1. ANALISIS DE RIESGO
El riesgo puede variar segn el tipo de negocio, pero las dimensiones del riesgo son similares en la mayora. Para este tipo de negocio se identifican los siguientes riesgos:1.1 Operativos
Renuncia del vendedor (a): Como estrategia se propone reemplazar prontamente al trabajador, determinando que se cumpla con el perfil del cargo requerido, que es acreditar la experiencia en ventas y conocimiento de los productos que se van a vender.1.2 Financieros
Altas tasas de inters: Es un riesgo de difcil control, en este caso ser necesario tratar de no acudir al financiamiento a fin de evitar el pago de intereses, o buscar entidades financieras u entidades estatales que ofrezcan crditos de ms bajo costo. Volatilidad del precio de los productos: Es un riesgo de difcil control dado que los precios dependen de los proveedores. Sin embargo puede ser posible adquirir buena cantidad de productos para un determinado tiempo a fin de aprovechar cuando los precios de los proveedores estn ms bajos.Baja disponibilidad de efectivo: La totalidad de las ventas se planean en efectivo dado que se trata de un local abierto al pblico, por tal razn las bajas ventas originaran una baja rotacin del efectivo. El nico control para este riesgo es promover las ventas y procurar el cumplimiento del presupuesto planeado.
1.3 Polticos
Incrementos en los impuestos: Este riesgo es de difcil control, no depende de alguna accin de la empresa para controlarlo.
PLAN DE INVERSION
RUBROVALOR UNITARIO (S/.)UNIDADES REQUERIDASCOSTO TOTAL
FIJOS(S/.)VARIABLES (S/.)
1.-ACTIVO FIJO
INFRAESTRUCTURA
Local.40140
MAQUINARIA EQUIPO
Cocina semi industrial2001200
Licuadora semi industrial 2201220
Incubadora 1501150
Balanza digital1501150
Termmetro40140
Lactodensmetro 30130
Brixometro5501550
PH metro30130
Probeta20120
HERRAMIENTAS120Varios120
MUEBLES ENSERES100Varios100
TOTAL ACTIVOS FIJOS16501650
2.-GASTOS PRE OPERATIVOS
Licencia de funcionamiento.150150
Carn sanitario3030
Estatuto120120
Gastos de constitucin legal200200
TOTAL GASTOS PRE OPERATIVOS500500
3.- CAPITAL DE TRABAJO
Materia prima insumos850Varios850
Mano de obra502100
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO10001000
4.- COSTOS INDIRECTOS
Gastos administrativos200200
Gas35135
Luz y agua3535
Transporte2020
tiles de oficina1515
Mantenimiento del local1515
Gastos de venta
Publicidad 8080
TOTAL COSTOS INDIRECTOS350350
TOTAL 350016501850
Modelo de financiamiento
Elio Nolasco Carbajal s/.2500.00 Yudith Caballero Palominos/.2500.00 Guido Nolasco CarbajalS/.2500.00
TOTAL DE INVERSIONS/. 7,500.00 Capital de ApoyoS/.4500.00
2. Estructura de costos
2.1 Costos de produccin
Saber calcular el costo de produccin es un aspecto clave en el funcionamiento de una empresa. A continuacin describiremos los pasos a seguir para determinar el costos de produccin.
2.2 Produccin Mensual
200 Botellas de Yogur en botellas de un litro 500 botellas de nctar en 310 mililitros
2.3 Produccin Semanal (12 das laborales x mes)
50 Unidades de botellas de Yogur 125 unidades de botellas de nctar
2.4 N de trabajadores
2 personas.
3. Costos directos de fabricacin
3.1 Materia prima, insumos y materiales
Realizamos el costo de la materia prima, insumos y materiales necesarios para la fabricacin de Yogur.
3.2 Mano de obra
Para este volumen de produccin se requiere la participacin de 02 personas:
01 Jefe de produccinS/. 50.00Mensual 01 operarioS/. 50.00MensualCalculemos la remuneracin mensual que percibirn, considerando 12 das de trabajo mensual.
TrabajadorCantidadSalario S/.
- Jefe de Produccin- operario11UnitarioTotal
50.0050.00
50.0050.00
Total S/.150.00
Presentamos el resumen de costos directos de fabricacin mensuales:
Yogurt
Materia Prima e Insumos = 1050.00 Yogur natural= 600.00 Nctar de fruta= 450.00
Mano de obra = 100.00 (mensual)-----------------------------------------------------------------Total costos directos (S/.) = 1150.00La empresa genera mensualmente la siguiente relacin de gastos indirectos:
Depreciacin mensual =19.82Limpieza y desinfeccin. = 15.00Reparacin, Mantenimiento. = 15.00Servicios (Luz, Agua y otros)= 35.00--------------------------------------------------------------Total costos indirectos. (S/.)= 84.8
Gastos del periodo
Gastos administrativos. = 50.00Alquiler de local.= 40.00Materiales de administracin. = 10.00--------------------------------------------------------------Total gasto periodo (S/.) = 100.00
Costo Total de fabricacin
Costos directos = 1150.00Costos indirectos. = 84.80Gastos del periodo = 100.00----------------------------------------------------------------Total costos de fabricacin (S/.) = 1334.804. Anlisis de precios o tarifas
4.1 Costo unitario de produccin
Para conocer cul es el costo unitario de produccin hemos de dividir el costo total de fabricacin entre el nmero de botellas producidas mensualmente5. Supuestos y proyeccin de Estados Financieros
5.1 FLUJO DE CAJA PROYECTADO 2008 MESESTOTAL
0EFMAMJJASOND
REINVERSION
INGRESO15501550155015501550155015501550155015501550155018600
VENTAS(YOGURT)8008008008008008008008008008008008009600
VENTAS(NECTAR)7507507507507507507507507507507507509000
EGRESO 1435.101435.101435.1041435.101435.101435.101435.101435.101435.101435.101435.101435.10 17,221.25
COSTO FIJO284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.8284.83417
COSTO VARIABLE1150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.41150.413804.25
GASTOS NO DESEMBOLSABLES21.6521.6521.6521.6521.6521.6521.6521.6521.6521.6521.6521.65259.75
(-)AMORTIZACION202020202020202020202020240
(-)DEPRECIACION 1.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.6519.75
UTILIDAD (A.D.I.I.)93.2593.2593.2593.2593.2593.2593.2593.2593.2593.2593.2593.251118.99
IMPUESTOS (19%)17.7217.7217.7217.7217.7217.7217.7217.7217.7217.7217.7217.72212.61
UTILIDAD (D.D.I)75.5375.5375.5375.5375.5375.5375.5375.5375.5375.5375.5375.53906.39
GASTOS NO DESEMBOLSABLES1.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.6519.80
DEPRECIACION1.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.651.6519.8
INVERSION-35000
FINANCIAMIENTO-20000
AMORTIZACION 46.23546.23546.23546.23546.23546.23546.23546.23546.23546.23546.23546.235554.82
FLUJO NETO DE FONDOS-350030.9530.9530.9530.9530.9530.9530.9530.9530.9530.9530.9530.95371.37
5.2 ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO PRIMER AO
VENTAS8400
Yogurt2400
Nctar6000
COSTO DE VENTA24000
Yogurt9600
Nctar14400
UTILIDAD BRUTA244.82
gastos administrativos50
pago de personal100
pago de local40
depreciacin acumulada19.82
agua y luz35
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS15355.18
Impuestos212.61
UTILIDAD NETA15142.57
6. PUNTO DE EQUILIBRIO
El punto de equilibrio es la mnima cantidad de unidades que se debe vender para cubrir los costos fijos de produccin. Sobre este nivel de ventas la empresa obtiene ganancias y por debajo del pierde. Conocer el punto de equilibrio permite saber el mnimo de unidades a producir y planificar la estrategia de ventas a seguir. Para calcular el punto de equilibrio debemos hacer una clasificacin de los costos directos, indirecto y gastos del periodo en las cuales incurre la empresa mensualmente para la fabricacin de Yogures:6.2 Costos variables
Materia prima e insumos = 1050.00
Yogurt= 600.00Nctar= 450.00----------------------------------------------------------------Total Costos Variables. (S/.) = 1050.00
6.3 Costos fijos
Mano de obra directa=100.00Costos indirectos= 84.80Gastos del periodo=100.00----------------------------------------------------Total Costos Fijos. (S/.)=284.80