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UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

TESIS PRESENTADA COMO REQUISITO PARA LA OPTAR POR EL

TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

TEMA:

“LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA EN EL ÁREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARA DETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROS Y OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)”

AUTORES:

Carlos Enrique Chancay Soledispa

Katherine Stefania Pilligua Beltrán

Jorge Steven Pozo Barragán

TUTOR:

C.P.A. Ronald Zambrano Sánchez

GUAYAQUIL, OCTUBRE 2014

REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍAFICHA DE REGISTRO DE TESIS

TÍTULO Y SUBTÍTULO:“LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA EN EL ÁREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARA DETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROS Y OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)”

AUTOR/ES:

CHANCAY SOLEDISPA CARLOS ENRIQUEPILLIGUA BELTRÁN KATHERINE STEFANIAPOZO BARRAGÁN JORGE STEVEN

TUTOR:

C.P.A. RONALD ZAMBRANO SÁNCHEZREVISORES:

INSTITUCIÓN:

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD:

CIENCIAS ADMINISTRATIVASCARRERA:

CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA

FECHA DE PUBLICACIÓN: N° DE PÁGS.:

ÁREA TEMÁTICA: AUDITORÍA, CONTABILIDAD, FINANZAS, SEGUROS

PALABRAS CLAVES: AUDITORÍA, REASEGUROS, SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS, COSO ERMRESUMENINVESTIGACIÓN REALIZADA EN LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARA ANALIZAR LOS IMPACTOS DE

LAS FALENCIAS EXISTENTES EN EL PROCESO DE SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROS ENTRE EN EL ÁREA DE

REASEGUROS Y LAS ÁREAS VINCULADAS MEDIANTE UNA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO Y LA APLICACIÓN DE UNA

AUDITORÍA OPERATIVA.

N° DE REGISTRO(en base de datos): N° DE CLASIFICACIÓN:

DIRECCIÓN URL (tesis en la web):

ADJUNTO PDF SI NO

CONTACTO CON AUTORES: Teléfono:098523092809910456840979143939

E-mail:[email protected][email protected][email protected]

CONTACTO DE LA INSTITUCIÓN Nombre: Secretaría de la FacultadTeléfono: (03) 2848487 Ext. 123

CERTIFICACIÓN DEL TUTOR

HABIENDO SIDO NOMBRADO, YO, RONALD ZAMBRANO SÁNCHEZ, COMO

TUTOR DE TESIS DE GRADO COMO REQUISITO PARA OPTAR POR TITULO

DE CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO PRESENTADO POR LOS

EGRESADOS:

CHANCAY SOLEDISPA CARLOS ENRIQUE, CON C.I. # 0918774910;

PILLIGUA BELTRÁN KATHERINE STEFANIA, CON C.I. # 0919946533 Y

POZO BARRAGÁN JORGE STEVEN, CON C.I. # 0915868228

TEMA: “LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA

EN EL ÁREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA

DE SEGUROS S.A. PARA DETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN

DE CONTRATOS DE SEGUROS Y OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES

(ASEGURADO Y ASEGURADOR)”

CERTIFICO QUE: HE REVISADO Y APROBADO EN TODAS SUS PARTES,

ENCONTRÁNDOSE APTO PARA SU SUSTENTACIÓN.

C.P.A. Ronald Zambrano Sánchez

TUTOR DE TESIS

CERTIFICACIÓN DEL GRAMATÓLOGO

QUIEN SUSCRIBE EL PRESENTE CERTIFICADO, SE PERMITE INFORMAR QUE

DESPUÉS DE HABER LEÍDO Y REVISADO GRAMATICALMENTE EL CONTENIDO DE LA

TESIS DE GRADO DE CHANCAY SOLEDISPA CARLOS ENRIQUE, PILLIGUA BELTRÁN

KATHERINE STEFANIA, POZO BARRAGÁN JORGE STEVEN.

CUYO TEMA ES:

“LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORÍA OPERATIVA EN EL ÁREA

DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.

PARA DETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE

SEGUROS Y OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y

ASEGURADOR)”

CERTIFICO QUE ES UN TRABAJO DE ACUERDO A LAS NORMAS MORFOLÓGICAS,

SINTÁCTICAS Y SIMÉTRICAS VIGENTES

ATENTAMENTE

DR. LUIS DOMÍNGUEZ MEDINA

C.I. 0911529139REG. SENESCYT 1006 – 03 - 405478

DEDICATORIA

A Dios, quien siempre ha sido mi guía, mi luz, mi fortaleza, mi protector, mi amigo y

es el quien me ha bendecido infinitamente perimitiéndome hoy alcanzar uno de mis

mas grandes anhelos.

A mis padres Angela Gladys Soledispa y Cristóbal Colón Chancay Rodríguez, porque

han sido los pilares fundamentales en mi vida y en todo mi caminar, ellos con su

inmenso e infinito amor, paciencia, consejos y confianza que depositaron, me han

ayudado a salir delante de cada obstáculo que se me ha presentado, y por su

esfuerzo de brindarme un estudio de calidad les digo gracias y que los amo con mi

vida.

A mis hermanos Patricia, Xavier y Miguel que siempre me han ayudado y apoyado

en todas mis decisiones, gracias por preocuparse de mí y por comapartir todas mis

alegrías y logros, los quiero mucho.

Por último a todos mis familiares y amigos que siempre han estado conmigo a pesar

de mis defectos en especial a mi Abuela Carmen y a mis amigos Jorge y Katherine

con quienes comparto este logro; todos ustedes han estado siempre en mi camino y

me han dado ánimos para continuar en mis metas, por eso les agradezco por todo el

apoyo recibido.

Carlos Chancay Soledispa

DEDICATORIA

Esta presente tesis se la dedico con mucho amor a Jehová Dios, quien ha sido mi

pilar fundamental, mi guía y mi fortaleza en toda mi vida y durante esta etapa

universitaria; es quien me ha llenado de sabiduría y de fuerzas para vencer cualquier

obstáculo, nunca se ha apartado de mí, su infinita misericordia, protección y ayuda

han sido mi fuente de motivación e inspiración para salir adelante y cumplir mis

metas trazadas.

Katherine Pilligua Beltrán

DEDICATORIA

Esta tesis se la dedico a mi Señor Jesucristo que nunca se ha apartado de mí, es

quien ha sido y será mi base para el logro de todas mis metas; supo darme la fuerza

para seguir adelante en mis tribulaciones, que se presentaron a todo momento ¨

(Filipenses 4:13) Todo lo puedo en Cristo que me Fortalece¨, enseñándome día a día

amar, alejar las tristezas, el dolor, la ira, abandonar el furor para vencer lo malo y

superar las más difíciles tribulaciones sin perder la calma, la dignidad y a poder

vencerlo con amor y humildad ¨(1 Pedro 5: 6,7) Humillaos bajo la poderosa mano de

Dios para que Él os Exalte a su debido tiempo, echando toda ansiedad sobre Él,

porque Él tiene cuidado de nosotros¨.

Para mis padres por su amor y apoyo incondicional los cuales me ayudaron en los

momentos más difíciles y por estar siempre presentes, orientándome y

acompañándome para poder realizarme como profesional y por haberme inculcado

que el tesoro más hermoso que puede tener cualquier persona es su educación.

Gracias de todo corazón los amo, admiro y respeto.


AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios, de corazón por ser mi base, mi fortaleza, por darme la sabiduría

necesaria para terminar con éxito la presente tesis y por ser mi guía, principalmente

desde mis inicios como estudiante hasta este hermoso momento, en el cual me ha

permitido estar ante su presencia para culminar mis estudios universitarios.

A mis padres Ángela Gladys Soledispa y Cristóbal Colón Chancay Rodríguez, a mis

hermanos Patricia, Xavier y Miguel; quienes me han dado todo su amor incondicional

apoyándome en todo momento los cuales han sido mis pilares, inculcándome

valores, principios éticos y gracias a ellos puedo decir soy una gran persona.

A nuestro tutor C.P.A. Ronald Zambrano, por su apoyo, dedicación y tiempo brindado durante todo el desarrollo de esta tesis.

A Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A., por otorgarnos su confianza y por toda la colaboración que nos brindó para poder elaborar esta tesis

Por todo esto y más les quedo agradecido de todo corazón.

Carlos Chancay Soledispa

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Dios, quien me ha llenado de sabiduría y perseverancia a lo largo de

mis estudios universitarios, mi guía y fuente de inspiración diaria.

A mi madre, por sus consejos, apoyo y confianza, motivos que me han hecho tener a

una amiga en todo momento. Su motivación y ejemplo de sacrificio han sido parte

fundamental de mi esfuerzo, desarrollo y perseverancia en la culminación de esta

etapa.

A mis padrinos Erika y Peter, que desde Alemania me han apoyado y motivado a

salir adelante ante cualquier circunstancia.

A mi hermano Orlando Pilligua y mi enamorado Jorge Pozo que han sido mis amigos

y mis pilares cuando más los he necesitado.

A nuestro tutor C.P.A. Ronald Zambrano, por su orientación, confianza y ayuda a lo

largo del desarrollo de esta tesis.

A Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A., por ayudar y colaborarnos en la

elaboración de esta tesis.

Katherine Pilligua Beltrán

AGRADECIMIENTO

Agradezco a Mi Padre Celestial Jehová con corazón sincero y temor por su bendición

y enseñanza, a Mi Señor Jesucristo por ser mi inspiración, modelo y guía, por ser la

representación más grande de amor de nuestro Padre Celestial ¨(Juan 3:16) Porque

de tal manera amo Dios al mundo, que ha dado a su Hijo unigénito, para que todo

aquel que en Él cree, no se pierda, más tenga vida eterna¨ permitiéndome alcanzar

mi meta con éxito.

Agradezco a Mis Padres al Sr. Jorge Pozo y la Sra. Justina Barragán, a Mis abuelos

al Sr. Luis Barragán y la Sra. Norma Bermeo y a mis Tío al Sr. Carlos Barragán y al

Sr. Lorenzo Pozo, por su amor incondicional, apoyo, dedicación, esfuerzo y consejos,

quienes me ayudaron a formarme como un hombre de bien y a ser responsable,

desde mis primeros pasos hasta el día de hoy, los cuales continúan haciéndolo con

la ayuda y bendición de Dios.

Agradezco a mi novia la Srta. Katherine Pilligua por su amor, apoyo, consejos y

comprensión, a nuestro tutor C.P.A. Ronald Zambrano por ser parte fundamental de

nuestra tesis y por guiarnos en el desarrollo en su desarrollo, al Ing. Com. Freddy

Vélez por su apoyo incondicional con sus conocimientos y experiencia en el área de

auditoría de Seguros.

Los cuales fueron las bases, el pilar y el apoyo incondicional para la elaboración,

culminación y presentación de la presente tesis.


TEMA DE TESIS

LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL ÁREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARA DETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROS Y OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR).

Autores: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo

RESUMEN

El presente tema de investigación es la de establecer procedimientos adecuados en

la suscripción de contratos de seguros, para minimizar los impactos en la ocurrencia

de siniestros en Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.; procedimientos que

podrían utilizarse en otras Compañías dedicadas a las actividades de seguros,

debido a las crecientes prácticas inadecuadas y a las causas que han afectado a los

recursos y a la liquidez de las compañías, por estar sometidas a un control

automático y a un manual que han dado como resultado falencias en la distribución

de las capacidades establecidas en los contratos de reaseguros por los tipos de

riesgos en la suscripción de contratos de seguros.

Por la frecuencia de actos de irresponsabilidad, acontecidos en el pasado y en la

actualidad, asumimos que existen muchos otros casos no descubiertos, que en su

conjunto han causado que las compañías asuman pérdidas en su totalidad y sin

recuperar valor alguno de parte del Reasegurador; consideramos que de haberse

reducido tales actos, se reduciría el nivel de impactos en las operaciones y en su

control interno. En vista de su crecimiento paulatino, parece seguro que continuará

ocurriendo, por lo que es responsabilidad de los administradores coadyuvar en la

búsqueda de alternativas y soluciones para adoptar medidas preventivas y

correctivas e impedir que continúen presentándose por falta de compromiso,

conocimiento o capacitación, deberá sancionar a los causantes y establecer

mecanismos de acción para salvaguardar cualquier ocurrencia.

Bajo este contexto, la investigación se realizó aplicando procedimientos de auditoría

operativa y de control interno enmarcado bajo el marco de referencia COSO II –

ERM. La recopilación de evidencias da veracidad a los resultados obtenidos, a las

conclusiones y recomendaciones que se dan a conocer en el Capítulo 4.

ABSTRACT

This research topic is to establish adequate underwriting insurance contracts and

procedures to minimize impacts in the occurrence of accidents in Atlas Mapfre

Insurance Company SA; procedures that could be used in other companies engaged

in insurance activities, due to the growing inadequate practices and causes that have

affected resources and liquidity of companies, by being subject to an automatic

control and a manual that have led to result of failures in the distribution capabilities of

the contracts of reinsurance risk types in underwriting insurance contracts.

Because of the frequency of irresponsible acts that have occurred in the past and

present, we assume that there are many undiscovered cases; which together have

caused companies to take losses in full and without recovering any value of the

reinsurer. Believing that such acts have been reduced, the level of impacts would

reduce in operations and in internal control. In view of its gradual growth, it seems

certain that it will continue occurring, so it is the responsibility of administrators to

assist in the search for alternatives and seek solutions for preventive and corrective

measures and to help make up for the lack of commitment, knowledge or training,

they must punish the cause and establish action mechanisms to safeguard any

occurrence.

In this context, research was conducted using operational audit procedures and

internal control framed under the COSO framework II - ERM. The collection of

evidence gives credence to the results; the conclusions and recommendations are

disclosed in Chapter 4.

INTRODUCCIÓN 1i. Planteamiento del problema 3ii. Formulación y sistematización del problema 4iii. Objetivos de la investigación 4iv. Justificación 5v. Marco de Referencia 6vi. Hipótesis general 10vii. Aspectos Metodológicos 10

CAPÍTULO 1EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 131.1. INTRODUCCIÓN AL REASEGURO 13

1.1.1. CONCEPTOS BÁSICOS 141.1.1.1. El contrato de seguro - aspectos legales 141.1.1.2. Características del contrato de seguro 161.1.1.3. Sujetos de la relación contractual 171.1.1.4. Elementos esenciales del contrato de seguro 191.1.1.5. Naturaleza, forma y prueba del contrato de seguro 231.1.1.6. Cargas y obligaciones del asegurado 241.1.1.7. Cargas y obligaciones del asegurador 251.1.1.8. El coaseguro 251.1.1.9. El siniestro 271.1.1.10. Prescripción de acciones 321.1.1.11. Terminación del contrato de seguro 321.1.1.12. Integrantes del sistema asegurador privado 331.1.1.13. Definición de reaseguro 35

1.1.2. IMPORTANCIA Y CARACTERÍSTICAS DEL REASEGURO 371.1.2.1. Importancia del Reaseguro 371.1.2.2. Características del Reaseguro 39

1.1.3. CLASIFICACIÓN DEL REASEGURO 401.1.3.1. Reaseguro automático proporcional 401.1.3.2. Reaseguro no proporcional 45

1.2. ANTECEDENTES 461.2.1. HISTORIA DEL REASEGURO 46

1.2.1.1. El primer contrato de reaseguro 461.2.1.2. Afianzamiento del reaseguro 471.2.1.3. Reaseguro y otros ramos del seguro 47

1.2.2. EL REASEGURO EN EL ECUADOR 481.2.2.1. Estadísticas de Seguros y reaseguros en el Ecuador 51

CAPÍTULO 2MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Y EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS 562.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. 562.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA 572.3. MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS DE LA EMPRESA 582.4. BASE LEGAL 592.5. EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS 63

2.5.1. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS 642.5.2. FLUJOGRAMA DE PROCESOS 66

2.5.2.1. Departamento de reaseguros 67

CAPÍTULO 3LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 733.1. LA AUDITORÍA OPERATIVA 73

3.1.1. INTRODUCCIÓN 733.1.2. ANTECEDENTES 753.1.3. DEFINICIÓN DE AUDITORÍA 753.1.4. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 763.1.5. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 773.1.6. METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA OPERATIVA 77

3.2. LA AUDITORÍA Y EL CONTROL DE LA EMPRESA 803.2.1. INTRODUCCIÓN 80

3.2.1.1. Referente al Control Interno Coso-Erm (Enterprise Risk Management) Gestión de riesgo a nivel de entidad 803.2.1.2. Antecedentes del control interno 81

3.2.2. EL CONTROL INTERNO Y SU EVALUACIÓN BASADA EN EL COSO ERM 873.2.2.1. Control gerencial 883.2.2.2. Requerimiento para un control gerencial efectivo 883.2.2.3. Procesos del ERM 893.2.2.4. Elementos 903.2.2.5. Principios básicos 923.2.2.6. Objetivos Coso Erm 953.2.2.7. Relación entre objetivos y componentes 963.2.2.8. Niveles Coso Erm 983.2.2.9. Beneficios del ERM 983.2.2.10. Limitaciones del Control interno 99

CAPÍTULO 4LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 1014.1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA DE REASEGUROS 1014.2. FASE DE PLANIFICACIÓN 102

4.2.1. FUENTES DE INFORMACIÓN 1024.2.2. INFORMACIÓN BÁSICA A REVELAR 1024.2.3. PLAN DE AUDITORÍA 1034.2.4. CONOCIMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE REASEGURO 1154.2.5. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS 1224.2.6. IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS 1234.2.7. EVALUACIÓN Y REPUESTA A LOS RIESGOS 1254.2.8. MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE REASEGURO. 126

4.2.8.1. Respuesta al riesgo del departamento de reaseguro 1384.3. FASE EJECUCIÓN 146

4.3.1. ACTIVIDADES DE CONTROL 1464.3.2. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN 1494.3.3. MONITOREO 150

4.4. FASE DE FINALIZACIÓN 1524.4.1. SUGERENCIAS DE PROCEDIMIENTOS A IMPLEMENTARSE PARA OPTIMIZAR EL RESULTADO ENTRE LAS PARTES 1524.4.2. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ACORDADOS 152

CONCLUSIONES 155RECOMENDACIONES 157BIBLIOGRAFÍA 159GLOSARIO 161ANEXOS 166

ÍNDICE DE FIGURAS

Figura 1.1: Integrantes del sistema asegurador privado en el Ecuador 33

Figura 1.2: Diferencias entre el contrato de seguro, reaseguro y retrocesión 36

Figura 1.3: El Asegurador y el Riesgo 38

Figura 1.4: Clasificación del Reaseguro 40

Figura 1.5: Evolución de la prima neta emitida Per cápita 52

Figura 1.6: Evolutivo tasa de crecimiento de la prima neta emitida 53

Figura 1.7: Tasa de variación mensual prima neta emitida 54

Figura 1.8: Evolutivo de Cesión Reaseguro Mar.12 Mar.13 55

Figura 1.9: Evolutivo de crecimiento de la Prima del Reaseguro Nacional 55entre: Mar. 2011/2012 a Mar.2012/2013

Figura 2.1: Edificio Matriz Mapfre Atlas Cía. de Seguros S.A. 56

Figura 2.2: Organigrama Mapfre Atlas S.A. 58

Figura 2.3: Procesos de operación del área de reaseguro 66

Figura 3.1: Particularidades de la auditoría operativa o de gestión 77

Figura 3.2: Pasos de la auditoría operativa 77

Figura 3.3: Control Interno – COSO ERM 81

Figura 3.4: Diamante del fraude 84

Figura 4.1: Organigrama 118

ÍNDICE DE TABLAS

Tabla 1.1: Término Reaseguro 35

Tabla 1.2: Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Cuota Parte 41

Tabla 1.3: Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las primas 42

Tabla 1.4: Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Excedente 43

Tabla 1.5: Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las 43primas (excedente)

Tabla 1.6: Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Mixto 44

Tabla 1.7: Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las 44primas (reaseguro mixto)

Tabla 1.8: Contrato de Retrocesión de Reaseguradora del Ecuador 49

Tabla 1.9: Sistema Privado de Seguros Evolutivo por Principales Rubros 51

Tabla 1.10: Primaje en Relación con el PIB 52

Tabla 3.1: Los mayores fraudes en la historia 85

Tabla 4.1: Formación técnica de los 6 asistentes del departamento de 117Reaseguros

Tabla 4.2: Análisis del FODA (fortalezas, debilidades, oportunidades 124y amenazas)

1

NOMENCLATURA

Art.: Artículo

BCE: Banco Central del Ecuador

COSO: Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission

DNEI: Dirección Nacional de Estudios e Información

DS: Decreto Supremo

ERM: Enterprise Risk Management

PIB: Producto Interno Bruto

p.: página

RASA: Restitución automática de suma asegurada

RO: Registro Oficial

SBS: Superintendencia de Bancos y Seguros

SES: Dirección de Estudios

s.f.: Sin fecha

INTRODUCCIÓN

Las Compañías de Seguros son entidades que asumen riesgos diversos en el diario

vivir de su operación, es por esto que Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. cada

vez que asume un riesgo debe realizar una suscripción adecuada del mismo;

partiendo de este punto el presente tema de investigación tiene como objetivo

desarrollar una auditoría operativa al departamento de reaseguros de Mapfre Atlas

Compañía de Seguros S.A. aplicando procedimientos de auditoría y de control

interno enmarcado en el marco referencial COSO II – ERM, que permitan evaluar el

proceso de suscripción de contratos de seguros, con la finalidad de sugerir

procedimientos adecuados que ayuden minimizar los impactos que se pueden

ocasionar por la ocurrencia de siniestros y para optimizar el resultado de la compañía

dando seguridad y estabilidad a sus asegurados

El primer capítulo se enfoca en dar a conocer los puntos más importantes del

reaseguro para que se pueda comprender los tipos de contratos u otra información

relevante utilizada en el desarrollo de esta tesis, además de una reseña histórica en

el mundo y en el Ecuador.

El segundo capítulo se basa en la presentación de Mapfre Atlas Compañía de

Seguros S.A., una reseña de su historia dentro del mercado asegurador del Ecuador,

su estructura organizacional, su misión, visión y objetivos; así también se da a

conocer al departamento de reaseguros, sus políticas y procedimientos u otra

información correspondiente a ésta área.

En el tercer capítulo presentamos el marco teórico de nuestra investigación,

mencionando los conceptos esenciales de una auditoría operativa, antecedentes,

1

definición, objetivos, metodología, además de una introducción sobre la importancia

de la auditoría y el control de la empresa donde se trata sobre el control interno y su

evaluación basada en el COSO ERM.

El cuarto capítulo comprende la presentación de los resultados obtenidos de la

aplicación de los procedimientos de auditoría y de la evaluación del control interno

enmarcado en el marco referencial COSO ERM; dentro de la auditoría aplicada se

detallan las fases de planeación, ejecución, de comunicación utilizados para describir

las actividades realizadas de acuerdo al plan de auditoría, los tiempos, el programa

de auditoria ejecutado, la elaboración de la matriz de los riesgos donde se

especifican los eventos que no permiten el cumplimiento de los objetivos de Mapfre

Atlas Compañía de Seguros S.A. y se da a conocer la información correspondiente a

la evaluación del control interno. Adicionalmente, se sugerirá un manual de

procedimientos para mitigar los riesgos encontrados con la finalidad de mejorar la

optimización de los procesos de suscripción de Mapfre Atlas Compañía de Seguros

S.A.

Finalmente se presentan las conclusiones y recomendaciones de la revisión y de los

análisis de los procedimientos aplicados.

2

i. Planteamiento del problema

En las compañías de seguros el área de reaseguro conforma una de las principales

áreas en donde se reciben riesgos que pueden llegar a afectar directamente a las

empresas, debido a que algunos procesos y procedimientos que se ejecutan desde

la negociación de la póliza hasta la emisión y confirmación de los estados de cuentas

con los reaseguradores no se realizan correctamente por desconocimiento de la

técnica del seguro o por no seguir los lineamientos establecidos por la compañía.

Cuando existe un siniestro y el contrato de seguro no se encuentra enmarcado

dentro de las condiciones de los contratos de reaseguros, el asegurado corre el

riesgo de que la Compañía de seguros no pueda pagar el siniestro o para hacerlo la

aseguradora tendría que asumir la pérdida del siniestro en su totalidad sin poder

recuperar valor alguno de parte del reasegurador. Esta parte solo se verá reflejado

cuando la compañía de seguros cargue valores por cobrar a los reaseguradores por

siniestros ocurridos y solicite a este ente el pago de los mismos; el reasegurador

basándose en el contrato que suscribieron negará la participación por la mala

suscripción de los seguros y ésta situación es la que perjudicaría el resultado

económico de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.

Por la diferencia entre cada riesgo asegurado, es casi imposible tener un control

automático bajo un mismo módulo dentro de un sistema, y esto es lo que conlleva a

pensar en futuros impactos en la suscripción de seguros.

Consideramos la importancia del tema acorde a los siguientes puntos:

Es relevante para la empresa Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. porque si

no cuenta con un Reasegurador cuando ocurra un siniestro y por no realizar una

buena suscripción de contratos de seguros las pérdidas económicas y materiales

la debe asumir la compañía aseguradora.

3

Se evaluará el control interno del departamento para resolver las falencias en los

procesos.

Contribuirá al cumplimiento eficiente de los objetivos.

ii. Formulación y sistematización del problema

¿Cuál sería el impacto en la Compañía de Seguros cuando ocurra un siniestro por la

suscripción inadecuada de los contratos de seguros?

iii. Objetivos de la investigación

a) Objetivo General

Desarrollar una auditoría operativa al departamento de reaseguros de la

empresa Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. que permita establecer

procedimientos adecuados para la suscripción de contratos de seguros, con la

finalidad de minimizar los impactos en la ocurrencia de siniestros.

b) Objetivos Específicos

Identificar en que parte de la operación existe el impacto en el riesgo al

momento de la ocurrencia del siniestro.

Identificar los impactos de los errores que se pueden dar en la suscripción

de contratos de seguros.

Recomendar procedimientos de suscripción de contratos de seguros, para

que todos los riesgos suscritos estén de acuerdo a las políticas de

reaseguros y cubiertos por los distintos contratos de reaseguros, y de no

4

ser así, buscar respaldos por medio de contratos facultativos para los

riesgos no cubiertos, o riesgos que estén excluidos de los contratos de

reaseguros.

iv. Justificación

a) Justificación Teórica

La investigación teórica busca, mediante la aplicación de la teoría, la

Constitución de la República del Ecuador, la Ley General de Seguros de la

Superintendencia de Bancos y Seguros, Normas, Leyes e investigaciones,

Finanzas y nivel organizacional, conceptos básicos de Seguros y de la

Introducción al Reaseguro de la Fundación Mapfre, NIAA encontrar

explicaciones a situaciones singulares de cada contrato de seguro que afecten

a la efectividad en la suscripción de los mismos, teniendo presente que cada

riesgo asegurado es distinto de cualquier otro.

b) Justificación Metodológica

Para lograr el cumplimiento de los objetivos de estudio, se acude al empleo de

técnicas de investigación como instrumento para identificar eventos, impactos y

riesgos que afecten al departamento de reaseguros mediante la aplicación del

Coso ERM como medio de evaluación de control interno, el cual, nos permitirá

establecer procedimientos adecuados que puedan proveer una seguridad

razonable a la compañía en el logro de los objetivos y la disminución de los

posibles impactos en los resultados por inadecuadas suscripciones de contratos

de seguros. Los procedimientos de auditoría operativa que se van a utilizar y los

resultados de la investigación se apoyan en la aplicación de técnicas de

investigaciones válidas.

5

c) Justificación Práctica

De acuerdo con los objetivos de la investigación, su resultado permite

recomendar soluciones a los problemas e impactos que se puedan generar por

la ocurrencia de siniestros que no estén respaldados por los contratos de

reaseguros.

Esta investigación estableció una propuesta de evaluación, control, análisis e

interpretación para verificar que el departamento de reaseguros y las áreas con

las que mantiene vínculos ejecuten correctamente los procesos en la

suscripción y así poder brindar un mejor servicio a los clientes, ganar

posicionamiento y marca en las Compañías de Seguros y Reaseguros.

Adicionalmente, se estableció una propuesta de evaluación, análisis y control

respecto a las suscripciones que realiza la empresa Mapfre Atlas Compañía de

Seguros, para recomendar procedimientos que optimicen la suscripción de

contratos de seguros. Este aporte realizado puede ayudar a mejorar los

procesos de las diferentes Compañías que se encuentren afectadas por estas

circunstancias.

v. Marco de Referencia

El concepto de reaseguros propio de la época actual enfrenta problemas ante la

suscripción de contratos de seguros, cuando no se cumplen los términos y

condiciones previamente definidos en los diferentes contratos de reaseguros.

Además, una vez que el área comercial procede con la emisión de una póliza, el

sistema realiza automáticamente la colocación de la prima a ceder y la suma

asegurada la cual pone en riesgo el reparto porcentual en la liquidación de los

6

reclamos que conllevaría a la Compañía de Seguros asumir el monto que superó el

respectivo contrato automático en el momento de que ocurra el siniestro.

a) Marco Teórico

El modelo de autoevaluación que se aplicó en el área de reaseguros se basó,

en su parte esencial, en el desarrollo de una auditoría operativa tomando en

consideración el interés profesional de finanzas, contabilidad y auditoría por el

informe y el COSO ERM el cual se ha incrementado gracias a la exigencia

introducida por la ley Sarbanes – Oxley (2002) en lo que concierne al control

interno, respecto de los componentes para la gestión integral de riesgo, pero

antes de analizar los elementos de modelo de autoevaluación y con el fin de

establecer los lineamientos fundamentales en lo que se basa este modelo, se

expone algunos criterios relacionados con la misión y visión de la Compañía de

Seguros Mapfre Atlas S.A., concepto de auditoría operativa mediante el

esquema del COSO ERM para el manejo del riesgo administrativo.

Misión de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.

La misión de Mapfre Atlas es ser una empresa de servicios que provee

protección a la sociedad a través de seguros y fianzas; comprometida a

mejorar continuamente la calidad y eficiencia en el servicio de los clientes,

a desarrollar el recurso humano, a retribuir la inversión de los accionistas y

a cumplir los principios de responsabilidad social, actuación ética,

independencia, humanismo y crecimiento empresarial.

7

Visión de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.

Ser una empresa líder con crecimiento y desarrollo sostenido,

distinguiéndonos dentro del sector de seguros por ofrecer a clientes e

intermediarios servicios de calidad, productos innovadores con clientes

fidelizados y con todas sus necesidades de protección cubiertas.

Auditoría Operativa mediante el esquema del COSO ERM

La auditoría se orienta a los aspectos de la contabilidad (muestra la

situación de las cuentas significativas afectadas y negocios claves al

momento de la colocación de los reaseguros facultativos, buen grado de

comunicación con los reaseguradores), el área comercial y además de

analizar al personal competente y con experiencia en el área de reaseguro.

COSO ERM, es utilizado principalmente en la administración de riesgo

Corporativo, para establecer controles internos e identificar eventos

potenciales que puedan afectar a la organización, que ayudan a que la

compañía garantice una generación de informes financieros fiables y una

efectividad en su operación y resultados financieros

b) Marco Conceptual

La auditoría operativa es la acción que el auditor lleva a cabo y que le permite

examinar a la administración, logística, gestión y a los resultados de las

operaciones, para determinar la eficiencia del uso de los recursos y el alcance

de los objetivos y metas.

8

En esta investigación se buscó determinar los impactos en la suscripción de

contratos de seguros para la optimización del resultado de las partes

(Asegurado y Asegurador).

En resumen, los componentes que han intervenido en esta investigación son los

siguientes:

1) Desarrollar una auditoría operativa al departamento de reaseguros para

recomendar procedimientos adecuados que permitan optimizar la

efectividad de la suscripción de contratos de seguros.

2) Minimizar los posibles impactos financieros que se puedan dar por las

ocurrencias de siniestros.

3) Determinar que todos los riesgos suscritos estén de acuerdo a las políticas

de reaseguros y estén cubiertos por los distintos contratos de reaseguros, y

de no ser así buscar respaldos por medio de contratos facultativos para los

riesgos no cubiertos, o riesgos que estén excluidos de los contratos.

Esta investigación contiene información referencial del diccionario de Seguros

de Mapfre España, Introducción al reaseguro por Fundación Mapfre, Instituto de

Ciencias del seguro, Introducción a la auditoría financiera: Teoría y casos

prácticos por Arena Torres Pablo & Moreno Alonso Aguayo, manuales de

auditoría operativa y el control interno - informe Coso por Ecoe ediciones cuarta

edición y demás libros detallados en la bibliografía.

c) Marco Contextual

La investigación se encuentra enmarcada en la Ley General y Reglamento de

Compañías de Seguros codificada por la Comisión de Legislación y

Codificación del H. Congreso Nacional de conformidad con lo dispuesto en el

Art. 160 de la Constitución Política de la República, considerando las

9

disposiciones de la Constitución Política de la República; leyes reformatorias y

derogatorias expresas y tácitas; Ley para la Transformación Económica del

Ecuador; Ley de Contratación Pública; Ley Reformatoria a la Ley de Régimen

Monetario y Banco del Estado; Código Civil, Código de Procedimiento Penal;

Ley General de Instituciones del Sistema Financiero; Ley de Régimen

Tributario Interno; y, Resolución No. 211-98-T.C. del Tribunal Constitucional.

vi. Hipótesis general

Variable Independiente:

Procedimientos Internos

Indicadores de la Variable Independiente:

Deficiencia en los procesos

Variable Dependiente:

Efectividad y Rendimiento Financiero

Indicadores de la Variable Dependiente:

Manejo erróneo de los recursos económicos.

vii. Aspectos Metodológicos

La investigación realizada fue de tipo documental, la cual se basó en la recolección

de datos bibliográficos, revisión de contratos, movimientos contables y primas de

reaseguros, entrevistas y de toda información relevante para describir el manejo

operacional del departamento de reaseguros, fue descriptiva porque se detalla las

características de los hechos del problema de indagación y fue exploratorio porque

se pudo apreciar en forma visual los sucesos que se investigan.

10

Población y muestra

Estadística para Administración y Economía 10ma edición por David R. Anderson,

Dennis Sweeney, Thomas A. Williams en el 2008 definió a las terminologías

empleadas en las encuestas muestréales como:

Elemento. Es la entidad de la que se toman los datos.Población. Es la colección de todos los elementos que interesan.Muestra. Es un subconjunto de la población. (Pág. 916)

En las encuesta muéstrales es necesario distinguir entre la población objetivo y la población muestreada. Población objetivo. Es la población acerca de la cual se desean hacer inferencias.Población muestreada.- Es la población de la que, realmente, se toma la muestra.

Es importante entender que las dos poblaciones no siempre son una misma.Las conclusiones que se obtienen de una encuesta muestral sólo son válidas para la población muestral. El que estas conclusiones puedan no ampliarse a la población objetivo depende del criterio del análisis, el punto clave es si entre la población muestreada y la población objetivo existe una semejanza suficiente respecto a la característica de interés como para permitir ampliar las conclusiones. Antes del muestro, se divide la población en unidades muéstrales. En algunos casos las unidades muéstrales son simplemente los elementos.Las inferencias obtenidas a partir de una muestra son válidas, si la población muestreada es representativa de la población objetiva. (Pág. 917)

Tipos de encuestas y métodos de muestreo

Los tres tipos de encuesta muéstrales más comunes son las encuestas por correo, las encuestas por teléfono y las encuestas a través de entrevista personales. Las encuestas muéstrales se clasifican de acuerdo con el método de muestreo que se utilicen y éstos pueden ser probabilísticos y no probabilísticos. Los muestreos probabilísticos permiten calcular la probabilidad de obtener cada una de las posibles muestras y en los muestreos no probabilísticos esto no es posible. (Pág. 917-918)

De acuerdo a la investigación realizada utilizamos el método no probabilístico por su

ventaja de bajo costo y de fácil realización.

11

Dos de los métodos no probabilísticos más usados son el muestreo de conveniencia y el muestreo subjetivo.En el muestreo de conveniencias las unidades que se toman en la muestra, se toman por su accesibilidad. Por ejemplo, cuando un profesor de una universidad que realiza una investigación suele solicitar alumnos voluntarios que participen en el estudio, estos alumnos participan en la muestra sólo porque son alumnos del profesor. En este caso a la muestra de estudiantes se le conoces como muestra de conveniencia. En algunos casos el muestreo por conveniencia es la única posibilidad práctica. Aun cuando el muestreo de conveniencia es una manera relativamente sencilla de seleccionar una, muestra y obtener los datos deseados, es imposible estimar la ¨bondad¨ de los estadísticos muéstrales obtenidos como estimaciones de los parámetros poblacionales que interesan.En tales casos, el investigador suele argumentar que la muestra de conveniencia puede ser considerada como una muestra aleatoria en el sentido de que es representativo de la población. Se debe ser muy cuidadoso al emplear muestras de conveniencia para hacer inferencias estadísticas acerca de los parámetros poblacionales.

En la técnica de muestreo subjetivo, una persona, con conocimientos en la materia de estudio, selecciona las unidades muestréales que considera más representativa de la población. El muestreo subjetivo suele ser una manera relativamente sencilla para tomar una muestra, sin embargo, los usuarios de los resultados de tales encuestas deben aceptar que la calidad de los resultados es independiente del criterio de la persona que selecciona la muestra.Por tanto, se debe tener mucho cuidado al usar muestras subjetivas para hacer inferencias estadísticas acerca de los parámetros poblacionales.En general, conviene no hacer aseveraciones estadísticas acerca de la precisión de los resultados obtenidos de una muestra subjetivaLa ventaja de los métodos no probabilísticos es que, por lo general, no son caros y son fáciles de usar. Pero cuando se necesita indicar la precisión de las estimaciones, será necesario método probabilístico de muestreo. (Pág. 917-918)

Justificación. De acuerdo a nuestras necesidades y a los conocimientos del área de

reaseguro utilizamos el método muestreo subjetivo no probabilístico seleccionando

las muestras más representativas de la población que sirven como base para la

investigación realizada sobre los posibles riesgos existentes que pueden afectar a la

compañía. La población objeto de estudio está conformada por 9 personas que

laboran en las área de suscripción y de reaseguros de la compañía Mapfre Atlas y 2

personas que trabajan en la misma área en otras compañías de seguros.

12

LA INCIDENCIA DE LA APLICACIÓN DE UNA AUDITORIA OPERATIVA EN EL AREA DE REASEGUROS DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. PARADETERMINAR LOS IMPACTOS EN LA SUSCRIPCIÓN DE CONTRATOS DE SEGUROSY OPTIMIZAR EL RESULTADO DE LAS PARTES (ASEGURADO Y ASEGURADOR)

CAPÍTULO 1

EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD

1.1. INTRODUCCIÓN AL REASEGURO

Los riesgos en seguros son por naturaleza problemas en ambiente de incertidumbre,

como por ejemplo, la probabilidad de la ocurrencia de un siniestro, los montos que

darán los contratos de determinados tipos de pólizas o en las variaciones de primas

que se recibirán por cambios de tasas en años futuros; todo esto hace que se

generen observaciones con la finalidad de obtener predicciones futuras

fundamentalmente para establecer políticas óptimas para el manejo de

incertidumbres.

Cualquier contrato de seguros conlleva riesgos y toma de decisiones y precisamente

por esta razón en la suscripción de una póliza debe existir siempre la disciplina de

analizar, estructurar y resolver coherentemente cualquier situación que implique

elección en un ambiente de incertidumbre.

El Reaseguro forma parte esencial del riesgo y por su naturaleza de incertidumbre en

cuanto al número de veces de ocurrencia de siniestros así como de los montos que

se puedan afectar. El análisis de un problema de reaseguro óptimo, tiene como

objetivo final ayudar a un asegurador a elegir el mejor contrato de reaseguro posible,

con el objetivo de tener cubierto la mayor cantidad de riesgos posibles con

condiciones claras para las suscripciones de contrato de seguros.

CAPÍTULO 1

EL REASEGURO EN LA SOCIEDAD 13


Por ello el trabajo que presentamos se centra en analizar los posibles impactos en la

suscripción de contratos de seguros para lo cual debemos de sociabilizar con el

personal involucrado de la aseguradora y establecer las políticas y procedimientos

adecuados en la asunción de riesgos para que en la eventualidad de un siniestro

podamos contar con el debido respaldo de los Reaseguradores.

Para poder definir al Reaseguro debemos comenzar partiendo del seguro como tal y

de ciertos conceptos y términos que se emplean en este tipo de transacciones

comerciales.

1.1.1. CONCEPTOS BÁSICOS

1.1.1.1. El contrato de seguro - aspectos legales

Conviene a efectos de introducirnos en el mundo del contrato de seguro, revisar en

primer lugar el concepto de contrato que trae nuestro Código Civil (2005), así como,

los diversos tipos de contratos que se hallan señalados en dicho cuerpo legal.

“Art. 1454.- Contrato o convención es el acto por el cual una parte se obliga para

con otra a dar, hacer o no hacer alguna cosa. Cada parte puede ser una o muchas

personas”.

“Art. 1455.- El contrato es unilateral cuando una de las partes se obliga para con

otra, que no contrae obligación alguna; y bilateral, cuando las partes

contratantes se obligan recíprocamente”.

CAPÍTULO 1



“Art. 1456.- El contrato es gratuito o de beneficencia cuando sólo tiene por objeto

la utilidad de una de las partes, sufriendo la otra el gravamen; y oneroso, cuando

tiene por objeto la utilidad de ambos contratantes, gravándose cada uno a beneficio

del otro”.

“Art. 1457.- El contrato oneroso es conmutativo cuando cada una de las partes se

obliga a dar o hacer una cosa que se mira como equivalente a lo que la otra parte

debe dar o hacer a su vez; y si el equivalente consiste en una contingencia

incierta de ganancia o pérdida, se llama aleatorio”.

“Art. 1458.- El contrato es principal cuando subsiste por sí mismo sin necesidad

de otra convención; y accesorio cuando tiene por objeto asegurar el cumplimiento

de una obligación principal, de manera que no pueda subsistir sin ella”.

Art. 1459.- El contrato es real cuando, para que sea perfecto, es necesaria la tradición de la cosa a que se refiere; es solemne cuando está sujeto a la observancia de ciertas formalidades especiales, de manera que sin ellas no surte ningún efecto civil; y es consensual cuando se perfecciona por el solo consentimiento.

El Art. 1 del Decreto Supremo No. 1147, Registro Oficial 123 (1963) que contiene la

Legislación sobre el contrato de seguro, lo define de la siguiente manera:

El seguro es un contrato mediante el cual una de las partes, el asegurador, se obliga, a cambio del pago de una prima, a indemnizar a la otra parte, dentro de los límites convenidos, de una pérdida o un daño producido por un acontecimiento incierto; o a pagar un capital o una renta, si ocurre la eventualidad prevista en el contrato.

CAPÍTULO 1



1.1.1.2. Características del contrato de seguro

La mayor parte de los tratadistas reconocen en el contrato de seguro, las siguientes

características, que lo distinguen de otro tipo de contratos, estas son:

Solemne: Está sujeto al cumplimiento de ciertas formalidades, las mismas que están

establecidas en el Art. 6 del DS 1147, RO 123 (1963), tales como: extenderse por un

instrumento privado denominado póliza, estar redactado en idioma castellano, contar

con las firmas de las partes contratantes e incluir dentro de dicho instrumento los

elementos esenciales para su plena validez.

Bilateral: El asegurador se obliga, a cambio del pago de una prima, a indemnizar o

dar una prestación al asegurado, por una pérdida o daño producido por un

acontecimiento incierto.

Oneroso: Tiene por objeto la utilidad de las partes contratantes. Para el asegurado

trasladar el riesgo y recibir la indemnización; y, para el asegurador recibir la prima.

Aleatorio: Está sujeto a una contingencia de ganancia o pérdida. Pero esta

característica debe ser analizada desde el punto de vista del contrato en forma

individualizada y no desde el punto de vista de la empresa como tal.

De ejecución sucesiva: O de tracto sucesivo porque las cargas que tienen las

partes se van cumplimiento en forma sucesiva con el paso del tiempo y no se agotan

con la sola emisión de la póliza y el pago de la prima.

CAPÍTULO 1



Indemnizatorio: Respecto del asegurado el contrato de seguro es puramente

indemnizatorio, es decir, que el asegurador no tiene obligación de indemnizar al

asegurado sino hasta por el monto real de la pérdida sufrida. El seguro en ningún

caso puede constituir para el asegurado en fuente de enriquecimiento.

Personal: Es un contrato que se celebra en consideración a la persona del

asegurado, cuyos antecedentes de honorabilidad y honestidad son de fundamental

importancia en este contrato ya que el interés asegurable queda en manos de aquel

y por tanto la compañía de seguros debe tener suficiente conocimiento de quien es

su cliente para poder confiar en él. De ahí que la transferencia del interés

asegurable, cuando no es a título universal, trae consigo la terminación del contrato

de seguro.

De adhesión: El asegurador establece las condiciones del contrato y se las impone

al asegurado quien las acepta como se las ofrecen allanándose a ellas, no existe, por

consiguiente, una libre y amplia discusión de las cláusulas contractuales.

De buena fe: Es la base fundamental sobre la que descansa la institución del

seguro, y en el contrato se refleja en el hecho de que debe atenderse no solo a lo

que está escrito, sino también a lo que está implícito en las cláusulas, es decir, que

deberemos mirar también al espíritu y a la intención de los contratantes, reflejado en

documentos adicionales como la solicitud del seguro, cotizaciones, correspondencia,

etc.

1.1.1.3. Sujetos de la relación contractual

En todo tipo de contrato las partes que intervienen en su celebración adquieren la

denominación de acuerdo con lo que corresponda, así por ejemplo, en el contrato de

CAPÍTULO 1



compra venta tenemos al comprador y al vendedor, en el de arriendo, arrendador y

arrendatario, etc. En el caso del contrato de seguro, estas partes son:

Asegurador: Es la persona jurídica legalmente autorizada a operar en el Ecuador,

que asume los riesgos especificados en el contrato.

El Art. 3 de la Ley General de Seguros (1998) señala que las empresas de seguros

son compañías anónimas constituidas en el territorio nacional y las sucursales de

empresas extranjeras, establecidas en el país de acuerdo con la Ley y cuyo objeto

exclusivo es el negocio de asumir directamente o indirectamente o aceptar y ceder

riesgos en base a primas.

Las empresas de seguros pueden ser: de seguros generales cuando aseguran los

riesgos causados por afecciones, pérdidas o daños de la salud, de los bienes o del

patrimonio y los riesgos de fianzas o garantías; y, las de seguros de vida.

Solicitante: Es la persona natural o jurídica que contrata el seguro, por cuenta

propia o por la de un tercero determinado o determinable que traspasa los riesgos al

asegurador. Esto quiere decir que el solicitante del seguro no siempre será el titular

del interés asegurable, sin embargo por participar en dicha calidad en la celebración

del contrato adquiere obligaciones como la de pagar la prima al momento de suscribir

el contrato.

Asegurado: Es la persona natural o jurídica interesada en la traslación del riesgo al

asegurador. Es el titular del interés asegurable.

CAPÍTULO 1



Beneficiario: Es la persona natural o jurídica designado por el asegurado para

percibir el monto de la indemnización, capital o renta de acuerdo a la modalidad de

contrato. El beneficiario puede ser de dos clases:

A título gratuito: Cuando ha sido designado por la sola voluntad del asegurado en uso de su plena libertad para hacerlo.

A título oneroso: Es aquel designado por el asegurado no por su sola liberalidad,

sino porque existen obligaciones que deben ser cumplidas por éste en beneficio de

aquel. En otras palabras en estos casos el beneficiario es un acreedor del

asegurado.

1.1.1.4. Elementos esenciales del contrato de seguro

Nuestro Código Civil (2005) señala que en los contratos debemos diferenciar los

elementos que son de su esencia, las que son de su naturaleza, y las

puramente accidentales. Son de la esencia de un contrato aquellas cosas sin las

cuales, o no surte efecto alguno, o degenera en otro contrato diferente; son de

la naturaleza de un contrato las que, no siendo esenciales en él se entienden

pertenecerle, sin necesidad de una cláusula especial; y son accidentales a un

contrato aquéllas que ni esencial, ni naturalmente le pertenecen, y que se le agregan

por medio de cláusulas especiales.

El Art. 2 del DS 1147, RO 123 (1963) establece que son elementos esenciales del contrato de seguro, los siguientes:

1. El asegurador2. El solicitante3. Interés asegurable4. Riesgo asegurable5. Monto asegurado

CAPÍTULO 1



6. Prima7. La obligación del asegurador de pagar el siniestro en todo o en parte, según la

extensión del siniestro.

Si bien es cierto nuestra legislación reconoce a todos estos elementos como

esenciales y además, dictamina que si faltare cualquiera de ellos el contrato de

seguro es absolutamente nulo, para efectos didácticos, nos concentraremos en los

que al mercado son los más importantes.

Interés asegurable: El interés asegurable constituye el objeto del contrato de seguro

y se lo puede definir como el requisito que debe concurrir en quien desee la

cobertura de un determinado riesgo, reflejado en su deseo sincero de que el siniestro

no se produzca, ya que a consecuencia de él se originaría un perjuicio para su

patrimonio. El objeto del seguro no es la cosa que se asegura, sino el interés del

asegurado en que el siniestro no se produzca.

Esta definición nos lleva a la conclusión de que para que exista interés asegurable no

es necesario que el titular del mismo sea propietario del bien, basta con que la

afectación de ese bien le acarree un perjuicio económico para que pueda aducir la

existencia de este elemento esencial y por tanto estar en posibilidades de contratar

un seguro. Así, en general pueden tener interés asegurable: el propietario, el

arrendatario, el copartícipe, el acreedor, el usufructuario, el empleador, etc.

Dentro de las características del interés asegurable encontramos las siguientes:

Que exista al momento de celebrarse el contrato o en la época en que comience

a correr el riesgo a cargo del asegurador y hasta el momento en que ocurre el

siniestro que condiciona la obligación del asegurador. La desaparición del interés

asegurable lleva consigo la cesación o extinción del seguro.

CAPÍTULO 1



Que pueda ser estimable en dinero. El interés asegurable debe, al menos en los

seguros de carácter patrimonial, ser susceptibles de estimarse en dinero. En los

casos en los que no sea posible hacer una estimación previa, el valor del seguro

puede estipularse libremente por las partes, pero cuidando al momento de

indemnizar que dicho valor no supere la pérdida real sufrida, a fin de no afectar el

principio indemnizatorio del contrato de seguro.

Que pueda ser objeto de una especulación lícita, es decir de una transferencia

lícita. En efecto, el interés asegurable debe recaer sobre aquellas cosas que

pueden ser negociadas lícitamente en el mercado, o ser sujeto de una

transferencia de dominio lícito; por tanto, no puede constituir interés asegurable

bienes u objetos que no puedan comercializarse en forma lícita, como por

ejemplo un cargamento de drogas.

Que esté expuesto a riesgo, es decir que haya la posibilidad cierta de que en

algún momento pueda verse afectada por algún riesgo sea de carácter natural o

por hecho o actos humanos que lo afecten en su integridad. Si no existe riesgo la

contratación de un seguro sería innecesaria.

Riesgo: Si bien es cierto que el interés asegurable constituye el objeto del seguro, es

alrededor del riesgo que gira toda la problemática del seguro.

Definiendo el riesgo decimos que es el suceso incierto que no depende

exclusivamente de la voluntad del solicitante, asegurado o beneficiario, ni la del

asegurador, y cuyo acaecimiento hace exigible la obligación del asegurador. Los

hechos ciertos y los físicamente imposibles, no constituyen riesgos y son, por tanto,

extraños al contrato de seguro.

Los caracteres esenciales del riesgo son:

Incierto o aleatorio

Posible

Concreto

CAPÍTULO 1



Lícito

Fortuito

Contenido económico

Riesgos inasegurables: Son aquellos riesgos que no pueden ser asegurados bajo

ninguna circunstancia y que si se lo hace conllevaría la nulidad del contrato. Así,

nuestra legislación establece que son inasegurables el dolo, la culpa grave, los actos

meramente potestativos y las sanciones de carácter penal o policial.

Riesgos excluidos: Son aquellos riesgos que inicial u originalmente no son parte de

la cobertura de un seguro, pero que mediante el pago de una prima adicional,

pueden incluirse como amparos en el contrato. Es el caso, por ejemplo, del motín,

huelga, daño malicioso, rotura de vidrios, guerra, etc.

Prima: Es el precio o la contraprestación que percibe el asegurador por la asunción

del riesgo, el cual se determina según cálculos estadísticos y matemáticos, en

función de la mayor o menor peligrosidad siniestral. Esto significa que la prima debe

ser calculada en base a la aplicación de la técnica del seguro, a través de un análisis

profundo del tipo de riesgo que va a asumir el asegurador, con el objeto de que el

precio del seguro refleje una proporcionalidad entre la mayor o menor posibilidad de

que el siniestro se produzca. Además constituye la contraprestación a cargo del

asegurado, ya que al ser el contrato de seguro bilateral, el pago de la prima es la

obligación que debe cumplir quien traslada el riesgo a favor de quien lo asume.

La prima y la asunción del riesgo están correlacionadas; la ausencia de la una

invalida a la otra y viceversa, lo cual se basa en el principio de bilateralidad

que tiene el contrato de seguro.

El solicitante del seguro está obligado al pago de la prima en el momento de la

suscripción del contrato. Sin embargo esto no impide que el asegurador

CAPÍTULO 1



conceda un plazo para el pago de la prima, o que establezca mecanismos de

financiamiento para ello.

El pago con cheque se reputa válido desde que se hace efectivo, pero su

efecto se retrotrae al momento en que se hizo el pago.

El pago debe hacerse en el domicilio del asegurador, aunque es válido el pago

que se haga ante quienes estén autorizados expresamente y por escrito por

parte del asegurador.

1.1.1.5. Naturaleza, forma y prueba del contrato de seguro

El contrato de seguro se perfecciona y prueba por medio de documento privado que

se extenderá por duplicado y en el que se harán constar los elementos esenciales.

Dicho documento se llama Póliza, debe estar redactada en castellano y ser firmada

por las partes.

Póliza de seguro

Contenido:

Nombre y domicilio del asegurador

Nombre, domicilio del solicitante, asegurado o beneficiario

La calidad en que actúa el solicitante del seguro

La identificación precisa de la persona o cosa respecto de la cual se contrata el

seguro

La vigencia del contrato, inicio y vencimiento

El monto asegurado o el modo de precisarlo

La prima o el modo de calcularla

La naturaleza de los riesgos tomados por el asegurador

La fecha en que se celebra y la firma de los contratantes

Las demás cláusulas que deben figurar en la póliza de acuerdo con la Ley: el Art.

25 de la Ley General de Seguros (1998) establece que los modelos de pólizas y

CAPÍTULO 1



cláusulas deben ser aprobadas por la Superintendencia de Bancos, requisito

administrativo que debe ser cumplido por las empresas de seguros.

La estructura de la póliza es como se detalla a continuación:

Condiciones generales: Son reglas, estipulaciones o cláusulas predispuestas por el

asegurador, siguiendo los lineamientos establecidos en el Código de Comercio

respecto del contrato de seguro, con el objeto de disciplinar la relación bilateral con el

contratante, dentro de los principios de la técnica de los seguros.

Condiciones particulares: Son reglas o estipulaciones que se han convenido de

mutuo acuerdo entre las partes contratantes. Fijan los elementos de la relación

singular acordada y se hallan enunciados en el Art. 7 del DS 1147 RO 123 (1963)

(Legislación sobre el contrato de seguro) y por su naturaleza variable, no requieren

de la aprobación de la Superintendencia de Bancos.

Son parte de las condiciones particulares, por ejemplo, el deducible, la forma de

pago de la prima, la ubicación del riesgo, etc.

1.1.1.6. Cargas y obligaciones del asegurado

Las principales cargas del asegurado son:

1. Declarar objetivamente el estado del riesgo

2. Mantener el estado del riesgo

3. Denunciar el siniestro

4. Evitar o disminuir los daños

5. Ceder a la iniciativa del asegurador la dirección del proceso en el cual se

establece la responsabilidad del asegurado en el siniestro

CAPÍTULO 1



En lo que respecta a las obligaciones que tiene el asegurado, bien podemos afirmar

que la única es el pago de la prima, ya que aquello constituye la contraprestación

que este le debe al asegurador por la asunción del riesgo.

1.1.1.7. Cargas y obligaciones del asegurador

En lo que respecta al asegurador este tiene una sola carga que cumplir y es la de

pronunciarse respecto del siniestro reclamado dentro del plazo que la Ley le confiere

para el efecto.

La principal y quizás la única obligación del asegurador es el pago del siniestro, el

cual difiere de acuerdo con la modalidad de contrato de que se trate. Al igual que con

el pronunciamiento el pago debe efectuarse dentro del plazo de 45 días, no más.

1.1.1.8. El coaseguro

El coaseguro es un contrato mediante el cual varias entidades aseguradoras deciden

de cierta manera unirse o asociarse con el propósito de lograr asegurar grandes

eventos, esto se hace con el propósito de minimizar los costos por parte de la

aseguradora pues en ciertas ocasiones los valores económicos asegurados

sobrepasan los límites avaluados por los seguros.

Desde un punto de vista técnico, el coaseguro es uno de los sistemas empleados por

los aseguradores para homogeneizar cuantitativamente la composición de su cartera,

puesto que a través de él sólo participan respecto a determinados riesgos en

proporciones técnicamente aconsejables.

CAPÍTULO 1



Elementos del coaseguro

Forma de dispersión de riesgo, en la que solo pueden participar Aseguradoras

debidamente constituidas.

El Asegurado debe contar con el contrato o contratos que le permitan tener

certeza jurídica del coaseguro.

El riesgo debe ser: único, incierto, aleatorio, posible, concreto, y lícito.

Debe de existir interés asegurable.

Cláusulas indispensables del coaseguro

Nombramiento claro de la líder.

Tratamiento de la representación de los coaseguradores en la emisión y

recolección de prima.

Participación en el riesgo de los coaseguradores.

Derechos de los coaseguradores seguidores.

Obligaciones en caso de siniestro (Control de reclamo, nombramiento de

ajustadores, peritos, etc.).

Salvamento

Debe existir congruencias, entre recepción de primas y pagos de siniestros.

Clasificación del coaseguro

Se clasifica en:

a) Coaseguro Cedido: se presenta cuando la compañía de seguros líder comparte el

negocio con otras compañías de seguros, sin dejar de ser la encargada de

administrar el negocio.

CAPÍTULO 1



b) Coaseguro Aceptado: ocurre cuando una aseguradora recibe la participación de

un negocio que le cede otra compañía de seguros y se convierte, entonces en la

compañía aceptante.

c) Coaseguro Pactado.- Se realiza una distribución del riesgo entre el asegurador y

el propio asegurado, con el objeto de obtener una rebaja de la prima.

Se pueden aplicar fórmulas tales como 80/20, 70/30, donde el asegurado se

convierte en su propio asegurador por una proporción generalmente menor del

riesgo.

1.1.1.9. El siniestro

El Decreto Supremo 1147 RO 123 (1963), en su artículo 5, establece “se denomina

siniestro la ocurrencia del riesgo asegurado”.

La importancia del siniestro radica en los efectos que acarrea una vez que éste se

produce. Al ocurrir el siniestro, nace, en principio, la obligación indemnizatoria que

tiene el asegurador, siempre y cuando se cumplan con todos los requisitos señalados

en la ley y en el contrato para tener acceso al pago de la indemnización.

Cargas de la prueba en el siniestro

El Art. 22 del DS 1147 RO 123 (1963), señala que incumbe al asegurado probar la ocurrencia del siniestro, el cual se presume producido por caso fortuito, salvo prueba en contrario. Así mismo incumbe al asegurado comprobar la cuantía de la indemnización a cargo del asegurador. Al asegurador en cambio le corresponde demostrar los hechos o las circunstancias excluyentes de su responsabilidad en ambos casos.

CAPÍTULO 1



Lo mencionado en el párrafo anterior nos permite sacar como conclusión que el

asegurado solamente está obligado a probar la ocurrencia del siniestro, pero no las

causas que lo produjeron o las circunstancias que lo originaron, puesto que este se

presume producido por caso fortuito, a menos que exista prueba en contrario, prueba

que, al tenor de lo señalado en la ley, debe ser demostrada por el asegurador como

causa excluyente de su responsabilidad.

El asegurado está obligado también a comprobar la cuantía de la indemnización a

cargo del asegurador, para lo cual debe prestar toda la colaboración a éste, con el

objeto de que se pueda cuantificar adecuadamente el monto de la pérdida o del daño

sufrido, por lo que el asegurado no puede reclamar más de lo que realmente le

corresponde, quedando en el peor de los casos como límite de indemnización, el

valor pactado en el contrato.

Por su parte, el asegurador está obligado a demostrar que existen causas o

circunstancias que le eximen de toda responsabilidad, ya sea con relación a la

ocurrencia del siniestro o con respecto al monto a indemnizar.

En el primer caso, el asegurador puede alegar que el siniestro no es producido por

caso fortuito y presentar las pruebas que demuestren tal aseveración, es decir, que

el siniestro ha sido provocado intencionalmente por parte del asegurado; otra causa

excluyente puede ser la falta de cobertura o que haya culpa grave como causa del

siniestro, etc.

En el caso del monto reclamado, deberá probarse que este no se ajusta a la realidad

y que el valor del daño es inferior al demandado por el asegurado.

CAPÍTULO 1



En definitiva, si el asegurado no prueba fehacientemente la ocurrencia del siniestro o

no logra demostrar el monto de la indemnización a la que tendría derecho, el

asegurador no está obligado a pagar valor alguno; en tanto que si es el asegurador el

que no puede comprobar la existencia de hechos o causas que lo eximan de

responsabilidad, estará obligado a pagar al asegurado o beneficiario en el plazo

señalado por la ley.

Podemos indicar que la ocurrencia de un siniestro pasa por un proceso divido en dos

fases: verificación y valoración.

En la primera fase, el asegurador deberá determinar si el siniestro ocurrió

realmente, si está amparado por la póliza, si existe el interés asegurable, si no

existen causas excluyentes de responsabilidad, etc.

En la segunda fase, el asegurador se encaminará a establecer el monto real de la

pérdida o daño sufrido por el asegurado, a efectos de proceder al pago respectivo.

Forma de pago del siniestro

De acuerdo con el Art. 33 del Decreto Supremo 1147 RO 123 (1963), “la

indemnización es pagadera en dinero, o mediante la reposición, reparación o

reconstrucción de la cosa asegurada, a opción del asegurador…”

Esta disposición legal deja a opción del asegurador la forma en que ha de cumplir

con su obligación de indemnizar, sin que el asegurado tenga facultad para escoger o

demandar la manera en cómo ha de ser resarcido.

Una vez que se paga un siniestro, el monto asegurado se ve disminuido en una

cantidad igual a la indemnización pagada por el asegurador, por lo que para devolver

el monto asegurado a su valor original, el asegurado está obligado al pago de una

CAPÍTULO 1



prima extra cuyo rubro se conoce como restitución automática de suma asegurada

(RASA), cuya tasa es similar a la de la prima original y por el tiempo que reste para

finalizar la vigencia del seguro.

Límites de indemnización

El Art.34 del DS 1147 RO 123 (1963), establece “la indemnización no puede exceder

del valor real del interés asegurado al momento del siniestro, ni del monto efectivo

del perjuicio patrimonial sufrido por el asegurado o beneficiario, ni puede sobrepasar

el límite de la suma asegurada”.

Lo mencionado en el párrafo anterior se justifica por el carácter de indemnizatorio

que tiene el contrato de seguro, característica que impide al asegurado o beneficiario

lucrarse indebidamente a través de él; sin embargo, debe quedar en claro que para

determinar el valor real de la pérdida o del perjuicio patrimonial, el interés asegurado

debe ser valorado en la fecha en que ocurrió el siniestro y no en la fecha en que se

va a efectuar el pago por parte del asegurador; si por algún motivo el trámite del

siniestro ha demorado cierto tiempo, es probable que el valor de ese interés haya

sufrido una merma lo que iría en perjuicio del asegurado o beneficiario. De ahí que el

legislador ha querido, en un acto de justicia, evitar esta situación a través de la

disposición legal antes referida.

En todo caso, el asegurado o beneficiario no puede reclamar más allá del perjuicio

sufrido, ni pedir lo que no está pactado expresamente en el contrato, como el caso

del lucro cesante, siendo el límite máximo de la indemnización el que se ha fijado

como suma asegurada y no más.

CAPÍTULO 1



Plazo para el pago de un siniestro

El Art. 42, inciso primero, de la Codificación de la Ley General de Seguros (1998),

establece que las empresas de seguros deben cumplir con su obligación de

indemnizar, dentro de los cuarenta y cinco días siguientes a aquel en que el

asegurado o beneficiario le hayan presentado por escrito la correspondiente

reclamación aparejada de los documentos que, según la póliza se requieran, a

menos que hayan formulado objeciones a tal reclamo, las mismas que deben ser

puestas de inmediato en conocimiento del Superintendente de Bancos y Seguros.

El Art. 25 de la Codificación de la Ley General de Seguros (1998), dispone que las

empresas de seguros deben incluir en cada una de sus pólizas un listado básico para

la tramitación de los siniestros, de manera que el asegurado o beneficiario sepan lo

que tienen que adjuntar a su escrito de reclamación o al formulario que para el efecto

le proporcione la compañía de seguros. Esto no obsta para que, de ser necesario, se

solicite documentación adicional que permita al asegurador establecer con claridad

meridiana, que ha nacido su obligación de indemnizar. En todo caso, el

requerimiento de documentos adicionales debe hacerse dentro de espacios de

tiempo cortos y en lo posible de una sola vez, pues no es dable que se juegue con

este aspecto para dilatar innecesariamente el pago del siniestro.

Reclamo administrativo

El Art. 42 de la Codificación de la Ley General de Seguros (1998), ha establecido un

procedimiento para el caso en el que una empresa de seguros no cumpla con su

obligación de indemnizar al asegurado o beneficiario dentro del plazo fijado (45 días).

Cuando eso sucede, el asegurado, el beneficiario o un tercero debidamente

autorizado por ellos puede presentar ante el Superintendente de Bancos o su

delegado, un reclamo encaminado a que se obligue a la compañía de seguros al

CAPÍTULO 1



pago del seguro contratado o de la pérdida debidamente comprobada. Planteado el

reclamo, con el patrocinio de un abogado, el Superintendente de Bancos y Seguros

requiere las explicaciones del caso a la aseguradora y luego de analizarlas, puede

disponer el pago de la indemnización o, rechazar el reclamo.

1.1.1.10. Prescripción de acciones

La prescripción es un modo de extinguir las obligaciones por la inacción del acreedor

durante el tiempo prescrito por la ley el Art. 26 del Decreto Supremo 1147 RO 123

(1963) señala que “las acciones derivadas del contrato de seguro prescriben a los

dos años a partir del acontecimiento que les dio origen”.

La acción principal que surge como consecuencia de la celebración de un contrato

de seguro, es el reclamo para el pago de un siniestro el que, si no se realiza dentro

del plazo fijado por la Ley, puede dar lugar al inicio de acciones legales, mediante

una demanda ante la Función Judicial, o el inicio de un arbitraje si las partes así lo

han acordado. El plazo para comenzar cualquiera de estas acciones, es de dos años,

a partir del momento en que se produjo el siniestro. Esto quiere decir que para

computar el plazo de dos años, no se consideran los 45 días que tiene el asegurador

para pagar el siniestro.

En seguro marítimo, el plazo de prescripción es de 5 años.

1.1.1.11. Terminación del contrato de seguro

El Art. 19 del DS 1147 RO 123 (1963) establece:

El contrato de seguro, excepto el de vida, puede ser resuelto unilateralmente por las partes. Cuando es el asegurador el que asume esta decisión, se lo debe comunicar al asegurado con 10 días anticipación en su domicilio, y si no se conoce el mismo, a través de tres publicaciones en un periódico de buena

CAPÍTULO 1



circulación del domicilio del asegurador, con intervalo de tres días entre cada publicación.

Cuando es el asegurado el que decide dar por terminado el contrato, se lo debe

comunicar por escrito al asegurador y, proceder a la devolución del original de la

póliza.

En cualquiera de los casos señalados con anterioridad, el asegurado tendrá derecho

a que se le devuelva la parte de la prima que no se ha devengado. Cuando es el

asegurado que resuelve el contrato se aplica la tarifa a corto plazo; si es el

asegurador, se aplica la tarifa a prorrata.

1.1.1.12. Integrantes del sistema asegurador privado

Figura 1.1: Integrantes del sistema asegurador privado en el Ecuador

CAPÍTULO 1



Las actividades de los Asesores Productores de Seguros, Intermediarios de

Reaseguros y Peritos de Seguros, están reguladas por la Resolución JB-2005-814

de 19 de julio del 2005.

Asesores productores de seguros: Los asesores productores de seguros pueden

ser de nos clases: Agentes de Seguros y Agencias Asesoras Productoras de

Seguros.

A su vez, los agentes de seguros pueden ser: con relación de dependencia o sin

relación de dependencia.

a) Agentes con relación de dependencia: Son personas naturales que a nombre

de una empresa de seguros se dedican a gestionar y obtener contratos de

seguros, se rigen por un contrato de trabajo y no pueden prestar sus servicios en

más de una empresa de seguros por clase de seguro.

b) Agentes sin relación de dependencia: Son personas naturales que a nombre

de una o varias empresas de seguros se dedican a gestionar y obtener contratos

de seguros. En estos casos se rigen por un contrato mercantil y por tanto, no

nace obligación laboral con las aseguradoras para las cuales realizan su gestión.

Agencias asesoras productoras de seguros: Son personas jurídicas, con

organización propia; su actividad es la de gestionar y obtener contratos de seguros,

para una o varias empresas de seguros o de medicina prepagada autorizada a

operar en el país. Las agencias pueden constituirse como compañías de

responsabilidad limitada o como sociedades anónimas, trámite que se lo realiza

íntegramente ante la Superintendencia de Bancos y Seguros, pues se encuentran

bajo su control.

Intermediarios de reaseguros: Son personas jurídicas con actividad de gestionar y

colocar reaseguros y retrocesiones para una o varias empresas de seguros o

compañías de reaseguros. Al igual que en el caso anterior, pueden ser de

responsabilidad limitada o sociedades anónimas.

CAPÍTULO 1



Peritos de seguros: Son de dos clases:

a) Inspectores de riesgos: son personas naturales o jurídicas cuya actividad es la

de examinar y calificar los riesgos en forma previa a la contratación de seguros y

durante la vigencia del contrato.

b) Ajustadores de siniestros: son personas naturales o jurídicas, cuya actividad

profesional es la de examinar las causas de los siniestros y valorar la cuantía de

las pérdidas, en forma equitativa y justa, de acuerdo con las cláusulas de la

respectiva póliza. El ajustador tendrá derecho a solicitar al asegurado la

presentación de libros y documentos que estime necesarios para el ejercicio de

su actividad.

1.1.1.13. Definición de reaseguro

El estudio etimológico de la palabra, nos presenta el prefijo RE que significa repetir o

volver a hacer algo, y ASEGURO que significa asegurar.

Tabla 1.1: Término Reaseguro

RE ASEGURO

VOLVER ASEGURAR

Podemos establecer como definición que el reaseguro es un contrato en virtud del

cual, el reasegurador toma a su cargo los riesgos de la aseguradora (cedente), en

una proporción de las obligaciones de ésta frente a su cliente, de manera autónoma

e independiente y por lo cual, recibe las primas correspondientes a los riesgos

asumidos, previamente convenida a la celebración del contrato.

CAPÍTULO 1


Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo


Adicionalmente, podemos resumir los siguientes conceptos de reaseguro:

• Es el seguro del seguro

• Es el seguro del riesgo asumido por el asegurador

• Es una operación mediante la cual el asegurador cede al reasegurador la

totalidad o una parte de los riesgos asumidos directamente por él.

Partes que intervienen en el Reaseguro

Compañía Cedente: Es el asegurador original.

El Reasegurador: Es quien acepta una parte del riesgo original que le es cedido.

Figura 1.2: Diferencias entre el contrato de seguro, reaseguro y retrocesión

CAPÍTULO 1



Contrato deRetrocesión

Contrato deReaseguro

Contrato de Seguro

REASEGURADOR

REASEGURADOR

ASEGURADOR

ASEGURADO CLIENTE


1. El Reaseguro nada tiene que ver en absoluto con el asegurado original, con el

cual el reasegurador no asume obligación alguna.

2. Los riesgos cedidos por el asegurador son objeto de un contrato nuevo,

totalmente distinto del primero, el cual, no obstante, sigue subsistiendo en

todo su alcance.

3. El asegurado no puede ejercer sobre el reasegurador ni acción directa, ni

privilegio.

4. Por tanto no existe relación de derecho entre el asegurado y el reasegurador,

ya que el seguro, por una parte, y el reasegurador por la otra, constituyen el

objeto de dos contratos completamente separados y distintos.

5. El contrato de Retrocesión es un contrato que se celebra entre dos

Reaseguradores, donde el que respalda a la aseguradora cede el riesgo

asumido a otro Reasegurador con mayor capacidad de asunción de riesgos.

(Ejemplo: Los Grandes Reaseguradores SINDICATOS LLOYD'S,

MUNCHENER, SWISS RE.)

1.1.2. IMPORTANCIA Y CARACTERÍSTICAS DEL REASEGURO

1.1.2.1. Importancia del Reaseguro

La importancia del reaseguro es vital, para la institución del seguro. En efecto, no

hay empresa o Estado en el mundo que pueda asumir totalmente los riesgos

contratados.

Lo usual y lo procedente es que cedan una parte de dichos riesgos para que ninguno

soporte totalmente las pérdidas en caso de siniestros. Este principio mantiene a la

institución fuerte y sana, más aún en países poco desarrollados, como el nuestro en

que los valores asegurados asumidos superan en muchas veces el patrimonio de

las compañías de seguros.

CAPÍTULO 1



En los países desarrollados hay necesidad de reaseguros, de manera que la

operación es mundial y los riesgos, cuando son importantes, están asumidos por

aseguradores de los distintos sectores del globo terrestre.

El Reaseguro nos permite:

Aumentar y potenciar la capacidad de las compañías cedentes.

Dispersión de los riesgos.

Proteger a las empresas de seguros de grandes fluctuaciones por siniestros que

pudieran afectar seriamente sus patrimonios

Proteger a los accionistas de las compañías aseguradoras contra las posibles

pérdidas o mermas de su patrimonio.

Figura 1.3: El Asegurador y el Riesgo

CAPÍTULO 1



COASEGUROS

REASEGURADORFRONTINGRETENERRECHAZAR

REDUCIR TRANSFERIRELIMINARASUMIREVITAR

RIESGO


1.1.2.2. Características del Reaseguro

Es un nuevo contrato celebrado entre dos partes, la una que cede los riesgos

(reasegurado) y la segunda, que los asume (reasegurador).

Un contrato de reaseguro no puede existir, a menos que haya un contrato de

seguro directo en vigor.

Es un contrato de máxima buena fe.

El reasegurador sigue la suerte de su cedente

Si el asegurado cambia las condiciones originales, y el reasegurador no es

notificado, en caso de siniestro éste podría negar el pago

El asegurado no tiene ninguna acción contra el reasegurador, pues no existe

ningún vínculo jurídico entre el asegurado y el reasegurador de la empresa con

quien él contrató su seguro directo.

Es un Contrato Bilateral porque es suscrito entre dos partes: la una que cede los

riesgos (aseguradora) y la segunda, que los asume (reasegurador).

El reaseguro es oneroso pues cada parte se obliga en beneficio de la otra. El

reasegurador busca percibir la prima, y el asegurador obtener la protección

patrimonial derivada de la posible ocurrencia de un siniestro.

El reaseguro es consensual, dado que el contrato nace una vez que se cruzan el

consentimiento del asegurador que ofrece y del reasegurador que acepta los

elementos indicados. No obstante, el contrato se perfecciona y prueba por medio

de un documento que debe estar suscrito por el reasegurador (nota de cobertura).

CAPÍTULO 1



1.1.3. CLASIFICACIÓN DEL REASEGURO

Figura 1.4: Clasificación del Reaseguro

1.1.3.1. Reaseguro automático proporcional

Se establece un porcentaje para el reparto de la responsabilidad entre asegurador y

reasegurador; para este reparto se toma como base a la suma asegurada del bien

asegurado. De igual forma así como se realizó el reparto de la suma asegurada, en

la misma proporción se deberán distribuir: las primas, los siniestros y salvamentos.

En el contrato de Reaseguro se deben especificar los límites de la retención de la

cedente y la participación del reasegurador.

CAPÍTULO 1


Fuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge PozoFuente: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo


Tipos de contratos automáticos proporcional:

a) Contrato Cuota-Parte: Es aquel en que el reasegurador participa en una proporción fija en todos los riesgos que sean asumidos por la cedente en determinado ramo o modalidad de seguro.

Una ventaja de este contrato es que simplifica sustancialmente el trabajo administrativo, también es útil en aquellos ramos que poseen siniestralidad con alta frecuencia pero baja severidad.

Una desventaja en este tipo de contrato es que se ceden riesgos que la cedente puede fácilmente retener.

Tabla 1.2:

Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Cuota Parte


CAPÍTULO 1


Ramo Responsabilidad civil

Límite máximo 1,000,000 100%

Retención cedente 200,000 20%

Cuota reasegurador 800,000 80%


Tabla 1.3:

Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las primas


b) Contrato Excedente: Es aquel en que la Aseguradora conserva

obligatoriamente el importe fijado como retención (pleno), y se

compromete a ceder al reasegurador, quien acepta obligatoriamente,

los excedentes que se producen hasta un máximo de N veces el

pleno de retención correspondiente y sin sobrepasar el monto

máximo establecido.

CAPÍTULO 1



Tabla 1.4:

Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Excedente

Ramo Incendio Plenos

Retención cedente 200,000 1

Límite del excedente 8,800,000 44

Total capacidad 9,000,000 45


Tabla 1.5:

Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las primas (excedente)


c) Contrato de Reaseguro Mixto (Cuota-parte combinada con Excedente): Cuando una cuota parte no puede absorber sola la totalidad de una cartera, se la puede completar con un excedente. El límite de la cuota-parte puede ser un monto fijo o variar según la

CAPÍTULO 1



calidad de los riesgos. El excedente se determina por el número de plenos brutos (equivalente al 100% de la cuota-parte) y un importe máximo.

Tabla 1.6:

Ejemplo de Distribución de un contrato de Reaseguro Mixto


Tabla 1.7:

Distribución de reaseguro de los valores asegurados y de las primas (reaseguro mixto)


CAPÍTULO 1



1.1.3.2. Reaseguro no proporcional

Este tipo de contrato ampara las posibles ocurrencias de siniestros y la distribución

se realiza en base al mismo.

La responsabilidad que corresponde al reasegurador es el exceso sobre un

determinado límite que retendrá la cedente (denominado prioridad).

Los importes inferiores a esta prioridad serán siempre asumidos por la aseguradora.

a) Contrato de Reaseguro Exceso de pérdida o XL por riesgo: Protege

al asegurador contra siniestros que sobrepasen determinadas parte del

importe que decidió conservar por cuenta propia en un riesgo dado.

La cobertura puede ser afectada por la simple ocurrencia de un

siniestro individual (no se presenta cúmulo).

b) Contrato de Reaseguro Exceso de pérdida o XL por evento (Catastrófico): Protege al asegurador contra los cúmulos que resulten

cuando numerosos siniestros son causados por el mismo evento.

Esta cobertura sólo puede ser afectada cuando la suma de todas las

pérdidas individuales a consecuencia de un mismo evento o causa,

producen una pérdida neta final superior a la prioridad.

c) Contrato de Reaseguro Exceso de pérdida o XL Anual/Stop Loss: Se utiliza para proteger los resultados finales de un ejercicio, ya sea en

la retención de la cedente o bien de un contrato proporcional.

El reasegurador se compromete a indemnizar a la cedente hasta por el

total del porcentaje de siniestralidad establecida que exceda al final de

un ejercicio el porcentaje de siniestralidad también establecido.

CAPÍTULO 1



Cobertura Stop Loss:

Se establecen tres límites:

La prioridad: Porcentaje de siniestralidad que soporta la cedente.

Cobertura relativa: Porcentaje de siniestralidad que protege el

reasegurador.

Cobertura absoluta: Límite monetario que el reasegurador pagará

como máximo.

1.2. ANTECEDENTES

1.2.1. HISTORIA DEL REASEGURO

En tiempos de griegos y romanos se practicaba un tipo de seguro marítimo, llamado “préstamos a la gruesa”, que se regulaba por las leyes romanas (foenus naviticum), que continuaría hasta la Edad Media y que constituía un incipiente sistema asegurador.

Con estos contratos se financiaba la compra de mercancías que se iban a transportar por mar de forma que si el cargamento llegaba indemne a su destino, la persona que financiaba, recibía el importe del préstamo más unos elevados intereses. (Fundación Mapfre, 2010, p.3)

1.2.1.1. El primer contrato de reaseguro

El primer contrato de reaseguro, escrito en latín, del que se tiene noticia se produjo en Génova en julio de 1370. Se refería a un cargamento que se debía transportar por mar desde Cádiz a Sluis (cerca de Brujas) y que estaba asegurado. Pero por la peligrosidad de la travesía el asegurador transfirió la mayor parte del riesgo a un segundo asegurador, que aceptó, lo que dio lugar a un auténtico reaseguro entre asegurador y reasegurador, sin que el propietario tuviese relación contractual con el segundo. Además, el contrato tenía dos aspectos interesantes referidos al reaseguro:

CAPÍTULO 1



- Por un lado, solo se reaseguró la última parte de la ruta (no desde Génova a Cádiz, sino desde Cádiz a Flandes) por su especial riesgo.

- Se cedía el riesgo más probable o cuantioso, forma que actualmente es también de uso general.

En aquel convenio de reaseguro no se mencionaba la prima que había de ser pagada, muy probablemente por las leyes canónicas contra la usura que imperaban entonces en Génova. (Fundación Mapfre, 2010, p.3)

1.2.1.2. Afianzamiento del reaseguro

Esta situación llevó a esas primeras aseguradoras a situaciones de administración engorrosa e incluso, en algunos casos, a falta de capacidad. De esta manera comenzó a desarrollarse y afianzarse el reaseguro puro, que alcanzó carta de naturaleza en el siglo XVII con la formación casi simultánea de las compañías de seguros por acciones.

Se potenciarían en el tiempo, más y más con el desarrollo industrial y la aparición de los grandes cúmulos de capital por riesgo. (Fundación Mapfre, 2010, p.4)

1.2.1.3. Reaseguro y otros ramos del seguro

Hemos visto que tanto el seguro como el reaseguro tuvieron, origen en el comercio

marítimo. Pero en una evolución lógica, para los demás ramos del seguro fue

apareciendo la necesidad de reasegurar a medida que se consolidaban nuevas

formas aseguradoras. (…)

El primer contrato de reaseguro de incendios conocido es de 1813, entre la Eagle Fire Insurance Company, de Nueva York, y la Union Insurance.

Aparece otro de similares características en 1824, entre la National y la Imperial Fire.

Empieza a internacionalizarse el reaseguro de incendios en esa época. La Sun Insurance Office acepta una oferta de la alemana Aachener y Münchener y extiende sus aceptaciones a todos los países europeos, India y América.

El contrato de reaseguro más antiguo conocido sobre granizo es de 1854 en Trieste, entre la Magdeburger y la Reunioni Adriatica.

CAPÍTULO 1



Los primeros contratos de reaseguro de vida se extendieron en Inglaterra en 1844, y en el continente en 1858, entre la Scheweizerische Renteanstalt y la Frankfurter Rück.

El primer contrato de reaseguro de accidentes se inició por dos compañías escocesas en 1888. (Fundación Mapfre, 2010, p5)

1.2.2. EL REASEGURO EN EL ECUADOR

En nuestro país existen solamente dos compañías nacionales dedicadas a

esta actividad:

Reaseguradora del Ecuador, creada según resolución 77-19-S del 3 de

marzo de 1977.

Reaseguradora Universal, creada según resolución 90-220-S del 24 de

julio de 1990.

Hay empresas de seguros nacionales que operan como reaseguradoras, pero

en su mayoría se suele contratar reaseguradoras internacionales que brinden

estabilidad y confianza.

Reaseguradora del Ecuador. De acuerdo en lo indicado en EcuaRE Reaseguradora del Ecuador (2012) Empresa, Historia. Recuperado http://www.ecuare.com/historia.htm en el año 1977, varios ejecutivos de seguros la crearon y estaba conformada por doce compañías de seguros para desarrollar sus actividades en el país con capital ecuatoriano.

En sus inicios la Gerencia fue asumida por el Dr. Eduardo Peña Triviño quien permaneció en el cargo hasta el año 1995. Actualmente la compañía Reaseguradora del Ecuador S.A., "EcuaRe", es una empresa de alto prestigio que lidera el mercado reasegurador ecuatoriano. Su principal actividad es la aceptación de reaseguros automáticos y facultativos con casi la totalidad de las compañías de seguros e intermediarios de reaseguros del país.

CAPÍTULO 1



Adicionalmente, mantiene contratos de seguro de retrocesión con varios

reaseguradores a nivel mundial para ramos en específicos, tal como se

demuestra a continuación:

Tabla 1.8:

Contrato de Retrocesión de Reaseguradora del Ecuador.

RAMOS: Incendio, Líneas Aliadas y Ramos TécnicosREASEGURADOR RATINGSirius International Insurance Corporation (Sweden) S & P: A-QBE RE New York (USA) S & P: A+QBE RE Europe (Ireland) S & P: A+Everest Reinsurance Company (USA) S & P: A+Sindicato de Lloyd's (UK) S & P: A+

RAMOS: Robo, Transporte, Responsabilidad Civil, Accidentes Personales y Vida

REASEGURADOR RATINGQBE RE New York (USA) S & P: A+Everest ReinsuranceCompany (USA) S & P: A+Hannover Re (Germany) S & P: A+Reaseguradora Patria (México) AM Best: A-

Intermediario: WILLIS RE

Fuente: EcuaRe Reaseguradora del Ecuador (2012) Retrocesión Recuperado http://www.EcuaRe.com/retrocesion.htm

Universal Compañía de Reaseguros. UR Universal Compañía de Reaseguros S.A. (s.f.) Nosotros, Quienes Somos. Recuperado de http://www.reuniversal.com/nosotros.html nos indica que es una reaseguradora de trayectoria consolidada en el mercado ecuatoriano, cuenta con poderosas alianzas y con socios estratégicos en el exterior. Su esquema de reaseguros es exceso y proporcional. Desde la fecha de su fundación, en julio de 1990, se ha enfocado en el mercado nacional y sus particularidades, lo cual la distingue frente a otras compañías del ramo. Universal; presta especial atención a aquellos negocios pequeños que necesitan un socio para

CAPÍTULO 1



lograr completar capacidades y que normalmente son dejados de lado por otras reaseguradoras. Por ejemplo, si a su negocio le falta colocar entre un 3% y un 5%, es muy probable que las reaseguradoras internacionales no se interesen por esa participación. Es ahí donde entra Universal: para jugar un rol importante en completar la colocación de determinados riesgos.

Hay dos momentos históricos muy bien definidos para Universal Compañía de Reaseguros. El primer período inicia con su fundación y termina en diciembre de 1993, período en que tenían como socios aseguradoras ecuatorianas, ejecutivos de seguros y otros socios particulares ajenos al mundo de los seguros; estos últimos tenían el control de la compañía. En enero de 1994, todos los accionistas no vinculados al ramo asegurador dejaron Universal, así como algunas aseguradoras, las cuales fueron reemplazadas por otras de gran importancia y peso en el mercado.

Esta reconfiguración de la compañía consolidó varios objetivos como el de brindar servicios a las compañías asociadas y al mercado y, por otro, el de generar cambios trascendentales en las políticas de aceptación de reaseguros. Esto se tradujo en el fortalecimiento de la compañía. Para el 2011, Universal ha conseguido elevar su capital a USD 2.000.000, lo que ha permitido a la compañía trabajar como una reaseguradora con capacidad propia de retención. Hasta esta fecha, el Patrimonio Social de Universal es de USD 3.220.000.

Desde sus inicios, Universal cuenta con el aval y respaldo de la gran compañía alemana de reaseguros Hannover Re, una de las tres aseguradoras más importantes a nivel mundial, con una calificación en Standard & Poor’s de AA-. Esto, no solo es una garantía de respaldo y eficiencia, sino de solvencia y prestigio internacional (…)

CAPÍTULO 1



1.2.2.1. Estadísticas de Seguros y reaseguros en el Ecuador

Tabla 1.9Sistema Privado de Seguros Evolutivo por Principales Rubros

(En millones de dólares) (Tasa de variación Anual en porcentajes Marzo 2012 - 2013)

mar-12 mar-13% Variación anual Marzo 2012/2013

Total Activo 1,252 1,518.9 21.33%Total Pasivo 901 1,114.9 23.69%

Total Patrimonio 338 388.2 14.70%Prima neta emitida 357 406.7 14.06%Costo de siniestros 71 84.0 18.10%Reservas técnicas 333 459.1 38.06%

Resultado del ejercicio 12 15.8 31.30%

A Marzo de 2013, todos los elementos del balance variaron positivamente tal

como se ve reflejado en el cuadro anterior. El pasivo registró un aumento mayor

frente a los activos y a las primas por el incremento de las reservas técnicas,

este hecho es consecuencia de la aplicación de la norma de reservas

considerada relevante y contribuye al mercado de seguros en el país.

CAPÍTULO 1


Fuente: SBS, DNEI, SES Año 2013

Elaboración: SBS, DNEI, SES


Tabla 1.10: Primaje en relación con el PIB(Cifras en miles de dólares y en porcentajes)

Fuente: Banco Central del Ecuador / PIB en precios corrientes 2013

Se actualizó la información del PIB en base al boletín estadístico mensual N°

1932 de febrero 2013 y previsiones macroeconómicas por el BCE.

Si bien hacia finales del 2012, la tasa de penetración de los servicios de

seguros medida con relación al PIB (1,7%) es baja, ésta se ubicó por sobre

algunos países de América Latina y El Caribe, pero por debajo del promedio de

la región 2,8% y de otras economías. El cálculo de diciembre de 2012 y de

marzo de 2013 (cifras anualizadas), fue ajustado acorde las cifras del PIB

estimado por el Banco Central del Ecuador, e incorpora la serie con la nueva

base de Cuentas Nacionales.



CAPÍTULO 1


2010-dic

2011-dic

2012-dic

2013-marzo

77.4

92.3

95.7

97.5

Figura 1.5: Evolución de la prima neta emitida Per capita

en dolares

AI Prima Neta Emitida PIB* %PIB

2010-dic 1.107.590 67.856.493 1.632011-dic 1.336.656 78.189.401 1.712012-dic 1.485.000 86.166.235 1.722013-marzo 1.535.141 86.166.235 1.78


La prima emitida anualizada del sistema de seguros a marzo de 2013, totalizó

USD $1.535 millones, y registró un crecimiento interanual de 14%, mientras

que el incremento de la población para fines de 2012 bordeaba el 2% anual. El

comportamiento referido daría lugar a que la prima per-cápita llegue a 97,5

dólares en marzo de 2013; es decir hubo un aumento en esta magnitud de

casi dos dólares frente al del año anterior.

Figura 1.6: Evolutivo tasa de crecimiento de la prima neta emitida

(En porcentaje)



El crecimiento de la cartera de primas a marzo de 2013 (14%) elevándose en

diez puntos frente al año anterior (4%) , asociado con la gestión de negocio y

mayores tasas de crecimiento de las primas en los diferentes segmentos de

vida como en generales.

CAPÍTULO 1



Figura 1.7: Tasa de variación mensual prima neta emitidaMarzo 2012- Marzo 2013



El comportamiento de la prima medido en forma mensual mostró una

tendencia positiva en el período Mar./12 y Mar./13. De las cifras se pudo

observar que durante los dos primeros meses hubo de superarse variaciones

interanuales en torno al 4% (marzo de 2012), logrando estabilizarse a partir de

mayo de 2012, con valores en torno y superiores al 10%.

La tendencia evolutiva del ratio que mide la cesión del reaseguro muestra en

los últimos años una tendencia a la baja; en el último año la disminución fue

desde 55,9% hasta 52,2% a la fecha, lo cual obedece a una disminución en la

tasa de retención de los diferentes segmentos.

CAPÍTULO 1



Figura 1.8 : Evolutivo de Cesión ReaseguroMar.12 Mar.13



Figura 1.9: Evolutivo de crecimiento de la Prima del Reaseguro NacionalMar. 2011/2012 a Mar.2012/2013



El monto consolidado de sus activos y pasivos del sistema de reaseguros

a marzo de 2013 fueron de USD 25,1 y USD 15 millones, que representa

el 0.03% y el 0.02% del producto interno bruto respectivamente. En el

interanual Marzo 11/12 y Marzo 12/13, las compañías reaseguradoras han

registrado disminuciones en los diferentes trimestres, tal como se aprecia

en la gráfica.

CAPÍTULO 1



CAPÍTULO 2

MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Y EL

DEPARTAMENTO DE REASEGUROS

Figura 2.1: Edificio Matriz Mapfre Atlas Cía. de Seguros S.A.

Fuente: Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A. (s.f.) Historia. Recuperado de http://www.mapfreatlas.com.ec/site/historia.php

2.1. RESEÑA HISTÓRICA DE LA EMPRESA MAPFRE ATLAS

COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.

De acuerdo a lo indicado en Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A. (s.f.) Historia. Recuperado de http://www.mapfreatlas.com.ec/site/historia.php mencionamos que Mapfre – Atlas surge en el mercado asegurador ecuatoriano como la nueva razón social de Atlas Compañía de Seguros, luego de la compra de un importante paquete accionario realizado por MAPFRE, la más grande aseguradora de España.

CAPÍTULO 2

MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A. Y EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS 56


Atlas Compañía de Seguros S.A. fue fundada en 1984 por un grupo de importantes empresarios e inversionistas, habiéndose destacado siempre por su solvencia, su respaldo financiero y por la pronta y cabal atención de todas sus obligaciones con sus clientes y con la sociedad.

MAPFRE por su parte, es una de las más importantes aseguradoras a nivel mundial, líder en el mercado latinoamericano con presencia en 18 países de la región y más de 40 países a nivel mundial. La revista Newsweek, en su edición de Noviembre del 2009 la incluyó en su ranking de las 40 Mejores Empresas del Mundo (en el puesto 24, siendo la única del sector asegurador).

MAPFRE-ATLAS Compañía de Seguros consolida la unión de dos grandes empresas para entregar mayor respaldo, solvencia, tranquilidad y seguridad a los ecuatorianos, sus familias y sus empresas.

2.2. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA

Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A. (s.f.) Historia. Recuperado de http://www.mapfreatlas.com.ec/site/historia.php nos indica que la estructura organizativa de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. se da a través de tres niveles ejecutivos:

a) Junta General de Accionistasb) Directorioc) Presidencia Ejecutiva

El Presidente Ejecutivo es el representante legal de la compañía y está a cargo de sus atribuciones y deberes, son los que están señalados en el estatuto de la empresa y los que determine el Directorio. Su designación con una permanencia de cuatro años y puede ser reelegido indefinidamente.

CAPÍTULO 2



Figura 2.2: Organigrama Mapfre Atlas S.A.

Fuente: Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.

2.3. MISIÓN, VISIÓN Y OBJETIVOS DE LA EMPRESA

VISIÓN. MAPFRE quiere ser la aseguradora global de confianza.

MISIÓN. Somos un equipo multinacional que trabaja para avanzar constantemente

en el servicio y desarrollar la mejor relación con nuestros clientes, distribuidores,

proveedores, accionistas y la sociedad.

CAPÍTULO 2



OBJETIVOS:

Solvencia

Integridad

Vocación de servicio

Innovación para el liderazgo

Equipo comprometido

2.4. BASE LEGAL

La Ley General de Seguros (1998), en su artículo 3 nos da a conocer que Mapfre

Atlas Compañía de Seguros S.A. al igual que todas las empresas que realicen

operaciones de seguros como compañías anónimas constituidas en el territorio

nacional y las sucursales de empresas extranjeras, establecidas en el país, indica

que el negocio exclusivo de una Compañía de Seguros es el de asumir directa o

indirectamente o aceptar y ceder riesgos en base a primas. Las empresas de

seguros podrán desarrollar otras actividades afines o complementarias con el giro

normal de sus negocios, excepto aquellas que tengan relación con los asesores

productores de seguros, intermediarios de seguros y peritos de seguros con previa

autorización de la Superintendencia de Bancos y Seguros.

Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. tuvo en consideración para la constitución y

autorización de funcionamiento lo dispuesto en los siguientes artículos de la Ley

General de Seguros (1998):

Art. 9.- Las personas jurídicas que integran el sistema de seguro privado, para su constitución, organización y funcionamiento se sujetarán a las disposiciones de esta Ley, al Código de Comercio, a la Ley de Compañías, en forma supletoria, y a las normas que para el efecto dicte la Superintendencia de Bancos y Seguros.

CAPÍTULO 2



Las personas naturales que integran el sistema de seguro privado, para ejercer las actividades previstas en esta Ley, requieren de la autorización previa de la Superintendencia de Bancos y Seguros, la que se conferirá de acuerdo a las normas que expida el Superintendente de Bancos y Seguros para el ejercicio de dichas actividades.

Art. 10.- El Superintendente de Bancos y Seguros, en un plazo no mayor de sesenta días, admitirá o rechazará las solicitudes presentadas para la constitución o establecimiento de las personas jurídicas que integran el sistema de seguro privado, en base a los informes técnico, económico y legal de la Superintendencia de Bancos y Seguros, los que se elaborarán en función de los estudios de factibilidad y demás documentos presentados por los promotores o fundadores. En dichos informes se evaluará la solvencia, probidad y responsabilidad de los promotores, fundadores o solicitantes.

Una vez cumplidos los requisitos legales y efectuadas las investigaciones correspondientes, el Superintendente de Bancos y Seguros aprobará, mediante resolución, la constitución de la compañía, en un plazo no mayor de sesenta días, dispondrá su inscripción en el registro mercantil de su domicilio principal y extenderá el certificado de autorización, que estará a la vista del público.

Art. 11.- El certificado de autorización no habilita, por sí solo, a las empresas de seguros para asumir riesgos y otorgar coberturas, a cuyo efecto deben obtener del Superintendente de Bancos y Seguros, un certificado específico para cada ramo, de acuerdo a las normas que al respecto expida la Superintendencia de Bancos y Seguros. Para otorgar el referido certificado, el Superintendente de Bancos y Seguros exigirá que a la documentación pertinente, se agregue, el o los respectivos contratos de reaseguros.

Art. 12.- La empresa de seguros, deberá iniciar sus operaciones en el transcurso de seis meses, contados a partir de la fecha de otorgamiento del certificado de autorización; caso contrario éste quedará sin valor y efecto, y ello será causal de liquidación de la sociedad.

Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. para su constitución como compañía de

Seguros necesitó tener un capital pagado no menor a cuatrocientos sesenta mil

cincuenta y siete con 50/100 dólares de los Estados Unidos de América para operar

en todos los ramos, de acuerdo a lo estipulado en la Ley General de Seguros (1998),

art. 14.

CAPÍTULO 2



En caso de realizar un aumento de capital los recursos podrán provenir:

1. De nuevos aportes en efectivo.

2. Del excedente de la reserva legal.

3. De las utilidades no distribuidas.

4. De la capitalización de cuentas de reserva, siempre que estuvieren destinadas

a este fin.

5. De la capitalización de las reservas formadas por la aplicación de sistemas de

corrección de los estados financieros; siempre y cuando se capitalice en

numerario una cantidad igual.

Los recursos para el pago de capital no podrán provenir de préstamos u otro tipo de

financiamiento directo o indirecto concedidos por la propia empresa.

La Superintendencia de Bancos y Seguros verificará la legalidad del pago de dicho

capital, su procedencia y aplicación de los fondos; es importante indicar que Mapfre

Atlas Compañía de Seguros S.A. debe formar y mantener un fondo de reserva legal

no inferior al cincuenta por ciento (50%) del capital pagado. Al final de cada ejercicio

económico, destinarán por lo menos el diez por ciento (10%) de sus utilidades netas

a la reserva legal de acuerdo a lo dispuesto por la Ley General de Seguros (1998) en

su Art. 15.

El gobierno y la administración deben estar enmarcados en la Ley General de

Seguros (1998) como lo estipula la sección III Del Gobierno y Administración del

Capítulo I Del sistema de seguro privado en donde se indica que El directorio estará

integrado siempre por un número impar, no menor de cinco ni mayor de quince

vocales principales, elegidos o reelegidos por la junta general de accionistas, la que

también designará igual número de vocales suplentes, por igual período. (Art.16)

Art. 17.- Las designaciones de vocales de directorio, administradores y funcionarios tanto de la oficina principal como de las sucursales y agencias y

CAPÍTULO 2



cualquier cambio que se haga con dichas dignidades, deberán ser comunicadas al Superintendente de Bancos y Seguros en el término de ocho días.

CAPÍTULO 2



No podrán ser vocales de directorio, administradores, funcionarios ni empleados de quienes integran el sistema de seguro privado:

a) Los que se hallen inhabilitados para ejercer el comercio; b) Los extranjeros no domiciliados ni autorizados a trabajar en el país; excepto

para el caso de directores principales o suplentes; c) Los funcionarios y empleados de la Superintendencia de Bancos y Seguros; d) Quienes estuvieren en mora en el cumplimiento de sus obligaciones por más

de sesenta días con cualquiera de las instituciones del sistema financiero o de seguros o quienes en el transcurso de los últimos cinco años, hubiesen incurrido en el castigo de sus obligaciones por parte de cualquier institución financiera o de seguros;

e) Los que hayan sido sancionados con la separación por causas graves de una entidad del sistema de seguro privado o instituciones del sistema financiero; y,

f) Los representantes legales de las compañías asesoras productoras de seguros (…)

Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. también debe demostrar su solvencia para

el ejercicio de su actividad; debe ser acreditada ante la Superintendencia de Bancos

y Seguros de acuerdo con el Art. 22 de la Ley General de Seguros (1998):

a) Las primas netas recibidas en los últimos doce meses no podrán exceder de seis veces su patrimonio; y,

b) El patrimonio no podrá ser menor a una sexta parte del total de sus activos menos los cargos diferidos (…)

Los balances mensuales y estado de pérdidas y ganancias serán revisados por el

Superintendente de Bancos y Seguros para vigilar el cumplimiento de esta norma; de

detectarse el incumplimiento al revisar los Estados Financieros notificará al

representante legal de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. dentro de los ocho

días siguiente a la revisión sobre dicho incumplimiento, concediendo un plazo

máximo de noventa días para regularizar esta deficiencia.

CAPÍTULO 2



Si la compañía llegare a perder más del treinta por ciento de su patrimonio total

deberá forzosamente aumentar su patrimonio en el monto de la pérdida en un plazo

no mayor de doce meses a contar de la fecha en que ocurriera la pérdida.

CAPÍTULO 2



En caso de que los accionistas de la empresa y la administración no capitalice la

institución o reduzcan su cartera de negocios en tal forma en que se enmarquen

dentro de las proporciones señaladas en este artículo, dentro del plazo estipulado el

Superintendente de Bancos y Seguros podrá disponer la venta en pública subasta de

las acciones correspondientes al capital de la empresa afectada; si no llegaren a

venderse las acciones o a regularizarse la situación de la entidad, la

Superintendencia de Bancos y Seguros dispondrá su liquidación forzosa.

2.5. EL DEPARTAMENTO DE REASEGUROS

El negocio del reaseguro se practicaba entre compañías directas de forma

esporádica y facultativa desde hace seis siglos; en la actualidad abarca a todo el

mundo en los diferentes ramos y en las múltiples formas de contratación.

El mercado del reaseguro desde hace 100 años se ha expandido a todas y ha

demostrado que es un sistema persistente, importante e indispensable, que protege

a todas las compañías de seguros y aun a las organizaciones profesionales que se

han establecido con el fin de negociar exclusivamente negocios de reaseguros y

retrocesiones, sin contacto con el asegurado inicial.

El reaseguro es la base en todo el mundo para el seguro directo. Algunos seguros

pueden expedirse porque existe el reaseguro para cubrir los sobrantes de

retenciones, si éste no existiera muchas pólizas de seguros no pudieran otorgarse a

los asegurados.

Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. en su departamento de reaseguros maneja:

La distribución. Distribuir los riesgos, parcial o totalmente, a fin de disminuir el

riesgo de una posible pérdida.

CAPÍTULO 2



La flexibilidad. Sin la existencia del reaseguro la compañía tendría que limitar la

aceptación de riesgos a un importe que pudiera afrontar con sus propios recursos,

siendo una limitación del servicio, la cual traería desventaja en relación a otras

aseguradoras y ante los adquirientes de contratos de seguros (Asegurados).

El desarrollo. Sin el reaseguro sería muy difícil aumentar el volumen de sus

asegurados y sus negocios no se podrían desarrollar en la proporción que la

presidencia ejecutiva tiene proyectada.

La acumulación. El Reaseguro permite poder contratar varios negocios sin importar

la cantidad de los mismos, debido a que se encuentran respaldados por muchas

reaseguradoras en todo el mundo.

El departamento de reaseguro tiene como parte de sus funciones el control, en

cuanto al reaseguro, que se basa principalmente en la fijación de las máximas

retenciones por riesgo o riesgos que pueda soportar la compañía, con esto limita el

porcentaje de reaseguro total permitido en cada ramo; y le permite tener el control de

contratos y cuentas para con los reaseguradores, sean estos locales o del exterior.

2.5.1. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

En la planificación de las actividades de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. el

factor reaseguros desempeña un papel primordial, debido a que los recursos no nos

permiten como regla general suscribir negocios sin el apoyo de los reaseguradores y

este departamento debe velar por tener un buen respaldo con un buen reasegurador.

CAPÍTULO 2



La gestión de reaseguros se manejará y controlará en la oficina matriz. El

departamento de reaseguros deberá efectuar negociaciones con las compañías

reaseguradoras, con la finalidad de definir los mejores términos en las colocaciones

facultativas y en los contratos automáticos.

El departamento de reaseguros informará al área de suscripción un resumen de los

contratos de reaseguros, al inicio de la vigencia de los mismos; enviará al área de

siniestros un resumen de los contratos de reaseguros de excesos de pérdidas por

cada ramo y será responsable de realizar el respectivo seguimiento a cada

negociación para que se cumplan los términos y condiciones previamente definidas

para los diferentes contratos de reaseguros.

En caso de colocaciones facultativas de riesgos especializados o cuyos montos

superen la capacidad del contrato automático respectivo, se deberá contar con la

autorización de la Gerencia Técnica para poder realizar la respectiva colocación.

El departamento de reaseguros será responsable de controlar que no se emitan

pólizas que estén fuera de los contratos automáticos, sin que exista previamente una

colocación facultativa.

Cada colocación facultativa se realizará con compañías reaseguradoras que estén

debidamente aprobadas por la Gerencia General y por la Gerencia Técnica. Los

cambios o ajustes en los contratos de reaseguros deberán ser previamente validados

y aprobados por la Gerencia General.

Se deberá realizar la verificación de los porcentajes de reparto para validar que estén

bien distribuidos en las liquidaciones de los reclamos y elaborar trimestralmente el

detalle de los cúmulos de terremoto para notificar a las Compañías reaseguradoras

su responsabilidad en caso de catástrofes. Se revisará en conjunto con la Gerencia

General y la Gerencia Técnica la comisión del Intermediario de Reaseguros para

cada colocación facultativa.

CAPÍTULO 2



2.5.2. FLUJOGRAMA DE PROCESOS

CAPÍTULO 2


Figura 2.3 Procesos de operación del área de reaseguro

Estados de Cuenta

Reaseguradores y

FIN

Elaboración de órdenes de pago a Reaseguradores y

Coaseguradores

4

Reportes de producción cedida

siniestros recuperado

Se realiza recuperación de facultativo

Si ocurre

Estados de Cuenta

Reaseguradores y

FIN

Elaboración de órdenes de pago a Reaseguradores y

Coaseguradores

3

Reportes de producción cedida

siniestros recuperado

Se realiza recuperación de contrato automático

Si ocurre

Estados de Cuenta

Coaseguradores

FIN

2

2

Elaboración de órdenes de pago de Coaseguradores

Coaseguro Cedido

Reportes de producción y

siniestros

Si ocurre

1

4Ocurrencia de Siniestro

Se realiza distribución de facultativo

Realizar colocación vía Facultativo

No ocurre

3Ocurrencia de Siniestro

Se realiza distribución de contrato automático

Cuota Parte o excedente

Validar contrato de Reaseguro

No supera la capacidad

No ocurre

1

El siniestro es pagado por nosotros al 100%

Ocurrencia de Siniestro

Se emite la póliza

No

Si

Si ocurre

No ocurre

Si supera la retención

Validar que contrato de

Reaseguro posee

Emisión de Póliza

No ocurre

Si supera la capacidad



CAPÍTULO 2



2.5.2.1. Departamento de reaseguros

El Departamento de Reaseguros está estructurado en algunas actividades macro, los

que se detallan a continuación:

Actividades para la Renovación de los Contratos Anuales

Actividades de Suscripción

Actividades de Distribución de primas

Actividades de Siniestros

Actividades de Coaseguros

Actividades Operativas y administrativas (Pagos y cobros a Reaseguradores,

Estados de Cuentas).

Actividades para la renovación de los contratos anuales

Se deberá preparar proyecciones pertinentes para la negociación de los contratos,

las proyecciones serán elaboradas realizando la revisión de la siguiente información:

a) Estadísticas de primas y siniestros de los últimos 3 años.

b) Perfiles de cartera y siniestros de un año.

c) Detalle de siniestros más importantes de los últimos 3 años.

d) Preparación de los slips de reaseguros según el ramo de seguro respectivo.

Una vez estructurado las proyecciones y las nuevas condiciones que se esperan de

la negociación, la Gerencia Técnica pone a consideración del Gerente General de la

Compañía; con la aprobación del Gerente General y su sometimiento al Directorio

procedemos a enviar la información detallada a los reaseguradores o intermediario

de reaseguros con los que la compañía tenga interés en contactar.

CAPÍTULO 2



Actividades de suscripción

Respecto de los contratos de Reaseguros:

a) El departamento de reaseguros enviará al área de suscripción – comercial un

resumen de las capacidades de suscripción para cada ramo, restricción y

exclusiones de los contratos, al inicio de la vigencia de los mismos.

b) Ingreso de los Contratos Automáticos en el sistema de cada compañía, su

ingreso será realizado por el Jefe y/o Asistente de Reaseguros, los primeros

quince días de cada nueva vigencia del Contrato

c) Generación de listados de reaseguro automático en el sistema en forma diaria,

realizado por un Asistente del Departamento de Reaseguro, mediante una

opción dada por el sistema.

Respecto de las colocaciones facultativas:

Se debe controlar el manejo de los negocios que superen las capacidades

automáticas de los contratos de reaseguros o que por el tipo de riesgo o cobertura se

encuentren por fuera de las políticas de suscripción, así como minimizar cualquier

desviación de siniestralidad por efectos de la suscripción de riesgos altamente

azarosos.

Optamos por el reaseguro facultativo cuando el valor asegurado de un riesgo

excede la capacidad de los Contratos automáticos

Optamos también por el reaseguro facultativo para riesgos o amparos

excluidos de nuestros Contratos

Optamos por el reaseguro facultativo cuando la tasa no está contemplada en

nuestros contratos automáticos.

También se realiza colocaciones facultativas para liberar cierta carga pesada

de riesgos a nuestros Contratos Automáticos

CAPÍTULO 2



Actividades de distribución de primas

Cuadrar la información de la producción (primas, devoluciones, anulaciones); con los

Borderaux de primas, revisar que se realice la cesión correcta de las primas,

siniestros y reservas según los contratos automáticos de reaseguro o en su caso, de

acuerdo a las condiciones negociadas facultativamente, de tal manera que los datos

generados en nuestro departamento sean idénticos a los valores de nuestras

cuentas en el balance.

El sistema automáticamente genera a diario el reaseguro de las pólizas

emitidas luego de que se haya hecho el cierre de la producción del día. Esta

generación se realiza de acuerdo a las características de los contratos de

reaseguro que previamente se ha ingresado en el sistema, en el caso de

facultativos el reaseguro operativo se lo realiza en forma individual por cada

negocio.

A partir del punto anterior el departamento de reaseguros realiza la

conciliación y distribución del reaseguro vs. producción emitida, esta

conciliación lo debe hacer diariamente o máximo semanalmente y si se

detectan los errores y se procede a comunicar a los departamentos

involucrados.

La producción es cuadrada con los asientos contables mensualmente por el

departamento de contabilidad y notificada al departamento de reaseguros vía

correo electrónico.

Actividades de siniestros

El departamento de reaseguros está encargado del manejo de los siniestros que

afecten tanto a contratos automáticos, contratos excesos de pérdida y los negocios

con reaseguro facultativo.

CAPÍTULO 2



Genera diariamente del sistema de siniestros el listado de reclamos, para

validar que todos los reclamos aperturados hayan sido revisados y distribuidos

correctamente de acuerdo a los contratos de reaseguros automáticos.

En caso de detectar reclamos que estén con la distribución adecuada, realiza

las respectivas modificaciones para que tengan el reparto correcto.

En el caso de siniestros que tengan respaldos facultativos el departamento de

reaseguros procederá a notificar a los reaseguradores que respaldan la

cuenta y una vez recibida respuesta de los mismos, informará al departamento

de reclamos el procedimiento a seguir para el manejo de los mismos.

El departamento de siniestros dará a conocer los avances obtenidos al área

de reaseguros, suministrando documentación e información preliminar del

siniestro para que este a su vez mantenga informado de los mismos a los

reaseguradores.

En el caso de que existan siniestros bajo el esquema de excesos de pérdida,

el departamento de reaseguros revisará las prioridades de acuerdo a las

establecidas en los contratos de reaseguros y se procede a enviar al

departamento de contabilidad mediante un asiento contable, para su registro.

Actividades de coaseguros

El departamento de reaseguros deberá tramitar y cumplir con lo establecido en la

negociación del coaseguro sea este aceptado o cedido.

El área comercial realiza el contacto con las compañías de seguros

interesadas en el coaseguro.

Una vez definido la conformación del coaseguro, el departamento comercial

informará al departamento de reaseguro.

El departamento de reaseguros formalizará por escrito todas las condiciones

negociadas del riesgo, a los coaseguradores

CAPÍTULO 2



Todo coaseguro negociado en las diferentes sucursales deberán ser

informados al departamento de reaseguros para su posterior manejo

operativo.

Con la aprobación de los demás Coaseguradores en caso de ser líder, y con

nuestra aceptación en caso de no serlo, se procederá con la emisión de la

póliza en el respectivo departamento de emisión.

En el caso de coaseguro cedido o líder del negocio

Emitida la póliza antes de su entrega al Cliente, se procederá a recoger la

firma de cada participante en el Endoso de Coaseguro, que contiene la

participación de cada Coasegurador.

El departamento de reaseguros una vez emitido la póliza o programa de

seguros, enviará a cada Coasegurador, copia de la póliza acompañada de su

liquidación por cada documento emitido.

Reaseguros elaborará un estado de cuenta trimestral sobre los movimientos

de coaseguros, a fin de gestionar su cobro o pago del saldo según sea el

caso.

En el caso de Coaseguro Aceptado

Se procederá a firmar el Endoso de Coaseguro, dejándose una copia del

mismo, de ser posible una copia de la póliza o documento emitido por la Líder,

por parte del área comercial, manteniendo en custodia hasta la recepción de

toda la documentación de participación.

El departamento de Reaseguros solicitará con apoyo del Ejecutivo comercial,

la copias de los documentos emitidos con la liquidación por nuestra

participación en cada uno de ellos al Líder, los cuales serán revisados por la

Ejecutiva Comercial y enviados a emisión para su procesamiento. El resumen

de las liquidaciones enviará a Reaseguros para su control.

CAPÍTULO 2



Reaseguros elaborará un estado de cuenta trimestral sobre los movimientos

de coaseguros, a fin de gestionar su cobro o pago del saldo según sea el

caso.

Actividades operativas y administrativas

El departamento de Reaseguros deberá efectuar y vigilar el trabajo administrativo

del reaseguro y tendrá como funciones:

El envío de los estados de cuenta tanto de automáticos como facultativos,

debe ser enviados en forma trimestral, y deben contar con la conformidad

correspondiente por parte del reasegurador.

Se enviará mensualmente un flujo de pagos al departamento financiero vía

correo electrónico y entregar físicamente la documentación que sea necesaria

tanto de contratos de reaseguros como de negocios facultativos.

Los pagos deben ser conforme al tiempo estipulado en la cláusula de pago de

primas de cada negocio, o las estipuladas en las condiciones de los contratos

de reaseguros.

Se debe realizar las estadísticas de los contratos por ramo, serie y

reasegurador, esto se lo realiza en forma anual

Se debe realizar en forma trimestral la información sobre cúmulos de

Terremoto para el envío al reasegurador.

CAPÍTULO 2



CAPÍTULO 3

LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO

3.1. LA AUDITORÍA OPERATIVA

3.1.1. INTRODUCCIÓN

La auditoría operativa o también llamada auditoría de gestión tiene como objeto

investigar, revisar, evaluar la eficacia con que se alcanzan los resultados, medios,

procedimientos organización y otros controles de las áreas funcionales de las

compañías, para comprobar su cumplimiento y diagnosticar los problemas o causas

que obstaculizan su ejecución (Arena Pablo & Moreno Alonso, 2008: 7).

En la actualidad las compañías se ven fortalecidas con la asimilación de la calidad,

excelencia gerencial, sistemas de información, procedimientos, controles y otros

enfoques orientados a optimizar la gestión empresarial y lograr la satisfacción de los

usuarios, por este motivo el sistema de control es importante para maximizar la

eficiencia, eficacia, economía de los resultados por medio de las evaluaciones que

contribuyen al cumplimiento de los objetivos e identificación de mejoras. La

instrumentalización de los sistemas de control se da a través de auditorías que se

aplican en compañías dentro de un período y que contribuyen al cumplimiento de los

fines empresariales. (Anónimo, s.f., Auditoría de Gestión Curso de auditoría integral

Universidad San Juan Bautista)

En conclusión la auditoría operativa por medio de una evaluación nos ayuda a

identificar si las políticas y procedimientos son efectivos y eficientes en áreas

administrativas, gerenciales y operativas, de no ser así, a través de un informe se

CAPÍTULO 3

LA AUDITORÍA OPERATIVA Y EL CONTROL INTERNO 73


comunicarán los problemas, deficiencias o acciones a mejorarse para cumplir los

objetivos de la compañía.

La auditoría operativa se puede llevar a cabo por auditores internos y externos, de

acuerdo al alcance que se desee realizar, a continuación mencionamos algunos

puntos:

Auditores internos de operaciones. Son responsables ante la dirección general de la

adecuación y efectividad del sistema de control en toda la organización. Se ocupan

de los registros financieros y sobre el cumplimiento de las políticas y procedimientos

en cada departamento para reducir los costos o los riesgos.

Auditores externos de operaciones. Informan a los accionistas o socios sobre la

condición financiera de la compañía y de los resultados financieros de las

operaciones por un período específico, examinan y realizan pruebas sobre los

registros y controles internos para verificar que lo estados financieros están

presentados en forma razonable.

Adicionalmente, la administración requiere información sobre el cumplimiento de sus

objetivos a través de sus sistemas, controles y desempeño, dentro de los cuales

indicamos los siguientes

a) Evaluaciones del desempeño de la unidad con relación a los objetivos de la

compañía.

b) Información objetiva sobre la ejecución de las políticas, planes o procedimientos

en todas las áreas de operaciones y comentarios para mejorarlos.

c) Información de las debilidades en los controles operativos, sobre todo respecto

a posibles fuentes de dispendio.

CAPÍTULO 3



3.1.2. ANTECEDENTES

La auditoría operativa o de gestión nació por la necesidad que tenía la alta dirección

o gerencia de estar de acuerdo con la adecuación y validez de los informes

operativos como de los informes financieros.

El término operaciones surge como la designación de actividades y funciones no

financieras que aparecen en la declaración de las responsabilidades de los auditores

internos, publicada por el Instituto de Auditores Internos (declaraciones de los años

1947, 1957 y 1971).

En los últimos 30 años ha surgido la necesidad de contar con otro tipo de auditoría

llamada auditoría operativa que tiene en consideración el rápido conocimiento de la

complejidad empresarial y el incremento de la atención que las organizaciones hacen

de su administración. (Anónimo, s.f., Auditoría de Gestión Curso de auditoría integral

Universidad San Juan Bautista)

William P. Leonard de Estados Unidos de América dio a conocer la necesidad de la

auditoría operativa describiéndola un “examen comprensivo y constructivo de una

estructura organizacional de una empresa”, o cualquier componente de las mismas

(división, departamentos, planes, objetivos, métodos de operación y utilización de los

recursos físicos y humanos), para que sean un apoyo a la gestión eficaz de las

empresas y para el logro eficiente de los objetivos de las organizaciones.

3.1.3. DEFINICIÓN DE AUDITORÍA

La auditoría operativa es descrita según el libro de Nudman Puyol, Manual de

Auditoria Operativa como “El examen crítico, sistemático e imparcial de la

administración de una entidad, para determinar la eficacia con que logra los objetivos

CAPÍTULO 3



pre-establecidos y la eficiencia y economía con que se utiliza y obtiene los recursos,

con el objeto de sugerir las recomendaciones que mejorarán la gestión en el futuro”.

El término auditoría operativa se refiere al análisis integral de una unidad operativa o de una organización completa para evaluar sus sistemas, controles y desempeño, según se miden en función de los objetos de la administración. En tanto que una auditoría financiera se centra en la posición de la medición financiera, de los resultados de las operaciones y de los flujos de lo efectivo de una entidad, una auditoría operacional se centra en la eficacia, la eficiencia y la economía de las operaciones. El auditor operacional evalúa los controles operativos de la administración y de los sistemas sobre actividades tan diversas como compras, procesamiento de datos, recepción, envío, servicios de oficina, publicidad e ingeniería. (Whittington Ray & Pany Kurt, 2006, p. 699)

En la Auditoría Operativa la información está dirigida hacia el aspecto administrativo,

es decir hacia todas las operaciones de la empresa en el presente con proyección al

futuro y retrospección al pasado cercano.

3.1.4. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA

La auditoría operativa se enfoca principalmente en la evaluación de aquellos

problemas que existen dentro de la entidad auditada, con el fin de proporcionar

bases para solucionarlos y dando recomendaciones que simplifiquen el trabajo para

cumplir los planes de la empresa y alcanzar un óptimo nivel de productividad. Dentro

de los objetivos mencionamos los siguientes:

1) A corto plazo: diagnosticar y formular recomendaciones en un informe al finalizar

la auditoría operativa para mejorar la eficacia, la economía y la eficiencia de las

operaciones involucradas en los hallazgos.

2) A mediano y largo plazo: Lograr la prosperidad razonable de la empresa o

entidad, tales como, en una entidad de carácter mercantil, mejorar la rentabilidad

y en un organismo público mejorar la prestación de servicios.

CAPÍTULO 3


Definición del proceso

Familiarización Estudio

preliminar Desarrollo del programa

Trabajo de campoInformar acerca de los hallazgos

Seguimiento


3.1.5. CARACTERÍSTICAS DE LA AUDITORÍA OPERATIVA

Figura 3.1: Particularidades de la auditoría operativa o de gestión


3.1.6. METODOLOGÍA DE LA AUDITORÍA OPERATIVA

La metodología emplea algunos pasos para llevar a cabo las etapas o fases, dentro

de los cuales mencionamos los siguientes:

Figura 3.2: Pasos de la auditoría operativa

CAPÍTULO 3


Ayuda a reducir los costos , incrementar

los ingresos y simplificar

operaciones

Evalua y controla las actividades de la

organización

Tiene una visión de largo plazo para una buena planificación

Determina si la función o actividad

bajo examen podría operar de manera

más eficiente, económica y efectiva.

Determina la razonabilidad de la

política y normas que se dan en la empresa.



CAPÍTULO 3



La auditoría operativa o de gestión se divide en las siguientes fases:

Planeación

Ejecución

Finalización

Planeación. La Norma Internacional de Auditoría y de Control de Calidad (2010)

pág. 306 indica que no es una fase discreta de una auditoría, sino más bien un

proceso continuo e iterativo que a menudo comienza poco después (o en conexión

con) de la terminación de la auditoria anterior y continua hasta que se termina el

trabajo de auditoría actual. La planeación; sin embargo, incluye consideración de la

oportunidad de ciertas actividades y procedimientos de auditoría que necesitan

completarse antes del desempeño de más procedimientos de auditoría […].

Para la planeación se debe considerar algunos de los siguientes puntos:

a) Conocimiento del negocio

b) Procedimientos analíticos: deben aplicarse como procedimientos de

evaluación de riesgos

c) Obtener un entendimiento general del marco de referencia legal y de

regulación aplicable a la entidad y cómo está cumpliendo la entidad ese marco

de referencia

d) Identificar el área o áreas que serán auditadas

e) Identificar el propósito de la auditoría y el alcance que se va a tener

f) Estrategia y plan de auditoría

En la planeación se debe considerar que toda organización debe cumplir con leyes y

regulaciones que son los requerimientos legales aplicables a la auditoría y después

son los requerimientos legales aplicables al auditado.

CAPÍTULO 3



Ejecución. Corresponde a la segunda parte del proceso y antes de iniciarla es

necesario realizar una validación de toda la información necesaria para la revisión.

La fase de ejecución está compuesta por la realización de pruebas, la evaluación de

controles y la recolección de evidencias suficientes y confiables para determinar si

los asuntos identificados durante la fase de planeación son de importancia relativa

para efectos de elaboración del informe. Esta fase incluye lo siguiente:

a) Identificar y obtener políticas, estándares y directrices de los departamentos

para su revisión.

b) Desarrollar herramientas y metodologías de auditoría para comprobar y

verificar los controles.

c) Llevar a cabo el programa de auditoria establecido.

d) Comprobación de sistemas, pruebas de cumplimiento y sustantivas.

e) Desarrollo de los Hallazgos.

f) Desarrollo de Conclusiones.

g) Desarrollo de Recomendaciones.

La fase de ejecución de la auditoría termina cuando el director de la auditoría

autoriza al líder del proyecto para elaborar informes detallados sobre su proyecto.

Finalización. La preparación y presentación de informes constituye la última fase del

proceso de auditoría, ésta fase incluye la discusión de los informes con la

administración o gerencia.

Los borradores de discusión y los informes detallados son elaborados y utilizados

como base para la revisión de los representantes de las compañías y su objetivo es

suministrar información detallada sobre los hallazgos, conclusiones,

recomendaciones. Cuando se reciban las respuestas a estos borradores de

discusión o a los informes detallados, el auditor se responsabilizará de su revisión y

de considerar su impacto en el informe general.

CAPÍTULO 3



Los pasos utilizados en este proceso son los siguientes:

a) Identificar la forma de comunicación con la gerencia.

b) Identificar los procedimientos de revisión del seguimiento.

c) Discutir el informe con los involucrados.

d) Leer y discutir el informe con la Gerencia: el informe incluye el título, el

destinatario, objetivo, alcance, hallazgos, firma, lugar y fecha de emisión.

3.2. LA AUDITORÍA Y EL CONTROL DE LA EMPRESA

3.2.1. INTRODUCCIÓN

3.2.1.1. Referente al Control Interno Coso-Erm (Enterprise Risk Management) Gestión de riesgo a nivel de entidad

En la actualidad, el interés de los profesionales inmersos en el área de finanzas,

contabilidad y auditoría (externa e interna) por el informe COSO también se ha

incrementado gracias a las nuevas exigencias introducidas por la Ley Sarbanes-

Oxley (2002) en su Sección 404 que determina, que la administración debe evaluar y

reportar la eficacia y eficiencia del control interno.

El COSO II ERM es un modelo más sofisticado y de mucha aceptación para asegurar

un Control Interno eficiente y efectivo, que adopta una perspectiva más amplia que

integra y coordina la administración de riesgos además de ser unas de las medidas

internacionales más óptima para prevenir fraude y error.

Permite que las pequeña, medianas, grandes compañía e instituciones financieras y

de Seguros cumplan con las leyes, reglamentos y al mismo tiempo previenen

pérdidas y consiguen objetivos de rendimiento más adecuados.

CAPÍTULO 3



Figura 3.3: Control Interno – COSO ERM

3.2.1.2. Antecedentes del control interno

Los fraudes

Hansen Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica (2011) señala que el

fraude mantiene ¨diversos conceptos jurídicos muy amplios, pero con el contexto de

la contabilidad y finanzas corporativas, se puede definir como una acción mal

intencionada que causa una falsificación en los Estados Financieros¨. (Pág. 6)

En conclusión; el fraude en el área de reaseguro puede afectar directamente en las

finanzas y en los procesos de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., tales como,

la suscripción de los contratos de seguros en el cual enfocaremos nuestra

investigación.

CAPÍTULO 3


Fuente: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission. Año 2004


Categorías principales del fraude

Hansen Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica (2011), señala tres principales categorías del fraude las cuales son:

Informes Financieros Fraudulentos; Malversación de activos; Corrupción.

Los informes fraudulentos son los que contienen errores u omisiones premeditadas en las cantidades o revelaciones con el propósito de engañar al usuario. La mayoría de los casos de informes financieros fraudulentos implica errores intencionales de las cantidades, no de las revelaciones. Las omisiones de cantidades son poco comunes, pero una compañía puede sobrevaluar los ingresos, por ejemplo, al no considerar las cuentas por pagar y otros pasivos financieros.

La malversación de activos es el fraude que involucra el robo de los activos de una entidad. En muchos casos, las cantidades implicadas no son representativas económicamente para los Estados Financieros. Generalmente, el termino ¨malversación de activos¨ o ¨desfalco¨ se utiliza para referirse al robo que involucra a empleado y otras personas dentro de la organización. No obstante, en muchos casos están involucradas partes externas, como el robo de mercadería en tiendas y engaños por parte de los proveedores. Normalmente, la malversación de activos se perpetra a niveles inferiores en la jerarquía organizacional. En casos excepcionales, la alta gerencia está implicada en el robo de activos de la compañía.

La corrupción se presenta cuando el defraudador usa indebidamente su influencia en una transacción comercial a fin de obtener un beneficio para el o un tercero, que es contrario a las obligaciones éticas asumidas con su empleador o los derechos de otro. (Pág. 4-5)

En conclusión, las tres principales categorías del fraude mencionadas anteriormente

nos serán de guía para detectar, mitigar fraudes predeterminados u errores por

diferentes usuarios tales como empleados, terceros y en casos excepcionales por la

gerencia; sucesos que ocurren dentro y fuera de la compañía, con el fin de obtener

beneficios propios o para terceros, motivo por el cual Mapfre Atlas Compañía de

Seguros S.A., no está libre de ser afectada por estas singulares situaciones.

CAPÍTULO 3



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De acuerdo con la Asociación de Examinadores de Fraude Certificado (ACFE) Jack

W. Dorminey, Ph.D., A. Scott Fleming, Ph.D., Cpa, Cma;Mary-Jo Kranacher, Cfe,

Mba, Cpa/Cff;Richard A. Riley Jr., Ph.D., Cfe, Cpa/Cff en su publicación Mas allá del

triángulo de fraude (Sept./Oct.2011) señala que en respuesta a la lucha contra del

fraude ha llamado la atención de un amplio grupo de profesionales: auditores

internos y externos, miembros de juntas directivas, comités administrativos y

Reguladores. (Pág. 2)

En conclusión esta publicación nos da como referencia la importancia de la

investigación realizada en el proceso y control interno de la suscripción de contratos

de seguros, el cual nos indica que las personas involucradas se dedican a investigar,

a analizar y a crear medidas que proporcionen métodos para la disuasión del fraude

en un ambiente vulnerable, aun cuando sea posible el acceso para cometer actos

mal intencionado, para que las personas no sean motivadas a cometerlos.

Condiciones para el fraude

Hansen Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica (2011), define al

fraude como:

Un tema que sigue ocupando a todo tipo de profesión que intente descifrar el comportamiento humano. Comúnmente se plantea tres condiciones para que este se genere, las cuales se han conocido hasta ahora como el triángulo del fraude: presión, racionalización y percepción de oportunidad. Analistas recientemente discuten que el triángulo se convirtió en un diamante por la incorporación de un cuarto elemento llamado: Capacidad. (Pág. 6)

CAPÍTULO 3



Figura 3.4: Diamante del fraude

Fuente: Hansen-Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica en el 2011

Presión. La administración u otros empleados pueden sentirse presionado para cometer fraudes. Por muchas razones como: altas deudas personales, hábitos costosos, salarios bajo, codicia, inestabilidad emocional o resentimiento con los jefes.

Racionalización.- Existe una actitud, carácter y conjunto de valores éticos que permite a la administración o empleados cometer actos deshonesto, o se encuentran en un ambiente que ejerce suficiente presión como para hacerlo pensar cometer un acto deshonesto. Es una injustificación interna de quien lo comete.

Oportunidad. Las circunstancias proporcionan oportunidades para que la administración o empleados cometan fraudes, por debilidades de los controles internos.

Capacidad. El defraudador puede sentir presión por conseguir recursos, racionalizar el posible fraude e incluso buscar la oportunidad para cometerlo, pero, si no tiene capacidad para hacerlo, el hecho no se consumará. (Pág. 6)

En conclusión para determinar la presencia de fraudes u errores dentro de Mapfre

Atlas Compañía de Seguros S.A., consideraremos como referencia los aspectos

fundamentales del diamante de fraude, las cuales se pueden presentar por falta de

capacitación o compromiso del personal que funciona en las diferentes áreas

vinculadas al departamento de reaseguro y así poder tener una visión más amplia.

CAPÍTULO 3



Fraudes históricos

De acuerdo a lo señalado anteriormente como referencia a la investigación realizada

presentamos como ejemplos algunos de los mayores fraudes en la historia, sin

considerar el tipo de compañía, la magnitud u otras condiciones particulares:

Tabla 3.1: Los mayores fraudes en la historia

Año Compañía Segmento Activos($ millones)

Tipo de fraude País

2002

WorlComComunicacione

s103,800

Se contabilizaron como inversiones cuentas que en realidad eran

gastos, y como tales, debieron haber pasado por el Estado de

Resultados. El monto fue (Fraude por $11,000 millones), los beneficios que WorlCom había ubicado fueron

en realidad Pérdida

USA

2001

Enron Energía 63,400

Se ocultaron pasivos y mala calidad de activos. Se hicieron maniobras

financieras para ocultar las pérdidas y exagerar las ganancias, con el fin

de captar el dinero de los inversionistas.

USA

2008

Societé General

Financiero 73,300

Se elaboraron transacciones ficticias escapando de los

procedimientos de control. El agujero contable se produjo irónicamente en el sector de derivados de acciones, Se

provocaron pérdidas por $7,200 millones al realizar enormes

transacciones no autorizadas, las que lograron ocultar durante meses

al intervenir las computadoras.

FRA

2009

Stanford Internaciona

l BankFinanciero 8,500

Se ofrecieron y captaron a través de fondos de los púbicos certificados

de depósitos a altas tasas de interés, improbables e infundadas,

colocados en varios países. El fraude ascendió a $ 8,000 Millones

USA


CAPÍTULO 3



CAPÍTULO 3



Mantilla Samuel Alberto, 2009 señala que dentro de los casos más conocidos de fraude corporativo muestran que ello se debió a que tenía una cultura corporativa que fue incapaz de enfrentar el comportamiento irresponsable.

Es un hecho que una compañía administrará sus riesgos solamente si sus miembros desean hacerlo. Reguladores, banqueros, aseguradores pueden forzar algún hecho, pero no pueden obligar a que una institución administre efectivamente sus riesgos.

Una cultura positiva efectiva de riesgo es aquella que promueve la responsabilidad individual y apoya la toma de riesgo; ello incluye: individuos que asumen riesgos, gente que cuestiona todo; admisión de la ignorancia y reconocimiento de la capacidad de equivocarse. (Pág. 293)

En conclusión la ausencia de controles dentro de una compañía puede afectar

directa e indirectamente al Goodwill y los resultados que estiman tener al final de

cada periodo; si la administración no decide evaluar y mitigar sus riesgos de manera

periódica por lo cual implementaremos métodos adecuados mejorando los controles

y mitigando la presencia de fraude y error.

Medidas internacionales para prevenir los fraudes

Entre las acciones concretas para afrontar estos actos ilícitos, podemos destacar:

Modelo de Control Interno COSO II-ERM (Enterprise Risk management: Integrated

Framework) sus siglas en español (Administración de Riesgo Empresarial: Marco de

Referencia Integrado).

En los Siguientes apartados trataremos aspectos destacados considerando su

importancia e implicación en los reportes que se emiten alrededor del mundo.

CAPÍTULO 3



3.2.2. EL CONTROL INTERNO Y SU EVALUACIÓN BASADA EN EL COSO ERM

Mantilla Samuel Alberto, 2009 señala que el ERM permite a una organización moverse más allá de administrar los riesgos por separado, mediante el desarrollo de un perfil corporativo amplio. Las preguntas que se dan inicio al proceso ERM son: ¿Cuáles son los riesgos de mi compañía, independientemente de su origen? ¿Cuál es su magnitud? ¿Cuál es su frecuencia? ¿Cuál es la relación que existe entre los riesgos? ¿Cómo impactan el valor de la firma? Y, quizás lo más importante, ¿deben los riesgos financieros, estratégicos, y

operacionales ser administrados colectivamente, dado que todos los tres tipos de riesgo pueden tener la misma consecuencia potencial- un efecto negativo en las ganancias de la compañía?

ERM asume que los accionistas son indiferentes a la departamentalización arbitraria de los riesgos. También asume que los factores de riesgo tienen múltiples efectos y que, para que tengan cualquier valor, los programas de mitigación de riesgo tienen que considerar todos esos efectos.ERM ofrece un proceso para medir los riesgos sobre una base común, valora las interrelaciones entre esos riesgos, y analizan sus impactos potenciales en toda la firma. Además, el ver los riesgo en una compañía sobre una base de portafolio le permita a los ejecutivos principales ver como interactúa los riesgos y provee a la administración con una mejor perspectiva sobre cómo serán afectados el balance general, el estado de ingresos, y los flujos de efectivo, si ocurren eventos no anticipados.

Esta última perspectiva (de accionistas) considera que el hacer el tránsito hacia un enfoque estratégicos implica una cantidad de etapas que incluyen:1. Determinación de los objetivos y establecimiento de un equipo ERM.

(Herramienta clave: mapeo de los procesos).2. Creación de un perfil de riesgo de negocio. (Herramienta clave: Revisión

sistemática a partir de un nuevo paradigma holístico).3. Desarrollo e implementación de una estrategia comprensiva de administración

de riesgo. (Herramienta clave: ir más allá de las prácticas tradicionales aislada `propias´ e integrarlas con las practicas `ajenas´: integración y correlación de riesgos).

4. Evaluación de la efectividad de las estrategias seleccionada. (Herramienta clave: análisis para el mejoramiento continuo; modelo matemático).

CAPÍTULO 3



La otra perspectiva de (stakeholders) no difiere mucho en el proceso que conlleva dicho tránsito, simplemente que es más exigente al considerar no solamente los intereses de los accionistas sino los de todo los demás stakeholder. (Pág. 291)

En conclusión utilizaremos las referencia del ERM “la administración de riesgo

empresarial” como proceso que ayudará a diseñar e implementar estrategias para

identificar eventos potenciales que pueden afectar a la entidad; asegura una eficaz

elaboración de reporte de cumplimiento de regulaciones, leyes y códigos de ética

para evitar daños en el goodwill de la compañía.

3.2.2.1. Control gerencial

El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (s.f.) define al control gerencial como el sistema y procesos que una empresa pone en funcionamiento para proteger los derechos de su Grupo de Interés:

Accionistas Inversores Empleados Cliente Proveedores Estado

En conclusión valuaremos el control gerencial para verificar si es un mecanismo de

control fiable ante cualquier riesgo inherente o residual que se puedan presentarse

dentro de la compañía.

3.2.2.2. Requerimiento para un control gerencial efectivo

El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (s.f.) determina requerimiento para un control gerencial efectivo, para mejorar los controles dentro de la organización las cuales se detallan a continuación:

CAPÍTULO 3



Cumplir con las normas y regulaciones Cultura Ética y buenas prácticas en los negocios. Información Transparente y adecuadamente expuestas. Clara e integral compresión de cómo manejar riesgos. Procesos adecuados para Manejar y Monitorear riesgo (ERM)

Dentro de las capacidades del ERM establecida por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (s.f.) mencionamos las siguientes:

Alinea el apetito por el riesgo y la estrategia. Conectar crecimiento, riesgo y retorno. Mejorar las decisiones en repuesta a los riesgos. Minimizar sorpresas y pérdidas operacionales. Identificar y gestionar riesgos cruzados. Proveer repuestas integrales a riesgos múltiples. Dimensionar oportunidades. Racionalizar el Capital.

3.2.2.3. Procesos del ERM

Dentro de los procesos del ERM establecida por el Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (s.f.) mencionamos las siguientes:

Identificar potenciales eventos que puede impactar en los objetivos. Evaluar riesgo y darle repuesta. Considerar los riesgos en la formulación de la estrategia. Aplicar el ERM a través de toda la empresa. Gestionar los riesgos considerando el nivel de apetito y aversión al riesgo de

la organización. Lograr una visión del portafolio de riesgos a nivel de la compañía, Monitorear el comportamiento del ERM.

En conclusión evaluaremos el control gerencial utilizando como las referencias las

capacidades y procesos del ERM para verificar los controles efectivos, inefectivos y

con oportunidad de mejoras.

CAPÍTULO 3



3.2.2.4. Elementos

Hansen Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica (2011) ¨presenta un listado de ochos categorías ¨ que contiene el Marco de Referencia Integrado de la Administración de Riesgo que describe cada uno de sus componentes a continuación: Ambiente Interno (de Control). El Ambiente Interno o Ambiente de Control

abarca el talante de una organización, que influye en la conciencia de sus empleados sobre el riesgo y forma la base de los otros componentes de la gestión de riesgos corporativos, proporcionando disciplina y estructura. Los factores del Ambiente Interno incluyen la filosofía de gestión de riesgos de una entidad, su riesgo aceptado, la supervisión ejercida por el Consejo de Administración, la integridad, valores éticos y competencia de su personal y la forma en que la dirección asigna la autoridad y responsabilidad, organiza y desarrolla a sus empleados.

Establecimiento de Objetivos. Los objetivos se fijan a escala estratégica, estableciendo con ellos una base para los objetivos operativos, de información y de cumplimiento. Cada entidad se enfrenta a una gama de riesgos procedentes de fuentes externas e internas y una condición previa para la identificación eficaz de eventos y la evaluación de sus riesgos siendo la respuesta a ellos fijar los objetivos, que tienen que estar alineados con el riesgo aceptado por la entidad, que orientan a su vez los niveles de tolerancia al riesgo de la misma.

Identificación de Eventos. La Dirección identifica los eventos potenciales que, de ocurrir, afectarán a la entidad y determina si representan oportunidades o si pueden afectar negativamente a la capacidad de la empresa (amenazas) para implantar la estrategia y lograr los objetivos con éxito. Los eventos con impacto negativo representan riesgos, que exigen la evaluación y respuesta de la Dirección. Los eventos con impacto positivo representan oportunidades, que la dirección reconduce hacia la estrategia y el proceso de fijación de objetivos. Cuando identifica los eventos, la dirección contempla una serie de factores internos y externos que pueden dar lugar a riesgos y oportunidades, en el contexto del ámbito global de la organización.

Evaluación de Riesgos. La evaluación de riesgos permite a una entidad considerar la amplitud con que los eventos potenciales impactan en la consecución de objetivos. La dirección evalúa estos acontecimientos desde una doble perspectiva -probabilidad e impacto- y normalmente usa una combinación de métodos cualitativos y cuantitativos. Los impactos positivos y negativos de los eventos potenciales deben examinarse, individualmente o por categoría, en toda

CAPÍTULO 3



la entidad. Los riesgos se evalúan con un doble enfoque: riesgo inherente y riesgo residual.

Respuesta al Riesgo. Una vez evaluados los riesgos relevantes, la dirección determina cómo responder a ellos. Las respuestas pueden ser las de evitar, reducir, compartir (transferir) y aceptar el riesgo. Al considerar su respuesta, la dirección evalúa su efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, así como los costos y beneficios, y selecciona aquella que sitúe el riesgo residual dentro de las tolerancias al riesgo establecidas. La dirección identifica cualquier oportunidad que pueda existir y asume una perspectiva del riesgo globalmente para la entidad o bien una perspectiva de la cartera de riesgos, determinando si el riesgo residual global concuerda con el riesgo aceptado por la entidad.

Actividades de Control. Las actividades de control son las políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que se llevan a cabo las respuestas de la dirección a los riesgos. Las actividades de control tienen lugar a través de toda la organización, a todos los niveles y en todas las funciones. Incluyen una gama de actividades -tan diversas como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones del funcionamiento operativo, seguridad de los activos y segregación de funciones.

Información y Comunicación. La información pertinente se identifica, capta y comunica de una forma y en un marco de tiempo que permiten a las personas llevar a cabo sus responsabilidades. Los sistemas de información usan datos generados internamente y otras entradas de fuentes externas y si\s salidas informativas facilitan la gestión de riesgos y la toma de decisiones informadas relativas a los objetivos. También existe una comunicación eficaz fluyendo en todas las direcciones dentro de la organización. Todo el personal recibe un mensaje claro desde la alta dirección de que deben considerar seriamente las responsabilidades de gestión de los riesgos corporativos. Las personas entienden su papel en dicha gestión y cómo las actividades individuales se relacionan con el trabajo de los demás.

Monitoreo (Supervisión). La gestión de riesgos corporativos se supervisa, revisando la presencia y funcionamiento de sus componentes a lo largo del tiempo, lo que se lleva a cabo mediante actividades permanentes de supervisión, evaluaciones independientes o una combinación de ambas. El alcance y frecuencia de las evaluaciones independientes dependerá fundamentalmente de la evaluación de riesgos y la eficacia de los procedimientos de supervisión permanente. Las deficiencias en la gestión de riesgos corporativos se comunican de forma ascendente, trasladando los temas más importantes a la alta dirección y al consejo de administración. (Pág. 15-16)

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En conclusión utilizaremos las ochos categorías del Coso-ERM como componentes

imprescindible para evaluar los procesos de la administración corporativa de la

compañía, los cuales están vinculados directamente con los niveles de la

organización y orientados a alcanzar los logros de sus objetivos, estableciendo

dentro de la organización, la concienciación del control e influenciar a su gente;

además, utilizaremos como procesos que apoyen a la misión de la entidad, la

identificación de eventos con impactos negativos distinguiendo entre riesgo y

oportunidad; el desarrollo de actividades para la evaluación y aseguramiento de sus

procesos, la manera adecuada para ubicar repuestas apropiadas para mitigar los

riesgos, establecer políticas y procedimientos para mejorar los procesos,

comunicación y la manera adecuada para evaluar la calidad y el desarrollo del

control Interno de manera continua.

3.2.2.5. Principios básicos

Hansen-Holm en su segunda edición de NIIF Teoría y Práctica (2011) señala veinte principios básicos que representan los conceptos fundamentales asociados con los cinco componentes del Marco de Referencia Integrado y extraído directamente de él.

Ambiente de Control

1. Integridad y Valores Éticos. La integridad y los valores éticos sólidos, especialmente de los altos directivos, se desarrollan, se comprenden y fijan el estándar de conducta para el reporte de la información financiera.

2. Consejo de Administración. El Consejo de Administración entiende y ejerce la responsabilidad de supervisión relacionada con el reporte de la información financiera y el control interno relacionado.

3. Filosofía y estilo operativo de la dirección. La filosofía y la forma de operar de la Dirección ayudan a lograr el control interno eficaz del reporte de la información financiera.

4. Estructura de la organización. La estructura de la organización de la empresa ayuda a lograr el control interno eficaz del reporte de la información financiera.

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5. Competencias del reporte de la información financiera. La empresa retiene individuos competentes en reporte de la información financiera y puestos de supervisión relacionados.

6. Autoridad y responsabilidad. Se asignan niveles de autoridad y responsabilidad a la Dirección y empleados para facilitar el control interno eficaz del reporte de la información financiera.

7. Recursos humanos. Se diseñan e implementan políticas y prácticas de recursos humanos para facilitar el control interno, eficaz del reporte de la información financiera.

Evaluación de Riesgos

8. Objetivos de reporte de la información financiera. La Dirección especifica los objetivos de reporte de la información financiera con suficiente claridad y criterio para facilitar la identificación de riesgos al reporte de la información financiera fiable.

9. Riesgos de reporte de la información financiera. La empresa identifica y analiza riesgos al logro de los objetivos de reporte de la información financiera como base para determinar cómo se deberían gestionar estos riesgos.

10.Riesgo de fraude. La probabilidad de un error material debido a fraude se considera explícitamente cuando se evalúan los riesgos para lograr los objetivos de reporte de la información financiera

Actividades de Control

11. Integración con evaluación de riesgos. Se toman acciones para abordar los riesgos al logro de los objetivos de reporte de la información financiera.

12.Selección y desarrollo de actividades de control. Se seleccionan y desarrollan actividades de control teniendo en cuenta su costo y su eficacia potencial de mitigar riesgos para lograr los objetivos de reporte de la información financiera.

13.Políticas y procedimientos. Se fijan y comunican en toda la empresa las políticas relacionadas con el reporte de la información financiera fiable, y los procedimientos correspondientes que resulta en la aplicación de las directrices de la Dirección.

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14.Tecnología de la información. Se diseñan e implementan los controles de tecnología de la información donde sean aplicables, para ayudar a lograr los objetivos de reporte de la información financiera.

Información y Comunicación

15. Información de reporte de la información financiera. Se identifica, captura y utiliza información pertinente en todos los niveles de la empresa y se distribuye en un formato y marco de tiempo que ayuda a lograr los objetivos de reporte de la información financiera.

16. Información de control interno. Se identifica y captura información utilizada para poner en marcha otros componentes de control y se distribuye en un formato y marco de tiempo que permite al personal llevar a cabo sus responsabilidades de control interno.

17.Comunicación interna. La comunicación permite y ayuda a la comprensión y ejecución de objetivos, procesos y responsabilidades individuales de control interno en todos los niveles de la empresa.

18.Comunicación externa. Se comunica a partes externas los asuntos que afectan la consecución de los objetivos de la información financiera.

Supervisión

19.Evaluaciones continuas y separadas. Evaluaciones continuas y/o separadas permiten que la dirección determine si el control interno de reporte de la información financiera existe y funciona.

20.Deficiencias de reporte. Se identifica y comunica las deficiencias de control interno de forma puntual a las partes responsables de tomar acción correctiva y a la Dirección y la Junta según sea apropiado.

Es útil ver los cinco componentes de control interno del Marco como un proceso integrado, porque el control interno de hecho lo es. Una perspectiva de proceso resalta la interrelación de los componentes y reconoce que la dirección tiene flexibilidad a la hora de elegir controles para lograr sus objetivos y que una organización puede ajustar y mejorar su control interno en el transcurso del tiempo. (Pág. 18-19-20)

En conclusión utilizaremos estas definiciones de los cincos principales componentes

de COSO-ERM como la clave para la actualización, inclusión y mejoramientos de los

CAPÍTULO 3



controles internos para que permitan a la compañía mejorar los procesos internos de

manera efectiva, mitigando los riesgos, la presencia de fraudes y errores.

3.2.2.6. Objetivos Coso Erm

Ecoe ediciones en su cuarta edición Control Interno Informe Coso (2007) señala en contexto la misión o visión de una entidad y describe la manera en que la administración establece objetivos estratégicos y alineados que van en cascada a través de la empresa. Esta estructura conceptual de la administración de riesgos empresarial (E.R.M), que está enfocada al logro de los objetivos de una entidad, se expresa en cuatro categorías: Estratégica: metas de alto nivel, alineadas con y apoyando su misión Operaciones: uso efectivo y eficiente de sus recursos Presentación de reportes: confiabilidad de la presentación de reportes Cumplimiento: cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables

Esta categorización de los objetivos de la entidad permite un centro de atención en los aspectos separados del E.R.M. Estas categoría diferentes pero sobrepuestas un objetivo particular puede caer en una o más categoría, direccionan diferentes necesidades de la entidad y pueden ser responsabilidad directa de distintos ejecutivos. Esta categorización también permite diferenciar entre que se puede esperar de cada categoría de objetivos. También se describe otra categoría, la salvaguarda de los recursos, que es usada por algunas entidades.

Dados que los objetivos relacionados con la confiabilidad de la presentación de reportes y el cumplimiento con las leyes y regulaciones se encuentran dentro del control de la entidad, se puede esperar que la administración de riesgo del emprendimiento provea seguridad razonable respecto del logro de esos objetivos.

Sin embargo el logro de los objetivos estratégicos y de los riesgos del emprendimiento provea sujetos de eventos externos y no siempre está dentro del control de la entidad, de acuerdo con ello, para esos objetivos, el ERM, puede proveer seguridad razonable de la administración, y la junta en su rol de supervisión, son conscientes, de una manera oportuna, de la extensión en la cual la entidad se está moviendo hacia el logro de los objetivos. (Pág. 120-121)

CAPÍTULO 3



En conclusión utilizaremos los cuatros objetivos establecidos por el marco de

referencia COSO-ERM, para evaluar su orientación conforme a los objetivos de la

compañía y relacionándolos con su actividad principal.

3.2.2.7. Relación entre objetivos y componentes

Ecoe ediciones en su cuarta edición Control Interno Informe Coso (2007) señala la existencia una relación directa entre los objetivos, que son los que una entidad quiere lograr, y los componentes de la administración de riesgo empresarial, que representan lo que se necesita para lograrlos. La relación se describe en una matriz tridimensional, en la forma de un cubo. Las cuatros categorías de objetivos- estrategia, operaciones, presentación de reportes, y cumplimiento- se representan mediante columnas verticales, los ocho componentes mediantes filas horizontales, y las unidades de una entidad mediante la tercera dimensión. La descripción facilita centrarse en la totalidad del E.R.M. de una compañía, o por categoría de objetivos, componentes, unidad de la entidad, o cualquier subconjunto.

Efectividad. Determinar si la administración de riesgo (E.R.M) de una entidad es ‘efectiva’ constituye un juicio que resulta de una valoración respecto de si los ochos componentes están presente y funcionan de manera efectiva. Por lo tanto los componentes también constituyen el criterio para la efectiva administración del E.R.M. Para que los componentes estén presente y funcionen de manera apropiada tienen qué no existir debilidades materiales, y las necesidades de riesgo tienen que encontrarse dentro del apetito que por el riesgo tiene la entidad.

Cuando se determina que la E.R.M de una entidad es efectiva en cada una de las cuatros categorías de objetivos, respectivamente, la junta directores y la administración tiene seguridad razonable de que entiende la extensión en la cual se están logrando los objetivos estratégicos y de operaciones de la entidad, y que la presentación de reportes de la entidad es confiable y se está cumpliendo con las leyes y regulaciones que son aplicable.

Los ochos componentes no funcionaran de manera idéntica en todas las entidades. Por ejemplo, la aplicación en las entidades de tamaño pequeño y mediano puede ser menos formal y estructurada, sin embargo, aun así las entidades pequeñas pueden tener efectiva administración de riesgo del emprendimiento en la medida en que los componentes estén presentes y funcionen de manera apropiada.

CAPÍTULO 3



Limitaciones. Si bien la E.R.M. provee beneficios importantes, existen limitaciones. Además de los factores que se discuten arriba, surge limitaciones a cauda de las realidades de que en la toma de decisiones pueden fallar los juicios humanos, las decisiones sobre cómo responder al riesgo y como establecer controles requieren considerar los costos y beneficios relacionados, pueden ocurrir interrupciones a causa de las fallas humanas tales como errores o equivocaciones simples, los controles pueden ser eludidos por colusión de dos o más personas, y la administración tiene la capacidad de pasar por encima de las decisiones de las E.R.M. Esas limitaciones imposibilitan que una junta y la administración tengan seguridad absoluta respecto del logro de los objetivos de la entidad.

Abarca el control interno. El control interno es parte integral de la E.R.M. Está estructura conceptual de administración de riesgo empresarial abarca el control interno, dando origen a una conceptualización y una herramienta más robusta para la administración. El control interno se define y describe en Interna Control –Integrated- Framawork.

Dado que esa estructura conceptual ha pasado la prueba del tiempo y es la base para las reglas, regulaciones y leyes existentes, ese documento continúa siendo la definición de y la estructura conceptual para el control interno. Si bien solamente algunas partes del texto de interna control-Integrated-Framawork se reproducen en esta estructura conceptual, la totalidad de esa estructura conceptual está incorporada por referencia dentro de esta.

Roles y responsabilidades. Cada quien en una entidad tiene algunas responsabilidad por la administración de riesgo empresariales. La última instancia responsable es el director ejecutivo jefe y por lo tanto debe asumir la supervisión. Los otros administradores apoyan la filosofía de administración de riesgo de la entidad, promueven el cumplimiento con su apetito por el riesgo, y administran los riesgos dentro de sus esferas de responsabilidad haciéndolo de manera consistente con las tolerancias por el riesgo. Un ejecutivo de riesgos, un ejecutivo financiero, el auditor interno y otro usualmente tienen responsabilidades clave de apoyo. Otro personal de la entidad es responsable por la ejecución de la administración del E.R.M de acuerdo con las directivas y protocolo que se establecen. (Pág. 122-123)

En conclusión de las cuatro categorías de objetivos evaluaremos las operaciones de

los procesos vinculados a la suscripción de contratos de seguros referente al área de

reaseguros, el cual facilita centrarnos parcialmente en el E.R.M. de Mapfre Atlas

Compañías de Seguros S.A.

CAPÍTULO 3



3.2.2.8. Niveles Coso Erm

El Comité de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway (s.f.) menciona dentro del Marco de Referencia Integrado COSO-ERM los niveles dentro de la organización según sus actividades:

Empresa División Unidad de Negocio Subsidiario

En conclusión, con los niveles del COSO-ERM evaluaremos los controles internos y la estructura interna de las organizaciones para tener una visión más amplia de sus componentes y definir diferentes tipos de actividades de revisión y evaluación mediante narrativas.

3.2.2.9. Beneficios del ERM

Ecoe ediciones en su cuarta edición Control Interno Informe Coso (2007) señala que el ERM puede realizar una enorme contribución ayudando a la organización a gestionar los riesgos para poder alcanzar sus objetivos.Los Beneficios Incluyen:

Mayor posibilidad de alcanzar los objetivos. Consolida reportes de riesgo a analizar por la Junta Directiva o consejo de

Administración. Incrementa el entendimiento de riesgos claves y sus más amplias

implicaciones. Identifica y comparte riesgo alrededor del negocio. Crea mayor enfoque de la gerencia en asuntos que realmente importan. Menos sorpresas y crisis. Mayor enfoque interno en hacer lo correcto en la forma correcta. Incrementa la posibilidad de que cambios en iniciativas puedan ser logrados Capacidad de tomar mayor riesgo por mayores recompensas, y Más información sobre riesgos tomados y decisiones realizadas. (Pág. 139)

CAPÍTULO 3



Además dentro de sus actividades del ERM incluyen las siguientes:

Articulación y comunicación de los objetivos de la organización Determinación del apetito de riesgo de la organización Establecimiento de un ambiente interno apropiado, incluyendo un marco de

gestión de riesgo Identificación de amenazas potenciales Evaluación de riesgo, por ejemplo; impacto y posibilidad de ocurrencia de las

amenazas Selección e implementación de respuestas a los riesgos Comunicaciones de información sobre riesgo de manera consistente en todos

los niveles de la organización. Centralizar monitoreo y control de los procesos de gestión de riesgo y de los

resultados, y, Proveer aseguramiento sobre la eficiencia con la cual los riesgos están siendo

gestionados. (Pág. 139-140)

En conclusión, la aplicación del COSO-ERM permitirá gestionar mediante diferentes

tipos de pruebas sustantivas y de cumplimientos, los principales riesgos, errores y

fraude que se presenta comúnmente los cuales afectan a los objetivos, procesos de

control interno dentro de la organización.

3.2.2.10. Limitaciones del Control interno

Ecoe ediciones en su cuarta edición Control Interno Informe Coso (2007) señala que el Control Interno contribuye a protegerse contra los errores y el fraude, además de garantizar la confiabilidad de los datos contables y financieros. La utilidad de las publicaciones de COSO ha sido extremadamente amplia; la estandarización de los marcos de trabajo para el Control Interno y la gestión de riesgos ha facilitado su establecimiento, y así también su continua mejora a partir de uno de sus componentes integrales, el monitoreo. Los principios y conceptos fundamentales emitidos por este Comité se han adoptado mundialmente por las empresas.

CAPÍTULO 3



Con todo, es importante reconocer la existencia de algunas de sus limitaciones intrínsecas. Pueden cometerse errores en la aplicación de los controles porque no se entienden bien las instrucciones, por juicios incorrectos, por negligencia, distracción o fatiga. También puede haber errores al diseñar, al vigilar los controles automatizados o al darles mantenimiento.

Las actividades de control -tanto manuales como automatizadas- que dependen de la división de obligaciones pueden burlarse cuando dos o más personas o una administración inadecuada burlan el Control Interno. Por ejemplo, los ejecutivos pueden ponerse de acuerdo con los clientes para alterar las condiciones del contrato estándar de la compañía, a fin de evitar el reconocimiento de ingresos o los ejecutivos falsean los registros contables.

Las consideraciones de costo imponen otro límite a los controles que adopte una compañía. Desde este punto de vista no es posible establecer controles que brinden protección absoluta contra el fraude y el desperdicio; una seguridad razonable en este aspecto es lo máximo que puede obtenerse generalmente.

En conclusión, el COSO ERM nos permite identificar las debilidades, riesgos

claves, errores de diseños, y vigilancia de los controles automatizados y manuales

por los límites que fluctúan dentro de cada tipo de control interno, mediante

métodos de análisis que permita direccionar sobre ellos los recursos adecuados.

CAPÍTULO 3



CAPÍTULO 4

LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA

DETERMINACIÓN DE IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA

DE REASEGUROS

4.1. INTRODUCCIÓN A LA AUDITORÍA DE REASEGUROS

El área de reaseguros por ser una de las principales áreas de la Compañía,

vinculada directamente en la suscripción de contratos de seguros y con posibles

riesgos, procedimos a evaluar y a realizar una auditoría operativa mediante la

aplicación de las Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad

permitiéndonos formarnos una opinión sobre el cumplimiento de los objetivos, la

eficacia de las operaciones y de otros controles relacionados con la gestión y

enmarcado en el modelo de control interno COSO ERM como medio de evaluación

para obtener una seguridad razonable de que el sistema de control interno es

adecuado, eficaz y de poder emitir recomendaciones de encontrar falencias.

El diseño, implementación y operación del sistema de control interno de “la

Compañía”, es responsabilidad de la Gerencia. La auditoría aplicada realiza un

estudio y evaluación del sistema solo en los aspectos de aquellos controles claves en

los que se pretende confiar a efectos de determinar la naturaleza, extensión y

oportunidad de sus pruebas.

Este trabajo provee los resultados de la auditoría aplicada para informar a la

Compañía cualquier deficiencia en los controles internos dentro del área de

reaseguro que puede detectarse como consecuencia de dicha evaluación, el único

objetivo es aquel expresado en el párrafo anterior.

CAPÍTULO 4

LA AUDITORÍA OPERATIVA ENFOCADA EN LA DETERMINACIÓN DE

IMPACTOS QUE AFECTEN AL ÁREA DE REASEGUROS 101


Tal informe, en consecuencia puede contener todos los comentarios relativos a las

deficiencias en la consecución de los objetivos dentro de las siguientes categorías:

1. Estratégicos - metas de alto nivel, alineadas con y apoyando su misión.

2. Operativos – uso efectivo y eficiente de sus recursos.

3. De presentación de reportes - confiabilidad de la presentación de reportes.

4. De cumplimiento - cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

4.2. FASE DE PLANIFICACIÓN

4.2.1. FUENTES DE INFORMACIÓN

La planeación es un proceso continuo que incluye la consideración de ciertas

actividades y procedimientos de auditoría que necesitan completarse antes del

desempeño de más procedimientos de auditorías y mediante las cuales se utilizó las

siguientes fuentes de información:

1. Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad

2. Marco de referencia integral de control interno COSO ERM

3. Ley, Reglamento de Seguros, Código de Comercio, Ley de Compañía en forma

supletoria y las normas para efecto dicte la SBS (Superintendencia de Bancos y

Seguros.

4. Entrevistas, encuestas y narrativas

5. Información de la compañía (manuales de procedimientos, organigramas u otra

documentación necesaria para realizar la auditoría)

4.2.2. INFORMACIÓN BÁSICA A REVELAR

De acuerdo a la auditoría realizada la información a revelar de lo general a lo

específico es la siguiente:

CAPÍTULO 4




Información general de la compañía:

1. Misión, visión y objetivos de la compañía

2. Organigrama de la compañía

3. Código de ética y de conducta

4. Reglamento interno

Información específica del área de reaseguro:

1. Organigrama del área de reaseguro

2. Políticas y manuales de procedimientos

3. Póliza de Seguro de Casco Buque

4. Contratos de Seguros y Reaseguros

5. Estados de cuentas de los reaseguradores más importantes y su documentación

soporte y reporte contables con corte al 31 de Diciembre del 2013

6. Formulario 310: detalle de los contratos de reaseguros y retrocesiones.

4.2.3. PLAN DE AUDITORÍA

Plan de auditoría, enfoque y otras consideraciones

Objetivos

El examen al área de reaseguro de la compañía Mapfre Atlas Compañía de Seguros

S.A. corresponde al periodo que terminó el 31 de diciembre del 2013, fue efectuado

de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría y de control de calidad,

aspectos basados en Ley General de Seguros, Reglamento a la Ley General de

Seguros, Libro II – Sistema de Seguros Privados y los criterios establecidos por el

marco integral de control interno COSO-ERM como referencia para la evaluación de

CAPÍTULO 4




la administración con las instrucciones contenidas en el Libro II – Sistema Seguros

Privados Normas Generales para la Aplicación de la Ley General de Seguros de la

Codificación de Resoluciones de la Superintendencia de Bancos y Seguros y Junta

Bancaria, las que incluyen criterio para el establecimiento de pruebas selectivas y

otros procedimientos de auditoría considerados necesarios de acuerdo con las

circunstancias.

Esta auditoría es diseñada para determinar los impactos en la suscripción de

contratos de seguros y optimizar el resultado de las parte (Asegurada y Asegurador)

y obtener una certeza razonable de que el área de reaseguros no contiene

exposiciones erróneas o inexactas de carácter significativo, incluyendo el efecto de

eventuales irregularidades y fraudes; sin embargo, la evaluación de los controles

internos del área de reaseguro es efectuado bajo normas de auditoría generalmente

aceptadas no necesariamente puede llegar a revelar todas las irregularidades y

fraudes que pueden existir. La Gerencia es la única responsable por el diseño,

implementación y operación de los sistemas de control interno y de detectar

irregularidades, fraudes, y otros errores. En consecuencia, la auditoría realizada no

es responsable de perjuicios originados por actos fraudulentos, manifestaciones

falsas o incumplimiento intencional por parte de los administradores, directores,

Funcionarios y Empleados de la Compañía.

Enfoque

El enfoque del trabajo pone énfasis en el conocimiento del ambiente interno y las

operaciones de la Compañía y se basa en métodos que van de lo general a lo

particular. La idea central es identificar aquellos aspectos que son importantes en el

diseño e implementación del control interno bajo examen y concentrar en ellos la

mayor atención. El propósito del enfoque mencionado es usar los procedimientos de

auditoría que conduzcan de la manera más eficaz y eficiente a la formación de una

opinión profesional.

CAPÍTULO 4




Por supuesto hay ciertos factores claves involucrados en la consecución de ese gran

objetivo:

Definición clara de objetivos específicos e identificación de los riesgos por su

probabilidad de ocurrencia e impacto de las áreas que conforma el departamento

de reaseguro;

Programas de trabajo a la medida de la Compañía diseñados para alcanzar los

objetivos específicos determinados y al mismo tiempo que se minimicen los

riesgos detectados.

ALCANCE

El examen a los controles internos de la administración que afectan a los procesos

se lleva a cabo de acuerdo con normas internacionales de auditoría enmarcados al

marco de referencia COSO ERM, que comprende en términos generales lo siguiente:

Aspectos personales

El trabajo se desarrolla bajo la responsabilidad directa de los autores del trabajo de

investigación de la carrera de Contaduría Pública Autorizada de la Universidad de

Guayaquil.

Planificación

La planificación se materializa a través de un cronograma de trabajo establecida por

Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., programa de trabajo escrito, que luego

forma un conjunto de evidencias comprobatoria recopilada a través de las distintas

fases del examen que comprende básicamente lo siguiente:

La determinación de los procedimientos de auditoría a ser aplicados y el alcance

de los mismos.

CAPÍTULO 4




La designación de los autores y la distribución de las tareas en el tiempo más

óptimo.

Evaluación del sistema de control interno

El diseño, implementación y operación del sistema de control interno del

departamento de reaseguro, es responsabilidad de la Gerencia. Los autores

realizamos un estudio y evaluación de dicho sistema, solo en los aspectos que se

refieren a aquellos controles claves en los que la Compañía pretende confiar a los

efectos de determinar la naturaleza, extensión y oportunidad de sus pruebas.

Este trabajo provee la ocasión de informar a la Compañía cualquier deficiencia en los

controles internos detectados como consecuencia de dicho estudio y evaluación con

el único objetivo expresado en el párrafo anterior. Tal informe, en consecuencia

puede no contener todos los comentarios relativos a deficiencias que una revisión

específica podría llegar a revelar.

Programa de trabajo

El programa de trabajo preparado toma en cuenta las circunstancias particulares de

la Compañía, entre ellas: la naturaleza y envergadura, las políticas establecidas, el

control vigente y la finalidad del examen. El programa tiene como base la

determinación de riesgos de auditoría del departamento de reaseguro, la definición

de los objetivos del marco referencial COSO ERM y la determinación de las pruebas

necesarias para cumplir con los objetivos establecidos, tomando en consideración las

circunstancias de la Compañía. Esto permite concentrar el esfuerzo en aquellas

áreas en que es necesario y reducirlo al mínimo donde el nivel de error y riesgos

resultan bajos.

CAPÍTULO 4




Para los componentes de auditoría donde los riesgos son relativamente bajos y

existe una alta probabilidad de que el sistema de control sea confiable, reducimos el

nivel de esfuerzos de auditoría probando los componentes en forma rotativa.

El área a ser evaluada es la de reaseguros.

La obtención de los elementos de prueba se ejecuta mediante la aplicación en forma

selectiva, es decir en base a muestras seleccionadas mediante el método no

probabilístico ¨SUBJETIVO¨ que comprenden en términos generales lo siguiente:

Evaluación sobre los conocimientos técnicos de los trabajadores de la compañía

en los distintos departamentos involucrado a la negociación, emisión y

contratación de contratos de seguros a base de un cuestionario de control interno

enmarcada con las disposiciones establecidas por la SBS;

Evaluación de los procedimientos operativos utilizados por la Compañía para

procesar las distintas operaciones de emisión de pólizas; y los niveles de

aprobación internos.

Evaluación y examen de los procedimientos de transacciones con

reaseguradores.

Obtendremos de la gerencia de la Compañía un detalle de todos los contratos de

seguros, reaseguros y de intermediación de reaseguros vigentes para el año

2013 y verificaremos que se encuentren debidamente aprobados por la

Superintendencia de Bancos y Seguros de acuerdo como lo establece el artículo

56 del Reglamento a la Ley General de Seguros.

Solicitaremos todos los estados de cuenta de reaseguros al 31 de diciembre del

2013, preparados por la Compañía, verificaremos su corrección aritmética y

cotejaremos el saldo del estado de cuenta con el saldo que se muestra en la

contabilidad. Adicionalmente cotejaremos dicho saldo con el confirmado por el

reasegurador a la Compañía, a esa fecha en base al artículo 60 del Reglamento a

la Ley General de Seguros.

CAPÍTULO 4




En base a pruebas, revisaremos la documentación soporte de las principales

partidas de conciliación, incluidas dentro de los estados de cuenta de reaseguros,

verificaremos que las condiciones de la póliza que la originó concuerden con los

términos del contrato de reaseguro y que la participación del reasegurador en los

siniestros esté de acuerdo con los términos de la cesión.

Solicitaremos un detalle de la antigüedad de los saldos mantenidos por

operaciones de reaseguros al 31 de diciembre del 2013 y comprobaremos que los

saldos vencidos más de 60, 150, 180, 300 y 365 días establecidos por la

compañía incluidos por la gerencia en este detalle estén apropiadamente

calculados.

Verificaremos que el cálculo de la provisión de la prima mínima de depósito se

realizó en base a las tasas de primas sobre las retenciones reales de la

Compañía, por cada ramo de acuerdo a los parámetros acordados con las

Compañías reaseguradoras. Cotejaremos dicho saldo con los registros

contables.

Enviaremos solicitudes de confirmaciones de saldos a los reaseguradores, con

corte al 31 de Diciembre del 2013.

Comprobaremos la cancelación en fecha posterior, de los saldos pendientes con

los reaseguradores al 31 de Diciembre del 2013, considerando los plazos de pago

establecidos en los respectivos contratos.

Debido a que nuestra auditoría se efectúa en base a pruebas selectivas, no debe

entenderse que los procedimientos antes mencionados se aplican al 100% de las

partidas, sino hasta el alcance que se considera necesario para satisfacernos de la

razonabilidad de los controles internos de la compañía. Así mismo, ciertos

procedimientos antes indicados pudieran ser omitidos y podrían existir otros

procedimientos que no se mencionan en este resumen, pero que su aplicación, a la

luz de los resultados obtenidos, pudieran ser necesarios.

CAPÍTULO 4




Entendimiento de responsabilidades

Creemos que una manera eficaz de lograr este objetivo es la de aclarar en todo lo

posible desde un primer momento, el alcance de nuestro trabajo. En los puntos

precedentes de este documento nos hemos referido a lo que incluye nuestra labor. A

continuación deseamos mencionar algunos aspectos que son responsabilidad de la

Gerencia de la Compañía y que no están incluidos en el presente trabajo:

La preparación de los diseños e implementación de los controles internos de la

compañía son objeto de nuestras revisiones y de todas las informaciones que los

respaldan, inclusive las necesarias para la información suplementaria. En

consecuencia el tiempo invertido precedentemente, no incluye tiempo destinado a

elaborar análisis de cuentas, reconciliaciones de saldos u otras tareas de naturaleza

contable propios de la entidad.

Una vez completada la elaboración de nuestro plan de trabajo final haremos llegar a

la Gerencia de la Compañía, un detalle por escrito de los elementos requeridos para

llevar a cabo nuestras tareas, tales como políticas y procedimientos, código de

conducta, contratos, estados de cuentas, etc. y la fecha en que tal documentación

será necesaria.

Describimos mediante este documento los procedimientos para el área de reaseguro

como parte principal del programa de auditoría, describiendo las excepciones

encontradas en los procedimientos aplicables del marco de referencia COSO-ERM,

Normas Internacionales de Auditoría y Control de Calidad, leyes y regulaciones

establecidas por la SBS así como las deficiencias que presente el control interno.

CAPÍTULO 4




Memorando

Para:Equipo de Trabajo – Auditoría del área de reaseguros de Mapfre Atlas

Compañías de Seguros S.A.

De: Carlos Chancay, Katherine Pilligua y Jorge Pozo

Asunto: Plan de Auditoría

Fecha: Enero del 2014

Objetivo ejecutado

Trabajo realizadoRespon-

sableRef.

1. Pre – Planeación

1.1 Preparar presupuesto de

horas por auditoría del área

de reaseguros en conjunto

con Mapfre Atlas S.A.

De acuerdo a las

indicaciones de la

compañía, se estableció el

cronograma de tiempo

JPAnexo

1

1.2 Preparar carta de

requerimiento de información

La información se solicitó

de acuerdo a los análisis

realizados

JPAnexo

2 y 3

1.3 Fecha de presentación al

cliente

1.4 Preparar Plan de Auditoría KP

2. Conocimiento del área

2.1 Elaboración de cuestionario

para conocimiento general del

departamento de reaseguro y

de las áreas vinculadas en los

procesos efectuados por la

suscripción de contratos de

seguros.

Se realizó preguntas al

personal del departamento

para obtener una

descripción de los procesos

u otra información que

ayude a identificar y

entender los hechos, las

transacciones y las

prácticas que puedan tener

un efecto significativo.

KPAnexo

4

CAPÍTULO 4




Objetivo ejecutado


sableRef.

2.2 Elaboración de cuestionario

de control interno según el

marco referencial COSO ERM

Se realizó preguntas al

personal de los

departamentos para

comprender y evaluar el

control interno y poder

detectar los posibles

riesgos existentes.

JPAnexo

5

3. Control Interno

3.1 Solicitar a la gerencia de la

Compañía los manuales de

políticas y procedimientos,

código de ética, para verificar

que se encuentren

debidamente aprobados por

los respectivos Órganos de

control.

Se solicitó los manuales de

procedimientos de Mapfre

Atlas para verificar que los

procesos ejecutados por el

personal sea lo correcto.

Se revisó las aprobaciones,

fechas de las últimas

actualizaciones u otra

información relevante para

nuestro examen.

JPAnexo

6

3.2 Realizar encuestas al

personal del departamento de

suscripción y de reaseguros.

Se realizaron encuestas a

para conocer si el personal

que labora en estos

departamentos está apto y

capacitado para el cargo, y

conocer los posibles

riesgos o deficiencias que

ellos han detectado u otra

información relevante para

nuestro análisis. Mediante

gráficos mostramos los

resultados obtenidos.

CCH

Anexo

7 y 9

CAPÍTULO 4




Objetivo ejecutado


sableRef.

3.3 Realizar encuestas a

Compañías de Seguros,

Intermediarios de Reaseguros

y Reaseguradores.

Se realizó estas encuestas

a personal externo para

conocer la opinión de los

seguros con mayor riesgo,

sobre la suscripción de

contratos de seguros y

sobre el servicio que brinda

Mapfre Atlas en este

proceso. Además mediante

gráficos mostramos los

resultados obtenidos.

CCHAnexo

8 y 9

3.4 Obtener un detalle de todos

los contratos de reaseguros y

de intermediación de

reaseguros vigentes para el

año 2013, verificar que se

encuentren debidamente

aprobados por la

Superintendencia de Bancos

y Seguros y comparar la

información con lo indicado

en los contratos de

reaseguros.

Se procedió a verificar que

los formulario 310

presentados a la

Superintendencia de

Bancos y Seguros se

encuentran conforme a los

contratos de reaseguros

además de la validación der

los limites dé % de

participaciones sean los

correctos, además de los

valores de las cesiones y

las condiciones del

contrato.

CCH

JP

Anexo

10

CAPÍTULO 4




Objetivo ejecutado


sableRef.

3.5 Realizar un detalle que

contenga los valores de las

primas cedidas, los siniestros

recuperados u otra

información relevante al 31-

dic-2013 para la selección del

ramo de seguro a analizar.

Partiendo del resultado

obtenido de las encuestas

efectuadas, procedimos a

realizar un resumen de la

base de cartera de

recuperación de siniestros

por primas cedidas para

verificar que los valores que

conforman el ramo de

casco de buque son

relevantes para nuestro

análisis.

KPAnexo

9 y 11

3.6 Solicitar un detalle de los

estados de cuenta de

reaseguros al 31-dic-2013,

verificar su corrección

aritmética y cotejar el saldo

con lo registrado en

contabilidad.

Se realizó una conciliación

de los saldos de los

Reaseguradores entre lo

registrado en el

departamento de

reaseguros vs lo registrado

en contabilidad, para

verificar que no existan

diferencias. Las diferencias

encontradas

correspondieron a las a los

valores de las primas que

no fueron distribuidos

correctamente por el

sistema y que fueron

ajustadas en el mes de

Enero del 2014.

CCHAnexo

12

CAPÍTULO 4




Objetivo ejecutado


sableRef.

3.7 Seleccionar para análisis a

los reaseguradores del ramo

Casco de buque de acuerdo a

los saldos al 31-dic-2013.

Partiendo del anexo 12 Se

seleccionó a los

reaseguradores en base a

los saldos más altos del

detalle del estado de

cuenta.

KPAnexo

13

3.8 Verificar que las condiciones

de la póliza que la originó

concuerden con los términos

de los contratos de

reaseguros y que la

participación del reasegurador

en los siniestros esté de

acuerdo con los términos de

la cesión.

Se verificó el saldo de los

estados de cuentas vs los

contratos de los

Reaseguradores Willis

Corredores de Reaseguros

S.A. y Corramer por poseer

saldos altos al 31-dic-13 y

por ser con quienes más se

negocia.

KPAnexo

13

3.9 Verificar que el cálculo de la

provisión de la prima mínima

de depósito se realizó en

base a las tasas de primas y

sobre las retenciones reales

de la Compañía por cada

ramo, de acuerdo a los

parámetros acordados con las

Compañías reaseguradoras.

Estas revisiones se la

realizaron con los % de las

primas establecidas de

acuerdo a los contratos

firmados con los

reaseguradores

seleccionados.

JP

Anexo

13,

14, 15

y 17

3.10Enviar solicitudes de

confirmaciones de saldos a

los reaseguradores, con

corte al 31 de Diciembre del

2013.

Se envió confirmaciones

para cruzar los saldos con

los proveedores

seleccionados: Willis

Corredores de Reaseguros

S.A. y Corramer

CCHAnexo

16

CAPÍTULO 4




4.2.4. CONOCIMIENTO DEL DEPARTAMENTO DE REASEGURO

AMBIENTE INTERNO

Obtuvimos una comprensión clara de las políticas, procedimientos, clases

importantes de transacciones y de revelación significativa dentro de lo que conforma

el área de reaseguro para identificar y entender los riesgos además de comprender

los controles de los mismos de acuerdo al marco de referencia COSO ERM. (Ver

Anexo 4)

Políticas y Procedimientos

Los controles internos dentro de Mapfre Atlas se encuentran enmarcados de acuerdo

a las leyes y regulaciones establecidas por las Superintendencia de Bancos y

Seguros, dichos controles han sido revisados y aprobados por la Junta General de

Accionistas, Directorio y Presidencia Ejecutiva para que cada Jefe de Área sea el

encargado del monitoreo y de sus respectivos cumplimientos.

El personal de Mapfre Atlas se rige bajo un Código de Ética en el cual se describe

las reglas de comportamientos internos dentro de la compañía. El manual de

procedimientos del departamento de reaseguros fue actualizado el 24 de Marzo del

año 2006. De acuerdo a las regulaciones o cambios que existan en los procesos es

indicado al personal, pero no se mantiene los documentos formales o memos como

constancia de lo comunicado.

Todos los Jefes de Áreas que conforman el directorio se reúnen mensualmente para

informar los resultados de los objetivos y metas establecidas como base para las

futuras tomas de decisiones. (Ver Anexo 5). CAPÍTULO 4




Integridad y Valores Éticos

Los profesionales que conforman el departamento de reaseguros de la compañía

cumplen con los estándares y lineamientos establecidos por el Código de Ética de

Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. el cual puede ser visualizado en el intranet

de la compañía. El código de ética y de conducta fue aprobado el 25 de Junio del

2009 y entró en vigencia el 1 de Septiembre del 2009, éste código especifica la

creación de un comité de ética, que es el encargado de controlar y vigilar que las

normas indicadas se cumplan.

Los trabajadores tienen conocimiento de las infracciones que recibirían en el

momento de incumplir algún punto indicado en el código de ética o políticas dentro

de la compañía. El directorio, jefes de áreas, gerentes demuestran excelentes

valores y dan el ejemplo a todos sus trabajadores. (Ver Anexo 5)

Competencia

Los profesionales que conforman el área de reaseguro poseen conocimientos y

habilidades obtenidas a lo largo de su desarrollo profesional por lo cual es

considerablemente alto, además el proceso de selección se realiza con el siguiente

perfil:

1. Profesionales en administración de empresas, contabilidad.

2. Poseer conocimiento de seguros (dos años de experiencia).

3. Manejo avanzado de utilitarios de office.

El departamento de Reaseguros está conformado por siete profesionales destacados

que desempeñan un rol significativo dentro de la compañía, adicionalmente este

departamento tiene una rotación de personal baja considerando que el tiempo CAPÍTULO 4




promedio de cada uno de ellos es de siete años continuos dentro de la compañía

orgullosos de sus servicios y valor agregado, los trabajadores ayudan a mejorar la

transparencia, confianza y consistencia de los procesos. (Ver Anexo 4)

Tabla 4.1: Formación técnica de los 6 asistentes del departamento de reaseguros

Asistentes Descripción

1 Ing. Comercial, experiencia en seguros 13 años, varios cursos internos en

Mapfre y dos cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado.

2 Experiencia en seguros 9 años, varios cursos internos en Mapfre y dos

cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado.

3 Experiencia en seguros 28 años, varios cursos internos en Mapfre, dos

cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado, Curso

Internacional de Reaseguro en México: Reaseguradora Patria.

4 Experiencia en seguros 3 años, varios cursos internos en Mapfre y dos

cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado.

5 Ing. Comercial Experiencia en seguros 21 años, varios cursos internos en

Mapfre y dos cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado.

6 Egresado CPA experiencia en Reaseguros 7 años, varios cursos internos

Mapfre, Curso básico y avanzado de seguros en Seres de Excelencia y

dos cursos en la cámara de seguros nivel básico y avanzado.


CAPÍTULO 4



Departamento de reaseguro

Asistente 1 Asistente 2 Asistente 3 Asistente 4 Asistente 5 Asistente 6

Jefe de reaseguro

Ma. Dolores Garaicoa


Estilo Operativo

El directorio a través de la Jefa del departamento de reaseguro María Garaicoa

proporciona claras indicaciones a los profesionales que conforman el departamento

sobre la importancia del control interno y de los valores éticos enmarcados en las

leyes y regulaciones de la SBS con los que se han incrementado las negociaciones y

optimizado sus resultados además de la confianza otorgadas a cada uno de ellos con

el fin de motivar y lograr los objetivos del departamento. (Ver Anexo 5)

Estructura Organizativa

El departamento de reaseguro de Mapfre Atlas se encuentra conformado por un jefe

y seis asistentes.

El personal de Reaseguro conoce todos los procesos que se realizan, las actividades

no son ejecutadas por una persona en especial, sino que se alternan las mismas

como medida de control con la finalidad de dar a todos la oportunidad de

desenvolverse y de dar respuesta a cualquier eventualidad que se presente. (Ver

Anexo 4)

Figura 4.1: Organigrama

CAPÍTULO 4





CAPÍTULO 4




Proceso de la suscripción de contratos:

De acuerdo al análisis y al relevamiento de información del proceso realizado para la

suscripción de contratos se encontró lo siguiente:

Contratos automáticos

1. El departamento comercial busca el cliente y el negocio de acuerdo a los seguros

que está autorizado para suscribir Mapfre Atlas Compañía de Seguros.

2. El departamento comercial envía los documentos necesarios al departamento de

suscripción con las condiciones que requiere el cliente.

3. El departamento de suscripción revisa lo solicitado y procura de enviar en el

tiempo menor posible las condiciones en las que está dispuesta a emitir el seguro

la Compañía Mapfre Atlas S.A., de acuerdo a los contratos de reaseguros y son

remitidas al departamento comercial.

4. El departamento comercial se comunica con el cliente para dar a conocer las

condiciones del contrato con el que podemos emitir las pólizas.

5. Cuando el cliente acepta las condiciones, el departamento comercial se comunica

con el departamento de emisión y entrega las condiciones ya aprobadas por el

cliente.

6. El departamento de emisión, emite la póliza u otros documentos de acuerdo a las

condiciones y a los montos asegurados que le fueron entregados.

7. El sistema distribuye los % de los riesgos calculados según las sumas

aseguradas y se generan automáticamente los procesos.

8. El departamento de reaseguro revisa que este bien realizadas las distribuciones

en el sistema. Adicionalmente envían trimestralmente los estados de cuenta a los

reaseguradores.

CAPÍTULO 4




Los contratos de Reaseguros son individuales para cada ramo, es decir cada ramo

tiene sus capacidades y condiciones por separado.

El caso de contrato de reaseguros de Casco de buque el sistema deja registrar solo

hasta un monto inferior o igual a US$ 1, 000,000.00 y no necesitan aprobación por el

departamento de reaseguro para la emisión.

Contratos facultativos

1. El departamento comercial busca el cliente y el negocio de acuerdo a los seguros

que está autorizado para suscribir Mapfre Atlas Compañía de Seguros.

2. El departamento comercial envía los documentos necesarios al departamento de

suscripción con las condiciones que requiere el cliente.

3. El departamento de suscripción revisa lo solicitado y procura de enviar en el

tiempo menor posible las condiciones en las que está dispuesta a emitir el seguro

la Compañía Mapfre Atlas de acuerdo a los contratos de reaseguros y son

remitidas al departamento comercial.

4. El departamento comercial se comunica con el cliente para dar a conocer las

condiciones del contrato con el que podemos emitir las pólizas.

5. Cuando el cliente acepta las condiciones, el departamento comercial se comunica

con el departamento de emisión y entrega las condiciones ya aprobadas por el

cliente.

6. El departamento de emisión procede con la respectiva emisión de la póliza de

acuerdo a las condiciones y a los montos asegurados que le han sido entregados,

pero si el monto supera la capacidad (en el caso de Casco de buque, si supera el

US$ 1,000,000.00) el sistema no los deja emitir y les indica que debe pedir

aprobación al departamento de reaseguro para emitir la póliza, y este a su vez

sale en búsqueda de un Reasegurador y hace una colocación vía Facultativa para

el exceso del riesgo que está suscribiendo la compañía.

CAPÍTULO 4




Cuando se ha emitido la póliza recién buscan al reasegurador y les indican las

condiciones que pactaron con el cliente. El Reasegurador en la mayoría de las

ocasiones por conocer a Mapfre Atlas y mantener las buenas relaciones comerciales

acepta otorgar el respaldo facultativo.

El riesgo en la suscripción se da debido a que el suscriptor por concretar el negocio

en el menor tiempo posible, por el tipo de cliente y lo que representa para la

compañía, por el poco conocimiento de los contratos de reaseguros y la no

interpretación adecuada de las condiciones que se encuentran en estos contratos y

por la premura de entregar la póliza, el suscriptor envía las condiciones y no analiza

con la debida precaución el riesgo que se va a suscribir para constatar que no se

encuentre excluido o que no tenga la cobertura adecuada del contrato de reaseguro.

Esta posible inadecuada suscripción conllevaría a un inconveniente cuando ocurra el

siniestro y cuando el mismo sea notificado al reasegurador; el reasegurador solicitará

las condiciones que se otorgaron en la póliza y las verificará con su contrato y de

estar excluidas éstas condiciones, el reasegurador se negará a cancelar la

participación que le estaban poniendo a su cargo. (Ver matriz de riesgo) (Anexo 3)

Tareas Operativas y administrativas

El departamento de Reaseguros efectúa y vigila el trabajo administrativo del

reaseguro, envía los estados de cuentas de los contratos automáticos y facultativos

trimestralmente, realiza los pagos o cobros a los Reaseguradores según sea el caso

conforme a lo establecido al artículo 56 y 60 del Reglamento a la Ley General de

Seguros y al artículo al artículo 2 y 7 del Decreto Supremo N° 1147 en el Registro

Oficial N° 123.

CAPÍTULO 4




Políticas y Prácticas de Talento Humano

El departamento de Talento Humano de la compañía se esfuerza para que el

personal que conforma el área de reaseguro disponga de lo necesario, desde lo

económico, físico y humano con el propósito de generar un ambiente armónico y a la

vez generar un mayor desempeño para lograr los objetivos del departamento y las

metas de la compañía.

Entre las principales políticas del departamento de Talento Humano de Mapfre Atlas

podemos destacar las siguientes:

Capacitación continua fuera y dentro del país

Actividades de Integración entre los diferentes departamentos

Reconocimiento por el logro de los objetivo

Incremento salarial mediante evaluación de desempeño.

4.2.5. ESTABLECIMIENTO DE OBJETIVOS

La Junta General de Accionistas, Directorio y Presidencia Ejecutiva de Mapfre Atlas

Compañía de Seguros S.A. ha establecido el siguiente objetivo para el área de

reaseguro:

1. Operativo

Se observó que el objetivo enmarcado por Mapfre Atlas está alineados con la misión

y visión de la compañía y según la Junta General de Accionistas, Directorio y

Presidencia Ejecutiva de Mapfre Atlas, fluyen en torno a la las operaciones de las

compañía; tienen conocimiento que para cumplir con sus objetivos se ven afectado

de manera interna y externa, por lo tanto el marco de referencia integral COSO-ERM

facilita una seguridad razonable en el logro de sus objetivos.

CAPÍTULO 4




Objetivos Operativos:

Los principales objetivos dentro y fuera del ambiente departamental de la compañía

son los siguientes:

Ambiente Interno.-

1. Satisfacer las necesidades del cliente mediante la eficiencia de la ejecución de las

actividades.

2. Contar con personal capacitado y apto para las actividades operativas.

3. Segregar funciones en los diferentes departamentos para reducir o evitar riesgos.

4. Gestionar mejoras en el sistema para ayudar a la eficiencia de los procesos.

Ambiente Externo.-

1. Implementar tecnología de punta

2. Reconocimiento en el mercado y ganar prestigio como Compañía.

3. Contar con proveedores confiables y de reconocimiento mundial.

4. Contribuir económicamente con la sociedad.

4.2.6. IDENTIFICACIÓN DE EVENTOS

Como resultado de la evaluación realizada dentro de los aspectos importantes que

pueden afectar los objetivos de la compañía son de manera interna y externa los

cuales se presentan en resumen en el siguiente recuadro:

CAPÍTULO 4




Tabla 4.2: Análisis del FODA (fortalezas, debilidades, oportunidades y amenazas)

INTERNO

FORTALEZAS DEBILIDADES

Personal con formación técnica

Falta de socialización y comunicación

entre áreas vinculadas

Experiencia de 5 años en adelante

Centralización de toma decisiones en

niveles superiores

Conocimiento del mercado

Falta de actualización de procedimientos

conforme a las nuevas regulaciones

Capacitaciones constantes

Falta de formalidad en comunicaciones

o por cambios de procesos

Apoyo de los reaseguradores relacionados

para respaldar riesgos (GRUPO MAPFRE) Falta de automatización en el sistema

por la complejidad de los procesos

EXTERNO

OPORTUNIDADES AMENAZAS

Respaldo de reaseguradores a nivel

internacional Tecnología muy costosa

Desarrollo de nuevos servicios que satisfagan

las necesidades de los reaseguradores

Ingresos de compañías multinacionales

en el mercado ecuatoriano

Aporte a la sociedad a nivel cultural, ecológico

y social

Incremento del tipo de cambio del valor

de la moneda de los reaseguradores

Inflación y deflación

Cambios de impuestos

Políticas gubernamentales


CAPÍTULO 4




4.2.7. EVALUACIÓN Y REPUESTA A LOS RIESGOS

Cuestionario para el conocimiento del control interno y evaluación de riesgos de control dentro de la compañía

Procedimos a realizar un cuestionario para comprender y evaluar el control interno

de la Compañía, proporcionándonos información necesaria para planear la auditoría,

para determinar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de

auditoría y así poder revelar los controles inadecuados que se presenten en el área

de reaseguros.

Factor de Riesgo

Este cuestionario contiene listas de factores de riesgos pertinentes al control interno

y/o al riesgo de fraude. La relativa importancia de los factores de riesgos varía de

críticas a insignificante, según el compromiso. Algunos de los factores se

presentarán en donde las condiciones específicas no indican la presencia de una

deficiencia en el control interno o del riesgo de fraude. Por consiguiente, ejercimos

nuestro juicio al considerar los factores individualmente o en combinación.

Al considerar la presencia de factores de riesgo, se determinan si existen otros

factores o controles específicos que atenúan o agravan los factores de riesgo que

hemos identificado.

Entorno de control

El entorno de control establece la armonía de una organización, influyendo sobre la

conciencia de control del personal. Es el componente básico de control interno y

CAPÍTULO 4




proporciona disciplina y estructura. Obtuvimos suficiente conocimiento del entorno de

control, considerando tanto la sustancia de los controles como sus efectos colectivos:

El entorno de control consiste en los siguientes elementos

La conciencia de control de la gerencia y estilo operativo.

Integridad y valores éticos.

Participación de la junta directiva y/o del comité de auditoría.

Estructura Organizacional y asignación de autoridad y responsabilidad.

Políticas y prácticas de recursos humanos y compromiso de capacidad.

Al adquirir conocimiento del entorno de control, consideramos cada uno de estos

elementos y la relación entre sí, para reconocer que las deficiencias significativas en

cualquier elemento pueden debilitar la eficacia de los demás.

4.2.8. MATRIZ DE RIESGO DE CONTROL INTERNO DEL ÁREA DE REASEGURO.

La matriz presentada describe los controles específicos que se vincularon con las

operaciones del proceso de reaseguros, así como las principales falencias y errores

resultantes de la evaluación de los riesgos de auditoría, tales como, riesgo

inherente, riesgo residual del negocio bajo los niveles de calificación según la

probabilidad de ocurrencia e impacto.

Las deficiencias destacadas con el fin de evaluar el riesgo de control, bajo los

términos: altos, medianos y bajos.

CAPÍTULO 4




MATRIZ DE RIESGO Y CONTROLES DEL PROCESO DE SUSCRIPCIÓN DE UN CONTRATO DE SEGUROMAPA DE RIESGO:

ÁREAS

N° DE

RIESGO

RIESGO

DESCRIPCIÓN ACTIVIDADES DE CONTROL REALIZADA

POR EL CLIENTE

NATURALEZA DE CONTROL

FRECUENCIA

TIPO DE CONTRO

L MANUAL/AUTOMATICO

CONTROL CLAVE /

SECUNDARIO

RESPONSABLE DE

EJECUTAR EL

CONTROL

CONCLUSIÓN DEL DISEÑO E IMPLEMENTA

CIÓN

COMENTARIOSRECOMENDA-

CIONES

SUSCRIP-

CIÓN DE

CONTRA-

TOS DE

SEGUROS

1Condiciones

inadecuadas

Límites de los

montos de

suscripción

Preventivo DiarioAutomáti

coClave

Asistente de

reaseguroEfectivo

Sistema

automáticoN/A

2Primas

inadecuadasPrimas mínimas Preventivo Diario

Automáti

coClave

Asistente de

reaseguro

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

Prima insuficiente

para el riesgo

asumido

1.-Realizar un

mejor estudio de

los riesgos a

suscribir.

2-compensar con

tasas más altas o

incremento en los

deducibles.

3Riesgos

excluidos

El área de

reaseguros

revisa

condiciones

finales

Detectivo Mensual Manual SecundarioAsistente de

reaseguro

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

Se asumen

riesgos que están

excluidos en los

contratos de

reaseguros

Realizar

socializaciones

con los

departamentos

involucrados en

las condiciones

de los contratos

de reaseguros

mínimo una vez

al año.

CAPÍTULO 4




ÁREAS

N° DE

RIESGO

RIESGO


POR EL CLIENTE


FRECUENCIA

TIPO DE CONTROL MANUAL/

AUTOMATICO

CONTROL CLAVE /

SECUNDARIO

RESPONSABLE DE

EJECUTAR EL

CONTROL

CONCLUSIÓN DEL DISEÑO

DE IMPLEMENTA

CIÓN

COMENTARIORECOMENDA-

CIONES

PROGRAMA

DE

CONTRATO

S DE

REASEGU-

ROS

1Modalidad

Inadecuada

Estadísticas de

primas y

siniestros

Detectivo Anual Manual ClaveJefe de

Reaseguros

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

Contrato de

reaseguro no

adecuado

1.-Realizar un

respectivo

análisis antes de

la negociación de

los contratos

automáticos.

2.- Mejores las

opciones de

acuerdo a los

riesgos asumidos

en el periodo

anterior

2

Comisiones

de

reaseguros

insuficiente

Revisión de

comisiones de

Reaseguros

Ganadas

Detectivo Mensual Manual ClaveAsistente de

Reaseguros

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

Revisión

frecuente para

observar las

mejores

negociaciones

de la comisión

que se espera

recibir

Revisar

anualmente para

observar si las

comisiones son

adecuadas y

mejorarlas en el

periodo siguiente.

CAPÍTULO 4




ÁREAS

N° DE

RIESGO

RIESGO


POR EL CLIENTE


FRECUENCIA


AUTOMATICO

CONTROL CLAVE /

SECUNDARIO

RESPONSABLE DE

EJECUTAR EL

CONTROL


DE IMPLEMENTA

CIÓN


CIONES

PROGRAMA

DE

CONTRATO

S DE

REASEGU-

ROS

3

Interpretación

de Cláusula y

Exclusiones

Revisión de

negocios no

suscritos

Detectivo Mensual Manual SecundarioGerencia

Técnica

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

Interpretacione

s inadecuadas

de las

condiciones de

los respaldos

de reaseguros

por

desconocimient

os en seguros

Realizar

socializaciones

con los

departamentos

involucrados en

las condiciones

de los contratos

de reaseguros

mínimo una vez

al año

4

Solvencia del

Reasegurado

r

Revisión de

Calificación

Financiera, y sus

permisos de

Operación en

Ecuador

Detectivo Semestral Manual SecundarioAsistente de

Reaseguros

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

No se realizan

periódicamente

revisiones

Se necesita

hacer una

verificación

mensual o

máximo trimestral

de la calificación

del reasegurador

para sustentar la

solvencia de los

mismos.

CAPÍTULO 4




ÁREAS

N° DE

RIESGO

RIESGO


POR EL CLIENTE


FRECUENCIA


AUTOMATICO

CONTROL CLAVE /

SECUNDARIO

RESPONSABLE DE

EJECUTAR EL

CONTROL


DE IMPLEMENTA

CIÓN


CIONES

PROGRAMA

DE

CONTRATO

S DE

REASEGU-

ROS

5

Riesgo de

Intermedia-

ción

(Información

del Respaldo

del

Reasegura-

dor;

Insolvencia

del

Intermediario)

Revisión de

Calificación

Financiera, y sus

permisos de

Operación en

Ecuador


Reaseguros

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

No se realizan

periódicamente

revisiones

Realizar una

verificación

mensual o

máximo trimestral

de la calificación

del reasegurador

para sustentar la

solvencia de los

mismos.

6

Notas de

coberturas

Final de

Contratos de

Reaseguros

Revisión de

Notas de

coberturas

aprobados por la

SIBS, aceptados

y firmados por

reasegurador

PreventivoAnualmen-

teManual Secundario

Asistente de

Reaseguros

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

Correcciones

de errores en

los borradores

de los contratos

de reaseguros

Negociar con

mayor

Anticipación

CAPÍTULO 4




ÁREAS

N° DE

RIESGO

RIESGO


POR EL CLIENTE


FRECUENCIA


AUTOMATICO

CONTROL CLAVE /

SECUNDARIO

RESPONSABLE DE

EJECUTAR EL

CONTROL


DE IMPLEMENTA

CIÓN


CIONES

COLOCACIO

NES DE

REASEGUR

ADORES VIA

FACULTATIV

O

1

Solvencia del

Reasegurado

r

Revisión de

Calificación

Financiera, y sus

permisos de

Operación en

Ecuador


Reaseguros

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

No se realizan

periódicamente

revisiones

Realizar

verificaciones

mensuales o

máximo

trimestrales a las

calificaciones de

los reasegura-

dores para

sustentar las

solvencias de los

mismos

2

Riesgo de

Intermediació

n

(Información

del Respaldo

del

Reasegurado

r; Insolvencia

del

Intermediario)

Revisión de

Calificación

Financiera, y sus

permisos de

Operación en

Ecuador


Reaseguros

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

No se realizan

periódicamente

las revisiones

Realizar

verificaciones

mensuales o

máximo

trimestrales a las

calificaciones de

los

reaseguradores

para sustentar las

solvencias de los

mismos

3 Negligencia

en la N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A Correcciones

de errores en

Negociar con

mayor

CAPÍTULO 4




negociación

de la

colocación

los borradores

de los contratos

de reaseguros

anticipación

4

Comisiones

Insuficientes

Revisión de

comisiones de

Reaseguros

Ganadas

Detectivo Mensual Manual ClaveAsistente de

Reaseguros

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

Revisiones

periódicas para

ver la mejores

negociaciones

de la comisión

que se espera

por cada

negocio

facultativo

Revisar en cada

renovación de la

póliza si las

comisiones son

adecuadas y

tratar de

mejorarlas al

siguiente periodo

5

Aprobación

de emisión

de una póliza

sin tener

confirmación

de respaldo

del

Reasegurado

r

N/A N/A N/A N/A N/A N/A N/A

Pólizas

aprobadas y

entregada sin

revisión, sin

respaldos

facultativos y

sin haber

obtenido

confirmaciones

de los mismos

por las

premuras de

los clientes.

Negociar con

mayor

anticipación y

otorgar tiempos

mínimos de

respuesta

CAPÍTULO 4



COLOCACIONES

DE REASE-

GURADORES VIA

FACULTATIVO


ÁREAS

N° DE

RIESGO

RIESGO


POR EL CLIENTE


FRECUENCIA


AUTOMATICO

CONTROL CLAVE /

SECUNDARIO

RESPONSABLE DE

EJECUTAR EL

CONTROL


DE IMPLEMENTA

CIÓN


CIONES

COLOCACIONES DE REASE-GURADORES VIA FACULTATIVO

6

Nota de

Cobertura de

Facultativo

Final VS la

póliza de

seguro

Aprobación de la

Nota de

Cobertura

Detectivo

Algunas

veces por

semana

Manual SecundarioAsistente de

Reaseguros

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

Pólizas no

negociadas a

tiempo,

principalmente

los negocios

con respaldo

facultativos

Negociar con

mayor

anticipación

PRIMAS

CEDIDAS

FACULTATIV

AS

1 Primas

cedidas

incorrectas

Conciliaciones

mensuales de los

reaseguros

DetectivoMensualme

nteManual Clave

Reaseguro y

departamento

de

contabilidad

Inefectivo

Cambios en las

negociaciones

finales después

de la emisión

Negociar con

mayor

anticipación

El sistema

mantiene

ingresado en el

sistema los

montos máximos

que se pueden

suscribir en

sumas

aseguradas

Aplicación Diario Automático Secundario S.I.A Efectivo con

oportunidad a

mejoras

El control del

sistema

ocasionalmente

pasa por alto

las

capacidades de

los contratos de

reaseguros

1.- Reaseguros

debe revisar que

no se hayan

cambiado las

capacidades

actuales en el

sistema.

2.- Realizar

revisiones

semestralmente

CAPÍTULO 4





POR EL CLIENTE


FRECUENCIA


AUTOMATICO

CONTROL CLAVE /

SECUNDARIO

RESPONSABLE DE

EJECUTAR EL

CONTROL


DE IMPLEMENTA

CIÓN


CIONES

Transacciones de

contratos

proporcionales

son

automáticamente

registradas y

calculadas.

AplicaciónAplicación

de ControlAutomático Secundario S.I.A

Efectivo con

oportunidad a

mejoras

Cuando

intervienen el

contrato

automático y

supera la

capacidad, se

coloca vía

facultativos.

El sistema no

distribuye

adecuadament

e las primas a

pagar a los

reaseguradores

por que suelen

ser distintas.

Realizar

adicionalmente

una verificación

de la distribución

para evitar

futuros

inconvenientes

con los

reaseguradores,

en caso de

siniestros y

otorgar la prima

correctas en cada

negociación con

el fin de evitar

diferencias al

momento de

envió de estados

de cuentas a los

reaseguradores.

CAPÍTULO 4



PRIMAS CEDIDAS FACULTATIVAS

Primas cedidas incorrectas

1

ÁREASRIESGO

No. DE

RIESGO


AREASN° DE

RIESGORIESGO


POR EL CLIENTE


FRECUENCIA


AUTOMATICO

CONTROL CLAVE /

SECUNDARIO

RESPONSABLE DE EJECUTAR EL

CONTROL


DE IMPLEMENTACIÓN

COMENTARIOS

RECOMENDACIONES

TRANSAC

CIONES

DE

REASEGU

ROS

1 Transaccione

s de

Reaseguros

no

computadas

de acuerdo a

los términos

de los

contratos de

reaseguros.

Balance de

Comprobación es

revisado por el

Gerente

Contador en

conjunto con la

Gerencia General

mediante el

reporte "Análisis

previo del

balance".

DetectivoMensualme

nteManual Clave Gerente Contador Efectivo N/A N/A

Mensualmente se

celebran

reuniones de

directorio para la

revisión de los

resultados de la

Compañía y el

monitoreo de las

principales

decisiones.

Preventivo Mensualme

nte

Manual Clave Directores Efectivo N/A N/A

CAPÍTULO 4





POR EL CLIENTE


FRECUENCIA


AUTOMATICO

CONTROL CLAVE /

SECUNDARIO

RESPONSABLE DE EJECUTAR EL

CONTROL


DE IMPLEMENTACIÓN

COMENTARIOS

RECOMENDACIONES

Conciliaciones

mensuales de los

reasegurosDetectivo

Mensualme

nteManual Clave

Reaseguros y

ContabilidadEfectivo

Falta de

racionalizaci

ón entre el

depto. de

reaseguro y

contable, en

conciliación

de

reaseguros

de la parte

operativa vs

el mayor

contable que

realiza el

área de

reaseguro.

Mejorar la

racionalización

de manera

efectiva el área

de reaseguro con

el departamento

contable

Contratos de

reaseguros y/o

slips son

revisados por

Gerencia Gral,

aprobados por la

SIBS, y firmados

por reasegurador

Preventivo Anual Manual Clave Gerencia General Efectivo N/A N/A

CAPÍTULO 4



RIESGOÁREAS

No. DE

RIESGO

TRANSACCIONE

S DE REASEGUROS

Transacciones de

Reaseguros no

computadas de

acuerdo a los

términos de los

contratos de

reaseguros

1


Para la evaluación del riesgo se tomará dos aspectos importantes, la probabilidad

de ocurrencia y el impacto del riesgo.

4.2.8.1. Respuesta al riesgo del departamento de reaseguro

Suscripción de contratos de seguros

Riesgo N°2Prima insuficiente para el riesgo asumido dentro de la suscripción de contratos de

seguros

ImpactoBajo Medio Alto

Probabilidad

Alta

Media XBaja

Respuesta al riesgo:1.-Realizar un mejor estudio de los riesgos a suscribir.

2.-Compensar con tasas más altas o incremento en los deducibles.

Riesgo N°3Riesgos asumidos que están excluidos en los contratos de reaseguros.


Probabilidad

Alta

Media XBaja

CAPÍTULO 4




Respuesta al riesgo:Realizar socializaciones con los departamentos involucrados en las condiciones

de los contratos de reaseguros mínimo una vez al año, para que se conozca

cuáles son las exclusiones en los contratos de Reaseguros.

Programa de contratos de reaseguros

Riesgo N°1Modalidad inadecuada en los programas de Contratos de reaseguro.


Probabilidad

Alta

Media

Baja X

Respuesta al riesgo:1.-Realizar un respectivo análisis antes de la negociación de los contratos

automáticos.

2.- Mejores las opciones de acuerdo a los riesgos asumidos en el periodo anterior.

Riesgo N°2Revisión poco frecuente para observar las mejores negociaciones de la comisión

que se espera recibir.

Impacto

Bajo Medio Alto

Probabilidad

Alta

Media

Baja X

CAPÍTULO 4




Respuesta al riesgo:Revisar anualmente para observar si las comisiones son adecuadas y mejorarlas

en el periodo siguiente.

Riesgo N°3

Interpretaciones inadecuadas en las clausulas y exclusiones de los respaldos de

reaseguros por desconocimientos en seguros.

Impacto

Bajo Medio Alto

Probabilidad

Alta

Media XBaja

Respuesta al riesgo:

Realizar socializaciones con los departamentos involucrados de las condiciones

de los contratos de reaseguros mínimo una vez al año, para que se conozca

cuáles son las exclusiones en los contratos de Reaseguros.

Riesgo N°4

Falta de revisiones periódicas en las solvencias de los Reaseguradores.


Probabilidad

Alta

Media

Baja X

CAPÍTULO 4





Se necesita hacer una verificación mensual o máximo trimestral de la calificación

del reasegurador para sustentar la solvencia de los mismos, adicional que se

debe revisar que los mismos estén autorizados por la SBS a operar en el

Ecuador.

Riesgo N°5

Falta de revisiones periódicas en los riesgo de Intermediación (Información del

Respaldo del Reasegurador; Insolvencia del Intermediario).

Impacto

Bajo Medio Alto

Probabilidad

Alta

Media

Baja X


Se necesita hacer una verificación mensual o máximo trimestral de la calificación



Ecuador.

CAPÍTULO 4




Riesgo N°6

Inadecuada revisión de los borradores de los contratos de reaseguros para

corregir a tiempo cualquier error.

Impacto

Bajo Medio Alto

Probabilidad

Alta

Media

Baja X


Negociar con mayor Anticipación las coberturas referentes a los contratos de

reaseguros, para poder tener tiempo a una mejor revisión de los borradores.

Colocaciones de reaseguradores vía facultativo

Riesgo N°1

Falta de revisiones periódicas en las solvencias de los Reaseguradores.


Probabilidad

Alta

Media

Baja X

Respuesta al riesgo:Se necesita hacer una verificación mensual o máximo trimestral de la calificación



Ecuador.

CAPÍTULO 4




Riesgo N°2

No se realizan periódicamente revisiones en la Intermediación, Respaldo del

Reasegurador, Insolvencia del intermediario.

Impacto

Bajo Medio Alto

Probabilidad

Alta

Media

Baja X

Respuesta al riesgo:Se necesita hacer una verificación mensual o máximo trimestral de la calificación



Ecuador.

Riesgo N°3

Inadecuada revisión de los borradores de las notas de coberturas de los

respaldos facultativos para corregir a tiempo cualquier error.


Probabilidad

Alta

Media

Baja X


Negociar con mayor Anticipación las coberturas referentes a las colocaciones

facultativas, para poder tener tiempo a una mejor revisión de los borradores.

CAPÍTULO 4




Riesgo N°4

Revisiones periódicas para ver las mejores negociaciones de la comisión que se

espera por cada negocio facultativo.

Impacto

Bajo Medio Alto

Probabilidad

Alta

Media

Baja X


Revisar en cada renovación de la póliza si las comisiones son adecuadas y tratar

de mejorarlas al siguiente periodo.

Riesgo N°5

Pólizas aprobadas y entregada sin revisión, sin respaldos facultativos y sin haber

obtenido confirmaciones de los mismos por las premuras de los clientes.


Probabilidad

Alta

Media XBaja


Negociar con mayor anticipación y otorgar tiempos mínimos de respuesta.

CAPÍTULO 4




Primas cedidas facultativas

Riesgo N°1

Primas cedidas incorrectas por cambios en las negociaciones finales después de

la emisión, además el sistema en pocas oportunidades pasa por alto el control de

las capacidades de los contratos de reaseguros y se emite la póliza sin que se

haya realizado la colocación vía facultativo, esto da a lugar que el sistema no

distribuya adecuadamente las primas a pagar a los reaseguradores por que

deberían ser distintas.

Impacto

Bajo Medio Alto

Probabilidad

Alta

Media

Baja X


1.- Reaseguros debe revisar que no se hayan cambiado las capacidades actuales

en el sistema para que el control siempre este adecuado a los contratos de

reaseguros.

2.- Realizar adicionalmente una verificación de la distribución para evitar futuros

inconvenientes con los reaseguradores en caso de siniestros y ceder las primas

correctas en cada negociación con el fin de evitar diferencias al momento de

envió de estados de cuentas a los reaseguradores.

3.- Realizar revisiones semestralmente de las capacidades asignadas al sistema

Transacciones de reaseguros

Riesgo N°1

Transacciones de Reaseguros manuales debido al no computo correcto de las

operaciones de reaseguro por lo complejo de la misma, esto hace que exista una

CAPÍTULO 4




corrección manual principalmente en las pólizas con respaldos facultativos, esto

obliga a que antes del cierre de cada mes el departamento de reaseguro y

contable realicen conciliaciones para determinar los valores finales de reaseguros

que deben ir en los mayores contables.

Impacto

Bajo Medio Alto

Probabilidad

Alta

Media

Baja X


Mejorar las operaciones lógicas en el sistema y hacer revisiones semanales de

las transacciones de reaseguros y de ser el caso informarlas al departamento de

sistema con la finalidad que al departamento contable los valores de los mayores

contables de reaseguros ya le aparezcan con cifras definitivas.

4.3. FASE EJECUCIÓN

4.3.1. ACTIVIDADES DE CONTROL

Comunicamos a la Junta General de Accionistas, Directorio y Presidencia

Ejecutiva los resultados obtenidos a través de la evaluación realizada de acuerdo

a los procedimientos de auditoría empleada, al marco de referencia de control

interno COSO-ERM, a los diseños, implementación y operación del sistema de

control interno contable del departamento de reaseguro después de los

procedimientos aplicados (que respaldan el trabajo realizado al analizar los

controles y riesgos importantes en la matriz de evaluación de riesgos y sus

respuestas a los riesgos recalcando su veracidad).

CAPÍTULO 4




Anexo 6 Revisión de políticas, procedimientos y código de éticaConclusión:

1. A la fecha de nuestra revisión, el código de ética y conducta no se encuentran

actualizadas desde el 25 de Junio del 2009, pero cumple con un control

interno eficiente con oportunidad de mejoras.

2. Los manuales de procedimientos operativos no se encuentran actualizado

desde el 24 de marzo del 2006 por lo que está inmerso a incumplir con las

disposiciones establecida por la SBS.

Anexo 7 Encuestas dirigidas a las personas que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.Conclusión: por medio de estas encuestas obtuvimos como resultado que el

personal interno tiene nociones básicas de condiciones, coberturas, exclusiones

de seguros, conoce sobre la importancia de una suscripción, como se la debe

realizar y sus consecuencias. Adicionalmente, nos enfatizaron que dentro de los

ramos con mayor severidad en la siniestralidad se encuentra casco buque.

Anexo 8: Encuestas externasConclusión: Por medio de estas encuestas conocimos las opiniones externas

sobre Mapfre atlas, del personal, la experiencia, su servicio y de lo más

importante a la hora de suscribir un contrato de seguro recalcando que lo principal

es analizar el riesgo que se va a asumir, los términos que se pueden otorgar para

un contrato de seguro y el respaldo de los contratos de reaseguros. Obtuvimos

como resultado que uno de los ramos con riegos altos y complejos es casco de

buque. (Ver anexo 9)

Anexo 10 Detalle de los contratos de reaseguros y retrocesiones del período 1-jul-2013 al 30-jun-2014

Conclusión: Después de nuestra revisión se comprobó que la información

presentada en el formulario 310 se encuentra conforme a la información de los

contratos de reaseguros.CAPÍTULO 4




Anexo 11 Detalle de las primas cedidas y los siniestros recuperadosConclusión: Elaboramos un resumen de la base de cartera por recuperación de

siniestros por primas cedidas y por tipos de ramos para revelar los montos

cedidos al 31 de diciembre del 2013.

Anexo 12 Conciliación de saldos del departamento de reaseguros vs contabilidadConclusión: De la prueba de cumplimiento realizada se verificó que los saldos de

Reaseguros reflejados en los registros contables se encuentran razonables a los

valores registrados en el reporte generado por el departamento de reaseguros, presentando un margen de error del 1%, el mismo que es conciliado en forma

diaria y mensual, además procedimos a seleccionar muestras mediante el

método no probabilístico “subjetivo” de acuerdo al resultado obtenido de las

encuestas realizadas dando como ramo analizado casco buque.

Se probó mediante prueba de cumplimiento que cumplan las disposiciones

legales establecidas por la SBS, además se tomó una muestra como ejemplo

para la explicación de los impactos que pueden surgir en Las condiciones en que

se emitió la póliza, la distribución de la prima - siniestros y sus contratos, los

cuales haremos énfasis en el anexo 13.

Anexo 13 Análisis de Reaseguradores del ramo de seguro Casco BuqueConclusión: De la prueba realizada se verificó que los valores registrados en los

estados de cuentas de los reaseguradores cumplan con las condiciones entre lo

indicado en la póliza y el contrato.

Anexo 16 Solicitud de Confirmaciones enviadas, recibidas y contestacionesConcluimos: De las confirmaciones enviadas a los reaseguradores Willis

Corredores de Reaseguros S.A. y Corramer, no hemos recibido contestaciones de

las mismas a la fecha.

CAPÍTULO 4




Anexo 17 Análisis de los valores distribuidos en el sistemaConclusión: Partiendo del anexo 10 y 11 La falta de automatización del sistema y

por los costó elevados de un sistema actualizado existen falencias recurrentes en

la distribución de las capacidades establecidas en los contratos de reaseguros.

4.3.2. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Hemos analizado el ambiente de control y evaluado los sistemas de control

interno del departamento de reaseguros de la compañía, recalcando que la

Administración de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., es responsable del

diseño, implementación y operación del control interno, enmarcadas con normas

establecidas por la Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador.

Después del análisis y la evaluación de los riesgos realizados a través de

diferentes procedimientos previamente establecidos en el programa de auditoría,

expresamos que la administración reconoce y se preocupa por el desempeño del

departamento reaseguro y de sus departamento vinculados ,además como

resultado del análisis realizado la compañía cuenta con procesos de información y

de comunicación con oportunidades de mejoras, que satisfacen en cierto modo

las necesidades departamentales las cuales mencionamos a continuación:

1. La compañía cuenta con manuales de conducta y ética para el personal de la

Compañía el cual comunica las infracciones y la postura que deben de acatar

dentro de la organización con el fin de crear un ambiente propicio para el

desarrollo laboral.

2. La compañía cuenta con manuales de procedimientos desactualizados y

diseñados patas las operaciones del departamento de reaseguros con el

propósito de alcanzar sus objetivos

3. Mensualmente todos los Jefes de Áreas que conforman el directorio se reúnen

para informar los resultados de los objetivos y metas establecidas como base

para las futuras tomas de decisiones. CAPÍTULO 4




4. La compañía se maneja mediante vía email para enviar y recibir

comunicaciones y trasladar información dentro de sus departamentos y entre

sus reaseguradores, intermediarios, clientes etc, con el propósito de optimizar

su tiempo.

5. La compañía cuenta con un sistema informático contable de nombre

ALBORADA, con sistema operativo Microsoft versión 7.5.01 el cual su

funcionalidad esta enmarcadas en la emisión de pólizas, siniestros,

reaseguros, liquidación de agente, caja, cobranza, contabilidad, graba cada

transacción efectuada con aplicativo de seguridad a base de contraseña para

cada usuario y área de acuerdo a su aplicabilidad.

6. La compañía realiza revisiones trimestrales entre departamento para la

conciliación de saldos.

7. El Departamento de reaseguros informa al área de suscripción un resumen de

los contratos de reaseguros, al inicio de la vigencia de los mismos.

8. El departamento de reaseguros envía al área de siniestros un resumen de los

contratos de reaseguros de Excesos de pérdidas por cada ramo.

9. Se realiza trimestralmente el detalle de los cúmulos de terremoto para notificar

a las Compañías Reaseguradoras su responsabilidad en caso de catástrofes.

4.3.3. MONITOREO

Hemos analizado el ambiente de control y evaluados los sistema de control

interno del Departamento de Reaseguros de la compañía, recalcando que la

Administración de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., es responsable del

diseño, implementación y operación del control interno del Departamento de

Reaseguros, enmarcadas con normas establecidas por la Superintendencia de

Bancos y Seguros del Ecuador.

CAPÍTULO 4




Concluimos que la Gerencia del departamento de reaseguros periódicamente

realiza evaluaciones al personal y a los procedimientos aplicados con el propósito

de evaluar la calidad y desempeño de los controles internos enmarcados a los

objetivos establecidos por la Administración de Mapfre Atlas Compañía de

seguros S.A. en relación a las metas impuestas al Departamento de Reaseguro,

para lo cual mencionamos a continuación las actividades de monitoreo

empleadas:

1. El departamento de reaseguros es responsable de realizar el respectivo

seguimiento a cada negociación para que se cumplan los términos y

condiciones previamente definidas para los diferentes contratos de

reaseguros.

2. En caso de colocaciones facultativas de riesgos especializados o cuyos

montos superen la capacidad del contrato automático respectivo, se deberá

contar con la autorización de la Gerencia Técnica para poder realizar la

respectiva colocación.

3. El departamento de Reaseguros será responsable de controlar que no se

emitan pólizas que estén fuera de los contratos automáticos, sin que exista

previamente una colocación facultativa.

4. La Gerencia General y la Gerencia Técnica se encargan de aprobar cada

colocación facultativa que se realiza con compañías reaseguradoras.

5. La Gerencia General se encarga de validar y aprobar los cambios o ajustes en

los contratos de reaseguros.

6. Se realiza verificaciones de los porcentajes de reparto para validar que estén

bien distribuidos en las liquidaciones de los reclamos.

7. La Gerencia General y la Gerencia Técnica revisan en conjunto las comisiones

del Intermediario de Reaseguros para cada colocación facultativa.

CAPÍTULO 4




4.4. FASE DE FINALIZACIÓN

4.4.1. SUGERENCIAS DE PROCEDIMIENTOS A IMPLEMENTARSE PARA

OPTIMIZAR EL RESULTADO ENTRE LAS PARTES

De a acuerdo a nuestra revisión, evaluación de control interno y matriz de riesgo

realizada, procedimos a elaborar un manual de procedimiento para mejorar los

procesos. (Ver anexo 19)

4.4.2. INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES SOBRE LA

APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS ACORDADOS

Al Gerente General de

MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.:

Hemos realizado los procedimientos previamente acordados con ustedes

relacionados con la evaluación de control interno, de Mapfre Atlas Compañía de

Seguros S.A. (la Compañía) por el año 2013. Nuestro trabajo fue efectuado de

acuerdo a los criterios establecidos en el marco integrado de Control Interno y

Gestión de Riesgo a Nivel de Entidad que emitió el Committee of Sponsoring

Organization of the Treadway Commission (COSO), aplicables a trabajos de

procedimientos previamente acordados. Tales procedimientos fueron realizados

únicamente con el fin de desarrollar la presente tesis, y/o asistir a la

administración de Mapfre Altas Compañía de Seguros S.A. con temas

relacionados al control interno dentro del área de reaseguro y sus áreas

vinculadas a la suscripción de contratos de seguros.

CAPÍTULO 4




ALCANCE DE LA INVESTIGACIÓN

Los procedimientos acordados y sus resultados se incluyen en el documento

adjunto.

1. Se elaboró un cuestionario para conocimiento general del departamento de

reaseguro y de las áreas vinculadas en los procesos efectuados por la

suscripción de contratos de seguros.

2. Se elaboró un cuestionario de control interno según el marco referencial

COSO ERM.

3. Se solicitó a la gerencia de la Compañía los manuales de políticas y

procedimientos, código de ética, para verificar que se encuentren debidamente

aprobados por los respectivos Órganos de control.

4. Se realizó encuestas al personal del departamento de suscripción y de

reaseguros.

5. Se realizó encuestas a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros

y Reaseguradores.

6. Obtuvimos un detalle de todos los contratos de reaseguros y de intermediación

de reaseguros vigentes para el año 2013, verificando que se encuentren

debidamente aprobados por la Superintendencia de Bancos y Seguros y

comparar la información con lo indicado en los contratos de reaseguros.

7. Realizamos un detalle que contenga los valores de las primas cedidas, los

siniestros recuperados u otra información relevante al 31-dic-2013 para la

selección del ramo de seguro a analizar.

8. Solicitamos un detalle de los estados de cuenta de reaseguros al 31-dic-2013,

verificando su corrección aritmética y cotejando el saldo con lo registrado en

contabilidad.

9. Seleccionamos para análisis, los reaseguradores del ramo Casco de buque de

acuerdo a los saldos al 31-dic-2013.

CAPÍTULO 4




10.Verificamos que las condiciones de la póliza que la originó concuerden con los

términos de los contratos de reaseguros y que la participación del

reasegurador en los siniestros esté de acuerdo con los términos de la cesión.

11.Verificamos que el cálculo de la provisión de la prima mínima de depósito se

realizó en base a las tasas de primas y sobre las retenciones reales de la

Compañía por cada ramo, de acuerdo a los parámetros acordados con las

Compañías reaseguradoras.

12.Enviar solicitudes de confirmaciones de saldos a los reaseguradores, con corte

al 31 de Diciembre del 2013.

No fuimos contratados para opinar y no efectuamos una auditoría a los Estados

Financieros, cuyo objetivo es el de expresar una opinión. Consecuentemente, no

expresamos tal opinión. De haber aplicado procedimientos adicionales, otros

asuntos pudieran haber llamado nuestra atención, los que habrían sido

informados a ustedes.

Este informe ha sido preparado exclusivamente para uso del destinatario aquí

mencionado y no debe ser usado por personas que no participaron en la

determinación de los procedimientos y en su suficiencia, para el propósito arriba.

Este informe se refiere exclusivamente a la información especificada y no se

extiende a ninguno de los estados financieros de Mapfre Atlas Compañía de

Seguros S.A., tomados en su conjunto.

Guayaquil, Agosto 29 del 2014

CAPÍTULO 4



CONCLUSIONES

De nuestra revisión y análisis de los procedimientos convenidos y mencionados

anteriormente, informamos lo siguiente:

a) En base a nuestra revisión El código de ética y de conducta de la

Compañía no se encuentra actualizado a la fecha, de acuerdo a los

cambios que han surgido desde la última fecha de actualización en el año

2009 se pueden mejorar o incluir nuevas políticas y procedimientos

conforme a las nuevas disposiciones dictadas por la SBS que ayuden a

incrementar la efectividad del control interno.

b) Los manuales de procedimientos operativos del área analizada no se

encuentran actualizados desde el año 2006.

c) Prima insuficiente para el riesgo asumido dentro de la suscripción de

contratos de seguros

d) Riesgos asumidos que están excluidos en los contratos de reaseguros.

e) Modalidad inadecuada en los programas de Contratos de reaseguro.

f) Revisión poco frecuente para observar las mejores negociaciones de la

comisión que se espera recibir.

g) Interpretaciones inadecuadas en las clausulas y exclusiones de los

respaldos de reaseguros por desconocimientos en seguros.

h) Falta de revisiones periódicas en las solvencias de los Reaseguradores.

i) Falta de revisiones periódicas en los riesgo de Intermediación (Información

del Respaldo del Reasegurador; Insolvencia del Intermediario).

j) Inadecuada revisión de los borradores de los contratos de reaseguros para

corregir a tiempo cualquier error.

k) Falta de revisiones periódicas en las solvencias de los Reaseguradores.

l) No se realizan periódicamente revisiones en la Intermediación, Respaldo

del Reasegurador, Insolvencia del intermediario.

155

m) Inadecuada revisión de los borradores de las notas de coberturas de los

respaldos facultativos para corregir a tiempo cualquier error.

n) Revisiones periódicas para ver las mejores negociaciones de la comisión

que se espera por cada negocio facultativo.

o) Pólizas aprobadas y entregada sin revisión, sin respaldos facultativos y sin

haber obtenido confirmaciones de los mismos por las premuras de los

clientes.

p) Primas cedidas incorrectas por cambios en las negociaciones finales

después de la emisión, además el sistema en pocas oportunidades pasa

por alto el control de las capacidades de los contratos de reaseguros y se

emite la póliza sin que se haya realizado la colocación vía facultativo, esto

da a lugar que el sistema no distribuya adecuadamente las primas a pagar

a los reaseguradores por que deberían ser distintas.

q) Transacciones de Reaseguros manuales debido al no computo correcto de

las operaciones de reaseguro por lo complejo de la misma, esto hace que

exista una corrección manual principalmente en las pólizas con respaldos

facultativos, esto obliga a que antes del cierre de cada mes el

departamento de reaseguro y contable realicen conciliaciones para

determinar los valores finales de reaseguros que deben ir en los mayores

contables.

r) La falta de automatización del sistema y por los costó elevados de un

sistema actualizado existen falencias recurrentes en la distribución de las

capacidades establecidas en los contratos de reaseguros.

156

RECOMENDACIONES

Revisar y analizar los procedimientos a actualizarse. Ref. / (a-b)

Realizar un mejor estudio de los riesgos a suscribir. Ref. / (c)

Compensar con tasas más altas o incremento en los deducibles. Ref. / (c)

Realizar socializaciones con los departamentos involucrados en las

condiciones de los contratos de reaseguros mínimo una vez al año, para que

se conozca cuáles son las exclusiones en los contratos de Reaseguros. Ref. /

(d - g)

Realizar un respectivo análisis antes de la negociación de los contratos

automáticos. Ref. / (e)

Mejores las opciones de acuerdo a los riesgos asumidos en el periodo

anterior. Ref. / (e)

Revisar anualmente las comisiones para verificar si son adecuadas y

mejorarlas en el periodo siguiente. Ref. / (f)

Se necesita hacer una verificación mensual o máximo trimestral de la

calificación del reasegurador para sustentar la solvencia de los mismos,

adicional que se debe revisar que los mismos estén autorizados por la SBS a

operar en el Ecuador. Ref. / (h – i – k – l)

Negociar con mayor anticipación las coberturas referentes a los contratos de

reaseguros, para poder tener tiempo a una mejor revisión de los borradores.

Ref. / (j)

Negociar con mayor anticipación las coberturas referentes a las colocaciones

facultativas, para poder tener tiempo a una mejor revisión de los borradores.

Ref. / (m)

Revisar en cada renovación de la póliza si las comisiones son adecuadas y

tratar de mejorarlas al siguiente periodo. Ref. / (n)

Negociar con mayor anticipación y otorgar tiempos mínimos de respuesta.

Ref./ (o)

Reaseguros debe revisar que no se hayan cambiado las capacidades actuales

en el sistema para que el control siempre este adecuado a los contratos de

reaseguros. Ref. / (p)

157

Realizar adicionalmente una verificación de la distribución para evitar futuros

inconvenientes con los reaseguradores en caso de siniestros y ceder las

primas correctas en cada negociación con el fin de evitar diferencias al

momento de envió de estados de cuentas a los reaseguradores. Ref. / (p)

Realizar revisiones semestralmente de las capacidades asignadas al sistema.

Ref. / (p)

Mejorar las operaciones lógicas en el sistema y hacer revisiones semanales de

las transacciones de reaseguros y de ser el caso informarlas al departamento

de sistema con la finalidad que al departamento contable los valores de los

mayores contables de reaseguros ya le aparezcan con cifras definitivas. Ref. /

(q)

Debe Incluir un aplicativo que sirva como validador de las condiciones

establecidas en los contratos con los reaseguradores por tipo de riesgo. Ref. /

(r)

158

BIBLIOGRAFÍA

Anónimo, s.f., Auditoría de Gestión: Curso de auditoría integral Universidad San Juan

Bautista

Arena Torres Pablo & Moreno Alonso Aguayo (2008). Introducción a la auditoría

financiera: Teoría y casos prácticos. Colombia: MC Graw Hill

Asociación de Examinadores de Fraude Certificado (ACFE) Dorminey Jack, A. Scott

Fleming, Kranacher Mary-Jo, Richard A. Riley Jr. (2011) Mas allá del triángulo de

fraude

Autor Ecoe ediciones (2007) Control Interno Informe Coso (4ta ed.) Colombia: Ecoe

ediciones

Autor: Hansen Holm (2011) Teoría y Práctica. Ecuador: Hasen Holm

Cook John & Winkle Gary (2000). Auditoría (3era ed.). Colombia: MC Graw Hill.

Comisión de Legislación y Codificación del H. Congreso Nacional (1998). Ley

General de Seguros. Publicada en el Registro Oficial No. 290, del 3 de Abril de

1998. Ecuador.

Comisión de legislación y codificación del H. Congreso Nacional (2005). Código Civil.

Publicado por el Tribunal Constitucional en el Suplemento del Registro No. 46, del

24 de Junio del 2005. Ecuador.

Decreto Supremo 1147. Legislación sobre el Contrato de Seguro. Publicado en el

Registro Oficial 123, del 7 de Diciembre de 1963. Ecuador

159

Federación Internacional de Contadores (IFAC) (2009). Normas internacionales de

auditoría y control de calidad (10ma ed.). Publicada por el Instituto Mexicano de

Contadores Públicos el 30 de Abril del 2010, México.

Fundación Mapfre, Instituto de Ciencias del Seguro (2010). Introducción al

Reaseguro. Recuperado de http: //www.fundacionmapfre.com/cienciasdelseguro

EcuaRE Reaseguradora del Ecuador (2012) Empresa, Historia. Recuperado

http://www.ecuare.com/historia.htm

EcuaRe Reaseguradora del Ecuador (2012) Retrocesión Recuperado

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Mantilla Samuel Alberto (2009) Auditoría de Información Financiera. Colombia: Ecoe

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Mapfre Atlas Compañía de Seguros S. A. (s.f.) Historia. Recuperado de

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UR Universal Compañía de Reaseguros S.A. (s.f.) Nosotros, Quienes Somos.

Recuperado de http://www.reuniversal.com/nosotros.html

Whittington Ray & Pany Kurt (2006). Principios de auditoría (14ta ed.). Colombia: MC

Graw Hill.

160

http://www.reuniversal.com/nosotros.html

http://www.fundacionmapfre.com/cienciasdelseguro

GLOSARIO

A.C.F.E.: Asociación de examinadores de fraude certificado.

Capa: Es un límite de la cobertura que se suele repartir en dos o más porciones o

tramos, en los reaseguros no proporcionales.

Capacidad automática: Es el límite máximo de cobertura de un contrato de

reaseguro por ramo o grupo ramos por la cual la cedente puede suscribir, según los

términos y condiciones pactados en dicho contrato.

Cesión de reaseguro: Es el acto por el cual la entidad cedente traspasa parte de

sus riesgos a su reasegurador en virtud de un contrato de reaseguro o cesión

facultativo.

Coaseguro Aceptado: Cuando se recibe la participación de un negocio que le

cede otra compañía de seguros, previo a la firma del convenio de Coaseguro,

aceptando las condiciones y términos de la Cía. Coaseguradora Líder.

Coaseguro Cedido: Cuando se posee una cuenta de una suma asegurada

importante y se decide compartir este riesgo con otras Compañías de Seguros,

bajo condiciones y términos previamente pactados, siendo la Administradora del

negocio, convirtiéndose en Compañía Coaseguradora Líder.

Coaseguros: Son convenios establecidos con otras Compañías de Seguro para la

emisión de Pólizas en caso de ser un negocio de riesgo o de coberturas muy

elevadas, para así distribuir los riesgos y los ingresos. Los tipos de Coaseguros

son:

Cobertura: En los contratos no proporcionales, es la máxima responsabilidad a

cargo del reasegurador por cada siniestro en exceso de la prioridad.

Compañía Aceptante: Es aquella que asume el porcentaje cedido por la compañía

líder y verifica a través de la cuenta corriente las operaciones derivadas del negocio

que ésta realiza. El porcentaje que corresponde a cada compañía se aplica para

todos los efectos del negocio como son: Valor asegurado, primas, siniestros,

salvamentos, gastos emisión de pólizas y cualquier otro que se pueda presentar.

Compañía Líder: Es quien emite el contrato de seguros y cede un porcentaje de

éste previa aceptación de los Coaseguradores Participantes, manteniendo el

161

contacto directo con el cliente y/o intermediario. Es la encargada de administrar el

negocio, es decir: emite la póliza, recauda el 100% de las primas e impuestos,

paga los siniestros salvo indicación en contrario que se especifique en el momento

de firmar el contrato o de la ocurrencia del siniestro e informa sobre todas las

operaciones de la póliza a los participantes.

Consolidar: Hacer que una cosa inmaterial adquiera firmeza o solidez.

Contrato de reaseguro automático: Se produce cuando se pactan previamente

las condiciones del reaseguro para determinado tipo de riesgo, el asegurador se

compromete a cederlas y el reasegurador está obligado a aceptarlas.

Contrato de reaseguro cuota parte: Es un contrato proporcional donde la cedente

se compromete a retener y a ceder proporciones fijas de todos los negocios

suscritos hasta determinado límite;

Contrato de reaseguro excedente: Es un contrato automático proporcional de

porcentajes variables de cesión y de retención.

Contrato de reaseguro no proporcional: Es la repartición de responsabilidades

entre cedente y reasegurador con base a los siniestros y no a la suma asegurada,

en compensación de la cobertura otorgada, el reasegurador recibe un porcentaje a

la prima original de su cartera que se denomina costo.

Contrato de reaseguros facultativo: Es un sistema de reaseguro mediante el cual

la cedente tiene la facultad de ofrecer un riesgo y el reasegurador tiene la facultad

de aceptarlo o rechazarlo.

Contribución de contingencia (participación de beneficios o comisión de utilidades): Es un reconocimiento que el reasegurador comparte con la cedente

por el buen manejo del contrato.

COSO: En su siglas en inglés “The Committee of Sponsoring Organizations of

the Treadway Commission” y su traducción al español “El Comité de

Organizaciones Patrocinadoras de la Comisión Treadway”.

Cúmulo: Conjunto de bienes asegurados, ubicados en las zonas geográficas que

podrían ser afectados al mismo tiempo por un mismo evento catastrófico. Para el

cálculo de los cúmulos se considerarán las sumas aseguradas retenidas de dichos

bienes.

162

ERM: en sus siglas en ingles “Enterprise Risk Management: Integrated Framework”

y es su traducción en español “Administración de Riesgo Empresarial: Marco de

Referencia Integrado”.

Evento: Es la totalidad de los siniestros individuales que ocurran en un solo y

mismo acontecimiento y que sea a consecuencia directa de éste. Se encuentra

limitado por la cláusula sobre horas y ubicación en el espacio (zonas catastróficas);

Fronting: Es la transferencia íntegra real del riesgo, esto es, el 100% del riesgo es

cedido al reasegurador por parte del cedente.

Instalamentos: En los reaseguros no proporcionales, son los montos y formas de

pago del precio de reaseguro no proporcional en el tiempo de la cobertura de la

prima mínima y de depósito.

Instrumentalización: Acción y efecto de instrumentalizar, que significa "Emplear

como instrumento para el logro de un fin".

Integrated framework: En su traducción en español “Marco Integrado”.

Internal control: En su traducción en español “Control Interno”.

Ley sarbanes-oxley (2002): Es una ley de estados unidos también conocida como

el acta de reforma de la contabilidad pública de empresas y de protección al

inversionista. También es llamada sox, sarbox o soa, surgida después de los

escándalos financieros en estados unidos.

Límite agregado: Es la suma máxima de responsabilidad a cargo del reasegurador

durante la vigencia anual. Se pacta a través de valores y montos en los reaseguros

no proporcionales.

Malversación de activos: Se define como el acto intencional o accidental de

disponer de los activos de la entidad o aquellos por los cuales ésta sea

responsable, en beneficio propio o de terceros; de tal manera que ello cause un

detrimento significativo y una distorsión de los estados financieros. Dicha

malversación comprende, pero no se limita a:

Apropiación física de bienes, sin la respectiva autorización.

Apropiación de dinero, títulos representativos de valor o similares, así sea de

manera temporal.

Realización de gastos no autorizados, en beneficio propio o de terceros.

163

En general, toda apropiación, desviación o uso de los bienes de propiedad o bajo

responsabilidad de la entidad para ser destinados a fines diferentes de aquellos

para los cuales hayan sido específicamente adquiridos o recibidos.

El robo directo de dinero en efectivo, certificados, inventarios o activos fijos, la

evasión de los controles y procedimientos de la empresa (por ejemplo, fraudes en

adquisiciones o en la nómina), el robo de secretos comerciales.

Matriz: Molde con que se da forma a alguna cosa, como los utilizados en imprenta

o aquellos en los que se funden objetos de metal que han de ser idénticos.

Mitigación de Riesgo: Son medidas tomadas con anticipación al desastre, con el

ánimo de reducir o eliminar su impacto sobre la sociedad y medio ambiente

NIIF: Normas Internacionales De Información Financiera

Paradigma Holístico: Es la idea de que todas las propiedades de un sistema (por

ejemplo, biológico, químico, social, económico, mental o lingüístico) no pueden ser

determinados o explicados por las partes que los componen por sí solas.

Prorrata: Proporción que se establece para obtener la prima de una póliza en base

a su duración.

Pruebas de cumplimiento: determina si los controles están siendo aplicados de

manera que cumplen con las políticas y los procedimientos de gestión.

Pruebas sustantivas: recoge evidencia para evaluar la integridad de

transacciones individuales, datos u otra información.

Racionalización: Labores de investigación y de acción tendientes al mejoramiento

administrativo y que algunos usan como sinónimo de “reforma administrativa” o de

“organización y métodos”, según el caso.

Racionalizar: Hacer que algo sea conforme a la razón.

Reaseguro Aceptado: Expresión utilizada para denominar la parte del riesgo o

riesgos asumidos por el reasegurador.

Reaseguro Cedido: Se refiere a la parte de uno o más riesgos que la compañía

cedente (aseguradora) transfiere al reasegurador.

Reaseguro: Es el seguro del seguro. Es una operación mediante la cual el

asegurador, en cualquier momento, cede al reasegurador la totalidad o una parte

del riesgo asumido directamente por él. Un Reaseguro es un convenio celebrado

164

entre dos partes llamadas, la compañía Cedente y el Reasegurador, por medio del

cual la Cedente conviene ceder y el Reasegurador conviene aceptar una cierta

participación fija en un riesgo bajo los términos descritos en el convenio.

Retención o retener: podemos definirlo de las siguientes maneras:

Es aquella parte con la cual la cedente se quedó, poniendo en juego o arriesgando

su patrimonio propio.

Es el importe que la compañía puede y quiere poner en juego, por cuenta propia,

en la suscripción de cada negocio o de un conjunto de riesgos.

Es la suma máxima que la cedente está dispuesta a pagar por los siniestros que

afecten a un riesgo o grupo de riesgos.

Las retenciones pueden ser: por riesgo o por evento.

Retención por riesgo: se refiere a la retención que se hace individualmente por

asegurado.

Riesgo Catastrófico: Riesgo de pérdida derivado de la ocurrencia de uno o varios

siniestros originados por un mismo evento de la naturaleza cuya intensidad

anormal tenga consecuencias catastróficas para la nación, tales como: terremotos,

lluvias, inundaciones y tormentas.

Segmento: Describe a la porción de una recta que está delimitada por dos puntos.

Slips: son información básica que el departamento de reaseguros necesita para

buscar respaldos con los reaseguradores.

Stakeholders: En su sigla en español “las partes interesadas”

Subsidiario: Que sirve de ayuda o apoyo

Suscripción: Negociación de términos y condiciones que una vez convenido se

plasman en un documento llamada póliza.

Talante: Modo de ejecutar una cosa. Semblante disposición de ánimo de una

persona o estado de calidad de una cosa.

Tridimensional: Tres dimensiones

165

ANEXOS

ANEXOS

166

ANEXO 1

MAPFRE ATLAS

COMPAÑÍA DE SEGURO S.A

Hoja de Supervisión

N° ….1….

Fechas: Enero 7-24, Febrero 15-25, Marzo 7-14-21, Abril 18-25, Mayo 9-16-23, Junio 6-13, Agosto 15-29

Departamento: Recursos Humanos

De: Ing. Allison Alvarado - Gerente de Recursos Humano

Para: Los egresados : Carlos Chancay, Katherine Pilligua y

Jorge Pozo

Orden de

autorización N°:

Fecha de orden de

autorización:2014-01-16

Fecha

de

inicio:

2014-

01-24

Entidad: Mapfre Atlas Compañía de

Seguros S.A.

Provincia: Guayaquil

Descripción del

examen:

Investigación a realizarse para elaborar la tesis con tema:

“La incidencia de la aplicación de una Auditoría Operativa en el

área de Reaseguros de la empresa Mapfre Atlas Compañía de

Seguros S.A. para determinar los impactos en la suscripción de

contratos de seguros y optimizar el resultado de las partes

(Asegurado y Asegurador).”

167

MAPFRE ATLASCOMPAÑÍA DE SEGURO S.A


N° ….1….

Fechas: Enero 17-24, Febrero 15-25, Marzo 7-14-21, Abril 18-25, Mayo 9-16-23, Junio 6-13, Agosto 15-29

Resumen Días/hombrePersonal Cargo Días

Prog.H/c

día

HorasAcum.

Util. Dif % Utiliza

doCarlos Chancay Soledispa Egresado 10 8 80 80 0 100%

Katherine Pilligua Beltrán Egresado 10 8 80 80 0 100%

Jorge Pozo Barragán Egresado 11 8 88 88 0 100%

Total de días y horas utilizadas 31 8 248 248 0

Fase en que se encuentra la AuditoríaDiagnóstico Panificación Ejecución Informe x Monitoreo

N° Responsable

Cronograma de Actividades Fecha

1 JP Preparar en conjunto con Mapfre Atlas S.A. el presupuesto de

horas por auditoría del área de reaseguros en conjunto con

Mapfre Atlas S.A.

17-

ene-

201

4

168



N° ….1….

Fechas: Enero 17-

24, Febrero 15-25,

Marzo 7-14-21, Abril

18-25, Mayo 9-16-23, Junio

6-13, Agosto 15-29

N°

Responsable


2 JP Preparar y enviar carta de requerimiento de información 17-ene-14

3 KP Preparar Plan de Auditoría y revisión de información recibida

24-ene-14

4 KP Elaboración de cuestionario para conocimiento general del departamento de reaseguro y de las áreas vinculadas en los procesos efectuados por la suscripción de contratos de seguros.

24-ene-14

5 JP Elaboración de cuestionario de control interno según el marco referencial COSO ERM

15-feb-14

6 JP Solicitar a la gerencia de la Compañía los manuales de políticas y procedimientos, código de ética, para verificar que se encuentren debidamente aprobados por los respectivos Órganos de control.

15-feb-14

7 CCH Elaborar encuestas al personal del departamento de suscripción y de reaseguros y para Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores.

7-feb-14


N° ….1….

169

Hoja de Supervisión Fechas: Enero 17-

24, Febrero 15-25,

Marzo 7-14-21,

Abril 18-25, Mayo 9-16-23, Junio 6-

13, Agosto 15-29

N°

Responsable


8 CCH Realizar encuesta para el personal del departamento de suscripción y de reaseguros.

14-feb-14

9 CCH Realizar encuestas a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores.

21-feb-14

10

JP Preparar el segundo requerimiento de información 7-mar-14

11

CCH JP

Elaborar un detalle de todos los contratos de reaseguros y de intermediación de reaseguros vigentes para el año 2013, verificar que se encuentren debidamente aprobados por la Superintendencia de Bancos y Seguros y comparar la información con lo indicado en los contratos de reaseguros.

14-mar-14

12

KP Realizar un detalle que contenga los valores de las primas cedidas, los siniestros recuperados u otra información relevante al 31-dic-2013 para la selección del ramo de seguro a analizar.

21-mar-14

13

CCH Verificar los estados de cuenta de reaseguros al 31-dic-2013, y cotejar el saldo con lo registrado en contabilidad.

18-abr-14



N° ….1….

Fechas: Enero 17-24,

170

Febrero 15-25, Marzo 7-14-21, Abril 18-25, Mayo

9-16-23, Junio 6-13, Agosto

15-29N° Respon

sableCronograma de Actividades Fecha

14 KP Seleccionar para análisis a los reaseguradores del ramo Casco de buque de acuerdo a los saldos al 31-dic-2013.

18-abr-14

15 KP Verificar que las condiciones de la póliza que la originó concuerden con los términos de los contratos de reaseguros y que la participación del reasegurador en los siniestros esté de acuerdo con los términos de la cesión.

25-may-14

16 JP Verificar que el cálculo de la provisión de la prima mínima de depósito se realizó en base a las tasas de primas y sobre las retenciones reales de la Compañía por cada ramo, de acuerdo a los parámetros acordados con las Compañías reaseguradoras.

9-may-14

17 CCH Enviar solicitudes de confirmaciones de saldos a los reaseguradores, con corte al 31 de Diciembre del 2013.

16-may-14

18 CCH KP JP

Revisión de las observaciones en conjunto con Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.

23-may-14 6- jun-14

19 CCH KP JP

Revisión del trabajo realizado, observaciones, correcciones 13-jun-14 15-ago-14

20 KP JP Emisión de Informe 29-ago-14

21 CCH KP JP

Emisión de conclusiones y recomendaciones 29-ago-14

22 KP CCH

Emisión de sugerencias de procedimientos a implementarse para optimizar el resultado entre las partes

29-ago-14

Elaborado por: Autorizado por:

Recibido por: egresados de la carrera de C.P.A de la Universidad de Guayaquil Jorge Pozo B Katherine Pilligua Carlos ChancayMapfre Atlas Cía. de Seguros S.A. Guayaquil, 17 de Enero de 2014

ANEXO 2

171

Fecha: Enero 17 del 2014

Motivo: Primer requerimiento de información

Para : Ing. María Dolores Garaicoa

Por medio del presente, solicitamos su ayuda con la siguiente información, necesaria

para nuestro examen y evaluación de control interno:

1. Misión, visión y organigrama de la Compañía y del departamento de reaseguro.

2. Manuales de procedimientos.

3. Código de ética y conducta.

4. Formulario 310 presentado a la Superintendencia de Bancos y Seguros.

5. Detalle de los contratos de seguros y reaseguros emitidos al 31 de Diciembre del

2013.

6. Detalle de los saldos de los reaseguradores al 31 de Diciembre del 2013.

7. Reporte contables de los reaseguradores al 31 de Diciembre del 2013.

Por la atención prestada, se le queda agradecido,

Saludos cordiales,

172

ANEXO 3

Fecha : Febrero 15 del 2014

Motivo : Segundo requerimiento de información

Para : Ing. María Dolores Garaicoa

Por medio del presente, solicitamos su ayuda con la siguiente información, necesaria

para nuestro examen y evaluación de control interno:

1. Estados de cuentas de los reaseguradores Willis Corredores de Reaseguros S.A.

y Corramer al 31 de Diciembre del 2013

2. Información que respalde las siguientes pólizas:

483

450

402

403

466

541

07-509 Doc.1

07-457 Doc.4

07-457 Doc.8

3. Contratos de reaseguros de acuerdo a la cesiones facultativas detalladas a

continuación:

7430; 7432; 7466; 7468; 7469; 7766; 6945; 706

173

ANEXO 4

Cuestionario de preguntas para el conocimiento del área de reaseguros y las áreas vinculadas en la suscripción de contratos de seguros

Área de Reaseguros

1. Nombre del Jefe o encargado del departamento

2. ¿Cuántas personas son las que laboran en el departamento de reaseguro?

_____________________________________________________________________

_______________________________________________________________

3. ¿Cuáles son los departamentos o áreas con las que mantienen vínculos en el momento de la suscripción de contratos?

_____________________________________________________________________

_______________________________________________________________

4. ¿Cuál es la naturaleza del proceso?

174

ANEXO 4

Cuestionario de preguntas para el conocimiento del área de reaseguros y las áreas vinculadas en la suscripción de contratos de seguros (Continuación)

5. ¿Cuál es la función que tiene cada persona en el departamento?

_____________________________________________________________________

_______________________________________________________________

Área de Reaseguros

6. ¿Cuáles son los procesos principales y secundarios que se realizan?

_____________________________________________________________________

_______________________________________________________________

7. ¿Cuáles son las cuentas significativas utilizadas en el momento de realizar los registros contables?

_____________________________________________________________________

_______________________________________________________________

8. ¿Qué tipo de controles internos implementan en el área?

175

ANEXO 4


Área Comercial y de Suscripción:

9. ¿Conoce Ud. sobre las condiciones de los contratos de Reaseguro que maneja Mapfre Atlas?

10.¿Con qué anticipación a su vencimiento los brokers les solicitan a Ud. la renovación de las pólizas?

11.¿Cuándo es un negocio nuevo que tiempo le otorgan para dar una cotización para el mismo?

_____________________________________________________________________

176

ANEXO 4


Área Comercial y de Suscripción

12.¿Ud. socializan algún tema en especial con el área de Reaseguros?

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

____________________________________________________________

13.¿Cuándo Ud. conoce que es un riesgo bastante alto le da el mismo trámite que a un riesgo normal o avisa a alguien más especializado para que le identifique el tratamiento a seguir?

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

____________________________________________________________

14.¿Avisa oportunamente al departamento de reaseguros cuando Ud. conoce que se trata de un negocio facultativo?

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

____________________________________________________________

177

ANEXO 4


Área de Emisión:

15.¿Con qué anticipación le entregan la documentación para la emisión de la póliza?

_____________________________________________________________________

16.¿Qué tiempo le otorgan para la emisión de la misma y cual Ud. cree que se el adecuado?

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

____________________________________________________________

17.Conoce Ud. sobre las condiciones de los contratos de Reaseguro que maneja Mapfre Atlas?

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

____________________________________________________________

18.¿En qué momento informa al área de reaseguros cuando una póliza supera la capacidad del contrato automático?

178

ANEXO 5

Cuestionario de Control interno

AMBIENTE DE CONTROL INTERNO Respuesta ObservacionesSi No N/A

Políticas y procedimientos

¿La compañía se encuentra enmarcada de acuerdo a las leyes que la rigen?¿El directorio o el personal encargado de las áreas comunica los sucesos frecuentemente?¿Los directorios se reúnen periódicamente?¿La Compañía realiza actualizaciones de los manuales de procedimientos?¿Cuál es la fecha de la última actualización de los manuales o procedimientos?

Integridad y valores éticos

¿El Directorio muestra interés por la integridad y los valores éticos de los trabajadores?¿Existe un Código de Ética aprobado por la Entidad? ¿El Código de Ética ha sido difundido mediante talleres o reuniones para explicar su contenido?¿El Directorio propicia una cultura organizacional con énfasis en la integridad y el comportamiento ético?

179

ANEXO 5

Cuestionario de Control interno (Continuación)

AMBIENTE DE CONTROL INTERNORepuesta Observacione

sSI

NO

N/A

Integridad y valores éticos

¿Los funcionarios responden adecuadamente a la integridad y valores éticos propiciados por la entidad?¿El Directorio ha eliminado o reducido los incentivos que pueden propiciar que el personal se involucre en actos fraudulentos, ilegales o no éticos?¿Existen políticas sobre normas de valores y comportamiento del cliente por escritos, memorándums u otros comunicados?El Código o política de ética contiene sanciones claras contra las conductas que infringen los principios y directrices de ética o integridad del Servicio y estas sanciones son adecuadas a la gravedad o importancia de los hechos que configuran la transgresión.El Directorio o personal clave no guía con su ejemplo

Compromiso con la

competencia

¿Existen buenas políticas para el reclutamiento del personal?¿El personal es seleccionado de acuerdo al perfil del puesto de trabajo?

¿La organización demuestra compromiso para reclutar, desarrollar y retener individuos competentes en

función de los objetivos de cada departamento?

¿Se realizan capacitaciones constantes al personal que trabaja en

180

la compañía?

ANEXO 5

Cuestionario de Control Interno (continuación)

AMBIENTE DE CONTROL INTERNORepuesta Observacione

sSINO

N/A

Estructura organizativ

a

¿Cuántas personas conforman el departamento de reaseguros?¿El departamento de reaseguros cuenta con una estructura jerárquica?¿Existe segregación de funciones?

¿Los trabajadores tienen conocimientos de las funciones que deben realizar?

Falta de vigilancia apropiada por parte de la gerencia

Carencia de un sistema apropiado de autorización y aprobación de transacciones

Alta rotación del personal

Las políticas y procedimientos para autorización de transacciones no están establecidas al nivel adecuado

Políticas y prácticas

del personal

Normas y procedimientos adecuados para contratación, entrenamiento, motivación, evaluación, remuneración y terminación del personal en algunas o todas las áreas.Las políticas y procedimientos no son claros, o no han sido emitidos, actualizados o modificaciones.Se desarrollan pruebas tendientes a verificar las capacidades indicadas en

181

el curriculum vitaeExisten planes de capacitación para todos los trabajadores

182

ANEXO 6MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.

Revisión de políticas, procedimientos y código de ética del año 2013

Documentación fecha de aprobación Ámbito de aplicación Órgano de

control Observaciones

Código de ética y de conducta 25-jun-09

Se aplica a todos los empleados del Sistema MAPFRE y de sus filiales y empresas participadas en las que el Grupo tenga el control de la gestión, con independencia de su actividad o ubicación geográfica.

Comité de ética

El código de ética y de conducta entró en vigor el 1-sep-2009 y está disponible en la intranet de la Compañía

Manuales de procedimientos 24-mar-06

Está dirigido al Personal del Departamento de Reaseguros, y demás personal que intervenga desde la negociación, ingreso de los contratos de reasegurador hasta la gestión de cobros y pagos a los reaseguradores.

Jefes de áreas

El documento referencial es el Reglamento General a la Ley General de Seguros.

Trabajo realizado:Se solicitó los manuales de procedimientos de Mapfre Atlas para conocer las funciones del personal.

Se verificó que los procesos ejecutados por los trabajadores sean los correctos.

Se revisó las aprobaciones y fechas de las últimas actualizaciones

Se conoció las políticas, normas y sanciones por el incumplimiento de las disposiciones.

Se elaboró un extracto para conocimiento general y para la verificación del cumplimiento de lo establecido en la Ley

General de Seguros.

183

Nota:De acuerdo a nuestra revisión se encontró que no están actualizados, pero cumplen con

un control eficiente con oportunidad de mejora.

Fuente: Código de ética y de conducta.

Manuales de procedimientos de la compañía (departamento de reaseguros y áreas

vinculadas.

184

ANEXO 7

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUILFACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS

Encuesta dirigida a Personas que trabajan en el Area de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas.

Objetivo: Contribuir con estrategias de eficiencia y control, para

optimizar la efectividad de la suscripción de contratos de seguros en la

Empresa Mapfre Atlas Compañía de Seguros.

Instructivo: Por favor conteste con sinceridad y veracidad. No es

necesario poner su nombre. Lea detenidamente y marque con una X en la

alternativa correspondiente:

Fecha:

1.- GENERO

1.1. Masculino ( ) 1.2. Femenino ( )

2. ¿Cuál es el principal factor que usted considera para suscribir un seguro?

Coberturas ( ) Límites de Suscripción ( )

Precio ( ) Comisión del bróker ( )

Tipo de Riesgo ( ) Giro del Negocio ( )

185

ANEXO 7UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVASENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS

Encuesta dirigida a Personas que trabajan en el Area de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas. (Continuación)

3.- ¿Qué clase de seguro es para usted el más indispensable?

Seguro de Vida ( )

Seguros generales ( )

¿Por qué?

4.- ¿En que ramos Ud. ha visto que la siniestralidad es mas frecuente?

Vehículo ( ) Casco de Buque ( )

Incendio ( ) Casco de Avión ( )

Rotura de Maquinaria ( ) Equipo Electrónico ( )

Vida ( ) Salud ( )

Transporte ( ) Todo Riesgo Construcción ( )

186




5.- ¿En que ramos Ud. ha visto que la siniestralidad tiene mayor severidad?




Vida ( ) Salud ( )

Transporte ( ) Todo Riesgo Construcción( )

6.¿Se siente usted totalmente capacitado para asesorar a los clientes sobre seguros?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

187




7.- ¿Se siente usted totalmente capacitado para suscribir contratos de seguros?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

8.- ¿Tiene conocimientos sobre el tipo de riesgos que amparan sus contratos de Reaseguros?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

188

ANEXO 7



9.- ¿Tiene conocimientos sobre los límites de suscripción de sus contratos de Reaseguros?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

10.- ¿En que parte del proceso de venta de una póliza de seguro Ud. piensa que pueden ocurrir errores?

189




11.- ¿Cómo se vería afectada la empresa Mapfre Atlas si realiza una mala suscripción de contratos de seguros?

190

ANEXO 8

UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS ENCUESTA PARA DESARROLLO DE TESIS

Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores.

Objetivo: Contribuir con estrategias de eficiencia y control, para

optimizar la efectividad de la suscripción de contratos de seguros en la

Empresa Mapfre Atlas Compañía de Seguros.

Instructivo: Por favor conteste con sinceridad y veracidad. No es

necesario poner su nombre. Lea detenidamente y marque con una X en la

alternativa correspondiente:

Fecha:

1.- Tipo de Compañía

1.1. Aseguradora ( )

1.2. Intermediario de Reaseguros ( )

1.3. Reasegurador ( )

191

ANEXO 8


Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores. (Continuación)


Coberturas ( ) Limites de Suscripción ( )

Precio ( ) Comisión del bróker ( )

Tipo de Riesgo ( ) Giro del Negocio ( )


Seguro de Vida ( )

Seguro de Daños ( )

¿Por qué?

192

ANEXO 8



4.- ¿En que ramos Ud. ha visto que la siniestralidad es mas frecuente?




Vida ( ) Salud ( )





193

ANEXO 8





Vida ( ) Salud ( )


6.- ¿Cree Ud. que Mapfre Atlas ofrece una buena asesoria a sus clientes sobre las pólizas que comercializa?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

194

ANEXO 8



7.- ¿Qué piensa Ud. sobre el personal de Mapfre Atlas que suscribe contratos de seguros?

Bueno ( ) Regular ( ) Malo ( ) Desconoce ( )

¿Por qué?

8.- ¿Qué piensa Ud. sobre el personal de Mapfre Atlas que maneja la parte técnica de Reaseguros?

Bueno ( ) Regular ( ) Malo ( ) Desconoce ( )

¿Por qué?

195

ANEXO 8



9.- ¿Cree Ud. que Mapfre Atlas posee buenos respaldos para los riesgos que suscribe en sus contratos de Reaseguros?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

10.- ¿En que parte del proceso de venta de una póliza de seguro Ud. piensa que puede tener errores en la Compañía Mapfre Atlas?

196

ANEXO 8



11.- ¿Cómo cree Ud. que se vería afectada la empresa Mapfre Atlas si realiza una mala suscripción de contratos de seguros?

197

ANEXO 9

Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.

Resumen de población encuestada:

Encuesta Externa Encuesta Interna(1) Aseguradora (5) Varones (Personal Mapfre Atlas S.A)

(1) Intermediario de Reaseguros (4) Mujeres (Personal Mapfre Atlas S.A)

Conclusiones de las Interrogantes:

ENCUESTAS A NIVEL EXTERNO


En conclusión el 40% de la población seleccionada a través del método subjetivo no

probabilístico, concordaron, la importancia de conocer el tipo de riesgo y el

desconocimiento del riesgo que se suscribe y su problemática a futuros

198

1 Coberturas20%

3 Tipo de Riesgo40%

4 Límites de Suscripción20%

6 Giro del Negocio20%

Factores a considerar en la suscripción de contratos de Seguros

ANEXO 9

Encuestas Externas e Internas dirigidas a Compañías dedicadas a las Actividades de Seguros y al personal que trabajan en las áreas de suscripción y de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. (Continuación)

3. ¿Qué clase de seguro es para usted el más indispensable?

En conclusión, dependiendo de la compañía de seguros determinamos que los dos

tipos de seguros son indispensables, porque que son las principales fuentes de

ingresos de las compañías que se dedican a esta actividad.

4. ¿En qué ramos Ud. ha visto que la siniestralidad es más frecuente?


probabilístico, determinaron que los ramos de mayor siniestralidad son equipos

electrónicos.

199

1 Seguro de Vida50%

2 Seguro Generales50%

Clases de Seguros

ANEXO 9


5.- ¿En qué ramos Ud. ha visto que la siniestralidad tiene mayor severidad?En conclusión determinaron que los ramos de mayor severidad son: Rotura de

Maquinaria, Casco Buque y Casco de Avión.

6. ¿Cree usted que Mapfre Atlas ofrece una buena asesoría a sus clientes sobre las pólizas que comercializa?

200

1 Vehículo20%

3 Rotura de Maquinaria

20%

5 Transporte20%

8 Equipo Electrónico

40%

Frecuencia de Siniestralidad


33%

6 Casco Buque33%

7 Casco de Avión33%

Severidad

En conclusión determinamos que las asesorías q Mapfre da es buena en un 50%

por que el otro 50% de asesoría es brindada por los bróker de seguro, por ende de

acuerdo al mercado Mapfre, da buena asesoría no obstante cabe señalar q la

asesoría es dada por el ejecutivo comercial quien sólo direcciona según el tipo de

ramo y las coberturas que pueden otorgar.

ANEXO 9


6. ¿Cree usted que Mapfre Atlas ofrece una buena asesoría a sus clientes sobre las pólizas que comercializa? (Continuación)

7.- ¿Qué piensa usted sobre el personal de Mapfre Atlas que suscribe contratos de seguros?

En conclusión 100% de la población externa encuestada desconoce las capacidades

del personal de Mapfre Atlas S.A., pero cabe recalcar que el personal conoce del

tema, además ve que la suscripción es algo muy importante y aunque conocen de la

201

1 SI50%

2 No50%

Conocimiento del Personal

suscripción no se sienten capacitados, además difícilmente un suscriptor conoce de

todos los ramos de seguros al 100% pero cuenta con nociones básicas de

condiciones, coberturas y exclusiones de seguros, por tal motivo nuestro trabajo es

dar una ayuda a Mapfre Atlas de cómo seguir un procedimiento interno adecuado

para suplir esta falencia en la contratación de seguros, ejemplo muy técnicos puede

mostrarse en ramo caso buque, por la misma complejidad de las embarcaciones,

por eso sugerimos los procedimientos para que sepan cómo mejorarla suscripción de

contratos de seguros.

202

ANEXO 9


7.- ¿Qué piensa usted sobre el personal de Mapfre Atlas que suscribe contratos de seguros? (Continuación)

4 Desconoce100%


8. ¿Qué piensa usted sobre el personal de Mapfre Atlas que maneja la parte técnica de Reaseguros?

En conclusión el personal de Mapfre Atlas maneja efectivamente pero con

oportunidad de mejora la parte técnica de reaseguros.

1 Bueno50%

2 Regular50%


203

ANEXO 9


9.- ¿Cree usted que Mapfre Atlas posee buen respaldo para los riesgos que suscribe en sus contratos de Reaseguros?

En conclusión a la encuentra realizada, además de nuestro análisis determinamos

que Mapfre Atlas cuenta con el respaldo adecuado de sus reaseguradores al

momento de suscribir un contrato de seguro porque no se ha presentado problema

en los pago de siniestros.

10. ¿En qué parte del proceso de venta de una póliza de seguro Ud. piensa que pueden tener errores en la Compañía Mapfre Atlas?

En conclusión cada 50% de la encuesta realizada indicaron que los posibles errores

que se puede presentar en el contrato de seguro y en la suscripción.

204

1 SI100%

Respaldo

ANEXO 9


11. ¿Cómo cree usted que se vería afectada la empresa Mapfre Atlas si realiza una mala suscripción de contratos de seguros?

En conclusión evidentemente hay una concordancia total en la respuesta de esta

pregunta y la cual nos lleva al desarrollo de nuestro tema, la afectación directa de

una mala suscripción de contrato de seguro es directa al patrimonio de la compañía y

a los resultados que se esperan obtener, esto se debe en caso de que se

suscribiera mal el contrato de seguro el cual no este alineado con el contrato de

reaseguro, en el momento de la ocurrencia del siniestro, la compañía no podrá

recuperar por parte del Reasegurador valor alguno por que pueden alegar que en lo

suscripto no están dentro de las condiciones de los contratos de reaseguros, lo que

conlleva a que la compañía de seguros asuma la totalidad del siniestro ocasionando,

tal problema afectaría directamente a su liquides que afectaría a los objetivos

esperado.

205

Suscripción50%

Contrato de Seguros

50%

Errores Frecuentes

206

Parte Fi-nancieras

50%

En lo Eco-

nomico50%

Efectos

ANEXO 9


Conclusiones de las Interrogantes:

ENCUESTAS A NIVEL INTERNO



probabilístico, concordaron la importancia de conocer el tipo de riesgo y el

desconocimiento del riesgo que se suscribe y su problemática a futuros.

1 Coberturas; 2; 15%

3 Tipo de Riesgo; 7; 54%

4 Límites de Suscripción; 2; 15%

6 Giro del Negocio; 2; 15%

Factores a considerar en la suscripción de contratos de Seguros



probabilístico, concordaron la falta de preocupación de las personas en aseguran su

vida antes que los bienes, por ende en las compañías de seguros los riesgos más

altos son los de seguros de generales.

207

3.- ¿Qué clase de seguro es para usted el más indispensable? (continuación)

1 Seguro de Vida38%

2 Seguro Generales62%

Clases de Seguros

4. ¿En qué ramos Ud. ha visto que la siniestralidad es más frecuente?

En conclusión el 29% y 21% de la población seleccionada a través del método

subjetivo no probabilístico, determinaron que los ramos de mayor siniestralidad son

vehículos y equipos electrónicos.

208

1 Vehículo29%

2 Incendio7%

4 Vida4%

5 Transporte18%

6 Casco Buque11%

8 Equipo Electrónico21%

9 Salud11%

Frecuencia de Ocurrencia

ANEXO 9


5. ¿En qué ramos Ud. ha visto que la siniestralidad tiene mayor severidad?

En conclusión el 28% y 24% de la población seleccionada a través del método

subjetivo no probabilístico, determinaron que los ramos de mayor severidad son:

Casco Buque y Casco de Avión.

1 Vehículo5%

2 Incendio14%


14%

5 Transporte5%

6 Casco Buque29%

7 Casco de Avión24%

8 Equipo Electrónico5%

9 Salud5%

Severidad

209

ANEXO 9


6. ¿Se siente usted totalmente capacitado para asesorar a los clientes sobre seguros?

En conclusión el 56% de la población saben cómo asesorar sobre seguros y el otro

44% desconoce los procedimientos a aplicarse, además recalcamos que conocer

sobre seguro a nivel general no implica que tenga un conocimiento técnico de cómo

dar las mejores opciones de seguros a sus clientes, para ello se requiere conocer las

políticas de suscripción y que enmarca cada una de ellas para poder dar la mejor

asesoría a los clientes, por ello esta pregunta determina que muy seguramente los

comerciales pueden dar asesorías a sus clientes a un nivel medio pero esos

depende de los suscriptores quienes poseen un mejor conocimiento técnico sobre

seguros.

1 SI56%

2 No44%

Capacidad del Personal

7. ¿Se siente usted totalmente capacitado para suscribir contratos de seguros?

En conclusión 66% del personal interno, ve que la suscripción es algo muy

importante y aunque conocen de la suscripción no se sienten capacitados, además

difícilmente un suscriptor conoce de todos los ramos de seguros al 100% pero

cuenta con nociones básicas de condiciones, coberturas y exclusiones de seguros,

210

por tal motivo nuestro trabajo es dar una ayuda a Mapfre Atlas de cómo seguir un

procedimiento interno adecuado para suplir esta falencia en la contratación de

seguros, ejemplo muy técnicos puede mostrarse en ramo caso buque por la misma

complejidad de las embarcaciones, por eso sugerimos los procedimientos para que

sepan cómo mejorarla suscripción de contratos de seguros.

1 SI33%

2 No67%

Capacidad del Personal

8. ¿Tiene conocimientos sobre el tipo de riesgos que amparan sus contratos de Reaseguros?

En conclusión el 56% conoce que detrás de un contrato de seguro existe un contrato

de reaseguro esto no implica que las personas que suscriben conozcan al 100% de

los tipos de riesgos que se amparan en los contratos de reaseguros, por ello en

nuestro manual de procedimiento, se incluye la socialización necesaria con los

departamentos involucrados en el proceso dela suscripción sobre los riesgo que se

amparan en los contratos de reaseguros, ya que reaseguros con un conocimiento

más técnico de a conocer todas las condiciones de los contratos de reaseguros por

cada tipo de ramo que se respalda a través de estos contratos celebrados con los

reaseguradores.

211

ANEXO 9


8. ¿Tiene conocimientos sobre el tipo de riesgos que amparan sus contratos de Reaseguros?

9. ¿Tiene conocimiento sobre los límites de suscripción de sus contratos de Reaseguros?

Las personas no conocen de los límites de los contratos de reaseguros en su

totalidad pero el sistema si bloquea los excesos de las capacidades automáticas de

los contratos de reaseguros, pero al igual que la pregunta anterior, nuestro manual

de procedimiento se está incluyendo que el departamento de reaseguros socialice

cada que se amerite necesario los departamentos involucrados en el proceso dela

suscripción sobre las capacidades automáticas que hay como límites de suscripción

amparados en los contratos de reaseguros.

212

1 SI56%

2 No44%


ANEXO 9


10. ¿En qué parte del proceso de venta de una póliza de seguro Ud. piensa que pueden ocurrir errores?

En conclusión el 45% de población indicaron que los posibles errores que se puede

presentar en la venta de una póliza de seguros, se daría en la suscripción del

contratos de seguros, es decir donde se definen los tipos de riesgos que se van a

amparar, las coberturas que se otorgan y todas las demás condiciones que en una

póliza se dejan establecidas, las mismas que deben ir acorde al contrato de

reaseguro de cada ramo.

Suscripción44%

Tasas y Cobertura11%

Información no precisa

11%

Cotización o suscripción

11%

Comercial-ización y

suscripción11%

Contrato de Seguros11%

Ocurrencia de Errores

213

1 SI33%

2 No67%


ANEXO 9


11. ¿Cómo se vería afectada la empresa Mapfre Atlas si realiza una mala suscripción de contratos de seguros?

En conclusión evidentemente hay una concordancia total en la respuesta de esta

pregunta y la cual nos lleva al desarrollo de nuestro tema, la afectación directa de

una mala suscripción de contrato de seguro es directa al patrimonio de la compañía y

a los resultados que se esperan obtener, esto se debe en caso de que se

suscribiera mal el contrato de seguro el cual no este alineado con el contrato de

reaseguro, en el momento de la ocurrencia del siniestro, la compañía no podrá

recuperar por parte del Reasegurador valor alguno por que pueden alegar que en lo

suscripto no están dentro de las condiciones de los contratos de reaseguros, lo que

conlleva a que la compañía de seguros asuma la totalidad del siniestro ocasionando,

tal problema afectaría directamente a su patrimonio y los objetivos esperado.

Perdidas Económicas11%

Patrimonio44%

Parte Financieras44%

Efectos

215

ANEXO 10

MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.

Detalle de los contratos de reaseguros y retrocesiones del período 1-jul-2013 al 30-jun-2014

Año 2013

Según Formulario 310 de la SBS

Validado Con Los

Contratos

Cuadre entre

Form. 310 vs

Sistemas

Según formulario 310

Validado con los

Contratos

Según contratos

Aprobados por la SBS Observaciones

Ramo Modalidad Reg/ Contrato

Reasegurador o Retrocedente

% De Participación Moneda

Limites (En USD)

Contrato Tasa por zona Tasa Comisión P.U Siniestro

al contado

E.P.I.

Retención Cesión

CONTRATOS PROPORCIONALES

Incendio

Riesgos particulares, comercios e industrias en general de

naturaleza no azarosa

Resto Pais 53% 35 30 200,0

00 71

9,250

Riesgos Azarosos y No Azarosos

Excedente 36774Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.

100% USD 200,000 8,800,000 Cuenca 40% 26 30

200,000 8,800,000

Responsabilidad Civil Cuota Parte 20/80 36775

Mapfre Re Cia. De Reaseguros S.A.

100% USD 200,000 800,000 Cuota Parte 20/80

- - 32.5 20 70,0

00 25

4,625

200,000 800,000 (USD

318.281 al 100%)

20% 80% Comisión máxima 30%, siniestralidad igual o

inferior al 40% ; Comisión mínima 20%,

siniestralidad igual o superior al 65%. Prov.

25%; Detalle de tasas y deducibles para

embarcaciones de Recreo

Casco De Buques Cuota Parte 20/80 36776


100% USD 200,000 800,000 Cuota Parte 20/80

- - 25 30 100,

000 10

6,050

200,000 800,000 Provisional (USD

132.563 al 100%)

216

ANEXO 10



Año 2013 (Continuación)


Validado Con Los

Contratos

Cuadre entre

Form. 310 vs

Sistemas


Validado con los

Contratos

Según contratos


Ramo ModalidadReg/

ContratoReasegurador o

Retrocedente% De

Participación Moneda

Limites (En USD)

Contrato Tasa por zona Tasa Comisión P.U Siniestro

al contado

E.P.I.

Retención Cesión

Ramos Ingeniera

Avería Maquin, Lucro por avería, Eq. Electrónico, Eq. Contratistas, TR Montaje, TR Construcción.

Cuota Parte 20/80 36777


100% USD 150,000 2,550,000 Excedente - - 35 30 100,

000 1,180,200

150,000 2,550,000

Casco Aviación Cuota Parte 02/98 En trámite Mapfre Global Risks 100% USD 800,000 39,200,000

CONTRATOS NO PROPORCIONALES

Incendio Y Ramos

Exceso Perdida

Catastrófica

En trámite

Ingeniería 1ERA. CAPA


100% USD 400,

0001,430,000

Vigencia: 01.01.2013/31.12.2013

2DA. CAPA


100% 1,830,000

4,400,000

217

3RA. CAPA


100% 6,230,000

8,800,000

4TA. CAPA


100% 15,030,000 26,730,000

400,000 41,360,000

ANEXO 10





Validado Con Los

Contratos

Cuadre entre

Form. 310 vs

Sistemas


Validado con los

Contratos

Según contratos





Ramo

Contrato Tasa por Zona Tasa Comisión P.U Siniestro

al contado E.P.I

Retención Cesión

Tent Plan 36778

Riesgo Y Evento

Fidelidad Y Robo1ERA. CAPA - Riesgo


100% USD 100,000 100,000 X/L Riesgo/Evento

- 1.95% - - - 92

4,000 Sobre cúmulos finales

Tp

Robo, Autos, Tran.Y Fianzas

2DA. CAPA -

Por siniestro


100% 200,000 800,000 X/L Riesgo/Evento

1.01% 14,94

7,950

Transportes Y Fianzas

3ERA. CAPA -

Por siniestro


100% 1,000,000 3,000,000 X/L CAT 2.88% 4,68

7,950

218

100,000 3,900,000

Vida Y Acc. Person Riesgo Y Evento

1ERA. CAPA -

Operativo36772


100% USD 100,000 900,000 XL Por riesgo - 2.12% - - - 1,00

0,000

Garantiza 3 o más cabezas

2DA. CAPA -

CAT36771


100% 300,000 8,000,000 XL CAT - 4.15% - - - 1,02

5,000

100,000 8,900,000

ANEXO 10





Validado Con Los

Contratos

Cuadre entre

Form. 310 vs

Sistemas


Validado con los

Contratos

Según contratos





Ramo

Contrato Tasa por Zona Tasa Comisión P.U

Siniestro al contado E.P.I

Retención Cesión

7.60 Mínima

Asistencia Medica Exceso De Perdida 36773


100% USD 50,000 1,950,000 X/L CAT. - 22.80

Máxima- - -

1,545,200

Internacional Individual 50,000 1,950,000 100/90 sobre prima

emitida

219

Trabajo realizado

Se procedió a revisar los contratos de reaseguros y a validarlos con el formulario 310 de la Superintendencia de

Bancos y Seguros para verificar los % de participaciones, los valores de las cesiones y las condiciones del contrato.

220

ANEXO 10




Nota:

De acuerdo a nuestra revisión se verificó y comprobó que lo presentado a la SBS en el formulario 310 está conforme a

lo indicado en los contratos de reaseguros.

Fuente:

Formulario 310

Detalle de contratos proporcionales y no proporcionales al 31-dic-2013

Contratos de reaseguros

221

ANEXO 11


Detalle de las primas cedidas y los siniestros recuperados

Al 31 de Diciembre del 2013

Ramo Prima cedida% por primas

cedidasComisión

Recuperación

Total Siniestros Retención

Contratos

Total Cedido

Siniestro Coaseguro Cuota Parte Excedente Facultativo XL

AM 930.297,28 2,94% 271.211,11 3.598.246,98 - 3.598.246,98 2.964.021,07 - - - 634.225,91 634.225,91

AP 835.329,19 2,64% 170.369,66 233.919,07 - 233.919,07 62.282,26 171.636,81 - - - 171.636,81

AVM - 0,00% - 1.446.173,12 (75.743,94) 1.370.429,18 158.313,74 - 331.945,02 880.170,42 - 1.212.115,43

EE 568.793,79 1,80% 178.405,81 553.887,81 (6.766,73) 547.121,08 258.654,40 - 210.664,19 77.802,50 - 288.466,68

FD 3.750,00 0,01% 656,25 193.527,61 (4.185,09) 189.342,52 131.405,14 - - 14.262,38 43.675,00 57.937,38

INC 11.305.935,25 35,74% 1.144.307,59 3.119.968,27 (64.520,07) 3.055.448,20 410.150,17 - 451.878,63 2.193.419,41 - 2.645.298,03

RC 3.880.574,48 12,27% 500.793,03 344.255,86 (5.299,74) 338.956,12 33.681,39 83.574,32 - 221.700,41 - 305.274,73

ROB 188.848,87 0,60% 32.746,65 531.701,79 (25.828,01) 505.873,78 403.449,10 - - 102.424,68 - 102.424,68

TRANSP 629.182,55 1,99% 73.657,38 2.336.996,78 (31.729,65) 2.305.267,13 2.184.360,14 - - 41.490,85 79.416,14 120.906,99

VEH 1.710.472,50 5,41% 480.846,09 7.726.709,36 (15.169,16) 7.711.540,20 6.305.953,15 1.405.587,05 - - - 1.405.587,05

VCO 969.507,82 3,06% 230.851,94 671.413,80 (49.052,28) 622.361,52 349.601,22 272.760,30 - - - 272.760,30

CB (CASCO BUQUE) 2.002.820,83 6,33% 285.531,18 245.090,98 (100.742,06) 144.348,92 (976,06) (14.285,71) - 159.610,69 - 145.324,98

E.CON 840.689,00 2,66% 201.687,18 201.046,73 - 201.046,73 90.575,78 - 70.150,95 40.320,00 - 110.470,95

222

ANEXO 11



Al 31 de Diciembre del 2013 (Continuación)


cedidasComisión

Recuperación

Total Siniestros Retención

Contratos

Total Cedido


CC 152.039,84 0,48% 24.494,67 57.387,82 - 57.387,82 57.387,82 - - - - -

BUA 400.324,54 1,27% 80.865,48 (3.977,61) - (3.977,61) (3.977,61) - - - - -

CAA 2.425.072,17 7,67% 86.184,05 997.365,56 - 997.365,56 43.093,58 - - 954.271,98 - 954.271,98

MON 326.802,49 1,03% 68.279,89 - - - - - - - - -

BAN 32.726,33 0,10% 1.449,23 - - - - - - - - -

GA 431.228,28 1,36% 215.057,19 - - - - - - - - -

LCI 560.320,86 1,77% 135.745,97 - - - - - - - - -

LCT 185.506,45 0,59% 26.182,56 - - - - - - - - -

LPR -932,80 0,00% 755,67 - - - - - - - - -

MED-C 16.342,94 0,05% 1.776,31 - - - - - - - - -

MED-C INT 49.028,82 0,15% 5.328,94 - - - - - - - - -

224

ANEXO 11



Al 31 de Diciembre del 2013 (continuación)


cedidasComisión

Recuperación

Total SiniestrosRetención

Contratos

Total Cedido


T.R.MONTAJE 129.920,25 0,41% 36.167,03 - - - - - - - - -

TERR 2.809.850,95 8,88% 333.696,99 - - - - - - - - -

TRC 251.879,25 0,80% 54.093,16 - - - - - - - - -

Total General 31.636.311,92 4.641.141,01 22.253.713,93 (379.036,73) 21.874.677,20 13.447.975,29 1.919.272,77 1.064.638,78 4.685.473,31 757.317,05 8.426.701,91

Trabajo realizado:Como parámetro de selección, nos acogimos a los resultados de las encuestas realizadas al personal de la compañía

y de otras personas conocedoras de las actividades de seguros para realizar un detalle de las primas cedidas y de los

siniestros recuperados como medio de verificación que los valores registrados en el ramo de casco buque sean

relevantes.

Fuente:Base de cartera de recuperación de siniestros

226

Estado de cuentas de las primas del cuarto trimestre del 2013

227

ANEXO 12


Conciliación de saldos del departamento de reaseguros vs contabilidad

Al 31 de Diciembre 2013

COMPAÑIAS

REASEGUROS CONTABILIDAD DIFERENCIA

Primas SiniestrosNo

Proporcional Saldo según Est.

De Cuenta REA

Primas SiniestrosSaldos

Contabilidad

Primas Siniestros

DIFERENCIA

Diferencia

OBSERVACIONES

2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas

AON LIMITED 3.684.217,44 3.684.217,44 3.684.217,44 3.684.217,44 - - -

CHUBB DE COLOMBIA COMPAÑIA DE

SEGUROS SA1.566,72 (1.566,72) 1,00 1.566,72 (1.565,72) 1,00 - 1,00 Ajuste Libro Reaseguro Enero /2014

COOPER GAY ECUADOR

C.A.INTERMEDIARIO DE REASEGUROS50.990,44 371.768,83 (320.778,39) 51.832,38 371.768,83 (319.936,45) 841,94 - 841,94

Ajuste Libro Rea Enero/14 RC Concilian Pol.299 US$ (1.501.38);

Ajuste Contab. Reverso AD9908-Dic.3/13 US$ 721.14 ISD;

Impto.Rta. Catlin US$ (61.70)

CATLIN UNDERWRITING 10.405,88 10.405,88 10.344,18 10.344,18 (61,70) - (61,70)Impt. Renta Dic./13 US$ 61.70 se registró en Cooper Gay por

prima negativa

ENI INSURANCE LIMITED 90.279,90 177.782,94 (87.503,04) 87.503,04 (87.503,04) (90.279,90) (90.279,90) -

GUY CARPENTER & COMPANY LTDA. 56.875,80 56.875,80 55.944,41 55.944,41 (931,39) - (931,39) Ajuste Contab. Reverso AD7145-Dic.3/13 US$ 931.39 ISD

HANNOVER RUCKVERSICHERUNG AG. 15.449,59 16.716,22 (1.266,63) 15.449,59 16.716,22 (1.266,63) - - -

228

ANEXO 12



Al 31 de Diciembre 2013 (Continuación)

COMPAÑIAS


Primas SiniestrosNo


De Cuenta REA


Contabilidad

Primas Siniestros

Diferencia

Diferencia

OBSERVACIONES

2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas

MAPFRE ASISTENCIA CIA. INTERNACIONAL

DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.202.832,37

-202.832,37 202.832,37 - 202.832,37 - - -

-

MAPFRE CAUCION Y CREDITO CIA. DE

SEGUROS Y REASEGUROS(59.895,45)

-(59.895,45) (59.895,45) - (59.895,45) - - -

-

MAPFRE EMPRESAS (facultativo) 3.358,45 - (3.358,45) 3.358,45 (3.358,45) - - - -

MAPFRE GLOBAL RISK CIA. INTERNACIONAL

DE SEGUROS Y REASEGUROS S.A.535.041,60 384.085,52

-150.956,08 513.882,06 384.085,52 129.796,54 (21.159,54) - (21.159,54)

- Ajuste Contab. O/Pago 331285 Egr.200385 Dic.26/13

US$(12,291.77); P.Diferida Aeroagripac US$ 33,451.31.

MAPFRE RE CIA DE REASEGUROS S.A.

(Bogotá)1.062.740,45 317.547,38

-

745.193,07 1.052.957,09 317.547,38 735.409,71 (9.783,36) - (9.783,36)

- Prima Diferida Jab.Wilson US$ 711.42; Prima Diferida Intaco

US$ 6,434.67: Prima diferida Ciport US$ 2,062.35; PD

Cred.Económicos US$606.68 Ajuste Libro Rea Ene.14 US$

(31.76)

MAPFRE RE – ESPAÑA 699.256,46 789.597,23 - (90.340,77) 866.720,20 791.466,47 75.253,73 167.463,74 1.869,24 165.594,50 -

229

ANEXO 12




COMPAÑIAS


Primas SiniestrosNo


De Cuenta REA


Contabilidad

Primas Siniestros

DIFERENCIA

Diferencia

OBSERVACIONES

2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas

MAPFRE GLOBAL CASCO AVIACION 87.137,52 - - 87.137,52 - - - (87.137,52) - (87.137,52) -

MAPFRE CIA REASEG.,México 80.326,41 - - 80.326,41 - - - (80.326,41) - (80.326,41) (1.869,43)Ajuste Libro Sinietros Ene /2014 Proinsular US$ 1.869.24;

Ajuste Libro Rea Ene/14 US$ 0.19

MARSH & MCLENNAN COMPANIES - CAA Y AP

(AEROGAL)2.624,41 - - 2.624,41 2.624,41 - 2.624,41 - - - -

MITSUI SUMITOMO INSURANCE 78.243,65 2.857,94 - 75.385,71 78.062,98 2.857,94 75.205,04 (180,67) - (180,67) -Ajuste por Reclasificación Impt. Rta, US$ 180.67 por prima

negativa

NAVIGATORS INSURANCE COMPANY 12.052,06 - 12.052,06 11.934,76 - 11.934,76 (117,30) - (117,30) - Ajuste Reclasificación con Tyser US$ 117.30

REASEGURADORA PATRIA S.A.B. 3,68 35.907,43 - (35.903,75) 3,85 37.099,52 (37.095,67) 0,17 1.192,09 (1.191,92) - Ajuste Libro Siniestros Ene/14 Electrocables 2013-14

TYSER CO. LIMITED - - - - 2.242,08 - 2.242,08 2.242,08 - 2.242,08 -Ajuste por Reclasificación, Loyds (us$ 2,124.78); Navigators

(US$ 117.30)

230

ANEXO 12




COMPAÑIAS


Primas Siniestros No ProporcionalSaldo según Est.

De Cuenta REA


Contabilidad

Primas Siniestros

Diferencia

Diferencia

OBSERVACIONES

2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas

THB RE -INNOVATION INTERMEDIARIO

DE REASEGUROS S.A.89.145,42 195,00 - 88.950,42 73.228,68 195,00 73.033,68 (15.916,74) - (15.916,74) -

Prima Diferida TRC Intaco US$13,634.78;

Prima Diferida Montaje Santoscmi

US$1.917.44; Reverso AD6788 -Nov.13 US$

364.52

REASINTER INTERMEDIARIO DE

REASEGUROS(2.303,16) - - (2.303,16) (2.303,16) - (2.303,16) - - - -

SINDICATO LLOYDS – INCENDIO 846,32 - - 846,32 (1.278,47) - (1.278,47) (2.124,79) - (2.124,79) -Ajuste por Reclasificación Impt. Rta, Tyser

US$ 2,124.78 por prima negativa

WILLIS CORREDORES DE

REASEGUROS S.A.46.232,51 (8.031,21) - 54.263,72 (68.232,31) (122.496,03) 54.263,72 (114.464,82) (114.464,82) - -

WILLIS LIMITED - - - - 114.353,64 114.464,82 (111,18) 114.353,64 114.464,82 (111,18) -Ajuste por Reclasificación Impt. Rta, US$

111.18 por prima negativa

TOTAL GENERALES EXTERIOR 6.742.503,30 2.093.352,45 - 4.649.150,85 6.604.921,73 2.006.133,88 4.598.787,85 (137.581,57) (87.218,57) (50.363,00) -

232

ANEXO 12




COMPAÑIAS



De Cuenta REA


Contabilidad

Primas Siniestros

Diferencia

Diferencia

OBSERVACIONES

2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas

COMPAÑIA REASEGURADORA DEL

ECUADOR S. A.168.456,56 69.479,41 - 98.977,15 171.998,93 77.544,11 94.454,82 3.542,37 8.064,70 (4.522,33) -

Iva por comision 4to. Trim/13 (US$ 4,931.56)-

Ene; Ajuste Libro Rea Ene/14 Construprogres

y Profiandina US$ 1,125.61 y Libro Siniestros

Ene/14 Electrocables y El Juri US$ 8,064.70;

Prima Diferida Creditos Economicos US$

263.58

CORRAMER INTERMEDIARIA DE

REASEGUROS S.A.44.570,76 - - 44.570,76 44.570,76 - 44.570,76 - - - -

TOTAL GENERALES PAIS 213.027,32 69.479,41 - 6.100.198,64 216.569,69 77.544,11 139.025,58 3.542,37 8.064,70 (4.522,33) -

TOTAL GENERALES PAIS Y EXTERIOR 6.955.530,62 2.162.831,86 - 10.749.349,49 6.821.491,42 2.083.677,99 4.737.813,43 (134.039,20) (79.153,87) (54.885,33) -

MAPFRE RE - ESPAÑA 163.636,22 49.871,82 - 113.764,40 163.636,23 49.871,82 113.764,41 0,01 - 0,01 - Ajuste Libro Reaseguro Enero /2014

234

ANEXO 12




COMPAÑIAS



De Cuenta REA


Contabilidad

Primas Siniestros

Diferencia

Diferencia

OBSERVACIONES

2.2.01 1.3.02 2.5.9 2.2.01 1.3.02 2.2.01 1.3.02 Agrupadas

MAPFRE RE CIA DE REASEGUROS S.A. - - - - - - - - - - -

MARSH & MCLENNAN COMPANIES - - - - 0,03 - 0,03 0,03 - 0,03 - Ajuste Libro Reaseguro Enero /2014

THB RE -INNOVATION INTERMEDIARIO

DE REASEGUROS S.A.(1.302,86) - - (1.302,86) (1.302,86) - (1.302,86) - - - -

TOTAL VIDA 162.333,36 49.871,82 - 112.461,54 162.333,40 49.871,82 112.461,58 0,04 - 0,04 -

TOTAL VIDA Y GENERALES 7.117.863,98 2.212.703,68 - 10.861.811,03 6.983.824,82 2.133.549,81 4.850.275,01 (134.039,16) (79.153,87) (54.885,29) -

235

ANEXO 12




Trabajo realizado:

Se procedió a conciliar los valores registrados en el departamento de reaseguros vs los registros contables para

verificar que no existan diferencias. Al existir diferencias se procedió a indagar su causa y a verificar los respectivos

ajustes.

Fuente:

Reporte contable de los saldos de los reaseguradores al 31-dic-13.

Reporte del departamento de reaseguros de los saldos de los reaseguradores al 31-dic-13.

236

ANEXO 13


Reaseguradores del ramo de seguro Casco Buque: Análisis

Al 31 de Diciembre del 2013

Según estados de cuentaValidado

con contrato

Validado con póliza

Doc. Aprobados por la SBS

Revisión de los valores

de las primas

Revisión de condiciones

Fecha ReaseguradorCes. Fac.

PólizaSu

N.CobASEGURADO Cuota Debe Haber

Septiembre

30/2013

CORRAMER S.A. INTERMEDIARIA

DE REASEGUROS7430 483

2013-

310FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I CI 1.451,67

Condiciones

son iguales

entre lo indicado

en la póliza y el

contrato

Septiembre

30/2013


DE REASEGUROS7430 483 FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I 1/5 1.451,67

Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Diciembre

04/2013


DE REASEGUROS7430 483 FAUSMAR S.A. B/P DON ARMANDO I CI 1.451,67

Diciembre

26/2013



237

ANEXO 13





con contrato




de las primas



PólizaSu


Septiembre

30/2013



2013-

0311FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO CI 1.340,00

Condiciones

son iguales

entre lo indicado

en la póliza y el

contratoSeptiembre

30/2013


DE REASEGUROS7432 450 FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO 1/5 1.340,00

Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Diciembre

04/2013


DE REASEGUROS

7432 450 FAUSMAR S.A. B/P JOSE ARMANDO CI 1.340,00

239

Diciembre

26/2013



ANEXO 13





con contrato




de las primas



PólizaSu


Septiembre

30/2013



2013-

0309MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO CI 893,33

Condiciones

son iguales

entre lo indicado

en la póliza y el

contratoSeptiembre

30/2013


DE REASEGUROS7466 402 MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO 1/5 893,35

Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013


DE REASEGUROS

7466 402 MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO 5/5 893,33

240

Diciembre

04/2013


DE REASEGUROS7466 402 MIRFISH S.A. B/P DIEGO ARMANDO CI 893,33

Diciembre

26/2013



ANEXO 13





con contrato




de las primas



PólizaSu


Septiembre

30/2013



2013-

0308

TRADEMOR S.A. B/P DAVID

ARMANDOCI 1.116,67

Condiciones

son iguales

entre lo indicado

en la póliza y el

contratoSeptiembre

30/2013




ARMANDO1/5 1.116,67

Septiembre

30/2013




ARMANDO2/5 1.116,67

Septiembre

30/2013




ARMANDO3/5 1.116,67

Septiembre

30/2013


DE REASEGUROS

7468 403 TRADEMOR S.A. B/P DAVID

ARMANDO

4/5 1.116,66

241

Septiembre

30/2013




ARMANDO5/5 1.116,66

Diciembre

04/2013




ARMANDOCI 1.116,67

Diciembre

26/2013




ARMANDO1/5 1.116,67

ANEXO 13





con contrato




de las primas



PólizaSu


Septiembre

30/2013



2013-

0350EMPRESA PESQUERA POLAR CI 14.682,56

Condiciones

son iguales

entre lo indicado

en la póliza y el

contratoSeptiembre

30/2013


DE REASEGUROS7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 1/6 5.711,91

Septiembre

30/2013


DE REASEGUROS

7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 2/6 5.711,91

242

Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Septiembre

30/2013



Diciembre

26/2013


DE REASEGUROS7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR CI 14.685,16

ANEXO 13





con contrato




de las primas



PólizaSu


Diciembre

26/2013



Condiciones

son iguales

entre lo indicado

en la póliza y el Diciembre

26/2013


DE REASEGUROS

7469 466 EMPRESA PESQUERA POLAR 2/6 5.711,91

243

contrato

Diciembre

31/2013



2013-

0425PACIFITUNA S,A, / ANTONIO H 12.212,06

Condiciones

son iguales

entre lo indicado

en la póliza y el

contrato

Abril 1/2013 WILLIS LIMITED, London6894-

A

07-509

Doc.1

PACIFITUNA S.A. Abril 26/2013 - Abril

26/201427.457,00

Condiciones

son iguales

entre lo indicado

en la póliza y el

contratoDiciembre

26/2013WILLIS LIMITED, London

PACIFITUNA S.A. Abril 26/2013 - Abril

26/201427.457,00

Abril 1/2013WILLIS CORREDORES DE

REASEGUROS LTDA., Chile6945

07-457

Doc.4

ECUAESTIBAS S.A. (FPHYM - 13 -

83455) Marzo 31/2013 - Marzo

31/2014

146.259,00

Condiciones

son iguales

entre lo indicado

en la póliza y el

contrato

ANEXO 13




Según estados de cuenta Validado con

contrato

Póliza


Su N.Cob


ASEGURADO


de las primas


ReaseguradorFecha Reasegurador Ces.

Fac.Póliza Su

N.CobASEGURADO Fecha Reasegur

adorCes. Fac.

244

Fecha

Agosto

9/2013


REASEGUROS LTDA., Chile

ECUAESTIBAS S.A. (FPHYM - 13 -

83455) Marzo 31/2013 - Marzo

31/2014

146.259,0

0

Condiciones

son iguales

entre lo indicado

en la póliza y el

contrato

Diciembre

1/2013


REASEGUROS LTDA., Chile7706

07-457

Doc.8

ECUAESTIBAS S.A. Abril 26/2013 -

Marzo 31/20141.418,55

Condiciones

son iguales

entre la póliza y

el contrato

Trabajo realizado:

Se procedió a revisar la documentación de las pólizas y contratos de los reaseguradores seleccionados del ramo de

casco buque.

245

ANEXO 14


Análisis de los valores distribuidos en el sistema

Año 2013

Póliza Casco de Buque

Asegurado: Pacifictuna

Suma Asegurada 4.500.000,00

Prima que se le cobra al cliente (Tasa 2%o) 9.000,00

Nuestro contrato solo soporta 1, 000,000.00, suma asegurada supera la capacidad y

por este motivo se procede a realizar una colocación vía facultativo con Corramer del

77.78%.

El sistema hace lo siguiente en suma asegurada: Suma Asegurada

% Participación

Retención Mapfre Atlas

200.000,

00 4,44%

Cuota Parte Mapfre España

800.000,

00 17,78%

Facultativo Corramer

3.500.000,

00 77,78%

Total distribuido por el sistema 4.500.000, 100,00%

246

00

ANEXO 14




El sistema hace lo siguiente en primas: Prima % Participación

Retención Mapfre Atlas 400.00 4.44%

Cuota Parte Mapfre España 1,600.00 17.78%

Facultativo Corramer 7,000.00 77.78%

Total distribuido por el sistema 9,000.00 100.00%

Las condiciones de Reaseguros en la tasa es de 1.8%

La forma de distribución se debe hacer manualmente, por motivos de que el sistema

no lo hace de manera correcta.

En suma asegurada no hay correcciones: Suma Asegurada % Participación

Retención Mapfre Atlas 200,000.00 4.44%

Cuota Parte Mapfre España 800,000.00 17.78%

Facultativo Corramer 3,500,000.00 77.78%

Total distribuido por el sistema 4,500,000.00 100.00%

247

ANEXO 14




El sistema hace lo siguiente en primas: Prima

Diferencias con el Sistema

Observaciones

Retención Mapfre Atlas

5

39.96

139.96

Diferencia

que se

estaba

pagando de

más al

facultativo y

de menos

según el

contrato de

reaseguros.

Cuota Parte Mapfre España

2,1

59.86

559.86

Facultativo Corramer

6,3

00.18

(699.82)

Total distribuido por el sistema 9,000.00

La prima del facultativo es la siguiente:

(Suma Asegurada X Tasa de Reaseguro) X el % que se cedió

=((4500000*1.8/1000)*77.78%)

La diferencia entre los 9,000.00 - 6,300.18 se distribuye mediante regla de tres.

248

Retención 20% y Cuota Parte 80%

Nota: Cuando se superan las capacidades, el asistente de reaseguros debe ingresar

al sistema el porcentaje que cederá vía facultativo con el reasegurador seleccionado;

el sistema distribuye los montos asegurados de forma correcta dándole la proporción

adecuada a cada tipo de contrato, pero el sistema no cuenta con la diferenciación de

tasas, es decir, que cuando la tasa del reaseguro

ANEXO 14




Nota: facultativo es diferente a la tasa que se le otorgo al asegurado, el sistema no

tiene como ver la diferenciación y distribuye la prima que se cobró en las mismas

proporciones de la suma asegurada ocasionando diferencias entre la parte operativa

y contable. Estas diferencias se regularizan cuando se hacen los cierres de

producciones en forma diaria y mensual.

249

ANEXO 15

CONDICIONES DEL SEGURO QUE SOLICITO EL CLIENTE Y CON LAS CUALES SE SUSCRIBIO EL CONTRATO DE SEGURO

Ramo: Casco de Buque

Póliza No.: 488

Asegurado: ANILISA S.A.

Dirección: KENNEDY VIEJA SÉPTIMA OESTE 126 Y CALLE G

Objeto del Seguro:

CARACTERISTICAS DE LA NAVE :

TIPO : Atunero

MARCA :

AÑO FAB. : 1977

COLOR : NO DEFINIDO

TONELAJE BRUTO : 459.34 T.M. Capacidades

De Carga

Del BarcoTONELAJE NETO : 137.80 T.M.

ESLORA : 39.46 MTS. Dimensiones

De

La

Embarcación

MANGA : 10.16 MTS.

PUNTAL : 4.60 MTS.

MAQUINA:MARINO DIESEL

CATERPILLAR D-399 1125 HP

251

ANEXO 15

CONDICIONES DEL SEGURO QUE SOLICITO EL CLIENTE Y CON LAS CUALES SE SUSCRIBIO EL CONTRATO DE SEGURO (Continuación)

COBERTURAS: SUMA ASEGURADA

Casco y maquinarias 3,924,000.00

Panga 140,000.00

Redes 300,000.00

Valor incrementado 436,000.00

Total Valor Asegurado 4,800,000.00

COBERTURAS:

Casco: cl.346, cl.347, cl.281, cl.356 Se excluye art.18 y art. 20 (cl 346)

Valor incrementado: cl.290 (pérdida total y total constructiva) solamente incluyendo

exceso de responsabilidades.

Panga: pérdida total, pérdida total constructiva y gastos de salvataje independiente

de pérdida total del buque.

Redes: se cubre la pérdida total solo a consecuencia de la pérdida total del buque

asegurado.

Contaminación ambiental: hasta USD$ 150,000.00

Deducibles:

Casco y maquinarias: $20.000 para todo evento excepto pérdida total y pérdida total

constructiva más $20.000 por daños a la maquinaria.

253

ANEXO 15


Panga: USD$ 5,000.00 para todo evento, excepto pérdida total y pérdida total

constructiva.

Contaminación ambiental: $5.000 para todo reclamo.

Nota aclaratoria:

Cl. 346 - cláusula del instituto para buques pesqueros.

Cl. 347 - cláusula del instituto sobre peligros adicionales.

Cl. 281 - cláusula del instituto para guerra y huelgas.

Cl. 356 - cláusula de exclusión de contaminación radiactiva.

* Se deja aclarado que el rubro de "otros" incluye:

- Panga por USD$ 140,000.00

- Redes por USD$ 300,000.00

Exclusiones:

Cláusula de exclusión de guerra y terrorismo.

Cláusula exclusión por cambio de milenio.

Cláusula de exclusión de reconocimiento de fecha.

Cláusula de exclusión de armas químicas, biológicas, bioquímicas,

electromagnéticas y ataques cibernéticos.

Cláusula de exclusión de contaminación.

Exclusión de contaminación por petróleo de los estados unidos.

254

ANEXO 15


Exclusiones:

Costos y gastos legales.

Contaminación radioactiva.

Clausulas Adicionales:

Cláusula del instituto para buques pesqueros

1 navegación y traslados a tierra

2 continuaciones

3 infracciones de garantía

4 terminaciones

5 cesiones

6 peligros

7 riesgos de contaminación

8 avería gruesa y salvamento

9 salarios y manutención

10 deberes del asegurado

11 nuevo por viejo

255

ANEXO 15


Garantías:

Queda acordado y entendido por el asegurado que las siguientes garantías con de

su obligación y que el incumplimiento de cualesquiera de ellas anula la cobertura

otorgada por la presente póliza.

Mantenimiento De Navegabilidad:

El asegurado garantiza el mantenimiento de navegabilidad, remitiendo a la

aseguradora dentro de 30 días contactos a partir de la fecha de inicio de vigencia de

la póliza, copias actualizadas expedidas por la autoridad de puerto, de los siguientes

documentos:

*Matricula anual

*Certificado de inspección anula

*Estación de radio

*Permiso de pesca

*Permiso de tráfico

*certificado de ultima a dique seca con la factura de reparaciones del dique y fuera

del mismo.

Adicionalmente, es obligación del asegurado llevar el libro de bitácoras tanto del

buque como de las maquinarias detallado adecuadamente y sellado por la capitanía

del puerto.

256

ANEXO 15


Mantenimiento De Navegabilidad:

La cobertura de esta póliza no cubre daños y /o perdidas de propiedad asegurada

(incluyendo multas y gastos legales imputables al asegurado, miembros de al

tripulación y /o agentes) , como consecuencia directa , y/o indirecta, próxima o

remota de:

*Pesca ilegal

*sobrecarga de la embarcación

*incursión en aguas bajo jurisdicción de otro países, a menos que se cuente con el

permiso pesca correspondiente y esté vigente.

Tripulación mínima permanente

Garantiza que la embarcación cuando se encuentre fondeada, anclad o amarrada o

boyas y /o radas deberá tener mínimo dos tripulantes debidamente licenciador que

estén en capacidad de efectuar maniobras en caso de peligro.

Uso de tripulación licenciada

El asegurado garantiza que la tripulación que consta en el rol zarpe es debidamente

licenciada en el cargo que desempeña a bordo, por la autoridad competente del país

de registro de Buque.

Está terminantemente prohibido llevar tripulación que no conste en el rol de zarpe.

Además es condición expresa que los tripulantes de maquina cuenten con un mínimo

de 2 años de experiencia en operación de máquinas de tipo que utiliza la

embarcación asegurada en que prestan sus servicios.

257

ANEXO 15


Plazo de subida a dique seco:

La embarcación asegurada está obligada a subir a dique seco hasta un plazo

máximo de 36 meses, a partir de la fecha

De la última subida a dique seco, en caso de que no se pueda cumplir con la fecha

máxima indicada, el Armador solicitará la prórroga de subida a dique, para lo cual

deberá efectuarse una inspección de condición submarina, cuyos costos serán

asumidos por el Armador.

258

ANEXO 16SOLICITUD DE CONFIRMACIONES

Guayaquil, Mayo 23 del 2014

SeñoresCORRAMER INTERMEDIARIA DE REASEGUROS S.A. Ciudad.-

De nuestras consideraciones:

Se está realizando el examen de nuestros saldos contables del Departamento de Reaseguros, por tal razón les solicitamos informarles en el espacio provisto, si existe algún saldo a favor de ustedes al 31 de diciembre del 2013. En caso de haberlo, les agradeceremos hacernos llegar un detalle con el desglose de dicho saldo.

Solicitamos a ustedes enviar su respuesta directamente al e mail [email protected] Guayaquil - Ecuador.

Atentamente,

María Garaicoa JEFE ÁREA DE REASEGUROS

SeñoresMAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.Guayaquil – Ecuador

(Favor contestar a ó b o ambas)

Nuestros registros muestran un saldo de US$ _____________ por cobrar a MAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.

a) al 31 de diciembre del 2013 de acuerdo con el detalle adjunto.

Nuestros registros muestran un saldo de US$ _____________ por pagar a MAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.

b) al 31 de diciembre del 2013 de acuerdo con el detalle adjunto.Fecha: ______________________ Firma ___________________

Sello ___________________Nombre y Cargo:___________________

REF: CORRAMER INTERMEDIARIA DE REASEGUROS S.A.

259

Guayaquil, Mayo 23 del 2014

SeñoresWILLIS CORREDORES DE REASEGUROS S.A.Ciudad.-

De nuestras consideraciones:

Se está realizando el examen de nuestros saldos contables del Departamento de Reaseguros, por tal razón les solicitamos informarles en el espacio provisto, si existe algún saldo a favor de ustedes al 31 de diciembre del 2013. En caso de haberlo, les agradeceremos hacernos llegar un detalle con el desglose de dicho saldo.

Solicitamos a ustedes enviar su respuesta directamente al e mail [email protected] Guayaquil - Ecuador.

Atentamente,

María Garaicoa JEFE ÁREA DE REASEGUROS

SeñoresMAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.Guayaquil – Ecuador

(Favor contestar a ó b o ambas)

Nuestros registros muestran un saldo de US$ _____________ por cobrar a MAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.

a) al 31 de diciembre del 2013 de acuerdo con el detalle adjunto.

Nuestros registros muestran un saldo de US$ _____________ por pagar a MAPFRE ATLAS COMPAÑIAS DE SEGUROS S.A.

b) al 31 de diciembre del 2013 de acuerdo con el detalle adjunto.Fecha: ______________________ Firma ___________________

Sello ___________________Nombre y Cargo:___________________

REF: WILLIS CORREDORES DE REASEGUROS S.A.

260

ANEXO 17

DISTRIBUCIÓN DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE

REASEGURO Y DEL RESPALDO DEL REASEGURO FACULTATIVO

Ramo: Casco de Buque

Póliza No.: 488

Asegurado: ANILISA S.A.

Dirección: KENNEDY VIEJA SÉPTIMA OESTE 126 Y CALLE G

Objeto Del Seguro:

CARACTERISTICAS DE LA NAVE :

TIPO : Atunero

MARCA :

AÑO FAB. : 1977

COLOR : NO DEFINIDO

TONELAJE BRUTO : 459.34 T.M. Capacidades de carga

del barcoTONELAJE NETO : 137.80 T.M.

ESLORA : 39.46 MTS.

Dimensiones de

la embarcaciónMANGA : 10.16 MTS.

PUNTAL : 4.60 MTS.

MAQUINA: MARINO DIESEL CATERPILLAR D-399 1125 HP

261

ANEXO 17


REASEGURO Y DEL RESPALDO DEL REASEGURO FACULTATIVO (Continuación)

COBERTURAS: SUMA ASEGURADA

Casco y maquinarias 3,924,000.00

Panga 140,000.00

Redes 300,000.00

Valor incrementado 436,000.00

Total Valor Asegurado 4,800,000.00

CONTRATO DE REASEGURO 2013-2014 DEL RAMO CASCO DE BUQUE

Contrato Automático Proporcional Cuota Parte 20/80

Capacidad: 1,000,000.00

Retención 20% 200,000.00

Cuota Parte 80% 800,000.00

262

ANEXO 17



Valor Asegurado Póliza No. 488 4,800,000.00

La compañía decidió ceder de la siguiente

forma:

Tipo% de

Distribución Suma Asegurada

Retención Mapfre Atlas 4%

192,000.

00

Cuota Parte Mapfre España 16%

768,000.

00

Facultativo Mapfre Re. 80%

3,840,000.

00

TOTALES 100% 4,800,000.00

263

ANEXO 17



Prima neta de la Póliza No. 488 58,585.20

La prima se distribuyó de la siguiente

forma:

Tipo% de

Distribución Suma Asegurada

Retención Mapfre Atlas 4%

2,343.41

Cuota Parte Mapfre España 16%

9,373.63

Facultativo Mapfre Re. 80%

46,868.16

TOTALES 100% 58,585.20

Ocurrencia de un Siniestro que afecta a la póliza No. 488.

El Asegurado Anilisa S.A. Reporto la ocurrencia de un siniestro con fecha

26/05/2013, el mismo que fue reportado de acuerdo al siguiente detalle:

264

ANEXO 17



Causa del Siniestro:

Daños en la maquina principal del barco pesquero y en la

embarcación

Valor del Siniestro: 876,870.78

Deducible aplicado: 40,000.00

Valor a Indemnizar: 836,870.78

No. de Siniestro 2013-0003

Tipo% de

Distribución Valor del Siniestro

Retención Mapfre Atlas 4% 33,474.83

Cuota Parte Mapfre España 16% 133,899.32

Facultativo Mapfre Re. 80% 669,496.62

TOTALES 100% 836,870.78

265

ANEXO 17



Nota:

Así fue como se quedó contabilizado las primas y los valores a recuperar por el

siniestro ocurrido dando una pérdida para Mapfre Atlas de solo $33,474.83 por el

siniestro ocurrido.

Las políticas del Contrato de Reaseguro de Casco de Buque indican que cuando hay

siniestros superiores a $500,000.00 se le sea notificado de manera urgente.

Al notificar a Mapfre España (Reasegurador del Contrato de Reaseguro) este solicitó

se le envíe copia de la póliza con las condiciones con las que se suscribió la póliza,

al revisarlas ve que este tipo de embarcación está excluida de los contratos porque

tiene 37 años y el máximo que se acepta en las condiciones es de 20 años.

Por lo indicado anteriormente esta póliza no debió ser suscrita bajo el contrato de

Reaseguro sino que debió haber sido colocada solo vía Reaseguro Facultativo, por

ende la parte del siniestro que está a cargo de Mapfre España será asumida por

Mapfre Atlas quedando la distribución de la siguiente manera:

266

ANEXO 17

DISTRIBUCION DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE


Tipo% de



Cuota Parte Mapfre

España 0% -


TOTALES 100% 836,870.78

He aquí el inconveniente cuando no se hace una correcta suscripción Mapfre Atlas

terminará pagando un valor mayor al que le correspondía por no haber realizado una

suscripción adecuada para este riesgo en particular.

Recomendación:

Analizar mejor los riesgos, verificar si está dentro de los Contratos de Reaseguros,

de no estarlo buscar Reaseguro Facultativo y analizar cuanto Mapfre Atlas está

dispuesto asumir en el riesgo y ceder vía Facultativo la diferencia. Ejemplo: si se

hubiera cedido al facultativo un % mayor Atlas hubiera pagado menos por el

siniestro:

267

ANEXO 17

DISTRIBUCION DE VALORES ASEGURADOS, PRIMAS Y SINIESTROS DE ACUERDO A LA PÓLIZA CONTRATADA Y AL RESPALDO DEL CONTRATO DE


Tipo% de



Cuota Parte Mapfre

España 0% -


TOTALES 100% 836,870.78

269

ANEXO 18

MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.RESUMEN DE TIEMPO31 DE DICIEMBRE 2013

DESCRIPCION

RESPONSABLES

HORAS HOMBRES

ENERO 2014

FEBRERO 2014

MARZO 2014

ABRIL 2014

MAYO 2014

JUNIO 2014

AGOSTO 2014 TOTAL TOTAL

CLIENTES/COMPROMISOS

V V V V V V V L M V V V V V V V DE HORASDE

HORAS

JP KP

CCH 17 24 14 26 7 1

421

18

25 9 1

623 6 13 15 29 INCURRIDA

S

POR INCURRI

R

ETAPA PRELIMINAR

Elaboración de Presupuesto de Horas JP 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 -

Elaboración de Carta de Requerimiento de Información de lo General de la Compañía y Específica del Área de Reaseguros

JP 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 -

Entrega de Requerimiento de Información CCH 0 0 0,5 0 0,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,5

-Verificación de la Información Recibida (Completa e Incompleta) JP 1,

5 0 0 0 1,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1,5

-Revisión de la Información General de La Compañía KP 0 2 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2

-Revisión de la Información Específica del Departamento de Reaseguros JP 4 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4

-Revisión de los Manuales de Procedimiento vinculadas a la suscripción de Contratos de Seguros.

CCH 0 0 4 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 -

Elaboración de memos de Información recibida como Anexos JP 1 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1

-Archivo permanente y recopilación de información básicas KP 0 1 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1

-Definición del método de Muestreo conforme a la necesidad de la investigación KP-JP 2 2 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4

-

Identificar política y procedimientos CCH 0 0 3 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 -

270

Familiarización y análisis de la información existente relativa al departamento de reaseguro. CCH-KP-JP 6 7 6 0 8 11 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 19

-Elaboración del Memorándum de estrategia de auditoría (Plan de Auditoria) KP 0 2 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2

-

ANEXO 18

MAPFRE ATLAS COMPAÑÍA DE SEGUROS S.A.RESUMEN DE TIEMPO

31 DE DICIEMBRE 2013 (Continuación)

DESCRIPCIONRESPONSABLE

S

HORAS HOMBRES

ENERO 2014

FEBRERO 2014

MARZO 2014

ABRIL 2014

MAYO 2014

JUNIO 2014

AGOSTO

2014

ENERO

2014TOTAL TOTAL

CLIENTES/COMPROMISOSV V V V V V V L M V V V V V V V DE HORAS DE

HORASJP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 25 9 1

6 23 6 13 15 29 INCURRIDAS

POR INCURRIR

Entrega del Memorándum de estrategia de auditoría (Plan de Auditoria) KP 0 0,5 0 0 0 0,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,5

-PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIAElaboración de cuestionario de evaluación de control interno por cada componente del ERM dirigido al del departamento de Reaseguro y sus vínculos referente a la suscripción de contratos de seguros

CCH-KP-JP 2 2 2 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 -

Aplicación de cuestionario de Control Interno de la compañía de sus aspectos generales para analizar los componente del COSO II-ERM

KP 0 2 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 -

Aplicación de cuestionario de conocimiento del departamento de reaseguros para analizar los componente del COSO II-ERM

CCH 0 0 3,5 0 0 0 3,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3,5 -

Elaboración de narrativa referente a los componente del COSO II-ERM y Referente a los Objetivos Operativo de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A:Narrativa del Ambiente Interno (Control) KP 0 3 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3

271

de la Compañía -Narrativa referente a los Establecimiento de Objetivo "Operativos" de la Compañía

JP 6 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 -

Narrativa de la Identificación de Evento Potenciales mediante la aplicación de la herramienta de análisis FODA " Fortaleza, debilidad, oportunidad o Amenaza"

CCH-KP-JP 5 3 4 0 0 0 0 7 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 12

-

ANEXO 18



DESCRIPCION

RESPONSABLES

HORAS HOMBRES

ENERO 2014

FEBRERO 2014

MARZO 2014

ABRIL 2014

MAYO 2014

JUNIO 2014

AGOSTO2014

ENERO 2014 TOTAL TOTAL


HORAS

JP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 25 9 16 23 6 13 15 29 INCURRIDAS

POR INCURRIR

Narrativa de la Evaluación de los Riesgo Inherente y riesgo de residual mediante la elaboración de Matriz de Riesgo y Controles del Procesos de Suscripción de Contrato de Seguros tomando en consideración la probabilidad de ocurrencia y el Impacto de Riesgo

CCH-KP-JP 5 4 4 0 0 0 0 0 13 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 13 -

Repuesta al riesgos como resultado de la evaluación realizada anteriormente CCH-KP 0 2 2 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4

-Elaboración de Encuesta para ser dirigida a Personas que trabajan en el Área de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas

KP-JP 3 3 0 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 6 -

Elaboración de Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores

CCH-KP 0 3 2 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 -

Aplicación de Encuesta a Personas que CCH 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 8 0 0 0 0 0 0 0 0 8

272

trabajan en el Área de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas -

Aplicación de Encuesta dirigida a Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores

CCH 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 4 -

273

ANEXO 18


RESUMEN DE TIEMPO


DESCRIPCIÓNCLIENTES/COMPROMISOS RESPONSABLES

HORAS HOMBRES

ENERO 2014 FEBRERO

2014MARZO

2014ABRIL 2014

MAYO 2014

JUNIO 2014

AGOSTO2014

ENERO

2014TOTAL TOTAL

V V V V V V V L V V V V V V V L DE HORAS DE HORAS

JP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 25 9 16 23 6 13 15 29 INCURRIDAS POR INCURRIR

Tabulación de la información obtenida en la aplicación de cuestionario y encuesta a Personas que trabajan en el Área de Suscripción y Reaseguros de la Compañía Mapfre Atlas y de Compañías de Seguros, Intermediarios de Reaseguros y Reaseguradores

KP 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 0 0 0 3 -

Elaboración de Narrativa de actividades de control de los resultados obtenidos de la ejecución de las prueba de control de los procedimientos indicados en el programa de auditoría

KP-JP 3 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 5 -

Narrativa referente al marco de tiempo que permiten que el personal llevar a cabo sus responsabilidades " Monitoreo y Comunicación"

JP 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 0 0 0 4 -

Narrativa referente al alcance y frecuencia de la evaluación independiente de la eficacia de la supervisión del control interno de los procesos de Mapfre Atlas Compañía de Seguros

JP-KP 3 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 0 0 0 0 0 0 0 5 -

EJECUCIÓNAplicación de los programas de auditoria CCH-KP-JP N/A N/A N/A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

-

Preparación del segundo requerimiento JP 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1 -

274

ANEXO 18


RESUMEN DE TIEMPO


DESCRIPCION

RESPONSABLES

HORAS HOMBRES

ENERO 2014

FEBRERO 2014

MARZO 2014

ABRIL 2014 MAYO 2014 JUNIO

2014AGOSTO

2014ENER

O 2014

TOTAL TOTAL


HORAS

JP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 25 9 16 23 6 13 15 29 INCURRIDAS POR INCURRIR

Entrega del segundo Requerimiento de Información KP 0 0,5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,5 0 0 0 0 0 0 0,5

-Preparar papeles de trabajos con información relevante, evidencia suficiente, competente que de una seguridad razonable a la investigación desarrollada y Aplicar prueba de control a cada procedimientos

CCH-KP-JP N/A N/A N/A 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 -

Verificar la información presentada a la SBS en el formulario 310 que se encuentren conforme a los contratos de reaseguros (Anexo 8)

CCH-JP 4 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 4 0 0 0 0 0 8 -

Validar que los limites dé porcentajes de participación sean los correctos según los contratos emitidos en el 2013, además de los valores de las cesiones y las condiciones del contrato (Anexo 8)

CCH-JP 3,5 0 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7,5 0 0 0 0 0 7,5 -

Elaborar un resumen de la base de cartera de recuperación de siniestros por primas cedidas (anexo 9)

KP 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 2 -

Verificar que los valores que conforman el ramo de casco de buque son relevante para nuestro análisis (anexo 9)

KP 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 0 2 -

Realizó una conciliación de los saldos de los Reaseguradores entre lo registrado en el departamento de reaseguros vs lo registrado en

CCH 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 2 -

275

contabilidad (Anexo 10)

ANEXO 18

DESCRIPCION

RESPONSABLES

HORAS HOMBRES

ENERO 2014

FEBRERO 2014

MARZO 2014

ABRIL 2014

MAYO 2014

JUNIO 2014

AGOSTO

2014ENERO 2014 TOTAL TOTAL


HORAS

JP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 25 9 16 23 6 13 15 29 INCURRIDAS POR

INCURRIRVerificar la existencia de diferencias y respaldar dichas observaciones (Anexo 10)

CCH 0 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 2 -

Determinar muestra en base a los saldos más altos del detalle del estado de cuenta para su respectivo análisis (Anexo 13)

KP 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 1 -

De la muestra seleccionada verificar que las condiciones de la póliza concuerden con los términos de los contratos de reaseguros (anexo 11)

KP 0 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 0 0 0 0 3 -

De la muestra seleccionada verificar que la participación del reasegurador en los siniestros esté de acuerdo con los términos de la cesión (anexo 11)

KP 0 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 2 -

De la muestra seleccionada verificar que el cálculo de la provisión de la prima mínima de depósito se realizó en base a las tasas de primas y sobre las retenciones reales de la Compañía por cada ramo, de acuerdo a los parámetros acordados con las Compañías reaseguradoras (anexo 10 y 11)

JP 4 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 0 0 4 -

Elaboración de solicitud de confirmaciones de saldos a los reaseguradores que fueron seleccionados mediante el método subjetivo no probabilístico, con corte al 31 de Diciembre del 2013

JP-KP 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 0 0 2 -

Envió de solicitud de confirmaciones de saldos a los reaseguradores seleccionado

CCH 0 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 0 0 0 0 1 -

COMUNICACIÓN DE LOS RESULTADOSRevisar el trabajo realizado se haya cumplido de acuerdo al plan de auditoria

CCH-KP-JP 2,5 2 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7,5 0 0 0 7,5 -

276

ANEXO 18



DESCRIPCIONCLIENTES/COMPROMISOS

RESPONSA-BLES

HORAS HOMBRES

ENERO 2014

FEBRERO 2014

MARZO2014

ABRIL2014

MAYO2014

JUNIO2014

AGOSTO 2014 TOTAL

DE HORASINCURRIDAS

TOTALDE HORAS

POR INCURRIR

V V V V V V V L M V V V V V V V

JP KP CCH 17 24 14 26 7 14 21 18 2

5 9 16 23 6 13 15 29

Revisión del trabajo realizado, observaciones, correcciones CCH-KP-JP 3 2 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 8 0 0 8

-

Discutir los hallazgo encontrados con la gerencia CCH-KP-JP 5 5 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 4 0 9 16 -

Elaboración del borrador del informe de auditoría de procedimiento convenido de acuerdo al marco referencial COSO II – ERM

KP-JP 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 4 0 0 4 -

Verificación, corrección y aprobación del informe de auditoría de procedimiento convenido de acuerdo al marco referencial COSO II - ERM

CCH-KP-JP 3,5 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9,5 0 0 9,5 -

Emisión del informe de auditoría de procedimiento convenido de acuerdo al marco referencial COSO II - ERM

KP-JP 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 0 2 -

Elaboración del borrador del informe de Conclusiones y recomendaciones de acuerdo a los resultados obtenidos de la aplicación marco referencial COSO II – ERM

CCH-KP-JP 2 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 3 6 -

Verificación, correción y aprobación informe de Conclusiones y recomendaciones de acuerdo a los resultados obtenidos de la aplicación marco referencial COSO II – ERM

CCH-KP-JP 3 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 9 0 9 -

Elaboración informe de conclusiones y recomendaciones de acuerdo a los resultados obtenidos de la aplicación marco referencial COSO II – ERM

KP-JP 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 0 2 -

Sugerencias de Procedimientos a implementarse para Optimizar el resultado entre las parte CCH-KP-JP 3 3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5 4 9

-Presentación de los informes y sugerencias CCH-KP-JP 1 1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 3 3

277

-Nota: El presupuesto de tiempo se encuentra detallado por día

Total General 88 80 80 2 25 17,5 11,5 16 18 1

5 12 17 5,5 15,5 1

7 18,5 19,5 19 19

278

ANEXO 19

SUGERENCIA DE MANUAL DE PROCEDIMIENTO A APLICARSE

Objetivo

El presente documento tiene como objetivo indicar las políticas y procedimientos que se

deben tomar para la operación del Departamento de Reaseguros, con el fin de

garantizar que se realicen de manera adecuada, con la finalidad de precautelar y

potenciar la capacidad de la Compañía en cada uno de los riesgos que asume por las

suscripciones de pólizas de seguros que realiza.

Alcance

Está dirigido al Personal del Departamento de Reaseguros, y demás personal que

intervenga en el proceso de Negociación e Ingreso de Contratos de Reaseguros y

distribución de documentos relacionados.

El departamento de reaseguros de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A. está

estructurado bajo 5 actividades macro, los que se detallan a continuación

Actividades para la Renovación de los Contratos Anuales



Actividades Administrativas

Actividades Operativas

Políticas

En la planificación de las actividades de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., el

factor <Reaseguros> desempeña un papel de primer orden, puesto que los recursos de

279

la Compañía no nos permiten como regla general suscribir negocios sin el apoyo del

reasegurador.

La gestión de Reaseguros será manejada y controlada en la oficina matriz.

El departamento de Reaseguros deberá efectuar negociaciones con las Compañías

Reaseguradoras, con la finalidad de definir los mejores términos en las colocaciones

facultativas y en los contratos automáticos.

El departamento de Reaseguros será responsable de realizar el respectivo seguimiento

a cada negociación para que se cumplan los términos y condiciones previamente

definidas para los diferentes contratos de reaseguros.

Actividad para la Renovación de los Contratos Anuales de Reaseguro de Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.

Objetivo

Proporcionar Gerencia Técnica estructuras de programas de reaseguros que mejor se

adapten a las necesidades de la compañía y a la vez permitan una adecuada dispersión

de los riesgos. El disponer de contratos de reaseguros adecuados, proveerá a la

Compañía de una herramienta indispensable para la suscripción diaria de sus

operaciones, otorgándole tranquilidad, flexibilidad, rapidez, y al cliente la posibilidad de

acceder a mejores condiciones de cobertura y que por ende protejan su patrimonio.

Alcance

Este procedimiento es aplicable para Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A.

280

Políticas

La estructura de los Contratos será analizada conjuntamente con la Gerencia

Técnica y aprobada por el Presidente Ejecutivo de Mapfre Atlas Compañía de

Seguros S.A.

El envío de la información para la negociación de los Contratos debe iniciar 90 días

antes de finalizar la vigencia del Contrato.

Los Contratos de Reaseguro deben contar con los respectivos respaldos del

Reasegurador el primer día de la vigencia del Contrato.

Procedimiento

Debemos estructurar el esquema de reaseguro tanto Proporcionales como No

Proporcionales o Excesos de pérdida para lo cual se proporciona necesitamos la

siguiente información:

Detalle sobre las Políticas de Suscripción de Mapfre Atlas Compañía de Seguros

S.A., estas políticas son realizadas por el Gerente Técnico y son las que rigen en la

suscripción diaria del negocio.

Perfil de cartera actualizado separado los seguros individuales de los seguros de

grupo y clasificación ajustable según la composición de cartera de todos los ramos

en que se opera.

Estadísticas de siniestros, detalle de siniestros causados por eventos o catástrofes

que hayan ocurrido durante los últimos cinco años.

Cúmulos de Terremoto clasificados por zona geográfica:

- Cúmulos reales 90 días antes del vencimiento del contrato.

- Cúmulos estimados al final del contrato en vigencia

- Cúmulos proyectados al final del año siguiente

Listado de Primas durante los últimos 5 años, incluyendo además la estimación de

primas (EPI) del año en curso y las del siguiente año.

Resumen de Cesiones por ramo y contrato

281

Si fuera el caso el reasegurador puede solicitar mayor información

Una vez estructurado la Gerencia Técnica pone a consideración del Presidente

Ejecutivo.

Con la aprobación de nuestro Presidente Ejecutivo y su sometimiento al Directorio

procedemos a enviar la información detallada a los Reaseguradores o Intermediario

de Reaseguros que la compañía tenga interés en contactar.

Finalmente la negociación finaliza con la confirmación de aceptación de los

Reaseguradores

Requerimientos

Para cumplir con la política del envío de la información para iniciar las negociaciones del

Programa de Reaseguros necesitamos la siguiente información:

Presupuestos estimados de las primas para la nueva vigencia del contrato, los

responsables serán los Gerentes Comerciales de cada una de las Sucursales de

Mapfre Atlas Compañía de Seguros S.A., estas estimaciones deberán ser aprobadas

por Presidencia Ejecutiva, esta información debe ser entregada máximo 90 días

antes de finalizar la vigencia del contrato.

La Presidencia Ejecutiva, entregará los lineamientos y estrategias a seguir en la

próxima vigencia del contrato máximo 90 días antes de finalizar la vigencia del

contrato.

282


Objetivo

El departamento de Reaseguros buscará ante todo preservar la calidad de sus contratos

para conseguir las mejores condiciones posibles mediante coberturas equilibradas,

Alcance

Este procedimiento es aplicable para la compañía Mapfre Atlas Compañía de Seguros

S.A. en todas sus sucursales.

1. Contrato Proporcional

1.1. Contrato Automático

Políticas

El Departamento de reaseguros enviará al área comercial un resumen sobre los

límites de cesión, restricción y exclusiones de los contratos, al inicio de la vigencia

de los mismos.

Se hará una socialización de las condiciones del contrato con la finalidad de que

el área de Reaseguros despeje cualquier duda o inquietud respecto de alguna

cobertura, restricción o exclusión que el contrato la estipule, así como de algún

termino técnico que no les sea familiar.

El reaseguro se lo hará en base a la producción emitida.

283

Procedimiento

Ingreso de los Contratos Automáticos en el sistema, su ingreso será realizado por el

Jefe de Reaseguros y/o Asistente de Reaseguros los primeros quince días de cada

nueva vigencia del Contrato, en los que se ingresaran las capacidades de

suscripción por cada ramo y lo que permitirá el bloqueo de la emisión una vez que

se superen las mismas.

Generación de listados de reaseguro automático en el sistema en forma diaria,

realizado por un Asistente del Departamento de Reaseguro, mediante una opción

dada por el sistema.

Revisión y control por parte de la Jefatura de Reaseguros y/o Asistente de

Reaseguros de todos los riesgos suscritos por la Compañía, en todos los ramos,

con la debida aplicación de las condiciones particulares de los contratos de

reaseguro.

1.2. Contratos de Reaseguro Facultativo

Objetivo

Organizar y controlar el manejo de los negocios que superen las Capacidades

Automáticas de Reaseguro o que por el tipo de riesgo, cobertura o costos se

encuentren por fuera de las políticas de suscripción, así como minimizar cualquier

desviación de siniestralidad por efectos de la suscripción de riesgos altamente

azarosos.

Políticas

Optamos por el reaseguro facultativo cuando el valor asegurado de un riesgo

excede la capacidad de los Contratos automáticos

284

Optamos también el reaseguro facultativo para riesgos o amparos excluidos de

nuestros Contratos de Reaseguros.

Optamos por el reaseguro facultativo cuando la tasa no está contemplada en

nuestros contratos automáticos.

Para liberar cierta carga pesada de riesgos a nuestros Contratos Automáticos

El departamento de Reaseguros solo podrá colocar los negocios con la

información mínima requerida detallada en el manual de Procesos del área

Técnica

Tiempo de validez de la cotización con respaldo facultativo, es el tiempo que

otorgue el reasegurador por lo tanto el área técnica estará pendiente del

desarrollo de los negocios, y en caso de ser necesario deberá solicitar extensión

de la cotización, así como de avisar sobre el cierre del expediente en caso de no

haber sido favorecidos.

Se deja claridad al respecto que todos los procesos anteriores detallados deberán

realizarse totalmente por escrito y quedar soportado en las carpetas de archivo de

cada uno de las áreas involucradas en el negocio.

Procedimiento para la colocación del negocio:

Una vez recibida la solicitud de cotización en el Área Comercial, el ejecutivo de

cuenta realizará el análisis correspondiente del negocio, con el fin de determinar

si el mismo puede o no ser cotizado directamente por él, o si por la capacidad y

exclusiones del contrato automático este debe ir al área técnica para su

correspondiente gestión, es así como el Ejecutivo Comercial será el primer filtro

del negocio definiendo de esta manera si es o no de interés para la compañía.

El área técnica o comercial analizará y revisará si la información está completa,

en caso afirmativo procederá a entregar al Departamento de Reaseguro, con los

comentarios respectivos.

Definiendo el interés sobre el riesgo, cualquier consulta será sometida al Área

Técnica. La información analizada y completa será entregada al área de

Reaseguros mediante comunicación vía correo electrónico en la que conste

285

toda la información del riesgo a ofertar ó en formato de slip de reaseguro

adjunto al correo electrónico (Ver Anexo 1). El negocio deberá contar con toda

la información, y en el caso de ser necesario deberá apoyarse en un informe de

inspección.

El departamento de Reaseguros analizará el negocio con el fin de determinar

nuevamente si este es de interés para la compañía, en caso afirmativo procederá

a realizar la gestión correspondiente con los Reaseguradores

El departamento de reaseguros una vez obtenga la definición de términos,

condiciones y respaldo del mercado Reasegurador, enviará la correspondiente

cotización al Ejecutivo Comercial/Técnico.

Durante la negociación comercial cualquier modificación de tasa, deducibles,

coberturas, sublímites asegurados, aumentos o disminuciones de valor

asegurado, etc., de la propuesta original respaldada con reaseguro facultativo,

deberá ser notificado a reaseguros, a fin de obtener conformidad de los

Reaseguradores, es importante anotar que el departamento comercial hasta tanto

no podrá confirmar condiciones y el departamento de emisión no podrá emitir la

póliza.

Cuando el negocio obtenga orden en firme por parte del cliente o asesor

productor de seguros, el Ejecutivo Comercial deberá informar al área de

reaseguros o persona autorizada de Reaseguros y enviar todo el resumen de la

propuesta entregada.

El área de reaseguros dará la orden en firme a los Reaseguradores una vez

definidas las negociaciones

El área comercial procederá a enviar la información al departamento de emisión

con la aprobación del departamento de reaseguros. Es de anotar que esta

aprobación se hará con la confirmación de la colocación del reaseguro

correspondiente.

Cualquier modificación, aumento o disminución de valor asegurado, renovación,

etc., de pólizas con reaseguro facultativo, se deberá dar el mismo tratamiento

expuestos en los puntos anteriores.

286

Delegaciones

El tratamiento de la negociación Facultativa será competencia del departamento

de Reaseguros y del Gerente Técnico en los caso que el estime su intervención

siempre con la coordinación de reaseguros.

Procedimiento Operativo Interno del Departamento de Reaseguros

Dentro de la generación del reaseguro diario de pólizas, tenemos también las

facultativas, cuyo reaseguro deberá ser revisado por el asistente de reaseguros

cuando el caso lo amerite.

Generación de Notas de Cesión por parte del Asistente de Reaseguros, el mismo

que será enviado a los respectivos Reaseguradores, esto es un resumen del

reaseguro de cada riesgo cedido al reasegurador.

2. Contrato de Reaseguro No Proporcional

Objetivo

Tramitar y cumplir con lo establecido en las Condiciones de los Contratos de

Reaseguro No Proporcional.

Alcance


Políticas

Caso de contratos por cuenta común:

287

El cálculo de la provisión de las primas de conformidad por cada compañía con

las tasas fijadas en el contrato sobre las primas y/o cúmulos retenidos y su envío

para la contabilización respectiva

El cálculo de la provisión de las primas como un solo contrato y su distribución

para cada compañía se lo hará en forma trimestral

Caso de contratos individuales

El cálculo de la provisión será conforme lo señala en el procedimiento

Procedimiento

El Jefe de Reaseguros y/o Asistente de Reaseguros realizará el cálculo de

acuerdo con las tasas fijadas en el contrato sobre las primas y/o cúmulos totales

y/o retenidas.

Con la información mencionada el Asistente de Reaseguros realizará la

respectiva Contabilización de las Primas No Proporcionales.

Primas Mínimas y Depósito (MINDEP), será realizado por el Jefe de Reaseguros y/o

asistente de reaseguros:

Primeramente se hará la distribución de las primas por ramo y Sucursal o

Agencia

Esta distribución se hará mensual en partes iguales, esto es dividiéndolas

para los doce meses de duración del contrato (alícuota mensual), la que

servirá como referencia con el cálculo real mensual, a efectos de

contabilizar su gasto.

Las MINDEP, se pagarán conforme lo establecido en el Contrato de

Reaseguro, debitando este pago en la cuenta de pasivo de primas no

proporcionales.

Provisión mensual – Cálculos

288

Se efectuará una provisión mensual de las primas no proporcionales,

aplicando la tasa sobre las responsabilidades cubiertas por el Contrato

(sean primas o valores asegurados retenidos), en los casos de tasas

variables se tomará el 75% de la tasa máxima para el cálculo, la prima

obtenida se comparará con la alícuota mensual del MINDEP, procediendo

a contabilizarse la mayor.

En caso de existir siniestros afectando al contrato, cuatrimestralmente se

efectuará una reliquidación de las primas a fin de ajustar cualquier

diferencia, en este cálculo deberán considerarse los siniestros que han

afectado el Contrato a efectos del cálculo con la tasa correspondiente.


Objetivo

Normar el procedimiento a seguir en el manejo de siniestros que afecten tanto a

Contratos Automáticos, Contratos Excesos de Pérdida y los negocios con reaseguro

facultativo

Políticas

El departamento de reaseguros enviará al área de siniestros un resumen de las

prioridades y montos sobre los siniestros de contado por cada ramo, para que estos

a su vez cuando se de el caso notifiquen de forma inmediata al área de reaseguros

para su posterior recuperación con el reasegurador.

289

Procedimiento Genera

Denunciado el siniestro que afecte a la póliza con apoyo facultativo, al Contrato

exceso de pérdida o el siniestro sobrepase el valor fijado como aviso de siniestro al

contado, el Ejecutivo de Siniestros deberá dar aviso inmediato al área de

Reaseguros.

El aviso será vía correo electrónico, señalando el número de póliza, siniestro, ramo,

valor de la reserva, fecha y causa del evento, posteriormente será entregado en

copia toda la información mencionada.

Una vez finiquitada la reclamación y elaborado el informe final de ajuste, el

departamento de reclamos remitirá todos los documentos que sustente el reclamo

(Es importante anotar que es condición indispensable para recobro de este valor al

reasegurador la firma del cliente como aceptación del pago) al área de reaseguros

para la sustentación del siniestro al(los) reasegurador(es).

Procedimiento Negocios Facultativos

El departamento de siniestros, al momento de apertura el siniestro en el sistema,

identificará si es facultativo e inmediatamente procederá a informar al departamento

de Reaseguros.

El ejecutivo de siniestros deberá colocar un sello en la carátula de cada expediente

que identifique como Negocio Facultativo, esto con el propósito de prestarles la

debida atención al manejo especial y minucioso que se deberá dar.

El ejecutivo de siniestros tendrá que coordinar el cumplimiento a lo establecido en la

Cláusula de Aviso de Siniestros, parte integrante de la póliza

El departamento de Reaseguros procederá a dar un informe a los Reaseguradores

que respaldan la cuenta y una vez recibida respuesta de los mismos, informará al

departamento de reclamos el procedimiento a seguir para el manejo de los mismos,

es decir si se impone ajustador o por el contrario se deja a decisión de cada

compañía.

290

El departamento de siniestros dará a conocer los avances obtenidos al área de

reaseguros, suministrando documentación e información preliminar del siniestro

hasta su liquidación final.

Una vez finiquitada la reclamación y elaborado el informe final de ajuste, el

departamento de reclamos remitirá todos los documentos que sustente el reclamo

(Es importante anotar que es condición indispensable para recobro de este valor al

reasegurador la firma del cliente como aceptación del pago) al área de reaseguros

para la sustentación del siniestro al(los) reasegurador(es).

Procedimiento Contratos Exceso de Pérdida

Al inicio de cada año, el departamento de reaseguros elaborará un cuadro en el

que informará sobre las prioridades de los contratos en los diferentes ramos al área

de reclamos.

El departamento de reclamos manejará el cuadro como guía para informar al

departamento de reaseguros los siniestros que superen dicha prioridad.

Al igual que el caso de los facultativos el departamento de reclamos suministrará

toda la información de cada siniestro para el recupero respectivo.

ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS

1. Manejo de Reaseguros

Objetivo

Efectuar y vigilar el trabajo administrativo del Reaseguro

Alcance

291


Políticas

El envío de los Estados de Cuenta tanto de Automáticos como Facultativos, debe

ser en forma trimestral, y deben contar con la conformidad correspondiente por

parte del reasegurador.

Se enviara mensualmente un Flujo de pagos al Departamento Financiero vía

correo electrónico para que provisionen los futuros pagos a los Reaseguradores.

Los pagos deben ser conforme al tiempo estipulado en la cláusula de pago de

primas de cada negocio en caso de Reaseguros Facultativos, o las estipuladas

en las Condiciones de los Contratos de Reaseguros.

Se debe realizar las Estadísticas de los Contratos de Reaseguros por ramo, y

reasegurador, esto se lo realiza en forma anual.

Se debe realizar en forma trimestral la información sobre cúmulos de Terremoto

para el envío al reasegurador.

Se debe realizar el Cálculo del Profit Comisión (Comisión Adicional y/o Lucros

Industriales) en forma anual.

Se debe elaborar las Condiciones de los Contratos de Reaseguro, envió a los

Reaseguradores para su firma y su registro ante la Superintendencia de

Bancos.

292

2. Manejo de Coaseguros

Objetivo

Tramitar y cumplir con lo establecido en la negociación del Coaseguro

Alcance

Este procedimiento será aplicable por el Departamento de Reaseguros

Políticas

El área comercial realiza el contacto con las compañías de seguros interesadas

Una vez definido la conformación del coaseguro, el departamento comercial

informará al departamento de reaseguro.

El departamento de reaseguros formalizará por escrito todas las condiciones

negociadas del riesgo, a los Coaseguradores con el envío o la recepción de los

convenios de Coaseguros según sea el caso (Coaseguro aceptado o Coaseguro

Cedido).

Todo coaseguro negociado en las diferentes sucursales deberán ser informados

al departamento de reaseguros para su posterior manejo operativo.

Con la aprobación de los demás Coaseguradores en caso de ser líder (Cedido), y

con nuestra aceptación en caso de no serlo (Aceptado), se procederá con la

emisión de la póliza en el respectivo departamento.

Coaseguro Cedido o sea Líder del negocio:

a) Emitida la póliza antes de su entrega al Cliente, se procederá a recoger la

firma de cada participante en el Endoso de Coaseguro, que contiene la

participación de cada Coasegurador la misma que se detalla en el convenio

de Coaseguro.

293

b) El departamento de reaseguros una vez emitido la póliza o programa de

seguros, enviará a cada Coasegurador, copia de la póliza acompañada de su

liquidación por cada documento emitido.

c) Reaseguros elaborará un estado de Cuenta. mensual sobre el movimiento de

coaseguros, a fin de gestionar su cobro o pago del saldo según sea el caso

Coaseguro Aceptado

a)Se procederá a firmar el Endoso de Coaseguro, dejándose una copia del

mismo, una copia de la póliza o documento emitido por la Líder, por parte del

área comercial, manteniendo en custodia hasta la recepción de toda la

documentación de participación.

b)El departamento de Reaseguros solicitará con apoyo del Ejecutivo comercial,

la copias de los documentos emitidos con la liquidación por nuestra

participación en cada uno de ellos al Líder, los cuales serán revisados por la

Ejecutiva Comercial y enviados a emisión para su procesamiento. El

resumen de las liquidaciones enviará a Reaseguros para su control y

posterior firma del convenio de Coaseguros.

c)Reaseguros elaborará un estado de Cuenta mensual sobre el movimiento de

coaseguros, a fin de gestionar su cobro o pago del saldo según sea el caso.

Se deja claridad al respecto que todos los procesos anteriores detallados deberán

realizarse totalmente por escrito y quedar soportado en las carpetas de archivo de

cada uno de las áreas involucradas en el negocio.

294

Actividades Operativas

Objetivo

Cuadrar la información de la Producción (Primas, devoluciones, anulaciones); con los

Borderos y Cuentas Técnica, revisar que se realice la cesión correcta de las primas,

siniestros y reservas según los contratos automáticos de reaseguro o de acuerdo a las

condiciones negociadas facultativamente, de tal manera que los datos generados en

nuestro departamento sean idénticos a los valores de nuestras cuentas en el Balance.

Alcance

Este procedimiento será aplicado para el Departamento de Reaseguros

Procedimiento

El sistema automáticamente genera a diario el reaseguro de las pólizas tanto

pagadas como emitidas luego de que se haya hecho el cierre de la producción del

día. Esta generación se realiza de acuerdo a las características de los Contratos de

Reaseguro que previamente se ha ingresado en el sistema, en el caso de

facultativos el reaseguro operativo se lo realiza en forma individual por cada negocio.

La producción es cuadrada con los Asientos Contables semanalmente por el

departamento de Contabilidad y notificada al Departamento de Reaseguros vía

correo electrónico.

A partir del punto anterior el departamento de Reaseguros realiza la Conciliación y

distribución del reaseguro vs. producción emitida, esta conciliación lo debe hacer

diariamente o máximo semanalmente el asistente de reaseguros, quien detecta los

errores y se procede a comunicar a los departamentos involucrados.

295

Cuando el listado de Producción Pagada tanto de Generales como de Vida cuadra

con la producción contable el asistente de reaseguros procede con la Generación

Preliminar de los Asientos Contables Mensuales de Primas Cedidas, Comisiones,

Siniestros, y Reservas, y se verifica que estos asientos estén de acuerdo con

nuestros Borderos y cuenta técnicas, los mismos que deben reflejar las condiciones

de nuestros Contratos tanto Automáticos como facultativos.

En caso de existir modificaciones de reaseguro se procede a realizar las

correcciones del caso para proceder a generar los asientos contables definitivos.

Una vez terminado estos procesos el Asistente de Reaseguros procede a distribuir

los Siniestros bajo el esquema de Excesos de Pérdida, de acuerdo a las prioridades

establecidas en los mismos contratos y se procede a enviar al departamento de

Contabilidad mediante un asiento contable, para su registro.

Elaboración de Reporte por antigüedad de deuda por el Asistente de Reaseguros,

este reporte se elabora trimestralmente en base a las Garantías de Pago de las

Primas y recuperaciones de siniestros establecidas por el reasegurador, el mismo

que es enviado al departamento de Contabilidad, ya que constituye un anexo del

Balance para la Superintendencia de Bancos

Elaboración de Anexos para la Superintendencia de Bancos, esto anexos son

elaborados trimestralmente por el asistente de Reaseguros a excepción del Anexo

de Contratos de Reaseguro que se lo realiza anualmente por el Jefe de

Reaseguros, los cuales son enviados al departamento contable.

Aspectos Importantes

Para cada negocio nuevo, o modificación que tenga o amerite colocación de reaseguro

facultativo, es necesario enviar la información con la suficiente anticipación (mínimo

cinco días hábiles), contados a partir de la entrega completa de la información.

Cuando se tenga programado negocios grandes, renovaciones, pólizas especiales por la

particularidad de sus condiciones y/o valores asegurados, es conveniente iniciar la

gestión por lo menos con dos meses de anticipación

296

Garantía de Pago. Todos los negocios tanto facultativos como Contratos sean

Automáticos o Excesos de Pérdida, cuenta con la cláusula de garantía de pago de la

prima a los Reaseguradores, su incumplimiento genera la revocación inmediata de la

respectiva cobertura de reaseguro a la compañía, desde el inicio de vigencia contratado,

el Ejecutivo Comercial deberá tener conocimiento del tema.

La cancelación del reaseguro facultativo por incumplimiento en el pago de la prima

dejaría a la compañía totalmente al descubierto, generándoles graves problemas de tipo

patrimonial.

Cláusula de Control de reclamos. Es común que en los negocios con una colocación

de reaseguro facultativo, los Reaseguradores incluyan la cláusula de control de

reclamos, lo cual quiere decir que el manejo de los siniestros estará bajo la absoluta

autonomía y dirección de los Reaseguradores.

Por lo anterior el departamento de reclamos no deberá tomar acciones para atender el

ajuste, sin consultar previamente al área técnica y de reaseguros, y ésta última

consultará al reasegurador en todo momento.

297

ANEXO I

FORMATOS DE SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVA

SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: INCENDIO

1. NOMBRE DEL ASEGURADO

2. DESCRIPCION DETALLADA DE LA ACTIVIDAD DEL ASEGURADO,

INCLUYENDO DETALLE DE LOS PROCESOS EN CASO DE TRATARSE DE UNA

INDUSTRIA.

3. DIRECCIÓN (DESGLOSE DE LOS DIFERENTES PREDIOS DEL ASEGURADO)

4. R.U.C.

5. VIGENCIA

6. VALORES A RIESGO DESGLOSADO POR RUBROS Y POR UBICACION

a. EDIFICACIONES

b. MAQUINARIA Y EQUIPOS

c. MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA

d. MERCANCÍAS

e. OTROS (especificar)

7. SUMAS ASEGURABLES POR RUBRO/COBERTURA (EN CASO DE TRATARSE

DE UNA PRIMERA PERDIDA

8. COBERTURAS SOLICITADAS

9. AMPAROS SOLICITADOS

10. CLAUSULAS ADICIONALES

11. TASA SUGERIDA

12. DEDUCIBLES

13. INFORME DE INSPECCIÓN O SISTEMAS DE PROTECCIÓN Y PREVENCIÓN

CONTRA INCENDIO Y ROBO EXISTENTES EN LAS LOCALIDADES

PRINCIPALES.

14. LISTADO DE SINIESTROS INDIVIDUALES OCURRIDOS DURANTE LOS

ULTIMOS CINCO AÑOS, O AL MENOS LOS TRES AÑOS, QUE DEBERÁN

298

INCLUIR : FECHA DE OCURRENCIA, CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO

PAGADO Y/O PENDIENTE

NOTA: EN EL CASO DE QUE EL ASEGURADO SOLICITE COBERTURA PARA

LUCRO CESANTE SE NECESITARA DE LA SIGUIENTE INFORMACION

a) DEBERA LLENAR FORMULARIO DE LUCRO

b) SUMA ASEGURADA

c) MODALIDAD DEL SEGURO (FORMA INGLESA O FORMA AMERICANA)

d) DETALLE DE LA UTILIDAD DE LA EMPRESA Y DE LA PROYECCION PARA

EL SIGUIENTE AÑO

SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: EQUIPO ELECTRÓNICO / EQUIPO Y MAQUINARIA


2. DESCRIPCION DETALLADA DE LA ACTIVIDAD DEL ASEGURADO.


4. VIGENCIA

5. OBJETO ASEGURADO (LISTADO DE LAS MAQUINAS A SER ASEGURADAS

INCLUYENDO TIPO, MARCA, MODELO, AÑO Y VALOR DE REPOSICION A

NUEVO)

6. SUMA ASEGURADA (DETALLADA POR UBICACIONES)



9. TASA SUGERIDA

10. DEDUCIBLES

11. INFORME DE INSPECCIÓN


ULTIMOS CINCO AÑOS , O AL MENOS LOS TRES AÑOS, QUE DEBERÁN

299



SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: MONTAJE DE MAQUINARIA



3. DIRECCIÓN (UBICACIÓN GEOGRAFICA DE LAS OBRAS A SER EJECUTADA)

4. VIGENCIA

5. VALOR ASEGURADO TOTAL

6. AÑOS DE EXPERIENCIA EN LA OPERACIÓN Y EXPERIENCIA DEL

CONTRATISTA

7. DESCRIPCION DE LA MAQUINA A SER INSTALADA(INDICANDO SI ES

NUEVA O USADA Y EL AÑO DE CADA MAQUINA)

8. DETALLES DEL MONTAJE(DE SER POSIBLE INCLUIR PLANOS DEL MISMO)

9. TIEMPO DE EJECUCIÓN DEL MONTAJE



12. TASA SUGERIDA

13. DEDUCIBLES

14. SINIESTRALIDAD DEL CONTRATISTA EN PROYECTOS SIMILARES, QUE

DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA, CAUSA DEL SINIESTRO,

MONTO PAGADO Y/O PENDIENTE

15. EXPERIENCIA SINIESTRAL DEL ASEGURADO EN LOS ULTIMOS CINCO

AÑOS, MINIMO 3 AÑOS, QUE DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA,

CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO PAGADO Y/O PENDIENTE

300

SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: RESPONSABILIDAD CIVIL


2. DESCRIPCION DETALLADA DE LA ACTIVIDAD

3. DIRECCIÓN

4. VIGENCIA

5. AÑOS DE EXPERIENCIA EN LA OPERACIÓN

6. MONTO TOTAL DE LOS INGRESOS DEL ULTIMO AÑO Y DEL PROYECTADO

PARA EL AÑO EN CURSO, EN CASO DE REQUERIR LA COBERTURA DE RC

PRODUCTOS DEBERA SUMINISTRAR EL DESGLOSE DE LOS INGRESOS

POR TIPO DE PRODUCTOS, PARA LA VENTA EN EL MERCADO NACIONAL Y

PARA LA EXPORTACION

7. EN CASO DE SER UN CONTRATISTA, RELACION DE OBRAS EJECUTADAS

POR LO MENOS EN LOS ULTIMOS TRES AÑOS

8. EXPERIENCIA SINIESTRAL DE LOS ULTIMOS CINCO AÑOS, AL MENOS

TRES

9. CANTIDAD DE TRABAJADORES Y MONTO DE LA NOMINA (MENSUAL O

ANUAL)

10. COBERTURAS Y TIPOS DE RC SOLICITADAS CON SUS RESPECTIVOS

LÍMITES Y SUBLIMITES


12. DEDUCIBLES

PARA AMPARAR LA RESPONSABILIDAD QUE SURJA DE LA EJECUCIÓN DE UN

CONTRATO

a) DESCRIPCION BIEN DETALLADA DE LOS TRABAJOS A SER REALIZADOS

Y/O SERVICIOS A SER PRESTADOS ( DE SER POSIBLE ANEXAR COPIA DEL

CONTRATO)

b) INDICAR SI SE TRATA DE UN CONTRATO QUE FORMA PARTE DE OTRO

CONTRATO MATRIZ

301

c) INDICAR MONTO DEL CONTRATO ESPECIFICO Y DE SER POSIBLE EL DEL

CONRATO MATRIZ

d) DURACION DE LOS TRABAJOS A SER REALIZADOS

e) CANTIDAD DE TRABAJADORES A SER UTILIZADOS EN LOS TRABAJOS Y

MONTO DE LA NOMINA MENSUAL

SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: TRANSPORTE


2. DIRECCIÓN

3. DESCRIPCION DETALLADA DE LA MERCADERÍA A SER TRANSPORTADA

(NUEVA O USADA )

4. VIGENCIA

5. EMBALAJE

6. TIPO DE POLIZA (ESPECIFICA, ABIERTA)

7. TIPO DE TRANSPORTE

8. TRAYECTO(S) ASEGURADO(S) Y TRASBORDOS

9. VALOR ASEGURADO FOB C&F CIF CIF +10%

10. MONTO A SER TRANSPORTADO ANUALMENTE(ESTIMADO)

11. LIMITES POR EMBARQUE

MARÍTIMO, CONFIMAR EL NOMBRE DEL BUQUE Y SU CLASIFICACION

AEREO

TERRESTRE



14. TASA SUGERIDA

15. DEDUCIBLES

16. FAVOR INDICAR SINIESTROS OCURRIDOS ULTIMOS 3 AÑOS, FECHA DE

OCURRENCIA, CAUSA, MERCANCÍA, MONTO

302

SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: PÉRDIDA DE LICENCIA


2. NOMBRE DEL PILOTO

3. FECHA DE NACIMIENTO

4. HORAS DE VUELO

NUMERO DE HORAS DE VUELO EN LA AERONAVE ACTUAL Y SIMILARES

5. VIGENCIA


PÉRDIDA DE LICENCIA

ACCIDENTES PERSONALES

GASTOS MEDICOS DENTRO DE LA AERONAVE

GASTOS MEDICOS DENTRO DE LA AERONAVE

MUERTE NATURAL


8. TASA SUGERIDA

9. DEDUCIBLES


ULTIMOS CINCO AÑOS, QUE DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA,


303

SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: ROTURA DE MAQUINARIA




4. VIGENCIA

5. OBJETO ASEGURADO (LISTADO DE LAS MAQUINAS A SER ASEGURADAS

INCLUYENDO TIPO, MARCA, MODELO, AÑO Y VALOR DE REPOSICION A

NUEVO)



8. TASA SUGERIDA

9. DEDUCIBLES






NOTA: EN EL CASO DE QUE EL ASEGURADO SOLICITE COBERTURA PARA

LUCRO CESANTE SE NECESITARA DE LA SIGUIENTE INFORMACION

a) DEBERA LLENAR FORMULARIO DE LUCRO

b) SUMA ASEGURADA

c) MODALIDAD DEL SEGURO (FORMA INGLESA O FORMA

AMERICANA)

d) DETALLE DE LA UTILIDAD DE LA EMPRESA Y DE LA PROYECCION

PARA EL SIGUIENTE AÑO

304

SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: TODO RIESGO CONTRATISTA

1. NOMBRE DEL CONRATANTE, CONTRATISTA Y SUBCONTRATISTA

INVOLUCRADOS EN EL PROYECTO

2. DESCRIPCION DETALLADA DE LA OBRA A SER CONSTRUIDA(QUE SE VA

HACER, EN DONDE SE VA A HACER Y COMO SE VA HACER)

3. DIRECCIÓN(UBICACIÓN GEOGRAFICA DE LAS OBRAS A SER EJECUTADA)

4. VIGENCIA

5. EXPERIENCIA DEL CONTRATISTA EN TRABAJOS SIMILARES

6. TIEMPO DE EJECUCIÓN DE LOS TRABAJOS Y CRONOGRAMA DEL

PROYECTO

7. DESCRIPCION DE LA TOPOGRAFÍA DEL SECTOR

8. ESTUDIOS DE SUELOS DEL PROYECTO( SE DEBE TOMAR EN CUENTA)

- TIPO DE SUELO ENCONTRADO EN LOS SONDEOS Y APIQUES

- PROFUNDIDAD DE EXCAVACIÓN

- NIVEL FREÁTICO

- CIMENTACIÓN RECOMENDADA

- PROCEDIMIENTOS DE EXCAVACIÓN RECOMENDADAS

9. VALOR ASEGURADO DESGLOSADO(VALOR DE LAS OBRAS CIVILES, MANO

DE OBRA, MATERIALES, HERRAMIENTAS Y EQUIPOS ETC)



12. TASA SUGERIDA

13. DEDUCIBLES

14. SINIESTRALIDAD DEL CONTRATISTA EN PROYECTOS SIMILARES, QUE

DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA, CAUSA DEL SINIESTRO,

MONTO PAGADO Y/O PENDIENTE

15. EXPERIENCIA SINIESTRAL DEL ASEGURADO EN LOS ULTIMOS CINCO

AÑOS, MINIMO 3 AÑOS QUE DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA,


305

SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: CASCO DE AVION


2. MARCA, MODELO Y NUMERO DE MATRICULA DE LA AERONAVE

3. LUGAR Y FECHA DE CONSTRUCCIÓN

4. USO

5. NUMERO DE ASIENTOS (DETALLAR TRIPULANTES, PASAJEROS Y NIBRAS)

6. LIMITE TERRITORIAL

7. INFORMACIÓN DEL PILOTO

NOMBRE DEL PILOTO

NUMERO DE HORAS DE VUELO

NUMERO DE HORAS DE VUELO EN LA AERONAVE ACTUAL O

SIMILARES

8. VIGENCIA


CASCO

RESPONSABILIDAD CIVIL

ACCIDENTES PERSONALES TRIPULANTES

ACCIDENTES PERSONALES PASAJEROS

ACCIDENTES PERSONALES NIBRAS

GASTOS MÉDICOS TRIPULANTES

GASTOS MEDICOS NIBRAS

GASTOS MÉDICOS PASAJEROS


11. TASA SUGERIDA

12. DEDUCIBLES


ULTIMOS CINCO AÑOS, QUE DEBERÁN INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA,


306

14. DOCUMENTACIÓN A PEDIR: COPIA DE LA MATRICULA DE LA NAVE Y

CERTIFICADO DE AERONAVEGABILIDAD, FORMULARIO DETALLADO DE

HORAS DE VUELO.

SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: CASCO DE BUQUE

1. NOMBRE DEL ARMADOR

2. NOMBRE DE LA NAVE

3. TIPO DE NAVE

4. LUGAR Y FECHA DE CONSTRUCCIÓN

5. RADIO DE NAVEGACIÓN

6. USO

7. DETALLES DE LA NAVE:

MATERIAL DEL CASCO

MAQUINAS

COMBUSTIBLE

MEDIDAS Y CAPACIDADES

8. VALOR DE LA NAVE

CASCO

MAQUINARIA

REDES

PANGA

TOTAL

9. VIGENCIA



12. TASA SUGERIDA

13. DEDUCIBLES


307



INCLUIR: FECHA DE OCURRENCIA, CAUSA DEL SINIESTRO, MONTO


16. DOCUMENTACIÓN A PEDIR: COPIA DE LA MATRICULA DE DIMERC

SLIP DE COLOCACIÓN FACULTATIVARAMO: FIANZAS


2. NOMBRE DEL CONTRATISTA

3. DESCRIPCION DETALLADA DE LA ACTIVIDAD DEL CONTRATISTA

4. CAPACIDAD FINANCIERA DEL CONTRATISTA

5. EXPERIENCIA DEL CONTRATISTA

6. OBJETO Y OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA

7. TIPO Y LUGAR DE LA OBRA QUE ESTARA REALIZANDO O NATURALEZA

DEL CONTRATO

8. VALOR DEL CONTRATO

9. VIGENCIA DEL CONTRATO

10. CLÁUSULAS DEL CONTRATO CON RESPECTO A:

i. RIESGO POLÍTICO

ii. MULTAS Y DAÑOS LIQUIDADOS

iii. CLÁUSULA DE REAJUSTE DE PRECIOS

iv. FIANZAS DE EFICIENCIA

v. ARBITRAJE

11. FIANZA REQUERIDA

i. TIPO Y MONTO

ii. PORCENTAJE

iii. VIGENCIA Y TASA

iv. TEXTO

12. SEGURIDADES DISPONIBLES

308

ANEXO 20

CASO SEGUROS BOLÍVAR

Bolívar Compañía de Seguros del Ecuador S.A., inició sus operaciones en Ecuador en

agosto de 1957, según reseña su página web. Ofrecía servicios de seguros en los

ramos generales, de vida y asistencia médica, y contaba con sucursales en Quito,

Cuenca, Ibarra, Machala, Ambato, Manta y Santo Domingo.

En el mes de Julio, la Superintendencia de Bancos y Seguros (SBS) informó que la

empresa Seguros Bolívar se encontraba en estado de liquidación forzosa por registrar

una deuda de $7'700.000 que comprenden a sueldos impagos a sus trabajadores,

clientes, proveedores y al Estado (Servicio de Rentas Internas, Superintendencia de

Compañías, Instituto de Seguridad Social y Superintendencia de Bancos y Seguros).

Adicionalmente, Seguros Bolívar mantuvo pérdidas en gestión operativa hasta marzo

del presente año de $ 800 mil con proyección hasta finales de este año de hasta

$3'100.000

Desde enero del 2013, la aseguradora se encontraba dentro de un plan de

regularización para que los accionistas coloquen $ 3 millones vía capitalización para

responder por inversiones obligatorias, que no se habían efectuado hasta esa fecha.

Sin embargo, en abril de este año la Junta de Bancos y Seguros dispuso que esa

capitalización se haga vía inversiones y se reemplace unas inversiones que no fueron

admitidas por la SBS.

Por eso, con el propósito de precautelar los intereses de todos los acreedores, sobre

todo de los trabajadores y los clientes, se tomó la decisión, además los problemas se

atribuyen a los altos gastos administrativos que están por encima de la media que

tiene el sector, el incumplimiento del gobierno corporativo, de normas de gestión de

riesgo, y de auditorías internas y externas.

309

El superintendente informó que los abogados de los accionistas han expresado su

voluntad de ser parte del proceso, "lo que sería positivo para que sea más expedito el

proceso de liquidación".

Finalmente, aclaró que el caso de Bolívar Compañía de Seguros del Ecuador S.A no

representa el estado de todo el sistema de seguros.

“El sistema de seguros está sano, sólido, solvente y líquido”, enfatizó Solines quien

recordó que se realizó un seguimiento por dos años a esta empresa.

El liquidador una vez que haya iniciado el proceso de revisión de cuentas podrá

declarar el número exacto de clientes y trabajadores de la aseguradora que operaba

en 8 ciudades del país.

310

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