(Segunda Seccin)DIARIO OFICIALMircoles 23 de diciembre de 2015

RESOLUCIN MISCELNEA FISCAL PARA 2016

Actualizada con la 1ra, 2da, 3ra y 4ta Resolucin de Modificaciones publicadas

en el DOF el 1 de abril, 6 de mayo de 2016, 14 de julio, 4 de octubre y 1 de diciembre respectivamente.

RESOLUCIN Miscelnea Fiscal para 2016

Al margen un sello con el Escudo Nacional, que dice: Estados Unidos Mexicanos.- Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.- Servicio de Administracin Tributaria.

Resolucin Miscelnea Fiscal para 2016

Con fundamento en los artculos 16 y 31 de la Ley Orgnica de la Administracin Pblica Federal, 33, fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la Federacin, 14, fraccin III de la Ley del Servicio de Administracin Tributaria y 8, primer prrafo del Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria, y

Considerando

Que de conformidad con el artculo 33, fraccin I, inciso g) del Cdigo Fiscal de la Federacin, las resoluciones que establecen disposiciones de carcter general se publicarn anualmente, agrupndolas de manera que faciliten su conocimiento por parte de los contribuyentes.

Que en esta Resolucin se agrupan aquellas disposiciones de carcter general aplicables a impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto a los relacionados con el comercio exterior, y que para fines de identificacin y por el tipo de leyes que abarca, es conocida como la Resolucin Miscelnea Fiscal.

Que es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales en forma oportuna y adecuada, por lo cual el Servicio de Administracin Tributaria expide la siguiente:

Resolucin Miscelnea Fiscal para 2016

Objeto de la Resolucin

El objeto de esta Resolucin es el publicar anualmente, agrupar y facilitar el conocimiento de las reglas generales dictadas por las autoridades fiscales en materia de impuestos, productos, aprovechamientos, contribuciones de mejoras y derechos federales, excepto los de comercio exterior.

Glosario

Para efectos de esta Resolucin se entender por:

1.AGAFF, a la Administracin General de Auditora Fiscal Federal y por ADAF, la Administracin Desconcentrada de Auditora Fiscal.

2.AGCTI, a la Administracin General de Comunicaciones y Tecnologas de la Informacin. Por ACSMC a la Administracin Central de Seguridad, Monitoreo y Control. (Publicada en el DOF, 6 de mayo de 2016, Reforma)

3.AGGC, a la Administracin General de Grandes Contribuyentes, por ACFGCD, Administracin Central de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes Diversos, por ACFI, a la Administracin Central de Fiscalizacin Internacional, por ACFPT, a la Administracin Central de Fiscalizacin de Precios de Transferencia, por ACAJNGC, a la Administracin Central de Apoyo Jurdico y Normatividad de Grandes Contribuyentes, por ACPPFGC, a la Administracin Central de Planeacin y Programacin de Fiscalizacin a Grandes Contribuyentes y por ACAJNI, a la Administracin Central de Apoyo Jurdico y Normatividad Internacional.

4.AGH, a la Administracin General de Hidrocarburos, por ACPPH, a la Administracin Central de Planeacin y Programacin de Hidrocarburos, por ACVH, a la Administracin Central de Verificacin de Hidrocarburos, por ACAJNH, a la Administracin Central de Apoyo Jurdico y Normatividad de Hidrocarburos y por ACCH a la Administracin Central de lo Contencioso de Hidrocarburos.

5.AGJ, a la Administracin General Jurdica, por ADJ, a la Administracin Desconcentrada Jurdica y por la ACNII, a la Administracin Central de Normatividad en Impuestos Internos.

6.AGR, a la Administracin General de Recaudacin y por ADR, a la Administracin Desconcentrada de Recaudacin.

7.AGSC, a la Administracin General de Servicios al Contribuyente y por ADSC, a la Administracin Desconcentrada de Servicios al Contribuyente y por ACGSTME, la Administracin Central de Gestin de Servicios y Trmites con Medios Electrnicos.

8.CESD, el certificado especial de sello digital.

9.CFDI, el Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrnica.

10.CFF, el Cdigo Fiscal de la Federacin.

11.Contrasea, a la Clave de Identificacin Electrnica Confidencial Fortalecida.

12.CLABE, la Clave Bancaria Estandarizada a 18 dgitos.

13.CONAGUA, la Comisin Nacional del Agua.

14.CONSAR, la Comisin Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro.

15.CSD, el certificado de sello digital.

16.CURP, la Clave nica de Registro de Poblacin a 18 posiciones.

17.DeclaraNOT, la Declaracin Informativa de Notarios Pblicos y dems Fedatarios.

18.DIEMSE, la Declaracin Informativa de las Operaciones de Maquila y de Servicios de Exportacin.

19.DIM, la Declaracin Informativa Mltiple.

20.DIOT, la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros.

21.DOF, el Diario Oficial de la Federacin.

22.DPAs, los derechos, productos y aprovechamientos.

23.Escrito libre, aqul que rene los requisitos establecidos por el artculo 18 del CFF.

24.FATCA, Foreign Account Tax Compliance Act.

25.FCF, el Formato para pago de contribuciones federales.

26.FED, Formato Electrnico de Devoluciones.

27.FIELe.firma, el certificado de la Firma Electrnica Avanzada. (Publicada en el DOF, 6 de mayo de 2016, Reforma)

28.FMP, el Fondo Mexicano del Petrleo para la Estabilizacin y el Desarrollo.

29.IAEEH, el impuesto por la actividad de exploracin y extraccin de hidrocarburos.

30.IDE, el impuesto a los depsitos en efectivo.

31.IEPS, el impuesto especial sobre produccin y servicios.

32.IETU, el impuesto empresarial a tasa nica.

33.IMSS, el Instituto Mexicano del Seguro Social.

34.INM, el Instituto Nacional de Migracin.

35.INPC, el ndice Nacional de Precios al Consumidor.

36.ISAN, el impuesto sobre automviles nuevos.

37.ISR, el impuesto sobre la renta.

38.ISSSTE, el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado.

39.IVA, el impuesto al valor agregado.

40.Portal del SAT y de la Secretara, www.sat.gob.mx y www.shcp.gob.mx, respectivamente.

41.LFD, la Ley Federal de Derechos.

42.LIF, la Ley de Ingresos de la Federacin para el Ejercicio Fiscal de 2016.

43.LISH, la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos.

44.OCDE, la Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmicos.

45.PENSIONISSSTE, al Fondo Nacional de Pensiones de los Trabajadores al Servicio del Estado.

46.PCECFDI, el proveedor de certificacin de expedicin de Comprobante Fiscal Digital por Internet.

47.PCGCFDISP, el proveedor de certificacin y generacin de Comprobante Fiscal Digital por Internet para el Sector Primario.

48.RFA, la Resolucin de Facilidades Administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se sealan. (Publicada en el DOF, 6 de mayo de 2016, Reforma)

49.RFC, el Registro Federal de Contribuyentes.

50.RIF, el Rgimen de Incorporacin Fiscal.

51.RMF, la Resolucin Miscelnea Fiscal.

52.SAE, el Servicio de Administracin y Enajenacin de Bienes.

53.SAT, el Servicio de Administracin Tributaria y por RISAT, el Reglamento Interior del Servicio de Administracin Tributaria.

54.Secretara, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

55.SENEAM, los Servicios a la Navegacin en el Espacio Areo Mexicano.

56.SIPRED, el Sistema de Presentacin del Dictamen de estados financieros para efectos fiscales.

57.SIRALAB, el Sistema de Recepcin de Anlisis de Laboratorios.

58.SOCAP, la Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo.

59.TESOFE, la Tesorera de la Federacin.

60.UDI, la Unidad de Inversin.

61.VSM, Veces el Salario Mnimo. UMA, a la Unidad de Medida y Actualizacin. (Publicada en el DOF, 6 de mayo de 2016, Reforma)

Salvo sealamiento expreso en contrario, cuando se seale algn nmero de una regla o anexo se entendern referidos a las reglas o anexos de la presente Resolucin. Asimismo por Portal del SAT se entender el Portal de trmites y servicios, as como el buzn tributario.

Los epgrafes, as como cualquier referencia a la legislacin aplicable que aparece al final de cada regla son meramente ilustrativos y no confieren derecho alguno.

Contenido

Ttulos

1.Disposiciones generales

2.Cdigo Fiscal de la Federacin

Captulo 2.1.Disposiciones generales

Captulo 2.2.De los medios electrnicos

Captulo 2.3.Devoluciones y compensaciones

Captulo 2.4.De la inscripcin en el RFC

Captulo 2.5.De los avisos en el RFC

Captulo 2.6.De los controles volumtricos para gasolina, disel, gas natural para combustin automotriz y gas licuado de petrleo para combustin automotriz, que se enajene en establecimientos abiertos al pblico en general y comprobantes fiscales que se emitan

Captulo 2.7.De los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet o Factura Electrnica

Seccin 2.7.1.Disposiciones generales

Seccin 2.7.2.De los Proveedores de Certificacin de CFDI

Seccin 2.7.3.De la expedicin de CFDI por las ventas realizadas y servicios prestados por personas fsicas del sector primario; arrendadores de bienes inmuebles, propietarios o titulares que afecten terrenos, bienes o derechos incluyendo derechos reales, ejidales o comunales; mineros, artesanos, enajenantes de vehculos usados, desperdicios industrializables, obras de artes plsticas y antigedades, por los adquirentes de sus bienes o servicios

Seccin 2.7.4.De los proveedores de certificacin y generacin de CFDI para el sector primario

Seccin 2.7.5.De la expedicin de CFDI por concepto de nmina y otras retenciones

Seccin 2.7.6.De las facil