:
Gerente de Contabilidad
administrativa, procesos,tcnica y en tecnologas de la
informacin.
cientficos, tcnicos yotros servicios
corto plazo
334 Servicios de capacitacin 1 513.3
Servicios profesionales,
cientficos, tcnicos y
otros servicios
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
336
Servicios de apoyo
administrativo, traduccin,
fotocopiado e impresin
1 513.3
Servicios profesionales,
cientficos, tcnicos y
otros servicios
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
338 Servicio de vigilancia 1 513.3
Servicios profesionales,
cientficos, tcnicos y
otros servicios
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
339Servicios profesionales,
cientficos y tcnicos integrales1 513.3
Servicios profesionales,
cientficos, tcnicos y
otros servicios
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
341 Servicios financieros bancarios 1 513.4Servicios financieros.
Bancarios y comerciales211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
342
Servicios de cobranza,
investigacin crediticia y
similar
1 513.4Servicios financieros.
Bancarios y comerciales211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
343Servicios de recaudacin,
traslado y custodia de valores1 513.4
Servicios financieros.
Bancarios y comerciales211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
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ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
344 Seguros de responsabilidadpatrimonial y fianzas
1 513.4 Servicios financieros.Bancarios y comerciales
211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
347 Fletes y maniobras 1 513.4Servicios financieros.
Bancarios y comerciales211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
351Conservacin y mantenimiento
menor de inmuebles1 513.5
Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y
conservacin
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
352
Instalacin, reparacin y
mantenimiento de mobiliario y
equipo de administracin,
educacional y recreativo
1 513.5
Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y
conservacin
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
353
Instalacin, reparacin y
mantenimiento de equipo de
cmputo y tecnologa de la
informacin.
1 513.5
Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y
conservacin
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
355Reparacin y mantenimiento
de equipo de transporte1 513.5
Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y
conservacin
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
357Instalacin, reparacin y
mantenimiento de
maquinaria, otros equipos y
1 513.5Servicios de instalacin,
reparacin,
mantenimiento y
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
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7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
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ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
379 Otros servicios de traslado yhospedaje
1 513.7 Servicios de traslado yviticos
211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
383 Congresos y convenciones 1 513.8 Servicios oficiales 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
385 Gastos de representacin 1 513.8 Servicios oficiales 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
392 Impuestos y derechos 1 513.9 Otros servicios generales 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
395Penas, multas, accesorios y
actualizaciones1 513.9 Otros servicios generales 211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
398 2% impuesto sobre nminas 1 513.9 Otros servicios generales 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
448Ayudas por desastres
naturales y otros siniestros1 524.4
Ayudas por desastres
naturales y otros siniestros211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
451 Pensiones 1 525.1 Pensiones 211.9Otras cuentas por pagar a
corto plazo
452 jubilaciones 1 525.2 jubilaciones 211.9Otras cuentas por pagar a
corto plazo
511Muebles de oficina y
estantera2 124.1.1
Muebles de Oficina y
Estantera211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
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ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
515Equipo de cmputo y de
tecnologas de la informacin2 124.1.3
Equipo de cmputo y detecnologas de la
informacin
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
519Otros mobiliarios y equipos de
administracin2 124.1.9
Otros mobiliarios y equipos
de administracin211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
521Equipos y aparatos
audiovisuales2 124.2.1
Equipos y aparatos
audiovisuales211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
523 Cmaras fotogrficas y devideo
2 124.2.1 Cmaras fotogrficas y devideo
211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
531 Equipo mdico y de laboratorio 2 124.3.1Equipo mdico y de
laboratorio211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
532Instrumental mdico y de
laboratorio2 124.3.2
Instrumental mdico y de
laboratorio211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
541 Automviles y camiones 2 124.4.1Automviles y equipo
terrestre211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
542 Carroceras y remolques 2 124.4.2 Carroceras y remolques 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
549 Otros equipos de transporte 2 124.4.9Otros equipos de
transporte211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
562 Maquinaria y equipo industrial 2 124.6.2Maquinaria y equipo
industrial211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
20/40
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ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
564
Sistemas de aireacondicionado, calefaccin y
de refrigeracin industrial y
comercial
2 124.6.4
Sistemas de aireacondicionado, calefaccin
y de refrigeracin
industrial y comercial
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
565Equipo de comunicacin y
telecomunicacin2 124.6.5
Equipo de comunicacin y
telecomunicacin211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
566
Equipos de generacin
elctrica, aparatos y
accesorios elctricos
2 124.6.6
Equipos de generacin
elctrica, aparatos y
accesorios elctricos
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
567Herramientas y mquinas-
herramienta2 124.6.7
Herramientas y mquinas-
herramienta211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo
569 Otros Equipos 2 124.6.8 Otros Equipos 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
581 Terrenos 2 123.1 Terrenos 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
583 Edificios no residenciales 2 123.3 Edificios no residenciales 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
589 Otros bienes inmuebles 2 123.9 Otros bienes inmuebles 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
591 Software 2 125.1 Software 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
21/40
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ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
599 Otros activos intangibles 2 125.9 Otros activos intangibles 211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
623
Construccin de obras para el
abastecimiento de agua,
petrleo, gas, electricidad y
telecomunicaciones
2 123.6.3
Construccin de obras
para el abastecimiento de
agua, petrleo, gas,
electricidad y
telecomunicaciones
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
22/40
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ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
C.2
MATRIZ
PAGADODE GASTOS
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
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Gerente de Contabilidad
COG Nombre del COGTipo
Gasto
Caractersticas Medio de pago
Cuentas Contables
Cargo Cuenta Cargo Abono Cuenta Abono
113Sueldos base al personal
permanente1
Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
122Sueldos base al personal
eventual1
Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
123Retribuciones por servicios de
carcter social1
Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
131Primas por aos de servicios
efectivos prestados1
Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
132
Primas de vacaciones,
dominical y gratificacin de fin
de ao
1
Banco moneda
Nacional 211.1Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
133 Horas extraordinarias 1Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
134 Compensaciones 1Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
141Aportaciones de seguridad
social1
Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
142 Aportaciones a fondos de 1 Banco moneda 211.1 Servicios Personales por 111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
24/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
vivienda Nacional pagar a Corto Plazo
143Aportaciones al sistema para
el retiro1
Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
144 Aportaciones para seguros 1Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
151Cuotas para el fondo de ahorro
y fondo de trabajo1
Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
152 Indemnizaciones 1Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
153Prestaciones y haberes de
retiro1
Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
154 Prestaciones contractuales 1Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
155 Apoyo a la capacitacin de losservidores pblicos
1 Banco monedaNacional
211.1 Servicios Personales porpagar a Corto Plazo
111.2 Bancos/Tesorera
159Otras prestaciones sociales y
econmicas1
Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
171 Estmulos 1Banco moneda
Nacional211.1
Servicios Personales por
pagar a Corto Plazo111.2 Bancos/Tesorera
211 Materiales, tiles y equipos 1 Banco moneda 211.2 Proveedores por pagar a 111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
25/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
menores de oficina Nacional corto plazo
214
Materiales, tiles y equipos
menores de tecnologas de la
informacin y comunicaciones
1
Banco moneda
Nacional 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
215Material impreso e
informacin digital1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
216 Material de limpieza 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
221Productos alimenticios para
personas1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
238Mercancas adquiridas para su
comercializacin1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
239Otros productos adquiridos
como materia prima1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
241Productos minerales no
metlicos1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
242Cemento y productos de
concreto1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
243 Cal, yeso, y productos de yeso 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
244 Madera y productos demadera
1 Banco monedaNacional
211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
245 Vidrio y productos de vidrio 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
246 Material elctrico y electrnico 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
247Artculos metlicos para la
construccin1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
248 Materiales complementarios 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
249Otros materiales y artculos de
construccin y reparacin.1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
253Medicina y productos
farmacuticos1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
255Materiales, accesorios y
suministros de laboratorio1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
259 Otros productos qumicos 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
261Combustibles, lubricantes y
aditivos1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
27/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
271 Vestuario y uniformes 1 Banco monedaNacional
211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
272Prendas de seguridad y
proteccin personal1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
291 Herramientas menores 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
294
Refacciones y accesorios
menores de equipo decmputo y tecnologas de la
informacin
1
Banco moneda
Nacional 211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
296
Refacciones y accesorios
menores de equipo de
transporte
1
Banco moneda
Nacional 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
298
Refacciones y accesorios
menores de maquinaria y
otros equipos
1
Banco moneda
Nacional 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
311 Energa elctrica 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
312 Gas 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
313 Agua 1 Banco moneda 211.2Proveedores por pagar a
111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
28/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
Nacional corto plazo
314 Telefona tradicional 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
315 Telefona celular 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
316Servicios de
telecomunicaciones y satlites1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
317
Servicios de acceso a internet,
redes y procesamiento de
informacin
1
Banco moneda
Nacional 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
318Servicios postales y
telegrficos1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
322 Arrendamiento de edificios 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
325Arrendamiento de equipo de
transporte1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
326Arrendamiento de maquinaria,
otros equipos y herramientas1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
327Arrendamiento de activos
intangibles1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
331Servicios legales, decontabilidad, auditoria y
relacionados
1Banco monedaNacional 211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
333
Servicios de consultora
administrativa, procesos,
tcnica y en tecnologas de la
informacin.
1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
334 Servicios de capacitacin 1
Banco moneda
Nacional 211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo 111.2 Bancos/Tesorera
336
Servicios de apoyo
administrativo, traduccin,
fotocopiado e impresin
1
Banco moneda
Nacional 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
338 Servicio de vigilancia 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
339
Servicios profesionales,
cientficos y tcnicos integrales 1
Banco moneda
Nacional 211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo 111.2 Bancos/Tesorera
341 Servicios financieros bancarios 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
342
Servicios de cobranza,
investigacin crediticia y
similar
1
Banco moneda
Nacional 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
343 Servicios de recaudacin,traslado y custodia de valores
1 Banco monedaNacional
211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
344Seguros de responsabilidad
patrimonial y fianzas1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
345
347 Fletes y maniobras 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
351Conservacin y mantenimiento
menor de inmuebles1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
352
Instalacin, reparacin y
mantenimiento de mobiliario y
equipo de administracin,
educacional y recreativo
1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
353
Instalacin, reparacin y
mantenimiento de equipo decmputo y tecnologa de la
informacin.
1
Banco moneda
Nacional 211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
355Reparacin y mantenimiento
de equipo de transporte1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
357Instalacin, reparacin y
mantenimiento de
maquinaria, otros equipos y
1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
herramientas
359Servicios de jardinera y
fumigacin1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
361
Difusin por radio, televisin y
otros medios de mensajes
sobre programas y actividades
gubernamentales
1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
362
Difusin por radio, televisin yotros medios de mensajes
comerciales para promover la
venta de bienes o servicios
1
Banco monedaNacional
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
364Servicios de revelado de
fotografas1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
375 Viticos en el pas 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
376 Viticos en el extranjero 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
378Servicios integrales de traslado
y viticos1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
379Otros servicios de traslado y
hospedaje1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
32/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
383 Congresos y convenciones 1 Banco monedaNacional
211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
385 Gastos de representacin 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
392 Impuestos y derechos 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
395Penas, multas, accesorios y
actualizaciones
1Banco moneda
Nacional
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
398 2% impuesto sobre nminas 1Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
448Ayudas por desastres
naturales y otros siniestros1
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
451 Pensiones 1Banco moneda
Nacional211.9
Otras cuentas por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
452 jubilaciones 1Banco moneda
Nacional211.9
Otras cuentas por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
511Muebles de oficina y
estantera2
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
515Equipo de computo y de
tecnologas de la informacin2
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
519 Otros mobiliarios y equipos deadministracin
2 Banco monedaNacional
211.2 Proveedores por pagar acorto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
521Equipos y aparatos
audiovisuales2
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
523Cmaras fotogrficas y de
video2
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
531Equipo mdico y de
laboratorio
2Banco moneda
Nacional
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
532Instrumental mdico y de
laboratorio2
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
541 Automviles y camiones 2Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
542 Carroceras y remolques 2Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
549 Otros equipos de transporte 2Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
562 Maquinaria y equipo industrial 2Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
564Sistemas de aire
acondicionado, calefaccin y
de refrigeracin industrial y
2Banco moneda
Nacional 211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
34/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
comercial
565Equipo de comunicacin y
telecomunicacin2
Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
566
Equipos de generacin
elctrica, aparatos y
accesorios elctricos
2
Banco moneda
Nacional 211.2Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
567Herramientas y mquinas-
herramienta
2Banco moneda
Nacional
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo
111.2 Bancos/Tesorera
569 Otros Equipos 2Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
581 Terrenos 2Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
583 Edificios no residenciales 2Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
589 Otros bienes inmuebles 2Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
591 Software 2Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
599 Otros activos intangibles 2Banco moneda
Nacional211.2
Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
35/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
623
Construccin de obras para elabastecimiento de agua,
petrleo, gas, electricidad y
telecomunicaciones
2
Banco monedaNacional
211.2Proveedores por pagar a
corto plazo111.2 Bancos/Tesorera
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
36/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
C.3
MATRIZ
INGRESOSDEVENGADOS
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
37/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
CRI Nombre del CRI Caractersticas
Cuentas Contables
Cargo Cuenta Cargo Abono Cuenta Abono
51 Productos de tipo corrienteRequiere
apertura CRI111.2 Bancos/Tesorera 415.9
Otros productos que generan
ingresos corrientes
52 Productos de capitalRequiere
apertura CRI111.2
Cuentas por cobrar a corto
plazo123.1 Terrenos
52 Productos de capitalRequiere
apertura CRI111.2
Cuentas por cobrar a corto
plazo123.3 Edificios no residenciales
52 Productos de capitalRequiere
apertura CRI111.2
Cuentas por cobrar a corto
plazo124.1
Mobiliario y equipo de
administracin
52 Productos de capitalRequiere
apertura CRI111.2
Cuentas por cobrar a corto
plazo124.2
Mobiliario y equipo
educacional y recreativo.
52 Productos de capitalRequiere
apertura CRI111.2
Cuentas por cobrar a corto
plazo124.3
Equipo e instrumental mdico
y de laboratorio
52 Productos de capital Requiereapertura CRI
111.2 Cuentas por cobrar a cortoplazo
124.4 Equipo de transporte
52 Productos de capitalRequiere
apertura CRI111.2
Cuentas por cobrar a corto
plazo124.6
Maquinaria, otros equipos y
herramientas
52 Productos de capitalRequiere
apertura CRI111.2
Cuentas por cobrar a corto
plazo125.1 Software
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
38/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
52 Productos de capital Requiereapertura CRI
111.2 Cuentas por cobrar a cortoplazo
125.9 Otros activos intangibles
71
Ingresos por venta de bienes y
servicios de organismos
descentralizados
111.2Cuentas por cobrar a corto
plazo417.3
Ingresos por venta de Bienes y
servicios de organismos
descentralizados
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
39/40
7/25/2019 Anexo VII Matrices de Conversin
40/40
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL DE LA COMISIN
ESTATAL DE AGUAS
rea funcional:
Direccin Divisional de Finanzas
Responsable:
Gerente de Contabilidad
CRI Nombre del CRI Caractersticas Medio de pago
Cuentas Contables
Cargo Cuenta Cargo Abono Cuenta Abono
51Productos de tipo
corrientePago en termino Caja 111.1 Efectivo 415.9
Otros productos que generan
ingresos corrientes
51Productos de tipo
corrientePago en termino
Banco Moneda
Nacional111.2 Bancos/Tesorera 112.2
Cuentas por cobrar a corto
plazo
52 Productos de capitalRequiere
apertura CRICaja 111.1 Efectivo 112.2
Cuentas por cobrar a corto
plazo
52 Productos de capitalRequiere
apertura CRI
Banco Moneda
Nacional111.2 Bancos/Tesorera 112.2
Cuentas por cobrar a corto
plazo
71
Ingresos por venta de
bienes y servicios de
organismos
descentralizados
Caja 111.1 Efectivo 112.2Cuentas por cobrar a corto
plazo
71
Ingresos por venta de
bienes y servicios deorganismos
descentralizados
Banco MonedaNacional
111.2 Bancos/Tesorera 112.2 Cuentas por cobrar a cortoplazo
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