VALIDACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF · 2018-03-08 · 20209 Pasivo Diferido Incluye...

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VALIDACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF

ESF Estado de Situación Financiera

ER Estado de Resultados

ECP Estado de Cambios en el Patrimonio

EFE Estado de Flujos de Efectivo

VALIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF (INDIVIDUALES)

Estado de Situación Financiera

Código Nombre Descripción Tipo de Valor Fórmula (Código cuenta) Validaciones

1 Activo

Es un bien tangible o intangible que posee una empresa o persona natural. Por extensión, se denomina también activo al conjunto de los activos de una empresa. En sí, es lo que una empresa posee.

101 + 102 1 = 2 + 3

101 Activo Corriente

Se entiende por activos corrientes aquellos activos que son susceptibles de convertirse en dinero en efectivo en un periodo inferior a un año.

10101 + 10102 + 10103 + 10104 + 10105 + 10106 + 10107 + 10108

10102 Activo Financiero

Es cualquier activo que posea un derecho contractual a recibir efectivo u otro activo financiero de otra entidad; o a intercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que sean potencialmente favorables para la entidad; o un instrumento de patrimonio neto de otra entidad. Tales como: acciones y bonos de otras entidades, depósitos a plazo, derechos de cobro – saldos comerciales, otras cuentas por cobrar, etc.

1010201 + 1010202 + 1010203 + 1010204 + 1010205 + 1010206 + 1010207 + 1010208 + 1010209

1010205 Documentos y cuentas por cobrar clientes no

relacionados - 101020501 + 101020502

10103 Inventarios

Inventarios son activos: (a) poseídos para ser vendidos en el curso normal de la operación; (b) en proceso de producción con vistas a esa venta; o (c) en forma de materiales o suministros, para ser consumidos en el proceso de producción, o en la prestación de servicios. Los inventarios se medirán al costo o al valor neto realizable, el menor.

1010301 + 1010302 + 1010303 + 1010304 + 1010305 + 1010306 + 1010307 + 1010308 + 1010309 + 1010310 + 1010311 +1010312 + 1010313

10104 Servicios y Otros Pagos

Anticipados

Se registrarán los seguros, arriendos, anticipos a proveedores u otro tipo de pago realizado por anticipado, y que no haya sido devengado al cierre del ejercicio económico; así como la porción corriente de los beneficios a empleados diferidos de acuerdo a la disposición transitoria de la NIC 19.

1010401 + 1010402 + 1010403 + 1010404

10105 Activos por Impuestos

Corrientes

Se registrará los créditos tributarios por Impuesto al valor agregado e impuesto a la renta, así como los anticipos entregados por concepto de impuesto a la renta que no han sido compensados a la fecha, y anticipos pagados del año que se declara.

1010501 + 1010502 + 1010503

102 Activo no corriente Los activos no corrientes son los 10201 + 10202 + 10203 +

2

activos que corresponden a bienes y derechos que no son convertidos en efectivo por una empresa en el año, y permanecen en ella durante más de un ejercicio.

10204 + 10205 + 10206 + 10207

10201 Propiedades, planta y

equipo

Son los activos tangibles que posee una empresa para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a terceros o para propósitos administrativos, y se esperan usar durante más de un período económico.

1020101 + 1020102 + 1020103 + 1020104 + 1020105 + 1020106 + 1020107 + 1020108 + 1020109 + 1020110 + 1020111 + 1020112 + 1020113 + 1020114

1020114 Activos de Exploración y

Explotación

Exige que las entidades que reconocen activos para la exploración y evaluación realicen pruebas de deterioro de valor sobre ellos, cuando los hechos y circunstancias sugieran que el importe en libros de los activos excede a su importe recuperable.

102011401 + 102011402 + 102011403

10202 Propiedades de

Inversión

Esta sección se aplicará a la contabilidad de propiedades de inversión cuyo valor razonable se puede medir con fiabilidad sin costo o esfuerzo desproporcionado, así como a ciertas participaciones en propiedades mantenidas por un arrendatario, dentro de un acuerdo de arrendamiento operativo si, y solo si, la propiedad cumpliese con ser una propiedad de inversión.

1020201 + 1020202 + 1020203 + 1020204

10203 Activos Biológicos

Agrupa a los animales vivos y las plantas que forman parte de una actividad agrícola, agropecuaria y piscícola, que resultan de la gestión por parte de una entidad, de las transformaciones de los activos biológicos, ya sea para destinarlos a la venta, para dar lugar a productos agrícolas (activos realizables) o para convertirlos en otros activos biológicos diferentes.

1020301 + 1020302 + 1020303 + 1020304 + 1020305 + 1020306

10204 Activo Intangible

Es un activo intangible cuando: (a) es separable, esto es, es susceptible de ser separado o dividido de la entidad y vendido, transferido, explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con un contrato, un activo o un pasivo asociado; o (b) surge de un contrato o de otros derechos legales, sin considerar si tales derechos son transferibles o separables de la entidad o de otros derechos y obligaciones.

1020401 + 1020402 + 1020403 + 1020404 + 1020405 + 1020406

10206 Activos Financieros no

Corrientes -

1020601 + 1020602 + 1020603 + 1020604

10207 Otros Activos no

Corrientes Incluye otros activos no corrientes no incluidos en las cuentas anteriores.

1020701 + 1020702 + 1020703 + 1020704 + 1020705 + 1020706

2 Pasivo

Es una deuda o un compromiso que ha adquirido una empresa, institución o individuo. Por extensión, se denomina también pasivo al conjunto de los pasivos de una empresa.

201 + 202

201 Pasivo Corriente Hacen referencia a los pasivos que la empresa debe pagar en un plazo igual o inferior a un año.

20101 + 20102 + 20103 + 20104 + 20105 + 20106 + 20107 + 20108 + 20109 + 20110 + 20111 + 20112 + 20113

3

20103 Cuentas y Documentos

por pagar

Obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad en favor de terceros, así como los préstamos otorgados por bancos e instituciones financieras, con vencimientos corrientes y llevadas al costo amortizado.

2010301 + 2010302

20104 Obligaciones con

instituciones financieras

En esta cuenta se registran las obligaciones con bancos y otras instituciones financieras, con plazos de vencimiento corriente, y llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas. En esta cuenta se incluirán los sobregiros bancarios.

2010401 + 2010402

20105 Provisiones

Se registra el importe estimado para cubrir obligaciones presentes como resultado de sucesos pasados, ante la posibilidad de que la empresa, a futuro, tenga que desprenderse de recursos.

2010501 + 2010502

20106 Porción corriente de

obligaciones emitidas - -

20107 Otras Obligaciones

Corrientes

Incluyen las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que deben ser asumidos por la empresa, tal el caso del pago del impuesto a la renta, de la retención en la fuente, participación a trabajadores, dividendos, etc.

2010701 + 2010702 + 2010703 + 2010704 + 2010705 + 2010706

20112 Porción Corriente de

provisiones por beneficios a empleados

Incluye la porción corriente de provisiones por beneficios a empleados, incluyendo los beneficios post-empleado, o aquellos generados por beneficios pactados durante la contratación del personal la compañía, así como los originados de contratos colectivos de trabajo.

2011201 + 2011202

202 Pasivo no Corriente

Esta masa está constituida por todas las deudas contraídas por la empresa con vencimiento superior a los 365 días, con entidades financieras u otras. Son partidas de naturaleza netamente financiera, que deberán estar vinculadas con operaciones de inversión en elementos del inmovilizado. Estará integrada por préstamos, obligaciones, bonos, etc

20201 + 20202 + 20203 +20204 + 20205 + 20206 + 20207 + 20208 + 20209 + 20210

20202 Cuentas y Documentos

por Pagar

Porción no corriente de las obligaciones provenientes exclusivamente de las operaciones comerciales de la entidad a favor de terceros, así como los préstamos otorgados por bancos e instituciones financieras; llevadas al costo amortizado.

2020201 + 2020202

20203 Obligaciones con

instituciones financieras

Porción no corriente de las obligaciones con bancos y otras instituciones financieras, llevados al costo amortizado utilizando tasas efectivas.

2020301 + 2020302

4

20204 Cuentas por pagar

diversas / relacionadas

Porción no corriente de las obligaciones con entidades relacionadas, que no provienen de operaciones comerciales. Las obligaciones con entidades relacionadas se reconocerán inicialmente por el costo de la transacción, posteriormente se medirán a su costo amortizado, utilizando el método de la tasa de interés efectiva, menos los pagos realizados.

2020401 + 2020402

20205 Obligaciones emitidas - -

20207 Provisiones por

beneficios a empleados

Incluye la porción no corriente de provisiones por beneficios a empleados, incluyendo los beneficios post-empleado, o aquellos generados por beneficios pactados durante la contratación del personal la compañía, así como los originados de contratos colectivos de trabajo.

2020701 + 2020702

20209 Pasivo Diferido

Incluye pasivos diferidos que van a ser reconocidos en el tiempo como ingresos o como derechos de compensación tributaria.

2020901 + 2020902

3 Patrimonio

El conjunto de bienes, derechos y obligaciones, pertenecientes a una empresa como persona jurídica y que constituyen los medios económicos y financieros a través de los cuales ésta puede cumplir sus objetivos.

301 + 302 + 303 + 304 + 305 + 306 + 307

301 Capital

Recoge la obligación que la empresa mantiene con sus dueños, socios o accionistas, por las aportaciones que estos han realizado o se han comprometido a realizar a la misma.

30101 + 30102

304 Reservas

Representan apropiaciones de utilidades, constituidas por Ley, por los estatutos, acuerdos de accionistas o socios para propósitos específicos de salvaguarda económica.

30401 + 30402

305 Otros resultados

integrales

Reflejan el efecto neto por revaluaciones a valor de mercado de activos financieros disponibles para la venta; propiedades, planta y equipo; activos intangibles y otros (diferencia de cambio por conversión-moneda funcional

30501 + 30502 + 30503 + 30504

306 Resultados acumulados - 30601 + 30602 + 30603 + 30604 + 30605 + 30606 + 30607

307 Resultados del ejercicio - 30701 + 30702

41 Ingresos de actividades

ordinarias

Son aquellos que surgen en el curso de las actividades ordinarias de la entidad y adoptan una gran variedad de nombres, tales como ventas, comisiones, intereses, dividendos y regalías.

4101 + 4102 + 4103 + 4103 + 4104 + 4105 + 4106 + 4107 + 4108 + 4109 + 4110 + 4111 +4112 + 4113

4106 Intereses - 410601 + 410602

51 Costo de Ventas y

producción

Comprende el costo de los inventarios vendidos, que comprende todos los costos derivados de la adquisición y

5101 + 5102 + 5103 + 5104

5

transformación, así como otros costos indirectos de producción necesarios para su venta.

5101 Materiales utilizados o

productos vendidos

Incluye todos aquellos materiales e insumos requeridos durante el proceso de elaboración de un producto, así como el costo de productos terminados vendidos durante el periodo.

510101 + 510102 + 510103 + 510104 + 510105 + 510106 + 510107 + 510108 + 510109 + 510110 + 510111+ 510112

510108 Inventario final de

materia prima - ESF (1010301)

510110 Inventario Final de

productos en proceso - ESF (1010302)


productos terminados - ESF (1010305)


bienes no producidos por la compañía

- ESF (1010306)

5102 Mano de Obra Directa Comprende el costo de sueldos y beneficios por los operarios que contribuyen al proceso productivo.

510201 + 510202

5103 Mano de Obra Indirecta

Comprende el costo de sueldos y beneficios de la mano de obra consumida de personal que sirven de apoyo en la producción.

510301 + 510302

5104 Otros costos indirectos

de fabricación

Comprenden todos aquellos costos que no se relacionan directamente con la manufactura, pero contribuyen y forman parte del costo de producción.

510401 + 510402 + 510403 + 510404 + 510405 + 510406 + 510407 + 510408

42 Ganancia bruta

Es la diferencia de los ingresos de operaciones continuadas menos los costos y gastos, antes del cálculo de la participación trabajadores e impuesto a la renta.

41 - 51

43 Otros ingresos

Comprenden otros ingresos que no son del curso ordinario de las actividades de la entidad, entre los que se incluyen: dividendos para empresas que no son holding, ingresos financieros, etc.

4301 + 4302 + 4303 + 4304 + 4305

52 Gastos

La definición de gastos incluye tanto las pérdidas como los gastos que surgen en las actividades ordinarias de la entidad. Entre los gastos de la actividad ordinaria se encuentran, por ejemplo, el costo de las ventas, los salarios y la depreciación. Usualmente, los gastos toman la forma de una salida o depreciación de activos, tales como efectivo y otras partidas equivalentes al efectivo, inventarios o propiedades, planta y equipo. Son pérdidas otras partidas que, cumpliendo la definición de gastos, pueden o no surgir de las actividades ordinarias de la entidad. Incluye todos los gastos del periodo de acuerdo a su función distribuidos por: gastos de venta, gastos de administrativos, gastos financieros y otros gastos. Los gastos deben ser reconocidos de acuerdo a la base de acumulación o devengo.

5201 + 5202 + 5203 + 5204

6

5201 Gastos de venta

Son los relacionados con la preparación y almacenamiento de los artículos para la Venta, la promoción de ventas, los Gastos en que se incurre al realizar las ventas y, si no se tiene un departamento de reparto, también los Gastos por este concepto.

520101 + 520102 + 520103 + 520104 + 520105 + 520106 + 520107 + 520108 + 520109 + 520110 + 520111 + 520112 + 520113 + 520114 + 520115 + 520116 + 520117 + 520118 + 520119 + 520121 + 5020122 + 520123 + 520124 + 520125 + 520126 + 520128

520121 Depreciaciones de Venta - 52012101 + 52012102

520122 Amortizaciones de Venta - 52012201 + 52012202

520123 Gasto deterioro de

Venta - 52012301 + 52012306

520124

Gasto por cantidades anormales de utilización

en el proceso de producción de Venta

- 52012401 + 52012402 + 52012403

5202 Gastos administrativos -

520201 + 520202 + 520203 + 520204 + 520205 + 520206 + 520207 + 520208 + 520209 + 520210 + 520212 + 520213 + 520214 + 520215 + 520216 + 520217 + 520218 + 520219 + 520220 + 520221 + 520222 + 520223 + 520224 + 520225 + 520226 + 520228

520221 Depreciaciones administrativos

- - 52022101 + 52022102

520222 Amortizaciones administrativos

- - 52022201 + 52022202

520223 Gasto deterioro administrativo

- - 52022301 + 52022302 + 52022303 + 52022304 + 52022305 + 52022306

520224

Gasto por cantidades anormales de utilización

en el proceso de producción

administrativos

- - 52022401 + 52022402 + 52022403

5203 Gastos Financieros - - 520301 + 520302 + 520303 + 520304 + 520305

5204 Otros gastos - - 520401 + 520402

60

Ganancia (pérdida) antes de 15% a trabajadores e impuesto a la renta de

operaciones continuadas

Es el importe residual que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deducción de participación trabajadores e impuesto a la renta.

- 42 + 43 - 52

61 15% Participación a

Trabajador - - (0,15) * 60

62 Ganancia (pérdida) antes

de impuestos

Es el importe residual de la ganancia en operaciones continuadas que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la

- 60 - 61

7

deducción de impuesto a la renta.

64

Ganancia (pérdida) de operaciones continuadas

antes del impuesto diferido

Incluye la ganancia neta de operaciones continuadas después de pago de impuestos originadas de operaciones continuadas y disponibles para accionistas.

- 62 - 63

67 Ganancia (pérdida) de

operaciones continuadas - - 64 + 65 + 66

73

Ganancia (pérdida) antes de 15% a trabajadores e impuesto a la renta de

operaciones discontinuadas

Es el importe residual de las ganancias en operaciones discontinuadas que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deducción de participación trabajadores e impuesto a la renta.

- 71 - 72

74 15% de Participación a

Trabajadores - - (0,15) * 73

75

Ganancia (pérdida) antes de impuestos de


Es el importe residual de la ganancia en operaciones discontinuadas que queda tras haber deducido de los ingresos los gastos, antes de la deducción de impuesto a la renta.

- 73 - 74

77 Ganancia (pérdida) de


Incluye la ganancia neta de operaciones continuadas después de pago de impuestos originada de operaciones continuadas y disponible para accionistas.

- 75 - 76

79 Ganancia (pérdida) neta

del período

Comprende la ganancia (pérdida) neta del periodo del total de operaciones continuadas y discontinuadas.

- 67 + 77

81 Componentes del otro

resultado intergral

Los componentes de otro resultado integral incluyen: (a) cambios en el superávit de revaluación (NIC 16 Propiedades, Planta y Equipo y NIC 38 Activos Intangibles); (b) ganancias y pérdidas actuariales en planes de beneficios definidos (párrafo 93A NIC 19 Beneficios a los Empleados).

- 8101 + 8102 + 8103 + 8104 + 8105 + 8106 + 8107 + 8108

82 Resultado integral del

año

Incluye el resultado integral total del año que comprende la Ganancia (Pérdida) neta del periodo y el otro resultado integral.

- 79 + 81

90 Ganancia por acción

Deberán revelar la ganancia por acción básica y diluida, en operaciones continuadas y discontinuadas, de los estados financieros separados o individuales de una entidad: (i) cuyas acciones ordinarias o acciones ordinarias potenciales se negocien en un mercado público (ya sea una bolsa de valores nacional o extranjera, o un mercado no organizado, incluyendo los mercados locales y regionales); o, (ii) que registre, o esté en proceso de registrar, sus estados financieros en una comisión de valores u otra organización reguladora, con el fin de emitir algún tipo de instrumento en un mercado público.

- 9001 + 9002


básica

Para calcular las ganancias por acción básicas, el número de acciones ordinarias será el promedio ponderado de las acciones ordinarias en circulación durante el periodo.

- 900101 + 900102

8


diluída

La entidad calculará los importes de las ganancias por acción diluidas para el resultado del periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio de la controladora y, en su caso, el resultado del periodo de las actividades continuadas atribuible a dichos tenedores de instrumentos de patrimonio. Para calcular las ganancias por acción diluidas, la entidad ajustará el resultado del periodo atribuible a los tenedores de instrumentos ordinarios de patrimonio de la controladora, y el promedio ponderado del número de acciones en circulación por todos los efectos dilusivos inherentes a las acciones ordinarias potenciales.

- 900201 + 900202

91 Utilidad a Reinvertir - - -

Estado de Flujos de Efectivo

95

Incremento neto (disminución) en el

efectivo y equivalentes al efectivo, antes del

efecto de los cambios en la tasa de cambio

- - 9501 + 9502 + 9503

9501

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en)

actividades de operación

- -

950101 + 950102 + 950103 + 950104 + 950105 + 950106 + 950107 + 950108

950101 Clases de cobros por

actividades de operación - -

95010101 + 95010102 + 95010103 + 95010104 + 95010105

950102 Clases de pagos por

actividades de operación - -

95010201 + 95010202 + 95010203 + 95010204 + 95010205

9502

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en)

actividades de inversión

- -

950201 + 950202 + 950203 + 950204 + 950205 + 950206 + 950207 + 950208 + 950209 + 950210 + 950211 + 950212 + 950213 + 950214 + 950215 + 950216 + 950217 + 950218 + 950219 + 950220 + 950221

9503

Flujos de efectivo procedentes de (utilizados en) actividades de financiación

- -

950301 + 950302 + 950303 + 950304 + 950305 + 950306 + 950307 + 950308 + 950309 + 950310

9504

Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y

equivalentes al efectivo

- - 950401

9505 Incremento

(disminución) neto de efectivo y equivalentes

- - 95 + 9504

9

al efectivo

9506 Efectivo y equivalentes al efectivo al principio

del período - -

ESF (10101 de año inmediato anterior)

9507 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del

período - - 9505 + 9506 9507 = ESF (10101)

96 Ganancia (pérdida) antes de 15% a trabajadores e

impuesto a la renta - - 60 + 73

97 Ajuste por partidas distintas al efectivo

- -

9701 + 9702 + 9703 + 9704 + 9705 + 9706 + 9707 + 9708 + 9709 + 9710 + 9711

98 Cambios en activos y

pasivos - -

9801 + 9802 + 9803 + 9804 +9805 + 9806 + 9807 + 9808 + 9809 + 9810

9820

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en)


- - 96 + 97 + 98 9820 = 9501

Estado de Cambios en el Patrimonio

99 Saldo al final del período - - 9901 + 9902

9901 Saldo reexpresado del

período inmediato anterior

- - 990101 + 990102 + 990103

9902 Cambios del año en el

patrimonio - -

990201 + 990202 + 990203 + 990204 + 990205 + 990206 + 990207 + 990208 + 990209 + 990210

99 - 301 Saldo al final del período

- Capital social - - ESF (301)

99 - 302

Saldo al final del período - Aportes de socios o

accionistas para futura capitalización

- - ESF (302)

99 - 303 Saldo al final del período - Prima emisión primaria

de acciones - - ESF (303)

99 - 30401

Saldo al final del período - Reserva legal

- - ESF (30401)

99 - 30402

Saldo al final del período - Reserva facultativa y

estatutaria - - ESF (30402)

99 - 30604

Saldo al final del período - Reserva Capital

- - ESF (30604)

99 - 30404

Saldo al final del período - Otras reservas

- - ESF (30404)

99 - 30605

Saldo al final del período - Reserva por donaciones

- - ESF (30605)

99 - 30606

Saldo al final del período - Reserva por valuación

- - ESF (30606)

10

99 - 30607

Saldo al final del período - Superávit por revaluación de

inversiones

- - ESF (30607)

99 - 30501

Saldo al final del período - Superávit por valuación

de activos financieros disponibles para la venta

- - ESF (30501)

99 - 30502

Saldo al final del período - Superávit por valuación de propiedades, planta y

equipo

- - ESF (30502)

99 - 30503

Saldo al final del período - Superávit por valuación

de activos intangibles - - ESF (30503)

99 - 30504

Saldo al final del período - Otros superávit por

revaluación - - ESF (30504)

99 - 30601

Saldo al final del período - Resultado ganancias

acumuladas - - ESF (30601)

99 - 30602

Saldo al final del período - Resultado pérdidas

acumuladas - - ESF (30602)

99 - 30603

Saldo al final del período - Resultado acumulados

provenientes de la adopción por primera

vez de las NIIF

- - ESF (30603)

99 - 30701

Saldo al final del período - Resultado Ganancias

del período - - ESF (30701)

99 - 30702

Saldo al final del período - Resultado Pérdidas del

período - - ESF (30702)

99 - 3 Saldo al final del período

- Total del patrimonio - - ESF (3)

VALIDACIÓN DE CONCILIACIONES DE NEC A NIIF


1 ACTIVO Valor absoluto DEBE y HABER

101 ACTIVO CORRIENTE Valor absoluto DEBE y HABER

11

10101 EFECTIVO Y

EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Valor absoluto DEBE y HABER

Saldo NIIF Extra contable_Inicio del periodo de transición = Saldo NEC_inicio del periodo + DEBE_inicio del periodo - HABER_inicio del periodo. Saldo NIIF Extra contable_Final del periodo de transición = Saldo NEC_final del periodo + DEBE_final del periodo - HABER_final del periodo.

10102 ACTIVOS FINANCIEROS Valor absoluto DEBE y HABER

1010201

ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON

CAMBIOS EN RESULTADOS



1010202 ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA

VENTA



1010203 ACTIVOS FINANCIEROS

MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO



1010204 (-) PROVISION POR

DETERIORO



1010205

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

CLIENTES NO RELACIONADOS


Saldo NIIF Extra contable_Inicio del periodo de transición = Saldo NEC_inicio del periodo + DEBE_inicio del periodo - HABER_inicio del periodo. Saldo NIIF Extra contable_Final del periodo de transición = Saldo NEC_final del periodo + DEBE_final del periodo - HABER_final del

12

periodo.

1010206

DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

CLIENTES RELACIONADOS



1010207 OTRAS CUENTAS POR

COBRAR RELACIONADAS



1010208 OTRAS CUENTAS POR

COBRAR



1010209 (-) PROVISIÓN CUENTAS

INCOBRABLES Y DETERIORO



10103 INVENTARIOS Valor absoluto DEBE y HABER

1010301 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA



13

1010302 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN

PROCESO



1010303

INVENTARIOS DE SUMINISTROS O

MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL

PROCESO DE PRODUCCION



1010304

INVENTARIOS DE SUMINISTROS O

MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA

PRESTACION DEL SERVICIO



1010305

INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN

ALMACÉN - PRODUCIDO POR LA COMPAÑÍA



1010306

INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN

ALMACÉN - COMPRADO A TERCEROS



1010307 MERCADERÍAS EN

TRÁNSITO



14

1010308 OBRAS EN

CONSTRUCCION



1010309 OBRAS TERMINADAS Valor absoluto DEBE y HABER


1010310 MATERIALES O BIENES

PARA LA CONSTRUCCION



1010311

INVENTARIOS REPUESTOS,

HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS



1010312 OTROS INVENTARIOS Valor absoluto DEBE y HABER


1010313

(-) PROVISIÓN POR VALOR NETO DE

REALIZACIÓN Y OTRAS PERDIDAS EN INVENTARIO



15

10104 SERVICIOS Y OTROS

PAGOS ANTICIPADOS


1010401 SEGUROS PAGADOS POR

ANTICIPADO



1010402 ARRIENDOS PAGADOS

POR ANTICIPADO



1010403 ANTICIPOS A

PROVEEDORES



1010404 OTROS ANTICIPOS

ENTREGADOS



10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES


1010501 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA

(IVA)



16

1010502 CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (

I. R.)



1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO

A LA RENTA



10106

ACTIVOS NO CORRIENTES

MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES

DISCONTINUADAS



10107 CONSTRUCCIONES EN

PROCESO (NIC 11 Y SECC.23 PYMES)



10108 OTROS ACTIVOS

CORRIENTES



102 ACTIVO NO CORRIENTE Valor absoluto DEBE y HABER

10201 PROPIEDADES, PLANTA

Y EQUIPO


17

1020101 TERRENOS Valor absoluto DEBE y HABER


1020102 EDIFICIOS Valor absoluto DEBE y HABER


1020103 CONTRUCCIONES EN

CURSO



1020104 INSTALACIONES Valor absoluto DEBE y HABER


1020105 MUEBLES Y ENSERES Valor absoluto DEBE y HABER


1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO Valor absoluto DEBE y HABER


18

1020107 NAVES, AERONAVES,

BARCAZAS Y SIMILARES



1020108 EQUIPO DE

COMPUTACIÓN



1020109 VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO

CAMINERO MÓVIL



1020110 OTROS PROPIEDADES,

PLANTA Y EQUIPO



1020111 REPUESTOS Y

HERRAMIENTAS



1020112

(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO



19

1020113

(-) DETERIORO ACUMULADO DE




1020114 ACTIVOS DE

EXPLORACION Y EXPLOTACION


102011401

ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION



102011402

(-) AMORTIZACION ACUMULADA DE

ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN



102011403

(-) DETERIORO ACUMULADO DE

ACTIVOS DE EXPLORACIÓN Y EXPLOTACIÓN



10202 PROPIEDADES DE

INVERSIÓN


1020201 TERRENOS Valor absoluto DEBE y HABER


20

1020202 EDIFICIOS Valor absoluto DEBE y HABER


1020203

(-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE

INVERSIÓN



1020204

(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE

INVERSIÓN



10203 ACTIVOS BIOLOGICOS Valor absoluto DEBE y HABER

1020301 ANIMALES VIVOS EN

CRECIMIENTO



1020302 ANIMALES VIVOS EN

PRODUCCION



1020303 PLANTAS EN

CRECIMIENTO



21

periodo.

1020304 PLANTAS EN

PRODUCCION



1020305 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE

ACTIVOS BIOLÓGICOS



1020306 (-) DETERIORO

ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGÍCOS



10204 ACTIVO INTANGIBLE Valor absoluto DEBE y HABER

1020401 PLUSVALÍAS Valor absoluto DEBE y HABER


1020402

MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE ,

CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES



22

1020403 ACTIVOS DE

EXPLORACION Y EXPLOTACION



1020404 (-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE

ACTIVOS INTANGIBLE



1020405 (-) DETERIORO

ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE



1020406 OTROS INTANGIBLES



10205 ACTIVOS POR

IMPUESTOS DIFERIDOS




NO CORRIENTES



MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO



23

periodo.

1020602

(-) PROVISION POR DETERIORO DE ACTIVOS

FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL

VENCIMIENTO



1020603 DOCUMENTOS Y

CUENTAS POR COBRAR



1020604

(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DE

ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES



10207 OTROS ACTIVOS NO

CORRIENTES


1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS



1020702 INVERSIONES ASOCIADAS



24

1020703 INVERSIONES NEGOCIOS

CONJUNTOS



1020704 OTRAS INVERSIONES Valor absoluto DEBE y HABER


1020705 (-) PROVISIÓN

VALUACIÓN DE INVERSIONES



1020706 OTROS ACTIVOS NO

CORRIENTES



2 PASIVO Valor absoluto DEBE y HABER

201 PASIVO CORRIENTE Valor absoluto DEBE y HABER

20101

PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON

CAMBIOS EN RESULTADOS


Saldo NIIF Extra contable_Inicio del periodo de transición = Saldo NEC_inicio del periodo - DEBE_inicio del periodo + HABER_inicio del periodo. Saldo NIIF Extra contable_Final del periodo de transición = Saldo NEC_final del periodo - DEBE_final del periodo + HABER_final del periodo.

25

20102

PASIVOS POR CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIEROS



20103 CUENTAS Y

DOCUMENTOS POR PAGAR


2010301 LOCALES Valor absoluto DEBE y HABER


2010302 DEL EXTERIOR Valor absoluto DEBE y HABER


20104 OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES FINANCIERAS






20105 PROVISIONES Valor absoluto DEBE y HABER

26





20106 PORCIÓN CORRIENTE DE

OBLIGACIONES EMITIDAS



20107 OTRAS OBLIGACIONES

CORRIENTES


2010701 CON LA

ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA



2010702 IMPUESTO A LA RENTA

POR PAGAR DEL EJERCICIO



27

2010703 CON EL IESS Valor absoluto DEBE y HABER


2010704 POR BENEFICIOS DE LEY

A EMPLEADOS



2010705 PARTICIPACIÓN

TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO



2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR Valor absoluto DEBE y HABER


20108 CUENTAS POR PAGAR

DIVERSAS/RELACIONADAS



20109 OTROS PASIVOS

FINANCIEROS



28

20110 ANTICIPOS DE CLIENTES Valor absoluto DEBE y HABER


20111

PASIVOS DIRECTAMENTE

ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO

CORRIENTES Y OPERACIONES

DISCONTINUADAS



20112

PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR

BENEFICIOS A EMPLEADOS


2011201 JUBILACION PATRONAL Valor absoluto DEBE y HABER


2011202 OTROS BENEFICIOS A

LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS



20113 OTROS PASIVOS

CORRIENTES



202 PASIVO NO CORRIENTE Valor absoluto DEBE y HABER

20201

PASIVOS POR CONTRATOS DE

ARRENDAMIENTO FINANCIERO


Saldo NIIF Extra contable_Inicio del periodo de transición = Saldo NEC_inicio del periodo - DEBE_inicio del periodo +

29

HABER_inicio del periodo. Saldo NIIF Extra contable_Final del periodo de transición = Saldo NEC_final del periodo - DEBE_final del periodo + HABER_final del periodo.

20202 CUENTAS Y

DOCUMENTOS POR PAGAR






20203 OBLIGACIONES CON

INSTITUCIONES FINANCIERAS






20204 CUENTAS POR PAGAR

DIVERSAS/RELACIONADAS


30





20205 OBLIGACIONES

EMITIDAS



20206 ANTICIPOS DE CLIENTES Valor absoluto DEBE y HABER


20207 PROVISIONES POR



2020701 JUBILACION PATRONAL Valor absoluto DEBE y HABER


31

2020702 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS

EMPLEADOS



20208 OTRAS PROVISIONES Valor absoluto DEBE y HABER


20209 PASIVO DIFERIDO Valor absoluto DEBE y HABER

2020901 INGRESOS DIFERIDOS Valor absoluto DEBE y HABER


2020902 PASIVOS POR

IMPUESTOS DIFERIDOS



20210 OTROS PASIVOS NO

CORRIENTES



3 PATRIMONIO NETO Valor absoluto DEBE y HABER

301 CAPITAL Valor absoluto DEBE y HABER

32

30101 CAPITAL SUSCRITO o

ASIGNADO



30102 (-) CAPITAL SUSCRITO

NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA



302

APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA

FUTURA CAPITALIZACIÓN



303 PRIMA POR EMISIÓN

PRIMARIA DE ACCIONES



304 RESERVAS Valor absoluto DEBE y HABER

30401 RESERVA LEGAL Valor absoluto DEBE y HABER


33

30402 RESERVAS FACULTATIVA

Y ESTATUTARIA



305 OTROS RESULTADOS

INTEGRALES


30501

SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS

DISPONIBLES PARA LA VENTA

Celdas columna SALDOS

NEC(inicio y fin de periodo) bloqueda no

permite registro de

datos. Valor absoluto DEBE y HABER


30502

SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE




permite registro de



30503 SUPERAVIT POR

REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES



permite registro de



30504 OTROS SUPERAVIT POR

REVALUACION



permite registro de



306 RESULTADOS

ACUMULADOS


34

30601 GANANCIAS

ACUMULADAS



30602 (-) PÉRDIDAS

ACUMULADAS



30603

RESULTADOS ACUMULADOS

PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR

PRIMERA VEZ DE LAS NIIF



permite registro de



30604 RESERVA DE CAPITAL Valor absoluto DEBE y HABER


30605 RESERVA POR DONACIONES



30606 RESERVA POR VALUACIÓN



35

30607 SUPERÁVIT POR

REVALUACIÓN DE INVERSIONES



307 RESULTADOS DEL

EJERCICIO


30701 GANANCIA NETA DEL

PERIODO


Saldo NIIF Extra contable_Final del periodo de transición = Saldo NEC_final del periodo - DEBE_final del periodo + HABER_final del periodo. Si cód. 30701 = 0; 30701=30702

30702 (-) PÉRDIDA NETA DEL

PERIODO


Saldo NIIF Extra contable_Final del periodo de transición = Saldo NEC_final del periodo - DEBE_final del periodo + HABER_final del periodo. Si cód. 30702 = 0; 30702=30701

Estado de Resultado Integral

INGRESOS Valor absoluto DEBE y HABER

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS


4101 VENTA DE BIENES Valor absoluto DEBE y HABER

Saldo NIIF Extra contable_final del periodo de transición= Saldo NEC - DEBE + HABER

4102 PRESTACION DE

SERVICIOS



4103 CONTRATOS DE CONSTRUCCION



4104 SUBVENCIONES DEL

GOBIERNO



4105 REGALÍAS Valor absoluto DEBE y HABER


4106 INTERESES Valor absoluto DEBE y HABER


4107 DIVIDENDOS Valor absoluto DEBE y HABER


4108

GANANCIA POR MEDICION A VALOR

RAZONABLE DE ACTIVOS BIOLOGICOS



36

4109 OTROS INGRESOS DE

ACTIVIDADES ORDINARIAS



4110 (-) DESCUENTO EN

VENTAS



4111 (-) DEVOLUCIONES EN

VENTAS



4112 (-) BONIFICACIÓN EN

PRODUCTO



4113 (-) OTRAS REBAJAS

COMERCIALES



51 COSTO DE VENTAS Y

PRODUCCIÓN


5101 MATERIALES

UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS


510101

(+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO

PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA


Saldo NIIF Extra contable_final del periodo de transición= Saldo NEC + DEBE - HABER

510102

(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA

COMPAÑIA



510103 (+) IMPORTACIONES DE

BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAÑIA



510104 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS

POR LA COMPAÑIA



510105 (+) INVENTARIO INICIAL

DE MATERIA PRIMA



510106 (+) COMPRAS NETAS

LOCALES DE MATERIA PRIMA



510107 (+) IMPORTACIONES DE

MATERIA PRIMA



510108 (-) INVENTARIO FINAL DE

MATERIA PRIMA




DE PRODUCTOS EN PROCESO




PRODUCTOS EN PROCESO




PRODUCTOS TERMINADOS


Saldo NIIF Extra contable_final del periodo de transición= Saldo NEC + DEBE

37

- HABER


PRODUCTOS TERMINADOS



5102 (+) MANO DE OBRA

DIRECTA


510201 SUELDOS Y BENEFICIOS

SOCIALES



510202 GASTO PLANES DE




5103 (+) MANO DE OBRA

INDIRECTA


510301 SUELDOS Y BENEFICIOS

SOCIALES







5104 (+) OTROS COSTOS

INDIRECTOS DE FABRICACION


510401 DEPRECIACIÓN




510402 DETERIORO O PERDIDAS DE ACTIVOS BIOLOGICOS



510403 DETERIORO DE

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO



510404 EFECTO VALOR NETO DE

REALIZACION DE INVENTARIOS



510405

GASTO POR GARANTIAS EN VENTA DE

PRODUCTOS O SERVICIOS



510406 MANTENIMIENTO Y

REPARACIONES



510407 SUMINISTROS MATERIALES Y

REPUESTOS



510408 OTROS COSTOS DE

PRODUCCIÓN



42 GANANCIA BRUTA Valor absoluto DEBE y HABER

43 OTROS INGRESOS Valor absoluto DEBE y HABER

38

4301 DIVIDENDOS Valor absoluto DEBE y HABER


4302 INTERESES FINANCIEROS Valor absoluto DEBE y HABER


4303

GANANCIA EN INVERSIONES EN

ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS



4304

VALUACION DE INSTRUMENTOS

FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON

CAMBIO EN RESULTADOS



4305 OTRAS RENTAS Valor absoluto DEBE y HABER


52 GASTOS Valor absoluto DEBE y HABER

5201 GASTOS DE VENTA Valor absoluto DEBE y HABER

520101 SUELDOS, SALARIOS Y

DEMÁS REMUNERACIONES



520102

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de

reserva)



520103 BENEFICIOS SOCIALES E

INDEMNIZACIONES







520105 HONORARIOS,

COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES



520106 REMUNERACIONES A

OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS



520107 HONORARIOS A

EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES




REPARACIONES



520109 ARRENDAMIENTO

OPERATIVO



520110 COMISIONES Valor absoluto DEBE y HABER


39

520111 PROMOCIÓN Y

PUBLICIDAD



520112 COMBUSTIBLES Valor absoluto DEBE y HABER


520113 LUBRICANTES Valor absoluto DEBE y HABER


520114 SEGUROS Y

REASEGUROS (primas y cesiones)



520115 TRANSPORTE Valor absoluto DEBE y HABER


520116 GASTOS DE GESTIÓN

(agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)



520117 GASTOS DE VIAJE Valor absoluto DEBE y HABER


520118 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES



520119

NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA

PROPIEDAD O MERCANTILES



520121 DEPRECIACIONES: Valor absoluto DEBE y HABER

52012101




52012102

PROPIEDADES DE INVERSIÓN



520122 AMORTIZACIONES: Valor absoluto DEBE y HABER

52012201

INTANGIBLES Valor absoluto DEBE y HABER


52012202

OTROS ACTIVOS Valor absoluto DEBE y HABER


520123 GASTO DETERIORO: Valor absoluto DEBE y HABER

52012301




52012306



40

520124

GASTOS POR CANTIDADES

ANORMALES DE UTILIZACION EN EL

PROCESO DE PRODUCCIÓN:


52012401

MANO DE OBRA Valor absoluto DEBE y HABER


52012402

MATERIALES Valor absoluto DEBE y HABER


52012403

COSTOS DE PRODUCCION



520125 GASTO POR

REESTRUCTURACION



520126 VALOR NETO DE REALIZACION DE

INVENTARIOS



520127 GASTO IMPUESTO A LA

RENTA (ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS)



520128 OTROS GASTOS Valor absoluto DEBE y HABER


5202 GASTOS

ADMINISTRATIVOS


520201 SUELDOS, SALARIOS Y

DEMÁS REMUNERACIONES



520202

APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de

reserva)



520203 BENEFICIOS SOCIALES E

INDEMNIZACIONES







520205 HONORARIOS,

COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES



520206 REMUNERACIONES A

OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS



520207 HONORARIOS A

EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES




REPARACIONES



41

520209 ARRENDAMIENTO

OPERATIVO





520212 COMBUSTIBLES Valor absoluto DEBE y HABER


520213 LUBRICANTES Valor absoluto DEBE y HABER


520214 SEGUROS Y

REASEGUROS (primas y cesiones)



520215 TRANSPORTE Valor absoluto DEBE y HABER


520216 GASTOS DE GESTIÓN

(agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)



520217 GASTOS DE VIAJE Valor absoluto DEBE y HABER


520218 AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES



520219

NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA

PROPIEDAD O MERCANTILES



520220 IMPUESTOS,

CONTRIBUCIONES Y OTROS



520221 DEPRECIACIONES: Valor absoluto DEBE y HABER

52022101




52022102

PROPIEDADES DE INVERSIÓN



520222 AMORTIZACIONES: Valor absoluto DEBE y HABER

52022201



52022202



520223 GASTO DETERIORO: Valor absoluto DEBE y HABER

52022301




42

52022302

INVENTARIOS Valor absoluto DEBE y HABER


52022303

INSTRUMENTOS FINANCIEROS



52022304



52022305

CUENTAS POR COBRAR Valor absoluto DEBE y HABER


52022306



520224

GASTOS POR CANTIDADES

ANORMALES DE UTILIZACION EN EL

PROCESO DE PRODUCCIÓN:


52022401

MANO DE OBRA Valor absoluto DEBE y HABER


52022402

MATERIALES Valor absoluto DEBE y HABER


52022403

COSTOS DE PRODUCCION



520225 GASTO POR

REESTRUCTURACION



520226 VALOR NETO DE REALIZACION DE

INVENTARIOS



520227 GASTO IMPUESTO A LA

RENTA (ACTIVOS Y PASIVOS DIFERIDOS)





5203 GASTOS FINANCIEROS Valor absoluto DEBE y HABER

520301 INTERESES Valor absoluto DEBE y HABER




520303 GASTOS DE

FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS



520304 DIFERENCIA EN CAMBIO Valor absoluto DEBE y HABER

Saldo NIIF Extra contable_final del periodo de transición= Saldo NEC + DEBE

43

- HABER

520305 OTROS GASTOS FINANCIEROS




520401

PERDIDA EN INVERSIONES EN

ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS



520402 OTROS Valor absoluto DEBE y HABER


60

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES E

IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES

CONTINUADAS


61 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES



62 GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS


63 IMPUESTO A LA RENTA

CAUSADO



64

GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES

CONTINUADAS ANTES DEL IMPUESTO

DIFERIDO


65 (-) GASTO POR

IMPUESTO DIFERIDO



66 (+) INGRESO POR

IMPUESTO DIFERIDO



67 GANANCIA (PERDIDA)

DE OPERACIONES CONTINUADAS


71 INGRESOS POR OPERACIONES

DISCONTINUADAS



72 GASTOS POR

OPERACIONES DISCONTINUADAS



73

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE

PARTICIPACIÓN TRABAJADORES E

IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS


44

74 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES



75

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS

DE OPERACIONES DISCONTINUADAS


76 IMPUESTO A LA RENTA Valor absoluto DEBE y HABER


77 GANANCIA (PÉRDIDA)

DE OPERACIONES DISCONTINUADAS


79 GANANCIA (PÉRDIDA)

NETA DEL PERIODO


Si cód. 79 < 0 ; 79 = 30702 Si cód. 79 > 0 ; 79 = 30701

OTRO RESULTADO

INTEGRAL


81 COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO

INTEGRAL

8101 DIFERENCIA DE CAMBIO

POR CONVERSIÓN



8102

VALUACION DE ACTIVOS FINANCIEROS

DISPONIBLES PARA LA VENTA



8103

GANANCIAS POR REVALUACIÓN DE




8104

GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACTUARIALES POR

PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS



8105

REVERSION DEL DETERIORO (PÉRDIDA

POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO



8106

PARTICIPACION DE OTRO RESULTADO

INTEGRAL DE ASOCIADAS



8107

IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS RELATIVO A

OTRO RESULTADO INTEGRAL



8108 OTROS (DETALLAR EN

NOTAS)



82 RESULTADO INTEGRAL

TOTAL DEL AÑO


TOTAL AJUSTES POR

CONVERSION


45

90 GANANCIA POR ACCION (SÓLO EMPRESAS QUE COTIZAN EN BOLSA):



básica



básica en operaciones continuadas




básica en operaciones discontinuadas




diluída



diluída en operaciones continuadas




diluída en operaciones discontinuadas



91 UTILIDAD A REINVERTIR

(INFORMATIVO)


ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

95

INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS

CAMBIOS EN LA TASA DE CAMBIO


9501

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE

OPERACIÓN


950101 Clases de cobros por



95010101

Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios


Si Saldo NEC_final periodo ≥ 0; Saldo NIIf Extra contable_final del periodo = Saldo NEC - DEBE + HABER Si Saldo NEC_final periodo < 0; Saldo NIIf Extra contable_final del periodo = Saldo NEC + DEBE - HABER

95010102

Cobros procedentes de regalías, cuotas,

comisiones y otros ingresos de actividades

ordinarias



46

95010103

Cobros procedentes de contratos mantenidos

con propósitos de intermediación o para

negociar



95010104

Cobros procedentes de primas y prestaciones,

anualidades y otros beneficios de pólizas

suscritas



95010105

Otros cobros por actividades de operación



950102 Clases de pagos por

actvidades de operación


95010201

Pagos a proveedores por el suministro de bienes y

servicios



95010202

Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o

para negociar



95010203

Pagos a y por cuenta de los empleados



95010204

Pagos por primas y prestaciones,

anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas



47

95010205

Otros pagos por actividades de operación



950103 Dividendos pagados Valor absoluto DEBE y HABER


950104 Dividendos recibidos Valor absoluto DEBE y HABER


950105 Intereses pagados Valor absoluto DEBE y HABER


950106 Intereses recibidos Valor absoluto DEBE y HABER


950107 Impuestos a las

ganancias pagados



950108 Otras entradas (salidas)

de efectivo



9502

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE

INVERSIÓN


48

950201

Efectivo procedentes de la venta de acciones en

subsidiarias u otros negocios



950202

Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros

negocios para tener el control



950203

Efectivo utilizado en la compra de

participaciones no controladoras



950204

Otros cobros por la venta de acciones o

instrumentos de deuda de otras entidades



950205

Otros pagos para adquirir acciones o

instrumentos de deuda de otras entidades



950206 Otros cobros por la

venta de participaciones en negocios conjuntos



950207 Otros pagos para

adquirir participaciones en negocios conjuntos



950208

Importes procedentes por la venta de

propiedades, planta y equipo



49

950209 Adquisiciones de

propiedades, planta y equipo



950210 Importes procedentes de ventas de activos

intangibles



950211 Compras de activos

intangibles



950212 Importes procedentes de otros activos a largo

plazo



950213 Compras de otros

activos a largo plazo



950214 Importes procedentes de subvenciones del

gobierno



950215 Anticipos de efectivo efectuados a terceros



950216

Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a

terceros



50

950217

Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera



950218

Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera



950219 Dividendos recibidos Valor absoluto DEBE y HABER





de efectivo



9503

FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN


950301 Aporte en efectivo por

aumento de capital



950302 Financiamiento por emisión de títulos

valores



51

950303 Pagos por adquirir o

rescatar las acciones de la entidad



950304 Financiación por

préstamos a largo plazo



950305 Pagos de préstamos Valor absoluto DEBE y HABER


950306 Pagos de pasivos por

arrendamientos financieros



950307 Importes procedentes de subvenciones del

gobierno



950308 Dividendos pagados Valor absoluto DEBE y HABER





de efectivo



52

9504

EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL


EFECTIVO


950401

Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y

equivalentes al efectivo



9505

INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO

DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL

EFECTIVO


9506


EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO



9507


EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO


AJUSTE POR

CONVERSION A NIIF


96

GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E

IMPUESTO A LA RENTA


97 AJUSTE POR PARTIDAS

DISTINTAS AL EFECTIVO:


9701 Ajustes por gasto de

depreciación y amortización



53

9702

Ajustes por gastos por deterioro (reversiones

por deterioro) reconocidas en los

resultados del periodo



9703 Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no

realizada



9704 Pérdidas en cambio de

moneda extranjera



9705 Ajustes por gastos en

provisiones



9706 Ajuste por

participaciones no controladoras



9707 Ajuste por pagos

basados en acciones



9708 Ajustes por ganancias

(pérdidas) en valor razonable



9709 Ajustes por gasto por impuesto a la renta



54

9710 Ajustes por gasto por

participación trabajadores



9711 Otros ajustes por

partidas distintas al efectivo



98 CAMBIOS EN ACTIVOS Y

PASIVOS: Valor absoluto DEBE y HABER

9801 (Incremento)

disminución en cuentas por cobrar clientes



9802 (Incremento)

disminución en otras cuentas por cobrar



9803 (Incremento)

disminución en anticipos de proveedores



9804 (Incremento)

disminución en inventarios



9805 (Incremento)

disminución en otros activos



55

9806 Incremento

(disminución) en cuentas por pagar comerciales



9807 Incremento

(disminución) en otras cuentas por pagar



9808 Incremento

(disminución) en beneficios empleados



9809 Incremento

(disminución) en anticipos de clientes



9810 Incremento

(disminución) en otros pasivos



9820

Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de

operación



AJUSTE POR

CONVERSION A NIIF Valor absoluto DEBE y HABER

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

AL INICIO DELPERIODO

DE TRANSICIÓN

56

990101 Saldo Inicial del periodo

de transición en NEC

No permite ingresar

valores en columnas de

cuentas 30502 y30603.

Columna TOTAL PATRIMONIO= 301+302+303+30401+30402+30501+30503+30504+30601+30602+30604+30605+30606+30607+30701+30702

990102 Detalle ajustes por

NIIF_Inicio del periodo de transición

Sólo permite ingresar


cuentas 30502 y 30603. Las

demás columnas estarán

bloqueadas.

Columna TOTAL PATRIMONIO = 30502+30603

990103 Correcciones de Error





bloqueadas.

Columna TOTAL PATRIMONIO= 30601+30602

Saldo Inicial del periodo

de transición en NIIF

Saldo final del patrimonio al inicio del periodo de transición en NIIF= total de código 990101 + total del código 990103 + total código 990102

AL FINAL DEL PERIODO

DE TRANSICIÓN

990101 Saldo al final del periodo

de transición en NEC

No permite ingresar


cuentas 30502 y30603.

Columna TOTAL PATRIMONIO= 301+302+303+30401+30402+30501+30503+30504+30601+30602+30604+30605+30606+30607+30701+30702

990210 Detalle ajustes por

NIIF_final del periodo de transición





bloqueadas.

Columna TOTAL PATRIMONIO = 30701+30702

Saldo al final del periodo

de transición en NIIF

Saldo final del patrimonio al final del periodo de transición en NIIF= total de código 990101 + total del código 990210 + valores registrados en columnas 30502 y 30603 del código 990102

VALIDACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS BAJO NIIF


30 Patrimonio atribuible a los Propietarios de la Controladora

301 + 302 + 303 + 304 + 305 + 306 + 307

3 Patrimonio Neto 30 +31

Estado de Resultados

57

7901 Propietarios de la

Controladora

ESF (30701) Si código 7901 > 0

ESF (30702) Si código 7901 < 0

Estado de Cambios en el Patrimonio

99 - 30701

Saldo al final del período - Ganancia Neta del Período

- ESF (30701)

99 - 30702

Saldo al final del período - Pérdida Neta del Período

- ESF (30702)

99 - 30

Saldo al final del período - Total patrimonio neto atribuible a los propietarios controladora

- ESF (30)

99 - 31 Saldo al final del período - Total participaciones no controladora

- ESF (31)

99 - 3 Saldo al final del período - Total patrimonio

- ESF (3)

VALIDACIONES DE ESTADOS FINANCIEROS BAJO NIIF · 2018-03-08 · 20209 Pasivo Diferido Incluye...

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