ContenidoSiglas y acrónimos2Introducción3Contexto macroeconómico primer semestre 20204Ingresos al primer semestre del 20205Egresos al primer semestre del 20206Modificaciones al Presupuesto durante el primer semestre7Ejecución a nivel institucional8Ejecución por clasificación objeto del gasto10Ejecución por clasificación económica11Ejecución por clasificación funcional12Factores que inciden en la ejecución financiera13Programación presupuestaria física15Cumplimiento de las unidades de medida18Cumplimiento de los indicadores19Factores que inciden en el cumplimiento de metas al primer semestre19Estimaciones de cierre de año21Acciones que pueden impactar las estimaciones del presupuesto al cierre del año22Conclusiones:24Anexo 1. Modificaciones presupuestarias por Decreto Ejecutivo tramitadas durante el primer semestre 202025Anexo 2. Modificaciones presupuestarias por Presupuestos Extraordinarios tramitadas durante el primer semestre 202026

Siglas y acrónimos

ALAsamblea Legislativa

BCCRBanco Central de Costa Rica

BCIEBanco Centroamericano de Integración Económica

CAFCorporación Andina de Fomento

DGCPDirección General de Crédito Público

DGPNDirección General de Presupuesto Nacional

GpRD Gestión para Resultados en el Desarrollo

MHMinisterio de Hacienda

MINSAMinisterio de Salud

MTSSMinisterio de Trabajo y Seguridad Social

OEObras Específicas

PEPoder Ejecutivo

PIBProducto Interno Bruto

PJPoder Judicial

PpPOR Presupuesto por programas orientado a resultados

RREEMinisterio de Relaciones Exteriores

RPRegímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto de la República

SDPServicio de la Deuda Pública

SIGAFSistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera

TSETribunal Supremo de Elecciones

Introducción

El presupuesto nacional es el instrumento a través del cual el Gobierno implementa su política fiscal y busca mantener un equilibrio entre los ingresos, gastos y el financiamiento, con el fin de que las prioridades nacionales establecidas en los planes estratégicos nacionales y sectoriales, cuenten con recursos necesarios para atender los programas y proyectos definidos en un lapso determinado.

El presupuesto para el ejercicio económico del 2020 fue formulado y aprobado previo a la aparición del virus Sars-CoV-2, las autoridades fiscales y monetarias no estimaban el grave impacto que la enfermedad conocida como COVID19 causaría en la economía mundial y nacional.

La aparición del primer caso del virus en nuestro país en el mes de marzo, llevó a las autoridades sanitarias a considerar una serie de medidas para prevenir el colapso del sistema de salud en Costa Rica, entre las cuales establecieron, el cierre de fronteras, cierres de establecimientos con permiso sanitario, cancelación de actividades de concentración masiva, ampliación de restricción vehicular, aprobación de permisos a empresas para reducir o ajustar las jornadas laborales, entre otras, lo que conllevó a que el Banco Central de Costa Rica estimara para este año una contracción de la actividad económica similar a la presentada en los años ochenta.

En este contexto, la Dirección General de Presupuesto Nacional, tomando como insumo los informes semestrales de autoevaluación remitidos por las instituciones que conforman el Gobierno Central, presenta el informe de seguimiento de la programación física y financiera de las entidades al primer semestre del 2020, con el propósito de analizar el avance en lo programado y dentro de esto considerar el impacto derivado por la emergencia del COVID19 y las medidas adoptadas por las entidades para ajustar sus presupuestos sin dejar de brindar los bienes y servicios que proveen a las personas beneficiarias.

De acuerdo con el análisis de los informes institucionales, esta dirección procedió a señalar los principales hallazgos con el objetivo de emitir recomendaciones, para que, durante el segundo semestre del 2020, las entidades realicen una ejecución prudente de sus recursos y puedan cumplir con lo programado, considerando los posibles ajustes que deban aplicarse si la situación económica y fiscal se mantiene afectada al cierre del año.

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Jose Luis Araya Alpízar

Director General a.i. de Presupuesto Nacional

Contexto macroeconómico primer semestre 2020

El presupuesto nacional para el ejercicio económico 2020 se formuló entre los meses de abril y agosto del 2019, utilizando como referencia, estimaciones de variables macroeconómicas, en coordinación con el Banco Central de Costa Rica (BCCR), tales como las relacionadas con el crecimiento de la economía, incremento o variación de los precios internos y externos, inflación y tipo de cambio, tal como se muestra en el cuadro 1.

Cuadro 1. Proyecto de Ley de Presupuesto 2020

Supuestos macroeconómicos

(en millones de colones y porcentajes)

Fuente: Exposición de motivos para el ejercicio presupuestario 2020. (P)

La información relacionada con el Producto Interno Bruto (PIB) y sus componentes se utiliza como referencia para la estimación de la mayoría de ingresos tributarios, así como para la asignación presupuestaria del gasto de algunos títulos o subpartidas, como en el caso del monto correspondiente a educación; por su parte la inflación se toma como referencia para la definición de estimación en los ajustes de algunos bienes y servicios, en tanto que el tipo de cambio se considera para la colonización de costos denominados en dólares, como cuotas a organismos internacionales, contratos estipulados en moneda extranjera, salarios en el caso del Ministerio de Relaciones Exteriores (RREE), ya que debe considerar el pago en las embajadas y consulados que posee Costa Rica en otros países.

La emergencia mundial provocada por el COVID19 que inició a finales del 2019 ha generado impactos en la economía de todos los países, provocando situaciones que no pudieron anticiparse en la etapa de formulación del presupuesto nacional para este año; de acuerdo con la revisión al programa macroeconómico, el BCCR estima que la producción nacional caerá un -5,0% en 2020, aspecto que al primer semestre se ve reflejado en la situación fiscal que presenta el Gobierno Central.

En el cuadro 2 se muestran la actualización de las variables macroeconómicas sobre las que se basa el presupuesto nacional de acuerdo a la revisión del BCCR, en donde se muestra el impacto en la producción nacional, lo cual incide directamente en la recaudación de impuestos.

Cuadro 2. Costa Rica. Proyecciones macroeconómicas 2020

(en millones de colones y porcentajes)

Fuente: BCCR, Revisión de Programa Macroeconómico 2020. (P)

Ingresos al primer semestre del 2020

El monto inicial estimado por concepto de ingresos corrientes incluido en la Ley de Presupuesto para el ejercicio económico 2020, corresponde a un monto de ¢5.459.989,5 millones; debido a los efectos generados por el COVID19, al mes de junio estaba en trámite una solicitud de rebaja de la estimación inicial, sin embargo, la misma no había sido efectiva al corte del mes de junio, por lo que el presupuesto actual de ingresos estimados a recaudar para el 2020, se mantuvo igual al monto inicial.

Al primer semestre, tal como se observa en el gráfico 1, la recaudación efectiva asciende a ¢2.235.099,7 millones (40,9% del total estimado); de este monto, el 91,3% (¢2.041.547,1 millones) corresponde a lo recaudado por ingresos tributarios; en tanto, el resto es producto de lo percibido por contribuciones sociales, transferencias corrientes, ingresos de capital e ingresos no tributarios.

Gráfico 1. Presupuesto Nacional: Ingresos corrientes 2020

Ingresos presupuestados y recaudación efectiva

Al 30 de junio de 2020

(en millones de colones y porcentaje)

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, SIGAF (P)

De acuerdo con el reporte de las cifras fiscales al mes de junio[footnoteRef:1], el impacto causado por COVID19 sobre la actividad económica aunado a la aplicación de la moratoria fiscal por tres meses que finalizó en junio, generaron un decrecimiento del 11,6% en los ingresos tributarios, respecto al mismo periodo del 2019, lo anterior, representa una caída en la recaudación por ¢268.754,0 millones (0,76% del PIB). [1: https://www.hacienda.go.cr/noticias/15907-cifras-fiscales-a-junio-se-desacelera-el-crecimiento-del-gasto-y-los-ingresos-tributarios-caen-1163-a-junio-del-2020]

Al mes de junio la recaudación fue de ¢34.150,0 millones menos (0,10% del PIB) en relación con el mismo periodo del 2019, explicado en parte por la recaudación del impuesto por aduanas que decreció en 25,9%; por su parte, la recaudación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) interno creció 12,3%, ¢51.327 millones más (0,14% del PIB) en comparación con el año anterior.

Por su parte, el impuesto sobre la renta cayó 10,3%, se dejó de recaudar ¢94.715,0 millones (0,27% del PIB) con respecto al mismo periodo del 2019; la afectación se debió a un menor aporte de personas jurídicas, en tanto que la recaudación del impuesto a personas físicas creció 18,8% a junio 2020, ¢45.930,0 millones más (0,13% del PIB) en comparación con el mismo periodo del año pasado.

La recaudación por el impuesto único a los combustibles, selectivo de consumo, a las importaciones y derechos de salida muestran decrecimientos importantes en relación con el mismo periodo del 2019.

Egresos al primer semestre del 2020

El presupuesto total de egresos para el año 2020 al 30 de junio, es por la suma de ¢11.209.033,1 millones, de los cuales ¢10.238.053,2 millones (91,3% del total) corresponden a gastos que se financian con fuentes de financiamiento internas, y el restante 8,7% (¢970.979,9 millones) corresponden a fuentes de financiamiento externas.

El presupuesto nacional se financia principalmente por dos tipos de fuentes, internas y externas; las primeras se refieren a aquellos recursos que se obtienen por medio de la recaudación de impuestos (fuente 001) y colocación de títulos valores de deuda interna (fuentes 280 y 282) y en algunos casos con recursos de vigencias anteriores (superávits); por su parte, los recursos de fuentes externas son aquellos que se obtienen de créditos con organismos internacionales y colocación de títulos valores en mercados internaciones (eurobonos). En la mayoría de los casos, el recurso externo se asocia a proyectos de inversión, como por ejemplo el crédito contraído con el Banco Centroamericano de Integración Económica (BCIE) para el Proyecto de Mercado Regional Mayorista de la Región Chorotega, el cual en el presupuesto del 2020 fue incorporado por la suma de ¢2.003.121.168,44; este es un proyecto, como la mayoría de proyectos de inversión, que se llevará a cabo en varios años, por lo que es posible que para el 2020 no se utilicen todos los recursos incluidos, sin embargo, en el presupuesto se incorpora la totalidad del crédito.

Para realizar el análisis de los rubros de egresos del presupuesto nacional al primer semestre del 2020 (corte al 30 de junio), se toma como referencia información generada del Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera (SIGAF) al 27 de julio del presente año.

Para efectos del análisis de la ejecución, se consideran aquellos gastos financiados con fuentes de financiamiento internas (ingresos corrientes, colocación de títulos valores internos y recursos de vigencias anteriores), según lo establecido en el clasificador de fuentes de financiamiento vigente[footnoteRef:2]; la razón de excluir los gastos financiados con recursos externos, es porque este tipo de recursos están asociados, en su mayor parte, a proyectos de inversión que contemplan varios años, sin embargo, en el presupuesto nacional se deben incluir la totalidad de los recursos, por lo que si fueran considerados, estarían generando una afectación en el nivel de ejecución de las entidades que incorporan este tipo de recurso[footnoteRef:3]. [2: https://view.officeapps.live.com/op/view.aspx?src=https://www.hacienda.go.cr/docs/51dede9230b43_CLASIFFUENTEFINANCIAM.doc] [3: https://www.hacienda.go.cr/docs/5e333fe9ed9cf_Revalidado_2020.pdf]

El cálculo del nivel de ejecución se obtiene al dividir el monto devengado entre el monto autorizado de la ley de presupuesto al 30 de junio 2020. El concepto “devengado” se refiere al momento en que se registra el reconocimiento del gasto por recepción a conformidad de cualquier clase de bien o servicio, contratado o consumido, así como el registro de las transferencias aplicadas. Por su parte, el presupuesto autorizado se refiere al presupuesto inicial aprobado por la Asamblea Legislativa (AL) e incluye todos los movimientos realizados durante al año por concepto de modificaciones presupuestarias tramitadas.

Es importante considerar que es posible que la información contenida en el informe difiera de la presentada por las entidades en sus informes institucionales, lo anterior, debido a los ajustes contables que se realizan periódicamente en el SIGAF, por lo que, si una entidad obtuvo información del sistema en la tercera semana de julio, es probable que difiera de la utilizada para elaborar este informe, sin embargo, al trabajar las cifras en millones de colones, no debería influir significativamente en el nivel de ejecución.

Modificaciones al Presupuesto durante el primer semestre

Al mes de junio, se han tramitado nueve modificaciones presupuestarias, siete mediante decretos ejecutivos y dos presupuestos extraordinarios y modificaciones de aprobación legislativa, sin embargo, el segundo presupuesto extraordinario presentado mediante el proyecto de ley 21.918, fue dictaminado negativo por la Comisión de Asuntos Hacendarios y archivado sin trámite por los diputados de la AL.

Las modificaciones presupuestarias tramitadas por decreto ejecutivo, representa un traslado de recursos entre subpartidas presupuestarias dentro de la misma institución, por lo que su efecto neto es cero, es decir, no incide en un aumento o rebajo del presupuesto total asignado a una institución.

Por su parte, los presupuestos extraordinarios si pueden generar un aumento o disminución del presupuesto asignado a las entidades, es por esa razón que debe ser tramitado y aprobado por la AL.

En el caso del primer presupuesto extraordinario y modificación de aprobación legislativa, aprobado mediante ley 9841, destinó ¢150.000,0 millones para girar recursos a las personas que han perdido sus ingresos por la reducción en sus jornadas de trabajo; suspensión de contratos o despidos y para reforzar al Ministerio de Salud (MINSA) en aproximadamente ¢2.400,0 millones. El dinero para los subsidios se obtuvo con un recorte al gasto por ¢84.000,0 millones del presupuesto nacional 2020, y otra parte del crédito de la Corporación Andina de Fomento (CAF) por ¢66.000,0 millones de colones. Este presupuesto también destinó ¢224.000,0 millones de colones de la CAF, para el pago de la deuda pública. El recorte al presupuesto fue por un monto de ¢73.600,0 millones, ya que no se consideró el monto propuesto en la subpartida “anualidades”, sin embargo, el monto para subsidios no se modificó, debido a que se tomaron recursos del Servicio de la Deuda para compensar la diferencia en el monto original presentado.

En el anexo 1 se detallan los montos por título presupuestario de las modificaciones tramitadas por decreto ejecutivo, y en el anexo 2 los presupuestos extraordinarios aprobados por la AL entre enero y junio del 2020.

Ejecución a nivel institucional

De acuerdo con el Clasificador Institucional del Sector Público[footnoteRef:4], las entidades que conforman el Gobierno Central y se financian por medio del presupuesto nacional, son aquellas que cumplen funciones de gobierno en el ámbito nacional y que no son desconcentradas, ni descentralizadas. Está conformado por el PE, el Poder Legislativo y sus órganos auxiliares, el Poder Judicial (PJ) y el Tribunal Supremo de Elección (TSE). [4: https://view.officeapps.live.com/op/view.aspx?src=https://www.hacienda.go.cr/docs/53fceaf8832a0_CLASIF%20INSTITUCIONAL%20DEL%20SECTOR%20PUBLICO%202014.doc]

En el presupuesto nacional se incluyen algunos títulos presupuestarios que no corresponden propiamente a instituciones, tales como “Servicio de la Deuda Pública” (SDP), “Regímenes de Pensiones con cargo al Presupuesto de la República” (RP) y “Obras Específicas” (OE), los que por su volumen de gasto o importancia relativa, no pueden ser asociados a una entidad en particular, a pesar de que las unidades ejecutoras de dichos recursos, se encuentran claramente identificadas como lo son la Dirección Nacional de Pensiones del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS) y la Dirección General de Crédito Público (DGCP) del Ministerio de Hacienda (MH), los gastos de estos títulos no pueden asociarse a una única entidad como parte de su presupuesto institucional, por considerarse gastos de carácter general que tienen una implicación en casi la totalidad de entidades incorporadas dentro del presupuesto nacional.

Al 30 de junio, la mayoría de los títulos presupuestarios presentaron una disminución en sus presupuestos financiados con fuentes internas de financiamiento, producto de la aprobación del primer presupuesto extraordinario; solamente el MTSS presentó un aumento de ¢74.788,0 millones debido a la incorporación de recursos para otorgar subsidio temporal a las personas afectadas económicamente por la emergencia nacional provocada por COVID19, según el decreto ejecutivo 42.227-MP-S, en el marco de la implementación del Plan Proteger así como para el pago de auxilio temporal a trabajadores desocupados del programa PRONAE y para el programa de becas EMPLEATE, así como para atender las obras de infraestructura para las zonas indígenas del país; por su parte, el título Obras Específicas se mantuvo sin variaciones, dando como resultado una rebaja neta de ¢271.553,6 millones.

El monto ejecutado al primer semestre del 2020 es por la suma de ¢4.806.739,6 millones, lo que corresponde a un 46,9% del presupuesto actual total; considerando la ejecución de cada título presupuestario, el promedio de ejecución fue del 41,8%. El cuadro 3 muestra los resultados de la ejecución de cada uno de los títulos presupuestarios y a nivel total del presupuesto al 30 de junio del 2020.

Cuadro 3. Ejecución del presupuesto nacional por clasificación institucional

Al 30 de junio 2020

(en millones de colones y porcentaje)

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, SIGAF

Nota: Recursos financiados con fuentes internas.

Para conocer con mayor detalle los principales hallazgos y recomendaciones emitidas por la Dirección General de Presupuesto Nacional (DGPN) a los jerarcas de las entidades, sobre el nivel de ejecución de los programas y subprogramas de las entidades, se pueden consultar las notas elaboradas para cada título presupuestario, disponibles en la dirección electrónica: https://www.hacienda.go.cr/contenido/16022-informe-de-seguimiento-de-la-gestion-presupuestaria-2020 .

Ejecución por clasificación objeto del gasto

El clasificador por objeto del gasto consiste en un conjunto de cuentas de gastos, ordenadas y agrupadas de acuerdo con la naturaleza de los bienes o servicios que adquieren las entidades con el fin de cumplir con las metas programadas.

En el cuadro 4 se indica el desglose a nivel de partidas presupuestarias del presupuesto 2020 y su ejecución al 30 de junio 2020.

Cuadro 4. Ejecución del presupuesto nacional por clasificación objeto del gasto

Al 30 de junio 2020

(en millones de colones y porcentaje)

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, SIGAF

Nota: Recursos financiados con fuentes internas.

La disminución del presupuesto al mes de junio, se puede explicar por la partida “Amortización”, la cual en el primer extraordinario presentó un cambio de fuente de financiamiento, para incorporar los recursos provenientes del préstamo con la CAF para financiar el programa de apoyo a la sostenibilidad fiscal, con lo que se obtiene acceso a recursos con mejores condiciones financieras, lo que disminuye las necesidades de financiamiento interno y por ende, las presiones sobre las tasas de interés en el mercado interno.

Por su parte, el aumento en la partida “Transferencia corrientes” se explica principalmente por los recursos incluidos para el MTSS, en atención a la propuesta de financiamiento al fondo de apoyo a las personas en medio de la pandemia del COVID19 planteada por el Poder Ejecutivo.

Ejecución por clasificación económica

El clasificador económico agrupa el gasto en categorías homogéneas definidas según las características económicas de la transacción, con el objetivo de medir el efecto de las operaciones del sector público en la economía, ya que permite diferenciar el gasto según la finalidad económica en, gasto corriente, de capital o transacciones financieras.

Es importante indicar que las cuentas de la clasificación económica tienen una relación con la clasificación objeto del gasto, ya que a partir de éstas se deriva la clasificación indicada. En algunos casos, estas últimas se deben relacionar con la estructura programática de las instituciones, a fin de que todos los gastos correspondientes a los “proyectos de inversión”, sean considerados como gastos de capital para efectos de la clasificación económica, aun cuando correspondan a proyectos ejecutados por administración mediante el pago de remuneraciones, bienes y servicios y otros gastos, en vista de que se destinan para incrementar la capacidad instalada del sector público[footnoteRef:5]. [5: Clasificador Económico del Gasto, Decreto 31.877-H del 19 de julio del 2004 ]

Cuadro 5. Ejecución del presupuesto nacional por clasificación económica

Al 30 de junio 2020

(en millones de colones y porcentaje)

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, SIGAF

Nota: Recursos financiados con fuentes internas.

A nivel de clasificación económica, se puede observar que la partida “Transacciones financieras” es la que explica la reducción a nivel total, por el efecto señalado sobre el cambio de fuentes de financiamiento en la partida amortización, producto de la incorporación de recursos obtenidos por el préstamo de la CAF.

El aumento en la partida de “Gasto corriente” se produce por un efecto combinado del aumento ya mencionado en las transferencias corrientes y una disminución en las subpartidas correspondientes a “remuneraciones” y “adquisición de bienes y servicios” por ¢43.744,6 millones y ¢8.103,1 millones respectivamente.

Ejecución por clasificación funcional

La clasificación funcional permite presentar el presupuesto de acuerdo con la clase de servicios que prestan las instituciones públicas a la población del país, las funciones y objetivos socioeconómicos que establecen las entidades públicas y las prioridades de Gobierno.

Se definen cuatro clases, de las cuales tres son consideradas como las principales funciones del Sector Público:

· “Servicios públicos generales”

· “Servicios económicos”

· “Servicios sociales”

Para efectos de reflejar la totalidad de recursos asignados en el presupuesto y lograr comparabilidad con las diferentes clasificaciones del gasto, se incluye la clase denominada “Transacciones no asociadas a funciones” con el objetivo de contabilizar lo correspondiente a los “Activos financieros” y la “Amortización”, ya que por definición son erogaciones generadas por transacciones recuperables, que se originan en la inversión de activos financieros y la disminución de los pasivos, por lo que no representan cuentas de gasto como tal.

En el cuadro 6, se incluyen las cifras correspondientes a la ejecución de recursos según las principales clases de la clasificación funcional del presupuesto al primer semestre del 2020.

Cuadro 6. Ejecución del presupuesto nacional por clasificación funcional

Al 30 de junio 2020

(en millones de colones y porcentaje)

Fuente: Sistema Integrado de Gestión de la Administración Financiera, SIGAF

Nota: Recursos financiados con fuentes internas.

Factores que inciden en la ejecución financiera

Para el proceso de revisión del primer semestre del 2020 sobre la ejecución de la programación presupuestaria del presupuesto nacional, se solicitó a las entidades indicar, a través de 12 factores previamente definidos, los que incidieron a nivel de programas y/o subprogramas institucionales en los resultados en las partidas según clasificación objeto del gasto, que presentaran niveles menores al 45,0%, con la opción de poder incluir más de un factor de incidencia, y a la vez, presentar acciones para mejorar la ejecución para el cierre de año.

Los factores que se definieron son los siguientes:

1) Impacto generado por la emergencia sanitaria por el COVID 19.

2) Metas cuyo cumplimiento se planifica concretar en el segundo semestre.

3) Procesos de contratación que se concretan en el segundo semestre.

4) Aplicación de directrices presidenciales.

5) Lineamientos de los entes rectores de la Administración Financiera.

6) Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto).

7) Variación en la estimación de recursos.

8) Problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa.

9) Liberación de cuota insuficiente.

10) Desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado.

11) Normas de ejecución para el ejercicio presupuestario 2020.

12) Otros (Especifique).

Para este ejercicio presupuestario, la cantidad total de programas y/o subprogramas que son sujetos al seguimiento en la ejecución financiera del Presupuesto Nacional, suman un total de 146[footnoteRef:6], en donde los ministerios de Hacienda (18), Justicia (14) y Educación (14), son los que poseen la mayor cantidad de programas y/o subprogramas en sus estructuras programáticas. [6: No se contabilizan los programas 894 - Innovación y capital humano para la competitividad del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones y el 797 - Programa de integración fronteriza del Ministerio de Comercio Exterior debido a que no les aplica el seguimiento semestral ya que se financian en su totalidad con fuentes de financiamiento externas.]

A nivel general, los programas y/o subprogramas hicieron referencia 628 veces a los 12 factores que incidieron en su ejecución al primer semestre, tal como se muestra en el gráfico 2, el primer factor denominado “Impacto generado por la emergencia sanitaria por el COVID19” es el que más veces fue indicado por los programas y/o subprogramas (108 menciones), es decir un 85,0% del total que conforman la estructura de las entidades.

Gráfico 2. Ejecución del presupuesto 2020

Factores que inciden en la ejecución

Al 30 de junio de 2020

(en cantidades)

Fuente: Informes de seguimiento remitidos por las entidades que conforman el Presupuesto Nacional.

En segundo lugar, se sitúa el tercer factor “Procesos de contratación que se concretan en el segundo semestre”, fue indicado 82 veces por los programas y subprogramas (64,6% del total), ya que a pesar de que los procesos de compras inician en los primeros meses del año, se concluyen en su mayoría en el segundo semestre, por lo que el pago de las mismas se realiza entre los meses de julio y diciembre.

El tercer factor que más incidió en la ejecución del primer semestre fue el que corresponde a “Aplicación de directrices presidenciales”, con un total de 71 menciones; en conjunto, los principales tres factores que provocaron que se presentaran ejecuciones por debajo del 45,0% en algunas partidas presupuestarias, explican el 55,9% de los casos por parte de los programas y subprogramas.

Los programas del MH, Justicia, Seguridad Pública, Obras Públicas y Transportes fueron los que hicieron mención en más ocasiones sobre los factores que incidieron en la ejecución, abarcando en conjunto el 36,8% del total de las justificaciones.

Programación presupuestaria física

Tal como se indicó anteriormente el presupuesto nacional está conformado por 27 títulos presupuestarios que representan las entidades que componen el Gobierno Central, a saber: Presidencia y 18 ministerios, Asamblea Legislativa, Contraloría General de la República, Defensoría de los Habitantes, Poder Judicial y Tribunal Supremo de Elecciones, así como, los títulos presupuestarios para atender el servicio de la deuda pública, los regímenes de pensiones y las partidas específicas para las municipalidades.

Estos títulos presupuestarios a su vez se desagregan en categorías más específicas como son los programa y subprogramas presupuestarios, que permiten ordenar en forma coherente los recursos físicos y financieros necesarios para alcanzar los distintos tipos de bienes y servicios. En el caso del periodo 2020 se cuenta con un total de 112 programas presupuestarios y 36 subprogramas presupuestarios, en el cuadro 7 se desglosa la cantidad de programas y subprogramas que posee cada título presupuestario.

Cuadro 7. Cantidad de programas y subprogramas presupuestarios[footnoteRef:7] [7: Ibidem.]

Al 30 de junio 2020

(en cantidades)

Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, SFP.

El seguimiento al cumplimiento semestral se realiza a lo planificado por las entidades, plasmado en su programación presupuestaria física, la medición se logra por medio de las unidades de medida e indicadores asociados a la producción de bienes y servicios públicos, es decir, los productos que se entregan a la ciudadanía.

Dado lo anterior, al primer semestre de 2020, para los 129 productos definidos se establecieron, 150 unidades de medida y 264 indicadores, el detalle se muestra a continuación:

Cuadro 8. Cantidad de productos, unidades de medida e indicadores

Al 30 de junio 2020

(en cantidades)

Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, SFP.

Los indicadores son una medida que brinda información cuantitativa o cualitativa del grado de cumplimiento de los objetivos de una intervención pública (política, plan, programa o proyecto), que se utiliza para medir los avances en la prestación de los bienes y/o servicios que serán entregados a la población meta para el período correspondiente. Para el periodo 2020 se establecen 264 indicadores de gestión, de ellos, 231 (87,5%) miden la dimensión de eficacia, 19 (7,2%) calidad, 11 (4,2%) eficiencia y 3 (1,1%) economía.

Cuadro 9. Clasificación de los indicadores por dimensión

Al 30 de junio 2020

(en cantidades y porcentaje)

Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, SFP.

Para el 2020, se destaca la revisión y ajuste de las estructuras programáticas de los ministerios de Justicia y Paz y Seguridad Pública, producto de la implementación del primer plan piloto de presupuesto por programas orientado a resultados (PpPOR), en el marco de la Gestión para Resultados en el Desarrollo (GpRD). Uno de los principales aportes del PpPOR es que las nuevas estructuras programáticas de estas entidades, permitirán identificar de mejor forma los distintos bienes y servicios que generan cada uno de sus programas, a la vez, significa un avance en términos de transparencia presupuestaria y rendición de cuentas, ya que permiten identificar detalladamente los procesos productivos que anteriormente no se podían registrar, porque se encontraban incorporados en categorías programáticas generales.

Cumplimiento de las unidades de medida

Para el periodo 2020 se definieron 150 unidades de medida de los productos, según los niveles de cumplimiento reportados por las entidades, 37 unidades de medida (24,6%) alcanzan un nivel de cumplimiento inferior al 25,0%, 97 (64,7%) entre 25,0% y 99,9% de la meta establecida y 16 (10,7%) alcanzan un nivel de cumplimiento igual o superior a la totalidad de la meta anual.

Gráfico 3. Nivel de cumplimiento del presupuesto 2020

Unidades de medida

Al 30 de junio de 2020

(en porcentaje)

Fuente: Elaboración propia basada en los informes de seguimiento remitidos por las entidades que conforman el Presupuesto Nacional.

Nota: La categoría “cumplimiento al 100,0%” incluye unidades de medida con cumplimiento igual o mayor al 100,0%.

Cabe destacar que de la totalidad de unidades de medida que presentan “cumplimiento al 100,0%”, 3 (18,8%) de ellas efectivamente alcanzan un nivel de ejecución al 100,0%, las 13 (81,2%) unidades de medida restantes presentan un nivel de cumplimiento superior a la totalidad de la meta establecida para el periodo 2020.

Gráfico 4. Nivel de cumplimiento del presupuesto 2020

Unidades de medida con cumplimiento igual o mayor al 100,0%

Al 30 de junio de 2020

(en porcentaje)

Fuente: Elaboración propia basada en los informes de seguimiento remitidos por las entidades que conforman el Presupuesto Nacional.

Cumplimiento de los indicadores

Los resultados de los indicadores de gestión a junio 2020 fueron: 117 indicadores (44,3%) alcanzan un nivel de cumplimiento inferior al 25,0%, 99 (37,5%) entre 25,0% y 99,9% de la meta establecida y 48 (18,2%) alcanzan un nivel de cumplimiento igual o superior a la totalidad de la meta anual (7 indicadores alcanzan la meta al 100,0% y 41 superan la totalidad de la meta establecida).

Gráfico 5. Nivel de cumplimiento del presupuesto 2020

Indicadores

Al 30 de junio de 2020

(en porcentaje)

Fuente: Elaboración propia basada en los informes de seguimiento remitidos por las entidades que conforman el Presupuesto Nacional.

Nota: La categoría “cumplimiento al 100,0%” incluye indicadores con cumplimiento igual o mayor al 100,0%.

Factores que inciden en el cumplimiento de metas al primer semestre

Para el informe de seguimiento semestral del 2020 en el apartado de gestión, la DGPN basada en las justificaciones que las entidades señalaron en informes de seguimiento y evaluación anual de años anteriores, estableció los siguientes factores que inciden en los porcentajes de avance obtenidos por las instituciones en los indicadores y unidades de medida:

1) Impacto generado por la emergencia sanitaria por el COVID 19.

2) Metas cuyo cumplimiento se planifica concretar en el segundo semestre.

3) Procesos de contratación que se concretan en el segundo semestre.

4) Aplicación de directrices presidenciales.

5) Lineamientos de los entes rectores de la Administración Financiera.

6) Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto).

7) Variación en la estimación de recursos.

8) Problemas relacionados con los procesos de contratación administrativa.

9) Liberación de cuota insuficiente.

10) Desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado.

11) Normas de ejecución para el ejercicio presupuestario 2020.

12) Otros (Especifique).

Tomando como referencia los factores anteriores, se solicitó a las instituciones en los casos que el grado de avance sea menor al 25,0%, indicar los factores que inciden en el porcentaje de avance al primer semestre y las acciones correctivas que se implementarán en el segundo semestre, con el fin de cumplir con las metas e indicadores programados para el año. El resultado obtenido de la clasificación según lo indicado por las instituciones se muestra a continuación:

Gráfico 6. Factores que inciden en el cumplimiento de metas,

indicadores y unidades de medida con cumplimiento inferior al 25,0%

Al 30 de junio 2020

(en cantidades)

Fuente: Elaboración propia basada en los informes de seguimiento remitidos por las entidades que conforman el Presupuesto Nacional.

A nivel general, los programas y/o subprogramas hicieron referencia 97 veces a 10 de los 12 factores que incidieron en cumplimiento de metas de indicadores y unidades de medida al primer semestre de 2020, tal como se muestra en el gráfico 6, los factores 1 y 2 denominados “Impacto generado por la emergencia sanitaria por el COVID19” y “Metas cuyo cumplimiento se planifica concretar en el segundo semestre” respectivamente, ambos fueron los que más menciones obtuvieron por parte de los programas y/o subprogramas (63 menciones de un total de 97), es decir un 65,0% del total.

Se destaca que los factores “7) Variación en la estimación de recursos”, “9) Liberación de cuota insuficiente” y “11) Normas de ejecución para el ejercicio presupuestario 2020” no impactaron la consecución de las metas establecidas para los indicadores y unidades de medida a junio de 2020.

Estimaciones de cierre de año

Las proyecciones de ingresos, gastos y financiamiento estimadas por el MH para el cierre del ejercicio presupuestario del Gobierno Central[footnoteRef:8] consideran el impacto económico derivado por la emergencia provocada por el virus COVID19, en donde según estimaciones del Banco Central de Costa Rica (BCCR) en su revisión del programa macroeconómico publicado en julio 2020[footnoteRef:9] la producción nacional medida a través del Producto Interno Bruto (PIB) presentaría una caída del 5,0%, significando una reducción de 7,5 p.p. respecto a las previsiones de crecimiento presentes en el Programa Macroeconómico 2020-2021. [8: https://www.hacienda.go.cr/noticias/15924-hacienda-anuncia-proyecciones-fiscales-para-cierre-del-ao-y-para-2021] [9: https://activos.bccr.fi.cr/sitios/bccr/publicaciones/DocPolticaMonetariaInflacin/Revsion-Programa_Macroeconomico-2020-2021_informe.pdf]

La caída estimada en la producción impactará directamente la recaudación de impuestos, específicamente en el impuesto al valor agregado y al impuesto sobre la renta; razón de lo anterior, los ingresos tributarios presentarían una caída del 12,5% del PIB.

Por el lado de los egresos, el Gobierno ha presentado propuestas para modificar el presupuesto con el objetivo de reducir partidas de gasto para contrarrestar la caída de los ingresos, sin embargo, a la vez, con el objetivo de reducir el impacto en la ciudadanía, se incluyeron recursos para poder mantener la atención de programas sociales, e implementar nuevos, como el bono proteger; sumado a lo anterior, la presión que genera sobre el gasto, el pago de intereses, ocasiona que la contención del gasto sea difícil de aplicar; lo anterior resultaría que para 2020 el crecimiento total del gasto del Gobierno Central seria del 1,0%, representando el 23,1% del PIB.

Por lo anterior, para 2020 las necesidades de financiamiento se estiman en aproximadamente 14,1% del PIB, donde cerca del 50% se estarían atendiendo mediante financiamiento externo (préstamos de multilaterales y el remanente de las colocaciones de eurobonos de la emisión realizada en 2019). Lo anterior, provocará que el saldo de la deuda del Gobierno Central cierre al final del año en un 70,2% del PIB.

El resultado financiero del Gobierno Central para 2020, se estima en un déficit financiero del 9,3% del PIB, lo anterior significa un 2,8% mayor a lo estimado en la ley de presupuesto inicial, siendo el pago de intereses (5,2% del PIB) el principal factor que incide en dicho resultado.

Cuadro 10. Gobierno Central. Estimaciones de cierre fiscal 2020

(en millones de colones y como porcentaje del PIB)

Fuente: MH (DGPN-DGCP), BCCR.

Acciones que pueden impactar las estimaciones del presupuesto al cierre del año

Las estimaciones de cierre de año, están realizadas sobre la consecución de ciertos supuestos de los que el MH posee conocimiento del comportamiento que podrían seguir algunas variables macroeconómicas o acciones de política que han sido impulsadas por el PE, como lo son los proyectos para la obtención de créditos externos, o los relacionados con la contención de gasto; sin embargo, durante el segundo semestre pueden presentarse situaciones imprevistas que podrían incidir en los resultados esperados para finales del 2020. A continuación, se citas algunas de esas situaciones:

· COVID19 y su impacto en la economía: Es incierto el tiempo y el impacto que, durante el segundo semestre del 2020, seguirá causando la emergencia mundial provocada por el COVID19, situación que impacta directamente a las finanzas públicas, tal como se indicó en los diversos apartados de este informe.

· Modificaciones al presupuesto: El segundo presupuesto extraordinario fue aprobado a finales del mes de julio, el mismo, presentaba una reducción significativa en los ingresos corrientes y en el gasto total; si la situación provocada por la emergencia del COVID19 continúa afectando la economía nacional, podría ser necesario tramitar otros presupuestos extraordinarios que impactarían a niveles generales los rubros de ingresos, gastos y financiamiento.

· Subejecución del presupuesto: Históricamente las entidades no ejecutan el 100% de sus presupuestos debido a diversos factores, por ejemplo, al presentar plazas vacantes no deben realizar dicho gasto, o el caso de algunas entidades que mantienen procesos judiciales, deben presupuestar recursos vaticinando que deban atender algún costo en caso de no contar con el fallo a favor.

· Desastres naturales: Costa Rica es susceptible al impacto de eventos naturales (sismos, inundaciones, huracanes, erupciones volcánicas); el impacto de estos eventos en los últimos años ha requerido de ajustes en los presupuestos institucionales del Sector Público, con el fin de atender las situaciones de emergencias derivadas por los mismos.

Conclusiones:

Las condiciones macroeconómicas sobre las que se ejecutó el presupuesto en la primera parte del 2020, son muy diferentes a lo que se proyectaba durante su etapa de formulación entre los meses de julio y agosto 2019.

La emergencia sanitaria provocada por el COVID19 se extendió a lo económico y social, provocando un impacto negativo en la recaudación de ingresos estimada.

La disminución en fuentes de ingresos, generó que se realizaran ajustes por el lado de los egresos sin que esto llegara a significar que se dejaran de atender compromisos ineludibles, como transferencias que financian programas sociales y el pago de amortización e intereses de la deuda pública.

El presupuesto financiado con fuentes internas (impuestos y colocación de títulos valores) presentó una disminución de ¢271.553,6 millones, resultado del primer presupuesto extraordinario.

El monto ejecutado del presupuesto actual al primer semestre es por la suma de ¢4.806.739,6 millones, lo que corresponde a un 46,9%; explicado principalmente por la ejecución del MEP, SDP y RPEN, los cuales concentran el 73,2% del total presupuesto.

Los ajustes presupuestarios derivados de la emergencia provocada por el COVID19 son señalados como las principales causas que explican niveles de ejecución menores a 45,0% en las partidas presupuestarias de los programas y subprogramas.

El resultado financiero estimado para el cierre del año para el Gobierno Central es de un déficit primario del 4,0% del PIB y financiero del 9,3%.

El 75,4% de las unidades de medida reportan un nivel de cumplimiento aceptable (incluso alcanzando la meta o superándola) de la meta anual.

Más de la mitad de los indicadores (55,7%) establecidos para el periodo 2020 alcanzan un nivel de cumplimiento aceptable (incluso alcanzando la meta o superándola) respecto a la meta anual.

2

Anexo 1. Modificaciones presupuestarias por Decreto Ejecutivo tramitadas durante el primer semestre 2020

(Datos en colones corrientes)

Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Módulo de Decretos

Nota: En el decreto 42.309-H las entidades realizaron solamente ajustes a la programación física (metas e indicadores), no se presentaron movimiento de recursos financieros.

Anexo 2. Modificaciones presupuestarias por Presupuestos Extraordinarios tramitadas durante el primer semestre 2020

(Datos en colones corrientes)

Fuente: Sistema de Formulación Presupuestaria, Módulo de Decretos

Variable

Estimación

2020

PIB nominal (en millones de colones)38.586.879,6

Crecimiento nominal del PIB5,9%

PIB real (variación anual)2,6%

Inflación3,0% (+-1%)

Balanza de pagos (% PIB)

Cuenta corriente-2,5%

Cuenta financiera-1,4%

Saldo en reservas internaconales13,6%

Variable

Estimación

2020

PIB nominal (en millones de colones)34.469.247,8

Variación nominal del PIB-4,9%

PIB real (variación anual)-5,0%

Inflación3,0% (+-1%)

Balanza de pagos (% PIB)

Cuenta corriente-3,2%

Cuenta financiera-4,3%

Saldo en reservas internaconales16,0%

8,3%15,1%25,0%30,6%35,2%40,9%0,0%10,0%20,0%30,0%40,0%50,0%60,0%70,0%80,0%90,0%100,0%EneroFebreroMarzoAbrilMayoJunioRecaudación efectivaIngresos estimados (Ley 9791 y modificaciones)5.459.989,55.459.989,5

Título Presupuestario

Presupuesto

Inicial

Presupuesto

Actual

Devengado

Nivel de

Ejecución

Total General 10.509.606,8 10.238.053,2 4.806.739,6 46,9%

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social466.286,0 541.163,0 316.499,1 58,5%

Ministerio de Planificación y Política Económica16.829,0 16.180,0 8.416,9 52,0%

Ministerio de Educación Pública2.670.018,0 2.639.692,0 1.365.304,7 51,7%

Ministerio de la Presidencia10.084,0 9.820,9 4.919,5 50,1%

Regímenes de Pensiones 1.127.890,0 1.112.539,2 551.861,3 49,6%

Ministerio de Agricultura y Ganadería40.536,0 39.157,9 18.885,8 48,2%

Ministerio de Seguridad Pública267.217,4 264.065,5 126.085,8 47,7%

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto29.060,9 27.963,9 12.974,3 46,4%

Ministerio de Jusitica y Paz153.021,0 150.508,6 69.516,2 46,2%

Ministerio de Economía, Industria y Comercio21.323,0 21.203,0 9.683,0 45,7%

Poder Judicial472.677,0 471.039,7 212.880,4 45,2%

Contraloría General de la República21.500,0 21.428,0 9.671,1 45,1%

Ministerio de Cultura y Juventud46.925,0 45.094,7 20.340,8 45,1%

Servicio de la Deuda Pública4.015.855,5 3.742.497,5 1.677.021,4 44,8%

Presidencia de la República16.078,8 15.905,6 7.070,0 44,4%

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones8.378,4 8.126,3 3.610,4 44,4%

Ministerio de Hacienda116.504,0 113.835,0 49.597,2 43,6%

Ministerio de Ambiente y Energía53.877,0 52.612,9 22.765,7 43,3%

Defensoría de los Habitantes6.290,0 6.281,3 2.703,2 43,0%

Ministerio de Comercio Exterior6.918,0 6.733,8 2.892,6 43,0%

Asamblea Legislativa48.124,0 47.872,0 18.197,0 38,0%

Ministerio de Obras Públicas y Transporte420.985,0 415.478,1 150.019,9 36,1%

Ministerio de Gobernación y Policía53.306,6 52.503,7 18.826,3 35,9%

Tribunal Supremo de Elecciones59.211,4 56.211,4 19.916,0 35,4%

Ministerio de Salud341.549,0 341.046,2 104.346,6 30,6%

Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos17.662,0 17.593,1 2.734,4 15,5%

Obras Específicas1.500,0 1.500,0 - 0,0%

Partida

Presupuesto

Inicial

Presupuesto

Actual

Devengado

Nivel de

Ejecución

Total General 10.509.606,8 10.238.053,2 4.806.739,6 46,9%

Transferencias Corrientes2.929.761,7 2.979.569,5 1.533.544,8 51,5%

Remuneraciones2.672.992,2 2.633.576,9 1.321.493,0 50,2%

Amortización2.030.512,1 1.757.154,1 813.732,5 46,3%

Intereses y Comisiones1.985.902,0 1.985.902,0 863.677,2 43,5%

Transferencias de Capital513.615,0 512.266,9 171.013,2 33,4%

Servicios248.099,8 245.292,1 75.440,0 30,8%

Materiales y Suministros61.393,3 61.078,0 18.529,1 30,3%

Cuentas Especiales2.542,9 497,1 102,9 20,7%

Bienes Duraderos63.481,9 61.410,6 9.207,0 15,0%

Activos Financieros1.305,9 1.305,9 - 0,0%

Concepto

Presupuesto

Inicial

Presupuesto

Actual

Devengado

Nivel de

Ejecución

Total General 10.509.606,8 10.238.053,2 4.806.739,6 46,9%

GASTO CORRIENTE7.872.265,47 7.882.004,42 3.803.984,13 48,3%

Gastos de Consumo2.971.138,52 2.931.068,44 1.411.419,29 48,2%

Intereses1.971.010,05 1.971.010,05 858.977,34 43,6%

Transferencias Corrientes2.930.116,90 2.979.925,94 1.533.587,51 51,5%

GASTO DE CAPITAL603.237,78 597.348,98 189.022,99 31,6%

Formación de Capital44.450,13 40.751,57 11.031,31 27,1%

Adquisición de Activos45.172,63 44.330,47 6.978,53 15,7%

Transferencias de Capital513.615,03 512.266,93 171.013,16 33,4%

TRANSACCIONES FINANCIERAS2.031.818,01 1.758.460,02 813.732,49 46,3%

Amortización2.030.512,10 1.757.154,11 813.732,49 46,3%

Otros activos financieros1.305,90 1.305,90 - 0,0%

SUMAS SIN ASIGNACIÓN2.285,59 239,80 - 0,0%

Función

Presupuesto

Inicial

Presupuesto

Actual

Devengado

Nivel de

Ejecución

Total General 10.509.606,8 10.238.053,2 4.806.739,6 46,9%

Función Servicios Públicos Generales3.239.895,63 3.223.230,84 1.422.110,01 44,1%

Función de Servicios Económicos561.427,55 552.935,54 211.764,78 38,3%

Función de Servicios Sociales4.677.771,56 4.704.732,71 2.359.132,33 50,1%

Transacciones no Asociadas a Funciones2.030.512,10 1.757.154,11 813.732,49 46,3%

1086482714651282833381465020406080100120123456789101112Cantidad programas que indican que el factor incide en su ejecución financiera

EntidadProgramasSubprogramas

Total11036

Asamblea Legislativa1-

Contraloría General de la República2-

Defensoría de los Habitantes de la República1-

Presidencia de la República32

Ministerio de la Presidencia3-

Ministerio de Gobernación y Policía52

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto6-

Ministerio de Seguridad Pública7-

Ministerio de Hacienda513

Ministerio de Agricultura y Ganadería3-

Ministerio de Economía, Industria y Comercio6-

Ministerio de Obras Públicas y Transportes52

Ministerio de Educación Pública95

Ministerio de Salud32

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social52

Ministerio de Cultura y Juventud5-

Ministerio de Justicia y Paz86

Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos3-

Ministerio de Comercio Exterior2-

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica2-

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones2-

Ministerio de Ambiente y Energía8-

Servicio de la deuda1-

Pensiones1-

Partidas especificas7-

Poder Judicial6-

Tribunal Supremo de Elecciones12

Entidad

Cantidad de

productos

Cantidad de unidades de

medida de producto

Cantidad de indicadores

de gestión

Total129150264

Asamblea Legislativa000

Contraloría General de la República143

Defensoría de los Habitantes de la República225

Presidencia de la República337

Ministerio de la Presidencia225

Ministerio de Gobernación y Policía460

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto722

Ministerio de Seguridad Pública7730

Ministerio de Hacienda17717

Ministerio de Agricultura y Ganadería159

Ministerio de Economía, Industria y Comercio888

Ministerio de Obras Públicas y Transportes111924

Ministerio de Educación Pública111115

Ministerio de Salud5916

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social101118

Ministerio de Cultura y Juventud81720

Ministerio de Justicia y Paz101435

Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos200

Ministerio de Comercio Exterior000

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica111

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones337

Ministerio de Ambiente y Energía7813

Servicio de la deuda000

Pensiones000

Partidas especificas000

Poder Judicial3311

Tribunal Supremo de Elecciones6818

Dimensión del indicadorCantidadPorcentaje

Total264100,0%

Calidad197,2%

Economía31,1%

Eficacia23187,5%

Eficiencia114,2%

Cumplimiento entre 25,0% y 99,9%Cumplimiento inferior al 25,0%81,2%18,8%Cumplimiento al 100,0%Cumplimiento superior al 100,0%

Descripción

Presupuesto

Inicial

Presupuesto a

mitad de año

Proyección de

cierre

Ingresos totales5.466.598,0 5.466.598,0 4.762.289,0

% PIB

15,9%15,9%13,8%

Ingresos tributarios5.090.369,1 5.090.369,1 4.291.446,0

Ingresos no tributarios65.897,6 65.897,6 57.142,0

Transferencias225.852,8 225.852,8 254.223,0

Contribuciones sociales77.870,0 77.870,0 77.870,0

Ingresos de capital6.608,5 6.608,5 81.608,0

Gastos Totales8.479.094,7 8.480.899,1 7.961.026,0

% PIB

24,6%24,6%23,1%

Remuneraciones2.672.992,2 2.633.576,9 2.473.929,0

Transferencias corrientes2.929.761,7 2.979.569,5 2.822.467,0

Intereses1.985.902,0 1.985.902,0 1.807.455,0

Gasto de capital577.097,0 573.677,6 621.591,0

Bienes y servicios309.493,0 306.370,1 232.138,0

Otros3.848,8 1.803,0 3.446,0

Balance primario-1.026.594,7 -1.028.399,1 -1.391.282,0

% PIB -3,0%-3,0%-4,0%

Balance financiero-3.012.496,7 -3.014.301,1 -3.198.737,0

% PIB -8,7%-8,7%-9,3%

Saldo de la Deuda GC21.217.056,8 22.268.689,7 24.212.467,0

% PIB 61,6%64,6%70,2%

PIB34.469.247,8 34.469.247,8 34.469.247,8

Título / Modificación Presupuestaria42.157-H42.204-H42.212-H42.260-H42.211-H42.309-H42.311-HTotal

Asamblea Legislativa92.000.000,00 92.000.000,00

Contraloría General de la República1.971.191,67 223.500.000,00 2.960.000,00 228.431.191,67

Defensoría de los Habitantes698.269,00 90.774,97 500.000,00 1.289.043,97

Presidencia de la República175.164,71 15.853.599,00 3.915.000,00 19.943.763,71

Ministerio de la Presidencia6.580.364,00 1.200.000,00 7.780.364,00

Ministerio de Gobernación y Policía20.763.600,00 29.432.000,00 2.300.000,00 52.495.600,00

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto5.780.000,00 5.780.000,00

Ministerio de Seguridad Pública3.117.049.000,00 129.836.669,51 407.421.089,00 3.654.306.758,51

Ministerio de Hacienda981.010,07 223.639.232,00 7.600.000,00 232.220.242,07

Ministerio de Agricultura y Ganadería163.520.000,00 8.593.400,00 172.113.400,00

Ministerio de Economía, Industria y Comercio394.000,00 25.153.085,00 25.547.085,00

Ministerio de Obras Públicas y Transporte439.889,01 946.758.822,00 39.866.910,00 987.065.621,01

Ministerio de Educación Pública84.368.186.220,00 139.767.636,14 4.878.344.499,00 89.386.298.355,14

Ministerio de Salud80.000.000,00 22.837.141,62 69.150.000,00 171.987.141,62

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social2.933.993,48 16.810.207.509,00 2.167.000,00 16.815.308.502,48

Ministerio de Cultura y Juventud1.772.682,82 53.383.200,00 6.500.000,00 61.655.882,82

Ministerio de Jusitica y Paz15.479.355,74 239.667.513,00 34.500.000,00 6.000.000,00 295.646.868,74

Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos9.840.250,00 9.840.250,00

Ministerio de Comercio Exterior347.120.000,00 2.000.000,00 349.120.000,00

Ministerio de Planificación y Política Económica4.500.000,00 4.234.800,00 3.000.000,00 11.734.800,00

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones11.000.000,00 11.000.000,00

Ministerio de Ambiente y Energía270.830.253,00 270.830.253,00

Servicio de la Deuda Pública601.664.170.000,87 20.000.000.000,00 621.664.170.000,87

Regímenes de Pensiones -

Obras Específicas16.721.448,00 16.721.448,00

Poder Judicial80.000.000,00 815.729.547,26 28.395.291.631,00 599.808.599,00 29.890.829.777,26

Tribunal Supremo de Elecciones155.900.089,57 157.169.751,42 313.069.840,99

Total87.666.392.820,00 601.664.170.000,87 1.288.522.640,60 73.402.955.020,39 38.734.800,00 - 686.410.909,00 764.747.186.190,86

Presupuesto Inicial

Revalidación de

saldos externos

I Extraordinario Ley

9841 Rec Internos

I Extraordinario Ley

9841 Rec Externo (d)

I Extraordinario Ley

9841 Total

Presupuesto Actual

Interno

Presupuesto Actual

Interno y Externo

( a )( b )( c )( d )c + d = ( e )a + c a + b + e

Asamblea Legislativa

48.124.000.000,0 (251.963.887,73) (251.963.887,73) 47.872.036.112,27 47.872.036.112,27

Contraloría General de la República

21.500.000.000,0 (72.000.000,00) (72.000.000,00) 21.428.000.000,00 21.428.000.000,00

Defensoría de los Habitantes

6.290.000.000,0 (8.750.000,00) (8.750.000,00) 6.281.250.000,00 6.281.250.000,00

Presidencia de la República

16.078.754.000,0 535.478.800,00 (173.155.877,00) (173.155.877,00) 15.905.598.123,00 16.441.076.923,00

Ministerio de la Presidencia

10.083.973.000,0 (263.037.469,14) (263.037.469,14) 9.820.935.530,86 9.820.935.530,86

Ministerio de Gobernación y Policía

53.306.598.518,0 (802.859.978,00) (802.859.978,00) 52.503.738.540,00 52.503.738.540,00

Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto

29.060.854.000,0 (1.096.996.299,00) (1.096.996.299,00) 27.963.857.701,00 27.963.857.701,00

Ministerio de Seguridad Pública

267.217.411.482,0 (3.151.921.771,00) (3.151.921.771,00) 264.065.489.711,00 264.065.489.711,00

Ministerio de Hacienda

116.504.000.000,0 (2.669.011.266,00) (2.669.011.266,00) 113.834.988.734,00 113.834.988.734,00

Ministerio de Agricultura y Ganadería

40.536.000.000,0 11.415.784.929,57 (1.378.098.698,00) (1.378.098.698,00) 39.157.901.302,00 50.573.686.231,57

Ministerio de Economía, Industria y Comercio

21.323.000.000,0 (120.028.938,00) (120.028.938,00) 21.202.971.062,00 21.202.971.062,00

Ministerio de Obras Públicas y Transporte

420.985.000.000,0 395.974.817.569,85 (5.506.925.631,00) (5.506.925.631,00) 415.478.074.369,00 811.452.891.938,85

Ministerio de Educación Pública

2.670.018.000.000,0 75.999.421.547,65 (30.325.989.208,00) (30.325.989.208,00) 2.639.692.010.792,00 2.715.691.432.339,65

Ministerio de Salud

341.549.000.000,0 (502.802.969,00) (502.802.969,00) 341.046.197.031,00 341.046.197.031,00

Ministerio de Trabajo y Seguridad Social

466.286.000.000,0 74.876.962.344,40 74.552.718.416,60 149.429.680.761,00 541.162.962.344,40 615.715.680.761,00

Ministerio de Cultura y Juventud

46.925.000.000,0 (1.830.269.624,00) (1.830.269.624,00) 45.094.730.376,00 45.094.730.376,00

Ministerio de Jusitica y Paz

153.020.984.000,0 93.466.517,42 (2.512.374.034,00) (2.512.374.034,00) 150.508.609.966,00 150.602.076.483,42

Ministerio de Vivienda y Asentamientos Humanos

17.662.000.000,0 (68.895.265,00) (68.895.265,00) 17.593.104.735,00 17.593.104.735,00

Ministerio de Comercio Exterior

6.918.000.000,0 58.798.699.500,45 (184.223.797,00) (184.223.797,00) 6.733.776.203,00 65.532.475.703,45

Ministerio de Planificación y Política Económica

16.829.017.000,0 (648.983.908,00) (648.983.908,00) 16.180.033.092,00 16.180.033.092,00

Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones

8.378.355.000,0 11.874.890.347,63 (252.041.359,00) (252.041.359,00) 8.126.313.641,00 20.001.203.988,63

Ministerio de Ambiente y Energía

53.877.000.000,0 (1.264.128.549,00) (1.264.128.549,00) 52.612.871.451,00 52.612.871.451,00

Servicio de la Deuda Pública

4.015.855.500.000,0 125.105.409.693,00 (273.357.991.276,40) 216.157.281.583,40 (57.200.709.693,00) 3.742.497.508.723,60 4.083.760.200.000,00

Regímenes de Pensiones

1.127.890.000.000,0 (15.350.780.749,00) (15.350.780.749,00) 1.112.539.219.251,00 1.112.539.219.251,00

Obras Específicas

1.500.000.000,0 - - 1.500.000.000,00 1.500.000.000,00

Poder Judicial

472.677.000.000,0 (1.637.322.483,00) (1.637.322.483,00) 471.039.677.517,00 471.039.677.517,00

Tribunal Supremo de Elecciones

59.211.400.000,0 (3.000.045.853,00) (3.000.045.853,00) 56.211.354.147,00 56.211.354.147,00

Total10.509.606.847.000,00 679.797.968.905,57 (271.553.636.544,87) 290.710.000.000,00 19.156.363.455,13 10.238.053.210.455,10 11.208.561.179.360,70

Título / Modificación Presupeustaria