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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León.

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

55

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

55

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

62

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

99

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 100

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

100


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/103

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 15 de agosto de 2017


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II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 15 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/103

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $86,463,783

Este importe se integra por $47,475,069, correspondientes a 24 cuentas de inversión en mesa de dinero y $38,988,714 de 11 cuentas bancarias a nombre del Ente Público.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $26,670,191

Este saldo se integra principalmente por los servicios personales por pagar a corto plazo por$11,301,379, proveedores por pagar a corto plazo por $10,096,552 y las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo por $5,140,983.

Provisiones a largo plazo $55,044,536

Corresponde a provisiones a largo plazo para prima de antigüedad en el cual se registra el pasivo laboral al 2016.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $706,863,902

Corresponde principalmente a Transferencias del sector público por $684,354,309 entregadas por la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado para sufragar los gastos propios del Ente Público, así como los subsidios ordinarios, Programas de Raciones Alimenticias (PRA) y el programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv).

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $277,645,711




Corresponde principalmente a remuneraciones al personal de carácter permanente por$115,472,700, remuneraciones al personal de carácter transitorio por $66,532,118 y otras prestaciones sociales y económicas por $41,625,950.

Materiales y suministros $45,018,687

Corresponde principalmente a erogaciones por alimentos y utensilios por $19,208,127, materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales por $8,406,595 y combustibles, lubricantes y aditivos por $6,980,040.

Servicios generales $94,181,503

Se registran principalmente erogaciones por servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación por $39,109,541, servicios básicos por $17,642,187 y servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios por $16,404,582.

Ayudas sociales $284,593,957

Se integra principalmente por ayudas sociales a personas por $280,432,426, que incluye entre otros, despensas para el Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv-R33) por $75,337,920, leche para desayunos escolares $57,289,363, postres para desayunos escolares$43,277,621, despensas infantiles $27,109,543, despensas básicas compuestas $23,235,398 y galletas para desayunos escolares $16,115,447.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

A continuación se presenta el resumen de las observaciones preliminares detectadas durante la revisión, clasificadas por tipo de auditoría.

GRÁFICA: Observaciones preliminares detectadas en la revisión por tipo de auditoría

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.




En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 20 0 4 0 0 16 0 0

FinancieraB 1 151,572 1 151,572 0 0 0 0

EconómicaC 2 49,625 2 49,625 0 0 0 0Subtotal 23 201,197 7 201,197 0 16 0 0

OBRA PÚBLICANormativaA 5 0 2 0 0 3 0 0

EconómicaC 2 4,505,558 2 4,505,558 0 0 0 0Subtotal 7 4,505,558 4 4,505,558 0 3 0 0

Total 30 4,706,755 11 4,706,755 0 19 0 0




CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 RG, PFRA4 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA5 Normativa 0 PFRA6 Normativa 0 PFRA7 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA9 Normativa 0 PFRA12 Normativa 0 PFRA13 Normativa 0 PFRA14 Normativa 0 PFRA15 Normativa 0 PFRA16 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0OBRA PÚBLICA




Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendaciones17 Normativa 0 PFRA, RG18 Normativa 0 PFRA19 Normativa 0 PFRA

Subtotal 0Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

16 16 1 17 0

OBRA PÚBLICA 3 3 1 4 0Total 19 19 2 21 0

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones,

deficiencias e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio




de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo 48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propio, creado mediante Ley, bajo decreto 22, publicado en el Periódico Oficial el 12 de diciembre de 1988 al ser expedida la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León.

El Organismo tiene por objeto la promoción al desarrollo integral de la familia, procurando que sus miembros se desenvuelvan en un ambiente de plena salud física, mental y social.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León

1 1 - - - - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4

Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.



5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y



c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. Para verificar que la obra pública se realizó conforme con lo establecido en la ley de la materia, lo preceptuado en los artículos 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, así como de otras disposiciones aplicables y a los programas y presupuestos autorizados, se realizó lo siguiente:

a) La práctica de las auditorías, visitas e inspecciones para verificar el exacto cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas de obra pública, y obtener los datos técnicos y demás elementos relacionados con la revisión

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.



Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo LeónConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2016 2015 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes $ 86,463,783 $ 81,744,621 Cuentas por pagar a corto plazo $ 26,670,191 $ 24,202,612Derechos a recibir efectivo o 178,267 39,378 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentes Porción a corto plazo de la deuda pública - -Derechos a recibir bienes o servicios

1 5,347,100 a largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

6,707,156-

5,217,615-

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 26,670,191 24,202,612

Total de activos 93,349,207 92,348,714 PASIVO NO CIRCULANTEcirculantes Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía

--

--

ACTIVO NO CIRCULANTE - - y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 55,044,536 13,584,245 largo plazo Total de pasivos no circulantes 55,044,536 13,584,245Derechos a recibir efectivo o - -equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 81,714,727 $ 37,786,857Bienes inmuebles, 178,821,703 175,594,367infraestructura y construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 151,398,470 146,312,811 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 55,577,414 $ 55,577,414

Activos intangibles 1,077,594 864,293 Aportaciones (4,155,862) (4,155,862)Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes[sic]1

(161,581,559) (153,902,132) Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

59,733,276-

59,733,276-

Activos diferidos Estimación por pérdida o

31,844,784-

34,323,216- Hacienda pública / patrimonio 157,618,056 202,176,996

deterioro de activos no generado[sic]4

circulantes Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)[sic]5

(41,410,458) 39,859,462

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

37,891,266166,188,678

(1,968,196)166,188,678

Total de activos no circulantes[sic]2

201,560,991 203,192,554 ReservasRectificaciones de resultados de

- (5,051,429)

- (1,902,948)

ejercicios anteriores

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública /

- -

patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio [sic]6

$ 213,195,470 $ 257,754,410

Total del activo[sic]3 $ 294,910,197 $ 295,541,267 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio[sic]7

$ 294,910,197 $ 295,541,267



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo LeónConcepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento[sic]9 $ 416,845,902 $ 374,055,184

Ingresos de gestión $ 3,949,399 $ 3,948,496 Servicios personales 277,645,711 260,284,567Impuestos - - Materiales y suministros 45,018,687 42,141,814Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 94,181,503 71,628,803

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

284,593,957 260,194,995Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

3,949,399 3,948,496 Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 284,593,957 260,194,995Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

706,863,902 684,652,731 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

706,863,902 684,652,731Intereses, comisiones y otros gastosde la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios[sic]8 5,712,373 1,024,809 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 5,606,480 - Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidasextraordinarias [sic]10

56,496,273 15,516,394

Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

54,014,094 13,020,556

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 105,892 1,024,809 Disminución de inventarios 1,333 152Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 716,525,673 $ 689,626,036Otros gastos 2,480,845 2,495,687

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas[sic]11

$ 757,936,132 $ 649,766,574

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)[sic]12

$ (41,410,458) $ 39,859,462



[sic]1 En la columna 2015 debe ser ($153,902,134).[sic]2 En la columna 2016 deber ser $201,560,992 y en la columna 2015 debe ser $203,192,553.[sic]3 En la columna 2016 deber ser $294,910,199. [sic]4 En la columna 2016 deber ser $157,618,058. [sic]5 En la columna 2016 deber ser ($41,410,457). [sic]6 En la columna 2016 deber ser $213,195,472. [sic]7 En la columna 2016 deber ser $294,910,199. [sic]8 En la columna 2016 debe ser $5,712,372. [sic]9 En la columna 2016 debe ser $416,845,901.[sic]10 En la columna 2016 deber ser $56,496,272 y en la columna 2015 debe ser $15,516,395.[sic]11 En la columna 2016 deber ser $757,936,130.[sic]12 En la columna 2016 deber ser ($41,410,457).




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 294,910,199b) Pasivo 81,714,727c) Hacienda pública / patrimonio 213,195,472d) Ingresos y otros beneficios 716,525,673e) Gastos y otras pérdidas 757,936,130

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $294,910,199

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 93,349,207Activo no circulante 201,560,992

Total $ 294,910,199

ACTIVO CIRCULANTE $93,349,207


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 86,463,783Derechos a recibir efectivo o equivalentes 178,267Derechos a recibir bienes o servicios 1Almacenes 6,707,156

Total $ 93,349,207

Efectivo y equivalentes $86,463,783


Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 38,988,714Inversiones temporales (hasta 3 meses) 47,475,069

Total $ 86,463,783



Bancos / tesorería $38,988,714

El saldo se integra por 11 cuentas bancarias a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016 asegurándonos que las partidas en tránsito fueran correspondidas, auxiliar contable, estados de cuenta bancarios y se enviaron confirmaciones bancarias, recibiendo respuesta de 7 cuentas por $7,414,115 que representan el 19%.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $47,475,069

Corresponde a 24 cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre de 2016, estados de cuenta bancarios, se solicitaron las confirmaciones de saldos a las instituciones bancarias obteniendo respuesta de las mismas, así como su correcto registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $178,267


Concepto Importe

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $ 176,352Contribuciones por recuperar a corto plazo 1,915

Total $ 178,267

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $176,352

Corresponde principalmente a los adeudos de empleados del Ente Público por viáticos pendientes de comprobar, así como para atender contingencias en albergues. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, facturas, transferencias bancarias, boletas de ingreso y su correcto registro contable.

A marzo de 2017 se recuperó $171,344 que representa el 97% del saldo.

Contribuciones por recuperar a corto plazo $1,915

Representa el subsidio al empleo de diciembre de 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, comprobante de pago de impuestos y su correcto registro contable.

A enero de 2017 se verificó su aplicación en el pago de impuestos.

Almacenes $6,707,156



El almacén de materiales y suministros de consumo está integrado por inventarios valuados a su costo promedio de adquisición, y corresponde a productos y bienes destinados a brindar servicios de asistencia social. Se integra como sigue:

Almacén Concepto Importe

Almacén de ayudas sociales a personas

Despensas bienestar social, andadores ortopédicos, láminas, catres, tablones, barrotes, colchones matrimoniales, tanques de gas, box matrimoniales, colchones individuales, estufones, congeladores, pañales de niño medianos, trampas de grasa, muletas infantiles, abanicos, andadores infantiles, juego de desechables, alacenas verticales con chapas, conexiones para tanque de gas, escritorios, galletas, ejercitadores, lámparas infrarrojas, relojes de pared, reguladores, parafinas, leches deslactosadas, escurridores para trastes, entre otros.

$ 6,066,976

Almacén de vestuarios, uniformes y blancos

Box individuales, mandiles, cojines, uniformes administrativos, juguetes varios, sombrillas, colchonetas, pañales de adulto grande, entre otros.

306,103

Almacén de mantenimiento de vehículos

Pinturas vinílicas, balatas, filtros de aire, compresores, bandas, bombas para gasolina, bujías, bobinas, filtros de gasolina, espejos, filtros de aceite, barras, cables para clutch, cables para bujías, cilindros para autos, kit de clutch, cilindros para frenos, soportes para motor, tapones de radiador, cables para acelerador, bandas para ventiladores, baleros traseros, anticongelante, aceite, entre otros.

305,926

Otros menores a $24,835 (4). 28,151

Total $ 6,707,156

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, órdenes de entrada y salida de mercancías, facturas, su correcto registro contable, se realizó la conciliación del saldo contable al cierre del ejercicio contra el reporte de existencias del almacén y se participó en la toma física del inventario anual practicado en enero de 2017.

ACTIVO NO CIRCULANTE $201,560,992


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 175,594,367 $ 3,227,336 $ - $ 178,821,703

Terrenos 97,395,710 - - 97,395,710Edificios 78,015,749 3,227,336 - 81,243,085Edificación no habitacional en proceso 182,908 - - 182,908

Bienes muebles 146,312,811 8,708,556 3,622,897 151,398,470Mobiliario y equipo de administración 34,800,425 2,293,683 1,505,393 35,588,715Mobiliario y equipo educacional y recreativo 2,423,478 30,779 - 2,454,257




Saldo al 31/dic/16

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

31,098,351 501,457 93,584 31,506,224

Vehículos y equipo de transporte 47,290,041 1,836,888 1,713,776 47,413,153Maquinaria, otros equipos y herramientas 28,946,740 4,045,749 310,144 32,682,345Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

1,753,776 - - 1,753,776

Activos intangibles 864,293 213,301 - 1,077,594Software 58,606 - - 58,606Licencias 805,687 213,301 - 1,018,988

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(153,902,134) 4,126,590 11,806,015 (161,581,559)

Activos Diferidos 34,323,216 - 2,478,432 31,844,784Otros activos diferidos 34,323,216 - 2,478,432 31,844,784

Total $ 203,192,553 $ 16,275,783 $ 17,907,344 $ 201,560,992

Edificios $81,243,085

Los cargos por $3,227,336 corresponden a las adecuaciones de accesibilidad para atención a usuarios de las oficinas del Ente Público, según detalle siguiente:

Ubicación Importe

Oficinas generales $ 1,576,511Centro Estatal Paralímpico de Alto Rendimiento DIF Nuevo León 622,522Estancia de Desarrollo Infantil Guadalupe 614,020Unidad de Servicios Familiares Independencia 342,282Centro DIF No. 20 72,001

Total $ 3,227,336

Mobiliario y equipo de administración $35,588,715

Los cargos por $2,293,683 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran principalmente como sigue:

Cantidad Descripción Importe

16 Computadoras $ 316,7931 Sistema de alarma IP 208,968

13 Comedores con 12 sillas 200,1422 UPS de 15kva 167,0409 Salas 155,5612 Equipos de sonido 116,5101 Sistema de cámara Gesell 64,1403 Switch de 48G 50,5021 Lector de proximidad 49,880

10 Bancas 43,479




3 Ipads mini 4 40,9487 Pantallas led 36,0981 Kit de rutas de seguridad 35,9071 Sistema de vigilancia 31,0424 Revisteros 20,5781 Librero 17,2264 Estantes 16,9824 Sofás de 2 plazas con brazos 16,6253 Archivero de 4 gavetas 16,5931 Toldo 14,5002 Escritorios 12,9851 Puente unión sin gavetas 12,7603 Discos duros 10,7881 Impresora 4,4071 Engargoladora 3,622

Total $ 1,664,076

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, inspecciones físicas, resguardos, cotizaciones y su correcto registro contable.

Los abonos por $1,505,393 corresponden a las bajas del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


95 CPUs $ 921,2646 Computadoras de escritorio 109,0966 Computadoras portátiles 82,8255 Impresoras 80,7841 Switch de 48 puertos 68,3284 Armarios 62,0303 Proyectores 54,5354 Videoproyectores 49,9692 Relojes 17,5952 Mesas de madera 16,1001 Módulo de recepción 13,0871 Monitor lcd 9,4301 Mueble para televisión 7,5891 Software 6,6651 Barra para cocina 6,096

Total $ 1,505,393

Corresponden principalmente a la venta de activo en desuso o considerado como chatarra, aprobado mediante actas del comité de bienes muebles correspondiente a la trigésima segunda sesión del 15 de agosto de 2016 y la trigésima tercera sesión del 17 de agosto de 2016.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, boleta de ingreso, relación de activos en desuso, actas del comité de bienes muebles donde se aprueba la venta de equipo y su asignación, avalúos y su correcto registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $2,454,257

Los cargos por $30,779 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


2 Medias pelotas bosu $ 14,0321 Cámara Hero 11,4841 Sistema de micrófono de solapa 5,263

Total $ 30,779

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, inspecciones físicas, resguardos y su correcto registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $31,506,224

Los cargos por $501,457 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


17 Concentradores de oxígeno $ 212,5172 Unidades dentales Iris 92,3365 Grúas ortopédicas 87,0001 Aparato RX 36,1761 Compresor de 4HP 27,9562 Escariadores de ultrasonido 22,0001 Lámpara coltolux led 10,8491 Parafinero 6,3901 Báscula mecánica 6,233

Total $ 501,457

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, inspecciones físicas, resguardos, cotizaciones y su correcto registro contable.

Los abonos por $93,584 corresponden a las bajas del ejercicio 2016 y se integran como sigue:




2 Cavitrones con inserto $ 31,9812 Lámparas para resina fotocurable 23,8383 Piezas de mano de baja velocidad 12,8761 Concentrador de oxígeno 11,3791 Estuche de diagnóstico eléctrico de pared 8,5101 Ultrasonido para limpieza dental 5,000

Total $ 93,584

Corresponden principalmente a la venta de activo en desuso o considerado como chatarra, aprobado mediante actas del comité de bienes muebles correspondiente a la trigésima segunda sesión del 15 de agosto de 2016 y la trigésima tercera sesión del 17 de agosto de 2016.


Vehículos y equipo de transporte $47,413,153

Los cargos por $1,836,888 corresponden a la compra de dos vehículos Tsuru para la Procuraduría de la Protección de Niñas, Niños y Adolescentes del Estado, 4 Corollas, dos para la Dirección de Administración y Finanzas, uno para la Subdirección de Gestoría Social y uno para la Coordinación Técnica, así como dos camionetas Avanza para la Dirección de Administración y Finanzas.

Los abonos por $1,713,776 se integran como sigue:

Cantidad Descripción Marca Modelo Importe Inciso

1 Camión de caja cerrada Freightliner 2006 $ 691,485 a)1 Remolque Tavasci 2004 123,813 a)1 Remolque Comercial 40 2005 282,587 a)1 Remolque Comercial 40 2005 282,587 a)1 Tsuru GSII Nissan 2011 133,483 b)1 Sentra Nissan 2010 199,821 c)

Total $ 1,713,776

a) Corresponde a la baja de vehículos por donación a Cáritas de Monterrey, al municipio de Dr. Arroyo, Cadereyta y Allende.

b) Baja de vehículo por robo, según número de denuncia 0177/2016 de fecha 26 de enero 2016.



c) Baja de vehículos por pérdida total en accidente de tránsito según lo manifiesta mediante escrito el área de siniestros de la aseguradora.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, boleta de ingreso, denuncia ante la Procuraduría General de Justicia Nuevo León, así como su correcto registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $32,682,345

Los cargos por $4,045,749 corresponden principalmente a las adquisiciones del ejercicio 2016, según detalle siguiente:


134 Acondicionadores de ambiente $ 1,182,52121 Comedores 416,9042 Sistemas de cámaras de seguridad 194,125

25 Equipos portátiles de radiocomunicación 141,1467 Desbrozadoras 140,7742 Enfriadores evaporativos 103,8083 Refrigeradores 65,7145 Telulares 51,4173 Parrillas de 4 quemadores 40,5421 Congelador horizontal tamaño industrial 30,9691 Drone DJI Phantom 20,8805 Rotomartillo y atornillador 17,2322 Boilers 16,6701 Motosierra 13,8852 Antenas 13,7571 Mesa lisa con entrepaño 11,4481 Gato de 3 1/2 11,3182 Compresores 9,5111 Escalera de tijera 7,7241 Dispensador de agua 6,3881 Inflador de llantas 4,1851 Microondas 3,1891 Frigobar 3,074

Total $ 2,507,181

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, órdenes de compra, transferencias electrónicas, inspecciones físicas, resguardos, cotizaciones y su correcto registro contable.

Los abonos por $310,144 corresponden a las bajas del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


2 Batidoras $ 56,7932 Lavadoras semi industrial 43,600




5 Horno de microondas 29,7512 Estufas 25,9472 Acordeones 19,1001 Enfriador vertical 17,3321 Videproyector 15,9851 Central telefónica 14,5932 Parrillas 13,0701 Refrigerador 12,5161 Videograbadora 9,3961 Grabadora y reproductor de dvd 8,2171 Micrófono inalámbrico 7,9351 Probador de cable y red mapeador 5,7301 Aspiradora 5,6841 Adaptador de corriente 5,2201 Tarja 5,1041 Tripié con cabezal rótula 4,8761 Aire lavado 4,7051 Licuadora industrial 4,590

Total $ 310,144

Corresponden principalmente a la venta de activo en desuso o considerado como chatarra, aprobado mediante actas del comité de bienes muebles correspondiente a la trigésima segunda sesión del 15 de agosto de 2016 y la trigésima tercera sesión del 17 de agosto.


Licencias $1,018,988

Los cargos por $213,301 corresponden principalmente a la licencia de software para el departamento de informática del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, orden de compra, cotizaciones, transferencia electrónica y su correcto registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(161,581,559)

Este concepto ampara principalmente el cargo a resultados por la depreciación de los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos. Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes).



Otros activos diferidos $31,844,784

Los abonos por $2,478,432 corresponden a la amortización de obras del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE). Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cédula de amortización y su correcto registro contable.

b) PASIVO $81,714,727


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 26,670,191Pasivo no circulante 55,044,536

Total $ 81,714,727

PASIVO CIRCULANTE $26,670,191

Corresponde al rubro de cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 11,301,379Proveedores por pagar a corto plazo 10,096,552Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 5,140,983Otras cuentas por pagar a corto plazo 131,277

Total $ 26,670,191

Servicios personales por pagar a corto plazo $11,301,379


Concepto Importe

Aguinaldo por pagar $ 10,461,956Provisión prima vacacional 839,423

Total $ 11,301,379

Aguinaldo por pagar $10,461,956

Corresponde a la provisión de la prestación de la segunda parte del aguinaldo otorgada a los empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, que será entregado en el ejercicio 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina, transferencias electrónicas, así como su correcto registro contable.



A mayo 2017 se realizó el pago del 100% del saldo.

Provisión prima vacacional $839,423

Corresponde a la provisión de la prima vacacional del período extraordinario que será entregado en el ejercicio 2016, se otorga al personal con una antigüedad entre 15 y 20 años por un 75% y 85% respectivamente, a los que tengan más de veinte años. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estimación de la prima vacacional por pagar, recibos, nóminas y su correcto registro contable.

A julio 2017 se realizaron pagos por $449,209 que representa el 54% del saldo.

Proveedores por pagar a corto plazo $10,096,552

El saldo de esta cuenta representa principalmente los adeudos con proveedores de bienes y servicios al 31 de diciembre de 2016, según detalle siguiente:

Proveedor ConceptoSaldo al 31/dic/16

Fernando Díaz Rodríguez Medicamentos y artículos clínicos. $ 1,212,998Distribuidora de Frutas y Legumbres La Hortaliza,S.A de C.V.

Abarrotes, frutas y verduras. 925,734

Reactivos y Productos Químicos Guerrero, S.A. de C.V.

Artículos como: sillas de ruedas, bastones, muletas, entre otros.

769,390

Brangus Mapa, S. de R.L. de C.V. Carnes y lácteos. 766,886Compumark, S.A. de C.V. Renta de copiadoras, compra de equipo de sonido

y cartuchos de tinta.725,700

Encuadernación General, S.A. de C.V. Material y útiles de oficina. 632,920Sodexo Motivation Solutions México, S.A. de C.V. Vales de despensa. 587,367Microxperts, S.A. de C.V. Renta de impresoras multifuncionales. 411,684Ignacio Rivera Baldelamar Material de limpieza. 295,142Axtel , S.A.B. de C.V. Servicio telefónico. 277,311Comercializadora El Asturiano, S.A. de C.V. Ropa y material deportivo para torneos y eventos. 270,296Francisco Alejandro Huerta Chávez Compra de campana para cocina, congelador

horizontal, biberones, entre otros.246,921

Olivia Del Carmen González Alanís Uniformes escolares para niño y niña. 153,190Tamales Salinas de Juárez Nuevo León, S.A. de C.V.

Comida y refrescos para festejos navideños Programa Adulto Mayor.

143,610

Arturo González Ángel Impresoras, multifuncional, computadora, sillas, mesas, microondas, secadora, etc.

128,759

Universidad Autónoma de Nuevo León Medicinas, gastos de hospital y otros, Programas de Asistencia Social.

112,176

Daniel Oliva Álvarez Equipos de radiocomunicación. 102,080Otros menores a $100,000 (84). 2,334,388

Total $ 10,096,552



Esta cuenta se revisó selectivamente tomando como base la materialidad del saldo de cada proveedor. Se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, solicitudes de pago, órdenes de pago y compra, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

A marzo de 2017, se verificó la liquidación de $10,094,772.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $5,140,983

Representa las obligaciones fiscales a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2016 y se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta (ISR) por sueldos y salarios $ 4,392,245ISR por honorarios asimilables 669,290Retención ISR honorarios profesionales 63,316Retención de ISR por arrendamiento 9,321Otros 6,811

Total $ 5,140,983

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, solicitud de pago, declaración provisional o definitiva de impuestos federales, cálculos y su correcto registro contable.

A enero de 2017 este saldo fué liquidado.

PASIVO NO CIRCULANTE $55,044,536

Corresponde a provisiones a largo plazo para prima de antigüedad en el cual se registra el pasivo laboral al 2016 por prima de antigüedad, determinada mediante cálculo actuarial realizado por el despacho externo Bufete Matemático Actuarial, S.C. & Prevención de Contingencias, S.A. de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”.

Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, cálculo actuarial, así como su correcto registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $213,195,472



Saldo al 31/dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 55,577,414 $ - $ - $ 55,577,414Aportaciones (4,155,862) - - (4,155,862)Donaciones de capital 59,733,276 - - 59,733,276Hacienda pública / patrimonio generado 202,176,996 44,625,342 66,404 157,618,058Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) - 41,410,457 - (41,410,457)Resultado de ejercicios anteriores 37,891,266 - - 37,891,266




Saldo al 31/dic/16

Revalúos 166,188,678 - - 166,188,678Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores (1,902,948) 3,214,885 66,404 (5,051,429)

Total $ 257,754,410 $ 44,625,342 $ 66,404 $ 213,195,472

Resultado del ejercicio (ahorro / desahorro) $(41,410,457)

Corresponde al registro del resultado del ejercicio, el cual representó un desahorro de$41,410,457.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $(5,051,429)

Los cargos por $3,214,885 corresponden al reintegro de recurso no ejercido e intereses generados del Fondo para la accesibilidad de las personas con discapacidad 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitud de cheque, transferencia bancaria, recibo y su correcto registro contable.

Los abonos por $66,404 corresponden a la cancelación de cheques expedidos durante 2015. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, solicitud de cheque, cálculo de liquidación, finiquito de relación laboral, cheque y su correcto registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $716,525,673


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 3,949,399Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

706,863,902

Otros ingresos y beneficios 5,712,372

Total $ 716,525,673

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingreso y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 97%.

INGRESOS DE GESTIÓN $3,949,399

Corresponde al rubro de Productos de tipo corriente, el cual se integra como sigue:



Concepto Importe

Deducciones a proveedores Federales $ 2,491,673Varios 785,276Deducciones a proveedores Estatales 632,450Concursos 40,000

Total $ 3,949,399

Deducciones a proveedores federales $2,491,673

Corresponde a las notas de crédito que otorgan los proveedores federales al Ente Público por motivo de diferencias en lo solicitado, faltantes o algún otro motivo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, notas de crédito, solicitudes de material, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable.

Varios $785,276

Se integra principalmente por los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Ingreso recibido por el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia (DIF nacional) para ser entregado a los terapistas que realizan servicio social en el Centro de Rehabilitación de Educación Especial (CREE).

$ 162,213

Recuperación de siniestro por pérdida total de vehículos en accidentes viales.

161,178

Recuperación por venta de alimentos y renta de stands en eventos. 132,546Venta de lote de cinco unidades de transporte maltratados de incosteable mantenimiento.

123,229

Total $ 579,166

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable.

Deducciones a proveedores estatales $632,450

Corresponde a las notas de crédito que otorgan los proveedores estatales al Ente Público por motivo de diferencias en lo solicitado, faltantes o algún otro motivo. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, facturas, notas de crédito, solicitudes de material, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable.

Concursos $40,000



Corresponde principalmente a los ingresos por la venta de bases para concurso de licitaciones que realiza el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$706,863,902

Corresponde al rubro de Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Transferencias internas y asignaciones del sector público $ 684,354,309Ayudas sociales 22,509,593

Total $ 706,863,902

Transferencias internas y asignaciones del sector público $684,354,309


Concepto ImporteSubsidio ordinario $ 448,444,281Programa de Raciones Alimenticias (PRA) y Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv)

220,408,648

Subsidio extraordinario 8,622,576Programa de apoyos para protección de las personas en estado de necesidad 2016

4,537,562

Comunidad diferente 1,869,992Cruzada contra el hambre 471,250

Total $ 684,354,309

Subsidio ordinario $448,444,281

Representa las aportaciones otorgadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para sufragar los gastos propios del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, boleta de ingreso, oficios de solicitud de recursos, recibos, conciliación con la Sfytge, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Programa de Raciones Alimenticias (PRA) y Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv)

$220,408,648

(PRA) Corresponde al subsidio federal del Ramo General 33, su objetivo es contribuir al mejoramiento nutricional de la población infantil de preescolar y escolar con desnutrición o en



riesgo, a través de una ración alimentaria pertinente, para mejorar el aprovechamiento escolar y disminuir el ausentismo, involucrando a las familias durante el proceso.

(Paasv) Corresponde al subsidio federal del Ramo General 33, su objetivo es contribuir en la dieta de sujetos vulnerables, a través de una dotación de insumos o una ración alimentaria, junto con acciones de orientación alimentaria a las familias, que les permita disminuir su condición de vulnerabilidad.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, oficios de solicitud de recursos, boletas de ingresos, recibos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Ayudas sociales $22,509,593


Concepto Importe

Cuotas programas $ 12,780,291Cuotas de recuperación centros 6,285,152Recaudación de fondos 2,433,848Ayudas varias 990,544Especie 19,758

Total $ 22,509,593

Cuotas programas $12,780,291

Corresponde principalmente a las cuotas de recuperación del Programa desayunos escolares en el cual se atienden a niñas, niños y adolescentes en condiciones de riesgo y vulnerabilidad en planteles oficiales del Sistema Educativo Público, de nivel preescolar, primaria y educación especial.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, boletas de ingresos, ficha de depósito y su correcto registro contable.

Cuotas de recuperación centros $6,285,152

Corresponde principalmente a la contraprestación por parte del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado por los servicios de atención en las Estancias de Desarrollo Infantil dependientes del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, boletas de ingresos, ficha de depósito y su correcto registro contable.



OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $5,712,372


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 5,606,480Otros ingresos y beneficios varios 105,892

Total $ 5,712,372

Ingresos financieros $5,606,480

Corresponde principalmente a los intereses generados por las cuentas de inversión en mesa de dinero a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuentas bancarios y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $757,936,130


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 416,845,901Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 284,593,957Otros gastos y pérdidas extraordinarias 56,496,272

Total $ 757,936,130

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance de 70%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $416,845,901


Concepto Importe

Servicios personales $ 277,645,711Materiales y suministros 45,018,687Servicios generales 94,181,503

Total $ 416,845,901



Servicios personales $277,645,711

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 115,472,700Remuneraciones al personal de carácter transitorio 66,532,118Remuneraciones adicionales y especiales 29,837,301Seguridad social 23,257,985Otras prestaciones sociales y económicas 41,625,950Pago de estímulos a servidores públicos 919,657

Total $ 277,645,711

Remuneraciones al personal de carácter permanente $115,472,700


Concepto ImporteSueldo personal de confianza $ 88,585,209Sueldo personal sindicalizado 26,887,491

Total $ 115,472,700

Sueldo personal de confianza $88,585,209

Corresponde a los sueldos pagados a los empleados del Ente Público en forma quincenal, a diciembre de 2016 se integraba por 669 empleados.

Para su revisión se realizó de manera selectiva la ubicación física de empleados, verificación de nóminas autorizadas, bases de datos de nómina, transferencias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas, cálculo de impuestos e incremento salarial así como su correcto registro contable.

Sueldo personal sindicalizado $26,887,491

Representa los pagos quincenales al personal sindicalizado del Ente Público. A diciembre de 2016 se integraba por 274 personas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, bases de datos de nóminas, transferencias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas y cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $66,532,118




Concepto ImporteHonorarios asimilables a sueldos $ 58,333,377Sueldo personal eventual 8,198,741

Total $ 66,532,118

Honorarios asimilables a sueldos $58,333,377

Representa los pagos quincenales al personal del Ente Público que tributa bajo este régimen. A diciembre de 2016 se integraba por 310 personas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, bases de datos de nómina, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, recibos, expedientes de personal, prueba global de nóminas y cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable.

Sueldo personal eventual $8,198,741

Representa los pagos quincenales al personal eventual del Ente Público que tributa bajo este régimen. A diciembre de 2016 se integraba por 22 personas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, bases de datos de nómina, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios, prueba global de nóminas y cálculo de impuestos, así como su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $29,837,301

Se integral como sigue:

Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 20,505,836Prima vacacional 5,364,348Compensaciones 2,278,892Sueldos y salarios por tiempo extra 1,436,925Prima dominical 251,300

Total $ 29,837,301

Gratificación de fin de año $20,505,836

Corresponde a la prestación del aguinaldo otorgada a los empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, consistente en dos meses de sueldo pagaderos la mitad en diciembre y la otra mitad en semana santa del siguiente año, así como los pagos proporcionales por liquidaciones de empleados que terminaron su relación laboral con el Ente Público, de acuerdo al Contrato Colectivo de Trabajo en su cláusula vigésima séptima (bis).



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, cálculos y su correcto registro contable.

Prima vacacional $5,364,348

Corresponde al pago de la prima vacacional a los empleados de confianza, sindicalizados y eventuales, que tengan más de seis meses de servicio, el cual consiste en 14 días de salario y se entrega en dos exhibiciones: 50% en el período vacacional de diciembre y el resto en semana santa del próximo año.

También se registró la prima vacacional del período extraordinario, al personal de entre 15 y 20 años de antigüedad le corresponde un 75% y 85% a los que tengan más de 20 años.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, nóminas autorizadas, base de datos de nómina, transferencias bancarias, recibos, el cálculo de la prima vacacional, el cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable.

Seguridad social $23,257,985


Concepto Importe

Certificación para la jubilación $ 7,465,116Enfermedades y maternidad 6,843,075Préstamos para vivienda 6,221,009Invalidez 1,173,462Riesgos de trabajo 622,143Seguro de vida 622,105Préstamos a corto y largo plazo 311,075

Total $ 23,257,985

Corresponde al registro de las cuotas patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos de pago, cálculos y su correcto registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $41,625,950


Concepto ImporteVales de despensa $ 25,959,944Gratificaciones 6,648,600



Concepto ImporteApoyo al servidor público 4,208,741Liquidación por indemnización y por sueldo 1,818,958Prima de antigüedad 2,344,012Otras prestaciones 645,695

Total $ 41,625,950

Vales de despensa $25,959,944

Corresponde a la prestación de vales de despensa otorgados mensualmente a empleados con antigüedad mayor a seis meses, de conformidad a la cláusula sexagésima sexta y sexagésima sexta (bis) del Contrato Colectivo de Trabajo vigente. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, órdenes de pago y compra, nóminas, recibos, facturas y su correcto registro contable.

Gratificaciones $6,648,600

Se registró principalmente el apoyo a la economía familiar por $4,784,000 el cual consiste en un pago de $5,200 a los empleados que cuenten con una antigüedad mínima de seis meses, exceptuando los directores, entregado en julio de 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas, recibos, transferencias bancarias, cálculo de la prestación y su correcto registro contable.

Apoyo al servidor público $4,208,741

Consiste en el apoyo económico a los empleados del Ente Público que cuentan con una antigüedad mínima de seis meses, es entregado en noviembre por el día del servidor público y representa 16 días de sueldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, base de datos, recibos, transferencias bancarias, cálculos y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $45,018,687


Concepto Importe

Alimentos y utensilios $ 19,208,127Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

8,406,595

Combustibles, lubricantes y aditivos 6,980,040Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 4,479,763



Concepto ImporteVestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 3,630,174Materiales y artículos de construcción y de reparación 1,346,806Herramientas, refacciones y accesorios menores 967,182

Total $ 45,018,687

Alimentos y utensilios $19,208,127


Concepto Importe

Alimentos centros DIF, albergues y programas $ 15,749,797Cafetería y cocineta 2,663,877Agua purificada 291,175Utensilios de cocina 273,731Alimento a empleados 187,858Reuniones de trabajo 41,689

Total $ 19,208,127

Alimentos centros DIF, albergues y programas $15,749,797

En esta cuenta se registraron gastos por compra de frutas y verduras, pan, carne, leche en polvo y toda clase de perecederos los cuales se destinan principalmente para el Centro DIF Capullos, guarderías, albergues y estancias infantiles, juveniles y de adultos mayores de los municipios del Estado de Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Cafetería y cocineta $2,663,877

En esta cuenta se registraron los pagos por servicios de alimentación principalmente para empleados y voluntarios que apoyaron en diversos eventos realizados por el Ente Público, tales como: “Atención de personas de situación de la calle”, “Mes del adulto mayor”, “Informe del DIF Nuevo León” y reuniones de dirección general.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $8,406,595




Concepto Importe

Material impreso e información digital $ 2,279,614Material de limpieza 2,112,151Materiales, útiles y equipos menores de oficina 1,928,222Material y útiles de enseñanza 1,427,300Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

655,708

Materiales y útiles de impresión y reproducción 3,600

Total $ 8,406,595

Material impreso e información digital $2,279,614

Corresponde a la compra de manuales, trípticos, recetarios, carteles, etiquetas, gafetes, folletos, entre otros artículos promocionales con relación a los programas del Ente Público, así como la compra de camisetas, cartuchos de tinta, impresión de formatos y todo lo relacionados con actividades de este.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Material de limpieza $2,112,151

Corresponde a la compra de artículos de limpieza para las distintas instalaciones del Ente Público, como son: detergente, escobas, trapeadores, papel higiénico, cubetas, jabón para manos, bolsas para basura, cloro, aromatizante, limpiador de pisos, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, así como su correcto registro contable.

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $1,928,222

Corresponde a la compra de papelería y útiles para las oficinas generales, administrativas y de los centros del Ente Público, tales como: hojas de máquina, legajos, plumas, carpetas y cajas para archivo, pegamento, lápices, libretas, marcadores, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $6,980,040

En esta cuenta se registró el gasto por el consumo de gasolina de los vehículos oficiales del Ente Público, asignado mediante compra de vales al proveedor Orsan del Norte, S.A. de C.V. Para su



revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de compra, bitácoras de consumo, contrato y su correcto registro contable.

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio $4,479,763


Concepto Importe

Medicinas y productos farmacéuticos $ 3,767,112Material de curación 491,644Material odontológico 152,383Materiales, accesorios y suministros de laboratorio 68,624

Total $ 4,479,763

Medicinas y productos farmacéuticos $3,767,112

Corresponde a la compra de medicamentos para niñas, niños y adolescentes que son sujetos de asistencia social, que albergan en forma temporal en el DIF Capullos y que se encuentran en situaciones de abandono parcial o total, desamparo, maltrato físico y/o psicológico, explotación, abuso sexual y negligencia.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de compra y su correcto registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $3,630,174


Concepto Importe

Uniformes a empleados $ 2,797,226Ropa y material deportivo p/ torneos y eventos 557,099Ropa y accesorios para cunas y camas 275,849

Total $ 3,630,174

Uniformes a empleados $2,797,226

Corresponde a los uniformes entregados al personal administrativo femenino del Ente Público el cual consta de 5 piezas: un saco, dos pantalones y dos blusas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contrato, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, salidas del almacén y su correcto registro contable.



Materiales y artículos de construcción y reparación $1,346,806


Concepto Importe

Material eléctrico y electrónico $ 1,312,362Material complementarios 34,444

Total $ 1,346,806

Material eléctrico y electrónico $1,312,362

Corresponde a la compra de material eléctrico para mantenimientos, tal como: cable de uso rudo, pastilla térmica, amperímetro y voltímetro, probador de corriente, fotocelda, guantes de hule, grapa para cable, pinzas eléctricas medianas, contactos dobles, canaletas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias, órdenes de compra, solicitudes de materiales y/o servicio, facturas y su correcto registro contable.

Servicios generales $94,181,503


Concepto ImporteServicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 39,109,541Servicios básicos 17,642,187Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 16,404,582Servicios de arrendamiento 9,260,743Otros servicios generales 5,127,629Servicio de traslado y viáticos 2,835,263Servicios oficiales 2,087,552Servicios financieros, bancarios y comerciales 1,712,982Servicios de comunicación social y publicidad 1,024

Total $ 94,181,503

Servicio de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $39,109,541


Concepto ImporteMantenimiento y rehabilitación de edificios $ 26,300,675Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 6,422,150Mantenimiento mecánico y eléctrico de equipo de transporte 3,780,541Mantenimiento de otros equipos 1,593,714Plaguicida, abonos y fertilizantes 669,146Mantenimiento y conservación de bienes informático 159,651



Concepto ImporteMantenimiento de jardines y ornato 145,250Mantenimiento equipo de oficina 38,414

Total $ 39,109,541

Mantenimiento y rehabilitación de edificios $26,300,675

Se integra principalmente por los siguientes servicios:

Proveedor Concepto Importe

TD Construcciones Especiales,S.A. de C.V.

Adecuaciones de accesibilidad en inmuebles del DIF Nuevo León para atención a usuarios.

$ 15,281,604

Reali Construcciones, S.A. de C.V. Acondicionamiento en Guarderías. 3,172,079

Total $ 18,453,683

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de cheque, facturas, órdenes de pago y servicio, requisición de servicio, contratos, transferencia bancaria y su correcto registro contable.

Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $6,422,150

Se registró el pago mensual por el servicio de limpieza del Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), Centro DIF Capullos, oficinas de Bienestar Social, oficinas generales, Espacios SI, Centro Paralímpico y Centros DIF.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, órdenes de pago y servicio, requisición, transferencias bancarias, contrato y su correcto registro contable.

Mantenimiento mecánico y eléctrico de equipo de transporte $3,780,541

Corresponde a los pagos por los servicios de mantenimiento que se realizan a los vehículos oficiales del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago y servicio, facturas, requisiciones, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicios básicos $17,642,187


Concepto ImporteServicios de energía eléctrica $ 7,169,305Servicio telefónico 4,424,159Servicio de agua potable 4,382,874Gas 1,171,049



Concepto ImporteRenta de celulares 425,216Servicio postal 52,300Frecuencia de radios 17,284

Total $ 17,642,187

Servicios de energía eléctrica $7,169,305

Se registró el pago del servicio de energía eléctrica en las oficinas generales administrativas y centros del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicio telefónico $4,424,159

Se registró el pago del servicio telefónico de las oficinas generales administrativas y centros del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitud de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicio de agua potable $4,382,874

Se registró el pago del servicio de agua en las oficinas generales administrativas y centros del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $16,404,582


Concepto ImporteServicios de vigilancia $ 13,814,305Honorarios 2,064,147Servicios de informática 477,758Publicación de convocatoria pública 33,617Publicación de edictos 14,755

Total $ 16,404,582

Servicios de vigilancia $13,814,305

Corresponde al pago del servicio de vigilancia y seguridad privada en las oficinas generales, Centro DIF Capullos, almacén general, guarderías gerontológicas, Centro de Atención Familiar (Cafam), Centro de Rehabilitación y Educación Especial (CREE), Estancias de Desarrollo Infantil (EDI), Espacios SI, Centro Estatal Paralímpico (Cepar) y Bienestar Social.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, facturas, transferencias bancarias, contrato y su correcto registro contable.

Honorarios $2,064,147

Se integra principalmente por los siguientes servicios:

Nombre Concepto Importe Inmobiliaria Blanik, S.A. de C.V. Estudios para un diseño de estacionamiento a

desnivel para el DIF CREE, ubicado en Av. Lázaro Cárdenas, en el municipio de Monterrey, N.L. considerando las siguientes partidas: levantamiento topográfico, diseño arquitectónico, diseño eléctrico, diseño estructural (cimentación, estructura principal y secundaria, losas, rampas, codo de elevador y escaleras) y elaboración de catálogo de conceptos de cada disciplina.

$ 359,600

Alicia Cristina Martínez Torres Capacitación a integrantes del grupo de desarrollo de Comunidad DIFerente del Curso-taller construcción de estufas ahorradoras de leña (Etapa planeación y ejecución).

120,000

Oscar Adrián Lozano Garza Capacitación a integrantes de grupo de desarrollo de Comunidad DIFerente del Curso-taller construcción de estufas ahorradoras de leña (Etapa planeación y ejecución).

120,000

Omar Alejandro Doria Treviño Capacitación a integrantes del grupo de desarrollo de Comunidad DIFerente del Curso de prevención y control de plagas (Etapa de planeación y ejecución).

120,000

Rosa Patricia Gallardo Guevara Capacitación a integrantes de grupo de desarrollo de Comunidad DIFerente del Curso-taller de elaboración de productos de limpieza y personales y curso diseño y decoración de pasteles y repostería fina (Etapa de planeación y ejecución).

120,000

José Ángel Flores Gutiérrez Capacitación a integrantes de grupo de desarrollo de Comunidad DIFerente del Curso taller primeros auxilios (Etapa de planeación y ejecución).

100,000

Daniela Alejandra Lomas Almaguer Capacitación a integrantes de grupos de desarrollo de Comunidad DIFerente del Curso- taller de construcción de módulo sanitario seco (Etapa planeación y ejecución).

100,000

Homero Alejandro Garate Escamilla Capacitación a integrantes de grupo de desarrollo de Comunidad DIFerente del Curso de herbolaria (Etapa de planeación y ejecución).

90,000

Gonzalo Villarreal Flores Capacitación a integrantes de grupo de desarrollo de Comunidad DIFerente del Curso-taller de carpintería artesanal (Etapa planeación y ejecución).

80,000



Nombre Concepto Importe Leonel Roberto Guerra Garza Capacitación a integrantes de grupo de desarrollo

de Comunidad DIFerente del Curso-taller de administración de proyectos (Etapa de planeación y ejecución).

80,000

Luciana Castillo Treviño Capacitación a integrantes de grupos de desarrollo de Comunidad DIFerente del Curso corte y confección.

50,000

María del Rosario Sordia Tamez Capacitación a integrantes de grupo de desarrollo de Comunidad DIFerente del Curso-taller de elaboración de maceteros.

50,000

Total $ 1,389,600

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago y servicio, facturas, requisiciones de servicios, transferencias bancarias y contratos, así como su correcto registro contable.

Servicios de arrendamiento $9,260,743


Concepto ImporteArrendamiento de edificios y locales $ 3,054,246Otros arrendamientos 1,960,433Toldos, mesas, sillas, manteles, etc. 1,482,129Renta de mobiliario y equipo 1,170,237Copias fotostáticas 1,038,162Arrendamiento equipo de transporte 555,536

Total $ 9,260,743

Arrendamiento de edificios y locales $3,054,246

Se integra principalmente como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C.

Servicios de arrendamiento de las salas A, B y C, incluye servicio de 6,000 crossaints, renta de 6,000 sillas negras y personal de limpieza, para evento "Adultos Mayores" del 31 de agosto de 2016.

$ 1,274,456

Compañía Promotora de Eventos Internacionales, S.A.P.I. de C.V.

Servicios de operación y producción para evento “Un día DIFerente” del 01 de mayo de 2016.

999,920

Patricio Ramos Maldonado Arrendamiento de inmueble durante enero a diciembre 2016.

590,943

Total $ 2,865,319



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, facturas, transferencias bancarias, contratos y su correcto registro contable.

Otros arrendamientos $1,960,433


Nombre Concepto Importe

Ivoq Eventos, S.A. de C.V. Renta de 25 juegos mecánicos para el evento "Un festejo diferente” del 01 de mayo de 2016.

$ 618,280

Creatividad y Servicios Integrales Eventus, S.A. de C.V.

Servicios de audio, escenografía y CCTV para el evento "1er Informe DIF Nuevo León" del 09 de noviembre de 2016 en el Teatro de la Ciudad.

281,045

Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V.

Renta de equipo de audio para 4,500 personas, backline para grupos, equipo de iluminación, pantalla led laterales, escenario, riggers, lcd en base alta, iluminación para set externo, unifilas, planta generadora de energía de 100 KVA, para Evento Iluminemos Nuevo León, Es Tiempo de Navidar; realizados en Gimnasio Nuevo León el 10 de diciembre de 2016.

146,856

Ivoq Eventos, S.A. de C.V. Renta de escenario para evento "Un festejo diferente".

104,400


Renta de escenario, equipo de audio e iluminación y planta de luz para evento "Fiesta de los Grandes" el 31 de agosto de 2016 en Cintermex.

102,080


Renta de 3 pantallas CCTV a dos cámaras, grúa por 2 horas para evento "La Fiesta de los Grandes" el 31 de agosto de 2016 en Cintermex.

78,532


Renta de 48 stands de 3x3 para evento "La Fiesta de los Grandes" el 31 de agosto de 2016 en Cintermex.

64,032

Total $ 1,395,225


Toldos, mesas, sillas, manteles, etc. $1,482,129



Ivoq Eventos, S.A. de C.V. Servicio de catering, mobiliario, staff, logística, asesoría técnica, dirección y producción de evento "1er Informe Diferente".

$ 412,612

Monpardi, S.A. de C.V. Renta de toldos, sillas, mesas y vallas para evento "Un Festejo Diferente"

192,412




Misodi Publicidad, S.A. de C.V.

Elaboración de 30 coroplast de 60x90cm y 1 corazón en coroplast para evento "Día Internacional Contra la Violencia Hacia la Mujer".

38,674

Ivoq Eventos, S.A. de C.V. Servicio de barra de postres y decoración de evento en Auditorio de Oficinas Generales el 24 de noviembre de 2016.

37,120

Misodi Publicidad, S.A. de C.V.

Elaboración de lonas varias medidas para evento "Fiesta de los Grandes" el 31 de agosto de 2016.

30,722

Ivoq Eventos, S.A. de C.V. Renta de 2 toldos 3x3, equipo de sonido e iluminación en evento "La Fiesta de los Grandes" el 31 de agosto de 2016.

28,420


Renta de 65 unifilas y 2 lámparas de luz fría el 05 de diciembre de 2016 en Pabellón M.

25,955

Juan Carlos Garcia de León Servicio de arreglos florales y 15 metros de jardinera natural para evento “Fiesta de los Grandes" el 31 de agosto de 2016.

22,910

Jorge Antonio Escalante Luján

Renta de equipo de audio para Final del Concurso Estatal de Canto el 16 de agosto de 2016.

19,720

Total $ 808,545


Renta de mobiliario y equipo $1,170,237



Compumark, S.A. de C.V. Renta de 50 computadoras. $ 815,625Microxperts, S.A. de C.V. Renta de 45 multifuncionales. 354,612

Total $ 1,170,237

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, facturas, transferencias bancarias, contratos y su correcto registro contable.

Otros servicios generales $5,127,629


Concepto ImporteGastos no deducibles $ 3,843,452Cuotas sindical (aportación DIF) 543,474Refrendo y canje de placas 378,696Penas, multas, accesorios y actualizaciones 276,201Exámenes Isssteleon 85,806

Total $ 5,127,629



Gastos no deducibles $3,843,452

Se registró el pago de una compensación otorgada al personal, equivalente al ISR retenido del aguinaldo por $3,843,452.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, los cálculos de las prestaciones, nóminas, recibos de pago y su correcto registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $284,593,957

Corresponde al rubro de Ayudas sociales por los gastos para llevar a cabo los diversos programas de asistencia social que realizó el Ente Público, se integra como sigue:

Concepto ImporteAyudas sociales a personas $ 280,432,426Becas 566,925Ayudas sociales a instituciones 3,594,606

Total $ 284,593,957

Ayudas sociales a personas $280,432,426


Concepto ImporteDespensas para el Programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv-R33)

$ 75,337,920

Leche desayunos escolares 57,289,363Postres desayunos escolares 43,277,621Despensas infantiles 27,109,543Despensas básicas compuestas 23,235,398Galletas desayunos escolares 16,115,447Medicinas, gastos de hospital y otros 9,503,940Centros de custodia externa 6,874,106Ropa, cobertores, catres y apoyos a comunidades 6,533,172Barra de trigo hojaldrada 5,948,784Material ortopédico y silla de ruedas 2,876,912Apoyo servicios funerarios 1,843,254Análisis clínicos y radiológicos 1,795,912Ropa y calzado a custodios 1,610,828Cereal ( Desayunos escolares) 1,039,500Análisis contenido nutricional 40,726

Total $ 280,432,426

Despensas para el programa de Asistencia Alimentaria a Sujetos Vulnerables (Paasv-R33)

$75,337,920



Corresponde al suministro de despensas con el objetivo de contribuir a la seguridad alimentaria en sujetos bajo condiciones de riesgo y vulnerabilidad, preferentemente mujeres embarazadas, mujeres en período de lactancia, personas con discapacidad, adultos mayores y personas vulnerables por ingresos.

La selección de los beneficiarios se realiza en base a los resultados de aplicación de la Encuesta para Focalizar Hogares con Inseguridad Alimentaria (ENHINA). DIF Nuevo León realiza la entrega de las despensas a los DIF municipales de forma trimestral, para que este a su vez realice la distribución entre los beneficiarios, de acuerdo a los padrones y con apego a los controles administrativos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, reportes de salidas de almacén, contrato y su correcto registro contable.

Leche desayunos escolares $57,289,363

Corresponde a los desayunos escolares contemplados en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA), mediante el Programa de Desayunos Escolares se contribuye a la seguridad alimentaria en la población escolar a través de la entrega de desayunos fríos compuestos de leche descremada.

La población objetivo de los Desayunos Escolares son niñas, niños y adolescentes en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, que asisten a planteles oficiales del Sistema Educativo Público o Conafe (Consejo Nacional de Fomento Educativo), de nivel preescolar, primaria y educación especial, ubicados en zonas rurales y urbano-marginadas.

Mensualmente el proveedor lleva a cabo la entrega de los insumos que conforman el desayuno en los planteles de los municipios: Apodaca, San Nicolás, Escobedo, Santa Catarina, San Pedro, Guadalupe, Juárez y Monterrey, así mismo en los espacios y/o bodegas de 43 DIF municipales, los cuales posteriormente proceden a entregar los desayunos a las escuelas y comunidades de su localidad.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, facturas, órdenes de pago, reporte de movimientos de almacén, contrato y su correcto registro contable.

Postres desayunos escolares $43,277,621

Corresponde a los desayunos escolares contemplados en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA), mediante el Programa de Desayunos Escolares se contribuye a la seguridad alimentaria en la población escolar a través de la entrega de desayunos fríos compuestos de postres como: mezcla de fruta deshidratada.






Despensas infantiles $27,109,543

Corresponde a la entrega de las despensas infantiles contempladas en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA), mediante el Programa Atención a Menores de Cinco Años en Riesgo, el cual tiene como objetivo contribuir a la seguridad alimentaria en los menores de cinco años que se encuentran en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, a través de la entrega de apoyos alimentarios y brindando orientación alimentaria a sus padres.

La población objetivo son niñas y niños entre uno y cuatro años once meces no escolarizados (es decir que no estén inscritos en planteles educativos donde se otorguen desayunos escolares) en condiciones de riesgo y vulnerabilidad, que habiten en zonas rurales y urbano marginadas preferentemente.

La selección de los beneficiarios se realiza en base a los resultados de aplicación de la Encuesta para Focalizar Hogares con Inseguridad Alimentaria (ENHINA). DIF Nuevo León realiza la entrega de las despensas a los DIF municipales de forma bimestral, para que éste a su vez realice la distribución entre los beneficiarios, de acuerdo a los padrones y con apego a los controles administrativos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, reportes de salidas de almacén, contrato y su correcto registro contable.

Despensas básicas compuestas $23,235,398

En esta cuenta se registró la compra de despensas que se entregaron por medio de los siguientes programas:



a) Despensas de bienestar social. Apoyos alimentarios que se entregan a las personas que requieren un apoyo temporal, previo estudio económico.

b) Despensas de Contingencia.

Adicionalmente se entregan las despensas del programa “Papilla de Maíz Infantil”, el cual está dirigido a niñas y niños de entre uno y cuatro años once meses, con algún grado de desnutrición que habiten en zonas urbanas o rurales marginadas y son entregadas en Centros de Salud.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, reporte de movimientos de almacén, órdenes de pago, facturas, contrato y su correcto registro contable.

Galletas desayunos escolares $16,115,447

Corresponde a los desayunos escolares contemplados en la Estrategia Integral de Asistencia Social Alimentaria (Eiasa) antes Programa de Raciones Alimenticias (PRA), mediante el Programa de Desayunos Escolares se contribuye a la seguridad alimentaria en la población escolar a través de la entrega de desayunos fríos compuestos por galletas.





Medicinas, gastos de hospital y otros $9,503,940

Representa los apoyos para cubrir estudios médicos, cirugías y medicamentos especiales, dichos servicios se proporcionan a través de la Dirección de Bienestar Social a pacientes de escasos



recursos (previo estudio socioeconómico) que son atendidos principalmente en el Hospital Universitario.

Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egresos, facturas, transferencias bancarias, relación de beneficiarios, órdenes de surtido autorizadas por la Dirección de Bienestar Social, así como su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $56,496,272


Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 54,014,094

Otros gastos 2,480,845Disminución de inventarios 1,333

Total $ 56,496,272

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $54,014,094

Representa la depreciación aplicada a los diferentes activos durante el ejercicio 2016. Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Otros gastos $2,480,845

Representa principalmente la amortización desde el ejercicio 2009 a la fecha de unas obras realizadas en el Centro de Rehabilitación de Educación Especial (CREE). El registro no se realizó antes debido a que las obras no habían sido capitalizadas por estar en un edificio que tienen en comodato y que esperaban recibir en donación, y está no se concretó. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos y su correcto registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, el presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:



Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo LeónPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios $ 2,507,906 $ 3,949,399 $ 1,441,493 57% AIngresos de la gestiónProductos de tipo corriente 2,507,906 3,949,399

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

729,222,509 706,863,902 (22,358,607) (3)% B

Estatal 457,066,861 457,066,857Federal 248,278,579 227,287,453Otras ayudas 23,877,069 22,509,592Donativos 400,000 2,453,605Aportaciones Económicas de Ejercicios Anteriores y Subsidios

23,477,069

Aportaciones Económicas Centros

6,285,152

Aportaciones Económicas para Programas Alimentarios

12,780,291

Ayudas varias 990,544Otros

Otros ingresos y beneficios 5,712,372 5,712,372 100%Otros ingresos beneficios varios 105,892Productos Financieros 5,606,480

Total $ 731,730,415 $ 716,525,673 $ (15,204,742)

Gastos y otras pérdidasServicios Personales $ 272,217,011 $ 277,645,711 $ 5,428,700 2% CServicios Generales 74,309,948 94,181,503 19,871,555 27% DMateriales y Suministros 42,042,533 45,018,687 2,976,154 7% ETransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

331,551,928 284,593,957 (46,957,971)

1,378,663

(14)%

37%96%

F

Inversión 3,775,945 5,154,608 GPasivos por Pagar 7,833,050 15,368,812 7,535,762

Total $ 731,730,415 $ 721,963,278 $ (9,767,137)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:



“Ingresos y otros beneficios

a) La variación se debe a que se recibieron más ingresos principalmente por las deducciones a proveedores (sanciones).

b) La variación corresponde principalmente a que no se autorizó Proyecto de Accesibilidad 2016.

Gastos y otras pérdidas

c) La variación se debe a que se estandarizó el sueldo de algunas categorías como las Tutrices y Psicólogos, y se cubrieron algunas liquidaciones que no se tenían contempladas.

d) El total de servicio de vigilancia estaba contemplado solo para Capullos y Oficinas Generales, pues Gobierno Central proporcionaría el personal para el resto de los Centros DIF; pero debido a que no se recibió el apoyo esperado, al final se cubrió con recursos propios.

e) Adicional, se ejerció durante el 2016 el saldo comprometido de Accesibilidad 2015 y recurso recibido por parte de DIF Nacional.Se realizaron eventos como Festejo Diferente, Fiesta de los Grandes e Iluminemos Nuevo León, que originalmente no se realizarían o se menejaría como actividades pequeñas, pero se consiguieron donativos para la realización de los mismos y se complemento con el recurso estatal.

f) No se recibió el recurso para Accesibilidad 2016, y se redistribuyó saldo comprometido de Accesibilidad 2015 en rehabilitación y adecuación de espacios.

g) Se recibió recurso por parte de DIF Nacional para Atención a Personas en Estado de Necesidad, con el cual se adquirieron equipos acondicionadores de ambiente para EDI´s y Guarderías Gerontológicas.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Sistema para el Desarrollo Integral de la FamiliaIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2016ID Indicador Objetivo 2015 Unidad de

medidaCobertura Año 2015

Variación Comentarios de la variación

2.1 Porcentaje de población vulnerable sujeta de asistencia social atendida

281,980 Población 306,628 24,648 Sin comentarios

Dirección de Asistencia Social3.1 Porcentaje de apoyos

alimentarios entregados20,102,000 Apoyo 20,244,145 142,145 Sin comentarios




Al cierre del ejercicio 20163.1.1 Porcentaje del cumplimiento en

las entregas planteadas de apoyos a niñas y niños

19,280,000 Apoyo 19,496,679 216,679 Durante el primer bimestre de 2016 se otorgaron apoyos que fueron remanentes del sexto bimestre del 2015.Desayunos escolares: 99,679 racionesDespensas infantiles: 660 raciones Así mismo durante el último bimestre de 2016 se anticipó la entrega de despensas infantiles de los meses de enero y febrero de 2017 equivalentes a 116,340 raciones

3.2.1 Porcentaje del cumplimiento en las entregas planeadas a población sujeta de asistencia social

822,000 Apoyo 747,466 (74,534) Sin comentarios

3.3.1 Porcentaje de cumplimiento de planes anuales de orientación alimentaria

290 Plan 225 (65) El cumplimiento de esta meta es en base a la cantidad de entregas de apoyos alimentarios, ya que en 2016 se realizaron menos entregas por la aplicación de la ENHINA no se llevaron a cabo todas las pláticas programadas.

3.4.1 Porcentaje de cumplimiento de participación de personas en acciones de desarrollo comunitario

3,342 Persona 2,958 (384) Sin comentarios

3.5.1 Porcentaje de cumplimiento de las acciones planteadas en aseguramiento de la calidad

300 Acción 344 44 Se incrementa las acciones y se supera la meta debido a la asignación de personal de proyectos al área de Servicios de Alimentación y Aseguramiento de Calidad

4.1 Porcentaje de apoyos y/o servicios en Gestoría otorgados

308,752 Apoyo/servicio 263,538 (45,214) Sin comentarios

4.1.1 Porcentaje de personas atendidas en Gestoría Social

36,500 Persona 17,185 (19,315) Se recibió menor cantidad de peticiones, por lo tanto se atendió menor cantidad de personas.

4.2.1 Porcentaje de personas atendidas por contingencia

38,500 Persona 65,295 26,795 Se incrementó la cantidad de peticiones debido a las contingencias ocurridas por lo cual se atendió un número mayor de personas.

4.2.2 Porcentaje de personas que reciben el apoyo de albergue

5,210 Persona 6,720 1,510 Se incrementaron las peticiones por la apertura de otro albergue en octubre de 2015, lo que ocasionó un número mayor de personas beneficiadas en 2016.

Procuraduría de la Defensa de Adultos Mayores5.1 Porcentaje de población

atendida en acciones de protección, promoción y personas en participación social


5.1.1 Porcentaje de adultos mayores atendidos en acciones de promoción y participación social

5,373 Persona 4,794 (579) Este año se dio de baja el Círculo de Abuelos del Penal del Topo Chico debido a que se consideró un riesgo para los empleados el poder seguir atendiéndolo, aunado a esto la captación de Adultos Mayores en el Programa de Empacadores




Al cierre del ejercicio 2016disminuyó debido a que las sucursales no cuentan con vacantes disponibles.

5.2.1 Porcentaje de adultos mayores atendidos en riesgo y desamparo

1,507 Persona 1,770 263 Se incrementó debido a que ha habido mayor difusión a través de las redes sociales aunado a que en el mes del Adulto Mayor, se realizaron varias visitas a medios de comunicación y en eventos en las cuales se dieron a conocer los derechos del Adulto Mayor y de vivir una vida digna y en familia.

5.3.1 Porcentaje de Asilos Capacitados

30 Asilo 36 6 Se incrementó por la apertura de una posada en el mes de octubre de 2015.

Procuraduría de Protección de Niñas, Niños y Adolescentes en el Estado de Nuevo León6.1 Porcentaje de personas

atendidas por maltrato infantil y violencia familiar

5,589 Persona 6,646 1,057 Sin comentarios

6.1.1 Porcentaje de reportes de maltrato infantil atendidos

3,757 Reporte 4,482 725 La cantidad de reportes atendidos aumentó ya que durante el 2016, además de atender los reportes que se recibieron, se atendieron los reportes rezagados de años anteriores.

6.2.1 Porcentaje de personas atendidas por violencia familiar


6.3.1 Porcentaje de adopciones exitosas

30 Adopción 20 (10) La cantidad de adopciones disminuyó ya que se ha trabajado para que los NNA egresen con su familia de origen, preservando así su derecho a vivir en familia.

6.3.2 Porcentaje de Juicios de Adopciones Externas Exitosos

73 Juicios 65 (8) La cantidad de juicios de adopciones ha disminuido ya que se ha trabajado con las familias de origen.

6.4.1 Porcentaje de Casas Hogar supervisadas, reguladas y certificadas

8 Casa Hogar 0 (8) El proceso de certificación de Casas Hogar aún está en proceso.

6.5.1 Porcentaje de niñas, niños y adolescentes atendidos en el albergue temporal Capullos

1,846 Persona 1,732 (114) Disminuyo la cantidad de atención debido a la implementación de los Sistemas de Protección Integral de Niñas, Niños y Adolescentes Municipales y sus defensorías municipales, autoridad de primer contacto para la protección de Niñas, Niños y Adolescentes, los cuales tienen la facultad de recibir quejas y denuncias por violaciones a sus derechos, así como darle el adecuado seguimiento, dentro de su competencia, en coordinación con la Procuraduría de Protección.

6.6.1 Porcentaje de niñas, niños y adolescentes en entorno familiar alternativo

11 Persona 12 1 Sin comentarios

6.7.1 Porcentaje de estrategias implementadas para el ejercicio pleno de los derechos de las niñas, niños y adolescentes

16 Estrategia 24 8 Durante el 2016 se ha trabajado en estrategias diferentes en pro de los derechos de niñas, niños y adolescentes.




Al cierre del ejercicio 20166.8.1 Porcentaje de asistencias

atendidas1,521 Asistencias 1,108 (413) Durante el 2016 ha disminuido la

cantidad de asistencias ya que se ha coadyuvado por parte del Poder Judicial con el Centro Estatal de Convivencia Familiar.

Subdirección de Intervención Familiar Comunitaria7.1 Porcentaje de integrantes de

familias atendidos con servicios y talleres

14,037 Persona 19,601 5,564 Sin comentarios

7.1.1 Porcentaje de madres, padres y/o cuidadores que terminan el taller Competencias Parentales para la Primera Infancia

450 Persona 708 258 Se incrementó el número de participantes que concluyen debido a que tanto personal del programa como de los organismos con quien e trabaja en coordinación establecieron mecanismos para sensibilizar y motivar a los participantes a concluir el taller. El acompañamiento, las visitas domiciliarias, las orientaciones familiares contribuyeron a incrementar su interés. Además de que el taller se replicó en los tres Centros de Reinserción Social del Estado: Apodaca, Cadereyta y Topo Chico.

7.2.1 Porcentaje de personas atendidas en talleres de competencias parentales

887 Persona 1,135 248 Se fortalece la coordinación con los organismos públicos y privados para continuar y ampliar la implementación del taller en sus centros, y para que este forme parte de sus programas de atención. Interés de los padres, madres y/o cuidadores para fortalecer sus habilidades parentales .

7.3.1 Porcentaje de integrantes de familia que concluyen el taller Fortaleciendo Familias

828 Personas 1,047 219 Con estrategias como: el acompañamiento, las visitas domiciliarias, las orientaciones familiares, entre otras, se contribuyó a reducir la deserción de los participantes en el taller. Aunado a que se contó con un número mayor de participantes interesados en el taller.

7.4.1 Porcentaje de personas atendidas en fortalecimiento familiar

1,681 Persona 2,306 625 Se incrementó el número de participantes en el taller debido a que los organismos con quien se trabajó en coordinación refirieron a un mayor número de personas al servicio. Se amplió el número de instituciones educativas en las que se implementó el taller, a partir de una mayor promoción del programa y la respuesta de los directivos para su implementación.

7.5.1 Porcentaje de organismos públicos y privados capacitados

45 Organismo 35 (10) Se consideraron organismos estimados a recibir apoyos que históricamente DIF Nacional habían destinado a la temática de Trabajo Infantil y Situación de Calle. Este año no fue posible acceder a ellos




Al cierre del ejercicio 2016por cambios en las reglas de operación nacionales.

7.6.1 Porcentaje de personas atendidas para el afrontamiento de conflictos en su dinámica familiar

9,061 Persona 10,755 1,695 Se fortalece la coordinación con los organismos públicos y provados para canalizar a familias interesadas en los servicios que brindan las Unidades de Servicios Familiares, específicamente atención psicológica, y la orientación social y legal. Ampliación del servicio de Grupo de Reflexión Parental en los Centros de Reinserción Social de Apodaca y Topo Chico, además de la Procuraduría de Protección de las Niñas, Niños y Adolescentes. Interés de las familias para afrontar de manera positiva los conflictos que se presentan en ellas.

7.7.1 Porcentaje de niñas y niños que presentan desarrollo acorde a la edad

556 Persona 508 (48) Sin comentarios

7.8.1 Porcentaje de niñas y niños atendidos en Guarderías Infantiles.

619 Persona 613 (6) Sin comentarios

7.9.1 Porcentaje de niñas, niños y adolescentes en Espacios Infancia-Adolescencia que mantienen o mejoran su desempeño escolar

550 Persona 616 66 Los criterios para la evaluación de los niños para este año cambió, también se contó con un mayor número de beneficiarios en los Espacios, ello permitió que el número de niños que mantuvieron y mejoraron su rendimiento escolar fuera mayor al estimado.

7.10.1 Porcentaje de niñas, niños y adolescentes atendidos en Espacios Infancia-Adolescencia

914 Persona 1,194 280 La meta para el 2016 se consideró de acuerdo a la tendencia del año anterior (2015). Este año se realizó una mayor promoción y difusión del servicio, así como la ampliación del servicio en horario matutino lo que propició que un mayor número de niños, niñas y adolescentes acudieran a los Espacios.

7.11.1 Porcentaje de niñas, niños y adolescentes trabajadores y en riesgo atendidos


7.12.1 Porcentaje de niñas, niños y adolescentes migrantes que reciben protección y albergue


7.13.1 Porcentaje de jóvenes en albergues

500 Persona 442 (58) En los últimos ciclos escolares en algunas comunidades de los municipios del Sur del Estado, se han abierto telesecundarias y telebachilleratos, por los que los jóvenes de esas comunidades y comunidades aledañas, cursan en dichos planteles y no tienen la necesidad de trasladarse a otras instituciones educativas.




Al cierre del ejercicio 2016Centro de Rehabilitación y Educación Especial

8.1 Porcentaje de atenciones y servicios brindados

916,206 Atención y Servicio

1,944,346 1,028,140 Sin comentarios

8.1.1 Porcentaje anual de casos detectados y canalizados

51,562 Caso 47,894 (3,668) Sin comentarios

8.2.1 Porcentaje anual de casos atendidos

17,000 Caso 18,325 1,325 Sin comentarios

8.3.1 Porcentaje de personas promovidas

1,013 Persona 1,668 655 Se realizó mayor promoción y difusión de los servicios de inclusión en las empresas de la entidad, lo que resultó en un incremento de las personas beneficiadas en este rubro.

8.4.1 Porcentaje de empresas o Instituciones incorporadas a programas de inclusión

37 Empresas o Instituciones

55 18 Mayor acercamiento con empresas e instituciones para ofertarles el servicio integral que en el departamento se brinda, lo que resulta en un mayor número de personas interesadas en el programa.

8.5.1 Porcentaje de personas capacitadas

5,200 Persona 15,599 10,399 Se realizaron múltiples capacitaciones a estudiantes de universidades del área metropolitana que acudieron de forma extraordinaria, las cuales ya no se contemplarán para el 2017.

8.6.1 Porcentaje de Unidades de Rehabilitación de la Red Estatal beneficiadas

1 Unidades 0 (1) El apoyo a la unidad se realizó a finales del período a reportar, por lo que se informará en el primer trimestre 2017.

8.7.1 Porcentaje de equipos y espacios físico que reciben mantenimiento preventivo y correctivo del CREE y CEPAR

180 Equipo y espacio

176 (4) Sin comentarios

8.8.1 Porcentaje de personas con discapacidad atendidas por maltrato

190 Persona 76 (114) Al inicio de esta Procuraduría todas las prestaciones de servicios se llevaban a cabo a través de reportes de maltrato, asignándoles un número de expediente. Y a partir del 4 de febrero del 2016, se realiza una modificación por lo que se dividieron los servicios solicitados a esta Procuraduría de la siguiente forma: reportes de maltrato se integran mediante expedientes, y, con lo que respecta a la elaboración de cuadernillos se forman cuando solicitan la intervención las autoridades jurisdiccionales y administrativas en beneficio de una persona con discapacidad; siendo un total de servicios 114 los que se recibieron en el año 2016 y siendo beneficiados 116 personas con discapacidad.





Al cierre del ejercicio 2016Dirección de Voluntariado

9.1 Porcentaje de voluntarios activos 450 Persona 540 90 Sin comentarios9.1.1 Porcentaje anual de niñas,

niños, adolescentes y jóvenes voluntarios activos

100 Persona 37 (63) En tiempo de verano es cuando crece el número de voluntarios por el período vacacional y algunos voluntarios cumplieron la mayoría de edad motivo por el cual tuvieron que abandonar el apoyo que nos brindaban como voluntarios.

9.2.1 Porcentaje anual de voluntarias y voluntarios adultos activos


9.3.1 Porcentaje anual de voluntarios captados en el centro Capullos

150 Persona 281 131 Se incrementó el número de voluntarios y se promovió más el voluntariado en el Centro Capullos.

9.4.1 Porcentaje de apoyos entregados a instituciones por voluntariado

40,000 Apoyo 91,043 51,043 Se incrementaron las aportaciones por donación de artículos en la Dirección de Voluntariado, se dieron apoyos en hospitales, asilos, casas hogar y a familias en situación vulnerable.

Subdirección de Concertación Municipal10.1 Porcentaje de DIF Municipales

que aplican Recursos para Proyectos

51 Instituciones 41 (10) Un municipio decidió no participar en el programa (Lampazos) y por ello no recibió apoyo; de los 9 restantes y dado el esquema de operación del programa, el Área de Adquisiciones no logró otorgar los apoyos solicitados por los municipios al 15 de Diciembre del 2016, fecha de corte de esta información, siendo entregados en la segunda quincena del mes de Diciembre, que se reportarán en el primer trimestre de 2017.

10.2 Porcentaje de DIF Municipales Capacitados

50 Instituciones 16 (34) La falta de cobertura en las metas programadas se debió, principalmente, a dos factores: a) El DIF Nacional modificó su esquema de capacitación presencial a la virtual; a pesar de la promoción que se hizo, no fue posible motivar el interés de los 51 municipios a participar en los cursos que se ofrecieron bajo la modalidad “en línea”; b) la operación del programa de Brigadas absorbió las actividades de la Coordinación de Concentración Municipal y el personal de ésta se dedicó por completo a apoyar el desarrollo de estos eventos.

10.1.1 Promedio de municipios beneficiados con donativos, recursos financieros y capacitaciones

51 Eventos 46 (5) Sin comentarios

11.1 Porcentaje de eventos realizados

51 Municipio 55 4 Sin comentarios

11.1.1 Porcentaje de eventos con asistencia técnica

51 Eventos 55 4 Sin comentarios



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP41-AF188/2017-TE y ASENL-OPR- AEGE-AP41-AF025/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose la respuesta conducente dentro del plazo otorgado, señalando el Extitular que se adhería a las justificaciones y aclaraciones presentadas por el Ente Público.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Generales

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

III.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del Extitular:

"1.I. Registros contables




a)Se giraron instrucciones a fin de que se realizaran los ajustes correspondientes alvalor contable de los inmuebles, considerando los avalúos catastrales para el ejercicio 2017; cumpliendo así con lo preceptuado por los artículos 23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Se adjuntan póliza 10-00228 de fecha 13 de octubre de 2017, así como los avalúos catastrales correspondientes a los expedientes generados por cada inmueble.

Anexo I: Folios 01 al 11

1.III. Registros contables.

a) Al efecto, se han girado instrucciones por parte del Director General del Organismo a la titular de la Dirección de Administración y Finanzas, quien a su vez instruyó a la Subdirectora de Recursos Humanos para que a fin de dar cumplimiento a lo estipulado por en el diverso 67 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León; inicie con el procedimiento para realizar las correcciones a que hubiere lugar, anexando al presente los oficios concernientes.

Anexo I: Folios 12 y 13"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que aún y cuando en lo que respecta el inciso I) se hayan realizado los ajustes contables correspondientes para reflejar en los estados financieros los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral, esto no fue realizado en la Cuenta Pública 2016, y en lo que respecta a la fracciones III no se solventa toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, por lo que daremos seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los




Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial dela Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

En la consulta efectuada el día 24 de agosto de 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"Atendiendo a este planteamiento hago de su conocimiento que, en cumplimiento al ordenamiento a que hace referencia es que a la fecha se encuentra pública en la red de internet la información correspondiente al mismo, pudiendo consultarla tecleando el link: http://www.nl.gob.mx/publicaciones/guia-de-cumplimiento-de-la-ldf-dif. Asimismo la Directora de Administración y Finanzas instruyó al responsable de la Coordinación de Contabilidad y Cuenta Pública del Organismo para cumplir en tiempo conforme a los lineamientos establecidos para su publicación.

Agrego al presente la instrucción en comento y la Guía de Cumplimiento de la Ley de Disciplina Financiera.

Anexo I, folios 14 al 18"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que no cumplió en tiempo con la publicación de la Guía de Cumplimiento de la LDF que debió publicar en conjunto con la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio, en los términos especificados en el anexo 3 de los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios" incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por la CONAC.





ACTIVO

Activo no circulante

Bienes muebles

Mobiliario y equipo de administración

3. Durante el proceso de revisión de la cuenta "Equipo de cómputo" se detectó la póliza dediario no. 900455 del 18 de septiembre de 2016 con la cual se registró la adquisición de 2 Ipads Mini 4 Wi-fi cell 64GB Space Gray por valor de $23,664 a favor de Compumark,S.A. de C.V., derivado del inventario físico realizado el 10 de agosto de 2017 al equipo de cómputo adquirido durante el ejercicio 2016, se observó que dichas ipads no fueron localizadas físicamente.

a) Es de mencionar que se nos proporcionaron dos Actas Circunstanciadas de hechos del 28 de agosto de 2017 y 4 de noviembre de 2016 en las que se hace constar el robo de las Ipads Mini además las Actas de denuncia o Querella presentadas ante el Centro de Orientación y Denuncia del 03 de noviembre de 2016 y 30 de agosto de 2017, observando que el Ente Público no proporcionó documentación como evidencia de la baja de bienes ni el status de los procedimientos administrativos que se realizaron al respecto de acuerdo a la normatividad correspondiente, incumpliendo al Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 9 - Diferencias obtenidas de la conciliación física-contable y de la baja de bienes, tercer párrafo), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"Por lo que concierne a estos planteamientos hago de su conocimiento que adjunto al presente se remite póliza de diario No. 1000636 de fecha 18 de octubre de 2017 en la que se registraron las bajas de los equipos robados de acuerdo al inciso B punto 9 identificado como "Diferencias obtenidas de la conciliación física contable y de la baja de bienes" tercer párrafo, por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio. Además, las actas circunstanciadas de hechos y sus respectivas denuncias ante el Centro




de Orientación y Denuncia CODE. Aunado a ello de igual forma se remiten copias de losAcuerdos levantados en atención a los hechos de los que se hacen mención en las Actas de referencia.

Cabe señalar, que el Organismo ha instalado un centro de carga y una cerca electrificada, para tener mayor seguridad en las instalaciones. Se anexa evidencia fotográfica así como oficio de instrucción signado por el suscrito a fin de que se elabore el Manual de Políticas y Procedimientos de Seguridad a implementar, con la finalidad de salvaguardar el patrimonio propiedad de este Organismo.

Anexo I folios 81 al 109"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se acompaña asiento contable de la baja de los activos, sin embargo los estados financieros del ejercicio 2016 se vieron afectados porque no se realizó oportunamente el cargo a resultados por el valor de una Ipad robada durante ese año.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo el registro contable de las bajas de activo oportunamente conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 9 - Diferencias obtenidas de la conciliación física-contable y de la baja de bienes).

4. En el proceso de revisión de la cuenta "Otros mobiliarios y equipos de administración" sedetectaron registros contables a favor de Protección Ejecutiva Extrema, S.A. de C.V. por concepto de "instalación de alarmas en puerta de emergencia, cámaras gesell y cámaras de circuito cerrado" por un total de $304,150.

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 13 de junio de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor,




alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, queacorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del

"a) La adjudicación del servicio contratado con el proveedor se ciñó al procedimiento de adjudicación directa contando con tres cotizaciones y que se contempla en el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones I y III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato celebrado bajo el rubro de las Declaraciones en sus incisos D y E; adjuntado copia del contrato SDJ/ DIF/091/2016 con fecha 13 de junio de 2016 firmado con el proveedor Protección Ejecutiva Extrema, S.A. de C.V., y Convenio Modificatorio realizado el 15 de junio de 2016; además de las cotizaciones respectivas.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que se acompañan cotizaciones como documentación que acredita que se haya llevado a cabo la selección del citado proveedor mediante uno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, y el cumplimiento en el contrato con lo establecido




en el artículo 46, fracción III de la citada Ley al incluir los datos relativos a la autorizaciónpresupuestal.

Incumpliendo el artículo 46, fracción II de la citada Ley ya que el contrato no establece el procedimiento de adjudicación.


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

5. En el proceso de revisión de la cuenta "Materiales, útiles y equipos menores de oficina"se detectaron registros contables a favor de Encuadernación General, S.A. de C.V. por concepto de "Suministro de papelería", por un total de $1,694,507.

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 9 de marzo de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor, alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación




de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de lamencionada Ley.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del

"a) Por lo que concierne a este planteamiento es de destacar que, por el ámbito de atención que brinda este Organismo como Rector de la Asistencia Social en el Estado es de señalar que, no es posible prever que número de personas acudirán a solicitar uno o varios servicios de los que el mismo brinda de acuerdo a sus funciones primordiales para el cumplimiento de sus objetivos mismas que se encuentran consagradas en lo dispuesto por el numeral 13 de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León y dentro de los cuales destacan el promover el bienestar social y prestar los servicios de asistencia social que contempla la legislación en comento en su diverso número 4, impulsar el sano crecimiento físico, mental y social de la niñez, mediante programas que tiendan a elevar sus condiciones de salud y nutrición, prioritariamente para la niñez en situación de extrema pobreza cuyas familias no cuenten con cobertura médica; operar establecimientos que presten servicios de asistencia social, en beneficio de menores en estado de abandono, ancianos desamparados, minusválidos sin recursos y en general, personas con cualquier tipo de incapacidad; ello por mencionas algunas. Es por ello que, por la diversidad de servicios y usuarios que así lo requieren y la imperiosa necesidad de la adquisición de útiles y material de oficina para brindar la atención solicitada con calidad, es que se optó por el procedimiento de adjudicación a que hace alusión en su planteamiento fundando excepcionar la compra en términos de lo dispuesto por el artículo 9 fracción II, 16 fracción V, 42 fracción I de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones I y III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato celebrado bajo el rubro de las Declaraciones en sus incisos D, E y F; adjuntado copia del contrato SDJ/ DIF/020/2016 BIS con fecha 09 de marzo de 2016 firmado con el proveedor Encuadernación General, S.A. de C.V.; adjuntando el estudio de mercado para la compra de los artículos contratados así como informe de contrataciones efectuado al Encargado del Despacho de la Subdirección del Órgano de Control Interno, ajustándonos a lo previsto en el numeral 41 de la legislación en comento.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que en el contrato celebrado con el proveedor se menciona que el procedimiento de adjudicación de dicho contrato se realizó mediante excepción a la licitación pública y la autorización presupuestal como lo establece el artículo 46, fracciones II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además de proporcionar el estudio de mercado cumpliendo con lo establecido en los artículo 4 fracciones XI y XVIII, 26 de la mencionada Ley y 42 a 45 del Reglamento de la referida Ley, pero incumple al artículo 46, fracciones V y VI de la Ley antes mencionada al no describir de manera pormenorizada los bienes o servicios objeto del contrato adjudicado al proveedor, ni el precio unitario a pagar o bien la forma en que se determinó el importe total.

En cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se acompañó el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, celebrada el 03 de marzo del 2016 la cual no solventa ya que carece de las firmas del representante de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y del representante de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.

Además es de mencionar que los argumentos presentados por el Ente Público de que no es posible prever que número de personas acudirán a solicitar uno o varios servicios de los que el mismo brinda, no son válidos ya que en el Anexo I en los folios del 438 al 453, presenta el Programa Anual de Adquisiciones 2016, proyectado conforme los objetivos y metas a corto, mediano y largo plazo, así como la calendarización física y financiera de los recursos necesarios.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

6. Durante el proceso de revisión de la cuenta "Material impreso e información digital" sedetectaron registros contables a favor de Misodi Publicidad, S.A. de C.V. por concepto de "Servicio de suministro de artículos promocionales y publicitarios", por un total de$2,834,687.

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 26 de febrero de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de




la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación delcontrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor, alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

Normativa


"a) Por lo que concierne a este punto es de destacar que, por las necesidades que se presentaban en las instalaciones con que cuenta este Organismo desde el inicio de esta administración, las mismas se encontraban en malas condiciones físicas puesto que, por mencionar un ejemplo; en cuanto a la señalética que requiere la Dirección de Protección Civil del Estado para las indicaciones en edificios de puertas de emergencia y rutas de evacuación que faciliten a los usuarios de los mismos la clara y pronta ubicación de las mismas no se encontraban visibles a esto por lo que nos abocamos a la imperiosa tarea de llevar a cabo la instalación de diversa nomenclatura en la que se tuvo como prioridad la seguridad, tanto de los servidores públicos que brindan atención a la comunidad en general como a la misma población que acude a nuestros centros de atención a solicitar algún tipo de apoyo que contribuya a mejorar las condiciones de vulnerabilidad en que se encuentren al momento de realizarlo; así mismo y para la mejor identificación de los edificios en los que, por parte de este Organismo se brindan servicios y se reguardan las oficinas generales de operación, se requirió la identificación de los referidos ya que como es del conocimiento, sistemas para el desarrollo integral de la familia existen tanto a nivel municipal como estatal y federal, por lo que la tarea que se solicitó llevar a cabo fue instalar nomenclaturas alusivas al Organismo para que, tanto las autoridades en todos sus niveles como el ciudadano común pudieran diferencias los distintos niveles de atención en cuanto a los sistemas DIF existen




ya que la atención en cada uno de ellos es responsabilidad de los empleados adscritos acada uno y data de índole, ya sea municipal o a cargo del Estado.

Aunado a que se instó siempre por ponderar el derecho humano a la vida mismo que lleva inmerso la seguridad e integridad del ser humano; derecho el cual es consagrado en nuestra carta magna.

De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones I y III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato celebrado bajo el rubro de las Declaraciones en sus incisos D, E y F; adjuntado copia del contrato de fecha 26 de febrero de 2016 firmado con el proveedor Misodi Publicidad, S.A. de C.V.; adjuntando el estudio de mercado para la compra de los artículos contratados e informe de contrataciones dirigido al Encargado de Despacho de la Subdirección del Órgano de Control Interno ajustándonos a lo previsto en el artículo 41 de la referida legislación, así como fotografías del estado antes de las mejoras de los inmuebles del Organismo y después de realizadas.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que en el contrato celebrado con el proveedor se menciona que el procedimiento de adjudicación de dicho contrato se realizó mediante cotización por escrito de cuando menos 3 proveedores y la autorización presupuestal como lo establece el artículo 46, fracciones II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, pero incumple con las fracciones V y VI del citado artículo al no describir de manera pormenorizada los bienes o servicios objeto del contrato adjudicado al proveedor, ni el precio unitario a pagar o bien la forma en que se determinó el importe total.

En cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se acompañó el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, celebrada el 02 de marzo del 2016 la cual no solventa ya que carece de las firmas del representante de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y del representante de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.

Se proporcionó estudio de mercado cumpliendo con lo establecido en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 26 de la Ley antes mencionada y 42 a 45 del Reglamento de la referida Ley, es de mencionar que algunas cotizaciones que conforman el estudio de




de fecha posterior a la celebración del contrato incumpliendo a lo establecido en el artículo46 segundo párrafo, del Reglamento de la mencionada Ley.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

7. En el proceso de revisión de la cuenta "Medicinas y productos farmacéuticos" se detectaronregistros contables a favor del C. Fernando Díaz Rodriguez por concepto de "Suministro de medicamentos, material de curación y material odontológico, consistentes en suministro de mobiliario equipo e instrumental médico y de laboratorio, venta de medicamentos y material hospitalario", por un total de $5,725,319.

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 22 de marzo de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor, alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

Normativa





"a) El Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León realizó Sesión Extraordinariael día 22 de febrero de 2016, donde se informa la vulnerabilidad o riesgo social en el otorgamiento de apoyos a través de la Dirección de Asistencia Social del Organismo, puesto que en los medicamentos de tipo general o especializado, vales u órdenes de servicio para llevar a cabo estudios médicos, cirugías, entrega de aparatos ortopédicos, funcionales, prótesis y auxiliares auditivos, sillas de ruedas, servicios asistenciales y oftálmicos, se desconoce los requerimientos o necesidades diarias de los ciudadanos que acuden a nuestros centros en busca de apoyo, lo cual imposibilita llevar a cabo una programación de adquisiciones; motivos por el cual se justificó el procedimiento de adjudicación directa de acuerdo al artículo 9 fracción II, 16 fracción V, 42 fracción VI de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Aunado a ello nos permitimos adjuntar oficio signado por la titular de la Subdirección de Recursos Materiales y Servicios Generales de este Organismo haciendo alusión a las necesidades que se presentan para la adquisición de los productos farmacéuticos para brindar los apoyos solicitados a los usuarios que realizan su petición.

De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones I y III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato celebrado bajo el rubro de las Declaraciones en sus incisos D, E y F; celebrado con el citado proveedor e informe de contrataciones dirigido al Encargado de Despacho de la Subdirección del Órgano de Control Interno ajustándonos a lo previsto en el artículo 41 de la referida legislación.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que en el contrato celebrado con el proveedor se menciona que el procedimiento de adjudicación de dicho contrato se realizó mediante cotización por escrito de cuando menos tres proveedores y la autorización presupuestal como lo establece el artículo 46, fracciones II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, pero incumple con las fracciones V y VI del citado artículo al no describir de manera pormenorizada los bienes o servicios objeto del contrato adjudicado al proveedor, ni el precio unitario a pagar o bien la forma en que se determinó el importe total.

En cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se acompañó el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, celebrada el 29 de febrero del 2016 la cual no solventa ya que carece de las firmas del




representante de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo Leóny del representante de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.

Además de que no se anexa documentación como lo son cotizaciones, invitaciones a proveedores, ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciones XI y XVIII, 26 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45 del Reglamento de la referida Ley.

Además es de mencionar que los argumentos presentados por el Ente Público de que desconoce los requerimientos o necesidades diarias de los ciudadanos que acuden a sus centros en busca de apoyo, lo cual imposibilita llevar a cabo una programación de adquisiciones, no son válidos ya que en el Anexo I en los folios del 438 al 453, presenta el Programa Anual de Adquisiciones 2016, proyectado conforme los objetivos y metas a corto, mediano y largo plazo, así como la calendarización física y financiera de los recursos necesarios.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

8. Durante el proceso de revisión de la cuenta "Alimentos centros DIF, albergues y programas"se detectaron registros contables a favor de Brangus Mapa, S. de R.L. de C.V. por concepto de "Suministro de productos alimenticios, su preparación, elaboración o empacados destinados a la población", por un total de $4,902,735.

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 1 de marzo de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor, alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de




excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores,según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

Normativa


"a) Atendiendo al tema de los alimentos cabe destacar que la necesidad de contratar a un proveedor que fuera capaz de trasladar a los distintos centros con que cuenta este Organismo y en los que se proporcionan alimentos, es prioridad ya que, como es de conocimiento general somos un Estado que se caracteriza por sus temperaturas extremas, por tanto, lugares tan distantes de la capital como lo son los Municipios de Galeana, Iturbide, Aramberri, Zaragoza y Doctor Arroyo, no cualquier proveedor proporciona el servicio de entrega a domicilio y menos en perecederos como los son carnes, por lo que siempre se tiene que tomar en consideración su traslado y manejo frio, por otro no es posible proyectar la cantidad de población que puede atenderse dado que siempre es cambiante, dado que los refugios y/o albergues para niñas, niños y adolescentes de los ejidos de los municipios en mención casi de manera diaria llegan personas solicitando apoyo para estar en condiciones de contar con una vida digna, ya que en ese momento en que lo solicitan se encuentran en condiciones de ser sujetos receptores de los servicios de salud en materia de asistencia social.

Es por ello que, en términos de lo dispuesto por el 42 fracción X de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León baso el procedimiento de adjudicación directa.

Aunado a lo ya referido, adjunto al presente oficio relativo al tema de compra de alimentos mediante el cual se especifican las características con que deben contar los mismos para su adquisición.

De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones I y III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato celebrado bajo el rubro de las Declaraciones en sus incisos D, E y F; celebrado con el citado proveedor;




adjuntando el estudio de mercado para la compra de los artículos contratados e informe delas Contrataciones al Encargado del Despacho de la Subdirección del Órgano de Control Interno, ajustándonos a lo previsto por el artículo la legislación aplicable.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que en el contrato celebrado con el proveedor se menciona que el procedimiento de adjudicación de dicho contrato se realizó mediante excepción a licitación y la autorización presupuestal como lo establece el artículo 46, fracciones II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, además de proporcionar el estudio de mercado cumpliendo con lo establecido en los artículo 4 fracciones XI y XVIII, 26 de la mencionada Ley y 42 a 45 del Reglamento de la mencionada Ley, pero incumple con lo establece el artículo 46, fracciones V y VI de la mencionada Ley al no describir de manera pormenorizada los bienes o servicios objeto del contrato adjudicado al proveedor, ni el precio unitario a pagar o bien la forma en que se determinó el importe total.

En cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se acompañó el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, celebrada el 22 de febrero del 2016 la cual no solventa ya que carece de las firmas del representante de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y del representante de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

9. En el proceso de revisión de la cuenta "Material de limpieza" se detectaron registroscontables a favor del C. Horacio Sepúlveda Woo por concepto de "Suministro de productos de limpieza", por un total de $526,591.

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 22 de abril de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor,




alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, queacorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

Normativa


"a) Atendiendo al planteamiento que nos ocupa, es de mencionar que la adjudicación del servicio a prestar se atendió conforme a lo dispuesto por la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León en su artículo 42 fracción XV mismo que a la letra versa "Artículo 42. Causas de excepción a la licitación pública.- Las unidades de compras centralizadas de los sujetos obligados a que se refiere el Artículo 1, bajo su responsabilidad, podrán contratar adquisiciones, arrendamientos y servicios, sin sujetarse al procedimiento de licitación pública, a través de los procedimientos de invitación restringida o de adjudicación directa, cuando:- XV. Se trate de servicios de mantenimiento de bienes en los que no sea posible precisar su alcance, establecer las cantidades de trabajo o determinar las especificaciones correspondientes;"; así las cosas se destaca que el procedimiento seguido para la adquisición de los servicios en mención se ciñó a lo estipulado en la legislación en comento.

De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones I y III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato celebrado bajo el rubro de las Declaraciones en sus incisos D, E y F celebrado con el citado proveedor adjuntando al presente estudio de mercado e informe de contrataciones dirigido al Encargado de Despacho de la Subdirección del Órgano de Control Interno ajustándonos a lo previsto en el artículo 41 de la referida legislación.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que proporciona el estudio de mercado cumpliendo con lo establecido en los artículo 4 fracciones XI y XVIII, 26 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y 42 a 45 del Reglamento de la mencionada Ley, el contrato celebrado con el proveedor no menciona el procedimiento de adjudicación de dicho contrato, ni la autorización presupuestal como lo establece el artículo 46, fracciones II y III de la mencionada Ley.

En cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se acompañó el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, celebrada el 18 de abril del 2016 la cual no solventa ya que carece de las firmas del representante de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y del representante de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.


Alimentos y utensilios

10. Durante el proceso de revisión de la cuenta "Alimentos centros DIF, albergues y programas"se detectaron registros contables a favor de Distribuidora de Frutas y Legumbres La Hortaliza, S.A. de C.V. por concepto de "Suministro de alimentos", por un total de$10,858,307.

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 1 de marzo de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor, alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación,




las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamientoy oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

Normativa


"a) Atendiendo al tema de los alimentos cabe destacar que la necesidad de contratar a un proveedor que fuera capaz de trasladar a los distintos centros con que cuenta este Organismo y en los que se proporcionan alimentos, es prioridad ya que, como es de conocimiento general somos un Estado que se caracteriza por sus temperaturas extremas, por tanto, lugares tan distantes de la capital como lo son los Municipios de Galeana, Iturbide, Aramberri, Zaragoza y Doctor Arroyo, no cualquier proveedor proporciona el servicio de entrega a domicilio y menos en perecederos como los son carnes, por lo que siempre se tiene que tomar en consideración su traslado y manejo frio, por otro no es posible proyectar la cantidad de población que puede atenderse dado que siempre es cambiante, dado que los refugios y/o albergues para niñas, niños y adolescentes de los ejidos de los municipios en mención casi de manera diaria llegan personas solicitando apoyo para estar en condiciones de contar con una vida digna, ya que en ese momento en que lo solicitan se encuentran en condiciones de ser sujetos receptores de los servicios de salud en materia de asistencia social.

Es por ello que, en términos de lo dispuesto por el 42 fracción X de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León baso el procedimiento de adjudicación directa.




De igual manera adjunto al presente oficio relativo al tema de compra de alimentosmediante el cual se especifican las características con que deben contar los mismos para su adquisición.

De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones I y III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato de fecha 02 de marzo de 2016 bajo el rubro de las Declaraciones en sus incisos D, E y F; celebrado con el citado proveedor, adjuntando informe de contrataciones dirigido al Encargado de Despacho de la Subdirección del Órgano de Control Interno ajustándonos a lo previsto en el artículo 41 de la referida legislación.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que en el contrato celebrado con el proveedor se menciona que el procedimiento de adjudicación de dicho contrato se realizó mediante cotización por escrito de cuando menos tres proveedores y la autorización presupuestal como lo establece el artículo 46, fracciones II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, pero incumple con las fracciones V y VI del citado artículo al no describir de manera pormenorizada los bienes o servicios objeto del contrato adjudicado al proveedor, ni el precio unitario a pagar o bien la forma en que se determinó el importe total.

En cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se acompañó el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, celebrada el 22 de febrero del 2016 la cual no solventa ya que carece de las firmas del representante de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y del representante de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.

Además de que no se anexo documentación como lo son cotizaciones, invitaciones a proveedores, ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciones XI y XVIII, 26 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45 del Reglamento de la mencionada Ley.





Combustibles, lubricantes y aditivos

11. En el proceso de revisión de la cuenta "Combustibles" se detectaron registros contables afavor de Contrato Orsan del Norte, S.A de C.V. por concepto de "Suministro de combustible", por un total de $7,107,815.

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 22 de enero de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor, alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

Normativa


"a) Por lo que hace a este planteamiento es de aclarar que, si bien es cierto se optó por el procedimiento de adjudicación directa puesto que adolece a una hipótesis contemplada en el artículo 82 fracción I del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y




Contrataciones de Servicios del Estado de Nuevo León puesto que se trata de combustiblesa precios regulados para vehículos automotores; hipótesis dentro de la cual lo que se destacó para la adjudicación fueron las condiciones para la prestación del servicio que se sitúo en acciones de calidad para regular el actuar de los servidores públicos adscritos a este Organismo en el ejercicio de sus atribuciones y la correcta aplicación de los recursos que le son proporcionados para ello.

De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones I y III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato número SDJ/ DIF/007/2016 celebrado en fecha 22 de enero de 2016 bajo el rubro de las Declaraciones en sus incisos D, E y F celebrado con el citado proveedor e informe de contrataciones dirigido al Encargado de Despacho de la Subdirección del Órgano de Control Interno ajustándonos a lo previsto en el artículo 41 de la referida legislación.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que en el contrato celebrado con el proveedor no menciona el procedimiento de adjudicación de dicho contrato ni la autorización presupuestal como lo establece el artículo 46, fracciones II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

En cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 41 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se acompañó el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, celebrada el 18 de enero del 2016 la cual no solventa ya que carece de las firmas del representante de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y del representante de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.

Además de que no se anexo documentación como lo son cotizaciones, invitaciones a proveedores, ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciones XI y XVIII, 26 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45 del Reglamento de la mencionada Ley.





Servicios generales

Servicios de arrendamiento

12. En el proceso de revisión de la cuenta "Arrendamiento de edificios y locales" se detectaronregistros contables por pagos de $999,920 a favor de Compañía Promotora de Eventos Internacionales, S.A.P.I. de C.V. por concepto de "servicios de operación y producción para evento un día diferente el 01 de mayo de 2016" los cuales se detallan a continuación:

Fecha No. Póliza Concepto Importe 29-04-16 PD 400992 Fact: 5989 rta. Arena mty. Ev. Un festejo diferent. $ 799,936 30-04-16 PD 400996 Fact: a5992 primer pago rta. Arena monterrey. 199,984

Total $ 999,920

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 20 de abril de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor, alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

Normativa





"a) A este respecto hago de su conocimiento que, el arrendamiento del inmueble en comento obedeció al procedimiento de adjudicación directa de arrendamiento de inmueble en virtud de actualizarse la hipótesis contenida en lo dispuesto por el artículo 82 fracción XIII del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contrataciones del Estado de Nuevo León ya que, como en su mismo contenido versa, adoleció al arrendamiento de un inmueble con características especiales por su ubicación, accesibilidad y otros elementos requeridos por la unidad respectiva, ello según lo requisitado por la titular de la Subdirección de Intervención Familiar Comunitaria según refiere de manera textual en su oficio de fecha 28-veintiocho de marzo de 2016-dos mil dieciséis al citar ""estamos arrancando con los preparativos para llevar a cabo el evento masivo ´Un Festejo DIFerente´ para celebrar entre la población de nuestro Estado el Día del Niño, mismo que tendrá lugar el domingo 1° de mayo del año en curso.- Motivo por el cual solicito de apoyo para realizar las gestiones necesarias para contar con un inmueble techado con butacas y escenario principal para albergar al menos 12,000 personas, adicional a estas necesidades considerar que el inmueble cuente con sistema de climatización artificial de amplia capacidad y cuya infraestructura favorezca la acústica, la existencia de rampas para personas con discapacidad, estacionamiento y múltiples accesos al inmueble.- En cuestiones de accesibilidad se requiere que su ubicación facilite el arribo y traslado de los beneficiarios desde el parque Fundidora, espacio en que se instalaran los diversos módulos y atracciones para este festejo." como dependiente jerárquicamente subordinado a la Dirección de Atención Integral al Menor y la Familia de este Organismo como Unidad Administrativa integrante de la estructura administrativa del mismo y con la finalidad de cumplir con uno de sus objetivos primordiales como lo es el ejecutar programas, acciones y proyectos para la integración social de la familia y la comunidad"con énfasis en la participación y organización comunitaria; conforme a lo dispuesto por el artículo 35 fracción I del Reglamento Interior del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia del Estado de Nuevo León, en relación con el diverso 13 de la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León.

Se adjunta al presente informe de contrataciones dirigido al Encargado de Despacho de la Subdirección del Órgano de Control Interno ajustándonos a lo previsto en el artículo 41 de la referida legislación.






Se acompañó el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, celebrada el 19 de abril del 2016 la cual no solventa ya que carece de las firmas del representante de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y del representante de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.

Además de que no se anexo documentación como lo son dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciones XI y XVIII, 26, 41 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45 del Reglamento de la mencionada Ley.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

13. Durante el proceso de revisión de la cuenta "Arrendamiento de edificios y locales" se detectóla póliza de diario no. 800651 del 26 de agosto de 2016 con la cual se registró el pago por$1,274,456 a favor de Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C., por concepto de "servicios para la organización del evento La Fiesta de Los Grandes".

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 19 de julio de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor, alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación,




las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamientoy oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

Normativa


"a) Atendiendo a este planteamiento es de destacar que la contratación del inmueble de referencia obedeció a que la misma encuadró en el supuesto contenido en la fracción XIII del artículo 82 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León; ello derivado de las manifestaciones vertidas en el diverso de fecha 04-cuatro de mayo de 2016-dos mil dieciséis suscrito por la Procuradora de la Defensa del Adulto Mayor, la Lic. Ma. Del Carmen Garza Ruíz puesto que el mismo en lo conducente versa "dicho inmueble deberá contar por lo menos con capacidad mínima de 6000 (seis mil) personas, con la accesibilidad para personas adultas mayores, es decir, con las mínimas escaleras, techado, preferentemente climatizado y lo suficiente amplio para destinar un área grande como pista de baile." Siendo las anteriores características peculiares a cumplir para llevar a cabo el evento denominado "La Fiesta de los Grandes" que fue organizada por este ente público para la consecución de uno de sus objetivos primordiales como lo es la promoción y prestación de servicios de salud en materia de asistencia social siendo considerado como uno de los servicios básicos de salud en materia de asistencia social el promover el bienestar de los ancianos, impulsando y promoviendo el reconocimiento y pleno ejercicio de sus derechos, siendo uno de ellos la educación, recreación, información y participación, que incluyen; entre otros, participar en la vida cultural, deportiva y recreativa de su comunidad; ello acorde a lo estipulado en los diversos ordenamientos legales como lo son la Ley de los Derechos de las Personas Adultas Mayores en el Estado de Nuevo León, en relación con la Ley Sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de nuevo León y el Reglamento Interior del Organismo.




Adjuntando informe de contrataciones dirigido al Encargado de Despacho de laSubdirección del Órgano de Control Interno ajustándonos a lo previsto en el artículo 41 de la referida legislación.



Se acompañó el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, celebrada el 24 de agosto del 2016 la cual no solventa ya que carece de las firmas del representante de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y del representante de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.

Además de que no se anexo documentación como lo son dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciones XI y XVIII, 26, 41 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45 del Reglamento de la mencionada Ley.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

14. En el proceso de revisión de la cuenta "Otros arrendamientos" se detectaron registroscontables por pagos de $618,280 a favor de IVOQ Eventos, S.A. de C.V. por concepto de "renta de 25 juegos mecánicos evento "Un Festejo Diferente el 1 de mayo de 2016", los cuales se detallan a continuación:

Fecha No. De Póliza Concepto Importe 15-04-16 PD 400362 Fact: 276 rta.ivoq eventos, sa de cv renta de 25 juegos mecánicos $ 196,040

ev. un festejo diferente el 1 de mayo de 201629-04-16 PD 400969 Fact: 280 compl. Ivoq eventos, sa de cv renta de 25 juegos 196,040

mecánicos ev. un festejo diferente el 1 de mayo de 2016




Fecha No. De Póliza Concepto Importe12-5-16 PD 500203 Fact: 291 pago 3 hrs. Extra de renta de juegos mecánicos ev. un 226,200

festejo diferente el 1 de mayo de 2016Total $ 618,280

a) No se localizó contrato ni se proporcionó documentación (que conforme al procedimiento de contratación en su caso se haya seguido, puede consistir en: bases, de convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores), que acredite que la selección de este, estuvo precedida por alguno de los procedimientos enumerados en el artículo 25 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad; así como aquella relacionada con la planeación, adjudicación y contratación de la referida adquisición y servicio, que conforme a la citada Ley consiste, entre otra en 1) programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, 2) investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, o servicios, 3) garantías para salvaguardar los intereses patrimoniales del ente,4) cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, 5) contrato en el que se establezcan las condiciones de entrega, calidad y especificaciones, formas de pago, penalizaciones para el caso de incumplimiento, monto a pagar, y 6) otros, incumpliéndose con lo dispuesto en los artículos 4 fracciones XI y XVIII, 10, 26, 41, 43, 46 y 48 de la referida Ley de Adquisiciones, 42 al 45, 83 y 89 del Reglamento de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"a) Para atender este planteamiento me permito aclarar que el proceso de adjudicación para el contrato respectivo con el proveedor obedeció al Procedimiento de adjudicación directa soportado con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, hipótesis la cual se encuentra contenida en lo establecido por el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, para lo cual adjuntamos al presente la documentación de referencia.

De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones I y III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir




en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato celebradobajo el rubro de las Declaraciones en sus incisos D y E celebrado con el citado proveedor adjuntando al presente programa anual de adquisiciones, estudio de mercado e informe de contrataciones dirigido al Encargado de Despacho de la Subdirección del Órgano de Control Interno ajustándonos a lo previsto en el artículo 41 de la referida legislación.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que en el contrato celebrado con el proveedor menciona la autorización presupuestal como lo establece el artículo 46, fracción III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, pero no menciona el procedimiento de adjudicación de dicho contrato incumpliendo al artículo 46, fracción II de la mencionada Ley.

En cumplimiento a los artículos 25, 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León se anexaron cotizaciones, según detalle siguiente:

Fecha de la cotización Proveedor13 de abril de 2016 IVOQ Eventos, S.A. de C.V.26 de abril de 2016 AIKA Organización de eventos - Ángeles Ríos25 de abril de 2016 Ing. Antonio Vega26 de abril de 2016 Marver Eventos

Las cuales son de fecha posterior a la del contrato celebrado el 01 de abril de 2016, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo, de la mencionada Ley.

Se proporcionó el programa anual de adquisiciones, arrendamientos y servicios, cumpliendo con lo establecido en el artículo 10 de la referida Ley.


15. Durante el proceso de revisión de la cuenta "Otros arrendamientos" se detectó la pólizade diario no. 1200688 del 19 de diciembre de 2016 con la cual se registró el pago por$281,045 a favor de Creatividad y Servicios Integrales Eventus, S.A. de C.V. por concepto de prestación del servicio de suministro del equipo de audio, CCTV, escenografía para el




evento denominado "1er Informe DIF Nuevo León" que se llevó a cabo el 09 de noviembredel 2016 en las instalaciones del Teatro de la Ciudad.

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 08 de noviembre de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó, no se especificó precepto alguno de los ordenamientos administrativos antes referidos, ni se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III de la citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor, alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

Normativa


"a) Al respecto cabe destacar que el proceso de adjudicación para el contrato respectivo con el proveedor obedeció al Procedimiento de adjudicación directa soportado con al menos tres cotizaciones con las mismas condiciones, hipótesis la cual se encuentra contenida en lo establecido por el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, para lo cual adjuntamos al presente la documentación de referencia.

De igual forma manifiesto que se ha dado cumplimiento con lo establecido en el diverso 46 fracciones I y III del ordenamiento en mención el cual versa sobre los requisitos a incluir




en los contratos, cuyo contenido se encuentra inmerso en el cuerpo del contrato celebradobajo el rubro de las Declaraciones en sus incisos D y E celebrado con el citado proveedor, adjuntando al presente informe de contrataciones dirigido al Encargado de Despacho de la Subdirección del Órgano de Control Interno ajustándonos a lo previsto en el artículo 41 de la referida legislación.


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que en el contrato celebrado con el proveedor menciona la autorización presupuestal como lo establece el artículo 46, fracción III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, pero no menciona el procedimiento de adjudicación de dicho contrato incumpliendo al artículo 46, fracción II de la mencionada Ley.

Además de que Público proporciono 3 cotizaciones de las cuales la del proveedor Eventus emitida el 11 de noviembre de 2016 es de fecha posterior a la fecha del contrato celebrado el 08 de noviembre del 2016, incumpliendo a lo establecido en el artículo 43 segundo párrafo, de la mencionada Ley.


Servicios oficiales

16. Durante el proceso de revisión de la cuenta "Espectáculos infantiles y actividades culturales"se detectaron registros contables por pagos de $799,240 a favor de Súper Publicidad, S.A. de C.V. por concepto de "presentación artística", los cuales se detallan a continuación:

Fecha No. De Póliza Concepto Importe 30-04-16 PD 400997 Fact: sp893 seg. Pago contratación show tatiana $ 639,392 30-04-16 PD 400999 Fact: sp894 primer pago show Tatiana 159,848

Total $ 799,240

a) Al respecto se observa que en la selección del citado proveedor y adjudicación del contrato celebrado el 22 de abril de 2016, no se cumplió con las disposiciones de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su Reglamento; pues en el contrato que al efecto se formalizó,




se indicó en concordancia con lo dispuesto en los ordinales 46, fracciones II y III dela citada Ley el procedimiento conforme al cual se llevó a cabo la adjudicación del contrato y los datos relativos a la autorización presupuestal; además, no se localizó documentación que acredite que se haya llevado a cabo para elegir al proveedor, alguno de los procedimientos enunciados en el artículo 25 de la referida Ley, que acorde con el monto o naturaleza de la negociación, aseguraran al Ente Público las mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento y oportunidad (bases, convocatoria pública, actas de apertura de propuestas, dictámenes de fallo, acta de junta de aclaraciones, dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, según procedimiento seguido), ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciónes XI y XVIII, 25, 26, 31, 41, 46, 48 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45, 87 y 89 del Reglamento de la mencionada Ley.

NormativaRespuestaDel Ente Público y del

"Al respecto hago de su conocimiento que la contratación de los servicios del proveedor que proporcionó un espectáculo que incluía canciones, bailables, show de payasos, animadores y demás necesidades que pudieran surgir para el entretenimiento de las niñas y niños de nuestro Estado a fin de promover e impulsar el sano crecimiento físico, mental y social de la niñez, mismo que constituye uno de los servicios básicos de salud en materia de asistencia social, siendo este Organismo el promotor de los mismos como Rector de la Asistencia Social en nuestro Estado, objetivo primordial que se consagra en el ordenamiento jurídico de su creación; que es la Ley sobre el Sistema Estatal de Asistencia Social del Estado de Nuevo León en sus artículos 10 y 13, respectivamente; versó en el concepto del Procedimiento de adjudicación directa para lo cual se cotizó con proveedores distintos manejando las mismas condiciones para la adquisición; ello según lo dispuesto por el artículo 43 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.





Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, ya que en el contrato celebrado con el proveedor no menciona el procedimiento de adjudicación de dicho contrato ni la autorización presupuestal como lo establece el artículo 46, fracciones II y III del a Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Se acompañó el Acta de Junta Extraordinaria del Comité de Adquisiciones y Servicios de DIF Nuevo León, celebrada el 19 de abril del 2016 la cual no solventa ya que carece de las firmas del representante de la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y del representante de la Contraloría y Transparencia Gubernamental.

Además de que no se anexo documentación como lo son dictámenes y escrito de excepción al procedimiento de licitación, cotizaciones, invitaciones a proveedores, ni con aquella que justifique que se contó con una investigación de mercado que permitiera determinar el precio máximo a pagar por los bienes, cotizaciones o propuestas para obtener las condiciones de precio y calidad más convenientes, en su caso el escrito de excepción al procedimiento de licitación, incumpliendo con lo dispuesto en los artículos 4, fracciones XI y XVIII, 26, 41 de la mencionada Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, 42 a 45 del Reglamento de la mencionada Ley.

Es de mencionarse que el Ente Público proporciono 2 cotizaciones sin montos según detalle siguiente:

Fecha de la cotización Proveedor19 de abril de 2016 Producciones Pujol19 de abril de 2016 Tierra Caliente Music Group, S.A. de C.V.


OBRA PÚBLICA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Obra Pública, fueron comunicadasmediante los oficios ASENL-OPR-AEGE-AP41-AOP060/2017-TE y ASENL-OPR-AEGE-AP41-AOP014/2017-EX, al titular del Ente Público y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión (Extitular), respectivamente, otorgándoles de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones




de su intención, teniéndose que a la fecha de su vencimiento, se recibieron únicamente las del Ente Público el día 19 de octubre de 2017, por lo que se tiene por precluido el derecho del Extitular para dichos efectos.

De un importe registrado para obras o servicios por contrato y en su caso, obras por administración directa, por valor de $22,321,221, se seleccionó el 100%, revisando la gestión financiera de los recursos públicos asignados a proyectos de obra pública, a fin de verificar si se planearon, programaron, adjudicaron, contrataron, ejecutaron y pagaron conforme a la legislación aplicable a saber: Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante LOPSRM) y del Reglamento de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas (en adelante RLOPSRM); que se emplearon correctamente los precios unitarios autorizados; que los conceptos pagados se hayan ejecutado; y que su puesta en operación y posterior funcionamiento se efectuó acorde con lo contratado o especificado.

De la citada revisión se detectaron observaciones en las obras, mismas que referenciadas con ladenominación del contrato, la descripción y su importe expresado en pesos que se registró durante el ejercicio, se detallan a continuación:

Ref. Contrato Nombre de la Obra o Licencia Registrado en el 2016

1 SDJ/DIF/260/2015 Adecuación de accesibilidad en inmuebles de DIF $ 17,783,638 Nuevo León para atención a usuarios, en el áreametropolitana de Monterrey y en el municipio de Linares

2 SDJ/DIF/113/2016 Acondicionamiento en guarderías, en el área $ 4,506,918 metropolitana de Monterrey.

OBRA PÚBLICA

BIENES INMUEBLES, INFRAESTRUCTURA Y CONSTRUCCIONES EN PROCESO

Inversiones en Proceso


1 SDJ/DIF/260/2015 Adecuación de accesibilidad en inmuebles de DIFNuevo León para atención a usuarios, en el área metropolitana de Monterrey y en el municipio de Linares

$ 17,783,638

17. No se localizaron ni fueron exhibidas durante la auditoría, las pruebas de laboratorio quecomprueben el cumplimiento de la resistencia del concreto hidráulico para los conceptos




con las claves: 9.-"Elaboraciòn de banquetas de concreto armado con malla electrosoldada66-10-10, concreto de f`c= 150 kg/cm² de 10 cm de espesor, acabado escobillado", 10.-"Firme de concreto de 10 cm. de espesor armado con malla electrosoldada 66/10-10, concreto f'c= 150 kg/cm2 incluye: demolición de banquetas, firmes y/o rampas existentes, trazo y nivelación, rellenos, cimbra, descimbra, materiales, herramienta, equipo, mano de obra" y 11.-"Firme de concreto de 10 cm de espesor armado con malla electrosoldada 66/10-10, concreto f'c= 150 kg/cm2 incluye: demolición de banquetas, firmes y/o rampas existentes, trazo y nivelación, rellenos, cimbra, descimbra, piso IDEM al existente o S.M.A., materiales, herramienta, equipo, mano de obra", obligación establecida en el artículo 54, párrafo primero, de la LOPSRM, en relación con el artículo 132, fracciones de la I a la V del RLOPSRM. (Obs. 1.1)

NormativaRespuestaDel Ente

"Por lo que concierne a este planteamiento es de advertirse que, por una inobservancia a la legislación aplicable al tema que nos ocupa, no se cuenta con las pruebas de laboratorio de resistencia de los materiales puesto que no fueron requeridas al proveedor ejecutor de la obra".

Del Extitular:

No presentó en el plazo otorgado las justificaciones y aclaraciones correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados en su respuesta para este punto, confirman el incumplimiento normativo observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, crear mecanismos de control que aseguren que las estimaciones cuenten con toda la documentación que acredite la procedencia del pago de los conceptos en ellas incluidos, la cual deberá ser aprobada y autorizada por la supervisión de obra, para que posteriormente se proceda al trámite del pago correspondiente; verificando previamente a la autorización, que los conceptos estimados se hayan ejecutado conforme a las cantidades y especificaciones contratadas.




18. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 1.2)

Normativa

RespuestaDel Ente

"Se remite adjunto al presente el documento identificado como "Finiquito de Contrato.- CONTRATO No. SDJ/DIF/260/2015"".

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Finiquito de Contrato, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación solicitada consistente en acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y el contratista.



2 SDJ/DIF/113/2016 Acondicionamiento en guarderías, en el áreametropolitana de Monterrey. $ 4,506,918

19. No se localizó ni fue exhibida durante la auditoría, el acta administrativa que da porextinguidos los derechos y obligaciones entre el ente público y contratista, obligación establecida en el artículo 64, párrafo cuarto, de la LOPSRM, en relación con los artículos 170, último párrafo y 172, párrafo primero, fracción V, del RLOPSRM. (Obs. 2.2)

Normativa




RespuestaDel Ente

"Atendiendo a este planteamiento y brindar la información concerniente al mismo, me permito adjuntar al presente los documentos siguientes:

a) Finiquito de Contrato.- CONTRATO No. SDJ/DIF/113/2016.- CONTRATO ADICIONAL No. SDJ/DIF/147/2016 BIS"

Del Extitular:


Análisis de la Auditoría Superior del EstadoNo solventada, subsiste la irregularidad detectada, debido a que los argumentos presentados y la documentación que adjuntan a su respuesta para este punto, consistente en copias fotostáticas certificadas de Finiquito de Contrato, no acreditan el cumplimiento de la normatividad señalada, esto en razón de que no se adjunta la documentación solicitada consistente en acta administrativa que da por extinguidos los derechos y obligaciones entre el Ente Público y el contratista.





VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a partir del 1 de enero de 2013 entraron en vigor en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de la normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe y anexo A.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas(PFRA) 5*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas(PFRA) 4*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente(PIICC) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) 25*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*


2014Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*


2015Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 5

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2



CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Total de acciones y recomendaciones emitidas 7 Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H.

Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de atención a promoción

2015 5

ASENL-PFRA- CP2015-AP41-

081/2016

Director General del Sistema para el Desarrollo Integral de la Familia

del Estado de Nuevo León

1145/SDJ/FJSL/2016018/SDJ/FJSL/2017

21-dic-16 12-ene-17

ASENL-PFRA- CP2015-PE01-

115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 058/2017 08-feb-17

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2015

Director General del Sistema para

el Desarrollo Integral de la Familia

del Estado de Nuevo León

Mediante acuerdo de 13 de diciembre de 2016, determinó el no inicio de procedimiento

Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado

de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, informa que no se desprende responsabilidad administrativa del titular

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNOCuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

NotificaciónFecha

Respuesta por el Ente PúblicoEstado en la

ASENL2015 ASENL-RG-CP2015-AP41-094/2016 23-nov-16 21-dic-16 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta

del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 2 2 0 0 0 0

Total 2



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

ING. CARLOS JUAN PÉREZ SÁNCHEZDirector de Auditoría de Obra Pública y Desarrollo Urbano


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